tugas akuntansi perpajakan.docx

KOMPENSASI LABA RUGI TAHUN BERJALAN

SOAL : 3a SOAL : 4a

Tahun 2002 Rugi Rp ( 250.000.000 ) Tahun 2004 Rugi Rp ( 150.000.000 )Tahun 2003 laba Rp 100.000.000 Tahun 2005 laba Rp 100.000.000Tahun 2004 laba Rp 75.000.000 Tahun 2006 Rugi Rp ( 75.000.000)Tahun 2005 Rugi Rp ( 50.000.000) Tahun 2007 laba Rp 100.000.000Tahun 2006 laba Rp 150.000.000 Tahun 2008 Rugi Rp ( 175.000.000 )Tahun 2007 laba Rp 157.000.000 Tahun 2009 laba Rp 175.000.000

Jawab : Jawab :Perhitungan PPH Badan Perhitungan PPH Badan

Tahun 2003 Tahun 2005Laba tahun 2003 Rp 100.000.000 Laba tahun 2005 Rp 100.000.000Kompensasi rugi tahun 2002 Rp ( 250.000.000 ) Kompensasi rugi tahun 2004 Rp ( 150.000.000)Sisa rugi Rp ( 150.000.000 ) sisa rugi Rp ( 50.000.000 )PPH Badan NIHIL PPH Badan NIHIL

Tahun 2004 Tahun 2006Laba tahun 2004 Rp 75.000.000 Rugi tahun 2006 Rp (75.000.000)Kompensasi rugi tahun 2002 Rp (150.000.000) Kompensasi rugi tahun 2004 Rp (50.000.000)Sisa rugi Rp (75.000.000) Sisa rugi Rp ( 125.000.000) NIHIL NIHIL

Tahun 2005 Tahun 2007Rugi tahun 2005 Rp (50.000.000) Laba tahun 2007 Rp 100.000.000Kompensasi rugi tahun 2002 Rp (75.000.000) Sisa Kompensasi rugi tahun 2004 Rp (50.000.000)Sisa rugi Rp (125.000.000) Kompensasi rugi tahun 2006 Rp (75.000.000)PPH Badan NIHIL Sisa rugi Rp (25.000.000) PPH Badan NIHIL

Tahun 2006 Tahun 2008Laba tahun 2006 Rp 150.000.000 Rugi tahun 2008 Rp (75.000.000) Sisa kompensasi rugi 2002 Rp (75.000.000) Sisa kompensasi rugi thn 2006 Rp (25.000.000)Kompensasi rugi thn 2005 Rp (50.000.000) Sis rugi Rp (100.000.000)Sisa laba kena pajak Rp 25.000.000 PPH Badan : PPH Badan NIHIL10% x Rp 25.000.000 Rp 2.500.000

Tahun 2007 Tahun 2009Laba tahun 2007 Rp 157.000.000 Laba tahun 2009 Rp 175.000.000PPH Badan : Kompensasi rugi th 2006 Rp ( 25.000.000) 10% x Rp 50.000.000 Rp 2.500.000 Sisa Kompensasi rugi 2008 Rp (75.000.000)15% x Rp 50.000.000 Rp 7.500.000 Sisa laba kena pajak Rp 75.000.00030% x Rp 57.000.000 Rp 17.100.000 PPH Badan :Jumlah PPH Badan Rp 29.600.000 28% x 50% x Rp 75.000.000 Rp 10.500.000

SOAL 5 ( HAL 10 )Laba Komersial PT HEROES tahun 2007 Rp 160.000.00 didalamnya terdapat transaksi sbb :

BEDA TETAP ( Koreksi fiscal Positif )a. Deviden Rp -b. Beban Perseroan/pemegang saham Rp 3.000.000c. Beban kerugian piutang ragu-ragu Rp 4.500.000d. Premi asuransi yang dibayar karyawan Rp 1.500.000e. Konsumsi pegawai Rp 500.000f. Seragam Rp 1.250.000g. Sumbangan karyawan dan lingkungan Rp 2.750.000h. Pajak penghasilan badan Rp 3.000.000i. Sanksi administrasi pajak Rp 2.250.000

