PPLEMBAGA HASIL DALAM NEGERI
Buku PanduanBorang P - Penyata Pendapatan Perkongsian
P04!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
!!!!!!!!!!
!!!!!!!!!!
!!!!!!!!!!
,,,
,,
,,,
,,,
,,,
A3
A4
A5
A6
A7
,
!!!!!!!!!!
!!!!!!!!!!
!!!!!!!!!!
!!!!!!!!!!
!!!!!!!!!!
,,,
,,,
,,,
,,,
,,,
A3 Manfaat Pendapatan seperti H1 hingga H10 di Helaian Kerja HK-1A. HK-1A -ahli kongsi Ruangan ini adalah untuk ahli kongsi yang menikmati faedah/
manfaat berkenaan. Masukkan amaun di ruang H11 ke ruang ini.
A4 Kenaan imbangan Kenaan imbangan yang dituntut, masukkan amaun di ruang HK-1A -K1 dalam Helaian Kerja HK- 1A ke ruang ini.
A5 Elaun imbangan Elaun imbangan dan Elaun modal yang dituntut bagi perniagaan 1. HK-1A -dan Elaun modal Buat pengiraan di Helaian Kerja HK- 1.2 dan pindahkan amaun HK-1.2
ke ruang K2, Helaian Kerja HK-1A. Masukkan amaun di ruangK2 ke ruang ini.
A6 Elaun Insentif ini diberi kepada individu peniaga yang HK-1A -Jadual 7A menjalankan perniagaan penternakan ayam dan
itik yang menukar daripada sistem reban terbukakepada sistem reban tertutup.Rujuk kepada seksyen 133A dan perenggan 1CJadual 7A ACP 1967 untuk menentukan kelayakan danperenggan 1 dan perenggan 3 Jadual 7A untuk membuat pengiraan.Simpan dokumen asal berhubung dengan perbelanjaanmodal yang layak, borang permohonan dan pengiraanelaun secara terperinci untuk semakan.Gunakan Helaian Kerja HK-1A untuk membuat pengiraan tuntutan Elaun Jadual 7A.
Amaun yang Pindahkan amaun Elaun Pelaburan Semula (EPS) yang dituntutdituntut iaitu amaun dari ruang K3 Helaian Kerja HK-1A ke ruang ini.
A7 Elaun Peningkatan Rujuk kepada perenggan 2, 3 dan 6 Perintah Cukai Pendapatan HK-1A -Eksport Perkhid- [Pengecualian (No 9) 2002] untuk menentukan kelayakan.matan Yang Layak Buat pengiraan dalam Helaian Kerja HK-1A.Amaun yang Pindahkan amaun dari ruang K4 Helaian Kerja HK-1Adituntut ke ruang ini.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
2004Sistem Taksir Sendiri
Kenaan imbangan
Elaun imbangandan Elaun modal
Elaun Jadual 7A
Elaun Peningkatan EksportPerkhidmatan Yang Layak
Manfaat ahli kongsi
KANDUNGAN BUKU PANDUAN
PERKARA Muka Surat
Pendahuluan 1
Apakah Buku Panduan Borang P? 1
Peringatan Sebelum Mengisi Borang 2
Bahagian 1 — Borang PMaklumat Asas 4
Bahagian A: Pendapatan Perniagaan 4
Bahagian B: Pendapatan Dividen Dari Perkongsian Asal Dan Perkongsian Lain 6Bahagian C: Pendapatan Lain 6
Bahagian D: Perbelanjaan/Hadiah/Tuntutan Yang Boleh Dibahagikan 7
Bahagian E: Perbelanjaan Khas, Potongan Selanjutnya Dan Potongan Dua Kali 8
Bahagian F: Maklumat Cukai Pegangan 8Bahagian G: Maklumat Perkongsian 8
Bahagian H: Maklumat Ahli Kongsi 9
Bahagian J: Pelupusan Syer Dalam Syarikat Harta Tanah Dan Pelupusan 9Harta Tertakluk Kepada Peruntukan Cukai Keuntungan Harta Tanah
Bahagian K: Maklumat Kewangan Perkongsian 10
Akuan 12
Maklumat Firma dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang ini 12Peringatan 12
— Borang CP30Maklumat Ahli Kongsi
Bahagian A: Pembahagian Pendapatan/Kerugian Perniagaan 13Bahagian B: Pembahagian Pendapatan Dividen Dari Perkongsian Asal Dan Perkongsian Lain 16
Bahagian C: Pembahagian Pendapatan Lain 17
Bahagian D: Pembahagian Perbelanjaan/Hadiah/Tuntutan 17
Bahagian 2 — Helaian KerjaHK-1 – Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) -HK-1A – Pengiraan Pendapatan Perniagaan Boleh Dibahagikan - Perkongsian 19
HK-1.1 – Elaun Perlombongan 23
HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal 23
HK-2 – Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) -HK-3 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Dividen) 23
HK-4 – Butir-butir Harta/Aset Dan Jumlah Sewa 23
HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah/Royalti 24
HK-6 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 24
HK-7 – Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) -
i
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
HK-8A – Pendapatan Dari Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali 24Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 132
HK-9A – Pendapatan Dari Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua 24Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 133
HK-10 – Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) -
HK-11 – Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 24
KANDUNGAN HELAIAN KERJA(Kertas Bertanda Biru)
Siri Helaian KerjaMuka Surat
HK-1 – Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) -
HK-1A – Pengiraan Pendapatan Perniagaan Boleh Dibahagikan - Perkongsian 1
HK-1.1 – Elaun Perlombongan 5
HK-1.1A – Rumusan Elaun Perlombongan 7HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal 8
HK-1.2.1 – Elaun Pertanian 9
HK-1.2.1A – Rumusan Elaun Pertanian 11
HK- 1.2.2 – Elaun Perhutanan 12HK-1.2.2A – Rumusan Elaun Perhutanan 14
HK-1.2.3 – Elaun Bangunan Industri 15
HK-1.2.3A – Rumusan Elaun Bangunan Industri 17
HK-1.2.4 – Elaun Loji Dan Jentera 18HK-1.2.4A – Rumusan Elaun Loji Dan Jentera 20
HK- 1.2A – Rumusan Perbelanjaan Modal 21
HK-2 – Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) -
HK-3 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Dividen) 22
HK-4 – Butir-butir Harta/Aset Dan Jumlah Sewa 24
HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah/Royalti 26
HK-6 – Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 27
HK-7 – Tidak berkenaan dengan Borang P(tidak dibukukan) -
HK-8A – Pendapatan Dari Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali 28Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 132
HK-9A – Pendapatan Dari Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua 29Kali Dan Tuntutan Pelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 133
HK-10 – Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) -
HK-11 – Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 30
ii
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
(Kertas Bertanda Coklat)Siri Lampiran
Muka Surat
Lampiran A1 – 1. Pendapatan Kasar Perniagaan 1
2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan 1
Lampiran A1.1 – Peringatan Mengenai Keperluan Menyimpan Rekod Pelarasan/ 2Pengiraan Cukai Bagi Perniagaan
Lampiran B1 – Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) -
Lampiran B2 – Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) -
Lampiran B3 – Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) -
Lampiran B4 – Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) -
Lampiran B5 – Tidak berkenaan dengan Borang P (tidak dibukukan) -
Lampiran C – Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan) 4
Lampiran D – Kod Tuntutan 5
Lampiran E – Kod Negara 6
Lampiran F – Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) 11
Lampiran G – Kod Perniagaan 13
Lampiran H – Ketetapan Umum Ketua Pengarah 34
Bahagian 3 — Borang CP 30
KANDUNGAN LAMPIRAN
iii
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
Pendahuluan
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yang telah melaksanakantanggung jawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnya tahun demi tahun. Sumbangancukai anda telah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara.
Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, Kerajaan telahmemberi kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri dengan pengenalanSistem Taksir Sendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayar cukai bukan syarikat.
Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraan pendapatanbercukai dan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.
Apakah Buku Panduan Borang P?
Buku Panduan Borang P mengandungi perkara-perkara berikut:
1. Panduan lengkap mengenai cara mengisi Borang P dan Borang CP30
2. Satu siri Helaian-helaian Kerja (siri HK-1 ... ) untuk mengira pendapatan perniagaan boleh dibahagikan:
HK-1A - Pengiraan Pendapatan Perniagaan Boleh Dibahagikan - Perkongsian
HK-1.1 - Elaun Perlombongan
HK-1.1A - Rumusan Elaun Perlombongan
HK-1.2 - Rumusan Elaun Modal
HK-1.2.1 - Elaun Pertanian
HK-1.2.1A - Rumusan Elaun Pertanian
HK-1.2.2 - Elaun Perhutanan
HK-1.2.2A - Rumusan Elaun Perhutanan
HK-1.2.3 - Elaun Bangunan Industri
HK-1.2.3A - Rumusan Elaun Bangunan Industri
HK-1.2.4 - Elaun Loji Dan Jentera
HK-1.2.4A - Rumusan Elaun Loji Dan Jentera
HK-1.2A - Rumusan Perbelanjaan Modal
3. 7 Helaian-helaian kerja lain seperti berikut:
HK-3 - Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Dividen) - (Pengiraan Pendapatan Dividen bolehdibahagikan)
HK-4 - Butir-Butir Harta/Aset Dan Jumlah Sewa - (Pengiraan Pendapatan Sewa boleh dibahagikan)
HK-5 - Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah/Royalti - (Pengiraan Pendapatan Faedah/Royaltiboleh dibahagikan)
HK-6 - Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 110 (Lain-lain) - (Pengiraan Pendapatan Lain-lain yangtertakluk kepada cukai pegangan yang boleh dibahagikan)
1
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
HK-8A - Pendapatan Dari Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali Dan TuntutanPelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 132
HK-9A - Pendapatan Dari Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali Dan TuntutanPelepasan Cukai Di Bawah Seksyen 133
HK-11 - Bayaran Tahun Asas Kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan)
4. Lampiran-lampiran bagi membolehkan maklumat dimasukkan ke dalam Borang P seperti berikut:
Lampiran A1 - 1. Pendapatan Kasar Perniagaan
2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan
Lampiran A1.1 - Peringatan mengenai keperluan menyimpan rekod pelarasan/pengiraan cukai bagi perniagaan
Lampiran C - Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan)
Lampiran D - Kod Tuntutan
1. Perbelanjaan Khas
2. Potongan Selanjutnya
3. Potongan Dua Kali
Lampiran E - Kod Negara-negara Di mana Individu Bermastautin/Menjadi Warganegara
Lampiran F - Senarai Rujukan Bagi Negara-negara Yang Menandatangani Perjanjian Pengelakan PencukaianDua Kali
Lampiran G - Senarai Kod Perniagaan Sebagai Panduan Untuk Mengisi Kod Bagi Perniagaan YangDijalankan Oleh Perkongsian
Lampiran H - Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah Sebagai Panduan Untuk Mengira Pendapatan SepertiYang Diperuntukkan Di Dalam Akta Cukai Pendapatan 1967
5. Borang CP 30
Peringatan Sebelum Mengisi Borang
Sila ambil maklum perkara-perkara berikut:
(1) Setiap perkongsian yang mempunyai pendapatan yang boleh dikenakan cukai hendaklah mengisi Borang P.
(2) Sila ambil maklum peruntukan seksyen 86 Akta Cukai Pendapatan 1967 berhubung tanggungjawab mengembalikanborang penyata pendapatan perkongsian.Tanggungjawab kongsi utama adalah dinyatakan di bawah seksyen 86(2)Akta yang sama. Borang P yang disediakan serta dilengkapkan dengan buku panduan ini adalah untuk membolehkankongsi utama menjalankan tanggungjawabnya seperti yang diperuntukkan dalam Akta.Kongsi utama bertanggungjawab mengisi Borang P serta mengeluarkan Borang CP30 kepada setiap ahli kongsi.Borang CP30 perlu disediakan dalam tempoh yang ditetapkan bagi membolehkan ahli kongsi melaporkan pendapatandari perkongsian.
(3) LHDNM perlu diberitahu secara bertulis jika berlaku perubahan pada Borang P. Kongsi utama bertanggungjawabmengeluarkan Borang CP30 (Pindaan) kepada ahli kongsi jika terdapat perubahan dalam pengagihan pendapatanperkongsian.
(4) Peraturan Am mengisi Borang P
i. Maklumat Asas
Isikan maklumat yang berkenaan dipetak yang berkenaan.
2
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
ii. Bahagian A: Pendapatan Perniagaan
Isikan maklumat yang berkenaan di petak yang berkenaan sahaja.
iii. Bahagian B: Pendapatan Dividen Dari Perkongsian Asal Dan Perkongsian Lain
Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.
iv. Bahagian C: Pendapatan Lain
Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.
v. Bahagian D: Perbelanjaan/Hadiah/Tuntutan Yang Boleh Dibahagikan
Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.
vi. Bahagian E: Perbelanjaan Khas, Potongan Dua Kali dan Potongan Selanjutnya
Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.
vii. Bahagian F: Maklumat Cukai Pegangan
Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.
viii. Bahagian G: Maklumat Perkongsian
Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.
ix. Bahagian H: Maklumat Ahli Kongsi
Isikan maklumat ahli kongsi bagi setiap ahli kongsi.
x. Bahagian J: Pelupusan Syer Dalam Syarikat Harta Tanah dan Pelupusan Harta Tertakluk KepadaPeruntukan Cukai Keuntungan Harta Tanah
Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.
xi. Bahagian K: Maklumat Kewangan Perkongsian
Isikan maklumat jika berkenaan sahaja. Petak-petak yang tidak diisi akan dianggap tidak berkenaan untukanda.
xii. Akuan
Bahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya dan ditandatangani oleh ahli kongsi utama atau ahli kongsi.Jika tidak, Borang P akan dikembalikan dan dianggap belum diterima oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.
xiii. Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Ini
Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.
3
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
D - 1 2 3 4 5 6 7 8 1 0
4
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
Bagi no. rujukan D 12345678-10
Bahagian I - Borang P
MAKLUMAT ASAS
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
1 Nama Perkongsian Nama perkongsian seperti yang didaftarkan di SuruhanjayaSyarikat Malaysia. Jika perkongsian telah bertukar nama, - -sila catatkan nama perkongsian yang lama dalam kurungan.
2 No. Rujukan D Nombor rujukan perkongsian. - -
Isikan di petak yang berkenaan dengan nombor rujukandi ruang yang disediakan. Contoh :
3 No. Pendaftaran Nombor pendaftaran dengan Suruhanjaya Syarikat Malaysia. - -Perkongsian
4 Bilangan Ahli Nyatakan jumlah bilangan ahli kongsi. - -Perkongsian Contoh : 10 orang ahli
5 Asas Pembahagian Angka pembawah yang digunakan untuk membahagi keuntungan. - -
Contoh 1: Perkongsian XAhli Pembahagian keuntungan/kerugian
A : 25/100B : 25/100C : 50/100
Asas pembahagian : 100Contoh 2: Perkongsian Y
Ahli Pembahagian keuntungan/kerugianA : 1/2B : 1/2
Asas pembahagian : 2Contoh 3: Perkongsian Z
Ahli Pembahagian keuntungan/kerugianA : 753/1000B : 247/1000
Asas pembahagian : 1000
6 Ketetapan Umum Jika setiap ketetapan dipatuhi, isikan “1” di ruang yang - -Dipatuhi disediakan. Jika satu atau lebih ketetapan tidak dipatuhi
isikan “2”.
BAHAGIAN A : PENDAPATAN PERNIAGAAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Perniagaan 1A1 Kod perniagaan Dapatkan kod perniagaan dari Lampiran G. - Lampiran G
A2 Pendapatan/ Pendapatan perniagaan atau kerugian perniagaan yang boleh HK-1A -kerugian dibahagikan kepada ahli kongsi. Buat pengiraan dalam Helaianboleh dibahagikan Kerja HK-1A. Masukkan amaun di ruang J ke ruang ini.
Sekiranya kerugian, cara mengisi ruang ini adalah seperticontoh yang ditunjukkan di ruang A19 (CP 30), muka surat 15Buku Panduan ini.
. ..
. ..
. ..
5
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
A3 Manfaat Pendapatan seperti H1 hingga H10 di Helaian Kerja HK-1A. HK-1A -ahli kongsi Ruangan ini adalah untuk ahli kongsi yang menikmati faedah/
manfaat berkenaan. Masukkan amaun di ruang H11 ke ruang ini.
A4 Kenaan imbangan Kenaan imbangan yang dituntut, masukkan amaun di ruang HK-1A -K1 dalam Helaian Kerja HK- 1A ke ruang ini.
A5 Elaun imbangan Elaun imbangan dan Elaun modal yang dituntut bagi perniagaan 1. HK-1A -dan Elaun modal Buat pengiraan di Helaian Kerja HK- 1.2 dan pindahkan amaun HK-1.2
ke ruang K2, Helaian Kerja HK-1A. Masukkan amaun di ruangK2 ke ruang ini.
A6 Elaun Insentif ini diberi kepada individu peniaga yang HK-1A -Jadual 7A menjalankan perniagaan penternakan ayam dan
itik yang menukar daripada sistem reban terbukakepada sistem reban tertutup.Rujuk kepada seksyen 133A dan perenggan 1CJadual 7A ACP 1967 untuk menentukan kelayakan danperenggan 1 dan perenggan 3 Jadual 7A untuk membuat pengiraan.Simpan dokumen asal berhubung dengan perbelanjaanmodal yang layak, borang permohonan dan pengiraanelaun secara terperinci untuk semakan.Gunakan Helaian Kerja HK-1A untuk membuat pengiraan tuntutan Elaun Jadual 7A.
Amaun yang Pindahkan amaun Elaun Pelaburan Semula (EPS) yang dituntutdituntut iaitu amaun dari ruang K3 Helaian Kerja HK-1A ke ruang ini.
A7 Elaun Peningkatan Rujuk kepada perenggan 2, 3 dan 6 Perintah Cukai Pendapatan HK-1A -Eksport Perkhid- [Pengecualian (No 9) 2002] untuk menentukan kelayakan.matan Yang Layak Buat pengiraan dalam Helaian Kerja HK-1A.Amaun yang Pindahkan amaun dari ruang K4 Helaian Kerja HK-1Adituntut ke ruang ini.
Perniagaan 2 Keterangan adalah sama seperti di Perniagaan 1. Seperti A2 -(Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada 2 perniagaan, silasenaraikan mengikut format seperti Perniagaan 1 bagi setiapperniagaan dan kemukakan lampiran bersama Borang P)
Perkongsian 1A8 Kod perniagaan Dapatkan kod perniagaan dari Lampiran G. - Lampiran G
A9 No. rujukan D Nyatakan nombor rujukan Perkongsian 1. - -
A10 Pembahagian Gunakan amaun yang dilaraskan atau pelarasan yang diakui - -pendapatan/ oleh LHDNM melalui Borang CP 30 yang berkenaan.kerugian larasan
A11 Kenaan imbangan Kenaan imbangan yang dituntut, masukkan amaun ke ruang ini. - -Amaun dari ruang A20 Borang CP 30 yang berkenaan.
A12 Elaun imbangan Elaun imbangan dan elaun modal yang dituntut bagi perkongsian. - -dan Elaun modal Amaun dari ruang A21 Borang CP 30 yang berkenaan.
A13 Elaun Elaun Jadual 7A yang dituntut, masukkan amaun ke ruang ini. - -Jadual 7A Amaun dari ruang A22 Borang CP 30 yang berkenaan.
A14 Elaun Peningkatan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak yang - -Eksport dituntut, masukkan amaun ke ruang ini.Perkhidmatan Amaun dari ruang A23 Borang CP 30 yang berkenaan.Yang LayakPerkongsian 2 Keterangan adalah sama seperti di Perkongsian 1. - Seperti A8
(Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada 2 perkongsian, silasenaraikan mengikut format seperti Perkongsian 1 bagi setiapperkongsian dan kemukakan lampiran bersama Borang P)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B1 Dividen Malaysia Amaun dividen kasar dari Malaysia.Dividen boleh di Amaun C(iii) dari Helaian Kerja HK-3 HK-3 -bahagikan
Cukai dipotong Amaun D dari Helaian Kerja HK-3 HK-3 -
B2 Dividen daripada Dividen kasar dari negara-negara yang memerterai perjanjian HK-8A Lampiran Fnegara-negara pengelakan pencukaian dua kali dengan Malaysia. Rujukperjanjian penge- kepada Lampiran F untuk menentukan negara-negara tersebut.lakan pencukaiandua kaliDividen boleh Pindahkan amaun dari Helaian Kerja HK-8A ke ruang ini.dibahagikanCukai dipotong Pindahkan amaun dari Helaian Kerja HK-8A ke ruang ini. HK-8A -
B3 Dividen daripada Dividen kasar dari negara-negara yang tidak memerterai HK-9A -negara-negara perjanjian pengelakan pencukaian dua kali dengan Malaysia.bukan perjanjianpengelakanpencukaian dua kaliDividen boleh Pindahkan amaun dari Helaian Kerja HK-9A ke ruang ini.dibahagikan
Cukai dipotong Pindahkan amaun dari Helaian Kerja HK-9A ke ruang ini. HK-9A -
BAHAGIAN B : PENDAPATAN DIVIDEN DARI PERKONGSIAN ASAL DAN PERKONGSIAN LAIN
C1 Faedah dan Faedah - Buat pengiraan dalam Helaian Kerja HK-5 HK-5 - Diskaun dan pindahkan amaun di E ke ruang ini.
