volumen 8 sumario - universidad veracruzana · revista ciencia administrativa 2016 nÚmero...
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REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
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VOLUMEN 8
SUMARIO
MEJORA DE KPI’S EN LA ADMINISTRACIÓN YGESTIÓN DEL MANTENIMIENTO MEDIANTE
ESTRATEGIAS DE GESTIÓN DE ACTIVOSFÍSICOS
RAÚL LÓPEZ LEALMARÍA LUISA SILICEO RODRÍGUEZ
DANIEL HERNÁNDEZ PITALÚA PAGINA 97
PRACTICAS DE GOBIERNO EN EMPRESAS FAMILIARES
ISABEL LIRA VAZQUEZ LUIS FLORES MUÑOZ
DIONICIO PARRA VALISMARGARITA LIMÓN MENDOZA
PAGINA 112
EL CONTADOR Y SU IMPACTO EN EL VALOR GLOBAL DE LA ECONOMÍA.
ZULEMA OLGUÍN JÁCOME ALVARO DÍAZ AZAMAR
IRASEMA OLGUÍN JÁCOME PAGINA 124
LA MERCADOTECNIA COMO HERRAMIENTA SUSTENTABLE DE LA OUTFIT
LUIS FLORES MUÑOZMARGARITA LIMÓN MENDOZA
ALMA IRENE DE LA O BERISTAIN PAGINA 4
INSTITUCIONES DE BANCA MÚLTIPLE, ADEUDOS NO RECONOCIDOS POR LOS
CLIENTES, CAUSAS Y CONSECUENCIAS: CASO BanCoppel
MAYTE PULIDO CRUZDEMETRIO GUSTAVO MORALES CISNEROS
MARÍA ISABEL HERNÁNDEZ ZAGADA ELOY GUTIÉRREZ QUINTERO
PAGINA 28
LAS ORGANIZACIONES CIVILES Y SU IMPORTANCIA EN EL CONTEXTO DE SALUD
MENTAL: CASO VERASUR MAYTE PULIDO CRUZISABEL LIRA VÁZQUEZ
ZULEMA OLGUÍN JÁCOME SERGIO CASTILLO LAGUNES
PAGINA 44
LA HABILIDAD EMPRENDEDORA EN LA MICROEMPRESA FAMILIAR DE FELIPE
CARRILLO PUERTO, QUINTANA ROO: ESTUDIO DE CASO.
JOSÉ FRANCISCO HERNÁNDEZ LIBREROSANABEL PINZÓN DE LA O
ANTONIO PAT CITUK PAGINA 57
LAS FRANQUICIAS: ¿NEGOCIO RENTABLE? ISABEL LIRA VÁZQUEZ MAYTE PULIDO CRUZ
ZULEMA OLGUÍN JÁCOME LOURDES PALMEROS CABALLERO
PAGINA 80
PRESTACIONES DE LA LEY FEDERAL DEL TRABAJO COMO FACTOR DE IMPACTO EN LA DESERCIÓN LABORAL EN RESTAURANTES DE LA ZONA PLAYA DE CHACHALACAS, MPIO. DE
ÚRSULO GALVÁN, VERACRUZ ANA GRACIELA PÉREZ SOLÍS
ISELA ALFONSO ACOSTALOIDA MELGAREJO GALINDO
PAGINA 135
LA ADMINISTRACIÓN DE LOS RECURSOSNATURALES Y LA TRANSCULTURACIÓN DE
LAS COMUNIDADES DE LA CUENCA DELPAPALOAPAN FRENTE A LA PLANEACIÓN DE
LA INFORMÁTICA (TICS)
ANUAR SACRE RANGEL PAGINA 149
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VOLUMEN 8
SUMARIO
OPTIMIZACIÓN DE LOS PAGOS Y LOS REGISTROS CONTABLES PARA LA
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA MUNICIPAL DE SJB TUXTEPEC, OAXACA.
DIONICIO PARRA VALIS CELIA CRISTÓBAL HERNÁNDEZ
SARA SOSA VILLAR PAGINA 173
LA FORMACION GERENCIAL EN LA MICRO YPEQUEÑA EMPRESA
MARCO ANTONIO DÍAZ RAMOS VERÓNICA ROMO LÓPEZ
MINERVA PERIAÑEZ GARCÍA PAGINA 201
LA IMPORTANCIA DE LOS RECURSOSHUMANOS EN LA ADMINISTRACIÓN DE LOS
NEGOCIOS
CESAR AUGUSTO SEVERINO PARRAMILAGROS CANO FLORES
DANIEL ARMANDO OLIVERA GÓMEZ PAGINA 230
DETERMINACIÓN DE LAS CAUSAS DEL REZAGO TECNOLÓGICO EN LAS MICRO,
PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA DEL SECTOR INDUSTRIAL Y DE SERVICIOS EN EL MUNICIPIO
DE FELIPE CARRILLO PUERTO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
JULIO CÉSAR HUCHIN CARRILLOFRANCISCO JULIAN LÓPEZ MARTÍNEZ
PAGINA 246
PREFERENCIAS EN TORNO AL E-COMMERCE DE ESTUDIANTES DE LICENCIATURA
YOLANDA RAMÍREZ VÁZQUEZ OSCAR GONZÁLEZ MUÑOZ
MARÍA ELENA PENSADO FERNÁNDEZ PAGINA 275
IMPORTANCIA DEL CONTROL DE SISTEMAS CONTABLES EN LAS EMPRESAS HOTELERAS
DEL MUNICIPIO DE ÚRSULO GALVÁN JAZMÍN BALDERRABANO BRIONES
MARÍA DE LOS ÁNGELES ACOSTA SOBERANO RAMIRO SÁNCHEZ URANGA
PAGINA 288
IMPORTANCIA DEL NOMBRAMIENTO DEL PATRIMONIO FAMILIAR PARA EL EMPRESARIO
ZULEMA OLGUÍN JÁCOME ISABEL LIRA VAZQUEZ
IRASEMA OLGUÍN JÁCOME DIONICIO PARRA VALIS
PAGINA 306
METODOLOGÍA PARA LA SELECCIÓN DE PROYECTOS DE ECONOMÍA SOCIAL
EFRÉN DAVID TURRIZA BORGES MARÍA DEL CARMEN CHULIM LÓPEZ
PEDRO JOSÉ RIVERO TURRIZA PAGINA 319
COMERCIALIZACIÓN DE LA STEVIA EN LA ZONA NORTE DE VERACRUZ
KAREN GUADALUPE VELASCO ZALETA SANDRA ELVA DELGADO SOTO
DOMINGO PÉREZ PIÑA PAGINA 342
LA IMPORTANCIA DE IMPLEMENTAR UN SISTEMA ADMINISTRATIVO EN LAS
MICROEMPRESAS DEL SECTOR COMERCIAL DE LA CIUDAD DE TANTOYUCA, VER.
ESMERALDA CUERVO DEL ÁNGEL LILIANA CABAÑAS GARCÍA
MARÍA DEL ROCÍO ARENAS ARENAS PÁGINA 374
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VOLUMEN 8
SUMARIO
IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA PARA EL CONTROL DEL SUBSIDIO OTORGADO A
CLIENTES (SICCS) PARA LAS ALMACENADORAS DE CONTENEDORES, UBICADAS EN LA CIUDAD DE VERACRUZ
ERIKA MENDOZA SALOMÓN
PATRICIA GUADALUPE MORA NEGRETEMARGARITA VALDIVIA SÁNCHEZ ANGELITA VENTURA SÁNCHEZ
PÁGINA 408
RETOS DE LOS PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES ANTE EL RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL: CASO TIENDA DE ABARROTES
ROSARIO DE JESÚS CASTILLO VILLANUEVA PÁGINA 493
FACTORES QUE INCIDEN EN EL ÉXITO DE LAS MICROEMPRESAS DE FELIPE CARRILLO
PUERTO MARGELY YESENIA CAHUM CHAN
EDGAR JESÚS CITUK MISPEDRO JOSÉ RIVERO TURRIZA
PÁGINA 419
REFORMA FISCAL DEL IVA Y LAS PYMES SONIA ESTHER ALEJO HERRERA SILVIA LETICIA ACEVEDO CAAMAL
ARACELI SÁNCHEZ BRICEÑO PÁGINA 525
ANÁLISIS DEL DIAGNÓSTICO SITUACIONAL DE LAS MYPES DEDICADAS A LA VENTA DE ZAPATOS DE LA ZONA 3 EN CHETUMAL,
QUINTANA ROO PAMELA ARACELY MEDINA SOSA
JESÚS ABRAHAM PERAZA SANTOS LOLY VICTORIA TENORIO RODRÍGUEZ
PÁGINA 435
EL DICTAMEN FISCAL, REALIDAD ACTUAL FREDY CASTRO NARANJO
MIGUEL HUGO GARIZURIETA MEZA ARMANDO DOMÍNGUEZ MELGAREJO
PÁGINA 537
EL IMPUESTO PREDIAL Y EL RESPETO A LOS DERECHOS FUNDAMENTALES
ALAN ALBERTO CASTELLANOS OSORIO ALBA ROSAURA MANZANERO GUTIÉRREZ
JOSÉ ANTONIO TELLO CIMEJALIL ARLENE IX BENÍTEZ
PÁGINA 464
INVESTIGACIÓN EX ANTE DEL EFECTO DEL PROGRAMA DE SEGURO POPULAR EN LA
POBLACIÓN BENEFICIARIA DE LA CIUDAD DE XALAPA, EN EL 2016. MILAGROS CANO FLORES TERESA GARCÍA LÓPEZ
OSCAR GONZÁLEZ MUÑOZ ANA MARÍA DÍAZ CERÓN
DANIEL ARMANDO OLIVARES GÓMEZ PÁGINA 480
IMPACTO DE LAS GRANDES Y MEDIANAS EMPRESAS EN EL COMERCIO LOCAL DE SAN
JUAN BAUTISTA, TUXTEPEC, OAXACA GUILLERMO GÓMEZ GÓMEZGUILLERMO GÓMEZ PULIDOVICTORIA REYES VICENTE
PÁGINA 553
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LA MERCADOTECNIA COMO HERRAMIENTA
SUSTENTABLE DE LA OUTFIT
LUIS FLORES MUÑOZ1
MARGARITA LIMÓN MENDOZA 2
ALMA IRENE DE LA O BERISTAIN 3
RESUMEN
En nuestro país, como en algunos países del mundo han tenido y tendrán
pequeñas y medianas empresas, este estudio nos avocaremos a las PYMES en
nuestro país, siendo estas, la verdadera columna vertebral de la economía
nacional por dos importantes razones, en primer lugar, porq u e cada
empresa que se abre se crea al menos un empleo; en segundo término pero no
menos importante, contribuye a la producción nacional.
De acuerdo con los datos más actuales del Instituto Nacional de Estadística y
Geografía, (INEGI) en nuestro país existen alrededor de 4 millones 15 mil
unidades empresas de las cuales, el 99.8 por ciento son MIPyMES, dichas
empresas forman el 52 por ciento del Producto Interno Bruto (PIB) y el 72 por
ciento del empleo en el país. Por ello es de vital importancia que se apoye a las
PYMES para que sobrevivan a esta competencia global y sigan generando
economía al país.
1InstitutoTecnológicoSuperiordeAlvarado.email:[email protected]ógicoSuperiordeAlvarado.email:[email protected]ógicoSuperiordeAlvarado.email:[email protected]
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En este proceso, las PYMES han tenido un apoyo por parte de los gobiernos,
para su madurez, solo que varias cierran en un periodo corto o mediano plazo,
por falta de cultura empresarial.
El presente estudio, solo se consideraron las Outfit (Es una palabra del inglés
que significa vestimenta, ropa o conjunto), ubicadas en la ciudad de Tuxtepec,
Oax., teniendo en cuenta, que estas son las empresas que con mayor frecuencia
inauguran y en poco tiempo cierran, aunque hay algunas que se han mantenido
por 5 años o más.
Se considera, que no solo es el apoyo del gobierno por parte de los diferentes
programas para que logren la madurez del negocio, sino que es necesario que en
los programas, se realice un acompañamiento a los diferentes negocios, para que
logren desarrollar una cultura empresarial, siendo la Mercadotecnia un detonante
en el desarrollo de cada negocio y garantizando con esta el éxito de las mismas,
una idea mercadológica, en estas empresas es el uso de todas las estrategias de
mercado y que permitan orientar al negocio a un mercado idóneo, insertando
objetivos de mercadotecnia capaces de darle la vuelta al negocio, aún en los
escenarios más difíciles.
Palabras clave: Mercadotecnia, Cultura empresarial, Outfit.
ABSTRACT
In our country, as in some countries of the world have had and will have small and
medium enterprises, this study only take the (small and medium enterprises)
PYMES (MSMEs) in our country, being these, the real backbone of the national
economy by two important reasons, first, because every company that opens at
least creates a job; secondly but not least, it contributes to domestic production.
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According to the latest data from the National Institute of Statistics and Geography
(INEGI) in our country there are about 4 million 15 thousand units companies of
which 99.8 percent are MSMEs, these companies make up 52 percent of the
Product Gross domestic (GDP) and 72 percent of employment in the country. It is
therefore vital that support SMEs to survive this global competition and continue to
generate the country's economy.
In this process, SMEs have had support from governments to maturity, only
several close on a short or medium term period, due to lack of business culture.
The present study, only the Outfit were considered (This is an English word that
means clothing, clothing or whole), located in the city of Tuxtepec, Oaxaca.,
Considering that these are the companies that most often inaugurated and soon
close although there are some who have kept for 5 years or more.
It is considered, it is not only government support by the different programs to
achieve the maturity of the business, but it is necessary that programs, an
accompaniment to the different businesses is done to achieve develop a corporate
culture , being the Marketing a trigger in the development of each business and
guaranteeing the success of the same, a marketing idea in these companies is the
use of all marketing strategies and to help guide the business to a suitable market,
inserting marketing objectives able to turn around the business, even in the most
difficult scenarios.
Keywords: Marketing, Management culture, Outfit.
I. INTRODUCCIÓN
En la actualidad, la palabra “Pyme” (Pequeño y mediana empresas) es un
término que sin duda alguna ha causado gran revuelo y expectativas, debido a la
importancia de éstas y el interés por impulsarlas ha sido cada vez mayor en los
últimos años, no sólo en México, sino también en casi todos los países
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desarrollados o en proceso de desarrollo. Se han creado varios programas, para
la apertura, fortalecimiento, apoyos económicos, asesorías, entre otros, debido a
la gran cantidad de establecimientos que representan, al elevado porcentaje de
empleos que generan y su contribución en el Producto Interno Bruto.
Las Pymes son eslabones fundamentales para que las economías de las
naciones crezcan y se vuelvan competitivas, tanto interna como externamente.
Por tanto, en la medida que las Pymes crecen influyen en el desarrollo de su
país.
A pesar de ello, en ningún país las Pymes tienen favorables condiciones y
sobre todo ahora con la competencia que se ha generado en este mundo
globalizado.
El marketing está reinventándose de manera constante para dar respuesta al
nuevo consumidor. La mayoría de las estrategias de marketing de éxito busca
sorprender al cliente de forma sencilla, cómoda, responsable, y cercana con
nuevas expectativas en el punto de venta.
Una salida para poder enfrentar dicha globalización es llevando a cabo la
mercadotecnia. El siguiente trabajo está encaminado a mostrar el verdadero uso
de la mercadotecnia en las Outfit establecidas en esta ciudad de Tuxtepec. Oax.
II. DESARROLLO
II.1 Declaración del Problema
La falta de conocimiento de mercadotecnia en las Outfit de la ciudad de San Juan
Bautista Tuxtepec, provoca no utilizar los diferentes medios de publicidad.
II.2 Variable Independiente
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La falta de conocimiento de mercadotecnia en las Outfit de la ciudad de San Juan
Bautista Tuxtepec
II.3 Variable dependiente
Provoca no utilizar los diferentes medios de publicidad.
III. MATERIALES Y MÉTODOS
Esta investigación se realiza de manera descriptiva y cuantitativa, teniendo como
objetivo, conocer si utilizan la mercadotecnia y cuáles son los medios que más
utilizan la Outfit de esta ciudad San Juan Bautista Tuxtepec, Oax.
Como esta investigación se realizó de manera conjunta con la Secretaria de
Turismo y Desarrollo Económico de esta ciudad de San Juan Bautista Tuxtepec,
Oax., se realizó una investigación documental y descriptiva, en base a los datos
que compartió la Secretaria antes mencionada.
La ventaja de esta investigación, es que no solo se basa en los datos de la
Secretaría de Turismo y Desarrollo Económico de esta ciudad, sino también de la
información que se obtuvo mediante la aplicación de la encuesta a las diferentes
Outfit establecidos en la ciudad de Tuxtepec, Oax.
Hernández (2006:5) declara:
Para obtener tales resultados el investigador recolecta datos numéricos de los
objetos, fenómenos o participantes, que estudia y analiza mediante
procedimientos estadísticos.
De este conjunto de pasos, se denomina proceso de investigación cuantitativa,
se deriva otras características del enfoque cuantitativo.
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Para conocer las preferencias de los medios de publicidad, se le pregunto a los
empleados y dueños de las PYMEs
Esta investigación se realizó solo con las Outfit de esta ciudad, las cuales están
registradas en la STyDE de esta ciudad, dando las facilidades para que los
encuestadores no enfrentaran ninguna dificulta para la aplicación de la encuesta.
IV. MARCO TEORICO
INEGI(2005) Comenta:
Como se mencionó en un principio la importancia de las pequeñas y medianas
empresas (PyMES) radica en que son: la verdadera columna vertebral de
la economía nacional del país; generando el 52% del Producto Interno Bruto
(PIB) y el 72% del empleo en el país.
Por tanto generan más empleos que las grandes empresas. A finales de la
década pasada producían 62% del total de puestos y participaban con el 63% del
PIB. Hoy aportan el 79% de las plazas. Es el sector productivo con mayor
capacidad para incrementar la competitividad global del país. Tiene la fuerza
suficiente para reinvertir en la economía mexicana. De los tres millones de
negocios formales que operan en México más del 95% pertenece a las
PYMES. Realmente, en ellas están las unidades productivas de mayor
integración social y lo hacen en dos frentes: en el de emprendedores de
negocios y en el de generación de empleos.
Por estas razones son consideradas como “El motor que impulsa el crecimiento
de un país”. Un sector que agrupa el mayor número de empleos, el que más
plazas genera y el PIB que produce es el más representativo de nuestra
economía.
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De igual forma y como se mencionó anteriormente, su financiamiento ha sido
uno de los grandes problemas a los que se enfrentan, por eso se les debe apoyar
con mayores recursos para originar y producir el principal activo para el desarrollo
de nuevas empresas y emprendedores.
Juegan un papel estratégico para que el país recupere la competitividad perdida.
Otorgarles créditos significaría invertir en productividad social, ya que con ella se
destinarán a áreas con profundas raíces sociales: 65% de las PYMES son
familiares y por su importancia social y productiva deben reinvertir en sus
proyectos.
IV.1 ¿Por qué fracasan las PYMES?
Sin duda la palabra fracaso es un pensamiento nada agradable, y una
realidad mucho menos placentera. En el típico período inicial de optimismo,
que acompaña al despegue de un nuevo negocio, se hace a un lado la idea del
fracaso, se oculta en un remoto rincón de la mente puesto que como un nuevo
empresario, se espera tener éxito.
Aunque la proporción de Pymes que prosperan en realidad ha aumentado en
años recientes, cada año también existe un gran número de bajas de éstas.
Algunos simplemente cierran el negocio y salen de escena en silencio. Otros,
en cambio sufren daños más severos: pierden sus ahorros, arruinan su crédito,
pierden su casa por una hipoteca, van a la quiebra etc. Todo esto no es un
espectáculo agradable y son aspectos que suenan con gran crueldad.
Sin embargo es la cruda realidad y para que una Pyme alcancé su éxito
debe tener presente los acontecimientos que le puedan ocurrir y para ello debe
prepararse y así poder evitar el fracaso.
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Cuando se abre una empresa, no significa que vaya a ser un negocio, pues éste
se logrará como consecuencia de la correcta administración de los recursos, con
un resultado económicamente positivo para los involucrados, es entonces cuando
se logra un verdadero negocio.
Las cifras de fracaso de las Pymes son abrumadoras en cualquier país que se
analicen.
Yañez (2013) Comenta:
Menciona que al cumplir 10 años de existencia “solamente el 10% de las
empresas maduran, tienen éxito y crecen”.
Graciela Marker Añade:
También en México, “el 75% de las nuevas empresas mexicanas debe cerrar sus
operaciones apenas después de dos años en el mercado. Para degerencia.com:
“la experiencia demuestra que el 50% de las empresas quiebran durante el
primer año de actividad, y no menos del 90% antes de cinco años”.
Hernández (2012) Agrega:
Por otro lado ya expuestas algunas de las desventajas de las Pymes y algunos
de los problemas a los cuales se enfrentan desde legales hasta familiares, es
fácil detectar por qué en algunas ocasiones las Pymes pasan de ser exitosas
en crecimiento a empresa a la venta, en quiebra o algo cercano a ello, y la
respuesta a este análisis va desde la ambición de las partes que integran la
empresa hasta un total desconocimiento de cómo operar un negocio, que se va
logrando de forma empírica y sin duda alguna la falta del área de
mercadotecnia .
La siguiente lista muestra las principales causas por la que las PYMES fracasan.
ü Por errores administrativos
ü Por tropiezos financieros
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ü Por problemas fiscales
ü Por problemas de ventas-mercadotecnia
ü Problemas de producción
ü Problemas con insumos
ü Problemas de tecnología
ü Problemas de recursos humanos
Así pues se puede observar que la mercadotecnia es causante de uno de los
tantos fracasos que tienen las Pymes, por ello es de gran importancia aplicarla,
aunque también es importante considerar que no para todas las Pymes, deben
llevarse a cabo las mismas estrategias, todo depende de cada circunstancia y
negocio del que se trate. Por ello el siguiente capítulo está destinado a
conocer lo relacionado a mercadotecnia y sus estrategias.
IV.2 Mercadotecnia
“El proceso social y administrativo por el cual los grupos e individuos satisfacen
sus necesidades al crear e intercambiar bienes y servicios” Philip Kotler.
“La función que a través de sus estudios e investigaciones, establecerá para el
ingeniero diseñador y el hombre de producción, qué es lo que el cliente desea en
un producto determinado, qué precio está dispuesto a pagar por él y dónde y
cuándo lo necesitará” Peter F. Drucker
“La Mercadotecnia es un sistema global de actividades de negocios
proyectadas para planear, establecer un precio, promover y distribuir bienes y
servicios que satisfacen deseos de clientes actuales y potenciales”
IV.2 Importancia de la Mercadotecnia
Hernández (2012) Comenta:
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Definida ya la función de la mercadotecnia, se puede determinar la gran
importancia que ésta tiene para: las empresas y/o organizaciones y para el
desarrollo de la sociedad o grupo humano.
La importancia de la mercadotecnia en empresas y organizaciones se ha
visto reflejada en dos aspectos:
• Primero: Considerando que el éxito de cualquier negocio
resulta de satisfacer las necesidades o deseos de sus clientes.
La importancia de la mercadotecnia radica en el hecho de que
sus diferentes actividades impulsan a la empresa u
organización hacia el logro de ese objetivo.
• Segundo: Aun cuando muchas actividades (administrativa,
financiera, de producción, etc.) son esenciales para el
crecimiento de una empresa, la mercadotecnia es la única que
produce ingresos de forma directa.
Como se sabe, los objetivos fundamentales de la mayoría de los negocios son
supervivencia, obtención de utilidades y crecimiento.
Y especialmente la mercadotecnia quien contribuye directamente a alcanzar
éstos objetivos, puesto que incluye las siguientes actividades que son vitales para
la organización de negocios: evaluación de las necesidades; satisfacción de los
clientes actuales y potenciales; diseño y manejo de la oferta de productos;
determinación de precios y políticas de precios; desarrollo de manejo de la
oferta de productos; desarrollo de estrategias de distribución y comunicación con
los clientes actuales y potenciales.
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Por último, para las personas o individuos la importancia de la
mercadotecnia se ve reflejada en prácticamente todas sus actividades diarias.
Por ejemplo:
• Cuando ven la publicidad de un producto en la televisión.
• Cuando reciben a un vendedor de seguros.
• Cuando se benefician con un descuento en el supermercado.
• Cuando compran una determinada marca de ropa.
Cuando reciben algún producto directamente en su domicilio, etc...Todas éstas
situaciones (que están enmarcadas dentro de lo que es la publicidad, las ventas
personales, la promoción de ventas, la distribución y las marcas comerciales, por
citar algunas) son la "forma visible" que toman las diferentes actividades de la
mercadotecnia y que requieren de toda una red de personas, procesos y
movimiento económico para llevarlas a cabo.
Según Richard L. Sandhusen,
“Un individuo responde a la mercadotecnia cada vez que adquiere un producto.”
Es por esto que ninguna nación, empresa grande o por muy pequeña que sea
pueden pasar por alto la importancia que tiene la mercadotecnia en el
desarrollo de la sociedad o grupo humano y en la economía del país de la
propia empresa.
IV.3 Promoción
Hernández ( 2012) Comenta:
La promoción consiste en informar a la gente que el producto de determinada
empresa, organización o PYME, existen varias formas de hacer promoción,
aunque la más conocida es la publicidad. Dentro de las técnicas de promoción
están:
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• Publicidad
• Promoción de ventas
• Venta personal
• Propaganda
• Relaciones Públicas
• BuzzMarketing
Todos ellos son formas de comunicación que informan, recuerdan o persuaden.
En la Mercadotecnia no existe una formula estándar para una combinación exitosa
de la mezcla, puesto que estas variaran de compañía a compañía y de situación a
situación. Por tanto se afirma que las Pymes que consideran que la
mercadotecnia solo es cosa de las grandes empresas están equivocadas y lo que
necesitan es asesorarse y determinar qué elementos puede considerar de acuerdo
a la situación que les compete y poder llevar a cabo una estrategia para poder
obtener un desarrollo productivo.
IV.4 Estrategia de Promoción
Oejo (2000) comenta:
Las estrategias que se tomaran en cuenta aquí son todas aquellas
formas de comunicación que informan, recuerdan o persuaden, para
hacer saber a la gente que el producto o servicio existe.
IV.5 Promoción
1. Crear nuevas ofertas tales como el 2 x1, o la de poder adquirir un segundo
producto a mitad de precio, por la compra del primero.
2. Ofrecer cupones o vales de descuentos.
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3. Obsequiar regalos por la compra de determinados productos.
4. Ofrecer descuentos por cantidad, o descuentos por temporadas.
5. Crear sorteos o concursos entre los clientes.
6. Poner anuncios en diarios, revistas o Internet.
7. Crear boletines tradicionales o electrónicos.
8. Participar en ferias.
9. Crear puestos de degustación.
10. Crear actividades o eventos.
11. Auspiciar a alguien, a alguna institución o a alguna otra empresa.
IV.6 Publicidad
Algunas formas de publicidad son:
Informativa: la cual sirve para informar a los consumidores acerca de un
producto o característica nueva y crear una demanda Primaria. Tiene
la finalidad de brindar al consumidor los datos relevantes de los usos,
ventajas, características y cualidades de un producto determinado.
Persuasiva: publicidad que se usa para crear una demanda
selectiva de una marca convenciendo a los consumidores de que ofrece
la mejor calidad por su dinero.
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Se busca convencer al consumidor sobre las ventajas de la compra o uso
de un producto determinado.
Recordación: publicidad que sirve para que los consumidores sigan
pensando en un producto. Persigue que el producto o servicio
permanezca presente en la mente del consumidor, no sólo para que éste
no lo olvide, sino además para que lo siga consumiendo.
Institucional: también se le conoce como publicidad corporativa, canaliza
sus mensajes para establecer una identidad corporativa o para ganarse al
público desde el punto de vista de las organizaciones, la intención es
promover a una institución y crear en el público una actitud favorable.
De comparación: Publicidad que compara directa o indirectamente una
marca con una o más marcas distintas.
Social: la publicidad social es aquella que está enfocada a modificar
actitudes y comportamientos para sensibilizar a las personas en busca de
una mejora social.
IV.7 Que es una Outfit
Cánovas (2012) Comenta:
Hablar de "outfit", nada tan simple como pensar cómo combinar nuestra
ropa cuando nos vestimos, ya sea para asistir a algún evento, para ir al trabajo,
para hacer deporte, etc. etc.
Es lo que siempre hemos considerado como ir conbinada: ropa, zapatos,
accesorios, bolso, pero dicho en inglés y que ahora se utiliza mucho en el mundo
de la moda.
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Todas nos creamos nuestros "outfits" al vestirnos, cada una a su manera y a su
gusto, con más o menos acierto. Creo que a todas nos gusta vernos y sentirnos
bien con lo que llevamos puesto.
Explicado el significado, cuando alguien hable del "outfit" ya sabrás a que se
refiere y podrás comentar, por ejemplo: ..." pues los zapatos no le pegaban mucho
con la falda o, estaba realmente perfecta......"
Un nuevo concepto de tienda alrededor del Outfit.
Clasificado por tipos, se presenta una tienda con respuestas a todas tus preguntas
.¿Que?¿Como?¿Cuando?
Queremos que vivas la experiencia de nuestras propuestas, que las vivas en
tiempo real y sobre todo los detalles, nos gustan los detalles.
Ven a disfrutar y trae a quien quieras, pues la experiencia está por encima de tus
expectativas.
La tienda no presenta estilos, no interpreta tus gustos. Se presenta en respuesta a
tu cuerpo y a todas sus posibilidades. Sabemos que hacer y te lo mostramos, para
que tu elijas. Creemos que tu personalidad y estilo nos mostrarán el resto.
Tu OuTfit una propuesta adaptada para ser puesta.
Marie Claire, agrega:
Término anglosajón que hace referencia a un conjunto de prendas combinadas de
una manera determinada. Se refiere a un atuendo concreto y su uso se ha
popularizado hasta el punto de emplearse como sinónimo del término "conjunto"
en las publicaciones de moda.
V. DESARROLLO
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Considerando la investigación documental, le información que proporciona la
Secretaria de Turismo y Desarrollo Económico de la ciudad de Tuxtepec, Oax., en
el momento de la investigación, estaban registradas 230 PyMES, de las cuales 64
son negocios dedicados a la venta de ropa y accesorio, a las cuales se le aplico la
encuesta.
A continuación se presenta la pregunta y la gráfica correspondiente:
1. ¿cómo considera usted el uso del marketing para su empresa?
Imagen 1
El 55% de las comercializadoras de outfit consideran que es muy importante la
mercadotecnia para su negocio, pero el 45% indica que solo es importante para su
empresa.
2. ¿Qué tipo de marketing implementa es su empresa?
55%
45%
0%
muyimportante importante pocoimportante
mediospublicitarios
22%
marketingvirtual37%
bannerspublicitarios
23%
marketingdirecto18%
mediospublicitarios marketingvirtual
bannerspublicitarios marketingdirecto
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20
Imagen 2
El 37% de las comercializadoras implementa el marketing virtual, el 23% aplica los
banner publicitarios, el 22% utiliza los medios publicitarios y el 18% es utilizado
por el marketing directo siendo una herramienta para incrementar las ventas.
3. ¿Su empresa ha utilizado el internet para llevar a cabo labores de
marketing como promoción y publicidad?
Imagen 3
El 51% de las comercializadoras prefieren utilizar el Facebook mientras que el
39% utiliza WhatsApp y el 10% Instagram como promoción y publicidad de su
negocio.
4. ¿Qué tipo de servicio de publicidad es de su preferencia?
imprenta20%
diseñadorgrafico70%
independiente
10%
imprenta diseñadorgrafico independiente
Facebook51%WhatsApp
39%
Instagram10%
paginaoficial0%
Facebook WhatsApp Instagram paginaoficial
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Imagen 4
El 70% de las comercializadoras de outfit prefieren utilizar el servicio de diseñador
gráfico mientras que un 20% utiliza la imprenta y un 10% prefieren ser
independientes con su publicidad.
5. ¿Con que frecuencia requiere de servicios de marketing?
Imagen 5
El 35% de las comercializadoras requieren del servicio de marketing cada 2 meses
mientras que el 25% de ellas lo utiliza cada 3 o 6 seis meses y un 15% cada mes.
6. ¿Qué tipo de servicio requiere?
15%
35%25%
25%
pormes cada2meses cada3meses cada6meses
46%
10%
39%
0% 5%
promosiones tripticos volantes revistas otros
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Imagen 6
De los servicios utilizados el 46% prefiere utilizarlo en promociones, un 39%
en volantes, el 10% en trípticos y un 5% en otros servicios de marketing
como digitales o lonas.
7. ¿En qué ocasiones requiere el servicio de marketing?
Imagen 7
De los servicios utilizados el 46% prefiere utilizarlo en promociones, un 39% en
volantes, el 10% en trípticos y un 5% en otros servicios de marketing como
digitales o lonas.
8. ¿En qué ocasiones requiere el servicio de marketing?
46%
10%
39%
0%5%
promosiones tripticos volantes revistas otros
42%
0%
39%
0%
19%
promosiones introducciondenuevoproducto
temporadasexpo publicidad
campañas
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Imagen 8
El 42% utiliza el servicio de marketing en promociones, el 39% en temporadas
de exposición y el 19% en campañas publicitarias.
VI. CONCLUSIÓN
La mayor parte de las comercializadoras de outfit ubicadas en la ciudad de
Tuxtepec, Oaxaca son microempresas, estas consideran que el marketing es
muy importante para su negocio, solo que no es la mayoría, siendo el marketing
virtual y medios publicitarios, los más importantes para hacer crecer su negocio, la
utilizan menos del 50%.
Otra forma de incrementar sus ventas, es por medio de las redes sociales como el
Facebook y WhatsApp web para estar más cerca al cliente y a la vanguardia con
la tecnología, pero aun así, no llega ni Al 55%.
Las comercializadoras recurren cada 2 meses con un diseñador gráfico para que
les diseñe promociones y volantes utilizadas mayormente en eventos de
promociones, exposición de temporadas y campañas publicitarias para su
negocio, a su vez todo esto ayuda a incrementar ventas y mejora la productividad
de su empresa, lo anterior es en base a una necesidad del entorno y no por una
planeación.
En base a lo anterior, se puede observar, primeramente que el 50 % o más,
conocen los diferentes medio de publicidad, pero no los utilizan, ellos continúan
utilizando los medios tradicionales, como el perifoneo, el volante, banner y sonido
en el lugar del negocio, estos son medios importantes pero no efectivos para
incrementar sus ventas, no tan solo en temporada alta como baja, estimando que
estas empresas no tienen una planeación y estrategia mercadológica.
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Se propone, que las pequeñas empresas como estas y de otros giros, deberían de
acudir a las Instituciones de educación superior, así como a la Secretaria de
Turismo y Desarrollo Económico, para solicitar asesoría y acompañamiento
mientras crece y alcanza su madurez, por parte de las instituciones educativas, la
asesoría y apoyo sería por el personal docente y alumnado.
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VIII. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
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Empresa
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INSTITUCIONES DE BANCA MÚLTIPLE, ADEUDOS NO
RECONOCIDOS POR LOS CLIENTES, CAUSAS Y
CONSECUENCIAS: CASO BanCoppel
MAYTE PULIDO CRUZ 1
DEMETRIO GUSTAVO MORALES CISNEROS 2
MARIA ISABEL HERNÁNDEZ ZAGADA 3
ELOY GUTIÉRREZ QUINTERO 4
RESUMEN
El sistema bancario en México se encuentra integrado por instituciones cuyo
principal objetivo es la captación de recursos de los ahorradores y otras instancias,
como el gobierno federal, para colocarlos a través de créditos directos, tomando el
riesgo de sus deudores. La actual situación económica en México ha permitido
que un número significativo de personas acudan a Instituciones de crédito que
tengan esquemas de otorgamiento muy flexibles; dentro de este sistema se
encuentran las instituciones de banca múltiple y de banca de desarrollo. La Ley de
Instituciones de Crédito define al servicio de banca y crédito como la captación de
recursos del público en el mercado nacional para su colocación en el público,
mediante actos causantes de pasivo directo o contingente, quedando el
intermediario obligado a cubrir el principal y, en su caso, los accesorios financieros
de los recursos captados. Este servicio únicamente puede ser otorgado por las
instituciones de banca múltiple o por las instituciones de banca de desarrollo. Las
primeras son los bancos comerciales que operan en el país y las segundas son
1InstitutoTecnológicoDeTuxtepec.email:[email protected]ógicoDeTuxtepec.email:[email protected]ógicoDeTuxtepec.email:[email protected]ógicoDeTuxtepec.email:[email protected]
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instituciones del gobierno que se encargan de dar apoyo financiero y asesoría a
sectores económicos específicos, en nuestro caso la empresa BanCoppel opera
en el primer supuesto. El presente proyecto plantea la problemática relacionada
con identificar las causas que originan los reclamos por adeudos no reconocidos
por clientes que cuentan con tarjeta de crédito de BanCoppel para lo cual el
mapeo de investigación incluye una entrevista individual profunda al objeto de
estudio para lo cual se llevó a cabo una entrevista con preguntas abiertas que
incluye los aspectos relacionados con esquemas de diseño y estructura de forma y
fondo a los cuales se enfrentó el sujeto de estudio ante la situación que presenta,
en este caso, el entrevistado tiene un adeudo con BanCoppel que no reconoce
como propia que sirvió de base para la profundización de la problemática a
analizar.
Palabras clave: BanCoppel, tarjeta de crédito, condusef, créditos.
ABSTRACT
The banking system in Mexico is composed of institutions whose main objective is
raising funds from savers and other bodies such as the federal government, to put
them through direct loans, taking the risk of their debtors. The current economic
situation in Mexico has prevented a significant number of people come to credit
institutions that have very flexible grant schemes; within this system are the
commercial banks and development banks.The Law on Credit Institutions defines
service banking and credit as raising funds from the public in the domestic market
for placement in the public by causing acts of direct or contingent liability, being
required to cover the main intermediary and, where appropriate, financial
accessories of funds raised. This service can only be granted by commercial banks
or banking institutions development. The first are commercial banks operating in
the country and the latter are government institutions that are responsible for
providing financial support and advice to specific economic sectors, in our case
BanCoppel company operates in the first course.This project involves the problems
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related to identifying the root causes of claims not recognized by customers with
credit card BanCoppel for which the mapping research includes an in-depth
individual interview the object of study debts for which it was conducted an
interview with open questions including aspects of design schemes and structure
of form and substance which the subject of study at the situation that has
confronted, in this case, the respondent has a debt with BanCoppel not It
recognizes as his own which was the basis for the deepening of the problem to be
analyzed.
Keywords: BanCoppel, credit card, Condusef credits.
INTRODUCCION
BanCoppel, S.A., Institución de Banca Múltiple, se constituyó el 10 de noviembre
de 2006 y obtuvo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) el
registro de autorización para operar como institución de Banca Múltiple el 21 de
noviembre de 2006, iniciando operaciones bancarias el 21 de mayo de 2007, es
una subsidiaria de Coppel Capital, S.A. de C.V., la cual a su vez es subsidiaria de
Grupo Coppel, S.A. de C.V.
BanCoppel es una institución de banca múltiple que surge de más de cincuenta
años de experiencia de Coppel en el negocio de financiamiento de las ventas de
muebles y ropa en tiendas, y con el objetivo de atender a sus clientes mediante
una oferta integral de servicios financieros, seguros, accesibles, fáciles y claros
recibiendo un trato digno y diferente de los demás bancos.
En sus más de 5 años de operación, BanCoppel, S.A., Institución de Banca
Múltiple (el Banco), ha incrementado de manera significativa su cobertura hacia su
nicho de mercado, al 31 de diciembre 2012, BanCoppel operaba en las 32
entidades de la República Mexicana, contando con un total de 787 sucursales, 44
cajeros automáticos y 7,677 empleados.
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En la actualidad, BanCoppel opera principalmente en el Segmento de la Clase
Media Popular, es decir, en los denominados sectores económicos con ingreso
mensual de $2,700 a $15,000 pesos, cubriendo los segmentos “D” y parte del “C”,
según nomenclatura de la Asociación Mexicana de Agencias de Investigación de
Mercado y Opinión Pública, A.C.; ofrece sus servicios principalmente a un
segmento con necesidades de ahorro y financiamiento, el cual no ha sido atendido
de forma eficiente por el sistema bancario tradicional. (BanCoppel, 2016)
Los productos que BanCoppel tiene protegidos por el Instituto de protección al
ahorro bancario (IPAB) son:
Ilustración 1Productos protegidos Fuente www.bancoppel.com
Cabe aclarar que el IPAB es un fondo de protección al ahorro bancario que ofrece
al 2016 un respaldo de 400,000 UDIS y es un fondo que se crea con la finalidad
de proteger el dinero de las personas que tienen sus ahorros en instituciones
financieras.
No es de sorprenderse que la cantidad de personas que acuden a esa empresa
varia en cuanto a niveles económicos tanto en capacidad de pago como en falta
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de sensibilidad en aspectos financieros, es precisamente esa falta de sensibilidad
por parte de los usuarios que origina la presente investigación y que fue
desarrollada con el objeto de identificar los motivos en los reclamos presentados
por tarjetas de crédito de la empresa BanCoppel.
El presente trabajo tiene como principal objetivo identificar las posibles causas de
los reclamos por adeudos no reconocidos que clientes de la empresa BanCoppel
originadas por tarjetas de crédito para lo cual utilizaremos en el mapeo la
entrevista como fuente de información para un análisis de la problemática a
identificar, será una entrevista centrada de respuestas libres.
MATERIALES Y MÉTODO
El procedimiento para llevar a cabo la presente investigación es el siguiente:
Se optó por utilizar la entrevista ya es el instrumento de la investigación y no lo es
un protocolo o formulario de entrevista. El rol implica no solo obtener respuestas,
sino también aprender qué preguntas hacer y cómo hacerlas (Taylor y Bogdan,
1996:101). En este proceso de comunicación, el investigador estimula al
interlocutor a hablar de lo que él conoce, busca alargar la conversación para
aprender más, trata de comprender y obtener las maneras de cómo se define la
EntrevistaindividualaSujetoXquepresentóquejaanteCONDUSEF
Identificarlosmotivosprincipalesdelaqueja
Análisisdelcaso:Sujeto
X
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realidad y los vínculos que se establecen entre los elementos del fenómeno que
se estudia.
La entrevista de respuestas libres y la entrevista centrada. -A pesar de que
Grawitz (1984) trata de diferenciar estos tipos de entrevista respecto de la anterior,
existe una similitud y su especificidad no es evidente. Es difícil estar de acuerdo
sobre los matices que separan estas dos técnicas de entrevista por su grado de
libertad o de profundidad. Estas entrevistas se caracterizan por numerosas
preguntas, lo que ofrece al encuestador una orientación flexible. La entrevista
centrada tiene por objeto la atención en una experiencia. Su método es más
estricto que el de la entrevista de respuestas libres, ya que la elección de los
encuestados y el objetivo son más precisos.
ANTECEDENTES
La Tarjeta de Crédito BanCoppel VISA es promovida por esa empresa como un
medio de pago y financiamiento en Moneda Nacional para tus compras diarias y
acceso a dinero en efectivo. Dadas sus características de fácil obtención los
requisitos que piden son mínimos y pueden acceder a solicitarla los 7 días de la
semana (a diferencia de los bancos que operan en horario normal y sus requisitos
de otorgamiento de crédito son bajo garantía de solvencia y pago).
En su publicidad mencionan que esa tarjeta puede ser aceptada en cualquier
comercio en México o en el extranjero y además pueden retirar en efectivo de los
cajeros en red.
Los requisitos que solicitan son:
• Ser mayor de 18 años.
• Presentar identificación vigente con fotografía:
Credencial para votar.
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Pasaporte vigente.
Cédula profesional.
Cartilla del servicio militar nacional.
Certificado de Matrícula Consular.
Tarjeta Única de Identidad Militar.
Credencial expedida por el IMSS.
Credenciales emitidas por entidades Federales, Estatales y
Municipales.
Forma migratoria FM2.
Forma migratoria FM3.
• Presentar un comprobante de domicilio no mayor a 3 meses de antigüedad:
Recibo telefónico.
Recibo de luz.
Recibo de gas natural.
Boleta del impuesto predial.
Recibo de derechos por suministro de agua.
Estado de cuenta bancario.
• Comprobante de Ingresos (opcional).
• Firmar el Contrato Múltiple para la Apertura de Créditos.
Siendo una de las opciones de financiamiento más flexibles en el mercado acuden
principalmente personas de escasos recursos o que no cuentan con comprobante
de ingresos.
La Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNVB) publica anualmente las
estadísticas relacionadas con crédito al consumo (tarjetas de crédito) y los
aumentos o disminuciones que muestran ciertos sectores. (BanCoppel,
Estadisticas de crédito al consumo, 2015)
Según información publicada en la página oficial de BanCoppel, la Comisión
Nacional Bancaria y de Valores muestra la estadística de mercado con respecto a
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los competidores de BanCoppel lo sitúan como líder en el mercado en relación a
Wal-mart, Banco Azteca y Famsa, siendo sus datos de cartera de crédito al
consumo (tarjeta de crédito) la siguiente:
Fuente www.cnbv.gob.mx
En la gráfica anterior, el segmento asociado a BanCoppel en relación a su
competencia muestra que conserva un liderazgo muy significativo al representar
un 72.9% del total observado en el segmento.
De igual forma, la Comisión Nacional Bancaria y de Valores efectúa un
comparativo para determinar en lapsos de tiempo si ese segmento ha tenido
aumentos o disminuciones en los préstamos que otorga a sus ahorradores, siendo
el siguiente resultado:
BanCoppel,72.90%
Walmart,26.60%
BancoAzteca,0.20%
Famsa, 0.30%
Otros,0.50%
GRÁFICO1CARTERADECRÉDITOALCONSUMO(TARJETASDECRÉDITO)
BanCoppel Walmart BancoAzteca Famsa
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PRÉSTAMOS PERSONALES
BANCO MARZO 2014
IMPORTE
FEBRERO 2015
IMPORTE
CRECIMIENTO
%
BANCOPPEL 1.329 2,380 79.1%
WAL-MART - - 0.00%
BANCO AZTECA 32,389 23,082 -28.7%
FAMSA 9,353 8,129 -13.1%
TOTALES 43,071 33,591 -22.0%
Fuente www.cnbv.gob.mx
Mientras que las otras instituciones del segmento muestran disminución en su
saldo de préstamos, BanCoopel registró un crecimiento de 79.1%
ESTADISTICA DE RECLAMOS ANTE CONDUSEF
1329 0
32389
43071
23800
23082
33591
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
40000
45000
50000
BanCoopel Wal-Mart BancoAzteca Famsa
GRÁFICA3INCREMENTOENPRÉSTAMOSPERSONALESDEBANCOPPEL
mar-14 feb-15
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La CONDUSEF ha recibido al mes de Julio de 2016 167,471 reclamaciones
específicamente del sector financiero (CONDUSEF, 2016).
Fuente www.gob.mx
Según una nota publicada en la revista expansión (EXPANSION, 2013), las
causas de las quejas por tarjetas de crédito más comunes en México son:
a) Consumos no reconocidos
b) Gestiones de cobranza sobre usuarios donde en la mayoría de los casos no
son deudores.
c) Cancelación de productos o servicios no atendidos.
d) Cargos no reconocidos en las cuentas.
BANCOS,97911,58%
SEGUROS,25349,15%
SIC`S,21712,13%
SOFOM,11037,7%
AFORE, 8,103, 5%OTROSSECTORES,
3359,2%
GRÁFICA4ESTADÍSTICADERECLAMOSANTECONDUSEFAJULIODE2016
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RESULTADOS:
Se lleva a cabo una entrevista no direccionada con respuestas libres a la Sra.
Victoria quien puso una denuncia ante CODUSEF por un cargo no reconocido en
su tarjeta de crédito.
ESTUDIO DE CASO: Sra. Victoria
La información base para el desarrollo de la investigación se obtuvo de entrevista
individual con la Sra. Victoria con domicilio en Calle María Lombardo Núm. 152
Col. 5 de mayo de la Ciudad de Tuxtepec, Oax., es ama de casa, sus ingresos son
esporádicos con apoyo de su familia. A la fecha de esta investigación tiene 68
años. Fue contactada ya que realizó una denuncia pública sobre un cobro
indebido con su tarjeta de crédito.
Entrevista: ¿Cómo se hizo cliente de BanCoppel?
La Sra. Victoria acudió en el mes de abril de 2016 a la sucursal BanCoppel
ubicada en Calle Matamoros entre Av. Libertad y 5 de mayo de la Ciudad de
Tuxtepec Oax. Acudió con la intención de solicitar una tarjeta de debido ya que en
su entender era más fácil que le depositaran a esa tarjeta en lugar de recibir sus
envíos de dinero por telégrafo.
¿Fue atendida por personal autorizado en el área de atención a clientes del banco? La Sra. Victoria expuso que fue atendida por un funcionario que no tenía gafete
que indicara su nombre, solamente estaba sentado en el área de apertura de
cuentas. Comenta la Sra. Victoria que esta persona la atendió muy amablemente y
la hizo firmar papeles y papeles y más papeles (ella no tiene el hábito de leer lo
que firma) al final este empleado le entregó 3 tarjetas: una tarjeta de debido, una
tarjeta de la tienda de marca propia y una tarjeta de crédito.
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39
¿En qué momento se percató que era titular de una tarjeta de crédito? El mismo día que recibió las tarjetas ella en la noche reaccionó a que no había
solicitado una tarjeta de crédito y sin embargo una de ellas lo era.
¿Cuál fue su reacción al percatarse de que era titular de una tarjeta de crédito? Al día siguiente que le habían entregado la tarjeta regresó a la sucursal con el
mismo empleado que la había atendido solicitándole que le cancelara esa tarjeta
de crédito que ella no había solicitado; el empleado muy amable le recibió la
tarjeta.
¿El empleado que la atendió destruyó en su presencia el plástico que estaba usted devolviendo? El ejecutivo no la destruyó frente a ella como marca la normatividad básica, solo
le dijo que ya no había problema, que la tarjeta ya estaba cancelada.
¿Cómo se enteró de que tenía un adeudo con su tarjeta de crédito? Pasaron los meses y el 22 de junio del 2016 llega a su domicilio un aviso de cobro
por una deuda de la tarjeta de crédito número 45654626 por un saldo vencido de
$421.00.
¿Acudió a la sucursal a levantar su queja? Sí, acudió de inmediato a levantar su queja y la gerente que la atendió le dio las
siguientes respuestas:
a) El empleado que realizó la apertura de la cuenta ya no estaba laborando con la
empresa fue despedido por la gerente de la sucursal.
b) No quisieron darle los datos personales del empleado ya que no estaba dentro
de sus posibilidades darle esa información.
c) Según expuso la gerente de la sucursal que atendió a la Sra. Victoria,
realizaron la investigación correspondiente y detectaron que el empleado que
realizó la apertura de la cuenta, con el plástico que la Sra. Victoria le había
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
40
dejado, retiró de un cajero de Santander la cantidad de 4,000.00, según consta
en el estado de cuenta solicitado en la sucursal, es decir, el adeudo que
cobraban a la Sra. Victoria no era por una compra sino por un retiro efectuado
en un cajero en red.
¿El reclamo generó algún número de reporte oficial por parte de BanCoppel? Manifiesta la Sra. Victoria que solo tomaron su reclamo verbalmente y que no le
entregaron ninguna evidencia del reclamo, solamente verbalmente le dijeron que
en 15 días estaba su saldo pagado y esta vez cancelaban su cuenta tal como ella
lo había solicitado anteriormente.
¿Le indicaron algo adicionalmente? Si, que regresara en 15 días para ya ver resuelto su problema.
¿Qué ocurrió en esa segunda visita? A los 15 días volvió a acudir a la sucursal y la gerente que le había atendido ya no
estaba, también la habían despedido y lo único que le dijeron es que la
investigación seguía y si encontraban que el fallo era a su favor entonces le
proporcionarían los datos de los empleados que llevaron a cabo el delito para que
la Sra. Victoria los denunciara ante las autoridades competentes, pero que
BanCoppel no se hacía responsable de reconocer ningún pago. Como última
opción la Sra. Victoria puso su queja ante la CONDUSEF.
En resumen, independientemente si BanCoppel reconoce o no reconoce un cobro
indebido lo que estamos tratando de identificar es una de las causas de los
reclamos presentados ante la CONDUSEF por tarjetas de crédito de dicha
empresa y podemos establecer lo siguiente:
a) No existe evidencia de seguimiento de quejas presentadas directamente en
la sucursal donde se generó el evento.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
41
b) No existe evidencia de garantizar a los tarjetahabientes que su patrimonio
no será afectado.
c) Al despedir a los trabajadores involucrados, la empresa deja en evidencia la
falta de fianzas de fidelidad que garanticen eventos de este tipo.
d) Se requiere mayor supervisión de las autoridades correspondientes a efecto
de identificar las áreas que requiera fortalecer esa empresa a beneficio de
sus tarjetahabientes.
De igual forma al analizar los requisitos para el otorgamiento de créditos podemos
expresar las siguientes áreas de oportunidad:
A. NO SOLICITAN ARRAIGO EN LA PLAZA. Como se puede observar, la situación migratoria del solicitante de crédito no es
factor de relevancia para otorgar créditos ni el arraigo en la plaza que solicitan los
bancos (los bancos piden copia del pago predial a nombre del solicitante o en su
caso aval con propiedad a su nombre); en el caso de BanCoppel únicamente
piden comprobante de domicilio con una antigüedad de 3 meses.
B. NO SOLICITAN INGRESOS FIJOS De igual forma podemos que el presentar comprobante de ingresos es opcional,
muy parecido al esquema de crédito que manejan las cajas populares en las
cuales basta con expresar el monto estimado de sus ingresos y sobre esa base
podrán aspirar a un crédito.
CONCLUSIÓN
En relación a identificar las causas por las cuales existen reclamos por cobros
indebidos, la entrevista realizada deja una evidencia de las deficiencias que la
empresa BanCoppel tiene tanto en los requisitos para el otorgamiento de créditos
al consumo como en la supervisión y respaldo de que sus empleados garanticen
con alguna fianza de fidelidad que sus actos están siendo soportados con una
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
42
herramienta que permita hacer efectivos malos manejos o abuso de confianza
contra los ahorradores clientes de dicha empresa. Es significativo también el
movimiento estadístico en el otorgamiento de préstamos personales, tal como lo
muestra la tabla de incremento, donde comparan marzo de 2014 contra febrero de
2015 y muestran un incremento del 79.1% en sus préstamos personales dejando
la posibilidad de lleva a cabo otra investigación para comprobar si dicha empresa
está simulando operaciones de crédito al otorgar instrumentos financieros que los
clientes no están solicitando solo por cubrir una cuota de incremento sustancial
para estadísticas ante la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, esto nos
permite establecer que es viable una segunda etapa en esta investigación a efecto
de identificar si la CONDUSEF debe implementar medidas de control a efecto de
establecer la realidad financiera de BanCoopel y definir si representan un riesgo
para el Sistema Financiero Mexicano.
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43
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
BanCoppel. (2015). Estadisticas de crédito al consumo. Recuperado el 13 de 09
de 2016, de https://bancoppel.com/pdf/notas_a_los_estados
BanCoppel. (2016). Las tiendas Coppel. Recuperado el 11 de 09 de 2016, de
https://www.bancoppel.com/acerca_bancoppel
CONDUSEF. (2016). Estatistica de reclamos sector financiero. Recuperado el 11
de 09 de 2016, de http://www.gob.mx/condusef/documentos/estadistica-de-
condusef-2015-y-2016
EXPANSION. (2013). Reclamaciones por tarjetas. EXPANSION. Recuperado el 11
de 09 de 2016, de http://expansion.mx/mi-dinero/2015/06/10/banamex-lidera-
quejas-contra-bancos
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44
LAS ORGANIZACIONES CIVILES Y SU IMPORTANCIA EN
EL CONTEXTO DE SALUD MENTAL: CASO VERASUR
MAYTE PULIDO CRUZ 1
ISABEL LIRA VAZQUEZ 2
ZULEMA OLGUÍN JÁCOME 3
SERGIO CASTILLO LAGUNES 4
RESUMEN
En México existen muchos tipos de sociedades, y por desgracia no se encuentran
compiladas en una sola Ley, sino que podemos hallarlas en diversos
ordenamientos jurídicos dependiendo del tipo de sociedad de que se trate. Sin
embargo, podemos dividirlas en tres grandes grupos: a) Sociedades Mercantiles,
dentro de las que se encuentran la Sociedad Anónima, la Sociedad de
Responsabilidad Limitada, Sociedad en Nombre Colectivo, entre otras.
b) Sociedades Civiles como, la Sociedad Civil y la Asociación Civil.
c) Sociedades Especiales. La Secretaria de Gobernación (SEGOB) en su página
web establece que: cuando varios individuos convienen en reunirse, de manera
que no sea enteramente transitoria, para realizar un fin común que no esté
prohibido por la ley y que no tenga carácter preponderantemente económico,
constituyen una asociación civil. Esta investigación se llevó a cabo en la
Fundación de Equinoterapia Verasur A.C. que se encuentra ubicado en la
localidad de Antón Lizardo Municipio de Alvarado Ver., es una organización que
tiene 4 años en funcionamiento y cuenta con personal que desarrolla las
1InstitutoTecnológicoDeTuxtepec.email:[email protected]ógicoDeTuxtepec.email:[email protected]ógicoDeTuxtepec.email:[email protected]ógicoDeTuxtepec.email:[email protected]
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45
actividades básicas de mantenimiento del inmueble, los equipos (corrales,
caballerizas y caballos) y además coordina a los terapeutas especializados que
otorgan el servicio y tuvo como origen la solicitud de dicha empresa al Instituto
Tecnológico de Tuxtepec para realizar un diagnóstico de la misma. El presente
proyecto tuvo como objetivo principal identificar si la organización sujeta a estudio
ha permanecido dentro de los parámetros necesarios para mantener la
autorización para ser donataria autorizada del sistema de administración tributaria
en relación al perfil de las necesidades que cubre así como identificar la
metodología de operación en relación a captación de recursos propios para
evaluar sus mejoras de productividad.
Palabras clave: organización, diagnóstico, reestructuración.
ABSTRACT
In Mexico there are many types of companies, and unfortunately are not compiled
into a single law, but we can find them in various legal systems depending on the
type of society in question. However, we can divide them into three groups: a)
Corporations, among which are the Corporation, the Company Limited Liability
Company Name Collective, among others. b) Civil Societies and the Civil Society
and the Civil Association. c) Special Partnerships. The Ministry of the Interior
(SEGOB) on its website states: when several individuals agree to meet, so that it is
not entirely transitory, for a common purpose that is not prohibited by law and does
not have predominantly economic nature, are a civil association. This research was
conducted at the Foundation Equinoterapia Verasur A.C. which is located in the
town of Anton Lizardo municipality of Alvarado Ver., is an organization that has
four years running and has personnel carrying out the basic activities of building
maintenance, equipment (pens, stables and horses) and also coordinates the
specialized therapists who provide the service and had as its origin the request of
the company to the Technological Institute of Tuxtepec to diagnose it. This
project's main objective was to identify whether the organization subject to study
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has remained within the parameters necessary to maintain the authorization to be
authorized donee of the tax administration system in relation to the profile of
requirements that covers and identify the methodology of operation in relation to
acquisition of own resources to evaluate their productivity improvements.
Keywords: organization, diagnosis, restructuring.
INTRODUCCIÓN
Es importante abordar el tema de las Asociaciones Civiles desde el contexto de
personas morales sin fines de lucro ya que en muchas ocasiones distintos
sectores vulnerables de la sociedad están siendo favorecidos con estas
actividades de apoyo.
Cuando se decide constituir una Asociación Civil resulta importante identificar
varios aspectos:
a) Verificar los requisitos que solicita la autoridad fiscal para poder ser
donataria y emitir comprobantes por donativos deducibles de impuestos.
b) Verificar si los estatutos cubren con los requerimientos de forma para poder
obtener la Clave única de inscripción (Clave CLUNI) ante la Secretaria de
Desarrollo Social (SEDESOL).
Primeramente, es indispensable constatar que, en los estatutos, conste que se
cubre con los requisitos para ser donataria, ya que de ese modo la autoridad fiscal
emitirá fallo a favor a efecto de poder emitir comprobantes por donativos
deducibles de impuestos y que estos donativos puedan ser en efectivo o en
especie; de igual forma las organizaciones civiles tienen la ventaja de que, por
medio de la clave CLUNI, pueden acceder a los apoyos y estímulos del gobierno
federal.
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47
Para el desarrollo del presente proyecto se llevó a cabo una estadía técnica de un
mes en el cual se pudo tener acceso a la información necesaria y emitir un
dictámen sobre la situación que guarda la organización. Los resultados fueron
importantes ya que pudieron tener la seguridad de que por ser una administración
nueva estaban cumpliendo en tiempo y forma con lo establecido y evitarse
inconvenientes en su operación legal.
METODOLOGÍA
Las actividades fueron realizadas de la siguiente manera:
Una vez verificado lo anterior se procedió a realizar estudio de campo sobre la
infraestructura y esquemas de captación de recursos propios.
FUNDAMENTO TEÓRICO
REQUISITOS PARA SER DONATARIA AUTORIZADA POR EL SAT.
Al constituir la organización civil o celebrar el contrato de fideicomiso debe verificar
que su objeto social o fines la ubiquen entre las actividades que pueden ser
autorizadas para recibir donativos, así como que cumplan con los requisitos que
disponen las leyes en la materia.
Verificacióndela
situaciónfiscaldelaSociedad
Civil
VerificacióndeestatusdevigenciadelaOSCcomo
donatariaautorizada
Verificarsilaclave
CLUNIestávigente
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48
Para tal efecto, se considera que el objeto social es el fin que tiene la organización
o la actividad preponderante que va a llevar a cabo, lo cual se señala en el acta
constitutiva y estatutos sociales.
Las actividades que conforme a la ley pueden ser autorizadas para recibir
donativos y que estos comprobantes puedan ser deducibles de impuestos para los
donadores son entre otras: Asistenciales, educativas, culturales, ecológicas, de
preservación de especies en peligro de extinción, de apoyo económico, becantes,
escuela-empresa, de obras y servicios públicos.
A continuación detallaremos únicamente las Asistenciales ya que el objeto de
investigación fue dentro de este apartado:
Asistenciales.
Son aquellas que tienen por objeto apoyar:
• A personas, sectores y regiones de escasos recursos.
• A comunidades indígenas.
• Grupos vulnerables por edad, sexo o discapacidad.
Lo anterior, siempre que se constituyan y funcionen exclusivamente como
entidades que se dediquen a cualquiera de los siguientes fines:
• La atención a requerimientos básicos de subsistencia en materia de
alimentación, vestido o vivienda.
• La asistencia o rehabilitación médica; entre otras, la psicoterapia, la terapia
familiar, el tratamiento o la rehabilitación de personas discapacitadas y la
provisión de medicamentos, prótesis e insumos sanitarios, o a la atención
en establecimientos especializados.
• La asistencia jurídica; entre otras, la representación ante autoridades
administrativas o jurisdiccionales (salvo las electorales), el apoyo y la
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promoción para la tutela de los derechos de los menores, así como para la
readaptación social de personas que han llevado a cabo conductas ilícitas.
• La rehabilitación de alcohólicos y fármaco dependientes.
• La ayuda para servicios funerarios.
• Orientación social; entre otras, la atención o la prevención de la violencia
intrafamiliar para la eliminación de la explotación económica de los niños o
del trabajo infantil peligroso, y educación o capacitación para el trabajo.
• La promoción de la participación organizada de la población en las acciones
que mejoren sus propias condiciones de subsistencia en beneficio de la
comunidad; entre otras, aquellas destinadas a la prevención, el auxilio o la
recuperación de uno o más miembros de la población ante la eventualidad
de un desastre o siniestro.
• Apoyo en la defensa y promoción de los derechos humanos, capacitación,
difusión, orientación y asistencia jurídica en materia de garantías
individuales —incluida la equidad de género—, o de las prerrogativas
inherentes a la naturaleza de la persona establecidas en la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos y en las disposiciones legales
que de ella emanen, siempre que no impliquen o conlleven acciones de
índole político, religioso o destinadas a influir en la legislación, y dichas
acciones no estén vinculadas con actos o resoluciones de organismos y
autoridades electorales, resoluciones de carácter jurisdiccional, conflictos
de carácter laboral, la interpretación de las disposiciones constitucionales o
legales y actos u omisiones entre particulares. (SAT, 2008)
BENEFICIOS AL OBTENER LA CLAVE CLUNI
Para que una Organización de la Sociedad Civil (OSC) cuente con su CLUNI
necesita cumplir con los requisitos que señala la Ley Federal de Fomento a las
Actividades Realizadas por Organizaciones de la Sociedad Civil y su Reglamento,
entre ellos:
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• Estar legalmente constituida.
• No realizar actividades lucrativas ni proselitismo de carácter partidista,
electoral o religioso.
• Desempeñar una o más de las actividades establecidas en el artículo 5 de
la Ley Federal de Fomento a las Actividades Realizadas por
Organizaciones de la Sociedad Civil.
Los temas de las actividades que apoyan son:
Asistencia social, alimentación popular, cívicas, asistencia jurídica; desarrollo de
comunidades indígenas; equidad de género; grupos con discapacidad; desarrollo
comunitario; derechos humanos; deporte; salud y cuestiones sanitarias; recursos
naturales, ambiente, ecología, desarrollo sustentable; fomento educativo, cultural,
artístico, científico y tecnológico; economía popular; protección civil;
fortalecimiento de OSC, promoción y defensa de los derechos de los
consumidores; fortalecimiento del tejido social y la seguridad ciudadana.
RESULTADOS.
La fundación de equinoterapia Verasur A.C. fue fundada en el año 2010 en el
puerto de Veracruz Ver. Se encuentra ubicada en el km. 11.5 de la carretera Antón
Lizardo Alvarado Ver., las instalaciones no son propias sino que están en
comodato con una de las socias, cuenta con el siguiente personal:
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ORGANIGRAMA
Cargo Num. De empleados
Doctor 1
Caballerangos 2
Terapeutas 4
Coordinador de area 1
Las actividades son multimodales es decir, el personal que realiza actividades de
terapia, también apoya en el mantenimiento y cuidado de los caballos y de las
instalaciones.
EL DIRECTOR: se encarga de realizar las actividades de promotor, gestión de
recursos, contrataciones, contabilidad, administración y organización del personal
a su cargo.
LOS CABALLERANGOS: se encargan del aseo y cuidado de los caballos en
general, aplican medicamentos, alimentación de los caballos, limpiar caballerizas,
mantener limpia el área de caballos y cabrestear.
TERAPEUTAS. Se cuentan con 4 terapeutas con las siguientes especialidades:
a) Psicólogo
b) Fisioterapeuta
c) Maestro de monta
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d) Equinoterapia
Los 4 terapeutas son asalariados, los voluntarios son esporádicos.
COORDINADOR DE ÁREA: esta persona entrena a los caballos, coordina la
logística de mantenimiento, da las clase de monta, maneja el stock de alimentos
paja y alimento de grano.
La situación actual de la organización en cuanto a su sistema de control interno
financiero consiste en llevar únicamente el control de los pacientes que acuden a
consulta y a los cuales se les cobra algo simbólico que puede ir desde los $50.00
por sesión hasta los $500.00
En base al estudio socioeconómico del paciente es el costo que designan para el
costo de la terapia, la psicoterapia demora una hora en adelante es para
adolescentes y adultos.
SERVICIOS: Adicionalmente realizan distintas actividades para captación de recursos propios
entre los cuales dan clases de monta, cursos de capacitación etc.; entre los costos
que nos fueron proporcionados están:
• De monta pueden ser 45 minutos, costo $500.00 por la sesión.
• De coaching una hora. El coaching es trabajo en grupo o empresas, se
hacen dinámicas en grupo con caballos sueltos. 800.00 por el grupo.
• La equinoterapia o monta terapéutica es para niños, adolescentes y
adultos. $500.00
PROCEDIMIENTO PARA CONSULTAS:
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1. Hacer cita, en esa cita se hace la entrevista y el diagnostico
socioeconómico.
2. Se atienden 2 niños al mismo tiempo por consulta.
3. El tope máximo de atención es de 10 niños por día.
4. De preferencia horario matutino de 9:00 a 14:00 hrs.
5. Se realizan 4 terapias seguidas con un caballo.
6. El niño puede venir comido ligero
7. Ropa ligera
Los paquetes mensuales son de 1,200.00 por 4 sesiones.
Ilustración 2Ejemplo de publicidad fuente: www.verasur.com
Las principales actividades de apoyo a grupos vulnerables que realiza que
pudimos constatar el tiempo que se realizó la investigación son:
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• Rehabilitación física, emocional y psicológica mediante equinoterapia,
terapia de lenguaje y acompañamiento empresarial y de vida, asistida con
caballos (coaching).
• Parálisis cerebral
• Ataxias
• Lesiones medulares
• Lesiones cerebrales
• Espina bífida
• Parkinson
• Distrofia muscular
• Síndrome de Rett
• Fibromialgia
• Síndrome de Down
• Fibrosis quística
• Trastorno de desarrollo
• Esclerosis múltiple
• Autismo
• Politraumatismos
• Retraso psicomotor
TABLA DE DIAGNÓSTICO FINAL
ASPECTO A EVALUAR CUMPLE NO CUMPLE
Clave de registro CLUNI vigente X
Vigente en el SAT como donataria
autorizada
X
Actividad exclusiva de asistencia o
rehabilitación médica
X
Asistencia a grupos vulnerables X
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55
CONCLUSIÓN
Durante la estancia pudimos constatar la importancia que tienen las
organizaciones de la sociedad civil para poner al alcance de grupos vulnerables
alternativas de apoyo para la salud mental de enfermos que, al no contar con
recursos suficientes, pueden acceder a terapias de rehabilitación de primer nivel
con terapeutas especializados mismos que son apoyados económicamente por
parte del gobierno federal a través del Instituto Nacional de Desarrollo Social (
INDESOL) dependiente de la Secretaría de Desarrollo Social ( SEDESOL) o por
particulares por medio de sus donativos. La presente investigación sienta las
bases para que posteriormente se realice un diagnóstico de necesidades de
capacitación en áreas de recursos humanos y administración.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
56
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
INDESOL. (2015). Clave cluni. Recuperado el 19 de 09 de 2016, de
http://indesol.gob.mx/download/documentos/cluni.pdf
SAT. (2008). Requisitos para ser donataria autorizada. Recuperado el 20 de 09 de
2016, de http://www.icnl.org/programs/lac/mexico/donatarias-por-servicio-de-
administracion-tributaria-2008.pdf
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LA HABILIDAD EMPRENDEDORA EN LA
MICROEMPRESA FAMILIAR DE FELIPE CARRILLO
PUERTO, QUINTANA ROO: ESTUDIO DE CASO.
JOSÉ FRANCISCO HERNÁNDEZ LIBREROS1
ANABEL PINZÓN DE LA O 2
ANTONIO PAT CITUK 3
RESUMEN
Las microempresas familiares han sido estudiadas desde diversos enfoques y
diferentes áreas del conocimiento. El objetivo principal de esta investigación fue
describir y analizar cómo se encuentran la habilidad emprendedora, las relaciones
familiares y el liderazgo transformacional en una microempresa familiar de
servicios médicos del municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo. El tipo de
investigación realizada fue cualitativa utilizando un enfoque fenomenológico y la
técnica de estudio de casos. Los resultados muestran un fuerte vínculo entre la
historia de vida del gerente con el desarrollo de su habilidad emprendedora;
buenas relaciones familiares que permite una cohesión con los miembros
familiares y no familiares dentro de la empresa; así también, un liderazgo
transformacional manifestado en el progreso personal de sus integrantes y de la
empresa misma.
Palabras clave: Habilidad emprendedora, empresa familiar, liderazgo
transformacional.
1InstitutoTecnológicoSuperiordeFelipeCarrilloPuerto.email:[email protected]ógicoSuperiordeFelipeCarrilloPuerto.email:[email protected]ógicoSuperiordeFelipeCarrilloPuerto.email:[email protected]
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Entrepreneurial ability microenterprise family of Felipe Carrillo Puerto,
Quintana Roo: case study.
ABSTRACT
The family businesses have been studied from different approaches and different
areas of knowledge. In this research the focus was to describe and analyze how
entrepreneurial ability, family relationships and transformational leadership in a
small family medical services of the town of Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo
were. This was a qualitative study using a phenomenological and technical case
study approach. The results show a strong link between the life history of the
manager with the development of their entrepreneurial skills; good family
relationships enabling cohesion with family and non-family members within the
company; well, a transformational leadership manifested in the personal
development of its members and of the company itself.
Keywords: entrepreneurial skill, Family Relations, Transformational Leadership.
INTRODUCCIÓN
Las empresas familiares en el mundo occidental aportan más del 50 % del PIB de
las economías en sus respectivos países, y son una fuente cada vez más
importantes de generación de empleo (Neubauer y Lank, 1998). Pero también
estas empresas familiares llaman su atención por su volatilidad y su alta tasa de
mortalidad. En México, las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas (MiPyME)
representan el principal factor que impulsa su desarrollo económico. De acuerdo
con el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI, 2010), el 95.2% son
microempresas, en tanto que pequeñas empresas son el 4.3% y las medianas
empresas son el 0.3%. En nuestro país las empresas familiares han sido fuente
de empleo para una gran parte de la población, siendo así que se tienen datos de
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
59
que las empresas familiares son el principal motor de la economía. Sin embargo,
para prosperar, enfrentan grandes retos y una alta mortalidad (KPMG, 2016).
En Quintana Roo, estas empresas también representan el 99.5% del número total,
contribuyen con la generación del 54% de empleos y aportan el 60% al PIB estatal
(INEGI, 2010). Este trabajo se compone de los siguientes apartados, la
introducción que muestra la importancia del tema, el desarrollo donde se pone de
manifiesto la investigación documental realizada, la parte metodológica donde se
indica los procedimientos que se siguieron para realizar el trabajo de investigación,
resultados en este apartado se dan a conocer los hallazgos encontrados, en la
parte de conclusiones se muestra la proposición final del argumento trabajado.
II. DESARROLLO
Para diversos autores, entre ellos, Martínez (2008), la palabra emprendedor
proviene de la palabra francesa entrepreneur que significa acometer. Sin
embargo, el concepto de emprendedor se ha ido modificando a través del tiempo.
En 1755, Cantillón señala al emprendedor como una persona que es capaz de
asumir riesgos para obtener beneficios en el futuro. Más adelante Jean-Baptiste
Say, en 1803, presenta al emprendedor como la persona que dirige una empresa,
es decir como un empresario (Drucker, 2006). Schumpeter (1984) menciona que
el emprendedor es el innovador que ayuda al crecimiento económico
transformando una innovación (producto, proceso, procedimiento, etc.) en un
producto práctico, así mismo lo define como una persona que reúne recursos,
organiza talentos y proporciona liderazgo para obtener un éxito comercial.
Para Carland, citado por Galán (1994), la diferencia entre emprendedor y
propietario de una pequeña empresa es que el primero crea una empresa con el
fin de hacerla crecer y que de beneficios, utilizando conceptos y técnicas de
dirección estratégica mientras que los propietarios de pequeñas empresas crean
empresas para un beneficio personal.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
60
Entre los conceptos modernos se puede señalar a Lerma et al. (2007) que
mencionan al emprendedor como “el hombre o mujer que se encuentren en el
proceso de la creación de una micro, pequeña o mediana empresa, a partir de
una idea o proyecto de negocio y que sea resultado de un programa
emprendedor” (Lerma et al. 2007).
Tomando en consideración a (Osz, 2010) que define como intrapreneur a aquellas
personas que están dentro de las organizaciones ya establecidas y que se
encargan de identificar oportunidades, organizar los recursos necesarios y llevar a
la práctica una idea innovadora.
Existe una gran diversidad de definiciones de espíritu emprendedor que se
pueden encontrar en la literatura existente, las cuales han enfatizado algunas
actividades como la creación de nuevas organizaciones, la innovación, la
asunción de riesgos, la nueva combinación de factores existentes, la
exploración y explotación de oportunidades, la asunción de incertidumbre, la
unión de los factores de producción, etc. (Ulhøi, 2005; Shane y Venkataraman,
2000; Audretsch, Bönte y Keilbach, 2008; Pistrui et. al. 2001).
En el Contexto estatal.
Figura 1.- Localización del Estado de Quintana Roo
Fuente: SEGOB (2010).
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Según datos de INEGI (2015), el estado de Quintana Roo se localiza en la
Península de Yucatán en el Sureste de la República Mexicana con las
coordenadas geográficas extremas al norte 21° 35’, al sur 17° 49’ de latitud norte;
al este 86° 42’, al oeste 89° 25’ de longitud oeste. Colinda al norte con Yucatán y
con el Golfo de México; al este con el Mar Caribe; al sur con la Bahía de
Chetumal, Belice y Guatemala; al oeste con Campeche y Yucatán.
El municipio de Felipe Carrillo Puerto se encuentra en la parte central del estado
de Quintana Roo.
Figura 2.- Actividades económicas del Estado de Quintana Roo.
Fuente: INEGI (2010).
A continuación, se presenta la gráfica en donde se puede observar cómo se
encuentra el sector empresarial. De acuerdo al INEGI (2010), la cantidad de
empresas en el estado se distribuye de la siguiente manera:
Figura 3.- Tamaño de empresas (MIPEMG).
Actividadesprimarias0.78%
Actividadessecundarias13.78%
Actividadesterciarias85.44%
ActividadesEconómicas
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Fuente: Elaboración propia con datos de INEGI (2010).
Es importante estudiar los dos sectores más importantes del estado donde se
concentran la mayor cantidad de empresas. Por ello, en las siguientes gráficas se
analiza solo al sector terciario y su situación a nivel estatal, así como al sector
secundario.
Figura 4.- Distribución de actividades del sector secundario.
Fuente: INEGI (2010).
Figura 5.- Distribución de actividades del sector terciario.
Microempresas
95.2%
PequeñasEmpresas4.3%
MedianasEmpresas0.3%
TipodeEmpresas
Minería0.22%
ConstrucciónyElectricidad,aguaygas11.1%
IndustriasManufactureras
2.46%
ActividadesSecundarias
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Fuente: Elaboración propia a partir de datos de INEGI (2010).
En Quintana Roo se tienen un total de 56,186 empresas, según datos del INEGI
(2010), las cuales se encuentran distribuidas de la siguiente manera:
Figura 6.- Número y tamaño de empresas del estado de Quintana Roo.
Fuente: Elaboración propia con datos de INEGI (2010).
La distribución de las unidades económicas puede verse en la siguiente gráfica, en
donde se muestra cuántas empresas existen por municipio.
Comercio,restaurantesyhoteles34.4%
TransporteseInformaciónenmediosmasivos
10.55%
Serviciosfinancieroseinmobiliarios
13.47%Servicioseducativosymédicos
5.3%
ActividadesdelGobierno4.48%
Restodelosservicios17.24%
ActividadesTerciarias
Micro5194490.80%
Pequeña40807.1%
Mediana9011.60%
Grande2610.5%
EmpresasenQuintanaRoo
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Figura 7.- Distribución de empresas por municipio.
Fuente: Elaboración propia a partir de datos de INEGI (2010).
Es importante mencionar que todos los datos anteriores han sido tomados del
INEGI (2010), sin embargo, existe otra fuente estadística que mide las empresas
registradas en el Sistema Empresarial Mexicano (SIEM) de la cual se tomaron los
datos más certeros para esta investigación en el contexto municipal. Esto se debe
a que el SIEM mantiene más controles en sus datos y los actualiza, mientras que
el INEGI puede presentar sesgo en la información al tener estadísticas desde el
2010 a la fecha y muchas de las empresas habrán muerto en este periodo de
tiempo.
Tabla 1.-Tipo y Rango de Empleados por sector.
Quintana Roo EMPRESAS
INDUSTRIA COMERCIO SERVICIOS TOTAL
Todas las empresas. 984 11,397 8,065 20,446
Hasta 10 empleados. 879 11,117 7,347 19,343
1189517
279038409
4335161921531015878
9168
0 5000 10000 15000 20000 25000 30000
IslaMujeres
BenitoJuárez
Cozumel
FelipeCarrilloPuerto
Bacalar
Unidadeseconómicaspormunicipio
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Entre 11-50 empleados. 84 200 517 801
Entre 51 y 250 empleados 17 54 76 147
Más de 250 empleados. 4 26 125 155
Fuente: SIEM (2015).
Concepto de Habilidad emprendedora.
Para hablar de habilidades emprendedoras se tiene que entender el marco de la
cultura empresarial, por lo que se citan a continuación tres definiciones sobre este
concepto:
Para Pumpin (1988), la cultura empresarial abarca el conjunto de opiniones,
normas y valores que se desarrollan dentro de una empresa y que caracterizan al
comportamiento de directivos y del personal en su conjunto.
Vargas (2007), menciona que la cultura empresarial proporciona el marco de
referencia de valores que moldean las actividades productivas y utilitarias,
menciona también que es la que “proporciona el esquema valorativo que
establece el sentido de un sistema de relaciones entre las características de las
organizaciones llamadas empresas y la de sus principales actores, empresarios y
administradores”.
Para Babor (2007), la cultura empresarial es “la proclividad de hacer negocios o la
tendencia a generar o fomentar un espíritu emprendedor en las personas”,
concepto que se relaciona de mejor manera para efectos de esta investigación,
para poder generar este espíritu emprendedor es necesario revisar las
características o habilidades que los emprendedores deben de tener.
Por otro lado, Aronsson (2004) señala que el espíritu emprendedor puede ser
alentado a través de la enseñanza. Por otra, Kirby (2004) afirma que las
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capacidades empresariales no sólo son innatas, sino que también pueden ser
adquiridas a través del aprendizaje.
Las habilidades emprendedoras se relacionan con las características de un
empresario así Gilder (1984), describe a los empresarios como personas que son
capaces de aprender, que persiguen sus objetivos a pesar de fracasos y
frustraciones y, finalmente, obtienen el éxito a través de romper viejos patrones y
crear su propio nuevo orden. Para Schumpeter (1984), los emprendedores son la
parte creativa e innovadora, no solamente en la creación de empresas sino en la
creación de nuevas formas de producción, administración, generar productos,
entre otras.
La habilidad emprendedora se define como el conjunto de aptitudes y
características que se reúnen en una persona que comienza una acción, obra,
negocio o empeño, especialmente si encierran dificultad o peligro.
Específicamente en el campo de la economía, negocios o finanzas es aquella
persona dispuesta a asumir un riesgo económico o de otra índole. Desde este
punto de vista, el término se refiere a quien identifica una oportunidad de negocio
y organiza los recursos necesarios para ponerla en marcha (Roca, 2011).
Se ha sugerido que la habilidad emprendedora es una de las cualidades
esenciales de un empresario, junto con la innovación y la capacidad de
organización y gestión. (Roca, 2011) Para ser emprendedor una persona debe
saber cuáles son sus habilidades y dones innatos, tanto en el área física, como
también en el área mental, emocional y espiritual. Así podrá emplear sus
fortalezas provechosamente y buscar maneras de compensar sus debilidades. Las
personas que se conocen bien saben tomar decisiones sabias, porque tienen claro
que algunas situaciones les resultan más favorables que otras. De ésta forma
logran entregar su máximo potencial (Cacho, 2007).
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Aronsson (2004) y Kirby (2004) encontraron evidencia empírica que demuestra
que la adquisición de conocimientos sobre creación de empresas, puede ser un
factor que influya en el desarrollo de habilidades emprendedoras.
En resumen, para estos autores las habilidades para ser un emprendedor pueden
ser fomentadas. Así, ser un emprendedor no depende únicamente de
características genéticas relativas a los individuos. De hecho, Galloway y Brown
(2002), mediante un estudio empírico, observaron que alumnos que optaron por, al
menos, un curso de creación de empresas, dieron muestra de iniciar un negocio
en los años posteriores. Por lo tanto, se puede considerar que entre los efectos de
la formación para la creación de empresas, se encuentran los siguientes:
1.- Construir y transferir conocimientos teóricos;
2.- Desarrollar habilidades, conocimientos, intenciones y
actitudes hacia la creación de empresas.
Existen diferentes estudios acerca de las habilidades emprendedoras, desde su
definición hasta el impacto de algunos cursos o programas en el desarrollo de
estas habilidades. Uno de los estudios analizados es el de Alcaraz (2004), en el
cual hace mención a Timmons (1985), citado por Kao (1989), donde señala que el
emprendedor es una persona con características muy particulares. Alcaraz
(2004), después de una revisión de más de cincuenta autores, selecciona las diez
características de éxito de los emprendedores, con mayor mención en la revisión
de literatura, las cuales son: Creatividad, Iniciativa, Manejo de problemas,
Tolerancia al cambio, Necesidad de logro, Aceptación del riesgo, Liderazgo,
Perseverancia, Energía y capacidad de trabajo, Auto-confianza (confianza en sí
mismo). Por lo cual puede sostenerse que para esta investigación habilidad
emprendedora en empresas familiares: es la capacidad que tiene un jefe de
familia para emprender un nuevo negocio considerando sus capacidades, sus
recursos y a su familia como principal motivación a emprender, con el fin de
satisfacer sus necesidades colectivas y brindar a futuro un mejor nivel de vida.
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Niveles de la habilidad emprendedora.
Partiendo de investigaciones anteriores, González (2003) y Tinoco (2008), que
establecieron tres dimensiones para la medición de la habilidad emprendedora
Mavila et al (2009), consideraron necesario ampliar las dimensiones a cuatro:
realización personal, capacidad de relacionarse socialmente, planificación y
creatividad, para lo cual se procedió a reelaborar el instrumento de medición.
Principales estudios sobre la habilidad emprendedora
Martínez (2008), presenta un resumen de las diferentes teorías que se han
tomado en cuenta para el desarrollo de las habilidades de emprendedurismo,
hablando desde la teoría de Schumpeter que, aunque sus estudios sobre las
características del emprendedor son limitados, es el primero en desarrollarlas
para que las retomen varios autores, entre ellos Mark Blaug, a quien se le
considera el pionero en estudios de emprendedurismo en el enfoque económico y
el cual presenta un análisis sobre la historia de las teorías de emprendedurismo,
mencionando que las primeras obras se desarrollan en el siglo XVII destacando
las aportaciones de Castillón y Say.
Llegando a la conclusión, después de un análisis de varios autores, que el
empresario cuenta con tres funciones básicas: aportación al capital,
administración y poder de decisión. Analiza también a los autores Herbert y Link
(1988), los cuales mencionan que un emprendedor asume riesgos derivados de la
incertidumbre, es innovador, adopta decisiones, es un líder industrial, organiza y
coordina recursos económicos.
Se puede encontrar literatura que señala que las empresas familiares tienen
una mayor orientación emprendedora en la etapa del fundador, y este
espíritu emprendedor va disminuyendo conforme las siguientes generaciones
se van implicando en la empresa (Kellermans, Eddleston, Barnett y
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Pearson, 2008); sin embargo otros estudios muestran que las empresas
familiares de segunda generación y multigeneracionales muestran un mayor
comportamiento emprendedor que las empresas familiares de primera
generación (Casillas, Moreno y Barbero, 2010), aunque si bien es cierto, a
partir de la tercera generación el nivel de espíritu emprendedor comienza a
disminuir.
Estudios relacionados con empresas familiares y el espíritu emprendedor
muestran que una fuerte cultura empresarial relacionada con la familia podría
impactar sobre la habilidad para crear y mantener capacidades emprendedoras
en la empresa familiar (Casillas, Moreno y Barbero, 2010).
Donckles y Fröhlich (1991) y Nordqvist, Habbershon y Melin (2008) señalan
que las empresas familiares constituyen un contexto único para el espíritu
emprendedor debido a las características específicas de las empresas
familiares, es decir, estas empresas poseen un conjunto específico de
recursos y capacidades que promueven o restringen las actividades
emprendedoras.
Kellermans, Eddleston, Barnett y Pearson (2008) en un estudio a empresas
familiares, encontraron que estas empresas poseen características que pueden
fomentar el comportamiento emprendedor en la empresa a través de los
continuos objetivos, las valiosas relaciones sociales, la supervivencia y la
orientación a largo plazo; y también poseen características que pueden
restringir dicho comportamiento como la mayor aversión al riesgo o la
percepción diferente del entorno dependiendo del nivel generacional de la
familia Implicada.
Barroso (2013) en su tesis doctoral sobre espíritu emprendedor en empresas
familiares, concluye que, existe una relación positiva fuerte entre la transmisión del
conocimiento y la orientación emprendedora, la cual influye también de manera
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positiva en el rendimiento de la empresa. Así mismo, la influencia de la familia es
determinante y positiva y aparece como variable moderadora de dicha relación.
METODOLOGIA
El tipo de estudio que se realizó, dentro de la gama disponible en el campo
cualitativo, fue el estudio de caso, ya que solo se analizó una empresa.
Por lo anterior, es importante señalar que esta investigación cumple los
lineamientos teóricos propuestos por los autores debido a que se consideraron las
respuestas del padre y del hijo. El análisis parte de las experiencias y vivencias de
los entrevistados y su participación en el centro médico de diagnósticos.
La investigación es de enfoque fenomenológico ya que se tomaron las
impresiones particulares del gerente, su hijo y de informantes clave sobre cómo se
encuentra la habilidad emprendedora.
La presente investigación fue un estudio de caso, ya que esta metodología utiliza
una combinación de métodos: observaciones personales que, en determinados
períodos o circunstancias, pueden transformarse en participación; el uso de
informantes para proporcionar datos actuales o históricos; entrevistas directas, y el
rastreo y estudio de documentos pertinentes y registros en poder del gobierno
local o nacional, de viajeros, etc. (Cosley y Lury, 1987, citado por Blaxter, 2002).
