estados financieros 2014 i)

ESTADOS FINANCIEROS

Gerencia Financiera I Lcdo. Orlando Marrn Pgina 1

Normas Internacionales de informacin Financiera (NIIF)

Las Normas Internacionales de Informacin financiera (NIIF) conocida tambin como

Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) establece la informacin que debe ser

presentada en los estados financieros y la forma en que tal informacin debe ser

presentada.

Sntesis Histricas de los principios de contabilidad generalmente aceptada

en Venezuela

Antes del ao 1973 nos encontrbamos con que, en los estados financieros elaborados en

diferentes pases, sus activos (propiedades, planta y equipo) eran presentados a costos

historicos, a precios de mercados o los mostraban a valores actualizados por efecto de la

inflacin. Estos hacia que tales estados financieros fuesen inmanejables, especialmente

para efecto comparativos.

Con el objeto de subsanar tales dificultades el 29/06/1973 en un acuerdo producido entre

organizaciones de profesionales ligadas a la contabilidad integrada por los pases (Mxico,

Canad, Estados Unidos, Francia, Alemania, Australia, Reino Unido, Japn, Holanda e

Irlanda) fue constituido Comit de Normas Internacionales de Contabilidad o

Internacional Accounting Standardas Committee. (IASC). En el ao 1977 naci IFAC se

relaciona con IASC dando origen a la Federacin Internacional de Contabilidad (IFAC)

International Accounting Standards Committee Foundation), es una Fundacin

independiente, sin fines de lucro para supervisar al IASB. Posteriormente los miembros

del IASC aprobaron la constitucin de la fundacin IASCF el 24/05/2000 en Edimburgo,

Escocia, la misma realizo unos cambios que entraron en vigor el 01/07/2005.

La Junta de Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standards

Board) es un organismo independiente del sector privado que desarrolla y aprueba las

Normas Internacionales de Informacin Financiera. El IASB funciona bajo la supervisin de

la Fundacin del Comit de Normas Internacionales de Contabilidad (IASCF). El IASB se

constituyo en el ao 2001 para sustituir al Comit de Normas Internacionales de

Contabilidad (International Accounting Standards Committee), denominado Consejo de

Normas Internacionales De Contabilidad -IASB

A partir del 01/06/2010 la fundacin IASC cambio su nmbre por el de Fundacin IFRS

(International Financial Reporting Standard) o Fundacin de las NIIF la cual comprender

el conjunto de pronunciamiento de IABS y sus interpretaciones aprobadas por su

predecesor.

ESTADOS FINANCIEROS


NIIF: Normas Internacionales de informacin financieras Las Normas Internacionales de

Informacin Financiera (NIIF), tambin conocidas por sus siglas en ingls como (IFRS),

International Financial Reporting Standard, son unas normas contables adoptadas por el

IASB, institucin privada con sede en Londres. Constituyen los Estndares Internacionales

o normas internacionales en el desarrollo de la actividad contable y suponen un manual

del Contable, ya que en ellas se establecen los lineamientos para llevar la Contabilidad de

la forma como es aceptable en el mundo.

NIC: Normas Internacionales de la Contabilidad Las NIC, como se le conoce popularmente,

son un conjunto de normas o leyes que establecen la informacin que deben presentarse

en los estados financieros y la forma en que esa informacin debe aparecer, en dichos

estados.

NICS: Son normas contables que permiten armonizar toda la informacin contable. El

objetivo bsico de las normas es el de reflejar la imagen fiel de la situacin financiera de la

empresa. Las NIC son emitidas por International Accounting Standars Board, que es un

organismo internacional de normalizacin contable con sede en Londres.

CINIIF: Interpretaciones de las NIIF

SIC: Interpretaciones de las NIC

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Venezuela

Son aquellos aprobados por la federacin de Colegio de contadores Pblico de Venezuela

(FCCPV) a travs de los Boletines de aplicacin De las normas de Informacin Financiera

(BA VEN-NIF). Los BA-VEN-NIIF Son los principios contables de aceptacin general en

Venezuela, nuestros nuevos PCGA, cuyo objetivo fundamental es normar la aplicacin de las

NIC y NIIF, as como las distintas interpretaciones y normas de auditoras, en ellas se pueden

encontrar cuales son las NIC y NIIF aprobadas y que ya estn en plena vigencia en nuestros

pas, as como definiciones de Pequeas y Grandes Entidades hasta incluso encontrar

esquemas de balances y otros. Estos Boletines sustituyen los anteriores VEN-PCGA o DPC.

ESTADOS FINANCIEROS


Vigentes

BA VEN-NIF-0.V5 Marco de adopcin de las normas internacionales de informacin

financiera

BA VEN-NIF-2 Criterios para el reconocimiento de la inflacin en los estados financieros

preparados de acuerdo con VEN-NIF

BA VEN-NIF-4-V1 Definicin de la fecha de autorizacin de los estados financieros para

su publicacin, en el marco de las regulaciones contenidas en el cdigo de comercio

venezolano

BA VEN-NIF-5 Efectos de la presentacin del Estado de Resultados Integrales

BA VEN-NIF-6-V1 Criterios para la aplicacin en Venezuela de "LA NIIF PARA LAS

PYMES"

BA VEN-NIF-7 Utilizacin de la Revaluacin como costo atribuido en el estado de

situacin financiera de apertura

BA-VEN-NIF-8-V0 Principios de Contabilidad generalmente aceptados en Venezuela

(VEN-NIF)

Derogadas

BA VEN-NIF-1 Definicin de Pequeas y Medianas Entidades.

BA VEN-NIF-3 Criterios para la aplicacin del ndice General de precios Para la

reexpresin de Los Estados Financieros en Venezuela.

