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INFORME FINAL

AUDITORIA REGULAR A LA ALCALDIA DE YOPAL

VIGENCIA 2011

PLAN GENERAL DE AUDITORIAS – 2012

YOPAL, DICIEMBRE DE 2012


CARMENZA MOTTA RODRIGUEZ

Contralora Departamental de Casanare

ALEXANDER SIERRA ACOSTA

Vicecontralor

LUIS JAIME SANCHEZ SALDARRIAGA

Director de Vigilancia Fiscal

ROCIO YADIRA FARFAN ADAME

Profesional Universitario

Líder de Auditoría

AUDITORES:

ANNY YOMARY BELTRAN MOLANO


YENNY MABEL ORTIZ GUTIERREZ


ANDRES MAURICIO MORENO GUTIERREZ



CONTENIDO

1 PRESENTACION ........................................................................................................................................ 4 2 OBJETIVOS ................................................................................................................................................. 5

OBJETIVO GENERAL ................................................................................................................ 5 OBJETIVOS ESPECÍFICOS. ...................................................................................................... 5

3. ALCANCE DE LA AUDITORIA ................................................................................................................... 5 4. PROCESO CONTABLE, FINANCIERO Y PRESUPUESTAL .................................................................. 6

4.1. ASPECTOS PRESUPUESTALES ...................................................................................... 6 4.1.1. Presupuesto de Ingresos ............................................................................................................................. 6

4.2. ASPECTOS CONTABLES Y FINANCIEROS .................................................................. 10 4.2.1. Balance General ....................................................................................................................................... 10 4.2.2. Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental ........................................................... 11

5. OPINION SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL MUNICIPIO DE YOPAL ................................ 21 6. VIGENCIAS FUTURAS ............................................................................................................................ 22 7. PASIVO PENSIONAL DEL MUNICIPIO ................................................................................................ 29

7.1 SITUACION DEL PASIVO PENSIONAL DEL MUNICIPIO DE YOPAL. ............................ 30 8. ANALISIS CONTRATACION ............................................................................................ 31

9. FIDUCIAS CONSTITUIDADAS .............................................................................................................. 58 9.1. Fiducias Constituidas vigencias 2011 ............................................................................... 58 9.2. Ejecución Fiducias para la vigencia 2011. ...................................................................... 58

10. OPINIÓN SOBRE LA GESTIÓN .............................................................................................................. 59 11. RESUMEN PRESUNTOS HALLAZGOS MUNICIPIO DE YOPAL VIGENCIA 2011 ......................... 61

12. PRESUNTO HALLAZGOS FISCALES ............................................................................. 63 13. RECOMENDACIONES ............................................................................................................................. 65


1 PRESENTACION

La Contraloría Departamental de Casanare, en cumplimiento de las funciones señaladas en la

Constitución Política y demás disposiciones legales, en especial las leyes 42 de 1993 y 330 de

1996, dispuso dentro del Plan General de Auditorias PGA- 2012 para la vigencia fiscal 2012,

realizar una Auditoria Regular a la Alcaldía de Yopal vigencia 2011.

Para el desarrollo de la auditoría se tuvieron en cuenta las Normas de Auditoria Gubernamental

Colombianas y las contenidas en la Resolución 386 de 2011 mediante la cual se adopta la

tercera versión del Proceso Auditor, se destaca de manera especial el trabajo de campo, que

permitió la verificación directa de documentos y procedimientos para obtener un mayor nivel de

objetividad en la evaluación.

En este orden, se evaluaron, los procesos: Contable, Financiero y Presupuestal, Contratación, Inventarios, Almacén, Pasivocol, Vigencias Futuras constituidas y ejecutadas en la vigencia auditada y constitución de fiducias , tomándose los aspectos más relevantes y constituyéndose posteriormente los respectivos hallazgos, así como las recomendaciones pertinentes para finalmente elaborar el Plan de Mejoramiento.


2 OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Verificar el cumplimiento de lo dispuesto en las diferentes normas que rigen las actuaciones administrativas para cada una de las siguientes áreas: Procesos: Contable, Financiero y Presupuestal, Contratación, Vigencias Futuras, Pasivocol, Fiducias Constituidas en la vigencia 2011 y Cumplimiento Ley General de Archivo.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS.

Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros.

Verificar la ejecución presupuestal.

Verificar el cumplimiento de las normas contractuales.

Establecer que los procedimientos contractuales se hayan realizado conforme a lo establecido en la Ley.

Verificar que los pagos realizados se hayan soportado debidamente.

Verificar que al momento de efectuar los pagos se hayan realizado correctamente las retenciones y descuentos de ley.

Verificar el cumplimiento de las normas para manejo de inventarios.

Verificar la situación de los pasivos pensionales del municipio.

Verificar las vigencias futuras aprobadas, sus respectivos actos administrativos y ejecución.

Verificar las fiducias constituidas con recursos propios por la administración municipal.

3. ALCANCE DE LA AUDITORIA

La Auditoria Modalidad Regular de la Alcaldía de Yopal, comprenderá el universo de las

acciones efectuadas por la Administración Municipal, en los procesos básicos de: Contable,

financiero y Presupuestal, Contratación Vigencias Futuras, Pasivocol, fiducias constituidas en la

vigencia 2011 y resultados de la gestión fiscal del sector central municipal durante la vigencia

fiscal de 2011.


4. PROCESO CONTABLE, FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

4.1. ASPECTOS PRESUPUESTALES

La Administración Municipal de la Alcaldía de Yopal mediante Acuerdo Nº 126 del 15 de diciembre de 2010 liquidó el presupuesto General de Ingresos y Gastos por valor de $149.526.086.240 para la Administración Municipal; Durante la vigencia fiscal 2011 presentó modificaciones por concepto de adiciones que ascendieron a $69.866.424.195, reducciones $6.838.595.889 y traslados presupuestales por $18.412.918.985 para un presupuesto definitivo de $212.553.914.546, equivalente a un incremento del 42,15% frente al presupuesto inicial.

4.1.1. Presupuesto de Ingresos

De acuerdo a la ejecución presupuestal presentada por la entidad, se observa que durante la vigencia fiscal 2011 la Administración Municipal recaudó ingresos que ascendieron a la suma de $234.894.541.511, superando en un 110.51% el valor presupuestado, donde se observa que el porcentaje de participación de recaudo por la Administración central ascendió al 59.62%, Fondo Local de Salud 10.44% y Educación 29.94%. En cuanto al comportamiento de los ingresos percibidos por la Administración central por cada uno de los conceptos rentísticos, se observa que la mayor participación se dio por los recursos de capital con una porcentaje del 20.09% frente al total recaudado donde la mayor incidencia se dio por el Superávit fiscal, en segundo lugar las transferencias que alcanzaron el 19.11% siendo el concepto de Regalías y compensaciones el de mayor participación, los impuestos indirectos alcanzaron el 13.49%

APLAZAMIENTOS ADICIONES REDUCCIONES TRASLADOS

149,526,086,240 614,923,911 69,866,424,195 6,838,595,889 18,412,918,985 212,553,914,546 42.15

APROPIACION

DEFINITIVA

%

INCREMENTO

PRESUPUESTO

INICIAL

MODIFICACIONES

IMPUESTOS DIRECTOS, 3.25

IMPUESTOS INDIRECTOS, 13.49

TASAS Y DERECHOS, 0.56

MULTAS Y SANCIONES, 1.09

RENTAS CONTRACTUALES -

ARRENDAMIENTOS,0.13

TRANSFERENCIAS, 19.11

FONDOS ESPECIALES, 1.91

RECURSOS DE CAPITAL, 20.09


PRESUPUESTO TOTAL DE INGRESOS 212,553,914,546 234,894,541,511 100.00 110.51

INGRESOS DE LA ADMINISTRACION CENTRAL 115,403,559,053 140,044,821,955 59.62 65.89

INGRESOS CORRIENTES 66,700,989,719 88,382,672,404 37.63 41.58

INGRESOS TRIBUTARIOS 30,053,913,000 39,318,087,872 16.74 18.50

IMPUESTOS DIRECTOS 6,329,643,000 7,632,828,881 3.25 3.59

VEHICULOS AUTOMOTORES 180,250,000 510,452,269 0.22 0.24

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 6,149,393,000 7,122,376,612 3.03 3.35

IMPUESTOS INDIRECTOS 23,724,270,000 31,685,258,991 13.49 14.91

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 12,349,000,000 15,455,952,781 6.58 7.27

AVISOS Y TABLEROS 854,900,000 1,245,309,750 0.53 0.59

DELINEACION Y URBANISMO 309,000,000 864,457,569 0.37 0.41

ESPECTACULOS PUBLICOS 41,200,000 89,657,650 0.04 0.04

DEGUELLO GANADO MENOR 24,720,000 8,426,930 0.00 0.00

SOBRETASA BOMBERIL 756,470,000 546,451,995 0.23 0.26

SOBRETASA A LA GASOLINA 4,492,000,000 5,424,265,717 2.31 2.55

ESTAMPILLAS 4,587,980,000 7,671,951,080 3.27 3.61

OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS 309,000,000 378,785,519 0.16 0.18

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 36,647,076,719 49,064,584,531 20.89 23.08

TASAS Y DERECHOS 1,184,040,000 1,306,266,253 0.56 0.61

MULTAS Y SANCIONES 1,740,705,000 2,570,357,980 1.09 1.21

TRANSITO Y TRANSPORTE 1,126,015,000 1,393,681,805 0.59 0.66

MULTAS DE GOBIERNO 5,150,000 1,664,224 0.00 0.00

HACIENDA 609,540,000 1,175,011,951 0.50 0.55

RENTAS CONTRACTUALES - ARRENDAMIENTOS 333,720,000 302,091,173 0.13 0.14

TRANSFERENCIAS 33,388,611,719 44,885,869,126 19.11 21.12

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 5,949,451,570 5,949,451,570 2.53 2.80

REGALIAS Y COMPENSACIONES 25,523,937,149 37,352,956,212 15.90 17.57

TRANSFERENCIAS DEL SECTOR ELECTRICO TERMOYOPAL 1,894,423,000 1,568,210,783 0.67 0.74

OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 20,800,000 15,250,561 0.01 0.01

FONDOS ESPECIALES 2,448,933,000 4,476,940,586 1.91 2.11

RECURSOS DE CAPITAL 46,253,636,334 47,185,208,965 20.09 22.20

COFINANCIACION 854,300,116 727,612,555 0.31 0.34

RENDIMIENTOS FINANCIEROS 2,054,170,000 3,112,430,192 1.33 1.46

PROVENIENTES DE LIBRE DESTINACION 94,760,000 267,574,321 0.11 0.13

PROVENIENTES DE SGP DESTINACION ESPECIFICA 46,960,000 55,942,150 0.02 0.03

PROVENIENTES DE REGALIAS PETROLIFERAS 1,648,000,000 2,453,053,877 1.04 1.15

PROVENIENTES DE OTRAS FUENTES 264,450,000 335,859,844 0.14 0.16

SUPERAVIT FISCAL 40,285,762,278 40,285,762,278 17.15 18.95

PROVENIENTE DE LIBRE DESTINACION 7,171,715,517 7,171,715,517 3.05 3.37

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 18,582,602 18,582,602 0.01 0.01

REGALIAS Y COMPEMSACIONES 7,400,404,077 7,400,404,077 3.15 3.48

PROVENIENTE DE REGALIAS 17,200,000,000 17,200,000,000 7.32 8.09

OTROS RECURSOS DE FORZOSA INVERSION DIFERENTES AL S.G.P7,989,244,380 7,989,244,380 3.40 3.76

V.A.Aporte estratificacion empresas S.P 2,799,720 2,799,720 0.00 0.00

RENDIMIENTOS FINANCIEROS 503,015,981 503,015,981 0.21 0.24

RECURSOS QUE FINANCIAN PASIVOS EXIGIBLES VIGENCIAS ANTERIORES3,059,403,941 3,059,403,941 1.30 1.44

INGRESOS FONDO LOCAL DE SALUD 25,903,949,358 24,530,297,275 10.44 11.54

INGRESOS EDUCACION 71,246,406,134 70,319,422,281 29.94 33.08

%

RECAUDO NOMBRE DE RUBRO

APROPIACION

DEFINITIVA

RECAUDO

ACUMULADO

%

PARTICIPACION


4.1.2. Presupuestos de Gastos

Durante la vigencia fiscal 2011 la Administración Municipal comprometió recursos por valor de $198.652.735.970,87 equivalente al 93.46% frente a la apropiación definitiva; donde el mayor compromiso se dio en gastos de inversión con un 45,52% siendo el Sector de Saneamiento Básico el de mayor participación, seguido del Sector Educación con el 34.68%; los compromisos por sector salud se fijaron en un 11,67%, los gastos de funcionamiento representaron el 5.77%, servicio a la deuda el 1,94%.

CONCEPTO

APROPIACION

DEFINITIVA

COMPROMISOS

ACUMULADO % PARTICIPACION

%

EJECUCION

GASTOS 212,553,914,546.18 198,652,735,970.87 100.00 93.46

ADMINISTRACION CENTRAL 116,182,331,106.86 106,580,658,582.43 53.65 50.14

GASTOS DEL CONCEJO MUNICIPAL 652,550,545.00 652,550,545.00 0.33 0.31

GASTOS DE LA PERSONERIA 187,460,000.00 187,460,000.00 0.09 0.09

GASTOS ALCALDIA MUNICIPAL 115,342,320,561.86 105,740,648,037.43 53.23 49.75

FUNCIONAMIENTO 12,343,945,837.00 11,468,793,319.38 5.77 5.40

GASTOS DE PERSONAL 8,797,397,872.00 8,168,925,117.48 4.11 3.84

SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A LA NOMINA 3,699,307,776.00 3,580,614,587.00 1.80 1.68

FACTORES SALARIALES 456,290,768.00 420,440,562.00 0.21 0.20

PRESTACIONES SOCIALES 1,357,329,093.00 1,170,348,266.00 0.59 0.55

OTROS SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A LA NOMINA 217,494,972.00 119,252,121.00 0.06 0.06

SERVICIOS PERSONALES INDIRECTOS 1,804,749,635.00 1,693,058,384.48 0.85 0.80

CONTRIBUCIONES INHERENTES A LA NOMINA 1,262,225,628.00 1,185,211,197.00 0.60 0.56

GASTOS GENERALES 2,343,284,702.00 2,202,937,017.90 1.11 1.04

ADQUISICION DE BIENES 722,981,305.00 685,577,176.00 0.35 0.32

ADQUISICION DE SERVICIOS 1,464,794,128.00 1,401,270,275.00 0.71 0.66

OTROS GASTOS GENERALES 98,833,061.00 67,257,998.90 0.03 0.03

IMPUESTOS Y MULTAS 56,676,208.00 48,831,568.00 0.02 0.02

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1,138,572,481.00 1,035,058,221.00 0.52 0.49

TRANSFERENCIAS CORRIENTES A ESTABLECIMIENTOS 1,025,172,481.00 1,025,172,481.00 0.52 0.48

TRANSFERENCIAS PENSIONALES 113,400,000.00 9,885,740.00 0.00 0.00

PASIVOS EXIGIBLES VIGENCIAS ANTERIORES 64,690,782.00 61,872,963.00 0.03 0.03

SERVICIO DE LA DEUDA 3,981,538,108.00 3,846,709,041.13 1.94 1.81

SECTOR EDUCACION 697,109,243.00 690,109,820.00 0.35 0.32

SECTOR SALUD 814,596,647.00 805,862,462.00 0.41 0.38

SECTOR TRANSPORTE (VIAS) 1,993,785,925.00 1,876,458,023.13 0.94 0.88

SECTOR EQUIPAMENTO MUNICIPAL 476,046,293.00 474,278,736.00 0.24 0.22

GASTOS DE INVERSION 99,016,836,616.86 90,425,145,676.92 45.52 42.54

SECTOR INSTITUCIONAL 1,122,000,000.00 907,675,154.00 0.46 0.43

SECTOR CULTURA 4,678,711,261.64 1,499,663,069.00 0.75 0.71

SECTOR RECREACION Y DEPORTE 2,849,500,161.54 2,775,205,981.54 1.40 1.31

SECTOR POBLACION VULNERABLE 6,170,686,063.85 4,501,930,951.00 2.27 2.12

SECTOR SANEAMIENTO BASICO 41,813,826,728.00 40,651,229,487.43 20.46 19.13

SECTOR MOVILIDAD 1,929,909,188.31 1,580,746,183.00 0.80 0.74

SECTOR VIAL 12,936,139,892.37 12,829,193,094.07 6.46 6.04

SECTOR ENERGIA Y GAS 6,293,397,000.00 6,266,294,455.00 3.15 2.95

SECTOR EQUIPAMENTO 2,765,000,000.00 2,713,089,055.00 1.37 1.28

SECTOR VIVIENDA 1,712,566,329.00 1,712,566,329.00 0.86 0.81

SECTOR ORDENAMIENTO 1,059,650,701.00 1,038,105,635.00 0.52 0.49

SECTOR AMBIENTE 2,313,386,019.00 1,115,707,143.00 0.56 0.52

SECTOR DESASTRES 1,955,485,322.00 1,713,047,455.00 0.86 0.81

SECTOR ESPACIO PUBLICO 1,352,376,762.00 1,352,376,762.00 0.68 0.64

SECTOR PRODUCTIVO 1,254,765,017.00 1,092,197,763.00 0.55 0.51

SECTOR PARTICIPACION COMUNITARIA Y CONVIVENCIA 5,814,723,012.57 5,735,454,199.00 2.89 2.70

VIGENCIAS EXPIDADAS DE INVERSION ADMINISTRACION CENTRAL 2,994,713,158.58 2,940,662,960.88 1.48 1.38

SECTOR SALUD 25,103,949,358.23 23,186,117,364.99 11.67 10.91

GASTOS DE INVERSION REGIMEN SUBSIDIADO 18,860,770,118.23 17,232,760,149.32 8.67 8.11

GASTOS DE INVERSION SALUD PUBLICA 6,243,179,240.00 5,953,357,215.67 3.00 2.80

SECTOR EDUCACION 71,267,634,081.09 68,885,960,023.45 34.68 32.41

YOPAL, CIUDAD CON EDUCACION DE BUENA CALIDAD 19,239,198,932.00 18,850,933,138.36 9.49 8.87

YOPAL EDUCADA E INCLUYENTE 1,667,311,353.00 1,642,961,307.00 0.83 0.77

EDUCACION, GESTION EFICIENTE 990,374,036.00 927,413,163.00 0.47 0.44

YOPAL,EDUCACION PARAD TODOS Y TODAS 48,675,494,619.00 46,769,397,274.00 23.54 22.00

PASIVOS EXIGIBLES VIGENCIAS ANTERIORES 695,255,141.09 695,255,141.09 0.35 0.33


Observaciones

Una vez revisada la ejecución presupuestal de gastos frente a la de ingresos, se observa una diferencia en el total reflejado en las modificaciones por concepto de adiciones y reducciones, ya que según la ejecución de gastos incluyeron $150.000.000 como adición y no como reducción en el rubro de 23302111 recurso 0363 según lo dispuesto en la Resolución 535 del 21 de noviembre de 2011.

