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MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
200.00 Pasivos210.00 Obligaciones con el público
CÓDIGO 210.00
GRUPO OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
DESCRIPCIÓN Representa los fondos recibidos en depósito y otros tipos de obligaciones con el
público en general.
No se consideran en este grupo las obligaciones con entidades del sector público
(cuentas fiscales), el Banco Central de Bolivia, otros bancos y entidades de
financiamiento.
Incluye los correspondientes cargos devengados por pagar.
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
200.00 Pasivos210.00 Obligaciones con el público
CÓDIGO 211.00
GRUPO OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
CUENTA OBLIGACIONES CON EL PUBLICO A LA VISTA
DESCRIPCIÓN En esta cuenta se registran las obligaciones con el público de exigibilidad inmediata.
SUBCUENTAS
211.01 DEPÓSITOS EN CUENTA CORRIENTE
DESCRIPCIÓN
Registra los depósitos del público constituidos bajo contrato de cuenta corriente
bancaria que estén activas, es decir que hayan tenido movimiento en los últimos dos
años, a la fecha de la información.
Los adelantos efectuados en las cuentas corrientes se transfieren a la subcuenta
131.02 “Adelantos en cuenta corriente vigentes”, si existe una línea de crédito
suscrita contractualmente con la entidad de intermediación financiera; en caso
contrario se transfieren a la subcuenta 133.02 “Adelantos en cuenta corriente
vencidos”.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por el pago de cheques por cuenta de los titulares, excepto los cheques
certificados.
2. Por la certificación de cheques, con crédito a la subcuenta 211.05 “Cheques
certificados”.
3. Por los cargos por gastos (libretas de cheques, comisiones, etc.), intereses y
cancelaciones de préstamos, etc., de acuerdo con las instrucciones escritas
recibidas de los titulares.
4. Por las transferencias a la subcuenta 211.02 “Cuentas corrientes inactivas”,
cuando han transcurrido más de dos (2) años sin que la cuenta tenga
movimiento.
5. Por las transferencias a otras cuentas por órdenes recibidas de los titulares.
CRÉDITOS
1. Por los depósitos recibidos.
2. Por los giros o transferencias recibidos a favor del cliente.
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
200.00 Pasivos210.00 Obligaciones con el público
3. Por desembolsos de operaciones de cartera, etc., de acuerdo con instrucciones
escritas recibidas de los titulares.
4. Por la actualización a la cotización de cierre de las cuentas corrientes en moneda
extranjera, con mantenimiento de valor o con mantenimiento de valor respecto a
la UFV.
CUENTAS ANALÍTICAS
211.01.M.01 Administradoras de Fondos de Pensiones
211.01.M.02 Bolsas de Valores
211.01.M.03 Agencias de Bolsa
211.01.M.04 Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión
211.01.M.05 Sociedades de Titularización
211.01.M.06 Entidades Calificadoras de Riesgo
211.01.M.07 Entidades de Depósito de Valores
211.01.M.10 Compañías de Seguros
211.01.M.20 Empresas de Servicios Financieros Complementarios
211.01.M.30 Personas naturales
211.01.M.40 Personas jurídicas
211.02 CUENTAS CORRIENTES INACTIVAS
DESCRIPCIÓN
Registra los saldos acreedores de las cuentas corrientes con el público que no han
tenido movimiento por más de dos (2) años a la fecha de información, de acuerdo a
lo establecido en el Artículo 1357 del Código de Comercio.
En caso de los saldos de las cuentas corrientes traspasadas de la subcuenta 214.02
“Cuentas corrientes clausuradas”, por haber sido retiradas del Sistema de
Información de Cuentas Clausuradas, la fecha de la última operación realizada
corresponde a la fecha de rechazo del cheque.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por los saldos traspasados a 211.01 “Depósitos en cuenta corriente” al momento
en que la cuenta vuelve a tener movimiento.
2. Por el pago de cheques por cuenta de los titulares, excepto los cheques
certificados.
3. Por el traspaso del saldo a la subcuenta 221.11 “Obligaciones a traspasar al TGN
por cuentas inactivas”, al prescribir en favor del Estado.
4. Por la devolución del saldo a favor del cliente.
CRÉDITOS
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
200.00 Pasivos210.00 Obligaciones con el público
1. Por la transferencia de la subcuenta 211.01 “Depósitos en cuenta corriente”
cuando ha transcurrido más de dos (2) años sin que la cuenta tenga movimiento.
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, de las cuentas corrientes en
moneda extranjera, con mantenimiento de valor o con mantenimiento de valor
respecto a la UFV.
CUENTAS ANALÍTICAS
211.02.M.01 Administradoras de Fondos de Pensiones
211.02.M.02 Bolsas de Valores
211.02.M.03 Agencias de Bolsa
211.02.M.04 Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión
211.02.M.05 Sociedades de Titularización
211.02.M.06 Entidades Calificadoras de Riesgo
211.02.M.07 Entidades de Depósito de Valores
211.02.M.10 Compañías de Seguros
211.02.M.20 Empresas de Servicios Financieros Complementarios
211.02.M.30 Personas naturales
211.02.M.40 Personas jurídicas
211.03 DEPÓSITOS A LA VISTA
DESCRIPCIÓN
Registra los depósitos de terceros constituidos a la vista y no sujetos a contratos de
cuenta corriente, encontrándose a su inmediata disposición.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por los retiros de los clientes.
CRÉDITOS
1. Por los depósitos a la vista recibidos.
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, de los saldos de los depósitos a
la vista en moneda extranjera, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Diferencias de cambio de obligaciones con el público.
3. Por las actualizaciones de valor de los saldos de los depósitos a la vista con
mantenimiento de valor, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
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200.00 Pasivos210.00 Obligaciones con el público
Ajustes de obligaciones con el público.
