Акціонерне товариство „Національна ... · 2019. 12. 19. ·...

Акціонерне товариство

„Національна акціонерна компанія

„НАФТОГАЗ УКРАЇНИ“

Скорочена консолідована проміжна фінансова

звітність станом на та за дев’ять місяців, які

закінчилися 30 вересня 2019 року,

не перевірена аудитом

АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО „НАЦІОНАЛЬНА АКЦІОНЕРНА КОМПАНІЯ


ЗМІСТ

Стор.

СКОРОЧЕНА КОНСОЛІДОВАНА ПРОМІЖНА ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ

Скорочений консолідований проміжний звіт про фінансовий стан,

не перевірений аудитом 2

Скорочений консолідований проміжний звіт про прибутки або збитки,


Скорочений консолідований проміжний звіт про сукупні доходи,


Скорочений консолідований проміжний звіт про зміни у власному капіталі,

не перевірений аудитом 7-8

Скорочений консолідований проміжний звіт про рух грошових коштів,

не перевірений аудитом 9-10

Примітки до скороченої консолідованої проміжної фінансової звітності,

не перевіреної аудитом

1. ОРГАНІЗАЦІЯ ТА ЇЇ ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ ............................................................... 11 2. ОПЕРАЦІЙНЕ СЕРЕДОВИЩЕ ................................................................................................. 12 3. ІНФОРМАЦІЯ ЗА СЕГМЕНТАМИ .......................................................................................... 16 4. ЗАЛИШКИ ЗА ОПЕРАЦІЯМИ ТА ОПЕРАЦІЇ З ПОВ’ЯЗАНИМИ СТОРОНАМИ ............ 20 5. ОСНОВНІ ЗАСОБИ .................................................................................................................... 22 6. ІНШІ НЕОБОРОТНІ АКТИВИ .................................................................................................. 24 7. ЗАПАСИ ...................................................................................................................................... 25 8. ТОРГОВА ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ ..................................................................... 25 9. ПЕРЕДПЛАТИ ВИДАНІ ТА ІНШІ ОБОРОТНІ АКТИВИ ..................................................... 26 10. АКЦІОНЕРНИЙ КАПІТАЛ ....................................................................................................... 27 11. ПОЗИКИ ...................................................................................................................................... 27 12. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ........................................................................................................................ 29 13. АВАНСИ ОТРИМАНІ ТА ІНШІ КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ ......................... 31 14. СОБІВАРТІСТЬ РЕАЛІЗАЦІЇ .................................................................................................... 31 15. ІНШІ ОПЕРАЦІЙНІ ВИТРАТИ ................................................................................................ 32 16. ФІНАНСОВІ ВИТРАТИ ............................................................................................................. 32 17. УМОВНІ ТА КОНТРАКТНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ І ОПЕРАЦІЙНІ РИЗИКИ ........................... 33 18. УПРАВЛІННЯ ФІНАНСОВИМИ РИЗИКАМИ ...................................................................... 37 19. СПРАВЕДЛИВА ВАРТІСТЬ ..................................................................................................... 39 20. ПОДІЇ ПІСЛЯ ЗВІТНОЇ ДАТИ .................................................................................................. 39 21. ОСНОВА ПІДГОТОВКИ ТА ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ .............. 39

Наведені далі примітки є невід’ємною частиною цієї скороченої консолідованої проміжної фінансової звітності.

2



СКОРОЧЕНИЙ КОНСОЛІДОВАНИЙ ПРОМІЖНИЙ ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВИЙ СТАН

НА 30 ВЕРЕСНЯ 2019 РОКУ

У мільйонах українських гривень Примітки

30 вересня

2019 року

31 грудня

2018 року

АКТИВИ Необоротні активи

Основні засоби 5 336 042 434 370

Інвестиції в асоційовані та спільні підприємства 1 310 1 255

Відстрочені податкові активи 10 398 5 119

Інші необоротні активи 6 9 702 8 988

Всього необоротних активів 357 452 449 732

Оборотні активи

Запаси 7 68 990 65 571

Торгова дебіторська заборгованість 8 51 947 65 942

Передплати видані та інші оборотні активи 9 10 409 6 888

Передплати з податку на прибуток 463 17

Грошові кошти та залишки на банківських рахунках 24 957 14 224

Грошові кошти, обмежені у використанні 145 1 338

Всього оборотних активів 156 911 153 980

ВСЬОГО АКТИВІВ 514 363 603 712

ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ

Акціонерний капітал 10 194 307 194 307

Резерв переоцінки 296 676 379 022

Накопичені курсові різниці 3 103 4 027

Накопичений дефіцит (151 564) (165 342)

Власний капітал, який належить власникам

материнської компанії 342 522 412 014

Неконтрольована частка у капіталі 1 539 1 844

ВСЬОГО ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ 344 061 413 858

ЗОБОВ’ЯЗАННЯ

Довгострокові зобов’язання

Позики 11 24 321 11 299

Забезпечення 12 7 469 6 943

Відстрочені податкові зобов’язання 33 750 50 544

Інші довгострокові зобов’язання 1 755 221

Всього довгострокових зобов’язань 67 295 69 007

Короткострокові зобов’язання

Позики 11 36 466 44 700

Забезпечення 12 36 466 41 072

Торгова кредиторська заборгованість 5 335 5 500

Аванси отримані та інші короткострокові зобов’язання 13 21 352 23 269

Заборгованість з податку на прибуток 3 388 6 306

Всього короткострокових зобов’язань 103 007 120 847

ВСЬОГО ЗОБОВ’ЯЗАНЬ 170 302 189 854

ВСЬОГО ЗОБОВ’ЯЗАНЬ ТА ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ 514 363 603 712

Андрій Коболєв /п/

Голова правління

Сергій Перелома /п/

Перший заступник голови правління


3



СКОРОЧЕНИЙ КОНСОЛІДОВАНИЙ ПРОМІЖНИЙ ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ АБО ЗБИТКИ

ЗА ДЕВ’ЯТЬ МІСЯЦІВ, ЩО ЗАКІНЧИЛИСЯ 30 ВЕРЕСНЯ 2019 РОКУ


Дев’ять місяців,

що закінчилися

30 вересня

2019 року



30 вересня

2018 року

Дохід від реалізації 3 165 308 171 668

Собівартість реалізації 14 (111 460) (122 984)

Валовий прибуток 53 848 48 684

Інші операційні доходи 3 877 3 849

Інші операційні витрати 15 (26 483) (24 976)

Операційний прибуток 31 242 27 557

Фінансові витрати 16 (5 296) (4 363)

Фінансові доходи 1 745 1 822

Частка у результатах асоційованих та

спільних підприємств після оподаткування (27) (995)

Чистий прибуток/(збиток) від курсових

різниць 1 251 (980)

Прибуток до оподаткування 28 915 23 041

Витрати з податку на прибуток (7 606) (6 310)

Чистий прибуток 21 309 16 731

Чистий прибуток/(збиток), який належить:

Акціонерам Компанії 21 610 15 654

Неконтролюючим акціонерам (301) 1 077



4



СКОРОЧЕНИЙ КОНСОЛІДОВАНИЙ ПРОМІЖНИЙ ЗВІТ ПРО СУКУПНІ ДОХОДИ





30 вересня

2019 року



30 вересня

2018 року


Інший сукупний (збиток)/дохід

Статті, які не можна рекласифікувати у

подальшому на прибуток або збиток, за

вирахуванням податку на прибуток:

(Збиток)/дохід у результаті переоцінки основних

засобів, за вирахуванням витрат з податку на

прибуток у сумі 18 022 мільйон гривень (2018:

вигоди з податку на прибуток у сумі 9 975 мільйони

гривень) (82 099) 45 440

Частка інших сукупних доходів асоційованих

підприємств, за вирахуванням податку на прибуток

у сумі нуль гривень (2018: нуль гривень) 85 1 262

Статті, які можна рекласифікувати у

подальшому на прибуток або збиток, за

вирахуванням податку на прибуток:

Накопичені курсові різниці (924) (37)

Інші сукупні (збитки)/доходи (82 938) 46 665

Всього сукупних (збитків)/доходів (61 629) 63 396

Всього сукупних (збитків)/доходів, які належать:

Акціонерам Компанії (61 324) 62 342

Неконтролюючим акціонерам (305) 1 054



5



СКОРОЧЕНИЙ КОНСОЛІДОВАНИЙ ПРОМІЖНИЙ ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ АБО ЗБИТКИ

ЗА ТРИ МІСЯЦІ, ЩО ЗАКІНЧИЛИСЯ 30 ВЕРЕСНЯ 2019 РОКУ

У мільйонах українських гривень

Три місяці, що

закінчилися

30 вересня

2019 року



30 вересня

2018 року

Дохід від реалізації 34 371 39 557

Собівартість реалізації (27 100) (29 000)

Валовий прибуток 7 271 10 557

Інші операційні доходи 451 1 541

Інші операційні витрати (10 075) (5 469)

Операційний (збиток)/прибуток (2 353) 6 629

Фінансові витрати (1 808) (1 421)

Фінансові доходи 476 684

Частка у результатах асоційованих та спільних підприємств

після оподаткування (26) 90

Чистий прибуток/(збиток) від курсових різниць 771 (779)

(Збиток)/прибуток до оподаткування (2 940) 5 203

Витрати з податку на прибуток (455) (2 074)

Чистий (збиток)/прибуток (3 395) 3 129

Чистий (збиток)/прибуток, який належить:


Неконтролюючим акціонерам (208) 246



6



СКОРОЧЕНИЙ КОНСОЛІДОВАНИЙ ПРОМІЖНИЙ ЗВІТ ПРО СУКУПНІ ДОХОДИ ЗА

ТРИ МІСЯЦІ, ЩО ЗАКІНЧИЛИСЯ 30 ВЕРЕСНЯ 2019 РОКУ




30 вересня

2019 року



30 вересня

2018 року


Інший сукупний (збиток)/дохід

Статті, які не можна рекласифікувати у подальшому на

прибуток або збиток, за вирахуванням податку на

прибуток:

(Збиток)/дохід у результаті переоцінки основних засобів, за

вирахуванням витрат з податку на прибуток у сумі

4 231 мільйони гривень (2018: вигоди з податку на прибуток

у сумі 7 092 мільйони гривень) (19 273) 32 308

Частка інших сукупних доходів асоційованих підприємств, за

вирахуванням податку на прибуток у сумі нуль гривень

(2018: нуль гривень) 77 -

Статті, які можна рекласифікувати у подальшому на

прибуток або збиток, за вирахуванням податку на

прибуток:

Накопичені курсові різниці (554) 37

Інші сукупні (збитки)/доходи (19 750) 32 345


Всього сукупних (збитків)/доходів, які належать:


Неконтролюючим акціонерам (209) 223



7

АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО „НАЦІОНАЛЬНА АКЦІОНЕРНА КОМПАНІЯ „НАФТОГАЗ УКРАЇНИ“

СКОРОЧЕНИЙ КОНСОЛІДОВАНИЙ ПРОМІЖНИЙ ЗВІТ ПРО ЗМІНИ У ВЛАСНОМУ КАПІТАЛІ


Власний капітал, який належить власникам материнської Компанії


Акціонер-

ний

капітал

Резерв

переоцінки

Накопичен

і курсові

різниці

Накопи-

чений

дефіцит Всього

Неконтро-

льована

частка у

капіталі

Всього

власного

капіталу

Залишок станом на 31 грудня 2018 року 194 307 379 022 4 027 (165 342) 412 014 1 844 413 858

Прибуток/(збиток) за звітний період - - - 21 610 21 610 (301) 21 309

Інші сукупні (збитки)/доходи за період - (82 095) (924) 85 (82 934) (4) (82 938)

Всього сукупних (збитків)/доходів - (82 095) (924) 21 695 (61 324) (305) (61 629)

Реалізований резерв переоцінки - (251) - 251 - - -

Частка прибутку до сплати у державний бюджет

(Примітка 10) - - - (8 168) (8 168) - (8 168)

Залишок станом на 30 вересня 2019 року 194 307 296 676 3 103 (151 564) 342 522 1 539 344 061


8


СКОРОЧЕНИЙ КОНСОЛІДОВАНИЙ ПРОМІЖНИЙ ЗВІТ ПРО ЗМІНИ У ВЛАСНОМУ КАПІТАЛІ


Власний капітал, який належить власникам материнської Компанії


Акціонер-

ний

капітал

Резерв

переоцінки

Накопиче-

ні курсові

різниці

Накопи-

чений

дефіцит Всього

Неконтро-

льована

частка у

капіталі

Всього

власного

капіталу

Залишок станом на 31 грудня 2017 року 194 307 411 261 3 462 (168 057) 440 973 (454) 440 519

Ефект від застосування нового стандарту - - - (3 666) (3 666) - (3 666)

Залишок станом на 1 січня 2018 року 194 307 411 261 3 462 (171 723) 437 307 (454) 436 853

Прибуток за період - - - 15 654 15 654 1 077 16 731

Інші сукупні доходи/(збитки) за період - 46 770 (37) (45) 46 688 (23) 46 665

Всього сукупних доходів/(збитків) - 46 770 (37) 15 609 62 342 1 054 63 396

Реалізований резерв переоцінки - (163) - 163 - - -

Зміна інвестицій в спільні операції - - - (6) (6) (6) (12)

Залишок станом на 30 вересня 2018 року 194 307 457 868 3 425 (155 957) 499 643 594 500 237


9



СКОРОЧЕНИЙ КОНСОЛІДОВАНИЙ ПРОМІЖНИЙ ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ





30 вересня

2019 року



30 вересня

2018 року

РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ ВІД ОПЕРАЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

Прибуток до оподаткування 28 915 23 041

Коригування на:

Знос основних засобів і амортизацію нематеріальних

активів 22 635 31 324

Збиток від вибуття основних засобів 513 142

Збиток від зменшення корисності основних засобів 6 5

Уцінку/(сторнування уцінки) запасів 683 (22)

Чистий рух резерву на знецінення торгової дебіторської

заборгованості, передплат виданих та інших оборотних

активів, зменшення корисності ПДВ до відшкодування 12 313 7 064

Зміну забезпечень 12 4 152 4 273

Списання кредиторської заборгованості та інших

поточних зобов’язань (88) (39)

Частку у результатах асоційованих та спільних

підприємств після оподаткування 27 995

(Прибуток)/збиток від курсових різниць (1 251) 980

Фінансові витрати, нетто 3 551 2 541

Рух грошових коштів від операційної діяльності до

змін в оборотному капіталі 71 456 70 304

(Збільшення)/зменшення інших необоротних активів (61) 404

Збільшення запасів (2 755) (12 263)

(Збільшення)/зменшення торгової дебіторської

заборгованості (586) 5 248

(Збільшення)/зменшення передплат виданих та інших

оборотних активів (3 330) 14 655

(Зменшення)/збільшення інших довгострокових

зобов’язань (821) 1

Зменшення забезпечень 12 (4 772) (3 410)

Зменшення торгової кредиторської заборгованості (34) (3 668)

Зменшення авансів отриманих та інших короткострокових

зобов’язань (589) (746)

Грошові кошти, отримані від операційної діяльності 58 508 70 525

Податок на прибуток сплачений (15 023) (19 216)

Відсотки отримані 1 308 1 468

Чисті грошові кошти, отримані від операційної

діяльності 44 793 52 777

РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ ВІД ІНВЕСТИЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

Придбання основних засобів та нематеріальних активів (24 741) (16 128)

Надходження від продажу основних засобів 3 4

Зняття банківських депозитів 1 493 -

Зняття/(розміщення) грошових коштів обмеженого

використання 1 194 (207)

Надходження від продажу/(придбання) облігацій

внутрішньої державної позики 152 (4)

Отримані дивіденди 4 -

Чисті грошові кошти, використані в інвестиційній

діяльності (21 895) (16 335)


10



СКОРОЧЕНИЙ КОНСОЛІДОВАНИЙ ПРОМІЖНИЙ ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ

ЗА ДЕВ’ЯТЬ МІСЯЦІВ, ЩО ЗАКІНЧИЛИСЯ 30 ВЕРЕСНЯ 2019 РОКУ (ПРОДОВЖЕННЯ)




30 вересня

2019 року



30 вересня

2018 року

РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ ВІД ФІНАНСОВОЇ

ДІЯЛЬНОСТІ

Надходження від позик 29 207 3 685

Погашення позик (20 190) (28 180)

Відсотки сплачені (4 066) (3 813)

Обов’язковий внесок до бюджету частки

прибутку і виплата дивідендів (12 254) (13 662)

Чисті грошові кошти, використані в

фінансовій діяльності (7 303) (41 970)

Чисте збільшення/(зменшення) грошових

коштів та їх еквівалентів 15 595 (5 528)

ГРОШОВІ КОШТИ ТА ЇХ ЕКВІВАЛЕНТИ НА

ПОЧАТОК РОКУ 12 759 23 093

Вплив зміни валютних курсів на грошові кошти та

їх еквіваленти (3 397) (251)

ГРОШОВІ КОШТИ ТА ЇХ ЕКВІВАЛЕНТИ НА

КІНЕЦЬ ПЕРІОДУ 24 957 17 314

Істотні негрошові операції




30 вересня

2019 року



30 вересня

2018 року

Сплата за придбаний природний газ постачальникам

банками-кредиторами - 17 699

Придбання основних засобів із відстрочкою платежу 2 267 -



ПРИМІТКИ ДО СКОРОЧЕНОЇ КОНСОЛІДОВАНОЇ ПРОМІЖНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ

ЗА ДЕВ’ЯТЬ МІСЯЦІВ,

ЩО ЗАКІНЧИЛИСЯ 30 ВЕРЕСНЯ 2019 РОКУ

11

1. ОРГАНІЗАЦІЯ ТА ЇЇ ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ

Акціонерне товариство „Національна акціонерна компанія „Нафтогаз України“ (надалі –

„Нафтогаз України“, „Материнська компанія“ або „Компанія“) було засноване у 1998 році згідно з

постановою Кабінету Міністрів України від 25.05.98 № 747. Постановою Кабінету Міністрів

України від 6 березня 2019 року було змінено тип Компанії з публічного на приватне акціонерне

товариство.

Нафтогаз України знаходиться у власності держави Україна. Кабінет Міністрів України здійснює

функції управління корпоративними правами держави та здійснює повноваження загальних

зборів акціонерів та призначає Наглядову раду, яка контролює і регулює діяльність Правління.

Нафтогаз України та його дочірні підприємства (надалі разом – „Група“) є вертикально

інтегрованою нафтогазовою Групою, яка здійснює повний цикл операцій із розвідки та розробки

нафтогазових родовищ, експлуатаційного та розвідувального буріння, транспортування та

зберігання нафти і газу, продажу та постачання природного газу та нафтопродуктів споживачам.

Компанія володіє частками у різних підприємствах, які формують національну систему із

виробництва, переробки, постачання, транспортування і зберігання природного газу, газового

конденсату та нафти.

Компанія зареєстрована за адресою: вул. Б. Хмельницького, 6, Київ, Україна.

Цю скорочену консолідовану проміжну фінансову звітність було затверджено до випуску

2 грудня 2019 року.

Група провадить свою господарську діяльність та володіє виробничими потужностями, в основному,

в Україні. Основні дочірні підприємства та спільна діяльність представлені таким чином:

Назва/вид діяльності

Частка володіння,%,

утримувана станом на Дочірнє

підприємство/

Спільна діяльність

Країна

реєстрації

30 вересня

2019

31 грудня

2018

Виробництво газу, нафти та продуктів їх переробки

АТ „Укргазвидобування“ 100,00 100,00 Дочірнє підприємство Україна

ПАТ „Укрнафта“

50,00 + 1

акція

50,00 + 1

акція Дочірнє підприємство Україна

Петросанан, спільна діяльність з Арабською

Республікою Єгипет та Єгипетською генеральною

нафтовою корпорацією („ЄГНК“) 50,00 50,00 Спільна діяльність Єгипет

ДП „Закордоннафтогаз“ 100,00 100,00 Дочірнє підприємство Україна

ТОВ „Карпатигаз“, спільна діяльність із компанією

Misen Enterprises AB (Примітка 17) 49,99 49,99 Спільна діяльність Україна

Транспортування нафти і газу

АТ „Укртрансгаз“ 100,00 100,00 Дочірнє підприємство Україна

АТ „Укртранснафта“ 100,00 100,00 Дочірнє підприємство Україна

АТ „Укрспецтрансгаз“ 100,00 100,00 Дочірнє підприємство Україна

Оптова та роздрібна торгівля нафтою, газом та продуктами їх переробки

ДК „Газ України“ 100,00 100,00 Дочірнє підприємство Україна

ТОВ „Газопостачальна компанія „Нафтогаз України“ 100,00 100,00 Дочірнє підприємство Україна

ТОВ „Газопостачальна компанія „Нафтогаз Трейдинг“ 100,00 100,00 Дочірнє підприємство Україна

Naftogaz Trading Europe AG 100,00 100,00 Дочірнє підприємство Швейцарія

ВАТ „Кіровоградгаз“ 51,00 51,00 Дочірнє підприємство Україна

ДП „Укравтогаз“ 100,00 100,00 Дочірнє підприємство Україна






12

2. ОПЕРАЦІЙНЕ СЕРЕДОВИЩЕ

Економіка України демонструє ознаки стабілізації після тривалого періоду політичної та

економічної напруженості. У 2018 році темп інфляції в Україні у річному обчисленні

уповільнився до 9,8%, а ВВП показав подальше зростання на 3,4%. Темп інфляції протягом

дев’яти місяців, які закінчилися 30 вересня 2019 року, досягнув 3,4%.

Національний банк України („НБУ”) продовжив реалізацію політики цільового регулювання

інфляції, що дозволило стримувати інфляцію на рівні нижче 10%, хоча вартість внутрішнього

фінансування значно зросла. НБУ продовжує дотримуватись політики плаваючого валютного

курсу гривні.