Verificada la ejecución presupuestal de gastos frente a la contratación realizada por la Administración Municipal, se observa que según la citada ejecución se comprometieron recursos por inversión en los diferentes sectores por valor de $90.425.145.672,92, por el Sector Salud $23.186.117.364,99 y Sector Educación $68.885.960.023,45 para un total de $182.497.223.065,36; y comparando dichos valores con la contratación realizada y el valor de las adiciones de contratos de vigencias anteriores, reportada en los formatos F20 de la cuenta fiscal esta ascendió a la suma de $104.874.734.594, presentándose una diferencia de $77.622.488.471,36 del valor contratado frente a la ejecución presupuestal.

Respecto a lo anterior y conforme se refleja a continuación se observa que la Administración no reportó el total de la contratación efectuada durante la vigencia 2011, no obstante, se señala además que no se encuentran incluidos los compromisos realizados por gastos de funcionamiento en cuanto a adquisición de bienes y servicios

COMPROMISOS PRESUPUESTALES

GASTOS DE INVERSION 90,425,145,676.92

SECTOR SALUD 23,186,117,364.99

SECTOR EDUCACION 68,885,960,023.45

TOTAL COMPROMISOS PRESUPUESTALES 182,497,223,065.36

CONTRATACION

CONTRATACION 2011 94,978,512,666.00

CONTRATOS ADICIONADOS 2011 9,896,221,928.00

TOTAL CONTRATACION 104,874,734,594.00

COMPROMISOS – CONTRATACION 77,622,488,471.36

De otra parte se señala que la información reportada en la cuenta fiscal a la Contraloría Departamental no fue realizada de acuerdo a los parámetros establecidos en el Instructivo donde se señalaba que se debía totalizar las cuentas de presupuesto.

De acuerdo a las situaciones descritas anteriormente, se observa que no se realiza un adecuado proceso de verificación de la información reportada en la cuenta fiscal por la Administración Municipal, situación que se configura como un hallazgo administrativo.

4.1.3. Modificaciones Presupuestales

Una vez revisados los Actos Administrativos referentes a las modificaciones surtidas al presupuesto de la vigencia fiscal 2011, se evidenciaron que no se encontraron todos los documentos soportes correspondientes como las certificaciones previas expedidas por el Jefe de Presupuesto ni por el Contador de la Administración Municipal, de conformidad con lo dispuesto

en el Artículo 82 del Decreto 111 de 1996 que señala “La disponibilidad de los ingresos de la

Nación para abrir los créditos adicionales al presupuesto será certificada por el contador general.


En el caso de los ingresos de los establecimientos públicos la disponibilidad será certificada por el jefe de presupuesto o quien haga sus veces. La disponibilidad de las apropiaciones para efectuar los traslados presupuestales será certificada

por el jefe de presupuesto del órgano respectivo”. Los Actos Administrativos que se evidenciaron sin los respectivos soportes corresponden a: Acuerdos 004, 005, 012, 016 de 2011, Decretos 021, 068, 069 de 2011 y Resoluciones 152, 535, 549 de 2011. Conforme a lo descrito anteriormente se establece un hallazgo administrativo y un presunto disciplinario por inobservancia del numeral 1 del artículo 34 de la Ley 734 de 2002.

4.2. ASPECTOS CONTABLES Y FINANCIEROS

Para el análisis de la información contable y financiera, se basó en los Estados Contables producidos por la Administración Municipal con fecha de corte a 31 de diciembre de 2011 comparados con los de la vigencia 2010, dicho análisis se llevó a cabo con el fin de emitir un informe que contenga un dictamen sobre la razonabilidad de las cifras, presentación y contenido de los mismos.

4.2.1. Balance General

CUENTA VIGENCIA 2011 VIGENCIA 2010VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA 2011

EFECTIVO 99,539,504,228.70 111,039,000,431.74 -11,499,496,203.04 -10.36

INVERSIONES 90,811,444.00 88,892,338.00 1,919,106.00 2.16

RENTAS POR COBRAR 8,332,653,157.82 6,164,533,742.15 2,168,119,415.67 35.17

DEUDORES 45,853,179,835.38 40,654,127,403.55 5,199,052,431.83 12.79

INVENTARIOS 898,800,000.00 -898,800,000.00 -100.00

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 226,344,442,960.73 179,523,205,537.43 46,821,237,423.30 26.08

BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO 65,366,575,841.06 53,038,915,473.24 12,327,660,367.82 23.24

OTROS ACTIVOS 45,211,905,332.47 35,173,342,491.48 10,038,562,840.99 28.54

TOTAL ACTIVO 490,739,072,800.16 426,580,817,417.59 64,158,255,382.57 15.04

OPERACIONES DE CREDITO PUBLICO 8,485,227,743.00 11,560,659,422.44 -3,075,431,679.44 -26.60

CUENTAS POR PAGAR 16,835,104,280.56 10,571,464,734.14 6,263,639,546.42 59.25

OBLIGACION LABORALES Y DE INTEGRAL 1,149,284,557.73 1,076,706,083.45 72,578,474.28 6.74

PASIVOS ESTIMADOS 80,093,777,545.66 64,704,070,202.24 15,389,707,343.42 23.78

OTROS PASIVOS 8,317,185,010.52 7,178,313,251.41 1,138,871,759.11 15.87

TOTAL PASIVO 114,880,579,137.47 95,091,213,693.68 19,789,365,443.79 20.81

HACIENDA PUBLICA 375,858,493,662.69 331,489,603,723.91 44,368,889,938.78 13.38

TOTAL PATRIMONIO 375,858,493,662.69 331,489,603,723.91 44,368,889,938.78 13.38

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 490,739,072,800.16 426,580,817,417.59 64,158,255,382.57

PATRIMONIO

PASIVO

ACTIVO


De acuerdo a lo anterior, al comparar el balance general del 2011 con respecto al de la vigencia 2010, se observa que de acuerdo a las cifras reportadas se presentó un incremento en el total de activos por valor de $64.158.255.382,57 equivalente al 15,04% frente a la vigencia 2010, lo cual se debió en gran parte al incremento de las cuentas de Propiedad, planta y equipo, Bienes de beneficio y uso público y otros activos.

Respecto a las cuentas que conforman el pasivo, se refleja que las obligaciones de la Administración Municipal se incrementaron en la suma de $19.789.365.443,79 alcanzando el 20.81% con respecto a la vigencia 2011, siendo las cuentas por pagar las de mayor aumento seguido de los pasivos estimados. Así mismo el patrimonio como resultado del ejercicio se incrementa en un 13.38% respecto al año anterior.

4.2.2. Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental

De acuerdo a los Estados de Actividad financiera, Económica, Social y Ambiental presentados por la Administración Municipal por la vigencia fiscal 2011 frente a los del 2010, se puede observar un incremento en el total de ingresos por la suma de $24.022.914.069,87 frente al año anterior equivalente al 13.64%, donde el mayor aumento se refleja en las cuentas Operaciones Institucionales e Ingresos Fiscales. En cuanto a los gastos en que incurrió la entidad se incrementaron en $19.635.428.264,41, es decir, el 23.26% con respecto al año anterior, siento los gastos por concepto de operaciones Institucionales los de mayor incremento, seguido de los gastos de administración. Con respecto a los costos de ventas de servicios educativos se incrementaron en un 3.63%.

4.2.3. Observaciones a los Estados Financieros

A continuación se reflejan algunas situaciones encontradas durante el proceso auditor que afectan la razonabilidad de las cifras reveladas en los Estados Contables, así:

CUENTA VIGENCIA 2011 VIGENCIA 2010VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA 2011

INGRESOS

INGRESOS FISCALES 109,264,442,524.23 88,951,842,273.96 20,312,600,250.27 22.84

VENTA DE SERVICIOS 238,835,321.00 202,602,520.00 36,232,801.00 17.88

TRANSFERENCIAS 79,183,734,067.34 75,325,357,677.51 3,858,376,389.83 5.12

OPERACIONES INSTITUCIONALES 6,925,072,925.73 3,957,667,633.13 2,967,405,292.60 74.98

OTROS INGRESOS 4,509,735,851.01 7,661,436,514.84 (3,151,700,663.83) -41.14

TOTAL INGRESOS 200,121,820,689.31 176,098,906,619.44 24,022,914,069.87 13.64

GASTOS

ADMINISTRACIÓN 26,073,734,009.03 17,934,352,424.79 8,139,381,584.24 45.38

OPERACIÓN 12,458,518,909.37 10,081,497,315.12 2,377,021,594.25 23.58

PROVISIONES, AGOTAMIENTO, DEPRECIACIONES 10,635,898.90 8,459,662.00 2,176,236.90 25.72

TRANSFERENCIAS 7,705,332,098.54 8,205,839,332.86 (500,507,234.32) -6.10

GASTO PÚBLICO SOCIAL 49,695,417,215.93 41,016,702,581.01 8,678,714,634.92 21.16

OPERACIONES INSTITUCIONALES 6,925,072,925.73 3,957,667,633.13 2,967,405,292.60 74.98

OTROS GASTOS 1,182,093,631.15 3,210,857,475.33 (2,028,763,844.18) -63.18

TOTAL GASTOS 104,050,804,688.65 84,415,376,424.24 19,635,428,264.41 23.26

COSTOS DE VENTAS Y OPERACIÓN

COSTOS DE VENTAS DE SERVICIOS 41,338,347,322.00 39,890,770,382.00 1,447,576,940.00 3.63

TOTAL COSTOS DE VENTAS Y OPERACIÓN 41,338,347,322.00 39,890,770,382.00 1,447,576,940.00 3.63

EXCEDENTE DEL EJERCICIO 54,732,668,678.66 51,792,759,813.20 2,939,908,865.46 5.68


4.2.3.1. Observaciones cuentas del Activo Bancos: Según la revisión de la muestra seleccionada de las conciliaciones bancarias que maneja la entidad, se verificó que se realizaron durante la vigencia fiscal 2011 las respectivas conciliaciones, evidenciándose que los saldos de dichas cuentas corresponden a los registrados en los libros auxiliares de contabilidad, sin embargo, se observó que las siguientes cuentas reflejan partidas por concepto de cheques pendientes de pago, los cuales su acción de cobro ya ha prescrito por valor de $5.411.101 como se describe a continuación, situación que la administración debe tener en cuenta y realizar los respectivos ajustes y procedimientos respectivos para el pago a los diferentes proveedores.

Conforme a las anteriores observaciones se evidencia inobservancia de lo estipulado en la Resolución 357 de 2008 de la Contaduría General de la Nación, por medio de la cual se adopta el procedimiento de control interno contable, situación que se enmarca como un hallazgo administrativo.

Caja Menor: La Administración Municipal mediante Resolución Nº 0069 del 21 de febrero de 2011 reglamentó y constituyó el manejo de caja menor para la vigencia fiscal 2011, por una cuantía de veinticuatro millones de pesos ($27.295.000), cuyo desembolso inicial ascendió a $12.000.000, de acuerdo al reglamento establecido; no obstante, posteriormente mediante Resolución 319 del 13 de julio de 2011 la adicionaron por valor de $4.000.000 para un total del fondo por valor de $31.295.000. Revisada la documentación de la misma, se evidenció que los gastos ocasionados se hicieron de conformidad con lo establecido en las resoluciones expedidas para tal fin, así como los soportes de legalización de los desembolsos realizados, al igual se constató el reintegro del sobrante a 26 de diciembre de 2011 y su respectiva cancelación.

Rentas por cobrar: Las cuentas que conforman el grupo de Rentas por Cobrar a 31 de diciembre ascienden a la suma de $8.332.653.157,82, de los cuales corresponden a vigencias anteriores $4.887.252.897,90 equivalente al 58.65%, observándose que la Administración Municipal no tiene establecido por edades la cartera correspondiente a los impuestos Predial Unificado e Industria y Comercio, Avisos tableros y vallas y sobretasa Bomberil, lo cual no permite evaluar el comportamiento de recaudo de las mismas y obstaculiza un adecuado cobro por parte de la Administración, lo cual conlleva a que se presente la prescripción de las mismas por no ejercer oportunamente el cobro. Por lo anterior se constituye como un hallazgo administrativo.

BANCO N° CUENTA FECHA DE GIRO BENEFICIARIO VALOR

DAVIVIENDA RED BANCAFE 17800219-2 07-01-2010 COORSERPARK 18,500

DAVIVIENDA RED BANCAFE 17800219-2 02-02-2011 COOPROSPERAR 654,120

BANCOLOMBIA 3633981030-1 03-08-2010 SALCEDO RESTREPO 27,751

BANCOLOMBIA 3633981030-1 24-02-2010 SERVICIOS ESPECIALES 4,540,200

BANCOLOMBIA 3633981030-1 19-05-2011 ROJAS MORA 128,337

BANCOLOMBIA 3633981030-1 22-08-2011 GOMEZ BLANCO 8,193

5,411,101$ TOTAL


RENTAS POR COBRAR %

PARTICIPACION

VIGENCIA ACTUAL 3,445,400,259.92 41.35

Predial Unificado 3,224,982,233.97 38.70

Industria y Comercio 153,263,226.00 1.84

Avisos, Tableros y Vallas 44,178,858.00 0.53

Sobretasa Bomberil 22,975,941.95 0.28

VIGENCIA ANTERIOR 4,887,252,897.90 58.65

Predial Unificado 4,254,201,123.90 51.05

Industria y Comercio 450,136,987.99 5.40

Avisos, Tableros y Vallas 124,785,558.00 1.50

Sobretasa Bomberil 58,129,228.01 0.70

TOTAL 8,332,653,157.82 100.00

Avances y Anticipos Entregados: A 31 de diciembre de 2011 las cuentas que conforman este grupo como son anticipo sobre convenios y acuerdos, avance para viáticos y gastos de viaje, anticipo para adquisición de bienes y anticipo para proyectos de inversión, reflejan un saldo por valor de $29.857.023.701,53, observándose que la Administración Municipal entregó en calidad de anticipo dineros del Tesoro Público sin el debido seguimiento, para la respectiva amortización y/o legalización de los mismos, cabe señalar que los valores que se reflejan a continuación vienen de años anteriores o en su defecto en lugar de disminuir se vienen incrementando. Conforme a lo anterior, se configura como un hallazgo administrativo.

DETALLE SALDO A 31-12-2010 SALDO A 31-12-2011

ANTICIPOS SOBRE CONVENIOS Y ACUERDOS 11,191,986,472.97 19,016,280,058.06

INST.PARA EL DPTE Y LA RECREAC.IDRY 14,573,296.00 14,573,296.00

CORPORINOQUIA 1,223,642,874.00 1,223,642,874.00

EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 8,707,879,389.26 16,583,386,288.86

INS.DE DESARROLLO URBANO Y RURAL - IDURY 723,299,583.50 723,299,583.50

COMFACASANARE 243,550,215.00 62,391,148.00

SOCIEDAD DE ORNATO Y MEJORAS PUBLICAS 112,938,631.71 112,938,631.71

ASOC.COLOMBIANA DE INGENIEROS DE TRANSPORTES Y VIAS 68,503,635.50 198,449,387.99

EMPRESA DE ENERGIA DE CAS.ENERCA S 97,598,848.00 97,598,848.00

AVANCE PARA VIÁTICOS Y GASTOS DE VIAJE 271,353.00 271,353.00

PLAZAS ROA MARTHA JHOVEN 271,353.00 271,353.00

ANTICIPO PARA ADQUISICION DE BIENES 9,700,000.00 9,700,000.00

CASTILLO PAEZ DALIA ROCIO 6,500,000.00 6,500,000.00

ASOCIACION DEFENSORA DE ANIMALES-A 3,200,000.00 3,200,000.00

ANTICIPO PARA PROYECTOS DE INVERSION 1,325,772,673.38 1,325,772,673.38

SOCADAGUI PEREZ JORGE ERNESTO 10,967,800.00 10,967,800.00

MONTAÑEZ GUERRERO RAFAEL ANTONIO 6,680,000.00 6,680,000.00

ATANACHE PEDROZA SANDRA MABEL 5,400,500.00 5,400,500.00

CARLOS ARTURO CHAPARRO VIANCHA 10,995,000.00 10,995,000.00

BOMBAS Y SERVICIOS DE CASANARE LTDA 7,861,206.00 7,861,206.00

ELECTROSOFT E.U. 164,712,019.00 164,712,019.00

INS.DE DESARROLLO URBANO Y RURAL D 4,750,000.00 4,750,000.00

SOCIEDAD DE ORNATO Y MEJORAS PUBLI 126,140,926.00 126,140,926.00

EMPRESA DE ENERGIA DE CAS.ENERCA S 267,013,313.00 267,013,313.00

FIDUCIARIA SANTANDER INVESTMENT TR 25,000,000.00 25,000,000.00

UNION TEMPORAL EDUCOL 587,571,536.38 587,571,536.38

MONTAJES ESTRUCTURALES DE COLOMBIA 10,796,120.00 10,796,120.00

U.T.PIEDEMONTE 10,465,000.00 10,465,000.00

CONSORCIO INGEVIAS 39,961,681.00 39,961,681.00

CONSORCIO INTERVENT.CENTRO VIDA YO 41,457,572.00 41,457,572.00

CORP.CIVICA Y FOLKL.LA GUACHARACA 6,000,000.00 6,000,000.00


Descuentos no autorizados: La Administración Municipal a 31 de diciembre de 2011, tiene registrado en esta cuenta la suma de $38.597.443,92, observándose que vienen saldos pendientes por depurar de vigencias anteriores y aún están pendientes por cobrar a las diferentes entidades bancarias por valor de $38.569.242, como se describen a continuación:

DETALLE SALDO A 31-12-2010 SALDO A 31-12-2011

BANCO BOGOTA 26,000,680.22 26,003,080.22

COLMENA 114,145.48 114,145.48

DAVIVIENDA RED BANCAFE 6,676,236.66 5,288,454.71

BANCO DE OCCIDENTE 190,234.00 208,908.00

BANCOLOMBIA 2,801,095.35 2,130,652.55

BANCAFE SUCURSAL YOPAL 4,824,001.04 4,824,001.04

TOTAL 38,569,242.00

Conforme a lo descrito anteriormente, se constituye un hallazgo administrativo. Otros Deudores: Dentro de las cuentas que la conforman, se observa que a 31 de diciembre de 2011 el saldo de la subcuenta 14709001 otros deudores asciende a la suma de $17.227.673,79, de los cuales teniendo en cuenta los terceros de la misma se refleja la suma de $16.827.486,79 cuyo tercero corresponde a “SALDOS INICIALES”, situación que genera incertidumbre en la razonabilidad de su saldo y por ende de los estados financieros, situación que se enmarca como un hallazgo administrativo. Propiedad planta y equipo Construcciones en curso: Dentro de esta cuenta se observa que vienen saldos de vigencias anteriores por valor de $3.371.230.626,92 como se refleja a continuación y a 31 de diciembre de 2011 aún no han sido trasladados a las respectivas cuentas del pasivo de conformidad con la dinámica de dicha cuenta según lo establecido en el plan general de contabilidad pública, situación que se constituye como un hallazgo administrativo.