Diskaun - Pendapatan diskaun berpunca daripada pelaburan - - seperti bil perbendaharaan.
C2 Sewa, Royalti Sewa - Penerimaan daripada sewaan rumah, rumah kedai, dan Premium tanah, loji, mesin, perabot dan lain-lain.
Amaun D dari Helaian Kerja HK-4. HK-4 -
Royalti - Penerimaan dari penggunaan hakcipta/paten yang HK-5 -melebihi had pengecualian seperti berikut dikenakan cukai :
Jenis royalti Pengecualian (RM)
(i) Penerimaan dari penerbitan hasilseni/rakaman pita/cakera 6,000
(ii) Penerimaan hasil penterjemahanbuku/karya kesusasteraan 12,000
(iii) Penerimaan hasil penerbitan karyakesusasteraan/lukisan asli/ 20,000penggubahan muzik
Contoh :Penerimaan bagi penerbitan hasil seni RM 10,000Tolak : pengecualian RM 6,000
RM 4,000Masukkan RM 4,000 ke ruang F Helaian Kerja HK-5Amaun H dari Helaian kerja HK-5
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN C : PENDAPATAN LAIN
6
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
C3 Pendapatan Pendapatan selain dari C1,C2 dan C4. - -lain yang tidakdisenaraikan
Tolakan cukai Buat pengiraan di Helaian Kerja HK-6 HK-6 -seksyen 110(lain-lain) Amaun B dari Helaian Kerja HK-6
C4 Tambahan Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatanmengikut dan diambil kira di peringkat pendapatan agregat. - -peruntukanperenggan Perolehan berkaitan dengan -43(1)(c) Perbelanjaan operasi mencarigali
di bawah Jadual 4 ACP 1967.Perbelanjaan ladang yang layakdi bawah Jadual 4A ACP 1967.
Perolehan boleh diambil kira dalam pengiraan cukaijika tuntutan-tuntutan perbelanjaan telah dibuat.Rujuk kepada perenggan 43(1)(c), perenggan16 Jadual 4 dan perenggan 7 Jadual 4A untukmembuat pengiraan pendapatan yang perludimasukkan sebagai pendapatan agregat.Masukkan amaun hasil pengiraan ke dalam ruang ini.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN D : PERBELANJAAN / HADIAH / TUNTUTAN YANG BOLEH DIBAHAGIKAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
D1 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 ACP - -mencarigali 1967 untuk menentukan kelayakan.
Rujuk kepada perenggan 5 Jadual 4 untuk membuat pengiraan.Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Masukkan tuntutan tahun semasa di ruang ini.
D2 Perbelanjaan Rujuk kepada peruntukan perenggan 44(1)(b) dan Jadual - -ladang yang layak 4A ACP 1967 untuk menentukan kelayakan. Buat pengiraan
mengikut perenggan 2,3, dan 4 Jadual yang sama.
D3 Hadiah wang Wang yang dibayar kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri, - -kepada Kerajaan/ Kerajaan Tempatan, mana-mana institusi atau organisasiKerajaan Tempatan yang diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri.atau institusi Subseksyen 44(6)yang diluluskan
D4 Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - -manuskrip berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketua Pengarahatau lukisan Muzium Negara atau Ketua Pengarah Arkib Negara.
Subseksyen 44(6A)
D5 Hadiah wang Sumbangan wang yang tidak melebihi RM20,000 bagi - -kepada menyediakan kemudahan perpustakaan awam,perpustakaan perpustakaan sekolah/institusi pendidikan tinggi.
Subseksyen 44(8)
D6 Hadiah wang atau Hadiah wang atau sumbangan manfaat yang diberikan - -sumbangan manfaat oleh individu bagi menyediakan kemudahan di tempatbagi menyediakan awam untuk manfaat orang yang hilang upaya berdasarkankemudahan di pada nilai yang ditentukan oleh pihak berkuasa tempatan.tempat awam Subseksyen 44(9)untuk orang yanghilang upaya
7
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
D7 Hadiah wang atau Hadiah wang atau peralatan perubatan tidak melebihi - -kos peralatan RM20,000 yang diberikan kepada mana-manaperubatan kepada kemudahan rawatan kesihatan yang diluluskan olehmana-mana badan Kementerian Kesihatan.rawatan kesihatan Subseksyen 44(10)
D8 Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau - -kepada Balai mana-mana balai seni lukis negeri berdasarkan padaSeni Lukis nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis Negara atauNegara atau balai balai seni lukis negeri.seni lukis negeri Subseksyen 44(11)
8
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN E : PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN SELANJUTNYA DAN POTONGAN DUA KALI
E1 Kod Tuntutan Rujuk kepada Lampiran D untuk menentukan Kod Tuntutan. - Lampiran DhinggaE10 Amaun Nyatakan jumlah perbelanjaan/potongan yang dituntut.
E11 Jumlah Dituntut Campurkan amaun E1 hingga E10. - -
F1 107A Cukai Pegangan Seksyen 107A. - HK-11 -Jumlah kasar dibayarAmaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yang dibuatkepada kontraktor bukan mastautin mengikut peruntukanSeksyen 107A.
Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNM10% dari jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)]Tambah3% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)] (peraturan danprosedur membuat bayaran kepada Cawangan Pungutan LHDNMhendaklah dipatuhi)
F2 109 Cukai Pegangan Seksyen 109 - kadar cukai seperti yang HK-11 Lampiran Fditetapkan dalam Perjanjian Pengelakan PencukaianDua Kali (rujuk Lampiran F)
F3 109A Cukai Pegangan Seksyen 109A - 15% ke atas jumlah HK-11 -kasar dibayar
F4 109B Cukai Pegangan Seksyen 109B - kadar cukai seperti yang - Lampiran Fditetapkan dalam Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali(rujuk Lampiran F)
BAHAGIAN F : MAKLUMAT CUKAI PEGANGAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN G : MAKLUMAT PERKONGSIAN
G1 Alamat berdaftar Alamat perkongsian seperti yang didaftarkan dengan - -Suruhanjaya Syarikat Malaysia.
G2 Alamat perniagaan Nyatakan alamat di mana perniagaan utama dijalankan. - -utama
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
G3 Alamat surat- Alamat surat menyurat perkongsian. - -menyurat
G4 Alamat tempat Nyatakan alamat tempat di mana semua akaun perkongsian - -akaun disimpan tersebut disimpan.
G5 No. rujukan No. rujukan majikan - Perkongsian. - -majikan E
9
G6 Nama kongsi utama Nama ahli kongsi utama perkongsian. - -
G7 No. telefon No. telefon ahli kongsi utama perkongsian. - -
G8 No. telefon bimbit No. telefon bimbit ahli kongsi utama perkongsian. - -
G9 e-mel Alamat e-mel ahli kongsi utama. - -
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN H : MAKLUMAT AHLI KONGSI
H1 Nama/ Isikan nama dan no. rujukan cukai ahli kongsi 1. - -No. Rujukan CukaiNo. K/Pengenalan/ No. K/Pengenalan/Pasport ahli kongsi. - -No. Pasport/No. Pendaftaran Sekiranya ahli kongsi sebuah syarikat, nyatakanSyarikat no. pendaftaran syarikat.Tarikh Masuk/ Nyatakan tarikh mula menyertai Perkongsian/ tarikh - -Keluar Perkongsian berhenti dari menjadi ahli perkongsian.
Isikan ‘‘1’’ di ruang yang disediakan jika beliau merupakanahli baru atau ‘‘2’’ bagi ahli yang keluar dari perkongsian.
Bahagian Pembahagian pendapatan yang boleh dibahagikan kepada - -ahli kongsi yang berkenaan di atas.
Negara Mastautin Sila rujuk Lampiran E untuk kod negara di mana ahli - Lampiran Etersebut bermastautin.(Ruang H1 adalah khusus untuk maklumat ahli kongsi utama)
H2 Ahli kongsi 2 Keterangan adalah seperti H1. - Seperti H1
H3 Ahli kongsi 3 Keterangan adalah seperti H1. - Seperti H1
H4 Ahli kongsi 4 Keterangan adalah seperti H1. - Seperti H1
H5 Ahli kongsi 5 Keterangan adalah seperti H1. - Seperti H1(Sekiranya bilangan ahli kongsi lebih daripada 5 orang, silasenaraikan mengikut format seperti H1 dan kemukakanlampiran bersama Borang P)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
J1 Telah melupuskan Isikan “1” sekiranya melupuskan syer/harta tanah/bangunan - -syer dan/atau atau “2” sekiranya tidak berkenaan.harta tanah?
J2 Telah melaporkan Isikan “1” jika telah melaporkan pelupusan ini kepada LHDNMpelupusan atau “2” jika tidak. - -kepada LHDNM ? Sekiranya tuan belum melaporkan pelupusan ini, sila hubungi
unit CKHT di cawangan yang mengendalikan fail tuan/puan.Ruang ini tidak perlu diisi jika tidak berkenaan.
BAHAGIAN J : PELUPUSAN SYER DALAM SYARIKAT HARTA TANAH DAN PELUPUSAN HARTA TERTAKLUK KEPADA PERUNTUKAN CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN K : MAKLUMAT KEWANGAN PERKONGSIAN
K1 Kod perniagaan Isikan kod perniagaan (rujuk Lampiran G) bagi perniagaan - Lampiran Gutama sahaja. Jika mempunyai lebih dari satu perniagaanutama, isikan kod perniagaan yang mempunyai perolehanterbesar.
K2 Jualan atau Jumlah pendapatan kasar termasuk pendapatan - -perolehan terakru daripada jualan, fi dan terimaan lain.
K3 Stok awal Stok barangan siap seperti dalam akaun perdagangan. - -
K4 Belian dan kos - Jumlah belian kasar tolak diskaun dan rebat berkaitan - -pengeluaran dengan perniagaan utama ( K1 ).
- Kos pengeluaran dari akaun pengilangan.
K5 Stok akhir Stok barangan siap seperti dalam akaun perdagangan. - -
K6 Kos jualan Jumlah ( K3 tambah K4 tolak K5 ). Isikan “0” jika tiada. - -
K7 Untung kasar/ Jumlah ( K2 tolak K6 ) atau ( K6 tolak K2 ) jika rugi. - -rugi kasar
K8 Perniagaan lain Jumlah pendapatan kasar dari punca perniagaan selain - -dari K1.
K9 Dividen Jumlah pendapatan dividen yang diterima oleh - -perkongsian.
K10 Faedah dan Jumlah pendapatan faedah/diskaun yang diterima oleh - -diskaun perkongsian.
K11 Sewa, royalti Jumlah pendapatan sewa/royalti dan premium yang diterima - -dan premium oleh perkongsian.
K12 Pendapatan lain Jumlah pendapatan kasar dari semua punca bukan perniagaan. - -Ini termasuk bahagian pendapatan/perolehan luar biasa yanglayak dikenakan cukai, dan pendapatan di bawahsubseksyen 4(f).
K13 Jumlah Jumlah pendapatan ( K8 hingga K12 ) - -
K14 Faedah pinjaman Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah sewa beli - -dan faedah pajakan.
K15 Gaji dan upah Termasuk bonus, elaun, bayaran kerja lebih masa dan gaji - -cuti seperti di dalam akaun untung rugi.
K16 Sewa/pajakan Jumlah yang dibayar untuk sewa premis, tanah, kenderaan, - -peralatan dan lain-lain sewaan seperti yang dituntut di dalamakaun untung rugi.
K17 Kontrak dan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -subkontrak
10
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
K18 Komisen Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -
K19 Hutang lapuk Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -
K20 Perjalanan Amaun seperti di dalam Akaun Untung Rugi. - -
K21 Perbelanjaan lain Jumlah semua perbelanjaan yang tidak termasuk - -K14 hingga K20.
K22 JUMLAH Campurkan K14 hingga K21. - -PERBELANJAAN
K23 Untung/Rugi Untung atau Rugi Bersih seperti yang ditunjukkan - -Bersih di dalam Akaun Untung Rugi.
K24 Perbelanjaan Amaun F1 dari Helaian Kerja HK-1A.yang tidak HK-1A -dibenarkan
K25 Tanah dan Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -bangunan
K26 Loji dan jentera Keterangan seperti K25. - -
K27 Kenderaan Keterangan seperti K25. - -
K28 Aset tetap lain Keterangan seperti K25. - -
K29 JUMLAH ASET Jumlah K25 hingga K28. - -TETAP
K30 Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. - -
K31 Stok Stok akhir seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
K32 Penghutang Penghutang dagangan seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -dagangan
K33 Penghutang Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira (tidak termasuk - -lain pinjaman kepada ahli kongsi)
K34 Baki tunai Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
K35 Baki dalam bank Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
K36 Aset semasa lain Aset semasa selain dari K31 hingga K35. - -
K37 JUMLAH ASET Jumlah K31 hingga K36. - -SEMASA
K38 Jumlah Aset Campurkan K29, K30 dan K37. - -
K39 Pinjaman Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
K40 Pemiutang Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -dagangan
11
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
AKUAN
Borang yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan dikembalikan kepada tuan/puan.Denda mungkin dikenakan di bawah seksyen 120 Akta Cukai Pendapatan 1967 jika berlaku kelewatan dalammengembalikan semula borang tersebut kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.
MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANGMENYEDIAKAN BORANG INI
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
a Nama Firma Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang P ini. - -
b Alamat Firma Alamat surat menyurat firma ejen cukai. - -
c No. Telefon Nombor telefon firma ejen cukai. - -
d No. Telefon Nombor telefon bimbit ejen cukai. - -Bimbit
e e-mel Alamat e-mel ejen cukai . -
f No. Kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan - -Ejen Cukai/ di bawah perenggan 153(3)(b) dan 153(3)(c) atau lesen audit.Lesen Audit
Sila baca peringatan di muka surat 7 Borang P sebelum menurunkan tandatangan dalam borang tersebut. Isikantarikh dan jawatan dengan jelas.
12
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
K41 Pemiutang lain Pemiutang selain dari pemiutang dagangan dan pinjaman - -dari ahli kongsi.
K42 JUMLAH Jumlah K39 hingga K41. - -LIABILITI
K43 Baki bawa Jumlah baki bawa hadapan akaun semasa ahli kongsi seperti - -hadapan dalam Kunci Kira-Kira.
K44 Pendahuluan Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
K45 Pembahagian Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -untung/rugitahun semasa
K46 Ambilan Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
K47 Baki hantar Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -hadapan
Ruang Perkara Keterangan
MAKLUMAT AHLI KONGSI
1 Nama Ahli Nama ahli kongsi A seperti di kad pengenalan atau di pasport.Sekiranya ahli merupakan sebuah syarikat, nyatakan nama syarikatseperti yang didaftarkan di Suruhanjaya Syarikat Malaysia.
2 No. Rujukan Cukai : No. rujukan cukai pendapatan ahli kongsi A, sebagaiOG/SG/TA/TC/TP/ contoh : OG 23456789-10(1) atau C 34567890-09F/J/C/CS/D Isikan nombor rujukan cukai di ruang yang disediakan.
3 No. Kad Pengenalan/ Isikan di petak yang berkenaan no. kad pengenalan, no. pasportNo. Pasport/ atau no. pendaftaran syarikat.No. PendaftaranSyarikat
4 Bahagian Nyatakan bahagian keuntungan ahli kongsi A sahaja. Bahagian ahli-ahlikongsi lain hendaklah dinyatakan dalam Borang CP30 lain untukahli-ahli kongsi tersebut.
Asas Pembahagian Asas pembahagian adalah seperti yang dinyatakan dalamruang 5 Borang P.Contoh :
Pembahagian Ahli kongsi A = 25 %Bahagian Ahli kongsi A = 25Asas pembahagian = 100
5 Pembahagian Asal Tandakan ‘X’ dalam ruang ini sekiranya tiada perubahan dalam tahunsemasa.
Pembahagian Pindaan Tandakan ‘X’ dalam ruang ini sekiranya terdapat perubahan dalamtahun semasa.
Pindaan Ke Nyatakan pindaan keberapa sekiranya terdapat pindaan dalamtahun semasa.
A1 Pendapatan/kerugian Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas pendapatan/kerugian yangboleh dibahagikan boleh dibahagikan.Perniagaan 1 Amaun dari A2 Borang P X
Contoh :Pendapatan boleh dibahagi = RM 200,000Bahagian ahli kongsi A = 25Asas pembahagian = 100Oleh itu pendapatan boleh dibahagikan ahli kongsi A :RM 200,000 x 25 = RM 50,000 100
A2 - A11 Manfaat ahli kongsi Ruangan ini adalah untuk diisi oleh ahli kongsi yang menikmatifaedah/manfaat berkenaan.
CP 30 PEMBAHAGIAN PENDAPATAN PERKONGSIAN
Sila sediakan borang CP 30 yang berlainan untuk setiap ahli kongsi.Contoh di bawah adalah bagi ahli kongsi A
13
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
Ruang Perkara Keterangan
BAHAGIAN A : PEMBAHAGIAN PENDAPATAN/KERUGIAN PERNIAGAAN
BahagianAsas Pembahagian
A14 Kenaan imbangan Pengiraan Kenaan imbangan bagi ahli kongsi A.Contoh :Amaun dari A4 Borang P = RM 4,000
Bahagian = 25
Asas Pembahagian = 100
Pengiraan Kenaan imbangan = RM 4,000 x 25100
= RM 1000
A15 Elaun imbangan Pengiraan Elaun imbangan dan Elaun modal bagi ahli kongsi A.dan Elaun modal Contoh :
Amaun dari A5 Borang P = RM 5,000
Bahagian = 25
Asas Pembahagian = 100
Pengiraan Elaun imbangan = RM 5,000 x 25dan Elaun modal 100
= RM 1,250
A16 Elaun Jadual 7A Pengiraan Elaun Jadual 7A bagi ahli kongsi A.Contoh :Amaun dari A6 Borang P = RM 10,000
Bahagian = 25
Asas Pembahagian = 100
Pengiraan Elaun Jadual 7A = RM 10,000 x 25 100
= RM 2,500
A17 Elaun Peningkatan Pengiraan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang LayakEksport bagi ahli kongsi A.Perkhidmatan Contoh :Yang Layak Amaun dari A7 Borang P = RM 15,000
Bahagian = 25
Asas Pembahagian = 100
Pengiraan Elaun Peningkatan = RM 15,000 x 25 Eksport Perkhidmatan Yang Layak 100
= RM 3,750
Perniagaan 2 Keterangan adalah seperti Perniagaan 1 di A1 hingga A17(Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada 2 perniagaan, sila senaraikanmengikut format seperti Perniagaan 1 bagi setiap perniagaan dan kemukakanlampiran bersama Borang CP 30)
A12 Jumlah Campurkan kesemua amaun dari A2 hingga A11.
A13 Pendapatan/kerugian A1 campur A12.larasan
Ruang Perkara Keterangan
14
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
A18 No. rujukan D Nombor rujukan perkongsian. Isikan nombor rujukan di ruang yang disediakan.
A19 Pendapatan/ Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas pendapatan/kerugiankerugian larasan larasan yang boleh dibahagikan.
Perkongsian 1 Amaun dari A10 Borang P x Bahagian Asas Pembahagian
Contoh :Kerugian larasan = - RM 150,000
Bahagian ahli kongsi A = 25
Asas pembahagian = 100
Oleh itu kerugian larasan ahli kongsi A :
- RM 150,000 x 25 = - RM 37,500 100
Cara mengisi kerugian larasan RM 37,500 dalam Borang CP 30adalah seperti berikut :
A20 Kenaan imbangan Pengiraan Kenaan imbangan bagi ahli kongsi A.
Contoh :Amaun dari A11 Borang P = RM 6,000
Bahagian = 25
Asas Pembahagian = 100
Pengiraan Kenaan imbangan = RM 6,000 x 25 100
= RM 1,500
A21 Elaun imbangan Pengiraan Elaun imbangan dan Elaun modal bagi ahli kongsi A.dan Elaun modal
Contoh :Amaun dari A12 Borang P = RM 4,500
Bahagian = 25
Asas Pembahagian = 100
Pengiraan Elaun imbangan = RM 4,500 x 25dan Elaun modal 100
= RM 1,125
A22 Elaun Jadual 7A Pengiraan Elaun Jadual 7A bagi ahli kongsi A.
Contoh :Amaun dari A13 Borang P = RM 8,000
Bahagian = 25
Asas Pembahagian = 100
Pengiraan Elaun Jadual 7A = RM 8,000 x 25 100
= RM 2,000
Ruang Perkara Keterangan
,,,(Tandakan "X" jika nilai negatif)
X 3 7 5 0 0
15
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
A23 Elaun Peningkatan Pengiraan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang LayakEksport bagi ahli kongsi APerkhidmatanYang Layak Contoh :
Amaun dari A14 Borang P = RM 9,000
Bahagian = 25
Asas Pembahagian = 100
Pengiraan Elaun Peningkatan = RM 9,000 x 25Eksport Perkhidmatan Yang Layak 100
= RM 2,250
Perkongsian 2 Keterangan adalah seperti Perkongsian 1di A18 hingga A23(Sekiranya mempunyai lebih daripada 2 perkongsian, sila senaraikan mengikutformat seperti Perkongsian 1 bagi setiap perkongsian dan kemukakan lampiranbersama Borang CP 30)
16
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
Ruang Perkara Keterangan
Ruang Perkara Keterangan
B1 Dividen Malaysia Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas pendapatan dividenMalaysia yang diterima yang boleh dibahagikan.
