TÜRKIYE TASKÖMÜRÜ KURUMUGENEL MÜDÜRLÜGÜ

G E N E L G E

No.: 618ZONGULDAK

. .27. / .J.Q. / 2005

Konu: 2005 Yili sonu sayimlari

Genel Müdürlügümüz ve bagli Müesseselerimizin 2005 YiliBilançosunda yer alacak Hazir Degerler, Stoklar ve Maddi DuranVarliklarinin 213 sayili Vergi Usul Kanunu geregince yapilacak yilsonu sayimlarina ait genel esaslari asagida siralanmistir.

1-Sayimin Genel Esaslari:

1.1-)Sayimlar; ilgili Müessese ve Sube Müdürleri ile müstakilservis sefIerinin kontrol ve sorumlulugu altinda, isyerleritarafindan olusturulacak ekiplerce yapilacaktir.

Ancak, sayim memurlari yaptiklari bu sayimlardan dogrudansorumlu olup, sayimi müteakip yeniden yapilacak tespitte çikacaksayim noksani veya sayim fazlasindan ötürü kusurlu görülenlere rücuedilecek ve mevzuat dahilinde gerekli cezai müeyyide uygulanacaktir.Ekip sefIeri, isin özelligine göre ilgili elemanlardan seçilecektir.

1.2-)Sayimi yapilacak isyerinin sorumlu memurlari, o yerinsayim ekibine gözlemci olarak katilmak, ekiplere gerekli kolayligigöstermek ve istenilen bilgiyi vermek zorunda olup, ayrica sayimsonucunda olusabilecek fazla ve noksanlara aitbonolar ile envantercetvellerini imzalayacaklardir.

1.3-)Bu Genelge kapsaminda kurulacak ekipler ve görev yerlerinibelirten listeler, ilgili isyerleri tarafindan Genelgeninyayinlanmasini takip eden bes gün içinde Müesseselerde Muhasebe SubeMüdürlüklerine ve oradan Teftis Kurulu Baskanligi'na, GenelMüdürlükte ise Muhasebe Dairesi Baskanligi ile Teftis KuruluBaskanligi'na bildirilecektir.

1.4-)Is amirIeri, sayimlarin belirtilen gündeteminen gerekli bütün tedbirleri alacaklar vebaslangicindan bitimine kadar bir program dahilindeve nihayet sayimlarin 31.12.2005 günündesaglayacaklardir.

1.5-)Sayimlarda görevalacak personele, gerektigindesonunda iade edilmek üzere is elbisesi verilecektir.

bitirilmesini

sayim isininsonuçlanmasinibitirilmesini

sayim

1.6-)Genel Müdürlük ile Müesseselerimizde sayim islemlerininmevzuat çerçevesinde yürütülmesi Teftis Kurulu Baskanligi tarafindantakip olunacak ve bütün sayimlari kapsayan sürekli bir kontrolsaglanacaktir.

1. 7-) Bilançonun zamaninda hazirlanabilmesi için, ilgilibirimler sayim sonuçlarini Genel Müdürlükte Muhasebe DaireBaskanligina, Müesseselerde Muhasebe Sube Müdürlüklerine ivedilikleyazi ile göndereceklerdir.

1.8-)Sayim listelerinde silinti ve kazinti suretiyle yapilacakdüzeltmelere yer verilmeyecektir. Zorunlu hallerde ise düzeltmelerusulünce yapilip parafe edilecek ve sayim ekibine imzalatilacaktir.

1.9-)Sayim memurlari malzeme, nakit ve demirbas gibi kiymetlerigörerek ve sayarak miktar tespiti yapacaklardir. Sayimin sonunda,önceki kayitlar ile sayimi yapilan malzeme bir daha gözden geçirilmeksuretiyle kontrol edilip, sayima tabi tutulmamis hiçbir malzemebirakilmayacaktir.

2-Maddi Duran Varliklarin sayimlari:

2.1-)Sayima 14 Kasim 2005 Pazartesi sabahi baslanacaktir.

