ПРОВЕДЕНИЕ ПРОВЕРОК ОРГАНИЗАТОРОВ АЗАРТНЫХ ИГР Чернова О.А.

283

11.8. ВОПРОСЫ, ВОЗНИКАЮЩИЕ ПРИ

ПРОВЕДЕНИИ ПРОВЕРОК ОРГАНИЗАТОРОВ АЗАРТНЫХ

ИГР В БУКМЕКЕРСКИХ КОНТОРАХ И ТОТАЛИЗАТОРАХ В РАМКАХ АРБИТРАЖНОГО

СУДОПРОИЗВОДСТВА Чернова Оксана Александровна, аспирантка. Место учебы: Московский государственный университет экономики, статистики и информатики, филиал в г. Тверь. Должность: Начальник отдела. Место работы: Межрайонная Инспекция ФНС России № 10 по Тверской области. E-mail: chernova.oxana2013@yandex.ru Аннотация: Приведен сравнительно-правовой ана-

лиз действующего законодательства и судебной практики в сфере деятельности букмекерских кон-тор и тотализаторов. Исследованы меры админи-стративной ответственности за нарушение зако-нодательства, регулирующего деятельность по ор-ганизации и проведению азартных игр. Ключевые слова: букмекерская контора, тота-

лизатор, агентский договор, арбитражный суд, лицензирование.

QUESTIONS, ARISING DURING INSPECTIONS THE ORGANIZERS OF GAMES OF CHANCE IN BOOKMAKERS

AND TOTES IN THE ARBITRATION PROCEEDING

Chernova Oksana Alexandrovna, postgraduate student. Place of study: Moscow State University of Economics, Statistics and Informatics, Tver branch. Position: head of department. Place of employment: interregional FTS inspection № 10 in the Tver region. E-mail: chernova.oxana2013@yandex.ru

Annotation: The author analyzed legislation and judicial practice in the field of bookmakers and totes. Also the author studied the administrative responsibility for violation the legislation, which regulates the activity of organization and conducting gambling. Keywords: bookmaker, tote, agency contract, arbitration court, licensing. В современной России букмекерские конторы рабо-

тают с целой сетью пунктов приема ставок и выплаты выигрышей, каждый из которых вносит свой вклад в общую прибыль. Работа букмекерской конторы имеет свою специфику, но не снимает с нее обязанности игорного заведения по исполнению требований зако-нодательства, регулирующего эту разновидность игорного бизнеса. В связи с чем, считаем необходи-мым отметить некоторые особенности ответственно-сти за правонарушения в данной сфере предпринима-тельства. В Федеральный закон N 244-ФЗ «О государственном

регулировании деятельности по организации и прове-дению азартных игр», который регулирует правила проведения азартных игр, 22 апреля 2010 года Феде-ральным законом N 64-ФЗ были внесены изменения, которыми Законодатель в целях защиты прав участни-ков азартных игр ужесточил требования к организато-рам тотализаторов и букмекерских контор.1

1Федеральный закон от 29.12.2009 N 244-ФЗ "О государствен-

ном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодатель-

Из анализа законодательства следует, что, органи-заторы таких игр должны соответствовать следующим новым требованиям:

- учредителями, помимо РФ, ее субъектов и органов местного самоуправления, не смогут быть еще и лица, имеющие судимость за экономические преступления либо за преступления средней тяжести, а также тяж-кие или особо тяжкие преступления;

- размер чистых активов должен составлять не ме-нее 1 млрд. руб. вместо 100 млн. руб. ранее;

- введен минимальный размер уставного капитала 100 млн. руб. В оплату такого уставного капитала мо-гут быть внесены только денежные средства. Для формирования такого уставного капитала не могут быть использованы заемные денежные средства;

- ведение деятельности будет возможно только при наличии банковской гарантии исполнения обяза-тельств перед игроками на сумму не менее 500 млн. руб. при этом Гарантом, предоставившим банковскую гарантию, может быть только банк, имеющий лицен-зию Центрального банка Российской Федерации на осуществление банковских операций. Однако на действующих организаторов азартных игр

