"Erfaring fra ICAAP prosessen i Ørskog Sparebank"

V/ Banksjef Erik Røkke, Ørskog Sparebank

21. april 2023 2

Agenda

• Litt om Ørskog Sparebank• BASEL II – vår arbeidshypotese• ICAAP – en tilnærming• Oppsummering fra ICAAP prosessen

• Hovedkonklusjon fra ICAAP analysen• Sensitivitetstester og scenarier• Kvalitetskontroll og godkjenning av ICAAP• Bruk av ICAAP i banken

• Kredittilsynets evaluering• Erfaringer fra ICAAP prosessen• Midt Norsk Sparebankgruppe – VIS MN• Plan for videre tilpassing av modell og

metode.

21. april 2023 3

• 1 kontor

• 12 ansatte

• 1,55 milliard i forvaltningskapital

• 130 mill/ pr ansatt

• 88% PM/12 % BM

• Aksjonær i Terra Gruppen

Virkeområde

21. april 2023 4

•Fiskeri

•Fisk og fiskeprodukter/Næringsmiddelindustri

•Kjemisk industri

•Skipsbygging/Skipsutstyrsindustri

•Møbelindustri

•Shipping/Offshore

•Olje

•Turisme

DOMINERENDE BRANSJER I MØRE OG ROMSDAL

21. april 2023 5

Arbeidshypotese – BASEL II og ICAAP

Implementeringen berører store deler av org. (særlig styret, kreditt, økonomi, IT)

Det som implementeres må bli en del av virksomhetens faste agenda. (ikke "en perm")

Det ligger mye læring i implementeringen, spesielt for styret. Styret tidlig involvert

Løpende oppfølging vil kreve mye ressurser

ICAAP

ICAAP

ICAAP

21. april 2023 6

Arbeidshypotese

Hovedhensikten med Basel II er at risikostyringen i bankene skal bli bedre.

Styret får en sterkere, utvidet og klarere rolle (kompetansebehov ?) – og dels nye og dels endrede prosesser.

Vi la vekt på:– Vesentlighet– Helhet– Langsiktighet

21. april 2023 7

Strategiske tilpasninger

• Samarbeid om dataløsninger

• Samarbeid om og utvikling av kompetanse og kunnskap (ut fra dybde, tilgjengelighet og økonomi), som f.ex :– Virksomhetsstyring (Mye av dagens tema …) ViS II i regi av

MNSG– Risikostyring – MEGET viktig– Compliance– Controller-funksjon

• Kompensere lavere inntjening og økte kostnader, f.ex:– Rasjonalisering (internt, allianse, strukturelt osv.)– Økt risikotagning – Økt volum– Andre inntekter

21. april 2023 8

ViS II (fra MNSG)

• Entreprise Risk Management ("ERM") for mindre sparebanker, satt i system.

• "Fullstendighets-tenking" (og "best practice". iht "CEBS")

• Vi har valgt en logisk modell, som omfatter "hele bankdriften", noen eksempel :– Årsplan for styret, styrets instruks, banksjefs instruks (S&K)– Anti-hvitvasking, personopplysningsloven, IT m.v. (Op. Risk).– Arbeidsinstruks, fullmakter, nøkkelpersonell (S&K)– Etiske retningslinjer, compliance, intern kontroll– ICAAP-prosess og modell

• Mye er avledet av Basel II, mye er tilpasninger og mye er forsøk på å lage en helhetlig løsning – som vi kan klare å etterleve og utvikle.

21. april 2023 9

Styrings-hierarki- og implementering

Strategi(Bankens egen strategi – vi gir ingen bidrag her)

Policy for styring og kontroll(Hvordan skal banken styres, hvordan skal mål oppnås, rollefordeling,

sentrale styringspolicies, styreinstruks, banksjefinstruks, sentrale retningslinjer, kontrollfunksjoner m.v.)