Щодо валютного регулювання, НБУ продовжив політику зменшення валютних обмежень, і,

починаючи з березня 2019 року зменшив обов’язкову частку продажу валютних надходжень від

50% до 30%, та повністю відмінив дане обмеження починаючи з 20 червня 2019 року.

У грудні 2018 року Рада МВФ ухвалила 14-місячну програму кредитування для України Stand-

by („SBA”) у загальній сумі 3,9 мільярда доларів США. Україна вже отримала від МВФ та ЄС

2 мільярди доларів США, а також кредитні гарантії від Світового банку на суму 750 мільйонів

доларів США. Затвердження програми МВФ істотно підвищує здатність України виконати її

валютні зобов'язання у 2019 році, що зрештою сприятиме фінансовій та макроекономічній

стабільності в країні. Подальші переговори з МВФ щодо нової кредитної програми очікуються у

грудні 2019 року.

Окрім того, ступінь невизначеності щодо макроекономічної ситуації в Україні в 2019 році

залишається високим, через значні виплати державного боргу призначенні на 2019-2020 роки,

що вимагатиме мобілізації суттєвого внутрішнього і зовнішнього фінансування у дедалі

складніших умовах кредитування країн, економіка яких розвивається. Крім того, в Україні

відбулися президентські вибори в квітні 2019 року та позачергові парламентські вибори в липні

2019 року.

У той же час Україна продемонструвала успішний вихід на ринки зовнішнього фінансування у

першій половині 2019 року, покращуючи макроекономічну стабільність, а скорочений виборчий

період зменшив напругу у внутрішньому політичному середовищі. Усі ці позитивні зміни

призвели, серед іншого, до покращення рейтингів Fitch, а саме довгострокових рейтингів

дефолту емітента в іноземній та національній валюті України від "B-" до "B" з позитивним

прогнозом.

Незважаючи на певні покращення протягом 2018 та 2019 років, остаточний результат політичної

та економічної ситуації в Україні та її наслідки передбачити вкрай складно, проте вони можуть

мати подальший суттєвий вплив на економіку України та бізнес Компанії. Уряд України та Група

здійснюють активні заходи щодо розвитку відкритого європейського ринку природного газу,

який впроваджує концептуальні зміни в правову базу та взаємодію учасників ринку, а також

матиме значний вплив на діяльність Компанії та Групи.






13

2. ОПЕРАЦІЙНЕ СЕРЕДОВИЩЕ (Продовження)

Ринок природного газу в Україні

Ринок природного газу в Україні діє за принципами вільної та добросовісної конкуренції.

Держава не втручається у функціонування ринку, крім випадків, коли це необхідно для усунення

вад ринку або забезпечення інших загальносуспільних інтересів, за умови що таке втручання

здійснюється у мінімально достатній спосіб.

Постачання природного газу здійснюється за цінами, що вільно встановлюються між

постачальником та споживачем, крім окремих випадків, коли Кабінет Міністрів України (далі –

„КМУ”) покладає спеціальні обов’язки (далі – „спеціальні обов’язки” або „ПСО”) на Компанію,

щодо окремих груп споживачів, передусім щодо населення. Поточні діючі правила ПСО описані

постановою КМУ від 19.10.2018 № 867 „Про затвердження Положення про покладення

спеціальних обов’язків на суб’єктів ринку природного газу для забезпечення загальносуспільних

інтересів у процесі функціонування ринку природного газу”, що діятиме з 1 листопада 2018 року

до 1 травня 2020 року (далі – „Постанова №867”).

В квітні-травні 2019 року Кабінет Міністрів України постановами № 293 та № 380, змінив

механізм визначення ціни на природний газ в рамках ПСО на меншу з чотирьох:

- середня арифметична ціна продажу природного газу для промислових споживачів за

умови попередньої оплати до періоду поставки газу, що діяла у місяці, який передує

продажу;

- середня митна вартість імпортного природного газу, за підсумками місяця, що передує

місяцю продажу, яка публікується Міністерством економічного розвитку і торгівлі;

- середньозважена ціна місячного ресурсу природного газу для газового місяця продажу за

результатами електронних біржових торгів, що мали місце у місяці, який передує місяцю

продажу; - ціна продажу природного газу, передбачена у Постанові № 867.

Ціни на природний газ для споживачів, що не підпадають під дію ПСО, диференційовані в

залежності від місячних обсягів споживання газу та умов його оплати споживачем, та

визначається Групою самостійно.






14


Такі тарифи і ціни були встановлені для основних груп споживачів станом на:

30 вересня

2019 року

30 вересня

2018 року

Ціна на природний газ для продажу регіональним

газопостачальним підприємствам для потреб

населення, без ПДВ, тарифів на послуги з

транспортування та розподілу природного газу та

торговельної надбавки.

4 493,64 гривень за

тисячу кубічних

метрів



метрів

Ціна на природний газ для постачання

теплогенеруючим підприємствам для потреб

населення, без ПДВ, тарифів на послуги з

транспортування та розподілу природного газу.



метрів



метрів

Ціни реалізації природного газу для промислових

споживачів, установ та організацій, що фінансуються

з державного та місцевих бюджетів, без ПДВ, тарифів

на послуги з транспортування та розподілу.

4 640 – 5 204

гривень за тисячу

кубічних метрів

10 208 – 11 115

гривень за тисячу

кубічних метрів

Тариф на послуги транспортування природного газу

магістральними трубопроводами для

транскордонних точок входу, без ПДВ.

6,28 доларів США за


метрів на добу

12,47 доларів США за



Тариф на послуги транспортування природного газу

магістральними трубопроводами для внутрішніх

точок входу/виходу, без ПДВ.

91,87 гривень /

157,19 гривень за



відсутній

Загальний тариф на транспортування газу

магістральними та розподільними газопроводами по

території України, без ПДВ.

відсутній 732,70 гривень за


метрів

Тариф на зберігання природного газу, без ПДВ. 0,172 гривень за






Тариф на закачування/відбір природного газу, без ПДВ 93,30 гривень /




64,40 гривень /




У листопаді 2016 року було прийнято Закон України „Про заходи, спрямовані на врегулювання

заборгованості теплопостачальних та теплогенеруючих організацій та підприємств

централізованого водопостачання і водовідведення за спожиті енергоносії” №1730. Так, серед

іншого, Закон передбачає реструктуризацію заборгованості за спожитий природний газ перед

Компанією. Станом на 30 вересня 2019 року непогашена сума за такими реструктуризованими

договорами становить 1 705 мільйонів гривень (31 грудня 2018 року: 1 655 мільйонів гривень)

(Примітка 18).

Починаючи з 1 березня 2019 року, газовий ринок України перейшов на добове балансування,

виконуючи зобов’язання, які взяв на себе Уряд в рамках Угоди про асоціацію з Європейським

Союзом.






15


Компенсація за виконання спеціальних обов’язків

Відповідно до частини 7 статті 11 Закону України „Про ринок природного газу“, суб’єкт ринку

природного газу, на якого покладаються спеціальні обов’язки, має право на отримання

компенсації економічно обґрунтованих витрат, здійснених таким суб’єктом, зменшених на

доходи, отримані у процесі виконання покладених на нього спеціальних обов’язків, та з

урахуванням допустимого рівня прибутку відповідно до порядку, затвердженого Кабінетом

Міністрів України.

У жовтні 2018 року Компанія подала позов до господарського суду міста Києва щодо компенсації

збитків, понесених у результаті виконання спеціальних обов’язків впродовж четвертого кварталу

2015 року у сумі 6,6 мільярдів гривень. У березні 2019 року Рішенням Господарського суду міста

Києва у задоволені позову Нафтогазу відмовлено. Компанія направила скаргу до апеляційної

інстанції суду. Станом на дату затвердження цієї скороченої консолідованої проміжної

фінансової звітності рішення апеляційного суду не було прийнято.

Беручи до уваги суттєву невизначеність щодо отримання компенсації за виконання спеціальних

обов’язків Компанією станом на дату затвердження цієї скороченої консолідованої проміжної фінансової

звітності, Компанія не визнавала доходів, пов’язаних з отриманням такої компенсації протягом дев’яти

місяців, що закінчилися 30 вересня 2019 року та протягом 2018 року, та фактично не отримувала

компенсацію як суб’єкт, на якого покладаються спеціальні обов’язки, протягом цих періодів чи раніше.

Відокремлення діяльності з транспортування природного газу

У своєму прагненні до прискорення реформи газового ринку в Україні та його подальшої

інтеграції в Європейський газовий ринок, Група домагається завершення відокремлення

діяльності з транспортування природного газу, яке очікується до повного завершення 1 січня

2020 року.

Постанова КМУ “Про відокремлення діяльності з транспортування природного газу та

забезпечення діяльності оператора газотранспортної системи” №840 від 18.09.2019 (“План

Заходів”) передбачає, що відокремлення відбудеться за моделлю незалежного оператора

газотранспортної системи (модель ISO).

Згідно Плану Заходів, у четвертому кварталі 2019 року Укртрансгаз має здійснити внесок у

вигляді власних активів, які використовуються у процесі провадження діяльності з

транспортування природного газу магістральними трубопроводами, до статутного капіталу

ТОВ “Оператор газотранспортної системи України”, яке наразі є його 100% дочірнім

підприємством та має бути відокремлено 1 січня 2020 року.

Поточні зобов’язання Нафтогазу та Укртрансгазу щодо управління майном, що перебуває в

державній власності та використовується у процесі провадження діяльності з транспортування

природного газу магістральними трубопроводами, припиняються з 1 січня 2020 року.

Міністерство фінансів України має передати таке майно новому оператору газотранспортної

системи на правах господарського відання.






16


1 січня 2020 року, відповідно до договору купівлі-продажу частки у статутному капіталі

(“ДКП”), 100% статутного капіталу ТОВ “Оператор газотранспортної системи України” має бути

передано до АТ “Магістральні газопроводи України” на умовах розстрочення платежу строком

на 15 років та встановленням динамічної ціни, розрахованої відповідно до погодженою

сторонами формулою. Згдіно положень ДКП, Група зберігає за собою право на економічну

вигоду від використання ГТС протягом 15 років з дати її передачі.

Вказані вище договори підписані станом на дату затвердження цієї консолідованої фінансової

звітності. Після завершення всіх зазначених операцій, ТОВ “Оператор газотранспортної системи

України” буде повноцінним незалежним оператором ГТС України.

Згідно Плану Заходів, ТОВ “Оператор газотранспортної системи України” подав запит на

сертифікацію оператора ГТС та має завершити її до кінця 2019 року, що також має бути

затверджено Секретаріатом Енергетичного Співтовариства. Укртрансгаз наразі вже передав

приблизно 10 тисяч працівників, що зайняті у процесі провадження діяльності з транспортування

природного газу магістральними трубопроводами, до ТОВ “Оператор газотранспортної системи

України”, а також забезпечив впровадження необхідних операційних процесів та інформаційних

систем.