Jumlah Rp 18.750.000

BEDA WAKTU :a. Beban penyusutan inventaris sebesar Rp 7.500.000, jika sesuai peraturan pajak, maka beban

penyusutan sebesar Rp 12.000.000b. Beban penyusutan bangunan sebesar Rp 17.500.000 jika sesuai peraturan pajak, maka beban

penyusutan sebesar Rp 12.000.000c. Lain – lain

Pendapatan yang dikenakan PPH final sebesar Rp 7.000.000, Pada tahun 2006 menderita kerugian fiscal Rp 165.000.000

Diminta : Hitung Kewajiban pajaknya ! JAWAB :

Perhitungan laba fiscal sbb : Laba komersial tahun 2007 Rp 160.000.000 Pendapatan yg dikenakan PPH final Rp (7.000.000) Koreksi Positif beda tetap Rp 18.750.000 Koreksi positif beda waktu Rp 5.500.000 Koreksi negative beda waktu Rp (4.500.000) Laba Fiskal Rp 172.750.000 Kompensasi rugi tahun 2006 Rp (165.000.000) Sisa laba kena pajak Rp 7.750.000

Perhitungan Pajak :10 % x Rp 7.750.000 Rp 775.000

LATIHAN : 6 ( hal 15 )

JAWAB :PENYAJIAN NERACA DAN LAPORAN LABA RUGI SEBELUM PENERAPAN PSAK 46 sbb :

CV HEROESNeraca

31 Desember 2009Aktiva PasivaKas dan Bank Rp 100.000.000 Hutang Usaha Rp 300.000.000Piutang Rp 912.000.000 Modal disetor Rp 500.000.000Perskot PPH Ps 25 Rp 12.000.000 Laba sebelum PPH Rp 229.000.000Aktiva tetap Rp 10.000.000 Akm.Penyusutan Rp 5.000.000 Jumlah total aktiva Rp 1.029.000.000 Jumlah total pasiva Rp 1.029.000.000

CV HEROESLAPORAN LABA RUGI

TAHUN 2009Pendapatan Rp 405.000.000Biaya Usaha :

1. Biaya Pemasaran Rp 105.000.0002. Biaya Adm. Kantor Rp 53.000.0003. Biaya Sewa Rp 12.000.0004. Biaya Penyusutan AT Rp 5.000.000

Jumlah Biaya Usaha Rp 175.000.000 -/- Laba Usaha Rp 230.000.000Pos diluar usaha :

1. Biaya Sumbangan Rp 1.000.000-/- Laba sebelum PPH Rp 229.000.000Taksiran PPH Rp (32.550.000)-/-Laba setelah taksiran PPH Rp 196.450.000

PERHITUNGAN PAJAK :Laba sebelum Pajak Rp 229.000.000Koreksi fiscal :

- Beda tetap (Biaya Sumbangan) Rp 1.000.000- Beda Waktu ( Biaya penyusutan AT seharusnya disusutkan 4 thn) ) Rp 2.500.000Laba fiscal Rp 232.500.000

PPH : 50 % x 28 % x Rp 232.500.000 = Rp 32.559.000

Jurnal : Debet KreditBeban PPH Laba Rugi Rp 232.500.000 Kewajiban PPH Badan Rp 232.500.000

PENYAJIAN NERACA DAN LAPORAN LABA RUGI SETELAH PENGHITUNGAN PPH sbb :CV HEROES

Neraca31 Desember 2009

Aktiva PasivaKas dan Bank Rp 100.000.000 Hutang Usaha Rp 300.000.000Piutang Rp 912.000.000 Modal disetor Rp 500.000.000Perskot PPH Ps 25 Rp 12.000.000 Laba setelah PPH Rp 196.450.000Aktiva tetap Rp 10.000.000 Kewajiban PPH Tangguhan Rp 32.550.000 Akm.Penyusutan Rp 5.000.000 Jumlah total aktiva Rp 1.029.000.000 Jumlah total pasiva Rp 1.029.000.000

PENYAJIAN NERACA DAN LAPORAN LABA RUGI SETELAH PENERAPAN PSAK 46 sbb :