Mantenimiento de valor de obligaciones con el público.
4. Por las actualizaciones de valor de los saldos de los depósitos a la vista con
mantenimiento de valor UFV, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Mantenimiento de valor UFV de obligaciones con el público.
211.04 ACREEDORES POR DOCUMENTOS DE COBRO INMEDIATO
DESCRIPCIÓN
Registra el importe de las obligaciones generadas por la recepción de documentos de
cobro inmediato de sus clientes contra otras entidades financieras, que se encuentran
pendientes de cobro.
No quedan comprendidos los casos en los cuales dichos documentos se reciben en
cobranza, en cuyo caso se registran en la cuenta "831.00 - Cobranzas en comisión
recibidas".
DINÁMICA
Ver esquema contable N° 1: Documentos de cobro inmediato.
211.05 CHEQUES CERTIFICADOS
DESCRIPCIÓN
Registra los importes de los cheques girados por clientes, sobre los cuales la entidad
ha certificado la existencia de fondos disponibles para que el cheque sea pagado.
Los importes registrados en esta cuenta deben ser acreditados a la cuenta corriente
originaria de los mismos al vencimiento del cheque visado o certificado.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por los pagos de cheques certificados.
2. Por el importe de los cheques certificados cuando el cheque se ha vencido y no
ha sido presentado al cobro.
CRÉDITOS
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
200.00 Pasivos210.00 Obligaciones con el público
1. Por el importe de los cheques certificados, con débito a la subcuenta Depósitos
en cuenta corriente, cuando se certifican los cheques.
2. Por la actualización a la cotización de cierre de los cheques de cuentas corrientes
en moneda extranjera, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Diferencias de cambio de obligaciones con el público.
211.06 GIROS Y TRANSFERENCIAS POR PAGAR
DESCRIPCIÓN
Registra el importe de los giros y demás órdenes de pago a favor de terceros, con
cargo a la entidad que se encuentran pendientes de pago.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por los giros y transferencias cancelados.
CRÉDITOS
1. Por el importe de los giros y transferencias por pagar.
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, de los giros y transferencias en
moneda extranjera, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Diferencias de cambio de obligaciones con el público.
211.07 COBRANZAS POR REEMBOLSAR
DESCRIPCIÓN
Registra el importe de los fondos recaudados por la entidad por servicios de
cobranza prestados a los clientes.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por el importe de las liquidaciones de reembolso efectuadas.
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
200.00 Pasivos210.00 Obligaciones con el público
CRÉDITOS
1. Por el importe recaudado de las cobranzas.
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, de los saldos de esta cuenta en
moneda extranjera, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Diferencias de cambio de obligaciones con el público.
3. Por las actualizaciones de valor de los saldos de esta cuenta en moneda nacional
con mantenimiento de valor, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Mantenimiento de valor de obligaciones con el público.
4. Por las actualizaciones de valor de los saldos de esta cuenta en moneda nacional
con mantenimiento de valor UFV, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Mantenimiento de valor UFV de obligaciones con el público.
211.08 VALORES VENCIDOS
DESCRIPCIÓN
Registra los valores recibidos del público, que habiendo vencido se encuentran
pendientes de pago.
También se incluyen las cédulas y letras hipotecarias sorteadas para su redención y
otros títulos valores que haya emitido la entidad financiera y no hayan sido cobrados
por los titulares al vencimiento.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por el valor contabilizado de los valores vencidos cuando se cancelan o
renuevan.
CRÉDITOS
1. Por el importe de los valores vencidos pendientes de pago, con débito a la
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
200.00 Pasivos210.00 Obligaciones con el público
correspondiente subcuenta de Obligaciones con el público a plazo.
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, de los saldos de esta subcuenta
en moneda extranjera, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Diferencias de cambio de obligaciones con el público.
3. Por las actualizaciones de valor de los saldos de esta subcuenta en moneda
nacional con mantenimiento de valor, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Mantenimiento de valor de obligaciones con el público.
4. Por las actualizaciones de valor de los saldos de esta subcuenta en moneda
nacional con mantenimiento de valor UFV, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Mantenimiento de valor UFV de obligaciones con el público.
211.09 DEPÓSITOS JUDICIALES
DESCRIPCIÓN
Registra los depósitos recibidos por las entidades financieras de terceras personas y
particulares, efectuados por orden de autoridades judiciales.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por el importe contabilizado de los depósitos cuando se pagan.
CRÉDITOS
1. Por el importe de los depósitos cuando se reciben.
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, de los saldos de esta subcuenta
en moneda extranjera, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
200.00 Pasivos210.00 Obligaciones con el público
Diferencias de cambio de obligaciones con el público.
3. Por las actualizaciones de valor de los saldos de esta subcuenta en moneda
nacional con mantenimiento de valor, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Mantenimiento de valor de obligaciones con el público.
4. Por las actualizaciones de valor de los saldos de esta subcuenta en moneda
nacional con mantenimiento de valor UFV, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Mantenimiento de valor UFV de obligaciones con el público.
211.10 FONDOS DE TERCEROS PARA OPERACIONES EN EL BOLSÍN
DESCRIPCIÓN
Registra los fondos de terceros recibidos para efectuar por cuenta de éstos la
adquisición de divisas en el Bolsín del BCB, mientras no sean depositados en la
Cuenta compras Bolsín BCB, así como, los dólares recibidos del Bolsín por estas
operaciones que estén pendientes de entrega a los clientes.
DINÁMICA
Ver esquema contable N° 15: Operaciones en el Bolsín por cuenta de terceros.
211.11 FONDOS DE TERCEROS PARA OPERACIONES BURSÁTILES
DESCRIPCIÓN
Registra los fondos de terceros recibidos para efectuar la compra de títulos valores
en la Bolsa de valores, hasta tanto no se efectúe la misma, y los que provienen de la
venta de títulos valores por cuenta de clientes, hasta que les sean entregados a éstos.
