informe intervenció compte general 2015 · 1 informe d’intervenciÓ sobre el compte general de...

1

INFORME D’INTERVENCIÓ SOBRE EL COMPTE GENERAL DE L’EXERCICI 2015

Conclòs el treball de comptabilitat, liquidació i tancament de l’exercici pressupostari 2015 i confeccionats els

estats que composen el Compte General de la Entitat Local corresponent al citat exercici, després d’una comprovació i anàlisi detallat i de completar la documentació exigida per la normativa vigent, s’adjunta Informe d’Intervenció.

Aprovada la liquidació pressupostària de l’exercici anterior de l’Ajuntament de Palma de Mallorca en data 15

de maig del 2016 per Junta de Govern, donant compte al Ple en data 26 de maig 2016, el Departament d’Intervenció de conformitat amb el que s’estableix a l’article 200.1 del Text Refós de la Llei Reguladora de les Hisendes Locals aprovat per Reial Decret Legislatiu 2/2004, de 5 de març, i a les normes d’elaboració dels comptes anuals contingudes a la tercera part de la Ordre HAP/1781/2013, de 20 de setembre, per la que s’aprova la Instrucció del Model Normal de Comptabilitat local, emet el present informe, preceptiu, a efectes de retre l’esmentat Compte pel President de la Corporació davant la Comissió Especial de Comptes per al seu estudi i dictamen i posterior aprovació, en el seu cas, pel Ple de la Corporació,

INFORME

PRIMER. LEGISLACIÓ APLICABLE: ‐ Art. 22.2 e) i 116 de la Llei 7/1985, de 2 d’abril, Reguladora de les Bases del Règim Local. ‐ Art. 208 a 212 del Text Refós de la Llei Reguladora de les Hisendes Locals, aprovat per RDLeg. 2/2004, de 5 de març. ‐ Les Regles 44 i següents de Ordre HAP/1781/2013, de 20 de setembre, per la que s’aprova la Instrucció del Model Normal de Comptabilitat local. ‐ Resolució de 28 de juliol de 2006, de la Intervenció General de l’Administració de l’Estat, per la que es recomana un format normalitzat del compte general de les entitats locals en suport informàtic que en faciliti la seva rendició. ‐ Resolució de 30 de març de 2007, de la Presidència del Tribunal de Comptes, per la que es fa públic l’Acord del Ple, de 29 de març de 2007, que aprova la Instrucció que regula el format del Compte General de les Entitats Locals en suport informàtic i el procediment telemàtic per a la rendició de comptes. SEGON. OBJECTE DE L’INFORME:

El Compte General no es limita a ser l’instrument que tenen les Entitats Locals per complir aquesta obligació formal de rendir comptes, sinó que constitueix el mecanisme que posa de manifest la gestió realitzada als aspectes econòmic, financer, patrimonial i pressupostari; és a dir, és l’instrument que permet a la Corporació i als administrats conèixer que s’ha fet durant un exercici pressupostari, permet controlar l’ús i destinació que s’ha donat a un volum més o menys important de fons públics; és, en definitiva, un mecanisme de control.

Unitat destinatària

ÀÀrreeaa:: Comissió de Comptes

DDeeppaarrtt//CCooddii oorrgg..

Unitat emissora

DDeeppaarrttaammeenntt:: ‐INTERVENCIÓ –AUDITORIES

CCooddii oorrggàànniicc 05010100

AAssssuummppttee:: Informe Compte General exercici 2015

JUAN CAÑELLAS VICH 24-11-2016

2

TERCER. CONTINGUT DEL COMPTE GENERAL:

El Compte General de la Entitat Local mostrarà la imatge fidel del patrimoni, de la seva situació financera, dels resultats i de la execució del pressupost, i estarà integrada per:

‐ Compte de la pròpia entitat Ajuntament de Palma. ‐ Compte dels seus Organismes Autònoms:

‐ Institut Municipal de l’Esport ‐ Patronat Municipal d’Escoles d’Infants ‐ Patronat Municipal de l’Habitatge ‐ Institut Municipal d’Innovació ‐ Agència de Desenvolupament Local de l’Ajuntament de Palma (Palmactiva) ‐ Patronat Municipal de Reallotjament i de Reinserció Social ‐ Institut Municipal d’Obres Viàries

‐ Comptes anuals de les Societats Mercantils de capital íntegrament de la seva propietat: ‐ Empresa Municipal d’Aigües i Clavegueram (EMAYA) ‐ Empresa Funerària Municipal (EFMSA) ‐ Empresa Municipal de Transports Urbans de Palma (EMT) ‐ Empresa Municipal d’Aparcaments i Projectes (SMAP)

Els documents que conformen el Compte General de l’Entitat i el del seus Organismes Autònoms son els

exigits per la normativa vigent, segons el detall i el contingut que s’ senyala a continuació:

a) Balanç. b) Compte del resultat econòmic‐patrimonial. c) Estat de canvis en el patrimoni net d) Estat de fluxos d’efectiu e) Estat de Liquidació del Pressupost. f) Memòria

Així mateix la Regla 48 de la ICAL assenyala que com a documentació complementaria s’adjuntaran: a) Actes d’arqueig de les existències en caixa referides al final de l’exercici. b) Notes o certificacions de cada entitat bancària dels saldos existents en aquestes a favor de l’entitat local o de l’organisme autònom, referits al final de l’exercici i agrupats per nom o raó social de l’entitat bancària. En cas de discrepància entre els saldos comptables i els bancaris, s’ha d’aportar l’oportú estat conciliatori, autoritzat per l’interventor o l’òrgan de l’entitat local que tingui atribuïda la funció de comptabilitat. c) Els comptes anuals de les societats mercantils en el capital social de les quals tingui participació majoritària l’entitat local. d) Els comptes anuals de les unitats dependents de l’entitat local incloses en l’àmbit d’aplicació de la Llei orgànica 2/2012, de 27 d’abril, d’estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera, no compresos en l’apartat c) anterior ni integrats en el compte general.

e) En cas que el ple de la corporació així ho hagi establert, al compte general s’han d’adjuntar els estats integrats i consolidats dels comptes que hagi determinat.

f) Els municipis amb una població superior a 50.000 habitants i les altres entitats locals d’àmbit superior han d’adjuntar, a més, al compte general:

1) Una memòria justificativa del cost i el rendiment dels serveis públics.


3

2) Una memòria demostrativa del grau en què s’hagin complert els objectius programats amb indicació dels previstos i assolits amb el seu cost.

Referent al punt a) y b) s’adjunten com a documentació annexa tots els documents, tant de l’Ajuntament com dels seus organismes autònoms.

Referent al punt c) de la documentació complementària, s’adjunten els comptes anuals de les següents societats mercantils, a les quals l’Ajuntament té participació majoritària:

- Empresa Municipal d’Aigües i Clavegueram (EMAYA), - Empresa Funerària Municipal (EFM), - Empresa Municipal de Transports Urbans de Palma (EMT), - Empresa Municipal d’Aparcaments i Projectes (SMAP). - Mercapalma S.A.

Referent al punt d) de la documentació complementaria, s’annexen al Compte General els comptes anuals dels següents Consorcis/Fundacions i Entitats local incloses en l’àmbit d’aplicació de la Llei orgànica 2/2012, de 27 d’abril, d’estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera de l’Ajuntament de Palma. Son les següents:

- Consorci per la Rehabilitació Integral de Barris de Palma (RIBA). - Fundació Pilar i Joan Miró. - Fundació Casals d’Art. - Fundació Palma 365. - Palau de Congressos S.A.

També s’adjunten els comptes anuals de la Fundació Miró, malgrat no formin part de l’ambit d’aplicació de la LO 2/2012. Referent al punt e) informar que la corporació no ha aprovat la elaboració de estats integrats i consolidats

dels comptes de l’Ajuntament de Palma, per tant no s’adjunten. Seria molt convenient, per tal de conèixer els resultats globals de l’Ajuntament i els seus ens dependents, que s’elaboressin aquests tipus d’estats, ja que serien de gran utilitat per a un major coneixement de les ingresses i despeses publiques, així com a tenir una visió global del que representa la gestió publica del municipi de Palma.

Referent al punt f) la disposició transitòria tercera exceptua l’obligació d’incloure en els comptes anuals dels exercicis 2015 i 2016 la informació sobre el cost de les activitats i els indicadors de gestió, als efectes de facilitar un període de temps raonable que permeti la implantació d’una comptabilitat de costos adequada per part de les entitats que han d’aplicar la nova Instrucció de comptabilitat. Per tant, l’Ajuntament no ha adjuntat aquesta documentació. QUART. PROCEDIMENT DE RENDICIÓ I APROVACIÓ DEL COMPTE GENERAL. A. L’article 212.2 del Reial Decret Legislatiu 2/2004, de 5 de març, que aprova el Text Refús de la Llei Reguladora de las Hisendes Locals (TRLRHL), determina que el Compte General serà format per la Intervenció.

Cal precisar, no obstant, que els articles 133 i 134 de la Llei 7/1985, de 2 d’abril, Reguladora de les Bases de Règim Local (LRBRL), introduït per la Llei 57/2003, de 16 de desembre, de mesures de modernització del govern local, determinen la separació de les funcions de comptabilitat i de fiscalització de la gestió econòmica‐financera als municipis de gran població, i que les funcions de pressupostació, comptabilitat i recaptació seran exercides per l’òrgan o òrgans que es determinin en el Reglament orgànic municipal. En aquest sentit, l’article 56 del Reglament orgànic del govern i l’administració de l’Ajuntament de Palma, aprovat definitivament per acord del Ple de 29 de


4

juliol de 2004, estableix que la funció de comptabilitat, i per correspondència la formació del compte general, serà exercida pel titular de l’òrgan de gestió pressupostària i comptabilitat.

D’acord amb els art. 21.1.f) de la LRBRL i 212.1 del TRLRHL correspon al President de l’Entitat Local rendir els comptes, per la qual cosa el Batle sotmetrà el Compte General, amb tots els seus justificants i Annexes, a informe de la Comissió Especial de Comptes, sempre abans de l’1 de juny.