Amaun dari B1 Borang P x
Contoh :Dividen boleh dibahagikan(RM) Cukai dipotong(RM)
Dividen Malaysia 20,000 5,600
Bahagian ahli kongsi A = 25
Asas Pembahagian = 100
Oleh itu pendapatan dividen Malaysia bagiahli kongsi A : = 20,000 x 25 5,600 x 25
100 100= 5,000 1,400
BAHAGIAN B : PEMBAHAGIAN PENDAPATAN DIVIDEN DARI PERKONGSIAN ASAL DAN PERKONGSIAN LAIN
B2 Dividen daripada Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas pendapatan dividennegara-negara yang diterima daripada negara-negara perjanjianperjanjian pengelakan pencukaian dua kali.pengelakanpencukaian Amaun dari B2 Borang P xdua kali
(Contoh pengiraan sama seperti B1)
B3 Dividen daripada Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas pendapatan dividennegara-negara yang diterima daripada negara-negara bukan perjanjian pengelakanbukan perjanjian pencukaian dua kali.pengelakanpencukaian Amaun dari B3 Borang P xdua kali
(Contoh pengiraan sama seperti B1)
BahagianAsas Pembahagian
BahagianAsas Pembahagian
BahagianAsas Pembahagian
17
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
Ruang Perkara Keterangan
C1 Faedah dan Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas pendapatan faedah dan diskaundiskaun yang diterima dari Malaysia.
Amaun dari C1 Borang P x
(untuk setiap ahli kongsi berkenaan)
C2 Sewa, royalti Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas pendapatan sewa,dan premium royalti dan premium yang diterima dari Malaysia.
Amaun dari C2 Borang P x
(untuk setiap ahli kongsi berkenaan)
C3 Pendapatan lain yang Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas pendapatan lain yangtidak disenaraikan tidak disenaraikan yang diterima dari Malaysia.
Amaun dari C3 Borang P x
(untuk setiap ahli kongsi berkenaan)
C4 Tambahan Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas pendapatan yangmengikut diterima.peruntukanperenggan 43(1)(c) Amaun dari C4 Borang P x
(untuk setiap ahli kongsi berkenaan)
Tolakan cukai Amaun dari Bahagian C Borang P xseksyen 110 (lain-lain)
(untuk setiap ahli kongsi berkenaan)
BAHAGIAN C : PEMBAHAGIAN PENDAPATAN LAIN
Ruang Perkara Keterangan
D1 Perbelanjaan mencari Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas perbelanjaan kerana menjalankangali - Jadual 4 dan carigali (Jadual 4) ACP 1967 yang boleh dibahagi mengikut pembahagianperenggan 44(1)(b) setiap ahli.
D2 Perbelanjaan ladang Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas perbelanjaan ladang yang layakyang layak - yang telah diluluskan (Jadual 4A) ACP 1967 yang boleh dibahagikanJadual 4A dan mengikut pembahagian setiap ahli.perenggan 44(1)(b)
D3 Hadiah wang kepada Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas wang yang dibayar oleh perkongsianKerajaan/Kerajaan kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri, Kerajaan Tempatan, mana-mana institusiTempatan, atau atau organisasi yang diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeriinstitusi yang yang boleh dibahagikan mengikut pembahagian setiap ahli.diluluskan
D4 Hadiah artifak Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas hadiah artifak, manuskrip atau lukisanmanuskrip atau kepada kerajaan berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketua Pengarahlukisan Arkib Negara yang dibuat oleh perkongsian yang boleh dibahagikan
mengikut pembahagian setiap ahli.
D5 Hadiah wang Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas hadiah wang kepada perpustakaan yangkepada dibuat oleh perkongsian yang boleh dibahagikan mengikut pembahagian setiap ahli.perpustakaan
BAHAGIAN D : PEMBAHAGIAN PERBELANJAAN/ HADIAH/TUNTUTAN
BahagianAsas Pembahagian
BahagianAsas Pembahagian
BahagianAsas Pembahagian
BahagianAsas Pembahagian
BahagianAsas Pembahagian
D6 Hadiah wang atau Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas hadiah wang atau sumbangansumbangan manfaat manfaat bagi menyediakan kemudahan di tempat awam untuk manfaatbagi menyediakan orang yang hilang upaya yang dibuat oleh perkongsian yang bolehkemudahan di tempat dibahagikan mengikut pembahagian setiap ahli.awam untuk orang yanghilang upaya
D7 Hadiah wang atau Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas hadiah wang atau kos peralatankos peralatan perubatan kepada mana-mana kemudahan rawatan kesihatan yang diluluskankepada mana-mana oleh Kementerian Kesihatan yang dibuat oleh perkongsian yang bolehbadan rawatan kesihatan dibahagikan mengikut pembahagian setiap ahli.
D8 Hadiah lukisan kepada Pengiraan bagi setiap ahli kongsi atas hadiah lukisan Balai Seni LukisBalai Seni Lukis Negara Negara atau balai seni lukis negeri yang dibuat oleh perkongsianatau balai seni lukis negeri yang boleh dibahagikan mengikut pembahagian setiap ahli.
Ruang Perkara Keterangan
18
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
Bahagian 2 - Helaian Kerja
Helaian Kerja ini disediakan untuk membolehkan tuan/puan membuat pengiraan pendapatan yang boleh dibahagikan.
HK-1A : PENGIRAAN PENDAPATAN PERNIAGAAN BOLEH DIBAHAGIKAN - PERKONGSIAN
Gunakan satu Helaian Kerja HK-1A untuk satu punca perniagaan.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A Baki dalam Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini. - -Akaun UntungRugi
Pengasingan Keluarkan pendapatan bukan kelas perniagaan dan - -pendapatan masukkan ke ruangan yang disediakan.mengikut kelas
B Jumlah Campurkan semua pendapatan yang bukan perniagaan - -pendapatan iaitu dividen, sewa, royalti, faedah dan pendapatan lain.bukanperniagaan
C Jumlah A tolak B - -pendapatanperniagaan
D1 Kerugian yang Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang - -tidak dibenarkan tidak dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian di ruang perkara
jika lain dari yang telah disenaraikan dan isikan amaun.Contoh:Rugi jualan kereta WBM 5482 RM 4,000Rugi jualan mesin pemotong RM 3,000
D2 Lebihan Amaun A dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perolehanperlombongan
D3 Jumlah D1 campur D2 - -
D4 Perolehan/ Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan - -pendapatan yang tidak boleh dicukai sebagai pendapatanyang tidak perniagaan. Masukkan amaun keuntungan di ruangdikenakan yang berkenaan.cukai Contoh:
Untung jualan kereta WFB 3305 RM 5,000Untung jualan mesin jahit RM 2,000
D5 Jumlah D3 tolak D4 - -
E Pendapatan C campur D5 - -perniagaan
F1 Pelarasan Buat pelarasan perbelanjaan yang tidak boleh - -perbelanjaan dibenarkan mengikut perundangan cukai pendapatan.perniagaan
1.1 Elaun, gaji, Saraan yang dibayar kepada ahli kongsi. - -bonus, KWSPAhli kongsi
1.2 Faedah Faedah atas modal yang dibayar kepada ahli kongsi. - -
19
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
1.3 Susut nilai Peruntukan yang dibuat ke atas kegunaan aset - -perniagaan.Perenggan 39(1)(b)
1.4 Keraian Keraian termasuk peruntukan makanan, minuman, - -rekreasi atau sebarang bentuk layanan (kecuali untukpekerja sendiri).Perenggan 39(1)(l)
1.5 Hadiah Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri). - -Perenggan 39(1)(b)
1.6 Derma Sebarang derma termasuk derma kepada institusi yang - -diluluskan di bawah subseksyen 44(6).Derma di bawah subseksyen 44(6) dituntut dan diberipotongan dari pendapatan agregat dalam mengira jumlahpendapatan ahli kongsi.Perenggan 39(1)(b)
1.7 Penalti/denda/ Bayaran atas kesalahan melanggar undang-undang. - -kompaun Perenggan 39(1)(b)
1.8 Ambilan stok Stok yang diambil untuk kegunaan persendirian dinilai - -pada harga pasaran.Perenggan 24(2)(a)
1.9 Ambilan tunai Ambilan tunai yang belum diambilkira dalam akaun - -terimaan untuk kegunaan persendirian.Perenggan 39(1)(a)
1.10 Peruntukan Peruntukan hutang lapuk am (peruntukan hutang lapuk - -hutang lapuk dagangan tertentu/spesifik dibenarkan).
Subseksyen 34(2)
1.11 Perbelanjaan Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau untuk - -permulaan/ proses penutupan/penamatan perniagaan.penutupan Perenggan 39(1)(b)
1.12 Perbelanjaan Perbelanjaan berbentuk modal seperti pembelian aset. - -modal Perenggan 39(1)(b)
1.13 Yuran guaman Perbelanjaan guaman berhubung dengan perolehan - -aset atau untuk urusan peribadi.Perenggan 39(1)(b)
1.14 Perbelanjaan Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan - -faedah perniagaan.
Subseksyen 33(2)
1.15 Sekatan KWSP Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi - -19% daripada saraan pekerja.Perenggan 34(4)(a)
1.16 Hapus kira aset Hapus kira aset yang tidak boleh digunakan dalam - -perniagaan.Perenggan 39(1)(b)
20
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
(c) Manfaat Perbelanjaan rumah kediaman yang digunakan sebagai - -kediaman premis perniagaan - bahagian peribadi/keluarga.
Contoh :Bil air, elektrik, cukai tanah, cukai pintu, sewa, faedahpinjaman, pengubahsuaian dan penyelenggaraan.
(d) Telefon Panggilan persendirian. - -
(e) Yuran Bayaran yuran masuk persatuan dan yuran ahli kelab - -persendirian.
Contoh :Keahlian Kelab Golf
(f) Seminar Bayaran menghadiri seminar yang bertujuan - -meningkatkan pengetahuan dan kemahiran.
(g) Perubatan Bayaran perubatan untuk diri sendiri atau keluarga. - -
1.18 Perbelanjaan lain Apa-apa perbelanjaan bukan keseluruhan dan semata- - -mata dilakukan dalam menghasilkan pendapatan kasarperniagaan.Perenggan 39(1)(b)
Jumlah Campurkan 1.1 hingga 1.18. - -
F2 Elaun Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.1A. HK-1.1A -perlombongan
F3 Lebihan Amaun C dari Helaian Kerja HK-1.1A. HK-1.1A -perbelanjaanperlombongan
F4 Potongan- Perbelanjaan insentif yang diperuntukkan dalam - Lampiran Dpotongan undang-undang.selanjutnya Senaraikan semua tuntutan perbelanjaan insentif di ruang ini.
Contoh :Potongan selanjutnya bagipenggajian pekerja hilang upaya RM 12,000**Ini adalah perbelanjaan yang dibenarkan tolakan/potongan dua kali, tolakan pertama telah dibuat dalamAkaun Untung Rugi.Rujuk Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutanyang layak.
F5 Jumlah Campurkan F2, F3 dan F4. - -
F6 Jumlah F1 tolak F5. - -pelarasanperbelanjaan
1.17 Perbelanjaan Perbelanjaan peribadi dan domestik dalam apa jua - -persendirian bentuk.
Perenggan 39(1)(a)
(a) Perjalanan dan Perbelanjaan bukan berkaitan dengan perdagangan atau - -penginapan perniagaan yang dijalankan.
Perenggan 39(1)(a)
(b) Kegunaan Perbelanjaan petrol, tol, pembaikan, penyelenggaraan, - -kenderaan tempat letak kereta dan insurans untuk urusan peribadi.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
21
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
G Pendapatan/ Pendapatan/kerugian larasan sementara. - -kerugian ( E+F ).larasan sementara
Jika jumlah positif (+) adalah pendapatan larasan sementara.Jika jumlah negatif (-) adalah kerugian larasan sementara.
H Manfaat Keluarkan manfaat yang diterima oleh ahli kongsi dan masukkan - -ahli kongsi ke ruangan yang disediakan.
H1 Faedah Faedah atas modal yang dibayar kepada ahli kongsi. - -
H2 Gaji,elaun, Saraan yang dibayar kepada ahli kongsi. - -bonus, KWSP
H3 Ambilan stok Stok yang diambil untuk kegunaan ahli kongsi dinilai - -pada harga pasaran.
H4 Ambilan tunai Ambilan tunai yang belum diambilkira dalam akaun - -terimaan untuk kegunaan ahli kongsi.
H5 Perjalanan dan Manfaat yang diperuntukkan untuk urusan peribadi ahli kongsi. - -penginapan.
H6 Kegunaan/Manfaat Perbelanjaan petrol, tol, pembaikan, penyelenggaraan, tempat - -kenderaan letak kereta dan insurans untuk urusan peribadiahli kongsi.
H7 Telefon Panggilan yang diperuntukkan untuk ahli kongsi. - -
H8 Yuran Bayaran yuran masuk persatuan dan yuran ahli kelab - -persendirian ahli kongsi.
Contoh :Keahlian Kelab Golf
H9 Perubatan Bayaran perubatan untuk diri sendiri atau keluarga ahli kongsi. - -
H10 Perbelanjaan Apa-apa perbelanjaan bukan keseluruhan dan semata- - -am, dll mata dilakukan dalam menghasilkan pendapatan kasar
perniagaan oleh ahli kongsi.Perenggan 39(1)(b)
H11 Jumlah manfaat H1 hingga H10. - -ahli kongsi
J Pendapatan/ Kira keuntungan/(kerugian) yang boleh dibahagi. - -kerugian ( G - H )yang bolehdibahagikan Jika jumlah positif (+) adalah pendapatan.
Jika jumlah negatif (-) adalah kerugian.
K1 Kenaan Pelarasan keuntungan jualan aset yang dipindah HK-1.2 -imbangan daripada A5 Helaian Kerja HK-1.2
Jika tidak berkenaan, masukkan “0” ke ruang ini.
K2 Elaun imbangan Amaun dari B3 dan C5, Helaian Kerja HK- 1.2 HK-1.2 -dan Jika tidak berkenaan, masukkan “0” ke ruang ini.Elaun modal
22
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
HK-1.1 : PENGIRAAN ELAUN PERLOMBONGAN &HK-1.2 : RUMUSAN ELAUN MODAL
1. Bagi memudahkan tuntutan elaun perlombongan dan elaun modal dibuat dengan teratur, aset dan perbelanjaantelah dijeniskan seperti berikut:
SUSUNAN INDEKS TUNTUTAN ELAUN-ELAUN MODAL(Berasaskan kepada susunan dalam Akta Cukai Pendapatan 1967)
Elaun Jenis Kelas Jadual ACP 1967 Helaian KerjaPerlombongan A A1-A3 2 1.1
Pertanian B B1-B3 3 1.2.1Perhutanan C C1-C2 3 1.2.2Bangunan Industri D D1-D4 3 1.2.3
Loji dan Jentera E E1-E5 3 1.2.4
2. Setiap jenis aset/perbelanjaan (mengikut jenis) telah juga dikelaskan mengikut kadar elaun modal yang bolehdituntut. Guna pengenalan ini sebagai kod tuntutan di ruang A setiap lembaran senarai elaun perlombongan danelaun modal.
3. Helaian Kerja HK-1.2 disediakan sebagai rumusan keseluruhan elaun modal yang dituntut bagi sesuatu tahuntaksiran sebelum angka terakhir dapat dimasukkan ke dalam Helaian Kerja HK-1A.
4. Bahagian belakang Helaian-Helaian Kerja HK-1.1/HK-1.2.1/HK-1.2.2/HK-1.2.3 dan HK-1.2.4 disediakan sebagaisenarai indeks aset/perbelanjaan modal perniagaan dan Helaian Kerja HK-1.2A disediakan sebagai RumusanPerbelanjaan Modal yang lengkap dan perlu disimpan selagi perniagaan tersebut masih beroperasi.
HK-3 : TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (DIVIDEN)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A-D Tolakan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan HK-3 -di bawah pendapatan kasar dividen dan tolakan cukai di bawahseksyen 110 seksyen 110.(dividen)
HK- 4 : BUTIR-BUTIR HARTA/ASET DAN JUMLAH SEWA
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A-D Butir-butir Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan HK-4 -harta/aset dan pendapatan sewa.jumlah sewa
K3 Elaun Jadual 7A Amaun dari L, Helaian Kerja HK-1A HK-1A -Jika tidak berkenaan, masukkan “0” ke ruang ini.
K4 Elaun Peningkatan Amaun dari M4, Helaian Kerja HK-1A HK-1A -Ekspot Perkhid-matan Yang Layak Jika tidak berkenaan, masukkan “0” ke ruang ini.
23
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
HK-6 : TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A-E Tolakan cukai Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan HK-6 -di bawah kasar faedah/royalti/seksyen 4A dan pendapatan daripadaseksyen 110 badan amanah serta tolakan cukai di bawah seksyen 110.(Lain-lain)
HK-8A : PENDAPATAN DARI NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Pendapatan Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan HK-8A -dari negara dari negara perjanjian pengelakan pencukaian dua kaliperjanjian dan tuntutan pelepasan cukai di bawah seksyen 132.pengelakanpencukaiandua kali
HK-5 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH/ROYALTI
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A-H Faedah/Royalti Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan HK-5 -berkanun faedah/royalti.
HK-11 : BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)
Ruang Perkara Keterangan Helaian Lampiran Kerja
Bayaran tahun Helaian Kerja ini disediakan bagi melaporkan butir-butir HK-11 -asas kepada bayaran kepada bukan pemastautin yang melibatkan cukaibukan pegangan.pemastautin(cukaipegangan)
HK-9A : PENDAPATAN DARI NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI DANTUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 133
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Pendapatan dari Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan dari HK-9A -negara bukan negara bukan perjanjian pengelakan pencukaian dua kali danperjanjian tuntutan pelepasan cukai di bawah seksyen 133.pengelakanpencukaiandua kali
24
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
Nama
No. Rujukan
HK-1A: PENGIRAAN PENDAPATAN PERNIAGAAN BOLEH DIBAHAGIKAN - PERKONGSIAN
1 2 3 4 5Perniagaan Tahun Taksiran
▲▲▲▲▲ Tandakan “X” dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Perkara Amaun
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN
C. JUMLAH PENDAPATANPERNIAGAAN ( A - B )
D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Kerugian yang tidak dibenarkan:
Kerugian jualan aset
Kerugian pertukaran asing
Kerugian pelaburan
........................................................
........................................................
JUMLAH
2. Lebihan perolehan perlombongan
3. JUMLAH (D1 + D2)
+ –
No. Pendaftaran Perniagaan
Helaian Kerja ms - 1
–
TOLAK:
4. Perolehan/pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam akaun untung rugi:
Keuntungan jualan aset
Keuntungan pertukaran asing
Keuntungan pelaburan
..................................................................
..................................................................
JUMLAH
5. JUMLAH ( D3 - D4 )
E. PENDAPATAN PERNIAGAAN( C + D5 )
F. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN
TAMBAH:1. Perbelanjaan-perbelanjaan dan kenaan-kenaan yang tidak dibenarkan
1.1 Elaun, Gaji, Bonus, KWSP Ahli Kongsi1.2 Faedah1.3 Susut nilai1.4 Keraian1.5 Hadiah1.6 Derma1.7 Penalti/denda/kompaun1.8 Ambilan stok1.9 Ambilan tunai1.10 Peruntukan hutang lapuk1.11 Perbelanjaan permulaan/penutupan1.12 Perbelanjaan modal1.13 Yuran guaman1.14 Perbelanjaan faedah1.15 Sekatan KWSP (selain daripada ahli kongsi)1.16 Hapus kira aset1.17 Perbelanjaan persendirian:
(a) Perjalanan/penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)(f) Seminar(g) Perubatan
1.18 Perbelanjaan lain (Nyatakan ................)
JUMLAH ( 1.1 hingga 1.18 )
Helaian Kerja ms - 2
TOLAK:
2. Elaun perlombongan
3. Lebihan perbelanjaan perlombongan
4. Potongan-potongan selanjutnya
4.1 .....................................................
4.2 .....................................................
4.3 .....................................................