новые нормы будут распространяться только после истечения срока действия их лицензий:

- появилась обязанность ежегодно предоставлять налоговому органу сведения о лицах, которые имеют голосующие акции или долю в уставном капитале это-го организатора азартных игр в размере не менее 10 процентов и соответственно прямо и (или) косвенно могут оказывать существенное влияние на решение вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания учредителей (участников) этого организатора азарт-ных игр, а также документы, подтверждающие указан-ные сведения. Состав и порядок предоставления ука-занных сведений и документов устанавливаются Пра-вительством Российской Федерации2;

- обязательным является проведение ежегодного аудита своей бухгалтерской отчетности;

- копии документов подтверждающих размер и ис-точники происхождения уставного капитала. Предпринимателям необходимо учитывать, что про-

верку достоверности сведений, предоставление кото-рых предусмотрено законом, проводит налоговая служба, а организатор азартных игр несет ответствен-ность за полноту и достоверность указанных сведений в соответствии с законодательством Российской Фе-дерации. Необходимо помнить, что лицензирующим органом

также является Федеральная налоговая служба, кото-рая, при выдаче соответствующих лицензий руково-дствуется Положением о лицензировании деятельно-сти букмекерских контор и тотализаторов. Лицензирующий орган - налоговая служба руково-

дствуется Положением о лицензировании деятельно-сти букмекерских контор и тотализаторов, которое ре-гулирует вопросы получения лицензии букмекерскими конторами и тотализаторами. Заявление рассматри-вается в два этапа: в центральном аппарате отдела

ные акты Российской Федерации". "Российская газета", N 297, 31.12.2006, "Собрание законодательства РФ", 01.01.2007, N 1 (1 ч.), ст. 7

2 Федеральный закон от 22.04.2010 N 64-ФЗ "О внесении изме-нений в статью 6 Федерального закона "О государственном регу-лировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" "Российская газета", N 88, 26.04.10 "Соб-рание законодательства РФ", 26.04.2010, N 17, ст. 1987.

1'2012 Пробелы в российском законодательстве

284

лицензирования и контроля в сфере государственных регулируемых видов деятельности и налоговом органе по месту нахождения соискателя лицензии, а также его обособленных подразделений, которые он должен зарегистрировать по каждому месту осуществления своей деятельности. Обязательным, на наш взгляд, является проверка

планов помещений игорных заведений, к которым от-носятся букмекерские конторы и тотализаторы. Сле-дует внимательно изучать правоустанавливающие до-кументы для соответствующих помещений, в которых фактически занимаются организацией заключения па-ри, что имеет непосредственное отношение к дея-тельности игорных заведений и все ограничения ука-занные в статье 15 закона 244-ФЗ. При этом в планах пунктов приема ставок должны указываться зоны об-служивания участников пари, служебная зона и зона установки букмекерской кассы. Считаем необходимым отметить, то обстоятельство,

что главой 29 Налогового кодекса Российской Федера-ции предусмотрено, что каждый организатор азартных игр, осуществляющий предпринимательскую деятель-ность в сфере игорного бизнеса платит налог на игор-ный бизнеса с объекта налогообложения, которой яв-ляется касса букмекерской конторы. В связи с чем по-становка на учет такой кассы – является обязательной. Лицензионный контроль осуществляется в рамках

294-ФЗ.3 При этом необходимо учитывать, что одно-временно проверяются все обособленные подразде-ления организатора игр, поэтому следует получить территориальному контролирующему органу, у которо-го состоит на учете юридическое лицо, от всех терри-ториальных органов, в которых стоят на учете обособ-ленные подразделения фамилии сотрудников, кото-рые будут принимать участие в проверке для вынесения решения о проверке. После проведения контроля территориальные орга-

ны, на наш взгляд, должны оперативно предоставить акт проведения проверки для обобщения и, в случае выявления нарушений лицензионных требований - со-ставить протокол об административном правонаруше-нии в соответствии со статьей 14.1 КоАП. Необходимо учитывать сложность и оперативность работы, так как букмекерская контора может иметь от нескольких де-сятков до нескольких сотен обособленных подразде-лений. Так же, на наш взгляд, в дальнейшем при лицензи-

