alcaldÍa mayor de bogota informe de gestiÓn y
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ALCALDÍA MAYOR DE BOGOTA
INFORME DE GESTIÓN Y RESULTADOS 2012-2015
SECRETARÍA DISTRITAL DE HACIENDA
BOGOTÁ, D. C., DICIEMBRE DE 2015
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Contenido
1. INTRODUCCION PARA EL SECTOR ..................................................................................... 4
2. PRINCIPALES LOGROS E IMPACTOS ................................................................................ 5
2.1 Análisis del comportamiento de los principales impuestos del Distrito ........................................ 5
2.2 Consolidación del Censo Inmobiliario de Bogotá como proceso permanente .............................. 7
2.3 Impacto Generado Por Impuestos ................................................................................................ 8
Recaudo ................................................................................................................................... 8
Cumplimiento oportuno de obligaciones tributarias de predial y vehículos ......................... 11
Perfilamiento de Contribuyentes ........................................................................................... 12
Mejoramiento de los Índices de Evasión de ICA, Predial, y Vehículos ................................ 14
Censo Empresarial – Proyecto de Enrolamiento Registro RIT ............................................. 14
Implementación y Actualización del Sistema de Información Tributaria ............................. 15
Cultura Tributaria .................................................................................................................. 16
Escuela Tributaria ................................................................................................................. 17
Servicio al Contribuyente ...................................................................................................... 18
Propuesta de Modernización Tributaria ................................................................................ 18
2.4 Administración del Portafolio y del Recaudo ............................................................................. 19
Administración Eficiente del Portafolio: ............................................................................... 20
Logros del portafolio de inversión ........................................................................................ 20
2.5 Administración eficaz del Recaudo no Tributario ...................................................................... 22
Recaudo del Plan de Gestión Ambiental (P.G.A.) y Comparendos Ambientales ................. 22
Convenios con Bancos y Esquema de Reciprocidad ............................................................. 22
Nuevos convenios marco de recaudo tributario para Bogotá D.C. ....................................... 23
Reducción días de reciprocidad reconocidos por Bogotá D.C. a los bancos recaudadores .. 23
2.6 Incremento del Plan de Premios de la Lotería Bogotá ................................................................ 23
Transferencias Sector Salud ................................................................................................. 24
2.7 Optimización del Gasto ............................................................................................................... 25
Actualización Catastral e Información al Alcance del Ciudadano IDECA (UADCD) ......... 25
Infraestructura de Datos Espaciales – IDECA ...................................................................... 25
2.8 Control a la Ejecución Presupuestal ............................................................................................ 27
3. ACOMPAÑAMIENTO EN TEMAS TRANSVERSALES DE LA CIUDAD ........................ 27
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3.1 Financiación de la Primera Línea del Metro –PLMB para Bogotá ................................... 27
3.2 Formulación y Acompañamiento PSFF y la Ejecución Presupuestal de Hospitales ........ 29
3.3 Acompañamiento Sentencia Río Bogotá ........................................................................... 32
3.4 Acatamiento de la Sentencia sobre el relleno sanitario de Doña Juana............................. 33
3.5 Rape ................................................................................................................................... 35
4. RETOS SECTORIALES PARA LA NUEVA ADMINISTRACION ...................................... 37
1. Modelo de Gestión vs Modelo de Control en el ciclo tributario ........................................... 37
2. Propuesta de Modernización Tributaria ................................................................................ 40
3. Gestión de Ingresos .............................................................................................................. 41
4. Control a la Ejecución Presupuestal ...................................................................................... 42
5. Gasto Recurrente ................................................................................................................... 42
6. Primera Línea del Metro para Bogotá ................................................................................... 43
7. Salud ...................................................................................................................................... 43
8. Rio Bogotá ............................................................................................................................ 44
9. Relleno de Doña Juana .......................................................................................................... 44
10. Rape ................................................................................................................................... 45
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1. INTRODUCCION PARA EL SECTOR
Durante el período 2012 - 2016, el Sector Hacienda adelantó las acciones correspondientes
para gestionar los recursos que permitieran garantizar la financiación del Plan de Desarrollo1.
En este sentido, se adelantaron las actividades de optimización de los ingresos que apoyaron
a la Secretaría de Hacienda a cumplir con lo establecido en materia de:
Modernización del Sistema de Control y Cobro Tributario: Uso de la información para
detectar nuevas formas de evasión. Se resalta el censo empresarial adelantado en las
localidades para controlar evasión de ICA.
Modernización del Sistema de Servicio al Contribuyente: Respaldado en tecnologías
de la información y las comunicaciones.
Fortalecimiento de los Ingresos no Tributarios: Internamente, se adelantaron gestiones
en materia de recursos de capital, especialmente en lo referente a la gestión del
portafolio y a los días de reciprocidad con bancos.
Modernización del Sistema Tributario: Que implicaba la renovación de los impuestos
Predial y de Industria y Comercio – ICA.
Alianzas para la Gobernabilidad: Especialmente lo relacionado con la ciudad – Región.
Alianzas Público Privadas: Como socios estratégicos de la gestión distrital.
Optimización del Gasto y Asignación Eficiente de Recursos: Respecto del cual se
realizaron controles a la ejecución presupuestal, al gasto recurrente y su financiación;
Esto implicó el acompañamiento a grandes temas de gestión distrital como la
estructuración de la primera línea del metro para la ciudad, la implementación del SITP,
acompañamiento en las sentencias del relleno sanitario de Doña Juana y del Río
Bogotá, entre otros planes. Igualmente, se vienen adelantando las gestiones para
garantizar el pago del pasivo pensional asociado al Distrito Capital.
Depuración de Cartera: Materia que se atendió especialmente en el acompañamiento
de la gestión de hospitales y definición de parámetros para depuración y cobro de
cartera en los mismos y en las deudas vinculadas al sector movilidad.
Endeudamiento: A través del cual se tramitó el cupo de endeudamiento para las obras
requeridas en especial la primera línea del metro.
Como resultado de esta gestión adelantada por el Sector, se han obtenido a la fecha recursos
para la financiación del Plan de Desarrollo por el orden de $39,2 billones, representados en
gestión de ingresos corrientes por $24,6 billones, en transferencias por $8,3 billones y por
recursos de capital $6,2 billones
1 Como Establece la misión del Sector definida en el Acuerdo 257 de 2006: Responder por la planeación fiscal
en el Distrito con el fin de garantizar la sostenibilidad de las finanzas distritales orientada al financiamiento de
los planes y programas de desarrollo económico, social y territorial.
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2. PRINCIPALES LOGROS E IMPACTOS
Desde el punto de vista de la administración tributaria se evidencian tres logros
fundamentales para la ciudad, el crecimiento constante de los ingresos tributarios, el
mantenimiento del cumplimiento de pago oportuno en la ciudad y el censo empresarial.
2.1 Análisis del comportamiento de los principales impuestos del Distrito
El comportamiento de los principales impuestos en el Distrito Capital evidencia un
crecimiento sostenido de ingresos corrientes- tributarios y no tributarios para la ciudad,
fundamentalmente en los impuestos de corte ciudadano en donde la dinámica inmobiliaria y
el crecimiento del parque automotor, marcan la pauta, en los impuestos a la producción el
crecimiento es resultado de la estrecha vinculación de este impuesto con el ciclo económico
nacional y local que en mucho dependen de las políticas macroeconómicas y sectoriales
nacionales. 2
Aunado a ello, se presenta en la ciudad un mejoramiento del comportamiento tributario
reflejado en el aumento del cumplimiento oportuno y subsecuentemente una disminución en
los indicadores de evasión sobre todo para los impuestos ciudadanos resultado del
mejoramiento de la gestión tributaria.
Crecimiento histórico del recaudo
Fuente: Grupo inteligencia tributaria. Septiembre 2015
Este crecimiento, sin que se hayan adoptado las medidas regulatorias de modernización
tributaria, en términos de ingresos aportados a la financiación del plan de desarrollo indica
que en los últimos 10 años el crecimiento real de los ingresos tributarios ha sido 6,3%
promedio anual, muy por encima incluso del crecimiento económico del país para este
período.
2 La economía bogotana representa el 26% del PIB nacional
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Composición recaudo tributario
Los impuestos ciudadanos predial y vehículos vienen ampliando su participación en el
recaudo total tributario, en 2008 aportaban el 27,35% mientras que en 2015 representaron el
34.4%. Este significativo incremento responde a factores externos como el desarrollo
urbanístico de la ciudad, el fortalecimiento de los procesos catastrales de actualización y
formación y al crecimiento del parque automotor de la ciudad. Al contrario en las rentas
provenientes de impuestos empresariales, en la cual se aprecia una tendencia a perder su
participación resultado de la estrecha relación con la actividad económica del país que se ha
visto influenciada por el comportamiento del petróleo y la ciudad y en ella, el traslado a otros
municipios de la industria y la paulatina especialización de la capital en actividades de
servicio.
Aquí es preciso resaltar, que en relación con el impuesto ciudadano se manifestó en la
presente administración un problema que requerirá a muy corto plazo de intervención
vinculado a la capacidad de pago de los contribuyentes de este impuesto en la ciudad3
Aunado a ello y no menos importante la trasformación de la gestión tributaria resultado de la
aplicación del nuevo modelo de gestión que ha mejorado visiblemente la eficacia de la
administración tributaria proporcionando a la ciudad ingresos permanentes provenientes de
la consolidación del cumplimiento oportuno como práctica ciudadana.
3 Los esfuerzos del Catastro de Bogotá en minimizar el rezago de la información predial y geográfica de la ciudad y en asegurar su actualización de acuerdo con la dinámica inmobiliaria, han incrementado progresivamente el valor catastral de la ciudad, pasando de 121
billones de pesos en 2008 a 374 billones de pesos para el 2014. El avalúo catastral es uno de los elementos básicos sobre el cual se liquida
el impuesto predial en la ciudad. Por ello la actualización del catastro impacta de manera positiva el recaudo tributario.
Valores catastrales de la ciudad de Bogotá 2008-2014
2008: 121.202.549
2009: 153.977.391 2010: 196.614.219
2011:239.175.187
2012: 280.085.746 2013: 331.398.886
2014: 374.000.000
Fuente UAEC. Febrero 2014
Adicionalmente, los procesos de actualización del censo catastral permiten ganar oportunidad en la inclusión de predios nuevos y la
actualización de los usos catastrales a 1 de enero de todos los predios ubicados en el Distrito capital, conquistando con ello oportunidad y veracidad en el recaudo del impuesto. Es así como, para 2014 se incorporaron al censo 63.503 predios, y 6.9 millones de m2 de área
construida nueva, de los cuales 3.9 millones de metros corresponde a predios nuevos y se actualizaron 15.000 usos catastrales.
En 2014 la ciudad cuenta con 2.312.875 predios urbanos actualizados cuyo valor catastral se encuentra entre el 70% y el 80% del valor
comercial dependiendo del uso del predio y el sector de la ciudad en el que se encuentre ubicado.
Esta situación se ha traducido en un crecimiento importante del valor del impuesto a ser pagado por los contribuyentes de la ciudad,
generando con ello aumento en la carga contributiva que no es consecuente con la capacidad de pago de muchos de los residentes de la
ciudad sobre todo de los estratos 3, 4 y 5.
Esta situación ha generado movimientos ciudadanos que han venido fortaleciéndose al constituirse en grupos organizados pro defensa de
la capacidad de pago generando incluso manifestaciones, revueltas, paros y solicitudes reiteradas a la administración hacendaria y al Concejo de la Ciudad para que se revise estructuralmente este impuesto
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Esta composición traducida a recaudo para cada año, representa un crecimiento real de 6.3%
promedio anual, ratificando el excelente desempeño del recaudo tributario que hoy aporta
$6.38 billones, que corresponden al 50% de los ingresos totales que percibe la ciudad4.
Evolución del recaudo tributario (2000 – Septiembre 2015)
Fuente: Inteligencia tributaria. Septiembre 2015
La siguiente gráfica, representa el crecimiento de los tres principales impuestos con corte a
junio de los tres últimos años, nótese como predial incremento su recaudo en 15,6% respecto
de la misma medición del año anterior.
Crecimiento del Recaudo Tributario (Septiembre 2012 – Septiembre 2015)
2.2 Consolidación del Censo Inmobiliario de Bogotá como proceso permanente
4 Ejecución Presupuestal del Distrito Capital a diciembre de 2014. Dirección Distrital de Presupuesto- Secretaria de Hacienda de Bogotá.
Cuadro: Cifras consolidadas de rentas e ingresos
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Se logró actualizar de manera permanente la totalidad de los predios de la ciudad, con lo cual
durante los últimos cuatro años, se incorporaron a la base catastral 215.257 predios que han
incrementado las áreas construidas de la ciudad en cerca de 35 millones de metros cuadrados.
Así mismo, mediante el proceso de actualización de la información se incrementó el valor de
la base catastral de la ciudad $167 billones, pasando de $280 billones en 2012 a $447 billones
en 2015.
Logro que tendrá un incremento adicional una vez finalice el proyecto de actualización que
se adelanta para la vigencia 2016 que culmina en el presente año. Esto, gracias a mejoras en
procesos, a capacitación y a los apoyos tecnológicos que ha tenido el censo, los cuales,
consisten en la incorporación de tecnología de punta asociada a funcionalidades que permiten
automatizar los procesos de fotointerpretación, logrando la identificación de parte de la
dinámica urbana desde la oficina. Por otro lado, se incorporó tecnología que permite la
captura de ofertas inmobiliarias a través de dispositivos móviles que transmiten en línea la
información recolectada en terreno, permitiendo hacer el seguimiento al trabajo en línea.
