DEPARTAMENTOFINANCIERO CONTABLE
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
INFORME FINAL DE GESTIÓN
OSCAR CASCANTE ESPINOZA
COORDINACIÓN DEPARTAMENTO FINANCIERO CONTABLE
Informe Final de Gestión 2021 Oscar Cascante Espinoza
Coordinación
Departamento Financiero Contable
INFORME FINAL DE GESTION
I-PRESENTACIÓN
El suscrito, Óscar Cascante Espinoza, en calidad de Coordinador del Departamento
Financiero Contable, durante el período comprendido entre el 05 de noviembre de 2005 y el
30 de junio 2021, presento a continuación mi Informe Final de Gestión, por motivo de
jubilación a partir del 01 de julio de 2021, lo anterior de conformidad con lo dispuesto en el
artículo 12, inciso e) de la Ley N° 8292 “Ley General de Control Interno” publicada en La
Gaceta N° 169 del 04 de Septiembre del 2002 y en concordancia con la Resolución R-CO-
61 de la Contraloría General de la República, hecha pública mediante La Gaceta N° 131 del
07 de Julio del 2005.
De la mayor importancia, mencionar el mejor esfuerzo y dedicación realizado en las labores
que me fueron encomendadas. Dentro de esa perspectiva, mi gestión siempre estuvo enfocada
a actuar con total y absoluta transparencia, con respeto inquebrantable a la legalidad, con
honestidad, asi como con una clara visión para que las decisiones adoptadas siempre tuvieran
muy presente consideraciones de conveniencia e interés institucional.
Los logros alcanzados no obstante, fueron posible gracias al trabajo en equipo y a la
colaboración recibida de todas las dependencias que conforman la Gerencia de
Administración y de los procesos inmersos en el Departamento, a saber: Contabilidad,
Tesorería, Transferencias y Control de Activos Fijos.
No está demás indicar, que en el Informe adjunto, también se hace un repaso de una serie de
labores en proceso y trabajos pendientes, que será necesario darles el tratamiento y
seguimiento que consideren ustedes pertinente.
El presente informe consiste en un resumen de los principales resultados obtenidos en el
puesto que me desempeñé, en conjunto con un equipo de colaboradores y colaboradoras
dentro de la institución.
Este documento se constituye en un medio para garantizar la transparencia en las actuaciones
del Despacho a mi cargo, y para que la respectiva sucesora o sucesor cuente con la
información relevante en el desempeño del puesto designado.
Se hace la observación que la jubilación rige a partir del 01 de julio de 2021, no obstante me
acogí a período de vacaciones a partir del 25 de junio y hasta 30 de junio 2021.
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Coordinación
Departamento Financiero Contable
II-PRINCIPALES ASPECTOS A INFORMAR
1.1.Departamento: Financiero Contable
Objetivos: El Departamento Financiero Contable depende orgánicamente de la Gerencia de
Administración. Su objetivo principal consiste en garantizar que la ejecución de los procesos
de gestión y registro de recursos financieros se realicen de manera articulada, eficaz y con la
calidad requerida, para lo cual se definen directrices técnicas, se formulan planes y proyectos,
se establece procedimientos, se desarrollan sistemas y se ejecutan directamente las
actividades operativas de estos procesos.
También el Departamento brinda supervisión, capacitación y acompañamiento técnico al
nivel central, regional y local, tanto a instancias institucionales como organizaciones
externas, todo con el propósito de coadyuvar en el cumplimiento de los objetivos
institucionales
Misión: Administrar eficiente y eficazmente los recursos financieros, con la finalidad, de
contribuir al logro de los objetivos institucionales, garantizando el cumplimiento oportuno
de las obligaciones, con estricto apego a la normativa, para alcanzar la satisfacción de
nuestros usuarios mediante la mejora continua de nuestros procesos con base a calidad.
Visión: ofrecer un servicio cualificado y profesionalizado que, atendiendo las líneas
estratégicas del Patronato Nacional de la Infancia, cumpla su misión de acuerdo con los
principios de transparencia, eficacia, eficiencia y economía, con un compromiso permanente
por la calidad y la mejora.
Valores:
Honestidad: Realizamos nuestro trabajo con transparencia, lealtad e integridad.
Respeto: Aseguramos un trato justo a nuestros usuarios y colaboradores.
Compromiso: Estamos orientados a cumplir en lo que nos comprometemos.
Trabajo en Equipo: Promovemos en el Departamento la necesidad que los colaboradores
trabajen en una misma dirección.
Para lo anterior, se ha organizado internamente de la siguiente manera:
• Proceso de Contabilidad
• Proceso de Tesorería
• Proceso de Transferencias y Control
• Proceso Activos Fijos.
Descripción de los procesos:
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1. Proceso o Unidad de Contabilidad: Responsable de garantizar una adecuada gestión
administrativa, que posibilita el registro sistemático de las transacciones que afectan la
situación económica, financiera y presupuestaria del Patronato Nacional de la Infancia, con
el fin de brindar información para la toma de decisiones.
2. Proceso o Unidad de Tesorería: Se encarga de garantizar las actividades de custodia,
control, manejo y desembolso de fondos, valores y documentos negociables que se
administran en la Institución, así como realizar el control de los ingresos, análisis financieros
y la programación de caja.
3. Proceso o Unidad de Transferencias y Control: Responsable de transferir y fiscalizar la
utilización de los recursos girados a las organizaciones, dar seguimiento al desarrollo de los
programas y proyectos específicos, verificando los controles internos, esto mediante la
aplicación de sistemas y procedimientos de control financiero, garantizando la correcta
aplicación de los recursos que se transfieren a las organizaciones privadas, públicas.
4: Proceso o Unidad de Control de Activos Fijos: Responsable de realizar los actos
administrativos para una adecuada distribución y mantenimiento y control de activos fijos en
el Patronato Nacional de la Infancia.
Organigrama
Coordinación
Departamento Financiero Contable
Proceso Transferencias y Control
Proceso Contabilidad Proceso Tesorería Proceso Activos Fijos
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1- Unidad de Contabilidad
1.1- Antecedentes de la Oficina:
Según la etimología originaria, la palabra “contabilidad” indica el conjunto de cuentas y
métodos de registro para “llevar las cuentas” de un administración pública o privada y,
análogamente, el término “contable” indica a quien “lleva las cuentas o hace los cálculos”.
La contabilidad del Estado, por lo tanto, debería significar el conjunto de criterios técnicos,
tomados de la contabilidad y orientados a tener información de las operaciones contables del
Estado.
Considerando la situación precedentemente expuesta y siguiendo el camino de la
modernización de la gestión gubernamental, el Gobierno de Costa Rica ha complementado
dicho proceso con la emisión de una serie de Decretos Ejecutivos que dieron inicio a la
adopción de Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP), de tal
forma que permita acrecentar tanto la calidad como la comparabilidad de la información
financiera presentada por las entidades del Sector Público.
Ya en el nivel interno institucional, el Patronato Nacional de la Infancia a través de
Departamento Financiero Contable y su Oficina de Contabilidad ha realizado esfuerzos para
implementar los lineamientos, directrices, leyes, en aras de mejorar su gestión administrativa
y financiera y de mejorar la gestión de los recursos públicos asignados, tratando de generar
información homogénea, confiable y oportuna que apoye el proceso de toma de decisiones
de las autoridades institucionales.
1.2 - Objetivos y Funciones de la Unidad de Contabilidad.
1.2.1- Objetivo General: El proceso de Contabilidad tiene como objetivo garantizar la
adecuada gestión administrativa, que posibilite el registro sistemático de las transacciones
que afectan la situación económica, financiera y presupuestaria del Patronato Nacional de la
Infancia, con el fin de brindar información para la toma de decisiones. Para ello desarrolla
actividades como:
a) Análisis Contable
b) Registro Contable
c) Archivo y Certificaciones
d) Apoyo Administrativo
1.2.2- Objetivos Específicos:
a) Proporcionar los elementos necesarios, tales como cuentas, asientos, libros y reportes
para un registro correcto de las operaciones y demás hechos contables.
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b) Facilitar el trabajo contable sobre todo cuando se trata de consolidar cifras
financieras.
c) Brindar en cualquier momento información ordenada y sistemática sobre el
movimiento económico y financiero de la institución.
d) Establecer en términos monetarios, la información histórica, la cuantía de los bienes,
deudas y el patrimonio que dispone la institución.
e) Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de ingresos y egresos.
f) Suministrar información requerida para las operaciones de planeación, evaluación y
control y salvaguardar los activos de la institución.
1.2.3- Principales funciones de la Unidad de Contabilidad.
• Proveer información de apoyo para la toma de decisiones de los jerarcas de la
institución, responsables de la gestión y evaluación financiera, así como para terceros
interesados.
• Promover el registro sistemático de todas las transacciones que afecten la situación
económico-financiera del sector público.
• Asesorar técnicamente a las dependencias del Patronato Nacional de la Infancia en la
materia contable.
• Velar por el cumplimiento y aplicación de las Normas Internacionales de
Contabilidad para el sector Público Costarricense (NICSP).
• Programar el desarrollo de todas las actividades relativas al registro y suministro de
información de los hechos económicos, financieros del Patronato Nacional de la
Infancia.
• Participar en la definición y formulación de políticas, técnicas y procedimientos de
registro y análisis de la información contable
• Planificar en coordinación con el Departamento Financiero Contable y la Gerencia
de Administración, las actividades a emprender para el mantenimiento y
mejoramiento del sistema contable.
• Mantener actualizado el Plan General de Contabilidad.
• Dirigir y coordinar las actividades contables relacionadas con la liquidación anual.
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• Proveer la información que le sea requerida por la jefatura superior o inmediata y/o
entes fiscalizadores.
• Mantener los registros y documentos que justifican las operaciones contables y
financieras, de conformidad con la normativa vigente.
• Proveer a la administración superior de los insumos contables necesarios para que
realice la rendición de cuentas ante entes fiscalizadores.
• Otros que le asigne la Gerencia de Administración
1.3- Subprocesos de la Unidad de Contabilidad.
1.3.1- Análisis Contable: Emite los Estados Financieros y Reportes Contables que son el
resultado de los procesos contables; analiza el comportamiento de las diferentes cuentas e
interpreta la situación económica y financiera del Patronato Nacional de la Infancia.Para su
cumplimiento desarrollar las siguientes funciones y deberes:
• Emitir los reportes y estados financieros definidos en las directrices contables
establecidas.
• Analizar y comentar los reportes y Estados Financieros.
• Analizar y emitir criterio sobre los estados financieros.
• Custodiar y archivar, por el tiempo señalado en la ley, todos los reportes y Estados
Financieros emitidos por este Departamento.
