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ESTADOS FINANCIEROS
CORP LEGAL S.A.
al 31 de marzo de 2018 y 2017
CONTENIDO
Estado de Situación Financiera
Estado de Resultados Integrales
Estado de Cambios en el Patrimonio
Estado de Flujos de Efectivo
Notas a los Estados Financieros
Cifras expresadas en miles de pesos chilenos (M$)
2
Contenidos
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA .......................................................................... 3
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA .......................................................................... 4
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES ..................................................................... 5
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO ................................................................ 6
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO .................................................................................. 7
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS ........................................................................ 8
NOTA 1 – INFORMACION GENERAL .............................................................................. 8
NOTA 2 – BASE DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ................. 8
NOTA 3 – PRINCIPALES CRITERIOS CONTABLES ...................................................... 9
NOTA 4 – GESTION DE RIESGOS FINANCEROS ......................................................... 18
NOTA 5 – CAMBIOS CONTABLES ................................................................................. 18
NOTA 6 – EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO ........................................... 19
NOTA 7 – PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS .......................................................... 19
NOTA 8 – ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES Y DIFERIDOS ....................... 20
NOTA 9 – PROVISIONES Y RETENCIONES .................................................................. 21
NOTA 10 - OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS ...................................... 22
NOTA 11 - PATRIMONIO .................................................................................................. 22
NOTA 12 – COSTO DE VENTAS ...................................................................................... 23
NOTA 13 – OTROS GASTOS ............................................................................................ 23
NOTA 14 - REMUNERACIONES DEL DIRECTORIO .................................................... 23
NOTA 15 - ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE ............ 24
NOTA 16 – CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS ........................................................ 25
NOTA 17 – SANCIONES .................................................................................................... 25
NOTA 18– HECHOS RELEVANTES ................................................................................ 26
NOTA 19 - HECHOS POSTERIORES ............................................................................... 26
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CORP LEGAL S.A. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE MARZO DE 2018 Y 2017
(Cifras en miles de pesos - M$)
Nota 31.03.2018 31.03.2017
ACTIVOS M$ M$
Activos Corrientes:
Efectivo y equivalente al efectivo 6 1.696.570 1.503.311
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar - 68.342
Documentos y cuentas por cobrar a entidades relacionadas 10 - 525.876
Activos por impuestos corrientes 8(a) 1.512 12.482
Otros activos corrientes - 1.127
Impuestos diferidos 8(b) 117.159 -
Total Activos Corrientes 1.815.241 2.111.138
Activos no Corrientes:
Propiedades, plantas y equipos - 397.449
Muebles y otros - 69.414
Depreciación acumulada - (41.597)
Total Activos no Corrientes - 425.266
TOTAL ACTIVOS 1.815.241 2.536.404
Las notas N° 1 a N° 18 forman parte integral de estos estados financieros
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CORP LEGAL S.A. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE MARZO DE 2018 Y 2017
(Cifras en miles de pesos - M$)
Nota 31.03.2018 31.03.2017
PASIVOS Y PATRIMONIO M$ M$
Pasivos Corrientes
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar - 117
Cuentas por pagar a entidades relacionadas 10 - 223.191
Provisiones y retenciones 9 - 50.881
Impuestos diferidos 8(b) - 58.351
Total Pasivos Corrientes - 332.540
PATRIMONIO
Capital 11 115.543 115.543
Reservas - -
Utilidades Retenidas 1.699.698 2.088.321
Utilidades retenidas de años anteriores 1.699.772 2.190.654
Utilidad (pérdida) del ejercicio (74) (102.333)
Provision dividendio mínimo - -
Total Patrimonio 1.815.241 2.203.864
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 1.815.241 2.536.404
Las notas N° 1 a N° 18 forman parte integral de estos estados financieros
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CORP LEGAL S.A. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
AL 31 DE MARZO DE 2018 Y 2017
(Cifras en miles de pesos - M$)
Nota 31.03.2018 31.03.2017
M$ M$
Ingresos de actividades ordinarias - 364.160
Costo de actividades ordinarias (menos) 12 - (10.472)
Ganancia Bruta - 353.688
Otros ingresos, por función - -
Gasto de administración (74) (295.088)
Otros gastos, por función 13 - (17.843)
Ingresos Financieros - 14.765
Ganancias (pérdida), antes de impuesto (74) 55.522
(Gasto) Ingreso por impuestos a las ganancias 8(b) - (157.855)
Ganancias (pérdida), procedente de operaciones continuadas (74) (102.333)
Ganancias (pérdida), procedente de operaciones discontinuadas - -
Ganancia (pérdida) del año (74) (102.333)
Ganancia Atribuible a:
Ganancia atribuible a los propietarios de la controladora (74) (102.333)
Ganancia atribuible a participaciones no controladoras - -
Ganancia neta (74) (102.333)
Ganancia (pérdida) por acción
Ganancia (pérdida) por acción básica
Ganancia (pérdida)por acción básica en operaciones continuadas en pesos (0,01) (10,23)
Ganancia (pérdida)por acción básica en operaciones discontinuadas en pesos - -
Ganancia (pérdida) por acción básica (0,01) (10,23)
Ganancias (pérdidas) por acción diluidas - -
Ganancias (pérdidas) diluidas por acción procedente de operaciones continuadas - -
Ganancias (pérdidas) diluidas por acción procedente de operaciones discontinuadas - -
Ganancias (pérdidas) por acción diluidas
Ganancia (pérdida) del año (74) (102.333)
Otros resultados integrales - -
Otros resultados integrales antes del impuesto a la renta - -
Total otros resultados integrales que se clasifican al resultado del ejercicio - -
Otros resultados integrales que no se reclasifican al resultado del ejercicio - -
