tomo 4. análisis de problemáticas en ciencias económicas
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Análisis de problemáticas
en ciencias económicas
Avances de investigación de los proyectos de la convocatoria de investigaciones
No. 18 y 19 de la Universidad Autónoma de Colombia
Silvia Esperanza Botello Moncada Lillia Stella Quintero Mahecha Esteban S. Martínez Salinas Germán Rodríguez Johan Antolines Mónica Ivonne Roncancio Fernández José Armando Hernández Jonhly Alexander Muñoz Moreno Yefry Pascagaza Corredor Fredy Márquez Alfredo Guavita
Análisis de problemáticas
en ciencias económicas
Avances de investigación de los proyectos de la convocatoria de investigaciones
No. 18 y 19 de la Universidad Autónoma de Colombia
Análisis de problemáticas en ciencias económicas
ISBN 978-958-8433-55-4 (e-Book) Primera edición, 2015 Colección: Working Papers
Autores: Silvia Esperanza Botello Moncada Lillia Stella Quintero Mahecha Esteban S. Martínez Salinas Germán Rodríguez Johan Antolines Mónica Ivonne Roncancio Fernández José Armando Hernández Jonhly Alexander Muñoz Moreno Yefry Pascagaza Corredor Fredy Márquez Alfredo Guavita
© Editorial Universidad Autónoma de Colombia
Carrera 6 No. 10-72 Oficina 601 Conmutador: 2836082 [email protected] Dirección editorial: Pedro Enrique Espitia Zambrano Diagramación y generación de libro digital: MODELTEC EDITORES Director de la colección y diseño de portada Pedro Enrique Espitia Zambrano Hecho en Bogotá, Colombia
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disponible bajo Licencia Atribución-NoComercial-SinDerivadas: Se permite usar la obra, pero no se permite generar obras derivadas y no se permite uso con fines comerciales, debiendo reconocer al autor.
Análisis de problemáticas en ciencias económicas [recurso electrónico] : avances de investigación de los proyectos de la convocatoria de investigaciones no. 18 y 19 de la Universidad Autónoma de Colombia / Silvia Esperanza Botello Moncada ... [et al.]. -- 1a. ed. -- Bogotá : Universidad Autónoma de Colombia, 2015.
156 p. – (Colección working papers ; 4) Incluye referencias bibliográficas ISBN 978-958-8433-55-4 (e-book) 1. Universidad Autónoma de Colombia. Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables – Investigaciones 2. Economía - Investigaciones – Colombia 3. Administración de empresas – Investigaciones – Colombia I. Botello Moncada, Silvia Esperanza II. Título III. Serie CDD: 330.9861 ed. 20 CO-BoBN– a957851
Índice
Condiciones subjetivas de bienestar, felicidad y autopercepción de la pobreza en Colombia (2007-2012) Silvia Esperanza Botello Moncada - Lillia Stella Quintero Mahecha .............. 5
Aspectos legales de la profesión contable en Colombia Esteban s. Martínez Salinas................................................................................. 23
Algunas reflexiones sobre los rasgos de hacinamiento
sectorial en Colombia. Valoración del renglón industrial Germán Rodríguez - Johan Antolines ............................................................... 45
La banca comercial y su aporte al desarrollo económico en Latinoamérica: una mirada a la realidad Mónica Ivonne Roncancio Fernández - José Armando Hernández ................ 63
Aspectos teóricos asociados al desarrollo financiero José Armando Hernández ................................................................................... 77
Influencia de la política de fomento a la cultura del emprendimiento en los colegios de la ciudad de Bogotá, como aporte de valor a la educación superior Jonhly Alexander Muñoz Moreno - Yefry Pascagaza Corredor ........................ 107
Valoración de la turbulencia empresarial en Colombia: caso de Hernando Trujillo Fredy Márquez - Alfredo Guavita ...................................................................... 128
Presentación
La coordinación de investigaciones de la Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables –FACEAC– de la Universidad Autónoma de Colombia presenta a la comunidad académica, el cuarto tomo de la colección Working Papers, el cual presenta los avances de investigación de los proyectos aceptados en las convocatorias de investigación números 18 y 19, gestión académica e investigativa que coordina el profesor Marcos Vera Leyton.
Los avances que exponen los investigadores de FACEAC en el presenta tomo, contribuyen a entablar un diálogo con la comunidad científica en diversos temas como: las condiciones subjetivas de bienestar, felicidad y autopercepción de la pobreza en Colombia; los aspectos legales de la profesión contable en Colombia; reflexiones sobre los rasgos de hacinamiento sectorial en el renglón industrial de nuestro país; la influencia de la política de fomento a la cultura del emprendimiento en los colegios de Bogotá; y la valoración de la turbulencia empresarial en el caso de Hernando Trujillo. Por otro lado aborda los temas financieros: la banca comercial y su aporte al desarrollo económico en Latinoamérica y por último, los aspectos teóricos asociados al desarrollo financiero.
Sea esta la oportunidad para reiterar el compromiso que asume la Editorial de la Universidad Autónoma de Colombia en difundir la producción científica y contribuir como bien lo manifiesta Vera, M. a “la consolidación de una masa crítica que responda a la formulación de soluciones a la problemática que presentan las ciencias económicas”.
Pedro Enrique Espitia Zambrano
Director Editorial Universidad Autónoma de Colombia
BOTELLO, SILVIA ESPERANZA - QUINTERO, LILIA STELLA 5
Condiciones subjetivas de bienestar, felicidad y autopercepción de la
pobreza en Colombia (2007-2012)1
SILVIA ESPERANZA BOTELLO MONCADA
LILLIA STELLA QUINTERO MAHECHA
1. Introducción
Uno de los objetivos primordiales del desarrollo es mejorar las
condiciones de vida de las personas; que es determinada tanto por
factores subjetivos como objetivos; sin embargo, los factores
subjetivos que determinan sustancialmente la calidad de vida y/o
bienestar de las personas tales como la felicidad y la satisfacción
personal son los menos considerados en el análisis económico.
Mientras que los indicadores objetivos son ampliamente
utilizados, el ejemplo más conocido en Colombia es el índice de
condiciones de vida, (ICV) que comprende dimensiones materiales
y no materiales del bienestar. Dentro de las primeras se
1 Investigación elaborada con la financiación de la Fundación Universidad Autónoma de Colombia, en el marco de la convocatoria de investigación 19. Economista de la Universidad Externado de Colombia, Magíster en Economía de la Universidad de los Andes. Ha trabajado en el Departamento Administrativo Nacional de Estadística, en el Banco de la República y en el Centro de Estudios Regionales, Cafeteros y Empresariales (CERCE). Ha sido consultora del Programa para las Naciones Unidas y se ha desempeñado como docente de la Universidad Externado de Colombia y la Fundación Universidad Autónoma de Colombia. Economista, Universidad Cooperativa de Colombia, Magíster en Filosofía, Universidad Nacional de Colombia. Se ha desempeñado como docente en la Fundación Universidad Autónoma de Colombia.
6 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
encuentran la calidad de la vivienda y el acceso a servicios
públicos, mientras que entre las segundas están el capital humano
presente y algunas características demográficas del hogar, como
indicador de capital humano potencial.2 El índice varía en una
escala de 0 a 100, y los valores más altos significan mejores
condiciones de vida.
Ahora bien, la calidad de vida ha sido una de las
preocupaciones fundamentales de las ciencias sociales a través de
los años. En economía, estos esfuerzos surgieron a partir de la
evolución de la economía del bienestar y del aporte de otras áreas
como la filosofía política y, en especial, la justicia distributiva. La
calidad de vida es un concepto normalmente asociado a la
tenencia de bienes y servicios, en donde se valora al hombre
desde una perspectiva automática, puesto que considera que son
los bienes los que gobiernan su estado. Los distintos trabajos que
han seguido esta línea de análisis, y que se enmarcan dentro de lo
que se conoce como la corriente principal del desarrollo,
entienden la mejora en la calidad de vida como un aumento en la
posesión de bienes. Desde otra perspectiva ha surgido una
aproximación al tema como un aumento de las capacidades y los
funcionamientos. En este sentido, se da prioridad a los seres y los
quehaceres que pueden realizar las personas sobre el control de
los bienes.
Así pues, retomando los indicadores subjetivos de calidad de
vida se encuentra los conceptos de bienestar subjetivo que incluye
dos componentes importantes la satisfacción con la vida y la
felicidad. La felicidad que aunque es el menos usado o estudiado
en esta disciplina, y además de no estar presente en la corriente
dominante de la economía, ha sufrido un proceso de
transformación a través de la evolución de la definición de
felicidad asociando el concepto con otros muy similares como:
2 Sarmiento, A., y Ramírez, C. (1998). El índice de condiciones de vida: una propuesta para la distribución. Departamento Nacional de Planeación, NP, Misión Social, 66.
BOTELLO, SILVIA ESPERANZA - QUINTERO, LILIA STELLA 7
utilidad, bienestar y la satisfacción de las necesidades. Sin
embargo, algunos pensadores, tanto de la antigua Grecia como
algunos economistas contemporáneos, han puesto en discusión
esta verdadera problemática, que abarca una gama amplia de
disciplinas.
La temática de felicidad en la economía, ha sido constante
desde el nacimiento de la misma hasta nuestros días, pues como
menciona Sen (1996), en el momento que William Petty formuló el
cálculo del ingreso nacional, se preguntó: qué tan mal están los
súbditos del rey en cuestión de felicidad, y por lo tanto hay registro
histórico que éste es un aspecto que se ha ido perdiendo en la
medida que la ciencia ha adoptado un carácter más riguroso con la
adopción de las herramientas matemáticas y Estadísticas. En las
obras de los economistas anteriores al siglo XIX las referencias a la
felicidad, tanto a nivel personal como social (felicidad pública) son
numerosas. Es en el siglo XIX cuando la felicidad es sustituida por
la utilidad y desaparece del escenario de la ciencia económica.
La felicidad se convierte en el principal objeto de estudio
puesto que considera que su desarrollo es el verdadero objetivo de
la economía. Así, el investigador Bruno S. Frey sostiene que «la
economía es —o debería ser— acerca de la felicidad individual».
Decir que la economía debería ser acerca de la felicidad es una
afirmación normativa que requiere justificación e implica una
separación de otras posiciones que sostienen que el crecimiento
material o la prosperidad es el objetivo de la ciencia económica.3
Esta separación significa, que la prosperidad material es
importante, pero no sólo en relación con la felicidad humana: Toda
persona quiere ser feliz; aunque la actividad económica «la
producción de bienes y servicios» ciertamente no es un fin en sí
3 Frey, B. Happiness: A Revolution in Economics, página 3.
8 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
misma, sino que tiene valor únicamente en la medida en que
contribuya a la felicidad humana4.
Tanto en la teoría como en la práctica, el desarrollo se ha
tratado predominantemente como un proceso para generar
bienestar a las personas, en términos de comodidad, mediante la
provisión de satisfacciones económicas que se obtienen del
consumo racional de bienes y servicios mercadeables, reconoce
que el propósito del desarrollo es la generación de la mayor
felicidad general, sencillamente porque la felicidad es el fin último
del ser humano, al que todas las otras cosas se orientan, por lo
tanto, es un fin que no se agota en ni con el crecimiento
económico.
A raíz de lo anterior en los últimos años ha habido una
cantidad importante de trabajos empíricos que se basan en el uso
de preguntas subjetivas para analizar preguntas socialmente
relevantes e interesantes desde un punto de vista tanto académico
como político. El uso de medidas subjetivas ha permitido, por
ejemplo, ampliar el conocimiento sobre las preferencias de los
individuos sobre, en temas tan diversos como los ingresos, el
desempleo, la desigualdad, la salud, o la importancia de los grupos
de referencia para la propia felicidad.
El contraste entre la corriente principal del desarrollo y el
enfoque de capacidades se puede comprender con el caso de la
inversión en capital humano, específicamente en salud, nutrición y
educación. Para la corriente principal es importante el incremento
en términos de ingreso o producto generado por la inversión. Para
el otro enfoque, el sólo mejoramiento de la habilidad de leer y
escribir o de estar mejor nutrido y saludable debería considerarse
un fin en sí mismo, aun si la medida económica convencional de
retorno a la inversión en mejora de la ingesta alimenticia,
alfabetización o cuidado de salud es cero. Los avances en el
4 Frey, B.y Alois, S. The Economics of Happiness. http://www.bsfrey.ch/articles/365_02.pdf Página 10.
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reconocimiento de otras dimensiones en la evaluación de las
condiciones de vida tales como la importancia de la percepción de
las personas sobre el impacto que tienen en ellas problemas
generales como la contaminación y la violencia, entre otros, son los
que justifican la necesidad de diseñar indicadores que recojan
información de este tipo y que permitan ordenar a la población de
una manera eficiente.
Llevando finalmente a desarrollar métodos de valoración
coherentes con las preferencias de los individuos, examinar los
supuestos sobre el comportamiento de los individuos de los
modelos existentes, y estudiar la pobreza y desigualdad desde una
perspectiva subjetiva.
Así las cosas, este trabajo tiene como objetivo realizar una
aproximación al cálculo de indicadores objetivos y subjetivos de
calidad de vida en Colombia y sus regiones a partir de las
Encuestas de Calidad de Vida 2007, a 2012. Se hará una
aproximación a los indicadores de calidad de vida y se relacionarán
con aquellos de bienestar subjetivo para verificar la existencia de
correlación entre ellos y las diferencias entre los indicadores de
bienestar subjetivo al interior de las regiones.
2. Marco teórico
Los conceptos de bienestar, felicidad y pobreza han sido
abordados desde la antigüedad por un amplio número de autores,
sin embargo, la complejidad que se atañe a dichos conceptos no ha
permitido que su significado haya llegado a un consenso. En esta
sección se abordarán los diferentes autores que han contribuido en
la construcción de las definiciones que popularmente se conocen.
10 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
Es común encontrar que la ciencia económica haya sido
atraída por la hipótesis que advierte la relación directa entre el
bienestar material y la felicidad, se ha considerado que aumentos
en la renta y en la adquisición de bienes elevan el bienestar de las
personas y por lo tanto generan mayor felicidad. Esta hipótesis ha
sido controvertida argumentando que se debe estudiar con mayor
profundidad el concepto de felicidad, cuyos determinantes no son
exclusivamente de carácter económico. Este último argumento, ha
hecho que al estudio de la felicidad se hayan unido otras ciencias
como la psicología cuyos aportes han sido invaluables.
Existen dos aproximaciones que se yuxtaponen pero que han
sido ampliamente aceptadas, la primera de ella de carácter
hedonista y subjetivo, y cuyo principal referente es Bentham. La
segunda aproximación planteada por Aristóteles es de carácter
objetivo y relacional. Según Ryan y Deci (2001) concluyen que la
aproximación hedonista define el bienestar en términos de placer y
ausencia de dolor, mientras que el aporte de Aristóteles está
vinculado a la autorrealización de una persona y se relaciona el
concepto de bienestar con el completo funcionamiento del ser
humano.
Según Matijasevicet.al. (2010) existe una tercera aproximación
al tema del bienestar que fue puesta en evidencia por Cohen (1998)
a partir de la propuesta de capacidades expuesta por Sen. Cohen
(1998) menciona que Sen (1996) reconoce la existencia de una
métrica del bienestar que mida algo que se encuentre entre los
bienes primarios y la utilidad (Citado por Matijasevicet.al. (2010)).
Ahora bien, la búsqueda insaciable del ser humano por obtener
satisfacción en la vida, llevó a considerar la realización personal y
la felicidad como valores centrales en la consecución de dicho
propósito. Según Veenhoven (1994) en los años 70’s aparece una
nueva línea de investigación que es el concepto de calidad de vida,
producto de que varias naciones occidentales habían alcanzado un
status de estados de bienestar ricos, así pues, la relevancia de las
BOTELLO, SILVIA ESPERANZA - QUINTERO, LILIA STELLA 11
medidas post-materiales empezar a tomar relevancia; el término
pretendía indicar la existencia de algo más allá del bienestar
material.
Así pues, con el surgimiento de esta nueva línea de
investigación aparece el interés por encontrar indicadores sociales
que guiarán la política social pero que además reflejaran y
valoraran el bienestar no económico, es entonces donde los
organismo internacionales enfocan sus esfuerzos en la elaboración
de indicadores sociales y en varios países se da inicio a encesta
periódicas de calidad de vida que en varios de ellos se conservan,
por ejemplo, la Encuesta de Nivel de Vida en Suecia y la Encuesta
Social General de Estados Unidos.
Según Veenhoven (1994) la satisfacción con la vida es uno de
los indicadores de la calidad de vida “realizada”, además de los
indicadores de salud física y mental. La medición de la
satisfacción con la vida tiene varios objetivos, entre los que se
encuentran identificar la existencia de un problema social que
requiera una intervención pública, el monitoreo del progreso
social, la evaluación de las políticas aplicadas y la identificación
práctica de las condiciones necesarias para una buena vida.
Ahora bien, la satisfacción con la vida es el grado en que una
persona evalúa la calidad global de su vida en conjunto de forma
positiva, en palabras de Veenhoven (1994) indica cuánto le gusta a
una persona la vida que lleva. En la actualidad se reconoce la
existencia de dos dimensiones de la calidad de vida, el primero de
ellos de carácter objetivo y el otro subjetivo. La esfera objetiva de la
calidad de vida involucra los bines y servicios materiales a los
cuales un apersona puede acceder, mientras que el componente
subjetivo incorpora las valoraciones que una persona hace frente a
la vida propia y a su contexto, este último acercamiento es el que
dio origen al concepto de bienestar subjetivo.
12 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
El concepto de bienestar subjetivo es usado con frecuencia por
los autores quiénes son partidarios del enfoque hedonista. Según
Padrós (2002) “el bienestar subjetivo está compuesto por tres
componentes; uno cognitivo que es la satisfacción con la vida, y
dos afectivos que son la afectividad positiva (bienestar) y la
afectividad negativa (malestar)”.
Ahora bien, si el concepto de bienestar subjetivo es un
conjunto de tres componentes, ¿qué se entienden por satisfacción,
bienestar y malestar? Según Padrós (2002) “la satisfacción es
concebida como una valoración subjetiva por parte del evaluado/a
refiriéndose al propio estado de la persona (el evaluado/a puede
valorar la propia satisfacción en función de una comparación de su
vida pasada, el estado de los otros o un hipotético estado), Puede
referirse a ámbitos concretos o puede tratarse de una evaluación
global hecha por la persona de la propia vida”.
