informe final de gestión · 2021. 7. 27. · control, manejo y desembolso de fondos, valores y...

DEPARTAMENTOFINANCIERO CONTABLE

PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA

INFORME FINAL DE GESTIÓN

OSCAR CASCANTE ESPINOZA

COORDINACIÓN DEPARTAMENTO FINANCIERO CONTABLE

Informe Final de Gestión 2021 Oscar Cascante Espinoza

Coordinación

Departamento Financiero Contable

INFORME FINAL DE GESTION

I-PRESENTACIÓN

El suscrito, Óscar Cascante Espinoza, en calidad de Coordinador del Departamento

Financiero Contable, durante el período comprendido entre el 05 de noviembre de 2005 y el

30 de junio 2021, presento a continuación mi Informe Final de Gestión, por motivo de

jubilación a partir del 01 de julio de 2021, lo anterior de conformidad con lo dispuesto en el

artículo 12, inciso e) de la Ley N° 8292 “Ley General de Control Interno” publicada en La

Gaceta N° 169 del 04 de Septiembre del 2002 y en concordancia con la Resolución R-CO-

61 de la Contraloría General de la República, hecha pública mediante La Gaceta N° 131 del

07 de Julio del 2005.

De la mayor importancia, mencionar el mejor esfuerzo y dedicación realizado en las labores

que me fueron encomendadas. Dentro de esa perspectiva, mi gestión siempre estuvo enfocada

a actuar con total y absoluta transparencia, con respeto inquebrantable a la legalidad, con

honestidad, asi como con una clara visión para que las decisiones adoptadas siempre tuvieran

muy presente consideraciones de conveniencia e interés institucional.

Los logros alcanzados no obstante, fueron posible gracias al trabajo en equipo y a la

colaboración recibida de todas las dependencias que conforman la Gerencia de

Administración y de los procesos inmersos en el Departamento, a saber: Contabilidad,

Tesorería, Transferencias y Control de Activos Fijos.

No está demás indicar, que en el Informe adjunto, también se hace un repaso de una serie de

labores en proceso y trabajos pendientes, que será necesario darles el tratamiento y

seguimiento que consideren ustedes pertinente.

El presente informe consiste en un resumen de los principales resultados obtenidos en el

puesto que me desempeñé, en conjunto con un equipo de colaboradores y colaboradoras

dentro de la institución.

Este documento se constituye en un medio para garantizar la transparencia en las actuaciones

del Despacho a mi cargo, y para que la respectiva sucesora o sucesor cuente con la

información relevante en el desempeño del puesto designado.

Se hace la observación que la jubilación rige a partir del 01 de julio de 2021, no obstante me

acogí a período de vacaciones a partir del 25 de junio y hasta 30 de junio 2021.


Coordinación


II-PRINCIPALES ASPECTOS A INFORMAR

1.1.Departamento: Financiero Contable

Objetivos: El Departamento Financiero Contable depende orgánicamente de la Gerencia de

Administración. Su objetivo principal consiste en garantizar que la ejecución de los procesos

de gestión y registro de recursos financieros se realicen de manera articulada, eficaz y con la

calidad requerida, para lo cual se definen directrices técnicas, se formulan planes y proyectos,

se establece procedimientos, se desarrollan sistemas y se ejecutan directamente las

actividades operativas de estos procesos.

También el Departamento brinda supervisión, capacitación y acompañamiento técnico al

nivel central, regional y local, tanto a instancias institucionales como organizaciones

externas, todo con el propósito de coadyuvar en el cumplimiento de los objetivos

institucionales

Misión: Administrar eficiente y eficazmente los recursos financieros, con la finalidad, de

contribuir al logro de los objetivos institucionales, garantizando el cumplimiento oportuno

de las obligaciones, con estricto apego a la normativa, para alcanzar la satisfacción de

nuestros usuarios mediante la mejora continua de nuestros procesos con base a calidad.

Visión: ofrecer un servicio cualificado y profesionalizado que, atendiendo las líneas

estratégicas del Patronato Nacional de la Infancia, cumpla su misión de acuerdo con los

principios de transparencia, eficacia, eficiencia y economía, con un compromiso permanente

por la calidad y la mejora.

Valores:

Honestidad: Realizamos nuestro trabajo con transparencia, lealtad e integridad.

Respeto: Aseguramos un trato justo a nuestros usuarios y colaboradores.

Compromiso: Estamos orientados a cumplir en lo que nos comprometemos.

Trabajo en Equipo: Promovemos en el Departamento la necesidad que los colaboradores

trabajen en una misma dirección.

Para lo anterior, se ha organizado internamente de la siguiente manera:

• Proceso de Contabilidad

• Proceso de Tesorería

• Proceso de Transferencias y Control

• Proceso Activos Fijos.

Descripción de los procesos:


Coordinación


1. Proceso o Unidad de Contabilidad: Responsable de garantizar una adecuada gestión

administrativa, que posibilita el registro sistemático de las transacciones que afectan la

situación económica, financiera y presupuestaria del Patronato Nacional de la Infancia, con

el fin de brindar información para la toma de decisiones.

2. Proceso o Unidad de Tesorería: Se encarga de garantizar las actividades de custodia,

control, manejo y desembolso de fondos, valores y documentos negociables que se

administran en la Institución, así como realizar el control de los ingresos, análisis financieros

y la programación de caja.

3. Proceso o Unidad de Transferencias y Control: Responsable de transferir y fiscalizar la

utilización de los recursos girados a las organizaciones, dar seguimiento al desarrollo de los

programas y proyectos específicos, verificando los controles internos, esto mediante la

aplicación de sistemas y procedimientos de control financiero, garantizando la correcta

aplicación de los recursos que se transfieren a las organizaciones privadas, públicas.

4: Proceso o Unidad de Control de Activos Fijos: Responsable de realizar los actos

administrativos para una adecuada distribución y mantenimiento y control de activos fijos en

el Patronato Nacional de la Infancia.

Organigrama

Coordinación


Proceso Transferencias y Control

Proceso Contabilidad Proceso Tesorería Proceso Activos Fijos


Coordinación


1- Unidad de Contabilidad

1.1- Antecedentes de la Oficina:

Según la etimología originaria, la palabra “contabilidad” indica el conjunto de cuentas y

métodos de registro para “llevar las cuentas” de un administración pública o privada y,

análogamente, el término “contable” indica a quien “lleva las cuentas o hace los cálculos”.

La contabilidad del Estado, por lo tanto, debería significar el conjunto de criterios técnicos,

tomados de la contabilidad y orientados a tener información de las operaciones contables del

Estado.

Considerando la situación precedentemente expuesta y siguiendo el camino de la

modernización de la gestión gubernamental, el Gobierno de Costa Rica ha complementado

dicho proceso con la emisión de una serie de Decretos Ejecutivos que dieron inicio a la

adopción de Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP), de tal

forma que permita acrecentar tanto la calidad como la comparabilidad de la información

financiera presentada por las entidades del Sector Público.

Ya en el nivel interno institucional, el Patronato Nacional de la Infancia a través de

Departamento Financiero Contable y su Oficina de Contabilidad ha realizado esfuerzos para

implementar los lineamientos, directrices, leyes, en aras de mejorar su gestión administrativa

y financiera y de mejorar la gestión de los recursos públicos asignados, tratando de generar

información homogénea, confiable y oportuna que apoye el proceso de toma de decisiones

de las autoridades institucionales.

1.2 - Objetivos y Funciones de la Unidad de Contabilidad.

1.2.1- Objetivo General: El proceso de Contabilidad tiene como objetivo garantizar la

adecuada gestión administrativa, que posibilite el registro sistemático de las transacciones

que afectan la situación económica, financiera y presupuestaria del Patronato Nacional de la

Infancia, con el fin de brindar información para la toma de decisiones. Para ello desarrolla

actividades como:

a) Análisis Contable

b) Registro Contable

c) Archivo y Certificaciones

d) Apoyo Administrativo

1.2.2- Objetivos Específicos:

a) Proporcionar los elementos necesarios, tales como cuentas, asientos, libros y reportes

para un registro correcto de las operaciones y demás hechos contables.


Coordinación


b) Facilitar el trabajo contable sobre todo cuando se trata de consolidar cifras

financieras.

c) Brindar en cualquier momento información ordenada y sistemática sobre el

movimiento económico y financiero de la institución.

d) Establecer en términos monetarios, la información histórica, la cuantía de los bienes,

deudas y el patrimonio que dispone la institución.

e) Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de ingresos y egresos.

f) Suministrar información requerida para las operaciones de planeación, evaluación y

control y salvaguardar los activos de la institución.

1.2.3- Principales funciones de la Unidad de Contabilidad.

• Proveer información de apoyo para la toma de decisiones de los jerarcas de la

institución, responsables de la gestión y evaluación financiera, así como para terceros

interesados.

• Promover el registro sistemático de todas las transacciones que afecten la situación

económico-financiera del sector público.

• Asesorar técnicamente a las dependencias del Patronato Nacional de la Infancia en la

materia contable.

• Velar por el cumplimiento y aplicación de las Normas Internacionales de

Contabilidad para el sector Público Costarricense (NICSP).

• Programar el desarrollo de todas las actividades relativas al registro y suministro de

información de los hechos económicos, financieros del Patronato Nacional de la

Infancia.

• Participar en la definición y formulación de políticas, técnicas y procedimientos de

registro y análisis de la información contable

• Planificar en coordinación con el Departamento Financiero Contable y la Gerencia

de Administración, las actividades a emprender para el mantenimiento y

mejoramiento del sistema contable.

• Mantener actualizado el Plan General de Contabilidad.

• Dirigir y coordinar las actividades contables relacionadas con la liquidación anual.


Coordinación


• Proveer la información que le sea requerida por la jefatura superior o inmediata y/o

entes fiscalizadores.

• Mantener los registros y documentos que justifican las operaciones contables y

financieras, de conformidad con la normativa vigente.

• Proveer a la administración superior de los insumos contables necesarios para que

realice la rendición de cuentas ante entes fiscalizadores.

• Otros que le asigne la Gerencia de Administración

1.3- Subprocesos de la Unidad de Contabilidad.

1.3.1- Análisis Contable: Emite los Estados Financieros y Reportes Contables que son el

resultado de los procesos contables; analiza el comportamiento de las diferentes cuentas e

interpreta la situación económica y financiera del Patronato Nacional de la Infancia.Para su

cumplimiento desarrollar las siguientes funciones y deberes:

• Emitir los reportes y estados financieros definidos en las directrices contables

establecidas.

• Analizar y comentar los reportes y Estados Financieros.

• Analizar y emitir criterio sobre los estados financieros.

