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ESCUELA POLITÉCNICA NACIONAL

MAESTRIA EN GERENCIA EMPRESARIAL

GERENCIA FINANCIERA

PLAN FINANCIERO CASO “BATRA CIA. LTDA.”

INTEGRANTES:

AYALA IVÁN

BOLAÑOS EMILIO

BRIONES JOSÉ

MARTÍNEZ ELIANA

MARTÍNEZ KARINA

Fecha: 23 de Agosto de 2013

Contenido1. Visión.........................................................................................................................................2

2. Objetivos....................................................................................................................................2

3. Estrategia...................................................................................................................................2

4. Desarrollo plan financiero.........................................................................................................4

4.1 Plan de Ventas Provisional................................................................................................4

4.2 Plan de compras provisional..............................................................................................4

4.3 Plan de gastos provisional................................................................................................5

4.4 Plan de Financiamiento Provisional..................................................................................6

4.5 Estado de Situación Financiera provisional.......................................................................6

4.6 Estado de Situación Económica Provisional......................................................................7

4.7 Estado de Flujo de Efectivo Provisional.............................................................................7

4.8 Presupuesto de Tesorería Provisional...............................................................................8

5. Kárdex movimiento de inventario proyectado año 2014-2018..............................................14

6. CONCLUSIONES y RECOMENDACIONES.................................................................................15

6.1 Conclusiones..........................................................................................................................15

6.2 Recomendaciones.................................................................................................................15

7. BIBLIOGRAFÍA..........................................................................................................................16

I

PLAN FINANCIERO

CASO DE ESTUDIO: EMPRESA BATRA CIA. LTDA.

Misión

“Cumplir con las expectativas de su cliente, ofreciéndole una amplia gama de productos para todo tipo de maquinaria y automotor; en el desarrollo de las actividades comerciales tenderá a obtener una utilidad justa que le permita expandirse, cubrir las necesidades de su personal, capacitarlo, motivarlo e integrarlo para generar la competencias necesarias para un desempeño óptimo y eficiente”

1. Visión

“Para el año 2018, expandir sus actividades comerciales a nivel nacional, situándose en las principales ciudades del país, como son: Guayaquil, Cuenca y Ambato, ubicándose en puntos estratégicos”

2. Objetivos

“Importar y distribuir correas industriales y automotrices a la comunidad con el fin de satisfacer los requerimientos de los consumidores y como valor agregado ofrecer el servicio de asesoría técnica”

3. Estrategia

Conservar la distribución exclusiva de bandas Marca DAYCO y GETS, de la casa comercial DAYCO Limited, lo cual ha proporcionado a la empresa prestigio y solidez en cuanto a la marca y calidad del producto.

Se toma el Balance de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2013, para realizar dicha proyección.

2

ACTIVOS CORRIENTES 136,770.77 CAJA GENERAL 4,861.42 BANCOS 40,800.95 CUENTAS POR COBRAR 36,852.80 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 40,801.00 DEPOSITOS EN GARANTIA 3,135.26 12%Iva Servicios 1,907.88 Iva Activos Fijos 6,184.93 Credito Fiscal 2,226.53

ACTIVO FIJO 47,518.50 MUEBLES Y ENSERES 23,088.63 VEHICULOS 73,920.00 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1,944.00 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (51,434.13) TOTAL DE ACTIVOS 184,289.27

PASIVOSPASIVO CORRIENTE 32,767.96 APORTES IESS 1,349.00 PARTICIPACION TRABAJADORES 3,122.00 PRESTAMO ACCIONISTA 4,195.00 PROVEEDORES 9,937.11 IMPUESTO A LA RENTA 11,414.85 Retenciones en la fuente 2,750.00 PASIVO NO CORRIENTE 16,020.00 PRESTAMO BANCARIO 16,020.00 TOTAL PASIVOS 48,787.96

CAPITAL 2,000.00 RESERVAS 4,331.00 RESERVA DE CAPITAL 3,834.00 UTILIDAD AÑOS ANTERIORES 133,565.53 AJUSTES ABSORCIÓN PRIMERA VEZ NIIFS (8,229.22) TOTAL CAPITAL 135,501.31

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 184,289.27

ESTADO DE SITUACION FINANCIERABATRA CIA LTDA

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013EXPRESADO EN MILES DE DOLARES

3

4. Desarrollo plan financiero

PLAN DE VENTAS PROVISIONAL BATRA 2014 – 2018 (USD)