Активи на тимчасово окупованих територіях

На початку 2014 року Україна постраждала від збройної агресії Російської Федерації, в

результаті якої відбулася заявлена окупація Автономної Республіки Крим (далі – „Крим”) та

незаконна військова окупація частин Луганської та Донецької областей озброєними

терористичними угрупуваннями, а також підриву правової системи на цих територіях.

Керівництво Групи продовжує вживати всі можливі юридичні та дипломатичні заходи для

відшкодування збитків та відновлення контролю над активами Групи у Криму (Примітка 17).

3. ІНФОРМАЦІЯ ЗА СЕГМЕНТАМИ

Правління є основним органом, який приймає операційні рішення Групи. В 2018 році Група

розпочала процес організаційної трансформації в ефективну інтегровану національну нафтогазову

компанію. Обрана операційна модель передбачає, що існуючі в Групі напрямки діяльності було

об’єднано в дивізіони, допоміжні та корпоративні функції на основі аналізу наявних процесів та

ресурсів. Дивізіони об’єднують основні напрямки діяльності і сфокусовані на досягненні

фінансових та операційних цілей. Допоміжні та корпоративні функції мають на меті підтримку

діяльності дивізіонів з метою максимізації вартості Групи.

Внаслідок цих та очікуваних змін, Група змінила презентацію інформації за сегментами станом на

31 грудня 2018 року. Порівняльна інформація за дев’ять місяців що закінчилися 30 вересня 2018

року була змінена відповідно.

Протягом дев’яти місяців, які закінчилися 30 вересня 2019 року, не було суттєвих змін у бізнес-

сферах Групи.






17

3. ІНФОРМАЦІЯ ЗА СЕГМЕНТАМИ (Продовження)

Керівництво здійснює оцінку показників діяльності операційних сегментів на основі розміру

скоригованого операційного результату. Скоригований операційний результат являє собою

операційний прибуток/(збиток), до якого додається ефект операційних курсових різниць.

Керівництво також використовує показники чистого оборотного капіталу та чистий операційний

грошовий потік як індикатори операційної ефективності сегментів та їх короткострокового

фінансового стану. Керівництво також застосовує показник скоригованого операційного

результату за вирахуванням податку на прибуток (NOPLAT) для додаткового вимірювання

операційної ефективності сегменту. Для розрахунку NOPLAT скоригований операційний

прибуток зменшується на суму податку на прибуток за номінальною ставкою. Скоригований

операційний збиток не коригується на суму податку на прибуток.

Облікова політика звітних сегментів збігається з обліковою політикою Групи, викладеною у

Примітці 21.


ПРИМІТКИ ДО СКОРОЧЕНОЇ КОНСОЛІДОВАНОЇ ПРОМІЖНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА ДЕВ’ЯТЬ МІСЯЦІВ,


18


Інформація за звітними сегментами Групи за дев’ять місяців, які закінчилися 30 вересня 2019 року, представлена таким чином:


Iнтегрований

газовий

бізнес

Транспортування,

переробка нафти

та продаж

нафтопродуктів

Транзит

природ-

ного газу

Внутрішнє

транспор-

тування

природного газу

Зберігання

природ-

ного газу Укрнафта Всього Інше Елімінація

Всього

консолідовано

Реалізація зовнішнім споживачам 66 561 9 319 53 489 13 725 490 21 201 164 785 523 - 165 308 Реалізація іншим сегментам 16,317 42 - 3 014 1 786 120 21 279 - (21 279) - Всього доходів від реалізації 82 878 9 361 53 489 16 739 2 276 21 321 186 064 523 (21 279) 165 308

Результат сегмента 17 856 1 195 15 801 (4 668) 677 3 515 34 376 (227) 34 149

Зміни в судових позовах (1 251) Фінансові витрати, нетто (3 551)

Частка у результатах асоційованих та спільних підприємств після

оподаткування

(27) Нерозподілені доходи, нетто (404) Прибуток до оподаткування 28 916

NOPLAT 14 642 980 12 957 (4 668) 555 2 882 27 348 (227) 27 121

Суттєві статті негрошового характеру, включені до результатів сегмента: Знос, виснаження та амортизація 6 767 946 11 317 1 852 644 1 016 22 542 93 22 635

Чистий рух резерву на знецінення торгової та іншої дебіторської

заборгованості, передплат виданих та інших оборотних активів 1 782

-

-

10 200

(4)

153

12 131

182

12 313 Чистий збиток від курсових різниць 17 (4) (433) 3 - - (417) (2) (419) Капітальні витрати 22 880 1 447 1 169 159 299 1 576 27 530 34 27 564 Основні засоби 128 110 13 950 69 615 9 113 98 825 14 042 333 655 2 387 336 042

Інші активи сегмента 94 650 2 547 12 016 6 662 193 15 810 131 878 2 892 134 770 Інвестиції в асоційовані та спільні підприємства 1 310

Грошові кошти та залишки на банківських рахунках 24 957

Нерозподілені активи 17 284

Всього активів 514 363

Зобов’язання сегмента 13 881 1 252 2 751 1 174 216 5 617 24 891 141 25 032

Позики 60 787 Відстрочені податкові зобов’язання 33 750

Дивіденди до сплати до Державного Бюджету України (Примітка 11) -

Забезпечення під судові позови (Примітка 12) 12 527 Нерозподілені зобов’язання 38 206

Всього зобов’язань 170 302

Чистий оборотний капітал 79 016 1 295 8 508 5 383 (23) 9 920 104 099 591 104 690


ПРИМІТКИ ДО СКОРОЧЕНОЇ КОНСОЛІДОВАНОЇ ПРОМІЖНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА ДЕВ’ЯТЬ МІСЯЦІВ,


19


Інформація за звітними сегментами Групи за дев’ять місяців, які закінчилися 30 вересня 2018 року, представлена таким чином:


Iнтегрований

газовий

бізнес

Транспортування,

переробка нафти

та продаж

нафтопродуктів

Транзит

природ-

ного газу

Внутрішнє

транспор-

тування

природного

газу

Збері-

гання

природ-

ного

газу Укрнафта Всього Інше Елімінація

Всього

консолідовано

Реалізація зовнішнім споживачам 66 704 9 715 53 188 17 602 189 23 354 170 752 916 - 171 668 Реалізація іншим сегментам 22 358 22 - 1 905 937 - 25 222 - (25 222) -

Всього доходів від реалізації 89 062 9 737 53 188 19 507 1 126 23 354 195 974 916 (25 222) 171 668

Результат сегмента 24 018 2 069 6 757 (3 272) 61 6 101 35 734 96 - 35 830

ПДВ на компенсацію згідно Арбітражу щодо транзиту природного газу (4 751) Зміни забезпечень під судові позови та інших забезпечень (2 978)

Фінансові витрати, нетто (2 541)

Частка у результатах асоційованих та спільних підприємств після оподаткування

(995)

Нерозподілені витрати, нетто (1 526)

Прибуток до оподаткування 23 039

NOPLAT 19 695 1 697 5 541 (3 272) 50 5 003 28 714 79 - 28 793

Суттєві статті негрошового характеру, включені до результатів сегмента: Знос, виснаження та амортизація 5 637 770 20 635 2 812 158 1 132 31 144 180 - 31 324

Чистий рух резерву на знецінення торгової та іншої дебіторської

заборгованості, передплат виданих та інших оборотних активів

(2 423) - - 9 424 83 (58) 7 026 37 - 7 063

Чистий збиток/(прибуток) від курсових різниць 159 (2) (214) - - - (57) 1 - (56)

Капітальні витрати 16 039 1 733 747 107 67 801 19 494 194 - 19 688

Основні засоби 101 542 28 299 110 187 12 902 261 719 13 751 528 400 3 908 532 308

Інші активи сегмента 89 199 3 344 16 387 7 864 183 8 242 125 219 2 322 127 541

Інвестиції в асоційовані та спільні підприємства 1 403

Грошові кошти та залишки на банківських рахунках 17 314

Нерозподілені активи 24 007

Всього активів 702 573

Зобов’язання сегмента 15 300 2 933 2 467 3 377 168 8 421 32 666 1 039 33 705

Позики 53 164

Забезпечення з суми чистого прибутку, належної до Державного бюджету України 15 836 Відстрочені податкові зобов’язання 69 423

Нерозподілені зобов’язання 30 443

Всього зобов’язань 202 571

Чистий оборотний капітал 77 157 3 372 12 976 4 831 16 (8 108) 90 244 6 90 250





20


Географічна концентрація доходів від реалізації




30 вересня

2019 року



30 вересня

2018 року

Україна 106 748 113 236

Російська Федерація 55 977 55 931

Європа 2 310 2 109

Єгипет 273 392

Всього доходів від реалізації 165 308 171 668

Розподіл операцій продажу у таблиці вище зроблено на основі країни реєстрації клієнтів Групи.

Інформація про концентрацію зовнішніх клієнтів, доходи від реалізації яких перевищують

10% від суми загальних доходів від реалізації

Протягом дев’яти місяців, які закінчилися 30 вересня 2019 і 2018 років, єдиним зовнішнім

клієнтом, доходи від якого перевищують 10% від загальної суми доходів, був Газпром. Сума

доходів від Газпрому, яка відноситься до сегменту транзиту природного газу, за дев’ять місяців,

що закінчилися 30 вересня 2019 року становила 53 486 мільйонів гривень (2018: 53 186 мільйонів

гривень).

4. ЗАЛИШКИ ЗА ОПЕРАЦІЯМИ ТА ОПЕРАЦІЇ З ПОВ’ЯЗАНИМИ СТОРОНАМИ

Сторони зазвичай вважаються пов’язаними, якщо одна сторона має здатність контролювати іншу

сторону, знаходиться під спільним контролем або може здійснювати істотний вплив або

спільний контроль над іншою стороною під час прийняття фінансових та операційних рішень.

Під час розгляду взаємовідносин із кожною можливою пов’язаною стороною звертають увагу на

суть відносин, а не тільки на їхню юридичну форму.

Як зазначено у Примітці 1, Група знаходиться під безпосереднім контролем Уряду України і,

відповідно, усі підприємства та установи, що контролюються державою або знаходяться під

значним впливом держави, вважаються пов’язаними сторонами під спільним контролем.

Операції із пов’язаними сторонами можуть здійснюватися на умовах, які не обов’язково можуть

бути доступними для непов’язаних сторін.

Операції із підприємствами та установами, які знаходяться під контролем держави. Група

провадить істотні операції із підприємствами та установами, які контролюються, знаходяться під

спільним контролем або зазнають істотного впливу з боку Уряду України. До таких підприємств та

установ належать Державний ощадний банк України, „Укрексімбанк“, „Укргазбанк“, податкові

органи, муніципальні підприємства, що виробляють теплову енергію, регіональні газорозподільні

підприємства та інші підприємства.