• Custodiar y archivar, por el tiempo señalado en la ley, todos los reportes y Estados

Financieros emitidos por este Departamento.

1.3.2-Registro Contable tiene como objetivo velar por el registro en la base de datos del

sistema, de todos los movimientos que afecte la situación contable del Patronato Nacional de

la Infancia, garantizando la confiabilidad, suficiencia y oportunidad de la información que se

genere. Para el cumplimiento del mismo, desarrollará las siguientes funciones y deberes:

• Registrar los ingresos.

• Registrar los Egresos.

• Registrar contablemente los Bienes del Patronato Nacional de la Infancia.

• Controlar la calidad de la información incluida en la Base de Datos de Sistema

Integrado.

• Conciliar y controlar las cuentas de la Institución.

• Registrar y controlar los Fondos de Trabajo de las diferentes dependencias.

1.3.3-Archivo y Certificaciones, tiene como objetivo proporcionar la información sobre la

documentación que respalda los movimientos contables, así como emitir las certificaciones

que, sobre retenciones del Impuesto sobre la Renta, soliciten los proveedores; en forma

oportuna y confiable.

Para su cumplimiento desarrolla las siguientes funciones y deberes:

• Efectuar estudios y emitir certificaciones sobre salarios devengados y cotizaciones;

de los servidores públicos de la Administración Central.


Coordinación


• Efectuar estudios y emitir certificaciones solicitadas sobre los ingresos percibidos por

el Gobierno.

• Mantener el archivo general de los documentos que respaldan los registros y

operaciones contables.

1.3.4- Apoyo Administrativo, debe brindar apoyo a la Gerencia de Administración para la

consecución de los objetivos de la Institución, mediante la revisión y mejoramiento del

proceso contable de la Institución. Desarrolla las siguientes funciones y deberes:

Colaborar en la definición y formulación de políticas, técnicas y procedimientos de registro

y análisis de la información contable.

Planificar en coordinación con el Departamento Financiero y la Gerencia de Administración,

las actividades a emprender para el mantenimiento y mejoramiento del sistema contable.

• Actualizar el Plan General de Contabilidad.

• Apoyar logísticamente a las unidades en la organización y estructuración funcional e

instrumental de sus procesos internos.

1.4 -Recursos asignados a la Unidad de Contabilidad

Recursos Humanos:

Puesto Número

Profesional Especialista B ( Contadores) 4

Técnico de Apoyo A 1

Técnico de Apoyo B ( Contador) 1

Total funcionarios 6

Importante indicar que la Unidad de Contabilidad es un proceso consolidado que ha venido

operando por muchos años, contando con espacio físico determinado, con mobiliario, equipo

y materiales asignados y con el recurso humano especializado.


Coordinación


2. - Unidad de Tesorería

2.1- Antecedentes de la Oficina:

Le corresponde al Departamento Financiero, administrar los recursos financieros asignados

al Patronato Nacional de la Infancia en una forma ágil, oportuna, de manera eficiente y clara

mediante procesos financiero- contables, brindando un servicio de calidad a los usuarios en

estricto apego a la normativa vigente, coadyuvando de esta manera con el logro de los

objetivos y metas establecidas por las Autoridades Superiores.

Por disposición interna compete a la Oficina de Tesorería la administración de los recursos

con eficacia y eficiencia y asegurar un manejo adecuado de los fondos públicos de

conformidad con la normativa aplicable y en atención de las necesidades y obligaciones de

la institución.

2-1. Objetivos y funciones de la Unidad de Tesorería

2.1.1- Objetivo General: Garantizar de manera eficiente las actividades de custodia, control,

manejo y desembolso de fondos, valores y documentos negociables que se administran en la

Institución, así como realizar el control de los ingresos, análisis financieros y la programación

de caja.


a) Verificar que los pagos que realiza la institución se ajusten al dispuesto por las leyes,

reglamentos y normas que para tal efecto existen y tramitar los pagos que cumplan

con los requisitos legales y de control interno.

b) Verificar y controlar los fondos que ingresan a la Institución, con el fin de mantener

disponibilidad para efectuar los pagos de las obligaciones.

c) Recibir, verificar y velar por la exacta recaudación de los recursos.

d) Custodiar los valores financieros de la Institución.

e) Efectuar los pagos que por los diferentes bienes y servicios adquiere la Institución

2.1.3- Principales funciones de la Unidad de Tesorería:

• Gestionar con agilidad y eficacia la recaudación de los fondos que por diferentes

conceptos recibe la Institución y depositarlos en la cuenta corriente bancaria

destinada para al efecto.


Coordinación


• Analizar el impacto de medidas o eventuales acontecimientos económicos en la

programación de caja elaborada y realizar las modificaciones requeridas.

• Registrar y verificar la documentación de respaldo y ejecutar los desembolsos

debidamente autorizados a favor de funcionarios, proveedores, organizaciones,

programas y proyectos.

• Atender oportunamente el pago de las obligaciones de la Institución mediante los

diferentes sistemas de pago.

• Custodiar los documentos, títulos, registros, garantías de participación y

cumplimiento de los procesos de contratación realizados por el Patronato Nacional

de la Infancia y establecer los controles y reportes necesarios para documentar

adecuadamente la gestión realizada.

• Analizar las disposiciones legales vigentes relacionadas con la realización de

pagos por diferentes conceptos, a efecto de establecer orientaciones a los

componentes del Sistema Integrado del Patronato Nacional de la Infancia.

• Velar que las solicitudes de pagos que sean propuestas a la Tesorería se apeguen a

las disposiciones legales y a las orientaciones establecidas.

• Coordinar el mantenimiento y control de los sistemas computadorizados que

soporten la realización de pagos, en lo que respecta a las transacciones de

mantenimiento que correspondan a la Tesorería.

• Atender requerimientos de información que realicen sus clientes internos y

externos.

• Realizar la gestión y control de los fondos que ingresan de Caja Única y en Caja

Única, así como en las entidades de la banca comercial.

• Custodiar y mantener un inventario actualizado de los valores que deba mantener

la Tesorería.

• Efectuar la recaudación de los ingresos de la Institución.

• Coordinar en conjunto con el Departamento Financiero, la información a remitir

hacia el Ministerio de Hacienda y otros entes giradores con respecto a la

programación financiera de la Institución.

2.2- Subprocesos de la Unidad de Tesorería.


Coordinación


a) Control de Pagos

b) Operaciones bancarias y de Caja

c) Control de Ingresos

d) Programación Financiera

e) Administración del Fondo General de Caja Chica

f) Control de documentos y valores en custodia

2.2.1-Del subproceso de Control de Pagos: Con el propósito de propiciar que las propuestas

de pagos institucionales cumplan con los requisitos legales y administrativos, conforme los

procedimientos de gestión y normativa vigente, corresponderá a la Tesorería desarrollar las

siguientes funciones:

a) Analizar las disposiciones legales vigentes relacionadas con la realización de pagos

por diferentes conceptos, a efecto de establecer orientaciones a los componentes del

Sistema Integrado del Patronato Nacional de la Infancia.

b) Velar que las solicitudes de pagos que sean propuestas a la Tesorería se apeguen a

las disposiciones legales y a las orientaciones establecidas.

c) Controlar los procesos de pago que por su naturaleza se realizan centralizadamente,

a los efectos de verificar la legalidad de los mismos, aplicando los ajustes que se

requieran para tal efecto.

d) Realizar las operaciones que para concretar la emisión de pagos que correspondan

a la Tesorería.

e) Atender según su área de competencia los requerimientos de información que

realicen sus clientes internos y externos.

2.2.2- Del subproceso de Operaciones Bancarias y de Caja Única: Con el propósito de

garantizar que las transacciones bancarias asociadas con el manejo de fondos y realización

de pagos de la institución se realicen oportuna y eficientemente, corresponde a la Tesorería

desarrollar las siguientes funciones:

a) Coordinar la definición de procedimientos y criterios para la prestación de los

servicios bancarios y de Tesorería nacional en la realización de los pagos.

b) Tramitar ante los bancos, Tesorería Nacional e instituciones financieras los pagos de

salarios, pensiones, proveedores, alquileres, subvenciones, deducciones y otros.

c) Realizar la gestión y control de los fondos que ingresan de Caja Única y en Caja

Única, así como en las entidades de la banca comercial

d) Coordinar con los procesos internos lo relativo a las operaciones y traslados de

fondos.


Coordinación


e) Coordinar la apertura de cuentas para el manejo de Fondos de Trabajo.

f) Atender según su área de competencia los requerimientos de información que realicen

sus clientes internos y externos.

2.2.3- Del subproceso de Recaudación de ingresos: Con el propósito de propiciar la

oportuna percepción de los ingresos de fondos por diferentes conceptos que deban realizarse

a favor del Patronato Nacional de la Infancia y realizar eficientemente las gestiones que deba

llevar a cabo conforme la normativa vigente, corresponde a la Tesorería desarrollar las

siguientes funciones:

• Control de ingresos a favor de la Institución por según asignaciones por ley y otras.

• Cuentas y documentos por cobrar.

• Recursos provenientes del Gobierno por concepto de subvenciones, transferencias

especiales, que en determinado momento se asignen al Patronato Nacional de la

Infancia.

• Reintegros de adelantos por viáticos y transporte a funcionarios de la Institución.

• Ingresos a la cuenta de Bienes de Menores.

• Cualquier otro tipo de ingreso por otro concepto no contemplado en este apartado.

2.2.4- Del subproceso de Programación Financiera: Con el propósito de garantizar la

disponibilidad de recursos de manera que se pueda atender oportunamente los gastos

programados, corresponde a la Tesorería desarrollar las siguientes funciones:

a) Coordinar en conjunto con el Departamento Financiero, la información a remitir

hacia el Ministerio de Hacienda para efectos de la programación financiera de la

Institución.

b) Analizar el impacto de medidas o eventuales acontecimientos económicos en la

programación de caja elaborada y realizar las modificaciones requeridas.

c) Analizar y consolidar la programación de caja para efectos de la solicitud de

recursos ante Caja Única.

d) Atender según su área de competencia los requerimientos de información que

realicen sus clientes internos y externos.

2.2.5- Del proceso de Administración del Fondo General de Caja Chica: La Tesorería

administra el Fondo de Caja General.

• Aplicación del Reglamento General para el Manejo de Fondos de Trabajo y Cajas

Chicas Auxiliares,

2.2.6- Del subproceso de control de documentos en custodia y valores:

a) Mantener un registro adecuado para el control de la existencia de los documentos de

garantías recibidas.