2.3 Impacto Generado Por Impuestos
Recaudo
A continuación se muestra el balance consolidado del recaudo total en ingresos corrientes y
no corrientes en el cuatrienio:
Tabla. Metas Estrategia Financiera Plan de Desarrollo “Bogotá Humana”
Cifras en millones de pesos corrientes 5
DETALLE 2012* 2013* 2014* 2015 AVANCE a
2015
META OPORTUNO (incluye
proyección de transferencia a la CAR) 4.681.044 5.420.493 5.808.878 6.344.241 22.254.656
RECAUDO 4.763.821 5.667.675 6.138.126 5.933.234 22.502.856
% 102% 105% 106% 94% 95%
META GESTIÓN*** 276.351 446.486 459.091 500.941 1.682.869
Recaudo 279.825 561.923 544.877 494.485 1.881.110
% 101% 126% 119% 99% 103%
TOTAL META 4.957.395 5.866.979 6.267.969 6.845.182 23.937.525
Recaudo 5.043.645 6.229.598 6.683.003 6.427.719 24.383.965
% 101,74% 106,18% 106,62% 93,90% 95,69%
Modernización 2.800.000
Meta total cuatrienio 32.924.036
Avance meta total 74,06%
"*2012, 2013, 2014, 2015: Cifras incluidas en el presupuesto anual aprobado para la ciudad de Bogotá.
5 Los ingresos tributarios difieren en presentación con los ingresos reportados por la Tesorería Distrital, en razón a que las metas de recaudo
y sus resultados se establecen de la siguiente manera:
Ingresos: Incorporando en los ingresos corrientes lo correspondiente a los capitales a ser percibidos por todos los impuestos y de los ingresos No corrientes lo correspondiente a sanciones e intereses. (se exceptúa obra pública) el recaudo CAR, no se incluye en las metas
presupuestales pero debe igualmente ser recaudado como resultado de la gestión de la DIB, para su proyección se toma el recaudo total
previsto por predial y se le aplica un porcentaje del 0.09% que es la porción correspondiente al recaudo oportuno de este recaudo total. Resultados: Se toman de la Base de soportes tributarios discriminando los ingresos por recaudo oportuno y los ingresos por gestión anti
evasión. Adicionalmente en el seguimiento se incorporan las definiciones establecidas para el ingreso.
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Las metas por gestión tributaria incluyen la proyección y recaudo de la transferencia a la
Corporación autónoma regional (15% de capital predial de la vigencia) CAR. Ello por cuanto,
este valor se gestiona conjuntamente con las demás metas de recaudo de esta Dirección.
Dentro de los ingresos se destaca el buen comportamiento del impuesto predial, cuya
dinámica ha estado asociada al crecimiento inmobiliario de la ciudad, el mejoramiento de la
oportunidad en el pago por parte de los contribuyentes, y el recaudo por gestión.
El impuesto de Industria y Comercio, es el principal gravamen entre los ingresos tributarios
el cual grava los ingresos derivados de las actividades industriales, comerciales y de servicios
a nivel distrital, y su dinámica es altamente sensible a los ciclos de la economía. Es el rubro
con mayor participación dentro de los ingresos tributarios y en 2014 contribuyó con 46,1%
y en lo corrido del año 2015 faltando dos vencimientos aportó a los ingresos tributarios el
42.2%.
En el caso del impuesto de vehículos, frente a la vigencia 2013 se presentó un crecimiento
del recaudo 9% en 2014; así mismo, la cantidad de contribuyentes que pagaron
oportunamente su impuesto creció en 9.1% en el periodo señalado, frente a un crecimiento
del 3% del parque automotor de la ciudad. Este tributo está relacionado con la cantidad de
vehículos en circulación así como con la antigüedad del parque automotor.
Adicionalmente, es necesario anotar que en el actual ciclo de gobierno se han generado dos
medidas especiales, la primera de ellas en 2013 recaudó $163.175.768.135 y la segunda
medida, en lo corrido de 2015 ha aportado $240.603.000.000. Estos ingresos han impactado
significativamente el cumplimiento de las metas por gestión antievasión, superando su
cumplimiento para cada una de las vigencias, situación que ha obligado a ajustar
incrementalmente las metas para cada período.
Actualmente el recaudo antievasión es el resultado de intervenir la población de incumplidos
por omisión, inexactitud y morosidad, del afianzamiento en los ciudadanos de la cultura de
pago oportuno de los impuestos que se refleja en el 94% para el impuesto predial y el 88%
para el impuesto Vehículos, como también la recuperación de cartera consolidada visible en
el recaudo por condiciones especiales de pago, medidas que vienen cerrando paulatinamente
las brechas de incumplimiento. Por ello, la decisión de mantener e incrementar el ingreso
tributario para la estrategia financiera del nuevo plan debe vincularse al fortalecimiento del
recaudo oportuno, la ampliación de los sujetos obligados, la modernización tributaria
territorial, el aseguramiento de la gestión ICA y el perfeccionamiento de la inteligencia
tributaria que permita progresar en técnicas avanzadas de detección de la elusión, inexactitud
y evasión en la ciudad.
Recaudo Oportuno
En el recaudo oportuno se observa un crecimiento en los últimos años, en mayor medida en
el impuesto predial unificado debido al censo inmobiliario entregado por la Unidad
Administrativa Especial de Catastro Distrital, UAECD, este ascenso del recaudo es
directamente proporcional al incremento de los avalúos de los predios obligados existentes
en la ciudad; el continuo proceso de actualización catastral que ha aumentado
progresivamente el valor de los predios, pasando de $121 billones en 2008 a $374 billones
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para el 2014. Según la Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital- UAECD a 2015,
Bogotá posee 2.361.293 predios, de los cuales 63.503 corresponden a predios nuevos
incorporados en el censo catastral representando 3,9 millones de metros cuadrados.
En el cuatrienio el resultado del cumplimiento oportuno de las obligaciones tributarias se
obtuvo así:
Recaudo Oportuno
Impuestos 2012 2013 2014 2015
ICA 2.504.162 2.636.156 2.902.296 2.047.069
Predial Unificado 1.318.441 1.552.516 1.853.387 2.149.320
Vehículos Automotores 421.309 447.661 482.754 449.439
Otros Impuestos 519.908 878.113 899.689 678.104
Total 4.763.820 5.514.446 6.138.126 5.323.932
Fuente: Base soportes tributarios años 2012, 2013, 2014 y 2015
Fecha de corte: Agosto 31 de 2015.
Cifras en millones de pesos a precios corrientes.
En la siguiente grafica se observa un decrecimiento en el impuesto ICA esto debido a la
desaceleración económica del país, la revaluación del dólar, la caída de los precios del
petróleo y el incremento moderado de la inflación.(Corte a agosto 31 de 2015)
Nota: Otros impuestos incluye delineación urbana; unificado fondo de pobres, azar y espectáculos;
sobretasa a la gasolina; estampilla pro cultura; estampilla pro personas mayores; estampilla Universidad
Distrital; publicidad exterior visual; consumo cigarrillos; consumo cerveza: y otros ingresos tributarios.
2012 2013 2014 2015
ICA 2.504.162 2.636.156 2.902.296 2.047.069
Predial Unificado 1.318.441 1.552.516 1.853.387 2.149.320
Vehículos Automotores 421.309 447.661 482.754 449.439
Otros Impuestos 519.908 878.113 899.689 678.104
-
500.000
1.000.000
1.500.000
2.000.000
2.500.000
3.000.000
3.500.000
Mil
lon
es
de p
eso
s
Recaudo Oportuno 2012 - 2015
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Variación Recaudo Oportuno
Impuestos Variación 2013/2012 Variación 2014/2013 Variación 2015/2014
ICA 5,27% 10,10% -29,47%
Predial Unificado 17,75% 19,38% 15,97%
Vehículos Automotores 6,25% 7,84% -6,90%
Otros Impuestos 68,90% 2,46% -24,63%
Total 15,76% 11,31% -13,26%
Fuente: Base soportes tributarios años 2012, 2013, 2014 y 2015.
Fecha de corte: Agosto 31 de 2015.
Promedio Recaudo Oportuno
Impuestos Promedio 2012 - 2015
ICA 2.522.421
Predial Unificado 1.718.416
Vehículos Automotores 450.291
Otros Impuestos 743.954
Total 5.435.081
Fuente: Base soportes tributarios 2012, 2013, 2014,2015 Cifras en millones de pesos a precios corrientes.
Cumplimiento oportuno de obligaciones tributarias de predial y vehículos
El cumplimiento oportuno mide la decisión de declaración y pago de los contribuyentes de
los impuestos predial y vehículos antes de las fechas de vencimiento. La ejecución de las
estrategias y programas de la actual administración ha permitido incrementar de manera
sistematica este cumplimiento. Cada punto de mejora en cumplimiento oportuno de los
impuestos ciudadanos aporta $30.000 millones permanentes y en los impuestos
empresariales aporta $33,803 millones.
Cuando se documentó la línea base de esta medición en el año 2005, el cumplimiento
oportuno ascendía al 84%; en 9 años de acciones sistemáticas de fidelización la
Administración Tributaria ha logrado un aumento de 8 puntos porcentuales para los
impuestos ciudadanos que equivalen aproximadamente a $240 mil millones anuales de
ingresos permanentes para la ciudad.
Tabla
Resultados de emisión y cumplimiento impuestos ciudadanos
VIGENCIA OBLIGADOS
POTENCIALES EMISIONES
DEVOLUCIONES
CORREO
DECLARACIONES
OPORTUNAS
%
CUMPLIMIENTO
OPORTUNO
2012 3.619.406 3.130.000 281.744 3.191.141 88.17%
2013 3.799.227 3.568.628 215.494 3.381.653 89,00%
2014 3.930.071 3.780.266 173.832 3.456.173 87,94%
2015 4.086.944 3.852.485 233.221 3.540.798 91.91% Fuente: Base tributaria. Cálculo Oficina de la Información Tributaria. Medición agregada Predial y Vehículos
Nota 1: *Resultados a 30 de septiembre de 2015.
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Realizando esta evaluación independiente para los dos impuestos, se evidencia un mayor
posicionamiento del impuesto predial unificado que ha alcanzado a 2015 excelentes
resultados pasando del 90.5% en 2012 a 94% en 2015.
El impuesto de vehículos, si bien presenta mejora continua en su cumplimiento, no marcha
en relación del impuesto predial como resultado de varios factores como el sensible
incremento en los últimos años, del parque automotor de Bogotá, debido a la decisión y
facilidad de adquisición de vehículos asociado a las medidas del pico y placa. Tal es así que
el número de vehículos obligados ha crecido en 50.000 unidades por año, aproximadamente,
agregándole, el incremento en la compra de motocicletas con cilindraje inferior a 125 cm3
que no están sujetos al impuesto de vehículos; el avalúo definido anualmente por el
Ministerio de Transporte, la depreciación anual, la circulación de vehículos viejos sobre los
cuales no existe interés de venta o chatarrización pues se maneja como comodín para
enfrentar la política de pico y placa, que conllevan al crecimiento del número de vehículos
incumplidos afectando latentemente el recaudo de este gravamen
Para la administración hacendaria es claro que la estructura impositiva debe ser examinada
en tanto el incremento del parque automotor no esta conllevando a un incremento real del
ingreso tributario y se constituye por el contrario en presión constante de inversión en la
infaestructura6 vial y el manejo de la contaminación de la ciudad.
Perfilamiento de Contribuyentes
Su objetivo es establecer un perfil de comportamiento de los contribuyentes bogotanos a
través del aseguramiento de la información tributaria y el uso inteligente de los datos.
Analizando el estado de cumplimiento de las obligaciones tributarias durante los últimos años
(2010 - 2015) más un conjunto de atributos para determinar el perfil facilitando la
intervención de manera caracterizada del control de los contribuyentes bogotanos,
permitiendo además la eficacia y eficiencia de los programas de gestión realizados por la
DIB.
El contexto del nuevo modelo de operación tributaria, con la estructura funcional propuesta,
la planeación, desarrollo del control y del servicio apunta a reconocer y comunicarse de
manera diferente con los contribuyentes. Los resultados de la aplicación de este proceso han
avanzado en la caracterización y perfilamiento de 2.730.014 contribuyentes únicos, de un
universo potencial de 3.536.549 contribuyentes activos en estas vigencias. Esta calificación
se adiciona a los programas de control preventivo y correctivo orientando las decisiones de
intensidad y magnitud de las gestiones a realizar sobre un contribuyente. Adicionalmente, se
consolidó la base única de sujetos tributarios, puntualizando el grupo de grandes
contribuyentes para Bogotá, identificando mediciones de impacto de programas que
fortalecen las estadísticas y cálculos que se reportan a la ciudadanía.
6 2,0 millones vehículos Bogotá en 2014.