Por tratarse de una sola empresa en estudio, en esta investigación se utilizó la
técnica de estudio de caso para obtener información detallada del gerente y su
hijo, dueños de la empresa familiar centro médico de diagnóstico. Empresa con 25
años de antigüedad en el mercado de tipo familiar.
La forma de ser consciente de mi propia subjetividad, ha sido el ir utilizando el
método de anotación de las ideas que iban surgiendo durante el análisis, para -en
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la finalización del estudio y la interpretación del mismo- poderlas tener en cuenta.
Para estas anotaciones he ido utilizando, como se explica en el desarrollo de la
investigación, los “Memos” del programa Atlas ti en los que iba anotando las ideas
tal como iban surgiendo, cómo se relacionaba ese texto con teorías, qué me
sorprendía de las respuestas por no ser esperado o por su ausencia, etc.
Para el caso de esta investigación, se estudió al gerente y su hijo quienes
perteneces a una empresa familiar de servicios de diagnósticos médicos con 25
años en el mercado. Está conformada por capital de la iniciativa privada donde un
solo inversionista tiene el 100% del poder económico. Los entrevistados serán
Samuel López Arroyo y Jesús López Sánchez, el primero fundador y el segundo
como sucesor de la misma.
Para nuestra investigación utilizamos: Observaciones personales, Uso de
informantes de datos actuales e históricos, entrevistas estructuradas directas que
consta de 29 preguntas, estudio de documentos pertinentes y registros.
Para el análisis de los datos se usaron: a) Bitácoras de análisis, b) Estructuración
de datos (*Organización de datos, *Transcripción del material y *Análisis del
material. c) Programas computacionales como Atlas ti.
La presente investigación cualitativa, como indica Stiles (1993), utiliza la empatía
con los participantes como una estrategia de observación, interpretación
contextual y observaciones de muchas dimensiones. Es, por lo tanto, desde esta
perspectiva personal desde la que los fenómenos observados son interpretados
por mí, dentro de las múltiples perspectivas que serían posibles.
Como por su propia naturaleza, los datos con los que trabajamos son cualitativos
y se hallan más fácilmente abocados a problemas de consistencia -a causa de la
complejidad de la situación, de la habitual amplitud del objetivo así como del
riesgo de subjetividad- resulta necesario compensar la debilidad del dato
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inherente a la metodología cualitativa con una convergencia y/o
complementariedad de diferentes métodos y teorías o interpretaciones previas, y
por este motivo se realiza una triangulación de los datos, observados desde
distintas teorías o puntos de vista teóricos que detallamos en el Marco Teórico.
RESULTADOS
Situación de la Habilidad emprendedora.
Con la entrevista a profundidad se abordó lo que el gerente opinaba acerca de la
habilidad emprendedora para posteriormente contrastar su respuesta con la del
hijo, nuestra definición del marco teórico y la de los autores. Entonces, la primera
pregunta formulada fue que con sus propias palabras definiera lo que es la
habilidad emprendedora y aunque al inicio no estaba muy claro de su respuesta, lo
que sí se pudo constatar es que tiene claro que él es un emprendedor y por
consiguiente se fue desagregando la pregunta principal en partes.
La pregunta se desarrolló de la siguiente manera: ¿Qué es una habilidad? Una
habilidad es obviamente lo que nos hace ser distintos a otras personas, tener la
habilidad de hablar bien, la habilidad de hacer bien las cosas, expresarse bien,
hacer otras distintas a los que no pueden hacer otra cosa, si esa es una habilidad.
Teniendo claro este concepto se quiso saber cuáles eran las habilidades que él
tenía para verificar si contrastan con las de un emprendedor. De esa manera se
planteó la siguiente pregunta ¿Me podría decir para que es hábil usted o cuales
habilidades tiene?, para lo que respondió: Hijoles a veces hablar de uno es un
poquito difícil, expresarse de uno mismo pero pues la habilidad que yo tengo es la
constancia el trabajo ser lo más honrado que se pueda….y pues tengo habilidad
para prepararme, actualizarme rápidamente, para asumir riesgos, para ver las
oportunidades de negocio….
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También se consideró importante preguntarle más a profundidad si se creía hábil
para iniciar una empresa y cuáles fueron los motivos que le dieron esa habilidad.
Esto con el objetivo de conocer el entorno que lo rodeo desde pequeño y
averiguar si este influyó en el desarrollo de esa habilidad. Para poder obtener esta
información se le hizo la siguiente pregunta: ¿Y usted considera que es hábil para
iniciar una empresa?....Si me considero hábil y prueba de ello es que tengo mi
propia empresa y le voy a ser sincero esto lo aprendí desde niño porque
afortunadamente desde pequeño, como uno tiene muchas carencias, yo crecí
trabajando y más que nada no tanto por necesidad por que afortunadamente pues
en la casa no vivíamos con lujos pero teníamos lo indispensable pero desde
chiquito a mí me gustó trabajar y trabajé con un tío en una tienda de abarrotes
entonces uno ahí aprende, ahora sí que invirtiendo un peso se tiene que ganar
otro peso…..
De esta forma, el gerente confirma que la habilidad emprendedora no es algo que
se aprenda y que surja forzosamente de una necesidad si no que él considera que
debe existir el gusto por hacer las cosas y apasionarse con ellas.
Se le planteó otra pregunta ¿Considera usted que todas las personas pueden ser
emprendedoras?, al respecto su respuesta fue:…Si, claro todas las personas
pueden ser emprendedoras solo que algunas no logran desarrollar esa habilidad
porque a veces son problemas desde pequeños que vivimos muy acomplejados
por la falta de oportunidad de los padres y eso es como una cadenita eso que se
va dando del entorno familiar, creo que es muy importante. Afortunadamente toda
mi familia por parte de mi papá y de mi mamá pues han sido gente de trabajo no
ha sido maleantes y yo creo que eso es una enseñanza de la familia….
Para poder obtener otro punto de vista acerca de si el gerente tenía la habilidad
emprendedora, se le cuestiono lo siguiente: Doctor Samuel, su empleada lo
considera emprendedor y dice que tiene mucha habilidad para emprender, y que
su nivel de estudios influyó para que usted fuera emprendedor ¿está usted de
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acuerdo en esto o piensa que?, teniendo la siguiente respuesta:…El tener
estudios es mucho más fácil si, pero no se requiere tener estudios para ser algo
distinto, se requiere ganas de hacerlo, trabajo y dedicación, afortunadamente
desde pequeño aprendí y he sido comerciante, he vendido latas de chile que
buscábamos cerca de la casa donde había una granja de puercos y había
muchos latas vacías de chile de esas de galón y esas las llevábamos a vender, las
limpiábamos, las lavábamos y las íbamos a vender al panteón el día de muertos y
la inversión era poca empezábamos con un peso que era nuestro domingo y
terminábamos ganando quince pesos en uno o dos días de trabajo, entonces
siento que se requiere nada más deseos de hacer algo y aprender que tener un
peso en la bolsa por un domingo, uh vale mucho… concluyendo en este punto que
la habilidad emprendedora no es algo académico que se aprenda, sino más bien
tiene que ver con el desarrollo personal y su entrenamiento en la práctica y siendo
inculcado desde pequeño.
Tabla 2.- Análisis de la variable habilidad emprendedora.
Habilidad emprendedora
Definición del padre.
….Una habilidad es obviamente lo que
nos hace ser distintos a otras personas,
tener la habilidad de hablar bien, la
habilidad de hacer bien las cosas,
expresarse bien hacer otras distintas a
los que no pueden hacer otra cosa, si
esa es una habilidad y una habilidad
emprendedora es tomar riesgos para
iniciar una empresa en un medio con o
sin incertidumbre…
Definición del hijo.
…para mí sería la forma de hacer algo
que no se haya hecho, no sé si me
explico, una habilidad emprendedora
puede ser la visión que uno tiene sobre
una cosa. Si uno es apasionado en
hacer alguna actividad. Cuando una
persona tiene muchas habilidades
emprendedoras estás puede llegar a ser
líderes del negocio de un grupo o una
empresa…
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Definición del autor
La habilidad emprendedora se define como el conjunto de aptitudes y
características que se reúnen en una persona que comienza una acción, obra,
negocio o empeño, especialmente si encierran dificultad o peligro.
Específicamente en el campo de la economía, negocios o finanzas es aquella
persona dispuesta a asumir un riesgo económico o de otra índole. Desde este
punto de vista, el término se refiere a quien identifica una oportunidad de negocio
y organiza los recursos necesarios para ponerla en marcha. (Roca, 2011).
Análisis.
El padre cuenta con características específicas que lo definen como un buen
emprendedor y su historia de vida ha influido para que desarrolle esas habilidades.
Tanto el hijo como el padre tienen claro lo que quieren hacer a futuro aunque el
hijo no manifieste interés por la sucesión de la empresa, ha visto en su padre esas
habilidades para hacer empresas. Ambos se pueden considerar personas aptas
con una habilidad emprendedora
Fuente: Elaboración propia.
CONCLUSIONES
• El objetivo de la investigación fue describir y analizar cómo se encuentran
la habilidad emprendedora, las relaciones familiares y el liderazgo
transformacional en una microempresa familiar de servicios médicos del
municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo, el cual se cumplió
debido a que se comprobó mediante la contrastación de lo dicho por los
autores y lo que mencionaron los sujetos de investigación. Se demostró
que lo que dicen los autores consultados se aplica en este caso de estudio.
• La habilidad emprendedora está desarrollada en el empresario y ha sido
influenciada y estimulada por las generaciones pasadas,
• Tiene una visión muy clara de lo que son los negocios y los ingredientes
para poder hacerlos.
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• El Gerente ha mostrado mucho emprendedurismo como parte de una
cultura familiar, sin embargo, al ser una empresa familiar y como lo
mencionan algunos autores, la siguiente generación que es la de su hijo,
no muestra la misma actitud hacia el desarrollo y crecimiento de la
empresa, esto debido al poco contacto con la misma y a que el gerente no
lo supo involucrar como lo hicieron sus padres y abuelos.
• El hijo, al no sentir necesidad de obtener dinero o posición social, tiene
menos desarrollada la habilidad emprendedora.
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LAS FRANQUICIAS: ¿NEGOCIO RENTABLE?
ISABEL LIRA VAZQUEZ 1
MAYTE PULIDO CRUZ2
ZULEMA OLGUÍN JÁCOME 3
LOURDES PALMEROS CABALLERO 4
RESUMEN
Cuando tenemos una buena idea y pensamos que se puede transformar en un
negocio son muchas las dificultades que podemos encontrar en el camino y hacer
que este no llegue a funcionar como lo esperamos, o que una vez iniciado fracase.
El problema muchas veces está en el inicio. ¿Qué tipo de empresa vamos a
crear? No sólo esto sino preparar unos estatutos, dejar sentadas todas las bases
legales para el día de mañana no tener problemas, y sobre todo, ahorrarnos
muchos costos si hacemos un buen trabajo inicial en la constitución de la
sociedad.
Después ¿Dónde instalo mi empresa? Puede parecer algo muy sencillo de decidir,
pero son muchos los factores a considerar y no sólo el precio. ¿Qué ocurre si mi
empresa mañana crece? Hoy somos cuatro, pero mañana podemos ser cuarenta
y necesitamos más espacio, más infraestructuras, más medios.
Una de las vías para desarrollar un negocio es la de montar una franquicia
rentable. La franquicia ha sido la vía elegida por más de 4.200 empresas durante 1InstitutoTecnológicoDeTuxtepec.email:[email protected]ógicoDeTuxtepec.email:[email protected]ógicoDeTuxtepec.email:[email protected]ógicoDeTuxtepec.email:[email protected]
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2014, según datos del Informe de la Franquicia 2015, de Tormo Franchise (PDF),
principalmente en los sectores de alimentación.
La tendencia esperada para 2016 es que las franquicias seguirán siendo negocios
interesantes para invertir, siendo una oportunidad a tener en cuenta para aquellas
personas interesadas en iniciar la actividad empresarial.
Con el presente estudio pretendo, aportar una guía, fundamentada que les permita
tomar una decisión de inversión más acertada, minimizar riesgos económicos y de
serlo así, determinar cuál es la opción más rentable y segura.
Palabras clave: franquicia, negocio, empresa.
ABSTRACT
Summary
When we have a good idea and we think it can be converted into a business are
many difficulties we can find along the way and make it arrives not work as we
expect or that once started to fail.
The problem often lies at startup. What kind of company will create? Not only this
but to prepare a constitution, to lay down any legal basis for tomorrow have no
problems, and above all, save a lot of costs if we do a good initial work on the
constitution of society.
Where then do I install my company? It may seem very easy to decide, but there
are many factors to consider and not just the price. What if my business grows
tomorrow? Today we four, but can be forty tomorrow and we need more space,
more infrastructure, more media.
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One way to develop a business is to mount a profitable franchise. The franchise
has been chosen by more than 4,200 companies during 2014 route, according to
the Report of Excess 2015, Tormo Franchise (PDF), mainly in the sectors of food.
The expected trend for 2016 is that franchises will remain interesting to invest
business, with an opportunity to consider for those interested in starting business.
The present study pretend, provide guidance, based upon which to make a
decision most successful investment, minimize economic risks and be so,
determine the most cost effective and safe option.
Keywords: franchise business, company.
INTRODUCCION
La definición legal de “franquicia” en México se hace en el Artículo 142 de la Ley
de la Propiedad Industrial, en la cual en su primer párrafo menciona que “existirá
franquicia, cuando con la licencia de uso de una marca, otorgada por escrito, se
transmitan conocimientos técnicos o se proporcione asistencia técnica, para que la
persona a quien se le concede pueda producir o vender bienes o prestar servicios
de manera uniforme y con los métodos operativos, comerciales y administrativos
establecidos por el titular de la marca, tendientes a mantener la calidad, prestigio e
imagen de los productos o servicios a los que ésta distingue.”
Si bien la ley es simple, implica que debe existir una marca en proceso de registro
o ya registrada que pueda licenciarse a terceros, que se transmita el conocimiento
relacionado a la operación del negocio, que se proporcione asistencia técnica al
franquiciatario, que se utilicen los mismos procesos que los utilizados por el titular
de la marca y que la marca, sus productos y/o servicios gocen de prestigio y
calidad.
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Aunque cada año se suman alrededor de 100 marcas nuevas para franquiciar en
México, pocas son las que logran consolidar su marca e imagen en el mercado a
escala nacional. Sin duda, las franquicias que buscan desarrollar su marca y
llevan camino recorrido centran su estrategia en el otorgamiento de contratos por
región o por zonas, ya que de otra manera el éxito del negocio podría prolongarse
por mucho tiempo.
En realidad, en México existen pocas marcas de franquicias con una marca
premium. Steren, Dormimundo, Farmacias del Ahorro, Café Punta del Cielo,
Devlyn, El Fogoncito, Sushi Itto y Prendamex, por citar algunas, han logrado
traspasar las fronteras, pero su presencia fuera del país, en el mejor de los casos,
supera apenas los 20 establecimientos franquiciados.
El índice de mortandad de franquicias, por ejemplo, no es un dato que la AMF
(Asociación Mexicana de Franquicias) de a conocer cada año. En Estados Unidos,
por ejemplo, la mayoría de las empresas matrices dueñas de la marca de
franquicia cotizan en el mercado de valores de Nueva York. En México, la mayoría
de las firmas que se convierten en franquicias fueron primero empresas familiares
y una vez que comienzan a franquiciar, pocas piensan en salir a la bolsa.
La finalidad de realizar esta investigación es, conocer los diferentes tipos de
franquicias que operan a nivel mundial y entender cómo funcionan con el único
objetivo de poder determinar de entre una gran variedad de ellas, alguna que nos
ofrezca una opción de negocio productivo y rentable en la región; realizar una
inversión segura, con grandes posibilidades de éxito y minimizar riesgos de
inversión.
DESARROLLO
I. ASPECTOS Y REQUISITOS LEGALES DE LAS FRANQUICIAS.
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Es un hecho que las franquicias son consideradas una gran oportunidad de
inversión, debido a las ventajas que ofrece este sistema de negocio. Para
cualquier emprendedor, el éxito garantizado y el prestigio adquirido que comparte
un franquiciatario al comercializar el derecho de uso de su franquicia y todo su
modelo es un factor vital.
Sin embargo, aunque las franquicias sean de funcionamiento de reconocimiento
internacional, siempre deberán regirse por las legislaciones de cada país en que
opere una de sus unidades.
México no es la excepción y tiene sus propias reglas. Por lo tanto, es necesario
conocer los aspectos legales que se deben tomar en cuenta para la adquisición de
una franquicia en el país, existe una serie de leyes que debes conocer:
1. Contrato de Promesa de Franquicia: Es un Contrato Preparatorio que
establece las características principales de la Franquicia. Éste se podrá realizar
aun cuando el franquiciante no haya registrado la marca.
2. Circular de Oferta de Franquicia (COF): Este documento desde enero de 2006
es obligatorio para el franquiciante entregarlo al franquiciatario con treinta días de
anticipación a la fecha en que se celebrará el Contrato de Franquicia. El texto
debe contener la información técnica, económica y financiera.
3. Marca Registrada: Éste es un requisito fundamental, pues la Ley de Propiedad
Industrial lo establece así y es imprescindible que sea una marca y no un nombre
comercial.
4. Contrato de Franquicia: Se encuentra definido en el Artículo 142 de la Ley de la
Propiedad Industrial de la siguiente manera:
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”Existirá franquicia, cuando con la licencia de uso de una marca, se transmitan
conocimientos técnicos o se proporcione asistencia técnica, para que la persona a
quien se le concede pueda producir o vender bienes o prestar servicios de manera
uniforme y con los métodos operativos, comerciales y administrativos establecidos
por el titular de la marca”.
El Contrato puede contener tantos anexos sean necesarios tales como: Licencia
de Uso de Marca, Contrato de Suministro, Contrato de Distribución, Contrato de
Confidencialidad.
En el caso de franquicias extranjeras es fundamental que, no sólo el Contrato de
Franquicia sino todos los instrumentos legales se adapten a las leyes y
reglamentos de la República Mexicana. La legislación extranjera no aplica de la
misma manera en México y se tienen que prever todos y cada uno de los detalles
legales para tener un similar efecto que en el extranjero.
5. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: En ella se prevén
las garantías individuales las cuales son inviolables. Sin embargo, en ciertos casos
como en la cláusula prohibitiva de actividades similares de terminación del
Contrato, aplica sólo en algunos casos.
6. Pena Convencional: En el caso de faltar a lo que señala el párrafo anterior
referente a que el franquiciatario no podrá dedicarse a actividades similares o
conexas, éste deberá pagar por concepto de daños y perjuicios.
7. Código Civil Federal y Local: Como todo acuerdo de voluntades, la franquicia
se rige principalmente por el Código Civil y particularmente la Ley de Propiedad
Industrial en su artículo 142 BIS, el cual establece como requisito constar por
escrito las características mínimas que debe contener dicho ordenamiento. Sin
embargo, el Código Civil establece adicionalmente causas de rescisión,
terminación, daños y perjuicios.
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8. Ley Federal del Trabajo: Cuando el franquiciante capacita al trabajador para
prestar servicios en la franquicia, si no se tiene el cuidado legal necesario el
franquiciante será solidariamente responsable con el franquiciatario. Por ello,
aunque el Contrato de Franquicia establezca que el franquiciatario será el
responsable de las cargas sociales de sus trabajadores, imperará lo establecido
por la Ley Federal del Trabajo.
9. Ley de Competencia Económica: En los casos en que los productos o
servicios son considerados “relevantes” por la Ley de Competencia Económica
habrá restricciones para poder franquiciar. En este aspecto, la complejidad
consiste en diferenciar si el producto o servicio que comercializa la franquicia se
puede considerar relevante o no.
II. PRINCIPALES FRANQUICIAS EN MEXICO
Forbes presenta su listado de las marcas de franquicias que lideran el sector por
el poder de sus marcas y el número de establecimientos operados.
El informe agrupa a las franquicias con mayor presencia en México y están
ordenadas de acuerdo con el mayor número de establecimientos que se
encuentran operando en territorio nacional.
El reporte de la consultora estadounidense devela que el Top 10 de las marcas de
comida rápida a nivel mundial sumó 179,300 millones de dólares (mdd); las siete
franquicias de esas 10 que están en nuestro informe aportan 89.8% de ese monto.
En el informe de Millward Brown están posicionadas:
McDonald’s
Starbucks
Subway
KFC
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Pizza Hut
Domino’s Pizza
Burger King
Este grupo reportó un crecimiento en el valor de sus marcas de 7.7% en promedio.
La octava marca es: 7-Eleven, que aparece en el Top 20 de compañías de retail.
El sello de esta cadena de conveniencia posee un valor de 7,492 mdd.
De este calibre son las marcas con las que deben competir marcas de franquicias
nacionales como:
Pemex
Steren
Farmacias del Ahorro
Benedetti’s
Dormimundo; que también aparecen en este informe.
En conjunto, las 13 firmas del listado poseen 18,900 establecimientos en territorio
nacional, alrededor de 25% del total de unidades franquiciadas, y generan poco
más de 278,000 empleos, 37% del total del sector, registrado por la AMF en
México durante el último año. (Jimenez, 2015)
Existen grupos mexicanos que operan y administran diferentes marcas de
franquicias, ya sean nacionales o extranjeras, como Iconn, una empresa
regiomontana que tiene los derechos de explotación de la marca 7-Eleven.
En la actualidad, este grupo regiomontano de 89 años de antigüedad maneja
1,700 tiendas en territorio nacional, y al igual que otros grupos, Iconn además
explota otras tres marcas: Más+ Bodegas de abarrotes, Merca-Día tiendas mini
súper y 150 franquicias Pemex bajo la submarca Petro-7, distribuidas en seis
entidades de la república.
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Las franquicias de Pemex son otro buen ejemplo de grupos administradores de
franquicias; Grupo Hidrosina, Gaso Plus, Combu Express y EGESA, entre otras,
son las principales empresas operadoras de la marca de la paraestatal expende-
dora de gasolinas.
Las 10 franquicias más caras y baratas
El sector de las franquicias en México es uno de los más dinámicos del país,
genera 600,000 empleos y se calcula que este año crecerá un 14%, según datos
de la Asociación Mexicana de Franquicias (AMF).
Durante los últimos ocho años este sector ha tenido un crecimiento sostenido de
dos dígitos, por encima de las estimaciones oficiales.
México tiene actualmente 820 conceptos de franquicias, cifra que coloca al país en
el séptimo lugar a nivel mundial. Además cuenta con 65,000 puntos de venta.
Cifras de la AMF señalan que de cada peso que se gasta en el país, 15 centavos
van a una franquicia.
Una prueba más de la solidez de este modelo de negocios, es que el 95% de las
franquicias sobrevive luego del quinto año de operar, mientras que el 65% de los
negocios independientes muere antes del segundo año de vida.
Al adquirir alguna franquicias, es importante analizar cual se ajusta al presupuesto
del empresario, a continuación se enlistan las de menor y mayo inversión, basado
en el Directorio Oficial de Franquicias Hoy, avalado por la AMF:
Las de menor inversión
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• MTM Soluciones Digitales: es una franquicia de sistemas digitales para
estampar en textil, láser y sublimación. Cuota de inversión: desde 5,000 y
hasta 100,000 pesos.
• QuequiMáginco: franquicia de pastelería cuya inversión va de los 10,000 a
los 150,000 pesos.
• Deja de Fumar Fumando: esta franquicia ofrece ayuda contra la adicción al
tabaco mediante la modificación de conducta. Su inversión es de 18,000 a
38,000 pesos.
• Kumon Instituto de Educación, Franquicia de Centros de Matemáticas: tiene
un monto de Inversión de 50,000 pesos.
• Coco Express: se dedica al sistema de atracción y enfriamiento del agua y
carne de coco. Su cuota de inversión va de los 100,000 a 130,000.
Las de mayor costo:
• Prendamex: franquicia de casas privadas de empeño más grande México,
con una inversión inicial de 301,000 dólares.
• Laboratorio Médico Polanco: la franquicia de análisis clínicos y de gabinete
requiere de un monto de inversión inicial de 480,000 dólares.
• La Parroquia: si deseas una franquicia de este restaurante-cafetería con
200 años de historia y tradición, famoso por su cocina y café, el monto de
inversión inicial es de 550,000 dólares.
• McDonald’s: el restaurante de comida rápida más exitoso del mundo, tiene
un monto de inversión inicial de 600,000 dólares.
• Burguer King: esta cadena de restaurantes Fastfood tiene un monto de
inversión inicial de un millón de dólares. (MORENO, 2008)
Lo anterior me permitirá decidir sobre que franquicia decidir, aunque sin embargo
es importante cuando identificamos un negocio franquiciable considerar algunas
reglas antes de invertir para obtener los mejores rendimientos, como son las
siguientes:
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Primer Regla: El éxito no es garantizado en ningún caso. Las franquicias son
negocios y como todo negocio tiene riesgos, las Franquicias no garantizan el éxito,
la idea principal es que son negocios ya comprobados que tratan de reproducir su
éxito con la inversión de un tercer (el Franquiciatario), sin embargo en ningún
momento se ha reportado el caso de que el Franquiciante garantice las utilidades,
sería el negocio perfecto.
Segunda Regla: El Franquiciante es el empresario. El Franquiciatario es el
inversionista. Hay que tener en cuenta que en este juego el Franquiciante es el
empresario y no el Franquiciatario lo cual significa que por regla general el
Franquiciatario deberá seguir las reglas y lineamientos del Franquiciante, aunque
las opiniones y experiencias de los Franquiciatarios deben ser tomadas en cuenta
para mejoramiento del negocio la voluntad que se debe seguir es la del
Franquiciante, ya que él es el experto en hacer funcionar el negocio y llevarlo al
éxito.
Tercer Regla: Cada Sucursal franquiciada forma parte de un todo. Las Franquicias
son sistemas formados por unidades y cada una depende directamente de la otra,
es decir que si una sucursal fracasa la especulación sobre el éxito del negocio
disminuye, así como las acciones y el valor de cada franquicia para su traslado.
Por este motivo los Franquiciatarios deben hacer frente común para exigir lo
pertinente al Franquiciante.
Cuarta Regla: El arte es copiar el éxito. No hay mucho que explicar, las cualidades
y características que crearon la fórmula perfecta para alcanzar el éxito deben ser
reproducidas de la manera más fiel posible, sobre todo cuando la Franquicia
comienza.
La idea principal en la que se basa cualquier sistema de Franquicias es la
repetición del éxito para sumar utilidades y en muchos de los casos presencia en
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sus mercados, pues cada sucursal que se apertura es una medalla más al éxito de
la franquicia y una excelente publicidad para su venta y presencia al consumidor,
recordemos que la publicidad que promueve Starbucks es el gran número de
sucursales que tienen funcionando los siete días de la semana. Las malas noticias
vienen cuando alguna sucursal ha cerrado.
Quinta Regla: El negocio del Franquiciante es vender Franquicias. Esta regla debe
ser útil para ambas partes Franquiciatario y Franquiciante, en el primer caso quien
desea adquirir una Franquicia debe cerciorarse de que posterior a la venta de la
Franquicia deberá ser provisto de asistencia de parte del Franquiciante, ya que en
muchos de los casos hablando de Franquicias fracasadas dejan a la deriva a los
franquiciatarios y en el caso del Franquiciante su negocio es la venta de negocios
exitosos.
Sexta Regla: Las Franquicias no son para todos. El negocio exitoso que pone en
venta el Franquiciante al gran público en general es el punto de partida aunque es
una fiesta a la que no todos están invitados, pues este selecciona a aquellos
inversionistas que cuenten con el perfil que requiere, en algunos casos requieren
experiencia previa y en otros dan mayor preferencia a la inversión que puedan
hacer más que a su experiencia, un error común.
Séptima Regla: "Asegúrese de contar con un buen abogado de franquicias". Las
Franquicias en México son una rama intermedia entre el Derecho Corporativo en
todo lo que se relaciona a los Contratos de Franquicias, Circular de Oferta de
Franquicia y demás instrumentos legales y el Derecho de Propiedad Industrial por
lo que se relaciona al registro de marcas y propiedad intelectual, es importante
que usted se asesore de un abogado y no de un ejecutivo o broker de franquicias,
toda vez que deberá estar seguro de que su inversión será bien asistida y no un
desecho de un asistente que intenta asesorarlo. (Franquiciatarios, 2008)
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Al considerar las reglas anterior para visualizar las de mejor rendimientos, es
importante considerar los siguientes indicadores financieros para tomar la mejor
decisión en el momento de elegir tu franquicia.
Al decidir invertir e iniciar un nuevo negocio, sea de manera independiente o a
través de una franquicia hay que tomar en cuenta ciertosindicadores
financierospara evaluar su rentabilidad y compararlo con otras alternativas.
En un principio, éstos los presenta el franquiciante, en base a proyecciones,
considerando:
a) Información histórica de otros negocios similares o unidades en
franquicia,
b) Análisis de mercado y competencia.
c) Hábitos de consumo en la plaza, tamaño del mercado meta.
d) La participación que se aspira alcanzar.
Es recomendable, además tomar en consideración otros dos indicadores
financieros: el VAN o VPN (valor actual neto o valor presente neto). Éstos sirven
para determinar el valor de flujos de caja futuros originados por la inversión,
aplicando una tasa de descuento, que es la mínima que deberíamos esperar por
nuestra inversión.
La TIR o Tasa Interna de Retorno, también suele ser un indicador importante
para la evaluación de inversiones al determinar el rendimiento esperado y decidir
si conviene o no la inversión.
No basta con tener las proyecciones, hay que dar seguimiento para determinar si
realmente se cumplen o superan las expectativas económicas del negocio, y en su
caso poder adoptar e implementar medidas preventivas y correctivas que hagan
falta.
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Uno de los indicadores financieros más socorridos por su facilidad de cálculo y
medición, es elRetorno de la Inversión o ROI (del inglés ReturnonInvestment).
Éste permite estimar, considerando el valor de la inversión al momento de
realizarla, el tiempo que llevará recuperar la misma, generalmente viene
expresado en meses.
Dentro de los conceptos que a considerar en la inversión inicial, además de:
Remodelación;
Mobiliario y equipamiento;
Trámites, permisos y licencias;
Depósitos de renta;
Selección, reclutamiento y capacitación de personal;
Contratación de servicios;
Publicidad inicial;
Cuota de franquicia;
Inventarios iniciales.
Capital de trabajo (fundamental).
La recomendación es tener disponible de 3 a 6 meses de capital de trabajo,
sobre todo al inicio. Es muy riesgoso y poco sano para cualquier negocio que
inicia vivir al día ya que hay ocasiones que con una operación fallida, esta
naciente empresa puede colapsar.
Es entonces que no podemos invertir a ciegas, debemos considerar los principales
indicadores financieros al momento de decidir nuestra inversión y tener en cuenta
la liquidez que vamos a requerir hasta alcanzar el punto de equilibrio y el retorno
de la inversión. (ALCÁZAR, 2011)
II. COSTO DE UNA FRANQUICIA
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Una cuota de franquicia se traduce en el derecho de uso de una marca, la
transmisión de conocimientos (know-how), asistencia en la localización y/o
aprobación de la ubicación adecuada, entrega de Manuales Operativos y
Administrativos, inducción y capacitación Inicial y en asistencia técnica general en
la preapertura. Mientras que las regalías se traducen en apoyo y soporte continuo
(visitas de asesoría, capacitación y actualización constante, nuevas estrategias,
procedimientos o tecnologías, proveeduría con las mejores condiciones del
mercado, etc.), teniendo siempre en cuenta la filosofía de Ganar-Ganar-Ganar
(Cliente-Franquiciante-Franquiciatario).
Además, existen aportaciones que el Franquiciatario debe realizar para el
desarrollo y la implantación de estrategias de mercadotecnia y publicitarias a nivel
local e institucional, con el objeto de posicionar e incrementar la presencia e
imagen de la red ante el mercado.
La realidad es que el contar con una marca sólida y reconocida en el mercado,
hace la gran diferencia desde el día uno. Cuando una marca reconocida apertura
una nueva sucursal, el mercado ya está familiarizado con la marca; conocen los
productos y/o servicios con los que esta cuenta así como sus precios. No hay
sorpresas desagradables. Este fenómeno agiliza la captación de nuevos clientes e
incrementa notablemente los resultados al corto plazo, acortando los tiempos de
retorno de la inversión.
CONCLUSION
La franquicias aunque son un modelo de negocios en la mayoría de los casos
exitosos, estas se han ido acreditando con el paso de los años y resulta difícil cuál
de todas las alternativas es la mejor; pues una Franquicia bien elegida puede
asegurar éxito en el negocio y de manera rápida mejorar la situación financiera de
la entidad, en virtud que para muchas empresas la franquicia es una estrategia de
comercialización y expansión cuando surge de un negocio independiente o
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familiar, al consolidar una estructura operativa y administrativa que pueda ser
solida y así conseguir minimizar la posibilidad de riesgo o fracaso por parte del
franquiciatario.
Como cualquier negocio, las franquicias tienen sus ventajas y desventajas en lo
particular, que para elegir cuál es la mejor inversión es necesario analizarlas y
visualizar cual será el futuro del empresario.
Dentro las ventajas de las franquicias podemos decir que:
1.- Hay un mínimo de riesgos en el momento de la inversión, pues se trabaja
sobre algo ya reconocido como un buen producto.
2.- Al existir ya procedimiento sobre la administración del negocio, la forma de
manejar esta nueva empresa se simplifica.
3.- Los costos operativos son menores debido a que se ingresa a un negocio
ubicado en una economía de mayor escala.
Desventajas.
1.- Poco control de tu parte sobre el dominio de la franquicia, ya que está
predeterminado.
2.- Es necesario incorporar estructuras más sofisticadas para atender a las
necesidades de la franquicia.
3.- Gastos en capacitaciones a todo el personal que se tendrá a cargo.
Al considerar que las franquicias ya son negocios probados que la mayoría de las
gentes conoce, como empresario para adquirir una de las más prestigiadas, el
elemento básico ha considerar son los costos, que algunos de ellos son elevados
y requieren un financiamiento para su adquisición, mas sin embargo con esta
investigación pretendemos dar una guía de los elementos a considerar al adquirir
una franquicia.
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REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
ALCÁZAR, E. (2011). Que tan rentable es una franquicia. Entrepreneur ,
https://www.entrepreneur.com/article/263977.
Franquiciatarios, A. L. (2008). Las Reglas Universales de las Franquicias en
México. Franquicias en Mexico , http://www.franquiciasenmexico.com.mx/reglas-
universales-franquicias.htm.
MORENO, T. M. (2008). LAS 10 FRANQUICIAS MÁS CARAS Y BARATAS.
Expansion , http://expansion.mx/emprendedores/2008/08/07/10-franquicias-mas-
caras-y-baratas.
Bermudez González, Guillermo (2002) La franquicia: elementos, relaciones y
estrategias. Editorial Isic
González E. y González R. (1992) Franquicias la revolución de los 90.
Mexico:McGraw Hill
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MEJORA DE KPI’S EN LA ADMINISTRACIÓN Y GESTIÓN
DEL MANTENIMIENTO MEDIANTE ESTRATEGIAS DE
GESTIÓN DE ACTIVOS FÍSICOS
RAÚL LÓPEZ LEAL1
MARÍA LUISA SILICEO RODRÍGUEZ 2
DANIEL HERNÁNDEZ PITALÚA 3
RESUMEN
En este trabajo se describen las actividades y prácticas sistemáticas y
coordinadas a través de las cuales se administró de manera óptima y sostenible
sus activos físicos y costos asociados durante sus ciclos de vida con el propósito
de alcanzar un aumento del KPI “Calidad de la Gestión de Mantenimiento”, en una
empresa de giro industrial alimenticio. La causa principal detectada que impide
elevar este indicador es la falta de disciplina operativa. Esto ocasiona que no se
refleje la utilización de mano de obra y el cumplimiento del programa de
mantenimiento se ve afectado, provocando una falta de eficiencia de la planta. El
objetivo de este trabajo es mejorar el indicador “Calidad de la Gestión de
Mantenimiento” en la administración y la gestión del mantenimiento de la empresa.
Existen diferentes problemas de administración y mantenimiento lo cual trae
consigo deficiencias para el indicador “Calidad de la Gestión de Mantenimiento”
este KPI actualmente en 82%, dicho porcentaje puede ser mejorado y con esto
elevar la eficiencia de la planta. En la empresa, el indicador Calidad de
mantenimiento influye directamente en la mejora del índice de calidad de las
1ProfesorTiempocompletoenelInstitutoTecnológicoSuperiordeXalapa.e-mail:[email protected]ógicoSuperiordeXalapa.e-mail:[email protected],Xalapa,Veracruz,México.e-mail:[email protected]
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instalaciones, cumplimiento al programa de mantenimiento y eficiencia de planta
mediante el cumplimiento a los lineamientos de control interno. Es importante
tener en cuenta la esencia del mismo. Los Indicadores de calidad del
mantenimiento permiten evaluar el comportamiento operacional de las
instalaciones, sistemas, equipos, dispositivos y componentes para que de esta
manera se pueda implementar un plan de mantenimiento orientado a perfeccionar
la labor de este sector. Para la empresa, este KPI es esencial para asegurar alta
calidad de la reparación, afinar la estandarización, maximizar la disponibilidad,
extender la vida económica del activo y asegurar una alta eficiencia y tasa de
producción del equipo. El indicador calidad de la gestión de mantenimiento incluye
el desarrollo de procedimientos para pruebas, inspecciones y ejecución del
trabajo, documentación, seguimiento o monitoreo, análisis de las deficiencias, e
identificación de las necesidades de entrenamiento a partir del análisis de los
reportes de calidad.
Palabras clave— Gestión de Activos, KPI, Mantenimiento.
I. INTRODUCCIÓN
Existen diferentes indicadores que ayudan a medir diferentes procesos o áreas en
las empresas. A lo largo del tiempo las empresas buscan diferentes estrategias o
modelos que ayuden a economizar, optimizar el consumo de materiales el empleo
de mano de obra, todo esto derivado de la competencia. En la empresa caso de
estudio, elevar el índice de calidad de gestión de mantenimiento influye de manera
directa pues está enfocado en los componentes de recursos propios, costos y
rotación de almacén, contribuyendo al cumplimiento de la eficiencia de planta.
Estas actividades facilitan la planificación, programación y ejecución del
mantenimiento logrando así la mejora continua. La buena gestión del
mantenimiento eleva la productividad y eficiencia de la planta que se convierte en
una ventaja competitiva y con ello elevar el prestigio de la empresa. La
programación tiene que ver con la hora o el momento especifico y el
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establecimiento de fases o etapas de los trabajos planeados junto con las órdenes
para efectuar el trabajo, su monitoreo, control y el reporte de su avance. Una
programación confiable debe tomar en cuenta una clasificación de prioridades de
trabajos que refleje la urgencia y el grado crítico del trabajo, si todos los materiales
necesarios para la orden de trabajo están en la planta (si no, la orden de trabajo
no debe programarse), el programa maestro de producción y estrecha
coordinación con la función de operaciones, estimaciones realistas y lo que
probablemente sucederá, y no lo que el programador desea. Una buena
planeación es un requisito previo para la programación acertada. Sin embargo,
para que la planeación sea exitosa, es necesaria una retroalimentación de la
función de programación. En el área de mantenimiento las tareas para que se
cumpla el porcentaje deben ejecutarse de manera correcta. Es por ello que se
detectaron las áreas de oportunidad de mejora, las cuales influyen de manera
importante en los resultados mensuales del indicador. Uno de los puntos que más
afectan al indicador, es la notificación de órdenes de mantenimiento por parte de
los técnicos. Cuando se localiza un aviso preventivo, se genera una orden de
mantenimiento, llega al área de mantenimiento para verificar materiales y liberarla.
De que se libera se procede a realizar las actividades indicadas, inmediatamente
se debe registrar (notificar) en el sistema SAP MP que ya se llevaron a cabo y así
consecutivamente con todas las órdenes generadas diariamente. Cuando se
realizan de manera correcta estas actividades, el cumplimiento a mantenimiento
es satisfactorio y la mano de obra se hace notar. Así el índice de calidad se eleva.
II. DESARROLLO
I. Descripción del Proceso de Gestión del Mantenimiento
La planeación y programación del mantenimiento es el proceso mediante el cual
se determinan los elementos necesarios para realizar una tarea, antes del
momento en el que se inicie el trabajo. El proceso de planeación comprende todas
las funciones relacionadas con la preparación de la orden de trabajo, la lista de
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materiales, la requisición de compras, los planos y dibujos necesarios, la hoja de
planeación de la mano de obra, los estándares de tiempo y todos necesarios antes
de programar y liberar la orden de trabajo. Un procedimiento de planeación eficaz
deberá incluir los siguientes pasos:
a) Determinar el contenido del trabajo
b) Desarrollar un plan de trabajo
c) Establecer el tamaño de la cuadrilla para el trabajo
d) Planear y solicitar las partes y los materiales
e) Verificar si se necesitan equipos y herramientas especiales y obtenerlos
f) Asignar a los trabajadores con las destrezas apropiadas
g) Revisar los procedimientos de seguridad
h) Establecer prioridades
i) Asignar cuentas de costos
j) Completar la orden de trabajo
k) Revisar los trabajos pendientes y desarrollar planes para su control
l) Predecir la carga de mantenimiento utilizando una técnica eficaz de
pronósticos
En la Figura 1 se muestra el proceso que se lleva a cabo para la correcta gestión
del mantenimiento.
a. Descripción de la Problemática a Resolver
La problemática que se presenta respecto del indicador “Calidad de la Gestión de
Mantenimiento” es que no se lleva a cabo de manera correcta la notificación de
órdenes de mantenimiento por parte de los técnicos, es decir, no se reflejan las
horas de trabajo después de realizadas las actividades de mantenimiento, esto
debido a que no las registran en el sistema en tiempo y forma como deberían
hacerlo diariamente.
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101
Las causas de este problema se deben a la falta de disciplina operativa, no
dejando atrás que los técnicos puedan tener un contratiempo, llámese equipo de
cómputo, tiempo, o en todo caso, conocimiento. Esto ocasiona que no se refleje la
utilización de mano de obra y el cumplimiento a programa de mantenimiento se
vea afectado, por lo tanto el porcentaje del indicador no se eleve y con ello la
eficiencia de la planta.
Figura 1.Proceso Gestión de Mantenimiento en la planta de estudio
El objetivo de este trabajo es mejorar la administración y la gestión del
mantenimiento para el indicador “Calidad de la Gestión de Mantenimiento”
incrementando el resultado de 82.4% obtenido en 2014 a 85.5% para el ciclo de
evaluación 2015. Dentro de los objetivos específicos son:
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a) Realizar un estudio para caracterizar el cumplimiento de las órdenes de
trabajo.
b) Verificar el cumplimiento a mano de obra
c) Verificar el cumplimiento a mantenimiento
d) Enviar puntualmente los archivos de cumplimiento a mantenimiento
b. Metodología de mejora de los KPI’s en la Administración y
Gestión del Mantenimiento
Los indicadores sirven para distintos fines pero uno de los más importantes es
para saber cómo estamos respecto de los objetivos. Existen diferentes problemas
de administración y mantenimiento lo cual trae consigo deficiencias para el
indicador “Calidad de la Gestión de Mantenimiento” el índice de calidad actual es
de 82%, dicho porcentaje puede ser mejorado y con esto elevar la eficiencia de la
planta. El indicador Calidad de mantenimiento influye directamente en la mejora
del índice de calidad de las instalaciones, cumplimiento al programa de
mantenimiento y eficiencia de planta mediante el cumplimiento a los lineamientos
de control interno. Es importante tener en cuenta la esencia del mismo. Los
Indicadores de calidad del mantenimiento permiten evaluar el comportamiento
operacional de las instalaciones, sistemas, equipos, dispositivos y componentes
para que de esta manera se pueda implementar un plan de mantenimiento
orientado a perfeccionar la labor de este sector. En la empresa caso de estudio
este indicador es esencial para asegurar alta calidad de la reparación, afinar la
estandarización, maximizar la disponibilidad, extender la vida económica del activo
y asegurar una alta eficiencia y tasa de producción del equipo. El indicador calidad
de la gestión de mantenimiento incluye el desarrollo de procedimientos para
pruebas, inspecciones y ejecución del trabajo, documentación, seguimiento o
monitoreo, análisis de las deficiencias, e identificación de las necesidades de
entrenamiento a partir del análisis de los reportes de calidad.
Los Key Performance Indicators (KPI) miden el nivel del desempeño de un
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
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proceso determinado, enfocándose en el “cómo” e indicando que tan efectivos son
los procesos, de forma que se pueda alcanzar el objetivo fijado. Los KPI
constituyen un conjunto de métricas enfocadas en medir aquellos aspectos del
desempeño organizacional que impactan en mayor forma en el éxito actual y
futuro de la empresa. En cualquier organización sólo podemos hallar pocos KPI
(generalmente no más de 10) que cumplan con ciertas características; ellas son:
a) Métricas no financieras (que no puedan expresarse en cifras monetarias)
b) Alta frecuencia, generalmente 24/7 (KPI no se miden mensualmente)
c) Bajo supervisión directa del GG o directivos del alto staff
d) Empleados conscientes de la importancia de la métrica y de las acciones
correctivas que requiere
e) Responsabilidad ligada directamente a los responsables individuales o a
equipos.
f) Efecto crítico sobre la mayoría de las restantes métricas que puedan
incluirse en el BSC
g) Originadores de acciones positivas sobre la totalidad de la empresa
Los KPI más importantes deben ser monitoreados en forma constante, casi
diríamos 24/7. KPI son generalmente métricas de acción hacia el futuro, en
contraposición de métricas que expresan el resultado ya pasado, históricas.
c. La Gestión de Mantenimiento Asistido por Computadora
También se nombra en ocasiones como CMMS, acrónimo de computerized
maintenance management system. En esencia es una herramienta software que
ayuda en la gestión de los servicios de mantenimiento de una empresa.
Básicamente es una base de datos que contiene información sobre la empresa y
sus operaciones de mantenimiento. Esta información sirve para que todas las
tareas de mantenimiento se realicen de forma más segura y eficaz. También se
emplea como herramienta de gestión para la toma de decisiones. Un paquete
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104
estándar incluye algunos o todos de los siguientes módulos:
a) Órdenes de trabajo: asignación de recursos humanos, reserve de material,
costes, seguimiento de información relevante como causa del problema,
duración del fallo y recomendaciones para acciones futuras.
b) Mantenimiento preventivo: seguimiento de las tareas de mantenimiento,
creación de instrucciones paso a paso o check lists, lista de materiales
necesarios y otros detalles. Normalmente los programas de gestión del
mantenimiento asistido por computadora programan procesos de
mantenimiento automáticamente basándose en agendas o la lectura de
diferentes parámetros.
c) Gestión de activos: registro referente a los equipos y propiedades de la
organización, incluyendo detalles, información sobre garantías, contrato de
servicio, partes de repuesto y cualquier otro parámetro que pueda ser de ayuda
para la gestión. Además también pueden generar parámetros como los índices
de estado de las infraestructuras.
d) Recursos Humanos: Establece el control y gestión de los Recursos Humanos
del Área o servicio de Mantenimiento. Pueden ser establecidos como
Competencias Laborales Necesarias vs. Existentes.
e) Control de Inventarios: gestión de partes de repuesto, herramientas y otros
materiales incluyendo la reserva de materiales para trabajos determinados,
registro del almacenaje de los materiales, previsión de adquisición de nuevos
materiales, etc.
f) Seguridad: gestión de los permisos y documentación necesaria para cumplir la
normativa de seguridad
Las funciones que se suelen realizar con los programas de Gestión del
mantenimiento, son:
a) Gestión de datos Técnicos: Datos técnicos de los equipos, piezas de recambio.
Gestión de Mantenimiento: Planificación del mantenimiento Preventivo,
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predictivo y correctivo. Ordenes de trabajo, programación de trabajo, históricos
de los equipos con análisis de fallos y operaciones de mantenimiento.
b) Gestión de Stocks y Recambios: Optimizar stocks, control de existencias
emitiendo órdenes de aprovisionamiento.
c) Gestión de Compras y subcontratación: Lanzamiento y recepción de pedidos,
ofertas, propuestas de compras y contratación.
d) Gestión de Costes: Control de gastos dividido por secciones, por naturaleza del
trabajo, etc. Pudiendo comparar con el presupuesto. De toda esta información
se puede tratar y sintetizar para extraer conclusiones después de crear
gráficos, tendencias, etc.
e) Gestión documental: Es un módulo para gestionar los planos, esquemas e
información técnica
Inicialmente se realizó una investigación explicativa, porque se mide la frecuencia
con que los técnicos realizan sus actividades correspondientes a mantenimiento y
con esto conocer las causas de no hacerlo en tiempo y forma, lo cual no ayuda en
el incremento del índice de calidad de gestión (KPI). La población objetivo es el
departamento de mantenimiento e ingeniería, lugar donde se lleva a cabo la
planeación, proceso y control del mantenimiento (Gestión del Mantenimiento),
segmentamos la muestra en los diferentes técnicos encargados de ejecutar el
mantenimiento:
a) Técnico Electrónico
b) Técnico de Metrología
c) Técnico de Equipos De Proceso
d) Técnico Servicios Auxiliares
e) Técnico Mantenimiento Preventivo
f) Técnico Mantenimiento Correctivo
Para poder cumplir con los objetivos en primer lugar se realizó un estudio para
determinar las causas de por qué no se llevaba de manera correcta el
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106
cumplimiento a mantenimiento de las órdenes de trabajo. Este paso ayudo con la
determinación de los archivos para enviar de manera diaria y tratar de agilizar este
proceso y con ello mejorar el indicador. En la segunda etapa se realizó el
cumplimiento a mano de obra donde el archivo, se actualizó mediante el ingreso al
SAP PM, mismo programa que arrojó los resultados de las órdenes que los
técnicos realizaban de manera diaria. En la tercera etapa se trabajó en el
cumplimiento a mantenimiento pero en base a líneas de mantenimiento, estas
tienen un día exclusivo a la semana para su realización. Y fue ahí donde se midió
el cumplimiento para cada una. Si no se llevaba a cabo de manera correcta la
actualización y cumplimiento, no podemos enviar resultados a los responsables de
los técnicos, por lo contrario, si se realiza el proceso correctamente, se enviaban
los archivos diariamente y podíamos medir el indicador de manera mensual.
II. RESULTADOS
En el presente trabajo se desarrollan una serie de técnicas que mejoran el índice
de calidad de gestión del mantenimiento, que va desde la manera en que se
ejecutan las actividades, hasta la evidencia de que se realizó de manera correcta,
utilizando los materiales y el tiempo necesario. De manera diaria se enviaron
avisos a los responsables de los técnicos para que les recordaran realizar la
notificación de sus órdenes. De manera mensual se hizo una evaluación de las
actividades realizadas con respecto a las horas asignadas por operación. También
existe un formato de cumplimiento al mantenimiento, en este se evaluaron las
actividades por líneas. A continuación se describe como se actualizó cada archivo
a. Reporte De Mano de Obra
Es una técnica donde se reportan las horas notificadas, este archivo está
integrado por una base de datos, la portada, y la hoja principal donde se reflejan
las horas notificadas por clase de mantenimiento (todas), dando a conocer el
nombre y puesto de cada técnico. Para alimentar éste reporte hacemos
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transacciones en el software SAP PM y con ayuda de una variante y actualizando
la fecha se descargan las actividades de mantenimiento, ya sean preventivas o
correctivas, con sus respectivos tiempos, se introducen en la base de datos del
archivo de reporte de horas notificadas y se envia a los responsables de
mantenimiento.
b. Cumplimiento a Mantenimiento
Es la verificación del trabajo realizado por parte de los técnicos encargados de
cada área, ya sea mantenimiento preventivo, correctivo, predictivo o de mejora
correspondiente a cada línea, equipo o infraestructura de la planta. Para llevar a
cabo dicho cumplimiento a mantenimiento se cuenta con un programa diseñado
para el control de las actividades encomendadas a los técnicos, el cual se
alimentará de una base de datos que será descargada del software SAP PM y así
poder actualizar el archivo. La base de datos descargada, nos arroja la
información de las actividades de mantenimiento notificadas de los técnicos, lo
cual nos permitirá calcular el porcentaje realizado del mantenimiento por cada
técnico.
c. Programación de Mantenimiento
Cada línea, infraestructura y servicios auxiliares de la planta cuenta con
mantenimiento preventivo un día a la semana, el cual se programa de acuerdo a la
hoja de ruta establecida. De igual manera, el control del mantenimiento preventivo
se lleva a cabo con el software SAP PM y con un archivo que se va actualizando
de acuerdo al día de la programación del mantenimiento preventivo. Las órdenes
de trabajo de mantenimiento preventivo las arroja el sistema de SAP PM y con una
variante hecha para la programación del mantenimiento. Para que esto funcione
de manera correcta es necesario recurrir a los horómetros, ya que si el sistema no
se alimenta con los horómetros día con día, la programación del mantenimiento
puede retrasarse o inclusive no llevarse a cabo de la manera adecuada perdiendo
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el control de la programación de las órdenes.
Como se muestra en la figura 2 el objetivo se logró cumplir satisfactoriamente
logrando obtener el 86.6% al mes de noviembre.
Figura 2. Resultados mensuales del indicador “Calidad de la gestión del
mantenimiento"
III. CONCLUSIONES
El proyecto se mantiene en posición de mejorar continuamente, se trabaja en
equipo para lograr los objetivos. Mes a mes se emiten los resultados obtenidos,
cabe mencionar que el trabajo en equipo y cumplimiento de las actividades,
influyen de manera importante en el porcentaje de dicho indicador, pues si cada
quien realizará sus actividades tal y como son, no habría problema en mejorar
continuamente. Día a día se ven reflejados los resultados, esto lo notamos en la
buena respuesta en éste caso, en cuanto a las técnicas utilizadas para el
cumplimiento a mantenimiento, llámese, notificación de órdenes, entrega de las
mismas, notificación de horas de trabajo, esto ayuda de manera importante a
agilizar el clico de gestión de mantenimiento; y si es más rápido, como
consecuencia tiende a subir el porcentaje. El objetivo particular del proyecto es el
enfoque en los componentes de recursos propios, costos y rotación de almacén
contribuyendo al cumplimiento de la eficiencia de la planta mediante los
lineamientos establecidos por la compañía. Los entregables de este proyecto son
actividades de ejecución de mantenimiento claras, refaccionadas y enfocadas
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mediante la planeación del mantenimiento a la infraestructura, equipos, y
maquinaria de la planta.
AGRADECIMIENTOS
A la Ingeniera Arianna Jiménez Hernández, por su colaboración en la realización
de este proyecto.
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V. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
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MANTENIMIENTO EN BASE A LOS PARÁMETROS RAMS: LA NECESIDAD DE
UN CUADRO DE MANDO.
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METHODOLOGY FOR INDUSTRY (PPM).
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industries. International Journal of Production Research, 48(20), 5905-5924.
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112
PRACTICAS DE GOBIERNO EN EMPRESAS FAMILIARES
ISABEL LIRA VAZQUEZ 1
LUIS FLORES MUÑOZ 2
DIONICIO PARRA VALIS 3
MARGARITA LIMÓN MENDOZA 4
RESUMEN
Las empresas familiares, son generadoras de riqueza, empleo e innovación, y
además son el principal motor de la economía en nuestro país, en su gran mayoría
nacen con el fin de generar trabajos y patrimonio en beneficio de una familia
durante generaciones y que pasen exitosas a la siguiente, sin embargo necesitan
fortalecerse para sobrevivir y así reducir los riesgos, aunque solo unas cuantas lo
consiguen, para consolidarse, enfrentan grandes retos y una alta mortalidad; aún
así, los riesgos pueden reducirse con planeación estratégica y estructuras de
Gobierno Corporativo que apuntalen mejores decisiones.
Desafortunadamente, el camino es arduo y hay muchos obstáculos, para
consolidarse como empresa, uno de ellos son los mismos integrantes de la familia
que aun con ideas emprendedores están limitados muchas veces por la capacidad
de algunos familiares, aunque ya no están solos, como solía ocurrir en el pasado.
Existen profesionales mejor preparados con diplomados y maestrías, así como
programas e incentivos públicos y privados, para que las empresas familiares
crezcan y alcancen su propósito de crear valor para la sociedad y la economía.
1InstitutoTecnológicoDeTuxtepec.email:[email protected]ógicoDeTuxtepec.email:[email protected]ógicoDeTuxtepec.email:[email protected]ógicoDeTuxtepec.email:[email protected]
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Eso es lo que alienta y da solidez a los esfuerzos empresariales y anima a este
tipo de entidades.
El éxito y la supervivencia de una empresa familiar se debe a la gran
comunicación que existe entre las 2 partes: la familia y la empresa
El presente trabajo tiene como objetivo identificar las mejores prácticas de
gobierno en Empresas Familiares para lograr la continuidad y crecimiento del
negocio con el uso de instrumentos prácticos que le apoyen afrentar los retos para
su consolidación.
Palabras Clave: Empresas familiares, Negocio, Gobierno corporativo
Summary
Family businesses are generating wealth, employment and innovation, and they
are the main engine of the economy in our country, mostly born in order to
generate jobs and wealth for the benefit of a family for generations and pass
successful to the next, but need to be strengthened to survive and reduce the risks,
but only a few succeed, to consolidate, face great challenges and high mortality;
Still, risks can be reduced with strategic planning and corporate governance
structures that underpin better decisions.
Unfortunately, the road is hard and there are many obstacles, to establish itself as
a company, one of them are the same members of the family that even with
entrepreneurial ideas, are limited often by the ability of some families, although
they are not alone, as usual occur in the past. There are better prepared
professionals with graduates and masters, as well as public and private programs
and incentives for family businesses grow and achieve their purpose of creating
value for society and the economy. That's what encourages and gives strength to
the entrepreneurial efforts and encourages such entities.
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The success and survival of a family business is due to the great communication
between the 2 parts: the family and the company
This paper aims to identify the best practices of governance in family businesses to
ensure continuity and business growth with the use of practical tools that support
afrentar challenges for consolidation.
Keywords: Family Business, Business, Corporate Governance.
INTRODUCCION
Las empresas familiares son la forma de organización comercial más antigua, y
predominante jugando un papel muy importante en nuestro país. Las empresas
familiares van de compañías pequeñas y medianas a grandes conglomerados que
operan en múltiples industrias y países.
Es un hecho que las empresas familiares en su gran mayoría tienen una vida corta
más allá de la etapa de su fundador y difícilmente sobreviven a la tercera o cuarta
generación de sus propietarios.
Los problemas que tiene que superar las empresas familiares provienen
precisamente del hecho de ser “Familia” los encargados de la misma, ya que de
manera común la efectividad es sacrificada por la parte afectiva, es decir, el nivel
de exigencia y compromiso se ve perjudicada por los lazos familiares. Además
algunas veces se confunde y se cree que la empresa familiar debe sostener cada
vez a más miembros de la familia, la familia en el desarrollo del trabajo no está
sujeta a indicadores de desempeño, etc. Por eso la tasa de supervivencia de las
empresas familiares va disminuyendo conforme hay más generaciones de la
familia trabajando en la misma.
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115
Con la intención de estudiar la situación de las empresas familiares y los motivos
por los cuales su tasa de supervivencia empresarial se reduce conforme se amplía
la familia a través de la presente investigación que tiene como objetivo identificar
las mejores prácticas de gobierno en Empresas Familiares para lograr la
continuidad y crecimiento del negocio con el uso de instrumentos prácticos que le
apoyen afrentar los retos para su consolidación.
I. EMPRESA FAMILIAR. CONCEPTO Y CARACTERISTICAS
La empresas familiares siempre han existido en todo el mundo en virtud de que
nacen como proyecto emprendedor en la mayoría de los casos por algunos de sus
miembros y a medida que va creciendo involucran a toda la familia directa y en
algunos otros casos a las indirectas.
Existen diversas definiciones de Empresas familiares entre las que encontramos a
Corona y Téllez roca ofrecen la siguiente: "Empresa familiar es aquella en la que
un grupo familiar está en condiciones de designar al máximo ejecutivo de la
compañía, de fijar la estrategia empresarial de la misma, y todo ello con el objetivo
de continuidad generacional, basado en el deseo conjunto de fundadores y
sucesores de mantener el control de la propiedad y la gestión en la familia".
Un concepto aún más restrictivo de la Empresa Familiar, según C. Galve, es el
que aúna las siguientes tres dimensiones, “propiedad, control en manos del grupo
familiar y vocación de continuidad hacia generaciones futuras”.
Una definición oficial de Empresa Familiar aprobada por las dos principales
instituciones internacionales representantes de la misma. Dicha definición fue
aprobada en Bruselas por el Grupo Europeo de Empresas Familiares (GEEF) y en
Milán por el Board del FBN. es la siguiente:
Una compañía, tenga el tamaño que tenga, es empresa familiar si:
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116
• La mayoría de los votos son propiedad de la persona o personas de la
familia que fundó o fundaron la compañía; o, son propiedad de la persona
que tiene o ha adquirido el capital social de la empresa; o son propiedad
de sus esposas, padres, hijo(s) o herederos directos del hijo(s).
• La mayoría de los votos puede ser directa o indirecta.
• Al menos un representante de la familia o pariente participa en la gestión o
gobierno de la compañía.
• A las compañías cotizadas se les aplica la definición de empresa familiar si
la persona que fundó o adquirió la compañía (su capital social), o sus
familiares o descendientes poseen el 25% de los derechos de voto a los
que da derecho el capital social.
Una de las características de las empresas familiares es entre otras que un
miembro de la familia asume los costos de oportunidad desfavorables para él
como persona, pero que van a beneficiar a los intereses de la empresa como tal, y
que otra persona no siendo socia o familia directa de los dueños no aceptaría
como puede ser: sueldos bajos, asumir riesgos en la empresa, horas laborales en
algunos casos excesivas etc.
La empresa Familiar es la visión de empresa que tiene un individuo cuando siente
que además de una relación económica contractual existe una relación de familia
o de familiaridad con la totalidad de los miembros que constituyen la empresa, ya
sean empleados o propietarios.
Desde esta dimensión subjetiva podríamos distinguir dos tipos de empresas
familiares:
• Empresa familiar en sentido estricto: visión de empresa de los miembros de
la familia cuando el negocio está vinculado a través de la propiedad o el
control estratégico y existe un flujo de recursos entre la familia y la
empresa,
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117
• Empresa familiar en sentido amplio: visión de empresa que todos los
trabajadores, sean o no familiares, tienen de la organización en la que
trabajan cuando sienten una relación de familiaridad con el resto de
miembros de la organización.
Si existe un negocio donde los miembros de una determinada familia se unen
entre sí para trabajar, tomar decisiones, cumplir ciertas tareas y distribuirse los
beneficios de forma justa nos encontramos ante una Empresa Familiar.
II. GOBIERNO CORPORATIVO EN LAS EMPRESAS FAMILIARES
En México estadísticamente hablando prevalece la familia nuclear tradicional, cuyo
padre es el que toma las decisiones y los hijos acatan las decisiones sin oposición
firme. Adicionalmente la situación económica que prevalece ha fomentado que los
hijos vivan más años en el seno familiar, dependiendo económicamente de los
padres.
El Gobierno de las empresas es un concepto relativamente fácil de definir. Se trata
de un sistema formado por las relaciones entre accionistas, órganos de
administración y de dirección ejecutiva, y por los procesos a través de los cuales
estas tres figuras controlan y dirigen la organización. Sin embargo, entender esta
noción en el marco de la Empresa Familiar resulta una tarea compleja. En primer
lugar, porque una de las principales características de este tipo de entidades es su
variedad. No existen dos empresas familiares idénticas. Por eso mismo, no existe
un modelo único de gobierno corporativo aplicable a todas ellas. Y, en segundo
lugar, porque esas relaciones que integran el sistema son a menudo
desconocidas, difíciles de comprender, mezcla de elementos mercantiles con
aspectos emocionales y, a medida que las empresas se desarrollan, cada vez más
numerosas. A pesar de esta dificultad, algunas empresas de propiedad familiar
han implantado estructuras formales de gobierno corporativo y de familia, lo que
supone, sin lugar a dudas, un gran avance. Sin embargo, para muchas empresas
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familiares sigue siendo difícil definir el papel de estas estructuras o de,
simplemente, mejorar su eficacia. En la práctica, estas carencias acaban por
convertirse en un problema para el crecimiento y la capacidad de desarrollo de las
empresas. Existe, pues, la necesidad de seguir profundizando en la relación entre
una gestión eficaz de estas estructuras la capacidad de las empresas familiares
para alcanzar sus objetivos de desarrollo.
El concepto de Gobierno Corporativo surge de la necesidad de información de los
accionistas minoritarios de saber qué está sucediendo dentro de la empresa, como
están siendo invertidos los recursos, y las expectativas a futuro que tiene la
entidad. Los accionistas y administradores se vieron en la necesidad de crear un
sistema donde la información fuera lo más transparente posible, oportuna y de
fácil acceso para los interesados. El Gobierno Corporativo se define como un
mecanismo de los accionistas que sirve de guía y contrapeso a la administración.
Requiere de un apoyo metodológico que asegure la comprensión integral, la
definición de alternativas y el seguimiento de condiciones de alta contribución al
negocio. Implica también un proceso a través del cual se distingue una relación
profesional entre la Dirección General y el Consejo de Administración, que
representa a los accionistas y justifica su existencia, fortalece la administración de
los negocios, da seguridad a los inversionistas y orienta al negocio a prácticas
sanas y de alta productividad. Otra definición de Gobierno Corporativo es “El
conjunto de principios que norman el diseño, integración y funcionamiento de los
órganos de gobierno de la empresa, como son el Consejo de administración y sus
comités de apoyo”.
El concepto degobierno corporativose refiere al conjunto de principios y normas
que regulan el diseño, integración y funcionamiento de los órganos de gobierno de
la empresa, es decir, los poderes de una sociedad: los Accionistas, Directorio y
Alta Administración. Cuando el Gobierno Corporativo es eficiente protege los
intereses de la compañía y los accionistas (Incluidos los minoritarios y
extranjeros), incrementa la creación de riqueza y uso eficiente de los recursos
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asegurando que hay revelación adecuada de los asuntos relevantes de la entidad
y garantizando la continuidad de la misma.
III. PRACTICAS DE GOBIERNO CORPORATIVO
En las empresas familiares uno de sus principales factores que contribuyen al
fracasos de su administración son entre otras, la falta de líneas de autoridad,
crear puestos para algún familiar, contratar alguien para un puesto para el cual no
está calificado, etc. Por todo lo anterior, es importante que las empresas familiares
mexicanas implementen un sistema de Gobierno Corporativo eficiente para
mejorar sus procesos y procedimientos. Al implantarlo se buscaría
“profesionalizar” a la empresa y así obtener mejores resultados en cuanto a
transparencia, rendición de cuentas y productividad.
En la mayoría de las empresas familiares la implementación de un Gobierno
Corporativo efectivo es un tanto complicado en virtud de que no permiten cambios
en su administración pues piensan que siempre han funcionado así y que no es
necesario cambiar como si fueran a ser eterna la primera generación de familiares,
para cambiar tendríamos que hacer una labor para acabar con estas ideas, para
evolucionar y tener una empresa con políticas y prácticas más sanas y eficientes.
Otro problema al que nos podríamos enfrentar es que probablemente los
empresarios vean que la implementación implicaría un costo muy alto en el cual
no quieren incurrir, sin ver todos los beneficios que un programa de este tipo les
podría traer. Para que exista un buen modelo corporativo es importante una
transparencia de todas las actividades que se realizan por todos y cada uno de los
familiares involucrados en la administración.
Las aportaciones que debe hacer un Gobierno Corporativo efectivo a una empresa
familiar son:
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• Clasificación de los roles, derechos y responsabilidades para todos los
miembros.
• Disciplina y compromiso de ayudar a los miembros de la familia, empleados y
dueños a que actúen con responsabilidad y profesionalización.
• Regulación apropiada de la familia y la inclusión del dueño en las discusiones
que competen al negocio.
La estructura de la empresa deberá tener los siguientes órganos para llevar
acabo las actividades de vigilancia y control:
1. Asamblea de accionistas
2. Asamblea familiar
3. Consejo de Administración
4. Consejo Familiar
5. Director general o directores de la empresa
Para lograr que esta planeación funcione se debe comunicar las nuevas políticas a
todos los miembros de la organización para evitar conflictos y conciliar intereses.
También se debe buscar comprometer a todos los miembros de la organización
con las nuevas metas, ofreciendo programas de capacitación y talleres
motivacionales para cumplir con los objetivos trazados.
Con la implementación de un buen Gobierno Corporativo se pueden prevenir o
solucionar muchos problemas. A continuación enlistaremos algunos de los
beneficios de los programas de gobierno corporativo.
• Evita conflictos entre accionistas y administradores ya que existen otras
comisiones que pueden mediar y equilibrar los intereses de ambas partes todo en
beneficio de la empresa.
• Establece estrategias y políticas de desempeño. Hace más fácil evaluar el
desempeño de la organización mediante parámetros establecidos.
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• Provee de mayor transparencia y confiabilidad a la información financiera. Lo
anterior ayuda a promover que los inversionistas inyecten dinero a nuestra
organización.
• Ofrece una visión independiente a través de un consejo de administración con
participación de independientes que fortalece la administración a largo plazo.
• Promueve el crecimiento y desarrollo de la empresa de una manera más simple y
ordenada dentro del corto, mediano y largo plazo.
El Gobierno Corporativo es una herramienta de control muy importante en las
organizaciones actuales. El implementarlo nos dará beneficios muy importantes
para el crecimiento de la empresa. Algunos de estos son mayor confianza y
credibilidad por parte del público inversionista, nos ayudará a acceder más
fácilmente al mercado de valores y así poder conseguir financiamiento externo
para realizar las actividades de la empresa. Por otra parte el gobierno corporativo
ha pasado de ser un simple mecanismo de transparencia en cuanto a los procesos
e información dentro de la empresa, se ha convertido en un mecanismo para
incrementar la competitividad de la organización y poder compararla con
empresas de clase mundial; para que nuestra economía se siga desarrollando y
así atraer un mayor flujo de capitales.
CONCLUSIONES
Algunos problemas que encontramos en las empresas familiares mexicanas son
las fallas en el Consejo de Administración debido a un número excesivo de
miembros y que la mayoría de ellos son familiares o empleados del presidente o
accionista, y en el mayor de los casos es la misma persona
Debido a esto se ha convertido en casi una obligación la implementación de
políticas de control eficientes para mejorar el desempeño de este tipo de
organizaciones para que no se estanque y puedan competir con multinacionales
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que aplican las mejores prácticas corporativas, dentro de las cuales se encuentra
el Gobierno Corporativo.
Entendemos que la mejora de prácticas de gobierno se trata de un elemento clave
en la competitividad del tejido productivo en el que todavía se pueden hacer
grandes avances. Con este análisis de las practicas del gobierno corporativo se
pretende aportar las consideraciones necesarias para facilitar la organización
administrativa para solucionar problemas que presentan frecuentemente las
empresas familiares y poder darle una respuesta efectiva, proponiendo un
conjunto de principios y actuaciones que, aplicados de forma flexible, pueden
contribuir a mejorar la viabilidad a largo plazo de las compañías familiares, con
independencia de su tamaño, sector u origen.
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Ronquillo. J. (2006). Administración Básica de la Empresa Familiar. Un enfoque
práctico. (1ra. Edición) México: Panorama Editorial
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
124
EL CONTADOR Y SU IMPACTO
EN EL VALOR GLOBAL DE LA ECONOMÍA.
ZULEMA OLGUÍN JÁCOME 1
ALVARO DÍAZ AZAMAR 2
IRASEMA OLGUÍN JÁCOME 3
RESUMEN
Las empresas y las economías locales, nacionales e internacionales requieren
información relevante sobre la productividad y el desempeño de los diversos
sectores. El profesionista ideal para ayudar a analizar la información pertinente
para la toma de decisiones indudablemente es el Contador.
Según un informe publicado por la Federación Internacional de Contadores
Públicos en el Ejercicio 2016 que correlaciona la conjunción Profesión contable
con el crecimiento económico nacional y la mejora de los niveles de vida se estima
que la profesión aporta a la economía mundial 575 millones de dólares anuales a
la economía mundial.
Existe una relación directa entre el número de contadores empleados en las
diferentes economías, con el PIB per cápita, y una correlación aun mayor entre los
contadores empleados y el Índice de Desarrollo Humano de la ONU.
1InstitutoTecnológicoDeTuxtepec.email:[email protected]ógicoDeTuxtepec.email:[email protected]ógicoDeTuxtepec.email:[email protected]
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Las actividades que desarrolla la profesión contable generan mejor información,
mediciones y toma de decisiones es decisiva para alcanzar mejores niveles de
vida y salud, además del bienestar y prosperidad de las naciones y sus
ciudadanos.
Además de que los contadores aportan de manera significativa ideas y acciones
para la sostenibilidad de las pequeñas, medianas y grandes organizaciones, a los
mercados de capitales, a la administración eficaz de las finanzas y a la prestación
de servicios públicos.
PALABRAS CLAVES: Contadores, economía global, producto interno bruto.
ABSTRACT
Businesses and local, national and international economies require relevant
information on productivity and performance of the various sectors. The ideal to
help analyze relevant information for decision-making profesionist is undoubtedly
the counter.
According to a report by the International Federation of Accountants in 2016 that
correlates the conjunction accounting profession with national economic growth
and improved living standards it is estimated that the profession contributes to the
global economy 575 million dollars annually the world economy.
There is a direct relationship between the number of accountants employed in
different economies, with GDP per capita, and an even higher correlation between
employees and accountants Human Development Index of the UN.
The activities developed by the accounting profession generate better information,
measurements and decision making is crucial to achieve higher living standards
and health, welfare and prosperity of nations and their citizens.
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126
Besides accountants significantly contribute ideas and actions for sustainability of
small, medium and large organizations, capital markets, to the effective
management of finance and the provision of public services.
KEYWORDS: Accountants, global economy, gross domestic product.
INTRODUCCIÓN
“En la actualidad la relación con el contador
debe ser tan íntima y estrecha, y casi tan parecida,
como la que se tiene con el médico personal”.
Jorge González Moore
Conocido normalmente como “Contador público” es el profesional que se encarga
dedicado a aplicar, manejar e interpretar la contabilidad de una organización o
persona, con la finalidad de producir informes para que los distintos interesados
(Internos o externos) puedan tomar decisiones al respecto.
El hecho de ir acompañado de la palabra “público” añade características únicas:
• El contador se compromete a ofrecer sus servicios al público en general y
no solamente a una persona.
• La responsabilidad que adquiere entonces, es con la sociedad en general y
no solamente con el cliente que es quien le va a pagar sus honorarios
tradicionalmente.
Y esas mismas características hacen que el contador goce de “Confianza pública”
lograda a través de sus capacidades técnicas, profesionales y sobre todo éticas.
Hay que recordar que los contadores públicos en nuestro país trabajan bajo un
código de ética profesional que tiene como ejes rectores a: la integridad,
Objetividad, Independencia, Responsabilidad, Confidencialidad, Observancia de
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las disposiciones normativas, Competencia y actualización profesional, Difusión y
Colaboración, Respeto entre colegas, y Conducta ética.
Lo que hace que los contadores trabajen bajo principios éticos cumpliendo más
allá de lo que la ley exige, siendo rectos, sinceros y justos. Utilizan la lógica para la
toma de decisiones tratando de ser equitativos. Mantienen su independencia para
la toma de decisiones a pesar de lazos familiares o amistosos que pudieran tener,
sin sujetarse a los intereses particulares de aquellos que los contratan o emplean.
DESARROLLO
Tradicionalmente la actividad del Contador se centra en el registro y emisión de
información financiera en forma veraz y oportuna, apegada a la normatividad
imperante y a todos los reglamentos de carácter legal y fiscal; actividades que son
importantes para cualquier empresa y sin las cuales sería muy difícil cumplir con
las obligaciones más básicas en materia contable y fiscal.
Las pequeñas y medianas empresas (PYMES) y su contexto demandan servicios
distintos a las de las grandes empresas. Muchas de ellas, además de cumplir con
sus obligaciones fiscales y legales, tienen serios problemas para obtener
financiamientos y sobrevivir en el actual entorno, en otras palabras, la función
financiera es más crítica para ellos. A diferencia de las grandes empresas, las
Pymes no cuentan con recursos para especializar sus departamentos financieros
ni para contratar especialistas. En este contexto, las empresas con recursos
limitados y que representan un peso importante en las economías cuentan con
áreas de finanzas dirigidas por el Contador general. Ante tal reto, el además de
hacer sus funciones tradicionales se convierte en un actor que agrega valor a la
empresa mediante su gestión y consejo.
Con el paso del tiempo y la entrada de corporativos transnacionales, las áreas
financieras y contables de las empresas fueron especializándose (debido a la
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complejidad de sus operaciones y del entorno globalizado en que se
desenvolvían), además de hacerse necesario crear otras dedicadas a actividades
específicas como el de manejo de riesgo, auditoría y control, análisis financiero,
tesorerías especializadas en manejo de valores en un entorno mundial y muchas
otras más.
Dadas las condiciones globales en las que todos los países se desenvuelven, es
casi imposible que los problemas de las economías internacionales no tengan
efecto sobre las compañías locales y las Pymes. Se han escrito muchos artículos
y análisis de cómo la situación económica mundial afecta no sólo a las grandes
empresas, sino a toda unidad económica establecida que tenga o no operaciones
internacionales.
La comprensión de las interrelaciones económicas entre los países del mundo
ayuda a comprender lo que pasa con las economías locales cuando hay
deslizamiento de las monedas, crisis en otros países y los efectos que éstas
conllevan. Recordemos por ejemplo el efecto tequila originado en México, que
tuvo un impacto sobre toda la comunidad latinoamericana; o el efecto
dragón originado por los países que conforman el tigre asiático.
Los contadores públicos como gremio han sido ejemplo de organización. De tal
manera que la Federación Internacional de Contadores (IFAC por sus siglas en
inglés), fue creada en 1977 y su misión consiste en desarrollar y promover una
profesión contable con estándares armonizados, capaces de promover servicios
de alta calidad consecuente con el interés público.
En la actualidad IFAC agrupa ciento cincuenta y siete (175) organizaciones de
ciento dieciocho (130) países que en total representan unos 2.8 millones de
profesionales de contabilidad. Y como tal constituye una organización que además
de velar por los intereses de sus agremiados, también ayuda a la comprensión de
su labor en la economía mundial.
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El IFAC conjuntamente con el Centro de Investigación de Economía y Negocios
realizó una investigación en donde se examina el vínculo de la profesión contable
con el crecimiento económico nacional, así como la mejora en los niveles de vida
de los habitantes de la sociedad.
Se estima que la profesión global contribuye USD $ 575 billones de dólares a la
economía mundial. Dicho informe concluye que el encuentro de la profesión
contable es el nexo que ayuda a tomar decisiones oportunas que ayudan a
fortalecer las organizaciones y por ende la economía en aras del interés público.
Conforme el sistema económico se desarrolla se requiere cada vez más la
estructura de los contadores para que ellos preparen y capturen la información
relevante y necesaria acerca de la productividad y el desarrollo de los diversos
sectores.
El estudio concluye que hay una fuerte correlación directamente proporcional entre
el número de contadores trabajando en la economía con el Producto Interno Bruto
per cápita y una relación aún más fuerte con el Indicador de Desarrollo humado
que marca la Organización de las Naciones Unidas (ONU), que incluye medir
indicadores tales como expectativa de vida, años de escolaridad e ingreso.
Los profesionales de la contaduría impactan en la obtención de mejor información,
reportes, medición y toma de decisiones para mejorar los estándares de vida, de
salud, de bienestar y prosperidad de las naciones y los ciudadanos.
EL crucial rol de los contadores en la estabilización de la economía y el
crecimiento de los diferentes estratos sociales es medido conjuntamente con la
significativa contribución a la sustentabilidad de pequeñas, medianas y grandes
organizaciones; haciendo que la economía prospere.
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Una organización como IFAC que tiene carácter global contribuye al
fortalecimiento de la profesión a través de definir los requerimientos mínimos de
educación y ética ya sea para profesionistas que se desarrollan en negocios,
gobiernos o comunidades diversas.
En regiones como Europa y Norte América conque tienen economías
desarrolladas. Otras regiones del mundo presentan oportunidades para que los
profesionales contribuyan al mejoramiento de la economía.
Sin embargo también existen áreas de oportunidad ya que los contadores públicos
deben trabajar conjuntamente con los gobiernos, los políticos, los reguladores
para seguir desarrollando y reorganizando la economía. Ya que los profesionales
son críticos importantes para transparentar la economía en beneficio del desarrollo
principalmente al contribuir a las naciones emergentes.
Adicionalmente debemos considerar que los contadores contribuyen no solamente
al desarrollo de empresas o naciones, también estimulan el flujo de fondos de
efectivo en beneficio de las organizaciones.
El multicitado estudio elaborado por el IFAC descubrió que:
A) En el análisis de la correlación del PIB per cápita con el total de contadores
empleados es notoria la relación que a mayor porcentaje de contadores
contratados el ingreso per cápita aumenta.
La gráfica representa dicha relación.
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Ingreso per cápita.
Porcentaje de contadores empleados en la fuerza laboral.
B) En cuanto al Índice de desarrollo humano con respecto al porcentaje de
contadores contratados hay una relación directamente proporcional entre
ambos indicadores, tal como lo demuestra la gráfica.
Economías emergentes
Economías en desarrollo
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Economías desarrolladas
Es visible que conforme el porcentaje de contadores de la población
económicamente activa es mayor, el nivel de desarrollo humano es más alto.
No se había analizado el impacto de la profesión en la aportación de la economía
global. De tal manera que el estudio realizado por el IFAC ha dado luz a la
aportación a la economía de la Contaduría.
De los 575 billones que se estima aporto el gremio a la economía se cree que:
REGIÓN APORTACIÓN
Norteamérica 240 billones
Europa 200 billones
Asia 48 billones
Sudamérica 44 billones
Australia – Oceanía 24 billones
África 19 billones
CONCLUSIONES
El contador público lleva implícito en su nombre el compromiso que adquiere con
el “público”, es decir, la sociedad en general que hace uso de la información que
genera.
Examinar el vínculo entre la aportación a la economía que se estima por las
labores del contador como asesor de negocios y gobiernos nos permite apreciar la
grandeza de la profesión. Ya que de acuerdo al estudio realizado por el IFAC en
conjunto con el Centro de Investigación de Economía y Negocios (CEBR) se
estima que la profesión global contribuye USD $ 575 millones de dólares anuales
además de beneficiar el ingreso per cápita así como el desarrollo humano.
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Se pretende con este trabajo convencer destacar la aportación que hace el
profesional de la contaduría pública no solo a las organizaciones o gobiernos que
asesora, sino, a la economía en su conjunto.
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REFERENCIA BIBLIOGRAFICA
(IFAC, 2015) (IMCP, 2016)
IFAC. (OCTUBRE de 2015). IFAC.ORG. Recuperado el 19 de SEPTIEMBRE de
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profession-global-value-add
IMCP. (SEPTIEMBRE de 2016). IMCP. Recuperado el SEPTIEMBRE de 2016, de
http://imcp.org.mx/
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PRESTACIONES DE LA LEY FEDERAL DEL TRABAJO
COMO FACTOR DE IMPACTO EN LA DESERCIÓN
LABORAL EN RESTAURANTES DE LA ZONA PLAYA DE
CHACHALACAS, MPIO. DE ÚRSULO GALVÁN,
VERACRUZ
____________________________________________________________
ANA GRACIELA PÉREZ SOLÍS 1
ISELA ALFONSO ACOSTA 2
LOIDA MELGAREJO GALINDO 3
RESUMEN.
El capital humano es uno de los factores de vital importancia en las empresas,
pero también es el más complejo en la adaptación a su entorno, ya que influye en
gran medida el grado de motivación o satisfacción que tengan los trabajadores,
logrando impactar en el éxito o fracaso de la organización. Sin embargo, no es
posible lograr un nivel de satisfacción adecuado si la relación que se constituye
entre el patrón y el trabajador no es favorable a pesar de estar establecidos los
derechos y obligaciones de los mismos en la Ley Federal del Trabajo (LFT).
Actualmente, y a pesar de las regulaciones existentes, es frecuente que los
trabajadores se enfrenten al empleo informal y no reciban las prestaciones
establecidas por dicha ley, lo cual les provoca insatisfacción laboral, que puede
ser motivo de abandono del empleo para la búsqueda de nuevas oportunidades.
Con base en lo anterior, se realizó una investigación a los trabajadores operativos
de un Restaurante ubicado en la Zona de Playa de Chachalacas, Municipio de
Úrsulo Galván, Veracruz. A través de la cual se pretende identificar las
1InstitutoTecnológicodeÚrsuloGalván.email:[email protected]ógicodeÚrsuloGalván.email:[email protected]ógicodeÚrsuloGalván.email:[email protected]
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condiciones laborales de los trabajadores, si conocen cuales son las prestaciones
a las que tiene derecho, saber si cuentan con ellas, y el impacto que puede tener
en la permanencia del trabajador en las empresas y /o en la deserción laboral, al
contar con dichas prestaciones o al carecer de ellas. Dicho estudio es de tipo
descriptivo, para lo cual se empleó la técnica de entrevista, utilizando como
instrumento un cuestionario integrado por preguntas de opción múltiple aplicado
de forma escrita a trabajadores de un restaurante de la zona, del cual se obtuvo
información referente al tema de estudio.
Palabras clave. Empleados, prestaciones laborales, deserción.
ABSTRACT
Human capital is one of the vital factors in business, but is also the most complex
in adapting to their environment, as greatly influences the degree of motivation or
satisfaction having workers, making an impact on the success or failure of the
organization. However, it is not possible to achieve an adequate level of
satisfaction if the relationship is between the employer and the worker is not
favorable despite being established rights and obligations thereof in the Federal
Labor Law (LFT). Currently, despite existing regulations, it is common for workers
facing informal employment and do not receive the benefits provided by that law,
which then causes job dissatisfaction, which may be a reason for abandonment of
employment for finding new opportunities . Based on the above, an investigation
was conducted to operational workers in a restaurant located in the Playa de
Chachalacas, Municipality of Ursulo Galvan, Veracruz. through which seeks to
identify the working conditions of workers, if they know what are the benefits to
which he is entitled to know if they have them, and the impact it can have on the
permanence of workers in companies and / or labor attrition, by having those
benefits or lack of them. This study is descriptive, for which the interview technique
was employed, using as a team consisting of multiple choice questions applied in
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writing to restaurant workers in the area form questionnaire through which
information concerning was obtained to topic study.
Key words. Employees, employee benefits, desertion.
I. INTRODUCCIÓN
El otorgamiento de beneficios competitivos a los empleados y trabajadores, es una
estrategia determinante para captar, retener, y desarrollar recursos y capital
humano en las empresas.
Al elegir un trabajo es decisivo para el trabajador el sueldo y las prestaciones que
recibirá en el mismo; además, es factor para que la empresa u organización
reclute y/o seleccione las personas con ciertas características o cualidades que el
puesto requiere.
El tema de prestaciones para cualquier empleado es relevante, los individuos al
intentar colocarse en empleo, sin duda un aspecto que llama la atención es
precisamente las prestaciones que puedan recibir o a las cuales serán acreedores,
prestaciones que muchas veces puede llegar a rebasar el salario, “para las
personas, las prestaciones son una oportunidad de allegarse a servicios, los
cuales difícilmente por sí solos alcanzarían”. (Llanos, 2007, p. 219), y ello muchas
veces implica el beneficio familiar, ya que, algunas prestaciones de las que son
acreedores los trabajadores también llegan a respaldar a la familia de los mismos.
Por lo anterior, muchos de los trabajadores buscan beneficiarse directamente con
las prestaciones que la empresa u organización les ofrece, a tal grado que dejan
de lado al salario, al darle importancia relativa; dado que generalmente las
prestaciones se otorgan al trabajador con el simple hecho de estar contratado por
la empresa, independientemente el puesto o cargo que desempeñe en el mismo,
caso contrario al otorgamiento de sueldos o salarios.
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“Así, puede indicarse que el nivel de remuneración directo se fija en función del
puesto desempeñado, y el indirecto, (beneficios) es general para todos los
empleados”. (Llanos, 2007, p. 219). Ambos, tanto el sueldo como las prestaciones,
son de suma importancia ya que impactan directamente en el desempeño dentro
de la empresa y en el rendimiento dentro de la misma, por ello se consideran
factores decisivos para la permanencia, rotación o deserción laboral.
Con el propósito de conocer, complementar y enriquecer investigaciones que
aporten información de las causas deserción laboral el objetivo de este trabajo se
enfoca en determinar el impacto del otorgamiento de las prestaciones de la Ley
Federal del trabajo en la permanencia o deserción laboral en restaurantes de la
zona de Playa de Chachalacas, Mpio. de Úrsulo Galván, Veracruz, para el
conocimiento de los empleadores o patrones de la zona y de la región, dueños o
responsables de las diversas empresas que existen del mismo giro en dicha zona.
El presente trabajo consta de dos apartados, el primero incluye aspectos teóricos
sobre prestaciones laborales otorgadas por las empresas, así mismo hablaremos
de la deserción laboral y sus principales causas; el segundo apartado, contempla
los resultados y con la expectativa de darlo a conocer en el área de influencia.
II. DESARROLLO
II.1 Eje Teórico
Como prestaciones laborales podemos mencionar que existen diversas
acepciones, ya que son conocidas también como beneficios o servicios, sin
embargo toda están enfocadas a brindar un apoyo o recompensa al empleado por
el desempeño de su trabajo y como se había mencionado, puede llegar a
beneficiar de manera directa a la familia de los mismos.
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Se entiende por prestaciones al incentivo que otorga una empresa a sus
empleados, protegiendo al mismo de riesgos imprevistos y ayudando en la
mejora de calidad de vida personal, social y familiar. En el ámbito del
Derecho Laboral se conocen como prestaciones laborales a las entregas
que el empleador le otorga a sus trabajadores, en cosas materiales o
servicios además del pago del salario, que es la prestación esencial, que
debe hacerse indefectiblemente en dinero; y que integran la remuneración,
como prestaciones complementarias. (Enciclopedia Culturalia, 2013).