DETALLE VALOR

Adecuación colegio Paraíso 1,417,131,670.83

Sede Administrativa y Aula Múltiple Colegio 1,932,437,278.39

Proyecto de construcción de 6 aulas 21,661,677.70

TOTAL $3,371,230,626.92

Inventarios: Respecto a los bienes muebles que posee la Administración Municipal, se observó un inventario Físico el cual no corresponde al registrado contablemente, debido a que existen elementos que se han dado de baja y aun se reflejan contablemente, existen faltantes en equipos de computación, aires acondicionados, muebles y sillas frente a los registrados en los inventarios. De otra parte, de acuerdo a las visitas realizadas para la verificación de los inventarios por dependencias y responsables, se observó que todos los elementos no se encontraban en las respectivas dependencias y/o elementos que no se estaban relacionados en el inventario, así mismo, los Funcionarios manifiestan que no se les ha entregado detalladamente los bienes devolutivos que están bajo su responsabilidad.


Conforme a lo descrito anteriormente, se evidencia que los inventarios no reúne los requisitos y características del proceso y por tanto no se puede determinar la verdadera existencia y valuación de los bienes conllevando a que se presente riesgos inherentes como el desconocimiento total de las propiedades de la entidad, presentándose además incertidumbre en los saldos de dichas cuentas que ascienden a la suma de $4.662.909.099,88, situación que afecta la razonabilidad las cifras de los Estados Financieros. A continuación se presentan algunos de los bienes de la entidad y su actual estado:

REGISTRO FOTOGRÁFICO

Estufa Industrial de un fogón

Trapiche Panelerito R2 Jerrey

Bascula Pro industrial con Procesador

Nevera de 12 pies Philips Polarix.


Camioneta Mitsubishi IL-200 modelo 4X2 1996

Retro excavadora

Retro excavadora

Carro recolector de desechos.

Tractor Kubota modelo M-9000DT, motor diesel.


Tractor M-9000DT con llantas traseras 18*26

Rastrillo Pulidor marca INAMEC DEW 32 discos

Rastras INAMEC 5520, conjunto hidráulico completo.

Remolque forrajero marca Nogueira

Cargador Retroexcavador 5080 SUPER CASE

Motoniveladora CATERPILLAR 120G


Avalúo técnico a los bienes

Durante la visita de auditoría, no se evidenció avalúo técnico alguno a 31 de diciembre de 2011 de los bienes, por consiguiente no se está dando aplicación a las normas técnicas relativas a los activos, como lo indica el Régimen de Contabilidad Pública en el numeral 2.9.1.1.5 Propiedades planta y equipo y la Circular Externa No. 060 de 2005 emitida por la Contaduría General de la nación que cita “el valor de realización, actual o presente de estos activos debe determinarse al cierre del periodo en el cual se hubieren adquirido o formado y al menos cada tres años, se debe efectuar a todos los bienes inmuebles y muebles cuyo costo histórico individual sea superior a diez salarios mínimos mensuales legales vigentes mediante avalúos practicados por personas naturales, vinculadas o no laboralmente al ente económico, o por personas jurídicas, de comprobada idoneidad profesional, solvencia moral, experiencia e independencia. Siempre y cuando no existan factores que indiquen que ello sería inapropiado, entre uno y otro avalúo estos se ajustan al cierre del periodo utilizando indicadores específicos de precios según publicaciones oficiales o, a falta de éstos, por el índice de precios al consumidor para ingresos medios, establecido por el Departamento Administrativo Nacional de Estadística, DANE, registrado entre el 1° de enero y el 31 de diciembre del respectivo año”. Conforme a lo anterior, se constituye un hallazgo administrativo y un presunto hallazgo disciplinario por incumplimiento del numeral 1° del artículo 34 de la ley 734 de 2002. 4.2.3.2. Observaciones a cuentas del Pasivo

Una vez revisadas las cuentas de los estados financieros frente a las cifras registradas en los libros oficiales de contabilidad “Libro Mayor y Balances” se observaron las siguientes diferencias que reflejan que las cifras reportadas en dichos Estados no son fiel copia de los libros oficiales de contabilidad, las cuales representan el 12% del total de los pasivos, situación que afecta la razonabilidad de los mismos, así:

CUENTA SEGÚN ESTADOS

FINANCIEROS SEGÚN LIBROS

OFICIALES DIFERENCIA

Adquisición de Bienes y Servicios -12,648,521,968.35 -12,643,903,657.35 -4,618,311.00

Salarios y Prestaciones Sociales -1,140,548,557.73 -1,138,753,146.73 -1,795,411.00

Provisión para Prestaciones Sociales -1,795,411.00 -1,795,411.00

Recursos Recibidos en Administración: Al verificar las cuentas que conforman este grupo se observa que en la subcuenta de convenios Ecopetrol vienen saldos de vigencias anteriores por valor de $(724.386.544,50), situación que genera incertidumbre en el saldo de dicha cuenta, teniendo en cuenta que ya han transcurrido tres (3) años y no se refleja afectación alguna a dichos recursos.

CONVENIOS ECOPETROL VALOR

Conv.88/2008 Ecopetrol Adecuación colegio -424,053,971.50

Conv.89/2008 Ecopetrol Mejoramiento vía Vda. -81,211,781.00

Conv.5209874/2010 Ecopetrol Construcción P. -219,120,792.00

TOTAL (724,386,544.50)


4.2.3.3. Observaciones a cuentas de Ingresos

Al analizar las diferentes cuentas de ingresos, se observaron diferencias significativas al comparar los valores registrados en los Estados Financieros frente al recaudo presentado en la ejecución presupuestal de ingresos a 31 de diciembre de 2011, donde se refleja que el valor de las cuentas de ingreso registradas contablemente es inferior al recaudado, situación no coherente teniendo en cuenta que la contabilidad se maneja por el sistema de causación y los valores registrados deben ser igual o mayor que el recaudado efectivamente. Lo anterior denota falencias en el procesamiento de la información y por ende en la presentación de los diferentes informes, además dichas diferencias afectan la razonabilidad de los Estados Financieros, así:

CONCEPTO SEGÚN ESTADOS FINANCIEROS

SEGÚN RECAUDO PRESUPUESTAL

DIFERENCIA

Industria y comercio 12,654,335,847.98 15,455,952,781.00 -2,801,616,933.02

Delineación urbana, estudios aprobados 864,437,571.75 864,457,569.00 -19,997.25

Intereses de Industria y Comercio 122,165,491.00 135,030,491.00 -12,865,000.00

Arrendamientos Terminal de Transporte 63,562,790.64 63,571,245.00 -8,454.36

4.2.3.4. Observaciones a cuentas de Gastos

Gastos Generales: Según el valor reflejado en la cuenta de Gastos Generales de los Estados Financieros difiere a las cifras registradas en los libros oficiales de contabilidad “Libro Mayor y Balances”, situación que evidencia que las cifras reportadas en dichos Estados no son fiel copia de los libros oficiales de contabilidad, que representa el 3.38% del total de los gastos, lo cual afecta la razonabilidad de los mismos, así:

CUENTA SEGÚN ESTADOS

FINANCIEROS SEGÚN LIBROS

OFICIALES DIFERENCIA

Gastos Generales -3,515,676,876.61 -3,511,058,565.61 -4,618,311.00

Provisión para contingencias: De acuerdo a las cifras reportadas en los estados financieros se observa que a 31 de diciembre la entidad causó provisiones por concepto de litigios por valor de $10.635.898, por sentencias proferidas por el Tribunal Administrativo de Casanare y por el Juzgado 1° Administrativo. Al respecto este Ente de Control manifiesta que la entidad debe iniciar con las acciones de repetición al respecto.

Intereses de Mora: La Administración Municipal durante la vigencia fiscal 2011 pagó intereses de mora por concepto de servicios ambientales y publicación de actos administrativos por valor de $126.969 a Corporinoquia, dichos intereses se causaron a cargo al presupuesto del Municipio.

Situación que constituye un presunto hallazgo fiscal por valor de $ 126.969 por inobservancia del artículo 6º de la Ley 610 de 2000, de conformidad con lo establecido en el Concepto del Consejo de Estado, Sala de Consulta y Servicio Civil del 15 de Noviembre de 2007 radicado 1852, acogido por la Oficina Jurídica de la Contraloría General de la República, el cual manifiesta que el pago de sanciones, multa e intereses por parte de una Entidad de carácter público a otra de


su misma naturaleza se produce un daño patrimonial, un presunto hallazgo disciplinario por incumplimiento del numeral 2º artículo 34 de la ley 734 de 2002 y un hallazgo administrativo.

4.2.3.5. Observaciones Generales

Verificadas las cuentas del balance, las siguientes subcuentas denominadas otros u otras

poseen valores superiores al 5% del total de la respectiva cuenta, inobservados lo dispuesto en

el Numeral 11, Capítulo II, Título III, de la Resolución 356 de 2007 de la Contaduría General de

la Nación, situación que se constituye como un hallazgo administrativo.

CUENTA DETALLE VALOR PORCENTAJE

147090 OTROS DEUDORES 1,533,102,354.79 63.66

171090 OTROS BIENES DE BENEFICIO USO PUBLICO 10,446,416,921.22 15.41

242590 OTROS ACREEDORES -60,169,311.60 5.75

290590 OTROS RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS -567,222,550.94 76.36

442890 OTRAS TRANSFERENCIAS -7,022,781,601.08 8.87

Efectuada la inspección en la Entidad, se estableció que ésta no publicó los estados contables

básicos certificados, junto con la declaración de la Certificación en las instalaciones de la

respectiva entidad, en lugar visible al público, los correspondientes a Diciembre 31 de 2011, de

conformidad al numeral 7, de la Resolución 356 de 2007, de la Contaduría General de la Nación.

La Contaduría General de la Nación en cuanto a la depuración contable permanente y

sostenibilidad ha expresado: “Las entidades contables públicas cuya información contable no

refleje su realidad financiera económica, social y ambiental, deben adelantar todas las veces que

sea necesario las gestiones administrativas para depurar las cifras y demás datos contenidos en

los estados, informes y reportes contables, de tal forma que estos cumplan con las características

cualitativas de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad de que trata el marco conceptual del

Régimen de Contabilidad Pública”. Para el caso la Alcaldía de Yopal, aún no ha logrado una

depuración total de sus estados contables, razón por la cual se configura un hallazgo

administrativo.


5. OPINION SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL MUNICIPIO DE YOPAL

La Contraloría Departamental de Casanare, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Regular al Municipio de Yopal, a través del examen a los Estados Financieros Balance General, Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental preparados con corte a diciembre 31 del 2011 y de la comprobación de las operaciones financieras conforme a las normas legales y de procedimientos aplicables, a los Estados.

La preparación de los Estados Financieros y de la información analizada es responsabilidad de la administración Municipal, mientras que a la Contraloría Departamental de Casanare, le corresponde producir un informe en el cual se exprese una opinión sobre la razonabilidad de dichos estados, la eficiencia y la eficacia del Sistema de Control Interno.

La revisión se llevó a cabo de acuerdo con las normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría Departamental de Casanare, en la Resolución 176 de 2010, por medio de la cual se adopta la segunda versión del proceso auditor; por lo tanto requirió acorde con ellas, la planeación y la ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar la opinión y los conceptos expresados en el informe. El control incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestión de la entidad; las cifras o revelaciones; presentación del Balance y Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental y cumplimiento de las disposiciones legales, por lo que el examen proporciona una información suficiente para fundamentar la opinión y los conceptos expresados en el informe de auditoría.

Para la Contraloría Departamental de Casanare, los Estados Contables arriba mencionados, no presentan razonablemente la situación financiera de la Alcaldía Municipal de Yopal al 31 de diciembre de 2011, de conformidad con los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y demás normas emitidas por la Contaduría General de la Nación en razón a la incertidumbre que se presenta en el grupo de las cuentas de Propiedad, Planta y Equipo, las cuentas que sus cifras no corresponden a la de los libros oficiales y las observaciones realizadas a las cuentas de ingreso de acuerdo a lo expuesto dentro del numeral 4.2.3.


6. VIGENCIAS FUTURAS

En cuanto a las Vigencias Futuras, la Administración Municipal aprobó la financiación de inversiones bajo esta modalidad en el año 2010, mediante Acuerdo No.13 de 20 de Julio de 2010, con el siguiente objeto “Por el cual se autoriza a la alcaldesa de Yopal para comprometer

vigencias futuras con cargo al presupuesto de la vigencia fiscal 2011”. A continuación se presenta el estado de las Vigencias Futuras aprobadas y ejecutadas en la vigencia auditada:

VIGENCIAS FUTURAS APROBADAS 2010

NO AÑO

INICIAL AÑO

FINAL FECHA DE

AUTORIZACIÓN

ACUERDO MUNICIPA

L QUE AUTORIZO VIGENCIA FUTURA

TIPO DE GASTO

AFECTADO POR VIGENCIA

FUTURA AUTORIZADA

DENOMINACIÓN DEL RUBRO PRESUPUESTAL O PROYECTO

MONTO TOTAL AUTORIZADO POR

VIGENCIAS FUTURAS

ESTADO DE VIGENCIA FUTURA

184 2010 2011 2010/06/21 Acuerdo No. 13 -2010.

INVERSION

Construcción y Adecuación de espacios para el deporte y la recreación extramural, productiva.

800,000,000 LIBRE

185 2010 2011 2010/06/21

Acuerdo No. 13 -2010 INVERSION

Ampliación de la cobertura en prescolar, básica y media del municipio de Yopal

2,125,000,000 COMPROMETIDA

186 2010 2011 2010/06/21


Implementación de un modelo de gestión eficiente y eficaz en el sector educativo del municipio de...

19,000,000 LIBRE

187 2010 2011 2010/06/21


Implementación de las competencias educativas de prescolar, básica y media para ser pertinentes

33,045,689 LIBRE

188 2010 2011 2010/06/21

Acuerdo No. 13 -2010

INVERSION Apoyo y fortalecimiento de la cultura, convivencia y seguridad en el municipio de Yopal

130,000,000 COMPROMETIDA

189 2010 2011 2010/06/21 Acuerdo No. 13 -2010

INVERSION


190 2010 2011 2010/06/21


Construcción, ampliación y optimización de la cobertura y servicio integral de agua potable y san...


191 2010 2011 2010/06/21


Acciones de salud pública complementaria en el logro de la cobertura en salud de la población.


192 2010 2011 2010/06/21


Ampliación, continuidad y accesibilidad de la población al sistema general de seguridad social.