258 vehículos/1.000 personas 128 vehículos/1 km carretera 20.7 Kms velocidad promedio en Bogotá
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El indicador de perfilamiento que analiza el estado de cumplimiento de las obligaciones
tributarias de los contribuyentes relacionado con sus actuaciones, se determinó para el total
de contribuyentes declarantes de los impuestos distritales que corresponde al 77,2%
Cuadro
Contribuyentes caracterizados Impuesto Nº Contribuyentes
ICA 186.780
ICA PREDIAL 29.831
ICA PREDIAL
VEHÍCULOS 43.623
ICA VEHICULOS 33.820
PREDIAL 1.135.340
PREDIAL VEHICULOS 386.906
VEHICULOS 913.714
TOTAL 2.730.014
Fuente: Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá
Fecha corte: Septiembre de 2015
Los siguientes son los resultados acumulados de cumplimiento de esta meta en los cuatro
años.
Acumulado Perfilamiento de Contribuyentes
Año Valor
programado
Valor
Ejecutado % de Avance
2012 15% 15% 100%
2013 30% 30% 100%
2014 50% 52.17% 104.34%
2015* 75% 77.2% 102%
2016 90% 0%
Total 2012-2016 90% 77.2% 102%
Fuente: Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá
*Nota: Indicador de medición anual-
De esta manera se alcanza una avance del 77.2% del total de contribuyentes perfilados frente
a la meta del 90% para el cuatrienio. En los impuestos a la propiedad el total de
contribuyentes asciende a 2.550.945 de predial y vehículos de los cuales 602.393 son
incumplidos.
Para el impuesto de ICA, el total de contribuyentes es de 196.915 de los cuales 51.154 son
incumplidos.
pág. 14
Mejoramiento de los Índices de Evasión de ICA, Predial, y Vehículos
La medición de los índices de evasión permite una aproximación al grado de cumplimiento
de las obligaciones tributarias de los contribuyentes, adicionalmente, evidencia la capacidad
de control de la administración tributaria e identifica los principales sectores evasores.
El análisis de la información con la que son construidos los índices permite la identificación
de nichos de esta práctica, examinando la definición de estrategias y métodos más precisos
para la toma de decisiones orientadas a la disminución del fenómeno de la evasión.
El comportamiento del índice de evasión de los principales impuestos distritales es el
siguiente:
Índices de Evasión
Impuesto Vigencia
2012 2013 2014
Predial 14.74% 12.51% 11,98%
Vehículos 17.33% 16.08% 15.49%
ICA 12.40% 13.50% 15,50%
Fuente: Dirección Distrital de Impuestos
El total de la evasión del ICA en Bogotá estimada para 2014, incluyendo retenciones, fue de
15.5%. En relación con 2012 se incrementa en un 3,1%, pues en ese año, estuvo en 12.4%.
Por sectores económicos, las mayores tasas de evasión de ICA existen en los sectores de
construcción, comercio, hotelería, restaurantes, servicios financieros, inmobiliarios,
empresariales y personales. En cambio, en el sector agropecuario, minero, de electricidad,
gas y agua, industrial, transporte y comunicaciones la tasa de evasión que se percibe es baja.
Metodológicamente, el estudio presenta algunas limitaciones relacionadas con la
disponibilidad de información, entre los que se destaca: el valor de la producción de Bogotá
calculada solo hasta 2007, para actualizarla se proyecta con base en el valor agregado de las
cuentas departamentales del DANE, calculado para Bogotá.
Por lo tanto para el 2015 se planea una revisión de dicha metodología con el fin de
perfeccionar las estimaciones de evasión aproximándolas a la situación real de la ciudad,
pues, como resultado del censo empresarial, se evidencia, que el sector de servicios
desarrollado por pequeños y medianos contribuyentes presenta un alto grado de informalidad
y por ende de incumplimiento tributario.
Censo Empresarial – Proyecto de Enrolamiento Registro RIT
A partir de enero de 2014 se dio inicio al Proyecto de Enrolamiento en el Registro de
Información Tributaria – RIT, y hasta la fecha, se ha recolectado la información de 100.171
contribuyentes registrados en las localidades de Usaquén, Suba, Barrios Unidos, Kennedy y
Chapinero. Del total de contribuyentes identificados durante este censo el 87,6% corresponde
a nuevos contribuyentes registrados en el RIT.
pág. 15
Esta información, se ha utilizado en diferentes programas persuasivos tanto de control
extensivo como de fidelización, y a la fecha 91.369 contribuyentes han recibido alguna
comunicación (correo electrónico, mensaje de texto SMS o llamada) invitándolos a ponerse
al día con las obligaciones del Impuesto de ICA. Adicionalmente se han adelantado cruces
de información con bases de datos de Renta, IVA e Información exógena con el fin de
priorizar poblaciones para fiscalización.
Así mismo, se avanzó con un programa piloto de declaraciones sugeridas en la localidad de
Usaquén dirigido a 3.712 contribuyentes priorizados.
Durante el desarrollo del proyecto, el número de declarantes de ICA de régimen común ha
aumentado de 124.001 a 132.843 (+8%); para el régimen simplificado ha aumentado de
19.024 a 25.253 (+33%). En términos de ingresos tributarios, el recaudo del régimen común
aumentó del primer semestre de 2013 al primer semestre de 2015 en un 7%, mientras que el
recaudo del régimen simplificado vigencia 2014 creció 10% respecto al año anterior.
Por el contrario, la tasa de evasión del impuesto Predial en el 2014 fue de 11.98%, registró
una disminución respecto al año anterior, en términos de recaudo la evasión del 2014 fue de
$222. 460 millones correspondientes a 199.215 predios.
La tasa de evasión del impuesto de Vehículos correspondiente al año 2014 fue de 15,49%,
presentó una disminución respecto al año 2013 y en términos de recaudo la evasión del año
2014 fue de $72.620 millones correspondientes a 377.619 vehículos. Por clase de vehículos,
los automóviles muestran la tasa de evasión más alta con un 90% respecto a las demás clases;
y por tipo de servicio, el particular registra mayor evasión con un 98.06% respecto a los de
servicio público.
En el año 2014, 17.607 contribuyentes evasores poseen predio y vehículo de los cuales el
89.59% son omisos de ambos impuestos y el 4.63% es omiso del impuesto sobre vehículos
e inexacto del impuesto predial unificado.
Implementación y Actualización del Sistema de Información Tributaria
La modernización y reajuste tecnológico ha permitido los cambios indispensables para
facilitar la información tributaria a los ciudadanos
a. Liquidadores Web: Los contribuyentes pueden realizar sus liquidaciones tributarias,
sin tener que acudir a los puntos de contacto físico. En condiciones de oportunidad y
facilidad
b. Código de Barras: Su implementación evita la adulteración de formularios de
impuestos, aumentan la facilidad del cumplimiento tributario. Disminuye el tiempo de
reporte de información de las entidades recaudadoras.
c. Aplicación en Cuenta Corriente Contribuyentes: Los tiempos de aplicación de los
datos de las declaraciones tributarias, en la Cuenta Corriente de los Contribuyentes han
disminuido, debido a que se obtiene la información más rápido y clara.
pág. 16
d. Fortalecimiento del Soporte Técnico del Sistema de Información: Se traduce en
mayor apoyo en la concurrencia de los contribuyentes, logrando mayor disponibilidad
y agilidad en el servicio tributario.
e. Reporte de Obligaciones Pendientes Notarias: Disposición de este reporte,
accediendo el aseguramiento del recaudo oportuno una vez realizado el trámite en las
Notarías.
f. Estabilización del Sistema de Información Simplifica Este sistema da soporte
técnico oportuno, eficiente y eficaz a los grandes contribuyentes del impuesto de ICA.
g. Emisión de Formularios Tributarios: Favorece a la administración en la cobertura,
de los sujetos del gravamen y ampliar la base de información para envió consolidado
a los contribuyentes de los impuestos distritales.
h. Fidelización: Se adelantaron programas de fidelización al total de contribuyentes de
ICA, predial y vehículos con cruces de información para garantizar el cumplimiento de
las obligaciones de declarar y pagar oportunamente en cada vigencia disminuyendo
los contribuyentes que pasan a acciones de fondo en determinación y cobro coactivo.
i. Control extensivo: Con el propósito de motivar el aconductamiento sin notificación
de actos oficiales de fondo, se realizaron acciones de control extensivo y control
persuasivo a los contribuyentes de ICA, predial, y vehículos, después de las fechas de
cumplimiento oportuno que no respondieron las acciones de fidelización y sean objeto
directo de estas acciones de control. De esta manera se evita el incremento en las
sanciones y el aumento en los intereses causados.
Con estos programas de Fidelización y Control extensivo realizados en la presente
administración contactaron al siguiente número de contribuyentes
Consolidado programas de Fidelización y Control extensivo PROGRAMA 2012 2013 2014 2015*
Fidelización 1.260.572
contribuyentes de
los impuestos
ciudadanos
1.090.924
contribuyentes de
todos los
impuestos
2.026.119
contribuyentes de
todos los
impuestos
3.956.889
contribuyentes
todos los
impuestos
Control extensivo 164.490 435.198 571.498 433.682
A junio de 2015
Fuente Oficina de Servicio al Contribuyente. Junio 2015
Cultura Tributaria
A partir de 2012, se retoma con fuerza este programa en la ciudad a través de lenguajes
diferenciados y acercamientos permanentes a todos los grupos poblacionales para construir
a partir de argumentos racionales, sentimientos y emociones que fortalezcan y mejoren el
comportamiento tributario como efecto de la apropiación e identificación ciudadana.
El programa de cultura se ha direccionado a disminuir las brechas entre la ley, su divulgación
y obligatoriedad, la moral en su entendimiento y la cultura en su aplicación, posicionando
tres objetivos: informar, formar e incentivar a los diferentes grupos habitantes de la ciudad,
pág. 17
que va desde los ciudadanos en general en formación hasta los contribuyentes con gestión
de control especifica.
Para ello, el esquema se ha insertado en los espacios de vida de la ciudadanía a partir del
reconocimiento de los roles que como habitantes ejercemos (funcionario público, dirigente
político, líder empresarial, o comunitario, estudiante, trabajador, padre o madre de familia,
profesional independiente), soportado en diferentes lenguajes e instrumentos pedagógicos
que marchan desde el diseño y desarrollo del lema e ideas de la campaña, el uso de la
tecnología, las piezas comunicativas y POP, la discusión conceptual, el dilema hasta la
representación lúdica especializada como instrumentos de interacción.
A la fecha este programa ha permitido la interacción entre la Administración tributaria y
aproximadamente 66.000 ciudadanos en sus diferentes roles. En este contexto, se han
fortalecido en los cuatro años los acercamientos tributarios, conversatorios con estudiantes y
gremios y las campañas de fidelización de contribuyentes y la Escuela tributaria.
Acercamientos Tributarios:
La DIB desde 2012 a septiembre de 2015 ha realizado 369 campañas o eventos contactando
aproximadamente a 85. 000 ciudadanos
Consolidado Acciones Acciones de Cultura Tributaria 2012 2013 2014 2015
Eventos Eventos Personas Eventos Personas Eventos Personas
Jornadas de Acercamientos
Tributarios y/o Unidad Móvil 36 76 14904 72 19.993 60 18.728
Capacitaciones Colegios –
jardines- 21 2726 42 5.182 51 8.760
Capacitaciones Entidades
Distritales y Nacionales 8 474 45 1.647 21 493
Capacitaciones - Conversatorios
Gremios - Constructoras 10 10 683 24 2.045 19 974
Capacitaciones Localidades JAL 33 19 157 19 285 1 14
Capacitaciones Localidades JAC 4 585 11 393 0 0
Conversatorios Universidades 7 728 17 1.745 5 447
Festivales y Estaciones
pedagógicas 3 4600
Total 79 145 20.257 230 31.290 160 34.016
Fuente: Grupo Cultura Tributaria. Junio 2015
Escuela Tributaria
El desarrollo de este propósito es ampliar otras perspectivas económicas, contables, legales,
financieras, sociales en mesas de trabajo, seminarios, para los funcionarios y funcionarias
como a los ciudadanos con encuentros entre gremios, contribuyentes, librepensadores,
expertos de muchas disciplinas que han aportado otras visiones de lo tributario. A la fecha se
han efectuado 59 eventos, con una intensidad horaria de 265 horas y la asistencia de 2.500
personas aproximadamente
pág. 18
Servicio al Contribuyente
Dentro del objetivo de mejorar el índice de satisfacción del servicio de la administración en
ingresos tributarios, a través del diseño y ejecución de estrategias de prestación del servicio
que contemplen la caracterización, segmentación y focalización de los contribuyentes, se
avanzó en el modelo de servicio al contribuyente en diferentes líneas de acción:
Incremento en el uso de los diferentes canales, como el telefónico, Chat, Web,
fortalecimiento de servicio presencial, con las mejoras tecnológicas en el proceso del registro
de información tributaria RIT permitiendo optimizar la información y facilitar el
cumplimiento de obligaciones, tributarias a través de estos servicios
Integración de los procesos de control en la acción de servicio, generando procesos de auto
atención que aumente el uso dispositivos tecnológicos de autoservicio ubicados en los
Supercades, reduciendo el uso de ventanillas de atención directa.