CV HEROESNeraca

31 Desember 2009Aktiva PasivaKas dan Bank Rp 100.000.000 Hutang Usaha Rp 300.000.000Piutang Rp 912.000.000 Modal disetor Rp 500.000.00Perskot PPH Ps 25 Rp 12.000.000 Laba sebelum PPH Rp 229.000.000Aktiva tetap Rp 10.000.000 Akm.Penyusutan Rp (5.000.000) Jumlah total aktiva Rp 1.029.000.000 Jumlah total pasiva Rp 1.029.000.000




Jumlah Biaya Usaha Rp ( 175.000.000 ) Laba Usaha Rp 230.000.000Pos diluar usaha :

2. Biaya Sumbangan Rp ( 1.000.000)Laba sebelum PPH Rp 229.000.000Taksiran PPH Rp (32.550.000)Laba setelah taksiran PPH Rp 196.450.000


- Beda tetap (Biaya Sumbangan) Rp 1.000.000- Beda Waktu ( Biaya penyusutan AT seharusnya disusutkan 4 thn) Rp 2.500.000Laba fiscal Rp 232.500.000

PPH Kini 50 % x 28 % x Rp 232.500.000 Rp 32.550.000Aktiva PPH Tangguhan 50 % x 28 % x Rp 2.500.000 Rp ( 350.000)Jumlah beban PPH Rp 32.200.000

Laba setelah Pajak Rp 196.800.000

Jurnal : Debet KreditBeban PPH / Laba Rugi Rp 32.200.000 Kewajiban PPH Tangguhan Rp 350.000 Kewajiban PPH Kini Rp 31.850.000

PENYAJIAN NERACA DAN LAPORAN LABA RUGI SETELAH PENERAPAN PSAK 46 setelah penghitungan PPH sbb :

CV HEROESNeraca

31 Desember 2009Aktiva PasivaKas dan Bank Rp 100.000.000 Hutang Usaha Rp 300.000.000Piutang Rp 912.000.000 Modal disetor Rp 500.000.000Perskot PPH Ps 25 Rp 12.000.000 Laba setelah PPH Rp 196.800.000Aktiva tetap Rp 5.000.000 Kewajiban PPH Rp 32.550.000 Aktiva PPH Tangguhan Rp 350.000 Jumlah total aktiva Rp 1.029.350.000 Jumlah total pasiva Rp 1.029.350.000

Tahun Buku 2010

Pada tahun ke 2 laba rugi komersial akan mencatat iaya penyusutan aktiva tetap sebesar Rp 5.000.000 sedangkan pada tahun pertama dalam perhitungan fiscal sudah disusutkan sebesar Rp 5.000.000

CV HEROESNeraca

31 Desember 2010Aktiva PasivaKas dan Bank Rp 301.450.000 Hutang Usaha Rp 300.000.000Piutang Rp 912.000.000 Kewajiban PPH Kini Rp 16.437.500Perskot PPH Ps 25 - Kewajiban PPH Tangguhan Rp -Aktiva PPH Tangguhan Rp 37.500 Modal disetor Rp 500.000.000 Aktiva tetap Rp 10.000.000 Laba tahun lalu Rp 196.800.000Akm. Penyusutan Rp (10.000.000) Laba setelah PPH Rp 200.250.000 Jumlah total aktiva Rp 1.213.487.500 Jumlah total pasiva Rp 1.213.487.500





3. Biaya Sumbangan Rp 1.000.000-/- Laba sebelum PPH Rp 229.000.000Taksiran PPH Rp (28.750.000)-/-Laba setelah taksiran PPH Rp 200.250.000


- Beda tetap (Biaya Sumbangan) Rp 1.000.000- Beda Waktu ( Biaya penyusutan AT seharusnya disusutkan 4 thn) Rp (2.500.000)Laba fiscal Rp 227.500.000

PPH Kini 50 % x 25 % x Rp 227.500.000 Rp 28.437.500PPH Tangguhan 50 % x 25 % x Rp 2.500.000 Rp ( 312.500)Jumlah beban PPH Rp 28.750.000Laba setelah Pajak Rp 200.250.000Jurnal : Debet KreditBeban PPH / Laba Rugi Rp 28.750.000 Aktiva PPH Tangguhan Rp 312.500 Kewajiban PPH Kini Rp 16.437.500 Perskot PPH Ps 25 Rp 12.000.000