De la mateixa manera es defineix la Regla 50 de l’Ordre HAP/1781/2013, de 20 de setembre, per la que s’aprova la Instrucció del Model Normal de Comptabilitat, com comptedants els titulars de les entitats i òrgans subjectes a l’obligació de rendir comptes i en tot cas, el President de l’Entitat Local. Les Regles 49 a 51 estableixen: B. El Compte General amb l’informe de la Comissió Especial de Comptes serà exposat al públic per un termini de quinze dies, durant els quals i vuit més els interessats podran presentar reclamacions, objeccions o observacions. La Comissió Especial de Comptes les examinarà i un cop practicades les comprovacions que estimi necessàries, emetrà nou informe. C. Acompanyat dels informes de la Comissió Especial i de totes les reclamacions i objeccions formulades, el Compte General se sotmetrà al Ple de la Corporació perquè, en el seu cas, pugui ser aprovat abans de l’1 d’octubre. D. El Compte General degudament aprovat pel Ple de la Corporació es remetrà a l’òrgan u òrgans de control extern competents. QUINT. ANALISI DEL CONTINGUT DE LES COMPTES ANUALS DE L’AJUNTAMENT DE PALMA.

1. Questions operatives

A l’any 2015 (1 de gener) ha entrat en vigor la nova Instrucció de Comptabilitat per a ens locals (l’Ordre HAP/1781/2013, de 20 de setembre, per la que s’aprova la Instrucció del Model Normal de Comptabilitat) que substitueix la anterior ICAL (Ordre EHA/4041/2004 de 23 de novembre). Aquesta nova normativa ha suposat més complexitat i informació a subministrar per la comptabilitat de les administracions locals.

L’Ajuntament de Palma es necessari que modernitzi els seus sistemes informàtics, que amplií les seves àrees de pressuposts, comptabilitat i fiscalització, per tal que adaptar‐se als darrers canvis normatius i a les creixents sol∙licituds d’informació per part d’agents externs (Ministeri d’Hisenda i Funció Pública, Sindicatura de Comptes, etc). Cal tenir en compte que l’Ajuntament de Palma és un ens local, capital de província, amb un pressupost de més de 400 milions d’euros a l’any. Aquesta magnitud s’ha de reflectir als recursos humans i materials destinats a dur la gestió i control económico‐pressupostaria‐financera i patrimonial, així com el suport en aquestes matèries que requereixen les arrees i organismes dependents.

Tal com aquesta Intervenció ha reiterat als Informes d’Intervenció dels anys anteriors, les àrees que l’Ajuntament hauria de millorar, tant en quant a la seva implantació mitjançant sistemes informàtics com en el seu procediment de gestió, seguiment i control serien les següents:

Els inventaris de béns mobles e immobles i la correcta codificació comptable.

Els projectes amb finançament afectat.

Els projectes de despesa.

L’estat del deute.

Les subvencions rebudes i atorgades.

La administració de recursos per compte d’altres ens

La gestió i control de l’IVA.


5

L’execució dels ingressos, en el seu control.

Comptabilitat analítica. L’aplicatiu comptable emprat per l’Ajuntament i els seus organismes autònoms és el SICALWIN (AYTOS);

aquest aplicatiu ha desenvolupat diversos mòduls per dur a terme el registre, seguiment i control de les àrees detallades anteriorment, però l’Ajuntament no els ha implantat o les ha implantat parcialment (cas del estat del deute). Aquesta mancança fa que la informació requerida a l’hora de confeccionar el compte general s’hagi d’elaborar manualment, amb els conseqüents perills i falta d’eficiència que això suposa.

La comptabilitat és una eina essencial pel control intern, per tant el sistema d’informació comptable ha de proporcionar la informació econòmico‐financera necessària per dur a terme l’exercici del control intern a totes les seves accepcions. A l’Ajuntament de Palma, tenint en compte la magnitud de l’ens, és molt necessari una modernització i augment dels recursos destinats a l’àrea comptable‐financera i econòmica, així com d’intervenció i fiscalització de la gestió efectuada. 2. Informació derivada de la liquidació pressupostària

El resultat pressupostari de l’exercici 2015 ha estat de 36.432.837,63 euros, amb els ajustos de inversions amb finançament afectat i els crèdits finançats amb romanent de tresoreria per despeses generals dóna un resultat pressupostari ajustat de 24.579.070,07 euros. Resum liquidació:

Drets reconeguts nets 433.313.015,35 euros Obligacions reconegudes netes 396.880.177,72 euros Resultat pressupostari sense ajustar 36.432.837,63 euros Resultat pressupostari ajustat 24.579.070,07 euros El Pressupost d’Ingressos (drets reconeguts nets) s’ha executat en un 101% respecte de les previsions

definitives. Per capítols, l’1 (Imposts directes) presenta uns drets reconeguts superiors als previstos, per un total de 6.8 milions més d’euros, degut bàsicament a uns majors ingressos de l’Impost sobre el Valor de Terrenys de Naturalesa Urbana (IVTM). Respecte al capítol 2 (Imposts indirectes) no presenta grans variacions respecte al pressupostat. Al capítol 3 de Taxes, preus públics i altres ingressos, s’han reconegut un 106% dels drets previstos al pressuposts; els augments més representatius dins aquest capítol han estat als ingressos per Revisió fiscal ICO, Llicencies urbanístiques i a les Quotes d’urbanització. A nivell de capítol 4 (Transferències corrents), no s’observen variacions remarcables sobre els drets pressupostats. Al nivell de capítol 5 (Ingressos patrimonials) s’ha produït una baixada de 1.955.000 € degut a la no execució de la previsió d’ingressos per la participació en beneficis d’Emaya i pels menors ingressos en concessions administratives. Al capítol 7 (Transferències de capital) es produeix un gran augment per valor de 7 milions d’euros degut als ingressos rebuts per capitalitat 2015.

El Pressupost de Despeses presenta un grau d’execució menor al previst, un 93%, import ‐32.050.078,11 euros

(comparació entre crèdits totals consignats amb obligacions reconegudes netes). A nivell de capítols, les aplicacions que mostren un menor grau de realització són les representatives del capítol 2 (Despeses corrents), 3 (Despeses financeres), 4 (Transferències corrents), i 6 (Inversions). Però es necessari indicar, a aquest apartat, que a 31 de desembre del 2015 hi havia OPA’s (operacions pendents d’aplicar a pressupost) per import de 19.763.964,74 euros, per tant el percentatge de menor grau d’execució de les despeses no és del tot representatiu.

Referent al romanent de tresoreria (fons líquids més drets pendents de cobrament menys obligacions

pendents de pagament) el saldo ha estat de 105.968.874,46 euros. Aquest import s’ha minorat en 51 milions pels saldos de dubtós cobrament i en 36 milions per l’excés de finançament afectat , donat un Romanent de tresoreria per a despeses generals de 18.057.569,94.

No obstant això, el romanent de tresoreria ajustat, una vegada descomptats el saldos de les despeses

pendents d’imputació pressupostària al final de l’exercici (compte 413), per import de 19.763.706,50 euros, i el saldo


6

de creditors per devolució d’ingressos a 31 de desembre de 2015 (compte 418), 1.481.122,33 euros, és negatiu per quantia de 3.187.258,89.

En relació a l’aplicació del romanent de tresoreria positiu, conforme a l’article 32 de la Llei Orgànica 2/2012, de

27 d’abril, d’Estabilitat Pressupostària i Sostenibilitat Financera (LOEPSF), aquest s’haurà de destinar a reduir l’endeutament net en la mateixa quantia. Al respecte, cal observar que la disposició addicional sisena de la LOEPSF, amb vigència a l’exercici 2016 en virtut del previst a la disposició addicional octogèsima segona de la Llei 48/2015, de 29 d’octubre, de Pressuposts Generals de l’Estat per a l’any 2016, disposa que les entitats que no superin el límit d’endeutament en matèria d’autorització d’operacions d’endeutament i que presentin superàvit en termes de comptabilitat nacional, així com romanent de tresoreria positiu, una vegada descomptat l’efecte de les mesures especials de finançament, han de destinar el superàvit en comptabilitat nacional o, si fos menor, el romanent de tresoreria per a despeses generals, a atendre les obligacions pendents d’aplicar a pressupost comptabilitzades a 31 de desembre de l’exercici anterior en la compta (413), i a cancel∙lar, amb posterioritat, la resta d’obligacions pendents de pagament amb proveïdors, comptabilitzades i aplicades al tancament de l’exercici anterior.

Als efectes del previst a l’article 53 del RDLeg. 2/2004, de 5 de març, que aprova el Text Refós de la Llei

Reguladora de les Hisendes Locals (TRLRHL), relatiu a la concertació d’operacions de crèdit a llarg termini, l’Ajuntament de Palma presenta al tancament de l’exercici, un estalvi net positiu de 16.051.387,36 euros, quantificat segons el detall següent:

Estalvi net: (+) Est brut: 59.479.528,98 (‐) Anualitat teòrica d’amortització: 43.428.141,69 (+) Obligacions reconegudes finançades amb romanent líquid de tresoreria: 0,00 Estalvi net: 16.051.387,36 El capital viu de totes les operacions de préstec vigents a curt i llarg termini a 31 de desembre de 2015 més el

risc derivat d’avals ascendia a 321.277,081,22 euros. Els ingressos corrents liquidats a l’exercici van ser de 376.280.692,63 euros, dels quals 5.617.473,42 euros corresponen a ingressos corrents afectats a despeses de capital. El nivell d’endeutament, calculat com el resultat de dividir el capital viu entre ell ingressos corrents liquidats, una vegada descomptats el ingressos afectats a despeses de capital, va de ser 86,71%.

Els fets de que l’estalvi net sigui positiu i de que el capital viu de totes les operacions de préstec vigents a curt i

llarg termini a 31 de desembre de 2015 (nivell d’endeutament) no excedeixi del 110% dels recursos liquidats a l’exercici 2015, suposen que es dona compliment al previst a l’article 53 del TRLRHL en matèria d’operacions d’endeutament a llarg termini. Estabilitat pressupostària i regla de la despesa

Pel que fa al compliment de la normativa d’estabilitat pressupostària, aquesta Intervenció i la Oficina de Control de la Despesa van emetre informes (núm. 81/2016, de 13 de maig de 2016) en ocasió de l’aprovació de la liquidació del Pressupost de 2015 sobre la capacitat/necessitat de finançament, així com la Regla de la Despesa. Les conclusions incloses a aquests informes són:

- El període mitjà de pagament (PMP) global a proveïdors mensual va ser durant l’exercici 2015 de 33,36 dies

(damunt el període legal de 30 dies). - La consolidació de la liquidació de l’Ajuntament i dels seus organismes autònoms per a l’exercici 2015 presenta

una capacitat de finançament en termes SEC de 3.073.254,65 euros.

