identifikasi fraud risk & register - · pdf fileidentifikasi fraud risk & register...

Enterprise Risk Services Enterprise Risk Services Fraud Risk Mgt LPFA

IDENTIFIKASI FRAUD

RISK & REGISTER

Copyright© KPMG 2002. All rights reserved. © 2012 Lembaga Pengembangan Fraud Auditing.

Risk Universe – Fraud Risk

Risk

Source

Environment

Risk

Process Risk

Information for

Decision-making

Risk

Competitor

Legal / Regulatory

Industry / Market

Information Technology

Risk

Financial Risk

Operational (Pricing, Contracts..)

Financial (Budget and Planning..)

Strategic (Portfolio, Structure..)

Operations Risk

Empowerment Risk

Fraud & Integrity Risk

Illegal Acts

Employee Fraud

Reputation Risk

Management Fraud

Unauthorized Use


Asuransi/

Penjaminan

Pemerintah

Pelanggan Owners

Managers Stockholders Creditors

Insider trading Related party transactions

False advertising

Short shipments Defective products

Price fixing Shoplifting

False refunds False credit cards

Hot cheques

Fraudulent F/S Securities fraud

Theft of trade secrets

Employee bribery

Short shipment Double billing False invoices Employee bribery Expense account

padding Embezzlement

Theft of cash and property

Kickbacks Manipulation of data False benefit claims

Padded payroll Book-cooking

False loss claims

Tax evasion Contract cost padding

False benefit claims

Pesaing

Vendors Suppliers

Consultants

Karyawan

Korporasi

Bentuk-Bentuk Fraud


Bentuk-Bentuk Fraud

Pencurian Inventori/peralatan dan assets lainnya

False Invoicing/financial statement, Forgery

Manipulasi data, kredit dan transaksi terkait

Penyalahgunaan dana, Penggelapan/Embezzlement

Komisi, Gratifikasi, dan Suap/Bribery

Pembelian Asset untuk kepentingan pribadi

Petty cash/Payroll/Purchase fraud

Business espionage,Theft of trade secrets

Bid rigging, Electronic eavesdropping

Tujuan FRA

Proses FRA


Methods of Fraud Schemes – All Types

Fraud Schemes

Corruption

(12.4 %)

Asset

Misappropriation

(82.7 %)

Fraudulent

Statement

(4.9 %)

Cash

Misappropriation

(90.0 %)

Non-Cash

Misappropriation

(10.0 %)

Skimming (28.4 %)

Cash Larceny (7.8 %)

Fraudulent Disbursement (63.8 %)

Billing (38.4 %)

Payroll (14.9 %)

Check Tempering (25.5 %)

Exp. Reimbursement (18.7 %)

Register Disbursement (2.5 %)


Dampak Fraud

Direct Financial Loss

Lost Time to Rectify the Problem, (staff wages etc)

Diversion of Management Resources

Cost of External Resources

Damage to Business Reputation and Image

Negative Impact on Morale

Possible Loss of Valuable Staff Members

Loss of Management Confidence

Consequential Financial Loss


Conditions for Fraud to Occur

$

Pressures

Rationalization Opportunities

◎ Fraud Triangle

Financial Pressures

Personal Habits (Gambling, Drug, Alcohol)

Work-related Factors (Overworked, Underpaid, Not Promoted)

Achieve Financial Results (Bonus, Compensation)

Insufficient Working Capital, High Debt Level, Credit Difficulties

Poor Internal Control (SD,AP,MO,RE,SS..)