1.3.2-Registro Contable tiene como objetivo velar por el registro en la base de datos del
sistema, de todos los movimientos que afecte la situación contable del Patronato Nacional de
la Infancia, garantizando la confiabilidad, suficiencia y oportunidad de la información que se
genere. Para el cumplimiento del mismo, desarrollará las siguientes funciones y deberes:
• Registrar los ingresos.
• Registrar los Egresos.
• Registrar contablemente los Bienes del Patronato Nacional de la Infancia.
• Controlar la calidad de la información incluida en la Base de Datos de Sistema
Integrado.
• Conciliar y controlar las cuentas de la Institución.
• Registrar y controlar los Fondos de Trabajo de las diferentes dependencias.
1.3.3-Archivo y Certificaciones, tiene como objetivo proporcionar la información sobre la
documentación que respalda los movimientos contables, así como emitir las certificaciones
que, sobre retenciones del Impuesto sobre la Renta, soliciten los proveedores; en forma
oportuna y confiable.
Para su cumplimiento desarrolla las siguientes funciones y deberes:
• Efectuar estudios y emitir certificaciones sobre salarios devengados y cotizaciones;
de los servidores públicos de la Administración Central.
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• Efectuar estudios y emitir certificaciones solicitadas sobre los ingresos percibidos por
el Gobierno.
• Mantener el archivo general de los documentos que respaldan los registros y
operaciones contables.
1.3.4- Apoyo Administrativo, debe brindar apoyo a la Gerencia de Administración para la
consecución de los objetivos de la Institución, mediante la revisión y mejoramiento del
proceso contable de la Institución. Desarrolla las siguientes funciones y deberes:
Colaborar en la definición y formulación de políticas, técnicas y procedimientos de registro
y análisis de la información contable.
Planificar en coordinación con el Departamento Financiero y la Gerencia de Administración,
las actividades a emprender para el mantenimiento y mejoramiento del sistema contable.
• Actualizar el Plan General de Contabilidad.
• Apoyar logísticamente a las unidades en la organización y estructuración funcional e
instrumental de sus procesos internos.
1.4 -Recursos asignados a la Unidad de Contabilidad
Recursos Humanos:
Puesto Número
Profesional Especialista B ( Contadores) 4
Técnico de Apoyo A 1
Técnico de Apoyo B ( Contador) 1
Total funcionarios 6
Importante indicar que la Unidad de Contabilidad es un proceso consolidado que ha venido
operando por muchos años, contando con espacio físico determinado, con mobiliario, equipo
y materiales asignados y con el recurso humano especializado.
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2. - Unidad de Tesorería
2.1- Antecedentes de la Oficina:
Le corresponde al Departamento Financiero, administrar los recursos financieros asignados
al Patronato Nacional de la Infancia en una forma ágil, oportuna, de manera eficiente y clara
mediante procesos financiero- contables, brindando un servicio de calidad a los usuarios en
estricto apego a la normativa vigente, coadyuvando de esta manera con el logro de los
objetivos y metas establecidas por las Autoridades Superiores.
Por disposición interna compete a la Oficina de Tesorería la administración de los recursos
con eficacia y eficiencia y asegurar un manejo adecuado de los fondos públicos de
conformidad con la normativa aplicable y en atención de las necesidades y obligaciones de
la institución.
2-1. Objetivos y funciones de la Unidad de Tesorería
2.1.1- Objetivo General: Garantizar de manera eficiente las actividades de custodia, control,
manejo y desembolso de fondos, valores y documentos negociables que se administran en la
Institución, así como realizar el control de los ingresos, análisis financieros y la programación
de caja.
2.1.2- Objetivos Específicos:
a) Verificar que los pagos que realiza la institución se ajusten al dispuesto por las leyes,
reglamentos y normas que para tal efecto existen y tramitar los pagos que cumplan
con los requisitos legales y de control interno.
b) Verificar y controlar los fondos que ingresan a la Institución, con el fin de mantener
disponibilidad para efectuar los pagos de las obligaciones.
c) Recibir, verificar y velar por la exacta recaudación de los recursos.
d) Custodiar los valores financieros de la Institución.
e) Efectuar los pagos que por los diferentes bienes y servicios adquiere la Institución
2.1.3- Principales funciones de la Unidad de Tesorería:
• Gestionar con agilidad y eficacia la recaudación de los fondos que por diferentes
conceptos recibe la Institución y depositarlos en la cuenta corriente bancaria
destinada para al efecto.
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• Analizar el impacto de medidas o eventuales acontecimientos económicos en la
programación de caja elaborada y realizar las modificaciones requeridas.
• Registrar y verificar la documentación de respaldo y ejecutar los desembolsos
debidamente autorizados a favor de funcionarios, proveedores, organizaciones,
programas y proyectos.
• Atender oportunamente el pago de las obligaciones de la Institución mediante los
diferentes sistemas de pago.
• Custodiar los documentos, títulos, registros, garantías de participación y
cumplimiento de los procesos de contratación realizados por el Patronato Nacional
de la Infancia y establecer los controles y reportes necesarios para documentar
adecuadamente la gestión realizada.
• Analizar las disposiciones legales vigentes relacionadas con la realización de
pagos por diferentes conceptos, a efecto de establecer orientaciones a los
componentes del Sistema Integrado del Patronato Nacional de la Infancia.
• Velar que las solicitudes de pagos que sean propuestas a la Tesorería se apeguen a
las disposiciones legales y a las orientaciones establecidas.
• Coordinar el mantenimiento y control de los sistemas computadorizados que
soporten la realización de pagos, en lo que respecta a las transacciones de
mantenimiento que correspondan a la Tesorería.
• Atender requerimientos de información que realicen sus clientes internos y
externos.
• Realizar la gestión y control de los fondos que ingresan de Caja Única y en Caja
Única, así como en las entidades de la banca comercial.
• Custodiar y mantener un inventario actualizado de los valores que deba mantener
la Tesorería.
• Efectuar la recaudación de los ingresos de la Institución.
• Coordinar en conjunto con el Departamento Financiero, la información a remitir
hacia el Ministerio de Hacienda y otros entes giradores con respecto a la
programación financiera de la Institución.
2.2- Subprocesos de la Unidad de Tesorería.
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a) Control de Pagos
b) Operaciones bancarias y de Caja
c) Control de Ingresos
d) Programación Financiera
e) Administración del Fondo General de Caja Chica
f) Control de documentos y valores en custodia
2.2.1-Del subproceso de Control de Pagos: Con el propósito de propiciar que las propuestas
de pagos institucionales cumplan con los requisitos legales y administrativos, conforme los
procedimientos de gestión y normativa vigente, corresponderá a la Tesorería desarrollar las
siguientes funciones:
a) Analizar las disposiciones legales vigentes relacionadas con la realización de pagos
por diferentes conceptos, a efecto de establecer orientaciones a los componentes del
Sistema Integrado del Patronato Nacional de la Infancia.
b) Velar que las solicitudes de pagos que sean propuestas a la Tesorería se apeguen a
las disposiciones legales y a las orientaciones establecidas.
c) Controlar los procesos de pago que por su naturaleza se realizan centralizadamente,
a los efectos de verificar la legalidad de los mismos, aplicando los ajustes que se
requieran para tal efecto.
d) Realizar las operaciones que para concretar la emisión de pagos que correspondan
a la Tesorería.
e) Atender según su área de competencia los requerimientos de información que
realicen sus clientes internos y externos.
2.2.2- Del subproceso de Operaciones Bancarias y de Caja Única: Con el propósito de
garantizar que las transacciones bancarias asociadas con el manejo de fondos y realización
de pagos de la institución se realicen oportuna y eficientemente, corresponde a la Tesorería
desarrollar las siguientes funciones:
a) Coordinar la definición de procedimientos y criterios para la prestación de los
servicios bancarios y de Tesorería nacional en la realización de los pagos.
b) Tramitar ante los bancos, Tesorería Nacional e instituciones financieras los pagos de
salarios, pensiones, proveedores, alquileres, subvenciones, deducciones y otros.
c) Realizar la gestión y control de los fondos que ingresan de Caja Única y en Caja
Única, así como en las entidades de la banca comercial
d) Coordinar con los procesos internos lo relativo a las operaciones y traslados de
fondos.
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e) Coordinar la apertura de cuentas para el manejo de Fondos de Trabajo.
f) Atender según su área de competencia los requerimientos de información que realicen
sus clientes internos y externos.
2.2.3- Del subproceso de Recaudación de ingresos: Con el propósito de propiciar la
oportuna percepción de los ingresos de fondos por diferentes conceptos que deban realizarse
a favor del Patronato Nacional de la Infancia y realizar eficientemente las gestiones que deba
llevar a cabo conforme la normativa vigente, corresponde a la Tesorería desarrollar las
siguientes funciones:
• Control de ingresos a favor de la Institución por según asignaciones por ley y otras.
• Cuentas y documentos por cobrar.
• Recursos provenientes del Gobierno por concepto de subvenciones, transferencias
especiales, que en determinado momento se asignen al Patronato Nacional de la
Infancia.
• Reintegros de adelantos por viáticos y transporte a funcionarios de la Institución.
• Ingresos a la cuenta de Bienes de Menores.
• Cualquier otro tipo de ingreso por otro concepto no contemplado en este apartado.
2.2.4- Del subproceso de Programación Financiera: Con el propósito de garantizar la
disponibilidad de recursos de manera que se pueda atender oportunamente los gastos
programados, corresponde a la Tesorería desarrollar las siguientes funciones:
a) Coordinar en conjunto con el Departamento Financiero, la información a remitir
hacia el Ministerio de Hacienda para efectos de la programación financiera de la
Institución.
b) Analizar el impacto de medidas o eventuales acontecimientos económicos en la
programación de caja elaborada y realizar las modificaciones requeridas.
c) Analizar y consolidar la programación de caja para efectos de la solicitud de
recursos ante Caja Única.
d) Atender según su área de competencia los requerimientos de información que
realicen sus clientes internos y externos.
2.2.5- Del proceso de Administración del Fondo General de Caja Chica: La Tesorería
administra el Fondo de Caja General.
• Aplicación del Reglamento General para el Manejo de Fondos de Trabajo y Cajas
Chicas Auxiliares,
2.2.6- Del subproceso de control de documentos en custodia y valores:
a) Mantener un registro adecuado para el control de la existencia de los documentos de
garantías recibidas.
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2.3 -Recursos asignados a la Unidad de Tesorería:
Recursos Humanos:
Puesto Número
Profesional Especialista B 2
Profesional Especialista A 1
Técnico A (Vacante) 1
Técnico B 1
Total funcionarios 5
Importante indicar que la Unidad de Tesorería es un proceso consolidado que ha venido
operando por muchos años, contando con espacio físico determinado, con mobiliario, equipo
y materiales asignados y con el recurso humano especializado.
