ke manaarah pemajakan sektor digital? · 2019-06-20 · global deals trend 2012-2016 global...
Post on 06-Jun-2020
0 Views
Preview:
TRANSCRIPT
1
Center for IndonesiaTaxation AnalysisCenter for IndonesiaTaxation Analysis
Ke Mana Arah Pemajakan Sektor Digital?
Jakarta, 25 Oktober 2018
Yustinus PrastowoExecutive Director
Center for Indonesia Taxation Analysis
Center for IndonesiaTaxation AnalysisCenter for IndonesiaTaxation Analysis
Outline
Background
Problem & Challenges
Conclusions and Recommendations
Center for IndonesiaTaxation AnalysisCenter for IndonesiaTaxation Analysis
Background
Problem & Challenges
Conclusions and Recommendations
Center for IndonesiaTaxation AnalysisCenter for IndonesiaTaxation Analysis
Kinerja Perpajakan Indonesia
Center for IndonesiaTaxation AnalysisCenter for IndonesiaTaxation Analysis
Kontribusi Pajak dalam APBN sebesar 77,6%
Center for IndonesiaTaxation AnalysisCenter for IndonesiaTaxation Analysis
304,1371,702
432,513
534,529577,385
661
763
885
995,21072,4
1294,21355 1283,6
1424
298,54358
425
571 545628
743836
921985
10601105,81
1151,1
900
96,31%
106,82%
94,39% 97,38%92,54%
81,90%89,68%
63,2%
0,00%
20,00%
40,00%
60,00%
80,00%
100,00%
120,00%
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
1600
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Agustus2018
Target Penerimaan Pajak Realisasi Penerimaan Pajak
% capaian penerimaan pajak terhadap target
Kinerja Perpajakan Indonesia: tumbuh namun melandai….
Namun, Coverage Ratio Masih Rendah
Kontribusi perpajakan terus meningkat menjadi 83,1% (2014: 74,0%)
Triliun rupiah
Penerimaan Pajak s.d. 30 Sept 2018 mencapaiRp 900,82 T atau 63,26% dari Target…
Realisasi penerimaan per jenis pajak per September 2018 (Rp Triliun)
PPN non migas487,95
PPN dan PPnBM351,51
PPh Migas47,59
PBB dan Pajak
lainnya13,77
Center for IndonesiaTaxation AnalysisCenter for IndonesiaTaxation Analysis
78,5 153,4244,5
383,71
484,5581,54
687,17
800
900,86
1015,58
1136,67
1340,95
5,51%10,77%
17,17%
26,95%34,02%
40,84%
48,26%
56,18%63,26%
71,32%
79,82%
94,17%
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
60,00%
70,00%
80,00%
90,00%
100,00%
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
1600
Jan Feb Mar April Mei Juni Juli Agu Sept Okt-F Nov-F Des-F
Realisasi % capaian
Tax Buoyancy, Tax Ratio, & Proyeksi Penerimaan Pajak s.d akhir 2018
Sumber: Kemenkeu, diolah CITA
3,58
2,97
5,73
-1,00
2,47
2,95
2,081,84
1,38 1,48 1,36
0,72
-2,00
-1,00
0,00
1,00
2,00
3,00
4,00
5,00
6,00
7,00
-10,00%
-5,00%
0,00%
5,00%
10,00%
15,00%
20,00%
25,00%
30,00%
35,00%
40,00%
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
GDP Growth (LHS) Tax Growth (LHS) Tax Buoyancy (RHS)
12,40%13,30%
11,10%
9,10%9,50% 9,70% 9,70%
9,30% 9,50%8,85% 8,79%
0,00%
2,00%
4,00%
6,00%
8,00%
10,00%
12,00%
14,00%
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Tax Ratio
Center for IndonesiaTaxation AnalysisCenter for IndonesiaTaxation Analysis
9
Big Sale!!! Perpajakan 2015 – 2018, tapi Sektor Digital terlewatkan… ?