Clasificacin de las VEN NIF

VEN-NIF GE, correspondientes a los principios de contabilidad que adoptarn las grandes

entidades y estn conformados por los Boletines de Aplicacin (BA VEN-NIF), que deben

ser aplicados conjuntamente con las Normas Internacionales de Informacin Financiera

(NIIF completas)

VEN-NIF PYME, correspondientes a los principios de contabilidad que adoptarn las

pequeas y medianas entidades, conformados por los Boletines de Aplicacin (BA VEN-

NIF), que deben ser aplicados conjuntamente con la Norma Internacional de Informacin

Financiera para Pequeas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES)

ESTADOS FINANCIEROS


Las fechas aprobadas para la aplicacin de VEN-NIF en la preparacin y

presentacin de estados financieros fueron:

1. Grandes Entidades: Para los ejercicios econmicos que se inicien a partir del 01 de enero de 2008;

2. Pequeas y Medianas Entidades: Para los ejercicios econmicos que se inicien a partir del 01 de enero de 2011; quedando permitida su aplicacin anticipada para el

ejercicio econmico inmediato anterior.

Descripcin de grandes entidades

Una entidad tiene obligacin pblica de rendir cuentas si:

1. Sus instrumentos de deuda o de patrimonio se negocian en un mercado pblico o estn en proceso de emitir estos instrumentos para negociarse en un mercado

pblico (ya sea una bolsa de valores nacional o extranjera, o un mercado fuera de la

bolsa de valores, incluyendo mercados locales o regionales).

2. Una de sus principales actividades es mantener activos en calidad de fiduciaria para un amplio grupo de terceros. Este suele ser el caso de los bancos, las cooperativas

de crdito, las compaas de seguros, los intermediarios de bolsa, los fondos de

inversin y los bancos de inversin

Descripcin de las pequeas y medianas entidades:

Las pequeas y medianas entidades son entidades que:

1. No tienen obligacin pblica de rendir cuentas. 2. Publican estados financieros con propsito de informacin general para usuarios

externos. Son ejemplos de usuarios externos los propietarios que no estn

implicados en la gestin del negocio, los acreedores actuales o potenciales y las

agencias de calificacin crediticia.

Una PYME puede aplicar los VEN-NIF para grandes entidades?

Con la debida aprobacin de la mxima autoridad de la PYME (Asamblea de accionistas o

socios, Consejo de Administracin, entre otros) una pequea y mediana entidad puede

aplicar para la emisin de su informacin financiera los VEN-NIF para grandes entidades,

las cuales estn detallados en el BA VEN-NIF 8

ESTADOS FINANCIEROS


Estados Financieros

Son documentos que proporcionan informacin de la situacin econmica, financiera de

cmo se est desempeando una firma y sus cambios en un periodo determinado para

apoyar la toma de decisiones. Tambin se puede definir como ciertos cuadros sinpticos,

extractados de los registro de contabilidad y que muestran razonablemente la situacin

econmico y financiera de la empresa, en trminos monetarios, para una fecha precisa o su

evolucin para dos fechas.

Objetivos:

Proporcionar informacin para la toma de decisiones econmicas a corto plazo y largo plazo.

Determinar el origen de los recursos financiero de la empresa.

Comprobar la liquides de la empresa para cubrir obligaciones a corto plazo.

Determinar como el administrador maneja los recursos interno y externo

Caractersticas:

Abarcar todas las operaciones de las empresas.

Evaluar el rendimiento de la empresa.

Deben tener relacin la informacin de los tres estados financieros.

Comparar con otros periodos o con otras empresas que tenga la misma actividad econmica.

Ventajas:

Pronosticar el rendimiento de la empresa.

Se puede expresar el buen manejo de los recursos econmicos y financieros.

Simplificar las cifras y sus relaciones y hacer factible las comparaciones para facilitar su interpretacin. Es la obtencin de elementos de juicio para evaluar la

situacin financiera y los resultados de operacin de una empresa, as como su

evolucin a travs del tiempo y las tendencias que revelan.

Desventajas:

Se expresa en unidades monetaria por lo tanto tiene una tendencia a incrementar o disminuir sus resultados.

Los resultados se pueden manipular.

Los estados financieros son estimaciones.

ESTADOS FINANCIEROS


Caractersticas cualitativas de los estados Financieros

Comprensibilidad: Una cualidad esencial de la informacin suministrada en los estados

financieros es que sea fcilmente comprensible para los usuarios.

Relevancia: La informacin posee cualidad de relevancia, cuando ejerce influencia sobre

las decisiones econmicas de los que la utilizan, ayudndole a evaluar sucesos pasados,

presente o futuros, o bien a confirmar o corregir evaluaciones realizadas anteriormente.

Importancia relativa: Cuando su omisin o presentacin errneas pueden influir en las

decisiones econmicas que los usuarios tomen a partir de los estados financieros. La

naturaleza de la informacin financiera es suficiente para determinar su relevancia.

Fiabilidad: Para ser til la informacin debe tambin ser fiable. La informacin posee la

cualidad de fiabilidad cuando est libre de error material y de sesgo o prejuicio.

Representacin Fiel: un balance debe representar fielmente las transacciones y dems

sucesos que han dado como resultado los activos, pasivos y patrimonio neto de la entidad a

la fecha de la informacin, siempre que cumpla con los requisitos para su reconocimiento.

