estados financieros sector municipal

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GUA PRCTICA ESTADOS FINANCIEROS PARA EL

SECTOR MUNICIPAL

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA DIVISIN DE ANLISIS CONTABLE

REA SECTOR MUNICIPAL

Contralora General de la Repblica

Estados Financieros para el Sector Municipal i

NDICE

ASPECTOS TERICOS

ESTADOS FINANCIEROS 1

Elementos de los Estados Financieros 1

Consideraciones generales para su preparacin 2

COMPONENTES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 3

Estado de Situacin Patrimonial o Balance General 3

Estado de Resultados 8

Estado de Situacin Presupuestaria 11

Estado de Flujos de Efectivo 12

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto 16

Notas explicativas a los Estados Financieros 18

EJERCICIO

PLANTEAMIENTO 31

ESTADOS FINANCIEROS 46

Balance General 46

Estado de Resultados 47

Estado de Situacin Presupuestaria 48

Estado de Flujos de Efectivo 51

Estado de Variacin de Fondos no Presupuestarios 52

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto 53

Notas a los Estados Financieros 54

ANEXOS

PROCEDIMIENTO DE ENVO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 65

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ASPECTOS

TERICOS


Estados Financieros para el Sector Municipal Estados Financieros para el Sector Municipal 1

ESTADOS F INANCIEROS

La informacin que emana del Sistema de Contabilidad General de la

Nacin permite conformar una base de datos de la cual resulta posible obtener

diversos estados contables que constituyen la representacin acerca de la situacin

presupuestaria, financiera y patrimonial de una entidad y de otros aspectos

relevantes. Las entidades del Sector Pblico debern elaborar anualmente, de

acuerdo con los principios, normas y procedimientos contables establecidos por

esta Contralora General, los siguientes estados financieros de uso general:

Estado de Situacin Patrimonial o Balance General

Estado de Resultados

Estado de Situacin Presupuestaria

Estado de Flujos de Efectivo

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

Notas a los Estados Financieros

Su objetivo es entregar informacin acerca de la gestin de las entidades

que utilizan recursos pblicos en la consecucin de los fines que les han sido

determinados por la ley, proporcionando datos relevantes acerca de su posicin

financiera (Balance General), su desempeo (Estado de Situacin Presupuestaria),

de los cambios en la posicin financiera (Estado de Flujos de Efectivo) y acerca de

la calidad de dicha gestin (Estado de Resultados), para el debido conocimiento de

la comunidad, como tambin de aquellos que de una u otra manera se vinculan o

interesan con el desarrollo de dicha gestin.

Las notas explicativas a los Estados Financieros, forman parte de los mismos,

e ilustran con un mayor nivel de detalle acerca de situaciones especficas

contenidas en ellos.

ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros debern, necesariamente, proporcionar datos o

antecedentes acerca de los siguientes elementos:

Activos

Constituyen los recursos en bienes y derechos controlados por la entidad

como resultado de los actos y contratos realizados en el transcurso de su gestin

pasada, de los cuales se espera que fluyan beneficios econmicos o un potencial

de servicios futuros.


Estados Financieros para el Sector Municipal 2

Pasivos

Constituyen las obligaciones actuales de la entidad que surgen de

compromisos ciertos pactados y hechos exigibles con antelacin, cuya solucin o

pago se espera que represente un flujo de salida de recursos, que incorporen

beneficios econmicos o un potencial de servicios.

Patrimonio

Corresponde y/o resulta de la diferencia entre los activos y pasivos, y

representa los derechos del Estado en general o de una entidad integrante de ste

sobre los recursos pblicos sujetos a su administracin.

Ingresos Patrimoniales

Corresponden a los flujos que conforman el elemento positivo del resultado

generado durante el perodo contable, como consecuencia de beneficios

econmicos, incorporaciones o incrementos de valor de los activos o

disminuciones de pasivos que importan aumentos del patrimonio. Debido a que en

ese perodo se reflejan separadamente de aqul, constituyen aumentos indirectos

de dicho patrimonio.

Gastos Patrimoniales

Corresponden a los flujos que conforman el elemento negativo del

resultado generado durante el perodo contable, como consecuencia de faltas de

beneficios econmicos, disminucin de valor de los activos o aumentos de pasivos

que importan disminuciones del patrimonio. Debido a que en ese perodo se

reflejan separadamente de aqul, constituyen disminuciones indirectas de dicho

patrimonio.

CONSIDERACIONES GENERALES PARA SU PREPARACIN

Para la preparacin y presentacin de los Estados Financieros, debern

aplicarse las instrucciones contenidas en el oficio N 90.824, de 2014.

Deben presentarse por cada perodo contable. La fecha del Estado de

Situacin Patrimonial o Balance General es al 31 de diciembre de cada ao, los

Estados de Resultados, Flujos de Efectivo, Situacin Presupuestaria y de Cambios

en el Patrimonio Neto, contemplan la gestin desarrollada entre el 1 de enero y el

31 de diciembre del ao que se informa.

Los Estados Financieros deben ser elaborados en base a un Balance de

Comprobacin y Saldos que incluya todas las cuentas que han tenido movimiento



durante el ejercicio y las que presenten saldos al trmino del mismo. Debe

contener, en forma separada, columnas que incluyan los saldos iniciales, las

variaciones del ejercicio y los saldos finales y deber ser preparado una vez

registrados todos los hechos econmicos del ejercicio, incluidas las actualizaciones

y depreciaciones y dems ajustes que procedan. Se indicar en forma especfica

por estados, cuando considerar o no el cierre del ejercicio.

Los Estados Financieros, a excepcin del Estado de Situacin Presupuestaria,

deben ser elaborados en forma consolidada, considerando los movimientos de la

Gestin Municipal y de los de los Servicios Traspasados de Educacin, Salud y

Cementerios.

Los Estados Financieros debern prepararse en la moneda de curso legal en

el pas (pesos) e informarse con cifras expresadas en miles de pesos (M$).

Las notas explicativas, que detallan acerca de situaciones especficas

referidas a determinados movimientos o transacciones informadas en los Estados

Financieros, tambin deben ser expresadas con cifras en miles de pesos.

COMPONENTES DE LOS E STADOS F INANCIEROS

ESTADO DE SITUACIN PATRIMONIAL O BALANCE GENERAL

Este estado muestra la situacin econmica financiera de una entidad

pblica a una fecha determinada y tiene como elementos constitutivos el Activo, el

Pasivo y el Patrimonio. Las cuentas que conforman tanto el Activo como el Pasivo

se deben agrupar en corriente y no corriente. El Patrimonio Neto corresponde a la

diferencia entre el total del Activo y el total del Pasivo.

Activo Corriente

Se considera un Activo Corriente cuando:

EN CASO DE EXISTIR DUDAS RESPECTO DE LA PREPARACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS,

RESOLVER EN DEFINITIVA LA CONTRALORA GENERAL, HACIENDO USO DE LAS ATRIBUCIONES

QUE LE CONFIERE EL ORDENAMIENTO JURDICO VIGENTE EN MATERIAS NORMATIVAS DE LA

CONTABILIDAD PBLICA, PARA CUYO EFECTO PUEDE ACTUAR DE OFICIO O A PETICIN DE LOS

INTERESADOS.



Se espera que se realice o se mantiene para su venta o consumo en el

transcurso del perodo contable siguiente.

Debe estar constituido por efectivo o equivalente de efectivo y su uso no

estar sujeto a restriccin.

Corresponde a la parte de los deudores y cuentas por cobrar que se espera

recuperar en el prximo ejercicio.

Se incluyen en esta agrupacin:

- Recursos Disponibles

Disponibilidades en Moneda Nacional

Fondos Especiales

Anticipos de Fondos

- Bienes Financieros

Cuentas por Cobrar

Deudores Presupuestarios

Gastos Anticipados

- Bienes de Consumo y Cambio

Existencias

Activo No Corriente

Se clasifican en este subgrupo todos los recursos que, por su naturaleza y

caractersticas, no son factibles de ser considerados como realizables dentro del

ejercicio contable siguiente y que, adems, su perodo de consumo o de venta

exceda el ao calendario siguiente o nuevo perodo contable.


- Bienes Financieros

Inversiones Financieras

Prstamos

- Bienes de Uso

Bienes de Uso Depreciables

Bienes de Uso No Depreciables

Bienes Sujetos a Agotamiento

Bienes de Uso por Incorporar

Depreciacin Acumulada



Bienes de Uso en Leasing

- Otros Activos

Bienes Intangibles

Amortizacin Acumulada de Bienes Intangibles

Costos de Proyectos

Deudores de Incierta Recuperacin

Deudores por Rendicin de Cuentas

Detrimentos

Otros Bienes

Pasivo Corriente

Se clasifican como Pasivo Corriente aquellas obligaciones que se espera

sean liquidadas en el transcurso de los doce meses siguientes a la fecha del

Balance General.


- Deuda Corriente

Depsitos de Terceros

Acreedores Presupuestarios

- Otras Deudas

Cuentas por Pagar

Provisiones

Ingresos Anticipados

Otros Pasivos

Pasivo No Corriente

En el Pasivo No Corriente deben clasificarse todas las obligaciones que, por

su naturaleza y caractersticas, no sean factibles de ser liquidadas dentro del

ejercicio o perodo contable siguiente.


- Deuda Pblica

Deuda Pblica Interna



Patrimonio Neto

Se considera Patrimonio Neto el valor residual de los activos de una

entidad, una vez deducidas todas las obligaciones con terceros.


- Patrimonio

Patrimonio Institucional

Resultados Acumulados

Resultado del Ejercicio

Incrementos Patrimoniales Directos

Detrimentos Patrimoniales Directos

CONSIDERACIONES PARA LA PREPARACIN DEL BALANCE GENERAL.

Se debe elaborar tomando como base el Balance de Comprobacin y de

Saldos, una vez incorporadas las contabilizaciones del cierre del ejercicio.

Incluye todas las cuentas que presentan saldo al trmino del ejercicio,

despus del cierre del mismo.