VIGENCIAS FUTURAS EJECUTADAS 2011

FECHA BENEFICIARI

O REC/CONVENIO TIPO FECHA

VALOR COMPROMETID

O VALOR

ORDENADO VALOR

CANCELADO SALDO POR ORDENAR

CUENTA POR PAGAR

SALDO POR CANCELAR

4,623,923,864.26 3,347,997,524.49 3,326,762,244.39 1,275,926,339.77 21,235,280.10 1,297,161,619

03/01/2011

E.A.A.A.Y. Regalías 300,000,000.00

E.A.A.A.Y. Regalías

ORD/ PAGO 13/07/2011 41,986,664.50 0.00 0.00


COMP/PAGO 15/07/2011 41,986,664.50 0.00 0.00


ORD/ PAGO 19/12/2011 160,183,762.50 0.00 0.00


COMP/PAGO 20/12/2011 160,183,762.50 97,829,573.00 97,829,573.00

03/01/2011

E.A.A.A.Y. Regalías 613,369,426.00 0.00


ORD/ PAGO 20/10/2011 194,244,417.00 0.00 0.00


COMP/PAGO 24/10/2011 194,244,417.00 419,125,009.00 0.00

419,125,009.00

03/01/2011

E.A.A.A.Y. Regalías 521,000,000.00


ORD/ PAGO 04/04/2011 260,500,000.00 0.00 0.00


COMP/PAGO 06/04/2011 260,500,000.00 0.00 0.00


ORD/ PAGO 26/08/2011 150,201,985.50 0.00 0.00


COMP/PAGO 29/08/2011 150,201,985.50 0.00 0.00


ORD/ PAGO 06/12/2011 37,856,370.92 0.00 0.00


COMP/PAGO 12/12/2011 37,856,370.92 72,441,643.58 72,441,643.58

03/01/2011

UNION TEMPORAL LA NUEVA ESTACION

Contribución 49,994,318.00 0.00


Contribución

ORD/ PAGO 05/10/2011 49,994,318.00 0.00 0.00


Contribución

COMP/PAGO 10/10/2011 49,994,318.00 0.00 0.00

03/01/2011

UNION TEMPORAL INTERVENTORIAS YOPAL

Regalías 79,951,288.00 79,951,288.00 79,951,288.00


FECHA BENEFICIARI


VALOR COMPROMETID

O VALOR

ORDENADO VALOR


CUENTA POR PAGAR

SALDO POR CANCELAR

03/01/2011 CAPRESOCA S.G.P SALUD 955,152,528.03 0.00

CAPRESOCA

S.G.P SALUD

MODIFICA. 12/12/2011 -955,152,528.00 0.03 0.00

CAPRESOCA

S.G.P SALUD

MODIFICA. 31/12/2011 -0.03 0.00 0.00

CAPRESOCA

S.G.P SALUD

ORD/ PAGO 04/03/2011 955,152,528.03 0.00 0.00

CAPRESOCA

S.G.P SALUD

MODIFICA. 12/12/2011 -955,152,528.00 -0.03 0.00

CAPRESOCA

S.G.P SALUD

MODIFICA. 31/12/2011 -0.03 0.00 0.00

CAPRESOCA

S.G.P SALUD

COMP/PAGO 04/03/2011 955,152,528.03 0.00 0.00

CAPRESOCA

S.G.P SALUD

MODIFICA. 12/12/2011 -955,152,528.00 0.00 0.00

CAPRESOCA

S.G.P SALUD

MODIFICA. 31/12/2011 -0.03 0.00

03/01/2011 HUMANAVIVIR EPS

S.G.P SALUD

166,403,499.22 0.00

HUMANAVIVIR EPS

S.G.P SALUD

MODIFICA. 12/12/2011 -166,403,499.22 0.00 0.00

03/01/2011 EMDISALUD ESS

S.G.P SALUD

141,567,487.91 0.00

EMDISALUD ESS

S.G.P SALUD

MODIFICA. 12/12/2011 -141,567,487.91 0.00 0.00

EMDISALUD ESS

S.G.P SALUD

ORD/ PAGO 26/05/2011 141,567,487.91 0.00 0.00

EMDISALUD ESS

S.G.P SALUD

MODIFICA. 12/12/2011 -141,567,487.91 0.00 0.00

EMDISALUD ESS

S.G.P SALUD

COMP/PAGO 26/05/2011 141,567,487.91 0.00 0.00

EMDISALUD ESS

S.G.P SALUD

MODIFICA. 12/12/2011 -141,567,487.91 0.00

03/01/2011 CAPRECOM EPS

S.G.P SALUD

42,734,837.74 0.00

CAPRECOM EPS

S.G.P SALUD

MODIFICA. 12/12/2011 -42,734,837.74 0.00 0.00

CAPRECOM EPS

S.G.P SALUD ORD/

PAGO 03/03/2011 42,734,837.74 0.00 0.00

CAPRECOM EPS

S.G.P SALUD

MODIFICA. 12/12/2011 -42,734,837.74 0.00 0.00

CAPRECOM EPS

S.G.P SALUD

COMP/PAGO 03/03/2011 42,734,837.74 0.00 0.00

CAPRECOM EPS

S.G.P SALUD

MODIFICA. 12/12/2011 -42,734,837.74 0.00


FECHA BENEFICIARI


VALOR COMPROMETID

O VALOR

ORDENADO VALOR


CUENTA POR PAGAR

SALDO POR CANCELAR

03/01/2011 RUIZ PARRA LEITON

Regalías 2,368,000.00 0.00

RUIZ PARRA LEITON

Regalías

ORD/ PAGO 02/03/2011 2,368,000.00 0.00 0.00

RUIZ PARRA LEITON

Regalías

COMP/PAGO 04/03/2011 2,368,000.00 0.00

03/01/2011 PE¥A DURAN NIDIA

Regalías 2,368,000.00 0.00

PE¥A DURAN NIDIA

Regalías

ORD/ PAGO 02/03/2011 2,368,000.00 0.00 0.00

PE¥A DURAN NIDIA

Regalías

COMP/PAGO 04/03/2011 2,368,000.00 0.00

03/01/2011

MEJIA DIAZ LIZBETH LORENA

Regalías 2,368,000.00 0.00


Regalías

ORD/ PAGO 02/03/2011 2,368,000.00 0.00 0.00


Regalías

COMP/PAGO 04/03/2011 2,368,000.00 0.00

03/01/2011

MARTINEZ TEJEDOR YERLY FERNANDA

Regalías 1,791,000.00 0.00


Regalías

ORD/ PAGO 02/03/2011 1,791,000.00 0.00 0.00


Regalías

COMP/PAGO 04/03/2011 1,791,000.00 0.00

03/01/2011

SUAREZ VELOZA SANDRA MARIA

Regalías 1,791,000.00 0.00


Regalías

ORD/ PAGO 02/03/2011 1,791,000.00 0.00 0.00


Regalías

COMP/PAGO 04/03/2011 1,791,000.00 0.00

03/01/2011

SIERRA OLIS MARIA BEATRIZ

Regalías 2,368,000.00 0.00


Regalías

ORD/ PAGO 02/03/2011 2,368,000.00 0.00 0.00


Regalías

COMP/PAGO 04/03/2011 2,368,000.00 0.00

03/01/2011

ARDILA AMAYA FRANCY MILLEYDI

Regalías 2,368,000.00 0.00


Regalías

ORD/ PAGO 02/03/2011 2,368,000.00 0.00 0.00


Regalías

COMP/PAGO 04/03/2011 2,368,000.00 0.00

03/01/2011

ROMERO GARCIA AYDA YAKELINE

Regalías 1,791,000.00 0.00


Regalías

ORD/ PAGO 02/03/2011 1,791,000.00 0.00 0.00


Regalías

COMP/PAGO 04/03/2011 1,791,000.00 0.00

03/01/2011 SAENZ ELIZABETH

Regalías 2,368,000.00 0.00

SAENZ ELIZABETH

Regalías

ORD/ PAGO 23/03/2011 2,368,000.00 0.00 0.00

SAENZ ELIZABETH

Regalías

COMP/PAGO 31/03/2011 2,368,000.00 0.00


FECHA BENEFICIARI


VALOR COMPROMETID

O VALOR

ORDENADO VALOR


CUENTA POR PAGAR

SALDO POR CANCELAR

03/01/2011

BARRERA ANDRES FELIPE

S.G.P SALUD PUB 2,315,750.00 0.00


S.G.P SALUD PUB

ORD/ PAGO 01/03/2011 2,315,750.00 0.00 0.00


S.G.P SALUD PUB

COMP/PAGO 04/03/2011 2,315,750.00 0.00

03/01/2011

GONZALEZ CALDERON ALBERTO

S.G.P SALUD PUB 2,315,750.00 0.00


S.G.P SALUD PUB

ORD/ PAGO 24/02/2011 2,315,750.00 0.00 0.00


S.G.P SALUD PUB

COMP/PAGO 25/02/2011 2,315,750.00 0.00

03/01/2011

ALARCON GUTIERREZ COSTANTINO

S.G.P SALUD PUB 2,315,750.00 0.00


S.G.P SALUD PUB

ORD/ PAGO 29/04/2011 2,315,750.00 0.00 0.00


S.G.P SALUD PUB

COMP/PAGO 05/05/2011 2,315,750.00 0.00

03/01/2011

RUEFLI BARRERA FREDDY

S.G.P SALUD PUB 2,315,750.00 0.00


S.G.P SALUD PUB

ORD/ PAGO 07/03/2011 2,315,750.00 0.00 0.00


S.G.P SALUD PUB

COMP/PAGO 08/03/2011 2,315,750.00 0.00

03/01/2011

LOPEZ JOSEPH FABIAN

S.G.P SALUD PUB 1,755,750.00 0.00

LOPEZ JOSEPH FABIAN

S.G.P SALUD PUB

ORD/ PAGO 02/03/2011 1,755,750.00 0.00 0.00

LOPEZ JOSEPH FABIAN

S.G.P SALUD PUB

COMP/PAGO 04/03/2011 1,755,750.00 0.00

03/01/2011

NI¥O FUENTES HECTOR

S.G.P SALUD PUB 2,315,750.00 0.00


S.G.P SALUD PUB

ORD/ PAGO 24/02/2011 2,315,750.00 0.00 0.00


S.G.P SALUD PUB

COMP/PAGO 25/02/2011 2,315,750.00 0.00

03/01/2011

SUSPES REYES SILVIA IVONNE

S.G.P SALUD PUB 2,102,000.00 0.00


S.G.P SALUD PUB

ORD/ PAGO 03/02/2011 2,102,000.00 0.00 0.00


S.G.P SALUD PUB

COMP/PAGO 09/02/2011 2,102,000.00 0.00

03/01/2011

CAMARGO ESPINOSA YENNY ALEJANDRA

S.G.P SALUD PUB 2,102,000.00 0.00


FECHA BENEFICIARI


VALOR COMPROMETID

O VALOR

ORDENADO VALOR


CUENTA POR PAGAR

SALDO POR CANCELAR


S.G.P SALUD PUB

ORD/ PAGO 07/02/2011 2,102,000.00 0.00 0.00


S.G.P SALUD PUB

COMP/PAGO 09/02/2011 2,102,000.00 0.00

03/01/2011

ORDOSGOITIA GARRIDO MANUEL JOSE

S.G.P SALUD PUB 2,102,000.00 0.00


S.G.P SALUD PUB

ORD/ PAGO 03/02/2011 2,102,000.00 0.00 0.00


S.G.P SALUD PUB

COMP/PAGO 09/02/2011 2,102,000.00 0.00

03/01/2011

RODRIGUEZ PASTRANA EPIMENIO

S.G.P SALUD PUB 2,102,000.00 0.00


S.G.P SALUD PUB

ORD/ PAGO 15/02/2011 2,102,000.00 0.00 0.00


S.G.P SALUD PUB

COMP/PAGO 18/02/2011 2,102,000.00 0.00

03/01/2011 ROLDAN ROA GRUBMAYR

S.G.P SALUD PUB 2,102,000.00 0.00

ROLDAN ROA GRUBMAYR

S.G.P SALUD PUB

ORD/ PAGO 07/02/2011 2,102,000.00 0.00 0.00

ROLDAN ROA GRUBMAYR

S.G.P SALUD PUB

COMP/PAGO 09/02/2011 2,102,000.00 0.00

03/01/2011 ROJAS ROA LUZ EDITH

S.G.P SALUD PUB 2,315,750.00 0.00

ROJAS ROA LUZ EDITH

S.G.P SALUD PUB

ORD/ PAGO 24/02/2011 2,315,750.00 0.00 0.00

ROJAS ROA LUZ EDITH

S.G.P SALUD PUB

COMP/PAGO 25/02/2011 2,315,750.00 0.00

03/01/2011

CASTRO GARZON DIDIER

S.G.P SALUD PUB 2,315,750.00 0.00


S.G.P SALUD PUB

ORD/ PAGO 15/02/2011 2,315,750.00 0.00 0.00


S.G.P SALUD PUB

COMP/PAGO 18/02/2011 2,315,750.00 0.00

03/01/2011

GUERRERO RINCON GABRIEL

S.G.P SALUD PUB 2,315,750.00 0.00


S.G.P SALUD PUB

ORD/ PAGO 02/03/2011 2,315,750.00 0.00 0.00


S.G.P SALUD PUB

COMP/PAGO 04/03/2011 2,315,750.00 0.00

03/01/2011

MU¥OZ LEAL JAIRO ALEJANDRO

S.G.P SALUD PUB 2,315,750.00 0.00


S.G.P SALUD PUB

ORD/ PAGO 25/02/2011 2,315,750.00 0.00 0.00


FECHA BENEFICIARI


VALOR COMPROMETID

O VALOR

ORDENADO VALOR


CUENTA POR PAGAR

SALDO POR CANCELAR


S.G.P SALUD PUB

COMP/PAGO 02/03/2011 2,315,750.00 0.00

03/01/2011

GAITAN ORTIZ MIGUEL ANTONIO

S.G.P SALUD PUB 2,315,750.00 0.00


S.G.P SALUD PUB

ORD/ PAGO 15/02/2011 2,315,750.00 0.00 0.00


S.G.P SALUD PUB

COMP/PAGO 21/02/2011 2,315,750.00 0.00

03/01/2011 SANABRIA TOBO JAIME

S.G.P SALUD PUB 1,632,550.00 0.00

SANABRIA TOBO JAIME

S.G.P SALUD PUB

ORD/ PAGO 25/02/2011 1,632,550.00 0.00 0.00

SANABRIA TOBO JAIME

S.G.P SALUD PUB

COMP/PAGO 02/03/2011 1,632,550.00 0.00

13/12/2011 CAPRESOCA V.A. S.G.P 955,152,528.03 0.00

CAPRESOCA

V.A. S.G.P ORD/

PAGO 26/12/2011 955,152,528.03 0.00 0.00

CAPRESOCA

V.A. S.G.P COMP

/PAGO 26/12/2011 955,152,528.03 0.00

13/12/2011 HUMANAVIVIR EPS

V.A. S.G.P

166,403,499.22 166,403,499.22 0.00 166,403,499.2

2

13/12/2011 EMDISALUD ESS

V.A. S.G.P

141,567,487.91 0.00

EMDISALUD ESS

V.A. S.G.P ORD/

PAGO 26/12/2011 141,567,487.91 0.00 0.00

EMDISALUD ESS

V.A. S.G.P COMP

/PAGO 26/12/2011 141,567,487.91 0.00

13/12/2011 CAPRECOM EPS

V.A. S.G.P

42,734,837.74 0.00

CAPRECOM EPS

V.A. S.G.P ORD/

PAGO 26/12/2011 42,734,837.74 0.00 0.00

CAPRECOM EPS

V.A. S.G.P

COMP/PAGO 26/12/2011 42,734,837.74 0.00

03/01/2011 DIARCO LTDA

Regalías 135,907,423.00 0.00

DIARCO LTDA

Regalías ORD/

PAGO 01/09/2011 114,672,142.90 0.00 0.00

DIARCO LTDA

Regalías COMP

/PAGO 05/09/2011 114,672,142.90 0.00 0.00

DIARCO LTDA

Regalías ORD/

PAGO 30/12/2011 21,235,280.10 0.00 21,235,280.10 21,235,280.10

03/01/2011 MEYAN S.A.

Regalías 1,561,206,256.36

MEYAN S.A.

Regalías ORD/

PAGO 17/06/2011 555,889,301.18 0.00 0.00

MEYAN S.A.

Regalías COMP

/PAGO 20/06/2011 555,889,301.18 0.00 0.00

MEYAN S.A.

Regalías ORD/

PAGO 08/09/2011 565,141,628.21 0.00 0.00

MEYAN S.A.

Regalías COMP

/PAGO 13/09/2011 565,141,628.21 440,175,326.97 0.00 440,175,326.9

7

Como se puede observar de los cuadros anteriores, las vigencias futuras aprobadas en la vigencia 2010, que comprometían recursos de la vigencia 2011, según el acuerdo No.013 de 2010


correspondía a once mil cuatrocientos ochenta y dos millones quinientos cincuenta y cinco mil cuatrocientos veintiún pesos ($11.482.555.421) de los cuales se comprometieron únicamente cuatro mil seiscientos veinte tres millones, novecientos veintitrés mil ochocientos sesenta y cuatro pesos punto veintiséis pesos.(4.623.923.864.26), con un valor ordenado de tres mil trescientos cuarenta y siete millones novecientos noventa y siete mil quinientos veinticuatro pesos punto cuarenta y nueve (3.347.997.524.49) y un valor pago de tres mil trescientos veintiséis millones setecientos sesenta y dos mil doscientos cuarenta y cuatro pesos punto treinta y nueve pesos. Como se muestra en el siguiente cuadro:

VALOR COMPROMETIDO VALOR ORDENADO VALOR CANCELADO SALDO POR ORDENAR CUENTA POR PAGAR

SALDO POR CANCELAR

4,623,923,864.26 3,347,997,524.49 3,326,762,244.39 1,275,926,339.77 21,235,280.10 1,297,161,619

7. PASIVO PENSIONAL DEL MUNICIPIO La Ley 100 de 1993 al reformar Sistema de Pensiones que existía, creó para el estado la necesidad de conocer y dar cobertura su pasivo pensional generado a partir de obligaciones anteriores. Ante la magnitud de la necesidad señalada y con la finalidad de asegurar la estabilidad económica de la nación, expidió la Ley 549 de 1999, norma que busca crear las condiciones para la financiación del pasivo pensional de las entidades Territoriales y crea el Fondo Nacional de Pensiones de las entidades territoriales FONPET. Por su parte el decreto 1308 de 2003 reglamento parcialmente la Ley 549 de 1999 señalando los requisitos para el abono de recursos nacionales – distintos a las transferencias constitucionales - a las cuentas de las entidades territoriales imponiendo como condición para dicho abono, el cumplimiento de la Ley 549 de 1999, esto supone mínimamente para las entidades territoriales, efectuar el levantamiento de su archivo laboral masivo y la sistematización de dicha información en el programa PASIVOCOL, en aras a suministrar al Ministerio de hacienda y crédito público la información requerida dentro de los parámetros dispuestos en la ley 549 de 1999. Para lo anterior, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público diseñó una metodología para cuantificar el pasivo pensional de las Entidades Territoriales, a través del Programa Pasivocol que permite ingresar las historial laborales de los funcionarios activos, pensionados, beneficiarios y retirados de las Entidades Territoriales, Unidades Centrales y Descentralizadas con el fin de elaborar los cálculos actuariales de cada entidad Territorial. De la misma forma y como condición para realizar abonos en cuentas del Fonpet, las entidades deben de estar cumpliendo con las condiciones impuestas por la Ley 549 de 1999, y entre otras, la de: Que la entidad haya cumplido con la obligación de suministrar la información requerida por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público para la elaboración de los cálculos actuariales; y que la entidad haya suministrado la información solicitada por el Ministerio de Hacienda y Crédito

Público en la oportunidad requerida.