La esencia sobre la forma: Si la informacin sirve para representar fielmente las

transacciones y dems sucesos que se pretende reflejar, es necesario que esto se

contabilicen y presente de acuerdo con esencia y realidad econmica y no meramente su

forma legal ejemplo la venta de un vehculo usado y la documentacin aportada indica que

la propiedad ha pasado a tercero. En donde la empresa y la parte permitan a la entidad

disfrutar de los beneficios econmicos incorporado al activo en tales circunstancias,

presentar informacin como una venta definitiva, podra no representar fielmente la

transaccin efectuada.

Neutralidad: Para ser fiable, la informacin contenida en los estados financieros debe ser

neutral, es decir, libre de sesgo. Los estados financieros no son neutrales cuando debido a

la seleccin o presentacin de la informacin, influyen en la toma de una decisin o en la

formacin de un juicio, a fin de conseguir un resultado o desenlace predeterminado.

Prudencia: los elaboradores de los estados financieros se enfrentan con la incertidumbre

que inevitablemente, rodean muchos acontecimientos y circunstancia, tales como la

recuperabilidad de los saldos dudosos o la vida til probable de las propiedades, planta y

equipo que posee la entidad.

Integridad: Para ser fiable, la informacin en los estados financieros debe ser completa

dentro de los lmites de la importancia relativa y el costo. Una omisin puede causar que la

informacin sea falsa o equivoca y por lo tanto no fiable y deficiente en termino de

relevancia.

ESTADOS FINANCIEROS


Comparabilidad: los usuarios deber ser capaces de comparar los estados financieros de

una entidad a lo largo del tiempo, con el fin de identificar las tendencias de la situacin

financiera y del desempeo.

Oportunidad: la informacin debe estar disponible para el usuario a tiempo para que

pueda tomar decisiones, aun cuando, para ese momento, no se hayan completado algunos

eventos y tengan que ser presentados en forma estimada.

Equilibrio entre costo y beneficio: los beneficios derivados de la informacin deben

exceder a los costos de suministrarla.

Los estados financieros bajo NIIF comprenden:

Un Estado de Situacin Financiera al final del periodo.

Un Estado de Resultados integrales del periodo (Cuenta de prdidas y ganancias o de Ingresos Comprensivos).

Un Estado de Cambio de Patrimonio Neto del periodo.

Un Estado de Flujo de Efectivo (Estado de Origen y Aplicacin de Fondos) del periodo.

Notas, que incluyan un resumen de las polticas contables ms significativas y otra informacin explicativa.

Un estado de situacin financiera al principio del primer periodo comparativo, cuando una entidad aplique una poltica contable retroactivamente o realice una

reexpresin retroactiva de partidas en sus estados financieros, o cuando reclasifique

partidas en sus estados financieros

Definiciones

1. Impracticable. La aplicacin de un requisito ser impracticable cuando la entidad no pueda aplicarlo tras efectuar todos los esfuerzos razonables para hacerlo.

2. Materialidad (o importancia relativa). Las omisiones o inexactitudes de partidas son materiales (o tienen importancia relativa) si pueden, individualmente o en su

conjunto, influir en las decisiones econmicas tomadas por los usuarios con base en

los estados financieros. La materialidad depender de la magnitud y la naturaleza de

la omisin o inexactitud, enjuiciada en funcin de las circunstancias particulares en

que se hayan producido. La magnitud o la naturaleza de la partida o una

combinacin de ambas, podra ser el factor determinante.

3. Notas. Contienen informacin adicional a la presentada en el balance, cuenta de resultados, estado de cambios en el patrimonio neto y estado de flujos de efectivo.

En ellas se suministran descripciones narrativas o desagregaciones de tales estados

y contienen informacin sobre las partidas que no cumplen las condiciones para ser

reconocidas en aquellos estados.

ESTADOS FINANCIEROS


Perodo contable

1. Mnimo anual

2. Para otros perodos se debe revelar:

Perodo cubierto

Razn para utilizar un perodo distinto del ao

El hecho de que las comparativas no sean totalmente comparables

Uniformidad en la presentacin

La presentacin y clasificacin de las partidas en los estados financieros se conservar de un

perodo a otro, a menos que:

Tras una revisin se ponga de manifiesto que otra presentacin o clasificacin sera ms apropiada.

Una norma o interpretacin requiera un cambio en la presentacin

Compensacin

No se compensarn activos con pasivos, ni ingresos con gastos, salvo cuando la

compensacin sea requerida o est permitida por alguna norma o interpretacin.

Componentes de los estados financieros

Un conjunto completo de estados financieros de una entidad incluir todo lo siguiente:

1. Un estado de situacin financiera a la fecha sobre la que se informa. 2. Una u otra de las siguientes informaciones:

Un solo estado del resultado integral para el periodo sobre el que se informa que muestre todas las partidas de ingresos y gastos reconocidas

durante el periodo incluyendo aquellas partidas reconocidas al determinar

el resultado (que es un subtotal en el estado del resultado integral) y las

partidas de otro resultado integral, o

Un estado de resultados separado y un estado del resultado integral separado. Si una entidad elige presentar un estado de resultados y un

estado del resultado integral, el estado del resultado integral comenzar

con el resultado y, a continuacin, mostrar las partidas de otro resultado

integral.

3. Un estado de cambios en el patrimonio del periodo sobre el que se informa. 4. Un estado de flujos de efectivo del periodo sobre el que se informa. 5. Notas, que comprenden un resumen de las polticas contables Significativas y otra

informacin explicativa.

ESTADOS FINANCIEROS


Estado de Situacin financiera

La situacin financiera de una entidad es la relacin entre los activos, los pasivos y el

patrimonio en una fecha concreta, tal como se presenta en el estado de situacin financiera.

Un activo: es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados, del

que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios econmicos.

Un pasivo es una obligacin presente de la entidad, surgida a raz de sucesos pasados, al

vencimiento de la cual, espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios

econmicos.