5. JUMLAH ( F2 + F3 + F4 )
6. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN( F1 - F5 )
G. PENDAPATAN/(KERUGIAN) LARASAN SEMENTARA- Subseksyen 55(2)
( E + F )
TOLAK
H. MANFAAT AHLI KONGSI
1. Faedah2. Elaun, Gaji, Bonus, KWSP3. Ambilan Stok4. Ambilan Tunai5. Perjalanan/Penginapan6. Manfaat kenderaan7. Telefon8. Yuran9. Perubatan10. Perbelanjaan Am, dll
11. JUMLAH ( H1 hingga H10 )(Pindahkan amaun ke ruang A3, Borang P)
J. PENDAPATAN/(KERUGIAN) YANG BOLEH DIBAHAGIKANSubseksyen 55(3)
( G - H )(Pindahkan amaun ke ruang A2, Borang P)
K. 1. Kenaan Imbangan (Amaun dari A5, HK-1.2)(Pindahkan amaun K1 ke ruang A4, Borang P)
2. Elaun Imbangan dan Elaun Modal (Amaun dari B3 dan C5, HK-1.2)(Pindahkan amaun K2 ke ruang A5, Borang P)
3. Elaun Jadual 7A (Amaun dari L)(Pindahkan amaun K3 ke ruang A6, Borang P)
4. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak (Amaun dari M4)(Pindahkan amaun K4 ke ruang A7, Borang P)
Helaian Kerja ms - 3
M. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK
1. Pendapatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tempoh asas (semasa)
TOLAK:
2. Pendapatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tempoh asas (sebelum)
3. Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak ( M1 - M2 )
4. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak ( M3 x 50% )
5. PERKHIDMATAN YANG LAYAK
a. Guamanb. Perakaunanc. Arkitekd. Pemasarane. Perunding perniagaanf. Perkhidmatan pejabatg. Pengurusan pembinaanh. Pengurusan bangunani. Pengurusan perladanganj. Jagaan kesihatan swastak. Pendidikan swastal. Perkhidmatan penerbitanm. Perkhidmatan teknologi maklumat dan komunikasi (ICT)
L. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN JADUAL 7A
% x =
(perbelanjaan modal yang layak)
Helaian Kerja ms - 4
Helaian Kerja ms - 5
Not
a:E
laun
dik
ira d
enga
n m
emba
hagi
kan
bela
nja
baki
di a
khir
tem
poh
asas
den
gan
baki
hay
at lo
mbo
ng p
ada
perm
ulaa
n te
mpo
h as
as.
Sek
irany
a te
mpo
h pe
raka
unan
kur
ang
atau
lebi
h 12
bul
an, e
laun
per
lu d
ikur
angk
an a
tau
dina
ikka
n se
baga
iman
a te
mpo
h m
asa.
Jang
ka H
ayat
Lom
bong
1.Ju
mla
h ka
was
an t
imbu
nan
(dal
am e
kar)
yan
g ba
kal
dipe
role
hi
d
enga
n ka
pal k
orek
ata
u m
engg
unak
an k
aeda
h la
in=
X ta
hun
ATA
U
Jang
kaan
kaw
asan
(da
lam
eka
r) y
ang
akan
dilo
mbo
ng d
alam
set
ahun
2.
Ang
gara
n ju
mla
h tim
buna
n m
engi
kut t
an (
atau
pik
ul)
= X
tahu
nK
adar
pen
gelu
aran
tahu
nan
yang
dija
ngka
men
giku
t tan
(at
au p
ikul
)
-
HK
-1.1
:EL
AU
N P
ERLO
MBO
NGAN
HK-1.1
Ela
unpe
rlom
bong
anB
elan
jape
mba
ngun
anJu
mla
h(C
+ D
)P
erol
ehan
Jum
lah
(E -
F)Le
biha
npe
rbel
anja
anB
elan
jaba
ki h
/hLe
biha
npe
role
han
Bak
i hay
atlo
mbo
ngK
elas
Bel
anja
baki
b/h
Per
.
AB
CD
EF
GH
JK
L
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU
MLA
H
(Pin
dahk
an a
mau
n di
H, J
dan
K k
e H
K-1
.1A
)
Tahu
n Ta
ksira
n
Nam
a
No.
Ruj
ukan
Cuk
ai
INDEKS ELAUN LOMBONG
Kelas Jenis aset Elaun Rujukan
A1 Kos memperolehi tanah lombong atau hakperlombongan
a. Jalan, jalan trem
b. Bengkel, gudang, tempat kediaman
A2 Kos mencarigali lombong baru atau lombongyang sedia
a. Membenam aci, membina terowong dan kerja-kerjapembangunan bawah tanah Seperti pengiraan Seksyen 34(6)(c)
yang disediakanb. Membekal air dan letrik, jalan, jalan trem, tepian di bawah Jadual Perenggan 3 dan 5
landasan keretapi, dan menahan tahi bijih ini Jadual 2 ACP1967
c. Membina bangunan termasuk tempat kediaman untukkakitangan perlombongan
A3 Kos pentadbiran atau pengurusan sebelum bermulanyapengeluaran galian atau dalam tempoh masa galiantidak dikeluarkan
PENGIRAAN JANGKA HAYAT
Pengiraan jangka hayat adalah seperti berikut:
1. Jumlah kawasan timbunan (dalam ekar) yang bakaldiperolehi dengan kapal korek atau menggunakan kaedah lain (T) = X tahunJangkaan kawasan (ekar) yang akan dilombong dalam setahun (M)
Atau T = X tahunM
2. Anggaran jumlah timbunan mengikut tan/pikul (P) = X tahunKadar pengeluaran tahunan yang dijangka mengikut tan/pikul (K)
Atau P = X tahunK
Helaian Kerja ms - 6
Tahun Taksiran
Nama
No.Rujukan Cukai
A B CLebihan Perolehan Elaun Perlombongan Lebihan Perbelanjaan[Subseksyen 30(3)] [Seksyen 34 & [Seksyen 34 &
Perenggan 3 Jadual 2] Perenggan 12 Jadual 2]
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH
Helaian Kerja ms - 7
-
HK-1.1A: RUMUSAN ELAUN PERLOMBONGAN
(Pindahkan amaun ini ke (Pindahkan amaun ini ke (Pindahkan amaun ini keruang D2, HK-1A) ruang F2, HK-1A) ruang F3, HK-1A)
Helaian Kerja ms - 8
Tahun Taksiran
Nama
No.Rujukan Cukai
A. KENAAN IMBANGAN Helaian Kerja
1. Perbelanjaan pertanian layak HK-1.2.1A
2. Perbelanjaan perhutanan layak HK-1.2.2A
3. Bangunan industri HK-1.2.3A
4. Loji dan jentera HK-1.2.4A
5. JUMLAH(Pindahkan amaun ini ke ruang K1, HK-1A)
B. ELAUN IMBANGAN
1. Bangunan industri HK-1.2.3A
2. Loji dan jentera HK-1.2.4A
3. JUMLAH(Pindahkan amaun ini ke ruang K2, HK-1A)
C. ELAUN MODAL TAHUN SEMASA
1. Perbelanjaan pertanian layak HK-1.2.1A
2. Perbelanjaan perhutanan layak HK-1.2.2A
3. Bangunan industri HK-1.2.3A
4. Loji dan jentera HK-1.2.4A
5. JUMLAH(Pindahkan amaun ini ke ruang K2, HK-1A)
HK-1.2: RUMUSAN ELAUN MODAL
-
Helaian Kerja ms - 9
HK-1.2.1
Tah
un T
aksi
ran
Nam
a
No.
Ruju
kan
Cuka
i
AB
CD
EF
GH
JK
LM
N
T
arik
h
bela
nja
Kos
dila
kuka
n
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 J
UMLA
H
12 K
ENAA
N PE
RTAN
IAN
( 11K
+ 11
L )
(Pin
dahk
an am
aun i
ni ke
HK-
1.2.1A
)
13 E
LAUN
PER
TANI
AN( 1
1M )
(Pin
dahk
an am
aun i
ni ke
HK-
1.2.1A
)
NOTA
:Ke
naan
Per
tani
an b
agi a
set y
ang
dilu
pusk
an d
alam
tem
poh
kura
ng 6
tahu
n, ia
lah:
(i)N
ilai N
ata
u(ii
)N/
Y* d
i man
a ke
naan
per
tani
an d
ibah
agik
an s
ama
rata
sep
anja
ng ta
hun-
tahu
n ta
ksira
n ya
ng m
ana
elau
n-el
aun
tela
h di
berik
an.
(Pro
viso
kepa
da P
eren
ggan
27
Jadu
al 3
).* “
Y” ia
lah
bila
ngan
tahu
n ta
ksira
n el
aun
perta
nian
yang
tela
h di
beri
kepa
da p
erni
agaa
n te
rseb
ut.
Kela
sPe
rTa
rikh
Tahu
nKa
dar
lupu
sta
ksira
n%
Bela
nja
Elau
nBe
lanj
aG
eran
/Ke
naan
Elau
nEl
aun
baki
b/b
tahu
nan
baki
h/h
subs
idi
perta
nian
perta
nian
terk
umpu
l
HK
-1.2
.1:
ELA
UN
PER
TAN
IAN
-
Helaian Kerja ms - 10
B1 Perbelanjaan pertanian yang layak
a. Bersih dan sediakan tanah Perenggan 7(1)(a)
b. Menanam (tidak termasuk tanam semula) Perenggan 7(1)(b) 50 Perenggan 23
c. Pembinaan sebatang jalan atau Perenggan 7(1)(c)jambatan di kebun
B2 Bangunan untuk kebajikan dan tempat Perenggan 7(1)(d) 20 Perenggan 22(a)kediaman kakitangan
B3 Bangunana. Pejabatb. Bangunan bagi tujuan aktiviti kebun Perenggan 7(1)(d) 10 Perenggan 22(b)
INDEKS ELAUN PERTANIAN
Elaun Tahunan
Kadar (%) Rujukan (Jadual 3)
Rujukan(Jadual 3)Kelas Jenis Aset
Tahun Taksiran
Nama
No. Rujukan Cukai
A B
Kenaan ElaunPertanian Pertanian
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH
Helaian Kerja ms - 11
HK-1.2.1A: RUMUSAN ELAUN PERTANIAN
(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini ke ruang A1, HK-1.2) ke ruang C1, HK-1.2)
-
Helaian Kerja ms - 12
Tahu
n Ta
ksira
n
Nam
a
No.R
ujuk
an C
ukai
AB
CD
EF
GH
JK
L Elau
nPe
rKe
las
Kos
perh
utan
ante
rkum
pul
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU
MLA
H
12KE
NAAN
PER
HUTA
NAN
(11K)
(Pin
dahk
an am
aun i
ni ke
HK-
1.2.2A
)
13EL
AUN
PERH
UTAN
AN(11
H)(P
inda
hkan
amau
n ini
ke H
K-1.2
.2A)
NOTA
:Ke
naan
per
huta
nan
bagi
ase
t yan
g di
lupu
skan
iala
h:(i)
Nila
i L a
tau
(ii)
L/Y*
di m
ana
kena
an p
erhu
tana
n di
baha
gika
n sa
ma
rata
sep
anja
ng ta
hun-
tahu
n ta
ksira
n ya
ng m
ana
elau
n-el
aun
tela
h di
berik
an.
(Pro
viso
kep
ada
Pere
ngga
n 32
Jad
ual 3
)
* “Y”
iala
h bi
lang
an ta
hun
taks
iran
elau
n pe
rhut
anan
yan
g te
lah
dibe
ri ke
pada
per
niag
aan
ters
ebut
.
Tarik
hbe
lanj
adi
laku
kan
Tarik
hlu
pus
Tahu
nta
ksira
nKa
dar
%Be
lanj
aba
ki b/
bEl
aun
perh
utan
anBe
lanj
aba
ki h/
hKe
naan
perh
utan
an
-
HK
-1.2
.2:
ELA
UN
PER
HU
TAN
AN
HK-1.2.2
INDEKS ELAUN PERHUTANAN
C1 Perbelanjaan bagi tujuan aktiviti pembalakana. Jalan Perenggan 8(1)(a) 10 Perenggan 30(b)b. Bangunan
C2 Perbelanjaan bagi tujuan kebajikan pekerjaaktiviti pembalakan
a. Bangunan Perenggan 8(1)(b) 20 Perenggan 30(a)b. Tempat Kediaman
Kelas Jenis asetRujukan
(Jadual 3)
Helaian Kerja ms - 13
Elaun Tahunan
Kadar (%)
Rujukan(Jadual 3)
Tahun Taksiran
Nama
No.Rujukan Cukai
A B
Kenaan ElaunPerhutanan Perhutanan
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH
Helaian Kerja ms - 14
-
HK-1.2.2A: RUMUSAN ELAUN PERHUTANAN
(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini ke ruang A2, HK-1.2) ke ruang C2, HK-1.2)
Tahu
n Ta
ksira
n
Nam
a
No.R
ujuk
an C
ukai
AB
CD
EF
GH
JK
LM
N
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU
MLA
H
12KE
NAAN
IMBA
NGAN
(11M)
(Pin
dahk
an am
aun
ini k
e HK
1.2.
3A)
13EL
AUN
IMBA
NGAN
(11N)
(Pin
dahk
an am
aun
ini k
e HK
1.2.
3A)
14EL
AUN
BANG
UNAN
INDU
STRI
(11H
+ 11J
)(P
inda
hkan
amau
n in
i ke H
K 1.
2.3A
)
Per
Kela
sTa
rikh
Tarik
hTa
hun
Kada
rbe
lilu
pus
taks
iran
%Ko
sBe
lanj
aba
ki b/
bEl
aun
Elau
nBe
lanj
aNi
lai
Kena
anEl
aun
perm
ulaan
tahu
nan
baki
h/h
pelup
usan
imba
ngan
imba
ngan
-
HK-1.2.3
HK
-1.2
.3:
ELA
UN
BA
NG
UN
AN
IN
DU
STR
I
Helaian Kerja ms - 15
Helaian Kerja ms - 16
INDEKS ELAUN BANGUNAN INDUSTRI
D1 Bangunan Industri Biasaa Kilangb Limbungan dan jetic Gudang (bersama kilang) Perenggan 63d Pembekal air, letrik, komunikasi & 64e Pertanianf Perlombongang Kantin, bilik rehat/rekreasi, bilik mandi Perenggan 65
(bersama bangunan industri)h Rumah kediaman pertaniani Hospital swasta Perenggan 37A 10 Perenggan 12 3 Perenggan 16j Pusat penjagaank Hospital bersalinl Bangunan penyelidikan Perenggan 37B
m Projek perkhidmatan diluluskan Perenggan 37E
n Hotel berdaftar dengan KementerianKebudayaan, Kesenian & Pelancongan Perenggan 37F
o Lapangan terbang Perenggan 37G
p Litar lumba kereta Perenggan 37H
q Jalan dan struktur jalan bertol Perenggan 67A
r Pusat penjagaan orang tua P.U. (A) 143/2003 TIADA P.U. (A) 143/2003 10 P.U. (A) 143/2003
D2 Bangunan Industri Laina Gudang (Simpan barang eksport/ Perenggan 37C TIADA Perenggan 37C 10 Perenggan 37C
import/proses)b Kediaman pekerja
– Perkilangan– Perhotelan Perenggan 42A(1) TIADA Perenggan 42A(1) 10 Perenggan 42A(1)– Perlancongan– Projek perkhidmatan diluluskan
c Bangunan– Sekolah Perenggan 42B TIADA Perenggan 42B 10 Perenggan 42B
– Institusi pendidikand Bangunan
– Latihan industri– Latihan teknikal Perenggan 42C TIADA Perenggan 42C 10 Perenggan 42C
– Latihan vokasional
D3 Kediaman pekerja-dibina Perenggan 42(1) 40 Perenggan 42(1) 3 Perenggan 16(bersama bangunan industri)
D4 Bangunan sewa pajak kepada kerajaan Perenggan 67B 10 Perenggan 12 6 Perenggan 16A
Kelas Jenis Bangunan IndustriRujukan
[Jadual 3 &P.U.(A)]
Elaun Permulaan Elaun Tahunan
Kadar(%)
Kadar(%)
Rujukan[Jadual 3 &
P.U.(A)]
Rujukan[Jadual 3 &
P.U.(A)]
Tahun Taksiran
Nama
No.Rujukan Cukai
A B C
Kenaan Elaun ElaunImbangan Imbangan Bangunan
Industri
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH
Helaian Kerja ms - 17
-
HK-1.2.3A: RUMUSAN ELAUN BANGUNAN INDUSTRI
(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini ke ruang A3, HK-1.2) ke ruang B1, HK-1.2) ke ruang C3, HK-1.2)
Helaian Kerja ms - 18
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU
MLA
H
12KE
NAAN
IMBA
NGAN
(11N)
(Pin
dahk
an am
aun
ini k
e HK
1.2.
4A)
13EL
AUN
IMBA
NGAN
(11P)
(Pin
dahk
an am
aun
ini k
e HK
1.2.
4A)
14EL
AUN
MOD
AL(11
J + 11
K)(P
inda
hkan
amau
n in
i ke H
K 1.
2.4A
)
Per
Kela
sTa
rikh
Tarik
hTa
hun
Kada
rbe
lilu
pus
taks
iran
%m
ula
laya
k
Kos
perb
elan
jaan
laya
k
Bela
nja
Baya
ran
Elau
nba
ki b/
ban
sura
npe
rmula
anEl
aun
tahu
nan
Bela
nja
Harg
aKe
naan
Elau
nba
ki h/
hpe
lupus
anim
bang
anim
bang
an
Tahu
n Ta
ksira
n
Nam
a
No.R
ujuk
an C
ukai
AB
CD
EF
GH
JK
LM
NP
Nota
:Ke
naan
imba
ngan
(M -
G)
= N
ilai p
elup
usan
(M) m
eleb
ihi b
elan
ja b
aki (
G) p
ada
tarik
h pe
lupu
san.
Elau
n im
bang
an (G
- M
) = B
elan
ja b
aki (
G) p
ada
tarik
h pe
lupu
san
mel
ebih
i nila
i pel
upus
an (M
)
-
HK
-1.2
.4:
ELAU
N LO
JI D
AN J
ENTE
RA
HK-1.2.4
Helaian Kerja ms - 19
E1 Jentera berat/kenderaan bermotora. Biasa 20 Perenggan 10 20 P.U.(A)52/2000b. Industri pembinaan 30 P.U.(A)294/1998 20 P.U.(A)52/2000c. Industri pembalakan 60 P.U.(A)294/1998 20 P.U.(A)52/2000d. Industri perlombongan timah 60 P.U.(A)294/1998 20 P.U.(A)52/2000e. Jentera berat diimport 10 P.U.(A)474/1997 10 P.U.(A)474/1997f. Jentera berat tertakluk kepada peruntukan TIADA Perenggan 13A 20 P.U.(A)52/2000
Perenggan 2A, 2B, 2C
E2 Loji dan Jenteraa. Biasa 20 Perenggan 10 14 P.U.(A)52/2000b. Industri pembinaan 30 P.U.(A)294/1998 14 P.U.(A)52/2000c. Industri pembalakan 60 P.U.(A)294/1998 14 P.U.(A)52/2000d. Industri perlombongan timah 60 P.U.(A)294/1998 14 P.U.(A)52/2000e. Loji dan Jentera tertakluk kepada peruntukan TIADA Perenggan 13A 14 P.U.(A)52/2000
Perenggan 2A, 2B, 2C
E3 Lain-laina. Biasa 20 Perenggan 10 10 P.U.(A)52/2000b. Industri pembinaan 30 P.U.(A)294/1998 10 P.U.(A)52/2000c. Industri pembalakan 60 P.U.(A)294/1998 10 P.U.(A)52/2000d. Industri perlombongan timah 60 P.U.(A)294/1998 10 P.U.(A)52/2000e. Lain-lain tertakluk kepada peruntukan TIADA Perenggan 13A 10 P.U.(A)52/2000
Perenggan 2A, 2B, 2C
E4 Loji dan peralatan khas / spesifika. Loji rawatan buangan terjadual; 40 P.U.(A)339/1995 20 P.U.(A)339/1995
dan kitaran semula sisa buangan 40 P.U.(A)505/2000 20 P.U.(A)505/2000b. Peralatan komersial guna gas asli 40 P.U.(A)265/1997 20 P.U.(A)265/1997c. Kelengkapan kawalan 40 P.U.(A)295/1998 20 P.U.(A)295/1998d. Alat penjimatan tenaga 40 P.U.(A)349/2003 20 P.U.(A)349/2003e. Loji dan peralatan khas tertakluk kepada TIADA Perenggan 13A 20 P.U.(A)52/2000
peruntukan Perenggan 2A, 2B, 2C
f. Pelaburan semula dalam projek yang layak 40 P.U.(A)506/2000 20 P.U.(A)506/2000di bawah Jadual 7A
E5 Komputer dan peralatan ICTa. Komputer dan peralatan ICT 20 Perenggan 10 40 P.U.(A)187/1998b. Perisian komputer (kos penyediaan) 20 Perenggan 10 40 P.U.(A)272/1999
Nota:
1. Jentera berat – Jentolak, kren, penarik, jenkaut, jemparas, pengangkut, riper rola, pencabut akar, pencakar, penyodok,jentarik, vibrator wagon dan sebagainya.
2. Kenderaan bermotor – Semua jenis kenderaan yang beroperasi dengan motor seperti motosikal, kapal terbang,kapal dan sebagainya.
3. Loji dan jentera – Loji dan jentera am yang tidak termasuk dalam jentera berat seperti penyaman udara, pemampat, lif,peralatan perubatan dan makmal, ketuhar dan sebagainya.
4. Lain-lain – Peralatan pejabat, perabot dan kelengkapan.
Kadar(%)
Kadar(%)
Rujukan[Jadual 3 &
P.U.(A)]
Kelas Jenis Aset
Elaun Permulaan Elaun Tahunan
INDEKS ELAUN LOJI DAN JENTERA
Rujukan[Jadual 3 &
P.U.(A)]
Tahun Taksiran
Nama
No.Rujukan Cukai
A B C
Kenaan Elaun ElaunImbangan Imbangan Modal
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH
-
HK-1.2.4A: RUMUSAN ELAUN LOJI DAN JENTERA
(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini ke ruang A4, HK-1.2) ke ruang B2, HK-1.2) ke ruang C4, HK-1.2)
Helaian Kerja ms - 20
Tahun Taksiran
Nama
No.Rujukan Cukai
Bil. Kelas Aset Deskripsi Aset Tarikh Beli Tarikh Lupus Kaedah Pembiayaan
-
HK-1.2A: RUMUSAN PERBELANJAAN MODAL
Helaian Kerja ms - 21
Tahun Taksiran
Nama
No. Rujukan Cukai No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan
HK-3: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (DIVIDEN)
––
A. Senarai pendapatan dividen
Bil.RM RM sen
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Jumlah
Jumlah Dikasar Semula
X Y
B. Pengiraan dividen dikasarkan dan cukai dipotong.
Jika kadar cukai dipotong mengikut baucar/sijil dividen yang diterima berlainan dengan kadar cukai tahun taksiran semasa,sila gunakan formula berikut untuk mendapatkan jumlah dividen yang dikasarkan semula dan cukai dianggap telah dipotong.
