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INFORME FISCAL Y

FINANCIERO

Vigencia 2013

CONCEJO MUNICIPAL DE ARMENIA EMPRESA DE DESARROLLO URBANO DE ARMENIA

INSTITUTO

MUNICIPAL DEL DEPORTE Y LA RECREACIÓN FOMVIVIENDA

CORPORACIÓN DE CULTURA Y TURISMO

PERSONERÍA MUNICIPAL DE ARMENIA

TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………………………...2

2 FACTOR PRESUPUESTAL ............................................................................... 4

3 FACTOR ESTADOS CONTABLES .................................................................. 45

4 FACTOR GESTIÓN FINANCIERA ................................................................... 97

5 AUDITORÍA AL BALANCE .............................................................................. 99

INTRODUCCIÓN

En cumplimiento de lo ordenado en el artículo 272 de la Constitución Política de Colombia y lo establecido en la Ley 42 de 1993, la Ley 358 de 1997, la Contraloría Municipal de Armenia ejerce acción fiscalizadora al Ente Territorial y a las Entidades Descentralizadas. En desarrollo de esta función se originan los informes presupuestales, financieros, de gestión y medio ambiente, en los cuales se reflejan los resultados de las decisiones financieras y administrativas a cada uno de los ordenadores del gasto de los sujetos de control de la Contraloría Municipal de Armenia. Este informe incluye la evaluación de los resultados obtenidos por las entidades: FOMVIVIENDA, IMDERA, Corpocultura, EDUA, Personería y Concejo Municipal de Armenia. Esta evaluación incluye la verificación del cumplimiento de las metas de inversión financiera establecidas en los planes de desarrollo y/o planes de acción, el nivel de endeudamiento, la razonabilidad de los estados contables, el control interno contable y el cumplimiento de la ejecución del presupuesto e impacto generado.

El presente informe incluye el análisis de las finanzas de FOMVIVIENDA,

IMDERA, Corpocultura, EDUA, Personería y Concejo Municipal de Armenia,

entidades vigiladas por esta contraloría. En el anexo No. 1 puede verse la relación

de entidades vigiladas a que se refiere el informe, al igual que aquellas que no se

incluyen en el mismo.

2 FACTOR PRESUPUESTAL

2.1 PERSONERÍA MUNICIPAL DE ARMENIA 2.1.1 Legalidad de la aprobación del presupuesto

Programación

La programación del Presupuesto se hizo con base en el cumplimiento del artículo 10 de la Ley 617 de 2000 que establece que los gastos de la personería de primera categoría corresponden al 1,7% de los Ingresos corrientes de libre destinación.

CATEGORIA Aportes Máximos

Especial 1,6%

Primera 1,7%

Segunda 2,2% Fuente: Ley 617 de 2000

Elaboración

Mediante el Acuerdo N. 26 de 2012 se expide el presupuesto general de rentas, gasto e inversión del Municipio de Armenia para la vigencia fiscal 2013. En el artículo 2 se establece que el presupuesto General de Gastos e Inversión del Municipio de Armenia es de $259.874.456 (Miles), en el cual se encuentra que la proyección inicial del presupuesto de los Entes de Control es:

Personería Municipal 1.178.731

Gastos de Funcionamiento 1.178.731

Fuente: Acuerdo Nº 26 de 2012

Presentación Se presentó en el tiempo de Ley establecido ante el Concejo Municipal el proyecto de acuerdo del presupuesto general de rentas, gasto e inversión del Municipio de

Armenia para la vigencia fiscal 2013, el cual se aprobó mediante el Acuerdo N. 26 de 2012.

Aprobación

Posterior al Acuerdo 26 del Concejo Municipal, mediante la Resolución Nº178 de 2012 se liquida el presupuesto de gastos de funcionamiento de la Personería Municipal de Armenia para la vigencia fiscal 2013. En el artículo Nº1 se establece que el presupuestos de gastos de funcionamiento será de $1.178.731 (Miles). Comparación del presupuesto inicial con el presupuesto de ejecución

Se evidenció que durante la vigencia 2013 las transferencias del municipio proyectadas inicialmente presentaron una disminución de $83.178 (Miles), ocasionando una modificación en la proyección del presupuesto inicial. Esta modificación fue consecuencia de la disminución del presupuesto general de rentas, gasto e inversión del Municipio de Armenia, lo cual afecto las transferencias de recursos para los Entes de Control. 2.1.3 Adiciones y modificaciones al presupuesto

Ejecución Presupuestal Ingresos Según el Acuerdo Nº 26 de 2012, el presupuesto inicial apropiado para la Personería Municipal fue de $1.178.731 (Miles), dicho presupuesto sufrió una reducción debido a que mediante el Decreto 184 de diciembre 31 de 2013, el Municipio de Armenia efectuó reducción al presupuesto de inversión, afectando las transferencias de los Entes de Control, lo cual representó una afectación (disminución) de $83.178 (Miles) Quedando un presupuesto Total de $1.095.553 (Miles).

Tabla Nº 1 Modificaciones Presupuesto Ingresos

(Cifras en Miles de Pesos)

INGRESOS Presupuesto Inicial

Modificaciones Presupuesto Recaudado Adiciones Reducciones

Transferencias del Municipio 1.178.731 - 83.178 1.095.553

Fuente: Información Aplicativo SIA - Personería

Ejecución Presupuestal Gastos Durante la vigencia 2013 se generaron 5 resoluciones correspondientes a traslados presupuestales realizados durante la vigencia fiscal 2013.

Tabla Nº 2 Traslados Presupuestales


Acto Administrativo Valor Traslado Presupuestal

Resolución 042 5.800





TOTAL

104.117

Fuente: Información Aplicativo SIA – Personería

2.1.4 Evaluación de la ejecución presupuestal Referente al presupuesto de gastos se encontró que el presupuesto inicial fue de $1.178.731 (Miles) y el presupuesto ejecutado fue de $1.095.553 (Miles). Al analizar el presupuesto ejecutado se evidenció que el 85% del presupuesto se destino para el pago de los servicios de personal y el 15% restante se destino al pago de los gastos generales, como se observa en el grafico siguiente.

Gráfico Nº 1 Presupuesto

Tabla Nº 3 Medición de cumplimiento Presupuestal


Variable Presupuesto

Inicial Presupuesto

Ejecutado PI/PE % %

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1.178.731 1.095.553 108%

GASTOS CORRIENTES

Gastos de Funcionamiento 1.178.731 1.095.544 107,59% 100

Servicios Personales 983.554 929.659 89,78% 84.86

Gastos generales 195.177 165.885 17,82% 15,14

Fuente: Ejecuciones de Presupuestal Referente a la ejecución de Ingresos de la Personería Municipal se evidencia que el presupuesto de ingresos de la vigencia 2013 disminuyó en $161.891 (Miles) referente al presupuesto recaudado en el 2012. Esta disminución equivale al 12,87% del presupuesto.

Tabla N° 4 Comparativo Presupuesto de Ingresos 2012-2013


2013 2012


Inicial Presupuesto Recaudado

Presupuesto Inicial

Presupuesto Recaudado

Variación Absoluta 2013-2012

Variación Relativa

2013-2012

Transferencias Corrientes

1.178.731 1.095.553 1.257.444 1.257.444 (161.891) -12,87%

Fuente: Ejecuciones de Ingresos 2012-2013

En cuanto a la ejecución presupuestal de Rentas se evidenció que los Gastos de funcionamiento ejecutados en el 2013 disminuyeron en $23.838 (Miles). Esta disminución equivale al 2,13%. Referente a los gastos por concepto de servicios personales se evidenció un aumento en $55.988 (miles) el cual equivale a un incremento del 6,41% respecto a la vigencia del 2012. También se evidenció que los gastos generales disminuyeron en $79.826 lo que equivale a una disminución del 32,49% respecto al año 2012.

Tabla Nº 5 Comparativo Presupuesto de Rentas 2012-2013


2013 2012


Inicial Presupuesto

Ejecutado Presupuesto

Inicial Presupuesto

Ejecutado


Variación Relativa

2013-2012

Gastos de Funcionamiento 1.178.731 1.095.544 1.257.444 1.119.382 (23.838) -2,13%

Servicios personales 983.554 929.659 925.244 873.671 55.988 6,41%

Gastos generales 195.177 165.885 332.200 245.711 (79.826) -32,49%


Reservas presupuestales

Durante la vigencia 2013, la Personería Municipal no constituyó reservas presupuestales.

Indicadores

Tabla 6

Indicadores Presupuestales

INDICADOR FORMULACIÓN RESULTADO

Modificación del Presupuesto de Ingresos

x 100 7,06 %

ANÁLISIS: Indica el porcentaje de variación que se presenta en el presupuesto de ingresos inicialmente

aprobado, es decir, que tan adecuada es la planificación. Es un buen resultado puesto que el presupuesto solo fue modificado una vez, mediante el Decreto 184, como consecuencia de la reducción que efectuó el Municipio de Armenia al presupuesto de inversión la cual afecto las transferencias a los entes de control, es decir, afectó el presupuesto de personería en $83.178 (Miles)

Grado de ejecución de los gastos presupuestarios

x 100 100 %

ANÁLISIS: Compara el volumen del presupuesto total de gastos en el período con el presupuesto definitivo

de gastos. Esto demuestra que el presupuesto que se hace con respecto a las posibilidades reales de gestión son las adecuadas, pues así se presenten modificaciones en los ingresos, los gastos se ajustan a estos cambios.

Grado de realización de los ingresos presupuestarios

x 100 100 %

ANÁLISIS: Contrasta el grado de realización de los derechos reconocidos con el presupuesto definitivo de

ingresos. Implica que hay un adecuado equilibrio presupuestario, ya que la diferencia entre los derechos reconocidos y el presupuesto definitivo de Ingresos es tan solo de $8 (Miles)

Grado de cumplimiento de Ingresos

x 100 100 %

ANÁLISIS: Manifiesta la capacidad de obtener los ingresos y ejecutarlos adecuadamente, porque de acuerdo

a los ingresos que obtiene planifica el presupuesto total de los gastos.

Distribución del Presupuesto de Gastos

x 100

84,86 %

x 100

15,14 %

ANÁLISIS: Se evidencia como se distribuyen los gastos que realiza la Personería. Para la vigencia 2013,

aproximadamente el 85% de los gastos se destinaron a servicios personales, es decir, los pagos del personal vinculado. Y el 15% restante se destinó a gastos generales (pagos para la adquisición de bienes y servicios necesarios para el funcionamiento).

Realización de pagos x 100 95,36 %


ANÁLISIS: Refleja la proporción de pagos realizados en ejercicio cuyo pago ya se ha realizado al finalizar el

mismo con respecto al presupuesto definitivo de gastos, es decir que a 31 de Diciembre de 2013 hay algunos pagos pendientes, correspondientes al rubro Compromisos. Sin embargo, estos pagos deben efectuarse con recursos del año 2013. Estos compromisos equivalen a $50.837 (Miles). La realización de pagos para el año 2013 fue de 95,36 %

Programación del presupuesto x 100

107,59 %

ANÁLISIS: Refleja que el presupuesto inicial es mayor al presupuesto ejecutado, lo que comprueba que se

hicieron modificaciones al presupuesto inicial y por ende se ajustaron los gastos.

2.2 CORPOCULTURA 2.2.1 Legalidad de la aprobación del presupuesto

Programación La elaboración del presupuesto de CORPOCULTURA tiene como fundamento el plan de desarrollo, por medio de este se atienden los diferentes proyectos y programas debidamente registrados en el banco de proyectos cuya finalidad es la de brindar Cultura y turismo en el área de municipio de Armenia, con esta programación fue presentado el anteproyecto de presupuesto el cual tenía como estimativo global para la vigencia 2013 un monto de $2.242.082 (miles)

Elaboración

Mediante Acuerdo 026 de Noviembre 30 de 2012, el concejo Municipal de Armenia expidió el presupuesto del Municipio de Armenia para la vigencia fiscal 2013 y determinó el presupuesto de ingresos y gastos de la Corporación de Cultura y turismo de Armenia para la vigencia 2013 y que finalmente fue aprobado mediante resolución N. 002 de 2013.

Presentación

La elaboración del presupuesto de CORPOCULTURA tiene como fundamento el plan de desarrollo, el cual atiende los diferentes proyectos y programas debidamente registrados en el banco de proyectos, con esta programación fue

presentado el proyecto de presupuesto el cual tenía como estimativo global para la vigencia 2013 un monto inicial de $2.242.082 (miles)

Aprobación El presupuesto de CORPOCULTURA se aprobó mediante Resolución 002 de Enero 8 de 2013, el monto aprobado alcanzó la suma de $2.242.082 (miles), en el que se contemplaron tanto los ingresos como los gastos en montos concordantes atendiendo las disposiciones generales.

2.2.2 Comparación del presupuesto inicial con el presupuesto de ejecución

Las cifras que reflejan la ejecución presupuestal permiten evidenciar que Corpocultura alcanzó un porcentaje real de recaudo en sus ingresos del 90.93% del total del presupuesto programado. Como se puedo evidenciar por el equipo auditor, Corpocultura en la vigencia 2013, presento un comportamiento adecuado en sus variaciones con la programación, cabe resaltar, que la ejecución presupuestal analizada corresponde a los registros y a la verificación de las partidas aprobadas inicialmente, de las que se evaluaron los soportes de pago y de las obligaciones canceladas con ellas.

Tabla No. 7 Ejecución presupuestal de ingresos vigencia 2013

(Miles de pesos)

Cuentas Presupuesto Inicial Presupuesto

Definitivo Total Ejecutado mas cuentas por Cobrar

% de ejecución

INGRESOS $2.242.082. $2.871.495 $2.783.831 96.94%

OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS:

$171.300. $276.500 $192.654 69.67%

Articulación de Educación y Cultura

11.000 11.000 0 0%

Fiestas Culturales de la Ciudad

149.300 149.300 78.500 52,57%

Armenia Turismo con Calidad

0 5.200 6.800 130,76%

Patrimonio Cultural 11.000 11.000 7.354 66,85%

Convenios 100.000 100.000 100%

TRANSFERENCIAS Y APORTES

$2.070.782 $2.565.010 $2.561.192 99,85%


Definitivo Total Ejecutado mas cuentas por Cobrar

% de ejecución

SGP 398.682 410.275 410.275 100%

Recurso propios para funcionamiento

600.000 600.000 600.000 100%

Estampilla Procultura 800.000 882.635 878.817 99.56%

Recursos Propios para inversión

72.100 472.100 472.099 100%

Sobretasa a la gasolina para inversión

200.000 200.000 200.000 100%

RECURSOS DEL BALANCE

0 $29.984 $29.984 100%

Estampilla Procultura 0 28.439 28.439 100%

Recursos Propios Municipio de Armenia para inversión

0 1.545 1.545 100%

Fuente: Ejecución presupuestal Corpocultura

Del presupuesto definitivo de Ingresos de la Corporación de Cultura y Turismo de Armenia por $2.871.495 (miles) se recaudó $2.783.831 (miles), que equivale al 96,94% de lo esperado.

Los Ingresos no tributarios proyectados ascendieron a $276.500 (miles) de los cuales se recaudó $192.654 (miles) equivalentes a un 69,67% de lo esperado.

En transferencias y aportes del Municipio de Armenia se proyectaron ingresos por $2.565.010 (miles), recaudándose la suma de $2.561.192 (miles), que equivale a un 99.85% de lo estimado. La proporción de los recursos propios por Gestión o consecución de recursos de la Corporación con respecto a las transferencias recibidas del Municipio equivalen al 7.48%.

En resumen, la Corporación de Cultura y Turismo de Armenia realizó una buena gestión tanto en el cobro de las transferencias como en la consecución de sus recursos para el logro de los objetivos misionales en la vigencia fiscal 2013.

Tabla No. 8 Ejecución presupuestal de gastos a diciembre 31 de 2013

Miles de pesos


Definitivo Total Ejecutado mas cuentas por Pagar

% de ejecución

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO E INVERSIÓN

$2.242.082 $2.871.495 $2.359.654 82.17%

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

$600.000 $600.000 $594.617 99.10%

GASTOS DE PERSONAL

$424.802 $437.466 $436.266 99.72%

CONTRIBUCIONES INHERENTES A LA NÓMINA

21.880 22.190 21.661 97.61%

GASTOS GENERALES 72.954 59.352 57.768 97.33%

TRANSFERENCIAS CTES

80.262 80.989 78.921 9.44%

OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

100 0 0 0%

INVERSIÓN

$1.642.082 $2.241.510 $1.735.052 87,78%

POLITICA DE COMPETITIVIDAD Y PRODUCIVIDAD

$222.100 $227.300 $227.300 100,oo%

ARMENIA DESTINO TURISTICO

$222.100 $227.300 $227.300 100,oo%

ARMENIA TURISMO CON CALIDAD

102.324

83.524 83.524 100%

ARMENIA UN PARAISO PARA EL TURISMO

119.776 143.776 143.776 100 %

ARMENIA CULTURAL $1.419.982 $2.014.210 $1.507.752 74,85%

ARTICULACION DE EDUCACION Y CULTURA

326.000. 474.990 457.809 96.38%


Definitivo Total Ejecutado mas cuentas por Pagar

% de ejecución

FIESTAS CULTURALES DE LA CIUDAD

714.300 851.719 767.680 90.13%

PATRIMONIO CULTURAL

139.682 422.710 106.500 25.19%

SEGURIDAD SOCIAL DEL ARTISTA

80.000 88.263 0 0%

PASIVO PENSIONAL 160.000 176.527 175.763 99.56%

RESERVAS PRESUPUESTALES CONSTITUIDAS

0 $29.984 $29.984 100%

AMA NUESTRO PATRIMONIO INTANGIBLE

0 28.439 28.439 100%

PROCESOS DE FORTALECIMIENTO DE IDENTIDAD CULTURAL

0,oo 1.545 1.545 100%

Fuente: Ejecución presupuestal Corpocultura

Se ejecutó en gastos de funcionamiento el 99.10% con respecto a lo proyectado $600.000 (miles), lo que significa que la Corporación pagó a los proveedores de bienes y servicios de manera oportuna. Con respecto a los proyectos turísticos se tenían proyectados unos ingresos y gastos de inversión iníciales por valor de $102.324 (miles) quedando con un presupuesto definitivo de $83.524 (miles) de los que se ejecutaron $83.524 (miles) que corresponde a un porcentaje de ejecución del 100%. En cuanto a la ejecución de los proyectos culturales incluido la seguridad social de artistas y el pasivo pensional, se tenía un presupuesto definitivo de $2.014.210 (miles) y una ejecución de $1.507.752 (miles) que representa el 74.85% de ejecución. Las reservas presupuestales que fueron adicionadas en la vigencia 2013 fueron ejecutadas en un 100% $29.984 (miles)

Con respecto al presupuesto definitivo de $2.871.495 (miles), se ejecutó en gastos la suma de $2.359.654 (miles) que corresponde a un 82.17%. Del valor total ejecutado del presupuesto de la entidad a diciembre 31 de 2013, el 25.19% pertenece a ejecución de gastos de funcionamiento y el resto, es decir, el 74.81% a inversión, lo que significa que la Corporación dio cumplimiento a los objetivos misionales propuestos. Los gastos de funcionamiento de la vigencia 2012 ascendieron a $520.645 (miles) y de la vigencia 2013 a $600.000 (miles) lo que significa que aumentaron en un 15.24%. Los gastos de inversión de la vigencia 2012 ascendieron a $1.660.776 (miles) y los de la vigencia 2013 a $1.735.052 (miles), lo que indica un incremento del 4.47%.

2.2.3 Adiciones y modificaciones al presupuesto La Corporación de Cultura y Turismo de Armenia presupuestó para la vigencia fiscal 2013 un valor inicial de Ingresos y Gastos de $2.242.082 (miles) aprobado por el Honorable Concejo Municipal de Armenia. Se realizaron adiciones por valor de $629.412 (miles) para un presupuesto definitivo de $2.871.495 (miles) A continuación describo las adiciones realizadas en la vigencia 2013:

Adiciones: $629.412 (miles)

Tabla No. 9 Adiciones presupuesto

Miles de pesos

CUENTAS VALOR

INGRESOS $629.412

TRANSFERENCIAS Y APORTES $494.228

SGP $11.592

Estampilla Procultura 82.635

Recursos Propios para Inversión 400.000

OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS $105.200

Recursos Propios gestionados por la Corporación $5.200

Recursos Propios gestionados a través de Convenios (IMDERA)

100.000

RECURSOS DEL BALANCE $29.984

CUENTAS VALOR

Estampilla Procultura 28.439

Transferencia sobretasa a la gasolina 1.545 Fuente: Presupuesto Corpocultura

En otros ingresos no tributarios se adicionaron los recursos propios gestionados por la entidad por los servicios de la fonda fotográfica (plaza de Bolívar) por $5.200 (miles) que fueron recibidos en la vigencia 2012 y por el convenio firmado por $100.000 (miles) entre el Instituto Municipal del Deporte y la Recreación de Armenia IMDERA y la Corporación para ser invertidos en cultura. Las adiciones a recursos del balance corresponden a las reservas presupuestales constituidas a diciembre 31 de 2012 por servicios no recibidos a satisfacción en esa vigencia, los cuales fueron adicionados al presupuesto de la vigencia 2013 mediante la Resolución No. 003 de enero de 2013. Evaluación de la ejecución presupuestal

Tabla No. 10 Análisis de la situación presupuestal de ingresos a diciembre 31 de 2013

Miles de pesos

INGRESOS AÑO 2013 AÑO 2012

INGRESOS $2.783.831 $2.331.041

TRANSFERENCIAS 2.561.192 2.242.429

OTROS INGRESOS 192.654 78.611

RECURSOS DEL BALANCE 29.984 10.000

PAGOS Y CUENTAS POR PAGAR

$2.359.654 $2.189.644

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 594.617 518.867

GASTOS DE INVERSION 1.735.052 1.660.776

RESERVAS CONSTITUIDAS 29.984 10.000

DIFERENCIA $424.176 $141.397

Fuente: Presupuesto de Corpocultura

El análisis de la situación presupuestal de la entidad a diciembre 31 de 2013 es positivo, ya que a los ingresos recaudados incluyendo las cuentas por cobrar se les resta los gastos ejecutados incluyendo las cuentas por pagar y las reservas presupuestales generando un valor positivo, es decir recursos para ser adicionados en la vigencia fiscal 2014 así:

Tabla No. 11 Saldo para adicionarse

(Miles de pesos)

Excedente presupuestal $424.176

Menos: valor con destinación específica, para atender la seguridad social del artista o gestor cultural

87.881

Saldo para ser adicionados en 2014 $336.294

Total recaudado más cuentas por cobrar $2.783.831

Total ejecutado más cuentas por pagar y reservas Presupuestales 2.359.654

Total por ejecutar $ 424.176

Menos: Seguridad Social del Artista 87.881

Saldo para ser adicionados en 2014 $336.294

Reservas presupuestales El equipo auditor evidenció el cumplimiento a lo establecido en el artículo 8 de la Ley 819 de 2003 y Circular vigencia 2013 en Corpocultura, por cuanto ejecutó en un 100% $29.984 (miles) las reservas presupuestales correspondientes a la vigencia 2012 Así mismo a diciembre 31 de 2013 la Corporación de Cultura y Turismo de Armenia, constituyó mediante la Resolución No. 232 de 2013 las Reservas presupuestales de la entidad, basada en el artículo 089 del Estatuto Orgánico del Presupuesto General de la Nación (Decreto 111 de 1996), a fin de cancelar los siguientes compromisos adquiridos por la suma de ($82.612.667.00), compromisos que de no haberse constituido habrían afectado la prestación del servicio, relacionados así:

Convenio Interadministrativo de Cooperación entre Corpocultura y Artesanías de Colombia, cuyo objeto es aunar esfuerzos técnicos, económicos y administrativos, con

el fin de desarrollar el proyecto “Innovación y Competitividad del Sector Artesanal de Armenia:

Contrato de Prestación de servicios profesionales No. 020 de 2013 suscrito con la Fundación Territorio Quindío, cuyo objeto es promocionar la ciudad de Armenia como Destino Turístico a través de la actividad YIPTOUR NAVIDEÑO.