Risikopolicy(Hvilke risikoer er en bank eksponert for,

hvor stor risiko ønsker banken å ta innenfor de enkelte risikoer, Sentrale risikoer som kreditt, likviditet og operasjonell risiko)

Område-policies(Kreditt, Marked, Likviditet, Operasjonell, pillar II

21. april 2023 10

Områdepolicies

Tilpasset Kredittilsynets nye, risikobaserte tilsynsmaler

Basert på "best practise" fra mindre sparebanker, forslagene er mao tilpasset "banken"

Dekker kreditt, marked, operasjonell risiko og likviditet. Forsikringsrisiko er utelatt – den får vi igjen indirekte som strategisk risiko under pillar II (ICAAP)

Nøkkeltall, grenser osv. er ikke med – må tenkes gjennom og vedtas av den enkelte bank !!

21. april 2023 11

Implementering i Ørskog Sparebank

Målsetting og forutsetninger:

• Fullt implementert iht lov i løpet av 2007.• Lang prosess – krever tidlig start• Må være del av styrets løpende agenda• Bruk minst ett kvartals- eller halvårsregnskap på ICAAP og

risikorapport FØR årsregnskap !• Involver styret og ledergruppen aktivt !• Styreplan for hele implementeringsåret ble vedtatt• Fokus på prosess, læring og strategi – være rasjonell !

21. april 2023 12

ICAAP - Pilar 2

• Nye krav til bankens styring og kontroll samt til styret (ICAAP)

• Rammeverk for planlegging av kapitaldekning

• Innebærer betydelige endringer i det offentliges tilsyn med bankene

• Nærmere retningslinjer for praktiseringen av pilar 2 er utformet av CEBS (Committee of European Banking Supervisors)

21. april 2023 13

• Institusjonene skal ha en prosess for å vurdere sin totale kapital i forhold til risikoprofil og en strategi for å opprettholde sitt kapitalnivå (ICAAP)

• Tilsynsmyndigheten skal gjennomgå og evaluere institusjonens interne vurdering av tilstrekkeligheten av kapitalen og strategier samt evne til å overvåke og sikre overholdelse av myndighetenes kapitalkrav.

• Tilsynet må sette i verk passende tilsynsmessige tiltak om det ikke er tilfreds med resultatet av denne prosessen

ICAAP - Pilar 2Aktivt tilsyn med institusjonenes risiko og kapitalbehov

21. april 2023 14

ICAAP - Pilar 2Aktivt tilsyn med institusjonenes risiko og kapitalbehov

• Tilsynet må forvente av bankene at de opererer over myndighetenes minimumskrav til kapitaldekning og må ha hjemmel til å kreve at institusjoner har kapital over minimum

• Tilsynet må søke å intervenere i en tidlig fase for å forhindre at kapitalen faller under de minimumsnivåer som anses nødvendig sett i forhold til risikoforholdene i en bestemt bank, og må kreve hurtige tiltak for å utbedre situasjonen om kapitalen ikke opprettholdes eller økes til nødvendig nivå

21. april 2023 15

ICAAP prosessen i bankenMetode og forutsetninger

• Det skal foretas en årlig vurdering av risikonivå og beregning av kapitalbehov

• Analyse og vurdering av kapitalbehov skal være framtidsrettet, og ta hensyn til planer, vekst og tilgang til egenkapitalmarkedene

• Det skal også tas høyde for konjunkturer og finansieringsbehov

• Det er viktig at banken har tilstrekkelig kapital til å leve igjennom nedgangskonjunkturer med negative resultater, der det kan være problematisk å innhente ny egenkapital

21. april 2023 16

ICAAP - Stresstesting

• Banken skal gjennomføre stresstester eller scenarioberegninger for å anslå effekten på kapitalberegningen i ICAAP av et alvorlig økonomisk tilbakeslag og nedgangskonjunktur

• Et ekstraordinært, men sannsynlig scenario skal legges til grunn

• Virkningen av tilbakeslaget varer i mist tre år skal vurderes

• Stresstesting baseres på budsjett

21. april 2023 17

Dette er og blir regneøvelser, det er strategisk og taktisk tilpasning (til scenario) som må diskuteres.