(i) Dividen dikasar semula (X) = Dividen bersih x [1/(1-Z*)]Masukkan hasil pengiraan ke bahagian X ruang Dividen Kasar
(ii) Cukai dianggap telah dipotong (Y) = X x Z*
* Di mana Z ialah kadar cukai tahun taksiran semasa syarikat.
TarikhBayaran
Dividen Kasar Cukai Dipotong DividenBersih
No. Waran /No. Siri Nama Syarikat
Helaian Kerja ms - 22
–
Helaian Kerja ms -23
C. Pengiraan Pendapatan Berkanun Dividen
(i) Dividen Kasar (X)
Tolak:
(ii) Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-matadalam menghasilkan pendapatan dividen tersebut
(iii) Pendapatan Berkanun(pindahkan amaun (iii) ke ruang B1 Borang P)
D. Tolakan cukai seksyen 110 (Dividen)(amaun Y di atas)(pindahkan amaun ini ke ruang B1 Borang P)
Kemukakan Helaian Kerja ini bersama-sama baucar dividen yang asal jika tuan layakmenuntut bayaran balik
Nama
No. Rujukan Cukai No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan
HK-4: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA
––
A. SENARAI HARTA/ASET YANG DISEWAKAN
Jumlah Sewa KasarDiterima DalamTahun Taksiran
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Nota: 1. Harta dirujuk kepada rumah, kilang, tanah dan lain-lain harta tak alih.
2. Aset dirujuk kepada loji, mesin, perabot dan selain yang disebutkan di atas.
Bil. Jenis Harta/AsetAlamat Harta/Alamat Penyewa
AsetTarikh MulaDisewakan
Helaian Kerja ms -24
Tahun Taksiran
–
B. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN SEWA(Gunakan satu pengiraan bagi satu punca sewa)
1. PENDAPATAN KASAR SEWA (Dari Bahagian A1 atau A2 atau A3 .... A10)
TOLAK: Perbelanjaan yang dibenarkan:
i. Perbelanjaan faedah ataspinjaman yang dilakukansemata-mata untuk menghasilkan pendapatan sewa tersebut
ii. Cukai Taksiran/Pintu
iii. Cukai Tanah
iv. Insurans
Perbelanjaan hasil lain:
v. Penjagaan dan pembaikan
vi. Memperbaharui perjanjian sewa
......................................................
......................................................
......................................................
......................................................
......................................................
......................................................
......................................................
......................................................
......................................................
2. Jumlah Perbelanjaan (i hingga vi)
C. PENDAPATAN BERKANUN SEWA (B1 - B2)
D. RUMUSAN PENDAPATAN BERKANUN SEWA
Punca 1 (amaun dari C)
Punca 2 (amaun dari C)
Punca 3 (amaun dari C)
Punca 4 (amaun dari C)
Jumlah pendapatan berkanun sewa termasuk sewa yang diperolehidari perkongsian
Pindahkan jumlah pendapatan berkanun sewa ke ruang C2 Borang P
Helaian Kerja ms - 25
.....................................
Nama
No. Rujukan Cukai No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan
HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH/ROYALTI
––
Tahun Taksiran
FAEDAH
A. Faedah Kasar
TOLAK:
B. Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-mata dalam menghasilkan pendapatan faedah tersebut
C. Pendapatan Berkanun (A - B)
D. Jumlah Pendapatan Kasar Faedah(dari ruang C Helaian Kerja HK-6)
E. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH (C + D)(Pindahkan amaun E ke ruang C1 Borang P)
ROYALTI
F. Royalti Kasar
G. Jumlah Pendapatan Kasar Royalti(dari ruang D Helaian Kerja HK-6)
H. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN ROYALTI (F + G)(Pindahkan amaun H ke ruang C2 Borang P)
RM
Helaian Kerja ms - 26
–
Nama
No. Rujukan Cukai No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan
HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)
––
Tahun Taksiran
A. Senaraikan pendapatan faedah/royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109 dan bayaran yangdisenaraikan di bawah seksyen 109B ACP 1967. Senaraikan juga pendapatan daripada badan amanahseperti di CP30A.
(nota: Kod Pendapatan: 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A, 7 = pendapatan daripada badan amanah, 8 = pendapatan lain yang berkenaan )
Bil. *Kod Nama Pembayar/ Pendapatan Cukai Dipotong Tarikh No. ResitBadan Amanah Kasar RM sen Bayaran
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
JUMLAH
B. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110 (Z)(pindahkan amaun ini ke ruang yang berkenaan di Bahagian CBorang P)
C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)(pindahkan amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-5)
D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)(pindahkan amaun ini ke ruang G Helaian Kerja HK-5)
E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)(pindahkan amaun ini ke ruang C3 Borang P)
F. Jumlah pendapatan daripada badan amanah(kod pendapatan = 7)(pindahkan amaun ini ke ruang C3 Borang P)
G. Jumlah pendapatan kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)(pindahkan amaun ini ke ruang C3 Borang P)
(Z)
Helaian Kerja ms - 27
–
A. SENARAI PENDAPATAN(nota: *Kod pendapatan: 1=perniagaan, 2=dividen, 3=faedah, 5=royalti)
Bil. *Kod Jumlah Kasar Cukai Yang Dipotong Di NegaraYang Boleh Dibahagikan Asing Yang Boleh Dibahagikan
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Jumlah*
*Pindahkan amaun ke ruang B2 Borang P
Nama
No. Rujukan CukaiNo. Pendaftaran Perniagaan
HK-8A: PENDAPATAN DARI NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIANDUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132
––
Tahun Taksiran
NOTA: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadarsendiri semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.
2. Kemukakan Helaian Kerja ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telahdibuat di negara asing jika tuan layak menuntut bayaran balik
Helaian Kerja ms - 28
–
Nama
No. Rujukan CukaiNo. Pendaftaran Perniagaan
HK-9A: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKANPENCUKAIAN DUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAHSEKSYEN 133
Tahun Taksiran
A. SENARAI PENDAPATAN(nota: *Kod pendapatan: 1=perniagaan, 2=dividen, 3=faedah, 5=royalti)
Bil. *Kod Jumlah Kasar Cukai Yang Dipotong Di NegaraYang Boleh Dibahagikan Asing Yang Boleh Dibahagikan
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Jumlah*
*Pindahkan amaun ke ruang B3 Borang P
––
Helaian Kerja ms - 29
–
Nama
No. Rujukan Cukai No. K/PNo. Pendaftaran Perniagaan
HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)
Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.
BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAI PEGANGANDI BAWAH SEKSYEN:
107A AKTA CUKAI PENDAPATAN 1967 (KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN)
109 AKTA CUKAI PENDAPATAN 1967 (ROYALTI DAN FAEDAH)
109A AKTA CUKAI PENDAPATAN 1967 (PENGHIBUR AWAM)
109B AKTA CUKAI PENDAPATAN 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4A)
Bil. No. Resit Tarikh Bayaran Jumlah Kasar Cukai Pegangan Cukai Pegangan Bayaran Bersihdiremit ke LHDNM diremit ke LHDNM
(untuk perenggan107A (1)(b) sahaja
(3%))
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
JUMLAH
(Pindahkan jumlah amaun ini ke ruang F1/F2/F3/F4 Borang P)
Helaian Kerja ms - 30
–––
LAMPIRAN A1
1. Pendapatan Kasar Perniagaan
Perundangan Perkara
12 Pendapatan kasar perniagaan yang di perolehi daripada Malaysia
22(2)(a)(i) Penerimaan, ganti rugi, bayar balik, pampasan, penerimaan bayaran insurans dan penerimaan lainbagi perbelanjaan yang telah dibenarkan dalam pengiraan pendapatan larasan.
22(2)(a)(ii) Bayaran ganti rugi di bawah kontrak.
22(2)(b) Pampasan kerana kehilangan pendapatan daripada punca berkaitan.
24(1) Jualan secara kredit.
24(2) Harga pasaran ambilan stok untuk kegunaan sendiri.
30(1)(a) Hutang lapuk dikutip semula.
30(1)(b) Peruntukan spesifik hutang ragu yang tidak diperlukan lagi.
30(4) Hutang yang dilepaskan di bawah subseksyen 33(1) termasuk [perenggan 33(1)(a), (b) atau (c)].
– Pendapatan selain dari di atas.
2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan
Perundangan Perkara
33(1) Perbelanjaan dan bayaran yang dibuat dalam menghasilkan pendapatan kasar.
33(1)(a) Faedah dikenakan untuk pinjaman yang digunakan untuk menjalankan perniagaan, membiayai pembelianaset yang digunakan atau dipegang untuk menghasilkan pendapatan kasar, terhad kepada seksyen33(2).
33(1)(b) Sewa dibayar untuk tanah atau bangunan yang digunakan untuk menghasilkan pendapatan kasar.
33(1)(c) Perbelanjaan pembaikan premis perniagaan, loji, jentera dan lekapan.Perbelanjaan lain seperti:
Perbelanjaan mengganti, memperbaiki dan mengubahsuai alat, perkakas atau benda yang digunakandi mana elaun modal tidak layak dituntut.
Perbelanjaan pengangkutan dan penghantaran.
34(6)(a)/(b) Cukai daftar gaji/cukai perolehan yang dibayar.
34(6)(d) Perbelanjaan menanam semula tanaman (berhubung dengan perusahaan kebun/ladang).
Lampiran m.s - 1
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
LAMPIRAN A1.1 : PERINGATAN
Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perlu disimpan dengan teraturkerana “onus-of-proof” atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalah tanggungjawab pembayar cukai. Sebarangtuntutan/pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang mencukupi tidak dibenarkan bila auditan cukai dibuat dan penaltimungkin dikenakan.
Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasan pendapatan danpengiraan cukai.
1. Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan
Setiap pelarasan hendaklah disokong dengan:
Analisa pendapatan dan perbelanjaan
Akaun subsidiari
Resit/inbois
2. Bayaran kontrak/subkontrak, bayaran komisen, sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepada pemastautin:
Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerima
Jenis kontrak/komisen/khidmat
Jenis aset yang disewa
3. Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerima oleh kontraktor bukan mastautin-seksyen 107A digunapakai):
Nama, jenis, lokasi dan tempoh projek
Nilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak
Bayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasa
Nama, alamat, nombor rujukan cukai atau nombor pasport kontraktor asing
4. Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin:
Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayar
Pertalian antara syarikat dengan penerima jika ada
Asas bayaran
Perjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan
5. Bayaran/fi bagi khidmat profesional atau teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukan pemastautin (pendapatanseksyen 4A):
a) Bayaran/fi profesional, teknikal atau pengurusan
Nama, alamat dan jumlah bayaran
Jenis perkhidmatan yang diberikan
Jika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawah seksyen 4A, sediakanalasan dan simpan salinan perjanjian untuk tujuan semakan.
b) Bayaran sewa bagi harta alih
Jenis harta alih
Nama dan alamat penerima serta jumlah bayaran
Jika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokongan dan salinan perjanjian sewa,jika ada.
Lampiran m.s - 2
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
Lampiran m.s - 3
6. Perjalanan ke luar negara:
❏ Nama dan jawatan kakitangan yang terlibat❏ Tarikh, tempat dan tujuan lawatan❏ Analisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi.
7. Ketetapan Umum, garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif:
❏ Ketetapan Umum Ketua Pengarah (Rujuk Lampiran H)
❏ Permohonan untuk projek penyelidikan yang diluluskan dan tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikandi bawah seksyen 34A ACP 1967Ketetapan Umum Ketua Pengarah : Ketetapan Umum No. 5/2004 (Dikeluarkan pada 31/12/2004)No. Rujukan Borang Permohonan : Borang 1 (Sek 34A ACP 1967) and Borang 2 (Sek 34A ACP 1967)
❏ Garis panduan untuk tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen 34B ACP 1967No. Rujukan Garis Panduan LHDN : LHDN.01/35/(S)/42/51/286-18No. Rujukan Borang Permohonan : Borang DD2/1995(Pin.2)
❏ Garis panduan layanan cukai ke atas peniaga sahamNo. Rujukan Garis Panduan LHDN : LHDN.01/35/(S)/42/51/84No. Rujukan Borang Permohonan : TIADA
❏ Garis panduan berkaitan dengan tuntutan bagi Elaun Pelaburan Semula (EPS) bagi projek yang layak di bawahJadual 7A ACP 1967No. Rujukan Garis Panduan LHDN : EPS/PP/1/1997 dan KCP 1998/1No. Rujukan Borang Permohonan : LHDN/BT/RA/2005
❏ Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksport perkhidmatan di bawah:(i) Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 2) 2001 - P.U. (A) 154/2001; and(ii) Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 9) 2002 - P.U. (A) 57/2002No. Rujukan Borang Permohonan : LHDN/BT/EX/AIES/2003-1
❏ Tuntutan potongan dua kali di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Penggalakan EksportPerkhidmatan Profesional) 2003 - P.U. (A) 124/2003No. Rujukan Borang Permohonan : LHDN/BT/DD/POE/PS/2003-1
8. Perniagaan Pemaju Perumahan:❏ Nama, alamat dan lokasi projek❏ Pelan susun atur (layout plan) yang diluluskan❏ Tarikh siap setiap fasa projek❏ Kos tanah❏ Analisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiran❏ Pengiraan untung atau rugi mengikut bayaran kemajuan (progressive payment) jika syarikat tidak mengamalkan
kaedah peratusan siap (percentage of completion method)
Lampiran m.s - 4
LAM
PIRA
N C:
KADA
R PE
RTUK
ARAN
WAN
G AS
ING
(PUR
ATA
TAHU
NAN)
LAMPIRAN C
TAHU
N1
WO
N$1
NEW
RUPE
EPE
SO$1
1 RU
PEE
1 FR
ANK
$1BA
HT£1
$11
TAKS
IRAN
KORE
A (S
OUT
H)ZE
ALAN
DPA
KIST
ANPH
ILS’
PORE
SRI L
ANKA
SWIT
ZERL
AND
TAIW
ANTH
AIUK
USA
EURO
1994
-1.3
943
0.092
80.0
970
1.594
20.0
538
-0.0
995
0.101
83.8
740
2.576
3-
1995
-1.5
574
0.086
40.0
998
1.716
80.0
535
-0.0
994
0.104
44.0
213
2.626
7-
1996
-1.5
131
0.080
10.0
983
1.772
00.0
496
-0.0
950
0.100
83.9
683
2.511
6-
1997
-1.7
339
0.070
50.0
962
1.789
20.0
459
-0.0
919
0.099
53.9
305
2.520
9-
1998
0.003
01.9
007
0.069
90.0
959
1.934
60.0
492
-0.1
003
0.090
54.7
807
2.912
2-
1999
0.002
82.1
099
0.081
60.0
965
2.343
80.0
607
2.709
20.1
173
0.095
76.4
916
3.917
7-
2000
/py0.0
032
2.031
00.0
746
0.098
22.2
626
0.054
22.5
579
0.118
80.1
014
6.204
43.8
000
-
2000
/cy0.0
034
1.755
70.0
714
0.087
42.2
270
0.050
02.2
753
0.123
00.0
959
5.821
13.8
000
-
2001
0.003
01.6
148
0.062
30.0
753
2.143
60.0
430
2.277
60.1
137
0.086
35.5
292
3.800
0-
2002
0.003
11.7
790
0.064
30.0
745
2.143
40.0
402
2.471
80.1
113
0.089
35.7
623
3.800
03.6
254
2003
0.003
22.2
299
0.066
50.0
709
2.203
80.0
398
2.851
20.1
117
0.092
56.2
699
3.800
04.3
339
2004
0.003
32.5
495
0.065
80.0
685
2.270
80.0
379
3.092
50.1
150
0.095
37.0
348
3.800
04.7
725
TAHU
N$1
DINA
R$1
$11
RENM
INBI
1 RI
YAL
1 RA
ND1
KRO
NE$1
1 RU
PEE
1 RU
PIAH
1 YE
NTA
KSIR
ANAU
ST.
BA
HR
AIN
BR
UN
EIC
AN
AD
ACH
INA
ARAB
SAU
DIS.
AFRI
CANO
RWAY
HKIN
DIA
INDO
NESI
AJA
PAN
1994
1.756
16.8
367
1.594
22.0
022
--
--
0.333
30.0
855
0.001
20.0
232
1995
1.917
86.9
677
1.716
81.9
272
--
--
0.340
10.0
839
0.001
20.0
257
1996
1.868
06.6
620
1.772
01.8
300
--
--
0.324
80.0
779
0.001
10.0
269
1997
1.974
56.6
861
1.789
21.8
507
--
--
0.326
00.0
716
0.001
10.0
236
1998
2.121
37.7
248
1.934
62.0
981
0.352
2-
--
0.376
20.0
799
0.001
00.0
240
1999
2.471
210
.3919
2.343
82.6
480
0.474
5-
--
0.505
70.0
953
0.000
40.0
301
2000
/py2.4
748
10.08
002.2
626
2.581
00.4
633
--
-0.4
942
0.089
10.0
005
0.033
8
2000
/cy2.2
350
10.08
392.2
270
2.584
90.4
636
--
0.437
10.4
925
0.085
50.0
005
0.035
6
2001
1.987
412
.5202
2.143
62.4
793
0.463
7-
-0.4
274
0.492
10.0
814
0.000
40.0
316
2002
2.085
110
.0815
2.143
42.4
444
0.463
71.0
234
0.366
50.4
831
0.492
10.0
790
0.000
40.0
307
2003
2.496
710
.0812
2.203
82.7
407
0.463
71.0
234
0.509
20.5
433
0.492
80.0
824
0.000
40.0
331
2004
2.827
710
.0822
2.270
82.9
533
0.463
71.0
234
0.597
80.5
701
0.492
70.0
847
0.000
40.0
354
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
Lampiran m.s -5
1. Tuntutan & Perbelanjaan KhasKod Tuntutan Rujukan101 Peralatan orang hilang upaya Perenggan 34(6)(e)
102 Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa Perenggan 34(6)(f)dan Pustaka
103 Perbelanjaan perpustakaan (maksimum RM100,000) Perenggan 34(6)(g)
104 Perbelanjaan kebajikan Perenggan 34(6)(h)
105 Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri Perenggan 34(6)(i)
106 Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan Perenggan 34(6)(j)
107 Perbelanjaan menganjur aktiviti-aktiviti kesenian dan kebudayaan tempatan Perenggan 34(6)(k)serta negara-negara asing:
- terhad RM300,000 bagi keseluruhan perbelanjaan
- terhad RM200,000 bagi penganjuran kesenian dan kebudayaan negara asing
110 Perbelanjaan penyelidikan saintifik Subseksyen 34(7)
114 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan teknologi maklumat P.U.(A) 51-2000
116 Sumbangan bagi membiayai perubatan atau rawatan penyakit serius Subseksyen 44(6)
117 Latihan amali kepada individu bukan pekerja Perenggan 34(6)(n)
120 Pelaburan dalam syarikat modal teroka P.U.(A) 212/2001
2. Potongan SelanjutnyaKod Tuntutan Rujukan201 Premium insurans bagi pengimportan kargo P.U.(A) 72/1982
202 Penggajian bagi pekerja hilang upaya P.U.(A) 73/1982
204 Premium insurans bagi pengeksportan kargo P.U.(A) 79/1995
205 Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran berasaskan rotan dan kayu P.U.(A) 422/1990
208 Premium insurans bagi kredit eksport P.U.(A) 526/1985
212 Potongan bagi bayaran pengangkutan dari Sabah atau Sarawak P.U.(A) 50/2000ke Semenanjung Malaysia
3. Potongan Dua KaliKod Tuntutan Rujukan301 Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan yang diluluskan Seksyen 34A
302 Bayaran bagi penggunaan perkhidmatan institut atau syarikatpenyelidikan yang diluluskan, syarikat penyelidikan dan kemajuan atau Seksyen 34Bsyarikat penyelidikan dan kemajuan kontrak
304 Perbelanjaan majikan ke atas kemudahan tambang percuma dalam Malaysia P.U.(A) 350/2003kepada pekerja dalam tempoh setahun mulai 1 Jun 2003 hingga 31 Mei 2004
305 Perbelanjaan majikan dalam mengambil bekerja graduan menganggur yang P.U.(A) 266/2004berdaftar dengan Unit Perancang Ekonomi. Potongan ini dibenarkan untuktahun taksiran 2004 dan 2005 sahaja.