Concepto Año 2014 Año 2015 Año 2016 Año 2017 Año 2018 TOTALVendido

Ventas Presupuestadas en unidades 7197 6856 8106 8193 7864 38216Precio Unitario de Ventas 41,936 41,934 41,935 41,935 41,935 41,935Ventas Presupuestadas 301.805,50 287.514,94 339.927,14 343.554,96 329.783,94 1.602.586,48

ENTRADAS DE EFECTIVO

Al contado 80% 241.444,40 230.011,95 271.941,71 274.843,97 263.827,15 TotalA Crédito 20% 30 días 60.361,10 57.502,99 67.985,43 68.710,99 Recuperado

Total Entradas de Efectivo 241.444,40 290.373,05 329.444,70 342.829,40 332.538,14 1.536.629,69

4.1 Plan de Ventas Provisional

Batra Cía. Ltda., pronostica un crecimiento de 4% anual, debido a condiciones de alta competencia en el sector en el cual desarrolla sus actividades, tanto a nivel de grandes empresas como LH Enríquez e intermediarios. La operación habitual de la empresa es ventas al detal o directamente en el almacén lo cual representa un 80% de las ventas y a penas un 20% de las mismas son sujetas a crédito a 30 días, en especial para intermediarios.

4.2 Plan de compras provisional

Con el fin de cumplir con la proyección de ventas, se presenta a continuación el plan de compras, el cual muestra tanto las unidades a adquirir así como el costo, la empresa maneja una política de crédito con proveedores de 30 días. El costo de ventas representa el 31% de las ventas.

PLAN DE COMPRAS PROVISIONAL BATRA 2014-2018 (USD)

Concepto AÑO 2014 AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017 AÑO 2018 TOTALComprado

Ventas Presupuestadas en unidades 7197 6856 8106 8193 7864

(+)Inv. Final Planificado 3248 3142 3085 3147 3440

(-)Inv Inicial Real 3103 4333 1289 24 179

Mercaderías a comprar 8427 3812 6842 8347 9809

Precio Unitario de Compra 13 13 13 13 13

Compras Presupuestadas en $ 109.550,16 49.551,36 88.940,28 108.511,32 127.519,44 484.072,56

Salidas de Efectivo

A Crédito 40% 30 días 43.820,06 19.820,54 35.576,11 43.404,53 Total

A Crédito 60% 60 días 65.730,10 29.730,82 53.364,17 Pagado

Total Salidas de Efectivo - 43.820,06 85.550,64 65.306,93 96.768,70 291.446,33

4

4.3 Plan de gastos provisional

La empresa con el fin de soportar el incremento del 4% anual en ventas, considera una política de incremento del 3% anual en cuanto a salarios, en lo concerniente a comisiones a vendedores mantiene una política del 4% de las ventas mensuales; respeta los incrementos en cuanto a décimo cuarto sueldo los cuales están relacionados con el salario mínimo vital general para cada año, así también considera estables los gastos de servicios básicos.

5

4.4 Plan de Financiamiento Provisional

Con el fin de financiar la adquisición de inventario y generar altos márgenes de ingresos la empresa a decidido solicitar préstamos a accionistas por un monto de $ 4,196.00 los cuales han accedido a que sea cancelado en 5 años y un préstamo por $ 16,020.00, a una institución financiera del país a un plazo de 5 años.

6

PRES TAMO DE ACCIONISTAS 4,195.00 839.00 3,356.00 2,517.00 1,678.00 839.00 -

PRES TAMO INSTITUCIÓN FINANCIERA 16,020.00 3,204.00 12,816.00 9,612.00 6,408.00 3,204.00 -

Costo financiero préstamo Institución financiera 570.25 581.61 593.90 606.25 618.98

TOTAL DESEMBOLSO ANUAL 16,742.25 12,710.61 8,679.90 4,649.25 618.98

PLAN DE FINANCIAMIENTO PROVISIONAL BATRA 2014-2018 (USD)

Concepto AÑO 2014 AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017 AÑO 2018Monto Préstamo Cuota

4.5 Estado de Situación Financiera provisional

A continuación se muestra la proyección de los Estados Financieros para 5 años.