De otro lado, los conceptos de afectividad positiva o bienestar y
la afectividad negativa o malestar han sido explorados de manera
multidisciplinar y no han tenido un consenso teórico aplicado. Si
se le preguntara a una persona cómo se encuentra muy
seguramente nos vamos a encontrar ante respuesta como bien o
mal, o en algunos casos niveles intermedios como regular. En otras
palabras las personas consideran que estos estados hacen parte de
una misma dimensión donde las respuestas que se mencionaron
pertenecen a los extremos de la dimensión. Sin embargo, Padrós
(2002) identifica una serie de autores (Nowlis y Noelis (1956) y
Bradburn (1969)) quienes tienen una concepción teórica distinta.
Para ellos el bienestar y el malestar son dos dimensiones
unipolares independientes (Figura 1).
BOTELLO, SILVIA ESPERANZA - QUINTERO, LILIA STELLA 13
Figura 1. Modelos conceptuales del bienestar y el malestar.
Fuente: Tomado de Padrós (2002).
Entre las definiciones de bienestar subjetivo abordadas se
encuentra la de Abarca y Díaz (2005) quienes consideran que el
bienestar subjetivo es el resultado de un «balance global» (nivel de
satisfacción) que hace la persona de sus oportunidades vitales
(recursos sociales, recursos personales y aptitudes individuales),
del curso de los acontecimientos a los que se enfrenta (privación-
opulencia, ataque-protección, soledad-compañía, etc.), y de la
experiencia emocional derivada de ello.
Según Diener (1994) el bienestar subjetivo tiene tres elementos
característicos, a saber: su carácter subjetivo, que descansa sobre
la propia experiencia de la persona; su dimensión global, pues
incluye una valoración o juicio de todos los aspectos de su vida; y
la necesaria inclusión de medidas positivas, ya que su naturaleza
va más allá de la mera ausencia de factores negativos.
Veenhoven y Jonkers (1984) define el bienestar subjetivo como
el grado en que una persona juzga de un modo general o global su
vida en términos positivos o, en otras palabras, en qué medida la
persona está a gusto con la vida que lleva. Según Veenhoven y
Jonkers (1984), el individuo utiliza dos componentes en esta
evaluación, sus pensamientos y sus afectos. El componente
cognitivo, la satisfacción con la vida, representa la discrepancia
percibida entre sus aspiraciones y sus logros, cuyo amplio rango
Bienestar
Malestar
Bienestar
Malestar
14 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
evaluativo va desde la sensación de realización personal hasta la
experiencia vital de fracaso o frustración. El elemento afectivo
constituye el plano hedónico, es decir, el que contiene el agrado
experimentado por la persona con sus sentimientos, emociones y
estados de ánimo más frecuentes. Estos componentes en cierta
medida están relacionados. Una persona que tenga experiencias
emocionales placenteras es más probable que perciba su vida como
deseable y positiva (Citado por García (2002)).
Así las cosas, la literatura empieza a centrarse en definir cuáles
son las dimensiones que una persona debe evaluar desde el
componente cognitivo. Cummins (1996), estableció las siguientes
dimensiones en el proceso de valoración: bienestar material, salud,
productividad, intimidad, seguridad, comunidad y bienestar
emocional. Diener et.al. (1999) incluyen dentro de su análisis una
diferenciación del componente cognitivo, los autores introducen
una satisfacción con la vida en términos generales (deseo cambiar
la vida, satisfacción con la vida actual, satisfacción con el pasado,
satisfacción con el futuro y satisfacción con cómo otros ven su
vida); adicionalmente se hizo una valoración frente a dominios
concretos entre los que se encuentran trabajo, familia, ocio, salud,
ingresos, con la persona misma y con los demás; estas dimensiones
o dominios han sido abordados por la literatura de forma
particular, sin embargo, poco integrados entre sí, y lo más
cuestionante es que el efecto de éstos sobre el bienestar no debe
ser analizado de manera independiente.
3. Indicador objetivo de calidad de vida
Como objeto de esta investigación se tomará el índice de
condiciones de vida tradicionalmente utilizado. El Índice de
Condiciones de Vida es un indicador del estándar de vida que
combina variables de acumulación de bienes físicos, medido a
BOTELLO, SILVIA ESPERANZA - QUINTERO, LILIA STELLA 15
través de las características de la vivienda y acceso a los servicios
públicos domiciliarios, con otras que miden el capital humano
presente y potencial a través de educación del jefe de hogar y de los
mayores de 12 años y el acceso de niños y jóvenes a los servicios
escolares. Finalmente, también se toma en cuenta la composición
del hogar, como hacinamiento y proporción de niños menores de 6
años en las familias.
Los indicadores que lo componen son:
Educación y capital humano:
Educación alcanzada por el jefe del hogar
Educación alcanzada por personas de 12 y más años
Jóvenes entre 12 y 18 años que asisten a secundaria o
universidad
Niños entre 5 y 11 años en el hogar que asisten a un
establecimiento educativo
Calidad de la vivienda:
Material de las paredes
Material de los pisos
Acceso y calidad de los servicios:
Abastecimiento de agua (acueducto)
Con qué cocinan
Recolección de basuras
Servicio sanitario
16 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
Tamaño y composición del hogar
Niños de 6 o menos años en el hogar
Número de personas por cuarto5.
4. Indicador subjetivo de calidad de vida
Trabajo La dimensión del trabajo tiene sin duda alguna un efecto
importante sobre el bienestar subjetivo. Para entender esta
relación se hace necesario contemplar la antítesis del concepto, si
una persona se encuentra desempleada evidentemente su
satisfacción con respecto a la vida es baja. Según Frey y Stulzer
(2010), el desempleo conlleva un cierto estigma, sobre todo en un
mundo donde el trabajo es tan determinante para definir nuestra
posición en la vida (Citado por Matijasevicet.al. (2010)).
Diener y Ryan (2009) señalan que efectivamente el desempleo
tiene un efecto negativo sobre el bienestar subjetivo, y aunque los
individuos se recuperan poco tiempo después de la fuerte reacción
inicial, nunca regresan a sus antiguos niveles de satisfacción,
incluso después de un nuevo empleo.
Buendía (1990) indica que los efectos psicológicos más
frecuentes provocados por el desempleo, entre los que destacan el
aumento de sintomatología depresiva, los sentimientos de
inseguridad y de fracaso, la pérdida de autoestima y el deterioro
de las relaciones familiares y sociales.
Este fuerte vínculo entre el trabajo y el bienestar subjetivo está
estrechamente relacionado con la función que juega el trabajo en
la vida social. Según Buendía (2010) obtener un empleo es una
5 https://www.dnp.gov.co/Portals/0/archivos/documentos/DDS/SISD/boletin37.pdf
BOTELLO, SILVIA ESPERANZA - QUINTERO, LILIA STELLA 17
expectativa social y cultural adquirida desde la infancia y desde
entonces continuamente reforzada a través de las influencias de la
escuela, la familia y los medios de comunicación. Y cuando el
individuo logra insertarse en el mundo del trabajo, accede a un
nuevo status y a una nueva identidad social. El desempleo
interrumpe este proceso con lo que va a generar una nueva
experiencia de derrota y fracaso.
Adicionalmente, el no tener trabajo incide en la salud
emocional de la persona porque existen unas condiciones positivas
que son inherentes a la actividad ocupacional, Jahoda (1987)
identifica 5 funciones latentes a) el empleo impone una estructura
del tiempo, b) implica regularmente experiencias compartidas y
contactos con la gente fuera del núcleo familiar, c) vincula al
individuo a metas y propósitos que rebasan el propio yo, d)
proporciona un estatus social y clarifica la misma identidad
personas, y e) requiere un una actividad habitual y cotidiana. Si el
lector se detiene en las funciones del trabajo mencionadas
anteriormente se puede percatar que ninguna de ellas parece estar
relacionada directamente con el ingreso sino más bien con factores
que cumplen el papel de motivar y ocupar al agente. No obstante,
es imposible inferir que un empleo de baja calidad puede ser
relacionado con niveles de bienestar subjetivo altos. Entre las
características de un empleo de baja calidad se pueden encontrar
bajos ingresos, extensión de la jornada laboral, entre otros.
Ingreso De otro lado, la relación entre el ingreso y el bienestar ha sido
ampliamente abordada, la mayoría de economistas han dirigido
sus análisis en la línea de relacionar directamente el nivel de renta
y el bienestar humano. Sin embargo, los análisis más detallados
como lo menciona Matijasevic et.al.(2010) han concluido que
existe una relación estadísticamente significativa, pero débil, entre
ingresos y bienestar subjetivo (Rojas 2005). Esto básicamente
18 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
lleva a pensar que las relaciones ingreso y bienestar son
incompletas y que un análisis debe incluir variables adicionales,
que la línea de la economía tradicional no considera, como
relaciones de poder y el estatus social Matijasevic et.al.(2010).
Adicionalmente, no es conveniente evaluar el ingreso en
términos absolutos sino relativos, una de las hipótesis manejada
por la teoría de las discrepancias múltiples dicta que la satisfacción
neta expresada (felicidad o bienestar subjetivo) es una función
lineal positiva de las discrepancias percibidas entre lo que uno
tiene y lo que desea, lo que tienen otras personas significativas, lo
mejor que uno ha tenido en el pasado, lo que esperaba tener hace
tres años, y lo que uno merece y lo que necesita (Mechalos (1995)).
Así pues, el aumento del bienestar de un individuo cuando
aumenta su ingreso no depende de un incremento del mismo, sino
de un acercamiento a lo que el individuo desea tener.
Estado Civil Otra dimensión de vital importancia al considerar la medición
del bienestar subjetivo es la relacionada con los vínculos afectivos
y emocionales, varios autores coinciden en que los seres humanos
dan preponderancia a la actividad afectiva cuando valoran su
bienestar, en otras palabras la estabilidad emocional es
fundamental en la felicidad de un individuo. La estabilidad
emocional para varios autores está más relacionada con la
institución matrimonial, según Ahn y Mochón (2007) la pareja
desempeña una labor instrumental para una amplia gama de
satisfacciones, entre las que cabe incluir sexo, ocio y estabilidad
emocional.
García (2002) menciona que las personas casadas informan de
un mayor grado de satisfacción con la vida que las personas
solteras, viudas o divorciadas, y que La separación de un ser
querido, y especialmente su pérdida, se asocia con un mayor riesgo
de padecer diversos cuadros psicopatológicos, especialmente
BOTELLO, SILVIA ESPERANZA - QUINTERO, LILIA STELLA 19
desórdenes afectivos. En especial, el fallecimiento del cónyuge
supone una situación de amenaza para la seguridad y el bienestar
propios (económico, afectivo, o de realización de actividades de
esparcimiento).
Salud La salud es un elemento fundamental para la realización
personal, Zautra y Hempel (1984) revisan las conclusiones de 81
estudios ejecutados para comprobar la relación entre el estado de
salud y el bienestar subjetivo, los autores concluyen que existe una
relación positiva pero que su origen no puede ser claramente
delineado, dificultad que se presenta por los problemas de
medición, sin embargo, los autores hacen una esfuerzo por
establecer las posibles vías que conectan la salud y el bienestar
subjetivo (ver figura 2).
Figura 2. Vías que conectan la salud y el bienestar subjetivo según Zautra y Hempel (1984)
Fuente: Tomado de García (2002).
Otros estudios como el de Mancini, y Orthner (1980)
concluyeron que los adultos mayores de 65 años la salud en sí
misma no tiene una relación directa con el bienestar sino la
posibilidad que la misma da para que se hagan actividades de ocio
y entretenimiento.
20 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
Finalmente, para García (2002) la salud subjetiva presenta
una importante relación con el bienestar personal, que supera
considerablemente a la que aparece con la salud objetiva. Algunos
autores han encontrado que la relación entre ambas variables
experimenta cambios conforme avanza la edad, modificándose los
factores que la median e incrementándose el peso de aquéllos que
están más vinculados a las características personales del sujeto
como, por ejemplo, el valor o importancia que le otorga a su salud.
Nivel Educativo, sexo y edad La relación entre la educación y el bienestar subjetivo se ha
evidenciado que no es directa, puesto que Palmore (1979) indica
que dicha relación no es significativa si no se incluyen factores
como los ingresos y la vinculación laboral.
Es así como el nivel educativo se convierte en un mediador del
bienestar subjetivo y no un determinante directo del mismo; como
lo cita Matijasevic et.al.(2010) la educación puede fomentar el
bienestar subjetivo en la medida en que contribuya a satisfacer
necesidades psicológicas de relación, autonomía y competencia,
que podrían verse como recompensas intrínsecas a la actividad
educativa. Sin embargo, el esfuerzo educativo que realizan los
individuos también puede venir motivado por recompensas
extrínsecas, ligadas fundamentalmente a rendimientos derivados
del funcionamiento del mercado laboral.
La edad y el sexo al igual que el nivel educativo no son
determinantes en el bienestar subjetivo, sino mediadores, como lo
cita García (2002) aunque los efectos totales y directos de la edad
son triviales, la edad es un moderador importante de los efectos
del estado civil, de los ingresos, y del apoyo social sobre la
satisfacción vital.
BOTELLO, SILVIA ESPERANZA - QUINTERO, LILIA STELLA 21
Religión La religión no es un determinante claro del bienestar subjetivo
en todos los países, sin embargo como lo menciona Matijasevic
et.al. (2010) plantea que el logro de serenidad interior es una
fuente muy importante de bienestar, propósito que
tradicionalmente han ofrecido la religión y otras prácticas
espirituales. Una explicación de esta relación radica en el hecho de
contar con certezas existenciales y tener convicción, independiente
del vínculo con una iglesia o comunidad religiosa.
Referencias
Abarca, A. y Díaz, D. (2005). El bienestar social: su concepto y medición. Psicothema, 17 (4) 582-589.
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MARTÍNEZ, ESTEBAN 23
Aspectos legales de la profesión contable en Colombia1
ESTEBAN S. MARTÍNEZ SALINAS
1. Introducción
El presente escrito corresponde a un primer avance conceptual
de una investigación cuyo objetivo pretende describir cuáles han
sido los fundamentos de las sanciones aplicadas a los contadores
públicos en los años 2012 y 2013, de conformidad con el
procedimiento aplicado por parte de la Junta Central de
Contadores Públicos de Colombia; Este escrito resume los
principales aspectos legales concernientes a la práctica profesional
de los contadores públicos de Colombia y para ello describe
algunas nociones, tipos y formas de responsabilidad aplicables a
los contadores públicos en Colombia y unas reflexiones sobre su
marco jurídico respecto del proceso disciplinario aplicable.
1 Proyecto: Análisis de los fundamentos del tribunal disciplinario de la Junta Central de Contadores de Colombia a propósito de las conductas sancionadas a los contadores (2006-2011); Convocatoria 18. Director del proyecto (investigador principal): Esteban s. Martínez Salinas, Contador público, Magister en Contabilidad y Auditoría de Gestión (USACH), Especialista en Revisoría Fiscal y Control de Gestión, Especialista en Docencia Universitaria, estudiante de doctorado en Ciencias Contables de la Universidad de los Andes de Venezuela, profesor de tiempo completo de la FUAC, programa de Contaduría Pública. Investigadores asociados: Rafael Franco Ruiz, Contador Público (Universidad Libre de Bogotá), Magister en Administración Económica y Financiera (Universidad Tecnológica de Pereira), estudiante de doctorado en Ciencias Contables en la Universidad de los Andes de Venezuela, consultor en temáticas contables de educación, investigación, ética y práctica profesional entre otras; vinculado a la Fuac como asociado en el desarrollo de éste proyecto de investigación.
24 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
2. La profesión del contador público en la
regulación colombiana
La Contaduría Pública es una profesión cuyo ejercicio implica
un alto riesgo social. Así lo ha calificado reiteradamente la rama
jurisdiccional del poder público en diversas sentencias
especialmente emanadas de la Corte Constitucional y el Consejo de
Estado conforme se presentan en la tabla 1 Relación de principales
sentencias relacionadas con el ejercicio profesional de la
contaduría pública en Colombia.
Tabla 1 Relación de principales sentencias relacionadas con el ejercicio profesional de la contaduría pública en Colombia.
Sentencia Objeto de la sentencia
CC SC 530 de 2.000.
Demanda de inconstitucionalidad contra los artículos 4, 5, 6, parágrafo 3, parágrafo art. 10, 16, 17 (parcial), 19 (parcial), 20-3 y parágrafo, 21 (parcial) 23-1, 25 (2-3-4-5); 26 (parcial), 28, 33 (2-4), 37 (parcial), 45, 52, 53 y 73 de la Ley 43 de 1990 (Corte Constitucional, 2000).
CC SC 538 de 1.997.
Demanda de inconstitucionalidad contra los artículos 54 (parcial) de la Ley 6ª de 1992 (incorporado como artículo 659 inciso 2 del Estatuto Tributario), artículo 118 (parcial) de la Ley 222 de 1995, artículo 9 (parcial) de la Ley 43 de 1990, y artículo 80 (parcial) de la Ley 190 de 1995.
[secreto profesional con relación a los contadores públicos] (Corte Constitucional, 1997)
CC SC 645 de 2.002.
Demanda de inconstitucionalidad contra los literales b), d) y e) del artículo 13 de la Ley 43 de 1990 y los artículos 596 y 599 (parciales) del Estatuto Tributario. [Regulación/Funciones/colaboración y asesoramiento al particular en cumplimiento de obligaciones contables y tributarias/Función principal. Garantía de veracidad de información sobre patrimonio/Obligación de velar por los intereses económicos de la comunidad] (Corte Constitucional, 2002)
CC SC 914 de 2.004.
Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 16 (parcial) de la Ley 43 de 1990 [Ausencia e implicación de la cosa juzgada. Libertad de configuración del legislador] (Corte Constitucional, 2004).
MARTÍNEZ, ESTEBAN 25
CE SI E 2824 de 1.994.
Procede la Sala a dictar sentencia de única instancia dentro de la acción de nulidad formulada por el actor de la referencia contra el numeral primero del capítulo de “inhabilidades e incompatibilidades de la revisoría fiscal”, contenido en la Circular Externa Nº 008 de 30 diciembre de 1993 dirigida por el director del Departamento Administrativo Nacional de Cooperativas a los revisores fiscales de las entidades vigiladas por dicho departamento.
Observa la Sala que la norma acusada establece una restricción, una limitante, o si se quiere, una inhabilidad en el ejercicio de las funciones para el revisor fiscal cuando dispone que “ninguna persona podrá ejercer el cargo de revisor fiscal en más de cinco entidades” (Consejo de Estado, 1994).
