捷元股份有限公司 財務報表暨會計師核閱報告 民國九十五及 ... · 2010. 10....
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捷元股份有限公司
財務報表暨會計師核閱報告
民國九十五及九十四年度前三季
(股票代碼 5384)
公司地址:台北市內湖區瑞光路 66 巷 36 號
電 話:(02)2795-6677
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捷 元 股 份 有 限 公 司
民國九十五及九十四年度前三季財務報表
目 錄
項 目 頁 次
一、 封面 1
二、 目錄 2 ~ 3
三、 會計師核閱報告 4 ~ 5
四、 資產負債表 6
五、 損益表 7
六、 股東權益變動表 不適用
七、 現金流量表 8 ~ 9
八、 財務報表附註
(一) 公司沿革 10
(二) 重要會計政策之彙總說明 10 ~ 13
(三) 會計變動之理由及其影響 13 ~ 14
(四) 重要會計科目之說明 15 ~ 24
(五) 關係人交易 24 ~ 26
(六) 質押之資產 26
(七) 重大承諾事項及或有事項 26
(八) 重大之災害損失 26
(九) 重大之期後事項 26
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項 目 頁 次
(十) 其他 26 ~ 31
(十一)附註揭露事項 32 ~ 37
1.重大交易事項相關資訊 32 ~ 34
2.轉投資事業相關資訊 34 ~ 36
3.大陸投資資訊 37
(十二)部門別財務資訊 不適用
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會計師核閱報告
(95)財審報字第 06001441 號
捷元股份有限公司 公鑒:
捷元股份有限公司民國九十五年及九十四年九月三十日之資產負債表,暨民國九十五年及
九十四年一月一日至九月三十日之損益表及現金流量表,業經本會計師核閱竣事。上開財務報
表之編製係管理階層之責任,本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
除下段所述者外,本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」
規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較及查詢,並未依照中華民國一般公認審
計準則查核,故無法對上開財務報表之整體表示查核意見。
如財務報表附註四(七)所述, 貴公司民國九十五年及九十四年九月三十日採權益法評價
之長期股權投資各計 48,203 仟元及 50,265 仟元,暨民國九十五年及九十四年一月一日至九月
三十日相關之投資利益及(損失)各計 491 仟元及(3,347 仟元),係依該等被投資公司同期間未經
會計師核閱之財務報表評價而得。另如財務報表附註十一所述, 貴公司民國九十五年前三季
之被投資公司相關資訊,係依該等被投資公司同期自編未經會計師核閱之資訊編製,並未經本
會計師核閱。
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依本會計師核閱結果,除第三段按權益法評價之長期股權投資、投資(損)益及被投資公司
相關資訊,若能取得各被投資公司同期經會計師核閱之財務報表而可能有所調整之影響外,並
未發現第一段所述財務報表在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」及中華民
國一般公認會計原則而須作修正之情事。
如財務報表附註三所述,捷元股份有限公司自民國九十五年一月一日起,採用新發佈財務
會計準則公報第三十四號及第三十六號有關金融商品之會計處理,此項會計原則變動使捷元股
份有限公司民國九十五年前三季之本期淨利及每股盈餘分別增加5,176仟元(含會計原則變動不
利之影響數 344 仟元)及 0.06 元。民國九十五年九月三十日之總資產、總負債及股東權益分別
增加 5,929 仟元、753 仟元及 5,176 仟元。
資 誠 會 計 師 事 務 所
會 計 師:
陳永清
曾惠瑾
前財政部證期會 (77)台財證(一)第 10320 號 核准簽證文號
:(79)台財證(一)第 27815 號
民 國 九 十 五 年 十 月 二 十 四 日
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捷 元 股 份 有 限 公 司 資 產 負 債 表
民國 95 年及 94 年 9 月 30 日 單位:新台幣仟元
(僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核)
95 年 9 月 30 日 94 年 9 月 30 日 95 年 9 月 30 日 94 年 9 月 30 日 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 資 產 負債及股東權益
請參閱後附財務報表附註暨資誠會計師事務所陳永清、曾惠瑾會計師民國九十五年十月二十四日核閱報告。
董事長: 經理人: 會計主管:
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流動資產 流動負債 1100 現金及約當現金(附註四(一)) $ 90,244 4
$ 330,785
10
2100 短期借款(附註四(十)) $ 145,000 6 $ 679,492 20
1310 公平價值變動列入損益之金融資產–流動 2110 應付短期票券 - - 50,000 2 (附註四(二)) 126,381 5 23,186 1 2120 應付票據 149,494 6 23,311 1 1120 應收票據淨額(附註四(三)) 253,524 10 65,424 2 2140 應付帳款 889,227 35 1,156,009 34 1140 應收帳款淨額(附註四(四)) 1,218,093 48 1,690,658 50 2150 應付帳款–關係人(附註五) 1,831 - 2,085 - 1150 應收帳款–關係人淨額(附註五) 312 - 158 - 2160 應付所得稅(附註四(十一)) - - 7,076 - 1160 其他應收款 60,827 2 141,985 4 2170 應付費用 41,395 1 55,742 2 1180 其他應收款–關係人(附註五) 6,695 - 7,216 - 2210 其他應付款項 23,448 1 9,053 -1190 其他金融資產–流動(附註四(十一)及六) 27,001 1 100,000 3 21XX 流動負債合計 1,250,395 49 1,982,768 59120X 存貨(附註四(五)) 498,746 20 718,154 21 其他負債 1250 預付費用 12,403 - 13,240 1 2810 應計退休金負債(附註四(十二)) 7,774 - 8,982 -1260 預付款項 57 - 11,864 - 2XXX 負債總計 1,258,169 49 1,991,750 591286 遞延所得稅資產–流動(附註四(十一)) 19,135 1 23,088 1 股東權益 11XX 流動資產合計 2,313,418 91 3,125,758 93 股本 基金及投資
3110 普通股股本(附註一及四(十三)) 967,920 38 1,036,000 30
1480 以成本衡量之金融資產–非流動(附註四 資本公積(附註四(十四)) (六)) 58,405 2 62,188 2 3211 普通股溢價 305,107 12 326,567 10 1421 採權益法之長期股權投資(附註四(七)) 48,203 2 50,265 1 3220 庫藏股票交易 33,319 2 405 - 14XX 基金及投資合計 106,608 4 112,453 3 保留盈餘(附註四(十五)) 1440 其他金融資產–非流動(附註四(九)) 1,271 - 1,271 - 3310 法定盈餘公積 27,923 1 24,139 1 固定資產(附註四(八))
3350 累積盈餘 5,930 - 35,800 1
成本 股東權益其他調整項目 1521 房屋及建築 128,545 5 128,545 4 3420 累積換算調整數 23,167 1 23,395 1 1531 機器設備 13,592 1 13,592 - 3510 庫藏股票(附註四(十六)) ( 68,737)( 3) ( 56,626)( 2) 1533 倉儲設備 9,978 - 9,978 - 3XXX 股東權益總計 1,294,629 51 1,389,680 411551 運輸設備 14,844 1 14,843 1 重大承諾事項及或有負債(附註五及七) 1561 辦公設備 54,896 2 50,092 2 1631 租賃改良 12,325 - 12,172 - 15XY 成本及重估增值 234,180 9 229,222 7 15X9 減:累計折舊 ( 137,160) ( 5) ( 117,722)( 4) 15XX 固定資產淨額 97,020 4 111,500 3 其他資產 1820 存出保證金 7,641 - 6,015 - 1830 遞延費用 13,105 - 10,777 - 1860 遞延所得稅資產–非流動(附註四(十一)) 13,735 1 13,656 1 18XX 其他資產合計 34,481 1 30,448 1 1XXX 資產總計 $ 2,552,798 100 $ 3,381,430 100 1XXX 負債及股東權益總計 $ 2,552,798 100 $ 3,381,430 100