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AÑO 2014 AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017 AÑO 2018ACTIVOS CORRIENTES 175,624.84 197,197.47 262,725.43 313,646.08 352,212.87 CAJA BANCOS 100,347.55 161,739.77 242,832.54 291,684.68 305,195.74 CUENTAS POR COBRAR 5,030.09 4,791.92 5,665.45 5,725.92 5,496.40 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 56,792.61 17,211.18 772.83 2,780.88 28,066.12 DEPOSITOS EN GARANTIA 3,135.26 3,135.26 3,135.26 3,135.26 3,135.26 12%Iva Servicios 1,907.88 1,907.88 1,907.88 1,907.88 1,907.88 Iva Activos Fijos 6,184.93 6,184.93 6,184.93 6,184.93 6,184.93 Credito Fiscal 2,226.53 2,226.53 2,226.53 2,226.53 2,226.53 ACTIVO FIJO 42,970.50 38,422.50 33,874.50 29,326.50 24,778.50 MUEBLES Y ENSERES 23,088.63 23,088.63 23,088.63 23,088.63 23,088.63 VEHICULOS 73,920.00 73,920.00 73,920.00 73,920.00 73,920.00 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1,944.00 1,944.00 1,944.00 1,944.00 1,944.00 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (55,982.13) (60,530.13) (65,078.13) (69,626.13) (74,174.13) TOTAL DE ACTIVOS 218,595.34 235,619.97 296,599.93 342,972.58 376,991.37 PASIVOSPASIVO CORRIENTE 34,382.28 27,716.62 44,478.32 48,379.39 48,745.81 PROVISION REMUNERACION ADICIONAL 3,651.45 7,400.10 11,284.10 15,281.09 19,385.25 PARTICIPACION TRABAJADORES 8,121.21 6,084.68 10,729.02 10,333.84 8,338.55 PRESTAMO ACCIONISTA 3,356.00 2,517.00 1,678.00 839.00 - PROVEEDORES 9,129.18 4,129.28 7411.69 9042.61 10626.62IMPUESTO A LA RENTA 10,124.44 7,585.57 13375.51 12,882.86 10,395.39 PASIVO NO CORRIENTE 12,816.00 9,612.00 6,408.00 3,204.00 - PRESTAMO BANCARIO 12,816.00 9,612.00 6,408.00 3,204.00 - TOTAL PASIVOS 47,198.28 37,328.62 50,886.32 51,583.39 48,745.81 CAPITAL 171,397.06 198,291.34 245,713.60 291,389.18 328,245.56 CAPITAL 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 RESERVAS 4,331.00 4,331.00 4,331.00 4,331.00 4,331.00 RESERVA DE CAPITAL 3,834.00 3,834.00 3,834.00 3,834.00 3,834.00 UTILIDAD AÑOS ANTERIORES 133,565.53 169,461.28 196,355.56 243,777.82 289,453.40 AJUSTES ABSORCIÓN PRIMERA VEZ NIIFS (8,229.22) (8,229.22) (8,229.22) (8,229.22) (8,229.22) RESULTADOS DEL EJERCICIO ACTUAL 35,895.75 26,894.28 47,422.26 45,675.58 36,856.37 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 218,595.34 235,619.96 296,599.93 342,972.58 376,991.36 DIFERENCIA 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

PERIODO AÑO 2014 - 2018EXPRESADO EN MILES DE DOLARES

BATRA CIA LTDAESTADO DE SITUACION FINANCIERA PROYECTADO

4.6 Estado de Situación Económica Provisional

A continuación se muestra la proyección del Estado de Situación Económica para 5 años.

4.7 Estado de Flujo de Efectivo Provisional

A continuación se muestra el Estado de Flujo de Efectivo Proyectado a 5 años, en el mismo se puede visualizar que la empresa genera sus flujos de efectivo en base a su operación, siendo la participación de la deuda a penas el 0,07%, del total del flujo

8

AÑO 2014 AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017 AÑO 2018VENTAS 301,805.50 287,514.94 339,927.14 343,554.96 329,783.94 COSTO DE VENTAS 93,558.55 89,132.78 105,378.63 106,503.27 102,234.20 INV INICIAL 40,801.00 56,792.61 17,211.18 772.83 2,780.88 COMPRAS 109,550.16 49,551.36 88,940.28 108,511.32 127,519.44 (-)INVENTARIO FINAL 56,792.61 17,211.18 772.83 2,780.88 28,066.12 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 208,246.95 198,382.15 234,548.51 237,051.69 227,549.74 GASTOS OPERACIONALES 153,535.29 157,235.73 162,427.82 167,553.17 171,340.45 GASTOS DE ADMINISTRATIVOS Y VENTAS 118,643.72 121,625.86 126,078.10 130,441.39 133,573.88 GASTOS ADMINISTRATIVOS - - - - - GASTOS GENERALES 34,891.56 35,609.87 36,349.73 37,111.78 37,766.57 UTILIDAD OPERACIONAL 54,711.66 41,146.43 72,120.69 69,498.53 56,209.29 GASTOS BANCARIOS 570.25 581.90 593.90 606.25 618.98 UTILIDAD DEL EJERCICIO 54,141.41 40,564.52 71,526.79 68,892.27 55,590.31 15% PARTICIPACION TRABAJADORES 8,121.21 6,084.68 10,729.02 10,333.84 8,338.55 UTILIDAD GRAVABLE 46,020.20 34,479.85 60,797.77 58,558.43 47,251.76 22% IMPUESTO A LA RENTA 10,124.44 7,585.57 13,375.51 12,882.86 10,395.39 UTILIDAD NETA DEL EJERCCIO 35,895.75 26,894.28 47,422.26 45,675.58 36,856.37