21

4. ЗАЛИШКИ ЗА ОПЕРАЦІЯМИ ТА ОПЕРАЦІЇ З ПОВ’ЯЗАНИМИ СТОРОНАМИ

(Продовження)

За дев’ять місяців, що закінчилися 30 вересня 2019 року, близько 25% доходів Групи (2018: 24%)

були отримані від операцій із підприємствами, які контролюються, знаходяться під спільним

контролем або зазнають істотного впливу з боку Уряду України. Непогашена торгова дебіторська

заборгованість, пов’язана з цими операціями, станом на 30 вересня 2019 та 31 грудня 2018 років

становила 50% та 43%, відповідно, від загального залишку торгової дебіторської заборгованості.

Непогашена кредиторська заборгованість, аванси отримані та інші поточні зобов’язання

пов’язаних сторін станом на 30 вересня 2019 та 31 грудня 2018 років становили близько 54% та

58%, відповідно, від загальної суми відповідних зобов’язань.

Забезпечення по відношенню до суб’єктів господарювання, що контролюються Урядом України,

станом на 30 вересня 2019 та 31 грудня 2018 років становили близько 52% та 37% відповідно, від

загальної суми забезпечень.

Станом на 30 вересня 2019 та 31 грудня 2018 років, близько 98% та 96%, відповідно, грошових

коштів та залишків на банківських рахунках були розміщені у банках, які контролюються,

знаходяться під спільним контролем або зазнають впливу з боку Уряду України, і приблизно 59%

позик були надані цими банками (31 грудня 2018: 76%). Близько 67% фінансових доходів за

дев’ять місяців, що закінчилися 30 вересня 2019 року пов’язані з рахунками у цих банках (2018:

81%) та 66% фінансових витрат за дев’ять місяців, що закінчилися 30 вересня 2019 року (2018:

80%), стосуються позик, отриманих від цих банків.

Застави. Станом на 30 вересня 2019 та 31 грудня 2018 років позики від пов’язаних сторін

(державних банків) були забезпечені основними засобами, запасами та надходженнями від

майбутніх продажів (Примітка 11). Станом на 30 вересня 2019 року, близько 75% застав

відносилися до позик наданих державними банками (31 грудня 2018: 76%).

Гарантії. Сума гарантій, наданих Урядом України станом на 30 вересня 2019 та 31 грудня 2018

років, становила 2 911 мільйонів гривень та 15 443 мільйони гривень, відповідно (Примітка 11).

Інформація про операції із державою надалі розкривається у Примітці 10.




22

5. ОСНОВНІ ЗАСОБИ

Інформація про рух балансової вартості основних засобів за дев’ять місяців, що закінчилися 30 вересня 2019 року, була представлена таким чином:


Активи

розвідки,

оцінки та

буріння

Нафтогазо-

видобувні

активи

Газотранс-

портна

система

Обладнання

підземних

сховищ газу

Буферний

газ

Нафтотранс

-портна

система

Нафтогазо-

переробні

активи

Авто-

заправні

станції

Активи з

розподілу

природ-

ного газу

Транспор-

тування

скрапле-

ного газу

Інші

основні

засоби

Незавер-

шене будів-

ництво Всього

Чиста балансова вартість

станом на 31 грудня 2018 року 4 241 95 021 85 913 12 573 186 497 8 658 2 697 4 306 152 147 3 639 30 526 434 370

Первісна вартість або оцінка 5 014 106 649 188 162 13 829 186 497 14 571 3 025 4 659 187 189 8 262 32 806 563 850

Накопичений знос та резерв на

зменшення корисності (773) (11 628) (102 249) (1 256) - (5 913) (328) (353) (35) (42) (4 623) (2 280) (129 480)

Надходження і переміщення 4 295 9 970 1 781 346 - 576 1 132 89 8 9 (253) 9 398 27 351

Переоцінка - - - - (100 109) - - - - - - - (100 109)

Вибуття (9) (113) (1) - - - (1) (1) - - (4) (590) (719)

Амортизаційні нарахування (918) (9 036) (12 839) (962) - (431) (225) (170) (7) (8) (237) - (24 833)

Збиток від зменшення

корисності (4) - - - - - (7) - - - (3) (4) (18)


станом на 30 вересня 2019 року 7 605 95 842 74 854 11 957 86 388 8 803 3 596 4 224 153 148 3 142 39 330 336 042



зменшення корисності (1 501) (20 562) (115 551) (2 221) - (6 315) (645) (521) (42) (49) (4 221) (2 242) (153 870)




23

5. ОСНОВНІ ЗАСОБИ (Продовження)

Інформація про рух балансової вартості основних засобів за дев’ять місяців, що закінчилися 30 вересня 2018 року, була представлена таким чином:


Активи

розвідки,

оцінки та

буріння

Нафтогазо-

видобувні

активи

Газотранс-

портна

система

Обладнання

підземних

сховищ газу

Буферний

газ

Нафтотранс

-портна

система

Нафтогазо-

переробні

активи

Авто-

заправні

станції

Активи з

розподілу

природ-

ного газу

Транспор-

тування

скрапле-

ного газу

Інші

основні

засоби

Незавер-

шене будів-

ництво Всього


станом на 31 грудня 2017 року 3 329 94 487 188 534 12 056 150 040 14 479 2 889 4 593 159 168 3 327 17 421 491 482



зменшення корисності - - - - - - - - (24) (21) (4 247) (2 022) (6 314)

Надходження і переміщення 895 7 422 1 657 6 - 66 64 52 7 1 223 9 588 19 981

Переоцінка - - - - 55 465 - - - - - - - 55 465

Вибуття (36) (50) (1) - - - - (1) - - (40) (86) (214)

Амортизаційні нарахування (685) (7 811) (23 793) (845) - (665) (201) (180) (9) (6) (159) - (34 354)

Збиток від зменшення

корисності (1) (4) - - - - (47) - - - - - (52)


станом на 30 вересня 2018 року 3 502 94 044 166 397 11 217 205 505 13 880 2 705 4 464 157 163 3 351 26 923 532 308



зменшення корисності (558) (7 809) (23 789) (845) - (665) (248) (190) (32) (27) (4 365) (2 313) (40 841)





24

5. ОСНОВНІ ЗАСОБИ (Продовження)

За дев’ять місяців, що закінчилися 30 вересня 2019 року амортизаційні нарахування та

виснаження у сумі 22 540 мільйонів гривень (2018: 30 819 мільйонів гривень) були включені до

собівартості реалізації, 381 мільйон гривень (2018: 416 мільйонів гривень) – до складу інших

операційних витрат, 1 048 мільйонів гривень (2018: 1 460 мільйонів гривень) було капіталізовано

у складі первісної вартості основних засобів та 864 мільйони гривень (2018: 1 659 мільйонів

гривень) було капіталізовано у складі запасів.

Станом на 30 вересня 2019 та 31 грудня 2018 років основні засоби Групи балансовою вартістю

15 459 мільйонів гривень та 1 239 мільйонів гривень, відповідно, було передано в якості застави

забезпечення позик (Примітка 11).

6. ІНШІ НЕОБОРОТНІ АКТИВИ

Інші необоротні активи Групи були представлені таким чином:


30 вересня

2019 року

31 грудня

2018 року

Дебіторська заборгованість за угодою про розподіл продукції 4 430 4 793

Реструктуризована дебіторська заборгованість споживачів газу 3 152 1 645

Нематеріальні активи 3 121 2 751

Інше 2 763 3 545

За вирахуванням: резерву на знецінення (3 764) (3 746)

Всього 9 702 8 988

Нематеріальні активи. Станом на 30 вересня 2019 та 31 грудня 2018 років до складу

нематеріальних активів включено ліцензії на розвідку та видобуток нафти та природного газу у

сумі 2 024 мільйони гривень та 1 826 мільйонів гривень, відповідно.

Інше. Станом на 30 вересня 2019 та 31 грудня 2018 років до складу інших необоротних активів

включено витрати на дослідження та розробку у сумі 1 045 мільйонів гривень та 1 277 мільйонів

гривень, відповідно, які були понесені за угодою концесії на розвідку і розробку нафти із ЄГНК,

але ще не надані до відшкодування.

Інформація про рух резерву на знецінення довгострокової дебіторської заборгованості

представлена таким чином:




30 вересня

2019 року



30 вересня

2018 року

Залишок станом на 1 січня 3 746 758

Резерв на знецінення, нарахований протягом періоду 247 -

Сторнування резерву на знецінення (211) -

Інший рух (18) (35)

Залишок станом на 30 вересня 3 764 723

Інший рух в резерві на знецінення довгострокової дебіторської заборгованості стосується

переміщення резерву між поточною та довгостроковою дебіторською заборгованістю.





25

7. ЗАПАСИ

Запаси Групи були представлені таким чином:


30 вересня

2019 року

31 грудня

2018 року

Природний газ 56 511 52 461

Нафтопродукти 3 919 5 475

Сира нафта 2 676 2 393

Запасні частини 2 365 1 976

Сировина 2 010 1 627

Інше 1 509 1 639

Всього 68 990 65 571

Станом на 30 вересня 2019 та 31 грудня 2018 років запаси балансовою вартістю 17 783 мільйони

гривень та 43 287 мільйонів гривень, відповідно, були використані в якості застави для

забезпечення позик (Примітка 11).

8. ТОРГОВА ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ

Торгова дебіторська заборгованість Групи були представлені таким чином:


30 вересня

2019 року

31 грудня

2018 року

Дебіторська заборгованість за природний газ 62 882 74 683

Дебіторська заборгованість за послуги балансування 42 628 34 009

Дебіторська заборгованість за нафтопродукти 10 259 1 616

Дебіторська заборгованість за сиру нафту 8 091 13 693

Дебіторська заборгованість за транспортування природного газу 7 284 9 036

Інша дебіторська заборгованість 2 544 2 680


Всього 51 947 65 942

Інформація про рух резерву на знецінення торгової дебіторської заборгованості представлена

таким чином:




30 вересня

2019 року



30 вересня

2018 року

Залишок станом на 1 січня 69 775 49 919

Ефект від застосування нового стандарту - 3 666

Резерв на знецінення, нарахований протягом періоду 27 175 20 256

Сторнування резерву на знецінення (14 796) (14 298)

Суми, списані як безнадійні (50) (31)

Інший рух (363) 46

Залишок станом на 30 вересня 81 741 59 558





26

8. ТОРГОВА ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ (Продовження)

Інший рух в резерві на знецінення торгової дебіторської заборгованості стосується переміщення

резерву між поточною та довгостроковою дебіторською заборгованістю та різниці у пропорції

консолідації активів та прибутків спільних підприємств одного з підприємств Групи, що

визнається як рух у капіталі.

9. ПЕРЕДПЛАТИ ВИДАНІ ТА ІНШІ ОБОРОТНІ АКТИВИ

Передплати видані та інші оборотні активи Групи були представлені таким чином:


30 вересня

2019 року

31 грудня

2018 року

Передплати постачальникам за матеріали, роботи та послуги 7 332 10 549

Передплати постачальникам за природний газ 4 850 109

ПДВ до відшкодування 1 908 1 950

Дебіторська заборгованість за угодами переуступки прав вимоги за

договорами реалізації природного газу 1 572 1 618

Векселі до отримання 1 430 1 436

Передплати видані за добудову газопроводів 1 346 1 346

Передплати за податками, крім податку на прибуток 400 876

Інше 10 115 7 289


Всього 10 409 6 888

Станом на 30 вересня 2019 року в інші оборотні активи включено природний газ, на загальну

суму 20 мільйонів гривень, на який накладено арешт в рамках судового провадження (31 грудня

2018 року: 991 мільйон гривень). Компанія також створила забезпечення під відповідне судове

рішення (Примітка 12).

