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Gasto Federalizado

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Gobierno del Estado de México

Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa. Gobierno del Estado de México

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10‐A‐15000‐02‐0451

GF‐461

Alcance Universo Seleccionado: 5,017,275.7 miles de pesos Muestra Auditada: 2,472,589.6 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 49.3 %

Resultados

Control Interno

1. Los resultados de la evaluación del control interno arrojan fortalezas y debilidades en la gestión de la Cuota Social (CS) y la Aportación Solidaria Federal (ASf) (Seguro Popular 2010), entre las que destacan las siguientes:

Fortalezas

• La Unidad Estatal de Protección Social en Salud (UEPSS) coordina la gestión del Sistema de Protección Social en Salud (SPSS); sus supervisores visitan los Módulos de Afiliación y Operación y las jurisdicciones.

• La rotación del personal en el Instituto de Salud del Estado de México (ISEM) es baja y se asegura de que las sustituciones se realicen con elementos que posean los conocimientos y capacidades similares a las del recurso humano saliente; se cuenta con programas de capacitación para asegurar un mejor desempeño del personal. Asimismo, se llevan a cabo reuniones donde se les da a conocer los objetivos del Seguro Popular y la importancia de su trabajo para alcanzar los fines perseguidos.

Debilidades

• El ISEM no abrió una cuenta bancaria específica para el Seguro Popular, los recursos son transferidos a una cuenta utilizada para pagar a los proveedores vía transferencia electrónica, en la cual deposita recursos de diferente fuente de financiamiento.

• No se han instrumentado mecanismos para asegurar que la información de los reportes de la operación del SPSS sea suficiente, competente y oportuna; asimismo, no se manejan cuentas contables específicas del Seguro Popular, para identificar las operaciones financieras de recursos y la documentación comprobatoria no está identificada con el nombre del programa, origen del recurso y el ejercicio fiscal.

• El ISEM carece de controles para asegurar que los recursos autorizados se ejerzan dentro del ejercicio fiscal correspondiente.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010

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• No se han establecido actividades de control para enviar oportunamente los informes del ejercicio de la CS y ASf a la Comisión Nacional de Protección Social en Salud (CNPSS) y correspondan con el ejercicio real de los recursos; asimismo, para que se entreguen a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos del SPSS 2010.

• No se evalúan los resultados alcanzados con la aplicación de los recursos del SPSS.

En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión de los recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal (Seguro Popular 2010) en el estado de México, es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento tanto de la normativa como de los objetivos del Sistema de Protección Social en Salud.

Véase acción(es): 10‐A‐15000‐02‐0451‐01‐001

Transferencia de recursos

2. El ISEM no estableció una cuenta bancaria específica para la operación de los recursos de la CS y la ASf, ya que traspasó recursos a otra cuenta bancaria, donde se mezclan con recursos de distintas fuentes de financiamiento y se paga a los proveedores. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2009.

La Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de México inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos, y para tales efectos integró el expediente núm. DGR/DRA‐A/IP/063/2011, con lo que se solventó lo observado.

3. El estado registró ingresos por 5,029,483.1 miles de pesos de la CS y la ASf 2010, monto que difiere con lo reportado en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2010 por 5,017,275.7 miles de pesos. La diferencia por 12,207.4 miles de pesos tiene su origen en el adeudo de 2009 por 6,656.7 miles de pesos y la última ministración de 2010 por 18,864.1 miles de pesos, por ajustes en el padrón; asimismo, se constató que los oficios emitidos por la CNPSS no precisan el ejercicio fiscal que afectan.

Véase acción(es): 10‐0‐12U00‐02‐0451‐01‐001

4. Las fechas de los recibos de ingresos de los recursos de la CS y la ASf 2010, emitidos por la Secretaría de Finanzas del Estado de México, no se corresponden con las fechas de la transferencia de los recursos.

Véase acción(es): 10‐A‐15000‐02‐0451‐01‐002

5. La Secretaría de Finanzas del estado de México transfirió al ISEM, los recursos de la CS y la ASf 2010 con retraso de 2 y hasta 24 días, respecto a la fecha en que fueron transferidos por la Federación, lo que generó rendimientos por 4,877.7 miles de pesos que no fueron transferidos al ISEM. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2009.

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En el transcurso de la auditoría, el estado proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos por 4,877.7 miles de pesos a la cuenta bancaria del Programa. Asimismo, la Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de México inició la investigación correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventó lo observado.

6. El ISEM remitió a la CNPSS, dentro de los primeros 45 días naturales de cada trimestre, la información de las personas incorporadas al padrón del SPSS, el monto de las cuotas familiares, incluyendo la vigencia; asimismo, la aportación solidaria estatal se realizó de acuerdo con la normativa.

Registro e información contable y presupuestal

7. El ISEM carece de registros contables específicos para los recursos de la CS y la ASf, ya que los egresos fueron registrados de manera global. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2009.

La Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de México inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos, quien para tales efectos integró el expediente núm. DGR/DRA‐A/IP/063/2011, con lo que se solventó lo observado.

8. Los rendimientos financieros de la CS y la ASf (Seguro Popular 2010) generados en la cuenta bancaria de la Secretaría de Finanzas del estado fueron registrados de manera extemporánea en su contabilidad y no se dispuso de cuentas contables específicas para su registro.

Véase acción(es): 10‐A‐15000‐02‐0451‐01‐003

9. El ISEM reportó recursos ejercidos de la CS y la ASf 2010 en la Cuenta Pública por 5,029,483.1 miles de pesos, monto que difiere de los recursos devengados al 31 de diciembre de 2010 por 3,097,547.2 miles de pesos; asimismo, los recursos no devengados fueron registrados contablemente como pasivos, sin incorporar en la póliza la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente.

