Contabilidad II

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO – METODO

DIRECTOINTEGRANTES :-Flores Rojas Mary-Mendoza Solorzano Mercedes-Quispe Huachaca Armando-Quispe Huallanca Mario -Sulca Palomino Dania

Profesora : - Juana Chumpitaz Manco

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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Un Estado de Flujos de Efectivo es de tipo financiero y Surge como respuesta a la necesidad de determinar la salida de recursos en un momento determinado, como también un análisis proyectivo para sustentar la toma de decisiones en las actividades financieras, operacionales, administrativas y comerciales.

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OBJETIVOS :

Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que pueda medir sus contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la empresa.

Facilitar información financiera a los administradores, lo cual le permite mejorar sus operación y financiamiento.

Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible.

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• Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible.• Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios

en los saldos de efectivo.• Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción

de flujos de efectivo futuros.

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METODO DIRECTO En este método se detallan, el estado sólo las partidas que han

ocasionado un aumento o una disminución del efectivo y sus equivalentes ;por ejemplo: Ventas cobradas, Otros ingresos cobrados, Gastos pagados.

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NIC – 7, PARRAFO 19 - (METODO DIRECTO)

1. Aconseja, el uso del método directo, aduciendo que éste presenta información más útil en la estimación de los flujos de efectivo futuros.

2. Para la elaboración del método directo, NIC 7, permite que la información relacionada con las categorías a presentarse en el flujo de efectivo puedan obtenerse por medio de :

• Registros contables por parte de la entidad; o• Ajustando las ventas, el costo de ventas y las demás partidas del

estado de resultados, por las variaciones entre el saldo inicial y final de rubros del estado de situación financiera, tales como inventarios, cuentas por cobrar, cuentas comerciales por pagar.

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CARACTERISTICA DEL METODO DIRECTO

La característica principal del método directo es que la fuente de efectivo de las operaciones, es el efectivo que se recibe de los clientes.

Tiene la ventaja de presentar las fuentes y los usos del efectivo en el Estado de Flujos de Efectivo; aunque quizás no siempre esté disponible la información necesaria y por lo tanto puede resultar costoso recabarlos.

Nos informa sobre la naturaleza y sobre los valores en moneda corriente de las entradas y salidas específicas de efectivo que conforman las actividades de operación.

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ACTIVIDADES DEL FLUJO DE EFECTIVO

Es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado, utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. 

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ACTIVIDADES OPERATIVAS

Estas actividades incluyen transacciones relacionadas con la adquisición, venta y entrega de bienes para venta, así como el suministro de servicios.

Se consideran de gran importancia las actividades de operación, ya que por ser la fuente fundamental de recursos líquidos, es un indicador de la medida en que estas actividades generan fondos para:

Mantener la capacidad de operación del ente, Reembolsar préstamos. Distribuir utilidades. Realizar nuevas inversiones que permitan el crecimiento y la

expansión del ente.

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ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

En esta actividad incluyen transacciones relacionadas con préstamos de dinero y el cobro de estos últimos, la adquisición y venta de inversiones (tanto circulantes como no circulantes),así como la adquisición y venta de propiedad, planta y equipo.

Las entradas : préstamos hechos a deudores, las ventas de inversiones en otras empresas Las salidas : pagos de dinero por préstamos hechos a deudores, para la compra de una cartera de crédito, para la realización de inversiones.

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ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Relacionadas con el aporte de recursos por parte de sus propietarios y de proporcionar tales recursos a cambio de un pago sobre una inversión, así como la obtención de dinero y otros recursos de acreedores y el pago de las cantidades tomadas en préstamo.

Las entradas: La emisión de acciones comunes y preferentes, de bonos,

hipotecas, de pagarés y de otras formas de préstamos de corto y largo plazo.

Las Salidas : Pago de dividendos, la compra de valores de capital de la

compañía.

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CASO PRÁCTICOLa empresa Generales S.A.C. con Ruc N° 20524897769, es una empresa que se dedica a la comercialización

de bienes.

La empresa Generales S.A.C. presenta la siguiente información:

·         Efectivo y Equivalente de Efectivo 25,000.00

·         Cuentas por Cobrar Comerciales 15,000.00

·         Mercaderías 55,000.00

·         Inmuebles, Maquinarias y Equipo 24,000.00

·         Depreciación Acumulada 6,000.00

·         Cuentas por Pagar Comerciales 14,000.00

·         Capital 62,000.00

·         Resultados Acumulados 37,000.00

_Operaciones 2015

·         Se compra mercadería por s/.18,000.00 mas IGV.y se pagó al contado.

·         Se vende mercaderías por s/.35,000.00 mas IGV. y se cobra la cantidad de 36,000.00, el monto queda

pendiente.·         El costo de ventas es de s/.2,200.00.

·         Se paga a Sedapal la cantidad de s/. 3,120.00 incluido IGV.

·         Se compra una computadora por s/.5,200.00 incluido IGV, cancelamos el comprobante de pago.

·         Se recibe un préstamo bancario en efectivo por s/. 8,500.00.

·         Los accionistas aumentaron el capital aportando s/.6,300.00.

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ACTIVIDADES EJERCICIO O PERIODO

Actividades de Operación  

Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales36,000.00 

Menos  Pago a proveedores de bienes y servicios (24,360.00)Provenientes de Actividades de Operación 11,640.00   Actividades de Inversión  Pagos por compra de Inmueble, Maquinarias y Equipo (4,406.77)Provenientes de Actividades de Inversión (4,406.77)   Actividades de Financiamiento  Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes  6,300.00

Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones a largo plazo

 8,500.00

Provenientes de Actividades de Financiamiento  14,800.00

Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente de Efectivo 22,033.23

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio 25,000.00

   

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio 47,033.23