CE SI E 4032 de 1.997
“Se decide el recurso de apelación interpuesto contra la sentencia de fecha 20 de marzo de 1996, proferida por el Tribunal Administrativo de Cundinamarca, por medio de la cual se denegaron las súplicas de la demanda formulada por la Sociedad de Contadores Públicos Price Waterhouse y Co.” con la cual solicitaban “se declare la nulidad del auto de fecha 20 de febrero de 1992, mediante el cual la Junta Central de Contadores ordenó la apertura formal de investigación contra el demandante, e hizo igual deprecación contra las resoluciones números 056 y 0111 del 30 de julio y 22 de octubre de 1992, respectivamente, por las que la referida Junta sancionó a Price Waterhouse y Co. por faltas a la ética profesional en la ejecución del contrato de revisaría fiscal de la firma Grandicón S.A. y del contrato de Auditoria sobre libros y documentos del consorcio Grandicón S.A. - Icein Ltda.” (Consejo de Estado, 2002)
CE SI E 6604 de 2.002
Sentencia del Consejo de Estado que reitera sentencia del 6 de diciembre de 2001, de la Sección Primera, expediente 6063 del mismo consejo con respecto a una demanda contra la Circular Externa 33 de octubre de 1999 expedida por la Junta Central de Contadores, sobre el ejercicio de la revisoría fiscal y el régimen de inhabilidades para personas jurídicas prestadoras de servicios profesionales (Consejo de Estado, 2002)
CE SIV E 8076 de 1.997.
Apelación sentencia de 1o de agosto de 1996 del Tribunal Administrativo de Cundinamarca, en el contencioso de nulidad y restablecimiento del derecho de carácter fiscal. Impuesto Renta y Complementarios del período impositivo de 1991.
[Año base para nombramiento de revisor fiscal/revisor fiscal/firma de revisor fiscal en declaración/declaración tributaria-firma].
Corrección de declaración/devolución de saldos a favor/firma del revisor fiscal (Consejo de Estado, 1997).
Fuente: construcción propia a partir de datos tomados de internet (ver Webgrafía).
26 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
Los diversos pronunciamientos jurídicos en gran medida
obedecen a la importancia jurídica de la profesión contable en
Colombia en la consideración que son depositarios de la función de
dar Fe Pública en diversos actos y documentos, en especial cuando
se trata de funciones que conllevan como resultado la expresión de
dictámenes y atestaciones.
La noción de “Confianza” es la intención de la función pública
encomendada a los contadores públicos como fedatarios en las
relaciones económicas establecidas en la sociedad con relación a
las organizaciones y a la actividad económica derivada de los
negocios y mercados. Esta noción de confianza se fundamente en
la idea del impulso y desarrollo de la actividad económica como
motor de desarrollo social, en la cual el papel de los contadores es
contribuir y conceptuar sobre las diversas situaciones que
producen confianza en la actividad económica y por lo tanto en el
desarrollo social.
Preocupados por mantener un clima de negocios favorables
al desarrollo social, la estructura jurídica colombiana ha
depositado en los contadores públicos unas funciones,
responsabilidades, capacidades y obligaciones especiales para el
ejercicio profesional en la perspectiva de su ubicación como de
interés público amparados en el artículo 26 de nuestra
constitución política, específicamente en los relacionado con la
asignación de funciones públicas con sus debidos controles.
La profesión contable se asume entonces con un
componente de riesgo social que requiere de especial atención por
parte de las autoridades competentes. Tal calificativo es
compartido internacionalmente debido a la creciente importancia
de la toma de decisiones de orden financiero sobre bases
confiables que contribuyan a la disminución del riesgo2 en las
cuales la intervención del contable se concentra en el diseño,
2 Ver Libro Verde de Auditoría respecto de la función del auditor.
MARTÍNEZ, ESTEBAN 27
producción y evaluación de la información financiera de los
negocios, con amplias y diversas repercusiones sociales.
En Colombia la facultad de intervención sobre la economía
(intervencionismo económico) fue otorgada al Estado en el artículo
334 de la Constitución Política, facultad en la cual se ha
estructurado un conjunto de reglamentaciones de cada gobierno
relacionado con las funciones, responsabilidad, obligaciones y
alcances de la labor del Contador Público en diversos ámbitos de la
economía. No obstante las principales reglamentaciones de la
Contaduría Pública la ubican como una profesión de interés del
Estado y para ello la Ley 145 de 1960 y la Ley 43 de 1990
establecieron un marco regulativo de la profesión en Colombia.
La regulación de la profesión contable en Colombia prescribe
sus ámbitos de desempeño o actuación, inhabilidades,
responsabilidades, incompatibilidades y conductas sancionables
entre otras (ver Ley 43 de 1990). Uno de los aspectos regulativos
de la profesión que queremos destacar es el conjunto de
responsabilidades que lo asimilan a servidores públicos que exigen
no sólo el cumplimiento de las prescripciones legales generales
sino también un conjunto de cualidades personales y profesionales
específicas que den cuenta de su diligencia, preparación y actitud
dirigidas al cumplimiento de su cometido social de forma
independiente de su relación contractual con los empleadores. De
igual forma existe un marco genérico para los regímenes de
impedimentos legales (inhabilidades e incompatibilidades)
aplicables a los Contadores Públicos (ver tabla 2), que se modifican
con las disposiciones específicas del sector, organización y/o
situación de vinculación particular.
28 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
Tabla 2. Principales inhabilidades e incompatibilidades específicas de los contadores públicos en Colombia
Regulación Artículos
Ley 43 de 1990 (Congreso de la República de Colombia, 1990) 47, 48, 49, 50, 51
Código de Comercio (Congresos de la República de Colombia, 2013) 205
Ley 1474 de 2011 (Congreso de la República de Colombia, 2011) 7
Fuente: Construcción propia a partir de la regulación señalada.
3. Noción de responsabilidad
Diversas acepciones se pueden encontrar de la noción de
responsabilidad. Para nuestro caso se destaca lo dispuesto en el
Diccionario de la Real Academia Española (DRAE) que establece
dicha noción asociada a tres aspectos que queremos destacar:
f. Deuda, obligación de reparar y satisfacer, por sí o por otra
persona, a consecuencia de un delito, de una culpa o de otra
causa legal.
f. Cargo u obligación moral que resulta para alguien del posible
yerro en cosa o asunto determinado.
f. Der. Capacidad existente en todo sujeto activo de derecho
para reconocer y aceptar las consecuencias de un hecho
realizado libremente. (RAE, 2001)
Las nociones gramaticales descritas por la RAE (2001) asocian
la responsabilidad con deuda, cargo o capacidad de sujetos
respecto de otros sobre ciertos hechos particulares. Su raíz
proviene de la palabra responsable (Del lat. responsum, supino de
respondĕre, responder) (RAE, 2001) y contiene unas nociones
jurídicas particulares en las cuales se establece una obligación de
reconocer y admitir (y en ocasiones resarcir) daños y perjuicios
sobre terceros respecto de un hecho o actuación realizada
MARTÍNEZ, ESTEBAN 29
previamente en condiciones debidamente determinadas por
autoridad competente. Diversas dimensiones y actuaciones se
relacionan con la noción de responsabilidad que van desde hechos
materiales hasta consideraciones de orden moral o espiritual que
establecen un definido jurídico respecto del cual se derivan
consecuencias establecidas en la regulación aplicable.
La responsabilidad no sólo se refiere a una actuación
consciente y personal sino que también se pregona de ella aspectos
de falta de actuación por sí o por otros que pueden generar daño o
perjuicio a terceros. Conforme a ello se establece la
responsabilidad subsidiaria contenida en el Código Civil
Colombiano (Congreso de la República de Colombia, 2013)
especialmente en los artículos 1571 a 1573 y en otros aspectos como
en materia fiscal al tenor de lo dispuesto en la Ley 1474 de 2011,
artículo 119 (Congreso de la República de Colombia, 2011).
La determinación de una responsabilidad en el
ordenamiento jurídico puede conllevar a sanciones de orden
punitivo, disciplinario y/o económico respecto de las conductas,
acciones o hechos tipificados que produjeron tal daño, en cosa o
bienes, que afectaron a otra(s) persona(s).
El marco disciplinario para los servidores públicos en
Colombia se estableció mediante la Ley 734 de 2002 (Congresos de
la República de Colombia, 2002) el cual configuró una interesante
referencia para los procesos disciplinarios que se siguen a los
contadores públicos; al igual que en algunos fundamentos de las
teorías jurídicas en el campo penal, la falta disciplinaria se asocia a
una conducta o comportamiento asociado a una acción, omisión o
violación de regulaciones establecidas asociadas esencialmente
a(Congresos de la República de Colombia, 2002, Art.23):
Incumplimiento de deberes
Abuso del poder o atribuciones otorgadas (como extralimitación
de su labor)
30 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
Violaciones de regímenes de inhabilidades, incompatibilidades,
impedimentos y conflictos de intereses (sin causales de
responsabilidad)3
Las conductas que derivan en daño se pueden analizar en
relaciones de causalidad con afectaciones en diversos campos
(civil, comercial, punitivol u otro) y/o en otros tipos de
responsabilidad como determinantes de una situación de
culpabilidad y sus correspondientes efectos.
Gráfica 1. Elementos para la tipificación de una responsabilidad
Fuente: Construcción propia a partir de lo señalado por Irisarri (2000).
En la teoría clásica de la culpa se determinan tres elementos
para par la tipificación de una responsabilidad (Irisarri Boada,
2000, pág. 24): “el daño, el actuar doloso o culposo del actor y la
relación de causalidad entre el daño y el actuar doloso o culposo
del sujeto generador del daño”. En este aspecto, si se logra
determinar una responsabilidad se exige una compensación,
sanción y/o resarcimiento por parte del sujeto generador del daño
a quien(es) haya afectado en su actuación (considerado como
víctima).
3 Ver Ley 734 de 2002, Art. 28 (Congreso de la República de Colombia, 2002).
Actuación
HECHO
MARTÍNEZ, ESTEBAN 31
4. Tipos de responsabilidad
El establecimiento de responsabilidades es una situación
compleja del sistema jurídico que se fundamenta en nuestro caso
en una clasificación dual desde la perspectiva del Código Civil
Colombiano: Responsabilidades objetiva y Subjetiva (Irisarri
Boada, 2000, pág. 22).
La Responsabilidad Objetiva se caracteriza porque su
determinación de responsabilidad recae en el hecho mismo que
origina el daño (actuación) y su conexión con el daño (el daño en sí
mismo) sin considerar las situaciones que rodearon, motivaron o
determinaron la actuación (u omisión) a título de atenuantes.
Por su parte la Responsabilidad Subjetiva considera las
circunstancias, atenuantes, intenciones, subjetividades que
rodearon una acción o hecho que generó un daño, debidamente
relacionado como efecto de aquella (acción). La intermediación de
los sujetos en quien imparte justicia cobra especial relevancia por
la ponderación que realiza de la intención o nó de causar daño, así
como de los elementos y circunstancias que comportó una
actuación con implicaciones dañinas para otro(s).
En las relaciones contractuales establecidas por los contables
pareciera que es más aplicable la determinación de
responsabilidades subjetivas que objetivas; la vinculación de una
profesión de medios y no de fines establece una carga de funciones
y responsabilidades que pueden generar daño pero como efectos
de otras circunstancias (previstas o nó) que pueden dilucidar la
dimensión de responsabilidad en un marco normativo complejo,
cambiante y con diversas interpretaciones (a veces
contradictorias).
32 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
5. Formas de la responsabilidad
Los ámbitos de regulación en las sociedades contemporáneas
ha llegado a unas complejidades interesantes de observar; en este
aspecto los campos de regulación pueden posibilitar una
clasificación de las responsabilidades de los contables, en marcos
regulativos no excluyentes y dentro de un sistema jurídico
debidamente jerarquizado. Las formas de responsabilidad por lo
tanto pueden ser civiles, comerciales, disciplinarias, penales, etc.
Otra perspectiva si dirige a considerar las formas de
responsabilidad por sus asignaciones (o designaciones) de
conformidad con el sujeto o sujetos de la acción y/o del daño. Así
denotamos que la responsabilidad puede ser individual y
compartida o colectiva.
Indudablemente en el caso de esta investigación trabajaremos
en el campo de las responsabilidades disciplinarias derivadas de
las actuaciones profesionales de los contables en los marcos
jurídicos correspondientes y que han sido consideradas en el
proceso regular que ejerce el Tribunal Disciplinario de la Junta
Central de Contadores.
El principal referente jurídico de los contables en Colombia se
ciñe al código de ética profesional establecido en la Ley 43 de 1990
(Congreso de la República de Colombia, 1990). Conforme a las
estipulaciones de dicho Código de Ética las principales
imposiciones sancionatorias corresponden a amonestaciones,
multas, suspensión o cancelación de la inscripción profesional.
La responsabilidad ética es personalísima, esto es que
solamente el profesional que cometió la falta puede asumir las
consecuencias previstas en las normas éticas luego de haberse
cumplido el debido proceso (que entre otras incluye su defensa,
nombrar un apoderado y solicitar todas las pruebas que
considere). La determinación que tome el tribunal ético no
MARTÍNEZ, ESTEBAN 33
compromete a los funcionarios que deben conocer de las
responsabilidades penales o civiles que pueden derivarse en un
mismo hecho.
La evolución de la jurisprudencia ha determinado que las
normas éticas establecen responsabilidades no solo en el caso del
ejercicio individual de la profesión, también cuando se ejecuta de
manera colectiva, a través de organizaciones profesionales; en esta
circunstancia el marco ético y las responsabilidades disciplinarias
que se desprenden del Código de Ética se predican de uno y otra.
Con efectos ilustrativos en la tabla No 3. Resumen de las
principales asignaciones de responsabilidades a los contadores
públicos en Colombia se presenta un resumen de las principales
asignaciones de responsabilidades a los contadores públicos en
Colombia, no jerarquizada, de conformidad con la legislación
explícita y que denota las diversas responsabilidades y marcos
jurídicos que se derivan de la práctica profesional de los
contadores públicos.
Tabla 3. Resumen de las principales asignaciones de responsabilidades a los contadores públicos en Colombia
Ítem Clasificación Esencial
Descripción Fundamento jurídico
1 Comercial, contravencional
Multa por infringir prohibiciones sobre libros
Artículo 58 Código de Comercio (Congresos de la República de Colombia, 2013)
2 Comercial, contravencional
El revisor fiscal que no cumpla las funciones previstas en la ley o que las cumpla irregularmente o en forma negligente o que falte a la reserva profesional será sancionado con multas, suspensión del cargo de un mes a un año, según la gravedad de la falta u omisión. En caso de reincidencia se doblarán las sanciones anteriores y podrá imponerse la interdicción permanente o definitiva
Artículo 216 Código de Comercio (Congresos de la República de Colombia, 2013)
34 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
para el ejercicio del cargo de revisor fiscal, según la gravedad de la falta
3 Comercial, contravencional
Funciones del revisor fiscal Art. 206 a 209 del Código de Comercio (Congresos de la República de Colombia, 2013)
4 Disciplinaria Normas que deben observar los contadores públicos
Art. 8 Ley 43 de 1990 (Congreso de la República de Colombia, 1990)
5 Disciplinaria contravencional
5. Cuando se actúe en calidad de revisor fiscal, no denunciar o poner en conocimiento de la autoridad disciplinaria o fiscal correspondiente, los actos de corrupción que haya encontrado en el ejercicio de su cargo, dentro de los seis (6) meses siguientes a que haya conocido el hecho o tuviera la obligación legal de conocerlo, actos de corrupción
<sic> En relación con actos de
corrupción no procederá el secreto profesional.
Art. 7 Ley 1474 de 2011, que adicionó el numeral 5º del art.26 de la Ley 43 de 1990 (Congreso de la República de Colombia, 2011)
6 Tributaria /contravencional
Suspensión de la facultad de firmar declaraciones tributarias y certificar pruebas con destino a la administración tributaria
Estatuto Tributario ART. 660.—Modificado. L. 6ª/92, art. 54. (Congreso de la República de Colombia, 2013)
7 Moral derivada de la tributaria
Comunicación de sanciones Estatuto Tributario ART. 661 (Congreso de la República de Colombia, 2013)
8 Civil Responsabilidad civil extracontractual Artículo 2341. Código Civil (Congreso de la República de Colombia, 2013)
9 Civil Responsabilidad solidaria Articulo 2344 Código Civil (Congreso de la República de Colombia, 2013)
10 Comercial / contravencional
El Revisor Fiscal responderá de los perjuicios que ocasione a la sociedad, a sus asociados o a terceros, por negligencia o dolo en el cumplimiento
Artículo 211 Código de Comercio (Congresos de la República de
MARTÍNEZ, ESTEBAN 35
de sus funciones Colombia, 2013)
11 Comercial / contravencional
AUSENCIA DE ESTADOS FINANCIEROS. Sin perjuicio de las sanciones a que haya lugar, cuando sin justa causa una sociedad se abstuviera de preparar o difundir estados financieros estando obligada a ello, los terceros podrán aducir cualquier otro medio de prueba aceptado por la ley. Los administradores y el revisor fiscal, responderán por los perjuicios que causen a la sociedad, a los socios o a terceros por la no preparación o difusión de los estados financieros.
Artículo 42 Ley 222/95 (Congreso de la República de Colombia, 1995)
12 Comercial / contravencional
Responsabilidad del revisor fiscal en la suscripción de acciones
Artículo 395 Código de Comercio (Congresos de la República de Colombia, 2013)
13 Penal Sin perjuicio de lo dispuesto en otras normas, serán sancionados con prisión de uno a seis años, quienes a sabiendas: 1. Suministren datos a las autoridades o expidan constancias o certificaciones contrarias a la realidad. 2. Ordenen, toleren, hagan o encubran falsedades en los estados financieros o en sus notas.
Artículo 43 Ley 222/95, (Congreso de la República de Colombia, 1995).
Fuente: Construcción propia a partir de los enunciados jurídicos descritos.
6. Del proceso disciplinario contra los
contadores públicos
El artículo 26 de la Constitución Política de Colombia (Acosta
Quintero, 2009) reconoce y protege la existencia de las
profesiones liberales dentro de las cuales queremos destacar a la
Contaduría Pública; el mandato constitucional deriva en unas
complejidades que determinan esquemas de vigilancia y control
de tales profesiones, al tiempo que prescribe la posibilidad que el
36 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
Estado Colombiano pueda asignarle funciones públicas. Para el
caso contable es claro que su marco regulativo lo fundamentan las
Leyes 145 de 1960 y 43 de 1990. Por encargo legal el profesional
de la Contaduría Pública se inviste de una función de naturaleza
pública conforme se describe en el artículo décimo (10°) de la Ley
43 de 1990 (de la fe pública) (Congreso de la República de
Colombia, 1990, pág. 11).
