universidad nacional de loja modalidad de estudios a
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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
TITULO:
“PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA
EMPRESA DE VENTAS DE RECARGAS ELECTRÓNICAS DE MOVISTAR,
CLARO, CNT, DIRECTV PREPAGO PARA MINORISTAS A TRAVÉS DE
INTERNET EN LA PROVINCIA DE LOJA”
AUTOR:
Danilo Wilfrido Diaz Jaramillo
DIRECTOR:
Ing. Com. Edison Espinosa Bailón MAE
LOJA – ECUADOR
2014
TESIS PREVIA A OPTAR EL GRADO DE INGENIERO COMERCIAL
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iii
iv
v
AGRADECIMIENTO
Se expresa el más sincero agradecimiento a Dios por guiar y bendecir todo
esfuerzo y dedicación; Además, a la Universidad Nacional de Loja, a los
directivos de la Modalidad de Estudios a Distancia MED, por darnos la
oportunidad de formarnos como profesionales, a los ingenieros de la Carrera
de Administración de Empresas, quienes supieron compartir sus
conocimientos oportunamente.
A mis familiares por el apoyo incondicional que tuvieron en los años como
Estudiante.
Al Ing. Edison Espinosa Bailón MAE, mi director de tesis por el apoyo
científico brindado para la realización del presente trabajo.
Danilo Díaz Jaramillo
vi
DEDICATORIA
El presente trabajo va dedicado con todo cariño y amor, al Ser Supremo
Dios, por darme la oportunidad de vivir, la fuerza de vencer obstáculos y la
inteligencia para actuar de mejor manera. A mis familiares por demostrar ser
un buen ejemplo de superación, constancia y sacrificio.
En especial a mis padres por ser parte de este sueño, por el esfuerzo y
apoyo incondicional que me han dado durante toda mi vida.
A mi madre, por su apoyo todos estos años, por su infinito amor, compresión
y por ayudarme a que este momento llegara. Gracias Mamá.
A mis familiares, que ya no están aquí en la tierra, por todo el amor impartido
en todos los años que convivieron en mi vida.
A mi esposa y mis hijos, las personas más importantes de mi vida que sin su
apoyo no lo hubiera logrado, que gracias a su esfuerzo y cariño incondicional
pude terminar esta etapa tan importante de mi vida.
Danilo
1
a. TÍTULO
“PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA
EMPRESA DE VENTAS DE RECARGAS ELECTRÓNICAS DE
MOVISTAR, CLARO, CNT, DIRECTV PREPAGO PARA MINORISTAS A
TRAVÉS DE INTERNET EN LA PROVINCIA DE LOJA”
2
b. RESUMEN
Para la elaboración del presente proyecto se realizaron estudios preliminares
los cuales permitieron conocer paso a paso las distintas interrogantes que
nos ayudaron para la implementación la empresa; los resultados del Estudio
de Mercado permitió conocer la aceptación del producto en la Provincia de
Loja, el cual fue aplicado mediante la aplicación de 390 encuestas que
dieron lugar a constatar la demanda insatisfecha existente sobre recargas
electrónicas a través de internet. Por tal razón la empresa ha decido
introducir este producto en la provincia de Loja, con la finalidad de ser una
empresa exitosa y sobre todo rentable.
El producto que elabora y comercializa la empresa es diferenciado por los
grandes beneficios que este otorga a los minoristas de recargas electrónicas
al tener una plataforma que puede despachar recargas de todas las
operadoras y con un saldo unificado, es por ello que los consumidores le dan
una mayor prioridad; además es importante recalcar que gracias a la gran
aceptación del producto en el mercado meta, se logrará formar parte de la
competencia existente.
El Estudio técnico ayudó a conocer el tamaño del proyecto y la localización
estratégica para la empresa, así mismo cuenta con tecnología de punta que
permite servir con productos de buena calidad y en grandes cantidades,
permitiendo así tener una alta capacidad de negociación frente a la
competencia contando con suficientes proveedores.
Para llevar a cabo el funcionamiento de la empresa la misma se financiará
con un capital propio de $10.000,00 dólares americanos y con un préstamo
que se realizará al Banco del Pichincha el cual corresponde a $2.200,00
dólares americanos con un plazo de 2 años y con una tasa de interés del
15% los pagos serán de manera mensual.
3
Todos los aspectos tomados en cuenta anteriormente como el producto, la
publicidad, la competencia y los consumidores, han traído con sigo
beneficios que darán lugar a la organización ser rentable y ser una fuente
generadora de empleo contribuyendo así al desarrollo socioeconómico de la
ciudad y País.
El Estudio Financiero ha permitido conocer que el proyecto es factibles es
todos los aspectos.
4
ABSTRACT:
For the development of this project which allowed preliminary studies step by
step learn various questions that helped us to implement the company were
made; the results of the market study yielded information on the acceptance
of the product in the Province of Loja, which was implemented through
surveys finding that led to the existing unmet demand for electronic recharge
through internet. For this reason the company has decided to introduce this
product in the province of Loja, in order to be a successful and profitable
business especially.
The product which makes and markets the company is differentiated by the
great benefits that this gives retailers of electronic recharges to have a
platform that can dispatch refills of all operators with a unified balance, which
is why consumers are given a higher priority; it is also important to note that
thanks to the wide acceptance of the product in the target market will be
achieved part of the competition.
The technical study helped determine the size of the project and the strategic
location for the company also has technology that allows serve with good
quality products in large quantities, allowing having a high bargaining power
against the competition having enough providers.
To perform the operation of the company it will be financed with equity of
U.S. $ $ 10,000.00 and that will take a loan to Banco del Pichincha which
corresponds to U.S. $ 2200.00 U.S. dollars with a term of 2 years with an
interest rate of 15% payments will be on a monthly basis.
All aspects taken into account as the product above, advertising, competition
and consumers, have brought benefits to follow that will lead the organization
to be profitable and be a source of employment and contributing to the
5
socioeconomic development of the City and Country .
The Financial Report has allowed to know that the project is feasible is all
aspects.
6
c. INTRODUCCIÓN
A nivel global, la industria de las telecomunicaciones y de tecnologías de
información y del conocimiento ha desarrollado un avance en telefonía que
no se detiene hasta nuestros días, Ecuador y el mundo en general no son la
excepción, se han caracterizado por su creciente velocidad y grado de
innovación. Los beneficios sociales y la expansión de oportunidades para el
consumidor final que derivan de las inversiones de equipos cada día más
sencillos de utilizar y cada día más avanzados.
Sin desmerecer las grandes economías de escala y ámbito asociadas a una
adecuada estructura competitiva que estimule las inversiones y la
innovación, las llamadas externalidades de red son determinantes para
explicar estos beneficios económicos, si lo vemos de una forma
macroeconómica.
El desarrollo de nuevos servicios y la generación de externalidades de redes
celulares, han sido posibles gracias a los avances tecnológicos de las
diversas tecnologías de información que compiten entre si y que han
generado una “convergencia” sumadas a que la industria en particular caso
en Ecuador son de comercio y de importación, para proveer servicios que
antes se asociaban a tecnologías específicas.
Así, la organización de la industria está transitando desde una continua
regulación de los entes de control, regulación en la clase de servicios
asociados a tecnologías específicas y características de monopolio natural,
en el Ecuador solo tres operadoras, Movistar, Claro y CNT, hacen una
competencia de servicios integrados en diversas plataformas o redes.
Las tendencias globales de la industria de telecomunicaciones y telefonía
móvil, en el escenario de convergencia tecnológica y de competencia entre
7
plataformas de redes, si la telefonía, Internet, o cualquiera de estos servicios
se provee a través de pares de cobre, satélite, red celular o cable coaxial es
irrelevante desde el punto de vista del consumidor final (Rivera, 2004, p. 66).
En esta dirección, el proceso de convergencia se acelerara en la medida que
se incrementa la inversión de banda ancha, donde el protocolo IP a nivel de
usuario es probable que se imponga por la diversidad de servicios que
entrega al consumidor final, esto lo abordaremos a mayor profundidad en
nuestro estudio.
La competencia así generada se conoce en la actualidad como
“competencia de instalaciones esenciales” o “competencia en redes de
acceso”, la que se expandió en muchos países y también a otros segmentos
de la industria, aquí en Ecuador se lo conoce también como mayor cobertura
(Rivera, 2004, p. 32).
No obstante que el tipo de competencia en redes sigue siendo uno de los
pilares de la regulación de la industria en distintos países, el paradigma de
regulación se enfoca en cumplir con todos los valores agregados de las
operadoras y distribuidores como es Recargas Ecuador, es decir promover
la competencia por acceso abierto, las estrategias que implementen cada
uno de los minoristas y las operadoras en sí, son fundamentales a la hora de
generar un crecimiento fortalecido de parte de los consumidores y de las
operadoras, con las reglas claras por parte de los entes de control y los
procesos comerciales que se implanten.
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d. REVISIÓN DE LITERATURA
MARCO REFERENCIAL
TELECOMUNICACIONES EN LA REPÚBLICA DEL ECUADOR
Estas datan desde hace mucho tiempo, incluso a nivel mundial. Las
evidencias más antiguas de la comunicación humana están en las pinturas
rupestres del paleolítico superior (30.000 años a.c.) y del magdaleniense
(15.000 años a.c.).
El Chasqui fue una figura central en el transporte de información en el Reino
de Quito, y luego, en el inmenso Imperio Inca. Un mensaje entre Quito y
Cuzco (aproximadamente 2.000 km), por el correo de los chasquis, tardaba
sólo 5 días. Esto da un promedio de velocidad de 400 km diarios.
Las comunicaciones en la República del Ecuador, la información viajaba
codificada en la complejidad de los nudos del quipu. Los quipucamayos eran
los encargados de codificar y decodificar la información en el quipu. Para
información urgente, los incas (1400 a 1500) utilizan hogueras generadoras
de humo blanco para informar buenas noticias y de humo negro para las
malas. Por ejemplo, a la llegada de los españoles a nuestras costas,
Atahualpa supo, por el humo negro, del peligro de su reino.
Siendo la comunicación algo fundamental y necesaria para el progreso, en
1871, el Gobierno de Gabriel García Moreno dio cabida a una concesión a
All América Cable and Radio para brindarle al País el servicio internacional
de telegrafía usando cable submarino. El cable corría a lo largo de la costa
del oeste de Sudamérica conectando Baltos (Panamá) con Valparaíso
(Chile) a través de diferentes estaciones en Buena Ventura (Colombia),
Salinas (Ecuador) y Callao (Perú).
9
A partir de aquel entonces y hasta la actualidad comienza una evolución
impresionante que no para y trae cada vez más y mejores tecnologías de
telecomunicación.
ORGANISMOS DE REGULACION
El 10 de agosto de 1992 se aprueba la Ley Especial de Telecomunicaciones
en la que se creó la Superintendencia de Telecomunicaciones (SUPTEL)
creado como ente de regulación, control y monitoreo del espectro
radioeléctrico así como de supervisión y control de operadores y
concesionarios.
Pero la Ley especial de Telecomunicaciones tuvo reformas y el 30 de agosto
de 1995 se da independencia al Consejo Nacional de Telecomunicaciones
(CONATEL) como ente de administración y regulación de las
telecomunicaciones en el Ecuador; la Secretaría Nacional de
Telecomunicaciones (SNT), como ente encargado de la ejecución e
implementación de las políticas y regulación de telecomunicaciones
emanadas del CONATEL, incluyendo el Plan Nacional de Frecuencias.
Con la creación del Ministerio de Telecomunicaciones y de la Sociedad de la
Información se fusionan en CONARTEL y el CONATEL con lo que “las
competencias, atribuciones funciones, representaciones y delegaciones
constantes en leyes, reglamentos y demás instrumentos normativos y
atribuidas al CONARTEL serán desarrolladas, cumplidas y ejercidas por el
CONATEL, en los mismos términos constantes en la Ley de Radiodifusión y
Televisión y demás normas secundarias”.1
1LEY ORGANICA DE TELECOMUNICACIONES
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QOS O CALIDAD DE SERVICIO (QUALITY OF SERVICE)
Son las tecnologías que permiten aplicar un tratamiento específico a un
determinado tipo de tráfico. Ejemplos de mecanismos de QoS son la
priorización de tráfico y la garantía de un ancho de banda mínimo. La
aplicación de QoS es un requisito básico para poder implantar servicios
interactivos
Calidad de servicio en el sector de las Telecomunicaciones
La calidad en el ámbito de los servicios de telecomunicaciones puede ser
tratada desde el punto de vista netamente técnico o desde la perspectiva del
usuario, pero en la realidad debería ser la unión de ambos aspectos. La
calidad de servicio ha pasado a convertirse en los últimos años en un campo
de investigación necesario para el soporte de nuevos tipos de aplicaciones.
La Constitución de la República del Ecuador y las nuevas políticas
establecidas por el Consejo Nacional de Telecomunicaciones (CONATEL),
han hecho necesario contar con un nuevo marco conceptual de calidad de
los servicios de telecomunicaciones, que se enmarque dentro de un
apropiado sistema de regulación que responda a las verdaderas
necesidades de los usuarios/clientes y a las condiciones actuales del
mercado ecuatoriano.
La QoS se define desde cuatro puntos de vista:
Necesidades de QoS del cliente;
QoS ofrecida por el proveedor de servicio;
QoS conseguida o entregada por el proveedor de servicio;
QoS percibida por el cliente.
11
Necesidades de QoS del cliente: Las necesidades de QoS del
usuario/cliente definen el nivel de calidad que se exige en un determinado
servicio, y se pueden expresar en lenguaje corriente. Al cliente no le interesa
saber cómo se presta el servicio ni los aspectos del diseño interno de la red,
pues sólo le importa la calidad total del servicio de extremo a extremo.
QoS ofrecida por el proveedor: La QoS ofrecida por el proveedor de
servicio es una declaración del nivel de calidad que él espera ofrecer al
cliente, y se expresa mediante valores atribuidos a los parámetros. Esta
forma de calidad de servicio es especialmente útil para la planificación y para
los acuerdos de nivel de servicio. Cada servicio tendrá su propio conjunto de
parámetros de QoS. El proveedor de servicio puede expresar la QoS
ofrecida en lenguaje corriente para el cliente, y en lenguaje técnico para su
uso.
QoS conseguida por el proveedor de servicio: La QoS que consigue o
entrega el proveedor de servicio es una declaración del nivel de calidad real
alcanzado y entregado al cliente, y se expresa mediante valores asignados a
los parámetros, que deben ser idénticos a los especificados para la QoS
ofrecida, de forma que se los pueda comparar para evaluar el nivel de
calidad de funcionamiento logrado.
QoS percibida por el cliente: La QoS percibida por los usuarios o clientes
es una declaración en la que se manifiesta el nivel de calidad que ellos creen
haber experimentado y que se expresa normalmente en función del grado de
satisfacción y no en términos técnicos. Esta calidad de servicio se mide con
encuestas a los clientes y sus comentarios sobre los niveles de servicio, que
puede ser utilizada por el proveedor de servicio para determinar la
satisfacción del cliente en cuanto a la calidad de servicio. Para que un marco
de QoS sea en verdad útil y lo suficientemente práctico, debe tener sentido
en todas las perspectivas.
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Cuadro N° 1: Usuarios en el Ecuador
ECUADOR: TELECOMUNICACNES
REPÚBLICA DEL ECUADOR.
TELEFONÍA FIJA [NO. ABONADOS]
CNT EP 1950334
LINKOTEL S.A. 7874
SETEL S.A. 46721
ECUADORTELECOM S.A. 77340
ETAPA EP 148084
GLOBAL CROSSING COMUNICACIONES ECUADOR S.A. 2923
GRUPOCORIPAR S.A. 10
TOTAL A NIVEL NACIONAL 2233286
TELEFONÍA MÓVIL [NO. ABONADOS]
Total PREPAGO 13623000
Total POSPAGO 2767000
Total ABONADOS 16389000
ACCESO A INTERNET [USUARIOS TOTALES]
TOTAL 7320206
CIBERCAFÉS
Cibercafés TOTAL 2122
Fuente: Promonegocios. Las telecomunicaciones
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RECARGAS ELECTRÓNICAS
Las recargas electrónicas constituyen la venta de tiempo aire celular, de las
diferentes operadoras, a través de dispositivos como computadores, bases y
celulares, utilizando internet o red del proveedor del servicio.
Para poder vender recargas electrónicas es necesario contar con una
computadora con servicio de internet o bien con un teléfono celular.
Existen dos formas para que puedas vender recargas:
Vía Web: Es una página de internet (Portal de Venta) en donde únicamente
se puedes accedes con claves asignadas. En él aparecerán los iconos de
las diferentes compañías celulares, que al darle un click, aparecerán los
diferentes montos de recargas que cada marca maneja. Para poder realizar
ventas de TAE, es necesario que contar con saldo el cual es utilizado
para realizar las recargas.
Vía Celular: Para aquellos puntos de venta que no cuentan con una
computadora, un celular es la solución. Para ello existen tres maneras de
trabajar, la primera es por medio de celulares independientes (uno por cada
compañía) la segunda es por medio de un celular con servicio WAP y
conexión a internet, y la tercera es con un equipo celular activado en
Movistar, Telcel o Unefon donde las recargas se hacen enviando un mensaje
de texto.
Comisiones
Las comisiones dependen del portal contratado. En unos se te da la
comisión por adelantado, ejemplo: Compras de $500 dólares de tiempo aire
abonan a la cuenta $525, ya que 25 dólares son el 5% de comisión. En otros
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se da al realizar cada recarga, ejemplo: Se vende una recarga de Claro de
$100 dólares y el sistema solo te descuenta $95 dólares, ya que los $5
dólares son comisión. Cuando se agota el saldo, se debe hacer una nueva
compra en el banco.
RESEÑA DE LAS OPERADORAS (MOVISTAR, CLARO, ALEGRO)
En el Ecuador la comunicaciones móviles al público se iniciaron en el año de
1993, con la llegada de PORTA CELULAR (CONECEL, CONSORCIO
ECUATORIANO DE TELECOMUNICACIONES S.A.) como innovadora de
este servicio en el país, y también con la participación de una empresa
llamada CELULAR POWER como aquella empresa que desarrollaría y
sacaría al mercado los primeros equipos móviles, que posteriormente seria
comprada por BELLSOUTH en el año de 1997, luego llegó al país, 4 años
más tarde que en aquel entonces PORTA, hoy en día operando con el
nombre de CLARO (CONECEL S.A.) debido a que Movistar en el año 2004
esta empresa española con presencia en varios países de Latinoamérica,
compró a BELLSOUTH; estas dos empresas han sido quienes han
monopolizado el mercado, hasta el año 2003 que ALEGRO PCS
(TELECOMUNICACIONES MOVILES DEL ECUADOR TELECSA S.A.), en
su afán de lograr un nuevo estilo de servicio y cobertura, sin embargo las
dos primeras operadoras apertura sus operaciones en las principales
ciudades del país (Quito, Guayaquil, Cuenca).
Porta y Movistar iniciaron con AMPS (sistema telefónico móvil avanzado),
este es un sistema de telefonía móvil de primera generación donde solo se
permite la comunicación por voz analógica, y de ahí migraron a TDMA (Time
Division Multiple Access), es una tecnología inalámbrica de segunda
generación la misma que permite dar servicios de voz y datos; mientras
Porta continuo hacia GSM, Movistar migro hacia CDMA está ya es una
tecnología más avanzada ya que pasa a ser digital y permite la incursión de
15
dispositivos móviles más avanzados. Hoy en día las tres operadoras
manejan GSM (sistema global para las comunicaciones móviles) es una red
digital que permite la transferencia de datos y voz, además del envío y
recepción de mensajes escritos y poder acceder al roaming (utilizar el mismo
número en todo el mundo accediendo a plataformas de diferentes
operadoras en cada país que vaya el cliente), cabe recalcar que Alegro se
demoró en migrar de tecnología y hasta el momento en un mínimo
porcentaje trabajan con CDMA, pero para el año 2012 está en un 100% en
GSM. Movistar y Claro trabajan con tecnología de última generación la cual
es 3.5G (es la abreviación de tercera generación de transmisión de voz y
datos a través de telefonía móvil) los servicios asociados con la tercera
generación nos dan la posibilidad del intercambio de correos electrónicos o
descargas de programas por dispositivos celulares y también existe la
posibilidad de realizar video llamadas. A pesar de que existen en el mercado
tres operadoras de telefonía móvil no se ha logrado romper el duopolio que
mantiene en la actualidad Claro y Movistar, aunque los bajos precios de
Alegro dieron inicio para abaratar los servicios de voz, datos y SMS.
Actualmente la participación en el mercado es 69,78% Claro, 28,20%
Movistar, 2,02% Alegro; este último en la actualidad esta manejado por la
CNT debido a su baja participación en el mercado se vio obligada esta
entidad a fusionarse con esta empresa para poder tener un incremento en
sus abonados. Para fines del año 2010 se registró en el Ecuador un total de
15,11 millones de líneas activas, con lo cual se alcanzó el 105% de
penetración móvil en el país. De esa cantidad, 14,96 millones son utilizados
en terminales de usuarios y 155,977 en terminales de uso público.
Para Marzo del 2011 PORTA cambia de nombre a CLARO debido a razones
comerciales y de mercadeo. Hay que recalcar que en el año 2008tanto
Movistar y en ese entonces Porta renovó sus contratos de concesión para
poder operar en el Ecuador por 15 años más.
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RECARGAS ELECTRÓNICAS Y BASES MÓVILES
Las recargas electrónicas, depende del tipo de operadora que este
buscando el consumidor. Ya sea Movistar, Claro o CNT, estas recargas
electrónicas y de bases móviles, tienen muchas opciones, las cuales
funcionan mediante una compra de tiempo aire. Mediante estas recargas
electrónicas y de bases móviles el cliente obtiene saldo para realizar
llamadas, activar servicios adicionales en cada uno de sus teléfonos móviles
e inclusive para navegación.
NUEVAS TECNOLOGÍAS EN EL SERVICIO DE TELEFONÍA MÓVIL
El sistema nos permite tener un control adecuado de los clientes y los
inventarios ya sean tangibles como no tangibles que maneja la empresa, y
también se puede obtener importante información para una planeación
comercial eficaz, en función de los resultados de comercialización y que
tengan un control estadístico sobre los diferentes clientes que tiene la
empresa y que busca fortalecer en el tiempo, tanto en posicionamiento como
en la parte comercial.
ESQUEMA DE COMERCIALIZACIÓN DE RECARGAS ELECTRÓNICAS
En el negocio de las recargas electrónicas, existe un esquema el cual es el
más conocido en el mercado y que Makrocel también lo tiene y se encuentra
definido por 2 tipos de clientes:
Sub distribuidores
Los cuales obtienen su base o medio de recargas a un precio establecido y
adquieren pines electrónicos con su respectivo descuento para su venta,
previamente un depósito a las cuentas bancarias de la compañía, para luego
proceder a verificar y enviar sus saldos.
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Mayoristas
Estos clientes obtienen un beneficio adicional en el porcentaje de recargas
electrónicas y estos puedan revender el saldo hacia sus propios clientes y
así ellos pagarán su facturación realizada durante el día.
TIPOS DE RECARGAS ELECTRÓNICAS EN EL PAÍS
Los diferentes tipos de recargas existentes en el país son:
Pines electrónicos: Son códigos de valor fijo. Las denominaciones son: $2,
$3, $6, $10, $15, $20 y $30. Puede realizar la recarga en Cajeros
Automáticos, llamando al IVR *001-*611 y seleccionando la opción 6 con
débito a una cuenta bancaria, cadenas de supermercados, estaciones de
gasolina, etc.
Recarga automática: Son acreditaciones de saldo entre $0.10 y $70
dólares, en valores enteros o con centavos. Se realizan de manera
automática desde el punto de venta sin necesidad de ingresar un código o
pin.
Recargas on line: Puede recargar en línea la Cuenta, así sea Plan
Controlado o Prepago, de esta manera puede comprar saldo a través de
Internet.
Bases de recargas: Recarga desde $1 en cualquier comercio a nivel
nacional que disponga de Bases de Recargas. Lo único que se debe hacer
es informar el número que se quiere recargar y el valor de la recarga. El
establecimiento se encargará de enviar la transacción y de que la recarga
legue al número celular solicitado. Recargas disponibles: $1, $3, $5, $6, $10,
$20 ó $30
18
MARCO CONCEPTUAL
EMPRESA
CONCEPTO.- Es una organización o institución que ejerce alguna actividad
económica, es decir, producción de bienes y servicios, destinados
principalmente para la comercialización, satisfaciendo las necesidades del
mercado a través del uso de distintos canales de comercialización y
distribución, buscando obtener ganancias por la inversión realizada.2
OBJETIVOS DE LAS EMPRESAS
Satisfacer las necesidades de las personas mediante la producción de
bienes y servicios.
Obtener Utilidades.
Generar valor a la inversión de los accionistas
CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS.
Las empresas de clasifican en función de:
SU ACTIVIDAD. Se clasifican en:
Industriales: La actividad básica de este tipo de empresas es la
producción de bienes mediante la transformación de materia prima.
Comerciales: Son aquellas que se dedican a la adquisición de bienes o
mercancías con el objetivo de comercializarlos y obtener un margen de
ganancias.
Servicios: La actividad económica de este tipo de empresas es vender
servicios, es decir productos intangibles.
2ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz. Contabilidad General, 2007
19
EL SECTOR AL QUE PERTENECE
Privadas
Son personas jurídicas de derecho privado. A continuación se detallan las
principales:
Aquellas que se encuentran bajo el control de la Intendencia de
Compañías como por ejemplo las Compañías Anónimas, de
Responsabilidad Limitada, de Economía Mixta, Administradoras de
Fondos y Fideicomisos, entre otras.
Aquellas que se encuentran bajo el control de la Superintendencia
de Bancos como por ejemplo los Bancos Privados Nacionales,
Bancos Extranjeros, Bancos del Estado, Cooperativas de Ahorro y
Crédito, Mutualistas, entre otras.
Otras sociedades con fines de lucro o Patrimonios independientes,
como por ejemplo las Sociedades de Hecho, Contratos de Cuentas
de Participación, entre otras.
Sociedades y Organizaciones no gubernamentales sin fines de
lucro, como por ejemplo las dedicadas a la educación, entidades
deportivas, entidades de culto religioso, entidades culturales,
organizaciones de beneficencia, entre otras.
Misiones y Organismos Internacionales, como embajadas,
representaciones de organismos internacionales, agencias
gubernamentales de cooperación internacional, organizaciones no
gubernamentales internacionales y oficinas consulares.
20
Públicas
Son personas jurídicas de derecho público. A continuación se detallan las
principales:
Del Gobierno Nacional, es decir las funciones: Ejecutiva, Legislativa
y Judicial.
Organismos Electorales
Organismos de Control y Regulación.