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捷 元 股 份 有 限 公 司
損 益 表 民國 95 年及 94 年 1 月 1 日至 9 月 30 日
單位:新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)
(僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核)
95 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 94 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 金 額 % 金 額 %
請參閱後附財務報表附註暨資誠會計師事務所 陳永清、曾惠瑾會計師民國九十五年十月二十四日核閱報告。
董事長: 經理人: 會計主管:
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營業收入(附註五) 4110 銷貨收入 $ 6,125,547 101 $ 8,233,513 1014170 銷貨退回 ( 72,356)( 1) ( 117,244)( 1)4190 銷貨折讓 ( 52,727)( 1) ( 90,328)( 1)4100 銷貨收入淨額 6,000,464 99 8,025,941 994610 勞務收入 25,777 1 105,031 14670 維修收入 7,017 - 8,148 -4000 營業收入合計 6,033,258 100 8,139,120 100 營業成本(附註五) 5110 銷貨成本 ( 5,676,761)( 94) ( 7,661,065)( 94)5910 營業毛利 356,497 6 478,055 6 營業費用(附註四(十八)) 6100 推銷費用 ( 280,019)( 5) ( 344,191)( 4)6200 管理及總務費用 ( 80,722)( 1) ( 74,483)( 1)6000 營業費用合計 ( 360,741)( 6) ( 418,674)( 5)6900 營業淨(損)利 ( 4,244) - 59,381 1 營業外收入及利益 7110 利息收入(附註五) 1,637 - 818 -7310 金融資產評價利益 13,406 - - -7121 採權益法認列之投資收益(附註四(七)) 491 - - -7122 股利收入 2,697 - 1,716 -7160 兌換利益 4,184 - - -7260 存貨跌價回升利益 - - 18,628 -7480 什項收入 2,783 - 6,480 -7100 營業外收入及利益合計 25,198 - 27,642 - 營業外費用及損失 7510 利息費用 ( 9,317) - ( 16,691) -7640 金融資產評價損失 - - ( 1,838) -7521 採權益法認列之投資損失(附註四(七)) - - ( 3,347) -7522 其他投資損失 - - ( 3,000) -7560 兌換損失 - - ( 1,229) -7570 存貨跌價及呆滯損失 ( 4,186) - - -7880 什項支出 ( 329) - ( 180) -7500 營業外費用及損失合計 ( 13,832) - ( 26,285) -7900 繼續營業部門稅前淨利 7,122 - 60,738 18110 所得稅費用(附註四(十一)) ( 848) - ( 23,062)( 1)8900 繼續營業部門淨利 6,274 - 37,676 -9300 會計原則變動累積影響數(附註三) ( 344) - - -9600 本期淨利 $ 5,930 - $ 37,676 - 基本每股盈餘(附註四(十七)) 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後9710 繼續營業部門淨利 $ 0.08 $ 0.07 $ 0.63 $ 0.399740 會計原則變動累積影響數 - - - -9850 本期淨利 $ 0.08 $ 0.07 $ 0.63 $ 0.39
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捷 元 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表
民國 95 年及 94 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 單位:新台幣仟元
(僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核)
95 年 1 月 1 日
至 9 月 30 日
94 年 1 月 1 日
至 9 月 30 日
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營業活動之現金流量
本期淨利 $ 5,930 $ 37,676
調整項目
處份公平價值變動列入損益之金融資產
-流動利益 ( 24) -
呆帳損失及應收帳款沖銷數 5,224 ( 21,757)
存貨跌價及呆滯損失及本期迴轉數 4,186 ( 18,628)
金融資產評價(利益)損失 ( 13,406) 1,838
其他投資損失 - 3,000
採權益法認列之投資(利益)損失 ( 491) 3,347
折舊、各項攤提及處分固定資產利得 20,274 22,518
資產及負債科目之變動
應收票據 ( 13,117) 59,627
應收帳款 235,339 46,993
應收帳款-關係人 ( 145) 598
其他應收款 15,691 10,320
其他應收款-關係人 ( 150) ( 242)
存貨 160,026 162,761
預付費用 15,972 13,855
預付款項 5,811 ( 8,083)
其他金融資產-流動 38,844 44,110
遞延所得稅資產 3,194 2,360
應付票據 ( 21,014) ( 16,831)
應付票據–關係人 ( 9,234) -
應付帳款 ( 63,951) 96,537
應付帳款-關係人 1,781 ( 5,741)
應付所得稅 ( 7,444) ( 4,939)
應付費用 ( 29,377) ( 30,798)
其他應付款項 14,789 5,234
應計退休金負債 ( 322) 4,081
營業活動之淨現金流入 368,386 407,836
(續 次 頁)
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捷 元 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表
民國 95 年及 94 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 單位:新台幣仟元
(僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核)
95 年 1 月 1 日
至 9 月 30 日
94 年 1 月 1 日
至 9 月 30 日
請參閱後附財務報表附註暨資誠會計師事務所 陳永清、曾惠瑾會計師民國九十五年十月二十四日核閱報告。
董事長: 經理人: 會計主管:
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投資活動之現金流量
公平價值變動列入損益之金融資產 -流動增加 ($ 161,734) ($ 2,759)
處分公平價值變動列入損益之金融資產-流動價款 80,024 -
其他應收款-關係人減少 647 2,901
受質押之定期存款減少 - 10,348
其他金融資產-非流動(增加)減少 ( 5,999) 14,600
購置固定資產及遞延費用增加數 ( 12,449) ( 14,108)
處分固定資產價款 - 23
存出保證金減少 - 899
投資活動之淨現金(流出)流入 ( 99,511) 11,904
融資活動之現金流量
短期借款減少 ( 309,226) ( 301,800)
應付短期票券減少 - ( 30,000)
發放現金股利 ( 29,580) -
購入庫藏股 ( 49,167) -
融資活動之淨現金流出 ( 387,973) ( 331,800)
本期現金及約當現金(減少)增加 ( 119,098) 87,940
期初現金及約當現金餘額 209,342 242,845
