ur_veljaca i 2013
DESCRIPTION
aTRANSCRIPT
UPRAVLJAČKO RAČUNOVODSTVOveljača I 2013
PITANJE 1 (14 bodova):Razlika između upravljačkog i financijskog računovodstva prema kriterijima:
Kriteriji Upravljačko računovodstvo Financijsko računovodstvo1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
PITANJE 2 (8 bodova):Navedi i pojasni pravila korekcije troškova tekuće godine iskazanih u bilanci uspjeha za promjene na zalihama proizvodnje:
1.) ______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
2.) ______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
PITANJE 3 (8 bodova):
1
Navedi pokazatelje uspješnosti temeljene na stvaranju dodane vrijednosti te definiraj i navedi strukturu dodane vrijednosti:
1.) ______________________________- ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
a.)__________________________________________________________________
b.)__________________________________________________________________
c.)__________________________________________________________________
d.)__________________________________________________________________
e.)__________________________________________________________________
2.) ______________________________
3.) ______________________________
4.) _______________________________
PITANJE 4 (10 bodova):Pojasni pristup podjeli troškova na prošle i buduće troškove te pojasni što su i što obuhvaćaju prošli, a što budući troškovi:
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
2
ZADATAK I (25 bodova)Na temelju podatka da na početku godine (1.I.) stanje na žiro (transakcijskom) računu poduzeća iznosi 106.500,00 KM, a na blagajni 3.375,00 KM, te na temelju narednih poslovnih promjena izraditi izvještaj o novčanim tokovima po IZRAVNOJ (direktnoj) metodi:
1. Zaposlenicima u proizvodnji su obračunane bruto plaće, koje su odmah isplaćene sa žiro računa u svoti od 52.000,00 KM.
2. Kupljene su zalihe materijala, te je dobavljač poslao račun u svoti od 20.000,00 plus 3.400,00 KM PDV-a (materijal je stavljen na skladište).
3. Materijal sa zaliha u vrijednosti od 17.500,00 KM izdan je u uporabu u proizvodni pogon (gdje se koristi kao osnovni materijal).
4. Dio obveza prema dobavljačima materijala podmiren je isplatom sa žira u svoti od 16.500,00 KM.5. Ispostavljena je faktura kucima za prodane proizvode na 120.000,00 KM plus 20.400,00 KM PDV-a
(troškovi za prodano su 105.000,00 KM). Kupac je odmah uplatio na žiro račun 75% fakturirane svote.6. Vlasnici poduzeća su izvršili dokapitalizaciju na način da su povećali svoje temeljne uloge uplatom
45.000,00 KM gotovine na žiro račun.7. Pokazalo se da je materijal nabavljen u promjeni br. 2. neispravan, te smo ga vratili dobavljaču.
Dobavljač je izvršio povrat uplaćenog novca na naš žiro račun u iznosu od 16.500,00 KM.8. Poduzeće je u cilju kupnje novih strojeva podiglo dugoročni kredit od banke (vraćat će se kroz 6
jednakih polugodišnjih rata), te je iznos od 120.000,00 KM uplaćen na žiro račun.9. Kupljeni su novi strojevi, te je od dobavljača primljen račun u svoti od 130.000,00 KM plus 22.100,00 KM
PDV (dobavljaču je odmah sa žiro računa podmiren račun isplatom 152.100,00 KM).10. Obračunana je amortizacija strojeva po stopi od 10% godišnje za svih 12 mjeseci.11. Isplaćene su dividende dioničarima u svoti od 75.500,00 KM sa žiro računa.12. Prodani su stari strojevi iz proizvodnog pogona, te je kupcu ispostavljen račun u svoti od 90.000,00 KM
plus 15.300,00 KM PDV-a (knjigovodstvena vrijednost strojeva iznosi 80.000,00 KM).13. Kupac strojeva platio je fakturu uplatom 105.300,00 KM na žiro račun poduzeća.14. Podmirena je faktura za električnu energiju u svoti od 5.500,00 KM isplatom sa žiro računa.15. Podmirena je prva rata dugoročnog kredita banci u iznosu 21.300,00 KM, od čega se 20.000,00 KM
odnosi na glavnicu a 1.300,00 KM na kamatu.16. Plaćena je akontacija poreza na dobit u iznosu 2.000,00 KM sa žira i vraćena gotovinska pozajmica u
iznosu 3.000,00 KM iz blagajne. Isplaćena je akontacija za troškove službenog puta iz blagajne u iznosu od 375,00 KM.