7.1 SITUACION DEL PASIVO PENSIONAL DEL MUNICIPIO DE YOPAL.

Según información aportada por la entidad el cubrimiento del pasivo pensional recursos del FONPET en el Municipio de Yopal es:

El valor de los pagos efectuados en la vigencia de 2011, por concepto de nómina de pensionados ascendió a la suma de $ 7.498.400.oo

El valor de los recursos apropiados en la vigencia de 2012, por concepto de nómina de pensionados es de $8.736.000.oo.

El Municipio de Yopal no tiene Fondo Territorial de Pensiones, ni constitución de patrimonios autónomos para el pasivo pensional.

En el Municipio de Yopal existen cuatro entidades descentralizadas, IDURY, IDRY, ESE SALUD YOPAL y la EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE YOPAL E.A.A.Y., las cuales no generan pasivo pensional por ser creadas posterior a la Ley 100 de 1.993.

A continuación se relaciona la nómina de pensión correspondiente al municipio:

NOMBRES Y APELLIDOS CEDULA DIAS MESADA

PENSIONAL SALUDCOOP

12% MESADA A PAGAR

MARIA CATALINA SUAREZ

20.203.753 30 566.700 68.004 498.696


8. ANALISIS CONTRATACION

Previo el análisis de la contratación suscrita por la Alcaldía municipal de Yopal, durante la vigencia 2011 y en ejercicio del control posterior y selectivo, basados en los procedimientos señalados en la Resolución No 386 de 2011 “Por medio de la cual se adopta la tercera versión del

proceso auditor para la Contraloría Departamental de Casanare” se tomó una muestra aleatoria con el fin de evaluar su ejecución, tal y como se revela en el siguiente cuadro:

TOTAL DE CONTRATOS AUDITADOS EN LA MUESTRA

CLASE DE CONTRATO CANTIDAD

Suministro 11

Obra Pública 14

Compraventa 2

Prestación de Servicios 4

TOTAL 31

Una vez revisados y evaluados los contratos seleccionados conforme a la normatividad aplicable a las etapas pre-contractual, contractual y pos contractual, se obtuvieron los siguientes resultados:

CONTRATO 005/05 DE MAYO DE 2011 CLASE: SUMINISTRO MODALIDAD DE URGENCIA MANIFIESTA OBJETO: SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE A.C.P.M PARA LA OPERACIÓN DE

LOS CARRO TANQUES QUE PRESTARAN EL APOYO EN LA DISTRIBUCIÓN DEL AGUA PARA EL MUNICIPIO DE YOPAL DEPARTAMENTO DE CASANARE DEBIDO A LA AFECTACIÓN OCASIONADA A LA PLANTA DE TRATAMIENTO, COMO CONSECUENCIA DE LA OLA INVERNAL Y DE ACUERDO AL DECRETO NO. 31 DEL 03 DE MAYO DE 2011 Y DECRETO 037 DE MAYO 29 DE 2011 DE DECLARATORIA DE EMERGENCIA SANITARIA

CONTRATISTA: MARIA ALICIA RODRIGUEZ PERILLA

VALOR: $83.998.125

PLAZO TRES(3) MESES

OBSERVACIONES

Revisada la carpeta contractual, se pudo establecer lo siguiente:

En la certificación de fecha 13 de septiembre de 2012, suscrita por el interventor designado,

hace referencia al contrato de Numero 365 de 2011, sin embargo analizado el objeto se pude

establecer que hace alusión al contrato 005/05 de mayo de 2010, por lo tanto se configura un

presunto hallazgo administrativo


CONTRATO 006/05 DE MAYO DE 2011 CLASE: SUMINISTRO MODALIDAD DE URGENCIA MANIFIESTA OBJETO: SUMINISTRO DE COMIDAS CALIENTES O RACIONES DE CAMPAÑA

PARA EL PERSONAL LOGÍSTICO, CONFORME AL DECRETO NO. 31 DEL 03 DE MAYO DE 2011 Y DECRETO 037 DE MAYO 29 DE 2011 DE DECLARATORIA DE EMERGENCIA SANITARIA

CONTRATISTA: INVERSIONES PRIETO FERNANDEZ LTDAR/L. GLADYSFERNANDEZ ACOSTA

VALOR: $54.000.000

PLAZO QUINCE (15) DIAS

OBSERVACIONES

Revisada la carpeta contractual, se pudo establecer lo siguiente:

El Municipio de Yopal, para cumplir con el objeto contractual estableció las siguientes

actividades: “1.- Suministrar las 6000 comidas calientes o raciones de campaña conforme a las

especificaciones señaladas…. 2.- Verificar que las fechas de vencimiento de los alimentos de la entrega

no sea inferior a tres (3) meses, con el fin de garantizar el consumo saludable de los mismos.” Una vez

analizado los soportes se pudo establecer que no existe planillas ni certificaciones de las

entidades del personal de logística beneficiado con el suministro de comidas calientes

contratado por la Alcaldía de Yopal. Por lo tanto se configura un presunto hallazgo fiscal por

valor $54.000.000.

Aunado a lo anterior, se infiere que hubo una deficiencia en la supervisión ejercida por la

administración municipal, razón por la cual se configura un hallazgo administrativo y un presunto

hallazgo disciplinario por incumplimiento del Numeral 1º, articulo 26 de la Ley 80 de 1993 y el

artículo 34 de la Ley 734 de 2002.

CONTRATO Nº: 372/ 27 DE MAYO 2011 OBJETO: DESARROLLO DEL PROYECTO AMPLIACION DE COBERTURA

MEDIANTE LA CONSTRUCCION DEL ALCANTARILLADO PLUVIAL SECTOR COMPRENDIDO BARRIO CATALUÑA Y CIUDADELA EL CARMEN ENTRE CALLE 40 Y CANAL AVENIDA 40, CARRERA 16 Y CANAL CAÑO SECO, MUNICIPIO DE YOPAL, DEPARTAMENTO DE CASANARE.

CONTRATISTA: EMPRESA DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO DE YOPAL E.I.C.E E.S.P.

VALOR: 1.460.749.140 CLASE: CONVENIO INTERADMINISTRATIVO PLAZO: SIETE (7) MESES

OBSERVACIONES

Se adicionó el contrato en $305.584.723,49, agumentando: “Las condiciones del terreno no

presentaban una estabilidad apropiada para conformar un talud estable y por cuestiones de seguridad en

las instalaciones de tubería fue necesario realizar un estudio previo del suelo intervenido con el objeto de


determinar un talud de excavación optimo para el buen desempeño del proyecto generando mayores

cantidades de obra en la excavación mecaníca. En este mismo sentido, para garantizar las estabilidad y

protección de la tubería fue necesario mejorar la capacidad portante del suelo de cimentación por lo cual

fue necesario mejorar el terreno de fundación con material de crudo de rio, generando la necesidad de

incrementar considerablemente las condiciones contractuales tanto en excavación mecánica, transporte

de material pétreo y crudo de rio. Además teniendo en cuenta una solicitud formal de la comunidad del

barrio la ciudadela El carmen, se solicita el arreglo de la vías de la carreras 41 y 42 entre las calles 15 y 16

para lo cual es necesario considerar un volumen de 400mts por un valor de $30.316.800”. Lo que denota

falta de planeación por parte de administración municipal, toda vez que no se realizaron los

estudios necesarios previos del suelo del que hacen referencia para la adición, hecho que se

configura como un hallazgo administrativo, un presunto disciplinario por inobservancia al numeral

1° del artículo 34 de la Ley 734 de 2002 por incumplimiento al principio de planeación inmerso en

el Principio de economía consagrado en el del artículo 25 de la Ley 80 de 1993.

De otra parte, se realizó evaluación y comparación de precios unitarios del contrato, tomando como referencia la base de datos “Construplan Plus” de la Gobernación de Casanare correspondiente a la vigencia de suscripción del contrato con el fin de determinar la existencia de posibles sobrecostos. Cabe precisar que el “Construplan Plus” se toma como referente, en razon a que, esta ha sido elaborada a través de un estudio de mercadeo, efectuado con base en los precios utilizados en todo el Departamento de Casanare, para asi obtener un precio comercial de cada uno de los items que contempla una obra ó proyecto.

Encontrandose las diferencias en la tabla que se presenta a continuación:

COMPARATIVO Y EVALUACIÓN DE COSTOS

OBJETO:

AMPLIACIÓN DE COBERTURA MEDIANTE LA CONSTRUCCIÓN DEL ALCANTARILLADO PLUVIAL SECTOR COMPRENDIDO BARRIO CATALUÑA Y CIUDADELA EL CARMEN ENTRE LA CALLE 40 Y CANAL AVENIDA 40, CARRERA 16 Y CANAL CAÑO SECO, MUNICIPIO DE YOPAL, DEPARTAMENTO DE CASANARE.

ÍTEMS

CONTRAT

O

CÓDIGO

CONSTRUPL

AN

DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDAD

Condiciones del contrato Resultado de la comparación

Unid Cant Vr. Unitario Contratado

Vr total

Vr Unitario de referencia

Construplan plus

Valor total comparado

Mayor V/r Total Ítem

DIFERENCIA V/r de referencia

104 4.825

Suministro e instalación tubería plástica para alcantarillado DN= 20" (450 mm)

ml 474.53 200,284.68 95,041,089.20 171,333.01 81,302,653.24 13,738,435.97

105 5.866


ml 90.30 283,201.33 25,573,080.10 282,461.82 25,506,302.35 66,777.75

106 5.868


ml 561.80 431,072.25 242,176,390.05 382,640.35 214,967,348.6 27,209,041.42

109-209

4.583

Cargue y retiro mecánico de material, con acarreo a 6 Kms

M3 3,496.24 11,578.97 40,482,858.07 8,942.60 31,265,475.82 9,217,382.25

111 5.850 Sumidero lateral SL-250 en mampostería

unid 8.00 2,155,100.36 17,240,802.88 1,922,705.10 15,381,640.80 1,859,162.08

112 7.033 Sumidero transversal ml 24.00 1,310,994.83 31,463,875.92 1,038,380.05 24,921,121.20 6,542,754.72


113 6.864

pozo de inspección recto ( sin cono truncado) H= 2,0 - 3,0 ɸ= 1,50 m

unid 12.00 3,211,541.25 38,538,495.00 2,650,570.420 31,806,845.04 6,731,649.96

114 6.869

pozo de inspección recto ( sin cono truncado) H= 3,0 - 4,0 ɸ= 1,50 m

unid 4.00 3,835,680.51 15,342,722.04 3,239,378.59 12,957,514.36 2,385,207.68

204 4.820


ml 212.55 40,198.01 8,544,087.03 32,552.53 6,919,040.25 1,625,046.77

205 4.819


ml 62.20 27,536.27 1,712,755.99 22,803.53 1,418,379.57 294,376.43

307 4.633 Imprimación con Emulsión CRL-1

m2 2,499.20 2,586.95 6,465,305.44 2,295.43 5,736,738.66 728,566.78

308 4.627

Suministro, extendida y compactación de mezcla asfáltica MDC-2 E= 0.07 m

m3 174.94 469,148.54 82,072,845.59 439,113.41 76,818,499.95 5,254,345.64

309 5.149 Transporte de material Pétreo

m3-km

55,665.3 1,420.00 79,044,740.20 1,144.97 63,735,109.99 15,309,630.21

N.P 01

6.863

Pozo de Inspección recto (sin cono truncado) H= 1.0 - 2.0 m Ø 2.00 m

unid 2.00 4,201,811.50 8,403,623.00 2,585,989.96 5,171,979.92 3,231,643.08

N.P 02

6.863


unid 11.00 3,083,300.84 33,916,309.24 2,044,871.50 22,493,586.50 11,422,722.74

N.P 03

4.823


ml 284.10 200,014.69 56,824,173.43 105,948.18 30,099,877.94 26,724,295.49

SUBTOTAL $ 132,341,038.98

A.I.U (30%) $ 39,702,311.69

TOTAL $ 172,043,350.67

Cabe resaltar que al realizar la comparación se tuvieron en cuenta los factores que requiere un ítem para su desarrollo, como son:

Distancia de los sitios de ubicación del proyecto al casco urbano del Municipio de Yopal, con el fin de cuantificar los costos que se ocasionan por el transporte.

Precios para el alquiler de equipos y maquinaria, establecidos comercialmente en el Departamento.

Precios de los materiales e insumos, acordes a los del mercado.

Precios de la mano de obra calificada y no calificada.

En consecuencia, se determina un presunto hallazgo fiscal, por sobrecostos en los precios unitarios por un valor de Ciento setenta y dos millones cuarenta y tres mil trescientos cincuenta pesos con sesenta y siete centavos ($172.043.350,67).


REGISTRO FOTOGRAFICO

Se evidencia problemas de terminados en los sumideros, falta de mantenimiento ya que presenta grandes cantidades de material lo cual no permite el buen flujo de las aguas.

Se observa la falta de mantenimiento de los sumideros.

Se evidencia que la boca de entrada de las aguas está muy grande, se recomienda en lo posible colocarle una rejilla que impida el paso de material para el buen funcionamiento del mismo.

Se evidencia falta de mantenimiento ya que el sardinel está tapado prácticamente por la maleza

Se evidencia falta de una rejilla que impida que el material tapone este sumidero.

Se evidencia que los terminados no fueron los mejores ya que se observa el refuerzo de la placa.


Dado lo anterior se recomienda a la administración municipal establecer medidas que controlen los paraderos de la busetas en este sector, para evitar dañen las placas de los sumideros, ya que los mismos no soportan el peso de estos vehículos.

CONTRATO Nº: 392/ 13 DE JUNIO DE 2011.

OBJETO: ADQUISICION DE PAPELERIA, UTILES DE OFICINA, TONERES, TINTAS, CINTAS, CARPETAS CUATRO SOLAPAS DESACIFICADAS TAMAÑO OFICIO Y CAJAS DE ARCHIVO PARA LAS DIFERENTES DEPENDENCIA DE LA ALCALDIA, CONFORME A INVITACION PÚBLICA.

CONTRATISTA: ELDA MARIA PEREZ FONSECA

CLASE: SUMINISTRO

VALOR: $ 238.100.000

PLAZO: SEIS (6) MES

OBSERVACIONES

En la cláusula octava del contrato “Forma de pago” se determina que el valor del contrato será pagado así: “Mediante actas parciales conforme a los elementos y bienes suministrados conforme a la solicitud del interventor previa entrega de los bienes a adquirir a almacén municipal y cumplimiento de las obligaciones contractuales en su integridad. “Previa

presentación del informe final de ejecución y suscripción del acta de liquidación”. Una vez revisada la ejecución del contrato no se observa informe final de ejecución para la suscripción del acta de liquidación, situación que se configura como un hallazgo administrativo.

CONTRATO Nº: 407/ 22 DE JUNIO DE 2011.

OBJETO: ADQUISICIÓN DEL PREDIO IDENTIFICADO CON MATRICULA INMOBILIARIA N° 470-314-53

CONTRATISTA: JOSE EDUARDO ANGEL PASACHOBA

CLASE: COMPRAVENTA

VALOR: $100.000.000

PLAZO: QUINCE (15) DIAS

OBSERVACIONES

Mediante resolución N°600 de 31 de Agosto del 2011, “Por medio de la cual se declara el incumplimiento del contrato de compraventa N° 407 de 2011”. Con el siguiente concepto:

Que la apoderada de la aseguradora manifestó: “respecto del caso que nos atañe al contrato de compraventa N° 407 de 2011, observamos que la póliza de garantía se encuentra vigente, que fue expedida por el concepto del cumplimiento del contrato y que ante la renuencia de los contratistas a la asistencia a estas diligencias para escuchar sus descargos, la aseguradora se atiene a lo que se resuelva por este despacho pidiendo que se tenga como prueba única la misma póliza expedida, aclarando que CONDOR responde por los conceptos asegurados con un máximo del monto asegurado, por tal razón seguiremos acompañando estas diligencias hasta conocer la decisión del despacho”.

Que la vigencia de la garantía fue ampliada el 10 de agosto de 2011, quedando así:

COMPAÑÍA DE SEGUROS DESCRIPCIÓN DE AMPAROS

N° PÓLIZA VIGENCIA VALOR ASEGURADO

CONDOR S.A

CUMPLIMIENTO

300040126

DESDE 22/07/2011 HASTA 21/12/2011

$ 10.000.000

PAGO ANTICIPADO DESDE 22/07/2011 HASTA 21/12/2011

$ 25.000.000


Una vez se firme el presente acto administrativo, ordénese la liquidación del contrato de compraventa N° 407 de 2011, hágase efectiva la cláusula penal pecuniaria por incumplimiento.

Declárese la configuración de los siniestros de los amparos de cumplimiento y devolución del pago anticipado de la garantía única N° 300040126 expedida por la compañía de seguros generales Cóndor SA, mediante la póliza del mismo número, de fecha 22/07/2011, prorrogada el 10 de agosto de 2011 en el contrato de compraventa N° 407 del 22 de junio de 2011, y de acuerdo a los efectos jurídicos del art. 68 del Código Contencioso Administrativo de la siguiente forma:

o Amparo de cumplimiento: Diez millones de pesos m/cte. $10.000.000 o Amparo de devolución del pago anticipado: Veinticinco millones de pesos m/cte. $25.000.000

En la carpeta no aparece el registro de la devolución del pago anticipado de la garantía única N° 300040126 expedida por la Compañía de Seguros Generales Cóndor S.A, la cual se menciona en el artículo cuarto de la resolución N° 600 del 2011, citada con anterioridad. Por lo anterior se presume un hallazgo fiscal de $35.000.000, correspondiente a los siniestros de

los amparos de cumplimiento y devolución del pago anticipado de la garantía única

N° 300040126 expedida por la Compañía de Seguros Generales Cóndor S.A, mediante la póliza

del mismo número, de fecha 22/07/2011, prorrogada el 10 de agosto de 2011, en el contrato de

compraventa N° 407 del 22 de Junio de 2011.