BATRA CIA LTDAESTADO DE SITUACION ECONÓMICA PROYECTADO


AÑO 2014 AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017 AÑO 2018ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 58,728 65,435 85,136 52,895 17,554 INGRESOS 333,628.21 287,753.11 339,053.61 343,494.50 330,013.46 CLIENTES 333,628.21 287,753.11 339,053.61 343,494.50 330,013.46 Ventas 301,805.50 287,514.94 339,927.14 343,554.96 329,783.94 Varicion en clientes 31,822.71 238.18 (873.54) (60.46) 229.52 EGRESOS 274,900.03 222,317.89 253,917.84 290,599.36 312,459.39 PROVEEDORES 110,358.09 54,551.26 85,657.87 106,880.40 125,935.43 Compras 109,550.16 49,551.36 88,940.28 108,511.32 127,519.44 Variacion en proveedores 807.93 4,999.90 (3,282.41) (1,630.92) (1,584.01) Disminucion IESS 1,349.00 - - - - Gastos Administrativos y de Ventas 148,987.29 152,687.73 157,879.82 163,005.17 166,792.45 Gastos Financieros 570.25 581.90 593.90 606.25 618.98 Variacion de Participacion Trabajadores 3,122.00 8,121.21 6,084.68 10,729.02 10,333.84 Variación de Impuesto a la Renta 11,414.85 10,124.44 7,585.57 13,375.51 12,882.86 Variación de retenciones en la Fuente 2,750.00 - - - Variacion de remuneraciones adicionales (3,651.45) (3,748.65) (3,884.00) (3,996.99) (4,104.16)

ACTIVIDADES DE INVERSION - - - - - INGRESOS - - - - - EGRESOS - - - - - ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO -4,043 -4,043 -4,043 -4,043 -4,043 INGRESOS - EGRESOS 4,043 4,043 4,043 4,043 4,043 Variacion en deuda con Ins financieras 3,204 3,204 3,204 3,204 3,204 Variacion en deuda con socio 839 839 839 839 839 total flujo de efectivo 54,685.17 61,392.23 81,092.77 48,852.13 13,511.06

BATRA CIA LTDAESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO


AÑO 2014 AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017 AÑO 2018ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 58,728 65,435 85,136 52,895 17,554 utilidad neta 54,141.41 40,564.52 71,526.79 68,892.27 55,590.31 mas egresos no efectivoDepreciaciones 4,548.00 4,548.00 4,548.00 4,548.00 4,548.00 Provision Remuneracion Adicional 3,651.45 3,748.65 3,884.00 3,996.99 4,104.16 Variacion Capital de Trabajo neto Origenvariacion de cuentas por cobrar 31,822.71 238.18 (873.54) (60.46) 229.52 variacion en inventarios (15,991.61) 39,581.42 16,438.35 (2,008.05) (25,285.24) variacion en proveedores (807.93) (4,999.90) 3,282.41 1,630.92 1,584.01 variacion de aportes al Iess (1,349.00) variacion de Participacion Trabajadores (3,122.00) (8,121.21) (6,084.68) (10,729.02) (10,333.84) variacion de Impuesto a la renta (11,414.85) (10,124.44) (7,585.57) (13,375.51) (12,882.86) variacion en Impuestos (2,750.00) comprobacion efectivo inicial 45,662.37 100,347.55 161,739.77 242,832.54 291,684.68 Flujo de Efectivo 54,685.17 61,392.23 81,092.77 48,852.13 13,511.06 Total flujo final 100,347.54 161,739.77 242,832.54 291,684.68 305,195.74

CONCILIACION DE LA ACTIVIDAD DE OPERACIÓN

4.8 Presupuesto de Tesorería Provisional.

A continuación se detalla los flujos de tesorería por año, en los cuales se visualiza tanto los efectos de las ventas mensuales, su recaudación así como los pagos a proveedores y las erogaciones operacionales. Con el fin de asegurar que la proyección es adecuada se puede comparar el saldo de la cuenta “Caja” de cada año proyectado con el flujo final, y así también con el Total de Flujo Final del Balance de Flujo de efectivo proyectado.