Low Fraud Awareness

Treat Fraudster With Leniency

Rapid Turnover of Employee

Use of Many Banks

Weak Subordinate Personnel

Absence of Mandatory Vacations

I am only borrowing the money and will pay it back

Nobody will get hurt

The organization treats me unfairly and owes me

It’s for a good purpose

It’s only temporary, until operations improve


Fraud Risk Universe

Collusion Asset

Misappropriation

Fraudulent

Statements

Conflict of interest -Purchase Schemes

-Sales Schemes

-Other

Bribery -Invoice

Kickbacks

-Bid Rigging

-Other

Illegal Comm. Economic

Extortion

Cash

Inventory & Other Asset

Larceny -Of cash on hand

-From deposit

-Other

Skimming -Lapping Schemes

-Write-off Schemes

-Refunds

-Unrecorded

-Understated

Misuse Larceny -Asset Reg. &Transfer

-False Sales &

Shipping

-Purchasing &

Receiving

Fraudulent

Disbursement

Billing Schemes -> Shell Company, Non-Accomplice Vendor, Personal Purchase

Payroll Schemes -> Ghost Employee, Comm. Schemes, Workers Compensation, Falsified Wages

Expense Reimbursement Schemes -> Mischaracterized Exp., Overstated Exp., Fictitious Exp., Multiple Reim.

Check Tampering -> Forged Maker, Forged Endorsement, Altered Payee, Concealed Checks, Authorized Maker

Register Disbursements -> False Refunds, False Voids

Financial -Asset/Revenue

Overstatement

-Or Understatements

-Timing Differences

-Concealed Liabilities

-Improper Disclosures

-Improper Asset Valuation

Non-Financial -Employment Credential

-Internal Documents

-External Documents


Fraud Risk Mapping

Fraud risk mapping in terms of significance and likelihood.

Mapping Dot Description

High

Sig

nifica

nce

H

igh

L

ow

Likelihood Low

Fraudulent

statements

Theft

Illegal comm. Espionage

Ghost

employee

Embezzlement

Petty cash fraud

Bribery

Kickbacks

Manipulation

Forgery

Credit card

Conflict of interest

Cyber crime

Fraudulent

disbursements

I/P fraud

Misappropriation

Skimming

Lapping

Bid rigging

Collusion

-Conflict of interest

-Bribery

-Kickbacks

-Illegal Comm.

-Bid rigging

Asset

Misappropriation

-Skimming

-Larceny/Theft

-Misuse

Fraudulent Disbursement

-Ghost employee

-Petty cash fraud

-Reimbursement

-Shell company

-Personal purchase

-Credit card

Fraudulent

Statements

-Asset/revenue

overstatements

.Timing Difference

.Fictitious

.Concealed

.Impropriety

-Understatements

Manipulation

-Data manipulation

-Forgery

Cyber crime

-Electronic eaves-

dropping

I/P fraud

-Counterfeiting

Espionage

RISK MANAGEMENT ADVISORY & SOLUTIONS

www.apb-group.com | + 62 21 5790 0805

Risk Register

UNIT INDUK :

NAMA KEGIATAN :

SASARAN KEGIATAN :

RISIKO PENYEBAB DAMPAK

TINGKAT

KEMUNG

KINAN

SKALA

DAMPAK

LEVEL

RISIKO PENCEGAHAN PEMULIHAN

TINGKAT

KEMUNG

KINAN

SKALA

DAMPAK

LEVEL

RISIKO

PROGRAM

MITIGASI

BIAYA

MITIGASI

% RATIO

BIAYA

THDP

DAMPAK

PENANGGUNG-

JAWAB

MITIGASI

WAKTU

PELAKSA

NAAN

TINGKAT

KEMUNG

KINAN

SKALA

DAMPAK

LEVEL

RISIKO

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21

NOMOR

REGISTER

PENANGANAN (MITIGASI)IDENTIFIKASI RISIKO (INHEREN)

MEKANISME

PEMANTAUAN

Lampiran II

Edaran Direksi No. 028.E/DIR/2010 - Tanggal 27 Desember 2010

KONTROL YANG TELAH ADA

(EKSISTING)

RISIKO PASCA KONTROL EKSISTING

(CONTROLLED RISK)

RISIKO RESIDUAL

(PASCA MITIGASI)