2.2-)Sayimin basladigi tarihten itibaren kesin bir zorunlulukolmadikça bir isyerinden diger bir isyerine hiçbir suretle Demirbasve Kayda Tabi Malzeme nakli yapilmayacaktir. Ancak gerekli olanhallerde sayim ekip sefinin imzasini tasiyan Demirbas ve Kayda TabiMalzeme nakli yapilacak, nakil fisinin bir nüshasi sayim ekibindemuhafaza edilecektir.

2.3-)31.12.2004 sonu itibariyle isyerlerine ait mevcut envantercetvelleri ve kartlar, yapilacak sayimla karsilastirilip ortayaçikacak sayim fazla ve noksanlarinin ne sebepten olustugu cetvellerdedetayli olarak belirtilecektir.

2.4-)Sayimin basladigi tarihten evvel yapilmis olan nakillerinsayim fazlasi veya noksani gösterilmemesi için;

a)Baska isyerlerinden naklen gelip envanter cetvellerinde kaydiolmayanlar,

b)Baska isyerlerineolanlar

verilip envanter cetvellerinde kaydi

basligi altinda iki ayri liste tanzim edilecektir.

2.5-)258.Gruba kayitli olup henüz MaddiHesaplarina alinmami S yatirim malzemeleri,

gösterilmeyecektir. (01.01.2005 tarihinden 31.12.2005alinanlar)

Duran Varliklarsayim fazlasitarihine kadar

2.6-)Kurumumuz Maddi Duran Varliklar Yönetmeligi'nin 33.Maddesi geregince Isletme ve Idare Teçhizati olarak vasiflandirilanKayda Tabi Malzemelerin sayimlari, ayni ekipler tarafindan yapilacakve sayim cetvelleri ayrica tanzim edilecektir.

2.7-)Sayimi bitiren isyerleri;a- 01.01.2005 tarihinden sonra kayitlara alinan,

b- 2005 Yili içerisinde baska isyerlerine verilen,c- 2005 Yili içerisinde baska isyerlerinden alinan,

d- Sayim fazlasi,e- Sayim Noksani,

olan Maddi Duran Varliklari,tanzim edecek ve en geçMüesseselerde Muhasebe SubeMuhasebe Dairesi Baskanligi'na

Genelgeye ekli cetvellere uygun olarak06.01.2006 Cuma günü aksamina kadarMüdürlüklerine, Genel Müdürlükte isegönderecektir.

2.8-)7.maddede belirtilenlerin disinda gereksiz listeler tanzimedilmeyecektir. Maddi Duran Varliklarin sayim sonuçlari diger sayimsonuçlari ile iliskilendirilmeden gönderilecektir.

2.9-)Maddi Duran Varliklarla ilgili sayim noksan ve fazlalari,Muhasebe birimlerince muvakkat hesaplara intikal ettirilecek veBilanço eki düzenlenerek tablolarda gösterilmesi saglanacaktir.

3-Maden Kömürü Stoklari Sayimi:

3.1-)Kömür stoklarinin büyüklügü dikkate alinarak ölçmeekibince 05.12.2005 tarihinden itibaren kömür cinslerinin sayiminabaslanacak ve 30.12.2005 günü aksamina kadar mutlaka bitirilecektir.Müesseselerdeki kömür stoklari, Isletmeler Dairesi BaskanligincaGenel Müdürlük ve Müessese elemanlarindan olusan ölçme ekibince kübajmetodu ile ölçülecektir.

Isletmeler Daire Baskanligindan ilgili ÜretimMüdürü, Laboratuar Sube Müdürü ve Lavuar Subeettirilecek bir komisyon nezaretinde

3.2-)Bu ölçümler,Planlama ve Izleme SubeMüdüründen tesekkülyapilacaktir.

3.3-)Kömür stok sayimlarinda Kömür cinslerininyogunluklari; Laboratuar Sube Müdürlügünce stokun o andakisikisiklik, sertlik gibi fiziki durumlari dikkate alinarakalinan numunelere göre hesaplanir.