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CONCEPTO DIC ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DICBG2013

ENTRADAS DE EFECTIVOVentas Presupuestadas 25,150.46 25,150.46 25,150.46 25,150.46 25,150.46 25,150.46 25,150.46 25,150.46 25,150.46 25,150.46 25,150.46 25,150.46 301,805.50

Cuentas Pendientes 36853

Ventas a crédito 20% 36,852.80 5,030.09 5,030.09 5,030.09 5,030.09 5,030.09 5,030.09 5,030.09 5,030.09 5,030.09 5,030.09 5,030.09 5,030.09 Ventas al Contado 80% 20,120.37 20,120.37 20,120.37 20,120.37 20,120.37 20,120.37 20,120.37 20,120.37 20,120.37 20,120.37 20,120.37 20,120.37

TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO 56,973.17 25,150.46 25,150.46 25,150.46 25,150.46 25,150.46 25,150.46 25,150.46 25,150.46 25,150.46 25,150.46 25,150.46 SALIDAS DE EFECTIVOCompras presupuestadas 9937 9,129.18 9,129.18 9,129.18 9,129.18 9,129.18 9,129.18 9,129.18 9,129.18 9,129.18 9,129.18 9,129.18 9,129.18 109,550.16 Proveedores 30% dias - 9,937.11 9,129.18 9,129.18 9,129.18 9,129.18 9,129.18 9,129.18 9,129.18 9,129.18 9,129.18 9,129.18 9,129.18 9,129.18 APORTES IESS 1,349.00 1,349.00 RETENCIONES FUENTE 2,750.00 2,750.00 PARTICIPACION TRABAJADORES 3,122.00 3,122.00 IMPUESTO A LA RENTA 11,414.85 11,414.85

GASTOS DE NOMINA 8,798.77 8,798.77 8,798.77 8,798.77 8,798.77 8,798.77 8,798.77 10,498.77 8,798.77 8,798.77 16,101.66 8,798.77 114,588.10 GASTOS DE COMPRAS 33.68 33.68 33.68 33.68 33.68 33.68 33.68 33.68 33.68 33.68 33.68 33.68 404.18 SERVICIOS BASICOS 751.63 751.63 751.63 751.63 751.63 751.63 751.63 751.63 751.63 751.63 751.63 751.63 9,019.54 MANTENIMIENTO VEHICULO 312.97 312.97 312.97 312.97 312.97 312.97 312.97 312.97 312.97 312.97 312.97 312.97 3,755.65 GASTOS GENERALES 1,464.03 1,464.03 1,464.03 1,464.03 1,464.03 1,464.03 1,464.03 1,464.03 1,464.03 1,464.03 1,464.03 1,464.03 17,568.38 DEPRECIACIONES 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 4,548.00 GASTOS BANCARIOS 47.52 47.52 47.52 47.52 47.52 47.52 47.52 47.52 47.52 47.52 47.52 47.52 570.25 Prestamo a accionistas 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 839.00 Instituciones financieras 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 3,204.00 TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO 26,160.63 21,253.70 21,253.70 35,790.55 21,253.70 21,253.70 21,253.70 22,953.70 21,253.70 21,253.70 28,556.59 21,253.70 FLUJO DE CAJA 30,812.54 3,896.76 3,896.76 (10,640.09) 3,896.76 3,896.76 3,896.76 2,196.76 3,896.76 3,896.76 (3,406.13) 3,896.76 Saldo Inicial de Caja 2013 45,662.37 76,853.91 81,129.67 85,405.43 75,144.34 79,420.11 83,695.87 87,971.63 90,547.39 94,823.15 99,098.91 96,071.78 Flujo neto de Caja 76,474.91 80,750.67 85,026.43 74,765.34 79,041.11 83,316.87 87,592.63 90,168.39 94,444.15 98,719.91 95,692.78 99,968.55 FLUJO NETO MAS DEPRECIACIONES 76,853.91 81,129.67 85,405.43 75,144.34 79,420.11 83,695.87 87,971.63 90,547.39 94,823.15 99,098.91 96,071.78 100,347.55

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

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TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO 24,197.75 23,959.58 23,959.58 23,959.58 23,959.58 23,959.58 23,959.58 23,959.58 23,959.58 23,959.58 23,959.58 23,959.58 SALIDAS DE EFECTIVOCompras presupuestadas 9129 4,129.28 4,129.28 4,129.28 4,129.28 4,129.28 4,129.28 4,129.28 4,129.28 4,129.28 4,129.28 4,129.28 4,129.28 49,551.36