CONTRATO Nº: 411/ 22 DE JUNIO DE 2011 OBJETO: PAVIMENTACIÓN VÍAS COMUNALES I, II, III, IV Y V DEL CASCO

URBANO DEL MUNICIPIO DE YOPAL DEPARTAMENTO DE CASANARE.

CONTRATISTA: CONSORCIO VÍAS YOPAL 2011 R/L RODRIGO HERNÁN ROA VARGAS

CLASE: CONTRATO DE OBRA VALOR: $ 3.676.775.798 PLAZO: CINCO (05) MESES

OBSERVACIONES

Se realizó evaluación y comparación de precios unitarios del contrato, tomando como referencia la base de datos “Construplan Plus” de la Gobernación de Casanare correspondiente a la vigencia de suscripción del contrato con el fin de determinar la existencia de posibles sobrecostos.

Cabe precisar que el “Construplan Plus” se toma como referente, en razon a que, esta ha sido elaborada a través de un estudio de mercadeo, efectuado con base en los precios utilizados en todo el Departamento de Casanare, para asi obtener un precio comercial de cada uno de los items que contempla una obra ó proyecto.




OBJETO: PAVIMENTACION VIAS COMUNAS I,II,III,IV Y V DEL CASCO URBANO DEL MUNICIPIO DE YOPAL DEPARTAMENTO DE CASANARE

ÍTEMS

CÓDIGO

CONSTRUPL

AN



Und Cant Vr. Unitario Contratado

Vr total

Vr Unitario de referencia Construplan

plus




1201 6,243

Excavación mecánica en tierra y/o conglomerado (incluye cargue y retiro)

m3 24,662.17 14,612.00 360,363,628.0 8,773.93 216,384,153.2 143,979,474.81

1301 5,150 Transporte de material pétreo M3-km

244,248.31 1,440.00 351,717,566.4 1,085.34 265,092,460.7 86,625,105.62

1502 6,605

Líneas de demarcación de ancho 12 cm con pintura acrílica, incluye micro esferas

ml 12,856.01 2,180.00 28,026,101.80 1,864.97 23,976,072.97 4,050,028.83

2203 5,563

Mejoramiento de la subrasante ( incluye colocación, extendida, compactación y suministro del material crudo de rio)

m3 8,415.99 30,145.00 253,700,018.5 29,575.01 248,902,988.4 4,797,030.14

2605 4,819 Suministro e instalación Tubería PVC alcantarillado 6".

ml 664.31 27,480.00 18,255,238.80 22,803.53 15,148,613.01 3,106,625.79

9205 4,633 Imprimación con Emulsión Asfáltica

m2 26,368.20 2,601.00 68,583,688.20 2,295.43 60,526,357.33 8,057,330.87

9206 4,627 mezcla asfáltica mcd - 2 m3 1,553.49 466,056.00 724,013,335.4 439,113.41 682,158,291.3 41,855,044.14

9402 4,636

Nivelación de Pozos de Inspección (No incluye: Tapa ni aro)

un 94.00 218,430.00 20,532,420.00 117,536.19 11,048,401.86 9,484,018.14

18508 5,602

suministro e instalación Tubería unión mecánica RDE 21 3"

ml 756.34 19,607.00 14,829,558.38 17,972.11 13,593,025.68 1,236,532.70

18511 136 Caja de inspección de 80 x 80 un 78.00 306,621.00 23,916,438.00 300,216.52 23,416,888.56 499,549.44

30506 4,820 suministro e instalación Tubería PVC alcantarillado 8"

ml 314.13 40,216.00 12,633,052.08 32,552.53 10,225,726.25 2,407,325.83

NO PREVISTO 5,781

Demolición andenes, sardineles y cunetas (Incluye: Retiro)

m3 53.10 306,621.00 16,281,575.10 85,974.42 4,565,241.70 11,716,333.40

NO PREVISTO 5,781

Demolición andenes, sardineles y cunetas (Incluye: Retiro)

m3 18.87 87,099.00 1,643,558.13 85,974.42 1,622,337.31 21,220.82

NO PREVISTO 6,051

Tapa basculante con llave de seguridad y seguro en 3 apoyos para pozo inspección en vía (Inc. marco y tapa)

und 96.00 775,806.00 74,477,376.00 733,743.62 70,439,387.52 4,037,988.48

NO PREVISTO 5,841


und 4.00 2,903,256.0 11,613,024.00 2,000,891.19 8,003,564.76 3,609,459.24

NO PREVISTO 5,067 Acero de Refuerzo Grado 60 kg 4,238.62 3,639.00 15,424,338.18 3,333.22 14,128,252.96 1,296,085.22

NO PREVISTO 4,823

suministro e instalación Tubería PVC alcantarillado 400 mm

ml 470.55 125,242.00 58,932,623.10 105,948.18 49,853,916.10 9,078,707.00

NO PREVISTO 4,821

suministro e instalación Tubería PVC alcantarillado 10"

ML 95.66 56,952.00 5,448,028.32 49,144.37 4,701,150.43 746,877.89

NO PREVISTO 5,255

Suministro e instalación Tubería PVC alcantarillado 42"

ml 6.00 1,086,204.0 6,517,224.00 949,545.71 5,697,274.26 819,949.74

SUBTOTAL $ 337,424,688.11

A.I.U (30%) $ 101,227,406.43

TOTAL $ 438,652,094.55


Para esta comparación se tuvieron en cuenta los factores que requiere un ítem para su desarrollo:





En consecuencia, se determina un presunto hallazgo fiscal, por sobrecostos en los precios unitarios por un valor de cuatrocientos treinta y ocho millones seiscientos cincuenta y dos mil noventa y cuatro pesos punto cincuenta y cinco ($438.652.094,55) REGISTRO FOTOGRAFICO

Se evidencia falta de mantenimiento al sumidero ya que se encuentra ostruido por el represamiento de material.

Se obsevan los problemas que ha tenido el sardinel y la estructura del pavimento ya que la presencia de agua es aplia lo cual hace que se socabe el terreno.

Se evidencia que los problemas ocacionados es por falta de mantenimiento ya que se presentan represamientos y esto hace que el agua no fluya correctamente.

Se evidencia que la señalizacion utilizada es la adecuada, el pavimento aplicado esata en optimas condiciones y el sumidero transversal esta en buen

estado.


Se eviudencia la falta de mantenimento en razón a que maleza esta tapando el sardinel y represamiento de material.

Mediante la visita se observo que estos sumideros necesitan un mantenimeinto constate ya por la magnitu de las lluvias tienden a obstruiresen y no cumplen con el buen desalojo de las aguas.

CONTRATO Nº: 420/ 28 DE JUNIO DE 2011 OBJETO: SUMINISTRO DE RACIONES ALIMENTICIAS PARA LOS AGENTES

TEMPORALES QUE SE INCORPORARAN A LA ESTACIÓN DE POLICIA YOPAL EN EL SEGUNDO SEMESTRE DEL 2011 CON EL FIN DE GENERAR UN AMBIENTE QUE PROPICIE LA SEGURIDAD CIUDADANA Y LA PRESERVACIÓN DEL ORDEN PUBLICO EN LA CIUDAD DE YOPAL.

CONTRATISTA: INVERSIONES PRIETO FERNANDEZ LTDA. CLASE: SUMINISTRO VALOR: $229.949.387 PLAZO: SIETE (07) MESES

OBSERVACIONES

Los documentos que hacen parte de la carpeta contractual se encuentra sin foliar, y

presentan desorganización archivística, adicionalmente se observaron documentos no

correspondientes al contrato, situación que configura un hallazgo de tipo administrativo.

CONTRATO Nº: 424/ 28 DE JUNIO DE 2011 OBJETO: AUNAR ESFUERZOS PARA LA PAVIMENTACION DE LA CALLE 25ª

ENTRE CARRERAS 11ª Y 12, BARRIOS LOS ALAMOS, MUNICIPIO DE YOPAL - DEPARTAMENTO DE CASANARE.

CONTRATISTA: JUNTA DE ACCION COMUNAL DEL BARRIO SUBNORMAL LOS ALAMOS

CLASE : OBRA PUBLICA VALOR: $ 35.385.010 PLAZO: DOS (2) MESES

OBSERVACIONES

Se realizó evaluación y comparación de precios unitarios del contrato, tomando como referencia la base de datos “Construplan Plus” de la Gobernación de Casanare


correspondiente a la vigencia de suscripción del contrato con el fin de determinar la existencia de posibles sobrecostos. Cabe precisar que el “Construplan Plus” se toma como referente, en razon a que, esta ha sido elaborada a través de un estudio de mercadeo, efectuado con base en los precios utilizados en todo el Departamento de Casanare, para asi obtener un precio comercial de cada uno de los items que contempla una obra ó proyecto. Encontrandose las diferencias en la tabla que se presenta a continuación:


OBJETO: AUNAR ESFUERZOS PARA LA PAVIMENTACION DE LA CALLE 25A ENTRE CARRERAS 11A Y 12, BARRIOS LOS ALAMOS, MUNICIPIOS DE YOPAL DEPARTAMENTO DE CASANARE.

ÍTEMS CONTRATO

CÓDIGO CONSTRU

PLAN




Vr total


plus




2 6.243

Excavación mecánica en conglomerado 0 - 2 m, incluye acarreo.

m3 82,63 14.612,00 1.207.389,56 8.773,93 724.989,84 482.399,72

4 5.593

Mejoramiento de subrasante en material crudo de rio (incluye extendida y compactada)

m3 14,33 30.150,00 432.049,50 28.850,01 413.420,64 18.628,86

8 8.194 Acero de refuerzo de 60000 PSI

kg 261,00 3.212,00 838.332,00 2.460,00 642.060,00 196.272,00

11 5.149 Transporte de material crudo de rio y sub base.

m3 km 520,00 1.400,00 728.000,00 1.085,00 564.200,00 163.800,00

SUBTOTAL $ 861.100,58

A.I.U (30%) $ 258.330,17

TOTAL $ 1.119.430,76


Se observó que la estructura del pavimento en concreto rígido está en buenas condiciones

Se evidencio que los sardineles están en buenas condiciones.

Para esta comparación se tuvieron en cuenta los factores que requieren los ítems para su desarrollo:





Precios de la mano de obra calificada y no calificada. En consecuencia, se determina un presunto hallazgo fiscal, por sobrecostos en los precios unitarios por un valor de un millón ciento diecinueve mil cuatro treinta punto setenta y seis ($1.119.430,76).

CONTRATO Nº: 425/ 28 DE JUNIO DE 2011 OBJETO: DESARROLLO DEL PROYECTO CONSTRUCCIÓN DEL SISTEMA DE

ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO SANITARIO DEL PROYECTO DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL TORRES DEL SILENCIO, CONSTRUCCIÓN DEL SISTEMA DE RECOLECCIÓN Y EVALUACIÓN DE AGUAS LLUVIAS DE LA CALLE 45 ENTRE CARRERA 8 Y 10 Y ADECUACIÓN DEL DESCOLE DEL COLECTOR PLUVIAL DE LA CALLE 44 Y REHABILITACIÓN DE COMPONENTES DEL SISTEMA DE RECOLECCIÓN Y EVALUACIÓN DE AGUAS LLUVIAS DEL MUNICIPIO DE YOPAL- DEPARTAMENTO DE CASANARE.

CONTRATISTA: EMPRESA DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADLO Y ASEO DE YOPAL E.I.C.E.E.S.P. R/L FERNANDO ENRIQUE FONSECA RODRIGUEZ

CLASE : OBRA PUBLICA VALOR: $ 1.168.031.952 PLAZO: CINCO (5) MESES

OBSERVACIONES






OBJETO:

DESARROLLO DEL PROYECTO CONSTRUCCIÓN DEL SISTEMA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO SANITARIO DEL PROYECTO DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL TORRES DEL SILENCIO, CONSTRUCCIÓN DEL SISTEMA DE RECOLECCIÓN Y EVALUACIÓN DE AGUAS LLUVIAS DE LA CALLE 45 ENTRE CARRERA 8 Y 10 Y ADECUACIÓN DEL DESCOLE DEL COLECTOR PLUVIAL DE LA CALLE 44 Y REHABILITACIÓN DE COMPONENTES DEL SISTEMA DE RECOLECCIÓN Y EVALUACIÓN DE AGUAS LLUVIAS DEL MUNICIPIO DE YOPAL- DEPARTAMENTO DE CASANARE.

ÍTEMS CONTR

ATO

CÓDIGO

CONSTRUPL

AN




Vr total


plus


Mayor V/r Total Item DIFERENCIA V/r de referencia

104 4,820

Suministro e instalación de tubería de alcantarillado pvc 200 mm

ml 197.79 40,203.00 7,951,751.37 32,552.53 6,438,564.91 1,513,186.46

105 4,821


ml 418.99 56,949.00 23,861,061.51 49,144.37 20,590,999.59 3,270,061.92

106 4,822


ml 163.33 81,883.00 13,373,950.39 68,061.38 11,116,465.20 2,257,485.19

109-205-206-306-404-405

4,583

Cargue y retiro mecánica de material, con acarreo a 6 Kms m3 1,934.58 11,556.00 22,356,006.48 8,942.60 17,300,175.11 5,055,831.37

104 4,584 Cargue manual y retiro de material hasta 6 Km

m3 1,638.00 19,459.00 31,873,842.00 17,728.54 29,039,348.52 2,834,493.48

203 5,838

Pozo de Inspección recto (sin cono truncado) H=1.5 - 2.0 m Ø 1.20 m

Und 11.00 2,660,381.0 29,264,191.00 1,774,251.53 19,516,766.83 9,747,424.17

304 4,819


ml 408.00 27,466.00 11,206,128.00 22,803.53 9,303,840.24 1,902,287.76

502 5,602

Suministro e instalación Tubería unión mecánica RDE 21 3"

ML 247.60 19,606.00 4,854,445.60 17,972.11 4,449,894.44 404,551.16

521 6,995

Válvula compuerta elástica vástago no ascendente Ø=3" E.L. Suministro e instalación.

Und 5.00 503,090.00 2,515,450.00 461,693.99 2,308,469.95 206,980.05

524 6,849

Caja de inspección 80 x 80 para protección de Válvula con tapa válvula.

Und 12.00 422,588.00 5,071,056.00 417,317.89 5,007,814.68 63,241.32

105 5,868

Suministro e instalación Tubería PVC alcantarillado 30" (inc. unión).

ml 303.44 431,495.00 130,932,842.8 382,640.35 116,108,387.8 14,824,455.00

No previst

o 5,870

Suministro e instalación Tubería PVC alcantarillado 36" (inc. unión).

ml 100.10 785,945.00 78,673,094.50 618,743.10 61,936,184.31 16,736,910.19

110 5,894 Demolición de pavimento en concreto rígido (inc.retiro)

m2 409.91 33,770.00 13,842,660.70 26,653.78 10,925,650.96 2,917,009.74

204 5,841


Und 15.00 2,903,140.0 43,547,100.00 2,000,891.19 30,013,367.85 13,533,732.15

402 4,823


ml 90.93 125,199.00 11,384,345.07 105,948.18 9,633,868.01 1,750,477.06

407 7,033

Sumidero transversal ancho = 0,8 mt h libre = 1.00 mt, placa y muros en concreto reforzado de 3000 psi e= 0,2 mt marco en ángulo de 3"x1/4", rejilla 2 1/2 x 1/4"

ml 25.70 1,252,725.0 32,195,032.50 1,038,380.05 26,686,367.29 5,508,665.22

SUBTOTAL $ 82,526,792.25

A.I.U (30%) $ 24,758,037.67

TOTAL $ 107,284,829.92


Para esta comparación se tuvieron en cuenta los factores que requiere un ítems para su desarrollo:





En consecuencia, se determina un presunto hallazgo fiscal, por sobrecostos en los precios unitarios por un valor de ciento siete millones doscientos ochenta y cuatro mil ochocientos veintinueve pesos punto noventa y dos ($107.284.829,92).


Se evidencio la falta de las tapas de las cajas las cuales se estan llenando de material.

Se evidencia la falta de mantenimiento ya que se esta enmntando las estructuras construidas.

Se evidencia que por el agua se estan presentado problemas de taponamientos y es necesari un mantenimeiento general a todas las cajas constridas

Se evidencia falta de tapas en las estructuras.


Se evidencia que los terminados no son los mejores y que se requiere una reparacion de la estructura afectada ademas se observo falta de mantenimeineto de este tipo de estructuras para una buena funcionabilidad.

Mediante el recorrido de la visita se pudo evidenciar que uno de los posos de inspeccion perteneciente a este contrato no tiene la tapa de segurida lo cual poede ocacionar accidentes.

Se evidenció que el sumidero lateral tiene la boca muy amplia razon por la cual esta estructura recoge todo tipo de materiales y tiende a taparse.

Se evidencia la falta de mantenimento en los sumideros laterales como transversales.

CONTRATO Nº: 429/ 28 DE JUNIO DE 2011

OBJETO:

DESARROLLO DEL PROYECTO CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE ACUEDUCTO DEL NUCLEO URBANO No.2 DEL MUNICIPIO DE YOPAL.

CONTRATISTA: EMPRESA DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO DE YOPAL E.I.C.E. ESP.