Coordinación


2.3 -Recursos asignados a la Unidad de Tesorería:

Recursos Humanos:

Puesto Número

Profesional Especialista B 2

Profesional Especialista A 1

Técnico A (Vacante) 1

Técnico B 1


Importante indicar que la Unidad de Tesorería es un proceso consolidado que ha venido

operando por muchos años, contando con espacio físico determinado, con mobiliario, equipo

y materiales asignados y con el recurso humano especializado.

3- Unidad de Transferencias y Control

3.1- Antecedentes de la Oficina: Un gran porcentaje del presupuesto institucional se ejecuta

mediante transferencias a diferentes organizaciones e instituciones. Ante la necesidad de

supervisar la utilización de los recursos se crea la Unidad de Transferencias y Control la cual

desempeña un papel fundamental en el accionar del Departamento, en la Gerencia de

Administración y en el nivel institucional ya que mediante su gestión se supervisa y controla

un porcentaje significativo del presupuesto institucional, razón demás para ejercer un control

interno efectivo y eficiente.

3.2 - Objetivos y Funciones de la Unidad de Transferencias y Control

3.2.1- Objetivo General: Transferir y fiscalizar la utilización de los recursos girados a las

organizaciones y beneficiarios subvencionados por el Patronato Nacional de la Infancia, dar

seguimiento al desarrollo de los programas y proyectos específicos, verificando los controles

internos, esto mediante la aplicación de sistemas y procedimientos de control financiero,

garantizando la correcta aplicación de los recursos que se transfieren a las organizaciones

privadas, públicas y los beneficiarios de Hogares Solidarios y Becas Adolescente Madre.


a) Planear, dirigir, organizar, coordinar y supervisar la programación y desarrollo de las

actividades profesionales, técnicas y administrativas, de registro y análisis financiero del


Coordinación


proceso de transferencias y control de los giros realizadas a los Sujetos Privados,

Municipalidades, Fundaciones, Asociaciones y otras, así como también de los recursos

asignados a los Fondos de Trabajo y Cajas Chicas Auxiliares institucionales.

b) Verificar el cumplimiento de la normativa vigente respecto a la ejecución, control y

rendición de cuentas de las transferencias que realiza la institución a las Organizaciones

No Gubernamentales y otros sujetos públicos y privados que reciben subvenciones.

3.2.3- Principales funciones de la Unidad de Transferencias y Control.

Corresponde desarrollar en la Oficina, fundamentalmente las siguientes funciones:

• Orientar e instruir a los representantes de Organizaciones No Gubernamentales y otros

sujetos que reciben subvenciones, sobre asuntos técnicos relacionados con la aplicabilidad

de leyes, normas, reglamentos, directrices y de los procesos en la ejecución de los recursos

de origen público y velar por su cumplimiento.

• Orientar e instruir a los responsables de los Fondos De Trabajo y Cajas Chicas Auxiliares

sobre asuntos técnicos relacionados con la aplicabilidad de leyes, normas, reglamentos,

directrices y de los procesos en la ejecución de los recursos de origen público y velar por su

cumplimiento.

• Planear, dirigir, organizar, coordinar y supervisar sesiones de capacitación a Organizaciones

No Gubernamentales.

• Coordinar con el Departamento de Protección, Direcciones Regionales y Oficinas Locales

los insumos para la transferencia de recursos de subvenciones de Organizaciones No

Gubernamentales, Hogares Solidarios Subvencionados y Becas a Adolescente Madre y

Proyectos Especiales, Municipalidades, Asociaciones, Fundaciones y otras.

• Preparar, calcular, registrar, controlar el pago de Organizaciones No Gubernamentales.

• Realizar estudios de auditoría para la verificación de la ejecución financiera de los recursos

aportados por el Patronato Nacional de la Infancia hacia las Organizaciones No

Gubernamentales y los sujetos públicos y privados que reciben subvenciones.

• Verificar el cumplimiento de la normativa vigente respecto a la presentación de

liquidaciones que reglamentariamente deben aportar las Organizaciones No

Gubernamentales y otros sujetos públicos y privados que reciben subvenciones.

3-3- Organizaciones, Actividades y Procesos sobre los cuales debe ejercerse fiscalización

y control.


Coordinación


Es responsabilidad del Departamento Financiero Contable ejercer la fiscalización sobre

organizaciones, procesos y actividades, así como la encargada de revisar las diversas

operaciones y controles existentes, para determinar si se llevan a cabo políticas y

procedimientos aceptables, si se siguen normas establecidas y si utilizan los recursos en

forma eficaz.

Como parte del proceso de supervisión y transferencia de recursos, la Oficina de

Transferencias y Control del Departamento Financiero Contable del PANI, aplica normativa

como:

• Reglamento de Transferencia de Recursos a Organizaciones no Gubernamentales

(O.N.G.) para la Atención de Personas Menores de Edad” publicado en el alcance

digital 123, de la Gaceta del 4 de junio del 2019.

• Convenio de Cooperación entre el Patronato Nacional de la Infancia y las

Organizaciones.

• Convenios con Depositarios e Hogares de Acogimiento familiar.

• Reglamento para la Asignación, Giro, Control y Fiscalización de las Becas

Educativas dirigidas a Adolescentes Embarazadas y/o Adolescentes Madres en

Condición de Vulnerabilidad.

• Circulares emitidas por la Contraloría General de la República.

• Ley 8292 General de Control interno.

3.3.1.-Organizaciones No Gubernamentales:

Los montos transferidos a las Organizaciones no Gubernamentales representan una cifra

significativa en el presupuesto asignado al Patronato Nacional de la Infancia, lo que requiere

la supervisión constante sobre el uso de los recursos dada gran cantidad de alternativas

incluidas en el ámbito de control.

3.3.2-Programa Hogares Solidarios Subvencionados:

Los Hogares Solidarios son recursos, tanto familiares como de la comunidad que acogen al

niño, niña o adolescente temporalmente, ofreciéndole oportunidades de desarrollo, y

protección. Estos Hogares Solidarios se enmarcan dentro de los Sistemas Locales de

Protección como una alternativa más, que dota a la persona menor de edad de un ambiente

familiar contenedor y funcional e implica una subvención económica a los encargados para

coadyuvar en la atención de la persona menor de edad.

Mediante este proceso se tramita la transferencia de recursos.

3.3.3 -Fondos de Trabajo y Cajas Chicas Auxiliares

El Departamento Financiero Contable realiza esfuerzos para implementar los lineamientos,

directrices, en aras de mejorar la gestión administrativa y financiera, así como la gestión de


Coordinación


los recursos públicos asignados a las diferentes Direcciones Regionales, tratando de mantener

un ambiente de control que genere información confiable y oportuna.

Para ello, le corresponde trasladarse a realizar arqueos sorpresivos a los Fondos de Trabajo

y Cajas Chicas Auxiliares asignadas a las diferentes dependencias distribuidas de la siguiente

manera:

3.3.4. Convenios con Municipalidades

El Patronato Nacional de la Infancia suscribe Convenios de Cooperación y Transferencia de

Recursos con las Municipalidades para la ejecución de proyectos varios (acondicionamiento de

terrenos, instalación de parques infantiles, mini canchas sintéticas, actividades lúdicas para los

niños. Niñas y adolescentes, entre otros), encargándose al Departamento Financiero Contable,

la recepción y revisión de las liquidaciones correspondientes, la fiscalización en relación con el

uso de los recursos transferidos, entre otros:

3.3.5 Convenios con Asociaciones de Desarrollo.

Así también el Patronato Nacional de la Infancia, suscribe Convenios de Cooperación y

Transferencia de Recursos con las Asociaciones de Desarrollo para la ejecución de proyectos

varios (Parques Infantiles, Divulgación de Derechos y Política Cantonal, entre otros),

encargándose al Departamento Financiero Contable, la recepción y revisión de las liquidaciones

correspondientes, la fiscalización en relación con el uso de los recursos transferidos, entre otros:

3.3.6- Convenios con Asociaciones Deportivas y el ICODER.

Giro, revisión de liquidaciones y fiscalización de los recursos girados a entidades deportivas

para el desarrollo de proyecto denominado “Escuelas Integrales de Iniciación Deportiva”

3.3.7- Proyectos específicos.

Giro, revisión de liquidaciones y Fiscalización de los recursos girados a Organizaciones no

Gubernamentales para el desarrollo de proyectos específicos: FUNDAMENTES, Club de

Adolescentes y otros.

3.3.8- Otras Transferencias

Giro, revisión de liquidaciones y fiscalización de los recursos girados a otras Instituciones:

IMAS, Asociación Ronald Mc Donald y otras.

3.7- Recursos asignados a la Unidad de Transferencias y Control


Coordinación


Recursos Humanos:

Puesto Número

Profesional Especialista B (Una vacante) 8



Importante indicar que la Unidad de Transferencias y Control es un proceso consolidado que

ha venido operando por muchos años, contando con espacio físico determinado, con

mobiliario y equipo asignado y con el recurso humano especializado. Se dispone de 2

vehículos para efectuar giras de supervisión.

4- Unidad de Control de Activos

4.1- Antecedentes de la Oficina. Los Activos fijos representan un proceso vital para la

institución ya que los mismos representan un 96% sobre el activo circulante, un 7.63% sobre

los pasivos institucionales y un 51% sobre el Patrimonio de la Institución. Estos datos

determinan la importancia de los bienes duraderos dentro de la rendición de cuentas, por lo

que se deben de registrar, resguardar y controlar eficientemente para informar a los

ciudadanos del correcto uso y del desuso que reciben los mismos. Está de más, por lo tanto,

resaltar la importancia que tienen los activos dentro de los Estados Financieros del Patronato

Nacional de la Infancia.

El crecimiento vertiginoso que ha tenido el PANI en los últimos años ha ocasionado que el

volumen de activos fijos de la institución sea extremadamente grande, creando la necesidad

urgente de hacer un inventario o levantamiento que permita el manejo adecuado de los

mismos. En tal virtud la institución ha realizado un gran esfuerzo por desarrollar un ERP

institucional para el mejor manejo y control de toda la información que la institución posee,

tanto en el ámbito administrativo y financiero, desarrollándose diversos módulos que ayudan

a conseguir dichos objetivos, los cuales están alineados a las políticas de la institución y por

ser una institución del estado igualmente debe estar acorde, con las diversas políticas

gubernamentales para un mejor proceso de rendición de cuentas.

Dentro de este ERP desarrollado para el PANI, se encuentra el módulo de Activos Fijos,

herramienta informática que permite a la Institución mantener un control sobre dichos activos

y para determinar con exactitud el estado actual de cada uno de éstos, especificando la

cantidad que se encuentran en la institución, de tal forma que, emitiendo las existencias, se

pueda obtener listados completos de bienes con sus respectivos valores.