Jun’16
UU Pengampunan Pajak (UU 11/2016)PMK 101/ 2016
Uang Tebusan mencapai 1%PDB
(Rp 114,2 T)
Total Deklarasi Aset Rp 4865,7 T
Total Dana Repatriasi Rp 147,1 T
Hampir Sebanyak 1 Juta WP mengikuti TA
Terbilang sbg Program Amnesti ter-
SUKSES di dunia
Jan'17
Pembentukan
Tim
Reformasi
Perpajakan
KMK 885/2016
Mei'17
UU Akses InformasiKeuangan
Perppu 1/2017 >>UU 9/2017
Sept'17
PP 36/2017
Harta Bersih(Kesempatan
KeduaPerbaiki Data Harta Pasca
TA)
Feb’15
Reinventing PolicyPMK 29/2015
Penghapusan Sanksi
Bunga (PMK 91/2015)
Penghapusan Sanksi
Administrasi (PMK
197/2015)
Jun’15
Kenaikan PTKPPMK 101/ 2016
WPOP: 36jt >> 54jt
Kawin/Tanggungan:
3jt >> 4,5jt
New Era of
Taxation
DJP2020
Mei'18
PembaruanSistem
AdministrasiPerpajakan
Perpres 40/2018
2019
CRS AEOI
Pertukaran Data Keuangan Antar
Yurisdiksi
Okt’15
Pemotongan PPh
Revaluasi AsetPMK 191/2015
2015
Jun’15
Kenaikan PTKPPMK 122/ 2015
WPOP: 24,3jt >> 36jt
Kawin/Tanggungan:
2,025jt >> 3jt
2016 2017 2018
Des’16
Konfirmasi Status WP(KSWP)
Permendagri 112/2016
PMK 101/ 2016
Telah berjalan di
Kabupaten/Kota
Sinergi DJP, Mendagri,
DPMP2TSP
Jul'18
PPh Final 0,5%
PP 23/2018(Tarif Pajak
UMKM turundari 1% >>
0,5%)
Apr'18
PercepatanRestitusi
PMK 39/2018
Ags’18
Pengawasan WP Pasca TA
SE-14/2018Prioritas
Pemeriksaan WP Non TA
2019
• What’s Next?• Insentif yang
tepat sasaran• CRM
(Compliance Risk Management)
• Peningkatan IT (Core Tax System)
Sep’15
Be Cukai Reform Portal Indonesia National
Single Window (NISW)PMK 138/ 2015 >> 2018
Agst'18
KebijakanPemeriksaan
Pajak
SE-15/PJ/2018
Apr'18
PercepatanRestitusi
PMK 39/2018
Center for IndonesiaTaxation AnalysisCenter for IndonesiaTaxation Analysis
1 2 3 4Internet of thingsA living network
of machines, data,
and people
Intelligent machinesIncreasing system
intelligence through
embedded software
AnalyticsGenerating
data-driven insights
and enhancing asset
performance
Big DataTransforming
massive volumes
of information
into intelligence
Forces shapingthe Industrial Internet
Support System…
4Source: Presentation of President GE Indonesia. Building Innovation Ecosystem & Developing Talent for Making Indonesia
4.0 Program, AM IMF. Bali, 2018.
Center for IndonesiaTaxation AnalysisCenter for IndonesiaTaxation Analysis
AS tetap menjadi pusat "start-up" dengan transaksi global & nilai investasi lebih dari 50%
Sources: Crunchbase; A.T. Kearney analysis
Asia mengejar dengan cepat
Global deals trend 2012-2016
Global investment value
Di Asean, Singapura tetap terbesar, tapi disusul yang lain
dengan Indonesia memimpin
Investasi di Indonesia melonjak USD 3 Miliar (2017)
Potentials & Opportunities: Investment
Center for IndonesiaTaxation AnalysisCenter for IndonesiaTaxation Analysis Sources: Crunchbase; A.T. Kearney analysis
Digital sector: E-commerce and transport categories
heavily dominate investments
Potentials & Opportunities: Investment
Top categories in Indonesia
% total investment value (2012 – Aug 2017)Indonesia investment value ($Bn)
In 2017, Foreign (especially Chinese) investors became heavily involved in Indonesia’s start-up environment, accounting for ~95% of its investment value
Center for IndonesiaTaxation AnalysisCenter for IndonesiaTaxation Analysis
13
Sumber:https://www.bkpm.go.id/images/uploads/file_siaran_pers/Narasi_Indonesia_TW_II_2018_Final.pdf
Center for IndonesiaTaxation AnalysisCenter for IndonesiaTaxation Analysis
The Size of the Digital MarketCited from “Indonesia- set for rapid spending growth powered by Internet-based segments”, PwC 2014
Potentials & Opportunities: Digital Market
Center for IndonesiaTaxation AnalysisCenter for IndonesiaTaxation Analysis
Indonesia’s Digital Economy Potential
Indonesia E-commerce condition showed progressive growth and it is projected to continue to rise. E-Commerce Market in Asia Pacific is growing significantly among other areas, that condition can be utilized by Indonesia to develop the E-Commerce further.