- La liquidació del pressupost de l’Ajuntament per a l’exercici 2015 incompleix la regla de la despesa, ja que el límit en termes totals per a l’exercici anterior es troba per sobre del pressupost liquidat que es pretén aprovar.


7

La diferència existent és de menys 44.524.483,72 euros, incrementant la despesa computable un 14,05%. Aquest fet comporta, d’acord amb el previst a l’article 21 la Llei orgànica 2/2012, de 27 abril, de LOEPSF i l’article 116. bis de la Llei 7/1985, de 2 d’abril, reguladora de les Bases de Règim Local, l’aprovació d’un Pla Econòmic‐financer.

Conseqüència de l’incompliment de la regla de la despesa, el Ple de l’Ajuntament de Palma de sessió de 30 de

juny de 2016 va aprovar un Pla econòmic‐financer per als exercicis 2016‐2017. Aquest pla inclou com a mesures la racionalització del sector públic dependent de l’Ajuntament de Palma, mitjançant la supressió del Patronat Municipal de Reallotjament i Resinserció Social i l’Institut Municipal de Coordinació d’Obres Viàries. A la data del present informe, encara no s’ha donat compliment a l’aplicació efectiva d’aquestes mesures. 3. Informació derivada de la comptabilitat financera

A conseqüència de la entrada en vigor del nou Pla General Comptable adaptat a l’Administració local, s’estableix a la nova ICAL que els estats inclosos als comptes anuals no inclouran la informació comparativa amb l’exercici o els exercicis anteriors, i s’ha d’incorporar una nota addicional en la memòria d’aquests comptes anuals, als efectes de clarificar el procés de transició de la comptabilitat de l’exercici 2014 a la de l’exercici 2015.

Balanç de Situació

ACTIU 2015 PASSIU 2015

ACTIU NO CORRENT 820.992.507,58 PATRIMONI NET 476.707.458,19

Immobilitzat intangible 611.532,25 Patrimoni 46.803.220,39

Immobilitzat material 641.669.574,19 Patrimoni generat 425.062.868,25

Inversions immobiliàries 6.388.604,58 Subvencions rebudes pendents d'imputació a resultats 4.841.369,55

Patrimoni públic del sòl 43.032.799,27 PASSIU NO CORRENT 309.084.806,48Inversions financeres a ll.t. en

entitats del grup 129.206.697,21 Provisions a llarg termini 8.724.638,76

Inversions financeres a ll.t. 83.300,08 Deutes a llarg termini 300.360.167,72

ACTIU CORRENT 205.464.945,23 PASSIU CORRENT 240.665.188,14

Deutors i altres comptes a cobrar 165.448.865,29 Deutes a curt termini 92.094.748,40Inversions a c.t. en entitats del

grup 32.062.232,28 Deutes a c.t. amb entitats del grup 1.991.848,50

Inversions financeres a c.t. 1.629.998,75 Creditors i altres comptes a pagar a c.t. 146.578.591,24

Ajustos per periodificació 182.475,90 TOTAL PASSIU 1.026.457.452,81Efectiu i altres actius líquids

equivalents 6.141.373,01

TOTAL ACTIU 1.026.457.452,81

FONS DE MANIOBRA

Expressa la solvència de la Entitat a curt termini, que s’obté per diferencia entre els deutors a curt termini (a cobrar) menys creditors a curt termini (a pagar):

ACTIU CORRENT 205.464.945,23

PASSIU CORRENT 240.665.188,14

FONS DE MANIOBRA (AC‐PC) ‐35.200.242,91


8

Aquest ràtio manifesta una solvència a curt termini bastant negativa o delicada, ja que de 240 milions d’euros que hauríem de pagar a l’any que ve nomes cobraríem 205 milions. Comentaris respecte al Compte del Resultat Econòmic Patrimonial:

El Compte del resultat econòmic patrimonial recull el resultat de l'exercici format pels ingressos i les despeses del mateix no imputats directament a patrimoni net. En el Compte figuren diversos resultats parcials (resultat de la gestió ordinària, resultat de les operacions no financeres i resultat de les operacions financeres) i per agregació dels dos últims s'obté el resultat (estalvi o desestalvi) net de l'exercici. És un format que ha variat molt respecte a l’anterior ICAL 2004.

2015

1 Ingressos tributaris i urbanístic 269.700.473,37

2 Transferències i subvencions rebudes 88.814.336,59

3 Vendes i prestacions de serveis 854.455,18

6 Altres ingressos de gestió ordinària 15.261.284,57

A) INGRESSOS DE GESTIÓ ORDINÀRIA 374.630.549,71

8 Despeses de personal ‐124.800.528,73

9 Transferències i subvencions concedides ‐82.044.819,97

11 Altres despeses de gestió ordinària ‐108.662.578,70

12 Amortització de l'immobilitzat ‐11.009.053,92

B) DESPESES DE GESTIÓ ORDINÀRIA ‐326.516.981,32

I RESULTAT DE LA GESTIÓ ORDINÀRIA (A+B) 48.113.568,39

13 Deteriorament de valor i resultats x alienació de l'immobilitzat no financer ‐37.235.542,02

14 Altres partides no ordinàries ‐5.839.926,71

II RESULTAT DE LES OPERACIONS NO FINANCERES (I+13+14) 5.038.099,66

15 Ingressos financers 5.346.985,58

16 Despeses financeres ‐18.521.878,70

20 Deteriorament de valor, baixes i alienacions d'actius i passius financers ‐6.869.250,52

III RESULTAT DE LES OPERACIONS FINANCERES ‐20.044.143,64

IV RESULTAT (ESTALVI O DESESTALVI) NET DE L'EXERCICI ‐15.006.043,98 3.1 Assentaments directes més significatius:

Mitjançant assentaments directes s’han comptabilitzat diverses operacions, la majoria de les quals fan referència a reclasificacions de comptes per errors de taules d’equivalència pressupost‐PGCP, regularitzacions de final d’exercici (deute de llarg a curt termini, periodificació interessos,...), comptabilització de provisions, adscripcions de bens, dotacions amortitzacions d’immobilitzat, baixes de bens d’immobilitzat, etc. A la Memòria, al punt 31, es relacionen els assentaments directes comptabilitzats a l’any 2015. 4. Observacions sobre la Memòria i les dades contingudes (per àrees econòmiques). 4.1 Immobilitzat Material

L’Ajuntament compleix amb la legalitat vigent i comptabilitza la dotació a la amortització dels seus elements d’immobilitzat. Cal dir que la gestió dels actius s’hauria de dur informatitzada mitjan el mòdul d’inventaris, ja que la informació ara mateix es treu de forma manual i rudimentària. Ara per ara l’entitat disposa d’un inventari comptable


9

en format excel amb el detall any per any i element per element de tot aquell immobilitzat enregistrat al grup 2 del PGCP (Immobilitzat), però sense tenir un codi individualitzat per be inventariat.

Cal dir que per degut a múltiples errors, la comptabilització de l’immobilitzat ha requerit de molts

d’assentaments directes de reclasificacions per tal de corregir aquests errors. Les equivalències entre pressupostaria i PGCP s’han de revisar i dur un seguiment periòdic de les altes al grup 6 del Pressupost (inversions), per tal d’anar corregint i evitant incorrectes imputacions comptables.

‐ Patrimoni lliurat als OOAA. La nova ICAL indica que tots aquells elements patrimonials lliurats al organismes

autònoms, que fins a l’any 2014 figuraven al Patrimoni en signe negatiu, passen a comptabilitzar‐se a l’Actiu com a “Participacions a llarg termini en entitats del grup”. Seria convenient ampliar, al PGCP de la entitat, el numero de dígits de les comptes del Pla fins a 5, per tal de poder assignar un compte per participació en OO.AA., i així figurar el Pla comptable un detall mes correcte de les participacions de l’Ajuntament en totes les seves entitats dependents.

‐ Infraestructures. La nova ICAL modifica substancialment la comptabilització d’aquests tipus de bens i els

considera actius a figurar al Balanç de la entitat; fins a l’any 2013 aquests bens es donaven de baixa contra Patrimoni lliurat a l’ús general. Cal observar que la ICAL indica que “les infraestructures, els béns del patrimoni històric i la resta d’elements patrimonials existents a l’entitat amb anterioritat a l’1 de gener de 2015, que no estiguin activats en virtut del que estableix l’anterior adaptació del Pla general de comptabilitat pública, poden no incorporar‐se a l’actiu quan la seva valoració no es pugui efectuar de manera fiable”. L’Ajuntament, a 1 de gener 2015, ha activat tot aquell patrimoni lliurat a l’ús general a data 31/12/2014 (128 M€), ja que no s’ha fet una revisió actiu per actiu de la seva valoració i la seva fiabilitat. És convenient, tal com s’ha indicat a l’inici d’aquest informe, revisar i depurar l’inventari comptable de la entitat.

‐ Façana Marítima. A l’any 2015 s’han acabat les obres de reurbanització de la Façana Marítima de Palma

(iniciades a l’any 2009), i per tant se han recepcionat per part dels diferents propietaris del solars. La memòria al seu punt 5 explica convenientment la situació d’aquesta operació. Aquest trasllat dels costs del solars als propietaris ha suposat donar de baixa 37,6M€ al compte de 240 Terrenys FM contra una pèrdua per la entrega dels solars.

Per altra part els terrenys propietat de l’Ajuntament figuren comptabilitzats al compte 2101‐Terrenys Façana Marítima (parceles mpls.).

‐ Coordinació departaments. Per millorar la informació sobre l’immobilitzat continguda a la comptabilitat

municipal, es aconsellable millorar la coordinació i el subministrament d’informació que afecti a aquests tipus de bens entre les àrees, departaments i organismes autònoms de l’Ajuntament. 4.2 Patrimoni Públic del Sòl

El PMS és un patrimoni separat de la resta de béns que integren el patrimoni general de l'Ajuntament, la finalitat és regular el mercat de terrenys, obtenir reserves de sòl per a dur a terme iniciatives públiques, facilitar l'execució del planejament i garantir una suficient oferta de sòl destinada a l'execució de habitatges en règim de protecció pública o de preu taxat en venda o lloguer.

Tal com indica la memòria al seu punt 6, és del tot convenient fer una revisió exhaustiva d’aquest tipus de

bens, per tal que la comptabilitat municipal reflecteixi correctament el saldo i composició del Patrimoni Públic del Sòl.