Proveedores 30% dias - 9,129.18 4,129.28 4,129.28 4,129.28 4,129.28 4,129.28 4,129.28 4,129.28 4,129.28 4,129.28 4,129.28 4,129.28 4,129.28 PARTICIPACION TRABAJADORES AÑO ANTERIOR 8,121.21 8,121.21 IMPUESTO A LA RENTA AÑO ANTERIOR 10,124.44 10,124.44 GASTOS DE NOMINA 9,033.00 9,033.00 9,033.00 9,033.00 9,033.00 9,033.00 9,033.00 10,852.00 9,033.00 9,033.00 16,530.30 9,033.00 117,712.28 GASTOS DE COMPRAS 13.74 13.74 13.74 13.74 13.74 13.74 13.74 13.74 13.74 13.74 13.74 13.74 164.92 SERVICIOS BASICOS 759.18 759.18 759.18 759.18 759.18 759.18 759.18 759.18 759.18 759.18 759.18 759.18 9,110.12 MANTENIMIENTO VEHICULO 321.36 321.36 321.36 321.36 321.36 321.36 321.36 321.36 321.36 321.36 321.36 321.36 3,856.32 GASTOS GENERALES 1,507.98 1,507.98 1,507.98 1,507.98 1,507.98 1,507.98 1,507.98 1,507.98 1,507.98 1,507.98 1,507.98 1,507.98 18,095.72 DEPRECIACIONES 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 4,548.00 GASTOS BANCARIOS 48.47 48.47 48.47 48.47 48.47 48.47 48.47 48.47 48.47 48.47 48.47 48.47 581.61 Prestamo a accionistas 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 839.00 Instituciones financieras 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 3,204.00 TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO 21,528.82 16,528.92 16,528.92 34,774.57 16,528.92 16,528.92 16,528.92 18,347.92 16,528.92 16,528.92 24,026.22 16,528.92 FLUJO DE CAJA 2,668.93 7,430.66 7,430.66 (10,815.00) 7,430.66 7,430.66 7,430.66 5,611.66 7,430.66 7,430.66 (66.64) 7,430.66 Saldo Inicial de Caja 2014 100,347.55 103,395.48 111,205.14 119,014.80 108,578.80 116,388.46 124,198.12 132,007.78 137,998.44 145,808.09 153,617.75 153,930.11 Flujo neto de Caja 103,016.48 110,826.14 118,635.80 108,199.80 116,009.46 123,819.12 131,628.78 137,619.44 145,429.09 153,238.75 153,551.11 161,360.77 FLUJO NETO MAS DEPRECIACIONES 103,395.48 111,205.14 119,014.80 108,578.80 116,388.46 124,198.12 132,007.78 137,998.44 145,808.09 153,617.75 153,930.11 161,739.77


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Proveedores 30% dias - 4,129.28 7,411.69 7,411.69 7,411.69 7,411.69 7,411.69 7,411.69 7,411.69 7,411.69 7,411.69 7,411.69 7,411.69 7,411.69 PARTICIPACION TRABAJADORES AÑO ANTERIOR 6,084.68 6,084.68 IMPUESTO A LA RENTA AÑO ANTERIOR 7,585.57 7,585.57 GASTOS DE NOMINA 9,359.16 9,359.16 9,359.16 9,359.16 9,359.16 9,359.16 9,359.16 11,305.49 9,359.16 9,359.16 17,127.17 9,359.16 122,024.22 GASTOS DE COMPRAS 14.16 14.16 14.16 14.16 14.16 14.16 14.16 14.16 14.16 14.16 14.16 14.16 169.87 SERVICIOS BASICOS 766.95 766.95 766.95 766.95 766.95 766.95 766.95 766.95 766.95 766.95 766.95 766.95 9,203.43 MANTENIMIENTO VEHICULO 330.00 330.00 330.00 330.00 330.00 330.00 330.00 330.00 330.00 330.00 330.00 330.00 3,960.01 GASTOS GENERALES 1,553.19 1,553.19 1,553.19 1,553.19 1,553.19 1,553.19 1,553.19 1,553.19 1,553.19 1,553.19 1,553.19 1,553.19 18,638.30 DEPRECIACIONES 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 4,548.00 GASTOS BANCARIOS 49.49 49.49 49.49 49.49 49.49 49.49 49.49 49.49 49.49 49.49 49.49 49.49 593.90 Prestamo a accionistas 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 839.00 Instituciones financieras 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 3,204.00 TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO 16,918.14 20,200.55 20,200.55 33,870.80 20,200.55 20,200.55 20,200.55 22,146.88 20,200.55 20,200.55 27,968.56 20,200.55 FLUJO DE CAJA 10,535.58 8,126.71 8,126.71 (5,543.54) 8,126.71 8,126.71 8,126.71 6,180.38 8,126.71 8,126.71 358.70 8,126.71 Saldo Inicial de Caja 2015 161,739.77 172,654.35 181,160.06 189,665.76 184,501.23 193,006.93 201,512.64 210,018.35 216,577.73 225,083.43 233,589.14 234,326.84 Flujo neto de Caja 172,275.35 180,781.06 189,286.76 184,122.23 192,627.93 201,133.64 209,639.35 216,198.73 224,704.43 233,210.14 233,947.84 242,453.54 FLUJO NETO MAS DEPRECIACIONES 172,654.35 181,160.06 189,665.76 184,501.23 193,006.93 201,512.64 210,018.35 216,577.73 225,083.43 233,589.14 234,326.84 242,832.54