Promising E-commerce Performance
100
200
300
400
500
600
700
800
2011 2012 2013 2014 2015 2016
B2C Ecommerce Sales 2011-2016
North America NA projection Asia Pacific
AP projection Western Europe WE projection
Source : eMarketer
0,56
1,04
1,79
2,60
3,56
4,89
0
1
2
3
4
5
6
2011 2012 2013 2014 2015 2016
Indonesia e-commerce sales (in billion US$)
15
Potentials & Opportunities: Promicing New Consumer Class
Center for IndonesiaTaxation AnalysisCenter for IndonesiaTaxation Analysis
16
• Pertumbuhan tertinggi terjadipada sektor informasi dankomunikasi sebesar 8,96% padaTriwulan 1 2018, dan masihakan meningkat lagi hinggaTriwulan IV.
• Potensi ekonomi digital yang dimiliki Indonesia sangat besar. Pertumbuhan ekonomitertinggi pada awal 2018 terhadi pada sektor informasidan komunikasi. Kehadiranteknologi berkontribusi besarterhadap aktivitas ekonomi.
Potentials & Opportunities: Digital Contribution
Center for IndonesiaTaxation AnalysisCenter for IndonesiaTaxation Analysis
17
Source: Statistics Indonesia(www.bps.go.id)
Sektor Informasi dan Komunikasi berkontribusi 7,2% terhadap total PDB dan
tumbuh 10% setiap tahunnya (yoy)
Share TIK dalam PDB Indonesia Pertumbuhan Sektor TIK vs Peryumbuhan PDB
Estimasi dampak
Pertumbuhan TIK
terhadap PDB dan
lapangan Kerja
Source: From Oxford Economics, May 2016,The Impact of
Mobile Internet in Indonesia
• Dampak terhadap PDB
setiap kenaikan
persentase dalam
penetrasi seluler akan
menambah $640 juta thd
PDB pada tahun 2020.
• Damapak terhadap
lapangan kerja:
Untuk setiap peningkatan
titik persentase dalam
penetrasi seluler: Akan
menambah 10.700
lapangan pekerjaan
formal.
Sektor Digital tumbuh lebih tinggi dibanding pertumbuhan ekonomi
Potentials & Opportunities: Digital Contribution
18Dikutip dari: Presentasi Faisal Basri - Indonesia Kini dan Kesiapan Menuju 2030
Potensi E-commerce masih dapat ditingkatkan
19
Dikutip dari: Presentasi Faisal Basri - Indonesia Kini dan Kesiapan Menuju 2030
Membutuhkan dukungan infrastruktur IT/digital yang memadai
Center for IndonesiaTaxation AnalysisCenter for IndonesiaTaxation Analysis Sources: BPS, Bappenas, EIU, Nielsen, World Bank, UN, Statista; A.T. Kearney analysis
Indonesia memiliki prospek makroekonomi yang kuat dan demografi yang menguntungkan
Indonesia consumer trends 2016 vs. 2021
Other Potentials & Opportunities
Center for IndonesiaTaxation AnalysisCenter for IndonesiaTaxation Analysis
Indonesia 4.0 : Issues of global competitiveness(INSEAD Global Talent CompetitivenessIndex)
• INSEAD GTCI shows Indonesia is behind Vietnam and Malaysia on Global knowledge skill, vocational and
technical skills, and Enable factors (Government efficiency, corruption, regulatory quality, etc)
• Low scores on attract global talent (105 out of 118)
• Overall score is 90 out of 118 countries
Industry 4.0: Needs Government support on Tax & Fiscal policies
Center for IndonesiaTaxation AnalysisCenter for IndonesiaTaxation Analysis
Apa Pertimbangan Berinvestasi ?