Véase acción(es): 10‐A‐15000‐02‐0451‐01‐004

10. Las erogaciones reportadas a la CNPSS al 31 de diciembre de 2010 por 3,056,489.7 miles de pesos a la CNPSS, con cargo a los recursos de la CS y la ASf (Seguro Popular 2010), difiere por 498,538.2 miles de pesos del importe de 3,555,027.9 miles de pesos reportado por el ISEM en la misma fecha en el documento denominado “Presupuesto Global Comparativo”. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2009.



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11. Se determinó que existe una diferencia entre el saldo de la cuenta bancaria y el presupuesto ejercido al 31 de marzo de 2011 por 1,598,960.1 miles de pesos, que representa un faltante de la documentación comprobatoria del gasto o del efectivo en el saldo de la cuenta bancaria del Seguro Popular 2010. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2009.

En el transcurso de la auditoría, el estado proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos por 486,691.5 miles de pesos a la cuenta bancaria del programa, más los intereses por 20,836.9 miles de pesos, por lo que queda pendiente de aclarar y proporcionar la documentación justificativa y comprobatoria por 1,112,268.6 miles de pesos. Por otra parte, la Secretaría de Contraloría del Gobierno del Estado de México inició la investigación correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable; asimismo, el Gobierno del estado informó que cuenta con la documentación comprobatoria correspondiente al monto observado, al respecto este Órgano Superior de Fiscalización solicitó información adicional, la cual al cierre del presente informe está pendiente, con lo que se solventó parcialmente lo observado.

Véase acción(es): 10‐A‐15000‐02‐0451‐03‐001

12. Con la revisión de la documentación justificativa y comprobatoria de la CS y la ASf se constató que carece del sello que indique el nombre del programa, origen del recurso y el ejercicio fiscal correspondiente.

En el transcurso de la auditoría, el estado instruyó las acciones necesarias para establecer un sello que identifique la documentación comprobatoria con el nombre del programa, origen del recurso y el ejercicio fiscal, con lo que se solventó lo observado.

Destino de los recursos

13. El Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2010 establece que “el Acuerdo deberá ser publicado íntegramente en el Diario Oficial de la Federación (DOF), incluyendo todos los anexos respectivos”. Al respecto, el Acuerdo de Coordinación no fue publicado y los anexos II y III fueron publicados el 23 de septiembre de 2011 y el anexo IV fue publicado el 28 de septiembre de 2011, por lo que no fueron publicados con oportunidad en el DOF. Por otra parte, el anexo I presenta fecha de suscripción el 27 de mayo de 2010 y los anexos II al IV no precisan la fecha, ni los recursos programados para el SPSS del ejercicio fiscal 2010.

Véase acción(es): 10‐0‐12U00‐02‐0451‐01‐002 10‐9‐12112‐02‐0451‐08‐001

14. La Secretaría de Salud transfirió al Gobierno del estado de México recursos de la CS y la ASf 2010 por 5,017,275.7 miles de pesos. Asimismo, con la revisión de los registros contables y presupuestales, el “Informe del ejercicio de Enero a Diciembre de 2010” y la documentación comprobatoria del gasto, se verificó que el ISEM reportó recursos devengados al 31 de diciembre de 2010 por 3,097,547.2 miles de pesos y por 3,412,436.0 miles de pesos al 31 de marzo de 2011, montos que representan el 61.7% y 68.0%,

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respectivamente, de los recursos transferidos, respectivamente, en los conceptos siguientes:

SISTEMA DE PROTECCIÓN SOCIAL EN SALUD

APLICACIÓN DE RECURSOS (SEGURO POPULAR 2010)

GOBIERNO DEL ESTADO DE MÉXICO

CUENTA PÚBLICA 2010

(Miles de Pesos)

Rubro Presupuesto

devengado diciembre de 2010

% De los recursos

transferidos

Presupuesto devengado acumulado

marzo de 2011

% De los recursos

transferidos

Remuneraciones al personal 2,051,973.0 40.9 2,051,973.0 40.9

Fortalecimiento de la Infraestructura Física 0.0 0.0 0.0 0.0

Acciones de Promoción y Prevención de la Salud 0.0 0.0 139.8 0.0

Medicamentos, Material de Curación y Otros

Insumos 717,810.5 14.3 883,915.3 17.6

Sistema Nominal de Seguimiento‐ S I N O S 0.0 0.0 0.0 0.0

Caravanas de la Salud 1,224.9 0.0 1,224.9 0.0

Sistemas de Información Automatizados 0.0 0.0 0.0 0.0

Gasto de Operación de los REPSS 65,109.3 1.3 76,215.2 1.5

Apoyo Administrativo 8,355.1 0.2 8,355.1 0.2

Pagos a Terceros por Servicios de Salud

(subrogación) 71,236.6 1.4 151,164.5 3.0

Gasto Operativo de Unidades Médicas 181,837.8 3.6 239,448.2 4.8

T O T A L 3,097,547.2 61.7 3,412,436.0 68.0

FUENTE: Informes del ejercicio de la Cuota Social y Aportación Solidaria Federal 2010, de diciembre de 2010 y marzo de 2011.

Nota: En el rubro de Acciones de promoción y prevención de la salud, se informó a la CNPSS sobre la aplicación de 1,403.3 miles de pesos a diciembre de 2010 y 20,052.7 miles de pesos a marzo de 2011, los cuales incluyen 19,912.9 miles de pesos por medicamento.

En el rubro de Caravanas de la salud, se informó a la CNPSS sobre la aplicación de 6,196.1 miles de pesos a diciembre de 2010 y a marzo de 2011, los cuales incluyen 4,971.2 miles de pesos por medicamentos.

Asimismo, se determinó que de los recursos ministrados de la CS y ASf 2010, al 31 de diciembre de 2010 no se habían devengado 1,919,728.5 miles de pesos.