Por la necesidad de vigilar el actuar profesional por el imperio
de la ley se delegó a la Junta Central de Contadores las
competencias relativas a la inspección y vigilancia de la profesión y
a su Tribunal Disciplinario la Facultad para investigar las
conductas, adelantar los procesos disciplinarios y llegado el caso
imponer multas y sanciones a aquellos profesionales Contadores
Públicos que vulneren las normas ético disciplinarias relativas a
ese encargo legal de Fedatarios y a las demás contempladas en el
Código de Ética Profesional, la Constitución y las Leyes, siempre y
cuando sean competencia de dicho tribunal.
La falta disciplinaria que origina el proceso y la sanción
disciplinaria corresponde a la tipificación de una conducta
violatoria del régimen disciplinario, del código de ética profesional,
de inhabilidades e incompatibilidades y en general de causales que
a juicio del tribunal vulneran las responsabilidades propias de la
profesión. La existencia de la falta disciplinaria contempla los
elementos de tipificación de la conducta, el marco jurídico que
permita configurar una actuación antijurídica y una relación entre
la acción y el daño en consideraciones de tiempo, modo y lugar
(ver Gráfica 2. Elementos presentes en la determinación de faltas
jurídicas).
Gráfica 2. Elementos presentes en la determinación de faltas jurídicas
MARTÍNEZ, ESTEBAN 37
Fuente: Construcción propia a partir de los enunciados del proceso disciplinario.
7. El proceso disciplinario
(consideraciones iniciales)
Conforme a lo expuesto por Calamandrei (Universidad
Interamericana para el Desarrollo, 2013): “el Derecho Procesal se
basa en el estudio de tres conceptos fundamentales la Jurisdicción,
la acción y el proceso”. En este campo la jurisdicción corresponde
a la autoridad determinada, que en nuestro caso de estudio es la
Junta Central de Contadores en su Tribunal Disciplinario; En el
campo del Derecho Disciplinario de los Contadores Públicos
jurisdiccional se realiza a través de jueces naturales vinculados al
organismo de Estado encargado de vigilar el desempeño
profesional. El tribunal Disciplinario de los contadores mediante la
participación en reuniones denominadas salas disciplinarias
revisan los supuestos facticos sobre los cuales versa una presunta
falta, evalúan la tipicidad, la antijuricidad y la culpabilidad de
Tipicidad
CulpabilidadAntijurídica
Previsto en la Ley
Circunstancias de tiempo modo y lugar
Conducta desplegada, contraria a la norma
38 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
acuerdo con el acervo probatorio, para resolver el mismo en
cualquiera de las instancias procesales.
Por otra parte lo atinente a la acción denota las actuaciones
(acciones u omisiones) que pueden ser relevadas por cualquier
quejoso o de oficio respecto de la una presunción de daño sobre un
sujeto. La queja podrá ser expuesta por cualquier ciudadano, de
forma personal, colectiva o en representación o anónima, con las
correspondientes evidencias si las hubiere. Tales circunstancias de
solicitud, identificación y evidencias permiten al tribunal iniciar su
mecánica tendiente a determinar responsabilidades en el marco
jurídico correspondiente.
La mecánica jurídica contiene un proceso (proceso
disciplinario) para la calificación de las actuaciones de los
contables que presuntamente hayan generado daño. El proceso
debe observar los preceptos constituciones4 y del derecho civil
frente a las garantías procesales y las presunciones de inocencia y
las garantías para que, en el marco jurídico correspondiente, se
tenga derecho a la defensa, a la aportación y obtención de
evidencias y los alegatos y recursos correspondientes.
La competencia del Tribunal Disciplinario de los Contadores
Públicos en Colombia está regulada desde el decreto 2373 de 1956
(Presidencia de la República de Colombia, 1956), la Ley 145 de
1960, Ley 43 de 1990, Ley 1314 de 2009 (Congreso de la República
de Colombia, 2009) y Decreto 1955 de 2010 (Presidencia de la
República - Ministerio de Hacienda -Ministerio de Industria y
Turismo, 2010), de igual forma se consideran las jurisprudencias
entre las cuales se resalta la Sentencia C530 de 2001 (Corte
Constitucional, 2000).
En el evento en que el sujeto disciplinable transgrede la norma,
por negligencia, desconocimiento o dolo, se tipifica la falta
4 Ver artículo 29 de la Constitución Política de Colombia.
MARTÍNEZ, ESTEBAN 39
disciplinaria, siempre y cuando se sujete al incumplimiento de las
prescripciones normativas y prohibiciones establecidas en la
Constitución y en la ley, específicamente en el código de ética. Las
causales de actuación que endilgan la falta, como la actuación
negligente, la falta de idoneidad y por ende la realización de
hechos contrarios a la normatividad por desconocimiento o en su
defecto las actuaciones dolosas constituyen lo que en derecho se
denomina la conducta antijurídica; a su vez la forma como se actúe
(negligente, dolosa, no idónea) propician los escenarios de
gradualidad de la falta y por ende la aplicación de la sanción.
El Nexo Causal corresponde a la tipificación de la conducta
desplegada en circunstancias de tiempo modo y en ejercicio de la
profesión, habida cuenta del amplio campo de funciones y
actividades que puede ejercer el Contador Público; sin embargo
algunas de las causas son propias de la naturaleza de los servicios
conexos a la ciencia contable, mientras que otros ejercidos o
funciones no requieren o no corresponden a funciones propias de
esta ciencia.
Conviene precisar que la Constitución Política de 1991 fue
promulgada de manera posterior a la emisión de la Ley 43 de 1990,
y con ella se actualizó en 2011 el Código Único Disciplinario de los
servidores públicos, lo cual fue tenido en cuenta por la Junta
Central de Contadores en su Tribunal Disciplinario, razón por la
cual se efectuaron ajustes al procedimiento previamente
establecido en la mecánica aplicable a los contables. Conviene la
necesidad de focalizar el análisis de las conductas de forma previa
a la transición jurídica y resaltar los resultados con dicha
limitación (Junta Central de Contadores, 2011).
Desde la hermenéutica jurídica diversos autores como Bengoa
(1992) Bobbio (1993) Duarte (2011), Coreth (1972) y Endicotty
(2000) entre otros establecen la posibilidad de formas de
interpretación de las regulaciones, en nuestro caso aplicables a
hechos o actuaciones de los contables y las dimensiones
40 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
regulativas que motivaron las sanciones aplicadas a los contadores.
El enfoque hermenéutico se fundamenta en la interpretación de las
disposiciones jurídicas aspecto que no se considera en el análisis
inicial que realizamos de las actuaciones sancionadas a los
contadores, sin embargo destacamos que algunas obras como la de
Franco (2012), de forma particular, y González (2011), de forma
general, pueden ser aplicables en las nociones de interpretaciones
jurídicas (hermenéutica) para tales casos.
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RODRÍGUEZ, GERMÁN - ANTOLINES, JOHAN 45
Algunas reflexiones sobre los rasgos de hacinamiento
sectorial en Colombia. Valoración del renglón industrial1
GERMÁN RODRÍGUEZ
JOHAN ANTOLINES
1. Introducción
En el estudio del comportamiento empresarial se han
estructurado diversos modelos para entender las estrategias
desarrolladas por las empresas y para determinar la forma en que
las organizaciones perduren en espacios sectoriales cada vez más
competidos. Estos modelos partieron de la estructuración de
procesos internos de la organización, posteriormente comenzaron
a mirar el entorno empresarial trazando metas a futuro y luego se
incorporaron otras disciplinas para entender el mercado, el
consumidor y los competidores con el propósito de establecer
estrategias competitivas efectivas.
1 Investigación elaborada con la financiación de la Fundación Universidad Autónoma de Colombia, en el marco de la convocatoria de investigación 18. Investigador Universidad Autónoma de Colombia, Ingeniero Químico Universidad Nacional de Colombia, Magíster en Dirección y Gerencia de la Universidad del Rosario.
Investigador Universidad Autónoma de Colombia politólogo de la Universidad Nacional de Colombia Magíster, Magíster en Análisis de problemas políticos IAED.
46 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
El hacinamiento empresarial es consecuencia del incremento
de competidores en un sector y de la baja diferenciación de lo
ofrecido por estos; lo cual conlleva a una reducción gradual de los
rendimientos financieros de las empresas que compiten. El
hacinamiento de un sector puede valorarse a través de indicadores
financieros de desempeño, para determinar el grado de
agresividad que debe adquirir una compañía para permanecer en
un sector, la elaboración de nuevas ventajas competitivas mediante
la innovación o decidir si debe salir del mismo.
2. Revision de la literatura
A través de los últimos 50 años se han construido diferentes
paradigmas respecto a la concepción epistemológica, funciones y
responsabilidades de lo que en el mundo empresarial posmoderno
se denomina estrategia de empresa.
Este campo de la administración se ha enriquecido con el
surgimiento de grandes estudiosos del tema que ha propuesto
variados y disímiles modelos en aras de entender, primero, cómo
surge la estrategia dentro de una corporación y, segundo, cómo es
que a través de ella tanto los líderes como sus organizaciones
intentan perdurar en espacios sectoriales cada vez más estrechos.
Barnard (1938), quien se ocupó de describir la función de la
estrategia a través de las responsabilidades que los ejecutivos
tienen dentro de la corporación, resalta que la principal función
del director es mantener en operación la compañía a través de la
construcción de unos canales de comunicación apropiados que
permitan la fluida articulación de todas las actividades diseñadas
de manera compleja.
RODRÍGUEZ, GERMÁN - ANTOLINES, JOHAN 47
Este diseño busca principalmente que la compañía sea capaz
de generar riqueza a través una adecuada identificación de las
necesidades de los clientes y de manera incipiente del entorno en
el que esta se desenvuelve.
Este modelo ─de carácter funcionalista─ concentra el énfasis
en las responsabilidades y competencias del líder ejecutivo,
dejando en un segundo plano la formalización de las relaciones
subyacentes entre la empresa y su entorno, quizás por la poca
necesidad que había en su momento de revisar cambios en el
comportamiento del mercado por la gran estabilidad que este
presentaba y, por tanto, la poca necesidad de evolución de las
organizaciones.
Más adelante aparecen concepciones orientadas al estudio de
la toma de decisiones (Simon, 1944). Es un modelo en donde la
fortaleza de las decisiones estratégicas se encuentra en el adecuado
empoderamiento que se le debe dar al personal operativo de la
organización a través del desarrollo de conceptos como
coordinación, expertise, especialización del trabajo,
responsabilidad y unidad de mando. Este modelo tiene también
una orientación centrada en la organización donde solo de manera
marginal aparecen elementos del entorno como condicionantes del
comportamiento de las empresas.
Posteriormente, autores como Alfred Chandler Jr. se
concentraron en el estudio del comportamiento de la estructura de
la organización dada la definición de una estrategia. En su obra
Strategy and structure (1962), Chandler pudo determinar la
dependencia lineal que existe entre el amoldamiento permanente
de las estructuras de la organización frente a las estrategias
definidas. De igual forma, define la parte básica de la formulación
estratégica de las empresas: metas de largo plazo, objetivos, planes
de acción y asignación de recursos.
48 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
Cuando las empresas definen unos objetivos y una visión sobre
su futuro, de manera implícita están oteando su entorno de forma
más o menos detallada con el objeto de establecer unos planes de
acción que de acuerdo con el modelo buscan un nuevo statu quo de
la empresa dentro de su mercado por medio de una interacción
formal con él.
Andrews (1971) estructura un proceso de construcción formal
de la estrategia dándole un peso específico superior al proceso de
elaboración de esta, concibiendo la formulación estratégica como
un proceso planificado. En este caso la responsabilidad máxima de
la construcción del proceso estratégico recae sobre el ejecutivo que
debe liderarlo.
En esta concepción estructurada se diferencian claramente
etapas como el análisis de la situación actual que incluye la
revisión del contexto de mercado de la organización, construcción
de la misión, visión y objetivos de la empresa, formulación de los
planes de acción, ejecución y retroalimentación de los resultados
conseguidos. Se eleva además la importancia del análisis del
mercado que comienza a adquirir matices financieros y
económicos para una mejor toma de decisiones de la corporación.
Un salto cualitativo importante en la concepción de la
estrategia de empresa lo da Igor Ansoff en su libro From strategic
planning to strategic management (1976) en donde integra a la
gestión estratégica de la empresa su relación con el mercado.
Dos elementos relevantes se hacen notar en el modelo de
Ansoff: la importancia de la consideración del estudio
pormenorizado del entorno empresarial desde perspectivas no solo
de valor agregado hacia el consumidor sino además valorando
estructuras económicas, financieras y sectoriales a través de un
nuevo concepto denominado ‘turbulencia sectorial’, y la aparición
del concepto de estrategia contingente como resultado de la
turbulencia e inestabilidad de los mercados que obliga a las
RODRÍGUEZ, GERMÁN - ANTOLINES, JOHAN 49
organizaciones a analizar permanentemente su entorno para
lograr introducir cambios adaptativos en la empresa.
Modelo de la escuela de la planificación. Fuente: Safari a la Estrategia de Henry Mintzbertg
50 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
Este cambio en la concepción de la estrategia comienza a
integrar elementos de la ciencia económica para efectos de valorar
el comportamiento del entorno sectorial desde perspectivas
propias (precios, inflación, desempleo, tecnología), sectoriales y de
mercado.
La integración de la empresa y su entorno se construye
básicamente a través de la matriz de crecimiento del mercado
(product-market growth matrix) (Ansoff, 1190) (Ansof, 1976)
(Restrepo, 2004), en la que desarrolla los conceptos de
penetración, desarrollo y diversificación como estrategias que le
permiten a una compañía identificar el potencial de crecimiento
del sector en el que participa a través de la ejecución de acciones
orientadas al desarrollo de productos y nuevas tecnologías,
ampliación de la cartera de productos de la compañía, entre otras.
Así las cosas, se comienza a estudiar el grado de maduración
de un mercado, el grado de participación de un producto en una
determinada zona geográfica, el número de rivales existentes, la
sofisticación de sus promesas de valor, el comportamiento de los
precios y otros elementos.
Los cambios aquí mencionados llevaron a una percepción
completamente diferente de lo que se entendía como estrategia
RODRÍGUEZ, GERMÁN - ANTOLINES, JOHAN 51
poniéndola en un nivel de análisis superior, más allá de la
consideración de las capacidades, estructuras y procesos internos
sino que obliga a un extenso y detallado análisis del potencial
estratégico del mercado. Además, los conceptos de innovación de
productos y mercados aparecen como la nueva base del desarrollo
estratégico de la empresa debido a la necesidad de búsqueda de
nuevos mercados.
En las décadas del 70 y 80, Michael Porter desarrolló dos
conceptos que revolucionaron el estudio del Management. El
primero es el de ventaja competitiva descrito en su artículo What
is the strategy (1996), que es aquella que le permite a la compañía
adquirir una posición diferenciada en el mercado, y el segundo que
tiene que ver con cómo un mercado es moldeado a través del
comportamiento de cinco fuerzas que interactúan
permanentemente buscando establecer poderes de negociación
relativos superiores.
De acuerdo con Porter, la ventaja competitiva se comprende
desde dos diferentes perspectivas: primera, comprende la decisión
de entregarle al mercado un producto con características genéricas
y una orientación al costo más bajo posible; segundo, entregarle
productos con un altísimo valor agregado en donde la decisión de
compra no esté soportada en el precio.
Por otro lado, la empresa debe decidir entre un mercado
amplio con varios canales de acceso y amplias zonas geográficas o
un mercado limitado y estrecho que no busque masificación.
Lo anterior da origen a una matriz de cuatro posiciones
estratégicas, de las cuales la empresa debe seleccionar una.
52 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
Luego de tomar estas dos decisiones la empresa debe enfocar
todas las actividades de su cadena de valor para lograr diferencias
estratégicas profundas dentro de ella que la hagan difícilmente
imitable (Restrepo Puerta, Interpretando a Porter, 2004).
El objetivo estratégico de la organización es entonces convertir
rasgos característicos potenciales del producto o de la cadena de
valor de una empresa en rasgos altamente diferenciados que le den
la posibilidad a la corporación de capturar cada vez más
participación en los mercados en donde actúa o llegar a nuevos
mercados con elevadas posibilidades de éxito.
Para Porter (1996) (Restrepo Puerta, Interpretando a Porter,
2004), la mejor forma de evitar la imitación y las consecuencias
estratégicas que ello trae está en los procesos de innovación
desarrollados a través de tres vías:
La búsqueda de nuevas necesidades del mercado.
Nuevos canales de acceso.
La variedad de productos ofrecidos por la compañía.
RODRÍGUEZ, GERMÁN - ANTOLINES, JOHAN 53
A partir de modelos como los de Ansoff y Porter, que
involucran dentro de las decisiones estratégicas un análisis de
entorno profundo, se desarrollan líneas de estudio tendientes a
analizar: el comportamiento de las decisiones estratégicas de
mercado de las empresas cuando se presenta la entrada
permanente de nuevos rivales, la creación de barreras de entrada y
de salida y la posibilidad de imitación. Se hace entonces cada vez
más relevante desarrollar empresas altamente competitivas
basadas en los principios de la innovación.
El estudio del comportamiento sectorial ha involucrado
estudios desde la perspectiva del mercadeo, de la sociología y la
economía empresarial buscando ante todo reducir la posibilidad
de imitación de las propuestas de valor que según autores como
Natermann (1980), Restrepo (2008) o Kim (2004) reducen la
posibilidad de perdurablidad de una empresa y extinguen todo el
valor económico agregado que existe dentro de un sector
económico.
Kim desarrolla el concepto de ‘océanos azules’ en su libro Blue
ocean strategy (2004), donde establece un paralelo entre la
tranquilidad que representa un océano azul equivalente a
mercados completamente libres sin imitación, frente a océanos
rojos que equivalen a mercados altamente agresivos con un alto
nivel de imitación. Kim propone a los estrategas buscar
sistemáticamente océanos azules para sus empresas de tal manera
que se alejen de la rivalización directa con sus competidores y
tengan un enfoque importante hacia la innovación.