Resultados integrales del ejercicio (74) (102.333)
Atribuible a:
Propietarios de la controladora (74) (102.323)
Interes no controlador (0) (10)
Las notas N° 1 a N° 18 forman parte integral de estos estados financieros
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CORP LEGAL S.A. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
AL 31 DE MARZO DE 2018 Y 2017
(En miles de pesos - M$)
Capital Reservas
Utilidades
retenidas de
ejercicios
anteriores
Utilidad del
ejercicio
Dividendos
provisorios
Total
Patrimonio
M$ M$ M$ M$ M$ M$
Patrimonio al 1 de enero de 2018 10.000 115.543 - 2.190.654 (490.882) - 1.815.315
Dividendos pagados - - - - - - -
Resultado del ejercicio - - - - (74) - (74)
Dividendos provisorios - - - - - - -
Incremento y (disminución) por transferencias y otros cambios - - - (490.882) 490.882 - -
Patrimonio al 31 de diciembre de 2018 10.000 115.543 - 1.699.772 (74) - 1.815.241
Utilidades retenidas
Numero de
acciones
Capital Reservas
Utilidades
retenidas de
ejercicios
anteriores
Utilidad del
ejercicio
Dividendos
provisorios
Total
Patrimonio
Concepto M$ M$ M$ M$ M$ M$
Patrimonio al 1 de enero de 2017 10.000 115.543 - 2.596.746 - (41.018) 2.671.271
Dividendos pagados - - - - - 41.018 41.018
Resultado del ejercicio - - - - 16.588 - 16.588
Dividendos provisorios - - - - - - -
Incremento y (disminución) por transferencias y otros cambios - - - - - (4.976) (4.976)
Patrimonio al 31 de marzo de 2017 10.000 115.543 - 2.596.746 16.588 (4.976) 2.723.901
Numero de
acciones
Utilidades retenidas
Las notas N° 1 a N° 18 forman parte integral de estos estados financieros
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CORP LEGAL S.A. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 31 DE MARZO DE 2018 Y 2017
(Cifras en miles de pesos - M$)
31.03.2018 31.03.2017
M$ M$
FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN
Utilidad (Pérdida) del ejercicio (74) (102.333)
Cargos (abonos) a resultados que no representan flujo de efectivo:
Depreciación y amortización - 17.843
Pérdida en venta activo fijo - -
(Aumentos) y disminuciones de activos, que afectan al flujo de efectivo:
Cuentas por cobrar - 1.940
Documentos y cuentas por cobrar a entidades relacionadas - (201.432)
Impuestos por recuperar - (1.757)
Gastos pagados por anticipado - -
Impuestos diferidos - 157.854
Otros activos circulantes - (73)
(Disminuciones) aumentos de pasivos, que afectan al flujo de efectivo:
Cuentas por pagar (4.009) (3.946)
Cuentas por pagar a entidades relacionadas - (34.048)
Provisiones y retenciones - 25.891
Flujo neto originado por (utilizado en) actividades de operación (4.009) (37.728)
FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE INVERSION
Compras de activo fijo - -
Venta de activo Fijo - -
Flujo neto originado por (utilizado en) actividades de inversión - -
FLUJO NETO TOTAL POSITIVO (NEGATIVO) DEL AÑO (4.083) (140.061)
SALDO INICIAL DEL EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE 1.700.653 1.643.372
SALDO FINAL DE EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE 1.696.570 1.503.311
Las notas N° 1 a N° 18 forman parte integral de estos estados financieros
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CORP LEGAL S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE MARZO DE 2018 Y 2017
(Cifras en miles de pesos - M$)
NOTA 1 – INFORMACION GENERAL
Información corporativa
CorpLegal S.A. (en adelante “la Sociedad”), con domicilio Avenida Presidente Riesco
5537, piso 8, fue constituida por escritura pública de fecha 9 de marzo de 2007 como
sociedad anónima cerrada, cuyos socios son Banco Itaú Corpbanca con un 99,99% y Itaú-
Corpbanca Corredores de Bolsa S.A. con un 0,01%, respectivamente.
La Sociedad tiene por objetivo la prestación de toda clase de servicios profesionales en
materia legal a Banco Itaú Corpbanca, sus Filiales y/o sus clientes, con motivo de
operaciones que otorguen a los mismos. Está regida por el artículo 70 letra b) de la Ley
General de Bancos y está sujeta a la fiscalización de la Superintendencia de Bancos e
Instituciones Financieras.
La Administración se encuentra analizando y redefiniendo la estrategia de negocios y
actividades operacionales de la Sociedad, en el marco del proceso de integración Itaú
Corpbanca, para su implementación durante el año 2018.
NOTA 2 – BASE DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Información proporcionada
Los presentes Estados Financieros han sido preparados de acuerdo con Normas Contables e
instrucciones emitidas por la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras
(SBIF), organismo fiscalizador que de acuerdo al Artículo 15 de la Ley General de Bancos
establece que, de acuerdo a las disposiciones legales, las filiales bancarias deben utilizar los
criterios contables dispuestos por esa Superintendencia y en todo aquello que no sea tratado
por ella si no se contrapone con sus instrucciones, deben ceñirse con los estándares
internacionales de contabilidad e información financiera (IFRS) acordados por el
International Accounting Standards Board (IASB). En caso de existir discrepancias entre
los principios contables y los criterios contables emitidos por la SBIF primarán estas
últimas.
Las notas a los estados financieros contienen información adicional a la presentada en el
Estado de Situación Financiera, en los Estados de Resultados, Estados de Resultados
Integrales, Estados de Cambios en el Patrimonio neto y en el Estado de Flujo de Efectivo.
En ellas se suministran descripciones narrativas o desagregación de tales estados en forma
clara, relevante, fiable y comparable.
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NOTA 3 – PRINCIPALES CRITERIOS CONTABLES
A continuación se describen las principales políticas contables adoptadas en la preparación
de estos estados financieros:
a) Moneda Funcional y de presentación
De acuerdo a la aplicación de NIC 21, la entidad ha definido como moneda funcional el
Peso Chileno, que es la moneda del entorno económico primario en el cual opera, además
obedece a la moneda que influye en la estructura de costos e ingresos. Por lo tanto, todos
los saldos y transacciones denominados en otras monedas diferentes al Peso Chileno son
considerados como “moneda extranjera”.
b) Depósitos a plazo
Esta inversión se presenta al valor de colocación, más intereses y reajustes devengados al
cierre del ejercicio, al 31 de marzo de 2018, la Sociedad no presenta depósitos a plazo.
c) Valores negociables
Corresponden a cuotas de fondos mutuos de renta fija, valorizados al valor de la cuota al
cierre del ejercicio, al 31 de marzo de 2018, la Sociedad no presenta valores negociables.
d) Propiedades, plantas y equipos
Los componentes del activo fijo, son medidos al costo menos depreciación acumulada y
pérdidas por deterioro.