Typisk "betydelig konjunkturnedgang" :

– De fleste kredittengasjement rykker ned 1 rating, dvs "E" går i default, A blir B osv.

– Verdien på mange typer sikkerheter faller (mer enn man tror …)

– Tilgjengelig likviditet reduseres OG prisen går opp– Ser ofte nedgang i aksjemarkedet osv samtidig

ICAAP - Stresstesting

21. april 2023 18

Vurdering av risikonivå og beregning av kapitalbehovICAAP (Internal capital adequacy assessment process)

• Banken skal minst 1 gang i året gjennomføre en totalrisiko-vurdering gjennom nevnte prosess som er beskrevet i lov- og forskrifter. Prosessen skal omfatte alle hoved- og delrisiki banken er eksponert for.

• Gjennomgang av prosessen skal skje i styret og resultatet av prosessen skal protokolleres. Eventuelle vesentlige tiltak som iverksettes som et resultat av ICAAP-prosessen skal også protokolleres.

21. april 2023 19

Vurdering av risikonivå og beregning av kapitalbehovICAAP (Internal capital adequacy assessment process)

• ICAAP-prosessen skal inngå som en del av den helhetlige virksomhetsstyringen i banken og må være forankret i bankens1. Risikopolicy (overordnet)2. Kredittpolicy3. Markedspolicy4. Policy for operasjonell risiko5. Likviditetspolicy

21. april 2023 20

StyretGodkjenne risikopolicy, risikostrategier, budsjett og ICAAP

Banksjef Risk Management-VISmn Intern revisjon

Kommunisere risikopolicyImpl. OmrådepolicySikre etterlevelse og uavhengig bekreftelse

Linje/stab

IdentifisereAnalysereMåleStyre og kontrollereFølge oppReagere og forbedreRapportere

Compliance

Metoder og verktøy

Oppfølging av risikostatus

Aggregert rapportering til toppledelse/styret

Bekreftelse til styret og toppledelse om risiko-styring

Uavhengig bekreftelse på kvalitet i risikostyrings-prosessen

Bekreftelse på at de kontrollprosesser som ledelsen bygger på for å avdekke, hindre eller korrigere risiko fungerer som forutsatt

1. linje forsvar 2. linje forsvar 3. linje forsvar Instrukser, rammer og fullmakter

Formell rapportering

Prosess, roller og ansvar i Ørskog Sparebank

21. april 2023 21

Prosess, Roller, Ansvar

• Styret spiller en viktig rolle i fastsettelsen av strategi, formulering av målsettinger på overordnet nivå og overordnet ressursallokering

• Styret er ansvarlig for ekstern rapportering av regnskaps- og risikoinformasjon

• Styret har med andre ansvar for helhetlig risikostyring

21. april 2023 22

Prosess, Roller, Ansvar

• Adm. Banksjef har det overordnede ansvaret for å "sørge for" helhetlig risikostyring

• En av de viktigste sidene ved å utøve dette ansvaret er å sikre at banken har et godt internt miljø

• Det interne miljøet omfatter kulturen i banken, stikkord er; høy etisk standard og respekt for bankens verdier.

21. april 2023 23

Prosess, Roller, Ansvar

• Risk Manager/VIS mn skal støtte og legge til rette for risikostyringen og internkontrollen i banken gjennom:– Å overvåke at overordnede rammer er etablert

og fulgt i banken– Følge opp rapportering og rapportere til

ledelsen– Utarbeide rammeverk, policyer og maler– Gjennomføre overordende vurderinger av

risikoprofilen og hva som forårsaker endringer– Foreta egne kontroller knyttet til risikoområder

som ikke allerede er ivaretatt av bankens produktområder

21. april 2023 24

Prosess, Roller, Ansvar

• Arbeidsfeltet til compliance er å overvåke at interne og eksterne lover og regler blir overholdt

• Internrevisjonen bidrar med å evaluere effektiviteten og å anbefale forbedringer i helhetlig risikostyring

• Ekstern revisor reviderer årsregnskapet• Bankens styre skal minst en gang i året

godkjenne bankens risikopolicy.