54 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
Cabe mencionar que el proceso de imitación se considera
incluso una forma válida de defender la posición estratégica (Pidal,
2006). Esto es posible si además se complementa la estrategia con
procesos de perfeccionamiento del producto o servicio ofrecido
entregando al mercado nuevos atributos que no eran claramente
percibidos dentro del producto original.
De otra parte, la convergencia estratégica es el fenómeno a
través del cual las empresas que están involucradas en la
competencia por los clientes de un mercado hacen reflexiones
estratégicas similares (Restrepo Puerta & Rivera Rodríguez, 2005).
Esto es, los modelos mentales que cada empresa ha construido a
largo de los años se han hecho cada vez más similares de tal forma
que las respuestas que dan los rivales del sector a cada una de las
acciones estratégicas toman en él se parecen cada vez más.
Desde la perspectiva de la sociología institucional (The Iron
Cage Revisited Institutional Isomorphism and Collective
Racionality, 1983) el concepto de isomorfismo explica los orígenes
y características de la imitación de acuerdo con tres orígenes:
RODRÍGUEZ, GERMÁN - ANTOLINES, JOHAN 55
Isomorfismo coercitivo: necesidad de cumplir con estándares,
normas, procedimientos y reglamentaciones establecidos.
Isomorfismo normativo: se origina en la influencia de la
experiencia profesional que existe en un sector estratégico que
homogeniza las estructuras de las organizaciones.
Isomorfismo mimético: es resultado de la copia de lo que las
empresas consideran las mejores prácticas del sector.
Philpp Natermann estudió el fenómeno del hacinamiento
(1980) y la erosión de los beneficios financieros de un sector
estratégico como una de las respuestas implícitas a varios factores
como: el tamaño de las barreras de entrada a un sector y el riesgo
de entrada de nuevos rivales, la sofisticación tecnológica, los
recursos inimitables y las maniobras estratégicas, entre otros.
El autor concluye que una de las razones por las que
ineludiblemente los rendimientos financieros de las empresas que
compiten por un mercando van a reducirse paulatinamente, tiene
que ver con el principio del equilibrio económico en donde no
solamente influyen los principios estratégicos de diferenciación,
posición estratégica y ventaja competitiva sino que también están
presentes los equilibrios inherentes a las leyes de oferta y demanda
que controlan tácitamente el mercado.
Dados los factores anteriormente mencionados, Natterman
(1980) propone dos tipos de mecanismos que pueden producir
hacinamiento: el primero tiene que ver con el incremento de la
concentración de rivales debido a las bajas barreras de entrada, lo
que indirectamente puede provocar el aumento de los productos o
servicios ofrecidos para un tamaño de mercado relativamente
estable. El segundo tiene que ver con los procesos de convergencia
estratégica en donde las compañías adquieren comportamientos y
56 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
respuestas estratégicas similares a las de sus rivales, basados en las
mejores prácticas del sector, Benchmarking y otros.
Si se graficase el comportamiento de la rentabilidad de un
sector con tendencia al hacinamiento en una serie de tiempo, se
podría observar un comportamiento como el que se muestra a
continuación:
En esta gráfica se refleja una primera etapa en donde existe
una diferenciación estratégica importante, con promesas de valor
divergentes que le permiten a las empresas elevar su rentabilidad.
En la medida en que los procesos de isomorfismo comienzan a
manifestarse, la velocidad de crecimiento se frena hasta que en
determinado momento comienza una caída del índice de
rentabilidad, reflejo de la aparición del fenómeno de hacinamiento
del sector.
La valoración del hacinamiento en un sector estratégico debe
realizarse a través de la utilización de indicadores financieros de
desempeño, en especial aquellos que midan la rentabilidad, el
valor agregado etc. (Restrepo Puerta & Rivera Rodríguez, 2008)
(Natterman, 1980)
Hax y Majluf (1993) desarrollaron un modelo de proceso
estratégico que parte del análisis de los estados financieros de la
corporación para determinar su posición estratégica dentro de la
denominada matriz direccional.
RODRÍGUEZ, GERMÁN - ANTOLINES, JOHAN 57
El resultado del estudio de dicha interacción determina el
grado de agresividad o defensa que debe adquirir una compañía en
función de la posición determinada en la matriz. Esto va desde la
búsqueda del dominio del mercado hasta la contracción de la
empresa y la posible salida del sector en el que participa.
Los resultados encontrados al aplicar estos principios, pueden
reflejar si un sector estratégico está siendo moldeado bajo los
fenómenos de la imitación y el hacinamiento o si por el contrario
refleja comportamientos estratégicos divergentes.
Restrepo y Rivera (2008) diseñaron un modelo cuantitativo de
análisis del nivel de hacinamiento basado en indicadores
financieros que permite determinar la llamada maduración del
mercado o su nivel de hacinamiento, la asimetría entre empresas o
sector (esto es que tanto las empresas como los sectores tienen
comportamiento isomórfico), el grado de concentración de los
resultados financieros y las empresas o sectores con desempeño
superior.
El proceso de medición cuantitativa del hacinamiento
estratégico tiene las siguientes etapas:
58 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
Análisis del comportamiento de la rentabilidad a través del
tiempo.
Determinación de la asimetría financiera.
Medición del nivel de Curtosis.
Tercer cuartil
Deltas de utilidad e ingreso.
3. Comportamiento de la
rentabilidad a través del tiempo
En la medida en que un sector eleva sus rendimientos
financieros, dos fenómenos paralelos surgen equilibrando dicho
comportamiento: se da inicio a la aparición de nuevos rivales
atraídos por la rentabilidad observada y comienzan a surgir los
fenómenos de imitación y convergencia estratégica; ambos
provocan un freno en la velocidad de crecimiento de rentabilidad
hasta volverla negativa. Consecuencia de esto es un perfil
paulatinamente decreciente en una curva de rentabilidad vs.
tiempo.
Asimetría Los índices estadísticos de asimetría permiten determinar el
nivel de centramiento de una población entorno a su media, dicha
asimetría puede ser positiva o negativa dependiendo si el sesgo
encontrado está hacia la derecha o la izquierda del valor medio de
la población. Se puede ver entonces que los índices de asimetría
nos permiten determinar si los comportamientos de los sectores
estratégicos están inclinados hacia comportamientos superiores de
la rentabilidad o no.
RODRÍGUEZ, GERMÁN - ANTOLINES, JOHAN 59
Tercer cuartil Dado el análisis estadístico la población puede dividirse en
cuartiles. Cada intervalo de cuartil representa el 25% de la
población valorada. En este caso el tercer cuartil agrega los valores
que van desde el 50 hasta el 75% del total de la población. Esto
implica que su comportamiento es superior al de la media de la
población.
60 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
Este adecuado desempeño financiero viene dado por una
adecuada estrategia que ha evitado la imitación. Por tanto, la
determinación de que empresas o sectores de una economía estén
ubicados allí es de suma importancia para el análisis a realizar.
Deltas de utilidades e ingresos El fenómeno de hacinamiento viene reflejado principalmente
por una reducción paulatina de las rentabilidades del sector.
Cuando el hacinamiento viene acompañado por una convergencia
estratégica, el factor clave que produce dicha reducción es la
batalla por el mercado a través de la reducción agresiva de los
precios al consumidor.
Las empresas para compensar la reducción de las utilidades,
trabajan de manera intensa en el control y reducción de todos sus
costos. Este fenómeno es conocido como erosión de la estrategia y
refleja la baja capacidad de la compañía de diferenciarse
estratégicamente de sus rivales a través de la elaboración de
nuevas ventajas competitivas.
La erosión estratégica implica entonces un perfil de
comportamiento de los precios decreciente, simultáneo con una
caída progresiva del costo y un incremento de las utilidades. El
fenómeno implica una problemática de fondo y es la imposibilidad
física de mantener una velocidad de reducción del costo igual o
RODRÍGUEZ, GERMÁN - ANTOLINES, JOHAN 61
superior al de la caída de los precios dado que hay un punto basal
en donde la empresa no puede bajar más su costo, a menos que
desarrolle una sofisticación tecnológica.
Por otro lado, el ingreso a nuevos mercados puede implicar el
aumento de los ingresos de la empresa, sin embargo, si esta no se
preparó adecuadamente pueden aparecer sobrecostos dentro de la
cadena de valor que provoquen nuevamente una caída de la
utilidad. A este fenómeno se le denomina erosión de la
productividad.
62 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
Referencias
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RONCANCIO, MÓNICA IVONNE - HERNÁNDEZ, JOSÉ ARMANDO 63
La banca comercial y su aporte al desarrollo económico
en Latinoamérica: una mirada a la realidad
MÓNICA IVONNE RONCANCIO FERNÁNDEZ1
JOSÉ ARMANDO HERNÁNDEZ2
1. Introducción
La regionalización de la banca privada y su incursión en los
diferentes mercados de los países analizados ha sido exitosa en la
medida en que han tenido la capacidad de adaptarse y ser
competitivos en diferentes contextos con factores comunes de
apoyo al sector financiero como salvaguarda del Estado para la
protección de los activos financieros de los bancos, así como los
bancos centrales como prestamistas, no necesariamente de última
instancia, sino como proveedores directos de capitalización y
engrose de los activos financieros para generar rentabilidades
superiores con tasas de interés competitivas, sobre todo en el
Este documento se elabora como un trabajo de investigación formativa dentro del marco de la Investigación de nominada. “Desarrollo financiero e impacto sobre desigualdad en Latinoamérica 1990-2010” la cual fue financiada Por la universidad Autónoma de Colombia 1 Estudiante de último semestre del Programa de Relaciones Económicas Internacionales e Integrante del Semillero DEFINALDE. 2 Profesor del Programa de Relaciones Económicas Internacionales, Director del Semillero DEFINALDE e Investigador Principal.
64 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
mercado internacional, comparadas con países en otras regiones
del mundo.
Indicadores como el ahorro bruto como porcentaje del PIB,3
muestra que se ha mantenido un margen del 12% al 20% en el
periodo comprendido entre 1999 al 2012 para los países
analizados, cifra que aunque refleja un aumento porcentual
importante, evidencia que realmente estas economías no movilizan
recursos significativos al ahorro, generando más endeudamiento
para la capitalización en la población, siendo el sistema financiero
el mayor beneficiado y en particular los bancos comerciales,
quienes intermedian en primera instancia con productos de
crédito e inversión al público4. Otro indicador, como el crédito
interno al sector privado como porcentaje del PIB (que se refiere a
los recursos financieros otorgados a este sector mediante
préstamos, compra de valores que no constituyen una
participación de capital, créditos comerciales y otras cuentas por
cobrar que crean un derecho de reembolso), ha venido creciendo
dentro de los 13 años de análisis en los cinco países con un
promedio que corresponde al 49.4%, siendo Panamá el promedio
más elevado con un 81.9% y México con el más bajo de un 22.6%,
lo que podría indicar que casi la mitad de los recursos generados
por las economías en la región, van como préstamos directos al
sector privado y aunque puede constituir en principio fuente de
valor, también genera mayores rendimientos de capital privado,
dando menos de la mitad de distribución de estos recursos para la
población en general o para el gasto público.
3 Datos Banco Mundial. Ahorro ajustado: ahorro bruto (% del INB). Datos tomados de http://datos.bancomundial.org /indicador/NY.ADJ.ICTR.GN.ZS 4 Fondo Monetario Internacional, Estadísticas financieras internacionales y archivos de datos y estimaciones del PIB del Banco Mundial y la OCDE. Fuentes Indicadores del desarrollo mundial. https://www.imf.org/external/np/arc/esl/archives.htm
RONCANCIO, MÓNICA IVONNE - HERNÁNDEZ, JOSÉ ARMANDO 65
Gráfico No. 1
Fuente. Composición propia con datos del Banco Mundial.
La desaceleración económica mundial ha ampliado la
posibilidad de inversión privada en Latinoamérica con capital
extranjero a través de los bancos, aunque mayormente con la
dinámica de remesas sobre todo en Centroamérica, y con los
servicios financieros que acompañan este gran flujo de capitales
que ha generado movilidad con excedentes de rentabilidad
atractivos al mercado tanto interno como externo. Sin embargo,
esta dinámica de mayor atractivo para el capital en la región con
tasas competitivas, no ha resultado en un mejoramiento
significativo de las condiciones de vida y bienestar de la población
en estos países y por el contrario ha sumado a la realidad de
exclusión socioeconómica existente, debido a las altas barreras de
acceso al capital para los pequeños negocios o a personas con
necesidad de crédito, que les permita generar recursos suficientes
para su desarrollo más allá de la subsistencia o para que puedan
movilizar sus activos financieros en pro de la creación de valor a
través del ahorro en el corto o mediano plazo. Además, los
mecanismos de colocación de productos financieros de los bancos
van dirigidos principalmente al endeudamiento para consumo, es
43,4
65,9
33,2 22,6
81,9
16,7 22,2 17,0 21,2
28,0
0,0
20,0
40,0
60,0
80,0
100,0
Brasil Chile Colombia Mexico Panamá
Crédito interno al sector privado (% del PIB) - Promedio 1999-2012
Ahorro bruto (% del PIB) - Promedio 1999-2012
66 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
decir, significativamente para bienes suntuosos o de baja
productividad que aumentan la cartera y reducen la posibilidad de
ahorro personal o de crédito productivo.
Siendo entonces la banca comercial parte fundamental del
sistema financiero y a su vez un sector estable para las economías
de los países en la región, así como uno de los principales medios
en la movilización del capital, la intermediación y la asignación de
recursos para las personas y las empresas ¿ha sido su crecimiento
y desarrollo gracias a productos que incentivan en mayor
intensidad el consumo? o ¿el ahorro y la inversión?, ¿cuál ha sido
el impacto de ésta dinámica en la realidad de desigualdad en la
región? ¿Cómo ha aportado la regionalización de la banca
comercial en Latinoamérica al crecimiento y desarrollo de la
región?
2. Materiales y métodos
Para resolver las preguntas de análisis se han tomado datos
estadísticos de los bancos centrales de cada uno de los países de
estudio teniendo en cuenta que los bancos comerciales toman
como referencia las tasas de interés para colocación y captación de
los mismos. Luego de compilar los datos durante el periodo
comprendido entre el año 1.999 hasta el 2012 de las tasas de
interés para el mercado principalmente en el crédito al consumo y
en las tasas de captación que son las que incentivan el ahorro en
las personas y empresas, he realizado un cuadro comparativo entre
las dos variables en cada uno de los países con el fin de determinar
los porcentajes y brechas reales en cada uno y por cada periodo
que afectan el acceso a la bancarización de la población.
RONCANCIO, MÓNICA IVONNE - HERNÁNDEZ, JOSÉ ARMANDO 67
Para consolidar la información se desarrollaron gráficos que
evidencian la realidad de cada uno de los países en relación con su
comportamiento financiero en cuanto a tasas de interés, así como
la consolidación de los datos llamada “región” de los seis países
analizados, formando una idea global de la misma información
elevada al sector. Teniendo ya éstos datos, he procedido a tomar el
índice de Gini que “mide hasta qué punto la distribución del
ingreso entre individuos u hogares dentro de una economía se
aleja de una distribución perfectamente equitativa. Una curva de
Lorenz muestra los porcentajes acumulados de ingreso recibido
total contra la cantidad acumulada de receptores, empezando a
partir de la persona o el hogar más pobre. El índice de Gini mide
la superficie entre la curva de Lorenz y una línea hipotética de
equidad absoluta, expresada como porcentaje de la superficie
máxima debajo de la línea. Así, un índice de Gini de 0 representa
una equidad perfecta, mientras que un índice de 100 representa
una inequidad perfecta”5.
La comparación de los resultados expuestos se hace contra el
índice de GINI para determinar así las diferencias entre las
brechas de desigualdad y las de las tasas de interés e identificar si
efectivamente no está siendo efectivo el crecimiento de la banca
con respecto a los índices de desarrollo de los países de estudio. Es
de aclarar, que no todos los países tienen publicado claramente y
de la misma manera la información tomada para la investigación,
por lo tanto tendremos periodos de tiempo en los que no tenemos
información que afectan la muestra tomad.
5 Datos Banco Mundial. Datos, Índice de gini.http://datos.bancomundial.org/indicador/SI.POV.GINI
68 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
3. Resultados
Tomados datos promedio anuales de las tasas de interés de
captación y de colocación (específicamente al consumo) durante el
periodo analizado, nos damos cuenta de que las brechas entre una
y otra son realmente significativas y que por ésta razón el incentivo
al ahorro es casi nulo como también el endeudamiento se convierte
en una barrera para quienes quieren invertir o intentan tomar
créditos productivos para la ampliación o mejoramiento para el
desarrollo.
En países como Panamá, encontramos que en el periodo
comprendido entre 2007 y 2009 las tasas de captación tienen una
correlación inversa: mientras las tasas de captación disminuían,
las de colocación incrementaban de manera significativa (Gráfico
1). En el año 2008 tenían una tasa promedio anual de colocación
del 12,93% con respecto a la de captación que estaba al 4,07%,
queriendo decir que estaba debajo 8,86%, siendo un
comportamiento autorizado, no solo por el Banco Central de dicho
país sino también por la Superintendencia Financiera de Bancos
de Panamá para los bancos comerciales nacionales que son
diecinueve, e internacionales que son veintiocho, entre los cuales
los más importantes y con mayor presencia en el mercado
financiero panameño y sobrepasando en ocasiones a los locales
como lo son HSBC (Reino Unido), Banco Bilbao Vizcaya
Argentaria (España), Banesco (Venezuela) y Citibank (Estados
Unidos), entre otros, demostrando una vez más cómo la “inversión
extranjera” traslada los beneficios y recursos a sus países de origen
sin generar oportunidades de ahorro e inversión atractivas a los
mercados nacionales.
RONCANCIO, MÓNICA IVONNE - HERNÁNDEZ, JOSÉ ARMANDO 69
Cuadro No. 1.
Fuente: Composición propia con datos de la Superintendencia de Bancos de Panamá
Otro ejemplo es Chile, aunque la incursión gradual en la banca
latinoamericana de sus bancos comerciales ha sido exitosa, es
demostrado que al interior de su nación la situación financiera y
con sus consumidores financieros no ha sido la más justa en
materia de incremento de las tasas de captación o ahorro o la
disminución simétrica de las tasas de colocación o crédito.
Podemos notar cómo mientras las tasas de captación en el periodo
2008 – 2009 disminuyeron del 7,84% al 2,43%, es decir 5,41% en
un año, las tasas de colocación solo redujeron un 2,3%
respectivamente pasando del 15,22% al 12,92% en el mismo
periodo. Dicha cifra es una demostración de que el margen de
intermediación es bastante alto en éste país y que el resultado final
del costo financiero lo asume la población bancarizada de Chile,
viéndose afectada si invirtió sus recursos en títulos valor o en
productos de ahorro o utilizando el crédito de consumo para
capitalizarse.