4.3 Immobilitzat intangible

El saldo final d’aquest epígraf és de 611.532,24 euros. El punt 8 de la memòria explica convenientment el detall d’aquest saldo. Inclou les inversions efectuades en el projecte Civitas Dynamo, el projecte Conurban, l’aplicatiu de gestió de recursos humans, varies aplicacions informàtiques, etc.

Es convenient que es valori i comptabilitzi la cessió d’ús del solar, de l’edifici i de les obres d’art cedides a la

Fundació es Baluard per un període de 99 anys (2003‐2102).


10

4.4 Actius financers

En el cas dels actius financers, la nova normativa comptable contempla una nova classificació de dits elements patrimonials a efectes de la seva valoració (cinc categories per actius financer). Les normes núm. 8 «Actius financers» i núm. 9 «Passius financers» constitueixen una de les novetats més importants d’aquest Pla de comptes. La valoració d’aquests actius i passius financers no depèn, com en el PCN’04, de la seva naturalesa sinó de la classificació inicial assignada a aquests, que depèn, en alguns casos, del fet que l’entitat tingui la intenció de mantenir‐los fins al venciment o els pretengui vendre a curt termini. La norma conceptua d’actius financers els diners en efectiu, els instruments de capital o de patrimoni net d’una altra entitat i els drets de rebre efectiu o un altre actiu financer d’un tercer o d’intercanviar amb un tercers actius o passius financers en condicions potencialment favorables.

Els actius financers es classifiquen, als efectes de la seva valoració, en:

a) crèdits i partides a cobrar, b) inversions mantingudes fins al venciment, c) actius financers a valor raonable amb canvis en resultats, d) inversions en el patrimoni d’entitats del grup, multigrup i associades i e) actius financers disponibles per a la venda.

La Memòria al seu punt 10 inclou el quadre amb relació dels imports globals per categoria i una explicació del que s’inclou a cada categoria, per a clarificar les dades econòmiques del quadre.

Comentar que el crèdit atorgat a l’IME (Institut Municipal de l’esport) per import de 827.674,78 euros a l’any 2013 figura comptabilitzat al compte 4491 Deutors no pressupostaris. Això és un error, hauria de figurar a un compte 253 Crèdits a llarg termini a entitats del grup, i per tant procediria la seva inclusió dins el quadre informatiu d’Actius Financers. És convenient, mitjançant assentament directe a l’any 2016 comptabilitzar la reclassificació d’aquest crèdit a favor de l’Ajuntament.

Es necessari valorar aquells actius en forma de participació o de bens adscrits a les fundacions i consorcis en les quals participa l’Ajuntament, per tal de ajustar els comptes 250 Participacions en entitats del grup a la realitat actual de l’ens local.

Per altra part l’Ajuntament té concedit un préstec per import de 38.066.547,63 d’euros a Palau de Congressos S.A. (entitat participada al 50%). Per acord de Junta Govern de 30/07/2014 es va establir un pla de pagaments‐devolucions anuals. Dit pla s’ha incomplert i a data 15/11/2016 s’ha modificat amb noves anualitats i ampliant el termini de devolució. Cal informar que l’anualitat corresponent a l’any 2015 (8.000.000€) s’ha reconegut al pressupost d’ingressos però no s’ha recaptat.

Referent a l’efectiu i altres actius líquids, és necessari que es faci una depuració a l’aplicatiu comptable, de forma que no figuren aquelles comptes corrents ja cancel∙lades a anys anteriors. 4.5 Passius financers

La norma núm. 9 «Passius financers» constitueix una de les novetats més importants del nou Pla comptable. La valoració dels passius financers no depèn, com en el PCN’04, de la seva naturalesa sinó de la classificació inicialment assignada a aquests. Els passius financers es classifiquen, inicialment i als efectes de la seva valoració, en passius financers a cost amortitzat i passius financers a valor raonable amb canvis en resultats. Una vegada classificat un passiu financer a cost amortitzat no es pot reclassificar a la categoria de passius financers a valor raonable amb canvi en resultats, ni a la inversa.


11

Dins dels passius financers de l’Ajuntament de Palma, l’endeutament constitueix la part més significativa i tots ells estan classificats com a passius financers a cost amortitzat. Es valoren inicialment, i amb caràcter general, pel seu valor raonable, que és el preu de la transacció. El preu de transacció equival al valor raonable de la contraprestació rebuda, ajustat amb els costs de transacció directament atribuïbles a l’emissió. No obstant això, quan els costs de transacció tenen poca importància relativa s’imputen al resultat de l’exercici en que es reconeix el passiu. La valoració posterior és el cost amortitzat. Els interessos meritats es comptabilitzen com resultats de l’exercici utilitzant el mètode del tipus d’interès efectiu (TIE).

La nota 11 de la Memòria inclou la informació relativa a l’endeutament de l’Ajuntament de Palma a data de tancament de l’exercici 2015. L’Estat de situació i moviments dels deutes mostra el detall de totes les operacions vigents, tant bancàries com no bancàries, així com el resum per categories i la seva classificació a llarg i curt termini.

Al respecte cal indicar que l’endeutament total de l’Ajuntament de Palma a 31 de desembre de 2015 ascendeix a 357.537.158,61 euros, fet que suposa un increment de 18.827.993,40 euros respecte a l’endeutament existent al tancament de l’exercici anterior. De l’endeutament total, 322.673.481,04 euros corresponen a operacions concertades amb entitats financeres (321.276.611,75 de capital viu més 1.396.869,28 euros d’interessos meritats no vençuts), resultant una variació de 18.473.614,31 euros respecte a l’exercici anterior.

Tal com s’ha indicat a l’apartat relatiu a la informació derivada de la liquidació pressupostària, el nivell d’endeutament a 31 de desembre de 2015, calculat com el resultat de dividir el capital viu entre ell ingressos corrents liquidats, una vegada descomptats el ingressos afectats a despeses de capital, va de ser 86,71%. 4.6 Cobertures comptables

La memòria al seu punt 12 tracta de les cobertures comptables. L’Ajuntament disposava a l’any 2015 de 4 operacions de cobertura, corresponents a 4 préstecs bancaris formalitzats entre els anys 2009 i 2010. Els interessos d’aquestes operacions de permuta financera han suposat un total de 947.364,56 euros. La memòria no especifica l’estalvi o pèrdua en interessos que ha suposat a l’any 2015 el tenir aquestes cobertures. De les 4 operacions, tres han vençut a l’any 2015 i només resta una que vencerà a l’any 2025. 4.7 Transferències, subvencions i altres ingressos i despeses

La nova ICAL com a novetat introdueix els grups comptables 8 i 9, que s’usaran per comptabilitzar aquells ingressos i despeses pendents de realització, en aquest cas no s’imputaran al Compte del Resultat Econòmic Patrimonial sinó que romandran al patrimoni net fins que es realitzin. Per altra part s’han trobat molts errors d’equivalència entre la comptabilitat pressupostaria i la comptabilitat financera, que han suposat la reclassificació de la gran majoria de moviments de transferències i subvencions rebudes i concedides. Actualment el PGCP ja no distingeix entre transferències i subvencions rebudes/concedides en funció de si son de corrent o de capital. Ara, amb el nou Pla, es distingeix si son rebudes de l’entitat propietària o no, i en el cas de concedides, si es concedeixen a l’entitat propietària o a la resta d’entitats. Es necessari revisar aquestes imputacions periòdicament, i no una vegada finalitzat l’exercici pressupostari. Dins l’àrea de subvencions rebudes, el sistema comptable Sicalwin, ha implantat una opció de gestionar aquests ingressos, per així facilitat el compliment del estipulat a la nova ICAL. Actualment l’entitat no està fent ús d’aquesta opció i això implica un treball manual a l’hora de formar el Compte General que no és eficient. Per tal, és convenient que l‘area de gestió pressupostaria posi en marxa aquesta opció. Dins l’àrea de transferències i subvencions concedides, la ICAL indica l’obligació de comptabilitzar una provisió quan al tancament de l’exercici estigui pendent el compliment d’alguna de les condicions establertes per a la seva percepció, però no hi hagi dubtes raonables sobre el seu futur compliment. Aquesta informació no s’ha pogut obtenir de les àrees gestores, per això no s’ha dotat cap provisió en aquest sentit. Es necessari dur una gestió mes eficient i periòdica tant de les transferències i subvencions rebudes com concedides. Llei de Capitalitat 2014‐2015


12

Tal com indica la Memòria al seu punt 15.1.2, s’explica l’acord del Consell de Capitalitat de data 6 maig 2015 on es detallen les anualitats a rebre per part d l’Ajuntament i la seva temporalitat corresponents a les aportacions de capitalitat dels anys 2014 i 2015. No reproduïm el detall de tal acord ja que consta a la Memòria; si es necessari indicar que la fiscalització dels drets reconeguts per tal concepte és bastant complicada, ja que no hi ha cap concepte o filtre que indiqui que determinats drets formen part dels acords per capitalitat vigents, així com les inversions efectuades (Pressupost de despeses) relacionades amb aquest finançament. Comptabilització Ajornaments i fraccionaments d’ingressos

La HAP/1781/2013, de 20 de setembre, per la qual s’aprova la Instrucció del model Normal de Comptabilitat Local, indica que l’anul∙lació i la cancel∙lació de drets a la comptabilitat pública, es produirà quan, en virtut d’acords administratius, procedeix donar de baixa total o parcialment un dret pressupostari reconegut pendent de cobro, ja sigui del pressupost corrent o de pressupost tancats. Comptablement hi ha comptes específiques per registrar els ajornaments i fraccionaments de deutes, però revisant la comptabilitat de l’Ajuntament no consta que s’estigui aplicant la normativa comptable. Aquesta irregularitat ja va ser objecte d’observació als informes de Intervenció sobre els comptes anuals d’exercicis anteriors. Conforme a la Instrucció de Comptabilitat, és necessari adaptar la comptabilitat dels ingressos ajornats i fraccionats al previst a dita norma. 4.8 Provisions i contingències

Al grup comptable 14 de Provisions per riscs i despeses, s’han registrat 8.724.638,76 euros, per tres conceptes: 2,1 M€ per la Liquidació del contracte de la ORA amb Dornier (període 2007‐2013), 4,9 M€ del nou Parc de Bombers i 1,6 M€ pel cost de clausura de l’abocador de Son Reus. Totes aquestes provisions corresponen a passius sobre els quals hi ha una incertesa damunt la seva quantia o venciment.