Conductores que hacen parte del Programa Vigías del Patrimonio (realizan recorrido en willys iluminados con luces led.

Contrato prestación de servicios profesionales No. 020 de 2013, de la actividad Yiptour navideño.

2.2.6 Impacto del gasto en el bienestar Grado de cumplimiento e impacto del gasto en el bienestar o satisfacción de la necesidad de la población

Tabla No. 12

Impacto del Gasto en el Bienestar Miles de pesos

DICIEMBRE 31 DE 2013 TOTAL DICIEMBRE 31 DE 2012

TOTAL

1.735.052 / 2.359.654 73.52% 1.660.776/ 2.189.644

75.84%

Significa que del total de los gastos ejecutados en la vigencia 2013, el 73.52% fueron destinados a la inversión, es decir, están destinados a cumplir con la misión institucional y solo el 26.48% se destinaron para los gastos de funcionamiento. Con respecto al año anterior este indicador disminuyó en un 2.32%, es decir en 2012 fue mayor el grado de impacto y cumplimiento que en 2013.

2.2 IMDERA 2.3.1 Legalidad de la aprobación del presupuesto

Programación La programación del Presupuesto se hizo con base en el cumplimiento del Plan de Desarrollo articulado con el Plan de Acción acorde con el techo presupuestal asignado por parte de la Alcaldía Municipal.

Elaboración Mediante el Acuerdo N. 026 de 2012 se expide el presupuesto general de rentas, gastos e inversión del Municipio de Armenia para la vigencia fiscal 2013. En el artículo 2 se establece que el presupuesto General de Gastos e Inversión del Municipio de Armenia es de $259.874.456 (Miles), en el cual se encuentra que la proyección inicial del presupuesto de los Entes de Control es:

Tabla Nº 13

Transferencia del Municipio de Armenia

Miles

IMDERA 2.245.770

Gastos de Funcionamiento 2.245.770

Fuente: Acuerdo Nº 26 de 2012

Presentación Se presentó en el tiempo de Ley establecido ante el Concejo Municipal el proyecto de acuerdo del presupuesto general de rentas, gasto e inversión del Municipio de Armenia para la vigencia fiscal 2013, el cual se aprobó mediante el Acuerdo N. 026 de 2012.

Aprobación

Posterior al Acuerdo 026 del Concejo Municipal, mediante la Resolución Nº148 de diciembre 31 de 2012 emanada del IMDERA se liquida el presupuesto de gastos de funcionamiento para la vigencia fiscal 2013. En el artículo primero se establece que el presupuesto de gastos de funcionamiento será de $2.245.770 (Miles).

Comparación del presupuesto inicial con el presupuesto de ejecución

Tabla No. 14 Medición del cumplimiento de los grandes agregados presupuestales (Miles de pesos)

Cuentas Presupuesto

Inicial Presupuesto

ejecutado PI/PE * 100 PONDERACION

INGRESOS 2.245.770 2.358.924

95 (5)

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 345.000 373.596

92 (8)

Venta de otros servicios

120.000 107.635

111 11

Otros ing. No Tributarios-Convenios 225.000 265.960

85 (15)

TRANSFERENCIAS Y APORTES 1.900.769 1.985.327

96 (4)

S.G.P. Proposito Gral. Forzosa Inv 631.576 714.888

88 (12)

Aportes recibidos Gobierno Mpal 1.191.193 1.191.193

100 0

Otros Transf. Mpal (Espectaculos) 78.000 79.246

98 (2)

RECURSOS DE CAPITAL - - -

Excedentes Fros. Recurso Propios - -

Fuente: Ejecución pptal de ingresos IMDERA 2013

Tabla No. 15

Medición del cumplimiento de los grandes agregados presupuestales

(miles de pesos)

Cuentas Presupuesto

Inicial Presupuesto

ejecutado PI/PE *

100 PONDERACION

GASTOS 2.245.769 2.187.189

103 3

FUNCIONAMIENTO 960.000 943.590

102 2

Personal 710.300 704.781

101 1

Generales 74.100 87.661

85 (15)

Transferencias corrientes 175.500 151.148

116 16

Otros gastos de funcionamiento 100 -

INVERSION

1.285.769.780 1.243.598

103 3

Desarrollo infraestructura deportiva

578.000.000 462.528

125 25

Fomento y apoyo a la recreación

656.576.608 729.877

90 (10)

Otros programas de inversión

51.193.172 51.193

100 0

Fuente: Ejecución pptal de gastos IMDERA 2013

Adiciones y modificaciones al presupuesto

Ejecución Presupuestal Ingresos Según el Acuerdo Nº 026 de 2012, el presupuesto inicial apropiado para el IMDERA fue de $2.245.770 (miles), dicho presupuesto sufrió una adición presupuestal de ingresos y de gastos de $219.222 (miles) mediante la Resolución No. 060 de mayo 20 de 2013, quedando un presupuesto total para la vigencia 2013 de $2.464.990 (miles).

Tabla No. 16

Modificaciones Presupuesto Ingresos


Modificaciones

INGRESOS Presupuesto Inicial Adiciones Reducciones

Presupuesto Definitivo

Transferencias del Municipio 2.245.770 219.222

2.464.992

Fuente: Información Aplicativo SIA - Imdera

Ejecución Presupuestal Gastos Durante la vigencia 2013 se generaron 15 resoluciones correspondientes a traslados presupuestales realizados durante la vigencia fiscal 2013.

Tabla No. 17 Traslados Presupuestales

Fuente: Información Aplicativo SIA – Imdera

Se evidenció que durante la vigencia 2013 las transferencias del municipio proyectadas inicialmente presentaron un aumento de $219.222 (Miles), ocasionando una modificación en la proyección del presupuesto inicial. Esta modificación fue consecuencia del aumento del presupuesto general principalmente de las rentas del Municipio de Armenia, lo cual benefició las transferencias de recursos para los Entes de Control.

Tabla No. 18 Medición de cumplimiento Presupuestal


Fuente: Ejecución presupuestal 2013 – Imdera

Referente al presupuesto de gastos se encontró que el presupuesto inicial fue de $2.245.770 (miles), presupuesto definitivo fue de $2.464.992 (Miles) y el presupuesto ejecutado fue de $2.187.190 (Miles), faltando por ejecutar en la vigencia 2013 $277.802 (miles), el cual representa un 11,26%. Al analizar el presupuesto ejecutado se evidenció que el 39% del presupuesto se destino para el pago de los servicios de personal, Gastos Generales el 4% y el 57% restante se destino a los Gastos de Inversión.

Gráfica No. 2

Evaluación de la ejecución presupuestal

Tabla No. 19 Comparativo Presupuesto de Ingresos 2012-2013


2013 2012


Inicial Presupuesto Recaudado

Presupuesto Inicial

Presupuesto Recaudado


Variación Relativa

2013-2012

Transferencias Corrientes

2.245.770 2.358.924 1.632.854 1.907.555 (451.369) 23,66%


Referente a la ejecución de Ingresos del IMDERA se evidencia que el presupuesto de ingresos de la vigencia 2013 aumentó en $451.369 (Miles) referente al presupuesto recaudado en el 2013. Este aumento equivale al 23,66% del presupuesto.

Tabla No. 20 Comparativo Presupuesto de Gastos 2012-2013



En cuanto a la ejecución presupuestal de Gastos, se evidenció que los Gastos de funcionamiento ejecutados en el 2013 aumentaron en $62.573 (Miles). Este aumento equivale al 7% con respecto al 2012. Referente a los gastos por concepto de servicios personales se evidenció un aumento en $63.226 (miles) el cual equivale a un incremento del 8% respecto a la vigencia del 2012. También se evidenció que los gastos generales disminuyeron en $653 (miles) lo que equivale a una disminución del 1% respecto al año 2012 y sobre los gastos de inversión

aumentaron en $293.528 (miles) equivalente al 31% con respecto al año anterior o sea, 2012. Reservas presupuestales

La entidad no constituyó reservas presupuestales para vigencia 2013.

2.3 FOMVIVIENDA 2.4.1 Legalidad de la aprobación del presupuesto

Programación La elaboración del presupuesto de FOMVIVIENDA tiene como fundamento el plan de desarrollo, por medio de este se atienden los diferentes proyectos y programas debidamente registrados en el banco de proyectos cuya finalidad sea la brindar solución de vivienda en el área de municipio de Armenia, con esta programación fue presentado el anteproyecto de presupuesto el cual tenía como estimativo global para la vigencia 2013 un monto de $2.300.480 miles.

Elaboración Para consolidar el presupuesto se generó el anteproyecto que se presentó dentro de los términos de ley ante al COMFIS Municipal, tal como lo establece la regulación presupuestal; en esta instancia se le realizaron las evaluaciones necesarias en las que se discutieron algunas partidas presentadas y se ajustaron los rubros que finalmente fueron aprobados para FOMVIVIENDA mediante Resolución 438 de diciembre 31 de 2012.

Presentación La elaboración del presupuesto de FOMVIVIENDA tiene como fundamento el Plan de Desarrollo, el cual atiende los diferentes proyectos y programas debidamente registrados en el banco de proyectos, con esta programación fue presentado el anteproyecto de presupuesto el cual tenía como estimativo global para la vigencia 2013 un monto inicial de $2.300.480 miles siendo ajustado por el COMFIS quienes

aprobaron partidas adicionales que se incorporaron con el fin de atender algunas políticas públicas relacionadas con la misionalidad de FOMVIVIENDA.

Aprobación El presupuesto de FOMVIVIENDA se aprobó mediante Resolución 438 de diciembre 31 de 2012, el monto aprobado alcanzó la suma de $6.679.920 miles en el que se contemplaron tanto los ingresos como los gastos en montos concordantes atendiendo las disposiciones generales del Decreto 115 de 1998, decreto aplicable para la empresa desde la vigencia pasada en la que adquirió la naturaleza de Empresa Industrial y Comercial del Estado EICE. Comparación del presupuesto inicial con el presupuesto de ejecución

Tabla No. 21

Medición del cumplimiento de los grandes agregados presupuestales

Cifras en miles

CUENTAS PRESUPUESTO

INICIAL PRESUPUESTO

EJECUTADO PI/PE % PONDERADO

TOTAL PRESUPUESTO $ 6.679.920 $ 2.067.742 223,05 30,95

GASTOS 717. $ 839.247 - 99,91 116.899,87

Gastos administración 599.860 $ 776.778 - 22,78 129,49

Servicios personales … 227.406. $ 230.110 - 1,17 101,19

Sueldo personal de nomina 179.220 $ 163.158 9,84 91,04

prima de navidad 14.980 $ 14.982 - 0,01 100,01

prima de servicios 7.817 $ 6.447 21,25 82,47

vacaciones indemnizadas 11.332 $ 12.953 - 12,52 114,31

bonificación por recreación 799 $ 956 - 16,46 119,70

Prima de vacaciones 9.061 $ 8.225 10,17 90,77

bonificación por servicios prestados

4.194 $ 3.386 23,87 80,73

SERVICIOS PERSONALES INDIRECTOS

220.000 $ 230.993 - 4,76 105,00

Honorarios profesionales 140.000 $ 147.226 - 4,91 105,16

remuneración servicios técnicos

80.000 $ 83.766 - 4,50 104,71

CONTRIBUCIONES INHERENTES A LA NOMINA

68.853 $ 70.493. - 2,33 102,38

AL SECTOR PUBLICO 4.247 $ 3.858 10,10 90,83

Fondo de pensiones 4.247 $ 3.858 10,10 90,83

AL SECTOR PRIVADO 64.606 $ 66.635 - 3,05 103,14

Fondo de pensiones 17.259 $ 18.120 - 4,75 104,99

fondo de cesantías 15.048 $ 16.293 - 7,64 108,27

Empresas promotoras de saludo

15.233

$ 15.567

- 2,14 102,19

administradora de riesgos 935 $ 955 - 2,07 102,11

APORTES PARAFISCALES 16.129 $ 15.699 2,74 97,33

Aportes a caja 7.168 $ 6.541 9,59 91,25

Aportes ICBF 5.376 $ 5.494 - 2,15 102,20

Aportes SENA 3.584 $ 3.663 - 2,15 102,19

GASTOS GENERALES 83.600 $ 245.181 - 65,90 293,28

Adquisicion bienes 33.500 $ 158.724 - 78,89 473,80

compra de equipo software 20.000 $ 87.758 - 77,21 438,79

compra equipo transporte - $ 58.690

- 100,00 0

compra muebles y enseres - $ 537 - 100,00 0

materiales y suministros 12.000 $ 10.238 17,21 85,32

combustible y lubricantes 1.500 $ 1.500 - 100,00

Adquisición de servicios 50.100 $ 86.457 - 42,05 172,57

mantenimiento equipo de oficina

3.000

$ 3.000

- 100,00

mantenimiento y adecuación de bienes

1.000 $ 21.545

- 95,36 2.154,56

mantenimiento equipo automotor

1.000

publicidad y propaganda - $ 19.717 - 100,00

viáticos y gastos de viaje 5.000 $ 6.414 - 22,05 128,28

impresos y publicaciones 5.000 $ 1.460 242,47 29,20

Seguros 2.300 $ 4.432 - 48,11 192,73

servicio de comunicación y transporte

2.000 $ 622

221,36 31,12

gastos varios e imprevistos 2.000 $ 1.194 67,45 59,72

gastos y comisiones 4.800 $ 2.420 98,33 50,42

gastos legales 5.000 $ 7.342 - 31,91 146,85

servicios públicos 9.000 $ 5.285 70,26 58,73

bienestar social 5.000 $ 5.531 - 9,62 110,64

Capacitación 5.000 $ 7.500 - 33,33 150,00

TRANSFERENCIAS 118.059 $ 62.468 88,99 52,91

TRANSFERENCIAS CTES 118.059 $ 62.468 88,99 52,91

trans-destinadas a Contraloría 7.280 $ 7.284 - 0,05 100,05

Sentencias, fallos… 110.779 $ 55.184 100,74 49,81

INVERSION 5.962.00 $ 1.228.494 385,31 20,61

VIVIENDA PARA TODOS 5.962.000

$ 1.228.494

385,31 20,61

Const.vivienda.. 5.848.700 $ 626.473 833,59 10,71

gestión vivienda 1.247.200 $ 42.113 2.861,53 3,38

Recursos del sgp 247.200 $ 42.113 486,99 17,04

Recursos propios

Trans.credito

Recursos del balance

Otros ingresos 1.000.000 $ - -

const.vivienda 4.601.500 $ 584.359 687,44 12,70

Recursos del SGP 51.500.000,00 $ 9.950 417,58 19,32

Recursos propios - $ -

transf.credito - $ 574.409 - 100,00

recursos balance - $ -

Otros ingresos 4.550.000

Mejoram.integral vivienda 103.000 $ 591.921 - 82,60 574,68

mejoramiento vivienda 82.400 $ 10.100 715,84 12,26

Recursos del SGP 82.400 $ 82.400 - 100,00

Recursos propios - $ 509.521 - 100,00

Transferencia crédito -

Recursos del balance -

mejoramiento vivienda rural 20.600

Recursos del SGP 20.600

Recursos propios -

Trans.credito -

modern y fortal. Para la gestión 5.150

fortal.a la gestión 5.150

carácter. Legal y titula. Predios 5.150 $ 10.100

legal y titula de pred 5.150 $ 10.100 - 49,01 196,12

Fuente ejecución presupuestal FOMVIVIENDA

2.4.3 Adiciones y modificaciones al presupuesto El presupuesto FOMVIVIENDA fue modificado en 14 ocasiones, mediante actos administrativos debidamente motivados y aprobados por las autoridades competentes, estas modificaciones presentaron adiciones por $2.271.461(miles) y reducciones por valor de $5.988.862 (miles), con el cual se consolido el presupuesto definitivo para la vigencia fiscal 2013 en $8.951.381 miles Evaluación de la ejecución presupuestal Las cifras que reflejan la ejecución presupuestal permiten evidenciar que la empresa tan solo alcanzo un porcentaje real de recaudo en sus ingresos del 33,10% del total del presupuesto programado, por su parte las reducciones representaron el 66,90%. Como se observa en el siguiente cuadro el presupuesto de FOMVIVIENDA en el 2013 presentó comportamiento irregular debido a las variaciones con la programación, cabe resaltar, que la ejecución presupuestal analizada corresponde a los registros y a la verificación de las partidas aprobadas inicialmente, de las que se evaluaron los soportes de pagos y de las obligaciones canceladas con ellas.

Tabla No. 22

Recaudo real del presupuesto Cifras en miles

Presupuesto Modificaciones Valor real presupuesto %

DEFINITIVO INICIAL

$6,679,920 ADICIONES 1,013,272

1,117,926

140,261

TOTAL ADICIONES

2,271,461 PRESUPUESTO GLOBAL

8,951,381 100

REDUCCIONES 5,988,862 5,988,862 66.90

PRESUPUESTO REAL 2013

$2,962,518 33.10 Fuente ejecución presupuestal FOMVIVIENDA

Si bien la normatividad dispone que las entidades deben ajustar sus presupuestos cuando se evidencia que no ha de cumplirse con las metas, debe entenderse que estos se convierten en una herramienta de gestión en la que se evidencia la planeación para alcanzar el presupuesto programado y a su vez representa para

las administraciones una la herramienta que le permite visualizar los posibles compromisos que pueden cubrirse durante la vigencia. Estos ajustes tan significativos, específicamente en reducciones de más del 50%, reflejan baja planeación y deficiencias en la gestión para alcanzar el recaudo programado.

Tabla No. 23 Análisis ejecución presupuestal de gastos Fomvivienda 2013

Cifras en miles

Rubros Presupuesto

inicial % Modificación Presupuesto

Definitivo % Presupuestao

ejecutado %

GASTOS ADMINISTRACION 599,860 8.98 195,852 795,713 32.65 698,031 87.72

TRANSFERENCIAS 118,059 1.77 -55,590 62,468 47.09 62,468 100.00

INVERSION 5,962,000 89.25 3,857,663 2,104,336 64.70 870,051 41.35

6,679,920 100.00 3,717,401 2,962,518 55.65 1,630,551 55.04


Para la vigencia fiscal 2013 los gastos de FOMVIVIENDA se estimaron inicialmente en $6.679.920 miles, divididos para administración, transferencias e inversión, en su estructura el grupo más representativo era la inversión que $5.962.000 miles que representaban el 89,25% del total de gastos programados, mientras que los gastos de administración representaban el 8,98% y las transferencias solo representaban inicialmente el 1,77% del total de gastos programados. Con las modificaciones realizadas el presupuesto de gastos se redujo a $2.962.518 miles y de este solo se ejecutó el 55,04% que representa $1.630.551 miles, estas reducciones tan significativas evidencian la deficiente planeación en el presupuesto de la entidad. Por otra parte se aprecia que las transferencias se redujeron en $55.590 miles que representaron una disminución del 47,09% con relación al final y que del valor definitivo se ejecutó el total de aprobado por $62.468 miles En el caso de la cuenta inversiones se aprecia que fue la mas afectada pues del aprobado inicial se redujo en $3.857.663 miles que significa una disminución del 64,70% del aprobado inicial quedando un definitivo de $2.104.336 miles que solo representó el 41,35% del aprobado lo cual denota falta de gestión para alcanzar las inversiones programadas.

