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8/18/2019 Balotario Modulo IV.pdf

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EXAMEN14.03.2016

Pregunta 001 Para una exitosa planificación, Simons plantea cuatro variables o sistemas; uno delos siguientes enunciados corresponde al SISTEMA DE CREENCIAS:

a. Se usan para motivar a las personas a lograr ciertas metas, así como para monitorear yrecompensar el progreso.b. Promover la generación de nuevas ideas y estrategias.c. Los valores esenciales de la organización se hacen evidentes y son continuamentecomunicados.d. Se utilizan para crear una organización en proceso de aprendizaje

e. Las áreas a explorar se delimitan identificando los riesgos que hay que evitar.

Pregunta 002 Los objetivos institucionales se fijan para orientar las actividades e indicar su gradode intensidad; son formulados a nivel estratégico y luego traducidos a niveloperacional. Estos objetivos deben cumplir con cinco condiciones, las cuales son:

a. Generales, medibles, ambiciosos, realistas y oportunos.b. Abiertas, metódicas, útiles, realistas y oportunas.c. Específicos, analíticas, ambiciosos, claras y oportunos.d. Específicos, mensurables, ambiciosos, realistas y oportunos.e. Específicos, precisa, comunicable, realistas y verificable.

Pregunta 003 Uno de los métodos para medir la calidad de los servicios de asistencia alcontribuyente, es el uso de indicadores de calidad, entre ellos, se debe tener encuenta:

I. Número de ciudadanos asistidos por los servicios telefónicos.II. Número de servidos prestados a través de intemet.III. Tiempo promedio para la devolución de impuestos.IV. Tiempo promedio de respuesta a cartas.V. Tiempo promedio para la decisión sobre recursos.

a. I, II, IV y V

b. I, II, III, IV y Vc. I, II, III, y Vd. I, III, IV y Ve. II, III, IV y V

Pregunta 004 Uno de los siguientes países tiene los mejores resultados en el ámbito de ladigitalización e informatización, pues al 2002 el 100% de sus declaraciones depersonas jurídicas y el 99% de de las declaraciones de personas naturales fueronpresentadas por vía electrónica:


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a. Perúb. Canadác. Colombiad. Argentinae. Brasil

Pregunta 005 Es una medida preventiva que forma parte de la política de verificación y auditoría, eimplica que la Administración Tributaria inicia sus procedimientos tan pronto ocurranactos imponibles conforme a una ley tributaria.

a. Formulación de una política de ejecución

b. Política de verificaciónc. La actuación preventivad. Actuación concurrentee. La importancia tributaria

Pregunta 006 Dentro de los tipos de información de terceras partes, señale a qué país correspondeel ejemplo: "A fin de maximizar la cantidad y la calidad de la información obtenida deterceras partes, las Autoridades Tributarias han desarrollado el Sistema Integrado deRecaudación (Sinco)”.

a. Españab. Perú

c. Franciad. Brasile. Argentina

Pregunta 007 Cuando los auditores tributarios establecen si los diferentes elementos de unproceso de negocio han sido o no registrados de forma correcta y debida, sedenomina:

a. Control primordialb. Control informalc. Control sustantivo

d. Control formale. Control secundario

Pregunta 008 Si el auditor desea determinar la efectividad de la estructura, de la implementación ydel funcionamiento del AO/IC, por medio del cual se obtuvieron los documentos, suenfoque se llama:

a. Enfoque sintéticob. Enfoque orientado hacia los datos.


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c. Enfoque analíticod. Enfoque orientado hacia la organización.e. Procedimiento progresivo

Pregunta 009 Los factores esenciales para el buen funcionamiento de una AdministraciónTributaria son:

1. Debe promulgar los proyectos de reglamentos de las leyes tributarias de su competencia.2. Debe estar exenta de influencias polcas en sus actividades diarias.3. Debe ser una organización estable, totalmente íntegra y exenta de corrupción.4. Debe ser una agencia gubernamental; y parte de las actividades pueden ser privatizadaso tercerizadas solamente bajo condiciones de seguridad.

a. Solo 2 y 3b. Solo 1 y 2c. 1, 2 y 3d. 2, 3 y 4e. 1, 2, 3 y 4

Pregunta 010 Uno de los riesgos de los acuerdos preliminares es:

a. La falta de distancia hacia la empresa y la falta de integridad.b. Que los acuerdos sean concluidos por los funcionarios tributarios confirmados por sus

superiores.c. La falta de experiencia y conocimientos.d. La exigencia de que se sigan procedimientos fijos.e. Que los funcionarios tributarios tomen una decisión errónea, con importantesconsecuencias en el futuro.

Pregunta 011 En relación a las tasas y cantidades fiscales fijas aplicables a empresas, en uno delos siguientes países se utilizan los metros cuadrados y el número de sillas en latributación de los bares y restaurantes.

a. Argentina

b. Brasilc. Greciad. Bulgariae. España

Pregunta 012 Uno de los siguientes países dispone de un instrumento básico de planificación,llamado Plan Anual de Objetivos, que es una expresión básica y cuantificada de losresultados que se propone lograr la organización durante el año.


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a. Brasilb. Argentinac. Canadád. Perúe. España

Pregunta 013 Uno de los siguientes aspectos, NO corresponde a los criterios de evaluación de laley, en los Países Bajos.

a. Maximizar el número de excepciones a la regla.b. Grupos meta adecuada y claramente definidos.c. El uso de métodos, reglas de valoración, tasas y montos fijos.

d. El uso de conceptos y definiciones no ambiguos y daros.e. Evitar umbrales y límites superfluos y difíciles de aplicar, o cálculos Complicados.

Pregunta 014 No corresponde a un libro o registro tributario:

a. Registro de pagosb. Libro diarioc. Libro mayord. Registro anecdotarioe. Registro de inventario

Pregunta 015

Es una fiscalización de libros, registros y otros documentos en la que solo seinvestiga un riesgo (fiscal) específico, nos referimos a una:

a. Auditoría generalb. Controlc. Fiscalizaciónd. Auditoría completae. Auditoría temática

Pregunta 016 Entre los países que han modificado sus reglas fiscales acomodando sus metas amediano plazo, a los ciclos económicos y al precio de materias primas relevantes,

tenemos:

a. Chile, Brasil y Argentinab. Colombia, México y Perúc. Venezuela, República Costa Rica y El salvadord. Paraguay, Perú y Nicaraguae. Ecuador, Guatemala y Haití

Pregunta 017


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¿Cuáles son los cuatro criterios de Hofstede para diferenciar la cultura de un país aotro?

I. Distancia hacia el poderII. Individualista frente a colectivistaIII. La situación económicaIV. Masculinidad frente a feminidadV. Evitación de la incertidumbre

a. II, III, IV y Vb. I, III, IV y Vc. I, II, III y IVd. I, II, III, y V

e. I, II, IV y V

Pregunta 018 Relacione las principales reformas tributarias que han fortalecido el impuesto a larenta, con sus respectivos países.

I. Ecuador A. Se incorporaron exoneraciones alimpuesto sobre la renta para promover lainversión en la explotación primaria y paralas empresas involucradas en proyectosmineros en colaboración con el Gobiernode China.

II. El Salvador B. Se eximió del pago de aportesparafiscales orientados al ServicioNacional de Aprendizaje (SENA) y al(IC8F), a partir de mayo de 2013, a todasaquellas empresas que cumplan conciertas condiciones.

III. Venezuela C. Se establecieron nuevas exoneracionesdel impuesto a las empresas.

IV. Colombia D. Se reformó la Ley de ServiciosInternacionales para incluir nuevasactividades beneficiarias de incentivos

fiscales y ampliar las definiciones de otras,con el fin de promover la inversión.

a. ID - IIB - IIIC - IVAb. IC - IID - IIIA - IVBc. IA - IIB - IIID - IVCd. IA - IIC - IIIB - IVDe. ID - IIC - IIIC - IVD


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Pregunta 019 El ejemplo siguiente corresponde a una de las técnicas de auditoría: "Se calculantodas las fuentes de ingresos de este año, tanto gravables como no gravables. Eldinero puede ir en dos direcciones: consumo por el contribuyente y su familia, opropiedades que todavía existan al final del año. El consumo se puede referir agastos privados conocidos, como por ejemplo el pago de alquiler, la escuela, etc. Elresto del consumo se refiere a gastos del hogar.

a. Comparación de capitalb. Control a partir de datos estándaresc. Verificación de correlaciónd. Revisión analíticae. La prueba de chi-cuadrado

Pregunta 020 El proceso de auditoría comprende las siguientes etapas. Ordene de formacronológica.

1. Formarse un juicio: Resumir los resultados de la auditoría y formarse un juicio sobre labase de estos resultados.2. Ejecución: Ejecutar el programa de auditoría.3. Planificación: Traducir el encargo de auditoría en un programa de auditoría.4. Presentación del informe: Presentar un informe con el fin de proporcionar información quesea importante para la tributación y/o recaudación de impuestos.

a. 3 - 1 – 4 - 2b. 3 - 2 - 1 - 4c. 1 - 3 - 2 - 4d. 1 - 2 - 3 - 4e. 2 - 3 - 1 – 4

Pregunta 021 En las relaciones de auditoría se clasifica a las empresas de acuerdo a sus funciones.Relacione las empresas con sus respectivas funciones:

I. Sociedades mercantiles A. Para estas empresas el auditor

solamente podrá confiar en el controlinterno y en los flujos de dinero dentro dela empresa

II. Empresas productores B. No hay ninguna correlación directautilizable entre las mercancías que entran yque salen, pero los productos acabados seelaboran con una cierta cantidad de manode obra, materia prima y horas máquina.


