devlet bakanlığından - liberty sigorta - kasko, trafik, … · web viewyine aynı kanun’un...

Liberty Sigorta A.Ş.

1 Ocak – 30 Haziran 2016 Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe, tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

Genel Bilgiler

1.1. Şirketin adı ve son sahibi

30 Haziran 2016 tarihi itibariyle, Liberty Sigorta Anonim Şirketi’nin (“Şirket”) sermayesinde doğrudan veya dolaylı hakimiyeti söz konusu olan sermaye grubu, Liberty Seguros Compania De Seguros Y Reaseguros S.A. (“Liberty Seguros”)’dır, nihai ana ortağı ise Liberty Mutual Insurance Company’dir.

1.2. Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi (veya eğer kayıtlı büronun olduğu yerden farklıysa, faaliyetin sürdürüldüğü esas yer)

Şirket Saray Mah. Dr. Adnan Büyükdeniz Cad. No:13 Kat:3 Ümraniye İstanbul adresinde yerleşiktir. Şirket bu adrese 7 Aralık 2009 tarihinde taşınmıştır. Şirket, Şeker Sigorta Anonim Şirketi adıyla 16 Aralık 1954 tarihinde kurulmuştur. 3 Temmuz 2007 tarihli 810/10 no’lu Yönetim Kurulu kararı, Sermaye Piyasası Kurulu’nun 4 Eylül 2007 tarih ve B.02.1.SPK.0.13-1492 sayılı ve Sanayi ve Ticaret Bakanlığı İç Ticaret Genel Müdürlüğü’nün 6 Eylül 2007 tarih B.01.O.İTG.0.10.0.01/401.04-S.20-90689/5569 sayılı izinleri doğrultusunda Şirket ünvanının Liberty Sigorta Anonim Şirketi olarak değiştirilmesine karar verilmiştir. Şirket’in İç Anadolu, Ege, Marmara, İstanbul Anadolu, İstanbul Avrupa, Güney Anadolu, Karadeniz ve Akdeniz olmak üzere sekiz Bölge Müdürlüğü bulunmaktadır.

1.3. İşletmenin fiili faaliyet konusu

Şirket yangın, nakliyat, ferdi kaza, kaza, mühendislik, tarım ve sağlık branşlarında her türlü sigorta muameleleri ile uğraşmak üzere kurulmuştur. Şirket, New Life Yaşam Sigorta A.Ş. ile 23 Mart 2008 tarihinde imzalamış olduğu hayat sigorta portföy devir anlaşmasına ait resmi izinleri alıp gerekli işlemleri 2 Haziran 2009 tarihinde bitirerek hayat branşına ait primlerini devretmiştir. Şirket ayrıca, T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı‟nın 28 Mayıs 2009 ruhsat tarihli izniyle “Hukuksal Koruma” branşında lisans almış ve ilgili ruhsatname 11 Haziran 2009 tarihli Ticaret Sicil Gazetesi’nde ilan edilmiştir.

1.4. Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması

Şirket faaliyetlerini, 14 Haziran 2007 tarih ve 26552 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu (“Sigortacılık Kanunu”) ve bu kanuna dayanılarak Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan diğer yönetmelik ve düzenlemeler çerçevesinde yürütmekte olup; Not 1.3’de belirtilen sigortacılık branşlarında faaliyetlerini sürdürmektedir.



1. Genel Bilgiler (devamı)

1.5. Kategorileri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı

1 Ocak-30 Haziran 2016

1 Ocak-31 Aralık 2015

Üst düzey yöneticiler 32 31Diğer 143 149Toplam 175 180

1.6. Üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri menfaatler

30 Haziran 2016 tarihinde sona eren ara hesap döneminde yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 2.151.440 TL’dir (1 Ocak – 30 Haziran 2015: 2.047.467 TL).

1.7. Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar

Şirketlerce hazırlanacak olan finansal tablolarda kullanılan anahtara ilişkin usul ve esaslar, T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı (“Hazine Müsteşarlığı”) tarafından yayımlanan 4 Ocak 2008 tarih ve 2008/1 sayılı “Sigortacılık Hesap Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve Esaslarına İlişkin Genelge” çerçevesinde belirlenmiştir.

Buna göre; Şirket tarafından hayat dışı teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılır.Faaliyet giderleri alt branşlara; her bir alt branş için son 3 yılda üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ile hasar ihbar adedinin toplam üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarına ve hasar ihbar adedine oranlanmasıyla bulunan 3 oranın ortalamasına göre dağıtılmaktadır.

1.8. Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği

Finansal tablolar tek bir şirketi (Liberty Sigorta A.Ş.) içermekte olup Şirket’in 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle kontrol ettiği bağlı veya ortak yönetime tabi ortaklığı bulunmamaktadır



1. Genel Bilgiler (devamı)

1.9. Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri olan değişiklikler

Şirket’in adı ve diğer kimlik bilgileri 1.1, 1.2 ve 1.3 no’lu dipnotlarda belirtilmiş olup bu bilgilerde önceki bilanço tarihinden bu yana herhangi bir değişiklik olmamıştır.

1.10. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar

30 Haziran 2016 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolar 12 Ağustos 2016 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanarak yayımlanmasına karar verilmiştir. Bilanço tarihinden sonraki olaylar 46 no’lu dipnotta açıklanmıştır.

2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

2.1. Hazırlık Esasları

2.1.1. Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler

Uygulanan Muhasebe İlkeleri

Şirket, finansal tablolarını, Sigortacılık Kanunu’nun 18 inci maddesi ile Bireysel Emeklilik Kanunu’nun 11 inci maddelerine dayanılarak Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” hükümleri gereğince yürürlükte bulunan düzenlemeler çerçevesinde Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”), Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ve T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı (“Hazine Müsteşarlığı”) tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere (tümü “Raporlama Standartları”) uygun olarak hazırlamaktadır.

Bu kapsamda, bahse konu yönetmeliğin 4. maddesinin 2. fıkrasına ilişkin 18 Şubat 2008 tarih ve 2008/9 sayılı sektör duyurusuna göre, KGK’nın “Sigorta Sözleşmelerine” ilişkin 4 numaralı standardı 31 Aralık 2005 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerli olmak üzere, 25 Mart 2006 tarihinde yürürlüğe girmiş olmakla birlikte Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu’nun sigorta sözleşmelerine ilişkin projesinin ikinci bölümü henüz tamamlanmadığı için TFRS 4 bu aşamada uygulanmamaktadır.

Şirket, 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını, 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete ile; 17 Temmuz 2012 ve 28356 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiş olan değişikler sonrası “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”) ve ilgili diğer mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır.



2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)

2 Kasım 2011 tarihli Resmi Gazete’de yayınlan Kanun Hükmünde Kararname (“KHK”) uyarınca kurulan Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) diğer yetki ve görevlerinin yanı sıra, tabi oldukları kanunlar gereği defter tutmakla yükümlü olanlara ait finansal tabloların; ihtiyaca uygunluğunu, şeffaflığını, güvenilirliğini, anlaşılabilirliğini, karşılaştırılabilirliğini ve tutarlılığını sağlamak amacıyla, uluslararası standartlarla uyumlu TMS’leri oluşturmak ve yayımlamakla ve Türkiye Muhasebe Standartlarının uygulamasına yönelik ikincil düzenlemeleri yapmak ve gerekli kararları almakla, bu konuda kendi alanları itibariyle düzenleme yetkisi bulunan kurum ve kuruluşların yapacakları düzenlemeler hakkında onay vermeye yetkilidir.

13 Ocak 2011 tarihli 6102 sayılı “Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulama Kapsamının Belirlenmesine İlişkin Kurul Kararı” uyarınca; 660 sayılı KHK’da belirtilen kamu yararını ilgilendiren kuruluşlar, 6102 sayılı Kanunun 397 nci maddesi çerçevesinde Bakanlar Kurulu kararıyla bağımsız denetime tabi olacaklar ve aynı Kanunun 1534 üncü maddesinin ikinci fıkrasında sayılan şirketler münferit ve konsolide finansal tablolarını hazırlarken TMS’yi uygular.

19 Ekim 2005 tarihli ve 5411 sayılı Bankacılık Kanununda öngörülen faaliyet konularından en az birini yürütmek üzere kurulan kuruluşlar, kalkınma ve yatırım bankaları ve finansal holding şirketleri ile 6 Aralık 2012 tarihli ve 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu, 3 Haziran 2007 tarihli ve 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve 28 Mart 2001 tarihli 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ve bunların ilgili mevzuatı çerçevesinde sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar gibi finansal kuruluşlar dışında TMS’yi uygulamakla yükümlü olan şirketlerin hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil eder.

Finansal tablolar; sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan muhasebe ve finansal raporlamaya ilişkin düzenlemeler ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Muhasebe Standartları hükümlerine uygun olarak hazırlanır.

a. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Hazine Müsteşarlığı’nın 4 Nisan 2005 tarihli ve 19387 numaralı yazısına istinaden, 31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarının, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 15 Kasım 2003 tarihli mükerrer 25290 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri: XI No: 25 Sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ’de yer alan Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi ile ilgili kısımdaki hükümlere göre düzeltilerek 2005 yılı açılışları yapılmıştır. Hazine Müsteşarlığı’nın aynı yazısına istinaden 2005 yılında finansal tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına son verilmiştir. Dolayısıyla 30 Haziran 2016 tarihinde bilançoda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler ve sermaye dahil özkaynak kalemleri, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluşan girişlerin ise nominal değerlerden taşınmasıyla hesaplanmaktadır.




b. Teknik Karşılıklar

Şirket, 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını, 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete ile; 17 Temmuz 2012 ve 28356 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiş olan değişikler sonrası “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”) ve ilgili diğer mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır.

Kazanılmamış primler karşılığı:

Kazanılmamış primler karşılığı, nakliyat branşı primleri hariç olmak üzere, bilanço tarihi itibariyle yürürlükte bulunan tüm poliçeler için tahakkuk etmiş primlerin gün esasına göre takip eden döneme sarkan kısmı olarak hesaplanmıştır. Gün esasına göre takip eden döneme sarkan kısım hesap edilirken genel uygulamada poliçelerin öğlen 12:00’de başlayıp yine öğlen 12:00’de sona erdiği varsayılmıştır. Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, düzenlenen poliçelerin kazanılmamış primler karşılığı ile bu karşılığın reasürans payı, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primler ile reasürörlere devredilen primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmı olarak hesaplanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır. Belirli bir bitiş tarihi olmayan emtea nakliyat branşı poliçeleri için son üç ayda yazılan primlerin %50’si kazanılmamış primler karşılığı olarak ayrılmaktadır.

Ertelenen Komisyon Gider ve Gelirleri

Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 28 Aralık 2007 tarih ve 2007/25 sayılı Genelge uyarınca, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar ile reasürörlere devredilen primler nedeniyle reasürörlerden alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı, bilançoda sırasıyla ertelenmiş üretim giderleri ve ertelenmiş üretim gelirleri hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri hesabı altında netleştirilerek muhasebeleştirilmektedir.

Devam eden riskler karşılığı:

Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca sigorta şirketleri, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların, ilgili sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, beklenen hasar prim oranını dikkate alarak devam eden riskler karşılığı ayırmakla yükümlüdürler. Beklenen hasar prim oranı, gerçekleşmiş hasarların kazanılmış prime bölünmesi suretiyle bulunur. Branş bazında hesaplanan beklenen hasar prim oranının %95’in üzerinde olması halinde, %95’i aşan oranın net kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar, net devam eden riskler karşılığı, %95’i aşan oranın brüt kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar brüt devam eden riskler karşılığı olarak hesaplanır. Brüt tutar ile net tutar arasındaki fark ise reasürör payı olarak dikkate alınır.

Hazine Müsteşarlığının 2012/13 sayılı Sektör Duyurusunun 7. maddesi uyarınca, Muallak Tazminat Karşılıkları hesaplamasında yapılan yöntem değişikliğinin yanıltıcı etkisinin ortadan kaldırılmasını teminen, önceki dönem Muallak Tazminat Karşılığı hesaplamaları da yeni yöntemle yapılarak devam eden riskler karşılığı hesaplamalarına yansıtılmıştır.




Şirket, Hazine Müsteşarlığının 2016/22 sayılı genelgesi uyarınca Muallak Tazminat Karşılıkları’nın iskonto etkisini devam eden riskler karşılığı hesaplamasına yansıtmıştır. Şirket, 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle yaptığı hesaplama sonucunda 3.196.400 TL (31 Aralık 2015: 7.936.957 TL) tutarında net devam eden riskler karşılığı hesaplamış ve kayıtlarına yansıtmıştır.

Muallak hasar ve tazminat karşılığı:

Şirket tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak tazminat karşılığı ayırmaktadır.

Hesap dönemlerinden önce meydana gelmiş ancak bu tarihlerden sonra ihbar edilmiş tazminatlar, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri (IBNR) olarak kabul edilmektedir.

28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” ve 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” uyarınca, aktüeryal zincirleme merdiven metodları (“AZMM”) kullanılarak Şirketin Raporlanmamış Muallak Tazminat Karşılıkları (IBNR) hesaplanmıştır.

5 Temmuz 2012 tarih ve 28356 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan ilgili Yönetmelik’te değişiklik yapılmasına ilişkin Yönetmelik ile “Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedeli, içeriği ve uygulama esasları Müsteşarlıkça belirlenen aktüeryal zincirleme merdiven metodu veya Müsteşarlıkça belirlenecek diğer hesaplama yöntemleriyle hesaplanır” hükmü getirilmiştir.

Hazine Müsteşarlığı’nın 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı genelgesi uyarınca 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren yapılan hesaplamalarda branşlar bazında kullanılacak verinin seçimi, düzeltme işlemleri, en uygun metodun ve gelişim faktörlerinin seçimi ile gelişim faktörlerine müdahale aktüeryal yöntemler kullanılarak şirket aktüeri tarafından yapılmaktadır. Bu hususlar Aktüerler Yönetmeliği’nin 11 inci maddesi uyarınca Hazine Müsteşarlığı’na gönderilecek aktüerya raporunda ayrıntılı biçimde yer alacaktır. Genelge uyarınca Hayat Dışı branşlarda IBNR hesabı, aktüeryal zincirleme merdiven metodları (Standart Zincir, Hasar/Prim, Cape Cod, Frekans/Şiddet, Munich Zinciri veya Bornhuetter-Ferguson) kullanılarak yapılabilmektedir. Şirket aktüerinin branş bazında seçmiş olduğu IBNR yöntemleri aşağıdaki tabloda yer almaktadır;

Branş 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015Kara Araçları Hasar Prim Hasar PrimSu Araçları Hasar Prim Hasar PrimZorunlu Trafik Hasar Prim Hasar Primİhtiyari Mali Sorumluluk Hasar Prim Hasar PrimYangın ve Doğal Afetler Standart Zincir Standart ZincirKaza HasarPrim Hasar PrimGenel Zararlar HasarPrim Hasar PrimSağlık HasarPrim Hasar PrimNakliyat Standart Zincir Standart ZincirGenel Sorumluluk Standart Zincir Hasar Prim




Hazine Müsteşarlığı’nın 27 Temmuz 2015 tarih ve 2015/28 sayılı Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge’de (2014/16, 2016/11) değişiklik yapılmasına İlişkin Genelgeler ile de, muallak tazminat Karşılığına İlişkin 2016/11 sayılı Genelge’nin uygulanması sonrası IBNR hesabı sonucunda bulunan tutarın bir önceki üç aylık dönemki tutardan fazla olması halinde;

2015 yılı için %2,5, %5, %10 2016 yılı için %7,5, %7,5, %10, %10 2017 yılı için %12,5, %12,5, %15, %15 2018 yılı için %20, %20, %25, %25 2019 yılı için %40, %60, %80, %100

Oranlarının, üçer aylık dönemler itibariyle sırasıyla esas alınarak IBNR hesabı yapılabileceğini belirtmiştir. 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle tüm branşlar için hesaplanan IBNR tutarları, 31 Mart 2016 tarihi itibariyle hesaplanan tutarlar ile karşılaştırıldığında Genel Sorumluluk branşında yüksek bir artışın yaşandığı görülmüş ve Şirket, sözkonusu branş için kademeli geçiş uygulamasını kullanarak önceki 3 aylık dönemde yapılan IBNR hesabına göre ortaya çıkan artışın %7,5’ini mali tablolarına yansıtmıştır.

30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihinde branşlar itibariyle kullanılan IBNR hesaplama metodu ile bu hesaplamalar sonucunda ilave olarak ayrılacak veya hesaplamaların negatif sonuç verdiği durumlarda karşılıklardan düşülecek olan brüt ve net ilave karşılık tutarları aşağıda açıklanmıştır.