Por su parte, Arias (2004) realiza una clasificación diferente de acuerdo a servicios
y prestaciones; menciona que los primeros son actividades que sufraga la
empresa encaminadas a otorgar ayuda y beneficios de orden material o social a
los empleados, mientras que las prestaciones son aportaciones financieras que
incrementan el monto del salario del trabajador.
Sin embargo sea cual sea su acepción, de acuerdo con Heredia (2011), las
prestaciones laborales tienen como objetivo complementar el salario del empleado
y sirven también como motivación profesional para hacer que el trabajador se
esfuerce más y eleve la calidad de su trabajo. Si bien es real, para las empresas
debe ser primordial que los trabajadores estén contentos y comprometidos, ya que
eso significa mayor rentabilidad, aunque muchas veces no logran otorgar todos los
beneficios necesarios a los empleados y éstos terminan por aceptar otros puestos
en diferentes empresas.
Así mismo, Arias (2004), menciona que las prestaciones desde un punto de
vista de la obligación moral y social que encierran o deben contener, se
adaptan y proporcionan de acuerdo con la capacidad económica de la
organización, y con base en las necesidades de los trabajadores en cada
lugar y en cada tiempo, no así el salario justo, que es una obligación
general impuesta por igual para todos.
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Sin embargo, como se ha mencionado, aun cuando la asignación de prestaciones
se dice que es obligación moral por parte del empleador; algunas veces tratan de
evitar el pago de las mismas, buscando estrategias como contratos eventuales o
contratación por honorarios, dejando de lado lo que ello implicaría en la
productividad empresarial incluso en el clima organizacional. Existen prestaciones
obligatorias (clasificadas por su forma, motu proprio y por su fuente). Por su forma
se refiere a aquellas que se asignan en especie o en dinero, motu proprio son las
que las propias organizaciones asigna y por su fuente se refiere otorgadas por las
leyes, las cuales, como su clasificación lo indica, que están establecidas por la ley
–consideradas derechos del trabajador- y las cuales se encuentran plasmadas en
Ley Federal del Trabajo (LFT), Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales
de los trabajadores del Estado (ISSSTE) y la Ley del Instituto Mexicano del Seguro
Social (IMSS).
Algunos de los derechos considerados en la LFT, son jornada de trabajo (art. 61),
pago de horas extras (art. 67), día de descanso a la semana (art. 69), vacaciones
(arts. 76 a 81), aguinaldo (art. 87), indemnización (art. 89), participación de
utilidades (arts.117 al 131, prima de antigüedad (art.162), servicio médico
(art.504), entre otros.
Pese a ello y a que la ley lo establece, existen empleadores que omiten el pago de
dichos derechos, causando inconformidad y recelo por parte de los trabajadores,
debilitando la satisfacción por el trabajo e incluso ha sido casusa de deserción
laboral, situación que de acuerdo a Gutiérrez (2015), se refiere a “cuando los
empleados abandonan voluntariamente la empresa en la cual laboran”, y que
según Uranga (2014), dicha situación se debe básicamente a dos razones
primordiales, falta de oportunidad laboral y poco ofrecimiento salarial, donde
podemos incluir las prestaciones. Esta deserción provoca que una empresa
experimente una disminución de su fuerza laboral y por ende, que el logro de sus
objetivos organizacionales pueda verse afectado. Evidentemente mientras más
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altos sean los porcentajes de deserción laboral, mayores serán los problemas que
se originarán en una organización.
Según los resultados del estudio PWC Saratoga 2013 sobre la efectividad
del Capital Humano, México tiene una media de 8.9 % de deserción laboral
voluntaria, esto representa cerca de 10 millones 800 mil personas que
decidieron dejar sus empleos en 2013. Este porcentaje de deserción laboral
en México representa más del doble de lo que se reportó como media para
América Latina (3.4%) y es también un porcentaje mucho más alto
comparado con los porcentajes obtenidos en Estados Unidos y en Europa,
que tienen medias de deserción laboral de 6.2% y 4.6% respectivamente.
(Gutiérrez, 2015 párr. 3).
De acuerdo a la importancia del tema prestaciones laborales, derechos y su
relación con la deserción laboral, se han hecho estudios, de los que se puede
mencionar a Barajas (2000), con el título Derechos del Trabajador Asalariado, el
cual tiene como propósito brindar al trabajador asalariado a saber de sus
derechos; por su parte Flores y Abreu en el año 2008, realizaron la investigación
Factores que originan la rotación de personal en las empresas mexicanas, la cual
tiene como objetivo determinar los factores que originan la rotación de personal en
las empresas mexicanas.
Con ello se demuestra el interés por realizar un estudio con la temática propuesta,
considerando la importancia que tiene el personal en toda empresa, incluyendo al
sector servicios, y por conocer las causas de deserción laboral en los restaurantes
de Playa de chachalacas, Ver, dado a la importancia que tiene ese tipo de
empresas en la zona, se realizó la presente investigación,
II.2. Método de Trabajo
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Los restaurantes son de importancia para la economía de la región y/o país en que
se ubican, y concretamente lo ubicados en la zona de Playa de Chachalacas, en
la cual son de gran importancia no solo para la región, sino para el municipio al
que pertenecen y su alrededores, debido a que estas son fuente de empleos,
coadyuvando a la activación de la economía de la región.
Sin embargo, pese a la importancia de los restaurantes de dicha zona por generar
empleos, se enfrentan a una constante deserción de sus trabajadores, de lo cual
hizo necesario la determinar los factores que la generan. Para ello, la
conveniencia de investigar los principales factores que originan la deserción,
destacando lo referente al otorgamiento las prestaciones que estable la ley
federal del trabajo.
En dicho estudio, se formuló la siguiente pregunta de investigación: ¿El
otorgamiento de las prestaciones de la Ley Federal del Trabajo impactan en la
permanencia o deserción laboral en restaurantes de la zona de Playa de
Chachalacas?, de lo que se generó la hipótesis: El otorgamiento de las
prestaciones de la Ley Federal del Trabajo impactan en la permanencia o
deserción laboral en restaurantes de la zona de Playa de Chachalacas.
Derivado de lo anterior, se estable como objetivo de este trabajo: Determinar
impacto del otorgamiento de las prestaciones de la Ley Federal del Trabajo en la
permanencia o deserción laboral en restaurantes de la zona de Playa de
Chachalacas.
La investigación realizada es de tipo descriptiva, en la que se empleó la técnica de
encuesta estructurada de tipo personal, utilizando como instrumento un
cuestionario integrado por preguntas de opción múltiple y de tipo dicotómica.
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El cuestionario diseñado se aplicó de forma escrita a empleados y ex empleados
de restaurantes de la zona de Playa de Chachalacas, Mpio. de Úrsulo Galván,
Veracruz. Con relación al tamaño de la muestra, conviene mencionar, que al no
tener conocimiento del tamaño exacto de la población, se considero como una
población infinitita, y aunque existen formulas para determinar la muestra para
este tipo de población, por conveniencia en tiempo y costos, el investigador
determinó se encuestaran a 36 personas.
El cuestionario se aplico el 28 de mayo del 2016, de 8:00 a 18:00 horas; el día y
hora se determinó por conveniencia del investigador. Dicho instrumento fue
aplicado únicamente a empleados y exempleados de restaurantes de zona de
Úrsulo Galván.
II.3 Análisis e Interpretación de Resultados
Con los datos obtenidos, se logró determinar que el 42% de los trabajadores de
restaurantes de la zona de Playa de Chachalacas entienden por el término de
Prestaciones, a los beneficios complementarios al sueldo; igualado por otro 42%
de los empleados que lo definen perciben como la remuneración adiciones a
sueldos y salarios.
Grafica 1: Concepto de los empleados de restaurantes de la zona de Playa de
Chachalacas, sobre el termino prestaciones.
42%
42%
17%
Remuneración adicional a sueldos y salarios
Beneficios complementarios al sueldo
Incentivos a empleados
Co
ncep
to
CONCEPTO DE PRESTACIONES
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144
Con relación al otorgamiento de las prestaciones que establece la Ley Federal del
Trabajo, el 100% de los trabajadores de los restaurantes de la zona de Playa de
Chachalacas, manifiestan que no haber recibido ni una prestación en tales
empresas.
Grafica 2: Otorgamiento de prestaciones de la Ley Federal del Trabajo, a
empleados de restaurantes de la zona Playa de Chachalacas.
Facilitando la identificación los principales factores de deserción laboral de los
trabajadores de restaurantes de la zona Playa de Chachalacas, del que destaca
como principal factor, el que no se otorgo a los empleados, las prestaciones de
Ley.
0%
100%
Si
No
Oto
rgam
ien
to d
e
pre
sta
cio
nes
OTORGAMIENTO DE PRESTACIONES DE LEY EN SU ACTUAL TRABAJO
19%
53%
28%
Falta de motivación
El no otorgamiento de prestaciones de ley
No reconocimiento del desempeño laboral
Facto
r d
e d
eserc
ión
FACTORES DE DESERCIÓN LABORAL
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145
Grafica 3: Factores principales de deserción laboral de los trabajadores de
restaurantes de la zona Playa de Chachalacas.
Generando principalmente la deserción laboral, seguido del desinterés laboral y
baja productividad de los trabajadores de restaurantes de la zona.
Grafica 4: Efectos de los factores de deserción laboral, en el desempeño de los
trabajadores de restaurantes de la zona de Playa de Chachalacas.
Finalmente, se detecta la importancia de que los restaurantes de la zona cuenten
con un programa de prestaciones.
25%
33%
42%
Baja productividad
Desinteres laboral
Deserción laboral
Efe
cto
EFECTOS DE LOS FACTORES DE DESERCIÓN LABORAL EN EL DESEMPEÑO DE LOS
TRABAJADORES
97%
3%
Si
No
Imp
ort
an
cia
IMPORTANCIA DE UN PROGRAMA DE PRESTACIONES EN LOS RESTAURANTES
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146
Grafica 5: Importancia que los restaurantes de la zona de Playa de Chachalacas,
cuenten con programas de prestaciones.
III. CONCLUSIONES
Los restaurantes coadyuvan a la económica de la zona Playa de Chachalacas por
ser fuentes generadoras de empleos en la región; sin embargo, se enfrentan a una
constante deserción la laboral, lo que derivó el estudio de identificación de los
factores que impactan en la deserción laboral, sobresaliendo con un 53% de los
empleados, el otorgamiento de prestaciones que estable la Ley Federal del
Trabajo como principal factor que influye en la deserción. Y con ello, se da
respuesta a la pregunta de investigación y se logra el objetivo de la misma.
Finalmente, conviene mencionar que el 100% de los encuestados manifestaron no
recibir las prestaciones de Ley, y que se sugiere que los restaurantes de la zona
Playa de Chachalacas cuente con programas de prestaciones, lo cual, contribuirá
a reducir el índice de deserción laboral.
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V. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
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México. Ed. Trillas.
9. Trueba, B.J. (2013). Ley Federal del Trabajo. México.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
148
10. Uranga, E. (2014). Deserción laboral ¿Qué factores la originan?.
Recuperado de: http://www.utel.edu.mx/blog/rol-personal/desercion-laboral-que-
factores-la-originan/
11. Velarde, E. (2012). Deserción laboral: ¿por qué ocurre?. Universia.
Recuperado de: http://noticias.universia.edu.pe/en-
portada/noticia/2012/04/11/922501/desercion-laboral-que-ocurre.html
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
149
LA ADMINISTRACIÓN DE LOS RECURSOS NATURALES
Y LA TRANSCULTURACIÓN DE LAS COMUNIDADES DE
LA CUENCA DEL PAPALOAPAN FRENTE A LA
PLANEACIÓN DE LA INFORMÁTICA
(TICS)
ANUAR SACRE RANGEL 1
INTRODUCCION:
Se puede decir que sin docente, no es posible la práctica de la educación escolar
dentro de las aulas de clases. Por lo que es necesario que ya sean presenciales o
virtuales, las reformas de la educación tienen que ver con el ámbito curricular y
pedagógico, en un terreno de la docencia dentro de las aulas, donde las TICS (las
nuevas tecnologías de la información y de la Educación) , suplen las herramientas
en los docentes.
Lo anterior, ha traído como resultado el problema de que se logren en nuestro
entorno ciertas transformaciones y el cambio en las aulas, conllevando a
identificar. ¿De qué manera lograr que estas herramientas de información y
nuevas tecnologías de comunicación tanto dentro como o fuera de la escuela?
De esta manera será necesario realizar un análisis a lo largo de este ensayo que
permita definir algunos puntos que sean esenciales para que se realice esta
nuevas técnicas transculturales sobre todo el cambio de nuevas tecnologías de
información y comunicación y que las personas la reciban dentro de sus
comunidades sin llegar a cambiar su idiosincrasia, credo, cultura y sociedad.
1ColegiodeEstudiosAvanzadosdeIberoamérica.Email:[email protected]
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
150
RESUMEN
Desde los anales de la historia en México sabemos que tenemos diferentes
formas de pensar y de culturas atreves de los etnias de y de los diversos grupos
indígenas , es por eso que nosotros tenemos que tener en cuenta que para llevar
estas tecnologías de comunicación e información TLC, tenemos que tratar de
ver cómo llegar a ellos y poderlos convencer sin que cambiemos sus culturas y
tradiciones , el uso de estas nuevas tecnologías de la comunicación TLC: Estos
nuevos tiempos nos requiere que se forme un futuro con nuevas políticas
públicas y agresivas e integrales dentro de todos los frentes , remuneración,
condiciones de trabajo, desarrollo, y carrera profesional dando claras señales a
los docentes y a todas las sociedades respecto al valor reconocido a esta
función. E implica también como compartirlos, es un compromiso importante de
parte de los docentes y sus organizaciones, para enfrentar con profesionalismo
los cambios que requiere el momento actual.
Dice que solo el rol del docente puede modificar el marco de una profunda
transformación del orden social, escolar, como transcultural.
Es por eso que reflexionemos sobre las nuevas reformas que quiere hacer en el
área de la Educación el gobierno de la república Mexicana en todo el país y en
los Estados, si cada Estado tiene un sin número de Etnias y Culturas tan
diferentes que son tan diferentes como variadas, ejemplo los tarahumaras como
los chontales son muy diferentes a Los Chinanteco o mixtecos de Oaxaca, ¿Cómo
llegar a ellos y como poder llevar con estos estas nuevas TICS con éxito esto
compromete al docente hacer un cambio sistemático que compromete a las
instituciones escolares así como el modelo de pensar y hacer política educativas
tanto a nivel nacional e internacional.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
151
Podemos citar que todo esto es difícil pero posible dentro de cada país o Nación.
Las instituciones están formadas por personas las decisiones las toman las
personas, los países y los Ministros de Educación que afecten todos estos
ámbitos.
SUMMARY
From the annals of history in Mexico we know that we have different ways of
thinking and dare cultures of ethnic groups and the various indigenous groups,
which is why we have to keep in mind that to bring these technologies of
communication and information TLC we must try to see how to get there and be
able to convince not to change their cultures and traditions, the use of these new
communication technologies TLC: These new times require us to a future with new
forms and aggressive public policies and comprehensive in all fronts,
remuneration, working conditions, development, and career giving clear signals to
teachers and all societies recognized value regarding this function. E also involves
such sharing is an important commitment by teachers and their organizations to
cope with the changes required professionalism present.
He says only the teacher's role can modify the framework of a profound
transformation, school, and social-cultural order. That's why we reflect on the new
reforms he wants to do in the area of education the government of Mexico in the
country and in the States, if each state has a number of ethnicities and cultures so
different that they are so different as varied, such as the Chontal Tarahumara are
very different from Chinanteco or Mixtec of Oaxaca, how to reach them and how to
bring these successful these new ICT teachers committed to this systematic
change which commits educational institutions and the model of thinking and doing
educational policy both nationally and internationally.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
152
We can mention that this is difficult but possible within each country or nation.
Institutions are made up of people the decisions are made by people, countries
and the ministers of education that affect all these areas.
PLANTEAMIENTO DE PROBLEMA
En el contexto actual de globalización, los organismos internacionales han
presionado a los países para que desarrollen políticas públicas para equipar
instituciones con tecnología de punta que ayuden al desarrollo de cada país.
Es sabido que los países menos desarrollados son todos aquellos que aún no han
conocido ni explotado las Tics para su progreso social, educativo, profesional e
industrial. De acuerdo con el estudio realizado el 18 de febrero en el periodo del
2001- 2005 por el Foro Económico Mundial, donde se evaluó el nivel de desarrollo
tecnológico de 82 países del mundo.
El resultado para México, no fue muy favorecedor, al menos, en apariencia: el país
descendió del lugar 44 al 47 en lo que a desarrollos tecnológicos se refiere. (Foro
Económico mundial 2001-2005 citado en Barahona I, Magdaleno I, 2007) El
impacto de las Tecnologías de la Información y la Comunicación (Tics) en el área
de la educación, ha creado nuevas formas de recibir, procesar y crear
conocimiento, por lo que nos vemos envueltos en una sociedad en la que la
información está a la orden del día saturando de nuevos conocimientos que se
están creando diariamente.
Las nuevas generaciones están desarrollando nuevas competencias y valores que
permitan su plena participación para enfrentar los desafíos que traen los cambios
sociales, económicos, científicos, culturales y tecnológicos.
La Administración Integral de los Recursos Naturales
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
153
La propuesta de la Administración Integral de los Recursos Naturales (AIRN) es
derivada de una historia de lucha y reflexión de los pensadores del Sur quienes,
como se ha mencionado, han promovido formas alternativas para concretar el
discurso sustentable. Las bases de este trabajo son: a) la participación activa de la
población local en el diseño e implementación de los planes y programas, de tal
manera que ellos mismos generen una capacidad de administración y la
recuperación de las instituciones sociales y de la identidad cultural (Barabás y
Bartolomé, 1999; Barkin, 1998 y 2001; Regino, 1999); y b) la incorporación
racional de la diversidad ecológica en un programa que contribuya a la
diversificación de la economía local desde sus bases (Toledo, 2000; Leff, 1998)
Por lo tanto alumnos y docentes necesitan estar actualizados para enfrentar estos
nuevos desafíos principalmente aquellos quienes buscan alcanzar un grado
académico más alto, donde se amplíen y desarrollen los conocimientos para la
solución de problemas profesionales, disciplinarios e interdisciplinarios, y además
de adquirir los instrumentos básicos que los habiliten como investigadores en un
área específica.
Dentro de la región de la cuenca del Papaloapan la administración de los recursos
naturales son de suma importancia, por el desarrollo sustentable de la región
,pues allí se manejan recursos maderables , recursos económicos como la
explotación de plantaciones de café, jengibre, tabaco y vainilla , los cuales son
explotados de una manera descontrolada usando ,pesticidas y químicos los cuales
nos traen un problema en la contaminación de los mantos acuíferos, como el
manejo sustentable de los bosques del medio ambiente . Es por eso que tenemos
que accionar programas que mejoren el manejo de estos recursos naturales,
mejorando el medio ambiente, los Ecosistemas.
En la comunidad de Flor Batavia agencia de San Andrés Teotilálpam Cuicatlan
Oaxaca, se manejan programas que mejoran el medio ambiente como los que
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154
propone SEMARNAT el cuidado de hectáreas naturales como reservas
ecológicas, apoyo a plantaciones forestales, proyectos de cultivos integrales de
café ecológico (que no usen herbicida y pesticidas químicos). El manejo de
parcelas con cultivos intercalados de vainilla con árboles frutales como tutores,
programas de cultivo de piscicultura además del manejo de los recursos naturales
en la zona. Cabe mencionar que cerca de allí en el Municipio de San Felipe Usila
se contamino mucho el rio, hubo mortandad de peces por el uso excesivo de
plaguicida que tiraron al rio, desde entonces no hay buena cantidad de peces en la
zona, se ha tratado de sembrar alevines al rio pero no se ha podido restaurar el
daño al ecosistema, pero se han dado platicas de manejo sustentable de los
recursos en esas comunidades por expertos consultores en áreas de desarrollo
sustentable. Logrando crear conciencia en los habitantes del municipio, como de
las comunidades mejorando los Ecosistemas, renovando y cuidando los recursos
renovables.
PREGUNTA
• ¿Cuál es la herramienta administrativa en el campo de la administración de
los recursos naturales y el desarrollo sustentable que podría contribuir al
sano desarrollo de la transculturación de las comunidades en la cuenca del
Papaloapan?
HIPOTESIS
• La planeación enfocada a la administración de los recursos naturales y el
desarrollo sustentable beneficia la transculturación de las comunidades en
la cuenca del Papaloapan.
PALABRAS DE INVESTIGACION
• la planeación de las herramientas de la informática enfocadas a la
administración de los recursos naturales y el desarrollo sustentable en la
transculturación de las comunidades en la cuenca del Papaloapan.
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155
Variable Descripción Escala Posibles
respuestas
planeación Muestra cómo ir
organizando
nuestra
investigación
Nominal 1: grupal
2.indicvidual
Recursos humanos Muestra el nivel
del deterioro
ambiental
Razón 1: Alto
2: bajo
3: Extremo
transculturación Muestra el grado
de que ha
afectado a la
comunidad en
sus costumbres
el uso de las
Tipsc
Razón 1 Alto
2 Medio
3 Bajo
ADMINISTRACCION Es Manejo de
Las Tics en la
Educación
Razón 1.- Alto
2.- bajo
Ubicación:
OBJETIVOS GENERALES:
ANTECEDENTES HISTORICOS DE FLOR BATAVIA Y LOCALIZACION
La investigación se realizara en la comunidad de Flor Batavia Cuicatlan Oaxaca ,
esta comunidad se encuentra entre la carretera de Santo domingo y San Felipe
Usila. Oaxaca en la cuenca, la localidad de Flor Batavia está situado en el
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
156
Municipio de San Andrés Teotilálpam (en el Estado de Oaxaca). Hay 1341
habitantes. Flor Batavia está a 480 metros de altitud.
En la localidad hay 664 hombres y 677 mujeres. La relación mujeres/hombres es
de 1,02. El ratio de fecundidad de la población femenina es de 3.33 hijos por
mujer. El porcentaje de analfabetismo entre los adultos es del 17,15% (12,05% en
los hombres y 22,16% en las mujeres) y el grado de escolaridad es de 4.65 (5.20
en hombres y 4.14 en mujeres).
En Flor Batavia el 22,6% de los adultos habla alguna lengua indígena. En la
localidad se encuentran 294 viviendas, de las cuales el 0% disponen de una
computadora.
Localización de Flor Batavia
Flor Batavia se localiza en el Municipio San Andrés Teotilálpam del Estado
de Oaxaca México y se encuentra en las coordenadas GPS:
Longitud (dec): -96.518611
Latitud (dec): 17.986944
La localidad se encuentra a una mediana altura de 480 metros sobre el nivel del
mar.
Población en Flor Batavia
La población total de Flor Batavia es de 1341 personas, de cuales 664 son
masculinos y 677 femeninas.
Edades de los ciudadanos
Los ciudadanos se dividen en 592 menores de edad y 749 adultos, de cuales 156
tienen más de 60 años.
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Habitantes indígenas en Flor Batavia
804 personas en Flor Batavia viven en hogares indígenas. Un idioma indígeno
hablan de los habitantes de más de 5 años de edad 303 personas. El número de
los que solo hablan un idioma indígena pero no hablan mexicano es 4, los de
cuales hablan también mexicano es 286.
Estructura social
Derecho a atención médica por el seguro social, tienen 19 habitantes de Flor
Batavia.
Estructura económica
En Flor Batavia hay un total de 297 hogares.
De estos 294 viviendas, 197 tienen piso de tierra y unos 35 consisten de una sola
habitación.
288 de todas las viviendas tienen instalaciones sanitarias, 265 son conectadas al
servicio publico, 278 tienen acceso a la luz eléctrica.
La estructura económica permite a 0 viviendas tener una computadora, a 7 tener
una lavadora y 117 tienen una televisión.
Educación escolar en Flor Batavia
Aparte de que hay 230 analfabetos de 15 y más años, 10 de los jóvenes entre 6 y
14 años no asisten a la escuela.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
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De la población a partir de los 15 años 197 no tienen ninguna escolaridad, 439
tienen una escolaridad incompleta. 160 tienen una escolaridad básica y 38
cuentan con una educación post-básica.
Un total de 52 de la generación de jóvenes entre 15 y 24 años de edad han
asistido a la escuela, la mediana escolaridad entre la población es de 5 años.
Mapa de Flor Batavia
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
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El siguiente mapa nos muestra la ubicación geográfica en donde se va a hacer la
investigación doctoral, es en la comunidad de flor Batavia agencia de la
comunidad de San Andres Teotilalpam Cuicatlan Oaxaca, carretera que va de
Xalapa de Díaz San Felipe Usila Oaxaca. en la región de la cuenca del
Papaloapan –Cañada
Fotos de la comunidad:
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160
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161
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
162
METODOLOGIA las gráficas y las encuestas han sido tomadas según el
cronograma siguiente el cual todavía no está concluido hasta terminar la tesis, las
gráficas se realizaron en la comunidad de flor Batavia se encuestaron en los
meses de mayo y junio del 2016 por varios encuestadores de un total de como
200 personas entre mujeres y hombres .
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CRONOGRAMAS DE ACTIVIDADES
MES
PLANTEAMIENTO
PROBLEMA
ENERO
INTRODUCCION FEBRERO
INVESTIGACION
DOCUMENTAL
MARZO
HIPOTESIS ABRIL
ENCUESTAS Y
GRAFICOS
MAYO JUNIO
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164
CUESTIONARIOS Y GRAFICOS
Encuetas y Gráficas
PREGUNTA 1 ¿Ud. Se preocupa por usar las Tics y hacer un
negocio de su uso su empresa?
Femenino Masculino
Siempre 40 50
Casi siempre 50 30
Frecuentemente 10 4
Nunca 0
De acuerdo a esta grafica se encuestaron a hombres y mujeres dentro de la
comunidad y que posibilidad tenían hacer un pequeño negocio con las Tics
herramientas de la información (como la ventas de servicios de internet , tableta )
los hombres fueron mas afirmativos de hacer un negocio y vender los productos
que las mujeres.
PREGUNTA 2 ¿Adquiere productos que tengan nuevas
tecnologías de la información que sean Económicas?
Femenino Masculino
0
20
40
60
80
100
Siempre Casisiempre Frecuentemente Nunca
Títulodelgráfico
Masculino
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
165
Si 60 20
No 10 20
EXPLICAR LA IMAGEN DE ACUERDO CON LO QUE INTERESA EXPLICAR.
Aquí en estas graficas las mujeres aventajaron a los hombres en la compra de
productos que tengas mejores tecnologías de la información como tabletas y
dispositivos inteligentes para su uso o de su familia que los hombres
PREGUNTA 3: Ordene de acuerdo a su preferencia que es lo que realiza para
mejorar su empresa con las nuevas tecnologías de la información?
Femenino Masculino
TABLETAS 25 10
COMPUTADORAS
INTERNET
30 11
PIZARRONES
INTERACTIVOS
10 9
0
100
Masculino
Títulodelgráfico
Si No
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166
En diferentes internet de la comunidad y con diversas familias les preguntamos si
estaban de acuerdo con la compras de varios productos de la información para
mejorar sus empresas o vida rutinarias la m ayoria de las mujeres aceptaron que
el uso de estos aparatos pueden mejorar su vida y la de su familia que la de los
hombres
PREGUNTA 4 ¿Qué productos ocupa para dirigir su escuela dentro de
los medios de comunicación?
Femenino Masculino
Computadoras 15 12
Tabletas 25 10
Audio conferencias
Sistemas integrales de
enseñanza
5 2
30 15
Otros 7 9
Serie1
Serie2
Serie3
0
10
20
30
Títulodelgráfico
Serie1 Serie2 Serie3
T
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167
Se preguntó y encuesto a maestros y maestras de las escuelas como a padres de
familia sobre el uso de herramientas de la información en las escuelas como una
opción a una mejor enseñanza aquí de igual manera las personas de sexo
femenino acertaron que eran indispensable el uso de las nuevas tecnologías de la
información para una mejor enseñanza en las escuelas
PREGUNTA 5 ¿Piensa que un producto Que tenga una buena tecnología de la
informática le daría buena impulso a tu empresa?
Femenino Masculino
60 30
5 4
Femenino
Computadoras
Tabletas
Audioconferencias
Sistemasintegralesdeenseñanza
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A aquí se preguntó a las personas que tienen tiendas en donde se pueden adquirir
este producto si les ayudarían a mejorar y darles un realcé a sus empresas
adquiriendo hubo mayor decisión de las mujeres en donde comentan que serian
de gran beeficio.
PREGUNTA 7 ¿Cuánto destinaria de su presupuesto mensual para las mejoras
tecnológicas de su hogar?
Femenino Masculino
$60-100 15 10
$100-150 20 15
$151-200 30 15
$201- más 15 12
0
20
40
60
80
Femenino Masculino
Títulodelgráfico
Serie1 Serie2
0
5
10
15
20
0
10
20
30
40
Femenino $60-100 $100-150 $151-200
Títulodelgráfico
Serie1 Serie2 Serie3
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Aquí en esta encuesta las mujeres destinarían más recurso para comprar estos
productos para mejorar sus hogares que los hombres
PREGUNTA 8¿Cuánto estaría dispuesto a
pagar por un producto con nuevas
tecnologías de la información?
Masculino femenino
$25-50 15 11
$51-75 20 13
$76-100 22 10
$101- más 8 10
La mayoría de los encuestados del sexo masculino pagarían por un producto con
nuevas tecnologías de la información que las mujeres
PREGUNTA 9 ¿Qué tipo de promoción le gustaría encontrar en una comunidad para
promover estas nuevas Tics tabletas, pizarrones electrónicos, computadoras?
Femenino Masculino
Descuento 30 15
Serie1
Serie2
0
10
20
30
$25-50
$51-75
$76-100
Títulodelgráfico
0-10 10-20 20-30
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170
2x1 24 19
Cupones 8 10
Ofertas por
temporada
15 5
La mayoría de las personas encuestadas les gustaría mas que se ofrecieran
descuentos de estos productos que otras opciones para sus compras
PREGUNTA 10 ¿En dónde le gustaría adquirir nuestros servicios
informáticos?
Femenino Masculino
Redes sociales 40 30
Mercado Libre 5 4
Casa de la cultura 4 6
Eventos nacionales
o ferias electrónicas
20 15
Serie1
Serie2
Serie30
10
20
30
FemeninoDescuento 2x1
CuponesOfertasportemporada
Títulodelgráfico
Serie1 Serie2 Serie3
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En esta encuesta que se realizaron en la comunidad nos permitió ver que las
mujeres como los hombres están mas interesados comprar los productos en redes
sociales como en ventas o ferias electrónicas como lo que hacen a finales de
noviembre ventas más económicas en buen fin.
CONCLUSIONES:
Podemos concluir que el tema es muy amplio, la nuevas épocas traen nuevos
retos y nuevas transformaciones, tanto culturales, sociales, políticas y
transculturales, pero lo que si es cierto es que podemos hacer estos cambios, pero
se necesita el apoyo unificado con la sociedad y las naciones, y el papel del
docente que juega un papel indispensable e ello, podemos citar explícitamente un
texto de las lecturas.
Podemos concluir que según las encuestas en la comunidad le interesa mas la
compra de productos con mejor calidad y tecnologías herramientas de la
información , que otros productos con el fin de mejorar su estado de vida además
de mejorar la calidad de educación de sus hijos tanto en las escuelas como en los
hogares y empresas familiares, esto tra un mundo mas amplio de lo que es la
Redessociales
MercadoLibre
Casadelacultura
Eventos
TÍTULODELGRÁFICO
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globalización y el uso de las nuevas tecnologías de la informática, lo que si
estamos seguros que las mujeres juegan un papel muy importante en la compra y
el uso de estas tecnologías y que ellos le dan a sus hijos la opción de seguirse
capacitando ,teniendo una mejor formación educativa .
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173
OPTIMIZACIÓN DE LOS PAGOS Y LOS REGISTROS
CONTABLES PARA LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
MUNICIPAL DE SJB TUXTEPEC, OAXACA.
DIONICIO PARRA VALIS 1
CELIA CRISTÓBAL HERNÁNDEZ 2
SARA SOSA VILLAR 3
RESUMEN
Para cumplir las formalidades legales de servidor público este deberá tomar
protesta de acuerdo al artículo 128 donde se obliga a respetar la Constitución y
sus leyes, así como también el artículo 115 constitucional donde los Estados
adoptarán la forma de gobierno republicano, representativo, popular, teniendo
como base de su división el Municipio Libre, administrarán libremente su hacienda,
las legislaturas de los Estados aprobarán las leyes de ingresos de los municipios,
revisarán y fiscalizarán sus cuentas públicas.
Los presupuestos de egresos serán aprobados por los ayuntamientos con base en
sus ingresos disponible y es obligación constitucional que la administración de los
recursos económicos de que dispongan la federación, los estados, los municipios,
el Distrito Federal y los órganos político-administrativos de sus demarcaciones
territoriales, se administren con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y
honradez para satisfacer los objetivos a los que estén destinados, así mismo no
podrán efectuar pagos no presupuestados, será imprescindible realizar una
reingeniería en el proceso de pagos y la captura en el sistema contable, que sean
de forma oportuna y óptima, por lo cual se requiere delinear los montos a ejercer 1InstitutoTecnológicoDeTuxtepec.email:[email protected]ógicoDeTuxtepec.email:[email protected]ógicoDeTuxtepec.email:[email protected]
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
174
para adquisiciones y obras dependiendo del ramo que respalde el gasto, se
realizará de forma específica el procedimiento de Adquisiciones a que estarán
sujetas todas las áreas de Administración Municipal, lo que permitirá la entrega en
tiempo de la documentación comprobatoria y justificativa del gasto, una vez que
control financiero traslada la documentación que avala un pago, se deberá
programar el pago, los cuales deberán ser autorizadas por el Presidente Municipal
y el Tesorero.
El sistema contable deberá registrar oportunamente la documentación que le
traslada la Jefatura de egresos, así como deberá agilizar los procedimientos que
alimentan este sistema para cumplir con los principios de eficiencia, eficacia y
transparencia. Es por ello que el presente material aborda los puntos importantes
para una buena optimización de los pagos y registros contables de la
administración municipal.
Palabras clave: Pagos, Registros, Municipios.
ABSTRACT
For meet them formalities legal of Server public this must take protest according to
the article 128 where is forces to respect the Constitution and their laws, as well as
also the article 115 constitutional where them States shall take the form of
Government Republican, representative, popular, taking as base of your division
the municipality free, administered freely his hacienda, them legislatures of them
States approved them laws of income of them municipalities they will review and
monitor its public accounts.
Expenditure budgets will be approved by local councils based on revenues
available and it is the constitutional obligation that the administration of the
financial resources that they have the Federation, States, municipalities, the
Federal District and the boundary of their territorial demarcations organs, be
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
175
managed with efficiency, effectiveness, economy, transparency and honesty to
meet the objectives for which they are intended , likewise not may make payments
not budgeted, will be essential perform a reengineering in the process of payments
and it captures in the system accounting, that are of form timely and optimal, by
which is requires delineate them amounts to exercise for acquisitions and works
depending on the bouquet that support the expenditure, is made of form specific
the procedure of acquisitions that will be subject all them areas of Administration
Municipal , what will allow the delivery in time of the documentation supporting and
supporting of the expenditure, once control financial moved the documentation that
endorses a payment, is must schedule the payment, which must be authorized by
the President Municipal and the Treasurer.
He system accounting must register timely the documentation that you moved the
headquarters of disbursements, as well as must expedite them procedures that
feed this system for meet with them principles of efficiency, effectiveness and
transparency. Is by this that the present material deals with them points important
to a good optimization of those payments and records accounting of the
Administration municipal.
Key words: payments, records, municipalities.
INTRODUCCIÓN
Hoy en día una de las principales funciones de las autoridades municipales es
proporcionar servicio eficiente a los ciudadanos, además, la calidad en el servicio
es algo primordial que la ciudadanía espera de sus gobernantes, debido a esto, la
administración pública municipal debe de tener definido sus procesos y
lineamientos como deben de realizar sus actividades.
Es importante señalar que uno de las principales áreas en la administración
pública municipal es la Tesorería donde se efectúan los movimientos y pagos a los
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
176
proveedores y funcionarios, es por ello que en este documento se plasman los
procedimientos para optimizar dichos pagos, agilizando los registros contables y
cumpliendo en tiempo y forma la documentación ante las autoridades
correspondientes.
Es importante seguir cada uno de los procesos propuestos y así proporcionar
eficiencia y eficacia en los pagos y registros contables en la administración pública
municipal del municipio de San Juan Bautista Tuxtepec, Oaxaca.
I. OPTIMIZACIÓN DE LOS PAGOS Y LOS REGISTROS CONTABLES
Para ir cumpliendo las formalidades legales de todo servidor público, que
establece nuestra Constitución y las leyes que ella emana, éste protesta de
acuerdo al artículo 128 de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos, situación que lo obliga por ende a respetar el máximo ordenamiento
jurídico y sus leyes secundarias. Partiendo de ese orden de ideas, la optimización
de los pagos y los registros contables, deben sufrir una reingeniería total en sus
procedimientos, por las razones siguientes:
a. De acuerdo a lo dispuesto por el artículo 115 en su primer párrafo fracción
IV primer y penúltimo párrafo que dice:
i. “Artículo 115. Los Estados adoptarán, para su régimen
interior, la forma de gobierno republicano, representativo,
popular, teniendo como base de su división territorial y de su
organización política y administrativa el Municipio Libre,
conforme a las bases siguientes:”
ii. Los municipios administrarán libremente su hacienda, la cual
se formará de los rendimientos de los bienes que les
pertenezcan, así como de las contribuciones y otros ingresos
que las legislaturas establezcan a su favor, y en todo caso:
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
177
iii. Las legislaturas de los Estados aprobarán las leyes de
ingresos de los municipios, revisarán y fiscalizarán sus
cuentas públicas. Los presupuestos de egresos serán
aprobados por los ayuntamientos con base en sus ingresos
disponibles, y deberán incluir en los mismos, los tabuladores
desglosados de las remuneraciones que perciban los
servidores públicos municipales, sujetándose a lo dispuesto
en el artículo 127 de esta Constitución.
iv. Una vez que sabemos de la autonomía que gozamos para
administrar nuestra hacienda pública municipal, es necesario
no abusar de esa autonomía como tampoco dejar de
presupuestar todo lo que se debe de gastar.
b. Continuando con la disposición Constitucional, la Administración Municipal,
no deberá efectuar pago que no esté presupuestado, tal como lo establece el
artículo 126 de la citada Constitución, que dice:
“Artículo 126. No podrá hacerse pago alguno que no esté comprendido en el
Presupuesto o determinado por la ley posterior.”
c. Lo descrito en el punto anterior se refuerza con lo señalado en el artículo
128 de la multicitada Constitución, ya que lo primero que realiza un servidor
público es tomar protesta, donde se obliga a respetar la Constitución y sus leyes,
como lo puede observar en la siguiente traducción:
“Artículo 128. Todo funcionario público, sin excepción alguna, antes de tomar
posesión de su encargo, prestará la protesta de guardar la Constitución y las leyes
que de ella emanen.”
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
178
d. Si lo señalado fuera poco, es obligación también Constitucional que la
Administración de los recursos se haga apegada a los principios establecido en su
artículo 134 en su primer párrafo, que plasma:
“Artículo 134. Los recursos económicos de que dispongan la Federación, los
estados, los municipios, el Distrito Federal y los órganos político-administrativos de
sus demarcaciones territoriales, se administrarán con eficiencia, eficacia,
economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estén
destinados.”
e. Ahora bien, ya definida las partes Constitucionales y buscando cumplir con
la eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez; resulta imprescindible
realizar una reingeniería en el proceso de pagos y la captura en el sistema de
contabilidad que sean de forma oportuna y óptima, para lo cual se propone lo
siguiente:
i. Hacer la modificación del acta de sesión extraordinaria
número 47/13, de fecha 13 de diciembre del 2013, en virtud
que, en su orden del día, existe el apartado V, denominado
PUNTO ÚNICO: Presentación, Análisis y Aprobación en su
caso, del Proyecto del Presupuesto de Egresos para el
Ejercicio Fiscal 2014; ya que en este punto y particularmente
en su renglón 19 y 20, señala: “La comisión de hacienda, será
la responsable de la etapa del presupuesto de egresos
ejercido.” Situación que me lleva a solicitar se derogue de
dicha acta, a través de una modificación a la misma, ya que
es contradictoria a lo dispuesto en el artículo 54 segundo
párrafo de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca,
que indica: “Las comisiones municipales se integrarán por los
miembros del Ayuntamiento y son órganos de consulta y
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
179
vigilancia, no operativos, ni para la prestación de los servicios
públicos.”
Así mismo para eficientar el proceso de pago, resulta de vital
importancia que únicamente las áreas operativas de la
Administración Pública Municipal, intervengan en este
proceso, dado que las funciones de las comisiones son las
descritas en el artículo 55 de la ley en comento, que dispone:
ARTÍCULO 55.- Las comisiones tendrán las atribuciones
siguientes:
I.- Formular y proponer al Ayuntamiento un programa para la
atención del servicio público de que se trate:
II.- Supervisar que el servicio público se preste con eficiencia;
III.- Proponer al Ayuntamiento, previo estudio y dictamen,
acuerdos para la solución de asuntos de las respectivas ramas
de la administración pública municipal;
IV.- Vigilar la exacta aplicación de los recursos económicos
destinados a la prestación del servicio público;
V.- Promover ante los ciudadanos lo conducente al
mejoramiento del servicio público;
VI.- Informar al Ayuntamiento, en virtud del servicio público
que supervisa, cuando haya coincidencia de funciones con el
Estado o la Federación;
VII.- Proponer con oportunidad, economía, austeridad,
transparencia y honradez al Ayuntamiento, el presupuesto de
gastos necesarios para la mejor prestación del servicio
público; y
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
180
VIII.- Vigilar la aplicación del Reglamento correspondiente,
proponiendo al Ayuntamiento las reformas que estime
necesarias.
Como se puede observar su atribución con respecto a lo que
se está tratando, se localiza en la fracción IV, la que le da
potestad para poder vigilar la aplicación de los recursos.
Para más reforzamiento, a lo descrito en el párrafo que
antecede, se debe considerar lo dispuesto en el artículo 78
primer párrafo, fracción V del Reglamento Interior del
Ayuntamiento de San Juan Bautista Tuxtepec, Oax., de fecha
16 de julio del 2005 vigente, que describe:
ARTICULO 78. La comisión de Hacienda tendrá las siguientes
atribuciones:
I….
V. Revisar mensualmente los informes de la Tesorería
Municipal respecto del estado de Origen y Aplicación de
Recursos, así como el Balance General, Estado de Resultados
y Balanza de Comprobación;
ii. Girar comunicado a todas las áreas para que la
documentación comprobatoria y justificativa que se debe
entregar en la Tesorería se encuentre debidamente
establecido el gasto en el presupuesto de egresos. Cabe
precisar que se entiende por documento comprobatorio aquel
que respalda el gasto y los documentos justificativos son
aquellos que avalan el gasto. Documentos que son requeridos
por el ente fiscalizador de conformidad al artículo 31 primer
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
181
párrafo fracción XLVII, de la Ley de Fiscalización Superior
para el Estado de Oaxaca, que dispone:
Artículo 31. La Auditoría tendrá las siguientes facultades y
atribuciones:
XLVII. Establecer, verificar y evaluar las normas,
procedimientos, métodos y sistemas de contabilidad, libros y
documentos justificativos y comprobatorios del ingreso y
del gasto público, así como todos aquellos elementos que
permitan la practica idónea de las auditorias y revisiones.
f. Determinada la atribución de la Comisión de Hacienda y dada a conocer los
documentos justificativos y comprobatorios que debe contener todo gasto que se
realice, así como previamente este autorizado en el presupuesto de egresos,
ahora se requiere delinear los montos como se pueden ejercer para adquisiciones
y para obras dependiendo del ramo que respalde el gasto, para lo cual quedará de
la forma siguiente:
i. Tratándose de obras del ramo 28, fondo III y IV sin mezcla de
recursos, los montos de Acuerdo al Presupuesto de Egresos
del Estado de Oaxaca, serán:
Tabla 1. Tabla de montos asignados
Presupuesto anual para
realizar obras públicas y
servicios relacionados con
las mismas
Monto
máximo
total de
cada
OBRA
que podrá
adjudicars
e
directame
Monto
máximo
total de
cada
OBRA que
podrá
adjudicars
e mediante
invitación
Monto
máximo
total de
cada
SERVICIO
relacionado
con obra
pública que
podrá
Monto máximo
total de cada
SERVICIO
relacionado
con obra
pública que
podrá
adjudicarse
mediante
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
182
nte adjudicarse
directament
e
invitación
Mayor de Hasta Depende
ncias
Ejecutora
s
Dependen
cias
Ejecutoras
Dependenci
as
Ejecutoras
Dependencias
Ejecutoras
$5’000.000.
00
$216,000
.00
$1’080,000
.00
$108,000.00 $810,000.00
$5’000,001.0
0
$10’000,000
.00
$297,000
.00
$1’485,000
.00
$148,500.00 $1’114,000.00
$10’000,001.
00
$25’000,000
.00
$378,000
.00
$1’890,000
.00
$189,000.00 $1’418,000.00
$25’000,001.
00
$50’000,000
.00
$459,000
.00
2’295,000.
00
$229,500.00 $1’721,000.00
$50’000,001.
00
$75’000,000
.00
$540,000
.00
$2’700,000
.00
$270,000.00 $2’025,000.00
$75’000,001.
00
$100’000,00
0.00
$810,000
.00
$4’050,000
.00
$405,000.00 $3’038,000.00
$100’000,001
.00
$1’080,0
00.00
$5’400,000
.00
$540,000.00 $4’050,000.00
Fuente: Presupuesto de Egresos del Estado de Oaxaca
ii. Tratándose de adquisiciones del ramo 28 y fondo III y IV sin
mezcla de recursos, los montos serán: de Acuerdo al
Presupuesto de Egresos del Estado de Oaxaca.
Tabla 2. Tabla de montos asignados a adquisiciones
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
183
Modalidad de Contratación para los
Ejecutoras de gasto a través de sus áreas
administrativas o equivalentes
Rangos (Pesos)
Mínimo Máximo
a) Compra Directa: $0.01 $30,000.00
b) Adjudicación directa obteniendo como
mínimo tres cotizaciones de proveedores que
se encuentren inscritos y vigentes en el
padrón de proveedores de la Administración
Pública Estatal; con las cotizaciones
obtenidas se deberá elaborar un cuadro
comparativo que permita hacer análisis de
acuerdo con los criterios establecidos en el
artículo 7 de la Ley para Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios del Estado de
Oaxaca. Así mismo, éste cuadro, para efectos
de validez deberá contar con sello y la firma
del titular del área administrativa o su
equivalente.
$30,000.01 $60,000.00
Modalidad de Contratación con autorización
del Comité de Adquisiciones de Bienes y
Servicios del Poder Ejecutivo y de los
Subcomités autorizados en el presente
Ejercicio Fiscal.
Rangos (Pesos)
Mínimo Máximo
a) Adjudicación Directa: $60,000.01 $816,000.00
b) Invitación Restringida: $816,000.01 $2,160,000.00
c) Licitación Pública Nacional o Internacional: $2,160,000.01 En adelante
Fuente: Presupuesto de Egresos del Estado de Oaxaca
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
184
iii. Tratándose de adquisiciones del fondo III, IV con mezcla de
recursos federales o fondos federales extraordinarios los
montos serán: de Acuerdo al Presupuesto de Egreso de la
Federación son:
Tabla 3. Tabla de adquisiciones fondo III y IV
ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS
Presupuesto autorizado de
adquisiciones, arrendamientos y
servicios
Monto máximo
total de cada
operación que
podrá
adjudicarse
directamente
Monto máximo total
de cada operación
que podrá
adjudicarse
mediante invitación a
cuando menos tres
personas
Mayor de Hasta Dependencias y
Entidades
Dependencias y
Entidades
15’000,000.00 147,000.00 504,000.00
15’000,000.01 30’000,000.00 168,000.00 725,000.00
30’000,000.01 50’000,000.00 189,000.00 945,000.00
50’000,000.01 100’000,000.00 210,000.00 1’166,000.00
100’000,000.01 150’000,000.00 231,000.00 1’391,000.00
150’000,000.01 250’000,000.00 263,000.00 1’680,000.00
250’000,000.01 350’000,000.00 284,000.00 1’890,000.00
350’000,000.01 450’000,000.00 305,000.00 2’006,000.00
450’000,000.00 600’000,000.00 326,000.00 2’226,000.00
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
185
600’000,000.01 750’000,000.00 336,000.00 2’342,000.00
750’000,000.01 1’000,000,000.00 368,000.00 2’562,000.00
1’000,000,000.01 389,000.00 2’678,000.00
Fuente: Presupuesto de Egresos del Estado de Oaxaca
iv. Tratándose de obras del fondo III, IV con mezcla de recursos
federales o fondos federales extraordinarios los montos serán:
de Acuerdo al Presupuesto de Egreso de la Federación son:
Tabla 4. Tabla de montos de obra fondo III y IV
OBRAS PÚBLICAS Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS MISMAS
Presupuesto autorizado
para realizar obras
públicas y servicios
relacionados con las
mismas
Monto
máximo
total de
cada
obra
pública
que
podrá
adjudica
rse
directam
ente
Monto
máximo
total de
cada
servicio
relaciona
do con
obra
pública
que
podrá
adjudica
rse
directam
ente
Monto
máximo
total de
cada obra
pública
que podrá
adjudicars
e
mediante
invitación
a cuando
menos
tres
personas
Monto máximo
total de cada
servicio
relacionado con
obra pública que
podrá
adjudicarse
mediante
invitación a
cuando menos
tres personas
Mayor de Hasta Depende
ncias y
Depende
ncias y
Dependen
cias y
Dependencias y
Entidades
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
186
Entidade
s
Entidade
s
Entidades
15’000,000.
00
226,000.
00
111,000.
00
2’006,000.
00
1’559,000.00
15’000,000.
01
30’000,000.
00
278,000.
00
142,000.
00
2’226,000.
00
1’670,000.00
30’000,000.
01
50’000,000.
00
336,000.
00
168,000.
00
2’562,000.
00
2’006,000.00
50’000,000.
01
100’000,000
.00
389,000.
00
194,000.
00
3’119,000.
00
2’336,000.00
100’000,000
.01
150’000,000
.00
446,000.
00
226,000.
00
3’675,000.
00
2’783,000.00
150’000,000
.01
250’000,000
.00
504,000.
00
252,000.
00
4’232,000.
00
3’339,000.00
250’000,000
.01
350’000,000
.00
614,000.
00
305,000.
00
4’904,000.
00
3’675,000.00
350’000,000
.01
450’000,000
.00
667,000.
00
336,000.
00
5’345,000.
00
4’006,000.00
450’000,000
.00
600’000,000
.00
782,000.
00
389,000.
00
6’353,000.
00
4’788,000.00
600’000,000
.01
750’000,000
.00
893,000.
00
446,000.
00
7’235,000.
00
5’460,000.00
750’000,000
.01
1’000,000,0
00.00
998,000.
00
504,000.
00
8’127,000.
00
6’122,000.00
1’000,000,0
00.01
1’061,000
.00
557,000.
00
9’125,000.
00
6’899,000.00
Fuente: Presupuesto de Egresos del Estado de Oaxaca
g. Así mismo, establecido los parámetros, llega el momento de realizar de
forma específica el procedimiento de Adquisiciones (diseñar) que estará sujeta
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
187
todas las áreas de esta Administración Municipal, lo que permitirá, entrega en
tiempo la documentación comprobatoria y justificativa de la realización del gasto,
donde la Tesorería a través de sus jefaturas convalidará si cumple todos los
requisitos que la ley señala para cada caso específico.
h. Una vez que la jefatura de control financiero traslada su documentación que
avala un pago, así como la propia jefatura de egresos recibe el trámite para su
pago ya sea proveniente de la primera área en mención o de cualquier otra que lo
gestione, se deberá programar el pago, mismo que debe de realizarse en día
determinado de la semana, que se acuerde para ese respecto, además de haber
cumplido con los momentos contables.
i. En cuanto a los pagos, para que éstos de igual manera se simplifique su
elaboración en su mayoría por transferencias electrónicas, cuidando que éstas
invariablemente deberán ser autorizadas por el Presidente Municipal y el Tesorero
de acuerdo como lo dice el artículo 95 primer párrafo, fracción VII de la Ley
Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca, en relación directa con el artículo 27
primer párrafo, fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, que dicen:
ARTÍCULO 95.- Son atribuciones del Tesorero Municipal:
VII.- Ejercer el presupuesto de egresos, y efectuar los pagos
invariablemente en forma mancomunada con el Presidente Municipal
y Tesorero, de acuerdo a los presupuestos aprobados por el
Ayuntamiento;
Artículo 27. Las deducciones autorizadas en este Título deberán
reunir los siguientes requisitos:
III. Estar amparadas con un comprobante fiscal y que los pagos cuyo
monto exceda de $2,000.00 se efectúen mediante transferencia
electrónica de fondos desde cuentas abiertas a nombre del
contribuyente en instituciones que componen el sistema financiero y
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
188
las entidades que para tal efecto autorice el Banco de México;
cheque nominativo de la cuenta del contribuyente, tarjeta de crédito,
de débito, de servicios, o los denominados monederos electrónicos
autorizados por el Servicio de Administración Tributaria.
Tratándose de la adquisición de combustibles para vehículos
marítimos, aéreos y terrestres, el pago deberá efectuarse en la forma
señalada en el párrafo anterior, aun cuando la contraprestación de
dichas adquisiciones no exceda de $2,000.00.
Las autoridades fiscales podrán liberar de la obligación de pagar las
erogaciones a través de los medios establecidos en el primer párrafo
de esta fracción, cuando las mismas se efectúen en poblaciones o en
zonas rurales, sin servicios financieros.
Los pagos que se efectúen mediante cheque nominativo, deberán
contener la clave en el registro federal de contribuyentes de quien lo
expide, así como en el anverso del mismo la expresión "para abono
en cuenta del beneficiario".
j. Efectuado el pago, toda la documentación soporte se traslada a más tardar al día
hábil siguiente en la elaboración del cheque o la transferencia electrónica, al área
de contabilidad para su captura en el sistema contable.
k. Un punto que está generando retraso en el cumplimiento de obligaciones son las
retenciones, para lo cual se solicitará al área de recursos humanos que:
i. Proceda a plasmar en todos los comprobantes de pago la
retención de ISR que se tiene que efectuar de conformidad al
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
189
artículo 96 primer párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la
Renta, que indica:
Artículo 96. Quienes hagan pagos por los conceptos a que se
refiere este Capítulo están obligados a efectuar retenciones y
enteros mensuales que tendrán el carácter de pagos
provisionales a cuenta del impuesto anual. No se efectuará
retención a las personas que en el mes únicamente perciban
un salario mínimo general correspondiente al área geográfica
del contribuyente.
ii. Respecto a las pensiones alimenticias, se le solicitará al área
de recursos humanos, que proceda a elaborar el comprobante
de pago y genere a su vez el pago directo al beneficiario tal
como lo realiza con los trabajadores activos. Evitando con ello
retraso en proporcionar este derecho que por ley le fue
autorizado por autoridad competente al solicitante, validando
que se cumpla con las respectivas obligaciones fiscales.
iii. Por lo que respecta al pago del ISSSTE, se solicitará al área
en comento, que cuando solicite el monto total de la nómina y
que debe ser por valores brutos incluya el costo de esta
obligación para estar en posibilidades de cumplir en tiempo y
forma.
iv. De igual forma que el punto que antecede deberá solicitar en
dicho monto, el importe que se debe pagar por el 2% sobre
nómina, de acuerdo a lo señalado en el Capítulo VI de la Ley
de Hacienda del Estado de Oaxaca.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
190
v. Por último, se deberá evitar realizar convenio o contratos para
retener a los trabajadores otras obligaciones que contraigan
ya que es violatorio de la Ley Federal de Trabajo, de acuerdo
a lo señalado en su artículo 110, donde únicamente podrá
retenerse lo que en ese artículo señala:
Artículo 110.- Los descuentos en los salarios de los
trabajadores, están prohibidos salvo en los casos y con los
requisitos siguientes:
I. Pago de deudas contraídas con el patrón por anticipo de
salarios, pagos hechos con exceso al trabajador, errores,
pérdidas, averías o adquisición de artículos producidos por la
empresa o establecimiento. La cantidad exigible en ningún
caso podrá ser mayor del importe de los salarios de un mes y
el descuento será al que convengan el trabajador y el patrón,
sin que pueda ser mayor del treinta por ciento del excedente
del salario mínimo;
II. Pago de la renta a que se refiere el artículo 151 que no
podrá exceder del quince por ciento del salario.
III. Pago de abonos para cubrir préstamos provenientes del
Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores
destinados a la adquisición, construcción, reparación,
ampliación o mejoras de casas habitación o al pago de
pasivos adquiridos por estos conceptos. Asimismo, a aquellos
trabajadores que se les haya otorgado un crédito para la
adquisición de viviendas ubicadas en conjuntos habitacionales
financiados por el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
191
para los Trabajadores se les descontará el 1% del salario a
que se refiere el artículo 143 de esta Ley, que se destinará a
cubrir los gastos que se eroguen por concepto de
administración, operación y mantenimiento del conjunto
habitacional de que se trate. Estos descuentos deberán haber
sido aceptados libremente por el trabajador.
IV. Pago de cuotas para la constitución y fomento de
sociedades cooperativas y de cajas de ahorro, siempre que los
trabajadores manifiesten expresa y libremente su conformidad
y que no sean mayores del treinta por ciento del excedente del
salario mínimo;
V. Pago de pensiones alimenticias en favor de acreedores
alimentarios, decretado por la autoridad competente.
En caso de que el trabajador deje de prestar sus servicios en
el centro de trabajo, el patrón deberá informar a la autoridad
jurisdiccional competente y los acreedores alimentarios tal
circunstancia, dentro de los cinco días hábiles siguientes a la
fecha de la terminación de la relación laboral;
VI. Pago de las cuotas sindicales ordinarias previstas en los
estatutos de los sindicatos.
VII. Pago de abonos para cubrir créditos garantizados por el
Instituto a que se refiere el artículo 103 Bis de esta Ley,
destinados a la adquisición de bienes de consumo, o al pago
de servicios. Estos descuentos deberán haber sido aceptados
libremente por el trabajador y no podrán exceder del veinte por
ciento del salario.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
192
l. El área de Contabilidad, deberá registrar, oportunamente, toda la
documentación que le traslada la Jefatura de egresos, para que esté en
posibilidad de elaborar y presentar dentro los plazos legales:
i. Lo señalado en el artículo 43 primer párrafo fracción LI, de la
Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca
ARTÍCULO 43.- Son atribuciones del Ayuntamiento:
LI.- Presentar dentro de los treinta días siguientes del trimestre
al Congreso del Estado, la información financiera que a
continuación se señala:
a) Estado de situación financiera;
b) Estado de variación en la hacienda pública;
c) Estado de cambios en la situación financiera;
d) Notas a los estados financieros;
e) Estado analítico del activo;
f) Estado analítico de los ingresos;
g) Estado analítico de los egresos en las clasificaciones
administrativa, por objeto del gasto y funcional-programática.
ii. Lo dispuesto en el artículo 43 primer párrafo fracción XXII, de
la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca
ARTÍCULO 43.- Son atribuciones del Ayuntamiento:
XXII.- Remitir al Congreso del Estado a más tardar el quince
del mes de junio la cuenta pública municipal de año anterior
para su revisión y fiscalización;
iii. De igual forma se tiene que cumplir con obligaciones con el
Servicio de Administración Tributaria de acuerdo al Código
Fiscal de la Federación en su artículo 32 que dice:
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193
Artículo 32. La Federación, las Entidades Federativas, el
Distrito Federal, y sus Organismos Descentralizados, así como
los Municipios, tendrán la obligación de presentar ante las
autoridades fiscales, a través de los medios y formatos
electrónicos que señale el Servicio de Administración, la
información relativa a:
I. Las personas a las que en el mes inmediato anterior les
hubieren efectuado retenciones de impuesto sobre la renta,
así como de los residentes en el extranjero a los que les hayan
efectuado pagos de acuerdo con lo previsto en el Título V de
la Ley del Impuesto sobre la Renta.
II. Los proveedores a los que les hubiere efectuado pagos,
desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la
cual trasladaron o les fue trasladado el impuesto al valor
agregado y el impuesto especial sobre producción y servicios,
incluyendo actividades por las que el contribuyente no está
obligado al pago.
La información a que se refiere el párrafo anterior se deberá
presentar a más tardar el día 17 del mes posterior al que
corresponda dicha información.
iv. Presentar la cuenta pública como lo dispone el artículo 16 de
la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Oaxaca.
Artículo 16.- Los municipios presentarán al Congreso o en los
recesos de éste a la Diputación Permanente, a más tardar el
último día hábil del mes de febrero la Cuenta Pública de los
Municipios correspondiente al año anterior.
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194
v. De igual forma debe elaborar y presentar el Presupuesto de
Egresos Basado en Resultados, de conformidad al artículo 27
de la última ley señalada.
Artículo 27.- Para los efectos de la revisión y fiscalización de la
gestión financiera y de las Cuentas Públicas de los Municipios,
el Ayuntamiento remitirá a la Auditoría, dentro de los treinta
días naturales al inicio del ejercicio presupuestal, los
presupuestos de egresos basados en resultados, debidamente
aprobados, e informará a la misma, dentro de los treinta días
naturales siguientes, de las modificaciones que en su caso se
aprueben.
vi. En el caso que sea auditado el Municipio, a través de la
Tesorería y particularmente la Jefatura de Contabilidad, deben
solventar las observaciones que sean objetos, dado que es el
sistema contable y los expedientes que soportan los diversos
movimientos que desvirtuarán lo analizado por el ente
fiscalizador, de acuerdo a lo dispuesto por el artículo 28 de la
Ley que me vengo refiriendo:
Artículo 28.- Los Poderes del Estado, Municipios y demás
entidades fiscalizables, dentro de un plazo improrrogable de
diez días hábiles contados a partir de la fecha en que surta
sus efectos la notificación de los informes de auditoría,
deberán solventar los mismos ante la Auditoría Superior del
Estado. Cuando los informes de auditoría no sean solventados
dentro del término señalado, o bien, la documentación y
argumentos presentados no sean suficientes para desvirtuar
las observaciones realizadas por la Auditoría para solventar
las observaciones, se procederá a iniciar el procedimiento
para el fincamiento de responsabilidades y las sanciones en
los términos de esta Ley.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
195
vii. En coordinación con la Secretaría Municipal, Bienes
Municipales, Jefatura de Recursos Materiales, la Jefatura de
Contabilidad deberá registrar oportunamente en el Sistema
Contable el inventario de los bienes, de acuerdo a lo
dispuesto por el artículo 27 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, que dispone:
Artículo 27.- Los entes públicos deberán llevar a cabo el
levantamiento físico del inventario de los bienes a que se
refiere el artículo 23 de esta Ley. Dicho inventario deberá estar
debidamente conciliado con el registro contable. En el caso de
los bienes inmuebles, no podrá establecerse un valor inferior
al catastral que le corresponda.
Los entes públicos contarán con un plazo de 30 días hábiles
para incluir en el inventario físico los bienes que adquieran.
Los entes públicos publicarán el inventario de sus bienes a
través de internet, el cual deberán actualizar, por lo menos,
cada seis meses. Los municipios podrán recurrir a otros
medios de publicación, distintos al internet, cuando este
servicio no esté disponible, siempre y cuando sean de acceso
público.
viii. Para cumplir lo dispuesto con el artículo 58 de la ley en
comento, la Jefatura de Contabilidad se coordinará con la
Jefatura de Informática y la Dirección de Comunicación, a
efecto de cumplir lo dispuesto que reza:
Artículo 58.- La información financiera que deba incluirse en
Internet en términos de este Título deberá publicarse por lo
menos trimestralmente, a excepción de los informes y
documentos de naturaleza anual y otros que por virtud de esta
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
196
Ley o disposición legal aplicable tengan un plazo y
periodicidad determinada, y difundirse en dicho medio dentro
de los treinta días naturales siguientes al cierre del período
que corresponda. Asimismo, deberá permanecer disponible en
Internet la información correspondiente de los últimos seis
ejercicios fiscales.
ix. Otra responsabilidad que debe cumplir la Jefatura de
Contabilidad, es lo dispuesto en el segundo párrafo del
artículo 66 de la ley que se viene comentado, que dispone:
Las secretarías de finanzas o sus equivalentes de las
entidades federativas, así como las tesorerías de los
municipios deberán publicar en Internet, los calendarios de
ingresos, así como los calendarios de presupuesto de egresos
con base mensual, en los formatos y plazos que determine el
consejo.
x. Cumplir lo indicado en el artículo 80 de esta ley,
proporcionando la información que se requiera, para lo cual
deberá mantener al día las operaciones contables. Esta
disposición indica:
Artículo 80.- A más tardar el último día hábil de marzo, en los
términos del artículo anterior y demás disposiciones
aplicables, se revisarán y, en su caso, se actualizarán los
indicadores de los fondos de aportaciones federales y de los
programas y convenios a través de los cuales se transfieran
recursos federales, con base en los cuales se evaluarán los
resultados que se obtengan con dichos recursos. Los
indicadores actualizados deberán incluirse en los informes
trimestrales y en las cuentas públicas, en los términos de los
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
197
artículos 48 de la Ley de Coordinación Fiscal y 85 de la Ley
Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
La Secretaría de Hacienda, con el apoyo técnico de la
Secretaría de la Función Pública y del Consejo Nacional de
Evaluación de la Política de Desarrollo Social, entregará
conjuntamente con las dependencias coordinadoras de los
fondos, programas y convenios, el último día hábil del mes de
abril de cada año a la Cámara de Diputados del Congreso de
la Unión, un informe sobre las adecuaciones efectuadas, en su
caso, a los indicadores del desempeño, así como su
justificación.
En ese mismo plazo, la Secretaría de Hacienda entregará a la
Cámara de Diputados del Congreso de la Unión, un informe
del avance alcanzado por las entidades federativas, los
municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito
Federal, en la implantación y operación del Presupuesto
Basado en Resultados y del Sistema de Evaluación del
Desempeño, en lo que corresponde a los recursos federales
transferidos y, en su caso, las medidas que se aplicarán
coordinadamente entre estos órdenes de gobierno para el
logro de los objetivos definidos en las disposiciones aplicables.
El consejo establecerá las normas, metodologías,
clasificadores y los formatos con la estructura y contenido de
la información para armonizar la elaboración y presentación de
la información a que se refiere este artículo. Asimismo,
tratándose de programas sociales, el Consejo desarrollará lo
anterior a partir de los indicadores que prevé la Ley General
de Desarrollo Social y en coordinación con el Consejo
Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
198
m. Es importante hacer ver que existen muchas obligaciones por cumplir, las
cuales se obtienen del Sistema Contable, mismo que manda a realizar las
capturas de los diversos movimientos tanto del ingreso como el gasto en forma
oportuna, razón que nos lleva a agilizar los procedimientos que alimentan este
sistema, dado que, de no ser así se corre el riesgo de no cumplir en tiempo y
forma todas las compromisos, teniendo como resultado una pésima administración
de los recursos, trayendo como consecuencia no cumplir con los principios de
EFICIENCIA, EFICACIA Y TRANSPARENCIA, que se indicó al inicio de esta
propuesta. Para corroborar el efecto negativo que tendría el no realizar el cambio
propuesto, me remitiré a los resultados de la Administración anterior por el
ejercicio 2013, donde:
i. El Presupuesto de Egresos para el Ejercicio 2014, no fue
elaborado con enfoque a resultado, ni tampoco se presentó
una copia a la Auditoría Superior del Estado de Oaxaca.
ii. Listas de rayas no firmadas por el beneficiario y sin los
soportes correspondientes.
iii. Pensiones pendientes de cobrar por los beneficiarios desde la
semana 44 hasta el aguinaldo.
iv. Diversos pagos realizados sin la integración de la
documentación soporte, lo cual resulta totalmente violatorio a
las disposiciones legales.
v. De igual forma pagos realizados con la documentación
parcialmente integrada.
vi. Documentación que oportunamente no fue traslada a la
Tesorería Municipal, pero que son compromisos contraídos
con proveedores y acreedores, los cuales ahora hay que dar
solución.
vii. Verdaderamente grave es los pagos realizados por
transferencias electrónicas, donde no se cuenta con la
autorización correspondiente, algunos sin la documentación
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
199
soporte y otros con esta documentación integrada
parcialmente, sin que exista medidas de control del uso de
esta forma de pago.
CONCLUSIÓN
Cumplir con las disposiciones establecidas en los ordenamientos jurídicos que
regulan la administración pública municipal es una de las prioridades de la
comisión de hacienda, es por ello que la optimización de los tiempos en los pagos
y registros contables es fundamental en el cumplimiento de sus obligaciones
cubriendo oportunamente las posibles observaciones a que haya lugar por parte
de los Entes Fiscalizadores, cumpliendo con ello los principios constitucionales
aplicables a los recursos económicos en cuanto a su administración que deben ser
con: eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez.
Es así la importancia de establecer los procesos en la administración pública
municipal de San Juan Bautista Tuxtepec, Oaxaca, para registrar oportunamente
la información generada en la jefatura de egresos y cumpliendo eficientemente sus
obligaciones.
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200
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Código Fiscal de la Federación, (2014)
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, (2014)
Ley de Fiscalización Superior del Estado de Oaxaca, (2014)
Ley de Hacienda del Estado de Oaxaca (2014)
Ley del Impuesto Sobre la Renta, (2014)
Ley Federal del Trabajo, (2014)
Ley General de Contabilidad Gubernamental, (2014)
Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca, (2014)
Presupuesto de Egresos de la Federación (2014)
Presupuesto de Egresos del Estado de Oaxaca (2014)
Presupuesto de Egresos del Municipio de San Juan Bautista Tuxtepec
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
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LA FORMACION GERENCIAL EN LA MICRO Y PEQUEÑA
EMPRESA
MARCO ANTONIO DÍAZ RAMOS 1
VERÓNICA ROMO LÓPEZ 2
MINERVA PERIAÑEZ GARCÍA 3
RESUMEN
La formación gerencial es entendida en este estudio como el conjunto de
habilidades técnicas y humanas que requiere el gerente o directivo para el
ejercicio de su gestión.
El gerente de hoy en día requiere estar formado en habilidades que le permita el
manejo de los recursos humanos y materiales que se le han encomendado,
requiriendo una visión estratégica de la empresa.
En la denominación del tema de investigación se puede observar que el problema
central o variable dependiente es la Formación Gerencial.
Para fines de esta investigación ubicamos solo al Gerente general, Administrador
General o Gerentes-propietario de la micro y pequeña empresa. Seleccionando
como Variables para su estudio a los valores, toma de decisiones, comunicación
gerencial, estilos de liderazgo y motivación. Y son precisamente las que
consideramos como variables independientes.
1CatedráticodelInstitutoTecnológicodeÚrsuloGalván.Veracruz,México.e-mail:[email protected]áticadelaUniversidaddelCentrodeVeracruz,México.e-mail:veroromo.lopez@hotmail.com3AlumnadelVIIsemestredelacarreradeLic.enAdministracióndelInstitutoTecnológicodeÚrsuloGalván,Veracruz,Mexico.e-mail:[email protected]
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
202
Se seleccionó como unidades de objeto de estudio a 500 Micro y pequeñas
empresas de servicios y comerciales afiliadas a la Cámara Nacional de Comercio
(CANACO) de Ciudad Cardel, Veracruz. Para clasificar a las empresas de
servicios y comerciales en micro y pequeñas se utilizó el criterio de clasificación
del programa para la Modernización y desarrollo de la industria pequeña y
mediana en México, elaborado por la Secretaria de Comercio y Fomento
Industrial.
La determinación de este tipo de empresas se justifican por que son las que más
contribuyen en la dinámica Económico- Social de la Ciudad.
Como objetivos de esta investigación analizamos y determinamos la integración
porcentual y la interdependencia de cada una de las variables con el fin de
conocer cuales necesitaban priorizarse para mejora de la formación. El
cuestionamiento fue conocer cuál era la situación actual de la formación con
relación con cada una de las variables seleccionadas, cuales son de mayor
impacto positivo y cuales requieren ser acrecentadas y desarrolladas para mejorar
la formación gerencial.
Se utilizaron los conceptos e instrumentos aportados por el método científico. El
cual se elaboró con las características de 3 tipos de investigación. Exploratoria,
descriptiva y correlacional.
Exploratoria porque nunca se ha llevado en esta ciudad una investigación de este
tipo, por lo que no existen datos anteriores que nos puedan servir de base para
reforzar el estudio. Descriptiva por que necesitábamos además de explorar
especificar o describir las características importantes de las variables, y
correlacional por que los resultados serán relacionados entre ellas mismas y de
cada una, y en conjunto con la variable dependiente de Formación Gerencial.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
203
El diseño de la investigación, es trascendental o transversal ya que los datos se
recolectaron en un solo momento y en un tiempo único con la finalidad de describir
las variables seleccionadas y determinar su interrelación e incidencia en la
formación gerencial.
Como antes se mencionó la población para nuestro estudio se hizo a 500 gerentes
generales de la Micro y Pequeña empresa, aplicando el instrumento de medición
a una muestra de 163 encuestas con nueve reactivos para cada una de las
variables. Seleccionando las pruebas estadísticas para dicho análisis y llegando a
la obtención de los resultados basado en el análisis de datos, como resultado nos
dio a conocer las fortalezas y debilidades de cada variable obteniendo una
calificación en la formación gerencial como buena, dando prioridad desde luego a
las variables diagnosticadas como débiles a las variables de Valores y Toma de
Decisiones.
Con el fin de que esta institución continúe fomentando este tipo de investigaciones
no solo de campo, sino en otras áreas administrativas que son importantes, se
propone establecer estrategias de crecimiento y desarrollo de la micro y pequeña
empresa, con el fin de dar cabida a estudios de otros aspectos que integren la
formación del gerente o directivos que no fueron incluidos en este estudio. Ya
que consideramos son de vital importancia.
Palabras clave—Formación Gerencial, Micro y pequeña empresas
ABSTRACT
Management training is understood in this study as the set of technical and human
skills required by the manager or manager for the exercise of its management.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
204
The manager of today requires being trained in skills that will allow the
management of human and material resources assigned to it, requiring a strategic
vision of the company.
In the name of research subject it can be seen that the central problem or
dependent variable is the Management Training.
For purposes of this research are located only General Manager, General Manager
or owner-managers of micro and small enterprises. Selecting as variables for study
to the values, decision making, managerial communication, leadership styles and
motivation. And they are precisely what we consider as independent variables.
It was selected as units under study 500 Micro and small commercial and service
companies affiliated with the National Chamber of Commerce (CANACO) of
Ciudad Cardel, Veracruz. To classify and service companies in micro and small
business classification criteria of the program for the modernization and
development of small and medium industries in Mexico, prepared by the
Secretariat of Commerce and Industrial Development was used.
The determination of these businesses are justified because they are the most
significant contributors to the social-economic dynamics of the city.
Objectives of this research analyze and determine the percentage integration and
interdependence of each of the variables in order to know which needed to be
prioritized for improvement of training. The question was to know what the current
situation of training in relation to each of the selected variables, which are most
positive impact and acrecentadas and which need to be developed to improve
management training.
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205
Concepts and tools provided by the scientific method were used. Which it was
developed with the characteristics of 3 types of research. Exploratory, descriptive
and correlational.
Exploratory because it has never been in this city an investigation of this type, so
there are no previous data we can provide a basis for strengthening the study.
Descriptive that we needed and explore specify or describe the important
characteristics of the variables, and correlational that the results will be related
among themselves and each, and together with the dependent variable
Management Training.
The research design is cross transcendental or because data were collected at one
time and one time in order to describe the selected variables and determine their
interrelation and impact on managerial training.
As previously mentioned population for our study was 500 GMs Micro and Small
Business, applying the measuring instrument to a sample of 163 surveys with nine
reagents for each of the variables. Selecting statistical tests for the analysis and
reaching obtaining the results based on the data analysis, as a result gave us to
know the strengths and weaknesses of each variable obtaining a qualification in
management training as good, giving priority course to diagnosed as weak
variables variables Securities and Decision Making.
In order that this institution continue to promote this type of research not only field,
but in other administrative areas that are important, it is proposed to establish
strategies for growth and development of micro and small enterprises, in order to
accommodate studies other aspects that integrate training manager or managers
who were not included in this study. Since they believe are vital.
Key words Management-Training, Micro and small company
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
206
INTRODUCCION
Es indudable que el mundo de hoy es un mundo de cambios vertiginosos, a veces
tan revolucionados que exceden a la capacidad de respuesta del hombre. Siendo
la empresa un eje rector sobre el cual gira la sociedad actual dada su
universalidad y su gran diversidad, es en ella donde convergen los cambios
económicos, tecnológicos, financieros, comerciales, sociales y políticos.
La capacidad de respuesta de gran parte de la empresa mexicana,
aproximadamente el 95% es micro y pequeña empresa, es lenta e inadecuada, y
esto se debe a factores muy variados entre los que sobresale la figura del
empresario, gerente, administrador, o cualquier otro personaje que desempeñe el
puesto de máximo representante directivo de este tipo de empresas.
Dentro de todo lo que es necesario y urgente reestructurar o modificar para que la
empresa nacional sea competitiva en el contexto internacional, es prioritario desde
nuestro particular punto de vista, reorientar la formación del dirigente sobre todo
de la micro y pequeña empresa. No es que no tenga urgencia catalizar a través de
la implementación e implantación de estrategias bien definidas los otros factores
(tecnología, financiero, económico, etc.) para que la empresa alcance la
productividad, calidad y competitividad deseada; pero lo que creemos afirmamos
es que el responsable de establecer estas estrategias, el gerente o directivo, debe
abandonar la pura intensión, el empirismo y los métodos tradicionales con que fue
enseñado a administrar, como producto del proteccionismo paternalista y la cultura
de estado de décadas pasadas que deformo no solo al empresario, si no a
empleados y a la sociedad mexicana en su totalidad.
Sabemos que mejorar la formación del gerente no es la panacea que resolverá el
problema de la empresa actual, este es solo uno de los factores coadyuvantes,
pero si el más importante, porque es el que marca las directrices y el rumbo de la
empresa que dirige, es el que establece las estrategias y es el visionario que debe
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
207
interpretar “los momentos “para aprovechar los retos y oportunidades con la
finalidad de entrar con ventajas al “mundo del cambio continuo”.
Este trabajo se ha planteado con el interés de determinar lo que denominaremos
FORMACION GERENCIAL EN LA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA como variable
dependiente de cinco variables independientes: Valores, Motivación,
Comunicación, Toma de decisiones y Estilo de liderazgo. Estas variables las
determinamos por criterio propio y por razones que se explican con más detalle
en el desarrollo de este trabajo.
De ninguna manera pensamos que el contenido del trabajo sea exhaustivo para
explicar la formación del Gerente. Aun las variables independientes son solo
algunas de las muchas que requiere un directivo de una empresa para ser un
Excelente Gerente” o en otras palabras posea alta efectividad gerencial.
El trabajo de divide en dos partes; en la primera se exponen y explican de manera
teórica los conceptos más relevantes de nuestro estudio, y en la segunda parte se
hace un diagnóstico de la formación general de los gerentes de la micro y
pequeña empresa comercial y de servicios afiliada a la cámara nacional de
comercio de Ciudad de Cardel. Que es el universo o población estudio de 500
gerentes que seleccionamos. Este diagnóstico se hace a partir de una
investigación de campo que se realizó utilizando una encuesta que se aplicó a la
muestra determinada de 163 gerentes.
También se tiene el anhelo que a partir de los resultados encontrados se
implemente un plan estratégico de capacitación para el desarrollo de la formación
de los Gerentes de las empresas pertenecientes a la cámara Nacional de
Comercio de Ciudad José Cardel
Los objetivos de esta investigación son:
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
208
Analizar cada una de las variables independientes seleccionadas, a través de una
investigación aplicada para diagnosticar su incidencia en la Formación Gerencial
en la micro y pequeña empresa.
Determinar la integración porcentual de las variables independientes en la
Formación Gerencial.
Determinar la interdependencia entre las variables Interdependientes.
Evaluar de estas variables cuales necesitan priorizarse para mejorar la Formación
Gerencial de los Gerentes de Micro y Pequeña Empresa
El cuestionamiento general a que responde este trabajo es ¿Cuál es la situación
actual de la Formación Gerencial con relación a las variables independientes
seleccionadas en la Micro y Pequeña Empresario de Ciudad Cardel?
Las preguntas específicas que se desprenden del cuestionamiento general son:
¿Cuál de estas variables independientes son que el mayor impacto positivo tiene
en la Formación Gerencial?
¿Cuál de estas variables son las que requieren ser acrecentadas y desarrolladas
para mejorar la Formación Gerencial?
Este trabajo se realizó por la necesidad de contar con elementos de juicio que
permitan diagnosticar y hacer aportaciones reales y objetivas en la Formación
Gerencial relacionadas con las variables independientes que se analizan en esta
investigación.
También porque es la Micro y pequeña empresa en la que se tiene fincadas las
esperanzas de nuestro país para lograr el desarrollo económico social a través del
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
209
incremento de la producción y la productividad y por ende la búsqueda de la
generación de empleos y riqueza, así como una mejor distribución de ella.
Nuestro país esta insertado en varios tratados de libre comercio donde la
esperanza están puestas en la Micro y pequeñas empresas, que todavía
presentan carencias para enfrentar los retos de la productividad y competitividad a
que se expone como resultado de la globalización y la apertura de la economía; y
que toda estrategia para mejorar estos tipos de empresas debe comenzar por la
formación de directivos(Gerentes) líderes que posean las habilidades técnicas, los
esquemas mentales e intelectuales, los valores y actitudes propias de un líder de
excelencia, que les permita enfrentar los nuevos retos con argumentos y
estrategias firmes y confiables para el desarrollo de las empresas antes
mencionadas.
Este trabajo tiene características de tres tipos de investigaciones como la
exploratoria, ya que no se ha llevado en esa ciudad una investigación de este tipo,
por lo que no existen datos que nos puedan servir de base para reforzar el
estudio. Descriptiva a través de esta investigación buscamos además de hacer un
trabajo de exploración especificar o describir las características importantes de las
variables, estableciendo medidas de manera independiente de cada una de ellas.
DESARROLLO
En nuestro país la Micro, pequeña y mediana empresa son un soporte
fundamental para el crecimiento, se cuenta con una base sólida en comparación a
otros países, lo que representa una fortaleza de competitividad, que permita el
acceso a nuevas inversiones fortaleciendo la generación de productos y servicios
en el interior como en el exterior de nuestro país.
Según el INEGI en su boletín de prensa 285/2016 del total de empresas
consideradas en la ENAPROCE 2015, el 97.6% son microempresas y concentran
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el 75.4% del personal ocupado total. Le siguen las empresas pequeñas, que son
un 2% y tienen el 13.5% del personal ocupado. Las medianas representan 0.4%
de las unidades económicas y tienen poco más del 11% de los ocupados.
NUMERO DE EMPRESAS POR TAMAÑO Y PERSONAL OCUPADO
Tamaño Empresas Personal
Ocupado (%)
Numero Participación (%) Participación (%)
Micro 3 952 422 97.6% 75.4%
Pequeña 79 397 2.0% 13.5%
Mediana 16 754 0.4% 11.1%
TOTAL 4 048 543 100% 100%
También respecto a las empresas consideradas en esta Encuesta, 12.6% imparte
capacitación a su personal. De ellas, 73.7% de las empresas medianas y 55.8%
de las unidades pequeñas, destinan tiempo y recursos para capacitación, en tanto
que de las microempresas, solo 11.5% capacita a su personal.
De acuerdo al Sistema de Clasificación Industrial de América del Norte (SCIAN)
2013, la encuesta centra su medición en los sectores económicos de las Industrias
Manufactureras, el Comercio (conformado por el Comercio al por mayor y el
Comercio al por menor) y los Servicios privados no financieros (integrados por los
Transportes, correos y almacenamiento; Servicios profesionales, científicos y
técnicos; Apoyo a los negocios y manejo de desechos y servicios de remediación;
Servicios de esparcimiento, culturales, deportivos y otros servicios recreativos;
Servicios de alojamiento temporal y de preparación de alimentos y bebidas; Otros
servicios excepto actividades gubernamentales).
ESTRATIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS POR SECTOR ECONÓMICO
Tamaño de
Empresas
Número de personas ocupadas
Manufacturas Comercio Servicios
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Micro 1-10 1-10 1-10
Pequeña 11-50 11-30 11-50
Mediana 51-250 31-100 51-100
El primer aspecto que se describe el límite espacial en que se efectuó el estudio
esto es la ciudad de José Cardel donde la Micro y pequeña empresa representan
un bastión importante de la economía de la localidad, el hecho de realizar la
investigación sobre Formación Gerencial en la Micro y pequeña empresa es
porque de 500 establecimientos que engloban a todos los sectores 250 son
aproximadamente micro, 150 establecimientos son pequeños y 100 son
medianos, de lo cual el 60% de los establecimiento son de giro comercial y el 40
% son de giro de servicios.
Tamaño de Empresas Número de empresas
Comercio Servicios
Micro 149 101
Pequeña 89 61
Mediana 60 40
Fuente canaco de Cardel
FORMACIÓN GERENCIAL
Hoy en día nos encontramos en un mundo altamente competitivo y con cambios
tan revolucionados y revolucionarios provocados por el hombre, pero que el
mismo hombre no alcanza adecuarse a él cuándo la innovación siguiente ya está
exigiendo otros comportamientos. Nuestro país con la entrada a la globalización
económica y la puesta en operación del esquema neoliberal como doctrina
económica, ha despertado de un letargo en el que vivió por más de 40 años de
proteccionismo en que la empresa gozo de un mercado cautivo; lamentablemente
este despertar ha sido algo parecido como encontrarse ante un fuerte sismo en
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
212
que todos corren desesperados, todo se mueve, todo se cae. En otras palabras
despertamos ante una situación para lo que no estamos preparados.
Ante esta situación cabe hacernos la siguiente pregunta ¿cómo se podrían salir
vencedores de esa batalla? ¿Quiénes tienen que enfrentarse a esta difícil
situación con prudencia, sensibilidad, visión pero con valentía?
Aunque en el cambio social y económico hacia la efectividad de un organismo
deben involucrarse todos los niveles que lo integran es indudable que la respuesta
al cómo y al quien de la pregunta anterior es responsabilidad prioritaria del nivel
directivo porque es el que debe marcar el rumbo, el guía, orientador y en otras
palabras, el responsable social y moral de la organización a la que representa.
Para enfrentar estos retos; más que problemas el gerente tiene que estar
preparado en su formación integral que le permita solvencia en su gestión.
Según Chiavenato (2000) la formación profesional comprende una etapa del
individuo en la cual se le prepara para ejercer en un determinado mercado de
trabajo, es decir comprende la educación profesional, institucionalizada, llamada
también nivel educativo, en el cual se proporcionan al individuo una serie de
conocimientos para una futura profesión. Sus objetivos son amplios y a largo
plazo, puede impartirse en escuelas, y también en las propias empresas.
En este sentido debemos entender que la formación gerencial es sencilla y
llanamente, la preparación que el gerente debe tener para el ejercicio de su papel
en la organización. El problema radica en determinar qué tipo de preparación
requiere un gerente, desde un punto de vista general lo primero que pensamos es
cuál es la razón de ser de un gerente.
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213
Según Manuel Rodríguez, la razón de ser y la primera responsabilidad es la
efectividad de sus colaboradores, la cual se mide por: productividad, calidad,
creatividad, colaboración entusiasta etc.
Entre más cohesión interna y mejor clima social y adhesión del personal a su
trabajo, se logre, la empresa se desenvolverá con efectividad, por lo que la
formación es vital en la organización, su desempeño representa el éxito,
crecimiento, desarrollo para la empresa en el aspecto económico y psicosocial.
Es definitivo que existe un estrecho enlace entre la formación gerencial y la
efectividad organizacional, razón por la cual, hemos seleccionado las variables
que a nuestro juicio deben integrar la formación de todo gerente; siendo estas la
toma de decisiones, los valores, la motivación, el estilo gerencial y la manera en
que utilice la comunicación. Estas variables que integran la formación del líder son
las que matizaran la calidad de su desempeño y desde luego la imagen de la
micro y pequeña empresa. Son estas empresas la que se ven más identificadas
con el sello de la gestión del gerente, siendo a veces que la imagen del líder es la
imagen que se tiene de la organización.
VARIABLES INDEPENDIENTES.
Valores
Como variable de la formación gerencial el valor puede definirse como:
Según Bittel Lester R. son unas creencias amplias, generales y perdurables sobre
lo que es realmente importante en la vida; creencias estas que presiden las
acciones de los seres humanos y por las cuales se hacen tremendos sacrificios.
Según George R. Terry. El que entraña cierta evaluación de un bien social o moral
expresada como un concepto no solo de lo deseado, sino también de lo deseable.
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214
Según Siliceo et al. (1999) son normas de comportamiento bajo las cuales se
desenvuelve un individuo e interacciona con su entorno. Los valores marcan la
pauta de lo que se quiere y debe hacer; por tanto, son la base de la cultura
individual, grupal y organizacional, y se puede destacar que contribuyen a delinear
la identidad o forma del ser del grupo, buscando sentido de lo adecuado y/o
aceptado.
En este concepto lo podemos definir como un sistema de creencias (ideas,
convicciones) y actitudes que fundamentan el comportamiento de un líder, gerente
o directivo de acuerdo a lo que él cree correcto, bueno o deseable, para la
organización, para el cliente interno y externo, y para la comunidad.