Aunado a lo anterior, el resultado de las Auditorías Externas de los últimos años, las cuales

concluyen en que no se pudo obtener evidencia suficiente y apropiada, que permitiera quedar

satisfechos de la razonabilidad de la cuenta de bienes de dominio privado.

Es por lo anterior que surge la necesidad de crear una unidad funcional que se encargue de

todas las actividades relacionadas con los activos institucionales.


Coordinación


4.2- Objetivos y Funciones de la Unidad de Control de Activos

4.2.1- Objetivo General: Controlar y supervisar todas las operaciones correspondientes a la

adquisición de activos, así como de facilitar y mantener registros que permitan identificar el

bien y establecer las responsabilidades para el control y uso de los activos.


a) Mantener un adecuado registro, identificación, manejo y eficiente control de todos

los activos institucionales, regulando además lo relacionado con la recepción,

traslado, asignación, préstamo, reparaciones, reposiciones, inclusiones, exclusiones,

conservación, buen uso, desecho y actualización de los inventarios de los activos.

4.2.3- Principales funciones de la Unidad de Activos Fijos.

a) Establecer la responsabilidad del personal en cuanto a la asignación, administración,

custodia y uso de los activos.

b) Realizar un registro periódico, sistemático, ordenado y oportuno del gasto por la

depreciación y amortización de los activos en uso, así como los casos en que ocurra

deterioro del mismo.

c) Registrar y fiscalizar los activos otorgados a cada unidad institucional.

d) Utilizar el sistema designado para llevar el control de los movimientos de los activos,

documentando la información con la exactitud de descripciones, conceptos, valores,

fechas y firmas respectivas.

e) Custodiar toda la documentación en la que se fundamenta el registro, asignación y

control de los activos.

f) Incluir dentro del control de activos electrónico y físico, toda la información

correspondiente a cada activo que haya ingresado.

g) Velar por la realización de las tomas físicas de los activos, tanto general, selectivo o

parcial de acuerdo a lo que establece los procedimientos.

h) Gestionar con las diferentes dependencias la verificación de los inventarios y con ello

verificar la existencia y el estado físico de los activos asignados.

i) Realizar las conciliaciones de los registros en el sistema de control de activos y

determinar las diferencias, si las hubiese, entre lo informado, lo registrado y lo que se


Coordinación


encuentra físicamente a cargo de los responsables de la custodia y salvaguarda de los

activos, procurando aclarar cualquier duda que de este análisis surja, previo estudio

de las causas que lo originaron, debiendo informar al superior a efectos de tomar las

medidas administrativas que sean necesarias.

j) Revisar y actualizar los formularios y procedimientos que son necesarios para un

adecuado registro del movimiento de los activos; incluyendo los reportes que genera

el sistema de control de activos.

k) Mantener actualizado e integrado los registros con el movimiento de cualquier activo,

el cual debe estar soportado con los formularios debidamente aprobados en el SIGAF

por los responsables de cada Centro Funcional según lo establecen los procedimientos

respectivos que para tal efecto disponga la coordinación del Departamento Financiero

Contable manteniendo así, un archivo ordenado de los documentos que dan sustento

a esos registros en el sistema de control de activos.

l) Identificar y asignar con placa numérica todos los activos del PANI.

m) Formular y presentar a la Gerencia de Administración, para su aprobación, las

políticas particulares que considere necesarias para la buena administración, custodia

y control de los activos institucionales.

n) Instruir adecuadamente al personal que se les entrega por primera vez activos

institucionales acerca de los deberes y obligaciones que tienen en cuanto al uso,

manejo, mantenimiento, administración y custodia de los activos, cuando realiza la

entrega mediante la respectiva boleta y Reglamento. Así como cada vez que se genera

una actualización o cambio en los procedimientos.

o) Generar la depreciación mensual de los activos en el SIGAF.

p) Brindar la información necesaria para la elaboración de los estados financieros

mensuales el monto total de los activos debidamente depurados y cumpliendo con la

normativa vigente. De igual manera revelar en las notas a los estados financieros si

los activos han sufrido durante el periodo deterioro, revaluaciones, o cualquier otro

ajuste según corresponda que aclare el conocimiento e interpretación de los estados

financieros.

4.4- Recursos asignados Unidad de Activos Fijos.


Coordinación


Recursos Humanos:

Puesto Número


Técnico de Apoyo B 1


Se le ha asignado área física, disponiendo de espacio físico determinado, con mobiliario,

equipo y materiales asignados y con el recurso humano especializado.

Comparten vehículo para efectuar giras de supervisión.

.2- Resumen, Recursos Humanos asignados al Departamento Financiero Contable.

Puesto Número

Profesional Coordinador 1

Asistente Administrativa 1



Técnico de Apoyo A 1

Técnico de Apoyo B 3


III- ASUNTOS IMPORTANTES PRESENTADOS DURANTE MI GESTIÓN

Como responsable del Departamento Financiero Contable me tocó gerenciar los diferentes

procesos descritos (Contabilidad, Tesorería, Transferencias y Control y Activos Fijos).

Estas áreas, en todo momento se mantuvieron al día el cumplimiento de sus obligaciones y

se atendieron todos los requerimientos de los que fueron objeto durante mi gestión.

La emisión oportuna de informes contables y financieros para las distintas instancias que lo

solicitaron, entre ellas, la Junta Directiva, la Presidencia Ejecutiva, Auditoría Interna las

autoridades contraloras como la Contabilidad Nacional y Contraloría General de la

República. se atendieron en tiempo y forma, de acuerdo como fueron requeridos; muchos de

los cuales sirvieron para toma de decisiones y análisis del desempeño financiero del Patronato

Nacional de la Infancia.

En acatamiento del Decreto 34918-H se prosiguió con el proceso tendiente a la adopción e

implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP),


Coordinación


Decreto Ejecutivo aplicable a todas aquellas instituciones que son regidas por el Subsistema

de Contabilidad Nacional establecido en la Ley de Administración Financiera de la República

y Presupuestos Públicos 8131. A la fecha y según el Estado de Avance, la institución está a

un 95 % de cumplimiento.

Desde el año 2005 se realizan Auditorías Externas a los Estados Financieros, esto en

cumplimiento de Acuerdo de Junta Directiva en Sesión Ordinaria 2005-01 celebrada el lunes

10 de Enero del 2005, Artículo 004) aparte 03) la Junta Directiva mediante el cual se acuerda:

“ Solicitarle a la Gerencia de Administración que anualmente contrate los servicios de

una Auditoría Externa para que realice la auditoría externa de los Estados Financieros

del período anterior, en los primeros meses del año”.

Se realizó la toma física de los activos institucionales. Dentro de los aspectos importantes de

esta toma física y valoración de Activos Fijos Institucionales están: se realiza por primera

vez un inventario completo a nivel nacional y con impacto financiero contable de los activos

fijos institucionales y tasarlos a valor de mercado, realizar registros contables fiables e iniciar

el control de un inventario general con la formación del Proceso de Activos Fijos

Institucionales, esto con la aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad para el

sector Público (NICSP) y directrices de otras instancias contraloras (Contraloría General de

la República, Contabilidad Nacional , Ministerio de Hacienda) que así lo han solicitado e

incorporar dichos resultados al Sistema Integrado de Gestión Administrativa y Financiera

(SIGAF). La contratación de dicho servicio fue adjudicada al Instituto Centroamericano de

Administración Pública (ICAP)

En los últimos años y periódicamente, se impartió en forma continua la capacitación a las

Organizaciones no Gubernamentales con convenio de Cooperación con el PANI para la

atención de personas menores de edad.

Los cheques bancarios han constituido uno de los principales medios de pago hasta hace algo

más de una década, momento a partir del cual su uso ha ido quedando relegado por parte de

usuarios y entidades bancarias, así como también desincentivado por parte del Sistema

Bancario Nacional. La menor seguridad fruto del riesgo de robo o pérdida del documento,

falsificación de firmas, además de que implica trasladarse a un banco para hacerlo efectivo,

ha contribuido claramente a la pérdida de interés en este instrumento de pago sustentado en

papel. En este sentido, se hizo el esfuerzo por implementar nuevas formas de prestación de

servicios institucionales donde se incluya el uso de nuevas tecnologías. El auge de los nuevos

procesos y su aplicación a los medios de pago permite ofrecer instrumentos sustitutivos del

cheque más ágiles y seguros para las partes, como son las transferencias electrónicas.

Se participó en la elaboración y aprobación del Reglamento para el Manejo de los Fondos de

Trabajo y Cajas Chicas Auxiliares en el Patronato Nacional de la Infancia vigente,

instrumento que describe y establece las reglas y responsabilidades definidas en la

administración de estos recursos y el cual se encuentra debidamente aprobado por la Gerencia

de Administración y Junta Directiva. El mismo fue publicado en La Gaceta N° 127 del 03 de

julio de 2013.


Coordinación


SE participó en la elaboración y aprobación del REGLAMENTO PARA

TRANSFERENCIA, USO, CONTROL Y LIQUIDACIÓN DE RECURSOS GIRADOS A

SUJETOS PRIVADOS CON CONVENIO DE COOPERACIÓN Y TRANSFERENCIA DE

RECURSOS VIGENTE CON EL PANI, normativa que tiene como objeto regular la

transferencia, uso, control y liquidación de los recursos girados a sujetos privados con

convenio de cooperación vigente con el Patronato Nacional de la Infancia que brindan

atención de personas menores de edad en sus distintas modalidades y que deroga las

disposiciones anteriores en este sentido. La publicación del Reglamento se realizó en La

Gaceta N° 151 del 31 de diciembre de 2013.

Con la participación activa de estudiantes de la Escuela de Administración de Empresas del

Instituto Tecnológico de Costa Rica se elabora y aprueba por parte de las instancias

correspondientes el Manual de Procedimientos del Departamento Financiero Contable, los

cuales incluyen los procedimientos de la Oficina de Contabilidad, Oficina de Tesorería y la

Oficina de Transferencias y Control.

Se coordina con la Presidencia Ejecutiva y Ministerio de Hacienda para suscribir el Convenio

de Cooperación Interinstitucional para la Utilización del Portal WEB de Tesoro Digital con

el cual se regula el servicio que la Tesorería Nacional del Ministerio de Hacienda ofrece a la

Institución acorde con los avances de la tecnología y a los recursos informáticos, el cual opera

mediante Internet y que permite realizar diferentes transacciones con los fondos depositados

en cuentas de Caja Única de conformidad con principio de Caja Única del Estado, a que se

refiere el artículo 66 de la Ley Nº 8131 Ley de Administración Financiera de la República y

Presupuestos Públicos, publicada el 16 de octubre del 2001, en el Diario Oficial La Gaceta

Nº 198.

