Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
CONTENIDO
Introducción....................................................................................................................................................1
1. Presentación..........................................................................................................................................2
2. Recepción de la Cuenta Pública.............................................................................................4
3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión........................................................................5
4. Resultados de la Gestión Financiera.................................................................................9
5. Resultados de Revisión y Fiscalización.........................................................................15
Ingresos recaudados y Convenio con OPD Salud de Tlaxcala.
6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos............................................................25
7. Integración y Variaciones del Patrimonio...................................................................26
8. Estado de la Deuda Pública.....................................................................................................28
9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental........................................29
10. Cumplimiento de Objetivos y Metas............................................................................31
11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas.........................................33
12. Observaciones Pendientes de Solventar..................................................................34
13. Procedimientos de Responsabilidad............................................................................35
14. Opinión.................................................................................................................................................36
15. Seguimiento al Resultado del Informe......................................................................37
I. Anexos.
II. Glosario.
Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
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Introducción.
La rendición de cuentas tiene varios propósitos: dar a conocer a los ciudadanos, en que
se aplican los recursos públicos; a los entes fiscalizables para evaluar el cumplimiento
de programas y propiciar una mejora continua y al Poder Legislativo como instrumento
para vigilar, prevenir abusos y dictaminar la Cuenta Pública a través del Informe de
Resultados que emita su órgano técnico.
Los mecanismos de transparencia conllevan a publicar de manera obligatoria y hacer
accesible información sobre la gestión de los entes sin necesidad de mediar solicitud y
principalmente sobre el origen, distribución, uso y destino de los recursos públicos, así
como impactos sociales y de que toda decisión gubernamental o administrativa, así
como los costos y recursos comprometidos en la aplicación de esa decisión, sean
accesibles, claros y se comuniquen al público en general.
Los procesos de transparencia y rendición de cuentas, como elementos fundamentales
de la democracia, constituyen factores decisivos para fortalecer la confianza que la
sociedad ha depositado en las instituciones públicas. Las reformas constitucionales
publicadas en mayo de 2008 orientadas, entre otros propósitos, a fortalecer el régimen
de rendición de cuentas en las entidades federativas, a mejorar el desarrollo de las
acciones gubernamentales y a elevar la calidad de las políticas y programas públicos,
planteándose, adicionalmente, nuevos caminos y oportunidades para ejercer un control
más adecuado del ejercicio de los recursos públicos.
El Sistema Nacional de Fiscalización con el fin de coordinar esfuerzos de las instancias
de control interno y externo federales y locales, así como la creación de aquellas para
la impartición de justicia administrativas y/o sancionatorias, se da como una respuesta
a las exigencias de la sociedad de que todo ente público transparente el ejercicio de los
recursos públicos y rindan cuentas de los resultados de su aplicación.
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Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
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1. Presentación.
El Órgano de Fiscalización Superior por mandato constitucional y en ejercicio de su
autonomía técnica y de gestión, revisa y fiscaliza las Cuentas Públicas de los entes
fiscalizables que tiene por objeto evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas
programadas a fin de detectar irregularidades que en su caso existan en el desarrollo
de la gestión financiera, a efecto que sean corregidas de forma inmediata por parte del
ente fiscalizable.
Dicha acción se desarrolla de conformidad con los principios de posterioridad,
anualidad, legalidad, imparcialidad y confiabilidad, lo cual permite que los resultados
obtenidos y plasmados en el presente Informe sean suficientes y competentes para
soportar la opinión del mismo, otorgando una base para que el Honorable Congreso del
Estado ejercite sus atribuciones constitucionales en materia de dictaminación de
cuentas públicas.
Los criterios, métodos, sistemas y procedimientos de auditoría utilizados en la revisión
y fiscalización de los recursos públicos del ejercicio fiscal dos mil quince, fueron
debidamente establecidos y determinados por esta Entidad de Fiscalización con base a
su autonomía técnica y observando los estándares generales en materia de auditorías,
derivados de normas profesionales de auditoría, así como en lo señalado por las leyes
aplicables en la materia.
En atención a los términos y oportunidad en la presentación de información por parte
del ente fiscalizable, se revisó la cuenta pública, se practicó auditoría financiera y los
resultados fueron notificados, a efecto de su solventación en las condiciones y términos
previstos en la normatividad aplicable.
Los datos, información, documentos y contenido del presente informe, se obtuvieron en
la revisión y fiscalización de la cuenta pública del ente fiscalizable y los papeles de
trabajo y evidencia de los hallazgos, se encuentran en los archivos de esta entidad
de fiscalización, que realiza en el ejercicio de sus atribuciones y obligaciones, en
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Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
consecuencia de conformidad con la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Tlaxcala y sus Municipios, permanecen en resguardo y confidencialidad del mismo.
Esta entidad, reafirma su compromiso constitucional y lleva a cabo su función
fiscalizadora con estricto apego a los principios y valores éticos de integridad,
independencia, autonomía, objetividad, imparcialidad, neutralidad política,
confidencialidad y competencia técnica y profesional, desarrollo profesional, honradez
y lealtad bajo un proceso de mejora continua, adoptando e implementando los mejores
mecanismos de fiscalización.
Por lo expuesto y de conformidad con los artículos 104 y 105 de la Constitución Política
del Estado Libre y Soberano de Tlaxcala; 1, 3, 4, 7 Fracción I, 9, 12, 14 al 16, 20 al 23,
25 al 27 y 31 Fracciones I, II y XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Tlaxcala y sus Municipios, se emite por duplicado el Informe del Resultado de la
Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública del Ejercicio Fiscal
2015, comprendido del 1º de enero al 31 de diciembre, relativo al Fideicomiso para
la Prevención de las Adicciones, presentado uno de ellos al Honorable Congreso del
Estado de Tlaxcala para su Dictaminación correspondiente, en tanto el otro queda a
resguardo de esta Entidad de Fiscalización Superior para su seguimiento e instrucción
respectiva.
2. Recepción de la Cuenta Pública.
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Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
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El ente fiscalizable debe presentar su cuenta pública para revisión y fiscalización al
Honorable Congreso del Estado a través del Órgano de Fiscalización Superior, por
periodos bimestrales durante los primeros cinco días naturales al bimestre de que se
trate en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 6 fracción I de la Ley de Fiscalización
Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios y cumplió el artículo 7 fracción I de la
citada Ley; ya que todos los períodos fueron presentados en tiempo como se detalla en
el cuadro siguiente.
Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones Recepción de Cuenta Pública 2015
Mes Fecha de entrega ComportamientoDías
Extemporáneos
Enero-febrero 04 marzo 2015 En tiempo 0 días
Marzo-abril 04 mayo 2015 En tiempo 0 días
Mayo-junio 02 julio 2015 En tiempo 0 días
Julio-agosto 02 septiembre 2015 En tiempo 0 días
Septiembre-octubre
03 noviembre 2015 En tiempo 0 días
Noviembre-diciembre 05 enero 2016 En tiempo 0 días
3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión.
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Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
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En cumplimiento al objeto de la revisión de la Cuenta Pública, establecido en los
artículos 12 y 14 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus
Municipios, las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización
y Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización Superior, se llevó a cabo la
fiscalización de los recursos públicos.
La información financiera, presupuestal y programática es responsabilidad del ente
fiscalizable, la cual debe ser generada con apego a la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, Acuerdos y Lineamientos del Consejo Nacional de Armonización
Contable y demás disposiciones en la materia.
La revisión y fiscalización del Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones se
realizó con la información que proporcionó en la cuenta pública, así como en la
auditoría financiera practicada de acuerdo con el oficio número
OFS/DAPEOA/3377/2015 de fecha 21 de Septiembre de 2015.
La revisión del Órgano de Fiscalización Superior que llevó a cabo fue a lo siguiente:
1.- Ingresos recaudados y Convenio con OPD Salud de Tlaxcala.
Alcance
Universo Seleccionado y Muestra revisada
En el siguiente cuadro se presentan los recursos autorizados, recibidos y devengados
en el ejercicio dos mil quince; se indica el importe de la muestra revisada por cada
fuente de financiamiento:
Fuente definanciamiento o
programa
Universo seleccionado (pesos)
Muestrarevisada(pesos)
(d)
Alcance %E=(d)/(c)*100Autorizado
(a)Recibido
(b)Devengado
(c)
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Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
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Ingresos recaudados y Convenio con OPD Salud de Tlaxcala.
Ingresosrecaudados 151,400.00 183,698.53
2,024,260.78 1,824,113.81 90.1Convenio OPDSalud de Tlaxcala 2,500,000.00 2,500,000.00
Suma 2015 2,651,400.00
2,683,698.5
3
2,024,260.78
1,824,113.8
190.1
Remanente deEjerciciosAnteriores
- - 718,971.37 718,971.37 100.0
Total 2,651,400.00
2,683,698.5
3
2,743,232.15
2,543,085.18
92.7
1. Ingresos recaudados y Convenio con OPD Salud de Tlaxcala.
La revisión comprendió toda la información presentada en la cuenta pública 2015 que
incluyó los recursos transferidos al Fideicomiso para la Prevención de las
Adicciones, por el Convenio de colaboración con el Organismo Público Descentralizado
(OPD) Salud de Tlaxcala por $2,500,000.00 y los ingresos recaudados por concepto de
cuotas de recuperación e intereses ganados por $183,698.53, el total asciende a
$2,683,698.53.
El Fideicomiso no ejerció la totalidad de los recursos, la muestra es sobre lo devengado
por $2,024,260.78 que representa el 90.1%. En forma adicional aplicaron remanente
de ejercicios anteriores por $718,971.37 que fueron revisados en su totalidad,
obteniendo un alcance total en auditoría financiera del 92.7%.
Objeto
El objeto de éste organismo fiscalizador es revisar y fiscalizar la gestión financiera de
los recursos públicos y por la captación de ingresos provenientes del ente fiscalizable,
de acuerdo con los recursos que hayan sido autorizados de conformidad a las
disposiciones jurídicas aplicables y verificar el cumplimiento de metas y objetivos.
Áreas revisadas
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Dirección General, Departamento Administrativo y Departamento Clínico.
Período Revisado
Del 1° de enero al 31 de diciembre de dos mil quince.
Criterios de la revisión
Para la fiscalización se consideraron los criterios de importancia cuantitativa y
cualitativa, pertinencia y factibilidad de su realización establecidos en la
Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización Superior en la planeación
específica, ejecución e integración de resultados de las Auditorías dos mil quince y con
apego los principios éticos de Integridad, Independencia, Objetividad e Imparcialidad
establecidos en las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de
Fiscalización.
Normas Profesionales de Auditoría
Las Normas Profesionales de Auditoria del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF),
constituyen un marco de referencia para la actuación de los entes encargados de
revisar la gestión de recursos públicos y señalan líneas y directrices que constituyen las
mejores prácticas en la materia.
Por lo anterior, la revisión y fiscalización se llevó a cabo conforme a las Normas
Profesionales de Auditoria del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF) y demás
Lineamientos establecidos en la Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización
Superior, considerando en la planeación y ejecución los procedimientos de auditoría,
que consisten en aplicar las principales técnicas y pruebas de auditoría en la
fiscalización, mediante las cuales se obtiene evidencia suficiente, competente,
relevante y pertinente acerca de los recursos auditados, con la que se determinan los
resultados y la opinión correspondiente.
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Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
El Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización de la Cuenta Pública se preparó
considerando lo establecido en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y
sus Municipios y las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de
Fiscalización.
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Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
4. Resultados de la Gestión Financiera.
De conformidad con el artículo 26, inciso c) de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se presenta el análisis de la gestión financiera.
Los estados financieros, documentos e información que presento el Fideicomiso para
la Prevención de las Adicciones al 31 de diciembre de 2015; fueron analizados y
revisados, aplicando pruebas sustantivas y de cumplimiento, para determinar su grado
de objetividad, consistencia y confiabilidad; mismos que se describen:
4.1 Estado de Situación Financiera.
Tiene como objetivo mostrar la situación de los activos, pasivos y patrimonio a una
fecha determinada, en este caso al 31 de diciembre de dos mil quince.
Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2015
(Pesos)
Cuenta Saldo Total
Activo
Circulante
Caja 4,183.01
Bancos 311,953.55
Inversiones 2,637,092.84
Deudores diversos 11,080.00
Suma Circulante 2,964,309.40
No circulante
Bienes muebles 985,377.16
Bienes inmuebles 4,000,000.00
Suma No Circulante 4,985,377.16
Total Activo 7,949,686.56
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Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Cuenta Saldo Total
Pasivo
Circulante
Acreedores diversos (490.35)
Fondo en administración a cuenta de terceros 490.35
Suma Pasivo Circulante -
Patrimonio
Patrimonio 2,135,689.00
Bienes muebles e inmuebles 4,881,236.19
Resultado de Ejercicios anteriores 169,182.65
Resultado del Ejercicio 763,578.72
Suma el Patrimonio 7,949,686.56
Total de Pasivo más Patrimonio 7,949,686.56
El estado financiero muestra el resultado del ejercicio 2015; elanexo 1 del presente informe contiene copia fiel del Estado deSituación Financiera que el ente fiscalizable integró en la cuentapública al mes de diciembre.
Del análisis del Estado de Situación Financiera, se describe lo más relevante:
1) El Estado de Situación Financiera en el activo circulante muestra liquidez al
presentar en las cuentas de caja y bancos saldo de $316,136.56 e inversiones
por $2,637,092.84.
2) La disponibilidad que presenta es del 100.0% ya que el Fideicomiso no mostró
deuda al 31 de Diciembre de 2015.
En auditoría financiera se detectó un pasivo no registrado en contabilidad de
$40,745.53, por lo que la disponibilidad real es de 7.8 veces, ya que por cada
peso de deuda que tiene el Fideicomiso, cuenta con 7 pesos y 80 centavos para
cubrirlo.
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Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
3) El saldo de la cuenta deudores diversos por $11,080.00, representa los cobros
por cargos no reconocidos que se encuentran en proceso de aclaración por el
banco Scotiabank.
4) El total de los bienes muebles del fideicomiso es de $985,377.16, de los cuales
$526,593.00 es equipo de transporte, $235,629.77 muebles de oficina,
$140,116.09 equipo de computo, $45,392.00 máquinas y herramientas,
$35,697.00 de instrumental médico y de laboratorio y $1,949.30 de equipo
educacional y recreativo.
5) De los bienes inmuebles por $4,000,000.00, $3,980,000.00 es de infraestructura
y $20,000.00 de terrenos.
6) El saldo negativo en la cuenta de acreedores diversos por $(490.35) y el saldo
de la cuenta Fondo en administración a cuenta de terceros por $490.35, se debe
a un movimiento incorrecto donde se registró el entero de la cuenta Fondo en
administración a cuenta de terceros en la cuenta Acreedores diversos por
$490.35.
7) El total del pasivo circulante presenta saldo de $0.00.
En auditoría financiera se detectó un pasivo no registrado en contabilidad de
$40,745.53, el cual se integra de la retención del Impuesto Sobre la Renta y de
las Aportaciones por conceptos de Seguridad Social del mes de diciembre.
8) Existe diferencia entre el Activo y el Patrimonio derivado de la implementación
de la política contable del registro de los bienes muebles e inmuebles con
lineamientos del CONAC, debido a que la adquisición de bienes muebles e
inmuebles ya no se considera un gasto y solo debe afectar al activo.
9) La cuenta de Resultado de Ejercicios Anteriores presenta saldo de $169,182.65,
el cual se encuentra integrado por $16,929.63 de remanente del ejercicio 2014
y $152,253.02 por una depuración de pasivos que fue autorizado por su Comité
Técnico.
En conclusión, el Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2015, muestra
de manera general, que el Fideicomiso cuenta con liquidez para hacer frente a sus
compromisos.
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Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
4.2 Estado de Ingresos y Egresos presupuestarios.
Presenta los resultados de las operaciones de ingresos y gastos durante un periodo
determinado. Asimismo el cuadro permite conocer la recaudación por rubro del
presupuesto autorizado, modificado en su caso y ejercido por capítulo del gasto y se
determinaron los recursos disponibles o que fueron sobregirados.
Fideicomiso para la Prevención de las AdiccionesEstado de Ingresos - Egresos PresupuestarioDel 1º de enero al 31 de diciembre de 2015
(Pesos)
Rubro ConceptoPronósticoAutorizado
(a)
IngresosRecibidos
(b)
Diferencia(b-a)
%(b/a)
Ingresos recaudados por el Ente:
4.1.4 Derechos 95,000.00 115,475.00
20,475.00 121.6
4.3.1 Productos 56,400.00 68,223.53
11,823.53 121.0
Convenios:
4.2.1 OPD Salud deTlaxcala
2,500,000.00 2,500,000.00 - 100.0
Suman los ingresos 2,651,400.00 2,683,698.53 32,298.53 101.2
Capítulo Concepto
Presupuestado(Autorizado PbR)
(a)
Devengado(b)
Diferencia(a-b)
%(b/a)
1000 Servicios personales 1,843,526.00
1,441,234.10
402,291.90 78.2
2000 Materiales ysuministros
249,183.00
80,542.14
168,640.86 32.3
3000 Servicios generales 437,191.00
398,343.57
38,847.43 91.1
5000 Bienes muebles einmuebles
121,500.00
104,140.97 17,359.03 85.7
Suman los egresos 2,651,400.00 2,024,260.78 731,280.19 76.3
Diferencia (+superávit -déficit) 659,437.75
El estado financiero muestra el resultado del ejercicio 2015; el anexo 2 del presente informe contiene copiafiel del Estado de Ingresos y Egresos presupuestal que el ente fiscalizable integró en la cuenta pública al mesde Diciembre.
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Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
El monto autorizado corresponde al Presupuesto basado en Resultados para el Ejercicio
Fiscal 2015, mismo que fue autorizado por su Comité Técnico mediante la primera
sesión ordinaria 2015.
Del análisis del Estado de Ingresos y Egresos Presupuestario, se describe lo más
relevante:
1. Los ingresos totales ascendieron a $2,683,698.53, se incrementó en $32,298.53
respecto al pronóstico, que representa el 1.2%.
2. Los ingresos recaudados directamente por el Fideicomiso por derechos y
productos financieros fueron por $183,698.53, que representa el 6.8% del total
de ingresos.
3. Recibió y registró recursos provenientes del Convenio de Colaboración con el
Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala por $2,500,000.00, que
representan el 93.2% de sus ingresos totales.
4. Las adquisiciones de bienes muebles se registraron directamente en el activo
fijo y también presupuestalmente por $104,140.97.