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III. Bancos y compañías de seguros C. Hay una fuerte correlación entre lo queentra y lo que sale. Las adquisiciones másun porcentaje promedio (margen bruto)deberá ser el volumen de negocios.

a. IB - IIA - IIICb. IA - IIB - IIICc. IC - IIB -IIIAd. IB - IIC - IIIAe. IA - IIC - IIIB

Pregunta 022

Un enfoque de auditoría es una forma de realizar procedimientos de auditoría, paralograr los objetivos se requiere de la selección de un enfoque que pueden ser:

1. Método de auditoría2. Procedimiento Progresivo3. Enfoque analítico4. Enfoque orientado hacia los datos.5. Enfoque orientado hacia la organización.

a. 1, 3, 4 y 5b. 1, 2, 3 y 5c. 1, 2, 4 y 5d. 3, 4 y 5

e. 2, 3, 4 y 5

Pregunta 023 En el modelo analítico, los instrumentos pueden clasificarse en tres grupos, estosciclos son:

1. Ciclo de planificación y control.2. Las estrategias de control y monitoreo.3. La política de verificación y auditoría.4. Las metas operacionales.5. Los instrumentos para desarrollar la organización, estructurar los procesos, proporcionarapoyo de TIC y GRH.

a. 2, 3 y 4b. 1, 3 y 5c. 1, 2 y 3d.2, 3 y 4e. 1, 4 y 5

Pregunta 024


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La globalización e internacionalización influyen en la capacidad de recaudarimpuestos y auditar a los contribuyentes, así como en las posibilidades de arbitraje, através de:

I. El acceso a todos los datos que pueden ser pertinentes.II. El intercambio internacional de informaciónIII. La colaboración y cooperación en el ámbito de la auditoria tributaria.IV. Convenios bilaterales, interregionales o multilateralesV. Brindar asistencia personalizada.

a. I, III, IV y Vb. I, II, III, y Vc. I, II, III, IV y V

d. II, III, IV y Ve. I,II, IV y V

Pregunta 025 Las técnicas de auditoría son instrumentos con los cuales el auditor recaba pruebasde auditoría. Entre ellas tenemos:

I. Solicitar información y/o acceso a libros, registros, documentos y otros portadores dedatos.II. Realizar procedimientos cualitativos.III. Verificar los hechos por medio de documentos externos y/o registros internos.IV. Realizar observaciones indirectasV. Llevar a cabo procedimientos sobre muestras aleatorias.

VI. Realizar Controles.

Seleccione Una

a. II y IVb. I, II y IIIc. I, III y Vd. III, IV y Ve. II, IV y V

Pregunta 026 Aparte de los aspectos culturales, el comportamiento de los contribuyentes está

determinado por otras consideraciones para formular la estrategia de tratamientomás adecuada de sus responsabilidades; estas consideraciones son:

I. El contribuyente compensa sus costos con los beneficios proporcionados por el Gobierno.II. El contribuyente tiende a hacer uso del margen de interpretación que ofrecen las leyestributarias.III. El mantenimiento de libros y registros razonables para fines tributarios implica gastosadicionales;IV. En un país puede existir un alto grado de cumplimiento, mientras que en otro país laelusión y evasión tributarias son un deporte nacional.


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V. Los elementos del propio sistema tributario, tales como la complejidad de las reglas y lacuantía de las tasas, pueden influir en la voluntad de cumplir con las leyes tributarias.

a. I, II, III y Vb. I, III, IV, y Vc. I, II, IV y Vd. I, II, III, IV y Ve. II, III, IV y V

Pregunta 027 Los libros registros y otros documentos, se crean con el fin de:

a. Es la obligación general tributaria que se lleven registros de los sucesos y las actividadesque son parte del proceso de negocio.b. Hay un sistema de información privada.c. Un instrumento legal que se utiliza con frecuencia es la obligación de utilizar una cajaregistradora y de entregar siempre un recibo de caja a los clientes.d. Proporcionar una base segura para controlar las cifras y transacciones que han sidoregistradas.e. Hacer posibles los procesos de negocios de la empresa, o para aumentar la eficiencia yefectividad de dichos procesos

Pregunta 028 Otro enfoque más orientado a la verificación y la auditoría es la estrategia preventiva,que consiste en:

a. Que el mayor número de contribuyentes presenten declaraciones correctas.b. Hace saber al contribuyente que la Administración Tributaria no posee potestad sobre susingresos y ganancias.c. No hay normatividad pertinente disponible para poder comprobar las declaraciones.d. Hacer saber al contribuyente que su declaración no será examinada en ningún casoe. Hacer saber al contribuyente que una o más partes del formulario serán sometidas a undetenido examen.

Pregunta 029 Seleccionando una declaración de impuestos para su fiscalización adicional, existenlas siguientes formas hacerlo:

I. Verificación desde el escritorioII. auditoría parcialIII. auditoría completaIV. adjuntar un formulario estándar para el tratamiento.

a. I, II y IIIb. II, III, IVc. I, II y IVd. I, II, III, y IV


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e. I, III y IV

Pregunta 030 Uno de los siguientes hechos corresponde a la función que cumple la información deterceras personas:

a. fiscalizaciónb. cumplimiento voluntarioc. controld. detectar riesgos y fraude potenciale. auditoría

Pregunta 031

Uno de los siguientes enunciados corresponde a la etapa de Ejecución de laauditoría.

a. Notifica la auditoría tributaria al contribuyente.b. Se prepara el programa para la auditoría, señalando el objetivo de la auditoría y sedesigna el área correspondiente.c. Se establecen las guías para los procedimientos de auditoría.d. Se instaura el programa de auditoría, señalando las rutas que ha de seguir.e. Se compila los datos sobre el contribuyente a ser auditado.

Pregunta 032 En la auditoría Tributaria se menciona La teoría de las tres esferas. Relaciona las tresesferas con sus elementos:

I. La primera esfera A. Es la imagen inversa, es decir el formulario de la declaración deimpuestos, el informe de la empresa presentado a la AdministraciónTributaria junto con sus anexos.

II. Tercera esfera B. Es el reflejo de la realidad, es decir, los libros, registros y otrosdocumentos.

III. La segundaesfera

C. Es la realidad que la AT debe aprender y que puede lograrseobservando las actividades y los procesos.

a. IB - IIA - IIIC

b. IC - IIA - IIIBc. IA - IIB - IIICd. IA - IIC - IIIBe. IB - IIC – IIIA

Pregunta 033 Generalmente se consignan los derechos de los ciudadanos en un manual, guía,carta, etc.; muchos de ellos se convierten en leyes que proporcionan la base de latributación.


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Entre los principales derechos destacan:

I. El derecho de igualdad ante la ley.II. El derecho a ser representado.III. El derecho a la seguridad jurídicaIV. Respeto por el contribuyente.V. El derecho a la privacidad y confidencialidad.

a. II, III, IV y Vb. I, II, IV y Vc. I, II, III, y Vd. I, III, IV y Ve. I, II, III, IV y V

Pregunta 034 En los Países Bajos, el programa de implantación de una nueva legislación consta delas siguientes etapas; ordene cronológicamente, luego marque el orden correcto:

1. Evaluación de la nueva legislación (después de algunos años).2. Evaluación de la factibilidad y ejecutabilidad de la legislación.3. Establecimiento de la estrategia de implantación dentro de la organización.4. Cálculo de los costos de implantación (incidentales y estructurales).5. Ejecución de la nueva legislación de manera no ambigua.

a. 5 - 1 - 3 - 4 - 2b. 5 - 1 - 3 - 2 - 4

c. 5 - 3 - 1 - 2 - 4d. 1 - 5 - 2 - 3 - 4e. 4 - 2 - 3 - 1 - 5

Pregunta 035 En la mayoría de los países, un período razonable de tiempo para la (re)liquidacióndel impuesto sobre la renta y de sociedades es, en general:

a. De 5 a 6 añosb. De 3 a 5 añosc. De 4 a 5 añosd. De 2 a 3 años

e. De 1 a 2 años

Pregunta 036 La recaudación por concepto del impuesto sobre los ingresos de las personas

jurídicas y por regularización, mostró caídas importantes en términos reales hastaseptiembre de 20013 (de un -5,1% y un -32,4%, respectivamente), debido al más bajodesempeño del sector minero. Sin embargo, el consumo privado impulsó losingresos producidos por el impuesto general a las ventas, que crecieron un 5,3% (encomparación con un 5,0% en 2012). Se destaca también un fuerte aumento de los


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ingresos derivados del impuesto selectivo al consumo aplicado a combustibles(20,3%). La estadística anterior corresponde a:

a. El Salvadorb. Guatemalac. Nicaraguad. Perúe. Uruguay

Pregunta 037 Una de las alternativas no corresponde a los parámetros no-fiscales que afectan atodas las actividades en un país y que la Administración Tributaria debe tener encuenta al formular estrategias de tratamiento.

a. El tamaño geográfico de un país.b. La política en materia de inversiones extranjerasc. La naturaleza de su economía, agrícola, minera, industrializada, etc.d. La medida en que es accesible y tiene acceso a otros mercados,e. La suma del valor agregado bruto de todos los productores residentes en la economía delpaís.

Pregunta 038 Una de las técnicas de auditoría utilizadas para las verificaciones de existencia es laVERIFICACIÓN DE EXPIRACIÓN, que consiste en:

a. El auditor establecer cuándo se crearon los rubros en una lista de cuentas pagaderas

controlando las facturas en cuestión.b. Determina la prueba de detalles en el procedimiento de auditoría orientado hacia losdatos en el que se controlan entradas separadas.c. A través de la observación personal el auditor tributario establece la existencia de, porejemplo, determinadas mercancías o bienes, suministros, equipo, instalaciones y vehículos.d. El auditor determina si un elemento específico del balance de situación ha sido liquidadoo pagado al final del año financiero.e. El auditor establece en qué momento en el tiempo se creó un determinado rubro delbalance de situación.

Pregunta 039 El proceso de promulgación de la nueva legislación comprende varios papeles y/o

actores. La asesoría fiscal cumple la función de:

a. Brindar asesoría respecto a la factibilidad, ejecutabilidad y costos de la legislación.b. Evaluar la nueva legislación en sus aspectos políticamente sensibles y de políticatributaria. c. Informar a los funcionarios fiscales y al público que entrará en vigor una nuevalegislación.d. Monitorear el avance del proceso legislativo y la subsiguiente implantación, así como losefectos y resultados reales.e. Creación y modificación de las leyes.