Nasib Padmomihardjo – Presentation 2007 Nasib Padmomihardjo – Presentation 2008 Nasib Padmomihardjo – Presentation 2012

Pelatihan Fraud Auditing 1

20-23 November 2012

OE

RP 2,7 milyar

Evaluasi

Lelang

Penunjukkan

pemenang

lelang

“CHART KASUS

PENGADAAN BARANG”

BA Serah

Terima Barang

1. Surat penawaran beberapa

rekanan di paraf oleh orang yang

sama

2. Nomor surat jaminan tender

beberapa rekanan berurutan

3. Beberapa rekanan gugur

(rekayasa)

Spesifikasi

barang salah

Harga Kontrak

Rp 2,5 milyar

Kemahalan Harga

Rp 1,4 milyar

Harga Pasar

Rp 1,1 milyar

Uang Pelicin ke pihak

terkait Rp 800 juta

Pengumuman

Lelang

Pemalsuan

pengumuman

lelang di mass

media

Informasi dari

calon pemenang

lelang

1 2

3

4

5

6 7

8

Nasib Padmomihardjo – Presentation 2007 Nasib Padmomihardjo – Presentation 2008 Nasib Padmomihardjo – Presentation 2012

Pelatihan Fraud Auditing 1

20-23 November 2012

JENIS PENYIMPANGAN/

PELANGGARAN

• OE tidak benar

• Pemalsuan pengumuman lelang

• Evaluasi panitia lelang yang tidak

memadai

• Pemeriksaan fisik barang yang

tidak benar

• Indikasi Kemahalan Harga

• Pemberian dan penerimaan uang

pelicin

Nasib Padmomihardjo – Presentation 2007 Nasib Padmomihardjo – Presentation 2008

Perusahaan X

Staf (A)

Dirut (M)

Perusahaan Y

Dirut (N)

Customer

Service (C)

Pimpinan (O)

Kantor Cabang

Bank B

Mengisi

formulir

aplikasi

“CHART KASUS

DEPOSITO PALSU”

10

1. Blanko formulir aplikasi permindahbukuan dan

aplikasi pembukaan deposito

2. Serahkan formulir aplikasi pemindahbukuan &

aplikasi pembukaan deposito yang telah

ditandatangani oleh M

3. Lembar pertama form aplikasi pemindahbukuan:

nomor, pemilik rekening (M qq perusahaan X),

penerima atas nama perusahaan Y, Rp 30m

4. Lembar tindasan ke 2 form aplikasi

pemindahbukuan : deposito atas nama M qq

perusahaan X

5. Lembar pertama formulir aplikasi pembukaan

deposito : pemilik deposito N nilai Rp 300 juta

(sumber dana cek atas nama perusahaan Y).