TASA SOBRE DEPOSITOS A PLAZO FIJO TASA DE INTERES SOBRE CREDITO
DICIEMBRE 1999 - DICIEMBRE 2011 DICIEMBRE 1999 - DICIEMBRE 2011
(En Porcentaje) (En Porcentaje)
AÑO 1 MES 3 MESES 6 MESES 1 AÑO 1 AÑO 1-5 AÑOS 1 AÑO 1-5 AÑOS 1 AÑO 1-5 AÑOS
1999 6,25 6,64 6,78 7,45 10,47 10,37 10,49 10,68 12,65 13,79
2000 6,43 6,85 7,24 7,83 10,27 10,56 10,91 11,37 12,27 13,31
2001 4,47 4,92 5,93 6,56 10,40 10,55 10,31 10,55 11,08 13,26
2002 3,27 3,82 4,88 5,09 8,70 10,24 9,45 9,02 12,00 12,41
2003 1,72 2,31 2,44 2,92 9,32 9,83 9,61 9,97 10,26 10,51
2004 2,09 2,14 2,23 3,06 8,44 8,78 9,55 10,54 11,09 10,77
2005 2,40 2,56 2,70 3,38 8,23 8,66 8,76 9,53 10,65 10,49
2006 3,14 3,35 3,83 4,28 8,09 8,39 8,13 8,38 10,24 9,82
2007 3,61 4,12 4,76 5,09 8,31 8,24 8,12 8,13 10,57 10,67
2008 2,71 3,15 3,53 4,07 8,18 8,17 8,05 8,04 12,93 12,48
2009 2,43 2,86 3,49 4,05 8,28 8,24 7,88 7,69 10,84 10,35
2010 2,32 2,69 3,04 3,49 7,86 7,70 7,47 7,30 9,85 9,22
2011 1,77 1,86 2,32 2,67 7,24 6,87 7,31 7,09 9,73 9,29
BANCA PANAMEÑA
COMERCIO INDUSTRIA C. PERSONAL
70 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
Gráfico No. 2
Fuente: Composición propia con datos del Banco Central de Chile
Cuando entramos a analizar el estado general de la región (los
países de estudio) podemos concluir que hay una tendencia similar
en el comportamiento entre las tasas de colocación y de captación
generalizada y que su tendencia siempre es la misma, es decir que
las tasas de colocación siempre son muy superiores a las de
captación en cualquier periodo que analicemos, y que aunque
tengan comportamiento de disminución y aumento relativamente
similares, el margen de intermediación es bastante alto, generando
desconfianza entre los ahorradores o inversionistas de capital
locales o pequeños y disminuyendo capacidad de ahorro a aquellos
que se ven forzados por razones de facilidades de préstamo,
experiencia crediticia, emergencias de solvencia, entre otros, a
tomar créditos de consumo que por lo general no son invertidos en
bienes productivos o de valorización significativa. De ésta forma se
contribuye al crecimiento de la banca comercial y de la inversión
extranjera pero no necesariamente a la transferencia de activos
productivos para las empresas o la población en general y es
evidente la brecha amplia entre estas tasas.
0
5
10
15
20
Chile
Captación Colocación
RONCANCIO, MÓNICA IVONNE - HERNÁNDEZ, JOSÉ ARMANDO 71
Hay que tener en cuenta que estas tasas y el comportamiento
de las mismas son autorizadas por los reguladores financieros y los
bancos centrales, cuya función principal como autoridad
monetaria es de fijar dichas tasas con base en la política económica
de manera que ésta contribuya al desarrollo económico de los
países, sin embargo, no está siendo competitiva ni equitativa para
impactar los niveles de ingreso y respectivamente capacidad de
ahorro entre los consumidores financieros.
Gráfico No. 3
Fuente: Composición propia con datos del Banco Central de Chile, Superintendencia de Bancos de Panamá, Banco de México, Banco Central de Reserva del Perú, Banco de la República de Colombia.
Luego de realizar el análisis de las tasas de interés en la región,
es importante verificar la correlación de la información del mismo
periodo con el índice de GINI para los países de la región donde
podemos evidenciar que existe un comportamiento similar en
cuanto a porcentajes de crecimiento y disminución de las tasas de
intermediación. No se intenta presentar una correlación directa de
las tasas de intermediación sino unos gráficos de aproximación
que en algunos casos explican la dinámica del margen de
intermediación con el índice de GINI en los países analizados.
72 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
A pesar de que no se tienen datos completos del coeficiente en
algunos países se puede observar por ejemplo que el promedio del
índice para los países dentro del periodo analizado es de 53.31, lo
que significa que tienen un nivel de desigualdad alto en relación
con el promedio mundial de la misma forma que mantiene
márgenes de intermediación promedio del 9.16%, El caso de Perú
es interesante pues revela la dinámica de decrecimiento en el
margen de intermediación en los años analizados de la misma
forma que el coeficiente de GINI disminuye entre el 2007 y 2010
Gráfico 4.
Fuente: Composición propia con datos del Banco Central de Reserva del Perú
Podemos observar relación de proporcionalidad inversa entre
los años 2001 al 2004 y sin embargo si existe proporcionalidad
directa entre 1999 y 2000 y desde el 2005 al 2010. Así también hay
casos muy similares como el de Colombia que ha mantenido el
índice alto así como el margen de intermediación. Al presentar la
dinámica anual el comportamiento de ambas variables permanece
constante por lo que debemos intuir que se tratan de índices
relacionados en algunos casos indirectamente.
RONCANCIO, MÓNICA IVONNE - HERNÁNDEZ, JOSÉ ARMANDO 73
Grafico 6.
Fuente: Composición propia con datos del Banco de la Republica de Colombia
Finalizando, es muy interesante comparar los datos promedio
en la región y el comportamiento de estas variables para el
conjunto de los países estudiados. En la mayor parte de los años
puede identificarse una tendencia de proporcionalidad directa
entre el índice de GINI y el margen de intermediación en la región.
Ambas se han mantenido altas durante los años estudiados aunque
con una tendencia del índice a la baja.
Fuente: Construcción propia con datos del Banco Mundial y la CEPAL.
74 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
Es importante tener en cuenta que al hacer este análisis nos
encontramos con una variable que estima el nivel de concentración
de la riqueza para quienes destinan los recursos bien sea a la
inversión o al gasto y, por lo tanto, la dinámica de las tasas de
colocación y captación en todos los países analizados incentiva
mayormente el consumo que el ahorro volviendo el capital
improductivo de manera que impacta directamente en la
distribución del ingreso de las personas en general en detrimento
del desarrollo de los países.
En conclusión se puede afirmar entonces que el crecimiento de
la banca comercial en Latinoamérica no necesariamente ha
contribuido a mejorar la equidad y por lo tanto el desarrollo
generalizado en las naciones estudiadas, sino que ha mantenido
márgenes de intermediación altos ampliando sus mercados a nivel
regional con tasas de colocación que incentivan mayormente el
consumo y que les permiten tener un mayor margen de utilidades
anuales. Su contribución al desarrollo productivo, a pesar de ser
necesaria en economías de mercado, no ha significado una mejoría
importante a la distribución de los ingresos de la población en la
región y por el contrario parece que la asignación de capital vuelve
a la mayoría de la población con mayores ingresos pues son
quienes reciben mayores beneficios retributivos del negocio de la
banca comercial.
El desafío de la banca comercial en la región será hacer una
mayor contribución a la realidad de equidad para la distribución
eficiente y óptima de los recursos, manteniendo tasas de captación
competitivas y razonables para que existan incentivos al desarrollo
del capital productivo y al ahorro, y menos al consumo con tasas
de colocación tan altas que mantienen sus beneficios al costo de
que las personas no tengan incentivos para hacer mayores
asignaciones productivas de capital. Es menester solidificar el
papel de los bancos centrales y la política de control de tasas de tal
manera que haya un balance en la transferencia del capital no solo
RONCANCIO, MÓNICA IVONNE - HERNÁNDEZ, JOSÉ ARMANDO 75
hacia productos con incentivo al consumo sino al ahorro que
permitan una mayor dinámica de eficiencia en la asignación de los
recursos que aporten a una mayor equidad en la región.
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Superintendencia de Bancos de Panamá. Estadísticas Consolidadas. Disponible: http://www.superbancos.gob.pa/es/estadisticas_consolidadas
Superintendencia de Bancos de Panamá. Reportes Estadísticos - Históricos. Disponible: http://www.superbancos.gob.pa/es/reportes_estadisticos_hist
Fondo Monetario Internacional. Archivos del Fondo Monetario Internacional. Disponible: https://www.imf.org/external/np/arc/esl/archives.htm
Banco Mundial. Datos, Índice de gini. Disponible: http://datos.bancomundial.org/indicador/SI.POV.GINI
HERNÁNDEZ, JOSÉ ARMANDO 77
Aspectos teóricos asociados al desarrollo financiero1
JOSÉ ARMANDO HERNÁNDEZ.2
1. Introducción
El interés manifiesto de diversos autores tales como Gimet
Céline, John Hicks, Walter Bagehot, Ross Levine, entre otros;
frente a la necesidad de formalizar y teorizar las bases del
crecimiento de la producción y el desarrollo financiero, han
logrado permear las estructuras de pensamiento económico, de
forma tal que se han venido proliferando estudios en los que se
pretende demostrar la existencia empírica entre la profundización
del sistema financiero y el nivel de desigualdad en los países. En el
análisis económico, existen dos aproximaciones diferentes que
estudian el problema objeto de estudio. La primera declara la
necesidad de consolidar una tendencia de crecimiento económico
que aumente el PIB per cápita de la sociedad y por lo tanto
disminuir la concentración del ingreso (desigualdad) y la pobreza.
Por otro lado, se afirma que la dirección para resolver la
1 Este documento representa la compilación teórica construida al interior de la Investigación de nominada. “Desarrollo financiero e impacto sobre desigualdad en Latinoamérica 1990-2010” la cual fue financiada Por la universidad Autónoma de Colombia, en la convocatoria # 19. 2 Administrador de Empresas, Economista, Especialista en Gerencia Financiera, Especialista en Docencia
Universitaria. Magister en Ciencias Económicas. Investigador Universidad Autónoma de Colombia Correo: [email protected]
78 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
desigualdad es la acción del Estado, planificando todas las
actividades de cada uno de los sectores productivos, garantizando
que todos tengan acceso a los bienes básicos, en la misma cantidad
sin disminuir las posibilidades de consumo del resto de la
sociedad. Sin embargo, es ampliamente demostrado por la
evidencia que la conjunción de características de mercado con la
pertinente regulación del Estado, permite crear condiciones para
acelerar el desarrollo económico con equidad.
2. Gimet Céline
Los mercados de capitales y los intermediarios financieros
movilizan recursos, facilitan la detección de alternativas de
inversión y realizan un seguimiento a proyectos de inversión,
ayuda a individuos y empresas en la gestión de riesgos operativos,
de mercado, de liquidez, de cambio, entre otros. Los sistemas
financieros transparentes, con acceso garantizado y prácticas de
gobierno corporativo, ayudan a mitigar la pobreza y la desigualdad
en el ingreso mediante la creación de alternativas sobre las
oportunidades económicas. De esta forma el trabajo de Gimet
exhibe los vínculos teóricos entre las finanzas y el bienestar.
Los propósitos fundamentales del sector financiero en países
categorizados como en vía de desarrollo consisten en disminuir el
costo del crédito para la producción de bienes y servicios3, la
estabilización de los flujos de crédito y ampliar el alcance de los
servicios financieros para los hogares4. Sin embargo, Gimet et al.
(2011), afirma que el impacto de los bancos en el desarrollo
económico no es necesariamente determinado por el tamaño del
sector financiero. De esta forma el papel de los bancos es
identificar, priorizar y financiar proyectos rentables, también es
3 Créditos de fomento 4 Créditos de consumo
HERNÁNDEZ, JOSÉ ARMANDO 79
responsabilidad de la banca privada supervisar los niveles de
riesgo internos y externos. La combinación de las dos
responsabilidades anteriormente mencionadas facilitan las
transacciones y operaciones financieras.
Por lo tanto Gimet et al. (2011), asevera que una adecuada
política bancaria debe propender por el aumento del crédito neto,
así como ejercer control de la cartera disminuyendo los niveles de
morosidad, también ampliar el acceso a la financiación para la
mayor parte de la población es una condición necesaria en el
desarrollo socio-económico de un país. Lo anterior; se puede
lograr manteniendo los diferenciales de tasas de interés y primas
de riesgo adecuadas.
En consecuencia, la propuesta de Gimet consiste en lograr que
el sector financiero aumente los niveles del consumo y la inversión,
ampliando las oportunidades para los individuos y empresas por
igual.
Desde la perspectiva internacionalización de los mercados Los trabajos de Gimet et al. (2011), muestran los puntos de
vista relacionados con el estudio de la globalización y de la
apertura financiera para el libre intercambio de bienes entre
países. Su principal aporte teórico desde esta perspectiva, se
orienta a los múltiples beneficios que puede obtener un país a
partir de la integración económica. De este modo; su tesis arguye
la posibilidad de ejercer una unión monetaria, que se determina
por la tendencia a la apertura de fronteras, sin embargo, este
argumento su fundamenta con la capacidad que demuestren tener
los países para soportar impactos de crisis exógenas y coyunturas
financieras internacionales. De esta forma los países emergentes,
según Gimet et al. (2011), Son quienes más sufrirían las
consecuencias en momentos de crisis, para el caso de la unión
monetaria, se conocen las evidencias pasadas de países emergentes
80 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
que han sufrido crisis, esencialmente por el debilitamiento de su
sistema financiero, este tema, evoca las múltiples dificultades que
ha tenido que enfrentar las economías en vías de desarrollo y a los
cuales ha hecho frente, permitiéndose considerar que actualmente
se encuentran preparados para éste tipo de choques.
De acuerdo con Gimet et al. (2011), la crisis financiera puede
explicarse en primer lugar a partir del debilitamiento de la
confianza a nivel internacional de las entidades financieras. En
este sentido las acciones a seguir estarán encaminadas a estabilizar
los sectores bancarios y financieros, por medio de la recuperación
de la certidumbre de los prestamistas internacionales; y en
segundo lugar está constituido por economías emergentes
industrializadas; por lo tanto, es importante comparar la plenitud
y la duración del choque debido a los diferentes episodios de crisis
de acuerdo con las características económicas de los países..
En el trabajo de Gimet et al. (2011) se realizan los análisis
desde la perspectiva de economías emergentes en Europa.
Específicamente se estudia los Estados bálticos (Estonia, Lituania,
Letonia) y Bulgaria junto con el CE-3 (Polonia, República Checa y
Hungría), puesto que estos países fueron los más afectados por la
crisis económica, durante los periodos comprendidos desde 1995
hasta 2001 y desde 2002 hasta 2010. A partir de dicho análisis se
destaca el hecho en el que las economías resultan cada vez más
vulnerables financieramente; propensas a padecer frecuentemente
choques externos, causando un efecto dominó en la demás
naciones que se encuentran a su alrededor o que poseen vínculos
financieros con ella. Algunos de los hallazgos del trabajo de Gimet
et al. (2011) muestran una perspectiva en la que parece resultar
una ventaja ser una nación categorizada como una economía en vía
de desarrollo, pues dada dicha categorización el efecto del contagio
financiero se presenta gradualmente, o a niveles muy por debajo
de los que podrían tener mercados financieros globalizados. Sin
embargo las grandes economías por sus dinámicas expuestas en el
HERNÁNDEZ, JOSÉ ARMANDO 81
desarrollo económico están en la capacidad de superar las crisis
en un periodo menor. Finalmente; el choque externo a la que hace
referencia Gimet et al. (2011), es la resultante de la transmisión a
la estabilidad real y financiero nacional, así como la respuesta
monetaria a través de la tasa de interés y las reservas de divisas.
Por otra parte los hechos estilizados adelantados por
Gimet et al. (2009), muestran el comportamiento detallado de las
variables; choques externos reales y financieros, la actividad
económica interna y estabilidad financiera, así como la política
económica nacional. Los anteriores se compilan en un análisis
estructural a partir de un modelo bayesiano el cual se apoya en el
uso de vectores Autorregresivos (SVAR), con el fin de revelar la
diferencia en el impacto monetario y los diferentes episodios de
crisis de los países objeto de estudio. Los resultados empíricos
obtenidos por con Gimet (2009), Desde la econometría; son
expuestos a modo de ecuaciones que se ciñen entonces a modelos
metodológicos apropiados para determinar la probabilidad de
superar periodos de crisis en países emergentes. Para ello las
herramientas econométricas que se emplean para medir la
vulnerabilidad de los países, tienen que ver con la utilización de
variables externas; y son usadas especialmente en los modelos de
regresión Auto vectorial (VAR) así como en la metodología de
Auto-regresión estructural (SVAR)5.
Los alcances experimentales obtenidos desde el modelo
estadístico muestran; como dichas naciones6 fueron
experimentando un auge económico antes de la crisis mundial,
caracterizada relativamente con un fuerte crecimiento del PIB bajo
condiciones de financiamiento externo, así como una correlación
positiva con la línea de convergencia de la Unión Europea,
finalmente se describe como en la región no se presentaron
5Según Gimet et al. (2011), Estos modelos permiten identificar de forma breve, las restricciones que existen para las relaciones con intermediarios. Del mismo modo, brindan la posibilidad de estudiar las variables del modelo económico, permit iendo la inclusión de análisis a partir de las cifras que generen variables nominales y asegura una mejor interpretación de los resultados. 6 Estados bálticos (Estonia, Lituania, Letonia) y Bulgaria junto con el CE-3 (Polonia, República Checa y Hungría),
82 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
importantes consecuencias de la crisis global, solo hasta el último
trimestre de 2008 en donde se refleja los efectos de burbuja
inmobiliaria7, producto de la operación con hipotecas o activos de
alto riesgo. No obstante, la resistencia a la crisis global fue
detenida desde septiembre de 2008 con la disminución de la
confianza de los inversores extranjeros, de igual manera un
estancamiento repentino de las entradas de capitales sirvieron
para financiar crédito y generar un incremento en el PIB,
provocando un aliciente significativo en 2009 y regresando a la
dinámica de crecimiento en 2010. Los estudios de Gimet. (2009),
Se encuentran basados en logaritmos, mediante los cuales se
pretende simular análisis de elasticidades, las cuales pretenden
encontrar soluciones a las crisis de los países emergentes. Dentro
de los hallazgos se encuentran que la forma de mitigar las crisis del
sector financiero podría darse a partir de la entrada de empresas
multinacionales; al igual los resultados sugieren adoptar acciones
de impacto, que pueden ir desde la vigilancia regional, con el fin de
encontrar y desarrollar mecanismos de apoyo a las dificultades del
sector financiero, hasta impactar la falta de liquidez.