Organismos de Régimen Seccional Autónomo, es decir Consejos
Provinciales y Municipalidades.
Organismos y Entidades creados por la Constitución o Ley
Personas Jurídicas creadas por el Acto Legislativo Seccional
(Ordenanzas) para la Prestación de Servicios Públicos.
POR EL TAMAÑO
Pequeñas empresas: Sus propietarios por lo general laboran allí, y
sus trabajadores no exceden de 10 empleados.
Medianas empresas: La inversión de capital es considerable el
personal que labora es superior a 20 e inferior a 100.
Grandes empresas: las inversiones de capital son de mayor cuantía,
por lo tanto las utilidades son significativos, el personal que posee
exceden los 100 empleados.
POR LA FUNCIÓN ECONÓMICA
Primarias: Son las empresas de explotación (minera forestal, etc.),
así como también las agropecuarias y mineras.
Secundarias: Se dedican a la transformación de materia prima.
Terciarias: empresas dedicadas a la prestación de servicios.
21
POR LA CONSTITUCIÓN DEL CAPITAL
Individuales: Se constituyen con un solo propietario.
Sociedad o compañía: Se constituye con el aporte de varias
personas naturales o jurídicas.
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD
“Es el análisis que realiza una empresa para determinar si el negocio que se
propone será bueno o malo, y cuáles serán las estrategias que se deben
desarrollar para que sea exitoso”3
Sirve para recopilar datos relevantes sobre el desarrollo de un proyecto y en
base a ello tomar la mejor decisión, si procede su estudio, desarrollo o
implementación.
Objetivos
"Reducción de errores y mayor precisión en los procesos.
Reducción de costos mediante la optimización o eliminación de
recursos no necesarios
Integración de todas las áreas y subsistemas de la empresa.
Actualización y mejoramiento de los servicios a clientes o
usuarios.
Aceleración en la recopilación de datos
Reducción en el tiempo de procesamiento y ejecución de tareas.
Automatización optima de procedimientos manuales."4
3 BLANCO, Adolfo. Formulación y Evaluación de Proyectos. Pág. 25
4 KENDALL & KENDALL. Análisis y diseño de Sistemas. Pág. 52
22
Componentes
La formulación y evaluación de proyectos, conllevan a la realización de
diferentes estudios, que tienen por objetivo proveer información relevante
para la determinación de la factibilidad de la inversión.
PROYECTO DE INVERSIÓN
"Es un plan para crear una empresa que si se le asigna determinado monto
de capital y se le proporcionan insumos de varios tipos, podrá producir un
bien o un servicio, útil al ser humano o a la sociedad"5
"El propósito es poder generar ganancias o beneficios adicionales a los
inversionistas que lo promueven y, como resultado de este, también se
verán beneficiados los grupos o poblaciones a quienes van dirigidos"6
El proyecto de inversión se puede definir como un conjunto de actividades
con objetivos y trayectorias organizadas para la resolución de problemas con
recursos privados o públicos limitados.
También se define como el paquete de inversiones, insumos y actividades
diseñadas con el fin de eliminar o reducir varias restricciones del desarrollo,
para lograr productos, servicios o beneficios en términos del aumento de la
productividad y del mejoramiento de la calidad de vida de un grupo de
beneficiarios.
5 UNIVERSIDAD DE LOS ANDES. Apuntes de formulación y Evaluación de Proyectos de
Inversión. Disponible en:
http://www.sisman.utm.edu.ec/libros/FACULTAD%20DE%20CIENCIAS%20ADMINISTRATIVAS
%20Y%20ECON%C3%93MICAS/CARRERA%20DE%20CONTABILIDAD%20Y%20AUDITOR
%C3%8DA/08/evaluacion%20de%20proyectos/EvaProyectos.pdf
6 FERNÁNDEZ E. Saúl. Los proyectos de Inversión. Pág. 15
23
La importancia del proceso de Planeación dentro de la construcción de un
proyecto de inversión es indispensable.7
EL CICLO DE LOS PROYECTOS
Todos los proyectos siguen su propio ciclo. Existen muchas versiones
acerca de lo que es el ciclo de un proyecto, diferenciadas esencialmente por
el manejo de la terminología y la cronología de algunas actividades. Lo que
debe tenerse en cuenta es que la comprensión del ciclo de un proyecto es
un aspecto fundamental para poder ubicar la evaluación dentro del conjunto
de actividades a realizar.
El enfoque aquí presentado se basa en tres aspectos principales:
Cada etapa del ciclo tiene su razón de ser y, por lo tanto, no debería
limitarse a hacer una repetición más detallada de las labores
realizadas en etapas anteriores.
Es importante involucrar desde un principio del ciclo del proyecto, a
los distintos actores interesados o involucrados en el mismo, para que
colaboren conjuntamente en su diseño, evaluación y ejecución.
Se necesita una estructura flexible del ciclo que se adapte con facilidad a los
diversos tipos de proyectos. El ciclo no debe percibirse como una camisa de
fuerza lineal sino como una lógica de progresión de un proyecto.
En su forma general, el ciclo del proyecto comprende tres etapas, a saber:
Pre-inversión
Ejecución y Seguimiento
Ex-Post
7 http://es.wikipedia.org
24
Las etapas constituyen un orden cronológico de desarrollo del proyecto, en
las cuales se avanza sobre la formulación, ejecución y evaluación del
mismo. A continuación se hace una breve presentación de cada etapa.
No existe consenso universal sobre la denominación sobre la denominación
de estas diferentes etapas y sobre los límites de una con otra. Sin embargo,
una discusión detallada de la terminología sería poco fructífera.
PREINVERSION
La etapa de pre inversión se construye por la formulación y evaluación ex –
ante de un proyecto. Está comprendida entre el momento en que se tiene la
idea del proyecto y la toma de decisión de iniciar la inversión.8
Consiste en un juego interactivo de preparación y evaluación en el cual se
diseña, evalúa, ajusta, rediseña, etc. Esta etapa tiene por objeto definir y
optimizar los aspectos técnicos, financieros, institucionales y logísticos de su
ejecución. Lo que con ellos se busca es especificar los planes de inversión y
montaje del proyecto, incluyendo necesidades de insumos, estimativos de
costos, identificación de posibles obstáculos, necesidad de entrenamiento y
obras o servicios de apoyo.
Cabe volver a señalar que la preparación y evaluación se hace en forma
interactiva, en un proceso de profundización progresiva de la información y
de aumento en la certidumbre en lo que se refiere a la selección de
alternativas y proyectos. Así, la etapa de pre-inversión se compone de cuatro
fases, que dividen y delimitan los pasos sucesivos de preparación y
evaluación. Las fases son las siguientes:
1. Identificación.
2. Perfil.
8NASIR SHAPANG CHAIN, (2007). Proyectos de Inversión Formulación y Evaluación. Pearson Educación. México.
25
3. Pre-Factibilidad.
4. Factibilidad.
En cada una de las fases de pre-inversión se llevan a cabo diferentes
estudios de diagnóstico y de preparación del proyecto (socio-económico;
técnico; de mercado; financiero; ambiental; legal; administrativo-
institucional). Distintos proyectos requerirán de distintas profundizaciones en
los diversos estudios. Diferentes fases de un solo proyecto también
obligarán a los analistas a hacer énfasis en uno u otro estudio.
Los estudios efectuados en cada fase de la etapa de pre-inversión se
convertirán en insumos de la misma preparación o formulación del proyecto
así como de las evaluaciones realizadas en dicha fase. Los resultados de
dichas evaluaciones mostrarán el camino más indicado para el desarrollo del
ciclo, teniendo como alternativas:
1. Continuar hacia la siguiente fase (en la medida en que las
evaluaciones indiquen que los beneficios netos esperados sugieren
que vale la pena seguir invirtiendo en la etapa de pre-inversión);
2. Retroceder o detener dentro de la etapa de pre-inversión, con el fin de
indagar sobre ciertos aspectos de la formulación y evaluación (en la
medida en que se presente incertidumbre en cuanto a la posible
justificación de continuar con la etapa de pre-inversión);
3. Suspender la etapa de pre-inversión y destacar el proyecto (en el
caso en que se indiquen que no haya viabilidad para el proyecto y/o
que los beneficios netos esperados no justifiquen invertir más en el
diseño del proyecto).
26
INVERSION
Una vez que un proyecto ha cumplido satisfactoriamente la fase de pre
inversión, es decir, cuenta con los estudios de pre inversión (perfil, pre
factibilidad y factibilidad) y ha sido declarado viable, se encuentra habilitado
para ingresar a la Fase de Inversión.
En esta fase se puede distinguir las etapas de: Diseño (el desarrollo del
estudio definitivo, expediente técnico u otro documento equivalente) y la
ejecución misma del proyecto, que debe ceñirse a los parámetros técnicos,
económicos y ambientales con los cuales fue declarado viable:
Diseño: Se elabora el estudio de detalle (o equivalente) del proyecto,
incluyendo la planificación de la ejecución, el presupuesto, las metas
físicas proyectadas, las especificaciones técnicas, el programa de
conservación y reposición de equipos y los requerimientos estimados
de personal para la operación y mantenimiento.
Ejecución: Se realiza la implementación de las actividades
programas y, según caso, el desarrollo de la obra física. En esta
etapa se realizan las acciones del proyecto, la licitación de los bienes,
servicios u obras a adquirir e implementar, el seguimiento y control de
los contratos así como la revisión periódica de los avances de la
ejecución del proyecto. El cierre de la ejecución del proyecto marca el
fin de la Fase de Inversión.
La Unidad Ejecutora (UE) es responsable de la elaboración del estudio de
detalle (o equivalente), de la ejecución, cierre y transferencia del proyecto a
la Entidad responsable de la operación y mantenimiento, cuando
corresponda.
27
OPERACIÓN
El proceso de ejecución del proyecto comprende la construcción o montaje,
y la operación del mismo a través de todos los años de su “vida útil”,
Convencionalmente se divide en dos sub-fases; la de montaje o
construcción, y la de operación y mantenimiento. Esta división arbitraria no
implica que durante la operación de un proyecto no se hagan inversiones o
montajes para ampliación o reposición.
Durante las dos sub-fases del montaje y operación, la evaluación juega un
papel significativo, pues permite realizar ajustes al diseño y ejecución del
proyecto, de tal forma que facilite el cabal cumplimiento de las actividades
programadas y el logro de los objetivos. Así la evaluación juega un papel
“formativo”, tiene la capacidad de influir sustancialmente sobre la forma en
que se ejecuta el proyecto. Esta evaluación se caracteriza por trabajar con
información verificable en el momento y, por lo tanto, se asocia con una
evaluación ex – post.9
En conclusión podemos decir que por dos razones fundamentales podemos
percibir las labores de monitoreo (seguimiento) y evaluación como
esenciales: primero, entregan información necesaria para la toma de
decisiones sobre la continuación o no del proyecto y la necesidad de
replantear o ajustar lo que falta del mismo; segundo, sirven como
mecanismos para mejorar los criterios de proyección en futuras
evaluaciones.
ESTRUCTURA DE UN PROYECTO DE FACTIBILIDAD
La estructura de un proyecto de factibilidad comprende varios capítulos que
vamos a estudiar a continuación, estos son:
9 COSS BU RAUL, (2005). Análisis y Evaluación de proyectos de Inversión. Editorial Limusa
28
Estudio de Mercado.
Estudio Técnico.
Estudio Administrativo.
Estudio Financiero.
ESTUDIO DE MERCADO
El estudio de mercado es un proceso sistemático de recolección y análisis
de datos e información acerca de los clientes, competidores y el mercado.
Sus usos incluyen ayudar a crear un plan de negocios, lanzar un nuevo
producto, mejorar productos existentes y expandirse a nuevos mercados.
El estudio de mercado puede ser utilizado para determinar que porción de la
población comprará un producto, basado en variables como el género, la
edad, ubicación y nivel de ingresos.
El objetivo básico del estudio de mercado es el de analizar, determinar, y
cuantificar la necesidad social de disponer de un cierto bien, y definir una
estructura de producción o de prestación y de comercialización, capaz de
satisfacer esa necesidad.
Como el objetivo del proyecto es el de determinar una demanda insatisfecha,
tanto en términos potenciales como efectivos, teniendo en cuenta la
capacidad de esa población de acceder al bien, capacidad de pago o de
presión social.
Dados los altos déficit en la satisfacción de las necesidades básicas en los
sectores sociales, el problema central no consiste sólo en detectar la
demanda insatisfecha, sino también en caracterizar, dimensionar, evaluar y
calificar esa demanda.
29
MERCADO
Mercado, en economía, son cualquier conjunto de transacciones o acuerdos
de intercambio de bienes o servicios entre individuos o asociaciones de
individuos.
El mercado no hace referencia directa al lucro o a las empresas, sino
simplemente al acuerdo mutuo en el marco de las transacciones. Estas
pueden tener como partícipes a individuos, empresas, cooperativas, ONG,
entre otros.
El mercado es, también, el ambiente social (o virtual) que propicia las
condiciones para el intercambio. En otras palabras, debe interpretarse como
la institución u organización social a través de la cual los ofertantes
(productores, vendedores) y demandantes (consumidores o compradores)
de un determinado tipo de bien o de servicio, entran en estrecha relación
comercial a fin de realizar abundantes transacciones comerciales.
Los primeros mercados de la historia funcionaban mediante el trueque. Tras
la aparición del dinero, se empezaron a desarrollar códigos de comercio que,
en última instancia, dieron lugar a las modernas empresas nacionales e
internacionales. A medida que la producción aumentaba, las comunicaciones
y los intermediarios empezaron a desempeñar un papel más importante en
los mercados.
Una definición de mercado según la mercadotecnia: Organizaciones o
individuos con necesidades o deseos que tienen capacidad y que tienen la
voluntad para comprar bienes y servicios para satisfacer sus necesidades.10
10http://es.wikipedia.org
30
DEMANDA Y OFERTA
La ley de la oferta y demanda es un modelo económico básico postulado
para la formación de precios de mercado de los bienes, usándose para
explicar una gran variedad de fenómenos y procesos tanto macro como
microeconómicos. Además, sirve como base para otras teorías y modelos
económicos.
El modelo se basa en la relación entre el precio de un bien y las ventas del
mismo y asume que en un mercado de competencia perfecta, el precio de
mercado se establecerá en un punto —llamado punto de equilibrio— en el
cual se produce un vaciamiento del mercado, es decir, todo lo producido se
vende y no queda demanda insatisfecha.
El postulado de la oferta y la demanda implica tres leyes:
I.- Cuando, al precio corriente, la demanda excede la oferta, el precio tiende
a aumentar. Inversamente, cuando la oferta excede la demanda, el precio
tiende a disminuir.
II.- Un aumento en el precio tiende, más tarde o más temprano, a disminuir
la demanda y a aumentar la oferta. Inversamente, una disminución en el
precio tiende, más tarde o más temprano, a aumentar la demanda y
disminuir la oferta.
III: El precio tiende al nivel en el cual la demanda iguala la oferta. En
economía el modelo generalmente se usa en conjunto.11
DEMANDA
Es la cantidad de bienes o servicios que el comprador o consumidor está
dispuesto a adquirir a un precio dado y en un lugar establecido, con cuyo
11DOLORES TIRADO BENNASAR, (2008): La Demanda, La Oferta y ElMercado
31
uso pueda satisfacer parcial o totalmente sus necesidades particulares o
pueda tener acceso a su utilidad intrínseca.12
Demanda Potencial
Se llama Demanda Potencial a la Demanda que existe en el Mercado para el
consumo de diversos productos y que, por diversos factores, no ha llegado a
cubrir las necesidades del Consumidor. Ejemplo: Los niños deberían
consumir una determinada cantidad de leche diaria. Entonces existe una
Demanda Potencial de un sector del Mercado, pero por los bajos ingresos de
una parte de la Población no es posible cubrir esa Demanda potencial.
Demanda Real
Comprende la cantidad de bienes o servicios que se utilizan de un producto
en el mercado.
Demanda Efectiva.
Se halla constituida por el segmento de Demandantes que tienen las
condiciones materiales necesarias para consumir un determinado
producto.13
Demanda Insatisfecha
Se llama Demanda Insatisfecha a aquella Demanda que no ha sido cubierta
en el Mercado y que pueda ser cubierta, al menos en parte, por el Proyecto;
dicho de otro modo, existe Demanda insatisfecha cuando la Demanda es
mayor que la Oferta.
12ANDRADE SIMOM, Diccionario de Economía
13http://www.umss.edu.bo
32
OFERTA
Es la Cantidad de un producto o servicio que un productor individual está
dispuesto a vender en un periodo determinado, es una función que depende
del precio del producto y de los Costos de Producción del productor.
Son las cantidades de una mercancía que los productores están dispuestos
a poner en el mercado, las cuales, tienden a variar en relación directa con el
movimiento del precio, esto es, si el precio baja, la oferta baja, y ésta
aumenta si el precio aumenta.14
MARKETING
El marketing es un proceso social y administrativo mediante el cual grupos e
individuos obtienen lo que necesitan y desean a través de generar, ofrecer e
intercambiar productos de valor con sus semejantes.15
PRODUCTO
El producto es un conjunto de atributos que el consumidor considera que
tiene un determinado bien para satisfacer sus necesidades o deseos. Según
un fabricante, el producto es un conjunto de elementos físicos y químicos
engranados de tal manera que le ofrece al usuario posibilidades de
utilización. El marketing le agregó una segunda dimensión a esa tradicional
definición fundada en la existencia de una función genérica de la satisfacción
que proporciona. La primera dimensión de un producto es la que se refiere a
sus características organolépticas, que se determinan en el proceso
productivo, a través de controles científicos estandarizados, el productor del
bien puede valorar esas características fisicoquímicas. La segunda
14FISHER LAURA, ESPEJO JORGE. Mercadotecnia.
15KLOTER PHILIP
33
dimensión se basa en criterios subjetivos, tales como imágenes, ideas,
hábitos y juicios de valor que el consumidor emite sobre los productos. El
consumidor identifica los productos por su marca. En este proceso de
diferenciación, el consumidor reconoce las marcas, a las que le asigna una
imagen determinada.16
DISTRIBUCIÓNO PLAZA
La distribución o plaza es una herramienta de la mercadotecnia que incluye
un conjunto de estrategias, procesos y actividades necesarios para llevar
los productos desde el punto de fabricación hasta el lugar en el que esté
disponible para el cliente final (consumidor o usuario industrial) en las
cantidades precisas, en condiciones óptimas de consumo o uso y en el
momento y lugar en el que los clientes lo necesitan y/o desean.17
PRECIO
El precio es la expresión de valor que tiene un producto o servicio,
manifestado por lo general en términos monetarios, que el comprador debe
pagar al vendedor para lograr el conjunto de beneficios que resultan de tener
o usar el producto o servicio.
PUBLICIDAD
La publicidad es una forma de comunicación impersonal y de largo alcance
que es pagada por un patrocinador identificado (empresa lucrativa,
organización no gubernamental, institución del estado o persona individual)
para informar, persuadir o recordar a un grupo objetivo acerca de los
16BONTA PATRICIO, FARBER MARIO. 199 Preguntas sobre Marketing y Publicidad.
17FLEITMAN JACK, Mc Graw Hill. Negocios Exitosos
34
productos, servicios, ideas u otros que promueve, con la finalidad de atraer
a posibles compradores, espectadores, usuarios, seguidores u otros.18
ESTUDIO TÉCNICO
Un estudio técnico tiene por objetivo delimitar las condiciones operativas
para la fabricación del producto y/o prestación del servicio, especificando las
materias primas y la tecnología disponible, el tamaño del proyecto, la
localización de la planta, la estructura de la organización, así como la
cuantificación de la inversión y de los costos asociados a ella. Esto permite
demostrar la viabilidad técnica de un proyecto y muestra y justifica la
alternativa técnica que mejor se ajusta a los criterios de optimización que
corresponde aplicar al mismo.
TAMAÑO
El tamaño de un proyecto es su capacidad de producción durante un
periodo de tiempo de funcionamiento que se considera normal para las
circunstancias y tipo de proyecto de que se trata. El tamaño de un proyecto
es una función de la capacidad de producción, del tiempo y de la operación
en conjunto.19
TAMAÑO OPTIMO
La solución óptima en cuanto a tamaño es aquella que dé lugar al resultado
económico más favorable para el proyecto en conjunto. Es por eso que si se
tiene distintas alternativas de tamaño para el proyecto, cada tamaño obliga
una formulación y evaluación completa del mismo, que permita conocer los
indicadores que habrán de ayudar en la decisión final.
18KOTER, AMSTRONG. Fundamentos de Marketing.
19http://www.mailxmail.com
35
La decisión final depende del punto de vista con que se mire el problema. Al
inversionista privado le interesa maximizar la cuantía total de las actividades;
es decir, su tamaño óptimo es el que corresponde al mayor valor presente
neto. Al gobierno o entidades que busquen con el proyecto solucionar un
problema de la comunidad, les interesa que el costo unitario de la
producción del bien o de la prestación de servicio sea mínimo; si el precio de
venta es el mismo, el tamaño que lo logra es el mismo que maximiza el
cociente ventas a costos.
No es posible dar una fórmula concreta para determinar con precisión el
tamaño del proyecto. Según la empresa que se trate, los diferentes
componentes del estudio de viabilidad ejercer distintos grados de influencia.
A pesar de esto, es conveniente identificar en el estudio de viabilidad los
componentes que tiene matos incidencia, de tal forma que el tamaño inicial
que se adopte, y cualquier escalonamiento posterior, se ajusten a la realidad
y correspondan a la importancia relativa de tales componentes.
a. Capacidad Instalada
Está capacidad es determinada por la utilidad o producción máxima
que puede alcanzar el componente tecnológico en un periodo de
tiempo determinado. Está en función de la demanda a cubrir durante
el período de vida de la empresa.
b. Capacidad Utilizada
Constituye la utilidad, rendimiento o nivel de producción con el que se
hace trabajar la maquinaria, esta capacidad está determinada por el
nivel de demanda que se desea cubrir durante un periodo
determinado.
36
c. Reservas
Representa la capacidad de producción que no es utilizada
normalmente y que permanece en espera de que las condiciones de
mercado obliguen a un incremento de producción.
d. Capacidad Financiera
Para cualquier tipo de proyecto empresarial es importante el analizar
las condiciones económicas financieras de que se dispone para ello,
esto significa el determinar la capacidad para financiar la inversión,
sea con capital propio o mediante crédito, para ello es de vital
importancia el conocer el mercado financiero.
e. Capacidad Administrativa
Al igual que en el campo financiero, debe tenerse claro el panorama
respecto, si para la operación de la nueva unidad productiva se
cuenta o se puede conseguir fácilmente el Talento Humano que haga
posible el funcionamiento eficiente de la misma, ello implica el
conocimiento claro de la actividad en la que se quiere emprender.
Las experiencias sobre los fracasos empresariales demuestran que
nueve de cada diez de ellos se deben a fallas en la administración,
ésta se pone de manifiesto en los siguientes aspectos: negocio
inestable, políticas de venta inadecuadas, falta de control
presupuestario y, la relación entre las finanzas y los inventarios.
LOCALIZACIÓN
Significa ubicar geográficamente el lugar en el que se implementará la
nueva empresa, para lo cual debe analizarse ciertos aspectos que son
37
fundamentales y constituyen la razón de su ubicación; estos factores no son
solamente los económicos, sino también aquellos relacionados con el
entorno empresarial y de mercado.
Factores de localización
Factores determinantes de la localización de un proyecto.20
Mercado: Se busca proximidad al mercado consumidor.
Régimen impositivo y legal: Se utiliza la incentivación tributaria para
el desarrollo de determinadas zonas geográficas así como pueden
existir restricciones o prohibiciones en la instalación de ciertas
industrias en determinadas zonas.
Disponibilidad de materias primas: Debe considerarse la
disponibilidad de materias primas, la regularidad de su
abastecimiento, el grado de perecibilidad, la calidad, el costo, entre
otros.
Mano de Obra: Disponibilidad y el costo de la mano de obra.
Costo del transporte: Es el factor decisivo en la localización. La
distancia entre las alternativas con las fuentes de abastecimientos y el
mercado consumidor, debe considerarse en función de los costos que
implica el transporte.
Agua, energía y combustible: Costo y disponibilidad.
Costo y disponibilidad de los terrenos: Es conveniente considerar la
topografía y condiciones de suelo o la existencia de edificaciones
útiles aprovechables así como el costo de la construcción.
Factores ambientales.
20 CRUZ I, (2010). Fundamentos de Marketing. McGraw-Hill
38
MACROLOCALIZACION
Tiene relación con la ubicación de la empresa dentro de un mercado a nivel
local, frente a un mercado de posible incidencia regional, nacional e
internacional. Para su representación se recurre al apoyo de mapas
geográficos y político.
MICROLOCALIZACION
En este punto y apoyados preferentemente en la representación gráfica
(planos urbanísticos) se indica el lugar exacto en el cual se implementará la
empresa dentro de un mercado local.
INGENIERÍA DEL PROYECTO
En este apartado, se determinan todos los recursos necesarios para cumplir
con el tamaño de producción que se haya establecido como óptimo.
Tal y como lo expresa el autor Gabriel Baca Urbina, “el objetivo general del
estudio de ingeniería del proyecto es resolver todo lo concerniente a la
instalación y el funcionamiento de la planta. Desde la descripción del
proceso, adquisición de equipo y maquinaria, se determina la distribución
óptima de la planta, hasta definir la estructura de organización y jurídica que
habrá de tener la planta productiva”. 21
Se deben determinar los procesos, equipos, recurso humano, mobiliario y
equipo de oficina, terrenos, construcciones, distribución de equipo, obras
civiles, organización y eliminación o aprovechamiento del desperdicio, etc.
21BACA URBINA GABRIEL
39
Componente tecnológico
Este estudio tiene por objeto proveer información para cuantificar el
monto de las inversiones y los costos de operación pertinentes a esta
área. Normalmente se estima que deben aplicarse los procedimientos
y las tecnologías más modernas, solución que puede ser óptima de
manera técnica, pero no desde una perspectiva financiera. Uno de los
resultados de este estudio será definir la función de producción del
bien o necesidades del capital, mano de obra y recursos materiales,
tanto en la puesta en marcha como para la posterior operación del
proyecto.
Infraestructura Física
Conjunto de medios técnicos, servicios e instalaciones necesarios
para el desarrollo de una actividad, especialmente económica de un
proyecto.
Distribución de la Planta
Es aquel proceso por el que la empresa intentará coordinar y ordenar
los factores productivos de los que dispone. Por tanto, las empresas
intentaran ordenar cada uno de estos factores, para alcanzar los
objetivos fijados en el plan estratégico de la empresa, y como ya
sabemos siempre teniendo muy presente la eficiencia y eficacia de
cada uno de las actividades realizadas.