DINÁMICA
Ver esquemas contables N° 16.1: Compra de títulos valores para terceros, y N°
16.2: Venta de títulos valores por cuenta de terceros.
211.12 FONDOS A ENTREGAR A TERCEROS POR LA COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES
DESCRIPCIÓN
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
200.00 Pasivos210.00 Obligaciones con el público
Registra los fondos pendientes de entrega, provenientes de la colocación de títulos
valores emitidos por terceros que no son cuentacorrentistas de la entidad.
DINÁMICA
Ver esquema contable N° 16.3: Colocación de títulos valores emitidos por terceros.
211.13 CHEQUES FUNCIONARIO PÚBLICO (NOMINATIVO POR ENTIDAD)
DESCRIPCIÓN
Registra los fondos recibidos del Tesoro General de la Nación para el pago de
haberes a los funcionarios públicos mediante cheques.
Los saldos no pagados a los sesenta días de emitido el cheque, se transferirán a la
cuenta del Tesoro General de la Nación en el Banco Central de Bolivia.
Los saldos de esta subcuenta deberán ser conciliados mensualmente.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por los pagos efectuados.
2. Por la transferencia a la cuenta del Tesoro General de la Nación en el Banco
Central de Bolivia.
CRÉDITOS
1. Por los fondos recibidos.
CUENTAS ANALÍTICAS
Se abrirán cuentas analíticas para cada entidad con las que se opere.
211.14 DEPÓSITOS FIDUCIARIOS EN CUENTA CORRIENTE
DESCRIPCIÓN
Registra los depósitos de fideicomisos constituidos bajo contrato de cuenta corriente
bancaria que estén activas, es decir que hayan tenido movimiento en los últimos dos
años, a la fecha de la información.
Los saldos de las cuentas corrientes sobregiradas se transfieren a Cartera vigente -
Adelantos en cuenta corriente vigentes, si existe acuerdo previo; en caso contrario se
transfieren a Cartera vencida - Adelantos en cuenta corriente vencidos.
DINÁMICA
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
200.00 Pasivos210.00 Obligaciones con el público
DÉBITOS
1. Por el pago de cheques por cuenta de los titulares, excepto los cheques
certificados.
2. Por la certificación de cheques, con crédito a la subcuenta Cheques certificados.
3. Por los cargos por gastos (libretas de cheques, comisiones, etc.), intereses y
cancelaciones de préstamos, etc., de acuerdo con las instrucciones recibidas de
los titulares.
4. Por las transferencias a la subcuenta Cuentas corrientes inactivas, cuando han
transcurrido más de dos años sin que la cuenta tenga movimiento.
5. Por las transferencias a otras cuentas por órdenes recibidas de los titulares.
CRÉDITOS
1. Por los depósitos recibidos.
2. Por los giros o transferencias recibidos a favor del cliente.
3. Por desembolsos de operaciones de cartera, etc., de acuerdo con instrucciones
escritas recibidas de los titulares.
4. Por la actualización a la cotización de cierre de las cuentas corrientes en moneda
extranjera, con mantenimiento de valor o con mantenimiento de valor respecto a
la UFV.
211.15 DEPÓSITOS FIDUCIARIOS A LA VISTA
DESCRIPCIÓN
Registra los depósitos de fideicomisos constituidos a la vista y no sujetos a contratos
de cuenta corriente, encontrándose a su inmediata disposición.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por los retiros de los clientes.
CRÉDITOS
1. Por los depósitos a la vista recibidos.
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, de los saldos de caja de ahorros
en moneda extranjera, con mantenimiento de valor o con mantenimiento de valor
respecto a la UFV.
211.16 CUENTA DE BILLETERA MÓVIL
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
200.00 Pasivos 210.00 Obligaciones con el público
DESCRIPCIÓN
Registra los importes recibidos de sus clientes con los que mantiene una relación
contractual para realizar electrónicamente órdenes de pago. Subcuenta que será
utilizada por las entidades autorizadas para brindar servicios de pago móvil.
Esta subcuenta se registra utilizando solamente el código de moneda nacional
(M=1).
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por las órdenes de pago efectuadas.
CRÉDITOS
1. Por los importes recibidos.
211.17 CUENTA TARJETA PREPAGADA
DESCRIPCIÓN
Registra los importes recibidos de sus clientes con los que mantiene una relación
contractual para realizar órdenes de pago hasta el valor que se encuentra almacenado
en una Tarjeta Prepagada. Subcuenta utilizada por las entidades autorizadas para
brindar servicios de Tarjeta Prepagada.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por las órdenes de pago efectuadas, hasta el valor del importe cargado.
CRÉDITOS
1. Por los importes recibidos y almacenados.
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, de los saldos de esta subcuenta
en moneda extranjera, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Diferencias de cambio de obligaciones con el público.
211.99 OTRAS OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO A LA VISTA
DESCRIPCIÓN
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
200.00 Pasivos 210.00 Obligaciones con el público
Registra las obligaciones con el público a la vista bajo alguna modalidad no incluida
en las restantes subcuentas de la cuenta Obligaciones con el público a la vista.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por el pago de los fondos.
CRÉDITOS
1. Por los fondos recibidos o transferidos de otras cuentas.
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, de los saldos de esta subcuenta
en moneda extranjera, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Diferencias de cambio de obligaciones con el público.
3. Por las actualizaciones de valor de los saldos de esta subcuenta en moneda
nacional con mantenimiento de valor, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Mantenimiento de valor de obligaciones con el público.
4. Por las actualizaciones de valor de los saldos de esta subcuenta en moneda
nacional con mantenimiento de valor UFV, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Mantenimiento de valor UFV de obligaciones con el público.