Los valores, como se puede observar son un factor que constituye la piedra
angular de la actuación del individuo, y sobre todo, es el centro que sostiene la
actuación del gerente; tendrán incidencia directa en las decisiones que tome, en
su forma y estilo de comunicación, en su estilo de liderazgo y en el esquema
motivacional que tenga para involucrarse en la dinámica organizacional.
Nuestro estudio no hace un análisis exhaustivo de los valores, ya que lo que se
pretende es obtener la información necesaria para conseguir los objetivos, los
cuestionamientos, así como la hipótesis de esta investigación. Por lo tanto los
indicadores establecidos son:
Interés por lo espiritual
Interés por lo material
Interés por la gente
Interés por el cumplimiento y respeto por las leyes
Interés por colaborar con el estado en resolver problemas sociales
Interés cívico
Interés por la familia.
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215
TOMA DE DECISIONES.
Los gerentes, por definición, son tomadores de decisiones, Una de las
características del trabajo en la gerencia es la toma de decisiones, Hacerlo en
cualquier tipo de organismo que dirija; familia negocio, industria, iglesia, etc.
requiere conocimiento y experiencia en el tema, tomar una decisión implica un
proceso: definir el propósito por el tema a decidir, listar las opciones disponibles,
evaluar cuáles son los pro y contra , escoger que opción es la mejor, y por ultimo
convertir la opción seleccionada en acción. Es por eso que en nuestro estudio la
consideramos como segunda variable integrante de la formación gerencial.
Cruden,Herbert nos dice que es el proceso mediante el cual se determinan y
evalúan los cursos de acción alternos que puedan tomarse y de seleccionar aquel
que es mas factible.
Koontz-Weirich en su texto fundamenta que la toma de deciciones es la selección
de un curso de acción, entre varias alternativas, y constituye, por, lo tanto, la
esencia de la planeación.
Terry, George R. dice que es la selección (basada en algunos criterios) de una
alternativa de comportamiento entre dos o más alternativas posibles.
Para fines de nuestra investigación definiremos a la toma de decisiones
gerenciales como:
En esta investigación La facultad y obligación de un gerente de identificar y definir
un problema, plantearse varias alternativas para su solución, seleccionando la
más viable para la empresa, el trabajador y la sociedad en general.
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216
Utilizaremos algunos indicadores que permitan cuantificar el grado en que el
gerente de la micro y pequeña empresa, hace uso de la toma de decisiones. Los
indicadores seleccionados son los siguientes:
1.- Utilización de registros y controles
2.- Decisiones centradas en el subordinado
3.- Decisiones centradas en el gerente.
4.- Oportunidad en la toma de decisiones.
5.- Planeación en la toma de decisiones.
6.- Retroalimentación.
7.- Utilización de las decisiones en grupo.
8.- Objetividad en la toma de decisiones
9.- Utilización de asesoría profesional para la toma de decisiones.
10.- Ejecución de la toma de decisiones.
COMUNICACIÓN:
En sentido general se dice que todo ser humano tiene la tendencia a comunicarse
con sus semejantes. Si se ve obstaculizada esta necesidad natural puede
contribuir a la aparición de problemas emocionales, frustraciones, complejos,
inhibiciones y problemas de comportamientos.
Comunicación gerencial.se fundamenta en la comunicación interpersonal (es la
que se da consigo mismo) y, por ende, en las habilidades de la misma. en ella
participan dos o más personas que se comunican entre sí, con el fin de
proporcionar la información que los individuos y grupos necesitan para conocer
sus debilidades, fortalezas, oportunidades y amenazas, lo que les permitirá una
adecuada toma de decisiones para el logro de los objetivos a corto, mediano o
largo plazo.
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217
Terry, George R lo define como un proceso continuo y pensante que trata con la
transmisión y el intercambio, con entendimiento, de ideas, hechos y curso de
acción.
Rodriguez combenller dice que consiste en cualquier comportamiento que tenga
como objetivo suscitar una respuesta o comportamiento especifico por parte de
una persona o de un grupo determinado.
Davis, Keith dice que es un puente de significado entre los hombres que les
permite compartir lo que sienten y conocen.
Tomando como base estas definiciones de comunicación planteamos la siguiente
definición desde el punto de vista gerencial como:
El proceso que indica la trasferencia reciproca de información, ideas hechos,
valores actitudes y cursos de acción ya sea formales e informales y que además
sean comprensibles y oportunas; entre el gerente y sus colaboradores.
Los indicadores que hemos seleccionado para nuestro estudio son los siguientes:
Responsabilidad de la comunicación.
Tiempo dedicado
Preponderancia hacia la comunicación (puertas abiertas, sugerencias,
retroalimentación)
Preponderancia hacia la comunicación descendente
Preponderancia hacia la comunicación
Estilismo en la comunicación
Utilización de la comunicación especializada externa
Estilo de liderazgo
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El liderazgo implica crear y expresar claramente una visión brillante y atractiva del
futuro. El liderazgo depende de capacidades que no son racionales ni analíticas.
Más bien los lideres deja salir y reaccionan ante las emociones poderosas que
pueden estimular a la gente a lograr cosas que no se pensara capaz de hacer.
Hoy el factor más decisivo y quizá resulte ser único. Nunca podrán resolverse los
problemas futuros con dinero solamente, el mundo del futuro será el reino de la
tecnología y de los recursos económicos, pero solo el ser humano podrá darle
sentido: el hombre que planea, que crea, que toma decisiones, que administra.
El líder debe, en una organización inspirar, provocar al compromiso, capacitar a
los empleados para formarse un concepto deferente de la organización en el cual
crean con intensidad y cambiar sin sentirse amenazados.
Dice Locke, Edwin en su libro “sea un gran líder” que una empresa escasa de
capital puede tomar dinero prestado, y la que está en un lugar inadecuado puede
trasladarse pero una empresa escasa de liderazgo tiene pocas posibilidades de
supervivencia.
Es importante al iniciar el estudio sobre el liderazgo establecer la distinción entre
liderazgo y algunos términos en nuestro tema de estudio hacemos mención de
definiciones de algunos autores
Para Loya (2011) liderazgo es la actitud que asumen los jefes para que sus
colaboradores alcancen con entusiasmo los objetivos que les han sido
encomendados; Esta actitud es el resultado de la combinación de técnicas y
formas de trato que permiten al jefe obtener resultados en su trabajo por medio de
sus seguidores y estos mantengan entusiasmo por lo que hacen.
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Hodgetts y altman “ es el proceso de influir en las personas para encausar sus
esfuerzos hacia la consecución de una meta o metas específicas.
Davis dice que el liderazgo es una parte importante de la administración, pero no
lo es todo. Los gerentes deben planear y organizar, pero el papel primario de un
líder es influir en los demás para que traten de alcanzar con entusiasmo los
objetivos establecidos, un liderazgo exitoso depende de comportamientos
habilidades y acciones apropiadas y no de características personales.
Para fines de esta investigación se define como un conjunto de creencias,
actitudes, habilidades y la sensibilidad que el líder exteriorice al influir sobre sus
colaboradores para que estos logren las metas organizacionales y personales.
En nuestro estudio determinaremos los cuatro estilos de liderazgo básico como
indicadores.
El autócrata o dictador
El autócrata benevolente
El consultivo
El demócrata o participativo
Motivación
En la actualidad existe un gran interés sobre los recursos humanos que integran
todo organismo social, siendo el elemento de más trascendencia e importancia y
el eje rector sobre el cual gira la vida de una organización.
El estudio de la motivación es esencial en el análisis de comportamiento humano
si no se comprende el esquema motivacional no se podrá comprender el
comportamiento del empleado, obrero, supervisor administrador o directivo en las
instituciones
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Una empresa sin importar su giro y si es lucrativa o no, es sin duda el resultado
del comportamiento de su gente más que de sus recursos físicos y financieros.
Las siguientes son solo algunas de las muchas definiciones que existen de la
motivación.
Etimológicamente motivación viene del vocablo latín, motivus, motus que significa
movimiento, donde también proceden móvil, motor, emoción, terremoto etc. Se
puede entender como un movimiento que provoca un efecto determinado.
Para Luis Haro L. dice que son las fuerzas conocidas o desconocidas por el propio
sujeto que determinan cualquier comportamiento, sea o no aparente.
Para Maslow, Psicólogo norteamericano, la motivación es el impulso que tiene el
ser humano de satisfacer sus necesidades. y clasifica estas necesidades en 5 una
pirámide, la base es la necesidad referente a la supervivencia, la segunda
necesidades de seguridad y protección, la tercera las relacionadas con nuestro
carácter social, llamadas necesidades de afiliación, cuota, se relacionan con el
autoestima, también llamadas necesidades de reconocimiento y por ultimo las
necesidades de autorrealización.
según Whetten (p.327-2011) dice que la motivación es producto del deseo y del
compromiso. La función multiplicadora en estas fórmulas sugiere que todos estos
elementos son esenciales para el desempeño y se manifiesta en un esfuerzo
relacionado con el trabajo.
Todas las definiciones aquí expresadas nos dice de alguna manera que los
motivos son condiciones internas que nos hacen activos o pasivos y que nos
conducen a buscar ciertos objetivos o a no buscarlos.
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Desde el punto de vista gerencial y para fines de nuestra investigación definimos
a la motivación como:
Es el conjunto de fuerzas conocidas o desconocidas por el gerente que empujan o
determinan, guían y mantienen su conducta hacia el logro de las metas de la
organización.
Los indicadores que se han seleccionado son solo algunos de los muchos que
podrían ser utilizados. Los cinco indicadores tomados en cuenta y de ello hemos
dado mayor importancia al trabajo en sí, porque de alguna manera es ahí donde el
gerente verá reflejado todo lo que afecte su ejercicio profesional.
1.- Dinero
2.- Las leyes y la actual situación económica.
3.- El trabajo en sí.
4.- Atención de las oficinas del gobierno.
5.- Satisfacción de clientes y empleados
RESULTADOS
En esta sección se evaluara y se realizara el diagnóstico de cada una de las
variables tanto la dependiente como las independientes seleccionadas en este
estudio. A manera de recordatorio estas son:
• Valores
• Motivación
• Estilo de liderazgo
• Comunicación
• Toma de decisiones
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Para obtener la puntuación total de las 163 encuestas considerando las 45
preguntas del cuestionario dándole un valor de 1 como mínimo y máximo como 4
puntos por lo que el puntaje mínimo es de 7335 obteniendo de multiplicar el valor
de 1 por 45 encuestas por 163 gerentes, el puntaje máximo comprende un valor
de 29340 que se obtienen por la multiplicación del valor de 4 por 45 encuestas por
163 gerentes. Las clases que se consideran para hacer la evaluación y el
diagnostico son 4: Excelente, Bueno, Regular y Malo.
La sumatoria de los 45 reactivos del cuestionario aplicado a la muestra de 163
gerentes o administradores de la micro y pequeña empresa afiliados a la cámara
nacional de Cd. Cardel fue 20,162 puntos , lo que representa el 68.71% del total
de los puntos posibles alcanzar que es de 29,340 puntos. Como se muestra en la
tabla no. 1
VARIABLE PUNTOS
ALCANZADOS
CALIFICATIVO % DEL
TOTAL
DE
PUNTOS
(29,340)
% DEL
TOTAL DE
PUNTOS
OBTENIDOS
(20,162)
Motivación
5086 Excelente 17.33 25.23
Estilo de
liderazgo
4290 Consultivo 14.62 21.28
Comunicación
3707 Bueno 12.63 18.39
Valores
3617 Regular 11.8 17.94
Toma de
decisiones
3462 Regular 12.33 17.17
Total de 20,162 68.71% 100%
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puntos de las
cinco
variables
Tabla No. 1 tabla calificación y calificativo alcanzado por cada variable.
Como se podrá observar la variable motivación alcanza un calificativo de
excelente con una puntuación de 5086 puntos y representando un 17.33% del total
de puntos y un 25.23% de la suma total de las variables. La variable motivación es
la más alta lo cual se comprueba la hipótesis que es la única variable que tiene un
alta puntuación con relación a la formación gerencial.
La variable estilos de liderazgo comprende 4290 puntos del indicador de tipo del
liderazgo más representativo que es el consultivo con un porcentaje de 14.62% de
los estilos de liderazgo participativo, autócrata benévolo y autócrata consumado.
Valores18%
Motivación25%
EstilodeLiderazgo21%
Comunicación19%
TomadeDecisiones17%
FORMACIONGERENCIAL
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224
La variable comunicación obtiene un puntaje de 3707 con un porcentaje de
12.63% con un calificativo de Bueno.
La variable valores tiene un puntaje de 3617 y representa un porcentaje de 11.8
con respecto al puntaje total con un calificativo de Regular. Que muestra el más
bajo puntaje de todas las variables.
La Toma de decisiones se obtiene un puntaje de 3462 puntos lo que representa un
12.33% del puntaje total con un calificativo regular. De acuerdo a la hipótesis
planteada de que de las cinco variables las dos que tienen puntuación más baja
en relación con la formación gerencial son la toma de decisiones y valores, por lo
que se comprueba que la variable valores y la toma de decisiones tienen
puntuación más baja con respecto a las otras tres.
De acuerdo a la variable de estilos de liderazgo los datos obtenidos se observa
que el estilo que predomina es el consultivo por lo que la hipótesis planteada que
el estilo de liderazgo autocrático es el más utilizado por los gerentes por lo cual no
se cumple.
Como se puede observar que los puntos obtenidos en general por las 5 variables
son de 20162 que representa un 68.71% del total (29340) que es más del 50% por
lo tanto la formación gerencial se puede decir que es Buena.
Y se cumple con la hipótesis de que las variables independientes serán menor a
los puntos requeridos para una excelente formación gerencial
También se realizó el número y porcentaje de gerentes calificados en cada nivel
en cada una de las variables. El calificativo general alcanzado de cada una de las
variables se muestra en la tabla No.1 en ella se identifica con precisión que la
variable valores le corresponde a la evaluación de los 163 Gerentes que es la
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225
muestra representativa total, considerando las nueve preguntas incluidas en el
cuestionario para medir esta variable.
VARIABLE CALIFICATIVO NO DE
GERENTES
% DEL TOTAL
(163)
Estilo de liderazgo participativo 28 17.18
consultivo 92 56.44
Autócrata benévolo 38 23.31
Autócrata
consumado
5 3.07
Motivación Excelente 113 69.33
Bueno 42 25.77
regular 7 4.3
malo 1 0.6
Comunicación Excelente 1 0.61
bueno 70 42.94
Regular 84 51.53
Malo 8 4.91
excelente 3 1.84
Toma de
decisiones
Bueno 44 26.99
regular 103 63.19
Malo 13 7.98
Excelente 4 2.45
Valores Bueno 57 34.97
Regular 91 55.83
malo 11 6.75
Tabla No.2 Numero y porcentaje de Gerentes calificados en cada nivel en
cada una de las variables
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226
Este calificativo de REGULAR también se corrobora en los resultados obtenidos
ordenados en tabla No.2 en la sección de valores, en donde se observa que el
55.83% de los gerentes son evaluado como REGULAR, o sea más de la mitad.
Aproximadamente el 63% le corresponde el calificativo regular o malo en su
formación gerencial en relaciona, entonces lo que se puede diagnosticar después
de analizar los resultados obtenidos es que los valores gerenciales representan
una debilidad o flaqueza en la formación de los gerentes
La Motivación Gerencial es una del planteamiento de una hipótesis general es de
este estudio, se referiría precisamente al aspecto motivacional en la formación de
los gerentes o administradores. La suposición hace referencia a que la calificación
tiene la puntuación más alta en relación a las demás variables de la formación
gerencial.
Pero esta variable independiente no solo fue la mayor puntuación alcanzada, sino
que fue la única que alcanzo el calificativo excelente, como se pude observar en la
tabla No 2 en el cual se comprueba que más del 69% de los gerentes tienen el
calificativo excelente y que un 95% se ubica como excelentes o buenos gerentes
en lo que a motivación se refiere.
Como ya se hizo mención en su momento, el objetivo de esta variable en este
estudio no es determinar qué tan Excelente, Bueno, Regular o Malo es el estilo de
liderazgo aplicado por los gerentes, sino más bien, determinar el estilo de
liderazgo más utilizado en un ejercicio cotidiano, es decir cuál de los cuatro estilos
básicos utiliza mas. El Participativo, el consultivo, el Autócrata Benevolente o el
Autócrata Consumado
El análisis que se realizó a cada gerente de manera individual revelo que el estilo
más utilizados (56.44% de los gerentes) por los directivos es el CONSULTIVO,
como se observa en la tabla No.2, también se observa que el 26& de estos esta
utilizando el estilo Autócrata, sobre todo el Autócrata Benevolente.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
227
Otra importante variable que afecta la formación gerencial es la comunicación, en
la tabla No1 aparecen los puntos y calificativos obtenidos de manera general por
cada variable, la Comunicación alcanzo un calificativo de BUENA con 3707 puntos
que representan el 18.39% del total de puntos posibles a obtener (29340) lo que
indica que aunque la calificación es buena se encuentra, casi dos untos
porcentuales por debajo del promedio que debería obtener que es 20%, ya que
son como o conocemos cinco variables. Esta observación se corrobora al
identificar en la tabla No.2 que el 51.53% de los gerentes tienen una calificación
que les da un calificativo de REGULAR en esta variable que es el predominante.
La variable de toma de decisiones es la que obtuvo el mínimo de los puntos
obtenidos en la valuación general de las cinco variables. D acuerdo a los puntos
obtenidos es apenas REGULAR, lo que significa es una área débil en la formación
de los gerentes. Los datos expresados en tabla No.2 indican que más del 63% de
los gerentes tienen un calificativo de regular como entes tomadores de decisiones;
y que más del 70% son calificados como regulares o malos en esta variable
CONCLUSIONES
En base a los resultados obtenidos en el análisis de la cinco variables dentro de
formación gerencial
• El diagnostico general de la Formación Gerencial fue BUENO aunque más
sesgado al calificativo Regular únicamente 2.5 % de los gerentes tuvieron
una calificación Excelente,
• En términos generales las dos variables independientes más débiles son
Valores y Toma de Decisiones
• La variable Valores es débil en la Formación Gerencial. El 63% delos
gerentes son calificados como Regulares y Malos en esta variable, en
cuanto a los indicadores se debe reforzar cuatro de los siete estos son,
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interés por lo material, por la gente, por colaborar con el estado para
resolver problemas y por lo espiritual. Los cuatro indicadores alcanzaron
una calificación de regular y en promedio del 50% de gerentes alcanzaron
una calificación de Malo y Regular
• La variable Toma de Decisiones es la más crítica de todas. Ms del 70% de
los gerentes son calificados como regulares o malos. Esto lo refleja también
que seis de los diez indicadores son calificados como regulares o malos. La
formación de gerentes, por lo tanto, en esta importante variable es débil o
deficiente y se necesita establecer estrategias para reforzar este aspecto en
su formación gerencial
• Otra variable es la Comunicación aunque su calificativo es de Bueno en
términos generales, son más del 56% de gerentes calificados como malos o
regulares, por lo que se puede afirmar que la fonación gerencial del gerente
en lo que a comunicación se refiere es deficiente, esto se corrobora al
observar los indicadores, ya que cuatro de los siete tienen una calificación
de Mala o Regular
• La Motivación Gerencial fue la única diagnosticada como Excelente en la
formación gerencial, esto se observa tanto en los resultados generales
como en los indicadores respectivos
• La ultima variable fue la de los estilos de Liderazgo el resultado obtenido es
el estilo predomínate utilizados es el Consultivo utilizando una media alta
OR y una media baja OT. Al respecto es necesario establecer algunas
alternativas para fomentar el estilo participativo. También es importante
señalar que existen más del 25 % de gerentes utilizando algunos de los dos
estilos autocráticos y que es priorizar un cambio hacia estilo superiores
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229
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
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Mc.GRAW-HILL/INTERAMERICANA EDITORES, S.A. de C.V.
https://www.euroresidentes.com/empresa/motivacion/motivacion-segun-autores
https://www.cesarpiqueras.com/6-estilos-de-liderazgo.-goleman/
Rodriguez Combeller, Carlos/Maria Garcia Diaz. Jefe Hoy Mañana Dirigente.
Hodgetts, Richard M. /Comportamiento Humano en las Organizaciones
Chruden, Herbert J/ Arthur W. Sherma Jr. Administracion de personal
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
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LA IMPORTANCIA DE LOS RECURSOS HUMANOS EN LA
ADMINISTRACIÓN DE LOS NEGOCIOS
CESAR AUGUSTO SEVERINO PARRA1
MILAGROS CANO FLORES 2
DANIEL ARMANDO OLIVERA GÓMEZ 3
RESUMEN
El campo de la administración de los recursos humanos no apareció de improviso,
por el contrario, evolucionó durante largo tiempo, hasta adquirir sus características
actuales.
En este trabajo veremos cómo los recursos humanos son uno de los pilares que
sustentan las funciones y objetivos de la administración de los negocios y la
importancia de los Recursos Humanos en las empresas.
Ya que esta se encuentra en su habilidad para responder con voluntad oportuna y
favorable a los objetivos, las oportunidades y esfuerzos por obtener la satisfacción
buscada por la empresa.
Todas Las organizaciones están integradas por personas, estas son quienes
llevan a cabo los avances, los logros y los errores de la entidad.
1 Profesor en Licenciatura y Posgrados de la Facultad de Administración de la Universidad VeracruzanaRegiónVeracruz,México.e-mail:rditboca@hotmail.com2Docente-InestigadordelInstitutodeInvestigacionesyEstudiosSuperioresdelasCienciasAdministrativasdelaUniversidadVeracruzana.e-mail:[email protected] InstitutodeInvestigacionesyEstudiosSuperioresdelasCienciasAdministrativasdelaUniversidadVeracruzana.e-mail:[email protected]
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231
La empresa se crea o se destruye por la calidad de su personal. Es a través de los
recursos humanos que todos los demás recursos se pueden explotar con la mayor
efectividad gracias a las decisiones de personal realmente comprometido con los
valores de la sociedad y de la empresa.
Ninguna empresa sea una Pyme o una muy grande podrá subsistir si no cuenta
con un buen recurso humano y personas que estén cien por ciento comprometidas
con los objetivos de la organización.
Conscientes de tal situación, este trabajo busca identificar la importancia que tiene
el Recurso Humano en la administración de los negocios y el cumplimiento de los
objetivos de los mismos.
Palabras clave: Recursos Humanos, Administración y Negocios.
ABSTRACT:
The field of human resources management models did not appear suddenly, on
the other hand, evolved for a long time to obtain its current characteristics.
In this paper we will see how human resources are one of the pillars supporting the
functions and objectives of the management of the business and the importance of
human resources in companies
Since this is in its ability to respond timely and favorable objectives will,
opportunities and efforts to obtain the satisfaction sought by the company.
All organizations are composed of people, these are the ones who carried out the
progress, achievements and mistakes of the entity.
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232
The company is created or destroyed by the quality of its staff. It is through human
resources that all other resources can be exploited most effectively through
personnel decisions really committed to the values of society and business.
No company is an SME or a very large can survive if you do not have a good
hinessuman resource and people who are one hundred percent committed to the
objectives of the organization.
Aware of this situation, this paper seeks to identify the importance of Human
Resource Management business and the fulfillment of the objectives thereof.
Key words: human resources, administration y business.
INTRODUCCIÓN
Primeramente de entrada quisiera hacer una aclaración a algo que parece tan
obvio ¿Qué son los recursos humanos o qué entendemos como recursos
humanos?, la mayoría al escuchar esta palabra inmediatamente piensan en las
personas que trabajan en una empresa, así que piensan que entre más personas
trabajan en una empresa mayores serán los recursos humanos con que cuentan.
Quiero decirles que en muchísimos casos esto no es así, voy a explicar el por qué,
los recursos humanos no son el número de personas que trabajan en una
empresa, son los recursos (conocimientos, habilidades, comportamientos y
actitudes, en pocas palabras, son las competencias) que poseen las personas en
la organización, por lo tanto, puede haber empresas con muchos empleados y con
muchos recursos humanos, empresas con pocos empleados y muchos recursos
humanos, muchos empleados y pocos recursos humanos y por último, pocos
empleados y pocos recursos humanos. Por esta razón, podemos decir que entre
más capacitada o más competencias tengan las personas que trabajan en una
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233
empresa, tanto mayor será su rendimiento y resultados satisfactorios, trayendo
como consecuencia una mayor competitividad y empleabilidad (Huerta, 2009).
En la actualidad, el desarrollo de la humanidad en el campo de la dirección, las
organizaciones se ven expuestas a retos, desafíos y presiones a los cuales tienen
que responder con alto grado de creatividad, realismo e innovación.
La importancia de los Recursos Humanos en las empresas se encuentra en su
habilidad para responder con voluntad oportuna y favorable a los objetivos, las
oportunidades y esfuerzos por obtener la satisfacción buscada por la
empresa. La empresa requiere de gente adecuada y bien preparada,
combinando actitudes conocimientos y habilidades, esto se reflejará directamente
en el comportamiento organizacional que la empresa busca y/o requiere.
Una empresa está compuesta de seres humanos que se unen para beneficio en
común, y la empresa se crea o se destruye por la calidad su personal, es a través
de los recursos humanos que todos los demás recursos se pueden explotar con la
mayor efectividad gracias a las decisiones de personal realmente comprometido
con los valores de la sociedad y de la empresa.
La Gestión de los Recursos Humanos constituye un sistema, cuyo importe
fundamental es formar al hombre dentro de la empresa como un recurso que hay
que optimizar a partir de una visión renovada, dinámica, competitiva, en la que se
oriente y afirme una verdadera interacción entre lo social y lo económico.
El recurso humano es hoy en día lo más valioso dentro de una organización.
Depende de la habilidad de los empresarios de seleccionar a los trabajadores y
motivarlos adecuadamente.
El trabajador tiene que ser el primer colaborador de la empresa. Para ello debe
estar identificado con su centro de trabajo y sentirse orgulloso de pertenecer a él.
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La empresa debe ser consciente de que cada empleado es una persona con
aspiraciones, sueños, necesidades de seguridad y de realización. (Ojeda 2007).
En los últimos años, la planificación de la inversión en formación se ha convertido
en una de las principales preocupaciones de los directores de recursos humanos,
ya que la formación de los trabajadores ha pasado a considerarse como una
herramienta fundamental a la hora de abordar enfoques centrados en la calidad y
la flexibilidad, así como frente a situaciones, cada vez más frecuentes, de cambio
tecnológico y organizativo (Guerrero y Sire, 2001). Puede así afirmarse, que
debido a la rapidez con que cambian las tecnologías y las habilidades requeridas,
la consideración de los empleados como recurso competitivo requiere de
organizaciones que inviertan en la formación y el desarrollo de sus empleados, es
de realce considerar que si quieres personal competitivo (con un gran recurso
humano) tendrás que pensar en que parte de tus ingresos se deberán destinar a la
capacitación de los equipos de trabajo.
Es muy importante en el emprendimiento de una PYME contar con un equipo de
trabajo que cubra todas las competencias necesarias para poder diseñar,
arrancar, implementar y desarrollar el crecimiento de la compañía de una manera
sostenida y que sea capaz de crear una o varias ventajas competitivas (propuesta
de valor) que los lleve al cumplimiento de la visión y misión.
Se puede decir que gran parte del éxito de cualquier negocio está en las personas
que trabajan en ella, el equipo de trabajo es sumamente esencial para lograrlo, en
la mayor parte del mundo se cierran grandes negocios y se hacen grandes
alianzas tan sólo porque las personas con las que se tratan estos asuntos son
personas con una magnífica reputación tecnológica, económica, social o
académica. Una empresa puede contar con la más alta tecnología pero sin el
recurso humano, la tecnología no podrá sacar adelante a la empresa, se podrá
tener mucho capital pero sin recurso humano, ciertamente que no será suficiente
para sostener una empresa, cuántas empresas con mucha inversión han salido
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del mercado porque las personas que la dirigen no toman buenas decisiones y no
son aptas para continuar al paso del tiempo, por otro lado; cuantas personas sin
contar más recurso que su talento y entusiasmo por hacer las cosas logran crear
grandes imperios.
DESCRIPCIÓN DEL MÉTODO
Es una investigación de carácter descriptivo porque se pretende medir o recoger
información sobre las variables que participan en el problema sujeto a estudio
como es los recursos humanos de las empresas y su importancia para la buena
administración de los negocios, que abarca aspectos cuantitativos y cualitativos.
Se aplican encuestas a una muestra de la población de gerentes y subgerentes de
micros y pequeños negocios y se realizan entrevistas dirigidas a informantes clave
(Dueños de negocios). En total se recopilan 40 encuestas. Es un proyecto de
intervención porque la finalidad que persigue es producir modificaciones sobre una
situación determinada a través de la capacitación del personal para que
incremente su recurso humano y a su vez con esto aumentar el capital humano de
la empresa. Para Lira, A. et. al,(2007) un proyecto de intervención es aquel que
desarrolla acciones sociales, individuales o grupales, buscando cambios en una
determinada realidad que involucra y afecta a un grupo social determinado. Su
intención debe ser generar un cambio positivo en el contexto donde se lleve a
cabo.
Se recolectaron datos a lo largo de la intervención en su contexto natural,
mediante encuestas de las personas seleccionadas como muestra, teniendo como
propósito el describir variables y analizar su incidencia e interrelación. El método
utilizado para la recolección de información es a través de trabajo de campo y la
técnica es la encuesta (Hernández, Fernández y Baptista, 2006) en Quijano, R. et.
al, (2012).
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Se identifica el problema (objeto de estudio), se plantean interrogantes, se
determina objetivo general y específico, se crea el plan de intervención, se
implementa y se va haciendo una evaluación a lo largo y al final del proyecto que
permita que los objetivos sean alcanzados.
I. DESARROLLO
Una empresa es una entidad socioeconómica que mediante la correcta utilización
de los recursos humanos, materiales y técnicos nos proporciona un producto o un
servicio que se considera útil o necesario para la sociedad. (Chiavenato, 2000).
Pero ¿Cuál de los recursos que el autor menciona cuando se refiere a los recursos
de las empresas será el más importante y porque? Aunque definitivamente todos
lo son, es importante comentar que una persona puede tener mucho dinero para
poner un negocio pero eso no le garantiza el éxito, hay ejemplos de muchos que
invirtieron su dinero para poner un negocio y al paso del tiempo los resultados fue
que se quedaron sin su dinero y sin negocio, también ha habido ejemplos de
personas que cuentan con los recursos materiales, o que cuentan con la
tecnología de punta para tratar de alcanzar los objetivos de sus empresas, sin
embargo esto no sucede; comentado esto, partimos de la idea que el recurso más
importante que una empresa puede tener es el Recurso Humano, el talento de las
personas puede sustituir la falta de cualquiera de los otros recursos mencionados
en la definición, la actitud que cada trabajador asuma al interior de la organización,
la experiencia acumulada por parte del personal, todo esto hace que
consideremos al recurso humano como al más importante de la empresa.
Todas Las organizaciones están integradas por personas, estas son quienes
llevan a cabo los avances, los logros y los errores de la entidad. Por eso, como
mencionamos antes, podemos afirmar que constituyen el recurso más importante
además que este recurso puede mantenerse en constante perfección, la
acumulación de experiencia es vital en la futura toma de decisiones no implícitas
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en la empresa, pero que tienen una directa relación con los resultados esperados
de una organización.
Los recursos humanos son uno de los pilares que desarrollan las funciones y
objetivos de la empresa, es necesario conocer qué características de los seres
humanos son capaces de influenciar a la empresa y, por ello merecen ser
tomadas en cuenta dentro de una organización, esto contribuirá al logro de los
objetivos en la propia organización.
Las empresas deben aprender a mantener un equilibrio entre el beneficio
económico y su función social; es así como los buenos resultados humanos
facilitarán y promoverán los buenos resultados económicos.
Integrar los conceptos de comportamiento humano al proceso administrativo, hará
posible comprender cómo se influencia positivamente a las personas en el
cumplimiento de metas organizacionales. El departamento de recursos humanos
será el responsable, a través de las actividades de reclutamiento, selección,
contratación, capacitación y movimientos de personal, de evaluar y tomar
decisiones que cumplan con las expectativas del personal que conforma o
conformará, la organización, tomando en cuenta las respectivas características,
comportamientos, motivaciones y relaciones personales.
Se consideran cuatro elementos básicos mediante los cuales las metas
organizacionales son alcanzadas, estos elementos están estrechamente ligados
con el comportamiento de las personas en la sociedad, estas son:
• Liderazgo, es la capacidad de influir en otras personas, enfocado a que éstas
den lo mejor de sí mismas para alcanzar las metas grupales.
• Motivación, es la razón o causa que mueve a un individuo a realizar actividades
destinadas a satisfacer necesidades particulares.
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• Comunicación, es el proceso mediante el cual se transfiere, recibe, codifica y
decodifica información. Su correcta ejecución aumenta las posibilidades de éxito
del mensaje comunicado, evidentemente también de la actividad emprendida.
• Trabajo en equipo, se refiere a la actividad que, con base en habilidades,
capacidades y conocimientos complementarios, lleva a cabo un grupo de
personas para lograr determinados objetivos y realizar acciones orientadas hacia
la consecución de los mismos.
Hoy en día, la situación ha cambiado drásticamente y cabe hablar de la gestión de
los recursos humanos como la manera en que los empresarios pretenden
encontrar a los empleados más adecuados para cada puesto y para cada
momento, que tengan la formación suficiente para desempeñar las tareas que le
son encomendadas y desarrollen su trabajo de manera eficiente para alcanzar los
fines de la organización.
En definitiva, está más que demostrado que la gestión de los recursos humanos
es una de las principales funciones de la empresa, junto a la producción, el
marketing y la dirección financiera. Una buena organización en este departamento,
que no debe limitarse a tareas administrativas y de gestión de documentos, es
fundamental para que los empleados se sientan parte importante de la
organización de la empresa, lo que evidentemente mejorará su productividad y,
con ello, los resultados empresariales.
Todas las personas que forman parte de una empresa acumulan a lo largo de su
vida laboral una serie de conocimientos, tanto teóricos como prácticos, que no
deben morir con el traslado, despido o jubilación del empleado. Estos
conocimientos en su conjunto son fundamentales para la buena marcha de la
empresa y es fundamental gestionarlos de forma óptima para que cualquier
persona que los necesite pueda acceder a ellos en todo momento, beneficiándose
de la experiencia acumulada en la empresa.
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No importa cuán bueno sea tu producto o servicio si tus empleados están
insatisfechos con el manejo en la empresa tendrás que enfrentarte a problemas
como remplazos y capacitación constante, además de malas prácticas que
demeritan tu esfuerzo para sacar adelante tu organización, pero aquí te ofrecemos
algunos consejos que puedes aplicar en tu beneficio.
Tres cuestiones básicas en los departamentos de recursos humanos.
Incluso en una economía difícil, la competencia por empleados calificados es
feroz, por lo que necesita confiar en el departamento de recursos humanos no sólo
para encontrar empleados calificados, sino para vender la compañía a aquellos
que están buscando una empresa con la que quieren trabajar. Los miembros del
personal en el departamento de recursos humanos estarán encargados no sólo de
transmitir las directrices de la empresa, también se encargarán de la difusión
cultural de la empresa.
Cuando se trata de la contratación y promoción interna, los profesionales de
recursos humanos sacarán a la luz su talento. El departamento de Derechos
Humanos también trabajará en la implementación de un camino hacia la mejora de
la moral del personal y trabajará para mantener las cosas en movimiento en lugar
de tener que tratar de solucionar los posibles problemas que puedan surgir. El
departamento de recursos humanos es un evangelista de la empresa para sus
empleados y también es un defensor del empleado cuando surgen problemas de
administración.
Su departamento de recursos humanos será un socio cooperativo y en el trabajo
será su primera línea de defensa para mantener a los empleados felices y
satisfechos en sus posiciones. Recuerde, es más fácil y más rentable mantener a
los empleados actuales que contratar y formar nuevos equipos de personal. El
departamento de recursos humanos debe ser el eje de la actividad para la línea de
personal y de igual modo para el sector de administración laboral.
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El departamento de recursos humanos es una pieza fundamental en el engranaje
de la compañía. Debe ser el departamento que mejor conozca y represente su
cultura empresarial y el encargado de trasmitir estos aspectos al resto de
empleados. Así, son los que mejor conoce el engranaje de la compañía y su
criterio a la hora de realizar nuevas incorporaciones, junto con los jefes de cada
departamento, es primordial.
Organización y planificación del personal: planificar las plantillas de acuerdo con la
organización de la empresa, diseñar los puestos de trabajo oportunos, definir
funciones y responsabilidades, prever las necesidades de personal a medio y
largo plazo, analizar los sistemas retributivos y de promoción interna son sólo
algunas de las tareas que desempeña el departamento de Recursos Humanos.
Reclutamiento: realizan aquellos procedimientos encaminados a atraer candidatos
competentes para un puesto de trabajo.
Selección: se trata de una de las funciones más importantes, ya que uno de los
factores determinantes del éxito de una actividad empresarial es la correcta
elección de las personas que han de trabajar en la empresa.
Planes de carrera y promoción profesional: el desarrollo del personal puede
implementarse a través de planes de carrera; programas en los cuáles las
personas pueden adquirir la experiencia necesaria para luego estar en
condiciones de progresar en la estructura de la organización. Todo esto es
controlado por el departamento de recursos humanos.
Formación de los trabajadores, que permite al personal de la empresa adaptarse a
los cambios que se producen en la sociedad, así como a los avances
tecnológicos.
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241
Realizan además una evaluación del desempeño y control del personal,
controlando aspectos como el absentismo, las horas extraordinarias, los
movimientos de plantilla, la pirámide edad o las relaciones laborales, entre otras
muchas tareas.
Es necesario también detectar el nivel de satisfacción del trabajador dentro de la
organización y los motivos de descontento, con la intención de aplicar medidas
correctoras, siendo esta otra de sus principales funciones.
Administración del personal, que consiste en gestionar todos los trámites jurídico-
administrativos que comporta el personal de la empresa.
La particularidad de las prácticas de recursos humanos en las empresas familiares
también está justificada por (Barnett y Kellermanns, 2006) quienes las señalan
como una manifestación concreta de la influencia de la familia en la empresa.
Además de identificar los factores diferenciadores en este ámbito, hemos
observado en la revisión que los trabajos de empresa familiar sobre recursos
humanos se han realizado de una manera desagregada, con frecuencia se han
centrado exclusivamente en el tema de la sucesión y no existe un conocimiento
profundo sobre el tema ni sobre sus efectos sobre las organizaciones (Harris, Reid
y M c Adam, 2004).
Por esto es importante identificar las características principales que hacen que los
recursos humanos de las empresas colaboren a alcanzar los objetivos de la
misma.
INSTRUMENTO PARA IDENTIFICAR LOS RECURSOS MÁS IMPORTANTES
DE LAS EMPRESAS
Este Test tiene la finalidad de identificar sobre las características de los Recursos
Humanos y la importancia de estos en el desempeño laboral.
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Para realizarlo adecuadamente, deberá escribir del 5 al 1 según considere sea
usted. 5 significa que la frase describe con exactitud su personalidad, y la 1 que no
corresponde con sus características. La escala de puntuación está representada
por las siguientes categorías:
Si No No
se
Consideras al recurso humano el más importante de la empresa
Consideras al recurso financiero el más importante de la empresa
Consideras al recurso material el más importante de la empresa
¿Crees que una empresa con suficiente recursos económicos pero
que carezca de personal competente pueda tener éxito?
Consideras la actitud más importante que la aptitud
Consideras que es importante que el personal cuente con
experiencia para desempeñar mejor su trabajo
Consideras más importante que los trabajadores cuenten con
conocimientos por encima de la experiencia
Consideras que una empresa sin personal competente pero que
cuente con la tecnología de punta puede alcanzar sus objetivos
De las encuestas aplicadas a gerentes y subgerentes de recursos humanos de
algunas empresas obtuvimos los siguientes resultados:
El 72% de los gerentes encuestados consideran al recurso humano como el más
importante de la empresa, el 12% comento que es el recurso financiero y el 16%
que es la combinación de recursos la que hace que una empresa sea exitosa.
El 95% comento que aunque las empresas cuenten con suficientes recursos
económicos si no cuenta con personal competente para desempeñar sus
funciones no podrá alcanzar los objetivos deseados, el 5% contesto no saber al
respecto, comentando que habría que estar en esa situación para saberlo.
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El 80% comento que la actitud del personal es la característica más importante por
encima de la aptitud, El 20% comento que la aptitud que pueda poseer el personal
es la característica más importante por encima de la actitud.
El 89% comento que la experiencia del personal es importante para desempeñar
sus funciones y alcanzar los objetivos, el 11% comento que la experiencia no es
tan importante para alcanzar los objetivos.
El 40% resalta la importancia que tienen los conocimientos por encima de la
experiencia, el 42% resalta la importancia de las experiencias por encima del
conocimiento, el 18% se mostró indeciso a la pregunta.
El100% comento que una empresa sin personal competente no puede alcanzar
sus objetivos aunque cuente con la tecnología de punta.
CONCLUSIONES
De lo investigado podemos concluir que el recurso más importante de la empresa
es el recurso humano, entendiendo por recurso humano la suma de
conocimientos, habilidades, aptitudes y actitudes que hacen una persona
competente y que ayudan a tener un mejor desempeño en cualquier área de la
empresa en la que laboren.
Si una empresa cuenta dentro de su plantilla laboral con personal competente
podrá con esto alcanzar de manera más eficiente los objetivos planteados por la
gerencia. Los gerentes y subgerentes consideran que la actitud de las personas es
un valor aún más importante que la aptitud, mencionan en las pláticas que se
tuvieron con ellos que si tuvieran la oportunidad de contratar una persona para un
puesto en específico, es preferible contratarlo si esta cuenta con buena actitud
aunque deba recibir capacitación antes de incorporarse al área para el que lo
contrataron, pues la actitud positiva y su entusiasmo le ayudará a aprender cosas
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nuevas y a desempeñar de mejor forma el trabajo. Consideran que si una persona
aunque tenga todo el conocimiento si no tiene buena conducta para realizar el
trabajo en equipo, para colaborar con sus superiores y sus compañeros, no
serviría de mucho pues no sirve de mucho tener una persona muy preparada pero
sin intención de dar lo mejor de sí para que la empresa alcance sus objetivos. Se
concluye también que la experiencia que las personas adquieren antes de ingresar
a un trabajo es muy importante para el buen desempeño no solo de esa persona,
sino también de los nuevos compañeros de trabajo, quienes podrán
retroalimentarse con dicha experiencia. Los conocimientos adquiridos previamente
por parte de los trabajadores también serán un factor determinante para que el
trabajador sea eficiente en su trabajo. Por todo lo comentado, es muy importante
que tengamos personal en la empresa que cuente con un recurso humano amplio
y variado que no solamente le permitirá a la empresa alcanzar sus objetivos, sino
también al personal a crecer y desarrollarse de manera profesional.
En base al desarrollo del tema se concluye que el recurso humano se considera
uno de los pilares básicos de la empresa, ya que estos realizan las actividades de
producción que generan las ganancias a la empresa, por lo cual el recurso
humano debe abordarse de una manera seria y profesional, ya que este sufre
modificaciones con respecto a las situaciones y problemas que se enfrentan en el
ámbito laboral cotidiano, se requerirá un estudio minucioso para la decisión de
contratar nuevo personal y atenderá a la nómina de este mismo ya que como
antes mencionamos de este dependerá si la empresa es productiva o no, también
deberán hacerse estrategias o planes de trabajo tomando en cuentas las
condiciones y aptitudes del personal que en esta labora para así determinar el
mejor para que la armonía en el trabajo se dé equilibrado y gestionado para el
bien en común de la empresa
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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
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HARRIS, R. I. D., REID, R. S., & Mc ADAM, R. (2004). “Employee involvement in
family and non family-owned Businesses in Great Britain. International Journal of
Entrepreneurial Behaviour and Research”.
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DETERMINACIÓN DE LAS CAUSAS DEL REZAGO
TECNOLÓGICO EN LAS MICRO, PEQUEÑA Y MEDIANA
EMPRESA DEL SECTOR INDUSTRIAL Y DE SERVICIOS
EN EL MUNICIPIO DE FELIPE CARRILLO PUERTO DEL
ESTADO DE QUINTANA ROO
JULIO CÉSAR HUCHIN CARRILLO 1
FRANCISCO JULIAN LÓPEZ MARTÍNEZ 2
RESUMEN
El presente trabajo pretende sentar las bases teóricas sobre competitividad,
productividad y rentabilidad citando a varios autores e instituciones de negocios
con más renombre en estos tópicos; con la finalidad de guiar la investigación
sobre el “rezago tecnológico de las micro, pequeñas y medianas (MIPYMES)
empresas del sector industrial y de servicio del Municipio de Felipe Carrillo Puerto
(FCP) en el Estado de Quintana Roo.
El análisis de la competitividad empresarial que se aborda en este trabajo
constituyen un objetivo esencial para reconocer las diferencias existentes en la
actuación de las empresas, contrariamente a lo que sugeriría el análisis
económico clásico. La simple observación de la realidad económica muestra
importantes diferencias de productividad y rentabilidad entre empresas de
diferentes tipos; diferencias que en muchas ocasiones se mantienen estables a lo
largo del tiempo. La competitividad de las empresas hace referencia a su
1InstitutoTecnológicoSuperiordeFelipeCarrilloPuerto,QuintanaRoo.email:[email protected]ógicoSuperiordeFelipeCarrilloPuerto,QuintanaRoo.email:[email protected]
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capacidad para afrontar con éxito su actividad de mercado frente a los
competidores.
Una vez reconocida la existencia de diferencias en la competitividad de las
empresas, el siguiente paso consiste en analizar de qué depende el grado de
competitividad alcanzado por cada empresa, es decir, qué factores determinan las
diferencias de productividad y rentabilidad.
Tradicionalmente, existen diversos modelos de competitividad, en su mayoría
caracterizados por los enfoques macro y micro económico; el primero referido al
país, industria o región y el segundo a la empresa u organizaciones. Por lo anterior
sólo se abordo el enfoque microeconómico referido a las empresas que a través
de las aportaciones de Porter, International Institute for Management Development
(IMD), Harvard Business, Kotler, Ivancevich, Kotter y otros más autores citados en
este trabajo, es como se pudo llegar a un análisis retrospectivo y prospectivo
referente a diversos puntos de vista e investigaciones sobre la competitividad,
productividad y rentabilidad. Todo ello para puntualizar la importancia que tienen
en el desarrollo de las empresas y las estrategias que las hacen competitivas, así
como los bemoles al hablar de estratos empresariales como las microempresas,
que desafortunadamente parecen no poder salir de una cifra estadística de falta
de competitividad y desarrollo.
Palabras clave: competitividad, productividad, rentabilidad y empresa.
ABSTRACT
This paper aims to establish the theoretical foundations on competitiveness,
productivity and profitability citing several authors and institutions with more
reputation business on these topics; in order to guide investigation on the
"technological backwardness of micro, small and medium (MIPYMES) industrial
companies and service the Municipality of Felipe Carrillo Puerto (FCP) in the state
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248
of Quintana Roo.
The analysis of enterprise competitiveness addressed in this paper are an
essential objective to recognize the differences in the performance of companies,
contrary to classical economic analysis would suggest. Simple observation of
economic reality shows important differences in productivity and profitability
between companies of different types; differences remain stable over time on many
occasions. The competitiveness of enterprises refers to its ability to successfully
market its activity against competitors.
Having recognized the existence of differences in the competitiveness of
enterprises, the next step is to analyze what determines the level of
competitiveness reached by each company, that is to say, what factors determine
differences in productivity and profitability.
Traditionally, there are various models of competitiveness, mostly characterized by
economic micro and macro approaches; the first referred to the country, industry or
region and the second to the enterprise or organization. Therefore only the
microeconomic approach towards enterprises through the contributions of Porter,
International Institute for Management Development (IMD), Harvard Business,
Kotler, Ivancevich, Kotter and others cited in this paper, authors is as board it could
reach a retrospective and prospective analysis concerning diverse views and
investigations into competitiveness, productivity and profitability. All this to point out
the importance of the development of enterprises and the strategies that make
them competitive, as well as tricky when talking about business stratus as
microenterprises, which unfortunately can not seem to get out of a statistical figure
of lack of competitiveness and development.
Keywords: competitiveness, productivity, profitability and enterprise.
INTRODUCCIÓN
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I. Competitividad: Conceptos y aportaciones.
De la mano de la manufactura y procesos de fabricación más de “vanguardia” se
encuentra la necesidad de mayores competencias profesionales y personal
altamente calificado, lo que puede parecer una desventaja; por otro lado, también
en contraparte se tiende a una economía más dinámica, una calidad más
competitiva, esto es; se aprovechan mejor los recursos y se genera y distribuye
mejor una mayor riqueza.
Porter (1990) afirma que “no existe una definición de competitividad ni una teoría
de la misma para explicarla y que sean generalmente aceptadas”. Asimismo,
reconoce que “su significado puede ser diferente cuando se habla de una
empresa, una nación o también de acuerdo con la especialidad o enfoque que lo
defina”.
Una realidad que se ha dejado de lado, por razones que deben esclarecerse, es
que se ha vuelto cada vez menos factible el desarrollo de la propia tecnología y a
la par de un mundo y mercados más globales se va conformando una nueva
estratificación de clases sociales, tal vez, menos marginadas pero mejor
separadas, más conscientes y conformes de sus respectivas realidades. Para
revertir esta tendencia, lo primero es advertir sobre la misma y proponer la mayor
cantidad posible de soluciones a partir de inducir mejores expectativas de calidad
de vida. Probablemente los gobiernos preferirán resolver el problema de la
distribución de la riqueza antes que el de la falta de solvencia y eso subordina toda
política a la macroeconomía, sus indicadores y demandas.
Porter (1990), menciona que la competitividad de una nación depende de la
capacidad de su industria para innovar y mejorar. Las empresas logran ventajas
frente a los mejores competidores del mundo a causa de las presiones y los retos.
Se benefician de tener fuertes rivales nacionales, proveedores dinámicos
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radicados en el país y clientes nacionales exigentes. Por consiguiente la
competitividad debe consistir en:
“La capacidad para sostener e incrementar la participación en los mercados
internacionales, con una elevación paralela del nivel de vida de la
población. El único camino sólido para lograrlo, se basa en el aumento de la
productividad” (Porter, 1991).
Sin embargo para Ivancevich, Lorenzi, Crosby y Skinner (1997), la competitividad
se refiere al grado en que una nación es capaz de producir bienes y servicios que,
bajo condiciones de mercado libre, puedan pasar de manera satisfactoria la
prueba que emana de los mercados internacionales.
A pesar de que en ambos conceptos los autores puntualizan características
particulares sobre la competitividad, Porter entrelaza la productividad como la vía
para alcanzar una elevación en el nivel de vida de la población y por ende la
competitividad.
El concepto por si mismo ha tenido una transición desde una definición sencilla
basada en un mero desarrollo de la actividad de exportación, impulsada mediante
salarios bajos para obtener menores costos de producción, hasta la inclusión de
una diversidad de aspectos en los que intervienen el bienestar general de la
población y el mejoramiento de la calidad de vida. Hoy competitividad implica
desarrollo tecnológico, educación, instituciones sólidas, empresas inteligentes,
calidad en la producción, cultura organizacional y otros valores que permitan una
distinción en los mercados.
Justamente ello, es lo que Porter en su libro “La ventaja competitiva de las
Naciones”, da a conocer como la teoría de la competitividad donde integra
elementos del orden nacional, regional y local en el contexto de una economía
globalizada. Se concentra en la idea de desarrollar una teoría que explicara la
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competitividad de las naciones. En esta teoría el objetivo sería intentar responder
el interrogante de las razones que causan y explican por qué una nación se hace
sede de competidores internacionales que triunfan en sectores específicos. El
problema teórico que se precisa nace de una subteoría llamada “clusters y
competencia” de la cual únicamente señalaremos en términos generales, la
importancia que posee la concentración geográfica tanto de empresas como de la
competencia en la generación de ventajas competitivas en una economía
globalizada. Se asumía de un tiempo a la fecha que con la globalización y la
apertura flexible del mercado de factores productivos, la localización perdería
importancia a la hora de competir. Sin embargo, lo que demuestra esta teoría es
que la localización adquiere una importancia aún mayor, debido a la necesidad de
innovar y a la importancia de la gestión del conocimiento en el contexto de una
economía mundial.
En este sentido, las aportaciones de Porter y las instituciones de negocios, han
generado nuevas aristas para comprender la competitividad, así como nuevos
enfoques. Dos de esas intituciones de negocios con más renombre mundial,
Harvard Business School y el Institute of Management and Development (IMD),
han brindado bases teóricas para elaborar estudios comprensivos sobre la
competitividad tomando como unidad de análisis a los países. Aunque el concepto
de competitividad aún no ha tenido un consenso final que lo convierta en
paradigma de los negocios internacionales, resulta cierto que los agentes
económicos, sociales y políticos utilizan la competitividad para justificar sus
estrategias en el plano privado y sus políticas en el plano público.
Para el International Institute of Management and Development (2016), los países
dan forma al ambiente en el que las empresas crean valor. Los gobiernos influyen
en la competitividad a través de la legislación y los marcos institucionales. Al
mismo tiempo, los elementos contextuales, como la infraestructura tecnológica
pueden limitar la competitividad. La eficiencia empresarial contribuye en gran
medida a la competitividad y los resultados económicos también juega un papel
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determinante. Si bien puediera no haber ninguna causalidad lineal entre estos
elementos, entonces se tendría un "círculo virtuoso" en el que uno de los factores
alimenta y fortalece otros. La tarea entonces, es identificar un resultado efectivo de
estas interacciones con el fin de ofrecer una manera más concreta para medir la
competitividad. Por ello, proponen una definición actualizada de la competitividad
como:
“La capacidad de un país para facilitar un entorno en el que las empresas
pueden generar valor sostenible” (International Institute of Management and
Development, 2016).
Al aplicar esta definición, el IMD propone medir sostenible o de largo plazo, la
creación de valor en términos de dos elementos:
1. La rentabilidad a largo plazo de las empresas. Requiere que el medio
ambiente sufra lo menos posible por las actividades económicas, de lo
contrario el logro de la rentabilidad podría ser perjudicial para la competitividad.
2. Niveles de creación de empleo. Estos podrían conducir a la satisfacción en el
trabajo de la fuerza de trabajo, si las condiciones de empleo son favorables,
proporcionando, por ejemplo, el acceso a la formación continua. Estos niveles
se alimentan de la rentabilidad a largo plazo, mediante el aumento del
rendimiento y en última instancia, la calidad de vida de los empleados
(International Institute of Management and Development, 2016).
A través de estos elementos el IMD quiere llegar a la sostenibilidad de la
competitividad por medio de resultados, es decir, creación de valor sostenible; este
valor sostenible lo define como:
“La capacidad de las empresas para seguir siendo rentables, reduciendo al
mínimo el impacto medioambiental de sus actividades y proporcionar un
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contexto organizativo en el que se desarrolle su fuerza de trabajo”
(International Institute of Management and Development, 2016).
Sin embargo para conseguir una verdadera competitividad y llegar a ser sostenible
a través del tiempo, exige de la implementación de políticas viables y factibles que
permitan la superación de los obstáculos existentes. Entender la mayoria de las
dimensiones del concepto de competitividad es crucial, dado su valor explicativo
para abordar la problemática que plantea la creación de los factores necesarios
para que en economías de escaso desarrollo resulten viables procesos de
desarrollo o por lo menos, de crecimiento para algunos sectores.
I.1 Aspectos generales de los modelos de competitividad
Existen diversos modelos de competitividad, en su mayoría caracterizados por los
enfoques macro y micro económico; el primero referido al país, industria o región y
el segundo a la empresa u organizaciones.
Se asume que en el enfoque macro, estan inmersos los agregados económicos,
que considera entre otros aspectos a los países como unidad de análisis, se mide,
controla y define la competitividad de forma cuantitativa por medio de su
rendimiento comercial, comportamientos de la tasa de cambio entre otras
medidas. También se mide cualitativamente por medio de la actividad científica y
tecnológica del país o los resultados de las instituciones de investigación y
desarrollo.
El enfoque microeconómico está definido por las empresas y los productos en los
que se evalúa la competitividad. Estas a su vez pueden ser medidadas,
controladas y definidas bajo el enfoque de la competitividad basados
cuantitativamente, a través de la participación del mercado, beneficios netos,
indicadores de productividad y costos, así como los márgenes de ganancia. Al
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igual que en el enfoque macro, existen mediciones de tipo cualitativo como la
investigación y desarrollo además de las estrategias gerenciales.
En virtud de ello, la competitividad requiere del fomento de diferentes instrumentos
estratégicos y acciones en diferentes contextos y niveles, es decir, la
competitividad debe alimentarse tanto a nivel internacional, nacional, estatal y
municipal como a nivel empresa y en sus diferentes estratos económicos y
empresariales.
Haciendo referencia a lo anterior citamos el caso de los que nos ocupa en nuestra
invetigación; el rezago tecnológico de las MIPYMES del sector industrial y de
servicios del Municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo (FCP). Las
MIPYMES de la región o regiones suburbanas y rurales que son mayormente
micro empresas, y pequeñas empresas principalmente, del sector industrial y de
servicio. Se han visto rezagadas tecnológicamente y económicamente, según
diagnósticos presentados en los planes de desarrollo y que no se conoces a
ciencia ciertas las causas reales de dicha situación.
El entorno socioeconómico es muy parecida a muchas regiones poco
desarrolladas del País; como referencia el municipio de FCP, que contiene lo más
representativo de esta región, es fundamentalmente rural, comunidades de 2,000
habitantes en promedio con servicios básicos de mala calidad, la cabecera
municipal que se abastece principalmente del mercado externo y su principal
actividad es ser la plataforma entre el campo y los mercados a los que se exporta
la miel, vegetales, madera, artesanías, mano de obra principalmente a la zona
hotelera al norte de Estado; una ciudad prácticamente sin empresas de
manufactura, con necesidad de subsidios en muchas de sus actividades
“productivas”, apoyos gubernamentales sin solvencia, de poca o ninguna
rentabilidad social. Cabe mencionar que en la región alrededor del 90% de la tierra
es propiedad del gobierno. Estas condiones impiden el desarrollo económico y por
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ende la competitividad de las MIPYMES, que escasamente subsisten en un
entorno tecnológico y social cambiante.
I.2 El rombo de la ventaja nacional de Porter
¿Por qué determinadas empresas que radicadas en ciertas naciones son capaces
de innovar constantemente?, ¿Por qué persiguen implacablemente las mejoras,
buscando una base cada vez más elaborada de ventaja competitiva?, ¿Por qué
son capaces de superar las barreras sustanciales que se oponen al cambio y a la
innovación y que con tanta frecuencia acompañan al éxito?. La respuesta se halla
en cuatro atributos amplios de una nación, atributos que individualmente y como
sistema conforman el rombo de la ventaja nacional, estos atributos son:
1. Condiciones de los factores. Situación de la nación en cuanto a los
factores de producción, tales como la mano de obra especializada o la
infraestructura necesarios para competir en un sector determinado.
2. Condiciones de la demanda. Naturaleza de la demanda del producto o
servicio del sector, en cuestión al mercado interior.
3. Sectores afines y auxiliares. Presencia o ausencia en la nación de
sectores proveedores y afines que sean internacionalmente competitivos.
4. Estrategia, estructura y rivalidad de las empresas. Las condiciones en la
nación que rigen el modo con que las empresas se crean, organizan y
gestionan, así como la naturaleza de la competencia interna (Porter, 1991).
Estos determinantes crean el ambiente nacional en el que las empresas nacen y
aprenden a competir. Cada punto del rombo y el rombo como sistema afecta a los
ingredientes esenciales para lograr el éxito competitivo internacional: la
disponibilidad de los recursos y destrezas necesarios para tener ventaja
competitiva en un sector, la información que da forma a las oportunidades que las
empresas perciben y las direcciones en que despliegan sus recursos y destrezas;
los objetivos de los propietarios, de los directivos y del personal de las empresas;
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y lo que es más importante, las presiones sobre las empresas para invertir e
innovar (Porter, 1991).
Figura 1. Rombo de la ventaja nacional de Porter.
Fuente: Libro “Ventaja Competitiva de las Naciones”. Michael E. Porter, 1991.
I.3 Competitividad Microeconómica: Empresas
Para Porter (1991), en todo el mundo, las empresas que han logrado la primicía
internacional al emplear estrategias que difieren en todos los aspectos. Pero,
aunque cada empresa triunfadora emplea su propia estrategia particular, su modo
fundamental de operar, el carácter y trayectoria de todas las empresas que tiene
éxito es fundamentalmente el mismo.
Las empresas logran ventajas competitivas mediante actos de innovación.
Enfocan la innovación en un sentido más amplio, que comprende tanto nuevas
tecnologías como nuevos modos de hacer las cosas. Encuentran una nueva forma
de competir o mejores medios de competir al modo antiguo. La innovación puede
manifestarse en el diseño de un nuevo producto, en un nuevo proceso de
producción, en un nuevo método comercial, en un nuevo modo de llevar a cabo la
formación y capacitación del personal. Buena parte de las innovaciones son
banales y marginales, y dependen más de la acumulación de pequeñas intuiciones
y progresos que de un gran logro tecnológico. A menudo, implican ideas que ni
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siquiera son “nuevas”: ideas que estaban por ahí pero que nadie a llevado
adelante con tesón. Y siempre implican inversiones en destreza y conocimiento,
así como en bienes físicos y en la reputación de la marca (Porter, 1991).
En este sentido, partiendo de los supuestos anteriores el Municipio de FCP, ha
dado sus primeros pasos importantes, sin embargo: Aunque se cuenta con dos
instituciones de educación superior; la Escuela Normal de Educadoras y el
Instituto Tecnológico Superior de Felipe Carrillo Puerto (ITSFCP), así como un par
de universidades privadas. La única institución que aporta profesionistas con
competencias tecnológicas de vanguardia es el ITSFCP. Las principales
oportunidades de desarrollo profesional de los ingenieros egresados del ITSFCP
se encuentran en el sector educación o al norte del Estado en donde la mayoría se
encuentran sub-contratados, con funciones no afines a sus perfiles profesionales,
en el mejor de los casos pobremente remunerados y con poca o ninguna “ventaja”
laboral.
El ITSFCP opera con una Misión y Visión muy apropiada para incorporar una
visión empresarial en sus estudiantes; promueve con una permanente gestión la
formación multidisciplinaria y el trabajo en equipo; los postgrados, la investigación,
la innovación, la formulación de proyectos, acorde a su sustantivo quehacer
institucional, impulsa la ciencia y la tecnología de vanguardia; de manera
permanente y como le corresponde de acuerdo a su naturaleza institucional
también interviene y propone iniciativas de desarrollo social y la incorporación de
este conocimiento en los Proyectos de productivos de grupos y personas de la
región.
La empresa que pone en práctica con éxito un modo de competir nuevo o mejor
aun lo impulsa y lo ponen en práctica con obstinada determinación, a menudo
supera duras crísis y grandes obstáculos. En realidad, para tener éxito, la
innovación suele requerir decisión, además de una situación de necesidad e
incluso de adversidad: el temor de perder resulta a menudo más poderoso que la
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esperanza de ganar. Una vez que una empresa logra la ventaja competitiva a
través de una innovación, sólo puede mantenerla mediante una mejora continua
(Porter, 1991).
Porter (1991), menciona que una demanda local reducida puede obligar a las
empresas a incursionar tempranamente en mercados internacionales, lo cual
representa una ventaja en industrias que requieren adaptación local y una
presencia global.
Sin embargo no todas las empresas hablando de los diferentes estratos tienen la
capacidad de competir e incursionar tempranamente en mercados internacionales
y especialmente las microempresas, puesto que un gran porcentaje se les es difícil
incrusionar en los mercados locales, debido al contexto socioeconómico de la
región y por su estructura organizativa endeble. Por ello optan por buscar apoyos
en los financiamientos, instituciones (tecnológicos, incubadoras de negocios,
programas gubernamentales) para tecnificar sus procesos empresariales, y
mejorar sus productos y servicios, para competir localmente. En el entorno de la
empresa, a su vez esta determina por su capacidad competitiva, también inciden
la infraestructura, los mercados financieros, los consumidores, la estructura
productiva nacional, y estructuras de inversión; la infraestructura científica y
tecnológica y otros elementos no menos importantes, como la educación, las
instituciones y la cultura. Que en su conjunto forman un todo para generar un
desarrollo competitivo en un entorno microeconómico.
La estructura microeconómica o empresarial se conjuga y complementa con la
dimensión macroeconómica y ambas son condicionadas por los elementos que
inciden sobre el entorno. De tal manera que aunque la competitividad de la
empresa es el resultado del liderazgo de una gerencia exitosa, también es
necesario que el entorno empresarial contribuya a esa competitividad.
La competitividad a nivel microeconómico se traduce en alcanzar los patrones de
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eficiencia internacional en cuanto a la utilización de recursos y calidad en los
productos o servicios ofertados. Esto a su vez supone la identificación, imitación y
adaptación de nuevas funciones de producción por parte de las empresas. La
competitividad microeconómica se logra mediante políticas de modernización de la
empresa en lo relativo a tecnología (blanda y duras), organización, cultura
organizacional, administración inteligente y relaciones laborales solidas y estables.
Pero la empresa requiere también de un entorno competitivo, el cual se logra
mediante políticas mesoeconómicas de modernización y dinamización de los
sector más rezagados y los en vías o ya desarrollados.
El desarrollo de una auténtica competitividad requiere de políticas firmes,
elaboradas e implementadas por los gobiernos, que den resultados concisos y
reales para el desarrollo empresarial. Las políticas de investigación, desarrollo e
innovación tecnológica permiten elevar los niveles tecnológicos y transitar a través
de las vías de la competitividad y dejar atrás el rezago tecnológico. Las políticas
de equidad distributiva favorecen la ampliación del mercado interno; las políticas
de educación elevan la calidad del capital humano; las políticas crediticias inducen
una buena asignación del capital y facilitan el equipamiento y modernización de
las empresas.
II. PRODUCTIVIDAD
Porter (1991), expresa que el único concepto significativo de competitividad a nivel
nacional es la productividad. La meta principal de una nación es producir un
estándar de vida alto y sostenido para sus ciudadanos. La capacidad para hacerlo
depende de la productividad con que se emplean el trabajo y el capital de una
nación.
Para Porter (1991), la productividad es el valor del producto que se obtiene por
cada unidad de trabajo o capital. La productividad depende tanto de la calidad y de
las características de los productos (que determinan los precios que se pueden
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cobrar) y de la eficiencia con la cual se producen. La productividad es el
determinante primordial del estándar de vida de una nación en el largo plazo; es la
causa directa del ingreso per cápita nacional. La productividad de los recursos
humanos determina los salarios de los empleados; la productividad con que se
emplea el capital determina el retorno que obtienen sus propietarios.
El estándar de vida de una nación depende de la capacidad de sus empresas para
alcanzar altos niveles de productividad, y de aumentar la productividad en el
tiempo. El crecimiento sostenido de la productividad requiere que una economía
se mejore a sí misma continuamente. Las empresas de una nación deben mejorar
incesantemente su productividad en industrias existentes, elevando la calidad de
sus productos, agregando funciones deseables, mejorando la tecnología del
producto o aumentando la eficacia de la producción. Deben desarrollar las
capacidades necesarias para competir en segmentos industriales cada vez más
sofisticados, donde la productividad generalmente es alta. Finalmente deben
desarrollar la capacidad para competir en industrias totalmente nuevas y
sofisticadas (Porter, 1991).
El comercio internacional y la inversión extranjera pueden tanto mejorar la
productividad de una nación, como amenazarla. Contribuyen a elevar la
productividad nacional al permitir que una nación se especialice en aquellas
industrias y segmentos industriales donde sus empresas son más productivas, y
en aquellas donde sus compañías son menos productivas. Ninguna nación puede
ser competitiva en todo. El ideal es desplegar las limitadas reservas nacionales de
recursos humanos y de otro tipo en los usos más productivos. Incluso las naciones
con los más altos estándares de vida tienen muchas industrias en las que las
empresas locales no son competitivas (Porter, 1991).
Sin embargo, el comercio internacional y la inversión extranjera también pueden
amenazar el crecimiento de la productividad, ya que someten a las industrias de
una nación a la prueba de los estándares internacionales de productividad. Una
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industria se verá perjudicada si su productividad no es lo suficientemente mayor
que la de sus rivales extranjeros para compensar cualquier ventaja local en
menores niveles de salarios. Si una nación pierde la capacidad de competir en una
gama de industrias de alta productividad y altos salarios, su estándar de vida se ve
amenazado (Porter, 1991).
Para Deming (1989), la verdadera productividad se debería traducir en una
producción mayor de un producto profesional aceptable. El trabajo mal hecho no
mejora la productividad, independientemente de lo rápido que se haga o de la
cantidad que se acaba. Si fabricásemos mala calidad, nos estaríamos
desacreditando a nosotros mismo y perjudicando al público. No se puede insistir
demasiado en la importancia del concepto del baremo de evaluación para las
personas, y en el poder de un saber humano incisivo entre los trabajadores,
supervisores, directores, y en que cada individuo sea responsable de los trabajos
que hace. Las personas generalmente quieren hacer las cosas bien, pero en una
organización grande, con frecuencia no acaban de comprender qué es lo que está
bien. La dirección debe dejar claro como el agua lo que se espera de cada
empleado y que la actuación personal es fundamental para mantener el trabajo o
ser promocionado. Cuando las instrucciones y las expectativas están
absolutamente claras, y se realizan las acciones complementarias enseguida que
ocurre algún fallo, tendrá lugar la obediencia. La conducta adecuada de la
dirección traerá como consecuencia una mano de obra leal, altamente motivada y
muy capaz; con una enorme capacidad para levantarse. La habilidad de la
dirección para reunir todo esto de forma que apoye el desarrollo humano es un
ingrediente vital de nuestros astilleros. Deberiamos evaluar con intensidad y
analíticamente cómo manejar la obediencia (haciendo merecedores a los
trabajadores, supervisores y directores) y tratar con los fallos de un modo que
proporcione el mayor beneficio al mejorar la calidad y la productividad.
La productividad a menudo es concebida como responsabilidad de la empresa y
su capital humano en conjunto, ya que existe una relación entre el trabajo y el
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capital empleado para producir, medido a través de la eficiencia con la que se
produce y con que calidad. Si bien es sabido que los gobiernos no pueden legislar
el éxito competitivo e incrementar la productividad de las empresas, pero si
pueden legislar para crear un entorno apropiado y prospero para las empresas, ya
que también es parte de la responsabilidad como gobierno generar un mayor
desarrollo económico y una mejor calidad de vida para la sociedad, a través de un
sistema socioeconómico dinámico producto de empresas productivas y
competitivas. Para ello es pertinente realizar una serie de actividades. Por
ejemplo: fuertes vinculos entre instituciones tecnológicas, incubadoras de
negocios y el empresariado, marcos regulatorios fiscales flexibles y estratificados,
programas de tecnificación acordes a la empresa, seguimiento de casos,
programas de capacitación, fuentes de financiamientos que den cobertura para las
empresas y programas de acción para el desarrollo empresarial.
Krugman y Wells (2007), menciona que la importancia esencial de la productividad
sólo se logra en un crecimiento económico regular, si la cantidad producida por el
trabaiador medio se incrementa de forma constante. Dicha producción por
trabajador se denomina productividad del trabajo (o de la mano de obra) o
productividad a secas y Cuando existen datos para calcular la productividad se
define como producción por hora. Este dato estadístico es útil a la hora de
comparar la productividad entre países ya que a menudo el número de horas
trabaladas por el trabaiador medio suele variar entre países.
Para el conjunto de la economia la productividad es simplemente el PIB real
dividido por el número de personas empleadas en dicha economía.
Tal ve se pregunte por qué afirmamos que una productividad elevada es el único
factor sobre el que se basa el crecimiento a largo plazo. ¿Por qué no puede una
economía incrementar su PIB per cápita haciendo que trabaje un mayor
porcentaje de su población?. La respuesta es que si puede, aunque con un “pero",
durante periodos cortos de tiempo, una economía puede experimentar un rápido
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aumento de su producción per cápita aumentando el porcentaie de la población
que trabaia. Esto es lo que sucedió en los Estados Unidos durante la ll Guerra
Mundial, cuando millones de mujeres se incorporaron al mundo del empleo
remunerado. El porcentaie de personas adultas empleadas fuera del hogar pasó
del 50% en 1941 al 58% en 1944. Sin embargo, a largo plazo la tasa de
crecimiento del empleo no suele ser muy diferente de la tasa de crecimiento de la
población. Durante el siglo xx, por eiemplo, la población de los EE.UU. creció a
una tasa promedio del 1,3% anual y el empleo creció al 1,5% anual. El PIB per
cápita real por su parte creció al 1,9% anual; de dicha cifra el 1,7% anual, es decir,
casi el 90% del total fue el resultado de una productividad creciente. En general, el
PIB real total puede crecer porque crece la población, pero cualquier incremento
importante en el PIB real per cápita tiene que ser consecuencia de una mayor
producción por trabajador., es decir, tiene que deberse a una mayor productividad
(Krugman y Wells, 2007).
Así pues, una mayor productividad es la clave del crecimiento a largo plazo. Pero.
¿cómo se consigue una productividad mayor?.
Krugman y Wells (2007), determinan las principales razones que explican por qué
un estadounidense medio produce más hoy que su homólogo de hace cien años
son tres. Primero, el trabajador de hoy en día posee mucho más capital físico
(como la máquinaria o el espacio en una oficina) para utilizar en su trabajo.
Segundo, el trabajador de hoy en día tiene más estudios con lo que posee mayor
capital humano. Y tercero, las empresas de hoy en día tienen como ventaja un
siglo de acumulación de avances técnicos que son el reflejo del progreso
tecnológico que se ha producido. A continuación se describen especificamente
como:
El capital físico. Los economistas definen el capital físico como aquellos recursos
fabricados por el ser humano, como los inmuebles y la maquinaria. El capital fisico
hace que los trabajadores sean más productivos. Por eiempio, un trabajador que
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maneja una excavadora puede abrir bastantes más metros de zanja al dia que uno
que utiliza una pala.
El capital humano. No basta con que el trabajador cuente con una buena
maquinaria; también tiene que saber cómo utilizarla. El capital humano hace
referencia a las mejoras en el trabajo motivadas por los estudios y los
conocimientos que poseen los trabaiadores.
El capital humano de los Estados Unidos se ha incrementado de forma
espectacular durante el pasado siglo. Hace cien años, aunque la mayoría de la
población sabia leer y escribir, muy pocos tenian estudios superiores. En 1910
solamente el 13,5% de los estadounidenses mayores de veinticinco años tenian el
bachillerato y sólo un 3% tenia un titulo universitario superior. En 2003, los
porcentajes eran 85% y 27% respectivamente. Hoy en día resultaría imposible
hacer funcionar una economía como la actual con una población con los estudios
de la de 1900.
Los análisis estadísticos que comparan tasas de crecimiento económico entre
diferentes países indican que la educación, con sus efectos sobre la productividad,
es un factor determinante del crecimiento, más incluso que el mismo capital fisico.
La tecnología. Es muy probable que, de los tres factores, el que más afecte a la
productividad sea el progreso tecnológico, que se define, de forma general, como
los medios técnicos con los que se cuenta para producir bienes y servicios
(Krugman y Wells, 2007).
Los trabajadores de hoy son capaces de producir más que los de hace un siglo.
incluso con capital humano y físico igual, porque se ha producido un avance
tecnológico en todos estos años. Es importante no perder de vista que los avances
tecnológicos significativos desde el punto de vista económico no tienen por qué
ser los más llamativos o los rms complejos científicamente. Los historiadores han
observado que el crecimiento económico en el pasado no se ha debido sólo a los
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grandes inventos, como el ferrocarril o el chip semiconductor, sino también a miles
de inventos más modestos, como la bolsa de papel con fondo plano, patentada en
1870, que hizo que empaquetar los alimentos u otros bienes resultan mucho más
sencillo o el Post-it, que se lanzó al mercado en 1981 y que es responsable de
grandes e inesperadas mejoras en la productividad del trabajo de oficina
(Krugman y Wells, 2007).
Existen sin embargo factores que mantienen una inercia de escaso desarrollo
regional, desde el punto de vista tecnológico, iniciativas nulas o de muy baja
velocidad en su implementación, poca pertinencia social para la comunidad, de
escaza visión y efectividad para detonar la adopción de procesos más eficientes,
mejor equipados tecnológicamente, más competitivos y de mucho mayor
rentabilidad. Pero sobre todo de los propios habitantes, especialmente crítica si
referimos las empresas que sean iniciativa, propiedad o con la participación de
egresados del ITSFCP, ingenieros desarrollándose en aspectos propios de sus
perfiles, con competencias en la tecnología avanzada ya indispensables para la
empresa triunfadora en el actual mundo globalizado.
Unificando la visión de contexto; se tienen productos valiosos para la comunidad
internacional; miel, especies marinas importantes como la langosta, maderas
finas, hortalizas, artesanías, espacios vastos de cultura y biodiversidad y más. Los
mercados para estos productos y sus derivados son innegables y en varios de
ellos se tiene cierta presencia. Lo que la tecnología puede hacer al respecto para
potenciar este contenido, es completamente ignorado o poco entendido; pero
definitivamente hay que hacer en estos aspectos en la zona Maya del Estado de
Quintana Roo.
Una realidad es que existen factores que pueden detonar iniciativas de empresas
de mayor envergadura tecnológica, sin embargo esto no sucede. Las demás
causas de este rezago se han analizado y se presentan sin una prioridad porque
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no hay referencias para esto, lo que si es claro es que se relacionan
profundamente unas y otras:
• La débil vinculación entre el sector académico de instituciones de ingeniería
y las iniciativas de empresas regionales o de egresados interesados en
desarrollar una idea y empresa.
• Poco pertinente o relacionada investigación de instituciones de nivel
superior y el sector productivo.
• Escasa generación o muy endeble aprovechamiento de recursos humanos
especializados y con competencias tecnológicas de vanguardia.
• Falta de capacitación en los procesos administrativos, de la formulación de
proyectos; en la gestión en mercados existentes o potenciales
• Insuficientes proyectos dirigidos a incrementar el valor agregado de
productos “primarios” de la región (madera, piedra, hortalizas, artesanías,
miel, etc.)
• Insuficientes esquemas de financiamientos. Fuentes o convocatorias
destinadas a este tipo de desarrollo tecnológico de las empresas.
• Falta de transferencia de tecnología.
• Pocos empresarios con expectativas y visión de vanguardia sobre el
desarrollo de sus empresas. Sin deseo o necesidad de trascender hacia la
competitividad y productividad.
• Políticas públicas politizadas, poco transparentes o sumamente
burocratizadas.
III. RENTABILIDAD.
Hablar de rentabilidad es profundizar en diferentes fronteras, enfoques y
perspectivas, por ello abordaremos la rentabilidad desde el enfoque empresa y
algunas variantes internas, partiendo de aportaciones de autores sobresalientes.
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Si bien es sabido la rentabilidad mide la eficiencia con la que las empresas utilizan
sus recursos financieros, que a su vez esta ligada a la productividad, donde
intervienen factores humanos, financieros y gerenciales, es decir los factores
primordiales de toda empresa.
El concepto de rentabilidad ha ido cambiando con el tiempo y ha sido usado de
distintas formas, siendo éste uno de los indicadores más relevantes para medir el
éxito de un sector, subsector o incluso un negocio, ya que una rentabilidad
sostenida con una política de dividendos, conlleva al fortalecimiento de las
unidades económicas. Las utilidades reinvertidas adecuadamente significan
expansión en capacidad instalada, actualización de la tecnología existente, nuevos
esfuerzos en la búsqueda de mercados, o una mezcla de todos estos puntos.
Sin embargo Kotter y Heskett (1995), mencionan en su libro “Cultura de empresa y
rentabilidad”, que existe una relación entre la cultura y la rentabilidad en las
empresas. La cultura de la empresa puede tener repercusiones importantes en la
rentabilidad a largo plazo de la organización. Encontramos que las empresas que
poseen una cultura que pone el énfasis en los factores constituyentes clave de la
gestión (clientes, accionistas y empleados) y en el desarrollo del liderazgo a todos
los niveles, muestran, con un amplio margen, niveles de rentabilidad superiores a
las organizaciones que no poseen esas características.
Es muy probable que la cultura de las empresas sea, en los próximos diez años, el
factor más importante entre los que determinen el éxito o fracaso de una empresa.
Las culturas que afectan negativamente a la rentabilidad tienen un impacto
financiero negativo por varias razones: la más significativa es su tendencia a
impedir que las empresas realicen los cambios estratégicos y tácticos que
necesitan. En un mundo que está cambiando a gran velocidad, podríamos
predecir que las culturas que sean incapaces de adaptarse tendrán, en la próxima
década, incluso, repercusiones financieras más importantes que, como es lógico,
serán aún más negativas. A pesar de que se resisten a ello, las culturas de las
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empresas pueden modificarse para que se conviertan en un factor que potencie la
rentabilidad. Este constituye un cambio complejo, que exige tiempo y requiere la
presencia de un fuerte liderazgo (que, a veces, es algo muy diferente alo que se
considera como un directivo excelente). Ese liderazgo debe tener, como guía, una
visión realista sobre qué tipo de cultura potencia la rentabilidad: una visión que es
difícil de encontrar tanto en la comunidad empresarial como en la bibliografía
sobre la cultura de empresa (Kotter y Heskett,1995).
Las culturas fuertes ayudan al logro de altos niveles de rentabilidad ya que, los
valores compartidos y los comportamientos hacen que las personas se sientan
bien al trabajar para la empresa; se asegura que ese sentimiento de compromiso y
lealtad provoca, como resultado final, que las personas se esfuercen más. En
ocasiones, algunas creencias que se consideran propias de las empresas que
poseen una cultura fuerte inducen a que se perciba el trabajo como una actividad
gratificante. Así, recurriendo a dos ejemplos muy utilizados, se señala que los
empleados se sienten gratamente recompensados cuando se les implica en la
toma de decisiones o cuando se reconoce la contribución que hacen a la
organización (Kotter y Heskett,1995).
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Figura 2. Creación e impacto de una cultura estratégicamente inapropiada.
Fuente. Libro “Cultura de empresa y rentabilidad”. John P. Kotter, James L.
Heskett,1995.
Indiscutiblemente existe una relación entre la cultura y la rentabilidad, el cliente y
la rentabilidad, el precio y la rentabilidad, y muchas otras relaciones dentro de una
empresa, ya que la rentabilidad puede ser observada desde varios enfoque
internos y de forma general (empresa).
Por ello Kotler y Kotler (2015), en su libro “ 8 maneras de crecer” menciona que
una empresa debe medir la rentabilidad de cada segmento y probablemente, si se
da el caso querrá pasar de dirigirse a un segmento poco rentable a otros de
crecimiento más rápido y mayor rentabilidad. Además de conocer el rendimiento o
la tasa de rentabilidad de cada segmento a los que sirve, también puede ser
beneficioso para la empresa estimar la rentabilidad de cada cliente del segmento
correspondiente.
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270
Porter (2009), menciona que una empresa se considera rentable si el valor que es
capaz de generar es más elevado de los costos ocasionados por la creación del
producto. A nivel general, podemos afirmar que la finalidad de cualquier estrategia
de empresa es generar un valor adjunto para los compradores que sea más
elevado del costo empleado para generar el producto. Por lo cual en lugar de los
costos deberíamos utilizar el concepto de valor en el análisis de la posición
competitiva.
La rentabilidad es la relación que existe entre la utilidad y la inversión necesaria
para lograrla, ya que mide tanto la efectividad de la gerencia de una empresa,
demostrada por las utilidades obtenidas de las ventas realizadas y utilización de
inversiones, su categoría y regularidad es la tendencia de las utilidades. Estas
utilidades a su vez, son producto de una administración competente, una
planeación integral de todos los costos y gastos y en general de medir las
utilidades.La rentabilidad también es entendida como una noción que se aplica a
toda acción económica en la que se movilizan los medios, materiales, humanos y
financieros con el fin de obtener los resultados esperados.
CONCLUSIONES
Las MIPYMES de la región y de manera general, enfrentan un reto de
competitividad desigual en comparación con las grandes corporaciones, ya que
éstas pueden invertir con mayor oportunidad en la tecnología que incrementa su
productividad, de manera implícita la calidad de sus productos y servicios y en
poco tiempo reducir sus costos unitarios; de la mano de mercados globales donde
la meta es consolidarse y la ventaja está en mantener o reducir precios,
incrementar sus ventas y en resumen finalmente impactar su rentabilidad.
El gobierno tiene políticas y programas orientados a impulsar el desarrollo; ofrece
subsidios y apoyos a las MIPYMES, pero también existen ventajas financieras y
otro tipo de incentivos fiscales a las grandes inversiones, a empresas que
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271
impactan con fuentes de empleo, etc. Los contextos económicos tienden a
mantenerse en un estado relativamente constante en donde las MIPYMES
dependen en todos los mercados de las estrategias, planes y necesidades de los
grandes corporativos. Es decir, mientras sus nichos de mercado no les interesen o
entren en conflicto, la permanencia de las MIPYMES y hasta la coexistencia con
grandes corporativos es posible. La utilidad que se integra del volumen de ventas
establece diferentes grados de rentabilidad y al mismo tiempo permite inferir quien
tiene la mayor capacidad de establecer condiciones en los mercados.
La ciencia y tecnología en sus niveles y contextos se distancian de la solución en
cuanto a competitividad de las MIPYMES; en todo caso, las soluciones son
equiparables al problema, y las soluciones de problemáticas complejas requieren
algo más que improvisar, creatividad o modestas innovaciones. Incorporar
tecnología en “cantidad” y “nivel” que permitan remontar a la empresa su
dimensión, requiere más que formación empresarial, es necesaria una expectativa
razonable de ingresos a los profesionales cualificados que hacen frente a las
necesidades de operación y mantenimiento de sistemas altamente tecnificados,
demanda políticas gubernamentales que permitan extender soluciones
tecnológicamente sofisticadas a las MIPYMES; porque la rendición de cuentas y
las disposiciones fiscales se integran de forma determinante a las posibilidades de
supervivencia y crecimiento de estas categorías de empresas.
Los proyectos de inversión son la estructura de la idea de negocios, el fundamento
sobre el que, el empresario clarifica su presente y futuro. Cantidades de dinero,
tiempo, recursos de cualquier naturaleza; compromisos, responsabilidades se
organizan y detallan. Las diferentes factibilidades del proyecto se formulan y
evalúan en base a la experiencia y algoritmos probados; es en este punto donde
las expectativas de ganancia deben ser razonables y acordes a la visión de
oportunidad que tenga el emprendedor; acotar bien las mejoras en su calidad de
vida. Independientemente de su actitud, competencias y habilidades; su cultura,
riesgos y cambios que le requiera la propuesta de inversión para mejorar su
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272
rentabilidad son determinantes y deben considerarse para estructurar y establecer
políticas de desarrollo y crecimiento económico para las regiones del País.
Es en este sentido que la competitividad integra la productividad y la rentabilidad,
que aunque ambos internamente los rigen otro parámetros que permean de
adentro hacia fuera para generar un todo unificado llamado competitividad, sus
complejos matices en una microeconómica (empresa) conllevan a la difícil carrera
de coexistir, desarrollarse y trascender en los mercados locales, regionales,
nacionales e internacionales, aunque las desventajas son puntuales en cuanto a
los diferentes estratos empresariales se refiere, dado que es indiscutible no hacer
referencia a las bondades que tienen aquellas empresas medianas y grandes en
comparación de las micro y pequeñas; en tecnología, capital humano,
financiamiento, bondades fiscales y demás políticas gubernamentales. Y aunque
la mayoría de los supuestos investigados se focalizan a empresas grandes que
han sido exitosas o lo siguen siendo, pero no en encaminar una microempresa y
llevarla al desarrollo en su máximo estrato empresarial (grande empresa), siguen
contribuyendo en gran medida a comprender y aplicar estrategias que ayuden a
las empresas a ser mas competitivas e innovadoras, pero sobre todo que sean
sostenibles y sustentables.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
273
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
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275
PREFERENCIAS EN TORNO AL E-COMMERCE DE
ESTUDIANTES DE LICENCIATURA
YOLANDA RAMÍREZ VÁZQUEZ 1
OSCAR GONZÁLEZ MUÑOZ 2
MARÍA ELENA PENSADO FERNÁNDEZ 3
RESUMEN
La proliferación que ha tenido el uso de internet en los últimos años ha propiciado
cambios sustanciales tanto en los modelos de negocios como en el estilo de vida y
comportamiento de las personas. Lo anterior está directamente relacionado a la
compra de bienes por internet, al considerarse este último como un nuevo canal
de distribución y encontrar en los cibernautas un amplio mercado. Esta estrategia,
que cada vez más empresas han implementado, con la finalidad de incrementar
sus ventas, reducir la necesidad de contar con mayores espacios, entre otros
aspectos, que han hecho del e-commerce una nueva alternativa en la forma de
hacer negocios. Por su parte, los estudiantes de licenciatura, particularmente del
área económico – administrativa, se considera que pueden estar más relacionados
con el uso de las tecnologías de información y comunicación, como el internet,
debido a sus características tanto demográficas como psicográficas, y en un corto
plazo formarán parte de la población económicamente activa, de tal forma que
conocer actualmente sus preferencias de consumo de manera electrónica resultó
conveniente para acercarse a esta tendencia actual del mercado. Por lo anterior, y
a partir de un muestreo por conveniencia se aplicó un cuestionario a 128
1InstitutodeInvestigacionesyEstudiosSuperioresdelasCienciasAdministrativas,UniversidadVeracruzana.email:yoramirez@uv.mx2InstitutodeInvestigacionesyEstudiosSuperioresdelasCienciasAdministrativas,UniversidadVeracruzana.email:oscgonzalez@uv.mx3InstitutodeInvestigacionesyEstudiosSuperioresdelasCienciasAdministrativas,UniversidadVeracruzana.email:[email protected]
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276
estudiantes de siete licenciaturas del área académica antes mencionada,
procurando la representatividad de cada uno de los programas académicos, con el
objetivo de identificar las preferencias de los estudiantes en el uso del e-
commerce. Los resultados muestran que cerca de ochenta estudiantes han
escuchado acerca del e-commerce y sesenta y seis afirman haber comprado al
menos una vez en línea, siendo los productos más buscados los destinados al
entretenimiento. Otra cantidad importante de estudiantes mencionan no haberlo
comprado en línea principalmente por desconfianza.