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Pregunta 040 Los procesos de cambio en las organizaciones solamente pueden tener éxito sireúnen las tres condiciones siguientes:

a. La gestión, los recursos humanos y la planificaciónb. Las estrategias, la planificación y el objetivoc. La planificación, el objetivo y la meta.d. El objetivo, la gestión y la planificacióne. La necesidad, el objetivo final y los pasos iniciales

Pregunta 041 Determine la veracidad (V) o falsedad (F) de los siguientes enunciados, respecto alconocimiento de la empresa:

1. En las empresas grandes, la auditoría tributaria tiende a enfocarse en la correlación entrelas esferas segunda (libros y registros) y tercera (declaración de impuestos), dejando delado la primera esfera (realidad) de la empresa.2. La solución para auditar empresas grandes es: dividir la información en procesosrutinarios y procesos no-rutinarios.3. Al auditar empresas pequeñas, se debe prestar atención a los aspectos materiales.4. Las empresas pueden dividirse en tipos estándares, en función de los eventualescontroles internos y correlaciones existentes dentro de la empresa.5. La primera esfera de la sensibilidad abarca la causa de las imputaciones que activan lossentidos con una señal de inequívoca relación con el mundo exterior.

a. VVVVF

b. VFVFVc. VVFFFd. FFVVFe. VVVFF

Pregunta 042 Un ejemplo del uso de información de terceras partes, se llevó a cabo en los PaísesBajos; este consistió en:

a. Hay varios sistemas de información de tercera partes que le permiten a la agenciatributaria hacer verificaciones cruzadas de los datos en las declaraciones presentadas por elcontribuyente con otra información recibida.

b. Que cada compañía presente una declaración de sus compras y ventas en la medida enque el valor implicado en estas transacciones con individuos exceda cierto monto.c. Una campaña por las compras de automóviles, embarcaciones y aviones muy caros, otrabajadores en casas privadas. Estas investigaciones permiten descubrir los pagosefectuados en efectivo (montos que no han sido declarados).d. Los gastos relacionados con médicos, dentistas, hospitales y clínicas son deducibles delimpuesto sobre la renta de las personas naturales.e. Recopilar información de las agencias de viajes relacionada con los gastos devacaciones, lunas de miel y otros gastos recreativos que habían sido facturados por lasagencias de viajes como viajes de negocios.


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Pregunta 043 Una de las siguientes políticas tributarias sobre la protección del medio ambientecorresponde a Perú. Señale cuál es:

a. Se modificaron las tasas del impuesto selectivo al consumo (ISC) a los combustibles,considerando un criterio de proporcionalidad al grado de nocividad de los combustibles, y seeliminó la tasa del 10% de ese impuesto para la importación de autos nuevos que utilicengas natural o gasolinas como combustible.b. Se grava la importación de vehículos usados con una sobretasa, denominada ecotasa.c. Se promulgó la Ley de Fomento Ambiental y Optimización de los ingresos del Estado, conel objetivo de reducir las emisiones contaminantes, modificar los patrones de consumo ymotivar el uso del transporte público.

d. Se creó un impuesto a la enajenación e importación de combustibles fósiles según sucontenido de carbono y un gravamen a los plaguicidas de acuerdo con la categoría depeligro de toxicidad aguda.e. Se creó el impuesto ambiental a la contaminación vehicular y el impuesto a las botellasplásticas no retornables y se establecieron tasas progresivas del impuesto a los consumosespeciales para los vehículos híbridos y eléctricos.

Pregunta 044 Del mismo modo en que los derechos del contribuyente constituyen obligacionespara la Administración Tributaria, los poderes de esta última dan lugar a obligacionesdel ciudadano, que deben ser reglamentados por ley, tales como:

I. Hacer sus declaraciones y al pago de los impuestos.

II. La obligación de ofrecer acceso a sus cuentas y registros.III. La obligación de proporcionar información.IV. El deber de no-revelación de especialistas en ciertos tipos de profesiones.V. La obligación de mantener libros y registros.Seleccione una respuesta.

a. I, II, III, IV y Vb. I, III, IV y Vc. II, III, IV y Vd. I, II, III, y Ve. I, II, IV y V

Pregunta 045 Relacione los elementos de la auditoría tributaria con sus respectivas definiciones,luego marque la relación correcta.

I. Observaciones. A. Las actividades de negocios

II. Estándares B. Las declaraciones de impuestos

III. Los libros y registros C. El vínculo entre el estándar y la observación


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a. IA – IIC – IIIBb. IC – IIB – IIIAc. IA – IIB – IIICd. IB – IIA – IIICe. IB – IIC – IIIA

EXAMEN 16.03.2016

Pregunta 001 En la mayoría de los países la entidad responsable de la política tributaria es:

a. El poder ejecutivo

b. El ministerio de Economíac. La administración Tributariad. El congreso de la Repúblicae. El sistema tributario

Pregunta 002 Uno de los siguientes enunciados NO corresponde a los requerimientos para unabuena estructura tributaria:

a. la distribución de la carga impositiva debe ser polarizada, es decir los que ganan másdeben pagar más.b. la estructura tributaria debe facilitar el uso de la política tributaria para objetivos deestabilización y crecimiento.c. El sistema tributario debe permitir una administración justa y no arbitraria y debe ser

comprensible para el contribuyente.d. Al utilizarla política tributaria para lograr otros objetivos, como la concesión de incentivosa las inversiones, esto debe hacerse para reducir la interferencia con la equidad delsistema.e. El Costo de la administración y el cumplimiento debe ser tan bajo y compatible con otrosobjetivos.

Pregunta 003Uno de los criterios de una buena legislación se refiere a la ACEPTACIÓN SOCIAL,esto se refiere a:

a. Una buena aplicabilidad de la ley.b. Una reglamentación que no se pueda reconocer claramente o que no se pueda hacerclaramente reconocible para el grupo objetivo no será (no puede) ser cumplida.c. Toda propuesta legislativa debe someterse a la prueba de sensibilidad al mal uso y al uso

indebido.d. Si la legislación se contrapone a las nociones aceptadas de una sociedad, el resultadopodría ser que se vea en riesgo su aplicación.e. El ámbito de acción y los aspectos que rodean la entrada en vigencia de una legislación.

Pregunta 004 Uno de los siguientes enunciados corresponde a las características JURÍDICAS de laSerie de Orientaciones Fiscales propuestas por el Foro de la OCDE.

a. Facilitar el intercambio de información con los socios del Tratado de manera oportuna yproporcionar información sobre los resultados.


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b. Aplicar las disposiciones de los tratados tributarios de manera justa y consistente.c. Solicitar a los socios del tratado de tributación información pertinente, significativa, quepuede obtener y utilizar.d. Proporcionar información pertinente obtenida durante las actividades de auditoríaregulares a los socios del tratado de forma espontánea.e. Informar a los contribuyentes sobre el procedimiento de acuerdo mutuo y los resultadosde las negociaciones bajo el procedimiento.

Pregunta 005 Uno de los siguientes enunciados NO corresponde a las conclusiones que se puedeextraer sobre la carga tributaria en América Latina:

a. América Latina deben considerar la conveniencia de incrementar la carga tributaria de losimpuestos a los ingresos y ganancias con el fin de que contar con sistemas tributariosprogresivos.

b. La carga tributaria en América Latina es muy inferior que la que se observa en los paísesdesarrollados.c. La carga tributaria de los países de América Latina es sumamente reducida encomparación con los países desarrollados.d. La carga tributaria en América latina es mucho mayor que la que se observa en lospaíses desarrollados.e. La falta de cohesión social en los países de América Latina.

Pregunta 006 Uno de los siguientes enunciados corresponde a los conceptos de los gastos fiscalesen el impuesto sobre la renta reportados en los presupuestos de gastos tributarios dePerú:

a. Retiros reinvertidos antes de 20 días (demora para empresas).b. Régimen de consolidación fiscal.c. Deducción derivada del programa alimentario para el trabajador.d. Rentas empresariales retenidas para personas (demora para personas).e. Deducción por reinversión de utilidades en el sector minería.

Pregunta 007 Entre los países con menor y mayor gasto público en salud, están respectivamente:

a. Bolivia y Venezuelab. Brasil y Costa Ricac. Guatemala y Nicaraguad. Perú y Boliviae. Nicaragua y Costa Rica

Pregunta 008

Entre los países que destinan menores recursos a la educación y que gastan un 1,0%y un 1,7% del PIB, respectivamente.

b. Bolivia y costa Ricaa. Bolivia y Méxicoc. Brasil y Argentinad. Perú y Chilee. Ecuador y Guatemala

Pregunta 009 Una de las siguientes variables es una medida de bienestar generalizado es:


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a. Una comparación del PIB per cápita.b. Un mayor crecimiento económico.c. El nivel de actividad económica de un país.d. Disminución de los niveles de pobreza.e. Estabilidad económica y mayor productividad.

Pregunta 010 ¿Por qué es importante que los incrementos salariales superan la inflación?, marquelas razones:

1. Permite mejorar la distribución del ingreso2. Permite reducir los problemas de pobreza.3. Permite avanzar en el objetivo de lograr una mayor cohesión social en el país.4. Reducir o ampliar los niveles de pobreza en los países del área.

a. 1, 2, 3 Y 4b. Solo 3 y 4c. Solo 1 y 2d. 1, 2 Y 3e. Solo 2 y 3

Pregunta 011 Uno de los siguientes enunciados NO corresponde a los propósitos de la tributación

a. la recaudación de fondos para la provisión de bienes públicos (sociales).b. El ajuste de la distribución de los ingresos y la riqueza.c. Determinar las tasas de interés de los ingresos.d. Influir en el comportamiento de las personas.e. la estabilización del proceso económico.

Pregunta 012 Determine la veracidad (V) o falsedad (F) de los siguientes enunciados, respecto a losinstrumentos tributarios:

1. Las bases de impuestos a la renta y el consumo generalmente son muy amplias debido aque se basan en flujos de ingresos y consumo.2. El consumo a menudo se grava sobre una base de bienes y servicios.3. Los ingresos generalmente se gravan a título personal.4. Los impuestos a la renta por lo general gravan dos veces al ahorro.

a. V-F-F-Vb. V-F-V-FC. F-F-F-F

d. V-V-F-Fe. V-V-V-V

Pregunta 013 Uno de los siguientes enunciados No corresponde a lo que una AdministraciónTributaria efectiva requiere:

a. Procesos y procedimientos eficientes racionalizados reduciendo los costos operativos ylos costos de cumplimiento de los contribuyentes.b. Un ambiente de integridad y buen gobierno basado en un conjunto de valoresfundamentales.

Comentario [1]: Según la lecturadice: "...avanzar en el objetivo delograr una mayor cohesión social en lazona."


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c. Una estrategia de trato al contribuyente basada en la obligatoriedad del cumplimiento.d. Un marco legal apropiado que suministre un equilibrio apropiado de los derechos yobligaciones del contribuyente.e. Transparencia en la misión, visión, metas, y planes estratégicos y operativos, y rendiciónde cuentas en el uso de recursos, actividades y resultados.

Pregunta 014 El 2007, Brasil y Chile, eran los países:

a. Tenían la tasa marginal máxima del impuesto sobre la renta de las personas físicas.b. Que tenían la tasa más elevada del impuesto sobre la renta de las personas jurídicas.c. Con una menor tasa del impuesto sobre el consumo de la región.d. Con una menor tasa del impuesto sobre la renta de las personas jurídicas.e. Con la tasa más elevada impuesto sobre las ganancias.