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
200.00 Pasivos 210.00 Obligaciones con el público
CÓDIGO 212.00
GRUPO OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
CUENTA OBLIGACIONES CON EL PUBLICO POR CUENTAS DE AHORROS
DESCRIPCIÓN En esta cuenta se registran las obligaciones con el público por fondos recibidos en
cuentas de ahorros.
SUBCUENTAS
212.01 DEPÓSITOS EN CAJA DE AHORROS
DESCRIPCIÓN
Registra las obligaciones por fondos recibidos del público bajo la modalidad de caja
de ahorros, cuyas cuentas han tenido movimiento en los últimos cinco (5) años, a la
fecha de la información.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por los retiros efectuados por los clientes.
2. Por comisiones aplicadas al cliente.
3. Por impuestos cargados al cliente.
4. Por las transferencias a la subcuenta 212.02 “Depósitos en caja de ahorros
clausuradas por inactividad”, cuando han transcurrido cinco (5) años sin que la
cuenta haya tenido movimiento.
CRÉDITOS
1. Por los depósitos recibidos.
2. Por la capitalización de intereses.
3. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, de los saldos de caja de ahorros
en moneda extranjera, con mantenimiento de valor o con mantenimiento de valor
respecto a la UFV.
CUENTAS ANALÍTICAS
212.01.M.01 Administradoras de Fondos de Pensiones
212.01.M.02 Bolsas de Valores
212.01.M.03 Agencias de Bolsa
212.01.M.04 Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión
212.01.M.05 Sociedades de Titularización
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
200.00 Pasivos 210.00 Obligaciones con el público
212.01.M.06 Entidades Calificadoras de Riesgo
212.01.M.07 Entidades de Depósito de Valores
212.01.M.10 Compañías de Seguros
212.01.M.20 Empresas de Servicios Financieros Complementarios
212.01.M.30 Personas naturales
212.01.M.40 Personas jurídicas
212.02 DEPÓSITOS EN CAJA DE AHORROS CLAUSURADAS POR INACTIVIDAD
DESCRIPCIÓN
En esta subcuenta se registran los depósitos en caja de ahorros del público, que han
sido clausuradas por haber estado inactivas por más de cinco (5) años, a la fecha de
la información, de acuerdo a lo dispuesto en el Artículo 1369 del Código de
Comercio.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por la devolución del saldo a favor del cliente, incluyendo los intereses.
2. Por la transferencia al TGN del saldo a la subcuenta 221.11 “Obligaciones a
traspasar al TGN por cuentas inactivas”, al prescribir en favor del Estado.
CRÉDITOS
1. Por el traspaso de la subcuenta 212.01 “Depósitos en Caja de Ahorros”.
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, de los saldos de caja de ahorros
en moneda extranjera, mantenimiento de valor o mantenimiento de valor
respecto a la UFV.
CUENTAS ANALÍTICAS
212.02.M.01 Administradoras de Fondos de Pensiones
212.02.M.02 Bolsas de Valores
212.02.M.03 Agencias de Bolsa
212.02.M.04 Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión
212.02.M.05 Sociedades de Titularización
212.02.M.06 Entidades Calificadoras de Riesgo
212.02.M.07 Entidades de Depósito de Valores
212.02.M.10 Compañías de Seguros
212.02.M.20 Empresas de Servicios Financieros Complementarios
212.02.M.30 Personas naturales
212.02.M.40 Personas jurídicas
212.03 OBLIGACIONES CON PARTICIPANTES DE PLANES DE AHORRO
DESCRIPCIÓN
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
200.00 Pasivos 210.00 Obligaciones con el público
En esta subcuenta las entidades que administran recursos de terceros bajo la
modalidad de ahorro previo, registran los importes depositados por los participantes
de dichos planes que aún no se han adjudicado fondos o bienes.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por la devolución de los importes ahorrados al efectuarse una adjudicación o al
retirarse un participante.
CRÉDITOS
1. Por los depósitos recibidos de los participantes.
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre de los saldos de esta subcuenta
en moneda extranjera, con mantenimiento de valor o con mantenimiento de valor
respecto a la UFV.
212.04 DEPÓSITOS FIDUCIARIOS EN CAJA DE AHORROS
DESCRIPCIÓN
Registra las obligaciones por fondos recibidos de fideicomisos bajo la modalidad de
caja de ahorros, cuyas cuentas han tenido movimiento en los últimos cinco años, a la
fecha de la información.
DINÁMICA
DÉBITOS
1. Por los retiros efectuados por los clientes.
2. Por comisiones aplicadas al cliente.
3. Por impuestos cargados al cliente.
4. Por las transferencias a la subcuenta Depósitos en caja de ahorros clausuradas
por inactividad, cuando han transcurrido cinco años sin que la cuenta haya
tenido movimiento.
CRÉDITOS
1. Por los depósitos recibidos.
2. Por la capitalización de intereses.
3. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, de los saldos de caja de ahorros
en moneda extranjera, con mantenimiento de valor o con mantenimiento de valor
respecto a la UFV.
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
200.00 Pasivos 210.00 Obligaciones con el público
CÓDIGO 213.00
GRUPO OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
CUENTA OBLIGACIONES CON EL PUBLICO A PLAZO
DESCRIPCIÓN En esta cuenta se registran las obligaciones con el público en donde se ha
establecido un plazo de vencimiento para su pago y no se ha restringido su
disponibilidad.
DINÁMICA
DÉBITOS 1. Por el pago de los fondos recibidos o la renovación al vencimiento.
2. Por el traspaso a la subcuenta 214.04 “Depósitos a plazo afectados en garantía”.
3. Por la transferencia a la subcuenta 221.11 “Obligaciones a traspasar al TGN por
cuentas inactivas”, para que los fondos sean traspasados al Tesoro General de la
Nación en caso de prescripción del depósito, según lo establecido en el Artículo
1308 del Código de Comercio.