21. april 2023 25

Kapitalplanlegging I

• Hva er virksomhetens egendefinerte minste kapitaldekning (P1 + P2) ?

• Hvordan skal denne kapitaldekningen opprettholdes ?– "Normal" drift– I stressede situasjoner

– Handlingsplan(er)– Hente inn mer kapital (om mulig)– Redusere portefølje (om mulig)

21. april 2023 26

Kapitalplanlegging II

Excel-modell for simulering

Scenarier– Tenker "godt nok" – vi skal kunne etterleve også, ikke

bare ha fine planer og analyser

Prosessene og vurderingene må dokumenteres i styrets protokoll

21. april 2023 27

Pillar 2 (ICAAP)

Vi har laget en regnearkmodell for gjennomgang på styrenivå (meget interessante prosesser …)– - R.risiko i bankboken– - Konsentrasjonsrisiko– - Eiendomsprisrisiko– - Forsikringsrisiko– - Likviditetsrisiko – - Forretningsrisiko– - Omdømmerisiko– - Strategisk risiko

Bankens ICAAP rapport

21. april 2023 29

Implementering i Ørskog SparebankMetode og forutsetninger

• Styret har vært involvert i prosessen siden banken startet arbeidet med å implementere BASEL II regelverket. Banksjef har vært medlem av prosjektgruppen som utarbeidet VIS I (risikostyring i bank – oppstart 2003) og VIS II (BASEL II) prosjektet som resulterte i etablering av VISmn AS

• Ørskog Sparebank er en liten, lokal selvstendig sparebank som er medlem i Terra alliansen. Forvaltningskapitalen er på ca 1,55 mrd med 11,2 årsverk. 90 % av utlånene er til personkundemarkedet. Banken har pr 31.12.2007 ingen store engasjement med rapporteringsplikt, og heller ingen store utfordringer knyttet til konsentrasjonsrisiko, konjunkturutsatte bransjer eller hjørnesteinbedrifter.

21. april 2023 30

Bankens metoder og resultater for evaluering av risikoprofil og kapitalbehov

• Ørskog Sparebank har benyttet rammeverk og ICAAP modell som har vært et samarbeidsprosjekt i Midt Norsk Sparebankgruppe. Bankens risikostyringsprosess har tatt utgangspunkt i modellen og rammeverket til totalrisikostyringsmodellen.

• Med utgangspunkt i dette rammeverket har banken analysert og evaluert risikoprofilen og beregnet et kapitalbehov forutsatt:– et forventet scenario – scenario med et alvorlig økonomisk tilbakeslag

21. april 2023 31

Hovedkonklusjonene fra ICAAP analysen

• I forhold til Pilar 1 og sett i forhold til bankens risikoprofil og evaluering av risiko med kvantifisering etter Pilar, har banken en solid kapitaldekning. Kapitaldekningen er beregnet til 19,3 % og kravet inkludert Pilar 2 er på 12,4 %

• Pr 31.12.2007 var bankens ansvarlige kapital 132,7 million kr. Bankens ansvarlige kapital består av kjernekapital. Beregnet minstekrav iflg Pilar 1 er 55,1 mill kr. Kapitaldekningen er beregnet til 19,3 % mot lovens krav på 8 %. I forhold til Pilar 1 er det et overskudd på 77,6 mill. kr.

21. april 2023 32

Hovedkonklusjonene fra ICAAP analysen

• Sett i forhold til analysert og evaluert risikoprofil og i forhold til Pilar 1 kravet har banken et totalkapitalbehov på 85,1 million det første året. Dette utgjør 12,4 % av beregningsgrunnlaget.

• Over 3 års perioden er det beregnet et kapitalbehov ihht Pilar II på 48,8 million etter skatt (bruk av ansvarlig kapital via pilar II kapital etter skatt over 3 år).