Sedangkan lembar kedua diisi debet rekening M qq

perusahaan X sebesar Rp 30m

6. Terbitkan dan serahkan bilyet deposito seri

WWW866 belum ada nominal untuk ditandatangani

oleh O

7. Menukar bilyet deposito asli no. seri WWW866

dengan blanko bilyet deposito palsu dari N

8. Serahkan tindasan lembar kedua bilyet deposito Rp

300 jt

9. Serahkan bilyet deposito Rp 30m dan lembar kedua

aplikasi pemindahbukuan dan pembukaan deposito

10. Deposito tidak bisa dicairkan

8

7

2 5

4

3

6

1

9

• Bilyet deposito asli diserahkan ke N dijadikan

deposito palsu senilai Rp 30m

• Bilyet deposito palsu dari N dan tembusan bilyet

deposito asli dicetak dengan nilai Rp 300 juta

sesuai yang diterima bank

• Serahkan bilyet deposito palsu senilai Rp 300 juta

kepada N dan O menerima dari N bilyet deposito

asli dengan nilai Rp 30m

Nasib Padmomihardjo – Presentation 2007 Nasib Padmomihardjo – Presentation 2008

MATRIK KASUS DEPOSITO PALSU

No. Nama Jabatan/Pekerjaan Peranan/Pelanggaran Ketentuan/Pasal yang

Dilanggar

1 O Pimpinan Cabang Bank - Mengisi formulir pemindahbukuan dan

pembukaan deposito

- Mengisi nilai nominal pada sertifikat deposito

- Mengetahui pemalsuan sertifikat deposito

- Terima uang pelicin

2 C Customer Service Bank - Tidak mengisi nilai nominal pada sertifikat

deposito

- Indikasi mengetahui sertifikat palsu

3 M Dirut Perusahaan P (Pemilik

uang tabungan)

- Tidak membuat kerjasama dengan perusahaan

Q

- Kolusi dengan O dan N untuk pemanfaatan

uang tabungan yang tidak benar

- Terima uang pelicin

4 N Dirut Perusahaan Q - Menggunakan uang tabungan yang tidak benar

- Memalsukan sertifikat deposito

- Memberikan uang pelicin

20

FRAUD DI BIDANG PERBANKAN

Ruang Lingkup : UU No.7/1992 ttg Perbankan sebagaimana tlh diubah dgn UU

No.10/1998

• Tindak pidana berkaitan dgn perizinan (Pasal 46)

• Tindak pidana berkaitan dgn rahasia bank (Pasal 47 & 47A)

• Tindak pidana berkaitan dgn pengawasan bank (Pasal 48)

• Tindak pidana berkaitan dgn kegiatan usaha bank (Pasal 49)

• Tindak pidana berkaitan dgn pihak terafiliasi (Pasal 50 )

• Tindak pidana berkaitan dgn pemegang saham (Pasal 50A)

21

TITIK RAWAN TERJADINYA FRAUD PERBANKAN

1. Pendanaan (Funding)

2. Pemberian pinjaman (Loan)

3. Pemberian Jasa

4. Operasional Akuntansi

5. Operasional Lainnya

22

PENERIMAAN & IDENTIFIKASI NASABAH

• Identitas calon nasabah

• Maksud dan tujuan hubungan

usaha dengan bank

• Profil calon nasabah

• Identitas pihak lain apabila

nasabah bertindak untuk dan

atas nama nasabah lain Calon nasabah

Bank

Dibuktikan dengan

keberadaan dokumen

pendukung

• Meneliti kebenaran dokumen

• Apabila permohonan

dilakukan melalui media

elektronis wajib dilakukan

pertemuan dengan nasabah

• Apabila perlu wawancara

23

1. Aktivitas Pendanaan (Funding), antara lain :

Pegawai menarik dana dr rekening nasabah;

Petugas customer service melakukan penarikan & penyetoran kembali rekening simpanan sementara untuk dioperasikan dlm jual beli bank notes untuk kepentingan pribadi;

Setlh memblokir rekening deposito on call (DOC), blokir saldo rekening dibuka shg dana cover DOC dpt ditarik kembali oleh giran yg membuka DOC & kemudian petugas yg membuka blokir tsb meminta komisi pd nasabah ybs.

24

MEKANISME PEMBERIAN KREDIT

• Permohonan kredit

• Analisa kredit

• Pemutusan kredit

• Pencairan kredit

• Dokumentasi

• Monitoring

Calon nasabah Bank

25

•Suku bunga

•Jk waktu

•Provisi

•Pinalti

•Perjanjian kerjasama

SWAP LOAN

SAMA

BANK A BANK B

GRUP

BANK A GRUP

BANK B

1 2

26

PASS THROUGH

BANK A PT

FINANCIAL

PT GRUP

BANK A

BANK B

27

PASS THROUGH

BANK A PT PIHAK

TAK

TERKAIT

PT GRUP

BANK A

1

2

28

RISK SHARING

SHARE 80%

PT BANK B

PT GRUP

BANK A

LOU

BANK A

SHARE 20%

1

2a 2b

29

PAPER COMPANY

BANK A

PT PAPER CO

PT GRUP

BANK A

1

2

30

DEBITUR FIKTIF

BANK A

PT FIKSI

PT GRUP

BANK A

1

2

31

2. Aktivitas Pinjaman (Loan), antara lain:

Laporan keuangan direkayasa;