CRÉDITOS 1. Por los depósitos recibidos.
2. Por los depósitos renovados al vencimiento.
3. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, de las obligaciones con el
público a plazo en moneda extranjera, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Diferencias de cambio de obligaciones con el público.
4. Por las actualizaciones de valor de los saldos de las obligaciones con el público a
plazo en moneda nacional con mantenimiento de valor, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Mantenimiento de valor de obligaciones con el público.
5. Por las actualizaciones de valor de los saldos de las obligaciones con el público a
plazo en moneda nacional con mantenimiento de valor UFV, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Mantenimiento de valor UFV de obligaciones con el público.
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
200.00 Pasivos 210.00 Obligaciones con el público
SUBCUENTAS
213.01 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO A 30 DÍAS
CUENTAS ANALÍTICAS
213.01.M.01 Administradoras de Fondos de Pensiones
213.01.M.02 Bolsas de Valores
213.01.M.03 Agencias de Bolsa
213.01.M.04 Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión
213.01.M.05 Sociedades de Titularización
213.01.M.06 Entidades Calificadoras de Riesgo
213.01.M.07 Entidades de Depósito de Valores
213.01.M.10 Compañías de Seguros
213.01.M.20 Empresas de Servicios Financieros Complementarios
213.01.M.30 Personas naturales
213.01.M.40 Personas jurídicas
213.01.M.90 Al portador
213.02 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO DE 31 A 60 DÍAS
CUENTAS ANALÍTICAS
213.02.M.01 Administradoras de Fondos de Pensiones
213.02.M.02 Bolsas de Valores
213.02.M.03 Agencias de Bolsa
213.02.M.04 Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión
213.02.M.05 Sociedades de Titularización
213.02.M.06 Entidades Calificadoras de Riesgo
213.02.M.07 Entidades de Depósito de Valores
213.02.M.10 Compañías de Seguros
213.02.M.20 Empresas de Servicios Financieros Complementarios
213.02.M.30 Personas naturales
213.02.M.40 Personas jurídicas
213.02.M.90 Al portador
213.03 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO DE 61 A 90 DÍAS
CUENTAS ANALÍTICAS
213.03.M.01 Administradoras de Fondos de Pensiones
213.03.M.02 Bolsas de Valores
213.03.M.03 Agencias de Bolsa
213.03.M.04 Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión
213.03.M.05 Sociedades de Titularización
213.03.M.06 Entidades Calificadoras de Riesgo
213.03.M.07 Entidades de Depósito de Valores
213.03.M.10 Compañías de Seguros
213.03.M.20 Empresas de Servicios Financieros Complementarios
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
200.00 Pasivos 210.00 Obligaciones con el público
213.03.M.30 Personas naturales
213.03.M.40 Personas jurídicas
213.03.M.90 Al portador
213.04 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO DE 91 A 180 DÍAS
CUENTAS ANALÍTICAS
213.04.M.01 Administradoras de Fondos de Pensiones
213.04.M.02 Bolsas de Valores
213.04.M.03 Agencias de Bolsa
213.04.M.04 Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión
213.04.M.05 Sociedades de Titularización
213.04.M.06 Entidades Calificadoras de Riesgo
213.04.M.07 Entidades de Depósito de Valores
213.04.M.10 Compañías de Seguros
213.04.M.20 Empresas de Servicios Financieros Complementarios
213.04.M.30 Personas naturales
213.04.M.40 Personas jurídicas
213.04.M.90 Al portador
213.05 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO DE 181 A 360 DÍAS
CUENTAS ANALÍTICAS
213.05.M.01 Administradoras de Fondos de Pensiones
213.05.M.02 Bolsas de Valores
213.05.M.03 Agencias de Bolsa
213.05.M.04 Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión
213.05.M.05 Sociedades de Titularización
213.05.M.06 Entidades Calificadoras de Riesgo
213.05.M.07 Entidades de Depósito de Valores
213.05.M.10 Compañías de Seguros
213.05.M.20 Empresas de Servicios Financieros Complementarios
213.05.M.30 Personas naturales
213.05.M.40 Personas jurídicas
213.05.M.90 Al portador
213.06 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO DE 361 A 720 DÍAS
CUENTAS ANALÍTICAS
213.06.M.01 Administradoras de Fondos de Pensiones
213.06.M.02 Bolsas de Valores
213.06.M.03 Agencias de Bolsa
213.06.M.04 Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión
213.06.M.05 Sociedades de Titularización
213.06.M.06 Entidades Calificadoras de Riesgo
213.06.M.07 Entidades de Depósito de Valores
213.06.M.10 Compañías de Seguros
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
200.00 Pasivos 210.00 Obligaciones con el público
213.06.M.20 Empresas de Servicios Financieros Complementarios
213.06.M.30 Personas naturales
213.06.M.40 Personas jurídicas
213.06.M.90 Al portador
213.07 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO DE 721 A 1.080 DÍAS
CUENTAS ANALÍTICAS
213.07.M.01 Administradoras de Fondos de Pensiones
213.07.M.02 Bolsas de Valores
213.07.M.03 Agencias de Bolsa
213.07.M.04 Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión
213.07.M.05 Sociedades de Titularización
213.07.M.06 Entidades Calificadoras de Riesgo
213.07.M.07 Entidades de Depósito de Valores
213.07.M.10 Compañías de Seguros
213.07.M.20 Empresas de Servicios Financieros Complementarios
213.07.M.30 Personas naturales
213.07.M.40 Personas jurídicas
213.07.M.90 Al portador
213.08 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO MAYOR A 1.080 DÍAS
CUENTAS ANALÍTICAS
213.08.M.01 Administradoras de Fondos de Pensiones
213.08.M.02 Bolsas de Valores
213.08.M.03 Agencias de Bolsa
213.08.M.04 Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión
213.08.M.05 Sociedades de Titularización
213.08.M.06 Entidades Calificadoras de Riesgo
213.08.M.07 Entidades de Depósito de Valores
213.08.M.10 Compañías de Seguros
213.08.M.20 Empresas de Servicios Financieros Complementarios
213.08.M.30 Personas naturales
213.08.M.40 Personas jurídicas
213.08.M.90 Al portador
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
200.00 Pasivos 210.00 Obligaciones con el público
CÓDIGO 214.00
GRUPO OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
CUENTA OBLIGACIONES CON EL PUBLICO RESTRINGIDAS
DESCRIPCIÓN En esta cuenta se registran los saldos de las operaciones de captación de recursos del
público que se encuentran clausuradas, afectadas en garantía o que por alguna otra
razón las mismas se encuentren restringidas en su disponibilidad por parte del
cliente.