El citado costo incluye gastos que han sido atribuidos directamente a la adquisición de
dichos activos. El costo en etapa de construcción incluye los costos de los materiales y
mano de obra directa, y cualquier otro costo directamente atribuible al proceso para que el
activo se encuentre en condiciones para ser utilizado.
En caso que parte de un ítem del activo fijo posea una vida útil distinta, estos serán
registrados como ítems separados (componentes importantes del rubro del activo fijo).
La depreciación es reconocida en el Estado de Resultados sobre la base del método de
depreciación lineal, esto sobre las vidas útiles de cada parte de un ítem del activo fijo. Los
activos asociados a bienes arrendados, son amortizados en el período más corto entre el
arriendo y sus vidas útiles, a menos que sea seguro que se obtendrá la propiedad al final del
período arrendado.
Este rubro incluye el importe de los inmuebles, terrenos, mobiliarios, vehículos, equipos de
informática y otras instalaciones de propiedad de las entidades consolidadas o adquiridos en
régimen de arrendamiento financiero. Los activos se clasificarán en función de su uso:
Al 31 de marzo de 2018, la Sociedad no presenta propiedades, planta y equipos.
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e) Deterioro de activos no financieros
La Sociedad evalúa a la fecha de cierre o en cada fecha que sea necesario, si existe algún
indicio que el valor de los activos ha sufrido una pérdida por deterioro, caso en el cual se
registra la perdida por deterioro de acuerdo a lo establecido en la NIC 36: "Deterioro de
activos".
En el caso de que exista algún indicio se realiza una estimación del monto recuperable de
dicho activo para determinar, en su caso, el importe del saneamiento necesario. Si se trata
de activos identificables que no generan flujos de caja de forma independiente, se estima la
recuperabilidad de la unidad generadora de efectivo a la que el activo pertenece.
f) Impuestos a la renta e Impuestos diferidos
La Sociedad determina la base imponible y calcula su impuesto a la renta de acuerdo a las
disposiciones tributarias vigentes. Los impuestos diferidos originados por diferencias
temporarias y otros eventos que crean diferencia entre la base contable y tributaria de
activos y pasivos se registra de acuerdo con las normas establecidas en NIC 12 “Impuestos
a las ganancias”.
Al 31 de marzo de 2018 y 2017, los impuestos diferidos han sido ajustados a las nuevas
tasas de impuesto a la renta de primera categoría, de acuerdo a lo establecido en la Ley
N°20.780 publicada el 29 de septiembre de 2014. Esta norma señala que para el año 2014
la tasa de impuesto de primera categoría sube a 21%, el año comercial 2015 la tasa será de
22,5%, el año 2016 de 24%, a contar del año 2017 la tasa de impuesto será 25% para
contribuyentes que tributen bajo el Sistema de Renta Atribuida. Sin embargo, quienes
tributen bajo el Sistema Parcialmente Integrado, soportarán una tasa del 25,5% durante el
año 2017 y a contar del año 2018 tributarán con tasa de 27%, la sociedad ha adoptado el
Sistema Parcialmente Integrado.
La formalidad para adoptar el sistema tributario en las sociedades anónimas cerradas, exige
una declaración suscrita por la entidad, acompañada de una escritura pública en que conste
el acuerdo de la totalidad de los accionistas, lo cual se puede realizar a contar del año 2016
y conforme a las formalidades que el Servicio de Impuestos Internos determine mediante
resolución.
Al cierre del período, la Sociedad ha utilizado una tasa máxima de un 27% para contabilizar
los activos y pasivos por concepto de Impuestos Diferidos.
g) Beneficios del personal
El costo anual de los beneficios del personal se reconocen sobre base devengada, de
acuerdo a lo establecido en NIC 19 “Beneficios a los empleados”.
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h) Vacaciones
El costo anual de vacaciones se reconoce sobre base devengada.
i) Uso de estimaciones y juicios
La preparación de estados financieros requiere que la Administración realice juicios,
estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las políticas de contabilidad y los
montos de activos, pasivos, ingresos y gastos presentados. Estas estimaciones se refieren
básicamente a:
La valoración de activos, para determinar la existencia de pérdidas por deterioro de los
mismos, entre dichos activos, se encuentran las propiedades, planta y equipo y los
instrumentos financieros.
La vida útil de equipos e intangibles, cuyos saldos son significativos al cierre de marzo
de 2018 y 2017, no ha requerido ajuste o la constitución de provisión alguna.
Los impuestos corrientes se registran con cambio en resultado como consecuencia de la
tasa impositiva vigente al momento de la determinación. La Sociedad contabiliza el
impuesto a la renta sobre la base de la renta líquida imponible determinada de acuerdo a
las normas establecidas en la ley de impuesto a la renta.
Los impuestos diferidos son reconocidos mediante la estimación futura de los efectos
tributarios atribuibles a diferencias entre los valores contables de los activos, pasivos y
sus valores tributarios. La medición de los activos y pasivos por impuestos diferidos se
efectúa en base a la tasa de impuesto que, de acuerdo a la legislación tributaria vigente,
se deba aplicar en el ejercicio en que los activos y pasivos por impuestos diferidos sean
realizados o liquidados.