Estadísticas de servicio a contribuyentes Ciudadanos atendidos
Canal de atención 2012 2013 2014 2015
2015-2°t
Presencial 805.959 914.948 916.835 473.991
Línea 195 294.903 211.603 70.147 0
Chat tributario 28.904 19.659 52.263 34.345
Correo opinión tributaria 16.389 12.676 13.682 6.000
Acercamientos tributarios 11.376 14.904 18.032 6.852
Escritos 8.976 8.770 12.450 10.271
Total 1.166.507 1.182.560 1.083.409 531.459
Visitantes página web
Ítem 2012 2013 2014 2015
2015-2°t
www.shd.gov.co 5.332.143 4.705.970 8.413.321 5.327.701
Tiempos de atención
Ítem 2012 2013 2014 2015
2015-2°t
Tiempo promedio de atención en
ventanilla 00:06:45 00:05:56 00:06:55 00:08:51
Tiempo promedio de espera 00:35:11 00:40:29 00:23:28 00:50:00
Propuesta de Modernización Tributaria
La Administración Distrital propuso la modernización tributaria que tiene como objetivos
centrales la simplificación de trámites y el mejoramiento de la equidad y progresividad en la
imposición, iniciativa estructurada en los siguientes capítulos:
a. Progresividad del impuesto predial
b. Simplificación en el ICA
pág. 19
c. Adopción de las tasas por uso en áreas de alta congestión
d. Reducción de trámites tributarios
En el caso del predial, el proyecto plantea que en los predios con avalúo catastral inferiores
a 135 salarios mínimos se mantenga el estrato y la tarifa o se reduzca acogiéndose a la ley
nacional. En cuanto a los predios por encima de 135 s.m.l.m. se expone construir una tarifa
progresiva de tal manera que aquellos predios de menor valor paguen menos y los de mayor
paguen más.
Adicionalmente, se propuso un mecanismo de incentivo a la construcción sostenible de
viviendas nuevas, con descuentos por 5 años en el tributo y según niveles
En el gráfico adjunto se presenta de manera simplificada la propuesta progresiva del predial.
En el ICA, se propuso reducir de siete a tres los niveles tarifarios sobre los que se declara
actualmente el impuesto de acuerdo con la actividad económica. En la propuesta, los
pequeños y medianos contribuyentes declararán anualmente su impuesto y los agentes
retenedores y los grandes contribuyentes continuaran realizando su declaración y pago cada
bimestre. Esto simplificará los trámites del tributo, reducciones los costos de transacción en
la economía y reenfocar recursos de la Secretaría Distrital de Hacienda para el control y la
gestión tributaria.
Finalmente, la iniciativa también contiene la implementación del sistema mixto de
declaración y facturación para los impuestos predial y vehículos, de tal manera que sea más
fácil para los contribuyentes cumplir con su pago. Este cambio permite que la Administración
Tributaria liquide dichos tributos mediante la expedición de una factura que reemplaza los
actuales formularios de autoliquidación.
2.4 Administración del Portafolio y del Recaudo
Como aporte al objetivo estratégico hacendario de gestionar la financiación del plan de
desarrollo 2012–2016, la Tesorería Distrital adoptó la estrategia: “Gestionar con el sector
pág. 20
financiero la realización de nuevos convenios y/o contratos de recaudo tributario.” En ese
orden, la gestión realizada por la Tesorería Distrital permitió los siguientes logros:
Administración Eficiente del Portafolio:
Para analizar el desempeño del portafolio de inversiones administrado por la Tesorería
Distrital en el periodo 2012-2015 es imprescindible tener en cuenta los principales
acontecimientos que marcaron los mercados financieros locales e internacionales y que
afectaron las variables determinantes en el desempeño de las inversiones, tales como la tasa
de interés. En este período la economía colombiana se caracterizó por una abundante liquidez
en sus mercados, bajos niveles de inflación y tasas positivas de crecimiento sustentadas por
altos precios de productos básicos como el petróleo, apreciación del peso frente al dólar y
confianza de los mercados en la economía colombiana. En ese contexto, los mercados locales
y externos presentaron una volatilidad moderada en sus principales variables, permitiendo en
la práctica administrar el portafolio distrital con bajos niveles de riesgo y mejores niveles de
rentabilidad.
Logros del portafolio de inversión
Para contribuir al objetivo hacendario de gestionar la financiación del plan de desarrollo
Bogotá Humana 2012–2016, la Tesorería Distrital continuó con la administración del
portafolio de inversión de los recursos públicos de Bogotá D.C. con estricta acatamiento
de la normatividad vigente y de los más altos estándares de mercado para intermediación
de valores, alcanzando un mayor valor agregado en la generación de recursos, como se
evidencia en sus indicadores estratégicos y de proceso.
El seguimiento al indicador estratégico “Rentabilidad trimestral comparada del portafolio
de inversiones”, medido desde 2013 hasta junio 2015, evidencia que en la administración
del portafolio de inversiones distrital, la Tesorería Distrital logró generar en cada trimestre
del período una rentabilidad superior a la obtenida por el “benchmark”, como se denomina
a los 5 principales fondos de inversión colectiva administrados por sociedades fiduciarias
que, al igual que la DDT, también deben invertir bajo las restricciones del Decreto 1525
de 2008. Que constituye comparar la gestión de la DDT frente a la gestión que realizan
los fondos de inversión de iguales características.
Esa mayor rentabilidad generada por la DDT, demuestra una gestión de los excedentes de
liquidez de la ciudad en términos de inversión con menor riesgo frente a lo obtenido en el
mismo periodo por los citados fondos, regenerando la optimización de los recursos
públicos administrados.
El cuadro muestra la rentabilidad del portafolio administrado por la DDT siempre ha sido
mayor a los rendimiento generados en portafolios de las mismas características, y en
periodos como el segundo trimestre del año 2013 logró cuatro veces más rentabilidad que
el benchmark.
pág. 21
Cumplimiento del indicador de rentabilidad comparada
Del portafolio de inversiones de la DDT2013-2015
AÑO/
TRIMESTRE
TASA PROMEDIO
PONDERADA
BENCHMARK (1)
TASA PROMEDIO
PONDERADA DDT (2)
DIFERENCIA
DE TASA (3)
2013 I 5,87% 5,97% 0,10%
2013 II 0,84% 4,74% 3,90%
2013 III 4,09% 4,32% 0,23%
2013 IV 3,12% 4,36% 1,24%
2014 I 3,74% 4,43% 0,69%
2014 II 3,04% 4,41% 1,37%
2014 III 3,32% 4,31% 0,99%
2014 IV 3,57% 4,65% 1,08%
2015 I 4,29% 4,95% 0,66%
2015 II 3,49% 4,87% 1,38%
Fuente: Dirección Distrital de Tesorería
(1) La Tasa promedio ponderada Benchmark corresponde a la tasa promedio de rentabilidad obtenida por el grupo de
Sociedades Fiduciarias
(2) La Tasa promedio ponderada DDT corresponde a la tasa promedio de rentabilidad obtenida por la Dirección
distrital de Tesorería por la administración de los recursos
(3) Diferencia de Tasa corresponde al mayor valor obtenido en rentabilidad por parte de la DDT comparado con la
rentabilidad del Benchmark.
Así mismo, mediante el indicador de proceso “Rendimientos Financieros Generados” se
evidencia que para el período 2012–2015, el valor de rendimientos financieros obtenidos
en la gestión de la Tesorería Distrital asciende a $811.784 millones, suma explicada por
la buena administración financiera del portafolio, el valor creciente del portafolio, el
comportamiento favorable de las variables de la economía, la rentabilidad generada del
portafolio y en especial, la capacidad de negociación que aunada a una excelente
planeación y control financiero ha logrado ejercer la DDT frente a los bancos
colombianos.
Estos rendimientos han contribuido de manera significativa a financiar parte del
presupuesto de ingresos del Plan de Desarrollo.
Rendimientos financieros generados 2012 – 2015* (Millones de pesos)
Fuente: Dirección Distrital de Tesorería
* Con corte 31-08-2015. Valor portafolio final y rendimientos financieros para 2015 son proyectados
pág. 22
(1) tasa de intervención del Banco de la República.
2.5 Administración eficaz del Recaudo no Tributario
Recaudo del Plan de Gestión Ambiental (P.G.A.) y Comparendos
Ambientales
Con el desarrollo adelantado por la Oficina de Gestión de Ingresos de la Tesorería, se hizo
posible la generación de recibos de pago con código de barras Desde el 15 de agosto de
2015 se generan y son expedidos por la Secretaría Distrital de Ambiente a través de su
página web y de otros puntos habilitados estos recibos de pago para todos los conceptos
valor puede pagarse en cualquier oficina del banco convenio., con posterior cruce de
información entre las entidades encargadas para su gestión y recaudo Secretarías
Distritales de Gobierno, Ambiente y Hacienda.
Este logro constituye una evidente mejora en el servicio a los ciudadanos suprimiendo
trámites entre dichas entidades. Como se ve a continuación:
Desde la entrada en vigencia de los comparendos ambientales en el mes de diciembre de
2014 al 30 de septiembre de 2015, se ha recibido el pago de 509 comparendos, por un valor
de $60.961.013.
Convenios con Bancos y Esquema de Reciprocidad
En desarrollo del Decreto Distrital 344 de 2013, que delegó en el Secretario Distrital de
Hacienda la autorización a las entidades financieras que cumplan requisitos, para recibir
AÑOCANTIDAD DE
PAGOS
VENTANILLA
DDT
SISTEMA
FINANCIERO CON
CÓDIGO DE BARRAS
RECAUDO
TRASLADADO DE LA
VENTANILLA DDT A
SISTEMA FINANCIERO
2014 10.218 10.218 0 N/A
2015 (Del 27/03/2015 al
30/09/2015)5.483 3.508 1.975 36,02%
Fuente: Aplicativo OPGET
Plan de Gestión Ambiental P.G.A. - CANTIDAD DE PAGOS
AÑO PERIODORECAUDO LEGALIZADO
POR SISTEMA FINANCIERO
CANTIDAD DE PAGOS
EFECTUADOS
2014 DICIEMBRE $ 2.207.334 17
2015 ENERO-SEPTIEMBRE $ 58.483.679 392
$ 60.691.013 409TOTAL:
COMPARENDO AMBIENTAL
Fuente: Aplicativo OPGET
pág. 23
documentos tributarios y recaudar los tributos, anticipos, retenciones, sanciones e intereses
administrados por la SDH,
Nuevos convenios marco de recaudo tributario para Bogotá D.C.
Se expidieron las resoluciones SDH Nos. 402, 403 y 407 de diciembre de 2013, por medio
de las cuales se adoptó el nuevo modelo de convenio marco de recaudo para los impuestos
distritales.
La SDH invitó suscribir nuevos convenios a 16 entidades financieras que en principio podrían
cumplir requisitos. Se recibió manifestación de interés de parte de 13 bancos, de los cuales
12 acreditaron estar habilitados. Y mediante Resolución SDH-418 de 26-12-2013 se autorizó
a los bancos habilitados para recibir documentos tributarios y recaudar los tributos, distritales
anticipos, retenciones, sanciones e intereses administrados por la SDH, Los nuevos
convenios entraron en vigencia a partir del 2-01-2014. Suscrito por 5 años.
Reducción días de reciprocidad reconocidos por Bogotá D.C. a los bancos
recaudadores
Simultáneamente la SDH y la Tesorería Distrital se plantearon la meta de reducir en 5 días
la reciprocidad reconocida hasta diciembre de 2012 por el servicio de recaudo bancario de
los impuestos distritales, que era de 19 días. La meta inicial se alcanzó en 100% desde enero
de 2013, mediante la reducción de 5 días en la reciprocidad a través de negociación directa
en el marco de los convenios preexistentes.
Como un logro adicional obtenido por medio de los nuevos convenios marco de recaudo
tributario, desde enero de 2014 la SDH consiguió disminuciones adicionales de un día por
cada uno de los años que va del 2014 al 2017. Así, la reciprocidad se ha venido reduciendo
desde los 19 días iniciales, a 14 días a partir de enero de 2013, 13 días para 2014 y 12 días
para 2015, hasta lograr obtener a 10 días desde enero de 2017.
2.6 Incremento del Plan de Premios de la Lotería Bogotá
La Lotería de Bogotá en cumplimiento con su misión constitucional de generar recursos al
sector salud, durante el periodo 2012-2015 ha modificado seis (6) veces su plan de premios,
en busca de atraer nuevos compradores, así como posicionarse como una de las loterías
líderes del mercado de suerte y azar en la venta de lotería tradicional, de tal forma que al
comienzo del Plan de Desarrollo “Bogotá Humana” la Lotería de Bogotá ofrecía un premio
mayor de $2.000 millones y cuatro años después ofrece uno de $6.000 millones, que ubican
a la Lotería de Bogotá entre las tres loterías más grandes del país.
El incremento continuo del plan de premios, ha motivado a los jugadores a seguir adquiriendo
el juego y gracias a la puntualidad en el pago de premios, los clientes y público en general
reconocen en la Lotería de Bogotá como una empresa seria de amplia trayectoria en el
pág. 24
mercado de las loterías, además que estimula al comprador a través de estrategias comerciales
que aparte de entregarle premios en dinero ofrece la posibilidad de ganar premios en especie
tales como: casas, carros, viajes y electrodomésticos, permitiendo al jugador contar con una
gama de posibilidades que contribuyen a su bienestar y al de sus familias.
En cuadro adjunto se muestra el incremento del plan de premios de la Lotería de Bogotá
durante el periodo 2012-2015.