Keterangan :Dalam neraca tahun 2010 terdapat aktiva PPH tangguhan Rp 57.500 dikarenakan adanya perubahan tariff PPH ( Thn 2009 50% X 28% sedangkan thn 2010 menjadi 50% X 25 % )

LATIHAN 7 ( HAL 19 )

TIDAK MENERAPKA PSAK 46CV HEROES


Aktiva PasivaKas dan Bank Rp 121.500.000 Hutang Usaha Rp 300.000.000Piutang Rp 926.500.000 Perskot pend. Sewa Rp 12.000.000

Modal disetor Rp 500.000.000 Aktiva tetap Rp 10.000.000Akm. Penyusutan Rp (5.000.000) Laba sebelum PPH Rp 241.000.000 Jumlah total aktiva Rp 1.053.000.000 Jumlah total pasiva Rp 1.053.000.000


TAHUN 2009Pendapatan Rp 405.000.000Pendapatan diluar usaha ( Pend, sewa ) Rp 12.000.000Biaya Usaha :

1.Biaya Pemasaran Rp 105.000.0002.Biaya Adm. Kantor Rp 65.000.0003.Biaya Penyusutan AT Rp 5.000.000


4. Biaya Sumbangan Rp 1.000.000-/- Laba sebelum PPH Rp 241.000.000

Taksiran PPH Rp (35.910.000) Laba setelah taksiran PPH Rp 205.090.000

Perhitungan Pajak :Laba sebelum Pajak Rp 241.000.000Koreksi fiscal :

- Beda tetap Rp 1.000.000- Beda waktu ( Pend.sewa diakui penuh ) Rp 12.000.000- Beda waktu (B.Peny. AT seharusnya 4 thn) Rp 2.500.000- Laba fiska Rp 256.500.000

PPH Badan 50 % X 28 % X Rp 256.500.000 Rp 35.910.000

Jurnal : Debet KreditBeban PPH / Laba Rugi Rp 35.910.000 Kewajiban PPH Badan Rp 35.910.000

MENERAPKAN PSAK 46

CV HEROESNeraca

31 Desember 2009Aktiva PasivaKas dan Bank Rp 121.500.000 Hutang Usaha Rp 300.000.000Piutang Rp 926.500.000 Perskot pend. Sewa Rp 12.000.000Aktiva PPH Tangguhan Rp 2.030.000 Kewajiban PPH Kini Rp 35.910.000 Modal disetor Rp 500.000.000 Aktiva tetap Rp 10.000.000Akm. Penyusutan Rp (5.000.000) Laba setelah PPH Rp 207.120.000 Jumlah total aktiva Rp 1.055.030.000 Jumlah total pasiva Rp 1.055.030.000


TAHUN 2009Pendapatan Rp 405.000.000Pendapatan diluar usaha ( Pend, sewa ) Rp 12.000.000Jumlah Pendapatan Rp 417.000.000

Biaya Usaha :1.Biaya Pemasaran Rp 105.000.0002.Biaya Adm. Kantor Rp 65.000.0003.Biaya Penyusutan AT Rp 5.000.000





- Beda tetap (sumbangan) Rp 1.000.000- Beda waktu ( Pend.sewa diakui penuh ) Rp 12.000.000- Beda waktu (B.Peny. AT seharusnya 4 thn) Rp 2.500.000- Laba fiska Rp 256.500.000

PPH Badan 50 % X 28 % X Rp 256.500.000 Rp 35.910.000Aktiva PPH Tangguhan 50% x 28% x Rp 14.500.000 Rp (2.030.000)Jumlah beban PPH Rp 33.880.000Laba setelah pajak Rp 207.120.000

Jurnal : Debet KreditBeban PPH / Laba Rugi Rp 33.880.000 Aktiva PPH tangguhan Rp 2.030.000 Kewajiban PPH kini Rp 35.910.000

Tahun buku 2010

Pada tahun ke 2 laba rugi komersial akan mencatat biaya penyusutan AT Rp 5.000.000 sedangkan pada tahun pertama dalam perhitungan fiscal sudah disusutkan Rp 5.000.000dan mencatat pendapatan sewa Rp i2.000.000.Padahal pada tahun pertama dalam perhitungan fiscal sudah diakui keseluruhannya. Oleh karena itu laba rugi tahun ke 2 penyajian laba rugi fiscal merupakan koreksi negative. Pajak atas hal ini sudah dicadangkan pada tahun ke 1 sebagai pos perkiraan Aktica PPH tangguhan sebesar Rp 2.030.000 dapat dimanfaatkan untuk pemulihan.