30 Haziran 2016

BranşKullanılan Yöntem Brüt IBNR Net IBNR

Kara Araçları Hasar Prim (2.355.013) (2.355.013)Zorunlu Trafik Hasar Prim 14.010.419 14.010.419İhtiyari Mali Sorumluluk Hasar Prim 493.373 493.373Yangın ve Doğal Afetler Standart Zincir (63.549) (37.058)Kaza HasarPrim 333.053 287.015Genel Zararlar HasarPrim (23.566) (8.894)Sağlık HasarPrim 96.580 71.898Nakliyat Standart Zincir (268.315) (177.684)Genel Sorumluluk Standart Zincir 1.918.368 803.911Toplam 14.141.350 13.087.967

(*)Şirket, 30 Haziran 2016 tarihinde yukarıda bahsedilen kademeli geçiş oranlarını kullanmamış olsaydı, IBNR hesaplaması sonucu hesaplanan brüt IBNR tutarı 1.842.172 TL (Net IBNR: 771.980 TL) daha fazla olacaktı.

31 Aralık 2015

BranşKullanılan Yöntem Brüt IBNR Net IBNR

Kara Araçları Hasar Prim (3.241.192) (3.241.192)Su Araçları Hasar Prim 119 24Zorunlu Trafik Hasar Prim 17.391.559 17.391.559İhtiyari Mali Sorumluluk Hasar Prim 32.477 32.477Yangın ve Doğal Afetler Standart Zincir (297.041) (150.569)Kaza Hasar Prim 315.486 266.607Genel Zararlar Hasar Prim 239.290 129.871Sağlık Hasar Prim 97.118 70.400Nakliyat Standart Zincir (840.838) (520.082)Genel Sorumluluk Hasar Prim 1.643.141 728.483Toplam 15.340.119 14.707.578

(*)Şirket, 31 Aralık 2015 tarihinde yukarıda bahsedilen kademeli geçiş oranlarını kullanmamış olsaydı, IBNR hesaplaması sonucu hesaplanan brüt IBNR tutarı 1.452.627 TL (Net IBNR: 644.019 TL) daha fazla olacaktı.




Şirket, AZMM hesaplamaları yapılırken daha homojen bir veri setiyle hesaplama yapılabilmesini teminen büyük hasar olarak nitelendirilen uç hasarları ayrı bir dosyada Genelge’de öngörülmüş olduğu üzere istatistiki yöntemlerle elimine etmiştir. Söz konusu hesaplamalar sonucunda branşlar itibariyle ayıklanacak büyük hasarların bulunması için kullanılan büyük hasar limitleri aşağıda açıklanmıştır:

Branş 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015Yangın ve Doğal Afetler 475.680 213.422Genel Zararlar 326.097 463.504Nakliyat 240.281 -Kara Araçları 155.170Zorunlu Trafik 121.406

Hazine Müsteşarlığı’nın “Gerçekleşmiş Ancak Rapor Edilmemiş Tazminat Karşılığı (IBNR) Hesaplamasına İlişkin Açıklamalar Hakkında Genelge (2011/23)”si uyarınca şirketler dava sonuçlanma tarihi dikkate alınarak geriye doğru son beş yıllık gerçekleşmelere göre alt branşlar itibariyle şirket aleyhine açılan davaların tutarları üzerinden bir kazanma oranı hesaplayarak dava sürecinde olan dosyaları için tahakkuk ettirilen muallak dosyalardan %25’i aşmamak kaydıyla (yeni faaliyete başlanan ve beş yıllık verisi bulunmayan branşlarda %15) söz konusu oran nispetinde indirim yapabilmektedirler. Yukarıda sözü edilen aktüeryal zincir merdiven metodları, söz konusu dava kazanma indirimini hesaplamalara yansıttığından, şirket aktüerinin görüşleri doğrultusunda 2016 yılından itibaren bu uygulamayı sona erdirme kararı alınmıştır. İlgili karar kapsamında 30 Haziran 2016 itibariyle Şirket’in son beş yıllık davalık dosya veri seti kullanılarak %15-%25 aralığında hesaplanan kazanma oranları dikkate alınarak herhangi bir tutar muallak tazminatlar karşılıklarından tasfiye edilmemiştir (31 Aralık 2015: Net 1,642,904 TL).

Hazine Müsteşarlığı tarafından 10 Haziran 2016 tarihinde yayınlanan “Muallak Tazminat Karşılığından Kaynaklanan Net Nakit Akışlarının İskonto Edilmesi Hakkında Genelge” de (2016/22) açıklandığı üzere, muallak tazminat karşılığının ödemeye dönüşümüne (rücu, sovtaj ve benzeri gelirler de ters nakit akışı olarak dikkate alınır) ilişkin olarak dönemler itibariyle gerçekleşecek net nakit akışlarının en iyi tahmini şirket aktüeri tarafından yapılır. Net nakit akışları Tablo 57-AZMM dosyasında belirlenen ana branş temelinde tahmin edilir. Net nakit akışları sigortanın yasal teminat süreleri de dikkate alınarak en fazla on yıllık süre için tahmin edilir. Bununla birlikte, nakit akışları süresinin her halükarda IBNR hesaplamasının kapsadığı süreyi aşmaması esastır. Net nakit akışları çeyreklik bazda tahmin edilmekle birlikte, reasürans şirketlerinin yıllık periyotları aşmamak şekilde daha uzun periyotlar için tahmin yapması da mümkündür. Net nakit akışları finansal raporlama dönemi tarihi itibariyle Resmi Gazetede yayımlanan en son yasal faiz oranı kullanılarak peşin değere iskonto edilir. İskonto tutarı alt branşlara muallak tazminat karşılığı tutarı ile orantılı olarak dağıtılır. İskonto işlemi; tahakkuk eden, raporlanmayan ve yeterlilik farkı dahil tüm tutarlar belirlendikten ve uygulanması halinde Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgenin (2014/16) 5/A maddesine göre yapılacak kademeli geçiş sonrasında gerçekleştirilir.




30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle net nakit akışlarının tahmin edilmesine ilişkin uygulanan yöntemler ile her bir ana branş için tahmin edilen nakit akışların tutarları aşağıda açıklanmıştır.

30 Haziran 2016

Branşlar Kullanılan yöntemBrüt muallak

hasar tutarı(*)Iskonto

tutarıIskonto sonrası brüt

muallak hasar tutarı (*)Kara Araçları Tablo 57 – Hasar Prim 9.078.673 65.161 9.013.512Kara Araçları Sorumluluk Tablo 57 – Hasar Prim 48.801.657 6.757.479 42.044.178Yangın Ve Doğal Afetler Tablo 57 - Standart 3.681.976 (35.000) 3.716.976Kaza Tablo 57 – Hasar Prim 764.002 87.397 676.605Genel Zararlar Tablo 57 – Hasar Prim 7.761.058 28.962 7.732.096Sağlık Tablo 57 – Hasar Prim 260.667 41.567 219.100Nakliyat Tablo 57 - Standart 186.246 18.019 168.227Genel Sorumluluk Tablo 57 - Standart 3.624.708 734.360 2.890.348Kefalet - 29.581 - 29.581Hukuksal Koruma - 14.357 - 14.357Toplam 74.202.925 7.697.945 66.504.980

(*) Dosya muallakları ve IBNR tutarları ve Dava kazanma oranları indiriminden oluşmaktadır

31 Aralık 2015

Branşlar Kullanılan yöntemBrüt muallak

hasar tutarı(*)

Iskonto tutarı

(yeniden düzenleme

etkisi)Iskonto sonrası brüt

muallak hasar tutarı (*)Kara Araçları Tablo 57 – Hasar Prim 9.088.943 65.235 9.023.708Kara Araçları Sorumluluk Tablo 57 – Hasar Prim 52.070.231 7.569.669 44.500.562Yangın Ve Doğal Afetler Tablo 57 - Standart 1.924.921 (17.208) 1.942.129Kaza Tablo 57 – Hasar Prim 743.328 84.256 659.072Genel Zararlar Tablo 57 – Hasar Prim 6.149.091 23.007 6.126.084Sağlık Tablo 57 – Hasar Prim 255.853 40.799 215.054Nakliyat Tablo 57 - Standart (371.516) (44.776) (326.740)Genel Sorumluluk Tablo 57 - Hasar Prim 2.427.483 500.766 1.926.717Kefalet - 110.057 - 110.057Hukuksal Koruma - 4.332 - 4.332Su Araçları - 7.920 - 7.920Toplam 72.410.643 8.221.748 64.188.895

(*) Dosya muallakları ve IBNR tutarları ve Dava kazanma oranları indiriminden oluşmaktadır

2011/18 sayılı “Sosyal Güvenlik Kurumuna Tedavi Masraflarına İlişkin YapılanÖdemelerin Muhasebeleştirilmesine ve Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodu Açılmasına Dair Genelge” Kapsamında Trafik Kazaları Tedavi Masraflarına İlişkin Yapılan Yeni Düzenleme

6111 sayılı “Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ve Diğer Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Karanamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun”un 58, 59, Geçici 1 ve Geçici 2’nci maddeleri, 25 Şubat 2011 tarihli ve 27857 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir.




Bahse konu Kanunun 59 uncu maddesiyle, 25 Şubat 2011 tarihinden itibaren, trafik kazalarına sağlık teminatı sağlayan zorunlu sigortalarda; sigorta şirketlerince yazılan primlerin %15’ini aşmamak üzere Hazine Müşteşarlığı’nca belirlenecek tutarın Sosyal Güvenlik Kurumu’na (“SGK”) aktarılmasını ve bu aktarımla birlikte sigorta şirketlerinin trafik kazalarından kaynaklanan yaralanmalar neticesinde ortaya çıkan tedavi giderlerine ilişkin sorumluluklarının SGK’ ya devredildiği hükme bağlanmaktadır. Yine aynı Kanun’un Geçici 1’inci maddesi ile 59’uncu madde kapsamında aktarılacak tutarın %20’sini aşmamak üzere Hazine Müsteşarlığınca belirlenecek tutarın SGK’ ya aktarılması ile 25 Şubat 2011 tarihinden önce trafik kazalarından kaynaklanan yaralanmalara ilişkin sunulan tedavi hizmetlerinin de SGK tarafından karşılanacağı hükme bağlanmıştır.

Bu çerçevede Zorunlu Trafik Sigortası, Zorunlu Taşımacılık Sigortası ile Zorunlu Koltuk Ferdi Kaza Sigortası kapsamında tedavi masraflarının ödenmesine ilişkin usul ve esaslar 27 Ağustos 2011 tarih ve 28038 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” ve 2011/17 sayılı Genelge ile düzenlenmiştir. Söz konusu uygulamaların muhasebeleştirilmesine ilişkin usul ve esaslar ise 2011/18 sayılı “Sosyal Güvenlik Kurumuna Tedavi Masraflarına İlişkin Yapılan Ödemelerin Muhasebeleştirilmesine ve Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodu Açılmasına Dair Genelge” ile açıklanmıştır. İlgili genelge uyarınca Şirket, 495.880 TL tutarındaki tedavi giderlerine ilişkin ödenecek tutarı “SGK’ya borçlar” altında göstermiştir (31 Aralık 2015: 434.705 TL).

Matematik karşılıklar

Şirket, 23 Aralık 2008 tarihinde New Life Yaşam Sigorta A.Ş. ile bünyesinde bulunan hayat sigorta portföyünün devrine ilişkin bir sözleşme imzalamıştır. Söz konusu devir işlemi Hazine Müsteşarlığı’nın bağlı bulunduğu Devlet Bakanlığı tarafından 17 Şubat 2009 tarihinde onaylanmış ve Hazine Müsteşarlığı’nın 23 Şubat 2009 tarihli B.02.1.HZN.0.10.04.01 sayılı yazısı ile Şirket’e bildirilmiştir.

2 Haziran 2009 tarihi itibariyle devre ilişkin çalışmalar sonuçlanmış ve Şirket’in hayat portföyünün devri tamamlanmıştır. Şirket, devrettiği hayat matematik ve kar payları karşılığında New Life Yaşam Sigorta A.Ş.’ye 3,082,494 TL ödeme yapmış, New Life Yaşam Sigorta A.Ş. ise devir masrafları için vergiler dahil Şirket’e 105.000 TL ödeme yapmıştır.

Şirket, bünyesinde bulunan hayat muallak dosyalarını takip etmekte ve oluşacak hasarlar yapılan devir anlaşması şartları doğrultusunda ödenecek ya da mahsuplaştırılacaktır. Ayrıca, 1 yıldan uzun ferdi kaza poliçeleri için 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle kısa vadeli teknik karşılıklar hesabında 791 TL (31 Aralık 2015: 12.328 TL), uzun vadeli teknik karşılıklar hesabında 7.265 TL (31 Aralık 2015: 10.957 TL) olmak üzere toplam 8.056 TL (31 Aralık 2015: 23.285 TL) tutarında matematik karşılık finansal tablolara yansıtılmıştır.




Dengeleme karşılığı:

Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, sigorta şirketleri, takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere kredi ve deprem teminatları içeren sigorta sözleşmeleri için dengeleme karşılığı ayırmak zorundadırlar. Söz konusu karşılık her bir yıla tekabül eden net deprem ve kredi primlerinin %12’si oranında hesaplanır. Net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar devredilen prim olarak kabul edilir.

Cari yılda ayrılan dengeleme karşılığından olmamak kaydıyla, deprem tazminatları için ayrılan dengeleme karşılığının deprem nedeniyle yapılan tazminat ödemeleri ile eksper raporu veya afet durumunda resmi kurumlardan temin edilecek belgeler gibi kanıtlara dayanılarak ayrılan muallak tazminat karşılığının dengeleme karşılığından indirilmesi mümkün bulunmaktadır.

Şirket, 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle 2.686.289 TL (31 Aralık 2015: 2.417.871 TL) tutarında dengeleme karşılığı ayırmıştır.

c. Rücu ve Sovtaj Gelirleri

30 Haziran 2016 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolarda Hazine Müsteşarlığı tarafından yayınlanan 10 Şubat 2015 tarih ve 2015/6 sayılı “Rücu ve Sovtaj Gelirlerine İlişkin Genelge”ye istinaden Şirket, tazminat ödemesini gerçekleştirerek sigortalılarından ibraname veya ödemenin yapıldığına dair belgenin alınmış olunması ve karşı sigorta şirketine ya da 3. şahıslara bildirim yapılması kaydıyla, borçlu sigorta şirketinin teminat limitine kadar olan rücu alacağı tahakkuk ettirmektedir. Söz konusu tutarın tazminat ödemesini takip eden altı ay içerisinde karşı sigorta şirketinden veya dört ay içerisinde 3. şahıslardan tahsil edilememesi durumlarında bu alacaklar için alacak karşılığı ayrılmakta ve bilançoda Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı hesabında gösterilmektedir.

Bu çerçevede 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle tahakkuk ettirilmiş olan rücu ve sovtaj alacağı tutarları reasürans payı düşülmüş olarak 31.353.941 TL (31 Aralık 2015: 28.802.368 TL), bu alacaklar için ayrılan karşılık tutarı ise 28.083.017 TL’dir (31 Aralık 2015: 25.710.335 TL) (12 no’lu dipnot).

Şirket’in ödemiş olduğu tazminat bedellerine ilişkin olarak branşlar itibariyle dönem içinde tahsil edilmiş olan net rücu ve sovtaj gelirleri ile dönem sonu itibariyle tahakkuk edilmiş olan net rücu ve sovtaj alacak tutarları aşağıda açıklanmıştır:

Tahsil edilen net rücu ve sovtaj gelirleri 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015Kara araçları 13.043.660 21.094.817Kara araçları sorumluluk 494.462 1.444.142Yangın ve doğal afetler 135.996 206.260Genel zararlar 29.341 11.915Nakliyat 5.340 87.681Kefalet - 14.760Genel sorumluluk - 3.404Toplam 13.708.799 22.862.979




Tahakkuk edilmiş net rücu ve sovtaj alacakları 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015Kara araçları sorumluluk 15.777.989 14.443.840Kara araçları 12.572.339 11.643.360Yangın ve doğal afetler 2.271.606 1.976.215Nakliyat 588.371 574.503Genel zararlar 97.241 118.654Kefalet 33.574 33.293Kaza 8.909 8.681Genel sorumluluk 3.912 3.822Toplam 31.353.941 28.802.368

d. Prim Geliri ve Hasarlar

Prim geliri yıl içinde tanzim edilen poliçe gelirlerinden oluşmaktadır. Kazanılmamış primler karşılığı, bilanço tarihinde yürürlükte bulunan poliçeler üzerinden gün esası dikkate alınarak hesaplanmıştır.

Hasarlar ödendikçe gider yazılmaktadır. Dönem sonunda rapor edilip henüz fiilen ödenmemiş hasarlar ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar için muallak hasarlar karşılığı ayrılmaktadır. Muallak ve ödenen hasarların reasürör payları bu karşılıklar içerisinde netleştirilmektedir.

e. Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar

Vadesi gelmiş sigortacılık faaliyetlerinden alacakların tahsil edilemeyeceğine dair somut bir gösterge varsa alacak karşılığı ayrılmaktadır. Tahsili tamamen mümkün olmayan alacaklar tespit edildikleri durumlarda tamamen silinirler. Ayrıca Şirket, acente ve sigortalıları ile ilgili olup idari ve kanuni takipte olan şüpheli alacakları için karşılık ayırmaktadır. 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle idari ve kanuni takipteki alacaklar için 33.015.683 TL (31 Aralık 2015: 30.642.348 TL) karşılık ayrılmıştır. Söz konusu karşılığın 27.909.242 TL (31 Aralık 2015: : 25.710.335 TL) tutarındaki kısmı dava ve icra yoluyla yapılan rücu işlemlerinden oluşmaktadır.

f. Finansal Kiralama İşlemleri

Kiralama - kiracı durumunda Şirket

Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri, finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır.

Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Kiralayana karşı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir.

Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan ana para ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan ana para bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansal giderler, Şirket’in yukarıda ayrıntılarına yer verilen genel borçlanma politikası kapsamında finansman giderlerinin aktifleştirilen kısmı haricindeki bölümü gelir tablosuna kaydedilir. Koşullu kiralar oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir.




Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira işleminin gerçekleşebilmesi için alınan veya alınacak olan teşvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir. Faaliyet kiralaması altındaki koşullu kiralar oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir.

g. Kur Değişiminin Etkileri

Şirket, yabancı para cinsinden varlıklarını ve yükümlülüklerini bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuruyla değerlemektedir. Bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri, gelir tablosuna dahil edilmektedir.

h. Hisse Başına Kazanç

TMS 33 “Hisse Başına Kazanç” standardına göre, hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler hisse başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket’in hisseleri borsada işlem görmediğinden dolayı, ekli finansal tablolarda hisse başına kazanç/zarar hesaplanmamıştır.

i. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar

Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.

Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir (46 no’lu dipnot).

j. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar

Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.

Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.

Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.

Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile ilgili teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir (23.2 no’lu dipnot).




l. Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.

2.1.2 Finansal tabloların anlaşılması için uygun olan diğer muhasebe politikaları

2.1.1. ve takip eden 2 numaralı dipnotlarda tüm muhasebe politikalarına yer verilmiştir.

2.1.3 Kullanılan para birimi

Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket finansal tabloları, Şirket’in finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.

2.1.4. Finansal tabloda sunulan tutarların yuvarlanma derecesi

Finansal tablolarda miktarlar TL tam sayı olarak gösterilmişlerdir.

2.1.5. Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan ölçüm temeli (veya temelleri)

Finansal tablolar, finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.

2.1.6 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

30 Haziran 2016 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2016 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

i) 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)

TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.




TMS 16 ve TMS 38 – Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)

TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler)

TMS 16’da, “taşıyıcı bitkiler”in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve “maliyet modeli” ya da “yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)

Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27’de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları:

• Maliyet değeriyle • TFRS 9 uyarınca veya• TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.

İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır

TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik)

1 Şubat 2015’de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de değişiklikler yapmıştır: Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.




TMS 1 – Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik)

TMS 1’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Değişikliklerin Şirket’in ara dönem finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi

KGK, “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi’ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:

- TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir.

- TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir.

- TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir.

- TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık getirilmiştir.

Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Ara dönem finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.




TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama

Yapılan değişikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir.

iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi

TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü

Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.

Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi

UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat

UMSK Mayıs 2014’de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15’in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.




UMSK, UFRS 15’deki bazı konulara açıklık getiren değişiklikleri Nisan 2016’da yayınlamıştır. Değişiklikler beş aşamalı modelin üçünü kapsamaktadır (edim yükümlülüğünün tanımlanması, asil ve vekil bedelleri ve lisanslama) ve sözleşme değişiklikleri ve tamamlanan sözleşmeler için bazı geçiş muafiyetleri getirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’i finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

UFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014)

UMSK, Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden ‘kendi kredi riski ’ ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

UFRS 16 Kiralama İşlemleri

UMSK Ocak 2016’da UFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 “Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat” standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.




UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler)

UMSK Ocak 2016’da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler; gerçekleşmemiş zararlar için ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer özkaynak kaleminde) muhasebeleştirilebilecektir. Şirket bu muafiyeti uygulaması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklama yapacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler)

UMSK Ocak 2016’da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Değişiklikler, şirketin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan bilgilerin iyileştirilmesi için UMS 7’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot açıklamalarındaki iyileştirmeler, şirketlerin finansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket’in/Grup’un bu değişiklikleri ilk kez uygulamasında, önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

UFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler)

UMSK Haziran 2016’da, UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, belirli hisse bazlı ödeme işlemlerinin nasıl muhasebeleştirilmesi gerektiği ile ilgili UFRS 2’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Değişiklikler aşağıdaki konuların muhasebeleştirilmesini kapsamaktadır;a. nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelerin ölçümünde hakediş koşullarının etkileri,b. stopaj vergi yükümlülükleri açısından net mahsup özelliği bulunan hisse bazlı ödeme işlemleri,c. işlemin niteliğini nakit olarak ödenen hisse bazlı işlemden özkaynağa dayalı hisse bazlı işleme dönüştüren hüküm ve koşullardaki değişiklikler.

Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.




2.1.7 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar

Şirket, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu yönetmelik ve 2 Kasım 2011 tarihli Resmi Gazete’de yayınlan Kanun Hükmünde Kararname uyarınca kurulan Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından açıklanan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir.

Hazine Müsteşarlığı Sigortacılık Genel Müdürlüğü tarafından yayınlanan 2016/22 no’lu genelgeye ilişkin değişikliklerin etkileri

Hazine Müsteşarlığı tarafından 10 Haziran 2016 tarihinde yayınlanan “Muallak Tazminat Karşılığından Kaynaklanan Net Nakit Akışlarının İskonto Edilmesi Hakkında Genelge ’de (2016/22) açıklandığı üzere, sigorta şirketleri sigortacılık mevzuatına göre ayırdıkları muallak tazminat karşılığının oluşturacağı net nakit akışlarını genelgede belirtilen esaslara göre iskonto edebilecektir. Genelgenin 13. maddesi uyarınca, muallak tazminat karşılığının iskonto edilmesi muhasebe politikası değişikliği olduğundan finansal tablolar geriye dönük olarak yeniden düzenlenmiştir.

Geriye dönük olarak yapılan değişikliklerin etkileri aşağıda gösterilmiştir:

31 Aralık 2015 tarihi itibariyle ayrıntılı bilançoda yapılan düzeltmeler:

Ayrıntılı bilançoYeniden

düzenlenmişÖnceden

raporlananDüzeltmelerin

etkisi

31 Aralık 2015 31 Aralık 2015III - Kısa Vadeli Yükümlülükler 163.781.392 171.193.421 (7.412.029)E-Sigortacılık Teknik Karşılıkları 136.022.752 143.434.781 (7.412.029)2- Devam Eden Riskler Karşılığı – Net 7.936.957 7.415.222 521.7354- Muallak Tazminat Karşılığı – Net 57.682.740 65.616.504 (7.933.764)V- Özsermaye 83.502.714 76.090.685 7.412.0291- Geçmiş Yıllar Zararları (18.977.447) (28.555.360) 9.577.9132- Dönem Net Zararı (-) (40.597.692) (38.431.808) (2.165.884)

1 Ocak - 31 Haziran 2015 tarihi itibariyle ayrıntılı gelir tablosunda yapılan düzeltmeler:

Ayrıntılı gelir tablosuYeniden



etkisi

1 Ocak – 1 Ocak –30 Haziran 2015 30 Haziran 2015

B- Hayat Dışı Teknik Gider (-)1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) (1.388.380) (530.070) (858.310)1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-) 8.290.644 10.342.138 (2.051.494)1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı (+) (9.679.024) (10.872.208) 1.193.184




1 Nisan - 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle ayrıntılı gelir tablosunda yapılan düzeltmeler:

Ayrıntılı gelir tablosuYeniden



etkisi

1 Nisan– 1 Nisan–30 Haziran 2015 30 Haziran 2015

B- Hayat Dışı Teknik Gider (-)1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) (4.225.204) (3.105.322) (1.119.882)1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-) 6.887.186 9.370.569 (2.483.383)1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı (+) (11.112.390) (12.475.891) 1.363.501

2.2. Konsolidasyon

Bilanço tarihi itibariyle Şirket’in tam ve özkaynak yöntemine göre konsolidayona tabi bağlı ortaklık, birlikte kontrol edilen ortaklık ve iştiraki bulunmamaktadır.

2.3. Bölüm Raporlaması

Bir faaliyet bölümü, Şirket’in faaliyet gösterdiği iş alanlarının, diğer faaliyet bölümleri ile yapılan işlemlerden doğan hasılat ve harcamalar dahil, hasılat elde eden ve harcama yapabilen ve Yönetim Kurulu (karar almaya yetkili mercii olarak) tarafından faaliyet sonuçları düzenli bir şekilde gözden geçirilen, performansı ölçülen ve finansal bilgileri ayırt edilebilen bir parçasıdır. Şirket 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle, sadece tek bir raporlanabilir bölüm olarak takip edilen hayat dışı sigortacılık alanında faaliyetlerini sürdürmekte olduğundan ve halka açık bir Anonim Şirket statüsünde olmadığından dolayı Türkiye’de faaliyetlere göre raporlama yapmamıştır.

2.4. Yabancı Para Karşılıkları

Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket’in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir). Şirket’in finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir.

Bilançoda yer alan dövize endeksli ve döviz cinsinden parasal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL’ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur farkları oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler.




2.5. Maddi Duran Varlıklar

Maddi duran varlıklar, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan dönem için enflasyona göre düzeltilmiş maliyet tutarları ile izlenmektedir. Daha sonraki dönemlerde maddi duran varlıklar için herhangi bir enflasyon düzeltmesi yapılmamış, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyona göre endekslenmiş tutarlar maliyet tutarı olarak kabul edilmiştir. 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren satın alınan maddi duran varlıklar için herhangi bir enflasyon düzeltmesi yapılmamış, ilgili varlıkların elde etme bedeli, varsa değer düşüklüğü için ayrılan karşılıklar düşülmek suretiyle maliyet olarak kayıtlara yansıtılmıştır.

Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazanç ve kayıplar net elden çıkarma hasılatı ile ilgili maddi duran varlığın net defter değerinin arasındaki fark olarak hesaplanmakta ve ilgili dönemin gelir tablosuna yansıtılmaktadır.

Maddi duran varlıklara yapılan normal bakım ve onarım harcamaları gider olarak muhasebeleştirilmektedir.

Maddi duran varlıklar üzerinde rehin, ipotek ve benzeri herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.

Muhasebe tahminlerinde, cari döneme önemli bir etkisi olan ya da sonraki dönemlerde önemli bir etkisi olması beklenen değişiklik bulunmamaktadır.Maddi duran varlıklar ile ilgili amortisman payları faydalı ömürleri esas alınarak maliyet değerleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmaktadır.Maddi duran varlıkların amortisman hesaplamasında kullanılan oranlar ve tahmini ekonomik ömür olarak öngörülen süreler aşağıdaki gibidir:

Tahmini Ekonomik Ömür (Yıl)

Binalar 50Yatırım amaçlı gayrimenkuller 50Demirbaş ve tesisatlar 3 – 16Makine ve teçhizatlar 4 – 16Motorlu taşıtlar 5Kiralama yoluyla edinilmiş maddi varlıklar 4Diğer maddi varlıklar (özel maliyet bedelleri) 5

2.6. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller

Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla elde tutulmaktadır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller ilk kayda alınmalarında işlem maliyetleri de dâhil edilmek üzere maliyetleri ile ölçülürler.

Şirket, yatırım amaçlı gayrimenkulleri ilk kayda alınmalarını müteakip, maddi duran varlıklar için uygulanan maliyet yöntemi ile ölçmektedir (maliyet eksi birikmiş amortisman, eksi var ise değer düşüklüğü karşılığı).

Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilmektedir.




2.7. Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Satın alınan maddi olmayan duran varlık ilk muhasebeleştirilmesi sırasında maliyet bedeli ile ölçülür. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfapayları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir.

Şirket, maddi olmayan duran varlıklara ilişkin tükenme paylarını, ilgili varlıkların faydalı ömürlerine (3-5 yıl) göre doğrusal amortisman yöntemini kullanarak maliyet değerleri üzerinden ayırmaktadır

2.8. Finansal Varlıklar

Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.

Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.

Etkin faiz yöntemi

Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamını ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.

Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar.




Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar

Şirket’in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.

Satılmaya hazır finansal varlıklar

Şirket’in aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan, fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir. Gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, gelir tablosuna sınıflandırılmaktadır.

a) Hisse senetleri:

30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle hisse senetleri borsa rayici ile değerlenmiştir. Bu değerleme sonucu ortaya çıkan değer artış ve azalışlar öz sermaye kalemleri içerisinde “Finansal Varlıklar Değerlemesi” hesabı altında gösterilmektedir.

b) Kamu menkul kıymetleri:

30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle devlet tahvili ve hazine bonoları “Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar” olarak sınıflandırılmış ve gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmiştir. Kamu menkul kıymetlerinin iç verim yöntemine göre ilgili faiz oranlarıyla hesap edilen değerleri ilgili menkul kıymetin borsadaki güncel emirler arasındaki en iyi alış emri dikkate alınarak bulunan gerçeğe uygun değerleri ile karşılaştırılmış ve değerleme farkı bilanço tarihleri itibariyle öz sermaye altında “Finansal Varlıklar Değerlemesi” hesabında muhasebeleştirilmiştir. Menkul kıymetlerin tahakkuk eden faiz gelirleri ise gelir tablosuna yansıtılmaktadır.

Menkul değerlerin alım ve satım işlemleri teslim tarihinde muhasebeleştirilmektedir.Bağlı ortaklıklar, Şirket’in faaliyetlerinden fayda sağlamak amacıyla finansal ve faaliyet politikalarını yönetme gücüne sahip olduğu işletmelerdir. Bağlı ortaklıklar, Şirket’in finansal tablolarında, varsa değer düşüklüğü ile ilgili karşılık düşüldükten sonra, maliyet bedelleri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır.

c) Diğer finansal varlıklar:

Hisseleri borsada işlem görmeyen ve 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş elde etme maliyetlerinden, varsa değer düşüklüğü karşılıkları indirilmiş finansal varlıklardan oluşmaktadır. Finansal varlıklar, bu varlıklar üzerindeki sözleşmeye bağlı haklardaki kontrol kaybedildiği zaman kayıtlardan çıkarılır. Bu durum bu hakların gerçekleşmesi, vadesinin dolması veya teslim edilmesi durumunda oluşur.




2.9. Varlıklarda Değer Düşüklüğü

Finansal olmayan varlıklarda değer düşüklüğü

İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.

Finansal varlıklarda değer düşüklüğü

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.

Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı esas faaliyetlerden alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.

Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.

Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.

2.10. Türev Finansal Araçlar

30 Haziran 2016 tarihi itibariyle türev finansal araç bulunmamaktadır (31 Aralık 2015: Bulunmamaktadır).




2.11. Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi)

Finansal varlık ve borcun birbirine mahsup edilerek (netleştirilerek) net tutarın bilançoda gösterilmesi sadece Şirket’in muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda yasal bir hakkının bulunması ve net esasa göre ödemede bulunma ya da varlığı elde etme ve borcu ödeme işlemlerini eş zamanlı olarak gerçekleştirme niyetinde olması durumunda uygulanabilmektedir.

2.12. Nakit ve Nakit Benzerleri

Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır (14 no’lu dipnot).

2.13. Sermaye

30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, Şirket’in sermayesinde doğrudan veya dolaylı hakimiyeti söz konusu olan sermaye grubu Liberty Seguros Compania De Seguros’dur. 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, Şirket’in sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2016 31 Aralık 2015Pay Tutarı

(TL)Pay Oranı

(%)Pay Tutarı

(TL)Pay Oranı

(%)

Liberty Seguros Compania De Seguros 141.946.908 99,44 141.946.908 99,44Diğer 803.092 0,56 803.092 0,56Toplam 142.750.000 100,00 142.750.000 100,00

2.14. Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri – Sınıflandırma

Sigorta Sözleşmeleri

Gelecekte gerçekleşmesi kesin olmayan bir olayın (sigorta konusu olay) sigortalıyı olumsuz bir şekilde etkilemesi halinde sigortalıya tazminat ödemeyi kabul ederek bir tarafın (sigortacı) diğer taraftan (sigortalı) önemli bir sigorta riskini kabul ettiği sözleşmeler sigorta sözleşmesidir. Şirket, bir ya da daha fazla sözleşmeden doğabilecek hasarların sigortacı (sedan işletme) tarafından diğer bir sigortacıya (reasürör) karşılanması amacıyla düzenlenen sigorta sözleşmeleri olan reasürans sözleşmeleri yapmaktadır. Sigorta sözleşmesi sınıflamasına, Şirket’in yaptığı sigorta sözleşmeleri ve elinde bulundurduğu reasürans sözleşmeleri dahil olur.

