delitos tributarios diapositiva[1]

DELITOS TRIBUTARIOS

DELITOS TRIBUTARIOS

Participantes:

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAMINISTERIO DE EDUCACIÓN SUPERIOR

UNIVERSIDAD BOLIVARIANA UBVPROGRAMA: ESTUDIOS JURIDICOS

FACILITADORA: AVOG. HEAURELYS MONTIEL

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAMINISTERIO DE EDUCACIÓN SUPERIOR

UNIVERSIDAD BOLIVARIANA UBVPROGRAMA: ESTUDIOS JURIDICOS

FACILITADORA: AVOG. HEAURELYS MONTIEL

Mayo, 2010

Nayibe AncieanisMarilyn CadenasKeyla DelgadoCarlos VerdeNuris Olivare

EsquemaIntroduccion

1) CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO 2) ILÍCITOS TRIBUTARIOS 3) CLASIFICACIÓN DE LOS ILÍCITOS TRIBUTARIOS 4) PENAS POR DEFRAUDACIÓN 5) DE LA RESPONSABILIDAD

6) SANCIONES.ART. 93 A 98. ¿QUIÉN APLICA LAS PENAS?

7) TIPOS DE SANCIONES 8) CARACTERÍSTICAS DE LA DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA

VENEZUELA 9) EL SISTEMA TRIBUTARIO EN VENEZUELA

10) EJEMPLO DE DELITO TRIBUTARIO 11) CONTRABANDO EN VENEZUELA12) EJEMPLO PRÁCTICO. “CONTRABANDO DE COMBUSTIBLE”13) CONCLUSIONES

Introduccion

1) CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO 2) ILÍCITOS TRIBUTARIOS 3) CLASIFICACIÓN DE LOS ILÍCITOS TRIBUTARIOS 4) PENAS POR DEFRAUDACIÓN 5) DE LA RESPONSABILIDAD

6) SANCIONES.ART. 93 A 98. ¿QUIÉN APLICA LAS PENAS?

7) TIPOS DE SANCIONES 8) CARACTERÍSTICAS DE LA DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA

VENEZUELA 9) EL SISTEMA TRIBUTARIO EN VENEZUELA

10) EJEMPLO DE DELITO TRIBUTARIO 11) CONTRABANDO EN VENEZUELA12) EJEMPLO PRÁCTICO. “CONTRABANDO DE COMBUSTIBLE”13) CONCLUSIONES

DELITOS TRIBUTARIOSDELITOS TRIBUTARIOS

Definición

CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO

Definición

constituye una pieza fundamental dentro del sistema, derivándose de los principios generales dirigidos a los distintos tributos nacionales, estadales y municipales, regidos directa o indirectamente por sus disposiciones, en desarrollo de los preceptos establecidos en nuestra constitución.

CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO

ELEMENTOS NUEVOS:

1) La posibilidad de solicitar los procedimientos amistosos

2) La incorporación de los contratos

3) La aplicación de la Unidad Tributaria

4) La clasificación de Ilícitos Tributarios

5) La incorporación en el Titulo IV (De la Administración Tributaria)

Son los actos y acciones que van contra o atentan contra las normas tributarias

ILÍCITOS TRIBUTARIOS.

Definición

Art.79

- Ilícitos relativos a las especies fiscales y gravadas

- Ilícitos materiales

- Ilícitos formales

- Ilícitos sancionados con pena restrictiva de libertad

CLASIFICACIÓN DE LOS ILÍCITOS TRIBUTARIOS.

PENAS POR DEFRAUDACIÓN PENAS POR DEFRAUDACIÓN

Definición De Defraudación

-Prisión de 6 meses a 7 años (media: 3 años y nueve meses).-Aumento de la pena entre ½ a 2/3 partes cuando la defraudación se ejecute mediante la ocultación de inversiones realizadas o mantenidas en jurisdicciones de baja imposición fiscal.-Cuando la defraudación se ejecute mediante la obtención indebida de devoluciones o reintegros, la pena será de prisión de 4 a 8 años (media: 6 años).

simulación

maniobra o cualquier otra forma

de engaño ocultación induzca en error

Falta de enteramiento de anticipos: Prisión de 2 a 4 años (media: 3 años).Falta de enteramiento de anticipos:

Prisión de 2 a 4 años (media: 3 años).

Son causas de extinción de las acciones por ilícitos tributarios:

Consiste en quien con intención no entere las cantidades retenidas o percibidas de los contribuyentes

Consiste en quien con intención no entere las cantidades retenidas o percibidas de los contribuyentes

-La muerte del autor principal extingue la acción punitiva,. -La amnistía-La prescripción.-Las demás causas de extinción de la acción tributaria conforme a este código.

DE LA RESPONSABILIDAD DE LA RESPONSABILIDAD

DefiniciónArt. 82 a

94 Esta sección, así como lo específica ella misma, revela o decreta, en cuanto a hechos ilícitos se trata, la responsabilidad que recae sobre cualquier persona que incumpla los establecimientos estipulados por la ley o este código.

Cabe destacar las circunstancias que eximen de responsabilidad por ilícitos tributarios como:

-El hecho de no haber cumplido dieciocho (18) años-El error de hecho y de derecho excusable-La incapacidad mental debidamente comprobada-El caso fortuito y la fuerza mayor.