No s’ha dotat cap provisió per possibles sentencies desfavorables per la entitat gestionats pels Serveis Jurídics, ja

que no es disposa d’aquesta informació. Convindria que anualment el Departament de Serveis Jurídics fes una valoració d’aquells assumptes que probablement desembocaran en una responsabilitat econòmica per l’Ajuntament per tal de poder comptabilitzar possibles provisions. 4.9 Actius en estat de venda

El grup 3 del Pla General Comptable inclou les Existències i altres actius en estat de venda, i el punt 18 de la memòria s’ha de donar informació sobre aquest area comptable.

Aquests actius econòmics comprenen els actius posseïts per ser venuts en el curs normal de

l’explotació, en procés de producció o en forma de materials o subministraments per ser consumits en el procés de producció o en la prestació de serveis; mercaderies, primeres matèries, altres aprovisionaments, productes en curs, productes semiacabats, productes acabats, subproductes, residus i materials recuperats, així com els actius construïts o adquirits per a altres entitats i els actius en estat de venda. L’Ajuntament hauria de dur un inventari de les existències de llibres posats a la venda i pels quals es

comptabilitzen ingressos per venda de mercaderies (compte 700) i es gira un IVA repercutit però no es dedueix l’IVA corresponent a la compra d’aquestes existències. 4.10 Operacions per administració de recursos a compte d’altres ens públics.

La ATIB (Agencia Tributaria de les Illes Balears) gestiona part del tributs titularitat de l’Ajuntament de Palma. La nova ICAL desenvolupa un tractament molt diferent respecte a l’anterior normativa per aquest tipus de operacions. Cal distingir dos situacions, en funció de la informació rebuda periòdicament de l’ens gestor. Revisada la comptabilitat de l’Ajuntament s’observa que no s’està comptabilitzant aquestes operacions tal com marca la ICAL, i però no s’està utilitzant el grup comptable 45 “Deutors i creditors per administració de recursos per compte d’altres ens públics”.


13

La memòria al seu punt 20 indica que la forma de comptabilitzar els ingressos recaptats per l’ATIB és per

criteri de caixa, per tant aquells ingressos recaptats per l’ATIB però no ingressats a l’Ajuntament no tenen reflex a la comptabilitat municipal.

Es del tot necessari corregir aquesta irregularitat comptable.

4.11 Contractació administrativa

A causa de la mancança de recursos humans i a les dificultats pel volum d’informació a tractar referent als contractes administratius i a les subvencions que han generat obligacions a l’Ajuntament durant l’any 2015, no s’ha pogut dur a terme una fiscalització a posteriori dels contractes de l’Ajuntament i dels Organismes Autònoms.

Respecte als REPAROS/DISCONFORMES emesos per la Intervenció Municipal durant l’any 2015, només enunciarem aquells que han estat aixecats pel òrgan competent i que, per tant, s’ha continuat amb la seva tramitació: a) Respecte a l’Ajuntament, durant l’exercici 2015, es varen tramitar 18 Informes amb REPARO aixecat, a continuació relacionem detall del esmentats expedients, informats per aquesta Intervenció durant l’any 2015 i aprovats per Junta de Govern: Àrea d’Igualtat, Joventut i Drets Cívics

Pròrroga extraordinària a partir del 16 de febrer de 2016 fins 15 d’agost de 2016, del contracte pel Servei municipal d’atenció integral a la violència de gènere adjudicat a l’empresa FUNDACIO IRES (CIF G64177184) per un import de 185.616€. (núm. Inf. Intervenció 211/2015) . Aprovat per la Junta de Govern de 19/01/2016 i assabentat pel Ple de 28/01/2016.

Àrea d’Infraestructures

Segona pròrroga extraordinària a partir de l’1 de gener al 30 de juny de 2016, del contracte del Servei de Manteniment d’ascensors i altres aparells elevadors dels edificis municipals, adjudicat a l’empresa SCHINDLER S.A. (CIF A‐500001726) per un import 43.440,09€. (núm. Inf. Intervenció 208/2015). Aprovat per la Junta de Govern de 16/12/2015 i assabentat pel Ple de 28/01/2016.

Pròrroga extraordinària i revisió de preus del Servei de prevenció i control de la legionel∙losis en els col∙legis públics d’educació infantil i primària de l’Ajuntament de Palma, a partir de l’1 de novembre de 2015 fins al 31 d’octubre de 2016, adjudicat a l’empresa LABAQUA S.A. (CIF A03367899), per un import de 4.404,02€ (de l’1 al 30 de novembre de 2015) i 48.444,23€ (de l’1 de desembre de 2015 al 31 d’octubre de 2016), (núm. Inf. Intervenció 178.3/2015). Aprovat per la Junta de Govern de 11/11/2015 i assabentat pel Ple de 28/01/2016.

Pròrroga extraordinària del Servei de manteniment preventiu, normatiu i correctiu dels edificis municipals a partir de l’1 d’agost fins el 31 d’octubre de 2015, adjudicat a l’empresa CONTRATAS BARTOLOME RAMON S.A. (CIF A 57115701), per un import de 128.306,15€. (núm. Inf. Intervenció 143/2015). Aprovat per la Junta de Govern de 29/07/2015 i assabentat pel Ple de 24/09/2015

Pròrroga extraordinària del contracte del Servei de manteniment d’ascensors i altres aparells elevadors dels edificis municipals, a partir de l’1 de juny al 31 de desembre de 2015, adjudicat a l’empresa SCHINDLER S.A. (CIF A50001726), per un import de 50.680,10€. (núm. Inf. Intervenció 104/2015). Aprovat per la Junta de Govern de 20/05/2015 assabentat pel Ple 30/07/2015.


14

Pròrroga extraordinària del Servei de neteja dels locals i dependències dels edificis municipals, a partir de l’1 de maig al 30 de setembre de 2015, adjudicat a l’empresa SESA S.A. (CIF A08350621), per un import 1.573.065,19€ (núm. Inf. Intervenció 88/2015) Aprovat per la Junta de Govern de 29/04/2015 i assabentat pel ple 30/04/2015.

Tercera pròrroga extraordinària del Servei de neteja dels locals i dependències dels edificis municipals, a partir de l’1 de maig al 30 de setembre de 2015, adjudicat a l’empresa SESA S.A. (CIF A08350621), per un import de 1.219.591,30€ (núm. Inf. Intervenció 89/2015). Aprovat per la Junta de Govern de 29/04/2015 i assabentat pel Ple de 30/04/2015.

Modificació tercera pròrroga extraordinària del Servei de neteja dels locals i dependències dels edificis municipals, a partir de l’1 de maig al 30 de setembre de 2015, adjudicat a l’empresa SESA S.A. (CIF A08350621), per un import de reducció de 150.000€ (núm. Inf. Intervenció 89.1/2015). Aprovat per la Junta de Govern de 29/04/2015 i assabentat pel Ple 30/07/2016.

Pròrroga extraordinària Servei de manteniment de instal∙lacions de protecció contra incendis i alarmes dels edificis municipals, a partir de l’1 de maig de 2015 a 30 d’abril de 2016, adjudicat a l’empresa ROIG OBRES SERVEIS I MEDI AMBIENT S.A. (CIF A07077969), per un import de 116.935,91€ (núm. inf. Intervenció 87/2015). Aprovat per la Junta de Govern 24/04/2015 i assabentat pel Ple de 30/04/2015

Segona pròrroga extraordinària Servei de porteria, control d’accessos, obertura i tancament de determinats centres escolars de Palma, a partir del 16 de març de 2015 per 6 mesos, adjudicat a l’empresa ISS FACILITY SERVICES S.A. (CIF A61895371), per un import de 296.167,46€ (núm. inf. Intervenció 42/2015). Aprovat per la Junta de Govern de 11/03/2015 i assabentat pel Ple 26/03/2015.

3ª pròrroga extraordinària del Servei de manteniment i conservació de l’enllumenat públic de Palma, a partir de l’1 de març fins el 31 d’octubre de 2015, adjudicat a les empreses UTE CITELUM IBERICA S.A. i EMTE SERVICE SAU (PALMALLUM) (CIF U 57550949), per un import de 2.103.074,76€ (núm. inf. Intervenció 39/20159). Per Junta de Govern de 25/02/205 es va aprovar delegar en el Regidor de Medi ambient , Infraestructures i Coordinació Territorial la competència de poder prorrogar, de forma extraordinària, el contracte de servei de manteniment i conservació de l’enllumenat públic a Palma. Per Decret núm. 201503151 de 27/02/2015 es va aprovar l’esmentada pròrroga extraordinària.

Pròrroga extraordinària del contracte del Servei de manteniment de instal∙lacions contra incendis i sistemes anti instrusió a les escoles públiques, a partir del 15 de febrer de 2015 per 1 any, adjudicat a l’empresa UTE TRABLISA – PREFOC (CIF U5790172), per un import 60.061,98€. (núm. inf. Intervenció 21/2015). Aprovat per Junta de Govern de 13/02/2015 i assabentat pel Ple de 26/02/2015.

Àrea de Govern Interior – Contractació

Pròrroga extraordinària del contracte del Servei de wifi per l’Ajuntament de Palma, a partir de l’1 d’agost fins el 30 de novembre de 2015, adjudicat a l’empresa WIFIBALEARES S.A. (NIF B57616351), per un import de 12.406,52€ (núm. inf. Intervenció 142.1/2015). Aprovat per Junta de Govern de29/07/2015 i assabentat pel Ple de 24/09/2015.

Àrea de Benestar Social

Pròrroga extraordinària del Servei socioeducatiu comunitari a partir de 17 de juny al 30 de novembre de 2015, adjudicat a l’empresa GRUP D’EDUCADORS DE CARRER I TREBALL AMB MENORS – GREC‐ (CIF G07267628), per un import de 89.614,80€, (núm. inf. Intervenció 106/15). Aprovat per la Junta de Govern de 24/06/2015 i assabentat pel Ple de 30/07/2015.


15

3ª pròrroga extraordinària del Servei socioeducatiu comunitari a partir de l’1 de desembre de 2015 fins el 30 de maig de 2016, adjudicat a l’empresa GRUP D’EDUCADORS DE CARRER I TREBALL AMB MENORS – GREC‐ (CIF G07267628), per un import de 97.761,60€, (núm. inf. Intervenció 189/2015). Aprovat per la Junta de Govern de 25/11/2015 i assabentat pel Ple de 17/12/2015.

