CONTABILIDAD

BANCARIA

JULIO 2008JULIO 2008

CONTABILIDAD IVCONTABILIDAD IV

CONTABILIDAD BANCARIA

FinancieroEnte financiero inserto en la Actividad económica del país

EconómicoUnidad económica organizada que reúne capitaltrabajo y tecnología para la producción y prestaciónde servicios financieros

JurídicoS.A. Especial autorizada por ley a captar o recibirfondos del público con el objeto de darlos enPréstamo

¿Qué es un Banco?¿Qué es un Banco?

Oro y plata.Creación del dinero

Origen del HombreSurgen Necesidades Surgen Necesidades

Necesidad de seguridad.Ideas de Inversión.

El primer banco moderno fue fundado en Génova, Italia en el año 1406, su nombre era Banco di San Giorgio.

Reseña Histórica de la BancaReseña Histórica de la Banca

Según el origen del capital:•Bancos públicos

•Bancos privados

•Bancos mixtos

Según el tipo de operación:•Bancos corrientes

•Bancos especializados

•Bancos de emisión

•Bancos Centrales

•Bancos de segundo piso

Clases de BancosClases de Bancos

Operaciones pasivas

•Cuentas Corrientes

•Cuenta de Ahorro

•Depósito a plazo fijo

•Mesa de Dinero

Operaciones activas •Encaje bancario •Préstamos y créditos •Cuentas de crédito •Tarjetas de Crédito•El descuento de efectos •Cartera de valores •Cesiones temporales de activos •Margen de intermediación

Operaciones Bancarias TípicasOperaciones Bancarias Típicas

BCV- SIDB

Gobierno

Agricultores

Industrias

Empresas

Hogares

¿Cómo funciona una Entidad Bancaria?¿Cómo funciona una Entidad Bancaria?

•Procedimientos en las solicitudes de promoción y funcionamiento de bancos e instituciones financieras.

•Normas sobre el control, participación y vinculación.

•Normas para la apertura de oficinas, sucursales y agencias.

•Normas para los procedimientos de fusión y transformación.

SUPERINTENDENCIA DE BANCOSSUPERINTENDENCIA DE BANCOS

La Contabilidad de Gestión Bancaria se define como el "sistema que se ocupa de la captación, medición y valoración de la circulación interna de la empresa, así como de su racionalización y control, para suministrar a los diferentes directivos de la organización la información suficiente y relevante para la toma de decisiones"

(Marín Hdez. Salvador, 2002).

¿Qué es la Contabilidad de Gestión Bancaria?¿Qué es la Contabilidad de Gestión Bancaria?

La Pirámide de Kelsen.La Pirámide de Kelsen.

Constitución Nacional

Ley Banco Central de Venezuela

Ley de Sudeban

Código de Comercio Manual de Contabilidad

Fogade

Normas Internacionales de la Contabilidad

ORDEN DE APLICACIÓN DE LAS NORMAS ORDEN DE APLICACIÓN DE LAS NORMAS LEGALESLEGALES

Constitución NacionalArt. 112-131-299

Código de ComercioArt. 33-44/259-260/486-534

Ley de la Superintendencia de Bancos y otras Entidades Financieras

Normas Internacionales De Contabilidad

Nic. 10-14-16-21-24-27-28-29-30-31-32-39

Manual de Contabilidad

Ley del Banco Centra de VenezuelaArt. 48 - 49

BASE LEGALBASE LEGAL

Decreto 1526 03/11/01 Gaceta Nº 5555 13/11/01

Proporcionar Información Registros Contables y

TécnicosOperaciones Realizadas

Ejercicio Fiscal Visión de los movimientos de la

empresa

OBJETIVOSOBJETIVOSCONTABILIDAD BANCARIACONTABILIDAD BANCARIA

Dueños Accionistas Empresarios Usuarios

ESTRUCTURA Y CODIFICACIÓN DE ESTRUCTURA Y CODIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD BANCARIALA CONTABILIDAD BANCARIA

Para las cuentas reales

Rubro 100ACTIVORubro 200PASIVORubro 300PATRIMONIO

Para las cuentas nominalesRubro 400 GASTOSRubro 500 INGRESOS

Para las cuentas de otra naturaleza

Rubro 800 OTRAS CUENTAS DE ORDEN

Rubro 700 FIDEICOMISOS Y OTROS ENCARGOS DE CONFIANZA

Rubro 600 CONTINGENTES

DISPONIBILIDADESEfectivo, Banco Central de Venezuela, Bancos y otras

instituciones financieras del país y del exterior

Colocación en el B.C.V y operaciones, interbancarias, Inversiones en títulos valores.INVERSIONES EN

TITULOS VALORES

CARTERA DE CREDITOS

Créditos Vigentes, Créditos reestructurados,

Créditos vencidos, Créditos en litigio

Por carteras de créditos

INTERESES Y COMISIONES POR COBRAR

Rendimientos por cobrar

Comisiones por Cobrar, Rendimiento y comisiones por cobrar por otras cuentas por cobrar.

Por disponibilidades

Por inversiones en títulos de valores

ACTIVOS

ACTIVO

INVERSIONES EN EMPRESAS FILIALES,

AFILIADAS Y SUCURSALES

• Inversiones en empresas filiales y afiliadas.

•Inversiones en sucursales.

•(Provisión para inversiones en empresas filiales,

afiliadas y sucursales).

BIENES REALIZABLES

BIENES DE USO

OTROS ACTIVOS

TOTAL DEL ACTIVO

CAPTACIÓN DEL PÚBLICO

• Depósitos en cuentas

• Otras obligaciones a la vista

• Depósitos a plazo

• Títulos de valores emitidos

• Captaciones del público

OTRAS OBLIGACIONES POR INTERMEDIACIÓN FINANCIERA

TOTAL DEL PASIVO

PASIVO

OBLIGACIONES

CAPTACION Y OBLIGACIONES

OTROS FINANCIAMIENTOS OBTENIDOS

GESTIÓN OPERATIVA

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL

APORTES PATRIMONIALES NO CAPITALIZADOS

RESERVAS DE CAPITAL

TOTAL DEL PATRIMONIO

TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO DE LOS FIDEICOMISOS

CUENTAS DEL ESTADOS DE RESULTADOS

ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS FINANCIEROS

GASTOS FINANCIEROS

MARGEN FINANCIERO NETO

MARGEN FINANCIERO BRUTO

MARGEN INTERMEDIACION FINANCIERA

GASTO DE TRANSFORMACIÒN

RESULTADO BRUTO ANTES DE IMPUESTOS

RESULTADOS NETOS

¡GRACIAS POR SU ATENCIÓN!

… No hay día más perdido que aquél en el que no hemos reído !

Preguntas:

Para que sirve la Contabilidad Bancaria:R= Para controlar las entradas y salidas de los bancos nacionales.

2) Cual es la función de Fogade?R= Garantizar los depósitos del público realizados en los bancos e

instituciones financieras regidos por esta Ley.* Prestar auxilio financiero para restablecer la liquidez y solvencia de los

bancos e instituciones financieras regidos por esta Ley.Ejercer la función de liquidador en los casos de liquidaciones de bancos e

instituciones financieras regidos por esta Ley.

3) Carta de Crédito Emitido Carta de Crédito Emitido :

4) Que cuenta es un activo realizable? Los componentes del activo circulante realizables en un corto plazo. Es aquella que se hace efectiva en corto plazo