VALOR: $3.237.842.242,91 CLASE: INTERADMINISTRATIVO PLAZO: SEIS (06) MESES

OBSERVACIONES

Se observa falta de planeación por parte de la administración municipal, en razón a que adicionaron en plazo y valor el contrato bajo los siguientes argumentos “... (...)..,En la revisión preliminar y programación de las obras inicial se contó con limitaciones de tipo presupuestal, contemplando inicialmente los barrios Villa Flor, Llano Lindo 1 y Ciudad Paris, quedando sin cobertura los Barrios Llano Lindo 2, Villa Nariño, Ciudad Berlín, lo que ocasiona obras adicionales, las cuales fueron analizadas en el comité de obra No. 03, participando funcionarios delegados por la Empresa de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de Yopal, las supervisiones designadas tanto por el Municipio de


Yopal como de la EAAA Y. En comité de fecha 18 de noviembre, se realizó visita de obra y se constató que es necesaria la construcción de los tramos faltantes de la red de acueducto para los Barrios arriba mencionados, con lo anterior se garantiza el aumento de cobertura en cuanto a servicio de Acueducto, garantizando mejoramiento en la calidad de vida de los habitantes beneficiarios, lo anterior teniendo en conjunta que en los últimos días este sector se ha convertido en zona de expansión y siendo uno de los programas banderas de esta administración, brindar cobertura en los servicios e Acueducto y Alcantarillado a los habitantes. Igualmente en el comité en mención se vio la necesidad de incluir las acometidas domiciliarias de la totalidad del sector, así como de los accesorios para la red brindando un óptimo funcionamiento hidráulico al sistema. Por otra parte, se determinó la necesidad de realizar el cerramiento a las instalaciones en las cuales se encuentra el pozo profundo que abastecerá todo el sistema (barría Llano lindo), así como el sistema de tratamiento, con que se brinda seguridad a la infraestructura instalada, además de restringir el ingreso de personal ajeno al sistema de tratamiento de agua potable, lo anterior teniendo en cuenta que se instalaran equipos de un valor significativo. Conforme a lo anterior y una vez realizado el balance general del proyecto por parte de los supervisores designados por la EAAA, la Interventoría y la supervisión de la Secretaría de Obras de Yopal, se evidencia que los cambios y modificaciones imprevistas anteriormente expuestas, generan mayores cantidades de obra en el contrato inicial, que requieren de su ejecución para cumplir con lo establecido en el objeto del contrato. Se revisó el presupuesto correspondiente a este adicional en valor, el cual fue debidamente aprobado por los profesionales de la Empresa de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de Yopal y revisado por la Interventoría y supervisión de la Secretaria de obras del Municipio de Yopal, se autoriza presentar este valor adicional al contrato interadministrativo, teniendo en cuenta que para cumplirlo, también debe adicionarse un plazo de tres (3) meses más... (

...)… Lo que denota falta de planeación por parte de administración municipal, toda vez que no se realizaron los estudios previos necesarios para incluir los Barrios mencionados, hecho que se configura como un hallazgo administrativo, un presunto disciplinario por inobservancia al numeral 1° del artículo 34 de la Ley 734 de 2002 por incumplimiento al principio de planeación inmerso en el Principio de economía consagrado en el del artículo 25 de la Ley 80 de 1993.

Se realizó evaluación y comparación de precios unitarios del contrato, tomando como referencia la base de datos “Construplan Plus” de la Gobernación de Casanare correspondiente a la vigencia de suscripción del contrato, con el fin de determinar la existencia de posibles sobrecostos.

Cabe precisar que el “Construplan Plus” se toma como referente, en razon a que, esta ha sido elaborado a través de un estudio de mercado, efectuado con base en los precios utilizados en todo el Departamento de Casanare, para asi obtener un precio comercial de cada uno de los items que contempla una obra ó proyecto.



OBJETO: CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE ACUEDUCTO DEL NUCLEO URBANO N° 2 DEL MUNICIPIO DE YOPAL DEPARTAMENTO DE CASANARE

ÍTEMS CÓDIGO

CONSTRUPLAN




Vr total


plus




105 4.583 Cargue y retiro mecánico de material, con acarreo a 6 Kms

m3 4834.89 11,588 56,026,705.32 8,942.60 43,236,487.31 12,790,218.01

205 500

Suministro e Instalación Acometida domiciliaria acueducto PF+UAD (L=7m) D=1/2", incluye micro medidor, registros de corte.

Und 2,510 278,536 699,125,360 164,080.62 411,842,356.20 287,283,003.80


219 6.349

Válvula compuerta elástica vástago no ascendente Ø=4" E.L. o J.H. Suministro e Instalación

Und 17 600,642 10,210,914 560,880 9,534,960.00 675,954.00

222 6.849 Caja de inspección 80 x 80 para protección de Válvula con tapa válvula.

Und 38 422,699 16,062,562 417,317.89 15,858,079.82 204,482.18

309 5.067 Acero de Refuerzo Grado 60 kg 25,782.90 3,637 93,772,407.30 3,333.22 85,940,077.94 7,832,329.36

403 5.593 Mejoramiento de la subrasante con material crudo de rio Tmax. 4"

m3 272.47 30,828 8,399,705.16 28,850.01 7,860,762.22 538,942.94

416 7.173 Muro en concreto de 4000 psi impermeabilizado para tanque elevado

m3 55.86 1,039,321 58,056,471.06 954,770.82 53,333,498.01 4,722,973.05

417 7.174 Losa superior en concreto de 4000 psi, para tanque elevado.

m3 57.82 1,055,684 61,039,648.88 910,827.60 52,664,051.83 8,375,597.05

SUBTOTAL $ 322,423,500.39

A.I.U (30%) $ 96,727,050.12

TOTAL $ 419,150,550.50

Cabe resaltar que al realizar la comparación se tuvieron en cuenta los factores que requiere un

ítem para su desarrollo, como son:

Distancia de los sitios de ubicación del proyecto al casco urbano del Municipio de Yopal,

con el fin de cuantificar los costos que se ocasionan por el transporte.

Precios para el alquiler de equipos y maquinaria, establecidos comercialmente en el

Departamento.



En consecuencia, se determina un presunto hallazgo fiscal, por sobrecostos en los precios

unitarios por un valor cuatrocientos diecinueve millones ciento cincuenta mil quinientos cincuenta

pesos punto cincuenta ($419,150.550,50)

CONTRATO Nº: 465/ 10 DE AGOSTODE 2011 OBJETO: SUMINISTRO DE FILTROS, LLANTAS Y LUBRUCANTE, PARA LA

OPERACIÓN DE MAQUINARIA PROPIEDAD DEL MUNCIPIO DE YOPAL, QUE EJECUTA LA CONSTRUCION, CONSERVACION Y MEJORAMIENTO DE LA RED VIAL URBANA DEL MUNICIPIO DE YOPAL DEPARTAMENTO DE CASANARE.

CONTRATISTA: MARKETING & SERVICIOS INGENIERIA S.A. MSS INGENIERIA S.A. CLASE : SUMINISTRO VALOR: $ 179.896.280 PLAZO: DOS (02) MESES

OBSERVACIONES

Se realizó visita a las instalaciones del banco de maquinarias del municipio de Yopal, donde queda ubicada la bodega que contiene los objetos de este contrato observándose lo siguiente:

Existe un stop de productos bastante considerable como se muestra en el siguiente cuadro:


VERIFICACION SUMINISTRO DE FILTROS, LLANTAS Y LUBRICANTES

CODIGO NOMBRE CANTIDAD ADQUIRIDA EXISTENTES

1120202 FILTRO ACEITE MOTOR REF.B76 20 20

1120203 FILTRO ACEITE BY-PASS REF. CAT 3126 12 12

1120210 FILTRO COMBUSTIBLE REF.BF5813 12 12

1120211 FILTRO COMBUSTIBLE REF. BF7632 12 11

1120232 FILTRO COMBUSTIBLE REF.FS 1242 20 4

1120232 FILTRO COMBUSTIBLE REF.PC 1212 3 3

1120234 FILTRO COMBUSTIBLE REF.RE509031 5 4



1120239 FILTRO COMBUSTIBLE REF. S3202 12 11

1120240 FILTRO COMBUESTIBLE REF. TF296 6 6

1120214 FILTRO DE AIRE INTERNO REF.PARA MOTONIVELADORA CAT 3 3

1120250 FILTRO DE AIRE EXTERNO REF. AT316334 3 3

1120251 FILTRO DE AIRE EXTERNO REF. P532504 3 3

1120216 FILTRO DE AIRE EXTERNO PA2365 4 3

1120217 FILTRO DE AIRE EXTERNO RS2863 16 15

1120219 FILTRO EXTERNO REF SFA-258 3 3

1120223 LLANTA 11.00*20 TRACCION 28 12

1120229 NEUMATICO 14.00*24 18 12

1120255 PROTECTOR RIN 20 18 5

Situación que llama la atención al ente de Control, en razón que al momento de la auditoría un

año después de la suscripción del contrato no se haya utilizado lo suministrado, evidenciando

falta de planeación por parte de la administración municipal, toda vez que no se realizaron los

estudios necesarios previos para la adquisición de estos productos, hecho que se configura

como un hallazgo administrativo, un presunto disciplinario por inobservancia al numeral 1° del

artículo 34 de la Ley 734 de 2002 por incumplimiento al principio de planeación inmerso en el

Principio de economía consagrado en el del artículo 25 de la Ley 80 de 1993.

CONTRATO Nº: 540/ 14 DE OCTUBRE DE 2011 OBJETO: MANTENIMIENTO DE EQUIPOS CONTROLADORES Y

AMOBLAMIENTO EN LAS INTERSECCIONES SEMAFORIZADAS Y SEÑALIZACION HORIZONTAL Y VERTICAL DE LA RED VIAL DEL MUNICIPIO DE YOPAL.

CONTRATISTA: UNION TEMPORAL SEÑALART RL. CARLOS AUGUSTO GONZALEZ CLASE: PRESTACION DE SERVICIOS VALOR: $ 816.864.186 PLAZO: NOVENTA (90) DIAS


OBSERVACIONES





OBJETO: MANTENIMIENTO DE EQUIPOS CONTROLADORES Y AMOBLAMIENTO EN LAS INTERSECCIONES SEMAFORIZADAS Y SEÑALIZACION HORIZONTAL Y VERTICAL DE LA RED VIAL DEL MUNICIPIO DE YOPAL DEPARTAMENTO DE CASANARE.

ÍTEMS CONTR

ATO

CÓDIGO CONSTRUPLA

N




Vr. Total

Vr Unitario de

referencia Construplan

Plus




107 5.899 Concreto 3000 PSI losa maciza E=0.12 m

m3 5.56 76,468.00 425,162.08 54,812.81 304,759.22 120,402.86

108 4.584

Cargue manual y retiro de material sobrante, distancia hasta 5 km

m3 7.76 21,491.00 166,770.16 17,728.54 137,573.47 29,196.69

401 6.605

Líneas de demarcación de ancho 12 cm con pintura acrílica tipo tráfico con micro esferas reflectivas

ml 122,978.03 2,172.00 267,108,281.16 1,864.97 229,350,336.61 37,757,944.55

402 6.605

Demarcación vial señales horizontales en pintura tipo tráfico (cebra, pares, sentido de vías y giros)

m2 10,022.62 22,769.00 228,205,034.78 15,541.42 155,765,746.92 72,439,287.86

403 3.430

Señal vertical reflectiva 60 X 60, tablero en lámina galvanizada con material reflectivo.

Und 119.00 237,653.00 28,280,707.00 197,470.03 23,498,933.57 4,781,773.43

405 4.949 Tachas reflectivas Direccionales 10X10 cm

Und 489.00 12,231.00 5,980,959.00 8,578.56 4,194,915.84 1,786,043.16

SUBTOTAL $ 116,914,648.55

A.I.U (30%) $ 35,074,394.56

TOTAL $ 151,989,043.11

Para esta comparación se tuvieron en cuenta los factores que requiere un ítem para su desarrollo:






En consecuencia, se determina un presunto hallazgo fiscal, por sobrecostos en los precios unitarios por un valor de ciento cincuenta y un millones novecientos ochenta y nueve mil cuarenta y tres pesos punto once ($151.989.043,11).

Mediante el recorrido hecho por los funcionarios se pudo observar el cumplimiento del objeto contractual además la señalización implementada está en buenas condiciones y los semáforos intervenidos están en funcionamiento como se puede observar en el siguiente registro fotográfico.



CONTRATO Nº: 587/24 DE OCTUBRE DE 2011

OBJETO: CONSTRUCCION DE PLAZOLETA DE LA AVENIDA PRIMERA CON CARRERA 30 Y DEL PARQUE RECREACIONAL LA CAMPIÑA MUNICIPIO DE YOPAL, DEPARTAMENTO DE CASANARE.

CONTRATISTA: UNION TEMPORAL PARQUES YOPAL RL. DIANA MARCELA MUÑOZ GUZMAN

CLASE: OBRA PÚBLICA

VALOR: $ 1.984.304.632

PLAZO: CUATRO (4) MESES

OBSERVACIONES

Por otra parte, se realizó evaluación y comparación de precios unitarios del contrato, tomando como referencia la base de datos “Construplan Plus” de la Gobernación de Casanare


correspondiente a la vigencia de suscripción del contrato con el fin de determinar la existencia de posibles sobrecostos.

Cabe precisar que el “Construplan Plus” se toma como referente, en razón a que, esta ha sido elaborada a través de un estudio de mercadeo, efectuado con base en los precios utilizados en todo el Departamento de Casanare, para así obtener un precio comercial de cada uno de los ítems que contempla una obra o proyecto. Encontrándose las diferencias en la tabla que se presenta a continuación:


OBJETO: CONSTRUCCION DE PLAZOLETA DE LA AVENIDA PRIMERA CON CARRERA 30 Y DEL PARQUE RECREACIONAL LA CAMPIÑA MUNICIPIO DE YOPAL, DEPARTAMENTO DE CASANARE.

ÍTEMS

CÓDIGO

CONSTRUPLAN




Vr total

Vr Unitario de referencia

Construplan plus



DIFERENCIA V/r de

referencia

101-1401

5,534

Descapote a máquina, incluye transporte y disposición final

m2 13,948.00 4,017 56,029,116.00 1,990.53 27,763,912.44 28,265,203.56

206 7,137 Bordillo de concreto Prefabricado tipo A - 80

ml 354.00 42,568 15,069,072.00 38,791.22 13,732,091.88 1,336,980.12

214-903-1406

5,150

Transporte de material Pétreo (vía pavimentada)

M3-KM 24,836.53 1,458 36,211,660.74 1,085.34 26,956,079.47 9,255,581.27

302-2501

7,092

Árbol Floramarillo h = 1.50 m. Suministro y siembra

und 88.00 70,718 6,223,184.00 31,081.39 2,735,162.32 3,488,021.68

310-612

5,898 Placa piso concreto resistencia 210 kg/cm2 3000 psi e= 0l.10

M2 219.47 49,059 10,766,978.73 47,270.19 10,374,388.60 392,590.13

311-615

3,091

Malla electrosoldada M - 221/Q-6 6.5 mm 15x15 para la placa de contrapiso

M2 295.61 14,773 4,367,046.53 11,910.29 3,520,800.83 846,245.70

603 4,441 viga de amarre en concreto de 3000 psi

m3 8.47 543,017 4,599,353.99 507,220.81 4,296,160.26 303,193.73

605 5,067 Acero de refuerzo kg 704.19 3,517 2,476,636.23 3,333.22 2,347,220.19 129,416.04

703-2001

2,873

Sumidero lateral en Concreto 3000 Psi 1.10 x 0.80m con rejilla en platina 1/4" x 2"

und 14.00 1,230,228 17,223,192.00 920,273.06 12,883,822.84 4,339,369.16

706 5,851

Suministro e instalación tubería PVC A. lluvias 4".

ml 323.25 30,514 9,863,650.50 18,846.09 6,091,998.59 3,771,651.91

2304 7,137

Bordillo Prefabricado A - 80 (incluye excve Mortero de pega)

ml 661.98 42,568 28,179,164.64 38,791.22 25,679,011.82 2,500,152.82

2401 6,370

Banca en concreto M-31 modular, sin espaldar

und 21.00 364,823 7,661,283.00 300,950.65 6,319,963.65 1,341,319.35

SUBTOTAL $ 55,969,725.47

A.I.U (30%) $ 16,790,917.64

TOTAL $ 72,760,643.11







Departamento.




unitarios por un valor de setenta y dos millones setecientos sesenta mil seiscientos cuarenta y

tres mil pesos ($72.760.643.11).


Se puede evidenciar el tipo de estructuras que se están implementando para la terminación de la plazoleta.

Se evidencia los huecos para las materas que se van a construir.

Mediante el recorrido se evidencio que las tabletas y los de más implementos que se instalaron están en buenas condiciones.

Se pudo evidenciar que el parque recreacional de los niños está en buenas condiciones.


Se pudo evidenciar que las estructuras construidas en el parque están en buenas condiciones.

Se pudo evidenciar que los equipos instalados para hacer deporte están en buen estado.

Se pudo evidenciar los trabajos que se están ejecutando los cuales cumplen con las especificaciones del contrato.

Se puede observar que la plazoleta está en su etapa constructiva y las estructuras que sean construidos están en buen estado.

CONTRATO Nº: 607/22 DE NOVIEMBRE DE 2011 OBJETO: PAVIMENTACIÓN DE VIAS Y OBRAS COMPLEMENTARIAS EN EL

AREA URBANA DEL MUNICIPIO DE YOPAL. CONTRATISTA: MEYAN S.A CLASE: OBRA PÚBLICA VALOR: $ 2.551.111.502 PLAZO: CINCO (5) MESES

OBSERVACIONES

Los documentos que hacen parte de la carpeta contractual se encuentra sin foliar, y presentan desorganización archivística, adicionalmente se observaron documentos no correspondientes al contrato, situación que configura un hallazgo de tipo administrativo.

Se observan inconsistencias en la digitación de las actas de modificaciones, situación que se configura como un hallazgo de tipo administrativo.

Por otra parte, se realizó evaluación y comparación de precios unitarios del contrato, tomando como referencia la base de datos “Construplan Plus” de la Gobernación de Casanare


correspondiente a la vigencia de suscripción del contrato con el fin de determinar la existencia de posibles sobrecostos.

Cabe precisar que el “Construplan Plus” se toma como referente, en razón a que, esta ha sido elaborada a través de un estudio de mercadeo, efectuado con base en los precios utilizados en todo el Departamento de Casanare, para así obtener un precio comercial de cada uno de los ítems que contempla una obra ó proyecto.

Encontrándose las diferencias en la tabla que se presenta a continuación:


OBJETO: PAVIMENTACIÓN DE VIAS Y OBRAS COMPLEMENTARIAS EN EL AREA URBANA DEL MUNICIPIO DE YOPAL.