Se logra que un 99% de las transacciones de pago y transferencias de recursos que realiza la

institución se hagan vía Caja Única mediante esta herramienta: pago de planillas, pago a

proveedores, transferencias a Organizaciones no Gubernamentales, pago de alquileres y

otros. Igualmente, los entes giradores depositan en nuestras cuentas los recursos que

anualmente se programan en el Presupuesto Institucional: Fondo de Desarrollo Social y

Asignaciones Familiares (FODESAF), Ministerio de Hacienda y Consejo de Seguridad Vial

(COSEVI). Esta herramienta lo que hace es facilitar la administración eficiente de esos

recursos ya que se configura como una herramienta ágil y segura para realizar operaciones

de pago y cobro sin costos asociados a las transacciones que se realizan.

Se realizan giras de supervisión periódicas a las Direcciones Regionales, Oficinas Locales

para comprobar el manejo de los Fondos de Trabajo y Cajas Chicas Auxiliares.

Dentro del marco del convenio de cooperación firmado entre el Patronato Nacional de la

Infancia y el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF), y dada la amplia

experiencia del ICBF en cuanto al sistema de costos para la atención de personas menores de

edad, se logró que dos funcionarios del Departamento Financiero Contable del PANI

visitaran el ICBF en el mes de junio del año 2011, para realizar un primer intercambio de

conocimientos respecto a los sistemas de costos de ambas instituciones. Dicha visita fue de


Coordinación


gran provecho para el PANI, y permitió la elaboración de un plan de trabajo conjunto para

llevar a cabo las diferentes actividades requeridas para el desarrollo de un primer modelo de

costos.

Posterirmente y para coadyuvar en la función del Departamento de Protección,

coordinadamente se gestiona la contratación de un nuevo modelo de costsos aplicable a las

Alternativas de Protección que se agrupan en Hogares Solidarios Subvencionados, Albergues

Institucionales del PANI, Organizaciones No Gubernamentales de tipo Residencial y las

Alternativas de Protección Diurnas (Centros Infantiles de Atención Integral (CIDAI),

Centros de Alimentación (CAL)) y otros proyectos con giro de recursos.

El Departamento Financiero Contable es la instancia responsable de girar a las

Organizaciones no Gubernamentales los recursos financieros establecidos en los convenios

de cooperación, implementar los mecanismos de control, supervisión y asesoría para verificar

la correcta utilización y destino de todos los beneficios que otorga, verificar que las

Organizaciones no Gubernamentales cumplan con la normativa que el PANI establezca en

materia de fiscalización y control de los beneficios otorgados a las mismas para la atención

de las personas menores de edad, verificar que las Organizaciones no Gubernamentales

ejerzan actividades de control, para el mejor cumplimiento de sus funciones, respetando su

libertad de iniciativa e informar a las instancias superiores, cuando compruebe que la

Organización no Gubernamental se ha apartado de los fines asignados, siguiendo el debido

proceso, entre otras.

Para ello se programaron anualmente giras de supervisión a las Organizaciones no

Gubernamentales para verificar el uso de los recursos transferidos y el cumplimiento de la

normativa, entre otros aspectos.

Durante la gestión, se cumplió oportunamente con la información que exigen los entes

externos como Contraloría General de la República, Ministerio de Hacienda, FODESAF,

Contabilidad Nacional, Autoridad Presupuestaria, Tesorería Nacional, Caja Única,

Tributación Directa y otros.

Se gestionó la dotación al Departamento Financiero Contable de tres plazas que se utilizan

básicamente para ejercer las labores de fiscalización en materia de supervisión y control de

los recursos girados mediante Transferencias a Ong´s, Fondos de Trabajo, Cajas Chicas

Auxiliares y otras.

Se gestionó la dotación al Departamento Financiero Contable de dos vehículos que permiten

el traslado a las Organizaciones no Gubernamentales, Oficinas Locales Direcciones

Regionales, Hogares Solidarios y otras instancias para ejercer las labores de fiscalización en

materia de supervisión y control de los recursos girados mediante Transferencias a Ong´s,

Fondos de Trabajo, Cajas Chicas Auxiliares y otras.


Coordinación


Continuamente, se coordinó con analistas y personeros de Ministerio de Hacienda y

Ministerio de Trabajo para gestionar el giro oportuno y a satisfacción de los recursos

financieros.

Continuamente, se coordinó con analistas de la Dirección General de Contabilidad Nacional

para la aplicación en la institución de la normativa contable.

IV – ALGUNOS DATOS IMPORTANTES AL CIERRE DE LA GESTIÓN

FONDO DE BIENES DE MENORES

1) El total y detalle de beneficiarios del Fondo de Bienes de Menores al 31 de mayo 2021 se

compone de:

Cat. Tipo de Beneficiarios Monto ¢

01 Fallecidos ¢ 6,482,891.76

02 Con Paradero desconocido 58,764,950.43

03 Con dirección en el extranjero o no Interesados 6,264,690.68

04 Ubicados PANI- 117,046,031.80

TOTALES ¢ 188,558,564.67

ESTADOS FINANCIEROS

2) Se presentan los resultados de los Estados Financieros del Patronato Nacional de la Infancia

(PANI), al mes de mayo 2021 y que comprenden: Balance de Situación, Estados de Ingresos

y Egresos.


Coordinación


Cuenta Descripcion Saldo Inicial Debitos Creditos Movimientos Saldo Final

1 Activo 39,298,851,974.56 14,294,749,605.83 13,913,399,136.73 381,350,469.10 39,680,202,443.66

0001-1 Activo Corriente 11,242,067,988.66 14,122,259,299.85 13,760,245,676.94 362,013,622.91 11,604,081,611.57

0001-1-1 Efectivo y equivalentes de efectivo 10,131,859,639.52 6,299,633,354.92 5,956,104,631.63 343,528,723.29 10,475,388,362.81

0001-1-1-01 Efectivo 10,131,859,639.52 6,299,633,354.92 5,956,104,631.63 343,528,723.29 10,475,388,362.81

0001-1-3 Otras Cuentas a cobrar a corto plazo 76,401,080.75 282,691,787.19 295,105,155.57 -12,413,368.38 63,987,712.37

0001-1-3-01 Impuestos a cobrar a corto plazo 0.00 282,541,786.19 282,531,063.67 10,722.52 10,722.52

0001-1-3-09 Anticipos a corto plazo 397,500.00 0.00 300,000.00 -300,000.00 97,500.00

0001-1-3-98 Otras cuentas a cobrar a corto plazo 76,003,580.75 150,001.00 12,274,091.90 -12,124,090.90 63,879,489.85

0001-1-4 Inventarios 827,717,629.45 109,194,453.07 62,025,560.25 47,168,892.82 874,886,522.27

0001-1-4-01 Materiales y suministros para consumo y prestación de servicios827,717,629.45 109,194,453.07 62,025,560.25 47,168,892.82 874,886,522.27

0001-1-9 Otros activos a corto plazo 206,089,638.94 7,430,739,704.67 7,447,010,329.49 -16,270,624.82 189,819,014.12

0001-1-9-01 Gastos a devengar a corto plazo 113,576,932.50 0.00 24,017,601.29 -24,017,601.29 89,559,331.21

0001-1-9-02 Cuentas transitorias 92,512,706.44 7,430,739,704.67 7,422,992,728.20 7,746,976.47 100,259,682.91

0001-2 Activo No Corriente 28,056,783,985.90 172,490,305.98 153,153,459.79 19,336,846.19 28,076,120,832.09

0001-2-2 Inversiones a largo plazo 71,280,842.85 0.00 0.00 0.00 71,280,842.85

0001-2-2-98 Otras inversiones a largo plazo 71,280,842.85 0.00 0.00 0.00 71,280,842.85

0001-2-5 Bienes no concesionados 27,735,908,820.14 64,577,245.85 75,806,454.61 -11,229,208.76 27,724,679,611.38

0001-2-5-01 Propiedades, planta y equipos explotados 19,970,556,564.10 64,577,245.85 68,176,508.08 -3,599,262.23 19,966,957,301.87

0001-2-5-05 Bienes históricos y culturales 6,843,190.47 0.00 79,730.85 -79,730.85 6,763,459.62

0001-2-5-08 Bienes intangibles no concesionados 261,145,604.24 0.00 7,550,215.68 -7,550,215.68 253,595,388.56

0001-2-5-99 Bienes no concesionados en proceso de producción 7,497,363,461.33 0.00 0.00 0.00 7,497,363,461.33

0001-2-9 Otros activos a largo plazo 249,594,322.91 107,913,060.13 77,347,005.18 30,566,054.95 280,160,377.86

0001-2-9-99 Activos a largo plazo sujetos a depuración contable 249,594,322.91 107,913,060.13 77,347,005.18 30,566,054.95 280,160,377.86

2 Pasivo -2,858,513,343.39 3,094,910,182.69 3,816,667,885.21 -721,757,702.52 -3,580,271,045.91

0002-1 Pasivo Corriente -2,858,513,343.39 3,094,910,182.69 3,816,667,885.21 -721,757,702.52 -3,580,271,045.91

0002-1-1 Deudas a corto plazo -1,279,745,239.42 3,094,058,915.62 3,623,980,835.51 -529,921,919.89 -1,809,667,159.31

0002-1-1-01 Deudas comerciales a corto plazo -110,490,269.32 1,033,544,939.39 1,438,021,416.71 -404,476,477.32 -514,966,746.64

0002-1-1-02 Deudas sociales y fiscales a corto plazo -1,146,095,861.69 1,912,214,535.42 2,036,539,804.12 -124,325,268.70 -1,270,421,130.39

0002-1-1-99 Otras deudas a corto plazo -23,159,108.41 148,299,440.81 149,419,614.68 -1,120,173.87 -24,279,282.28

0002-1-3 Fondos de terceros y en garantía -82,536,145.14 0.00 0.00 0.00 -82,536,145.14

0002-1-3-03 Depósitos en garantía -77,536,145.14 0.00 0.00 0.00 -77,536,145.14

0002-1-3-99 Otros fondos de terceros -5,000,000.00 0.00 0.00 0.00 -5,000,000.00

0002-1-4 Provisiones y reservas técnicas a corto plazo -1,496,231,958.83 851,267.07 192,687,049.70 -191,835,782.63 -1,688,067,741.46

0002-1-4-01 Provisiones a corto plazo -1,496,231,958.83 851,267.07 192,687,049.70 -191,835,782.63 -1,688,067,741.46

3 Capital -38,162,564,997.88 179,893,946.14 1,837,788.84 178,056,157.30 -37,984,508,840.58

0003-1 Patrimonio público -38,162,564,997.88 179,893,946.14 1,837,788.84 178,056,157.30 -37,984,508,840.58