Como en todas las decisiones de la empresa, existen factores
exógenos a la empresa y también internos, la empresa debe ser
capaz de ir moldeándose a estos cambios, por tanto, las empresas
deben tener una característica básica para poder mantenerse a largo
40
plazo, y esa es la flexibilidad, para renovarse y adaptarse a las
nuevas circunstancias.
Proceso de producción
Un proceso de producción es un sistema de acciones que se
encuentran interrelacionadas de forma dinámica y que se orientan a
la transformación de ciertos elementos. De esta manera, los
elementos de entrada (conocidos como factores) pasan a ser
elementos de salida (productos), tras un proceso en el que se
incrementa su valor.
Cabe destacar que los factores son los bienes que se utilizan con
fines productivos (las materias primas). Los productos, en cambio,
están destinados a la venta al consumidor o mayorista.
Las acciones productivas son las actividades que se desarrollan en el
marco del proceso. Pueden ser acciones inmediatas (que generan
servicios que son consumidos por el producto final, cualquiera sea su
estado de transformación) o acciones mediatas (que generan
servicios que son consumidos por otras acciones o actividades del
proceso).22
Diseño del producto
El diseño de nuevos productos es crucial para la supervivencia de la
mayoría de las empresas. Aunque existen algunas firmas que
experimentan muy poco cambio en sus productos, la mayoría de las
compañías deben revisarlas en forma constante. En las industrias que
22EVANS JAMES R, Administración y control de proyectos de Inversión.
41
cambian con rapidez, la introducción de nuevos productos es una
forma de vida y se han desarrollado enfoques muy sofisticados para
presentar nuevos productos.
El diseño del producto casi nunca es responsabilidad única de la
función de operaciones, sin embargo ésta se ve muy afectada por la
introducción de nuevos productos y viceversa. La función de
operaciones es el "receptor" de la introducción de nuevos productos.
Al mismo tiempo, estos nuevos productos se ven limitados por las
operaciones existentes y la tecnología. Por lo tanto, resulta
extremadamente importante comprender el proceso de diseño de
nuevos productos así como su interacción con las operaciones.
Las decisiones sobre el producto afectan a cada una de las áreas de
toma de decisiones de operaciones, por lo tanto, las decisiones sobre
los productos deben coordinarse de manera íntima con las
operaciones para asegurarse de que esta área queda integrada con el
diseño del producto. A través de una cooperación íntima entre
operaciones y mercadotecnia, la estrategia del mercado y la
estrategia del producto se pueden integrar con las decisiones que se
relacionan con el proceso, la capacidad, inventarios, fuerza de trabajo
y calidad.
La definición del producto es el resultado del desarrollo de una
estrategia empresarial. Por ejemplo, la estrategia empresarial podría
exigir una línea de productos completa para servir a un sector
particular de los clientes. Como resultado, se definirán nuevos
productos para completar la línea de productos.
Estas definiciones de nuevos productos se convierten entonces en un
insumo para la estrategia de operaciones y las decisiones de
42
operaciones se ajustan para acoplarse a la estrategia de nuevos
productos. Al tener una participación activa desde el comienzo, las
operaciones pueden asumir un papel de apoyo externo de etapa 4 en
términos de su estrategia de operaciones y toma de decisiones.23
El diseño del producto es un pre requisito para la producción al igual
que el pronóstico de volumen. El resultado de la decisión del diseño
del producto se transmite a operaciones en forma de especificaciones
del producto. En estas especificaciones se indican las características
que se desea tenga el producto y así se permite que se proceda con
la producción.
Flujograma de Proceso
Es una representación gráfica de la secuencia de actividades de un
proceso.
Además de la secuencia de actividades, el flujograma muestra lo que
se realiza en cada etapa, los materiales o servicios que entran y salen
del proceso, las decisiones que deben ser tomadas y las personas
involucradas (en la cadena cliente/proveedor)
El flujograma hace más fácil el análisis de un proceso para la
identificación de:
Las entradas de proveedores; las salidas de sus clientes y de
los puntos críticos del proceso. ¿CÓMO USARLO?
Defina el proceso que se va a realizar.
Escoja un proceso relacionado con el producto o servicio más
importante, desde el punto de vista del cliente.
23ALCARAZ RAFAEL, El emprendedor de éxito.
43
Elabore un flujo del proceso, identificando sus grandes bloques
de actividades.
Organice, para la elaboración del flujograma, un grupo
compuesto por las personas involucradas en las actividades
del proceso.
Defina detalladamente las etapas del proceso y describa las
actividades y los productos o los servicios que resulten de
cada una de ellas.
Identifique los responsables para la realización de cada
actividad identificada.
Chequee si el flujograma diseñado corresponde a la forma
como se ejecuta el proceso en la práctica, y haga las
correcciones que considere necesarias.
ESTUDIO ADMINISTRATIVO
Una parte esencial en la etapa de operación de la empresa es, la estructura
organizativa con que esta cuente, ya que una buena organización permite
asignar funciones y responsabilidades a cada uno de los elementos que
conforman la misma. Esto hará posible, que los recursos, especialmente el
Talento Humano sea manejado eficientemente.24
BASE LEGAL
Toda empresa para su libre operación debe reunir ciertos requisitos exigidos
por la ley, entre ellos tenemos:
Acta constitutiva
Es el documento certificatorio de la conformación legal de la empresa, en
él se debe incluir los datos referenciales de los socios con los cuales se
constituye la empresa.
24LOAIZA CORTES, Carlos., Práctica de Mercadotecnia., McGraw-Hill., México., 2da. Ed., 1988.
44
La razón social o denominación
Es el nombre bajo el cual la empresa operará, el mismo debe estar de
acuerdo al tipo de empresa conformada y conforme lo establece la Ley.
Domicilio
Toda empresa en su fase de operación estará sujeta a múltiples
situaciones derivadas de la actividad y del mercado, por lo tanto deberá
indicar clara- mente la dirección domiciliaria en donde se la ubicará en
caso de requerirlo los clientes u otra persona natural o jurídica.
Objeto de la sociedad
Al constituirse una empresa se lo hace con un objetivo determinado, ya
sea: producir o generar o comercializar bienes o servicios, ello debe estar
claramente definido, indicando además el sector productivo en el cual
emprenderá la actividad.
Capital Social
Debe indicarse cuál es el monto del capital con que inicia sus operaciones
la nueva empresa y la forma como este se ha conformado.
Tiempo de duración de la sociedad
Toda actividad tiene un tiempo de vida para el cual se planifica y sobre el
cual se evalúa posteriormente para medir los resultados obtenidos frente
a los esperados, por ello la empresa debe así mismo indicar para qué
tiempo o plazo operará.
Administradores
Ninguna sociedad podrá ser eficiente si la administración general no es
delegada o encargada a un determinado número de personas o una
persona que será quién responda por las acciones de la misma
45
NIVELES JERÁRQUICOS
Estos se encuentran definidos de acuerdo al tipo de empresa y conforme lo
que establece la Ley de Compañías en cuanto a la administración, más las
que son propias de toda organización productiva, la empresa tendrá los
siguientes niveles:
Legislativo-directivo
Es el máximo nivel de dirección de la empresa, son los que dictan las
políticas y reglamentos bajo los cuales operará, está conformado por los
dueños de la empresa, los cuales tomaran el nombre de Junta General de
Socios o Junta General de Accionistas, dependiendo del tipo de empresa
bajo el cual se hayan constituido. Es el órgano máximo de dirección de la
empresa, está integrado por los socios legalmente constituidos. Para su
actuación está representado por la Presidencia.
Ejecutivo
Este nivel está conformado por el Gerente - Administrador, el cuál será
nombra- do por nivel Legislativo-Directivo y será el responsable de la gestión
operativa de la empresa, el éxito o fracaso empresarial se deberá en gran
medida a su capacidad de gestión.25
Asesor
Normalmente constituye este nivel el órgano colegiado llamado a orientar las
decisiones que merecen un tratamiento especial como es el caso por
ejemplo de las situaciones de carácter laboral y las relaciones judiciales de
la empresa con otras organizaciones o clientes. Generalmente toda empresa
cuenta con un Asesor Jurídico sin que por ello se descarte la posibilidad de
tener asesoramiento de profesionales de otras áreas en caso de requerirlo.
25NACIONES UNIDAS., Manual de Proyectos de Desarrollo Económico., México D.F., Diciembre., 1968.
46
Operativo
Está conformado por todos los puestos de trabajo que tienen relación directa
con la planta de producción, específicamente en las labores de producción o
el proceso productivo.
Auxiliar o de apoyo
Este nivel se lo conforma con todos los puestos de trabajo que tienen
relación directa con las actividades administrativas de la empresa.
ORGANIGRAMAS
Los organigramas son la representación gráfica de la estructura orgánica de
una empresa u organización que refleja, en forma esquemática, la posición
de las áreas que la integran, sus niveles jerárquicos, líneas de autoridad y
de asesoría.
CLASES DE ORGANIGRAMAS
Los organigramas tienen diferentes entre los que se puede citar: 1) Por su
naturaleza, 2) por su finalidad, 3) por su ámbito, 4) por su contenido y 5) por
su presentación o disposición gráfica.26
MANUALES
Consiste en la definición de la estructura organizativa de una empresa.
Engloba el diseño y descripción de los diferentes puestos de trabajo
estableciendo normas de coordinación entre ellos.
26Rafael de Zuani Elio, Introducción a la Administración de Organizaciones. Editorial Maktub
47
Es un instrumento eficaz de ayuda para el desarrollo de la estrategia de una
empresa. Determina y delimita los campos de actuación de cada área de
trabajo, así como de cada puesto de trabajo.
CLASES DE MANUALES
Los manuales, de acuerdo con su contenido, pueden ser:
De políticas,
Departamentales,
De bienvenida,
De organización,
De procedimientos,
De contenido múltiple,
De técnicas y
De puesto.27
ESTUDIO FINANCIERO
En este estudio se empieza a jugar con los números, los egresos e ingresos
que se proyectan, en un período dado, arrojando un resultado sobre el cual
el inversionista fundamentará su decisión. Pretende determinar cuál es el
monto de los recursos económicos necesarios para la realización del
proyecto. Cuál será el costo total de la planta (que abarque las funciones de
producción, administración y ventas), así como otra serie de indicadores que
servirán como base para la parte final y definitiva del proyecto, que es la
evaluación económica, la que es muy importante para la toma de decisiones
sobre la vida del proyecto
27http://www.tiposde.org
48
Objetivo:
Demostrar la rentabilidad económica y la viabilidad financiera del proyecto y
aportar las bases para su evaluación económica.
LA INVERSIÓN DEL PROYECTO
La realización de un proyecto implica la asignación de una cantidad de
variados recursos, propios y de terceros, para la obtención de determinados
bienes y servicios, durante un cierto período de tiempo, con la expectativa de
obtener un rendimiento en el futuro.
La inversión en determinado proyecto supone, la existencia de inversionistas
(que pueden ser personas naturales o jurídicas) que están dispuestos a
destinar sus recursos disponibles en este momento (sacrificando la satis-
facción de sus necesidades o intereses actuales) con la expectativa incierta
de obtener un rendimiento futuro. Es decir que la inversión lleva implícito un
riesgo.
Los recursos propios de los inversionistas y los recursos de terceros
(préstamos) constituyen las fuentes para financiar el proyecto.28
INVERSIONES FIJAS
Entre las inversiones fijas tenemos las siguientes:
a) Terrenos y Recursos Naturales
b) Edificios y Construcciones
c) Maquinaria y Equipos
28REYES PONCE, Agustín., Administración de Empresas., Edit. Limusa., México., 1982.
49
d) Otros Equipos
e) Gastos de Instalación
f) Vehículos
g) Muebles y Equipo de Oficina
h) Envases
i) Investigaciones Previas y Estudios
j) Organización y Patentes
k) Capacitación Personal
l) Puesta en marcha
m) Intereses durante la Construcción
n) Imprevistos
CAPITAL DE TRABAJO O DE OPERACIÓN
Se define como capital de trabajo a la capacidad de una compañía para
llevar a cabo sus actividades con normalidad en el corto plazo. Éste puede
ser calculado como los activos que sobran en relación a los pasivos de corto
plazo.
El capital de trabajo resulta útil para establecer el equilibrio patrimonial de
cada organización empresarial. Se trata de una herramienta fundamental a
la hora de realizar un análisis interno de la firma, ya que evidencia un vínculo
muy estrecho con las operaciones diarias que se concretan en ella.29
Entre los componentes importantes del capital de trabajo tenemos:
a) Efectivo en Caja y Bancos
b) Cuentas por Cobrar
c) Inventarios
d) Materiales, Suministros y Repuestos
29OROZCO, José., Contabilidad General., Edit. Productora de Publicaciones., Quito., 1986.
50
e) Anticipos a Proveedoras y Gastos Pagados por Adelantado
FINANCIAMIENTO
Una vez determinados los montos correspondientes a las inversiones fijas y
el capital de trabajo y, en consecuencia, el costo total del proyecto, se
requiere analizar la manera de financiarlo.
En esencia, el estudio del financiamiento del proyecto debe indicar las
fuentes de recursos financieros necesarios para su ejecución y
funcionamiento, y describir los mecanismos mediante los cuales se
canalizarán estos recursos hacia los usos específicos del proyecto.
De acuerdo con su origen, existen dos formas básicas de clasificar los
recursos para el proyecto:
PRIMERA FORMA
a. Fuentes Internas de financiamiento
Son aquellos fondos originados en la operación misma de la empresa; o sea:
Utilidades no distribuidas (superávit).- Estos fondos pueden ser utilizados
temporalmente como fuente de financiamiento y luego ser distribuidos a los
accionistas o por el contrario, pueden ser incorporados definitivamente a los
fondos de la empresa a través de una elevación del capital social.
- Reservas de Depreciación de Activos Fijos Tangibles,
- Reservas de Amortización de Activos Intangibles.
- Reservas Legales y Voluntarias.
51
b. Fuentes Externas de Financiamiento
Son aquéllas que vienen de fuera de la empresa o no se originan en sus
operaciones. Estas fuentes provienen básicamente del Mercado de Capita-
les, del Sistema Bancario y de los Proveedores.
Mercado de Capitales.- La empresa obtiene fondos a través de la
colocación de acciones y obligaciones. Las acciones son títulos de
participación en el capital social de una compañía que le dan derecho, al
tenedor, a participar en la administración y en los rendimientos del negocio.-
Las acciones pueden ser ordinarias o preferentes y se diferencian
fundamentalmente en la prioridad para la distribución de utilidades y a la
recuperación del capital, en caso de liquidación de la empresa.
Sistema Bancario.- En el sistema bancario se pueden obtener créditos a
corto, mediano y largo plazo. Generalmente se considera financiamiento a
corto plazo al inferior a un año, mediano plazo sobre un año hasta los cinco
años, y, a largo plazo, sobre los cinco años.
Proveedores.- Los proveedores de maquinaria y equipo, así como también
los que abastecen de materias primas y otros materiales, financian, también,
a las empresas que adquieren sus productos. Este financiamiento es,
generalmente, a corto o mediano plazo aunque en algunas ocasiones
otorgan, también, créditos a largo plazo.30
SEGUNDA FORMA
a) Recursos Propios
30ROSENBERG J.M., Diccionario de Administración y Finanzas., Edit. Océano., Barcelona-España
52
Son los que provienen de la emisión y venta de acciones, de aportes en
efectivo o en especie de los socios y de las utilidades y reservas de la
empresa.
b) Créditos
Son los que se obtienen de bancos y financieras privadas o de fomento, de
proveedores o a través de la emisión de obligaciones propias de la empresa.
No existe ninguna norma que permita definir a priori qué porcentaje del costo
del proyecto se debe financiar con recursos propios y qué porcentaje con
créditos, pues este problema depende de muchos factores, entre ellos el tipo
de proyecto de que se trate, su rentabilidad, su capacidad de pago, etc.
PRESUPUESTOS
El presupuesto es la estimación programada, de manera sistemática, de las
condiciones de operación y de los resultados a obtener por un organismo en
un periodo determinado. También dice que el presupuesto es una expresión
cuantitativa formal de los objetivos que se propone alcanzar la
administración de la empresa en un periodo, con la adopción de las
estrategias necesarias para lograrlos.31
Funciones
Las siguientes funciones son las más importantes cuando hablamos en
términos generales:
La principal función de los presupuestos se relaciona con el control
financiero de la organización.
31Burbano, Jorge y Ortiz, Alberto. Enfoque Moderno de Planeación y Control de Recursos. Mc Graw Hill
53
El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se
está haciendo, comparando los resultados con sus datos
presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar
las diferencias.
Los presupuestos podrán desempeñar tanto roles preventivos como
correctivos dentro de la organización.
Los presupuestos son útiles en la mayor parte de las organizaciones
como: utilitaristas (compañías de negocios), no-utilitaristas (agencias
gubernamentales), grandes (multinacionales, conglomerados) y
pequeñas empresas.
Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el
riesgo en las operaciones de la organización.
Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de
la empresa en unos límites razonables.
Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de
la empresa y direccionarlas hacia los Objetivos Estratégicos.
Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de su
plan total de acción.
Las partidas del presupuesto sirven como guías durante la ejecución
de programas de personal en un determinado período, y sirven como
norma de comparación una vez que se hayan completado los planes
y programas.
Los presupuestos sirven como medios de comunicación entre
unidades a determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un
54
nivel a otro. Una red de estimaciones presupuestarias se filtran hacia
arriba a través de niveles sucesivos para su ulterior análisis.
Las lagunas, duplicaciones o sobre posiciones pueden ser detectadas
y tratadas al momento en que los gerentes observan su
comportamiento en relación con el desenvolvimiento del presupuesto.
El presupuesto es una herramienta, para la planificación de las actividades,
o de una acción o de un conjunto de acciones, reflejadas en cantidades
monetarias. Y que determinan de manera anticipada las líneas de acción
que se seguirán en el transcurso de un periodo determinado.32
DEPRECIACIONES
Las depreciaciones son el desgaste que sufren todos los activos fijos
tangibles, debido al uso de estos.
CÁLCULO DE COSTOS UNITARIOS
COSTOS
En economía el costo es el valor monetario de los consumos de factores que
supone el ejercicio de una actividad económica destinada a la producción de
un bien o servicio. Todo proceso de producción de un bien supone el
consumo o desgaste de una serie de factores productivos, el concepto de
coste está íntimamente ligado al sacrificio incurrido para producir ese bien.
Todo coste conlleva un componente de subjetividad que toda valoración
supone
32http://es.wikipedia.org
55
COSTO FIJOS
Estos costes son soportados por las empresas de manera independiente a la
cantidad producida, en consecuencia el coste no aumenta cuando sube la
cantidad producida, ni baja cuando lo hace la cantidad producida e incluso
en el caso extremo hay que soportarlos aun cuando la cantidad producida
sea nula. En la realidad los costes solo se comportan como fijos a corto
plazo, pues a largo todos tienen carácter variable. En este sentido el coste
de alquiler de un local contratado por un año, será un coste fijo durante ese
tiempo que deberá ser pagado independiente de la cantidad fabricada o
vendida de un bien.
COSTOS VARIABLES
Como su nombre indica recoge aquellos costes que varían al mismo ritmo
que la producción, como ejemplo diríamos que el coste derivado del
consumo de agua en una fábrica de refrescos es un coste claramente de
carácter variable. Es relevante señalar que la clasificación de variable
corresponde al costo total, esto es, que en la medida que cambie el
elemento que lo hace variar en su totalidad variará proporcionalmente, sin
embargo en términos unitarios en un escenario de economía perfecta y
precios constantes, un costo que aparece como variable a nivel total tiene
un comportamiento fijo a nivel unitario.
A modo de ejemplo si una persona compra un ticket para ir a un concierto el
costo total corresponderá a 1 persona multiplicado por el costo de la entrada
al evento, si agregas personas el costo total de asistir al evento variará
proporcionalmente (supuesto no hay economías de escala), sin embargo al
calcular el costo unitario (costo total dividido por asistentes) el costo unitario,
tendrá directamente un comportamiento fijo, a ello se refieren los autores al
decir que "Los costos variables totales tienen un comportamiento fijo a nivel
56
unitario e inversamente ocurre para los costos que son fijos a niveles
totales".
COSTO TOTAL DE PRODUCCION
El coste total son todos aquellos costes en los que se incurre en un proceso
de producción o actividad. Se calcula sumando los costes fijos y los costes
variables:33
También puede añadírsele los costes de oportunidad:
INGRESOS
Está dado por los dineros que esperan recibir por el producto o la prestación
del servicio del proyecto.
PUNTO DE EQUILIBRIO
El análisis del punto de equilibrio es una técnica útil para estudiar las
relaciones entre los costos fijos, los costos variables y los beneficios. El
punto de equilibrio es el nivel de producción en el que los beneficios por
ventas son exactamente iguales a la suma de los costos fijos y los variables.
El punto de equilibrio se puede calcular en forma gráfica, o en forma
matemática, como se describe a continuación.
En función del volumen de ventas
33SELDON, Arthur, Diccionario de Economía., Edit. Oikos S.A., Barcelona-España., 1975.
57
En función de la capacidad instalada
FLUJO DE CAJA
La proyección del flujo de caja constituye uno de los elementos más
importantes del estudio de un proyecto, ya que la evaluación del mismo se
efectuará sobre los resultados que en ella se determinen. La información
básica para realizar esta proyección está contenida en los estudios de
mercado, técnico organizacional, al proyectar el flujo de caja, será necesario
incorporar información adicional relacionada, principalmente con los efectos
tributarios de la depreciación, de la amortización del activo nominal, valor
residual, utilidades y pérdidas.
ELEMENTOS DEL FLUJO DE CAJA
El flujo de caja de cualquier proyecto se compone de cuatro elementos
básicos: a) los egresos iniciales de fondos, b) los ingresos y egresos de
operación, c) el momento en que ocurren estos ingresos y egresos, y d) el
valor de desecho o salvamento del proyecto. Los egresos iniciales
corresponden al total de la inversión inicial requerida para la puesta en
marcha del proyecto.
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
El método del Valor Actual Neto (VAN), consiste en determinar el valor
presente de los flujos de costos e ingresos generados a través de la vida útil
del proyecto. Alternativamente esta actualización puede aplicarse al flujo
neto y en definitiva corresponde a la estimación al valor presente de los
ingresos y gastos que se utilizarán en todos y cada uno de los años de
operación económica del proyecto.
58
VAN = ∑FNA - INVERSIÓN INICIAL
En términos matemáticos el VAN es la sumatoria de los beneficios netos
multiplicado por el factor de descuento o descontados a una tasa de interés
pagada por beneficiarse el préstamo a obtener.
El VAN, representa en valores actuales, el total de los recursos que quedan
en manos de la empresa al final de toda su vida útil, es decir, es el retorno
líquido actualizado generado por el proyecto.
Si el VAN es igual o mayor que cero, el proyecto o inversión es conveniente,
caso contrario no es conveniente.34
TASA INTERNA DE RETORNO (TIR).
Se define a la "Tasa Interna de Retorno" TIR, como aquella tasa que iguala
el valor presente de los flujos de ingresos con la inversión inicial.
Se podría interpretar a la Tasa Interna de Retorno, como la más alta tasa de
interés que se podría pagar por un préstamo que financiara la inversión, si el
préstamo con los intereses acumulados a esta tasa dada, se fuera abonando
con los ingresos provenientes del proyecto, a medida que estos van siendo
generados a través de toda la vida útil del proyecto.
La Tasa Interna de Retorno se define como la tasa de descuento que hace
que el valor presente neto sea cero; es decir, que el valor presente de los
34VELASQUEZ, Ramiro., Administración de Empresas., Edit. Norma S.A.,
Vol. 4., 1991.
59
flujos de caja que genera el proyecto sea exactamente igual a la inversión
neta realizada.
La TIR, utilizada como criterio para tomar decisiones de aceptación o
rechazo de un proyecto se toma como referencia lo siguiente:
o Si la TIR es mayor que el costo del capital debe aceptarse el
proyecto.
o Si la TIR es igual que el costo del capital es indiferente llevar a
cabo el proyecto.
o Si la TIR es menor que el costo del capital debe rechazarse el
proyecto.
RELACIÓN BENEFICIO/COSTO
El indicador beneficio-costo, se interpreta como la cantidad obtenida en
calidad de beneficio, por cada dólar invertido, pues para la toma de
decisiones, se deberá tomar en cuenta lo siguiente:
B/C > 1 Se puede realizar el proyecto.
B/C = 1 Es indiferente realizar el proyecto.
B/C < 1 Se debe rechazar el proyecto.
Se calcula de la siguiente manera:
60
PERIODO DE RECUPERACIÓN DEL CAPITAL
Consiste en el tiempo requerido para recuperar la inversión original, en una
medida de la rapidez con que el proyecto reembolsará el desembolso
original de capital.
Comúnmente los períodos de recuperación de la inversión o capital se
utilizan para evaluar las inversiones proyectadas. El período de
recuperación consiste en el número de años requeridos para recobrar la
inversión inicial.
ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
En un proyecto, es conveniente efectuar el análisis de sensibilidad, porque
se trata de medir si le afectan o no a un proyecto, dos situaciones que se
dan en una economía, esto es, el aumento en los costos y la disminución en
los ingresos.
El análisis de sensibilidad es la interpretación dada a la incertidumbre en lo
que respecta a la posibilidad de implantar un proyecto, debido a que no se
conocen las condiciones que se espera en el futuro.
Para la toma de decisiones debe tomarse en cuenta lo siguiente:
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es mayor que uno el proyecto es
sensible.
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es igual a uno el proyecto no
sufre ningún efecto.
61
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es menor que uno el proyecto
no es sensible.
Se calcula de la siguiente manera:
a) Diferencia de la TIR= Nueva TIR– TIR Proyecto
b) Porcentaje de Variación= (Dif. TIR/TIR Proyecto) x 100
c) Coeficiente Sensibilidad= Porcent. Variación/ Nueva TIR
62
e. MATERIALES Y MÉTODOS
MATERIALES
Recursos Humanos
Director de la Tesis
Tesista
Recursos Materiales
• Equipos de oficina: computadoras, escáner, calculadora, grapadora,
perforadora.
• Útiles de oficina (hojas de papel bond, bolígrafos, borradores, lápices,
reglas, entre otros).
• Utilización de bibliografía.
• Uso de internet, grabadora.
MÉTODOS
Entre los métodos que utilizaré en la presente tesis están:
Método analítico.- Consiste en la desmembración de un todo,
descomponiendo en sus partes los elementos para observar las causas, la
naturaleza y los efectos. Este método me ayudará a tener una visión más
clara de la realidad empresarial actual, en lo referente a la producción de
servicios de distribución de venta de recargas; para así poder mostrar,
describir e interpretar los datos obtenidos de la presente investigación,
determinando las diferentes causas de los hechos que pueden ser aplicados
en la empresa, así como, definir mediante análisis los elementos
constitutivos de la estructura administrativa.