CV HEROESNeraca

31 Desember 2009Aktiva PasivaKas dan Bank Rp 319.590.000 Hutang Usaha Rp 300.000.000Piutang Rp 926.500.000 Perskot pend. Sewa Rp -Aktiva PPH Tangguhan Rp 217.500 Kewajiban PPH Kini Rp 28.437.000 Modal disetor Rp 500.000.000 Aktiva tetap Rp 10.000.000 Laba tahun lalu Rp 207.120.000Akm. Penyusutan AT Rp (10.000.000) Laba setelah PP H Rp 210.750.000Jumlah total aktiva Rp 1.246.307.500 Jumlah total pasiva Rp 1.246.307.5 00



Biaya Usaha :1.Biaya Pemasaran Rp 105.000.0002.Biaya Adm. Kantor Rp 65.000.0003.Biaya Penyusutan AT Rp 5.000.000





- Beda tetap (sumbangan) Rp 1.000.000- Beda waktu ( Pend.sewa diakui penuh ) Rp (12.000.000)- Beda waktu (B.Peny. AT seharusnya 4 thn) Rp (2.500.000)- Laba fiska Rp 227.500.000

PPH Badan 50 % X 28 % X Rp 256.500.000 Rp 35.910.000Aktiva PPH Tangguhan 50% x 28% x Rp 14.500.000 Rp (2.030.000)

Jumlah beban PPH Rp 33.880.000Laba setelah pajak Rp 207.120.000

PPH Kini 50 % x 25 % x Rp 227.500.000 Rp 28.437.500Pemulihan Aktiva PPH tangguhan 50 % x 25 % x Rp 14.500.000 (b.Waktu) Rp 1.812.500Jumlah beban PPH Rp 30.250.000Laba setelah pajak Rp 210.750.000

Jurnal : Debet KreditBeban PPH / Laba Rugi Rp 30.250.000 Aktiva PPH tangguhan Rp 1.812.500 Kewajiban PPH kini Rp 28.437.500

Keterangan :Dalam neraca terdapat saldo aktiva PPH Tangguhan Rp 217.500. karena adnya prubahan tariff PPH ( thn 2009 28 % x 50 % tahun 2010 25 % x 50 % )

LATIHAN 8 ( Hal 20 )TIDAK MENERAPKAN PSAK 46

CV HEROESNeraca




Biaya Usaha :1.Biaya Pemasaran Rp 105.000.0002.Biaya Adm. Kantor Rp 65.000.0003.Biaya Penyusutan AT Rp 5.000.0004.Biaya Sewa Rp 12.000.000

Jumlah Biaya Usaha Rp 187.000.000 -/- Laba Usaha Rp 230.000.000

Pos diluar usaha :5.Biaya Sumbangan Rp 1.000.000-/-

Laba sebelum PPH Rp 229.000.000 Taksiran PPH Rp (350..000) Laba setelah taksiran PPH Rp 228.650.000


- Beda tetap :- Beban Sumbangan Rp 1.000.000- Beban Adm. Kantor ( Persero ) Rp 2.500.000- Pendapatan sewa Rp (5.000.000)- Rp (1.500.000)- Beda waktu :- Beban.Penyusutan AT Rp 2.500.000- Laba fiska Rp 230.000.000