3- Unidad de Transferencias y Control
3.1- Antecedentes de la Oficina: Un gran porcentaje del presupuesto institucional se ejecuta
mediante transferencias a diferentes organizaciones e instituciones. Ante la necesidad de
supervisar la utilización de los recursos se crea la Unidad de Transferencias y Control la cual
desempeña un papel fundamental en el accionar del Departamento, en la Gerencia de
Administración y en el nivel institucional ya que mediante su gestión se supervisa y controla
un porcentaje significativo del presupuesto institucional, razón demás para ejercer un control
interno efectivo y eficiente.
3.2 - Objetivos y Funciones de la Unidad de Transferencias y Control
3.2.1- Objetivo General: Transferir y fiscalizar la utilización de los recursos girados a las
organizaciones y beneficiarios subvencionados por el Patronato Nacional de la Infancia, dar
seguimiento al desarrollo de los programas y proyectos específicos, verificando los controles
internos, esto mediante la aplicación de sistemas y procedimientos de control financiero,
garantizando la correcta aplicación de los recursos que se transfieren a las organizaciones
privadas, públicas y los beneficiarios de Hogares Solidarios y Becas Adolescente Madre.
3.2.2- Objetivos Específicos:
a) Planear, dirigir, organizar, coordinar y supervisar la programación y desarrollo de las
actividades profesionales, técnicas y administrativas, de registro y análisis financiero del
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proceso de transferencias y control de los giros realizadas a los Sujetos Privados,
Municipalidades, Fundaciones, Asociaciones y otras, así como también de los recursos
asignados a los Fondos de Trabajo y Cajas Chicas Auxiliares institucionales.
b) Verificar el cumplimiento de la normativa vigente respecto a la ejecución, control y
rendición de cuentas de las transferencias que realiza la institución a las Organizaciones
No Gubernamentales y otros sujetos públicos y privados que reciben subvenciones.
3.2.3- Principales funciones de la Unidad de Transferencias y Control.
Corresponde desarrollar en la Oficina, fundamentalmente las siguientes funciones:
• Orientar e instruir a los representantes de Organizaciones No Gubernamentales y otros
sujetos que reciben subvenciones, sobre asuntos técnicos relacionados con la aplicabilidad
de leyes, normas, reglamentos, directrices y de los procesos en la ejecución de los recursos
de origen público y velar por su cumplimiento.
• Orientar e instruir a los responsables de los Fondos De Trabajo y Cajas Chicas Auxiliares
sobre asuntos técnicos relacionados con la aplicabilidad de leyes, normas, reglamentos,
directrices y de los procesos en la ejecución de los recursos de origen público y velar por su
cumplimiento.
• Planear, dirigir, organizar, coordinar y supervisar sesiones de capacitación a Organizaciones
No Gubernamentales.
• Coordinar con el Departamento de Protección, Direcciones Regionales y Oficinas Locales
los insumos para la transferencia de recursos de subvenciones de Organizaciones No
Gubernamentales, Hogares Solidarios Subvencionados y Becas a Adolescente Madre y
Proyectos Especiales, Municipalidades, Asociaciones, Fundaciones y otras.
• Preparar, calcular, registrar, controlar el pago de Organizaciones No Gubernamentales.
• Realizar estudios de auditoría para la verificación de la ejecución financiera de los recursos
aportados por el Patronato Nacional de la Infancia hacia las Organizaciones No
Gubernamentales y los sujetos públicos y privados que reciben subvenciones.
• Verificar el cumplimiento de la normativa vigente respecto a la presentación de
liquidaciones que reglamentariamente deben aportar las Organizaciones No
Gubernamentales y otros sujetos públicos y privados que reciben subvenciones.
3-3- Organizaciones, Actividades y Procesos sobre los cuales debe ejercerse fiscalización
y control.
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Es responsabilidad del Departamento Financiero Contable ejercer la fiscalización sobre
organizaciones, procesos y actividades, así como la encargada de revisar las diversas
operaciones y controles existentes, para determinar si se llevan a cabo políticas y
procedimientos aceptables, si se siguen normas establecidas y si utilizan los recursos en
forma eficaz.
Como parte del proceso de supervisión y transferencia de recursos, la Oficina de
Transferencias y Control del Departamento Financiero Contable del PANI, aplica normativa
como:
• Reglamento de Transferencia de Recursos a Organizaciones no Gubernamentales
(O.N.G.) para la Atención de Personas Menores de Edad” publicado en el alcance
digital 123, de la Gaceta del 4 de junio del 2019.
• Convenio de Cooperación entre el Patronato Nacional de la Infancia y las
Organizaciones.
• Convenios con Depositarios e Hogares de Acogimiento familiar.
• Reglamento para la Asignación, Giro, Control y Fiscalización de las Becas
Educativas dirigidas a Adolescentes Embarazadas y/o Adolescentes Madres en
Condición de Vulnerabilidad.
• Circulares emitidas por la Contraloría General de la República.
• Ley 8292 General de Control interno.
3.3.1.-Organizaciones No Gubernamentales:
Los montos transferidos a las Organizaciones no Gubernamentales representan una cifra
significativa en el presupuesto asignado al Patronato Nacional de la Infancia, lo que requiere
la supervisión constante sobre el uso de los recursos dada gran cantidad de alternativas
incluidas en el ámbito de control.
3.3.2-Programa Hogares Solidarios Subvencionados:
Los Hogares Solidarios son recursos, tanto familiares como de la comunidad que acogen al
niño, niña o adolescente temporalmente, ofreciéndole oportunidades de desarrollo, y
protección. Estos Hogares Solidarios se enmarcan dentro de los Sistemas Locales de
Protección como una alternativa más, que dota a la persona menor de edad de un ambiente
familiar contenedor y funcional e implica una subvención económica a los encargados para
coadyuvar en la atención de la persona menor de edad.
Mediante este proceso se tramita la transferencia de recursos.
3.3.3 -Fondos de Trabajo y Cajas Chicas Auxiliares
El Departamento Financiero Contable realiza esfuerzos para implementar los lineamientos,
directrices, en aras de mejorar la gestión administrativa y financiera, así como la gestión de
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los recursos públicos asignados a las diferentes Direcciones Regionales, tratando de mantener
un ambiente de control que genere información confiable y oportuna.
Para ello, le corresponde trasladarse a realizar arqueos sorpresivos a los Fondos de Trabajo
y Cajas Chicas Auxiliares asignadas a las diferentes dependencias distribuidas de la siguiente
manera:
3.3.4. Convenios con Municipalidades
El Patronato Nacional de la Infancia suscribe Convenios de Cooperación y Transferencia de
Recursos con las Municipalidades para la ejecución de proyectos varios (acondicionamiento de
terrenos, instalación de parques infantiles, mini canchas sintéticas, actividades lúdicas para los
niños. Niñas y adolescentes, entre otros), encargándose al Departamento Financiero Contable,
la recepción y revisión de las liquidaciones correspondientes, la fiscalización en relación con el
uso de los recursos transferidos, entre otros:
3.3.5 Convenios con Asociaciones de Desarrollo.
Así también el Patronato Nacional de la Infancia, suscribe Convenios de Cooperación y
Transferencia de Recursos con las Asociaciones de Desarrollo para la ejecución de proyectos
varios (Parques Infantiles, Divulgación de Derechos y Política Cantonal, entre otros),
encargándose al Departamento Financiero Contable, la recepción y revisión de las liquidaciones
correspondientes, la fiscalización en relación con el uso de los recursos transferidos, entre otros:
3.3.6- Convenios con Asociaciones Deportivas y el ICODER.
Giro, revisión de liquidaciones y fiscalización de los recursos girados a entidades deportivas
para el desarrollo de proyecto denominado “Escuelas Integrales de Iniciación Deportiva”
3.3.7- Proyectos específicos.
Giro, revisión de liquidaciones y Fiscalización de los recursos girados a Organizaciones no
Gubernamentales para el desarrollo de proyectos específicos: FUNDAMENTES, Club de
Adolescentes y otros.
3.3.8- Otras Transferencias
Giro, revisión de liquidaciones y fiscalización de los recursos girados a otras Instituciones:
IMAS, Asociación Ronald Mc Donald y otras.
3.7- Recursos asignados a la Unidad de Transferencias y Control
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Recursos Humanos:
Puesto Número
Profesional Especialista B (Una vacante) 8
Profesional Especialista A 1
Total funcionarios 9
Importante indicar que la Unidad de Transferencias y Control es un proceso consolidado que
ha venido operando por muchos años, contando con espacio físico determinado, con
mobiliario y equipo asignado y con el recurso humano especializado. Se dispone de 2
vehículos para efectuar giras de supervisión.
4- Unidad de Control de Activos
4.1- Antecedentes de la Oficina. Los Activos fijos representan un proceso vital para la
institución ya que los mismos representan un 96% sobre el activo circulante, un 7.63% sobre
los pasivos institucionales y un 51% sobre el Patrimonio de la Institución. Estos datos
determinan la importancia de los bienes duraderos dentro de la rendición de cuentas, por lo
que se deben de registrar, resguardar y controlar eficientemente para informar a los
ciudadanos del correcto uso y del desuso que reciben los mismos. Está de más, por lo tanto,
resaltar la importancia que tienen los activos dentro de los Estados Financieros del Patronato
Nacional de la Infancia.
El crecimiento vertiginoso que ha tenido el PANI en los últimos años ha ocasionado que el
volumen de activos fijos de la institución sea extremadamente grande, creando la necesidad
urgente de hacer un inventario o levantamiento que permita el manejo adecuado de los
mismos. En tal virtud la institución ha realizado un gran esfuerzo por desarrollar un ERP
institucional para el mejor manejo y control de toda la información que la institución posee,
tanto en el ámbito administrativo y financiero, desarrollándose diversos módulos que ayudan
a conseguir dichos objetivos, los cuales están alineados a las políticas de la institución y por
ser una institución del estado igualmente debe estar acorde, con las diversas políticas
gubernamentales para un mejor proceso de rendición de cuentas.
Dentro de este ERP desarrollado para el PANI, se encuentra el módulo de Activos Fijos,
herramienta informática que permite a la Institución mantener un control sobre dichos activos
y para determinar con exactitud el estado actual de cada uno de éstos, especificando la
cantidad que se encuentran en la institución, de tal forma que, emitiendo las existencias, se
pueda obtener listados completos de bienes con sus respectivos valores.
Aunado a lo anterior, el resultado de las Auditorías Externas de los últimos años, las cuales
concluyen en que no se pudo obtener evidencia suficiente y apropiada, que permitiera quedar
satisfechos de la razonabilidad de la cuenta de bienes de dominio privado.