22
Sumber: The Economist
Factor for Investment in Digital Enterprise in Asia
Pajak menjadi salah satu faktor
penting dalam menentukan
pengambilan keputusan dalam
berinvestasi
Center for IndonesiaTaxation AnalysisCenter for IndonesiaTaxation Analysis
Outline
Background
Problem & Challenges
Conclusions and Recommendations
Center for IndonesiaTaxation AnalysisCenter for IndonesiaTaxation Analysis
So, What’s the Problem
Now?
Center for IndonesiaTaxation AnalysisCenter for IndonesiaTaxation Analysis
• Konvergensi teknologi informasi dan ekonomi yang
menawarkan efisiensi, efektivitas, dan mobilitas bisnis
• Fenomena baru dalam dunia ekonomi yang mampu
mengurangi biaya transaksi, asimetris informasi, dan
mengarahkan pada sistem ‘sharing economy’
What is the digital economy?
Meningkatkan produktivitas & mampu merubah karakteristik bisnis
agar mampu meningkatkan inklusifitas (model bisnis beragam,
transaksi dinamis & lintas batas negara, tidak memerlukan physical
presence, memperjualbelikan intangible assets). Di sisi lain, sektor ini
juga harus menghadapi tantangan berupa proses transformasi para
industri tradisional.
What has been the impact of digitization
on the economy?
Perubahan teknologi digital yang cepat dan penggunaannya yg sangat dinamismenyulitkan para regulator untuk mengimbangi pengaturan sektor bisnis tsb, bagaimana "menyesuaikan aturan" sekaligus menyeimbangkan keamanan dankebutuhan privasi. Di sisi lain, ekosistem yang kondusif dibutuhkan oleh sektorekonomi digital dalam meningkatkan kreativitas dan inovasi.
What are the policy implications?
Fokus dan Arah Bahasan
Sumber: Digital Economy In Indonesia: Creative Destruction And Realizing Emerging Opportunities. . HLPD 2017, Mari Pangestu
Center for IndonesiaTaxation AnalysisCenter for IndonesiaTaxation Analysis
26
Innovations revolutionize and transform the economic structure and are an essential part of growth (1934,1950)
Model bisnis lama/tradisional akan "hancur“, tetapi peluang baru muncul: memperluas toko tanpa fisik, memperluas cabang bank (menerima/memberi
pembayaran tanpa membuka cabang)
Inovasi dalam ekonomi digital muncul dari penciptaan platform yang didasarkan pada kesesuaian kebutuhan antara pembeli dan penjual (whether on demand sharing economy, matching platforms of buyers who need good and services
with sellers who can sell it, e-commerce and digital payments)
Isu Kebijakan yang muncul:
• Pergerakan cepat dimana regulator sedang mengejar ketinggalan - melangkah sedikit vs perlindungandan keamanan
• Melakukan pengelolaan atas dampak negatif yang ditimbulkan pada pasar tradisional dan dan tenagakerja manusia.
Schumpeter Creative Destruction:Leads to emerging opportunities
Sumber: Digital Economy In Indonesia: Creative Destruction And Realizing Emerging Opportunities. . HLPD 2017, Mari Pangestu
Center for IndonesiaTaxation AnalysisCenter for IndonesiaTaxation Analysis
27
Digital economy
needs digital tax
How to make our tax
system more
digitised/electronic?
Tantangan terbesar:
a) Mengatur lebih JELAS dan PASTI (transaksi digital bukanlah
barang baru sehingga tidak perlu jenis pajak baru)
b) Regulasi dibuat dengan mempertimbangkan model bisnis digital
c) Apakah sudah ada peta jalan kebijakan yang lengkap dgn sasaran
dan indikator dari tiga pemangku kepentingan utama?
d) Koordinasi kelembagaan (Kominfo, Kemenkeu, & Legislator);
What?
Why?
How to detect?
PROBLEM
Center for IndonesiaTaxation AnalysisCenter for IndonesiaTaxation Analysis
Tantangan Pengenaan Pajak terhadap Bisnis Ekonomi Digital
Karakteristik e-commerce dan/atau penyerahan jasa digital OTT (terlebih lagi jasa digital yang diperdagangkan) hampir seluruhnya
tidak berwujud (intangible/virtual), sehingga sulit dipajaki dan diawasikarena keterbatasan regulasi dan instrumen administrasi.