Las cuentas de valuacin, como es el caso de las cuentas de Depreciacin

Acumulada, Amortizacin Acumulada de Intangibles, Aplicacin a Gastos

Patrimoniales de Estudios y Proyectos de Inversin y otras cuentas de valuacin,

deben tener saldo acreedor y presentarse rebajando el mismo grupo al cual

afectan.

Para conformar el monto de Anticipos de Fondos en Recursos Disponibles,

se agregan todas las cuentas del Subgrupo 114, con excepcin de la cuenta 11405

Aplicacin de Fondos en Administracin, que se debe presentar restando a los

saldos de las cuentas de Deuda Corriente Depsitos de Terceros.

En los conceptos de Deudores y Acreedores Presupuestarios debe incluirse

el monto determinado en el cierre del ejercicio y que se refleja en las cuentas

12192 y 22192, Cuentas por Cobrar de Ingresos Presupuestarios y Cuentas por

Pagar de Gastos Presupuestarios, respectivamente.



Agrupacin de cuentas

SUBGRUPO

Disponibilidades en Moneda Nacional 111

Anticipos de Fondos 114

Cuentas por Cobrar

Cuentas por cobrar 121

Documentos protestados 116 11601

Deudores detrimento patrimonial fondos 116 11605

Deudores Presupuestarios

Cuentas por cobrar de ingresos presupuestarios 121 12192

Gastos Anticipados

Gastos anticipados 125

BIENES DE

CONSUMO Y

CAMBIO

Existencias 131

Inversiones Financieras 122

Prstamos 123

Bienes de Uso Depreciables 141

Bienes de Uso no Depreciables 142

Bienes Sujetos a Agotamiento 143

Bienes de Uso en Leasing 144

Bienes de Uso por Incorporar 145

Depreciacin Acumulada 149

Bienes Intangibles 151

Amortizacin Acumulada de Bienes Intangibles 152

Costo de Proyectos y Programas 161

Deudores de Incierta Recuperacin 124

Deudores por Rendiciones de Cuentas 121

Detrimentos

Detrimento en recursos disponibles 116 11602

Otros Bienes 153

A C T I V OA

CT

IVO

NO

CO

RR

IEN

TE

OTROS

ACTIVOS

BIENES

FINANCIEROS

BIENES DE USO

AC

TIV

O C

OR

RIE

NT

E

CGR

RECURSOS

DISPONIBLES

BIENES

FINANCIEROS

CUENTAS

11101+11102+11103+11108

11401+11402+11403+11404

+11406+11407+11408+11409

12101+12102+12103+12105

12501+12502+12503

13101+13102+13103

+13104+13105+13106

1220101+1220103+1220199

+12202+12299

12302+12306+12307+12309

14101+14102+14103+14104

+14105+14106+14107+14108

+14109+14110+14111+14113

14201+14202+14203+14204

14301+14302

14401+14402+14403

+14404+14420+14450

14501+14502

+1210601+1210602

+1210603+1210604

15301+(15303)+15304

(14901)+(14902)+(14903)

+(14904)+(14905)+(14906)

+(14907)+(14908)+(14909)

+(14910)+(14911)+(14913)

+(14914)

15102

+'(15202)

16101+16102+(16199)

12401+12402+ (1240301)

+(1240302)



ESTADO DE RESULTADOS

Es un estado contable que tiene por objetivo mostrar el desempeo de la

gestin econmica de la entidad durante un perodo contable, lo que se mide

mediante las variaciones indirectas del patrimonio, originadas como resultado de

la diferencia entre los Ingresos y Gastos Patrimoniales.

Considera las actividades operativas que la entidad lleva a cabo con el fin

de alcanzar sus objetivos bsicos. Los Ingresos Patrimoniales y los Gastos

Patrimoniales provenientes de las actividades operativas se distinguen de los

provenientes de la tenencia de activos o de la financiacin de las operaciones de la

entidad.

Adems, en los Ingresos y Gastos Patrimoniales se pueden diferenciar

aquellas operaciones que implican movimientos financieros, es decir que

producen entradas o salidas financieras al momento de su ocurrencia o con

posterioridad y los hechos cuantificables, no transaccionales, que influyen en la

valoracin de activos y pasivos y que no producen entradas o salidas financieras,

denominados movimientos econmicos.

SUBGRUPO

Depsitos de Terceros

Depsitos de terceros

Aplicacin de fondos en administracin 114

Acreedores Presupuestarios

Cuentas por pagar de gastos presupuestarios 221

Cuentas por Pagar

Cuentas por pagar 221

Documentos caducados 216 ii21601

Provisiones 224

Ingresos Anticipados 225

Otros Pasivos 222

PA

SIV

O N

O

CO

RR

IEN

TE

DEUDA NO

CORRIENTEDeuda No Corriente Interna 231

Patrimonio Institucional 311

Resultados Acumulados 311

Resultado del Ejercicio 311

Detrimentos Patrimoniales Directos 311

P A S I V O

DEUDA

CORRIENTE

PA

TR

IMO

NIO

NE

TO PATRIMONIO

NETO

31101

31102

31103

(31104)

CGR

CUENTAS

214

21401+21404+21405+21406

+21407+21409+21410+21411

+21412+21413

23102+23103+23104+ 23109

+(23110)

PA

SIV

O C

OR

RIE

NT

E

dsssddd(11405)

aaaaaaa22192

OTRAS DEUDAS

22401

22501

22201

22101+22102+22103+22104

+22105+22106+22107+22108

+22109+22110+22121+22122

+(22123)



Ingresos Patrimoniales

Para determinar los Ingresos Patrimoniales se debe considerar lo sealado

en el Plan de Cuentas, la normativa del Sistema de Contabilidad General de la

Nacin en cuanto a las normas de registro y la relacin de stos con los

movimientos financieros y econmicos.


Ingresos Operacionales

Transferencias Recibidas Movimientos Financieros

Venta de Activos

Otros Ingresos Patrimoniales

Actualizaciones y Ajustes Movimientos Econmicos

Gastos Patrimoniales

Los Gastos Patrimoniales se desagregan con el objeto de una mejor

clasificacin y de acuerdo al objeto o naturaleza de stos, considerando en todo

sentido las normas de registro y el Plan de Cuentas para el sector Municipal y su

relacin con los movimientos financieros y econmicos.


Traspasos al Fisco

Prestaciones de Seguridad Social

Gastos Operacionales Movimientos Financieros

Transferencias Otorgadas

Gastos en Inversin Pblica

Otros Gastos Patrimoniales

Actualizaciones y Depreciaciones

Amortizaciones

Costos Movimientos Econmicos

Castigos y Ajustes

Resultado del Perodo

Es la diferencia entre los Ingresos Patrimoniales y los Gastos Patrimoniales,

considerando, como se ha sealado, los flujos transaccionales presupuestarios

(movimientos financieros) y los movimientos econmicos.



CONSIDERACIONES PARA LA PREPARACIN DEL ESTADO DE

RESULTADOS.

Se debe elaborar considerando el Balance de Comprobacin y de Saldos,

antes de efectuar las contabilizaciones del cierre del ejercicio.

Incluye todas las cuentas de los Ttulos 4 y 5, Ingresos y Gastos

Patrimoniales, respectivamente, que presentan saldo al trmino del ejercicio, antes

del cierre del mismo.

El resultado del perodo, determinado en este estado, debe corresponder al

resultado del perodo informado en el Balance General.


SUBGRUPO CUENTAS QUE SE SUMAN

INGRESOS OPERACIONALES431

432 43101+43201+43202+43203+43299

TRANSFERENCIAS RECIBIDAS441

44244101+44103+44201+44203

VENTA DE ACTIVOS

451

452

453

454

45103+45106+45107+45199+45201+

45301+45302+45310+45399+45402

OTROS INGRESOS PATRIMONIALES

433

461

463

43301+43302+43303+43304+43309+

46101+46102+46103+46104+46108+

46301+46303 +46304+46367

TOTAL INGRESOS

TRASPASOS AL FISCO 511 51101

PRESTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL521

52352104+52301+52304

GASTOS OPERACIONALES

531

532

533

53101+53102+53103+53104+53201+

53202+53203+53204+53205+53206+

53207+53208+53209+53210+53211+

53212+53213+53214+53301+53303

TRANSFERENCIAS OTORGADAS541

54254101+54103+54201+54203

COSTO DE VENTA

551

552

553

554

55103+55106+55107+55108+55201+

55301+55302+55307+55310+55402

GASTOS EN INVERSIN PBLICA 571 57101+57102

OTROS GASTOS PATRIMONIALES561

563

56101+56102+56103+56108+56301+

56302+56303+56304+56321+56341+

56362+56363+56364+56366+56367

TOTAL GASTOS

RESULTADO DEL PERODO

INGRESOS PATRIMONIALES

GASTOS PATRIMONIALES



ESTADO DE SITUACIN PRESUPUESTARIA

Este estado tiene por objeto informar el resultado en la ejecucin del

presupuesto vigente de una entidad, al 31 de diciembre de cada ao.

Permite medir el grado de desempeo o nivel de ejecucin de los recursos

que las entidades pblicas manejan para el cumplimiento de los objetivos que les

han sido encomendados.

Los componentes del Estado de Situacin Presupuestaria son los ingresos y

gastos presupuestarios, los que deben ordenarse de acuerdo a su origen, en el

caso de los ingresos, y a los motivos que se destinen los recursos, en lo referente a

los gastos.

Para su elaboracin se utiliza como marco de referencia el presupuesto

inicialmente aprobado y el presupuesto final actualizado por las instancias

administrativas pertinentes, el cual se sustenta en las clasificaciones

presupuestarias vigentes, en particular, el Clasificador de Ingresos y Gastos por

Objeto o Naturaleza.

Incluye, adems, para efectos comparativos, la ejecucin del presupuesto,

en trminos de devengado y efectivo y los montos pendientes de percepcin o

pago.


SITUACIN PRESUPUESTARIA.

Se debe presentar un Estado de Situacin Presupuestaria por la Gestin

Municipal (considerando todas las reas de Gestin) y Estados separados por cada

uno de los Servicios Traspasados de Educacin, Salud y Cementerios, que

conformen el municipio. Adems, se informar un Estado de Situacin

Presupuestaria Consolidado, que incluya, en conjunto, la Gestin Municipal y los

Servicios Traspasados.

