lavado activos delitos tributarios yacolca[1]

7/21/2019 Lavado Activos Delitos Tributarios Yacolca[1]

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NUEVOS

DELITOSTRIBUTARIOS

INFORMACIN FALSAALMACN NO DECLARADO

FACTURAS FALSAS

Dr. Daniel Yacolca EsaresCoor!ina!or "eneral

In#esi$aciones % &'(licaciones !el IATA

!%acolca)s'na.$o(.*e 8/25/15
mailto:[email protected]:[email protected]


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EVASINTRIBUTARIA

REDUCIR A UNNIVEL &TIMO

&OLITICA FISCAL&OLITICACRIMINAL

Sol'ciones

&ro(le+a

O(,ei#o

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INTRODUCCIN

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Derechos

Obligaciones

EstadoCiudadano

Garantiza

Sostiene

1. ESTADO Y CONTRATO SOCIAL


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1. ESTADO Y CONTRATO SOCIAL


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EVASIN TRIBUTARIA

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Juan Bautista Alberdiexpresaba que :

Sin rentas no ha Estado!

"n dile#a $ti%o&

'a(ar i#)uestos es el )re%io de *i*ir en una so%iedad%i*ili+ada!

Oli*er ,endell -ol#es

. /TICA0 EASI2N Y CORR"'CI2N


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TRIBUTOSPOLITICA

TRIBUTARIA

NORMAS

TRIBUTARIAS

ADMINISTRACIN

TRIBUTARIA

SUNAT

MUNICIPIOS

Los tributos van al Estado

1 IA 3 IN4RESOLos ciudadanos le encargan los asuntos pblicos el Estado y empoderan

Bienes y servicios pblicos 5A 3 4ASTO

ESTADOCI"DADANOS

6. DOBLE 5A DE LA TRIB"TACI2N


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Brecha deVeracidad

Potencial deContribuyentes

Brecha de Inscripcin

!o inscribirse en el"egistro #nico de

Contribuyentes $"%C&

inscritos

Brecha de 'eclaracin

!o presentardeclaraciones de los

impuestos

declarantes

Brecha de Pago

!o pagar todo elimpuesto declarado

pagantes

(ributo potencial (ributo declarado

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7. BREC-AS DE EASI2N


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Los estudiantes pagaron impuestos?

Existe aqu algn incumplimiento?De quin?

u!l es la consecuencia?

1. Estudiantes en un restaurante. 'a(aron la %uenta de S8. 119

6. No les entre(aron %o#)robante de)a(o

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:. EJE;'LO DE EASI2N


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Costos del restaurante 80

4anan%ia del restaurante 20

alor enta 100

I4 19 < 18

're%io de enta 118

"enta $utilidad&

s estudiantes pagaron el impuesto: )* solesrecibieron el comprobante de pago

restaurante se queda con el impuesto

Consumo

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%tilidad antes del impuesto +,- ./-//

Impuesto "enta 0/1 +,- 2-//%tilidad despu3s del Impuesto +,- )4-//

Evasin I5V +,- )*-//

Evasin "enta +,- 2-//

E*asi=n Total S8. 7.>>

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De los estudiantes

1. No soli%itaron CO;'ROBANTESDE 'A4O )or su %onsu#o )orsu i#)uesto.

Del %o#er%iante

1. No e#iti= CO;'ROBANTE DE'A4O ?deb@a ha%erlo sin ue selo )idan.

. No RE4ISTRAR esa *enta

6. No DECLARAR di%ha *enta oin(reso obtenido

7. No )a(ar RENTA0 ni el I4.

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15. Consecuencia de la evasin

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(odos resultamos per6udicados porque7 alproducirse esta evasin7 el Estado nore%ibir los re%ursos ue ne%esita )ara

atender los ser*i%ios )bli%os.