5. La diferencia que existe entre el resultado del ejercicio que presenta el Estado
de Situación Financiera por $763,578.72 y el resultado que presenta el Estado
de Ingresos y Egresos Presupuestario por $659,437.75, se debe a que la
adquisición de bienes muebles e inmuebles ya no se considera un gasto y solo
debe afectar al activo.
6. Los recursos se administraron considerando criterios de austeridad, economía, y
racionalidad; el gasto total fue de $2,024,260.78.
Por lo tanto, la gestión financiera de los funcionarios responsables se apegó a criterios
de eficiencia, eficacia, economía, austeridad y disciplina presupuestaria.
4.3 Remanentes de Ejercicios Anteriores.
Se muestra el comportamiento de recursos públicos que no fueron aplicados con
oportunidad en los ejercicios en que fueron ministrados y que se aplicaron
parcialmente durante el ejercicio dos mil quince:
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Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
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Fuente definanciamiento o
programa
Resultado de ejercicios anteriores(pesos)
Saldo inicialdel ejercicio Incremento Devengado
Saldo final delejercicio
Ingresos recaudados yConvenio con OPD Salud deTlaxcala
735,901.00 152,253.02 718,971.37 169,182.65
Suma 735,901.00 152,253.02 718,971.37 169,182.65
De los recursos disponibles de ejercicios anteriores por $735,901.00, devengaron
$718,971.37, de los cuales $47,867.39 se destinaron para la adquisición de bienes
muebles del Fideicomiso y $671,103.98 se destinaron a cubrir gastos de operación del
Fideicomiso por los meses de enero, febrero y marzo; se obtuvo un alcance de revisión
en auditoría financiera del 100%.
Durante el mes de diciembre realizaron una cancelación de pasivos del ejercicio 2014,
autorizando la reclasificación su Comité Técnico a la cuenta de Resultado de ejercicios
anteriores por $152,253.02, con lo cual el saldo de esta cuenta se incrementó de
$16,929.63 a $169,182.65.
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Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
5. Resultados de Revisión y Fiscalización.
Se comprobó si el ente fiscalizable durante su gestión financiera se ajustó a las
normas aplicables en la materia, por lo que el análisis de las irregularidades de la
cuenta pública se integra en este apartado de resultados, en cumplimiento al
artículo 26, inciso d) y f) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y
sus Municipios.
Los resultados fueron determinados con base a los procedimientos de auditoría
establecidos abajo señalados para la revisión y fiscalización de la cuenta pública 2015
y el desarrollo de los resultados se describen a continuación:
1.- Ingresos recaudados y Convenio con OPD Salud de Tlaxcala.
Del total de ingresos registrados por $2,683,698.53 devengaron $2,024,260.78, más
$718,971.37 de remanentes; de la auditoría financiera se cuantificó como Probable
Daño Patrimonial un importe de $702.00 que representa el 0.03% del gasto
devengado, que comprende irregularidades por pagos improcedentes.
Para la determinación de los resultados en la revisión y fiscalización, se aplicaron los
siguientes procedimientos de auditoría:
Procedimientos de auditoría.
Control Interno.
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y
organización y controles eficientes y eficaces que permitan identificar
debilidades y fortalezas que aseguren el cumplimiento de los objetivos del
fondo.
Al verificar la existencia de mecanismos de control suficientes para prevenir
y minimizar el impacto de los riesgos que pueden afectar la eficacia y
eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable y
oportuna, el cumplimiento de la normativa y la consecución de los objetivos
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Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
del Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones, durante el desarrollo
de la auditoría, se detectó lo siguiente: El Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones no cuenta con un
Comité de Ética sobre el apego de los servidores públicos a la normativa
con la cual se rigen o para detectar posibles actos que contravengan las
mismas. Así mismo carece de ordenamiento que establezca la obligación
y responsabilidades en la actualización e implementación.
No cuentan con metodología, procedimientos y mecanismos para la
administración de riesgos que puedan afectar el cumplimiento de las
metas y objetivos.Solventada (A.F. 2° A - 1)
Mediante oficio CIST/032/2016, de fecha 11 de abril de 2016, informan que
implementaran los mecanismos de control interno y administración de
riesgos conforme a Secretaría de Salud del Estado de acuerdo al DECRETO
No. 152 en donde se autoriza la extinción del Fideicomiso para la
Prevención de las Adicciones.
Transferencia de Recursos.
2. Verificar que el ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los
recursos de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
El Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones no recibió los recursos
de los meses enero, febrero y marzo 2015 conforme al calendario
establecido en el anexo uno del Convenio de Colaboración para la
transferencia de recursos con OPD Salud de Tlaxcala.Solventada (A.F. 1° A - 1)
Mediante oficio FIP/223/2015, de fecha 09 de diciembre de 2015, informan
que como medida para evitar el retraso ya se ha programado el
presupuesto anual 2016 con Secretaría de Salud del Estado, esperando que
para inicios del próximo año la disolución del Fideicomiso ya se haya
finiquitado.
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Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de
recursos, en las que se manejen exclusivamente los recursos y sus
rendimientos financieros, sin incorporar remanentes de otros ejercicios ni
aportaciones que realicen, en su caso, los beneficiarios de las obras y
acciones.
El Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones contó con cuenta
bancaria específica para cada tipo de recurso.
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que
se disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
De la revisión de los estados de cuenta bancarios, no se observó la
transferencia de recursos entre fondos y hacia cuentas en las que se
disponía de otro tipo de recursos.
Registros Contables y Documentación Soporte.
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de
recurso, debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la
documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla
con las disposiciones fiscales correspondientes.
De la revisión a las conciliaciones bancarias de la cuenta Scotiabank
terminación 6899, se encontraron cargos no registrados en contabilidad por
un total de $17,049.92. Los cargos se encuentran identificados y son
informados por el ente dentro su cuenta pública, no obstante, se encuentra
pendiente el reintegro o en su caso el registro, comprobación y justificación
de los cargos señalados.Parcialmente Solventada (A.F. 1° B - 1)
Mediante oficio FIP/223/2015, de fecha 09 de diciembre de 2015, anexan
estados de cuenta donde se observa el reintegro por un total de $5,972.00
17
Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
y de los $11,077.92 pendientes, realizan el registro en su contabilidad con
cargo a Cuentas por Cobrar; falta recuperar $11,077.92.
