SOAL ASISTENSI AKUNTANSI KEUANGAN 2

INVESTMENT (2)

Dosen: Ibu Dini Marina | Asdos: Fabiola Kristi | Pertemuan 5 | Page 1

UNIVERSITAS INDONESIA

FAKULTAS EKONOMI DEPARTEMEN AKUNTANSI

PROBLEM 1 (Lanjutan Soal Asistensi Pertemuan 4)

Assume the same information as above except that AAA has an active trading strategy for

these bonds. The fair value of the bonds at December 31 of each year end is as follows :

20x2 Rp 11,650,000

20x3 Rp 11,220,000

20x4 Rp 11,100,000

1. Prepare the journal entries to record the interest received and recognition of fair value for 20x3

and 20x3.

2. Assume AAA elected fair value option for this held-for-collection investment. If the fair value of

the bonds at December 31, 20x2 is Rp 11,500,000 prepare the necessary jurnal entries.

Equity Investment

AAA has the following equity investment in its portofolio trading on December 31,20x1

Cost Fair Value

10,000 of Oreo’s ordinary shares Rp 256,000 Rp 276,000

5,000 of Chocolatos’ ordinary shares Rp 175,000 Rp 166,000

All the securities had been purchased in 20x1. In 20x2 AAA completed the following

securities transactions:

1 Apr Sold 5,000 shares of Chocolatos at Rp 46 per share less of Rp 2,000

1 Aug Bought 15,000 shares of Nutella at Rp 55 per share plus fees of Rp 5,000

AAA portofolio of trading equity securities appeared as follows on December 31, 20x2

Cost Fair Value

10,000 of Oreo’s ordinary shares Rp 256,000 Rp 280,000

15,000 of Nutella’s ordinary shares Rp 830,000 Rp 812,500

Prepare the journal entries for AAA for:

1. 20X1 adjusting entry

2. The sale of Chocolatos’shares

3. The purchase of Nutella’ shares

4. 20x2 adjusting entry

SOAL ASISTENSI AKUNTANSI KEUANGAN 2

INVESTMENT (2)

Dosen: Ibu Dini Marina | Asdos: Fabiola Kristi | Pertemuan 5 | Page 2

UNIVERSITAS INDONESIA

FAKULTAS EKONOMI DEPARTEMEN AKUNTANSI

PROBLEM 2

Nama Sekuritas Jenis Sekuritas Harga Beli (Rp) Kuantitas

Mexican Shares Trading 200,000,000 10,000

Dutch Shares Non Trading (AFS) 180,000,000 36,000

Exotic Shares 350,000,000 20,000

Waterloo Bond HTM 460,000,000 500

Keterangan Tambahan:

A. Perusahaan membeli obligasi PT Waterloo pada tanggal 1 January 20x2 pada harga diskon dengan

pembagian bunga annually setiap tanggal 1 Januari dan nilai face value sebesar Rp500,000,000.

Tingkat suku bunga coupon adalah 9%. Obligasi tersebut jatuh tempo pada 1 Jan. 20x7.

B. Perusahaan membeli saham Mexican shares sebesar 10,000 lembar. Total saham beredar PT

Mexican adalah sebanyak 100,000 lembar saham. Sedangkan saham PT Dutch yang dibeli adalah

36,000 lembar dari total saham beredar 200,000 lembar saham. Kepemilikan terhadap Exotic

shares adalah 20,000 lembar dari total 80,000 lembar saham Exotic.

C. Pada tanggal 31 Maret 20x3, perusahaan Mexican mengumumkan laba perusahaan tahun 20x2

adalah sebesar Rp220,000,000.

D. Pada tanggal 21 April 20x3, persahaan Exotic mengumumkan laba perusahaan tahun 20x2 adalah

sebesar Rp400,000,000.

E. Pada tanggal 27 April 20x3. Perusahaan Dutch mengumumkan laba perusahaan tahun 20x2

sebesar 134,000,000.

F. Pada tanggal 1 Mei 20x3. Perusahaan Mexican mengumumkan dan membagikan dividen sebesar

Rp10,000,000.

G. Pada tanggal 15 Mei 20x3, perusahaan Dutch mengumumkan dan membagikan dividen sebesar

Rp15,000,000.

H. Pada tanggal 25 Mei 20x3 perusahaan Exotic mengumumkan dan membagikan dividen sebesar

Rp40,000,000.

I. Pada tanggal 31 December 20x3 hargasaham Mexican, Dutch dan Exotic masing-masing adalah

17,000; 12,500; 20,500.

Buatlah Jurnal yang berkaitan dengan transaksi investasi Bonaparte selama 20x3!