A pesar de que estas estimaciones se han realizado en función de la mejor información
disponible la fecha de emisión de estos estados financieros, es posible que acontecimientos
que puedan tener lugar en el futuro obliguen a modificarlas en próximos periodos, lo que se
haría en forma prospectiva, reconociendo los efectos del cambio de estimación en los
correspondientes estados financieros futuros.
j) Efectivo y efectivo equivalente
Para la elaboración del estado de flujo de efectivo se ha utilizado el método indirecto, en el
que partiendo del resultado del ejercicio se incorporan las transacciones no monetarias, así
como de los ingresos y gastos asociados con flujos de efectivo de actividades clasificadas
como de inversión o financiamiento.
Para la elaboración del estado de flujos de efectivo se toman en consideración los siguientes
conceptos:
a) Flujos de efectivo: las entradas y salidas de efectivo y de efectivo equivalentes,
entendiendo por éstas los saldos en disponibles en caja y banco, depósitos a plazo a
menor de 90 días y las cuotas de fondos mutuos en renta fija.
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b) Actividades operacionales: corresponden a las actividades normales realizadas por la
entidad, así como otras actividades que no pueden ser clasificadas como de inversión o
financiamiento.
c) Actividades de inversión: corresponden a la adquisición, enajenación o disposición por
otros medios, de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y
equivalente del efectivo.
d) Actividades de financiamiento: Las actividades que producen cambios en el tamaño y
composición del patrimonio neto y de los pasivos que formen parte de las actividades
operacionales ni de inversión.
El efectivo y efectivo equivalente al 31 de marzo de 2018 y 2017, por M$1.696.570 y
M$1.503.311 respectivamente, se compone de saldos de cuentas corrientes bancarias.
k) Reconocimiento de ingresos
La Sociedad genera ingresos por conceptos de asesorías y servicios profesionales en
materia legal, los cuales son reconocidos en el estado de resultados cuando se produce el
acto que los origina.
l) Segmento de operación
La Sociedad tiene como objetivo la prestación de toda clase de servicios profesionales en
materia legal a Banco Itaú Corpbanca, sus Filiales y/o sus clientes, complementaria al giro
bancario; no entrega información financiera por segmento de operación.
m) Distribución de utilidades (dividendos mínimos):
La política de distribución de utilidades es determinada anualmente por la Matriz, basado
en el resultado de los ejercicios de la Sociedad y en las necesidades de capital de trabajo de
la misma. La Sociedad provisiona el 30% de su resultado de acuerdo a la Ley 18.046 de
Sociedades Anónimas. Al 31 de marzo de 2017 la Sociedad no ha efectuado provisión por
este concepto, por presentar pérdida financiera en sus estados financieros.
n) Estados de cambios en el patrimonio
En esta parte del estado de cambios en el patrimonio neto se presentan todos los
movimientos ocurridos en el patrimonio neto, incluidos los que tienen su origen en cambios
en los criterios contables y en correcciones de errores. Este estado muestra, por tanto, una
conciliación del valor en libros al comienzo y al final del ejercicio de todas las partidas que
forman el patrimonio neto, agrupando los movimientos ocurridos en función de su
naturaleza en las siguientes partidas:
a) Ajustes por cambios en criterios contables y corrección de errores: que incluye los
cambios en el patrimonio neto que surgen como consecuencia de la reexpresión
retroactiva de los saldos de los estados financieros con origen en cambios en los criterios
contables o en la corrección de errores.
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b) Ingresos y gastos reconocidos en el ejercicio: recoge de manera agregada, el total de las
partidas registradas en el estado de resultados reconocidos anteriormente indicadas.
o) Estados de resultados integrales
En esta parte del estado de cambios en el patrimonio se presentan los ingresos y gastos
generados por La Sociedad como consecuencia de su actividad durante el ejercicio,
distinguiendo aquellos registrados como resultados en la cuenta de pérdidas y ganancias del
ejercicio y los otros ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto.
Por lo tanto, en este estado se presenta:
a) El resultado del ejercicio.
b) El importe neto de los ingresos y gastos reconocidos transitoriamente como ajustes por
valoración en el patrimonio neto.
c) El importe neto de los ingresos y gastos reconocidos definitivamente en el patrimonio
neto.
d) El impuesto a la renta devengado por los conceptos indicados en las letras b) y c)
anteriores.
e) El total de los ingresos y gastos reconocidos, calculados como la suma de las letras
anteriores, mostrando de manera separada el importe atribuido a la entidad dominante y
el correspondiente a intereses minoritarios.
p) Nuevos Pronunciamientos contables
a) Normas, interpretaciones y enmiendas obligatorias por primera vez para los ejercicios
financieros iniciados el 1 de enero de 2017.
Enmiendas y mejoras
Enmienda a NIC 7 “Estado de Flujo de Efectivo”. Publicada en febrero de 2016. La enmienda
introduce una revelación adicional que permite a los usuarios de los estados financieros evaluar
los cambios en las obligaciones provenientes de las actividades financieras.
Enmienda a NIC 12 “Impuesto a las ganancias”. Publicada en febrero de 2016. La enmienda
clarifica cómo contabilizar los activos por impuestos diferidos en relación con los instrumentos
de deuda valorizados a su valor razonable.
Enmienda a NIIF 12 “Información a Revelar sobre Participaciones en Otras Entidades”.
Publicada en diciembre 2016. La enmienda clarifica el alcance de ésta norma. Estas
modificaciones deben aplicarse retroactivamente a los ejercicios anuales que comiencen a partir
del 1 de enero de 2017.
La adopción de las normas, enmiendas e interpretaciones antes descritas, no tienen un
impacto significativo en los estados financieros de la Sociedad.
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b) Normas, interpretaciones y enmiendas emitidas, cuya aplicación aún no es obligatoria, para
las cuales no se ha efectuado adopción anticipada.