63
Método deductivo - inductivo.- Se trata del método científico más usual,
que se caracteriza por cuatro etapas básicas: la observación y el registro de
todos los hechos: el análisis y la clasificación de los hechos; la derivación
inductiva de una generalización a partir de los hechos; y la contrastación.
Por medio de la aplicación de este método y sus técnicas como la encuesta,
entrevista y revisiones bibliográficas me permitirá analizar la información y
realizar las generalidades y particularidades que se requieran en la
investigación del presente proyecto
Método Sintético: El método sintético es un proceso de razonamiento que
tiende a reconstruir un todo, a partir de los elementos distinguidos por el
análisis; en la presente investigación permitió la elaboración de las
conclusiones y el planteamiento de las recomendaciones resultantes del
proceso investigativo.
Método Estadístico.- Permito organizar los datos obtenidos y ordenarlos
estadísticamente. Para los resultados se utilizó matrices, las mismas que
sirvieron para la verificación del estudio investigativo. Por medio de las
encuestas y entrevista es posible recopilar, elaborar, interpretar una base de
datos referente al número de clientes en la provincia de Loja.
Ejemplo, el método deductivo e investigaciones de campo (entrevistas y/o
encuestas), con el fin de recolectar información fidedigna y pertinente a
través de fuentes especializadas como el INEC, el Banco Central del
Ecuador, SRI y otras.
En el aspecto descriptivo-explicativo, se analizarán las variables existentes
en el mercado (oferta, demanda) y se las compara en función de la empresa
con el fin de obtener resultados que ayuden a determinar la factibilidad del
proyecto.
64
Método Descriptivo.- Se aplicó en la redacción del proyecto,
especialmente en lo referente a la interpretación racional y el análisis
objetivo de los hechos o fenómenos que se encontraron en la obtención de
datos e información que se aplicó en la construcción de las fases del
proyecto. La investigación es de tipo descriptivo, en vista que se presentaron
los hechos tal como ocurren en la realidad. Por otra parte, también la
investigación entra en un estudio de predicción, en razón de realizarse
proyecciones de algunas variables como la demanda, precios, ingresos,
costos, utilidades, etc.
TÉCNICAS
Entre las técnicas a utilizarse están:
La Observación.- Utilizando la técnica de la observación podré obtener una
información básica de cuáles son los requerimientos en recargas
electrónicas en los minoristas de la provincia de Loja. La observación y
análisis de mercado se basa también en una revisión de la base de datos
del SRI en el cual se identificará las personas naturales y jurídicas que
tengan negocios dedicados a la oferta de servicios de telefonía, venta de
recargas y servicios de telecomunicación, los cuales nos ayudaran a
segmentar mejor el mercado y poder definir de alguna manera el tamaño de
nuestro espacio muestral.
Encuestas: Para determinar la demanda potencial de la población lo que
permite establecer también una estrategia de comercialización acorde a la
característica de consumo de la población, estas encuestas se aplicaran a la
población de consumo que para fines de segmentación y definición se
tomará el catastro del SRI de negocios minoristas dedicados a servicio de
alquiler de cabinas telefónicas, venta de servicios telefónicas y actividades
afines del 2013.
65
POBLACION Y MUESTRA
Para determinar el número de encuestas a ser aplicadas en el presente
estudio denominado “PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA
CREACIÓN DE UNA EMPRESA DE VENTAS DE RECARGAS
ELECTRÓNICAS DE MOVISTAR, CLARO, CNT, DIRECTV PREPAGO
PARA MINORISTAS A TRAVÉS DE INTERNET EN LA PROVINCIA DE
LOJA.” Se consideró a los comerciantes minoristas de la provincia de Loja
dedicados a la venta de recargas electrónicas para lo cual se procedió a
obtener la información del catastro de usuarios en el SRI:
FORMULA
Para determinar el tamaño de la muestra aplicamos la siguiente fórmula:
N
n = --------------
1 + N x e2
n = muestra
N = Población de estudio
e = margen de error 5%
Tamaño de la Muestra
N= Total de comerciantes minoristas del banco de datos SRI provincia de
Loja con actividad comercial servicio de alquiler de cabinas telefónicas,
venta de servicios telefónicos y actividades afines de las cuales a nivel de
la provincia se tienen 1458 establecimientos comerciales dedicados a estas
actividades en el año 2013.
66
n= ___N___
1+ N (e)2
n= ___1458___
1+ 1458(0.05)2
n= 313.88 equivalente a 314 encuestas.
67
f. RESULTADOS
ENCUESTAS PARA DETERMINAR LA DEMANDA
Pregunta N° 1
¿Vende Ud. en su negocio recargas electrónicas?
Cuadro Nº 1
VENTA
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
Si 183 58.28
No 131 41.72
TOTAL 314 100
Fuente: Encuestas a Negocios de la ciudad de Loja
Elaboración: El Autor
Gráfico Nº 1
ANÀLISIS E INTERPRETACION: De la encuesta realizada a los negocios
en la provincia de Loja manifestaron que el 58.28% si venden recargas
electrónicas en su local, mientras que un 41.72% manifestaron que no lo
hacen.
De lo citado anteriormente podemos concluir, que está dividida la población
con un margen pequeño de diferencia, por lo cual existe la posibilidad de un
buen mercado para el proyecto, además se considera que los que si venden
pueden cambiar de proveedor.
0
20
40
60
Si No
58,28
41,72
VENTA DE RECARGAS
Si
No
68
Pregunta N° 2
¿En su establecimiento de venta de recargas que productos se
ofrecen?
Cuadro Nº 2 PRODUCTOS OFRECIDOS
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
Recargas Claro 165 52.55
Recargas Movistar 12 3.82
Recargas CNT 4 1.27
Recargas DIRECTV TV 2 0.64
No vende 131 41.72
TOTAL 314 100 Fuente: Encuestas a Negocios de la ciudad de Loja
Elaboración: El Autor
Gráfico Nº 2
ANÀLISIS E INTERPRETACION: De la encuesta realizada a los negocios
en la provincia de Loja manifestaron que el 52.55% vende recargas de Claro,
el 3.82% de Movistar, 1.27% de CNT, 0.64% de Directv prepago mientras
que un 41.72% manifestaron que no lo hacen.
De lo citado anteriormente podemos concluir, que la mayoría de negocios
vende recargas de Claro en mayor porcentaje, seguido por movistar, cnt y
directv prepago, mientras que 41.72% no vende recargas, es decir hay un
potencial mercado para el proyecto.
0
20
40
60
Claro Movistar CNT Directv Novende
52,55
3,82 1,27 0,64
41,72
PRODUCTOS OFRECIDOS
Claro
Movistar
CNT
Directv
No vende
69
Pregunta N° 3
¿Cuál es su promedio de utilidad mensual con la venta de recargas?
Cuadro Nº 3
UTILIDAD OBTENIDA MENSUALMENTE
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
Menos del 5 % 95 30.25
Entre el 5 % y 10% 88 28.03
Más del 10% 0 0
No vende 131 41.72
TOTAL 314 100
Fuente: Encuestas a Negocios de la ciudad de Loja Elaboración: El Autor
Gráfico Nº 3
ANÀLISIS E INTERPRETACION: De la encuesta realizada a los negocios
en la provincia de Loja manifestaron que el 30.25% tienen utilidad mensual
de menos del 5%, el 28.03% es entre 5% y el 10%, el 0% no llegan como
es normal al 10%, mientras que un 41.72% manifestaron que no venden
recargas.
De lo citado anteriormente podemos concluir, que el 30.25% gana menos de
lo que las operadoras dan para los negocios minoristas siendo este margen
de utilidad del 5% generalmente, el 28.03% está en el margen normal de
utilidad, y el 41.72% no vende recargas.
0
20
40
60
Menosdel 5%
Entre5% y el
10%
Mas del10%
Novende
30,25 28,03
0
41,72
PROMEDIO DE UTILIDAD MENSUAL EN VENTA DE RECARGAS
Menos del 5%
Entre 5% y el 10%
Mas del 10%
No vende
70
Pregunta N° 4
¿Está conforme con la utilidad que actualmente recibe por parte de los
vendedores mayoristas?
Cuadro Nº 4
CONFORMIDAD CON GANANCIAS
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
Si 13 4.14
No 170 54.14
No vende 131 41.72
TOTAL 314 100
Fuente: Encuestas a Negocios de la ciudad de Loja
Elaboración: El Autor
Gráfico Nº 4
ANÀLISIS E INTERPRETACION: De la encuesta realizada a los negocios
en la provincia de Loja manifestaron que el 4.14% si está conforme con la
utilidad en la venta de recargas electrónicas en su local, el 54.14% no lo está
mientras que un 41.72% manifestaron que no venden.
De lo citado anteriormente podemos concluir, que la gran mayoría de
negocios dedicados a la venta de recargas electrónicas no está conforme con
la utilidad que manejan.
0
20
40
60
Si No No vende
4,14
54,14
41,72
CONFORMIDAD CON LA UTILIDAD GENERADA POR LA VENTA DE RECARGAS
Si
No
No vende
71
Pregunta N° 5
¿Está conforme con el servicio que actualmente recibe por parte de los
vendedores mayoristas?
Cuadro Nº 5
SERVICIO RECIBIDO
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
Si 55 17.52
No 128 40.76
No vende 131 41.72
TOTAL 314 100
Fuente: Encuestas a Negocios de la ciudad de Loja
Elaboración: El Autor
Gráfico Nº 5
ANÀLISIS E INTERPRETACION: De la encuesta realizada a los negocios
en la provincia de Loja manifestaron que el 17.52% está conforme con el
servicio recibido por los mayoristas de recargas electrónicas, el 40.76% no
está conforme con el servicio recibido, mientras que un 41.72%
manifestaron que no venden recargas electrónicas.
De lo citado anteriormente podemos concluir, que la mayoría está
inconforme con en servicio recibido por las mayoristas.
0
10
20
30
40
50
Si No No vende
17,52
40,76 41,72
CONFORMIDAD RESPECTO AL SERVICIO OFRECIDO POR PARTE DE DISTRIBUIDORES LOCALES
Si
No
No vende
72
Pregunta N° 6
6. ¿Está de acuerdo con la inversión que necesita para brindar el
servicio que actualmente tiene?
Cuadro Nº 6
CONFORMIDAD CON LA INVERSION REQUERIDA
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
Si 152 48.41
No 31 9.87
No vende 131 41.72
TOTAL 314 100
Fuente: Encuestas a Negocios de la ciudad de Loja
Elaboración: El Autor
Gráfico Nº 6
ANÀLISIS E INTERPRETACION: De la encuesta realizada a los negocios
en la provincia de Loja manifestaron que el 48.41% está conforme con la
inversión para el servicio de recargas electrónicas, el 9.87% no está
conforme con la inversión, mientras que un 41.72% manifestaron que no
venden recargas electrónicas.
De lo citado anteriormente podemos concluir, que la mayoría de negocios
está conforme con la inversión que deben hacer para dar el servicio de
recargas electrónicas a los clientes.
0
10
20
30
40
50
Si No No vende
48,41
9,87
41,72
CONFORMIDAD CON LA INVERSION REQUERIDA PARA LA VENTA DE RECARGAS
Si
No
No vende
73
Pregunta N° 7
¿Cuál es su promedio de ventas al mes?
Cuadro Nº 7 PROMEDIO DE VENTAS MENSUALES
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
1 a 100 pines 6 1.91
101 a 300 p. 2 0.64
301 a 500 p. 12 3.82
501 a 700 p. 23 7.33
701 a 1000 p. 31 9.87
1001 a 5000 p. 104 33.12
5000 o más p. 5 1.59
No venden 131 41.72
TOTAL 314 100 Fuente: Encuestas a Negocios de la ciudad de Loja
Elaboración: El Autor
Gráfico Nº 7
ANÀLISIS E INTERPRETACION: De la encuesta realizada a los negocios
en la provincia de Loja manifestaron que el 1.91% vende entre 1 y 100 pines
al mes en recargas electrónicas en su local, el 0.64% de 101 a 300, el 3.82%
de 301 a 500, el 7.33% de 501 a 700, el 9.87% de 701 a 1000, el 33.12%
de 1001 a 5000, el 1.59% más de 5001, mientras que un 41.72%
manifestaron que no venden.
De lo citado anteriormente podemos concluir, que el mayor porcentaje de
venta es de 1001 a 5000 pines por mes, una muy buena cantidad de ventas
al mes.
0
10
20
30
40
50
1 a 100 p. 101 a 300p.
301 a 500 501 a 700 701 a1000
1001 a5000
5000 omas
Novenden
PROMEDIO DE VENTAS AL MES
1 a 100 p.
101 a 300 p.
301 a 500
501 a 700
701 a 1000
1001 a 5000
74
Pregunta N° 8
¿Tiene dificultad para la acreditación de saldo de recargas electrónicas
por parte del mayorista?
Cuadro Nº 8 EXISTENCIA DE DIFICULTAD PARA ACREDITACIÓN DE SALDO
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
Si 172 54.78
No 11 3.50
No vende 131 41.72
TOTAL 314 100
Fuente: Encuestas a Negocios de la ciudad de Loja Elaboración: El Autor
Gráfico Nº 8
ANÀLISIS E INTERPRETACION: De la encuesta realizada a los negocios
en la provincia de Loja manifestaron que el 54.78% tiene dificultad para la
acreditación de saldo de recargas electrónicas, el 3.50% no tiene problema,
mientras que un 41.72% manifestaron que no venden recargas electrónicas.
De lo citado anteriormente podemos concluir, que la mayoría de negocios
tienen problema con la acreditación del saldo de recargas electrónicas.
0
10
20
30
40
50
60
Si No No vende
DIFICULTAD EN ACREDITACIÓN DE SALDO
Si
No
No vende
75
Pregunta N° 9
¿En qué tiempo le acreditan el saldo de recargas electrónicas?
Cuadro Nº 9 DEMORA EN LA ACREDITACIÓN DE SALDO
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
Si Al instante 3 0.96
15 minutos 5 1.58
30 minutos 13 4.14
2 horas 42 13.38
Más de 2 horas 120 38.22
No vende 131 41.72
TOTAL 314 100 Fuente: Encuestas a Negocios de la ciudad de Loja
Elaboración: El Autor
Gráfico Nº 9
ANÀLISIS E INTERPRETACION: De la encuesta realizada a los negocios
en la provincia de Loja manifestaron que el 0.96% le acreditan al instante el
saldo de recargas electrónicas, al 1.58% demora 15 minutos, al 4.14% le
demoran 30 minutos, al 13.38% le demoran 2 horas, al 38.22% le demoran
más de 2 horas mientras, mientras que a un 41.72% manifestaron que no
venden recargas electrónicas.
De lo citado anteriormente podemos concluir, que la mayoría de negocios
tienen problema con el tiempo de la acreditación del saldo de recargas
electrónicas.
0
10
20
30
40
50
Si Al instante 15 minutos 30 minutos 2 horas Más de 2horas
No vende
0,96 1,58 4,14
13,38
38,22 41,72
DEMORA EN LA ACREDITACIÓN DE SALDO
Si Al instante
15 minutos
30 minutos
2 horas
Más de 2 horas
No vende
76
Pregunta N° 10
¿Qué sistema utiliza para le venta de recargas electrónicas?
Cuadro Nº 10
SISTEMA UTILIZADO PARA LA VENTA DE RECARGAS ELECTRÓNICAS
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
Base 113 35.99
Celular 52 16.56
IVR 8 2.55
Computador 10 3.18
Otro sistema 0 0
No vende 131 41.72
TOTAL 314 100 Fuente: Encuestas a Negocios de la ciudad de Loja
Elaboración: El Autor
Gráfico Nº 10
ANÀLISIS E INTERPRETACION: De la encuesta realizada a los negocios
en la provincia de Loja manifestaron que el 35.99% usa base para venta de
recargas electrónicas, el 16.56% usa celular, el 2.55% usa el equipo IVR, el
3.18% usa el computador, mientras que a un 41.72% manifestaron que no
venden recargas electrónicas.
De lo citado anteriormente podemos concluir, que el porcentaje mayor aun
usan base y celular, pudiendo convertirse en clientes potenciales del
proyecto.
0
10
20
30
40
50
Base Celular IVR Computador Otro sistema No vende
SISTEMA UTILIZADO EN LA VENTA DE RECARGAS ELECTRÓNICAS
Base
Celular
IVR
Computador
Otro sistema
No vende
77
Pregunta N° 11
¿Si le ofrecieran un sistema de menor costo mensual de operación para
la venta de recargas se cambiaría de proveedor?
Cuadro Nº 11
DISPONIBILIDAD DE CAMBIAR EL PROVEEDOR DE RECARGAS ELECTRÓNICAS
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
Si 178 56.69
No 5 1.59
No vende 131 41.72
TOTAL 314 100
Fuente: Encuestas a Negocios de la ciudad de Loja
Elaboración: El Autor
Gráfico Nº 11
ANÀLISIS E INTERPRETACION: De la encuesta realizada a los negocios
en la provincia de Loja manifestaron que el 56.69% si se cambiaría de
proveedor, el 1.59% no se cambiaría, mientras que un 41.72% manifestaron
que no venden recargas electrónicas.
De lo citado anteriormente podemos concluir, que la mayoría de negocios se
cambiarían de proveedor de recargas electrónicas, siendo un posible
mercado para el proyecto.
0
10
20
30
40
50
60
Si No No vende
56,69
1,59
41,72
DISPONIBILIDAD DE CAMBIAR A UN PROVEEDOR CON MENOR COSTO
Si
No
No vende
78
Pregunta N° 12
¿Le gustaría tener publicidad de venta de recargas en su negocio
gratis?
Cuadro Nº 12 NECESIDAD DE PUBLICIDAD
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
Si 166 52.87
No 17 5.41
No vende 131 41.72
TOTAL 314 100
Fuente: Encuestas a Negocios de la ciudad de Loja Elaboración: El Autor
Gráfico Nº 12
ANÀLISIS E INTERPRETACION: De la encuesta realizada a los negocios
en la provincia de Loja manifestaron que el 52.87% si le gustaría tener
publicidad gratis en su local, el 5.41% no le gustaría tener publicidad gratis,
mientras que un 41.72% manifestaron que no venden recargas electrónicas.
De lo citado anteriormente podemos concluir, que la mayoría de negocios si
les gustaría tener publicidad gratis en su negocio de recargas electrónicas.
0
10
20
30
40
50
60
Si No No vende
52,87
5,41
41,72
NECESIDAD DE PUBLICIDAD GRATIS
Si
No
No vende
79
Pregunta N° 13
¿Si le ofrecieran un sistema para recargas en el cual la acreditación de
saldo demore máximo 30 minutos, le interesaría cambiar el suyo?
Cuadro Nº 13
DISPONIBILIDAD DE CAMBIAR EL SISITEMA UTILIZADO
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
Si 179 57.01
No 4 1.27
No vende 131 41.72
TOTAL 314 100
Fuente: Encuestas a Negocios de la ciudad de Loja Elaboración: El Autor
Gráfico Nº 13
ANÀLISIS E INTERPRETACION: De la encuesta realizada a los negocios
en la provincia de Loja manifestaron que, el 57.01% si le gustaría cambiar de
sistema para venta de recargas electrónicas en su local, el 1.27% no le
gustaría, mientras que un 41.72% manifestaron que no venden recargas
electrónicas.
De lo citado anteriormente podemos concluir, que la mayoría de negocios si
les gustaría cambiar de sistema en su negocio de recargas electrónicas, estos
podrían ser mercado para el proyecto.
0
10
20
30
40
50
60
Si No No vende
57,01
1,27
41,72
Negocios
Si
No
No vende
80
Pregunta N° 14
¿Si usted vende o no vende recargas electrónicas en su negocio, le
gustaría tener un sistema gratis y que pueda vender recargas
electrónicas para Claro, Movistar, CNT y Directv prepago?
Cuadro Nº 14 DISPONIBILIDAD A VENDER RECARGAS ELECTRÓNICAS
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
Si 297 94.59
No 17 5.41
TOTAL 314 100
Fuente: Encuestas a Negocios de la ciudad de Loja
Elaboración: El Autor
Gráfico Nº 14
ANÀLISIS E INTERPRETACION: De la encuesta realizada a los negocios
en la provincia de Loja manifestaron que, el 94.59% si le gustaría obtener
gratis el sistema para venta de recargas electrónicas en su local, el 5.41% no
le gustaría.
De lo citado anteriormente podemos concluir, que la mayoría de negocios si
les gustaría tener gratis el sistema en su negocio de recargas electrónicas,
estos podrían ser mercado potencial para el proyecto.
0
20
40
60
80
100
Si No
94,59
5,41
DISPONIBILIDAD A LA VENTA DE RECARGAS, SI EL SISTEMA FUERA GRATIS
Si
No
81
ENCUESTA PARA DETERMINAR LA OFERTA
ENCUESTA A DISTRIBUIDORES
Para poder determinar la oferta se realizó una encuesta a los negocios tres
Distribuidores Mayoristas existentes en la localidad, que están legalmente
registrados en el S.R.I.
Pregunta N° 1
¿Vende Ud. en su negocio recargas electrónicas?
Cuadro Nº 15 OFRECIMIENTO DEL SERVICIO
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
Si 3 100
No 0 00
TOTAL 3 100 Fuente: Encuestas a Mayoristas Locales Elaboración: El Autor
Gráfico Nº 15
ANÀLISIS E INTERPRETACION: De la encuesta realizada a los
distribuidores en la provincia de Loja manifestaron que el 100% SI venden
0
0,5
1
1,5
2
2,5
3
Si No
OFRECIMIENTO DEL SERVICIO
Si
No
82
recargas electrónicas en su local, mientras que 0% manifestaron que no lo
hacen.
De lo citado anteriormente podemos concluir, que el servicio está llegando a
la población, sin embargo dado que existe actualmente un margen de
negocios que no prestan este servicio a sus clientes, existe la posibilidad de
un buen mercado para el proyecto, además se considera que los que si
venden pueden cambiar de proveedor.
Pregunta N° 2
¿Su promedio de ventas al mes justifica la prestación de su servicio?
Cuadro Nº 16 OFRECIMIENTO DEL SERVICIO
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
Si 3 100
No 0 00
TOTAL 3 100 Fuente: Encuestas a Mayoristas Locales Elaboración: El Autor
Gráfico Nº 16
ANÀLISIS E INTERPRETACION: De la encuesta realizada se observa que
el 100% de proveedores está conforme con las utilidades que le genera
mensualmente la distribución de recargas electrónicas a minoristas.
0
1
2
3
Si No
VENTAS JUSTIFICAN LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO
Si
No
83
De lo citado anteriormente podemos concluir, que la venta de recargas
electrónicas al por mayor genera utilidades que necesarias a sus
distribuidores. Por lo tanto al existir una parte de la población si n este
servicio, es propicio la entrada de nuestra empresa.
DATOS ADICIONALES
En otro contexto y con los datos obtenidos por parte de los negocios que
ofrecen a sus clientes la venta de recargas electrónicas me veo en la
necesidad de hacer las siguientes estimaciones
Cuadro Nº 17 PROMEDIO DE VENTAS ESPERADAS
ALTERNATIVA FRECUENCIA XM F.XM
1 a 100 pines 6 50.50 303
101 a 300 p. 2 200.50 401
301 a 500 p. 12 400.50 4806
501 a 700 p. 23 600.50 13811.50
701 a 1000 p. 31 850.50 26365.50
1001 a 5000 p. 104 3000.50 312052
5001 o mas p. 5 5450.50 27252.50
No venden 131 0
TOTAL 183
384991.50
Fuente: Encuestas a Negocios de la ciudad de Loja Elaboración: El Autor
Se aplica la siguiente fórmula:
Σ F.Xm
X = --------------------
N
84
En Donde:
X= Consumo promedio mensual
F= Frecuencia
Xm= Punto medio
N= Universo
Σ = Sumatoria Total
384991.50
X= ----------------- = 2103.78 Pines en recargas mensualmente
183
La venta promedio por cada establecimiento es de 2103.78 pines mensuales
en recargas electrónicas, la venta promedio anual será de 25245.36 pines
(2103.78 pines x 12 meses).
85
g. DISCUSIÓN
ESTUDIO DE MERCADO
ANÁLISIS DE LA DEMANDA
Entendida la demanda como el número de unidades de un determinado bien
que los consumidores están dispuestos a adquirir durante un periodo
determinado. Según condiciones como precio, calidad, ingresos, gustos y
preferencias.
DEMANDA POTENCIAL
Para poder determinar la demanda potencial, se estableció la demanda
utilizando el total de la población de negocios de este tipo según el SRI para
la provincia de Loja del año 2013 proyectada para el año 2023, con una tasa
de crecimiento poblacional del 2,60%, En este tipo de negocio según el SRI.
La demanda potencial en estudio para este proyecto es del 58,28% de 1458,
que son los negocios que están en el catastro del SRI del 2013, los mismos
que se los proyecta para los diez años de vida útil del proyecto, tomando en
consideración que la tasa de crecimiento según datos del SRI es del 2,60%
anual, así tenemos:
86
Cuadro Nº 18
DEMANDA POTENCIAL-PROYECCION
AÑOS POBLACION DEMANDA POTENCIAL
(58.28%)
1 1458 850
2 1496 872
3 1535 895
4 1575 918
5 1616 942
6 1658 966
7 1701 991
8 1745 1017
9 1790 1043
10 1837 1071
Fuente: Cuadro N°1 Elaboración: El Autor
DEMANDA REAL
Para poder determinar la demanda real, se hace referencia al de 1458
negocios de la Provincia de Loja que realizan recargas electrónicas el
58,28% venden recargas en sus negocios, entonces en la provincia de Loja
que tiene una demanda real de 850 negocios que venden recargas
electrónicas.
DEMANDA EFECTIVA
Para determinar la demanda efectiva se establece que de las 314 encuestas
que se realizaron en la Provincia de Loja, el 94,59% estaría de acuerdo con
vender recargas electrónicas según el cuadro #14 y, entonces si la población
de la provincia de Loja de este tipo de negocio es 1458, el 94,59% nos da
1379 negocios dispuestos a comprar nuestro producto.
87
Luego transformamos a pines por el promedio mensual de cada negocio de
recargas sería de 1379 x 2103,78 = 2.901.113 pines x 12 meses =
34.813.351,44
Cuadro Nº 19
DEMANDA REAL-DEMANDA EFECTIVA-PROYECCION
AÑOS
DEMANDA
REAL
(58.28%)
DEMANDA
EFECTIVA
(94.59%)
PROMEDIO
MENSUAL EN
PINES
DEMANDA
ANUAL EFECTIVA
EN PINES
1 850 1379 2103,78 34813351,44
2 872 1415 2103,78 35722184,40
3 895 1452 2103,78 36656262,72
4 918 1490 2103,78 37615586,40
5 942 1529 2103,78 38600155,44
6 966 1569 2103,78 39609969,84
7 991 1610 2103,78 40645029,60
8 1017 1652 2103,78 41705334,72
9 1043 1695 2103,78 42790885,20
10 1071 1739 2103,78 43901681,04
Fuente: Cuadros N° 1 y N° 14
Elaboración: El Autor
ANÁLISIS DE LA OFERTA
Cuando se habla de la oferta esta debe ser considerada como la cantidad de
productos que se ofrece al mercado consumidor.