Інформація про рух резерву на знецінення передплат виданих та інших оборотних активів була

представлена таким чином:




30 вересня

2019 року



30 вересня

2018 року

Залишок станом на 1 січня 18 285 18 309

Резерв на знецінення, нарахований протягом періоду 110 28

Сторнування резерву на знецінення (215) (111)

Суми, списані як безнадійні (20) (60)

Інший рух 384 (5)

Залишок станом на 30 вересня 18 544 18 161

Інший рух в резерві на знецінення передплат виданих та інших оборотних активів стосується

переміщення резерву між поточною та довгостроковою дебіторською заборгованістю та різниці

у пропорції консолідації активів та прибутків спільних підприємств одного з підприємств Групи,

що визнається як рух у капіталі.





27

10. АКЦІОНЕРНИЙ КАПІТАЛ

Станом на 30 вересня 2019 та 31 грудня 2018 років номінальна вартість зареєстрованого,

випущеного і повністю сплаченого акціонерного капіталу Компанії становила 190 150 мільйонів

гривень, що складалася з 190 150 481 простої акції, номінальною вартістю 1 000 гривень за акцію.

Крім того, станом на 30 вересня 2019 та 31 грудня 2018 років акціонерний капітал Компанії був

скоригований на вплив гіперінфляції відповідно до вимог МСБО 29 „Фінансова звітність в

умовах гіперінфляції“ на суму 4 157 мільйонів гривень. Таким чином, загальна вартість

акціонерного капіталу станом на 30 вересня 2019 та 31 грудня 2018 років становила 194 307

мільйонів гривень.

Розподіл прибутку

Прибуток кожного звітного періоду, що доступний для розподілу власникам, визначається на

основі даних окремої фінансової звітності Компанії, підготовленої згідно з МСФЗ. Відповідно до

українського законодавства, розмір дивідендів обмежується розміром чистого прибутку звітного

періоду або розміром будь-яких інших резервів, які підлягають розподілу, але не більше суми

нерозподіленого прибутку, розрахованого за даними окремої фінансової звітності, підготовленої

згідно із МСФЗ.

Відповідно до Закону України „Про управління об’єктами державної власності” № 185-V від

21.09.06 в червні 2019 року Компанія виплатила частину чистого прибутку до Державного

Бюджету України в розмірі 4 084 мільйони гривень. Після оприлюднення Кабінетом Міністрів

України в липні розпорядження №461-р від 24.04.19, Компанія додатково виплатила 8 168

мільйонів гривень дивідендів до Державного Бюджету України (Примітка 20). Загалом, Компанія

перерахувала 12 252 мільйони гривень до Державного Бюджету або 90% чистого прибутку

Компанії за 2018 рік.

11. ПОЗИКИ

Позики Групи були представлені таким чином:


30 вересня

2019 року

31 грудня

2018 року

Довгострокові

Єврооблігації 23 868 -

Банківські позики 537 11 425 Незамортизований дисконт (84) (126)

Всього довгострокової частини 24 321 11 299

Короткострокові

Банківські позики 35 646 44 153

Нараховані відсотки 820 547

Всього короткострокової частини 36 466 44 700

Всього 60 787 55 999





28

11. ПОЗИКИ (Продовження)

Середньозважені ефективні відсоткові ставки у розрізі валют позик були представлені таким

чином:

У мільйонах українських

гривень

30 вересня 2019 року 31 грудня 2018 року

Залишок % річних Залишок % річних

Гривні 25 613 19% 24 815 20%

Долари США 18 476 8% 17 829 8%

Євро 16 698 8% 13 355 2%

Всього 60 787 55 999

Застави

Усі позики Групи були забезпечені станом на 30 вересня 2019 та 31 грудня 2018 років.

Позики Групи були забезпечені такими видами застав:

30 вересня

2019 року

31 грудня

2018 року

Надходження від майбутніх продажів 24 897 28 229

Запаси (Примітка 7) 17 783 43 287

Грошові кошти та залишки на банківських рахунках - 1 457

Основні засоби (Примітка 5) 15 459 1 239

Всього 58 139 74 212

Гарантії. Станом на 30 вересня 2019 року позики Групи в сумі 2 911 мільйонів гривень були

гарантовані державою (31 грудня 2018 року: 15 443 мільйони гривень).




29

12. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ

Інформація про рух забезпечень за дев’ять місяців, що закінчилися 30 вересня 2019 року, була представлена таким чином:


Забезпечення

під судові

позови


за виплатами

працівникам


на виведення

активів з

експлуатації


під можливі

штрафи та

пені

Забезпечення з

суми чистого

прибутку,

належної до

Державного

бюджету України

(Примітка 10)

Інші

забезпечення Всього

Залишок станом на 31 грудня 2018 року 15 254 7 478 2 603 16 661 4 084 1 935 48 015

Довгострокові - 4 403 2 540 - - - 6 943

Короткострокові 15 254 3 075 63 16 661 4 084 1 935 41 072

(Сторновано)/нараховано за період (1 298) 2 931 12 2 663 - (140) 4 168

Амортизація дисконту (Примітка 16) - 434 174 - - - 608

Використано або сплачено протягом

звітного періоду (1 429) (3 243) (2)

(84) (4 084) (14) (8 856)

Залишок станом на 30 вересня 2019 року 12 527 7 600 2 787 19 240 - 1 781 43 935

Довгострокові - 4 745 2 724 - - - 7 469

Короткострокові 12 527 2 855 63 19 240 - 1 781 36 466




30

12. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ (Продовження)

Інформація про рух забезпечень за дев’ять місяців, що закінчилися 30 вересня 2018 року, була представлена таким чином:



під судові

позови


за виплатами

працівникам


на виведення

активів з

експлуатації


під можливі

штрафи та

пені

Забезпечення з

суми чистого

прибутку,

належної до

Державного

бюджету України

Інші

забезпечення Всього

Залишок станом на 31 грудня 2017 року 5 761 5 668 2 297 14 133 29 498 1 201 58 558

Довгострокові - 3 907 2 100 - - - 6 007

Короткострокові 5 761 1 761 197 14 133 29 498 1 201 52 551

Нараховано за період 14 1 290 15 2 445 - 509 4 273

Амортизація дисконту (Примітка 16) - 261 168 - - - 429

Використано або сплачено протягом

звітного періоду (1 327) (1 975) (1)

- (29 498) (107) (32 908)

Залишок станом на 30 вересня 2018 року 4 448 5 244 2 479 16 578 - 1 603 30 352

Довгострокові - 4 120 2 279 - - - 6 399

Короткострокові 4 448 1 124 200 16 578 - 1 603 23 953





31

13. АВАНСИ ОТРИМАНІ ТА ІНШІ КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ

Аванси отримані та інші короткострокові зобов’язання Групи були представлені таким чином:


30 вересня

2019 року

31 грудня

2018 року

Аванси отримані за постачання природного газу 1 427 1 560

Аванси отримані за транспортування природного газу 408 338

Аванси отримані за транспортування нафти 338 302

Аванси отримані за нафтопродукти 210 206

Аванси отримані на проведення геофізичних досліджень 200 213

Інші аванси отримані 144 136

Всього отриманих авансів 2 727 2 755

Податки до сплати, крім податку на прибуток 10 476 10 900

Зобов’язання за придбання основних засобів 3 139 4 178 Податок на додану вартість до сплати 2 251 2 350

Заробітна плата та відповідні соціальні нарахування до сплати 574 726

Дивіденди до сплати акціонерам неконтрольованих часток

ПАТ „Укрнафта“ 429 431

Зобов’язання, визнані за судовими розглядами 40 57

Інші короткострокові зобов’язання 1 716 1 872

Всього інших короткострокових зобов’язань 18 625 20 514

Всього 21 352 23 269

Станом на 30 вересня 2019 року податки до сплати, крім податку на прибуток, включали

10 115 мільйонів гривень зобов’язань з рентної плати (31 грудня 2018 року: 10 629 мільйонів

гривень).

14. СОБІВАРТІСТЬ РЕАЛІЗАЦІЇ




30 вересня

2019 року



30 вересня

2018 року

Собівартість придбаного природного газу 35 920 42 986

Рентна плата та інші податки, крім податку на прибуток 23 305 18 954

Знос, виснаження і амортизація 22 159 30 871

Податок на додану вартість на послуги з транспортування

природного газу територією України у митному режимі

транзиту 10 698 10 740

Витрати на персонал та відповідні соціальні нарахування 8 315 4 321

Собівартість придбаної нафти і нафтопродуктів 3 344 6 806

Витрати на ремонт та обслуговування 650 697

Інше 7 069 7 609

Всього 111 460 122 984





32

14. СОБІВАРТІСТЬ РЕАЛІЗАЦІЇ (Продовження)

Рентна плата, включена до складу статті податків, крім податку на прибуток, розраховується з

урахуванням обсягів добутої сирої нафти, газового конденсату або природного газу та обсягів

транспортування сирої нафти.

15. ІНШІ ОПЕРАЦІЙНІ ВИТРАТИ




30 вересня

2019 року



30 вересня

2018 року

Чистий рух резерву на знецінення торгової дебіторської

заборгованості, передплат виданих та інших оборотних

активів та прямі списання 12 313 7 064

Витрати на персонал та відповідні соціальні нарахування 5 950 4 607

Нарахування забезпечень під судові позови та інші

забезпечення 1 236 2 978 Професійні послуги 959 676

Знецінення запасів до вартості реалізації 683 -

Витрати на дослідження, розробку та розвідку 518 767

Знос та амортизація 476 453

Збитки від вибуття та списання основних засобів 426 -

Транспортні витрати 276 298

Штрафи і пені 154 1 019

Податок на додану вартість на компенсацію згідно

Арбітражу щодо транзиту природного газу (Примітка 17) - 4 751

Інше 3 492 2 363

Всього 26 483 24 976

16. ФІНАНСОВІ ВИТРАТИ




30 вересня

2019 року



30 вересня

2018 року

- Відсотки за банківськими позиками 3 876 3 583

Витрати при первісному визнанні довгострокової

дебіторської заборгованості 647 137

Амортизація дисконту за зобов’язаннями за виплатами

працівникам (Примітка 12) 434 261

Амортизація дисконту за забезпеченням на виведення

активів з експлуатації (Примітка 12) 174 168

- Інше 165 214

Всього 5 296 4 363





33

17. УМОВНІ ТА КОНТРАКТНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ І ОПЕРАЦІЙНІ РИЗИКИ

Податкове законодавство. Для податкового середовища в Україні характерні складність

податкового адміністрування, суперечливі тлумачення податковими органами податкового

законодавства та нормативних актів, які, окрім іншого, можуть збільшити фінансовий тиск на

платників податків. Непослідовність у застосуванні, тлумаченні і впровадженні податкового

законодавства може призвести до судових розглядів, які, у кінцевому рахунку, можуть стати

причиною нарахування додаткових податків, штрафів і пені, і ці суми можуть бути суттєвими.

