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Milano,11 marzo 2014
Proposte ACTA per il lavoro autonomo professionale
11/04/23
I grandi problemi
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I grandi problemi
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I grandi problemi
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I grandi problemi
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Il dibattito sulla riforma del lavoro
si muove in uno schema fordista, il lavoro autonomo resta fuori:
a. dai diritti e dalle politiche di welfareal più include il lavoro autonomo «finto», definito secondo: monocommittenza= lavoro «ec. dipendente» = «finto»
b. dagli incentivi alla crescita del lavoro
c. dalle ipotesi di riduzione del cuneo fiscale. Addirittura è previsto ulteriore aumento della pressione (INPS al 33%)Eppure il cuneo fiscale è per noi paragonabile a quello dei dipendenti
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I conti per il professionista:
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Costo lavoro per l'azienda € 40.000,00
inps previdenza 27% € 10.800,00
inps oneri sociali 0,72% € 288,00
imponibile irpef € 28.912,00
IRPEF 7206,24
Addizionale regionale 405,68
Detrazioni lavoro autonomo € 573,73
Reddito netto € 21.873,81
Aliquota previdenziale su Costo Lavoro 27,00%Aliquota oneri sociali su Costo Lavoro 0,72%Pressione contributiva su Costo Lavoro 27,72%
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I conti per il dipendente:
% sul RAL
% su costo del
lavoro
Costo lavoro per l'azienda € 40.000,00 100%fondo pensioni € 7.395,56 23,81% 18,49%disoccupazione € 406,90 1,31% 1,02%formazione € 93,18 0,30% 0,23%CUAF € 211,21 0,68% 0,53%Indennità malattia € 757,88 2,44% 1,89%ind econ maternità € 74,55 0,24% 0,19%Retribuzione annua lorda del dipendente (RAL) € 31.060,72 100%
fondo pensioni € 2.854,48 9,19% 7,14% imponibile irpef € 28.206,24
IRPEF € 7.038,37
Addizionale regionale € 393,47 detrazioni lavoro dipendente € 896,25
netto in busta paga € 21.670,65
Contribuzione pensionistica totale € 10.250,04 33,00% 25,63%
Altri oneri sociali € 1.543,72 4,97% 3,86%
Totale contributi € 11.793,76 37,97% 29,48%
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Fonte: INPS tabelle aliquote contributive in vigore dal 1.1.2013
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Il cuneo fiscale e contributivo a confronto:
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25,6%
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Unica incentivazione il regime dei minimi…
…incentivo per pochi, depressivo e poco equo
Per consentire ad un’ampia fascia di autonomi di scegliere se:
1. Agire in un sistema fiscale-contributivo più leggero (analogo a quello esistente per artigiani o commercianti)
2. assicurarsi un sistema di garanzie, ma senza aumentare la pressione fiscale-contributiva.
Per i redditi più bassi nessuna scelta, si rientra in automatico nel regime «tutelato», a meno che non si dimostrino elevati investimenti.