3.4-)Ölçme ekibi tarafindan ölçümü yapilan kömür cinsleri,kendi yogunluklari ile iliskilendirilerek tonajlari hesaplanir.

3.5-) Yapilan ölçüm neticesinde ortaya çikan kömür miktarlari,yukarida belirtilen komisyon tarafindan Lavuar kayitlariylakarsilastirilacaktir. Kayitlar arasinda dogabilecek fark toleransdahilinde ise Lavuar kayitlari esas alinacak, tolerans limitiniastigi takdirde ise konu Teftis Kurulu Baskanligina intikalettirilecektir.

3.6-) Lavuarlarin yillik üretim rutubetölçümü sirasindaki kömürün rutubet ortalamasihesaplarinda göz önüne alinacaktir.

ortalamasiarasindaki

ilefark

stokstok

3.7-) Kayitlarda görünmemesinebulunmasi halinde, bu kömür cinslerialinacaktir.

ragmen stok sahasinda kömürstok fazlasi olarak kayitlara

3.8-)Isletmeler Dairesiilgili tutanaklar ve ekleri,Müesseselerin Muhasebe SubeBaskanligina gönderilecektir.

Baskanliginca ölçümü yapilan stoklarla13 Ocak 2006 tarihine kadar ilgiliMüdürlüklerine ve Muhasebe Dairesi

4-Malzeme Ambari Sayimi:

Malzeme Ambari Sayimlarinabaslanacaktir.

4.1-)Genel Müdürlük ve Müessese malzeme ambarlarinin sayimi,birimlerin kendilerince teskil edecekleri ekipler tarafindanyapilacak ve sayim ekiplerinin listeleri Makine ve Ikmal DairesiBaskanligi'na bildirilecektir

1 Aralik 2005 Persembe günü

4.2-)Genel Müdürlük ve Müesseselerin malzeme stok birimleritarafindan hazirlanan malzeme listeleri; etinorm sirasi ile ambarkartotekslerine uygun sekilde siralanarak sayim ekibine teslim

listelerine malzemenin miktarikayittakiedilecektir. Sayimyazilmayacaktir.

4.3-) Sayim, ambarlarin günlükaksatmayacak sekilde yapilacak ve bukayitlara intikal ettirilecektir.

giris, çikis ve diger islerinihareketler her zaman oldugu gibi

4.4-) Sayimlar, sayilacak kiymetlerin kaydina esas olan ölçüleregöre yapilacaktir. Örnegin; kilogram, metre, adet, metrekare,metreküp gibi sayimlara esas olan ölçülerin en küçük birimleri detespit olunacaktir. Orijinal ambalaj i bozulmamis olan malzemelerambalaj in üzerinde yazili miktara göre sayilabilecektir.

4.5-) Sayim ekiplerinin tespit ettikleri mevcutlar, kayitlarlakarsilastirilarak fazlalik veya noksanliklar için bonolar tanzimedilecektir.

4.6-)Sayim esnasinda kaydi bulunmayan malzemeye rastlandiginda;ilgili evraklarina ulasilmak suretiyle bulunan kiymetleri, kiymetibulunamadigi takdirde rayiç bedeli, rayiç bedeli de tespi tedilemedigi takdirde takdiri degeri ile kayitlara intikal ettirilir.Bu suretle sayimlarda kayit disi malzeme birakilmaz.

4.7-) 29.09.2003 tarih ve 590 nolu Genelgede belirtilen bütünhurda malzemelerin sayimlari yapilacak, kayit harici tespit edilenlerkayitlara intikal ettirilecektir.

4.8-)Ambar kayitlarinda olup, sayim esnasinda çürümüs,bozulmus, özelliklerini kismen veya tamamen kaybetmis ve uzunzamandan beri kullanilmamis malzemeler; sayim tutanagina yazilacak,bu malzemeler için açiklamali listeler düzenlenecek ve muhasebebirimlerince de "Karsiliklarin Tesis, Mahsup ve Iptal Yönetmeligi"geregi zarar hesaplarina aktarilmak suretiyle kayitlardançikarilacaktir.