0003-1-1 Capital -1,414,735,222.20 0.00 0.00 0.00 -1,414,735,222.20

0003-1-1-01 Capital inicial -1,414,735,222.20 0.00 0.00 0.00 -1,414,735,222.20

0003-1-2 Transferencias de capital -62,243,133.23 0.00 0.00 0.00 -62,243,133.23

0003-1-2-01 Donaciones de capital -62,243,133.23 0.00 0.00 0.00 -62,243,133.23

0003-1-3 Reservas -6,264,282,762.01 0.00 0.00 0.00 -6,264,282,762.01

0003-1-3-01 Revaluación de bienes -6,193,001,919.16 0.00 0.00 0.00 -6,193,001,919.16

0003-1-3-99 Otras reservas -71,280,842.85 0.00 0.00 0.00 -71,280,842.85

0003-1-5 Resultados acumulados -30,421,303,880.44 179,893,946.14 1,837,788.84 178,056,157.30 -30,243,247,723.14

0003-1-5-01 Resultados acumulados de ejercicios anteriores -30,790,024,221.95 0.00 790,973.08 -790,973.08 -30,790,815,195.03

0003-1-5-02 Resultado del ejercicio 368,720,341.51 179,893,946.14 1,046,815.76 178,847,130.38 547,567,471.89

4 Ingreso -21,801,304,005.94 258,875,525.89 4,917,369,747.84 -4,658,494,221.95 -26,459,798,227.89

0004-3 Multas, sanciones, remates y confiscaciones de origen no tributario-247,071,161.89 0.00 966,873.50 -966,873.50 -248,038,035.39

0004-3-1 Multas y sanciones administrativas -247,071,161.89 0.00 966,873.50 -966,873.50 -248,038,035.39

0004-4 Ingresos y resultados positivos por ventas -2,200,307.39 0.00 0.00 0.00 -2,200,307.39

0004-4-2 Derechos administrativos -2,200,307.39 0.00 0.00 0.00 -2,200,307.39

0004-6 Transferencias -21,282,792,223.53 258,727,500.00 4,912,772,597.50 -4,654,045,097.50 -25,936,837,321.03

0004-6-1 Transferencias corrientes -21,282,792,223.53 258,727,500.00 4,912,772,597.50 -4,654,045,097.50 -25,936,837,321.03

0004-9 Otros ingresos -269,240,313.13 148,025.89 3,630,276.84 -3,482,250.95 -272,722,564.08

0004-9-1 Resultados positivos por tenencia y por exposición a la inflación-50,413.07 0.00 23,126.89 -23,126.89 -73,539.96

0004-9-1-01 Diferencias de cambio positivas por activos -6,143.32 0.00 207.64 -207.64 -6,350.96

0004-9-1-02 Diferencias de cambio positivas por pasivos -44,269.75 0.00 22,919.25 -22,919.25 -67,189.00

0004-9-9 Otros ingresos y resultados positivos -269,189,900.06 148,025.89 3,607,149.95 -3,459,124.06 -272,649,024.12

0004-9-9-99 Ingresos y resultados positivos varios -269,189,900.06 148,025.89 3,607,149.95 -3,459,124.06 -272,649,024.12

5 Gasto 23,523,530,372.65 4,833,887,461.23 13,042,163.16 4,820,845,298.07 28,344,375,670.72

0005-1 Gastos de funcionamiento 12,138,448,380.61 3,748,379,703.29 13,042,163.15 3,735,337,540.14 15,873,785,920.75

0005-1-1 Gastos en personal 7,715,009,219.17 1,945,964,784.79 1,748,911.29 1,944,215,873.50 9,659,225,092.67

0005-1-1-01 Remuneraciones Básicas 4,221,089,370.04 1,059,852,622.28 0.00 1,059,852,622.28 5,280,941,992.32

0005-1-2 Servicios 2,623,389,132.75 1,238,994,133.05 10,699,998.03 1,228,294,135.02 3,851,683,267.77

0005-1-3 Materiales y suministros consumidos 455,694,488.69 226,663,213.88 593,253.83 226,069,960.05 681,764,448.74

0005-4 Transferencias 11,332,536,631.75 1,064,668,507.67 0.00 1,064,668,507.67 12,397,205,139.42

0005-4-1 Transferencias corrientes 9,408,698,382.05 233,091,925.02 0.00 233,091,925.02 9,641,790,307.07

0005-4-2 Transferencias de capital 1,923,838,249.70 831,576,582.65 0.00 831,576,582.65 2,755,414,832.35

0005-9 Otros gastos 52,545,360.29 20,839,250.27 0.01 20,839,250.26 73,384,610.55

0005-9-9 Otros gastos y resultados negativos 49,962,242.81 15,406,181.01 0.00 15,406,181.01 65,368,423.82

Totales Finales: 0.00 22,662,316,721.78 22,662,316,721.78 0.00 0.00

Cifras en Costa Rica, Colón

Expresado en Unidades de Colones

Periodo: 5

Patronato Nacional de la Infancia

Balance de Comprobacion


Coordinación


Acumulado

may-21

Banco Nac. C.R. Cta. N°. 1535-4 Cuenta Corriente 134,721,458.17

BNCR N° 2026-9 Cuenta Bancaria Fondo de Trabajo - Aldea Arthur Gough 5,680,626.54

BNCR N° 1165-6 Cuenta Bancaria Fondo de Trabajo - Dir Regional Huetar Norte 8,633,524.77

BNCR N° 1761-2 Cuenta Bancaria Fondo de trabajo - Dir Regional Chorotega 9,434,063.96

BNCR N° 1492-4 Cuenta Bancaria Fondo de Trabajo - DAI - Proyecto Calle 7,500,002.50

BNCR N° 1777-8 Cuenta Bancaria Fondo de Trabajo - Dir Regional Brunca 7,146,202.75

BNCR N° 1760-4 Cuenta Bancaria Fondo de Trabajo - Dir Regional Alajuela 11,512,821.95

BNCR N° 1804-0 Cuenta Bancaria Fondo de Trabajo - Dir Regional Huetar Caribe 30,667,445.25

BNCR N° 1779-4 Cuenta Bancaria Fondo de Trabajo - Dir Regional Pacífico Central 12,052,949.25

BNCR N° 1790-1 Cuenta Bancaria Fondo de Trabajo - Dir Regional Heredia 15,147,170.90

BNCR N° 1772-9 Cuenta Bancaria Fondo de Trabajo - Dir Regional Cartago 11,047,426.91

BNCR N° 23417 Cuenta Bancaria Fondo de Trabajo - Dir Regional San José Cen 10,993,974.54

BNCR N°2383-2 Cuenta Bancaria Fondo de Trabajo - Dir Regional San José Sur 17,227,232.81

Caja Unica Cta. N° 73900011313001029 Conducción Estratégica 237,443,938.56

Caja Unica Cta. N° 73900011313001012 Derechos de los Niños Adolescentes 1,061,519,594.83

Caja Unica Cta. N° 73900011313001041 Cta. N° 212053-3 Madres Adolesce tes, ART 13,815,209.24

Caja Unica Cta. N° 73911229000017559 Red de Cuido FODESAF 8,635,584,139.21

Fondo de Caja Chica - Financiero - San José 20,000,000.00

BNCR N° 160427-1 Alimentos - Aldea Arthur Gough 11,898,229.28

BNCR N° 0754-6 Alimentos - Dirección Huetar Norte 4,134,854.50

BNCR N° 4946-3 Alimentos - Dirección Chorotega 8,194,474.78

BNCR N° 1776-0 Alimentos - Dirección Región Brunca 8,478,354.48

BNCR N° 1791-9 Alimentos - Dirección Región Alajuela 13,946,804.70

BNCR N° 1805-7 Alimentos - Dirección Región Huetar Caribe 35,619,948.87

BNCR N° 1778-6 Alimentos - Dirección Región Pacífico Central 7,659,163.61

BNCR N° 1789-3 Alimentos - Dirección Región - Heredia 10,448,031.37

BNCR N° 1773-7 Alimentos - Dirección Región - Cartago 10,295,018.80

BNCR N° 2030-1 Alimentos - Dirección Región - San José 20,076,993.69

BNCR N° 2721-8 Alimentos - Dirección Region - San Jose Sur 28,368,706.59

BNCR N° 2026-9 Cajas Chicas - Aldea Arthur Gough 5,300,000.00

BNCR N° 1165-6 Cajas Chicas - Dirección Regional Huetar Norte 7,800,000.00

BNCR N° 1761-2 Cajas Chicas - Dirección Regional Chorotega 10,000,000.00

BNCR N° 1492-4 Cajas Chicas - DAI - Proyecto Calle 500,000.00

BNCR N° 1777-8 Cajas Chicas - Dirección Regional Brunca 4,900,000.00

BNCR N° 1760-4 Cajas Chicas - Dirección Regional Alajuela 4,550,000.00

BNCR N° 1804-0 Cajas Chicas - Dirección Regional Huetar Caribe 6,650,000.00

BNCR N° 1779-4 Cajas Chicas- Dirección Regional Pacífico Central 8,690,000.00

BNCR N° 1790-1 Cajas Chicas - Dirección Regional Heredia 5,100,000.00

BNCR N° 1772-9 Cajas Chicas - Dirección Regional Cartago 3,900,000.00

BNCR N° 23417 Caja Chica - Dirección Regional San José Central 3,800,000.00

BNCR N° 2383-2 Cajas Chicas - Dirección Regional San José Sur 4,950,000.00

PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA Estado de Situación Financiera

