![Page 1: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/1.jpg)
Instituto Brasileiro de AtuáriaComissão de Normas Técnicas
Norma Atuarial nº. 1
Assembléia Técnica28 de setembro de 2007
![Page 2: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/2.jpg)
Comissão de Normas Técnicas
Aline Paz, MIBA
Cláudia Campestrini Pinto, MIBA
João Batista da Costa Pinto, MIBA
Rita Pasqual Anzolin, MIBA
Wilma Torres, MIBA
Ouvinte: Anderson Gomes Ferreira da Silva (Sócio Estudante)
![Page 3: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/3.jpg)
Agenda
Pontos para Reflexão Experiência Internacional Histórico Norma Atuarial nº. 1 Próximos Passos
Anexo A – Material para Consulta
Anexo B – Detalhamento da Norma
![Page 4: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/4.jpg)
Pontos para Reflexão
Definição de padrões mínimos ou apenas uma orientação de como devemos proceder?
Única norma para definição de hipóteses demográficas, não-econômicas e econômicas?
![Page 5: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/5.jpg)
Experiência Internacional
ASB – Actuarial Standards Board– ASOP (Actuarial Standards of Practice)
Instituído para os atuários utilizarem em serviços atuariais nos Estados Unidos
Há várias normas, dentre as quais uma para hipóteses econômicas (ASOP 27) e uma para hipóteses demográficas e não-econômicas (ASOP 35)
![Page 6: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/6.jpg)
Experiência Internacional
IAA – International Actuarial Association– IASP (International Actuarial Standards of
Practice) Começou em 2003 com orientações para cálculos de
programas da Previdência Social da Europa Depois, foram divulgadas normas com orientações para
cálculos segundo as regras do IFRS (International Financial Reporting Standard)
Ainda não há uma separação detalhada de normas como nas ASOPs
![Page 7: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/7.jpg)
Histórico
Solicitação da Diretoria do IBA O esboço da Norma Atuarial nº. 1 foi
apresentado no Congresso do IBA, realizado em Jun/2007
Está em audiência pública desde Jul/2007
![Page 8: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/8.jpg)
Histórico
Sugestões Recebidas– Watson Wyatt (6/9/2207)
Analisadas na reunião da Comissão de Normas Técnicas de 19/9/2007 e já incorporadas nessa apresentação
– Comissão de Atuária da Abrapp (26/9/2007) e Gama Consultoria (27/9/2007)
A serem analisadas na próxima reunião Comissão de Normas Técnicas em Outubro/2007
![Page 9: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/9.jpg)
Norma Atuarial nº. 1
Objetivo– Orientação aos atuários quando da seleção de
hipóteses demográficas e outras não-econômicas para mensuração de obrigações de um plano de benefícios
![Page 10: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/10.jpg)
Norma Atuarial nº. 1
Algumas Hipóteses Demográficas – Aposentadoria– Mortalidade– Rotatividade– Invalidez
![Page 11: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/11.jpg)
Norma Atuarial nº. 1
Processo de Seleção de Hipótese– Identificação de tipos de Hipóteses– Consideração sobre o conjunto de Hipóteses
pertinentes– Consideração sobre a especificidade da
Hipótese – Seleção da Hipótese– Verificação da aderência da Hipótese
![Page 12: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/12.jpg)
Norma Atuarial nº. 1
Considerações Específicas sobre a Hipótese
– Análise das peculiaridades de cada Hipótese– Características do grupo de participantes que
está sendo avaliado– Informações ou estudos disponíveis sobre a
Hipótese em questão
![Page 13: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/13.jpg)
Norma Atuarial nº. 1
Outras Considerações– Consistência da Hipótese– Materialidade– Efetividade do custo– Conhecimento do atuário
![Page 14: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/14.jpg)
Norma Atuarial nº. 1
Disposições Gerais– Divulgação das Hipóteses– Justificativa das Hipóteses– Responsabilidade do Atuário– Desvio da Norma
Validade da Norma Atuarial nº. 1– Avaliações atuariais referentes ao exercício de
2008
![Page 15: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/15.jpg)
Próximos Passos
Recebimento de sugestões sobre a Norma Atuarial nº. 1 até o dia 20/10/2007
Finalização da nova versão até 31/10/2007 Apresentação da nova versão para a Diretoria
do IBA até 31/10/2007 – Divulgação pela Diretoria no site do IBA em
novembro/2007 Realização de uma Assembléia Técnica, em
novembro/2007, para discussão e aprovação da Norma
![Page 16: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/16.jpg)
Anexo AMaterial para Consulta
![Page 17: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/17.jpg)
Material para Consulta
ASB– http://www.actuarialstandardsboard.org/asops.htm
IAA– http://
www.actuaries.org/index.cfm?lang=EN&DSP=STANDARDS&ACT=CURRENT
– http://www.actuaries.org/index.cfm?LANG=EN&DSP=STANDARDS&ACT=MEMBER_STANDARDS
![Page 18: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/18.jpg)
Anexo BDetalhamento da Norma
![Page 19: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/19.jpg)
Norma Atuarial nº. 1
Data Efetiva – Este padrão entrará em vigor para as avaliações
atuariais referentes ao exercício de 2008.