Pròrroga extraordinària del Servei d’integració i atenció al discapacitat – SIAD‐ , a partir de l’1 d’agost al 30 de novembre de 2015, adjudicat a l’empresa COORDINADORA – Federació Balear de Persones amb Discapacitat (CIF G 07084445), per un import de 101.375,32€ (núm. inf. Intervenció 141/2015). Aprovat per Junta de Govern de 29/07/2015 i assabentat pel Ple de 24/09/2015.

2ª pròrroga extraordinària del Servei d’integració i atenció al discapacitat – SIAD‐ , a partir de l’1 de desembre de 2015 fins el 30 de maig de 2016, adjudicat a l’empresa COORDINADORA – Federació Balear de Persones amb Discapacitat (CIF G 07084445), per un import de 152.062,98€, (núm. inf. Intervenció 141.1/2015). Aprovat per Junta de Govern de 25/11/2015 i assabentat pel Ple de 17/12/2015.

Àrea de Batlia

Pròrroga extraordinària del Servei d’interpretació i traducció de la llegua de signes durant els plenaris, a partir del 26 de maig fins el 26 de novembre de 2015, adjudicat a l’empresa ILSBA INTERPRETACIÓN Y TRADUCCIÓN S.L. (CIF B57723132), per un import de 4.800€ (núm. inf. Intervenció 91/2015). Aprovat per la Junta de Govern de 06/05/2015 i assabentat pel Ple de 30/07/2015

b) Respecte als Organismes Autònoms, nomes hi ha 1 Informe amb REPARO aixecat. Institut Municipal de l’Esport (IME)

Pròrroga extraordinària a partir de l’1 d’octubre de 2015 fins 31 de març, del Servei d’activitats físico‐recreatives de tennis per adults i infants a les instal∙lacions esportives municipals, adjudicat a l’empresa EULEN S.A. (CIF A28517308) tennis adults; i a l’empresa NOVAFAD ESPORT S.L. (CIF B57415714) tennis infantil, per un import de : 29.031,76€ per a tennis adults i 32.452,20€ per a tennis infantil (núm. inf. Intervenció 68P/2015). Aprovat per la Junta de Govern de 29/09/2015 i assabentat pel Ple de 29/10/2015.

4.12 Informació pressupostària. 4.12.1 Creditors pendents d’aplicar al pressupost

El compte 413‐Creditors pendents d’aplicar a pressupost, recull les operacions de despesa no imputades al pressupost, derivades de la gestió pressupostària, amb un saldo final a desembre del 2015 per valor de 19.763.964,74€. La major part d’aquest saldo correspon a factures comptabilitzades al compte 629 (Comunicacions i Altres Serveis) en concepte de serveis de tractament de residus sòlids urbans (TIRME 6,3M€), serveis ATIB (2,6M€) i Tresoreria Seg.Social (2M€ assegurances desembre). També com a partides mes significatives dins aquest apartat tenim: expropiació Terrenys Son Quint (1,1M€) i expropiació Esportiu Arenal (2,17M€). El motiu de la falta de imputació a pressupost és la falta de consignació pressupostària.

Crida la atenció el cas de TIRME, ja que s’han imputat les factures des de setembre a desembre com a OPA

(més de 6 milions d’euros), fet que resulta recurrent revisant la comptabilitat d’anys anteriors; per tant és convenient que pressupostàriament s’imputin a pressupost dins l’any que es meriten aquests serveis.

Indicar que al compte 411X Creditors per despeses meritades inclou aquelles despeses meritades però no vençudes; a l’any 2015 s’han comptabilitzat mitjançant assentaments directes un total de 30 milions d’euros, xifra bastant rellevant pels futurs pressuposts de la entitat local.


16

4.12.2 Despeses amb finançament afectat

A la Memòria el punt 24.5 Despeses amb finançament afectat no figura complert tal com indica la ICAL. Tal com s’ha indicat als Informes d’Intervenció d’anys anteriors és del tot necessari implantar el mòdul de projectes amb finançament afectat al sistema comptable Sicalwin, per un millor control i seguiment de dits projectes. El departament de comptabilitat i pressuposts du el control del finançament afectat mitjançant fulls excel i de manera manual.

Així mateix indicar que l’Ajuntament tampoc té informatitzat els projectes de despesa, i el punt 24.4 de la

memòria també figura sense completar.

4.12.3 Exercicis tancats.

A la Memòria, al punt 24.2.1 i 24.2.2 es detallen les Obligacions i Drets pendents d’exercicis tancats. Hi ha obligacions de pagament que provenen dels anys 1993, 1995, 1997, etc. Hi ha drets de cobrament que provenen dels anys 1994, 1996, 1997, etc. Crida la atenció la antiguitat de dits dèbits/crèdits i per tant s’haurien de analitzar i depurar, donant‐los de baixa o fent les gestions necessaris per dur a terme els seu pagament o cobrament. En el cas dels drets, la major part dels quals estan aprovisionats com de dubtós cobrament. 4.12.4 Préstecs al personal.

Des d’Intervenció no s’ha pogut efectuar una comprovació i fiscalització dels imports continguts al comptes 2640 Crèdits a llarg termini al personal i 5440 Crèdits a curt termini al personal. L’Ajuntament registra un dret pressupostari per la totalitat del préstec concedit al personal en el moment del seu atorgament. Malgrat això el reconeixement i valoració dels actius requereix que el crèdit es reclassifiqui a curt i llarg termini en funció del seu venciment, així com el reconeixement d’un dret pressupostari per la part que es merita a l’exercici actual. En conseqüència l’Ajuntament ha de modificar el criteri de registre d’aquests actius. Igualment és precís millorar la gestió, seguiment i control dels préstecs concedits al personal, així com disposar del calendari previst de devolució per tal de adaptar els registres comptables a les dades de que disposa el Departament de Personal. 4.13 Comptabilitat analítica

La nova ICAL introdueix la obligació d’informar sobre el Cost de les Activitats i els Indicadors de Gestió. La ICAL, a la seva Disposició Transitòria Tercera, excepciona l’obligació d’incloure als comptes anuals del 2015 i 2016 aquesta informació, per tal de facilitar un període de temps raonable per a la seva implantació.

L’objectiu d’aquest instrument de gestió de l’activitat econòmica de l’entitat és obtenir informació sobre els

costs dels serveis municipals, als efectes de valorar i millorar la eficiència i eficàcia de l’aplicació dels fons públics, facilitar la presa de decisions i, millorar així, la assignació del recursos municipals.

La implantació d’una comptabilitat analítica requereix d’un procés previ d’anàlisi dels centres de cost de l’organització, la identificació de les activitats o serveis públics que es presten, els elements de cost o inputs necessaris per produir els serveis, així com les relacions entre totes les parts que intervenen en el procés. Aquest fet determina que, a més de disposar d’una bona eina de gestió, cal disposar de l’equip de treball necessari per a la seva posada en marxa i posterior gestió. Per aquest motiu, es recomana la implementació de forma immediata, o en cas contrari, difícilment es podrà donar compliment a aquesta obligació als Comptes de 2017.

Excepte pel comentat anteriorment i a l’abast de la fiscalització que ha estat possible, el Compte General de l’Ajuntament de Palma reflecteix la imatge fidel del patrimoni i la situació econòmico‐financera, així com dels resultats de les seves operacions i l’execució i liquidacions dels pressuposts de l’exercici 2015.


17

SISÈ. ANALISI DEL CONTINGUT DE LES COMPTES ANUALS DELS ORGANISMES AUTÒNOMS DE L’AJUNTAMENT DE PALMA

Aquest informe de fiscalització del Compte General 2015 els Organismes Autònoms no realitza un examen exhaustiu de totes i cadascuna de les operacions dutes a terme per cada Organisme, sinó que pretén ser un examen de les magnituds globals que presenten els estats financers i comptables que formen el Compte General de cada Entitat (Balanç de Situació, Compte del resultat Econòmico‐Patrimonial, Estat de canvis en el Patrimoni Net, Estat de Fluxos d’Efectiu, Estat de Liquidació del Pressupost i Memòria).

Seria convenient fer una fiscalització més profunda de matèries com les subvencions, els contractes i l’immobilitzat, entre d’altres.

Questions generals que afecten a tots els Organismes Autònoms: En compliment del previst a l’article 17.2 del RD 1372/1986, de 13 de Juny, que aprova el Reglament de béns

de les Entitats Locals, es requereix l’actualització anual de l’inventari dels béns de titularitat de cada Organisme Autònom, així la seva aprovació per part del Ple de l’Ajuntament.

S’ha de continuar en l’examen de tots aquells immobles utilitzats i gestionats pels organismes autònoms però que figuren a la comptabilitat de l’Ajuntament, per tal d’adscriure’ls correctament a l’Entitat que té l’ús i gestió, així com fer les dotacions a l’amortització de forma més eficient (dotació que suposaria una major despesa en el càlcul dels costs dels serveis).

És necessari que cada organisme autònom revisi la descripció de les seves aplicacions pressupostàries, així com

els comptes financeres del PGCP associats, atès que a la majoria de les Entitats apareixen descripcions en català i en castellà, fet que requereix la seva adaptació i correcció.

En referència als Préstecs al personal concedits, des d’Intervenció no s’ha pogut efectuar una comprovació i fiscalització d’aquesta area, però si que podem confirmar que les equivalències pressupostaria‐financera no estan bé configurades a la majoria d’organismes autònoms. Els préstecs s’han de comptabilitzar en funció del seu venciment, i en tot cas disposar de la informació necessària per tal de regularitzar a finals d’any aquella part que vencerà a curt termini de la que vencerà a llarg termini.

És recomanable i convenient que els organismes autònoms elaborin anualment, com a part integrant del Compte General, una Memòria de l’activitat desenvolupada durant l’exercici, així com definir uns Indicadors de gestió adaptats al tipus d’activitat econòmica pròpia. D’aquesta forma, es facilitaria el compliment del contingut de la nota 27 de la Memòria, a més de proveir un instrument que permeti una millor comprensió dels Comptes Anuals. No obstant això, cal observar que la disposició transitòria tercera del RD 1781/2013, de 20 de setembre que aprova la Instrucció del Model Normal de Comptabilitat Local, estableix que la informació relativa a la “Informació sobre el cost d’activitats” i “Indicadors de Gestió”, notes 26 i 27 de la Memòria, no serà obligatòria fins als Comptes Anuals de l’exercici 2017.