ÍTEMS CONTRAT

O

CÓDIGO CONSTRUPLA

N




Vr total

Vr Unitario de

referencia Construplan

plus



DIFERENCIA V/r de

referencia

1201 6,243

Excavación mecánica en tierra y/o conglomerado (incluye cargue y retiro)

M3 7,126.30 14,663.00 104,492,936.90 8,773.93 62,525,657.36 41,967,279.54

1206 4,633 Imprimación con emulsión crl-1

m2 9,321.74 2,572.00 23,975,515.28 2,295.43 21,397,401.65 2,578,113.63

1207 4,627 mezcla asfáltica mc2 M3 623.21 466,075.00 290,462,600.75 439,133.41 273,672,332.45 16,790,268.30

1301 5,150 transporte de material pétreo

M3-KM

51,787.69 1,437.00 74,418,910.53 1,085.34 56,207,251.46 18,211,659.07

1402 4,636

Nivelación de pozos de inspección ( no incluye tapa de seguridad ni aro)

Und 42.00 177,102.00 7,438,284.00 117,536.19 4,936,519.98 2,501,764.02

1502 6,605

líneas de demarcación de ancho de 0,12 cm, pintura acrílica tipo tráfico pesado con micro esferas reflectivas

ML 4,788.40 2,157.00 10,328,578.80 1,864.97 8,930,222.35 1,398,356.45

6,388

Construcción de cuneta plana en concreto 3000 psi e=0.10m (0.5x 1.00)m

ML 582.92 17,841.00 10,399,875.72 16,033.95 9,346,510.13 1,053,365.59

6,614

suministro e instalación rejilla 2 1/2x 1/4, marco en Angulo 3´´x1/4

M2 3.69 810,550.00 2,990,929.50 415,857.79 1,534,515.25 1,456,414.25

7,033

sumidero transversal en concreto reforzado 3000 psi con rejilla de au= 0.70, hu =0.80, e= 0.20 m

ML 7.40 1,283,865.0 9,500,601.00 1,038,380.0

5 7,684,012.37 1,816,588.63

5,067 acero de refuerzo grado 60 pagado en kg

KG 1,926.54 3,625.00 6,983,707.50 3,333.22 6,421,581.66 562,125.84

14103 4,819 Tubería pvc alcantarillado 6". Suministro e instal.

ML 675.40 28,191.00 19,040,201.40 22,803.53 15,401,504.16 3,638,697.24

4,823 Tubería pvc alcantarillado 16". Suministro e instal.

M 112.66 127,612.00 14,376,767.92 105,948.18 11,936,121.96 2,440,645.96

5,711 te unión mecánica pvc 3" x 3" x 3" . Suministro e instal.

Und 12.00 73,250.00 879,000.00 68,151.70 817,820.40 61,179.60

309

Unión mecánica rápida rde 21 4". Suministro e instal.

Und 19.00 60,700.00 1,153,300.00 48,038.15 912,724.85 240,575.15

4,820 Tubería pvc alcantarillado 8". suministro e instal

Und 653.58 40,070.00 26,188,950.60 32,552.53 21,275,682.56 4,913,268.04

23203 8,154 Sub base granular triturada t. max. 2"

m3 522.68 58,477.00 30,564,758.36 43,875.00 22,932,585.00 7,632,173.36

23204 14,777 base triturada t.max 1 1/2" m3 273.00 66,314.00 18,103,722.00 40,400.00 11,029,200.00 7,074,522.00

SUBTOTAL $ 114,336,997

A.I.U (30%) $ 34,301,099

TOTAL $ 148,638,096







Departamento.




unitarios por un valor de ciento cuarenta y ocho millones seiscientos treinta y ocho mil noventa y

seis pesos ($148.638.096.oo)

En el recorrido realizado por los funcionarios de la contraloría se pudo observar que la pavimentación que se realizo está en buenas condiciones, la señalización implementada en cuanto a líneas de demarcación, cebras y pares están en buen estado y se evidencio el cumplimiento de las actividades previstas en el contrato como se relaciona en el siguiente registro fotográfico.



9. FIDUCIAS CONSTITUIDADAS

9.1. Fiducias Constituidas vigencias 2011

El municipio de Yopal, suscribió el siguiente contrato mediante proceso de licitación pública:

CONTRATO Nº: 557/24 DE OCTUBRE DE 2011 OBJETO: CONSTRUCCION DE LA LINEA Y ACOMETIDAS DE GAS NATURAL

PARA LAS VEREDAS MORICHAL Y EL MILAGRO DEL MUNICIPIO DE YOPAL

CONTRATISTA: ELEAZAR DURAN GONZALEZ CLASE: OBRA PÚBLICA VALOR: $ 499.367.228 PLAZO: CINCO (5) MESES

OBSERVACIONES

Mediante cláusula novena del contrato, Parágrafo primero. Manejo del Anticipo. Se estableció: “El contratista deberá constituir patrimonio autónomo o fiducia para el manejo del anticipo del presente contrato. El Municipio de Yopal girará los recursos correspondientes al anticipo directamente al patrimonio autónomo o fiducia para el manejo del anticipo del presente contrato. El Municipio de Yopal girará los recursos correspondientes al anticipo directamente al patrimonio autónomo o fiducia constituida por el contratista, previa presentación de los documentos que acrediten su constitución”.

Para dar cumplimiento a lo mencionado en el anterior párrafo, se suscribió fiducia mercantil de administración y pagos celebrado entre Eleazar Duran González y Fiduciaria Popular S.A.

9.2. Ejecución Fiducias para la vigencia 2011.

Una vez analizada la Fiducia constituida mencionada se observa el siguiente pago por parte de

la administración municipal:

Comprobante de Egreso No. 0006438 de Fecha 6 de Diciembre de 2011 por Valor de $ 249.683.614, mediante orden de pago No. 3498 de 1 de Diciembre de 2011.


10. OPINIÓN SOBRE LA GESTIÓN

Una vez analizado el Sector Agua Potable y Saneamiento Básico, se observó que se había presupuestado inicialmente la suma de $23.814.440.997 y durante la vigencia fiscal 2011 se presentaron modificaciones presupuestales para un presupuesto definitivo de $38.424.950.560, de los cuales comprometieron recursos por valor de $37.536.080.016,11 quedando un saldo por comprometer de $888.870.543,89 como se indica a continuación:

Ahora bien, cabe señalar que durante el mes de mayo y junio se realizaron una serie de modificaciones al presupuesto que afectan este sector, observándose como mediante Decreto 043 del 31 de mayo de 2011, la Administración Municipal trasladó la suma de $3.800.000.0000 del rubro denominado “Agua Potable y Saneamiento Básico Cimientos de una Ciudad Justa y Equitativa” para el rubro “Construcción, Ampliación y Optimización de la Cobertura y Servicio Integral de Agua Potable y Saneamiento Básico para el campo”, así:

CONTRACREDITO CREDITOS APLAZAMIENT DESPLAZAMIE ADICIONES

2330611

AGUA POTABLE Y

SANEAMIENTO

BASICO CIMIENTOS

DE UNA CIUDAD

JUSTA Y EQUITATIVA 15,475,583,500.00 3,950,000,000.00 150,000,000.00 170,638,000.00 170,638,000.00 8,671,279,220.00 20,346,862,720.00 20,314,139,057.77 32,723,662.23

2330621

AGUA POTABLE Y

SANEAMIENTO

BASICO PARA EL

CAMPO 8,338,857,497.00 67,583,970.92 4,836,814,313.92 86,862,000.00 86,862,000.00 4,970,000,000.00 18,078,087,840.00 17,221,940,958.34 856,146,881.66

23,814,440,997.00 4,017,583,970.92 4,986,814,313.92 257,500,000.00 257,500,000.00 13,641,279,220.00 38,424,950,560.00 37,536,080,016.11 888,870,543.89

RUBRO

TOTAL

MODIFICACIONES APROPIACION

DEFINITIVA

TOTAL

COMPROMISOS

APROPIACION

INICIAL

SALDO DE

APROPIACION

NOMBRE RUBRO

PRESUPUESTAL

CONTRACREDITO CREDITOS

2321 Servicio De La Deuda Educacion 169,230,343.00

2322 Servicio De La Deuda Salud 91,840,479.00

2323 Servicio De La Deuda Transporte 1,221,607,542.00

2324 Equipamento Municipal 27,280,208.00

2330611

Agua Potable Y Saneamiento Basico

Cimientos De Una Ciudad Justa Y

Equitativa 3,800,000,000.00

23310111

Construcción y Mejoramiento Del

Equipamiento Municipal, Garantizando

Una Institucionalidad Al Servicio 60,000,000.00

23320212 Salud Infantil 500,000,000.00

23320213 Salud Sexual Y Reproductiva 200,000,000.00

23230216Enfermedades Transmisibles Y

Zoonosis 100,000,000.00

23306211

Construcción, Ampliación Y

Optimización De La Cobertura Y

Servicio Integral De Agua Potable Y

Saneamiento Básico 4,769,230,343.00

23306411

Gestión Integral De Residuos Sólidos

En El Municipio De Yopal. 60,000,000.00

23308111

Construcción, Conservación Y

Mejoramiento De Las Vias Urbanas

Garantizando Seguridad, Movilidad 1,315,728,229.00

23312112

Fortalecimiento Banco De Programas

Y Proyectos Para La Eficiente

Inversion Del Municipio De Yopal 25,000,000.00

DECRETO 043 DEL 31 DE MAYO DE 2011

DETALLE


Así mismo, mediante Acuerdo N° 16 del 23 de julio de 2011 se realizó una adición al presupuesto de ingresos y gastos por valor de $24.625.743.600, de los cuales para el sector de Agua Potable y Saneamiento Básico Cimientos de una Ciudad Justa y Equitativa se adicionan tan solo $2.732.123.000 y para el rubro Agua Potable y Saneamiento Básico para el campo la suma de $4.970.000.000. Conforme a lo anterior, se observa falta de planeación por parte de la Administración Municipal, ya que realizó dichas modificaciones sin prever la actual situación que se estaba presentando en el Municipio de Yopal por el colapso de la planta de tratamiento de agua potable.

En cuanto a vigencias futuras el concejo municipal de Yopal autorizó comprometer vigencias futuras en la vigencia 2010, con cargo al presupuesto de 2011 por valor de $11.482.555.421, de los cuales solo se utilizaron $4.623.923.864,26 y que fue gastado en la vigencia 2011.

En el pasivo pensional del municipio de Yopal, conto con pagos efectuados en la vigencia 2011, por concepto de nómina de pensionados la suma de $7.498.400 y recursos apropiados para la vigencia 2012 por valor de $8.736.000, situación que viene siendo manejada normalmente.

En lo relacionado con contratación falta de planeación en algunos contratos, deficiencias en las labores de interventoría y presuntos sobrecostos en algunos contratos.

En cuanto a fiducias el contratista del contrato No.557 de 2011, constituyó fiducia para el manejo del anticipo con Fiduciaria Popular S.A.


11. RESUMEN PRESUNTOS HALLAZGOS MUNICIPIO DE YOPAL VIGENCIA 2011

Nº DESCRIPCIÓN H.A. H.F. H.D. H.P.

ALCALDIA DE YOPAL

1. No se realiza un adecuado proceso de verificación de la información reportada en la cuenta fiscal por la Administración Municipal

X

2.

Las modificaciones presupuestales no presentan todos los documentos soportes, como certificaciones previas expedida por los jefes de presupuesto y contador de la Administración Municipal, incumpliendo el artículo 82 del Decreto 111 de 1.996

X X

3. Se observan partidas por concepto de cheques pendientes de pago, os cuales la acción de cobro ya está prescrita.

X

4.

No existe un mecanismo que permita evaluar el comportamiento del recaudo de las rentas por cobrar correspondiente a impuestos Predial Unificado e Industria y Comercio, Avisos tableros y vallas y sobretasa Bomberil.

X

5.

Las cuentas que conforman este grupo como son anticipo sobre convenios y acuerdos, avance para viáticos y gastos de viaje, anticipo para adquisición de bienes y anticipo para proyectos de inversión, reflejan saldo, observándose que la Administración Municipal entregó en calidad de anticipo dineros del Tesoro Público sin el debido seguimiento, para la respectiva amortización y/o legalización de los mismos

X

6.

En la cuenta descuentos no autorizados, se observan saldos pendientes por depurar de vigencias anteriores y aún están pendientes por cobrar a las diferentes entidades bancarias

X

7.

La cuenta Otros deudores presentan diferencias, situación que genera incertidumbre en la razonabilidad de su saldo y por ende de los estados financieros.

X

8.

Dentro de la cuenta construcciones en curso, se observan saldos de vigencias anteriores, que aún no han sido trasladados a las respectivas cuentas del pasivo, según los establecido en el Plan General de Auditorias

X


9. No se evidenció avalúo técnico de los bienes a 31 de Diciembre de 2011, incumpliendo el numeral 2.9.1.1.5 del Régimen de Contabilidad Pública.

X X

10. Pagos de intereses de mora por concepto de servicios ambientales y publicación de actos administrativos

X X X

11. Las subcuentas denominadas otros u otras poseen valores superiores al 5% del total de la respectiva cuenta

X

12. La Alcaldía de Yopal, aún no ha logrado una depuración total de sus estados contables. X

13.

Exigir lo informe requeridos para la suscripción del acta de liquidación del contrato.

Contrato No. 392 de 2011 X

14.

Presunto sobrecosto en el valor del contrato Contrato No.411 de 2011 Contrato No.540 de 2011 Contrato No.424 de 2011 Contrato No.425 de 2011 Contrato No.372 de 2011 Contrato No.429 de 2011 Contrato No.407 de 2011 Contrato No.607 de 2011

X

15.

Los documentos que hacen parte de la carpeta contractual se encuentra sin foliar, y presentan desorganización archivística, adicionalmente se observaron documentos no correspondientes al contrato.

Contrato No.420 de 2011

X

16. Algunos documentos que hacen parte del proceso contractual registran números errados del contrato.

Contrato Suministro No.005 de 2011

X

17. No se evidenciaron soportes que demuestren el cumplimiento del objeto contractual.


X X

18.

Deficiencias en la supervisión ejercida por la administración municipal al contrato, respecto de la verificación y seguimiento al cumplimiento del objeto contractual, toda vez que no se hallaron soportes que evidencien el cumplimiento de algunas actividades contratadas ó del contrato en su totalidad.


X X


19.

Falta de planeación por parte de la administración

municipal.

Contrato No.372 de 2011 Contrato No.465 de 2011 Contrato No.429 de 2011

X X

12. PRESUNTO HALLAZGOS FISCALES

No. DESCRIPCION VALOR PRESUNTO HALLAZGO FISCAL

1 Presunto sobrecosto en el valor del contrato


$438.652.094,55

2 No se evidenciaron soportes que demuestren el cumplimiento del objeto contractual.


$54.000.000.00

3 Presunto sobrecosto en el valor del contrato


$1.119.430,76

4 Presunto sobrecosto en el valor del contrato Contrato No.425 de 2011 $ 107,284,829.92

5 Presunto sobrecosto en el valor del contrato Contrato No.372 de 2011 $172.043.350,67

6 Presunto sobrecosto en el valor del contrato Contrato No.429 de 2011 $419,150.550,50

7 No se observa la devolución del pago del anticipo de la garantía única. Contrato No.407 de 2011

$35.000.000,00

8 Presunto sobrecosto en el valor del contrato Contrato No.540 de 2011 $151.989.043,11

9 Presunto sobrecosto en el valor del contrato Contrato No.587 de 2011 $72.760.643.11

10 Presunto sobrecosto en el valor del contrato Contrato No.607 de 2011 $148.638.096.00

11 Pagos de intereses de mora por concepto de servicios ambientales y publicación de actos administrativos

$126.969.00

TOTAL HALLAZGO FISCAL $1.600.765.007.62


TOTAL HALLAZGO

TIPO DE HALLAZGOS NUMERO TOTAL HALLAZGOS

VALOR TOTAL

H.A. HALLAZGOS ADMINISTRATIVOS

18

H.F.

HALLAZGOS FISCALES 11 $1.600.765.007.62

H.D. HALLAZGOS DISCIPLINARIOS 5

H.P. HALLAZGOS PENALES 0

TOTAL 34


13. RECOMENDACIONES

1. Elaborar los estudios previos que sustentan cada uno de los procesos de contratación, dando

cumplimiento a cabalidad de los elementos mínimos que debe contener de conformidad con

la normatividad vigente al respecto, señalando de manera clara y precisa la necesidad, el

objeto contractual, las obligaciones contractuales, las especificaciones técnicas del bien o

servicio a contratar, el análisis económico realizado para determinar el presupuesto oficial,

del cual se dejen los respectivos soportes, los requisitos de idoneidad y experiencia que debe

acreditar el contratista, los fundamentos jurídicos que soportan la modalidad de selección etc.

2. Establecer medidas de control interno contable, para mitigar los riesgos encontrados en el

área presupuestal y financiera, ya que no se evidenció ninguna acción de control realizada

por parte de la entidad.

3. Exigir y dar cumplimiento a los requisitos de idoneidad y experiencia en los diferentes

procesos contractuales adelantados por las entidades, así como los previstos en las normas.

4. Verificar que los documentos que se elaboren dentro del proceso de contratación tales como

actas, certificaciones, aprobación de pólizas, contengan la fecha de elaboración y estén

debidamente firmados.

5. Registrar en los documentos allegados por el contratista fecha y recibido por parte de la

entidad.

6. Exigir que todos los documentos soportes de ejecución de los contratos reposen en la carpeta original de los mismos.

7. Organizar y foliar el archivo documental de los contratos, con todos los documentos que se

generan y soliciten en las diferentes etapas del proceso contractual.

ORIGINAL FIRMADO ORIGINAL FIRMADO

CARMENZA MOTTA RODRIGUEZ FLADY ALEXANDER SIERRA

Contralora Vicecontralor

Departamento de Casanare


LUIS JAIME SANCHEZ SALDARRIAGA ROCIO YADIRA FARFAN A.

Director de Vigilancia Fiscal Auditora Líder


ANNY YOMARY BELTRAN M. ANDRES MAURICIO MORENO

Auditora Auditor

ORIGINAL FIRMADO

YENNY MABEL ORTIZ

Auditora

informe final auditoria regular a la alcaldia de yopal ...€¦ · yopal -telefax 6354700 y...

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