Véase acción(es): 10‐B‐15000‐02‐0451‐08‐001

15. Con la revisión de los registros contables y los archivos de nóminas del personal financiadas con recursos de la CS y la ASf 2010, se verificó que el ISEM destinó 2,065,176.3 miles de pesos al pago de remuneraciones al personal integrado por 13,203.3 miles de pesos de personal operativo de la UEPSS y 2,051,973.0 miles de pesos del personal eventual y regularizado que representan 40.9% respecto del total ministrado, por lo que excedió el


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40.0% del recurso autorizado para este rubro por 45,062.7 miles de pesos; asimismo, difiere de lo reportado a la CNPSS.

Véase acción(es): 10‐A‐15000‐02‐0451‐06‐001

16. Con el análisis de los archivos electrónicos de las nóminas de trabajadores eventuales, se comprobó que los pagos del personal se ajustaron a los tabuladores vigentes autorizados, y que la contratación de los trabajadores eventuales se formalizó mediante la suscripción de los contratos respectivos.

17. El ISEM destinó recursos de la CS y ASF 2010 por 13,417.9 miles de pesos al pago del “Bono de Reconocimiento 2010”, rubro que no fue pactado en las percepciones autorizadas para su pago con recursos del Seguro Popular.

En el transcurso de la auditoría, el estado proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del Programa por 13,417.9 miles de pesos más intereses por 626.2 miles de pesos; sin embargo, está pendiente que la Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de México dé inicio a la investigación correspondiente, de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventó parcialmente la observación.

Véase acción(es): 10‐B‐15000‐02‐0451‐08‐002

18. De las visitas físicas al personal regularizado y financiado con recursos de la CS y la ASf 2010 que labora en el Hospital Materno Perinatal "Monica Pretelini" y el Centro Médico "Lic. Adolfo López Mateos, se constató que 20 empleados no están directamente involucrados en la prestación de servicios de atención a los afiliados al SPSS, lo que originó un pago indebido por 2,784.1 miles de pesos en 2010.

En el transcurso de la auditoría, el estado proporcionó información que acredita que 4 trabajadores desarrollan actividades relacionadas con la prestación de servicios de salud a los afiliados, por lo que se aclaran 755.6 miles de pesos, así como la que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del Programa por 2,028.5 miles de pesos más los intereses por 37.9 miles de pesos; sin embargo, está pendiente que la Secretaría de la Contraloría del estado de México dé inicio a la investigación correspondiente, de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventó parcialmente la observación

Véase acción(es): 10‐B‐15000‐02‐0451‐08‐003

19. Con la revisión de 199 expedientes del personal regularizado con categoría de médico especialista financiados con recursos de la CS y la ASf 2010, se constató que 14 carecen de la cédula profesional que acredite su especialidad médica, lo que generó un pago en exceso por 457.5 miles de pesos.

En el transcurso de la auditoría, el estado proporcionó cédulas de especialidad médica que aclaran y justifican la aplicación de los recursos por 318.7 miles de pesos, así como la que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del Programa por 148.8 miles de pesos y 2.8 miles de pesos de intereses, por lo que está pendiente que la Secretaría de la Contraloría del estado de México dé inicio a la investigación correspondiente, de

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conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventó parcialmente la observación.

Véase acción(es): 10‐B‐15000‐02‐0451‐08‐004

20. Se realizaron pagos posteriores a la fecha de la baja de personal por 4,464.9 miles de pesos con recursos de la CS y la ASf 2010.

En el transcurso de la auditoría, el estado proporcionó cheques cancelados y formatos de baja de personal con que aclararon 4,326.3 miles de pesos y resultaron improcedentes 17 pagos a 7 trabajadores por 138.6 miles de pesos; asimismo, proporcionó documentación que acredita la recontratación de tres trabajadores y copia de cheques cancelados que aclaran la aplicación de recursos por 91.0 miles de pesos y está pendiente la aclaración o reintegro de 47.6 miles de pesos más los intereses correspondientes y que la Secretaría de la Contraloría del estado de México dé inicio a la investigación correspondiente, de conformidad con la normativa que le es aplicable, por lo que se solventó parcialmente lo observado.

Véase acción(es): 10‐A‐15000‐02‐0451‐06‐002

21. En el ejercicio fiscal 2010 no se otorgaron licencias con goce de sueldo ni por comisiones a otras entidades, al personal que prestó sus servicios a los afiliados al SPSS 2010 y cuyas funciones sean diferentes a los objetivos del Seguro Popular.

22. El ISEM realizó retenciones de Impuesto sobre la renta (ISR) por 296,881.6 miles de pesos a trabajadores eventuales y regularizados en el ejercicio fiscal 2010, monto que difiere por 48,857.8 miles de pesos respecto de la cédula donde el ISEM calculó un importe total de 345,739.4 miles de pesos.

En el transcurso de la auditoría, el estado proporcionó la documentación que aclaró el cálculo del importe retenido por la entidad, por lo que se solventó lo observado.

23. El ISEM realizó retenciones por 13,892.5 miles de pesos a trabajadores regularizados del Seguro Popular en el ejercicio 2010, por concepto de seguro de salud, seguro de invalidez y vida y seguro de servicios sociales y culturales; sin embargo, se constató que se pagaron al ISSSTE 14,595.1 miles de pesos, lo que derivó en un pago en exceso por 702.6 miles de pesos.

En el transcurso de la auditoría, el estado proporcionó información que comprueba que el entero excedente de 702.6 miles de pesos pertenece al personal regularizado, y que fue pagado con otra fuente de financiamiento, con lo que se solventó lo observado.

24. El ISEM erogó recursos de la CS y la ASf 2010 por 717,810.5 miles de pesos al 31 de diciembre de 2010 y 883,915.3 miles de pesos al 31 de marzo de 2011 en la adquisición de medicamento, material de curación y otros insumos, lo que representó el 14.3% y 17.6%, respectivamente, respecto al total ministrado, por lo que no se rebasó el porcentaje establecido del 30.0% para este concepto.