Lotería de Bogotá
Incremento plan de premios
2012-2015 Agosto 15 de 2015
(Pesos)
AÑOS TOTAL PLAN DE
PREMIOS VALOR PREMIO MAYOR VENTAS
2012 $5.000.189.106 $2.000.000.000 $48.462.178.000
2013 $6.960.196.872 $2.800.000.000 $48.581.088.000
2014 $6.960.196.872 $2.800.000.000
$49.261.592.000 $8.640.669.083 $3.000.000.000
2015 $8.640.669.083 $3.000.000.000
$36.350.830.000 $17.121.840.96 $6.000.000.000
Transferencias Sector Salud
Durante el periodo 2012-2015 (agosto 2015), la Lotería de Bogotá ha girado al sector salud
la suma de $228.855.730. contribuyendo significativamente al financiamiento del Plan de
Desarrollo “Bogotá Humana” en cuanto al componente del gasto social de salud pública, que
en su mayoría se dirigió a los estratos menos favorecidos del distrito capital. Con estos
resultados este ente sigue cumpliendo con valiosos recursos para el sector más sensible de la
población bogotana.
En el siguiente cuadro se muestra las transferencias a la salud, discriminadas por conceptos:
Lotería de Bogotá
Transferencias giradas al Sector Salud
2012-2015 Agosto 15 de 2015
(Pesos)
CONCEPTO 2012 2013 2014 2015
(agosto) TOTALES
POR LOTERIA 12 % 5.813.232 5.829.731 5.911.405 3.816.924 21.371.292
JUEGOS PROMOCIONALES 107.478 41.463 71.844 124.632 345.417
IMPUESTO A GANADORES 2.169.490 3.062.927 2.086.921 945.033 8.264.371
IMPUESTO FORANEO 2.081.203 2.096.171 2.187.408 1.410.290 7.775.072
75% DE LOS PREMIOS CADUCADOS 551.740 689.076 697.421 528.742 2.466.979
SORTEO EXTRAORDINARIO 777.573 3.812.808 3.956.105 8.546.486
SUBTOTAL LOTERIA 11.500.715 15.532.176 14.911.105 6.825.621 48.769.486
pág. 25
75% PREMIOS CADUCOS APUESTAS 1.138.687 1.073.062 1.926.551 1.019.546 5.157.846
DERECHOS DE EXPLOTACION
APUESTAS 47.236.193 48.292.503 48.622.557 30.777.014 174.928.267
SUBTOTAL APUESTAS PERMANTES 48.374.880 49.365.565 50.549.108 31.796.560 180.086.113
TOTAL AÑO 59.875.595 64.897.741 65.460.213 38.622.181 228.855.730
Fuente Dirección de Tesorería Distrital
2.7 Optimización del Gasto
Actualización Catastral e Información al Alcance del Ciudadano IDECA
(UADCD)
La Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital como responsable de la recopilación
de la información de la propiedad inmueble del Distrito Capital en sus aspectos físico,
jurídico y económico juega un rol importante y estratégico para el Sector Hacienda, ya que
genera la información base para el cálculo y posterior recaudo del impuesto predial.
De otro lado, a partir de la información producida por este ente, se facilita el acceso a la
información geográfica y espacial para participar a la toma de decisiones del Distrito Capital
asociadas al ordenamiento territorial, el desarrollo de equipamentos, infraestructura y la
implementación de políticas públicas.
Infraestructura de Datos Espaciales – IDECA
Posicionada como mecanismo de acceso a la información Geográfica de Bogotá. Durante el
último cuatrienio, la Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital –UAECD
coordinadora de la infraestructura de datos espaciales para el Distrito Capital – IDECA, ha
logrado posicionar a la infraestructura, como una de las iniciativas IDE (Infraestructura de
Datos Espaciales) a nivel local de mayor reconocimiento en Colombia y América Latina.
Respaldada por el impacto logrado en cada uno de los componentes de IDECA (Datos,
Tecnología, Fortalecimiento Institucional, Políticas y Estándares y Comunidad),
evidenciando la consolidación de éstos en diversidad de acciones que de manera
ininterrumpida han avanzado durante este periodo.
El desarrollo de cerca de 44 eventos de formación, encaminados a la promoción e
implementación de las políticas de información geográfica en aproximadamente 34
entidades de la Administración Distrital, para un promedio de 260 capas o niveles de
información geográfica estandarizada acorde a los lineamientos de una IDE (lo que motivó
el otorgamiento del premio “Latin América Geospatial Excellence Awards” en el año
2014 de Ítems Geográficos como modelo concreto de solución geo tecnológica en
operación),
.
Ha liderado el desarrollo de propuestas innovadoras que contribuyen a la generación de
buenas prácticas que cualifican la calidad de la información geográfica en la ciudad,
pág. 26
incentivando el desarrollo y participación en proyectos de vanguardia. promoviendo a
generar acciones tendientes a concretar experiencias de trabajo en colaboración
interinstitucional.
Desarrolla y participa en proyectos de investigación a nivel nacional e internacional. La
cooperación en el proyecto de investigación de alcance latinoamericano, financiado por el
Instituto Panamericano de Geografía e Historia – IPGH y liderado por la Universidad de
Azuay – Ecuador, el cual se ocupó de reflexionar sobre las nuevas tendencias IDE en
Latinoamérica, es un claro ejemplo de su propósito claro de fortalecer las competencias
investigativas en la Comunidad Distrital.
Diseña escenarios que promuevan la cultura geográfica, consciente del rol fundamental de
la información espacial y sus productos derivados, mediante la ejecución de estrategias para
llegar a todo tipo de poblaciones. Ejercicios como el desarrollado con la Secretaría de
Educación donde convoca a los niños para mostrarles la importancia de su territorio o
sugerir otras posibilidades didácticas para los maestros del Distrito, donde se involucra el
uso de geo tecnologías y se promueve el conocimiento de Bogotá privilegiando la
información geográfica son ejemplo del desarrollo de esta iniciativa.
Se ha comprometido en el desarrollo de soluciones tecnológicas para mejorar la gestión de
la información geográfica institucional y ciudadana
Caracteriza a IDECA su continua inquietud por divulgar y compartir avances, nuevos
desarrollos, lecciones aprendidas y retos de trabajo en temas propios de la gestión de la
información geográfica. Esta inquietud le ha permitido participar activamente en Foros,
Congreso, Seminarios de índole Nacional e Internacional, haciendo visible el trabajo de la
IDE local de Bogotá y de su Unidad Coordinadora, Catastro.
La disposición en el Portal Web de IDECA de cerca de 15 Servicios Web Geográficos
referidos a algunos de los temas más relevantes para la ciudad (educación, salud, seguridad,
servicios sociales, movilidad, turismo, entre otros), la disposición de 29 capas o niveles de
información geográfica fundamentales tienen la connotación de ser una de los primeros
datos geográficos considerados abiertos en Bogotá y ejemplos claros de consolidación de
IDECA
La ciudad corre el riesgo de perder el posicionamiento de su Infraestructura Local, de no
darle continuidad a los diferentes proyectos estratégicos que ha ejecutado en las últimas
vigencias, esto debido a que se generarían un impacto negativo en la operación que hasta el
momento se ha logrado consolidar, abandonar los proyectos ya instaurados, generaría
reprocesos técnicos y económicos, que afectan negativamente los presupuestos distritales y
además se abandona la cultura que se ha fomentado en las Entidades para la apropiación de
Buenas prácticas en la gestión de la información geográfica, que han permitido fortalecer la
gobernanza y busca hacer de Bogotá una Sociedad Espacialmente Habilitada.
pág. 27
2.8 Control a la Ejecución Presupuestal
La Secretaría Distrital de Hacienda logró que la totalidad de las entidades que conforman el
presupuesto anual del Distrito Capital, es decir, las entidades de la Administración Central,
los Establecimientos Públicos, la Universidad Distrital y la Contraloría de Bogotá tengan el
registro en línea de las transacciones Presupuestales en PREDIS.
Por otra parte en el marco de las acciones implementadas en este periodo para la
programación, ejecución, seguimiento y cierre presupuestal, se expidió el Manual Operativo
Presupuestal para la Administración Central, Hospitales y Localidades y se consiguieron los
siguientes beneficios:
Se implementó la elaboración y divulgación del informe semanal consolidado de
ejecución presupuestal de la Inversión Directa del Distrito Capital, el informe mensual de
ejecución y seguimiento de las Reservas Presupuestales, el informe trimestral sobre la
gestión presupuestal y los resultados de los Fondos de Desarrollo Local y el informe
trimestral sobre la gestión presupuestal y los resultados de los Hospitales.
Se efectuó el componente Productos, Metas y Resultados-PMR para las Localidades
Se consolidó integralmente la totalidad de información presupuestal (manuales y normas)
requerida por las Entidades Distritales para facilitar su búsqueda, consulta, análisis y
aplicación de la misma en tarjetas de presentación USB.
Se estructuró el Plan Anual de Capacitación en temas presupuestales de conformidad con
las necesidades de las Entidades Distritales.
Desde el punto de vista de la programación y ejecución presupuestal, se pueden obtener
datos en tiempo real, relacionados con cada entidad, de los niveles de recurrencia desde
varios puntos de vista: Presupuesto Inicial, Presupuesto Vigente, Compromisos y Giros,
lo mismo que desde el punto de vista de los diferentes tipos de gasto.
Se dispone del módulo en el sistema PREDIS para el control presupuestal de los recursos
del Sistema General de Regalías.
3. ACOMPAÑAMIENTO EN TEMAS TRANSVERSALES DE LA
CIUDAD
3.1 Financiación de la Primera Línea del Metro –PLMB para Bogotá
pág. 28
En mayo de 2009 como resultado del avance de los estudios se celebra un Memorando de
entendimiento entre Nación, Gobernación de Cundinamarca y Bogotá D.C. establecen
condiciones de participación, sobre la base de un aporte de US$ 125 millones por año para
proyectos de Movilidad Regional, sujetos a un proceso de validación contratado con
Universidades de los Andes y Nacional.
En junio de 2010, atendidas las recomendaciones de los validadores la Nación expide el
documento CONPES No 3677 Movilidad Integral para la Región Bogotá – Cundinamarca
de 2010 donde se establece las políticas del Gobierno Nacional para participar con
financiamiento de proyectos. Dentro de las recomendaciones realizadas por la Nación se
solicita realizar ajustes al trazado extendiendo el trazado hasta la Calle 170 y modificar el
tramo central cercano a la Estación de la Sabana.
Estos procesos acompañados y financiados por la Banca Multilateral dieron paso a la
siguiente fase de contratación de la Ingeniería Básica Avanzada de la primera Línea del
Metro en el año 2013 con el consorcio integrado por IDOM, Euro estudios y Cano Jiménez,
en esta finalmente se descartó la extensión hasta la Calle 170 por decisión de la
Administración Distrital y se amplió el alcance del estudio inicialmente previsto para
modificar el trazado en la parte central. Los diseños fueron entregados el pasado octubre de
2014, dando inicio al proceso de estructuración técnica, financiera y legal para la ejecución
de la misma. El trazado definitivo es:
Una vez culminados los diseños de ingeniería básica avanzada del proyecto y como
continuación de las mesas de trabajo establecidas con la Nación para definir el financiamiento
del proyecto, se acordó contratar por parte del Instituto de Desarrollo Urbano –IDU a la
Financiera de Desarrollo Nacional – FDN, con el fin de que esta última adelante el proceso
de estructuración técnica, financiera y legal del proyecto, la cual está contemplada en dos
fases. Este trabajo fue dividido en dos fases una primera que contemplo la ingeniería de valor,
y la identificación de fuentes de financiación.
pág. 29
Como resultado de este ejercicio se estimó en forma preliminar los siguientes costos y fuentes
de financiación:
Detalle proyecto primera línea metro de Bogotá PLMB
Billones de pesos PROYECTO METRO
Costo Directo $9,49
AIU + IVA $2,46
Costo Obra $11,95
Gastos Adicionales $1,84
COSTO TOTAL $13,79
APORTES
NACION DISTRITO
$9,65 $4,14
Fuentes de Financiación Aporte Distrito Capital METRO – PLMB
Billones de pesos
CUPO ENDEUDAMIENTO $0,80
DISTRITO SOBRETASA GASOLINA $2,64 $4,14
APORTES EMPRESAS EEB Y ETB $0,70
Actualmente se está iniciando la fase II que contempla el análisis y distribución de riesgos,
modelo financiero definitivo, definición del modelo contractual, elaboración de pliegos de
licitación y contrato y promoción del proyecto. Adicionalmente, se están adelantando mesas
técnicas operativas de avance con delegados de la Nación y del Distrito, en las cuales se han
analizado aspectos relativos al proyecto como son la definición de la institucionalidad y otros
condicionamientos establecidos en el documento CONPES 3677.
3.2 Formulación y Acompañamiento PSFF y la Ejecución Presupuestal de Hospitales
En el marco del Plan Distrital de Desarrollo “Bogotá Humana” para el periodo 2012-2016 y
teniendo en cuenta la existencia de problemas coyunturales y estructurales que afectan las
finanzas del sector salud y en particular de la Red Publica Hospitalaria del Distrito Capital,
pág. 30
en la vigencia 2013, la Secretaría Distrital de Hacienda conformo un equipo de trabajo con
los delegados del Alcalde Mayor a las juntas Directivas de los Hospitales con el objetivo
central de formular, aplicar y hacer seguimiento a las directrices (administrativas, financieras
y asistenciales) en procura de asegurar su viabilidad financiera.