Su elaboracin se efectuar tomando como base los Presupuestos Iniciales,

las Modificaciones Presupuestarias aprobadas durante todo el ejercicio

presupuestario y los Informes Contables Analticos, considerando las cuentas

desagregadas a nivel de Subttulo del Clasificador Presupuestario



Incluye todas las cuentas de los Subgrupos 115 y 215, Deudores y

Acreedores Presupuestarios, respectivamente, que hayan tenido movimiento

durante el ejercicio, antes del cierre del mismo.

Deben ser considerados, adems, todos los ingresos y gastos que tienen

presupuesto autorizado vigente y que no fueron ejecutados.

Cada estado se divide en dos partes, una relativa al presupuesto y otra

relativa a la ejecucin del mismo.

En la primera parte se debe considerar el Presupuesto Inicial debidamente

aprobado mediante el Decreto Alcaldicio correspondiente, informndose en la

primera columna. En la segunda columna se debe consignar el presupuesto final,

una vez agregadas al presupuesto inicial, todas las modificaciones presupuestarias

que fueron aprobadas durante el correspondiente perodo presupuestario.

Para elaborar la segunda parte se debe obtener la informacin de los

Informes Analticos de Variaciones de la Ejecucin Presupuestaria

Los Subttulos 15 y 35, Saldo Inicial y Final de Caja, respectivamente, deben

informar movimiento slo en la primera parte que dice relacin con las

estimaciones presupuestarias.

La suma de los ingresos por percibir y los gastos por pagar, del Estado de

Situacin Presupuestaria Consolidado, deben corresponder a los Deudores y

Acreedores Presupuestarios informados en el Balance General.

Se debe informar, mediante nota explicativa, el origen de las diferencias

significativas entre el presupuesto actualizado y su ejecucin en base devengada.

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

El Estado de Flujos de Efectivo, tiene por objeto mostrar los cambios en la

posicin financiera de una entidad pblica durante un perodo contable a travs de

los flujos de entradas y salidas de efectivo que se originan por la ejecucin del

presupuesto y por la intermediacin de fondos con terceros.

Permite detallar las fuentes de obtencin de los recursos, el uso dado a los

mismos y el saldo efectivo al trmino del ejercicio.



Contribuye a predecir las necesidades futuras de efectivo, la capacidad de la

entidad para generar flujos de efectivo en el futuro y para financiar los eventuales

cambios que se produzcan en el desarrollo y naturaleza de sus actividades.

Este estado tambin proporciona los medios a travs de los que la entidad

puede sustentar su rendicin de cuentas por los flujos de entrada y salida de

efectivo durante el ejercicio sobre el que se informa.

Su estructura y contenido se muestra en el siguiente esquema:

INGRESOS

PRESUPUESTARIOS

GASTOS

PRESUPUESTARIOS RESULTADO

INGRESOS OPERACIONALES _ GASTOS OPERACIONALES = FLUJO ORIGINADO EN

ACTIVIDADES OPERACIONALES

INGRESOS ACTIVIDADES DE INVERSIN _

GASTOS ACTIVIDADES DE INVERSIN

= FLUJO ORIGINADO EN

ACTIVIDADES DE INVERSIN

INGRESOS ACTIVIDADES DE FINANCIACIN _

GASTOS ACTIVIDADES DE FINANCIACIN

= FLUJO ORIGINADO DE

ACTIVIDADES DE FINANCIACIN

INGRESOS PERCIBIDOS _ GASTOS PAGADOS = VARIACIN DE FONDOS

PRESUPUESTARIOS

+

VARIACIN DE FONDOS NO

PRESUPUESTARIOS

=

VARIACIN NETA DEL

EFECTIVO



CONSIDERACIONES PARA LA PREPARACIN DEL ESTADO DE FLUJOS

DE EFECTIVO.


antes de efectuar las contabilizaciones del cierre del ejercicio.

Est compuesto por la Variacin de Fondos Presupuestarios y la Variacin

de Fondos No Presupuestarios.

La Variacin de Fondos Presupuestarios se determina mediante los flujos de

efectivo de la ejecucin del presupuesto, es decir, efectuando la resta de los

Ingresos Presupuestarios Percibidos menos Gastos Presupuestarios Pagados.

Los cobros de ingresos por percibir provenientes de la ejecucin del

presupuesto de ejercicios anteriores, se clasifican en el flujo Originado en

Actividades Operacionales.

Los pagos de intereses y otros gastos financieros generados al contraer

deudas, adems de los pagos de la deuda flotante, deben incluirse en el mismo

flujo Originado en Actividades Operacionales.

En el flujo Originado en Actividades de Financiacin, se incluirn slo los

movimientos de endeudamientos y amortizaciones del capital adeudado.

La variacin de Fondos No Presupuestarios se determina con los

movimientos de las Cuentas Extrapresupuestarias, Subgrupos 114 116 214 y

216 del Plan de Cuentas, sumando todos los crditos y restando todos los dbitos

de las mismas.

En el Captulo V de la Normativa del Sistema de Contabilidad General de la

Nacin, se ha sugerido un cuadro para calcular la Variacin de Fondos No

Presupuestarios, cuyo resultado final debe incluirse al trmino del Estado de Flujos

de Efectivo.

El subgrupo 113 no se incluye en este Estado ya que las cuentas de

Inversiones Temporales deben quedar saldadas al trmino del ejercicio, de acuerdo

con lo dispuesto en el decreto N 854, de 2004, del Ministerio de Hacienda.




Variacin de Fondos Presupuestarios 0

Flujos Originados en Actividades

Operacionales0

- Ingresos Operacionales 0 Crditos ctas. 115

Tributos sobre el Uso de Bienes y la

Realizacin de Actividades03

Transferencias Corrientes 05

Rentas de la Propiedad 06

Ingresos de Operacin 07

Otros Ingresos Corrientes 08

Recuperacin de Prstamos - Ingresos por

Percibir12.10

Transferencias para Gastos de Capital 13

- Gastos Operacionales 0 Dbitos ctas. 215

Gastos en Personal 21

Bienes de Servicios de Consumo 22

Prestaciones de Seguridad Social 23

Transferencias Corrientes 24

Integros al Fisco 25

Otros Gastos Corrientes 26

Transferencias de Capital 33

Servicio de la Deuda - Intereses, Otros

Gastos Financieros y Deuda Flotante

34.03

34.05

34.07

Flujos Originados en Actividades de

Inversin0

- Ingresos por Actividades de Inversin 0 Crditos ctas. 115

Ventas de Activos Financieros 11

Ventas de Activos no Financieros 10

Recuperacin de Prstamos

- Gastos por Actividades de Inversin 0 Dbitos ctas. 215

Adquisicin de Activos Financieros 30

Adquisicin de Activos no Financieros 29

Iniciativas de Inversin 31

Prstamos 32

Flujos Originados en Actividades de

Financiacin0

- Ingresos por Actividades de Financiacin 0 Crditos ctas. 115

Endeudamiento 14

- Gastos por Actividades de Financiacin 0 Dbitos ctas. 215

Servicio de la Deuda - Amortizacin 34.01

Variacin de Fondos No Presupuestarios 0

Movimientos Acreedores Crditos ctas. 114+116+214+216

Movimientos Deudores Dbitos ctas. 114+116+214+216

Variacin Neta del Efectivo 0

Saldo Inicial de Disponibilidades Saldo Inicial ctas. 111

Saldo Final de Disponibilidades Saldo Final ctas. 111

12 excepto 12.10



ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, tiene por objeto reflejar las

variaciones directas del patrimonio en el transcurso de un perodo contable.

Incluye, el resultado del ejercicio y aquellas variaciones que por su naturaleza no

deben formar parte del Estado de Resultados, entre las que se destacan las

siguientes:

Ajustes por Cambios en las Polticas Contables.

Ajustes por Correccin de Errores.

Ajustes por Reevaluaciones.

Donaciones de Bienes.

Otros.

El objeto de este estado, es revelar la informacin que modifica

directamente el patrimonio de la entidad en un perodo determinado y que no est

incluida en el Estado de Resultados, y que corresponde a:

El resultado del perodo.

Los efectos de los cambios en la normativa contable y en la correccin de

VARIACION DE FONDOS NO PRESUPUESTARIOS

MOVIMIENTOS ACREEDORES (CREDITOS) 0

- Cuentas Deudoras

Anticipos de Fondos (Crditos cuentas 114) 0

Ajustes a Disponibilidades - Activo (Crditos cuentas 116) 0

Aplicacin de Fondos en Administracin (Crditos cuenta 11405) 0

- Cuentas Acreedoras

Depsitos de Terceros (Crditos cuentas 214) 0

Ajustes a Disponibilidades - Pasivo (Crditos cuentas 216) 0

MOVIMIENTOS DEUDORES (DEBITOS) ( 0 )

- Cuentas Deudoras

Anticipos de Fondos (Dbitos cuentas 114) 0

Ajustes a Disponibilidades - Activo (Dbitos cuentas 116) 0

Aplicacin de Fondos en Administracin (Dbitos cuenta 11405) 0

- Cuentas Acreedoras

Depsitos de Terceros (Dbitos cuentas 214) 0

Ajustes a Disponibilidades - Pasivo (Dbitos cuentas 216) 0

VARIACION DE FONDOS NO PRESUPUESTARIOS 0



errores.

El saldo de los resultados acumulados a la fecha del balance.


CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO.


despus de efectuar las contabilizaciones del cierre del ejercicio.

Est compuesto por los aumentos y las disminuciones contabilizadas

directamente con cargo o abono a las cuentas de Patrimonio, es decir, cuentas del

Subgrupo 311 Patrimonio del Gobierno General, ms el resultado del Ejercicio.

Hasta que la normativa disponga lo contrario, no se incluir informacin en

las agrupaciones relativas a Cambios de Polticas Contables y Ajustes por

Correcciones de Errores.