Tabla No. 24

Análisis ejecución presupuestal de ingresos FOMVIVIENDA 2013 (miles)

(C) Nombre Rubro Presupuestal

(D) Presupuesto Inicial

(D) Adiciones

(D) Reducciones definitivo

% de repres

(D) Recaudos

INGRESOS 6,679,920 2,271,460 5,988,862 2,962,518

3,465,734

INGRESOS CORRIENTES 6,679,920 1,013,272 5,988,862 1,704,329

2,207,545

TRANSFERENCIAS 1,129,920 1,013,272 438,862 1,704,329 57,53

1,704,329

Transferencias Municipio ICM 717,920 1,013,272 438,862 1,292,329 43.62 1,292,329

Transferencias Municipio ICN 412,000 0 0 412,000 13.91 412,000

OTROS INGRESOS CORRIENTES 5,550,000 0 5,550,000 0 503,215

Aportes de la comunidad 0 0 0 0 0

Otros ingresos 5,550,000 0 5,550,000 0 503,215

RECURSOS DE CAPITAL 0 1,258,188 0 1,258,188 42.47 1,258,188

Recursos del Balance 0 1,258,188 0 1,258,188

1,258,188

Otros recursos del balance 0 1,258,188 0 1,258,188

1,258,188

6,679,920 2,271,460 5,988,862 2,962,518

3,465,734


Ingresos Los ingresos de FOMVIVIENDA se programaron inicialmente por $6.679.920 miles, este presupuesto sufrió modificaciones significativas con adiciones por $2.271.460 miles y reducciones por $5.998.862 miles quedando un aprobado definitivo por $2.962.518 miles En la estructura de los ingresos de FOMVIVIENDA el grupo más representativo son los otros ingresos que corresponden a los aportes de los beneficiarios de vivienda de los que se esperaba que representaran ingresos por $5.500.000 miles los cuales correspondían a los proyectos que se esperaban realizar en la vigencia y que no se concretaron. Como se observa en el cuadro de análisis el grupo más representativo en los ingresos de la empresa fueron las transferencias que representaron el 57,53% de

todos los ingresos, mientras que los recursos del balance representaron el 42,47%. Reservas presupuestales Mediante acto administrativo Resolución No. 392 de diciembre 31 de 2013, la entidad constituyó reservas presupuestales para vigencia 2013 debidamente legalizadas, por la suma de $392.250, relacionadas así:

Green Horizon SAS $ 39.848

Sociedad Ingenieros 13.000

Cesar Alejandro Angel 71.670

Hernesto Hernandez R. 267.731 2.4 EMPRESA DE DESARROLLO URBANO DE ARMENIA 2.5.1. Legalidad de la aprobación del presupuesto

Programación:

Para programar el presupuesto de la Empresa de Desarrollo Urbano de Armenia para vigencia Fiscal 2013 se emplearon las normas para una Empresa Industrial y Comercial del Estado compiladas en el Decreto Legislativo No.115 de 1996 en los cuales se reglamentan las normas sobre la elaboración, conformación y ejecución de los presupuestos, su campo de aplicación y la competencia por parte del CONFIS.

Elaboración: Para la vigencia Fiscal 2013 la Empresa de Desarrollo Urbano de Armenia elaboró el presupuesto de conformidad con el procedimiento para la planeación presupuestal según la Constitución Política, Decreto 115 de 1996. La elaboración inicia al formular el Anteproyecto de Presupuesto, con base en presupuestos anteriores luego elaboran y aprueban las proyecciones presupuestales y definen el anteproyecto. Lo anterior refleja la aplicación de los principios contenidos en el decreto115 de1996 en cuanto a la programación presupuestal. La Junta Directiva de la Empresa de Desarrollo Urbano de Armenia adoptó el

Presupuesto de Ingresos y Gastos de la entidad para la vigencia fiscal 2013 mediante el acuerdo No. 3 del 7 de Noviembre de 2012. En el artículo primero se fijan los montos del Presupuesto de Ingresos, quedando con un total de ingresos de $4.352.145 (miles), mientras que en el artículo segundo se fijan los montos del Presupuesto de Gastos, siendo este de $4.352.145(miles).

Presentación:

El gerente de la Empresa de Desarrollo Urbano de Armenia presentó el anteproyecto de presupuesto a la Junta Directiva, ésta lo encontró ajustado a la realidad económica y financiera de la Entidad. Razón por la cual lo aprobó mediante el acuerdo No. 3 del 7 de Noviembre de 2012,quedando el presupuesto de ingresos en $4.352.145(miles) y el presupuesto total de gastos en $4.352.145 (miles).

Aprobación:

El presupuesto fue aprobado según Acuerdo No. 3 del 7 de Noviembre de 2012 “Por medio del cual se adopta el Presupuesto de Ingresos, Gastos e Inversión de la EMPRESA DE DESARROLLO URBANO DE ARMENIA (EDUA) para la vigencia fiscal del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2013”. 2.5.2. Comparación del presupuesto inicial con el presupuesto de ejecución

Tabla 25

Ejecución presupuestal de Ingresos (Cifras en miles de pesos)

DETALLE PRESUPUESTO

INICIAL 2013

PRESUPUESTO DEFINITIVO

2013

PRESUPUESTO RECAUDADO

2013 RECAUDO 2013 (%)

PRESUPUESTO DE INGRESOS Y TESORERÍA 4.352.145 6.329.766 6.155.087 97,24%

Ingresos No Tributarios Aprobados 4.350.545 6.324.245 6.149.566 97,24%

Arrendamientos 450.545 450.545 398.916 88,54%

DETALLE PRESUPUESTO

INICIAL 2013


2013

PRESUPUESTO RECAUDADO

2013 RECAUDO 2013 (%)

Otros ingresos no tributarios convenios 3.900.000 5.873.700 5.750.649 97,91%

Recursos de Capital Aprobados 1.600 5.521 5.521 100,00%

Reintegros 600 1.232 1.232 100,00%

Rendimientos Financieros 1.000 4.289 4.289 100,00%

Cuentas por cobrar 0 0 0 -

TOTAL INGRESOS 4.352.145 6.329.766 6.155.087 97,24% FUENTE: Ejecución de Ingresos EDUA

El presupuesto de ingresos tuvo una efectividad de recaudo del 97,24%, dentro de los recaudos los arrendamientos contribuyeron en un 88,54% y los ingresos por convenios en un 97,91%; los recursos de capital alcanzaron el 100%, es decir que tanto los reintegros como los rendimientos financieros fueron efectivos en los recaudos en un 100 %.

2.5.3 Adiciones y modificaciones al presupuesto

Modificación: De acuerdo a la Resolución sin número de Octubre de 2013 remitida por la Empresa de Desarrollo Urbano de Armenia se pudo evidenciar que se presentaron algunos traslados internos en el presupuesto de la entidad, ya que algunos de los rubros aprobados por el Consejo Superior de Política Fiscal COMFIS no habían sido utilizados mientras que otros fueron insuficientes. Los contra créditos registraron un valor total de $7.514(miles), mientras los créditos fueron por valor de $8.147(miles). El valor de los créditos no coincide con la información rendida en el Formato 8B. Modificaciones al Presupuesto de Egresos del SIA de la Contraloría Municipal, siendo la diferencia de $632(miles) y este valor coincide con el crédito del rubro Reintegros.

2.5.4 Evaluación de la ejecución presupuestal

Tabla 26 Ejecución Presupuestal de Gastos

(Cifras en miles de pesos)

DETALLE PRESUPUESTO

INICIAL 2013


2013

PRESUPUESTO EJECUTADO

2013 EJECUCIÓN

2013 (%)

PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 546.220 548.235 348.965 63,65%

Gastos de Personal Aprobados 487.944 487.944 310.162 63,57%

Gastos Generales Aprobados 28.000 30.000 19.255 64,18%

Adquisición de bienes y servicios - gastos imprevistos 275 290 290 100,00%

Otros Gastos de Funcionamiento 30.000 30.000 19.257 64,19%

TOTAL GASTOS 546.220 548.235 348.965 63,65% FUENTE: Ejecución de Gatos EDUA

Los gastos de funcionamiento fueron ejecutados en un 63,65%, los gastos de personal en un 63,57 %. En cuanto a los gastos generales alcanzaron una ejecución del 64,18%. La adquisición de bienes y servicios - gastos imprevistos fueron ejecutados en un 100 % y otros gastos de funcionamiento alcanzaron un 64,19 % de ejecución. Por otro lado, es importante mencionar que se presentaron diferencias entre la información rendida en los formatos 8A. Modificaciones al Presupuesto de Ingresos 8B. Modificaciones al Presupuesto de Egresos del SIA de la Contraloría Municipal, así como la ejecución tanto de ingresos como de gastos de la EDUA y los actos administrativos internos (resoluciones). Teniendo en cuenta lo anterior, las deficiencias relacionadas con la rendición de la cuenta incluyendo la gestión presupuestal serán consolidadas en el factor “Rendición y Revisión de la Cuenta”, contenido en el componente control de gestión.

2.5.5 Reservas Presupuestales No le es aplicable a la Entidad toda vez que a las Empresas Industriales y Comerciales del Estado como EDUA le es aplicable dos tipos de normas, las básicas compiladas en el decreto legislativo No 111 de 1996 y las específicas del Decreto 115 de 1996. Indicadores

Tabla 27

Indicadores Presupuestales


Modificación del Presupuesto de Ingresos

x 100

45,4 %

ANÁLISIS: Indica el porcentaje de variación que se presenta en el presupuesto de ingresos inicialmente

aprobado, es decir, que tan adecuada es la planificación. Aunque solo se hicieron dos modificaciones según las resoluciones 039 de 2013 y 980 de 2013, el valor de las modificaciones fue de $ 1.973.700(miles). Lo que equivale a un adición de 45,4% del presupuesto inicial.

Grado de ejecución de los gastos presupuestarios

x 100

63,65 %

ANÁLISIS: Compara el volumen del presupuesto total de gastos en el período con el presupuesto definitivo de

gastos. Esto demuestra que el presupuesto que se hace con respecto a las posibilidades reales de gestión no son las adecuadas, ya que a 31 de diciembre de 2013 no se ejecutó el 100% del presupuesto, dejando 36,35% de los compromisos para pagar en la vigencia siguiente.

Grado de realización de los ingresos presupuestarios

8,66 %

ANÁLISIS: Contrasta el grado de realización de los derechos reconocidos con el presupuesto definitivo de

ingresos. Implica que hay desequilibrio presupuestario, ya que la diferencia entre el presupuesto definitivo de gastos y el presupuesto definitivo de Ingresos es tan solo de $5.781.531(Miles)

Grado de cumplimiento de Ingresos

1154 %

ANÁLISIS: Manifiesta la capacidad de obtener los ingresos y ejecutar solo una porción, porque de acuerdo a los

ingresos que obtiene planifica el presupuesto total de los gastos, y éstos últimos son mucho menores que los ingresos.

Distribución del Presupuesto de Gastos

x 100

89,002 %

x 100 5,47%


0,053%

5,47%

ANÁLISIS: Se evidencia como se distribuyen los gastos que realiza la EDUA para la vigencia 2013,

aproximadamente el 89% de los gastos se destinaron a servicios personales, es decir, los pagos del personal vinculado, el 5,47% se destinó a gastos generales, el 0,053% se destinó para la adquisición de bienes y servicios y el restante 5,47% se destinó para otros gastos de funcionamiento).

Realización de pagos x 100

63,65 %

ANÁLISIS: Refleja la proporción de pagos realizados en ejercicio cuyo pago ya se ha realizado al finalizar el

mismo con respecto al presupuesto definitivo de gastos, es decir que a 31 de Diciembre de 2013 hay algunos pagos pendientes. Sin embargo, estos se deben efectuar con recursos del año 2013.. La realización de pagos para el año 2013 fue de 63,65 %

Programación del presupuesto x 100 156,52 %

ANÁLISIS: Refleja que el presupuesto inicial es mayor al presupuesto ejecutado, lo que comprueba que se

hicieron modificaciones al presupuesto inicial y por ende se ajustaron los gastos.

2.6 CONCEJO MUNICIPAL DE ARMENIA 2.6.1 Legalidad de la aprobación del presupuesto

Programación:

La programación del presupuesto para la vigencia fiscal 2013 realizada por el Concejo Municipal de Armenia fue con base en el porcentaje que define la Ley 617 de 2000, en su artículo diez (10) y para los honorarios el artículo 1º de la Ley 1368 de 2009, que modifica los artículos 66 y 67 de la Ley 136 de 1994.

Elaboración

El presupuesto de la Corporación Concejo Municipal de Armenia, para la vigencia fiscal 2013 se elaboró enmarcado dentro de los lineamientos de la Constitución Política, Decreto 111 de 1996, Ley 136 de 1994 y Acuerdo 032 de 1996. Los gastos de funcionamiento de los Concejos Municipales deben asegurar el pago de servicios personales, gastos generales y demás gastos administrativos

diferentes a los pagos de honorarios que ya están fijados en las leyes ya descritas en párrafos anteriores, para lo cual el Concejo Municipal ajustó sus gastos al presupuesto que le corresponde. Que para la aprobación del presupuesto de Ingresos y Gastos de la Corporación Concejo Municipal de Armenia para la vigencia fiscal de 2013 surtió las siguientes etapas: Recibió de la Administración Central el techo presupuestal para la vigencia siguiente, informando cuando se debe tener en cuenta para Gastos de Honorarios de Concejales y para Gastos de Funcionamiento del Concejo.

Tomaron como base las dos últimas ejecuciones presupuestales de gastos para analizar como fue el comportamiento de los gastos en los últimos dos años, analizando la necesidad y así determinar los rubros para la vigencia a ejecutar.

Presentación Para la presentación la administración central formuló el anteproyecto de presupuesto en el cual se encuentra contenido el presupuesto del Concejo, y posteriormente fue enviado a la Comisión de Presupuesto donde después de varias sesiones fue aprobado en primer debate.

Aprobación

Para su aprobación, en la sesión plenaria del Concejo en segundo debate se llevaron las inquietudes generadas en el primer debate y luego que todos los entes del orden municipal participaron y concretaron los resultados se aprobó en segundo debate por medio de Acuerdo del Concejo Municipal Nº 26 de 2012 con una asignación inicial de $2.246.173 (miles). Posteriormente se envió a la Alcaldesa para la respectiva sanción, quedando así aprobado en todos sus componentes. Finalmente la Corporación emite la Resolución Nº 00723 de diciembre 30 del 2012 por medio de la cual se liquida el Presupuesto del Concejo Municipal con base en el Acuerdo de Presupuesto que fue sancionado por la Alcaldesa Municipal.

Tabla Nº 28

Presupuesto aprobado de ingresos y gastos

(Miles de pesos)

Detalle Presupuesto

inicial

Transferencias $ 2.246.173

Funcionamiento $ 1.040.057

Honorarios $ 1.206.116

Fuente: Papeles de trabajo equipo auditor

2.6.2 Comparación del presupuesto inicial con el presupuesto de ejecución

Para la vigencia del 2013 el presupuesto ingresos asignado fue de $2.128.207 (miles de pesos) ejecutado en un 99% que equivale a $2.108.095 (miles de pesos), de este 99% el 43% corresponden a los gastos de funcionamiento mientras que el 56% a gastos de honorarios. Del presupuesto de gastos definido en el año 2013 por $2.128.207 (Miles de pesos) se ejecutó el 98% valor que equivale a $2.086.871 (Miles de pesos). Del 98% ejecutado por la corporación el 55% corresponde a los honorarios con un valor de $1.163.998 (Miles de pesos) por otro lado el 34% restante que equivale a $922.873 (Miles de pesos) correspondiente a los gastos de funcionamiento.

2.6.3 Adiciones y modificaciones al presupuesto

Durante la vigencia 2013 la Corporación realizaron modificaciones al presupuesto, así:

Traslados presupuestales

Tabla Nº 29

Traslados presupuestales en el gasto

(Miles de pesos)

Descripción Presupuesto

inicial Créditos

Contra créditos

Reducciones Presupuesto

definitivo

Gastos de funcionamiento $ 1.040.057 $ 84.730 $ 84.730 $ 99.872 $ 940.185

Servicios generales $ 748.857 $ 36.000 $ 23.400 $ 39.828 $ 721.629

Gastos generales $ 291.200 $ 48.730 $ 61.330 $ 60.044 $ 218.556

Honorarios $ 1.206.116 $ - $ - $ 18.094 $ 1.188.022 Fuente: Papel de trabajo equipo auditor

Se revisaron los actos administrativos que autorizaron los traslados presupuestales encontrando que éstos se realizaron de conformidad a la normatividad presupuestal, así mismo se evaluó la motivación de cada uno evidenciando que contaba con el fundamento mínimo para realizar dichos traslados que en su mayoría obedecían a las necesidades propias de su funcionamiento.

Adiciones y reducciones

Tabla Nº 30 Reducciones al Presupuesto en los ingresos

Miles de pesos

Trámite Fecha Código Rubro

Ppal. Nombre Rubro

Ppal. Reducción

751 31/12/2013

1212442801 Honorarios $ 18.093

1212442802 Funcionamiento $ 99.872

Fuente: Resoluciones Concejo Municipal - Papeles de trabajo Anexo3 (Adiciones y modificaciones al Ppto)

Se revisaron los actos administrativos que autorizaron la reducción presupuestal encontrando que éstos se realizaron de conformidad a la normatividad presupuestal, así mismo se evaluó la motivación de la reducción encontrando que

la misma obedece a una disminución de transferencias por parte de la Administración central por la suma de $117.965 (miles de pesos). 2.6.4 Evaluación de la ejecución presupuestal

Tabla Nº 31

Ejecución de Ingresos

(Miles de pesos)

Descripción PPTO

Definitivo

PPTO Ejecutado

2013

% Ejecutado

2013

PPTO Ejecutado

2012

Variación ABS.

2013 – 2012

Variación Relativa 2013 – 2012

Transferencias $ 2.128.207 $ 2.108.095 99% $ 1.695.626 $ 412.469 24%

Gatos de Funcionamiento

$ 940.185 $ 920.073 43% $ 857.348 $ 62.725 7%

Honorarios $ 1.188.022 $ 1.188.022 56% $ 838.278 $ 349.744 42%

Fuente: Rendición de la cuenta – ejecución presupuestal Concejo – Papeles de trabajo

Para la vigencia del 2013 el presupuesto asignado fue de $2.128.207 (miles de pesos) ejecutado en un 99% que equivale a $2.108.095 (miles de pesos), de este 99% el 43% corresponden a los gastos de funcionamiento mientras que el 56% a gastos de honorarios. Si se compara con la vigencia 2012 se logra ver un incremento del 24% pasando de contar con un presupuesto recaudado en el 2012 de $1.695.626 (Miles de pesos) a un presupuesto recaudado en el 2013 de $2.108.095 (Miles de pesos).

Tabla Nº 32 Ejecución de Gastos

Miles de pesos

Descripción PPTO Definitivo 2013

PPTO Ejecutado 2013

% Ejecutado 2013

PPTO Ejecutado 2012

Variación ABS. 2013 – 2012

Variación Relativa 2013 - 2012

Presupuesto de Gastos

$ 2.128.207 $ 2.086.871 98% $ 1.689.023 $ 397.848 24%

Gastos de Funcionamiento

$ 940.185 $ 922.873 43% $ 854.925 $ 67.948 8%

Servicios generales $ 721.629 $ 721.629 34% $ 609.460 $ 112.169 18%

Descripción PPTO Definitivo 2013

PPTO Ejecutado 2013

% Ejecutado 2013

PPTO Ejecutado 2012

Variación ABS. 2013 – 2012

Variación Relativa 2013 - 2012

Gastos Generales $ 218.556 $ 201.244 9% $ 245.465 $ (44.221) -18%

Honorarios $ 1.188.022 $ 1.163.998 55% $ 834.098 $ 329.900 40%


Del presupuesto definido en el año 2013 por $2.128.207 (Miles de pesos) se ejecutó el 98% valor que equivale a $2.086.871 (Miles de pesos), que comparado con el presupuesto ejecutado de la vigencia 2012 por $1.689.023 se obtiene como resultado un incremento del 24%. Del 98% ejecutado por la corporación el 55% corresponde a los honorarios con un valor de $1.163.998 (Miles de pesos) por otro lado el 34% restante que equivale a $922.873 (Miles de pesos) correspondiente a los gastos de funcionamiento. Estos gastos de funcionamiento se dividen en servicios generales y gastos generales, el rubro que tiene mayor participación en los gastos de funcionamiento es la de servicios generales los cuales equivalen a $721.629 (Miles de pesos) con un 34% de participación.

Tabla Nº 33 Situación presupuestal

Miles de pesos

CONCEPTO VALOR

Ingresos $ 2.108.095

Transferencias $ 2.108.095

Gastos $ 2.086.871

Servicios generales $ 721.629

Gastos generales $ 201.244

Honorarios $ 1.163.998

Situación presupuestal (1-2) $ 21.224


En cuanto a la situación presupuestal, se observa según el cuadro anterior que ésta es positiva toda vez que en la vigencia 2013 se presentó un excedente por la suma de $21.224 (Miles de pesos). 2.6.5 Reservas presupuestales

El concejo Municipal de Armenia no constituyó reservas presupuestales para la vigencia

2013.

3 FACTOR ESTADOS CONTABLES

3.1 PERSONERÍA MUNICIPAL DE ARMENIA 3.1.1 Balance General La evaluación de los estados contables se realizó con base en el Régimen de Contabilidad Pública y demás normas que aplican en materia contable. El balance general de la Personería Municipal de Armenia se estructura en activos, pasivos más patrimonio.