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Cuentas Pendientes 5665Ventas a crédito 20% 5,665.45 5,725.92 5,725.92 5,725.92 5,725.92 5,725.92 5,725.92 5,725.92 5,725.92 5,725.92 5,725.92 5,725.92 5,725.92 Ventas al Contado 80% 22,903.66 22,903.66 22,903.66 22,903.66 22,903.66 22,903.66 22,903.66 22,903.66 22,903.66 22,903.66 22,903.66 22,903.66


Proveedores 30% dias - 7,411.69 9,042.61 9,042.61 9,042.61 9,042.61 9,042.61 9,042.61 9,042.61 9,042.61 9,042.61 9,042.61 9,042.61 9,042.61 PARTICIPACION TRABAJADORES AÑO ANTERIOR 10,729.02 10,729.02 IMPUESTO A LA RENTA AÑO ANTERIOR 13,375.51 13,375.51 GASTOS DE NOMINA 9,631.40 9,631.40 9,631.40 9,631.40 9,631.40 9,631.40 9,631.40 11,713.98 9,631.40 9,631.40 17,625.37 9,631.40 125,653.38 GAS TOS DE COMPRAS 65.92 65.92 65.92 65.92 65.92 65.92 65.92 65.92 65.92 65.92 65.92 65.92 791.02 SERVICIOS BASICOS 774.96 774.96 774.96 774.96 774.96 774.96 774.96 774.96 774.96 774.96 774.96 774.96 9,299.53 MANTENIMIENTO VEHICULO 338.90 338.90 338.90 338.90 338.90 338.90 338.90 338.90 338.90 338.90 338.90 338.90 4,066.81 GAS TOS GENERALES 1,599.79 1,599.79 1,599.79 1,599.79 1,599.79 1,599.79 1,599.79 1,599.79 1,599.79 1,599.79 1,599.79 1,599.79 19,197.44 DEPRECIACIONES 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 4,548.00 GAS TOS BANCARIOS 50.52 50.52 50.52 50.52 50.52 50.52 50.52 50.52 50.52 50.52 50.52 50.52 606.25 Prestamo a accionistas 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 839.00 Instituciones financieras 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 3,204.00 TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO 20,589.10 22,220.02 22,220.02 46,324.55 22,220.02 22,220.02 22,220.02 24,302.59 22,220.02 22,220.02 30,213.99 22,220.02 FLUJO DE CAJA 7,980.02 6,409.56 6,409.56 (17,694.97) 6,409.56 6,409.56 6,409.56 4,326.99 6,409.56 6,409.56 (1,584.41) 6,409.56 Saldo Inicial de Caja 2016 242,832.54 251,191.56 257,980.13 264,768.69 247,452.72 254,241.28 261,029.85 267,818.41 272,524.40 279,312.96 286,101.52 284,896.11 Flujo neto de Caja 250,812.56 257,601.13 264,389.69 247,073.72 253,862.28 260,650.85 267,439.41 272,145.40 278,933.96 285,722.52 284,517.11 291,305.68 FLUJO NETO MAS DEPRECIACIONES 251,191.56 257,980.13 264,768.69 247,452.72 254,241.28 261,029.85 267,818.41 272,524.40 279,312.96 286,101.52 284,896.11 291,684.68


