crecimiento promedio anual del pbi per cápita y pbi … · convergencia entre la presión fiscal...
TRANSCRIPT
Crecimiento promedio anual del PBI per cápita y PBI totalAmérica Latina 1960 – 2011 (a precios constantes)
Fuente: WDI (2012)
0
1
2
3
4
5
6
0
0.5
1
1.5
2
2.5
3
3.5R
ep. D
om.
Pan
amá
Bel
ice
Chi
le
Bra
sil
Cos
ta R
ica
Col
ombi
a
Méx
ico
Par
agua
y
Uru
guay
Ecu
ador
Arg
entin
a
Per
ú
Gua
tem
ala
Hon
dura
s
El S
alva
dor
Bol
ivia
Ven
ezue
la
Nic
arag
ua
Var %
PIB
Var %
PIB
per
cáp
ita
Var % PIB per cápita Var % PIB
Presión Fiscal Ajustada (%PIB) y Gini deAmérica Latina y el Caribe (ALC), 2010
Fuente: BID-CIAT (2012)* Las contribuciones a la seguridad social incluyen a los sistemas de pensiones y salud, públicos y privados, obligatorios.** Coeficiente de Gini: años disponibles de finales de la década.
0.0
0.1
0.2
0.3
0.4
0.5
0.6
0.7
0
5
10
15
20
25
30
35
BE PN CR NI HO ES RD GU PRM AR BR BA TT UR BO CH EC JA CO PY ME PE
Coe
ficie
nte
de G
ini
Porc
enta
je d
el P
IB
Ingresos tributarios netos Contribuciones a la seguridad social* Recursos naturales Gini**
0
5
10
15
20
25
30
35
1990
2010
1994
2010
1990
2010
1990
2010
1990
2010
1990
2010
1990
2010
1990
2010
1991
2010
1993
2010
1990
2010
1990
2010
1990
2010
1990
2010
1990
2010
1990
2010
1990
2010
1990
2010
1990
2010
1990
2010
1990
2010
1990
2010
AR BR BA TT UR BE BO CH NI EC PRM JA ME CO PN PY CR HO PE ES RD GU
Porc
enta
je d
el P
IB
Ing. Trib. NacionalesCrecimiento promedio 31% / CA-PA-RD 15%
Ing. Trib. SubnacionalesCrecimiento promedio 42% / CA-PA-RD 94%
Gasto Público SocialCrecimiento promedio 74% / CA-PA-RD 81%
Evolución de la Presión Fiscal Ajustada y Gasto Social para ALC(1990 vs 2010)
Fuente: Base de datos BID – CIAT 2012 y CEPALSTAT 2012
Presión Fiscal Ajustada, per cápita por impuesto, y total como porcentaje delPIB, en ALC, OECD1/ 2/ y países seleccionados
Fuente: BID-CIAT (2012), WEO1/ Para grupos de países, se muestran promedios simples.2/ OECD excluye a Chile, Eslovaquia, Eslovenia, Estonia, Israel, México, y República Checa
15.3
18.7
28.427.2
34.9
18.4
24.1
31.7
26.2
35.6
0
5
10
15
20
25
30
35
0
2,000
4,000
6,000
8,000
10,000
12,000
14,000
16,000
90-94 06-10 90-94 06-10 90-94 06-10 90-94 06-10 90-94 06-10
CA, PA y RD AL & Caribe Portugal EEUU OECD
Pres
ión
trib
utar
ia to
tal (
en %
del
PIB
)
Pres
ión
trib
utar
ia p
er c
ápita
(en
US$
)
IVA Renta CSS Otros ingresos Presión tributaria total 90-94 Presión tributaria total 06-10
Presión Fiscal Ajustada, per cápita por impuesto, y total como porcentaje del PIB,en Centroamérica, Panamá y República Dominicana
Fuente: BID-CIAT (2012). 1/ Promedio simple.