Al 31/05/2021

Expresado en Costa Rica, Colón

0001-1-1-01-03-02-2-99999-211

0001-1-1-01-03-02-2-99999-212

0001-1-1-01-03-02-2-99999-205

0001-1-1-01-03-02-2-99999-206

0001-1-1-01-03-02-2-99999-207

0001-1-1-01-03-02-2-99999-208

0001-1-1-01-03-02-2-99999-209

0001-1-1-01-03-02-2-99999-210

0001-1-1-01-03-02-2-21103-111

0001-1-1-01-03-02-2-21103-112

0001-1-1-01-03-02-2-99999-201

0001-1-1-01-03-02-2-99999-202

0001-1-1-01-03-02-2-99999-203

0001-1-1-01-03-02-2-99999-204

0001-1-1-01-03-02-2-21103-105

0001-1-1-01-03-02-2-21103-106

0001-1-1-01-03-02-2-21103-107

0001-1-1-01-03-02-2-21103-108

0001-1-1-01-03-02-2-21103-109

0001-1-1-01-03-02-2-21103-110

0001-1-1-01-02-02-3-11206-003

0001-1-1-01-02-02-3-11206-005

0001-1-1-01-03-01-2-99999-001

0001-1-1-01-03-02-2-21103-101

0001-1-1-01-03-02-2-21103-102

0001-1-1-01-03-02-2-21103-103

0001-1-1-01-02-02-2-21103-209

0001-1-1-01-02-02-2-21103-210

0001-1-1-01-02-02-2-21103-211

0001-1-1-01-02-02-2-21103-212

0001-1-1-01-02-02-3-11206-001

0001-1-1-01-02-02-3-11206-002

0001-1-1-01-02-02-2-21103-203

0001-1-1-01-02-02-2-21103-204

0001-1-1-01-02-02-2-21103-205

0001-1-1-01-02-02-2-21103-206

0001-1-1-01-02-02-2-21103-207

0001-1-1-01-02-02-2-21103-208

Cuenta Descripción

0001-1-1-01-02-02-2-21103-001

0001-1-1-01-02-02-2-21103-201

0001-1-1-01-02-02-2-21103-202


Coordinación


Impuesto general sobre las ventas de bienes y servicios a cobrar c/p 13% 10,722.52

Anticipos a funcionarios y servidores públicos c/p 97,500.00

Cuentas a Cobrar a Empleados (Funcionarios del PANI) 24,390,024.12

Cuentas a Cobrar a Otros 39,489,465.73

Productos farmacéuticos y medicinales 86,528,077.80

Tintas, pinturas y diluyentes 53,657,364.04

Otros productos químicos y conexos 38,545,625.82

Materiales y productos eléctricos, telefónicos y de cómputo 299,350.80

Repuestos y accesorios Nuevos 39,009,835.95

Útiles y materiales de oficina y cómputo 19,800,585.56

Útiles y materiales médico, hospitalario y de investigación 41,712,933.78

Productos de papel, cartón e impresos 85,564,574.66

Textiles y vestuario 158,949,685.34

Útiles y materiales de limpieza 42,568,227.90

Útiles y materiales de resguardo y seguridad 16,060,300.00

Útiles y materiales de cocina y comedor 7,172,497.26

Otros útiles, materiales y suministros diversos 285,017,463.36

Póliza de Riesgos Profesionales 56,254,612.75

Póliza de Seguros de Equipo de Transporte 17,610,394.25

Póliza de Seguros de Incendio 402,141.50

Póliza Básica de Accidentes Colectiva (menores de edad) 9,121,310.36

Póliza Seguro Equipo Electrónico 6,063,149.93

Póliza Seguro de Responsabilidad Civil 107,722.42

Cuenta Transitoria para confirmacion de Transfencias Bancarias 45,484,909.86

Balance entre Oficinas 65,713,360.97

Balance entre Monedas -10,938,587.92

Acciones HOLCIM de Costa Rica S.A. 20,878,842.85

Acciones la Nación S. A. 50,402,000.00

Tierras y terrenos Valores de Origen 11,060,053,528.60

Edif.de Oficinas y atención Público Valor de Origen 6,757,325,812.50

Edif.de Oficinas y atención Público Depreciación -1,198,661,610.95

Vehículos Valores de origen 3,128,318,480.65

Vehículos Depreciaciones acumuladas * -1,110,399,382.72

Valores de origen (Antenas y radares) 1,402,105.06

Antenas y radares Depreciaciones acumuladas * -812,509.21

Equipos de telefonía Valores de origen 67,564,223.43

Equipos de telefonía Depreciaciones acumuladas -35,341,201.52

Equipos de audio y vídeo Valores de origen 185,022,421.88

Equipos de Audio y vídeo Depreciaciones acumuladas * -101,390,302.77

Archivadores, bibliotecas y armarios Valores de origen 418,041,252.81

0001-2-5-01-05-01-3-99999-000

0001-2-5-01-05-02-1-99999-000

0001-2-5-01-05-02-3-99999-000

0001-2-5-01-05-04-1-99999-000

0001-2-5-01-05-04-3-99999-000

0001-2-5-01-06-01-1-99999-000

0001-2-5-01-01-99-6-99999-000

0001-2-5-01-02-01-1-99999-000

0001-2-5-01-02-01-3-99999-000

0001-2-5-01-04-02-1-99999-000

0001-2-5-01-04-02-3-99999-000

0001-2-5-01-05-01-1-99999-000

0001-1-9-01-01-01-0-99999-008

0001-1-9-02-01-01-0-99999-001

0001-1-9-02-01-01-0-99999-002

0001-1-9-02-01-01-0-99999-003

0001-2-2-98-99-01-0-99999-001

0001-2-2-98-99-01-0-99999-002

0001-1-4-01-99-99-0-99999-000

0001-1-9-01-01-01-0-99999-001

0001-1-9-01-01-01-0-99999-002

0001-1-9-01-01-01-0-99999-003

0001-1-9-01-01-01-0-99999-005

0001-1-9-01-01-01-0-99999-006

0001-1-4-01-99-02-0-99999-000

0001-1-4-01-99-03-0-99999-000

0001-1-4-01-99-04-0-99999-000

0001-1-4-01-99-05-0-99999-000

0001-1-4-01-99-06-0-99999-000

0001-1-4-01-99-07-0-99999-000

0001-1-4-01-01-02-0-99999-000

0001-1-4-01-01-04-0-99999-000

0001-1-4-01-01-99-0-99999-000

0001-1-4-01-03-04-0-99999-000

0001-1-4-01-04-02-0-99999-000

0001-1-4-01-99-01-0-99999-000

0001-1-3-01-03-01-1-11206-005

0001-1-3-09-01-02-0-99999-000

0001-1-3-98-01-01-0-99999-002

0001-1-3-98-01-01-0-99999-003


Coordinación


Archivadores, bibliotecas y armarios Depreciaciones acumuladas * -213,969,311.60

Mesas y escritorios Valores de origen 261,755,697.47

Mesas y escritorios Depreciaciones acumuladas * -142,917,117.47

Sillas y bancos Valores de origen 46,349,164.80

Sillas y bancos Depreciaciones acumuladas * -32,065,689.53

Equipos de ventilación Valores de origen 227,524,722.51

Equipo de ventilación Depreciaciones acumuladas * -119,147,612.40

Otros equipos y mobiliario Valores de origen 53,163,993.78

Otros equipos y mobiliario Depreciaciones acumuladas * -25,802,939.86

Computadoras Valores de origen 866,374,547.85

Computadoras Depreciaciones acumuladas * -565,514,794.13

Impresoras Valores de origen 268,288,899.31

Impresoras Depreciaciones acumuladas * -207,421,605.05

Modem Valores de origen 329,509,097.45

Modem Depreciaciones acumuladas * -215,578,233.33

Monitores Valores de origen 136,695,901.23

Monitores Depreciaciones acumuladas * -115,752,603.29

UPS Valores de origen 4,286,467.15

UPS Depreciaciones acumuladas * -583,205.05

Otros equipos de Cómputo Valores de origen 5,863,630.21

Otros equipos de cómputo Depreciaciones acumuladas * -5,549,255.99

Pizarras y rota folios Valores de origen 154,449.75

Equipos de entretenimiento Valores de origen 349,056.44

Equipo de entretenimiento Depreciaciones acumuladas * -20,361.62

Otros equipos educacionales, deportivos y recreativos Valores de origen de orige 82,433,772.07

Otros equipos educacionales, deportivos y recreativos Depreciaciones acumuladas -37,612,622.72

Equipos de protección contra incendios Depreciaciones acumuladas * -329,451.58

Otros equipos de seguridad, orden, vigilancia y control publico Valores de orige 3,729,000.00

Equipos y mobiliario doméstico valor de origen 266,665,000.41

Equipo y Mobil. Depreciaciones acumuladas * -128,543,953.62

Equipos fotográficos y de revelado Valores de origen 10,586,314.25

Equipos fotográficos y de revelado Depreciaciones acumuladas * -5,918,668.08

Valores de origen 139,724.50

Otras maquinarias, equipos y mobiliarios diversos Valores de origen 86,098,752.76

Otras maquinarias, equipos y mobiliarios diversos Depreciaciones acumuladas * -37,406,282.51

Obras de Arte Valores de origen 14,503,638.00

(Obras de arte) Depreciaciones acumuladas (Obras de arte) -7,740,178.38

Software y programas Valores de origen Valores de origen 533,186,934.77

Software y programas Amortizaciones acumuladas * -279,591,546.21

Construcciones en proceso de edificios de oficinas y atención al público 124,649,567.33

Desarrollos de Obra Pública (Fideicomiso). 7,372,713,894.00

Propiedades, planta y equipos explotados sujetos a depuración 280,160,377.86

TOTAL Activo 39,680,202,443.66

0001-2-5-99-01-02-1-99999-000

0001-2-5-99-01-02-1-99999-001

0001-2-9-99-05-01-0-99999-000

0001-2-5-05-02-01-4-99999-000

0001-2-5-08-03-01-0-99999-000

0001-2-5-08-03-03-0-99999-000

0001-2-5-01-99-03-1-99999-000

0001-2-5-01-99-03-3-99999-000

0001-2-5-01-99-04-1-99999-000

0001-2-5-01-99-99-1-99999-000

0001-2-5-01-99-99-3-99999-000

0001-2-5-05-02-01-1-99999-000

0001-2-5-01-09-99-1-99999-000

0001-2-5-01-09-99-3-99999-000

0001-2-5-01-10-01-3-99999-000

0001-2-5-01-10-99-1-99999-000

0001-2-5-01-99-02-1-99999-000

0001-2-5-01-99-02-3-99999-000

0001-2-5-01-07-05-3-99999-000

0001-2-5-01-07-99-1-99999-000

0001-2-5-01-07-99-3-99999-000

0001-2-5-01-09-01-1-99999-000

0001-2-5-01-09-05-1-99999-000

0001-2-5-01-09-05-3-99999-000

0001-2-5-01-07-02-3-99999-000

0001-2-5-01-07-03-1-99999-000

0001-2-5-01-07-03-3-99999-000

0001-2-5-01-07-04-1-99999-000

0001-2-5-01-07-04-3-99999-000

0001-2-5-01-07-05-1-99999-000

0001-2-5-01-06-05-3-99999-000

0001-2-5-01-06-99-1-99999-000

0001-2-5-01-06-99-3-99999-000

0001-2-5-01-07-01-1-99999-000

0001-2-5-01-07-01-3-99999-000

0001-2-5-01-07-02-1-99999-000

0001-2-5-01-06-01-3-99999-000

0001-2-5-01-06-02-1-99999-000

0001-2-5-01-06-02-3-99999-000

0001-2-5-01-06-03-1-99999-000

0001-2-5-01-06-03-3-99999-000

0001-2-5-01-06-05-1-99999-000


Coordinación


Deudas comerciales por alquileres y derechos sobre bienes c/p -Alajuela 2,400,000.00

