Download - Wwft voor accountants
WWFT opvolger: WMOT/WID
mr. Ellen C. Timmer,
Pellicaan Advocaten www.pellicaan.nl
Wid en MOT
• Wet identificatie bij dienstverlening• Wet melding ongebruikelijke transacties
Vanaf 1 juni 2003 ook voor accountants, belastingadviseurs, advocaten e.d.
Europa
• Gebaseerd op Europese regelgeving• Bestrijding witwassen en
terrorismefinanciering• Witwassen: verhullen van criminele
opbrengsten
Van Wid/MOT naar WWFT
• 1 augustus 2008• Veranderingen…• Gebaseerd op derde Europese witwasrichtlijn
en de ‘PEP’ richtlijn
Kern Wid en Wet MOT
• Identificatie bij aanvang dienstverlening• Bewaren gegevens• Meldplicht ongebruikelijke transacties
Kern Wwft
• Cliëntenonderzoek• Bijzondere regels inzake ‘PEP’• Bewaarplicht gegevens• Meldplicht ongebruikelijke transacties
Melplicht ongebruikelijke transacties
• Geen grote veranderingen• Objectieve en subjectieve indicator• Veertien dagen
Cliëntenonderzoek
Hierin zitten de grote wijzigingen!
Cliëntenonderzoek
• Vereenvoudigd cliëntenonderzoek• Gewoon cliëntenonderzoek• Verscherpt cliëntenonderzoek
Vereenvoudigd cliëntenonderzoek
Soort vrijstelling• Kredietinstellingen, beursgenoteerde
rechtspersonen• Overheden
Wel documenteren dat vrijstelling geldt
Gewoon cliëntenonderzoek
Verplichtingen (1):• Verificatie cliënt• Verificatie uiteindelijk belanghebbende • Inzicht eigendoms- en zeggenschaps-
structuur
Gewoon cliëntenonderzoek
Verplichtingen (2):• Vaststelling doel en beoogde aard zakelijke
relatie• Voor zover mogelijk voortdurende controle
Verscherpt cliëntenonderzoek
Aanvullend onderzoek indien:• Hoger risico witwassen / terrorisme-
financiering• Cliënt/natuurlijke persoon niet fysiek
aanwezig voor verificatie• Cliënt/natuurlijke persoon is een PEP
PEP
= politiek prominente persoon die niet in Nederland woont:
• Staatshoofden, ministers, parlementsleden, leden van hoge gerechtelijke instanties, enz.
• Directe familieleden• Naaste geassocieerden
PEP
Verplichting:• Procedures vaststelling mogelijkheid PEP
PEP
Verplichtingen indien PEP:• Extra zorgvuldigheid bij aanneming
opdrachten• Onderzoek bron vermogen• Doorlopende controle
Diversen
• Afgeleide verificatie• Verplichting personeel op te leiden• Overgangsrecht• Sancties
Consequenties
• Aanvulling procedures acceptatie cliënten/opdrachten & continuering (m.n. accountants)
• Ontwikkelen procedures acceptatie cliënten/opdrachten & continuering (overige beroepsbeoefenaren)
De praktijk…
het moet worden afgewacht of een ander werkbaar is