期末現金及約當現金餘額 $ 90,244 $ 330,785
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息 $ 9,519 $ 16,772
本期支付所得稅 $ 3,959 $ 25,641
不影響現金流量之投資及融資活動
宣告發放員工紅利及董監事酬勞 $ 4,467 $ -
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捷 元 股 份 有 限 公 司
財 務 報 表 附 註
民國 95 年及 94 年 1 月 1 日至 9 月 30 日
單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
(僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核)
一、公司沿革
捷元股份有限公司於民國 77 年 11 月 30 日依公司法規定設立。經多次增減資,
截至民國 95 年 9 月 30 日止,額定資本為$2,000,000,實收資本額$967,920,
每股面額 10 元。本公司主要營業項目為電腦及週邊設備等之銷售。截至民國
95 年 9 月 30 日止,本公司員工人數為 396 人。
二、重要會計政策之彙總說明
本財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」、「商業會計法」及中華
民國一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下:
(一)外幣交易
1. 本公司之會計記錄,以新台幣為記帳單位。外幣交易事項係依交易發
生日之即期匯率換算成新台幣入帳,其與實際收付時之兌換差異,列
為當期損益。期末並就外幣資產或負債餘額,依資產負債表日之即期
匯率予以調整,因調整而產生之兌換差額列為當期損益。
2. 期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額,係屬非依公平價值衡量者,則
按交易日之歷史匯率衡量。
(二)資產負債區分流動及非流動之分類標準
1.資產符合下列條件之一者,列為流動資產;資產不屬於流動資產者為
非流動資產:
(1)用途未受限制之現金或約當現金。
(2)為交易目的而持有,或短期間持有且預期於資產負債表日後十二
個月內將變現者。
(3)在企業營業週期之正常營業過程中,預期將變現,或備供出售或
消耗者。
2.負債符合下列條件之一者,列為流動負債;負債不屬於流動負債者為
非
流動負債:
(1)須於資產負債表日後十二個月內清償者。
(2)企業因營業而發生之債務,預期將於企業營業週期之正常營業過
程中清償者。
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(三)公平價值變動列入損益之金融資產與負債
1.屬權益性質及屬衍生性商品者皆採交割日會計,於原始認列時,將金
融
商品以公平價值衡量。
2.公平價值變動列入損益之金融資產與負債係以公平價值評價且其價值
變動列為當期損益。上市/上櫃股票以資產負債表日公開市場之收盤價
為公平價值。
3.民國九十四年十二月三十一日(含)以前年度之會計處理詳附註三。
(四)以成本衡量之金融資產
1.係採交割日會計,於原始認列時,將金融商品以公平價值衡量,並加
計取得或發行之交易成本。
2.以成本衡量之金融資產若有減損之客觀證據,則認列減損損失,此減
損金額不予迴轉。
3.民國九十四年十二月三十一日(含)以前年度之會計處理詳附註三。
(五)備抵呆帳
係依據過去實際發生呆帳之經驗,衡量資產負債表日應收票據、應收帳
款(含關係人)等各項債權之帳齡分析及其收回可能性,予以評估提列。
(六)存貨
採永續盤存制,以實際購入成本為入帳基礎,成本計算採移動平均法。
期末存貨除呆滯部份提列備抵呆滯損失外,並採總額比較之成本與市價
孰低法評價,以淨變現價值為市價。
(七)採權益法之長期股權投資
1.持有被投資公司有表決權股份比例達 20%以上或具有重大影響力者,採
權益法評價。
2.海外投資按權益法評價時,被投資公司財務報表轉換所產生之「累積
換算調整數」,本公司依持股比例認列之,並作為本公司股東權益之調
整項目。
(八)固定資產
1.以成本入帳,折舊係依行政院頒佈之「固定資產耐用年數表」規定年限
加計 1 年殘值,採平均法提列。除租賃改良係以租約年限攤提,另房屋
及建築之耐用年限係按土地租約期間攤提,其餘為 3∼5 年。
2.固定資產出售、汰換或報廢時,成本及累計折舊皆自各相關科目沖銷,
所發生之出售損益及報廢損失,列入當期營業外收支。
3.維護及修理費用於發生時作為當期費用處理;重大增添、改良及重置則
予以資本化。
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4.有關資產減損之會計處理請詳附註二(九)之說明。
(九)非金融資產減損
1.當環境變更或某事件發生而顯示本公司所擁有之資產其可回收金額低
於其帳面價值時,應認列減損損失。可回收金額是指一項資產之淨公
平價值或其使用價值,兩者較高者。淨公平價值是指一項資產在公平
交易之情形下可收到之淨處分金額,而使用價值是指將一項資產在未
來可使用年限內可產生的預計現金流量予以折現計算。
2.當以前年度認列資產減損之情況不再存在時,則可在以前年度提列損
失
金額之範圍內予以迴轉。已認列之商譽減損損失不得迴轉。
(十)退休辦法及退休金成本
1.退休辦法屬確定給付退休辦法者,係依據精算結果認列淨退休金成
本,淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報
酬及未認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。未認列過渡性
淨給付義務按 15 年攤提。編製期中財務報表時,最低退休金負債重新
按續後淨退休金成本及基金提撥數額調整之。
2.退休金辦法屬確定提撥退休辦法者,則依權責發生基礎將應提撥之退
休基金數額認列為當期之退休金成本。
(十一)遞延所得稅及所得稅費用
1.本公司依財務會計準則公報第 22 號「所得稅之會計處理準則」之規
定,對於所得稅之計算作跨期間之所得稅分攤,即對於應課稅暫時性
差異所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅負債,與將可減除暫時
性差異所產生所得稅影響數認列為遞延所得稅資產,再評估其遞延所
得稅資產之實現性,認列其備抵評價金額。
2.本公司所得稅抵減之會計處理依財務會計準則公報第 12 號「所得稅抵
減之會計處理準則」之規定處理,因購置設備或技術、研究發展、人
才培訓及股權投資等所產生之所得稅抵減採當期認列法處理。
3.以前年度高、低估之所得稅,列為當年度所得稅費用調整項目。
4.自 87 年度「兩稅合一制度」實施後,當年度盈餘於次年度經股東會決
議不作分配者,就該未分配盈餘加徵 10%之營利事業所得稅,列為股
東會決議年度之所得稅費用。
5.自民國 95 年 1 月 1 日起施行「所得稅基本稅額條例」,依前開條例規
定計算之一般所得稅額高於或等於基本稅額者,則當年度應繳納之所
得稅,應按所得稅法及其他相關法律規定計算認定之;反之,一般所
得稅額低於基本稅額者,其應繳納之所得稅,除按所得稅法及其他相
-
∼13∼
關法律計算認定外,應另就基本稅額與一般所得稅額之差額認定之。
前開差額,不得以其他法律規定之投資抵減稅額減除之。
(十二)庫藏股票
1.本公司收回已發行股票作為庫藏股票時,其屬買回者,應將所支付之
成本借記「庫藏股票」科目,列為股東權益之減項。庫藏股票之帳面
價值係依收回原因分別按加權平均法計算。
2.本公司處分庫藏股票時,若處分價格高於帳面價值,其差額作為「資
本公積-庫藏股票交易」之加項;若處分價格低於帳面價值,其差額應
沖抵同種類庫藏股票交易所產生之資本公積,如有不足,則沖抵保留
盈餘。
(十三)員工認股選擇權
本公司對於員工認股權證之給與日或員工認股權計劃之修正日於民國
93 年 1 月 1 日(含)以後者,係依財團法人中華民國會計研究發展基金
會民國 92 年 3 月 17 日(92)基秘字第 072 號函「員工認股權證之會計
處理」之規定,有關酬勞性員工認股選擇權計劃係採用內含價值法認
列員工酬勞成本,並揭露採用公平價值法之擬制本期淨利及每股盈餘
資訊。
(十四)每股盈餘
1.本公司之基本每股盈餘係以本期純益除以加權平均流通在外股數計
算之;稀釋每股盈餘則假設所有具稀釋作用之潛在普通股均於期初
即轉換為普通股且流通在外,並調整其因轉換而產生之收入與費用
後計算之。
2.本公司之潛在普通股係指員工認股選擇權,計算認股權之稀釋作用
係採庫藏股票法。
(十五)收入、成本及費用認列方法
收入係於已實現或可實現且已賺得時認列,相關成本亦配合收入於發
生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當期費用。
(十六)會計估計
本公司於編製報表時,業已依照中華民國一般公認會計原則之規定,
對財務報表所列金額及或有事項,作必要之衡量、評估及揭露,其中
包括若干假設及估計之採用,惟該等假設及估計與實際結果可能存有