Normas e interpretaciones
Obligatoria para
ejercicios iniciados
a partir de
NIIF 9 “Instrumentos Financieros”- Publicada en julio 2014. El IASB ha
publicado la versión completa de la NIIF 9, que sustituye la guía de
aplicación de la NIC 39. Esta versión final incluye requisitos relativos a la
clasificación y medición de activos y pasivos financieros y un modelo de
pérdidas crediticias esperadas que reemplaza el actual modelo de deterioro
de pérdida incurrida. La parte relativa a contabilidad de cobertura que forma
parte de esta versión final de NIIF 9 había sido ya publicada en noviembre
2013. Su adopción anticipada es permitida.
01/01/2018
NIIF 15 “Ingresos procedentes de contratos con clientes” – Publicada en
mayo 2014. Establece los principios que una entidad debe aplicar para la
presentación de información útil a los usuarios de los estados financieros en
relación a la naturaleza, monto, oportunidad e incertidumbre de los ingresos
y los flujos de efectivo procedentes de los contratos con los clientes. Para
ello el principio básico es que una entidad reconocerá los ingresos que
representen la transferencia de bienes o servicios prometidos a los clientes
en un monto que refleje la contraprestación a la cual la entidad espera tener
derecho a cambio de esos bienes o servicios. Su aplicación reemplaza a la
NIC 11 Contratos de Construcción; NIC 18 Ingresos ordinarios; CINIIF 13
Programas de fidelización de clientes; CINIIF 15 Acuerdos para la
construcción de bienes inmuebles; CINIIF 18 Transferencias de activos
procedentes de clientes; y SIC-31 Ingresos-Permutas de Servicios de
Publicidad. Se permite su aplicación anticipada.
01/01/2018
NIIF 16 “Arrendamientos” – Publicada en enero de 2016 establece el
principio para el reconocimiento, medición, presentación y revelación de
arrendamientos. NIIF 16 sustituye a la NIC 17 actual e introduce un único
modelo de contabilidad arrendatario y requiere un arrendatario reconocer
los activos y pasivos de todos los contratos de arrendamiento con un plazo
de más de 12 meses, a menos que el activo subyacente sea de bajo valor.
NIIF 16 es efectiva para períodos anuales que comienzan en o después del 1
de enero 2019 y su aplicación anticipada está permitida para las entidades
que aplican las NIIF 15 antes de la fecha de la aplicación inicial de la NIIF
16.
01/01/2019
15
NIIF 17 “Contratos de Seguros”. Publicada en mayo de 2017, reemplaza a
la actual NIIF 4. La NIIF 17 cambiará principalmente la contabilidad para
todas las entidades que emitan contratos de seguros y contratos de inversión
con características de participación discrecional. La norma se aplica a los
períodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2021,
permitiéndose la aplicación anticipada siempre y cuando se aplique la NIIF
15, "Ingresos de los contratos con clientes" y NIIF 9, "Instrumentos
financieros".
01/01/2021
CINIIF 22 “Transacciones en Moneda Extranjera y Contraprestaciones
Anticipadas”. Publicada en diciembre 2016. Esta Interpretación se aplica a
una transacción en moneda extranjera (o parte de ella) cuando una entidad
reconoce un activo no financiero o pasivo no financiero que surge del pago
o cobro de una contraprestación anticipada antes de que la entidad
reconozca el activo, gasto o ingreso relacionado (o la parte de estos que
corresponda). La interpretación proporciona una guía para cuándo se hace
un pago / recibo único, así como para situaciones en las que se realizan
múltiples pagos / recibos. Tiene como objetivo reducir la diversidad en la
práctica.
01/01/2018
CINIIF 23 “Posiciones tributarias inciertas”. Publicada en junio de 2016.
Esta interpretación aclara cómo se aplican los requisitos de reconocimiento
y medición de la NIC 12 cuando hay incertidumbre sobre los tratamientos
fiscales.
01/01/2019
Enmienda a NIIF 2 “Pagos Basados en Acciones”. Publicada en Junio
2016. La enmienda clarifica la medición de los pagos basados en acciones
liquidados en efectivo y la contabilización de modificaciones que cambian
dichos pagos a liquidación con instrumentos de patrimonio. Adicionalmente,
introduce una excepción a los principios de NIIF 2 que requerirá el
tratamiento de los premios como si fuera todo liquidación como un
instrumento de patrimonio, cuando el empleador es obligado a retener el
impuesto relacionado con los pagos basados en acciones.
01/01/2018
Enmienda a NIIF 15 “Ingresos Procedentes de Contratos con Clientes”.
Publicada en abril 2016. La enmienda introduce aclaraciones a la guía para la
identificación de obligaciones de desempeño en los contratos con clientes,
contabilización de licencias de propiedad intelectual y la evaluación de
principal versus agente (presentación bruta versus neta del ingreso). Incluye
nuevos y modificados ejemplos ilustrativos como guía, así como ejemplos
prácticos relacionados con la transición a la nueva norma de ingresos.
01/01/2018
16
Enmienda a NIIF 4 “Contratos de Seguro”, con respecto a la aplicación de
la NIIF 9 “Instrumentos Financieros”. Publicada en septiembre 2016. La
enmienda introduce dos enfoques: (1) enfoque de superposición, que da a
todas las compañías que emiten contratos de seguros la opción de reconocer
en otro resultado integral, en lugar de pérdidas y ganancias, la volatilidad
que podría surgir cuando se aplica la NIIF 9 antes que la nueva norma de
contratos de seguros) y (2) exención temporal de NIIF 9, que permite a las
compañías cuyas actividades son predominantemente relacionadas a los
seguros, aplicar opcionalmente una exención temporal de la NIIF 9 hasta el
año 2021, continuando hasta entonces con la aplicación de NIC 39.
01/01/2018
Enmienda a NIC 40 “Propiedades de Inversión”, en relación a las
transferencias de propiedades de inversión. Publicada en diciembre 2016.
La enmienda clarifica que para transferir para, o desde, propiedades de
inversión, debe existir un cambio en el uso. Para concluir si ha cambiado el
uso de una propiedad debe existir una evaluación (sustentado por evidencias)
de si la propiedad cumple con la definición.
01/01/2018
Enmienda a NIIF 1 “Adopción por primera vez de las NIIF”, relacionada con
la suspensión de las excepciones a corto plazo para los adoptantes por
primera vez con respecto a la NIIF 7, NIC 19 y NIIF 10. Publicada en
diciembre 2016.
01/01/2018
Enmienda a NIC 28 “Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos”, en
relación a la medición de la asociada o negocio conjunto al valor razonable.