Pregunta 015 La política de gasto público "contracíclica", se refiere a:

1. Una política que usan los gobiernos y bancos centrales de un país para combatir (encontra) los ciclos económicos(auge, depresión y crisis).2. Se repite o sucede cada cierto tiempo y de la misma forma.3. Genera fuentes de empleos disminuyendo el gasto social.4. Reactiva el auge de la economía y abate el desempleo.

a. 1,2 Y 3b. 1, 2, 3 Y4c. Solo 1 Y2d. Solo 2 y 3e. Solo 3 y 4

Pregunta 016 "Los impuestos deben ser fácilmente adaptables a los cambios si las circunstanciasinternas o externas (por ejemplo: un nuevo Gobierno) requieren tales cambios". Elenunciado se refiere a una de las características del sistema tributario.

a. Neutralidadb. Eficienciac. Simplicidadd. Flexibilidade. Transparencia

Pregunta 017 El 2006, entre los países con mayores niveles de pobreza en América latina, estaban:

a. Bolivia,Guatemala,Ecuador y Nicaragua.b. Haití, El Salvador,Guatemala y Honduras.c. Guatemala,Nicaragua,Panamá y Bolivia.d. Nicaragua,Bolivia,Paraguay y Guatemala.e. Chile, México,Bolivia y Nicaragua.

Pregunta 018 Entre los países con mayor esperanza de vida para la Organización para laCooperación y el Desarrollo Económicos, están:

a. España y Suiza


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b. España y Alemaniac. Finlandia y Suizad. Suecia y Suizae. Francia y Suecia

Pregunta 019 Para comprobar las consecuencias fiscales de la legislación, se llevó a cabo unprograma de investigación, POWER(Programa para un Ambiente de Trabajo Basadoen la Ontología para Modelación y Uso de Reglamentaciones y legislación), este fuedesarrollado por:

a. Países Bajosb. Españac. Holandad. Canadá

e. Estados Unidos

Pregunta 020 Los impuestos no son internacionales. Todos los impuestos están codificados en lasleyes nacionales. Sin embargo. Marque la veracidad (V) o falsedad (F) de lossiguientes enunciados:

1. la política tributaria es un asunto puramente interno.2. la globalización y la integración económica no establecen límites sobre la soberaníapolítica y sobre el diseño de sistemas nacionales tributarios.3. la movilidad de la mano de obra y el capital genera competencia tributaria entre lospaíses.4. los legisladores tributarios operan en un entorno económico global que fomenta lacompetencia tributaria con el riesgo de una carrera de fondo.5. los países diseñan sistemas tributarios eficientes y eficaces y promover una mayoreficiencia en los programas de gastos del Gobierno.

a. F-V-V-V-Vb. F-V-F-F-Vc. V-V-F-F-Vd. V-F-V-F-Fe. F-F-V-V-V

Pregunta 021 En el año 2003, respecto a los países de la OCDE, los países que presentaronmayores tasas de desempleo fueron:

a. Irlanda, España y Reino Unidob. Dinamarca, Italia y Alemania

c. Suiza, Luxemburgo y Franciad. Bélgica, Alemania y Franciae. Bélgica, Alemania e Irlanda

Pregunta 022 Relacione los años y las características de crecimiento de la economía en AméricaLatina.

I. 1990 A. Se observó un completo estancamiento de las economías de América Latina, yaque en promedio se reportó un decrecimiento del PIB del orden de 0,04%.


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II. 1999 B. El crecimiento promedio del PIB para los países de América Latina fue de un2,4%.

III. 2004 C. Se observó una significativa recuperación general en la actividad económica delos países de América Latina, ya que en promedio el crecimiento del PIB fue 6,6%.

a. IB – IIA – IIICb. IC – IIA – IIIBc. IC – IIB – IIIAd. IA – IIB – IIICe. IA – IIC – IIIB

Pregunta 023 Una de las herramientas con que cuenta la política fiscal para lograr el objetivo de

mejorar la distribución del ingreso en un país determinado es su política de gasto, enespecial el gasto destinado a programas sociales en materia de: Marque lo que NOcorresponde.

a. Transporteb. Saludc. Viviendad. Seguridad sociale. Educación

Pregunta 024 Para el año 2007, en los países de América Latina la principal fuente de los ingresostributarios fueron:

a. Los impuestos al valor agregadob. Los impuestos sobre ingresos y ganancias.c. Los impuestos sobre la rentad. Los impuestos generales al consumoe. Los impuestos a las ganancias

Pregunta 025 Uno de los siguientes enunciados NO corresponde a los factores para imponer unasanción:

a. La sanción a ser aplicada debe ser razonablemente proporcional a la meta.b. El campo de aplicación práctica y la capacidad de la sanción de ser implementada.c. La aceptación social y política de la sanción.d. Posibles relaciones de trabajo con otras organizaciones.e. La vinculación con cualquier sanción existente.

Pregunta 026 Para fomentar la cohesión social es necesario promover el acceso a mejorescondiciones de vida a través, uno de los siguientes enunciados NO corresponde a unindicador de cohesión social:

a. De una mejor distribución del ingreso.b. De generar mayores oportunidades de empleo.c. Proveer servicios públicos de salud.d. Proporción de desempleo de corta duración.e. Del acceso a la educación.

Comentario [2]: Página 112http://prntscr.com/agjsrb


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Pregunta 027 ¿Cuáles de los siguientes enunciados son características de los costos decumplimiento?

I. Toman recursos sustanciales y tienen efectos de distribución indeseables.II. Caen con una severidad desproporcionada sobre las pequeñas empresas y másfuertemente sobre los independientes que sobre los empleados.III. Los cambios en la legislación causan burocracia adicional.IV. Los costos de cumplimiento tributario generan resentimiento.V. Tienen una influencia negativa sobre el cumplimiento voluntario.

a. II, IV y Vb. II, III, IV y Vc. I, III, IV y V

d. I, II, III, IV y Ve. I, II, IV y V

Pregunta 028 Uno de los siguientes enunciados corresponde a las característicasADMINISTRATIVAS de la Serie de Orientaciones Fiscales propuestas por el Foro de laOCDE.

a. Formular recomendaciones y prestar asistencia a los legisladores para la renegociaciónde las áreas de interés mutuo en tratados de tributación vigentes.b. No promover o facilitar la evasión tributaria o la elusión entre los residentes de otrospaíses.c. Promover la participación justa de gravar los derechos en tratados tributarios y eldesarrollo de las leyes nacionales.d. Tratar la información obtenida de los socios del tratado de impuestos con la misma omayor protección de confidencialidad exigida en virtud de las leyes nacionales.e. Mejorar el acceso a la información financiera y bancaria, para fines de intercambio deinformación tributaria.

Pregunta 029 Según los informes del FMI, la aplicación de incentivos tributarios, genera:

1. Un peligro real de que las economías vecinas también están siendo obligadas a introducireste tipo de incentivo.2. Un alargamiento de la base imponible y una espiral negativa.3. Puede ser muy limitada debido a que las actividades y las empresas ya existentes sebeneficiarán de incentivos tributarios introducidos recientemente que estaban destinados aatraer nuevas inversiones.4. Pueden crear vacíos legales para ser explotados por empresas aventureras y sus

asesores tributarios interesados.

a. Solo 1, 2 y 3b. 2, 3, 4 y 5c. Solo 1 y 3d. Solo 2 y 3e. Solo 4 y 5

Pregunta 030 Según Weber, todo funcionario debe tener los siguientes atributos, uno de lossiguientes NO corresponde a la propuesta:

Comentario [3]: Sin Respueta(pregunta mal planteado - lasalternativas no corresponden a lapregunta)TODAS corresponden a característicasJURÍDICAS


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b. El tamaño de las inversiones en la economía por parte de las empresas y el Gobierno.c. Tasa impositiva óptima que genera los ingresos más altos para un sistema tributariodeterminado.d. El debate es entre economistas del lado de la oferta, que creen que más oferta y tasasimpositivas marginales reducidas beneficiarán a todo el mundo.e. La respuesta de muchas variables en la realidad económica.

Pregunta 036 Son funciones de toda Administración Tributaria:

I. Desarrollo de la visión de la administración.II. Planificación estratégica estableciendo las metas estratégicas y operativas.III. Gestión de riesgos.IV. Gestión operativa y gestión de desempeñoV. Gestión de una cantidad de procesos en forma eficiente y efectiva.

a. I, III, IV y Vb. II, IV y Vc. I, II, IV y Vd. I, II, III, IV y Ve. II, III, IV y V

Pregunta 037 Los legisladores tienen una amplia gama de instrumentos disponibles para subsidiarciertas prácticas favorables. Una de las siguientes alternativas No corresponde a loscuatro importantes posibilidades:

a. La alteración de la tasa impositivab. La alteración de la entidad gravablec. Créditos tributariosd. La alteración de la base imponiblee. Créditos hipotecarios

Pregunta 038 Entre los años 1990 y 2001, los países latinoamericanos destinaron el gasto públicosocial en mayor proporción a los conceptos de:

a. Seguridad Social y Saludb. Educación y Saludc. Educación y viviendad. Vivienda y salude. Educación y seguridad social

Pregunta 039

Entre los países de América Latina con menor carga tributaria por impuestosgenerales al consumo entre 1985 y 2007 se encontraban:

a. Bolivia y Nicaraguab. Uruguay y Chilec. México y Colombiad. Brasil y Argentinae. Perú y Chile

Pregunta 040


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Entre los países que destinan mayores recursos a la educación y que gastan un 6,6%y 5,9% del PIB, respectivamente, están:

a. Brasil y Argentinab. Bolivia y Costa Ricac. Ecuador y Guatemalad. Perú y Chilee. Bolivia y México

Pregunta 041 Uno de los siguientes enunciados corresponde a la característica de factibilidad delos sistemas tributarios:

a. El momento de la obligación de pagar impuestos debe ser cómoda para el contribuyenteal realizarse en el momento en que el contribuyente recibe los ingresos o utilizar sistemas

de retención dedicados.b. Un sistema tributario debe desempeñar un papel en la estabilización de la economía en elcaso de condiciones económicas adversas o boyantes.c. Este principio se refiere a pagar por el costo de los servicios proporcionados por elGobierno.d. Se puede pensar en todo tipo de impuestos que tienen características atractivas, peroson difíciles de aplicar, características con costos excesivamente altos y las consecuenciasindeseables de equidad, etc.e. El sistema tributario no debe discriminar entre los contribuyentes que están en unasituación similar.