Para determinar la oferta de recargas electrónicas en la provincia de Loja se
tomó en cuenta las encuestas realizadas a la muestra de la población.
OFERTA ACTUAL O REAL
Para poder determinar la oferta actual hemos recolectado información sobre
la cantidad que vende mensualmente cada establecimiento, datos que al
formularlo con una tabla de distribución de frecuencias por intervalos de
clase, permitirá conocer la media promedio de venta de cada comercio. Para
88
lo cual se utiliza los datos de cuadro Nº 15. Para obtener la oferta total se
multiplica la oferta mensual promedio, por el número de establecimientos
que tiene la provincia de Loja, según datos extraídos del SRI.
Cuadro Nº 20
NEGOCIOS
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
PROMEDIO MENSUAL
OFERTA TOTAL ANUAL EN PINES
Si 850 58.28 1.788.213 21.458.556,00
No 608 41.72
TOTAL 1458 100 21.458.556,00
Fuente: Cuadro N° 15
Elaboración: El Autor
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
La oferta total existente en la provincia de Loja es de 21.458.556 PINES
anuales en recargas electrónicas, según la población de negocios del
catastro del SRI, para proyección de la oferta a 10 años tomaremos en
cuenta el índice promedio de crecimiento del 2.60% para este tipo de
negocios.
Cuadro Nº 21
OFERTA TOTAL-PROYECCION
AÑOS INDICE OFERTA TOTAL
1 2.60% 21.458.556
2 2.60% 22.016.478
3 2.60% 22.588.906
4 2.60% 23.176.218
5 2.60% 23.778.799
6 2.60% 24.397.048
7 2.60% 25.031.371
8 2.60% 25.682.186
9 2.60% 26.349.924
10 2.60% 27.035.021 Fuente: Cuadro N° 20 Elaboración: El Autor
89
BALANCE ENTRE LA OFERTA Y DEMANDA
El análisis de la oferta y la demanda nos permite determinar la demanda
insatisfecha para el producto.
Se denomina demanda insatisfecha al análisis entre la demanda efectiva y la
oferta, siendo esta la cantidad de bienes y servicios que es probable que el
mercado consuma en los años futuros.
Como se pudo determinar en el estudio de la oferta, ésta se realizó en los
diferentes negocios dedicados a la venta de recargas y negocios afines en la
provincia de Loja, de las cuales se tomó las cantidades de venta promedio
de dichos negocios.
Cuadro Nº 22
DEMANDA INSATISFECHA-PROYECCION
AÑOS DEMANDA
TOTAL OFERTA TOTAL
DEMANDA INSATISFECHA
1 34.813.351,44 21.458.556 13.354.795,44
2 35.722.184,40 22.016.478 13.705.706,40
3 36.656.262,72 22.588.906 14.067.356,72
4 37.615.586,40 23.176.218 14.439.368,40
5 38.600.155,44 23.778.799 14.821.356,44
6 39.609.969,84 24.397.048 15.212.921,84
7 40.645.029,60 25.031.371 15.613.658,60
8 41.705.334,72 25.682.186 16.023.148,72
9 42.790.885,20 26.349.924 16.440.961,20
10 43.901.681,04 27.035.021 16.866.660,04
Fuente: Cuadros N° 19 y N°21
Elaboración: El Autor
90
PLAN DE COMERCIALIZACIÓN
Para la realización del trabajo de investigación es necesario prevenir a la
empresa acerca de su posición actual y futura, puesto que esto depende de
juicios anticipados en las condiciones de mercado.
La comercialización es un instrumento de la dirección de empresas que
suministra a la misma los medios para diseñar y vender el producto
aprovechando los recursos de la empresa.
Para poder realizar un plan de comercialización, es necesario analizar la
mezcla de mercado en base a:
Producto
Precio
Plaza y
Promoción.
PRODUCTO
El producto que ofreceremos al mercado es la distribución de recargas
electrónicas a minoristas de la provincia de Loja.
PRECIO
Los dos determinantes principales del precio son los costos de producción y
la competencia. No resulta rentable vender un producto a un precio inferior a
los costos de producción, pero es imposible hacerlo a un precio superior al
de los productos similares. No obstante, existen muchos otros factores que
determinan el precio final. La política de la empresa puede exigir que se
venda a un precio que minimiza los beneficios en las nuevas líneas de
91
productos, o se puede bajar mediante descuentos para vender mayor
cantidad.
Existen normas sobre la competencia que impiden a los productores fijar una
cuantía máxima del precio de venta final. No obstante, algunos fabricantes
logran controlar el precio de venta final al ser propietarios de los puntos de
venta al por menor, pero esto sólo ocurre en contadas ocasiones.
PLAZA O DISTRIBUCIÓN
Algunos productores disponen sus productos mediante la venta directa a los
consumidores finales. Los que más se venden con esta técnica son bienes
duraderos como ordenadores o computadoras, material de oficina,
maquinaria industrial y productos intermedios, así como algunos productos
de servicio específicos como los seguros de vida.
La publicidad directa por correo es una técnica que se ha generalizado a
todo tipo de artículos. Resulta muy cómodo para los trabajadores comprar
por correo, o acudir a una tienda determinada en busca de un producto
concreto sin tener que recorrer varios establecimientos. Para los
vendedores, la utilización de los catálogos les permite acceder a clientes que
residen lejos de su tienda. La utilización de tarjetas de crédito también ha
fomentado la venta por correo o por teléfono, al facilitar el método de pago,
incluso para vender productos de alta calidad como equipos electrónicos, de
alta fidelidad, o cámaras fotográficas y de vídeo.
La empresa utilizará dos canales de distribución, que a continuación
expondremos:
92
A1) VENTA DIRECTA DE LA EMPRESA.- Los consumidores minoristas
podrán hacer los pedidos directamente en la empresa ubicada en la ciudad
de Loja.
• A2) VENTA A TRAVÉS DE INTERNET.- Las mismas que serán
efectuadas a través de nuestras páginas en Facebook, mercado libre,
Twitter, blog, anuncios en internet en portales. Transacción Bancaria
Electrónica
NOMBRE
El nombre de la empresa será de “Recargas Ecuador”.
ESLOGAN
“Servicio efectivo”
LOGOTIPO
Empresa Negocios Locales
Público
Empresa Web Transacción
Bancaria Electrónica
Cliente Público
93
SERVICIOS
Los servicios que la empresa ofrecerá son en cuanto a soporte en línea a
través de internet, vía email, chat, teléfono, whatsapp, para inquietudes de
clientes y posibles clientes.
PROMOCIÓN
La publicidad, la venta directa y la promoción de ventas son los principales
métodos utilizados para fomentar la venta de un artículo.
El principal objetivo de la publicidad consiste en dar a conocer el producto y
convencer a los consumidores para que lo compren. La mayoría de las
empresas consideran que la publicidad es esencial para fomentar las ventas,
por lo que destinan cuantiosas sumas de sus presupuestos para contratar
agencias de publicidad especializadas. Al mostrar de forma reiterada al
consumidor a través de los anuncios la representación del producto, la
marca registrada y otras características, los profesionales de la publicidad
confían en atraer al usuario a la compra del artículo promocionado. La
publicidad utiliza sobre todo la televisión, la radio y los paneles publicitarios;
los periódicos, las revistas y los catálogos; así como el envío de publicidad
por correo. Durante los últimos años las agencias de publicidad han
unificado sus esfuerzos para aumentar su tamaño y su alcance, de forma
que pueden ofrecer a sus clientes campañas publicitarias a escala mundial.
A medida que aumentaba el coste de contratar vendedores, las técnicas de
promoción y venta han variado. Los productos sencillos los venden los
dependientes de las tiendas, en cambio para los productos específicos que
requieren una explicación detallada de todas sus características, se
necesitan vendedores especializados. Por ejemplo, cuando se vende un
coche, la tarea del vendedor se limita a negociar el precio de las opciones y
94
el tipo de financiación, porque los atributos y componentes del coche ya son
conocidos y casi vendidos gracias a la publicidad.
El objetivo de la promoción de ventas es complementar y coordinar la
publicidad con la venta directa; ésta es una faceta cada vez más importante
dentro del marketing. Suele ser necesario cooperar de una forma estrecha
con los vendedores. Para ello, se crean dispositivos de ayuda al comercial y
programas de publicidad coordinados.
Asimismo hay que instruirle sobre las características específicas del
producto.
Es normal que el fabricante ofrezca servicios de instalación y mantenimiento
durante cierto tiempo. Desde el punto de vista del consumidor la promoción
de ventas incluye ciertas actividades típicas del área de comercialización,
como son los cupones de descuento, los concursos, regalos y ofertas
especiales de precios.
Estrategias de Publicidad
La Estrategia es una guía para el pensamiento y acción, orienta a quienes
administran las empresas en las decisiones que deben tomar y plantear. Las
normas básicas servirán para definir el trabajo de marketing, combinando los
medios y técnicas disponibles.
En la empresa se aplicarán las siguientes políticas:
La política de venta, la misma que consiste en aplicar el canal de
distribución que se expuso anteriormente. Distribuidor-Minorista-
Consumidor Final.
Los canales de distribución serán responsabilidad del Jefe de Ventas.
95
Política de compra, en la cual la compra se realizará en base a la
demanda del producto, se llevará un stock para así evitar una compra
innecesaria, se contará con dos o más proveedores.
Política de precios, la misma la determinan los proveedores, puesto
que al ser un producto de precio unificado como las recargas, el
precio se maneja con descuentos únicos que van del 1% al 1.5%
Política de promoción, la misma que generan las mismas operadoras
en cuanto a doble de saldo para el consumidor final en recargas
desde $3 en adelante.
ESTUDIO TECNICO
El estudio técnico que a continuación se expone, determina los
requerimientos empresariales en función de tamaño y localización de la
planta, descripción técnica y descripción de procesos, la capacidad de las
máquinas (capacidad instalada) y la cantidad de recursos humanos.
TAMAÑO DE LA EMPRESA
Considera su capacidad de producción durante un período de tiempo de
funcionamiento que se considera normal.
Es importante además tener en cuenta los productos de reserva o de prever
los posibles cambios que puedan darse en su funcionamiento, esto tomando
en cuenta la relatividad de la demanda, esto hace ver que la capacidad
instalada de la empresa sea superior al total general de producción que se
plantea ofrecer, ahora que hay que tomar en cuenta que la capacidad
depende de la naturaleza del presente proyecto.
En lo que tiene que ver con la utilización de la fuerza de trabajo, se ha
previsto laborar en jornadas normales de 8 horas –día, por 260 días-año
laborables.
96
CAPACIDAD INSTALADA
La capacidad instalada es el volumen total de producción de la maquinaria,
utilizando el 100% de producción; siendo también la capacidad máxima que
puede brindar la empresa en cuanto a producción, dependiendo de la
demanda insatisfecha para poder ofrecer sus productos; la empresa ha
invertido en saldo pines para recargas un capital de $5000 que se pueden
cubrir diariamente con los depósitos que los clientes realizan por la compra
de saldo pines para venta de recargas, La empresa cuenta con 3
computadores en los que se pueden pasar el saldo que compran los
clientes, por los 260 días al año, el saldo que se podrá transferir al año es de
1.300.000; a continuación expondremos la capacidad instalada para los diez
años de vida útil del proyecto.
Para determinar la capacidad instalada aplicaremos mediante regla de tres
simple de la siguiente manera:
Demanda insatisfecha = 13.354.795,44
Capacidad Instalada = 1.300.000
Capacidad máxima de producción
13354795.44 100%
1300000 X
1300000 x 100 ----------------------------- = 9,73% 13354795.44
Cubriremos el 9,73% de la demanda insatisfecha.
97
Cuadro Nº 23
CAPACIADAD INSTALADA-PROYECCION
AÑOS DEMANDA
INSATISFECHA PORCENTAJE
%
CAPACIADAD INSTALADA EN PINES
1 13354795,44 9.73 1300000
2 13705706,40 9.49 1300000
3 14067356,72 9.24 1300000
4 14439368,40 9.00 1300000
5 14821356,44 8.77 1300000
6 15212921,84 8.54 1300000
7 15613658,60 8.33 1300000
8 16023148,72 8.11 1300000
9 16440961,20 7.91 1300000
10 16866660,04 7.71 1300000
Fuente: Cuadro N° 22 Elaboración: El Autor
CAPACIDAD UTILIZADA
Es la cantidad de productos que se van a producir tomando en cuenta la
capacidad instalada de la maquinaria o de la planta.
Si tomamos en consideración que cada empresa que se inicia en cualquier
tipo de negocio, es siempre menos del 100% de su capacidad instalada
debido a ciertos factores como: apertura de mercado, selección de
intermediarios, acoplamiento del proceso productivo, capacitación del
personal, entre otros, es por eso que en el presente proyecto, para el primer
año de vida útil se utilizará el 60%, para el segundo el 65%, para el tercero el
70%, para el cuarto el 75%, para el quinto el 80%, para el sexto y hasta el
décimo el 85%, de capacidad. En el siguiente cuadro se presenta la
capacidad utilizada para los 10 años de vida útil del proyecto.
98
Cuadro Nº 24
CAPACIADAD UTILIZADA-PROYECCION
AÑOS
CAPACIADAD INSTALADA EN
PINES PORCENTAJE %
CAPACIADAD UTILIZADA EN
PINES
1 1300000 60 780000
2 1300000 65 845000
3 1300000 70 910000
4 1300000 75 975000
5 1300000 80 1040000
6 1300000 85 1105000
7 1300000 85 1105000
8 1300000 85 1105000
9 1300000 85 1105000
10 1300000 85 1105000
Fuente: Cuadro N° 23 Elaboración: El Autor
LOCALIZACION DE LA EMPRESA
La finalidad de contemplar este punto en el proyecto es llegar a determinar el
lugar exacto donde se va instalar la empresa, es decir, precisar cuál es la
mejor localización que permita ahorrar recursos y lógicamente aumentar la
producción.
FACTORES DE LOCALIZACION
Entre los factores que se puede señalar dentro de la localización están: el
mercado, la disponibilidad de la materia prima y los recursos, el fácil acceso
de los consumidores a la planta, la facilidad del transporte, servicios básicos,
etc.
99
PONDERACIÓN DE LOS FACTORES DE LOCALIZACIÓN
Cuadro Nº25
Factor de Localización Alternativas
Centro Norte Sur
Acceso a clientes 7 8 6
Disponibilidad de Bancos 8 8 5
Mano de obra 9 9 7
Servicios básicos 8 9 8
Transporte 7 10 7
Arriendo 5 9 9
Estacionamiento 6 8 9
Sector comercial 9 9 6
TOTAL 59 70 57 Fuente: Observación Elaboración: El Autor
MACRO LOCALIZACIÓN
Aquí se llega a definir la zona general, las ciudades y región en donde se va a
localizar la unidad de producción, en este caso es en la ciudad de Loja. Para
realizar la selección del lugar óptimo, en donde se pueda producir con
efectividad, se debe buscar el lugar en el cual la comercialización del sistema
de recargas sea de la mejor forma y a su vez determinar factores como: clima,
disponibilidad de la materia prima, grado de asociación, comunicaciones etc.
100
Macro localización – Ciudad de Loja
MICRO LOCALIZACIÓN
Es la fase complementaria de la anterior por cuanto, luego de definir en
forma general la ciudad de Loja, tenemos que especificar el lugar exacto en
donde va estar ubicada la empresa, el mismo que será en la ciudadela Las
Palmas Bajas, en las calles Diego Vaca de Vega 04-23 y Pedro de Cianca.
La localización señalada cuenta con un gran número de factores
condicionantes favorables como el fácil acceso a la empresa, los servicios
básicos de agua, luz y teléfono, suficiente espacio físico para la atención a
Clientes.
101
Micro localización de la Empresa
102
DISTRIBUCION DE LA PLANTA
INGENIERÍA DEL PROYECTO
Es la parte del proyecto que por su naturaleza queda fuera del ámbito de
acción de la economía, sin embargo es necesario que este disponga de
ciertos elementos de juicio generales que le permitan organizar al equipo
que tiene a su cargo la elaboración del proyecto, a fin de poder ordenar en
forma sistemática todos los coeficientes e indicadores que originándose en
el estudio de ingeniería puedan integrarse en forma coherente al cuerpo del
proyecto.
La estructuración de la ingeniería permitirá planificar aspectos tales como:
Instalación de equipo, funcionamiento, secuencia de procesos y distribución
física, para determinar el personal a utilizarse.
103
SERVICIO
El servicio que la empresa daría a los clientes minoristas, es la venta de
saldo de recargas, también llamados pines, para que estos puedan vender al
público en general, tratando de atenderlos a la brevedad posible, con buen
servicio de venta y postventa.
PROCESO OPERATIVO
Para el proceso de venta del saldo de recargas a minoristas (pines de
recarga), es necesario seguir un proceso que los detallo a continuación:
Depósito o compra de saldo de Recargas
En esta primera etapa es necesario pagar a los proveedores la cantidad de
saldo de recargas, que la empresa maneja a diario, este se lo hace en
efectivo, a través de depósito bancario en las cuentas de los proveedores,
para poder tener nuestro saldo de recargas para los minoristas, y así poder
servirlos de manera más rápida.
Abastecimiento de saldo de Recargas
En esta etapa, se comunica telefónicamente del depósito a los proveedores,
dando lo datos que corresponden, como cantidad, banco, número de
documento, el proveedor verifica y procede a enviar el saldo de recargas al
distribuidor.
Verificación del saldo en la plataforma
Para poder operar el sistema el proveedor facilita un software al distribuidor,
que es enlazado vía internet, en este sistema se puede entrar con nombre
de usuario y contraseña, con lo cual se puede verificar si el saldo de
recargas ya está en la plataforma del distribuidor.
104
Pedidos de Minoristas
En este paso los minoristas compran a la empresa el saldo de recargas que
necesitan, a través de depósito bancario en cualquier cuenta de la empresa,
para ello la empresa generó a los clientes un nombre de usuario y
contraseña para operar la plataforma, si es a través de computador, o si es a
través de chip de celular, la empresa debe de configurar en su plataforma
previamente a su minorista.
Verificación de depósitos de Minoristas
En esta etapa la empresa verifica los depósitos de sus minoristas en sus
cuentas de bancos, cuando los clientes notifican del particular a la empresa,
vía teléfono, email, chat, whatsapp, para ello la empresa utiliza la banca
virtual vía internet o el teléfono.
Acreditación de saldo a minoristas
Es este punto la empresa empieza con el proceso de enviar a cada uno de
los minoristas, el saldo de recargas que hayan comprado, esto se lo realiza a
través de la plataforma de negociación, enviando a cada minorista la
cantidad de saldo adquirido para la venta al público en general.
La empresa distribuye dos sistemas:
Sistema Integrado de operadores
Para este sistema, el cliente minorista puede utilizarlo a través de internet
con computador o a través de la red de movistar con chip, en este sistema el
minorista podrá vender recargas al público de Claro desde $3 en adelante,
Movistar desde $0.25 en adelante, CNT desde $0.10 en adelante y Directv
prepago desde $5 en adelante, el sistema genera la comisión cada vez que
hay una venta, y funciona con un saldo general para todas la operadoras,
por ejemplo un minorista compra el promedio diario de venta de $100, estos
pueden ser vendidos para todas la operadoras, junto con la comisión, así; un
105
minorista tiene en saldo normal de $100 y un saldo comisión de $5, el
minorista puede vender hasta $105 en recargas, haciendo efectiva su
comisión.
Sistema Claro de recargas
Para este sistema el cliente minorista utiliza un chip configurado previamente
por la empresa, que lo puede utilizar en las bases o celulares comunes para
venta de recargas, para este sistema el saldo de recargas ya es descontado
previamente la comisión, por ejemplo, un minorista compra el promedio
diario de $100, deberá depositar a la empresa menos la comisión del 5% es
decir $95 y la empresa le acredita a su chip a través de la plataforma de
Claro $100 pines de recarga que los puede vender al público en general.
DIAGRAMAS DEL PROCESO
Cuadro Nº26
TIEMPO DEL PROCESO PASO ACTIVIDAD TIEMPO
1 Depósito o compra de saldo de Recargas 40 MINUTOS
2 Abastecimiento de saldo de Recargas 240 MINUTOS
3 Verificación del saldo en la plataforma 5 MINUTOS
4 Pedidos de Minoristas 3 MINUTOS
5 Verificación de depósitos de Minoristas 8 MINUTOS
6 Acreditación de saldo a minoristas 4 MINUTOS
TOTAL 5 HORAS
Fuente: Observación Elaboración: El Autor
106
DESCRIPCIÒN DEL PROCESO OPERATIVO:
Simbología
Proceso
Transporte
Almacenamiento
Proceso y verificación
Cuadro Nº27 DIAGRAMA DE FLUJO
PASO ACTIVIDAD SIMBOLO
1 Depósito o compra de saldo de
Recargas
2 Abastecimiento de saldo de Recargas
3 Verificación del saldo en la plataforma
4 Pedidos de Minoristas
5 Verificación de depósitos de Minoristas
6 Acreditación de saldo a minoristas
TOTAL 5 HORAS
Elaboración: El Autor
40
min
240 min
5 min
3 min
8 min
4 min
107
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA
Una de las partes fundamentales para implementar un proyecto es la
organización, pues para su funcionamiento debe contar con procesos
legales y administrativos.
BASE LEGAL
Para la organización jurídica se ha previsto la implementación de una
Compañía de Responsabilidad Limitada, de conformidad con el Art. 93 de la
Ley de Compañías, que en su parte pertinente dice que “La Compañía de
Responsabilidad Limitada es la que se contrae entre dos o más personas,
que solamente responden por las obligaciones sociales hasta el monto de
sus aportaciones individuales y hacen el comercio bajo su razón social o
denominación objetiva, a lo que analizará, en todo caso, las palabras
Compañía Limitada a su correspondiente abreviatura”.
La Razón Social o Denominación
La empresa de distribución de recargas electrónicas se denominara
“Recargas Ecuador Cía. Ltda.”
Domicilio
El domicilio de la empresa será, en La provincia de Loja, ciudad de Loja, en
el barrio las palmas bajas, en las calles Diego Vaca de Vega 04-23 y Pedro
de Cianca.
Objeto de la Sociedad
La empresa se dedicará a la distribución de recargas electrónicas a
minoristas de la Provincia de Loja.
108
Capital Social
El capital con el iniciará la empresa es de USD 10.000
Tiempo de Duración de la Sociedad
El tiempo plazo para la que se constituirá la empresa es de 10 años
Número de Socios
El número de socios de la empresa es de dos
MINUTA PARA LA CONSTITUCIÓN DE LA COMPAÑÍA
ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN DE LA COMPAÑÍA DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA “RECARGAS ECUADOR”
Señor Notario:
En el Registro de Escrituras a su cargo, sírvase incorporar una en la que
conste la constitución de una compañía de responsabilidad limitada al tenor
de las siguientes cláusulas.
PRIMERA: Comparecientes: Comparecen a otorgar esta escritura la
siguiente persona: Sra. Susana Elizabeth Fernández Barrazueta y Sr.
Danilo Wilfrido Díaz Jaramillo, todos ellos de nacionalidad ecuatoriana,
quien por sus propios derechos, acuerdan constituir una compañía de
responsabilidad limitada que se regirá por las disposiciones de la Ley de
Compañías y de los presentes Estatutos;
SEGUNDA: ESTATUTOS DE LA COMPAÑÍA:
Art. 1.- Denominación.- La Compañía que se constituye mediante este
contrato se denominará: “Recargas Ecuador Cía. Ltda.”.
Art. 2.- Objeto.- La empresa como tal, tendrá su objeto social en la
distribución de recargas electrónicas para minoristas.
109
Art. 3.- Domicilio.- El domicilio principal de la compañía es la ciudad de Loja,
pero podrá establecer agencias o sucursales en cualquier lugar del
país, previo autorización de la Junta General de Accionistas.
Art. 4.- Plazo El plazo por el cual se constituye la compañía es de diez (10)
años que se contarán a partir de la fecha de inscripción del contrato
en el Registro Mercantil, plazo que podrá ser ampliado o restringido
procediendo en la forma que se determina en la Ley de Compañías y
estos Estatutos.
Art. 5.- Capital.- El capital de la compañía es de USD 10.000,00 dólares que
estará representado por 10,00 participaciones de USD. 1.000 dólares
cada una de ellas, iguales e individuales, las que tienen el carácter de
no negociables, las que se encuentran íntegramente suscritas y
pagadas en el 50% de su valor, conforme la cuenta de integración de
capital que se ha abierto en el Banco del Pichincha cuyo certificado
conferido por esa institución financiera se protocolizará conforme a lo
dispuesto a la Ley de Compañías;
Art. 6.- Plazo para la integración del capital.- Los socios pagarán en efectivo
el 50% no pagado de las aportaciones que cada uno de ellos ha
hecho, en el plazo máximo de un año;
Art. 7.- De la Junta General.- La Junta General de Accionistas es el
organismo supremo de la compañía y se integrará por los socios de la
misma en número suficiente para formar quórum, por lo que las
decisiones que ella tome conforme la Ley y estos Estatutos obligan a
todos los socios hayan o no contribuido con sus votos o hayan o no
asistido a la sesión;
110
Art. 8.- Sesiones.- Las sesiones de la Junta General son ordinarias o
extraordinarias, y en uno u otro caso se reunirán en el domicilio
principal de la compañía previa convocatoria hecha en forma legal. En
el caso que estuvieren juntos los socios que representen la totalidad
del capital social podrán constituirse en Junta General, sin requerir
convocatoria previa, siempre que así lo resolvieren por unanimidad y
estuvieren de acuerdo a los asuntos a tratarse.
Las Juntas Ordinarias se reunirán por lo menos una vez al año dentro
de los tres meses posteriores a la finalización del ejercicio económico;
las extraordinarias cuantas veces fueren convocadas. En las Juntas
Generales solo podrán tratarse los asuntos puntualizados en la
convocatoria;
Art. 9.- Convocatoria.- Las Juntas Generales serán convocadas por el
Presidente o el Gerente de la Compañía, por medio de la prensa, en
uno de los periódicos de mayor circulación, en el domicilio principal de
la compañía, con ocho días de anticipación por lo menos al fijado para
la reunión, o mediante comunicación por escrito a todos los socios
con anticipación de por lo menos cuarenta y ocho horas al día fijado
para la sesión. En todo lo relacionado al quórum y a las decisiones se
estará a lo dispuesto a la Ley de Compañías.