En este orden de ideas se constituyó en eje fundamental de la gestión como presidentes de
Juntas Directiva el acompañamiento en la formulación y elaboración de los programas de
Saneamiento Fiscal y Financiero de los Hospitales clasificados en riesgo medio y alto y el
seguimiento de todas y cada una de las actividades que intervienen de forma directa o
indirecta en la sostenibilidad de las ESE (14 ESE). En el caso de los Hospitales que no fueron
clasificadas en riesgo medio y/o alto, de igual forma, se efectuó de forma permanente el
seguimiento necesario para posibilitar su sostenibilidad financiera.
La conformación y consolidación del equipo interdisciplinario de presidentes de Junta en la
Secretaría Distrital de Hacienda, mediante el desarrollo de las funciones asignadas,
especialmente la de monitorear permanentemente el desempeño de la gerencia y garantizar
un acertado direccionamiento estratégico es de vital importancia en razón a que contribuye
al logro de los objetivos organizacionales y misionales de las Empresas Sociales del Estado,
especialmente aquellos que redundan directamente en la prestación de los servicios a la
población.
El modelo de conformación de un equipo que presida las Juntas Directivas, complementado
por el equipo de representantes del Secretaría Distrital de Salud ha permito articular de forma
armónica aspectos financieros y asistenciales que han posibilitado análisis integrales de las
ESE y propuestas de mejoramiento continuo.
Principales Logros
Para el periodo 2012-2015 las Empresas Sociales del estado, a partir del diagnóstico
institucional, del análisis del portafolio de servicios y del comportamiento de producción,
productividad, facturación recaudo, costo y gasto implementaron algunas medias
administrativas y asistenciales orientadas no sólo a sanear sus finanzas si no garantizar la
prestación de los servicios de salud, en este orden de ideas los principales logros se presentan
a continuación:
Evolución del Balance Presupuestal al Cierre de vigencia 2011, 2013 y 2014
pág. 31
Como se puede observar el resultado operacional presupuestal para las vigencias 2011 a 2014
presenta una tendencia positiva, es decir, año a año el déficit presupuestal se fue
disminuyendo. En efecto, al cierre de la vigencia 2014 se obtuvo un superávit presupuestal
del orden de $72.418 millones generado, de una parte, en el crecimiento del 11% recaudo de
los ingresos corrientes (incluido la venta de servicios) y de otra al comportamiento sostenido
de los gastos los cuales presentaron sólo un incremento de aproximadamente 1%.
Comportamiento de los pasivos
Según la información reportada en SIHO (Sistema de Información Hospitalaria) para la
vigencia 2012 el total de pasivos de las 22 ESE ascendía a $515.834 millones, para la vigencia
2013 la cifra era de $456.474 millones y al cierre de la vigencia 2014 los pasivos eran del
orden de $355.719 millones, lo que presenta una disminución de 12% en 2013 y 22% en
2014, originada, de una parte, en la depuración de los pasivos para contar con cifras reales
de los acreedores y de otra al pago de estas obligaciones con recursos de fuente cuenta
maestra y esfuerzo propio (venta de servicios de salud).
A partir del diagnóstico institucional, del análisis del portafolio de servicios y del
comportamiento de producción, productividad, facturación recaudo, costo y gasto se
elaboraron los escenarios de asistenciales, administrativos y financieros que permitieron la
formulación y elaboración de los programas de Saneamiento Fiscal y Financiero de los
Hospitales clasificados en riesgo medio y alto.
Se efectuó el acompañamiento permanente para la revisión y ajuste de los escenarios
planteados por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público de los Programas de Saneamiento
Fiscal y Financiero (PSFF) hasta lograr su viabilidad en marzo de 2014.
En ejecución de los PSFF, en el aspecto asistencial se reorganizó y se actualizó el portafolio
de servicios en Red, en materia administrativa, se ejecutaron acciones tendientes a establecer
el pasivo prestacional, adelantar procesos de pensión a funcionarios que reúnen requisitos y
2.011 2012 2013 2014
Ingresos - recaudo 1.138.692 1.161.618 1.415.706 1.578.449
Compromiso 1.346.337 1.366.068 1.493.885 1.506.031
Superavit/ Deficit -207.645 -204.450 -78.179 72.418
-400.000
-200.000
0
200.000
400.000
600.000
800.000
1.000.000
1.200.000
1.400.000
1.600.000
1.800.000
BALANCE PRESUPUESTAL 2011-2014
Millones de $$$
pág. 32
se depuro la información relacionada con los aportes patronales; en lo referente a los aspectos
financieros se depuraron y cancelaron pasivos de vigencias anteriores, se realizó depuración
de cartera, se establecieron niveles mínimos de recaudo y de gasto necesario para lograr el
equilibrio financiero.
Es importante mencionar que para el logro de las metas establecidas en los PSFF se debieron
adoptar e implementar Políticas Distritales, Presupuestales, de gestión y racionalización del
gasto público, entre ellas se actualizaron el Estatuto de Contratación, el Reglamento
interno de trabajo, lineamientos para la determinación de las tarifas por venta de servicios
de salud y Manual Operativo Presupuestal.
Se incluyó como punto prioritario de las sesiones de Junta directiva el seguimiento trimestral
al cumplimiento de las medidas adoptadas en el PSFF, estableciendo, en caso de distorsiones,
acciones de mejoramiento continuo.
Recopilación, tabulación y análisis de la información presupuestal mensual y de cartera
trimestral con el fin de realizar el seguimiento necesario para la toma de decisiones que
posibiliten la continuidad en la prestación de los servicios asistenciales.
Aprobación del plan de convergencia a NIIF y realización del seguimiento periódico al
cumplimiento del Plan de Trabajo para su implementación.
3.3 Acompañamiento Sentencia Río Bogotá
La Administración Distrital emprendió desde hace unos años el “Programa
Descontaminación del río Bogotá”, que en su primera fase adelantó la construcción de la
Planta de Tratamiento de Aguas Residuales – PTAR El Salitre (I Etapa), la cual fue operada
inicialmente mediante contratos de concesión con agentes privados y desde julio del 2004
por la Empresa de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de Bogotá.
La segunda fase del programa de descontaminación del río se plasmó en el Convenio
Interadministrativo 171 de junio de 2007, celebrado entre la CAR, la EAAB y el Distrito
Capital-Secretaría Distrital de Ambiente, con el propósito de “Aunar esfuerzos para
contribuir al logro del saneamiento ambiental del río Bogotá en el marco del Megaproyecto
Río Bogotá” y así mismo, en el marco del programa de descontaminación del río Bogotá, el
21 de febrero de 2011 se suscribió el “Acuerdo de Cooperación para la construcción de la
Planta de tratamiento de Aguas Residuales de Canoas (Fase I y II) y su Estación Elevadora”,
entre la Alcaldía Mayor de Bogotá, a través de la Secretaría Distrital de Hacienda, Empresa
de Acueducto y Alcantarillado de Bogotá, Gobernación de Cundinamarca, Corporación
Autónoma Regional de Cundinamarca, Ministerio de Ambiente, Vivienda y Desarrollo
Territorial, Departamento Nacional de Planeación y EMGESA.
En aplicación del principio de legalidad en el presupuesto anual se han incluido las
proyecciones de ingresos destinados al Convenio firmado en febrero de 2011 y una vez
efectuado el recaudo, se realizaron los trámites presupuestales pertinentes, para su giro a la
pág. 33
cuenta de la Tesorería dispuesta para tal fin. Y cumpliendo con este programa se han
realizado las siguientes acciones:
- Se han girado a la CAR $74.608 millones correspondientes al 50% de las Tasas
Retributivas7 causadas dentro del perímetro urbano
- Desde 2004 hasta julio de 2015 se han girado $2.059.423 millones por concepto del
15% del predial8, de los cuales en cumplimiento del convenio 171,
- La CAR debe destinar $1.029.712 millones en cumplimiento de la Sentencia al FIAB9
para las inversiones previstas en el referido convenio,
- En julio de 2014 el convenio fue modificado definiendo como obras el tratamiento
secundario hasta 7m3 por segundo de las Aguas Residuales de las cuencas de los ríos
Salitre, Torca y Jaboque en el sitio denominado PTAR Salitre y su conducción final
hasta el Distrito de riego la Ramada.
- Se debe asumir el pago del diseño de ingeniería básica de la Estación Elevadora de
Canoas y del estudio de impacto ambiental de la PTAR Canoas, y la construcción,
ampliación, u optimización de las plantas de tratamiento para aguas residuales
domésticas de los municipios de Chía, Facatativá, Cajicá, Madrid, Mosquera y
Zipaquirá
- la Administración de Bogotá entre los años 2005 a Septiembre de 2015 ha dispuesto
recursos por $307.900, de los cuales el 51% corresponden al Sistema General de
Participaciones de la distribución departamental y del remanente que hasta hace 5
años, se tenía una vez descontados los recursos del Fondo de Solidaridad y
Redistribución de Ingresos, el 29% a Rendimientos Financieros, el 14% al 50% de
las Tasas Retributivas, el 4.4% a Aportes de la EAB, el 1.3% a Transferencias del
Sector Eléctrico y un 0.3% a Liquidación Convenios EAB
- A finales de 2014, se profirió la sentencia, la cual recoge gran parte de las estrategias
que se han definido entre el Distrito Capital, la CAR y el Gobierno Nacional sobre
este tema. En este sentido ello, entre otras en las órdenes 4.42 y 4.44 establece dar
cumplimiento a los Acuerdos 171 de 2007 y el Acuerdo de Cooperación del 21 de
febrero de 2011 y su anexo financiero indicativo.
- El Convenio firmado en Febrero de 2011 cuenta con la financiación de la Estación
Elevadora de Canoas con un costo estimado en $312.74310 millones de los cuales la
Nación aporta $185.243 (MVCT $69.836 millones y Stock FNR $115.406 millones)
y la EAB $135.884 millones, que a la fecha están pendientes por girar al Encargo
Fiduciario Convenio MinVda (329472), suscrito con la Fiduciaria Corficolombiana,
los correspondientes al Stock FNR.
3.4 Acatamiento de la Sentencia sobre el relleno sanitario de Doña Juana
7 Artículo 66 Ley 99 de 1993 “Por la cual se crea el Ministerio del Medio Ambiente, se reordena el Sector Público encargado de la gestión
y conservación del medio ambiente y los recursos naturales renovables, se organiza el Sistema Nacional Ambiental, SINA, y se dictan otras
disposiciones”. 8 Artículo 44 Ley 99 de 1993, en 2014, se transfirieron por el 15% del predial $ 317.275 millones. 9 Fondo para las Inversiones Ambientales en la cuenca del Río Bogotá. 10 Entre los años 2012 y 2013 de han girado $61.644 millones ($ 41.262 millones MVCT y $20.383 millones
EAB) los cuales se encuentran en el Encargo Fiduciario Convenio MinVda (329472), suscrito con la
Fiduciaria Corficolombiana.
pág. 34
El 1º de noviembre de 2012, el Consejo de Estado, Sala de lo Contencioso Administrativo,
Sección Tercera Consejero Ponente: Enrique Gil Botero profirió la Sentencia. mediante la
cual resolvió el recurso de apelación interpuesto por Bogotá, Distrito Capital, y la firma
PROSANTANA S.A., contra la Sentencia del 24 de mayo de 2007, proferida por el Tribunal
Administrativo de Cundinamarca, Sección Primera, Subsección “A”, en la que accedió a
algunas pretensiones de la demanda en relación con la acción de grupo
25000232600019990000204, señalando la indemnización de los perjuicios individuales
sufridos por causa de la catástrofe ambiental y sanitaria ocasionada por el derrumbe de
basuras sucedido el 27 de septiembre de 1997 en el Relleno sanitario de Doña Juana, para lo
cual determinó el pago de $227.440,5 millones en un término de 10 días, una vez fuera
ejecutoriada la Sentencia.
Cuadro. Calculo Sentencia
Pesos
La cuantía de la sentencia y la disposición de entregar el valor de la indemnización en un
término de 10 días, afectaba en el corto plazo y en forma directa la sostenibilidad fiscal de
Logros
El Consejo de Estado conformó los subgrupos I y II con las personas miembros del grupo
Reconocido en la Sentencia, que lograron demostrar la afectación sufrida dentro del proceso
de la acción de grupo. En el Cuadro N° 1 se indica el cálculo del valor de la misma.
Bogotá, D.C. de las vigencias 2013 y 2014 y las metas establecidas a mediano plazo en el
Plan de Desarrollo “Bogotá Humana”.
Por lo anterior, la Administración centró su gestión en la estructuración, presentación,
cumplimiento de requisitos y radicación de la solicitud de incidente de impacto fiscal
señalado en el Acto Legislativo 03 de 2011, el cual indica que el marco de sostenibilidad
fiscal deberá fungir como instrumento para alcanzar de manera progresiva los objetivos del
Estado Social de Derecho y que en cualquier caso, el gasto público social será prioritario.
Así mismo señala: El Procurador General de la Nación o uno de los Ministros del
Gobierno, una vez proferida la sentencia por cualquiera de las máximas corporaciones
judiciales, podrán solicitar la apertura de un Incidente de Impacto Fiscal, cuyo trámite
será obligatorio.