21. april 2023 33

Scenarier – 2 stk

Forventet (kap 2) Øk tilbakeslag (kap 4)A B C D E

Konjunktur Høy Høy - Middels Svak - Middels LavKapasitetsutnyttelse Høy Høy - Stabil Fallende LavArbeidsledighet Lav Lav + Lav, stigende Økende HøyBNP vekst 3-5 % 2-3 % 2 % Stabil Fall (resesjon)Pristtigning 2-3 % 1,5 - 2 % 1-1,5% 1 % FallendeUtlånsrente 6-7 % 5,5 -6% 5 % 4-5% 2-3%Tap PM Inntektsf 0,00 % 0,05 % 0,10 % 0,25 %Tap NL Inntektsf 0,10 % 0,20 % 0,75 % 2,50 %Aksjeverdier 30 % 15 % 10 % -10 % 42 %Obl. verdier 0 0 0 -2 % -5 %Kredittvekst 8 % 0 %Operasjonell Marked

Konjunkturbeskrivelse

21. april 2023 34

Scenarier – Normal utvikling

Konjunktur A B B B B

2008 2009 2010 2011 2012

Ansvarlig kapital IB 132.720 144.678 157.509 170.129 182.869

Resultat før tap 18.039 19.362 19.143 19.405 20.084Tap PM 568 613 662 715 772Tap NL 388 419 453 489 528Tap aksjerTap verdipapirTap - estimert 956 1.032 1.115 1.204 1.300

Resultat etter skatt 11.958 12.831 12.620 12.740 13.149Egenkapital forutsatt normal drift men etter tap. UB 144.678 157.509 170.129 182.869 196.018

Faktisk tellende ansv. kapital etter tap men før det tas hensyn til tap i pilar II 144.678 157.509 170.129 182.869 196.018Estim.kap.dekn. Basel II 21,14 % 21,31 % 21,32 % 21,22 % 21,06 %Bankens minimumskrav til EK 14,00 % 14,00 % 14,00 % 14,00 % 14,00 %

Avvik krav og faktisk ansv. Kapital 7,14 % 7,31 % 7,32 % 7,22 % 7,06 %

Nytt ansvarlig lån 0 0 0 0 0

Ny fondsobligasjon 0 0 0 0 0

Kredittrisiko 54.740 59.119 63.849 68.957 74.473Markedsrisiko 0 0 0 0 0Operasjonell risiko 4.763 5.144 5.144 5.144 5.505Kapitalkrav Pilar 1 59.503 64.264 68.993 74.101 79.978

Kapitalplan 2008 - 2012 (kap 2-Forventet øk utvikling)

Pilar 1 Kapital

Drift / Egen-kapital

21. april 2023 35

Scenarier – Worst Case

Konjunktur A E E E C

2008 2009 2010 2011 2012

Ansvarlig kapital IB 132.720 142.286 147.216 150.558 152.929

Resultat før tap 14.666 13.116 10.847 9.460 10.592Tap PM 1.000 2.839 2.839 2.839Tap NL 3.234 3.234 3.234Tap aksjerTap verdipapirTap - estimert 1.000 6.073 6.073 6.073 0

Resultat etter skatt 9.566 4.930 3.342 2.371 7.414Egenkapital forutsatt normal drift men etter tap. UB 142.286 147.216 150.558 152.929 160.344

Faktisk tellende ansv. kapital etter tap men før det tas hensyn til tap i pilar II 142.286 147.216 150.558 152.929 160.344Bruk av ansv.kap. via pilar 2. e. skatt 0 21.114 13.647 14.038 0Gjenværende ansvarlig kapitla etter tap som følge av pilar 2 142.286 126.102 115.798 104.131 111.545

Avvik/sikkerhetsmargin 0 21.114 34.761 48.798 48.798

Estim.kap.dekn. Basel II 20,99 % 18,60 % 17,08 % 15,36 % 15,38 %

Bankens minimumskrav til EK 14,00 % 14,00 % 14,00 % 14,00 % 14,00 %Avvik krav og faktisk ansv. Kapital 6,99 % 4,60 % 3,08 % 1,36 % 1,38 %Nytt ansvarlig lån 0 0 0 0 0Ny fondsobligasjon 0 0 0 0 0