4.9-)30.11.2005 Çarsamba gününden yil sonuna kadar kesin olarakambarlar arasi malzeme nakli yapilmayacaktir. Malzeme Stok KontrolServisleri 13-23 bonolari 05.12.2005 Pazartesi gününe kadar islemesokmus olacaktir.

4.10-)Bütün ambarlardan 12.12.2005 Pazartesi günü aksamindansonra "Fevkalade haller müstesna" hiç bir malzeme çekilmeyecek, ambarçikis bonosu isleme girmeyecektir. (Kredili malzemeler dahil)16.12.2005 tarihine kadar ambarlarda islem gören bonolar 19.12.2005günü aksamina kadar Malzeme Stok Kontrol Servisine teslim edilecek veen geç 23.12.2005 gününe kadar ayni serviste islenecektir.

4.11-)Sayimlarda olusabilecek sayim fazlasi ve noksanlarina aitbonolar ambarlarda derhal düzenlenecek ve bu bonolar Malzeme Stok

Kontrol Servisince 29.12.2005 tarihine kadar islenecektir.

5-Direk Ambarlari Sayimi:

5.1-)Müessese Müdürlüklerince görevlendirilecek ekiplervasitasiyla Müessese Direk Ambarlarinin sayimina en geç 01.12.2005tarihinde baslanacak ve 31.12.2005 günü aksamina kadarbitirilecektir. Sayimlara Isletmeler Dairesi Baskanligi Direk IsleriSube Müdürlügünce yeterli sayida uzman elemanin gözlemci olarakkatilmasi saglanacaktir. Sayimlar, bütün Müesseselerce ekli numuneyeuygun sekilde maden direklerinin cinslerine, çaplarina ve boylarinagöre ayri ayri yapilacaktir. Tanzim edilen sayim listeleri,05.01.2006 Persembe aksamina kadar Müesseselerin Muhasebe Sube

Dairesi Baskanligi Isleri SubeMüdürlüklerine ve IsletmelerMüdürlügüne gönderilecektir.

5.2-)Orman Isletmelerinden satin alinip henüz müteahhide teslimedilmeyen direklerin sayimi Isletmeler Dairesi Baskanligi DirekIsleri Sube Müdürlügünce yapilacak, nakliye müteahhitlerine teslimedilen ve 31.12.2005 tarihinden evvel hareket eden tasitlar01.01.2006 veya sonraki günlerde havzaya geldigi takdirde içindekimaden direkleri 31.12.2005 tarihine kadar havzaya nakledilendireklerden düsürüldükten sonra kalan miktar yüklendigi yerin OrmanBölge Stoklarina dahil edilecektir.

Direk

6-Koltuk Ambarlarini Sayimi:

6.1-)Sayim ekipleri marifetiyle isyerlerindekisayimina 01.12.2005 tarihinde baslanacaktir.

tüm malzemelerin

6.2-)Ambar

evvel tespitalacaklardir.

sayimlarini kolaylastirmak için, isyerleri dahaettikleri ihtiyaçlari olan malzemeyi önceden

6.3-)Mevcut malzemeler ana ambarlarina iade edilmek üzereetinorm grubuna göre ayri ayri listeler halinde 2'ser nüshaolarak tanzim edilecek ve 12 iade bonosu düzenlenerek

21.12.2005 gününe kadar ilgili ambarlarina iade edilecektir.

6.4-)Büyük ölçüde mevcudu bulunan basili evraklarda 30.12.2005tarihine kadar sayima tabi tutulacaktir.

6.5-)Muhasebe birimlerince verilen özel hesaplar altindaizlenen ambar mevcudu malzemeler var ise, bu malzemelerin de sayimiyapilarak sayim listeleri muhasebe birimlerine gönderilecektir.