DINÁMICA
DÉBITOS 1. Por la devolución del importe de las captaciones que se encontraban restringidas.
2. Por la transferencia a alguna subcuenta anterior de esta cuenta, cuando se libera
la restricción.
3. Por la transferencia a la subcuenta 211.02 “Cuentas corrientes inactivas” cuando
se procede al retiro de la cuenta corriente clausurada del Sistema de Información
de Cuentas Clausuradas.
CRÉDITOS 1. Por las captaciones que se restringen en su uso.
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, de las obligaciones con el
público a plazo en moneda extranjera, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Diferencias de cambio de obligaciones con el público.
3. Por las actualizaciones de valor de los saldos de las obligaciones con el público a
plazo en moneda nacional con mantenimiento de valor, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público
Mantenimiento de valor de obligaciones con el público.
4. Por las actualizaciones de valor de los saldos de las obligaciones con el público a
plazo en moneda nacional con mantenimiento de valor UFV, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Mantenimiento de valor UFV de obligaciones con el público.
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
200.00 Pasivos 210.00 Obligaciones con el público
SUBCUENTAS
214.01 RETENCIONES JUDICIALES
DESCRIPCIÓN
Registra las retenciones judiciales sobre fondos en las cuentas de clientes, instruidas
por autoridad competente.
CUENTAS ANALÍTICAS
214.01.M.01 Administradoras de Fondos de Pensiones
214.01.M.02 Bolsas de Valores
214.01.M.03 Agencias de Bolsa
214.01.M.04 Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión
214.01.M.05 Sociedades de Titularización
214.01.M.06 Entidades Calificadoras de Riesgo
214.01.M.07 Entidades de Depósito de Valores
214.01.M.10 Compañías de Seguros
214.01.M.20 Empresas de Servicios Financieros Complementarios
214.01.M.30 Personas naturales
214.01.M.40 Personas jurídicas
214.02 CUENTAS CORRIENTES CLAUSURADAS
DESCRIPCIÓN
Registra los saldos acreedores de las cuentas corrientes con el público, que han sido
clausurados por instrucción de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero o
por la propia entidad.
CUENTAS ANALÍTICAS
214.02.M.01 Administradoras de Fondos de Pensiones
214.02.M.02 Bolsas de Valores
214.02.M.03 Agencias de Bolsa
214.02.M.04 Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión
214.02.M.05 Sociedades de Titularización
214.02.M.06 Entidades Calificadoras de Riesgo
214.02.M.07 Entidades de Depósito de Valores
214.02.M.10 Compañías de Seguros
214.02.M.20 Empresas de Servicios Financieros Complementarios
214.02.M.30 Personas naturales
214.02.M.40 Personas jurídicas
214.03 DEPÓSITOS EN CAJA DE AHORROS AFECTADOS EN GARANTÍA
DESCRIPCIÓN
Registra los saldos acreedores recibidos en forma de depósitos de ahorros del
público afectados en garantía, a la fecha de la información.
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
200.00 Pasivos 210.00 Obligaciones con el público
CUENTAS ANALÍTICAS
214.03.M.01 Administradoras de Fondos de Pensiones
214.03.M.02 Bolsas de Valores
214.03.M.03 Agencias de Bolsa
214.03.M.04 Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión
214.03.M.05 Sociedades de Titularización
214.03.M.06 Entidades Calificadoras de Riesgo
214.03.M.07 Entidades de Depósito de Valores
214.03.M.10 Compañías de Seguros
214.03.M.20 Empresas de Servicios Financieros Complementarios
214.03.M.30 Personas naturales
214.03.M.40 Personas jurídicas
214.04 DEPÓSITOS A PLAZO AFECTADOS EN GARANTÍA
DESCRIPCIÓN
Registra los saldos acreedores recibidos del público bajo la modalidad de depósitos a
plazo afectados en garantía, a la fecha de la información.
CUENTAS ANALÍTICAS
214.04.M.01 Administradoras de Fondos de Pensiones
214.04.M.02 Bolsas de Valores
214.04.M.03 Agencias de Bolsa
214.04.M.04 Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión
214.04.M.05 Sociedades de Titularización
214.04.M.06 Entidades Calificadoras de Riesgo
214.04.M.07 Entidades de Depósito de Valores
214.04.M.10 Compañías de Seguros
214.04.M.20 Empresas de Servicios Financieros Complementarios
214.04.M.30 Personas naturales
214.04.M.40 Personas jurídicas
214.04.M.90 Al portador
214.05 DEPÓSITOS EN GARANTÍA PREPAGO CARTAS DE CRÉDITO
DESCRIPCIÓN
Registra los fondos recibidos en depósito por concepto de pago anticipado (prepago)
de cartas de crédito de importación.