PPH Badan 50 % X 28 % X Rp 230.500.000 Rp 32.200.000

Jurnal : Debet Kredit

Beban PPH / Laba Rugi Rp 32.200.000 Kewajiban PPH Badan Rp 32.200.000

PENERAPAN PSAK 46CV HEROES


Aktiva PasivaKas dan Bank Rp 96.250.000 Hutang Usaha Rp 300.000.000Piutang Rp 915.750.000 Modal disetor Rp 500.000.000Perskot PPH Ps 25 Rp 12.000.000 Kewajiban PPH Kini Rp 32.200.000Aktiva PPH tangguhan Rp 350.000Aktiva tetap Rp 10.000.000 Akm.Penyusutan Rp (5.000.000) Laba setelah PPH Rp 197.150.000 Jumlah total aktiva Rp 1.029.350.000 Jumlah total pasiva Rp 1.029.350.000






Laba sebelum PPH Rp 229.000.000 Taksiran PPH Rp (31.850.000) Laba setelah taksiran PPH Rp 197.150.000


- Beda tetap :- Beban Sumbangan Rp 1.000.000- Beban Adm. Kantor ( Persero ) Rp 2.500.000- Pendapatan sewa Rp (5.000.000)- Rp (1.500.000)- Beda waktu :- Beban.Penyusutan AT Rp 2.500.000- Laba fiskaL Rp 230.000.000

PPH Kini 50 % x 228 % x Rp 230.000.000 Rp 32.200.000Aktiva PPH Tangguhan 50 % x 28 % x Rp 2.500.000 Rp ( 350.000) (beda wakttu positif)

Jumlah beban PPH Rp 31.850.000Laba setelah paja Rp 197.150.000

Jurnal : Debet KreditBeban PPH / Laba Rugi Rp 31.850.000 -Aktiva PPH tangguhan Rp 350.000 - Kewajiban PPH Kini - Rp 32.200.000

TAHUN BUKU 2010

Pada tahun ke 2 laba rugi komersial akan mencatat biaya penyusutan AT Rp 5.000.000 sedangkan pada tahun ke 1 dalam perhitungan fiscal sudah disusutka Rp 5.000.000 merupakan koreksi positif. Pajak atas ini sudah dicadangkan pada tahun ke 1 sebagai perkiraan Aktiva PPH tangguhan Rp 350.000 dapat dimanfaatkan untuk pemulihan

CV HEROESNeraca

31 Desember 2009Aktiva PasivaKas dan Bank Rp 95.900.000 Hutang Usaha Rp 300.000.000Piutang Rp 915.750.000 Modal disetor Rp 500.000.000Perskot PPH Ps 25 Rp - Kewajiban PPH Kini Rp 16.125.000Aktiva PPH tangguhan Rp 37.500Aktiva tetap Rp 10.000.000 Akm.Penyusutan Rp (5.000.000) Laba setelah PPH Rp 200.562.000 Jumlah total aktiva Rp 1.016.687.000 Jumlah total pasiva Rp 1.016.687.000






Laba sebelum PPH Rp 229.000.000 Taksiran PPH Rp (28.437.500) Laba setelah taksiran PPH Rp 200.562.500

Perhitungan Pajak :Laba sebelum Pajak Rp 229.000.000

Koreksi fiscal :- Beda tetap :- Beban Sumbangan Rp 1.000.000- Beban Adm. Kantor ( Persero ) Rp 2.500.000- Pendapatan sewa Rp (5.000.000)- Rp (1.500.000)- Beda waktu :- Beban.Penyusutan AT Rp ( 2.500.000)- Laba fiskaL Rp 225.000.000

PPH Kini 50 % x 228 % x Rp 225.000.000 Rp 28.125.000Aktiva PPH Tangguhan 50 % x 25 % x Rp 2.500.000 Rp ( 312.500) (beda wakttu positif)Jumlah beban PPH Rp 28.437.500Laba setelah pajak Rp 200.562.500

Jurnal : Debet KreditBeban PPH / Laba Rugi Rp 28.437500 - Aktiva PPH tangguhan Rp 312.500 Kewajiban PPH Kini - Rp 16.125.000 Perskot PPH Ps 25 Rp 12.000.000

Revisi soal

LATIHAN : 6 A ( hal 15 )JAWAB :PENYAJIAN NERACA DAN LAPORAN LABA RUGI SEBELUM PENERAPAN PSAK 46 sbb :

