wwft voor accountants
DESCRIPTION
Tijdens de AccountancyNieuwsdag 2008 heb ik een voordracht gehouden over de consequenties van de Wwft (Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme) voor de accountantspraktijk.TRANSCRIPT
WWFT opvolger: WMOT/WID
mr. Ellen C. Timmer,
Pellicaan Advocaten www.pellicaan.nl
Wid en MOT
• Wet identificatie bij dienstverlening• Wet melding ongebruikelijke transacties
Vanaf 1 juni 2003 ook voor accountants, belastingadviseurs, advocaten e.d.
Europa
• Gebaseerd op Europese regelgeving• Bestrijding witwassen en
terrorismefinanciering• Witwassen: verhullen van criminele
opbrengsten
Van Wid/MOT naar WWFT
• 1 augustus 2008• Veranderingen…• Gebaseerd op derde Europese witwasrichtlijn
en de ‘PEP’ richtlijn
Kern Wid en Wet MOT
• Identificatie bij aanvang dienstverlening• Bewaren gegevens• Meldplicht ongebruikelijke transacties
Kern Wwft
• Cliëntenonderzoek• Bijzondere regels inzake ‘PEP’• Bewaarplicht gegevens• Meldplicht ongebruikelijke transacties
Melplicht ongebruikelijke transacties
• Geen grote veranderingen• Objectieve en subjectieve indicator• Veertien dagen
Cliëntenonderzoek
Hierin zitten de grote wijzigingen!
Cliëntenonderzoek
• Vereenvoudigd cliëntenonderzoek• Gewoon cliëntenonderzoek• Verscherpt cliëntenonderzoek
Vereenvoudigd cliëntenonderzoek
Soort vrijstelling• Kredietinstellingen, beursgenoteerde
rechtspersonen• Overheden
Wel documenteren dat vrijstelling geldt
Gewoon cliëntenonderzoek
Verplichtingen (1):• Verificatie cliënt• Verificatie uiteindelijk belanghebbende • Inzicht eigendoms- en zeggenschaps-
structuur
Gewoon cliëntenonderzoek
Verplichtingen (2):• Vaststelling doel en beoogde aard zakelijke
relatie• Voor zover mogelijk voortdurende controle
Verscherpt cliëntenonderzoek
Aanvullend onderzoek indien:• Hoger risico witwassen / terrorisme-
financiering• Cliënt/natuurlijke persoon niet fysiek
aanwezig voor verificatie• Cliënt/natuurlijke persoon is een PEP
PEP
= politiek prominente persoon die niet in Nederland woont:
• Staatshoofden, ministers, parlementsleden, leden van hoge gerechtelijke instanties, enz.
• Directe familieleden• Naaste geassocieerden
PEP
Verplichting:• Procedures vaststelling mogelijkheid PEP
PEP
Verplichtingen indien PEP:• Extra zorgvuldigheid bij aanneming
opdrachten• Onderzoek bron vermogen• Doorlopende controle
Diversen
• Afgeleide verificatie• Verplichting personeel op te leiden• Overgangsrecht• Sancties
Consequenties
• Aanvulling procedures acceptatie cliënten/opdrachten & continuering (m.n. accountants)
• Ontwikkelen procedures acceptatie cliënten/opdrachten & continuering (overige beroepsbeoefenaren)
De praktijk…
het moet worden afgewacht of een ander werkbaar is