Es por lo anterior que surge la necesidad de crear una unidad funcional que se encargue de
todas las actividades relacionadas con los activos institucionales.
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4.2- Objetivos y Funciones de la Unidad de Control de Activos
4.2.1- Objetivo General: Controlar y supervisar todas las operaciones correspondientes a la
adquisición de activos, así como de facilitar y mantener registros que permitan identificar el
bien y establecer las responsabilidades para el control y uso de los activos.
4.2.2- Objetivos Específicos:
a) Mantener un adecuado registro, identificación, manejo y eficiente control de todos
los activos institucionales, regulando además lo relacionado con la recepción,
traslado, asignación, préstamo, reparaciones, reposiciones, inclusiones, exclusiones,
conservación, buen uso, desecho y actualización de los inventarios de los activos.
4.2.3- Principales funciones de la Unidad de Activos Fijos.
a) Establecer la responsabilidad del personal en cuanto a la asignación, administración,
custodia y uso de los activos.
b) Realizar un registro periódico, sistemático, ordenado y oportuno del gasto por la
depreciación y amortización de los activos en uso, así como los casos en que ocurra
deterioro del mismo.
c) Registrar y fiscalizar los activos otorgados a cada unidad institucional.
d) Utilizar el sistema designado para llevar el control de los movimientos de los activos,
documentando la información con la exactitud de descripciones, conceptos, valores,
fechas y firmas respectivas.
e) Custodiar toda la documentación en la que se fundamenta el registro, asignación y
control de los activos.
f) Incluir dentro del control de activos electrónico y físico, toda la información
correspondiente a cada activo que haya ingresado.
g) Velar por la realización de las tomas físicas de los activos, tanto general, selectivo o
parcial de acuerdo a lo que establece los procedimientos.
h) Gestionar con las diferentes dependencias la verificación de los inventarios y con ello
verificar la existencia y el estado físico de los activos asignados.
i) Realizar las conciliaciones de los registros en el sistema de control de activos y
determinar las diferencias, si las hubiese, entre lo informado, lo registrado y lo que se
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encuentra físicamente a cargo de los responsables de la custodia y salvaguarda de los
activos, procurando aclarar cualquier duda que de este análisis surja, previo estudio
de las causas que lo originaron, debiendo informar al superior a efectos de tomar las
medidas administrativas que sean necesarias.
j) Revisar y actualizar los formularios y procedimientos que son necesarios para un
adecuado registro del movimiento de los activos; incluyendo los reportes que genera
el sistema de control de activos.
k) Mantener actualizado e integrado los registros con el movimiento de cualquier activo,
el cual debe estar soportado con los formularios debidamente aprobados en el SIGAF
por los responsables de cada Centro Funcional según lo establecen los procedimientos
respectivos que para tal efecto disponga la coordinación del Departamento Financiero
Contable manteniendo así, un archivo ordenado de los documentos que dan sustento
a esos registros en el sistema de control de activos.
l) Identificar y asignar con placa numérica todos los activos del PANI.
m) Formular y presentar a la Gerencia de Administración, para su aprobación, las
políticas particulares que considere necesarias para la buena administración, custodia
y control de los activos institucionales.
n) Instruir adecuadamente al personal que se les entrega por primera vez activos
institucionales acerca de los deberes y obligaciones que tienen en cuanto al uso,
manejo, mantenimiento, administración y custodia de los activos, cuando realiza la
entrega mediante la respectiva boleta y Reglamento. Así como cada vez que se genera
una actualización o cambio en los procedimientos.
o) Generar la depreciación mensual de los activos en el SIGAF.
p) Brindar la información necesaria para la elaboración de los estados financieros
mensuales el monto total de los activos debidamente depurados y cumpliendo con la
normativa vigente. De igual manera revelar en las notas a los estados financieros si
los activos han sufrido durante el periodo deterioro, revaluaciones, o cualquier otro
ajuste según corresponda que aclare el conocimiento e interpretación de los estados
financieros.
4.4- Recursos asignados Unidad de Activos Fijos.
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Recursos Humanos:
Puesto Número
Profesional Especialista B 1
Técnico de Apoyo B 1
Total funcionarios 2
Se le ha asignado área física, disponiendo de espacio físico determinado, con mobiliario,
equipo y materiales asignados y con el recurso humano especializado.
Comparten vehículo para efectuar giras de supervisión.
.2- Resumen, Recursos Humanos asignados al Departamento Financiero Contable.
Puesto Número
Profesional Coordinador 1
Asistente Administrativa 1
Profesional Especialista B 16
Profesional Especialista A 2
Técnico de Apoyo A 1
Técnico de Apoyo B 3
Total funcionarios 24
III- ASUNTOS IMPORTANTES PRESENTADOS DURANTE MI GESTIÓN
Como responsable del Departamento Financiero Contable me tocó gerenciar los diferentes
procesos descritos (Contabilidad, Tesorería, Transferencias y Control y Activos Fijos).
Estas áreas, en todo momento se mantuvieron al día el cumplimiento de sus obligaciones y
se atendieron todos los requerimientos de los que fueron objeto durante mi gestión.
La emisión oportuna de informes contables y financieros para las distintas instancias que lo
solicitaron, entre ellas, la Junta Directiva, la Presidencia Ejecutiva, Auditoría Interna las
autoridades contraloras como la Contabilidad Nacional y Contraloría General de la
República. se atendieron en tiempo y forma, de acuerdo como fueron requeridos; muchos de
los cuales sirvieron para toma de decisiones y análisis del desempeño financiero del Patronato
Nacional de la Infancia.
En acatamiento del Decreto 34918-H se prosiguió con el proceso tendiente a la adopción e
implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP),
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Decreto Ejecutivo aplicable a todas aquellas instituciones que son regidas por el Subsistema
de Contabilidad Nacional establecido en la Ley de Administración Financiera de la República
y Presupuestos Públicos 8131. A la fecha y según el Estado de Avance, la institución está a
un 95 % de cumplimiento.
Desde el año 2005 se realizan Auditorías Externas a los Estados Financieros, esto en
cumplimiento de Acuerdo de Junta Directiva en Sesión Ordinaria 2005-01 celebrada el lunes
10 de Enero del 2005, Artículo 004) aparte 03) la Junta Directiva mediante el cual se acuerda:
“ Solicitarle a la Gerencia de Administración que anualmente contrate los servicios de
una Auditoría Externa para que realice la auditoría externa de los Estados Financieros
del período anterior, en los primeros meses del año”.
Se realizó la toma física de los activos institucionales. Dentro de los aspectos importantes de
esta toma física y valoración de Activos Fijos Institucionales están: se realiza por primera
vez un inventario completo a nivel nacional y con impacto financiero contable de los activos
fijos institucionales y tasarlos a valor de mercado, realizar registros contables fiables e iniciar
el control de un inventario general con la formación del Proceso de Activos Fijos
Institucionales, esto con la aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad para el
sector Público (NICSP) y directrices de otras instancias contraloras (Contraloría General de
la República, Contabilidad Nacional , Ministerio de Hacienda) que así lo han solicitado e
incorporar dichos resultados al Sistema Integrado de Gestión Administrativa y Financiera
(SIGAF). La contratación de dicho servicio fue adjudicada al Instituto Centroamericano de
Administración Pública (ICAP)
En los últimos años y periódicamente, se impartió en forma continua la capacitación a las
Organizaciones no Gubernamentales con convenio de Cooperación con el PANI para la
atención de personas menores de edad.
Los cheques bancarios han constituido uno de los principales medios de pago hasta hace algo
más de una década, momento a partir del cual su uso ha ido quedando relegado por parte de
usuarios y entidades bancarias, así como también desincentivado por parte del Sistema
Bancario Nacional. La menor seguridad fruto del riesgo de robo o pérdida del documento,
falsificación de firmas, además de que implica trasladarse a un banco para hacerlo efectivo,
ha contribuido claramente a la pérdida de interés en este instrumento de pago sustentado en
papel. En este sentido, se hizo el esfuerzo por implementar nuevas formas de prestación de
servicios institucionales donde se incluya el uso de nuevas tecnologías. El auge de los nuevos
procesos y su aplicación a los medios de pago permite ofrecer instrumentos sustitutivos del
cheque más ágiles y seguros para las partes, como son las transferencias electrónicas.
Se participó en la elaboración y aprobación del Reglamento para el Manejo de los Fondos de
Trabajo y Cajas Chicas Auxiliares en el Patronato Nacional de la Infancia vigente,
instrumento que describe y establece las reglas y responsabilidades definidas en la
administración de estos recursos y el cual se encuentra debidamente aprobado por la Gerencia
de Administración y Junta Directiva. El mismo fue publicado en La Gaceta N° 127 del 03 de
julio de 2013.
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SE participó en la elaboración y aprobación del REGLAMENTO PARA
TRANSFERENCIA, USO, CONTROL Y LIQUIDACIÓN DE RECURSOS GIRADOS A
SUJETOS PRIVADOS CON CONVENIO DE COOPERACIÓN Y TRANSFERENCIA DE
RECURSOS VIGENTE CON EL PANI, normativa que tiene como objeto regular la
transferencia, uso, control y liquidación de los recursos girados a sujetos privados con
convenio de cooperación vigente con el Patronato Nacional de la Infancia que brindan
atención de personas menores de edad en sus distintas modalidades y que deroga las
disposiciones anteriores en este sentido. La publicación del Reglamento se realizó en La
Gaceta N° 151 del 31 de diciembre de 2013.
Con la participación activa de estudiantes de la Escuela de Administración de Empresas del
Instituto Tecnológico de Costa Rica se elabora y aprueba por parte de las instancias
correspondientes el Manual de Procedimientos del Departamento Financiero Contable, los
cuales incluyen los procedimientos de la Oficina de Contabilidad, Oficina de Tesorería y la
Oficina de Transferencias y Control.
Se coordina con la Presidencia Ejecutiva y Ministerio de Hacienda para suscribir el Convenio
de Cooperación Interinstitucional para la Utilización del Portal WEB de Tesoro Digital con
el cual se regula el servicio que la Tesorería Nacional del Ministerio de Hacienda ofrece a la
Institución acorde con los avances de la tecnología y a los recursos informáticos, el cual opera
mediante Internet y que permite realizar diferentes transacciones con los fondos depositados
en cuentas de Caja Única de conformidad con principio de Caja Única del Estado, a que se
refiere el artículo 66 de la Ley Nº 8131 Ley de Administración Financiera de la República y
Presupuestos Públicos, publicada el 16 de octubre del 2001, en el Diario Oficial La Gaceta
Nº 198.