25. Con la visita física realizada a las farmacias subrogadas de las Unidades Medicas: Centro Médico “Lic. Adolfo López Mateos” y al Hospital Materno Perinatal “Mónica Pretelini”, se


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comprobó que la documentación requerida por el ISEM para validación y pago de los medicamentos surtidos por las farmacias no se envía dentro del plazo establecido en el contrato, además de que carece de recetarios individuales; asimismo, se encontró medicamento sin código de barras.

El estado, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventó lo observado.

26. El ISEM adquirió medicamento no contemplado en el Catálogo Universal de Servicios de Salud (CAUSES) por 11,007.3 miles de pesos. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2009.

La Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de México inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos, quien para tales efectos integró el expediente núm. DGR/DRA‐A/IP/063/2011, con lo que se solventa parcialmente la observación, quedando pendiente el reintegro de los recursos y sus intereses a la cuenta bancaria del programa.

Véase acción(es): 10‐A‐15000‐02‐0451‐06‐003

27. Se constató que en los contratos de adquisiciones ISEM‐CA‐SMMC‐IR03/001‐09, ISEM‐CA‐SMMC‐IR03/002‐09, y ISEM‐CA‐SMMC‐IR03/003‐09, no se incluyó el precio por el pago del servicio. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2009.

Véase acción(es): 10‐B‐15000‐02‐0451‐08‐005

28. Se verificó que los procesos de adjudicación por la compra de medicamentos se llevaron a cabo en cumplimiento de la normativa.

29. De una muestra de 150 recetas médicas expedidas en el Centro Especial de Atención Primaria en Salud (CEAPS) Almoloya de Juarez, Xonacatlán (Jurisdicción 06), CEAPS San Juan de las Huertas y el CEAPS Andrés Quintana Roo, se constató que 2% fueron surtidas parcialmente; 44.7% no contienen la clave del medicamento; 13.3% no contienen el número de afiliación de los beneficiarios; 55 medicamentos se proporcionaron a 12 personas que no aparecen en el padrón de beneficiarios del SPSS 2010; y 199 medicamentos fueron surtidos sin recabar la firma en la receta. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2009.


30. Se verificó que el ISEM informó que destinó recursos de la CS y la ASf 2010 en el rubro "Acciones de promoción y prevención de la salud" por 1,403.3 miles de pesos al 31 de diciembre de 2010, y 20,052.7 miles de pesos al 31 de marzo de 2011, que representan el

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0.0% y el 0.4% respectivamente, por lo que el ISEM no ejerció al menos el 20.0% de los recursos ministrados previsto para este concepto. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2009.


31. Se verificó que se aplicaron recursos de la CS y la ASf 2010 en los rubros “Gasto operativo del REPSS” y “Apoyo administrativo” por 73,464.4 miles de pesos al 31 de diciembre de 2010 y 84,570.3 miles de pesos al 31 de marzo de 2011, que representan el 1.5% y el 1.7%, respectivamente, por lo que no se rebasó el porcentaje establecido del 6.0% para estos rubros; asimismo, se constató que su ejercicio se realizó de conformidad con la normativa y en el caso del “Apoyo administrativo”, no se rebasaron los montos establecidos en el tabulador correspondiente.

32. El ISEM informó a la CNPSS que ejerció recursos de la CS y la ASf 2010 por 6,196.1 miles de pesos de los 11,025.0 miles de pesos programados al 31 de diciembre de 2010, en el rubro Caravanas de la Salud, lo que representa 56.2 % de los recursos del SPSS 2010 validados por la CNPSS; asimismo, reportó que en 2010 se realizaron 16 caravanas con las que se atendieron 8 municipios y beneficiaron a 27,344 personas del Estado de México donde no existe infraestructura instalada de los Servicios de Salud.

33. Se verificó que se destinaron recursos de la CS y la ASf 2010 al “Pago a Terceros por Servicios de Salud (subrogación)” por 71,236.6 miles de pesos al 31 de diciembre de 2010 y 151,164.5 miles de pesos al 31 de marzo del 2011. Por otra parte, se solicitaron 50 convenios que debieron celebrarse con los prestadores de servicios subrogados, de los cuales sólo se proporcionaron 10 por lo que no fue posible verificar que se contó previamente con ese documento con la finalidad de pactar las condiciones, el tipo de servicio y los precios unitarios.

En el transcurso de la auditoría, el estado proporcionó 9 convenios con los prestadores de servicios; sin embargo, queda pendiente proporcionar los convenios restantes y que la Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de México dé inicio a la investigación correspondiente, de conformidad con la normativa que le es aplicable, por lo que se solventa parcialmente la observación.

Véase acción(es): 10‐B‐15000‐02‐0451‐08‐006

34. Se constató que el ISEM destinó recursos de la CS y la ASf 2010 en el rubro “Gasto operativo de Unidades Médicas” por 181,837.8 miles de pesos al 31 de diciembre de 2010 y 239,448.2 miles de pesos al 31 de marzo de 2011; asimismo, se verificó que se aplicaron en insumos y servicios necesarios en las unidades que prestan servicios de salud a favor de los afiliados del SPSS.


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Transparencia

35. La información financiera que el ISEM publicó en su portal de Internet, no identifica la relativa a la aplicación de los recursos de la CS y la ASf 2010, y tampoco la publicó en otros medios de difusión. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2009.


36. Se verificó que en la publicación referente a la compra de medicamento y equipo, realizada por el ISEM en su portal de Internet, no se incorporó la información referente al nombre del proveedor.

En el transcurso de la auditoría, el estado instruyó las acciones necesarias para que se incorpore el nombre del proveedor en la publicación, con lo que se solventó lo observado.

37. La UEPSS remitió los reportes trimestrales de la compra de servicios a prestadores privados con recursos de la CS y la ASf 2010 a la CNPSS; sin embargo, se comprobó que en la publicación realizada por el ISEM en su portal de Internet no incorporó la información referente al nombre del prestador privado.