Pemberian kredit dgn jaminan fiktif & pemalsuan

dokumen;

Pelunasan kredit dr hasil pencairan kredit baru;

Nilai taksasi jaminan dimark-up agar mengcover

maksimum kredit yg diberikan;

Pelanggaran BMPK dgn cara melakukan

pemecahan fasilitas pinjaman menjadi beberapa

fasilitas & melalui grup usaha yg sengaja

disamarkan.

Lanjutan …

32

3. Aktivitas Pemberian Jasa, antara lain :

• Melakukan transaksi transfer masuk fiktif dgn

merekayasa jumlah nominal & penerima transfer

untuk keuntungan pribadi;

• Pengambilalihan WEB yg terdpt discrepancies & tdk

sesuai ketentuan intern bank;

• Pemanfaatan kartu ATM nasabah yg belum diambil

oleh nasabah untuk melakukan penarikan oleh

customer service.

Lanjutan …

33

4. Aktivitas Operasional Akuntansi, antara lain :

Unit Akunting melakukan perubahan parameter

bunga shg biaya dana meningkat & dipindahkan ke

rekening tabungan petugas ybs;

Pegawai mendebet suatu rekening (RAK, biaya, dll)

& dikreditkan ke rekening a.n ybs atau rekg. lain;

Pegawai bank membebankan pengeluaran pribadi

atas beban bank.

Lanjutan …

34

5. Aktivitas Operasional lainnya, antara lain :

Sengaja melakukan mark up nilai pengadaan shg terjadi penggelembungan biaya pengadaan & supplier yg ditunjuk milik pegawai bagian pengadaan;

Pengadaan barang di bawah kualitas yg ditetapkan, namun dgn harga yg lebih mahal dgn cara memanipulasi spesifikasi barang & selisih harga diambil untuk keuntungan pribadi;

Staf yg menangani promosi menentukan vendor dgn penetapan yg didasari komisi untuk kepentingan pribadi;

Melakukan promosi melalui media scr berlebihan di luar kebutuhan dgn tujuan untuk mendapatkan komisi dr stp kegiatan tsb;

Melakukan penggelapan pajak pd transaksi pengadaan maupun pajak bunga yg seharusnya disetor ke kas negara tetapi diambil untuk keperluan pribadi.

Lanjutan …

35

CONTOH KASUS FRAUD PERBANKAN LAINNYA :

• Pencairan deposito oleh pihak yang tidak berhak

• Rekayasa pemindahan dana nasabah

• Rekayasa pemberian kredit.

• Penyalahgunaan pemberian kredit dgn agunan deposito (cash collateral loan/CCL).

• Pembelian obligasi repo fiktif.

• Pembelokan perintah transfer dana.

• Ekspor fiktif.

• Pemusnahan dokumen & pencurian uang bank.

36

PENCAIRAN DEPOSITO OLEH PIHAK YANG TIDAK BERHAK

Sdr. X (yg mengaku

Sbg Dir PT Angin Ribut)

1

Meminta fax

bilyet deposito

melalui telp

2

Peg Bag. Deposito

menyerahkan copy

Bilyet deposito

Sdr. Amir

(Staf Bag. Deposito)

3

Meminta bank

Mencairkan

deposito

Rp5 miliar

Menginfokan

Permohonan

Pencairan deposito 4

Sdri. Susi

(Staf Marketing)

5

Membuatkan

memo pencairan

deposito tanpa

melakukan konfirmasi

dg nasabah

BANK A

KANTOR PUSAT

(Bag. Deposito)

6 Bank mencairkan deposito

PT Angin Ribut sebesar Rp5 miliar

Ke Rekg a.n. Sdr. X di Bank B

Pasal 49 ayat (2)

huruf b jo Pasal

29 ayat (3) UU

Perbankan jo

Pasal 263

(pemalsuan) jo

378 (perbuatan

curang) KUHP.