Palabras clave: e-commerce, estudiantes, preferencias, productos
ABSTRACT
The proliferation that has had the use of the Internet in recent years has led to
substantial changes in both business models in the lifestyle and behavior of
people. This is directly related to the purchase of goods online, considering the
latter as a new distribution channel and the netizens find a broad market. This
strategy, more and more companies have implemented, in order to increase sales,
reduce the need for more space, among other things, that have made e-commerce
a new alternative in the way of doing business. Meanwhile, undergraduate
students, particularly the economic area - administrative, it is considered that may
be more related to the use of information technologies and communication, such
as the internet, due to both its demographic and psychographic, and in a short-
term form part of the economically active population, so that currently meet
consumer preferences electronically proved convenient to approach this current
market trend. Therefore, and based on a convenience sample a questionnaire to
128 students from seven degrees of the above academic field was applied,
ensuring the representativeness of each academic programs, with the aim of
identifying the preferences of students in the use of e-commerce. The results show
that about eighty students have heard about e-commerce and sixty-six claim to
have purchased at least once online, the most searched Products intended for
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277
entertainment. Another important number of students mentioned not having
shopped online mainly by mistrust.
Keywords: e-commerce, students, preferences, products
I. INTRODUCCIÓN
Desde el surgimiento del internet, ha logrado ser visto como un importante medio
de comunicación que en los últimos años ha cobrado cada vez un mayor número
de usuarios (Frasquet, Mollá & Ruiz, 2012); entre los que se mencionan en gran
medida a las empresas que han encontrado en éste un nuevo canal de ventas
(Jiménez & Martín, 2008), de gran relevancia dado el entorno globalizado actual.
En internet se encuentra entonces un nuevo mercado caracterizado por tener un
gran alcance y tamaño, los motores de búsqueda ofrecen la facilidad al
consumidor final de encontrar innumerables productos (Rodríguez & Herrero,
2008) y, a las empresas de ver mejorados sus costos en comparación con la venta
tradicional.
Debe tenerse presente que al igual que en la compra –venta tradicional, por medio
del internet se genera también una relación entre la empresa y el comprador. Es
por ello que cobra importancia tener conocimiento de las características de los
consumidores y sus hábitos de compra, así como la manera en que perciben la
compra en línea y sus preferencias en cuanto a productos se refiere. Si bien
existen diversos estudios que se han orientado precisamente al internet, su
aceptación y su uso en el e-commerce (Rodríguez, 2008; Kau, 2003; Jiménez &
Martín, 2007), resultan relevantes los estudios en diferentes segmentos de la
población con la finalidad de obtener datos que contribuyan a la satisfacción de
necesidades de los usuarios y a las organizaciones.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
278
El presente documento expone inicialmente la problemática observada y que da
origen a la pregunta de investigación, en tanto se sustenta con algunos referentes
teóricos. Se presenta el objetivo general del estudio y la metodología propuesta
con la cual se obtuvieron los resultados que se presentan. Finalmente, se
interpretan y discuten los datos obtenidos y se concluye identificando las
principales limitaciones del trabajo.
II. METODOLOGÍA
Planteamiento del problema
El creciente uso de las tecnologías de información y comunicación en diversas
áreas y la influencia que éstas tienen en la vida diaria ha dado origen a nuevos
canales de compra – venta, encontrando un mercado que resulta atractivo para las
empresas por la probable rentabilidad que puede ofrecer (Rodriguez, 2008). Es
por ello que las empresas hacen uso de estrategias para incentivar la compra por
este medio, considerando los beneficios que trae para ellas lograr ventas por este
canal, además, de que actualmente se ponen a la venta prácticamente los mismos
productos que pueden comprarse de manera tradicional.
Sin embargo, no todos los usuarios de internet se convierten en compradores de
productos en línea, es conveniente mencionar que en estudios de años anteriores,
se mencionaba que los consumidores dudaban en utilizar internet para hacer
compras por no considerarlos seguros (Kung, 2002). Aun cuando la mayoría de
los consumidores son potenciales compradores que como menciona Gattiker et al.
(2000) citado por Jiménez & Martín (2008:11) “responden a un perfil concreto
definido por variables sociodemográficas (edad, sexo, estudios u ocupación) y
sicográficas, como la actitud hacia las nuevas tecnologías”, el total de
compradores aún no es tan alto como la cantidad de cibernautas.
Pregunta de investigación
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¿Cuáles son las preferencias sobre el e-commerce de estudiantes de licenciatura?
Objetivo general
Identificar las preferencias sobre el e-commerce de estudiantes de licenciatura.
Tipo de investigación
Esta investigación es de tipo descriptivo, in situ, bajo un enfoque cuantitativo.
Población
Estudiantes de licenciatura de siete programas del área académica económico-
administrativa de una universidad pública. Tomando como base a Gattiker et al.
(2000) citado por Jiménez & Martín (2008:11), esta población cumple con el perfil
de cibernauta, toda vez que se encuentran en edades de entre 18 y 23 años.
Muestra
Para este estudio se realizó una muestra a conveniencia en estudiantes, hombres
y mujeres de siete programas de licenciatura. Se buscó que todos los programas
tuvieran representatividad, en función de su población. Dicha muestra consto de
128 estudiantes, de los cuales 64fueron hombres y 64 mujeres.
Técnica e instrumento
Se utilizó la técnica de la encuesta, por lo que se utilizó un cuestionario de
preguntas dicotómicas y abiertas, con la finalidad de obtener las impresiones
directamente de los estudiantes respecto a sus preferencias.
Análisis de datos
Para las preguntas cerradas se determinaron códigos que facilitaron el
procesamiento de los datos, para determinar las frecuencias de respuesta;
mientras que para las preguntas abiertas se concentraron las palabras más
comunes y se generaron los términos o frases que compartieran el significado. A
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
280
partir de ahí se procedió a determinar la frecuencia de cada una de las respuestas
y se realizaron las gráficas correspondientes. Los datos fueron procesados en el
programa Excel.
III. RESULTADOS
Los principales resultados demuestran que una gran parte del total de los
estudiantes (78/128) han escuchado algo acerca del e-commerce. Sobresale el
caso de la licenciatura en contaduría en la que de los individuos encuestados
12/20 mencionaron no haber escuchado sobre el tema, siendo esta frecuencia
mayor a quienes si habían tenido información al respecto y, a diferencia de todas
las otras licenciaturas en que la frecuencia de quienes no han escuchado sobre
este término fue menor con respecto a los que sí.
También destaca el caso de los estudiantes de la licenciatura en publicidad y
relaciones públicas en los que el número de los estudiantes que mencionaron
haber escuchado acerca del tema fue notablemente mayor a quienes no. Sin
embargo, debe mencionarse que la cantidad de estudiantes de dicha licenciatura
que participaron en esta encuesta fue mayor en comparación con los otros
programas que formaron parte del estudio. (Gráfica 1)
Gráfica 1. ¿Has escuchado acerca del e-commerce?
0 20 40 60 80 100
LALANILC
LGDNLSCALPRPLRI
Total
¿Hasescuchadoacercadele-commerce?
No Si
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281
Fuente: Elaboración propia
En concordancia con el conocimiento sobre el e-commerce poco más de la mitad
de los estudiantes (66/128) han comprado algún producto o servicio en línea,
siendo 62 quienes no lo han hecho (gráfica 2); quienes afirman que la razón
principal por la cual no han comprado en línea es debido a la desconfianza que les
genera este tipo de compras, seguido de que no tienen el gusto ni la necesidad de
hacerlo (Gráfica 3).
Gráfica 2. ¿Has comprado servicios o productos en línea?
Fuente: Elaboración propia.
Gráfica 3. Razones por las cuales los estudiantes no han comprado en línea
60 61 62 63 64 65 66 67
No
Sí
¿Hascompradoserviciosoproductosenlínea?
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
282
Fuente: Elaboración propia
Asimismo, entre los productos que más se adquieren en línea se encuentran en
primer lugar servicios o productos de entretenimiento, tales como videojuegos,
películas o series; seguido de diversos artículos y los artículos de uso personal.
Gráfica 4. Productos que han adquirido los estudiantes que han comprado en línea
Fuente: Elaboración propia
Desconfianza
Productoscaros
Noeslomejorparaelconsumidor
Nohetenidonecesidad
Nomegusta
Nomellamalaatención
Nopuedohacerelpagoportarjeta
Notengoconocimiento
Artículos
0 2 4 6 8 10 12 14 16
Sinohascompradoenlínea,¿cuálessonlasrazones?
Frecuencia
0 5 10 15 20 25 30
Artículospersonales
Artículosdelhogar
Celulares
Clasesdeinglés
Entretenimiento
Artículosvarios
¿Quéproductoshasadquirido?
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
283
IV. INTERPRETACIÓN DE LOS RESULTADOS
Los datos recabados permiten observar que prácticamente la mitad de los
estudiantes están familiarizados con el e-commerce, situación que se considera
está íntimamente relacionada a las características de este tipo de consumidores,
que han crecido con las nuevas tecnologías. Sin embargo, el grado de
desconfianza por utilizar este tipo de comercialización es alto, resultado que
concuerda con lo que ya mencionaba Forsithe & Shi, (2003) y Tan & Thoen
(2001), lo cual puede tener su origen en los altos índices de fraudes cibernéticos
que existen actualmente, ya que un condicionante es, generalmente, el pago con
tarjetas de crédito o débito como ya señalaba Kau (2003).
Una cantidad importante de jóvenes mencionaron no gustarles este tipo de
compra, que no habían tenido necesidad, no les llama la atención o no ser lo
mejor para el consumidor; esto puede estar relacionado con el hecho de vivir la
experiencia de compra, la intangibilidad del artículo en línea y las variaciones que
podría haber entre lo que se ve en el monitor y lo que se recibe.
También estos últimos hallazgos pueden relacionarse con el hecho de que los
principales artículos que son adquiridos en internet por los estudiantes están
relacionados con aquellos que se orientan al entretenimiento, en los cuales no se
requiere mucha observación o prueba del producto que pueda ser exclusivo en
tienda, si no que puede darse en línea; mientras que los artículos personales
tienen menor demanda en compra electrónica por la necesidad de ver de cerca el
producto.
Cabe mencionar que en contraste con otros estudios como el de Meuter, Ostrom,
Roundtree, & Bitner (2000) que menciona encontrar mejores precios como una
ventaja de la compra por internet, algunos estudiantes indicaron que una razón
por la que no compran por internet es por los precios altos.
V. CONCLUSIONES
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284
Estos datos permiten concluir que si bien ha habido importantes avances en el
proceso de compra en línea y, el número de organizaciones que lo implementan
actualmente va en aumento, la población, aún la más familiarizada con las nuevas
Tecnologías de Información y Comunicación como son los estudiantes de
licenciatura, aún no tiene una preferencia importante por adquirir productos en
esta modalidad. De ahí que se orientan solo a algunos productos o servicios
específicos que no requieren una mayor observación o prueba física para tomar
una decisión de compra.
Debe resaltarse, que los estudiantes parecen valorar la experiencia de compra y
es otra de las razones por las cuales no destacan la adquisición de productos de
uso personal. No siendo así el caso de artículos para el hogar, que se ve
minimizada su frecuencia por la edad de los estudiantes, que en su mayoría no
son jefes de familia. Este aspecto también se ve reforzado con el hecho de que a
muchos estudiantes no les gusta comprar en línea o no lo consideran adecuado.
Por otra parte, es importante mencionar que la desconfianza para comprar en
línea es una limitante que ha existido desde los inicios de este canal y que
prevalece hasta la actualidad. Es decir, que aún después de casi veinte años no
ha podido otorgarse la confianza necesaria al cliente tanto en las formas de pago
como en garantizar entregas seguras y en el tiempo estipulado, así como el uso
de los datos personales como lo mencionan Forsythe & Shi (2003) .
A partir de los resultados obtenidos ha sido posible responder a la pregunta de
investigación sobre las preferencias de los estudiantes en torno a e-commerce, y
de la misma manera se ha alcanzado el objetivo de la investigación, sin embargo,
debe mencionarse que este estudio requiere profundizarse respecto a los
motivadores para las compras en línea.
También se dejan abierta la línea para, posteriormente ubicar las preferencias de
otros segmentos de mercado e identificar sus preferencias sobre el e-commerce y
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a partir de ahí lograr resultados de mayor alcance que sean de utilidad para la
práctica de este medio de comercialización por parte de las empresas.
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286
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REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
288
IMPORTANCIA DEL CONTROL DE SISTEMAS
CONTABLES EN LAS EMPRESAS HOTELERAS DEL
MUNICIPIO DE ÚRSULO GALVÁN, VERACRUZ
JAZMÍN BALDERRABANO BRIONES 1
MARÍA DE LOS ÁNGELES ACOSTA SOBERANO2
RAMIRO SÁNCHEZ URANGA 3
I. RESUMEN
El presente trabajo de investigación es de tipo documental de campo, en el cual se
presentan los resultados preliminares que permiten valorar la importancia de los
sistemas contables en las MiPymes registradas en el Municipio de Úrsulo Galván.
Al conjunto de elementos que controla la información financiera y las
interrelaciones de estos datos, se le denomina sistema contable.
En la actualidad para los que no son administradores es un poco difuso
comprender con claridad el término de sistema contable, por diversas razones se
ven confundidos por su terminología. Existen personas que creen que un sistema
contable se refiere a un software de contabilidad, el cual hoy en día genera
grandes beneficios.
Sin embargo un sistema contable, es el conjunto de todos los datos que conllevan
la información contable y financiera de la empresa, las cuales se relacionan entre
sí, siendo el objetivo principal el tomar decisiones a nivel gerencial dentro de una
organización, de forma eficiente y oportuna, dicha información debe ser
1InstitutoTecnológicoDeÚrsuloGalván.email:[email protected]ógicoDeÚrsuloGalván.email:[email protected]ógicoDeÚrsuloGalván.email:[email protected]
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
289
examinada, estudiada, observada, analizada y registrada en los libros
correspondientes como lo son el diario, mayor, auxiliares, por mencionar algunos;
y al mismo tiempo deben ser resumidas en los Estados financieros principales
(Balance General, Estado de Resultados, Estado de cambios en el capital
contable y Estado de flujo de efectivo).
Consecuentemente, un sistema contable debe adaptarse a las necesidades de la
empresa, considerando diversos aspectos como lo es el giro de negocio y las
diversas estrategias competitivas que conforman los procesos y costos, los cuales
permitan facilitar la interpretación de la información contable, enfatizando en la
correcta toma de decisiones.
La importancia de este trabajo de investigación es concientizar y fomentar en los
usuarios, el manejo, elaboración, conocimiento, registro y control de los sistemas
contables en las MiPymes del Municipio de Úrsulo Galván, como herramienta para
el análisis y aplicación de una correcta toma de decisiones.
Palabras Clave: contabilidad, sistema contable, estados financieros
II. ABSTRACT
The present research work is of a documentary type of field in which presents the
preliminary results that allow to assess the importance of the accounting systems
in the msmes registered in the municipality of Úrsulo Galván. The set of elements
that controls the financial information and the interrelationships of these data, is
called accounting system.
At present for those who are not administrators is a little diffuse understand with
clarity the term of accounting system for various reasons are confused by their
terminology. There are people who believe that an accounting system refers to an
accounting software, which today generates large benefits.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
290
However a countable system, is the group of all the data that comport the
countable and financial information of the company, which relate between yes,
being the main aim the take decisions to managerial level inside an organisation, of
efficient and timely form, said information has to be examined, studied, observed,
analysed and registered in the corresponding books as they are it the newspaper,
greater, auxiliaries, for mentioning some; and at the same time they have to be
resumidas in the main financial States (General Balance, Been of Results, Been of
changes in the countable capital and State of flow of effective).
Consistently, a countable system has to adapt to the needs of the company,
considering diverse appearances as it is it the twist of business and the diverse
competitive strategies that conform the processes and costs, which allow to
facilitate the interpretation of the countable information, emphasizing in the correct
taking of decisions.
The importance of this work of investigation is concientizar and boost in the users,
the handle, preparation, knowledge, register and control of the countable systems
in the MiPymes of the Municipality of Úrsulo Galván, like tool for the analysis and
application of a correct taking of decisions.
Keywords: accounting, countable system, financial states.
III. INTRODUCCIÓN
Desde de la década de los ochentas principian los esmeros para preparar a Playa
de Chachalacas como auge en el desarrollo turístico, es así como se han
establecido diferentes empresas en su mayoría clasificadas como MiPyme (Micro,
pequeñas y medianas empresas) por su tamaño, número de integrantes y
alcances empresariales, las cuales han sido lideradas por grupos familiares que
no cuentan con la capacitación necesaria que les admita aplicar herramientas
conceptuales y metodológicas del ramo financiero, y así encuentren condiciones
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
291
que favorezcan su competitividad en un mundo globalizado el cual se ha vuelto
cada vez más complicado y estricto.
Ante esta situación, en el presente trabajo se revisa el nivel de conocimientos y
aplicación por parte de los responsables de una muestra representativa de 30
Mypimes establecidas en el Municipio de Úrsulo Galván, Veracruz, sobre la
utilidad y los beneficios que les proporcionan el estudio de un adecuado registro
de los sistemas contables derivado de los Estados Financieros; como
herramientas para una mejor toma de decisiones buscando asimismo una mayor
competitividad y posicionamiento en su nicho de mercado.
IV. DESARROLLO
IV.1. MIPYMES
Son las micro, pequeñas y medianas empresas legalmente constituidas, con base
en la estratificación establecida en la fracción III del artículo 3 de la Ley para el
Desarrollo de la Competitividad de la Micro, Pequeña y Mediana Empresa y en el
Acuerdo por el que se establece la estratificación de las micro, pequeñas y
medianas empresas, publicado en el DOF el 30 de junio de 2009.
Figura 1. Ilustración de la Estratificación por número de trabajadores4.
4DiarioOficialdelaFederación(2009).Recuperadode:http://dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5096849&fecha=30/06/2009
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292
Se incluyen productores agrícolas, ganaderos, forestales, pescadores,
acuicultores, mineros, artesanos y de bienes culturales, así como prestadores de
servicios turísticos y culturales.
IV.2. LA CONTABILIDAD, EL CONTADOR Y ASPECTOS LEGALES
Elías Lara Flores (1999), expresa que la Contabilidad es la disciplina que enseña
las normas y los procedimientos para ordenar, analizar y registrar las operaciones
practicadas por las unidades económicas constituidas por un solo individuo o bajo
la forma de sociedades civiles o mercantiles (bancos, industrias, comercios, e
instituciones de beneficencia, etc).
Los propósitos fundamentales de la contabilidad son los siguientes:
1. Establecer un control riguroso sobre cada uno de los recursos y las
obligaciones del negocio.
2. Registrar, en forma clara y precisa todas las operaciones efectuadas por la
empresa durante el ejercicio fiscal.
3. Proporcionar, en cualquier momento una imagen clara y verídica de la
situación financiera que guarda el negocio.
4. Prever con bastante anticipación el futuro de la empresa.
5. Servir como comprobante y fuente de información, ante terceras personas,
de todos aquellos datos de carácter jurídico en que la contabilidad puede
tener fuerza probatoria conforme a lo establecido por la ley.
El Contador.
Toda empresa o entidad requiere para su buen funcionamiento de los servicios del
contador, por ser éste la persona capaz de estructurar el sistema de
procesamiento de operaciones más adecuado que proporcione la información
financiera confiable para tomar a tiempo las decisiones más acertadas.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
293
Servicios que presta el contador. El contador es el profesional responsable de
establecer los procedimientos de información que permita controlar, registrar,
verificar y explicar cada una de las operaciones realizadas por una empresa. En
conjunto, los procedimientos tienen por objetivo, entre otros, los siguientes:
- Establecer el procedimiento óptimo de registro de operaciones efectuadas
por la empresa (manual, mecánica o electrónico).
- Cumplir con los requerimientos de información para la toma de decisiones
por parte de la Dirección general (Estados financieros, auxiliares de
conceptos específicos, entre otros).
- Cumplir correctamente con las obligaciones fiscales y laborales.
- Contribuir para el correcto funcionamiento de las demás áreas de la
empresa (Producción, ventas, planeación, mercadotecnia, entre otras).
- Administrar en forma adecuada los recursos financieros de la empresa.
La obligación legal de llevar la contabilidad
En la mayoría de los países las leyes y reglamentos que fijan la obligación de
llevar la contabilidad sufren modificaciones y adiciones conforme van surgiendo
cambios económicos, políticos, sociales y culturales. Por ello es conveniente
consultar las leyes y reglamentos que contengan disposiciones actualizadas. En
México, las principales disposiciones de estas leyes y reglamentos, son las
siguientes:
- Código de Comercio. Capítulo III. De la contabilidad mercantil.
- Ley del Impuesto Sobre la Renta. Título II. Capitulo V. De las obligaciones
de las personas morales.
- Código Fiscal de la Federación. Título II. De los derechos y obligaciones de
los contribuyentes. Capítulo Único.
- Reglamento del Código Fiscal de la Federación. Sección tercera de la
Contabilidad.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
294
- Ley del Impuesto al Valor Agregado. Capítulo VII. De las obligaciones de
los contribuyentes.
IV.3. Estados Financieros5
Los estados financieros son informes a través de los cuales los usuarios de la
información financiera perciben la realidad de las empresas, en general, de
cualquier organización económica. Dichos informes constituyen el producto final
del llamado ciclo contable. (Guajardo, 2008, P. 134)
Según la Norma Internacional de Contabilidad núm. 1, referente a la Presentación
de los estados financieros:
Los estados financieros constituyen una representación estructurada de la
situación financiera y del desempeño financiero de una entidad. El objetivo de los
estados financieros con propósitos de información general es suministrar
información acerca de la situación financiera, del desempeño financiero y de los
flujo de efectivo de la entidad, que sea útil a una amplia variedad de usuarios a la
hora de tomar sus decisiones económicas. Los estados financieros también
muestran los resultados de la gestión realizada por los administradores con los
recursos que se les han confiado.
Objetivo de los Estados Financieros Principales
Los Estados Financieros deben permitir al usuario general evaluar:
a) El comportamiento económico-financiero de la entidad, su estabilidad y
vulnerabilidad; así como, su efectividad y eficiencia en el cumplimiento de sus
objetivos; y
5 Estados Financieros. Análisis del manejo de los estados financieros en las empresas turísticas hoteleras en el Municipio de Úrsulo Galván,
Veracruz.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
295
b) La capacidad de la entidad para mantener y optimizar sus recursos, obtener
financiamientos adecuados, retribuir a sus fuentes de financiamiento y, en
consecuencia, determinar la viabilidad de la entidad como negocio en marcha.
Propósitos de los Estados Financieros
Los propósitos de los Estados Financieros de manera enunciativa son:
1. Informar a los administradores y dirigentes de la empresa, del resultado de sus
transacciones.
2. Informar a los propietarios y accionistas el grado de seguridad de sus
inversiones y productividad.
3. Informar a los acreedores sobre la solvencia de la empresa y la naturaleza y
suficiencia de su capital de trabajo (liquidez), para saberse seguros de la
recuperación de sus inversiones en la empresa.
4. Informar al gobierno sobre el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales,
pues es como un socio de la empresa y coparticipe de las utilidades que obtiene,
por ello es un vigilante de las operaciones realizadas por la entidad.
5. Informar a los trabajadores, pues ellos participan en los resultados de operación
de la empresa en un 10%
6. Para fines publicitarios, o para obtención de créditos, entre otros muchos.6
Elementos básicos de los estados financieros
Definir los elementos básicos que conforman los estados financieros para lograr
uniformidad de criterios en su elaboración, análisis e interpretación, entre los
usuarios generales.
Origen de los elementos básicos
Los elementos básicos derivan de:
6 Estados financieros. Recuperado de: (http://www.fcca.umich.mx/descargas/.../6%20estados%20financieros.pdf)
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
296
a. los recursos de una entidad,
b. los derechos sobre esos recursos, y
c. los cambios en los recursos y en sus derechos que suceden como
consecuencia de las operaciones que usan esos recursos para producir y
distribuir bienes y servicios, y si es una entidad lucrativa, para ganar una
utilidad.
Elementos básicos según la NIF A-5
Los elementos básicos que define la NIF A-5 están relacionados con:
a. los estados financieros y
b. el propósito de la entidad, de la siguiente manera7:
Figura 1. Ilustración de los elementos básicos de los Estados financieros
IV.3.1. Balance General o Estado de situación financiera
El nombre de balance general tiene su origen en que balancea o igual el valor de
los activos del ente económico con la suma de los derechos que tienen los
acreedores y la participación de la propiedad de los accionistas o dueños.
(Moreno, 2006, p. 3).
La Norma de Información Financiera (NIF) establece la manera de presentar un
estado financiero, el cual es una especie de fotografía que retrata la situación
7 (http://187.174.253.10/biblionetica/diccionario/nifa/nif_a5.htm)
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
297
contable de una entidad en una cierta fecha, la cual para su presentación se divide
en activos, pasivos y capital contable.
Hasta antes de esta norma no existía alguna NIF particular que tratara sobre el
Estado de Situación Financiera; sin embargo, se hablaba de él en algunas
secciones de las NIF A-3 “Necesidades de los usuarios y objetivos de los estados
Financieros”, A-5 “Elementos básicos de los estados financieros” y A-7
(Presentación y revelación).
La NIF B-6 debe de aplicarse a todas las entidades lucrativas que emiten estados
financieros en los términos establecidos en la NIF A-3 “Necesidades de los
usuarios y objetivos de los estados financieros”.
Por otro lado, la NIF B-6 establece dos conceptos básicos: (i) las normas de
presentación y (ii) las normas de revelación8.
Figura 2. Ilustración gráfica del Estado de situación financiera o Balance general
IV.3.2. Estado de resultados o Estado de Pérdidas y Ganancias
El primero de los estados financieros básicos es el estado de resultados, que
pretende determinar el monto por el cual los ingresos contables difieren de los
gastos contables. Al remanente se le llama resultado, que puede ser positivo o
negativo, si es positivo se conoce como utilidad y si es negativo se denomina
pérdida.
8Estadodesituaciónfinanciera.Recuperadode:www.ccpm.org.mx/avisos/NIF_B-6.pdf
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298
El objetivo de la NIF B-3, Estado de resultado integral, es establecer las normas
generales para la presentación y estructura del estado de resultado integral, los
requerimientos mínimos de su contenido y las normas generales de revelación. La
NIF B-3 fue aprobada por unanimidad para su emisión por el Consejo Emisor del
CINIF en diciembre de 2011 para su publicación en diciembre de 2011,
estableciendo su entrada en vigor para entidades cuyos ejercicios se inicien a
partir del 1º de enero de 20139.
Figura 3. Ilustración gráfica del Estado de Resultados o de Pérdidas y ganancias
IV.3.3. Estado de cambios en el Capital Contable
El objetivo de la NIF B-4, Estado de cambios en el capital contable es establecer
las normas generales para la presentación y estructura del estado de cambios en
el capital contable, los requerimientos mínimos de su contenido y las normas
generales de revelación, con el propósito de promover la comparabilidad de la
información financiera entre distintas entidades. La NIF B- 4 fue aprobada por
unanimidad para su emisión por el Consejo Emisor del CINIF en diciembre de
2011 para su publicación en diciembre de 2011, estableciendo su entrada en vigor
para entidades cuyos ejercicios se inicien a partir del 1º de enero de 2013.
9Estadoderesultadointegral.Recuperadode:(www.cinif.org.mx/imagenes/promulgaciones/NIF_B-3.pdf
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
299
Figura 4. Ilustración gráfica del Estado de variaciones en el capital contable
IV.3.4. Estado de Flujos de Efectivo
Esta NIF tiene como objetivo establecer las normas generales para la
presentación, estructura y elaboración del estado de flujos de efectivo, así como
para las revelaciones que complementan a dicho estado financiero básico. La NIF
B-2 fue aprobada por unanimidad para su emisión por el Consejo Emisor del
CINIF en noviembre de 2007 para su publicación y entrada en vigor a partir del 1º
de enero de 200810.
El objetivo del flujo de efectivo es determinar la capacidad de la empresa,
entidad o persona para generar el efectivo que le permita cumplir con sus
obligaciones inmediatas y directas, para sus proyectos de inversión y
expansión. Además, este flujo de efectivo permite hacer un análisis de cada una
de las partidas que inciden en la generación de efectivo, el cual puede ser de 11gran utilidad para elaborar políticas y estrategias que permitan a la empresa
utilizar óptimamente sus recursos.
10Estadodeflujodeefectivo.Recuperadode:
www.bdomexico.com/espanol/publicaciones/detalles/.../BT_2008_13.pdf11ReyesC.J.Recuperadode:http://www.soyconta.mx/que-es-el-estado-de-flujo-de-efectivo-y-su-
importancia-para-las-empresas/
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
300
Figura 5. Ilustración gráfica del Estado de flujo de efectivo
IV.4. SISTEMA DE REGISTRO ELECTRÓNICO
Elías Lara Flores (1999), menciona las características y ventajas. El registro de las
operaciones mercantiles puede efectuarse mediante los sistemas de registro
manual, mecánico y electrónico, siendo este último de gran importancia en la
actualidad, ya que implica el uso de una computadora. Algunas ventajas y
característica de la utilización de estos sistemas son:
- Reducción de tiempo y costos. La computadora hoy en día se ha convertido
en un instrumento de gran utilidad en todas las empresas, ya que con la
automatización de los sistemas de trabajo se logra reducir, principalmente,
tiempo y costos invertidos en todas las actividades.
- Requerimiento de la contabilidad. Los sistemas computarizados requieren
de la contabilidad básica para el registro de las operaciones que en ellos se
realizan, para obtener información rápida y precisa de reportes y estados
financieros los cuales son de gran utilidad para la toma de decisiones y
para el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
A continuación se describen los elementos que se requieren para poder efectuar el
registro de las operaciones mediante el sistema electrónico.
- Se requiere una computadora.
- Se requiere de los equipos periféricos que van conectados a la
computadora.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
301
- Finalmente es necesario contar con los programas adecuados (software),
que permitan la captura de información y que se refieren a todas aquellas
instrucciones que la computadora interpreta para procesar los datos
suministrados. Actualmente, para el proceso de la información contable se
cuenta en el mercado con una gran variedad de programas que varian
según las necesidades de cada empresa. Entre las más comerciales son:
COI, Contpaq, entre otros.
Los sistemas contables electrónicos actuales pueden recopilar, acumular,
almacenar, manejar y suministrar la información en cuestión de segundos y sobre
todo precisos. Pueden realizar en cuestión de minutos tareas para las que una
persona tardaría días o semanas. La velocidad de una computadora se relaciona
íntimamente con la cantidad de datos que debe procesar, cabe señalar que no
solo es una característica muy importante la velocidad, sino también la precisión
en los cálculos. La precisión es una consideración de gran importancia al
seleccionar computadoras: cualquier dispositivo de cálculo que no sea confiable
sería inútil12.
V. RESULTADOS
De acuerdo al informe elaborado por la Dirección de Turismo de Úrsulo Galván
(Agosto 2015), existe en Playa de Chachalacas, Barra de Chachalacas, Úrsulo
Galván, Playa de Juan Ángel y Cempoala alrededor de 32 Hoteles y 89
Establecimientos de Alimentos, éstos últimos considerados como Mipymes y
agrupados por los servicios entre Restaurant, Cabañas y Fondas, la gran mayoría
se localizan en Playa de Chacalacas.
Para efectos de ésta investigación, se realizó una encuesta a 30 establecimientos
como una muestra que representa el 25% de las MiPymes registradas, en función
12Sistemascontables.Recuperadodehttps://introduccionacontabilidad.wordpress.com/2014/01/16/sistemas-contables/
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
302
de su giro y tipo de sociedad considerándose que deben están en condiciones de
elaborar sus estados financieros. A continuación, se presentan los resultados
obtenidos en la aplicación de las encuestas, para cada una de las preguntas
contempladas, considerando cada pregunta de tres a cuatro opciones de
respuesta:
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
303
VI. CONCLUSIONES
Hoy en día las exigencias de información financiera, requieren de informes de una
manera veloz y con la mayor exactitud posible, motivo por el cual, los sistemas
contables han ido evolucionando. Como pudimos observar aún existen Mipymes
que siguen utilizando registros manuales, sin embargo la gran mayoría ya se
encuentra a la vanguardia manejando un sistema electrónico, el cual te brinde en
forma instantánea la información financiera y de otras áreas requerida por la
empresa, lo cual es de gran provecho para los beneficiarios y la organización para
la correcta toma de decisiones.
Con base a la información obtenida, los resultados arrojan que únicamente el 60%
de las Mipymes cuentan con un sistema de registro de contabilidad por medio de
un software.
Que sólo el 30% lleva un registro de sus clientes, el 13.33% tiene definido un
calendario tributario en cumplimiento y obligaciones fiscales, el 46.7% no sabe o
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
304
no cuenta con herramientas implementadas que permitan medir su rentabilidad, el
53.3% sabe que su negocio es rentable, el resto no sabe, el 33.3% sabe que los
estados financieros juegan un papel importante para tomar decisiones, los cuales
tienen una planeación financiera formal, sólo el 33.3% elabora informes
financieros de manera mensual.
En resumen podemos deducir que de una muestra de 30 Mipymes que se
encuentran en el Municipio de Úrsulo Galván, no manejan un registro a través de
un sistema contable como debe registrarse la contabilidad hoy en día por medio
de un software que permita cumplir con los estándares y exigencias que rigen las
normas y lineamientos que marca el Sistema de Administración Tributaria de
nuestro país.
Por lo que exhortamos a estas Micro, Pequeñas y Medianas empresas, hacer uso
de las Tecnologías de Información por medio de un software de contabilidad que
permita llevar los registros contables al día, para de esta manera poder tomar
decisiones con base a la información plasmada en los estados financieros.
Dichas toma de decisiones serán acordes a las metas, objetivos y alcances de
cada una de estas Mipymes, considerando que los estados financieros son la
pauta que permite vislumbrar la situación actual de la empresa, su nivel de
rentabilidad, estado de activos y pasivos, consulta de movimientos de proveedores
y clientes, que finalmente me arrojan datos e información importante para cumplir
satisfactoriamente con cada uno de ellas.
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305
VIII. REFERENCIA BIBLIOGRAFICA
[1] Diario Oficial de la Federación (2009). ACUERDO por el que se establece la
estratificación de las micro, pequeñas y medianas empresas. Recuperado de:
http://dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5096849&fecha=30/06/2009
[2] Facultad de Contaduría y Ciencias de la Administración. Estados Financieros I.
Recuperado de:
http://www.fcca.umich.mx/descargas/apuntes/Academia%20de%20Finanzas/Finan
zas%20I%20Mauricio%20A.%20Chagolla%20Farias/6%20estados%20financieros.
[3] Guajardo C. G., y Andrade de G. N. (2014). Contabilidad Financiera. (6ta.
Edición). México: Mc Graw Hill.
[4] Lara Flores Elias (1999). Primer curso de contabilidad (16va. Edición). Editorial
Trillas.
[5] Medina, M. T. Á., & Jaime, M. B. R. O. Información Financiera, base para al
Análisis de Estados Financieros.
[6] Moreno, F., Contabilidad básica. (4ta. Edición). México: Editorial Patria.
[7] Normas de Información Financiera. Serie NIF-A Marco Conceptual. ®Instituto
Mexicano de Contadores Públicos.
[8] Balderrabano Briones J., Pérez Cervantes G., Acosta Soberano M.A. (2015).
Análisis del manejo de los estados financieros en las empresas turísticas hoteleras
en el Municipio de Úrsulo Galván, Veracruz. Ciencia Administrativa, número 2,
volumen 6, pp. 395-409.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
306
IMPORTANCIA DEL NOMBRAMIENTO
DEL PATRIMONIO FAMILIAR PARA EL EMPRESARIO.
ZULEMA OLGUÍN JÁCOME 1
ISABEL LIRA VAZQUEZ 2
IRASEMA OLGUÍN JÁCOME 3 DIONICIO PARRA VALIS 4
RESUMEN
En las empresas familiares es muy común que se confunda el patrimonio
empresarial con el patrimonio personal o familiar del empresario; aun cuando el
régimen jurídico que haya optado para desarrollar el negocio sea una Persona
Moral (S.A., S.C. etc) los socios y administradores siendo familiares mezclan
intereses personales o de familia con los intereses del negocio.
Esta situación puede provocar pérdidas al patrimonio, descapitalización de la
empresa e incluso en caso de abusos desaparición del negocio.
La confusión entre patrimonio personal y empresarial se agrava en situaciones
económicas como la crisis actual, ya que muchas veces para poder obtener
financiamientos por parte de la empresa se exigen garantías en demasía que
llevan a los socios a ofrecer su patrimonio personal para poder obtener liquidez
para la empresa. Adicionalmente el traspaso generacional cuando no ha sido
planeado de manera profesional ocasiona tensiones aparte de empresariales en el
seno de la familia que inciden en la repartición del llamado patrimonio familiar.
1InstitutoTecnológicoDeTuxtepec.email:[email protected]ógicoDeTuxtepec.email:[email protected]ógicoDeTuxtepec.email:[email protected]ógicoDeTuxtepec.email:[email protected]
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
307
Es común encontrar problemas en las empresas familiares como: la manera de
retribuir al administrador, los negocios entre empresas relacionadas, la
responsabilidad en que incurren los administradores; situaciones que son
reglamentadas legal y fiscalmente y que desafortunadamente no es del
conocimiento común de la familia involucrada en el negocio.
Si un empresario pierde su empresa con mucha probabilidad creará otra distinta,
pero si pierde su patrimonio personal, se pierde un empresario y probablemente
se pierdan empresarios de varias generaciones de la misma familia.
Por lo que se pretende hacer un análisis de la importancia para el Empresario en
definir su Patrimonio Familiar.
PALABRAS CLAVES: Patrimonio familiar, patrimonio empresarial, empresa,
empresas familiares.
ABSTRACT
In family businesses is very common business assets to be confused with personal
or family assets of the employer; even if the legal regime has chosen to develop
the business is a Moral Person (S.A., S.C. etc) officers and members being familiar
mix personal interests or family with business interests.
This can cause losses to equity capitalization of the company and even in case of
abuse disappearance of the business.
The confusion between personal and business assets is exacerbated in economic
situations like the current crisis, because many times to obtain financing by the
company guarantees overmuch leading partners to offer their personal assets are
required to obtain liquidity for the company. Additionally, the generational transfer
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308
when it has not been professionally planned apart from business causes tensions
within the family that affect the distribution of so-called family property.
It is common to find problems in family businesses as the way to give the
administrator, business between related companies, liability incurred by
administrators; situations that are legally and fiscally regulated and that
unfortunately is not common knowledge of the family involved in the business.
If an entrepreneur loses his company most likely will create a different, but if you
lose your personal assets, an entrepreneur entrepreneurs lose and probably
several generations of the same family are lost.
As it aims to analyze the importance for the entrepreneur define their family
heritage.
KEY WORDS: Family estate, business assets, business, family businesses
INTRODUCCIÓN
“No sobreviven las especies más fuertes,
ni las más inteligentes,
sino las que mejor se adaptan al cambio”
Charles Darwin
Se dice por ahí que “Donde hay una empresa alguien tomo una decisión valiente”;
pero independientemente de la valentía que significa el establecimiento de una
empresa, necesariamente conlleva esfuerzo, dedicación, tiempo, sudor y lágrimas.
Las empresas familiares en nuestro país tienen una tasa de supervivencia mínima,
3 de cada 10 sobreviven a la segunda generación y solo el 15% sobreviven a una
tercera. Sin embargo, lo que no se analiza a profundidad es que los problemas
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
309
para la supervivencia de la misma empiezan desde la generación original que
estableció el negocio. La generación fundadora establece dinámicas de trabajo y
organización que frecuentemente no son las necesarias para la sostenibilidad de
la empresa por varias generaciones.
A menudo la falta de orden es uno de los principales factores que llevan al fracaso
de la empresa, y esa cultura proviene precisamente de los fundadores de la
misma y que en los inicios del negocio no impacta de manera negativa en los
resultados; sin embargo, es sabido que conforme la empresa va creciendo y el
nivel de complejidad para realizar las operaciones se incrementa, la cultura
heredada de los fundadores de la compañía impide la organización óptima de los
recursos de la empresa.
Se ha descubierto que los mayores fracasos en las empresas familiares se dan
frecuentemente en épocas de expansión por que no se tiene la planeación
adecuada dada la informalidad que la familia le imprime al desarrollo de las
actividades empresariales.
La continuidad de las empresas familiares a través del tiempo no se da de manera
casual, sino que es fruto del esfuerzo del núcleo familiar por planificar
adecuadamente, desarrollar estructuras funcionales y llegando a realizar acuerdos
sobre las reglas de operación “sobre todo y a pesar de” ser familia.
Como decíamos al inicio de este artículo, el cierre de una empresa familiar
probablemente obligue al empresario y a sus descendientes a abrir otro modelo de
negocios o a perfeccionar en el que se desarrollaban, sin embargo la pérdida del
patrimonio familiar seguramente desaparece a varias generaciones de
emprendedores familiares.
DESARROLLO
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
310
Con las consideraciones analizadas de las empresas familiares entendemos la
importancia de que se constituya el Patrimonio Familiar como una manera de
salvaguardar los bienes mínimos que garanticen la supervivencia de la familia de
manera decorosa. Por lo que analizaremos los pasos a seguir por parte del
Empresario para su constitución.
I. Definición de Patrimonio familiar
Es el conjunto de bienes libres de gravámenes e impuestos, inembargables y no
susceptibles de enajenación, que la ley destina a una familia con el fin de proteger
y asegurar la satisfacción de las necesidades básicas de los acreedores
alimentarios, esto es, los integrantes de la familia, como los cónyuges,
concubinos, descendientes, ascendientes, etc, de forma que los integrantes
puedan desarrollarse adecuadamente y sostener una calidad de vida aceptable en
el hogar.
La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM) otorga
legalidad al Patrimonio de la familia, ya que el artículo 27 establece que serán las
leyes locales las que definan, organicen y determinen que bienes podrán constituir
dicho patrimonio. Así mismo, el artículo 123 en su fracción XXVIII establece que
serán las Leyes secundarias las que determinen como se constituyen.
Como sabemos cada Estado de la Federación tiene su propio Código Civil que
regula lo concerniente al Patrimonio Familiar. Las legislaturas de los 31 Estados
han establecido reglas similares para el tratamiento de dicho Patrimonio Familiar,
Con la intención de tener ideas generales utilizaremos el Código Civil Federal para
las referencias legales.
El Código Civil federal en su artículo 729, a la letra nos dice que “Cada familia sólo
puede constituir un patrimonio. Los que se constituyan subsistiendo el primero, no
producirán efecto legal alguno”; esto significa que por familia solo será posible la
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
311
constitución de un solo patrimonio familiar, ya que es únicamente con la intención
de garantizar la subsistencia de la familia a pesar de las responsabilidades o
problemas que pueda generar la empresa.
Para el establecimiento del Patrimonio existe un valor máximo a considerar que es
el equivalente a la multiplicación de 3,650 salarios mínimos del DF vigente al
momento de la constitución. (Recordar que actualmente solo existe un salario
mínimo general para todo el país). Por lo que en este Año de calendario 2016 la
cantidad máxima será de: 3,650 x 73.04 = 266,596.00.
Recordemos que cada legislatura local establece las reglas para el
establecimiento del mismo; por ejemplo, en el Estado de Veracruz el patrimonio
familiar puede alcanzar un máximo de 30,000 Unidades de medida y actualización
(UMA) es decir para el ejercicio 2016 sería de $2´191,200.00 (30,000 UMA´s).
En el Estado de Oaxaca de acuerdo al Artículo 743 del Código Civil Local 15,557
veces el Salario Mínimo General, de tal manera que para el Ejercicio 2016 el
importe máximo será de $1´136,283.28 (15,557 x $73.04).
Por lo que se recomienda que para el establecimiento de dicho patrimonio se
verifique la reglamentación local.
II. Consideraciones para su establecimiento
Una vez que la familia o el empresario han decidido que se establecerá el
Patrimonio Familiar deberán tomar en cuenta situaciones como:
a) Bienes.- Definir quién es el legítimo propietario de los bienes, si el
empresario tiene poder pleno para decidir acerca de dichos bienes, si
alguno tiene gravamen o hipoteca especial, también si están afectos a la
actividad empresarial del contribuyente: por ejemplo como garantía de
algún crédito de liquidez obtenido por el empresario, etc.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
312
b) Estado civil del empresario.- Definir si el dueño/dueños de los bienes que
se pretenden formen el patrimonio familiar estén casados, en caso de ser
así, bajo qué régimen lo están, en caso de ser soltero definir si tienen
alguna relación como unión libre que también generen obligaciones para la
pareja, etc.
c) Descendientes.- Deberá analizarse la definición del núcleo familiar para ver
quienes formarían parte de la “Familia”, es decir, cuántos hijos tiene el
empresario, saber si todos son del matrimonio actual, si tiene de alguna
relación anterior o incluso si tiene hijos fuera de matrimonio que puedan
llegar a exigir sus derechos patrimoniales.
d) Protección patrimonial.- Se deberá analizar si el empresario tiene
establecido ya de antemano un testamento dejando instrucciones sobre la
donación de los bienes, si tiene constituido algún fideicomiso, se haya
establecido alguna donación de sus bienes en vida, si tiene acciones o
partes sociales de alguna sociedad, etc.
e) Situación jurídica actual.- Deberá analizarse si el empresario tiene
problemas y/o asuntos legales con el fisco, proveedores, acreedores, algún
juicio; por ejemplo, laboral cuyo resultado sea incierto y que pueda
ocasionar un detrimento de su patrimonio.
El artículo 726. Del Código Civil Federal (CCF) estable que los beneficiarios de los
bienes afectos al patrimonio de la familia serán representados en sus relaciones
con terceros, en todo lo que al patrimonio se refiere, por el que lo constituyó y, en
su defecto, por el que nombre la mayoría. El representante tendrá también la
administración de dichos bienes, por lo que será de suma importancia quien queda
designado como representante del Patrimonio Familiar.
III. Bienes que lo constituyen
De acuerdo al Código Civil Federal será objeto de patrimonio:
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313
a) La casa habitación de la familia
b) En algunos casos una parcela cultivable.
Deberemos destacar que existen diferencias en las legislaciones locales acerca de
que puede constituirse como Patrimonio Familiar; por ejemplo, el Estado de
Oaxaca el Art. 743 del Código Civil local contempla que pasará a formar parte del
Patrimonio Familiar los “instrumentos de trabajo que sirven para la manutención
de los integrantes de la familia…”
Los bienes que se verán afectos al patrimonio familiar deberán estar ubicados en
el domicilio de la persona que constituye dicho patrimonio. Además que deberán
estar libres de todo gravamen.
Una vez constituido el patrimonio familiar surge la obligación de habitar la casa y
cultivar la parcela. De manera excepcional previa autorización municipal podrá ser
dados en arrendamiento o aparcería los bienes afectos al patrimonio por un
período que no debe exceder de un año.
IV. Proceso para su constitución
Para efectos de establecer de manera legal el Patrimonio Familiar (O de familia)
se deberá atender los siguientes pasos:
a) ¿Quién?
Las legislaciones respectivas nos dicen que pueden ser:
• Los padres (juntos o separados);
• Cónyuges o concubinos sobre sus propios bienes;
• Quien dé alimentos a ascendientes o descendientes;
• Tutor cuando administre bienes menores e incapaces.
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314
El establecimiento del Patrimonio está íntimamente ligado a la obligación
alimentaria que está a cargo de los miembros de la familia. Debemos recordar
que la obligación de otorgar alimentos es recíproca. Es decir, si el padre tiene la
obligación de otorgar alimentos a sus hijos, en un momento dado el hijo tiene la
obligación (en caso de ser necesario) de otorgar a su vez alimento a los padres.
Por lo tanto el establecimiento del Patrimonio Familiar lo puede realizar cualquier
persona mayor de edad que tenga capacidad de ejercicio, sin que necesariamente
sea el miembro de más edad de la familia.
b) ¿Cómo se hace?
Se puede establecer de tres maneras:
• Voluntariamente.- Consiste en que un miembro de la familia destina
voluntariamente ciertos bienes (inmuebles, muebles o semovientes) de su
propiedad, para la satisfacción de las necesidades mínimas de subsistencia
y desarrollo del núcleo familiar. Se constituye ante un notario público o Juez
Competente siempre y cuando tengan jurisdicción en la región donde se
pretende establecer el patrimonio.
• De manera forzosa.- Cuando haya peligro de que el deudor alimentario
pierda sus bienes por mala administración, dilapidación, prodigalidad. Los
acreedores alimentistas o alimentarios, tutores o Ministerio Público,
judicialmente pueden exigir la constitución.
• Voluntario administrativo.- Aquel que se da por causa de expropiación
pública de terrenos particulares o por que el gobierno destine bienes
propios que no están siendo utilizados en el servicio público ni sean de uso
común para que sean vendidos a bajo precio a las familias que lo necesiten
para poder declarar su patrimonio familiar precisamente. La constitución se
realiza a través de la autoridad administrativa que es la que declarará
constituido dicho patrimonio.
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315
c) ¿Quién administra?
Los bienes objetos del patrimonio serán administrados en primera instancia por la
persona que constituyo dicho patrimonio, o en su defecto, quien determine la
mayoría de los miembros de la familia.
d) ¿Efectos de la constitución?
El beneficio máximo de la constitución del Patrimonio familiar para los propietarios
de empresas familiares lo constituye el hecho de que una vez que se ha declarado
el patrimonio los bienes que lo integran serán:
• Inalienables.- El término inalienable hace referencia a lo que no se
puede enajenar válidamente. Es decir, se están excluyendo a éstos del
comercio ya que al tratar de hacerlo inmediatamente se estaría
cometiendo un delito.
• Imprescriptibles.- Por prescripción en el derecho se entiende a la figura
jurídica mediante la cual el transcurso del tiempo produce el efecto de
consolidar las situaciones de hecho, permitiendo la extinción de los
derechos o la adquisición de las cosas ajenas. Por lo tanto podemos
decir que imprescriptible significa que este derecho no caduca aun
cuando pase el tiempo.
• Inembargables. Es decir que, cuando una persona tiene un adeudo que
no ha cubierto y ya se le venció el plazo fijado para hacerlo, el acreedor
tiene el derecho de acudir ante un juez para que éste autorice
la retención de ciertos bienes y posterior al juicio en el que se acredite el
adeudo, éstos puedan rematarse y garanticen el pago.
V. Extinción del patrimonio familiar
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316
Una vez analizado el proceso de creación del Patrimonio familiar y sus efectos
ante terceros también deberemos conocer las causas por las cuales se puede
extinguir dicho patrimonio.
El código civil federal así como las legislaciones locales de los 31 Estados de
manera unánime señalan que la extinción se dará:
• Cuando los beneficiarios dejen de tener derecho a percibir alimentos;
• Cuando la familia deje de habitar la casa por más de 1 año;
• Cuando se demuestre gran necesidad o notoria utilidad para la familia;
• Cuando los bienes se expropien por causa de utilidad pública.
Una vez que se apruebe la extinción del Patrimonio se deberá informar al Registro
Público de la Propiedad para que haga las cancelaciones respectivas, los bienes
se enajenen y el dinero resultante de tales operaciones se repartirá entre los
miembros de la familia, o en su caso los bienes sean devueltos al propietario
original con derechos plenos. En caso de que alguno de los miembros de la
familia falleciera sus herederos, en caso de tenerlos, serían los que recibirían tales
beneficios.
CONCLUSIONES
Las empresas familiares son uno de los pilares de la economía de nuestro país.
Sin embargo precisamente el hecho de ser “familia” disminuye las posibilidades de
lograr una administración eficiente y oportuna en las citadas empresas familiares.
La poca profesionalización de los puestos directivos aunado a maneras
tradicionales de hacer las cosas, así como las emociones adjuntas a las
actividades diarias hacen que la tasa de supervivencia de las mismas no sea
halagadora (30% segunda generación, 15% tercera).
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317
El establecimiento de un “Patrimonio Familiar” garantiza para los miembros de la
familia oportunidades de sobrevivencia de manera digna.
La constitución del patrimonio familiar debería ser más que una preocupación una
ocupación del Empresario, ya que con la declaratoria de bienes afectos al mismo
se garantiza que estos no serán enajenados y lo más importante no serán objeto
de embargo a pesar de las dificultades que pueda tener el empresario en el
desarrollo de sus actividades comerciales y/o mercantiles.
Se pretende con este trabajo convencer y lograr el establecimiento del mismo para
beneficio del fundador de la empresa y sus deudores alimentarios.
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318
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
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Veracruz, C. d. (agosto de 2008). Testamentos. Recuperado el 19 de Septiembre
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319
METODOLOGÍA PARA LA SELECCIÓN DE PROYECTOS
DE ECONOMÍA SOCIAL
EFRÉN DAVID TURRIZA BORGES1
MARÍA DEL CARMEN CHULIM LÓPEZ2
PEDRO JOSÉ RIVERO TURRIZA3
RESUMEN
La presente propuesta de metodología de selección de proyectos para ser
apoyados por fondos gubernamentales, tiene por objeto presentar un proceso que
reduzca la cantidad de proyectos que fracasan por factores relacionados al
emprendedor o mercado.
La propuesta está basada en la experiencia de 10 años de funcionamiento del
Centro Incubación e Innovación Empresarial del Instituto Tecnológico Superior de
Felipe Carrillo Puerto (CIIE-ITSFCP), el objetivo es presentar una parte del
proceso considerado como la primera etapa en el desarrollo de proyectos, en
muchas ocasiones a esta fase se le considera como previa al proceso de
selección. Esta fase no es visualizada por muchas instancias como factor clave y
en muchos casos es realizada de manera cualitativa o por criterios de expertos, lo
cual deja muchos sesgos o análisis subjetivos e inapropiados. 1 Docente y consultor de negocios del Centro de Incubación e Innovación Empresarial del InstitutoTecnológico Superior de Felipe Carrillo Puerto, Integrante del Doctorado en Administración y DesarrolloEmpresarialdelColegiodeEstudiosAvanzadosdeIberoamérica.Email:e.turriza@itscarrillopuerto.edu.mx2DocenteyconsultoradenegociosdelCentrodeIncubacióneInnovaciónEmpresarialdelInstitutoTecnológicoSuperiordeFelipeCarrilloPuerto,IntegrantesdelDoctoradoenAdministraciónyDesarrolloEmpresarialdelColegiodeEstudiosAvanzadosdeIberoamérica.Email:m.chulim@itscarrillopuerto.edu.mx3DocenteycoordinadordelCentrodeIncubacióneInnovaciónEmpresarialdelInstitutoTecnológicoSuperiordeFelipeCarrilloPuerto,IntegrantedelDoctoradoenAdministraciónyDesarrolloEmpresarialdelColegiodeEstudiosAvanzadosdeIberoamérica.Email:[email protected].
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320
Esta etapa de selección es el lapso en el que se da la reducción de la cantidad de
solicitantes a un número menor, la disminución que permite aplicar métodos más
cuantitativos, este proceso de selección se lleva a cabo en muchos casos a la
ligera, pudiendo dejar grandes proyectos y emprendedores en el camino y/o
apoyando muchos con menos potencial.
PALABRAS CLAVE: Proyectos, evaluación, selección
ABSTRACT
This proposed methodology for pre selection of projects to be supported by
government funds, aims to present a process that reduces the amount of projects
that fail by factors related to entrepreneurial or market.
The proposal is based on the experience of 10 years of the Center Incubation and
Business Innovation of the Higher Technological Institute of Felipe Carrillo Puerto
(CIIE-ITSFCP), the aim is to present part of a process considered as the first stage
in most sometimes as a preliminary stage in the selection process. This phase is
not viewed by many as a key factor instances and in many cases is performed
qualitatively or expert judgment, which leaves many biases or subjective analysis
and inappropriate.
This preproduction selection is the period in which reduction of the number of
applicants to fewer, decreased allowing apply more quantitative methods, this
process pre selection occurs is performed in many cases lightly, can leave large
projects and entrepreneurs on the road and / or supporting many with less
potential.
KEYWORDS: Projects, evaluation, selection
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321
JEL CLASSIFICATION: M21
I. INTRODUCCIÓN
Según Soriano citado por Molina, Armenteros, Medina, Barquero, Espinosa
(2011), el 80% de los proyectos fracasan antes de los 5 años de vida y 90% no
llega a los 10 años, sin considerar si son de capital propio o financiados, pero en la
realidad la tasa de los proyectos que fracasan con fondos gubernamentales o
federales debe estar por arriba de este porcentaje.
Existen una gran diversidad de fondos gubernamentales que apoyan la iniciación
de proyectos productivos como son, por citar algunos la Secretaría de Desarrollo
Social (SEDESOL), Comisión para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas (CDI),
Instituto Nacional para el Desarrollo del Emprendedor (INADEM), Secretaría de
Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural Pesca y Alimentación (SAGARPA) entre
otros; éstos presentan una gran variedad de portafolios para distintos tipos de
proyectos, sectores o regiones, todos estos en su mayoría con el objetivo de
incentivar el desarrollo de proyectos y que a través de estos se incremente los
ingresos de la personas o ciudadanos, según sea la población objetivo del
programa.
Para el impulso de proyectos en México según Pavón (2010) las fuentes de
financiamiento de una empresa, son las internas principalmente, el capital propio
(emprendedor),y las fuentes externas, como son los fondos gubernamentales y la
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322
banca comercial, siendo los primeros dos las formas más comunes de iniciar un
proyecto, a la escasez de flujo de fondos al sector privado no financiero se ha
sumado recientemente la propia renuencia de las empresas en solicitar créditos,
ante la incertidumbre en torno al futuro desempeño de la economía nacional.
En lo que respecta a la propuesta, se presenta desde la perspectiva de los fondos
gubernamentales, específicamente como Centro de Incubación e Innovación
Empresarial (CIIE) perteneciente al Instituto de Educación Superior de Felipe
Carrillo Puerto, es la encargada de trabajar proyectos rurales para presentar en
distintas instancias financiadoras. A los 10 años de operación del CIIE,
inicialmente aplicó el modelo de incubación del Politécnico Nacional de México,
proceso descontinuado al convertirse en una incubadora tradicional, el cambio se
da para estar más acorde al lugar geográfico donde nos encontramos, aunque es
importante recalcar que durante el 2006 al 2016 sin aplicar el modelo y con la
aplicación de diversas fuentes de financiamiento, el CIIE presenta un número casi
nulo de empresas exitosas, es decir que al menos permanezcan en el mercado.
Las causas han sido distintas, desde discrepancia entre los socios, pocas ventas,
falta de perseverancia, falta de disciplina, falta de recursos necesarios entre otros.
En razón a lo anterior el Centro de Incubación e Innovación Empresarial del
Instituto Tecnológico Superior de Felipe Carrillo Puerto (CIIE-ITSFCP), propone un
proceso de selección de proyectos que garantice en primera instancia, aspectos
como falta de mercado, falta de perseverancia o disciplina del emprendedor que
reduzcan como factores que ocasionan el cierre o fracaso de nuevos proyectos.
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323
II. CONCEPTO, TIPOS, Y CICLO DE VIDA DE LOS PROYECTOS
II.1 Conceptualización de proyectos.
Domingo (2005, p. 7) conceptualiza el término proyecto como el “conjunto de
actividades planificadas, ejecutadas y supervisadas que, con recursos finitos, tiene
como objeto crear un producto o servicio único”. Por su parte Klastorin (2005, p. 3)
lo define como “conjunto bien definido de tareas o actividades que den realizarse
para cumplir las metas del proyecto”.
El CIIE-ITSFCP trabaja con portafolio de proyectos que son de inversión, estos
proyectos tienen por objeto producir bienes y servicios útiles para la sociedad, el
objetivo es que los proyectos seleccionados se les pueda adicionar capital para
ponerlos en marcha y operación. Para Baca (2008) un proyecto es la presentación
de una solución inteligente al planteamiento de un problema y un proyecto de
inversión señala que se puede describir como un plan al que, si se le otorgan
recursos, capital e insumos, podrá producir un bien o servicio.
II.2 Tipos de proyectos.
Los proyectos se clasifican según su finalidad de estudio en: en rentabilidad del
proyecto, en rentabilidad del inversionista y capacidad de pago del proyecto, la
segunda clasificación es según el objeto de la inversión: la creación de un nuevo
negocio o un proyecto de modernización, que puede incluir, externalización,
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324
internalización, reemplazo, ampliación o abandono (Sapag y Sapag, 2007). Para
Etienne (2004) los proyectos de inversión se clasifican, en proyectos de
infraestructura física, proyectos productivos, proyectos de desarrollo social,
proyectos de estudios de inversión, proyectos de reforma y modernización del
estado y proyectos relacionados con la generación de ingresos. Otra clasificación
es la de proyectos internos, que son de las compañías y nacen normalmente del
plan estratégico de la empresa y proyectos externos, la oferta de proyectos al
mercado (Díaz, 2007).
II.3 Ciclos de un proyecto.
Desde hace algún tiempo se viene utilizando el término "CICLO DEL PROYECTO"
para señalar las diferentes etapas que recorre el proyecto desde que se concibe la
idea hasta que se materializa en una obra o acción concreta, estas etapas son: la
"preinversión", la "inversión" o "ejecución" y la etapa de "funcionamiento" u
"operación", y lo que se suele denominar como la “evaluación ex-post” a la que le
dedicaremos algunas líneas más adelante.
Para miranda (2008) el ciclo de un proyecto lo componen 5 etapas, la etapa 1
“preinversión", considera las etapas de identificación, selección, formulación,
evaluación, la etapa 2 “inversión" o "ejecución”, consiste en la administración de la
ejecución, la etapa 3 "funcionamiento" u "operación", consiste en la administración
de la operación y última etapa 4 “evaluación ex-post”, consiste en la evaluación
final del proyecto contrastando las etapas anteriores con el resultado.
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325
Clemens (2012), propone que el ciclo de vida de un proyecto consiste en primera
instancia en la identificación de una necesidad, posteriormente el desarrollo de
una solución propuesta, seguidamente la realización del proyecto y por último la
terminación del proyecto. Lo anterior circunscrito entre dos ejes: el tiempo y el
esfuerzo.
Las coincidencias de los autores como se puede observar son evidentes dado que
en sí mismo los ciclos de vida de los proyectos, guardan una analogía con los
ciclos de vida de los organismos vivos (De Geus, 1998).
II.4 Selección de proyectos y evaluación de proyectos
Baker y Pound, (1964); Baker, (1974); Baker y Freeland, (1975), afirman que los
elementos que inicialmente se utilizaron para la selección de proyectos fueron: el
presupuesto, cantidad de proyectos, candidatos, período o tiempo; estos se
analizaban de manera intuitiva o en modelos empíricos, conforme la competencia
por fondos se volvió más intensa, la selección de proyectos se empezó a basar en
modelos más exactos incluyendo los matemáticos.
Cuello de Ávila (2009), menciona que dentro de las técnicas y herramientas
empresariales una muy importante es la selección de proyectos, pues identifica y
determina qué proyectos se van a realizar y van a consumir los recursos, el tiempo
y el dinero en la empresa. Los dirigentes de las organizaciones tienen la
responsabilidad de hacer esta selección de la forma más coherente posible, de tal
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326
manera que los proyectos ejecutados produzcan los mejores resultados para la
organización.
De acuerdo a lo anterior existen herramientas, no precisamente cuantitativas para
la selección de proyectos a desarrollar.
Para esto primero se identifica cómo se definen los criterios de selección, luego se
realiza una ponderación de cada criterio de acuerdo a su importancia, el tercer
paso es la evaluación por expertos y finalmente el cálculo de la puntuación y la
tabla de resultados
Hernández, Fuentes, Torres (1998), propusieron un proceso de selección que dos
filtros: El primero mencionaba los criterios excluyentes, a) correspondencia con los
objetivos y misión organización, b) contenido innovador de la idea c) potencial de
mercado, y la segunda parte del primer filtro, los agrupa como criterios de
priorización, de) disponibilidad/ requerimientos recursos financieros, e) dominio del
proceso tecnológico f) base de investigación. El segundo filtro señala criterios de
factibilidad de mercado, factibilidad financiera, factibilidad técnica, dominio del
proceso tecnológico, duración del ciclo de innovación, amplitud y alcances de la
I&D, presencia de masa crítica, presencia equipo multidisciplinario, capacidad
empresarial.
“La selección de un proyecto consiste en evaluar los proyectos potenciales y luego
decidir cuál de ellos debe derivar en su implementación” (Gido y James, 2012,
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p.35). “La selección de proyectos consiste en tres tipos de toma de decisiones;
examen, evaluación y análisis de portafolio”. Cada etapa del análisis va
incrementando o considerando factores más complejos y los resultados pueden
ser variados según quien aplique (Cleland y King, 2007, p.209).
En lo que respecta a la evaluación de proyectos la mayoría de los autores coincide
en la evaluación económica, evaluación técnica, evaluación mercadológica,
evaluación financiera, evaluación social y ambiental de un proyecto. Cada uno con
una vasta serie de procesos y metodologías para su cálculo, tan solo por citar en
lo financiero “de los veinticinco métodos presentados por Remer y Nieto casi todos
son indefendibles a menos que se renuncie a la lógica más elemental… entre los
seleccionados estarían, el Valor Actual Neto (VAN) y la Tasa Interna de
Rendimiento (TIR)” (Pascual & Souto, 2001, p.33).
Fernández, Gómez, Guerrero, y Caballero (2008) consideran tres grupos de
técnicas A) Técnicas de medidas de “beneficio”, dentro de las cuales podemos
encontrar lo siguiente:
A1) modelos económicos,
A2) modelos de teoría de la decisión: tablas de decisión y árboles de decisión y
A3) métodos basados en pesos y ordenación (ranking).
B) Otras técnicas, donde las más utilizadas han sido los análisis:
B1) Clúster y
B2) DEA.
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C) Modelos de programación matemática, en los que podemos distinguir:
C1) programación monobjetivo,
C2) programación multiobjetivo y
C3) programación por metas.
Para efectos de nuestro manual, la evaluación del proyecto la consideramos en
una etapa previa a la evaluación financiera, técnica, y de mercado, la propuesta es
basada en datos cualitativos y cuantitativos no profundos, si no en una primera
evaluación del potencial de lo que el proyecto puede representar al emprendedor o
su comunidad. La propuesta considera que esta selección llevaría a desarrollar un
proyecto extenso o a iniciar la empresa, según su magnitud y giro.
Para la CIIE, la selección de proyectos se realiza en relación a cada convocatoria
que alguna instancia apertura, por ejemplo, en el 2015 se trabajó con proyectos
SEDESOL, la selección de proyectos se dio para la elaborar una propuesta de 20
proyectos que pudieran concursar, para que un total de 10 proyectos salieran
beneficiados, la designación final es propuesta de la instancia gubernamental,
aunque la tasa de proyectos que subsisten se cargan e imputan al trabajo de la
incubadora.
De forma muy similar sucede con otros fondos como son SAGARPA, CDI, y el
INADEM, la incubadora selecciona los mejores proyectos para ser incubados y
apoyados para concursar en las convocatorias. Por esta intervención importante
de la incubadora en la generación de proyectos es que el CIIE-ITSFCP ha
buscado durante los 10 años de existencia, constantes ajustes a la selección con
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329
el objeto de elevar la calidad de los proyectos y emprendedores propuestos, que
garanticen un mejor nivel de vida de las empresas nacientes.
II.5 Análisis de los factores que influyen en la generación e iniciación de un
proyecto
Entre los factores que influyen en el fracaso de un proyecto se plantean los
siguientes:
• Perfil emprendedor.
• Experiencia del emprendedor.
• Falta de mercado.
• Falta de organización y administración.
• Finanzas.
• Leyes, política, competencia.
• Productividad
• Calidad e innovación.
• Tecnología.
• Educación.
• Pobreza.
• Situación geográfica.
• Estrategias de comercialización
• Habilidades gerenciales
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• Condiciones del lugar donde se desarrollará el proyecto
En la siguiente tabla se presenta un análisis de los factores que influyen en la
generación e iniciación de un proyecto, determinando cada factor el nivel de
injerencia que tiene el emprendedor o en este caso nuestro CIIE para cambiar
esas variables.
Tabla 1: Factores que influyen en la generación de un proyecto
Factores Lo puede cambiar el
emprendedor por si
solo
Lo puede cambiar un
profesional o una
institución
Perfil emprendedor (psicológico)
No No
Experiencia del emprendedor
Si No
Falta de mercado No No Falta de organización y administración
Si Si
Finanzas Si Si (permisos –concesiones )
Si No
Productividad, Si Si Calidad e innovación Si Si Tecnología Si Si Educación Si Si Condiciones del lugar donde se desarrollara
Si No
Situación geográfica Si No Estrategias de comercialización
Si Si
Habilidades gerenciales Si Si Fuente: Elaboración propia.
II.6 Conclusiones
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1. Los que no se pueden cambiar por sí mismo y ni por un externo se vuelven
requisitos:
• Perfil emprendedor (psicológico).
• Falta de mercado o no está en el catálogo de prioridades.
2. Lo que el emprendedor puede cambiar por si solo se vuelven variables de
evaluación del segundo filtro de selección.
• Experiencia del emprendedor.
• Situación geográfica.
• Condiciones del lugar.
• Permisos y concesiones.
3. Los que se pueden cambiar tanto por el emprendedor o agente externo se
vuelven objetivos para la intervención o asesoría:
• Falta de organización y administración.
• Finanzas o financiamiento.
• Productividad.
• Calidad e innovación.
• Tecnología.
• Educación.
• Estrategias de comercialización.
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• Habilidades gerenciales.
Con base en este análisis cualitativo de expertos y con la experiencia del CIIE-
ITSFCP, se propone la siguiente metodología para la selección del proyecto.
VI. PROPUESTA PARA LA SELECCIÓN DEL PROYECTO:
1. PRIMER FILTRO
a) REQUISITOS
1. Si no tiene el perfil psicológico no es posible realizar el negocio.
2. El mercado no es atractivo o su comercialización requiere mucho esfuerzo
(no está en el catálogo de prioridades)
2. SEGUNDO FILTRO:
Tabla 2. Evaluación de proyectos
Criterio 1 no
adecuado
2.regular 3.
Suficient
e
4.
Adecuado
5.
Excelente
No tiene ninguna experiencia de lo quiere hacer.
Situación geográfica Si legalmente o políticamente el proyecto requiere de una concesión o permiso especial del gobierno o institución.
Las condiciones del lugar son desfavorables para realizar la actividad.
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Total de puntos Fuente: Elaboración propia.
Si los proyectos pasan a una etapa de elaboración de proyecto la selección se
realizan con los dos primeros filtros.
3. TERCER FILTRO: EN VISITAS DE CAMPO, EN CASOS DE QUE LOS
FONDOS LO CONSIDEREN.
Tabla 3: Concentrado de evaluación de proyectos
Criterio NA 1 2 3 4 5
Instalaciones
Activos
Recursos (naturales, económicos y humanos)
Mercado
Vocación
Normatividad
Total
Fuente: Elaboración propia.
En cada uno de las variables se pone el puntaje obtenido en el cuadro 3 al 8.
Los proyectos que den más puntaje son los propuestos o calificados en los
puntos siguientes:
Tabla 4. Condiciones del lugar
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Condiciones del lugar NA 1 2 3 4 5
Tamaño adecuado para las actividades a realizar
Condiciones de techo y suelo adecuados para las actividades a realizar
Ventilación de la instalación Accesos a las instalaciones Seguridad del lugar Instalación eléctrica Instalación de agua TOTAL PUNTOS/NUMERO DE VARIABLES
Fuente: Elaboración propia.
Este formato apoya al punto anterior
Tabla 5. Evaluación de activos
Cuentas con activos
para iniciar su negocio
SI NO
Activos Descripción Calidad del activo
Edificio
Maquinaria
Equipo
Total, puntos /número de variables
Fuente: Elaboración propia.
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335
Forma de llenado:
1. Se tiene 1, 2 o más edificio, maquinaria, o equipo se llena la descripción.
2. Se califica del 3 al 5 las condiciones del activo.
Tabla 6. Evaluación de recursos
Activos Descripción Calidad del recurso
Naturales Económicos Humanos Total puntos/ número de variables
Fuente: Elaboración propia.
Forma de llenado:
1. Se tiene 1, 2 o más recursos naturales, económicos, humanos se llena la
descripción.
2. Se califica del 1 al 5 las condiciones del recurso.
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336
Tabla 7. Evaluación de mercado
Criterio Descripción Calificación del
mercado
Lugares de demanda
Demanda de los consumidores
Total puntos / número de variables.
Fuente: Elaboración propia.
Forma de llenado:
3. Se describe el o lugares de venta del producto y se describe la demanda
de los consumidores
4. Se califica del 1 al 5 cada criterio.
5.
Tabla 8. Evaluación de experiencias
Criterios Calificación 1 2 3 4 5
Estudios o cursos afines
Experiencia previa
TOTAL DE PUNTOS / NÚMERO VARIABLES
Fuente: Elaboración propia.
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337
Tabla 9. Evaluación de permisos
Criterios Calificación 1 2 3 4 5
Requiere permiso especiales concesión
Total puntos / número de variables
Fuente: Elaboración propia.
Forma de llenado:
Se califica del 1 al 5 cada criterio (donde 5 significa que requiere permisos básicos
y 1 permisos o concesiones
4. CUARTO FILTRO. PARA FINANCIAMIENTO.
Tabla 10. Evaluación económica.
Criterios Calificación 1 2 3 4 5
Liderazgo Mercado potencial Evaluación económica (costo/beneficio, VAN , TIR)
Viabilidad Técnica Total puntos / número de variables
Fuente: Elaboración propia.
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338
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342
COMERCIALIZACIÓN DE LA STEVIA EN LA ZONA NORTE
DE VERACRUZ
KAREN GUADALUPE VELASCO ZALETA 1
SANDRA ELVA DELGADO SOTO 2
DOMINGO PÉREZ PIÑA 3
RESUMEN
La Stevia Rebaudiana Bertoni Morita II es una planta que crece en el norte
argentino, en Paraguay y Brasil. Antiguamente los guaraníes la utilizaban para
endulzar sus alimentos, de ahí proviene su nombre vulgar Kaá-heé o hierva dulce.
Esta planta contiene en sus hojas una serie de sustancias denominadas
glucósidos, que se caracterizan por presentar un sabor que comparado con el del
azúcar es entre 200 y 300 veces mayor, (Macia, Monesterol, & Toselli, 2008).
Esta planta presenta grandes beneficios para las personas diabéticas, ya que
regula el azúcar en la sangre, regula la presión arterial, controla y disminuye los
triglicéridos en la sangre, regula la flora intestinal, regenera el organismo, sirve
para la prevención del acné, previene la aparición de la caries, es una planta que
se puede cultivar en los hogares bajo un riego moderado ya que su tallo se
mantiene de un 80% de humedad.
Actualmente en la zona norte de Veracruz específicamente en el municipio de
Tantoyuca, existen pequeños productores dedicados al cultivo de la Stevia, la cual
ha sido transformada en sobres edulcorantes naturales para el consumo humano,
1ComisiónNacionalparaelDesarrollodelosPueblosIndí[email protected]ógicoSuperiordeTantoyucaDocentedelaAcademiadeContadorPú[email protected]ógicoSuperiordeTantoyucaDocentedelaAcademiadeIngenierí[email protected]
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343
los cuales son el sustituto del azúcar de caña, por lo que surge la necesidad de
introducirlo al mercado. La finalidad es introducir un producto de origen natural
derivado de la Stevia Rebaudiana Bertoni Morita II, 100% orgánico que ayude a
contribuir a una mejor calidad de vida en las personas con diabetes.
Palabras Clave: Stevia Rebaudiana Bertoni, Comercialización y Sustitutos
edulcorantes.
ABSTRACT
The Morita II Stevia rebaudiana Bertoni is a plant that grows in northern Argentina,
in Paraguay and Brazil. Formerly the Guarani Indians used it to sweeten their food,
hence its common name Kaa-hee or boil sweet. This plant contains in its leaves a
number of substances called glycosides, which are characterized by a flavor that
compared to sugar is between 200 and 300 times greater, (Macia, Monesterol, &
Toselli, 2008).
This plant has great benefits for diabetics because it regulates blood sugar,
regulate blood pressure, control and lowers triglycerides in the blood, regulates the
intestinal flora, regenerates the organism, serves to prevent acne, prevent the
appearance of caries, is a plant that can be grown in homes under a moderate
watering because its stem is held 80% humidity.
Currently in the north of Veracruz area specifically in the municipality of Tantoyuca,
there are small producers who grow stevia, which has been transformed into
envelopes natural sweeteners for human consumption, which are the substitute of
cane sugar, so the need to introduce market emerges.The purpose is to introduce
a natural product derived from the Stevia rebaudiana Bertoni Morita II, 100%
organic to help contribute to a better quality of life in people with diabetes.
Keywords: Stevia rebaudiana Bertoni, Marketing and substitutes sweeteners.
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344
I. INTRODUCCIÓN
La Stevia se analiza desde un enfoque cualitativo-cuantitativo. Cualitativamente,
se pretende mitigar el desconocimiento sobre la misma, ofreciendo un estudio
descriptivo de sus propiedades, usos, aplicaciones y barreras que enfrenta su
comercialización. Considerando que es un tema escasamente tratado bajo una
perspectiva cuantitativa, se recogen datos dispersos sobre producción (Gonzalez
& Moralejo, 2011).
La Stevia es una especie botánica de la familia de las asteráceas, nativa de la
región tropical de Sudamérica. Se encuentra aún en estado silvestre en el
Paraguay, sobre todo en el Departamento de Amambay, pero desde hace varias
décadas se cultiva especialmente por sus elevadas propiedades edulcorantes
(totalmente naturales) y su bajísimo contenido calórico. Los compuestos
edulcorantes de la planta están contenidos sobre todo en las hojas. En 1931 los
químicos franceses M. Bridel y R. Lavieille lograron aislar los glucósidos que
provocan su sabor, a los que llamaron esteviósidos y rebaudiósidos. Hasta 300
veces más dulces que el azúcar, los glucósidos de la Stevia no afectan la
concentración de glucosa en sangre, por lo que resultan totalmente inocuos para
los diabéticos y especialmente útiles en dietas hipocalóricas. Tanto las hojas
secas como el extracto de las mismas y los esteviósidos aislados se emplean
actualmente en Japón como sustituto del ciclamato y la sacarina, ocupando más
del 40% del mercado de edulcorantes. En distintas presentaciones se emplea
también en otros lugares de Asia, en la zona del río de la Plata en Sudamérica y
en Israel, cita que plasma en su artículo (Gonzalez & Moralejo, 2011).
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345
Si bien las hojas de Stevia secas y sus productos derivados han estado
confinados durante décadas a las tiendas especializadas en cuestiones dietéticas
de Europa y EE UU, desde que en junio de 2004 la Organización de las Naciones
Unidas para la Agricultura y la Alimentación (FAO) concluyó que la Stevia es
«inocua» se está evaluando la posibilidad de ingresarla al Códex Alimentario
Mundial. Así tendría las puertas abiertas para la comercialización masiva y podría
competir de lleno en el mercado de los edulcorantes, un rubro dominado por la
poderosa industria química, fabricante de productos sintéticos como la sacarina, el
aspartamo, la sucralosa o el ciclamato. Según la Federación Internacional de
Diabetes (2007), esta enfermedad afecta hoy en día a 246 millones de personas
en el mundo, con una predicción de 380 millones para el año 2025, realizada por
la Organización Mundial de la Salud (OMS). Sólo estas cifras ya dan una idea de
las enormes posibilidades comerciales de la planta y sus derivados.
El cultivo de la stevia se ha implementado en México para aportar beneficios a la
salud humana, ya que la obesidad es uno de los problemas públicos que está
afectando a la mayoría de la población mexicana, sin embargo, la stevia puede
contribuir a bajar de peso, controlar los niveles de grasas en la sangre, fortalece
el sistema inmunológico, la aceptación de esta planta será a largo plazo, ya que
consumir la azúcar de caña es uso ancestral, será muy importante difundir por
todos los medios masivos de comunicación los beneficios del consumo de la hoja
deshidratada, así mismo la mercadotecnia de boca en boca que se haga será de
gran utilidad ya que la primera información que reciban los consumidores es la que
recuerda cada vez que se le haga mención de la planta herbácea.
El cultivo de esta planta se puede adaptar a cualquier clima excepto a los climas
fríos extremos, aunque no tendrá el mismo rendimiento por igual al cálido, ya que
por el clima húmedo se puedan generar hongos y haya perdidas en la producción
de hojas. La planta llega a tener una altura entre los 40 a 80 centímetros
dependiendo del cuidado y del tratamiento que se le dé a la tierra, su duración de
vida puede ser hasta 5 o 6 años, siempre y cuando se le apliquen los tratamientos
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346
orgánicos y sus podas correspondientes cada tres meses ya que presentan
floraciones en estos lapsos de tiempo y si no son retiradas de las plantas llegan a
secarse, también es recomendable podar la flor para evitar la atracción de los
insectos que propagan mancha foliar, gusanos, huevecillos, entre otras especies
que afectan el desarrollo óptimo de la planta. La stevia tiene un mejor desarrollo
en climas cálidos y húmedos, esto debido a que se favorece el crecimiento por los
rayos solares,es una planta que se puede propagar mediante los esquejes, podas,
codos y para cantidades grandes de reproducción es necesario acudir a las
semillas.
Existen tres formas en las que la stevia puede ser consumida, en hoja verde
masticada, lo que favorece a combatir la caries y la regeneración del sistema
inmunológico, en hoja seca pulverizada o entera totalmente deshidratada, o en
edulcorantes envasada en sobres ya con un proceso de manufactura.
Extractos de la Stevia rebaudiana se utilizan como edulcorante natural o en
suplementos dietéticos por su contenido de glucósidos: Esteviósido y rebaudiósido
con características químicas y farmacológicas adecuadas para su uso en la
alimentación humana. Los principios de la Stevia rebaudiana se deben a sus
componentes naturales activos presente en las hojas que son el Esteviósido y
rebaudiosidos A, B, C, D y E; Dulcósido A, y Esteviolbiósido. El Esteviósido tiene
un ligero sabor amargo y proporciona 250 a 300 veces el dulzor del azúcar
(Samuel Durán A., 2012)citan (Kolb N, Herrera JL, Ferreyra DJ, Uliana RF, 2001).
La finalidad de esta investigación en introducir productos 100% orgánicos
derivados de la stevia, en el municipio de Tantoyuca actualmente hay pequeños
productores dedicados al cultivo de esta planta, sin embargo les ha costado
comercializar la planta como tal en hoja deshidratada por lo que es necesario
innovar en un producto que sea atractivo para los consumidores.
I. 1 Justificación
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En la zona norte de del estado de Veracruz específicamente en el municipio de
Tantoyuca, se encuentran grupos de productores dedicados al cultivo de la Stevia
Rebaudiana Bertoni (Morita II), los cuales tienen la necesidad de comercializarla,
por lo que se ha trasformado la hoja en productos para ofertar en el mercado
consumidor de productos orgánicos, así mismo se orientan estos a personas con
la enfermedad de la diabetes ya que al ser natural aporta beneficios particulares
que otros productos endulzantes no lo hacen y por el contrario perjudican la salud
del consumidor.La Stevia es un edulcorante que en esta zona es poco conocida
pero que ya está siendo cultivada y cosechada con éxito por los productores de la
zona por lo que se determina un mercado comercial aceptable.
La comercialización de este edulcorante tiene un impacto económico, social y
sustentable directamente sobre los productores ya que al entrar en un mercado
diferente al de los cultivos que tradicionalmente se realiza en esta zona el
mercado es amplio para ellos por lo que económicamente se beneficiaran con la
venta de sus productos. Socialmente impacta con el mercado ya que al consumir
este endulzante no solo se beneficia a las personas con diabetes, sino que en
general a todas aquellas personas que hagan uso de ella y sustentable en el
sentido de que de la misma planta se pueden sacar otras de ellas y así siempre
contar con la materia prima sin tener que hacer otra inversión que les genere
costos por ello.
II. DESARROLLO
Se muestra a continuación dos tablas que muestran los derivados de la Stevia, así
como los usos y aplicaciones de la stevia.
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Tabla 1;Productos derivados de Stevia: Taxonomía
Fuente elaboración; Salinas (2006) citada en el artículo de APROXIMACIÓN A
LA COMPRENSIÓN DE UN ENDULZANTE NATURAL ALTERNATIVO, LA
STEVIA REBAUDIANA BERTONI: PRODUCCIÓN, CONSUMO Y DEMANDA
POTENCIAL por (Gonzalez & Moralejo, 2011).
Tabla 2; Usos y aplicaciones de Stevia según mercados
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Fuente elaboración; Salinas (2006) citada en el artículo de APROXIMACIÓN A
LA COMPRENSIÓN DE UN ENDULZANTE NATURAL ALTERNATIVO, LA
STEVIA REBAUDIANA BERTONI: PRODUCCIÓN, CONSUMO Y DEMANDA
POTENCIAL por (Gonzalez & Moralejo, 2011).
II.1 Planteamiento del problema
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350
La stevia, conocida también como “El edulcorante milagroso”, es considerada el
mejor sustituto del azúcar debido a que es hasta 300 veces más dulce y no
contiene calorías. Actualmente en el municipio de Tantoyuca existen pequeños
productores dedicados al cultivo 100% natural de la stevia, pero que no la
comercializan, diseñar un plan estratégico para su comercialización, es una
excelente oportunidad para los productores, ya que les generarían una fuente de
ingresos aunado a ello, el beneficio para la salud de cualquier persona, pero
principalmente para los diabéticos.
¿Con el diseño de un plan estratégico de comercialización de la stevia, se
beneficiará a los productores en sus ingresos, así como ayudará a mejorar la
calidad de vida de las personas que la consuman en el municipio de Tantoyuca?
II.2 Objetivo
Introducir un producto de origen natural (Stevia: Reabaudiana Bertoni Morita II)
que ayude a mejorar la salud en las personas con diabetes en el municipio de
Tantoyuca.
II.3 Objetivos específicos
• Realizar un estudio de mercado en la zona de influencia para conocer la
aceptación del producto.
• Diseñar un plan estratégico para comercializar la stevia.
III. METODOLOGÍA
III.1 Estudio De Mercado
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Para conocer el punto de vista de los clientes considerados como potenciales,
para la introducción del producto al mercado, se define a continuación de lo que el
producto “Huastevia” ofrece a sus clientes:
Satisfacción de una necesidad: Es un producto fácil de adquirir en cualquier
minisúper de la cuidad.
Originalidad del producto: Es un producto nuevo en el mercado y tiene
características que lo hacen diferente a los productos sintetizados o procesados,
al ser un endulzante 100% natural que contiene vitaminas.
La información que la empresa desea obtener a través del estudio de mercado es:
• Determinar si los consumidores conocen información acerca de la planta
Stevia.
• Conocer la aceptación y factibilidad del endulzante natural “Huastevia” en el
mercado.
• Identificar cual sería la frecuencia de compra.
• Establecer el precio de acuerdo a las necesidades de los consumidores.
• Establecer estratégicamente los puntos de venta del producto.
III.2 Encuesta
Para desarrollar el estudio de mercado se muestra a continuación el planteamiento
de las preguntas que conforman la encuesta, aplicándose principalmente a las
personas que padecen algún problema de diabetes con la finalidad de conocer el
comportamiento del producto en el mercado y obtener información más detallada
al momento de su comercialización.
Encuesta
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352
Se pretende comercializar en la región un producto nuevo llamado “Huastevia”
100% natural, ejerciéndose como endulzante dietético que ayude a disminuir y
evitar la probabilidad de padecer enfermedades causadas por la diabetes,
reemplazando de esta manera los edulcorantes artificiales.
Marca con una X la respuesta que consideres correcta.
1. ¿Ha escuchado hablar de la planta Stevia Rebaudiana Bertoni?
Sí___ No___
2. ¿Conoce las propiedades de la Stevia?
Sí___ No___
3. ¿Ha consumido algún producto derivado de esta planta?
Sí___ No___ A veces___
4. ¿Sabía que la Stevia aporta beneficios para personas diabéticas?
Sí___ No___
5. ¿Conoce productos derivados de la Stevia?
Sí___ No___
6. ¿Consumiría este endulzante natural, si se comercializara envasado?
Sí___ No___
7. ¿Reemplazaría los edulcorantes artificiales existentes actualmente por este
endulzante dietético natural?
Sí___ No___
8. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por una proporción de endulzante de
100 gramos?
$60-70___ $70-80___ $80-90___
9. El endulzante de Stevia Rebaudiana Bertoni sirve como sustituto del azúcar
refinado, miel de abeja, miel de caña, entre otras ¿Con que frecuencia
consumiría este producto?
Una vez por semana___ Cada 15 días___ Eventualmente___
10. ¿En qué tipo de lugar le gustaría adquirir el producto?
Tienda de abarrotes___ Súper___ Mini Súper___
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353
III.3 Aplicación De La Encuesta
Los resultados se obtuvieron con ayuda de una herramienta estadística que sirve
para la obtención de recopilación de datos (encuesta), la cual se llevó a cabo de
manera directa a personas que padecen problemas generales de diabetes en el
municipio de Tantoyuca, Veracruz.