онном контроле особое внимание должно быть обра-щено на грубые нарушения лицензионных требований. За их совершение лицензирующий орган вправе при-остановить действие лицензии и предприниматель-скую деятельность на срок до 90 суток или наложить административный штраф в размере от 40 000 до 50 000 руб. на юридических лиц. Штрафы за другие (не-грубые) нарушения лицензионных условий меньше - от 30 000 до 40 000 руб. на юридических лиц (п. п. 3, 4 ст. 14.1 КоАП РФ). Если обратиться к п. 5 Положения, то становится ясно, что большинство нарушений лицен-зионных требований для организаторов игорного биз-неса являются грубыми, согласно внесенным измене-

3Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ (ред. от

18.07.2011, с изм. от 21.11.2011) "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении госу-дарственного контроля (надзора) и муниципального контроля". "Российская газета", N 266, 30.12.2008, "Собрание законодатель-ства РФ", 29.12.2008, N 52 (ч. 1), ст. 6249, "Парламентская газе-та", N 90, 31.12.2008.

ниям, внесенным в Положение Постановлением Пра-вительства от 24.09.2010 №7494. Налоговые органы, как органы, осуществляющие ли-

цензирование в сфере производства и реализации защищенной от подделок полиграфической продукции, в соответствии с частью 3 статьи 28.3 КоАП имеют право составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных частями 2, 3 и 4 статьи 14.1 КоАП РФ (осуществление предпринима-тельской деятельности без специального разрешения (лицензии); осуществление предпринимательской дея-тельности с нарушением условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией); осуществле-ние предпринимательской деятельности с грубым на-рушением условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией). Рассмотрим несколько решений судов различных

инстанций по п. 2.ст. 14.1 КоАП. Очень примечательным, на наш взгляд, явилось для

налоговых органов постановлении Президиума Выс-шего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13.01.2011 N 9174/10.5 В рамках проведенной проверки Инспекцией был

сделан вывод об осуществлении деятельности по проведению азартных игр без лицензии. Суды при рассмотрении данного дела пришли к

обоснованному выводу, что действия предпринимате-ля, не имеющего лицензии на осуществление дея-тельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах и не состоя-щего с организатором азартных игр в трудовых отно-шениях, но фактически осуществляющего такой вид деятельности содержат признаки объективной сторо-ны административного правонарушения, предусмот-ренного частью 2 статьи 14.1 КоАП РФ. В связи с отнесением законодателем деятельности

по организации и проведению азартных игр к лицензи-руемым видам деятельности, к организациям, осуще-ствляющим данный вид деятельности, предъявляются повышенные требования. Одним из требований явля-ется контроль мест осуществления деятельности и порядок получения организациями денежных средств от игроков. Для чего, на наш взгляд, Законодатель специально

предусмотрел указание места осуществление дея-тельности в лицензии, закрепил понятие кассы букме-керской конторы и регистрацию кассы букмекерской конторы в налоговом органе. Анализируя нормы, регламентирующие правовое

положение лицензии, судебная практика делает вы-вод, что осуществление лицензируемой деятельности вне указанных в лицензии и приложении к ней мест, а также использование касс букмекерской конторы, не зарегистрированных в налоговом органе, являются грубым нарушением лицензионных требований и ус-ловий, влекущим за собой ответственность, установ-ленную законодательством РФ. В соответствии с пунктом 14 статьи 4 Федерального

закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ букмекерской конторой

4Постановление Правительства РФ от 24.09.2010 N 749 (ред. от

23.06.2011) "О внесении изменений в некоторые Постановления Правительства Российской Федерации по вопросам государст-венной пошлины" "Собрание законодательства РФ", 04.10.2010, N 40, ст. 5076, "Российская Бизнес-газета", N 43, 16.11.

5Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Рос-сийской Федерации от 13.01.2011 N 9174/10 http://www.arbitr.ru/ brasnet/f.aspx?id_casedoc=1_1_d0928351-5409-4639-9b84-8f26a6f9f5e2

ПРОВЕДЕНИЕ ПРОВЕРОК ОРГАНИЗАТОРОВ АЗАРТНЫХ ИГР Чернова О.А.

285

является игорное заведение или часть игорного заве-дения, в которых организатор азартных игр заключает пари с участниками данного вида азартных игр. Пункт 15 той же статьи Закона определяет тотализа-

тор как игорное заведение или часть игорного заведе-ния, в котором организатор азартных игр организует заключение пари между участниками данного вида азартных игр. Федеральный закон от 29.12.2006 N 244-ФЗ не со-

держит понятия пункта приема ставок (платежей), рас-положенных вне мест букмекерских контор и тотализа-торов, деятельность которых связана с проведением азартной игры. Анализируя данную норму, можно сде-лать вывод, что законодательство не предоставляет организатору азартной игры полномочия осуществлять эту деятельность в местах, не указанных в соответст-вующей лицензии и приложении к ней. Лицензия на осуществление деятельности по орга-

низации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах – это документ, выдаваемый в соответствии с настоящим Федеральным законом и предоставляющий организатору азартных игр право осуществлять деятельность по организации и прове-дению азартных игр в букмекерских конторах и тотали-заторах вне игорных зон, с обязательным указанием в приложении к нему количества и места нахождения филиалов или иных мест осуществления деятельно-сти по организации и проведению азартных игр в бук-мекерских конторах и тотализаторах. Из анализа сложившейся устойчивой судебной прак-

тики можно сделать определенные выводы, касаю-щиеся привлечения к административной ответствен-ности в рамках ст. 14.1 КоАП РФ. В части 2 статьи 14.1 КоАП РФ установлена админи-

стративная ответственность за осуществление пред-принимательской деятельности без лицензии. Объективная сторона правонарушения выражается в

осуществлении деятельности, подлежащей лицензи-рованию, без соответствующей лицензии. Согласно пункту 5 статьи 4 и части 1 статьи 6 Феде-

рального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ организато-рами азартных игр могут выступать только юридиче-ские лица, зарегистрированные на территории Рос-сийской Федерации. В силу части 2 статьи 14 Федерального закона N 244-

ФЗ букмекерские конторы могут быть открыты на ос-новании лицензий на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекер-ских конторах, порядок выдачи которых определяется Правительством Российской Федерации. Вид деятель-ности, по которому выдана лицензия, может выпол-няться только получившим ее юридическим лицом при обязательном соблюдении лицензионных условий. Законодательство Российской Федерации об органи-

зации и проведении азартных игр не содержит понятия "организация пунктов приема и выплат платежей", не предусматривает заключение агентских договоров на организацию и проведение азартных игр с другими юридическими лицами (индивидуальными предприни-мателями), а также не предусматривает возможности осуществления лицензируемой деятельности вне ад-ресов места нахождения игорного заведения, указан-ного в лицензии (приложения к лицензии). Таким образом, деятельность по организации и про-

ведению азартных игр в букмекерских конторах и то-тализаторах без лицензии, в том числе при ее осуще-ствлении на основании агентских и гражданско-правовых договоров без лицензии не предусмотрена

законодательством, регулирующим данные правоот-ношения, и является незаконной. Данная правовая позиция закреплена в постановле-

нии Президиума Высшего Арбитражного Суда Россий-ской Федерации от 13.01.2011 N 9174/10. Указанные пробелы в Законодательстве Российской

федерации, на наш взгляд привели к непростому взаимоотношению государства и игорного бизнеса, неоднозначное отношение населения и законодателей к развитию индустрии азартных игр определяют необ-ходимость не только четко выстроенной политики в его отношении, но устойчивой судебной практики по во-просам правоприменения в этой сфере предпринима-тельской деятельности. Указанное постановление ВАС РФ, на наш взгляд,

разрешило ряд спорных моментов, и, в некотором ро-де, «упростило» жизнь, как для контролирующих орга-нов, так и для представителей игорного бизнеса. Од-нако нам представляется целесообразным внести не-которые поправки в действующее законодательство, с учетом изложенной выше позиции судов различных инстанций, так как установление норм поведения яв-ляется прерогативой законодательной власти, а не су-дебной.