17. Isplatili smo 2 godišnje studentske stipendije s našeg žira u iznosu od 7.200,00 KM, koje smo u našem računovodstvu tretirali kao donaciju.
18. Plaćena je obveze za PDV (utvrđena u PDV prijavi) u iznosu 10.200,00 KM.
ZADATAK II (10 bodova)*
Na temelju podataka iz zadatka II. analizirajte uspješnost upravljanja novčanim tokovima u poduzeću «XY» d.o.o. i to tako da se:
a.) Izračuna postotak uspješnosti upravljanja novčanim tokom (po odgovarajućoj formuli),b.) Izračuna CASH ROS i pojasni dobiveni rezultat.c.) Analizira novčani tok na temelju podataka iz zadatka I.
ZADATAK II (25 bodova)A.) Trgovačko poduzeće CVP posluje u unajmljenom poslovnom prostoru, te za najam mjesečno plaća 5.000,00 KM. Mjesečni troškovi električne energije iznose 900,00 KM, a troškovi telefona 600,00 KM. U prodaji trenutno rade dva zaposlenika, mjesečna bruto plaća jednog zaposlenika iznosi 1.500,00 KM. Trgovačko društvo prodaje samo jedan proizvod koji uvozi, formirajući prodajnu cijenu tako što dodaje 25% marže na nabavnu cijenu. Amortizacija opreme trgovine te fiksni troškovi uprave iznose 11.000,00 KM mjesečno. Nabavna cijena tog proizvoda od stranog dobavljača iznosi 102,26 EUR-a po komadu (srednji tečaj: 1 EUR = 1,95583 KM). Nadalje, pri uvozu proizvoda u tuzemstvo carinarnica zaračunava i naplaćuje 10% carine na svaki uvezeni proizvod. Zavisni troškovi nabave (transport, osiguranje, špedicija, itd.) plaćaju se domaćim dobavljačima i iznose 20 KM po komadu. Na temelju prethodno iznesenih podataka o poslovanju trgovačkog društva izračunaj i objasni:
1. Izračunati točku pokrića kolikičinski i novčano za jedan mjesec kao i za godinu dana.2. Ukoliko je ciljana stopa povrata neto dobiti na vlastiti kapital 15%, a uloženi vlastiti kapital u
trgovinu iznosi 150.000 KM, izračunati planiranu neto dobit.3. Izračunati količinski i novčano za planiranu neto dobit broj jedinica plasmana proizvoda na
dnevnoj, mjesečnoj i godišnjoj razini.4. Izračunati potrebni dnevni utržak za planiranu razinu neto dobiti.
B.) Izradi planirani godišnji izvještaj o dobiti ili gubitku za trgovačko poduzeće CVP te izračunaj neto profitnu maržu i komentiraj.
XY d.o.o .
* ZADATAK II bit će bodovan samo ako je ZADATAK I izrađen u potpunosti točno.
3
Izvještaj o novčanim tijekovima - izravna metoda
1. Novčani tokovi od poslovnih aktivnosti
Neto novčani tok iz poslovnih aktivnosti (1)
2. Novčani tokovi od investicijskih aktivnosti
Neto novčani tok iz investicijskih aktivnosti (2)
3. Novčani tokovi od financijskih aktivnosti
Neto novčani tok iz financijskih aktivnosti (3)
Neto povećanje (smanjenje) gotovine ukupno
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja
Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine
4