37

Costumer Service

1. Mr. X datang dengan membawa Dokumen Aplikasi Pembukaan Rekg. Giro Lengkap

ke Pemimpin Cabang KC Jakarta

2. Dokumen diteruskan kepada CS (setelah persetujuan PC)

3. Rekg. a.n. Badan Hukum dibuka

(1)

(2) (3)

Mr. X

Pemimpin Cabang

Rekg. Giro a.n.

Badan Hukum

Kelemahan:

1. Tidak ada Surat Kuasa dari Badan Hukum dan pengurusnya kpd Mr. X

2. Data aplikasi dibawa lengkap oleh Mr. X, diisi dan di-ttd a.n. pengurus badan hukum

tidak didepan petugas bank.

3. CS tidak melakukan verifikasi lanjutan atas dok. Tsb karena sudah ada persetujuan dari PC

(1) Pembukaan Rekening Giro REKAYASA PEMINDAHAN DANA NASABAH

38

(1)

Mr. X

Rekg. Giro a.n.

Badan Hukum

Kelemahan:

1. Dilakukan atas dasar Surat Kuasa yang banyak kejanggalan a.l.

Alamat dan nama cabang berbeda

2. Tidak dilakukan Konfirmasi secara memadai atas kebenaran Surat Kuasa tidak dilakukan

kepada pemberi kuasa

3. Konfirmasi pemindahan dana dilakukan kepada pemberi referensi (pejabat bank)

4. Adanya persetujuan dari PC atas transaksi ini

(2) Transfer Dana dari Rekg. Badan Hukum ke Rekg. Mr. X

Rekg. Giro Mr X Rekg. Giro Mr X

Teller KC Jakarta

(2)

39

2

3

Kredit Rp32M

1

5

Mohon kredit

Bank memberikan kredit walau 14 debitur mengaku tdk terima kredit tsb ???

4 BI lakukan pemeriksaan umum

BANK

16 Debitur

KREDIT FIKTIF (Ps 49 ayat (1) huruf a UU Perbankan)

PT ABC

Jual kredit Rp35 M

6

Kejanggalan jual kredit, al :

1. PT ABC didirikan th’02 & berlokasi di Cirebon

(Kop tdk ada yg berlokasi di Cirebon).

2. Akta jual beli piutang rugikan Bank.

3. Rekg koran PT ABC tdk aktif.

4. Pembayaran PT ABC dlm jml besar (Rp450

juta) dilakukan tunai & tanpa nama penyetor.

5. Surat menyurat Bank ke PT ABC tanpa nomor.

16 Debitur

PT ABC

Neraca BANK

Hasil kunjungan ke 14 debitur : 12 kop tdk pernah dpt kredit dari Bank & 2 kop pernah dpt kredit tapi telah lunas th’02.

40

BANK A KC TEBET BANK A KC SUDIRMAN

BANK A KC SENEN

GIRO VALAS AG

DEP VALAS AG USD 2 JUTA

DEP VALAS AG USD 1 JUTA

KREDIT DGN AGUNAN KAS AG RP 15 M

KREDIT DGN AGUNAN KAS AG RP 5 M

REK GIRO AN RL

PEMBERIAN KREDIT DENGAN AGUNAN DEPOSITO

(Ps 2 ayat (1) jo Ps 18 UU TPK jo Ps. 55 ayat (1) jo Ps 64 KUHP)

Penyetoran hasil pencairan kredit

41

+/- 46 debitur a/n Paper Coy Kredit th’02 Ratusan Milyar

Pelunasan kredit s/d Mrt’03

Bank X ditegur utk menyelesaikan kredit (Okt’02)