6.6-)Kredili isler için koltuk ambari malzemesi söz konusuolmadigindan sayimi yapilmayacaktir.

7-Nakit ve Kiymetli Evrak Sayimi:

7.1-)Genel Müdürlük ve Müesseselerin para ve kiymetli evrakkasalari, görevlendirilecek ekipler vasitasiyla 30.12.2005 tarihindesayilacak ve örnegi ekli 3'er nüsha tutanakla tespitolunacak ve05.01.2006 tarihine kadar Müesseselerde Muhasebe Sube MüdürlüklerineGenel Müdürlükte ise Muhasebe Dairesi Baskanligina gönderilecektir.

7.2-)Genel Müdürlügümüz ve bagli müesseselerimiz bünyesindekullanilan küçük kasalar; görevlendirilecek ekiplerce 30.12.2005tarihinde sayilacak ve örnegi ekli 3'er nüsha tutanakla tespitedilerek 05.01.2006 tarihine kadar Müesseselerde Muhasebe SubeMüdürlüklerine Genel Müdürlükte ise Muhasebe Dairesi Baskanliginagönderilecektir.

7.3-)Isletmeler Dairesi Baskanligi Direk Isleri Sube Müdürlügüharici bürolarindaki küçük kasa mutemetleri 30.12.2005 günübakiyelerini merkeze göndermeyecek, sayim sonucu örnegi ekli 5'ernüsha tutanakla tespit edilecek ve adi geçen Müdürlükçeonaylanacaktir.

7.4-)Sayim memurlarininel sayim cetvelleri ayriisyerlerinde) saklanacaktir.

düzenleyip ekip sefine teslim ettikleribir dosya halinde (Sayimi yapilan

7.5-)Yil sonu sayimlarina ait Genelge yeterince bastirilacak ve

sayim memurlarina sayim yapilan isyeri yetkilisince imza karsiligiverilecektir.

7.6-)Aralik 2005 ayi malzeme depuymanlarinin 30.12.2005 tarihiitibariyle çikarilabilmesi, materyalciler ve ambar yetkililerinin4.9-madde hükmüne göre islem yapmalarina bagli bulundugundan, isyeriamirligince önceden gerekli önlemleri almalari saglanacak ve kontroledilecektir.

Sayimlara yukarida belirtilen tarihlerde mutlaka baslanilacakve istenilen esaslar dahilinde yürütülmesi saglanacaktir. Sayimgörevlileri sayim islemlerinin basladigi tarihten bitimine kadargörevlerini titizlikle yerine getireceklerdir.

Bu hususlara uymayanlar hakkinda yürürlükteki mevzuat hükümleriuyarinca islem yapilacaktir.

2005 Yili Bilançosu ile Kar Zarar Tablosunun zamaninda GenelMüdürlügümüzde bulundurulmasi için bu Genelgede belirtilen hususlarinaynen ve titizlikle yerine getirilmesini önemle rica ederim.

Ekler :Sayim Tutanagi Örnegi (8 Adet)DAGITIM:Tüm Birimlere ve Sayim Ekiplerine.

M.YÜCE / M.ATALI

2005 YILI

Kömür Cinsleri

10/100

Ek:1MÜESSESESI

SONU KÖMÜR STOK SAYIM TUTANAGI.. .. .. .. .. .. .. ..

Miktar(M3)

Miktar(Ton)

... .....

10/150

0/10

..................

Filtrasyon

..............................................................

...............

.............

...........

............................................................................