差異。
(十七)交割日會計
採用交割日會計時,對於交易日及交割日間公平價值之變動,屬以公
平價值衡量且公平價值變動認列為損益者宜認列為當期損益。
-
∼14∼
三、會計變動之理由及其影響
(一)會計變動-非金融資產減損
本公司自民國 94 年 1 月 1 日起,採用新發布財務會計準則公報第三十五
號資產減損之會計處理,惟此項會計原則變動對本公司並無影響。
(二)會計變動-金融商品
1.本公司自民國 95 年 1 月 1 日起,採用新發布財務會計準則公報第三十
四號及第三十六號有關金融商品之會計處理。民國 94 年 12 月 31 日(含)
以前年度財務報表之部分科目業已依據證券發行人財務報告編製準則
及財務會計準則公報第三十四號及第三十六公報規定予以重分類。
2.民國 94 年 12 月 31 日(含)以前年度原帳列科目之會計處理如下:
(1)遠匯買賣合約:
避險性質遠期外匯買賣合約,於訂約日以該日之即期匯率衡量入
帳。訂約日即期匯率與約定遠期匯率間之差額於合約期間攤銷,資
產負債表日未結清之合約則以該日之即期匯率調整,所產生兌換差
額列為當期損益。
(2)短期投資:
短期投資係以原始取得成本為入帳基礎,成本之計算採加權平均
法,期末並按成本與市價孰低法評價,跌價損失列入當期損益。比
較成本與市價孰低法時,採總額比較法。上市上櫃股票係以會計期
間最末一個月公開市場平均收盤價為市價,另市價有回升時,於備
抵跌價損失之餘額內,沖減備抵投資跌價損失科目。
(3)採成本法之長期股權投資:
以取得成本為入帳基礎,持有被投資公司有表決權之股份比例在
20%以下且對被投資公司無重大影響力者,如被投資公司為上市(櫃)
公司,期末按成本與市價孰低法評價,市價低於成本而產生之未實
現跌價損失列為股東權益減項;如被投資公司為非上市(櫃)公司,
按成本法評價,當被投資公司股價發生持久性下跌,且回復之希望
甚小時,則承認投資損失,並認列為當期損失。
-
∼15∼
3.此項會計原則變動對民國95年1月1日至9月30日損益之影響如下:
金額 每股盈餘(元)
繼續營業部門稅前損益 6,273$ 0.07$
所得稅費用 753)( 0.01)(
繼續營業部門稅後損益 5,520 0.06
會計原則變動之累積影響數
(減除所得稅影響數) 344)( -
本期淨利 5,176$ 0.06$
註:前開會計原則變動金額業已包含本公司採權益法評價之長期投資捷
友商網股份有限公司(原名:捷友投資股份有限公司),採用財務會
計準則公報第三十四號之影響數。
四、重要會計科目之說明
(一)現金及約當現金
95年9月30日 94年9月30日
零用金及庫存現金 967$ 959$
支票存款 9,543 8,858
活期存款 59,180 248,523
定期存款 20,554 72,445
90,244$ 330,785$
(二)公平價值變動列入損益之金融資產
項 目 95年9月30日 94年9月30日
流動項目:
交易目的金融資產
上市櫃公司股票 112,975$ 30,201$
交易目的金融資產評價調整
-遠期外匯 1,158 2,107
-上市櫃公司股票 12,248 9,122)(
合計 126,381$ 23,186$
(三)應收票據
95年9月30日 94年9月30日
應 收 票 據 254,909$ 66,217$
減:備抵呆帳 1,385)( 793)(
253,524$ 65,424$
-
∼16∼
(四)應收帳款
95年9月30日 94年9月30日
應 收 帳 款 1,242,685$ 1,709,262$
減:備抵呆帳 24,592)( 18,604)(
1,218,093$ 1,690,658$ (五)存貨
95年9月30日 94年9月30日
商 品 存 貨 505,736$ 740,038$
在 途 存 貨 16,866 -
減:備抵存貨跌價及呆滯損失 23,856)( 21,884)(
498,746$ 718,154$
(六)以成本衡量之金融資產
項 目 95年9月30日 94年9月30日
非流動項目:
非上市櫃公司股票
Genuine C&C
(South Asia) PTE.,Ltd 15,405$ 15,405$
威碼國際科技股份有限公司 - 3,783
博暉科技股份有限公司 18,000 18,000
朝昶科技股份有限公司 7,000 7,000
捷修網股份有限公司 18,000 18,000
合計 58,405$ 62,188$
(七)採權益法之長期股權投資
1.長期股權投資明細如下:
95年前三季
被 投 資 公 司 原始投資成本 帳 列 數 持股比例 投資(損)益
世捷資訊通路有限公司 20,768$ 21,632$ 40.00% 664$
捷友商網股份有限公司(註) 29,995 16,066 99.98% 158)(
捷元股份(香港)有限公司 40,993 5,167 85.15% 15)(
捷研電子國際貿易(上海)有限公司 6,901 5,338 100.00% -
合計 48,203$ 491$
95 年 9 月 30 日
-
∼17∼
94年前三季
被 投 資 公 司 原始投資成本 帳 列 數 持股比例 投資(損)益
世捷資訊通路有限公司 20,768$ 20,835$ 40.00% 370$
捷友商網股份有限公司(註) 29,995 19,017 99.98% 3,558)(
捷元股份(香港)有限公司 40,993 5,009 85.15% 159)(
捷研電子國際貿易(上海)有限公司 6,901 5,404 100.00% -
合計 50,265$ 3,347)($
註:捷友投資股份有限公司自民國95年8月24日起更名為捷友商網股份有限公司。
94 年 9 月 30 日
2.上列採權益法評價之被投資公司民國 95 年及 94 年前三季之投資(損)
益,係依各被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表計算而得。
(八)固定資產
95年9月30日 94年9月30日
原 始 成 本
房 屋 及 建 築 128,545$ 128,545$
機 器 設 備 13,592 13,592
倉 儲 設 備 9,978 9,978
運 輸 設 備 14,844 14,843
辦 公 設 備 54,896 50,092
租 賃 改 良 12,325 12,172
234,180$ 229,222$
累 計 折 舊
房 屋 及 建 築 61,848 52,666
機 器 設 備 12,104 10,790
倉 儲 設 備 7,476 6,821
運 輸 設 備 11,734 10,477
辦 公 設 備 34,817 29,376
租 賃 改 良 9,181 7,592
137,160 117,722
帳 面 價 值 97,020$ 111,500$
-
∼18∼
(九)其他金融資產-非流動
95年9月30日 94年9月30日
催 收 款 54,165$ 48,382$
減:備抵呆帳 54,165)( 48,382)(
其他 1,271 1,271
1,271$ 1,271$
(十)短期借款
95年9月30日 94年9月30日
購 料 借 款 55,000$ 199,492$
營 運 週 轉 金 90,000 480,000
145,000$ 679,492$
1.短期借款之利率係浮動利率。
2.截至民國95年及94年9月30日,本公司之融資額度各約為$1,634,800及
$1,755,440。
(十一)應付所得稅
1.所得稅費用及應付所得稅︰
95年前三季 94年前三季
依法定稅率計算之所得稅費用 848$ 19,814$
未分配盈餘加徵10%所得稅費用 - 3,248
當期所得稅費用 848$ 23,062$
減:預付所得稅 6,139)( 11,188)(
遞延所得稅資產淨變動數 3,194)( 2,360)(
加(減):以前年度所得稅高(低)估 3,485 2,438)(
應(退)付所得稅(民國95年表列其他
金融資產-流動) 5,000)($ 7,076$
2.遞延所得稅資產
95年9月30日 94年9月30日
遞延所得稅資產-流動 19,135$ 23,088$
遞延所得稅資產-非流動 13,735$ 13,656$
-
∼19∼
3.因暫時性差異而產生之各遞延所得稅資產(負債)科目餘額如下︰
金 額 所得稅影響數 金 額 所得稅影響數
流動項目:
未實現存貨呆滯
損失 23,856$ 5,964$ 21,884$ 5,471$
備抵呆帳超限數 64,433 16,108 67,958 16,990
金融資產評價利益 13,406)( 3,352)( - - 其他 1,657 415 2,509 627
19,135$ 23,088$
非流動項目:
投資損失 49,618$ 12,404$ 50,736$ 12,684$
其他 5,323 1,331 3,890 972
13,735$ 13,656$
95 年 9 月 30 日 94 年 9 月 30 日
4.截至民國 95 年 9 月 30 日止,本公司營利事業所得稅申報,業經稅
捐稽徵機關核定至民國 92 年度。
-
5.兩稅合一相關資訊
95年9月30日 94年9月30日
可扣抵稅額帳戶餘額 39,377$ 35,285$