Patrimonio es la parte residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos sus

pasivos.

Identificacin de los estados financieros

Una entidad identificar claramente cada uno de los estados financieros y de las notas y los

distinguir de otra informacin que est contenida en el mismo documento.

1. El nombre de la entidad que informa y cualquier cambio en su nombre desde el final del periodo precedente.

2. Si los estados financieros pertenecen a la entidad individual o a un grupo de entidades.

3. La fecha del cierre del periodo sobre el que se informa y el periodo cubierto por los estados financieros.

4. La moneda de presentacin, tal como se define en la Seccin 30, Conversin de Moneda Extranjera.

5. El grado de redondeo, si lo hay, practicado al presentar los importes en los estados financieros.

Una entidad revelar en las notas lo siguiente:

1. El domicilio y la forma legal de la entidad, el pas en que se ha constituido y la direccin de su sede social (o el domicilio principal donde desarrolle sus

actividades, si fuese diferente de la sede social).

2. Una descripcin de la naturaleza de las operaciones de la entidad y de sus principales actividades.

ESTADOS FINANCIEROS


Contenido mnimo a presentar en el estado de situacin financiera

(a) Efectivo y equivalentes al efectivo. (b) Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar. (c) Activos financieros excluyendo los importes en (a), (b), (j) (k) (d) Inventarios. (e) Propiedades, planta y equipo. (f) Propiedades de inversin registradas al valor razonable con cambios en resultados. (g) Activos intangibles. (h) Activos biolgicos registrados al costo menos la depreciacin acumulada y el

deterioro del valor.

(i) Activos biolgicos registrados al valor razonable con cambios en resultados. (j) Inversiones en asociadas. (k) Inversiones en entidades controladas de forma conjunta. (l) Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar. (m) Pasivos financieros [excluyendo los importes mostrados en (l) y (p)]. (n) Pasivos y activos por impuestos corrientes. (o) Pasivos por impuestos diferidos y activos por impuestos diferidos (stos siempre se

clasificarn como no corrientes).

(p) Provisiones. (q) Participaciones no controladoras, presentadas dentro del patrimonio de forma

separada al patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora.

(r) Patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora.

La distincin entre corriente y no corriente

La entidad presentar sus activos corrientes y no corrientes, as como sus pasivos corrientes

y no corrientes, como categoras separadas dentro del balance, excepto cuando la

presentacin basada en el grado de liquidez proporcione, una informacin relevante que sea

ms fiable. Cuando se aplique tal excepcin, todos los activos y pasivos se presentarn

atendiendo, en general, al grado de liquidez.

Un activo se clasificar como corriente cuando satisfaga alguno de los siguientes criterios:

1. Se espere realizar, o se pretenda vender o consumir, en el transcurso del ciclo normal de la explotacin de la entidad.

2. Se mantenga fundamentalmente con fines de negociacin. 3. Se espere realizar dentro del periodo de los doce meses posteriores a la fecha del

Balance.

4. Se trate de efectivo u otro medio equivalente al efectivo (tal como se define en la NIC 7 Estado de flujos de efectivo), cuya utilizacin no est restringida, para ser

intercambiado o usado para cancelar un pasivo, al menos dentro de los doce meses

siguientes a la fecha del balance.

ESTADOS FINANCIEROS


Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo ms que para

propsitos de inversin u otros. Por tanto, una inversin cumplir las condiciones de

equivalente al efectivo solo cuando tenga vencimiento prximo, por ejemplo de tres meses

o menos desde la fecha de adquisicin. Los sobregiros bancarios se consideran

normalmente actividades de financiacin similares a los prstamos. Sin embargo, si son

reembolsables a peticin de la otra parte y forman una parte integral de la gestin de

efectivo de una entidad, los sobregiros bancarios son componentes del efectivo y

equivalentes al efectivo.

Todos los dems activos se clasificarn como no corrientes. En esta Norma, el trmino no

corriente incluye activos materiales, intangibles y financieros que son por naturaleza a largo

plazo. No est prohibido el uso de descripciones alternativas siempre que su significado quede

claro.

Un pasivo se clasificar como corriente cuando satisfaga alguno de los siguientes criterios:

1. Se espere liquidar en el ciclo normal de la explotacin de la entidad. 2. Se mantenga fundamentalmente para negociacin. 3. Deba liquidarse dentro del periodo de doce meses desde la fecha del balance. 4. La entidad no tenga el derecho incondicional para aplazar la cancelacin del pasivo

durante, al menos, los doce meses siguientes a la fecha del balance.

Todos los dems pasivos se clasificarn como no corrientes.

Mtodo de Presentacin

Corriente y NO corriente

NO Corriente y corriente

Grado de liquidez ascendente

Grado de liquidez descendente

Mezcla de las Bases de Presentacin

ESTADOS FINANCIEROS


GERENCIA MARRON I, C.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Al 31 de diciembre de 2011 Y 2010

(Expresada en Bolvares Nominales)