Publicada en diciembre 2016.
01/01/2018
Enmienda a NIIF 9 “Instrumentos Financieros”. Publicada en Octubre de
2017. La modificación permite que más activos se midan al costo amortizado
que en la versión anterior de la NIIF 9, en particular algunos activos
financieros prepagados con una compensación negativa. Los activos
calificados, que incluyen son algunos préstamos y valores de deuda, los que
de otro modo se habrían medido a valor razonable con cambios en resultados
(FVTPL).Para que califiquen al costo amortizado, la compensación negativa
debe ser una "compensación razonable por la terminación anticipada del
contrato".
01/01/2019
Enmienda a NIC 28 “Inversiones en asociadas y negocios conjuntos”.
Publicada en Octubre de 2017. Esta modificación aclara que las empresas
que contabilizan participaciones a largo plazo en una asociada o negocio
conjunto -en el que no se aplica el método de la participación- utilizando la
NIIF 9. El Consejo ha publicado un ejemplo que ilustra cómo las empresas
aplican los requisitos de la NIIF 9 y la NIC 28 a los intereses de largo plazo
en una asociada o una empresa conjunta.
01/01/2019
17
Enmienda a NIIF 3 “Combinaciones de negocios” Publicada en diciembre de
2017. La enmienda aclarara que obtener el control de una empresa que es
una operación conjunta, es una combinación de negocios que se logra por
etapas. La adquirente debe volver a medir su participación mantenida
previamente en la operación conjunta al valor razonable en la fecha de
adquisición.
01/01/2019
Enmienda a NIIF 11 “Acuerdos Conjuntos” Publicada en diciembre de 2017.
La enmienda aclarara, que la parte que obtiene el control conjunto de una
empresa que es una operación conjunta no debe volver a medir su
participación previamente mantenida en la operación conjunta.
01/01/2019
Enmienda a NIC 12 “Impuestos a las Ganancias” Publicada en diciembre de
2017. La modificación aclaró que las consecuencias del impuesto a la renta
de los dividendos sobre instrumentos financieros clasificados como
patrimonio deben reconocerse de acuerdo donde se reconocieron las
transacciones o eventos pasados que generaron beneficios distribuibles.
01/01/2019
Enmienda a NIC 23 “Costos por Préstamos” Publicada en diciembre de
2017. La enmienda aclara que si un préstamo específico permanece
pendiente después de que el activo calificado esté listo para su uso previsto o
venta, se convierte en parte de los préstamos generales.
01/01/2019
Enmienda a NIIF 10 “Estados Financieros Consolidados” y NIC 28
“Inversiones en asociadas y negocios conjuntos”. Publicada en septiembre
2014. Esta modificación aborda una inconsistencia entre los requerimientos
de la NIIF 10 y los de la NIC 28 en el tratamiento de la venta o la aportación
de bienes entre un inversor y su asociada o negocio conjunto. La principal
consecuencia de las enmiendas es que se reconoce una ganancia o pérdida
completa cuando la transacción involucra un negocio (se encuentre en una
filial o no) y una ganancia o pérdida parcial cuando la transacción involucra
activos que no constituyen un negocio, incluso si estos activos están en una
subsidiaria.
Indeterminado
La administración de la Sociedad estima que la adopción de las normas, interpretaciones y
enmiendas antes descritas, no tendrá un impacto significativo en los estados financieros de
la Sociedad en el período de su primera aplicación.
18
NOTA 4 – GESTION DE RIESGOS FINANCEROS
En el curso normal de sus negocios y actividades la Sociedad está expuesta a diversos
riesgos financieros que pueden afectar el valor económico de sus flujos y activos y, en
consecuencia, sus resultados. Las políticas de administración de riesgo son aprobadas y
revisadas periódicamente por la Administración de la Sociedad.
La Administración es la responsable de la obtención de financiamiento y de la
administración de sus riesgos.
A continuación se presenta una definición de los riesgos que enfrenta la Sociedad y una
descripción de las medidas de mitigación actualmente en uso por parte de esta.
Riesgo de Crédito
Corresponde al riesgo de pérdidas financieras producto de incumplimiento en el pago de las
cuentas por cobrar provenientes de los servicios prestados por la sociedad.
Riesgo de Liquidez
Corresponde al riesgo que la Sociedad no pueda hacer frente a sus obligaciones financieras
en los plazos pactados. La sociedad mantiene una política de liquidez consistente con una
adecuada gestión de los activos y pasivos, que garanticen el cumplimiento de sus
obligaciones con terceros bajo las condiciones previamente pactadas. La sociedad
administra la liquidez para realizar una gestión que anticipa las obligaciones de pago y de
compromisos de deuda para asegurar el cumplimiento de éstas en el momento de su
vencimiento. Periódicamente, se realizan proyecciones de flujos internos, análisis de
situación financiera y expectativas del mercado de deuda y de capitales para que, en caso de
requerimientos de deuda, la Sociedad recurra a la contratación de créditos a plazos que se
determinan de acuerdo con la capacidad de generación de flujos para cumplir con sus
obligaciones.
Riesgo de mercado
Corresponde al riesgo de que cambios en los precios de mercado, afecten la utilidad de la
empresa o el valor de los instrumentos financieros que mantiene.
Exposición al riesgo de moneda y tasas de interés
La Sociedad no realiza operaciones significativas en moneda extranjera que pudieran
afectar su posición frente a fluctuaciones cambiarias.
NOTA 5 – CAMBIOS CONTABLES
Durante el período terminado al 31 de marzo de 2018 y 2017, no han ocurrido cambios
contables con respecto al ejercicio anterior que afecten los estados financieros.