Finalmente; vale la pena reconocer que el trabajo de Gimet
(2009), Contrario a ocuparse de las condiciones o la dotación
factorial óptima para una economía desde los puntos de vista
teóricos, se encargó de proponer modelos matemáticos y
algorítmicos para encontrar respuestas económicas al sector
financiero, no obstante, trabajó en estudios reales que permiten
demostrar que si es posible para un país emergente superar las
crisis, actualmente se conocen casos de éxito, expuestos
precisamente en el documento de Gimet (2009), se determinó el
curso eficiente de la crisis vivida por la ASEAN (constituida por
ocho países: Indonesia, Malasia, Filipinas, Singapur, Tailandia,
China, Japón, Corea del Sur); durante el periodo de 1990 y 2005,
el cual, se vio enmarcado por la aplicación de los modelos que
7 Relacionada con la quiebra de Lehman Brothers, y otros bancos internacionales monopólicos.
HERNÁNDEZ, JOSÉ ARMANDO 83
ayudaron a la superación de la crisis del sector financiero. De
Céline Gimet se conocen pocos documentos, sin embargo, es uno
de los exponentes más importantes en temas relacionados con la
superación de la crisis en países en vías de desarrollo, el profesor
Gimet, quiso demostrar que evidentemente existen formas de
mitigar los impactos económicos desde puntos de vista
matemático, económico y financiero, centrando sus esfuerzos en la
recuperación de la economía actual en países de América Latina.
Algunas conclusiones e ideas principales del
trabajo de Gimet asociadas al objeto de estudio
Aborda el estudio de decisiones monetarias óptimas y el
desarrollo de criterios para el manejo de los tipos de cambio de
tal manera que los puedan fijar al mínimo costo ligado a
posibles shocks económicos. En el marco de los ajustes
monetarios llamados de “tercera generación”, hace un análisis
de los mecanismos e instrumentos de manejo de los tipos de
cambio fijos con resultados significativos, bajo el análisis
estructural de un modelo probit. Este análisis muestra que es
vital mantener la inflación baja para poder limitar la volatilidad
de la tasa de cambio.
La sostenibilidad de medidas de tipos de cambio fijos dependen
de una serie de reglas financieras y bancarias estrictas;
particularmente en países de economías emergentes la
estabilización dependerá de mantener el flujo de capitales de
corto plazo que limiten la deuda externa y mantengan niveles
altos de reservas internacionales. Con la intención de minimizar
la vulnerabilidad a las variaciones del mercado internacional.
Los recursos para los préstamos bancarios deben ser limitados
debido al spread de movilización de los pasivos y ganancias en
activos para garantizar la solidez del sistema bancario. Sin
embargo la disponibilidad en liquidez debe ser suficiente para
mantener los créditos existentes en cada país.
84 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
Propone la creación de una serie de criterios nuevos para la
regionalización financiera y de la banca, asume que el no
contagio de la crisis obedece fundamentalmente a criterios de
estabilización bancaria y de mayor sostenibilidad para los
prestamistas. Estos criterios regionales podrán blindar la región
con la confianza de los prestamistas internacionales de manera
que se puedan manejar los flujos de capital en el largo plazo y
mantener baja la volatilidad de la tasa de cambio sosteniendo
suficientes reservas internacionales.
Presenta un modelo econométrico en donde se revela la
relación que existe entre el desarrollo financiero y la
distribución del ingreso, tomando como base por primera vez
los vínculos y relaciones de causalidad recíproca entre los
bancos, los mercados de capitales y la inequidad del ingreso que
varían por su naturaleza en el tiempo. Para ello exhibe una
estimación de los determinantes de la distribución del ingreso a
partir de un modelo de Vectores de Autoregresión Estructural
(SVAR) para 49 países en el periodo de 1994 al 2002
descubriendo causalidades significativas, que permiten explicar
el desarrollo del sistema financiero y la distribución del ingreso.
Entre las que se destaca el hecho de que el sistema bancario
parece tener un mayor impacto en la inequidad del ingreso.
Finalmente; uno de los principales aportes teórico consiste en la
Construcción de una serie de indicadores bancarios y define el
tamaño de los mercados de capitales, su robustez, eficiencia e
integración internacional.
Sin lugar a duda, los documentos presentados por Gimet; aun
cuando su espectro de aplicación es Europa y ASIA, pueden ser
un referente importante para el análisis en Latinoamérica.
HERNÁNDEZ, JOSÉ ARMANDO 85
3. John Hicks
Parte de la síntesis neoclásica de Hicks consiste en resolver la
problemática asociada a resolver cómo la inversión, el ahorro y la
liquidez afectan el crecimiento económico de las naciones. La
aplicación manifiesta del trabajo de Hicks. (1935), al sistema
financiero se centra en los estudios microeconómicos según los
cuales permiten hallar la respuesta a las condiciones en los que
confluyen los consumidores de productos financieros y oferentes
de los mismos. Los primeros por su parte buscan el máximo
rendimiento por el dinero depositado y los segundos desean el
mejor beneficio posible. Siendo lo anterior una situación
divergente que requería de un profundo análisis pues los intereses
de cada uno de los integrantes del denominado mercado buscan
objetivos distintos que deben ser conciliados para lograr el
bienestar común. De esta forma la solución propuesta por Hicks.
(1935), correspondió al análisis del equilibrio y coordinación
existente entre consumidores y productores, un punto neutro o de
conciliación, esta propuesta no luce tan novedosa a la luz de las
razones del pensamiento clásico, sin embargo sostenía que esta
situación era posible gracias a la existencia de precios
competitivos, es decir que se sumaba a la corriente neoclásica de
limitar la existencia de los monopolios para que las partes
pudieran negociar o llegar a un acuerdo frente al precio de un
producto.
En una época para la cual las grandes naciones se encontraban
en recesión o crisis económicas se conoce el trabajo de Hicks
(1937). Denominado “Mr. Keynes and the "Classics"; A Suggested
Interpretation” allí se propone compilar el pensamiento
keynesiano, La intención del modelo formulado consistió en la
realización de una síntesis de las ideas planteadas por Keynes, y
darles concordancia o coherencia con los postulados del modelo
86 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
neoclásico8, las principales pretensiones de Hicks correspondían a
lograr formalizar gráficamente la propuesta realizada por Keynes,
así como la de proponer en la misma; el equilibrio económico de
los mercado. La iniciativa anterior presentaba una dificultad y esta
correspondía a la postura Keynesiana frente al desempleo.
De este modo Hicks (1937) presenta el modelo de demanda
agregada a partir del análisis de los mercados de bienes y el
mercado de dinero, los cuales son reconocidos hoy gracias al
desarrollo teórico que se dio en materia macroeconómica
permitiendo así que en las décadas de los cuarenta y cincuenta:
surgiera el paradigma de modelo propuesto por Hansen (1960). En
donde se representa el comportamiento del equilibrio de mercado
de bienes bajo la perspectiva de la curva IS, la cual simboliza el
ahorro (Saving) y la inversión (Investment). Así como la liquidez
del mercado de dinero con la formalización del equilibrio entre la
oferta y demanda de dinero en la función LM (Liquid Money).
A continuación; se presenta la formalización algebraica y
gráfica del modelo denominado “Hicks-Hansen”. Iniciando con el
mercado de bienes y posteriormente el mercado de dinero.
El mercado de bienes Puede representarse como la igualdad existente entre el
consumo privado de los hogares y empresas y la demanda publica
de bienes y servicios. Así:
Yd = C + I + G (Ecuación 1.)
Donde C; representa el consumo de los hogares; I la inversión
de las empresas en bienes de capital y G el gasto público del
gobierno. De esta forma el consumo está en función directa del
ingreso o renta, y presenta una relación inversa con la tasa
impositiva.
8 Esta es la razón por la cual el modelo IS-LM fue conocido hacia el futuro con el nombre de síntesis neoclásica
HERNÁNDEZ, JOSÉ ARMANDO 87
C
C = Co + α(𝑦𝑑) (Ecuación 2.)
Donde Co; representa el consumo autónomo de los hogares; α
la propensión al consumo y 𝒚𝒅 es el ingreso disponible de las
familias. En una visión más extensa podría definirse que el
consumo autónomo es aquel nivel de demanda en donde las
familias poseen un nivel consumo que no depende de la renta: en
otras palabras es el nivel de consumo cuando el ingreso es igual a
cero “0”. La propensión al consumo 𝛂 , representa un relación
marginal entre el ingreso disponible 𝒚𝒅 y el consumo C, por tanto
se esperaría que el valor de α este entre 0 y 1, pues la proporción
máxima del consumo C debe corresponder máximo al 100% del
ingreso disponible 𝒚𝒅, en caso de que el consumo no se apropiarse
del 100% del ingreso disponible 𝒚𝒅, el valor restante representaría
el ahorro S a continuación se explica gráficamente la función de
consumo expresada en la ecuación 2.
En la figura 1. Se muestra que la propensión al consumo 𝛂 es igual a 0.5, lo que quiere decir que
cuando el ingreso disponible𝒚𝒅 cambia de 10 a 20 su consumo C lo hace de 15 a 20, puede concluirse entonces que el ahorro en el punto B es de 7 y en el A es de 2. Esta situación se generaliza en la
ecuación 3.
88 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
Y = C + T + S (Ecuación 3.)
Donde S; representa el ahorro de los hogares; T el pago de
tributos, y 𝑪 el consumo y Y el nivel de renta. La anterior ecuación
refleja como la producción de bienes genera un ingreso a los
hogares equivalente a la renta de sus factores de producción, el
supuesto de Hicks (1937). Establece que este ingreso es
utilizado por las familias para consumir bienes y servicios así
como para pagar las obligaciones impositivas; y el valor restante
se ahorra.
Dada la ecuación 3, puede entenderse que el ahorro (Ecuación
4) está en función del nivel de ingreso Y menos el consumo C y el
pago de impuestos T.
S = Y – C – T (Ecuación 4.)
En este sentido el consumo C quedaría definido por Hansen
(1953). Así:
C = Co + α(𝑌 − 𝑇 + 𝑆𝐵) (Ecuación 5.)
Para lo cual el ingreso disponible 𝒚𝒅 está en función directa de
los subsidios o transferencias SB y en forma indirecta con los
impuestos T.
𝑦𝑑 =𝑌−𝑇+𝑆𝐵 (Ecuación 6.)
Denotadas las variables que intervienen en el comportamiento
del consumo. Se concluye que las restricciones e hipótesis
formuladas para el consumo de los hogares C establecidas por
Hansen (1953). Pueden ser resumidas a través de las siguientes
inecuaciones:
0 < 𝛼 < 1 La propensión al consumo asume un valor entre 0 y 1.
𝐶 > 0; 𝑆 > 0; 𝑇 > 0Restricciones de no negatividad para el
consumo, ahorro, e impuestos.
HERNÁNDEZ, JOSÉ ARMANDO 89
De la misma forma como se describió el consumo C a
continuación se explica en la ecuación 7 el comportamiento de la
inversión I.
𝑰 = 𝑰𝟎 − £ × 𝒓 (Ecuación 7.)
La inversión exhibe una relación inversa con la tasa de interés
𝒓, la cual representa un costo de oportunidad para el inversionista,
la sensibilidad de la inversión ante cambios en la tasa de interés se
representa por lamba λ, y finalmente; al igual que el consumo la
inversión presenta un componente autónomo 𝑰𝟎 en donde se
refleja una dependencia con las expectativas que se podrían dar en
el mercado de bienes. En este sentido la inversión incorpora los
incrementos previstos de bienes de capital por las empresas, así
como de sus stocks de capital físico, es decir de las maquinas,
tecnología e infraestructura con que se cuenta para la producción
de bienes y servicios.
Denotadas las variables que intervienen en el comportamiento
de la Inversión. Se concluye que las restricciones e hipótesis
formuladas para la Inversión de las empresas I establecidas por
Figura 2.
90 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
Hansen (1953). Pueden ser resumidas a través de las siguientes
inecuaciones:
λ > 0 La propensión a invertir es mayor a cero dada su
estructura de capital físico.
𝑟 > 0 la tasa de interés es un costo de oportunidad, que se
espera quesea mayor a acero “0”
Finalmente, el modelo de Hansen (1953); presume que el gasto
público G es establecido por el gobierno pudiendo intervenir el
mercado dadas las coyunturas presentadas por el mercado, sin
embargo dicho stock de gasto público no se ve afectado por las
variables ahorro, inversión y consumo (S, I, C). En consecuencia
Descritas las variables explicativas de la demanda agregada
expresadas en la ecuación 3. Y = C + T + S puede explicarse la
condición de equilibrio en el mercado de bienes y servicios
algebraicamente en la ecuación 8:
𝐷𝐴 ≡ 𝑌 = [Co + α(𝑌 − 𝑇 + 𝑆𝐵)] + [𝑰𝟎 − (£ × 𝒓)] + 𝐺𝑂 (Ecuación 8.)
De acuerdo con Hansen (1953). Para obtener la curva IS, se
establece el supuesto en donde el tipo de interés r aumenta por
variables exógenas. De este modo al incrementarse r la
sensibilidad de la inversión ante cambios en la tasa de interés £
también lo hace, ocasionando una caída de la inversión I.
Los efectos pueden observarse en la figura 3, allí se presentan
los cambios en la línea IS (investment saving); producto del
desplazamiento de la inversión, y el consumo, expresada en la
función demanda agregada (ecuación 8).
Los puntos E0 y E1 en la curva IS constituyen las diferentes
situaciones de equilibrio entre la demanda agregada DA y la oferta
agregada OA, esta última supone una pendiente de 45°.
Lo anterior obedece a las posibles coordenadas que la gráfica
refleje entre la tasa de interés r y la renta Y. Como se había
Figura 4.
HERNÁNDEZ, JOSÉ ARMANDO 91
previsto desde la función de inversión (Figura 2.) la cual explica la
línea IS. Resulta previsible que la función de ahorro e inversión
(IS) exhiba una pendiente negativa dado su relación inversa con la
tasa de interés r. De este modo una reducción o incrementos en r
impacta la Inversión y finalmente este aumento o disminución se
verá reflejado en la producción.
Figura 3.
92 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
LM
El mercado de dinero Se representa gráficamente a través de la línea LM la cual
refleja la relación directa que tiene la tasa de interés r y la renta Y.
como se muestra en la figura 4. La Liquidez monetaria LM, es un
reflejo de los equilibrios entre la demanda de dinero MD y la
oferta de dinero MS en términos reales.
La oferta de dinero MS es regulada por la banca central, por
tanto se expresa como una función perfectamente inelástica, en
donde la cantidad ofrecida dinero es un stock, que se desplaza
solamente a través de instrumentos de política monetaria. Por su
parte la demanda de dinero MD se determina algebraicamente
como se representa en la ecuación 9.
𝑀𝐷 = 𝜇𝑌 − 𝜔𝑟 (Ecuación 9.)
Donde 𝝁 es la pendiente o grado de sensibilidad MD a un nivel
de ingreso dado, y 𝝎 refleja los cambios en MD a partir de una
variación en la tasa de interés r
Figura 4.
El equilibrio en los mercados de bienes y de dinero,
representan la esencia del modelo IS-LM, y es allí donde se
evalúan las decisiones de política económica9, Las cuales se
9 Es importante aclarar que la política cambiaria se analiza en el modelo de Robert Mundell y Marcus Fleming, el cual es una extensión al analizado en este documento.
HERNÁNDEZ, JOSÉ ARMANDO 93
resumen políticas expansivas y contractivas de tipo monetario y
fiscal.
Una vez expuesto el funcionamiento de los mercados de bienes
y monetario en el modelo Hicks-Hansen. El trabajo de Hicks.
(1950) se concentra en analizar las inversiones con progreso
tecnológico; haciendo una distinción entre lo que podría
entenderse como inversión autónoma10, E inversión inducida11. De
este modo la priorización y planeación económica permite que la
inversión se realice en la etapa adecuada al ciclo económico,
logrando de esta forma estabilizar la economía. En este sentido si
la inversión autónoma prospera de forma excesiva, la inversión
inducida tiende comportase de forma desordenada,
indiscriminado montos y estructura de portafolios.
Algunas conclusiones e ideas principales del trabajo de Hicks
asociadas al objeto de estudio
Hicks (1935) señaló que el sistema financiero fue clave para el
inicio de la industrialización en Inglaterra, puesto que facilitó la
movilización de capitales para el fomento de las grandes obras
industriales. Para Hicks, la industrialización fue un tema de
gran interés, en el cuál profundizó parte de su investigación,
observando que los productos manufacturados durante las
primeras décadas de la revolución industrial habían sido
inventados mucho antes. Por lo cual, las innovaciones
tecnológicas no activaron un crecimiento sostenido. Sin
embargo, muchos de estos inventos requerían grandes
infusiones de capital a largo plazo, luego una inyección de
liquidez en el mercado, permitía a los ahorradores mantener
activos paquetes de acciones, bonos o depósitos, transformando
10 Entendida como aquella que no depende de la producción, o nivel de renta, ni tampoco de los grados de riesgo o de tasa de interés. . 11 Es aquella que puede relacionarse con la producción o tipos de interés.
94 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
estos instrumentos financieros en inversiones de capital a largo
plazo.
Hicks (1969) Afirma “lo que importa especialmente para el
desarrollo de la economía mercantil es el mercado interno para
prestatarios de buen crédito” fijando un paradigma en donde la
necesidad de encontrar fuentes crediticias fiables generan un
desarrollo financiero, y por tanto crecimiento economico.
El aporte del trabajo Hicks (1950) Consiste en explicar como
surgen los intermediarios financieros y las actividades
aseguradoras, tambien cual ha sido la evoculcion de estos
sectores a traves de la historia.
De acuerdo a Hicks (1950) la mitigación del riesgo financiero no
es una responsabilidad exclusiva de los bancos, al igual que
estas entidades los empresarios pueden lograrlo a traves de la
diversificación y un buen uso de alternativas de inversión y
financiamiento . No obstante, señala que si no se hace un buen
uso de estas herramientas, puede conllevar a graves situaciones
finacieras.