![Page 20: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/20.jpg)
Norma Atuarial nº. 1
Formato de Hipótese– A forma na qual uma Hipótese demográfica
particular vai ser usada ou expressada
Conjunto de Hipóteses – Possíveis opções que o atuário pode usar para
uma Hipótese específica
![Page 21: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/21.jpg)
Norma Atuarial nº. 1
Data Base x Data da Avaliação – As datas podem ser distintas, desde que no
intervalo entre uma e outra não ocorram mudanças significativas na base cadastral
Periodicidade de Avaliação – A cada 12 meses ou na ocorrência de fato
relevante
![Page 22: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/22.jpg)
Norma Atuarial nº. 1
Avaliação – Análise técnica para selecionar Hipóteses
fundamentadas. – Seleção de Hipóteses demográficas aderentes
Características particulares do plano de benefício e a massa de participantes, objeto da avaliação.
– Hipótese aderente Adequada à massa Não deve produzir ganhos ou perdas atuariais
cumulativos ao longo do tempo
![Page 23: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/23.jpg)
Norma Atuarial nº. 1
Avaliação – Para uma determinada avaliação, o atuário deve
estar capacitado a identificar duas ou mais Hipóteses aderentes para a mesma contingência.
Neste caso, o atuário pode apresentar os impactos de cada aplicação e recomendar a alternativa mais adequada, em função da análise efetuada.
![Page 24: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/24.jpg)
Norma Atuarial nº. 1
Tipos de Hipóteses demográficas – Aposentadoria– Mortalidade– Rotatividade– Invalidez – Morbidez– Composição familiar: percentual de casados,
idade do cônjuge, quantidade e idade de filhos
![Page 25: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/25.jpg)
Norma Atuarial nº. 1
Processo de Seleção de Hipótese Demográfica
– Identificação de Tipos de Hipóteses– Consideração sobre o Conjunto de Hipóteses
Pertinentes– Consideração sobre a Especificidade da
Hipótese – Seleção das Hipóteses– Avaliação da Utilização das Hipóteses
![Page 26: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/26.jpg)
Norma Atuarial nº. 1
Processo de Seleção de Hipótese Demográfica
– Identificação de Tipos de Hipóteses O propósito e a natureza da aplicação da hipótese A avaliação do impacto provocado nos valores das
obrigações do plano e no valor do benefício As características da obrigação a ser avaliada A consistência de cada hipótese
![Page 27: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/27.jpg)
Norma Atuarial nº. 1
Processo de Seleção de Hipótese Demográfica
– Consideração sobre o Conjunto de Hipóteses Pertinentes
Estudos ou tábuas publicadas baseados em experiências de quaisquer populações consideradas representativas para o grupo avaliado;
Informações relevantes do próprio plano de benefícios avaliado ou experiência do patrocinador;
Tendências gerais pertinentes ao tipo de Hipótese demográfica em questão.
![Page 28: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/28.jpg)
Norma Atuarial nº. 1
Processo de Seleção de Hipótese Demográfica
– Consideração sobre a Especificidade da Hipótese
O grau no qual a Hipótese pode afetar os resultados; A disponibilidade de tábuas, dados, ou informação
pertinente para a Hipótese que está sendo selecionada;
O tamanho da população coberta.