En el transcurso de la auditoría, el estado instruyó las acciones necesarias para que en la publicación se incorpore el nombre del prestador privado, con lo que se solventó lo observado.

38. Se verificó que la UEPSS remitió los informes del ejercicio de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2010 a la CNPSS, de enero 2010 a marzo de 2011 en forma extemporánea y no cumplieron con la calidad requerida, ya que se detectaron diferencias respecto del monto real ejercido. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2009.


39. Se verificó que el estado no reportó trimestralmente la información relacionada con el ejercicio, destino, resultados obtenidos, y los resultados de las evaluaciones realizadas respecto de los recursos federales transferidos por concepto de CS y ASf 2010 a la SHCP. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2009.

La Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de México inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos, y para

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tales efectos integró el expediente núm. DGR/DRA‐A/IP/063/2011, con lo que se solventó lo observado.

Participación Social

40. Del análisis a 80 quejas presentadas por los beneficiarios del SPSS a través del Sistema Nacional de Atención Ciudadana del Seguro Popular (SINAC) se constató que la UEPSS las canalizó en su totalidad a las Unidades médicas responsables para su seguimiento y respuesta dentro del plazo establecido. Cabe mencionar que entre las quejas recurrentes se encuentran el tiempo de espera excesivo para recibir atención con 20.0%, la falta de atención por padecimientos no incluidos en el CAUSES con 16.3% y que no se surte completo el medicamento con 12.5%.

Evaluación del Impacto y Cumplimiento de los Objetivos

41. Con objeto de evaluar el cumplimiento de los objetivos de los recursos federales transferidos al estado por concepto de la CS y la ASF 2010 para financiar la prestación de servicios con calidad y oportunidad a los afiliados al Seguro Popular, población que por su condición laboral carece de seguridad social y en salud que voluntariamente solicitó su afiliación al Sistema de Protección Social en Salud (SPSS), la Auditoría Superior de la Federación definió un conjunto de indicadores al respecto, de los cuales se presentan los elementos siguientes:

• El estado informó que la cobertura del Seguro Popular en 2010 representa el 95.1% de la población que por sus condiciones de trabajo carece de seguridad social.

• Los recursos de la CS y la ASf 2010, devengados al 31 de diciembre de 2010, participaron con el 15.0% del gasto estatal en salud.

• El gasto per cápita por afiliado al SPSS en medicamento fue de 58.4 pesos al 31 de diciembre de 2010.

• El estado informó que el 68.6% de los afiliados del Seguro Popular en 2010 se ubica en localidades urbanas y el 31.4%, en localidades rurales.

• La inversión autorizada en 2010 por concepto de CS y ASf por beneficiario del Sistema en el estado de México fue de 861.0 pesos.

• De una muestra de 150 recetas médicas, 2.0% no fueron surtidas en su totalidad y 8.0% fueron expedidas a favor de pacientes no inscritos en el padrón de beneficiarios del Seguro Popular.

• En las quejas recurrentes se encuentra el tiempo de espera excesivo para recibir consulta con el 20.0%, la falta de atención por un padecimiento no incluido en el CAUSES el 16.3% y no haber surtido completo el medicamento el 12.5% de las quejas de la muestra.


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De acuerdo con lo anterior, los recursos transferidos por concepto de CS y ASf han contribuido en la atención de los servicios de salud a la población que por su condición laboral no cuenta con seguridad social en salud; sin embargo, no se han tomado las medidas suficientes para mejorar el desempeño y evaluar el cumplimiento de los objetivos del SPSS.

Véase acción(es): 10‐A‐15000‐02‐0451‐01‐005

42. El Instituto de Salud del Estado de México no evaluó el ejercicio de los recursos del Sistema de Protección Social en Salud 2010 ni proporcionó evidencia de que fueran evaluados por las instancias técnicas locales, para mejorar el cumplimiento de los objetivos del Sistema en la población afiliada.

Véase acción(es): 10‐A‐15000‐02‐0451‐01‐006

43. No se proporcionó evidencia de que la Secretaría de Salud acordó con el Instituto de Salud del Estado de México, por conducto del Gobierno del estado, medidas para mejorar el cumplimiento de los objetivos del Seguro Popular.

Véase acción(es): 10‐0‐12100‐02‐0451‐01‐001

Eficiencia en el uso de los recursos

44. De la aplicación de los indicadores de eficiencia en el uso de los recursos se concluye que, en general, los recursos de la CS y la ASf 2010 ejercidos por el estado de México no fueron utilizados con un nivel aceptable, conforme a lo siguiente:

• Se destinaron 13,417.9 miles de pesos para el pago de un “Bono de reconocimiento 2010” otorgado a trabajadores regularizados y 2,028.5 miles de pesos para el pago a 16 trabajadores que no están directamente involucrados con la atención a los afiliados al SPSS.

• Se pagaron medicamentos no incluidos en el CAUSES por 11,007.3 miles de pesos.

• El 3.0% de los recursos del Seguro Popular 2010 se destinó a servicios subrogados.

Véase acción(es): 10‐A‐15000‐02‐0451‐01‐007

Eficacia en el cumplimiento del programa de inversión

45. Con la aplicación de los indicadores de eficacia en el cumplimiento del programa de inversión y en las metas del SPSS (Seguro Popular), se comprobó que el Estado de México no ejerció con eficacia y oportunidad los recursos del SPSS 2010, por lo siguiente:

• Al 31 de diciembre de 2010, se ejerció el 61.7% de los recursos transferidos en 2010.

• Al comparar los recursos devengados al 31 de diciembre de 2010 por 61.7% respecto a los devengados al 31 de diciembre de 2009 por 65.8%, se observa un retroceso de 4.1 puntos.

Gasto Federalizado

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• El estado reportó que afilió al Seguro Popular 2010 el 85.4% de las personas nuevas programadas para afiliar en el ejercicio fiscal.

• También reportó que tenían programado afiliar al termino de 2010 un total de 6,245,992 personas, de las cuales alcanzó el 93.3% de lo programado.