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TRIB"TARIO8 "educcin de la recaudacin8 In9racciones y,o delitos8 Costos administrativos para el Estado

;ERCADO8 Competencia desleal8 Inadecuada asignacin de recursos

8 umentos de la econom;a in9ormal

F. 'ROBLE;AS DE LA EASI2N


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El Estado necesita para su 9uncionamiento medioseconmicos y los obtiene de los ciudadanos-

+i alguna de estas personas 9altando a su obligacin9iscal7 oculta7 esconde7 no declara7 manipula7 para nopagar lo que debe7 si no es descubierto7 conduce a la

dministracin a elevar la presin 9iscal y7 conlleva a

que otras personas paguen m V'ILL?&

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G. RES";EN


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CONTROL SOCIALY

&OLITICA CRIMINAL

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SER -UMANO

O&CIONESLICITAS

O&CIONES

ILICITAS

CONDUCTAS

DESVIADAS8/25/15

9. CONTROL SOCIAL


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DELITOE

ITER CRIMINIS

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H. ITER CRI;INIS


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DELITO TRIBUTARIO

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@El proceso recaudatorio en cadatributo y la correlativa redistribucin de

lo recaudadoA -a%ienda 'bli%a

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1>. BIEN J"RIDICO TRIB"TARIO


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NO REAL SIMULACIN

DECLARACIN Y &A"O

RE"ISTROS CONTABLES

COM&ROBANTE DE &A"O

-EC-O IM&ONIBLE

FALSA

FALSOS

FALSOS

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11. DELITO DE LESI2N Y DE 'ELI4RO

LESIN

&ELI"RO


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1. DELITO TRIB"TARIO

-ACIENDA'BLICA


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ACCINU

OMISIN

FACTURA FALSAINFORMACIN FALSA

ALMACEN NO DECLARADO

CONDUCTA T/&ICAANTI

0URIDICA

ADECUACIN

CONTRARIOA LA LEY

VULNERACIN

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16. N"EOS DELITOS TRIB"TARIOS


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DOLOCONOCIMIENTOY VOLUNTAD

1 A 2 A3OSY4O

DIAS MULTA

CUL&ABLE SANCION

&ENAL

IN-ABILITACION

CONSECUENCIA

5MESES A 6 A3OS

ACCESORIO

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16. N"EOS DELITOS TRIB"TARIOS


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17. DO;INIO DEL -EC-O


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DELITO CONTABLETRIBUTARIO

I

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;EDIOS ACCION INTENCI2N DELITO

(7 No 8'(iera anoa!oacos9 o*eraciones9in$resos en los li(ros %re$isros cona(les

DOLOSO

'ERJ

"ICIOALA

-ACIENDA

'BLICA

?

En(radode'ELI4RO

E

LJ"EESTANDOO

BLI4ADO

'OR

LAS

NOR;ASTR

IB"TARIASAL

LE1AR

LIBROSYRE4

ISTROSCONT

ABLES&

c7 Realice anoaciones!e c'enas9 asienos9

cani!a!es9 no+(res %!aos :alsos en losli(ros % re$isroscona(les.

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!7 Desr'%a ' oc'leoal o *arcial+enelos li(ros % 4o re$isros

cona(les o los!oc'+enosrelaciona!os con la

a7 Inc'+*la oal+ene!ic8a o(li$aci;n.

1:. DELITO CONTABLE ?ART. :


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Exclusivamente personas que tienen obligacionescontables y registrales eKi(idas )or la Le tributaria.Se trata de un delito doble#ente es)e%ial.

A"TORES& Re)resentante o so%ios.CO;'LICES& El %ontador0 abo(ado u otro.

1F. S"JETOS ACTIOS


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DELITO TRIBUTARIODE

INFORMACIN FALSAII

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CON OCASINDE LAINSCRI&CINEN EL RUC

Y as@ obten(a autori+a%i=n dei#)resi=n & DOLOSO

De %o#)robantes de)a(o& a%turas0 boletas0ti%Mets0 liuida%i=n de%o#)ra otros.

De $'


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Los su6etos inscritos como contribuyentes queproporcionen in9ormacin 9alsa.

A"TORES& )ersonas naturales o re)resentante oso%ios de una e#)resa.

CO;'LICES& El %ontador0 abo(ado u otro.