Art. 10.- Concurrencia.- A las sesiones de la Junta General los socios podrán
concurrir personalmente o por apoderado, que en caso de no serlo
por escritura pública, requerirá el poder escrito que tendrá el carácter
de especial para cada sesión. Las sesiones serán presididas por el
Presidente y a la falta de éste por el socio designado en cada caso y
actuará como Secretario el Gerente y en su falta el socio que la Junta
elija. Todos los acuerdos de la Junta General serán asentados en el
correspondiente libro de actas y serán firmados por el Presidente y el
Secretario de la Junta.
111
Art. 11.- Atribuciones de la Junta General.- Son atribuciones de la Junta
General las siguientes: a) Designar y remover Presidente, Gerente y
Administradores de la compañía; b) Señalarles sus remuneraciones,
c) Nombrar Fiscalizador de la compañía y determinar la forma en que
organizará la fiscalización, d) Aprobar las cuentas y los balances que
presenten los Administradores y Gerentes; e) Resolver el reparto de
utilidades, la formación de los fondos de reserva generales y
especiales, el aumento o reducción del capital y la reforma de los
estatutos; f) Acordar la prórroga o reducción del plazo de la compañía
o su liquidación anticipada; g) Consentir en la cesión de las partes
sociales y en la admisión de nuevos socios; h) Acordar la exclusión
del socio o de los socios de acuerdo a las causales establecidas por
la Ley; i) Resolver sobre el establecimiento de Sucursales o Agencias;
j) Resolver la venta o gravamen de inmuebles de la compañía; k)
Interpretar en forma obligatoria las disposiciones de estos estatutos;
Art. 12.- Administración.- La Administración de la compañía corresponde
conjuntamente al Presidente y al Gerente, no siendo necesario ser
socio de la compañía para poder ser elegido para estos cargos,
durarán dos años en el ejercicio de los mismos.
Art. 13.- Del Gerente.- El Gerente es la máxima autoridad ejecutiva de la
compañía y tendrá la representación legal, judicial y extrajudicial de la
misma, correspondiéndole las siguientes atribuciones: a) Convocar e
intervenir como Secretario en las sesiones de la Junta General y
suscribir con el Presidente las actas correspondientes; b) Suscribir los
certificados de aportaciones a cada ejercicio económico; c)
Administrar y representar legalmente a la compañía y obligarla en
toda clase de actos y contratos del giro ordinario de la compañía,
necesitando autorización de la Junta General para vender o gravar los
inmuebles de ella; d) Las demás establecidas en la Ley de
Compañías. A falta de Gerente, éste será subrogado por el
112
Presidente con todas sus atribuciones hasta que la Junta General
resuelva lo conveniente;
Art. 14.- Del Presidente.- Le corresponde conjuntamente con el Gerente la
administración de la compañía y deberá suscribir las actas de la Junta
General y los certificados de aportaciones;
Art. 15.- Reemplazo de funcionarios.- Los funcionarios elegidos por los
períodos señalados en estos Estatutos continuarán en el desempeño
de sus cargos hasta ser legalmente remplazados aun cuando haya
vencido el plazo para el cual fueron elegidos, salvo el caso de
destitución;
Art. 16.-Disolución de la Compañía.- Las causas de disolución de la
compañía serán las determinadas por la Ley, y para su liquidación
actuará como liquidador el Gerente con las atribuciones determinadas
por la Ley;
Art. 17.- Fondo de Reserva.- La compañía formará un fondo de reserva por
lo menos igual al veinte por ciento del capital social, para lo cual se
destinará de las utilidades líquidas de cada año cuando menos el
cinco por ciento;
Art. 18.- Aumento de capital.- De acordarse el aumento de capital social los
socios constituyentes tendrán preferencia para suscribirlo en
proporción a su participación, igual preferencia tendrá la adquisición
de las aportaciones del socio o socios que desearen transferirlas;
Art. 19.- Fiscalización.- Anualmente, la Junta General designará un
Fiscalizador, que podrá ser socio o no, con derecho ilimitado de
inspección y vigilancia sobre todas las operaciones sociales;
113
Art. 20.- Representación Legal de la Compañía.- De conformidad con lo
establecido en el artículo décimo cuarto de estos Estatutos, la
representación legal de la compañía corresponde al Gerente, y a los
socios han convenido en designar para el cargo al accionista Sr.
Danilo Wilfrido Díaz Jaramillo, quien manifiesta aceptar sus cargos,
quedando expresamente facultados para obtener la aprobación legal
de la compañía y su respectiva inscripción.
Firma: El Abogado
ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA
Es necesario determinar un modelo de estructura administrativa que le
permita, a la nueva empresa, realizar funciones de la manera más eficiente.
NIVELES JERÁRQUICOS
Es necesario determinar un modelo de estructura administrativa que le
permita, a la nueva empresa, realizar funciones de la manera más eficiente
a. NIVEL DIRECTIVO
Esta constituido en la empresa como el primer grado de autoridad en
donde constan los dueños de la empresa en primera instancia de
creación, su función es dirigir y legislar las políticas que debe de
seguir la empresa, normar procedimientos, dictar los reglamentos,
resoluciones, etc. Y decidir sobre los aspectos de mayor relevancia.
b. NIVEL EJECUTIVO
Planea, orienta y dirige la vida administrativa e interpreta planes,
programas y más directivas técnicas y administrativas de alto nivel y
los trámites a los órganos operativos y auxiliares para su ejecución.
Tiene el segundo grado de autoridad y es responsable del
cumplimiento de las actividades encomendadas a la unidad bajo su
114
mando, puede delegar autoridad más no responsabilidad. El nivel
ejecutivo o directivo es unipersonal, cuando exista un presidente,
director o gerente.
c. NIVEL ASESOR
Este nivel no tiene autoridad de mando, únicamente aconseja,
informa, prepara proyectos en materia jurídica. Lo constituye la
persona que la empresa contratará en forma temporal según las
necesidades de la misma, estará integrada por un Asesor Jurídico.
d. NIVEL DE APOYO
Este nivel ayuda a los otros niveles administrativos en la prestación de
servicios con oportunidad y eficiencia, y se encuentra conformado por
la Secretaria.
e. NIVEL OPERATIVO
El nivel operativo es responsable directo de la ejecución de las
actividades básicas de la empresa. Dentro de este nivel estará el
Departamento de Ventas y acreditaciones.
ORGANIGRAMAS
“Los organigramas son la representación gráfica de la estructura de una
empresa, con sus servicios, órganos y puestos de trabajo y de sus distintas
relaciones de autoridad y responsabilidad”35.
35 Organización Aplicada, Víctor H. Vázquez, 1985.
115
RECARGAS ECUADOR CIA. LTDA.
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
Elaboración: El Autor
SOCIOS
GERENTE
SECRETARIA /
CONTADORA ASESOR
JURÍDICO
DEPARTAMENTO DE
VENTAS
DEPARTAMENTO DE
ACREDITACIONES
116
RECARGAS ECUADOR CIA. LTDA.
ORGANIGRAMA FUNCIONAL
Elaboración: El Autor
SOCIOS Aprobar estados financieros
Nombrar al Gerente Aprobar el presupuesto
Dictar políticas
GERENTE Administrar y Gestionar la Empresa
Representar Legalmente a la Empresa Ejecutar Planes y programas
SECRETARIA /CONTADORA
Llevar archivos y correspondencia Realizar la contabilidad
Elaborar informes y documentos ASESOR JURIDICO Aconsejar en materia legal Representar jurídicamente
Elaborar contratos
JEFE DE VENTAS Elaborar planes de venta
Supervisar las ventas Realizar estudios de
mercado
JEFE DE ACREDITACIONES Acreditar saldo de recargas a
Minoristas
117
RECARGAS ECUADOR CIA. LTDA.
ORGANIGRAMA POSICIONAL
Elaboración: El Autor
SOCIOS
Susana Fernández
Danilo Díaz
GERENTE
Danilo Díaz
$600.00
SECRETARIA
/CONTADORA
Ana Cristina González
ASESOR JURIDICO
Dr. Jorge Jaramillo
$ 200.00
DEPARTAMENTO DE VENTAS
Danilo Díaz Fernández $ 340.00
Realizar estudios de
DEPARTAMENTO DE ACREDITACIONES Susana Fernández
$ 340.00
118
MANUAL DE FUNCIONES
Elaboración: El Autor
RECARGAS ECUADOR CIA. LTDA.
CÓDIGO: 01
TÍTULO DE PUESTO: SOCIOS - JUNTA GENERAL
NATURALEZA DEL TRABAJO: La Junta General de Socios es la máxima
autoridad de la empresa y sus decisiones son obligatorias para todos los
socios y organismos ejecutivos.
FUNCIONES TÍPICAS:
Aprobar y reformar estatutos así como el reglamento interno.
Conocer el plan de trabajo anual de la empresa.
Autorizar la adquisición de bienes o la enajenación de los mismos.
Conocer los balances económicos, aprobarlos o rechazarlos.
Remover de sus funciones al gerente con causa justa.
Resolver la apelación sobre las reclamaciones o conflicto de los socios
entre sí u organismos de la empresa.
Acordar acerca de la disolución anticipada de la empresa.
Decidir sobre el aumento o disminución del capital social.
CARACTERÍSTICAS DE LA CLASE: Controla y supervisa el trabajo de
mandos medios.
REQUISITOS MÍNIMOS: Socio de la Empresa
119
Elaboración: El Autor
RECARGAS ECUADOR CIA. LTDA.
CÓDIGO: 02
TÍTULO DE PUESTO: Gerente General
NATURALEZA DEL TRABAJO: Planificar, organizar, dirigir y controlar la
buena marcha de la empresa a fin de lograr los objetivos propuestos.
FUNCIONES TÍPICAS:
Ejercer la representación legal de la empresa (judicial y extrajudicial).
Administrar y gestionar los recursos materiales, económicos, humanos y
tecnológicos de la organización.
Presentar informes económicos, financiero y administrativos al nivel
superior (JGS).
Ejecutar los planes de acción trazados y disposiciones de la JGS.
Controlar la ejecución de los planes, evaluar sus resultados para tomar
acciones correctivas.
Reclutar al recurso humano con idoneidad para la nómina de la empresa.
Diseñar estrategias para la promoción y publicidad, así como de
comercialización del producto.
Suscribir documentos en representación de la empresa
CARACTERÍSTICAS DE LA CLASE: Responsabilidad administrativa
económica y técnica en la ejecución de las tareas.
REQUISITOS MÍNIMOS:
Título en Ingeniería Comercial
Experiencia mínima 1 año
Curso de Relaciones Humanas
Cursos de Mercadotecnia
Cursos de Computación
120
Elaboración: El Autor
RECARGAS ECUADOR CIA. LTDA.
CÓDIGO: 03
TÍTULO DE PUESTO: Asesor Jurídico
NATURALEZA DEL TRABAJO: Aconsejar, asesorar e informar sobre
proyectos relacionados con el aspecto legal de la empresa.
FUNCIONES TÍPICAS:
Asesorar a los directivos y funcionarios de la empresa sobre asuntos de
carácter jurídico.
Aconsejar e informar sobre proyectos en materia jurídica, para la empresa.
Representar conjuntamente con el Gerente, judicial y extrajudicialmente a la
empresa.
Participar en procesos contractuales.
Participar en sesiones de Junta de Socios y Jefes.
CARACTERÍSTICAS DE LA CLASE: Se caracterizan por mantener
autoridad funcional mas no de mando en razón de que aconseja y
recomienda pero no toma decisiones y su participación es eventual.
REQUISITOS MÍNIMOS:
Título en Jurisprudencia
Experiencia mínima 1 año
Curso de Relaciones Humanas
Cursos de Computación
121
Elaboración: El Autor
RECARGAS ECUADOR CIA. LTDA.
CÓDIGO: 04
TÍTULO DE PUESTO: Secretaria Contadora
NATURALEZA DEL TRABAJO: Manejar y tramitar documentos e
información confidenciales de la empresa. Ejecutar operaciones
contables y realizar el análisis financiero.
FUNCIONES TÍPICAS:
Mantener buenas relaciones interpersonales, tanto internas como externas.
Manejar datos e información confidencial de la empresa.
Llevar las actas de las reuniones de la Junta General de Accionistas.
Tramitar pedidos u órdenes del jefe
Enviar y recibir correspondencia de la empresa.
Mantener la información administrativa al día
CARACTERÍSTICAS DE LA CLASE:
Responsabilidad técnica y económica en el manejo de los trámites
administrativos y operaciones contables.
Se caracteriza por tener autoridad funcional mas no de mando ya que
auxilia en cualquier actividad que así lo requieran los departamentos que
conforman la empresa.
Llevar actualizado el sistema contable de la empresa
Preparar estados financieros de la empresa
Determinar el control previo sobre gastos
Organizar en forma adecuada los registros contables
Ejecutar operaciones contables
Realizar análisis financieros
REQUISITOS MÍNIMOS: Título en Contabilidad Experiencia mínima 1 año Curso de Relaciones Humanas Cursos de Mercadotecnia Cursos de Computación Cursos de Contabilidad
122
Elaboración: El Autor
RECARGAS ECUADOR CIA. LTDA.
CÓDIGO: 05
TÍTULO DE PUESTO: Vendedor
NATURALEZA DEL TRABAJO: Planificar estrategias de distribución y
comercialización del producto.
FUNCIONES TÍPICAS:
Responsable de las ventas del producto en el mercado local.
Entregar los productos en los lugares convenidos.
Planificar programas, políticas y estrategias de comercialización.
Responsabilizarse de la mercadería que le sea asignada.
CARACTERÍSTICAS DE LA CLASE: Requiere de conocimiento de
comercialización, distribución y venta del producto.
REQUISITOS MÍNIMOS:
Título en el área de Administración y ventas
Experiencia mínima 1 año en ventas
Cursos de Capacitación en el área de ventas.
Cursos de Relaciones Humanas
123
Elaboración: El Autor
RECARGAS ECUADOR CIA. LTDA.
CÓDIGO: 06
TÍTULO DE PUESTO: Acreditadora
NATURALEZA DEL TRABAJO: Acreditar saldos de recargas a Clientes
minoristas
FUNCIONES TÍPICAS:
Responsable de las acreditaciones de saldo a los clientes minoristas.
Entregar el saldo correspondiente según la compra.
Responsabilizarse de la atención debida a Clientes
CARACTERÍSTICAS DE LA CLASE: Requiere de conocimiento de
computación, relaciones humanas, servicio al cliente.
REQUISITOS MÍNIMOS:
Bachiller o Egresada en carreras afines
Buena Presencia
Experiencia mínima 1 año en trabajos similares
Cursos de Capacitación en el área de ventas y servicio al cliente.
Cursos de Relaciones Humanas
124
ESTUDIO FINANCIERO
El estudio financiero determina cuál será el monto total de la inversión y el
financiamiento que se puede realizar, esto se hace en función a los
requerimientos de recursos humanos, materiales y físicos necesarios para
poder cubrir la capacidad instalada de producción durante un ejercicio
económico y a lo largo de la vida útil de la empresa, esta determinación
cuantitativa de productos la obtenemos mediante los estudios anteriores,
para evaluar el proyecto se tiene que partir de indicadores económicos que
servirán de base para determinar su implantación o no y en caso de la
posibilidad, se determina la rentabilidad.
INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO
Las inversiones constituyen el tipo de recursos financieros que se requieren
para la instalación y puesta en marcha del proyecto, este comprende la
sistematización de la información a fin de cuantificar los activos que requiere
el proyecto, para la transformación de insumos y determinación del monto de
capital de operación requerido para el funcionamiento del proyecto después
de su implantación.
INVERSIONES
ACTIVOS FIJOS
Se compone por los bienes propiedad de la empresa que no son objeto de
sus transacciones comunes, ya que le son indispensables para la realización
de su proceso productivo, estos bienes son:
Terrenos, edificios, adecuaciones e instalaciones, maquinaria, mobiliario,
vehículo de transporte, herramientas y otros. Se llama fijo por que la
125
empresa no puede desprenderse fácilmente de él sin que con ello ocasione
problemas a sus actividades productivas.
a. CONSTRUCCIONES
Cuadro Nº28 ADECUACIONES DE INTALACIONES
DETALLE UNIDAD CANTIDAD VALOR U. VALOR TOT.
Adecuación
de
instalaciones
m2 100 40 4000
Total 4000
Fuente: Observación
Elaboración: El Autor
b. EQUIPO DE COMPUTACION
Cuadro Nº29 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DESCRIPCION CANTIDAD V/UNIT. VALOR TOTAL
Computador 4 500 2000
Total 2000
Fuente: Observación
Elaboración: El Autor
c. MUEBLES Y ENSERES
Cuadro Nº30 MUEBLES Y ENSERES
DESCRIPCION CANTIDAD V/UNIT. VALOR TOTAL
Escritorios 4 150 600
Sillón giratorio 4 60 240
Sillas 18 15 270
Archivadores 1 80 80
Estante 1 100 100
Total 1290
Fuente: Observación
Elaboración: El Autor
126
d. EQUIPO DE OFICINA
Cuadro Nº31 EQUIPOS DE OFICINA
DESCRIPCION CANTIDAD V/UNIT. VALOR TOTAL
Central telefónica 1 334 334
Teléfonos 4 25 100
Modem para internet 1 30 30
Total 464
Fuente: Observación
Elaboración: El Autor
e. MATERIALES DE OFICINA
Cuadro Nº32 MATERIALES DE OFICINA
DESCRIPCION CANTIDAD V/UNIT. VALOR TOTAL
Resmas de papel 10 2.50 25
Esferos 100 0.35 35
Correctores 10 1 10
Total 70
Fuente: Observación Elaboración: El Autor
Cuadro Nº33 RESUMEN DE ACTIVOS FIJOS
DESCRIPCION VALOR
Adecuación de instalaciones 4000
Equipos de computación 2000
Muebles y enseres 1290
Equipos de oficina 464
Materiales de oficina 70
Imprevistos 5% 391.20
Total 8215.20
Fuente: Observación
Elaboración: El Autor
127
ACTIVO DIFERIDO
Estas inversiones se las realiza sobre activos constituidos para los servicios
o derechos adquiridos necesarios para la marcha del proyecto y son
susceptibles de amortización, afectando al flujo de caja indirectamente,
incluyen los siguientes gastos:
Cuadro Nº34 ACTIVOS DIFERIDOS
DESCRIPCION VALOR
Elaboración del proyecto 440
Pruebas de funcionamiento 40
Permiso de funcionamiento 210
Gastos de constitución 370
Imprevistos 5% 53
Total 1113
Fuente: Observación Elaboración: El Autor
ACTIVO CIRCULANTE
Son los que debe realizarse al iniciar el funcionamiento de las instalaciones
o inicio de las operaciones hasta que alcance un funcionamiento adecuado
durante un ciclo productivo para una capacidad y tamaño determinado.
En nuestro proyecto el capital de operación corresponderá a los, gastos
administrativos y ventas, gastos financieros y amortizaciones.
Para este proyecto se establecerá el capital de operación para un mes,
puesto que luego de haber transcurrido este período se empezará a generar
ingresos por ventas.
128
A. SUELDOS DE ADMINISTRACION
Cuadro Nº35 SUELDOS DE ADMINISTRACION
CARGO SBU XIII(1/12) XIV (1/12) FONDOS DE
RESERVA (1/12) IESS 12.15%
VACACIONES (1/24)
COSTO MENSUAL
Gerente 600,00 50,00 26,50 50,00 72,90 25,00 841,90
Asesor Jurídico 200,00 16,67 26,50 16,67 24,30 8,33 292,47
Secretaria Contadora 550,00 45,83 26,50 45,83 66,83 22,92 771,74
Vendedor 340,00 28,33 26,50 28,33 41,31 14,17 477,07
Acreditadora 340,00 28,33 26,50 28,33 41,31 14,17 477,07
TOTAL 2.030,00 169,16 132,50 169,16 246,65 84,59 2.860,25
Fuente: Observación
Elaboración: El Autor
B. SERVICIOS BASICOS
Cuadro Nº36 SERVICIOS BASICOS
DESCRIPCION UNIDAD DE
MEDIDAD
CANTIDAD VALOR
UNITARIO
COSTO
MENSUAL
COSTO
ANUAL
Energía Eléctrica kW/h 225 0,16 36,00 432,00
Agua m3 38 0,13 4,94 59,28
Teléfono Tarifa básica
12,00
300 0.06 30,00 360,00
TOTAL 70,94 851,28
Fuente: Observación
Elaboración: El Autor
C. GASTOS DE PUBLICIDAD
Cuadro Nº37 GASTOS DE PUBLICIDAD
DESCRIPCION COSTO MENSUAL COSTO ANUAL
Prensa Escrita 42,00 504,00
Hojas volantes 100 28,00 336,00
Radio 54,00 648,00
TOTAL 124,00 1488,00
Fuente: Observación
Elaboración: El Autor
129
D. GASTO DE SUMINISTRO DE LIMPIEZA
Cuadro Nº38 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA
DESCRIPCION COSTO MENSUAL COSTO ANUAL
Desinfectante 8,00 96,00
Utensillos de limpieza 4,00 48,00
TOTAL 12,00 144,00
Fuente: Observación
Elaboración: El Autor
E. GASTO SUMINISTROS DE OFICINA
Cuadro Nº39 GASTO SUMINISTROS DE OFICINA
DESCRIPCION COSTO MENSUAL COSTO ANUAL
Papel 3,50 42,00
Esferos 2,50 30,00
Lápices 1,50 18,00
TOTAL 7,15 90,00
Fuente: Observación Elaboración: El Autor
Cuadro Nº40
ACTIVO CIRCULANTE
DESCRIPCION VALOR
Sueldos de Administración 2567,78
Servicios básicos 70,94
Gastos de publicidad 124,00
Suministros de limpieza 12,00
Suministros de oficina 7,15
Total 2781,87
Fuente: Observación
Elaboración: El Autor
130
RESUMEN TOTAL DE LA INVERSIÓN
Cuadro Nº41 INVERSION
ACTIVOS FIJOS
Adecuación de instalaciones
4.000,00
Equipos de computación
2.000,00
Muebles y enseres
1.290,00
Equipos de oficina
464,00
Materiales de oficina
70,00
Imprevistos 5%
391,20
TOTAL ACTIVOS FIJOS
8.215,20
ACTIVOS DIFERIDOS
Elaboración del proyecto
440,00
Pruebas de funcionamiento
40,00
Permiso de funcionamiento
210,00
Gastos de constitución
370,00
Imprevistos 5%
53,00
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS
1.113,00
ACTIVO CIRCULANTE
Sueldos de Administración
2.860,25
Servicios básicos
70,94
Gastos de publicidad
124,00
Suministros de limpieza
12,00
Suministros de oficina
7,15
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTE
3.074,34
TOTAL INVERSION
12.402,54
Fuente: Observación
Elaboración: El Autor
131
DEPRECIACIÒN DE ACTIVOS FIJOS
Cuadro Nº42
DEPRECIACION DE INSTALACIONES
VALOR DEL ACTIVO 4000,00
10 AÑOS DE VIDA UTIL - 10% DE DEPRECIACION
AÑOS VAL. ACTIV. VAL. RES. DEPRECIAC. VAL. ACTUAL
0 4000,00 400,00 3600,00
1 3600,00 360,00 3240,00
2 3240,00 360,00 2880,00
3 2880,00 360,00 2520,00
4 2520,00 360,00 2160,00
5 2160,00 360,00 1800,00
6 1800,00 360,00 1440,00
7 1440,00 360,00 1080,00
8 1080,00 360,00 720,00
9 720,00 360,00 360,00
10 360,00 360,00 0,00
Fuente: Observación
Elaboración: El Autor
132
Cuadro Nº43
DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTACION
VALOR DEL ACTIVO 2000,00
4 AÑOS DE VIDA UTIL 33% DE DEPRECIACION
AÑOS VAL. ACTIV. VAL. RES. DEPRECIAC. VAL. ACTUAL
0 2000,00 660,00 1340,00
1 1340,00 442,20 897,80
2 897,80 442,20 455,60
3 455,60 442,20 13,40
4 13,40 13,40 0,00
Fuente: Observación
Elaboración: El Autor
133
Cuadro Nº44
DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES
VALOR DEL ACTIVO 1290,00
10 AÑOS DE VIDA UTIL 10% DE DEPRECIACION
AÑOS VAL. ACTIV. VAL. RES. DEPRECIAC. VAL. ACTUAL
0 1290,00 129,00 1161,00
1 1161,00 116,10 1044,90
2 1044,90 116,10 928,80
3 928,80 116,10 812,70
4 812,70 116,10 696,60
5 696,60 116,10 580,50
6 580,50 116,10 464,40
7 464,40 116,10 348,30
8 348,30 116,10 232,20
9 232,20 116,10 116,10
10 116,10 116,10 0,00
Fuente: Observación
Elaboración: El Autor
134
Cuadro Nº45
DEPRECIACION DE EQUIPOS DE OFICINA
VALOR DEL ACTIVO 464,00
4 AÑOS DE VIDA UTIL 10% DE DEPRECIACION
AÑOS VAL. ACTIV. VAL. RES. DEPRECIAC. VAL. ACTUAL
0 464,00 46,40 417,60
1 417,60 41,76 375,84
2 375,84 41,76 334,08
3 334,08 41,76 292,32
4 292,32 41,76 250,56
5 250,56 41,76 208,80
6 208,80 41,76 167,04
7 167,04 41,76 125,28
8 125,28 41,76 83,52
9 83,52 41,76 41,76
10 41,76 41,76 0,00
Fuente: Observación
Elaboración: El Autor
135
FINANCIAMIENTO
El proyecto hará uso de las fuentes internas y externas de financiamiento
bajo los siguientes aspectos:
FUENTES INTERNAS Y FUENTES EXTERNAS
a. FUENTES INTERNAS
El 80,63 % del total de la inversión y que corresponde a 10.000,00
dólares será financiado con aportaciones de los socios.
b. FUENTES EXTERNAS
Después de buscar la alternativa más conveniente, se decidió solicitar
un préstamo al Banco del Pichincha, ya que es el organismo que
otorga créditos a largo plazo y con intereses más bajos a través de sus
líneas de crédito.
El crédito que mantendrá el proyecto con el Banco del Pichincha
constituirá el 19,37% que corresponde a 2.400 dólares a 2 años plazo
al 15% de interés anual con el objeto de financiar el total de inversión
así:
Cuadro Nº46 FINANCIAMIENTO
FINANCIAMIENTO VALOR PORCENTAJE
Crédito 2400,00 19,37
Capital Social 10000,00 80,63
TOTAL 12400,00 100%
Fuente: Observación
Elaboración: El Autor
136
Cuadro Nº47 AMORTIZACION DEL PRESTAMO
Capital: 2400 Pago: Mensual
Interés: 15%
Tiempo: 2 años
MESES CAPITAL INTERES DIVIDENDO CAPITAL
RED.