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Proveedores 30% dias - 9,042.61 10,626.62 10,626.62 10,626.62 10,626.62 10,626.62 10,626.62 10,626.62 10,626.62 10,626.62 10,626.62 10,626.62 10,626.62 PARTICIPACION TRABAJADORES AÑO ANTERIOR 10,333.84 10,333.84 IMPUESTO A LA RENTA AÑO ANTERIOR 12,882.86 12,882.86 GASTOS DE NOMINA 9,889.67 9,889.67 9,889.67 9,889.67 9,889.67 9,889.67 9,889.67 12,118.02 9,889.67 9,889.67 18,098.00 9,889.67 129,112.70 GASTOS DE COMPRAS 29.75 29.75 29.75 29.75 29.75 29.75 29.75 29.75 29.75 29.75 29.75 29.75 357.01 SERVICIOS BASICOS 783.21 783.21 783.21 783.21 783.21 783.21 783.21 783.21 783.21 783.21 783.21 783.21 9,398.51 MANTENIMIENTO VEHICULO 348.07 348.07 348.07 348.07 348.07 348.07 348.07 348.07 348.07 348.07 348.07 348.07 4,176.81 GASTOS GENERALES 1,636.94 1,636.94 1,636.94 1,636.94 1,636.94 1,636.94 1,636.94 1,636.94 1,636.94 1,636.94 1,636.94 1,636.94 19,643.25 DEPRECIACIONES 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 379.00 4,548.00 GASTOS BANCARIOS 51.58 51.58 51.58 51.58 51.58 51.58 51.58 51.58 51.58 51.58 51.58 51.58 618.98 Prestamo a accionistas 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 69.92 839.00 Instituciones financieras 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 267.00 3,204.00 TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO 22,497.74 24,081.75 24,081.75 47,298.45 24,081.75 24,081.75 24,081.75 26,310.11 24,081.75 24,081.75 32,290.08 24,081.75 FLUJO DE CAJA 5,213.77 3,400.24 3,400.24 (19,816.45) 3,400.24 3,400.24 3,400.24 1,171.89 3,400.24 3,400.24 (4,808.09) 3,400.24 Saldo Inicial de Caja 2017 291,684.68 297,277.45 301,056.69 304,835.93 285,398.48 289,177.72 292,956.97 296,736.21 298,287.10 302,066.34 305,845.58 301,416.50 Flujo neto de Caja 296,898.45 300,677.69 304,456.93 285,019.48 288,798.72 292,577.97 296,357.21 297,908.10 301,687.34 305,466.58 301,037.50 304,816.74 FLUJO NETO MAS DEPRECIACIONES 297,277.45 301,056.69 304,835.93 285,398.48 289,177.72 292,956.97 296,736.21 298,287.10 302,066.34 305,845.58 301,416.50 305,195.74


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5. Kárdex movimiento de inventario proyectado año 2014-2018

Se da a conocer a manera de soporte la Kárdex de movimiento de inventario en unidades y costo anualmente con el fin de soportar los saldos de inventario final mostrados en las cuentas de Balance de Situación Financiera así como para soportar el cálculo del costo de ventas en los Estados de Situación económica proyectados.

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METODO PROMEDIO PONDERADO

Q V/U V/TOTAL Q V/U V/TOTAL Q V/U V/TOTALSALDO FINAL 2013 3103 13 40,801.00

AÑO 2014 COMPRAS 8427 13 109550.16 11530 13 150,351.16 VENTAS 7197 13 93558.554 4333 13 56,792.61


AÑO 2016 COMPRAS 6842 13 88940.28 8130 13 106,151.46 VNTAS 8106 13 105378.63 23.91 32 772.83

AÑO 2017 COMPRAS 8347 13 108511.32 8371 13 109,284.15 VENTAS 8193 13 106503.27 178.4 16 2,780.88


ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

BATRA CIA LTDA

MES DESCRIPCION

KARDEX DE MOVIMIENTO PRYECTADA AÑOS 2014 -2018

6. CONCLUSIONES y RECOMENDACIONES

6.1 Conclusiones

El desarrollar un plan financiero orienta y controla el rumbo que la empresa destina a la consecución de sus objetivos.

Un adecuado desarrollo de un plan financiero requiere de políticas y lineamientos financieros claros dictaminados por la alta Gerencia.

6.2 Recomendaciones Originar políticas anuales para la elaboración del plan financiero que contribuyan con la

consecución de resultados.

Realizar estudios técnicos de la demanda y crecimiento de mercado en el sector en el cual la empresa se desarrolla aportaría de información valiosa en la generación del plan financiero y soporte a la estrategia.

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7. BIBLIOGRAFÍA

ALEJANDRO, A. S. (2006). Sistema Financiero y Contable para la Administración de Batra CIA LTDA. QUITO.

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