Se logra que un 99% de las transacciones de pago y transferencias de recursos que realiza la
institución se hagan vía Caja Única mediante esta herramienta: pago de planillas, pago a
proveedores, transferencias a Organizaciones no Gubernamentales, pago de alquileres y
otros. Igualmente, los entes giradores depositan en nuestras cuentas los recursos que
anualmente se programan en el Presupuesto Institucional: Fondo de Desarrollo Social y
Asignaciones Familiares (FODESAF), Ministerio de Hacienda y Consejo de Seguridad Vial
(COSEVI). Esta herramienta lo que hace es facilitar la administración eficiente de esos
recursos ya que se configura como una herramienta ágil y segura para realizar operaciones
de pago y cobro sin costos asociados a las transacciones que se realizan.
Se realizan giras de supervisión periódicas a las Direcciones Regionales, Oficinas Locales
para comprobar el manejo de los Fondos de Trabajo y Cajas Chicas Auxiliares.
Dentro del marco del convenio de cooperación firmado entre el Patronato Nacional de la
Infancia y el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF), y dada la amplia
experiencia del ICBF en cuanto al sistema de costos para la atención de personas menores de
edad, se logró que dos funcionarios del Departamento Financiero Contable del PANI
visitaran el ICBF en el mes de junio del año 2011, para realizar un primer intercambio de
conocimientos respecto a los sistemas de costos de ambas instituciones. Dicha visita fue de
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gran provecho para el PANI, y permitió la elaboración de un plan de trabajo conjunto para
llevar a cabo las diferentes actividades requeridas para el desarrollo de un primer modelo de
costos.
Posterirmente y para coadyuvar en la función del Departamento de Protección,
coordinadamente se gestiona la contratación de un nuevo modelo de costsos aplicable a las
Alternativas de Protección que se agrupan en Hogares Solidarios Subvencionados, Albergues
Institucionales del PANI, Organizaciones No Gubernamentales de tipo Residencial y las
Alternativas de Protección Diurnas (Centros Infantiles de Atención Integral (CIDAI),
Centros de Alimentación (CAL)) y otros proyectos con giro de recursos.
El Departamento Financiero Contable es la instancia responsable de girar a las
Organizaciones no Gubernamentales los recursos financieros establecidos en los convenios
de cooperación, implementar los mecanismos de control, supervisión y asesoría para verificar
la correcta utilización y destino de todos los beneficios que otorga, verificar que las
Organizaciones no Gubernamentales cumplan con la normativa que el PANI establezca en
materia de fiscalización y control de los beneficios otorgados a las mismas para la atención
de las personas menores de edad, verificar que las Organizaciones no Gubernamentales
ejerzan actividades de control, para el mejor cumplimiento de sus funciones, respetando su
libertad de iniciativa e informar a las instancias superiores, cuando compruebe que la
Organización no Gubernamental se ha apartado de los fines asignados, siguiendo el debido
proceso, entre otras.
Para ello se programaron anualmente giras de supervisión a las Organizaciones no
Gubernamentales para verificar el uso de los recursos transferidos y el cumplimiento de la
normativa, entre otros aspectos.
Durante la gestión, se cumplió oportunamente con la información que exigen los entes
externos como Contraloría General de la República, Ministerio de Hacienda, FODESAF,
Contabilidad Nacional, Autoridad Presupuestaria, Tesorería Nacional, Caja Única,
Tributación Directa y otros.
Se gestionó la dotación al Departamento Financiero Contable de tres plazas que se utilizan
básicamente para ejercer las labores de fiscalización en materia de supervisión y control de
los recursos girados mediante Transferencias a Ong´s, Fondos de Trabajo, Cajas Chicas
Auxiliares y otras.
Se gestionó la dotación al Departamento Financiero Contable de dos vehículos que permiten
el traslado a las Organizaciones no Gubernamentales, Oficinas Locales Direcciones
Regionales, Hogares Solidarios y otras instancias para ejercer las labores de fiscalización en
materia de supervisión y control de los recursos girados mediante Transferencias a Ong´s,
Fondos de Trabajo, Cajas Chicas Auxiliares y otras.
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Continuamente, se coordinó con analistas y personeros de Ministerio de Hacienda y
Ministerio de Trabajo para gestionar el giro oportuno y a satisfacción de los recursos
financieros.
Continuamente, se coordinó con analistas de la Dirección General de Contabilidad Nacional
para la aplicación en la institución de la normativa contable.
IV – ALGUNOS DATOS IMPORTANTES AL CIERRE DE LA GESTIÓN
FONDO DE BIENES DE MENORES
1) El total y detalle de beneficiarios del Fondo de Bienes de Menores al 31 de mayo 2021 se
compone de:
Cat. Tipo de Beneficiarios Monto ¢
01 Fallecidos ¢ 6,482,891.76
02 Con Paradero desconocido 58,764,950.43
03 Con dirección en el extranjero o no Interesados 6,264,690.68
04 Ubicados PANI- 117,046,031.80
TOTALES ¢ 188,558,564.67
ESTADOS FINANCIEROS
2) Se presentan los resultados de los Estados Financieros del Patronato Nacional de la Infancia
(PANI), al mes de mayo 2021 y que comprenden: Balance de Situación, Estados de Ingresos
y Egresos.
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Cuenta Descripcion Saldo Inicial Debitos Creditos Movimientos Saldo Final
1 Activo 39,298,851,974.56 14,294,749,605.83 13,913,399,136.73 381,350,469.10 39,680,202,443.66
0001-1 Activo Corriente 11,242,067,988.66 14,122,259,299.85 13,760,245,676.94 362,013,622.91 11,604,081,611.57
0001-1-1 Efectivo y equivalentes de efectivo 10,131,859,639.52 6,299,633,354.92 5,956,104,631.63 343,528,723.29 10,475,388,362.81
0001-1-1-01 Efectivo 10,131,859,639.52 6,299,633,354.92 5,956,104,631.63 343,528,723.29 10,475,388,362.81
0001-1-3 Otras Cuentas a cobrar a corto plazo 76,401,080.75 282,691,787.19 295,105,155.57 -12,413,368.38 63,987,712.37
0001-1-3-01 Impuestos a cobrar a corto plazo 0.00 282,541,786.19 282,531,063.67 10,722.52 10,722.52
0001-1-3-09 Anticipos a corto plazo 397,500.00 0.00 300,000.00 -300,000.00 97,500.00
0001-1-3-98 Otras cuentas a cobrar a corto plazo 76,003,580.75 150,001.00 12,274,091.90 -12,124,090.90 63,879,489.85
0001-1-4 Inventarios 827,717,629.45 109,194,453.07 62,025,560.25 47,168,892.82 874,886,522.27
0001-1-4-01 Materiales y suministros para consumo y prestación de servicios827,717,629.45 109,194,453.07 62,025,560.25 47,168,892.82 874,886,522.27
0001-1-9 Otros activos a corto plazo 206,089,638.94 7,430,739,704.67 7,447,010,329.49 -16,270,624.82 189,819,014.12
0001-1-9-01 Gastos a devengar a corto plazo 113,576,932.50 0.00 24,017,601.29 -24,017,601.29 89,559,331.21
0001-1-9-02 Cuentas transitorias 92,512,706.44 7,430,739,704.67 7,422,992,728.20 7,746,976.47 100,259,682.91
0001-2 Activo No Corriente 28,056,783,985.90 172,490,305.98 153,153,459.79 19,336,846.19 28,076,120,832.09
0001-2-2 Inversiones a largo plazo 71,280,842.85 0.00 0.00 0.00 71,280,842.85
0001-2-2-98 Otras inversiones a largo plazo 71,280,842.85 0.00 0.00 0.00 71,280,842.85
0001-2-5 Bienes no concesionados 27,735,908,820.14 64,577,245.85 75,806,454.61 -11,229,208.76 27,724,679,611.38
0001-2-5-01 Propiedades, planta y equipos explotados 19,970,556,564.10 64,577,245.85 68,176,508.08 -3,599,262.23 19,966,957,301.87
0001-2-5-05 Bienes históricos y culturales 6,843,190.47 0.00 79,730.85 -79,730.85 6,763,459.62
0001-2-5-08 Bienes intangibles no concesionados 261,145,604.24 0.00 7,550,215.68 -7,550,215.68 253,595,388.56
0001-2-5-99 Bienes no concesionados en proceso de producción 7,497,363,461.33 0.00 0.00 0.00 7,497,363,461.33
0001-2-9 Otros activos a largo plazo 249,594,322.91 107,913,060.13 77,347,005.18 30,566,054.95 280,160,377.86
0001-2-9-99 Activos a largo plazo sujetos a depuración contable 249,594,322.91 107,913,060.13 77,347,005.18 30,566,054.95 280,160,377.86
2 Pasivo -2,858,513,343.39 3,094,910,182.69 3,816,667,885.21 -721,757,702.52 -3,580,271,045.91
0002-1 Pasivo Corriente -2,858,513,343.39 3,094,910,182.69 3,816,667,885.21 -721,757,702.52 -3,580,271,045.91
0002-1-1 Deudas a corto plazo -1,279,745,239.42 3,094,058,915.62 3,623,980,835.51 -529,921,919.89 -1,809,667,159.31
0002-1-1-01 Deudas comerciales a corto plazo -110,490,269.32 1,033,544,939.39 1,438,021,416.71 -404,476,477.32 -514,966,746.64
0002-1-1-02 Deudas sociales y fiscales a corto plazo -1,146,095,861.69 1,912,214,535.42 2,036,539,804.12 -124,325,268.70 -1,270,421,130.39
0002-1-1-99 Otras deudas a corto plazo -23,159,108.41 148,299,440.81 149,419,614.68 -1,120,173.87 -24,279,282.28
0002-1-3 Fondos de terceros y en garantía -82,536,145.14 0.00 0.00 0.00 -82,536,145.14