0 2.400,00
1 100,00 30,00 130,00 2.300,00
2 100,00 28,75 128,75 2.016,66
3 100,00 25,21 125,21 1.924,99
4 100,00 24,06 124,06 1.833,32
5 100,00 22,92 122,92 1.741,65
6 100,00 21,77 121,77 1.649,98
7 100,00 20,62 120,62 1.558,31
8 100,00 19,48 119,48 1.466,64
9 100,00 18,33 118,33 1.374,97
10 100,00 17,19 117,19 1.283,30
11 100,00 16,04 116,04 1.191,63
12 100,00 14,90 114,90 1.099,96
13 100,00 13,75 113,75 1.008,29
14 100,00 12,60 112,60 916,62
15 100,00 11,46 111,46 824,95
16 100,00 10,31 110,31 733,28
17 100,00 9,17 109,17 641,61
18 100,00 8,02 108,02 549,94
19 100,00 6,87 106,87 458,27
20 100,00 5,73 105,73 366,60
21 100,00 4,58 104,58 274,93
22 100,00 3,44 103,44 183,26
23 100,00 2,29 102,29 91,59
24 100,00 1,14 101,14 -
Total 2.400,00 348,63 2.748,63 Fuente: Observación
Elaboración: El Autor
137
PRESUPUESTO DE COSTOS
Los costos son todas las erogaciones o desembolsos realizados durante un
año o ejercicio económico, estos costos constituyen uno de los aspectos
importantes para la determinación de la rentabilidad del proyecto y los
elementos indispensables para el correspondiente análisis o evaluación del
mismo, proyectando la situación contable.
Para presentar los costos de producción y operación de la empresa, se
comienza desglosando los rubros parciales, de manera parecida pero no
idéntica a lo empleado con propósitos contables en las empresas ya en
funcionamiento. Estos datos son agrupados en función de evaluación, para
ello una de las técnicas que aquí se utilizará es estableciendo el trabajo para
la vida útil de la empresa, con costos constantes, es decir con valores
actuales referentes a los factores que intervienen en la generación de los
productos, como lo exponemos en el cuadro Nº44
Cuadro Nº48 PRESUPUESTO DE COSTOS
Fuente: Observación Elaboración: El Autor
COSTOS DE P. AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10
Depreciación de Instalaciones 360,00 360,00 360,00 360,00 360,00 360,00 360,00 360,00 360,00 360,00
Depreciación de E. de comput. 442,20 442,20 442,20 442,20 442,20 442,20 442,20 442,20 442,20 442,20
Total de costos de Produccion 802,20 802,20 802,20 802,20 802,20 802,20 802,20 802,20 802,20 802,20
Gastos de operacion
Administrativos
Sueldos Administrativos 34323 35249,72 36201,46 37178,90 38182,73 39213,67 40272,44 41359,79 42476,51 43623,37
Servicios Basicos 851,28 874,26 897,87 922,11 947,01 972,58 998,84 1025,81 1053,50 1081,95
Depreciacion de Muebles y en. 116,10 116,10 116,10 116,10 116,10 116,10 116,10 116,10 116,10 116,10
Suministros de oficina 90,00 92,43 94,93 97,49 100,12 102,82 105,60 108,45 111,38 114,39
Suministros de limpieza 144,00 147,89 151,88 155,98 160,19 164,52 168,96 173,52 178,21 183,02
Depreciacion de Equipos de O. 41,76 41,76 41,76 41,76 41,76 41,76 41,76 41,76 41,76 41,76
Total de gastos administrtivos 35566,14 36522,16 37504,00 38512,35 39547,92 40611,45 41703,70 42825,43 43977,46 45160,59
VENTAS
Gastos de publicidad 1488,00 1528,18 1569,44 1611,81 1655,33 1700,02 1745,93 1793,07 1841,48 1891,20
FINANCIEROS
Intereses por prestamo 259,27 89,37
TOTAL DE COSTOS 38115,61 38941,91 39875,64 40926,36 42005,45 43113,67 44251,82 45420,70 46621,13 47853,98
138
CALCULO DEL COSTO UNITARIO DEL SERVICIO
Para calcular el costo unitario se divide el costo total del proyecto en su vida
útil para las unidades producidas pines según la capacidad instalada.
Como sabemos nuestro costo unitario por pin que es de 0.94, debemos de
buscar con unidades producidas nos da este valor con esta regla:
38.115,61/X = 0,94
X = 38115,61/0,94
X= 40.548,52
C.U. = COSTO TOTAL / UNIDADES PRODUCIDAS
C.U. = 38.115,61 / 40.548,52
C.U. = 0,94
Cuadro Nº49 COSTO UNITARIO
AÑO COSTOS CAPACIDAD INSTALADA
COSTO
UNITARIO
1 38115,61 40548,52 0,94
2 38941,91 41427,56 0,94
3 39875,64 42420,89 0,94
4 40926,36 43538,68 0,94
5 42005,45 44686,65 0,94
6 43113,67 45865,61 0,94
7 44251,82 47076,40 0,94
8 45420,70 48319,89 0,94
9 46621,13 49596,95 0,94
10 47853,98 50908,49 0,94
Fuente: Observación Elaboración: El Autor
139
PRESUPUESTO DE INGRESOS
Los ingresos son producto de la venta de bienes y servicios que produce el
proyecto, en el presente caso por la venta de recargas electrónicas a
minoristas de la provincia de Loja.
Los ingresos a establecerse en la vida útil de la empresa como se indica en
el cuadro Nº 45, se ha determinado principalmente el precio unitario de venta
distribuidor para lo cual se considera un margen de utilidad bruta por unidad
de producto pin del 1% en función a la competencia, que es lo que nos dan
las operadoras de celular y directv prepago.
Cuadro Nº50 INGRESOS TOTALES
AÑO
CAPACIDAD
INSTALADA
COSTO
UNITARIO
UTILIDAD
1,06% P.V.P INGRESOS
1 780000,00 0,94 0,01 0,95 740971,92
2 845000,00 0,94 0,01 0,95 802719,58
3 910000,00 0,94 0,01 0,95 864467,24
4 975000,00 0,94 0,01 0,95 926214,90
5 1040000,00 0,94 0,01 0,95 987962,56
6 1105000,00 0,94 0,01 0,95 1049710,22
7 1170000,00 0,94 0,01 0,95 1111457,88
8 1235000,00 0,94 0,01 0,95 1173205,54
9 1235000,00 0,94 0,01 0,95 1173205,54
10 1300000,00 0,94 0,01 0,95 1234953,20
Fuente: Observación Elaboración: El Autor
140
DETERMINACION DE COSTOS
Costos Fijos
Son aquellos que se mantienen constantes durante el periodo completo de
producción. Se incurre en los mismos por el simple transcurso del tiempo y
no varían como resultado directo de cambios en el volumen.
Costos Variables
Son aquellas que varían en forma directa con los cambios en el volumen de
producción.
Cuadro Nº51 PRESUPUESTO PROFORMADO DE COSTOS
Fuente: Observación
Elaboración: El Autor
COSTOS DE P.
FIJOS VARIABLES FIJOS VARIABLES FIJOS VARIABLES
Depreciación de Instalaciones 360,00 360,00 360,00
Depreciación de E. de comput. 442,20 442,20 442,20
Total de costos de Produccion 802,20 802,20 802,20
Gastos de operacion
Administrativos
Sueldos Administrativos 34.323,00 38.182,73 43.623,37
Servicios Basicos 851,28 874,26 1.081,95
Depreciacion de Muebles y en. 116,10 116,10 116,10
Suministros de oficina 90,00 92,43 114,39
Suministros de limpieza 144,00 147,89 183,02
Depreciacion de Equipos de O. 41,76 41,76 41,76
Total de gastos administrtivos 34.480,86 1.085,28 38.340,59 1.114,58 43.781,23 1.379,35
VENTAS
Gastos de publicidad 1.488,00 1.655,33 1.891,20
FINANCIEROS
Intereses por prestamo 254,38
TOTAL DE COSTOS 37.025,44 1.085,28 40.798,12 1.114,58 46.474,63 1.379,35
AÑO 1 AÑO 5 AÑO 10
141
PUNTO DE EQUILIBRIO
Es el nivel de ventas que permite cubrir los costos, tanto fijos como
variables. Dicho de manera más simple, es el punto en el cual la empresa
no gana ni pierde, es decir, su beneficio es igual a cero.
METODO MATEMATICO
Para realizar este tipo de cálculo, lo haremos desde dos puntos de vista; por
un lado desde la capacidad instalada de la empresa y por otro lado desde el
total de ventas que tendrá.
142
PRIMER AÑO
a. En función de la Capacidad Instalada
Se hace este tipo de cálculo para determinar el porcentaje de la
capacidad utilizada y definir cuantas unidades la empresa debería
estar produciendo en el mencionado punto de equilibrio. Según este
método, se lo hace aplicando la siguiente fórmula:
PE =
X 100
PE =
X 100
PE= 5,00%
b. En Función de las Ventas
Con este método se podrá determinar cuál será el nivel de ventas que
la empresa deberá estar realizando para que no haya pérdidas ni
ganancias y se mantenga un equilibrio económico. Para su cálculo, se
lo hace aplicando la siguiente fórmula.
PE=
PE=
PE= 37.079,75
143
MÉTODO GRAFICO
Gráfico Nº17 PUNTO DE EQUILIBRIO
Fuente: Observación
Elaboración: El Autor
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
800000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N D
ÓLA
RE
S
CAPACIDAD INSTALADA
PRIMER AÑO
Costo fijo Costo VariableCosto Total Ventas Totales
CV =1,085,28
VT = 740.971,92
CT= 38.110,72
144
QUINTO AÑO
a. En función de la Capacidad Instalada
PE =
X 100
PE =
X 100
PE= 4,13%
b. En Función de las Ventas
PE=
PE=
PE= 40.844,20
145
MÉTODO GRAFICO
Gráfico Nº18 PUNTO DE EQUILIBRIO
Fuente: Observación
Elaboración: El Autor
0,00
200000,00
400000,00
600000,00
800000,00
1000000,00
1200000,00
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N D
ÓLA
RE
S
CAPACIDAD INSTALADA
QUINTO AÑO
Costo fijo Costo VariableCosto Total Ventas Totales
CV =1,114,58
PE = 40.844,20 CT= 41.912,71
146
DECIMO AÑO
a. En función de la Capacidad Instalada
PE =
X 100
PE =
X 100
PE= 3,77 %
b. En Función de las Ventas
PE=
PE=
PE= 46.526,60
147
MÉTODO GRAFICO
Gráfico Nº19 PUNTO DE EQUILIBRIO
Fuente: Observación
Elaboración: El Autor
0,00
200000,00
400000,00
600000,00
800000,00
1000000,00
1200000,00
1400000,00
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
ING
RE
SO
S E
N D
ÓLA
RE
S
CAPACIDAD INSTALADA
DECIMO AÑO
Costo fijo Costo VariableCosto Total Ventas Totales
CV = 1.379,35
CF = 46.474,63
CT = 47.853,98
VT=1.234.953,20
PE = 47.526,60
148
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
Documento Contable que presenta los resultados obtenidos en un período
económico, sean estos pérdidas o ganancias para lo cual compara los
rubros de ingresos con los egresos incurridos en un período.
Es uno de los Estados Financieros básicos que tiene por objeto mostrar un
resumen de los ingresos y los gastos durante un ejercicio, clasificándolos de
acuerdo con las principales operaciones del negocio, mostrando por
consiguiente las utilidades o pérdidas sufridas en las operaciones realizadas.
El Estado de Pérdidas y Ganancias llamado también Estado de Resultados
nos demuestra cual es la utilidad o pérdida que se ha obtenido durante un
período económico y como se ha producido, cuyos resultados sirven para
obtener mediante un análisis, conclusiones que permitan conocer cómo se
desenvuelve la empresa y hacer previsiones para el futuro.
Cuadro Nº52 ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
Fuente: Observación
Elaboración: El Autor
PERIODOS 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Ingresos por ventas 740.971,92 802.719,58 864.467,24 926.214,90 987.962,56 1.049.710,22 1.111.457,88 1.173.205,54 1.173.205,54 1.234.953,20
( - ) Costo Total 38.115,61 38.941,91 39.875,64 40.926,36 42.005,45 43.113,67 44.251,82 45.420,70 46.621,13 47.853,98
( = ) Utilidad Bruta Ventas 702.856,31 763.777,67 824.591,60 885.288,54 945.957,11 1.006.596,55 1.067.206,06 1.127.784,84 1.126.584,41 1.187.099,22
( - ) 15% Utilidad de Trabajadores 105.428,45 114.566,65 123.688,74 132.793,28 141.893,57 150.989,48 160.080,91 169.167,73 168.987,66 178.064,88
( = ) Utilidad Antes Impuestos a la Renta 597.427,87 649.211,02 700.902,86 752.495,26 804.063,55 855.607,07 907.125,15 958.617,12 957.596,74 1.009.034,33
( - ) 25% Impuesto a la renta 149.356,97 162.302,76 175.225,72 188.123,82 201.015,89 213.901,77 226.781,29 239.654,28 239.399,19 252.258,58
( = ) Utilidad Liquida ejercicio 448.070,90 486.908,27 525.677,15 564.371,45 603.047,66 641.705,30 680.343,86 718.962,84 718.197,56 756.775,75
( - ) 10% reserva Legal 44.807,09 48.690,83 52.567,71 56.437,14 60.304,77 64.170,53 68.034,39 71.896,28 71.819,76 75.677,58
( = ) Utilidad Neta 403.263,81 438.217,44 473.109,43 507.934,30 542.742,89 577.534,77 612.309,48 647.066,55 646.377,80 681.098,18
149
EVALUACIÒN FINANCIERA
El objetivo de la Evaluación Financiera desde el punto de vista privado, es
determinar el mérito de un proyecto, estimándose como tal el grado o nivel
de utilidad que obtiene el empresario privado como premio al riesgo de
utilizar su capital y su capacidad empresarial en la implementación de un
proyecto.
FLUJO DE CAJA
Para realizar la aplicación de algunos criterios de evaluación, se hace
necesario previamente estimar los flujos de caja.
El Flujo de Caja permite determinar la cobertura de todas las necesidades de
efectivo a lo largo de los años de vida útil del proyecto.
El Flujo de Caja, permite cubrir todos los requerimientos de efectivo del
proyecto, posibilitando además que el inversionista cuente con el suficiente
origen de recursos para cubrir sus necesidades de efectivo.
Los Flujos de Caja se evalúan en lugar de utilizar figuras contables en razón
de que no son éstos los que afectan a la capacidad de la empresa para
pagar cuentas o compras de activos.
El Flujo de Caja se encuentra demostrado en el cuadro Nº 48 en el que se
comparan los ingresos con los egresos.
150
Cuadro Nº53 FLUJO DE CAJA
Fuente: Observación
Elaboración: El Autor
VALOR ACTUAL NETO
El método del Valor Actual Neto (VAN), consiste en determinar el valor
presente de los flujos de costos e ingresos generados a través de la vida útil
del proyecto. Alternativamente esta actualización puede aplicarse al flujo
neto y en definitiva corresponde a la estimación al valor presente de los
ingresos y gastos que se utilizarán en todos y cada uno de los años de
operación económica del proyecto.
En términos matemáticos el VAN es la sumatoria de los beneficios netos
multiplicado por el factor de descuento o descontados a una tasa de interés
pagada por beneficiarse el préstamo a obtener.
El VAN, representa en valores actuales, el total de los recursos que quedan
en manos de la empresa al final de toda su vida útil, es decir, es el retorno
líquido actualizado generado por el proyecto.
AÑOS DETALLES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
INGRESOS
Ventas 740.971,92 802.719,58 864.467,24 926.214,90 987.962,56 1.049.710,22 1.111.457,88 1.173.205,54 1.173.205,54 1.234.953,20
TOTAL INGRESOS 740.971,92 802.719,58 864.467,24 926.214,90 987.962,56 1.049.710,22 1.111.457,88 1.173.205,54 1.173.205,54 1.234.953,20
EGRESOS
Costo de Producción 38.115,61 38.941,91 39.875,64 40.926,36 42.005,45 43.113,67 44.251,82 45.420,70 46.621,13 47.853,98
EGRESOS 38.115,61 38.941,91 39.875,64 40.926,36 42.005,45 43.113,67 44.251,82 45.420,70 46.621,13 47.853,98
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 702.856,31 763.777,67 824.591,60 885.288,54 945.957,11 1.006.596,55 1.067.206,06 1.127.784,84 1.126.584,41 1.187.099,22
(-) 15% Utilidad Trabajadores 105.428,45 114.566,65 123.688,74 132.793,28 141.893,57 150.989,48 160.080,91 169.167,73 168.987,66 178.064,88
UTILIDAD ANT. IMPUESTO 597.427,87 649.211,02 700.902,86 752.495,26 804.063,55 855.607,07 907.125,15 958.617,12 957.596,74 1.009.034,33
( - ) 25% Impuesto a la renta 149.356,97 162.302,76 175.225,72 188.123,82 201.015,89 213.901,77 226.781,29 239.654,28 239.399,19 252.258,58
UTILIDAD LIQUIDA 448.070,90 486.908,27 525.677,15 564.371,45 603.047,66 641.705,30 680.343,86 718.962,84 718.197,56 756.775,75
Depreciaciones 960,06 960,06 960,06 960,06 960,06 960,06 960,06 960,06 960,06 960,06
UTILIDAD NETA 447.110,84 485.948,21 524.717,09 563.411,39 602.087,60 640.745,24 679.383,80 718.002,78 717.237,50 755.815,69
FUJO NETO DE CAJA 447.110,84 485.948,21 524.717,09 563.411,39 602.087,60 640.745,24 679.383,80 718.002,78 717.237,50 755.815,69
151
Si el VAN es igual o mayor que cero, el proyecto o inversión es conveniente,
caso contrario no es conveniente.
Para obtener el factor de actualización utilizamos la siguiente formula:
FA= Factor de Actualización
i= Tasa de interés interbancaria
n=
Tiempo transcurrido, en días, meses
o años
Cuadro Nº54 VALOR ACTUAL NETO
Fuente: Observación
Elaboración: El Autor
El VAN del proyecto es de $ 2.868.165,90; por lo que se acepta el proyecto
puesto que es mayor a la inversión inicial. Se considera que se ocupará el
10% del proyecto, es decir $286.816, 59
PERIODO FLUJO NETO FACTOR ACTUALIZACION 15% VALOR ACTUALIZADO
0 12.402,54
1 447.110,84 0,869565217 388.792,03
2 485.948,21 0,756143667 367.446,66
3 524.717,09 0,657516232 345.010,00
4 563.411,39 0,571753246 322.132,29
5 602.087,60 0,497176735 299.343,95
6 640.745,24 0,432327596 277.011,85
7 679.383,80 0,375937040 255.405,54
8 718.002,78 0,326901774 234.716,38
9 717.237,50 0,284262412 203.883,66
10 755.815,69 0,247184706 186.826,08
2.880.568,44
12.402,54
2.868.165,90
FA =
( +𝑖)𝑛
152
TASA INTERNA DE RETORNO TIR
Método de evaluación que al igual que el Valor Actual Neto (VAN), toma en
consideración el valor en el tiempo del dinero y las variaciones de los flujos
de caja durante toda la vida útil del proyecto. Este método actualmente es
muy utilizado por bancos, empresas privadas, industrias, organismos de
desarrollo económico y empresas estatales.
Se define a la "Tasa Interna de Retorno" TIR, como aquella tasa que iguala
el valor presente de los flujos de ingresos con la inversión inicial.
Se podría interpretar a la Tasa Interna de Retorno, como la más alta tasa de
interés que se podría pagar por un préstamo que financiara la inversión, si el
préstamo con los intereses acumulados a esta tasa dada, se fuera abonando
con los ingresos provenientes del proyecto, a medida que estos van siendo
generados a través de toda la vida útil del proyecto.
La Tasa Interna de Retorno se define como la tasa de descuento que hace
que el valor presente neto sea cero; es decir, que el valor presente de los
flujos de caja que genera el proyecto sea exactamente igual a la inversión
neta realizada.
La TIR establece lo siguiente regla de decisión:
TIR > k (Costo de capital) = Se acepta el proyecto
TIR = k = Es indiferente el proyecto
TIR < k = Se rechaza el proyecto
Para obtener el factor de actualización, se debe utilizar la siguiente formula:
FA =
( + )
153
Luego se utiliza la fórmula para obtener el TIR:
(
)
TIR = Tasa interna de Retorno
Tm = Tasa menor
Dt = Diferencia entre tasas
Vamos a suponer para nuestro proyecto que el banco nos prestan dinero al
doble del interés interbancario es decir Tm= 30%
Cuadro Nº55 TASA INTERNA DE RETORNO
Fuente: Observación
Elaboración: El Autor
(
)
(
)
(
)
%
Como se puede observar la TIR calculada que es del 36,14% es mayor que
la tasa del costo de 15%, por lo que el proyecto se acepta ampliamente.
PERIODO FLUJO NETO F. ACTUAL. 36,14% VAN MENOR F. ACTUAL. 36,14% VAN MAYOR
0 12402,54 12402,54 12402,54
1 447110,84 0,734537976 328419,89 0,729181858 326025,11
2 485948,21 0,734537976 356947,41 0,729181858 354344,62
3 524717,09 0,734537976 385424,63 0,729181858 382614,18
4 563411,39 0,734537976 413847,06 0,729181858 410829,36
5 602087,60 0,734537976 442256,21 0,729181858 439031,35
6 640745,24 0,734537976 470651,71 0,729181858 467219,80
7 679383,80 0,734537976 499033,20 0,729181858 495394,34
8 718002,78 0,734537976 527400,31 0,729181858 523554,60
9 717237,50 0,734537976 526838,18 0,729181858 522996,57
10 755815,69 0,734537976 555175,33 0,729181858 551127,09
4493591,40 4460734,51
154
RELACIÓN BENEFICIO/COSTO R.B.C.
El indicador beneficio-costo, se interpreta como la cantidad obtenida en
calidad de beneficio, por cada sucre invertido, pues para la toma de
decisiones, se deberá tomar en cuenta lo siguiente:
B/C > 1 Se puede realizar el proyecto.
B/C = 1 Es indiferente realizar el proyecto.
B/C < 1 Se debe rechazar el proyecto.
En el presente proyecto, la relación beneficio-costo es mayor que uno (2.20)
indicador que sustenta la realización del proyecto, esto quiere decir que por
cada dólar invertido, se recibiría 1.20 centavos de utilidad.
Los cálculos de la relación beneficio costo están representados en el cuadro
que viene a continuación:
Cuadro Nº56 RELACION BEBEFICIO/COSTO
Fuente: Observación Elaboración: El Autor
PERIODO COSTO ORIGINAL F. ACTUAL. 15% COSTO ACTUAL. INGRESO ORIGINAL F. ACTUAL. 15% INGRESO ACTUAL.
0
1 38115,61 0,869565217 33144,01 76122,38 0,869565217 66193,37
2 38941,91 0,756143667 29445,68 77742,52 0,756143667 58784,51
3 39875,64 0,657516232 26218,88 79582,62 0,657516232 52326,86
4 40926,36 0,571753246 23399,78 81674,32 0,571753246 46697,56
5 42005,45 0,497176735 20884,13 83822,50 0,497176735 41674,60
6 43113,67 0,432327596 18639,23 86028,68 0,432327596 37192,57
7 44251,82 0,375937040 16635,90 88294,43 0,375937040 33193,15
8 45420,70 0,326901774 14848,11 90621,35 0,326901774 29624,28
9 46621,13 0,284262412 13252,64 93011,10 0,284262412 26439,56
10 47853,98 0,247184706 11828,77 95465,37 0,247184706 23597,58
208297,11 415724,04
R BENEFICIO COSTO
155
PERIODO DE RECUPERACIÓN DE CAPITAL
Consiste en el tiempo requerido para recuperar la inversión original, en una
medida de la rapidez con que el proyecto reembolsará el desembolso
original de capital.
Comúnmente los períodos de recuperación de la inversión o capital se
utilizan para evaluar las inversiones proyectadas. El período de recuperación
consiste en el número de años requeridos para recobrar la inversión inicial.
En el siguiente cuadro se demuestra el tiempo requerido para que nuestra
empresa recupere la inversión inicial de capital.
Cuadro Nº57 PERIODO DE RECUPERACIÓN DEL CAPITAL
PERIODO INVERSION FLUJO NETO DE
CAJA FLUJO ACUMULADO
0 12402,54
1 25509,77
2 26073,13 51582,90
3 26712,99 78295,89
4 27440,33 105736,22
5 28187,31 133923,53
6 28954,46 162877,98
7 29742,32 192620,31
8 30551,45 223171,76
9 31382,44 254554,20
10 32235,85 286790,05
286790,05
Fuente: Observación Elaboración: El Autor
156
PRC = 0,48
0 AÑOS
0,49 * 12 = 5,88 6 MESES
0,88 * 30 = 26,4 26 DIAS
Este resultado nos indica que la inversión se recuperará en 6 meses y 26
días.
ANALISIS DE SENSIBILIDAD
En un proyecto, es conveniente efectuar el análisis de sensibilidad, porque
se trata de medir si le afectan o no a un proyecto, dos situaciones que se
dan en una economía, esto es, el aumento en los costos y la disminución en
los ingresos.
El análisis de sensibilidad es la interpretación dada a la incertidumbre en lo
que respecta a la posibilidad de implantar un proyecto, debido a que no se
conocen las condiciones que se espera en el futuro.
Las variables que presentan mayor incertidumbre son los ingresos y los
costos, por ello el análisis se lo efectúa tomando como parámetros un
aumento del 30% en los costos y una disminución del 20% en los ingresos.
Para la toma de decisiones debe tomarse en cuenta lo siguiente:
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es mayor que uno el proyecto es
sensible.
PRC = 1+
PRC = Año anterior a Cubrir la inversión + 𝐼𝑁𝑉𝐸𝑅𝑆𝐼𝑂𝑁 𝑆𝑈𝑀𝐴𝑇𝑂𝑅𝐼𝐴 𝑃𝑅𝐼𝑀𝐸𝑅𝑂𝑆 𝐹𝐿𝑈𝐽𝑂𝑆
𝐹𝐿𝑈𝐽𝑂 𝐷𝐸𝐿 𝐴 𝑂 𝑄𝑈𝐸 𝑆𝑈𝑃𝐸𝑅𝐴 𝐿𝐴 𝐼𝑁𝑉𝐸𝑅𝑆𝐼𝑂𝑁
157
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es igual a uno el proyecto no sufre
ningún efecto.
- Cuando el coeficiente de sensibilidad es menor que uno el proyecto no es
sensible.
