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Ingresos Públicos: Desafíos en
América Latina
RICARDO FENOCHIETTO
FONDO MONETARIO INTERNATIONAL
MARZO DE 2018
1
Recaudación Total en América Latina y Precio
Petróleo
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PIB
Economias Dependientes (Eje Izq)
Economías No Dependientes (Eje Izq)
Precio del Petroleo (Eje Derecho)
Indicadores Tributarios
Ingresos Tributarios (%del PIB) 18.5 14.3 16.9 25.2
Impuestos Sobre Ingresos 5.9 4.8 5.5 11.9
Impuestos Sobre la Renta de las Personas 1.6 1.3 1.8 8.8
Impuestos Sobre los Ingresos de las Empresas 3.2 2.1 3.2 2.9
IVA 7.1 5.3 6.4 6.8
Otros sobre Bienes y Servicios 1.7 2.5 1.7 1.8
Selectivos 2.5 1.5 1.7 2.4
Sobre Inmuebles 0.4 0.4 0.4 1.4
Otros impuestos 0.9 -0.2 1.6 0.9
Constribuciones de la Seguridad Social 4.1 3.7 3.9 9.2
Ingresos Tributarios y Contribuciones 22.6 18.0 20.8 34.3
IVA Tasa General % 17.1 13.3 15.5 19.4
IVA Incumplimiento 23.1 31.9 29.4 13.9
Gasto Tributario Total - % del PIB 3.4 4.4 3.8
Gasto Tributario, porcentage del total 21.6 26.4 23.7
ISR de las Personas Tasa Maxima 30.7 23.9 27.7 37.4
ISR de las Personas Tasa Minima 7.6 11.4 9.3 11.0
ISR de Empresas Tasa General % 28.2 28.1 28.2 22.6
ISR de Empresas y Tasa a Dividendos % 28.0 33.8 32.3
México y
Sudamérica
Centro
América
América
LatinaOECD
Coeficiente de Gini - Ingreso Disponible
Fuente: Lustig, Pessino, Scott (2014) para Argentina, Bolivia, Brasil, México y Uruguay; Cabrera, Lustig y Morán (2014) para
Guatemala; ICEFI para Nicaragua; Beneke, Lustig y Oliva (2015) para el Salvador, y Sauma, P. y J. D. Trejos (2014), para Costa
Rica, Tulane University y Diálogo Interamericano, y OECD Income Distribution Database: Gini, poverty, income, Methods and
Concepts
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Co
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Limitado Efecto Redistributivo de la Política Fiscal
Fuente: Lustig, Pessino, Scott (2014) para Argentina, Bolivia, Brasil, México y Uruguay y Cabrera, Lustig y Morán (2014) para
Guatemala, Beneke, Lustig y Oliva (2015) para el Salvador, y Sauma, P. y J. D. Trejos (2014), para Costa Rica, Tulane
University y Diálogo Interamericano, y OECD Income Distribution Database: Gini, poverty, income, Methods and Concepts
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Gini Ingreso Disponible GINI Ingreso de Mercado
Pobreza Extrema
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es
Cantidad de Personas Tasa de Pobreza Extrema
* Defined as less than 1.90$, 2011 PPP dollars, Source World Bank
Limitado Efecto Redistributivo de la
Política Fiscal
- La Recaudación del ISR Personas es
notablemente baja (nula en algunos casos).
- La del impuesto inmobiliario también.
- Las exenciones en el IVA no son una adecuada
herramienta redistributiva.
- Elevado Nivel de Informalidad
- Algunos Gastos Públicos son Regresivos
- Excesivo uso de subsidies regresivos (sobre
gasolina, electricidad, etc.).