Aguinaldo por pagar 745,892,388.17

Contribución Patronal al seguro de Enfermedad y Maternidad 9.25% 137,942,071.50

Contribución Patronal al seguro de IVM 5.08% 78,481,635.64

Fondo de Capitalización Laboral 3% 22,763,820.68

Fondo de pensión complementaria Obligatoria 0.50% 30,306,320.56

Contribución Patronal al INS 1% 15,162,911.73

Aporte patronal al banco popular 0.25% 3,790,611.75

Aporte Obrero Cuota Banco Popular 15,162,911.73

Retención 2% Renta a Proveedores 24,574,270.62

Retención 15% Renta (sobre Dietas Junta Directiva PANI) 17,073.95

Seguro Social Obrero C. C. S. S. 9.34% 141,985,330.05

Póliza del I. N. S. (Instituto Nacional de Seguros) 1,021,202.00

Embargos por Pensión Alimenticia 14,240,332.26

Retenciones de impuestos nacionales a Funcionarios 39,080,249.75

Cuentas a Pagar Empleados (Funcionarios del PANI) 24,279,282.28

Depósitos en garantía de empresas privadas 77,536,145.14

Otros fondos de personas fisicas 5,000,000.00

Provisiones para otros beneficios a los empleados c/p 1,688,067,741.46

3,580,271,045.91

Capital inicial a valores históricos 1,414,735,222.20

Donaciones de capital a valores históricos 62,243,133.23

Revaluación de propiedades, planta y equipos 6,193,001,919.16

Otras reservas varias 71,280,842.85

Resultados de ejercicios anteriores 30,790,815,195.03

Cierre cuentas de ingresos -547,567,471.89

37,984,508,840.58

UTILIDAD -1,884,577,442.83

39,680,202,443.66

ESTADOS FINANCIERO PANI

0003-1-3-99-99-00-0-99999-000

0003-1-5-01-01-00-0-99999-000

0003-1-5-02-01-00-0-99999-000

0002-1-3-99-01-03-0-99999-000

0002-1-4-01-03-99-0-99999-000

0003-1-1-01-01-00-0-99999-000

0003-1-2-01-01-00-0-99999-000

0003-1-3-01-01-00-0-99999-000

0002-1-1-02-01-06-0-14120-001

0002-1-1-02-01-06-0-22191-005

0002-1-1-02-01-06-0-99999-015

0002-1-1-02-02-02-0-11206-002

0002-1-1-99-99-02-0-99999-003

0002-1-3-03-01-02-0-99999-000

0002-1-1-02-01-04-0-14120-005

0002-1-1-02-01-04-0-22191-003

0002-1-1-02-01-04-0-31104-006

0002-1-1-02-01-04-0-31104-007

0002-1-1-02-01-06-0-11206-011

0002-1-1-02-01-06-0-11206-022

0002-1-1-02-01-04-0-14120-002

0002-1-1-02-01-04-0-14120-004

0002-1-1-01-04-01-0-99999-002

0002-1-1-02-01-03-3-99999-001

0002-1-1-02-01-04-0-14120-001


Coordinación


SALDOS BANCARIOS (Caja Única)

Al día 24 de junio de 2021, los saldos que se mantiene en la Tesorería Nacional, Caja Única,

son los siguientes:

SALDOS BANCARIOS (Banco Nacional)

Al día 24 de junio de 2021, los saldos que se mantiene en el Banco Nacional, son los

siguientes:

Estado de cuenta 1535:


Coordinación


V- ASUNTOS A LOS CUALES SE LES DEBE DAR SEGUIMIENTO:

PROCESO DE CONTABILIDAD:

a) Recibido a satisfacción de Auditoría Externa 2019.

b) Inicio de Contratación de la Auditoría Externa 2020.

c) Proceso de Selección Plaza 29, Técnico de Apoyo A.

d) Capacitación en materia de reajuste de precios ya que hasta la fecha no se ha logrado

desarrollar esta función por falta de conocimientos de la materia.

e) Determinar posibilidad de unificar Fondos de Trabajo y Cuenta de Alimentos.

f) Cumplimiento al 100% de las NICSP (Normas internacionales de Contabilidad para

el Sector Público).

g) Presentación y aprobación de Estados Financieros ante Junta Directiva para ser

remitidos a Contabilidad Nacional- 1° Semestre 2021.

h) Actualización en materia tributaria.

PROCESO DE TRANSFERENCIAS Y CONTROL:

a) Seguimiento y cumplimiento de las recomendaciones en Informe AII-05-2121

denominado “Estado de cumplimiento de las recomendaciones emitidas por el

Departamento Financiero Contable durante el año 2020, en los Informes de

Supervisión sobre el uso de los recursos girados a las Organizaciones no

Gubernamentales. Remitido mediante Oficio PANI-PE-OF-1814-202.

b) Seguimiento al cumplimiento del Informe AII-09-2020” Auditoría de Carácter

Especial de la Gestión de Riesgo por parte de la Administración del PANI para


Coordinación


verificar, durante la pandemia, la ejecución de los recursos girados a los gestores de

los beneficios”

c) Coadyuvar en nueva revisión de Reglamento de Transferencias de Recursos a las

Organizaciones no Gubernamentales para la Atención de Personas Menores de Edad

para justarla a las Normas Técnicas emitidas por la Contraloría General de la

República.

d) Seguimiento de los Informes emitidos a la Organización SURGIR y sus programas.

e) Desarrollo e implementación del módulo mal llamado OTC, el cual es de gran

importancia para integrar y estandarizar todo lo relativo al registro y pago de

subvenciones a Organizaciones no Gubernamentales y Hogares Solidarios, Becas

Adolescente Madre y otras,

f) Proceso de Selección, Plaza 1758, Profesional Especialista B

PROCESO DE TESORERÍA:

a) Implementación de propuesta de programa “Entidad Libre de Efectivo”, el cual es un

programa diseñado entre el Banco Central de Costa Rica y las entidades del sistema

financiero nacional, que tiene como objetivo lograr la máxima utilización de los

servicios electrónicos que tienen disponibles los clientes para sus transacciones de

cobro y pago, lo cual se traduce en la reducción del riesgo en el manejo del efectivo

y de los costos asociados a éste.

Dentro de los principales beneficios se encuentran:

• Reducir costos operativos al utilizar medios electrónicos que automatizan y agilizan

las operaciones.

• Disminuir los riesgos en la administración de efectivo.

• Brindar mayor seguridad en las transacciones de pago.

• Mejorar los controles de los cobros y pagos que se realizan.

• Brindar mejor servicio y alternativas de cobro y pago a los clientes.

• Contribuir con el desarrollo del sistema de pagos de nuestro país.

b) Actualización en materia tributaria.

PROCESO DE ACTIVOS FIJOS:

a) Continuar con giras a nivel nacional para conciliar los inventarios de activos que se

mantienen en las diferentes dependencias y los datos que se mantiene en sistema.


Coordinación


COORDINACIÓN DEL DEPARTAMENTO:

a) Análisis del informe de resultados de la aplicación de estudio de clima organizacional

en el Departamento Financiero Contable, preparación de plan de mejora con los

colaboradores a fin de abordar las conclusiones y recomendaciones del mismo.

b) Coadyuvar en la gestión para formalizar estructura funcional del Departamento a

cargo de un responsable, de la siguiente manera:

• Unidad Funcional- Contabilidad

• Unidad Funcional- Tesorería

• Unidad Funcional- Transferencias y Control

• Unidad Funcional- Activos Fijos.

c) Seguimiento y designación de fiscalizador de la transferencia vía convenio realizada

al Hospital Nacional de Niños para la construcción de la Torre de la Esperanza. (10,

500 millones de colones).

d) Actualización en el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social del Flujo de Fondos

ante la aprobación de Presupuesto Extraordinario.

e) Devolución del superávit a FODESAF.

f) Seguir como representante PANI ante la Contraloría General de la República en

estudio especial que sobre transferencias a ONG realiza el órgano contralor.

VI- RECOMENDACIONES FINALES

a) En cuanto al Sistema Integrado Institucional o SIGAF, se recomienda contratar una

auditoría del ERP cuyo objetivo sea identificar los controles y evalúan los riesgos de

confidencialidad, integridad, la privacidad, la agudeza, la disponibilidad, la auditoría,

la versatilidad y la manutención . Además, que el auditor puede sacar conclusiones

respecto del sistema de aplicación y sus respectivas funciones y si cumple con lo

solicitado en cartel de contratación.

b) En cuanto a operacionalidad actual del ERP, es de suma importancia y urgencia y es

el objetivo principal de este requerimiento, que el Sistema SIGAF realice la

separación de las transacciones de pago de las planillas según su fuente de

financiamiento. Es decir, separar los pagos de los empleados de PANI ordinario y los

empleados de FODESAF, tal y como se había planteado desde el principio.


Coordinación


c) Así también, es de suma importancia que las transacciones originadas por la

adquisición de bienes y servicios que afecten presupuestariamente determinada

fuente de financiamiento, impacten y sean canceladas a través de las cuentas de Caja

Única que financian esos gastos, sea FODESAF, Ordinario, Ley 7972- Madre

Adolescente, Ley 7972- Proyectos Especiales, de tal manera que ya vengan

predeterminadas desde su inicio y no sea el Departamento Financiero Contable

(Tesorería), quien elija la fuente de pago, ya que esa información no se maneja en

esta instancia.

d) En cuanto al “sistema” dce Bienes de Menores, se recomienda contratar uno nuevo

pues el actual cumplió ya su ciclo de vida, estando casi obsoleto lo que puede

ocasionar errores o la pérdida de la información.Así tambíen, colaborar con la

Asesoría Jurídica para la actualización de la normativa, tal y como se ha venido

haciendo.

e) En cuanto al Programa Hogares Solidarios Subvencionados, se recomienda, dado el

alto volumen de registros que se están presentando, reforzar la actividad con un nuevo

funcionario, esto hasta tanto no se tenga desarrollado el Módulo de Alternativas de

Protección.

VII- NOTA FINAL

En forma anexa al informe se remite el inventario de activos asignados al Departamento en

general y a la coordinación en particular, trabajo realizado por la Unidad de Activios Fijos a

solicitud de este servidor para hacer transparente el proceso en mención.

Atentamente

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------- VERSIÓN 3.0

informe final de gestión · 2021. 7. 27. · control, manejo y desembolso de fondos, valores y...

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