Pregunta 042 Según el texto, toda propuesta legislativa debe someterse a la prueba de sensibilidadal mal uso y al uso indebido. Los elementos que afectan la sensibilidad al mal usoson:

I. Los esfuerzos que debe hacer un contribuyente para hacer mal uso de la legislación.II. El volumen de la ventaja que se lograría con el mal uso (mientras mayor sea la ventajalograda, mayor será la magnitud del mal uso).III. La probabilidad asumida que el contribuyente sea detectado.IV. La posibilidad de lograr una ventaja mediante una acción personal.V. Las consecuencias esperadas si se descubre mal uso o uso indebido.

a. I, III, IV y Vb. I, II, IV y Vc. II, III, IV y Vd. I, II, III, IV y Ve. II, IV y V

Pregunta 043 El país de América Latina y países de la OCDE que tuvieron el menor porcentaje deinflación en el año 2006, están respectivamente:

a. Chile – Suizab. Chile – Sueciac. Argentina – Sueciad. Brasil – Franciae. Ecuador – Suiza

Pregunta 044


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Respecto a los programas de salud, señale si los enunciados son verdaderos (V) ofalsos (F):

1. No es suficiente por sí mismo destinar mayores recursos públicos para el logro deresultados, sino que además es necesario utilizarlos eficientemente.2. No es suficiente usar eficientemente los recursos públicos para el logro de resultados,sino que además, es importante destinar mayores recursos públicos para la atención deprogramas sociales.3. Los sistemas tributarios son importantes para procurar los recursos públicos suficientespara financiar el gasto público. especialmente en salud.4. La inequidad en salud sigue presentándose como un problema de amplias proporciones yalta gravedad.5. Los indicadores existentes para comparar los niveles de salud entre diferentes países seencuentran la esperanza de vida al nacer y la tasa de mortalidad infantil.

a. V-V-V-V-Vb. F-V-F-F-Vc. V-F-V-F-Fd. V-V-F-F-Ve. F-F-V-V-V

Pregunta 001 La integración impositiva, puede ser un instrumento para alcanzar los siguientesobjetivos:

1. Efectividad: Implementación de objetivos políticos en una medida óptima.2. Eficiencia: Ejecutar las tareas con el resultado máximo a un costo mínimo.3. La responsabilidad: desarrollar la implementación de las posibilidades de integración

depende del nivel de estas posibilidades.4. Capacidad de Servicio: Obtener un alto nivel de satisfacción del cliente hará aumentar elcumplimiento por parte de este.

a. 1, 2 y 3b. 1, 2 y 4c. Solo 2 y 3d. 1, 2, 3 y 4e. Solo 1 y 2

Pregunta 002 El año 2008, con el objetivo de estimular la regularización de 10,3 millones deemprendedores informales en la economía del país, el Congreso brasileño aprobó:

a. El régimen Especial Unificado de Recaudación de Tributos y Contribuciones.b. El régimen del Micro Emprendedor Individual (MEI).c. La Contribución Provisoria sobre los Movimientos Financieros (CPMF).d. El régimen del Impuesto a la Circulación de Mercaderías y Prestación de Servicios(ICMS)e. El régimen del Impuesto sobre Servicios (ISS).

Pregunta 003


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La reforma estructural más importante en el Perú entre los años 2007 y 2009 fue ladación del:

a. Impuesto a la Renta Personal global y progresivob. Impuesto a la Renta globalc. Impuesto a la Renta de las Personas Naturales domiciliadasd. Impuesto a las Transacciones Financierase. Impuesto a la Renta Empresarial

Pregunta 004 Las Reformas Tributarias en América Latina se han dado de dos formas: sustancialesy correctivas, uno de los enunciados se refiere a la reforma correctiva:

a. Estas reformas tienen una visión estratégica tributaria, de la que carecen las otrasreformas.b. Establecen nuevos objetivos que se pretenden alcanzar con la nueva vertebración delesquema de impuestos.c. Modifican los fundamentos del sistema tributario y sus pilares.d. Implican modificaciones profundas que traen aparejados cambios esenciales delesquema tributario del país.e. Conllevan modificaciones al sistema tributario, que no implican modificar los objetivospreliminares del mismo.

Pregunta 005 El 2007, se insertó el proyecto de reforma tributaria enviado al Congreso, uno de losobjetivos esenciales estaba referido a la SIMPLIFICACIÓN Y DESBUROCRATIZACIÓN

del sistema tributario, que consistió en:

a. La reducción del costo fiscal para las empresas formales y para los consumidores, yampliando la competitividad del país.b. La eliminación de la guerra fiscal, lo que implicaría un aumento de las inversiones y de laeficiencia económica.c. El aumento de la formalidad, distribuyendo más equitativamente la carga tributaria.d. Reducción significativa del número de tributos y el costo de cumplimiento de lasobligaciones tributarias accesorias de las empresas.e. El perfeccionamiento de la política de desarrollo regional, introduciendo unosmecanismos más eficientes de desarrollo de las regiones más pobres.

Pregunta 006 En Chile, con la finalidad de disminuir el costo indirecto de cumplimiento de lasobligaciones tributarias de las MYPYMES y mejorar su competitividad en la economía,se creó Régimen de Tributación Simplificada. Entre las ventajas de éste régimen sepuede destacar las siguientes:

I. La optimización de la gestión administrativa y contable del auditor.II. La inserción de las pymes en el mercado formal.III. La facilitación del acceso al crédito,IV. La mejora de la relación con clientes y proveedores.


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V. Un significativo aumento de los costos del cumplimiento tributario.VI. El aumento de la competitividad de las empresas.

a. II, III, IV y VIb. II, III, IV, V y VIc. I, II, III, IV, V y VId. I, II, IV, V y VIe. II, III, V y VI

Pregunta 007 Entre los objetivos que se planteó el sistema tributario ecuatoriano estaban:

1. La mejora de la equidad.

2. Fortalecimiento en el control de los tributos.3. La reducción de la informalidad.4. La introducción de normas contra la evasión y la elusión fiscal.5. El aumento de los ingresos fiscales (suficiencia).

a. Solo 2 y 3b. 1, 3 y 5c. 1, 2, 4 y 5d. 1, 2, 3 y 5e. Solo 1, 2 y 3

Pregunta 008 En materia de tributación internacional de la renta, se incluyó la regulación de los

precios de transferencia, que comprendía:

a. La participación relativa de la imposición indirecta en el sistema tributario, a contribuir a lasimplificación del sistema.b. La instrumentación y ampliación del tratamiento internacional favorable a lasreinversiones.c. Comprende la extensión del período de generación de utilidades destinadas a laformación de la reserva internacional.d. Comprende a las metodologías internacionales de mayor aceptación, basadas encriterios de comparabilidad y libre competencia.e. Facilita la adecuación de la Administración Tributaria a las reglas internacionales.

Pregunta 009 Los altos niveles de evasión y elusión y el peso de la imposición indirecta eran lacaracterística más saliente de su estructura tributaria ecuatoriana, en su reformatributaria se planteó dos retos:

a. La suficiencia y la equidad.b. La equidad y la puntualidad.c. La responsabilidad y la equidadd. La eficacia y la eficiencia


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e. La eficiencia y la equidad.

Pregunta 010 Dentro de la reforma ecuatoriana se aplicó la tarifa cero a los siguientes serviciosmenos a uno.

a. A las herencias, legados y donaciones.b. Los de transporte nacional terrestre y acuático de pasajeros y carga.c. El peaje y pontazgo que se cobra por la utilización de las carreteras y puentes.d. Los de educación en todos los niveles.e. Los prestados a las instituciones del Estado y empresas públicas que perciben ingresosexentos del impuesto a la renta.

Pregunta 011 Los principales procesos dentro de la Administración Tributaria son:

a. Información, cálculo, cobro, auditoría e investigación.b. Fiscalización, cálculo, cobro, auditoría e investigación.c. El registro, sumatoria, cobranza, fiscalización e intervenciónd. El registro, cálculo, cobranza, monitoreo e investigación.e. El registro, cálculo, cobro, auditoría e investigación.

Pregunta 012 El Impuesto a los Consumos Especiales, era aplicado a:

a. Quienes exclusivamente transfieran bienes o presten servicios gravados con tarifa cero o

no gravados.b. Vehículos de transporte terrestre.c. A los medicamentos y drogas de consumo humano.d. Vehículos menorese. La propiedad o posesión de las tierras de superficie igual o superior a 25 hectáreas

Pregunta 013 En México se crearon dos impuesto heterodoxos innovadores dentro del esquematributario latinoamericano:

1. Impuesto al Activo (IMPAC)2. El Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)

3. Impuesto al Activo (IMPAC)4. Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE)5. Impuesto sobre la Renta (ISR)

a. 4 y 5b. 1 y 3c. 2 y 3d. 2 y 4e. 1 y 2


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Pregunta 014 Entre las reformas uruguayas, el impuesto que grava los ingresos por jubilaciones ypensiones en forma independiente es:

a. Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF)b. Impuesto a la Renta de No Residentes (IRNR)c. Impuesto de Contribución al Financiamiento de la Seguridad Social (COFIS)d. El Impuesto de Asistencia a la Seguridad Social (IASS)e. Impuesto a los Servicios de Salud (IMESSA)

Pregunta 015 Las Declaraciones de Misión y documentos de visión a menudo mencionan el cobroefectivo y eficiente de impuestos o el uso efectivo y eficiente de recursos para

alcanzar los objetivos de la organización, uno de los siguientes enunciado define eltérmino EFICIENCIA, como:

a. Se describe a menudo como "hacer las cosas correctas".b. Es la capacidad de lograr un efecto deseado, esperado o anhelado.c. Mide el resultado de los esfuerzos de la Administración Tributaria.d. Se describe como "hacer las cosas de la manera correcta".e. Indica la medida en que los objetivos de la organización han sido alcanzados.

Pregunta 016 En México se crearon dos impuesto heterodoxos innovadores dentro del esquematributario latinoamericano:

1. Impuesto al Activo (IMPAC)2. El Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)3. Impuesto al Activo (IMPAC)4. Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE)5. Impuesto sobre la Renta (ISR)

a. 2 y 3b. 1 y 2c. 4 y 5d. 2 y 4e. 1 Y 3

Pregunta 017 A través de uno de los siguientes impuestos, Uruguay, se propuso realizar unaadecuación en su estructura, de modo que en la mayoría de los bienes gravados labase imponible esté constituida por el precio de venta del fabricante o importador,complementada si es necesario con una base imponible específica por unidadenajenada.

a. Impuesto a la Renta de las Actividades Empresariales (IRAE)b. Impuesto Específico Interno (IMESI)c. Impuesto a las Pequeñas Empresas (IMPEQUE)


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d. Impuesto de Contribución al financiamiento de la Seguridad Social (COfIS)e. Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Pregunta 018 Establecer un Código de Conducta se basa principalmente en los siguientesprincipios, UNO NO corresponde:

a. Integridad.b. Responsabilidad.c. Justicia y equidad.d. Honradeze. Transparencia.