AUMENTOS DEL PATRIMONIO NETO 0

DONACIONES EN BIENES

CAMBIO DE POLTICAS CONTABLES No Aplica

AJUSTE POR CORRECCIN DE ERRORES No Aplica

DISMINUCIONES DEL PATRIMONIO NETO 0

DETRIMENTO PATRIMONIAL Cargos cuenta 31104

CAMBIO DE POLTICAS CONTABLES No Aplica

AJUSTE POR CORRECCIN DE ERRORES No Aplica

VARIACIN NETA DIRECTA DEL PATRIMONIO 0

MS / MENOS:

RESULTADO DEL PERODODiferencia entre saldos finales de las cuentas

de los ttulos 4 y 50

VARIACIN NETA DEL PATRIMONIO 0

MS:

PATRIMONIO INICIAL 31101+31102+31103+31104

OTRAS VARIACIONES PATRIMONIALES Actualizacin 0

PATRIMONIO FINAL 31101+31102+31103+31104 0



NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Las notas explicativas tienen por objeto proporcionar informacin adicional

acerca de las partidas expresadas en los Estados Financieros, las bases de medicin

y las normas contables utilizadas, con el propsito de facilitar una mejor

comprensin de la informacin financiera en su conjunto contenida en ellos.

Los municipios debern informar al final de los Estados Financieros, a lo menos,

cada una de las siguientes notas explicativas:

Nota 1: Descripcin de la Entidad

Nombre del municipio:

RUT:

Regin:

Servicios Traspasados: (Si el municipio, adems de la Gestin Municipal, cuenta

con Servicios Traspasados de Educacin, Salud o Cementerios).

Este acpite, adems de los datos principales del municipio, tiene por objeto

identificar claramente la entidad que informa, su objeto y misin institucional, las

principales disposiciones que la rigen y las principales actividades que definen su

quehacer.

Nota 2: Resumen de Normas Contables Aplicadas

Esta nota deber precisar los aspectos siguientes: (solo en los casos que

aplique al municipio).

El perodo contable cubierto por los Estados Financieros.

(Sealar, adems, que por esta oportunidad no se informan comparativos con

el perodo anterior, conforme a oficio de instrucciones de Contralora

General).

Bases de preparacin, con una referencia explcita a las normas y

procedimientos contables utilizados para el registro de los hechos econmicos y

para la preparacin de los Estados Financieros.

Criterio empleado en la actualizacin de los Estados Financieros y la

conversin de Activos y Pasivos en moneda extranjera y unidades de fomento, para

el perodo vigente.



Naturaleza de los anticipos de fondos.

Naturaleza de las cuentas por cobrar.

Naturaleza de las inversiones financieras y criterios de valorizacin.

Naturaleza de los prstamos.

Criterios de reconocimiento y valorizacin de los bienes de uso.

Mtodo de clculo de depreciacin de los bienes de uso.

Descripcin de los deudores por rendiciones de cuentas.

Descripcin de los costos de proyectos.

Naturaleza de los depsitos de terceros.

Naturaleza de las cuentas por pagar.

Descripcin de la deuda.

Nota 3: Actualizacin de los Estados Financieros

En esta nota se describe el efecto en los resultados del ejercicio vigente, de

la aplicacin de las normas de actualizacin, de los activos, pasivos y patrimonio,

conforme con la normativa vigente.

Se indica el saldo final de las cuentas de Actualizacin.

CUENTA Saldo al 31/12/20XX CDIGO DENOMINACIN

46301 Actualizacin de Bienes

56301 Actualizacin de Obligaciones

56302 Actualizacin de Patrimonio

Nota 4: Anticipos de Fondos y Depsitos de Terceros

Se indican los saldos vigentes de las cuentas de los subgrupos 114

Anticipos de Fondos y 214 Depsitos de Terceros, nivel 1 del plan de cuentas.

(Oficio N 60.820, de 2005, de Contralora General).

Adems, se indica el detalle por acreedor, de los fondos recibidos en

administracin pendientes de aplicacin y/o rendicin al cierre del ejercicio,

separndolos de acuerdo a su procedencia, por acreedor.



A. Anticipos de Fondos


11401 Anticipos a Proveedores

11402 Anticipos a Contratistas

11403 Anticipos a Rendir Cuenta

11404 Garantas Otorgadas

11406 Anticipos Previsionales

11407 Cartas de Crditos

11408 Otros Deudores Financieros

11409 Tarjetas de Crdito

TOTAL

B. Depsitos de Terceros


21401 Anticipos de Clientes

21404 Garantas Recibidas

21405 Administracin de Fondos

11405 Aplicacin de Fondos en Administracin ( )

21406 Depsitos Previsionales

21407 Recaudacin del Sistema Financiero

21409 Otras Obligaciones Financieras

21410 Retenciones Previsionales

21411 Retenciones Tributarias

21412 Retenciones Voluntarias

21413 Retenciones Judiciales y Similares

TOTAL

C. Administracin de Fondos

Ao 20XX

Detalle por acreedor Saldo al inicio del ejercicio

Administra-cin de Fondos 21405

(1)

Aplicacin de Fondos

11405 (2)

Fondos rendidos o devueltos

en el ejercicio

Saldo al trmino

del ejercicio

TOTAL

(1) Fondos en administracin recibidos en el ejercicio

(2) Fondos aplicados (gastados) en el ejercicio



Nota 5: Cuentas por Cobrar

Se indican los saldos vigentes de las Cuentas por Cobrar nivel 1 del plan de

cuentas. (Oficio N 60.820, de 2005, de Contralora General).


12101 Deudores

12102 Documentos por Cobrar

12103 IVA Crdito Fiscal

12105 Pagos Provisionales Mensuales

11601 Documentos Protestados

11602 Detrimento en Recursos Disponibles

11605 Detrimento Patrimonial de Fondos

SUBTOTAL

12192 Cuentas por Cobrar de Ingresos Presupuestarios

TOTAL

Nota 6: Bienes de Consumo y Cambio

Se indican los saldos vigentes de las cuentas del subgrupo 131 Existencias,

nivel 1 del plan de cuentas. (Oficio N 60.820, de 2005, de Contralora General).

Recordar que estas cuentas se utilizan para el registro de bienes que se

adquieren para la venta o para formar un stock que durar ms de un

ejercicio, debiendo hacer las rebajas pertinentes (traspaso a gastos) en cada

uno de esos ejercicios.


13101 Alimentos y Bebidas

13102 Textiles, Vestuario y Calzado

13103 Combustibles y Lubricantes

13104 Materiales de Uso o Consumo

13105 Productos Terminados para la Venta

13106 Bienes Excluidos

TOTAL



Nota 7: Inversiones Financieras

Se indican los saldos vigentes de las cuentas del subgrupo 122 Inversiones

Financieras, a nivel 1 o 2, segn corresponda, del plan de cuentas y los criterios de

valorizacin en cada caso.

Slo deben tener saldo las Inversiones Financieras que se rescatarn en el

ejercicio siguiente o posteriores. Las Inversiones Temporales no deben tener

saldo al trmino del ejercicio.

CUENTA Saldo al 31/12/20XX

Criterios de Valorizacin CDIGO DENOMINACIN

12201 Inversiones Permanentes

1220101 Depsitos a Plazo

1220103 Cuotas de Fondos Mutuos

1220199 Otros Ttulos y Valores

12202 Acciones y Participacin de Capital

12299 Otros Activos Financieros

TOTAL

Nota 8: Prstamos

Se indican los saldos vigentes de las cuentas del subgrupo 123 Prstamos,

nivel 1 del plan de cuentas. (Oficio N 60.820, de 2005, de Contralora General).


12302 Hipotecarios

12306 Crditos a Contratistas

12307 Por Cambio de Residencia

12309 Deudores por Ventas a Plazo

TOTAL

Nota 9: Bienes de Uso

Se indican los saldos vigentes de las cuentas de Bienes de Uso, la

Depreciacin Acumulada correspondiente, el valor neto (libro) de los Bienes de Uso

Depreciables y los saldos de las cuentas de Bienes: de Uso no Depreciables, Sujetos

a Agotamiento y de Uso en Leasing.



A. Detalle de los saldos de las cuentas de Bienes de Uso Depreciables

CUENTA Saldo Inicial 20XX

Variacio-nes

Actualiza- cin

Saldo Final 20XX

CDIGO DENOMINACIN

14101 Edificaciones

14102 Maquinarias y Eq. Producc.

14103 Instalaciones

14104 Mquinas y Eq. de Oficina

14105 Vehculos

14106 Muebles y Enseres

14107 Herramientas

14108 Eq. Computac. y Perifricos

14109 Equipos de Comunicac. para Redes Informticas

14110 Activos Biolgicos

14111 Obras de Infraestructura

14113 Bs. Uso Deprec. en Comod.

B. Detalle de los saldos de las cuentas de Depreciacin Acumulada

CUENTA Saldo Inicial 20XX

Variacio-nes

Actualiza- cin

Saldo Final 20XX CDIGO DENOMINACIN

14901 Deprec. Ac. de Edificaciones

14902 Deprec. Ac. de Maquinarias y Equipos para la Produccin

14903 Deprec. Ac. de Instalaciones

14904 Deprec. Ac. de Maquinarias y Equipos de Oficina

14905 Deprec. Ac. de Vehculos

14906 Deprec. Ac. de Muebles y Enseres

14907 Deprec. Ac. de Herramientas

14908

Deprec. Ac. de Equipos Computac. Y Perifricos

14909 Deprec. Ac. de Equipos de Comunic. Redes Informticas

14910 Deprec. Ac.Activos Biolgicos

14911 Deprec. Ac. de Obras de Infraestructura

14913 Deprec. Ac. Bs. en Comodato



C. Determinacin del Valor Neto (libro) de los Bienes de Uso Depreciables

CUENTA Bienes de Uso

Depreciables saldo final a dic. 20XX

Deprecia-cin

Acumulada saldo final a dic. 20XX

Bienes de Uso

Deprecia-bles -Neto-

CDIGO DENOMINACIN

14101 Edificaciones

14102 Maq. y Eq. para Produccin

14103 Instalaciones

14104 Mq. y Equipos de Oficina

14105 Vehculos

14106 Muebles y Enseres

14107 Herramientas

14108 Equipos Computacionales y Perifricos

14109 Equipos de Comunicaciones para Redes Informticas

14110 Activos Biolgicos

14111 Obras de Infraestructura

14113 Bs. Uso Deprec. en Comod.

TOTAL

D. Detalle de los saldos de las cuentas de Bienes de Uso No Depreciables


14201 Terrenos

14202 Obras de Arte

14203 Bibliotecas, Museos y Similares

14204 Bienes de Uso no Depreciables en Comodato

TOTAL

E. Detalle de los saldos de las cuentas de Bienes Sujetos a Agotamiento


14301 Propiedades Mineras

14302 Bosques Naturales

TOTAL



F. Detalle de los saldos de las cuentas de Bienes de Uso en Leasing


14401 Edificaciones en Leasing

14402 Maquinarias y Equipos para la Produccin en Leasing

14403 Vehculos en Leasing

14404 Equipos Computacionales y Perifricos en Leasing

14420 Terrenos en Leasing

14405 Bienes Uso en Construccin en Leasing

SUBTOTAL

14914 Depreciacin Acumulada de Bienes en Leasing ( )

TOTAL

Nota 10: Costos de Proyectos y Programas

Se indican los saldos vigentes de las cuentas del subgrupo 161 Costos de

Inversin, que permita reflejar los costos de los estudios y proyectos realizados

durante el ejercicio y su aplicacin a gastos patrimoniales.