19
NOTA 6 – EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Al 31 de marzo de 2018 y 2017, el detalle del efectivo y equivalentes al efectivo es el
siguiente:
31.12.2018 31.12.2017
Concepto M$ M$
Fondo Fijo - 100
Cuenta Corriente banco Corpbanca N°12316447 1.696.570 162.842
Total 1.696.570 162.942
31.12.2018 31.12.2017
Concepto M$ M$
Depósito Banco Itaú Corpbanca a plazo fijo, 35 días - 131.212
Depósito Banco Itaú Corpbanca a plazo fijo, 30 días - 215.982
Depósito Banco Itaú Corpbanca a plazo fijo, 30 días - -
Total - 347.194
31.12.2018 31.12.2017
Concepto M$ M$
Cuota de fondo mutuo - Corp Investment D Serie 1 - 255.431
Cuota de fondo mutuo - Corp Más Valor Serie F2 - 130.121
Cuota de fondo mutuo - Corp Más Patrimonio Serie F2 - 261.744
Cuota de fondo mutuo - Corp Más Futuro Serie F2 - 345.879
Total - 993.175
Total Efectivo y equivalente de efectivo 1.696.570 1.503.311
NOTA 7 – PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS
La sociedad presenta el siguiente movimiento en propiedad planta y equipos al 31 de
marzo de 2018 y 2017:
Propiedad, planta y equipos
M$ M$ M$ M$
Saldo al 01.01.2017 - - - -
Adiciones del ejercicio - - - -
Bajas o retiros del ejercicio - - - -
Ajustes y reclasificaciones - - - -
Valor bruto al 31.12.2017 - - - -
Depreciación del ejercicio - - - -
Depreciación acumulada - - - -
Valor neto al 31.12.2017 - - - -
Propiedades,
plantas y
equipos
Muebles y
útiles
Otros Total
20
Propiedad, planta y equipos
M$ M$ M$ M$
Saldo al 01.01.2017 612.930 69.414 - 682.344
Adiciones del ejercicio - - - -
Bajas o retiros del ejercicio - - - -
Ajustes y reclasificaciones - - - -
Valor bruto al 31.03.2017 612.930 69.414 - 682.344
Depreciación del ejercicio (15.323) (2.519) - (17.842)
Depreciación acumulada (200.158) (39.078) - (239.236)
Valor neto al 31.03.2017 397.449 27.817 - 425.266
Propiedades,
plantas y
equipos
Muebles y
útiles
Otros Total
NOTA 8 – ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES Y DIFERIDOS
a. Impuesto a la renta
Al 31 de marzo de 2018, la Sociedad presenta una Pérdida Tributaria ascendente a
M$433.920, al 31 de marzo de 2017 la sociedad presenta una Pérdida Tributaria de
M$79.971.-
El detalle del cargo a resultados y el impuesto por pagar al 31 de marzo de 2018 y 2017, es
el siguiente:
31.03.2018 31.03.2017
Concepto M$ M$
Provisión impuesto a la renta de primera categoria - -
Pagos provisionales mensuales 1.512 12.482
Impuesto por recuperar - -
Total 1.512 12.482
b. Impuestos diferidos
b.1 Al 31 de marzo de 2018 y 2017, los saldos acumulados de impuestos diferidos,
originados por diferencias temporarias se presentan a continuación:
31.03.2018 31.03.2017
Concepto M$ M$
Provisión de vacaciones - 10.255
Provisiones varias - -
Activo fijo - 1.790
Pérdida tributaria 117.159 17.802
Bono término negociación colectiva - -
Diferencia gastos remodelaciones activadas - (88.198)
Total activo (pasivo) 117.159 (58.351)
21
b.2 Al 31 de marzo de 2018 y 2017, la composición del cargo neto por impuesto a la renta
del ejercicio es la siguiente:
31.03.2018 31.03.2017
Concepto M$ M$
Gasto tributario corriente - -
Efecto por variación de impuestos diferidos del año - (157.855)
Total - (157.855)
c. Reconciliación de la tasa de impuesto efectiva
A continuación se indica la reconciliación entre la tasa de impuesto a la renta y la tasa
efectiva aplicada en la determinación del gasto por impuesto al 31 de marzo de 2018 y
2017:
Concepto Tasa de
impuesto Monto
% M$
Impuesto a la renta - -
Diferencias permanentes (dividendos e ingreso no renta) - -
Diferencias permanentes (Corrección monetaria capital propio tributario) - -
Efecto del cambio de tasa y otras diferencias permanentes - -
Tasa efectiva e ingreso por impuesto a la renta - -
Concepto Tasa de
impuesto Monto
% M$
Impuesto a la renta 22,50% 12.492
Diferencias permanentes (dividendos e ingreso no renta) (281,31%) (156.189)
Diferencias permanentes (Corrección monetaria Cap. propio trib.) (21,92%) (12.172)
Efecto del cambio de tasa y otras diferencias permanentes (3,58%) (1.986)
Tasa efectiva y gasto por impuesto a la renta (284,31%) (157.855)
31.03.2018
31.03.2017
NOTA 9 – PROVISIONES Y RETENCIONES
Al 31 de marzo de 2018 y 2017, el detalle de las provisiones y retenciones es el siguiente:
31.03.2018 31.03.2017
Concepto M$ M$
Provisión de vacaciones - 37.982
Provisiones varias - -
PPM por pagar - 1.461
Provisión dividendos mínimos - -
Retenciones - 11.438
Total - 50.881
22
NOTA 10 - OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS
Al 31 de marzo de 2018 y 2017, el detalle de los saldos y transacciones con empresas
relacionadas, los cuales se han efectuado, en condiciones normales de mercado, es el
siguiente:
2017:
M$ M$ M$
Itau-Corpbanca Sociedad Matriz Cta. Cte. bancaria - 1.696.570 -
Depósitos a plazo - - -
Asesoría legal - - (1)
-
Asesorías Contable y Operaciones - - (2)
-
Arriendo - - -
Corpbanca Corredores Matriz común Asesoría legal - - (1)
-
de Bolsa S.A.
Corpbanca Matriz común Asesoría legal - - (1)
-
Sucursal New York
2017:
M$ M$ M$
Itau-Corpbanca Sociedad Matriz Cta. Cte. bancaria - 162.841 -
Depósitos a plazo - 347.194 3.254
Asesoría legal 359.655 524.353(1)
359.655
Asesorías Contable y Operaciones 34.051 (223.191)(1)
(34.051)
Arriendo 31.968 - (31.968)
Corpbanca Corredores Matriz común Asesoría legal - 801(1)
-
de Bolsa S.A.