D’altra banda, aquesta Intervenció recomana la integració de l’activitat i serveis prestats pel Patronat Municipal de Reallotjament i Reinserció Social i de l’Institut Municipal de Coordinació d’Obres Viàries dins de l’estructura administrativa del propi Ajuntament, amb l’objectiu de racionalitzar la despesa i millorar la gestió del sector públic local.

Pel que fa al personal dels distints organismes autònoms, aquest està contractat a la seva totalitat baix la

modalitat de règim laboral. Atès que les funcions que impliquin la participació directa o indirecta a l’exercici de les potestats públiques corresponen a funcionaris públics, aquests organismes haurien de comptar amb personal funcionari per al desenvolupament de determinades funcions, entre les quals cal citar la funció econòmica, financera i jurídica.


18

Així mateix les recomanacions inserides en aquest Informe s’han de tenir en compte per cada Organisme amb

la finalitat de millorar la seva gestió econòmica, comptable i financera. INSTITUT MUNICIPAL D’INNOVACIÓ

Assumpte: Estats financers i comptables.

L’Institut Municipal d’Innovació (IMI) té la funció de donar suport als serveis municipals a l’àmbit de les noves tecnologies, a més de realitzar estudis, treballs o intercanvis en matèria informàtica de tractament de la informació, amb col∙laboració d’altres entitats públiques. També presta serveis de cartografia i venda de publicacions.

La gestió d’aquest organisme ha suposat unes obligacions reconegudes netes per import de 9.795.518,44 euros i uns drets reconeguts nets de 10.111.218,23 euros (el 98% d’aquests ingressos provenen de les aportacions de l’Ajuntament de Palma i un 2% de taxes i altres ingressos). L’entitat ha tingut a l’exercici una plantilla mitja de 97 persones.

Cal observar que els sistemes d’informació hardware i software de l’Ajuntament de Palma s’adquireixen per l’IMI i no es traspassen a l’Ajuntament.

El punt 24.1.A.4 de la Memòria “Creditors per operacions pendents d’aplicar al pressupost” mostra un total a 31/12/2015 de 1.811.940,33 euros. Les factures pendents d’aplicar a pressupost corresponen a les facturacions dels mesos d’octubre, novembre i desembre de 2015 de la pròrroga del contracte de T‐SYSTEMS. La Memòria hauria d’explicar el motiu de la no imputació a pressupost d’aquestes factures.

El punt 24.2.2.A de la Memòria “Drets a cobrar de Pressuposts tancats” mostra un total de 60.766,43 euros. Els drets pendents de cobrament provenen casi integrament de l’any 2014 i corresponen a vendes, tot i que la resta pendent d’anys anteriors (2011, 2012 i 2013) també són pel mateix concepte i no estan aprovisionats. És convenient tenir certesa de que aquets drets es cobraran, ja que al formar part del Romanent de Tresoreria pot desvirtuar aquesta magnitud (sobrevalorar el romanent de tresoreria).

És convenient l’elaboració d’una Memòria d’actuacions o de gestió de l’exercici 2015, document no obligatori per a la formació del Compte General, però d’utilitat per a l’elaboració dels indicadors de gestió i els costos dels serveis.

En termes generals el Compte General de l’Institut Municipal d’Innovació (IMI) reflecteix la imatge fidel del patrimoni i de la situació econòmica i financera, així com dels resultats de les operacions i de l’execució i liquidació dels pressupost de l’exercici 2015. Incorporen la documentació exigida per la normativa vigent.

AGENCIA DE DESENVOLUPAMENT LOCAL (PALMAACTIVA)


L’Agència de Desenvolupament Local (PalmaActiva) desenvolupa activitats en matèria de promoció i desenvolupament econòmic local, actuacions de formació ocupacional, així com activitats d’intermediació laboral per afavorir la inserció laboral i la contractació dels treballadors.

La gestió d’aquest Organisme ha suposat unes obligacions reconegudes netes per import de 3.905.158,84 euros i uns drets reconeguts nets de 3.926.991,11 euros (el 95% d’aquests ingressos provenen de les aportacions de l’Ajuntament de Palma, pràcticament no hi ha taxes o preus públics relacionats amb l’activitat). L’entitat ha tingut


19

durant l’exercici una plantilla mitja 76 persones sobre un plantilla aprovada de 78 persones (58 de plantilla orgànica i 20 de personal indefinit).

El punt 24.1.B.2 hauria de contendre explicació de les Devolucions d’Ingressos dutes a terme durant l’exercici, per major claredat dels Comptes Anuals.

En termes generals el Compte General de l’Agencia de Desenvolupament Local de l’Ajuntament de Palma (PalmaActiva) reflecteix la imatge fidel del patrimoni i de la situació econòmica i financera, així com dels resultats de les operacions i de l’execució i liquidació dels pressupost de l’exercici 2015. Incorporen la documentació exigida per la normativa vigent.

INSTITUT MUNICIPAL DE L’ESPORT


L’Institut Municipal de l’Esport (IME) té com a finalitat promoure, organitzar, gestionar i patrocinar activitats esportives i d’ocupació del temps lliure en el seu vessant esportiu al municipi de Palma. Per dur a terme la seva activitat disposa de diversos poliesportius, camps de futbol, piscines i pistes poliesportives.

La gestió d’aquest organisme ha suposat unes obligacions reconegudes netes per import de 13.906.284,46 euros i uns drets reconeguts nets de 14.270.763,38 euros (el 64% d’aquests ingressos provenen de les aportacions de l’Ajuntament de Palma i quasi un 23% de taxes i altres ingressos propis de l’activitat). L’entitat ha tingut a l’exercici una plantilla mitja de 104 treballadors sobre una plantilla orgànica de 105 persones.

El punt 20.1.A.4 de la Memòria “Creditors per operacions pendents d’aplicar al pressupost” mostra un total a 31/12/2015 de 2.039.456,08 euros. El fet de que algunes de les factures pendents d’aplicar a pressupost siguin de l’any 2009 i que la variació respecte al saldo que presentava aquesta agrupació al tancament de l’exercici anterior sigui significativa, requeriria de l’explicació de les causes que la motiven i de la raó de la no imputació a pressupost.

El punt 24.2.1 de la Memòria, Obligacions de pressuposts tancats, presenta un saldo de 19.902,28 euros. Atès que hi figuren factures pendents de pagament des de l’any 2009 fins a l’any 2013, es convenient explicar a la Memòria el motiu de la falta de pagament d’aquestes obligacions tan antigues, així com regularitzar dits saldos i, si escau, donant‐los de baixa una vegada fent els tràmits reglamentaris oportuns.

Així mateix al punt 24.2.2.A, Drets a cobrar de pressuposts tancats, mostra un saldo de 3.932.466,29 euros integrat per drets provinents de l’Universiada de l’any 1996 a 1999 (aprox. 831.000 euros) i en part per drets pendents de cobrament de la Llei de Capitalitat d’anys anteriors (aprox. 2.870.000 euros). Els drets pendents de cobro procedents de la Llei de Capitalitat (2,870 mil euros) són recursos amb finançament afectat, motiu pel qual són objecte d’ajust en el càlcul del Romanent de Tresoreria per despeses generals. De la resta de drets pendents de cobrament d’exercicis anteriors, es convenient tenir certesa de que aquets drets es cobraran, ja que al formar part del Romanent de Tresoreria pot desvirtuar aquesta magnitud (sobrevalorar el romanent de tresoreria).

És convenient l’elaboració d’una Memòria d’actuacions o de gestió de l’exercici 2015, document no obligatori per a la formació del Compte General, però d’utilitat per a l’elaboració dels indicadors de gestió i els costos dels serveis.

En termes generals el Compte General de l’Institut Municipal de l’Esport reflecteix la imatge fidel del patrimoni i de la situació econòmica i financera, així com dels resultats de les operacions i de l’execució i liquidació dels pressupost de l’exercici 2015. Incorporen la documentació exigida per la normativa vigent.


20

PATRONAT MUNICIPAL DE L’HABITATGE


El Patronat Municipal de l’Habitatge té la finalitat de promoure i executar la prestació de serveis encaminats a atendre les necessitats d’habitatge dels ciutadans del terme municipal de Palma, especialment de les persones i grups socials amb més necessitats de protecció.

Durant l’exercici, el Ple de l’Ajuntament de Palma dia 25 de març de 2015 va acordar la dissolució del Consorci RIBA, així com la integració dels seus actius, passius i personal al Patronat, prèvia modificació dels seus Estatuts.

La integració del Consorci RIBA al Patronat de l’Habitatge es va produir amb efectes de dia 30 de maig de 2015 i ha tingut un impacte substantiu en els Comptes Anuals del Patronat. La gestió d’aquest organisme ha suposat unes obligacions reconegudes netes per import de 5.152.264,61 euros i uns drets reconeguts nets de 5.321.375,50 euros (el 82% d’aquests ingressos provenen de les aportacions de l’Ajuntament de Palma, la resta prové d’ingressos patrimonials o de taxes de la pròpia activitat). La plantilla de l’entitat s’ha vist incrementada amb la subrogació del personal del Consorci RIBA: la plantilla mitja de l’exercici ha estat de 28 persones, damunt una plantilla total de 33 persones (19 persones al 2014).

A l’epígraf 24.2.2.A de la Memòria, Drets a cobrar de pressuposts tancats, hi figura un saldo de 46.847,40 euros provinents de l’any 1999 i 2005 en concepte de subvencions de la Unió Europea pendents de rebre. Aquests drets estan aprovisionats per import 17.866,27 euros (subvenció de l’any 1999), però s’hauria de justificar el motiu de mantenir drets pendents de cobrament amb aquesta antiguitat. Al mateix temps també consten uns 515.933,41 euros no aprovisionats de drets pendents de cobrament dels anys 2008, 2012 i 2009 provinents de transferències de capital de l’Ajuntament.

Tant el saldo de les obligacions com dels drets pendents d’exercicis tancats incideixen en el càlcul del romanent de tresoreria, magnitud pressupostaria molt important a la gestió d’una Entitat Pública. Aquest romanent podria estar infravalorat o sobrevalorat, la qual cosa duria a considerar un romanent de tresoreria per a despeses generals no real. S’hauria de explicar a la Memòria el motiu d’arrossegar aquests saldos tan antics a la comptabilitat de l’Entitat.