Activo

2.011

2.010

Activo Corriente

Efectivo y equivalente a efectivo

94.750,00

70.000,00

Efectos por cobrar comerciales

25.000,00

15.000,00

Cuentas por cobrar comerciales

85.000,00

60.000,00

Inventarios

100.000,00

100.000,00

Mercanca en transito

36.533,32

45.000,00

Inversiones financieras a corto plazo

80.000,00

42.000,00

Servicios y otros gastos contratado por anticipado

12.500,00

12.500,00

Total Activo Corriente

433.783,32

344.500,00

Activo No Corriente

Activo financiero no corriente

8.000,00

6.000,00

Efectos por cobrar comerciales

10.000,00

1.000,00

Cuentas por cobrar comerciales

20.000,00

1.800,00

Inversiones financieras a largo plazo

130.000,00

58.245,87

Inversiones en inmuebles

20.000,00

11.000,00

Terreno

50.000,00

50.000,00

Edificio

110.754,13

110.754,13

Vehculo

80.000,00

80.000,00

Maquinaria

84.235,87

15.000,00

Muebles y equipos de oficinas

14.000,00

14.000,00

Depreciacin acumulada vehculo

-25.600,00

-12.800,00

Depreciacin acumulada maquinaria

-24.000,00

-3.733,34

Depreciacin acumulada Muebles y equipos de oficinas

-8.000,00

-4.000,00

Licencia de software

14.000,00

14.000,00

Amortizacin acumulada software

-8.000,00

-4.000,00

Cargos diferidos

2.500,00

2.500,00

Total Activo No Corriente

477.890,00

339.766,66

Total Activo

911.673,32

684.266,66

Pasivo y Patrimonio Pasivo Corriente

Impuesto por pagar

5.600,00

4.500,00

Obligaciones Laborales ordinarias

4.000,00

4.300,00

Prestamos bancario y otros financiamientos

5.000,00

50.000,00

Efecto por pagar comerciales

8.000,00

3.000,00

Cuentas por pagar comerciales

30.000,00

20.000,00

Provisin para pago doble prestaciones sociales

31.699,98

20.000,00

Utilidades diferidas alquileres cobrados por anticipados

42.000,00

42.000,00

Total Pasivo Corriente

126.299,98

143.800,00

Pasivo No Corriente


46.173,34

100.000,00

Obligaciones financieras (emisin bonos)

90.000,00

70.000,00

Deuda por pagar a largo plazo

29.000,00

12.000,00


20.000,00

20.000,00

ESTADOS FINANCIEROS


Total Pasivo No Corriente

185.173,34

202.000,00

Total Pasivo

311.473,32

345.800,00

Patrimonio Acciones Comunes 3-1 35.000,00

100.000,00

Acciones Preferentes 3-2 50.000,00

Acciones en cartera 3-3 15.000,00 Reserva Legal

25.010,00

11.923,33

Supervit (Dficit) Acumulado

475.190,00

226.543,33

Total Patrimonio

600.200,00

338.466,66

Total Pasivo y Patrimonio

911.673,32

684.266,66

Estado de Resultados

Es un informe bsico que muestra el resultado neto de las operaciones de un ente

econmico, durante el periodo contable. El Estado de Resultados recoge el beneficio o

prdida que obtiene la empresa a lo largo de su ejercicio econmico (normalmente de un

ao). El Estado de Resultados viene a ser como un contador que se pone a cero a

principios de cada ejercicio y que se cierra a final del mismo.

Estado del Resultado Integral

Se requiere que una entidad presente su resultado integral total para un periodo, es decir,

su rendimiento financiero para el periodo, en uno o dos estados financieros. Establece la

informacin que tiene que presentarse en esos estados y cmo presentarla.

Presentacin del resultado integral total

1. En un nico estado del resultado integral, en cuyo caso el estado del resultado

integral presentar todas las partidas de ingreso y gasto reconocidas en el periodo.

2. En dos estados, un estado de resultados y un estado del resultado integral.

Se reconocen tres tipos de otro resultado integral como parte del resultado

integral total, fuera del resultado, cuando se producen:

Algunas ganancias y prdidas que surjan de la conversin de los estados financieros de un

negocio en el extranjero (vea la Seccin 30 Conversin de Moneda Extranjera).

Algunas ganancias y prdidas actuariales (vase la Seccin 28 Beneficios a los Empleados).

ESTADOS FINANCIEROS


Algunos cambios en los valores razonables de los instrumentos de cobertura (vase la

Seccin 12 Otros Temas relacionados con los Instrumentos Financieros).

Los ingresos y los gastos se definen como sigue:

1. Ingresos son los incrementos en los beneficios econmicos, producidos a lo largo

del periodo sobre el que se informa, en forma de entradas o incrementos de valor

de los activos, o bien como decrementos de las obligaciones, que dan como

resultado aumentos del patrimonio, distintas de las relacionadas con las

aportaciones de inversores de patrimonio.

2. Gastos son los decrementos en los beneficios econmicos, producidos a lo largo

del periodo sobre el que se informa, en forma de salidas o disminuciones del valor

de los activos, o bien por la generacin o aumento de los pasivos, que dan como

resultado decrementos en el patrimonio, distintos de los relacionados con las

distribuciones realizadas a los inversores de patrimonio.

Desglose de los gastos

Clasificacin basada En la naturaleza de Los gastos: Por ejemplo: depreciacin, compra

de materiales, costos de transporte, beneficio a los empleados y costo de publicidad. Los

gastos se agruparn en la cuenta de resultados de acuerdo con su naturaleza (por ejemplo

amortizacin, compras de materiales, costes de transporte, retribuciones a los empleados

y costes de publicidad) y no se redistribuirn atendiendo a las diferentes funciones que se

desarrollan en el seno de la entidad.