A. Estudios y proyectos realizados


16101 Estudios Bsicos

1610101 Gastos Administrativos

1610102 Consultoras

1610199 Costos Acumulados

16102 Proyectos

1610201 Gastos Administrativos

1610202 Consultoras

1610203 Terrenos

1610204 Obras Civiles

1610205 Equipamientos

1610206 Equipos

1610207 Vehculos

1610298 Otros Gastos

1610299 Costos Acumulados

TOTAL



B. Aplicacin a Gastos Patrimoniales


1619901 Aplicacin a Gastos de Estudios Bsicos

1619902 Aplicacin a Gastos de Proyectos

TOTAL

Nota 11: Deudores de Incierta Recuperacin

Se indican los saldos vigentes de las Cuentas de Deudores de Incierta

Recuperacin, a nivel 1 o 2, segn corresponda, del plan de cuentas. (Oficio

N 60.820, de 2005, de Contralora General). Las estimaciones de incobrables, si

las hubiere, se presentan rebajando a los deudores.


12401 Deudores de Dudosa Recuperacin

12402 Deudores en Cobranza Judicial

1240301 Estimacin Incobrables Deudores de Dudosa Recuperacin

( )

1240302 Estimacin Incobrables Deudores en Cobranza Judicial ( )

TOTAL

Nota 12: Deudores por Rendiciones de Cuentas

Se indican los saldos vigentes de las cuentas de Deudores por Rendiciones

de Cuentas, nivel 2 del plan de cuentas. (Oficio N 60.820, de 2005, de Contralora

General).


1210601 Deudores por Transferencias Corrientes al Sector Privado

1210602 Deudores por Transferencias de Capital al Sector Privado

1210603 Deudores por Transferencias Corrientes a Otras Entidades Pblicas

1210604 Deudores por Transferencias de Capital a Otras Entidades Pblicas

TOTAL



Nota 13: Deudas

Se indican los saldos vigentes de las cuentas de Deudas - Corriente, No

Corriente y Otras Deudas - a nivel 1 o 2, segn corresponda, del plan de cuentas.

(Oficio N 60.820, de 2005, de Contralora General).

Se deben totalizar separadamente las deudas de corto plazo de las

deudas de largo plazo.


22101 Acreedores

22102 Fondos de Terceros

22103 IVA - Dbito Fiscal

22104 Obligaciones con el FCM por Anticipos Obtenidos

22105 Obligaciones con la Subsecretara de Educacin por Anticipos Obtenidos

22106 Obligaciones con Servicios de Salud por Anticipos Obtenidos

22107 Obligaciones por aportes al Fondo Comn Municipal

22108 Obligaciones con Registro de Multas del Trnsito

22109 Obligaciones por Recaudaciones de Multas de Otras Municipalidades - TAG

22110 Obligaciones Varias por Recaudaciones de Multas de otras Municipalidades

22121 Convenios por Aportes no Enterados al FCM.

22122 Obligaciones por Construcc. de Estacionam. Subterrneos

22123 Valuacin de Obligaciones por Construcciones de Estacionamientos Subterrneos

( )

SUBTOTAL

22192 Cuentas por Pagar de Gastos Presupuestarios

TOTAL

22201 Pasivos por Clasificar

22401 Provisiones

22501 Arriendo de Inmuebles

2310201 Emprstitos de la SUBDERE

2310202 Otros Emprstitos Internos

23103 Crditos de Proveedores Nacionales

23104 Acreedores por Leasing

23109 Acreedores por Leasing - Intereses

23110 Intereses Diferidos por Leasing ( )

TOTAL



Nota 14: Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

En esta nota se deber informar el anlisis de las diferencias significativas entre

los montos de los patrimonios, inicial y final, que no sean producidos por

detrimento en bienes y/o actualizaciones.

Nota 15 en adelante, se pueden crear para explicar situaciones no

contenidas en las notas anteriores y que cada municipio estime relevantes

para mejor comprensin e interpretacin de la informacin de sus Estados

Financieros.

Ej. Presupuestos actualizados que no se ejecutaron o que se ejecutaron por

montos sobre los estimados, Saldos de cuentas que se encuentran en anlisis

para ser ajustadas, etc.

www.contraloria.cl

EJERCICIO



E JERCIC IO

Preparar los siguientes estados financieros correspondientes al ao 20XX:

Balance General consolidado.

Estado de Resultados consolidado.

Estado de Situacin Presupuestaria, para la Gestin Municipal, rea

Educacin y consolidado.

Estado de Flujos de Efectivo consolidados.

Estado de Variacin de Fondos No Presupuestarios consolidado.

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto consolidado.

Para esta labor, se cuenta con la documentacin que se detalla a continuacin:

Presupuesto Inicial al 01 de enero de 20XX Consolidado.

Presupuesto Inicial al 01 de enero de 20XX de la Gestin Municipal.

Presupuesto Inicial al 01 de enero de 20XX del rea Educacin.

Presupuesto Actualizado al 31 de diciembre de 20XX Consolidado.

Presupuesto Actualizado al 31 de diciembre de 20XX de la Gestin

Municipal.

Presupuesto Actualizado al 31 de diciembre de 20XX del rea Educacin.

Balance de Comprobacin y Saldos del 01 de enero al 31 de diciembre

de 20XX (previo a las contabilizaciones de cierre) Consolidado.


de 20XX (previo a las contabilizaciones de cierre) de la Gestin

Municipal.


de 20XX (previo a las contabilizaciones de cierre) del rea Educacin.

Balance de Comprobacin y de Saldos del 31 de diciembre al 31 de

diciembre de 20XX (incluidas las contabilizaciones de cierre)

Consolidado.


diciembre de 20XX (incluidas las contabilizaciones de cierre) de la

Gestin Municipal.


diciembre de 20XX (incluidas las contabilizaciones de cierre) del rea

Educacin.



NOMBRE DE LA ENTIDAD: MUNICIPALIDAD GUA PRESUPUESTO - CONSOLIDADO Perodo: Enero a Diciembre de 20XX Moneda Nacional en Miles de Pesos

SUB-TITULO

TEM DENOMINACIN PRESUPUESTO

INICIAL ACTUALIZADO

INGRESOS

03 Tributos Sobre el Uso de Bienes y la Realizacin de Actividades 500.000 750.000 05 Transferencias Corrientes 350.000 980.000 06 Rentas de la Propiedad 10.000 200 07 Ingresos de la Operacin 57.000 9.800 08 Otros Ingresos Corrientes 190.000 190.000 10 Venta de Activos no Financieros 75.000 95.000 11 Venta de Activos Financieros 0 0 12 Recuperacin de Prstamos 2.000 15.000 13 Transferencias de Capital 40.000 240.000 14 Endeudamiento 0 0 15 Saldo Inicial de Caja 6.000 40.000

TOTAL INGRESOS 1.230.000 2.320.000

GASTOS

21 Gastos en Personal 424.000 570.000 22 Bienes y Servicios de Consumo 94.500 145.000 23 Prestaciones de Seguridad Social 17.000 250.000 24 Transferencias Corrientes 330.000 430.000 26 Otros Gastos Corrientes 30.500 46.000 29 Adquisicin de Activos no Financieros 68.000 253.000 31 Iniciativas de Inversin 245.000 350.000 33 Transferencias de Capital 10.000 70.000 34 Servicio de la Deuda 0 41.000 35 Saldo Final de Caja 11.000 165.000

TOTAL GASTOS 1.230.000 2.320.000

NOMBRE DE LA ENTIDAD: MUNICIPALIDAD GUA

PRESUPUESTO GESTION MUNICIPAL Perodo: Enero a Diciembre de 20XX Moneda Nacional en Miles de Pesos

SUB-TITULO


INICIAL ACTUALIZADO

INGRESOS

03 Tributos Sobre el Uso de Bienes y la Realizacin de Actividades 500.000 750.000 05 Transferencias Corrientes 150.000 530.000 06 Rentas de la Propiedad 10.000 200 07 Ingresos de la Operacin 57.000 9.800 08 Otros Ingresos Corrientes 100.000 170.000 10 Venta de Activos no Financieros 65.000 75.000 11 Venta de Activos Financieros 0 0 12 Recuperacin de Prstamos 2.000 5.000 13 Transferencias de Capital 0 150.000 14 Endeudamiento 0 0 15 Saldo Inicial de Caja 6.000 10.000

TOTAL INGRESOS 890.000 1.700.000



GASTOS

21 Gastos en Personal 299.000 350.000 22 Bienes y Servicios de Consumo 49.500 120.000 23 Prestaciones de Seguridad Social 0 225.000 24 Transferencias Corrientes 330.000 430.000 26 Otros Gastos Corrientes 18.500 10.000 29 Adquisicin de Activos no Financieros 30.000 180.000 31 Iniciativas de Inversin 145.000 170.000 33 Transferencias de Capital 10.000 70.000 34 Servicio de la Deuda 0 20.000 35 Saldo Final de Caja 8.000 125.000