Şirket sözleşmeleri sigorta riskinin transfer edildiği tarihte kayda alınıp, sözleşmeden kaynaklı bütün hak ve yükümlülüklerin vade ve/veya itfasına kadar kayıtlarda sigorta sözleşmesi olarak sınıflandırılmaktadır

Yatırım Sözleşmeleri

30 Haziran 2016 itibariyle Şirket'in yatırım sözleşmesi bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır).


2.15. Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde İsteğe Bağlı Katılım Özellikleri



30 Haziran 2016 itibariyle bulunmamaktadır (31 Aralık 2015: Bulunmamaktadır). Şirket'in sigorta sözleşmelerinde isteğe bağlı katılım özelliği bulunmamaktadır.

2.16. İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri

30 Haziran 2016 itibariyle Şirket'in yatırım sözleşmesi bulunmamaktadır (31 Aralık 2015: Bulunmamaktadır).

2.17. Borçlar

30 Haziran 2016 itibariyle Şirket'in finansal borcu bulunmamaktadır. (31 Aralık 2015: Bulunmamaktadır).

2.18. Gelir Vergisi

Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.

Cari vergi

Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Şirket’in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.

Ertelenmiş vergi

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.




Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket’in bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket’in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.

Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.

2.19. Finansal Kiralama - Kiralayan Açısından

30 Haziran 2016 itibariyle Şirket’in finansal kiralama işlemlerinden borcu bulunmamaktadır (31 Aralık 2015: Bulunmamaktadır).

2.20. Çalışanlara Sağlanan Faydalar

Kıdem tazminatları

Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (TMS 19) uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.

Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar özsermaye altında diğer kapsamlı gelirlere yansıtılmıştır.




Sosyal yardım sandığı varlık açıkları karşılığı

Şirket, çalışanlarının üyesi bulundukları ve 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu’nun Geçici 20.maddesine göre kurulmuş olan Şeker Sigorta A.Ş. Personeli Sigorta ve Yardımlaşma Sandığı Vakfı (“Vakıf”) için 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle aktüeryal raporu İDE Yönetim Danışmanlığı Eğitim ve Yazılım Hizmetleri Ltd. Şti. (Hewitt Associates)’ne hazırlatmıştır. Vakıf’ın 8 Mayıs 2008 tarih ve 26870 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe gire 5754 sayılı kanun geçici madde 20’de belirlenen oran olan %9.8 teknik faiz ve CSO 1980 yaşam tablosu dikkate alınarak hesaplanan aktüeryal bilançosu 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle 16,547,000 TL (31 Aralık 2015: 16,547,000 TL) teknik açık vermiş ve finansal tablolarda bu tutarda karşılık ayırmıştır.

Vakıf benzeri sandıkların Sosyal Güvenlik Kurumu’na (“SGK”) devrini öngören maddeler içeren 5754 sayılı “Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun” (“Yeni Kanun”) 8 Mayıs 2008 tarih ve 26870 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Ana Muhalefet Partisi, Yeni Kanun’un bazı maddelerinin iptali ve iptal davası sonuçlanıncaya kadar yürürlüğünün durdurulması istemiyle 19 Haziran 2008 tarihinde Anayasa Mahkemesi’ne başvuruda bulunmuştur. 19 Haziran 2008 tarihinde ana muhalefet partisinin, Yeni Kanun’un sandıkların SGK’ya devredilmesini de içeren bazı maddelerinin iptali ve yürürlüğünün durdurulması istemiyle Anayasa Mahkemesi’ne yapmış olduğu başvuru, Anayasa Mahkemesi’nin 30 Mart 2011 tarihli toplantısında alınan karar ile reddedilmiş olup gerekçeli karar 28 Aralık 2011 tarihli ve 28156 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmıştır. Öte yandan 9 Nisan 2011 tarihli 27999 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Bakanlar Kurulu Kararı ile sandıkların Sosyal Güvenlik Kurumuna devredilmesine ilişkin sürenin iki yıl uzatılması ve 30 Nisan 2013 tarihine ertelenmesine kararlaştırılmıştır.

8 Mayıs 2008 tarih ve 26870 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 17 Nisan 2008 tarih ve 5754 sayılı Sosyal Güvenlik Kanunu’nun 73 üncü maddesinin Geçici 20’nci maddesi kapsamında; sandıkların kanunun yayımını izleyen üç yıl içinde SGK’ya devredilmesi öngörülmüştür. Devre ilişkin sürenin 2 yıl uzatılması ile ilgili Bakanlar Kurulu Kararı 9 Nisan 2011 Tarihli Resmi Gazete’de yayımlanmıştır. Devir tarihi itibariyle sandık iştirakçileri bu kanunun 4 üncü maddesinin (a) bendi kapsamında “sigortalı sayılırlar.” şeklindedir. Yapılan bu değişiklikle, Bakanlar Kuruluna verilen sandıkların devrini 8 Mayıs 2011 tarihinden itibaren en fazla iki yıl yani 8 Mayıs 2013 tarihine kadar erteleme yetkisi dört yıl olarak değiştirilmiş, dolayısıyla 8 Mayıs 2015 tarihine kadar erteleme yetkisi verilmiştir. Bu kapsamda Bakanlar Kurulu, 24 Şubat 2014 tarihli ve 2014/6042 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile sandıkların devrini 8 Mayıs 2015 tarihine kadar bir yıl daha ertelemişti. Ancak 23 Nisan 2015 tarih ve 29335 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 6645 Sayılı Kanunun 51 inci maddesi ile devir tarihini belirleme yetkisi Bakanlar kuruluna verilmiş olup, bu suretle sandıkların devri bilinmeyen bir tarihe ertelenmiştir. Bu çerçevede Şirket 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, kanunda yer alan ilgili ölçütler çerçevesinde Vakıf’ın mevcut teknik açıklarını hesaplamış ve finansal tablolarda karşılık ayırmıştır.

14 Haziran 2007 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu’nun 41.maddesi ”e” fıkrası, çalışanlarına emekliliğe yönelik taahhütte bulunan vakıf, sandık gibi kuruluşlardaki emekliliğe yönelik birikimler ve taahhütlere ilişkin tutarların kısmen veya tamamen, yetkili organlarınca karar alınması ve ilgili fıkranın yürürlüğe girmesinden itibaren beş yıl içinde yapılmak kaydıyla Hazine Müsteşarlığı’nca belirlenecek esaslar çerçevesinde bireysel emeklilik sistemine veya yıllık gelir sigortalarına aktarabileceğini belirtmektedir.


Şirket ayrıca çalışanlarına ve emeklilerine ek menfaatler sağlamak üzere kurulmuş bulunan Şeker Sigorta A.Ş. Personeli Ek Emekli ve Yardımlaşma Sandığı Vakfı (“Ek Vakıf”)’nın 31



Aralık 2015 tarihi itibariyle aktüeryal bilançosunu hazırlamış ve aktüeryal çalışma sonucu ek bir karşılık gerekliliği doğmamıştır.

Ek Vakıf’ın tasfiyesine ilişkin Şirket’in 2 Temmuz 2015 tarihli ve 923/8 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile Anadolu Hayat Emeklilik A.Ş. ile aktarım sözleşmesi yapılmıştır. Tasfiye süreci aşamaları rapor tarihi itibariyle devam etmektedir.

2.21. Karşılıklar

Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda konsolide olmayan finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.

Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.

Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve konsolide olmayan finansal tablolara dahil edilmemektedir.

2.22. Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi

Prim ve komisyon geliri

Prim geliri yıl içinde tanzim edilen poliçe gelirlerinden oluşmaktadır. Kazanılmamış primler karşılığı, bilanço tarihinde yürürlükte bulunan poliçeler üzerinden gün esası ile gelecek dönemlere isabet eden kısmı dikkate alınarak hesaplanmıştır.

Reasürörlere devredilen primler nedeniyle alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı ertelenmiş komisyon gelirleri olarak muhasebeleşmektedir.

Faiz gelir ve gideri

Faiz gelir ve giderleri ilgili dönemdeki gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.

Temettü geliri

Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.




2.23. Kar Payı Dağıtımı

Şirket, 31 Mayıs 2016 tarihinde 2015 yılı Olağan Genel Kurul Toplantısını yapmış olup, toplantıda kar payı dağıtımı ile ilgili bir karar alınmamıştır.

2.24. İlişkili taraflar

Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır: Finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (bu Standartta ‘raporlayan işletme’ olarak kullanılacaktır) ilişkili olan kişi veya işletmedir.

(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır:

Söz konusu kişinin,

(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda, (ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.

(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:

(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.

İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.

İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarını, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.




2.25. Hisse başına kazanç

TMS 33 “Hisse Başına Kazanç” standardına göre, hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler hisse başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket’in hisseleri borsada işlem görmediğinden dolayı, ekli finansal tablolarda hisse başına kazanç/zarar hesaplanmamıştır.

3. Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri

Finansal tabloların hazırlanması, raporlanan aktif ve pasif tutarlarını, gelir ve giderleri ve muhasebe ilkelerinin uygulanmasını etkileyecek bazı tahmin ve yorumların yapılmasını gerektirmektedir. Fiili sonuçlar cari tahminlerden farklı olabilir.

Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler tahminlerin güncellemesinin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Özellikle, ilişikteki finansal tablolarda sunulan tutarlar üzerinde en fazla etkisi olan, önemli tahminlerdeki belirsizliklere ve kritik olan yorumlara ait bilgiler aşağıdaki notlarda açıklanmıştır:

4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi

4.1. Sigorta Riski

4.1.1. Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan risklerin yönetilmesindeki amaç ve bu risklerin azaltılmasına ilişkin politikalar

Sigorta riski, herhangi bir sigorta sözleşmesi ile sigortalanmış olan rizikonun gerçekleşme olasılığı ve de buna bağlı olarak ortaya çıkacak olan hasarın büyüklüğünün belirsiz olma riskidir. Sigorta sözleşmesinin gereği olarak riskin tesadüfi olması nedeniyle risk tutarı tahmin edilemez.

Fiyatlandırma ve karşılık ayırma metotlarına ihtimal teorisinin uygulandığı bir poliçe portföyünde, Şirket’in sigorta sözleşmeleriyle ilgili olarak maruz kaldığı temel risk, ödenen hasar ve tazminatların sigortacılık karşılıklarının kayıtlı değerlerinin üstünde gerçekleşmesidir. Şirket poliçe yazma stratejisini, kabul edilen sigorta risklerinin tipine ve oluşan hasarlara göre belirlemektedir.

4.1.2. Aşağıdakiler hakkındaki bilgiler dahil olmak üzere, sigorta riski hakkındaki bilgileri (reasürans yoluyla riskin azaltılmasının öncesindeki ve sonrasındaki)

4.1.2.1. Sigorta riskine karşı duyarlılık

Şirket bu riskleri poliçe üretim stratejisi, yeterli reasürans anlaşmaları ve etkin tasfiye ve ödeme işlemleri yardımı ile yönetmektedir.

Şirket’in poliçe üretim stratejisi, üstlenilen riskin; riskin türüne, büyüklüğüne, endüstri ve coğrafi bölgesine göre en doğru şekilde dağıtılmasına dayanmaktadır. Poliçe limitleri, doğru riskin seçilmesi kriteri üzerine belirlenmiştir.

Reasürans anlaşmaları, hasar fazlası, kotpar, eksedan ve katastrofik teminat (kuvertür) içermektedir. Muallak hasarlar, Şirket’in uzmanlaşmış hasar bölümü tarafından periyodik olarak gözden geçirilip güncellenmektedir.

4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (devamı)

Çalışılan Reasürans Şirketleri 2016 Notlaması



ReasürörDerecelendirm

eDerecelendirme Yapan

KuruluşLiberty Mutual Insurance Company A A.M. BestMilli Re B+ A.M. BestSwiss Reinsurance Company Ltd. A+ A.M. Best

4.1.2.2.Yönetimin yoğunlaşmaları nasıl tespit ettiğinin ve her bir yoğunlaşmayı belirleyen ortak özelliklerin (sigortalanan olayın mahiyeti, coğrafi bölge veya para birimi) açıklamasını içeren sigorta riski yoğunlaşmaları

Şirket, hayat dışı elementer branşlarında sigorta sözleşmesi yapmaktadır. Buna göre, düzenlenen sigorta sözleşmelerinde, sigortalının mahiyetine göre sigorta riski yoğunlaşması brüt ve net (reasürans sonrası) olarak aşağıdaki tabloda özetlenmiştir:

30 Haziran 2016

Toplam HasarYükümlülüğü (*)

Brüt Toplam Hasar Yükümlülüğü

Toplam Hasar Yükümlülüğü Reasürör Payı

Net Toplam Hasar Yükümlülüğü

Yangın ve Doğal Afetler 3.263.960 (1.615.461) 1.648.499Nakliyat 168.065 (201.364) (33.299)Kaza 635.312 (241.840) 393.472Kara Araçları 9.013.512 (154.300) 8.859.212Su Araçları 6.029 - 6.029Genel Zararlar 7.168.409 (4.277.594) 2.890.815Kara Araçları Sorumluluk 41.762.023 (343.332) 41.418.691Genel Sorumluluk 2.755.801 (1.826.732) 929.069Hukuksal Koruma 14.356 - 14.356Hastalık / Sağlık 219.100 (178.146) 40.954Doğrudan Kefalet 29.578 (23.598) 5.980Toplam 65.036.145 (8.862.367) 56.173.778

(*) Toplam hasar yükümlülüğü, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri sonucu gelen ek karşılığı, muallak tazminat karşılığının net nakit akışlarının iskonto edilmesi sonucu muallak tazminat karşılığından indirilen tutarı ve dava sürecinde olan dosyalar için ayrılan indirimi de kapsamaktadır.




31 Aralık 2015

Toplam HasarYükümlülüğü (*)

Brüt Toplam Hasar Yükümlülüğü

Toplam Hasar Yükümlülüğü Reasürör

PayıNet Toplam Hasar

YükümlülüğüYangın ve Doğal Afetler 1.942.130 (1.137.940) 804.190Nakliyat (326.740) (27.673) (354.413)Kaza 659.072 (314.231) 344.841Kara Araçları 9.023.708 - 9.023.708Su Araçları 7.920 (95) 7.825Genel Zararlar 6.126.084 (3.304.526) 2.821.558Kara Araçları Sorumluluk 45.025.852 (370.040) 44.655.812Genel Sorumluluk 1.401.426 (1.165.838) 235.588Hukuksal Koruma 4.332 - 4.332Hastalık / Sağlık 215.054 (185.812) 29.242Doğrudan Kefalet 110.057 - 110.057Toplam 64.188.895 (6.506.155) 57.682.740

(*) Toplam hasar yükümlülüğü, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri sonucu gelen ek karşılığı, muallak tazminat karşılığının net nakit akışlarının iskonto edilmesi sonucu muallak tazminat karşılığından indirilen tutarı ve dava sürecinde olan dosyalar için ayrılan indirimi de kapsamaktadır.

4.1.2.3. Gerçekleşen hasarların geçmiş tahminlerle karşılaştırılması

30 Haziran 2016 31 Aralık 2015Cari

Dönem Etkisi (Net)

Brüt Toplam Hasar

Yükümlülüğü


Net Toplam Hasar

Yükümlülüğü

Brüt Toplam Hasar

Yükümlülüğü


Net Toplam Hasar

YükümlülüğüÖdenmemiş Hasarlar (1.798.438) 60.061.541 (9.308.150) 50.753.391 59.691.477 (7.139.648) 52.551.829Hasar Karşılıkları (*) 289.476 4.974.604 445.783 5.420.387 4.497.418 633.493 5.130.911Hayat Dışı Toplam (1.508.962) 65.036.145 (8.862.367) 56.173.778 64.188.895 (6.506.155) 57.682.740Hayat - - - - - - -Genel Toplam (1.508.962) 65.036.145 (8.862.367) 56.173.778 64.188.895 (6.506.155) 57.682.740

(*) Hasar Karşılıkları, bilanço tarihinde toplam muallak tazminat karşılığında yer alan, ödenmemiş hasarlar haricinde ayrılmış olan tüm ek karşılıkları ve indirimleri içermektedir.

.