Pregunta 019 En Brasil, la creación del "Supersimples", significó:

a. La reducción de la carga tributaria directa de la pequeña y mediana empresa.b. La desgravación tributaria de las exportaciones de la pequeña empresa.c. Atender los requerimientos de los empresarios de la micro y pequeña empresad. La inclusión de más actividades empresariales que se puedan adherir al régimen.e. La formalización de la economía de la pequeña empresa

Pregunta 020 El principal objetivo de la autonomía de una Administración Tributaria eficiente, es:

a. Mayor eficiencia o efectividad de la organización.

b. Mayor grado de profesionalismo en los servidores civilesc. Mecanismo de control retrospectivo para asegurar que la flexibilidadd. Mayor adaptabilidad y flexibilidad en la gestión de recursos humanos y materiales.e. Alcanzar mayor flexibilidad en la gestión de recursos.

Pregunta 021 Las funciones de las Administraciones Tributarias varían ampliamente de acuerdo alos países, estas diferencias se puede explicar por las diferentes tradiciones ehistorias: Una de las alternativas NO corresponde:

a. Gubernamentalesb. Legales

c. Económicasd. Políticase. Culturales

Pregunta 022 Una importante herramienta para implementar ideas de integración tributaria, es:

a. La noción de que los procesos operativos eficientesb. El rediseño de los procesos de gestiónc. El rediseño de proceso comercial


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d. La planificación estratégicae. La oportunidad de detectar pasos idénticos en diferentes procesos

Pregunta 023 Las Administraciones Tributarias toman sus propias decisiones en el manejo delcaso individual. Estas decisiones se basan en la ley, jurisprudencia y reglas depolítica tributaria, y deberían tomarse de acuerdo con los principios de integridad ytrato igualitario o consistente con los contribuyentes sin ninguna influencia política.En texto anterior corresponde a la:

a. Autonomía en el diseño e implementación de su estructura organizacionalb. Autonomía en el manejo de recursos humanosc. Autonomía en el manejo del caso individual y la interpretación de la ley tributaria

d. Autonomía presupuestariae. Autonomía en el manejo de recursos materiales

Pregunta 024 Es esencial que una Administración Tributaria lleve a cabo sus responsabilidades demanera que garantice el mayor grado de confianza pública en lo que respecta a:

a. la igualdad, integridad y responsabilidad.b. la identificación, confianza y seguridadc. la eficiencia, integridad y justicia de la organización.d. la integridad, solidaridad y equilibrio.e. La eficacia, seguridad y justicia equitativa.

Pregunta 025 Para el concepto de cumplimiento voluntario, es importante la creencia de parte delpúblico contribuyente de que la Administración Tributaria respeta sus derechos yopera según los principios de:

a. Integridad y honestidadb. Consistente y justac. Responsable y confiabled. Neutral y segurae. Seguridad y eficacia

Pregunta 026

En materia de tributación internacional de la renta, se incluyó la regulación de losprecios de transferencia, que comprendía:

a. La participación relativa de la imposición indirecta en el sistema tributario, a contribuir a lasimplificación del sistema.b. Comprende la extensión del período de generación de utilidades destinadas a laformación de la reserva internacional.c. Facilita la adecuación de la Administración Tributaria a las reglas internacionales.d. La instrumentación y ampliación del tratamiento intemacional favorable a lasreinversiones.


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e. Comprende a las metodologías internacionales de mayor aceptación, basadas enCriterios de comparabilidad y libre competencia.

Pregunta 027 A partir del 2008, en Ecuador se aplica ... a las personas naturales, a las empresaspúblicas y a las empresas privadas que suscriban contratos de exploración yexplotación de hidrocarburos.

a. Impuesto a los Consumos Especiales(ICE).b. Impuesto a la Renta Definitivo.c. Impuestoa la Renta(IR).d. Impuesto al Valor Agregado.e. Impuesto a los Ingresos Extraordinarios (IIE)

Pregunta 028 Uno de los siguientes conceptos corresponde al valor de la transparencia:

a. Requiere que la Administración Tributaria y sus funcionarios sean responsables de susacciones y den informes completos y honestos sobre sus acciones y conducta.b. Puede considerarse una adherencia rotunda a un estricto código moral o ético.c. Significa que los contribuyentes y empleados deberán tratarse de manera igualitaria y

justad. Los derechos y obligaciones de los contribuyentes deben ser delineados y que la

Administración Tributaria debe funcionar internamente de la misma manera en que semuestra al exterior.e. Una definición más aceptable es que el poder de la ley debería usarse para conducir los

negocios del estado.

Pregunta 029 Los valores básicos apropiados para las tareas y responsabilidades de laAdministración Tributaria, son:

a. Aceptación, ciudadanía y confianzab. Credibilidad, responsabilidad y cuidadoc. Autenticidad, humanismo y flexibilidadd. Igualdad, responsabilidad e integridade. Responsabilidad, integridad, veracidad

Pregunta 030 Con la finalidad de unificar el régimen fiscal petrolero y elevar los ingresosnacionales del Estado, Venezuela, aprobó:

a. Tributación de los Hidrocarburos y en el Impuesto sobre la Renta.b. El Impuesto de Extracción y el Impuesto de Registro de Exportación.c. El Impuesto sobre la Renta y la Ley de Hidrocarburos.d. Ley de Hidrocarburos y en el Impuesto sobre la Renta.e. Impuesto a las Transacciones Financieras y en el Impuesto sobre la Renta.


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Pregunta 031 Dentro de las reformas introducidas por Chile en los últimos años se destacan:

a. Impuesto a la Inversión Extranjera e Impuesto a las transacciones Internacionales.b. Impuesto a las Ventas y Servicios y los Impuestos Específicosc. Impuesto a la Renta de Primera Categoría y el impuesto a la prestación de servicios.d. Impuesto Específico a la Actividad Minera y el Régimen de Tributación Simplificada.e. Impuesto a la Circulación de Mercaderías y el impuesto a la Prestación de Servicios.

Pregunta 032 El efecto de un bajo nivel de integridad en una Administración Tributaria, repercuteen:

I. Socava la confianza y respeto del contribuyente hacia la Administración Tributaria.II. Afecta de manera adversa la premisa fundamental detrás del concepto de cumplimientovoluntario.III. Se pierde la legitimidad y la estabilidad económicaIV. Genera reacciones de defensa y alienta represalias.V. la corrupción es el efecto resultante más notorio.

a. Solo III, IV y Vb. Solo I y IVc. Solo Vd. Solo I, II y IIIe. Solo I, II y V

Pregunta 033 La MISIÓN de una organización describe el propósito fundamental de la organizaciónV su nivel deseado de desempeño, uno de los enunciados NO corresponde a lascaracterísticas de la Misión:

a. Es relevante y fácilmente entendible por toda la empresa.b. Describe el trabajo de la organización de forma clara, concisa y concreta.c. Suministra la dirección y el propósito a todos los elementos de la organización.d. Debe ser ambiciosa y romper posibles barreras organizacionales.e. Es una descripción imaginativa y alentadora del papel y objetivos futuros de unaorganización

Pregunta 034 Los objetivos de la reforma tributaria uruguaya se orientaron a:

I. Promover una mayor equidad, tanto horizontal como vertical.lI. Promover una mayor eficiencia del esquema impositivo en sentido amplio.lIr. Establecer estímulos a la inversión productiva y el empleo.IV. Satisfacer los gastos en el área social y productiva.V. Favorecer la competitividad del país a través de la introducción de mejores prácticas detributación internacional.


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a. II, III, IV y Vb. Solo I, II Y IIIc. I, lI, III Y IVd. Solo IV Y Ve. I, II, IlI, IV, V

Pregunta 035 Uno de los siguientes aspectos o áreas No corresponde a la INTEGRACIÓNIMPOSITIVA.

a. Administración.b. Legislación y regulación.c. Procesos.

d. Recursose. Gestión.

Pregunta 036 Uno de los siguientes enunciados NO corresponde a las características de laautonomía de Administración Tributaria peruana:

a. Patrimonio propio.b. Autonomía económica, administrativa, funcional, técnica y financiera.c. Institución Pública descentralizada del Sector Economía y Finanzas.d. Tiene personería jurídica, de Derecho Público.e. Libertad para regularse íntegramente por sí solo.

Pregunta 037 En México, uno de los siguientes Impuestos se aplica a los ingresos totales por laspersonas físicas y las morales residentes en México por la enajenación de bienes, laprestación de servicios independientes y el otorgamiento del uso o goce temporal debienes, con independencia de que dichas actividades se realicen o no en el territorionacional.

a. Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)b. Impuesto sobre la Renta (ISR)c. Impuesto al Activo (IMPAC)d. Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE)e. Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)

Pregunta 038 Brasil tiene una estructura bastante compleja, además del Impuesto sobre laCirculación de Mercaderías y Servicios (ICMS), y de los municipios a través delimpuesto sobre los Servicios (15S), tiene otros 5 impuestos indirectos. Relacione lostipos de impuestos y a lo que gravan, luego marque la relación correcta:

I. El IPI (Impuesto sobre Productos A. Es un impuesto federal mixto que grava la importación, producción y


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Industrializados) comercialización de bienes y servicios.

II. La Contribución para la SeguridadSocial (COFINS)

B. Es un tributo federal acumulativo que grava la importación ycomercialización de petróleo y gas natural y sus derivados de alcoholcombustible.

III. La Contribución para el Programa deIntegración Social (PIS)

C. Es un tributo federal mixto que grava la importación, producción ycomercialización de bienes y servicios.

IV. La Contribución de Intervención en elDominio Económico (CIDE)

D. Es un tributo municipal acumulativo que grava las prestaciones deservicios de cualquier naturaleza, no comprendidos en la base delImpuesto a la Circulación de Mercaderías y Prestación de Servicios(ICMS).