TOTAL GASTOS 890.000 1.700.000


PRESUPUESTO REA EDUCACIN Perodo: Enero a Diciembre de 20XX Moneda Nacional en Miles de Pesos

SUB-TITULO


INICIAL ACTUALIZADO

INGRESOS

03 Tributos Sobre el Uso de Bienes y la Realizacin de Actividades 0 0 05 Transferencias Corrientes 200.000 450.000 06 Rentas de la Propiedad 0 0 07 Ingresos de la Operacin 0 0 08 Otros Ingresos Corrientes 90.000 20.000 10 Venta de Activos no Financieros 10.000 20.000 11 Venta de Activos Financieros 0 0 12 Recuperacin de Prstamos 0 10.000 13 Transferencias de Capital 40.000 90.000 14 Endeudamiento 0 0 15 Saldo Inicial de Caja 0 30.000

TOTAL INGRESOS 340.000 620.000

GASTOS

21 Gastos en Personal 125.000 220.000 22 Bienes y Servicios de Consumo 45.000 25.000 23 Prestaciones de Seguridad Social 17.000 25.000 24 Transferencias Corrientes 0 0 26 Otros Gastos Corrientes 12.000 36.000 29 Adquisicin de Activos no Financieros 38.000 73.000 31 Iniciativas de Inversin 100.000 180.000 33 Transferencias de Capital 0 0 34 Servicio de la Deuda 0 21.000 35 Saldo Final de Caja 3.000 40.000

TOTAL GASTOS 340.000 620.000



NOMBRE DE LA ENTIDAD: MUNICIPALIDAD GUA BALANCE DE COMPROBACIN Y DE SALDOS- CONSOLIDADO

desde el 01 de enero al 31 de diciembre de 20XX (previo a las contabilizaciones de cierre)

Moneda Nacional en Pesos

CUENTA DENOMINACIN SALDO INICIAL VARIACIONES DEL PERIODO SALDO FINAL

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

11101 Caja 0 0 487.076.800 486.880.000 196.800 11102 Banco Estado 2.200.000 0 1.550.242.000 746.305.000 806.137.000 11103 Banco del Sistema Financiero 430.840.000 0 393.095.000 181.415.000 642.520.000

11108 Fondos por Enterar al Fondo Comn Municipal

0 0 250.000.000 230.000.000 20.000.000

1130101 Depsitos a Plazo 0 0 32.996.800 32.996.800 0

11405 Aplicacin de Fondos en Administracin

0 0 95.000.000 80.000.000 15.000.000

11406 Anticipos Previsionales 239.000 0 255.000 242.000 252.000

11503 CxC Trib. Sobre Uso de Bs. Y Realiz de Activids.

0 0 787.000.000 722.000.000 65.000.000

11505 CxC Transferencias Corrientes 0 0 958.000.000 954.000.000 4.000.000 11506 CxC Rentas de la Propiedad 0 0 196.800 196.800 0 11508 CxC Otros Ingresos Corrientes 0 0 155.700.000 153.500.000 2.200.000

11510 CxC Ventas de Activos no Financieros

0 0 72.400.000 72.400.000 0

11512 CxC Recuperacin de Prestamos

0 0 5.864.000 1.380.000 4.484.000

11513 CxC Transferencias para Gastos de Capital

0 0 216.000.000 216.000.000 0

11601 Documentos Protestados 8.607.000 0 6.415.000 7.915.000 7.107.000

1210601 Deudores por Transferencias Ctes. al Sector Privado

90.000.000 0 0 73.000.000 17.000.000

12192 CxC de Ingresos Presupuestarios

5.864.000 0 0 5.864.000 0

14101 Edificaciones 687.000.000 0 16.500.000 0 703.500.000 14105 Vehculos 404.000.000 0 43.350.000 0 447.350.000 14106 Muebles y Enseres 55.250.000 0 1.700.000 0 56.950.000


29.000.000 0 2.140.000 0 31.140.000

14201 Terrenos 850.000.000 0 20.000.000 50.000.000 820.000.000

14901 Depreciacin Acumulada de Edificaciones

0 316.000.000 0 15.555.000 331.555.000

14905 Depreciacin Acumulada de Vehculos

0 157.000.000 0 65.740.000 222.740.000

14906 Depreciacin Acumulada de Muebles y Enseres

0 42.000.000 0 5.790.000 47.790.000

14908 Depreciacin Acumulada de Eq. Comput. y Perifr.

0 14.750.000 0 4.200.000 18.950.000

1610204 Obras Civiles 0 0 66.300.000 66.300.000 0 1610299 Costos Acumulados 0 0 66.300.000 0 66.300.000


0 0 0 66.300.000 66.300.000

21405 Administracin de Fondos 0 72.500.000 80.000.000 30.600.000 23.100.000 21409 Otras Obligaciones Financieras 0 18.200.000 10.000.000 0 8.200.000 21410 Retenciones Previsionales 0 0 87.700.000 87.700.000 21411 Retenciones Tributarias 0 0 6.900.000 6.900.000 0 21521 CxP Gastos en Personal 0 0 504.000.000 505.500.000 1.500.000

21522 CxP Bienes y Servicios de Consumo

0 0 73.400.000 76.700.000 3.300.000

21524 CxP Transferencias Corrientes 0 0 346.250.000 358.750.000 12.500.000

21529 CxP Adquisicin de Activos no Financieros

0 0 33.000.000 33.550.000 550.000

21531 CxP Iniciativas de Inversin 0 0 44.200.000 66.300.000 22.100.000 21534 CxP Servicio de la Deuda 0 0 9.400.000 12.900.000 3.500.000 21601 Documentos Caducados 0 2.000.000 3.000.000 2.500.000 1.500.000



22107 Obligaciones por Aportes al Fondo Comn Municipal

0 0 240.000.000 250.000.000 10.000.000

22192 CxP de Gastos Presupuestarios

0 12.900.000 12.900.000 0 0

31101 Patrimonio Institucional 0 2.095.000.000 0 45.000.000 2.140.000.000 31102 Resultados Acumulados 206.800.000 0 3.840.000 42.450.000 168.190.000 31103 Resultado del Ejercicio 0 39.450.000 39.450.000 0 0 43201 Patentes y Tasas por Derechos 0 0 0 387.000.000 387.000.000 43202 Permisos y Licencias 0 0 0 150.000.000 150.000.000 43303 Intereses 0 0 0 196.800 196.800

44101 Transferencias Corrientes del Sector Privado

0 0 0 13.000.000 13.000.000

44103 Transferencias Corrientes de Otras Entidades Pbl.

0 0 0 945.000.000 945.000.000

44203 Transferencias de Capital de Otras entidades Pbl.

0 0 0 216.000.000 216.000.000

45301 Venta de Terrenos 0 0 0 72.400.000 72.400.000

46102 Multas y Sanciones Pecuniarias

0 0 0 13.000.000 13.000.000

46103 Participacin del Fondo Comn Municipal

0 0 0 140.000.000 140.000.000

46104 Otros Ingresos 0 0 0 2.700.000 2.700.000 46301 Actualizaciones de Bienes 0 0 0 25.255.000 25.255.000 53101 Personal de Planta 0 0 428.000.000 0 428.000.000 53102 Personal de Contrata 0 0 27.000.000 0 27.000.000 53103 Otras Remuneraciones 0 0 50.500.000 0 50.500.000 53204 Materiales de Uso o Consumo 0 0 22.500.000 0 22.500.000 53205 Servicios Bsicos 0 0 29.300.000 0 29.300.000 53206 Mantenimiento y Reparaciones 0 0 15.400.000 0 15.400.000 53208 Servicios Generales 0 0 9.500.000 0 9.500.000

54101 Transferencias Corrientes al Sector Privado

0 0 21.250.000 0 21.250.000

54103 Transferencias Corrientes a Otras Entidades Pbl.

0 0 97.500.000 0 97.500.000

54201 Transferencias de Capital al Sector Privado

0 0 73.000.000 0 73.000.000

55301 Costo de Venta de Terreno 0 0 50.000.000 0 50.000.000 56302 Actualizacin de Patrimonio 0 0 44.160.000 0 44.160.000 56321 Depreciacin Bienes de Uso 0 0 66.400.000 0 66.400.000 57102 Costo de Proyectos 0 0 66.300.000 0 66.300.000

TOTAL 2.769.800.000 2.769.800.000 7.721.381.400 7.721.381.400 4.878.136.800 4.878.136.800




BALANCE DE COMPROBACIN Y DE SALDOS GESTIN MUNICIPAL desde el 01 de enero al 31 de diciembre de 20XX

(previo a las contabilizaciones de cierre) Moneda Nacional en Pesos



11101 Caja 0 0 484.576.800 484.380.000 196.800 0 11102 Banco Estado 0 0 1.065.074.000 517.675.000 547.399.000 0 11103 Banco del Sistema Financiero 429.000.000 0 377.595.000 181.415.000 625.180.000 0


0 0 250.000.000 230.000.000 20.000.000 0

1130101 Depsitos a Plazo 0 0 32.996.800 32.996.800 0 0


0 0 95.000.000 80.000.000 15.000.000 0

11406 Anticipos Previsionales 71.000 0 75.000 74.000 72.000 0

11503 CxC Trib. Sobre Uso de Bs. Y Realiz de Actividades.

0 0 787.000.000 722.000.000 65.000.000 0

11505 CxC Transferencias Corrientes 0 0 530.000.000 526.000.000 4.000.000 0 11506 CxC Rentas de la Propiedad 0 0 196.800 196.800 0 0 11508 CxC Otros Ingresos Corrientes 0 0 153.000.000 151.000.000 2.000.000 0