0002-1-3-03 Depósitos en garantía -77,536,145.14 0.00 0.00 0.00 -77,536,145.14
0002-1-3-99 Otros fondos de terceros -5,000,000.00 0.00 0.00 0.00 -5,000,000.00
0002-1-4 Provisiones y reservas técnicas a corto plazo -1,496,231,958.83 851,267.07 192,687,049.70 -191,835,782.63 -1,688,067,741.46
0002-1-4-01 Provisiones a corto plazo -1,496,231,958.83 851,267.07 192,687,049.70 -191,835,782.63 -1,688,067,741.46
3 Capital -38,162,564,997.88 179,893,946.14 1,837,788.84 178,056,157.30 -37,984,508,840.58
0003-1 Patrimonio público -38,162,564,997.88 179,893,946.14 1,837,788.84 178,056,157.30 -37,984,508,840.58
0003-1-1 Capital -1,414,735,222.20 0.00 0.00 0.00 -1,414,735,222.20
0003-1-1-01 Capital inicial -1,414,735,222.20 0.00 0.00 0.00 -1,414,735,222.20
0003-1-2 Transferencias de capital -62,243,133.23 0.00 0.00 0.00 -62,243,133.23
0003-1-2-01 Donaciones de capital -62,243,133.23 0.00 0.00 0.00 -62,243,133.23
0003-1-3 Reservas -6,264,282,762.01 0.00 0.00 0.00 -6,264,282,762.01
0003-1-3-01 Revaluación de bienes -6,193,001,919.16 0.00 0.00 0.00 -6,193,001,919.16
0003-1-3-99 Otras reservas -71,280,842.85 0.00 0.00 0.00 -71,280,842.85
0003-1-5 Resultados acumulados -30,421,303,880.44 179,893,946.14 1,837,788.84 178,056,157.30 -30,243,247,723.14
0003-1-5-01 Resultados acumulados de ejercicios anteriores -30,790,024,221.95 0.00 790,973.08 -790,973.08 -30,790,815,195.03
0003-1-5-02 Resultado del ejercicio 368,720,341.51 179,893,946.14 1,046,815.76 178,847,130.38 547,567,471.89
4 Ingreso -21,801,304,005.94 258,875,525.89 4,917,369,747.84 -4,658,494,221.95 -26,459,798,227.89
0004-3 Multas, sanciones, remates y confiscaciones de origen no tributario-247,071,161.89 0.00 966,873.50 -966,873.50 -248,038,035.39
0004-3-1 Multas y sanciones administrativas -247,071,161.89 0.00 966,873.50 -966,873.50 -248,038,035.39
0004-4 Ingresos y resultados positivos por ventas -2,200,307.39 0.00 0.00 0.00 -2,200,307.39
0004-4-2 Derechos administrativos -2,200,307.39 0.00 0.00 0.00 -2,200,307.39
0004-6 Transferencias -21,282,792,223.53 258,727,500.00 4,912,772,597.50 -4,654,045,097.50 -25,936,837,321.03
0004-6-1 Transferencias corrientes -21,282,792,223.53 258,727,500.00 4,912,772,597.50 -4,654,045,097.50 -25,936,837,321.03
0004-9 Otros ingresos -269,240,313.13 148,025.89 3,630,276.84 -3,482,250.95 -272,722,564.08
0004-9-1 Resultados positivos por tenencia y por exposición a la inflación-50,413.07 0.00 23,126.89 -23,126.89 -73,539.96
0004-9-1-01 Diferencias de cambio positivas por activos -6,143.32 0.00 207.64 -207.64 -6,350.96
0004-9-1-02 Diferencias de cambio positivas por pasivos -44,269.75 0.00 22,919.25 -22,919.25 -67,189.00
0004-9-9 Otros ingresos y resultados positivos -269,189,900.06 148,025.89 3,607,149.95 -3,459,124.06 -272,649,024.12
0004-9-9-99 Ingresos y resultados positivos varios -269,189,900.06 148,025.89 3,607,149.95 -3,459,124.06 -272,649,024.12
5 Gasto 23,523,530,372.65 4,833,887,461.23 13,042,163.16 4,820,845,298.07 28,344,375,670.72
0005-1 Gastos de funcionamiento 12,138,448,380.61 3,748,379,703.29 13,042,163.15 3,735,337,540.14 15,873,785,920.75
0005-1-1 Gastos en personal 7,715,009,219.17 1,945,964,784.79 1,748,911.29 1,944,215,873.50 9,659,225,092.67
0005-1-1-01 Remuneraciones Básicas 4,221,089,370.04 1,059,852,622.28 0.00 1,059,852,622.28 5,280,941,992.32
0005-1-2 Servicios 2,623,389,132.75 1,238,994,133.05 10,699,998.03 1,228,294,135.02 3,851,683,267.77
0005-1-3 Materiales y suministros consumidos 455,694,488.69 226,663,213.88 593,253.83 226,069,960.05 681,764,448.74
0005-4 Transferencias 11,332,536,631.75 1,064,668,507.67 0.00 1,064,668,507.67 12,397,205,139.42
0005-4-1 Transferencias corrientes 9,408,698,382.05 233,091,925.02 0.00 233,091,925.02 9,641,790,307.07
0005-4-2 Transferencias de capital 1,923,838,249.70 831,576,582.65 0.00 831,576,582.65 2,755,414,832.35
0005-9 Otros gastos 52,545,360.29 20,839,250.27 0.01 20,839,250.26 73,384,610.55
0005-9-9 Otros gastos y resultados negativos 49,962,242.81 15,406,181.01 0.00 15,406,181.01 65,368,423.82
Totales Finales: 0.00 22,662,316,721.78 22,662,316,721.78 0.00 0.00
Cifras en Costa Rica, Colón
Expresado en Unidades de Colones
Periodo: 5
Patronato Nacional de la Infancia
Balance de Comprobacion
Informe Final de Gestión 2021 Oscar Cascante Espinoza
Coordinación
Departamento Financiero Contable
Acumulado
may-21
Banco Nac. C.R. Cta. N°. 1535-4 Cuenta Corriente 134,721,458.17
BNCR N° 2026-9 Cuenta Bancaria Fondo de Trabajo - Aldea Arthur Gough 5,680,626.54
BNCR N° 1165-6 Cuenta Bancaria Fondo de Trabajo - Dir Regional Huetar Norte 8,633,524.77
BNCR N° 1761-2 Cuenta Bancaria Fondo de trabajo - Dir Regional Chorotega 9,434,063.96
BNCR N° 1492-4 Cuenta Bancaria Fondo de Trabajo - DAI - Proyecto Calle 7,500,002.50
BNCR N° 1777-8 Cuenta Bancaria Fondo de Trabajo - Dir Regional Brunca 7,146,202.75
BNCR N° 1760-4 Cuenta Bancaria Fondo de Trabajo - Dir Regional Alajuela 11,512,821.95
BNCR N° 1804-0 Cuenta Bancaria Fondo de Trabajo - Dir Regional Huetar Caribe 30,667,445.25
BNCR N° 1779-4 Cuenta Bancaria Fondo de Trabajo - Dir Regional Pacífico Central 12,052,949.25
BNCR N° 1790-1 Cuenta Bancaria Fondo de Trabajo - Dir Regional Heredia 15,147,170.90
BNCR N° 1772-9 Cuenta Bancaria Fondo de Trabajo - Dir Regional Cartago 11,047,426.91
BNCR N° 23417 Cuenta Bancaria Fondo de Trabajo - Dir Regional San José Cen 10,993,974.54
BNCR N°2383-2 Cuenta Bancaria Fondo de Trabajo - Dir Regional San José Sur 17,227,232.81
Caja Unica Cta. N° 73900011313001029 Conducción Estratégica 237,443,938.56
Caja Unica Cta. N° 73900011313001012 Derechos de los Niños Adolescentes 1,061,519,594.83
Caja Unica Cta. N° 73900011313001041 Cta. N° 212053-3 Madres Adolesce tes, ART 13,815,209.24
Caja Unica Cta. N° 73911229000017559 Red de Cuido FODESAF 8,635,584,139.21
Fondo de Caja Chica - Financiero - San José 20,000,000.00
BNCR N° 160427-1 Alimentos - Aldea Arthur Gough 11,898,229.28
BNCR N° 0754-6 Alimentos - Dirección Huetar Norte 4,134,854.50
BNCR N° 4946-3 Alimentos - Dirección Chorotega 8,194,474.78
BNCR N° 1776-0 Alimentos - Dirección Región Brunca 8,478,354.48
BNCR N° 1791-9 Alimentos - Dirección Región Alajuela 13,946,804.70
BNCR N° 1805-7 Alimentos - Dirección Región Huetar Caribe 35,619,948.87
BNCR N° 1778-6 Alimentos - Dirección Región Pacífico Central 7,659,163.61
BNCR N° 1789-3 Alimentos - Dirección Región - Heredia 10,448,031.37
BNCR N° 1773-7 Alimentos - Dirección Región - Cartago 10,295,018.80
BNCR N° 2030-1 Alimentos - Dirección Región - San José 20,076,993.69
BNCR N° 2721-8 Alimentos - Dirección Region - San Jose Sur 28,368,706.59
BNCR N° 2026-9 Cajas Chicas - Aldea Arthur Gough 5,300,000.00
BNCR N° 1165-6 Cajas Chicas - Dirección Regional Huetar Norte 7,800,000.00
BNCR N° 1761-2 Cajas Chicas - Dirección Regional Chorotega 10,000,000.00
BNCR N° 1492-4 Cajas Chicas - DAI - Proyecto Calle 500,000.00
BNCR N° 1777-8 Cajas Chicas - Dirección Regional Brunca 4,900,000.00
BNCR N° 1760-4 Cajas Chicas - Dirección Regional Alajuela 4,550,000.00
BNCR N° 1804-0 Cajas Chicas - Dirección Regional Huetar Caribe 6,650,000.00
BNCR N° 1779-4 Cajas Chicas- Dirección Regional Pacífico Central 8,690,000.00
BNCR N° 1790-1 Cajas Chicas - Dirección Regional Heredia 5,100,000.00
BNCR N° 1772-9 Cajas Chicas - Dirección Regional Cartago 3,900,000.00
BNCR N° 23417 Caja Chica - Dirección Regional San José Central 3,800,000.00
BNCR N° 2383-2 Cajas Chicas - Dirección Regional San José Sur 4,950,000.00
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA Estado de Situación Financiera
Al 31/05/2021
Expresado en Costa Rica, Colón
0001-1-1-01-03-02-2-99999-211
0001-1-1-01-03-02-2-99999-212
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0001-1-1-01-03-02-2-99999-210
0001-1-1-01-03-02-2-21103-111
0001-1-1-01-03-02-2-21103-112
0001-1-1-01-03-02-2-99999-201
0001-1-1-01-03-02-2-99999-202
0001-1-1-01-03-02-2-99999-203
0001-1-1-01-03-02-2-99999-204
0001-1-1-01-03-02-2-21103-105
0001-1-1-01-03-02-2-21103-106
0001-1-1-01-03-02-2-21103-107
0001-1-1-01-03-02-2-21103-108
0001-1-1-01-03-02-2-21103-109
0001-1-1-01-03-02-2-21103-110
0001-1-1-01-02-02-3-11206-003
0001-1-1-01-02-02-3-11206-005
0001-1-1-01-03-01-2-99999-001
0001-1-1-01-03-02-2-21103-101
0001-1-1-01-03-02-2-21103-102
0001-1-1-01-03-02-2-21103-103
0001-1-1-01-02-02-2-21103-209
0001-1-1-01-02-02-2-21103-210
0001-1-1-01-02-02-2-21103-211
0001-1-1-01-02-02-2-21103-212
0001-1-1-01-02-02-3-11206-001
0001-1-1-01-02-02-3-11206-002
0001-1-1-01-02-02-2-21103-203
0001-1-1-01-02-02-2-21103-204
0001-1-1-01-02-02-2-21103-205
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0001-1-1-01-02-02-2-21103-207
0001-1-1-01-02-02-2-21103-208
Cuenta Descripción
0001-1-1-01-02-02-2-21103-001
0001-1-1-01-02-02-2-21103-201
0001-1-1-01-02-02-2-21103-202