Tabla Nº 34 Balance comparativo 2013-2012

CÓDIGO CUENTA VIGENCIA

2013 VIGENCIA

2012 VARIACIÓN ABSOLUTA

VARIACIÓN RELATIVA

1 ACTIVO 104.536 303.478 -198.942 -65,55

Corriente 58.741 236.641 -177.900 -75,18

11 Efectivo 5.937 226.877 -220.940 -97,38

14 Deudores 52.804 9.764 43.040 440,80

No corriente 45.795 66.837 -21.042 -31,48

16 Propiedad, planta y equipo

43.875 57.303 -13.428 -23,43

19 Otros Activos 1.920 9.534 -7.614 -79,86

2 PASIVOS Y PATRIMONIO

104.536 303.478 -198.942 -65,55

Corriente 56.767 236.566 -179.799 -76,00

24 Cuentas por pagar 33.346 196.589 -163.243 -83,04

25 Obligaciones laborales y de seguridad social

13.051 0 13.051 0,00

27 Pasivos estimados 9.234 36.873 -27.639 -74,96

29 Otros pasivos 1.136 3.104 -1.968 0,00

3 Patrimonio 47.769 66.912 -19.143 -28,61

31 Hacienda pública 72.331 91.474 -19.143 -20,93

32 Patrimonio institucional -24.562 -24.562 0 0,00

Fuente: Balance general consolidado

ACTIVO Los activos totales de la vigencia 2013 fueron por el orden de $104.536 (miles), reflejando una disminución de $198.942 (miles) con respecto al año anterior, la cual equivale al 65.55%. Los activos corrientes representaron un valor de $58.741(miles), generando una disminución de $177.900 (miles), es decir, el 75.18% con respecto al año 2012 que fue de $236.641 (miles), ocasionado por una cuenta por cobrar al Municipio de Armenia por concepto de transferencia que no se alcanzó a recibir al cierre del año por $52.804 (miles), afectando directamente la cuenta del efectivo. Los activos no corrientes registran un valor de $45.795 (miles), los cuales se disminuyeron en $21.042 (miles), este grupo se compone de la propiedad, planta y equipo y otros activos, las disminuciones se generaron por la aplicación de las depreciaciones y amortizaciones generadas en la vigencia y la baja de algunos bienes muebles que se encontraban en estado de obsolescencia aplicando el Manual de manejo de inventarios expedido mediante la Resolución N° 096 de agosto 29 de 2012. Es importante tener en cuenta que los bienes muebles de la Personería ya cumplieron en su mayoría el ciclo de depreciación. La cuenta otros activos registra el valor de $1.920 (miles), que comparado con la vigencia 2012 por $9.534 (miles) registra variación negativa de $7.694 (miles) equivalente al 79.86%, como consecuencia del registro de amortizaciones originadas en el ejercicio de la vigencia fiscal 2013. PASIVO

Los pasivos totales representados en pasivos corrientes reflejan un valor de $56.767 (miles), que comparado con el año anterior de $236.566 (miles), disminuyeron en $179.799 (miles) es decir el 76%, ocasionado por las subcuentas 2403 “Transferencias por pagar” que al cierre de la vigencia 2012, la entidad no comprometió la totalidad de los ingresos y creó una cuenta por pagar para efectuar la devolución de los recursos al Municipio por valor de $138.062 (miles). La subcuenta 2425 Acreedores disminuyó dado que la entidad antes del cierre fiscal canceló un gran porcentaje de sus cuentas por pagar.

La cuenta obligaciones laborales registra la suma de $13.051 (miles), la cual no presenta variación y corresponde a la nómina de la segunda quincena del mes de diciembre de 2013, que no alcanzó a ser cubierta al cierre de la vigencia, pasando a ser cancelada la primera semana del mes de enero de 2014. Los pasivos estimados con un valor de $9.234 (miles) correspondiente a la vigencia 2013 y 36.873 (miles) de la 2012, presentan variación negativa de $27.639 (miles), equivalente a 74.96%, esta disminución obedece a la reducción que sufrió el presupuesto programado para la vigencia 2013 realizado en el mes de diciembre mediante Decreto N° 184 de 2013 expedido por el Gobierno Municipal, toda vez que no se cumplieron las metas de recaudo, lo que ocasionó que la Personería no alcanzó a dejar provisionado la cuenta por pagar por concepto de cesantías; no obstante, esta cuenta ya fue cancelada en el año 2014. La cuenta otros pasivos muestra un saldo de $1.136 (miles) en el año 2013 y una disminución de $1.968 (miles), respecto al año anterior ocasionado por la disminución del recaudo de las estampillas reportado al cierre de la vigencia que fue inferior con respecto al año inmediatamente anterior y la disminución de los gastos generales.

PATRIMONIO

Tabla No 35 Comparativo 2013-2012

(Cifras en miles)


2013 VIGENCIA


VARIACIÓN RELATIVA

Patrimonio 47.768 66.912 -19.144 -28,61

31 Hacienda Pública 47.768 66.912 -19.144 -28,61

3105 Capital fiscal 199.508 167.381 32.127 19,19

31.10 Resultado del ejercicio

6.192 32.127 -25.935 0

3128 Depreciación, Propiedad, planta y equipo

-157.932 -132.596 -25.336 19,11

32 Patrimonio institucional

0 0 0 0

3225 Resultados ejercicios anteriores

0 0 0 0

Fuente: Balance de prueba

La cuenta del patrimonio presenta disminución de un año a otro en $19.144 (miles), presentando variación del 28.61%, este se generó por la reducción en el resultado del ejercicio que representó $6.192 (miles), las depreciaciones de propiedad, planta y equipo que se incrementaron en $25.336 (miles), evidenciando que los equipos ya están depreciados casi en su totalidad. Activos corrientes

Grupo del efectivo El efectivo representado por caja bancos y corporaciones ascendió a $5.937 (miles)

Caja menor Mediante Resolución N° 008 de enero 25 de 2013, se constituyó la caja menor de la Personería Municipal de acuerdo a los parámetros establecidos en la Resolución N° 001 de enero 2 de 2013 expedida por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público; el monto autorizado asciende a $2.500 (miles). Se verificaron los gastos efectuados durante la vigencia encontrando coherencia en la relación de los mismos y comprobantes de egreso, reembolsos y legalizaciones autorizadas por el ordenador del gasto; así mismo, se evidencian arqueos de caja permanentes por parte de la oficina de Control Interno, póliza multiriesgo, reembolsos y cierre al finalizar la vigencia fiscal. Dentro de los controles implementados y medidas de seguridad para el manejo de los dineros de caja menor la entidad realizó la compra de una caja fuerte, toda vez que estos dineros estaban siendo guardados en un sobre sin las medidas adecuadas de protección.

Bancos La Personería Municipal posee dos cuentas bancarias de ahorro y corriente presentando un saldo de $226.887 (miles), que al cruzar la información del Formato F01 rendido por la entidad y conciliaciones bancarias hay coincidencia con los saldos de los bancos y libros auxiliares.

Grupo Deudores

Presenta un saldo de $52.804 (miles) que corresponden a las transferencias que se reciben por Ley 617 de 2000, que el Municipio de Armenia no alcanzó a girar los recursos al cierre de la vigencia fiscal; sin embargo, esta se recibió en el mes de enero de 2014. Activos no corrientes

Grupo Propiedad, planta y equipo Presenta un saldo a 31 de diciembre de 2013 por valor de $43.874 (miles) siendo la cuenta de mayor representación la depreciación acumulada.

Tabla No. 36 Propiedad, planta y equipo

Código Cuenta Vigencia 2013

16 Propiedad, planta y equipo 261.711

1685 Depreciación acumulada -217.837

Total propiedad, planta y equipo 43.874

Fuente: libro auxiliar- balance de prueba

En el grupo Propiedad, planta y equipo se evaluaron las subcuentas 165500 maquinaria y equipo: presenta un saldo de $12.959 (miles) a diciembre 31 de 2013, durante la vigencia se adquirieron elementos por valor de $5.598 (miles). Revisados los documentos soportes se observa la compra de una cámara fotográfica digital marca Nikon, estuches para cámara de video, tipo de memoria para cámara, filtro cámaras, micrófono y cámara de video marca Panasonic HC-X900 serie G2HE00343. Respecto a la Cámara de video marca Panasonic HC-X900 serie G2HE00343 cuyo costo ascendió a $2.257 (miles), se destaca que este equipo se reporto como perdido. De lo anterior, se evidencia denuncia ante la Fiscalía General de la Nación del 26 de julio de 2013 por el contratista que tenía a su cargo este bien, Acta de entrega del 16 de mayo de 2013, formato de asignación del bien, Acta de reunión del Comité de Coordinación de Control Interno del 26/07/13 (inspección por hurto), Acta de Reunión del Comité Institucional de Desarrollo Administrativo

N° 002 del 31/07/13 (tratamiento de baja inventario) donde se manifiesta que el contratista tiene el interés de responder por el bien bajo su cuidado y custodia; proceso disciplinario en contra del contratista responsable de la tenencia de este equipo y oficio de la Aseguradora Solidaria S.A que establece: "Una vez aplicado el deducible de dos salarios mínimos contemplado en la póliza que ampara dicho bien, se reconoce la suma de $1.078 (miles)”. Igualmente, se registró otra pérdida el 11 de octubre de 2013 de una aspiradora, se evidencia denuncia ante la Fiscalía, Acta de reunión del Comité de Coordinación de Control Interno del 23/10/13 (inspección por hurto), denuncio en Formato Único de Noticia Criminal-FPJ-2- el 21 y 31 de octubre ante la Fiscalía, Acta de reunión N°006 del comité Institucional de Desarrollo Administrativo donde la contratista responsable de su manejo y custodia, manifiesta el interés de responder por el bien. Frente al hecho anterior se evidenció reposición del bien con las mismas características de la adquirida por la Entidad, según factura N° 26842 30/12/13, compra de aspiradora DOM LISTO ELECTROLUX por valor de $109.000, formato de entrada y salida del Almacén, formato de traslado de activos. Pasivo corrientes

Grupo cuentas por pagar Registra la suma de $33.346 (miles), representada por las obligaciones que adquiere la entidad con terceros, dentro de esta cuenta se le realizó seguimiento a las siguientes subcuentas: Mediante una muestra representativa de cuentas por pagar contenidas en la Resolución N° 174 de 2013 “por medio de la cual se constituyen las reservas de caja o cuentas por pagar” por la suma de $56.768 (miles), el equipo auditor hizo seguimiento a cuentas que quedaron pendiente de pago a diciembre al cierre de la vigencia y este fue el resultado:

Tabla No. 37 Relación de Cuentas por pagar

(Cifras en miles)

Subcuenta Concepto Resolución174

31/12/13 Comprobante de

egreso

Auxiliar contable Diferencia

242520 Servicios 1.034 0002 02/01/14 1.034 0

242504 EDEQ 375 0019 31/12/13 376 0

271501 Fondo Nacional del ahorro

200 0007 13/01/14 200 0

243601 DIAN 538 0008 14/01/14 538 0

242535 JURISCOOP 271 0011 14/01/14 271 0

242524 Banco Agrario de Colombia

1.738. 0013 14/01/14 1.739 0

242535 Macrofinanciera 1.750 0014 14/01/14 1.739 0

242590 La Previsora 486. 0077 14/01/14 486 0

242590 Renta Laser 2.050. 0029 14/01/14 2.050 0

242552 Andrés Mauricio 1.410. 0023 14/01/14 1.410 0

242590 Universidad del Quindío

859 0033 14/01/14 859 0

10.713 10.713 0 Fuente: Documentos soportes

Estos registros fueron verificados y confrontados con los libros auxiliares, documentos soportes fuentes, observándose que no presentan diferencia, además los documentos soportes están debidamente organizados, foliados y archivados.

3.1.2 Estado de Actividad económica y social

Tabla N° 38 Estado de actividad económica y social 2013-2012

(Cifras en miles)


2013 %

VIGENCIA 2012

VARIACIÓN ABSOLUTA

VARIACIÓN RELATIVA

INGRESOS OPERACIONALES

1.095.552 100 1.119.382 -23.830 -2,13

41 Devoluciones-transferencia

0 0 -138.062 138.062 -100,00

44 Transferencias (Sector Central)

1.095.552 100 1.257.444 -161.892 -12,87


2013 %

VIGENCIA 2012

VARIACIÓN ABSOLUTA

VARIACIÓN RELATIVA

GASTOS OPERACIONALES

1.089.360 100 1.087.255 2.105 0,19

51 De administración 998.755 92 943.670 55.085 5,84

5101 Sueldos y salarios 868.802 80 825.958 42.844 5,19

5103 Contribuciones efectivas 108.134 10 98.912 9.222 9,32

5104 Aportes sobre la nómina 21.819 2 18.800 3.019 16,06

5111 Generales 90.369 8 142.363 -51.994 -36,52

5120 Impuestos contribuciones

236 0 318 -82 -25,79

58 Otros gastos 0 0 904 -904 -100,00

RESULTADO OPERACIONAL

6.192

32.127

25.935

-80.73

Fuente: Balance general consolidado

a) INGRESOS OPERACIONES

Los ingresos operacionales presentaron una disminución de $23.830 (miles), equivalente al 2.13%, generado por la reducción del presupuesto al cierre de la vigencia fiscal.

b) GASTOS GENERALES Los gastos operacionales se incrementaron en $2.105 (miles) representado en el 0.19%, donde se evidencia que la subcuenta sueldos y salarios es la más representativa del grupo de los administrativos en $42.844 (miles), es decir, 5.19% entre el año 2012 con respecto al año 2013, generado por la aplicación de los incrementos salariales establecidos por la ley; así como, la variación salarial del cargo del Personero por la re categorización del Municipio de Armenia, que pasó de segunda a primera categoría. En cuanto a los ingresos percibidos durante el año 2013 fueron por el orden de $1.095.552 (miles), que son las transferencias recibidas por el Gobierno Municipal.

Respecto a los gastos operacionales se observa una cuantía de $1.089.360 (miles), representados en gastos de administración, $998.755 y representan el 92% del total de los gastos operacionales representados en sueldos, salarios y contribuciones efectivas, aportes asociados a la nómina, gastos generales e impuestos, contribuciones y tasas. La situación anterior da como resultado una utilidad de $6.192 (miles). La cuenta 51 que corresponde a los gastos generales, se escogieron las subcuentas 5101 sueldos y salarios y la subcuenta 5111 generales. Subcuenta 5101 sueldos y salarios representa los sueldos de personal, los gastos de representación, primas bonificaciones, capacitaciones, actividades de bienestar social entre otras erogaciones por valor de $868.802 (miles), que fueron causados dentro de la vigencia fiscal. En la subcuenta 51012401 cesantías que registran la suma de $ 6.739 (miles), se observó que su valor permaneció constante respecto a la vigencia anterior debido a que la entidad no alcanzó a provisionar las prestaciones sociales por el ajuste aplicado como consecuencia de la disminución de la transferencia.

Subcuenta 5111 generales presenta un saldo de $90.369 (miles), es la que representa los gastos generales en que incurre la entidad para su normal funcionamiento, que revisados los auxiliares hay coherencia en las cifras. 3.1.3 Indicadores financieros

Tabla No. 39

Indicadores Financieros

INDICADOR FORMULA APLICACIÓN

FORMULA CIFRAS

2013 INTERPRETACION

LIQUIDEZ ACTIVO CORRIENTE/ PASIVO CORRIENTE

58.741

1,03

La Personería Municipal de Armenia tiene capital para cubrir sus obligaciones a corto plazo, ya que por cada peso que debe, dispone de 1.03 pesos para su pago, es decir que por cada peso que debe, tiene 1.03 pesos en activos corrientes para responder por sus obligaciones corrientes.

56.767

SOLIDEZ ACTIVO TOTAL/PASIVO

TOTAL

104.535

1,84

Este indicador determina la capacidad que tiene la entidad para demostrar su consistencia financiera, a Diciembre 31 de 2013 por cada $1 adeudado, la entidad posee capacidad de activos de 56.767

INDICADOR FORMULA APLICACIÓN

FORMULA CIFRAS

2013 INTERPRETACION

1.84 pesos para cubrir la deuda.

ENDEUDAMIENTO PASIVO TOTAL/ACTIVO

TOTAL X100

56.767

54,30

Este indicador determina el nivel de compromiso del activo de la entidad respecto a las obligaciones adquiridas. Para la vigencia fiscal 2013 la entidad presenta un índice de endeudamiento de 54.30 104.535

Fuente: Personería Municipal

El indicador de razón corriente muestra que la entidad tiene dificultades para cancelar las deudas de corto plazo porque solo dispone de $1.03 pesos. El indicador de solidez muestra que la entidad cuenta con $1.84 pesos de capacidad financiera para asumir sus compromisos, lo que indica que a largo plazo tiende a disminuir sus recursos por efecto de la reducción de sus transferencias del gobierno municipal en los últimos años. El indicador de endeudamiento reflejado por la entidad es de 54.30%, indica que tiene un alto índice de compromisos adquiridos en la vigencia analizada, indicando que los pasivos superan el 50%.

Teniendo en cuenta que la entidad presentó los indicadores financieros con su respectivo análisis es importante que se tenga en cuenta el indicador de capital de trabajo que mide el margen de seguridad para poder operar normalmente, es decir con cuántos recursos cuenta para cubrir y cancelar su pasivo corriente.

3.2 CORPOCULTURA 3.2.1 Balance General

Tabla No. 40 Balance comparativo

(Miles de pesos)

CÓDIGO ACTIVO DICIEMBRE

2013 DICIEMBRE

2012 Variación Absoluta

Porcentaje

CORRIENTE 1.342.351 838.524 503.827 60,08%

11 Efectivo 1.160.764 673.663 487.101 72,31%

1105 Caja - - - 0,00%

1110 Bancos y corporaciones (1) 1.160.764 673.663 487.101 72,31%

14 Deudores (2) 181.587 164.861 16.726 10,15%

1413 Transferencias por Cobrar 153.959 153.525 434 0,28%

1425

Depósitos Entregados en Garantía 2.800 2.800 - 0,00%

1470 Otros deudores 24.828 8.536 16.292 190,86%

NO CORRIENTE 204.989 228.442

(23.453) -10,27%

16

Propiedades, planta y equipo (3) 203.447 15.590 187.857 1204,98%

1655 Maquinaria y Equipo 213.747 - 213.747 0,00%

1665

Muebles, enseres y equipos de oficina 49.829 52.047

(2.218) -4,26%

1670

Equipos de comunicación y computación 46.605 48.180

(1.575) -3,27%

1680

Equipo de Comedor, Cocina, Despensa. 438 438 - 0,00%

1685 Depreciación acumulada (107.172) (85.075)

(22.097) 25,97%

19 Otros activos 1.542 212.852

(211.310)

1905

Bienes y Ss Pagados por Anticipado (4) - - - 0,00%

1960 Bienes de Arte y Cultura - 211.297

(211.297) -100,00%

1970 Intangibles 18.508 17.157 1.351 7,87%

1975

Amortización acumulada de intangibles (16.966) (15.602)

(1.364) 8,74%

TOTAL ACTIVO 1.547.340 1.066.966 480.374 45,02%

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS - -

83 Deudoras de Control 10.834 15.488

(4.654) -30,05%

89 Deudoras por contra (cr) (10.834) (15.488) 4.654 -30,05%

PASIVO

CORRIENTE 261.794 221.646 40.148 18,11%

24 Cuentas por pagar (5) 210.248 199.880 10.368 5,19%

2401

Adquisición de Bienes y Servicios 103.685 63.104 40.581 64,31%

2425 Acreedores 99.712 114.851

(15.139) -13,18%

2436

Retención en la fuente e impuesto de timbre 6.851 18.202

(11.351) -62,36%

2460 Créditos Judiciales - 3.723

(3.723) -100,00%

25 Obligaciones laborales 51.546 21.766 29.780 0,00%

2505

Salarios y prestaciones sociales 51.546 21.766 29.780 0,00%

27 Pasivos Estimados - - 0,00%

2715

Provisión para prestaciones sociales - - - 0,00%

29 Otros Pasivos - - -

2905

Recaudos a Favor de Terceros - - 0,00%

TOTAL PASIVO 261.794 221.646 40.148 18,11%

TOTAL PATRIMONIO (6) 1.285.546 845.320 440.226 52,08%

32 Patrimonio institucional 1.285.546 845.320 440.226 52,08%

3208 Capital fiscal 804.417 523.564 280.853 53,64%

3225

Utilidad o pérdida de ejerc. Anteriores - - - 0,00%

3230 Resultados del ejercicio 497.454 161.563 335.891 207,90%

3235 Superávit por donación 17.395 17.395 - 0,00%

3259

Efecto por Aplicación del Régimen C.P. - 142.798

(142.798) -100,00%

3270

Provisiones, Depreci y Amortiza - 33.720 -

(33.720) 0,00%

El siguiente es el análisis efectuado al Balance de la Corporación de Cultura y Turismo de Armenia, del cual efectué comparación entre las vigencias fiscales 2012 y 2013, así:

ACTIVOS: BANCOS Y CORPORACIONES: A diciembre 31 de 2013 el saldo en bancos ascendió a $1.160.764, presentando un aumento del 72.31% con respeto a la vigencia 2012. Para este análisis se pudo verificar que el valor que más aporta es el representado en la cuenta de ahorro No. 031-87232-8 del Banco de Occidente, a la cual se consignan los dineros correspondientes a la seguridad social del artista o gestor cultural, dando cumplimiento a lo preceptuado en la Ley 766 de 2001, al trasladar el 10% del recaudo de la Estampilla Procultura. Al cierre de la vigencia fiscal 2013 el valor de la cuenta en mención ascendió a $580.157 (miles) dicho valor se encuentra consignado en dicha cuenta ya que tiene destinación específica dada por la Ley y no se ha evidenciado ejecución reciente debido a que en la actualidad existe un Convenio Interadministrativo suscrito con la Secretaria de Salud del Municipio de Armenia, siguiendo así las directrices impartidas por parte del Ministerio de Cultura. Es de resaltar que al cierre de la vigencia fiscal otra cuenta representativa en el Balance fue la cuenta corriente No. 031-19597-7 del Banco de Occidente, en la cual se depositan los recursos propios para atender los proyectos de inversión de la entidad. A diciembre 31 de 2013 presentó la suma de $451.627 (miles) donde $299.999 (miles) deben reintegrarse al Municipio de Armenia ya que no se ejecutaron en la vigencia y la suma de $80.000 corresponden al Convenio de Cooperación suscrito entre la Corporación y Artesanías de Colombia cuya finalización es diciembre de 2014. Es de aclarar que éstos recursos no se tenían

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.547.340 1.066.966 480.374 45,02%

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS - - -

93 Responsabilidades contingentes 76.803 76.803 - 0,00%

99 Acreedoras por contra (db) (76.803) (76.803) - 0,00%

Fuente: Estados financieros corpocultura

en la vigencia 2012, generando así gran representatividad en las cuentas del balance. DEUDORES: Esta cuenta presentó un aumento del 190.86%, el cual pasó de $8.536 en el año 2012, a $24.828 en el año 2013, esto se debe a cuentas pendientes de pago por parte de un patrocinador de las fiestas de Armenia por la suma de $15.000 y $5.800 pendientes de pago por parte de la entidad promotora de salud Sanitas por reconocimiento de licencia materna de funcionaria, aumentando de manera significativa esta cuenta. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO: Esta cuenta refleja un aumento del 100% en la cuenta Maquinaria y Equipo en la suma de $213.747 originado por el traslado de la cuenta Bienes de Arte y Cultura (1960) dando cumplimiento al hallazgo administrativo de la Contraloría Municipal en la vigencia 2012 donde estos activos debían amortizarse contra la cuenta de capital y no con la cuenta de gastos, por lo que hubo que hacerse la reclasificación según asesoría dada por la Contaduría General de la Nación para la validación en el SCHIP. De igual manera la cuenta depreciación acumulada (1685) presentó un incremento con respecto al año anterior del 25.97%, originado por el aumento de las depreciaciones de la propiedad, planta y equipo que deben hacerse en cumplimiento de la ley, para lo cual la entidad aplica el método de línea recta. Es importante resaltar que la Corporación en la vigencia fiscal 2013 adquirió activos fijos por $10.416 representados en equipo de computación ($6.466), Software para escribir Música ($1.350) y Elementos musicales ($2.600), y se dieron de baja $10.408 en muebles y enseres ($2.218), Otros Bienes se Arte y Cultura ($150) y en Equipo de Computación por ($8.040). OTROS ACTIVOS: Esta cuenta presenta disminución del 100% en la cuenta 1960 (Bienes de Arte y Cultura), por traslados efectuados a la cuenta 1655 (Maquinaria y Equipo) en cumplimiento de requerimiento administrativo resultado de la Auditoria Financiera practicada por la Contraloría Municipal en la vigencia fiscal 2012, donde los activos fijos deben depreciarse contra la cuenta capital y no contra el gasto. En intangibles hubo un aumento del 7% por compra de un software para escribir música por $1.351.