SANCIONES

SANCIONES

Leyes

DefiniciónART. 93 A 98. ¿QUIÉN APLICA LAS

PENAS?

Serán aplicadas por la administración tributaria

TIPOS DE SANCIONES. TIPOS DE SANCIONES.

Definición

Leyes

1) Prisión: Cárcel u otro establecimiento penitenciario donde se encuentran los privados

de libertad.

2) Multa: Pena pecuniaria que se impone por una falta delictiva

3) Comiso y destrucción de los efectos materiales objeto del ilícito o utilizados

para cometerlo.

4) Clausura temporal del establecimiento

TIPOS DE SANCIONES. TIPOS DE SANCIONES.

Definición

Leyes

5) inhabilitación para el ejercicio de oficios o profesiones (Art. 89 C.O.T.)

6) 6.-Suspensión o revocación del registro y autorización de industrias y expendios de especies gravadas y fiscales

7) La prisión o pena restrictiva de la libertad

TIPOS DE SANCIONES. TIPOS DE SANCIONES.

Definición

Leyes

8) Si una sanción fue impuesta en un tiempo anterior y se paga ahora, será el valor vigente de la U.T el cual se tiene que pagar

9) Los artículos 95 y 96 traen las circunstancias agravantes y atenuantes

10) Art. 97 y 98 cambio de comiso por multa, esto puede ocurrir como pena en materia de especies fiscales y gravadas

CARACTERÍSTICAS DE LA DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA

VENEZUELA

CARACTERÍSTICAS DE LA DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA

VENEZUELA

Leyes

DefiniciónEL SISTEMA TRIBUTARIO EN

VENEZUELA.A mediados de 1994, se estructuró un programa de reforma tributaria, dentro de un esfuerzo de modernización de las finanzas públicas por el lado de los ingresos, que en Venezuela (Proyecto SIGECOF),

EJEMPLO DE DELITO TRIBUTARIO

En fecha 17 de septiembre de 2008, la abogada Adda Almanzar, inscrita en el INPREABOGADO bajo el número 68.313, actuando con el carácter de representante judicial del FISCO NACIONAL,

DE LA SENTENCIA

* CONFIRMA la sentencia N° 0353

• Se EXIME del pago de costas procesales

al Fisco Nacional

• Se ORDENA la publicación del presente

fallo en la Gaceta

DE LA SOLICITUDDE LA SOLICITUD

* cuando la presente solicitud de aclaratoria no persigue la modificación de la decisión de fondo

• Del análisis efectuado de la institución del delito continuado

MOTIVACIONES PARA DECIDIR MOTIVACIONES PARA DECIDIR

• La norma prevista en el artículo 252 del Código de Procedimiento Civil establece la procedencia de la citada figura, cuyo contenido dispone lo siguiente:

“Artículo 252.- Después de pronunciada la sentencia definitiva o la interlocutoria sujeta a apelación, no podrá revocarla ni reformarla el Tribunal que la haya pronunciado.

DECISIÓNDECISIÓN

• Declara PROCEDENTE la solicitud de aclaratoria de la sentencia No. 00948 dictada el 13 de agosto de 2008, formulada por la representante judicial del FISCO NACIONAL

Se ORDENA la publicación del presente fallo en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela

CONTRABANDO EN VENEZUELACONTRABANDO EN VENEZUELA

Cabe destacar que los principales productos que se escapan por la vía del contrabando

hacia Colombia son gasolina, aceite, leche en polvo, mantequilla, arroz, cerveza Polar y harina de maíz precocida

al igual que el combustible como la gasolina el gasoil y otros aditivos derivados de estos como el gas

Tipos de contrabando:Tipos de contrabando:

Pasos en el Proceso

Explicación

Contrabando de introducción y extracción de gasolina gas propano gasoil

Contrabando de cigarrillo tabacos y medicamentos

Contrabando de material ferroso como chatarra.

Contrabando de productos agrícolas como cebolla papa ajo.

Tipos de contrabando:Tipos de contrabando:

Explicación

Expendios clandestinos de especies alcohólicas

Extracción ilícita de materiales granulares como arena grava.

Contrabando de material ferroso como chatarra.

Trafico ilegal de combustible

EJEMPLO PRÁCTICO. “CONTRABANDO DE COMBUSTIBLE’’

EJEMPLO PRÁCTICO. “CONTRABANDO DE COMBUSTIBLE’’

Pasos en el Proceso

Explicación

El gobernante venezolano reaccionó así a una denuncia del Gobierno de su colega colombiano, Álvaro Uribe, sobre un supuesto desvío de armas venezolanas a la guerrilla colombiana

El ministro venezolano de Energía y Petróleo, Rafael Ramírez, anunció que en el marco de congelación de relaciones con Colombia se desmantelará la “infraestructura para el contrabando” de gasolina venezolana hacia el vecino país

ACCIONES A TOMAR POR EL GOBIERNO VENEZOLANO.

EJEMPLO PRÁCTICO. “CONTRABANDO DE COMBUSTIBLE’’

EJEMPLO PRÁCTICO. “CONTRABANDO DE COMBUSTIBLE’’

Pasos en el Proceso

Explicación “Vamos a estudiar esa ley para establecer en la frontera con Colombia una franja de seguridad y tomar medidas extraordinarias contra la infiltración del narcotráfico y los paramilitares”, dijo

GRACIAS…!