Repo Obligasi Ratusan Milyar

Penjual, al. Dapen A dan Dapen B Arranger/Custodian

1

2

6

3a

Penerbit Obligasi : Perusahaan-perusahaan besar

Perusahaan Sekuritas Atas perintah Broker / perush.terkait bank X

Bank X

3b

4

5

Pasal 49 Ayat (2) Huruf b UU Perbankan jo Pasal 374 KUHP

jo UU Korupsi

42

Bank Indi KC Pulo Gadung

Bank

Berdikari

Jayapura

KP Bank Indi

Transfer Dana

RTGS

KUASA KAS

3 4

PC Bank Indi

Pulo Gadung

Wah Kok Git

Tidiktas

Bilyet Deposito No:

3-21585-079-33585

Rp100 jt

PT Persero

2 EFT

Fax.

Perintah

Transfer

Ke PT

Nah Loh

5 Rp29 Milyar

7

1

Instruksi

Transfer

PT Nah Loh

Srt

Perintah

Pengalihan

Aplikasi

Deposito

+ Rp100 jt

6

Bilyet Deposito No:

3-21585-079-33585

Rp. 29 M (palsu)

8

PEMBELOKAN PERINTAH TRANSFER DANA

43

(8B)

(2) Aplikasi buka L/C a/d (8B)

Sales Contract (Ex & Im)

(5) Negosiasi Wesel

(6A)

(3) Advice L/C

(6B)

(7) Dok tdk sampai (4) Penyerahan

ke Opening Bank Dok.ekspor

(1) Aplikasi buka Rekg.Giro

???Catatan kelemahan dan pelanggaran :No 1 : Nasabah tidak menyampaikan laporan keuangan dan atau informasi keuangan sesuai ketentuan prinsip mengenal nasabah (KYC).No 4 : Bill of Lading dan PEB palsu.N0 5 : - Issuing bank bukan dari bank koresponden dan berasal dari high risk countries serta tidak dikonfirmasi oleh bank koresponden.

- Bank tidak melakukan risk assesment terhadap eksportir yang merupakan nasabah baru - Dokumen WEB mengandung discrepensies tapi tetap dibayar/dinego. - Pengambilalihan hanya berdasarkan L/I - Negosiasi WEB tidak diakseptasi oleh issuing bank dan tidak dilakukan konfirmasi pada issuing bank. - Blokir rekening eksportir sampai dengan proceed datang tidak dilakukan - SBLC yang diterbitkan Issuing Bank tetap diambilalih sebagai Usance L/C.

No 6A/B : Dana ditransfer ke rekening peusahaan grup/lainnya & bukan untuk pengadaan barang ekspor sebagaimana dokumen ekspor.No 7 : Dokumen yang dikirim tidak sampai ke alamat issuing bank dengan alasan alamat tidak jelas.

No 8A/B : Pelunasan bukan dari issuing bank/importir melainkan dari eksportir sendiri (transfer atau debet rekg eksportir).

(3) Advice L/C

Div. Inter'

KP Bank

Kantor

Cabang

Bank

OPENING

BANK

Importir

Dokumen

L/C

-Dokumen

L/C

Eksportir

Grup

Bank

di LN

Layer I

36 org/prsh

Layer II

32 org/prsh

EKSPOR FIKTIF

Ponzi Schemes

Paper Company - SPV

Penipuan Mengungkap fakta tidak benar

Manipulasi Pasar Menciptakan gambaran semu mengenai perdagangan, keadaan pasar dan harga

Marking the Close – rekayasa Bid - Ask

Painting the Tape – Perdag antar rek semu

Cornering the Market – Goreng Saham/short selling

Pools; Kumpul oleh broker tertentu

Insider Trading

44

Presentation title / date / confidential /

Issued by ... 45

Promoter/Scam Artist

Investor Investor Investor

InvestorInvestorInvestorInvestorInvestorInvestor InvestorInvestor Investor

THE CLASSIC PYRAMID OR PONZI SCHEME

II I II II I I II IIII I I II II I II I II

Level 1Promoter promises large

returns to initial investors to

induce investment.