306 Perbelanjaan untuk menggalakkan eksport perkhidmatan profesional P.U.(A) 124/2003
LAMPIRAN D: KOD TUNTUTAN
Bil. Nama Negara Kod Bil. Nama Negara KodNegara Negara
1 Afghanistan AF
2 Aland Islands AX
3 Albania AL
4 Algeria DZ
5 American Samoa AS
6 Andorra AD
7 Angola AO
8 Anguilla AI
9 Antarctica AQ
10 Antigua and Barbuda AG
11 Argentina AR
12 Armenia AM
13 Aruba AW
14 Australia AU
15 Austria AT
16 Azerbaijan AZ
17 Bahamas BS
18 Bahrain BH
19 Bangladesh BD
20 Barbados BB
21 Belarus BY
22 Belgium BE
23 Belize BZ
24 Benin BJ
25 Bermuda BM
26 Bhutan BT
27 Bolivia BO
28 Bosnia and Herzegovina BA
29 Botswana BW
30 Bouvet Island BV
31 Brazil BR
32 British Indian Ocean Territory IO
33 Brunei Darussalam BN
34 Bulgaria BG
35 Burkina Faso BF
36 Burundi BI
37 Cambodia KH
38 Cameroon CM
39 Canada CA
40 Cape Verde CV
41 Cayman Islands KY
42 Central African Republic CF
43 Chad TD
44 Chile CL
45 China CN
46 Christmas Island CX
47 Cocos (Keeling) Islands CC
48 Colombia CO
49 Comoros KM
50 Congo CG
51 Congo, The Democratic Republic of the CD
52 Cook Islands CK
53 Costa Rica CR
54 Cote D’ivoire CI
Lampiran m.s -6
LAMPIRAN E: KOD NEGARA
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
Bil. Nama Negara Kod Bil. Nama Negara KodNegara Negara
55 Croatia (local name: Hrvatska) HR
56 Cuba CU
57 Cyprus CY
58 Czech Republic CZ
59 Denmark DK
60 Djibouti DJ
61 Dominica DM
62 Dominican Republic DO
63 East Timor TP
64 Ecuador EC
65 Egypt EG
66 El Salvador SV
67 Equatorial Guinea GQ
68 Eritrea ER
69 Estonia EE
70 Ethiopia ET
71 Falkland Islands (Malvinas) FK
72 Faroe Islands FO
73 Fiji FJ
74 Finland FI
75 France FR
76 France, Metropolitan FX
77 French Guiana GF
78 French Polynesia PF
79 French Southern Territories TF
80 Gabon GA
81 Gambia GM
82 Georgia GE
83 Germany DE
84 Ghana GH
85 Gibraltar GI
86 Greece GR
87 Greenland GL
88 Grenada GD
89 Guadeloupe GP
90 Guam GU
91 Guatemala GT
92 Guinea GN
93 Guinea-Bissau GW
94 Guyana GY
95 Haiti HT
96 Heard and McDonald Islands HM
97 Honduras HN
98 Hong Kong HK
99 Hungary HU
100 Iceland IS
101 India IN
102 Indonesia ID
103 Iran, Islamic Republic of IR
104 Iraq IQ
105 Ireland IE
106 Israel IL
107 Italy IT
108 Jamaica JM
109 Japan JP
110 Jordan JO
111 Kazakhstan KZ
112 Kenya KE
Lampiran m.s -7
Bil. Nama Negara Kod Bil. Nama Negara KodNegara Negara
113 Kiribati KI114 Korea, Democratic People’s KP
Republic of
115 Korea, Republic of KR
116 Kuwait KW
117 Kyrgyzstan KG
118 Laos People’s Democratic Republic LA
119 Latvia LV
120 Lebanon LB
121 Lesotho LS
122 Liberia LR
123 Libyan Arab Jamahiriya LY
124 Liechtenstein LI
125 Lithuania LT
126 Luxembourg LU
127 Macao MO
128 Macedonia, The Former MKYugoslav Republic of
129 Madagascar MG
130 Malawi MW
131 Malaysia MY
132 Maldives MV
133 Mali ML
134 Malta MT
135 Marshall Islands MH
136 Martinique MQ
137 Mauritania MR
138 Mauritius MU
139 Mayotte YT
140 Mexico MX
141 Micronesia, Federated States of FM
142 Moldova, Republic of MD
143 Monaco MC
144 Mongolia MN
145 Montserrat MS
146 Morocco MA
147 Mozambique MZ
148 Myanmar MM
149 Namibia NA
150 Nauru NR
151 Nepal NP
152 Netherlands NL
153 Netherlands Antilles AN
154 New Caledonia NC
155 New Zealand NZ
156 Nicaragua NI
157 Niger NE
158 Nigeria NG
159 Niue NU
160 Norfolk Island NF
161 Northern Mariana Islands MP
162 Norway NO
163 Oman OM
164 Pakistan PK
165 Palau PW
166 Palestinian Territory, Occupied PS
167 Panama PA
168 Papua New Guinea PG
169 Paraguay PY
170 Peru PE
Lampiran m.s -8
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
Bil. Nama Negara Kod Bil. Nama Negara KodNegara Negara
171 Philippines PH
172 Pitcairn PN
173 Poland PL
174 Portugal PT
175 Puerto Rico PR
176 Qatar QA
177 Reunion RE
178 Romania RO
179 Russian Federation RU
180 Rwanda RW
181 Saint Kitts and Nevis KN
182 Saint Lucia LC
183 Saint Vincent and the Grenadines VC
184 Samoa WS
185 San Marino SM
186 Sao Tome and Principe ST
187 Saudi Arabia SA
188 Senegal SN
189 Serbia and Montenegro CS
190 Seychelles SC
191 Sierra Leone SL
192 Singapore SG
193 Slovakia (Slovak Republic) SK
194 Slovenia SI
195 Solomon Islands SB
196 Somalia SO
197 South Africa ZASouth Georgia and the SouthSandwich Islands
199 Spain ES
200 Sri Lanka LK
201 St. Helena SH
202 St. Pierre and Miquelon PM
203 Sudan SD
204 Suriname SR
205 Svalbard and Jan Mayen Islands SJ
206 Swaziland SZ
207 Sweden SE
208 Switzerland CH
209 Syrian Arab Republic SY
210 Taiwan, Province of China TW
211 Tajikistan TJ
212 Tanzania, United Republic of TZ
213 Thailand TH
214 Timor - Leste TL
215 Togo TG
216 Tokelau TK
217 Tonga TO
218 Trinidad and Tobago TT
219 Tunisia TN
220 Turkey TR
221 Turkmenistan TM
222 Turks and Caicos Islands TC
223 Tuvalu TV
224 Uganda UG
225 Ukraine UA
226 United Arab Emirates AE
227 United Kingdom GB
228 United States US
Lampiran m.s -9
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
GS198
Bil. Nama Negara Kod Bil. Nama Negara KodNegara Negara
229 United States Minor Outlying Islands UM
230 Uruguay UY
231 Uzbekistan UZ
232 Vanuatu VU
233 Vatican City State (Holy See) VA
234 Venezuela VE
235 Vietnam VN
236 Virgin Islands (British) VG
237 Virgin Islands (U.S.) VI
238 Wallis and Futuna Islands WF
239 Western Sahara EH
240 Yemen YE
241 Yugoslavia YU
242 Zambia ZM
243 Zimbabwe ZW
Lampiran m.s -10
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
Lampiran m.s -11
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
Fi bagiPerkhidmatan
Teknikal%
1 Albania** 10 10 10
2 Argentina* 15 10 10
3 Australia 15 10 TIADA
4 Austria 15 10 10
5 Bahrain 5 8 10
6 Bangladesh 15 10 10
7 Belgium 10 10 10
8 Canada 15 10 10
9 China 10 10 10
10 Croatia 10 10 10
11 Czech Republic 12 10 10
12 Denmark 15 10 10
13 Egypt** 15 10 10
14 Fiji 15 10 10
15 Finland 15 10 10
16 France 15 10 10
17 Germany 15 10 TIADA
18 Hungary 15 10 10
19 India 15 10 10
20 Indonesia 15 10 10
21 Ireland 10 8 10
22 Italy 15 10 10
23 Japan 10 10 10
24 Jordan 15 10 10
25 Krygyztan 10 10 10
26 Lebanon 10 8 10
27 Luxembourg 10 8 8
28 Malta 15 10 10
29 Mauritius 15 10 10
30 Mongolia 10 10 10
LAMPIRAN F: PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI (PPPDK)KADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN KEPADA BUKANPEMASTAUTIN SEPERTI PADA 1 JULAI 2004
Bil. Negara Faedah Royalti% %
Lampiran m.s -12
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
Fi bagiPerkhidmatan
Teknikal%
Bil. Negara Faedah Royalti% %
31 Myanmar** 10 10 10
32 Namibia** 10 5 5
33 Netherlands 10 8 8
34 New Zealand 15 10 10
35 Norway 15 10 10
36 Pakistan 15 10 10
37 Papua New Guinea 15 10 10
38 Philippines 15 10 10
39 Poland 15 10 10
40 Romania 15 10 10
41 Russia 15 10 10
42 Saudi Arabia* 15 10 10
43 Singapore 15 10 10
44 South Korea 15 10 10
45 Sri Lanka 10 10 10
46 Sudan** 10 10 10
47 Sweden 15 10 10
48 Switzerland 10 10 10
49 Thailand 15 10 10
50 Turkey 15 10 10
51 United Arab Emirates 5 10 10
52 United Kingdom 10 8 8
53 United States of America* 15 10 10
54 Uzbekistan 10 10 10
55 Vietnam 10 10 10
56 Zimbabwe** 10 10 10
Nota:1. Tiada cukai pegangan dikenakan ke atas dividen yang dibayar oleh syarikat Malaysia.2. Pada kebiasaannya pembayaran royalti yang diluluskan atau royalti industri yang diluluskan dan faedah atas pinjaman yang
diluluskan kepada bukan pemastautin tidak dikenakan cukai.3. Di mana kadar cukai yang berkaitan dengan pembayaran di atas tidak dinyatakan secara khusus di dalam PPPDK, kadar cukai
yang tercatit di dalam Akta Cukai Pendapatan 1967 diambil pakai.4. Sekiranya kadar cukai yang tercatit di dalam Akta Cukai Pendapatan 1967 lebih rendah daripada kadar cukai maksima yang
dinyatakan di dalam PPPDK, kadar cukai yang lebih rendah diambil pakai.5. Bagi negara Taiwan, pelepasan cukai dua kali diberikan kepada Taipei Economic and Cultural Office di Malaysia melalui
Perintah Pelepasan Cukai Pendapatan.(i) P.U.(A) 201 (1998)(ii) P.U.(A) 202 (1998)
* Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) terhad** Belum berkuatkuasa
A PERTANIAN, PERHUTANAN DAN PEMBURUAN
01111 Menanam padi01112 Menanam tembakau01113 Menanam tebu01114 Menanam ubi kayu01115 Ladang getah01116 Kebun kecil getah01117 Ladang kelapa sawit01118 Kebun kecil kelapa sawit01119 Menanam tanaman lain t.t.m. (contoh: ubi keledek, ubi keladi, jagung, kacang tanah, sagu)01121 Menanam sayur-sayuran (termasuk cendawan)01129 Menanam pokok bunga bagi tujuan tanaman atau hiasan01131 Menanam koko01132 Menanam teh01133 Menanam kopi01134 Menanam nenas01135 Menanam pisang01136 Menanam pokok lada (“pepper”)01137 Menanam kelapa (ladang dan kebun kecil)01138 Menanam durian01139 Menanam buah-buahan lain (termasuk tanaman campuran)01211 Menternak lembu01212 Menternak ayam-itik01213 Menternak babi01219 Ternakan-ternakan lain01300 Perladangan campuran01400 Perkhidmatan pertanian dan penternakan haiwan kecuali aktiviti veterinar01500 Pemburuan, pemerangkapan dan pembiakan untuk pemburuan termasuk perkhidmatan berkaitan02001 Pembalakan (kecuali pembalakan kayu getah)02002 Pengumpulan rotan dan hasil hutan yang lain02003 Pengeluaran arang (dihasilkan di dalam hutan)02004 Mengutip sagu02005 Mengutip sarang burung02006 Pembalakan kayu getah02009 Perkhidmatan perhutanan t.t.m.
B PERIKANAN
05001 Perikanan laut dalam dan pesisir pantai05002 Perikanan air tawar05003 Akuakultur05009 Perikanan t.t.m.
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
Lampiran m.s -13
LAMPIRAN G: KOD PERNIAGAAN
C PERLOMBONGAN DAN KUARI
10100 Melombong arang batu dan lignit; mengeluar gambut11100 Mengeluar minyak mentah dan gas asli11200 Perkhidmatan sampingan yang berkaitan dengan pengeluaran minyak mentah dan gas asli tidak termasuk
peninjauan (“surveying”)12000 Melombong uranium dan bijih thorium13100 Melombong bijih besi13201 Melombong bijih timah13202 Amang “retreatment”13203 Melombong tembaga13204 Melombong emas13205 Melombong bauksit13206 Melombong ilmenite13209 Melombong bijih logam bukan-ferus yang lain14101 Kuari granit14102 Kuari batu kapur14103 Melombong pasir dan batu kelikir14104 Melombong kaolin (“china clay”)14105 Melombong tanah liat bola/tanah liat plastik (“ball clay”/“plastic clay”)14106 Melombong tanah liat yang lain14107 Melombong barytes14108 Melombong batu silica14109 Kuari batu-batan lain t.t.m.14211 Mengeluar guano dan batu fosfat14219 Melombong galian bahan kimia dan baja yang lain14220 Mengeluar garam14290 Melombong dan mengkuari t.t.m.
D PENGILANGAN
Pengeluaran, pemerosesan dan pengawetan daging, ikan, buah, sayur, minyak dan lemak
15111 Ayam itik dan produk ayam itik15119 Memproses dan mengawet produk daging yang lain15120 Ikan dan produk ikan15131 Mengetin nenas15139 Mengetin dan mengawet buah-buahan dan sayur-sayuran yang lain15141 Minyak kelapa15142 Minyak kelapa sawit mentah15143 Minyak kelapa sawit bertapis15144 Minyak isirong kelapa sawit15149 Minyak dan lemak sayur dan binatang yang lain
Mengilang produk tenusu
15201 Membuat aiskrim15202 Susu pekat, susu tepung dan susu cair
Lampiran m.s - 14
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
15209 Produk tenusu yang lainMengilang produk bijian, kanji dan produk kanji dan makanan haiwan ternakan
15311 Padi15312 Tepung15319 Pengilangan bijian-bijian lain (termasuk bijirin sarapan)15321 Kanji15322 Glukos dan sirap glukos, maltos15323 Sagu dan tepung/produk ubi kayu15329 Produk kanji yang lain15330 Mengilang makanan haiwan yang tersedia
Mengilang produk-produk makanan yang lain
15411 Biskut15412 Roti, kek dan produk “bakery” yang lain15420 Gula15431 Produk koko15432 Produk coklat dan konfeksi gula15440 Makaroni, mee dan produk-produk seumpamanya15491 Ais (tidak termasuk ais kering)15492 Kopi15493 Teh15494 Rempah dan sebuk rempah kari15495 Kacang dan produk kacang15496 Sos termasuk ekstrak perasa seperti monosodium glutamat15497 Snek seperti keropok ikan/kentang/ubi kayu/pisang15499 Produk makanan lain t.t.m
Mengilang minuman
15510 Menyuling dan mengadun arak; pengeluaran alkohol dari bahan yang ditapaikan (tidak termasuk minumankeras malt dan malt)
15520 Wain15530 Minuman keras malt dan malt15541 Minuman ringan dan air bergas15542 Air mineral
Mengilang produk tembakau
16000 Mengilang produk tembakau
Memintal, menenun dan menyempurnakan tekstil
17111 Memintal dan menenun bahan asli (“natural fibre”)17112 Memintal dan menenun tekstil buatan (“man-made fibre”)17121 Mencelup, meluntur, mencetak dan menyempurnakan benang dan fabrik (tidak termasuk batik)17122 Membuat batik
Mengilang tekstil lain
17210 Barang-barang daripada tekstil kecuali pakaian17220 Permaidani dan alas lantai17230 Tali, tali-temali, tali-pintal dan jaring17291 Kerja tangan memintal dan menenun
Lampiran m.s -15
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
17299 Tekstil lain t.t.m.Mengilang fabrik dan barangan yang dikait dan dikrusye
17300 Fabrik dan barangan yang dikait dan dikrusye
Mengilang pakaian selain daripada pakaian bulu binatang
18101 Mengilang pakaian18102 Menjahit pakaian/membuat baju yang ditempah khas18109 Mengilang pakaian t.t.m.
Membersih dan mewarna bulu binatang; mengilang barangan daripada bulu binatang
18200 Membersih dan mewarna bulu binatang; mengilang barangan daripada bulu binatang
Menyamak dan membersih kulit, mengilang bagasi, beg tangan, pelana dan peralatan kuda
19110 Menyamak dan membersih kulit19120 Bagasi, beg tangan, pelana, peralatan kuda dan bahan gantian kulit
Mengilang kasut
19200 Kasut
Mengilang papan dan produk kayu
20100 Mengilang papan dan mengetam kayu20211 Kepingan venir dan papan lapis20212 Laminboard dan papan serpai20220 Alat-alat pertukangan kayu dan kerja tangan20230 Bekas dari kayu dan rotan20291 Arang20299 Produk-produk lain daripada kayu, rotan, gabus dan jerami t.t.m.
Mengilang kertas dan produk kertas
21010 Palpa, kertas dan papan kertas (“paperboard”)21020 Kertas berombak (“corrugated paper”) dan kotak daripada kertas dan papan kertas21091 Kertas karbon21092 Sampul surat, kad atau poskad kosong21093 Tisu tandas, tisu, kertas kesat mulut21094 Barang-barang kertas untuk kegunaan rumah (contoh: pinggan dan cawan kertas, straw)21095 Tuala wanita, napkin pakai buang bagi bayi21096 Kertas bergam/berpelekat dalam bentuk gulung atau kepingan dan label, kertas dinding21097 Kertas kegunaan sembahyang dan pengkebumian21099 Barang-barang palpa, kertas dan papan kertas t.t.m.
Penerbitan
22110 Buku-buku, brosur, buku-buku muzik dan penerbitan lain22120 Suratkhabar, jurnal dan periodikal22130 Penerbitan media berekod kecuali rakaman semula (22300), penerbitan wayang dan video (92111) dan
perisian komputer (72200)22190 Penerbitan-penerbitan lain
Lampiran m.s - 16
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
Percetakan dan aktiviti perkhidmatan yang berkaitan
22210 Percetakan22220 Perkhidmatan berkaitan dengan percetakan (termasuk penjilidan)
Menghasil semula media rakaman
22300 Menghasil semula media rakaman (termasuk rekod, video, pita komputer, perisian, filem. Tidak termasukpercetakan dan merekod bunyi (92492)
Mengilang kimia dan produk kimia, petroleum dan arang batu
23100 Produk “coke oven”23200 Produk petroleum bertapis23300 Memproses bahan api nuklea
Mengilang bahan kimia asas
24111 Gas industri (mampat, cecair atau pejal)24119 Bahan kimia asas industri yang lain tidak termasuk baja dan kompaun nitrogen24120 Baja dan kompaun nitrogen24130 Plastik bentuk asal, polimer asli dan getah tiruan
Mengilang produk-produk kimia lain
24210 Racun perosak dan produk agrokimia yang lain24221 Cat, varnis dan bahan-bahan salutan seumpamanya dan mastik24222 Dakwat percetakan24230 Ubat/farmasi, bahan kimia perubatan dan produk botani24240 Sabun dan serbuk pencuci, bahan pencuci dan pengilat, pewangi, alat solek dan kegunaan di bilik mandi
seperti ubat gigi, syampu dll24290 Produk kimia lain t.t.m.24300 Gentian buatan (“man-made fibres”)
Mengilang produk getah
25111 Tayar dan tiub25112 Tayar celup25191 Mengilang semula getah dan memproses susu getah25192 Rumah asap getah25193 Sarung tangan getah25199 Produk-produk getah lain t.t.m.
Mengilang produk plastik
25201 Produk plastik menggunakan acuan (“blow moulded”)25202 Produk plastik “extruded”25203 Beg plastik dan filem25204 Produk plastik (gentian tegas bertetulang)25205 Produk busa plastik25206 Komponen plastik (pengacuan suntikan)
Lampiran m.s - 17
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
25209 Keluaran plastik t.t.m.Mengilang kaca dan produk kaca
26100 Kaca dan produk kaca
Mengilang produk galian bukan-logam t.t.m.
26910 Tembikar bukan berstruktur dan bukan refraktori26920 Produk tembikar refraktori26930 Produk tanah liat dan tembikar yang berstruktur dan bukan refraktori26941 Simen hidrolik26942 Kapur dan plaster26951 Konkrit siap bancuh26959 Produk-produk konkrit, simen dan plaster yang lain26960 Memotong, membentuk dan menyempurnakan batu26990 Produk galian bukan logam yang lain t.t.m.27100 Mengilang produk besi dan keluli asas27201 Peleburan timah27209 Logam berharga dan bukan ferus yang lain27310 Mengacuankan besi dan keluli27320 Mengacuankan logam bukan ferus
Mengilang produk buatan logam
28110 Produk logam struktur (“structural metal”)28120 Tangki, takungan dan bekas logam28910 Menukang, menekan, menghentakkan dan menguling besi panas; metalurgi serbuk28920 Menyalut logam, kerja-kerja kejuruteraan mekanikal am berasaskan bayaran fi atau kontrak28930 Pisau, garpu, sudu, senduk, peralatan tangan dan barang besi yang umum28991 Tin dan kotak logam28992 Dawai dan produk dawai dan kancing logam28993 Produk loyang, tembaga, pewter dan aluminium28999 Barang-barang buatan logam lain t.t.m.