Sifat bisnis sangat dinamis, mudah berubah/buka-tutup - baik pemiliksitus dan bahkan pengguna/pembeli – membuat regulator kerap
tertinggal dalam pengaturan, bahkan gamang.
Metode pembayaran yang beragam, cash dan melalui berbagaipayment gateway, termasuk metode promosi yang juga beragam
seperti Discount, Cashback, & Free Ongkir – menuntut sistemadministrasi yang canggih dan mumpuni
28
Challenges
Center for IndonesiaTaxation AnalysisCenter for IndonesiaTaxation Analysis
29
Digital Economy
E-commerce (Physical &
Digital/Intangible Goods)
OTT Service
Cloud Computing
Digital Payment
Domestic Transaction
PPh (OP/Badan-Self Assess)
PPN (PKP>Rp4,8M-Self Asses)
PPN atasDigital/Intangible
Goods belum diatur, sulit mendeteksi
Cross Border Tansaction
PPh – umumnya NihilKontribusi (PPh 26, P3B,
BUT)
PPN (VAT Impor)
PPN atas Digital/Intangible Goods belum diatur, sulit
mendeteksi
BM atas Bea Masuk sudahdiatur dipungut 0% (PMK
17/2018)
Domestic Player (Operator Telekomunikasi)
PPh (OP/Badan-Self Assess)
PPN (PKP>4,8 M-Self Assess), PPN JASA LN
Foreign OTT Services
PPh & PPN (umumnya Nihil Kontribusi) (PPh 26, P3B, BUT, No VAT, No Duty)
Domestic Issue: Deteksi, Pengawasan & Uji Kepatuhan
Foreign Issue: How to Detect? How to Tax? VAT as an OPTION?
International Tax Issue
- What?
- Why?
- How to detect?
Center for IndonesiaTaxation AnalysisCenter for IndonesiaTaxation Analysis
UK Australia India
Diverted Profit Tax
Menciptakan jenispajak baru dengantarif yang lebihtinggi dibandingtarif normal (25 %)
Multilateral Anti Avoidance Law
Menciptakan jenispajak baru dengantarif yang lebihtinggi dibandingtarif normal (40 %)
Equalization Levy
Menciptakan jeniswitholding tax barudengan tarif 6%
Efektif Tahun 2015 Efektif Tahun 2017 Efektif Tahun 2016
Kondisi Pemajakan Income Tax atas OTT di Negara Lain
Center for IndonesiaTaxation AnalysisCenter for IndonesiaTaxation Analysis
Bagaimana dengan Indonesia??
PPh vs PPN
*Bisnis sektor Ekonomi Digital
31
Center for IndonesiaTaxation AnalysisCenter for IndonesiaTaxation Analysis
VAT as an OPTION?
Apakah kita perlu mengadopsi langkah unilateral?
1• Mempertimbangkan iklim bisnis dan investasi & kontribusi
sektor digital dalam perekonomian
2
• Berpotensi kontraproduktif terhadap perekonomian sebagai negara berkembang, termasuk kompatibilitas dengan arah inisiatif global
3
•Mempertimbangkan proses formulasi kebijakan (mengenakanpajak baru, mengubah UU, renegosiasi P3B, dll)
Maka, langkah Unilateral dirasakan belum tepat
Task Force on Digital Economy(TFDE)
Didukung lebih dari 100 Negara Objectives: mengadakan
konsensus global pemajakanekonomi digital pada tahun 2020
Alih-alih tuntas, Maret 2018 interim report
TFDE justru menegaskan besarnya kendala
yang dihadapi lantaran banyak negara
berbeda pendapat dalam hal pemajakan
sektor ekonomi digital.
Feasible, efektif, tanpa harus menunggu kesepakatan global, renegosiasi P3B & mengubah P3B
Center for IndonesiaTaxation AnalysisCenter for IndonesiaTaxation Analysis
33
Center for IndonesiaTaxation Analysis
Wisma Korindo 5th FloorJalan MT. Haryono Kav. 62, Pancoran, Jakarta Selatan
T E R I M A K A S I H
top related