De la revisión a las nóminas de pago al personal por la primera y segunda
quincena de diciembre así como el pago del aguinaldo, se observa que
omiten realizar el registro en su sistema de contabilidad de la retención del
Impuesto Sobre Renta que gravó estas percepciones por $38,846.41 y las
prestaciones de Seguridad Social por $1,899.12.Solventada (A.F. 2° A - 2)
Mediante oficio CIST/032/2016, de fecha 11 de abril de 2016, anexan
pólizas de registro donde enteran los impuestos con cargo a la cuenta
resultado del ejercicio 2015, cheques y formatos del SAT y del IMSS por el
entero.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se
realizó por tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y
que la información reportada sea coincidente en los diferentes reportes
generados.
El Estado de Actividades del Fideicomiso muestra que obtuvieron un
Superávit por $763,578.72, no obstante, se observa que en el mes de
diciembre no realizaron el registro contable del gasto, en el pago de
servicios personales, por la retención del Impuesto Sobre la Renta y de las
Aportaciones por conceptos de Seguridad Social que realizaron, por un total
de $40,745.53, por lo cual el Resultado del Ejercicio 2015 que presentan la
Cuenta Pública no es el correcto.
Solventada (A.F. 2° A - 3)
Mediante oficio CIST/032/2016, de fecha 11 de abril de 2016, anexan
pólizas de registro donde enteran los impuestos con cargo a la cuenta
resultado del ejercicio 2015, cheques y formatos del SAT y del IMSS por el
entero.
Registran los ingresos recibidos del Convenio de Colaboración OPD Salud de
Tlaxcala, en la cuenta contable 4.2.1.2 Aportaciones, ligado al Clasificador
por Rubro del Ingreso 8.2 Aportaciones, cuando debió haber sido en la
18
Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
cuenta 4.2.1.3 Convenios, ligado al Clasificador por Rubro del Ingreso 8.3
Convenios.
Solventada (A.F. 2° A - 4)
Mediante oficio CIST/032/2016, de fecha 11 de abril de 2016, informan que
ya no se tiene convenio con O.P.D. Salud Tlaxcala por lo que las próximas
cuentas públicas a entregar no existirá este rubro de ingresos.
Del análisis y comparación al Estado del Ejercicio Presupuestario de
Ingresos que presentan en la Cuenta Pública al mes de Diciembre con el
Estado Analítico de Ingresos y Egresos Presupuestarios que emite su
sistema de contabilidad, se encontraron diferencias en la contabilización de
los Ingresos por productos por $4,201.00.
Solventada (A.F. 2° A - 5)
Mediante oficio CIST/032/2016, de fecha 11 de abril de 2016, informan que
se estuvo operando con remanentes 2014 hasta marzo de 2015, se realizó
póliza contable en donde no se registro la existencia presupuestal.
Se observa que omiten registrar en el Estado Presupuestario de Egresos que
presentan en la Cuenta Pública, acumulado al mes de Diciembre, los bienes
muebles que adquirieron dentro del capítulo 5000 Bienes muebles,
inmuebles e intangibles por $112,659.00, aun cuando en el reporte del
Estado Analítico de Ingresos y Egresos Presupuestarios que emite su
Sistema de Contabilidad Gubernamental presentan las cifras.
Solventada (A.F. 2° A - 6)
Mediante oficio CIST/57/2016, de fecha 29 de abril de 2016, anexan Estado
Presupuestario de Egresos del 01 de enero al 31 de diciembre 2015
corregido.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos
federales se cancele con la leyenda “Operado”.
No aplica
19
Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Ejercicio y destino de los Recursos.
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
De la revisión a la nómina de personal y recibos de nómina, se observó que
el FIPADIC emitió comprobantes simples en forma impresa por las
remuneraciones pagadas a su personal durante el periodo auditado que
comprende del 01 de enero al 31 de agosto de 2015, siendo una obligación
fiscal a partir del 01 de abril de 2014, emitir comprobantes fiscales digitales
por internet (CFDI).Solventada (A.F. 1° A - 2)
Mediante oficio FIP/223/2015, de fecha 09 de diciembre de 2015, informan
que para el timbrado de nómina del Fideicomiso se requiere la modificación
del Decreto de Creación y/ó del Contrato de Fideicomiso con la Institución
Fiduciaria, lo más viable es la pronta disolución del Fideicomiso y la
adherencia a Secretaría de Salud para así poder cumplir con la obligación
del timbrado de nómina.
Efectúan gasto por curso denominado "Bioética" por $31,900.00 con cargo
a la partida 3341 "Servicios de Capacitación", sin justificar el motivo de la
capacitación y la relación que tiene para el cumplimiento de sus objetivos,
asimismo omiten presentar lista de asistencia del personal que asistió y
evidencia fotográfica.Solventada (A.F. 2° A - 8)
Mediante oficio CIST/57/2016, de fecha 29 de abril de 2016, anexan
documentación comprobatoria y justificativa sobre el curso impartido a los
Psicólogos del Fideicomiso.
Pagan $702.00 a la Secretaria de Planeación y Finanzas por multas
impuestas por la Coordinación General de Ecología, derivado de la
verificación a la camioneta Suburban modelo 1996 y vehículo Tsuru modelo
2014; sin embargo esta erogación es improcedente.Pendiente de Solventar (A.F. 2° B - 1)
20
Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Realizan compra de papelería cargo a la partida 2111 "Materiales, Útiles y
Equipos Menores de Oficina" por $5,883.21, de la cual omiten anexar
documentación comprobatoria fiscal.Solventada (A.F. 2° B - 2)
Mediante oficio CIST/032/2016, de fecha 11 de abril de 2016, anexan copia
de la factura correspondiente a la erogación, la cual fue validada en el
Sistema de Verificación del SAT.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al termino del
ejercicio.
Los integrantes del Comité Técnico autorizan mediante acta de la segunda
sesión ordinaria 2015 la depuración de la cuenta 2.1.1.7 Retenciones y
Contribuciones por $152,199.00 con abono en la cuenta 3.2.2.2.4 Resultado
del Ejercicio 2014, no obstante, la autorización no cuenta con
documentación que justifique el motivo de la omisión del entero por los
impuestos retenidos en 2014 y cancelación de la cuenta.
Parcialmente Solventada (A.F. 2° A - 7)
Mediante oficio CIST/032/2016, de fecha 11 de abril de 2016, anexan
documentación que originó el saldo en la cuenta de Retenciones y
Contribuciones en 2014 y entero de los impuestos de 2014 por $7,453.00;
no anexan documentación comprobatoria por los $144,746.00 restantes
que justifiquen la cancelación del pasivo.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de
adquisiciones, arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos
correspondientes a las modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos
establecidos en la legislación aplicable.
El Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones cumplió con los
procedimientos correspondientes de adjudicación de acuerdo a los rangos
establecidos en el Presupuesto de Egresos del Estado de Tlaxcala, para el
Ejercicio Fiscal 2015.
21
Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por
las instancias ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos
de entrega establecidos.
Los proveedores y prestadores de servicio contratados por el Fideicomiso
para la Prevención de las Adicciones cumplieron con las condiciones
contractuales y plazos de entrega establecidos.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones
realizadas durante el ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren
debidamente soportadas y justificadas, cuenten con resguardos y mediante
inspección física, se constate su existencia, registro, clasificación, control y
cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o reclasificaciones, se
hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
De la inspección física que se realizó a los bienes muebles del Fideicomiso,
se observó la falta de control interno para la identificación de estos, ya que
no disponen de la etiqueta que identifique el número de inventario que
permita controlar, preservar y mantener actualizado el inventario de los
Bienes Patrimoniales del Fideicomiso.Solventada (A.F. 1° A - 3)
Mediante oficio FIP/037/2016, de fecha 19 de febrero de 2016, anexan
evidencia fotográfica de los bienes muebles con su respectivo número de
inventario.
Realizan la desincorporación de un vehículo Chevrolet Chevy Monza modelo
2000 por $105,217.00; la baja se encuentra autorizada por su Comité
Técnico y además informan que el vehículo se encuentra en resguardo de la
Dirección de Recursos Materiales, Servicios y Adquisiciones de la Oficialía
Mayor de Gobierno del Estado de Tlaxcala y en proceso para subastar dicha
unidad. Se encuentra pendiente el destino final del vehículo y el ingreso por
la enajenación de su patrimonio.
Solventada (A.F. 1° A - 4)
22
Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Mediante oficio CIST/040/2016, de fecha 20 de abril de 2016, anexan copia
de solicitud información destino final al Jefe del departamento de control de
bienes de la Dirección de Recursos Materiales y en respuesta se tiene que
el vehículo sigue en el patio de dicha Dirección y que de ser subastado
como chatarra en algún momento después de la disolución del fideicomiso,
este ingreso será integrado a Secretaría de Planeación y Finanzas por ser
fideicomitente único del fideicomiso.
Registran en la cuenta 5.1.2.1.7 Materiales y útiles de enseñanza, la
adquisición de 1 kit de Mesa con 4 sillas y escalera de madera por
$4,814.00, cuando debieron afectar la cuenta de activo 1.2.4.2.9 Otro
mobiliario y equipo educacional y recreativo, e igualmente registrar en su
inventario el equipo adquirido.
Solventada (A.F. 2° A - 9)
Mediante oficio CIST/032/2016, de fecha 11 de abril de 2016, anexan
resguardo de los bienes y copia de la póliza con documentación soporte.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el
ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos federales
y fueron publicados en sus órganos locales oficiales de difusión y en su página
de internet o en otros medios locales de difusión.
No aplica14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos
a través de la página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las
obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y
beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente; y al
termino del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental.
De la verificación a la información de su página de internet, se observa que
esta no se encuentra actualizada.
Solventada (A.F. 1° A - 6)
23
Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Mediante oficio FIP/223/2015, de fecha 09 de diciembre de 2015, informan
que se ha actualizado la información en la página de internet. Al verificar la
página se constató que al 08 de enero de 2016 se encuentra actualizada.
24
Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En apego al artículo 26, inciso e) y f) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado
de Tlaxcala y sus Municipios, se informa de las posibles desviaciones de recursos
públicos y de las irregularidades de la cuenta pública, en su caso.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública y auditoría financiera, se
encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible
afectación a la Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidad
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Falta de documentación comprobatoria de laserogaciones
22,933.13 22,933.13 -
Pagos improcedentes por multas de verificaciónvehicular
702.00 - 702.00
Total 23,635.13 22,933.13 702.00
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo
vigente en la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $702.00 que
representa el 0.03 por ciento, respecto del importe devengado al 31 de diciembre
que fue de $2,743,232.15.
Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no
necesariamente implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la
Hacienda Pública o a su patrimonio y estarán sujetas a las aclaraciones que se
efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
25
Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
7. Integración y Variaciones del Patrimonio.
El patrimonio lo constituyen los bienes muebles, inmuebles e intangibles propiedad del
ente fiscalizable, su análisis y variaciones se integran de conformidad con el
artículo 26, inciso h) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus
Municipios.
El comportamiento y variaciones del patrimonio del Fideicomiso para la Prevención
de las Adicciones, en el transcurso del ejercicio fueron como sigue:
Concepto Saldo InicialMovimientos
Saldo FinalIncremento Disminución
Bienes Muebles
Mobiliario y equipo de oficina 205,542.00
30,087.77
-
235,629.77
Equipo de cómputo 49,893.0
0 90,223.0
9
-
140,116.09
Mobiliario y equipo educacionaly recreativo
- 1,949.30
-
1,949.30
Instrumental Médico y de Laboratorio -
35,697.00
-
35,697.00
Vehículos y Equipo de Transporte
631,810.00
- 105,217.00
526,593.00
Herramientas y Maquinaria 45,392.0
0 - - 45,392.0
0
Subtotal 932,637.00 157,957.16 105,217.00 985,377.16
Bienes Inmuebles
Terrenos 20,000.00 - - 20,000.00
Edificios 3,980,000.00 - - 3,980,000.00
Subtotal 4,000,000.00 -
-
4,000,000.00
Total 4,932,637.00 157,957.16 105,217.00 4,985,377.1
6
Al cierre del ejercicio 2015 el cuadro anterior muestra incremento en el patrimonio del
Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones por un importe de $157,957.16,
el cual se integra de adquisiciones de bienes muebles con recurso del ejercicio 2015
$104,140.97, adquisiciones de bienes muebles con remanente de ejercicios anteriores
$47,867.39 y reconocimiento de bienes muebles en la cuenta de activo por $5,948.80.
26
Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
El Fideicomiso realizó procedimiento de desincorporación de un equipo de transporte
Chevy Monza modelo 2000 por $105,217.00.
El inventario se encuentra actualizado, clasificado, cuantificado y conciliado con registros contables.