Según la Secretaria de Salud y Asistencia se determinó que en municipio de
Tantoyuca existen un total de 918 casos de diabetes de acuerdo a edades
promedio en ambos sexos los cuales se ven reflejados a continuación:
Mujeres entre 15 y 30 años ----------------> 198 casos
Mujeres entre 30 años y más -------------> 379 casos
Hombres entre 15 y 30 años ---------------> 131 casos
Hombres de 30 años y más ----------------> 210 casos
El porcentaje de encuestas aplicadas fueron determinadas de la siguiente manera:
III. 4 Determinación Del Tamaño De La Muestra
N= 918
Z= 1.96 al cuadrado (si la seguridad es del 95%)
P= (En este caso 50% = 0.50)
Q=1-P (En este caso 1- 0.50 = 0.50)
d= 3%
Formula:
! = # $%& ' ())+& # − - +$%& 0 (1)
Dónde:
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354
N= Total de población
Z=Nivel de confianza
P=probabilidad de éxito
Q=probabilidad de fracaso
d=Precisión (error admisible en términos de proporción)
! = (918) 1.96 7 0.05 0.950.03 7(918 − 1) + 1.96 7 0.05 0.95 = 167.5129681.07776 = 155
III. 5 Conclusión:
De acuerdo a la fórmula para la obtención del cálculo de tamaño de la muestra fue
necesario aplicar un total de 155 encuestas a personas con padecimientos de
diabetes que habitan en la cuidad de Tantoyuca Veracruz para determinar el grado
de aceptación y fiabilidad del producto.
III.6 Gráficas, Resultados Para La Determinación y Tamaño De La Muestra
Gráfica 1. De acuerdo al último censo realizado por el INEGI en el 2010 se
determinó una cantidad de 30,587 habitantes en zona urbana y 71,156 habitantes
en la zona rural obteniendo un total de 101, 743 habitantes en el municipio de
Tantoyuca Veracruz.
ZONAURBANA
ZONARURAL
POBLACIÓNTOTAL
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Gráfica2. En promedio una familia está integrada por dos adultos por lo que
existen 8139.2 lo cual representa el 7% de la población total.
Gráfica 3. Considerando que en el municipio de Tantoyuca existe una población
de diabéticos de 918 aproximadamente se realizó un tamaño muestral para la
aplicación de encuestas dando como resultado que solo se encuesto al 14% de la
población diabética.
III.7 Gráficas Y Resultados Obtenidos
1. ¿Ha escuchado hablar de la planta Stevia Rebaudiana Bertoni?
POBLACIONTOTAL93%
ADULTOS7%
0%0%
TOTALDEADULTOSESTIMADOS
Poblaciontotalde
diabeticos.86%
Tamañomuestral14%
0%0%
DIABÉTICOSENCUESTADOS
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Gráfica 4. De acuerdo al total de encuestas aplicadas a la población diabética el
resultado fue que el 76% a escuchado hablar de la Stevia y el 26% la desconoce
totalmente.
2. ¿Conoce las propiedades de la Stevia?
Gráfica5. En base a los resultados arrojados se determinó que la mayor cantidad
de personas no la conoce dando esto como resultado un 56% de la población y el
44% afirma que si conoce algunas propiedades curativas.
3. ¿Ha consumido algún producto derivado de esta planta?
SI74%
NO26%
0%0%
SI44%
NO56%
0%0%
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Gráfica 6. De acuerdo a los resultados que se obtuvieron se comprobó que la
mayor parte de la población representando el 53% a consumido productos
derivados de la Stevia y el 47% restante afirma lo contrario.
4. ¿Sabía que la Stevia aporta beneficios para personas diabéticas?
Gráfica 7. En base a los resultados se decretó que el 54% de las personas no
conoce los beneficios y aportaciones de la Stevia, y el 46% asevera que la Stevia
favorece a la salud de los diabéticos.
5. ¿Conoce productos derivados de la Stevia?
SI34%
NO47%
AVECES19%
0%
SI46%
NO54%
0%0%
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Gráfica 8. La gráfica muestra que el 59% de la población diabética no conoce
productos derivados de la Stevia y el 41% sobrante afirma que si conoce algunos.
6. ¿Consumiría este endulzante natural, si se comercializara envasado?
7.
Gráfica 9. De acuerdo a la información brindada hacia los encuestados al
momento de realizar la encuesta se comprobó que el 21% no consumiría este
producto debido a que no tiene información suficiente del mismo, y el 79% afirma
que si lo consumiría.
SI41%
NO59%
0%0%
SI79%
NO21%
0%0%
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8. ¿Reemplazaría los edulcorantes artificiales existentes actualmente por
este endulzante dietético natural?
Gráfica 10. Existe un 31% de la población entrevistada que no está dispuesto a
cambiar o reemplazar debido a su estancia de otros productos en el mercado, y el
69 estaría dispuesto a consumir un nuevo endulzante que contribuya a la salud de
los diabéticos.
9. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por una proporción de endulzante
de 100 gramos?
Gráfica 11. De acuerdo a la situación económica del municipio el 46% de los
encuestados afirma que solo está dispuesto a pagar entre $60.00 y $70.00 por el
SI69%
NO31%
0%0%
$60-707246%
$70-80
37%
$80-9017% 0%
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producto, seguido de un 37% que puede pagar entre $70.00 y $80.00 finalizando
con un 17% que está dispuesto a pagar entre $80.00 y $90.00.
10. El endulzante de Stevia Rebaudiana Bertoni sirve como sustituto del
azúcar refinado, miel de abeja, miel de caña, entre otras ¿Con que
frecuencia consumiría este producto?
Gráfica 12. Los encuestados respondieron que consumirían este producto
representando el 44% cada quince de las personas a las que se les aplico la
encuesta.
11. ¿En qué tipo de lugar le gustaría adquirir el producto?
Unavezporsemana34%
Cadaquincedias44%
Eventualmente
22%
0%
Tiendadeabarrotes
24%
Super33%
MiniSuper43%
0%
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361
Gráfica 13. En base a los resultados obtenidos se concluye que la mayor parte de
la población diabética está dispuesta a adquirir un producto desde un mini súper
con un 43% seguido de un súper con un 33%.
III.8 Análisis De La Oferta En la tabla 3 se describe el análisis de la oferta de los productos similares
mostrando las ventajas y desventajas, con el objetivo de identificar la competencia
para Huastevia.
Tabla 3. Análisis de la oferta de productos similares
PRODUCTO MARCA VENTAJAS DESVENTAJAS
Surculosa Splenda No aporta calorías al no ser
asimilado por el cuerpo.
Tiene un costo
elevado.
Aspartamo Canderel No aporta calorías. Endulzante sintético.
Sirope de agave Sunny vía Es un endulzante natural y
económico.
Contiene bajo índice
glicémico.
III.9 Conclusión De Análisis De Mercado El endulzante Stevia en comparación con los demás productos se diferencia ya
que es un producto natural, apto para diabéticos el cual ayuda a bajar de peso
debido a que no contiene calorías y no produce ninguno de los nocivos daños
causados por el azúcar y los demás edulcorantes artificiales. De igual manera
cuenta con un precio accesible el cual puede ser adquirido por el consumidor.
IV. RESULTADOS
IV.1 Plan Estratégico de Mercadotecnia
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362
Actualmente la comercialización de los productos ha sufrido una serie de cambios
debido a las tendencias de los mercados, por lo que se hace necesario estar
atentos a ello, no basta producir en grandes volúmenes, es indispensable enfocar
la atención a los consumidores, para permanecer en el mercado. Tomando en
cuenta lo anterior las empresas necesitan establecer elementos de la
mercadotecnia para comercializar sus productos y diseñar planes de acción para
lograr sus objetivos. Para los pequeños productores de la hoja de Stevia es de
suma importancia establecer un plan estratégico de mercadotecnia, con la
finalidad de diseñar estrategias que les permita dar conocer su producto y por
ende su comercialización.
IV.2 Análisis de la Industria o Sector En este apartado se analizan los principales factores para conocer las condiciones
actuales de la industria o sector en el que se verá involucrada la empresa, así
como las condiciones futuras que se pueden prever para la misma a través del
creciente desarrollo que se está presentado en el ramo industrial.
IV.3 Situación del Producto Se presentan cinco productos, se comercializará un recipiente de vidrio para la
venta de polvo desde 100 gramos de stevia con un precio de $70.00, dos tipos de
goteros para el extracto de las hojas y extracto de tallos con precio de $70.00 con
100 mililitros, así como sobres de té para endulzar agua o bebidas de sabor de 10
gramos con un precio de $8.00, bolsas de 100 gramos de hoja deshidratada a un
precio de $70.00.
IV.4 Situación de la Competencia Actualmente existen pequeños productores en los municipios cercanos como
Temporal, Platón Sánchez, Chicontepec y Chontla. Siendo Chicontepec el
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municipio más fuerte en competencia dado que los productores también cuentan
con estrategias de comercialización consolidadas. La diferencia que beneficiara a
los productores de Tantoyuca es que lograron ofertar un mejor precio y ya
identificaron su mercado sin reconocimiento de la marca, por lo que ahora les será
más fácil ofertarles el mismo producto a sus consumidores, pero ahora con una
marca registrada, dando seguridad al consumo de los productos.
IV.5 Análisis FODA Del Producto
Tabla 4; Análisis FODA
FORTALEZAS DEBILIDADES
• Es un producto que ayuda a mejorar
la salud de las personas diabéticas.
• Es 100% orgánico
• Lo puede consumir cualquier
persona.
• Cambiar el hábito de
consumo.
• Que el precio no sea
accesible.
• Falta de información de la
stevia en el mercado.
OPORTUNIDADES AMENAZAS
• Dar a conocer el producto en la
región.
• Generar ingresos económicos a las
familias que cultivan la stevia.
• Mejorar la calidad de vida en los
consumidores.
• Que no sea aceptado en el
mercado.
• Existen ya productos similares
en el mercado.
IV.5.1.-Descripción de la Empresa
La empresa de acuerdo a su actividad o giro es industrial, se clasifica como
manufacturera ya que se dedicará a la transformación de la materia prima en
productos terminados, su proceso productivo se hace de manera artesanal
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364
esta empresa producirá bienes de consumo final que satisface directamente la
necesidad del consumidor, en este caso se produce un endulzante natural
derivado de la stevia.
IV.5.2.- Misión Elaborar y comercializar productos innovadores, elaborados a base de insumos
100% naturales derivados de la stevia, cultivados en la región huasteca, por
medio de procesos que cumplan con la más alta calidad generando beneficios
económicos y sociales.
IV.5.3.-Visión Ser una empresa líder en el ramo industrial en productos derivados de la stevia
de gran calidad y posicionarse en el mercado como una de las mejores a nivel
regional, nacional e internacional.
IV.5.4.-Filosofía En línea con sus principios empresariales, de nutrición, salud y bienestar, que
promueve una alimentación saludable y balanceada; elaborando productos con
alto valor nutricional, de gran sabor y calidad.
IV.5.5.-Valores
• Disciplina. - Cumplir con las normas y políticas fijadas por la empresa
para la realización de las funciones.
• Justicia. - Proporcionarle a cada uno de los trabajadores lo que le
corresponde, sin realizar ningún tipo de distinción.
• Honestidad. -Ser íntegros para proporcionar la confianza requerida,
tanto para los clientes internos y externos.
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365
• Compromiso. -Ninguna actividad dejará de ser realizada, hasta lograr
el objetivo propuesto en cada una de las áreas.
• Lealtad. -Tener un compromiso hacia la empresa y mostrar confiabilidad
en cada una de las actividades.
IV.5.6.-Objetivos
Elaborar, comercializar y posicionar productos derivados de la stevia en forma
de un edulcorante natural que sirva para endulzar alimentos, que proporcione a
los diabéticos un alimento nutritivo y 100% natural.
IV.5.7.-A Corto Plazo (0-6 meses)
ü Introducir en el mercado local la stevia como un endulzante natural para
el consumo de los diabéticos
ü Cumplir con las normas de higiene y calidad.
ü Recuperar la inversión en un corto plazo
IV.5.8.- A Mediano Plazo (1-2 años)
ü Definir un canal de distribución (Productor-Intermediario-Consumidor final)
estratégico para colocar el producto en tiempo y lugar preciso.
ü Posicionar nuestro producto en el mercado regional
ü Tener una cobertura mayor en el mercado.
ü Desarrollar nuevos productos.
ü Incrementar la producción usando técnicas de producción de vanguardia,
que mantengan la calidad original y generen empleos seguros.
IV.5.9.- A Largo Plazo (3-5 años)
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ü Consolidar nuestro producto en un lugar preponderante a nivel nacional e
internacional.
ü Buscar planes de financiamiento convenientes y cumplir con requisitos de
exportación para ampliar el mercado.
IV.5.10.-Mercado Objetivo Los clientes potenciales a los que se pretende dar a conocer el edulcorante
derivado de la stevia, son personas diabéticas de diferentes niveles económicos,
además de todas aquellas que estén preocupadas por su salud, se pretende
introducir el producto a un precio accesible, el mercado en el cual se desea dar a
conocer el producto es en la Ciudad de Tantoyuca, Veracruz y la región.
IV.5.11.-Segmentación de Mercado El edulcorante Huastevia derivado de la Stevia, se pretende sea adquirida por
personas diabéticas, y aquellas que estén preocupadas por su salud, ya que es un
producto elaborado con ingredientes 100% naturales derivados de la stevia
IV.5.12.-Posicionamiento El posicionamiento del edulcorante Huastevia se pretende lograr a través de la
ventaja competitiva que tiene esta con los productos similares que se encuentran
en el mercado ya que sus ingredientes son de origen 100% naturales, sin
conservadores que dañen la salud y puede ser consumido por todos los miembros
de una familia, su bajo precio en relación con la competencia, y sus diferentes
usos puede ser utilizado como endulzante natural.
IV.6.- Estrategia de Producto IV.6.1 Descripción del Producto
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367
Uno de los principales atributos del edulcorante Huastevia, es que el cultivo de su
principal materia prima que es la hoja de stevia, es a base de un cultivo 100%
natural debido a que no se aplican químicos y pude decirse que es un producto
orgánico. Es un producto de consumo que son adquiridos por hábitos de compra
del consumidor, ya que puede ser utilizado como endulzante natural por cualquier
persona
IV.6.2 Marca; HUASTEVIA
Imagen 1. Etiqueta
IV.6.3 Slogan “Stevia El Endulzante Verde”
IV.6.4 Envase
Imagen 2. Envases de presentación
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368
Imagen 3. Envases de presentación en bolsas
IV.6.5 Embalaje
Imagen 4. Embalaje
IV.7.1.- Estrategia de Precio La determinación de los precios comerciales del producto es un factor muy
importante, porque sirve como base para realizar los cálculos de los ingresos
probables del proyecto en un futuro; además de que sirve como base para hacer
comparación entre el precio comercial y el precio probable al que se pudiera
vender en el mercado, en la cual se toma en cuenta a todos los intermediarios que
intervienen en la comercialización del producto.
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369
Para poder llevar a cabo la determinación de precios se realizó una investigación
en cuanto a precios de productos similares con base en el análisis de la oferta en
los diferentes puntos de venta.
Por lo tanto, el precio del edulcorante Huastevia para el productor es de $ $50.00
por unidad de 100g. El precio para el intermediario (distribuidor) es de $ 60.00, en
el cual el intermediario obtiene ganancias de un 25 a un 30%.Estrategia de precio
(ventaja competitiva): El precio unitario de nuestro producto es $ 70.00 por cada
100gr. por la ventaja de estrategia competitiva entrando al mercado como
producto retador de la competencia.
IV.7.2.-Estrategia de Distribución IV.7.21 Plaza De acuerdo a las características del mercado y del producto que la empresa
produce se determinó que el canal de distribución más adecuado es de
Productor—Mayorista—Consumidor final, para lo cual la empresa contará con una
persona que será la encargada de contactar a los mayoristas que se encargan de
vender el producto con la finalidad de establecer medidas necesarias para
incrementar las ventas, así como verificar las ventas que se hallan hecho, para lo
cual la empresa contará con un transporte propio para distribuir el producto a las
diferentes tiendas de autoservicio para cumplir con todos los clientes.
IV.7.2.2 ¿Por qué se seleccionó este sistema? Se decidió por elegir este canal de distribución, ya que es una buena opción para
distribuir el producto a los intermediarios y de ahí a los consumidores finales,
además de ser un canal de distribución práctico y seguro.
IV.7.2.3Estrategia de Promoción
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La promoción del producto es con la finalidad de influir en los clientes para que
ubiquen el producto en el mercado y de esta forma lo puedan consumir los clientes
potenciales y se conviertan en clientes reales. Las actividades que se llevarán a
cabo son las siguientes:
Se pretende promocionar el producto Huastevia mediante vales de descuento,
muestras gratis, cupones, regalos para darlo a conocer a los consumidores.
IV.7.2.4 Publicidad
1. Televisión:
Spot Publicitario los pases en el canal "Canal 12", Tantoyuca tendrá una duración
de 30 segundos, 5 días a la semana 6 pases al día. El segundo mes se
disminuirán a 4 días a la semana 4 pases al día el tercer mes se disminuirán a 3
días a la semana 2 pases por día.
2. Radio.
Radio: Jingles el primer mes se transmitirá de lunes a viernes, 5 pases al día, en
dos emisoras (La Poderosa y La Huasteca)
3. Venta Directa:
Consistirá en enviar 3 degustadoras una por supermercado, los días lunes,
miércoles y viernes en los diferentes supermercados como son: Bodega Aurrera,
Súper Limón y Mercado Soriana, los cuales son muy concurridos por los
habitantes de la Cd. de Tantoyuca, para dar a conocer el edulcorante Huastevia,
las chicas portaran uniforme y gafete para que los clientes identifiquen
rápidamente al producto, así como su marca.
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Es de suma importancia para los productores del edulcorante Huastevia
plantearse diferentes escenarios para la comercialización del mismo para lo cual
IV.7.3Crecimiento Estimado
De acuerdo con la misión y metas de la empresa, se espera que entre en el
mercado local en un periodo de tiempo de 6 meses estimando el crecimiento de la
producción en un 50% para el primer año, un 100% para el segundo año, a fin de
tener un crecimiento económico de 50% para el primer año y en el segundo año
un 75%.
IV.7.4 Escenario Esperado
Que el edulcorante Huastevia se introduzca en el mercado local en los primeros 6
meses, cumplir con las normas de higiene y calidad, recuperar la inversión.
Continuar en el mercado por los siguientes 5 años con un nivel de liquidez y
rentabilidad que permita a la empresa cumplir con sus obligaciones sin descuidar
la calidad de nuestro producto, y la satisfacción de nuestros clientes.
IV.7.5Escenario Optimista Que el producto Huastevia logre posicionarse en establecimientos y
supermercados a nivel nacional, en un periodo menor a un año, rebasando las
expectativas estimadas. Ser líder a nivel nacional en la elaboración de productos
derivados de la stevia, que se distingan por su sabor, bajo costo y calidad.
IV.7.6 Escenario Pesimista
Que entre un producto similar en el mercado antes del lanzamiento de Huastevia.
Que, no se logre producir debido a los cambios climáticos constantes que afectan
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la Huasteca, principalmente en la Cd. De Tantoyuca, que afecten los sembradíos
de la stevia materia prima principal del producto
V. CONCLUSIÓN
Actualmente se encuentra en proceso de obtener los resultados bromatológicos a
los que se sometieron las hojas deshidratadas de la stevia con el objetivo de
ofrecer productos de calidad y confianza a los consumidores. Se cuanta con una
marca registrada para iniciar la comercialización de los productos derivados de la
stevia como los frascos en polvo de 100 gramos, bolsas con hoja deshidratada de
50 gramos, extracto liquido en porciones de 200 ml, sobres para té de 10 gramos,
se implementaran las estrategias de comercialización para que la población este
cada día más enriquecida con información acerca del consumo de la stevia, así
como de sus usos, aplicación y propiedades curativas que ayudan a mejorar la
calidad de vida de personas con diabetes, entre otras dificultades como la
hipertensión arterial, los triglicéridos, el mejoramiento del sistema inmunológico,
etc. El consumo del stevia beneficiará a un grupo de mujeres indígenas que se
organizaron para iniciar con el cultivo, dándoles hoy en día una buena producción
100 orgánica.
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373
IV. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Gonzalez, A., & Moralejo, S. (15 de febrero de 2011). APROXIMACIÓN A LA
COMPRENSIÓN DE UN ENDULZANTE NATURAL ALTERNATIVO, LA STEVIA
REBAUDIANA BERTONI: PRODUCCIÓN, CONSUMO Y DEMANDA
POTENCIAL. AGROALIMENTARIA, 32(17), 13.
Macia, E., Monesterol, V., & Toselli, L. A. (2008). EVALUACIÓN DE LOS
PROCESOS DE EXTRACCION Y PURIFICACIÓN DE LOS COMPUESTOS
ENDULZANTES DE LA HOJA DE STEVIA REBAUDIANA. 6. Cordoba, Argentina.
Samuel Durán A., M. d. (2012). Stevia (stevia rebaudiana), non-caloric natural
sweetener. Revista chilena de nutrición, 39(4), 203-206.
Díaz Rios, D.J. “Guia para elaborar un plan de mercadotecnia" en Contribuciones
a la Economía, Nº 82, julio 2007. Texto completo en
http://www.eumed.net/ce/2007b/djdr.htm
Ferrel O.C., Michael D. Hartline (2012) Estrategia de Marketing Quinta Edición.
Estado de México Editorial Cengage Learning
Libro: Marketing, 10a Edición, de Kotler Philip, Armstrong Gary,
Cámara Dionisio y Cruz Ignacio, Prentice Hall, 2004, Pág. 43. ...
Stanton, W., Etzel, M., & Walker, B. (2007). Fundamentos de Marketing. México:
McGraw, Hill.
Editorial Vértice. (2007). Plan de marketing. Editorial Vértice. Marketin y
Publicidad.
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374
LA IMPORTANCIA DE IMPLEMENTAR UN SISTEMA
ADMINISTRATIVO EN LAS MICROEMPRESAS DEL
SECTOR COMERCIAL DE LA CIUDAD DE TANTOYUCA,
VER.
ESMERALDA CUERVO DEL ÁNGEL 1
LILIANA CABAÑAS GARCÍA 2
MARÍA DEL ROCÍO ARENAS ARENAS 3
I. RESUMEN
Actualmente se generan cambios constantes en las microempresas del sector
comercial, por lo que su crecimiento se ve estancado, debido a un deficiente
sistema administrativo, repercutiendo en el manejo inadecuado de las operaciones
que llevan a limitar su tiempo de vida. Esta investigación surge con el objetivo de
conocer el impacto de contar con un sistema administrativo para un manejo
adecuado de las operaciones en las microempresas del sector comercial de la
ciudad de Tantoyuca, Ver., para la correcta toma de decisiones. La metodología
empleada, será cualitativa y cuantitativa, siendo documental y de campo el tipo de
investigación, así como transversal y correlacional el tipo de estudio.
Como sustento de la investigación se aplicaron 45 encuestas, de acuerdo a la
muestra determinada, en la cual un 72 % coincidieron que su microempresa tiene
un crecimiento lento, el 35% de los microempresarios utilizan un software
administrativo para el registro y control de ingresos y egresos.
1InstitutoTecnológicoSuperiordeTantoyuca.email:[email protected]ógicoSuperiordeTantoyuca.email:[email protected]ógicoSuperiordeTantoyuca.email:[email protected]
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375
Se implementó el diagrama de Ishikawa obteniendo los siguientes datos: Falta de
Infraestructura, Recurso Humano no capacitado, no cuentan con un Plan de
Marketing y falta de Recursos Financieros por no contar con fuentes de
financiamiento. Se aplicó la matriz FODA resultando ser rentables en el mercado,
sin embargo sus empleados carecen de capacitación.
De esta forma concluimos que es de vital importancia que este tipo de
microempresas implementen un sistema administrativo con la finalidad de
contribuir a su crecimiento y por lo tanto impulsar la economía del país.
Palabras clave: sistema administrativo, microempresa, sector comercial, control
interno, desarrollo, crecimiento.
ABSTRACT
Currently constant changes generated in the commercial sector microenterprises,
so their growth is stagnant due to poor administrative system, affecting improper
handling of operations leading to limit their lifetime. This research arises in order to
know the impact of having an administrative system for proper management of
operations in the commercial sector microenterprises city Tantoyuca, Ver. For
correct decision making. The methodology used is qualitative and quantitative,
documentary and field being the type of research, as well as transverse and
correlational study type.
In support of research 45 surveys were applied, according to the given sample, in
which 72% agreed that their microenterprise has slow growth, 35% of
microentrepreneurs use an administrative software for recording and control of
income and expenditures.
Lack of Infrastructure, Human Resource not trained, do not have a marketing plan
and lack of financial resources due to lack of funding sources: Ishikawa diagram
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obtaining the following data was implemented. SWOT matrix proving to be
profitable in the market was applied, however their employees lack training.
Thus we conclude that it is vitally important that this type of micro implement an
administrative system in order to contribute to their growth and thus boost the
economy.
Keywords: administrative system, microenterprise, commercial sector, internal
control, development, growth.
II. INTRODUCCIÓN
En el presente artículo se aborda el tema de las microempresas del sector
comercial en la ciudad de Tantoyuca, Ver., así como el tipo de sistema que utilizan
para realizar operaciones de carácter administrativo, económico y financiero, lo
cual lleva a investigar los factores que intervienen para la correcta y oportuna toma
de decisiones, contribuyendo con ello a su desarrollo, crecimiento y permanencia
en el sector.
Las características de la microempresa en el sector comercial según estudios, es
que no venden en grandes cantidades y están conformadas por pocos empleados,
no requieren de grandes inversiones, sin embargo siguen siendo rentables y
generan competitividad en el sector comercial; este tipo de empresas tiene gran
importancia en la vida económica de un país, en México actualmente en base al
sondeo realizado por el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI), el
95,2% (4,8 millones) de las compañías son microempresas. Uno de los principales
problemas de la microempresa en el sector comercial, es la toma de decisiones,
por lo que se hace necesario analizar el tipo de actividades que realizan para su
óptimo funcionamiento. El problema de este sector, radica en el manejo
inadecuado de sus operaciones por la falta de un sistema administrativo.
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377
El sistema administrativo es una guía de procesos administrativos, el cual orienta
al microempresario perteneciente al sector comercial, a apegarse a una serie de
lineamientos, así como estrategias, herramientas y métodos cuya finalidad es
favorecer el cumplimiento de los objetivos de la microempresa y que los recursos
sean administrados de forma eficiente, lo cual detona el crecimiento, desarrollo y
permanencia en el sector de la misma.
III. DESARROLLO
Actualmente en el mundo económico se general constantes cambios, que
impactan tanto de manera positiva como negativa a las microempresas del sector
comercial, éstos cambios económicos influyen en los diversos factores
administrativos, económicos y financieros de las microempresas, provocando en
algunas estancar su crecimiento a falta de un sistema administrativo eficaz,
ocasionando un manejo inadecuado de las operaciones e impidiendo con ello
incrementar su productividad, crecimiento y permanencia en el sector de la misma.
Debido a ello, en el presente artículo se estudió la administración de los recursos
con los que cuenta y los que requiere las microempresas del sector comercial en
el municipio de Tantoyuca, Ver. para operar de manera eficiente, resaltando la
importancia de utilizar un sistema administrativo que les permita llevar un control
adecuado sobre las operaciones para la acertada toma de decisiones, ya que la
mayoría de la microempresas del sector comercial, carecen de procedimientos
bien diseñados que les permitan dirigir sus esfuerzos hacia el logro de los
objetivos.
Tomando en cuenta estos factores, se evalúa la importancia de orientar al
microempresario para la implementación de un sistema administrativo en su
microempresa para que el tiempo de vida de la misma se prolongue, continúe su
proceso de desarrollo en el sector y evitar la obsolescencia, estableciendo un plan
de negocios que les permitan crecer y con ello contribuir a activar la economía de
nuestro municipio, estado y país.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
378
III.I 3.1 Marco Teorico
Administración
La palabra Administración etimológicamente viene del latín ad (hacia, dirección,
tendencia) y minister (subordinación u obediencia), y significa aquel que realiza
una función bajo el mando de otro, es decir, aquel que presta un servicio a otro.
(CHIAVENATO, 2008).
(GALINDO, 2006), Menciona que la importancia de la Administración como
disciplina es indiscutible; si se analiza su origen y evolución a lo largo de la historia
es posible concluir que gran parte del avance de la sociedad está fundamentada
en la Administración.
Además, refiere que la importancia de esta disciplina recae en lo siguiente:
• Es indispensable para el adecuado funcionamiento de cualquier organismo
social.
• Simplifica el trabajo al establecer principios, métodos y procedimientos,
para lograr mayor rapidez y efectividad.
• Optimiza recursos. La productividad y eficiencia están en relación directa
con la aplicación de una adecuada Administración.
• Contribuye al bienestar de la comunidad, ya que proporciona lineamientos
para el aprovechamiento de los recursos, para mejorar la calidad de vida y
generar empleos.
• Es la estructura donde se basa el desarrollo económico y social de la
comunidad.
Empresa
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379
La palabra “empresa” proviene del latín emprenderé que significa iniciar alguna
actividad. El desarrollo y crecimiento económico de un país se sustenta en el
desarrollo de sus empresas. Desde el punto de vista administrativo, la empresa es
un “grupo social o unidad productiva, en el que, a través de la Administración del
capital y el trabajo, se producen bienes y servicios inclinados a la satisfacción de
las necesidades de la comunidad”. (CHIAVENATO, 2008)
La Microempresa
De acuerdo con (Merino, 2009) una microempresa es una empresa de tamaño
pequeño. Su definición varía de acuerdo a cada país, aunque, en general, puede
decirse que una microempresa cuenta con un máximo de diez empleados y una
facturación acotada. Por otra parte, el dueño de la microempresa suele trabajar en
la misma.
La creación de una microempresa puede ser el primer paso de un emprendedor a
la hora de organizar un proyecto y llevarlo adelante. Al formalizar su actividad a
través de una empresa, el emprendedor cuenta con la posibilidad de acceder
al crédito, contar con aportes jubilatorios y disponer de una obra social, por
ejemplo.
Es importante resaltar el hecho de que dentro del sector de la microempresa nos
encontramos con lo que se da en llamar micro emprendimiento que no es más que
la puesta en marcha de un negocio de aquella tipología donde el propio
emprendedor es el dueño y administrador del mismo y en el que, además de
haber llevado a cabo una baja inversión, no tiene empleados. El propietario e
incluso sus familiares son los que ponen en pie y desarrollan aquella empresa.
En este sentido, bajo dicha denominación se encontrarían a su vez tres tipos
diferentes de micro emprendimiento: el de expansión, el de transformación y el de
supervivencia. La microempresa puede enmarcarse dentro de las pequeñas y
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380
medianas empresas (pymes). Se trata de compañías que no tienen una
incidencia significativa en el mercado (no vende en grandes volúmenes) y cuyas
actividades no requieren de grandes sumas de capital (en cambio, predomina la
mano de obra).
Proceso Administrativo
El proceso administrativo es la herramienta que se aplica en las
organizaciones para el logro de sus objetivos y satisfacer sus necesidades
lucrativas y sociales. Si los administradores o gerentes de una organización
realizan debidamente su trabajo a través de una eficiente y eficaz gestión, es
mucho más probable que la organización alcance sus metas; por lo tanto, se
puede decir que el desempeño de los gerentes o administradores se puede medir
de acuerdo con el grado en que éstos cumplan con el proceso administrativo
(Hurtado, 2008).
El proceso administrativo consiste de 4 etapas o funciones básicas: planeación,
organización, dirección y control. A continuación una breve introducción a cada
una.
1. Planeación
Consiste en saber qué se va a hacer por anticipado, cuál va a ser la dirección que
se va a tomar para alcanzar los objetivos de la manera más eficiente. ¿Qué se
desea conseguir (objetivos)? ¿Qué se va a hacer para alcanzarlo? ¿Quién y
cuándo lo va a hacer? ¿Cómo lo va a hacer (recursos)? La planeación trata de
crear un futuro deseado. (Robbins S. P., 2009) Afirman que planificar abarca la
definición de las metas de la organización, el establecimiento de una estrategia
general para alcanzar esas metas y el desarrollo de una jerarquía minuciosa de
los planes para integrar y coordinar las actividades. Establecer metas sirve para
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381
no perder de vista el trabajo que se hará y para que los miembros de la
organización fijen su atención en las cosas más importantes.
2. Organización
La organización es un sistema que permite una utilización equilibrada de los
recursos cuyo fin es establecer una relación entre el trabajo y el personal que lo
debe ejecutar. Es un proceso en donde se determina qué es lo que debe hacerse
para lograr una finalidad establecida o planeada, dividiendo y coordinando las
actividades y suministrando los recursos. (Robbins S. P., 2005) Explica que
organizar es disponer el trabajo para conseguir las metas de la organización.
Organizar incluye determinar qué tareas hay que hacer, quién las hace, cómo se
agrupan, quién rinde cuentas a quién y dónde se toman las decisiones.
3. Dirección
La dirección es la función que trata, a través de la influencia interpersonal, de
lograr que todos los involucrados en la organización contribuyan al logro de sus
objetivos. Se ejerce a través de tres subfunciones: el liderazgo, la motivación y la
comunicación. (Finch Stoner & Freeman, 1996) Dicen que la dirección es el
proceso para dirigir e influir en las actividades de los miembros de un grupo o una
organización entera, con respecto a una tarea. La dirección llega al fondo de las
relaciones de los gerentes con cada una de las personas que trabajan con ellos.
4. Control
El control es la función que efectúa la medición de los resultados obtenidos
comparándolos con los esperados (planeados) con el fin de buscar la mejora
continua. (Alegre, Berné Manero, & Galve Górriz, 2000) Sostienen que el control
es la actividad de seguimiento encaminada a corregir las desviaciones que puedan
darse respecto a los objetivos. El control se ejerce con referencia a los planes,
mediante la comparación regular y sistemática de las previsiones y las
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
382
consiguientes realizaciones y la valoración de las desviaciones habidas respecto
de los objetivos. El control, pues, contrasta lo planeado y lo conseguido para
desencadenar las acciones correctores, que mantengan el sistema regulado, es
decir, orientado a sus objetivos.
Operaciones Financieras
De acuerdo con (Longeneckerr, 2001) Los principales tipos de registros internos
de contabilidad para las operaciones financieras son los siguientes:
• Registro de cuentas por cobrar: Son vitales, no solo para la toma de
decisiones sobre la concesión de créditos, sino también para facturar
correctamente y mantener buenas relaciones con los clientes. Un análisis
de estos registros revelará la eficiencia de las políticas de crédito y
cobranza de una empresa.
• Registro de cuentas por pagar: el registro de los pasivos muestra lo que la
empresa debe a los proveedores, facilita la obtención de descuentos en
efectivo y permite que los pagos se hagan de manera oportunas.
• Registro de Inventario: los registros adecuados son esenciales para el
control y seguridad de los artículos en el inventario. Los registros de
inventario ofrecen información que puede usarse cuando se hacen
compras, para mantener adecuados niveles de inventario y calcular las
tasas de rotación.
• Registro de nómina: Los registro de nómina muestran los sueldos totales
pagados a los empleados, constituyen una base para calcular y pagar los
impuestos de la nómina.
• Registros de efectivo: se requieren registros cuidadosos que muestren
todos los ingresos y desembolsos para proteger el efectivo. Dichos registros
aportan información esencial sobre los flujos de efectivo y los saldos
correspondientes.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
383
• Registro de activos fijos: muestran el costo original de cada activo y la
depreciación hasta una fecha determinada, junto con otra información como
las condiciones en las que se encuentran los activos.
Capital Humano
Según (CHIAVENATO, 2008) La planeación del capital humano es un proceso a
través del cual se establece estrategias y programas de acción con el personal
necesario para lograr los objetivos organizacionales. Su finalidad proveer la fuerza
laboral y el talento humano necesario para lograr la misión y visión de la
organización.
Mediante la planeación de recursos de capital humano se determina las
necesidades de la empresa respecto a este factor, en el corto, mediano, y largo
plazo. Para definir qué planta de trabajo se requiere de inmediato y cual será
necesario de acuerdo con los planes de futuro crecimiento y desarrollo. La
planeación del capital humano es un proceso continuo y abarca todas las áreas y
niveles de la organización y es importante para cualquier empresa por pequeña
que sea.
Plan de Negocio
De acuerdo a (Jack, 2000) un plan de negocio se define como un instrumento
clave y fundamental para el éxito, el cual consiste en una serie de actividades
relacionadas entre sí para el comienzo y desarrollo de una empresa.
Según (Pastor, 2004) el plan de negocio es un documento que identifica, describe
y analiza, una oportunidad de negocio, examina su viabilidad técnica, económico y
financiera, y desarrolla todos los procedimientos y estrategias necesarias para
convertir la citada oportunidad en un proyecto empresarial concreto.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
384
De acuerdo con el autor (Pastor, 2004), un plan de negocio también permite
desarrollar empresas para re direccionar sus objetivos, con la finalidad de analizar
y aprovechar las oportunidades que ofrezca el mercado a quien va dirigido. Así
mismo el citado autor sugiere que el modelo de plan de negocio debe considerar
los siguientes aspectos:
Modelo de Negocio según (Pastor, 2004)
1. Introducción (equipo promotor)
2. Índice
3. Descripción del negocio
4. Estudio de mercado
5. Descripción comercial
6. Descripción técnica
7. Plan de compras
8. Organización y recursos humanos
9. Estructura legal
10. Estudio económico-financiero
11. Valoración de riesgo
12. Resumen
Toma de Decisiones
Freemont E. Kast: la toma de decisiones es fundamental para el organismo la
conducta de la organización. La toma de decisión suministra los medios para el
control y permite la coherencia en los sistemas. (Kast, 1979).
Todas las decisiones no son iguales, ni producen las mismas consecuencias, ni
tampoco su adopción es de idéntica relevancia, por ello existen distintos tipos de
decisiones, para su clasificación destacaremos las más representativas. (L., 2000)
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
385
Tipología por niveles
Está conectada con el concepto de estructura organizativa y la idea de
jerarquía que se deriva de la misma, las decisiones se clasifican en función de la
posición jerárquica o nivel administrativo ocupado por el decisor. Desde este
planteamiento distinguiremos.
a. Decisiones estratégicas (o de planificación), son decisiones adoptadas
por decisores situados en el ápice de la pirámide jerárquica o altos
directivos. Estas se refieren a las relaciones entre la organización o
empresa y su entorno. Son decisiones de una gran transcendencia puesto
que definen los fines y objetivos generales que afectan a la totalidad de la
organización; son decisiones singulares a largo plazo y no repetitivas, por lo
que la información es escasa y sus efectos son difícilmente reversibles; los
errores pueden comprometer el desarrollo de la empresa y en determinados
casos su supervivencia, por lo que requieren un alto grado de reflexión y
juicio.
b. Decisiones tácticas o de pilotaje; son decisiones tomadas por directivos
intermedios. Estas decisiones pueden ser repetitivas y el grado de
repetición es suficiente para confiar en precedentes, los errores no implican
sanciones muy fuertes a no ser que se vayan acumulando.
c. Decisiones operativas, adoptadas por ejecutivos que se sitúan en el nivel
más inferior. Son las relacionadas con las actividades corrientes de la
empresa. El grado de repetividad es elevado: se traducen a menudo en
rutinas y procedimientos automáticos, por lo que la información es
disponible. Los errores se pueden corregir rápidamente ya que el plazo al
que afecta es a corto y las sanciones son mínimas.
Manuales Administrativos
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
386
Un manual es “un registro inscrito de información e instrucciones que conciernen
al empleado y pueden ser utilizados para orientar los esfuerzos de un empleado
en una empresa” (Terry, 1973).
También se define como “un documento que contiene, en forma ordenada y
sistemática, información y/o instrucciones sobre historia, organización política y
procedimientos de una empresa, que se consideran necesarios para la mejor
ejecución del trabajo” (Galindo Munch, 1995).
De acuerdo con los dos autores anteriormente citados, se puede definir a un
manual administrativo como:
Un documento que contiene el registro de información relevante de una empresa
de forma ordenada y sistemática, con la finalidad de dar a conocer al empleado las
políticas y procedimientos de la empresa y con ello orientar sus esfuerzos para
una mejor ejecución en el trabajo de acuerdo a los objetivos y metas
organizacionales.
Existen diversos tipos de manuales, según sea su contenido, alcance o
destinatarios. De acuerdo a su destinatario, se pueden encontrar:
• Manuales cuyos usuarios son miembros de la organización, como por
ejemplo los manuales de procedimientos.
• Manuales destinados a usuarios externos a la organización: clientes,
proveedores, público en general, como por ejemplo los manuales generales
de la organización que se mencionan en este documento.
Con referencia al contenido, se pueden distinguir, entre otros:
• Manuales de Organización y Funciones.
• Manuales de Procedimientos.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
387
• Manuales de Cargos.
Respecto a su alcance, se pueden distinguir:
• Manuales generales, que contienen información o instrucciones respecto a
diversos tópicos o contenidos, como ejemplo los manuales de organización
y funciones.
• Manuales específicos, que detallan información respecto a un área o tema
específico, como por ejemplo un Manual de Compras.
Las distintas organizaciones elaboran manuales de acuerdo a sus necesidades y a
los requerimientos de los usuarios. Respecto a un mismo tópico o contenido es
posible encontrar enfoques y alcances diferentes de acuerdo a las especificidades
de las distintas organizaciones.
III.IV 3.4 Tipo de investigación
De acuerdo al tipo de investigación realizada se establecen dos tipos de estudio.
Transversal: Se aplica este tipo de estudio ya que cuando se detectó el problema
se logró identificar el tiempo y el lugar en que se encontraba.
Correlacional: Se aplica este tipo de estudio ya que en el momento en que fue
detectado el problema se logró relacionar con la posible causa (variable
independiente)
Gracias a que esta investigación analiza el problema detectado en un sentido
cualitativo y cuantitativo, se procede hacer dos tipos de investigación.
Investigación documental: Se aplica este tipo de investigación en donde se
consulta las obras de los autores que han publicado temas relevantes al problema
investigado y en donde se aplicó el método de análisis y el método (inductivo,
deductivo, sintético)
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
388
Investigación de campo: Después de definir las variables ubicando a la población
en un tiempo, y lugar definido se procede a aplicar la encuesta de investigación
para comprobar que lo que afirmaron los teóricos en sus publicaciones cumplían o
no en la cotidianidad de la muestra observada, por lo que se aplica el método de
observación (participativa, no participativa, directa, indirecta).
III.II 3.2 Obtención de la Muestra Observada
n= N Z2 P Q_
d2 (N-1) + Z2 PQ
Donde:
n= Es el tamaño de muestra
N= Tamaño de la población
Z= Factor de confiabilidad
P= 0.5
Q= 1-P =0.5
d= Es el margen de error permisible establecido.
Sustitución:
n= 85 (1.96)2 (0.5) (0.5)
(0.1)2 (85-1) + (1.96)2 (0.5) (0.5)
n= 81.6_
1.8
n= 45
III.III 3.3 Aplicación de Encuesta
• Se le solicita amablemente su colaboración para contestar la siguiente
encuesta, basada en una investigación cuantitativa a cerca de: “La
Importancia De Implementar Un Sistema Administrativo En Las
Microempresas Del Sector Comercial De La Ciudad De Tantoyuca,
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
389
Ver.” Su opinión y veracidad es de suma importancia para la
realización de este proyecto de investigación.”
1.- ¿Cuáles son las operaciones básicas administrativas que realiza en la
empresa?
A) Compra-Venta B) De mercadotecnia C) Financieras D) R.R.H.H.
2.- ¿Cómo realiza el registro y control de entradas y salidas de inventario en la
empresa?
A) Office Excel B) Software administrativo C) No aplico D)
Otro
3.- ¿Cuál es el método que utiliza para el registro y control de los ingresos y
egresos de la empresa?
A) Office Excel B) Software administrativo C) No aplico D)
Otro
4.- ¿En qué se basa para la toma de decisiones de una nueva inversión en la
empresa?
A) Ingresos B) Egresos C) Competencia D) Todas las
operaciones
5.- ¿Cómo considera el crecimiento de la empresa?
A) Lento B) Rápido C) Acelerado D) No hay
crecimiento
6.- ¿Ha recibido algún tipo de capacitación para el manejo de la empresa?
A) Si B) No
7.- ¿Considera usted que al estar capacitado para el manejo adecuado de las
operaciones administrativas incrementará la rentabilidad de su empresa?
A) Si B) No
8.- ¿Conoce usted la importancia de implementar un sistema administrativo en una
microempresa?
A) Si B) No
9.- ¿Conoce usted los puestos administrativos que conforman o integran la
microempresa?
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
390
A) Si B) No C) Algunos
10.- ¿Conoce cuáles son las principales actividades a realizar en cada uno de
estos puestos administrativos?
A) Si B) No C) Algunos
11.- ¿La microempresa cuenta con un organigrama general?
A) Si B) No
12.- ¿La microempresa tiene objetivos, misión, visión, políticas y valores?
A) Si B) No C) Algunos
13.- ¿Se aplica algún proceso de reclutamiento, selección, contratación,
capacitación y desarrollo del Capital Humano dentro de la microempresa?
A) Si B) No C) Algunos D) A veces
14.- ¿La microempresa tiene un plan de negocios?
A) Si B) No C) No sé
15.- ¿Conoce los manuales administrativos?
A) Si B) No C) Algunos
POR SU ATENCIÓN Y TIEMPO PRESTADO A LA PRESENTE… ¡GRACIAS!
III.IV 3.4 Interpretación de resultados
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
391
El 91% de los microempresarios encuestados opinaron que el tipo de
operaciones básicas que realiza es de compra-venta, mientras que el 9% restante
es de tipo financiera.
Solo el 36 % de los microempresarios encuestados utiliza un software
administrativo, esto evidencia que a la gran mayoría le falta establecer controles
adecuados para el manejo de sus inventarios.
91%
0%9%
0%
1- ¿CUALES SON LAS OPERACIONES BÁSICAS ADMINISTRATIVAS QUE REALIZA?
A)COMPRA-VENTA
B)DEMERCADOTECNIA
C)FINANCIERAS
D)R.R.H.H.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
392
Solo el 31% de los microempresarios utiliza un Software Administrativo,
esto representa que la gran mayoría de los encuestados, no utiliza una
herramienta eficiente para el control y registro de sus ingresos y egresos.
El 46% de los encuestados refirió que basa su toma de decisiones con
respecto a todas sus operaciones.
25%
31%13%
31%
3.- ¿CUÁL ES EL METODO PARA EL REGISTRO Y CONTROL DE INGRESOS Y EGRESOS?
A)OFFICEEXCEL
B)SOFTWAREADMINISTRATIVO
C)NOAPLICO
D)OTRO
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
393
El 73% de los encuestados afirmo que el crecimiento de su microempresa
es muy lento, esto confirma la necesidad de implementar un sistema
administrativo adecuado, para la toma de decisiones oportuna.
En la gráfica anterior podemos observar que el 51% afirmo que si ha
recibido algún tipo de capacitación.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
394
El 93% de los microempresarios coincide que al mejorar su conocimiento
en las funciones administrativas, incrementara su rentabilidad.
El 80% de los encuestados reconoce la importancia de implementar un
sistema administrativo adecuado, para mejorar la rentabilidad de su
microempresa.
93%
7%
7.- CONSIDERA QUE AL ESTAR CAPACITADO PARA EL MANEJO ADECUADO DE LAS OPERACIONES
ADMINISTRATIVAS, INCREMENTARÁ LA RENTABILIDAD?
A)SI
B)NO
80%
20%
8.- ¿CONOCE LA IMPORTANCIA DE IMPLEMENTAR UN SISTEMA ADMINISTRATIVO?
A)SI
B)NO
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
395
En la gráfica anterior el 49% afirmó que conoce los puestos administrativos
que conforman su microempresa.
El 62% de los encuestados dijo conocer cuales son las actividades a
realizar en cada uno de los puestos administrativos, mientras que el 25% dijo que
conoce algunos y el 13% afirmo no conocerlos.
62%13%
25%
10.- ¿CONOCE LAS ACTIVIDADES A REALIZAR EN CADA UNOS DE LOS PUESTOS ADMINISTRATIVOS?
A)SI
B)NO
C)ALGUNOS
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
396
El 69% afirmó que su microempresa no cuenta con un organigrama general
y solo el 31% dijo que si.
En la gráfica anterior se muestra que el 47% si tiene establecidas su misión,
visión, políticas, y valores, el 35% no y el 18% algunas.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
397
El 38% dijo que si aplica un proceso el, el 31% no aplica, el 11% algunas
veces y el 20% no aplica ningún proceso de reclutamiento, selección, contratación,
capacitación y desarrollo del capital humano.
El 55% afirmó que su microempresa si cuenta con un plan de negocios, el
36% no y el 9% no sabe.
38%
31%
11%
20%
13.- ¿APLICA ALGÚN PROCESO DE RECLUTAMIENTO, SELECCION, CONTRATACIÓN, CAPACITACIÓN Y
DESARROLLO DE CAPITAL HUMANO?
A)SI
B)NO
C)ALGUNOS
D)AVECES
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
398
Los resultados de la gráfica anterior muestran que el 40% si conoce los
manuales administrativos, el 42% dijo no conocerlos y el 18% restante solo
conoce algunos.
III.IV 3.4 Matriz FODA
1 Matriz FODA
DIMENSIÓN FORTALEZAS DEBILIDADES
MICROEMPRESAS
DEL SECTOR
COMERCIAL EN
TANTOYUCA, VER.
1. Ubicación conocida ya
establecida.
2. Trato personalizado al cliente.
3. Vinculación con otras
empresas de otros sectores para
complementar sus actividades.
4. La inversión económica no es
grande.
1. Deficiente sistema
administrativo.
2. Empresarios individuales y
sin nivel de preparación en el
ramo empresarial.
3. Dificultad de acceso a
financiamiento.
4. Falta de tecnología para
registro y control de
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
399
5. Siguen siendo rentables en el
mercado.
6. Relación estrecha con
microempresas del mismo sector.
actividades administrativas.
5. Falta de inducción y
capacitación para el
personal.
6. Escasa información sobre
estructura, mercado y
entorno.
7. Alta sensibilidad a los
cambios económicos.
8. Manejo inadecuado de
operaciones administrativas.
OPORTUNIDADES Estrategia FO Estrategia DO
1. Generar fuentes de
empleo en la zona.
2. Adquisición de
herramientas
necesarias para el
manejo adecuado de
sus operaciones
administrativas.
3. Asesorías a
microempresarios
para el manejo y
control administrativo
de su microempresa.
• Desarrollar análisis y
diagnóstico de las
necesidades que existen en el
sector y municipio para la
administración eficiente y la
permanencia en el mismo.
• Proponer un sistema
eficiente para desarrollar
actividades
administrativas y manejar
operaciones para obtener
una mayor rentabilidad en
el sector.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
400
Estrategia FA Estrategia DA
1. Elevado número de
competidores en el
sector del municipio.
2. Existencia de
grandes cadenas y
grupos de distribución
con un poder de
mercado cada vez
mayor.
3. El grado de
consumo
continuamente cambia
de acuerdo a las
necesidades.
4. Nuevos métodos de
compra basados en
tecnología.
• Realizar prácticas de mejora
en el las actividades y
operaciones administrativas
para el desarrollo, crecimiento y
permanencia de la
microempresa.
• Identificar factores de
riesgo, segmentación del
mercado y del municipio.
• Evitar el cierre de la
microempresa y/o el
despido de personal.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
401
5. Cambios contantes
en la economía.
6. Nuevos regímenes
fiscales.
Interpretación:
De acuerdo al análisis DOFA, se puede determinar que la situación actual de las
microempresas en la ciudad de Tantoyuca, Ver., no es la más favorable en
términos administrativos, por lo que la situaciones externas que representan una
amenaza, la lleva a la toma de decisiones inadecuadas y/o poco eficientes para el
crecimiento, desarrollo y permanencia de las mismas en el sector.
Por otra parte, en el análisis DOFA, existen ciertas ventajas internas así como
externas que se pudieran aprovechar para la vinculación de las microempresas del
sector comercial con el mercado, en el municipio de Tantoyuca, Ver.
Se realizó la matriz DOFA con la finalidad de analizar los factores internos y
externos para poder proponer estrategias, que contribuyan con el desarrollo,
crecimiento y permanencia de las microempresas del sector comercial en
Tantoyuca, Ver. Lo anterior enfocados en disminuir las debilidades y amenazas;
para ello, se desarrollan las estrategias FO, DO, FA, DA.
De acuerdo al análisis de las fortalezas y oportunidades (FO), se propone:
“Desarrollar análisis y diagnóstico de las necesidades que existen en el sector y
municipio para la administración eficiente y la permanencia en el mismo”. Esto es
porque, como se dijo anteriormente, existen ciertas ventajas internas y externas
que se pudieran aprovechar para la oportuna toma de decisiones que contribuya al
logro de los objetivos organizacionales de la microempresa, sin embargo para
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
402
poder llegar a ese resultado, es necesario realizar un estudio de mercado, que
permita conocer las necesidades tanto del consumidor, así como del entorno de la
microempresa para poder tomar decisiones internas que contribuyan al manejo
correcto de las operaciones administrativas.
Por otra parte, existen diversas debilidades que están afectando seriamente el
desarrollo, crecimiento y permanencia de la microempresa del sector comercial en
el mercado y que por tanto, no permite aprovechar oportunidades que el mismo
mercado ofrece y/o tiene para este tipo y tamaño de empresa, por lo que se
propone la estrategia DO (Debilidades y Oportunidades): “Proponer un sistema
eficiente para desarrollar actividades administrativas y manejar operaciones para
obtener una mayor rentabilidad en el sector”. Si bien el presente artículo está
fundamentado en la importancia de contar con un sistema administrativo bien
definido para el manejo adecuado de las operaciones administrativas en la
microempresa, se reafirma con este análisis, que el desconocimiento, la falta de
herramientas administrativas, así como procesos claros de hacia dónde quiere
llegar la microempresa, entre otros factores, hacen vulnerable a la misma y como
consecuencia, no permite aprovechar oportunidades y ventajas que el mercado y
sector tienen para contribuir con el crecimiento y permanencia de la misma.
Así mismo, se llevó a cabo, un análisis de las fortalezas y amenazas (FO) de la
microempresa en el sector, con la finalidad de buscar las estrategias más
adecuadas para disminuir las amenazas del sector comercial a este tipo y tamaño
de empresas, proponiendo dos estrategias:
• Realizar prácticas de mejora en el las actividades y operaciones
administrativas para el desarrollo, crecimiento y permanencia de la
microempresa.
• Identificar factores de riesgo, segmentación del mercado y del municipio.
De ésta manera, como toda empresa independientemente de su tamaño, tipo y
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
403
sector al que pertenezca, debe analizar la parte interna para resaltar las fortalezas
que tiene, con la finalidad de usarlas a su favor ante su entorno. El realizar pruebas
ante el mercado, o bien realizando prácticas de acuerdo a un estudio de mercado
realizado, permitirá al microempresario determinar sus actividades y administrar de
manera eficiente sus operaciones dentro de la misma, logrando así definir su
mercado meta y dirigir sus esfuerzos hacia el logro de los objetivos
organizacionales.
Por último, de acuerdo a las debilidades y amenazas (DA) se determina que el
objetivo del análisis DOFA, es: “Evitar el cierre de la microempresa y/o el despido
de personal”. Si al aplicar las estrategias anteriores, se logra disminuir tanto las
debilidades como las amenazas, se podrá cumplir con el objetivo de la matriz
DOFA, contribuyendo con la permanencia de la microempresa en el sector
comercial, así como el desarrollo y crecimiento de la misma en el municipio de
Tantoyuca, Ver.
III.V 3.5 Diagrama de Ishikawa
2. Diagrama de Ishikawa
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
404
Análisis del Diagrama de Ishikawa
Después de haber realizado un análisis detallado de las causas más importantes
que originan la falta de productividad en las microempresas del sector comercial
en Tantoyuca, Ver., como lo son: La falta de Infraestructura que da por
resultado espacios imprácticos e incomodos, falta de servicio de internet y a su
vez un software administrativo para registrar las operaciones de la microempresa,
Recurso Humano, sin una evaluación del desempeño periódica que permita
conocer sus fortalezas y debilidades, sin capacitación, sin derecho a prestaciones
de ley queda por resultado la falta de motivación del mismo, originando una alta
rotación de personal, así mismo no cuentan con un Plan de Marketing, que
contribuya a elevar la publicidad de la empresa, de esta forma incrementar las
ventas y a su vez que esta tenga una imagen favorable que le permita
posicionarse en el mercado, la última variable estudiada fue la falta de Recursos
Financieros, que se origina en gran parte por no contar con fuentes de
financiamiento viables, por tal situación hay escasez de inventario, deficiente
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
405
manejo de recursos, Falta de recuperación de las cuentas por cobrar e incremento
de las cuentas por pagar.
IV. CONCLUSIÓN
Después de realizar esta investigación se concluyó que la falta de un sistema
administrativo eficiente en las microempresas para realizar operaciones de
carácter administrativo, económico y financiero, es lo que afecta en la toma de
decisiones y por consecuencia impide el correcto desarrollo, crecimiento y
permanencia en el sector.
Se considera que el desarrollo y crecimiento de las microempresas, es de gran
importancia en la vida económica de un país y en base al sondeo realizado por el
Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI), el 95,2% (4,8 millones) de
las compañías son microempresas, lo que genera ingresos y propicia la
competitividad en el sector, por lo que contar con un sistema para la toma de
decisiones de carácter administrativo, económico y financiero, contribuiría en gran
medida el crecimiento de la misma, ya que éste sería una guía permanente para el
manejo adecuado de sus procesos y favorecer el cumplimiento de los objetivos de
una empresa, así como lograr que los recursos sean administrados de forma
eficiente.
AGRADECIMIENTOS
Agradecemos infinitamente al Instituto Tecnológico Superior de Tantoyuca, las
gestiones realizadas durante la realización de este artículo, ya que sin su valioso
apoyo esto no habría sido posible.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
406
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408
IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA PARA EL CONTROL
DEL SUBSIDIO OTORGADO A CLIENTES (SICCS) PARA
LAS ALMACENADORAS DE CONTENEDORES,
UBICADAS EN LA CIUDAD DE VERACRUZ.
ERIKA MENDOZA SALOMÓN 1
PATRICIA GUADALUPE MORA NEGRETE 2
MARGARITA VALDIVIA SÁNCHEZ 3
ANGELITA VENTURA SÁNCHEZ 4
RESUMEN
Constantemente en la Licenciatura en Contador Público en conjunto con la
Ingeniería en Sistemas Computacionales del Instituto Tecnológico Superior de
Tierra Blanca se realizan proyectos de investigación directamente en las empresas
de la región, con la finalidad de realizar mejoras en éstas, por lo anterior, en el
presente artículo se muestran los resultados obtenidos con la implementación de
un sistema para el control del subsidio otorgado a clientes “SICCS” en las
Almacenadoras de Contenedores en la ciudad de Veracruz, Ver. El sistema se
desarrolló en una plataforma llamada Visual Studio C#, también se implementó la
elaboración de la base de datos de acuerdo a la información que se estaría
manejando en un programa llamado Access.
Agradecemos al Instituto Tecnológico Superior de Tierra Blanca por todas las
facilidades para el desarrollo de este proyecto.
1 Consultora independiente del área de contador público en la ciudad de Tierra Blanca, e-mail:[email protected]áticodelInstitutoTecnológicoSuperiordeTierraBlanca,e-mail:[email protected] Consultora independiente del área de contador público en la ciudad de Tierra Blanca, e-mail:[email protected]áticodelInstitutoTecnológicoSuperiordeTierraBlanca,e-mail:[email protected]
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
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Palabras claves—Eficiente control y la eficacia al servicio al cliente.
ABSTRACT
Constantly in the Bachelor of public accountant in conjunction with engineering in
computer systems from the higher technological Institute of Tierra Blanca research
projects are carried out directly in the enterprises of the region, in order to make
improvements in these, therefore, this article shows the results obtained with the
implementation of a system for the control of the monthly allowance to customers
"SICCS" in the storage of containers in the city of Veracruz See. The system was
developed on a platform called Visual Studio C#, also implemented the elaboration
of the database according to the information which you would be driving in a
program called Access.
Words keys - Efficient control and efficiency in the service to the customer.
INTRODUCCIÓN
Se procedió al desarrollo del sistema para llevar el control de subsidios otorgados
a los clientes, mejorar el proceso de aplicación y el servicio al cliente
disminuyendo el tiempo al momento de brindarles el servicio, se pretende la
implementación del sistema SICCS (Sistema Interno de Control para Clientes con
Subsidio) en las empresas Almacenadoras de Contenedores.
En las empresas Almacenadoras de Contenedores les resulta costoso realizar los
trámites directamente ante la autoridad aduanal para notificar abandono de
contenedores y/o mercancías y posteriormente realizar la destrucción o donación
de las mismas. Es por ello que se implementa un comité que evalúa la
autorización para otorgar subsidios y sean retirados de la terminal.
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Es por ello que SICCS (Sistema Interno de Control para Clientes con Subsidio) se
desarrolla en una plataforma llamada Visual Studio C# la cual es un conjunto de
herramientas para la creación de aplicaciones que se comuniquen entre
estaciones de trabajo, junto con otras tecnologías de desarrollo de software en
Microsoft basado en componentes para crear aplicaciones eficaces y de alto
rendimiento, también se implementó la elaboración de la base de datos de
acuerdo a la información que se estaría manejando en un programa llamado
Access.
Con esta propuesta de mejora y conforme a lo antes expuesto se disminuirá el
tiempo de respuesta en el servicio al cliente y siendo eficiente el trámite evitando
en determinado tiempo la saturación de contenedores en las empresas
Almacenadoras de Contenedores.
Planteamiento del problema
La aplicación del subsidio a los clientes, es un factor que influye en la reducción de
costos tanto para ellos como para la empresa, brindando eficacia al servicio al
cliente, mayor espacio en la terminal y estos puedan realizar la liberación de su
mercancía dentro de los contenedores, haciendo el pago de sus
almacenajes/maniobras de sus contenedores a un menor costo; por tal motivo se
debe tener en cuenta este aspecto tan importante, para que de esta manera se
obtengan mejores utilidades y beneficios en ambas partes (cliente-empresa).
Uno de los problemas dentro de estas empresas es el hecho de que las personas
encargadas de cobrar (cajeros) no tienen el conocimiento oportuno de quienes son
los clientes que se les otorga subsidio, esto provoca la poca eficiencia de dichas
personas al momento de brindar el servicio al cliente.
Datos del sistema SICCS
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A través de aplicaciones como Excel se desarrolló un bosquejo de lo que sería el
sistema SICCS para el control de los subsidios otorgados a los clientes y mediante
una plataforma operativa llamada Visual Studio C# la cual es un conjunto de
herramientas para la creación de aplicaciones que se comuniquen entre
estaciones de trabajo, junto con otras tecnologías de desarrollo de software en
Microsoft basado en componentes para crear aplicaciones eficaces y de alto
rendimiento, también se implementó la elaboración de la base de datos de
acuerdo a la información que se estaría manejando en un programa llamado
Access, se realizó la elaboración final de lo que sería el sistema, de esta manera
estará disponible en el sistema operativo de las empresas para las personas
involucradas en este proceso.
Uno de los problemas dentro de estas empresas es el hecho de que las personas
encargadas de cobrar (cajeros) no tienen el conocimiento oportuno de quienes son
los clientes que se les otorga subsidio, esto provoca la poca eficiencia de dichas
personas al momento de brindar el servicio al cliente.
Datos del sistema SICCS
A través de aplicaciones como Excel se desarrolló un bosquejo de lo que sería el
sistema SICCS para el control de los subsidios otorgados a los clientes y mediante
una plataforma operativa llamada Visual Studio C# la cual es un conjunto de
herramientas para la creación de aplicaciones que se comuniquen entre
estaciones de trabajo, junto con otras tecnologías de desarrollo de software en
Microsoft basado en componentes para crear aplicaciones eficaces y de alto
rendimiento, también se implementó la elaboración de la base de datos de
acuerdo a la información que se estaría manejando en un programa llamado
Access, se realizó la elaboración final de lo que sería el sistema, de esta manera
estará disponible en el sistema operativo de las empresas para las personas
involucradas en este proceso.
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Ilustración 3. Pantalla de inicio del Sistema SICCS.
Ilustración 2. Pantalla en la cual se muestra la opción de verificador habilitado a
los cajeros.
RESULTADOS
Este proyecto se desarrolló para el control de subsidios otorgados a los clientes de
las empresas Almacenadoras de Contenedores; por lo que se realizó una
investigación conociendo de manera detallada el proceso de subsidios otorgados
a los clientes, a través de un cuestionario a las empresas y los resultados de éstos
se interpretan por medio de gráficas.
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0%
100%
Pregunta 1
Sí
No
92%
8%
Pregunta 2Sí
No
Siendo satisfactorios los resultados del cuestionario aplicado a las empresas
conforme a la propuesta de implementar un sistema para el control de los
subsidios otorgados a los clientes, lo siguiente son las gráficas de los resultados
de las encuestas:
Gráfico 1. ¿Se cuenta con un sistema para la aplicación de subsidios otorgados a
los clientes?
Se muestra que el 100% indica que la empresa no cuenta con un sistema de
apoyo para el control de subsidios aplicados a los clientes.
Gráfico 2. ¿Cree que con el uso del sistema SICCS en la aplicación del subsidio
ha mejorado tal proceso?
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A partir de la implementación del sistema en las empresas se observó que el 92%
del proceso para la aplicación del subsidio ha mejorado, ya que anteriormente no
se contaba con un control adecuado para su aplicación, solo se muestra un
porcentaje mínimo del 8% que corresponden a detalles específicos.
Gráfico 3. ¿Se cuenta con la información correcta y detallada del cliente al que se
otorga el subsidio?
Se cuenta con un 97% de confiabilidad para el registro y conocimiento de los
subsidios otorgados y aplicados a los clientes con tan solo un 3% en el margen de
error del 100%.
Gráfico 4. ¿Ha disminuido el tiempo al momento de brindar el servicio al cliente
conforme a la aplicación del subsidio otorgado por la empresa?
97%
3%
Pregunta 3
SíNo
88%
12%
Pregunta 4
Sí
No
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Por último, se ha mejorado un 88% en el servicio al cliente, obteniendo
satisfacción y eficacia en la implementación definitiva del sistema durante el
proceso de aplicación y conocimiento de subsidios otorgados por parte de la
empresa.
CONCLUSIONES
De acuerdo a la investigación realizada por parte del área de contador público e
ingeniería en sistemas computaciones del Instituto Tecnológico Superior de Tierra
Blanca, se observó que las empresas Almacenadoras de Contenedores,
presentaba problemas en el control de subsidios otorgados a los clientes.
Con base en los resultados de la investigación con la implementación del sistema
SICCS para apoyo en el cobro de los servicios aplicando el subsidio otorgado al
cliente, de esta manera cuenta con el conocimiento pertinente del monto total del
subsidios otorgados y de los contenedores que son requeridos, esto se ve
reflejado en la reducción de tiempo y costos tanto para clientes como para la
empresa; así como también, se decreta que se acepta el sistema SICCS para
realizar este proceso.
Recomendaciones
De acuerdo a los resultados obtenidos del cuestionario aplicado a las empresas,
se verificó la importancia de contar con una herramienta o sistema de software
para el conocimiento de subsidios aplicados a los clientes y de obtener mayor
eficiencia en la realización del proceso de aplicación; de esta manera se aplicó
una prueba piloto durante una semana en la empresa Almacenadora de
Contenedores (por discreción se reserva el nombre de la empresa) del sistema
SICCS en la cual consiste en registrar los clientes, contenedores y monto exacto
del subsidio otorgado y al mismo tiempo obteniendo el conocimiento de los
subsidio aplicados en cualquier momento.
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Un sistema que indique la totalidad y control de subsidios otorgados a los clientes
ayuda a proporcionar información más confiable para la empresa, con esta
propuesta de mejora y conforme a lo antes expuesto se disminuirá el tiempo de
respuesta en el servicio al cliente y se hará más eficiente el trámite evitando
saturación de contenedores en la terminal de las empresas Almacenadoras de
Contenedores en determinado tiempo.
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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Andersen, Virginia. Microsoft Access sin problemas. (Primera Ediccion). MC
Graw-Hill/ Interamericana de España. España: 2001.
Hugon, Jerome. Desarrolle Aplicaciones Windows con Visual Studio 2013.
(Primera Edicion), Copyright-Editions Eni. Barcelona: 2014.
Ley Aduanera. Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. 2015
Reglamento de la Ley Aduanera. Diario Oficial de la Federación. 2015
Microsoft. Obtenido en la Red Mundial 20 de Octubre 2015,
https://msdn.microsoft.com/es-es/vstudio/aa718325.aspx
Apéndice
Buen día, el área de contador público y la de ingeniería en sistemas
computacionales del Instituto Tecnológico Superior de Tierra Blanca realizan un
proyecto relacionado con el control en los subsidios otorgados a los clientes de
las empresa Almacenadora de Contenedores, por lo que nos acercamos a usted
con el propósito de llevar a cabo una encuesta que me permita conocer los
beneficios de implementar un sistema para el control de subsidios, sus respuestas
se manejaran de manera confidencial, ya que solo será utilizada para concluir el
proyecto.
1. ¿Se cuenta con un sistema para la aplicación de subsidios otorgados a los
clientes?
a) Sí b) No
2. ¿Cree que con el uso del sistema SICCS en la aplicación del subsidio ha
mejorado tal proceso?
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a) Sí b) No
3. ¿Se cuenta con la información correcta y detallada del cliente al que se
otorga el subsidio?
a) Sí b) No
4. ¿Ha disminuido el tiempo al momento de brindar el servicio al cliente
conforme a la aplicación del subsidio otorgado por la empresa?
a) Sí b) No
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FACTORES QUE INCIDEN EN EL ÉXITO DE LAS
MICROEMPRESAS DE FELIPE CARRILLO PUERTO
MARGELY YESENIA CAHUM CHAN1
EDGAR JESÚS CITUK MIS 2
PEDRO JOSÉ RIVERO TURRIZA 3
RESUMEN
El objetivo de esta investigación es identificar los factores que inciden en el éxito
de las microempresas del municipio de Felipe Carrillo Puerto, los resultados
permiten identificar los factores que influyen para que un negocio sea exitoso en
esta localidad.
La metodología se desarrolló en una evaluación de 360° desde la perspectiva y
evaluación del propietario, de los empleados, de los proveedores y de los clientes.
La investigación es de tipo cuantitativo - descriptivo y tiene un diseño no
experimental transaccional descriptivo. El método utilizado para recabar
información es por medio de la aplicación de encuestas enfocadas a los diferentes
aspectos que se desean analizar.
Al término de la investigación se obtuvo que algunos de los factores que inciden
en el éxito de las microempresas en el municipio de Felipe Carrillo Puerto, de
acuerdo a los diferentes aspectos analizados son: la visión optimista, liderazgo,
recibir incentivo por parte de la microempresa, capacitación en el trabajo, el precio, 1 Alumno de la carrera de Ingeniería enGestión Empresarial del Instituto Tecnológico Superior de FelipeCarrilloPuerto,[email protected] Alumno de la carrera de Ingeniería enGestión Empresarial del Instituto Tecnológico Superior de FelipeCarrilloPuerto,131k0120@itscarrillopuerto.edu.mx3DocenteycoordinadordelCentrodeIncubacióneInnovaciónEmpresarialdelInstitutoTecnológicoSuperiordeFelipeCarrilloPuerto,IntegrantedelDoctoradoenAdministraciónyDesarrolloEmpresarialdelColegiodeEstudiosAvanzadosdeIberoamérica.email:[email protected]
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calidad del producto, el ambiente, así como las instalaciones en donde se presta el
servicio.
PALABRAS CLAVE: Microempresa, éxito y fracaso.
ABSTRACT The purpose of this Investigation is to identify the factors affecting success of the
microbusiness of Felipe Carrillo Puerto, the results will allow to identify the factors
influencing for a business to be successful in this location.
The methodology was developed on an evaluation of 360° from the perspective
and evaluation of the owner, employees, suppliers and customers. The
investigation is of type descriptive quantitative and it has a design descriptive no
experimental type. The method used to gather information It is by application of
surveys focused on the different aspects to be analyzed.
At the end of the investigation it was found that some of the factors affecting
success of the microbusiness of Felipe Carrillo Puerto, according to the different
aspects analyzed are the optimistic view, leadership, receives incentive by
microbusiness, training in the work, the price, the product quality, the environment
as well as facilities where the service is provided.
KEYWORDS: Microbusiness, success and failure.
JEL CLASSIFICATION: D22
I. INTRODUCCIÓN
En el municipio de Felipe Carrillo Puerto existen muchas microempresas, sin
embargo, son pocas las que han logrado permanecer activas en el mercado a
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pesar de los años que llevan en funcionamiento, mientras que otras deciden cerrar
después de poco tiempo de haber emprendido su negocio, razones que hasta el
momento se desconocen.
En el lenguaje cotidiano el término éxito da lugar a diferentes interpretaciones, es
por ello que se debe enunciar claramente cómo se van a definir tales conceptos y
en particular, cuáles son sus factores determinantes.
Según Naranjo (2012), los factores claves de éxito, son aquellos que le permiten
sobrevivir y prosperar a cualquier negocio en un mercado. Para lograr este
objetivo, la empresa debe realizar un análisis de la demanda y de la competencia
en todos sus factores tanto internos como externos.
Identificar los factores que inciden en el éxito de las microempresas, es de gran
importancia porque aportará un punto de partida para enfocar apropiadamente sus
acciones y estrategias para lograr un mayor impacto.
La investigación presenta información acerca de las microempresas que se
encuentran en la localidad, presentando un panorama amplio acerca del porque
las microempresas logran alcanzar el éxito, debido a que se analizará desde
diferentes perspectivas como el propietario, trabajador, proveedor y finalmente el
cliente.
De igual manera se plasman conceptos de microempresa de acuerdo a diferentes
perspectivas, autores como Alonso et al citado por Tunal (2003), menciona que las
microempresas son organizaciones que se ubican generalmente en el seno
familiar, ya que en éstas el proceso de trabajo tiende a ser más laxo que en las
grandes corporaciones.
Además, se presenta algunas clasificaciones de las PyMES, información obtenida
de fuentes como la INEGI, donde menciona que existe la micro, pequeña y
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mediana empresa. Esta clasificación se realiza considerando algunos elementos
como: número de empleados, ganancias anuales o el nivel de producción.
El alcance de la investigación es de tipo cuantitativo-descriptivo, debido a que
utiliza la recolección de datos para probar hipótesis y medir conceptos.
El diseño de la investigación es de tipo no experimental transaccional descriptivos
su procedimiento consiste en ubicar en una o diversas variables a un grupo de
personas u otros seres y así proporcionar su descripción.
II. FACTORES DE ÉXITO Y FRACASO DE LOS EMPRENDEDORES
La pequeña y mediana empresa (PYMES) tiene un destacado desempeño a nivel
mundial, regional y local, a pesar de los acelerados cambios tecnológicos, la
globalización y las desventajas que enfrentan con respecto a las grandes
compañías de otros países. El éxito de las empresas influye de manera positiva
en el crecimiento económico y en la competitividad en una determinada región.
Por ello, es indispensable definir los factores clave de éxito, porque por medio de
ellos, una empresa puede alcanzar frente a otras una ventaja decisiva, duradera y
defendible levantando barreras sólidas para disuadir a la competencia.
Felipe Carrillo Puerto es un municipio que cuenta con diferentes tipos de
microempresas desde talleres de bicicletas, panaderías, sastrerías, zapaterías,
renta de locales para eventos sociales, ciber-café, papelerías hasta restaurantes y
hoteles, lo que significa que existe una diversidad de comercios y por lo tanto una
mayor competencia
Sin embargo, de acuerdo a datos obtenidos del Sistema de Información
Empresarial Mexicano (SIEM) (2015), las empresas dadas de alta en el municipio
de Felipe carrillo puerto son 1,584, mientras que en la publicación del año
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siguiente únicamente se encontraron registrados 195 microempresas de esta
forma se deduce que son pocas las empresas que han logrado permanecer
activas en el mercado a pesar de los años que tiene su microempresa. Es por ello
que es importante conocer con exactitud esas razones o factores que permiten
que estas microempresas logren seguir trabajando, que sean de la preferencia del
público y lo más importante que representen el éxito.
II.1 Las pymes
De acuerdo a Cardozo (2007) la Microempresa es vista, cada vez más, como la
dimensión de un sector económico, social y político de la sociedad que insertado
en su aparato productivo es capaz de generar empleos. A la Microempresa por lo
general se le ubica dentro de la categoría pequeña y mediana empresa (PyME),
reconocida como un ente productivo.
Según Rodríguez (2000) la pequeña y mediana empresa proporciona más de la
mitad de todos los empleos del país, incluyendo actividades que no son
comerciales. También menciona que, son consideradas microempresa todas
aquellas empresas industriales, comerciales o de servicios que emplean entre 1 y
10 empleados, y que toda organización empresarial denominada Microempresa
debe reunir las siguientes características:
• Con propietarios y administración independientes. Con excepción de las
familiares.
• Que no domina el sector de la actividad en que se opera.
• Con una estructura organizacional muy sencillas
• Que no ocupa más de quince empleados-
• Que sus ventas anuales no sobrepasen los 30 millones de pesos.
Finalmente, La Cámara Nacional de Comercio (CANACO) de México, citado por
Tunal (2003) establece que las microempresas se dan en el ámbito de la
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informalidad urbana y que son organizaciones que nacen de un pequeño ahorro
familiar con el cual se compran artículos que no cuentan con marca registrada,
resaltando a su vez la procedencia extranjera de sus artículos.
II.2 Clasificación de las pymes
La clasificación de las microempresas es un punto muy importante debido a que
se podrá conocer su tamaño y facilitará el establecimiento de políticas en el sector
público, así como en el privado, con el fin de determinar y diseñar los programas
adecuados que impulsen el desarrollo de las pymes.
La clasificación de las empresas de acuerdo a su tamaño se basa en las
siguientes características:
• Microempresa: se define como aquellas empresas que ocupan
directamente hasta 10 personas y que obtienen utilidades anuales de hasta 92,
382,063 en manufacturas 324, 806,046 en servicios y 271,315, 529 en comercio.
• Pequeña empresa: se define como aquellas empresas que ocupan
directamente entre 11 y 50 trabajadores y que obtienen una producción bruta en
miles de pesos de 154,773,830 en manufacturas, 151,548,734 en comercio y
196248260 en servicio.
• Mediana empresa: se define como aquellas empresas que ocupan entre 51
y 250 trabajadores. Obtiene una producción bruta anual de 474, 197, 082 en
manufacturas, 160, 252, 278 en comercio y 103, 531, 232 en servicio.
Por otra parte, el INEGI (2014) menciona una clasificación de las PYMES y las
presenta en la Tabla 1:
Tabla 1. Clasificación de las PyMES según INEGI
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Fuente: INEGI (2014)
II.3 Factores de éxito
En el éxito empresarial, es importante la eficacia administrativa, de igual forma las
empresas deben corresponder al dinamismo del mercado que se traduce en
oportunidades, pero también en riesgos para las organizaciones.
Según Naranjo (2012), los factores claves de éxito, son aquellos que le permiten
sobrevivir y prosperar a cualquier negocio en un mercado. Para lograr este
objetivo, la empresa debe realizar un análisis de la demanda y de la competencia
en todos sus factores tanto internos como externos.
Algunos autores mencionan que las microempresas alcanzan el éxito cuando:
El dueño o administrador estima que las ventas han aumentado en un periodo de
dos años o ha obtenido un excedente en las ganancias y en el tiempo que se ha
propuesto como meta.
De acuerdo a lo antes mencionado, diferentes autores mencionan que algunos
factores que permiten que las PYMES alcancen el éxito son:
§ Competitividad:
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De acuerdo a la Secretaría de Economía citada por Estrada, García y Sánchez
(2009) define a la competitividad, como la capacidad para mantener y fortalecer la
rentabilidad y participación en los mercados.
§ Servicio, conocimiento y satisfacción de las necesidades y/o deseos del
cliente:
La empresa de éxito se distingue de sus competidores por satisfacer las
necesidades o deseos de los clientes; cuidando a los consumidores en su persona
y en sus bienes, así como a la sociedad en la cual viven.
Según Naranjo (2012) el servicio al cliente no se refiere únicamente a la calidad de
productos o servicio que brinda el negocio, se refiere particularmente a la calidad y
amabilidad con la que se trata al cliente diferenciándonos de la competencia.
§ Gestión y dirección de Recursos humanos:
Diversos autores coinciden en afirmar que el éxito de las PYME viene de la mano
de las personas y, por lo tanto, es necesario contar con adecuadas políticas de
gestión y dirección de los recursos humanos que promuevan la atracción del
personal competente, la motivación a través de políticas retributivas y una
adecuada gestión de los planes formativos.
§ Alto nivel educativo para la gerencia:
WierSema y Bantel, citado por Aragón y Rubio (2005) mencionan que el nivel de
educación, al ser un reflejo de los conocimientos y habilidades poseídos, se
relaciona de forma positiva con la capacidad del directivo para realizar elecciones
estratégicas de acuerdo con las experiencias del entorno
• Comunicación efectiva dentro de la empresa:
La comunicación permite la coordinación de actividades entre los individuos que
participan en las mismas, y posibilita el alcance de metas fijas. La comunicación
en las organizaciones es de vital importancia ya que, si el mensaje o la
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información que se quiere transmitir no son entendibles, este puede causar una
serie de malinterpretaciones que pueden llevar a la empresa al fracaso.
• Inversiones en publicidad y marketing:
La empresa debe lograr un salto cualitativo de posicionamiento y este sólo se
logra a través de campañas de promoción de marca, ya sea de la empresa o de
los productos. Lo que no se conoce no existe. La publicidad y la imagen permiten
a la empresa estar viva en el mercado, recordar a los clientes actuales que la
empresa existe, y darse a conocer ante nuevos clientes potenciales.
Los autores mencionados anteriormente argumentan que los factores de éxito
pueden ser variados, debido a que algunas provienen de la preparación
profesional de la persona mientras que en otros casos son con respecto a las
funciones de la empresa.
Para llevar a cabo la investigación de los factores de éxito en las microempresas
de este municipio, se tomaron en cuenta todos los factores de éxito mencionados
anteriormente.
II.4 El perfil del emprendedor.
Según Silva (2008), el emprendedor es quien aborda la aventura de un negocio, lo
organiza, busca capital para financiarlo y asume todo o la mayor acción de riesgo.
Este autor considera que todo emprendedor posee las siguientes actitudes
emprendedoras:
§ Necesidad de realización personal.
§ Vocación innovadora.
§ Integridad y responsabilidad social.
§ Visión optimista.
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Para Anzola (2002), un emprendedor debe ser audaz para correr riesgos y capaz
de afrontar las situaciones, tenaz para levantarse una y mil veces teniendo una
firme convicción, apasionado para no desanimarse nunca viendo siempre el lado
bueno de las cosas y responsable para no culpar a los demás, aceptando sus
errores.
Para Longenecker, Moore, Petty y Palich (2007) existen cualidades comunes entre
los emprendedores que probablemente contribuyan a su éxito, siendo la actitud
que genera tenacidad frente a las dificultades y una disposición para trabajar
fuerte.
Las características de los emprendedores son agrupadas como “actitudes y
conductas deseables y obtenibles” en las siguientes seis categorías:
• Compromiso y determinación
Estos emprendedores son tenaces, asertivos y persistentes en la solución de
problemas.
• Liderazgo
Estos emprendedores inician por sí mismos, son constructores de equipos y se
enfocan en la honestidad en sus relaciones de negocio.
• Tolerancia al riesgo, ambigüedad e incertidumbre
Estos emprendedores aceptan el riesgo, lo minimizan y toleran la incertidumbre.
• Creatividad, confianza en sí mismo y adaptabilidad
Estos emprendedores son de mente abierta, flexibles, se sienten incomodos con la
situación actual y aprenden rápido.
• Motivación para la excelencia
Estos emprendedores están orientados a metas y son conscientes de sus
fortalezas y debilidades.
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III. CONCLUSIONES
Esta investigación presenta resultados que van de lo general a lo particular, de
manera que al final se obtuvo que los factores identificados como esenciales para
el éxito de las microempresas del municipio de Felipe Carrillo Puerto son:
§ Perfil del emprendedor.
§ Capacitación en el trabajo.
§ Compensaciones laborales.
§ Equipo óptimo para el trabajo.
§ Buen servicio.
§ Pagos en tiempo y forma.
§ Precio y calidad.
§ Ambiente de trabajo.
Debido a que se realizó un análisis de 360° abarcando diferentes aspectos que
intervienen en el éxito de las microempresas como lo son: propietario, trabajador,
proveedor y cliente, se podrán analizar cada uno de los apartados.
Es por ello que las variables que mejor explican los factores de éxito de las
microempresas de Felipe Carrillo Puerto de acuerdo a cada aspecto analizado:
Propietario:
§ Visión optimista.
§ Liderazgo
§ Compromiso y determinación
Trabajadores:
§ Recibir incentivo por parte de la microempresa.
§ Capacitación para el trabajo que realiza.
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§ La calidad de herramientas para llevar a cabo sus actividades.
§ La remuneración que recibe por parte de la microempresa.
§ Lugar de trabajo.
§
Proveedores:
§ Trato que recibe por parte del microempresario.
§ La forma y tiempo en que se realizan los pagos.
Clientes:
§ Precio y calidad del producto.
§ Ambiente e instalaciones en donde se presta el servicio.
Los resultados obtenidos en esta investigación de los factores que inciden en el
éxito de las microempresas de Felipe Carrillo Puerto, podrán ser utilizadas como
base principal para desarrollar otras investigaciones con enfoques similares, tales
como: competitividad entre microempresas, mejora continua, posicionamiento de
las microempresas, gustos y preferencias de los consumidores, etc., siendo de
gran impacto en el ámbito empresarial.
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V. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Anzola Rojas S. (2002), administración de la pequeña empresa, segunda edición,
McGraw-Hill/Interamericana .
Aragón Sánchez Antonio y Rubio Bañon Alicia (2005), Factores explicativos del
éxito competitivo: el caso de la PYME del estado de Veracruz, N°216 mayo-
agosto, Universidad de Murcia, España.
Bautista M. y Andrea P. (2013), Universidad Nacional de Colombia, Facultad de
Ciencias y Administración Arauca, Colombia.
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ANÁLISIS DEL DIAGNÓSTICO SITUACIONAL DE LAS
MYPES DEDICADAS A LA VENTA DE ZAPATOS DE LA
ZONA 3 EN CHETUMAL, QUINTANA ROO
PAMELA ARACELY MEDINA SOSA1
JESÚS ABRAHAM PERAZA SANTOS2
LOLY VICTORIA TENORIO RODRÍGUEZ 3
RESUMEN
Diversas han sido las situaciones que han afectado a los micro empresarios
chetumaleños a lo largo de éstos últimos años. La zona libre del vecino país de
Belice, ha hecho que muchas micro y pequeñas empresas dejaran sus espacios
comerciales de la ciudad para asentarse en mencionada zona comercial. Aunado
a esto, la entrada a la capital del Estado de grandes empresas y franquicias
acrecentó la situación que ha ocasionado que algunas de ellas incluso decidieran
cerrar. Muchos negocios, entre ellos gran cantidad de zapaterías han cerrado sus
puertas debido a la baja actividad comercial que se genera en la Avenida Héroes
de la capital del estado. Ante esta situación se realizó un diagnóstico situacional
de las micro y pequeñas empresas dedicadas a la compra venta de calzado en
dicha avenida. Se realizó una investigación de campo a fin de establecer las
posibles causas de la problemática económica que presentan y la relación que
tiene con otros factores comerciales cambiantes mediante un método analítico e
inductivo, considerando éste como una de las herramientas más usadas y
confiables dentro de las ciencias sociales. Para efectos de la investigación, se
1DoctoranteAdministraciónyDesarrolloEmpresarial;académicadelInstitutoTecnológicodeChetumal.Correo:[email protected]ónyDesarrolloEmpresarial;académicodelInstitutoTecnológicodeChetumal.Correo:[email protected]ónyDesarrolloEmpresarial;académicadelInstitutoTecnológicodeChetumal.Correo:[email protected]
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efectuó la distribución de la ciudad de Chetumal en cuatro zonas; el área a
estudiar -la cual se denominó zona tres- abarcó 12 Áreas Geoestadísticas
Básicas, dentro de la cual se realizaron 331 micro y pequeñas empresas. Como
resultado del análisis estadístico, arrojó que los empresarios consideran que la
diversidad de productos, la calidad del servicio, la publicidad y promoción, así
como los precios inferiores, son elementos con los que no han podido competir.
PALABRAS CLAVE: zapaterías, calzado, micro y pequeñas empresas, análisis
situacional, Avenida de los Héroes, Chetumal.
ABSTRACT
Several have been situations that have affected the micro entrepreneurs
chetumaleños over recent years. The free zone of the neighboring country of
Belize has made several micro and small entrepreneurs leave their commercial
spaces in the city to settle in said shopping area. In addition to this, the entrance to
the capital of large companies and franchises increased the situation that has
caused some of them to decide to close. Many businesses, including lots of shoe
stores have closed their doors due to low business productivity that is generated
within the state capital. Given this scenario, a situational analysis of micro and
small enterprises engaged in sale of footwear in the city of Chetumal was
performed. A field investigation was conducted to establish the possible causes of
the problem and the relationship with other changing business factors through
analytical and inductive method, considering this as one of the tools most used and
reliable within the social sciences. For research purposes, the distribution of the
city of Chetumal in four areas was made; the area in question -which was
designated zone three- covered 12 basic geostatistical areas, within which 331
micro and small enterprises were made. As a result of statistical analysis showed
that employers consider that the diversity of products, quality service, advertising
and promotion and lower prices, are elements that have been unable to compete.