V. ISS E. Es un tributo federal no acumulativo que grava las importaciones deproductos industrializados.

a. IA, IIE , IIID, IVC, VBb. IE, IIA , IIIC, IVB, VDc. IE, IIC , IIIB, IVD, VAd. IB, IIA , IIID, IVC, VEe. IA, IIB , IIIC, IVD, VE

Pregunta 039 Las principales tareas de una Administración Tributaria se encuentran en laimplementación y exigencia de cumplimiento de regulaciones y legislación tributaria,cuya funciones específicas son:

I. La Identificación y registro de contribuyentes,II. Procesamiento de declaraciones juradas e información de terceros.III. Análisis de declaraciones juradas.IV. Evaluación de obligaciones tributarias.V. Cobro de impuestos y servicios a contribuyentes,

a. I, II, III y IVb. Solo I y Vc. Solo I y IId. I, II, III, IV y Ve. Solo II, IV y V

Pregunta 040

Un factor crítico de la capacidad de la Administración Tributaria para administrar demanera exitosa las leyes impositivas, es:

a. La seguridadb. La eficienciac. La eficaciad. La experiencia de los funcionariose. El cumplimiento de la ley


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Pregunta 041 Las reformas correctivas, se refieren a:

I. Las modificaciones de los fundamentos del sistema tributario.II.Que conllevan modificaciones al sistema tributario, que no implican modificar 105objetivos liminares del mismo,III. Los cambios en las alícuotas, deducciones, mínimos no imponibles, beneficios fiscales(exoneraciones, exenciones, amortizacionesaceleradas, créditos fiscales, etc.), cómputo de las compensaciones por pérdidas,imposición de determinados bienes, etc.IV. Que modifican los fundamentos del sistema tributario,V. Que estas reformas tienen una visión estratégica

a. II, III, IV, Vb, Sólo I y IIIC. I, II y IIId. Solo II y IIIe. II, IV y V

Pregunta 042 La responsabilidad, como valor, consiste en:

a. Tomar nuestras tareas con seriedad, realizarlas basándonos en la legitimidad, seguridadlegal e igualdad de derechos.b. Que debemos continuar cumpliendo con la confianza que los ciudadanos y empresaspusieron en nosotros.

c. Que deberíamos tratar a los contribuyentes y unos a otros con el respeto debido, siemprerecordando que estamos aquí para brindar un servicio.d. La credibilidad de cada miembro del personal.e. La voluntad de los contribuyentes de cumplir con la ley depende en gran medida de laconfianza invertida en nosotros por los ciudadanos y empresas

Pregunta 043 El Impuesto sobre las Herencias, legados y Donaciones, son pagados de acuerdo aciertas cantidades, por ejemplo: pagan el 5% las herencias, legados o donacionesentre:

a. 50,000 y 100,000 dólares

b. Mayores a 600,000 dólaresc. 100,000 dólares a másd. 0 a 50,000 dólarese. 10,000 Y 50,000 dólares

Pregunta 044 Ordene de manera secuencial las etapas del PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO, marcarla alternativa correcta:

• Toma de decisiones


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• Análisis situacional • Escenarios estratégicos • Brecha estratégica • Plan estratégico

a. 1-5-2-3-4b. 3-4-2-1-5c. 5-1-3-2-4d. 4-3-2-1-5e. 4-1-3-2-5

Pregunta 045 Las pre-condiciones para la integración impositiva se basan en circunstancias:

a. Organizacionales, sociales y gerencialesb. Económicas, organizacionales y administrativasc. Culturales, económicas y organizacionalesd. Valorativas, responsable y eficientee. Culturales, sociales y políticas

Pregunta 046 Otras medidas de la adecuación de la reforma ecuatoriana efectuada en diciembre de2008, fue:

I. Favorecer o estimular las reinversiones en equipos y maquinaria.II. Estimular la exportación de manufacturas

III.Promover el libre mercado para obtener mejor recaudación.IV. La posibilidad para que los bancos y cooperativas reinviertan sus utilidades a cambio deuna reducción.V.Se estableció la exención de las rentas generadas en el exterior.

a. I, II, III, IV, Vb. Solo I, IV y Vc. Solo IV y Vd. II, III, IV y Ve. Solo I, II y III

Pregunta 047

En Brasil, es un tributo estatal no acumulativo que grava la circulación demercaderías y la prestación de servicios de transporte interestatal e intermunicipal ylas comunicaciones.

a. La Contribución para la Seguridad Social (COFINS).b. Impuesto a los Depósitos en Efectivo (!DE).c. Impuesto al Valor Agregado Federal (IVA-F).d. Impuesto a la Circulación de Mercaderías y Prestación de Servicios (ICMS)e. La Contribución para el Programa de Integración Social (PIS)


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Pregunta 048 las rentas empresariales y societarias de fuente uruguaya, están gravadas por:

a. El Impuesto a las Rentas Agropecuarias (IRA).b. El Impuesto a la Renta de las Actividades Empresariales (IRAE).c. El Impuesto a las Rentas de Industria y Comercio (IRIC).d. El Impuesto a las Comisiones (ICOM).e. El Impuesto a las Pequeñas Empresas (IMPEQUE)

Pregunta 049 Entre los aspectos de integración, hay un amplio rango de posibilidadesimplementadas por muchos países; uno de los siguientes ejemplos corresponde a laINTEGRACIÓN ORGANIZATIVA Y ADMINISTRATIVA.

a. Contienen toda la información de contribuyentes individuales. La creación de un únicoTIN para cada ciudadano es esencial.b. Integración de contactos de clientes para todos los impuestos dentro de una oficina,mientras se especializan los procesos administrativos.c. Integración del manejo de todos los casos impositivos para el mismo diente.d. Integración de la información de los contribuyentes de acuerdo con sus características, amenudo basada en calificación del riesgo del grupo.e. La cooperación intensiva en los Países Bajos entre la Administración Tributaria y elMinisterio de Asuntos Sociales en las áreas de políticas de fraude, enfoque al cliente yproceso de cobro

Pregunta 050

Dentro de la reforma tributaria de Bolivia, se puede considerar la promulgación delimpuesto grava la producción fiscalizada de petróleo, gas natural y gas licuado depetróleo de plantas medida en el punto de fiscalización en la primera etapa decomercialización, al cual se le llamó:

a. Impuesto sobre las Utilidades Empresariales (IUE).b. Impuesto al Valor Agregado (NA).c. Impuesto Complementario de la Minería (ICM).d. El Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH).e. Compensación de las Regali.as Mineras (RM)

Pregunta 051

Las rentas empresariales y societarias de fuente uruguaya, están gravadas por:

a. El Impuesto a las Rentas de Industria y Comercio (IRIC).b. El Impuesto a las Rentas Agropecuarias (IRA).c. El Impuesto a la Renta de las Actividades Empresariales (IRAE).d. El Impuesto a las Comisiones (ICOM).e. El Impuesto a las Pequeñas Empresas (IMPEQUE).

Pregunta 052


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Un cambio positivo y sustancial para mejorar la eficiencia y la eficacia de laadministración tributaria uruguaya, consistió en la implementación de la ley dereforma de la DGI, en la que se dejó de lado:

a, El sistema por el cual se daba información de los contribuyentes privados.b. la facilitación del cruce de información, con una agenda de fiscalización conjunta.c. sistema por el cual sus funcionarios podían inspeccionar empresas por un lado y a su veztrabajar para esas empresas por el otro.d. La compatibilidad y la dedicación exclusiva como ingredientes centrales defortalecimiento de la DGI.e. La creciente coordinación de los organismos de recaudación y de los organismos defiscalización.

Pregunta 053 El público que paga impuestos debería afirmarse en su expectativa de que laorganización responsable de administrar el sistema impositivo del país administrarálas leyes impositivas de manera:

1. Consistente y Justa2. Responsable y confiable3. Con calidad y segundad4. Eficiente y eficaz5. Honesta e igualitaria.

a. Solo 4 y 5b. 1,2,4 y 5

c. Solo 1 y 2d. 1, 2, 3, 4 y 5e. Solo 2 y 3

Pregunta 001 Los resultados demuestran que la captación de los ingresos salariales y de las

jubilaciones y pensiones en la ECH supera en casi todos los casos el:

a. 70%b. 50%c. 90%

d. 80%e. 60%

Pregunta 002 los ricos serían el sector de la población ubicado en el tramo superior de ladistribución del Ingreso. Este enunciado corresponde a la defunción de los "muyricos", de acuerdo a:

a. Umbrales de riqueza.b. Por patrimonio.


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c. Deciles, ventiles o percentiles superiores.d. Nivel de vida.e. Línea de afluencia

Pregunta 003 Otro aspecto importante en la tributación en América latina es que se ha podidoverificar una mejora sustancial en la distribución del ingreso en casi todos los paísesa partir de:

a. A partir de los últimos años del siglo XX.b. A partir de los primeros años del siglo XXI.c. A partir de mediados del siglo XX.d. A partir de la segunda década del siglo XXI.

e. A partir de los primeros años del siglo XX

Pregunta 004 Sobre una muestra de 15 países, se observa que, están muy cerca del nivel derecaudación potencial del Impuesto a la Renta personal, los siguientes países

a. Argentina, Perú y Chileb. Argentina, México y Chilec. Brasil,México y Perúd. Perú, Costa Rica y Colombiae. Chile, Colombia y Ecuador

Pregunta 005

las tasas de evasión del impuesto a la renta presentan valores considerablementemayores que en el caso del IVA, que están alrededor del:

a. 30%b. 20%c. 50%d. 40%e. 60%

Pregunta 006 Para el análisis de los niveles de progresividad y redistribución del IRPF y el IASS, loscálculos se realizaron sobre

a. La totalidad de los hogares.b. El número de contribuyentes independientesc. El número potencial de contribuyentes y la totalidad de los hogaresd. El número de contribuyentes dependientese. El número potencial de contribuyentes

Pregunta 007 Entre las metodologías empleadas para la determinación de los ingresos está elCONTROL TOTAL DE INGRESOS,que consiste en:

Comentario [4]: con mucha dudasobre la respuesta 6 verificar chicos


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a. Relacionar los ingresos declarados en la información tributaria (numerador del ingresoque concentran los tramos más elevados) con un control total comparable para el total de lapoblación.b. El porcentaje que concentra el percentil de ingresos más altos medirá los ingresosconcentrados por los individuos adultos.c. Utilizar la unidad individual en detrimento de la unidad familiar dependerán de ladistribución de ingresos conjunta.d. los datos de declaraciones juradas de impuestos están presentados en forma detabulaciones por tramos de ingresos y estos tramos en general.e. calcular el universo total de contribuyentes, que permitirá analizar cuánto representan losque declararon en el impuesto a la renta sobre el total.

