Kapitel 7 ”När någon dör”

Avsnitt: Testamente, Bouppteckning, Arvskifte

TESTAMENTE

Testamente – en persons ”sista vilja”

Legatarie = den som ärver ett visst föremål

Universalarvinge = en som får en viss andel av den enskildes kvarlåtenskap

Bröstarvingarna har alltid rätt att få ut sin laglott, dvs. hälften av den arvslott som de skulle fått om det inte funnits ett testamente.

I annat fall kan begära jämkning av testamentet (hos tingsrätten) för att skydda sin laglott. ….inom 6 månader från delgivningen.

Exempel Arv resp TestamenteEx. 7a. Makarna Pelle och Marie har i sitt gemensamma bo

giftorättsgods för 900 000 kr De har två omyndiga barn, sonen Stellan och dottern Priscilla. Så här fördelas boet efter Pelle, som avlidit:

Marie 900 000 kr

(hälften giftorätt och hälften arv med fri förfoganderätt)

Stellan (son) 0 kr (efterarv)

Priscilla 0 kr (efterarv)

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Ex. 7b. Om istället Pelle har upprättat ett testamente med rätt för barnen att ärva hälften var, fördelas boet på följande sätt:

Marie 450 000 kr (giftorätten)

Stellan (son) 225 000 kr

Priscilla (dotter) 225 000 kr

Testamentet ska• vara skriftligt

(formuleras enkelt och tydligt men så detaljerat som möjligt)

undertecknas av testator

bevittnas av två personer

vittnena ska vara samtidigt närvarande vid undertecknandet

Vittnena behöver inte se innehållet, men ska veta att det gäller ett testamente

Vittnen kan inte de vara somÄr under femton årFår ett arv enligt testamentet. Inte heller dennes make eller nära släktingaNära släktingar som;

• Föräldrar• Barn• Testators make• Testators syskon 

(Testamentet förvaras lämpligen i bankfack med kopia i hemmet)

Ändring av testamente

Enklast om man förstör det gamla och skriver ett nytt testamente.

Överstrykningar och ändringar kan leda till att testamentet betraktas som ogiltigt.

Förfoganderätt

Fri förfoganderättAnges i testamentet ”fri förfoganderätt” innebär detta att testamentstagaren får disponera tillgångarna, men inte testamentera bort dem. Detta innebär att efter testamentstagarens död tillfaller tillgångarna den avlidnes släktingar.

Full förfoganderättInnebär att testamentstagaren får fritt disponera arvet (även testamentera bort det).

Enskild egendom

Genom att skriva att en del av arvet skall vara ”enskild egendom” så blir följden att maken till testamentstagaren inte får giftorätt i den ärvda egendomen.

Inbördes testamente

När två personer testamenterar till varandra. Då är det egentligen två testamenten som skrivs i en handling. (Skulle den ena personen skriva ett nytt testamente, så är det sist upprättade testamentet som gäller.)

Delgivning av testamente

Ett testamente ska delges samtliga arvingar genom överlämnande av testamentshandlingen i bestyrkt kopia.

Klagomål på testamente (klandran) görs inom sex månader från delgivningen. Även vid jämkningsbegäran gäller sex månader.

Vilka bör skriva testamente

Sambor som vill ärva varandra

Barnlösa makar som vill att den efterlevande maken ska ha full äganderätt till den först avlidna makens kvarlåtenskap.

Makar som vill att gemensamma barn ska få ut sitt arv eller sin laglott redan när den första av makarna avlider.

Makar som inte vill att särkullebarn ska ärva mer än laglotten.

Den som har speciella önskemål om fördelningen av kvarlåtenskapen, t.ex. ett av barnen ska ha vis egendom eller mer än syskonen.

När man vill att det någon får i arv ska vara dennes enskilda egendom.

Den som vill att en släkting, vän eller organisation ska ha en viss penningsumma eller andel av kvarlåtenskapen.

Den som inte har legala arvingar och som vill att kvarlåtenskapen ska tillfalla annan än Allmänna Arvsfonden.

Bouppteckning

Dödsbo = förvaltning av den dödes bo, dvs. betalning av skulder som hyra etc.

Dödsbodelägare = efterlevande make/sambo förvaltar tillsammans med arvingarna* dödsboet. (* Notera: gemensamma barn är inte dödsbodelägare i den först avlidna förälderns dödsbo)

Steg 1: Dödsfall

Steg 2: Boutredning Ta reda på den avlidnes tillgångar och skulder. Om ej själva; Tingsrätten utser boutredningsman 

Steg 3: Bouppteckning Alla kallas. Den som har bäst kunskap om boet (ex. efterlev maken) ska lämna uppgifter om boet.

Notera: även efterlevande make skall redovisa sina tillgångar (marknadsvärdet) och skulder.

”Två kunniga och trovärdiga män” utses. Gode män eller förrättningsmän. Lämpligen personer utanför dödsbodelägarnas släkt, ex.vis bankman.

Senast 3 månader efter dödsdagen t. Lämnas därefter senast 1 månad efter upprättandet.  

Steg 4: Arvskifte Dödsboets återstående tillgångar delas upp av arvingarna och ev. testamentstagare.(Om mer skulder–konkurs– dödsbodelägarna drabbas ej)

Delning av kvarlåtenskap kan man själv sköta om. Värdena behöver inte stämma med bouppteckningen. Ö.k. om delning skall göras i skriftlig form. Om ej överens – skiftesman (via tingsrätten).

Dödsboet kan förbli oskiftat = egen juridisk person(ex.vis företag, jordbruk) Fr.o.m. 5:e året ombildning till Handelsbolag.

Arvsavstående

En arvtagare el. testamentstagare kan helt eller delvis avstå från sitt arv. Skriftligt t. Skatteverket m. bouppteckningen. När en arvtagare avstår sin rätt övergår arvslotten till den som står närmast i tur enligt arvsordningen.