Список литературы: Федеральный закон от 29.12.2009 N 244-ФЗ "О госу-

дарственном регулировании деятельности по органи-зации и проведению азартных игр и о внесении изме-нений в некоторые законодательные акты Российской Федерации". "Российская газета", N 297, 31.12.2006, "Собрание законодательства РФ", 01.01.2007, N 1 (1 ч.), ст. 7. Федеральный закон от 22.04.2010 N 64-ФЗ "О внесе-

нии изменений в статью 6 Федерального закона "О го-сударственном регулировании деятельности по орга-низации и проведению азартных игр и о внесении из-менений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" "Российская газета", N 88, 26.04.2010, "Собрание законодательства РФ", 26.04.2010, N 17, ст. 1987. Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ (ред. от

18.07.2011, с изм. от 21.11.2011) "О защите прав юри-дических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (над-зора) и муниципального контроля". "Российская газе-та", N 266, 30.12.2008,"Собрание законодательства РФ", 29.12.2008, N 52 (ч. 1), ст. 6249, "Парламентская газета", N 90, 31.12.2008. Постановление Правительства РФ от 24.09.2010 N

749 (ред. от 23.06.2011) "О внесении изменений в не-которые Постановления Правительства Российской Федерации по вопросам государственной пошлины" "Собрание законодательства РФ", 04.10.2010, N 40, ст. 5076, "Российская Бизнес-газета", N 43, 16.11.2010. Постановление Президиума Высшего Арбитражного

Суда Российской Федерации от 13.01.2011 N 9174/10 официальный сайт ВАС РФ http://www.arbitr.ru.

Literature list: Federal Law № 244-FL from 29.12.2009 «About the

state regulation of activities in organizing and conducting the games of chances and about amendments in some legislative acts of the Russian Federation». «The Russian newspaper», № 297, 31.12.2006, «Code of Laws of RF», 01.01.2007, № 1 (p. 1), article 7.

Federal Law № 64-FL from 22.04.2010 «About amendments in the article 6 of the Federal Law «About the

1'2012 Пробелы в российском законодательстве

286

state regulation of activities in organizing and conducting the games of chances and about amendments in some legislative acts of the Russian Federation». «The Russian newspaper», № 88, 26.04.2010, «Code of Laws of RF», 26.04.2010, № 17, article 1987.

Federal Law № 294-FL from 26.12.2008 «About the protection of the rights of legal entities and individual entrepreneurs during the state control (supervision) and municipal control». «The Russian newspaper», № 266, 30.12.2008, «Code of Laws of RF», 29.12.2008, № 52 (p. 1), article 6249, «Parliamentary newspaper», № 90, 31.12.2008.

Resolution of the Government of the Russian Federation № 749 from 24.09.2010 «About amendments in some resolutions of the Government of the Russian Federation about the state tax». «Code of Laws of RF», 04.10.2010, № 40, article 5076, «The Russian business newspaper», № 43, 16.11.2010.

Resolution of the Presidium of the Supreme arbitration court of the Russian Federation № 9174/10 from 13.01.2011 official website http://www.arbitr.ru.

Рецензия Работа букмекерских контор действительно имеет

свою специфику. Пробелы в Законодательстве Рос-сийской федерации привели к непростому взаимоот-ношению государства и игорного бизнеса, неодно-значному отношению населения к развитию индустрии азартных игр. В представленной статье Чернова О.А. рассматри-

вает проблемы проведения проверок, осуществления лицензионного контроля, порядка и правил составле-ния протоколов об административных правонаруше-ниях, практики принятия решений Высшим Арбитраж-ным Судом Российской Федерации. Реализация подготовленных предложений, внесение

некоторых поправок в действующее законодательство, позволило бы более четко выстроить политику в от-ношении организации игорного бизнеса, повлиять на выработку устойчивой судебной практики. Научный руководитель: кандидат юридических наук В.Ф. Шмелев