94年度 93年度
盈餘分配之稅額實際扣抵比率 33.33% -
6.未分配盈餘相關資訊
95年9月30日 94年9月30日
A.86年及以前年度未分配盈餘 -$ -$
B.87年及以後年度未分配盈餘
‧未加徵10%營利事業所得稅之未分配盈餘 5,930 35,800
合計 5,930$ 35,800$
7.民國87年度及其以後年度產生之保留盈餘須於次年度股東會決議悉
數分配,否則稽徵機關得就未分配數加徵10%營利事業所得稅。
(十二)退休準備金/應計退休金負債
1.本公司依據「勞動基準法」之規定,訂有確定給付之退休辦法,適
用於民國94年7月1日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服
務年資,以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準
法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者,退休金之支付係根
據服務年資及退休前6個月之平均薪資計算,15年以內(含)的服務年
資每滿一年給予兩個基數,超過15年之服務年資每滿一年給予一個
基數,惟累積最高以45個基數為限。本公司按月就薪資總額2%提撥
退休基金,以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於中央信
託局。截至民國95年及94年9月30日止,本公司撥存於中央信託局勞
工退休準備金專戶之餘額為$45,485及$41,102;本公司於民國95年
及94年 1月 1日至9月30日依上述退休金辦法認列之淨退休金成本則
分別為$2,275及$4,637。
2.自民國94年7月1日起,本公司依據「勞工退休金條例」,訂有確定
提撥之退休辦法,適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞
工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分,每月按不低於薪資之
6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶,員工退休金之支付依員
工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方
式領取。民國95年及94年前三季止,本公司依上開退休金辦法認列
之退休金成本為$7,746及$2,743。
∼20∼
-
∼21∼
(十三)員工認股權憑證計劃
1.本公司於民國 92 年 8 月 6 日經行政院金融監督管理委員會證券期貨
局(92)台財證(一)字第 0920134619 號函核准發行員工認股權憑證總
數計 6,000,000 單位,每單位認股權憑證得認購股數為 1 股,因認
購行使而須發行之普通股新股總額為 6,000,000 股。
2.本公司酬勞性員工認股選擇權計劃之認股價格係以發行日當日本公
司普通股收盤價訂之。認股權憑證發行後,遇有本公司普通股股份
發生變動或發放現金股利時,認股價格得依特定公式調整之,發行
之認股權憑證之存續期間為 6 年,員工自被授予認股權憑證屆滿 2
年後,得依員工認股權憑證辦法分年行使認股權利。
3.民國 95 年及 94 年前三季酬勞性員工認股選擇權計畫之認股選擇權
數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下表:
認 股 選 擇 權 數 量 加權平均行使價格(元)
期初流通在外 5,059,000 10$
本期給與 - -
無償配股增發或調整認股股數 - -
本期行使 - -
本期沒收 270,000)( -
期末流通在外 4,789,000 1
期末可行使之認股選擇權 4,789,000
0
期末已核准尚未發行之認股選 擇權 -
95 年 前 三 季
認 股 選 擇 權 數 量 加權平均行使價格(元)
期初流通在外 6,000,000 10$
本期給與 - -
無償配股增發或調整認股股數 - -
本期行使 - -
本期沒收 812,000)( -
期末流通在外 5,188,000 1
期末可行使之認股選擇權 -
0
期末已核准尚未發行之認股選 擇權 -
94 年 前 三 季
-
4.截至民國95年及94年9月30日酬勞性員工認股選擇權計畫流通在外之資訊如下表:
行使價 加權平均預期 加權平均
格(元) 數量 剩餘存續期限 行使價格(元) 數 量
$10 4,789,000 3.83 10$ 4,789,000
行使價 加權平均預期 加權平均
格(元) 數量 剩餘存續期限 行使價格(元) 數 量
$10 5,188,000 4.83 10$ -
加權平均行
使價格(元)
-$
95 年 9 月 30 日
94 年 9 月 30 日
期末流通在外之認股選擇權 期末可行使認股選擇權
10$
使價格(元)
期末可行使認股選擇權期末流通在外之認股選擇權
加權平均行
5.本公司認股選擇權計劃給與日(或修正日)於民國93年度(含)以後者,如採用
公平價值法認列酬勞成本,其相關評價及擬制性資訊如下:
(1)評價模式:採用Black-Scholes選擇評價模式。
(2)評價假設:
95年前三季 94年前三季
股利率 0% 0% 預期價格波動性 60.09% 60.09% 無風險利率 2.28% 2.28% 預期存續期間 6年 6年 每股行使價格 10元 10元 攤銷年限 2~4年 2~4年
(3)評價結果:
95年前三季 94年前三季
認股選擇權每股加權平均公平價值 4.8707$ 4.8707$
採公平價值法應認列之酬勞成本 6,190 6,617
(4)擬制性資料:
95年前三季 94年前三季
本期淨利 報表認列之淨利 5,930$ 37,676$ 擬制淨(損)利 260)( 31,059
基本每股盈餘 報表認列之每股盈餘(元) 0.07 0.39 擬制每股(虧損)盈餘(元) 0.003)( 0.32
完全稀釋每股盈餘報表認列之每股盈餘(元) 0.07 0.39 擬制每股(虧損)盈餘(元) 0.003)( 0.32
∼22∼
-
∼23∼
(十四)資本公積
依現行法令規定,資本公積除超過票面金額發行股票所得之溢價及受
領贈與之所得於公司無累積虧損時,每年以其合計數不超過實收資本
額百分之十之限額撥充資本外,餘均僅能彌補虧損。公司非於盈餘公
積填補資本虧損仍有不足時,不得以資本公積補充之。
(十五)未分配盈餘、法定盈餘公積及特別盈餘公積
1.依公司法規定,公司稅後盈餘扣除以前年度虧損後之餘額,需先提
列 10%之法定盈餘公積,直至該項公積累積數等於資本總額為止。法
定盈餘公積除彌補公司虧損及撥充資本外,不得使用之。
2.依證券交易法規定,公司應就該年度發生帳列股東權益減項金額自
該年度稅後盈餘提列相同數額之特別盈餘公積。
3.依本公司章程規定,年度總決算如有盈餘除上述法令規定外,應提
列百分之八至百分之十二為員工紅利及百分之二至百分之三之董
事、監察人酬勞後,餘由董事會擬具分配方案再由股東會決議分派
之。分配員工紅利時,發放對象得包括符合一定條件之從屬公司之
員工;其條件認定及方式授權董事長處理。
4.依行政院金融監督管理委員會證券期貨局台財證六字第 0920000457
號函規定應揭露事項:
(1)章程所規定員工分紅及董監事酬勞:
本公司民國 94 年度相關盈餘分配案業於民國 95 年 6 月 9 日股東
常會決議通過,決議先彌補累積虧損$1,876 及提列法定盈餘公積
$3,784,並決議分配員工紅利$3,453、股東紅利$29,580 及董監
事酬勞$1,014。
(2)本公司民國 93 年度相關盈虧撥補議案業經民國 94 年 5 月 25 日
股東常會通過,並無盈餘配發員工紅利及董監酬勞之情形。
(3)有關董事會通過及股東會決議盈虧撥補分派情形,請至台灣證券
交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
(十六)庫藏股
1.
收 回 原 因 期初股數 本期增加 本期減少 期末股數
轉讓股份予員工 4,084仟 5,724仟 1,808仟 8,000仟
收 回 原 因 期初股數 本期增加 本期減少 期末股數
轉讓股份予員工 6,808仟 - - 6,808仟
95 年 前 三 季
94 年 前 三 季
-
2.95年及94年前三季最高及截至95年及94年9月30日止買回之庫藏股金額
最 高 金 額 期 末 金 額 最 高 金 額 期 末 金 額
84,442$ 68,737$ 56,626$ 56,626$
95 年 前 三 季 94 年 前 三 季
證券交易法規定本公司對買回已發行在外股份之數量比例,不得超
過公司已發行股份總數百分之十,收買股份之總金額,不得逾保留
盈餘加計股份溢價及已實現之資本公積之金額。
3.本公司持有之庫藏股依證券交易法規定不得質押,亦不得享有股利
之分派、表決權等。
4.依證券交易法規定,上開買回之股份,應於買回之日起三年內將其
轉讓,逾期未轉讓者,視為公司未發行股份,並應辦理變更登記銷
除股份。
(十七)每股盈餘
加權平均流通
稅 前 稅 後 在外股數(註1) 稅 前 稅 後
基本每股盈餘
屬於普通股股東