De igual manera se presenta un aumento del 8.74% en la amortización de los intangibles donde cada año aumenta en cumplimiento de la vida útil que se tenga de estos activos.

PASIVOS: CUENTAS POR PAGAR: En términos generales se presenta un aumento del 18.11% con respecto a la vigencia fiscal 2012 donde a diciembre 31 se adeudaba la suma de $221.646 y en la vigencia fiscal 2013 se adeuda la suma de $261.794. En adquisición de bienes y servicios se presentó un incremento del 64.31% debido a que diciembre 31 de 2013 se tenía pendiente de pago la suma de $103.685 y en la vigencia 2012 $63.104, esto se debió a las cuentas pendientes de cobro que poseía la entidad a Diciembre de 2013, generadas por patrocinadores de fiestas y por el Municipio de Armenia en cuanto a la certificación de Estampilla Procultura para cubrir compromisos adquiridos con dicho recurso. Por el contrario en la cuenta Acreedores se presenta una disminución del 13.18% con respecto a la vigencia 2012 ($114.851) y en la vigencia 2013 ($99.712), siendo el valor más representativo el traslado del 20% del recaudo de estampilla procultura equivalente a $62.243, el cual se efectúa una vez el Municipio de Armenia cancele la cuenta pendiente de pago al cierre de la vigencia fiscal. Se puede evidenciar de igual forma una disminución notable en la cuenta retención en la fuente, la cual representó un 62.36% con respecto al año anterior, debido a la aplicación de las políticas tributarias impartidas por la DIAN, donde los contratistas fueron asimilados a empleados ampliando las bases para aplicar retenciones y por ende disminuyendo los valores pendientes de traslado, aplicando descuentos a partir de pagos superiores a $3.600, no originando retención a estos pagos. La cuenta Créditos Judiciales presentó una disminución del 100%, ya que en la vigencia fiscal 2012 se pagaron los valores correspondientes a conciliaciones judiciales originadas por concepto de fallos emitidos por Jueces de la República en contra de la entidad contable pública auditada, lo anterior se debió a reclamación de prestaciones sociales dejadas de liquidar en años anteriores, tales como bonificación por servicios prestados, prima de servicios y ajuste a cesantías, prima de navidad, vacaciones, prima de vacaciones, intereses a las cesantías, bonificación por servicios prestados originados en la re liquidación de estas

prestaciones presentadas ante la Procuraduría por la suma de $3.723, valores que no se generaron en la vigencia fiscal 2013. Se presentó incremento del 137% en la cuenta obligaciones laborales, salarios y prestaciones sociales (cuenta 2505), debido a la modificación de la Planta de Personal de la entidad donde se creó un nuevo cargo de nivel profesional el cierre de la vigencia.

PATRIMONIO: PATRIMONIO INSITUCIONAL: En términos generales esta cuenta presentó un incremento del 52.08% con respecto al año anterior, originado por: aumento del capital fiscal como resultado del traslado del excedente financiero de la vigencia anterior (2012) por $161.563, por el traslado de la provisión de bienes de arte y cultura de años anteriores ($142.798) entre otros. La cuenta Resultados del Ejercicio aumentó en un 207.090% con respecto al año anterior, debido a que estos saldos se afectan con los recursos depositados tanto en cuentas corrientes como de ahorro al cierre de la vigencia fiscal ($1.160.764), de los cuales en el año 2013, de los recursos recibidos por estampilla procultura se trasladó el 10% en la cuenta de ahorro 031-.87232-8 del Banco de Occidente (seguridad social del artista y/o gestor cultural), lo que hace que esta cuenta aumente en la medida que el Municipio de Armenia transfiere a la Corporación el mencionado recurso, de igual manera de los ingresos recibidos por parte del Municipio para atender los gastos de inversión no se ejecutaron $299.999, afectando el valor de la utilidad. De igual manera, se puede evidenciar que el ente auditado efectuó traslado a capital fiscal de la cuenta efecto por aplicación del régimen de contabilidad pública donde se venía haciendo en años anteriores las provisiones de los bienes de arte y cultura en esta cuenta (3259), originando una disminución en la vigencia 2013 del 100%.

3.2.2 Estado de Actividad económica y social

Tabla No. 41

Estado de Actividad económica y social

Miles de pesos

DESCRIPCION 2012 2013 VARIACION ABSOLUTA

VARIACION RELATIVA

INGRESOS OPERACIONALES

2.052.023

2.385.429

333.406 16,25

TRANSFERENCIAS:

2.052.023

2.385.429

333.406 16,25

GASTOS OPERACIONALES

1.977.235

2.090.862

113.627 5,75

De administracion

1.977.235

2.090.862

113.627 5,75

prov.agotamiento, amortiz

39.889

-

(39.889) -100,00

EXCEDENTE OPERACIONAL

74.788

294.567

219.779 293,87

OTROS INGRESOS

93.232

207.902

114.670 122,99

Otros ingresos

93.232

207.902

114.670 122,99

OTROS GASTOS

6.456

5.015

(1.441) -22,32

Otros gastos

6.456

5.015

(1.441) -22,32

EXCEDENTE OPERACIONAL

161.563

497.454

335.891 207,90

OTRAS TRANSFERENCIAS: En términos generales puedo analizar en el balance de la entidad auditada que ésta presentó un incremento del 16,25% con respecto al año anterior en esta cuenta, presentándose una aumento en los siguientes recursos: SGP por $26.763, estampilla procultura $55.189, recursos de inversión $172.100 y propios para funcionamiento en $79.354.

Tabla No. 42 Otras transferencias

concepto 2013 2012 Variación absoluta

porcentaje

S.G.P $410.275 $383.512 $26.763 6.98%

Estampilla procultura

703.055 647.866 55.189 8.52%

Recursos para inversión

672.099 499.999 172.100 34.42%

Recursos propios para gastos de funcionamiento

600.000 520.646 79.354 15.24%

TOTALES $2.385.429 $2.052.023 $333.406 16.25%

GASTOS OPERACIONALES: En los gastos de administración se presentó un incremento del 7.92% con respecto a la vigencia 2012, siendo la más representativa sueldos y salarios con un porcentaje de aumento del 37%, generado por la modificación de la planta de personal en la cual se incluyó el cargo de Director de la Banda Sinfónica, para el que se calcularon los sueldos y se provisionaron los factores prestacionales correspondientes, de igual forma se puede evidenciar que la cuenta contribuciones efectivas aumentaron en un 35%, generada por la misma causa anterior. Los eventos culturales aumentaron en un 18.37% con respecto al año anterior. EXCEDENTE DEL EJERCICIO: Se puede ver claramente un aumento con respecto al año anterior del 307.90%, ya que para la vigencia fiscal 2012 presentaba un saldo de $161.563 y para el año 2013 $497.453,oo, tal y como lo analice anteriormente, este valor es notablemente afectado por los dineros transferidos por el Municipio de Armenia y no ejecutados durante la vigencia fiscal, de los cuales se reintegraron al Municipio $299.999 por recursos propios para inversión y los $80.000, reposan en la cuanta de la entidad para ser ejecutados en el 2014 de acuerdo a lo contenido en el convenio suscrito por la Corporación con Artesanías de Colombia.

3.2.3 Indicadores financieros pasar todos los del informe

Relación corriente o de liquidez:

DICIEMBRE 31 DE 2013 TOTAL DICIEMBRE 31 DE 2012 TOTAL

1.342.351 / 261.794 = 5.12 838.524 / 221.646 = 3.78

La Corporación tiene capital para cubrir sus obligaciones a corto plazo ya que por cada peso que debe a corto plazo, dispone de 5.12 para su pago, es decir, que por cada peso que debe tiene 5.12 pesos en activos corrientes para responder por sus obligaciones corrientes. Al hacer el comparativo de los indicadores 2013-2012 se observa que el indicador de 2013, es mayor al de 2012, lo que significa que la Corporación aumentó su capacidad de pago en un 1.34, es decir tenía 5.12 veces de la deuda total representados en activos.

Indicador de endeudamiento:


261.794 / 1.547.340 16.91% 221.646 / 1.066.966 20.77%

El índice de endeudamiento de la Corporación de Cultura y Turismo de Armenia para la vigencia actual es del 16.91%, es decir, de los $1.547.340,oo de sus activos, se debe el 16.91%. Con respecto al año anterior se presenta una aumento del 3.86% en cuanto su capacidad de endeudamiento, es decir, comprometió en 2012 más sus activos.

Indicador de solvencia:


261.794 / 1.547.340 0.1691 221.646 / 1.066.966 0.2077

La solvencia de la Corporación es buena porque el pasivo está por debajo de los activos totales que se tienen, es decir, del total de sus activos 16.91% se debe a diciembre 31 de 2013 a los proveedores de bienes y servicios, y las prestaciones económicas de los funcionarios de planta.

Con respecto al año anterior se puede apreciar que la Corporación tenía comprometido el activo en un 20.77%, mientras que en el 2013 solo comprometió el 16.91%, es decir aumentó su solvencia.

Indicador de capital de trabajo: Representa el margen de seguridad que tiene la Corporación para cumplir con sus obligaciones a corto plazo.


1.342.351 – 261.794 $1.080.557 838.524 – 221.646 $616.878

Con respecto al 2012, la Corporación aumentó su capital de trabajo en un 75.16%, esto se debe al recaudo del 10% de la estampilla procultura que se consigna en la cuenta de ahorros en la medida que nos transfieren este recurso, también se debe a adición de recursos efectuado por el Municipio de Armenia el cual no se ejecutó en esta vigencia, esto hace que aumente el capital de trabajo.

3.3. IMDERA

3.3.1 Balance General

ACTIVO: El Activo tuvo un incremento del 16,50% en el año 2013 con relación al 2012, el cual se detalla el comportamiento de las cuentas así:

- Efectivo: La cuenta Caja representa el 0,01% del total del activo, mientas los Depósitos en Instituciones Financieras representan el 57,29% del total del activo.

- Deudores: Presenta una disminución del 60,60% del año 2013 con respecto al 2012, significando que hubo buen comportamiento de cobro.

- Propiedades Planta y Equipo: En este grupo del activo muestra un incremento del 2,16% del año 2013 frente al año 2012, principalmente obedece a la adquisición de equipos de cómputo, muebles y enseres.

- Bienes de beneficio y uso público e histórico y cultural: Esta cuenta no presentó movimiento de una vigencia a otra y la conforman elementos como cuadros pictóricos y enciclopedias.

- Otros activos: Su variación anual fue del 1.038,91%, debido principalmente a la adquisición de software y materiales de construcción para mantenimiento y la provisión de papelería próximo año.

Tabla No. 43 Balance General

DETALLE 2013 % DEL TOTAL

2012 % DEL TOTAL

VARIACION ABSOLUTA

VARIACION RELATIVA

ACTIVO

CORRIENTE 560.488 69,78 532.379 77,22 28.109 5,28

Efectivo 460.190 57,30 277.821 40,30 182.369 65,64

Caja 81 0,01 149 0,02 - 68 - 45,64

Deposito Inst. Fras 460.109 57,29 277.672 40,28 182.437 65,70

Deudores 100.298 12,49 254.558 36,92 - 154.260 - 60,60

Otros deudores 100.298 12,49 254.558 36,92 - 154.260 - 60,60


2012 % DEL TOTAL

VARIACION ABSOLUTA

VARIACION RELATIVA

NO CORRIENTE 242.691 30,22 157.016 22,78 85.675 54,56

Prop. Planta y equ. 150.103 18,69 146.928 21,31 3.175 2,16

Redes, lineas y cables 12.550 1,56 12.550 1,82 - -

Maquinaria y equipo 92.636 11,53 92.406 13,40 230 0,25

Eq. medico y cientifico 5.490 0,68 5.490 0,80 - -

Muebles y enseres 38.807 4,83 30.267 4,39 8.540 28,22

Eq. de comunic. y computa. 99.815 12,43 82.049 11,90 17.766 21,65

Eq. de transp., tracción 28.720 3,58 28.720 4,17 - -

Eq. de comedor, cocina 488 0,06 488 0,07 - -

(-) Deprec. Acumulada - 128.403 - 15,99 - 105.042 - 15,24 - 23.361 22,24

Bienes de uso público 2.147 0,27 2.147 0,31 - -

Bienes historicos y cultu. 2.147 0,27 2.147 0,31 - -

Otros activos 90.441 11,26 7.941 1,15 82.500 1.038,91

Cargos diferidos 77.772 9,68 - - 77.772 -

Intangibles 12.669 1,58 7.941 1,15 4.728 59,54

TOTAL ACTIVO 803.179 100 689.395 100 113.784 16,50

PASIVO

CORRIENTE 113.248 14,10 52.935 7,68 60.313 113,94

Cuentas por pagar 80.310 10,00 52.935 7,68 27.375 51,71

Adquis. de bienes y serv. - - 46.161 6,70 - 46.161 - 100,00

Acreedores 69.068 8,60 3.747 0,54 65.321 1.743,29

Retención en la fuente 10.849 1,35 3.027 0,44 7.822 258,41

Deposito recib. Garantía 393 0,05 - - 393 -

Obligaciones laborales 15.375 1,91 - - 15.375 -

Salarios y prest. Sociales 15.375 1,91 - - 15.375 -

Pasivos estimados 17.563 2,19 - - 17.563 -

Provisión prest. Sociales 17.563 2,19 - - 17.563 -

TOTAL PASIVO 113.248 14,10 52.935 7,68 60.313 113,94

PATRIMONIO

PATRIMONIO INSTITUCION 689.931 85,90 636.460 92,32 53.471 8,40

Capital fiscal 456.829 56,88 431.832 62,64 24.997


2012 % DEL TOTAL

VARIACION ABSOLUTA

VARIACION RELATIVA

5,79

Resultados ejerc. Anterior. - - 714 0,10 - 714 - 100,00

Resultados del ejercicio 233.102 29,02 203.914 29,58 29.188 14,31

TOTAL PATRIMONIO 689.931 85,90 636.460 92,32 53.471 8,40

TOTAL PASIVO + PATRIMON 803.179 100 689.395 100 113.784 16,50

Fuente: Balance General consolidado

PASIVO

El pasivo de la vigencia 2013 frente al año 2012 presento un aumento de $52.935 (en miles), principalmente por deudas a proveedores, provisión de prestaciones sociales y obligaciones laborales.

PATRIMONIO

El patrimonio institucional alcanzó un incremento del 8.4%, a razón del resultado positivo del ejercicio vigencia 2013, representado en una utilidad de $233.102 (miles), superior a la utilidad de la vigencia 2012 en $29.188 (en miles) correspondiente al 14,31%. Al hacer un cruce entre el Estado de la Actividad Financiera, Económica y Social con respecto al presupuesto ejecutado año 2013, se evidenció que el excedente operacional no presenta inconsistencia.

3.3.2 Estado de Actividad Económica y social:

INGRESOS OPERACIONES

Tabla No. 44 Estado de la actividad económica y social


2012 % DEL TOTAL

VARIACION ABSOLUTA

VARIACION RELATIVA

INGRESOS 2.395.308 100 2.050.191 100 345.117 16,83


2012 % DEL TOTAL

VARIACION ABSOLUTA

VARIACION RELATIVA

OPERACIONALES

Venta de servicios 357 0,01

338 0,02 19

5,62

Otros servicios 357 0,01

338 0,02 19

5,62

(-) Devoluciones en ventas - - - - - -

Transferencias 1.985.329 82,88 1.845.041 89,99 140.288 7,60

Otras transferencias 1.985.329 82,88 1.845.041 89,99 140.288 7,60

Otros ingresos 409.622 17,10 204.812 9,99 204.810 100,00

Financieros 4 0,00

1.257 0,06 - 1.253 - 99,68

Otros ingresos ordinarios 4.465 0,19

15 0,00 4.450 -

Extraordinarios 398.024 16,62 203.540 9,93 194.484 95,55

Ajuste de ejerc. Anteriores 7.129 0,30 - - 7.129 -

(-) GASTOS OPERACIONALES 2.162.206 90,27 1.846.277 90,05 315.929 17,11

De administración 996.292 41,59 785.726 38,32 210.566 26,80

Sueldos y salarios 727.415 30,37 583.116 28,44 144.299 24,75

Contribuciones efectivas 122.348 5,11 102.641 5,01 19.707 19,20

Aportes sobre la nómina 23.446 0,98 20.308 0,99 3.138 15,45

Generales 107.091 4,47 75.331 3,67 31.760 42,16

Impuestos, contrib. y tasas 15.992 0,67 4.330 0,21 11.662 269,33

Provis., deprec., y amortiz. 23.090 0,96 115.925 5,65 - 92.835 - 80,08

Provisión para contingencia - - 92.378 4,51 - 92.378 - 100,00

Deprec. Prop. Planta y eq. 23.090 0,96 23.547 1,15 - 457 - 1,94

Gasto Público Social 1.111.674 46,41 933.282 45,52 178.392 19,11

Recreación y deporte 1.111.674 46,41 933.282 45,52 178.392 19,11

Otros gastos 31.150 1,30 11.344 0,55 19.806 174,59

Financieros 520 0,02 11.344 0,55 - 10.824 - 95,42

Extraordinarios 5.841 0,24 - - 5.841 -

Ajuste de ejerc. Anteriores 24.789 1,03 - - 24.789 -

EXCEDENTE DEL EJERCICIO 233.102 9,73 203.914 9,95 29.188 14,31

Fuente: Estado actividad financiera, económica, social y ambiental

Los ingresos aumentaron en un 16,83% de un año a otro, siendo el más representativo el incremento en otros ingresos extraordinarios que alcanzaron un aumento del 95,55%, seguidamente las transferencias aumentaron en un 7,6%. Con respecto a la venta de servicios aumentaron el 5,62%. - Otros ingresos

Los ingresos extraordinarios alcanzaron un aumento significativo del 95,55% en el año 2013 con relación al 2012, equivalente a $194.484 (en miles). Mientras los ingresos financieros disminuyeron en un 99,68% de un periodo a otro.

GASTOS GENERALES Los gastos operacionales se incrementaron en un 17,11% el año 2013 frente al año 2012, comportamiento similar a los ingresos del año. El más significativo se evidenció en la cuenta de impuestos, contribuciones y tasas que presentó un aumento 269,33%. En cuanto al gasto público social presentó un leve aumento de 19,11%, mientras que los otros gastos si tuvieron un aumento considerable de 174,59%. A pesar de que los gastos de administración tuvieron un buen incremento del 17,11%, se destaca la cuenta sueldos y salarios que presentaron un aumento de 24,75%, gastos generales en un 42,16% y los impuestos, contribuciones y tasas el 269,33% de un año con respecto a otro.

EXCEDENTE DEL EJERCICIO

El excedente del ejercicio alcanzó un incremento del 14,31% con respecto al año 2012. Es de aclarar que hubo un excedente presupuestal positivo en el ejercicio fiscal, esto no implica una excelencia en el manejo financiero del Imdera, por el contrario puede reflejar que no todo lo proyectado fue ejecutado y por ende no cumplió totalmente con el objeto social de la entidad. 3.3.3 Indicadores financieros

Liquidez

Activo Cte / Pasivo Cte = $560.488 (miles) / $113.248 (miles) = 4,94 El indicador muestra que por cada peso que la entidad debe, tiene una disponibilidad de $4,94 para cubrirlo, es decir que es una situación de total solvencia, aunque al comparar el indicador calculado del año 2012 que fue de $10,05 tuvo una disminución considerable del 49,15% del año 2013 con respecto al año 2012, pero aun así el resultado del indicador es bueno.