Kapitalplan 2008 - 2012 (kap 4-Alvorlig øk tilbakeslag)

Drift / Egen-kapital

Kapital-dekning

etter effekt fra

pilar 2

21. april 2023 36

Kredittilsynets evaluering av ICAAP

Emne1. Prosess og forankring2. Kapitalnivå og kapitalmål

3. ICAAP vurderinger

• Kredittrisiko

• Restrisiko og motpartsrisiko

Kommentar-evaluering1. Ok, styret tidlig og aktivt

involvert. Styreseminar mv2. Styret bør drøfte hvilke

handlingsregler/beredskap banken bør ha hvis kapitaldekningen nærmer seg kapitalmålet.

3. ViS malen tar hensyn til de vesentlige risikoer.

• Sterkt utlånsvekst utenfor bankens kjerneområde kan gir grunnlag for beregning av tilleggskap under pilar 2.

• Bør dokumentere vurdering av restrisiko og motpartsrisiko

21. april 2023 37

Kredittilsynets evaluering av ICAAP

Emne• Markedsrisiko

• Likviditetsrisiko

• Operasjonell risiko

• Fremskrivning og stresstesting

Kommentar - evaluering• Beregningene bør ta utgangspunkt i

vedtatte rammer• Innskuddsdekningen har falt med 6%

til 72% i 2007. Banken er mer avhengig av ekstern funding. Anbefaler en nedre grense (vi har vedtatt 70%)

• Vi har fastsatt grense 70%.

• Stresstest i lavkonjunktur – negative effekter kan med fordel innarbeides i form av tap eller inntjeningsendringer i resultatfremskrivningen.

• Bruk alternative scenarier som feks sterk utlånsvekst, markant prisfall av boligeiendommer og ekstreme tap

21. april 2023 38

VISmn AS – vår strategiske samarbeidspartner

Bankene pålegges å strukturere og ikke minst dokumentere sin egen risikostyring og kontrollopplegg for å kunne tilfredsstille nye krav. Etter å ha etablert rutinene og systemene må disse ajourholdes og videreutvikles.

Med dette bakteppet tok en del banker i Midt-Norsk Sparebankgruppe initiativet til å etablere felles løsninger slik at lokale sparebanker kan samarbeide om å lage løsninger som tilfredsstiller nye krav. Gjennom fellesprosjekt med VIS1 og VIS2 har bankene sett nytteverdien av et slikt samarbeid.

21. april 2023 39

Selskapet skal i første fase utvikles til å kunne ivareta:

Utarbeide dokumentasjon og rutiner, bistå ved implementering herunder bidra til å få etablert nødvendige kontrolltiltak for å tilfredsstille regelverk og lovkrav.

Bistå bankene i kontroll på at tiltakene etterleves, herunder følge opp at disse gjennomføres og at dette er dokumentert (Risk Manager rollen).

Produsere rapporter og analyser innenfor økonomi og finans med sammenligningstall bankene i mellom. Videre utarbeide forslag til månedlig virksomhetsrapportering.

VISmn AS – vår strategiske samarbeidspartner

21. april 2023 40

VISmn sin virksomhet og oppbygging

Bidra og tilrettelegge for at bankene kan ha styring og kontroll på sin virksomhet, samtidig som en sikrer at dette skjer på en måte som tilfredsstiller lovpålagte krav.

Dette innebærer at selskapet må ha et helhetsperspektiv på bankvirksomhet og at selskapets prioriteringer vil være drevet ut fra et risikostyringsperspektiv.

Bankenes styre / ledelse er selskapets kundekontakt.

Kompetanseselskap

21. april 2023 41

Selskapets rolle – Risk Manager

Selskapets fokus skal være mot bankenes systemer og prosesser for virksomhetsstyring – overordnet styring og kontroll / risikostyring.