Il tutto evitando gabbie «giuridiche» e semplificando
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Una doppia proposta ACTA
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Lo schema di classificazione:
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< 30.000 euro30.000-80.000
euro > 80.000 euro
autonomo fragile autonomo solido autonomo forte
Tutelato
Può scegliere: tutelato/non tutelato
Non tutelato
REDDITO
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La proposta ACTA per la contribuzione:
“Tutelato”La quota pensione viene portata allo stesso livello previsto per i dipendentiAumenta la quota per malattia/maternità-paternità
professionista gestione separata situazione
attuale
dipendente terziario < 50 addetti
professionista gestione separata: nuova
situazione "fragile"
professionista gestione
separata: nuova situazione
"forte"
contributo pensionistico 27,00% 25,63% 25,63% 24,00%
malattia maternità paternità, assegni familiari 0,72% 2,61%
1,70% (0,5% maternità paternità,
assegni familiari, 1,2 malattia)
0,72% (incentivata mutualità)
disoccupazione 1,02% 1,02%
totale 27,72% 29,26% 28,30% 24,72%
“Forte”La quota pensione viene portata allo stesso livello previsto altri autonomi
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Proposta fiscale «Tutelato»•Deduzione forfettaria del 25% (40-60% nei primi 3 anni), ma nessun costo attività, mentre resta deducibilità oneri •Il committente trattiene alla fonte tutti i contributi e ritenuta IRPEF 10%•No IVA•Nessuna registrazione contabile•No studi di settore
«Forte»•La quota pensione viene portata al 24%•Rivalsa obbligatoria dell’8% ed esclusione dal calcolo IVA •Maggiore deducibilità forme mutualistiche (malattia, disoccupazione…)•Inclusione nuove categorie costi deducibili •Ammortamento breve di beni alta tecnologia
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Proposta fiscale
Per tutti:1.No IRAP
2.No POS, se clienti sono imprese e PA
3.Maggiore deducibilità previdenza privata, in modo da poter accantonare di più negli anni di maggior reddito
4.Simmetria nei rapporti con Agenzia Entrate e Inps.
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Un nuovo patto con lo Stato che preveda simmetria di diritti, da un lato con l’adozione di mezzi di contrasto all’evasione (inclusa la completa tracciabilità dei pagamenti), ma con:• l’utilizzo degli studi di settore e del redditometro
esclusivamente come strumenti indicativi;• la obbligatoria e preventiva convocazione del
contribuente da parte dell’Agenzia delle Entrate prima dell’applicazione di sanzioni pesanti ;
• il rimborso delle spese sostenute dal contribuente in risposta a contestazioni fiscali o entro un contenzioso con l’Agenzia delle Entrate, quando dimostra di essere stato corretto;
• Possibilità di dilazionare anticipi INPS in caso di lunga malattia
• Maggiore preparazione del personale INPS sui diritti degli autonomi
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Simmetria dei rapporti con Agenzia Entrate e INPS
• Contributi redistribuiti per poter usufruire anche di una adeguata copertura della malattia e disoccupazione
• Trasparenza dei compensi e quindi acquisizione di elementi per una contrattazione più efficace
• Un’agevolazione fiscale più equa e la soglia di 30.000 euro non rappresenta un blocco da non superare, non è incentivato il “pagare poco”
• Semplificazione contabile
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Il punto di vista di chi avvia un’attività:
www.actainrete.it
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Come cambierebbe per chi avvia
www.actainrete.it
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Come cambierebbe per chi avvia
• Contributi redistribuiti per poter usufruire anche di una adeguata copertura della malattia e disoccupazione
• Trasparenza dei compensi e quindi acquisizione di elementi per una contrattazione più efficace
• Esclusione dal prelievo fiscale del 25% del reddito
• La soglia di 30.000 euro non sono un blocco da non superare, non è incentivato il “pagare poco”
• Semplificazione contabile
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Il punto di vista del Contribuente «fragile»:
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Come cambierebbe per il contribuente «fragile»:
•Può scegliere tra un regime più costoso, ma più garantito e semplice (se nei limiti del fatturato) ed un regime equiparato a quello degli altri autonomi
•Se sceglie il sistema garantito ha vantaggi dei fragili
•Se sceglie sistema non garantito, avrà minore contribuzione obbligatoria e un sistema di costi più coerente con esigenze del nuovo lavoro autonomo
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Il punto di vista dell’autonomo «forte»
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Come cambierebbe per l’autonomo «forte»
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Come cambierebbe per l’autonomo «forte»
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Come cambierebbe per l’autonomo «forte»
• Ha a disposizione una modalità flessibile di lavoro.
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Il punto di vista dell’impresa committente:
www.actainrete.it
•Redistribuzione delle risorse:
• risparmio su regime dei minimi e maggiori
entrate da incentivi alla crescita
• Impegno su ampliamento fascia e accesso
anche a chi non è start up
•Estensione dei diritti.
•Maggiore equità rispetto a regimi fiscali attuali.
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Il punto di vista dello Stato:
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