CV HEROESNeraca

31 Desember 2009Aktiva PasivaKas dan Bank Rp 100.000.000 Hutang Usaha Rp 300.000.000Piutang Rp 908.000.000 Modal disetor Rp 500.000.000Perskot PPH Ps 25 Rp 12.000.000 Laba sebelum PPH Rp 229.000.000Aktiva tetap Rp 10.000.000 Akm.Penyusutan Rp ( 1.250.000) Jumlah total aktiva Rp 1.029.000.000 Jumlah total pasiva Rp 1.029.000.000




Jumlah Biaya Usaha Rp 175.000.000 -/- Laba Usaha sebelum pajak Rp 230.000.000Pos diluar usaha :

5. Biaya Sumbangan Rp ( 1.000.000) Laba sebelum PPH Rp 229.000.000Taksiran PPH Rp (32.025.000)Laba setelah taksiran PPH Rp 196.975.000


- Beda tetap (Biaya Sumbangan) Rp 1.000.000- Beda Waktu ( Biaya penyusutan AT seharusnya disusutkan 4 thn) ) Rp 1.250.000Laba fiscal Rp 228.750.000

PPH : 50 % x 28 % x Rp 228.750.000 = Rp 32.025.000

Jurnal : Debet KreditBeban PPH Laba Rugi Rp 228.750.000 Kewajiban PPH Badan Rp 228.750.000

PENYAJIAN NERACA DAN LAPORAN LABA RUGI SETELAH PENGHITUNGAN PAJAK sbb :

CV HEROESNeraca

31 Desember 2009Aktiva PasivaKas dan Bank Rp 100.000.000 Hutang Usaha Rp 300.000.000Piutang Rp 908.000.000 Modal disetor Rp 500.000.000Perskot PPH Ps 25 Rp 12.000.000 Laba setelah PPH Rp 196.975.000Aktiva tetap Rp 10.000.000 Kewajiban PPH tangguhan Rp 32.025.000 Akm.Penyusutan Rp ( 1.250.000) Jumlah total aktiva Rp 1.029.000.000 Jumlah total pasiva Rp 1.029.000.000

PENYAJIAN NERACA DAN LAPORAN LABA RUGI SETELAH PENERAPAN PSAK 46 sbb :

CV HEROESNeraca





Jumlah Biaya Usaha Rp ( 175.000.000 ) Laba Usaha Rp 230.000.000Pos diluar usaha :

6. Biaya Sumbangan Rp ( 1.000.000) Laba sebelum PPH Rp 229.000.000Taksiran PPH Rp (32.025.000)Laba setelah taksiran PPH Rp 196.975.000


- Beda tetap (Biaya Sumbangan) Rp 1.000.000- Beda Waktu ( Biaya penyusutan AT seharusnya disusutkan 4 thn) Rp 1.250.000Laba fiscal Rp 228.750.000

PPH Kini 50 % x 28 % x Rp 228.750.000 Rp 32.025.000

PPH Tangguhan 50 % x 28 % x Rp 1.250.000 Rp 175.000Jumlah beban PPH Rp 32.200.000Laba setelah Pajak Rp 196.800.000

Jurnal : Debet KreditBeban PPH / Laba Rugi Rp 32.200.000 Kewajiban PPH Tangguhan Rp 175.000 Kewajiban PPH Kini Rp 32.025.000

PENYAJIAN NERACA DAN LAPORAN LABA RUGI SETELAH PENERAPAN PSAK 46 setelah penghitungan PPH sbb :

CV HEROESNeraca

31 Desember 2009Aktiva PasivaKas dan Bank Rp 100.000.000 Hutang Usaha Rp 300.000.000Piutang Rp 908.000.000 Modal disetor Rp 500.000.000Perskot PPH Ps 25 Rp 12.000.000 Laba setelah PPH Rp 196.800.000Aktiva tetap Rp 10.000.000 PPH Tangguhan Rp 175.000Akm.Penyusutan Rp (1.250.000) PPH Kini Rp 32.025.000 Jumlah total aktiva Rp 1.029.000.000 Jumlah total pasiva Rp 1.029.000.000

tugas akuntansi perpajakan.docx

Documents