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Hay Espacio para Aumentar la Recaudación
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África Asia Europa MENA LACs CentroAmérica
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Impuestos y Contribuciones Esfuerzo Tributario
Tax Effort
Source: IMF staff based on Fenochietto y Pessino, IMF, Working Paper 13/244
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Gasto Tributario Elevado
IRPJ Resto Total
Bolivia 2015 1.5 1.2 0.1 0.0 0.1 0.5 27.4 5.5
Argentina 2017 3.2 1.4 0.6 0.2 0.8 2.6 35.7 9.0
Perú 2014 2.2 1.5 0.2 0.2 0.4 1.1 16.7 13.2
Paraguay 2014 1.9 1.4 0.2 0.1 0.4 0.9 13.0 14.8
Panamá 2012 2.0 2.0 0.0 11.8 17.4
México 2014 2.9 1.3 0.5 0.8 1.3 2.9 16.3 17.6
Brasil 2014 4.6 1.3 0.9 0.8 1.6 4.9 24.6 18.7
Nicaragua 2013 3.4 2.6 0.5 0.5 1.3 17.4 19.5
Guatemala 2016 2.3 1.4 0.8 1.7 10.7 21.3
El Salvador 2010 3.4 2.0 1.4 2.8 14.7 23.1
Costa Rica 2016 5.3 2.9 1.2 3.6 23.1 23.1
Chile 2014 4.3 0.8 0.8 2.6 3.4 6.9 18.4 23.5
Ecuador 2014 4.1 2.1 1.3 0.7 1.9 3.9 14.3 28.9
Uruguay 2013 6.1 3.0 1.4 0.5 1.9 5.1 19.4 31.4
Honduras 2015 6.6 3.5 2.0 0.3 2.4 5.4 16.7 39.2
Rep. Dominicana 2017 6.4 3.0 0.7 0.1 0.8 4.2 14.7 43.5
Promedio Simple 3.8 2.0 0.8 0.6 1.3 3.0 18.4 21.9
Centro América 4.2 2.5 0.5 0.1 1.0 2.7 15.6 26.7
Sud América y México 3.4 1.6 0.7 0.7 1.3 3.2 20.6 18.1
País Año
Gasto Tributario como Porcentaje del PIBRecaudación
como % PIB
Gasto Trib %
RecaudaciónTotal IVAImpuesto a la Renta
Otros
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3.0
4.0 Tasa Cero, Minimo Exento y Deducciones PersonalesNo Incluye Consumo Personal
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IB p
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12
0.0
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¿Quién paga la Tasa Máxima?
Um
bral/ PIB
per capita ajustado po
r PPP
Las Exenciones y las Tasas Reducidas del IVA
no son un Buena Herramienta Distributiva
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1 7.3 4.0 5.6 10.3 8.5 6.3
2 12.4 7.0 9.2 14.1 13.9 13.8
3 17.1 10.2 13.3 16.8 18.5 20.2
4 22.5 23.7 21.0 21.8 25.5 25.7
5 40.7 55.1 50.9 37.0 33.6 33.9
Total 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0
Quintile Honduras Nicaragua Colombia Dom Rep Mexico South Korea
Informalidad en el Mercado Laboral
0 10 20 30 40 50 60 70 80
Latin America
Guatemala
Argentina
Bolivia
Brazil
Chile
Colombia
Costa Rica
Dom Rep
Ecuador
El Salvador
Mexico
Nicaragua
Peru
Uruguay
Percent of Occupied Population
Socio-Economic Database for Latin America and the Caribbean (CEDLAS and World Band).
2005
2014-2016
Hay Espacio para Mejorar la Calidad de
los Impuestos y la Recaudación
- Aumentado La Recaudación del ISR Personas
• Eliminado Exenciones (e.g., a 13ro y 14to salarios)
• No permitiendo la deducción de consumo personal
(impuesto al ahorro).
• Adecuando Mínimos Exentos cuando sea Necesario y
Umbrales de Tasas.
• Mejorando el tratamiento de la Renta Financiera (Intereses
y Dividendos).
• Mejorando el Control
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Hay Espacio para Mejorar la Calidad de
los Impuestos y Reducir la Evasión
- Reduciendo Gastos Tributarios: Eliminado exenciones en
el IVA a productos que no sean básicos y a los que son
dañinos a la salud.
- Reduciendo la Informalidad:
• Mejorar IRP y reducir contribuciones a personas bajos ingresos.
• Invertir en capital humano.
• Facilitar el ingreso a la formalidad (salud, pensiones, créditos, inversión
pública).
- Reduciendo y Racionalizando Incentivos.
- Seguir Invirtiendo en Administración Tributaria y
Aduanera
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