Pregunta 008 El impuesto a la Renta Argentina, NO incluye:

a. Intereses y renta de la inversiónb. Bienes y herenciasc. Empleo por cuenta propiad. Salarios y pensionese. ingreso de los empleadores

Pregunta 009 Según los estudios sobre las altas rentas en la distribución del ingreso en AméricaLatina, uno de los siguientes la ha sido tradicionalmente identificada como una de laseconomías con menor desigualdad en comparación con los demás países, pese a sus

recurrentes crisis macroeconómicas, y ostenta un mayor grado de igualdad en ladistribución del ingreso.

a. Chileb. Argentinac. Méxicod. Brasile. Perú

Pregunta 010 Determine la veracidad (V) o falsedad de los siguientes enunciados en relación a latributación en las altas esferas de Chile:

I. Este es el primer país en América latina que provee los microdatos de las declaraciones juradas por un período extenso como.II. Los datos provenientes de las declaraciones de impuestos son, en general, másconfiables que los de las encuestas.III. Existen incentivos para que los propietarios de acciones de empresas retengan lasutilidades y no paguen el impuesto a la renta que deben pagar como receptores de dichasutilidades cuando éstas son repartidas.IV. El impuesto a las ganancias de capital es igual a cero para las acciones de empresascompradas después de 2001 y el sistema tributario es integrado.


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V. Hay una predisposición a subdeclarar ciertos tipos de ingresos, también loscontribuyentes realizan una serie de acciones tendientes a reducir su carga tributaria,inclusive de manera legal (elusión)

Son correctas:

a. III, IV y Vb. I, IV y Vc. I, II y IIId. I, III y IVe. II, III y IV

Pregunta 011

Se encarga de encuestas continuas de hogares con que se registra a lo largo del añoinformación detallada sobre inserción laboral, niveles educativos, característicassocioeconómicas de los hogares e ingresos por fuente.

a. Encuestas continuas de hogares(ECH)b. Banco de Previsión Social (BPS)c. Instituto Nacional de Estadística (INE)d. Sistema de Cuentas Nacionales(SCN)e. Dirección General Impositiva (DGI)

Pregunta 012 En la mayoría de los países, el 90% más del impuesto es soportado por los ingresosmás elevados, mientras que el grupo de hogares pertenecientes al:

a. 40% de ingresos inferiores no aporta a la recaudación del tributo o contribuye en unafracción muy pequeña.b. 10% de ingresos inferiores no aporta a la recaudación del tributo o contribuye en unafracción muy pequeña.c. 20% de ingresos inferiores no aporta a la recaudación del tributo o contribuye en unafracción muy pequeña.d. 50% de ingresos inferiores no aporta a la recaudación del tributo o contribuye en unafracción muy pequeña.e. 30% de ingresos inferiores no aporta a la recaudación del tributo o contribuye en unafracción muy pequeña.

Pregunta 013 la recaudación del impuesto a la renta está concentrada en los estratos más altos deingresos, soportando, aproximadamente, el:

a. El 20% de ingresos más elevados.b. El 40% de ingresos más elevados.c. El 90% de ingresos más elevados.d. El 30% de ingresos más elevados.e. El 10% de ingresos más elevados.


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Pregunta 014 El impuesto a la renta de las personas físicas se estableció por primera vez en elUruguay en:

a. 1974b. 1996c. 1993d. 1961e. 1994

Pregunta 015 En Argentina, la mayor proporción de los ingresos de los más ricos corresponde a:

a. Bienesb. Interesesc. Rentasd. Pensionese. Salarios

Pregunta 016 El ingreso de las rentas de capital al año 2002, en Argentina en la composición del 1%de ingresos fue de:

a. 19.7b. 19.0c. 19.6

d. 5.7e. 10.0

Pregunta 017 La acción del Estado puede incidir de varias maneras en los niveles de desigualdadde ingresos imperantes en una economía, a través de:

1. El establecimiento de mínimos salariales, la negociación entre trabajadores y empresas.2. La regulación de los grados de concentración en los mercados de bienes y servicios.3. Las intervenciones públicas redefinen la distribución generada por el mercado por mediode instrumentos como los impuestos.4. Las transferencias, mecanismos que tienen una incidencia directa en la distribución del

ingreso disponible de los hogares.5. El gasto público en educación y salud

a. 1, 2, 3, 4 y 5b. 1, 2, 3, y 5c. 1, 3, 4 y 5d. 1, 4 y 5e. 2, 3, 4 y 5

Pregunta 018


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Uno de los siguientes impuestos, es reconocido a nivel internacional como la fuentede recursos propios más importante para los gobiernos regionales y locales, pues subase imponible no se agota a lo largo del tiempo.

a. El impuesto a la transferencia de bienes muebles entre vivos.b. El impuesto a movimientos y transacciones financieras.c. El impuesto recurrente sobre el patrimonio neto.d. El impuesto a la propiedad de los vehículos automotores.e. El impuesto a la propiedad inmueble

Pregunta 019 Hasta hace algunos años, el impuesto a la renta típico de América latina, tenía uncarácter "cedular" que implicaba gravar por separado los distintos tipos o cédulas de

renta que percibe un mismo contribuyente, tales como:

1. Porque se rompe la equidad vertical.2. Por el trabajo asalariado.3. Por ubicarse en un tramo superior de la escala progresiva del impuesto.4. Por los intereses recibidos por depósitos.5. Por los dividendos obtenidos por acciones y otro.

a. 2, 4 y 5b. 1,4 y 5c. 1,4 y 5d. 2, 3, y 5e. 1, 2 Y 3

Pregunta 020 Según los datos reportados por la encuesta CASEN,la participación en el ingresototal del país del 1% de los chilenos más ricos al 2010 fue de:

a. 0,5%b.0,005%c. 19,9%d. 14,9%e. 3,2%

Pregunta 021

Relacione las limitaciones metodológicas para la estimación de las altas rentas:

1. Primera Limitación A. La definición de ingreso y la unidad de observación pueden variar de un país aotra e incluso dentro de un mismo país por los posibles cambios en la legislación.

2.- Segunda Limitación B. Se refiere a que las estimaciones pueden estar sesgadas debido a la evasión oelusión impositiva.

3.- Tercera Limitación C. Ponen énfasis solo en los tramos de ingresos superiores y no analizan laevolución del resto de la distribución.


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4.- Cuarta Limitación D. Consideran ingresos antes de impuestos, con lo que ignoran posiblesreordenamientos que podrían resultar de acción de la política fiscal.

a. 1A, 2B, 3C, 4Db. 1A, 2B, 3C, 4Dc. 1A, 2B, 3C, 4Dd. 1A, 2B, 3C, 4De. 1C, 2D, 3A, 4B

Pregunta 022 Otro factor limitante de la capacidad redistributiva del impuesto a la renta, es:

a. Promover la entrada de inversión extranjera directa y estimular el desarrollo de losmercados financieros y bursátilesb. La reducción en las bases imponiblesc. Por los dividendos obtenidos por acciones y otrosd. El bajo nivel de cumplimiento y las altas tasas de evasióne. La equidad vertical

Pregunta 023 Según la interpolación de Pareto, incluidas ganancias de capital y corrigiendo porevasión, los ingresos en Chile en el año 2005 y 2010, del 0.01% más rico del país,fueron respectivamente:

a. 16,2%-16%

b. 17.5%-17.7%c. 9%-8.9%d. 29.5%-29%e. 1.7%-0.5%

Pregunta 024 Determine la veracidad (V) o falsedad (F) de los siguientes enunciados en relación ala redistribución y progresividad de la tributación a la renta personal, luego marque laalternativa correcta.

1. La tributación por capital contribuye reducir la desigualdad.(F)2. Los índices de redistribución permiten analizar el efecto de un impuesto determinadosobre la desigualdad, realizando comparaciones antes y después de la aplicación del

impuesto.(V)3. Al analizar la progresividad del impuesto se calcularon los índices que permiten compararla curva de distribución del ingreso antes del impuesto con la curva de concentración delimpuesto (V)4. El análisis de las tasas efectivas contribuye a explicar los resultados en términos deprogresividad y redistribución. (V)5. Las tasas efectivas aumentan según el estrato con respecto a los ingresos totales, a losingresos laborales y a las jubilaciones. (V)


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a) VVFFVVb) FFVVVVc) VVVVVVd) VFVFVFe) FVVVVV

verificar las alternativas posible inconsistencia al momento de copiar.

Pregunta 025 Las personas que perciben ingresos elevados en Colombia son esencialmente:

a) Asalariados y pensionistasb) Independientes y dependientes

c) Dependientes y propietarios de bienesd) Personas naturales y personas jurídicase) Rentistas y propietarias del capital

Pregunta 026 A pesar de los notables avances en el análisis de las participaciones de los altosingresos en la distribución aún es necesario, entre otros:

I. profundizar el análisis sobre el particular con nuevos estudios donde se procure investigarla desigualdad en la distribución.II. Incorporar nuevas herramientas de análisis, como ajustes por subdeclaración de ingresoso datos de declaraciones juradas de impuestos.III. qué caminos podrían seguirse a fin de atender con nuevas reformas a los sectores de

altos ingresos en América Latina para que estos tengan una mayor participación en larecaudación.IV. indagar sobre qué reformas tributarias aún están pendientes en la región para aumentarla recaudación y el alcance efectivo de los impuestos sobre los individuos de más altosingresos.V. Es necesario profundizar y efectivizar la aplicación del principio de equidad horizontal enmateria de bases imponibles de forma amplia y general.

Son verdaderas:

a) I, III, IV y Vb) I, II, III y V

c) I, II, IV y Vd) I, II, III, IV y Ve) II,III, IV y V

Pregunta 027 Atkinson (2007b) considera “superricos” (multimillonarios) a quienes tienen un

patrimonio equivalente a:

I. Un patrimonio equivalente a 30 x 30 veces el ingreso medio per cápita.II. Un patrimonio equivalente a 30 x 30 x 30 veces el ingreso medio per cápita.


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III. Aquellos que pueden vivir de los “intereses”. IV. Quienes poseen un ingreso de más de 20 veces superior al ingreso medio mundial.V. Aquellos que pueden vivir de los “intereses de los intereses”. Son correctas:

a) III, IV y Vb) I, IV y Vc) I, III y Vd) II, III y IVe) I, II y IIIverificar si esta bien copiada la pregunta al parecer ay inconsistencias puesto que solo seria

I y V

Pregunta 028 La medición sobre desigualdad en la distribución del ingreso generalmente provienede encuestas de hogares cuyo alcance difiere de la base imponible del impuesto a larenta, dado que no incluye entre los ingresos relevados a los tramos de rentaselevadas. Estas limitaciones de información pueden dividirse en tres partes:

1. La falta de respuesta, parcial o total, a la encue

balotario modulo iv.pdf

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