30 Haziran 2016Brüt Toplam

Hasar Yükümlülüğü


Net Toplam Hasar

YükümlülüğüDönem Başı - 1 Ocak 64.188.895 (6.506.155) 57.682.740Dönem içi Açılan 39.908.625 (3.107.378) 36.801.246Cari Dönemden Ödenen (-) (26.056.235) 679.942 (25.376.293)Geçmiş Dönemden Ödenen (-) (19.448.577) 665.794 (18.782.783)Cari dönem iskonto tutarı (7.697.913) 458.813 (7.239.100)Dönem SonuRapor Edilen Hasarlar 50.894.795 (7.808.984) 43.085.811

Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar 14.141.350 (1.053.383) 13.087.967

Dönem Sonu GenelToplam 65.036.145 (8.862.367) 56.173.778

30 Haziran 2015Brüt Toplam

Hasar Yükümlülüğü


Net Toplam Hasar Yükümlülüğü

Dönem Başı - 1 Ocak 85.399.649 (16.348.504) 69.051.145Dönem içi Açılan 25.873.369 (473.589) 25.399.780Cari Dönemden Ödenen (-) (25.885.728) 1.439.186 (24.446.542)Geçmiş Dönemden Ödenen (-) (27.399.598) 10.197.816 (17.201.782)Cari dönem iskonto tutarı(Yeniden düzenleme etkisi) (*) (8.889.430) 169.829 (8.719.601)Dönem SonuRapor Edilen Hasarlar 49.098.262 (5.015.262) 44.083.000

Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar 17.069.817 (291.205) 16.778.612

Dönem Sonu GenelToplam 66.168.079 (5.306.467) 60.861.612

(*) Yeniden düzenlenen finansal tablolara ilişkin detaylı açıklamalar 2.1.7 “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar” dipnotunda yer almaktadır




Hasar gelişim tablosu:

30 Haziran 2016Hasar yılı 2010 ve öncesi 2011 2012 2013 2014 2015 2016 ToplamNihai hasar maliyeti tahminiKaza yılında 3.969.208 790.436 2.478.614 1.254.460 1.852.152 4.068.810 10.937.080 25.350.7601 yıl sonra 2.255.433 977.857 1.537.912 2.745.199 2.437.045 1.403.432 - 11.356.8782 yıl sonra 1.234.104 783.937 908.584 1.980.289 1.074.132 - - 5.981.0463 yıl sonra 1.007.854 261.733 186.301 574.038 - - - 2.029.9264 yıl sonra 545.514 444.256 112.820 - - - - 1.102.5905 yıl sonra 889.358 301.704 - - - - - 1.191.0626 yıl sonra 855.771 - - - - - - 855.7717 yıl sonra 2.456.878 - - - - - - 2.456.878Hasar gelişim tablosuna istinaden toplam muallak hasar 13.214.120 3.559.923 5.224.231 6.553.986 5.363.329 5.472.242 10.937.080 50.324.911Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar 13.087.967İskonto etkisi (*) (7.239.100)Toplam net muallak hasar ve tazminat karşılığı 56.173.778

(*) Yeniden düzenlenen finansal tablolara ilişkin detaylı açıklamalar 2.1.7 “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar” dipnotunda yer almaktadır.

31 Aralık 2015Hasar yılı 2009 ve öncesi 2010 2011 2012 2013 2014 2015 ToplamNihai hasar maliyeti tahminiKaza yılında 4.032.052 293.601 861.486 2.717.302 2.437.169 2.280.965 15.034.502 27.657.0771 yıl sonra 1.985.495 129.302 949.123 1.954.654 2.841.938 2.775.728 - 10.636.2402 yıl sonra 1.082.023 285.071 638.098 895.354 2.046.957 - - 4.947.5033 yıl sonra 839.137 71.984 290.865 817.891 - - - 2.019.8774 yıl sonra 387.989 493.377 878.189 - - - - 1.759.5555 yıl sonra 738.489 251.110 - - - - - 989.5996 yıl sonra 611.197 - - - - - - 611.1977 yıl sonra 2.287.878 - - - - - - 2.287.878Hasar gelişim tablosuna istinaden toplam muallak hasar 11.964.260 1.524.445 3.617.761 6.385.201 7.326.064 5.056.693 15.034.502 50.908.926Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar 14.707.578İskonto etkisi (*) (7.933.764)Toplam net muallak hasar ve tazminat karşılığı 57.682.740

(*) Yeniden düzenlenen finansal tablolara ilişkin detaylı açıklamalar 2.1.7 “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar” dipnotunda yer almaktadır.




4.2. Finansal Risk

4.2.1. Sermaye yapısı ve yönetimi

Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da teknik karşılık ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.

Şirket’in yönetim kurulu sermaye yapısını yılda bir kez olmak üzere inceler. Bu incelemeler sırasında kurul, sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri değerlendirir. Şirket, kurulun yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı ve hisselerin geri satın alımı yollarıyla dengede tutmayı amaçlamaktadır.

Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmeliğine uygun olarak yapılan hesaplama sonucu 30 Haziran 2015 itibariyle Şirket’in teknik karşılıklarını karşılayan varlıklarının tutarı 79.777.441 TL (31 Aralık 2014: 75.860.952 TL ) fazla çıkmaktadır.

SERMAYE YETERLİLİĞİ TABLOLARI

30 Haziran2016

31 Aralık2015

1.YÖNTEMHayat Dışı Branşlar İçin Gerekli Özsermaye 31.569.922 25.682.509Hayat Branşı İçin Gerekli Özsermaye - -Emeklilik Branşı İçin Gerekli Özsermaye - -TOPLAM GEREKLİ ÖZ SERMAYE 31.569.922 25.682.509

2.YÖNTEMAktif Riski İçin Gerekli Özsermaye 12.956.406 12.782.065Reasürans Riski İçin Gerekli Özsermaye 3.989.003 1.841.535Aşırı Prim Artışı İçin Gerekli Özsermaye 1.582.645 2.889.511Muallak Hasar Karşılığı İçin Gerekli Özsermaye 5.132.969 5.545.872Yazım Riski İçin Gerekli Özsermaye 19.278.762 16.820.327Faiz İle Kur Riski İçin Gerekli Özsermaye 481.044 279.028TOPLAM GEREKLİ ÖZSERMAYE 43.420.829 40.158.338

ÖZSERMAYE 83.462.363 78.508.556

GEREKLİ ÖZSERMAYE 43.420.829 40.158.338

SERMAYE YETERLİLİĞİ SONUCU 40.041.534 38.350.218




4.2.2. Finansal risk faktörleri

Şirket, finansal varlık ve yükümlükleri ile reasürans varlık ve yükümlükleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket’in risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır. Şirket, finansal yatırımları sebebiyle genelde faiz oranı riskine, sigorta alacakları sebebiyle de likidite riskine maruz kalmaktadır.

Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir hazine bölümü tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Şirket’in hazine bölümü tarafından finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve Şirket’in operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır. Yönetim Kurulu tarafından risk yönetimine ilişkin olarak gerek yazılı genel bir mevzuat gerekse de döviz kuru riski, faiz riski, kredi riski, türev ürünlerinin ve diğer türevsel olmayan finansal araçların kullanımı ve likidite fazlalığının nasıl değerlendirileceği gibi çeşitli risk türlerini kapsayan yazılı prosedürler oluşturulur.

Kredi riski

Kredi riski, Şirket’in taraf olduğu sözleşmelerde karşı tarafın anlaşma yükümlülüklerini yerine getirememe riskidir. Bu risk, belli bir taraftan olan alacaklar için limitler belirlenmesi ve teminatlandırılması vasıtasıyla yönetilmektedir. Limit ve teminat tutarları ilgili tarafların, mali gücü ve ticari kapasiteleri gibi kriterlerin değerlendirilmesi neticesinde belirlenmektedir. Şirket’in kredi riski, ağırlıklı olarak faaliyetlerini yürüttüğü Türkiye’dedir.

30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle şüpheli hale gelmiş alacaklara ilişkin hareket tablosu, vadesi gelmiş alacaklara ilişkin yaşlandırma tablosu, henüz vadesi geçmemiş alacaklar ile vadesi gelmiş ve şüpheli hale gelmemiş alacaklara ilişkin alınan teminatlar Not 12’de verilmiştir.




Piyasa riski

Piyasa riskine, döviz kurları, faiz oranları ve hisse senetlerinin piyasa farklarında meydana gelebilecek hareketler sonucu maruz kalınmaktadır.

Faiz oranı riski

Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması, Şirket’in faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Şirket’in faiz oranı riskine duyarlılığı aktif ve pasif hesapların vadelerindeki uyumsuzluğu ile ilgilidir. Bu risk faiz değişimlerinden etkilenen varlıkları aynı tipte yükümlülüklerle karşılamak suretiyle yönetilmektedir.

30 Haziran 2016 31 Aralık 2015Toplam Kar ve kar yedekleri üzerindeki etkisiPiyasa faizi artışı / (azalışı) TL+%1 532.518 456.634-%1 (532.518) (456.634)Satılmaya hazır finansal varlıklar Kar ve kar yedekleri üzerindeki etkisiPiyasa faizi artışı / (azalışı) TL+%1 1.074.232 1.214.608-%1 (1.074.232) (1.214.608)

Fiyat riski

Şirket, satılmaya hazır finansal varlıklarından kaynaklanan fiyat riskine maruz kalmaktadır. 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle, diğer tüm değişkenlerin sabit ve değerleme yöntemindeki verilerin %10 luk artışa ve azalışa duyarlılığı aşağıdaki gibidir. Şirketin fiyat riskine duyarlılığı sadece bilanço tarihindeki satılmaya hazır finansal varlıkları kapsar ve dönem sonundaki %10 luk fiyat değişiminin söz konusu kalemler üzerindeki etkisini gösterir.

30 Haziran 2016 31 Aralık 2015Toplam Satılmaya Hazır Finanasal VarlıklarFiyat artışı / (azalışı) TL+%10 10.748.609 12.147.607-%10 (10.748.609) (12.147.607)

Likidite riski

Likidite riski, Şirket’in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.




30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle varlık ve yükümlülüklerin kalan vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:

1 Aya Kadar 1-3 Ay 3ay-1yıl1 Yıl - 5 Yıl

arası 5 Yıl ve Üzeri Vadesiz ToplamNakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 33.932.037 26.517.658 28.558.452 - - 772.969 89.781.116Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar - 107.423.236 - - - 62.851 107.486.087Esas Faaliyetlerden Alacaklar 8.701.847 8.059.272 15.029.599 - - - 31.790.718İlişkili Taraflardan Alacaklar - - - - - - -Diğer Alacaklar 251.284 233.924 1.369.567 - - 319.202 2.173.977Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 259.449 452.878 823.896 8.635 - 18.885.128 20.429.986Diğer Cari Varlıklar - - - - - 1.252.573 1.252.573Finansal Varlıklar - - - - - 346.984 346.984Maddi Duran Varlıklar - - - - - 4.128.965 4.240.960Maddi Olmayan Duran Varlıklar - - - - - 4.548.069 4.436.074Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları - - - - - - -Diğer Cari Olmayan Varlıklar - - - - - 5.329 5.329Toplam Varlıklar 43.144.617 142.686.968 45.781.514 8.635 - 30.322.070 261.943.804Finansal Borçlar - - - - - - -Esas Faaliyetlerden Borçlar 208.128 2.709.297 2.746.987 - - 1.472.013 7.136.425İlişkili Taraflara Borçlar - - - - - 32.995 32.995Diğer Borçlar - 3.011.303 - - - 8.379.108 11.390.411Sigortacılık Teknik Karşılıkları - - - - - 129.806.476 129.806.476Ödenecek Vergi ve Benzeri Yükümlülükler 1.446.424 - - - - - 1.446.424Maliyet Giderleri Karşılığı - - - - - 2.310.467 2.310.467Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları - - - - - 8.110.025 8.110.025Uzun Vadeli Sigortacılık Teknik Karşılıkları - - - - - 2.693.554 2.693.554Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar - - - - - 18.240.949 18.240.949Özkaynaklar - - - - - 80.776.078 80.776.078Toplam Yükümlülükler ve Özkaynaklar 1.654.552 5.720.600 2.746.987 - - 251.821.665 261.943.804Net likidite fazlası/açığı 41.490.065 136.966.368 43.034.527 8.635 - (221.499.595) -

1 Aya Kadar 1-3 Ay 3ay-1yıl1 Yıl - 5 Yıl

arası 5 Yıl ve Üzeri Vadesiz ToplamNakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 20.784.545 36.627.256 26.961.930 - - 1.563.933 85.937.664Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 39.248.337 4.303.685 34.604.038 43.304.779 - 15.228 121.476.067Esas Faaliyetlerden Alacaklar - - - - - - -İlişkili Taraflardan Alacaklar - - - - - - -Diğer Alacaklar 6.563.241 18.004.677 4.910.906 - - - 29.478.824Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları - - - - - - -Diğer Cari Varlıklar 142.748 483.123 - - - 125.098 750.969Finansal Varlıklar 180.864 341.273 793.062 20.411 - 18.113.396 19.449.006Maddi Duran Varlıklar 6.558 13.117 - - - 1.258.927 1.278.602Maddi Olmayan Duran Varlıklar - - - - - 346.984 346.984Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları - - - - - 4.070.095 4.070.095Diğer Cari Olmayan Varlıklar - - - - - 5.039.406 5.039.406Toplam Varlıklar 66.926.293 59.773.131 67.269.936 43.325.190 - 30.538.390 267.832.940Finansal Borçlar - - - - - - -Esas Faaliyetlerden Borçlar 59.178 2.261.013 3.186.674 - - 1.073.292 6.580.157İlişkili Taraflara Borçlar 68.600 - - - - - 68.600Diğer Borçlar - 5.886.831 - - - 2.824.144 8.710.975Sigortacılık Teknik Karşılıkları - - - - - 136.022.752 136.022.752Ödenecek Vergi ve Benzeri Yükümlülükler 1.897.654 - - - - - 1.897.654Maliyet Giderleri Karşılığı - - - - - 2.198.741 2.198.741Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları - - - - - 8.302.513 8.302.513Uzun Vadeli Sigortacılık Teknik Karşılıkları - - - - - 2.428.828 2.428.828Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar - - - - - 18.120.006 18.120.006Özkaynaklar - - - - - 83.502.714 83.502.714Toplam Yükümlülükler ve Özkaynaklar 2.025.432 8.147.844 3.186.674 - - 254.472.990 267.832.940Net likidite fazlası/açığı 64.900.861 51.625.287 64.083.262 43.325.190 - (223.934.600) -




Kur riski

Kur riski, Şirket’in yabancı para varlıkları ve yükümlülükleri arasındaki farka bağlı olarak şekillenen kurlardaki değişmeler sonucunda ortaya çıkan zarar riski olarak tanımlanmaktadır. Diğer taraftan, farklı döviz cinslerinin birbirine kıyasla gösterdikleri değer değişimi de kur riskinin bir diğer boyutu olarak ortaya çıkmaktadır. Kur riski, net döviz pozisyonunun açık yaratmayacak şekilde oluşturulması suretiyle yönetilmektedir.

30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle yabancı para cinsinden varlıkların ve yükümlülüklerin dağılımı aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2016 ABD Doları AvroDiğer para

birimleri ToplamNakit ve nakit benzeri varlıklar 33.210 392.116 - 425.326Esas faaliyetlerden alacaklar 35.019 119.172 - 154.191Toplam yabancı para varlıklar 68.229 511.288 - 579.517Esas faaliyetlerden borçlar 790.281 137.661 - 927.942Sigortacılık teknik karşılıkları 125.206 5.940.271 - 6.065.477Toplam yabancı para yükümlülükler 915.487 6.077.932 - 6.993.419Bilanço pozisyonu (847.258) (5.566.644) - (6.413.902)

31 Aralık 2015 ABD Doları AvroDiğer para

birimleri ToplamNakit ve nakit benzeri varlıklar 1.041.457 191.966 - 1.233.423Esas faaliyetlerden alacaklar 36.927 178.638 - 215.565Toplam yabancı para varlıklar 1.078.384 370.604 - 1.448.988Esas faaliyetlerden borçlar 166.407 4.888.756 - 5.055.163Sigortacılık teknik karşılıkları 65.119 49.067 - 114.186Toplam yabancı para yükümlülükler 231.526 4.937.823 - 5.169.349Bilanço pozisyonu 846.858 (4.567.219) - (3.720.361)

Kur riskine duyarlılık

Şirket’in ABD Doları ve Avro kurlarındaki %10’luk artışa ve azalışa olan duyarlılığı aşağıda gösterilmektedir. Duyarlılık analizi sadece bilanço tarihindeki yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10’luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.

30 Haziran 2016 31 Aralık 2015ABD Doları

EtkisiAvro Etkisi

ABD Doları Etkisi

Avro Etkisi

Kar / zarar artış (84.726) (556.664) 84.686 (456.722)Kar / zarar (azalış) 84.726 556.664 (84.686) 456.722




Diğer riskler

Finansal araçların gerçeğe uygun değeri

Rayiç değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir.

Şirket, finansal enstrümanların tahmini rayiç değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip rayiç değerleri tahmin edebilmek, yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.

Şirketin gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlıkları aşağıdaki tabloda değerleme yöntemleri açısından üç ayrı kategoriye ayrılarak gösterilmiştir. “Kategori 1”, teşkilatlanmış piyasalardan elde edilen gerçeğe uygun değerlere (piyasa verilerine) göre, ”Kategori 2” emsal teşkil eden gerçekleşmiş işlemlere göre ve ”Kategori 3” ise gelecekteki nakit akımların bugüne indirgenmiş değerlerine göre değerlenmekte olan finansal varlıkları temsil etmektedir.

Finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri ve seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir.