Clasificacin basada En la funcin de Los gastos: Por ejemplo: Costo de venta, gastos de

venta, gastos de administracin. La segunda forma se denomina mtodo de la funcin de

los gastos o mtodo del coste de las ventas, y consiste en clasificar los gastos de

acuerdo con su funcin como parte del coste de las ventas o, por ejemplo, de los gastos

de las actividades de distribucin o administracin. Siguiendo este mtodo, la entidad

revelar, al menos, su coste de ventas con independencia de los otros gastos. Este tipo de

presentacin puede suministrar a los usuarios una informacin ms relevante que la

ofrecida presentando los gastos por naturaleza, pero hay que tener en cuenta que la

distribucin de los gastos por funcin puede resultar arbitraria, e implicar la realizacin de

juicios subjetivos. Un ejemplo de clasificacin que utiliza el mtodo de gastos por funcin

es el siguiente:

ESTADOS FINANCIEROS


(BA VEN-NIF 5)

17. La presentacin del resultado integral total del perodo de acuerdo con VEN-NIF, se har en dos (2) estados separados: 17.1 Un estado de resultados del periodo 17.2 Un estado del resultado integral

Informacin a revelar en la cuenta de resultados

(a) ingresos ordinarios; (b) gastos financieros; (c) participacin en el resultado del ejercicio de las asociadas y negocios conjuntos que

se contabilicen segn el mtodo de la participacin;

(d) impuesto sobre las ganancias; (e) un nico importe que comprenda el total de (f) el resultado despus de impuestos procedente de las actividades interrumpidas (g) el resultado despus de impuestos que se haya reconocido por la medida a valor

razonable menos los costes de venta o por causa de la enajenacin o disposicin por

otra va de los activos o grupos enajenables de elementos que constituyan la

actividad interrumpida

(h) resultado del ejercicio


ESTADOS FINANCIEROS


ESTADO DE RESULTADO

Al 31 de diciembre de 2011 Y 2010


2011

2010

Ingresos ordinarios

Ventas Netas

1.300.000,00

848.000,00

Total Ingresos Ordinarios

1.300.000,00

848.000,00

Costos de Ventas

Costo de la mercanca vendida

5-

1 -740.000,00

-410.000,00

Total Costo de ventas

-740.000,00

-410.000,00

Utilidad bruta en ventas

560.000,00

438.000,00

Otros ingresos

Alquileres Ganados

7.000,00

7.000,00

Otros ingresos netos

7.000,00

7.000,00

Utilidad Bruta en Operaciones

567.000,00

445.000,00

Gasto de operacin

Gasto de ventas

-150.000,00

-100.000,00

Gastos de Administracion

-101.000,00

-70.000,00

Gastos Depreciacin

-37.066,66

-20.533,34

Gastos Amortizacin

-4.000,00

-4.000,00

Total Gastos operacionales

-292.066,66

-194.533,34

Utilidad Operativa

274.933,34

250466,66

Otros Egresos

Gastos Financieros

-9.000,00

-7.000,00

Total Otros Egresos

-9.000,00

-7.000,00

Utilidad Antes del Impuesto Sobre la Renta

265.933,34

243466,66

Impuesto Sobre la Renta

-4.200,00

-5.000,00

Utilidad Antes de la Reserva Legal

261.733,34

238466,66

Dividendo acciones preferentes

5-

2 0,00

Reserva Legal

-13.086,67

-11.923,33

Utilidad (Prdida) del Ejercicio

248.646,67

226.543,33

Partida de otro resultado integral

Perdida actuarial por beneficio a empleado

-15.000,00

-10.000,00

Ajuste por conversion de moneda extranjera

11.000,00

8.000,00

Ganancia no realizada en instrumentos derivados

60.000,00

30.000,00

Total de Resultado Integral

56.000,00

28.000,00

Total de utilidad (perdida) integral

192.646,67

254.543,33

ESTADOS FINANCIEROS


Estado de Flujos de Efectivo

El estado de flujos de efectivo proporciona informacin sobre los cambios en el efectivo y

equivalentes al efectivo de una entidad durante el periodo sobre el que se informa,

mostrando por separado los cambios segn procedan de actividades de operacin,

actividades de inversin y actividades de financiacin.

Actividades de operacin: son las actividades que constituyen la principal fuente de

ingresos de actividades ordinarias de la entidad.

(a) Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestacin de servicios.

(b) Cobros procedentes de regalas, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades

ordinarias.

(c) Pagos a proveedores de bienes y servicios.

(d) Pagos a los empleados y por cuenta de ellos.

(e) Pagos o devoluciones del impuesto a las ganancias, a menos que puedan

clasificarse especficamente dentro de las actividades de inversin y financiacin.

(f) Cobros y pagos procedentes de inversiones, prstamos y otros contratos

mantenidos con propsito de intermediacin o para negociar que sean similares a

los inventarios adquiridos especficamente para revender.

Actividades de inversin: adquisicin, enajenacin o abandono de activos a largo plazo,

as como de otras inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al efectivo.

(a) Pagos por la adquisicin de propiedades, planta y equipo (incluyendo trabajos

realizados por la entidad para sus propiedades, planta y equipo), activos

intangibles y otros activos a largo plazo.

(b) Cobros por ventas de propiedades, planta y equipo, activos intangibles y otros

activos a largo plazo.

(c) Pagos por la adquisicin de instrumentos de patrimonio o de deuda emitidos por

otras entidades y participaciones en negocios conjuntos (distintos de los pagos por

esos instrumentos clasificados como equivalentes al efectivo, o mantenidos para

intermediacin o negociar).

(d) Cobros por la venta de instrumentos de patrimonio o de deuda emitidos por otras

entidades y participaciones en negocios conjuntos (distintos de los cobros por esos

instrumentos clasificados como equivalentes de efectivo o mantenidos para

intermediacin o negociar).

(e) Anticipos de efectivo y prstamos a terceros.

(f) Cobros procedentes del reembolso de anticipos y prstamos a terceros.

ESTADOS FINANCIEROS


(g) Pagos procedentes de contratos de futuros, a trmino, de opcin y de permuta

financiera, excepto cuando los contratos se mantengan por intermediacin o para

negociar, o cuando los pagos se clasifiquen como actividades de financiacin.