![Page 29: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/29.jpg)
Norma Atuarial nº. 1
Processo de Seleção de Hipótese Demográfica – Seleção das Hipóteses
O propósito e a natureza do cálculo Qualquer característica do modelo do plano ou mudança
que possa influenciar a Hipótese Experiência apropriada do plano avaliado e outras fontes
pertinentes Fatores pertinentes conhecidos pelo atuário Experiências específicas do grupo coberto ou outros
grupos com características semelhantes
![Page 30: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/30.jpg)
Norma Atuarial nº. 1
Processo de Seleção de Hipótese Demográfica
– Avaliação da Utilização das Hipóteses A Hipótese deve estar adequada ao risco que está
sendo avaliado Não se deve antecipar ou postergar a utilização de
uma Hipótese, com o intuito de gerar ganhos ou perdas atuariais cumulativas sobre o período de avaliação
![Page 31: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/31.jpg)
Norma Atuarial nº. 1
Considerações Específicas – Hipótese de Aposentadoria
o modelo do plano, onde incentivos específicos podem influenciar quando os participantes se aposentam;
a data de aposentadoria da previdência social, se aplicável;
a disponibilidade de outros programas de benefício pós-aposentadoria do empregador
![Page 32: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/32.jpg)
Norma Atuarial nº. 1
Considerações Específicas – Hipótese de Rotatividade
Fatores específicos do empregador ou relacionados ao trabalho como ocupação, políticas de recursos humanos, ambiente de trabalho, condições de periculosidade e localização do emprego
![Page 33: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/33.jpg)
Norma Atuarial nº. 1
Considerações Específicas – Hipótese de Mortalidade
A possibilidade de utilização de probabilidades de mortalidade distintas antes e depois da aposentadoria
A probabilidade de melhoria da mortalidade no futuro O uso de probabilidade de mortalidade distinta para
os vivos inválidos O uso de tábuas de mortalidade distintas para
diferentes subgrupos
![Page 34: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/34.jpg)
Norma Atuarial nº. 1
Considerações Específicas – Hipótese de Invalidez
As condições de elegibilidade do plano para benefício de invalidez
O potencial para recuperação, em caso que efetivamente se comprove
O uso de probabilidades distintas para diferentes subgrupos
![Page 35: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/35.jpg)
Norma Atuarial nº. 1
Considerações Específicas – Hipótese de Morbidez
A possibilidade de uso de probabilidade de morbidez distinta para subgrupos de um mesmo plano
A probabilidade de crescimento da morbidez no futuro
A probabilidade da não recuperação da morbidez
![Page 36: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/36.jpg)
Norma Atuarial nº. 1
Considerações Específicas – Composição Familiar
A experiência do grupo quanto à probabilidade do cônjuge ter idade distinta da do participante;
A probabilidade de existência de cônjuge; A modelagem do plano; Em caso de utilização de estimativas de número de
filhos para uma determinada idade, considerar o ajuste estatístico a fim de se evitar que para as idades mais jovens não se contemple nenhum grupo de beneficiários desta natureza
![Page 37: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/37.jpg)
Norma Atuarial nº. 1
Consistência das Hipóteses Demográficas– Cada Hipótese demográfica deverá ser
consistente com as outras Hipóteses utilizadas pelo atuário
![Page 38: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/38.jpg)
Norma Atuarial nº. 1
Hipótese Pré-definida– Quando uma Hipótese é pré-definida, o atuário
é obrigado a usá-la como padrão mínimo. – Todas as Hipóteses que não sejam pré-
definidas devem seguir esta Norma. – A seleção de uma Hipótese demográfica que
não satisfaça esta Norma para compensar o efeito de uma ou mais Hipóteses pré-definidas é um desvio para o qual se aplica a exigência prevista no item “Disposições Gerais” da Norma
![Page 39: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/39.jpg)
Norma Atuarial nº. 1
Revisão das Hipóteses – A cada data de avaliação, o atuário deverá
considerar se as Hipóteses selecionadas continuam sendo aderentes.
![Page 40: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/40.jpg)
Norma Atuarial nº. 1
Outras considerações – Materialidade
Equilíbrio apropriado entre metodologia refinada e materialidade
– Efetividade do Custo Equilíbrio apropriado entre metodologia refinada e
efetividade de custo
– Base de Conhecimento Conhecimento do atuário sobre eventos que
impactem os resultados
![Page 41: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/41.jpg)
Norma Atuarial nº. 1
Disposições Gerais– Divulgação das Hipóteses
A divulgação das hipóteses demográficas utilizadas na avaliação atuarial deverá ser apresentada no parecer atuarial.
– Justificativa das Hipóteses Para cada Hipótese aplicada ou não na avaliação
atuarial, o atuário deverá detalhar ou justificar sua respectiva utilização, inclusive alertando sobre possíveis impactos futuros.
![Page 42: Instituto Brasileiro de Atuária Comissão de Normas Técnicas Norma Atuarial nº. 1 Assembléia Técnica 28 de setembro de 2007](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062418/552fc115497959413d8c80ff/html5/thumbnails/42.jpg)
Norma Atuarial nº. 1
Disposições Gerais– Responsabilidade do Atuário
O atuário é responsável pela recomendação das hipóteses demográficas, com os respectivos estudos de aderência, inclusive aquelas que dependam da política de recursos humanos do Patrocinador, necessitando da aprovação formal da Entidade e do Patrocinador para utilização das hipóteses selecionadas.
– Desvio da Norma O atuário deve justificar quaisquer procedimentos que se
afastem das definições desta Norma.