30 Haziran 2016 31 Aralık 2015

Cari Finansal VarlıklarDefter Değeri

Gerçeğe Uygun Değeri

Defter Değeri


Sabit getirili finansal varlıklar: Sabit faizli finansal varlıklar:Bankalar mevduatı (Not 14) 55.873.375 55.873.375 49.499.909 49.499.909Satılmaya hazır F.V. – devlet tahvilleri (Not 11) 107.423.236 107.423.236 121.460.839 121.460.839Satılmaya hazır F.V. – hisse senetleri (Not 11) 62.851 62.851 15.228 15.228Cari Olmayan Finansal Varlıklarİştirakler (*) - - 4.504.403 4.504.403Diğer finansal varlıklar 938.101 938.101 938.101 938.101Değer düşüklüğü karşılığı (591.117) (591.117) (5.095.520) (5.095.520)Toplam Finansal Varlıklar 163.643.595 163.643.595 171.322.960 171.322.960

(*) Not 9’da açıklanmıştır




30 Haziran 2016 Defter Değeri Kategori 1 Kategori 2 Kategori 3Satılmaya hazır finansal varlıklar

Devlet tahvili ve Hazine bonoları 107.486.087 107.486.087 - -Borsada işlem gören hisse senetleri 62.851 62.851

Toplam 107.548.938 107.548.938 - -

30 Haziran 2016 Defter Değeri Kategori 1 Kategori 2 Kategori 3Satılmaya hazır finansal varlıklar

Devlet tahvili ve Hazine bonoları 121.476.067 121.476.067 - -Borsada işlem gören hisse senetleri 15.227 15.227

Toplam 121.491.294 121.491.294 - -

5. Bölüm Bilgileri

Bir bölüm, Şirket’in ürün veya hizmet üretimiyle (faaliyet bölümleri) ilişkili ayrılabilen bir parçası ya da ürün ve hizmetlerin üretildiği risk ve faydaların diğer bölümlerden ayırt edilebildiği ekonomik çevredir (coğrafi bölüm).

Faaliyet alanı bölümleri:

Şirket raporlama dönemi sonu itibariyle sadece tek bir raporlanabilir bölüm olarak takip edilen hayat dışı sigortacılık alanında faaliyetlerini sürdürdüğü ve halk açık Anonim Şirket statüsünde olmadığı için faaliyet alanı bölümlerine göre raporlama sunulmamıştır.

Coğrafi bölümlere göre raporlama:

Şirket’in faaliyet gösterdiği ana coğrafi alan Türkiye olduğu için coğrafi bölümlere göre raporlama sunulmamıştır.



6. Maddi Duran Varlıklar

30 Haziran 2016 itibariyle maddi duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir.

Maliyet değeriYatırım amaçlı

gayrimenkuller (*)

Kulllanım Amaçlı

GayrimenkullerMakine ve

Teçhizatlar

Demirbaş ve

TesisatlarMotorlu Taşıtlar

Diğer Maddi Varlıklar

(Özel Maliyet Bedelleri

Dahil)

Maddi Varlıklara

İlişkin Avanslar Toplam

1 Ocak 58.012 450.263 7.850.649 886.696 2.340.727 4.932.123 - 16.518.470Alımlar - - 703.841 - 74.634 5.428 111.995 895.898Çıkışlar - - (1.595) - (32.746) - (34.341)30 Haziran 58.012 450.263 8.552.895 886.696 2.382.615 4.937.551 111.995 17.380.027Birikmiş Amortismanlar1 Ocak (7.475) (158.087) (6.534.803) (841.046) (1.987.325) (2.916.930) - (12.445.666)Dönem gideri (328) (4.478) (323.136) (43.866) (132.433) (214.334) - (718.575)Çıkışlar - - 516 - 24.658 - - 25.17430 Haziran (7.803) (162.565) (6.857.423) (884.912) (2.095.100) (3.131.264) - (13.139.067)30 Haziran net defter değeri 50.209 287.698 1.695.472 1.784 287.515 1.806.287 111.995 4.240.960



6. Maddi Duran Varlıklar (devamı)

Maliyet değeriYatırım amaçlı

gayrimenkuller (*)

Kulllanım Amaçlı

GayrimenkullerMakine ve Teçhizatlar

Demirbaş ve tesisatlar

Motorlu Taşıtlar

Diğer Maddi Varlıklar ( Özel

Maliyet Bedelleri Dahil)

Maddi Varlıklara

İlişkin Avanslar Toplam

1 Ocak 353.733 450.263 7.025.911 966.249 2.265.040 4.798.574 - 15.859.770Alımlar - - 194.404 4.565 - 140.090 - 339.059Çıkışlar - - (69.772) (51.837) (1.940) (58.443) - (181.992)30 Haziran 353.733 450.263 7.150.543 918.977 2.263.100 4.880.221 - 16.016.837Birikmiş Amortismanlar1 Ocak (80.546) (149.081) (5.928.418) (872.911) (1.671.065) (2.683.438) - (11.385.459)Dönem gideri (2.260) (4.466) (341.146) (24.482) (159.547) (197.908) - (729.809)Çıkışlar - - 65.621 45.141 1.710 56.054 - 168.52630 Haziran (82.806) (153.547) (6.203.943) (852.252) (1.828.902) (2.825.292) - (11.946.742)30 Haziran net defter değeri 270.927 296.716 946.600 66.725 434.198 2.054.929 - 4.070.095

Bilanço tarihi itibariyle maddi duran varlıklar üzerinde herhangi bir ipotek bulunmamaktadır (30 Haziran 2015: Bulunmamaktadır).

(*) Yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin bilgiler 7 numaralı dipnotta sunulmuştur.


1 Ocak – 30 Haziran 2016 Ara Hesap Dönemine AitFinansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe, tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

7. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller

Maliyet Değeri 2016 20151 Ocak itibariyle açılış bakiyesi 58.012 353.733

30 Haziran itibariyle kapanış bakiyesi 58.012 353.733Birikmiş Amortisman1 Ocak itibariyle açılış bakiyesi (7.475) (80.546)Dönem gideri (328) (2.260)

30 Haziran itibariyle kapanış bakiyesi (7.803) (82.806)

30 Haziran itibariyle net defter değeri 50.209 270.927

Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkullerinden cari dönemde elde ettiği 1.114 TL kira geliri bulunmaktadır (1 Ocak – Haziran 2015: 14.223 TL).

8. Maddi Olmayan Duran Varlıklar

30 Haziran 2016 ve 2015 tarihleri itivariyle maddi olmayan duranm varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

2016Maliyet Değeri Yazılım programları Toplam

1 Ocak 14.255.126 14.255.126Alımlar 1.090.600 1.090.60030 Haziran 15.345.726 15.345.726Birikmiş İtfa Payları1 Ocak (9.215.720) (9.215.720)Dönem gideri (1.693.932) (1.693.932)30 Haziran 2016 (10.909.652) (10.909.652)30 Haziran net defter değeri 4.436.074 4.436.074



8. Maddi Olmayan Duran Varlıklar (devamı)

2015Maliyet Değeri Yazılım programları Toplam

1 Ocak 12.453.727 12.453.727Alımlar 823.595 823.59530 Haziran 13.277.322 13.277.322Birikmiş İtfa Payları1 Ocak (6.272.115) (6.272.115)Dönem gideri (1.391.659) (1.391.659)30 Haziran 2016 (7.663.774) (7.663.774)30 Haziran net defter değeri 5.613.548 5.613.548

9. İştiraklerdeki Yatırımlar

30 Haziran 2016 31 Aralık 2015Kayıtlı Değer

İştirak Oranı %

Kayıtlı Değer

İştirak Oranı %

Şeker Hayat Sigorta A.Ş. - - 4.504.403 98,76%Şeker Hayat Sigorta A.Ş., değer düşüklüğü karşılığı - - (4.504.403)Bağlı ortaklıklar, net - -

T.C.Merkez Bankası A.Ş. 87.524 - 87.524 -Tarım Sigortaları Havuz İşlt. AŞ 220.125 4,17 220.125 4,17Şekerbank (Kıbrıs) Ltd. (Med Bank Ltd.) 625.921 2,02 625.921 2,02Şekerbank (Kıbrıs) Ltd. (Med Bank Ltd.), değer düşüklüğü karşılığı (591.117) (591.117)Diğer 4.531 - 4.531 -Diğer finansal varlıklar, net 346.984 346.984Finansal varlıklar toplamı 346.984 346.984

Adı Aktif ToplamıÖzkaynak

Toplamı

Geçmiş Yıllar

Karları/ (Zararları)

DönemNet Karı/

(Zararı)

Bağımsız/Sınırlı

denetimden geçip

geçmediği Dönemi

Diğer finansal varlıklar:Şekerbank (Kıbrıs) Ltd. (Med Bank Ltd.) (bin TL) 3.306.779 281.466 (68.143) 33.782 Geçmedi 31 Aralık 2015Tarım Sigortaları Havuz İşlt. A.Ş. 11.950.793 7.593.893 49.888 355.117 Geçmedi 30 Haziran 2016



10. Reasürans Varlıkları

Şirket’in 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, sedan işletme sıfatıyla yapmış olduğu mevcut reasürans anlaşmaları gereği reasürans varlıkları ve yükümlülükleri aşağıdaki tabloda detaylı olarak gösterilmiştir:

Reasürans varlıkları 30 Haziran 2016

31 Aralık 2015Yeniden

DüzenlenmişKazanılmamış primler karşılığındaki reasürör payı (Not 17) 19.445.861 14.348.408Muallak tazminat karşılığındaki reasürör payı (Not 4.2), (Not 17) 8.862.370 6.794.139Dengeleme karşılığı reasürör payı (Not 17) 4.145.931 3.189.689Reasürans faaliyetlerinden alacaklar (Not 12) 718.102 759.522Toplam 33.172.264 25.091.758

30 Haziran 2016 tarihi itibariyle reasürörlerden alacak karşılığı (vadesi geçmiş): 443.883 TL’dir (31 Aralık 2015: 443.736 TL).

Reasürans borçları 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015Reasürans şirketlerine borçlar (Not 19) 6.177.002 5.506.865Ertelenmiş komisyon gelirleri (Not 19) 4.419.705 3.399.298Toplam 10.596.707 8.906.163

30 Haziran 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle Şirket’in reasürans sözleşmeleri gereği gelir tablosunda muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2016 30 Haziran 2015Dönem içerisinde reasüröre devredilen primler (Not 17) (23.933.598) (17.763.723)Dönem başı kazanılmamış primler karşılığında reasürör payı (Not 17) 14.348.408 15.093.335Dönem sonu kazanılmamış primler karşılığında reasürör payı (Not 17) (20.456.446) (14.849.999)Reasüröre devredilen primler (30.041.636) (17.520.387)Dönem içerisinde ödenen hasarlarda reasürör payı 1.345.736 11.637.002Dönem başı muallak tazminat karşılığında reasürör payı (Not 17) (6.794.139) (16.348.504)Yeniden düzenleme etkisi 287.985 1.363.013Dönem sonu muallak tazminat karşılığında reasürörör payı (Not 17) 8.862.370 5.476.296Yeniden düzenleme etkisi - (169.829)Hasarlardaki reasürör payı 3.701.952 1.957.978Dönem içerisinde reasürörlerden tahakkuk eden komisyon gelirleri 2.487.684 2.026.612Dönem başı ertelenmiş komisyon gelirleri (Not 19) (3.399.298) (2.565.413)Dönem sonu ertelenmiş komisyon gelirleri (Not 19) 4.419.705 3.399.298Reasürörlerden kazanılan komisyon gelirleri (Not 32) 3.508.091 2.860.497Toplam, net (22.831.593) (12.701.912)



11. Finansal Varlıklar

Finansal varlıkların detayı aşağıda sunulmuştur:

30 Haziran 2016 31 Aralık 2015Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 107.486.087 121.476.067Toplam 107.486.087 121.476.067

Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2016

Nominal Değeri

MaliyetBedeli


KayıtlıDeğer

TL TL TL TLDevlet Tahvili 105.700.000 106.528.918 107.423.236 107.423.236Hisse Senetleri 10.018 10.018 62.851 62.851Toplam satılmaya hazır finansal varlıklar 105.710.018 106.538.936 107.486.087 107.486.087

31 Aralık 2015

Nominal Değeri

MaliyetBedeli


KayıtlıDeğer

TL TL TL TLDevlet Tahvili 120.700.000 121.484.918 121.460.839 121.460.839Hisse Senetleri 10.018 10.018 15.228 15.228Toplam satılmaya hazır finansal varlıklar 120.710.018 121.494.936 121.476.067 121.476.067

Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları /(azalışları):

30 Haziran 2015 31Aralık 2015 31 Aralık 2014Değer atrışında / (azalışında) değişim 1.798.610 5.173.291 (5.462.434)Değer artışı / (azalışı) 1.356.749 441.861 (4.731.430)

Satılmaya hazır finansal varlıkların 30 Haziran 2016 ve 2015 tarihlerindeki hareket tabloları aşağıdaki gibidir:

Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 2016 2015Dönem başındaki değer, 1 Ocak 121.460.839 179.097.768Finansal varlıklarda gerçekleşmemiş kur farkları - -Dönem içindeki alımlar 27.421.467 63.299.035

Elden çıkarılanlar (itfa veya satış) (43.552.022)(120.021.701

)Finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim 2.155.803 1.526.580Dönem sonundaki değer, 30 Haziran 107.423.235 123.901.682



11. Finansal Varlıklar (devamı)

30 Haziran 2016 tarihi itibariyle Şirket’in finansal varlıkları üzerinde blokaj bulunmamaktadır (31 Aralık 2015: Bulunmamaktadır).

Şirketin aktifleri üzerinde, banka hesaplarında sırasıyla Tarsim Tarım Sigortaları Havuz İşletmeleri A.Ş. lehine 610.112 TL ve Hazine Müsteşarlığı Sigortacılık Genel Müdürlüğü lehine 33.830.816 TL blokaj haricinde ipotek veya teminat bulunmamaktadır. (31 Aralık 2015: Tarsim Tarım Sigortaları Havuz İşletmeleri A.Ş. lehine 311.083 TL, Hazine Müsteşarlığı Sigortacılık Genel Müdürlüğü lehine 34.169.311 TL blokaj haricinde ipotek veya teminat bulunmamaktadır.)

12. Alacaklar

30 Haziran 2016 31 Aralık 2015Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklarSigortalılardan ve aracılardan alacaklar 28.003.894 25.827.384Reasürans şirketlerinden alacaklar 718.102 759.522Rücu ve sovtaj alacakları - net (2.1.1 no'lu dipnot) 3.444.699 3.092.033Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar 32.166.695 29.678.939İdari ve kanuni takipteki rücu alacakları 28.083.017 25.710.335Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar 4.730.463 4.731.898Esas faaliyetlerden alacaklar 64.980.175 60.121.172Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı (-) (*) (617.657) (677.788)Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı (-) (4.488.784) (4.488.277)İdari ve kanuni takipteki net şüpheli rücu alacakları karşılığı (-) (27.909.242) (25.476.283)Vadesi geçmiş ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı (33.015.683) (30.642.348)Esas faaliyetlerden alacaklar - net 31.964.492 29.478.824

(*) 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı hesabı altında 173.775 TL tutarında vadesi geçmiş ancak dava konusu olmamış rücu alacak karşılığı bulunmaktadır (31 Aralık 2015: 234.052 TL).

Vadesi geçmiş alacaklar ve şüpheli hale gelmemiş sigortacılık ve reasürans faaliyetlerinden alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

Vadesi gelmiş alacaklar 30 Haziran2016 31 Aralık 20150-30 gün 4.732.716 5.415.71131-60 gün 2.150.936 1.980.99361-180 gün 35.007.653 29.827.855181 gün ve üzeri - -Vadesi gelmemiş alacaklar 23.088.870 22.896.613Toplam 64.980.175 60.121.172



12. Alacaklar (devamı)

Henüz vadesi gelmemiş alacaklar ile vadesi gelmiş ve şüpheli hale gelmemiş alacaklara ilişkin alınan teminatlar aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2016 31 Aralık 2015Alınan ipotek senetleri 11.876.725 12.848.474Kredi kartı alacakları 2.319.452 1.904.185Tahsile verilen çekler 3.092.992 1.161.826Alınan teminat mektupları 8.592.600 7.226.601Tahsile verilen senetler 1.549.820 656.176Diğer garanti, kefalet ve senetler 1.111.029 812.577Toplam 28.542.618 24.609.839

Vadesi geçmiş ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı detayı ve hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

2016 2015Açılış bakiyesi, 1 Ocak 30.642.348 33.129.970Dönem gideri 3.795.450 3.738.210Tahsilatlar (1.422.115) (4.053.204)Kapanış bakiyesi, 30 Haziran 33.015.683 32.814.976

13. Türev Finansal Araçlar

Bilanço tarihi itibariyle Şirket’in türev finansal araçları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2015: Bulunmamaktadır).