之本期純益 7,122$ 5,930$ 90,949 0.08$ 0.07$
本 期 淨 利 每股盈餘(註2)
95 年 前 三 季
加權平均流通
稅 前 稅 後 在外股數(註1) 稅 前 稅 後
基本每股盈餘
屬於普通股股東
之本期純益 60,738$ 37,676$ 96,792 0.63$ 0.39$
註1:單位仟股。
註2:單位元。
94 年 前 三 季
本 期 淨 利 每股盈餘(註2)
本公司依財務會計準則公報第 24 號「每股盈餘」之規定,以庫藏股票法
測試員工認股權是否具有稀釋作用。因給與日至民國 95 年 9 月 30 日之
平均市價低於行使價格,潛在普通股具有反稀釋作用,故依公報規定無
須計算其稀釋作用對每股盈餘之影響。
∼24∼
-
∼25∼
(十八)本期發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總表
95年前三季 94年前三季
用人費用
薪資費用 150,719$ 171,315$
勞健保費用 12,704 11,988
退休金費用 10,021 7,380
其他用人費用 7,944 9,564
181,388$ 200,247$
折舊費用 14,340$ 16,435$
攤銷費用 5,934$ 6,105$
五、關係人交易
(一)關係人之名稱及關係
關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係
世平興業股份有限公司 同一董事長
捷元股份(香港)有限公司 子公司
台灣亞銳士科技股份有限公司 本公司為該公司之法人董事
精英電腦股份有限公司 本公司之法人董事
世捷資訊通路有限公司 採權益法評價之被投資公司
龍臨實業股份有限公司 同一董事長
(二)與關係人間之重大交易
1.銷貨
佔銷貨 佔銷貨
淨 額 淨 額
金 額 百分比 金 額 百分比
精英電腦股份有限公司 1,012$ - 588$ -
世平興業股份有限公司 274 - 22,211 -
1,286$ - 22,799$ -
上開銷貨係按一般銷貨價格及條件辦理。
95年前三季 94年前三季
-
2.進貨
佔進貨 佔進貨
淨 額 淨 額
金 額 百分比 金 額 百分比
世平興業股份有限公司 23,962$ - 64,126$ 1
台灣亞銳士股份有限公司 - - 1 -
23,962$ - 64,127$ 1
上開對世平興業股份有限公司之進貨並無其他同類型交易可資比較,交易條件
依雙方議定條件辦理。餘係按一般進貨價格及條件辦理。
95年前三季 94年前三季
3.應收帳款
佔該科 佔該科
目餘額 目餘額
金 額 百分比 金 額 百分比
精英電腦股份有限公司 274$ - 121$ - 其他 38 - 37 -
312$ - 158$ -
95年9月30日 94年9月30日
4.其他應收款
佔該科 佔該科
目餘額 目餘額
金 額 百分比 金 額 百分比
捷元股份(香港)有限公司 782$ 1 580$ -
係資金融通之應收利息及代收代付款項。
95年9月30日 94年9月30日
5.應付帳款
佔該科 佔該科
目餘額 目餘額
金 額 百分比 金 額 百分比
世平興業股份有限公司 1,831$ - 2,085$ -
95年9月30日 94年9月30日
∼26∼
-
6.資金融通情形
最 高 餘 額 期 末 餘 額 利 率 利息收入總額捷元股份(香港)有限公司 6,560$ 5,913$ 3% 150$
最 高 餘 額 期 末 餘 額 利 率 利息收入總額捷元股份(香港)有限公司 9,537$ 6,636$ 3% 173$
95 年 前 三 季
94 年 前 三 季
六、質押之資產
資 產 項 目 95年9月30日 94年9月30日 擔 保 用 途
銀行存款(表列「其他 短期借款及進口貨物
金融資產-流動」) -$ 7,652$ 先放後稅擔保
應收票據(表列「其他
金融資產-流動」) 22,001 92,348 〞
22,001$ 100,000$ 七、重大承諾事項及或有事項
截至民國 95 年及 94 年 9 月 30 日止,租賃契約之應付租金總額及其折現值(分
別依民國 95 年及 94 年前三季臺灣銀行基準利率 4.685%及基本放款利率 6.52%
予以折現)如下:
應付租金總額 應付租金現值 應付租金總額 應付租金現值
1 ∼ 5 年 55,395$ 49,784$ 48,903$ 41,757$
5 年 以 上 9,990 7,658 19,597 12,885
65,385$ 57,442$ 68,500$ 54,642$
95 年 9 月 30 日 94 年 9 月 30 日
八、重大之災害損失
無此情形。
九、重大之期後事項
無此情形。
十、其他
(一)財務報表表達
民國 94 年前三季財務報表之部分科目業經重分類,俾與民國 95 年前三
季比較。
∼27∼
-
公開報價 評價方法 公開報價 評價方法
金 融 資 產 帳面價值 決定之價值 估計之價值 帳面價值 決定之價值 估計之價值
非衍生性金融商品
資產
公平價值與帳面價值
相等之金融資產 1,657,967$ -$ 1,657,967$ 2,337,497$ -$ 2,337,497$
交易目的金融商品 125,223 125,223 - 21,079 21,079 -
以成本衡量之金融商品 58,405 - - 62,188 - -
存出保證金 7,641 - 7,381 6,015 - 5,755
負債
公平價值與帳面價值
相等之金融負債 1,250,395 - 1,250,395 1,982,768 - 1,982,768
衍生性金融商品
資產
遠期外匯合約 1,158 - 1,158 2,107 - 2,107
公平價值 公平價值
95年9月30日 94年9月30日
∼28∼
(二)金融商品之公平市價
-
∼29∼
本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下:
1.短期金融商品,因折現值影響不大,故以帳面價值估計其公平價值,
非屬公開報價決定或評價方法估計之金額。此方法應用於現金及約當
現金、應收票據及款項(含關係人)、其他應收款(含關係人)、其他金
融資產-流動、短期借款、應付短期票券、應付票據及款項(含關係人)、
應付所得稅、應付費用及其他應付款項。長期應收款項(帳列其他金融
資產-非流動)因債務人提供之質押資產超過其應付金額,本公司係以
應收帳款帳面價值為其估計公平價值。
2.交易目的金融商品係上市櫃公司股票,以資產負債表日公開市場之收
盤價為公平價值。
3.存出保證金係依合約期間按一年期定存利率予以估計公平價值。
4.衍生性金融商品之公平價值,係假設本公司若依約定在報表日終止合
約,預計所能取得或必須支付之金額。一般均包括當期未結清合約之
未實現損益。
(三)風險控制及避險策略
本公司所面臨之風險包括匯率風險、利率風險及客戶之信用風險,為有
效控制進而降低本公司所面臨之風險,本公司分別針對不同之風險採取
以下不同控管策略:
1.匯率風險:本公司約有三成之商品仰賴進口,而進口係以美金報價為
基礎,故台幣相對於美金匯率之變化度對本公司成本與銷貨毛利均有
相當之影響,為有效計算公司之美金負債部位,本公司每日均計算出
公司所現存之美金負債部位,並進而研判台幣相對於美金之匯率走
勢,隨時以購入遠期外匯作為避險工具,而本公司購入遠期外匯係以
避險及固定進口成本為主,以作為本公司計算銷貨成本之依據,非以
營利為目的。
2.利率風險:目前國內利率水準處於低檔,研判短期內應不至於大幅上
升,惟本公司仍會持續觀察利率走勢之變化,並隨時調整長、短天期
之借款組合,以降低因利率上升所造成資金成本上揚之風險。
3.信用風險:本公司設有獨立專責單位評估客戶之信用狀況,並隨時追
蹤客戶之信用變化。此外本公司亦經由客戶分散、保險及應收帳款受
讓業務等方式,以有效控制及降低本公司可能遭致之客戶風險。另,
針對系統性風險,如特別之客戶族群,該專責單位亦隨時評估之,並
據以調整公司之業務策略。
-
∼30∼
(四)重大財務風險資訊
1.權益類金融商品投資
項 目
以公平價值變動列入損益之金融資產
以成本衡量之金融資產-非流動
(1)市場風險
本公司從事之權益類金融商品投資受市場價格變動之影響,惟本公司業
已設置停損點,故預期不致發生重大之市場風險。
(2)信用風險
本公司係透過集中交易市場及證券櫃檯買賣中心下單交易,且係與信用
良好之交易相對人往來,預期交易相對人不致發生違約,故發生信用風
險之可能性極低。
本公司於投資以成本衡量之金融資產時,業已評估交易相對人之信用狀
況,預期不致發生違約,故發生信用風險之可能性極低。
(3)流動性風險
本公司投資以公平價值變動列入損益之金融資產均具活絡市場,故預期
可輕易在市場上以接近公平價值之價格迅速出售金融資產。
另本公司投資以成本衡量之金融資產無活絡市場,故預期具有重大流動
性風險。
(4)利率變動之現金流量風險
本公司投資之權益類金融商品投資均非屬利率型商品,因此無利率變動
之現金流量風險。
183,628$
95年9月30日
125,223$
58,405
-
2.遠期外匯
95年9月30日:
項 目 公平價值 名目本金
遠期外匯買賣合約 1,158$ 132,400$