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KEYWORDS: footwear, micro and small enterprises, situational analysis, Avenue
of Heroes, Chetumal.
JEL CLASSIFICATION: M10 I. INTRODUCCIÓN
Día a día, en todo momento y cualquier lugar del mundo, siempre hay disponibles
una gran cantidad de productos o servicios para satisfacen las necesidades del
hombre, desde la ropa y los alimentos, hasta las modernas computadoras. Todos
estos bienes y servicios, antes de salir al mercado, fueron evaluados de manera
minuciosa, siempre con el objetivo final de satisfacer una necesidad humana.
No es fácil poder emprender un negocio ya que muchos factores se ven
involucrados en el desenlace que este pueda tener, el cual con el tiempo es
aceptado por la sociedad. Algunas de las características que debe considerar el
emprendedor son: el giro, la competencia, el tiempo, el reconocimiento, la calidad
y el precio, que en su conjunto forjan hacia un negocio próspero, sin embargo,
muchos microempresarios buscan únicamente “sobrevivir” dentro del mercado
competente de productos y servicios similares a los que su negocio en particular
ofrece, perdiendo de vista ese análisis que les permitiría saber qué les hace falta
para tener un negocio exitoso.
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Actualmente la mayoría de las personas han cambiado sus hábitos de consumo y
optan por productos de renombre para satisfacer sus necesidades, situación que
beneficia a las grandes empresas nacionales e internacionales y deja en
desventaja a MyPES1 de una región en particular.
A través de esta investigación se analizará un diagnóstico situacional de las
MyPES dedicadas a la compraventa de zapatos, que nos permita conocer que es
lo que impide a este giro desarrollarse y posicionarse en el mercado local.
La estructura del trabajo presentado es la siguiente: en la primera sección se
presentan los antecedentes históricos de la ciudad y posteriormente las
investigaciones previas sobre el tema, en la siguiente sección se describe la
metodología a emplear y la muestra utilizada, en la última sección se presentan
los principales resultados obtenidos y finalmente se presentan las conclusiones
obtenidas,
II. ANTECEDENTES
En la década de los setentas, la ciudad de Chetumal, Quintana Roo vivía un auge
económico que se reflejaba en la Avenida de los Héroes, considerada como el
principal sector comercial de la localidad. Sin embargo, con el paso de los años,
ésta experimentó diversos cambios políticos y económicos derivados de los planes
de desarrollo económico establecidos por el Gobierno del Estado.
Ignacio Herrera Muñoz, cronista Vitalicio de la ciudad de Chetumal, destacó que:
La actividad comercial es la que siempre ha impulsado el crecimiento y desarrollo
de la ciudad. Expresó que lo primero que se debe hacer es mirar hacia atrás,
recorriendo la historia de esta ciudad para ubicarla en sus orígenes, cuando
comienza a cimentarse como población en los albores del siglo pasado, con el
comercio como una de las primeras actividades que impulsaron su crecimiento.
1Micro y Pequeñas Empresas.
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(Tuz, 2015).
Herrera Muñoz destacó que a partir de 1931 Chetumal adquirió la concesión para
ser perímetro de zona libre, por lo que gozó de las prerrogativas hacendarias,
motivo por el cual ingresó mercancía del extranjero vía Belice sin cargo de
impuestos, pudiendo adquirir todo tipo de productos de importación a bajo costo.
Era en ese entonces donde se establecieron los primeros comercios sobre la
Avenida de los Héroes, como La Casa Villanueva, El Sol Naciente, Casa Antonio
Pérez, El Emporio, Nuevo Mundo, Casa Brito, la Reforma, Casa Ponchi, Casa
Amar, el Correo Francés, entre otros, en los cuales podían comprarse mercancía
de alta calidad y de diferentes marcas como: perfumes, telas finas, ropa, aparatos
electrónicos, productos de consumo, etc., todo lo que hoy se puede encontrar en
las grandes cadenas comerciales de México.
El cronista vitalicio de la ciudad afirma que todos esos comercios de antaño han
desaparecido paulatinamente, por lo que hoy solamente se encuentra en los
anales de la historia, pues en la actualidad se puede hacer un recorrido por esa
avenida tan reconocida y no se encontrará ningún negocio comercial con esos
nombres.
Desde 1995 inició la crisis económica y comercial de la Avenida de los Héroes con
la cancelación de la zona franca; en el año 2004 se acentuó dicha caída con la
apertura de nuevos centros comerciales como la Plaza las Américas.
Recientemente, en el 2014 se inició un proyecto para la recuperación y renovación
de la imagen de la Avenida de los Héroes, y la proyección es que para el 2024
será un corredor turístico y comercial de gran éxito.
Actualmente la Avenida de los Héroes es conocida como las tiendas de Las
zapaterías debido a que en tiempos remotos la mercancía y la importancia ha
quedado en el olvido, muchas de las personas que hoy en día visitan nuestra
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capital solo pueden encontrar; zapaterías, casas de empeño, casas de cambio de
moneda, grandes tiendas de ropa, cadenas comerciales de electrodomésticos,
tiendas de abarrotes, papelerías y vendedores ambulantes.
Las MyPES juegan un papel muy importante en la economía de los Estados por su
gran capacidad de generación de empleos y de riqueza, esto es lo que ha hecho
que sean estudiadas en sus características y sus diversas posibilidades de
desarrollo. Sin embargo, muchas de ellas presentan problemáticas relacionadas
con su funcionamiento interno, y aunado a los cambios que plantean las políticas
públicas, así como la globalización de los mercados, el desarrollo de nuevos
sistemas de información y comunicación, el escaso hábito de gestión del
conocimiento y del capital humano, la dificultad para la captación de capitales
ajenos a largo plazo, la menor cualificación de empresarios y empleados, las
dificultades de localización e infraestructura, y la complejidad para incorporar las
innovaciones tecnológicas son, entre otros factores, aspectos que dificultan y
limitan el desarrollo de las MyPES.
Aun reconociendo los esfuerzos realizados por los gobiernos para favorecer el
entorno de las MyPES, concretado en múltiples programas de ayuda financiera, es
necesario continuar con el desarrollo de acciones que mejoren su entorno
burocrático, su organización interna y productiva, la inversión en intangibles y los
acuerdos de cooperación que impulsen la innovación, como elementos
imprescindibles para responder a los tres grandes retos a los que se enfrentan hoy
en día: el desarrollo tecnológico, la globalización de los mercados y la
incertidumbre económica.
III. MARCO TEÓRICO
Es indiscutible la importancia que tienen las Pymes en el crecimiento económico
del país, las pequeñas y medianas empresas generan el 72% del empleo y 52%
del PIB (PWC, 2015). De acuerdo a los datos del Instituto Nacional de Estadística,
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Geografía e Informática (INEGI, 2010), del total de empresas en México 95.2%
son microempresas, 4.3% pequeñas empresas y 0.3% medianas empresas. En
Quintana Roo los datos de estas empresas también son relevantes, pues las
MiPyME representan 99% de las unidades económicas, Angelelli y Llisterri
(Angelelli & Llisterri, 2003) señalan que es posible observar una relación positiva
entre la tasa de nacimiento de empresas y el crecimiento económico.
En el año 2009 se realizó una investigación denominada El sistema nacional de
garantías PYMES y su contribución al crecimiento económico en México 2003-
2008 (Quintal Palomo, Sansores Guerrero, & Navarrete Marneou, 2009) el cual
menciona: En los últimos diez años los programas de apoyo al micro, pequeñas y
medianas empresas (PYMES) representan una prioridad dentro de la política
económica en México.
A pesar de la implementación de estos programas de crédito, las PYMES
presentan algunos problemas que inhiben su desarrollo tales como escasa
formación de desarrollo de las habilidades empresariales, poca capacidad de
producción, insuficientes sistemas de información, desconocimiento del mercado,
problemas de comercialización, falta de vinculación con programas para el
desarrollo e innovación tecnológica y, en general, con un difícil acceso a
esquemas de financiamiento ofrecidos por la banca comercial.
De acuerdo con esa investigación podemos determinar que las PYMES pasan por
un estancamiento y difícilmente pueden alcanzar sus objetivos planteados, pues,
aunque existen diversos programas de apoyos para las pequeñas y medianas
empresas ninguno de estos apoyos que se ofrecen cuentan con un asesoramiento
financiero para que ellas puedan entender el manejo de los créditos, además son
pocos los programas que otorgan un préstamo para las empresas.
Existen otros factores además del económico que afectan a la empresa, como es
el caso del liderazgo, Robles ( (Robles Francia, 2008) determina que el liderazgo
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es un factor importante para las Pymes y el tipo de liderazgo que se emplee, está
determinado por la cultura y los valores que por otras características contingentes
como la situación comercial y económica.
El autor Alfred Schütz define intra-cultural de esta manera: Ciertos rasgos son
comunes a todos los mundos sociales porque enraízan en la condición humana.
Por todas partes hallamos grupos de sexo y grupos de edad, por todas partes
hallamos además, jerarquías de super ordenación y subordinación (Embree, 2009)
La investigación de Robles expone las prácticas de liderazgo en 301 Pequeñas y
Medianas Empresas (PYMES). 121 del estado de Hidalgo, 87 de Colima y 93 de
Tamaulipas, del país, México. El estudio se basa en el Inventario de las Prácticas
de Liderazgo (IPL) de Kouzes y Posner en sus cinco dimensiones, desafiar los
procesos, inspirar una visión compartida, habilitar a los demás para que actúen,
modelar el camino y dar aliento al corazón. El objetivo de la investigación fue
saber si los tres estados de México difieren en sus Inventarios de las Prácticas de
Liderazgo y sobre el comportamiento de los gerentes. El autor de esta
investigación en su marco conceptual hace referencial que existen 2 tipos de
líderes los cuales transaccionales y transformacionales. Los líderes
transaccionales reconocen lo que quieren los seguidores y prometen ayudarles a
conseguirlo mediante un intercambio. Básicamente, este líder se acerca a los
seguidores con la promesa de una compensación, una recompensa por un apoyo.
Los transformacionales tratan de crear conciencia en los seguidores acerca de la
importancia de los resultados y la forma de conseguirlos a través del propio
interés.
En la investigación se define los inventarios de prácticas de liderazgo sobre cinco
comportamientos de los participantes: 1). Desafiar los procesos, extender los
riesgos, los experimentos y cuestionamientos asumidos por el líder; 2). Inspirar
una visión compartida, el grado con el que el líder describe una visión excitante del
futuro; 3). Habilitar a los demás para que actúen, la cantidad de decisiones
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cooperativas y participativas llevadas a cabo por el líder; 4). Modelar el camino,
extender consistentemente las prácticas del líder con sus valores adoptados; 5).
Dar aliento al corazón, el grado en que el líder proporciona una retro alimentación
positiva, reconoce públicamente las contribuciones individuales y celebra los
logros del equipo. Por otra parte, en la investigación se menciona que los
empleados en México prefieren la gestión paternalista, requieren se les asigne y
se les guíe en sus actividades en la organización.
En conclusión, el investigador hizo encuestas a las empresas que participaron en
la investigación y se dio cuenta de lo siguiente, existe una predominancia
masculina del 64%; de 39 años promedio; con un estado civil dominante de
casados del 54%, frente a 21% solteros y 23% divorciados y más de la mitad
(59%) tienen una licenciatura y solamente 15% posgrado, la mayoría (72%) de
escuelas públicas. Estos resultados fueron para medir la intra-culturalidad y el
investigador hizo una encuesta para medir como los gerentes aplican las prácticas
del liderazgo y se dio cuenta que no difieran, es decir, trabajan los tres estados de
similar en su forma de liderar. Finalmente, para concluir las prácticas de liderazgo
que más predominaban en los estados eran: desafiar los procesos, Inspirar una
visión compartida y Dar aliento al corazón, se ejercen ocasionalmente. Asimismo,
se requieren de investigaciones sobre el incremento de la práctica de estos tres
comportamientos ya mencionados.
En la investigación Estrategia Integral Para PYMES Innovadoras (Sánchez
Quintero, 2003) el autor descubrió que, teniendo una estrategia, las PYMES
pueden desarrollarse mejor. El propósito de la planeación estratégica es posibilitar
un desarrollo coherente de las organizaciones, que permita coordinar las acciones
de las diferentes subunidades mediante criterios unificados que resuelvan
conflictos de interés y que provean suficiente claridad a todos los estamentos de la
empresa sobre los objetivos que se persiguen y los métodos escogidos para llegar
a ellos. La planeación estratégica se constituye entonces en una práctica
constante que relaciona los medios o caminos con los fines, propósitos y
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resultados. En dicha investigación se realizaron los hallazgos centrales de la
investigación exploratoria sobre planeación prospectiva, estratégica y logística.
Dicho estudio se concentró en una muestra de 29 empresas del sector de
alimentos de Bogotá (19 empresas de lácteos y 10 de conservas) y aplicó una
metodología de estudio de caso e investigación–acción a cuatro empresas. Fue
una investigación realizada en 29 empresas del sector de alimentos de Bogotá, de
las cuales cinco corresponden a grandes empresas, 3 a PYMES y 21 a
microempresas, bajo los criterios de la ley 590 de 2000. En la primera etapa de la
investigación se realizó un estudio exploratorio donde se aplicó un instrumento de
diagnóstico y previamente un estudio piloto. En la segunda etapa se utilizó la
metodología de estudio de caso con tres microempresas y una gran empresa. La
etapa final de la investigación se concentró en el diseño de la citada herramienta
de gestión y mejora continua. El instrumento de planeación que acompaña este
proyecto pretendía facilitar al empresario la formulación y la aplicación de estos
elementos. Adicionalmente, la estratégica ha propuesto la realización de matrices
para la selección de las estrategias que más le conviene. La planeación
estratégica incluye: a) liderazgo, b) conocimiento organizacional, c) competencia,
d) arquitectura de la firma y e) formulación de estrategias y se entiende como una
herramienta de gestión que apunta a la modernización empresarial. La
organización sigue estrategias para establecer una dirección que mejore los
cursos de acción y estimule la cooperación de sus miembros en forma de
directrices. Nos dimos cuenta que es esta investigación es muy importante el
conocer que es una planeación estratégica y por qué es importante elaborarla en
nuestra empresa debido se obtiene mejores resultados, facilitan el cumplimento de
los objetivos establecidos. En dicha investigación se hizo una investigación
exploratoria donde se analizaron las siguientes variables: prospectiva,
propósitos, valores, estrategias, estructura, logística, gestión de la producción y
resultados y los investigadores pudieron percatarse de que Mientras que en la
gran empresa colombiana es evidente que se cuenta con el personal, las
herramientas, la información, el conocimiento y la experiencia necesarias para el
manejo de la planeación estratégica, en la pequeña y la mediana empresa por lo
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regular se carece de planes escritos o documentos.
Referente a investigaciones locales, el artículo: la industria del calzado de Ticul, un
panorama hacia la competitividad (Calderón, Argüello, & Canté, 2015) relata un
estudio aplicado a las micro y pequeñas empresas zapateras de Ticul, Yucatán.
Los autores aplicaron encuestas para conocer ciertas cualidades de dicha
industria, entre los aspectos abordados se encuentran: La toma de decisiones en
la industria zapatera local, producción y ventas, diseño y tipo de proceso, compra
de materia prima, competidores y ventaja competitiva. Ocuparon información
obtenida por el INEGI, proveniente de los censos económicos 2009 y 2014; así
como información de la Cámara Nacional de la Industria del Calzado, CANAICAL.
Se encuestaron 30 fábricas de calzado de la ciudad de Ticul, mismo que
corresponde al 10% del total de fábricas ubicadas en la ciudad, cuidando que en la
muestra se incluya empresas que van desde pequeños talleres de fabricación de
calzado cien por ciento artesanal hasta fábricas que incluyen los 125 empleados.
La encuesta se aplicó también a los propietarios de las empresas, abarcando de
manera general los aspectos antes mencionados. Los resultados obtenidos
mostraron que la industria zapatera de Ticul, Yucatán, es una industria en
crecimiento, aunque la producción de calzado ticuleño no representa un
porcentaje significativo a nivel nacional, a nivel local representa la generación de
empleos, los cuales nacen por iniciativa ante la falta de oportunidades de la
región. Con respecto a aspectos mercadológicos, los empresarios manejan
estrategias de ventas diversas, entre las que destacaron: descuentos por ventas al
por mayor, pagos fijos semanales, sistemas de apartado, pagos con tarjetas
bancarias y descuento por ser clientes frecuentes. Sin embargo, una estrategia
que está generando un cambio significativo en la industria del calzado de Ticul es
la promoción de los precios de fábrica y las comisiones que se pagan a los
taxistas por llevar a los visitantes a dichas empresas.
El estudio que Narváez (Narváez E. , 2001) realizó fue socioeconómico y buscó
identificar las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas de la industria del
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446
calzado. Su ámbito de estudio lo restringió a las ciudades de Managua, Masaya y
Granada, por ser los centros urbanos que presentan las mayores concentraciones
de empresas de este sector; algo muy similar a la ciudad de Chetumal, pues los
comerciantes de calzado se centran en la Avenida Héroes. Siguiendo la línea de
esta investigación, el autor buscó enfatizar la importancia de las pequeñas y
medianas empresas del ramo como una ventaja que permite la creación de
externalidades económicas y acciones conjuntas. La muestra estudiada se tomó a
partir de la información estadística del número de talleres existentes en cada
ciudad, y fue extraída del Directorio Económico Urbano Nacional del BCN-INEC-
MEDE, 1996. Posteriormente, se trabajó en el diseño de un cuestionario-guía, con
el cual se recopiló la información primaria proveniente de los productores. Una vez
que los resultados fueron analizados y tabulados, Narváez categorizó a los grupos
de artesanos por: ingreso, racionalidad económica y mercado; así mismo
categorizó las ventas por: ventas a personas particulares o privadas, ventas al
mercado popular, las ventas a tiendas, las ventas a intermediarios, la exportación.
De acuerdo al estudio aplicado desde el punto de vista socioeconómico y de
organización interna, el autor concluye recomendando: capacitación en aspectos
administrativos y mercadeo; capacitación comercial, con el propósito de mejorar
la forma de identificación de mercado en relación con los productos elaborados
(diseñar una estrategia de comercialización); asistencia técnica, pues es
importante para mejorar la calidad y poder entrar a otros mercados que les
permitan incrementar la producción e ingresos; crédito blando para inversiones en
maquinaria, pues en los talleres en su mayoría está obsoleta e inadecuada, lo que
limita la calidad y estandarización de los productos; incentivo a las relaciones entre
pequeña y gran empresa, ya que las relaciones de subcontrato entre pequeñas y
grandes empresas representan una oportunidad para ampliar la producción y
estabilizar los ingresos durante el año comercial.
Los autores Amaya, Ramos y Vázquez (Amaya, Ramos, & Vásquez, 2001) se
centran en el estudio de la competitividad de la industria del cansado de la zona
Oriente de El Salvador. El diagnóstico realizado para la investigación se
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fundamentó en la recolección de información principalmente mediante la
observación y la realización de entrevistas dirigidas al personal de dirección,
Administración y operativos de la Asociación Cooperativa de Zapateros de Oriente
(ACZO de RL), únicamente se basó en el estudio de la Asociación, sin embargo la
investigación resulta relevante para nuestra investigación, debido a los datos y
resultados arrojados se asemejan a los problemas que los comerciantes
chetumaleños se encuentran inmersos. Algunas de estas conclusiones fueron: no
existe una adecuada planeación y control de inventarios, debido a que solamente
se elabora el presupuesto de venta y de producción, no se utilizan herramientas
administrativas adecuadas. Con esta situación la Cooperativa queda expuesta a
las consecuencias que ocasionan situaciones como excesos o faltantes en los
inventarios, interrupciones imprevistas en el proceso de producción, etc., de igual
manera, carece de técnicas de control de los inventarios, por lo que se pone de
manifiesto la necesidad de diseñar el sistema de planeación y control de
inventarios, que facilite a la Asociación Cooperativa de Zapateros de Oriente
(ACZO de RL), conducir adecuadamente las operaciones especialmente las que
están directamente relacionadas con la Administración de los inventarios.
Parrilli (Parrilli, 2010) realizó una investigación diagnóstica, que muestra de
manera general la situación de las micro, pequeñas y medianas empresas
(MIPYME) en Nicaragua, así como de las políticas y acciones enfocadas a su
fomento.
Entre las conclusiones más relevantes obtenidas cabe mencionar la constatación
de que se carece de una política clara y coherente orientada al sector comercial,
que integre los aspectos meta, macro, meso y micro del desarrollo. En contraste,
se aprecia más bien un sesgo anti industrial que en los últimos tiempos ha influido
en el cierre de varias empresas, grandes y pequeñas, tanto industriales como de
servicios. La política comercial es una de las causas más importantes de este
sesgo, aunada al costo de los principales insumos y de la infraestructura (caminos,
luz, agua, gasolina). Además, la falta de una política territorial o de clustering
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incide aún más en la debilidad de las MIPYME. Parrilli (2010) hace hincapié en
que actualmente, el Ministerio de Fomento, Industria y Comercio (MIFIC) ha
emprendido un esfuerzo institucional con miras a generar mejores condiciones
para el desarrollo de las MIPYME, pero es un programa naciente y no se puede
prever su peso en el contexto más amplio de la política económica nacional. La
investigación pretende enfatizar la posibilidad de impulsar el crecimiento de las
MIPYME, Parrilli entonces incluyó en su investigación un par de casos exitosos de
MIPYME, en cuya selección se basó en los factores de competitividad
identificados internacionalmente como característicos del sector, o sea, la acción
conjunta y las externalidades económicas, además de sus resultados económicos
y financieros. También analizó la situación actual de las MIPYME, su desempeño
reciente y las instituciones públicas y privadas de apoyo al sector y sus
características. Con forme avanza la investigación, el autor conviene la
importancia del estudio de los principales obstáculos que está enfrentando el
sector en el nivel meta, macro, meso y microeconómico. Por último, Parrilli expone
el avance en términos de políticas sectoriales, con especial referencia a las
MIPYME, y luego se plantean los lineamientos estratégicos que deberían
retomarse para lograr mejores resultados en el mediano plazo. El artículo termina
describiendo los dos casos exitosos de empresas y se procura evidenciar los
elementos de políticas meta, macro, meso o micro que han permitido tal
interesante desarrollo.
IV. METODOLOGÍA
IV.1. Planteamiento del problema
Diversas han sido las situaciones que han afectado a los micro empresarios
chetumaleñas a lo largo de éstos últimos años. Inicialmente tenemos instauración
de la zona libre, esta vez, en la zona franca del vecino país de Belice, haciendo
que diversos micro empresarios dejaran sus espacios comerciales de la ciudad
para trasladarse a la “nueva” zona comercial que, si bien les brindó ingresos en
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449
sus inicios, también en contraparte fueron afectados por las altas rentas y otros
tipos de impuestos a los que se vieron sujetos. Otro de los factores de afectación
fue la entrada a la capital del estado de grandes empresas y franquicias, que
acrecentó la situación que ha ocasionado que algunas de ellas hasta decidieran
cerrar. Desde el año 2004 con la introducción de la plaza comercial “Las
Américas”, la masa poblacional que acudía al centro y mercados populares a
realizar sus compras, fijó la mirada en la nueva plaza comercial considerándola
una novedad. Con respecto al ámbito zapatero, los comerciantes chetumaleños
dedicados a la compraventa de calzado se han visto afectados con la circulación
en el mercado de zapatos, tanto de importación (de procedencia china) como
nacionales ofrecidos por famosas cadenas comerciales nacionales y de venta por
catálogo, como Andrea o Class. Salvaguardar la vida empresarial de estos
pequeños negocios con estrategias de colaboración y coordinación que permitan
enfrentar los cambios y retos actuales sería lo más conveniente para ellos. De
acuerdo a todo lo anterior, podemos resumir de manera general que los factores
clave de la problemática planteada son:
• Disminución de la actividad económica de la zona centro.
• Políticas municipales comerciales (planes de desarrollo) y no comerciales
(estrategias mercadológicas).
• Permanencia y desarrollo de las empresas de la zona centro.
• Continuidad del negocio (plan de sucesión familiar).
Entonces podemos decir que es una relación de causa y efecto con respecto a los
diversos factores antes mencionados tal y como se muestra en la Figura 1.
Figura 1. Causa y Efecto de la problemática de las micro empresas
Fuente: Elaboración propia.
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450
De acuerdo entonces con la hipótesis presentada en la Figura 1, podría plantearse
inicialmente que ante la baja actividad económica que han presentado las MyPES
comercializadoras de calzado del centro de la Ciudad de Chetumal como
consecuencia del cambio en los factores económicos, sociales políticos y
culturales, es necesario implementar estrategias de desarrollo de mercado,
administrativo y financiero que coadyuven a su mejora y desarrollo económico-
organizacional así como al incremento de su competitividad. Sin embargo, para
poder llegar a “asegurar” dicho planteamiento, es necesario realizar el diagnóstico
de las necesidades que presentan las MyPES de calzado, para diseñar acciones
factibles y con posibilidades de cambios positivos que sirvan para resistir esto.
Será necesario entonces plantearse las siguientes preguntas:
• ¿En qué situación se encuentran las MyPES dedicadas a la
comercialización de calzado de Chetumal desde el punto de vista del micro
empresario?
IV.2. Objetivo general
Realizar un diagnóstico primario de las MyPES dedicadas a la compra venta de
calzado, con el propósito de generar un panorama general (inicial) de la situación
económica en la que se encuentran las zapaterías de la zona 3 de la Ciudad de
Chetumal, con el fin de proponer estrategias de mercado, administrativas y
financieras.
IV.3. Justificación
Hoy en día la situación económica y comercial es cambiante muy seguidamente
en el ritmo laboral que actualmente manejan las empresas locales del estado de
Quintana Roo específicamente en la ciudad de Chetumal, es debido a ello que
muchas de las MyPES existentes en la localidad “permanecen” y no entran a una
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
451
etapa de desarrollo que les permitiría ser competitivas en el mercado.
Desde que Chetumal dejó de ser zona libre, muchos proveedores y comerciantes
del centro comercial de la ciudad se han reubicado, cerrado o cambiado de
actividad económica. Es probable que la ausencia de la franja en la ciudad, fuera
una razón importante de la disminución de venta para los comerciantes; muchos
negocios, entre ellos gran cantidad de zapaterías han cerrado sus puertas debido
a la baja productividad comercial que se genera dentro de la capital del estado; el
consumidor ya no es consecuente en tiendas locales, pues, desde la llegada de
grandes cadenas comercial se ha perdido esa sencillez y costumbre de visitar lo
que en sus inicios era un comercio netamente local. Por ello esta pequeña
investigación se enfoca más certeramente en las zapaterías de la ciudad de
Chetumal, Quintana Roo, ya que han sido a lo largo de la historia una parte
fundamental de la Avenida de los Héroes, principal arteria comercial que por
muchos años abasteció a los chetumaleños. Así mismo se examinarán las
razones por la cual no se está favoreciendo a las zapaterías y se propondrán
estrategias de mercado, administrativas y financieras que permitan crear un
ambiente favorable al comercio de calzado.
IV.4. Tipo de investigación
En relación al diagnóstico situacional de los comercios dedicados al calzado en la
ciudad de Chetumal, se realizó una investigación de campo a fin de establecer las
posibles causas de la problemática y la relación que tiene con otros factores
comerciales cambiantes, mediante un método analítico e inductivo considerando
éste como una de las herramientas más usadas y confiables dentro de las ciencias
sociales.
Por otra parte, la Ciudad de Chetumal tiene una población de 151,243 (INEGI,
2010) cuenta con 8,301 comercios y es sede de los tres poderes del gobierno
Estatal, además de diversas Delegaciones Federales. Para efectos de la
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452
investigación, se efectuó la distribución de la ciudad en cuatro zonas; el área a
estudiar (la cual denominaremos zona 3) abarcó 12 Áreas Geoestadísticas
Básicas (AGEB), las cuales fueron: 2300400010513, 2300400010528,
2300400010532, 2300400010547, 2300400010551, 2300400010570,
2300400010585, 2300400010602, 2300400010617, 2300400011831,
2300400011846 y 230040001059. Dichas AGEB están delimitada por las
siguientes calles y avenidas de Chetumal: Calle Rafael E. Melgar, Calle Othón P.
Blanco, Boulevard Bahía, Av. Insurgentes y Av. Corozal.
Las empresas que será objeto de estudio son las MyPES dedicadas a la
compraventa de zapatos, mismas que fueron tomadas del Directorio Estadístico
Nacional de Unidades Económicas en Chetumal Quintana Roo, instrumento
elaborado por el INEGI.
El total de empresas a encuestar es de 331, de las cuales se obtuvo información
fidedigna acerca de la situación actual que presentan las MyPES de la Avenida
Héroes en Chetumal.
V. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS
A continuación, se exponen los resultados obtenidos de la encuesta efectuada en
la zona 3 así como el análisis inicial situacional.
Pregunta:
¿Cuántos años tiene su negocio?
Se cuestionó la duración de los negocios interrogados no sólo como estadística,
sino para conocer si han vivido parte de los cambios comerciales que se han
suscitado en la ciudad, así como otros tipos de cambios circunstanciales que han
experimentado según el tiempo que la empresa se haya establecido oficialmente
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453
como PYME en la ciudad de Chetumal, los resultados se presentan en la gráfica 1.
Gráfica 1. Respuestas a la pregunta 1
Fuente: Elaboración propia.
La mayoría de las empresas encuestadas han sido instauradas de unos 4 a 7
años atrás a la fecha, las cuales representan prácticamente el 30% del total y en
su mayoría están ubicadas en el centro de la ciudad, en segundo lugar, se
encuentra el 27% que corresponde a los negocios recientes que han establecido
sus tiendas en los últimos 3 años, seguidos por las entidades que tienen en
promedio de 8 a 11 años de vida y que equivalen al 26% de la encuesta.
En relación a los resultados de negocios que han vivido más de 12 años
establecidos en la ciudad, éstos últimos son menor al 20% y algunos de ellos
podrían tratarse de aquellos comercios que han existido desde la época de la zona
libre con una antigüedad de 20 años aproximadamente, mismas que son en
extremo escasas ya que actualmente las empresas asentadas en esta zona son
de recién creación. Sin embargo, la llegada de grandes cadenas comerciales ha
impactado directamente la productividad de las MyPES localizadas en la referida
zona 3, debido en parte a que la sociedad no las considera igual de competentes
que las ubicadas en la conocida plaza de la ciudad donde cada año se abren las
puertas a nuevos y reconocidos negocios de origen nacional o internacional.
Pregunta
¿Cómo se han comportado las ventas el último año?
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454
Como se observa en el Cuadro 2, prácticamente en ninguno de los casos se
observa que las ventas hayan incrementado, esto es probablemente debido al
incremento constante y progresivo de nuevos comercios y/o al establecimiento de
reformas fiscales en el estado, que contrario a favorecer y propiciar el aumento del
consumo local, lo ha dejado en desventaja.
Gráfica 2. Respuestas a la pregunta 2
Fuente: Elaboración propia.
El dato preocupante es que cerca del 40% de las MyPES han bajado sus ventas
en la zona 3, es decir poco menos de la mitad de los negocios encuestados, no
obstante se observa que la mayoría de los mismos mantienen su nivel de ventas
siendo insuficiente ya que el objetivo principal de la mayoría de los empresarios es
elevar sus ventas y no “vivir al día”; año con año cierran establecimientos y se
aperturan nuevos que tampoco perduran por mucho tiempo, esta disfuncionalidad
lleva a que los negocios vayan desapareciendo y se pierda esa parte de nuestra
historia en el sur del estado de Quintana Roo.
Pregunta:
¿Cómo le afecta la entrada de grandes empresas a la ciudad de Chetumal?
De acuerdo al cuadro 3, la mayoría de los negocios mencionó que le ha afectado
de manera moderada la entrada de grandes cadenas comerciales a la ciudad, por
lo cual se puede inferir que según los comerciantes, éstos no se ven realmente
afectados, ya que ellos se encuentran distinguidos entre la comunidad que
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455
reconoce el tipo de calidad que sus establecimientos ofrecen, empero es
alarmante considerar el hecho de que la preferencia de los consumidores está
ajustándose al otro lado de la balanza hacia el consumo de tiendas populares más
grandes, que más que calidad ofrecen marcas y parece no importar que el costo
de los productos sea incluso más elevado, puesto que el renombre, prestigio y
posicionamiento imperan más que el producto.
Gráfica 3. Respuestas a la pregunta 3
Fuente: Elaboración propia.
Por otro lado el 34% de los encuestados indicó que la llegada de grandes
empresas ha afectado directamente la productividad que en algún tiempo se
desarrollaba sin problema alguno dentro de la ciudad; la mayoría de los
empresarios comentó que se han modificado los hábitos de consumo de los
habitantes chetumaleños y en la actualidad lamentablemente la moda es un factor
influyente, puesto que la mayoría de los consumidores se dejan llevar por el
consumismo y como resultado se tiene la obtención de productos de alta gama y
no de empresas locales que ofrecen el mismo producto.
Pregunta:
¿Ha pensado en la probabilidad de cerrar el negocio y buscar otra fuente de
ingresos?
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Las opiniones arrojadas por la encuesta son muy parejas en este último punto ya
que los resultados presentados en el cuadro 4, muestran que el 53% ha
considerado una posibilidad el cierre de su empresa porque no obtiene suficientes
ventas y el 47% aún no ha pensado en cerrar puesto que es la fuente de ingreso
que les brinda sustento económico. En la mayoría de los casos, el empresario
considera que en Chetumal existe un entorno favorable para la creación de
nuevos negocios, por lo que se puede decir que el ambiente es propicio si se
cuenta con las herramientas necesarias para su administración.
Gráfica 3. Respuestas a la pregunta 4
Fuente: Elaboración propia.
VI. RESULTADOS Y CONCLUSIONES
El problema económico que se vive en nuestro país, perjudica de manera directa a
los pequeños comerciantes de calzado y la cultura que domina esta parte del
Estado no es del todo favorable para este giro. La crisis económica y comercial
que afecta a Chetumal está vinculada a muchos elementos, varios de ellos
ocurridos desde hace bastantes años y con los que se dio fin al comercio de
importación, que le diera fama a Chetumal en todo México; algunos de estos
factores son la llegada de comercios grandes, la inseguridad, la moda de portar
marcas reconocidas aspectos administrativos, fiscales y de mercadeo, entre otros.
Podemos resumir lo anterior en cinco aspectos, como se muestra en la Tabla 1.
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457
Tabla 1. Aspectos que afectan a la MyPES
ASPECTOS DESCRIPCIÓN
Técnicos No coordinarse con el
sector gubernamental.
Económicos No acceder a
programas de apoyos
gubernamentales,
proyectos de inversión.
Sociales Aspectos culturales,
idiosincrasia,
tendencias,
malinchismo.
Financiero Falta de inyección de
capital, financiamiento
condicionado a las
microempresas, baja
rentabilidad.
Académico La vinculación de las
instituciones
educativas con los
empresarios a través
de convenios que
coadyuven a la
elaboración de ejes
estratégicos.
Fuente: Elaboración propia.
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Esto ha hecho que los minoristas de inmediato se vean en la necesidad de cerrar
su negocio o cambiar de giro, y es de hecho, muy notorio el cambio de la
Avenida de los Héroes antes y después de la llegada de cadenas comerciales
incluso el impacto social que económicamente afecta a los comerciantes de la
región se vuelve cada vez más complicada.
Los micro empresarios de la zona tres consideran que la diversidad de
productos, la calidad del servicio, la publicidad y promoción, así como los precios
inferiores, son elementos con los que no han podido competir, por lo que
paulatinamente muchas tiendas de zapatos han tenido que cerrar sus puertas,
los altos costos de la energía eléctrica y los pagos por conceptos de renta han
debilitado el quehacer económico de los dueños de negocios.
Dado lo anterior podemos decir que las MyPES del calzado deben realizar:
• Capacitación, asesoría y fomento a la cultura emprendedora, debido a que los
microempresarios deben comenzar a visualizar de manera diferente el
mercado permitiéndoles abordar nichos de mercado potenciales.
• Vinculación de los emprendedores con las instituciones de educación superior.
Esto permitiría un acceso “fácil” a capacitaciones empresariales, de negocios y
acompañamiento empresarial, así como otros beneficios entre los que
podemos mencionar la creación de una red de couches, creación de clousters
o la generación de una marca colectiva que brinde prestigio, acceso a
financiamientos como el PEI (Programa de Estímulos a la Innovación-
Conacyt), INADEM (Instituto Nacional del Emprendedor) y otros de índole
estatal e incluso municipal.
• Participar en las expoferias con la colaboración de las diversas cámaras
empresariales, vinculación con los organismos gubernamentales promotores
de financiamiento, entre otros.
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459
A través del desarrollo de este proyecto se lograron comprender algunas de las
principales barreras económicas, administrativas y sociales, a las que los
comercios de hoy en día se enfrentan y las cuales limitan su crecimiento y
desarrollo. Ciertamente, es un parteaguas que permitirá a nuevos investigadores
a enfocarse en desarrollar otros estudios como de mejoramiento organizacional,
imagen corporativa, comportamiento organizacional, reclutamiento laboral, entre
otros.
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460
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464
EL IMPUESTO PREDIAL Y EL RESPETO A LOS
DERECHOS FUNDAMENTALES
ALAN ALBERTO CASTELLANOS OSORIO 1
ALBA ROSAURA MANZANERO GUTIÉRREZ 2
JOSÉ ANTONIO TELLO CIME 3
JALIL ARLENE IX BENÍTEZ 4
RESUMEN En este artículo se presenta una perspectiva de la recaudación del impuesto
predial a la luz de los derechos Humanos en el municipio de Othón Pompeyo
Blanco, Quintana Roo, para el periodo de 2012 - 2016, enfatizando el respeto a
los derechos fundamentales en materia tributaria de legalidad, seguridad jurídica,
capacidad contributiva, proporcionalidad y equidad, que constituyen un límite
constitucional a la facultad recaudatoria del Estado, en este caso específico del
gobierno municipal, que en concordancia con las tendencias y políticas a nivel
nacional, pretenden lograr una mayor recaudación del impuesto al patrimonio,
actualizando el valor catastral de las propiedades a valor comercial, haciendo
eficiente el catastro y la hacienda municipal, proporcionándole autonomía
financiera a este gobierno subnacional mediante el impuesto predial, que es la
mayor fuente de recaudación propia de que dispone.
El presente pretende determinar si la actuación de la hacienda municipal de
Othón P. Blanco, al incrementar el valor catastral y el impuesto al patrimonio,
vulnera los derechos fundamentales de los contribuyentes sujetos al pago.
1DoctoranteyM.I.,DocentedelInstitutoTecnológicodeChetumal.e-mail:[email protected].,DocentedelInstitutoTecnológicodeChetumal.e-mail:[email protected].,DocentedelInstitutoTecnológicodeChetumal.e-mail:[email protected].,DocentedelaUnid.e-mail:[email protected]
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465
PALABRAS CLAVE: Impuesto Predial, Municipio, Catastro, Valor Catastral,
Derechos Humanos.
ABSTRACT
This article presents a perspective of property tax collection in light of fundamental
rights in the municipality of Othón Pompeyo Blanco, Quintana Roo, for the period
2012 - 2016, emphasizing respect for fundamental rights in tax matters of legality,
legal certainty, taxpaying capacity, proportionality and equity, which are a
constitutional limit to the power of the State tax collection, in this specific case the
municipal government, in line with trends and policies at the national level, aim to
achieve greater tax collections, heritage, updating the assessed value of the
properties to market value, making efficient cadastre and municipal finance,
providing financial autonomy to the Central government through the property tax is
the largest source of tax collection available.
This seeks to determine whether the action of the municipal treasury of Othón P.
Blanco, to increase the rateable value and the property tax, violate the fundamental
rights of taxpayers subject to payment.
KEYWORDS: Property Tax, Municipalities, Land Registry, Cadastral Value,
Human Rights.
JEL CLASSIFICATION: K34, K42
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I. INTRODUCCIÓN
En México, el Municipio es el nivel de gobierno que menos fuentes de recursos
puede gravar, desarrollando una gran dependencia económica de las
transferencias y participaciones que recibe vía el Sistema Nacional de
Coordinación Fiscal, tanto de la federación como del estado (Ver Gráfico 1);
destacando como su principal ingreso propio el impuesto al patrimonio, en
específico el predial (Ver Gráfico 2), como se aprecia, a continuación:
Grafica 1. Distribución Ingresos Totales
Fuente: Elaborado por BANOBRAS con información de la SHCP y el INEGI, 2015.
Grafica 2. Distribución Ingresos Propios
Fuente: Elaborado por BANOBRAS con información de la SHCP y el INEGI, 2015.
En Othón P. Blanco, Quintana Roo, la principal fuente de empleo, la constituyen
los tres niveles de gobierno, seguida de la actividad comercial, presentando una
rigidez en el crecimiento salarial de los trabajadores. Aunado a un continuo
crecimiento poblacional que exige de la autoridad municipal brindar servicios
públicos de calidad y eficiencia a un mayor número de habitantes, dentro de una
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467
economía en crisis derivada de diversos factores internos y externos tales como:
baja en los precios del petróleo, disminución de la recaudación federal,
devaluación del peso, entre otros.
Siendo los impuestos el principal instrumento en importancia de que dispone el
Estado, en sus tres niveles, para fomentar el desarrollo económico, al influir en la
redistribución de la riqueza entre sus habitantes, mediante un determinado nivel
de tributación para cada uno de los distintos sectores o, mediante el gasto social,
que depende directamente de la recaudación lograda. El Código Fiscal de la
Federación, define en el artículo 2° fracción I, al igual que el Código Fiscal
Municipal de Quintana Roo, en su correlativo artículo 6° fracción I, que los
impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las
personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho
prevista por la misma.
Dentro del federalismo el gobierno federal, ha implementado diversas estrategias
para que los municipios logren una mayor autonomía financiera, fortaleciendo sus
ingresos propios a través de incrementar la recaudación del impuesto predial,
mediante la actualización del padrón de contribuyentes y mejoramiento de la
eficiencia administrativa; entre ellas, el programa de modernización catastral
desde 2010, con la participación de Banobras; que se refuerza a partir de 2013,
adicionando al artículo 73 constitucional la fracción XXIX-R, proceso que aún no
ha concluido.
Bajo este contexto y en busca de lograr una mayor recaudación de impuesto
predial, el Municipio de Othón P. Blanco puede transgredir los derechos
fundamentales de los contribuyentes establecidos en su territorio, para lograr
cumplir con sus obligaciones ante la sociedad.
Conviene subrayar, que el poder del Estado en el ámbito tributario no es absoluto,
encontrándose sus límites en la Constitución Política Mexicana, destacando por su
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468
trascendencia la reforma a la misma del 10 de junio de 2011, que incorpora los
derechos fundamentales y la aplicación de los tratados internacionales en esa
materia en nuestro sistema jurídico.
Centrándose el estudio en las actuaciones de las autoridades municipales
hacendarias y del catastro de Othón P. Blanco en el periodo de 2012 a 2016,
analizando con un enfoque lógico jurídico las cedulas catastrales y recibos
oficiales de pago del impuesto predial, bajo la óptica de los derechos
fundamentales en materia fiscal.
II. MARCO LEGAL
II.1 Facultades de los Municipios en el artículo 115 de la Constitución mexicana
La fracción IV inciso a, establece que los municipios percibirán las contribuciones,
incluyendo tasas adicionales, que establezcan los Estados sobre la propiedad
inmobiliaria, de su fraccionamiento, división, consolidación, traslación y mejora así
como las que tengan por base el cambio de valor de los inmuebles. Y en el tercer
párrafo que los ayuntamientos en el ámbito de su competencia, propondrán a las
legislaturas estatales las cuotas y tarifas aplicables a impuestos, derechos,
contribuciones de mejoras y las tablas de valores unitarios de suelo y
construcciones que sirvan de base para el cobro de las contribuciones sobre la
propiedad inmobiliaria, con arreglo a los principios de equidad, proporcionalidad,
racionalidad y capacidad contributiva.
Además, la fracción II segundo párrafo, otorga a los ayuntamientos facultades
para aprobar, de acuerdo con las leyes en materia municipal que deberán expedir
las legislaturas de los Estados, los bandos de policía y gobierno, los reglamentos,
circulares y disposiciones administrativas de observancia general dentro de sus
respectivas jurisdicciones, que organicen la administración pública municipal,
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469
regulen las materias, procedimientos, funciones y servicios públicos de su
competencia y aseguren la participación ciudadana y vecinal.
Así mismo, la fracción V estipula las facultades que podrán ejercer los Municipios,
“…en los términos de las leyes federales y estatales relativas, destacando el inciso
a que dispone: el formular, aprobar y administrar la zonificación y planes de
desarrollo urbano municipal”. (2014, pág. 112).
Mismas que se encuentran en los artículos 153 fracciones III inciso a, II segundo
párrafo; 145 y 155 inciso a, respectivamente de la Constitución Política del Estado
de Quintana Roo.
Por otra parte los municipios, sin perjuicio de su competencia constitucional, en el
desempeño de las funciones o la prestación de los servicios a su cargo,
observarán lo dispuesto por las Leyes federales y estatales, de conformidad con la
fracción III segundo párrafo del artículo en análisis.
En resumen, es innegable que los ayuntamientos tienen la facultad de recaudar el
impuesto al patrimonio (predial), para brindar los diferentes servicios públicos,
como la recoja de basura, agua potable, panteones, rastro, entre otros, y de
proponer las tablas de valores unitarios de suelo y construcciones, base del cobro
del impuesto en comento, respetando el marco legal; sin embargo carecen de
facultades para aprobar y establecer legalmente los elementos esenciales de las
contribuciones, debiendo ser las legislaturas locales las que aprueben dichas
propuestas, que entraran en vigor después de ser publicadas en el órgano de
difusión oficial del estado.
En este contexto, la Suprema Corte de Justicia de la Nación, ratifica este criterio
mediante: […] la jurisprudencia 162, publicada en la página 165, Tomo I, Materia
Constitucional, del Apéndice al Semanario Judicial de la Federación 1917-1995,
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
470
ha considerado inconstitucional al establecer "LOS IMPUESTOS, ELEMENTOS
ESENCIALES DEBEN ESTAR CONSIGNADOS EXPRESAMENTE EN LA LEY".
Así como en la tesis LXXXVIII/97, publicada en el Semanario Judicial de la
Federación y su Gaceta. Tomo V, Mayo de 1997, Pág. 165. (SCJN, 1976). II.2 Derechos Fundamentales en Materia Fiscal Municipal
Derivado de la reforma constitucional del 10 de junio de 2011, se modificaron los
artículos 1o., 3o., 11, 15, 18, 29, 33, 89, 97, 102, 103, 105 y 133, incorporando los
derechos humanos y sus garantías, obligando a todas las autoridades mexicanas,
incluyendo a las fiscales, a otorgar la protección más amplia a las personas en
todas sus actuaciones y en todo tiempo.
Entendiéndose por Derechos humanos al conjunto de atributos propios de todos
los seres humanos que salvaguardan su existencia, su dignidad y sus
potencialidades por el mero hecho de pertenecer a la especie humana, que deben
ser integrados y garantizados por los ordenamientos jurídicos nacionales e
internacionales para evitar que el poder público y la sociedad los vulneren o
violenten, por tener la calidad de derechos fundamentales. (SCJN, 2014).
Por otra parte, el Pacto de San José, define los Derechos de los Contribuyentes:
Debe ser oído con todas las garantías para la determinación de los derechos y
obligaciones correspondientes en el orden fiscal y la jurisdicción de todos los
aspectos de la relación jurídica tributaria.
Por consiguiente, resultan aplicables en materia fiscal, como quedo previamente
establecido, así como en la sentencia del caso de Cantos Vs. Argentina de 2002,
dictada por la Corte Interamericana de los Derechos Humanos. En específico los
derechos a la:
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471
∗ Propiedad, que se encuentra tutelado en el artículo 16 primer párrafo
constitucional, que establece que nadie puede ser molestado en sus
posesiones, entre otros aspectos, sino media un mandamiento escrito
debidamente fundado y motivado, emitido por la autoridad competente.
∗ Seguridad Jurídica, establecido en el artículo 16 constitucional, que consiste
en tener la certeza de que la actuación de las autoridades cumplen con los
supuestos, requisitos y procedimientos que con anterioridad han sido
establecidos en las leyes aplicables, permitiendo al contribuyente tener
certidumbre de cuál es su situación legal.
∗ Capacidad Económica, consagrado en el 31 fracción IV, al estipular que los
tributos o contribuciones, deben ser congruentes con la capacidad contributiva
de los sujetos pasivos, aportando una parte adecuada de sus ingresos,
utilidades, rendimientos o atendiendo a la manifestación de riqueza objeto del
gravamen.
∗ Mínimo Vital, parte de la dignidad humana y como base de un Estado
democrático, que debe ser interpretado bajo los principios fundamentales de la
Constitución. Por lo que exige analizar si el contribuyente dispone de los
recursos materiales necesarios, para subsistir digna y autónomamente debe
ser sujeto de ciertas contribuciones que deterioren su situación de penuria.
Límite que el Gobierno no puede rebasar en materia de disposición de los
recursos necesarios para mantener una vida digna. En concordancia con la
Declaración Universal de los Derechos Humanos de la ONU.
A este respecto es necesario puntualizar, que en una interpretación armónica con
base en los principios de universalidad, interdependencia, indivisibilidad y
progresividad de los derechos fundamentales, debe entenderse que el Mínimo
Vital, no es únicamente para que el sujeto pasivo mantenga un vida digna, si no
tambien su familia.
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472
Y que este varía, dependiendo de aspectos culturales y personales de cada uno
de los pagadores de impuestos.
∗ Principio de Legalidad, contenido en el artículo 31 fracción IV, constitucional,
exige que sea el legislador quien establezca los elementos esenciales de las
contribuciones, en forma clara y con precisión razonable; y no las
autoridades administrativas a su libre arbitrio. Siendo contrarios a este
principio aquellos conceptos confusos o imprecisos para definir los elementos
de los impuestos, como ha tenido a bien ratificar en su jurisprudencia nuestro
máximo tribunal.
∗ Por último, el Pro Personae o Pro Homine, incorporado a nuestra
Constitución en el tercer párrafo del artículo 1°, instaura que la interpretación
de las normas en general, incluidas las tributarias, debe ser en el sentido que
más favorezca a las personas (contribuyentes) brindándoles la protección
más amplia.
En concordancia, la Convención Americana sobre Derechos Humanos, establece
en su artículo 29, que siempre debe buscarse el mayor beneficio para el ser
humano, acudiendo a la Norma jurídica más amplia o a la interpretación extensiva
cuando se trata de derechos protegidos y, por el contrario, a la norma o a la
interpretación más restringida, cuando se trata de establecer límites a su ejercicio.
Además, todas las autoridades de nuestro país, en el ámbito de sus
competencias, están obligadas a promover, respetar, proteger y garantizar los
derechos humanos, incluyendo los del ámbito fiscal, que son: universales,
indivisibles, progresivos e interdependientes. Así como tienen la responsabilidad
de prevenir, investigar, sancionar y reparar las violaciones a los mismos.
II.3 El Impuesto Predial en el Municipio de Othón P. Blanco, Quintana Roo
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473
De conformidad con la Ley de Hacienda de los Municipios y el Código Fiscal
Municipal ambos del Estado de Quintana Roo, se establece la obligación de las
personas físicas y morales o unidades económicas a contribuir para el gasto
público de los Municipios del Estado, conforme a las Leyes fiscales vigentes. Y
que las autoridades Municipales en materia fiscal sólo pueden hacer lo que las
Leyes, Reglamentos, Decretos, Acuerdos del Ayuntamiento y Convenios de
Colaboración Administrativa en Materia Fiscal establezcan expresamente como de
su competencia.
Definiendo las contribuciones, como las cantidades en efectivo que deben enterar
las personas físicas y morales a los municipios para cubrir el gasto público,
clasificándolas en: Impuestos, Derechos y Contribuciones de mejoras;
generándose los primeros al ubicarse los sujetos pasivos en las situaciones
jurídicas o de hecho previstas en la Ley.
En concordancia con lo antes citado, las disposiciones tributarias que establezcan
cargas a los particulares: sujeto, objeto, base, tasa, cuota o tarifa y las que
señalen excepciones a las mismas, son de aplicación estricta; y deben estar
publicadas en el Periódico Oficial del Estado, incluso las Municipales para tener
vigencia.
En adición, ningún tributo o gravamen podrá recaudarse si no está previsto en la
respectiva Ley de Ingresos, Ley de Hacienda Municipal que corresponda, y en los
Convenios de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal en vigor. (Poder
Legislativo del Estado de Quintana Roo, 2014).
En específico, el impuesto predial, es un gravamen al patrimonio, que deben cubrir
los propietarios o poseedores de predios sin o con construcciones permanentes,
sean urbanos y suburbanos, ejidal urbana o rústicos. En este último las
construcciones no son objeto si se destinan directamente para fines agrícolas y
ganaderos.
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474
En los predios urbanos y rústicos, la base del predial se elegirá entre el valor
catastral, el bancario, el declarado por el contribuyente o la renta que produzca o
pueda producir el predio, aplicando el valor más alto.
El valor catastral será calculado por la unidad de valuación catastral del Municipio,
con estricto apego a las tablas de valores unitarios de suelo y construcciones, con
una vigencia de dos años, excepto cuando las construcciones sufran alguna
modificación, se realicen obras públicas o privadas que alteren el valor del predio,
tales como la apertura o ensanchamiento de calles, construcción de jardines,
edificios y cualquier otra que por su naturaleza influye en el valor de los inmuebles
cercanos.
De conformidad con la Ley de Catastro del Estado de Quintana Roo (2008),
mediante el avaluó, que consiste en la determinación del valor catastral, mediante
la aplicación del conjunto de datos técnicos, jurídicos y administrativos sobre un
bien inmueble, considerando sus características cualitativas y cuantitativas.
Incluidas las tablas de valores unitarios de suelo y construcciones, coeficientes de
incremento o demerito.
Por otra parte, la actualización de los valores catastrales, es el estudio analítico
que conlleva la consideración de los cambios que se producen en los valores
unitarios, que para el suelo y construcciones se fijen de acuerdo con la presente
Ley de Catastro y su Reglamento.
Cabe señalar, que dicha Información una vez generada, debe notificarse
legalmente al contribuyente del impuesto predial, a efecto de que este, pueda
interponer el recurso legal si no está conforme con los valores calculados por las
autoridades catastrales.
Teniendo la base del impuesto se procede a multiplicarla por la tasa
correspondiente al tipo de predio, pudiendo aplicarse un descuento del 50%, si el
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475
contribuyente es una persona con capacidades diferentes, pensionado, jubilado o
adulto mayor con credencial del INSEN; o un descuento máximo del 25% en forma
general, si se paga anticipadamente la contribución de todo el año antes del 31 de
enero, o un 15% antes del último día de febrero, previa autorización del
Ayuntamiento.
III. CONCLUSIONES
El impuesto al patrimonio, en especial el predial, constituye la principal fuente de
recursos propios de los municipios. El cual en teoría debe ser un promotor de la
redistribución de la riqueza entre sus habitantes y del desarrollo económico de la
demarcación territorial de este gobierno subnacional.
Por otra parte, es innegable el hecho de que constitucionalmente, de conformidad
con el artículo 115, los municipios poseen facultades para recaudar esta
contribución, entre otras y administrar libremente los recursos que de ellas
obtenga. Debiendo cumplir con los requisitos que la propia Constitución Federal, la
Constitución del Estado, la Ley de Catastro y su Reglamento, la Ley de los
Municipios del Estado de Quintana Roo, la Ley de Hacienda de los Municipios del
Estado de Quintana Roo y el Reglamento de Catastro del Municipio de Othón P.
Blanco, que en conjunto instauran los límites y procedimientos que deben cubrir
los Municipios para que sea constitucional y legal el establecimiento,
determinación y recaudación, de las contribuciones, incluyendo al impuesto
predial.
De igual o mayor importancia, son los derechos fundamentales en materia fiscal,
que se incorporan a la carta magna de nuestro país, a partir de la reforma
constitucional del 10 de junio de 2011, que abre explícitamente la aplicación de los
Tratados y demás Convenios Internacionales en Materia de Derechos Humanos.
Estos derechos se rigen por los principios de universalidad, indivisibilidad,
interdependencia y progresividad, que implica que la violación de cualquiera de
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ellos constituye la de todos en su conjunto. Entre ellos se encuentran: pro
persona, seguridad jurídica, propiedad, capacidad económica, mínimo vital y el
principio de legalidad.
Siendo el objeto del presente estudio, determinar si las autoridades hacendarias
del Municipio de Othón P. Blanco, han transgredido el marco constitucional y legal,
violando los derechos fundamentales de los pagadores de impuestos de su
demarcación al determinar el valor catastral, así como en la recaudación del
impuesto predial en el periodo de 2012 a 2016.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
477
IV. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
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480
INVESTIGACIÓN EX ANTE DEL EFECTO DEL PROGRAMA
DE SEGURO POPULAR EN LA POBLACIÓN
BENEFICIARIA DE LA CIUDAD DE XALAPA, EN EL 2016
MILAGROS CANO FLORES 1
TERESA GARCÍA LÓPEZ 2
OSCAR GONZÁLEZ MUÑOZ 3
ANA MARÍA DÍAZ CERÓN 4
DANIEL ARMANDO OLIVARES GÓMEZ 5
RESUMEN
El seguro popular de salud de México, se gestó en el marco del reconocimiento al
derecho a la preservación de la salud a nivel internacional. En el período 2000-
2006, se instrumentó como un programa de aseguramiento de salud orientado
fundamentalmente a familias en condiciones de pobreza extrema y sin acceso a
las prestaciones de salud pública. En diversos estudios, se ha detectado que la
operación del PSP ha demostrado incumplir en algunos aspectos con la atención
de la problemática relacionados con la salud de los mexicanos beneficiarios.
Adicionalmente a pesar de que el programa se creó bajo la premisa de ser un
instrumento de política pública por medio del cual los individuos convierten en
1InstitutodeInvestigacionesyEstudiosSuperioresdelasCienciasAdministrativas.UniversidadVeracruzana.e-mail:milagros.canoflores@gmail.com2InstitutodeInvestigacionesyEstudiosSuperioresdelasCienciasAdministrativas.UniversidadVeracruzana.e-mail:tgarcia3110@hotmail.com3eInstitutodeInvestigacionesyEstudiosSuperioresdelasCienciasAdministrativas.UniversidadVeracruzana.e-mail:oscargomu@yahoo.com4InstitutodeInvestigacionesyEstudiosSuperioresdelasCienciasAdministrativas.UniversidadVeracruzana.e-mail:ripita14@hotmail.com5InstitutodeInvestigacionesyEstudiosSuperioresdelasCienciasAdministrativas.UniversidadVeracruzana.e.mail:[email protected]
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481
activos al conjunto de actitudes y comportamientos, que en un contexto social
determinado, inciden positivamente en la productividad de los agentes
económicos, es decir, en empoderamiento social, por tanto, es importante analizar
el impacto del Programa Seguro Popular (PSP) como fuente de empoderamiento
social de la población beneficiaria en la región de Xalapa, Veracruz. Lo antes
mencionado, representa el interés de los autores de este proyecto de
investigación, cuyos elementos metodológicos (planeación) establecidos para su
desarrollo se describen en este documento. Cabe mencionar que la propuesta se
hace considerando que los resultados obtenidos del proyecto, pudieran ser
replicados a nivel estatal y, posteriormente, en otros estados de la república
mexicana, ofreciendo información que coadyuve a la eficacia de dicho programa.
Palabras clave: Empoderamiento social, Programa Seguro Popular, Salud
ABSTRACT
The popular health insurance of Mexico, was developed in connection with the
recognition of the right to health preservation internationally. In the period 2000-
2006, it will be implemented as a health insurance program aimed primarily at
families in extreme poverty without access to public health services. In several
studies, it has been found that the operation of the PSP has proven breach in
some respects to the attention of health problems related to Mexican beneficiaries.
Additionally even though the program was created under the premise of being an
instrument of public policy through which individuals become active the set of
attitudes and behaviors in a particular social context, positive impact on the
productivity of agents economic, ie, in social empowerment, therefore, is important
to analyze the impact of Programa Seguro Popular (PSP) as a source of social
empowerment of the target population in the region of Xalapa, Veracruz. The
above, is the interest of the authors of this research project whose methodological
elements (planning) established for development described in this document. It is
worth mentioning that the proposal is made considering the results of the project
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could be replicated at the state level and subsequently in other states of the
Mexican Republic, providing information that contributes to the effectiveness of the
program.
Keywords:Social Empowerment, Programa Seguro Popular, Health
INTRODUCCIÓN
El derecho a la protección a la salud y de la salud, es un derecho constitucional en
la mayoría de los países latinoamericanos, incluido México. Donde su marco
institucional dio como resultado la reforma al Sistema Nacional de Salud -que
inició como una alternativa al extendido nivel de desigualdad y pobreza vigente-
generando un ajuste fiscal en 1983 y el llamado cambio estructural. La reforma
concluida en 1997, se ha dado por etapas con la descentralización de los servicios
de primer y segundo nivel de la Secretaría de Salud a las 32 entidades federativas
(Laurell, 1991).
Por primera vez en la historia mexicana, un programa de aseguramiento de salud
orientado a familias en condiciones de pobreza extrema, sin acceso a las
prestaciones de salud pública fue iniciado en el período 2000-2006: el Seguro
Popular de Salud de México. Mismo que se perfiló como uno de los más
innovadores por su carácter de adscripción voluntaria subsidiado de manera
tripartita por los gobiernos federales, estatales y una prima de los afiliados de los
deciles de ingreso más bajo (I a V). Es decir, obedece a un intento de política
pública en materia de salud de manera progresiva.
A partir del año 2001 el Programa Nacional de Salud para el período 2001-2006,
establece la protección financiera de las familias en condiciones de precariedad
económica como una línea estratégica de atención al problema de salud. Sin
embargo, la extensión de la pobreza; la segmentación y fragmentación de los
sistemas nacionales de salud; la falta y desigualdad de la distribución de los
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recursos financieros, físicos y humanos en el sistema de salud; así como el recorte
del gasto social; la contracción salarial; el crecimiento del empleo precario, entre
otros factores, posiblemente han vulnerado la eficacia del Programa (Laurell,
2015).
Sin embargo, el Programa Seguro Popular (PSP) ha demostrado incumplir con el
objetivo establecido como prioritario y que ha sido el contribuir a dar estabilidad y
certeza financiera entre las familias más pobres de México. El nivel de pobreza
debido a la falta de financiamiento para atender a problemas relacionados con la
salud, ha sido mayor en los últimos años (ENIGH, 2015).
La salud es un concepto asociado con un nivel de bienestar elemental a favor de
la actividad productiva del hombre, a su integración social y, con ello, a la
salvaguarda de sus intereses futuros. Por ello, puede ser considerada un bien de
empoderamiento social, que le permita al hombre desarrollar sus capacidades y
lograr una sociedad más igualitaria con justicia y poder social.
México es uno de los países de la región latinoamericana que mayor porcentaje de
gasto de salud del bolsillo es devengado por las familias mexicanas,
particularmente entre los grupos más pobres. Lo que representa al término bolsillo
empobrecedor como la consecuencia directa de falta de políticas públicas en
materia de salud que resulten eficaces a la instrumentación de planes de
desarrollo.
No obstante el complejo sistema de salud vigente ha tratado de aminorar tales
resultados haciendo de la política del Programa Nacional de Salud, un instrumento
viable al desarrollo nacional aunque carente de resultados sólidos a partir de
programas particulares como el Programa de Seguro Popular (PSP).
El PSP surge a partir del año 2004 como una alternativa a la política social del
sexenio del Presidente Vicente Fox Quesada, orientado a brindar servicios
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universales en materia de salud a la población que, en condiciones de precariedad
económica, adoleciera del acceso a servicios básicos de salud.
Así, en el marco de los objetivos del milenio anunciados y asumidos a partir del
año 2000 en México, se tendría la obligación de institucionalizar el derecho a la
salud, por medio de políticas públicas que beneficiaran el acceso universal a
servicios básicos de bienestar entre la población en condiciones de pobreza,
dentro de los cuales se encuentra el derecho a la salud como un privilegio
normativo.
En la región de Xalapa, Veracruz, la vocación natural del entorno ha beneficiado el
crecimiento poblacional y las actividades que, en consecuencia, derivan en nuevas
formas de demanda social, entre ellas, el derecho a la salud como un bien
considerado de naturaleza social que debe ser reconocido, utilizado y
dimensionado de acuerdo con las necesidades de la población.
A la fecha, los estudios y datos oficiales dejan importantes vacíos acerca de la
eficacia del PSP. El conocimiento sobre los índices reales de afiliación, la relación
entre ésta y el acceso a los servicios de salud, así como su impacto en el gasto de
bolsillo de salud de los afiliados son temas esenciales para ahondar sobre la
efectividad del Programa, y demostrar con ello, su efecto en la prestación de los
servicios de salud pública. Así mismo, esclarecer cómo el PSP impacta en la
creación del empoderamiento social como una alternativa a la reducción de las
brechas de desigualdad existentes.
Lo anteriormente mencionado, fundamenta el interés por estudiar el impacto que
el PSP ha logrado entre la población beneficiaria, permitiendo el empoderamiento
social con su implementación. En este documento, se describen brevemente los
elementos metodológicos que, en opinión de los autores, son relevantes para
desarrollar el proyecto de investigación, el cual se encuentra actualmente en
proceso de formalización para su puesta en marcha.
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485
Desarrollo del proyecto
México es uno de los países de la región latinoamericana que mayor porcentaje de
gasto de salud del bolsillo6 es devengado por las familias mexicanas,
mayoritariamente entre los grupos más pobres. El término bolsillo empobrecedor
es la consecuencia directa de la falta de políticas públicas eficaces en materia de
salud. Por lo que el complejo sistema de salud vigente ha tratado de aminorar
tales resultados haciendo de la política del Programa Nacional de Salud, un
instrumento viable al desarrollo nacional, aunque carente de resultados sólidos a
partir de programas particulares como el PSP.
Los servicios cubiertos por el PSP, corresponden a un paquete de servicios –
Catálogo Universal de Servicios de Salud (CAUSES)- que a partir de 2010
considera cuatro padecimientos que representan gastos catastróficos para
adultos, los cuales se incrementaron a siete en 2012. Todos los demás servicios
los paga el paciente al requerir de ellos. Entre los que se encuentran otras
erogaciones como el traslado del paciente y de su acompañante, así como la
alimentación cuando no existen en la localidad los servicios básicos de salud o la
cobertura de las estructuras públicas tradicionales de salud.
Con el interés de conocer la situación del PSP en México, se han llevado a cabo
diversos estudios en los cuales, se evidenció: un uso bajo de los servicios; la poca
confiabilidad de los datos reales de afiliación y problemas en el monto y ejercicio
de los recursos financieros (Laurell y Herrera, 2009; Laurell, 2011). Otros autores,
han inferido una tendencia privatizadora del PSP a consecuencia de la carencia de
la infraestructura física necesaria para prestar los servicios (López y Blanco, 2007
citado por Laurell, 2015).
6Serefierealaerogaciónenhospitalización,procedimientosambulatoriosymedicamentos.Seconsideraqueesungastodesaluddebolsillocatastróficocuandoexcedeel40%delacapacidaddepagodelhogar,definidacomoelingresototaldelhogarmenoselniveldegastonecesarioparacubrirnecesidadesbásicasdesubsistencia(Perticara,2008citadoporLaurell,2015,p.13)
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486
De esta manera, los estudios y datos oficiales sobre el PSP dejan importantes
vacíos en el conocimiento sobre la realidad de afiliación, la relación entre ésta y el
acceso a los servicios de salud, así como su impacto en el gasto de bolsillo de
salud de los afiliados. Estos temas son esenciales para ahondar acerca de la
efectividad del Programa, en su intento para disminuir la desigualdad social en la
prestación y acceso a los servicios en salud, como mecanismo de protección
social de la población pobre y contra el empobrecimiento a causa de un gasto
catastrófico de salud. Así mismo, queda por esclarecer cómo el PSP impacta en la
creación del empoderamiento social como una alternativa a la reducción de las
brechas de desigualdad existentes.
Cabe entonces preguntarse: ¿El PSP ha cumplido con sus objetivos de creación
en la región de Xalapa, Veracruz? ¿Cuál es la percepción de los beneficiarios
acerca de los servicios de salud recibidos? ¿Cómo la gestión del PSP ha permitido
alcanzar los objetivos planteados? ¿El PSP ha generado empoderamiento social
en los beneficiarios?
A continuación se presenta el objetivo general y los objetivos específicos, la
hipótesis y variables, el tipo de estudio que se llevará a cabo así como la
descripción de la población y el enfoque, técnicas e instrumentos que serán
utilizados para alcanzar los objetivos planteados. Por último, se describen las
diferentes etapas necesarias para su desarrollo.
Objetivo
Analizar el impacto del Programa Seguro Popular (PSP) como fuente de
empoderamiento social de la población beneficiaria en la región de Xalapa,
Veracruz
Objetivos específicos
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487
1. Conocer el PSP y las condiciones bajo las cuales la población beneficiaria
accede al mismo.
2. Identificar las características de la población beneficiaria del PSP.
3. Conocer la percepción de la población beneficiaria acerca del PSP en la
región de Xalapa, Veracruz.
4. Analizar el efecto del PSP en la población beneficiaria como fuente de
empoderamiento social.
5.
Hipótesis de investigación
Las acciones del Programa Seguro Popular (PSP) impactan favorablemente el
nivel de empoderamiento social de los beneficiarios en la región de Xalapa,
Veracruz, durante el período enero-diciembre 2016.
Variables
Nivel de empoderamiento: conjunto de actitudes y comportamientos, que en un
contexto social determinado, inciden positivamente en la productividad de los
agentes económicos.
Acciones del PSP: conjunto de beneficios orientados a generar bienestar en
materia de salud, a la población que cumpla con los requisitos de ingreso y
permanencia establecidos para ser considerados beneficiarios del PSP.
Descripción de la Población
Beneficiarios, autoridades y personas involucradas en la gestión y operación del
PSP. Considerando el tamaño de la población, se definirá una muestra
representativa de la misma.
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488
Enfoque, técnicas e instrumentos de Investigación
De acuerdo con el enfoque cuantitativo de este trabajo, se eligió la encuesta a
través de un cuestionario dirigido a beneficiarios del PSP. Así mismo serán
realizadas entrevistas mediante una guía estructurada dirigida a las autoridades y
a las personas involucradas en operar y gestionar el Programa.
Proceso de desarrollo
A continuación, se describen las diferentes etapas o fases del proceso que será
necesario llevar a cabo durante el desarrollo del proyecto
1. Revisión bibliográfica de antecedentes del PSP y del estado del arte.
Objetivo: fundamentar teóricamente el estudio.
2. Delimitación de la población a estudiar. Objetivo: determinar las
características de la población a estudiar y delimitar el tamaño de muestra
representativo de ésta.
3. Identificación del contexto en el que se desarrollará el estudio. Objetivo:
identificar los aspectos representativos del ámbito en el que opera el PSP.
4. Diseño y prueba de instrumentos. Objetivo: diseñar los instrumentos de
recopilación de información.
5. Recopilación y análisis de información. Objetivo: obtener la información
necesaria de los beneficiarios y analizar la información obtenida.
6. Presentación de resultados. Objetivo: elaborar un reporte de los hallazgos.
Resultados esperados
Los autores han considerado que el análisis de variables sociales que contribuyen
a comprender la construcción de paradigmas individuales de los sujetos
beneficiarios del PSP, y permiten reconocer el efecto que logra un programa de
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489
naturaleza social y enfoque público en dichos sujetos, es un impacto que debe ser
considerado desde el punto de vista científico (Amézquita Landeros, 2012).
Por otra parte, se espera que los hallazgos permitan servir de fundamento para la
mejora de la prestación del servicio del PSP a los beneficiarios en la región en
estudio, por tanto serán presentados ante las autoridades responsables de operar
y gestionar el Programa. (Organización Panamericana de la Salud, 2002)
generando con ello un impacto de orden social.
Por último, el diseño de una propuesta de estrategias resultado del diagnóstico,
buscará mejorar la eficiencia del PSP y, por ende, orientar hacia la satisfacción de
otras necesidades sociales, los recursos económicos tanto del Programa como de
los beneficiarios del mismo.
CONCLUSIONES
En adición a lo expuesto, cabe hacer mención de lo expresado por Gregorio
Martínez Narváez, el cual es autor del libro: Un sistema en busca de salud, quien
señala que, a partir de la presentación del Segundo Estudio sobre el Sistema
Mexicano de Salud, el 7 de enero de 2016, la Organización para la Cooperación y
el Desarrollo Económicos (OCDE), expone que: “Se deben acelerar los planes
para crear una nueva agencia nacional que promueva las actividades de mejora
de la calidad en todos los niveles del sistema de salud. Este organismo, totalmente
independiente de la Secretaría de Salud y de los institutos de seguridad social,
debe desarrollar actividades clave, como el establecimiento de estándares
mínimos de calidad”. (Narváez G. M., 2016), así mismo añade la frase: “¡Nada
menos!”
En conclusión, el estudio que se propone como un diagnóstico de la situación
actual de la operación del PSP, con el interés de proponer algunas estrategias que
permitan su mejora en el marco del empoderamiento social es viable,
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considerando que es factible de realizarse, es pertinente, toda vez que que la
evaluación de un programa relacionado con la salud, siempre será una tarea
relevante de llevar a cabo.
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491
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493
RETOS DE LOS PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES ANTE EL
RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL: CASO TIENDA
DE ABARROTES
ROSARIO DE JESÚS CASTILLO VILLANUEVA 1
RESUMEN
El objetivo de la presente investigación fue identificar los principales retos de las
tiendas de abarrotes del Régimen de Incorporación Fiscal para presentar en
tiempo y forma la obligación de realizar la declaración bimestral.
El tipo de investigación es descriptivo, la recolección de datos se realizó a través
de encuestas que se aplicaron a los dueños de tiendas de abarrotes que
anteriormente tributaban en el régimen de pequeños contribuyentes y que
migraron al nuevo régimen de incorporación fiscal y también se entrevistaron a
contadores activos en la fecha que se desarrolló la presente investigación.
Las variables consideradas fueron: la simplicidad del nuevo procedimiento;
aspectos favorables; conocimiento de los beneficios fiscales; inversiones
realizadas y causas de la suspensión de actividades.
Las encuestas fueron realizadas en la ciudad de Chetumal, en la colonia Adolfo
López Mateos, mediante un muestreo por conveniencia y en la misma ubicación a
los contribuyentes que ya realizaron el aviso de suspensión de actividades.Las
1MaestranteenImpuestos,LicenciadaenAdministracióndeEmpresas,Académicodelamaestríaenauditoría.e-mail:[email protected]
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principales problemáticas identificadas fueron el desconocimiento del incremento
porcentual del pago de los impuestos, y de los beneficios y operatividad del nuevo
régimen y así como la analfabetización informática.
Derivado de los estímulos fiscales otorgados en el año que se realizó la
investigación y para obtener un resultado más preciso se planteó realizar en el año
2017 la investigación para conocer los nuevos retos de los dueños de las tiendas
de abarrotes.
PALABRAS CLAVES: Régimen de Incorporación Fiscal, pequeños
contribuyentes, economía informal, obligaciones fiscales, declaración bimestral.
ABSTRACT
The aim of this research was to identify the main challenges of grocery stores
Incorporation Fiscal Regime to present in a timely manner an obligation to make
the bi-monthly statement.
The research is descriptive, data collection was conducted through surveys applied
to owners of grocery stores that previously taxed in the regime of small contributors
and migrated to the new tax regime incorporation and also interviewed active
counters on the date that this research was conducted.
The variables considered were: the simplicity of the new procedure; favorable
aspects; knowledge of tax benefits; investments and causes of the suspension of
activities.
The surveys were conducted in the city of Chetumal, Colonia Adolfo Lopez
Mateos, using a convenience sample and in the same location for taxpayers who
already made the notice of suspension of activities.
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495
The main problems identified were the lack of the percentage increase in the
payment of taxes, and the benefits and operation of the new regime and computer
illiteracy.
Derived from the tax incentives granted in the year that the research was
conducted and to obtain a more accurate result was raised in 2017 to perform
research to meet the new challenges of the owners of the grocery stores.
KEYWORDS: Incorporation Fiscal Regime, small taxpayers, informal economy, tax
obligations, bi-monthly statement.
JEL CLASSIFICATION: D01
I. INTRODUCCIÓN
El comercio al por menor representa de acuerdo al censo del Instituto Nacional de
Estadística, Geografía e Informática (2014), el 45.2% de unidades económicas,
porcentaje importante para prestar interés a los cambios que surgieron en la
reforma fiscal del 2014 que ésta orientado a disminuir el comercio informal y
fomentar la cultura de contribuir con el gasto público.
Ledezma (2015) señala que la obligación de contribuir con el gasto público
corresponde a cualquier ciudadano, tal y como se advierte en el artículo 31 fracción
IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, misma que en la
parte que interesa señala:
“Artículo 31. Son obligaciones de los mexicanos.
IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la federación, como del distrito
federal o del estado y municipio en que residan, de la manera proporcional y
equitativa que dispongan las leyes.”
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496
De dicho numeral se desprenden 4 principios: principio de legalidad, principio de
proporcionalidad. principio de equidad tributaria, y principio de destino al gasto
público. (Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, 2014).
En base a estos principios se ha justificado la aprobación del nuevo Régimen de
Incorporación Fiscal establecido en la Ley del Impuesto Sobre la Renta, ya que el
régimen de pequeños contribuyentes al estar tributando únicamente con el pago de
una cuota fija integrada, donde ya se encuentra incluidos el pago del impuesto
sobre la renta, el impuesto al valor agregado y el impuesto especial sobre
producción y servicios, no estaba cumpliendo con los principios antes señalados
aunado de una alta tasa de evasión fiscal existente.
De acuerdo a datos estadísticos del Servicio de Administración Tributaria, entre los
años 2000 y 2010, México registró una evasión superior al 96%. (Prodecon, 2013).
La aprobación de este nuevo régimen conlleva nuevos procedimientos y en base a
un acercamiento por cuestiones laborales con algunos propietarios de tiendas de
abarrotes, se observó que por considerar complicado el entendimiento de las
disposiciones fiscales optaron por la contratación de un contador o en otros casos
recurren al apoyo de sus familiares.
El problema que surge ante ésta nueva reforma, es que los pequeños
contribuyentes incorporados al Régimen de Incorporación Fiscal no se encuentran
en condiciones de adaptarse de manera inmediata a un nuevo esquema, dónde
existe la tarea de aprender a operar una computadora, utilizar el portal de internet
del Servicio de Administración Tributaría, así como conocer los cálculos y
procedimientos para presentar la declaración bimestral correspondiente.
Antes de la reforma, únicamente realizaban bimestralmente el pago de una cuota
fija ante la Oficina Recaudadora correspondiente, la cual podemos decir, que
simplificaba la tarea de los pequeños contribuyentes.
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497
Ventura, S.R. (2014), hace el señalamiento que la implementación de la nueva
reforma, representa un alto grado de dificultad para que las misceláneas puedan
cumplir con las nuevas disposiciones y que lo que podría ocasionar es aumentar la
informalidad, crear desempleos y acabar con la esperanza del contribuyente.
De acuerdo a Carnero, J. L. P. & Chávez, C. A. & Chávez, V. P. (2014), existe un
nivel muy alto de desconocimiento de la información y de los trámites que se debe
realizar ante el Servicio de Administración Tributaria.
Gómez G. M. (2015), considera que con la nueva reforma se busca incrementar
sostenidamente la capacidad de crecimiento de largo plazo de la economía
mexicana, pero que es importante obtener un resultado medible de por lo menos
dos ejercicios para que se pueda hacer un análisis más certero del funcionamiento
del régimen y su impacto en la economía.
De igual forma debe tenerse en cuenta lo que señala Peope Mechandising (2015),
que la mayoría de las tiendas tradicionales nacen como una forma emergente de
ayudar a la economía familiar y por la falta de oportunidades de mucha gente
adulta y por no contar con alguna profesión.
Éste trabajo es de interés socioeconómico y es una problemática para los
pequeños contribuyentes que necesitan adaptarse a las nuevas reformas fiscales,
así como para los legisladores que pretenden combatir con las reformas el
comercio informal en los pequeños contribuyentes.
En el caso de ésta investigación se consideró que el cambio distintivo es el
procedimiento para cumplir con las declaraciones bimestrales, ya que se requiere
de nuevas herramientas y conocimientos para registrar de forma correcta tanto los
ingresos obtenidos, como los gastos erogados, así como ejercer el derecho de
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poder deducir gastos que sean estrictamente indispensables para operar su
negocio.
En el desarrollo de la presente investigación, como primer apartado El Régimen de
Incorporación Fiscal y el Régimen de Pequeños Contribuyentes se realiza una
reseña del Régimen de Pequeños contribuyentes, que se señala cómo operaba,
quienes eran sujetos para tributar en éste régimen y como se realizaba el pago de
sus impuestos, de igual forma se desarrolla las características del nuevo Régimen
de Incorporación Fiscal.
En el segundo apartado Materiales y Métodos, se describe los procedimientos que
se utilizaron para lograr los objetivos de ésta investigación, se muestran aspectos
como el tipo de investigación, la delimitación del área de estudio, el método de
muestreo y el instrumento de medición que se utilizó.
En lo que respecta al tercer apartado Los Retos de los Contribuyentes de Tiendas
de Abarrotes en Chetumal, se señalan los retos en base a un análisis de los
resultados de las encuestas que se realizaron a los contribuyentes que aún se
encuentran activos y a los que ya realizaron su aviso de suspensión de actividades,
así mismo se detalla los resultados de las entrevistas a los contadores que se
encontraban activos al realizar el presente trabajo.
Respecto al cuarto y último apartado Conclusiones y Recomendaciones, se efectúa
una conclusión y las recomendaciones de acuerdo a los resultados obtenidos.
II. EL RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL Y EL RÉGIMEN DE
PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES
Baeza (2015), afirma que el Régimen de Pequeños Contribuyentes se diseñó para
negocios de baja capacidad económica y administrativa y que por lo tanto tienen el
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499
mínimo de obligaciones fiscales con el fin de simplificar su operación y permitir su
crecimiento.
Con la finalidad de fortalecer los estados, se emitió una reforma en el año 2004,
con la finalidad que la recaudación de dichos impuestos se efectuara por los
estados, el 5 de abril de 2004 el ejecutivo federal emitió el Decreto por el cual se
establecieron beneficios para el Régimen de Pequeños Contribuyentes, entre otros,
la cuota fija donde ya se encontraba integrada el impuesto sobre la renta, el
impuesto al valor agregado y el impuesto especial sobre producción y servicios.
Con éste nuevo proceso, los dueños de las tiendas de abarrotes debían acudir en
las oficinas recaudadoras de la entidad federativa donde obtenían sus ingresos
para que les determinen de manera sencilla y rápida una cuota fija, integrada con
los impuestos antes señalados (Prodecon, 2013).
Los contribuyentes de éste régimen, tenían las siguientes obligaciones: Solicitar su
inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes, dar aviso al Servicio de
Administración Tributaria más tardar el día 31 de marzo del ejercicio en el que
comiencen a pagar el impuesto o dentro del mes siguiente al inicio de operaciones,
conservar los comprobantes que reúnan los requisitos fiscales por las compras de
bienes nuevos de activo fijo que usen en su negocio cuando el precio sea superior
a dos mil de pesos, llevar un registro de sus ingresos diarios, entregar a sus
clientes copias de las notas de venta y conservar las originales, pagar sus
impuestos a más tardar el día 17 del mes posterior al bimestre al que corresponda
el pago.
El 8 de diciembre de 2013, se reforma la Ley del Impuesto sobre de la Renta y
nace el Régimen de Incorporación Fiscal que entra en vigor el 1 de enero del 2014
y de acuerdo a la exposición de motivos del titular del ejecutivo federal las nuevas
reglas inducirían a los negocios a incorporarse al sector formal.
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500
El artículo 111 de la nueva Ley del Impuesto Sobre la Renta, señala que podrán
tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal, las personas físicas que realicen
únicamente actividades empresariales, que enajenen bienes o prestes servicios por
los que no se requiera para su realización título profesional, siempre que los
ingresos propios de su actividad empresarial obtenidos en el ejercicio inmediato
anterior, no hubieran excedido de la cantidad de dos millones de pesos y de igual
forma podrán tributar en éste régimen los contribuyentes que inicien actividades y
estimen que sus ingresos no excederán del límite de dos millones de pesos.
Arguello, (2014), señala que la característica de realizar “únicamente” actividades
empresariales en el Régimen de Incorporación Fiscal, sin poder tener otra fuente
de ingresos fiscales podría impactar negativamente en la decisión de quienes están
pensando iniciar un negocio o a los que ya se encuentran tributando en otro
régimen, ya que resulta que por el hecho de tener registrada en el Registro Federal
de Contribuyentes alguna otra actividad no se podrá iniciar o continuar un negocio
gozando de los beneficios del Régimen, e invariablemente estará obligado a
hacerlo en el Régimen General de las Actividades Empresariales, aunque no
rebasaran el importe límite de dos millones de pesos para poder tributar en éste
nuevo régimen.
La autoridad fiscal, consciente de que ésta problemática pudiera ser de mayor
impacto a los que por necesidades económicas recurren a otros ingresos tal como
el de sueldos y salarios o asimilables a salarios, publicó la resolución miscelánea
fiscal el día 13 de marzo de 2014, identificada con el numeral I.2.5.21. dónde
señala que para los efectos del artículo 111 de la Ley del ISR, los contribuyentes
personas físicas que realicen actividades empresariales, que enajenen bienes o
presten servicios por los que no se requiera para su realización título profesional y
que además obtengan ingresos por sueldos o salarios, asimilados a salarios o
ingresos por intereses, podrán optar por tributar en el régimen de incorporación
fiscal.
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501
Con respecto al cálculo y el entero del impuesto del régimen que nos ocupa, la
declaración de impuestos se realiza de forma bimestral, con carácter de definitivo,
el cual se debe presentar a más tardar el día 17 de los meses de marzo, mayo,
julio, septiembre, noviembre y enero del año siguiente, a través de la página de
internet del Servicio de Administración Tributaria.
Uno de los cambios relevantes de éste nuevo régimen es que podrán realizar las
deducciones que sean estrictamente indispensables.
Para la determinación del impuesto, los ingresos que se considerarán son los que
se cobren efectivamente y se deducirán las erogaciones que efectivamente se
hayan realizado en el bimestre correspondiente.
En la Tabla 1 se describe la tarifa bimestral a aplicar para la determinación del
impuesto a pagar del régimen de incorporación fiscal.
Tabla 1.Tarifa Bimestral
En la Tabla 2, se ejemplifica el cálculo de la utilidad fiscal y el Impuesto a pagar.
Límite Inferior
Límite Superior Cuota Fija
Por cientopara aplicarsesobre elexcedente delímite inferior
$0.01 $992.14 $0.00 1.92%
992.15 8,420.82 19.04 6.40%
8,420.83 14,798.84 494.48 10.88%
14,798.85 17,203.00 1,188.42 16.00%
17,203.01 20,596.70 1,573.08 17.92%
20,596.71 41,540.58 2,181.22 21.36%
41,540.59 65,473.66 6,654.84 23.52%
65,473.67 125,000.00 12,283.90 30.00%
125,000.01 166,666.66 30,141.80 32.00%
166,666.67 500,000.00 43,475.14 34.00%
500,000.01 En adelante 156,808.46 35.00%Fuente:LeydelImpuestosobrelarenta.
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502
Tabla 2. Ejemplo cálculo de la Utilidad Fiscal y el Impuesto a Pagar
Al resultado obtenido del impuesto a pagar del bimestre se le aplica el porcentaje
de la Tabla 3.
Tabla 3. Porcentajes de reducción anual del Impuesto Sobre la Renta
Por la limitada capacidad administrativa de las personas físicas que tributan en éste
régimen, el día 10 de septiembre de 2014 se publicó en el Diario Oficial de la
Federación, un decreto que entró en vigor el día 1 de enero de 2015.
Total de ingresos obtenido durante el bimestre correspondiente.
$26,000.00
MenosDeducciones autorizadas, que seanestrictamente indispensables para laobtención de los ingresos.
12,000.00
MenosErogaciones efectivamente realizadas en elmismo periodo (adquisición de activos,gastos y cargos diferidos)
3,000.00
Menos La Participación de los trabajadores en lasutilidades del negocio pagadas en el ejercicio. 0.00
Igual Utilidad Fiscal del bimestre a declarar 11,000.00
Menos Límite inferior 8,420.83
Igual Excedente del límite 2,579.17
Por El por ciento de la tarifa bimestral 10.88%
Igual Resultado 280.61
Mas Cuota fija 494.48
Igual Impuesto a Pagar del bimestrecorrespondiente. 775.09
Porcentaje a aplicar de acuerdo al número deaños tributando en el régimen deincorporación fiscal. Ejemplo año 2015
100.00%
Menos Cantidad a reducir. 775.09
Igual Impuesto a pagar aplicando el beneficiofiscal.
0.00
Fuente: Elaboración propia
Años 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Por lapresentación de información de ingresos,erogaciones yproveedores:
100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10%
Fuente:LeydelImpuestosobrelarenta.
Reducción del impuesto sobre la renta a pagar en el Régimen de Incorporación
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503
Éste decreto permite realizar de manera más sencilla el cálculo del Impuesto al
Valor Agregado y del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios, a través de
la aplicación de porcentajes a los ingresos efectivamente cobrados en cada
bimestre.
En la Tabla 4, se detalla los porcentajes para el cálculo del Impuesto al Valor
Agregado de acuerdo al sector económico que tribute el contribuyente.