14. Nakit ve Nakit Benzerleri

30 Haziran 2016 31 Aralık 2015Bankalar 55.873.375 49.499.909 Vadeli mevduatlar 55.377.606 48.421.438 Türk Lirası vadeli mevduatlar 55.102.984 47.358.554 Yabancı para vadeli mevdualar 274.622 1.062.884 Vadesiz mevduatlar 495.769 1.078.471 Türk Lirası vadesiz mevduatlar 345.061 907.932 Yabancı para vadesiz mevdualar 150.708 170.539Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı alacakları 33.905.163 36.435.177Diğer nakit ve nakit benzerleri 2.578 2.578Toplam 89.781.116 85.937.664Nakit ve nakit benzeri bakiyeler üzerinde faiz gelir tahakkuku (-) (1.851.182) (2.275.162)Nakit akım amaçlı genel toplam 87.929.934 83.662.502

Şirket’in 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle vadeli mevduat hesaplarının ortalama faiz oranları aşağıdak gibidir:

30 Haziran 2016 31 Aralık 2015Yıllık Faiz Oranı (%) Yıllık Faiz Oranı (%)

TL 11,75% 10,60%USD - 0,25%EUR 0,70% 0,80%

Şirket’in 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle yabancı para cinsinden nakit ve nakit benzerleri Not 4.2.2 kur riskinde verilmiştir.

15. Sermaye

Şirket’in bilanço tarihi itibariyle ortaklık yapısı Not 1.1.’de verilmiştir.

Şirket’in 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle nominal sermayesi olan 142.750.000 TL’nin (31 Aralık 2015: 142.750.000 TL) tamamı ödenmiş olup, ödenmiş her biri 1 TL değerinde 142.750.000 paydan (31 Aralık 2014: 142.750.000 pay) oluşmaktadır. Şirket, kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir.

Şirket’in elinde kendi hisse senedi bulunmamaktadır. Vadeli işlemler ve sözleşmeler gereği yapılacak hisse senedi satışları bulunmamaktadır. 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle, Şirket’in ortaklarıyla olan bakiyeler 45 numaralı dipnotta sunulmuştur.



16. Diğer Karşılıklar ve İsteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni

16.1. Diğer standartlar veya yorumlar tarafından istenen, doğrudan özkaynaklarda tahakkuk ettirilen dönemin her bir gelir ve gider kalemi ve bu kalemlerin toplamı

KGK tarafından 12 Mart 2013 tarihli 28585 sayılı resmi gazete ile yayınlanan “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı (“TMS 19”) Hakkında Tebliğ” ile yürürlüğe konulan ve 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinde geçerli olan TMS 19’a göre tanımlanmış net fayda borcunun yeniden ölçülmesi ile ortaya çıkan aktüeryal kayıp ve kazançlar özkaynaklar altında diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmelidir ve bu etki geriye dönük olarak uygulanmalıdır.

Şirket geçmiş dönemler aktüeryal kayıp rakamlarının önemlilik tutarının altında kaldığından dolayı net 51.371 TL (1 Ocak - 30 Haziran 2015: 97.664 TL aktüeryal kayıp) tutarındaki cari dönem aktüeryal kazançlarını öz sermaye hesaplarında diğer kar yedekleri hesabında muhasebeleştirmiştir.

30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Şirket’in, isteğe bağlı katılım özelliği bulunan sözleşmesi bulunmamaktadır.

16.2. Özkaynakların bir unsuru olarak ayrıca sınıflandırılan net kur farkları ile dönem başındaki ve dönem sonundaki bu tür kur farkları tutarlarının mutabakatı

Bulunmamaktadır (31 Aralık 2015: Bulunmamaktadır).

16.3. Tahmini işleme ilişkin finansal riskten korunma işlemleri ve net yatırım riskinden korunma amaçlı işlemler


16.4. Finansal riskten korunma işlemleri


16.5. İştiraklere ilişkin dönem içerisinde doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilmiş kazanç veya kayıplar


16.6. Maddi duran varlıklar yeniden değerleme değer artışları


16.7. Doğrudan özkaynaklara borç veya alacak olarak kaydedilmiş olan kalemlerle ilgili olan dönem vergisi ve ertelenmiş vergi

16.1. numaralı dipnotla açıklanmıştır.



17. Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları

17.1. Şirket’in hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibariyle hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları

30 Haziran 2016 31 Aralık 2015Tesis Edilmesi

GerekenMevcut

BlokajTesis Edilmesi

GerekenMevcut

BlokajBranş TL TL TL TLHayat - - - -Hayat Dışı 13.920.379 33.450.000 12.716.788 33.679.695 Devlet tahvili 33.450.000 33.679.695

Toplam 13.920.379 33.450.000 12.716.788 33.679.695

17.2. Şirket’in hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalıların adet ve matematik karşılıkları.


17.3. Hayat dışı sigortalara dallar itibariyle verilen sigorta teminatı tutarı

30 Haziran 2016 31 Aralık 2015

Kara Araçları Sorumluluk 161.811.267.562221.508.839.00

2Yangın ve Doğal Afetler 26.906.377.487 27.298.119.716Genel Zararlar 26.463.496.575 25.914.580.607Kara Araçları 6.100.697.311 5.937.989.664Genel Sorumluluk 5.358.918.145 5.550.598.831Kaza 4.955.891.584 5.534.797.673Hukuksal Koruma 1.968.080.000 2.261.561.000Nakliyat 716.828.715 1.089.651.756Hastalık/Sağlık 476.823.683 628.513.588Kefalet 55.760.434 64.174.529Finansal Kayıplar 55.665.080 50.841.300Su Araçları 765.119 2.785.528

Toplam 234.870.571.694295.842.453.19

3

17.4. Şirketin kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim fiyatları


17.5. Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutar


17.6. Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik katılımcılarının adet ve portföy tutarları




17. Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (devamı)

17.7. Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme yöntemleri


17.8. Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılımpaylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları


17.9. Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları


17.10. Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları


17.11. Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları


17.12. Dönem içinde yeni giren hayat sigortalılarının adetleri ile brüt ve net prim tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları


17.13. Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve şirket olarak dağılımları


17.14. Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı





17.15. Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan tutarları tanımlayan ve gösteren bilgilerin finansal tablolarda açıklanması

30 Haziran 2016 31 Aralık 2015Brüt sigorta borçlarıKazanılmamış prim karşılığı 90.891.954 84.739.135Muallak hasar karşılığı 65.036.147 64.188.895Devam eden riskler karşılığı 3.205.904 7.936.957Dengeleme karşılığı 6.832.220 5.607.560Hayat matematik karşılığı 8.056 23.285Toplam 165.974.281 162.495.832Reasürans varlıklarıKazanılmamış prim karşılığı (*) (19.445.861) (13.362.308)Muallak hasar karşılığı (8.862.369) (6.506.155)Devam eden riskler karşılığı (9.504) -Dengeleme karşılığı (4.145.931) (3.189.689)Hayat matematik karşılığı - -Toplam (32.463.665) (23.058.152)Net sigorta borçlarıKazanılmamış prim karşılığı 71.446.093 71.376.827Muallak hasar ve tazminat karşılığı 56.173.778 57.682.740Devam eden riskler karşılığı 3.196.400 7.936.957Dengeleme karşılığı 2.686.289 2.417.871Hayat matematik karşılığı 8.056 23.285Toplam 133.510.616 139.437.680

(*) 1.010.586 TL tutarındaki Kazanılmamış primler karşılığında SGK payı dahil edilmemiştir (31 Aralık 2015: 986.100 TL).




Muallak hasar karşılığının hesap dönemindeki hareket tablosu

1 Ocak- 1 Ocak-

30 Haziran 2016 30 Haziran 2015

BrütReasürans

payı Net BrütReasürans

payı NetDönem başı 72.410.642 6.794.139 65.616.503 85.399.650 16.348.504 69.051.146Net değişim 847.250 2.356.212 (1.508.962) (10.342.141) (10.872.208) 530.067İskonto etkisi (*) (8.221.745) (287.982) (7.933.763) (8.889.430) (169.830) (8.719.600)

Dönem sonu 65.036.147 8.862.369 56.173.778 66.168.079 5.306.466 60.861.613

(*) Yeniden düzenlenen finansal tablolara ilişkin detaylı açıklamalar 2.1.7 “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar” dipnotunda yer almaktadır

Kazanılmamış primler karşılığının hesap dönemindeki hareket tablosu:

1 Ocak- 1 Ocak-


BrütReasürans


payı NetDönem Başı 84.739.135 14.348.408 70.390.727 72.433.433 15.093.335 57.340.098

-Dönem içerisinde yazılan primler 90.891.953 20.456.446 70.435.507 89.443.172 17.763.723 71.679.449 -Dönem içerisinde kazanılan primler (*)

(84.739.134) (14.348.408)

(70.390.726) (84.739.135) (15.321.419)

(69.417.716)

Net değişim 6.152.819 6.108.038 44.781 4.704.037 2.442.304 2.261.733

Dönem sonu 90.891.954 20.456.446 70.435.508 77.137.470 17.535.639 59.601.831

Devam eden riskler karşılığının hesap dönemindeki hareket tablosu:

1 Ocak- 1 Ocak-


BrütReasürans


payı NetDönem Başı 7.936.957 - 7.936.957 1.359.521 - 1.359.521Net değişim (4.731.053) 9.504 (4.740.557) (451.006) 3.582 (454.588)

Dönem sonu 3.205.904 9.504 3.196.400 908.515 3.582 904.933

Dengeleme karşılığının hesap dönemindeki hareket tablosu:

1 Ocak- 1 Ocak-


BrütReasürör

payı Net BrütReasürör

payı NetDönem başı 5.607.560 3.189.689 2.417.871 3.408.012 2.005.803 1.402.209Net değişim 1.224.660 956.242 268.418 1.025.299 629.413 395.886

Dönem Sonu 6.832.220 4.145.931 2.686.289 4.433.311 2.635.216 1.798.095




17.16. Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan muhasebeleştirilen varlık, borç, gelir ve giderleri ile nakit akımlarını ayrıca, sigortacının bir sedan işletmesi olması durumunda

Reasürans alacak ve borçlarının detayı Not 10’da verilmiştir.

Şirket, sedan işletme olarak satın almış olduğu reasürans anlaşmalarından kaynaklanan kazanç ve kayıpları ertelememekte ve üzerinden amortisman ayırmamaktadır.

17.17. Gerçekleşen hasarların geçmiş tahminlerle karşılaştırılması (yani hasarların gelişim süreci)

4.1.2.3. numaralı dipnotla açıklanmıştır.

17.18. Finansal tablolar üzerinde önemli etkiye sahip olan her değişikliğin etkisini ayrı olarak göstererek sigorta varlık ve borçlarının ölçümünde kullanılan varsayımlardaki değişikliklerin etkileri

4.1.2.4. numaralı dipnotla açıklanmıştır.

17.19. Sigorta borçları, reasürans varlıkları ve olması durumunda ilgili ertelenmiş edinme maliyetlerindeki değişikliklerin mutabakatı




18. Yatırım Anlaşması Yükümlülükleri

Şirket’in yatırım anlaşması bulunmamaktadır (31 Aralık 2015: Bulunmamaktadır).

19. Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler

30 Haziran 2016 31 Aralık 2015Acentelere borçlar 620.289 738.259Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar reeskontu (-) 339.134 335.032Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar 6.177.002 5.506.865Sigortacılık Faaliyetinden Borçlar 7.136.425 6.580.156Asistans Firmalarına Borçlar 3.829.817 4.345.624Anlaşmalı servis ve kurumlara borçlar 1.737.993 38.287Satıcılara borçlar 1.602.734 1.511.127Doğal Afet Sigortaları Kurumu cari hesabı 1.525.137 1.399.359Tarsim cari hesabı 882.266 52.365Alınan depozito ve teminatlar 543.421 302.026Acentelere Dask borçları 72.094 67.675Acentelere Tarsim borçları 22.851 56.091Diğer 678.218 503.717Diğer Borçlar 10.894.531 8.276.271Tedavi giderlerine ilişkin SGK'ya borçlar 495.880 434.705Ertelenmiş Komisyon Gelirleri 4.419.705 3.399.298Gider Tahakkukları 3.490.720 3.787.811Gelecek aylara ait diğer gelirler 199.600 11.419Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları 8.110.025 7.198.528Toplam Kısa Vadeli Borçlar 26.636.861 22.489.660

Şirket’in ilişkili taraflarla olan işlemlerinin ve dönem sonu itibariyle olan bakiyelerinin detaylı açıklaması “İlişkili taraf açıklamaları” dipnotunda verilmiştir.

20. Borçlar

19 numaralı dipnotta açıklanmıştır.



21. Ertelenmiş Gelir Vergisi

Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.

Ertelenmiş vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir. (31 Aralık 2015: %20)

30 Haziran 2016 31 Aralık 2015Ertelenmiş vergi Ertelenmiş vergi

Varlığı/ Varlığı/(Yükümlülüğü) (Yükümlülüğü)

İndirilebilir mali zararlar toplamı 23.148.527 27.475.556Dengeleme karşılığı 198.614 113.341Kıdem tazminatı ve kullanılmayan izin karşılıkları 132.730 500.366Sigortacılık faaliyetlerinden alacak karşılıkları 487.594 857.872Sosyal yardım sandığı varlık açık karşılığı - 456.800Devam eden riskler karşılığı - 1.067.629Dava karşılıkları 22.345 171.568Diğer karşılıklar (740.856) 629.027Finansal varlık değerleme farkları 258.154 (953.699)Ertelenmiş vergi varlığı, net 23.507.108 30.318.460Kayıtlara alınmayan ertelenmiş vergi varlığı (23.507.108) (30.318.460)Ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü), net - -

Şirket, 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle ertelenmiş vergi hesabını yapmış ancak 23.507.108 TL (31 Aralık 2015: 30.318.460 TL) tutarındaki net ertelenmiş vergi aktifinin öngörülebilir gelecekte gerçekleşmesini muhtemel görmediğinden muhasebeleştirmemiştir.

30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Şirket’in kullanılmayan mali zararları ve son kullanım tarihlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

Yıl Son kullanım tarihi 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015

2011 31.12.2016 - 35.327.8872012 31.12.2017 52.428.630 52.428.6302013 31.12.2018 21.819.281 21.819.2812014 31.12.2019 8.837.220 8.837.2202015 31.12.2020 24.963.477 18.964.7642016 31.12.2021 7.694.028 -Toplam 115.742.637 137.377.782



22. Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri

Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu’nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun’dan çıkarılmıştır.

30 Haziran 2016 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, aylık 4.297,21 TL tavanına tabidir (31 Aralık 2015: 3.828,37 TL).

Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:

Şirket, çalışanlarının üyesi bulundukları ve 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu’nun Geçici 20.maddesine göre kurulmuş olan Şeker Sigorta A.Ş. Personeli Sigorta ve Yardımlaşma Sandığı Vakfı (“Vakıf”) için 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle aktüeryal raporu İDE Yönetim Danışmanlığı Eğitim ve Yazılım Hizmetleri Ltd. Şti. (Hewitt Associates)’ne hazırlatmıştır. Vakıf’ın 8 Mayıs 2008 tarih ve 26870 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe gire 5754 sayılı kanun geçici madde 20’de belirlenen oran olan %9.8 teknik faiz ve CSO 1980 yaşam tablosu dikkate alınarak hesaplanan aktüeryal bilançosu 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle 16,547,000 TL (31 Aralık 2015: 16,547,000 TL) teknik açık vermiş ve finansal tablolarda bu tutarda karşılık ayırmıştır. Şirket 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle Vakıf’tan olan 1.551.278 TL tutarındaki alacaklarının tamamına karşılık ayırmıştır. ( 31 Aralık 2015: 1.768.486 TL).

1 Ocak- 1 Ocak-30 Haziran 30 Haziran

Kıdem tazminatı karşılığı 2016 20151 Ocak itibariyle karşılık 1.573.006 1.313.542Hizmet maliyeti 114.172 99.020Faiz maliyeti 165.166 118.219Aktüeryal kayıp / (kazanç) (51.371) 97.664Ödenen kıdem tazminatları (-) (107.024) (296.807)30 Haziran itibariyle karşılık 1.693.949 1.331.638



23. Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları

23.1. Personel sosyal güvencesiyle ilgili olan karşılıklar ve diğerleri:

30 Haziran 2015 31 Aralık 2015Personel gider tahakkuku 1.201.854 2.385.681Genel yönetim gider tahakkukları 172.924 352.130Acente komisyon tahakkuku 520.619 1.050.000Gider tahakkukları 1.895.397 3.787.811Kullanılmamış izin karşılıkları 1.595.322 1.103.985Hukuki dava karşılıkları 2.310.468 2.198.741Maliyet giderleri karşılığı 3.905.790 3.302.726Diğer riskler için ayrılan karşılıklar ve gider tahakkukları toplamı 5.801.187 7.090.537

Kullanılmamış izin karşılıkları 2016 2015Dönem başı, 1 Ocak 1.103.986 987.837Dönem içi hareket 491.336 166.129Dönem sonu, 30 Haziran 1.595.322 1.153.966

23.2. Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarı

30 Haziran 2016 31 Aralık 2015Verilen teminat mektupları 10.667.474 10.106.432Yargı organlarına verilen teminat mektupları 10.567.474 10.006.432Kamu kuruluşlarına verilen teminat mektupları 100.000 100.000Toplam verilen garanti ve kefaletler 10.667.474 10.106.432

23.3 Karşılıklar, Koşullu Yükümlülükler ve Koşullu Varlıklar

Koşullu yükümlülükler 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015Rücu Davaları, Brüt 43.462.707 43.540.853Ticari Alacak Davaları ve İcra Takipleri 2.310.467 2.198.741Toplam 45.773.174 45.739.594

T.C. Maliye Bakanlığı Vergi Denetleme Kurulu’nun, Şirket nezdinde 2009 -2012 ayılları arasına ilişkin yapmış olduğu SMV konulu, sınırlı vergi incelemesi sonucunda, sovtaj işlemlerinin sigorta muameleleri vergisine tabi tutulmadığı gerekçesiyle Şirket’e toplam 3,8 milyon TL vergi cezası, vergi ve vergi cezası tarh edilmiş olup, Şirket uygulamalarının mevzuata uygun olduğu düşünülmekte olduğundan finansal tablolarda herhangi bir karşılık ayrılmamıştır.