19. S"JETOS ACTIOS


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DELITO TRIBUTARIODE

ALMACEN NO DECLARADOIII

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ALMACENABIENES &ARA SUDISTRIBUCIN

Cuo *alor total su)ere las :> "IT?"nidad I#)ositi*a Tributaria *i(ente ala e%ha de ins)e%%i=n& DOLOSO

En lu(ares no de%larados %o#o do#i%iliois%al o estable%i#iento aneKo0 dentro del)la+o ue )ara ha%erlo ien las lees ore(la#entos )ertinentes0 )ara dear de )a(artodo o en )arte los tributos ue estable%enlas lees.

Co+o #alor !e los (ienes9 a>'elconsi$na!o en el ?los7 co+*ro(ane?s7 !e *a$o. C'an!o *or c'al>'ierca'sa el #alor no sea :e8aciene9 noese !eer+ina!o o no e@isaco+*ro(ane !e *a$o9 la #aloriaci;nse realiar enien!o en c'ena el#alor !e +erca!o a la :ec8a !e

ins*ecci;n realia!a *or la SUNAT9 elc'al ser !eer+ina!o con:or+e a las

'ERJ"ICIOALA

-ACIEN

DA

'BLICA

?En(radode'E

LI4RO

ELJ"EESTA

NDOSINSCRITOON

O

ANTEELOR4

ANOA

D;INISTRADOR

ALMACENABIENES &ARA SUCOMERCIALIACIN

ALMACENABIENES &ARA SU

TRANSFERENCIA

ALMACENABIENES &ARAOTRAS FORMASDE DIS&OSICIN

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1H. AL;ACEN NO DECLARADO ?ART. : B


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Personas que se encuentren inscritos o no inscritos$in9ormales&.

A"TORES& 'ersona natural o Re)resentante oso%ios de e#)resas o )ersonas inor#ales.


>. S"JETOS ACTIOS


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DELITO TRIBUTARIODE

FACTURAS FALSASIV

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FACILITANDOa cualquier titulocomprobantes de pago, guasde remisin, notas de crdito o

notas de debito

Co#eter o )osibilitar lacomisin de delitos tributarios:8 Derauda%i=n8 Delito %ontable

DOLOSO

CONECCIONANDO a cualquiertitulo7 comprobantes de pago7 gu;asde remisin7 notas de cr3dito onotas de debito

Dii%ultar o i#)edir lais%ali+a%i=n

Dic'lar o i+*e!irla *erce*ci;n !eri('os

'ERJ"ICIOALA

-ACIE

NDA

'BLICA

?En(radode'ELI4RO

OBTENIENDOa cualquier titulocomprobantes de pago, guasde remisin, notas de crdito onotas de debito

VENDIENDO a cualquier titulo

comprobantes de pago, guasde remisin, notas de crdito onotas de debito

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1. ACT"RAS ALSAS ?ART. : C


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Cualquier persona7 incluido contribuyentes en algunoscasos-

A"TORES& )ersonas naturales0 re)resentante oso%ios de )ersonas ur@di%as.


. S"JETOS ACTIOS


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DETECCINDE

DELITOS TRIBUTARIOSEN LAFISCALIACIN

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La DETECCI2N de inra%%iones delitosmayormente se presenta en cuando laadministracin (ributaria realia las is%ali+a%iones7

donde se detecta indicios que llevan a construirpruebas de la in9raccin y del delito ?ITERCRI;INIS.

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7. DETECCI2N DE DELITO TRIB"TARIO

Las ultimas modi9icaciones han incorporado en la

Ley Penal (ributaria delitos tributarios de peligro7mediante 'ecreto Legislativo )))4:al#a%ena#iento de bienes no de%larados0inor#a%i=n alsa a%turas alsas-


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A"TODETER;INACI2N

DETER;INACI2N DE OICIO

DECLARACIN

JURADA

'ROCEDI;IENTO DE ISCALIPACI2N

L 'E%'("IB%("I

INFORME DE PRESUNCIN DE DELITO

F. 'ROCEDI;IENTO DE ISCALIPACI2N

RESOLUCIN DE

DETERMINACIN

Y DE MULTA

lavado activos delitos tributarios yacolca[1]

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