Para el presente proyecto, los valores de sensibilidad son menores a 1, por
lo tanto no afectan al proyecto los cambios en los ingresos y los costos
disminuidos o incrementados en un 30% y en un 20%, respectivamente; es
decir, el proyecto no es sensible a estos cambios como quedó demostrado al
calcular los demás índices.
FORMULAS:
(
)
1) DIFERENCIA DE TIR
Dif. TIR = TIR Proyecto – Nueva TIR
2) PORCENTAJE DE VARIACION
% Var. = (Dif. TIR/ TIR del Proyecto) * 100
3) SENSIBILIDAD
Sensib. = % Var. / Nueva TIR
158
Cuadro Nº58 ANALISIS DE SENSIBILIDAD CON INCREMENTO DEL
30% EN LOS COSTOS
PERIODO COSTO T. COSTO T. 30% INGRESO T. FLUJO NETO FACT. ACTUAL. 40% VAN MENOR FACT. ACTUAL. 41% VAN MAYOR
0 12402,54 12402,54
1 34601,08 44981,40 76122,38 25509,77 0,714285714 18221,26 0,709219858 18092,03
2 35337,51 45938,76 77742,52 26073,13 0,510204082 13302,62 0,502992807 13114,60
3 36173,92 47026,09 79582,62 26712,99 0,364431487 9735,05 0,356732487 9529,39
4 37124,69 48262,10 81674,32 27440,33 0,260308205 7142,94 0,253001764 6942,45
5 38101,14 49531,48 83822,50 28187,31 0,185934432 5240,99 0,179433875 5057,76
6 39103,95 50835,13 86028,68 28954,46 0,132810309 3845,45 0,127258068 3684,69
7 40133,83 52173,98 88294,43 29742,32 0,094864506 2821,49 0,090253949 2684,36
8 41191,52 53548,98 90621,35 30551,45 0,067760362 2070,18 0,064009893 1955,60
9 42277,77 54961,10 93011,10 31382,44 0,048400258 1518,92 0,045397087 1424,67
10 43393,35 56411,36 95465,37 32235,85 0,034571613 1114,45 0,032196516 1037,88
65013,35 63523,43Fuente: Observación Elaboración: El Autor
NTIR = 83.64
1. Diferencia de TIR
Dif. TIR = TIR Proyecto – Nueva TIR
Dif. TIR = 60,73 – 83,64
Dif. TIR = 22,91
2. Porcentaje de Variación
% Var. = (Dif. TIR/ TIR del Proyecto) * 100
% Var. = (22,91/ 60,73) * 100
% Var. = 37,72%
Sensibilidad
Sensib. = % Var. / Nueva TIR
Sensib. = 37,72 / 83,64
Sensib. = 0,45
159
Cuadro Nº59 ANALISIS DE SENSIBILIDAD CON DISMINUCION DEL
20% EN LOS INGRESOS
PERIODO COSTO T. INGRESO T. INGRESO T. 20% FLUJO NETO FACT. ACTUAL. 40% VAN MENOR FACT. ACTUAL. 41% VAN MAYOR
0 12402,54 12402,54
1 34601,08 76122,38 60897,90 26296,82 0,714285714 18783,44 0,709219858 18650,23
2 35337,51 77742,52 62194,02 26856,51 0,510204082 13702,30 0,502992807 13508,63
3 36173,92 79582,62 63666,09 27492,18 0,364431487 10019,02 0,356732487 9807,35
4 37124,69 81674,32 65339,46 28214,77 0,260308205 7344,53 0,253001764 7138,39
5 38101,14 83822,50 67058,00 28956,86 0,185934432 5384,08 0,179433875 5195,84
6 39103,95 86028,68 68822,94 29719,00 0,132810309 3946,99 0,127258068 3781,98
7 40133,83 88294,43 70635,54 30501,71 0,094864506 2893,53 0,090253949 2752,90
8 41191,52 90621,35 72497,08 31305,56 0,067760362 2121,28 0,064009893 2003,87
9 42277,77 93011,10 74408,88 32131,11 0,048400258 1555,15 0,045397087 1458,66
10 43393,35 95465,37 76372,30 32978,95 0,034571613 1140,14 0,032196516 1061,81
66890,46 65359,65
Fuente: Observación
Elaboración: El Autor NTIR = 83.70%
Análisis de sensibilidad con disminución del 20% en los ingresos
1. Diferencia de TIR
Dif. TIR = TIR Proyecto – Nueva TIR
Dif. TIR = 60,73 – 83,70
Dif. TIR = 0.23
2. Porcentaje de Variación
% Var. = (Dif. TIR/ TIR del Proyecto) * 100
% Var. = (22,97/ 60,73) * 100
% Var. = 37,82%
3. Sensibilidad
Sensib. = % Var. / Nueva TIR
Sensib. = 37,82 / 83,70
Sensib. = 0,45
160
h. CONCLUSIONES
En base al desarrollo de la presente investigación se llegó a determinar
varias conclusiones, entre las cuales señalo las siguientes:
Después de haber realizado el estudio de mercado, he demostrado
que existe una demanda que no es atendida en la provincia de Loja.
El estudio de mercado realizado en la provincia de Loja, determina
que el proyecto puede y debe ejecutarse, por los resultados obtenidos
en el análisis de la demanda, la oferta y niveles de comercialización
de este producto.
La demanda insatisfecha refleja el mercado potencial que existe en la
provincia antes citada para este producto, con los siguientes
resultados: Para el primer año de vida útil del proyecto la demanda
insatisfecha es de: 13.354.795,44 en pines de recargas electrónicas,
de los cuales la empresa atenderá el 10% es decir 1.335.479,54 pines
de recargas electrónicas, de este gran demanda.
El proceso para efectuar las acreditaciones de pines a los clientes
minoristas, demanda de agilidad en los procesos, lo que será garantía
para obtener un producto de calidad en cuanto servicio y rapidez en la
ejecución.
La evaluación financiera presenta los siguientes resultados: De
acuerdo al VAN del presente proyecto nos da un valor positivo de $
2.868.165,90
Dólares, lo que indica que el proyecto o inversión es conveniente.
161
Para el presente proyecto la TIR es 36,14%, siendo este valor
satisfactorio para realizar el proyecto.
El tiempo que se requeriría para recuperar la inversión original sería
6 meses y 26 días.
Para el presente proyecto, los valores de sensibilidad son menores
que uno, por lo tanto no afectan al proyecto los cambios en los costos
y los ingresos incrementados 30% y disminuidos en un 20%,
respectivamente, es decir el proyecto no es sensible a estos cambios.
En cuanto a los objetivos planteados que indica que es factible la
implementación de una EMPRESA DE VENTAS DE RECARGAS
ELECTRÓNICAS DE MOVISTAR, CLARO, CNT, DIRECTV
PREPAGO PARA MINORISTAS A TRAVÉS DE INTERNET EN LA
PROVINCIA DE LOJA, fue comprobada, y adicionalmente debemos
indicar que cada uno de los objetivos planteados en el proyecto de
investigación fueron desarrollados en el presente trabajo.
162
i. RECOMENDACIONES
Al término del trabajo de investigación es prudente realizar las siguientes
recomendaciones:
Mediante los resultados de los estudios de mercado, técnico,
presupuestario y evaluación financiera; se recomienda la implantación
del presente proyecto debido a su adecuada factibilidad.
Para que la empresa tenga aceptación en el mercado es necesario
realizar una buena promoción, a fin de lograr difundir las
características del mismo.
La contratación de mano de obra local es importante para reducir en
algo el gran problema de desocupación que se suscita en nuestra
ciudad y provincia.
Para cubrir la demanda Insatisfecha se recomienda poner en marcha
todos los recursos técnicos y financieros que dispone el proyecto;
para con ello cumplir con los requerimientos del mercado.
Cumplir con lo establecido dentro de la estructura administrativa y
legal de la empresa, el mismo que permitirá mayor eficiencia y
eficacia en cada una de las áreas designadas; para de esta manera
facilitar y optimizar el trabajo a fin de cumplir con las metas trazadas
en cuanto a los requerimientos establecidos para un crecimiento
sustentable de la empresa.
163
j. BIBLIOGRAFÍA
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ANDRADE SIMOM, Diccionario de Economía
BACA URBINA GABRIEL
BONTA PATRICIO, FARBER MARIO. 199 Preguntas sobre Marketing
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Control de Recursos. Mc Graw Hill
COSS BU RAUL, (2005). Análisis y Evaluación de proyectos de
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DOLORES TIRADO BENNASAR, (2008): La Demanda, La Oferta y El
Mercado
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KLOTER PHILIP
KOTER, AMSTRONG. Fundamentos de Marketing.
LEY ORGANICA DE TELECOMUNICACIONES
LOAIZA CORTES, Carlos., Práctica de Mercadotecnia., McGraw-Hill.,
México., 2da. Ed., 1988.
NACIONES UNIDAS., Manual de Proyectos de Desarrollo
Económico., México D.F., Diciembre., 1968.
164
NASIR SHAPANG CHAIN, (2007). Proyectos de Inversión
Formulación y Evaluación. Pearson Educación. México.
OROZCO, José., Contabilidad General., Edit. Productora de
Publicaciones., Quito., 1986.
Rafael de Zuani Elio, Introducción a la Administración de
Organizaciones. Editorial Maktub
REYES PONCE, Agustín., Administración de Empresas., Edit.
Limusa., México., 1982.
ROSENBERG J.M., Diccionario de Administración y Finanzas., Edit.
Océano., Barcelona-España
SELDON, Arthur, Diccionario de Economía., Edit. Oikos S.A.,
Barcelona-España., 1975.
VELASQUEZ, Ramiro., Administración de Empresas., Edit. Norma
S.A., Vol. 4., 1991.
165
k. ANEXOS
ANEXO 1
RESUMEN DEL PROYECTO
TEMA:
“PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA
EMPRESA DE VENTAS DE RECARGAS ELECTRÓNICAS DE
MOVISTAR, CLARO, CNT, DIRECTV PREPAGO PARA MINORISTAS A
TRAVÉS DE INTERNET EN LA PROVINCIA DE LOJA.”
PROBLEMÁTICA
Los continuos avances científicos dentro de un marco de globalización
económica y cultural, provocan cambios en nuestras estructuras
económicas, sociales y culturales, que inciden en casi todos los aspectos de
nuestra vida, la comunicación, la información, nuestra forma de percibir la
realidad y de pensar.
El uso de tecnologías de información y comunicación, como herramienta de
trabajo es imprescindible. Por tanto, podemos afirmar que el uso de
instrumentos tecnológicos es una prioridad hoy en día, ya que la aplicación
de estas, representa una importante diferencia entre una civilización
desarrollada y otra en vías de desarrollo.
Las empresas dedicadas a la prestación de servicios de ventas de recargas
electrónicas en la provincia de Loja, no ofrecen soluciones de calidad ni el
respaldo que buscan los usuarios para satisfacer sus necesidades, no están
en capacidad de garantizarla operatividad de los sistemas y si lo realizan lo
166
hacen con costos elevados, lo que limita a los demandantes su acceso y
uso.
El incremento de comercios que se dedican a la venta de recargas y que no
cuentan con un soporte técnico especifico ni la tecnología adecuada que, en
la mayoría de casos es costosa y obsoleta, hace muy necesario que se
propongan alternativas de creación empresarial para satisfacer la demanda
creciente que generan este tipo de servicios (internet, telefonía ,televisión
por cable y satelital ).
Para poder ofertar el servicio de venta de recargas electrónicas se requiere
contar con un equipo básico, a diferencia de la manera tradicional que
requieren para su funcionamiento ordenadores, bases de teléfono, tarjetas
de recarga que representan un riego de perdida por cuanto se requiere
custodia y que hace que para ello se utilice infraestructura y equipamiento
que se traduce a una mayor inversión inicial, que causa un encarecimiento
del servicio y, al ser una tarifa fija disminuye el margen de utilidades para
minoristas
El presente estudio plantea la posibilidad de crear una empresa
especializada para la venta de recargas electrónicas disminuyendo la
inversión en infraestructura y en equipamiento, lo que permitirá mejorar el
margen de utilidad que tienen los comerciantes por la venta de recargas
electrónicas, haciendo más atractiva la actividad para los distribuidores
minoristas que son los potenciales clientes de la empresa.
La falta de una empresa especializada en la venta de recargas electrónicas
por internet para comerciantes minoristas en telefonía celular y televisión
satelital dará solución a un problema sentido en la comunidad, que es la
falta de lugares donde realizar la compra de recargas electrónicas ya que
muchas veces por la dificultad de operación y por la baja utilidad que se
167
obtiene no se masifican estos puntos de venta y se limita el acceso de la
población a las tecnologías de información y de comunicación.
Este trabajo de investigación plantea como problemática de análisis, “La
falta de empresas especializadas para la venta de recargas electrónicas a
comerciantes minoristas de la provincia de Loja, limita el acceso de la
comunidad a las tecnologías de Información y comunicación”.
JUSTIFICACIÓN
El presente proyecto de factibilidad se lo justifica de la siguiente manera
JUSTIFICACION ACADEMICA.
El presente proyecto de investigación se justifica desde un punto de vista
académico, ya que como requisito previo, servirá para optar por el título de
Ingeniero comercial, permitiendo al postulante poner en práctica los
conocimientos y destrezas adquiridas durante su periodo estudiantil de
formación profesional, la pertinencia y aptitud de los postulantes al proponer
alternativas de investigación orientadas a resolver problemas de la
comunidad proponiendo ideas innovadoras y de mejoramiento social y
económico lo cual permite establecer de manera más efectiva la estrecha
relación que debe tener la Universidad con la Comunidad ya que el perfil de
acción de los futuros profesionales tiene como visión la contribución y el
aporte para el desarrollo y mejoramiento de los pueblos.
La ejecución del proyecto, generará un documento bibliográfico de consulta
para investigadores que requieran información relacionada con el tema de
investigación planteado, contribuyendo para la posteridad con material
bibliográfico que puede servir de referencia para investigaciones similares
168
orientadas a forjar un desarrollo sostenible equilibrado y dentro de los
parámetros de desarrollo que la sociedad actual exige.
JUSTIFICACION SOCIAL
En lo referente a la vinculación académica con la sociedad este proyecto
cumple con la finalidad de solucionar un problema común de los usuarios
ya que con el mejoramiento de servicios y disminución de costos para la
provisión de servicios, se cumple con una finalidad social mejor accesibilidad
de la población a servicios de tecnología información y comunicación.
Se aporta con la investigación a la sociedad con un proyecto que permite el
desarrollo de la comunidad, es una alternativa que sirve para mejorar las
condiciones de vida para los comerciantes minoristas y para los usuarios en
general creando una posibilidad de desarrollo en la comunidad, cumpliendo
con uno de los indicadores que se encuentran dentro de las políticas que
ampara el Buen Vivir y que es el acceso democrático a las tecnologías de la
información y de la comunicación.
JUSTIFICACION ECONOMICA.
La oferta de soluciones con una diferenciación importante: “bajo costo” en el
mercado, permitirán mejorar el servicio para distribuidores minoristas,
incrementando su margen de utilidades, minimizando sus costos y
contribuyendo de manera directa mejorar su calidad de vida.
La posibilidad de crear empresas locales con oferta de servicios que
satisfagan las necesidades de la población contribuye al desarrollo
económico del país y del sector ya que ofrecen alternativas de
mejoramiento económico.
169
OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
OBJETIVO GENERAL
Determinar la factibilidad para la Creación de una Empresa de ventas
de recargas electrónicas de MOVISTAR, CLARO, CNT, DIRECTV
prepago para minoristas a través de internet en la provincia de Loja.
ESPECÍFICOS
Efectuar un análisis de mercado, para definir los clientes
comerciantes minoristas del servicio de ventas de recargas
electrónicas en la provincia de Loja
Realizar un Análisis Técnico para la empresa propuesta.
Elaborar un estudio administrativo, para determinar la organización
que requiere la empresa propuesta.
Efectuar el Estudio Financiero para el proyecto propuesto.
Realizar una evaluación económico- financiera, para determinar la
factibilidad del proyecto aplicando los indicadores de evaluación,
Valor actual neto (VAN), Relación beneficio Costo (RBC), Periodo
de recuperación de capital (PRC), Tasa interna de retorno (TIR),y
el Análisis de sensibilidad.
METODOLOGÍA
MÉTODOS
Entre los métodos que utilizaron en la presente tesis están:
Método científico.-
170
Por medio de la investigación bibliográfica y conceptual determinaré cuales
son las causas y los efectos que provocan la falta de empresas que brinden
servicios de distribución de recargas electrónicas para establecer la posible
solución del problema.
Método analítico.-
Este método me ayudará a tener una visión más clara de la realidad
empresarial actual, en lo referente a la producción de servicios de
distribución de venta de recargas; para así poder mostrar, describir e
interpretar los datos obtenidos de la presente investigación, determinando
las diferentes causas de los hechos que pueden ser aplicados en la
empresa, así como, definir mediante análisis los elementos constitutivos de
la estructura administrativa.
Método inductivo– deductivo.-
Por medio de la aplicación de este método y sus técnicas como la encuesta,
entrevista y revisiones bibliográficas me permitirá analizar la información y
realizar las generalidades y particularidades que se requieran en la
investigación del presente proyecto
Método Estadístico.-
Por medio de las encuestas y entrevista podré recopilar, elaborar, interpretar
una base de datos referente al número de clientes en la provincia de Loja.
Ejemplo, el método deductivo e investigaciones de campo (entrevistas y/o
encuestas), con el fin de recolectar información fidedigna y pertinente a
través de fuentes especializadas como el INEC, el Banco Central del
Ecuador, SRI y otras.
En el aspecto descriptivo-explicativo, se analizarán las variables existentes
en el mercado (oferta, demanda) y se las compara en función de la empresa
171
con el fin de obtener resultados que ayuden a determinar la factibilidad del
proyecto.
Método Matemático
Este método será utilizado en la elaboración de proyecciones,
presupuestos y cálculo de indicadores financieros y económicos que
permitan definir la conveniencia e inconveniencia del tema planteado.
Método Descriptivo
Este método será utilizado para explicar y definir hechos que se producen
durante el desarrollo del tema de investigación para poder determinar
algunos indicadores propuestos en el presente proyecto
TÉCNICAS
Entre las técnicas a utilizarse están:
La Observación
Utilizando la técnica de la observación podré obtener una información básica
de cuáles son los requerimientos en recargas electrónicas en los minoristas
de la provincia de Loja. La observación y análisis de mercado se basa
también en una revisión de la base de datos del SRI en el cual se
identificará las personas naturales y jurídicas que tengan negocios
dedicados a la oferta de servicios de telefonía, venta de recargas y servicios
de telecomunicación, los cuales nos ayudaran a segmentar mejor el
mercado y poder definir de alguna manera el tamaño de nuestro espacio
muestral.
172
Encuestas:
Para determinar la demanda potencial de la población lo que permite
establecer también una estrategia de comercialización acorde a la
característica de consumo de la población, estas encuestas se aplicaran a
los negocios del catastro de SRI para este tipo de servicios.
POBLACIÓN Y MUESTRA
Para determinar el número de encuestas a ser aplicadas en el presente
estudio denominado “PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA
CREACIÓN DE UNA EMPRESA DE VENTAS DE RECARGAS
ELECTRÓNICAS DE MOVISTAR, CLARO, CNT, DIRECTV PREPAGO
PARA MINORISTAS A TRAVÉS DE INTERNET EN LA PROVINCIA DE
LOJA.”
Se considera a los comerciantes minoristas de la provincia de Loja
dedicados a la venta de recargas electrónicas para lo cual se procederá a
obtener la información del catastro de usuarios en el SRI:
Para determinar el tamaño de la muestra aplicamos la siguiente fórmula:
N n = -------------- 1 + N x e2 n = muestra N = Población de estudio e = margen de error 5%
Considerando adicional la siguiente relación:
N= Total de comerciantes minoristas del banco de datos SRI provincia de
Loja con actividad comercial servicio de alquiler de cabinas telefónicas,
173
venta de servicios telefónicos y actividades afines de las cuales a nivel de
la provincia se tienen 1458 establecimientos comerciales dedicados a estas
actividades en el año 2013.
n= ___N___
1+ N (e)2
n= ___1458___
1+ 1458(0.05)2
n= 313.88 equivalente a 314 encuestas.
174
ANEXO 2
ENCUESTA PARA DETERMINAR LA DEMANDA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
NEGOCIOS DEDICADOS A LA VENTA DE RECARGAS
Como egresado de la carrera de Administración de Empresas me
encuentro empeñado en elaborar un “ PROYECTO DE FACTIBILIDAD
PARA PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA DE VENTAS DE
RECARGAS ELECTRÓNICAS DE MOVISTAR, CLARO, CNT, DIRECTV
PREPAGO PARA MINORISTAS A TRAVÉS DE INTERNET EN LA
PROVINCIA DE LOJA”, para lo cual solicito, se digne contestar las
siguientes preguntas:
1.- ¿Vende Ud. en su negocio recargas Electrónicas?-
Marque con una(X) la respuesta que se ajuste
SI ( )
NO ( )
2.- ¿En su establecimiento de venta de recargas que productos se
ofrecen?-
Marque con una(X) la respuesta que se ajuste
175
Recargas a telefonía celular CLARO ( )
Recargas a telefonía celular MOVISTAR ( )
Recargas a telefonía celular CNT ( )
TELEVISON PREPAGADA DIRECTV ( )
No Vende ( )
3.- ¿Cuáles su promedio de utilidad mensual con la venta de
recargas?
Marque con una(X) la respuesta que se ajuste a sus ingresos
Menos del 5 % ( )
Entre el 5 % y 10% ( )
Más del 10% ( )
No vende ( )
4.- ¿Está conforme con la utilidad que actualmente recibe por parte de
los vendedores mayoristas?
Marque con una(X) la respuesta que considere conveniente
SI ( ) No ( ) No vende ( )
5.- ¿Está conforme con el servicio que actualmente recibe por parte de
los vendedores mayoristas?
Marque con una(X) la repuesta que considere conveniente
SI ( ) no ( ) No vende ( )
6.- ¿Está conforme con la inversión que necesita para brindar el
servicio que actualmente tiene?
Marque con una(X) la repuesta que considere conveniente
SI ( ) no ( ) No vende ( )
7.- ¿Cuál es su promedio de ventas al mes?
Marque con una(X) las respuestas que considere conveniente
176
CONSUMO
MENSUAL
De 1 a 100 pines ( )
Entre 101 y 300 pines ( )
Entre 301 y 500 pines ( )
Entre 501 y 700
Pines ( )
Entre 701 y 1000
Pines ( )
Entre 1001 a 5000
Pines ( )
Entre 5000 o más ( ) Que cantidad ____________________
No vende ( )
8.- ¿Tiene dificultad para la acreditación de saldo de recargas electrónicas
por parte del mayorista?
Marque con una(X) la respuesta que considere conveniente
SI ( ) NO ( ) No vende ( )
9.- ¿En qué tiempo le acreditan el saldo de recargas electrónicas?
Marque con una(X) la respuesta que considere conveniente
Al instante ( ) 15 minutos ( ) 30 minutos ( ) 2 horas ( )
Más de 2 horas ( ) Que tiempo ______________________
177
10.- ¿Qué sistema utiliza para le venta de recargas electrónicas?
Marque con una(X) la respuesta que considere conveniente
Base ( ) Celular ( ) IVR ( ) Computador ( )
Otro sistema ( ) Cual especifique ______________________
11.- ¿Si le ofrecieran un sistema de menor costo mensual de operación
para la venta de recargas se cambiaría de proveedor?-
Marque con una(X) la respuesta que se ajuste
SI ( ) No vende ( )
NO ( )
12.- ¿Le gustaría tener publicidad de venta de recargas en su negocio
gratis?-
Marque con una(X) la respuesta que se ajuste
SI ( ) No vende ( )
NO ( )
13.- ¿Si le ofrecieran un sistema para recargas en el cual la
acreditación de saldo demore máximo 30 minutos, le interesaría
cambiar el suyo?-
Marque con una(X) la respuesta que se ajuste
SI ( ) No vende ( )
NO ( )
178
14.- ¿Si usted no vende recargas electrónicas en su negocio, le
gustaría tener un sistema gratis y que pueda vender recargas
electrónicas para Claro, Movistar, CNT y Directv prepago?-
Marque con una(X) la respuesta que se ajuste
SI ( )
NO ( )
GRACIAS POR SU COLABORACIÓN
179
ANEXO 3
ENTREVISTA PARA DETERMINAR LA OFERTA
ENCUESTA A DISTRIBUIDORES
Para poder determinar la oferta se realizó una encuesta a los negocios
minoristas dedicados a servicio de alquiler de cabinas telefónicas, venta de
servicios telefónicos y actividades afines del 2013, que están legalmente
registrados en el S.R.I., que son en un total de 1458, para lo cual
utilizaremos la muestra obtenida que es de 314 encuestas, así tenemos la
preguntas siguientes:
1.- ¿Vende Ud. en su negocio recargas Electrónicas?-
Marque con una(X) la respuesta que se ajuste
SI ( )
NO ( )
7.- ¿Cuál es su promedio de ventas al mes?
Marque con una(X) las respuestas que considere conveniente
CONSUMO
MENSUAL
De 1 a 100 pines ( )
Entre 101 y 300 pines ( )
Entre 301 y 500 pines ( )
Entre 501 y 700
Pines ( )
Entre 701 y 1000
Pines ( )
Entre 1001 a 5000
Pines ( )
Entre 5000 o más ( ) Que cantidad ____________________
No vende ( )
180
INDICE
CONTENIDO PÀGINA
CERTIFICACIÓN ......................................................................................... ii
AUTORÍA ..................................................................................................... iii
CARTA DE AUTORIZACIÓN DE TESIS POR PARTE DEL AUTOR, PARA
LA CONSULTA, REPRODUCCIÓN PARCIAL O TOTAL, Y PUBLICACIÓN
ELECTRÓNICA DEL TEXTO COMPLETO. ................................................. iv
AGRADECIMIENTO ...................................................................................... v
DEDICATORIA ............................................................................................. vi
a. TÍTULO ................................................................................................... 1
b. RESUMEN .............................................................................................. 2
c. INTRODUCCIÓN .................................................................................... 6
d. REVISIÓN DE LITERATURA ................................................................. 8
MARCO REFERENCIAL ...................................................................................... 8
MARCO CONCEPTUAL .................................................................................... 18
e. MATERIALES Y MÉTODOS ................................................................ 62
MATERIALES ...................................................................................................... 62
MÉTODOS ........................................................................................................... 62
TÉCNICAS ........................................................................................................... 64
f. RESULTADOS ..................................................................................... 67
g. DISCUSIÓN .......................................................................................... 85
h. CONCLUSIONES ............................................................................... 160
i. RECOMENDACIONES....................................................................... 162
j. BIBLIOGRAFÍA .................................................................................. 163
k. ANEXOS ............................................................................................. 165
INDICE ....................................................................................................... 180