19.117.1
10.212.0
9.3
16.5
22.7
15.3
18.7
21.2 21.8
16.3
17.5
13.0
19.2 19.718.4
24.1
0
3
6
9
12
15
18
21
24
27
0
200
400
600
800
1,000
1,200
1,400
1,600
1,80090
-94
06-1
0
90-9
4
06-1
0
90-9
4
06-1
0
90-9
4
06-1
0
90-9
4
06-1
0
90-9
4
06-1
0
91-9
5
06-1
0
90-9
4
06-1
0
90-9
4
06-1
0
Panamá Costa Rica Rep. Dom. El Salvador Guatemala Honduras Nicaragua PromedioCA 1/
AL &Caribe
1/
Pres
ión
trib
utar
ia to
tal (
en %
del
PIB
)
Pres
ión
trib
utar
ia p
er c
ápita
(en
US$
)
IVA Renta CSS Otros ingresos Presión tributaria total 90-94 Presión tributaria total 06-10
La región está en proceso de convergencia(OCDE)
Ratio presión fiscal 90-94 Ratio presión fiscal 06-10
0.67
0.87
0.68
0.88
0.44
0.56
0.77
0.92
0.77
1.04
0.44
0.69
0.16 0.16
0.07
0.15 0.17
0.08
0.19 0.20
0.09
0.24 0.22
0.11
0.0
0.2
0.4
0.6
0.8
1.0
90-94 06-10 90-94 06-10 90-94 06-10 90-94 06-10 90-94 06-10 90-94 06-10
A. Lat. y Caribe Sudamérica CA, PA y RD Caribe Mercosur PaísesAndinos
Ratio PIB per cápita 90-94 Ratio PIB per cápita 06-10
Convergencia entre la Presión Fiscal Ajustada y el PIB per cápita de países deAmérica Latina y el Caribe, y el promedio de los países de la OECD1/, 1990-
19942/ y 2006-2010
0.6
1.0
0.9
1.1
0.8
0.8
0.5
0.90.9
1.1
0.80.9
0.4
0.7
0.5
0.7
0.4
0.7
0.4
0.6
0.3
0.4
0.50.6
0.70.8
0.590.6
0.70.60.6
0.7
0.5
0.6
0.5
0.6
0.3
0.5
0.8
0.90.8
1.0
0.0
0.2
0.4
0.6
0.8
1.0
1.2
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
AR BA BE BO BR CH CO CR EC ES GU HO JA ME NI PA PY PE RD UR TT
Ratio PIB per cápita 90-94 Ratio PIB per cápita 06-10Ratio presión fiscal 90-94 Ratio presión fiscal 06-10
Fuente: BID-CIAT (2012), WEO. 1/ Promedio ponderado por el PIB (para presión fiscal) y la población (para el PIB per cápita) de cada país.2/ 1993-1997 para Ecuador y 1991-1995 para Nicaragua.
Convergencia entre la Presión Fiscal Ajustada y el PIB per cápita de países deAmérica Latina y el Caribe, y el promedio de los países de la OECD1/, 1990-
19942/ y 2006-2010
0.6
1.0
0.9
1.1
0.8
0.8
0.5
0.90.9
1.1
0.80.9
0.4
0.7
0.5
0.7
0.4
0.7
0.4
0.6
0.3
0.4
0.50.6
0.70.8
0.590.6
0.70.60.6
0.7
0.5
0.6
0.5
0.6
0.3
0.5
0.8
0.90.8
1.0
0.0
0.2
0.4
0.6
0.8
1.0
1.2
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
90-9
406
-10
AR BA BE BO BR CH CO CR EC ES GU HO JA ME NI PA PY PE RD UR TT
Ratio PIB per cápita 90-94 Ratio PIB per cápita 06-10Ratio presión fiscal 90-94 Ratio presión fiscal 06-10
Fuente: BID-CIAT (2012), WEO. 1/ Promedio ponderado por el PIB (para presión fiscal) y la población (para el PIB per cápita) de cada país.2/ 1993-1997 para Ecuador y 1991-1995 para Nicaragua.