Informe Final de Gestión 2021 Oscar Cascante Espinoza
Coordinación
Departamento Financiero Contable
Impuesto general sobre las ventas de bienes y servicios a cobrar c/p 13% 10,722.52
Anticipos a funcionarios y servidores públicos c/p 97,500.00
Cuentas a Cobrar a Empleados (Funcionarios del PANI) 24,390,024.12
Cuentas a Cobrar a Otros 39,489,465.73
Productos farmacéuticos y medicinales 86,528,077.80
Tintas, pinturas y diluyentes 53,657,364.04
Otros productos químicos y conexos 38,545,625.82
Materiales y productos eléctricos, telefónicos y de cómputo 299,350.80
Repuestos y accesorios Nuevos 39,009,835.95
Útiles y materiales de oficina y cómputo 19,800,585.56
Útiles y materiales médico, hospitalario y de investigación 41,712,933.78
Productos de papel, cartón e impresos 85,564,574.66
Textiles y vestuario 158,949,685.34
Útiles y materiales de limpieza 42,568,227.90
Útiles y materiales de resguardo y seguridad 16,060,300.00
Útiles y materiales de cocina y comedor 7,172,497.26
Otros útiles, materiales y suministros diversos 285,017,463.36
Póliza de Riesgos Profesionales 56,254,612.75
Póliza de Seguros de Equipo de Transporte 17,610,394.25
Póliza de Seguros de Incendio 402,141.50
Póliza Básica de Accidentes Colectiva (menores de edad) 9,121,310.36
Póliza Seguro Equipo Electrónico 6,063,149.93
Póliza Seguro de Responsabilidad Civil 107,722.42
Cuenta Transitoria para confirmacion de Transfencias Bancarias 45,484,909.86
Balance entre Oficinas 65,713,360.97
Balance entre Monedas -10,938,587.92
Acciones HOLCIM de Costa Rica S.A. 20,878,842.85
Acciones la Nación S. A. 50,402,000.00
Tierras y terrenos Valores de Origen 11,060,053,528.60
Edif.de Oficinas y atención Público Valor de Origen 6,757,325,812.50
Edif.de Oficinas y atención Público Depreciación -1,198,661,610.95
Vehículos Valores de origen 3,128,318,480.65
Vehículos Depreciaciones acumuladas * -1,110,399,382.72
Valores de origen (Antenas y radares) 1,402,105.06
Antenas y radares Depreciaciones acumuladas * -812,509.21
Equipos de telefonía Valores de origen 67,564,223.43
Equipos de telefonía Depreciaciones acumuladas -35,341,201.52
Equipos de audio y vídeo Valores de origen 185,022,421.88
Equipos de Audio y vídeo Depreciaciones acumuladas * -101,390,302.77
Archivadores, bibliotecas y armarios Valores de origen 418,041,252.81
0001-2-5-01-05-01-3-99999-000
0001-2-5-01-05-02-1-99999-000
0001-2-5-01-05-02-3-99999-000
0001-2-5-01-05-04-1-99999-000
0001-2-5-01-05-04-3-99999-000
0001-2-5-01-06-01-1-99999-000
0001-2-5-01-01-99-6-99999-000
0001-2-5-01-02-01-1-99999-000
0001-2-5-01-02-01-3-99999-000
0001-2-5-01-04-02-1-99999-000
0001-2-5-01-04-02-3-99999-000
0001-2-5-01-05-01-1-99999-000
0001-1-9-01-01-01-0-99999-008
0001-1-9-02-01-01-0-99999-001
0001-1-9-02-01-01-0-99999-002
0001-1-9-02-01-01-0-99999-003
0001-2-2-98-99-01-0-99999-001
0001-2-2-98-99-01-0-99999-002
0001-1-4-01-99-99-0-99999-000
0001-1-9-01-01-01-0-99999-001
0001-1-9-01-01-01-0-99999-002
0001-1-9-01-01-01-0-99999-003
0001-1-9-01-01-01-0-99999-005
0001-1-9-01-01-01-0-99999-006
0001-1-4-01-99-02-0-99999-000
0001-1-4-01-99-03-0-99999-000
0001-1-4-01-99-04-0-99999-000
0001-1-4-01-99-05-0-99999-000
0001-1-4-01-99-06-0-99999-000
0001-1-4-01-99-07-0-99999-000
0001-1-4-01-01-02-0-99999-000
0001-1-4-01-01-04-0-99999-000
0001-1-4-01-01-99-0-99999-000
0001-1-4-01-03-04-0-99999-000
0001-1-4-01-04-02-0-99999-000
0001-1-4-01-99-01-0-99999-000
0001-1-3-01-03-01-1-11206-005
0001-1-3-09-01-02-0-99999-000
0001-1-3-98-01-01-0-99999-002
0001-1-3-98-01-01-0-99999-003
Informe Final de Gestión 2021 Oscar Cascante Espinoza
Coordinación
Departamento Financiero Contable
Archivadores, bibliotecas y armarios Depreciaciones acumuladas * -213,969,311.60
Mesas y escritorios Valores de origen 261,755,697.47
Mesas y escritorios Depreciaciones acumuladas * -142,917,117.47
Sillas y bancos Valores de origen 46,349,164.80
Sillas y bancos Depreciaciones acumuladas * -32,065,689.53
Equipos de ventilación Valores de origen 227,524,722.51
Equipo de ventilación Depreciaciones acumuladas * -119,147,612.40
Otros equipos y mobiliario Valores de origen 53,163,993.78
Otros equipos y mobiliario Depreciaciones acumuladas * -25,802,939.86
Computadoras Valores de origen 866,374,547.85
Computadoras Depreciaciones acumuladas * -565,514,794.13
Impresoras Valores de origen 268,288,899.31
Impresoras Depreciaciones acumuladas * -207,421,605.05
Modem Valores de origen 329,509,097.45
Modem Depreciaciones acumuladas * -215,578,233.33
Monitores Valores de origen 136,695,901.23
Monitores Depreciaciones acumuladas * -115,752,603.29
UPS Valores de origen 4,286,467.15
UPS Depreciaciones acumuladas * -583,205.05
Otros equipos de Cómputo Valores de origen 5,863,630.21
Otros equipos de cómputo Depreciaciones acumuladas * -5,549,255.99
Pizarras y rota folios Valores de origen 154,449.75
Equipos de entretenimiento Valores de origen 349,056.44
Equipo de entretenimiento Depreciaciones acumuladas * -20,361.62
Otros equipos educacionales, deportivos y recreativos Valores de origen de orige 82,433,772.07
Otros equipos educacionales, deportivos y recreativos Depreciaciones acumuladas -37,612,622.72
Equipos de protección contra incendios Depreciaciones acumuladas * -329,451.58
Otros equipos de seguridad, orden, vigilancia y control publico Valores de orige 3,729,000.00
Equipos y mobiliario doméstico valor de origen 266,665,000.41
Equipo y Mobil. Depreciaciones acumuladas * -128,543,953.62
Equipos fotográficos y de revelado Valores de origen 10,586,314.25
Equipos fotográficos y de revelado Depreciaciones acumuladas * -5,918,668.08
Valores de origen 139,724.50
Otras maquinarias, equipos y mobiliarios diversos Valores de origen 86,098,752.76
Otras maquinarias, equipos y mobiliarios diversos Depreciaciones acumuladas * -37,406,282.51
Obras de Arte Valores de origen 14,503,638.00
(Obras de arte) Depreciaciones acumuladas (Obras de arte) -7,740,178.38
Software y programas Valores de origen Valores de origen 533,186,934.77
Software y programas Amortizaciones acumuladas * -279,591,546.21
Construcciones en proceso de edificios de oficinas y atención al público 124,649,567.33
Desarrollos de Obra Pública (Fideicomiso). 7,372,713,894.00
Propiedades, planta y equipos explotados sujetos a depuración 280,160,377.86
TOTAL Activo 39,680,202,443.66
0001-2-5-99-01-02-1-99999-000
0001-2-5-99-01-02-1-99999-001
0001-2-9-99-05-01-0-99999-000
0001-2-5-05-02-01-4-99999-000
0001-2-5-08-03-01-0-99999-000
0001-2-5-08-03-03-0-99999-000
0001-2-5-01-99-03-1-99999-000
0001-2-5-01-99-03-3-99999-000
0001-2-5-01-99-04-1-99999-000
0001-2-5-01-99-99-1-99999-000
0001-2-5-01-99-99-3-99999-000
0001-2-5-05-02-01-1-99999-000
0001-2-5-01-09-99-1-99999-000
0001-2-5-01-09-99-3-99999-000
0001-2-5-01-10-01-3-99999-000
0001-2-5-01-10-99-1-99999-000
0001-2-5-01-99-02-1-99999-000
0001-2-5-01-99-02-3-99999-000
0001-2-5-01-07-05-3-99999-000
0001-2-5-01-07-99-1-99999-000
0001-2-5-01-07-99-3-99999-000
0001-2-5-01-09-01-1-99999-000
0001-2-5-01-09-05-1-99999-000
0001-2-5-01-09-05-3-99999-000
0001-2-5-01-07-02-3-99999-000
0001-2-5-01-07-03-1-99999-000
0001-2-5-01-07-03-3-99999-000
0001-2-5-01-07-04-1-99999-000
0001-2-5-01-07-04-3-99999-000
0001-2-5-01-07-05-1-99999-000
0001-2-5-01-06-05-3-99999-000
0001-2-5-01-06-99-1-99999-000
0001-2-5-01-06-99-3-99999-000
0001-2-5-01-07-01-1-99999-000
0001-2-5-01-07-01-3-99999-000
0001-2-5-01-07-02-1-99999-000
0001-2-5-01-06-01-3-99999-000
0001-2-5-01-06-02-1-99999-000
0001-2-5-01-06-02-3-99999-000
0001-2-5-01-06-03-1-99999-000
0001-2-5-01-06-03-3-99999-000
0001-2-5-01-06-05-1-99999-000
Informe Final de Gestión 2021 Oscar Cascante Espinoza
Coordinación
Departamento Financiero Contable
Deudas comerciales por alquileres y derechos sobre bienes c/p -Alajuela 2,400,000.00
Aguinaldo por pagar 745,892,388.17
Contribución Patronal al seguro de Enfermedad y Maternidad 9.25% 137,942,071.50
Contribución Patronal al seguro de IVM 5.08% 78,481,635.64
Fondo de Capitalización Laboral 3% 22,763,820.68
Fondo de pensión complementaria Obligatoria 0.50% 30,306,320.56
Contribución Patronal al INS 1% 15,162,911.73
Aporte patronal al banco popular 0.25% 3,790,611.75
Aporte Obrero Cuota Banco Popular 15,162,911.73
Retención 2% Renta a Proveedores 24,574,270.62
Retención 15% Renta (sobre Dietas Junta Directiva PANI) 17,073.95
Seguro Social Obrero C. C. S. S. 9.34% 141,985,330.05
Póliza del I. N. S. (Instituto Nacional de Seguros) 1,021,202.00
Embargos por Pensión Alimenticia 14,240,332.26
Retenciones de impuestos nacionales a Funcionarios 39,080,249.75
Cuentas a Pagar Empleados (Funcionarios del PANI) 24,279,282.28
Depósitos en garantía de empresas privadas 77,536,145.14
Otros fondos de personas fisicas 5,000,000.00
Provisiones para otros beneficios a los empleados c/p 1,688,067,741.46