• Los anexos 2010 del Acuerdo de Coordinación no precisan los recursos asignados ni el calendario de ministraciones, lo que impidió programar de manera adecuada la aplicación de los recursos.

• Los Servicios de Salud del estado destinaron al pago de remuneraciones al personal, 40.9% del total de recursos autorizados de la CS y la ASf 2010, porcentaje que rebasó el previsto en la normativa de destinar hasta el 40.0% de los recursos.

• En acciones de promoción y prevención de la salud informó a la CNPSS que al 31 de marzo de 2011 había destinado el 0.4% de los recursos, no obstante que las disposiciones aplicables al gasto señalan que deberá destinar a esta acción al menos el 20.0% de los recursos.

• El ISEM destinó a Caravanas de la Salud 6,196.1 miles de pesos al 31 de diciembre de 2010, monto que incluye 4,971.2 miles de pesos en el rubro de medicamentos.


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INDICADORES PARA APOYAR LA VALORACIÓN DE LA PARTICIPACIÓN SOCIAL ,

EL IMPACTO, LA EFICIENCIA, Y LA EFICACIA DEL PROGRAMA DE INVERSIONES SEGURO POPULAR 2010

Concepto Indicador

I.‐ EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN

I.1.‐ Recursos devengados al 31 de diciembre de 2010 (%) 61.7

I.2.‐ Recursos del Seguro Popular 2009 devengados al 31 de diciembre de 2009 (%) 65.8

I.3.‐ Afiliados al Seguro Popular en 2010 en relación a los programados en 2010 (%) 85.4

I.4.‐ Cumplimiento del programa de afiliación al 2010 (%) 93.3

II.‐ EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS

II.1.‐ Medicamento de la muestra de auditoría no contemplado en el CAUSES (%) 3.2

II.2.‐ Medicamento de la muestra de auditoría adquirido a un precio superior al previsto en el CAUSES (%) 0.0

III.‐ EVALUACIÓN DEL IMPACTO Y CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS

III.1.‐ Participación del Seguro Popular en la atención en salud a la población sin seguridad social (%)

95.1

III.2.‐ Importancia de la CS, ASf y Asignación Compensatoria en el gasto total en salud en la entidad (%) 15.0

III.3.‐ Gasto en medicamento por afiliado al Seguro Popular al 31 de diciembre de 2010 (per cápita, pesos) 58.4

III.4.‐ Población afiliada al Seguro Popular en localidades sin infraestructura de salud (%) N.D

III.5.‐ Población total afiliada al Seguro Popular en localidades urbanas y rurales (%)

III.5.1.‐ Población afiliada en localidades urbanas 68.6

III.5.2.‐ Población afiliada en localidades rurales 31.4

III.6.‐ Asignación de la CS, ASf y Asignación Compensatoria por beneficiario del SNPSS (per cápita, pesos) 861.0

III.7.‐ Recetas de la muestra de auditoría que fueron surtidas en forma incompleta (%) 2.0

IV.‐ PARTICIPACIÓN SOCIAL

IV.1.‐ Quejas atendidas del Seguro Popular 2010 (% de quejas atendidas) 100

IV.2.‐ Tipología de las quejas de la muestra de auditoría del Seguro Popular 2010 (%)

1.2.1.‐ No se surtió completo el medicamento 12.5

1.2.2.‐ Cobro de la consulta médica 10.0

1.2.3.‐ Cobro de medicamentos y estudios de laboratorio 11.3

1.2.4.‐ Cobro por operación quirúrgica 5.0

1.2.5.‐ No hay médico 10.0

1.2.6.‐ Atención médica insuficiente o deficiente 6.2

1.2.7.‐ Tiempo de espera excesivo para recibir consulta 20.0

1.2.8.‐ Falta de atención por padecimiento no incluido en el CAUSES 16.3

1.2.9.‐ Otros (especificar) 8.7

FUENTE: Información proporcionada por el estado.

Véase acción(es): 10‐A‐15000‐02‐0451‐01‐008

Gasto Federalizado

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Acciones

Recomendaciones

10‐A‐15000‐02‐0451‐01‐001.‐ Para que el Gobierno del Estado de México instruya a quien corresponda a fin de implementar las acciones necesarias para que, en lo subsecuente, se atiendan las debilidades e insuficiencias determinadas en el control interno del sistema, con objeto de fortalecer los procesos de operación, manejo y aplicación de los recursos del Sistema de Protección Social en Salud, y apoyar el logro adecuado de sus objetivos. [Resultado 1]

10‐A‐15000‐02‐0451‐01‐002.‐ Para que el Gobierno del Estado de México instruya a quien corresponda a fin de implementar las actividades necesarias para que, en lo subsecuente, los recibos de ingreso de los recursos del Sistema de Protección Social en Salud correspondan a la fecha en que fueron ministrados por la federación. [Resultado 4]

10‐A‐15000‐02‐0451‐01‐003.‐ Para que el Gobierno del Estado de México instruya a quien corresponda, a fin de implementar las actividades necesarias para que, en lo subsecuente, los rendimientos financieros de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal (Seguro Popular) generados en la cuenta bancaria de la Secretaría de Finanzas del Estado de México, se registren en la contabilidad de acuerdo con la fecha que se generen, y se disponga de cuentas contables para el registro de los rendimientos de acuerdo con la fuente del recurso. [Resultado 8]

10‐A‐15000‐02‐0451‐01‐004.‐ Para que el Gobierno del Estado de México instruya a quien corresponda a fin de implementar las actividades necesarias para que, en lo subsecuente, el Instituto de Salud del Estado de México registre contable y presupuestariamente los recursos devengados del Sistema de Protección Social en Salud y que los registros se soporten con la documentación comprobatoria y justificativa correspondiente. [Resultado 9]