CUENTAS ANALÍTICAS
214.05.M.01 Depósitos prepago convenio recíproco
214.05.M.02 Depósitos prepago otros países
214.05.M.03 Depósitos prepago cartas de crédito domésticas
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
200.00 Pasivos 210.00 Obligaciones con el público
214.06 OTROS DEPÓSITOS EN GARANTÍA
DESCRIPCIÓN
Registra los fondos recibidos en depósito que queden afectados en garantía de
obligaciones con la entidad o con terceros, excepto los recibidos por concepto de
pago anticipado (prepago) de cartas de crédito de importación.
CUENTAS ANALÍTICAS
214.06.M.01 Depósitos en garantía por emisión boletas de garantía
214.06.M.02 Depósitos en garantía por avales, fianzas, aceptaciones y cartas de
crédito stand by otorgadas
214.06.M.03 Depósitos en garantía por préstamos
214.06.M.04 Depósitos en garantía por proyectos habitacionales
214.07 OBLIGACIONES POR TÍTULOS VALORES VENDIDOS CON PACTO DE RECOMPRA
DESCRIPCIÓN
Registra las obligaciones con el público generadas en la venta de títulos valores y
cartera con pacto de recomprarlos en un plazo y a un precio previamente
establecidos.
DINÁMICA
Ver esquema contable No 11: Operaciones de reporto.
214.08 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO CON ANOTACIÓN EN CUENTA RESTRINGIDOS
DESCRIPCIÓN
Registra los depósitos a plazo fijo que están debidamente inscritos en el Sistema de
Anotación en Cuenta de una Entidad de Depósito de Valores autorizada por la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero y al mismo tiempo cuentan con
alguna restricción.
CUENTAS ANALÍTICAS
214.08.M.01 Administradoras de Fondos de Pensiones
214.08.M.02 Bolsas de Valores
214.08.M.03 Agencias de Bolsa
214.08.M.04 Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión
214.08.M.05 Sociedades de Titularización
214.08.M.06 Entidades Calificadoras de Riesgo
214.08.M.07 Entidades de Depósito de Valores
214.08.M.10 Compañías de Seguros
214.08.M.20 Empresas de Servicios Financieros Complementarios
214.08.M.30 Personas naturales
214.08.M.40 Personas jurídicas
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
200.00 Pasivos 210.00 Obligaciones con el público
214.99 OTRAS OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS
DESCRIPCIÓN
Registra todos aquellos saldos por concepto de obligaciones restringidas con el
público, que no han sido considerados en las subcuentas anteriores correspondientes
a la cuenta Obligaciones con el público restringidas.
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
200.00 Pasivos 210.00 Obligaciones con el público
CÓDIGO 215.00
GRUPO OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
CUENTA OBLIGACIONES CON EL PUBLICO A PLAZO FIJO CON ANOTACIÓN EN CUENTA
DESCRIPCIÓN En esta cuenta se registran las obligaciones con el público en donde se ha
establecido un plazo de vencimiento para su pago y no se ha restringido su
disponibilidad. Estos Depósitos a Plazo Fijo están debidamente inscritos en el
Sistema de Anotación en Cuenta en una Entidad de Depósito de Valores autorizada
por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero.
DINÁMICA
DÉBITOS 1. Por el pago de los fondos recibidos o la renovación al vencimiento.
2. Por la transferencia a la subcuenta 221.11 “Obligaciones a traspasar al TGN por
cuentas inactivas”, por la prescripción establecida en el Artículo 1308 del
Código de Comercio.
3. Por el traspaso a la subcuenta 214.08 “Depósitos a plazo fijo con anotación en
cuenta restringidos”.
CRÉDITOS 1. Por los depósitos recibidos.
2. Por los depósitos renovados al vencimiento.
3. Por los depósitos traspasados de la cuenta contable 213.00 “Obligaciones con el
público a plazo”.
4. Por las actualizaciones a la cotización de cierre, de las obligaciones con el
público a plazo en moneda extranjera, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Diferencias de cambio de obligaciones con el público.
5. Por las actualizaciones de valor de los saldos de las obligaciones con el público a
plazo en moneda nacional con mantenimiento de valor, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Mantenimiento de valor de obligaciones con el público.
6. Por las actualizaciones de valor de los saldos de las obligaciones con el público a
plazo en moneda nacional con mantenimiento de valor UFV, con débito a:
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
200.00 Pasivos 210.00 Obligaciones con el público
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público.
Mantenimiento de valor UFV de obligaciones con el público.