8. Estado de la Deuda Pública
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Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
El Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones, en el transcurso del ejercicio
2015 y hasta el 31 de Diciembre de 2015 no contrató empréstito alguno con Institución
Bancaria u otro Organismo.
9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.
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Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
De conformidad con el artículo 26, inciso b), de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se describe el cumplimiento de los Postulados
Básicos de Contabilidad Gubernamental que se deben considerar en la integración
de su cuenta pública con información contable, presupuestal y programática
sistematizada y armonizada.
La Ley General de Contabilidad Gubernamental tiene como objeto establecer los
criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de
información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada
armonización. Para lograr lo anterior, es necesario que operen un Sistema de
Contabilidad Gubernamental (SCG) que cumpla con el Marco Conceptual de
Contabilidad Gubernamental que tiene como propósitos:
a) Establecer los atributos esenciales para desarrollar la normatividad contable
gubernamental;b) Referenciar la aplicación del registro en las operaciones y transacciones
susceptibles de ser valoradas y cuantificadas;c) Proporcionar los conceptos imprescindibles que rigen a la contabilidad
gubernamental, identificando de manera precisa las bases que la sustentan;d) Armonizar la generación y presentación de la información financiera, misma que
es necesaria para: Rendir cuentas de forma veraz y oportuna; Interpretar y evaluar el comportamiento de la gestión pública; Sustentar la toma de decisiones; y Apoyar en las tareas de fiscalización.
Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, son los elementos
fundamentales que configuran el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG),
teniendo incidencia en la identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el
procesamiento y el reconocimiento de las transformaciones, transacciones y otros
eventos que afectan el ente público y sustentan de manera técnica el registro de las
operaciones, la elaboración y presentación de estados financieros; basados en su
razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo en legislación especializada y aplicación
de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con la finalidad de uniformar los
métodos, procedimientos y prácticas contables.
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Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los siguientes:
1) Sustancia económica
2) Entes públicos
3) Existencia permanente
4) Revelación suficiente
5) Importancia relativa
6) Registro e integración presupuestaria
7) Consolidación de la información financiera
8) Devengo contable
9) Valuación
10) Dualidad económica
11) Consistencia
De la verificación a los registros contables de la cuenta pública, se desprende que el
Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones, no realizó algunos de sus
registros contables en apego a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental,
resultando el incumplimiento de los Postulados de Revelación suficiente, Registro e
integración presupuestaria y Consistencia.
10. Cumplimiento de Objetivos y Metas.
30
Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
En apego al artículo 26, inciso a), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Tlaxcala y sus Municipios, se presentan aspectos relevantes sobre el cumplimiento de
objetivos y metas de sus programas.
De conformidad con lo dispuesto en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria, Ley General de Contabilidad Gubernamental y Código Financiero para el
Estado de Tlaxcala y sus Municipios, la programación y presupuestación del gasto
público se debe orientar al cumplimiento de los programas que documentaron en los
planes de gobierno, con indicadores que permitan determinar el cumplimiento de las
metas y objetivos de cada uno de los programas.
En este sentido el Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones tiene por
objeto, coadyuvar con el Gobierno del Estado en la disminución de los índices de
adicciones, a través del incremento de acciones de rehabilitación y prevención,
fomentando con ello un estilo de vida saludable.
Cumplimiento de objetivos
Para el cumplimiento de sus objetivos el Fideicomiso para la Prevención de las
Adicciones realizó promoción de la salud mental, atención de las adicciones y
atención integral de la salud mental.
Cumplimiento de metas
El Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones, cumplió parcialmente las
metas del Presupuesto Basado en Resultados, ya que de las 15 acciones programadas,
5 superaron el 100.0%, 3 alcanzaron su meta y 7 no alcanzaron lo programado, se
detallan las más relevantes:
1. El Fidecomiso realizó 443 Platicas Psicoeducativas en las escuelas para la
prevención de las adicciones en la juventud tlaxcalteca.
2. Llevó a cabo 26 talleres de habilidades para la vida en promoción a la salud
mental.
31
Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
3. Capacitó a 462 personas en materia de adicciones y salud mental, el doble de lo
programado.
4. No cumplió su meta programada de brindar capacitación en el modelo de
cesación del consumo del tabaco.
5. Solo instaló un Comité municipal que coadyuvará a la lucha contra las
adicciones.
6. No cumplió con la meta de brindar 310 consultas psiquiátricas de primera vez
para la prevención de adicciones, alcanzó únicamente 109, por con siguiente no
alcanzó la meta de brindar 1,700 consultas psiquiátricas subsecuentes, ya que
solo realizó 220.
7. No cumplió con la meta de brindar 800 consultas psicológicas de primera vez
para la prevención de adicciones, alcanzó únicamente 595, asimismo no alcanzó
la meta de brindar 3,200 consultas psiquiátricas psicológicas, ya que solo
realizó 2,706.
Con el fin de apoyar la evaluación de resultados de la aplicación de los recursos, se
consideró un conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la
tabla siguiente:
Indicadores Valor %
I.‐ Cumplimiento financiero y presupuestal.
1. Solvencia financiera; (activo circulante "caja y bancos" entre pasivo circulante). 7.8 veces
2. Eficiencia en los ingresos; ( % ingresos recibidos entre pronóstico) 101.2
3. Eficiencia del gasto; ( % recursos ejercidos entre autorizados) 76.3
4. Economía de los recursos; 1 - (% egresos totales entre ingresos totales) 24.6
II.- Cumplimiento de metas
1. Cumplimiento en entrega de cuenta pública (si, no, parcial) Si
2. Cumplimiento en solventación de observaciones (% solventadas entre emitidas) 85.0
III.- Transparencia en la aplicación de los recursos
1. Difusión de la información en su página de internet (si, no, parcial) Si
32
Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas.
Durante la gestión de los entes fiscalizables y el ejercicio de los recursos públicos, se
deben ajustar a diversas leyes y normas federales, estatales y municipales,
por lo que de conformidad con el artículo 26, inciso d) de la Ley de Fiscalización
Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se relacionan las disposiciones
aplicables que no cumplieron:
Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Artículos 17, 19, 21, 22, 23, 24, 25, 33, 34, 37, 38, 41, 42, 56, 58, 61, 63, 64, y
65 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Artículos 96, 99 y 106 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.
Artículo 11 de la Ley de Acceso a la Información Pública para el Estado de
Tlaxcala.