(h) Cobros procedentes de contratos de futuros, a trmino, de opcin y de permuta

financiera, excepto cuando los contratos se mantengan por intermediacin o para

negociar, o cuando los cobros se clasifiquen como actividades de financiacin.

Actividades de financiacin: son las actividades que producen cambios en el tamao y

composicin de los capitales propios y de los prstamos tomados por parte de la empresa.

(a) Cobros procedentes de la emisin de acciones u otros instrumentos de capital.

(b) Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la entidad.

(c) Cobros procedentes de la emisin de obligaciones, prstamos, pagars, bonos,

hipotecas y otros prstamos a corto o largo plazo.

(d) Reembolsos de los importes de prstamos.

(e) Pagos realizados por un arrendatario para reducir la deuda pendiente relacionada

con un arrendamiento financiero.

Mtodo Directo: se detallan en el estado slo las partidas que han ocasionado un umento o una disminucin del efectivo y sus equivalentes; por ejemplo: Ventas cobradas, Otros ingresos cobrados, Gastos pagados, y otros.La NIC 7 admite dos alternativas de presentacin, recomendando el Mtodo Directo, reconociendo que la informacin que suministra el mtodo directo puede ser obtenida por dos procedimientos:

(a) Utilizando los registros contables de la empresa. Lo cual significa que debera llevarse una contabilidad que permitiera obtener informacin no slo por lo devengado para la elaboracin de los otros estados contables, sino tambin por lo percibido para la confeccin del estado de flujos de efectivo.

(b) Ajustando las partidas del estado de resultados por: Los cambios habidos durante el perodo en las partidas patrimoniales relacionadas (caso de bienes de cambio, crditos por ventas, proveedores) Otras partidas sin reflejo en el efectivo (caso de amortizaciones, resultados por tenencia, etc.) Otras partidas cuyos efectos monetarios se consideren flujos de efectivo de inversin o financiacin.

(c) Cabe agregar que estas dos opciones no son solamente vlidas para las actividades de operacin, sino tambin para todas las actividades, tambin la de inversin y las financieras.

Mtodo indirecto: tiene como caracterstica que, el efectivo neto proveniente de las

actividades de operacin, se obtiene partiendo del resultado neto en operaciones, al cual se le

harn los ajustes que procedan por aquellas partidas que representen dbitos o crditos

hechos a los resultados del ejercicio que no ocasionaron movimientos de efectivo, y con los

aumentos y disminuciones ocurridos en las partidas que representan activos y pasivos

operacionales.

ESTADOS FINANCIEROS



ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Al 31 de diciembre de 2011


Actividades de operacin

utilidad neta

261.733,34

Partida que no generan movimiento de efectivo

Depreciacin

37.066,66

Amortizacin

4.000,00

Total partida que no generan movimiento de efectivo

41.066,66

Efectivo neto generado por el resultado de ejercicio

302.800,00

Cambio en activo operacionales

Efectos y cuenta por cobrar comerciales

-62.200,00

Inventarios

0

Mercanca en transito

8.466,68

Servicios y otros gastos pagado por anticipado

0

Efectivo neto por cambios en activos operacionales

-53.733,32

Cambio en pasivo operacionales

Impuestos por pagar

1.100,00

Obligaciones Laborales ordinarias

-300,00

Efecto por pagar comerciales

5.000,00

Cuentas por pagar comerciales

10.000,00

Provisin para pago doble prestaciones sociales

11.699,98


0

Efectivo neto por cambios en activos operacionales

27.499,98

Efectivo proveniente de operaciones

276.566,66

Actividades de inversin

Activo financiero no corriente

-2.000,00

Adquisicin de activo fijos

-69.235,87

Inversiones financieras

-109.754,13

Inversiones en inmuebles

-9.000,00

Efectivo neto proveniente de actividades de inversin

-189.990,00

Actividades de financiacin


-98.826,66

Obligaciones financieras (emisin bonos)

20.000,00

Dividendo pagado

0,00

Deuda a largo plazo

17.000,00

Efectivo neto utilizado en actividades de financiacin

-61.826,66

Flujo de efectivo neto

24.750,00

Efectivo al inicio del periodo

70.000,00

Efectivo al final del periodo

94.750,00

Aumento o disminucin neto del ao

24.750,00

Diferencia

0

ESTADOS FINANCIEROS


El Estado de Cambios en el Patrimonio

Es un estado financiero en el que se muestran las variaciones experimentadas por los

elementos componentes del Patrimonio, tanto en monto como en su composicin, entre los

Estados de Situacin Financiera correspondientes a dos perodos consecutivos.

Informacin a presentar en el estado de cambios en el patrimonio

(a) El resultado integral total del periodo, mostrando de forma separada los importes

totales atribuibles a los propietarios de la controladora y a las participaciones no

controladoras.

(b) Para cada componente de patrimonio, los efectos de la aplicacin retroactiva o la

reexpresin retroactiva reconocidos segn la Seccin 10 Polticas Contables,

Estimaciones y Errores.

(c) Para cada componente del patrimonio, una conciliacin entre los importes en

libros, al comienzo y al final del periodo, revelando por separado los cambios

procedentes de:

El resultado del periodo.

Cada partida de otro resultado integral.

Los importes de las inversiones por los propietarios y de los dividendos

y otras distribuciones hechas a stos, mostrando por separado las

emisiones de acciones, las transacciones de acciones propias en cartera,

los dividendos y otras distribuciones a los propietarios, y los cambios en

las participaciones en la propiedad en subsidiarias que no den lugar a

una prdida de control.