3,580,271,045.91
Capital inicial a valores históricos 1,414,735,222.20
Donaciones de capital a valores históricos 62,243,133.23
Revaluación de propiedades, planta y equipos 6,193,001,919.16
Otras reservas varias 71,280,842.85
Resultados de ejercicios anteriores 30,790,815,195.03
Cierre cuentas de ingresos -547,567,471.89
37,984,508,840.58
UTILIDAD -1,884,577,442.83
39,680,202,443.66
ESTADOS FINANCIERO PANI
0003-1-3-99-99-00-0-99999-000
0003-1-5-01-01-00-0-99999-000
0003-1-5-02-01-00-0-99999-000
0002-1-3-99-01-03-0-99999-000
0002-1-4-01-03-99-0-99999-000
0003-1-1-01-01-00-0-99999-000
0003-1-2-01-01-00-0-99999-000
0003-1-3-01-01-00-0-99999-000
0002-1-1-02-01-06-0-14120-001
0002-1-1-02-01-06-0-22191-005
0002-1-1-02-01-06-0-99999-015
0002-1-1-02-02-02-0-11206-002
0002-1-1-99-99-02-0-99999-003
0002-1-3-03-01-02-0-99999-000
0002-1-1-02-01-04-0-14120-005
0002-1-1-02-01-04-0-22191-003
0002-1-1-02-01-04-0-31104-006
0002-1-1-02-01-04-0-31104-007
0002-1-1-02-01-06-0-11206-011
0002-1-1-02-01-06-0-11206-022
0002-1-1-02-01-04-0-14120-002
0002-1-1-02-01-04-0-14120-004
0002-1-1-01-04-01-0-99999-002
0002-1-1-02-01-03-3-99999-001
0002-1-1-02-01-04-0-14120-001
Informe Final de Gestión 2021 Oscar Cascante Espinoza
Coordinación
Departamento Financiero Contable
SALDOS BANCARIOS (Caja Única)
Al día 24 de junio de 2021, los saldos que se mantiene en la Tesorería Nacional, Caja Única,
son los siguientes:
SALDOS BANCARIOS (Banco Nacional)
Al día 24 de junio de 2021, los saldos que se mantiene en el Banco Nacional, son los
siguientes:
Estado de cuenta 1535:
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Coordinación
Departamento Financiero Contable
V- ASUNTOS A LOS CUALES SE LES DEBE DAR SEGUIMIENTO:
PROCESO DE CONTABILIDAD:
a) Recibido a satisfacción de Auditoría Externa 2019.
b) Inicio de Contratación de la Auditoría Externa 2020.
c) Proceso de Selección Plaza 29, Técnico de Apoyo A.
d) Capacitación en materia de reajuste de precios ya que hasta la fecha no se ha logrado
desarrollar esta función por falta de conocimientos de la materia.
e) Determinar posibilidad de unificar Fondos de Trabajo y Cuenta de Alimentos.
f) Cumplimiento al 100% de las NICSP (Normas internacionales de Contabilidad para
el Sector Público).
g) Presentación y aprobación de Estados Financieros ante Junta Directiva para ser
remitidos a Contabilidad Nacional- 1° Semestre 2021.
h) Actualización en materia tributaria.
PROCESO DE TRANSFERENCIAS Y CONTROL:
a) Seguimiento y cumplimiento de las recomendaciones en Informe AII-05-2121
denominado “Estado de cumplimiento de las recomendaciones emitidas por el
Departamento Financiero Contable durante el año 2020, en los Informes de
Supervisión sobre el uso de los recursos girados a las Organizaciones no
Gubernamentales. Remitido mediante Oficio PANI-PE-OF-1814-202.
b) Seguimiento al cumplimiento del Informe AII-09-2020” Auditoría de Carácter
Especial de la Gestión de Riesgo por parte de la Administración del PANI para
Informe Final de Gestión 2021 Oscar Cascante Espinoza
Coordinación
Departamento Financiero Contable
verificar, durante la pandemia, la ejecución de los recursos girados a los gestores de
los beneficios”
c) Coadyuvar en nueva revisión de Reglamento de Transferencias de Recursos a las
Organizaciones no Gubernamentales para la Atención de Personas Menores de Edad
para justarla a las Normas Técnicas emitidas por la Contraloría General de la
República.
d) Seguimiento de los Informes emitidos a la Organización SURGIR y sus programas.
e) Desarrollo e implementación del módulo mal llamado OTC, el cual es de gran
importancia para integrar y estandarizar todo lo relativo al registro y pago de
subvenciones a Organizaciones no Gubernamentales y Hogares Solidarios, Becas
Adolescente Madre y otras,
f) Proceso de Selección, Plaza 1758, Profesional Especialista B
PROCESO DE TESORERÍA:
a) Implementación de propuesta de programa “Entidad Libre de Efectivo”, el cual es un
programa diseñado entre el Banco Central de Costa Rica y las entidades del sistema
financiero nacional, que tiene como objetivo lograr la máxima utilización de los
servicios electrónicos que tienen disponibles los clientes para sus transacciones de
cobro y pago, lo cual se traduce en la reducción del riesgo en el manejo del efectivo
y de los costos asociados a éste.
Dentro de los principales beneficios se encuentran:
• Reducir costos operativos al utilizar medios electrónicos que automatizan y agilizan
las operaciones.
• Disminuir los riesgos en la administración de efectivo.
• Brindar mayor seguridad en las transacciones de pago.
• Mejorar los controles de los cobros y pagos que se realizan.
• Brindar mejor servicio y alternativas de cobro y pago a los clientes.
• Contribuir con el desarrollo del sistema de pagos de nuestro país.
b) Actualización en materia tributaria.
PROCESO DE ACTIVOS FIJOS:
a) Continuar con giras a nivel nacional para conciliar los inventarios de activos que se
mantienen en las diferentes dependencias y los datos que se mantiene en sistema.
Informe Final de Gestión 2021 Oscar Cascante Espinoza
Coordinación
Departamento Financiero Contable
COORDINACIÓN DEL DEPARTAMENTO:
a) Análisis del informe de resultados de la aplicación de estudio de clima organizacional
en el Departamento Financiero Contable, preparación de plan de mejora con los
colaboradores a fin de abordar las conclusiones y recomendaciones del mismo.
b) Coadyuvar en la gestión para formalizar estructura funcional del Departamento a
cargo de un responsable, de la siguiente manera:
• Unidad Funcional- Contabilidad
• Unidad Funcional- Tesorería
• Unidad Funcional- Transferencias y Control
• Unidad Funcional- Activos Fijos.
c) Seguimiento y designación de fiscalizador de la transferencia vía convenio realizada
al Hospital Nacional de Niños para la construcción de la Torre de la Esperanza. (10,
500 millones de colones).
d) Actualización en el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social del Flujo de Fondos
ante la aprobación de Presupuesto Extraordinario.
e) Devolución del superávit a FODESAF.
f) Seguir como representante PANI ante la Contraloría General de la República en
estudio especial que sobre transferencias a ONG realiza el órgano contralor.
VI- RECOMENDACIONES FINALES
a) En cuanto al Sistema Integrado Institucional o SIGAF, se recomienda contratar una
auditoría del ERP cuyo objetivo sea identificar los controles y evalúan los riesgos de
confidencialidad, integridad, la privacidad, la agudeza, la disponibilidad, la auditoría,
la versatilidad y la manutención . Además, que el auditor puede sacar conclusiones
respecto del sistema de aplicación y sus respectivas funciones y si cumple con lo
solicitado en cartel de contratación.
b) En cuanto a operacionalidad actual del ERP, es de suma importancia y urgencia y es
el objetivo principal de este requerimiento, que el Sistema SIGAF realice la
separación de las transacciones de pago de las planillas según su fuente de
financiamiento. Es decir, separar los pagos de los empleados de PANI ordinario y los
empleados de FODESAF, tal y como se había planteado desde el principio.
Informe Final de Gestión 2021 Oscar Cascante Espinoza
Coordinación
Departamento Financiero Contable
c) Así también, es de suma importancia que las transacciones originadas por la
adquisición de bienes y servicios que afecten presupuestariamente determinada
fuente de financiamiento, impacten y sean canceladas a través de las cuentas de Caja
Única que financian esos gastos, sea FODESAF, Ordinario, Ley 7972- Madre
Adolescente, Ley 7972- Proyectos Especiales, de tal manera que ya vengan
predeterminadas desde su inicio y no sea el Departamento Financiero Contable
(Tesorería), quien elija la fuente de pago, ya que esa información no se maneja en
esta instancia.
d) En cuanto al “sistema” dce Bienes de Menores, se recomienda contratar uno nuevo
pues el actual cumplió ya su ciclo de vida, estando casi obsoleto lo que puede
ocasionar errores o la pérdida de la información.Así tambíen, colaborar con la
Asesoría Jurídica para la actualización de la normativa, tal y como se ha venido
haciendo.
e) En cuanto al Programa Hogares Solidarios Subvencionados, se recomienda, dado el
alto volumen de registros que se están presentando, reforzar la actividad con un nuevo
funcionario, esto hasta tanto no se tenga desarrollado el Módulo de Alternativas de
Protección.
VII- NOTA FINAL
En forma anexa al informe se remite el inventario de activos asignados al Departamento en
general y a la coordinación en particular, trabajo realizado por la Unidad de Activios Fijos a
solicitud de este servidor para hacer transparente el proceso en mención.
Atentamente
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------- VERSIÓN 3.0