Endeudamiento: Pasivo Total / Activo Total = $113.248 (miles) / $803.179 (miles) X 100= 14,09% Este indicador nos confirma el nivel de endeudamiento de la Entidad que representa únicamente un 14,09% del total del activo, cifra pequeña que demuestra que el IMDERA no presenta un nivel de riesgo alto. Como conclusión general el resultado de los indicadores financieros demuestra que el IMDERA es una Entidad totalmente sólida, con un suficiente capital de trabajo y un endeudamiento mínimo.

Solidez

Activo Cte / Pasivo Total = $560.488 (miles) / $113.248 (miles) = 4,94

Indicador igual al de liquidez, en razón a que la entidad no posee pasivos a largo plazo o no corrientes. El indicador muestra que el IMDERA tiene la suficiente capacidad de pago en efectivo circulante para cubrir el pasivo.

3.4 FOMVIVIENDA

3.4.1 Balance general La evaluación al balance de la empresa permite observar que los activos disminuyeron y afectan de manera la cuenta de patrimonio, estructura que se analiza por grupos así:

ACTIVO

Para la vigencia 2013 los activos de la entidad se disminuyeron en un 5,54%, siendo las cuentas de propiedad planta y equipos y la cuenta deudores las que presentaron las reducciones más considerables, mientras que la cuenta otros activos fue la cuenta que mayor crecimiento presentó con un 91,43 % representado en la adquisición de software y licencias para mejorar las herramientas tecnológicas de la empresa, por su parte el efectivo también presento incremento del 5,54%, que equivale al porcentaje de variación total en los activos, es decir, creció en un porcentaje igual al de la variación total del grupo de activos.

Tabla No. 45 Balance General

Cod Cuenta

Vigencia 2013

Vigencia 2012

Variación Absoluta

Variación Relativa

ACTIVO CORRIENTE 4,053,844 4,278,375 -224,531 -5.54

11 Efectivo 1,871,928 1,768,187 103,741 5.54

12 Inversiones 394,652 394,652 0 0.00

14 Deudores 1,305,125 1,548,007 -242,881 -18.61

15 inventarios 0 31,500 -31,500

16 propiedad planta y equipo 417,875 530,523 -112,647 -26.96

19 Otros Activos 64,262 5,504 58,757 91.43

1 TOTAL ACTIVO 4,053,844 4,278,375 -224,531 -5.54

PASIVO CORRIENTE 728,281 332,030

396,251 54.41

24 Cuentas por Pagar 601,755

263,541 338,214 56.20

25 Obligaciones Laborales 13,243

28,729 -15,485 -116.93

29 Otros Pasivos 113,281

39,758 73,523 64.90

2 TOTAL PASIVO 728,281 332,030 396,251 54.41

PATRIMONIO 3,325,562 3,946,345 -620,782 -18.67

32 patrimonio institucional 3,325,562

3,946,345 -620,782 -18.67

3208 capital fiscal 2,963,038 3,870,963 -907,925 -30.64

3230 resultados del ejercicio -615,836 -907,925 292,088 -47.43

Cod Cuenta

Vigencia 2013

Vigencia 2012

Variación Absoluta

Variación Relativa

3245 revalorización del patrimonio 1,076,033 1,076,033 0 0.00

3270 prov, deprec amortizaciones -97,672 -92,727 -4,945 5.06

3 TOTAL PATRIMONIO 3,325,562 3,946,345 -620,782 -18.67

2+3 Total PAS + PATRIMONIO 4,053,844 4,278,375 -224,531 -5.54

Fuente estados contables FOMVIVIENDA

PASIVO En la vigencia 2013 los pasivos de la empresa se incrementaron en un 54,41% con relación a la vigencia 2012, siendo la cuenta otros pasivos la cuenta que mayor incremento presento con una variación de 64,90%, también presento incremento las cuentas por pagar que presentaron una variación del 56,20%, mientras que la cuenta obligaciones laborales presentó disminución del 116,93%.

PATRIMONIO En la estructura del balance la cuenta patrimonio se disminuyó en un 18,67% afectado de manera directa por los resultados del ejercicio que tuvieron un comportamiento negativo. Activos - Grupo 11 Efectivo

a) Caja menor El día 15 de enero de 2013 la empresa FOMVIVIENDA constituyó su caja menor mediante la Resolución 09 de 2013, para la cual aprobó un monto de $500.000, posteriormente y como consecuencia de la transformación de la empresa se creó una nueva caja menor por medio de la Resolución 053 del 11 de marzo de 2013. Este procedimiento requería de que la caja menor que había sido aperturada inicialmente hubiera sido cancelada, lo cual no ocurrió, así mismo, se observó que al finalizar la vigencia fiscal no se aplicó el procedimiento contable consistente en cerrar la caja y trasladar el saldo de efectivo a una cuenta corriente en la que se manejan los recursos de la empresa.

En cuanto a los movimientos y pagos que se realizaron con fondos de caja menor se verificaron y fueron debidamente soportados, de los que se notó que fueron gastos permitidos por las disposiciones legales, así mismo, se apreció que los reintegros de fondos fueron acordes con el uso de la caja, requiriendo de dos reintegros de fondos los cuales se realizaron el 29 mayo y el 26 de julio del 2013. Respecto de esta cuenta se apreció que si bien el manejo financiero de la caja menor no presentó irregularidad, el manejo técnico desde su constitución hasta el cierre si presentan deficiencias que originan observaciones administrativas.

b) Bancos Se revisó el comportamiento de las 12 cuentas activas que tuvo la entidad en la vigencia fiscal 2013, corroborando los saldos de libros con extractos bancarios, de los cuales se pudo observar que fueron debidamente manejadas; sin embargo, la seguridad de ellas se afectó con una sustracción irregular de $250.000 (miles) dineros sobre los que se alertó a las autoridades, sin que se lograra su recuperación al cierre de la vigencia fiscal evaluada; no obstante, durante el trabajo de campo se recibieron pruebas documentales que demuestran que FOMVIVIENDA recuperó los dineros en esta vigencia, del cual se aportó un extracto de transferencia de fondos en el que se evidencia que la entidad financiera reintegro nuevamente el saldo que había sido sustraído de la cuenta 136000766446 en DAVIVIENDA. Es pertinente mencionar que ésta pérdida de recursos por hurto o fraude electrónico ya había sido objeto de evaluación en la Contraloría; sin embargo en el seguimiento que se realiza al componente financiero se observan documentos que prueban la recuperación de estos dineros. Se evidencio además, que las 12 cuentas activas, tres de ellas no presentaron movimiento durante la vigencia fiscal evaluada, sin embargo, estas no constituyeron gastos financieros para la empresa puesto que son cuentas exentas que se abrieron para responder a programas y políticas de atención nacional como lo son proyecto mejoramiento de vivienda rural indígenas y proyecto mejoramiento de vivienda rural afro descendientes. Respecto de estas cuentas bancarias a nombre de FOMVIVIENDA se observó que los recursos manejados por medio de ellas atendieron los objetivos misionales

de la empresa; no obstante, en el proceso de rendición de cuenta la empresa cometió algunas imprecisiones que generan observaciones de tipo administrativo. - Grupo 12 Inversiones La cuenta inversiones se encuentra representada con una serie de activos de difícil recuperación, toda vez que son saldos de participación en entidades de economía mixta de las cuales en su mayoría ya han desaparecido, o simplemente se disolvieron al terminar los proyectos para los cuales fueron concebidas. En este aspecto se observa que a pesar de que la empresa constituyó provisión para la protección de inversiones, el saldo que aparece reflejado en el balance genera en la estructura del mismo una sobreestimación, por ser considerados como activo corriente, cuando su recuperación es altamente improbable. Se observó además que en la vigencia fiscal 2013, FOMVIVIENDA realizó negociaciones tendientes a la liquidación de 2 de estas empresas de economía mixtas (OPCA y CLACE), a quienes producto de estas negociaciones le entregaron recursos por valor de $382.805 miles, y de los cuales ostenta como respaldo jurídico dos contratos de promesa de venta celebrados con apoderado que interviene a título de liquidador en nombre de los socios mayoritarios de las dos sociedades de economía mixta. Como producto de las negociaciones adelantadas FOMVIVIENDA realizó una serie de desembolsos cuyo fin era la liquidación de estas sociedades; sin embargo, la forma en que se realizaron las negociaciones indujo a la entrega del recurso sin que se hubiera logrado tal fin. Tiempo después de celebrados los contratos FOMVIVIENDA tomó la determinación de cancelar estas negociaciones para lo cual quien obró como liquidador de estas sociedades realiza compromiso para la devolución total de los recursos que FOMVIVIENDA le había girado, de lo cual a la fecha no ha sido posible la recuperación de $55,808 miles. Cabe resaltar, que el dinero girado por FOMVIVIENDA corresponde a las dos sociedades de economía mixta OPCA LTDA y CLACE LTDA los cuales representan para efectos de las negociaciones $196.196 miles y $192.192 miles respectivamente, siendo fijado este monto a razón de $4.620 miles por cada lote.

Tabla 46 Sociedades de economía mixta (miles)

Fuente carpeta de seguimiento a sociedades de economía mixta, FOMVIVIENDA

Así las cosas, para las negociaciones adelantadas FOMVIVIENDA comprometió pagos por valor de $389,188 miles de los cuales alcanzo a girar $382,805 miles, mediante los siguientes abonos.

Tabla 47 Desembolsos para compra de lotes miles

03/08/2012 194,594

21/08/2012 77,486

22/08/2012 40,000

22/08/2012 8,929

20/12/2012 61,795

Total desembolsos 382,805 Fuente carpeta de seguimiento a sociedades de economía mixta, FOMVIVIENDA

Cuando FOMVIVIENDA toma la determinación de cancelar de manera bilateralmente el negocio realizado, se asumió como valor a reintegrar la diferencia resultante entre el valor negociado menos el valor de los lotes de la sociedad OPCA LTDA, para lo cual el apoderado liquidador se compromete a devolver los $185,808 miles, de los cuales solo ha devuelto $130,000 miles.

Tabla 48 Saldo pendiente de recuperar en FOMVIVIENDA (miles)

Valor de las partes en la sociedad de economía mixta (OPCA LTDA y CLACE LTDA) 389,188

Total de desembolsos realizados por FOMVIVIENDA 382,805

Valor de los lotes negociados pertenecientes a OPCA LTDA 196,996

Valor de los lotes negociados pertenecientes a CLACE LTDA 185,808

Dineros reintegrados a FOMVIVIENDA por el apoderado liquidador de las SEM. 130,000

Monto pendiente de recuperar a favor de FOMVIVIENDA 55,808 Fuente carpeta de seguimiento a sociedades de economía mixta, FOMVIVIENDA

SOCIEDAD DE ECONOMIA

MIXTA

valor asignado para cada lote

cantidad de lotes

valor total de los lotes

Participación de la sociedad

(52%)

Participación FOMVIVIENDA

(48%)

OPCA LTDA 4,620 82 378,840 196,996 181,843

CLACE LTDA 4,620 80 369,600 192,192 177,408

Total partes sociales 162 748,440 389,188 359,251

Así las cosas, hasta la fecha no se ha logrado liquidar las sociedades de economía mixta que intervinieron en estos contratos de venta, FOMVIVIENDA por su parte desembolso una serie de recursos tratando de asumir la compra de las participaciones del socio mayoritario en las sociedades sin que este negocio se entienda como liquidación de las sociedades mencionadas. Lejos de lograr la liquidación con estos negocios lo que FOMVIVIENDA generó fue una serie de desembolsos que lesionan el patrimonio institucional, dineros de los que a la fecha se tiene como soporte jurídico la entrega de los 82 lotes que se encuentran en común registrados en la sociedad OPCA LTDA, mientras que sobre los 80 lotes que se encuentran registrados como partes en CLACE LTDA no se tiene ningún soporte legal que asegure su la recuperación a favor de FOMVIVIENDA. Así mismo, sobre los desembolsos asumidos como negocio de compra de los lotes en la sociedad OPCA LTDA no existe certeza jurídica que demuestre que los lotes son solo propiedad de FOMVIVIENDA y no de la sociedad hasta tanto esta no se liquide, lo cual podría generar futuros detrimentos si no se logra incorporar como bienes titulados a nombre de FOMVIVIENDA. - Grupo 14 Deudores La cuenta otros deudores refleja un saldo de $250.000 miles que corresponden a un hurto electrónico, la cual sobreestima las cifras reflejadas en el balance, toda vez que estos recursos eran susceptibles de perdida al terminar la investigación sobre ellos, por tal razón no debieron incluirse como una cuenta por cobrar a terceros pues su naturaleza no surge de una actividad comercial y por el contrario hacían parte de una investigación. No obstante, como ya se dijo en la evaluación de las cuentas bancarias, los dineros retirados mediante fraude electrónico fueron devueltos por el banco. Así mismo, en la evaluación de las cuentas del balance se observa que la cuenta 147006 representa los arrendamientos dejados de cobrar por parte de la empresa, los cuales vienen creciendo sin que se evidencie gestión administrativa para garantizar la recuperación de estos (debido cobrar de FOMVIVIENDA) por $16.620 miles, cifra que genera incertidumbre por la baja recuperación que esta tiene y termina por hacerse incobrable con el paso del tiempo, adicionalmente se aprecia que los cánones de arrendamiento fijados además de no cobrarse son irrisorios dejando de percibir ingresos.

- Grupo 16 Propiedad Planta y Equipo La cuenta propiedad planta y equipos refleja un total de $329.968 miles en terrenos; sin embargo, en el seguimiento de esta cuenta se aprecia que no ha sido depurada y que existen según reporte de hacienda municipal una serie de bienes que no han sido registrados en los estados contables; así mismo, existe una relación de bienes sobre los que no se tiene plenamente reconocido un derecho mediante escritura, generando incertidumbre en el balance porque la cifra reflejada no corresponde a la realidad de la empresa. - Grupo 19 Otros Activos Esta cuenta refleja los activos intangibles que posee la empresa, los cuales representan las licencias de uso y los elementos de software adquiridos para el desarrollo de la empresa, sus saldos se encuentran respaldados por facturas que demuestran su propiedad, y han sido amortizados periódicamente para reconocer su desgaste. Pasivos: - Cuentas por pagar

En el saldo de la cuenta proyectos de inversión, se incluye un monto de $122.772 miles según lo expresan las notas a los estados, que representan sentencias y fallos pendientes, los cuales no obedecen a esta naturaleza de proyecto sino a un litigio o asunto de ley pendiente, pues si se encuentra en cuantas por pagar es reconocer que se debe y no que se encuentra en un conflicto pendiente de solución. - Obligaciones laborales En la cuenta obligaciones laborales se incluyó la cuenta 250508, por medio de la cual se asumió una indemnización por valor de $1.626, cuando la naturaleza de esta cuenta es la de salarios y prestaciones sociales. Los soportes de este registro muestran que se canceló una liquidación de servicios y no una indemnización como fue clasificada de forma incorrecta.

- Otros pasivos En esta cuenta se reflejan arrendamientos causados que se deben a quienes aparecen como socios en las empresas de economía mixta. Patrimonio Para la vigencia fiscal 2013 el patrimonio de la empresa presentó una disminución importante del 18,67%, pasando de $3.946.345 miles a $3.325.562 miles, registros en los que se observa que la cuenta de capital fiscal paso de $3.870.963 miles a $2.963.038 miles, así mismo, se refleja un resultado del ejercicio negativo por $292.088 miles, con el cual se acumula resultados negativos con $-615.83 miles. 3.4.2 Estado de Actividad económica, financiera y social

El análisis al estado de resultados permite establecer que la empresa en la vigencia fiscal 2013 presento un resultado negativo, como consecuencia de la falta de ingresos por su actividad misional, pues en la vigencia no realizó proyectos de construcción de vivienda que es fuente primordial de su actividad.

Tabla 49 Estado de resultados

cód cuentas 2013 2012 Variación Absoluta

Variación Relativa

4 INGRESOS OPERACIONALES 1,572,165 2,877,897 -1,305,731 -83.05

41 ingresos por regalías 0 15,867 -15,867 100.00

42 Ingresos fiscales 100,747 65,036 35,710 35.45

43 Venta de servicios 179,549 0 179,549 100.00

44 Transferencias 1,252,660 2,763,845 -1,511,185 -120.64

48 otros ingresos 39,208 33,146 6,061 15.46

5 GASTOS OPERACIONALES 950,944 1,518,094 -567,150 -59.64

51 De administración 629,131 553,362 75,769 12.04

58 Otros gastos 321,813 964,732 -642,919 -199.78

6 COSTOS DE VENTA Y OPERACIÓN

1,237,057 2,267,727 -1,030,669 -83.32

62 costo de venta de bienes 1,237,057 2,267,727 -1,030,669 -83.32

5+6 total costos y gastos 2,188,002 3,785,822 -1,597,819 -73.03

RESULTADO DEL EJERCICIO -615,836 -907,925 292,088 -47.43

INGRESOS Para la vigencia fiscal 2013 los ingresos de FOMVIVIENDA se disminuyeron en un 83,05% con relación al 2012, lo cual representa en términos absolutos una reducción en el recaudo de $1,305,731 miles, en este grupo la cuanta que mayor disminución presentó fue las transferencias que se redujeron en $1,511,185 miles, dicha variación se explica por cuanto en la vigencia no se realizaron proyectos de construcción lo cual representa la principal fuente de ingresos por su actividad económica, y se refleja en el resultado del ejercicio negativo por $-907.925 miles puesto que los costos y gastos de la vigencia son mayores que los ingresos.

GASTOS Para la vigencia 2013 el grupo de los gastos presentó una reducción del 59,64%, sin embargo esta variación no es significativa puesto que no obedece a políticas de austeridad sino a disminución en la actividad misional la cual no realizó proyectos de construcción en la vigencia.

Por su parte los costos presentaron una disminución de $1,030,669 miles, pero no por disminución de los ítems que componen los costos operacionales sino por efecto de la disminución en las actividades misionales que son los que demandan costos de producción. 3.4.3 Indicadores financieros

Solidez financiera Significa la proporción que se adeuda del activo total de la entidad. Se calcula dividiendo el pasivo total en el activo total.

Tabla No. 50

Indicador solidez Miles

El indicador de solidez muestra la relación entre activos corrientes y pasivos corrientes, y reflejan la capacidad de asumir las obligaciones de corto plazo si se hicieran efectivas, la relación debe estar por encima de 1, e indica que por cada peso que la empresa debe en el corto plazo tendría 5,57 pesos en activos corrientes para cubrirlos, cuando el indicador es inferior a 1 refleja que si a la empresa le hicieran efectivas las cuentas por pagar no tendría activos corrientes para cubrirlas.

Solidez

ACTIVO CORRIENTE 4,053,844

PASIVO CORRIENTE 728,281

ACT CTE / PAS CTE 5.57

LIMITE DEL INDICADOR 1

Nivel de cumplimiento Alto

Rotación de deudores

Tabla No. 51 Rotación Deudores

Cuentas por cobrar (otros deudores)

SALDO A 31 DIC 2012 73,848,792

SALDO A 31 DIC 2013 367,775,170

2013 / 2012 498,01%

LIMITE DEL INDICADOR 100% Nivel de cumplimiento Bajo

Fuente: estados contables de la entidad/ formato f01 rendición.

La relación entre deudores de la vigencia evaluada y la vigencia que se tome como referente, en este caso la vigencia anterior, debe reflejar una tendencia por debajo de 100, lo cual indicaría que las cuentas por cobrar disminuyeron, en este caso se aprecia que la cuenta de otros deudores se incrementó en un 398%, y se debe a que la empresa clasificó en este rubro como cuenta por cobrar el hurto electrónico sufrido en una de sus cuentas bancarias. 3.5 EDUA 3.5.1 Balance General El Balance general de la Empresa de Desarrollo Urbano de Armenia, está conformado de la siguiente forma:

Activo:

Al realizar el análisis al Balance General se puede observar que tanto el Activo como el Pasivo han sufrido variaciones relevantes, superando en algunos casos el 100% de un año al otro. Siendo entre los activos, los bancos quienes sufrieron mayor cambio, mostrando un incremento del 78,47%.

Otra de las cuentas del activo que sufrió un aumento relevante fue la de deudores con una variación de $298.945 (Miles) con un porcentaje del 92,33%. Durante la vigencia 2013 se encontró que la cuenta Deudores presento los siguientes movimientos: $150.066 (Miles) de un contrato de la inmobiliaria de los bienes muebles del Municipio, todos estos arrendamientos corresponden a cobros persuasivos y $ 173.683 (Miles) corresponden a otros deudores.

La Entidad cuenta con el activo suficiente para cubrir sus pasivos, debido a que los primeros son superiores en un 55% con respecto al segundo. Lo que quiere decir que la entidad cuenta con 1,80 pesos de más por cada peso que adeuda. Pasivo: El pasivo reflejó una variación, esto debido a la cancelación de las primas de navidad, y aportes o pagos de cesantías. El rubro de otros pasivos por valor de $1.059 (miles) no fue tenido en cuenta en la sumatoria del balance, generando esto unos estados financieros no razonables. Patrimonio:

El patrimonio se sostuvo con respecto al presentado el año inmediatamente anterior. El valor del patrimonio, es un saldo a tener en cuenta, ya que lo presentado en el 2012 y 2013 es igual, y lo rendido en el formato F01 corresponde en el año 2013 a un valor de $449.347 (Miles) de cuotas partes de interés social. En el siguiente cuadro se muestran las variaciones que presentó el balance de un año a otro:

Tabla 52 Balance a 31 de diciembre de 2013

(Cifras en Miles de pesos)


2013 VIGENCIA

2012 VARIACION ABSOLUTA

VARIACION RELATIVA

1 ACTIVO CORRIENTE 1.289.197,00 232.732,00

1.056.465,00

81,95

ACTIVO NO CORRIENTE 10.649,00 8.409,00

2.240,00

21,03

1 TOTAL ACTIVO 1.299.846,00 241.141,00 1.058.705,00

102,98

2 PASIVO CORRIENTE 719.287,00 355.996,00

363.291,00

50,51

PASIVO NO CORRIENTE 1.059,00 -

1.059,00 -

2 TOTAL PASIVO 719.287,00 355.996,00 363.291,00

50,51

3 PATRIMONIO -

Patrimonio


2013 VIGENCIA


VARIACION RELATIVA

Institucional

Aportes sociales 114.854,00 114.854,00 - -

Pérdida o déficit acumulado - -

Resultado del ejercicio - -

TOTAL PATRIMONIO 114.854,00 114.854,00 - -

Total PAS + PATRIMONIO 604.433,00 241.142,00

363.291,00

60,10

Fuente: Balance General de la Entidad.