Artículo 59, fracción II de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos
para el Estado de Tlaxcala.
Artículos 41, 44, 49 y 55, fracción I, de la Ley del Patrimonio Público del Estado
de Tlaxcala.
Artículo 22 de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de
Tlaxcala.
Artículo 9 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus
Municipios.
Artículos 272, 291, 302, 305 y 309 del Código Financiero para el Estado de
Tlaxcala y sus Municipios.
Artículo 101 del Presupuesto de Egresos del Estado de Tlaxcala, para el Ejercicio
Fiscal 2015.
33
Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
12. Observaciones Pendientes de Solventar.
El inciso g) del artículo 26 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala
y sus Municipios señala que las observaciones pendientes de solventar deberán
incluirse en el informe, asimismo, la fracción III del artículo 52 de la misma Ley,
establece que cuando un pliego de observaciones no sea solventado dentro del plazo
señalado o bien la documentación y argumentación no sean suficientes para este fin, el
Órgano remitirá las observaciones pendientes en el informe de resultados de la revisión
y fiscalización de la cuenta pública anual.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos
de Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o
debilidades de control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del
Fideicomiso para la Prevención de las Adicciones para que fueran subsanados,
corregidos o atendidos en un plazo improrrogable de treinta días naturales a partir de
su notificación y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y
solventación en su caso.
A la fecha de elaboración del Informe, el comportamiento de las observaciones es el
siguiente:
Revisión yfiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SAPDP
óPO
PRAS Total R SAPDP
óPO
PRAS Total R SAPDP
óPO
PRAS Total
Auditoría Financiera
Enero- Agosto 3 2 1 1 7 3 2 0 1 6 0 0 1 0 1
Septiembre -Diciembre 2 6 2 3 13 2 6 1 2 11 0 0 1 1 2
Subtotal 5 8 3 4 20 5 8 1 3 17 0 0 2 1 3
Total 20 17 3
R= RecomendaciónSA = Solicitud de AclaraciónPDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de ObservacionesPRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
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De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior,
algunas de ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y
consecuentemente, se emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
13. Procedimientos de Responsabilidad
No existe ningún procedimiento de responsabilidad administrativa por la
presentación de la cuenta pública 2015, del Fideicomiso para la Prevención de
las Adicciones.
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14. Opinión
El Órgano de Fiscalización Superior en cumplimiento al mandato Constitucional revisó y
fiscalizó la Cuenta Pública del ejercicio fiscal dos mil quince del Fideicomiso para la
Prevención de las Adicciones, con el objeto de evaluar los resultados de su gestión
financiera; comprobar si la recaudación, administración, manejo, custodia y aplicación
de los ingresos por recaudación propia, participaciones, aportaciones y convenios por
recursos federales reasignados, donativos y la deuda pública o cualquier otro recurso
público recibido, se ejercieron en los términos de las disposiciones legales, contables y
administrativas aplicables y con base en los programas aprobados. Para tal efecto, se
realizó la revisión y fiscalización superior posterior de la cuenta pública proporcionada
por el ente fiscalizable, de cuya veracidad es responsable, la cual fue planeada y
desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, aplicando los
procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En
consecuencia, existe una base razonable para sustentar la presente opinión, que se
refiere solo a las operaciones revisadas.
El Órgano de Fiscalización Superior considera que en términos generales y respecto de
la muestra revisada, el ente fiscalizable realizó una gestión razonable de acuerdo a
las disposiciones legales, contables y administrativas para la aplicación de los recursos
que le fueron asignados y con base en los programas aprobados, excepto por las
áreas de oportunidad identificadas en el contenido del presente Informe, por lo que es
procedente APROBAR la cuenta pública del Fideicomiso para la Prevención de las
Adicciones, por el periodo comprendido del primero de enero al treinta y uno de
diciembre del ejercicio fiscal dos mil quince. El ente fiscalizable deberá dar
cumplimiento a lo siguiente:
I. Efectuar el reintegro del monto observado en el apartado 6 por
el importe de $702.00
II. Solventar 2 observaciones del Anexo 5. Posible Daño
Patrimonial ó Pliego de observaciones (PDP ó PO).
III. Solventar 1 observación del Anexo 6. Promoción de
Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (PRAS).
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15. Seguimiento al Resultado del Informe.
1. Se instruye a la Dirección de Auditoría de Poderes del Estado y Organismos
Autónomos de seguimiento de las observaciones emitidas y notificadas
pendientes de solventar del presente Informe; así como a la ejecución de obras
y acciones que a esta fecha están en proceso o no iniciadas; de existir
observaciones que se deriven del seguimiento, se notifiquen al ente
fiscalizable.
2. Se instruye a la Dirección de Asuntos Jurídicos de vista a la Contraloría del
Ejecutivo y/ó al Comité Técnico del Fideicomiso para la Prevención de
las Adicciones, respecto de las irregularidades contenidas en el presente
Informe y que tengan el carácter de responsabilidad administrativa imputada a
los servidores públicos del ente fiscalizable, lo anterior a efecto de su legal
fincamiento.
3. Se instruye al Auditor Especial de Cumplimiento del Órgano de Fiscalización
Superior, a emitir los procedimientos de responsabilidad indemnizatoria
respecto de las irregularidades que pudieran afectar el patrimonio público del
ente fiscalizable, en que hayan incurrido los servidores públicos en el ejercicio
de sus funciones durante el periodo que se presenta, una vez dictaminado por
el H. Congreso del Estado de Tlaxcala, con el objeto de aplicar las sanciones
conducentes, de conformidad con el título IV de la Ley de Fiscalización Superior
del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
El presente informe de resultados, no exime de responsabilidad a los
servidores públicos de este ente fiscalizable, si con posterioridad se
detectara alguna irregularidad, derivada del seguimiento de la revisión y
fiscalización correspondiente al ejercicio fiscal dos mil quince, pudiendo en
su caso variar el sentido del mismo.
Tlaxcala, Tlax; 27 de mayo de 2016.
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C.P.C. MARÍA ISABEL DELFINA MALDONADO TEXTLEENCARGADA DEL DESPACHO DEL ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR
DEL CONGRESO DEL ESTADO DE TLAXCALA.ACUERDO PUBLICADO EN EL PERIÓDICO OFICIAL DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TLAXCALA EL 28 DE MARZO DE 2016
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