Objetivo

El estado de cambios en el patrimonio presenta el resultado del periodo sobre el que se

informa de una entidad, las partidas de ingresos y gastos reconocidas en el otro resultado

integral para el periodo, los efectos de los cambios en polticas contables y las

correcciones de errores reconocidos en el periodo, y los importes de las inversiones

hechas, y los dividendos y otras distribuciones recibidas, durante el periodo por los

inversores en patrimonio.

ESTADOS FINANCIEROS



Estado de Movimiento de las Cuentas de Patrimonio

Ao terminado al 31 de diciembre de 2011


Capital Social

Reserva Legal

Supervit (Dficit)

Acumulado

Total Patrimonio

Saldo al 01/01/2010

100.000,00

0

0

100.000,00

Utilidad (Prdida) del Ejercicio

11.923,33

226.543,33

238.466,66

Saldo al 31/12/2010

100.000,00

11.923,33

226.543,33

338.466,66

Saldo al 31/12/2010

100.000,00

11.923,33

226.543,33

338.466,66

Dividendo decretado Utilidad (Prdida) del

Ejercicio

13.086,67

248.646,67

261.733,34

Saldo al 31/12/2011

100.000,00

25.010,00

475.190,00

600.200,00

El estado de utilidades retenidas

Es aquel que consigue el ingreso neto obtenido durante un ao obtenido y cualquier

dividendo pagado en efectivo entre el inicio y el final del ao. Ajusta las utilidades netas

obtenidas durante un ao dado y todos los dividendos pagados, con el cambio de

utilidades retenidas entre el inicio y el fin de ese ao.

Objetivo

El estado de resultados y ganancias acumuladas presenta los resultados y los cambios en

las ganancias acumuladas de una entidad para un periodo sobre el que se informa.

Informacin a presentar en el estado de resultados y ganancias acumuladas

(a) Ganancias acumuladas al comienzo del periodo sobre el que se informa.

(b) Dividendos declarados durante el periodo, pagados o por pagar.

(c) Reexpresiones de ganancias acumuladas por correcciones de los errores de

periodos anteriores.

(d) Reexpresiones de ganancias acumuladas por cambios en polticas contables.

(e) Ganancias acumuladas al final del periodo sobre el que se informa.

ESTADOS FINANCIEROS



Estado de Utilidades Retenida Ao terminado al 31 de diciembre de 2011 (Expresada en Bolvares Nominales)

Balance de utilidades retenida (01/01/2011)

238.466,66

Utilidades neta despus de impuesto 2011

261.733,34

Dividendos

Acciones preferente

0,00

Acciones comunes

0,00

0,00

Balance de utilidades retenidas (31/12/2011)

500.200,00

Notas a los Estados Financieros

Las notas proporcionan descripciones narrativas o desagregaciones de partidas

presentadas en esos estados e informacin sobre partidas que no cumplen las condiciones

para ser reconocidas en ellos. Adems de los requerimientos de esta seccin, casi todas

las dems secciones de esta NIIF requieren informacin a revelar que normalmente se

presenta en las notas.

Estructura de las notas

(a) presentarn informacin sobre las bases para la preparacin de los estados

financieros, y sobre las polticas contables especficas utilizadas, de acuerdo con los

prrafos 8.5 a 8.7;

(b) revelarn la informacin requerida por esta NIIF que no se presente en otro lugar

de los estados financieros.

(c) proporcionar informacin adicional que no se presenta en ninguno de los estados

financieros, pero que es relevante para la comprensin de cualquiera de ellos.

Informacin a revelar sobre polticas contables

(a) La base (o bases) de medicin utilizada para la elaboracin de los estados

financieros.

(b) Las dems polticas contables utilizadas que sean relevantes para la comprensin

de los estados financieros.

Informacin sobre juicios

ESTADOS FINANCIEROS


Una entidad revelar, en el resumen de las polticas contables significativas o en otras

notas, los juicios, diferentes de aqullos que involucran estimaciones (vase el prrafo

8.7), que la gerencia haya realizado al aplicar las polticas contables de la entidad y que

tengan el efecto ms significativo sobre los importes reconocidos en los estados

financieros.

Informacin sobre las fuentes clave de incertidumbre en la estimacin

Una entidad revelar en las notas informacin sobre los supuestos clave acerca del futuro

y otras causas clave de incertidumbre en la estimacin en la fecha sobre la que se informa,

que tengan un riesgo significativo de ocasionar ajustes significativos en el importe en

libros de los activos y pasivos dentro del ejercicio contable siguiente. Con respecto a esos

activos y pasivos, las notas incluirn detalles de:

(a) Su naturaleza.

(b) Su importe en libros al final del periodo sobre el que se informa.


Notas a los Estados Financieros

Ao terminado al 31 de Diciembre de 2011


Nota 1

Identificacin de la entidad y actividad econmica

Entidad Gerencia Marrn I, C.A. Fue constituida el 01 de Enero de 2010 y se dedica a la

actividad manufacturera textil. La actividad principal de la entidad es la elaboracin y

fabricacin de prendas de vestir (vestidos, pantalones, chaquetas). El domicilio legal de la

Entidad, donde se encuentran sus oficinas administrativas, es El Paraso Universidad Santa

Mara, Caracas-Venezuela. Los Estados Financieros por el periodo terminado el 31 de

Diciembre de 2011 fueron aprobados por el Directorio de la Entidad en sesin que se llev

a cabo el 30 de Enero de 2012.

estados financieros 2014 i)

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conjunto de normas

estndares internacionales

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contabilidad iascf

contabilidad integrada

principios de contabilidad

normas contables adoptadas

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