94年9月30日(係依財務會計準則公報第二十七號「金融商品之揭露」規定揭露):
應收遠匯款-外幣 應付購入遠匯款
帳列其他應收款
公平價值
本公司訂定預購遠期外匯契約,主要係為規避外幣債務因匯率變動產生之影
響,於民國94年前三季與銀行簽訂之預購遠期外匯合約為US59,000仟元,
截至民國94年9月30日約計$199,080(US6,000仟元)尚未結清。上述合約於民
國94年前三季產生之兌換收益為$1,223。
(1)市場風險
本公司訂定預購遠期外匯契約,主要係為規避外幣債務因匯率變動產生之
影響,為避險性質,故市場風險並不重大。
(2)信用風險
因本公司交易對象為銀行,其信用風險不大。
(3)流動性風險
本公司營運資金充足,預期不致發生重大之流動性風險。
(4)利率變動之現金流量風險
不適用。
1,495$
199,080$ 196,973)(
2,107$
∼31∼
-
∼32∼
3.應收款項
項 目
應收帳款
應收票據
其他應收款
(1)市場風險
本公司之應收款項均為1年內到期,因此經評估無重大之市場風險。
(2)信用風險
本公司應收款項債務人之信用良好,部分並已取具擔保品,因此經
評估並無重大之信用風險。
(3)流動性風險
本公司之應收款項均為1年內到期,預期不致發生重大之流動性風
險。
(4)利率變動之現金流量風險
本公司之應收款項均為1年內到期,因此經評估無重大之利率變動
之現金流量風險。
4.借款
項 目
短期借款
(1)市場風險
本公司借入之款項,係屬浮動利率之購料借款及營運週轉金,故
預期不致發生重大之市場風險。
(2)信用風險
無信用風險。
(3)流動性風險
本公司之借入款項均為1年內到期,且本公司之營運資金足以支應
本公司之資金需求,預期不致發生重大之流動性風險。
(4)利率變動之現金流量風險
本公司借入之款項皆為一年內到期且採浮動利率,尚無重大市場
利率變動之現金流量風險。
95年9月30日
145,000$
1,218,405$
95年9月30日
67,522
1,539,451$
253,524
-
一.對他人資金融通情形:
編 號 貸出資金 貸 與 往來科目 本期最高 期 末 利 率 資金貸與 業務往來 有短期融通 提列備 對個別對 資金貸與(註一) 之公司 性 質 資金必要 抵呆帳 象資金融 最高限額
對 象 (註二) 餘 額 餘 額 區 間 (註三) 金額(註四) 之原因(註五) 金 額 名稱 價值 通限額(註六) (註七)
0捷元股份有
限公司
捷元股份(香
港)有限公司其他應收款
美金
200仟元
($6,560)
美金
179仟元
($5,913)
3.00% 2 無 營運週轉 $ - 無 無股東權益*10%
$129,463
股東權益
*20%
$258,926
註一:編號之填寫方法如下:
1.發行人填0。
2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註二:帳列之應收關係企業款、應收關係人款項、股東往來、預付款、暫付款…等科目,如屬資金貸與性質,均需填入該表。
註三:資金貸與性質之填寫方式如下:
1.有業務往來者,請填1
2.有短期融通資金之必要者請填2
註四:資金貸與性質屬1者,應填寫業務往來金額。
註五:資金貸與性質屬2者,應具體說明必要貸與資金之原因及貸與對象資金用途,例如償還借款、購置設備、營業週轉…等。
註六: 1.有業務往來者,個別貸與金額以不超過雙方間最近一年度業務往來金額為限。所稱業務往來金額係指雙方間進貨或銷貨金額孰大者。
2.有短期融通資金之必要者,個別貸與金額以不超過本公司淨值10%為限。
註七:融資總額不得超過貸與企業淨值40%,又可區分為下列兩種情形:
1.有業務往來者,貸與總金額以不超過本公司淨值20%為限。
2.有短期融通資金之必要者,該貸與總金額以不超過本公司淨值20%為限。
擔 保 品
∼33∼
(一 )重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊
十 一 、 附 註 揭 露 事 項
-
三.期末持有有價證券情形:
持有之公司 有價證券發行人 帳 列 (註一) 與本公司之關係 科 目 股數(註二) 帳面金額(註三) 比 率 市價(註四)
捷元股份有限公司 股 票 捷研電子國際貿易(上海)有限公司 子公司 採權益法之長期投資 200 5,338$ 100.00% 26.69$ 捷元股份有限公司 股 票 捷元股份( 香港 )有限公司 子公司 採權益法之長期投資 138,134 5,167$ 85.15% 0.04$
捷元股份有限公司 股 票 捷友商網股份有限公司(註七) 子公司 採權益法之長期投資 2,999 16,066$ 99.98% 5.36$
捷元股份有限公司 股 票 世捷資訊通路有限公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法之長期投資 600 21,632$ 40.00% 36.05$
捷元股份有限公司 股 票Genuine C&C
(South Asia) PTE., LTD.本公司以成本衡量之被投資公司 以成本衡量之金融資產-非流動 798 15,405$ 19.00% 19.55$
捷元股份有限公司 股 票 威碼國際科技股份有限公司 本公司以成本衡量之被投資公司 以成本衡量之金融資產-非流動 204 $0(註六) 0.42% -$
捷元股份有限公司 股 票 博暉科技股份有限公司 本公司以成本衡量之被投資公司 以成本衡量之金融資產-非流動 1,000 18,000$ 14.29% 18.00$
捷元股份有限公司 股 票 朝昶科技股份有限公司 本公司以成本衡量之被投資公司 以成本衡量之金融資產-非流動 700 7,000$ 5.83% 10.00$
捷元股份有限公司 股 票 捷修網股份有限公司 本公司為該公司之法人董事 以成本衡量之金融資產-非流動 1,800 18,000$ 15.00% 11.28$
捷元股份有限公司 股 票 台灣亞銳士股份有限公司 本公司為該公司之法人董事 交易目的之金融資產 1,566 14,327$ 5.16% 11.10$
捷元股份有限公司 股 票 大聯大投資控股股份有限公司 同一董事長 交易目的之金融資產 7,640 83,275$ (註五) 11.80$
捷元股份有限公司 股 票 聯華電子股份有限公司 不適用 交易目的之金融資產 123 2,261$ (註五) 18.55$
捷元股份有限公司 股 票 華邦電子股份有限公司 不適用 交易目的之金融資產 48 490$ (註五) 9.95$
捷元股份有限公司 股 票 台達電子工業股份有限公司 不適用 交易目的之金融資產 28 1,791$ (註五) 95.00$
捷元股份有限公司 股 票 順發電腦股份有限公司 不適用 交易目的之金融資產 139 3,989$ (註五) 38.90$
捷元股份有限公司 股 票 聯強國際股份有限公司 不適用 交易目的之金融資產 234 6,842$ (註五) 29.50$
註一:本表所稱有價證券,係指股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。
註二:除受益憑證為仟單位數,餘為仟股。
註三:帳面金額為未減除金融資產評價調整之帳面金額。
註四:市價之填寫方法如下:
1.有公開市價者,係指資產負債表日公開市場之收盤價或該基金淨資產價值為公平市價。
2.無公開市價者,股票請填每股淨值,餘得免填。
3.單位:新台幣元。
註五:未達1%。
註六:本公司投資於非公開市場之股權威碼國際科技股份有限公司,經評估顯示投資之價值確已減損,且回復之希望甚小,基於穩健原則已全數認列投資損失。
註七:捷友投資股份有限公司自民國95年8月24日起更名為捷友商網股份有限公司。
期 末有價證券種類及名稱
∼34∼
二.為他人背書保證情形:無此情形。
-
一.被投資公司之相關資訊:
投資公司名稱 被投資公司名稱 地 址 主要營業項目 本期期末 上期期末 股數(註一) 比 率 帳面金額 備 註
捷元股份有限
公司
捷元股份(香港)
有限公司
香港九龍紅磡馬頭圍道 37 - 39
號紅磡商中心B座7樓705、706室
電腦及週邊產品
經銷 $ 40,993 $ 40,993 138,134 85.15% 5,167$ 18)($ 15)($ 子公司
〞
捷研電子國際貿
易(上海)有限公
司
上海市外高橋保稅區基隆路1號
1124-2室
電子產品及電腦
代理經銷 6,901$ 6,901$ 200 100.00% 5,338$ -$ -$ 子公司
〞 捷友商網股份有 台北市內湖區陽光街269號1樓 一般投資業務 29,995$ 29,995$ 2,999 99.98% 16,066$ 158)($ 158)($ 子公司限公司(註二)
〞
世捷資訊通路有
限公司
香港九龍紅磡馬頭圍道 37 - 39
號紅磡商中心B座7樓705、706室
電腦及週邊產品
經銷 $ 20,768 $ 20,768 600 40.00% 21,632$ 1,660$ 664$
採權益法評
價之被投資
公司
註一:單位:仟股。
註二:捷友投資股份有限公司自民國95年8月24日起更名為捷友商網股份有限公司。
本 公 司 持 有原 始 投 資 金 額 被投資公司
本期損失