Pilares FiscalesPilares Fiscales
como % del PBI – Promedio Simple 2010/2009
OCDE (1)AméricaLatina (2)
(3)
Caribe(4)
RentaMedia* (5)
IngresosFiscales 34.7 22.7 29.1 30.1
IVA 6.6 (6) 6.3 6.3 6.5Impuesto a laRenta 11.5 4.6 9.2 8.9
Empresas 2.9 3.3 5.3 6.1
Individuos 8.6 1.3 3.9 2.8SeguridadSocial 9.9 4.7 2.7 8.3
Otros 6.7 7.1 10.9 6.4
Pilares Fiscalescomo % del PBI – Promedio ponderado 2010/2009
OCDE (1)América Latinay el Caribe (2)
(3)
Resto delMundo* (5)
Ingresos Fiscales 30.8 28.0 23.8
IVA 4.3 (6) 8.7 2.8Impuesto a laRenta 10.7 5.3 6.3
Empresas 2.5 3.3 4.1
Individuos 8.2 2.0 2.2SeguridadSocial 9.5 5.4 6.9
Otros 6.3 8.6 7.8
(1) Excluye a Chile y México; (2) Incluye seguridad social pública y privada, principalmente pensiones y salud, e ingresos netos recaudados por laexplotación de recursos naturales.
(3) Incluye a Chile y México; (4) Incluye a Barbados, Belice, Jamaica y Trinidad y Tobago.
(5) Está compuesto por 40 países del este de Europa -14-, África -10- y Asia -16-, e incluye a Turquía. Las cifras corresponden al año 2009; (6) Incluye elImpuesto a las Ventas de EE.UU.
Fuente: OECD, IMF y la Base de datos BID-CIAT 2012
Pilares fiscales Centroamérica, PA y RD
como % del PBI – Promedio Simple 2010
País/Región AL PA CR NI HO ES RD GU CA, PN yRD
Presión FiscalAjustada (1) 22.7 22.1 21.6 21.0 18.9 17.8 15.5 12.3 18.5
IVA 6.3 2.9 4.9 5.8 5.5 6.5 4.3 5.1 5.0
Impuesto a laRenta 4.6 4.9 4.0 4.7 4.7 4.6 3.0 3.1 4.2
Empresas 3.3 3.3 2.7 3.1 3.5 2.4 2.1 2.9 2.9
Individuos 1.3 1.6 1.3 1.6 1.2 2.2 0.9 0.2 1.3
SeguridadSocial 4.7 6.1 8.1 4.5 3.0 4.2 2.6 1.6 4.3
Otros 7.1 8.2 4.6 6.0 5.7 2.5 5.6 2.5 5.0
Fuente: BID-CIAT (2012)(1) Incluye seguridad social pública y privada, principalmente pensiones y salud, e ingresos netos recaudados por la explotación de recursos naturales.
IVA: Bastión de la recaudación…
0.0
0.1
0.2
0.3
0.4
0.5
0.6
0.7
Productividad (PIB) Eficiencia-C (consumo total sin IVA)
La productividad y la eficiencia del IVA(Índices en escala 0-1, 1:máxima productividad)
América Latina y el Caribe OCDE
El IVA y su Eficacia en America Latina
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
Rep. Dominicana
México
Jamaica
Colombia
Guatemala
Costa Rica
Honduras
El Salvador
Nicaragua
Perú
Uruguay
Argentina
Paraguay
Chile
Panamá
Ecuador
América Latina
España
Reino Unido
Holanda
Corea del Sur
Gráfico 9.2 IVA: desglose de la recaudación potencial
Eficiencia-C Ineficiencia-G Ineficiencia-X
Fuente: BID y CIAT (2012), CEPAL (2012), OCDE (2010) y cálculos propios.