Grupos Personas Salario
Mínimo
Salarios
mínimos por
concepto de
daño moral1/
Salarios mínimos
por la afectación
de bienes
constitucionales1/
Indemnización
en Salarios
Mínimos
Subtotal
por
Persona
Total
Subgrupo I 1.119 566.700 3 3 6 3.400.200 3.804.823.800
Subgrupo II 353 566.700 2 2 4 2.266.800 800.180.400
Subtotal 1.472 4.605.004.200
Personas que no se
hicieron parte en el
transcurso del proceso
65.536 566.700 3 3 6 3.400.200 222.835.507.200
Total 67.008 227.440.511.4001/Para el tercer subgrupo, área en la que el impacto fue menor, se fijó por persona 1 salario mínimo por concepto de daño moral y 1 salario mínimo por
por la afectación de bienes constitucionales
pág. 35
La finalidad del mismo, es oír las explicaciones de los proponentes (demandada) sobre las
consecuencias de la sentencia en las finanzas públicas, así como presentar el plan concreto
para su cumplimiento, y la Corporación decidirá si procede modular, modificar o diferir
los efectos de la misma, con el objeto de evitar alteraciones serias de la sostenibilidad fiscal.
En ningún caso se afectará el núcleo esencial de los derechos fundamentales. (Subrayado
fuera de texto).
En virtud de lo anterior, se solicitó diferir los efectos financieros de la Sentencia y
considerar el siguiente plan de pagos
3.5 Rape
El 25 de noviembre de 2014, el Consejero Ponente Enrique Gil Botero se pronunció sobre el
Incidente de Impacto Fiscal presentado por el Procurador General de la Nación, indicando
que la sala modulo la parte resolutiva de la condena disponiendo que el pago se efectuaría
así: “El Distrito desembolsará a favor de la Defensoría del Pueblo antes del 31 de diciembre,
mínimo el 50% de la condena, la suma restante al entregará antes del 31 de enero de 2015”.
La sala aclaro: “que como el trámite de este incidente se concedió en el efecto suspensivo de
la decisión, es decir, que pese a estar ejecutoriada la sentencia de la acción de grupo no era
exigible la obligación de pagar, entonces no se causaron intereses moratorios sobre este
monto, mientras duró el trámite de este incidente, pero para evitar el daño injustificado a
las víctimas se actualizará en la forma que lo hace el Consejo de Estado, a partir de la fecha
de su expedición –noviembre 1 de 2012- y hasta el pago de cada desembolso, porque a la
víctima se le debe entregar el mismo dinero que perdió en el pasado trayéndolo al valor del
día en que se la pague”.
De conformidad con lo anterior, se giraron al Fondo para la Defensa de los Derechos
Colectivos administrado por la Defensoría del Pueblo en Diciembre de 2014
$120.245.782.000 y en enero de 2015 $120.284.977.237, para un total de $240.530.759.237.
Primer Pago:
$6.000 millones
Fondo de Compensación
Una vez ejecutoriada la
Sentencia (10 días)
Segundo Pago:
$110.723 millones
priorización gasto
12 meses después de
ejecutoriada la
Sentencia
Tercer pago: $110.723 millones
Priorización gasto 12 meses después del segundo pago
Tercer pago:
$110.723 millones
priorización gasto
12 meses después del
segundo pago
pág. 36
Acta de Entendimiento de Armonización Tributaria con Municipios
La Administración Distrital se propuso avanzar en la implementación de la estrategia de
armonización tributaria entre Bogotá y los municipios vecinos. Para el efecto, y con el apoyo
de ONU-Hábitat, la Secretaría Distrital de Planeación y la Secretaría Distrital de Hacienda
abordaron diversos temas de armonización que buscaron lograr sinergias entre las diversas
administraciones tributarias. Se realizaron 5 talleres cuyos principales temas.
a. Generar intercambio mediante la implementación de capacitaciones tributarias y fiscales.
b. Construir de manera conjunta de un modelo de Estatuto Tributario.
c. Generar una plataforma Distrital para compartir información a partir de la elaboración de
un posible Convenio de intercambio.
d. Intercambio de información catastral y de liquidación del impuesto predial de los
municipios.
e. Construir de manera conjunta una estrategia de recaudo y una plataforma unificada para
compartir la información exógena requerida para realizar el control de los impuestos
municipales.
f. Evaluar la posibilidad de unificar formularios para recolectar y compartir mejor la
información y la posibilidad de generar formularios comunes.
g. Evaluar la posibilidad de generar acuerdos de fiscalización conjunta.
Como resultado del trabajo, se logró un acta de acuerdo la cual fue firmada por los
responsables de la gestión tributaria y fiscal de los municipios participantes y Bogotá D.C.
(Al respecto consultar http://www.shd.gov.co/shd/actas-at-esteco-pub )
En dicha Acta se acordó construir una agenda conjunta a mediano y largo plazo de
cooperación para el mejoramiento de la gestión tributaria y fiscal entre los municipios en
mención y Bogotá, de la cual se espera surja una propuesta de Convenio Marco a firmar al
30 de noviembre de 2015.
Los principales acuerdos suscritos en el acta son: i) Coordinar las acciones necesarias para el
cumplimiento de las metas acordadas y las agendas técnicas, participar en las reuniones de
coordinación, programación y seguimiento de las acciones acordadas, iii) designar el
personal para coordinar y facilitar el cumplimiento del compromiso, iv) abstenerse de utilizar
comercialmente la información objeto de intercambio inicial, así como de compartirla,
reproducirlas, copiarla, arrendarlas, enajenarlas, prestar servicios a otras entidades o terceros
y v) elaborar una propuesta de Convenio Marco al 30 de noviembre de 2015.
Las líneas de trabajo acordadas en el acta de cooperación son las siguientes: i) Gestión del
Conocimiento: comprende la realización de talleres de intercambio de conocimiento y
capacitación en temas fiscales, procedimentales y sustanciales tributarios, ii) modelo de
regulaciones tributarias locales: consiste en la construcción de manera conjunta de modelos
de estatutos tributarios, bien sea completo o temáticos, iii) Herramientas o procedimientos
para el intercambio de información y control conjunto: comprende la construcción de una
herramienta para el intercambio de información, la unificación de procedimientos y trámites,
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la elaboración y ejecución de planes conjuntos de fiscalización y control y la realización de
estudios económicos y campañas de cultura ciudadana, iv) trámites de modificación legal al
sistema tributario y fiscal: consiste en la formulación de estrategias conjuntas para la
construcción de propuestas y trámites de modificación legal al sistema tributario y fiscal que
favorezca a los municipios, v) sistema de información catastral: corresponde a la
construcción de una estrategia conjunta que permita incorporar acciones conjunta para
mejorar y fortalecer el sistema de información catastral de los municipios.
Finalmente, se creó un link en la Secretaría Distrital de Hacienda
(http://www.shd.gov.co/shd/estatutos-at-esteco-pub ) para subir la información de las mesas
de trabajo realizadas, el Acta de Resultados suscrita y los documentos que durante la
implementación de la estrategia de armonización tributaria se vayan generando e
intercambiando.
4. RETOS SECTORIALES PARA LA NUEVA ADMINISTRACION
1. Modelo de Gestión vs Modelo de Control en el ciclo tributario
Una vista gráfica del ciclo tributario a partir de las obligaciones de ley y el comportamiento
de los sujetos pasivos identifica los niveles de intervención que de manera ideal se plantean
para una eficiente administración tributaria:
Visto de esta manera el reto para una gestión exitosa se traduce en cerrar al máximo las
diferencias entre un círculo y el siguiente hasta avanzar en igualar el nivel de los
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contribuyentes obligados por ley con aquellos que cumplen de manera correcta y oportuna
sus obligaciones.
Paralelamente, desde los círculos externos a los más internos los retos que se plantean a la
gestión varían en intensidad y complejidad, pues en los círculos exteriores la gestión se
concentra en captar y registrar contribuyentes, las estrategias como el censo, el operativo de
control, las alianzas en pro de la normalización empresarial y el aseguramiento de la
información de los sujetos pasivos disponen de especial preponderancia. A medida que se
avanza hacia el interior del modelo de control la gestión se complejiza y se desplaza de las
acciones de “fuerza” y masivas hacia acciones focalizadas y segmentadas fundamentadas en
la experticia y el análisis forense, pues ya no es evidente el incumplimiento y es necesario
avanzar hacia prácticas especializada de control. Aquí tienen especial relevancia los modelos
estadísticos y económicos, como la experticia de los auditores y los gestores de cobro, pues
la conjunción de estos elementos permite la comprensión y detección de lo NO evidente.
Transversalmente, en el ciclo, la cultura tributaria, el servicio y la seguridad jurídica se
convierten en pilares a través de los cuales se ejerce el control, pues se orientan a la
educación, la información, la facilitación de las operaciones y la claridad del contexto
normativo a través del cual se relacionan administrados y administración.
Entendamos que en la gestión tributaria se encuentran dos grandes tipos de acción que
desarrolladas de forma conjunta pueden permear transformar y mantener comportamientos
positivos la educación tributaria, el servicio al contribuyente y el ejercicio del control
coherente sistemático y basado en la comprensión y conocimiento de los contribuyentes de
modo que las estrategias de intervención en servicio y control se proyectan teniendo como
propósito en cierre de las brechas desde los círculos externos hacia los internos.
La exploración de las responsabilidades de la Administración tributaria de Bogotá ayuda a
concretar la necesidad de avanzar desde el punto de vista administrativo en los siguientes
elementos:
El soporte tecnológico Con la utilización de herramientas ofimáticas de valoración, reparto
y control de la gestión han generado grandes vacíos de información y administración, como
también la ausencia de un modelo tecnológico consistente, estructurado y controlado
beneficiando el atraso sistemático para la gestión y a la pérdida de control de la misma
Para la DDI la implantación del sistema de información tributaria SIT se califica como el
factor de mayor riesgo en la actividad diaria, pues se percibe como un sistema inconcluso y
poco asertivo en el apoyo la gestión. ya que es insuficiente la relación entre el software con
los factores de la calidad y oportunidad en el suministro de información sistematizada
efectiva y confiable con el fin de proporcionar al contribuyente el cumplimiento de sus
obligaciones y facilitar a la administración tributaria el seguimiento y control de su gestión:
En el contexto de conducir eficientemente las actividades que se desarrollen por los
funcionarios para garantizar su ejecución y revisión con el apoyo de instrumentos
tecnológicos adecuados,
La inteligencia tributaria En los últimos 10 años, la administración tributaria distrital
realizó importantes avances en el posicionamiento de su imagen y legitimidad a través de la
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realización de programas formales y de coberturas al 100%, en busca del fraude y la elusión.
Los resultados han sido positivos y satisfactorios con la ampliación de las bases de datos de
contribuyentes y consolidación del recaudo estable, permitiendo mantener sanas las finanzas
de la ciudad.
Sin embargo, en la actualidad la modalidad de fraude tributario ha dado un giro y la
Administración se enfrenta a un incumplimiento vinculado con antivalores como la evasión
y la elusión. Es así como un sector de nuestra sociedad encontró en el silencio, en el error
deliberado de los datos, en la informalidad y en el ocultamiento, los mejores instrumentos
para evitar la contribución fiscal.
En este contexto hoy nos vemos abocados a accionar la administración tributaria de manera
sustancialmente diferente. En la sociedad moderna basada en conocimiento, es necesario que
las organizaciones tengan desarrollados procesos que les permitan adquirir, administrar,
transferir y utilizar el conocimiento como un activo de gran valor.
La inteligencia tributaria acompañada de una robusta plataforma informática permitirá que
las decisiones relacionadas con la misión de la entidad se tomen con base en información que
permita realizar pronósticos sobre las principales variables tributarias y establecer las
potencialidades de incumplimiento de segmentos de contribuyentes para tomar las acciones
previas necesarias para mitigar estos riesgos.
La mezcla de información, tecnología y conocimiento al servicio de la administración es
necesaria para realizar un control tributario efectivo con la potencialidad de garantizar el
cumplimiento voluntario y de disminuir los márgenes de incumplimiento. En este punto es
necesario construir los procesos administrativos que garanticen que el conocimiento como
activo organizacional es transferido permanentemente a los servidores y gestores tributarios
para generar mayor conocimiento a través de su confrontación con la realidad existente y la
deseable, para potencializar nuevamente el ciclo de generación de información y de
conocimiento.
Control tributario: El objetivo de disminuir la evasión y la morosidad, se encuentra
estrechamente relacionado con avanzar hacia la consolidación en el incremento en la
percepción de riesgo subjetivo por el incumplimiento de las obligaciones por parte de los
contribuyentes. Este se logra a través del perfeccionamiento de gestiones secuenciales,
oportunas y contundentes fundamentadas sobre la comprensión y conocimiento de los
contribuyentes denominados incumplidos. Ello quiere decir que reconocemos que solo la
transformación del comportamiento de los contribuyentes lograda a través de la combinación
de los elementos estructurantes disminuirá paulatinamente la omisión la inexactitud y la
morosidad.
El modelo de control tributario propuesto parte del conocimiento efectivo del contribuyente
a través de la segmentación y caracterización de las poblaciones objeto de control, de tal
manera que la administración tributaria tenga toda la información sobre su desempeño
económico y financiero y el contribuyente perciba la alta capacidad de control, por lo que le
resulte impensable declarar sus obligaciones por valores diferentes a los reales,
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La consolidación de un equipo humano técnicamente competente: Igualmente en talento
humano, el tema de la vinculación, salario; igualación de competencias, capacitación técnica
especializada y gestión por resultados debe ser intervenido de fondo. Es necesario avanzar
hacia la consolidación un grupo humano tratado en igualdad de condiciones en tipo de
vinculación, salario bienestar, capacitación y cargas de trabajo. Probablemente la creación
de plantas provisionales mejore el esquema de vinculación y la organización de procesos de
capacitación medidos y asociados a resultados en solución de cuellos de botella o
mejoramiento de procesos se vuelva imprescindible en el corto plazo. Así mismo debe
incluirse la valoración de los resultados como factor imprescindible en la evaluación del
desempeño y la continuidad en el empleo.