Policyer

Rutiner

Instrukser

VerktøyProsessbeskrivelser

SjekklisterModeller

ComplianceGenerell bistand

Ram

meb

eting

elser

Ban

kene

Overvåker Utvikler ImplementererInformerer Ajourholder Følger opp/gir råd

VIS

Erfaringer fra arbeid med ICAAP

21. april 2023 43

Fra bankens ståsted

I starten opplevdes den nye prosessen/ oppgaven som svært krevende– Spesielt for styrene– Også for administrasjonen

Felles modellutvikling og kursing førte til at oppgaven kunne løses på en god måte

Har lært mye nytt:– bedre til å styre bankens kapitalbehov– Styrets rolle har kommet klarere fram

Dette er første gang prosessen kjøres og 80% løsning er ok

Det å delta i felles utvikling av modeller er svært nyttig og kostnadseffektivt.

21. april 2023 44

Hovedfokus

En god prosess– Sikre at prosessen ikke ”kveler banken”

– Samarbeide med andre banker for å finne hva som er akseptable løsninger og prosesser Reell involvering fra Styret

– En god nok modell – Aksepterer at her er vi ikke i mål første gang– Fokus på vurderingene

Bygging av ny kompetanse– Styret – Administrasjonen

21. april 2023 45

Erfaringer fra ViSmn

Kurs/workshops for små grupper av banker fungerte optimalt

Bankene har ulike kompetanse– Både i styret og i administrasjonen– Ulik vurdering av forutsetninger i simuleringer og i

beregninger av pilar 2– Ulike mål for minimums kapitaldekning

Klart ønske om å løse oppgaven på en tilfredsstillende måte– Har hatt fokus på at prosessen i styret ikke skulle være en

kort sak i ett styremøte

21. april 2023 46

Uavhengig vurdering

Benyttet eksternrevisor til dette arbeidet

Ulik tilnærming fra ulike revisjonsfirmaer samt ansvarlige revisorer

Har hatt diskusjon om hvor omfattende vurderingen fra revisor skal være– Prosess, Modell og tenkemåte– Parameterverdier og forutsetninger

Revisorfirma har uttalt at det må benyttes minimum 100 timer – blir fort 200 000 for å gjøre en tilfredsstillende vurdering

ViS Midt-Norge vil fortsatt hevde at omfanget til revisors arbeid ikke kan være omfattende gitt:– Det er benyttet en modell som er god nok– Prosessen har vært tilfredsstillende – Styret eier prosessen– Forutsetninger og totalberegning virker rimelig

21. april 2023 47

ViSmns rolle i prosessen

Gjorde siste tilpassing av ICAAP-modellen som ViS II prosjektet hadde utviklet, samt tilpasset veiledning til modellen

Har holdt 7. workshops – Udelt positiv tilbakemelding på disse fra bankene

Har svart på telefonhenvendelser fra bankeneHar bistått eierbanker med:

– Gjennomgått og rimelighetsvurdert regnearket– Gjennomgått og kommet med innspill til rapport til

Kredittilsynet– Deltatt på styremøte i banken for å gjennomgå modellen

samt å bistå i diskusjonen ved fastsettelse av parameterverdier

– Skrevet utkast til rapport til KredittilsynetSammenstilling / benchmarking av tall i ICAAP (denne

rapport /presentasjon)

21. april 2023 48

Plan for videre tilpassing av ICAAP - modellen

ICAAP modellen er nå endret for å imøtekomme noen av Kredittilsynets tilbakemeldinger.

Modellen er i tillegg endret på områder der det for øvrig er fremkommet muligheter for forbedringer. Dette gjelder innenfor:

• Forretningsrisiko• Konsentrasjonsrisiko• Kredittrisiko• Operasjonell risiko

21. april 2023 49

Plan for videre tilpassing av ICAAP - modellen

Vi vil i tillegg gjennomgå nyutviklet metodikk for stresstesting av kredittrisiko.

Koblingen av ICAAP mot strategiarbeid og budsjett.

Spesielt vil vi berøre hvordan banken kan resonere når minstekrav til kapitaldekning skal fastsettes. Erfaringen fra ICAAP i mars 2008 viser at det behov for å bli bedre på dette området, og dette er også berørt i Kredittilsynets tilbakemeldinger.