10‐A‐15000‐02‐0451‐01‐005.‐ Para que el Gobierno del Estado de México instruya a quien corresponda, a fin de implementar, en lo subsecuente, las acciones necesarias para que al cierre del ejercicio se evalúe el impacto de los recursos del Sistema de Protección Social en Salud que permita mejorar la gestión del Seguro Popular y las condiciones de salud de la población en la entidad. [Resultado 41]

10‐A‐15000‐02‐0451‐01‐006.‐ Para que el Gobierno del Estado de México instruya a quien corresponda, a fin de implementar, en lo subsecuente, las acciones necesarias para que realice la evaluación del ejercicio de los recursos del Seguro Popular y se coordine con las instancias técnicas locales para mejorar el cumplimiento de los objetivos del Sistema en la población afiliada. [Resultado 42]

10‐A‐15000‐02‐0451‐01‐007.‐ Para que el Gobierno del Estado de México instruya a quien corresponda, a fin de implementar, en lo subsecuente, las acciones necesarias para mejorar la eficiencia de la aplicación de los recursos del Seguro Popular y que al cierre del ejercicio se realice una evaluación que permita instrumentar medidas que aseguren la calidad y oportunidad de los servicios de salud a los beneficiarios del Sistema Nacional de Protección Social en Salud. [Resultado 44]


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10‐A‐15000‐02‐0451‐01‐008.‐ Para que el Gobierno del Estado de México instruya a quien corresponda, con objeto de que en lo sucesivo se adopten las medidas suficientes para ejercer con eficacia y oportunidad los recursos del Sistema de Protección Social en Salud, que aseguren cumplir con el programa de gasto del Seguro Popular del ejercicio correspondiente, y verificar el cumplimiento de las metas y objetivos. [Resultado 45]

10‐0‐12U00‐02‐0451‐01‐001.‐ Para que la Comisión Nacional de Protección Social en Salud instruya a quien corresponda con objeto de implementar, en lo subsecuente, las actividades necesarias a fin de asegurar que la transferencia de los recursos del Seguro Popular, se realice en el ejercicio fiscal al que corresponden y se especifique en los oficios, por ajustes en el padrón, el ejercicio fiscal que afectan. [Resultado 3]

10‐0‐12U00‐02‐0451‐01‐002.‐ Para que la Comisión Nacional de Protección Social en Salud instruya a quien corresponda con objeto de implementar, en lo subsecuente, las actividades necesarias a fin asegurar que el Acuerdo de Coordinación se publique íntegramente incluyendo todos los anexos en el Diario Oficial de la Federación y los anexos se elaboren con oportunidad, se precise la fecha de suscripción, sean debidamente formalizados y se publiquen de manera oportuna en el Diario Oficial de la Federación. [Resultado 13]

10‐0‐12100‐02‐0451‐01‐001.‐ Para que la Secretaría de Salud instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, con base en el seguimiento y los resultados de los indicadores de desempeño del Seguro Popular, así como en las evaluaciones del Sistema de Protección Social en Salud y, en coordinación con el Gobierno del estado, se acuerden medidas para mejorar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos del Seguro Popular. [Resultado 43]

Solicitudes de Aclaración

10‐A‐15000‐02‐0451‐03‐001.‐ Para que el Gobierno del Estado de México aclare y proporcione la documentación justificativa y comprobatoria de 1,112,268.6 miles de pesos, por concepto del faltante de documentación comprobatoria de las erogaciones o de efectivo en el saldo de la cuenta bancaria del Seguro Popular 2010. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado. [Resultado 11]

Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

10‐B‐15000‐02‐0451‐08‐001.‐ Ante la Secretaría de Contraloría del estado de México, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no aplicaron al 31 de diciembre de 2010 los recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal (Seguro Popular 2010), lo que limitó los servicios brindados a los beneficiarios del Seguro Popular. [Resultado 14]

10‐B‐15000‐02‐0451‐08‐002.‐ Ante la Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de México, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones por parte de los servidores públicos que en su gestión destinaron recursos de la Cuota Social y la Aportación

Gasto Federalizado

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Solidaria Federal (Seguro Popular 2010) al pago del "Bono de reconocimiento 2010", concepto no pactado para su pago con recursos del Seguro Popular. [Resultado 17]

10‐B‐15000‐02‐0451‐08‐003.‐ Ante la Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de México, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones por parte de los servidores públicos que en su gestión destinaron recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal (Seguro Popular 2010) para el pago de remuneraciones a 16 personas que no están directamente involucradas en la prestación de servicios de atención a los afiliados al Sistema de Protección Social en Salud. [Resultado 18]

10‐B‐15000‐02‐0451‐08‐004.‐ Ante la Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de México, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones por parte de los servidores públicos que en su gestión destinaron recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal (Seguro Popular 2010) al pago de médicos especialistas sin contar con la cédula de especialidad médica. [Resultado 19]

10‐B‐15000‐02‐0451‐08‐005.‐ Ante la Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de México para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no incluyeron el precio pactado por el pago del servicio como parte integrante de los contratos por la compra de medicamentos, material de curación y otros insumos con recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal (Seguro Popular 2010). [Resultado 27]

10‐B‐15000‐02‐0451‐08‐006.‐ Ante la Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de México, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no formalizaron los contratos o convenios correspondientes por los servicios de salud pagados a terceros con recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal (Seguro Popular 2010). [Resultado 33]

10‐9‐12112‐02‐0451‐08‐001.‐ Ante el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Salud, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no publicaron en el Diario Oficial de la Federación el Acuerdo de Coordinación para la instrumentación del Sistema de Protección Social en Salud en el estado de México como lo estableció el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2010 y no publicaron oportunamente los anexos respectivos. [Resultado 13]

Pliegos de Observaciones

10‐A‐15000‐02‐0451‐06‐001.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 45,062,717.85 pesos (cuarenta y cinco millones sesenta y dos mil setecientos diecisiete pesos 85/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro, por aplicar recursos de la Cuota Social y la


