základní účtování daně z přidané hodnoty

Základní účtování daně z přidané hodnotyRozbor učiva v 1. koncentrického okruhu

Význam a zařazení učiva• Shrnutí a využití dosavadního učiva z ekonomiky

▫nepřímá daň▫plátce, poplatník▫sazby daně▫výpočet▫daňový doklad – běžný, zjednodušený

• Vysvětlení pojmů „daň na vstupu“, „daň na výstupu“ pohledávky a závazky k finančnímu úřadu

• Poprvé můžeme vysvětlit složený účetní zápisVhodné zařazení ještě před výkladem pořízení

zásob a dlouhodobého majetku

Schéma účtu 343 – DPH

MD D343 - DPH

POHLEDÁVKY ZÁVAZKY

nákup prodej...

DAŇOVÁPOVINNOST

Schéma účtu 343 – DPH

MD D343 - DPH

POHLEDÁVKY ZÁVAZKY

nákup prodej...

NADMĚRNÝ ODPOČET

Příklad – DPH při nákupu

•Zadání:▫Obdrželi jsme fakturu za opravy strojů:▫částka bez DPH 2 000 Kč▫DPH 20 % 400 Kč

Příklad – DPH při nákupu

1a FAP za opravy - částka bez DPH1b FAP za opravy - DPH

321 - Dodavatelé 511 - Opravy a udržování

343 - DPH

2 000 2 000

400 400

1a

1b

1a

1b

Příklad – DPH při nákupu

•Zápis v deníku:

MD D1a 2. 12. FAP1 Dodavatelská faktura za opravy - bez DPH 2 000,00 511 321

1b 2. 12. FAP1 Dodavatelská faktura za opravy - DPH 400,00 343 321

Účtovací předpis

Pol. Datum Doklad Text Kč

Příklad – DPH při nákupu- složený účetní zápis

1 FAP za opravy

321 - Dodavatelé 511 - Opravy a udržování

343 - DPH

2 400 2 000

400

1 1

1

Příklad – DPH při nákupu- složený účetní zápis

•Zápis v deníku:

MD D1 2. 12. FAP1 Dodavatelská faktura za opravy - bez DPH 2 000,00 511 x

DPH 400,00 343 x

celkem 2 400,00 x 321

Účtovací předpis

Pol. Datum Doklad Text Kč

Příklad – DPH při prodeji

•Zadání:▫Vydaná faktura za poskytnuté poradenské

služby – částka bez DPH 10 000 Kč▫ DPH 2 000 Kč▫ celkem 12 000 Kč

Příklad – DPH při prodeji

2a FAV za poradenské služby - částka bez DPH2b FAv za poradenské služby - DPH

602 - Tržby z prodeje služeb 311 - Odběratelé

343 - DPH

2 000 2 000

2a

2b

10 000 10 000

400

2a

2b1

Příklad – DPH při prodeji

MD D2a 2. 12. FAV1 Faktura vydaná za poraden. služby - bez DPH 10 000,00 311 602

2b 2. 12. FAV1 Faktura vydaná za poraden. služby -DPH 2 000,00 311 343

Účtovací předpis

Pol. Datum Doklad Text Kč

Příklad – DPH při prodeji- složený účetní zápis

2 FAV za poradenské služby

602 - Tržby z prodeje služeb 311 - Odběratelé

343 - DPH

2 000

2 10 000 12 000

400

2

21

Příklad – DPH při prodeji- složený účetní zápis

MD D2 2. 12. FAV1 Faktura vydaná za poraden. služby - bez DPH 10 000,00 x 602

DPH 2 000,00 x 343

celkem 12 000,00 311 x

Účtovací předpis

Pol. Datum Doklad Text Kč

Vypořádání DPH

3 VBÚ - vypořádání DPH s finančním úřadem

221 - BÚ 343 - DPH

2 000

3

400PS 400 000

1 600 1 600

1 2

3