Mengilang mesin untuk kegunaan am
29110 Mesin dan mesin turbin selain daripada untuk kapal terbang dan kenderaan29120 Pam, penekan, paip dan injap29130 “Bearing”, “gear”, “gearing” dan kelengkapan/peralatan bagi kenderaan yang dipandu29140 Ketuhar, relau dan pembakar relau29150 Peralatan untuk mengangkat dan mengendali (“lifting and handling equipment”)29191 Mesin penyaman udara, pengalih udara dan penyejuk29199 Mesin-mesin lain untuk kegunaan am t.t.m.
Mengilang mesin kegunaan khusus
29210 Mesin pertanian dan perhutanan29220 Mesin perkakas kecil29230 Mesin untuk metalurgi29240 Mesin untuk kerja-kerja perlombongan, kuari dan pembinaan29250 Mesin memproses makanan, minuman dan tembakau29260 Mesin membuat tekstil, pakaian dan produk kulit29270 Senjata dan peluru29290 Mesin-mesin lain untuk kegunaan khusus t.t.m.
Lampiran m.s - 18
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
29300 Peralatan rumah t.t.m. (contoh: peti sejuk, mesin pencuci pakaian, ketuhar dll)
Mengilang mesin pejabat, perakaunan dan komputeran
30001 Mesin pejabat dan perakaunan30002 Komputer dan peralatan komputer
Mengilang motor elektrik, generator dan transformer
31100 Motor elektrik, generator dan transformer
Mengilang peralatan pengedaran dan kawalan elektrik
31200 Peralatan pengedaran dan kawalan elektrik
Mengilang kabel dan wayar telekomunikasi
31301 Kabel dan wayar telekomunikasi31302 Kabel dan wayar kuasa letrik31309 Wayar dan kabel penebat yang lain t.t.m.
Mengilang akumulator, sel asas dan bateri asas
31400 Akumulator, sel asas dan bateri asas;
Mengilang lampu elektrik dan kelengkapan pengcahayaan
31500 Lampu elektrik dan kelengkapan pengcahayaan31600 Mengilang alat letrik rumah31900 Kelengkapan elektrik lain t.t.m.
Mengilang injap dan tiub elektronik dan komponen elektronik lain
32101 Alat semikonduktor32102 Injap dan tiub elektronik dan papan litar bercetak32109 Komponen elektronik yang lain t.t.m.
Mengilang pemancar dan alat penerima televisyen dan radio, dan peralatan talian telefon dan telegraf
32200 Pemancar televisyen dan radio, dan peralatan talian telefon dan telegraf32300 Alat penerimaan (“receivers”) siaran televisyen dan radio, peralatan rakaman suara atau video atau alat
menghasil semula, dan barangan berkaitan
Mengilang peralatan dan instrumen perubatan dan peralatan untuk tujuan lain, selain daripada instrumenoptik
33110 Kelengkapan perubatan dan pembedahan, dan peralatan ortopedik33120 Instrumen dan peralatan untuk mengukur, memeriksa, menguji, mengemudi dan tujuan-tujuan lain kecuali
peralatan kawalan proses industri33130 Peralatan kawalan proses industri
Lampiran m.s - 19
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
Mengilang instrumen optik dan kelengkapan fotografi
33201 Instrumen optik33202 Peralatan fotografi
Mengilang jam tangan dan jam
33300 Jam tangan dan jam
Mengilang kenderaan bermotor
34100 Kenderaan bermotor
Mengilang badan/gerabak untuk kenderaan bermotor, mengilang trailer dan separuh trailer
34200 Badan/gerabak untuk kenderaan bermotor, mengilang trailer dan separuh trailer
Mengilang alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor dan enjin kenderaan
34300 Alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor dan enjin kenderaan
Kapal, lokomotif, kapal udara
35110 Membina dan membaiki kapal35120 Membina dan membaiki bot kegunaan sukan atau riadah35200 Lokomotif keretapi dan “tramway”, dan “rolling stock”35300 Kapal udara dan kapal angkasa
Mengilang alat pengangkutan
35910 Motosikal35920 Basikal dan pengangkutan beroda bagi orang sakit35990 Alat pengangkutan t.t.m
Mengilang perabut
36101 Perabut kayu dan rotan36102 Perabut logam36109 Perabut lain kecuali diperbuat daripada batu, konkrit atau seramik
Mengilang barang-barang lain
36910 Barang kemas dan barang yang berkaitan36920 Alat muzik36930 Peralatan sukan36940 Permainan dan permainan kanak-kanak36991 Penyapu, berus dan mop36992 Pen, pensil dan bekalan kegunaan pejabat dan pelukis36993 Payung36999 Mengilang barang lain t.t.m.
Mengitar semula sisa dan sekerap logam
37101 Mengitar semula tin37109 Mengitar semula lain-lain sisa dan sekerap logam
Lampiran m.s - 20
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
37201 Mengitar semula “textile fibres”37202 Mengitar semula getah37209 Mengitar semula sisa dan sekerap bukan-logam
E BEKALAN ELEKTRIK, GAS DAN AIR
40100 Pengeluaran, pengumpulan dann pengedaran elektrik40200 Mengilang gas dan mengedar bahan api bergas melalui saluran40300 Bekalan wap dan air panas41000 Pengumpulan, penapisan dan pengedaran air
F PEMBINAAN
Penyediaan tapak
45101 Merobohkan bangunan atau struktur-struktur lain dan membersihkan tapak45102 Kerja-kerja penyediaan tanah (seperti menambak, merata dan membuang tanah)45103 Menyediakan tapak perlombongan tidak termasuk penyediaan tapak lombong minyak dan gas45104 Kerja-kerja penebusgunaan (“reclamation”) tanah45109 Kerja-kerja penyediaan tapak t.t.m.
Membina sepenuh atau sebahagian; kejuruteraan awam
45201 Bangunan kediaman45202 Bangunan bukan kediaman45203 Pembinaan jalan raya, jambatan, terowong, jejambat, lebuhraya, jalan keretapi, padang terbang (“airfields”),
pelabuhan dll45204 Pembinaan empangan, sistem pengairan, sistem perparitan dan kumbahan, saluran paip dan kerja-kerja
projek air yang lain45205 Talian komunikasi dan kuasa45206 Kemudahan sukan termasuk stadium, padang golf dll45209 Kejuruteraan awam yang lain
Pemasangan bangunan (termasuk pembaikan)
45301 Kerja memasang paip dan tangki kebersihan, dan pembetungan45302 Pendawaian letrik dan kerja pemasangan45303 Kerja pembinaan pagar dan susur45304 Kerja pembinaan eskalator dan lif45305 Kerja pembinaan kelengkapan gas45306 Kerja pemasangan sistem-sistem pencegah kebakaran, keselamatan dan telekomunikasi45307 Kerja pemasangan alat-alat pemanas, penyaman dan pengalih udara dan alat penyejuk45309 Kerja pemasangan lain t.t.m.
Penyempurnaan bangunan (termasuk pembaikan)
45401 Kerja-kerja yang menyumbang kepada penyempurnaan bangunan45402 Mengecat dan menghias45403 Mengempelas lantai, pertukangan kayu kemasan, kerja akustik dan pembersihan bahagian luaran45409 Kerja penyempurnaan lain t.t.m.
Lampiran m.s - 21
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
Menyewa kelengkapan binaan atau meroboh bersama dengan operator
45500 Menyewa kelengkapan binaan atau meroboh bersama dengan operator
G PERDAGANGAN BORONG DAN RUNCIT
Penjualan kenderaan bermotor
50101 Jualan borong kereta, van dan pacuan 4-roda-baru50102 Jualan borong kereta, van dan pacuan 4-roda-terpakai50103 Jualan borong kenderaan industri dan komersil-baru50104 Jualan borong kenderaan industri dan komersil-terpakai50109 Jualan borang kenderaan bermotor yang lain50111 Jualan runcit kereta, van dan pacuan 4-roda-baru50112 Jualan runcit kereta, van dan pacuan 4-roda-terpakai50119 Jualan runcit kenderaan bermotor t.t.m.
Penyenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor
50201 Menyenggara dan membaiki kereta, van dan pacuan 4-roda50202 Menyenggara dan membaiki kenderaan industri dan komersil:
Penjualan alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor
50301 Jualan borong alat ganti dan aksesori kereta, van dan pacuan 4-roda50302 Jualan borong alat ganti dan aksesori kenderaan industri dan komersil50303 Jualan runcit alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor50401 Jualan borong motosikal, alat ganti dan aksesori yang berkaitan50402 Jualan runcit motosikal, alat ganti dan aksesori yang berkaitan
Penjualan runcit bahan api (“fuel”) automotif (minyak petrol dan pelincir)
50500 Jualan runcit bahan api automotif
Jualan borong berasaskan bayaran fi atau kontrak
51100 Jualan borong berasaskan bayaran fi atau kontrak
Jualan borong bahan mentah pertanian, ternakan, makanan, minuman dan tembakau
51211 Getah51212 kelapa Sawit51213 Binatang ternakan51214 Kayu balak dan kayu gergaji51215 Pokok dan tumbuhan dipasu51219 Produk pertanian lain t.t.m.51221 Daging, ayam/itik dan telor51222 Ikan dan makanan laut yang lain51223 Buah-buahan51224 Sayur-sayuran51231 Beras, biji-bijian lain, tepung dan gula51232 Produk tenusu
Lampiran m.s - 22
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
51233 Konfeksi51234 Biskut, kek, roti dan produk-produk bakeri yang lain51235 Kopi, teh dan minuman “beverage” lain51236 Minuman ringan dan air mineral51237 Bir, wain dan arak51238 Tembakau, cerut, rokok dan lain-lain51239 Makanan lain (contoh: mee, kueh teow, kulit wantan dan produk yang berkaitan, minyak masak, makanan dalam
tin dll)
Jualan borong barangan rumah
51311 Tekstil, pakaian, linen, tuala dan selimut51312 Kasut51321 Perkakas dan peralatan sukan51322 Basikal dan alat berkaitan51323 Permainan dan permainan kanak-kanak51324 Barang kulit dan barang untuk perjalanan (kecuali kasut dan pakaian kulit)51325 Kraftangan dan bunga tiruan51326 Bunga (telah potong) dan tumbuhan51391 Barang-barang farmasi, ortopedik dan perubatan, minyak wangi, kosmetik dan kelengkapan dandanan diri
(“toiletries”)51392 Buku, surat khabar, majalah dan alat tulis51393 Barang kemas, jam dan jam tangan, dan barang-barang perak51394 Peralatan dan bekalan fotografi51395 Barangan optikal51396 Perkakasan (“hardware”) rumah, perkakas dapur, barangan tembikar, kaca, hiasan dll51397 Peralatan rumah, radio dan televisyen, alat muzik, rekod dan pita muzik51398 Perabut, kelengkapan, kertas dinding dan penutup lantai (“floor coverings”)51399 Barangan rumah yang lain, contoh: bahan pencuci, barangan konsumer yang lain
Jualan borong produk perantaraan bukan-pertanian, sisa dan sekerap
51411 Petrol, disel, minyak pelincir dll.51412 Gas petroleum cair51419 Bahan api dalam bentuk pepejal, cecair dan gas serta produk yang berkaitan (contoh: arang, minyak tanah,
parafin, kayu api dll)51420 Logam, bijih logam dan logam buatan51431 Balak, balak digergaji, papan lapis, venir dan produk yang berkaitan51432 Bahan binaan, perkakasan untuk pembina, peralatan untuk pemasangan paip dan alat pemanas51491 Baja51492 Sekerap logam51493 Bahan bukan logam51499 Produk perantaraan, sisa dan sekerap t.t.m.
Jualan borong mesin, kelengkapan dan bekalan
51511 Kelengkapan dan aksesori telekomunikasi51512 Komponen elektrik dan elektronik, dan aksesori pendawaian51520 Mesin pejabat dan kelengkapan perniagaan (contoh: mesin daftar tunai)51530 Perkakasan, perisian dan peralatan komputer
Lampiran m.s - 23
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
51591 Mesin dan kelengkapan untuk perindustrian, pertanian, pembinaan dan kejuruteraan awam51592 Lif, eskalator, penyaman udara, alat-alat keselamatan dan pencegah kebakaran51593 Kelengkapan dan peralatan marin, kapal udara dan pengangkutan t.t.m51599 Mesin dan kelengkapan lain t.t.m. contoh: peralatan kegunaan profesional, saintifik dan kepersisan (“precision”)
Jualan borong lain-lain
51911 Ikan akuarium, burung, dan haiwan peliharaan yang lain51912 Makanan haiwan/haiwan peliharaan51913 Bahan kulit dan PVC51915 Kertas, produk selofan (“cellophone”) dan bahan pembungkus51916 Bekalan untuk pertanian dan ladang (contoh: biji-benih, stok bagi tapak semaian dan hortikultur)51919 Komoditi spesifik t.t.m.51920 Kedai jualan borong am (“non-specialized wholesale stores”)
Perdagangan runcit am di kedai/gedung
52111 Kedai runcit (“provision stores”)52112 Pasaraya52113 Pasar Mini52114 “Convenience store”52191 Gedung serbaneka (“department store”)52192 Gedung serbaneka dan pasaraya52193 Wakil penjual akhbar dan kedai runcit52199 Jualan runcit am yang lain t.t.m.
Jualan runcit makanan, minuman dan tembakau di kedai khusus (“specialized stores”)
52211 Daging dan ayam/itik (segar atau dibekukan)52212 Ikan dan makanan laut yang lain52213 Buah-buahan52214 Sayur-sayuran52221 Beras, tepung dan biji-bijian lain52222 Konfeksi (gula-gula dll)52223 Biskut, kek, roti dan produk bakeri yang lain52224 Bir, wain dan arak52225 Minuman ringan52226 Teh, kopi dan minuman “beverage” lain52227 Tembakau, cerut, rokok dan lain-lain52229 Mee, kuey teow, mee hoon, kulit wantan dan makanan lain t.t.m. (termasuk makanan dalam tin, minyak masak,
gula, produk tenusu dll)
Jualan runcit barang-barang baru yang lain di kedai khusus
52310 Barang farmasi, perubatan dan ortopedik, minyak wangi, kosmetik dan kelengkapan dandanan diri (“toiletries”)52321 Tekstil, linen, tuala, selimut dll.52322 Barangan pakaian dan pakaian berbulu dan aksesori pakaian52323 Kasut52324 Barangan kulit dan aksesori perjalanan52331 Barang-barang kegunaan rumah, dapur, pinggan-mangkuk, kaca, hiasan dll.52332 Perkakas elektrik rumah, kelengkapan radio dan televisyen
Lampiran m.s - 24
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
52333 Perabut dan kelengkapan52334 Lampu dan aksesori lampu52339 Perkakas dan kelengkapan rumah t.t.m.52340 Perkakasan (“hardware”), cat dan kaca52351 Peralatan sukan dan rekreasi52352 Basikal52353 Permainan dan permainan kanak-kanak52354 Alat muzik, pita muzik, rekod, cakera padat dan pita video52355 Ikan-ikan akuarium52356 Haiwan dan burung peliharaan serta makanan haiwan peliharaan52359 Barang rekreasi yang lain seperti lukisan, wang siling dll.52360 Komputer, kelengkapan komputer, perisian (“non-customized software”) dan mesin cetak52370 Peralatan telekomunikasi52381 Peralatan fotografi52382 Cermin mata dan barangan optik yang lain52383 Peralatan saintifik dan kepersisan (“precision equipment”)52391 Kelengkapan dan bekalan pejabat52392 Jam, jam tangan, barang kemas dan barang perak52393 Gas petroleum cair (gas dapur)52394 Buku, majalah, suratkhabar dan alat-alat tulis52395 Bunga dan tumbuh-tumbuhan52399 Jualan runcit barang-barang lain di kedai/gedung yang khusus t.t.m.
Jualan runcit barang terpakai di kedai/gedung
52401 Buku52402 Barang elektrik dan elektronik52403 Kedai pajak gadai52404 Barangan antik52409 Barang terpakai yang lain t.t.m.
Jualan runcit bukan di gedung
52511 Jualan runcit melalui pesanan (“mail order house”)52512 Jualan runcit melalui jualan langsung (“direct selling”)52520 Jualan runcit melalui warung/gerai dan pasar52590 Jualan runcit bukan di gedung t.t.m.
Pembaikan barangan persendirian dan barangan rumah
52601 Membaiki kasut dan barang kulit yang lain52602 Membaiki perkakas dan barangan elektrik dan elektronik52603 Membaiki jam tangan, jam dan barang kemas52604 Membaiki basikal52609 Membaiki barang kegunaan persendirian/rumah t.t.m.
Lampiran m.s - 25
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
H HOTEL DAN RESTORANHotel, tempat perkhemahan dan tempat penginapan jangka pendek
55101 Hotel55102 Tempat perkhemahan dan tempat penginapan jangka pendek yang lain
Restoran, bar dan kantin
55211 Restoran dan restoran dengan kelab malam55212 Restoran makanan segera55213 Kedai kopi55214 Kafe, bar makanan snek (termasuk “lunch counters” dan refreshment stands”)55215 Kantin55216 Penyedia/penyaji makanan (“food caterers”)55217 Pubs, bars, coffee houses, “cocktail lounges” dan karaoke55219 Tempat makan dan minum t.t.m.55221 Gerai makanan/penjaja55222 Gerai minuman/penjaja55223 Gerai makanan dan minuman/penjaja
I PENGANGKUTAN, PENYIMPANAN DAN KOMUNIKASI
Pengangkutan melalui rel
60100 Perkhidmatan keretapi
Pengangkutan darat yang lain
60211 Perkhidmatan bas (perkhidmatan bas “stage”, mini dan ekspress)60212 Perkhidmatan bas kilang60213 Perkhidmatan bas sekolah60214 Perkhidmatan pengangkutan pinggir bandar untuk penumpang (contoh: LRT, KTM komuter dan monorail)60219 Pengangkutan darat untuk penumpang berjadual t.t.m.60221 Teksi, kereta sewa (bersama pemandu) dan perkhidmatan limosin60229 Pengangkutan darat untuk penumpang tidak berjadual t.t.m.60230 Pengangkutan barang melalui jalan raya
Pengangkutan melalui saluran paip
60300 Pengangkutan melalui saluran paip (termasuk gas, cecair)
Pengangkutan laut dan pesisir pantai
61101 Pengangkutan penumpang menggunakan kapal dan feri61102 Pengangkutan barangan menggunakan jalan air/laut dan pesisir pantai61103 Perkhidmatan menarik dan menolak pengangkutan air61109 Pengangkutan laut dan pesisir pantai untuk penumpang atau barangan t.t.m.
Pengangkutan air di pedalaman
61201 Perkhidmatan pengangkutan penumpang menggunakan bot dan sampan61202 Perkhidmatan pengangkutan air di pedalaman bagi barangan61209 Pengangkutan air di pedalaman t.t.m.
Lampiran m.s - 26
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
Pengangkutan udara berjadual
62101 Perkhidmatan pengangkutan udara bagi penumpang-domestik dan antarabangsa62109 Pengangkutan udara berjadual yang lain (contoh: perkhidmatan helikopter) t.t.m.
Pengangkutan udara tidak berjadual
62201 Perkhidmatan memberi sewa kapal udara sama ada bersama dengan operator atau tidak, sewa khaskapal udara (“aircraft chartering”)
62209 Pengangkutan udara tidak berjadual t.t.m.
Pengangkutan sokongan dan tambahan; agensi pelancongan
63011 Perkhidmatan pemunggah kargo (“stevedoring”)63019 Perkhidmatan mengendalikan kargo t.t.m.63020 Penyimpanan (stor dan gudang)63031 Pengendalian operasi rel63032 Mengusahakan perniagaan tempat letak kereta (“parking lots”)63033 Operasi lebuhraya, jambatan dan terowong63034 Penyelamat kapal dan perkhidmatan mengapungkan semula63035 Operasi pelabuhan63036 Operasi lapangan terbang (tidak termasuk pengendalian kargo)63039 Pengangkutan sokongan t.t.m.63041 Perkhidmatan agensi pelancongan dan operator pelancongan (termasuk perkhidmatan pemandu pelancong)63042 Perkhidmatan menempah teksi dan limosin63049 Aktiviti agensi pelancongan, operator pelancongan dan bantuan pelancong t.t.m.63091 Perkhidmatan agensi penghantaran barangan63092 Agensi perkapalan63099 Agensi pengangkutan lain t.t.m.
Mengepos dan penghantaran (“courier”)
64110 Perkhidmatan pos nasional64120 Penghantaran selain daripada pos nasional
Telekomunikasi
64201 Perkhidmatan telefon (awam dan bimbit)64202 Perkhidmatan penyiaran televisyen dan radio64203 Komunikasi data (termasuk operasi rangkaian)64204 Perkhidmatan “paging”64209 Perkhidmatan telekomunikasi lain t.t.m.