24. Net Sigorta Prim Geliri

30 Haziran 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle Şirket’in branş bazında elde etmiş olduğu net sigorta prim gelirleri aşağıdaki gibidir. Tutarlar, brüt primlerden reasürör paylarının düşülmesiyle hesaplanmaktadır.

1 Ocak-30 Haziran

2016

1 Nisan-30 Haziran

2016

1 Ocak-30 Haziran

2015

1 Nisan-30 Haziran

2015Kara Araçları 41.865.145 22.840.492 36.873.675 20.184.507Kara Araçları Sorumluluk 10.087.443 5.317.187 9.219.402 5.055.805Yangın ve Doğal Afetler 3.647.029 3.287.208 4.859.558 3.319.734Genel Zararlar 2.773.046 1.559.925 1.700.242 1.070.904Kaza 2.086.549 958.054 2.139.484 1.024.956Nakliyat 1.555.744 801.537 1.061.026 511.049Genel Sorumluluk 973.995 474.347 705.447 364.685Hukuksal Koruma 686.694 367.717 698.970 372.775Hastalık/Sağlık 476.135 267.530 389.100 183.849Doğrudan Kefalet 25.501 12.825 32.865 14.547Finansal Kayıplar 3.940 3.941 4.943 5.204Su Araçları 63 326 826 1.159

Toplam 64.181.284 35.891.089 57.685.538 32.109.174

25. Aidat (Ücret) Gelirleri/(Giderleri)

Bulunmamaktadır (1 Ocak -31 Haziran 2015: Bulunmamaktadır).

26. Yatırım Gelirleri/(Giderleri)

1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan-30 Haziran

201630 Haziran

201630 Haziran

201530 Haziran

2015Toplam Yatırım Gelirleri 8.546.189 4.275.983 13.177.389 7.747.271Kira gelirleri 1.114 - 13.794 7.619Toplam 8.547.303 4.275.983 13.191.183 7.754.890

27. Finansal Varlıkların Net Tahakkuk Gelirleri

1 Ocak- 1 Ocak-Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 30 Haziran 2016 30 Haziran 2015Özkaynaklar altında muhasebeleşen değerleme farkları (1.356.749) 141.115Toplam (1.356.749) 141.115



28. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Aktifler

Bulunmamaktadır (1 Ocak -31 Haziran 2015: Bulunmamaktadır).

29. Sigorta Hak ve Talepleri

1 Ocak – 30 Haziran 2016 ve 2015 dönemlerine ait branş bazında net rücu gelir/(gider) tutarları aşağıda sunulmuştur:

1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan-30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran

2016 2016 2015 2015Kara Araçları Sorumluluk 15.764.309 796.399 13.434.340 1.622.433Kara Araçları 12.447.549 122.474 10.871.135 (825.679)Yangın ve Doğal Afetler 2.271.606 154.256 1.661.061 18.861Nakliyat 588.371 11.239 537.923 32.074Genel Zararlar 97.241 (24.045) 72.884 1.165Emniyeti Suistimal 33.574 7.303 33.277 21.332Kaza 8.909 114 8.451 114Genel Sorumluluk 3.913 45 3.731 45Toplam 31.215.472 1.067.785 26.622.802 870.345

30. Yatırım Anlaşması Hakları


31. Zaruri Diğer Giderler

Giderlerin işletme içindeki niteliklerine veya işlevlerine dayanan gruplama 32 numaralı dipnotta sunulmuştur.



32. Gider Çeşitleri

1 Ocak-30 Haziran

2016

1 Nisan-30 Haziran

2016

1 Ocak-30 Haziran

2015

1 Nisan-30 Haziran

2015Üretim komisyonu giderleri (14.383.025) (7.499.583) (13.094.346) (6.850.715)Reasürans komisyonları (+) 3.508.091 1.923.733 2.860.497 1.502.476Personele ilişkin giderler (11.425.987) (5.886.276) (11.241.068) (5.451.149)Asistans giderleri (3.794.113) (1.901.461) (3.548.644) (1.828.431)Bilgi işlem giderleri (2.660.901) (1.353.311) (1.796.355) (915.587)Banka havale ve diğer giderler (595.198) (300.107) (1.548.828) (1.311.545)Kira giderleri (1.355.528) (679.359) (1.200.185) (620.385)Pazarlama ve satış giderleri (832.233) (409.181) (1.061.197) (632.474)Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler (787.604) (423.517) (691.144) (304.726)Dava mahkeme ve noter giderleri (280.482) (66.422) (343.360) (172.112)Vergi-masraf-faiz giderleri (248.200) (156.027) (233.241) (123.460)Nakil vasıtaları giderleri (205.486) (126.810) (227.093) (130.871)Seyahat ve yol giderleri (242.753) (178.606) (160.142) (104.131)Isıtma ve ışıklandırma giderleri (124.701) (54.294) (137.620) (65.404)Sigorta giderleri (82.464) (46.061) (78.432) (38.889)Bakım ve onarım giderleri (71.731) (35.956) (66.813) (35.288)Basılı kağıt ve kırtasiye giderleri (98.713) (12.910) (42.253) (12.645)Diğer giderler (749.881) (416.857) (686.961) (393.535)Toplam (34.430.909) (17.623.005) (33.297.185) (17.488.871)

33. Çalışanlara Sağlanan Fayda Giderleri


201630 Haziran

201630 Haziran

201530 Haziran

2015Maaş ve ücretler (7.361.381) (3.806.642) (6.847.794) (3.498.419)Sosyal güvenlik primleri işveren payı (1.568.936) (772.878) (1.171.532) (662.593)Kıdem ve ihbar tazminatları (253.624) (121.416) (452.238) (127.167)Bonus, prim ve komisyonlar (1.178.371) (645.433) (1.552.859) (578.890)Personel yemek ve taşıma gideri (736.699) (366.720) (756.967) (371.290)Sağlık sigortası gideri (198.794) (93.731) (196.490) (97.144)Diğer (128.182) (79.456) (263.188) (115.646)Toplam (32 no'lu dipnot) (11.425.987) (5.886.276) (11.241.068) (5.451.149)

34. Finansal Maliyetler

34.1 Finansman Giderleri:

Bulunmamaktadır (1 Ocak - 30 Haziran 2015: Bulunmamaktadır).

34.2 Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısım:

Bulunmamaktadır (1 Ocak - 30 Haziran 2015: Bulunmamaktadır).

34.3Ortaklar bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri:

45 nolu dipnotta açıklanmaktadır.



35. Gelir Vergisi

Cari vergi yükümlülüğü: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015Cari kurumlar vergisi karşılığı - -Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar (440.259) (325.592)

(440.259) (325.592)

Şirket’in 30 Haziran 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde vergi gideri veya geliri bulunmamaktadır

Dönem Karı Vergi ve Diğer Yükümlülük Karşılıkları

Dönem karı vergi ve diğer yükümlülük karşılıklarının dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:



Vergi öncesi kar / (zarar) (önceden raporlanan) (4.576.617) (14.387.614)Yeniden düzenleme etkisi - (858.310)Vergi öncesi kar / (zarar) (yeniden düzenlenmiş) (4.576.617) (15.245.924)Hesaplanan vergi: %20 915.323 3.049.185

İlavelerin etkisi (1.927.994) (1.361.963)İndirimlerin etkisi, net 1.569.412 1.180.328Vergiye konu olmayan gelir ve giderlerin net etkisi (556.741) (2.867.550)

Vergi gideri/(geliri) - -

36. Net Kur Değişim Gelirleri

Kar/zarar kalemlerinde muhasebeleşen

1 Ocak-30 Haziran

2016

1 Nisan-30 Haziran

2016

1 Ocak-30 Haziran

2015

1 Nisan-30 Haziran

2015

Kambiyo karları 225.202 110.182 127.223 67.043Kambiyo zarları (-) (288.219) (213.348) (159.611) (101.838)Net kambiyo karları / (zararları) (63.017) (103.166) (32.388) (34.795)

37. Hisse Başına Kazanç

TMS 33 “Hisse Başına Kazanç” standardına göre, hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler hisse başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket’in hisseleri borsada işlem görmediğinden, ekli finansal tablolarda hisse başına kazanç/zarar hesaplanmamıştır.



38. Hisse Başı Kar Payı


39. Faaliyetlerden Yaratılan Nakit

Nakit akış tablosunda sunulmuştur.

40. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahvil


41. Paraya Çevrilebilir İmtiyazlı Hisse Senetleri


42. Riskler

Şirketin koşullu varlık ve yükümlülüklerine ilişkin bilgiler 23.3 no’lu dipnotta belirtilmiştir.

43. Taahhütler

Şirket’in faaliyetleri gereği hayat dışı sigorta branşlarında vermiş olduğu teminatların detayı Not 17’de gösterilmiştir.

Genel müdürlük ve bölge ofislerinin kullanımı için kiralanmış gayrimenkuller ile pazarlama ve satış ekibine tahsis edilen kiralık araçlar için faaliyet kiralaması çerçevesinde ödenecek asgari kira ödemelerinin toplamı aşağıdaki gibidir:

TL taahhütler 30 Haziran 2016 31 Aralık 20151 yıldan az 2.742.399 2.749.313Bir yıldan fazla beş yıldan az 12.170.745 12.205.402Beş yıldan fazla 6.229.083 6.229.083Ödenecek asgari kira ödemelerinin toplamı 21.142.227 21.183.798

44. İşletme Birleşmeleri




45. İlişkili Taraf Açıklamaları

İlişkili taraf bakiyeleri:

30 Haziran 2016 31 Aralık 2015Liberty Seguros 16.857 16.896Liberty Mutual Insurance Company - 220.133Esas faaliyetlerden alacaklar 16.857 237.029Personele borçlar 32.995 68.600Personele borçlar 32.995 68.600Liberty Mutual Insurance Company 5.480.122 4.998.166Esas faaliyetlerden borçlar 5.480.122 4.998.166

İlişkili taraflarla yapılan işlemler sonucu oluşan gelir ve giderler:


201630 Haziran

201630 Haziran

201530 Haziran

2015Liberty Mutual Insurance Company- Portföy yönetim gideri (127.442) (63.038) (152.882) (76.985)- Bilgi işlem danışmanlık gideri (193.832) (78.248) (94.872) (49.098)Faaliyet giderleri (321.274) (141.286) (247.754) (126.083)



46. Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar

Bulunmamaktadır.

47. Diğer

Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları

Diğer Çeşitli Alacaklar 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015Tarım Sigortaları A.Ş. cari hesabı 1.432.604 142.748Dask cari hesabı 642.587 483.123Verilen depozito ve teminatlar 98.786 125.098Toplam 2.173.977 750.969

Gelecek aylara ait diğer giderler 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015Bilgi işlem giderleri 590.581 857.182Bakım onarım giderleri 377.276 252.164Pazarlama ve satış giderleri 235.340 152.704Personel sağlık sigortası giderleri 147.578 1.096Sigorta giderleri 121.818 160.493Kira giderleri 80.463 33.206Aidat giderleri 15.123 -Diğer giderler 115.616 31.435Toplam 1.683.795 1.488.280

Diğer cari varlıklar 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015Peşin ödenen vergiler ve fonlar 1.212.393 1.011.122Personel avansları 27.106 19.675Diğer çeşitli cari varlıklar 13.074 247.805Toplam 1.252.573 1.278.602

Kısa vadeli diğer çeşitli borçlar 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015Doğal Afet Sigortaları Kurumu cari hesabı 1.525.137 1.399.359Tedavi giderlerine ilişkin SGK'ya borçlar 495.880 434.705Anlaşmalı servis ve kurumlara borçlar 5.356.775 4.379.870Satıcılara borçlar 1.598.011 1.499.939Alınan depozito ve teminatlar 543.421 302.026Tarsim cari hesabı 882.266 52.365Acentelere dask borçları 94.945 123.766Diğer 893.976 518.945Toplam 11.390.411 8.710.975



47. Diğer (devamı)

30 Haziran 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren altı aylık hesap dönemlerinde reeskont ve karşılık giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

1 Ocak-30 Haziran

2016

1 Nisan-30 Haziran

2016

1 Ocak-30 Haziran

2015

1 Nisan-30 Haziran

2015Diğer faaliyetlerden ve olağandışı faaliyetlerden gelir ve karlar ile gider ve zararlarKarşılıklar hesabı (+/-) 883.055 424.238 991.369 827.288 Şüpheli alacak karşılığı 506 3.901 (89.043) (107.182) Kıdem tazminatı karşılığı 279.338 57.642 (79.585) (82.824) Hukuki Karşılıklar 111.726 (26.105) 977.407 881.423 İzin karşılığı 491.336 388.651 166.130 131.987 İştirak değer düşüklüğü karşılığı - - 7.558 3.862 Diğer gider karşılıkları 149 149 8.902 22Diğer gelir ve karlar (571.172) (287.368) (31.608) (137.080) Vergisi Peşin Ödenmiş Gelirler (351.755) (173.162) 63.494 (59.103) Diğer (219.417) (114.206) (95.102) (77.977)Diğer gider ve zararlar (-) 1.504.093 549.028 1.306.156 343.041 Kanunen kabul edilmeyen giderler 1.134.181 388.730 1.055.457 222.573 Vergi, resim ve harç giderleri 369.912 160.298 250.699 120.468Toplam 1.815.976 685.898 2.265.917 1.033.249


1 Ocak – 30 Haziran 2016 Ara Hesap Dönemine AitKar Dağıtım Tablosu(Aksi belirtilmedikçe, tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)

Bağımsız Sınırlı Denetimden

Geçmiş

Bağımsız Sınırlı Denetimden

GeçmişCari Dönem Önceki Dönem

Dipnot(1 Ocak - 30

Haziran 2016) (*)(1 Ocak - 30

Haziran 2015) (*)

I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI1.1. DÖNEM KARI (4.576.617) (15.245.924)1.2. ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER 35 - -1.2.1. Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) 35 - -1.2.2. Gelir Vergisi Kesintisi - -1.2.3. Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler - -A NET DÖNEM KARI (1.1 – 1.2) (4.576.617) (15.245.924)1.3. GEÇMİŞ DÖNEMLER ZARARI (-) - -1.4. BİRİNCİ TERTİP YASAL AKÇE - -1.5. ŞİRKETTE BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) - -B DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KARI [ (A - (1.3 + 1.4 + 1.5) ] - -1.6. ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) - -1.6.1. Hisse Senedi Sahiplerine - -1.6.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine - -1.6.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine - -1.6.4. Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine - -1.6.5. Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine - -1.7. PERSONELE TEMETTÜ (-) - -1.8. KURUCULARA TEMETTÜLER (-) - -1.9. YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) - -1.10. ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) - -1.10.1. Hisse Senedi Sahiplerine - -1.10.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine - -1.10.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine - -1.10.4. Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine - -1.10.5. Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine - -1.11. İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) - -1.12. STATÜ YEDEKLERİ (-) - -1.13. OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER - -1.14. DİĞER YEDEKLER - -1.15. ÖZEL FONLAR - -II. YEDEKLERDEN DAĞITIM - -2.1. DAĞITILAN YEDEKLER - -2.2. İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) - -2.3. ORTAKLARA PAY (-) - -2.3.1. Hisse Senedi Sahiplerine - -2.3.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine - -2.3.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine - -2.3.4. Kâra İştirakli Tahvil Sahiplerine - -2.3.5. Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine - -2.4. PERSONELE PAY (-) - -2.5. YÖNETİM KURULUNA PAY (-) - -III. HİSSE BAŞINA KAR - -3.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE - -3.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) - -3.3. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE - -3.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) - -IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ - -4.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE - -4.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) - -4.3. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE - -4.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) - -

(*) 30 Haziran 2016 ve 2015 tarihleri itibariyle sona eren altı aylık dönemlerde kar dağıtımı olmadığından kar dağıtım tablosu hazırlanmamıştır.

devlet bakanlığından - liberty sigorta - kasko, trafik, … · web viewyine aynı kanun’un...

Documents