На думку керівництва, Група виконала усі вимоги чинного податкового законодавства. Під час

звичайної господарської діяльності Група здійснює операції, тлумачення яких можуть бути

різними у Групи та податкових органів. У тих випадках, коли вірогідність відтоку фінансових

ресурсів, пов’язаних із такими операціями, є високою та сума може бути достовірно визначена,

Група нараховує резерв під такі зобов’язання. Коли керівництво Групи оцінює вірогідність

відтоку фінансових ресурсів як ймовірну, Група робить розкриття таких умовних зобов’язань.

В 2015 році ПАТ „Укрнафта“ здійснювало операції з продажу нафтопродуктів, сирої нафти та

надання передплат за операціями придбання нафтопродуктів. В 2017 році Національне

антикорупційне бюро України звернулось до суду з позовною заявою про визнання частини цих

операцій недійсними. На думку керівництва Групи, існує ймовірність, що дані операції

ПАТ „Укрнафта“ можуть бути оскаржені в майбутньому та визнані недійсними, що може

привести до додаткових податкових зобов’язань. Керівництво Групи не може достовірно оцінити

суму таких потенційних зобов’язань на скорочену консолідовану проміжну фінансову звітність,

та не визнає жодних відповідних резервів станом на 30 вересня 2019 та 31 грудня 2018 року.

Група провадить операції зі своїми дочірніми підприємствами. Існує вірогідність, що із

подальшим роз’ясненням податкового законодавства в Україні та зі зміною підходів податкових

органів за новим Податковим кодексом України такі операції можуть бути оскаржені у

майбутньому. Вплив будь-якої такої претензії неможливо оцінити, однак, на думку керівництва,

її вплив не має бути суттєвим.

Група експортує продукти нафтопереробки і надає транспортні послуги, здійснює

внутрішньогрупові операції та бере участь в операціях із пов'язаними сторонами, які потенційно

можуть входити у сферу застосування нових правил українського законодавства із

трансфертного ціноутворення („ТЦ“). Підприємства Групи надали звіт про контрольовані

операції за рік, який закінчився 31 грудня 2018 року, відповідно до встановлених строків.

Керівництво вважає, що Група дотримується вимог ТЦ. Так як наразі не склалася стала практика

впровадження нових правил трансфертного ціноутворення та формулювання деяких правил

може трактуватись по-різному, вплив потенційних ризиків щодо оскарження податковими

органами позиції підприємств Групи у питаннях трансфертного ціноутворення не може бути

достовірно оцінено.





34



Арбітраж з Газпромом. 28 лютого 2018 року Стокгольмський Арбітраж виніс Остаточне

Рішення у Арбітражному провадженні щодо транзиту газу, яким, крім іншого, задовольнив

вимоги Компанії про відшкодування збитків, завданих порушенням Газпромом зобов’язань

щодо мінімальних обсягів транзиту газу в 2009-2017 роках. В результаті Трибунал присудив

стягнути з Газпрому на користь Компанії 4 674 мільйони доларів США як компенсацію за

заподіяні збитки. Також Трибунал здійснив залік зустрічних вимог сторін, задоволених у рамках

Арбітражного провадження щодо купівлі-продажу газу та Арбітражного провадження щодо

транзиту газу, підтримавши відповідну вимогу Компанії. Як наслідок, Трибунал призначив нетто

суму, яку Газпром має сплатити на користь Нафтогазу у розмірі 2 560 мільйонів доларів США.

На цю суму також нараховується пеня за прострочку платежу. Станом на 30 вересня 2019 року,

нетто сума, яку Газпром має сплатити на користь Компанії після проведення взаємозаліку,

складає 2 868 мільйонів доларів США, включаючи відсотки.

Станом на дату затвердження цієї скороченої консолідованої проміжної фінансової звітності цю

суму не було погашено. Беручи до уваги подання Газпромом апеляційної скарги на Остаточне

Рішення у Арбітражному провадженні щодо транзиту газу, а також той факт, що зобов’язання

згідно цього рішення не було погашено станом на дату затвердження цієї скороченої

консолідованої проміжної фінансової звітності, керівництво вважає, що застосування принципу

обачності є доречним до цієї суми, і не визнає її як дебіторську заборгованість станом на

30 вересня 2019 та 31 грудня 2018 років.

Незважаючи на той факт, що Трибуналом було відмовлено Нафтогазу у відшкодуванні ПДВ, що

має бути сплачено на суму компенсації збитків, заподіяних після 1 січня 2016 року, Компанія

розглядає суму такої компенсації як зміну договірної (контрактної) вартості наданих послуг, що

є об’єктом оподаткування згідно Податкового Кодексу України. Як результат, Нафтогаз визнав

відповідні зобов’язання з ПДВ у сумі 4 751 мільйон гривень у березні 2018 року, що були

погашені до 30 квітня 2018 року.

Крім того, згідно Остаточного Рішення Арбітражного Трибуналу у Арбітражному провадженні

щодо купівлі-продажу природного газу від 22 грудня 2017 року, Газпром зобов’язаний відновити

поставку газу Нафтогазу, відповідно до чинного Контракту № КП купівлі-продажу природного

газу в 2009-2019 роках. На виконання умов цього Остаточного рішення у лютому 2018 року

Нафтогаз зробив авансовий платіж за поставки газу в березні 2018 року у сумі 128 мільйонів

доларів США. Проте Газпром повернув цей авансовий платіж та відмовився від поставок газу у

березні 2018 року. З боку Газпрому станом на дату складання цієї скороченої консолідованої

проміжної фінансової звітності не було жодних поставок природного газу протягом 2018 року та

протягом дев’яти місяців 2019 року. Такі дії з боку Газпрому наразі унеможливлюють виконання

Компанією вимог Остаточного Рішення щодо закупівлі мінімальних річних обсягів газу в 2018

та 2019 роках.





35



Як було зазначено вище, після винесення обох Остаточних Рішень представники Газпрому

офіційно заявили, що Газпром відмовляється відновлювати поставки газу до України попри

рішення Трибуналу в рамках Арбітражного провадження щодо купівлі-продажу газу. Газпром

також не підтвердив, що здійснить оплату компенсації відповідно до рішення Трибуналу у

Арбітражному проваджені щодо транзиту газу. Натомість 20 квітня 2018 року Газпром подав

Прохання про арбітраж до Арбітражного інституту Торгової палати м. Стокгольма, вимагаючи

перегляду або відміни окремих умов Контракту № КП купівлі-продажу природного газу в 2009-

2019 роках та Контракту № ТКГУ про обсяги та умови транзиту природного газу через територію

України на період з 2009 по 2019 роки через нібито дисбаланс між зобов’язаннями сторін за цими

контрактами, який виник внаслідок винесення Остаточних рішень у обох Арбітражних

провадженнях.

Нафтогаз України заперечив позовні вимоги Газпрому та висунув зустрічні вимоги, грошова

оцінка яких буде визначена згодом. Компанія також вживає заходів для примусового виконання

Остаточного рішення у Арбітражному провадженні щодо транзиту газу.

Газпром також оскаржує Окреме та Остаточне рішення у Арбітражному провадженні щодо

купівлі-продажу природного газу та Остаточне рішення у Арбітражному провадженні щодо

транзиту природнього газу. 27 листопада 2019 року Апеляційний суд округу Свеа відмовив в

оскарженні Газпромом Окремого рішення у Арбітражному провадженні щодо купівлі-продажу

природного газу.

На підставі Остаточного рішення щодо транзиту газу та з огляду на невиконання його

Газпромом, Нафтогаз розпочав арешт активів Газпрому у низці юрисдикцій, включаючи арешт

51% акцій компанії Nord Stream AG, які належать Газпрому, в Англії, та арешт 50% + 1 акція

компанії Blue Stream Pipeline Company BV, що також належать Газпрому, в Нідерландах. Також

в Нідерландах було заарештовано боргових зобов’язань перед Газпромом на загальну суму

близько 2 500 мільйонів доларів США. Поряд з цим, Нафтогаз ініціював окремий процес в

Окружному суді Амстердаму, де доводить неправомірність дій Газпрому щодо виведення

активів з-під ризику примусового стягнення. В межах цього процесу суд за заявою Нафтогазу

дав дозвіл на арешт 100% акцій South Stream Transport BV.

Також, 6 липня 2018 року Нафтогаз подав Прохання про арбітраж до Арбітражного інституту

Торгової палати м. Стокгольма щодо перегляду тарифу на транзит у Контракті № ТКГУ про

обсяги та умови транзиту природного газу через територію України на період з 2009 по

2019 роки. Газпром подав свою відповідь 14 серпня 2018 року, заперечуючи вимоги Нафтогазу

України. За клопотанням Газпрому, 6 вересня 2018 року Правління Торгової палати

м. Стокгольма прийняло рішення про консолідацію обох арбітражних справ. 1 листопада 2019

року Нафтогаз подав Заяву про захист та зустрічні позовні вимоги, згідно з якою грошові вимоги

Компанії складають більше 12,2 мільярдів доларів США. Відповідно до погодженого

процедурного графіку остаточне рішення у консолідованому провадженні має бути винесене до

1 листопада 2021 року.





36



Позов до Російської Федерації щодо активів в Криму. У жовтні 2016 року Нафтогаз та його

дочірні компанії ініціювали арбітражне провадження проти Російської Федерації про

відшкодування збитків, завданих незаконним захопленням Російською Федерацією активів

Групи в Криму. Це арбітражне провадження було ініційоване на підставі Угоди між Кабінетом

Міністрів України і Урядом Російської Федерації про заохочення та взаємний захист інвестицій.

15 вересня 2017 року Нафтогаз разом з його дочірніми компаніями подали позовну заяву до

Трибуналу, сформованого при Постійній палаті Третейського Суду в Гаазі. Розмір грошової

вимоги буде визначено після винесення Трибуналом часткового остаточного рішення у справі.

22 лютого 2019 року, Трибунал виніс Часткове Остаточне Рішення стосовно юрисдикції та

відповідальності на користь Групи. Трибунал визнав свою юрисдикцію стосовно позовних вимог

та встановив, що Російська Федерація є відповідальною за порушення низки статей Угоди між

Кабінетом Міністрів України і Урядом Російської Федерації про заохочення та взаємний захист

інвестицій, включаючи статтю про заборону експропріації.

27 червня 2019 року Нафтогаз разом з його дочірніми компаніями подали до Трибуналу при

Постійній палаті Третейського Суду в Гаазі позовну заяву щодо розміру компенсації збитків,

завданих експропріацією активів Групи в Криму. Нафтогаз разом з його дочірніми компаніями

просять Трибунал зобов’язати Російську Федерацію виплатити на користь позивачів 5,2 млрд

дол. США. Очікується, що Трибунал винесе рішення щодо компенсації збитків не раніше кінця

2020 року.