0 0 72.400.000 72.400.000 0 0


0 0 2.564.000 1.380.000 1.184.000 0


0 0 146.000.000 146.000.000 0 0

11601 Documentos Protestados 8.215.000 0 6.415.000 7.915.000 6.715.000 0


90.000.000 0 0 73.000.000 17.000.000 0


2.564.000 0 0 2.564.000 0 0

14101 Edificaciones 600.000.000 0 10.500.000 0 610.500.000 0 14105 Vehculos 390.000.000 0 41.350.000 0 431.350.000 0 14106 Muebles y Enseres 50.000.000 0 1.000.000 0 51.000.000 0


17.000.000 0 340.000 0 17.340.000 0

14201 Terrenos 800.000.000 0 16.000.000 50.000.000 766.000.000 0


0 300.000.000 0 11.875.000 0 311.875.000


0 150.000.000 0 64.200.000 0 214.200.000


0 41.000.000 0 5.410.000 0 46.410.000


0 11.750.000 0 3.100.000 0 14.850.000

1610204 Obras Civiles 0 0 66.300.000 66.300.000 0 0 1610299 Costos Acumulados 0 0 66.300.000 0 66.300.000


0 0 0 66.300.000 66.300.000

21405 Administracin de Fondos 0 68.000.000 80.000.000 30.600.000 18.600.000 21409 Otras Obligaciones Financieras 0 17.500.000 10.000.000 0 7.500.000 21410 Retenciones Previsionales 0 0 58.000.000 58.000.000 0 0 21411 Retenciones Tributarias 0 0 1.200.000 1.200.000 0 0 21521 CxP Gastos en Personal 0 0 302.000.000 303.500.000 0 1.500.000


0 0 52.000.000 54.000.000 0 2.000.000

21524 CxP Transferencias Corrientes 0 0 345.000.000 357.500.000 0 12.500.000


0 0 33.000.000 33.550.000 0 550.000

21531 CxP Iniciativas de Inversin 0 0 44.200.000 66.300.000 0 22.100.000 21534 CxP Servicio de la Deuda 0 0 5.600.000 8.800.000 0 3.200.000 21601 Documentos Caducados 0 1.800.000 3.000.000 2.500.000 0 1.300.000




0 0 240.000.000 250.000.000 0 10.000.000


0 8.800.000 8.800.000 0 0 0

31101 Patrimonio Institucional 0 1.980.000.000 0 40.000.000 0 2.020.000.000 31102 Resultados Acumulados 230.000.000 3.840.000 38.000.000 195.840.000 31103 Resultado del Ejercicio 0 38.000.000 38.000.000 0 0 0 43201 Patentes y Tasas por Derechos 0 0 0 387.000.000 0 387.000.000 43202 Permisos y Licencias 0 0 0 150.000.000 0 150.000.000 43303 Intereses 0 0 0 196.800 196.800


0 0 0 0 0 0

44103 Transferencias Corrientes de Otras Entidades Pblicas.

0 0 0 530.000.000 0 530.000.000

44203 Transferencias de Capital de Otras entidades Pblicas.

0 0 0 146.000.000 0 146.000.000

45301 Venta de Terrenos 0 0 0 72.400.000 0 72.400.000


0 0 0 13.000.000 0 13.000.000


0 0 0 140.000.000 0 140.000.000

46104 Otros Ingresos 0 0 0 0 0 0 46301 Actualizaciones de Bienes 0 0 0 14.655.000 0 14.655.000 53101 Personal de Planta 0 0 263.000.000 0 263.000.000 53102 Personal de Contrata 0 0 27.000.000 0 27.000.000 53103 Otras Remuneraciones 0 0 13.500.000 0 13.500.000 53204 Materiales de Uso o Consumo 0 0 11.000.000 0 11.000.000 53205 Servicios Bsicos 0 0 21.000.000 0 21.000.000 53206 Mantenimiento y Reparaciones 0 0 12.500.000 0 12.500.000 53208 Servicios Generales 0 0 9.500.000 0 9.500.000


0 0 20.000.000 0 20.000.000

54103 Transferencias Corrientes a Otras Entidades Pblicas.

0 0 97.500.000 0 97.500.000


0 0 73.000.000 0 73.000.000

55301 Costo de Venta de Terreno 0 0 50.000.000 0 50.000.000 56302 Actualizacin de Patrimonio 0 0 36.160.000 0 36.160.000 56321 Depreciacin Bienes de Uso 0 0 63.600.000 0 63.600.000 57102 Costo de Proyectos 0 0 66.300.000 0 66.300.000

TOTAL 2.616.850.000 2.616.850.000 6.193.383.400 6.193.383.400 4.206.136.800 4.206.136.800




BALANCE DE COMPROBACIN Y DE SALDOS REA EDUCACIN desde el 01 de enero al 31 de diciembre de 20XX

(previo a las contabilizaciones de cierre) Moneda Nacional en Pesos



11101 Caja 0 0 2.500.000 2.500.000 0 0 11102 Banco Estado 2.200.000 0 485.168.000 228.630.000 258.738.000 0 11103 Banco del Sistema Financiero 1.840.000 0 15.500.000 0 17.340.000 0


0 0 0 0 0 0

1130101 Depsitos a Plazo 0 0 0 0 0 0


0 0 0 0 0 0

11406 Anticipos Previsionales 168.000 0 180.000 168.000 180.000 0


0 0 0 0 0 0

11505 CxC Transferencias Corrientes 0 0 428.000.000 428.000.000 0 0 11506 CxC Rentas de la Propiedad 0 0 0 0 0 0 11508 CxC Otros Ingresos Corrientes 0 0 2.700.000 2.500.000 200.000 0


0 0 0 0 0 0


0 0 3.300.000 0 3.300.000 0


0 0 70.000.000 70.000.000 0 0

11601 Documentos Protestados 392.000 0 0 0 392.000 0


0 0 0 0 0 0


3.300.000 0 0 3.300.000 0 0

14101 Edificaciones 87.000.000 0 6.000.000 0 93.000.000 0 14105 Vehculos 14.000.000 0 2.000.000 0 16.000.000 0 14106 Muebles y Enseres 5.250.000 0 700.000 0 5.950.000 0


12.000.000 0 1.800.000 0 13.800.000 0

14201 Terrenos 50.000.000 0 4.000.000 0 54.000.000 0


0 16.000.000 0 3.680.000 0 19.680.000


0 7.000.000 0 1.540.000 0 8.540.000


0 1.000.000 0 380.000 0 1.380.000


0 3.000.000 0 1.100.000 0 4.100.000

1610204 Obras Civiles 0 0 0 0 0 0 1610299 Costos Acumulados 0 0 0 0 0


0 0 0 0 0 0

21405 Administracin de Fondos 0 4.500.000 0 0 0 4.500.000 21409 Otras Obligaciones Financieras 0 700.000 0 0 0 700.000 21410 Retenciones Previsionales 0 0 29.700.000 29.700.000 0 0 21411 Retenciones Tributarias 0 0 5.700.000 5.700.000 0 0 21521 CxP Gastos en Personal 0 0 202.000.000 202.000.000 0 0


0 0 21.400.000 22.700.000 0 1.300.000

21524 CxP Transferencias Corrientes 0 0 1.250.000 1.250.000 0 0


0 0 0 0 0 0

21531 CxP Iniciativas de Inversin 0 0 0 0 0 0 21534 CxP Servicio de la Deuda 0 0 3.800.000 4.100.000 0 300.000 21601 Documentos Caducados 0 200.000 0 0 0 200.000




0 0 0 0 0 0


0 4.100.000 4.100.000 0 0 0

31101 Patrimonio Institucional 0 115.000.000 0 5.000.000 0 120.000.000 31102 Resultados Acumulados 0 23.200.000 0 4.450.000 0 27.650.000 31103 Resultado del Ejercicio 0 1.450.000 1.450.000 0 0 0 43201 Patentes y Tasas por Derechos 0 0 0 0 0 0 43202 Permisos y Licencias 0 0 0 0 0 0 43303 Intereses 0 0 0 0 0 0


0 0 0 13.000.000 0 13.000.000


0 0 0 415.000.000 0 415.000.000


0 0 0 70.000.000 0 70.000.000

45301 Venta de Terrenos 0 0 0 0 0 0


0 0 0 0 0 0


0 0 0 0 0 0

46104 Otros Ingresos 0 0 0 2.700.000 0 2.700.000 46301 Actualizaciones de Bienes 0 0 0 10.600.000 0 10.600.000 53101 Personal de Planta 0 0 165.000.000 0 165.000.000 0 53102 Personal de Contrata 0 0 0 0 0 0 53103 Otras Remuneraciones 0 0 37.000.000 0 37.000.000 0 53204 Materiales de Uso o Consumo 0 0 11.500.000 0 11.500.000 0 53205 Servicios Bsicos 0 0 8.300.000 0 8.300.000 0 53206 Mantenimiento y Reparaciones 0 0 2.900.000 0 2.900.000 0 53208 Servicios Generales 0 0 0 0 0 0


0 0 1.250.000 0 1.250.000 0


0 0 0 0 0 0


0 0 0 0 0 0

55301 Costo de Venta de Terreno 0 0 0 0 0 0 56302 Actualizacin de Patrimonio 0 0 8.000.000 0 8.000.000 0 56321 Depreciacin Bienes de Uso 0 0 2.800.000 0 2.800.000 0 57102 Costo de Proyectos 0 0 0 0 0 0

TOTAL 176.150.000 176.150.000 1.527.998.000 1.527.998.000 699.650.000 699.650.000




BALANCE DE COMPROBACIN Y DE SALDOS CONSOLIDADO desde el 31 de diciembre al 31 de diciembre de 20XX