Corpbanca Matriz común Asesoría legal - 722(1)
-
Sucursal New York
NombreTipo de
RelaciónConcepto
Monto total de
Transacciones
Activo
(Pasivo)
Utilidad
(Pérdida)
Utilidad
(Pérdida)
Activo
(Pasivo)
Monto total de
TransaccionesConcepto
Tipo de
RelaciónNombre
(1)
Estos saldos por cobrar se presentan en el rubro documentos y cuentas por cobrar a entidades relacionadas
del activo corriente.
NOTA 11 - PATRIMONIO
Capital 31.03.2018 31.03.2017
M$ M$
Saldo inicial 115.543 115.543
Aumentos de capital - -
Disminución de capital - -
Total 115.543 115.543
23
Capital pagado – El capital está representado al 31 de marzo de 2018 y 2017, por 10.000
acciones nominativas, de una sola serie de pago y sin valor nominal, las que se encuentran
suscritas y pagadas en su totalidad.
Total accionistas o socios 2
Total acciones 10.000 Capital social 115.543.082
Total acciones suscritas por pagar - Capital suscrito por pagar -
Total acciones pagadas 10.000 Capital pagado 115.543.082
NOTA 12 – COSTO DE VENTAS
La composición de los costos de venta para los ejercicios terminados al 31 de marzo de
2018 y 2017, es el siguiente:
31.03.2018 31.03.2017
Concepto M$ M$
Remuneraciones - -
Honorarios - 10.472
Total - 10.472
NOTA 13 – OTROS GASTOS
La composición de los otros gastos por función para los ejercicios terminados al 31 de
marzo de 2018 y 2017, es el siguiente:
31.03.2018 31.03.2017
Concepto M$ M$
Depreciación y Amortización - (17.843)
Pérdida venta de activos fijos - -
Otros gastos - -
Total - (17.843)
NOTA 14 - REMUNERACIONES DEL DIRECTORIO
Al 31 de marzo de 2018 y 2017, no se han pagado remuneraciones al Directorio.
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NOTA 15 - ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE
El valor razonable se define como el monto de dinero al que un instrumento financiero
(Activo o Pasivo) puede ser entregado o liquidado, a la fecha de valorización entre dos
partes, independientes y expertas en la materia, que actúan libre y prudentemente, o sea no
en una venta forzada o liquidación. La referencia más objetiva y habitual del valor
razonable de un activo o pasivo es el precio cotizado que se pagaría por él en un mercado
organizado, líquido y transparente.
Para aquellos instrumentos financieros sin los precios de mercado disponibles, los valores
razonables se estiman haciendo uso de transacciones recientes de instrumentos análogos y,
a falta de éstas, los valores actuales u otras técnicas de valuación basadas en modelos
matemáticos de valoración suficientemente contrastados por la comunidad financiera
internacional y los reguladores pertinentes. En la utilización de estos modelos, se tienen en
consideración las peculiaridades específicas del activo o pasivo a valorar y los distintos
tipos de riesgos que el activo o pasivo lleva asociados.
Estos modelos de valorización a valor justo son de naturaleza subjetivo por tanto basan su
estimación de precios en una serie de supuestos de naturaleza originalmente axiomática. Al
ser así hacen de la estimación del valor justo un proceso afectado por las variables a las que
apuntan los supuestos, como tasas de interés, opciones de prepago, covenants, etc. Al ser
así puede darse que esta estimación de valor justo no sea del todo ajustada a la que darían
precios independientes. Sin embargo, constituyen las mejores aproximaciones con las que
contamos en muchos casos.
Determinación del valor razonable de los instrumentos financieros
La Administración de la Sociedad estima que entre los valores libros y los valores
razonables estimados, no existen diferencias significativas al 31 de marzo de 2018 y 2017.
A continuación se resume la metodología utilizada para la estimación de valor razonable de
los activos y pasivos de la entidad a la fecha:
Disponible y depósitos a plazo
Son valorizados a su valor carátula dada su naturaleza de corto plazo y liquidez.
Valores Negociables
Corresponden a cuotas de fondos mutuos, los cuales son valorizados al valor de la cuota al
cierre del ejercicio.
Cuentas por cobrar
Cuentas y documentos por cobrar, a sus valores actuales.
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Cuentas por pagar
Obligaciones por pagar, a su valor actual. En el caso de financiamiento a largo plazo, se
consideran las tasas de interés de mercado para operaciones de naturaleza similar,
prevalecientes a la fecha de adquisición.
Medida del valor razonable y jerarquía
Siguiendo la jerarquía establecida por la NIC39 de segregación de elementos valorados de
acuerdo a técnicas de valorización en 3 niveles. Un primer nivel con aquellos elementos
que han sido valorizados haciendo uso de entradas o insumos observables, un segundo
nivel para aquellos elementos valorizados haciendo uso de insumos observables y un tercer
nivel para insumos no observables.
Los instrumentos financieros reconocidos a valor razonable en el estado de posición
financiera se clasifican según las siguientes jerarquías:
Nivel 1: Los inputs son precios cotizados (no ajustados) en mercados activos para activos o
pasivos idénticos a los que el Banco tiene la habilidad de acceder a la fecha de medición.
Nivel 2: Los inputs son distintos a los precios cotizados que se incluyen dentro del Nivel 1
y que son observables para el activo o pasivo ya sea directa o indirectamente.
Nivel 3: Los inputs para el activo o pasivo son no observables.
Al 31 de marzo de 2018 y 2017, la Sociedad no posee medida de activos a valor razonable y
jerarquía.
NOTA 16 – CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
Al 31 de marzo de 2018 y 2017, la sociedad no tiene contingencias ni compromisos
directos.
NOTA 17 – SANCIONES
Durante el ejercicio entre el 01 de enero y el 31 de marzo de 2018 y 2017, la sociedad no ha
recibido sanciones.