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Aportación Solidaria Federal 2010 al pago de remuneraciones al personal, que excedieron el monto establecido por la normativa. [Resultado 15]

10‐A‐15000‐02‐0451‐06‐002.‐ Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 47,559.96 pesos (cuarenta y siete mil quinientos cincuenta y nueve pesos 96/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro, por el pago con recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal (Seguro Popular 2010) a tres trabajadores con posterioridad a la fecha de su baja. [Resultado 20]

10‐A‐15000‐02‐0451‐06‐003.‐ Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 11,007,341.07 pesos (once millones siete mil trescientos cuarenta y un pesos 07/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro, por la adquisición de medicamentos no incluidos en el Catálogo Universal de Servicios de Salud con recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2010. [Resultado 26]

Recuperaciones Operadas y Probables

Se determinaron recuperaciones por 1,697,054.4 miles de pesos, de los cuales 528,668.2 miles de pesos fueron operadas y 1,168,386.2 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables.

Consecuencias Sociales

El Gobierno del Estado de México no cumplió de manera adecuada con los objetivos de la política de estado en materia de salud, que coordinadamente desarrollan el Gobierno Federal y los gobiernos estatales, ya que, al 31 de diciembre de 2010, no había devengado 1,919,728.5 miles de pesos, que representan el 38.3% del total de los recursos que por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal se destinaron al Sistema de Protección Social en Salud, a fin de atender una de las necesidades prioritarias de los mexicanos, que es el cuidado de su salud, lo que limitó de manera sustancial la atención a la población que no tiene acceso a la seguridad social, al propiciar que los servicios prestados a través del Seguro Popular no exhibieran mayor oportunidad, calidad y cobertura, al no cumplir la meta de afiliación en 418,994 personas programadas al 2010.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 36 observación(es), de la(s) cual(es) 15 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 21 restante(s) generó(aron): 11 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración, 7 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen: negativo

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas

Gasto Federalizado

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que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de México no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados con observación que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: 1,598,960.1 miles de pesos por la falta de documentación comprobatoria de las erogaciones o de efectivo en el saldo de la cuenta bancaria de los recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2010, 45,062.7 miles de pesos por rebasar el 40.0% del recurso autorizado para el pago de remuneraciones; 13,417.9 miles de pesos por el pago de “Bono de reconocimiento 2010”, concepto no pactado para su pago con recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal, y 11,007.3 miles de pesos por la compra de medicamento no incluido en el CAUSES.

Apéndices

Áreas Revisadas

La Secretaría de Finanzas, el Instituto de Salud, Unidad Estatal de Protección Social en Salud, el Hospital Materno Perinatal “Mónica Pretelini”, los Centros Médicos “Lic. Adolfo López Mateos”, Especial de Atención Primaria en Salud Almoloya de Juarez, Xonacatlán, Especial de Atención Primaria en Salud San Juan de las Huertas, y Especial de Atención Primaria en Salud Andrés Quintana Roo del Estado de México.

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Presupuesto de Egresos de la Federación: artículos 8, primer párrafo, fracción V, párrafo cuarto; 40, fracciones III, incisos a y c; IV, párrafo último, VI, IX.

2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículos 54, 82, fracciones II, III, IX, 85 fracciones I, II y 107 fracción I, párrafo tercero.

3. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículo 224, párrafos cuarto y penúltimo, fracciones III y VI.

4. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Código Financiero del Estado de México y sus municipios: artículos 327‐A, 342, 343 y 344, párrafos primero y penúltimo.

Acuerdo de Coordinación que celebran la Secretaría de Salud y el Estado de México, para la ejecución del Sistema de Protección Social en Salud: cláusulas tercera, fracción IV, IX, cuarta, fracción I y párrafo segundo, octava, novena, décima cuarta, párrafo segundo, décima sexta,


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décima octava, y anexo IV, apartado B, numerales 1, párrafos primero y segundo, 2, párrafo primero, 3, párrafo primero, 9 y 11, párrafo segundo.

Ley General de Salud: artículos 77 bis 5, inciso B, fracción I, 77 bis 16, 77 bis 31, párrafos segundo y tercero, 77 bis 37, fracción IV.

Convenio General para la contratación de trabajadores precarios celebrado por la Secretaría de Salud, la Comisión Nacional de Protección Social en Salud y el OPD que presta servicios públicos de salud en el Estado de México: acuerdo VIII.

Catálogo Sectorial de Puestos de la Secretaría de Salud Federal.

Contratos número ISEM‐CA‐SMMC‐IR03/001‐09, ISEM‐CA‐SMMC‐IR03/002‐09, y ISEM‐CA‐SMMC‐IR03/003‐09 de los proveedores "Distribuidora Internacional de Medicamentos y Equipo Médico S.A. de C.V.", "Distribuidora DISUR, S.A. de C.V." y "SAVI Distribuciones, S.A de C.V.", cláusula cuarta.

Acuerdo que establece los Lineamientos para la adquisición de medicamentos asociados al Catálogo Universal de Servicios de Salud por las Entidades Federativas con recursos del Sistema de Protección Social en Salud, publicado el 25 de mayo de 2010 en el Diario Oficial de la Federación: lineamientos primero y cuarto.

Código Administrativo del Estado de México: Libro Decimo Tercero, artículos 13.63 y 13.64.

Reglamento de la Ley General de Salud en Materia de Protección Social en Salud: artículos 3 y 139.

Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México: artículo 12, fracciones II, XV, XVI, XIX, XX, XXII.

Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa, Devengo Contable, Registro e Integración Presupuestaria, Revelación Suficiente.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Gasto Federalizado

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Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.

En el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010, se consideran las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada por la entidad fiscalizada, la cual se entregó mediante el oficio número 217B31200/2468/2011 del 22 de agosto de 2011, que se anexa a este informe.


22

informe del resultado de la fiscalizaciÓn superior …...estrategias y mecanismos de control...

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