(incluidas las contabilizaciones de cierre) Moneda Nacional en Pesos

CUENTA DENOMINACIN SALDOS INICIALES VARIACIONES DEL PERIODO SALDOS FINALES


11101 Caja 196.800 0 196.800

11102 Banco Estado 806.137.000 0 806.137.000

11103 Banco del Sistema Financiero 642.520.000 0 642.520.000


20.000.000 0 20.000.000

1130101 Depsitos a Plazo 0 0 0


15.000.000 0 15.000.000

11406 Anticipos Previsionales 252.000 0 252.000


65.000.000 0 -65.000.000 0

11505 CxC Transferencias Corrientes

4.000.000 0 -4.000.000 0

11506 CxC Rentas de la Propiedad 0

11508 CxC Otros Ingresos Corrientes 2.200.000 0 -2.200.000 0


0 0 0 0


4.484.000 0 -4.484.000 0


0 0 0

11601 Documentos Protestados 7.107.000 0 7.107.000


17.000.000 0 17.000.000


0 0 75.684.000 75.684.000

14101 Edificaciones 703.500.000 0 703.500.000

14105 Vehculos 447.350.000 0 447.350.000

14106 Muebles y Enseres 56.950.000 0 56.950.000


31.140.000 0 31.140.000

14201 Terrenos 820.000.000 0 820.000.000


0 331.555.000 331.555.000


0 222.740.000 222.740.000


0 47.790.000 47.790.000


0 18.950.000 18.950.000

1610204 Obras Civiles 0

1610299 Costos Acumulados 66.300.000 0 66.300.000


0 66.300.000 66.300.000

21405 Administracin de Fondos 0 23.100.000 23.100.000

21409 Otras Obligaciones Financieras

0 8.200.000 8.200.000

21410 Retenciones Previsionales

21411 Retenciones Tributarias

21521 CxP Gastos en Personal 0 1.500.000 -1.500.000 0




0 3.300.000 -3.300.000 0

21524 CxP Transferencias Corrientes 0 12.500.000 -12.500.000 0


0 550.000 -550.000 0

21531 CxP Iniciativas de Inversin 0 22.100.000 -22.100.000 0

21534 CxP Servicio de la Deuda 0 3.500.000 -3.500.000 0

21601 Documentos Caducados 0 1.500.000 1.500.000


0 10.000.000 10.000.000


0 0 43.450.000 43.450.000

31101 Patrimonio Institucional 0 2.140.000.000 2.140.000.000

31102 Resultados Acumulados 195.840.000 27.650.000 168.190.000

31103 Resultado del Ejercicio 0 0 963.741.800 963.741.800

43201 Patentes y Tasas por Derechos

0 387.000.000 387.000.000 0

43202 Permisos y Licencias 0 150.000.000 150.000.000 0

43303 Intereses 0 196.800 196.800


0 13.000.000 13.000.000 0


0 945.000.000 945.000.000 0


0 216.000.000 216.000.000 0

45302 Venta de Edificaciones 0 72.400.000 72.400.000 0


0 13.000.000 13.000.000 0


0 140.000.000 140.000.000 0

46104 Otros Ingresos 0 2.700.000 2.700.000 0

46301 Actualizaciones de Bienes 0 25.255.000 25.255.000 0

53101 Personal de Planta 428.000.000 0 0 428.000.000 0

53102 Personal de Contrata 27.000.000 0 0 27.000.000 0

53103 Otras Remuneraciones 50.500.000 0 0 50.500.000 0

53204 Materiales de Uso o Consumo 22.500.000 0 0 22.500.000 0

53205 Servicios Bsicos 29.300.000 0 0 29.300.000 0

53206 Mantenimiento y Reparaciones

15.400.000 0 0 15.400.000 0

53208 Servicios Generales 9.500.000 0 0 9.500.000 0


21.250.000 0 0 21.250.000 0


97.500.000 0 0 97.500.000 0


73.000.000 0 0 73.000.000 0

55301 Costo de Venta de Terreno 50.000.000 0 0 50.000.000 0

56302 Actualizacin de Patrimonio 44.160.000 0 0 44.160.000 0

56321 Depreciacin Bienes de Uso 66.400.000 0 0 66.400.000 0

57102 Costo de Proyectos 66.300.000 0 0 66.300.000 0

TOTAL 4.905.786.800 4.905.786.800 1.964.551.800 1.964.551.800 3.877.326.800 3.877.326.800




BALANCE DE COMPROBACIN Y DE SALDOS GESTIN MUNICIPAL desde el 31 de diciembre al 31 de diciembre de 20XX




11101 Caja 196.800 0 196.800 0

11102 Banco Estado 547.399.000 0 547.399.000 0

11103 Banco del Sistema Financiero 625.180.000 0 625.180.000 0


20.000.000 0 20.000.000 0

1130101 Depsitos a Plazo 0 0 0 0


15.000.000 0 15.000.000 0

11406 Anticipos Previsionales 72.000 0 72.000 0


65.000.000 0 -65.000.000 0 0

11505 CxC Transferencias Corrientes 4.000.000 0 -4.000.000 0 0

11506 CxC Rentas de la Propiedad 0 0 0 0

11508 CxC Otros Ingresos Corrientes 2.000.000 0 -2.000.000 0 0


0 0 0 0


1.184.000 0 -1.184.000 0 0


0 0

11601 Documentos Protestados 6.715.000 0 6.715.000 0


17.000.000 0 17.000.000 0


0 72.184.000 72.184.000 0

14101 Edificaciones 610.500.000 0 610.500.000 0 14105 Vehculos 431.350.000 0 431.350.000 0 14106 Muebles y Enseres 51.000.000 0 51.000.000 0


17.340.000 0 17.340.000 0

14201 Terrenos 766.000.000 0 766.000.000 0


0 311.875.000 0 311.875.000


0 214.200.000 0 214.200.000


0 46.410.000 0 46.410.000


0 14.850.000 0 14.850.000

1610204 Obras Civiles 0 0 0 0

1610299 Costos Acumulados 66.300.000 66.300.000


66.300.000 66.300.000

21405 Administracin de Fondos 18.600.000 18.600.000

21409 Otras Obligaciones Financieras 7.500.000 7.500.000

21410 Retenciones Previsionales 0 0 0 0

21411 Retenciones Tributarias 0 0 0 0

21521 CxP Gastos en Personal 0 1.500.000 -1.500.000 0


0 2.000.000 -2.000.000 0

21524 CxP Transferencias Corrientes 0 12.500.000 -12.500.000 0




0 550.000 -550.000 0

21531 CxP Iniciativas de Inversin 0 22.100.000 -22.100.000 0

21534 CxP Servicio de la Deuda 0 3.200.000 -3.200.000 0

21601 Documentos Caducados 0 1.300.000 0 1.300.000


0 10.000.000 0 10.000.000

22192 CxP de Gastos Presupuestarios 0 41.850.000 0 41.850.000

31101 Patrimonio Institucional 0 2.020.000.000 0 2.020.000.000

31102 Resultados Acumulados 195.840.000 195.840.000

31103 Resultado del Ejercicio 0 689.191.800 0 689.191.800

43201 Patentes y Tasas por Derechos 0 387.000.000 387.000.000 0 0

43202 Permisos y Licencias 0 150.000.000 150.000.000 0 0

43303 Intereses 0 196.800 196.800 0


0 0 0 0 0


0 530.000.000 530.000.000 0 0


0 146.000.000 146.000.000 0 0

45302 Venta de Edificaciones 0 72.400.000 72.400.000 0 0

46102 Multas y Sanciones Pecuniarias 0 13.000.000 13.000.000 0 0


0 140.000.000 140.000.000 0 0

46104 Otros Ingresos 0 0 0 0 0

46301 Actualizaciones de Bienes 0 14.655.000 14.655.000 0 0

53101 Personal de Planta 263.000.000 0 263.000.000 0

53102 Personal de Contrata 27.000.000 0 27.000.000 0

53103 Otras Remuneraciones 13.500.000 0 13.500.000 0

53204 Materiales de Uso o Consumo 11.000.000 0 11.000.000 0

53205 Servicios Bsicos 21.000.000 0 21.000.000 0

53206 Mantenimiento y Reparaciones 12.500.000 0 12.500.000 0

53208 Servicios Generales 9.500.000 0 9.500.000 0


20.000.000 0 20.000.000 0


97.500.000 0 97.500.000 0


73.000.000 0 73.000.000 0

55301 Costo de Venta de Terreno 50.000.000 0 50.000.000 0

56302 Actualizacin de Patrimonio 36.160.000 0 36.160.000 0

56321 Depreciacin Bienes de Uso 63.600.000 0 63.600.000 0

57102 Costo de Proyectos 66.300.000 0 66.300.000 0

TOTAL 4.206.136.800 4.206.136.800 1.453.251.800 1.453.251.800 3.442.076.800 3.442.076.800




BALANCE DE COMPROBACIN Y DE SALDOS REA EDUCACIN desde el 31 de diciembre al 31 de diciembre de 20XX




11101 Caja 0 0 0 0 0 0

11102 Banco Estado 258.738.000 0 0 0 258.738.000 0

11103 Banco del Sistema Financiero 17.340.000 0 0 0 17.340.000 0


0 0 0 0 0 0

1130101 Depsitos a Plazo 0 0 0 0 0 0


0 0 0 0 0 0

11406 Anticipos Previsionales 180.000 0 0 0 180.000 0


0 0 0 0 0 0

11505 CxC Transferencias Corrientes 0 0 0 0 0 0

11506 CxC Rentas de la Propiedad 0 0 0 0 0 0

11508 CxC Otros Ingresos Corrientes 200.000 0 -200.000 0 0 0


0 0 0 0 0 0


3.300.000 0 -3.300.000 0 0 0


0 0 0 0 0 0

11601 Documentos Protestados 392.000 0 0 0 392.000 0


0 0 0 0 0 0


0 0 3.500.000 0 3.500.000 0

14101 Edificaciones 93.000.000 0 0 0 93.000.000 0

14105 Vehculos 16.000.000 0 0 0 16.000.000 0

14106 Muebles y Enseres 5.950.000 0 0 0 5.950.000 0


13.800.000 0 0 0 13.800.000 0

14201 Terrenos 54.000.000 0 0 0 54.000.000 0


0 19.680.000 0 0 0 19.680.000


0 8.540.000 0 0 0 8.540.000


0 1.380.000 0 0 0 1.380.000

14908 Depreciacin Acumulada

estados financieros sector municipal

Documents

repblica estados financieros

siguientes estados financieros

estados financieros

estados contables

estado de variacin

estado de situacin patrimonial

efectivo estado de cambios

estados f inancieros