本公司認列之
投資損失
四.本期累積買進、賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無此情形。
五.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無此情形。
六.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無此情形。
七.與關係人進銷交易達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無此情形。
八.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無此情形。
九.從事衍生性金融商品相關資訊:請詳附註十(四)2.。
∼35∼
(二 )轉 投 資 事 業 相 關 資 訊
-
二.對他人資金融通情形:
編 號 貸出資金 貸 與 往來科目 本期最高 期 末 利 率 資金貸與 業務往來 有短期融通 提列備 對個別對象 資金貸與(註一) 之公司 性 質 資金必要之 抵呆帳 資金融通限 最高限額
對 象 (註二) 餘 額 餘 額 區 間 (註三) 金額(註四) 原因(註五) 金 額 名稱 價值 額(註六) (註六)
1世捷資訊通
路有限公司
WPG
INTERNATIONAL
LIMITED
其他應收款
美金
1,400仟元
($46,340)
美金
1,400仟元
($46,340)
2.5% 2 不適用 營運週轉 $ - 無 無
$5,408
(股東權益
*10%)
$21,632
(股東權益
*40%)
註一:編號之填寫方法如下:
1.發行人填0。
2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註二:帳列之應收關係企業款、應收關係人款項、股東往來、預付款、暫付款…等科目,如屬資金貸與性質,均需填入該表。
註三:資金貸與性質之填寫方式如下:
1.有業務往來者,請填1
2.有短期融通資金之必要者請填2
註四:資金貸與性質屬1者,應填寫業務往來金額。
註五:資金貸與性質屬2者,應具體說明必要貸與資金之原因及貸與對象資金用途,例如償還借款、購置設備、營業週轉…等。
註六:應註明資金貸與限額之計算方法及金額。
三、對他人背書保證情形:無此情形。
擔 保 品
∼36∼
-
四.期末持有有價證券情形:
持有公司名稱 與有價證券 帳 列 發行人之關係 科 目 股數(註二) 帳面金額(註四) 比 率 市價(註三)
捷友商網股份有限公司
(註六)股 票 朗特科技股份有限公司 不適用 以成本衡量之金融資產-非流動 300 -$ 7.32% -
〞 股 票 眾技股份有限公司 〞 以成本衡量之金融資產-非流動 500 5,000$ 16.03% 10.00
〞 股 票 華邦電子股份有限公司 〞 交易目的金融資產-股票 6 400$ 註五 9.95
〞 股 票 國巨股份有限公司 〞 交易目的金融資產-股票 32 727$ 〞 11.60
〞 股 票 欣煜科技股份有限公司 〞 交易目的金融資產-股票 38 955$ 〞 -
〞 股 票 精業電腦股份有限公司 〞 交易目的金融資產-股票 56 1,242$ 〞 9.23
〞 股 票 矽統電子股份有限公司 〞 交易目的金融資產-股票 26 1,368$ 〞 14.75
〞 股 票 毅嘉科技股份有限公司 〞 交易目的金融資產-股票 - 12$ 〞 36.30
〞 股 票 世界先進積體電路股份有限公司 〞 交易目的金融資產-股票 28 1,318$ 〞 21.20
〞 股 票 友訊科技股份有限公司 〞 交易目的金融資產-股票 20 629$ 〞 35.00
〞 股 票 大聯大投資控股股份有限公司 〞 交易目的金融資產-股票 599 14,086$ 〞 11.80
〞 股 票 建大證券股份有限公司 〞 交易目的金融資產-股票 18 514$ 〞 17.50
註一:請依股票、債券、受益憑證等分別填列。
註二:股數為仟股。
註三:市價之填寫方法如下: 1.有公開市價者,係指按資產負債表日公開市場之收盤價或該基金淨資產價值為公平價值。 2.無公開市價者,股票請填每股淨值,餘得免填。註四:帳面金額為未減除金融資產評價調整之帳面金額。註五:未達1%。註六:捷友投資股份有限公司自民國95年8月24日起更名為捷友商網股份有限公司。
期 末有價證券名稱種類及名稱 (註 一)
五.本期累積買進、賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無此情形。
六.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無此情形。
七.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無此情形。
八.與關係人進、銷交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無此情形。
九.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無此情形。
十.從事衍生性金融商品相關資訊:無此情形。
∼37∼
-
1
匯 出
( 註 四 )收 回
捷研電子國
際貿易(上
海)有限公司
保稅區內電
子產品及電
腦代理經銷
$6,620
(USD200)1
$6,620
(USD200)-$ -
$6,620
(USD200)100% -$ $5,338 -
$6,620
(USD200)
$6,620
(註四及
五)
$517,852
(淨值*40%)
註一:投資方式區分為下列四種,標示種類別即可:
1.經由第三地區匯款投資大陸公司
2.透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司
3.透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司
4.其他方式
註二:本期認列投資損益欄中:
1.若屬籌備中,尚無投資損益者,應予註明
2.投資損益認列基礎分為下列三種,應予註明
(1)經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表
(2)經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表
(3)係透過本公司之子公司以該被投資公司自結報表認列投資損益。
註三:依據經濟部投審會「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定赴大陸地區投資之限額。
註四:本表相關數字應以新台幣列示,涉及外幣者,應以財務報告日之匯率換算為新台幣。95年9月30日之美元兌換新台幣匯率為USD1:NTD33.1。
註五:係經濟部投審會核准,核准文號經審二字第○九二○一九二八九號。
2.本公司民國95年前三季與轉投資大陸之被投資公司並未發生重大交易事項。
本期期末累計自
台灣匯出赴大陸
地區投資金額(註
四)
經濟部投
審會核淮
投資金額
依經濟部投審
會規定赴大陸
地區投資限額
(註三)
期末投資
帳面價值
截至本期止
已匯回台灣
之投資收益
大陸被投資
公 司 名 稱
主 要 營 業
項 目
實收資本
額
( 註 四 )
本 期 期 初 自
台 灣 匯 出 累
積 投 資 金 額
本期認列投
資 損 益
(註二2(3))
本期匯出或收回投
資 金 額投 資 方 式
( 註 一 )
本期期末自台
灣匯出累積投
資 金 額
( 註 四 )
本公司直接
或間接投資
之持股比例
∼38∼
(三 )大 陸 投 資 資 訊
一、公司沿革二、重要會計政策之彙總說明(一)外幣交易(二)資產負債區分流動及非流動之分類標準(三)公平價值變動列入損益之金融資產與負債(四)以成本衡量之金融資產(五)備抵呆帳(六)存貨(七)採權益法之長期股權投資(八)固定資產(九)非金融資產減損(十)退休辦法及退休金成本(十一)遞延所得稅及所得稅費用(十二)庫藏股票(十三)員工認股選擇權(十四)每股盈餘(十五)收入、成本及費用認列方法(十六)會計估計(十七)交割日會計
三、會計變動之理由及其影響(一)會計變動-非金融資產減損(二)會計變動-金融商品
四、重要會計科目之說明(一)現金及約當現金(二)公平價值變動列入損益之金融資產(三)應收票據(四)應收帳款(五)存貨(六)以成本衡量之金融資產(七)採權益法之長期股權投資(八)固定資產(九)其他金融資產-非流動(十)短期借款(十一)應付所得稅(十二)退休準備金/應計退休金負債(十三)員工認股權憑證計劃(十四)資本公積(十五)未分配盈餘、法定盈餘公積及特別盈餘公積(十六)庫藏股(十七)每股盈餘(十八)本期發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總表
五、關係人交易六、質押之資產七、重大承諾事項及或有事項八、重大之災害損失九、重大之期後事項十、其他(一)財務報表表達(二)金融商品之公平市價(三)風險控制及避險策略(四)重大財務風險資訊
十一、附註揭露事項(一)重大交易事項相關資訊(二)轉投資事業相關資訊(三)大陸投資資訊