SUBCUENTAS
215.01 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO A 30 DÍAS
CUENTAS ANALÍTICAS
215.01.M.01 Administradoras de Fondos de Pensiones
215.01.M.02 Bolsas de Valores
215.01.M.03 Agencias de Bolsa
215.01.M.04 Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión
215.01.M.05 Sociedades de Titularización
215.01.M.06 Entidades Calificadoras de Riesgo
215.01.M.07 Entidades de Depósito de Valores
215.01.M.10 Compañías de Seguros
215.01.M.20 Empresas de Servicios Financieros Complementarios
215.01.M.30 Personas naturales
215.01.M.40 Personas jurídicas
215.02 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO DE 31 A 60 DÍAS
CUENTAS ANALÍTICAS
215.02.M.01 Administradoras de Fondos de Pensiones
215.02.M.02 Bolsas de Valores
215.02.M.03 Agencias de Bolsa
215.02.M.04 Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión
215.02.M.05 Sociedades de Titularización
215.02.M.06 Entidades Calificadoras de Riesgo
215.02.M.07 Entidades de Depósito de Valores
215.02.M.10 Compañías de Seguros
215.02.M.20 Empresas de Servicios Financieros Complementarios
215.02.M.30 Personas naturales
215.02.M.40 Personas jurídicas
215.03 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO DE 61 A 90 DÍAS
CUENTAS ANALÍTICAS
215.03.M.01 Administradoras de Fondos de Pensiones
215.03.M.02 Bolsas de Valores
215.03.M.03 Agencias de Bolsa
215.03.M.04 Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión
215.03.M.05 Sociedades de Titularización
215.03.M.06 Entidades Calificadoras de Riesgo
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
200.00 Pasivos 210.00 Obligaciones con el público
215.03.M.07 Entidades de Depósito de Valores
215.03.M.10 Compañías de Seguros
215.03.M.20 Empresas de Servicios Financieros Complementarios
215.03.M.30 Personas naturales
215.03.M.40 Personas jurídicas
215.04 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO DE 91 A 180 DÍAS
CUENTAS ANALÍTICAS
215.04.M.01 Administradoras de Fondos de Pensiones
215.04.M.02 Bolsas de Valores
215.04.M.03 Agencias de Bolsa
215.04.M.04 Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión
215.04.M.05 Sociedades de Titularización
215.04.M.06 Entidades Calificadoras de Riesgo
215.04.M.07 Entidades de Depósito de Valores
215.04.M.10 Compañías de Seguros
215.04.M.20 Empresas de Servicios Financieros Complementarios
215.04.M.30 Personas naturales
215.04.M.40 Personas jurídicas
215.05 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO DE 181 A 360 DÍAS
CUENTAS ANALÍTICAS
215.05.M.01 Administradoras de Fondos de Pensiones
215.05.M.02 Bolsas de Valores
215.05.M.03 Agencias de Bolsa
215.05.M.04 Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión
215.05.M.05 Sociedades de Titularización
215.05.M.06 Entidades Calificadoras de Riesgo
215.05.M.07 Entidades de Depósito de Valores
215.05.M.10 Compañías de Seguros
215.05.M.20 Empresas de Servicios Financieros Complementarios
215.05.M.30 Personas naturales
215.05.M.40 Personas jurídicas
215.06 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO DE 361 A 720 DÍAS
CUENTAS ANALÍTICAS
215.06.M.01 Administradoras de Fondos de Pensiones
215.06.M.02 Bolsas de Valores
215.06.M.03 Agencias de Bolsa
215.06.M.04 Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión
215.06.M.05 Sociedades de Titularización
215.06.M.06 Entidades Calificadoras de Riesgo
215.06.M.07 Entidades de Depósito de Valores
215.06.M.10 Compañías de Seguros
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
200.00 Pasivos 210.00 Obligaciones con el público
215.06.M.20 Empresas de Servicios Financieros Complementarios
215.06.M.30 Personas naturales
215.06.M.40 Personas jurídicas
215.07 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO DE 721 A 1.080 DÍAS
CUENTAS ANALÍTICAS
215.07.M.01 Administradoras de Fondos de Pensiones
215.07.M.02 Bolsas de Valores
215.07.M.03 Agencias de Bolsa
215.07.M.04 Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión
215.07.M.05 Sociedades de Titularización
215.07.M.06 Entidades Calificadoras de Riesgo
215.07.M.07 Entidades de Depósito de Valores
215.07.M.10 Compañías de Seguros
215.07.M.20 Empresas de Servicios Financieros Complementarios
215.07.M.30 Personas naturales
215.07.M.40 Personas jurídicas
215.08 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO MAYOR A 1.080 DÍAS
CUENTAS ANALÍTICAS
215.08.M.01 Administradoras de Fondos de Pensiones
215.08.M.02 Bolsas de Valores
215.08.M.03 Agencias de Bolsa
215.08.M.04 Sociedades Administradoras de Fondos de Inversión
215.08.M.05 Sociedades de Titularización
215.08.M.06 Entidades Calificadoras de Riesgo
215.08.M.07 Entidades de Depósito de Valores
215.08.M.10 Compañías de Seguros
215.08.M.20 Empresas de Servicios Financieros Complementarios
215.08.M.30 Personas naturales
215.08.M.40 Personas jurídicas
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
200.00 Pasivos 210.00 Obligaciones con el público
CÓDIGO 218.00
GRUPO OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
CUENTA CARGOS DEVENGADOS POR PAGAR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
DESCRIPCIÓN En esta cuenta se registra el importe de los cargos devengados y no pagados por las
obligaciones con el público.
DINÁMICA
DÉBITOS 1. Por el importe contabilizado cuando se pagan los cargos o se renuevan las
operaciones con los intereses.
CRÉDITOS 1. Por los cargos devengados y no pagados de las obligaciones con el público, con
débito a la correspondiente subcuenta de Cargos financieros.
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre de los saldos de esta cuenta en
moneda extranjera, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público
Diferencias de cambio de obligaciones con el público.
3. Por las actualizaciones de valor de los saldos de esta subcuenta en moneda
nacional con mantenimiento de valor, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público
Mantenimiento de valor de obligaciones con el público.
4. Por las actualizaciones de valor de los saldos de esta subcuenta en moneda
nacional con mantenimiento de valor, con débito a:
Cargos por diferencia de cambio y mantenimiento de valor.
Ajustes de obligaciones con el público
Mantenimiento de valor UFV de obligaciones con el público.
SUBCUENTAS
218.01 CARGOS DEVENGADOS POR PAGAR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO A LA VISTA
218.02 CARGOS DEVENGADOS POR PAGAR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO POR
CUENTAS DE AHORROS
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
200.00 Pasivos 210.00 Obligaciones con el público
218.03 CARGOS DEVENGADOS POR PAGAR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO A PLAZO
218.04 CARGOS DEVENGADOS POR PAGAR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
RESTRINGIDAS
218.05 CARGOS DEVENGADOS POR PAGAR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO A PLAZO
CON ANOTACIÓN EN CUENTA
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