En termes generals el Compte General del Patronat Municipal de l’Habitatge i RIBA reflecteix la imatge fidel del patrimoni i de la situació econòmica i financera, així com dels resultats de les operacions i de l’execució i liquidació dels pressupost de l’exercici 2015. Incorporen la documentació exigida per la normativa vigent.

PATRONAT MUNICIPAL DE REALLOTJAMENT I DE REINSERCIÓ SOCIAL


El Patronat Municipal de Reallotjament i de Reinserció Social té la finalitat de gestionar el poblat‐alberg de Son Riera fins a l’eradicació definitiva i per al reallotjament d’aquelles persones i famílies que precisen d’un habitatge per a la seva integració social.

Segons la Memòria d’Activitats que s’adjunta a la Memòria del Compte General, el Patronat Municipal de Reallotjament i de Reinserció Social dedica la seva activitat íntegra a les tasques de reinserció social (atenció primària, promoció laboral i formativa). La funció de reallotjament i desmantellament d’aquest nucli de població no s’està duent a terme, atès que l’actual conjuntura econòmica no permet al Patronat disposar dels recursos necessaris per continuar amb l’adquisició d’habitatges per reallotjar a la població de Son Banya i el conseqüent enderrocament de les xaboles. Per aquest fet, vista l’activitat desenvolupada als darrers exercicis, la Intervenció Municipal considera


21

que no està justificada l’existència d’un organisme autònom diferenciat per dur a terme tasques que es podrien integrar dins la estructura funcional de l’Ajuntament (Àrea de Benestar Social).

La gestió d’aquest organisme ha suposat unes obligacions reconegudes per import de 522.547,33 euros i uns drets reconeguts de 501.034,75 euros (el 89% d’aquests ingressos provenen de les aportacions de l’Ajuntament de Palma). L’Entitat ha tingut a l’exercici una plantilla mitja de 8 persones, sobre una plantilla total de 10.

En termes generals el Compte General del Patronat Municipal de Reallotjament i de Reinserció Social reflecteix la imatge fidel del patrimoni i de la situació econòmica i financera, així com dels resultats de les operacions i de l’execució i liquidació dels pressupost de l’exercici 2015. Incorporen la documentació exigida per la normativa vigent.

PATRONAT MUNICIPAL ESCOLES D’INFANTS


El Patronat Municipal d’Escoles d’Infants té la finalitat d’atendre les necessitats d’escolarització infantil a la ciutat de Palma i disposa de 11 centres amb una capacitat total de 992 places.

La gestió d’aquest organisme ha suposat unes obligacions reconegudes netes de 6.485.990,71 euros i uns drets reconeguts de 6.492.505,79 euros (el 16% d’aquests ingressos provenen dels preus públics aportats pels infants i la resta, 82%, prové de transferències de l’Ajuntament). L’entitat ha tingut una plantilla mitja de 82 persones, equivalent a la seva plantilla orgànica.

L’Estat de Tresoreria (documentació annexa de la Memòria) mostra informació sobre els comptes operatius de l’Organisme. Malgrat això, 6 d’ells no presenten ni saldo inicial ni moviments durant tot l’any, motiu pel qual s’haurien de donar de baixa de l’aplicatiu comptable, en el cas de corresponguin a comptes cancel∙lats al banc.

El punt 24.1.b.1.a Pressupost d’Ingressos. Drets anul∙lats mostra un total de 87.913,91euros per devolucions de quotes, xifra que representa aproximadament el 8,5% de les quotes totals d’escola reconegudes. S’hauria d’explicar a la Memòria el motiu d’aquest percentatge tan elevat, que de forma recurrents es repeteix any rere any.

En termes generals el Compte General del Patronat Municipal d’Escoles d’Infants (PMEI) reflecteix la imatge fidel del patrimoni i de la situació econòmica i financera, així com dels resultats de les operacions i de l’execució i liquidació dels pressupost de l’exercici 2015. Incorporen la documentació exigida per la normativa vigent.

INSTITUT MUNICIPAL D’OBRES VIÀRIES


L’Institut Municipal de Coordinació d’Obres Viàries (IMOV) té com a finalitat la tramitació de les llicències d’obres i d’ocupació a la via pública, així com la coordinació de les obres dutes a terme a la mateixa.

A l’any 2015 ha tramitat 1.028 llicencies d’obres a la via pública (la majoria de les quals provinents de empreses subministradores d’aigua, gas i de telefonia mòbil) i 5.883 llicencies d’ocupació de la via pública. L’activitat de l’Organisme ha suposat unes obligacions reconegudes netes per import de 365.026,87 euros i 362.617,04 euros de drets reconeguts nets. L’Entitat ha tingut una plantilla mitja de 10 persones, equivalent a la seva plantilla orgànica.

Comentar que al Consell Rector estan representades cinc empreses de companyies de serveis (electricitat, aigües, comunicacions, telefonia i gas). Aquestes empreses financen en aproximadament un 41% l’activitat de l’Organisme mitjançant transferències corrents de periodicitat anual .


22

Les taxes d’ocupació de via publica amb enderrocs (econòmica 33901) i les d’ocupació de sòl, subsòl i vol a la via pública (econòmica 33200) es comptabilitzen al pressupost d’ingressos de l’Ajuntament de Palma, no al pressupost d’ingressos de l’IMOV. Per aquest motiu, es considera convenient que la Memòria faciliti la informació relativa als ingressos per taxes generats en l’activitat econòmica de l’Entitat, atès que, de no fer‐se així, els indicadors de gestió no expressarien íntegrament la realitat de l’activitat realitzada. L’IMOV fa d’intermediari per agilitzar la tramitació de permisos, facilitar la obtenció d’informació, optimitzar l’execució de les obres, entre d’altres, però no rep els ingressos provinents d’aquesta gestió via taxes, sinó via transferències corrents.

Per altra banda, el balanç de situació presenta un saldo de 509.142,60 euros en el compte 560 Fiances i Dipòsits rebuts a curt termini. La nota 11.5 de la Memòria hauria d’aportar informació complementària sobre el període promig en que estan constituïdes aquestes fiances i dipòsits rebuts, dades necessàries per verificar la correcta imputació al compte 560, o bé, cas de tenir una permanència de més d’un any, procedir a la seva reclassificació a llarg termini (comptes 180 i 181 del balanç).

És recomanació d’aquesta Intervenció, dins el pla de racionalització i reordenació del sector públic municipal dut a terme els darrers anys, que la gestió d’aquest organisme s’integri dins l’àrea municipal d’Infraestructures, ja que no està justificada l’existència d’un organisme autònom per dur a terme les funcions actuals.

En termes generals el Compte General de l’Institut Municipal de Coordinació d’Obres Viàries (IMOV) reflecteix la imatge fidel del patrimoni i de la situació econòmica i financera, així com dels resultats de les operacions i de l’execució i liquidació dels pressupost de l’exercici 2015. Incorporen la documentació exigida per la normativa vigent.


23

SÈPTIM. ANALISI DEL CONTINGUT DE LES COMPTES ANUALS DE LES SOCIETATS MERCANTILS DE L’AJUNTAMENT DE PALMA

L’Ajuntament de Palma té la totalitat de les accions de les següents societats mercantils: Empresa Municipal d´Aigües i Clavegueram (EMAYA), Empresa Funerària Municipal (EFMSA), Empresa Municipal de Transports Urbans de Palma (EMT) i l’Empresa Municipal d´Aparcaments de Palma (SMAP).

Totes aquestes societats varen esser objecte d’informe per part d’aquest Interventor segons el que disposa l’article 220 del Reial Decret Legislatiu de 2004 de 5 de març pel qual s’aprova el Text Refós de la Llei Reguladora d’Hisendes Locals i també han estat sotmeses a auditoria externa.

A continuació s’exposen els Informes d’Intervenció de les Comptes Anuals 2015 de les Empreses Municipals, ja

aprovats juntament amb les Comptes Anuals respectives abans del 30 de juny del 2015.

- Empresa Municipal d’Aigües i Clavegueram (EMAYA), - Empresa Funerària Municipal (EFM), - Empresa Municipal de Transports Urbans de Palma (EMT), - Empresa Municipal d’Aparcaments i Projectes (SMAP).


24


25


26


27


28


29


30


31


32


33


34


35


36


37


38


39


40


41


42


43


44


45


46


47


48


49


50

Referent a les comptes anuals de Mercapalma S.A., participada en un 54,69% cal dir que s’adjunten com a

documentació complementaria del Compte General. Hi figura informe sense salvetats d’auditoria externa (Inf.data 21 de març 2016 de J.A. Avellaneda Fernández).

També s’adjunten com a documentació complementaria del Compte General les comptes anuals de Palau de Congressos S.A., participada en un 50%. Hi figura informe sense salvetats d’auditoria externa (Inf.4544/16 de Bové Montero y Asociados).

OCTAU. ANALISI DEL CONTINGUT DE LES COMPTES ANUALS DELS CONSORCIS I FUNDACIONS DEPENENTS DE L’AJUNTAMENT DE PALMA

L’Ajuntament de Palma participa a l’exercici 2015 en els següents consorcis i fundacions: Consorci RIBA, Consorci Museu d’Art Modern i Contemporani, Fundació Casals d’Art, Fundació Pilar i Joan Miró i Fundació Palma 365.

Tots aquets consorcis i fundacions (excepte el Consorci RIBA, veure nota inferior) varen esser objecte d’informe per part d’aquest Interventor segons el que disposa l’article 220 del Reial Decret Legislatiu de 2004 de 5 de març pel qual s’aprova el Text Refós de la Llei Reguladora d’Hisendes Locals.

A continuació s’exposen els Informes d’Intervenció de les Comptes Anuals 2015 dels consorcis i fundacions, ja

aprovats juntament amb les Comptes Anuals respectives abans del 30 de juny del 2015.

- Fundació Pilar i Joan Miró. - Fundació Casals d’Art. - Fundació Palma 365.

El Ple de l’Ajuntament de Palma en sessió de 26 de març de 2015 va acordar la dissolució i liquidació del

Consorci RIBA, així com integrar els seus actius, passius i personal al Patronat Municipal d’Habitatge amb efectes de dia 30 d’abril de 2015. Les comptes anuals 2015 del Consorci Riba comprenen els 4 mesos primers de l’any 2015, fins a la seva integració al Patronat de l’Habitatge. No és va emetre informe d’intervenció.


51


52


53


54


55


56


57


58


59


60


61


62


63


64


65


66


67


informe intervenció compte general 2015 · 1 informe d’intervenciÓ sobre el compte general de...

Documents