En relación con la administración del recurso humano, la definición de cargas, competencias
y responsabilidades individuales es urgente definir e implementar un modelo y metodología
para alinear los cargos, competencias y las capacidades personales de los funcionarios con la
cultura ideal, al tiempo que se genere valor diferenciado para sus grupos objetivo, definiendo
además programas permanentes y auto regulados de aprendizaje que propicien la
participación individual y grupal y el fortalecimiento de equipos de alto desempeño.
En el tema de control probablemente las oportunidades de mejoramiento deban ser
direccionadas a la organización de pequeñas células de trabajo organizadas
interdisciplinariamente y que respondan por grupos de expedientes clasificados por cuantías
y perfiles de los contribuyentes. El control de pequeños grupos con tareas precisas, rutas de
gestión, metas de recaudo y coberturas, liderado técnicamente por funcionarios competentes,
permite el diseño y ejecución de acciones inmediatas y la consecuente corrección de
distorsiones además de facilitar el control.
2. Propuesta de Modernización Tributaria
Para la ciudad de Bogotá, es obligado avanzar en la modernización de su sistema tributario,
a través de la simplificación, la solución de distorsiones y sobre todo la adaptación a la
evolución del desarrollo económico.
Dentro de la estrategia financiera del Plan Distrital de Desarrollo, se planteó la presentación
de un Proyecto de Acuerdo ante el Concejo de la Ciudad denominado Modernización
Tributaria Distrital. Dicho proyecto fue presentado al Cabildo Distrital en 3 oportunidades,
no lográndose su aprobación.
Dicho proyecto estaba estructurado bajo principios de simplificación, proporcionalidad,
razonabilidad y seguridad jurídica; dicha iniciativa contaba con un capítulo referido al
impuesto predial, otro referido al ICA y un generoso capítulo relativo al procedimiento
tributario.
En materia predial se propuso reorganizar el esquema tarifario suprimiendo el estrato como
elemento diferenciador aplicando las condiciones señaladas en la Ley 1450, adicionalmente,
y de cara este impuesto, se incluían tópicos como reducción de sanciones por inexactitud,
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minoración de sanciones por mora; y se adoptaba la facturación del tributo, generando
importantes mejoras en la gestión y administración del tributo.
En lo referido al Impuesto de Industria y Comercio se reducían las tarifas de 7 a 3 en algunas
versiones, (en algunos casos a 4) y se reducía de bimestral a anual la periodicidad del tributo
para pequeños contribuyentes, generando una notable simplificación en el cumplimiento del
deber tributario y avanzando en temas de eficiencia y eficacia fiscal.
Sobre el procedimiento tributario optábamos por la simplificación, reducción de términos,
optimización de recursos, y reducción de sanciones todo bajo un marco de seguridad jurídica
necesario para avanzar en la formalización de los contribuyentes. Se incluyó toda una línea
referida a temas electrónicos, (declaraciones, y notificaciones) atendiendo las recientes
tendencias de derecho electrónico y de las comunicaciones.
Adicionalmente a lo anterior, se ha adelantado una gestión con el International Financial
Corporate referente a estructurar una propuesta tributaria para pequeñas y medianas
empresas, partiendo de la necesidad de formalización y simplificación tributaria.
Con todo lo anterior, se recomienda incluir nuevamente en el Plan de Desarrollo Distrital la
estrategia relativa a la modernización del sistema tributario distrital, focalizado en los
principios de seguridad jurídica, razonabilidad, proporcionalidad, simplificación y
formalización
3. Gestión de Ingresos
La administración del portafolio de inversiones realizada por la Tesorería Distrital es
reconocida por cumplir estrictamente con la normativa vigente, como única entidad territorial
con membresía del Autorregulador del Mercado de Valores de Colombia – AMV- y por
aplicar los estándares del mercado de intermediación de valores (administración de riesgos
financieros), lo que la convierten en líder dentro de las entidades descentralizadas del orden
territorial que administran recursos públicos.
Intercambio más eficiente de información entre entidades distritales, respecto de los
recaudos efectuados, a través de la implementación de un Web Service.
Mejora en la calidad de la información procesada y mayor eficiencia en la labor de los
funcionarios de la Oficina de Gestión de Ingresos de la DDT, en cuanto a la liquidación de
los conceptos y la recepción de los pagos efectuados sin transcripción de datos en el
aplicativo OPGET.
Mayor conocimiento hacendario sobre los servicios ofrecidos por los bancos recaudadores,
así como sobre sus procesos y costos asociados.
Menor costo de recaudo por la simplificación del trámite, la modernización tecnológica y
las mayores eficiencias obtenidas en la operatividad de los bancos.
Optimización y transparencia en la negociación y relación contractual con los bancos
recaudadores, mediante la determinación y el monitoreo de los servicios ofrecidos, la
cuantificación de sus costos y la valoración objetiva de los mismos.
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Fomento de la cultura tributaria a través de la mejora en la atención al contribuyente.
Mejora en el servicio para los ciudadanos brindándoles procesos sistematizados más agiles
y oportunos.
Disminución de los riesgos de fraude por la eliminación de formularios pre impresos y la
utilización de recaudo con código de barras.
Mantener la rentabilidad del portafolio de inversiones por encima de la del portafolio
definido como benchmark, es decir por encima de la rentabilidad obtenida por los fondos
de inversión colectiva administrados por sociedades fiduciarias que tienen portafolios de
las mismas características de la DDT.
Conservar la membresía con el AMV, de conformidad con lo previsto en el Decreto Distrital
234 de 2015, para garantiza el manejo profesional de las inversiones, brindando seguridad
y transparencia que, amplíe la confianza en la gestión de los recursos públicos y permita la
obtención de rentabilidades superiores con adecuada gestión del riesgo y sin altos costos de
intermediación.
Lograr implementar recibos de pago con código de barras para los conceptos varios que
recauda la Tesorería Distrital. Aunque ya se está trabajando en el desarrollo tecnológico
para este propósito.
Mejorar los reportes de recaudo de los bancos, tales como la captura de la información sobre
aportes voluntarios de los ciudadanos. Como promover los pagos electrónicos.
Evaluar la eficiencia y eficacia del nuevo convenio marco y consolidar la información
necesaria para iniciar oportunamente la nueva negociación de los convenios que regirán a
partir de 2019, procurando la mejora continua en el servicio, en la información recolectada
y en la optimización de costos que para el Distrito Capital representa el servicio bancario
de recaudo tributario.
Evaluar y determinar nuevos convenios de recaudo para otros conceptos, al igual que para
los procesos de pagos.
4. Control a la Ejecución Presupuestal
No obstante los esfuerzos adelantados, queda el reto del diseño de una herramienta de gestión
administrativa y seguimiento para el control de las modificaciones presupuestales que le
permita a las entidades distritales acceder a este tipo de trámite de manera ágil y efectiva así
tener instrumentos tecnológicas desde la Dirección Distrital de Presupuesto –SDH para
contar con la solicitud y el lleno de requisitos al momento de recibir la petición y poder
responder en línea a las entidades.
Culminar la implementación del módulo de regalías con el fin de publicar en la página Web
los informes de ejecución presupuestal del SGR.
5. Gasto Recurrente
A pesar de que se tiene una metodología consolidada y estructurada sobre los gastos es
conveniente realizar una revisión conjunta con las entidades, para verificar la pertinencia de
los conceptos de gasto existentes y sus niveles de recurrencia.
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Para la identificación del Gasto Recurrente, revisar este con la infraestructura existente, su
sostenimiento y los costos unitarios con el fin de comparar estos datos con la información
del Gasto Recurrente. Cuando se tienen costos unitarios y su recurrencia, es posible definir
objetivamente un presupuesto y se pueden determinar con mayor aproximación, las
necesidades de requerimientos futuros de recursos para financiar los gastos e inversiones;
además, permite realizar con oportunidad la toma de decisiones.
6. Primera Línea del Metro para Bogotá
Consolidar los acuerdos con la Nación plasmados en el avance del documento CONPES,
la aprobación de las vigencias futuras en CONFIS y las condiciones establecidas para la
ejecución del proyecto.
Establecer la estructura organizacional transitoria y definitiva del sistema METRO.
Culminar el proceso de estructuración financiera, técnica y legal de forma tal que se
garantice su financiamiento y la celebración de procesos de concurso de licitación y
adjudicación del contrato.
7. Salud
Se debe efectuar el análisis detallado de la situación del régimen subsidiado en Bogotá y su
impacto en la Red Hospitalaria, toda vez que con la eventual liquidación de Caprecom se
afectan en forma determinante los ingresos corrientes y el recaudo de la cartera de las ESE
repercutiendo en el cumplimiento de las metas financieras de los PSFF.
Se requiere revisar conjuntamente con la Secretaría Distrital de Salud, desde las perspectivas
financieras y de servicios, el funcionamiento de la EPS Capital Salud, de forma tal que, de
un aparte, se garantice la prestación de los servicios a los usuarios y de otra contribuya a la
sostenibilidad de las ESE del Distrito Capital.
Apoyar técnicamente los esfuerzos de carácter interinstitucional que permitan optimizar el
funcionamiento de la Red hospitalaria de la ciudad, lo que implica profundizar en la
especialización de los hospitales de mayor complejidad, contratar en red con las EPS y
avanzar en la reorganización de servicios de aquellas unidades de salud (CAMI, UBA, UPA)
que presentan baja demanda.
Con el fin de cumplir con las metas financieras que contribuyen a la sostenibilidad de la ESE
en el marco de los PSFF se debe hacer exigible la implementación del sistema de costos de
hospitalarios en cumplimiento a la Resolución DDC 0002 del 16 de enero de 2014 "Por medio
de la cual se definen los criterios, las pautas y el método relacionado con el Sistema de Costos
de las Empresas Sociales del Estado del Distrito Capital y se dictan normas sobre la
estructura”.
En forma coordinada con la Secretaría Distrital de Salud y la ESE evaluar la pertinencia de
la reformulación de los PSFF teniendo en cuenta que se han presentado cambios en las
variables estructurales que soportaron su elaboración.
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Evaluar el impacto de la Ley estatutaria de Salud sobre la sostenibilidad financiera de los
hospitales buscar las estrategias financieras necesarias que permitan el financiamiento de los
aportes patronales por vía diferente a la facturación.
8. Rio Bogotá
Gestionar con el Gobierno Nacional recursos por $976.691 millones, para logar el cierre
financiero de la construcción de la Ptar Canoas.
Tramitar los recursos requeridos para financiar las otras inversiones señaladas en las órdenes
como son:
Construir y poner en funcionamiento del Parque Eco eficiente Industrial de las
curtiembres de San Benito.
Capacitar y reubicar laboralmente a personas que dejen la actividad de las curtiembres
Reubicar las familias que se encuentran lavando arena en el río Tunjuelo,
Identificar e inventariar las zonas donde se necesita iniciar procesos de reforestación
protectora mediante la siembra de especies nativas colombianas y el cuidado de éstas.
Revisión y/o ajustes de los Planes de Saneamiento y Manejo de Vertimientos –PSMV;
Actualizar el censo de las empresas y personas que realicen actividades industriales con
información de procesos productivos, de las cuales las entidades deben realizar la
cuantificación de los costos.
Considerando que no se dispone del cierre financiero de la Ptar Canoas, se debe gestionar
la derogación del Artículo 266 del Plan nacional de Desarrollo (Ley 1753 de 2015)
“Inversiones programa de saneamiento del Río Bogotá” considerando que el mismo
indica que los intereses y sanciones al igual que el 50% del porcentaje del predial señalado
en el artículo 44 de la Ley 99, se destinarán para la financiación de los proyectos de
adecuación hidráulica, ampliación, construcción y optimización de plantas de tratamiento
de aguas residuales u otros proyectos de saneamiento ambiental a desarrollar en
cualquiera de las cuencas integrantes del río Bogotá, en jurisdicción de la Car
Cundinamarca, con lo cual se considera se podría desfinanciar la Construcción de la
PTAR Canoas, inversión que se encontraba expresamente señalada en el artículo 131 de
la Ley 1450 de 2011, al igual que la ampliación de la PTAR Salitre.
Finalmente, está pendiente la presentación del proyecto de Ley para la creación de la
Gerencia Estratégica de la Cuenca Hidrográfica del río Bogotá – GECH y del Fondo Común
de Cofinanciamiento –FOCOF- para la integración de los Recursos destinados al Río: Fondo
de Inversiones para la Adecuación del Río Bogotá FIAB + FOCOF.
9. Relleno de Doña Juana
Una vez la Defensoría del Pueblo haya efectuado el pago de las indemnizaciones a los
afectados, previo el cumplimiento de los requisitos establecidos, de acuerdo con la
información de la UAESP se debe gestionar el reintegro a la Tesorería Distrital, del saldo de
los recursos que se transfirieron para tal fin.
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10. Rape
Continuar presupuestando y transfiriendo los recursos para funcionamiento e inversión de la
RAPE, en el marco de la Ley 819 de 2003.