La ecuación patrimonial no es coincidente por cuanto el total activo de la vigencia 2013 $1.299.846 (Miles), no es igual a la suma del pasivo $719.287 (Miles) más el patrimonio $114.854 (Miles) que corresponde a $ 834.141 (Miles), arrojando una diferencia entre el activo respecto al pasivo más el patrimonio de $ 465.705 (Miles). Esta situación fue comunicada en su oportunidad a la funcionaria responsable de la elaboración de este balance, quien posteriormente aportó otro balance que a la vez sigue arrojando diferencias significativas en su presentación, lo que genera incertidumbre al equipo auditor, porque no se conoce a ciencia cierta si dichos balances reflejan información real que sirva para la toma de decisiones. Al calificar la matriz de evaluación financiera se generó incertidumbre total por valor de $465.705 (Miles) registrada como un valor de diferencia absoluta, afectando la cuenta efectivo contra el patrimonio institucional. Esta cifra es resultante de la no sumatoria de $1.059 (miles) de otros pasivos y del total del Patrimonio de la vigencia 2012 $114.855 (Miles) menos el patrimonio del año 2013 de $ 579.500 (Miles) lo que genera una diferencia de $464.646 (Miles).

Auditoría al balance Para la selección de la muestra de cuentas que fueron objeto de evaluación se tuvo en cuenta las que generaron mayor impacto en vigencias anteriores, con el fin de establecer la razonabilidad de las cifras reportadas, presentando el siguiente resultado:

Grupo disponible

COGIGO CUENTA VIGENCIA 2013

VIGENCIA 2012

VARIACION ABSOLUTA

VARIACION RELATIVA

11

bancos y corporaciones-cuentas de ahorro

965.419,00

207.897,00 757.520 78.47%

La cuenta Bancos y corporaciones presenta un saldo a diciembre de 2013 $965.419 (miles) presentando un incremento del 78.47% con relación al año 2012. La variación de $757.520(en miles) corresponde a los valores existentes en las cuentas de ahorro derivadas por la gestión de los contratos interadministrativos durante la vigencia 2013, principalmente los contratos para ejecutar obras de mantenimiento de escenarios deportivos con destino a la realización de los IV JUEGOS CENTROAMERICANOS Y DEL CARIBE en la ciudad de Armenia.

Grupo Deudores (Cifras en miles)


VIGENCIA 2012

VARIACION ABSOLUTA

VARIACION RELATIVA

14 Deudores 323.780,00 24.835,00 298.945 92.33%

Revisando el auxiliar de la subcuenta 14221001 anticipos o saldos a favor por impuestos y contribuciones se encontró un saldo a favor por $31 (Miles) lo cual obedece a los descuentos efectuados a la Edua por la constructora centenario por concepto de retención de IVA de la facturación por arrendamientos. La cuenta 14700601 arrendamientos presenta un saldo de $150.066 (Miles) que corresponden a un contrato de la inmobiliaria de los bienes muebles del municipio. La cuenta 14709001 otros deudores presenta un saldo de $173.235 (Miles) que corresponde a facturas por cobro de multas, y por el convenio que Edua suscribió con la Secretaria de Tránsito y Transporte con el fin de pagar los funcionarios que están al servicio del contrato parqueaderos Setta. La cuenta 14709002 presenta un saldo de $448 (Miles) correspondiente a una cuenta por cobrar de un funcionario.

La variación de $298.945 (Miles) obedece al registro de las cuentas por cobrar por concepto de contratos interadministrativos suscritos que quedaron pendientes de pago, así como el registro de cartera por concepto de arrendamientos.

Grupo propiedad, planta y equipo La cuenta propiedad, planta y equipo arroja un saldo de $10.649 (miles) y esta a su vez presenta un incremento del 12.58% respecto al año 2012 equivalente a $8.409 (miles), aumento que obedece a la compra de un equipo de cómputo para la dependencia de Tesorería.

(Cifras en miles)


2013 VIGENCIA


VARIACIÓN RELATIVA

16 Propiedad, planta y equipo

20.035 17.796 2.240 17.68

1685 Depreciación acumulada -9.386 -9.386 0 0

Total propiedad, planta y equipo

10.649 8.410 2.240 12.58

Fuente: libro auxiliar-Balance General

Durante la vigencia 2013, la empresa realizó compras por valor de $2.240 (miles) que corresponde a un equipo de cómputo, el cual se adquirió el 15/10/13 y no se realizó la depreciación del mismo. El Régimen de contabilidad pública establece que para los equipos que superen la menor cuantía su vida útil es de 5 años quedando así: $ 2.240.000 ---------------- = $ 37.333 60 meses

Lo anterior significa que al efectuar la depreciación del equipo de cómputo por un período de 60 meses equivalente a 5 años, la depreciación mensual será de $37.333.

Grupo 24 Cuentas por pagar (Cifra en miles)


2013 VIGENCIA

2012 VARIACIÓN ABSOLUTO

VARIACIÓN RELATIVO

24 Cuentas por Pagar 653.602 273.705 379.897 139

2401 Adquisición de bienes y servicios

376.371 85.544 290.827 340

2425 Acreedores 73.241 148.816 -75.575 -51

2436 Retención en la fuente e impuestos de timbre

28.555 5.038 23.517 467

2440 Impuestos contribuciones y tasas por pagar

138.984 3.423 135.561 3.960

2445 Impuesto valor agregado IVA

36.451 14.605 21.846 150

2460 Créditos judiciales 0 16.279 -16.279 -100


Las cuentas por pagar a diciembre 31 de 2013 fueron por el orden de $653.602 (miles), con un incremento de $379.897 (miles) frente a la vigencia 2012, siendo la más representativa las adquisiciones de bienes y servicios que, de un saldo de $85.544(miles) pasó a $376.371 (miles), generando un incremento de $290.827 (miles), ocasionado por cuentas que quedaron pendientes a diciembre 31 de 2013 que corresponden a contratos de prestación de servicios y de obras inmersos en los convenios y/o contratos interadministrativos celebrados con el Municipio de Armenia. De estas subcuentas se hizo seguimiento a la cuenta 2401 adquisición de bienes y servicios, 243605 retenciones en la fuente por servicios, que comparado con los libros auxiliares presentaron las siguientes diferencias: (Cifras en miles)

CÓDIGO NOMBRE DE LA

CUENTA BALANCE GENEAL

LIBRO AUXILIAR

DIFERENCIA

240101 Adquisición de bienes y servicios

1.077 1.077 0

243605 Retención en la fuente servicios

(4.554) (13.907) (9.353)

Fuente: F01. Rendición cuenta (balance de prueba)

El libro auxiliar de la subcuenta 243605, registra movimientos debito por $22.274 (miles) y movimientos crédito por $22.274 (miles) quedando un saldo a diciembre 31 por $13.907 (miles) lo que muestra una diferencia de $9.353 (miles), la cual no fue posible establecer a que obedece la misma, por cuanto los reportes que arroja el balance son contrarios a los registros de los libros auxiliares. Subcuentas 243625 impuesto a las ventas (Cifras en miles)

CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA BALANCE GENERAL

LIBRO AUXILIAR

DIFERENCIA

2436 Retención en la fuente e impuestos de timbre

-28.555 -28.555 0

243625 Impuesto a las ventas retenido por consignar

-5.483 -5.483 0

Fuente: F01 rendición cuenta (balance de prueba)

Revisado los movimientos débito y crédito no registran diferencia con lo registrado en el balance general, por cuanto, los libros auxiliares 243625 RETEIVA, corresponden a los descuentos efectuados por retención en la fuente y reteiva durante el año 2013. Subcuentas 246002 créditos judiciales (Cifras en miles)

CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA BALANCE GENERAL

LIBRO AUXILIAR

DIFERENCIA

2460 Créditos judiciales 0.81 0.81 0

246002 Sentencias y conciliaciones 0.81 0.81 0

Fuente: F01 rendición cuenta (balance de prueba)

Los movimientos débito y crédito no registran diferencia con lo registrado en el balance general.

Revisado el comprobante de egreso N° 582 del 27/11/13, se evidencia un pago por la suma de $27.349 (Miles), correspondiente a un saldo pendiente de cancelar por la Empresa de Desarrollo Urbano a la Universidad Nacional quien demandó por incumplimiento de un convenio interadministrativo celebrado en la vigencia 2002 y por un proceso conciliatorio el Juzgado Primero administrativo mediante auto de fecha de marzo 11 de 2011 ordenó a la entidad cancelar la suma de $36.147 (Miles), de este valor la EDUA canceló la suma de $19.868 (Miles) el 19/12/11, quedando un saldo pendiente de pago por la suma de $16.278 (miles).

Debido a que la Empresa no canceló este saldo en el tiempo establecido generó intereses moratorios por la suma de $11.071(miles) los cuales fueron pagados el 27/11/13, lo que evidencia una presunta observación de tipo fiscal por los intereses causados por el incumplimiento de la obligación; sin embargo, esta situación es del conocimiento de la Contraloría General de la República, la cual adelanta proceso de responsabilidad fiscal; en consecuencia, la Contraloría Municipal de Armenia no emitirá pronunciamiento alguno sobre este asunto.

Grupo Obligaciones Laborales (cifras en miles)


VIGENCIA 2012

VARIACION ABSOLUTA

VARIACION RELATIVA

25 obligaciones laborales 65.682,00 82.289,00 -16.607 25.28%

La variación absoluta de $16.607 (miles) corresponde a un periodo de vacaciones de los funcionarios relacionados en el registro contable; los saldos a diciembre 31 de 2013 de la cuenta 25 obligaciones laborales muestran una variación del 25.28%, debido a una disminución en las cesantías con respecto al año 2012 de $2.800 (miles), y la cancelación total de la prima de navidad. Grupo 29 Otros Pasivos

Comparativo 2013-2012

(Cifras en miles)

CÓDIGO CUENTA VIGENCIA 2013

VIGENCIA 2012

VARIACIÓN ABSOLUTA

VARIACIÓN RELATIVA

29 Otros pasivos -1.059 0 -1.059 0,00

290590 Otros recaudos a favor de terceros

-1.059 0 -1.059 0,00


Esta subcuenta registra movimientos por la suma de $105.674 (miles) y créditos por $106.733 (miles). La variación de $1.059(miles) subcuenta recaudo a favor de terceros, corresponde a ingresos obtenidos por la celebración de convenios y/o contratos interadministrativos con el Municipio de Armenia (SETTA, Planeación, Infraestructura). Revisando el libro auxiliar del Balance General a diciembre 31 de 2013, presentado en la rendición de la cuenta, se observan diferencias en la suma del

pasivo y patrimonio frente al activo, por cuanto no fue tenido en cuenta el rubro “otros pasivos”.

PASIVO

Total pasivo corriente $ 719.287

Otros pasivos 1.059

Total pasivo $ 719.287

PATRIMONIO

Patrimonio institución $114.854

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

$604.433

Grupo Patrimonio


VIGENCIA 2012

VARIACION ABSOLUTA

VARIACIÓN RELATIVA

32 Patrimonio Institución 114.854,00

114.854,00 0 0

El valor del patrimonio rendido por la entidad a diciembre 31 de 2013 fue de $449.347, correspondiente a cuotas partes de interés social, en el libro auxiliar y el anexo del balance el valor reportado fue de $114.854 (miles) el cual corresponde al patrimonio institucional que viene de vigencias anteriores. Para la realización de este análisis se verificó los valores de la cuenta 3 que la entidad rindió de la vigencia 2013, frente a los datos suministrados por el software financiero, de lo cual se evidencia lo siguiente: (Miles de pesos)

Al confrontar el formato de la rendición de la cuenta F01del SIA misional de la Contraloría Municipal frente a lo reportado por el software financiero de la EDUA, se evidencia una diferencia de $449.347(miles) porque no fue reportado ante el SIA la pérdida acumulada y la utilidad del ejercicio.

Código Cuenta F01 SIA 2013 Software Fro

2013

320301 cuotas partes de interés social -449.347 - 449.347

322502 perdida o déficit acumulados 0,00 584.636

323001 utilidad o excedente del ejercicio 0,00 - 20.434

Total -449.347 114.855

Por otro lado, al verificar el Balance General con el formato rendido a través del aplicativo del SIA F01 se encontró una diferencia de $564.202 (miles) la cual corresponde a la ausencia de registro en las cuentas “pérdida o déficit acumulados” y la “utilidad o excedente del ejercicio” del año 2012 debido a que no se tuvo en cuenta en el formato al momento de rendir la información de la vigencia 2013. Teniendo en cuenta lo anterior, las deficiencias relacionadas con la rendición de la cuenta incluyendo el control financiero serán consolidadas en el factor “Rendición y Revisión de la Cuenta”, contenido en el componente control de gestión. Incluir aquí los comparativos y análisis que se comunicaron en el informe frente al balance 3.5.2 Estado de Actividad económica y social

Tabla 53 Comparativo Estado de Actividad Financiera,

Económica, Social y Ambiental (Miles de pesos)

CÓDIGO CUENTAS

VIGENCIA 2013

VIGENCIA 2012

VARIACIÓN ABSOLUTA

% DE IMPORTANCIA

4

Ingresos Operacionales

6.149.566,00 2.152.709,00

3.996.857,00 64,99

5

Gastos Operacionales

5.451.647,00 5.509.772,00

(58.125,00)

(1,07)

Utilidad Operacional

697.919,00

(3.357.063,00)

4.054.982,00

581,01

48 Otros Ingresos

5.521,00 -

5.521,00 -

58 Otros Gastos 9.084,00 -

9.084,00 -

Utilidad O Déficit Del Ejercicio

694.356,00

(3.357.063,00)

(2.662.707,00)

(383,48)

Fuente: Estado de actividad financiera, económica social y ambiental vigencia 2013.

En el Estado de Actividad financiera, económica, social y ambiental los ingresos operacionales presentan una variación de $3.996.857 (Miles) en el año 2013 que corresponde al 64,99% de una vigencia a otra. Los gastos tuvieron una disminución del 1,07% reflejándose en los gastos de administración un comportamiento similar al de la vigencia anterior; y los gastos operacionales reflejaron una disminución del 1% con respecto a la vigencia anterior. El excedente del ejercicio 2013 dio un saldo a favor de $694.356 (miles) con un porcentaje del 383,48%, debido a que la actividad operacional en esta vigencia fue superior a los gastos. 3.5.3 Indicadores financieros Dado el hecho de la no razonabilidad de los Estados Financieros es equivocado el resultado que pueda arrojar cada indicador financiero; sin embargo, uno de los objetivos específicos del Equipo Auditor es el de evaluar estos indicadores. En tal virtud, basados en la información contable reflejada en los Estados Financieros, a continuación analizamos los diferentes indicadores así:

LIQUIDEZ

AC/PC = $ 1.289.197/ 719.287 = 1,79

La Empresa de Desarrollo Urbano de Armenia, posee capital para contraer obligaciones a corto plazo ya que por cada peso que debe a corto plazo, dispone de $1.79 para su pago. Por cada peso que debe la Edua, cuenta con 1.79 centavos para cubrirlo, es decir, que tiene el efectivo suficiente que le permita pagar el pasivo corriente a corto plazo, ya que si cancela quedaría con un excedente 0,79 centavos para su funcionamiento.

ENDEUDAMIENTO TOTAL PASIVO/TOTAL ACTIVO = $ 720.345 / 1.299.846 = 0.55

A pesar de que el endeudamiento de la Entidad aumentó en un 102% de un período a otro, no afecta su funcionamiento debido a que sus activos

incrementaron de igual forma, lo que muestra que por cada peso que tiene la Entidad debe 0,55 centavos.

CAPITAL DE TRABAJO ACTIVO CORRIENTE- PASIVO CORRIENTE = $ 1.289.197 - 719.287 = 569.910 Con relación al capital de trabajo, se nota un aumento significativo en el activo, ya que supera el total de sus pasivos, revelando con esto un capital de trabajo positivo.

ROTACION DE CARTERA -Ingresos / Promedio cuentas por cobrar 6.155.087/ 174.308= 35,312 -Período promedio cobro: 365 / rotación de cartera 365/35,312 = 10,336 La EDUA rota su cartera cada 10 días, es decir que tarda 10 días en recuperar su cartera. La rotación de cartera determina el tiempo en que las cuentas por cobrar toman en convertirse en efectivo, en otras palabras es el tiempo que la Entidad toma en cobrar la cartera a sus clientes. 3.5 CONCEJO 3.5.1 Balance general

El balance general a 31 de Diciembre de 2013 está conformado de la siguiente manera:

Activo: Con un valor total de $137.994 (miles de pesos), cuyas cuentas más representativas dentro del movimiento de la entidad son: -Activo corriente conformado por el efectivo que tuvo un aumento de 44.94% frente a la vigencia anterior.

-Activo no corriente: Conformado por las cuentas de deudores, propiedades, planta y equipo, bienes de beneficio y uso público e histórico y cultural y otros activos, presentando un aumento del año 2012 al 2013 de 41.40% debido a los movimientos de cada uno de los rubros de la vigencia auditada.

Pasivo: Con un valor total de $47.541 (miles de pesos), cuyas cuentas más representativas son las cuentas por pagar y otros pasivos y el patrimonio conformado por las cuentas Capital Fiscal, Superávit por Donación y Provisiones, depreciaciones y amortizaciones con un valor total de $90.453, de tal forma que los movimientos contables durante la vigencia están reflejados en la coherencia de la ecuación patrimonial. En el siguiente cuadro se puede observar las variaciones entre un año y otro frente a cada grupo:

Tabla Nº 54 Balance General a 31 de diciembre de 2013

Miles de pesos

CODIGO CUENTA VIGENCIA

2013 VIGENCIA


VARIACION RELATIVA

ACTIVO CTE Efectivo

27.428

18.923

8.504

44.94%

ACT. NO CTE

Deudores, Propiedad,

planta y equipo Bienes de

beneficio y uso publico

Otros activos

110.565

78.196

32.369

41.40%

TOTAL ACTIVO

137.994

97.120

40.874

42.09%

PAS. CTE Cuentas por

pagar Otros pasivos

47.541

18.923

28.617

151.22%

PAS. NO CTE 0 0 0 0

TOTAL PASIVO

47.541

18.923

28.617

151.22%

PATRIMONIO Patrimonio Institucional

90.453

78.196

12.257

15.67%

CODIGO CUENTA VIGENCIA

2013 VIGENCIA


VARIACION RELATIVA

TOTAL PATRIMONIO

90.453

78.196

12.257

15.67%

TOTAL PAS+PATRIM

137.994

97.120

40.874

42.09%

Fuente: Balance General a 31 de Diciembre de 2013

3.6.2 Estado de actividad económica, financiera, social y ambiental El estado de Actividad Financiera, económica, social y ambiental a 31 de Diciembre de 2013 está conformado por las cuentas de ingreso cuyos rubros más importantes son devoluciones y descuentos DB y otras Transferencias, además de la cuenta de Gastos la cual se conforma por los rubros de gastos de personal, contribuciones efectivas, aportes sobre nómina y gastos generales. No obstante este estado financiero presenta una inconsistencia en el valor de los ingresos toda vez que el valor registrado es inferior al recaudado según la ejecución de ingresos a diciembre 31 de 2013. Dicha inconsistencia fue objeto de análisis el cual se detalla más adelante.

Tabla Nº 54

Estado de Actividad Económica y Social

(Miles de Pesos)

CODIGO CUENTAS VIGENCIA

2013 VIGENCIA


% IMPORTANCIA

400000 Ingresos 2.086.872

1.689.023

397.849

23.55%

500000 Gastos 2.086.872

1.689.023

397.849

23.55%

Resultado del

ejercicio 0 0 0 0

Fuente: Estado de actividad financiera, económica, social y ambiental a 31 de Dic. de 2013

3.6.3 Indicadores financieros:

Tabla Nº 55 RAZON CORRIENTE

Miles de Pesos

CUENTA VALOR RESULTADO

Activo Corriente $27.429 0,576

Pasivo Corriente $47.541

Fuente: Balance General Vigencia 2013

Para la vigencia 2013, por cada peso que la Corporación debe a corto plazo, dispone de $0.576 para cancelarlo con los activos que puede convertir en efectivo a corto plazo.

Tabla Nº 56 SOLIDEZ

Miles de Pesos


Activo Total $137.995 2,90

Pasivo Total $47.541


Para la vigencia 2013, por cada peso que adeuda la Corporación tiene un respaldo en su activo total de $2,90

Tabla Nº 57 NIVEL DE ENDEUDAMIENTO

Miles de pesos


Pasivo Total * 100 $47.541 34,45

Activo Total $137.995


La participación de los acreedores del Concejo Municipal de Armenia para la vigencia 2013 es del 34.45% sobre total de los activos

4 FACTOR GESTIÓN FINANCIERA

4.1 DEUDA PÚBLICA:

De acuerdo al resultado del componente financiero de las auditorías regulares de EDUA, IMDERA, FOMVIVIENDA, Corpocultura vigencia 2013 se tiene que ninguna estas entidades constituyó deuda pública. Y para el caso de la Personería y el Concejo no le es aplica porque su presupuesto solo es para funcionamiento. 4.2 RECAUDO DE CARTERA 4.2.1 Empresa de Desarrollo Urbano de Armenia

Durante la vigencia 2013, la EDUA realizo la recuperación de la cartera mediante cobro persuasivo y coactivo de la siguiente forma:

Cobro Persuasivo

Mediante llamadas realizadas a cada uno de los arrendatarios.