¿IVA regresivo? La medición importa
0
5
10
15
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Deciles de ingreso y consumo
Incidencia del IVA por deciles de ingreso y consumo
Tasa efectiva promedio (% del ingreso) Tasa efectiva promedio (% del consumo)
ALC CAProgresividad ingreso: -0.10 -0.12Progresividad consumo: 0.05 0.07
El gasto tributario no siempre rindeprogresividad
ArgentinaBrasil
Chile
Colombia
Costa Rica
Rep. Dominicana
Ecuador
Guatemala
Honduras
Perú
0
0.1
0.2
0.3
0.4
0.5
0.6
0.7
0.8
0.9
0.0 0.5 1.0 1.5 2.0 2.5 3.0 3.5 4.0 4.5
Gas
to tr
ibut
ario
/rec
auda
ción
(po
rcen
taje
)
Ratio de la alicuota de los deciles 1 y 2 con respecto al 9 y 10
Gasto tributario y progresividad
Nicaragua
Panamá
Uruguay
El Salvador
1. Progresividad CR DR ES GU HO(*) NI PNTasa efectiva/ratio de ingresos(en %)1ero ─ 5.4 8.8 24.0 20.2 10.2 8.6 4.4
2do─ 4.2 5.5 15.2 9.1 5.1 1.7
2do + 3.5 3.0 7.0 5.4 3.4 1.2
1ero+ 3.0 2.0 6.5 4.9 5.0 3.4 1.4Kakwani (si< 0 => regresivo; si> 0 => progresivo) -0.085 -0.185 -0.141 -0.136 -0.089 -0.093 -0.089
2. Redistribución
Reynolds - Smolensky -0.003 -0.005 -0.013 -0.008 -0.005 -0.003 -0.001
Perdedores 1 a 9 1 a 9 1 a 7 1 a 8 Quintiles1 a 4 1 a 9 1 a 5 &
10
3. Quién paga el impuesto?
40% - 9.4% 18.9% 24% 16.5% 13% 12.6% 9.9%
20% + 62.2% 46.1% 37% 50.3% 54% 55.8% 60%
20%/40%- 6.6 2.4 1.5 3.0 4.2 4.4 6.1Nota: Recaudación IVA(como % del PIB) 4.9 3.9 7.0 4.8 6.2 6.4 1.6
(*) Quintiles
Fuente: basado en Trejos (2007); Díaz (2008); ICEFI (2007a y 2009); Garriga et al (2007); Roca (2007); & Rodríguez (2007)
Política Fiscal y Equidad en América Central y RDIVA: Deciles de acuerdo al ingreso de los individuos
Con la generalización, baja la evasión
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
50
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Gráfico 9.3 Evasión del IVA en países seleccionados(porcentaje de la recaudación potencial)
Argentina Colombia Chile Perú México Uruguay Guatemala
Fuente: AFIP (2008), Fuentes, Zamudio y Barajas (2010) y Pecho, Pelaez y Sánchez (2012).
A quien benefician más las exoneracionesCuadro 9.4 El "error de inclusión" de las tasas reducidas y las exenciones del IVA(porcentajes)
Costa Rica México
Deciles
Distribución delconsumo exento o
gravado a tasacero
Distribución delconsumo exento o
gravado a tasacero
Distribucióndel consumogravado a latasa básica
Distribución delconsumo
gravado a latasa mínima
Distribucióndel consumoexento delimpuesto
1 1.6 4.5 2.2 2.7 2.32 2.0 6.5 3.2 3.8 3.03 2.5 7.2 4.3 5.0 4.04 3.1 7.8 5.4 5.8 4.75 4.7 8.4 6.7 7.3 6.16 4.9 9.5 8.1 9.0 6.97 6.9 9.7 10.4 11.1 9.58 9.0 11.3 12.2 13.5 10.99 15.9 14.0 16.9 16.7 16.410 49.3 21.1 30.7 25.3 36.2
Total 100.0 100.0 100.0 100.0 100.040% más pobre 9.2 26.0 15.0 17.2 13.920% más rico 65.2 35.1 47.6 41.9 52.620% más rico / 40% más pobre 7.1 1.4 3.2 2.4 3.8Fuente: Trejos (2007) para Costa Rica; SAT (2008) para México; y Roca (2010) para Uruguay.
Uruguay
Problemas de diseño: IVA
1. Tasa 0%: CR++, RD, NI-
Imposible de administrar en consumo masivo,compensación vía gasto (focalizado)
2. Regímenes especiales: RD++, HO+, CR3. Exenciones: CR++, RD++, NI
Pasaje en fases a la tasa general desde una (sola) tasareducida (Ganancia de Eficiencia)
4. Margen de tasa: PA++, GU+, ES, HOEn la medida de lo necesario, SIN afectar la base (ver 2).
5. Regímenes PYMES-Agro: CR++,RD+, NIa) Establecer un régimen de PYMES de cuota con un límite
superior bajo (4 a 6 ingresos mínimos nacionales)b) Establecer para el agro, transporte y otros (puntuales) un
régimen de (1 – 5%) retención definitiva sobre ventas