Level 2Word spreads and more

investors participate.

Level 3The promoter uses

some of the money

from later

investors to pay off

earlier investors,

while keeping the

rest for himself.

The Result: The scheme eventually collapses.

Most of the investors lose their investments because

inevitably there are not enough later investors to pay

the returns of the earlier investors. The only sure

winner is the scam artist.

Tips:1. Be suspicious of promoters promising large returns on your investment in

a short period of time. If it sounds too good to be true, it probably is.

2. Don’t be persuaded by enthusiastic testimonies from other investors.

PONZI SCHEMES – MADOFF INVESTMENT

Begs the questions

Kenapa Skema Fraud ini bisa berjalan cukup lama?

Menawarkan gain yang normal-normal saja

Hasil relatif kecil tetapi stabil, lebih besar dibanding yang lain, tapi tidak tinggi sekali untuk menarik investor dan tidak menimbulkan kecurigaan.

Sekali-sekali menolak calon investor jumlah besar

Imbal hasil disesuaikan dengan perkembangan return yang terjadi pada pasar riil. Kadang-kadang tinggi kadang-kadang besar namun mampu memberikan imbal hasil yang konsisten antara 8-13%

60 Nasabah

Bank Glo

Cab. Mg 3

70 Nasabah

Bank Glo

Cab. Klp Puan

30 Nasabah

Bank Glo

Cab. Tnh Mrh

22 Nasabah

Bank Glo

Cab. Jt Jajar

Total Dana Nsbh

700 M

Reksadana

Prudence Dana

Mantap

Dr. Dana Tab &

Deposito dialihkan

Bunga Tetap

12%/Tahun

Nasabah menerima bilyet seolah-olah

Memenuhi persyaratan legal formal

Nasabah

Dibayar bunga

1%/bulan

Dana nasabah

Ditransfer ke

PT. FFM

Dana Dipindah

Ke Rek PT.PFM

Di Bank Globe

Total Dana

Rp.700 M

IRAW Sal

Dirut Bank

Globe

LISA San

Dirut PT. Inter

Asia Sec

Nasabah Tab &

Deposito Bank

Globe

Menggunakan

Identitas Kary

Sbg Pemilik

PT. PFM

Membuka Rek

PT.PFM

Di Bank Globe

Dana ditarik

a.n kary & transfer

Ke LN

Suami-Istri

49

Direksi

1. Mr. X Meminta Staff-nya untuk mencari nasabah nominee (dapat 17 nasabah)

2. Dengan Rek tsb Melakukan transaksi jual/beli saham (rek tidak cukup utk transaski)

3. Minta kpd Direksi untuk menaikkan batas Trading Availability (TA) -

(1)

(2) (3)

Mr. X, Komisaris – Pemegang Saham Terbesar

Staff - Komisaris

Transaksi mengg

13.074 Acct Nasabah

Di Persh –Rp.235,6M

Kelemahan:

1. Mendapat persetujuan Direksi dan Dukungan TI

2. Rekening Nominee atas nama pegawai Persh

3. Transaksi dilakukan tanpa sepengetahuan nasabah

(1) Cari Nasabah Nominee REKAYASA PENGGUNAAN DANA NASABAH


LPFA will support global best practice to Top

management for controlling/reducing the fraud & integrity risks

Unauthorized Use

Reputation Risk

Fraud & Integrity Risk Management

Secure financial and reputation loss

Set-up transparency & healthy culture

Fraud Hot Line

Fraud Investigation

Fraud Risk Mgt.

nurharyanto www.lpfa.co.id

Questions 08999900620 081213140686

[email protected]