- Oficios donde se le informa al deudor el tiempo que presenta mora y las posibilidades de acceder a acuerdos de pago para normalizar la situación con la Empresa.

- Compromisos de pago con cada uno de los deudores, donde se incluye : valor de la obligación, fecha de la deuda, plan de pagos; cláusulas por incumplimiento por parte del deudor y terminación del contrato.

Cobro Coactivo

Durante la vigencia 2013 se presentó una demanda por mora en el pago de los cánones de arrendamiento, denominado proceso abreviado de restitución de inmueble arrendado. En este proceso se adjuntan pruebas para fundamentar dicha demanda.

4.3 VIGENCIAS FUTURAS Ninguna de las entidades objeto del presente informe fiscal y financiero constituyeron

vigencias futuras.

4.4 PLANES DE DESEMPEÑO

Ninguna de las entidades objeto del presente informe suscribió plan de desempeño por cuanto estos son aplicables a los Municipios, para el caso que nos compete el Municipio de Armenia

5 AUDITORÍA AL BALANCE

5.1 FOMVIVIENDA 5.1.1 Hallazgos presupuestales y contables

Hallazgo 1: Soporte legal de la propiedad planta y equipo - (administrativo) La cuenta propiedad, planta y equipos refleja un total de $329.968.800 en terrenos, sin embargo, en el seguimiento de esta cuenta se aprecia que no ha sido depurada y que existen según reporte de hacienda municipal y de planeación municipal, una serie de bienes que no han sido registrados en los estados contables, así mismo, se observa que existe una relación de bienes sobre los que no se tiene plenamente reconocido un derecho mediante escritura, generando incertidumbre en el balance porque la cifra reflejada no corresponde a la realidad de la empresa. Las actividades descritas en el análisis de la cuenta propiedad planta y equipo permiten determinar que el inventario de bienes inmuebles de la entidad no se encuentra actualizado, para lo cual la entidad debe generar un plan de mejoramiento en el que genere acciones que permitan actualizar la información contable y financiera que soportan sus estados contables, atendiendo así lo establecido en el Régimen de Contabilidad Pública, en su capítulo II, sección VI, numeral 7, de las características cualitativas que debe tener la información contable pública. Como se observa en la descripción de la observación esta inconsistencia no afecta la razonabilidad de los estados contables y puede ser subsanada por la entidad ajustando las cifras según los procedimientos que establece el Régimen de Contabilidad Pública y así de esta forma se puedan generar estados financieros ajustados a la realidad de la empresa.

Hallazgo 2: Baja gestión en la recuperación de las cuentas por cobrar, específicamente las relacionadas con los arriendos de inmuebles (administrativo)

En la evaluación de las cuentas del balance se observa que la cuenta 147006 representa los arrendamientos dejados de cobrar por parte de la empresa, los

cuales vienen creciendo sin que se evidencia gestión administrativa para garantizar la recuperación de estos (el debido cobrar de FOMVIVIENDA). La cuenta arrendamientos representa a 31 de diciembre un saldo de $16.620.133, la cual genera incertidumbre por la baja recuperación que esta tiene y termina por hacerse incobrable con el paso del tiempo, adicionalmente, se aprecia que los cánones de arrendamiento fijados no solo están dejando de cobrarse sino que son irrisorios con lo cual deja la empresa de percibir ingresos por este concepto. Con estas actuaciones se evidencia una baja gestión para garantizar el cuidado de los bienes públicos manejados por la empresa, situaciones que deben corregirse por medio de plan de mejoramiento, ajustándose así a lo dispuesto en el Régimen de Contabilidad Pública en su Capítulo II, sección I de los elementos, numeral 1 referente a la entidad contable pública, consecutivos 34 al 43, en lo relacionado con el manejo y gestión de los recursos públicos de las entidades. 5.1.2 Dictamen a los estados financieros La opinión de los estados contables de FOMVIVIENDA para la vigencia fiscal 2013 fue CON SALVEDADES, afectada específicamente por el resultado en el seguimiento de las cuentas del activo, las cuales alcanzan a alterar en un porcentaje de inconsistencias del 8,6%, el cual se ubica entre el 2 y 10% del rango de la matriz de calificación de gestión como se aprecia en el siguiente cuadro, afectaciones que se deben de manera particular a la incertidumbre presentada con las cuentas de propiedad planta y equipo y las cifras reflejadas en las inversiones. 5.1.3 Concepto de control interno contable El control interno contable ejercido en la vigencia fiscal 2013 presentó DEFICIENCIAS, específicamente en las auditorías al área financiera y por la evidencia de inconsistencias que son recurrentes, sin que se produjeran acciones de mejora tendientes a evitar la ocurrencia de las mismas, haciéndose necesario que FOMVIVIENDA adopte medidas tendientes a fortalecer el control interno contable en su aplicación y evaluación.

Tabla 58 Criterios y Calificación Control Interno Contable

PROCEDIMIENTO DE CONTROL APLICACIÓN EFECTIVIDAD CALIFICACIÓN

Cuenta la empresa con un comité evaluador de propuestas para seleccionar sus oferentes.

se aplica Con

deficiencias 1

Dentro de los contratos que celebra la empresa se definen claramente los Objetos y las actividades contractuales.

se aplica Con

deficiencias 1

Tienen mecanismos de control que garanticen la calidad de la información de la rendición.

se aplica parcialmente

Con deficiencias

1

Tiene la empresa definidas tareas específicas para cumplir con el proceso de rendición de cuenta.


Con deficiencias

1

Los manuales de políticas, procedimientos y demás prácticas contables se encuentran debidamente actualizados, y sirven de guía u orientación efectiva del proceso contable.


Con deficiencias

1

Se tiene programada la implementación de las normas internacionales.


Efectivo 2

Fuente: pruebas de recorrido y calificación control interno Matriz de gestión, FOMVIVIENDA

5.2 CORPORACIÓN DE CULTURA Y TURISMO 5.2.1 Hallazgos contables y presupuestales La evaluación al componente financiero no produjo hallazgos. 5.2.2 Dictamen a los estados financieros La opinión de los estados contables de CORPOCULTURA para la vigencia fiscal 2013 fue SIN SALVEDADES. 5.2.3 Concepto de control interno contable Al realizar un seguimiento al Control Interno Contable se pudo establecer que en la vigencia fiscal 2013, se realizaron procesos de auditoria al área financiera, donde sus acciones de mejora, fueron tendientes a evitar la ocurrencia de

inconsistencias en esta área, es por ello que los análisis descritos en la evaluación de las cuentas del balance y del estado de actividad económica y social muestran que los controles fueron efectivos, ubicándolo en un criterio de ADECUADO. 5.3 INSTITUTO MUNICIPAL DE DEPORTE Y RECREACIÓN 5.3.1 Otros aspectos que inciden en la opinión De acuerdo a la comunicación de observaciones realizada a la empresa IMDERA, se tiene lo siguiente:

Subestimación:

De conformidad con las normas y principios de la Contabilidad Pública prescritos por la Contaduría General de la Nación, los Estados Financieros del IMDERA presenta una calificación de 90 puntos debido a que las inconsistencias registradas equivalen al 7,8% ubicándola en el rango de opinión con salvedades, lo que determina que la información financiera refleja razonablemente los estados financieros en sus aspectos más significativos correspondientes a la vigencia 2013. En dicha calificación incidió una subestimación que afectó el efectivo por valor de $3.000 (miles)

Incertidumbre:

La cuenta de muebles y enseres y equipo de oficina se encuentra una incertidumbre en $60.000 (miles) en razón a que se encuentran muebles sin usar por un alto nivel de deterioro y no se han dado de baja. 5.3.2 Dictamen a los estados financieros De conformidad con las normas y principios de la Contabilidad Pública prescritos por la Contaduría General de la Nación, los Estados Financieros del IMDERA presenta una calificación de 90 puntos debido a que las inconsistencias registradas equivalen al 7,8% ubicándola en el rango de opinión CON SALVEDADES, lo que determina que la información financiera refleja razonablemente los estados financieros en sus aspectos más significativos correspondientes a la vigencia 2013.

5.3.3 Concepto de control interno contable El equipo auditor a través de la aplicación de pruebas de recorrido calificó los procedimientos del manejo de la información contable, las acciones de control y aspectos relevantes de las mismas que arrojó una calificación de 89.2 puntos de 100 posibles que la ubica en un rango EFICIENTE.


Fuente: Matriz de calificación Control Fiscal Interno.

5.4 EMPRESA DE DESARROLLO URBANO DE ARMENIA 5.4.1 Hallazgos contables y presupuestales

Hallazgo 1. Balance general (administrativo con solicitud de sancionatorio)

Revisado el balance general de la EDUA, se observa que la ecuación patrimonial no es coincidente por cuanto el total activo de la vigencia 2013, no es igual a la suma del pasivo y el patrimonio. Esta situación fue comunicada en su oportunidad a la funcionaria responsable de la elaboración de este balance, quien posteriormente aportó otro balance que a la vez sigue arrojando diferencias significativas en su presentación, lo que genera incertidumbre al equipo auditor, porque no se conoce a ciencia cierta si dichos balances reflejan información real que sirva para la toma de decisiones a la entidad. La ecuación patrimonial reportada en el balance general no es coincidente, por cuanto el total activo de la vigencia 2013 $1.299.846 (Miles), no es igual a la suma de los pasivos corriente $719.287 (Miles) y no corriente $1.059 (miles) y el patrimonio $114.854 (Miles). Lo anterior , se debe a que a pesar de que se registró en el balance el pasivo no corriente por $1.059 (miles) esta cifra no se sumó al pasivo corriente, y adicional a ello se realizó en forma incorrecta la resta de pasivo corriente $719.287 (miles) con el patrimonio $114.854(miles). Teniendo en cuenta las deficiencias antes expuestas, el equipo auditor debió realizar la ecuación patrimonial, conforme lo establece el régimen de contabilidad pública (activo total = pasivo total + patrimonio), como se muestra a continuación: Activo total= $1.299.846 (miles) Pasivo total = pasivo corriente $719.287 (miles)+ pasivo no corriente $1.059 (miles) = $720.346 (miles)

Patrimonio = total activo $1.299.846- total pasivo $720.346= $579.500 (miles) Realizando la sumatoria del pasivo total $720.346 (miles) con el patrimonio $579.500 (miles) da como resultado un valor total de $1.299.846 (miles), cifra igual al activo total. En este sentido, el grupo auditor logra evidenciar que en el balance general se muestra un valor erróneo en el patrimonio de $114.854 (miles), siendo el valor real $579.500 (miles) lo que arroja una diferencia de $464.646 (miles). En este orden de ideas, se observa una incertidumbre total por valor de $465.705(miles), originada por el valor no incluido en el total pasivo $1.059(miles) y el valor del patrimonio no reflejado por valor de $464.646 (miles). Aunado a lo anterior, el balance rendido por la entidad no tiene relacionado el resultado del ejercicio ni la pérdida o déficit acumulados en ninguna de las dos vigencias (2012 y 2013), lo que genera una inadecuada presentación en el balance general. Derivado de lo anterior, la opinión de los estados contables de la Empresa de Desarrollo Urbano de Armenia es ADVERSA O NEGATIVA por las inconsistencias reflejadas en los estados financieros los cuales afectan la razonabilidad de los mismos por $465.705 (miles), valor que representa el 35.8% del total de activos. De igual forma, la Entidad ha venido rindiendo la información financiera con errores tanto en los registros como en la presentación en las últimas dos vigencias (2011 y 2012) lo que ha generado una opinión Adversa o negativa por parte del ente de control, impidiendo conocer la realidad financiera de la empresa, creando incertidumbre al equipo auditor e impidiendo el análisis real a la información financiera de la EDUA. Así mismo, se evidencia incumplimiento a los numerales 3 y 6 del artículo 31 de la Resolución N° 144 de 2012 emitida por la Contraloría Municipal de Armenia (…) “CAUSALES PARA IMPOSICIÓN DE MULTAS”. Los funcionarios competentes de la Contraloría Municipal de Armenia, podrán imponer sanciones a los responsables de rendir cuenta o informes cuando:

3.”Reiteradamente incurran en errores, omisiones e inconsistencias en el contenido de la información reportada o presentada” (…) 6. “Si por dos años consecutivos el dictamen sobre los estados contables del sujeto de control por parte de la Contraloría Municipal es Negativo o Adversa, o Abstención” por medio de la cual se reglamenta el sistema de Rendición de cuentas e informes de los sujetos de Control.

5.4.2 Dictamen a los estados financieros Los Estados Financieros de la Empresa de Desarrollo Urbano de Armenia “EDUA” no reflejan razonablemente la situación financiera, debido a que no se tomó en cuenta el rubro de otros pasivos, ni se realizó el cálculo de la utilidad del ejercicio. Por lo tanto, la opinión sobre los Estados Financieros de la Entidad es ADVERSA O NEGATIVA. 5.4.3 Concepto de Control Interno Contable Una vez calificados los procedimientos de control, se pudo establecer que los mismos se aplican parcialmente en su mayoría; y que la efectividad de los mismos se presenta con deficiencias en un alto porcentaje, dando como resultado la calificación de 51.6 puntos de 100 posibles que la ubica en un rango Deficiente evidenciado en el siguiente cuadro.


PROCEDIMIENTO DE CONTROL APLICACION EFECTIVIDAD CALIFICACION

Se aplica el régimen de contabilidad pública y demás normas técnicas para el registro de las operaciones

Se aplica parcialmente

Con deficiencia 1

Inexistencia de manuales y procedimientos contables


Con deficiencia 1

La información contable no es confiable, veraz y oportuna

No se aplica No se aprueba 0

Elaboración de comprobantes de contabilidad y registro en los libros respectivos


Con deficiencias

1

estados contables presentados oportunamente


Con deficiencias

1

Lo registros contables se soportan con los respectivos documentos soportes

Se aplica es efectivo 2


Riesgos de índole contable Se aplica parcialmente

con deficiencias

1

Consistencia entre notas y saldos revelados en los estados contables


Con deficiencias

1

Presentación de notas especiales y específicas, informes y reportes


Con deficiencias

1

Los estados contables no reflejan la realidad financiera de la entidad

No aplica No se aprueba 0

Soporte tecnológico software financiero Se aplica parcialmente

Con deficiencias

1

Se presentan errores en la conformación de las cuentas y subcuentas


Con deficiencias

1

Fuente: Matriz de calificación Control Fiscal Interno

5.5 CORPORACIÓN CONCEJO MUNICIPAL DE ARMENIA 5.5.1 Hallazgos contables y presupuestales No se presentaron hallazgos contables que afectaran la opinión ni hallazgos presupuestales. 5.5.2 Dictamen a los estados financieros De conformidad con las normas y principios de la Contabilidad Pública prescritos por la Contaduría General de la Nación, los Estados Financieros de la empresa Amable EICE presentan razonablemente la información financiera para la vigencia 2013, lo que genera una opinión Sin Salvedad, reflejando eficiencia en la aplicación de los procesos contables para la vigencia 2013. 5.5.3 Concepto de control Interno Contable La Corporación Concejo Municipal de Armenia para el periodo 2013 obtuvo una calificación Con Deficiencias en su Control Interno Contable.


PROCEDIMIENTO DE CONTROL APLICACIÓN EFECTIVIDAD CALIFICACION

Políticas de administración del riesgo – matriz de riesgo

Se aplica Efectivo 2

Hojas de vida actualizadas bienes Se aplica Con deficiencias 1

PROCEDIMIENTO DE CONTROL APLICACIÓN EFECTIVIDAD CALIFICACION

muebles y enseres parcialmente

Balance de prueba al máximo nivel donde se reflejen los códigos contables individuales por cada bien


Evidencia del cálculo y registro de la depreciación individual


Procedimiento, caracterización, acto administrativo de la política para la realización de pagos


Contratos de acuerdo al su objeto, CDP y RP


Evidencia de devolución de los recursos no ejecutados al municipio


Procedimiento documentado de cobro al responsable por errores humanos en el desarrollo de sus actividades


Con deficiencias 1

Evidencia de capacitación y asistencia en temas contables


Con deficiencias 1

Conciliaciones financieras realizadas Se aplica Efectivo 2

Procedimiento o método para el registro de la información contable


Con deficiencias 1

Acuerdo, resolución o actas del comité de sostenibilidad financiera


Verificación de la interface entre las áreas de contabilidad y presupuesto


Conciliación entre las áreas, controles en los registros dentro del software contable


Con deficiencias 1

Copias de seguridad del área contable


Control de seguimiento a las sesiones del concejo y control de pagos


Fuente: Matriz de calificación Control Fiscal Interno.

5.6 PERSONERÍA MUNICIPAL DE ARMENIA 5.6.1 Hallazgos contables y presupuestales

Hallazgo N° 1 hurto cámara de video marca panasonic hc-x900 –administrativo.

El equipo auditor verificó en el formato F05A denominado adquisición de bienes y bajas, el ingreso al inventario de una cámara de video marca Panasonic HC-X900

serie G2HE00343, la cual fue dada de baja en el mismo formato, razón por la cual se cruzó la información con la cuenta 16. Propiedad Planta y equipo para su revisión incluyendo los auxiliares de cuenta con sus respectivos soportes, dentro de lo cual se observaron documentos que hacían referencia a la perdida de este elemento. La cámara de video marca Panasonic HC-X900 serie G2HE00343, fue adquirida por la entidad el 16 de mayo de 2013 por valor de $2.257.350 (Valor Unitario sin IVA $1.945.991 + $311.359 de IVA) según factura Nº 37443 y registrada en el libro Auxiliar de la Cuenta 166501 Muebles y enseres por valor de $2.257.350, la cual estaba bajo custodia y manejo de un contratista según consta en el Formato para movimiento definitivo de activos fijos- entrega inicial del activo fijo fechado el 24 de julio de 2013. Para la época de los hechos de la perdida de este elemento, según denuncia realizada por el contratista responsable dela custodia y manejo del bien ante la Fiscalía General de la Nación del 26 de julio de 2013 y en oficio remitido al Personero Municipal de la misma fecha, la cámara se encontraba dentro de un archivador sin ninguna protección y seguridad. Aunque la entidad ha realizado la gestión desde el momento de la pérdida, no se evidencia reposición del equipo a la fecha de la auditoría ni por parte de la aseguradora ni por el contratista, pese a la existencia de Acta Nº 002 del 31 de Julio de 2013 del Comité Institucional de desarrollo Administrativo en la que se manifiesta que el contratista responderá por la pérdida del bien que se encontraba bajo su cuidado y custodia. De la misma manera, se observó oficio con número de radicado de la Personería Municipal 3362 del 10 de septiembre de 2013 remitido por la Aseguradora Solidaria S.A que establece: "Una vez aplicado el deducible de dos salarios mínimos contemplado en la póliza que ampara dicho bien, se reconoce la suma de $1.078 (miles)”. No obstante, el equipo auditor verificó que a la fecha el valor no ha sido desembolsado. El equipo auditor determina una observación administrativa con incidencia fiscal por valor de $2.257.350 que corresponde al valor de la cámara de video marca Panasonic-HC-X900 conforme a lo especificado en la factura. Lo anterior contraviene lo establecido en la Ley 42 de 1993 toda vez que puede generarse un

daño en el patrimonio público al no recuperarse el bien objeto de la presente observación. 5.6.2 Dictamen a los estados financieros De conformidad con las normas y principios de la Contabilidad Pública prescritos por la Contaduría General de la Nación, los Estados Financieros de la Personería Municipal de Armenia presenta una calificación de 90 puntos debido a que las inconsistencias registradas equivalen al 2,2% ubicándola en el rango de opinión CON SALVEDADES, lo que determina que la información financiera refleja razonablemente los estados financieros en sus aspectos más significativos correspondientes a la vigencia 2013. 5.6.3 Concepto de control interno contable Teniendo en cuenta la evaluación del control interno de la entidad, el equipo auditor a través de la aplicación de pruebas de recorrido calificó los procedimientos del manejo de la información contable, las acciones de control y aspectos relevantes de las mismas que arrojó una calificación de 89.1 puntos de 100 posibles que la ubica en un rango EFICIENTE.

Tabla 62

Criterios y Calificación Control Interno Contable


Se aplica el régimen de contabilidad pública y demás normas técnicas para el registro de las operaciones


Se realizan conciliaciones entre libro auxiliar y bancos


Existencia de cajas de seguridad para manejo de chequeras.


Elaboración de comprobantes de contabilidad y registro en los libros respectivos


estados contables presentados oportunamente


Manuales de procesos y procedimientos para manejo de caja menor y procedimiento de baja de bienes inservibles


Lo registros contables se soportan con los Se aplica es efectivo 2


respectivos documentos soportes

Consistencia entre notas y saldos revelados en los estados contables


Manejo de pólizas de amparo de recursos y bienes muebles e inmuebles


Análisis de indicadores financieros Se aplica Con deficiencias 1

Se evidencian facturas de compra de propiedad planta y equipo

Soporte tecnológico software financiero No se aplica No se aprueba O

Presentación de notas especiales y específicas, informes y reportes


Riesgos de índole contable Se aplica parcialmente

con deficiencias 1

cálculo de la depreciación individual en línea recta Se aplica es efectivo 2

Fuente: Matriz de calificación Control Fiscal Interno

Proyectaron

Elizabeth García Valencia

Luz Estella Jiménez Cruz

Sandra Milena Arroyave Castaño

Profesionales Especializadas

Aprobó

Paula Andrea Ossa Santa

Directora de Vigilancia Fiscal

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