Судові позови. Час від часу у процесі звичайної господарської діяльності до Групи висуваються

певні претензії. У випадку якщо ризик відтоку фінансових ресурсів, пов’язаних із такими

претензіями, вважається вірогідним, у складі забезпечення на судові позови визнається

відповідне зобов’язання (Примітка 12). Якщо, за оцінками керівництва, ризик відтоку

фінансових ресурсів, пов’язаних із такими претензіями, є ймовірним, або суму витрат неможливо

достовірно оцінити, резерв не визнається, а відповідна сума розкривається у консолідованій

фінансовій звітності. Керівництво вважає, що воно сформувало забезпечення стосовно усіх

суттєвих збитків у цій скороченій консолідованій проміжній фінансовій звітності.

Спільна діяльність з Misen Enterprises AB та ТОВ „Карпатигаз“. В рамках визначення

правомірності договору про спільну діяльність, Група в липні 2016 року розпочала провадження

в Стокгольмському арбітражі щодо розірвання або визнання недійсним даного договору.

В липні 2018 року Арбітражний інститут торгової палати Стокгольма виніс Часткове Остаточне

Рішення про розірвання договору про спільну діяльність. Арбітражний Трибунал встановив, що

договір про спільну діяльність було порушено як Misen Enterprises AB, так і ТОВ „Карпатигаз“

та, відтак, розірвано через зміну обставин і неможливість продовжувати спільну діяльність.





37



Судовий спір із міноритарними акціонерами ПАТ „Укрнафта“ стосовно дійсності та

чинності акціонерної угоди. У січні 2010 року Нафтогаз і міноритарні акціонери

ПАТ „Укрнафта“ (надалі – „Укрнафта“), уклали акціонерну угоду, яка, окрім іншого, визначала

процедуру обрання Голови правління, призначення членів Правління, Наглядової Ради. Згідно з

акціонерною угодою (до внесення змін у неї в квітні 2019 року) Голова правління повинен був

обиратися із кандидатів, запропонованих міноритарними акціонерами, 6 з 11 членів Наглядової

Ради Укрнафти, включно з Головою, мали номінуватися Нафтогазом, а решта 5 членів –

міноритарними акціонерами.

Згідно з акціонерною угодою будь-який спір, який виникає у зв’язку з нею, має вирішуватись

виключно Лондонським міжнародним арбітражним судом, а акціонерна угода регулюється

виключно правом Англії.

У квітні 2018 року Трибунал виніс Часткове Остаточне Рішення, за яким: а) визнав юрисдикцію

і постановив, що б) окремі умови акціонерної угоди є такими, що не підлягають виконанню

згідно англійського права, оскільки суперечать імперативним нормам корпоративного

законодавства України, проте в) будь-яка така неможливість примусового виконання не впливає

на чинність акціонерної угоди в цілому.

З метою приведення умов акціонерної угоди у відповідність до Закону України „Про акціонерні

товариства“ Нафтогаз, міноритарні акціонери Укрнафта та Укрнафта в квітні 2019 року уклали

додаткову угоду до акціонерної угоди, якою виклали статтю 9 акціонерної угоди у новій редакції.

Зокрема, сторони домовились про те, що Наглядова рада ПАТ „Укрнафта“ складатиметься з 11

членів, які обираються шляхом кумулятивного голосування на загальних зборах акціонерів; при

цьому не менше 6 членів Наглядової ради Укрнафта становитимуть незалежні директори у розумінні

Закону України „Про акціонерні товариства“; голова Наглядової ради обиратиметься Наглядовою

радою з числа її членів; пропозиції щодо кандидатів до складу Наглядової ради формуватимуться

сторонами самостійно відповідно до статуту Укрнафти; голова та члени Правління обираються

Наглядовою Радою. Інші положення акціонерної угоди залишено без змін.

18. УПРАВЛІННЯ ФІНАНСОВИМИ РИЗИКАМИ

Для діяльності Групи характерна низка фінансових ризиків: ринковий ризик (у тому числі

валютний ризик та ризик відсоткових ставок), ризик концентрації (Примітка 3), кредитний ризик

та ризик ліквідності. Група відповідно до політики управління ризиками ідентифікує, оцінює та

реагує на ризики для мінімізації їх негативного впливу на фінансові показники діяльності Групи.

Ця скорочена консолідована проміжна фінансова звітність не містить повного переліку

інформації та приміток щодо управління фінансовими ризиками, що вимагаються від річної

консолідованої фінансової звітності, та повинна розглядатися разом з останньою річною

консолідованою фінансовою звітністю станом на 31 грудня 2018 року. Після 31 грудня 2018 року

не було суттєвих змін у функціях та політиках управління ризиками.





38

18. УПРАВЛІННЯ ФІНАНСОВИМИ РИЗИКАМИ (Продовження)

Основні категорії фінансових інструментів представлені таким чином:


30 вересня

2019 року

31 грудня

2018 року

Інші необоротні активи 6 5 233 4 594

Торгова дебіторська заборгованість 8 51 947 65 942

Передплати видані та інші оборотні активи 9 1 400 1 189

Грошові кошти та залишки на банківських рахунках 24 957 14 224

Грошові кошти, обмежені у використанні 145 1 338

Всього фінансових активів 83 682 87 287


30 вересня

2019 року

31 грудня

2018 року

Позики 11 (60 787) (55 999)

Торгова кредиторська заборгованість (5 335) (5 500)

Аванси отримані та інші короткострокові зобов’язання 13 (4 239) (5 441)

Інші довгострокові зобов’язання (1 749) (216)

Всього фінансових зобов’язань (72 110) (67 156)

Кредитний ризик. Максимальна сума кредитного ризику станом на 30 вересня 2019 року

становила 83 682 мільйони гривень (31 грудня 2018 року: 87 287 мільйонів гривень).

Реструктуризована дебіторська заборгованість Групи за природний газ згідно Закону України

№1730 забезпечена заставою. Сума такої застави станом на 30 вересня 2019 року складала

1 705 мільйонів гривень (31 грудня 2018 року: 1 655 мільйонів гривень) (Примітка 2).

Ризик ліквідності. Суттєвих змін в сумі недисконтованих потоків грошових коштів за основною

сумою боргу та відсотків не відбулося.

Коефіцієнт фінансового важелю. Співвідношення власних та залучених коштів на кінець

звітного періоду було представлене таким чином:


30 вересня

2019 року

31 грудня

2018 року

Всього позик (Примітка 11) 60 787 55 999

За вирахуванням: Грошових коштів та їх еквівалентів (24 957) (12 759)

Всього чистого боргу 35 830 43 240

Всього власного капіталу 344 061 413 858

Коефіцієнт фінансового важелю 0,10 0,10





39

19. СПРАВЕДЛИВА ВАРТІСТЬ

Протягом періоду не відбулося змін у методах визначення справедливої вартості. Протягом

періоду не було переміщень між Рівнем 2 та Рівнем 3. Протягом дев’яти місяців, що

закінчилися 30 вересня 2019 року не відбулося суттєвих змін в операційному та економічному

середовищі, що могли вплинути на оцінку справедливої вартості фінансових активів та

фінансових зобов’язань Групи.

20. ПОДІЇ ПІСЛЯ ЗВІТНОЇ ДАТИ

Випуск Єврооблігацій. В листопаді Компанія розмістили 7-річні облігації на суму 500 мільйонів

доларів США за ставкою 7,625%. Єврооблігації не забезпечені державними гарантіями.

Погашення кредитів. Протягом жовтня-листопада 2019 року Група сплатила позики на загальну

суму 6 741 мільйон гривень.

21. ОСНОВА ПІДГОТОВКИ ТА ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ

Ця скорочена консолідована проміжна фінансова звітність за дев’ять місяців, що закінчилися

30 вересня 2019 року, була підготовлена відповідно до МСБО 34 «Проміжна фінансова

звітність». Вона не містить всіх приміток та інформації, що вимагаються від річної

консолідованої фінансової звітності, та повинна розглядатися разом з останньою річною

консолідованою фінансовою звітністю станом на та за рік, що закінчився 31 грудня 2018 року,

підготовленою відповідно до МСФЗ.

Курси обміну валют, використані для перерахунку залишків в іноземній валюті станом на звітні

дати, були представлені таким чином:

У гривнях

30 вересня

2019 року

31 грудня

2018 року

1,00 долар США 24,08 27,69

1,00 євро 26,33 31,71

Середні курси обміну валют за дев’ять місяців, що закінчились 30 вересня, були представлені

таким чином:

У гривнях 2019 2018

1,00 долар США 26,37 26,96

1,00 євро 29,65 32,21

Облікові політики та облікові судження застосовані протягом дев’яти місяців, що закінчилися

30 вересня 2019 року є однаковими з тими, що описані в річній консолідованій фінансовій

звітності Групи, як зазначено вище, окрім змін пов’язаних з застосуванням нового стандарту

МСФЗ 16 „Оренда” („МСФЗ 16”) як описано нижче.

Починаючи з 1 січня 2019 року Група застосовує МСФЗ 16. На відповідну дату Група змінила

облікову політику щодо ідентифікації договорів оренди та їх обліку в фінансовій звітності як для

орендодавця, так і для орендаря.





40

21. ОСНОВА ПІДГОТОВКИ ТА ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ


МСФЗ 16 „Оренда”

МСФЗ 16 вніс суттєві зміни в облік орендаря, усунувши різницю між операційною та фінансовою

орендою, вимагаючи визнання активу права користування та зобов’язання з оренди, починаючи

з початку дії усіх договорів оренди. На відміну від обліку орендаря, вимоги до обліку

орендодавця, в основному, залишилися незмінними.

Відповідно до МСФЗ 16 Група відображає активи у формі права користування та зобов'язання за

орендою в консолідованому звіті про фінансовий стан, які оцінюються за теперішньою вартістю

майбутніх орендних платежів, які не були виплачені на дату початку оренди, дисконтованих із

використанням розрахункової відсоткової ставки за договорами оренди. Якщо цю ставку

неможливо одразу визначити, Група використовує ставку додаткових запозичень. Група

відображає амортизацію активів в формі права користування та відсотків за зобов'язаннями з

оренди в консолідованому звіті про фінансові результати. Загальна сума сплачених грошових

коштів на основну суму представляється в складі фінансової діяльності в консолідованому звіті

про рух грошових коштів, а відсотки представляються в складі операційної діяльності.

Стосовно короткострокової оренди (термін оренди 12 місяців або менше) і оренди активів з

низькою вартістю (таких як персональні комп'ютери і офісні меблі) Група відображає орендні

виплати як операційні витрати на прямолінійній основі протягом строку дії оренди згідно з

вимогами МСФЗ 16.

Група скористалася практичним прийомом, доступним під час переходу на МСФЗ 16, згідно з

яким не вимагається здійснювати повторну оцінку контракту як договору аренди або як

договору, що містить умови аренди.

Застосування МСФЗ 16 не мало істотного впливу на консолідований фінансовий стан та/або

консолідовані фінансові показники діяльності Групи.

Акціонерне товариство „Національна ... · 2019. 12. 19. ·...

Documents