J INTERMEDIASI KEWANGAN
Intermediasi kewangan
65110 Bank Pusat65191 Bank perdagangan65192 Bank luar pesisir65193 Bank saudagar65194 Syarikat kewangan65195 Rumah diskaun
Lampiran m.s - 27
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
65196 Institusi penyimpanan/tabungan (contoh: Bank Simpanan Nasional, Koperasi Perumahan, Lembaga UrusanTabung Haji)
65197 Institusi pembangunan kewangan (contoh: MIDF, Bank Pembangunan Malaysia, Bank Pertanian Malaysia, BankIndustri Malaysia)
65199 Kewangan lain t.t.m.
Intermediasi kewangan lain-lain
65910 Syarikat pajakan kewangan65921 Syarikat faktoring65922 Perkhidmatan kad kredit65929 Perkhidmatan kredit t.t.m.65991 Syarikat pemegang pelaburan65992 Syarikat urusan pelaburan65993 Syarikat nominee65994 Unit Amanah
Insurans dan tabung bantuan pencen selain keselamatan sosial berwajib
66010 Insurans nyawa (termasuk insuran semula)66021 Tabung bantuan simpanan66022 Tabung bantuan pencen
Insurans am (termasuk insurans semula)
66031 Insurans marin, penerbangan dan transit66032 Insurans kenderaan bermotor66033 Insurans api dan kerosakan harta-harta lain66034 Insurans kemalangan dan kesihatan66035 Insurans pengangkutan barangan (“freight”)66039 Insurans lain t.t.m.
Aktiviti tambahan kepada kewangan selain daripada insurans dan tabung bantuan pencen
67110 Operasi dan perkhidmatan kawalan pasaran kewangan (contoh: KLSE, SC, KLOFFE, CDS, KLC)67121 Broker stok, saham dan bon67122 Broker dan dealer komoditi67123 Dealer emas jongkong67129 Broker dan dealer kewangan hadapan yang lain (“financial futures”)67191 Perkhidmatan tukaran wang asing67192 Perkhidmatan perunding kewangan67199 Perkhidmatan tambahan (kewangan) t.t.m.
Aktiviti tambahan kepada insurans dan tabung bantuan pencen
67201 Insurans dan perkhidmatan agensi67202 Perkhidmatan pelaras insurans67209 Perkhidmatan tambahan (insurans dan tabung bantuan pencen) t.t.m.
Lampiran m.s - 28
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
K PERKHIDMATAN HARTA TANAH, SEWAAN DAN PERNIAGAAN
Harta tanah milik sendiri atau pajakan
70101 Pembangunan harta tanah70102 Operasi harta tanah70200 Aktiviti harta tanah berasaskan bayaran fi atau kontrak
Penyewaan pengangkutan
71111 Penyewaan kereta persendirian71112 Penyewaan motosikal71113 Penyewaan dan pemajakan lori, trak, trailer dan kontena71114 Penyewaan dan pemajakan “caravan” dan “camper”71119 Penyewaan pengangkutan darat t.t.m.71121 pemajakan kapal dan bot (termasuk sewa khas)71129 Penyewaan pengangkutan air t.t.m.71130 Penyewaan pengangkutan udara
Penyewaan mesin dan kelengkapan-kelengkapan lain
71210 Mesin dan peralatan pertanian71220 Mesin dan peralatan pembinaan dan kejuruteraan awam71230 Mesin dan peralatan pejabat (termasuk komputer)71290 Mesin dan kelengkapan t.t.m.
Penyewaan barangan persendirian dan barangan rumah
71301 Televisyen, perakam video kaset dan peralatan yang berkaitan71302 Perabot71303 Pita video (termasuk cakera padat dan cakera laser)71304 Perkakasan teater71305 Peralatan rekreasi t.t.m. (contoh: basikal, kuda tunggang, bot riadah, peralatan sukan)71309 Penyewaan barangan persendirian dan barangan rumah t.t.m.
Komputer dan aktiviti berkaitan
72100 Perunding perkakasan komputer (“hardware consultancy”)72200 Perunding dan pembekal perisian (“software consultancy and supply”)72300 Perkhidmatan pemerosesan data72400 Aktiviti pangkalan data (termasuk pembangunan pangkalan data, storan data, penyediaan data)72500 Penyenggaraan dan pembaikan mesin pejabat, mesin perakaunan, komputer dan peralatan berkaitan dengan
komputer72900 Aktiviti lain berkaitan dengan komputer
Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains semula jadi (“natural sciences”) dan kejuruteraan
73101 Sains fizikal73102 Kimia dan biologi73103 Kejuruteraan dan teknologi73104 Sains pertanian73105 Sains perubatan dan farmasi73109 Sains semula jadi yang lain
Lampiran m.s - 29
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains sosial dan kemanusiaan
73201 Sains kebudayaan, sosiologi dan psikologi73202 Ekonomi73203 Undang-undang73204 Linguistik dan bahasa lain
73209 Sains sosial dan kemanusiaan yang lain
Perundangan, perakaunan, simpan kira dan auditan, perundingan cukai, penyelidikan pasaran danpemungutan suara umum, perundingan perniagaan dan pengurusan
74110 Perkhidmatan perundangan74120 Perkhidmatan perakaunan, simpan kira dan auditan, dan perundingan cukai74130 Penyelidikan pasaran dan pemungutan suara umum (“public opinion polling”)74141 Perundingan pengurusan estet74142 Perundingan pengurusan am74143 Perundingan pengurusan perhubungan awam74144 Perundingan pengurusan projek74149 Perundingan perniagaan dan pengurusan yang lain
Perundingan senibina, kejuruteraan dan teknikal lain-lain
74211 Perkhidmatan perundingan senibina74212 Perkhidmatan perundingan kejuruteraan74213 Perkhidmatan perundingan ukur tanah dan ukur bahan74219 Perundingan senibina dan kejuruteraan yang lain dan perundingan teknikal yang berkaitan t.t.m.74220 Pengujian dan analisis teknikal
Pengiklanan
74300 Pengiklanan
Aktiviti perniagaan t.t.m.
74910 Perkhidmatan pengambilan pekerja dan menyediakan personel74920 Perkhidmatan penyiasatan dan keselamatan74931 Perkhidmatan mencuci bangunan74932 Perkhidmatan pembasmian kuman dan penghapusan serangga74940 Perkhidmatan fotografi (perdagangan dan pengguna)74950 Perkhidmatan “packaging” berasaskan bayaran fi atau kontrak74991 Perkhidmatan menjawab telefon74992 Memungut bil, pengadaran kredit (credit rating), “direct mailing” pengiklanan melalui mel dan aktiviti seumpamanya74993 Aktiviti agensi untuk mendapatkan penghibur, atau acara-acara sukan74994 Perkhidmatan penyalinan (“duplicating services”)74999 Perkhidmatan perniagaan yang lain t.t.m.
L PENTADBIRAN AWAM DAN PERTAHANAN; KESELAMATAN SOSIAL BERWAJIB
Pentadbiran negeri dan polisi ekonomi dan sosial komuniti
75110 Aktiviti am (keseluruhan) perkhidmatan awam75121 Pentadbiran perkhidmatan pendidikan75122 Pentadbiran perkhidmatan kesihatan75123 Pentadbiran perkhidmatan perumahan dan kerajaan tempatan
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
Lampiran m.s - 30
75124 Pentadbiran perkhidmatan rekreasi, kebudayaan dan sukan75125 Pentadbiran perkhidmatan keugamaan75129 Perkhidmatan komuniti dan sosial yang lain75131 Perdagangan domestik dan antarabangsa75132 Pertanian dan pembangunan luarbandar75133 Perusahaan utama75134 Kerja-kerja awam75135 Pengangkutan75136 Tenaga, telekomunikasi dan pos75137 Pelancongan75138 Sumber manusia75139 Pentadbiran yang mengawal serta menyumbang terhadap pengendalian perniagaan yang lebih efisien t.t.m.75140 Perkhidmatan awam
Perkhidmatan kepada komuniti secara keseluruhan
75210 Hal-ehwal luar negara75220 Perkhidmatan angkatan tentera dan pertahanan awam75231 Perkhidmatan polis75232 Perkhidmatan penjara75233 Perkhidmatan imigresen75234 Perkhidmatan pendaftaran negara75235 Perkhidmatan badan kehakiman dan perundangan75236 Perkhidmatan bomba75239 Perkhidmatan lain yang berkaitan dengan peraturan awam dan keselamatan75300 Keselamatan sosial berwajib (“compulsory social security”)
M PENDIDIKAN
80101 Sekolah/taman bimbingan kanak-kanak (taska) dan tadika80102 Sekolah rendah80210 Sekolah menengah umum80211 Sekolah rendah dan menengah80220 Sekolah menengah teknikal dan vokasional80301 Kolej dan universiti80302 Institusi teknikal dan perdagangan80303 Sekolah jururawat80901 Sekolah memandu80902 Sekolah muzik dan tarian80909 Pendidikan orang dewasa dan vokasional yang lain t.t.m.
N KESIHATAN DAN KERJA SOSIAL
Kesihatan manusia
85110 Perkhidmatan hospital85121 Perkhidmatan perubatan; contoh: klinik swasta (tidak termasuk perkhidmatan hospital dan aktiviti paramedik
seperti bidan)85122 Perkhidmatan pergigian85191 Perkhidmatan rumah penjagaan (“nursing home”)85192 Perkhidmatan fisioterapi dan terapi pekerjaan85193 Perkhidmatan ahli herba dan homeopati
Lampiran m.s -31
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
85194 Perkhidmatan ambulan85199 Perkhidmatan kesihatan manusia t.t.m.
Aktiviti veterinar
85200 Perkhidmatan veterinar
Kerja-kerja sosial
85311 Perkhidmatan kebajikan untuk kanak-kanak (contoh: rumah anak yatim)85312 Perkhidmatan rumah orang tua85313 Pengendalian pusat perlindungan untuk wanita85314 Perkhidmatan rumah juvenil85315 Pengendalian rumah orang cacat85316 Perkhidmatan rumah pemulihan dadah85319 Kerja sosial yang lain di mana tempat tinggal disediakan85321 Perkhidmatan kaunseling85322 Pengendalian persatuan “alcoholic anonymous”85324 Perkhidmatan sukarela berkaitan dengan mengumpul dan mengagih dana untuk tujuan kebajikan85325 Perkhidmatan jagaan harian kanak-kanak (“day-care”)85329 Aktiviti kerja sosial t.t.m.
O AKTIVITI KOMUNITI, SOSIAL DAN PERKHIDMATAN PERSENDIRIAN YANG LAIN
Pembuangan kumbahan (“sewage”), sampah, sanitasi dan seumpamanya
90001 Pembuangan kumbahan, sanitasi dan seumpamanya90002 Perkhidmatan pembuangan sampah90003 Perkhidmatan memungut dan membuang bahan buangan industri
Aktiviti organisasi perniagaan, majikan dan profesional
91110 Organisasi perniagaan dan majikan91120 Organisasi profesional91200 Kesatuan pekerja91910 Aktiviti organisasi keagamaan91920 Aktiviti organisasi politik91991 Perkhidmatan untuk kebaikan masyarakat dan sokongan komuniti (termasuk kelab rotari)91992 Perkhidmatan pembelaan (“advocacy”) bagi kumpulan-kumpulan tertentu91993 Perkhidmatan yang diberi oleh persatuan belia (“youth organizations”)91999 Perkhidmatan lain yang disediakan oleh organisasi berahli (“membership organizations”) t.t.m.
AKTIVITI BERKAITAN DENGAN WAYANG GAMBAR, RADIO, TELEVISYEN DAN HIBURAN-HIBURAN LAIN
92111 Penerbitan wayang gambar dan video92112 Pengedaran wayang gambar dan video92120 Penayangan wayang gambar92131 Penerbitan program radio92132 Penerbitan program televisyen92141 Penerbitan dan persembahan teater, kumpulan nyanyian dan hiburan okestra92142 Perkhidmatan yang diberi oleh pengarang, komposer, pengukir, penghibur dan artis-artis perseorangan lain92149 Perkhidmatan bantuan teater t.t.m.
Lampiran m.s - 32
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
92191 Sarkas, taman permainan/hiburan dan seumpamanya92192 Kelab kabaret, disko dan karaoke92199 Aktiviti hiburan t.t.m.
Aktiviti agensi berita
92201 Perkhidmatan menyediakan berita yang bercetak92202 Perkhidmatan menyediakan gambar92209 Perkhidmatan-perkhidmatan lain bagi agensi berita
Aktiviti perpustakaan, arkib, muzium dan kebudayaan
92310 Perpustakaan dan arkib92320 Muzium termasuk aktiviti pemeliharaan kawasan dan bangunan bersejarah92330 Pengendalian taman botani dan zoologi dan rezab alam semulajadi
Aktiviti kesukanan dan rekreasi-rekreasi lain
92411 Kelab golf92412 Sukan air dan kelab rekreasi kecuali kelab golf92413 Kelab menunggang kuda92414 Penganjuran dan pengurusan acara sukan92415 Perkhidmatan mengendalikan kemudahan sukan (“sports facility”)92419 Perkhidmatan kesukanan yang lain (termasuk kelab bola, kelab menembak, kelab bina-badan)92491 Aktiviti memilih pelakon/penyanyi (“casting” untuk filem, television dan penerbitan teater, studio rakaman)92492 Merekod atau merakam bunyi92493 Agensi tempahan (berkaitan dengan penerbitan teater dan hiburan)92494 Perkhidmatan taman dan pantai rekreasi92495 Perjudian dan pertaruhan92499 Aktiviti rekreasi lain t.t.m.
Perkhidmatan-perkhidmatan lain
93010 Dobi dan cucian kering tekstil dan produk bulu93021 Perkhidmatan menggunting rambut lelaki93022 Perkhidmatan mendandan rambut wanita termasuk perkhidmatan-perkhidmatan lain di salon unisex93023 Perkhidmatan kecantikan93030 Perkhidmatan pengkebumian dan yang berkaitan93091 Perkhidmatan mencari jodoh, sahabat pena dan pertemuan (“dating”)93092 Perkhidmatan rumah urut dan pusat kesihatan (contoh: “spa”, “sauna baths”)93093 Perkhidmatan teman pengiring (“social escort”)93099 Aktiviti perkhidmatan yang lain t.t.m.
RUMAHTANGGA PERSENDIRIAN YANG MENGGAJI PEKERJA
95000 Rumahtangga persendirian yang menggaji pekerja
ORGANISASI DAN PERBADANAN LUAR WILAYAH (“EXTRA-TERRITORIAL”)
99000 Organisasi dan perbadanan luar wilayah
NOTA: t.t.m. - tidak terklasifikasi di mana-mana
Lampiran m.s -33
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
Lampiran m.s - 34
Buku Panduan Borang P Sistem Taksir Sendiri
5/2004 Insentif Potongan Dua Kali Terhadap Perbelanjaan Penyelidikan 30.12.2004
4/2004 Manfaat Skim Opsyen Saham Pekerja 09.12.2004
3/2004 Perbelanjaan Keraian 08.11.2004
2/2004 Manfaat Berupa Barangan 08.11.2004
1/2004 Pendapatan Daripada Sewaan HartaTanah 30.06.2004
2/2003 Insurans “Key-Man” 30.12.2003
1/2003 Layanan Cukai Berhubung Dengan Tambang Percutian 05.08.2003
1/2002 Potongan Untuk Hutang Lapuk & Hutang Ragu 02.04.2002Dan Layanan Ke Atas Pemulihan
7/2001 Tempoh Asas Bagi Punca Perniagaan & 30.04.2001Bukan Perniagaan (Syarikat)
6/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 30.04.2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat/Koperasi)
5/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 30.04.2001(Koperasi)
4/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 30.04.2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat)
3/2001 Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 18.01.2001
2/2001 Pengiraan Elaun Permulaan & Elaun Tahunan Bagi Loji & Jentera 18.01.2001
1/2001 Pemilikan Loji dan Jentera Bagi Tujuan Tuntutan Elaun Modal 18.01.2001
8/2000 Pelarian Cukai Dengan Sengaja dan Kesalahan Yang Berkaitan 30.12.2000
7/2000 Memberi Kemudahan dan Bantuan Yang Munasabah 16.06.2000
6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi (Orang 30.06.2001Selain Daripada Syarikat/Individu) - Dipinda
6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi (Orang 01.03.2000Selain Daripada Syarikat/Individu)
5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30.06.2001(Individu dan Perkongsian) - Dipinda
5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi (Individu dan Perkongsian) 01.03.2000
4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30.06.2001(Syarikat dan Koperasi) - Dipinda
4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01.03.2000(Syarikat dan Koperasi)
3/2000 Tempoh Asas bagi Suatu Punca Perniagaan 01.03.2000(Individu dan Orang Selain Daripada Syarikat/Koperasi)
2/2000 Tempoh Asas bagi Suatu Punca Perniagaan 01.03.2000(Syarikat dan Koperasi)
1/2000 Tempoh Asas bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 01.03.2000
Dikeluarkan/Dikemaskinikan
Pematuhan
Ya TidakNo. Nama Ketetapan Umum
LAMPIRAN H: KETETAPAN UMUM KETUA PENGARAH
Faedah
A12
CP 30
1
-1-
✁
A2
A3
A4
A5
A6
A7
A8
A9
A10
A11
,,,
,,,
,,,
,,,
,,,
,,,
D
4
3
2
5
,,,
,,,
,,,
,,,
)
-
A1
,,,
,,,
- (No. Kad Pengenalan./No. Pasport./No. Pendaftaran Syarikat
Tahun Taksiran
Nama Perkongsian
No. Rujukan
PEMBAHAGIAN PENDAPATAN PERKONGSIAN
MAKLUMAT AHLI KONGSI
Nama Ahli
No. Rujukan Cukai : OG/SG/TA/TC/TP/F/J/C/CS/D
Bahagian Asas Pembahagian
*Pembahagian Asal *Pembahagian Pindaan **Pindaan Ke
*Tandakan 'X' di ruang yang berkenaan **Nyatakan pindaan keberapa sekiranya terdapat pindaan dalam tahun semasa
Nota : Sediakan satu CP 30 untuk setiap ahli kongsi
BAHAGIAN A : PEMBAHAGIAN PENDAPATAN/KERUGIAN PERNIAGAAN
Pendapatan/kerugianboleh dibahagikan
TAMBAH MANFAAT AHLI KONGSI
Elaun, gaji, bonus, KWSP
Ambilan stok
Ambilan tunai
Perjalanan/Penginapan
Manfaat kenderaan
Telefon
Yuran
Perubatan
Perbelanjaan am
JUMLAH (A2 HINGGA A11)
,,,,,,
,,,
,,,
,,,
,,,
,,,
,,,
,,,
,,,,,,
,,,
Perniagaan 1 Perniagaan 2
(Tandakan "X" jika nilai negatif) (Tandakan "X" jika nilai negatif)
PEMBAHAGIAN PENDAPATAN DIVIDEN DARI PERKONGSIAN ASAL DAN PERKONGSIAN LAIN
BAHAGIAN B :
Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara ataubalai seni lukis negeri
Hadiah wang kepada perpustakaan
Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan
Hadiah wang kepada Kerajaan, Kerajaan Tempatan atau yanginstitusi diluluskan
PEMBAHAGIAN PERBELANJAAN/HADIAH/TUNTUTANBAHAGIAN D :
PEMBAHAGIAN PENDAPATANAN LAINBAHAGIAN C :
C1 Faedah dan diskaun
Dividen Malaysia
Pendapatan/kerugianlarasan ( A1 + A12 )
Kenaan imbangan
Elaun imbangan danElaun modal
Elaun Peningkatan EksportPerkhidmatan Yang Layak
Elaun Jadual 7A
Elaun Peningkatan EksportPerkhidmatan Yang Layak
Elaun imbangan danElaun modal
No. rujukan
Elaun Jadual 7A
Pendapatan/kerugianlarasan
Kenaan imbangan
C2 Sewa, royalti dan premium
C3
-2-
Hadiah wang atau sumbangan manfaat bagi menyediakankemudahan di tempat awam untuk orang yang hilang upaya
Perbelanjaan mencarigali - Jadual 4 dan perenggan 44(1)(b)
Perbelanjaan ladang yang layak - Jadual 4Adan perenggan 44(1)(b)
Perniagaan 1 Perniagaan 2
,,,
Perkongsian 1 Perkongsian 2
A18
A19
A20
A21
A22
A23
D1
D2
D3
D4
D5
D6
D7
D8
B1
B2
B3
(Tandakan "X" jika nilai negatif)
Hadiah wang atau kos peralatan perubatan kepada badanmana-mana badan rawatan kesihatan
C4
A17
A16
A15
A14
A13
,,,
,,,(Tandakan "X" jika nilai negatif)
,,,,,,
,,,(Tandakan "X" jika nilai negatif)
,,,
,,,,,,,,,,,,
,,,,,,,,,
,,, ,,,(Tandakan "X" jika nilai negatif)
,,,,,,
,,,,,,
- -
,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
D
Dividen daripada negara-negaraperjanjian pengelakanpencukaian dua kaliDividen daripada negara-negarabukan perjanjian pengelakanpencukaian dua kali
Pendapatan lain yang tidakdisenaraikanTambahan mengikut peruntukanperenggan 43(1)(c)
Cukai dipotong
,,,,,,,,
Dividen boleh dibahagikan
,,,,
,, ...
,,,,
,,
,, .
Pendapatan boleh dibahagikan Tolakan cukai seksyen 110 (lain-lain)