Tabla 4. Porcentajes para calcular el Impuesto al Valor Agregado
En relación a los contribuyentes que obtengan ingresos en dos o más sectores
económicos, se aplicará el porcentaje del sector que el contribuyente obtenga
mayor cantidad de sus ingresos.
Respecto al Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios, en la tabla 5 se
señala los porcentajes que se aplicarán a los ingresos efectivamente cobrados en
cada bimestre considerando el giro o actividad que realice el contribuyente.
Tabla 5. Porcentajes para calcular el Impuesto Especial Sobre Producción y
Servicios
Porcentaje (%) IVA
1 Minería 8
2 Manufacturas y/o construcción 6
3 Comercio (incluye arrendamientode bienes muebles) 2
4
Prestación de servicios (incluyerestaurantes, fondas, bares ydemás negocios similares que seproporcionen servicios dealimentos y bebidas)
8
5Negocios dedicados únicamente ala venta de alimentos y/omedicinas
0
Fuente:DecretoDOF10/09/2014
Sector económico
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504
De igual forma en éste decreto se otorga un beneficio especial a los contribuyentes
que obtengan ingresos anuales de hasta cien mil pesos, consistente en la
aplicación de un descuento del 100% de los impuestos al valor agregado y especial
sobre producción y servicios a pagar durante los años en que tributen en el
Régimen de Incorporación Fiscal, siempre que sus ingresos anuales no excedan
dicho monto.
El 11 de marzo del año 2015, se emitió otro decreto que entre otras
modificaciones, aumenta el beneficio fiscal de no pagar el impuesto sobre la renta,
el impuesto al valor agregado y el impuesto especial sobre producción y servicios
durante dos años consecutivos correspondientes al ejercicio 2014 y 2015, y de
igual forma hace el señalamiento que el 1 de enero de 2017, los contribuyentes
continuarán aplicando los porcentajes para el pago del impuesto sobre la renta, a
Descripción Porcentaje IEPS (%)
Alimentos no básicos de alta densidadcalórica (Ejemplo: dulces, chocolates,botanas, galletas, pastelillos, pan dulce,paletas, helados) (cuando el contribuyentesea comercializador)
1
Alimentos no básicos de alta densidadcalórica (Ejemplo: dulces, chocolates,botanas, galletas, pastelillos, pan dulce,paletas, helados) (cuando el contribuyentesea fabricante)
3
Bebidas alcohólicas (no incluye cerveza)(cuando el contribuyente seacomercializador)
10
Bebidas alcohólicas (no incluye cerveza)(cuando el contribuyente sea fabricante) 21
Bebidas saborizadas (cuando elcontribuyente sea fabricante) 4
Cerveza (cuando el contribuyente seafabricante) 10
Plaguicidas (cuando el contribuyente seafabricante o comercializador) 1
Puros y otros tabacos hechos enteramentea mano (cuando el contribuyente seafabricante)
23
Tabacos en general (cuando elcontribuyente sea fabricante) 120
Fuente:DecretoDOF10/09/2014
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
505
partir del porcentaje correspondiente al tercer año de tributación de acuerdo a la
tabla de reducción del impuesto sobre la renta a pagar.
De acuerdo a la normatividad del régimen de incorporación fiscal se puede percibir
un cambio radial en el procedimiento para realizar la declaración bimestral.
Los contribuyentes del nuevo régimen, sólo podrán permanecer durante un
máximo de diez ejercicios fiscales consecutivos, y una vez concluido dicho
periodo, deberán tributar en el régimen de personas físicas con actividades
empresariales y profesionales.
III. MATERIALES Y MÉTODOS
a. Tipo de investigación. El tipo de investigación es descriptivo, y la
recolección de datos se realizó a través de encuestas que se efectuaron a una
muestra de dueños de las tiendas de abarrotes, del régimen de incorporación
fiscal que se encuentren activos y a los que ya realizaron el aviso de suspensión
de actividades ante el Servicio de Administración Tributaria. Así mismo se realizó
entrevistas a contadores que se encontraban activos en la fecha en que se realizó
la presente investigación.
b. Delimitación del área de estudio. La aplicación de las encuestas a los
contribuyentes que se encuentran activos se realizó de forma aleatoria en las
tiendas de abarrotes en Chetumal en la colonia Adolfo López Mateos. Se eligió
ésta colonia por ser la colonia más grande y antigua de Chetumal, así mismo por
encontrarse en un área accesible, representado un menor costo en transportación
y tiempo para aplicar las encuestas.
Las encuestas realizadas a las personas que ya realizaron el aviso de suspensión
de actividades se realizaron en los domicilios que iban señalando las personas
activas al aplicarles las encuestas.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
506
c. Método de muestreo. Los cuestionarios que se efectuaron fueron
realizados a los contribuyentes que anteriormente tributaban en el régimen de
pequeños contribuyentes y que migraron al nuevo régimen de incorporación fiscal,
y fueron dirigidos a los dueños de tiendas de abarrotes que se encuentran activos.
Respecto a las encuestas que se aplicaron a los dueños de tiendas de abarrotes
que ya efectuaron su aviso de suspensión de actividades, los datos de referencia
fueron con base en el cuestionario que se aplicó a los contribuyentes activos con
la pregunta “¿Conoce alguna tienda de abarrotes que haya cerrado?”.
El cuestionario se realizó durante el mes de mayo del 2015 a una muestra
representativa en la colonia Adolfo López Mateos de la ciudad de Chetumal,
mediante un muestreo de conveniencia.
Se aplicaron 55 cuestionarios, de los cuales 44 corresponden a los dueños de las
tiendas de abarrotes que aún se encuentran activos, y 11 a contribuyentes que ya
realizaron el aviso de suspensión de sus actividades.
Así mismo, se realizaron 5 entrevistas que fueron dirigidas a contadores que se
encuentran ejerciendo su profesión y que tenían en su cartera de clientes a
contribuyentes que tributan en el régimen de incorporación fiscal. La selección de
los contadores se obtuvo en base a una indagación entre informantes claves.
Con los resultados obtenidos de las encuestas y entrevistas se prosiguió a
capturar la información en una base de datos diseñada ex profeso, donde se
codificaron las variables para su captura.
Posteriormente se llevó a cabo un análisis descriptivo mediante el cálculo de las
distribuciones porcentuales para un conjunto de variables, los cuales son
presentados mediante tablas para su interpretación.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
507
d. Instrumento de medición. Se realizaron dos tipos de encuestas, el
primero estuvo orientado hacia los dueños de tiendas de abarrotes activas.
Los aspectos considerados fueron:
1.- La simplicidad o complejidad del nuevo procedimiento para cumplir con la
realización de la declaración bimestral.
2.- Aspectos favorables del nuevo régimen de incorporación fiscal.
3.- El conocimiento de la disminución anual del beneficio fiscal para pagar los
impuestos.
4.- Inversiones que se han realizado derivado de la implementación del nuevo
régimen.
5.- Causas por las que los dueños y dueñas de tiendas de abarrotes decidieran
cerrar su negocio.
6.- Propuestas de los dueños de las tiendas para facilitar la realización de su
declaración bimestral.
La segunda encuesta se realizó a las personas que ya realizaron el aviso de
suspensión de actividades, (Anexo 2).
Los aspectos considerados fueron:
1.- Causas por las que los dueños y dueñas de tiendas de abarrotes decidieron
cerrar su negocio.
2.- Aspectos favorables del nuevo régimen de incorporación fiscal.
3.- La simplicidad o complejidad del nuevo procedimiento para el cumplimiento con
la realización de la declaración bimestral.
4.- Inversiones que se realizaron derivado de la implementación del nuevo
régimen.
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508
5.- Propuestas de los dueños de las tiendas para facilitar la realización de su
declaración bimestral.
De igual forma se realizaron entrevistas estructuradas a contadores que se
encuentran ejerciendo y tienen experiencia con el nuevo régimen de incorporación
fiscal.
Los aspectos considerados en este caso fueron:
1.- El comportamiento de la migración al régimen de incorporación fiscal;
2.- El aprendizaje respecto al nuevo procedimiento para realizar la declaración
bimestral, y
3.- Opinión sobre los efectos positivos o negativos de la nueva reforma.
IV. LOS RETOS DE LOS CONTRIBUYENTES DE TIENDAS DE
ABARROTES EN CHETUMAL
En este apartado se analizó los siguientes instrumentos de medición:
a. Encuestas aplicadas a los contribuyentes “Activos”.
b. Encuestas aplicadas a las personas que ya realizaron el aviso de
suspensión de actividades, y
c. Entrevista a contadores.
d. Encuestas aplicadas a los contribuyentes “Activos”.
Derivado de la primera pregunta, un 75% de los encuestados, no consideran que el
nuevo procedimiento sea más sencillo.
En la Tabla 6 se señala los resultados de la segunda cuestión, la dificulta para
cumplir con el nuevo régimen, en donde prevaleció la realización de la declaración
bimestral y el comprobante fiscal digital, con un 72% y 70% respectivamente.
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Tabla 6. Dificultades para cumplir con el régimen de incorporación fiscal
En la Tabla 7 se puede observar que la gran mayoría coincide en que el nuevo
régimen no es favorable en las cuatro primeras opciones, e incluso un 59%
considera que no es para nada favorable.
Tabla 7. Aspectos favorables con el nuevo régimen de incorporación fiscal
En la Tabla 8, se percibió que un alto porcentaje no realiza la contabilidad ni expide
facturas digitales
Opciones Si No No contestó
Llevar un control de los ingresos y gastos 43.2% 52.3% 4.5%
Realizar la facturación (CFDI) 70.5% 27.3% 2.3%
Realizar la declaración bimestral 72.7% 25.0% 2.3%
El importe del ISR a pagar 52.3% 47.7% 0.0%
Otros
Fuente: Elaboración propia
Mucho trámite (5%)
Opciones Si No
Que tendré un mejor control en mis ingresos y gastos 18.18% 81.82%
El importe del ISR a pagares más justo 4.55% 95.45%
Que puedo deducir misgastos 20.45% 79.55%
Al facturar incrementan misclientes 2.27% 97.73%
Ninguno 59.09% 38.64%
Otros
Fuente: Elaboración propia
-
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510
Tabla 8. La realización de la contabilidad, la expedición y recepción del
comprobante fiscal digital
Respecto a la cuestión que no saben si han expedido alguna factura o les han
expedido, hicieron el señalamiento que el contador es quién lleva la contabilidad y
es quién tiene esta información.
Y con lo que respecta si les hacen entrega del Comprobante fiscal por sus
compras; en su mayoría comentaron que no cuentan con un correo electrónico y
que el contador les proporcionó uno para que se lo entreguen a los proveedores
cuando realicen alguna compra.
En la pregunta del aprovechamiento de la deducibilidad, el 54% respondió que no
aprovecha el derecho y el 56% que desconocen los gastos que pueden deducir.
Respecto a la pregunta que si han considerado cerrar su negocio, un 86%
respondió que no han considerado cerrar su negocio.
En la Tabla 9 se observó que la mayor causa por decidir cerrar el negocio es el
incremento anual del porcentaje del impuesto sobre la renta.
Preguntas Si No No sé A veces
4.- ¿Usted realiza lacontabilidad de su negocio(registro de gastos eingresos) ?
15.91% 84.09% - -
5.- ¿Ha expedido algunafactura digital? 4.55% 79.55% 15.91% -
6- ¿Cuándo usted realizauna compra para su negocio,¿le entregan su facturadigital?
43.18% 9.09% 20.45% 27.27%
Fuente: Elaboración propia
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
511
Tabla 9. Causas por las que podrían realizar la suspensión de actividades
Un 72% no consideró mucha la inversión para realizar la declaración bimestral.
En la Tabla 10 se observa que el gasto más grande que un dueño realiza es la
contratación de un contador con el 80%.
Es importante señalar que los encuestados que ya se encontraban pagando los
servicios de un contador en su mayoría hicieron el comentario que el importe que
pagaban incremento por los nuevos ordenamientos para realizar la declaración
bimestral.
Tabla 1. Gastos para poder realizar la declaración bimestral
En la Tabla 11, se observó que la mitad de los encuestados cuenta con un apoyo
para controlar gastos e ingresos por parte de algún familiar.
Opciones Si No
El incremento anual delporcentaje del ISR 88.64% 11.36%El tener que llevar un controlde los ingresos y gastos 18.18% 81.82%El nuevo procedimiento pararealizar la declaraciónbimestral 31.82% 68.18%El tener que pagar uncontador 13.64% 86.36%El tener que estar pagando elservicio de internet 6.82% 93.18%El no saber manejar unacomputadora 31.82% 68.18%
Otros0.00% 0.00%
Fuente: Elaboración propia
Opciones Si No
Compra de una computadora 20.45% 79.55%
Compra de una impresora 22.73% 77.27%
Contratación del servicio de Internet 27.27% 72.73%
Contratación del servicio de uncontador 79.55% 20.45%
Contratación de servicios informáticos 4.55% 95.45%
Fuente: Elaboración propia
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El 100% no consideró excesivo el pago del impuesto, es importante precisar que,
derivado del estímulo fiscal los contribuyentes no realizaron pago de impuestos en
el ejercicio 2015.
De igual forma se observó que el 52% desconoce que el pago del impuesto irá
incrementando por cada ejercicio fiscal transcurrido, hasta que, al cumplir los diez
años, el pago será del 100% del impuesto que resulte.
El 84% de los encuestados respondió que no realiza sus declaraciones bimestrales
y la media de los años que se encuentran activos los negocios encuestados es de
12.43 años.
Tabla 2. Apoyo para controlar los ingresos y gastos, consideración del pago
del impuesto y del estímulo fiscal, la realización de la declaración bimestral y
la antigüedad en el negocio.
La Tabla 12, señala que el 81% de los encuestados proponen que sea más sencillo
el portal del SAT.
Preguntas Si No
12.- ¿Algún familiar lo apoya paracontrolar sus ingresos y gastos de sunegocio?
50% 50%
13.- Si ya realizó el pago del primerbimestre del presente ejercicio(2015), ¿Consideró excesivo elimporte a pagar?
- 100%
14.- ¿Conoce usted que el estímulofiscal ira disminuyendo cada añohasta que al cumplir los 10 años enel Régimen, se pagará el 100% delISR?
48% 52%
15.- ¿Actualmente, usted realiza susdeclaraciones bimestrales? 16% 84%
16.- ¿Cuántos años tiene con sunegocio?
Fuente: Elaboración propia
Media: 12.43
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Tabla 3. Propuestas para apoyar a las tiendas de abarrotes
b) Encuestas aplicadas a las personas que ya realizaron el aviso de suspensión de
actividades
En la Tabla 13, se observa que no prevaleció algún motivo por las que los
contribuyentes cerraron sus negocios.
Tabla 13. Causas por las que se realizó la suspensión de actividades
De la Tabla 14, se desprende que entre 10 a 15 años los contribuyentes estuvieron
activos en su negocio.
Opciones Si No No contestó
Que difundan más lascapacitaciones 15.91% 81.82% 2.27%
Que realicen máscapacitaciones 15.91% 81.82% 2.27%
Que la capacitación seapersonalizada 38.64% 61.36% 0.00%
Que otorguen créditos para lacompra de equipo decomputo
27.27% 70.45% 2.27%
Que sea más sencillo el portaldel SAT 81.82% 18.18% 0.00%
OtrosFuente: Elaboración propia
22% (Que regrese el REPECO)
Opciones Si No
El incremento anual del porcentaje delISR 9.09% 90.91%
El tener que llevar un control de losingresos y gastos 9.09% 90.91%
El nuevo procedimiento para realizar ladeclaración bimestral 18.18% 81.82%
El tener que pagar un contador 9.09% 90.91%
El tener que pagar el servicio de internet 9.09% 90.91%
El no saber manejar una computadora 18.18% 81.82%Fuente: Elaboración propia
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Tabla 14. Años que se mantuvieron activos en su negocio
En la Tabla 15, las dificultades para cumplir con las obligaciones del nuevo
régimen, todas tienden a ser afirmativas.
Tabla 4. Dificultades para cumplir con las obligaciones del régimen de
incorporación fiscal
En la tabla 16, destaca que el 55% de los encuestados considera que ninguna de
los aspectos del régimen de incorporación fiscal, es favorable.
Tabla 5. Aspectos favorables
Opciones Si No
Entre 1 a 5 años 18.18% 81.82%
Entre 5 a 10 años 36.36% 63.64%
Entre 11 a 15 años 27.27% 72.73%
Entre 20 a 25 años 0.00% 100.00%
Más de 25 años 18.18% 81.82%
Fuente: Elaboración propia
Opciones Si No No séLlevar un control de los ingresos ygastos 54.55% 9.09% 36.36%
Realizar la facturación (CFDI) 54.55% 9.09% 36.36%
Realizar la declaración bimestral 63.64% 0.00% 36.36%
El importe del ISR a pagar 54.55% 9.09% 36.36%Fuente: Elaboración propia
Opciones Si No No sé
Que tendré un mejor control enmis ingresos y gastos
0.00% 54.55% 45.45%
El importe del ISR a pagar es másjusto
0.00% 54.55% 45.45%
Que puedo deducir mis gastos 0.00% 54.55% 45.45%
Al facturar incrementan misclientes
0.00% 54.55% 45.45%
Ninguno 54.55% 0.00% 45.45%
Fuente: Elaboración propia
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515
De los encuestados que ya cerraron su negocio el 45% respondió que en el año
2013 realizó el aviso de suspensión de actividades, por lo tanto, se descartó ese
45% para las siguientes respuestas por el motivo de que no tuvieron experiencia
como contribuyente del nuevo régimen y no se puede valorar su respuesta para el
fin de ésta investigación.
En relación a la pregunta del aprovechamiento de la deducibilidad el 45% “no
sabe”, y el motivo fue porque se desconocían los gastos que podían deducir.
Como se observa en la Tabla 17, el 45% de los encuestados que ya realizaron su
aviso de suspensión de actividades, tuvo que realizar el gasto de contratación de
un contador y el restante tuvo que realizar la contratación del servicio de internet y
la contratación de servicios informáticos.
Tabla 17. Gastos de los contribuyentes que ya realización la suspensión de
actividades
Con respecto al apoyo de algún familiar para controlar los ingresos y gastos, un
36% fue apoyado con la ayuda de un familiar.
En la Tabla 18, las respuestas más populares fueron la difusión de las
capacitaciones y la realización de capacitaciones (45% ambos), seguido de la
sencillez del portal del SAT (36%).
Tabla 18. Propuesta de los contribuyentes para poder facilitar la realización
de la declaración bimestral
Opciones Si No
Compra de equipo de cómputo 0.00% 54.55%
Contratación del servicio de Internet 9.09% 45.45%Contratación del servicio de un contador 45.45% 9.09%Contratación de servicios informáticos 9.09% 45.45%Fuente: Elaboración propia
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c) Entrevista a contadores
De las cinco entrevistas que se realizaron a los contadores, se obtuvo la siguiente
tendencia: con respecto a la primera pregunta abierta “Derivado de la reforma
fiscal, ¿Incrementó el número de clientes que migraron del régimen de pequeños
contribuyentes al régimen de incorporación fiscal?”, los cinco contadores
coincidieron que si hubo un incrementó en el número de sus clientes del régimen
de incorporación fiscal.
La segunda pregunta fue: “¿Cómo considera que fue el aprendizaje del nuevo
procedimiento para realizar la declaración bimestral del nuevo régimen de
incorporación?, la respuesta de igual forma fue coincidente en señalar de que el
grado de dificultad fue muy alta derivado de los cambios continuos en las
disposiciones y metodologías para poder cumplir a cabalidad con las obligaciones
fiscales, esto conllevó un lento aprendizaje e incertidumbre en la correcta forma de
realizar la declaración bimestral.
Con respecto a la última pregunta “¿Qué opina de la nueva reforma fiscal?, en
particular que efectos (positivos o negativos) considera que tendrá en las tiendas
de abarrotes”, en ésta pregunta dos de los contadores entrevistados respondieron
que un punto positivo de ésta nueva reforma es el beneficio fiscal del incremento
paulatino de los impuestos a pagar; y con respecto a lo negativo los cinco
contadores coincidieron que las nuevas disposiciones de éste nuevo régimen no
se encuentra a un nivel operable para los dueños de las tiendas de abarrotes, ya
Opciones Si No
Que difundan más las capacitaciones 45.45% 9.09%
Que realicen más capacitaciones 45.45% 9.09%
Que la capacitación sea personalizada 27.27% 27.27%
Que otorguen créditos para la compra deequipo de computo 27.27% 27.27%
Que sea más sencillo el portal del SAT 36.36% 18.18%
Fuente: Elaboración propia
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517
que representa mucha complejidad para poder realizar la facturación electrónica,
llevar su contabilidad, operar la página de internet, entre otras.
V. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
La economía informal es un fenómeno complejo que la autoridad continuamente
ha tratado de combatir a través de las reformas fiscales, sin embargo, las reglas
que se aprueban no siempre se realizan de acuerdo a un análisis integral y
considerando a los sujetos involucrados para operar con eficiencia y eficacia las
disposiciones impuestas, para no caer en lo que se pretende combatir que es la
economía informal. Éste es el caso del nuevo régimen de incorporación fiscal que
no ha sido óptimo para las personas que no están familiarizados con los
procedimientos y métodos para dar cumplimiento a sus obligaciones fiscales.
En el desarrollo de las encuestas se observó que la mayoría de las personas
carecen de alguna profesión o son adultos con escaso conocimiento del sistema
fiscal y para resarcir ésta carencia acuden a la contratación de un contador.
De acuerdo a las encuestas, la percepción de los contribuyentes es que no
consideran que el nuevo régimen de incorporación fiscal tenga un beneficio latente,
sin embargo, fue un alto porcentaje que señaló que desconoce cuáles son los
beneficios fiscales que tienen derecho, que entre éstos beneficios se encuentra la
deducibilidad, así como el incremento porcentual del pago del impuesto.
Respecto a la pregunta del beneficio de la deducibilidad de los gastos, se propone
ampliar la pregunta para conocer con más certeza cuál es el motivo que no
deducen sus gastos ya que una de las razones podría ser que al no estar pagando
impuestos no les afecta la no deducibilidad.
Respecto a las entrevistas a los contadores, la mayoría señaló que incremento su
cartera de clientes derivado de la implementación del nuevo régimen, y de igual
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
518
forma fueron coincidentes en señalar que no consideran que éste nuevo régimen
sea próspero para los dueños de las tiendas de abarrotes.
Es prescindible señalar que derivado del estímulo fiscal de no pagar impuestos en
los ejercicios 2014 y 2015, los dueños de las tiendas de abarrotes no han tenido
una afectación económica relevante, por lo que no se pudo hacer una valoración al
respecto.
De igual forma no se pudo valorar la decisión de cerrar su negocio, ya que un alto
índice de encuestados respondió que no lo considera, sin embargo, un porcentaje
elevado respondió que el motivo para suspender sus actividades seria el
incremento de los impuestos.
Con respecto a las contribuyentes que ya realizaron su suspensión de actividades
prevaleció que el nuevo régimen de incorporación fiscal no fue la causa detonante.
Del análisis en general de las encuestas, no se pudo tener una información
confiable para poder determinar cuál ha sido el principal reto de los pequeños
negocios ya que no se puede considerar sus respuestas como definitivas por no
estar experimentando la obligación del pago del impuesto.
En cuanto a la pregunta de investigación específica que el nuevo procedimiento
para realizar la declaración de impuestos es el principal reto para los dueños de las
tiendas de abarrotes, de acuerdo a la presente investigación no es el principal reto
ya que en la mayoría de las respuestas se detectó que los contribuyentes del
nuevo régimen para subsanar ésta problemática tienen contratado un contador.
Con la salvedad mencionada señalo los retos detectados en orden prelativo:
1.- El incremento paulatino del impuesto en base al beneficio fiscal otorgado,
considero que es uno de los principales retos que tiene que superar los dueños de
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
519
las tiendas de abarrotes, ya que por la afectación económica que pudiera
ocasionarles podrían optar en realizar el aviso de suspensión de actividades ante el
Servicio de Administración Tributaria.
2.- El aprendizaje de las disposiciones fiscales, ejemplo el aprovechar los
beneficios de la deducibilidad de sus gastos, conocer cómo se realiza el cálculo de
los impuestos a pagar.
3.- Aprender a operar una computadora para no tener que realizar gastos
adicionales, como la contratación de un contador.
4.- Aprender a realizar los registros de las operaciones, tal como los ingresos,
egresos, inversiones y deducciones, a través de los medios o sistemas electrónicos
que pone a disposición el Servicio de Administración Tributaria.
Entre las recomendaciones que propongo para facilitar la realización de la
declaración bimestral son:
• Qué la autoridad implemente un procedimiento más sencillo para realizar la
declaración bimestral.
• Qué el portal del Servicio de Administración Tributaria sea más amigable
para operarlo.
• Que las capacitaciones sean de forma personalizada, de calidad y con un
lenguaje coloquial.
• Omitir la obligación de que los contribuyentes del régimen de incorporación
fiscal en especial tiendas de abarrotes emitan comprobantes fiscales digitales.
Una recomendación para poder conocer la evolución y desarrollo de éste nuevo
régimen, sería realizar una investigación en el ejercicio 2017 para conocer cuál es
el impacto económico que representa para los dueños de las tiendas de abarrotes
el comenzar a pagar y declarar no solo el impuesto sobre la renta, sino también el
enterar el impuesto al valor agregado y el impuesto especial sobre producción y
servicios.
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520
Otra investigación que sugiero es el obtener información respecto al nivel
académico con el que cuentan los dueños de las tiendas de abarrotes.
Y como último propongo un análisis integral de las políticas sectoriales, ya que la
implementación de nuevos procedimientos sin previo estudio de quienes lo van a
operar, lejos de combatir la economía informal a futuro puede llegar a incrementar
el porcentaje de negocios que caigan en la informalidad o causar el
desmantelamiento del mercado local.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
521
VI. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
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REFORMA FISCAL DEL IVA Y LAS PYMES
SONIA ESTHER ALEJO HERRERA1
SILVIA LETICIA ACEVEDO CAAMAL2
ARACELI SÁNCHEZ BRICEÑO3
RESUMEN
Debido a las Reformas fiscales del año 2014, una de las que más impacto en las
zonas fronterizas fue la del Impuesto al Valor Agregado (IVA), la cual según
análisis de personas especializadas en el tema generó un efecto inflacionario
recesivo y de baja competitividad (Trejo Reyes). Es por ello, que se considera
importante el análisis de dicha reforma y determinar cómo incidió en las Pequeñas
y Medianas Empresas (PyMES). Un estudio del Instituto Nacional de Estadística y
Geografía (INEGI) en ocho localidades fronterizas, muestra que en siete de ellas
se registraron niveles por encima del objetivo de inflación establecidos por el
Banco de México (Banxico), estas ciudades son: Ciudad Acuña, Coahuila; La Paz,
Baja California Sur; Chetumal, Quintana Roo; Mexicali y Tijuana, Baja california;
Tapachula, Chiapas y Ciudad Juárez Chihuahua.
PALABRAS CLAVE: IVA, PyMES, REFORMA FISCAL, INGRESO,
COMPETITIVIDAD
ABSTRACT
1ColegiodeEstudiosAvanzadosdeiberoamerica.Email:sonyalejo_72@hotmail.com2ColegiodeEstudiosAvanzadosdeiberoamerica.Email:silvia04_ac@hotmail.com3ColegiodeEstudiosAvanzadosdeiberoamerica.Email:[email protected]
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Due to 2014 tax reform , the ones which had the most significant impact was IVA tax on the border areas, according to the field specialists , it caused a recessionary and low competitiveness inflation rate (Trejo Reyes) . For that reason, it is very important to take in consideration to analyze this reform and decide how it affected to the small and medium enterprises (PyMES). A research carried out in eight border cities, shows that in seven places the levels exceeded those the Banco de Mexico (Banxico) was established as a goal, this cities were: Ciudad Acuña, Coahuila; La Paz, Baja California Sur, Chetumal, Quintana Roo, Mexicali y Tijuana, Baja California; Tapachula Chiapas y Ciudad Juárez, Chihuahua. KEY WORDS: IVA, PyMES, , TAX REFORM, INCOME, COMPETITIVENESS
JEL CLASSIFICATION:K32
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INTRODUCCIÓN
En el presente artículo se abordaran aspectos relativos a la situación que están
atravesando las pequeñas y medianas empresas en el sector productivo,
económico y financiero, siendo que éstas debido a la fragilidad de su constitución
son vulnerables a las variables del entorno cada día más globalizado, el cual se
recrudece con la reforma fiscal del año 2014. Si bien es cierto que existen
estrategias que los gobiernos han implementado para coadyuvar al fortalecimiento
en materia administrativa, de producción y financiera en las PyMES, con el
propósito de mejorar la competitividad y por consiguiente lograr la permanencia de
las mismas en el mercado, estas no han cumplido con el propósito para el que
fueron diseñadas ya que por el excesivo trámite burocrático no llegan a las
PyMES, aunado a la existencia de una carga tributaria que en ocasiones no están
en las condiciones para hacerles frente, lo que ha generado un alto índice de
mortandad; así mismo en la actualidad requieren mayor apalancamiento para que
puedan seguir siendo consideradas el eje principal de la economía del país.
ANTECEDENTES
En un documento publicado del Sistema de Administración Tributaria(SAT)
denominado “Historia de las contribuciones en México” se consideró importante
hacer una remembranza del origen de los impuestos donde se resumió que desde
la época Prehispánica en México Tenochtitlán, como parte de la expansión los
aztecas sometían a los pueblos a cargas tributarias que debían entregar, como
eran: mantas de algodón, plumas de aves, telas de varias fibras, cigarros, entre
otros; los cuales eran aplicados para los gobernantes y no para los beneficios de
la comunidad quienes vivían en la miseria. Desde esa época, los primeros
recaudadores llamados “calpixquis”, quienes registraban todo lo recaudado en los
“tequicímatl” o matrícula de tributos. Para la llegada de Cortés a tierras aztecas,
descubre las maravillas que hay en ellas y sobre todo el libro de tributos que era
donde estaban los registros del oro y la plata que pertenecía al emperador
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Moctezuma. Este documento es lo que se tiene de referencia como el primer
documento fiscal en la Historia Real Hacendaria de la Nueva España, quien se
dedicó al cobro de impuestos, misma que estaba constituida por un tesorero, un
contador, y los oficiales de la Real Hacienda que eran como los judiciales fiscales.
Sin embargo con el paso del tiempo y los cambios que se fueron dando desde el
México Independiente donde nace la Hacienda Pública con el General Guadalupe
Victoria, se crea la Contaduría Mayor de Hacienda, donde se debía comprobar (en
la sección de Crédito Público) el estado de la deuda nacional, las cantidades
autorizadas y los intereses aplicados, mismos que fueron establecidos en el Acta
Constitutiva. Es en la época de Porfirio Díaz cuando la economía de México fue
próspera, hasta que éste decide seguir en el cargo de presidente, y es ahí cuando
el pueblo entra en una recesión en su economía, y es cuando estalla la Revolución
Mexicana en 1910, por lo que hubo la necesidad de reconstruir al país. Ya para
1920 cuando termina la revolución, México dependía de las empresas extranjeras
quienes a través del pago de sus impuestos contribuían a las obras públicas,
necesarias para el desarrollo del mismo. Para el México contemporáneo hasta
nuestros días la economía se fue estabilizando así como las finanzas públicas,
dicha estabilidad ha sido en beneficio de las contribuciones.
En razón de que el gobierno mexicano requiere de recursos financieros para
cubrir las necesidades del gasto público, el H. Congreso determina los ingresos
que el gobierno federal pretende recaudar, por lo que cada año deberá formular la
Ley de Ingresos donde se plasmará la fuente y el monto de los ingresos que
obtendrá. Lo anterior de acuerdo a la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos que en su art. 31 fracción. IV cita: “… Todos los mexicanos estamos
obligados a contribuir al gasto público de manera equitativa y proporcional según
dispongan las leyes…” por lo que el gobierno Hay que mencionar además que el
Código Fiscal de la Federación menciona en su artículo 2, que las formas de
contribuir al gasto público es a través de nuestros impuestos, aportaciones de
seguridad social, derechos y contribuciones de mejoras. Hay que mencionar,
además que las leyes federales, estatales y municipales indican que dicha
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obligación corresponde tanto a los mexicanos como aquéllas personas que tengan
cierto vínculo con el estado mexicano. Uno de estos impuestos es el Impuesto al
Valor Agregado (IVA), el cual es un impuesto clasificado como indirecto y éste
grava el consumo de bienes y servicios en territorio nacional en el que interviene
tanto el que enajena o presta los bienes y servicios como el que los consume.
En un artículo publicado en el periódico el Universal con fecha 1º de Agosto de
2013, cuya autor es Ariadna García, menciona que desde la creación del IVA en
1980, “la constante ha sido uniformar la tasa de este impuesto, con el fin de lograr
una mayor recaudación de recursos en el país. En el sexenio de José López
Portillo entró en vigor la Ley de Coordinación Fiscal que reformó al Impuesto sobre
la Renta y creó el IVA como sustituto al impuesto federal sobre ingresos
mercantiles. El IVA sustituyó a una multiplicidad de impuestos, treinta de ellos eran
federales indirectos y 300 estatales”. Es así como nace el IVA en nuestro país y se
consideró que simplificaría el proceso recaudatorio del Impuesto a las Ventas.
Cabe señalar, que el hombre visualizó que el intercambio de los bienes y servicios
en los actos o actividades en el mercado, daba lugar a un valor agregado cuya
diferencia era lo que se recaudaría, a esto se le conoció como cálculo económico.
El IVA, tuvo su origen en los países europeos por el año de 1925, bajo el régimen
tradicional del “impuesto a las ventas”, mismo que se estableció como un sistema
de “impuesto en cascada”, también conocido como fenómeno de “imposición
acumulativa” que consiste en cubrir un impuesto sobre otro impuesto de la misma
naturaleza. Según Alil Álvarez Alcalá en su libro Lecciones del Derecho Tributario
(2010) menciona que …”Desde el punto de vista de la técnica tributaria el IVA
pareciera preferible a los impuestos a las ventas, ya que éstos se causan en
cascada por no prever la posibilidad de acreditamiento. Lo anterior implica que el
gravamen se suma en cada etapa hasta llegar al consumidor final…”
El Impuesto al Valor Agregado según José Luis Pérez Ayala y Eusebio González
(1991), es un impuesto, una prestación coactiva generalmente pecuniaria que un
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ente público tiene derecho de exigir a las personas llamadas por la Ley a
satisfacerla, cuando realicen presupuestos reveladores de capacidad económica
para contribuir para el sostenimiento del gasto público.
En relación con las PyMES y el IVA en su mayoría estaban obligadas al pago de
dicho impuesto, lo cual repercutió de forma agresiva porque estas no estaban
preparadas financiera y administrativamente para una reforma tan brusca,
particularmente en las zonas fronterizas éstas tenían la ventaja del IVA a la tasa
del 11% lo cual permitía atraer consumidores a dicha región; además de que al
adquirir los productos a una tasa superior del que se enajenaba se obtenía un
saldo a favor pudiendo solicitarlo y dándoles un poco de liquidez.
DESARROLLO.
Se requiere precisar antes que nada la definición de PyMES, para ello el Small
and Medium Enterprises (sme) and Entrepreneurship Outlook 2005 oecd
(Organization for Economic Cooperation and Development), indica que “no existe
un criterio único en la definición de estas empresas. Generalmente las PyMEs son
consideradas como empresas independientes, no subsidiarias, en las cuales se
determina un límite para el número de empleados”. Así mismo, cabe señalar que
en otros países para existen otros criterios de definición: número de empleados,
ventas, suma de activos totales, capital; siendo el criterio del número de
empleados como el más utilizado. Actualmente en México para ampliar la
definición de pequeña y mediana empresa, se pueden considerar otras variables
de importancia como son las ventas y la tecnología adoptada.
Vale la pena señalar que en la gran mayoría de los países el 95% de las empresas
está conformado por pequeñas y medianas, siendo aportadoras de más de la
mitad del Producto Interno Bruto y más de 60% de los empleos (INEGI), esto las
convierte en el centro de atención de las políticas y las prácticas gubernamentales.
México es un generador de pequeños y medianos negocios, los cuales
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tradicionalmente han sido abastecedores de producto y empleo; no obstante la
pequeña y mediana empresa (PyMES) hasta antes del año 2014, fue avanzando
en materia de crecimiento, despertando interés por parte del gobierno, banca,
administradores, académicos y capitales privados. Sin embargo, este crecimiento
no fue posible sostenerse debido a la problemática en la que este segmento
empresarial está sumergido, factores como la falta de créditos para destinarlos a
la inversión en capital o para capital de trabajo, la falta de técnicas de
administración eficientes, problemas fiscales, deficiencias en la comercialización,
errores al captar insumos y producción, además de falta de financiamiento, las
condiciones macroeconómicas inestables del país, todo ello en su conjunto han
obstaculizado la rentabilidad y eficiencia de las PyMES. Actualmente las
condiciones de negocios en México no son las mejores ni la competitividad la más
adecuada para crecer, el factor preponderante de ello es la última reforma fiscal.
De acuerdo al Reporte de Competitividad Global 2006 (Foro Económico Mundial,
wef)2, México se encuentra en el lugar 58 de las 125 naciones, debido a que se
observan rezagos en aspectos que son determinantes para la modernización del
aparato productivo y del entornode negocios. Se ha planteado que las empresas
mexicanas no han logrado convertirse de micro a pequeña, de pequeña a mediana
y así sucesivamente, porque no han superado cuatro aspectos neurálgicos como
son: la insuficiencia tecnológica y de innovación, el bajo nivel organizacional, la
carencia de financiamiento y la excesiva carga tributaria de la que son sujeto. Así
mismo en razón de que les es difícil a las empresas Pequeñas y Medianas en
México (Pymes) innovar sus procesos de gestión, administración u operación que
las alejan de una entidad corporativa organizada y profesional. Es importante
mencionar que el mayor incremento, en cuanto a productividad se refiere, ocurre
durante el periodo de 1999 a 2007, pero también se observa un decremento.
Dicho de otra manera las (PYMES), cobran relevancia en la economía nacional
debido a sus particularidades tales como: aportación a la distribución de bienes y
servicios, capacidad de cambiar rápidamente su estructura productiva, gran
potencial de generación de empleos, pueden realizar productos individualizados,
es decir es el verdadero eje del sector productivo, sin embargo a pesar de ser una
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fuente de ingresos importante en la economía de México, el sector gubernamental
independientemente de haber creado instituciones que aparentemente apoyan a
las PYMES, existe un alto grado de burocratismo que impide el fácil acceso a
dichos apoyos. Cifras del Instituto Nacional de Estadística y Geografía del año
2012, señalan que en México existen aproximadamente 4 millones 15 mil
unidades empresariales, de las cuales 99.8% son PYMES que generan 52% del
Producto Interno Bruto (PIB) y 72% del empleo en el país. Habría que decir
también que según en una publicación del periódico electrónico Excelsior en su
columna plasmada por Relaciones Públicas del Colegio de Contadores Públicos
de México, A.C. se señala, que las PyMES tienen una estructura frágil, lo que
hace que su administración, contabilidad y finanzas sean débiles dificultando esto
su crecimiento y poniendo en riesgo su viabilidad y permanencia en el mercado;
por ello sus posibilidades de éxito están muy por debajo de la media mundial. Es
preocupante la mortandad empresarial misma que se presenta en los primeros
años de vida lo cual se demuestra con diversos estudios (Nacional Financieras
2004) señalando que únicamente el 10% de las empresas que cumplen 10 años
en el mercado logran un crecimiento, madurar y tener éxito, mientras el 75% de
las nuevas empresas deben de cerrar sus operaciones a tan sólo dos años de
vida; el 50% de los negocios quiebran con un año de actividad y el 90% de las
empresas mueren antes de cumplir los cinco años. Una de las razones obedece a
que los programas gubernamentales no están teniendo el propósito por el cual
fueron creados, como son la creación de cadenas productivas, empleo de largo
plazo, bienestar de la sociedad y mucho menos en la formación de un sector
empresarial, específicamente para las PyMES.Podemos mencionar ventajas y
desventajas de las Pymes como se muestra en el siguiente cuadro.
CONCLUSIONES.
Siendo las PyMES el eje neurálgico, el gobierno federal debe preocuparse por incentivar
la supervivencia y consolidación de las mismas, en virtud de que son una de las
principales fuentes de empleo, de ahí el diseño e instrumentación de diversos programas
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de apoyo a las empresas que se han creado deben vigilar que realmente dichos recursos
bajados por los mencionados programas sean aplicados para fortalecer su estructura
administrativa, financiera y fiscal, que pueda enfrentar a cualquier reforma de las leyes
tributarias y de la misma manera les permita la competitividad suficiente para posicionarse
en el mercado lo cual perdieron por la reforma fiscal a las que fueron sujetas las PyME en
el 2014.
Las PYMES forman parte fundamental para el crecimiento de México, en donde se cuenta
con una importante base de Micro, Pequeñas y Medianas empresas, mucho más sólida
que otros países del mundo, por lo que se debe aprovechar para hacer de eso una
fortaleza que haga competitivo al país, que se convierta en una ventaja real para atraer
nuevas inversiones y fortalecer la presencia de productos mexicanos tanto dentro como
fuera de nuestra nación. Al reconocer el gobierno la importancia de las PyMES en su
contribución al crecimiento económico, a la generación de empleo, al desarrollo Regional
y local se han instrumentado acciones para mejorar su entorno económico y apoyarlas de
manera directa, creando condiciones que contribuyan a su establecimiento, crecimiento y
consolidación. Prueba de ello, en México se han constituido la Subsecretaría para la
Pequeña y Mediana Empresa, se estableció el Fondo de Apoyo para la Pequeña y
Mediana Empresa (PyME) el Fondo de Fomentos a la Integración de Cadenas
Productivas (FIDECAP), el Consejo Nacional para la Competitividad para la Micro,
Pequeña y Mediana Empresa, y la Comisión Mexicana para la Miro Pequeña y Mediana
Empresa (COMPYME), entre otras.
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EL DICTAMEN FISCAL, REALIDAD ACTUAL.
FREDY CASTRO NARANJO1
MIGUEL HUGO GARIZURIETA MEZA2
ARMANDO DOMÍNGUEZ MELGAREJO3
OBJETIVO.
Dar a conocer una investigación realizada acerca de la realidad actual del
dictamen para efectos fiscales, derivado de las reformas al Código Fiscal de la
Federación a partir de 2014.
RESUMEN.
Este trabajo se presenta como resultado de la investigación realizada por un grupo
de catedráticos que nos dimos a la tarea de averiguar la situación que guarda
actualmente el Dictamen Fiscal que es presentado por los contribuyentes para
cumplir con sus obligaciones fiscales ante las autoridades hacendarias.
El texto hace referencia a la historia del Dictamen Fiscal desde sus inicios, su
definición, sus orígenes, su evolución, su clasificación y la referencia actual en
nuestro país.
1 Categoría Docente, Facultad de Contaduría y Administración, Universidad Veracruzana, México,
www.uv.mx/personal/fcastro,[email protected]
2CategoríaDocente,FacultaddeContaduríayAdministración,UniversidadVeracruzana,México,[email protected]íaDocente,FacultaddeContaduríayAdministración,UniversidadVeracruzana,Mé[email protected]
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
538
El dictamen fiscal, hasta el día de hoy permanece como un medio de fiscalización,
aunque limitado como opción para ciertos contribuyentes que recaigan en los
supuestos señalados en la normativa vigente. Este medio de fiscalización, a su
vez, beneficia la recaudación de impuestos a través de una auto fiscalización por
parte de los contribuyentes, sin embargo, las autoridades fiscalizadoras han
optado por desestimar esta herramienta y enfocarse a una revisión electrónica
automatizada, la cual deja fuera ciertos criterios de aplicación y juicios en la
práctica contable. El dictamen fiscal para los Contadores Públicos es una
oportunidad profesional de gran importancia, y para el Contribuyente, un medio de
seguridad fiscal que le otorga mayor confianza y una concientización de
autocorrección de cumplir adecuadamente con sus obligaciones tributarias.
En la actualidad, el Contador Público Registrado (CPR) desempeña un papel
decisivo en las organizaciones, en la economía y desarrollo del país. Por ello se le
exigen altos niveles éticos y de capacitación continua (entrenamiento técnico), por
las características propias del dictamen, por lo que representa para la autoridad y
para el contribuyente, el profesional de la Contaduría Pública debe actuar con
estricto apego a la normatividad que regula su actuación.
El dictamen fiscal es un sello de confianza añadido por un Contador Público
externo, ya que la opinión que este emita, con respecto a los estados financieros y
en específico a la situación fiscal del contribuyente, permitirá identificar riesgos y
facilitará el proceso de fiscalización.
PALABRAS CLAVE: Dictamen, Contador, Obligaciones, Contribuyente,
Hacienda.
ABSTRACT
This paper is presented as a result of the research carried out by a group of
university professors that we set out to find out the current situation of the Fiscal
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Opinion that is presented by the taxpayers to fulfill their fiscal obligations before the
tax authorities.
The text refers to the history of the Fiscal Opinion from its inception, its definition,
its origins, its evolution, its classification and the current reference in our country.
The fiscal opinion, to this day remains a means of control, although limited as an
option for certain taxpayers who fall into the cases indicated in the current
legislation. This means of control, in turn, benefits the collection of taxes through
self-control by taxpayers, however, the supervisory authorities have opted to
dismiss this tool and focus on an automated electronic review, which leaves out
Certain criteria of application and judgments in accounting practice. The fiscal
opinion for the Public Accountants is a professional opportunity of great
importance, and for the Taxpayer, a means of fiscal security that gives him greater
confidence and a conscientization of autocorrección to fulfill adequately with his tax
obligations.
At present, the Certified Public Accountant (CPR) plays a decisive role in
organizations, in the economy and development of the country. For this reason, it
requires high ethical standards and continuous training (technical training), due to
the characteristics of the opinion, for what it represents for the authority and for the
taxpayer, the Public Accountant must act with strict adherence to the regulations
That regulates its action.
The fiscal opinion is a seal of confidence added by an external Public Accountant,
since the opinion that this issue, with respect to the financial statements and
specifically to the taxpayer's fiscal situation, will allow to identify risks and facilitate
the control process.
KEY WORDS: Opinion, Accountant, Obligations, Taxpayer, Estate.
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INTRODUCCIÓN
Podemos tomar varias definiciones de diferentes autores para poder tener un
marco de referencia más allegado a lo representa esta herramienta de
fiscalización.
“Documento que consiste en la opinión que, con base en un trabajo de auditoría,
emite el contador público independiente respecto de la información que se prepara
para poner del conocimiento de la autoridad fiscal competente la forma en que el
contribuyente cumplió, o no, con las obligaciones fiscales objeto de la auditoría
realizada por el profesional”
“Es el documento formal que suscribe un Contador Público conforme a las normas
y procedimientos de auditoria”
Como podemos apreciar el dictamen fiscal se denomina primeramente como un
documento, en el cual se plasma la opinión del auditor fundamentado en las
pruebas y/o procedimientos de auditoría, de las cuales obtuvo la evidencia
suficiente a juicio del auditor para poder emitir dicha opinión, la cual este más
apegada a la situación real de la entidad auditada
SURGIMIENTO DEL DICTAMEN FISCAL EN MÉXICO El 21 de abril de 1959, surgió el dictamen de estados financieros para efectos
fiscales, mediante decreto del diario oficial de esa fecha, en la cual también se
integró la Dirección General de Auditoría Fiscal Federal, se inicia el registro de
contadores públicos dictaminadores y la posibilidad de que los contribuyentes
utilicen los servicios profesionales de auditores externos, quienes después de
haber realizado una auditoría de los estados financieros de una entidad, expresan
en su informe, además de su opinión sobre los propios estados financieros, el
resultado de la revisión sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales de ese
contribuyente.
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541
Las principales consideraciones, al emitir el decreto de 1959, fueron las siguientes:
• Como propósito del gobierno Federal lograr la observancia de las leyes fiscales,
y al mismo tiempo, evitar molestias innecesarias o infundadas a los contribuyentes
cumplidos
• Otra consideración tomada en cuenta es que la asistencia técnica de los
contadores públicos titulados designados por lo mismo contribuyentes cumplidos,
les evitara las molestias de visitas e investigaciones fiscales necesarias, así como
resaltara su buena fe.
En base a estas consideraciones, se emite el siguiente decreto que, en los
principales artículos, se mencionan los siguientes (transcripción tal cual de dicho
decreto):
DECRETO “ARTICULO 1°. Se establece la Auditoría Fiscal Federal como órgano de la
Secretaria de Hacienda y Crédito Público, para investigar y vigilar el cumplimiento
de las obligaciones fiscales de los causantes”. 4 EL mencionado artículo primero,
hace referencia a la creación de la AGAF, y los artículos que se mencionan a
continuación, son los referentes al Contador Público Registrado y al Dictamen
Fiscal.
ARTICULO 6°. Se establece la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, el
registro de Contadores Públicos. El registro será voluntario para los interesados y
se efectuará cuando satisfagan los requisitos siguientes:
I. Ser de nacionalidad mexicana. II. Tener título de contador público, registrado en la Dirección General de
Profesiones. III. Ser miembro de un colegio de Contadores reconocido por la Dirección
General de Profesiones.
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542
ARTICULO 7°. Los causantes con ingresos anuales de diez millones de pesos o
mayores, están obligados a utilizar los servicios de contadores públicos
registrados con el objeto de que estos dictaminen, para efectos fiscales, los
balances y declaraciones de sus negocios. En estos casos, se dará crédito a
dichos dictamines sin necesidad de practicar auditorias fiscales, salvo las pruebas
selectivas.
ARTICULO 11°. Las declaraciones a que se refiere el artículo 7, irán siempre
acompañadas con.
I. Un balance dictaminado por contador público registrado en la auditoría
fiscal y el estado de pérdidas y ganancias del ejercicio que examina
comparándolo con los estados correspondientes a los tres inmediatos
anteriores.
II. Las notas aclaratorias que ameriten las partidas de ambos estados
financieros, a juicio del contador, para su mejor interpretación.
III. Un informe del mismo contador sobre el balance y estado de pérdidas y
ganancias que contenga un capítulo especial sobre el cumplimiento de las
obligaciones tributarias.
IV. El dictamen del contador en el sentido de que la revisión practicada se hizo
de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas.
V. Estado del movimiento de las cuentas del capital contable.
VI. Estado comparativo del volumen y el costo de lo producido y de los
vendido.
VII. Conciliación de la utilidad contable con la utilidad gravable.
VIII. Relación de todas las prestaciones fiscales a que está sujeto el causante,
en la que se harán constar las bases impositivas y los importes de los
impuestos pagados durante el periodo a que se refiere el dictamen.
IX. Cedula en que se determinan los efectos en los resultados, cuando el
causante haya modificado los principios de contabilidad aplicados en el
ejercicio inmediato anterior.
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543
X. Estado que muestra los movimientos de las cuentas que registren la
estimación de crédito incobrables, provisión para fluctuaciones en
inventarios, provisiones por depreciación y amortización, así como
provisiones del pasivo.
El mencionado decreto, fue la pauta para el comienzo de la fiscalización en
México, en la que el contribuyente optaba por dictaminarse para evitar ser
molestado por la autoridad, recientemente creada.
EVOLUCIÓN DEL DICTAMEN. A través de los años, surgieron diversas modificaciones respecto al dictamen fiscal
que, si no fueron tan mencionadas como el de 1959, también fueron importantes
para crear la historia y evolución del mismo, de las cuales se citan a continuación
algunas fechas, extraídas del libro escrito por el CPR Fernando López Cruz
“Dictamen Fiscal” emitido por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos en su
19ª. Edición.
El 1º de abril de 1967.- Entro en vigor un nuevo código fiscal de la federación que
contenía su artículo 85 los requisitos fundamentales del dictamen fiscal, así como
las sanciones para el contador público que no cumpla con los mismos;
derogándose en esta misma fecha el decreto del 21 de abril de 1959.
El 9 de abril de 1980.- Se publicó el reglamento del artículo 85 del CFF, que regulo
diversos aspectos inherentes al contenido y funcionamiento del dictamen fiscal.
El 1º de enero de 1983.- Se reformo el CFF, en cuyo art. 52 se establece la
trascendencia legal del dictamen fiscal, así como los requisitos generales para su
validez y las sanciones para el contador público que no cumpla con las
disposiciones relativas.
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544
El 29 de febrero de 1984.- Se emitió el reglamento del CFF estableciéndose en el
capítulo III todo lo relacionado con los dictámenes de los contadores públicos. Aun
en vigor.
El 1º de enero de 1991.- Entraron en vigor las disposiciones del art. 32-A del
código fiscal de la federación que establecen la obligatoriedad de dictaminar
fiscalmente sus estados financieros, a los contribuyentes que se encuentren en
alguno de los supuestos.
El día 15 de marzo de 1991 la SHCP. Emitió un decreto que autorizaba la
presentación del dictamen fiscal en dispositivo magnético, para los efectos
establecidos en el artículo 52 del CFF.
A partir de 1992, esta opción adquiere el carácter de obligatoria.
El 22 de diciembre de 1993, se publica en el DOF, la modificación a la fracción I
del Art. 52 del CFF, para establecer en su inciso B que también pueden dictaminar
las personas de nacionalidad extranjera conforme a los tratados internaciones de
que México sea parte. Esta reforma entra en vigor el 1º de enero de 1996, a la
fecha no se han dado a conocer por parte de las autoridades las formalidades y
requisitos para esta disposición.
Hasta 1996 el dictamen se presentó apoyándose en hojas electrónicas de cálculo,
ocasionando que la integración de información presentara algunas deficiencias al
convertir la información del formato de hoja de cálculo a un formato de base de
datos para su explotación interna en la SHCP.
Sin embargo, el acelerado avance tecnológico en materia de desarrollo de
sistemas automatizados de información y la disponibilidad de Hardware más
poderoso, hicieron que el uso de hojas electrónicas de cálculo se volviera obsoleto
y poco funcional, lo que obligo a pensar en un sistema de uso específico que
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
545
contara con las ventajas de la automatización en el manejo de la información
fiscal.
En 1997 se propone el uso de un sistema automatizado conocido como
SIPRED’96, pero por extemporaneidad, su distribución y uso por parte de los
contribuyentes y la CPO se relegó hasta el siguiente ejercicio fiscal.
En el mismo año se implanta un sistema automatizado de información de uso
específico para capturar, editar, y presentar el dictamen fiscal a la SHCP en una
base de datos, simplificando y cambiando por completo el entorno operativo de la
hoja electrónica de cálculo que tradicionalmente manejaban los contribuyentes.
Para 1999 el contribuyente hará uso del SIPRED, el cual es una versión mejorada
del SIPRED’98.
ACTUALIDAD Actualmente el dictamen se presenta por medio electrónico a través de un
SIPRED ya mejorado y se envía a través de internet, lo cual da al CPR una
simplificación en su trabajo. Así como una certeza de que la información se
encuentra correcta, debido a la agilidad del programa en el que se maneja.
Los beneficios que los contribuyentes han recibido del trabajo de los Contadores
que auditan fiscalmente año con año, las más de 90 mil empresas, y que su apego
a las normas de información financiera que también es revisado por el auditor, se
traduce en los siguientes beneficios:
• Permitir que la información financiera preparada por empresas mexicanas
sea comparable con la utilizada en los principales países del mundo.
• Capacitar a los contribuyentes a preparar sobre bases adecuadas su
información financiera de tal manera que puedan ser sujetos de crédito y
tener acceso a fuentes de financiamiento.
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546
• Contar con la opinión de un profesional utilizando las normas de auditoría
aportan confianza a la información financiera.
• Seguridad razonable sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
• Apoyar a las autoridades hacendarias en su función de fiscalización,
vigilando el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
• Es una herramienta al alcance de las empresas que les da la certeza de
que su información financiera está presentada de manera adecuada de
conformidad con las normas de información financiera establecidas por la
Contaduría Pública organizada.
• Goza de una gran credibilidad en el medio empresarial, financiero y fiscal,
porque está avalado por la firma de una profesional de la Contaduría
Pública organizada, que cuenta con la especialización y capacidad
profesional para emitir su opinión respecto de la situación contable,
financiera y fiscal de las empresas.
• Es reconocido por las autoridades hacendarias como un documento
fidedigno y confiable que da cuenta de la situación fiscal del contribuyente y
tiene validez legal.
• Proporciona a las empresas la seguridad de que está cumpliendo de forma
correcta con el pago de sus impuestos.
• Garantiza a las empresas que, en caso de dudas de la autoridad respecto
de la situación fiscal del contribuyente, primero serán revisados los papeles
de trabajo del Contador Público que dictaminó sin que la empresa
dictaminada sea molestada por este acto de autoridad.
• Es opcional para las empresas que así lo decidan y este tendrá los mismos
beneficios y efectos legales ante las autoridades fiscales, y ante terceros
interesados.
En general el dictamen fiscal coadyuva a generar una cultura empresarial con
mayor contenido financiero, de control, de cumplimiento y de competitividad
internacional.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
547
Para la autoridad, el dictamen fiscal también ha traído beneficios tangibles que
podemos resaltar:
• Presencia de la SHCP con los contribuyentes a través de profesionales
certificados.
• Representa una fuerza fiscalizadora con costo para el contribuyente.
• Análisis de operaciones específicas: enajenación de acciones,
desincorporación y declaratorias de IVA e IDE.
• Seguridad y confiabilidad de la información para las partes.
• Facilita a la autoridad definir los modelos de riesgo que permite identificar
los patrones de contribuyentes con alto riesgo de incumplimiento.
• Las auditorías pueden ser utilizadas para comprender la operación de
empresas en nuevas áreas de actividad al aplicar los resultados obtenidos
en auditorías o segmentos semejantes a los que operan en el mercado.
• Representa un efecto indirecto positivo a la conducta de los contribuyentes
en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
• Coadyuva a lograr una mayor recaudación de impuestos, cuando la
autoridad en lugar de revisar y auditar en forma directa, examina
declaraciones con alta posibilidad de incumplimiento.
Para las autoridades fiscales los beneficios son relevantes, veamos algunas cifras:
*Cifras tomadas de
http://www.sat.gob.mx/cifras_sat/Paginas/inicio.html
DICTÁMENES PRESENTADOS
EJERCICIO
DICTÁMENES
DICTÁMENES PRESENTADOS
CON DIFERENCIAS
MONTO RECAUDADO
$ Pesos
2003 84,127 7,853 17,256’215,343
2004 84,860 6,570 12,132’388,506
2005 87,513 9,442 20,986’515,133
2006 89,717 17,683 19,639’188,400
2007 92,167 18,167 15,569’097,142
2008 92,686 20,522 19,151’653,960
2009 91,149 16,210 22,867’839,031
2010 87,097 13,714 09,259,749,524
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Padrón | Contadores Públicos Registrados
(CPR's) que emitieron dictámenes
Año CPRs
2010 6,023 2011 5,904 2012 5,883 2013 5,787 2014 5,304 2015 3,327 2016 3,020
*Cifras tomadas de http://www.sat.gob.mx/cifras_sat/Paginas/inicio.html
Contadores Públicos Registrados ante el SAT
• Históricos: 17.5 mil
• Activos: 5.5 mil
También es conveniente resaltar aquellos aspectos negativos que, han afectado al
ejercicio profesional. Sin lugar a dudas, al considerar el trabajo del auditor como
aspecto más a cumplir por parte del contribuyente, demerita su real valía, pues al
ser un servicio no buscado, se limita su utilidad para ser solo un cumplimiento más
en las complejas regulaciones en las que se desempeñan las empresas.
Preocupa, sobre manera, la credibilidad que la autoridad le otorga al dictamen, si
bien es cierto que de acuerdo con lo establecido por el Código Fiscal de la
Federación se presumen ciertos los hechos afirmados por el Contador Público, en
su dictamen para efectos fiscales es de todos conocido el exceso de información
que nos requieren con motivo de las revisiones de nuestros dictámenes que, en
muchas ocasiones, casi equivale al total de la documentación contable del
contribuyente. En gran medida el Dictamen Fiscal representa una revisión
completa de las contribuciones realizadas por los contribuyentes, pues se
encuentran regulado y establecido en ley cada una de las bases de presentación y
cumplimiento para que con ello el SAT logre una revisión de un gran número de
contribuyentes
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549
SIMPLIFICACION FISCAL La reciente reforma fiscal tiene un efecto a unas revisiones más exhaustivas en el
cumplimiento del pago de los diversos impuestos que existen en la legislación
actual, la obligatoriedad de la facturación electrónicas a todos los contribuyentes a
generado un control extremo de las operaciones comerciales que se realizan en el
país y con ello un control en todos y cada uno de los impuestos establecidos en la
legislación, también se implementó una nueva ley para el control de las
operaciones realizadas y con ello atacar el lavado de dinero que actualmente ha
sido un problema para el país, junto con ello se eliminó el Impuesto a los
Depósitos en Efectivo, el Impuesto Empresarial a Tasa única, modificaciones a la
Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Es importante mencionar que, desde hace algunos años, uno de los temas fiscales
más prometidos por las autoridades hacendarias ha sido buscar una simplificación
administrativa para los contribuyentes; sin embargo, en cada una de las reformas
propuestas, sobre todo debido a los cambios en la política fiscal de cada gobierno,
queda solo en buenos deseos y, finalmente, se establece más carga
administrativa y mayor fiscalización a los mismos contribuyentes, con los costos
que esto implica al tener que cumplir con más obligaciones de información.
Por ello, otra medida complementaria al proceso de simplificación fiscal impulsado
por la SHCP, se propone eliminar la obligación de dictaminen a los estados
financieros por Contador Público, y se propone adicionar el artículo 32-H al Código
Fiscal de la Federación (CFF) para prever la obligación de los contribuyentes de
presentar una declaración Informativa sobre su situación fiscal (DISIF).
CONCLUSION Para el SAT es necesaria la fiscalización, a través de diferentes herramientas que
se han instituido para el cumplimiento de las obligaciones fiscales, por lo que
derivado del análisis realizado se puede concluir:
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550
El Dictamen Fiscal como herramienta de fiscalización ha jugado un papel
importante en el sistema tributario, pues ha cumplido con el cometido en la
adecuada revisión de las obligaciones fiscales de los contribuyentes que se
dictaminan, ya sea que estuviesen obligados o no a hacerlo.
El gran número de dictámenes que se realizaban cada año, aporto además de las
revisiones, una recaudación representativa para las contribuciones, pues los
Contribuyentes que se dictaminan voluntariamente realizan el pago de diferencias
que arroje la resolución del informe del contador público certificado. Por otra parte
el costo que generan estas revisiones a través del Dictamen Fiscal es absorbido
en su totalidad por los contribuyentes, y generan ingresos para el contador público
que lo realiza y esto a su vez genera contribuciones para la federación.
En 2014 y 2015 las revisiones se realizaron de manera electrónica, dejando de
lado el Dictamen Fiscal, y a su vez la oportunidad de que el contribuyente de
manera voluntaria se fiscalice.
No resulta válido argumentar que el dictamen fiscal es necesario como
instrumento de fiscalización indirecta debido a los bajos niveles de recaudación
tributaria, ya que la autoridad hacendaria mexicana mantiene los menores costos
de recaudación dentro de la OCDE (2009); además, se ha observado a lo largo de
una década que las economías de bajos ingresos suelen contar con sistemas
regulatorios gravosos, en tanto que una adecuada regulación empresarial
contribuye al desarrollo del sector privado. Basándose en un corpus creciente de
investigación, puede afirmarse que regulaciones más sencillas para acceder y
operar en el mercado fomentan la creación de nuevas empresas y, por ende, la
creación de empleos en el sector formal.
¿Hasta qué grado el dictamen fiscal, aunque sea opcional, robustece
innecesariamente el marco impositivo mexicano?
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La permanencia del dictamen fiscal aunque sea optativo, provoca que el CPR
centre su análisis en cuestiones de índole fiscal, relegando a un segundo término
los beneficios inminentes de la auditoría de estados financieros sin un matiz fiscal;
en el nivel internacional existe consenso en el sentido de que el marco regulatorio
y operativo en torno a la creación y desarrollo de empresas sea; el ejercicio de las
facultades de comprobación por parte de las autoridades fiscales a través de
medios electrónicos permite abarcar a un universo creciente de contribuyentes, en
tiempo real y con abatimiento de costos, lo que debiera conducir de manera
natural a eliminar medios de fiscalización indirecta, tales como el dictamen fiscal
opcional.
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REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS:
Eliel García Peña (2016). Maestrante de la Maestría en Auditoría de la Universidad
Veracruzana, colaboración como recopilador.
IMCP. (1985). Normas y Procedimientos de Auditoria. México: IMCP.
López Cruz, F. (2015). Dictamen Fiscal. México: IMCP.
López Lozano, E. (2011). Ampliación del plazo para el Dictamen 2010 ante el SAT.
Prontuario de Actualización Fiscal, 82-84.
Sánchez Escárrega, A. (2011). Comentarios sobre el dictamen para efectos
fiscales. Prontuario de Actualización Fiscal, 90-92.
http://www.oecd.org/mexico/48190152.pdf Fecha de consulta: 11 de octubre 2016.
http://www.sat.gob.mx/cifras_sat/Paginas/inicio.html Fecha de consulta: 11 de
octubre 2016
553
IMPACTO DE LAS GRANDES Y MEDIANAS EMPRESAS
EN EL COMERCIO LOCAL DE SAN JUAN BAUTISTA
TUXTEPEC, OAXACA.
GUILLERMO GÓMEZ GÓMEZ1
GUILLERMO GÓMEZ PULIDO2
VICTORIA REYES VICENTE3
RESUMEN
El presente documento expone los resultados definitivos de un estudio que tiene
como objetivo conocer el impacto que tienen las grandes y medianas empresas en
el municipio de San Juan Bautista Tuxtepec, Oaxaca y determinar cuáles son las
causas de la misma al igual que sus consecuencias en el comercio local o
beneficios hacia la ciudadanía y economía de la ciudad. Para efectos del estudio,
se elabora un instrumento tipo cuestionario el cual se valida a través del análisis
cuantitativo. Los resultados indican que el impacto resultó ser menor al esperado
en el comercio local ya que un grave problema de las Micro y pequeñas empresas
es que no quieren invertir en sus negocios ni buscan nuevas estrategias para
tener mas mercado, ya que algunas solo aplican la estrategia inicial y algunas de
ellas ninguna, en cuanto a los comerciantes locales su principal mercado no es
tanto el centro y las colonias cercanas, son las comunidades aledañas de las
cuáles se recibe una derrama económica más fuerte, existe también una
tendencia entre las pequeñas y medianas empresas tuxtepecanas, que no ofrecen
descuentos ni precios de mayoreo porque lo consideran pcomo pérdidas para sus
negocios, situación que es completamente falsa esto debido a que tienen que
optar por tener una mejor administración y aplicar estrategias de venta.
1ColegiodeEstudios Avanzados deIberoamerica.email:[email protected] de Iberoamerica.email:[email protected] Avanzados deIberoamerica.email:[email protected]
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ABSTRACT
This document presents the final results of a study that aims to determine know the
impact of large and medium-sized enterprises in the municipality of San Juan
Bautista Tuxtepec, Oaxaca and determine what are the causes of it as well as its
consequences local trade or benefits to the citizens and economy of the city. For
purposes of the study, a questionnaire type instrument which is validated through
quantitative analysis it is made. The results indicate that the impact turned out to
be lower than expected in local trading as a serious problem of micro and small
businesses do not want to invest in their businesses or seek new strategies to get
more market, as some only apply the strategy initial and some no, as local traders
its main market is not so much the center and the nearby settlements are
neighboring communities of which a strong economic benefit is received, there is
also a trend among small and medium tuxtepecanas companies that do not offer
discounts or wholesale prices because they consider pcomo losses for their
business, a situation that is completely false this because they have to choose to
have a better management and implement sales strategies.
PALABRAS CLAVE: Impacto, empresas, comercio local, economía, derrama económica,
estrategias.
KEY WORDS: Impact, businesses, local trade, economy, economic impact,
strategies.
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I. INTRODUCCIÓN
Se sabe que actualmente las grandes, medianas empresas e inclusive las
transnacionales se han ido expandiendo y así acaparando el comercio nacional
año tras año, de esta forma dichas empresas se establecen e influyen
directamente en el sector económico nacional, también se puede apreciar que la
globalización está fuertemente relacionada con el intercambio económico,
principalmente de las empresas ya mencionadas.
Se dice que esto surge a raíz de las modernas comunicaciones, el progreso
tecnológico, la producción a gran escala y el gran auge económico en los países
avanzados, sus unidades de producción han traspasado las fronteras nacionales
gracias a la globalización, ya que como se puede observar que esta elimina
fronteras y abre paso al “libre” comercio entre los países.
Se habla acerca de tres motivos de suma importancia para atraer el interés de
dichas empresas a nuestro país: los incentivos que México otorga, los factores
laborales y las ventajas y desventajas existentes.
Para promover o incentivar el desarrollo de la actividad económica, el gobierno ha
implementado diferentes estrategias para atraer el interés de las grandes y
medianas. En cuanto a los factores laborales que nuestro país ofrece a dichas
empresas lo integran la mano de obra calificada, especializada y los sindicatos. Y
por último se menciona que como en toda actividad existen ventajas y
desventajas, en el caso de las grandes y medianas empresas impactan
directamente en lo social y lo económico, esto representa un escenario para la
inversión extranjera.
El municipio de San Juan Bautista Tuxtepec Oaxaca, no queda exento ante tales
efectos y consecuencias que generan este tipo de empresas en el comercio local
debido a la magnitud de su constante expansión dentro del país.
A continuación se muestran los resultados definitivos de un estudio cuyo objetivo
consistía en conocer el impacto que tienen las grandes y medianas empresas en
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el municipio de San Juan Bautista Tuxtepec,Oaxaca y determinar cuáles son las
causas de la misma al igual que sus consecuencias en el comercio local o
beneficios hacia la ciudadanía y economía de la ciudad.
II. DESARROLLO DE LA TEORÍA
En el siguiente apartado se expone de manera importante el impacto que generan
las medianas y grandes empresas en la ciudad de San Juan Bautista Tuxtepec,
Oaxaca, que de acuerdo a ello se presenta en primera instancia lo referente a las
micro y pequeñas empresas y posteriormente las estrategias y tácticas que utilizan
para poder mantenerse y permanecer en el mercado competitivo, en ambos casos
podemos concluir con definiciones básica de los elementos analizados:
II.1 Empresa
En un sentido general, la empresa es la más común y constante actividad
organizada por el ser humano, la cuál, involucra un conjunto de trabajo diario,
labor común, esfuerzo personal o colectivo e inversiones para lograr un fin
determinado. De acuerdo con Romeo (2006), autor del libro "Marketing", define
la empresa como "el organismo formado por personas, bienes materiales,
aspiraciones y realizaciones comunes para dar satisfacciones a su clientela" .
De manera especìfica nos quedamos con la definicion que realiza El Diccionario
de la Real Academia Española(2014) , en la cuál menciona que la empresa es
una "unidad de organización dedicada a actividades industriales, mercantiles o de
prestación de servicios con fines lucrativos" .
La definición de empresa permite "visualizar" a toda empresa como una entidad
conformada por elementos tangibles (elementos humanos, bienes materiales,
capacidad financiera y de producción, transformación y/o prestación de servicios)
e intangibles (aspiraciones, realizaciones y capacidad técnica); cuya finalidad es la
satisfacción de las necesidades y deseos de su mercado meta para la obtención
de una utilidad o beneficio. Es por ellos que se hace necesaria la definición de los
diferentes tamaños de empresa que existen en el mercado entre ellas la de más
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proliferación en el mercado local de la ciudad de tuxtepec como lo es la
microempresa, permitiendo de esta forma conocer que el desarrollo de las mismas
no solo genera un beneficio particular sino un beneficio e impacto colectivo para el
entorno donde se desarrollan.
II.2 Microempresa
El concepto permite conocer el significado de microempresa en forma general,
para Monteros (2005) una “microempresa puede ser definida como una asociación
de personas que, operando en forma organizada utiliza sus conocimientos y
recursos: humanos, materiales, económicos y tecnológicos para la elaboración de
productos y/o servicios que se suministran a consumidores, obteniendo un margen
de utilidad luego de cubrir sus costos fijos variables y gastos de fabricación.
Considerando que el concepto de microempresa puede ser abordado desde
diversas perspectivas y está en función del numero trabajadores que laboran en
ella, se puede definir como una unidad económica pequeña que genera ingresos
para su propietario.
III. MATERIALES Y MÉTODOS
III.1 Justificación
Este trabajo de investigación es de suma importancia ya que en él se realiza una
búsqueda del impacto ocasionado por las grandes y medianas empresas en el
comercio del municipio de San Juan Bautista, Tuxtepec, Oaxaca.
El interés por esta problemática partió de una inquietud por conocer el impacto de
las grandes y medianas empresas en el mercado local, ya que se considera que
dichas empresas son parte fundamental del desarrollo y crecimiento de Tuxtepec,
pero también es importante el surgimiento del comercio local ya que por
consiguiente le genera mayores ingresos a la misma ciudad.
Debido a esto se debe tratar de rescatar las empresas locales, para que en el
municipio de San Juan Bautista, Tuxtepec pueda dar un impulso económico, ya
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que las ganancias que se obtengan se queden en la localidad, así mismo para que
los trabajadores puedan tener un crecimiento económico y social.
La importancia de este estudio es la identificación a partir de un previo análisis
FODA, de la relación existente entre la preferencia de los clientes respecto a cuál
empresa acudir a consumir. El FODA, es conocido como el método general de la
planeación estratégica aceptado universalmente, y definido de acuerdo a Burga
(2010) como “ una forma estrcuturada de elaborar un diagnóstico concreto de la
realidad interna de una organización y su relación con el medio externo en el cuál
se desenvuelve”.
El interés de este proyecto es el de dar a conocer el impacto que tiene las grandes
y medianas empresas en nuestro municipio y determinar cuáles son las causas de
la misma al igual que sus consecuencias en el comercio local o beneficios hacia la
ciudadanía y economía de la ciudad.
Este trabajo contendrá prácticas reales, en las que el comercio local estará
involucrado y cuyo resultado nos permitirá conocer de mejor forma el sentir de las
personas u organizaciones respecto al tema. Y que a su vez los comercios o los
mismos ciudadanos se vean interesados con este tipo de temas que impactan en
el municipio de San Juan Bautista, Tuxtepec, Oaxaca.
III.2 Objetivos
Objetivo general
Dar a conocer el impacto de las grandes y medianas empresas sobre el comercio
local y la economía en el municipio de San Juan Bautista Tuxtepec, Oaxaca, y dar
propuestas de mejora a dicho comercio local.
Objetivos específicos
• Investigar el impacto de las grandes y medianas empresas en el comercio
local.
• Buscar alternativas de solución ante esta problemática que se da.
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• Analizar de qué forma afectan estos impactos en Tuxtepec Oaxaca.
• Realizar una comparación del antes y después de la llegada de las grandes
empresas.
• Dar recomendaciones a los comerciantes locales sobre la competitividad de
las grandes y medianas empresas.
• Analizar las facilidades que el gobierno municipal da a las pequeñas y
medianas empresas.
III.3 Hipótesis del trabajo
La proposición hipotética formulada para efecto del estudio es la siguiente: ”Las
grandes y medianas empresas, tienen un gran impacto en el desarrollo económico
local en la ciudad de San Juan Bautista Tuxtepec, Oaxaca., debido a su gran nivel
de competitividad en comparación a las micros y pequeñas empresas provocando
bajas ventas e inclusive el cierre de algunas de ellas”
III.4 Diseño de la investigación
Se trata de una investigación discriminativa/conveniencia, considerando que la
población sujeta a estudio tiene características similares y de acuerdo a la
percepción de las personas que pueden dar su punto de vista, no necesariamente
se tiene que escoger determinado grupo específico ya que todos tienen las
mismas oportunidades o amenazas.
III.5 Proceso metodológico
La recopilación de datos se efectúa por medio de una encuesta construida para
los fines de la investigación, conformada por 10 items tanto de carácter dicotómico
como de opción múltiple y preguntas abiertas, empleando en la mayoría de los
casos la escala de Likert y distribuido en 5 secciones: Consecuencias por el
establecimiento de las grandes y medianas empresas, motivos del cierre de
determinadas micro y pequeñas empresas, nivel competitivo de las micro y
pequeñas empresas, el alto nivel de competitividad de las grandes y medianas
empresas, estrategias de las micro y pequeñas empresas, la validez del
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instrumento se lleva a cabo por medio de la consulta de expertos. Las
aportaciones se relacionan con aspectos tales como claridad y relevancia de los
ítem así como tamaño y estructura, para efecto de la investigación.
IV. RESULTADOS
A continuación se muestran los resultados:
Pregunta 1.- ¿Qué consecuencias considera usted que han tenido las micro
y pequeñas empresas con el establecimiento de las grandes y medianas
empresas en la localidad?
86%
6%4%4%
78%
0%
10%
12%
82%
3%
7%
8%
Bajas ventas
Ventas favorables
Cierre de negocios
Indiferente
1 Empresario % Consumidor % Total %
Bajas ventas 43 86% 39 78% 82 82%
Ventas
favorables 3 6% 0 0% 3 3%
Cierre de
negocios 2 4% 5 10% 7 7%
Indiferente 2 4% 6 12% 8 8%
Sumatoria 50 100% 50 100 100 100%
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
582
28%
44%
20%
6% 2% 24%
50%
10%
16% 26%
47%
15%
11%1%
Llegada de grandes y medianas empresasInestabilidad económica
Falta de financiamiento
Falta de estudio de mercado
Otros
CIRCULO PEQUEÑO EMPRESARIO, CÍRCULO MEDIANO CONSUMIDOR,
CÍRCULO GRANDE TOTAL.
En esta grafica se muestra que en el municipio de San Juan Bautista tanto los
consumidores como los comerciantes consideraron que a partir del
establecimiento de las grandes empresas empezaron a percibir bajas en sus
ventas.
Esto nos da a entender que la ciudadanía prefiere acudir a las empresas grandes
a realizar sus compras ya que es más cómodo y logran cubrir las necesidades del
consumidor.
2.- ¿Cuál cree usted que sea el motivo principal que ha ocasionado el cierre
de algunas micro y pequeñas empresas?
2 Empresario % Consumidor % Total %
a) Llegada de grandes y
medianas empresas14 28% 12 24% 26
26%
b) Inestabilidad económica 22 44% 25 50% 47 47%
c) Falta de financiamiento 10 20% 5 10% 15 15%
d) Falta de estudio de
mercado 3 6% 8 16% 11
11%
e) Otros 1 2% 0 0% 1 1%
Sumatoria 50 100% 50 100% 100 100%
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
562
10%
44%
46%
10%
30%
56%
4%0%10%
37%51%
2%
0%25%50%75%100%
En esta grafica se muestra que en el municipio de San Juan Bautista tanto los
consumidores como los comerciantes tuvieron cierta paridad en sus opiniones ya
que la opción más popular con el 44% de menciones fue la inestabilidad
económica, seguida con un 26% el establecimiento de las grandes y medianas
empresas.
Esto nos da a entender que la ciudadanía no confía en la apertura de negocios
nuevos debido a la situación de incertidumbre económica que aqueja al país
actualmente, no tienen la paciencia y perseverancia ya que en los primeros meses
no se obtienen ingresos porque su inversión inicial apenas se está consolidando.
3.- ¿En qué porcentaje considera usted que se ven beneficiados las grandes
y medianas empresas en la derrama económica?
3 Empresario % Consumidor % Total %
a) 0% 0 0% 0 0% 0 0
b) 25% 5 10% 5 10% 10 10%
c) 50% 22 44% 15 30% 37 37%
d) 75% 23 46% 28 56% 51 51%
e) 100% 0 0% 2 4% 2 2%
Sumatoria 50 100% 50 100% 100 100%
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
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En esta grafica se muestra que en el municipio de San Juan Bautista tanto los
consumidores como los comerciantes consideraron que las grandes empresas se
llevan el 75% de las ganancias.
Esto nos da a entender que los pequeños comerciantes y los consumidores
consideran que las grandes empresas se llevan gran parte de la derrama
económica que se presenta en Tuxtepec.
4.- ¿A qué tipo de tienda considera prefiere usted acudir a realizar su
compra? ¿Por qué?
86%
14%
80%
20%
83%
17%
Empresas grandes y medianas
Micro y pequeñas empresas
4 Empresario % Consumidor % Total
%
a) Empresas grandes
y medianas43 86% 40 80% 83
83%
b) Micro y pequeñas
empresas7 14% 10 20% 17
17%
Sumatoria 50 100% 50 100% 100 100%
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
564
En esta grafica se muestra que en el municipio de San Juan Bautista tanto los
consumidores y pequeños comerciantes prefieren hacer sus compras en las
grandes y medianas empresas.
Esto nos da a entender que las empresas grandes y medias les ofrece a los
consumidores mejores precios, más comodidad, (aire acondicionado), les
proporciona estacionamiento y variedad en los productos.
5.- ¿Qué mejoras propondría a las micro y pequeñas empresas para
fortalecer su nivel competitivo ante las grandes y medianas empresas?
44%
18%
34%
4%
38%
4%
48%
10%
41%
11%
41%
7%
Atención y servicio al cliente
Mantenimiento de las instalacionesVariedad en los productos
5 Empresario % Consumidor % Total %
a) Atención y servicio al cliente 22 44% 19 38% 41 41%
b) Mantenimiento de las
instalaciones 9 18% 2 4% 11
11%
c) Variedad en los productos 17 34% 24 48% 41 41%
d) Otros 2 4% 5 10% 7 7%
Sumatoria 50 100% 50 100% 100 100%
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
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En esta grafica se muestra que en el municipio de San Juan Bautista tanto los
consumidores como los comerciantes consideraron que para poder crecer
necesitan mayor variedad en sus productos.
Esto nos da a entender que los pequeños comerciantes necesitan añadir variedad
a los productos que estas ofrecen.
6.- ¿En qué porcentaje considera usted que en las micros y pequeñas
empresas han sido afectadas sus ventas debido a la llegada de las grandes y
medianas empresas?
2%20%
46%
28%
4%14%
46%
34%
6%1%
17%
46%
31%
5%
0%25%50%75%100%
6 Empresario % Consumidor % Total %
a) 0% 1 2% 0 0 1 1%
b) 25% 10 20% 7 14% 17 17%
c) 50% 23 46% 23 46% 46 46%
d) 75% 14 28% 17 34% 31 31%
e) 100% 2 4% 3 6% 5 5%
Sumatoria 50 100% 50 100% 100 100%
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
566
En esta grafica se muestra que en el municipio de San Juan Bautista tanto los
consumidores como los pequeños piensan que a partir de la llegada de las
empresas grandes y medianas han bajado las ventas del comercio local en un
50%.
Esto nos da a entender que los pequeños comerciantes y los consumidores
consideran que sus ventas se han visto mermadas en cierto aspecto desde la
llegada de las empresas medianas y grandes con respecto a su flujo de ventas en
un ciclo anterior al establecimiento de las empresas grandes y medianas.
7.- ¿En qué lapso de tiempo considera usted se propició el cierre de algunas
micros y pequeñas empresas a partir del establecimiento de las grandes y
medianas empresas?
72%
26%
2%
66%
28%
6%
69%
27%
4%
1a4años
5a10años
10a15años
7 Empresario % Consumidor % Total %
a) 1 a 4 años 36 72% 33 66% 69 69%
b) 5 a 10 años 13 26% 14 28% 27 27%
c) 10 a 15 años 1 2% 3 6% 4 4%
Sumatoria 50 100% 50 100% 100 100%
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
567
52%
16%
32% 54%
16%
30%
53%
16%
31%
Publicidad
renombre de la marcaCalidad de la empresa
En esta grafica se muestra que en el municipio de San Juan Bautista tanto los
consumidores como empresarios consideran que se empezaron a cerrar algunas
empresas en un lapso de 1 a 4 años por el motivo de la llegada de las grandes
empresas.
A partir de los datos arrojados podemos notar que poco a poco fue impactando el
comercio local después de la llegada de las grandes y medianas empresas,
propiciando así el cierre de algunas micros y pequeñas empresas.
8.- ¿Qué factores ocasionan que las empresas grandes y medianas tengan
un alto nivel de competitividad?
8 Empresario % Consumidor % Total %
a) Publicidad 26 52% 27 54% 53 53%
b) Renombre de la
marca 8 16% 8 16% 16
16%
c) Calidad de la
empresa16 32% 15 30% 31
31%
Sumatoria 50 100% 50 100% 100 100%
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
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Esta grafica nos muestra que los consumidores como empresarios indican que el
mayor porcentaje lo tiene la publicidad lo que ocasiona una mayor competitividad
ante las pequeñas y micro empresas en la Ciudad de Tuxtepec.
Esto nos indica que la publicidad es una gran herramienta, ya que pone en
desventaja de las que no lo utilizan, es decir para poder acaparar el comercio es
necesario realizar estrategias e invertir en publicidad.
9.- ¿Qué dificultades cree usted que tenga las micro y pequeñas empresa
para crecer en Tuxtepec?
20%
42%
38%46%
20%
28%
6%
33%
31%
33%
3%
Zona en la que esta ubicada
Falta de apoyos gubernamentales
Acaparamiento del mercado
Otros
9 Empresario % Consumidor % Total %
a) Zona en la que está ubicada 10 20% 23 46% 33 33%
b) Falta de apoyos gubernamentales 21 42% 10 20% 31 31%
c) Acaparamiento del mercado 19 38% 14 28% 33 33%
d) Otros 0 0% 3 6% 3 3%
Sumatoria 50 100% 50 100% 100 100%
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
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En esta grafica nos muestra que los factores que influyen en el crecimiento de las
pequeñas empresas son múltiples, ya que los consumidores optaron con el 46%
en zona en la que está ubicada y los empresarios optaron un 42% en falta de
apoyo gubernamental.
Al analizar los resultados podemos observar que consumidores y empresarios
difieren en las dificultades para crecer en Tuxtepec. Pero al obtener los resultados
de ambos podemos notar que la zona en la que está ubicada, falta de apoyos y
acaparamiento del mercado van de la mano en cuanto a las dificultades para
crecer.
10.- ¿En qué porcentaje considera usted que al establecer las micros y
pequeñas empresas aplicaron o aplican estrategias para su desarrollo
empresarial, y ser competitivos ante las grandes y medianas empresas?
8%
36%
32%
20%4%
6%
32%
52%
10%7%
34%
42%
15%2%
0%25%50%75%100%
10 Empresario % Consumidor % Total %
a) 0% 4 8% 3 6% 7 7%
b) 25% 18 36% 16 32% 34 34%
c) 50% 16 32% 26 52% 42 42%
d) 75% 10 20% 5 10% 15 15%
e) 100% 2 4% 0 0 2 2%
Sumatoria 50 100% 50 100% 100 100%
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
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En esta grafica se muestra que la mayoría de las pequeñas empresas utiliza solo
un 50% de estrategias para su desarrollo empresarial obteniendo así ventas un
tanto inestables
Con estos resultados podemos notar que un buen numero de los pequeños
empresarios no realizo suficientes estudios previos para establecer su empresa,
de igual forma no han aplicado suficientes estrategias para que sus ventas tengan
una alza.
V. CONCLUSIONES
En base a la investigación y a la encuesta aplicada a la ciudadanía de acuerdo a
la hipótesis con la que se inició este proyecto “Impacto de las grandes y medianas
empresas en el comercio local de San Juan Bautista Tuxtepec Oaxaca” es
aceptada ya que se afirma que las principales consecuencias del impacto son las
bajas ventas y propicia el cierre de las micro y pequeñas empresas.
En conclusión, se afirma que la hipótesis fue aceptada ya que de las 10 preguntas
7 coincidieron con la hipótesis antes planteada sobre el impacto de las grandes y
medianas en el comercio local.
El impacto va aunado a que un grave problema de las Micro y pequeñas empresas
es que no quieren invertir más en sus negocios ni buscan estrategias nuevas, ya
que algunas solo aplican la estrategia inicial y algunas de ellas ninguna, en cuanto
a los comerciantes locales su principal mercado no es tanto el centro y las
colonias cercanas, son las comunidades aledañas de las cuales se recibe una
derrama económica más fuerte, existe también una tendencia entre las pequeñas
y micro empresas tuxtepecanas, no ofrecen descuentos ni precios de mayoreo
como las medianas empresas, la CANACO es un ente gestor que apoya a sus
afiliados en diversos trámites apoyados con la información que les comparte el
gobierno federal, estatal y municipal, a pesar de que no cuenta con un recurso
propio ya que las donaciones de los afiliados son los que mantienen la cámara
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
571
funcionando, en cuanto a las grandes empresas si hay un cierto beneficio para la
micro empresa ya que pueden ir a la gran empresa y sacar ideas para utilizarlos
en su propio negocio, otra de las problemáticas que impiden el crecimiento de las
Micro y Pequeñas empresas es que no pueden o no saben cómo solicitar un
crédito ya que se encuentran en el buró de crédito.
Tampoco utilizan las redes sociales ni los medios de comunicación para
publicitarse y mucho menos ir a la CANACO para estar actualizados en la
información que ahí se les brinda, existe una apatía entre las Micro y Pequeñas
empresas tuxtepecanas porque no quieren esforzarse ni superarse a sí mismas,
algunas ni siquiera están afiliadas a este organismo de apoyo.
REVISTACIENCIAADMINISTRATIVA2016NÚMEROESPECIAL.VOLUMEN8 CONGRESOCIFCANOVIEMBRE-2016
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VI. REFERENCIAS
Medianero Burga, D. (2010). Metodologia de planeamiento estratégico en el sector
público: Conceptos esenciales. MONEDA 129,43,55.
Monteros, Edgar (2005). Manual de Gestión Microempresarial. Pag. 15
Romero, R. (2006). Marketing. Editora Palmir E.I.R.L., Pág. 9
Diccionario de la Lengua Española, de la Real Academia Española ( Octubre de
2014) Concepto de Empresa. Recuperado de URL de la Página Web
= http://www.rae.es/.
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