TOPLAM

metodu ileYukarida cins ve miktarlari yazilitarafimizdan tespit edilmistir...

kübaj

Sayim Ekibi Baskani

Sayim Memuru

(Müessese Görevlisi)

. . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Üretim Plan ve Izleme

Sube Müdürü

Isletmeler

Baskani

Dairesi

kömür miktarlari

Sayim Memuru Sayim Memuru

Sayim Memuru

(Merkez Laboratuvari)

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Plan Bürosu ve Tasman

Basmühendisi

Ek:2

TUTANAK

Müessesesinin 2005 Yilsonu kömür stoklari sayimi

için ölçüye Isletmeler Dairesi Baskanliginin Arsiv noluplaninda ölçü bazindan faydalanilarak isinsal-enkesit hatti metoduile ! ! tarihinde saat de baslamis ve ! ! tarihinde

saat de bi tirilmistir.

Ayrica stoku temsilen yogunluk ve nem tespiti için.....numune Merkez Labaratuvarlari elemaninca alinmistir.

adet

Is bu tutanak tarafimizdan tutularak imza altina alinmistir.

Sayim Ekibi Baskani Sayim Memuru Sayim Memuru

Sayim Memuru

(Müessese Görevlisi)

Sayim Memuru

(Merkez Labaratuar Görevlisi)

i

i

ili

Ek:3

... Kasasinin

31.12.2005 Yili sonu itibariyle Devir Tutanagi

Paranin Cinsi Adedi

Toplam. . . .

Tutari

Kasasinin bugün yapilan sayiminda yukarida küpürlerjyazili toplam TL.. 'nin mevcut oldugu.

Sayim Memuru Sayim Memuru Sayim Memuru

SAYIM NOKSANLARI IçIN YAPILACAK CETVEL

Ek:4

Cinsi Kütük No.Hesap No. Demirbas No.

NoksanliginBedel Amortisman Sebebi

Not: Isyerleri itibariylecetveller tanzim edilecektir.

hesaplar

Sayim Memuru Sayim Memuru

Sayim Yapilan Isyeri

Sorumlu Memuru

sira

Fabrika No.

takip ettirilerek

Sayim Memuru

Sayim Yapilan Isyeri

Amirligi

Ek: 5SAYIM FAZLALARI IçIN YAPILACAK CETVEL

Hesap No. Demirbas No. Fabrika No. Cinsi

Bedel (Takdiri) Fazlaligin Sebebi

Not: Isyerleri itibariylecetveller tanzim edilecektir.

hesaplar sira takip ettirilerek

Sayim Memuru Sayim Memuru Sayim Memuru

Sayim Yapilan Isyeri

Sorumlu Memuru

Sayim Yapilan Isyeri

Amirligi

Ek: 6

BASKA SERVIs VE MÜESSESELERE NAKLEDILIp ENVANTERCETVELLERINDE KAYDIOLANLAR

Gittigi Servis Kütük No. Hesap No. Demirbas No. Cinsi

Bedel Birikmis Amortisman

Not: Isyerleri itibariyle hesaplar sira takip ettirilerek tanzimedilecektir.

Sayim Memuru Sayim Memuru Sayim Memuru

Sayim Yapilan IsyeriSorumlu Memuru

Sayim Yapilan IsyeriAmirligi

Ek: 7

BASKA SERVIs VE MÜESSESELERDEN NAKLEN GELIp ENVANTERCETVELLERINDE KAYDIOLMAYANLAR CETVELI

Geldigi Servis Kütük No. Hesap No. Demirbas No. Fabrika No.

Cinsi Bedel Birikmis Amortisman

Not: Isyerleri itibariyle hesaplar sira takip ettirilerek tanzimedilecektir.

Sayim Memuru Sayim Memuru Sayim Memuru

Sayim Yapilan IsyeriSorumlu Memuru

Sayim Yapilan IsyeriAmirligi

Ek: 8

Müessesesi

Direk Ambarlarinin 2005 Yilsonu Sayim Cetveli

STOK ADI ÖLÇÜ

, i

ii

Sayim Memuru

Sayim Yapilan Isyeri

Sorumlu Memuru

SAYIM

MEMURU

AMBAR

MEMURU

Sayim Memuru

AMBAR

NOKSANI

AMBAR

FAZLASI

KIYMETI

Sayim Memuru

Sayim Yapilan Isyeri

Amirligi