Hicks (1969) Construye un modelo que da a conocer la primera
etapa de la economía mercantil, que básicamente opera a partir
de la ley de los rendimientos decrecientes. De acuerdo a Hicks
(1969), “la tendencia a la baja del tipo de beneficios solo puede
ser compensada por constantes mejoras en la organización”. Es
decir que se hace necesario la inclusión de mercados
internacionales que permita a los empresarios el libre y eficiente
comercio; sin embargo, también recalca la necesidad de ejercer
un control en la competencia entre empresas, puesto que de no
ser así existe la probabilidd de obtener perddidas mutuas de
beneficios.
Hicks (1969) realiza la investigación en donde logra explicar las
causas de la debilidad financiera del Estado; lo cual se puede
HERNÁNDEZ, JOSÉ ARMANDO 95
considerarse un buen antecedente teórico para seguir
investigando, de igual forma justifica como la posición
financiera de algunos Estados es fuerte gracias al desarrollo del
crédito y cómo la posición financiera es no confiable por la
misma razón. Si se da un enfoque a nuestra época, se puede
constatar que hoy los Estados tienen deudas externas
exageradamente altas (especialmente los países en vía de
desarrollo), en algunos casos con altas probabilidades de ser
incumplidas.
La afirmación de Hicks (1969). “Tomado en sí mismo, el poder
monetario es algo que puede utilizarse demasiado o abusarse de
él” invita a generar un control o regulación del sistema
financiero, para lo cual describe los instrumentos de
intervención al mercado de dinero.
El aporte de Hicks (1950) Respecto a las inversiones, se
resumen en como éstas forjan el progreso tecnológico. De esta
forma establece la diferencia con entre la llamada inversión
autónoma que es aquella que no depende en ninguno de sus
componentes de los niveles de producción y de otra parte la
inversión inducida según la cual si existe una relación con la
producción. Finalmente; señala que la inversión debe efectuarse
en el momneto más adecuado del ciclo económico.
El efecto de sustitución según Hicks (1935) hace referencia a la
variación del consumo de los bienes y servicios relacionados por
la variación de los precios, para Hicks todo cambio de precios
produce un cambio en la rentabilidad, El efecto de renta
corresponde al impacto que produce la variación del precio de
un producto sobre su demanda.
Según Hicks (1969) La previsión económica, hace posible que
la inversión sea realizada en el momento oportuno el ciclo
económico lo que lleva a procesos de estabilización de la
economía; afirma que si la inversión autónoma aumenta
96 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
desmedidamente la inversión inducida tiende a comportarse de
manera atípica y desorganizada. Dichos modelos se sustentan
mediante el uso de ecuaciones diferenciales tomando períodos
de tiempo no continuos, Estima que se pueden encontrar
condiciones que llevan a una convergencia hacia el equilibrio.
4. Walter Bagehot
El principal aporte teórico del trabajo Bagehot (1873), para la
presente investigación, corresponde al análisis de la crisis bancaria
y fundamentalmente a la determinación de cuál es el rol que debe
asumir la banca central en momentos de inestabilidad financiera.
De acuerdo al rastreamiento bibliográfico elaborado en la presente
investigación, los documentos de trabajo de Bagehot (1873)
constituyen el primer acercamiento a la definición y análisis de las
crisis bancarias. En dicho trabajo se encuentra una categorización
de elementos que motivan las crisis bancarias, especialmente en
Inglaterra. Allí se establecen directrices que se deberían asumir
desde la banca central como propuesta de solución a las mismas.
Bagehot (1873) expone como las crisis por parte de las entidades
financieras pueden presentarse a través de inconvenientes de
insolvencia transitoria o estructural; la primera se define como la
incapacidad de cumplir con compromisos adquiridos por falta
momentánea de liquidez, mientras que la insolvencia estructural
corresponde a una situación donde el valor de los obligaciones de
entidades financieras superan el valor de sus activos, conllevando
a la necesidad de una intervención del banco central o a lo que
actualmente se conoce como un plan de rescate financiero.
Para Bagehot (1873) Un banco con problemas de liquidez que
no tenga la posibilidad de ofrecer a sus clientes productos
financieros con sólidas garantías, es una corporación que presenta
la insolvencia y por tanto el manejo no puede hacerse a través de la
HERNÁNDEZ, JOSÉ ARMANDO 97
política de crédito del banco central. De este modo, la autoridad
monetaria debe culminar con las relaciones financieras de la
entidad que presente dichos síntomas banco y prevenir el contagio
con sus homologas. Este mecanismo constituye el principal
elemento de protección del interés general de la nación y del
público, evitando el llamado daño moral.
En este sentido Bagehot (1873) sugiere que el Prestamista de
última Instancia o banco central debe fijar una politica de credito
en donde las altas tasas de interés sean una constante, así como la
exigencia de solidas garantías para quien solicite el
financiamiento. De este modo; la fijación de una elevada tasa de
interés representa un mecanismo con el que puede hacer frente a
una fuga de capitales; pues resulta pertinente atraer capitales
foráneos y al mismo tiempo desalentar endeudamiento interno.
Sin embargo; de acuerdo a Bagehot (1873) una situación en donde
el banco central podría intervenir como prestamista de última
instancia, es cuando existe un agudo vínculo entre las entidades
financieras. En este caso, la quiebra de una de ellas puede
amenazar la insolvencia de todo el sistema financiero. De este
modo la quiebra de un primer banco puede significar un
propagación del malestar financiero que afectaría a todos aquellos
bancos que efectuaron inversiones en el mismo sector o en el
mismo país o cuyos pasivos representen activos de estas entidades.
Los inversores decidirán liquidar sus depósitos para evitar el
posible riesgo de quiebra, por lo que la crisis bancaria puede
extenderse al resto del sistema financiero si no hay una oportuna
respuesta del banco central. Durante mucho tiempo los bancos
centrales tuvieron como objetivo primordial sostener la estabilidad
financiera y preservar el valor de la moneda. Esto tiene mucho
impacto para el rol de los bancos centrales aparte de mantener
bajos los niveles de inflación, sobre todo para salvaguardar el
respaldo del mercado de dinero en crisis financieras y bancarias, y
mantener los precios en la economía.
98 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
Bagehot, sostiene que Los sistemas financieros más eficaces
para la reunión del ahorro de los Individuos pueden incidir
fuertemente sobre el desarrollo económico ya que a mayor ingreso
por parte del ahorro mayor oportunidad de crédito y más dinámica
es la economía. Además del efecto directo de la mejor movilización
del ahorro sobre la acumulación del capital, una movilización más
eficaz del ahorro puede mejorar la asignación de recursos y
fomentar la innovación tecnológica Bagehot (1873).
Finalmente: vale la pena resaltar que Bagehot representa un
refente teórico en cuanto a temas de crisis financieras se refiere ya
que logro instaurar las nociones que hoy en dia determinan las
obligaciones y funciones de la banca central. El diseño de las
politcas monetarias que en la actualidad se ejercen la mayoria de
los paises se basan en gran medida a los resultados del trabajo de
Bagehot (1873).
Algunas conclusiones e ideas principales del
trabajo de Bagehot asociadas al objeto de estudio
Una de las principales contribuciones que se encuentran en el
trabajo de Bagehot (1873) es la propuesta que realiza para la
política de crédito del banco central en una situación de crisis,
la cual sugiere por la condicion de prestar a altas tasas de
interes, teniendo como respaldo buenos y sólidos colaterales o
garantias reales.
Para Bagehot (1873) la banca central es la entidad encargada de
prevenir el daño moral en un país, el por definicion se entiende
como el perjuicio que se ocaciona a traves del contagio
financiero; producto de la una regulación extemporanea o poco
pertinente.
El desarrollo del sistema financiero mundial, asi como la
implementación de politcas crediticias y de cartera responden
HERNÁNDEZ, JOSÉ ARMANDO 99
en gran medida al desarrollo teórico que Bagehot (1873)
propuso para Inglatera.
Para Bagehot (1873) un escenario de panico financiero debe ser
contrarestado por medidas eficaces generadas desde la banca
central, en donde la implementacion de intrumentos financieros
tales como planes de rescate respaldados con garantas reales
(colaterales), logran restaurar la dinamica economica y
financiera de un país.
Las medidas orientadas a la retencion de capitales foráneos
armonizada con decisiones de politicas de cartera, como por
ejemplo la fijación de una elevada tasa de interés, representa un
mecanismo con el que se puede hacer frente a una fuga de
capitales; ademas que reulta pertinente atraer capitales
foráneos y al mismo tiempo desalentar endeudamiento interno,
en momentos de crisis.
Bagehot (1873) baso sus estudios en el sistema financiero de
Inglaterra donde se sustenta la actividad comercial en la
inversión en los negocios que sean más rentables y de una
manera rápida, ya que según él las que no son rentables no
generan beneficios significantes para el desarrollo de un país y
produce el estancamiento de estos.
Bagehot (1873), sostiene que Los sistemas financieros más
eficaces para la reunión del ahorro de los Individuos pueden
incidir fuertemente sobre el desarrollo económico ya que a
mayor ingreso por parte del ahorro mayor oportunidad de
crédito y más dinámica es la economía. Además del efecto
directo de la mejor movilización del ahorro sobre la
acumulación del capital, una movilización más eficaz del ahorro
puede mejorar la asignación de recursos y fomentar la
innovación tecnológica
100 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
5. Presentación puntual
del marco referencial Durante la última década, ha sido bastante difundida la
necesidad de profundizar y desarrollar el sector financiero como
una condición necesaria para que los países con economías en vía
de desarrollo alcancen un incremento de su PIB per cápita. Sin
embargo, el aumento del PIB per cápita no es un indicador de
desarrollo equitativo para la totalidad de la población. Por otro
lado, la profundización del sector financiero per se no garantiza
que el aumento del PIB de un país, y por ende del PIB per cápita,
garantice que los sectores reales de la economía sean promovidos
por este hecho; en otras palabras, el incremento del Producto
Interno Bruto puede deberse al incremento del valor agregado del
sector financiero, y no de la promoción de la inversión productiva
en sectores tales como la agricultura, la actividad pecuaria, o el
sector manufacturero.
De esta forma; algunos estudios encaminados a revelar una
relación de causalidad entre la equidad, la profundización del
sector financiero y el crecimiento económico, se han venido
adelantando en muchos centros de investigación y universidades
del mundo. En dichas investigaciones el propósito se centra en
exhibir la relación positiva evidente entre la profundización del
sector financiero y el crecimiento económico de un país. Dado que
El desarrollo de las instituciones financieras, públicas y privadas,
promueve un ambiente adecuado para nuevas alternativas de
inversión. Sin embargo, el auge del crecimiento económico debido
a la profundización financiera no necesariamente promueve el
desarrollo equitativo; por el contrario, podría significar un
aumento de la desigualdad.
De acuerdo a Pollack et al (2004, p. 7) existe un papel crucial
del sector financiero latinoamericano en una estrategia de
crecimiento con equidad. Ellos demuestran que tal sector muestra
un rezago en la competitividad, que permite comprender la
HERNÁNDEZ, JOSÉ ARMANDO 101
percepción sobre que este es el principal obstáculo para su
crecimiento. Afirman que la falta de acceso y el alto costo del
financiamiento para las Pymes, por ejemplo, es una barrera para el
crecimiento de la productividad y los ingresos de este sector donde
labora el 70% de los pobres, lo cual parece ser una de las razones
de la ralentización en la trayectoria de superación de la pobreza y
la permanencia de la inequidad distributiva que caracteriza a la
región. Así mismo para Levine (1997) y Carvajal et al. (1997),
existen aportes sobre la importancia que tiene el sistema
financiero para el crecimiento económico, citando trabajos de
Schumpeter, Walter Bagehot y John Hicks.
Se plantea que el sistema financiero ha sido esencial para el
desarrollo de la industrialización al facilitar la movilización de
capital para la inversión y la estimulación de la innovación
tecnológica al identificar y financiar a los empresarios mejor
preparados en la creación de productos y mecanismos de
producción innovadores.
También se menciona que autores como Joan Robinson, en
cambio, declara que el auge económico provoca la profundización
del sistema financiero. En este punto de vista, el desarrollo
económico crea una demanda de determinados tipos de
mecanismos financieros y el sistema financiero responde
automáticamente frente a esa demanda. En particular, Levine
(1997) señala que el razonamiento teórico y la evidencia empírica
parecen indicar la existencia de una relación positiva y
fundamental entre el desarrollo financiero y el crecimiento
económico.
El examen de los estudios en este terreno demuestra que el
desarrollo de los mercados y las instituciones financieras es un
factor esencial e innegable del crecimiento y descarta la tesis de los
escépticos de que el sistema financiero es un factor intrascendente
que se adapta al crecimiento económico y la industrialización. Hay
indicios de que el nivel de desarrollo financiero es una buena
102 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
variable predictiva de las futuras tasas de crecimiento, la
acumulación de capital y los cambios tecnológicos. Además, en los
estudios comparativos de países, en los estudios de casos y en los
análisis a nivel de industrias de actividad económica y empresas se
observan largos períodos en que el desarrollo financiero —o la falta
de éste— ha tenido un efecto crucial en la velocidad y orientación
del desarrollo económico. Por otro lado, la profundización del
sector financiero per se no garantiza que el aumento del PIB de un
país, y por ende del PIB per cápita, garantice que los sectores
reales de la economía sean promovidos por este hecho; en otras
palabras, el incremento del Producto Interno Bruto puede deberse
al incremento del valor agregado del sector financiero, y no de la
promoción de la inversión productiva en sectores tales como la
agricultura, la actividad pecuaria, o el sector manufacturero.
De acuerdo a Pollack et al (2004, p. 7) existe un papel crucial
del sector financiero latinoamericano en una estrategia de
crecimiento con equidad. Ellos demuestran que tal sector muestra
un rezago en la competitividad, que permite comprender la
percepción sobre que este es el principal obstáculo para su
crecimiento. Afirman que la falta de acceso y el alto costo del
financiamiento para las Pymes, por ejemplo, es una barrera para el
crecimiento de la productividad y los ingresos de este sector donde
labora el 70% de los pobres, lo cual parece ser una de las razones
de la ralentización en la trayectoria de superación de la pobreza y
la permanencia de la inequidad distributiva que caracteriza a la
región. Por ello, a partir de datos que describen la evolución de los
sectores financieros de algunos países de la región, de sus
tendencias de crecimiento económico y de la dinámica de
desarrollo descrita por la concentración del ingreso, la
disminución del desempleo y la pobreza, entre otros, se propone el
estudio de tal conjetura.
HERNÁNDEZ, JOSÉ ARMANDO 103
6. Comentarios y análisis
de la etapa realizada
De acuerdo con las indagaciones y consultas bibliográficas se
ha logrado dilucidar como el sector financiero es un factor muy
importante en la movilización y asignación de recursos económicos
en las actividades productivas de mayor rentabilidad, sin embargo,
teniendo en cuenta las características específicas de la
profundización financiera en los países de la región de América
latina, resulta de suma trascendencia determinar si en efecto
existe relación de causalidad positiva entre la profundización del
sector financiero y la desigualdad. De esta misma manera en el
rastreamiento bibliográfico se encontró evidencia empírica de
cómo la profundización y amplitud del sector financiero mejora las
condiciones de financiamiento e inversión en las empresas y
familias, logrando de esta manera disminuir los niveles de
desigualdad.
De acuerdo al marco teórico y de antecedentes el desarrollo de
instituciones financieras, públicas y privadas, promueve un
ambiente adecuado para nuevas alternativas de inversión. Sin
embargo, el auge del crecimiento económico debido a la
profundización financiera no necesariamente promueve el
desarrollo equitativo.
El acceso a los servicios financieros constituye un factor
decisivo a favor del desarrollo económico y el bienestar de la
sociedad. Por un lado, estos servicios acercan a las familias
instrumentos de ahorro y crédito que les permiten acomodar
mejor sus necesidades de financiamiento e inversión, y por otro,
estos canales permiten impulsar la acumulación de capital físico y
humano, así como incrementar el bienestar de los hogares y la
productividad de las empresas (Reporte de Economía y Desarrollo
2011). Por lo tanto, es conveniente afirmar que iniciativas que
104 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
promuevan la vinculación y el pleno acceso de la población a los
servicios financieros, con la presencia de marcos regulatorios
apropiados, reducirá la desigualdad en el ámbito económico y
social, ya que este servicio garantiza las herramientas necesarias
para la vinculación y el sostenimiento de las necesidades básicas
de la población latinoamericana.
Finalmente; el nuevo modelo de acumulación capitalista ha
conllevado a diversas crisis y al crecimiento de las brechas
existentes entre pobres y ricos. Y a pesar de que el mercado de
capitales es uno de los de mayor crecimiento en los últimos años,
todavía hoy se sigue analizando las enormes desigualdades de
acceso, acumulación y repartición de recursos, sobre todo en el
contexto latinoamericano (Sainz Mora, 2009). De esta manera, se
sigue ampliando la desigualdad dentro de este marco, tal y como lo
muestra el modelo desarrollado; la relación existente entre esta
variable y el indicador de desigualdad es positiva, es decir entre
más alto sea el volumen de negociación de los mercados de
capitales, mayor será el índice de desigualdad, por lo tanto, es
posible afirmar que el crecimiento de los mercados financieros
seguirá siendo positivo, mientras se impongan leyes que
garanticen la protección y vinculación de los pequeños
inversionistas y además se propongan programas que incentiven el
hábito del ahorro y el desarrollo de planes de inversión a corto y
largo plazo.
HERNÁNDEZ, JOSÉ ARMANDO 105
Referencias
Bagehot, W. (2001) Lombard Street: A Description of the Money Market. Kitchener, Ontario, CAN: Batoche Books.
Carvajal, A. y Zuleta H. (1997) “Desarrollo del Sistema Financiero y Crecimiento Económico”. Borradores de Economía # 67, Banco de la República.
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Levine, R. (1997). Financial Development and Economic Growth: Views and Agenda”, Journal of Economic Literature, Vol. 35, No. 2, pp. 688-726
Maddala, G. (2011) Econometría, México: Mcgraw-Hill
Pollack, M. y García, A. (2004) Crecimiento, competitividad y equidad: rol del sector financiero. Unidad de Estudios Especiales. Naciones Unidas. CEPAL
MUÑOZ, JONHLY ALEXANDER - PASCAGAZA, YEFRY 107
Influencia de la política de fomento a la cultura del emprendimiento en los
colegios de la ciudad de Bogotá, como aporte de valor
a la educación superior
JONHLY ALEXANDER MUÑOZ MORENO,
1
YEFRY PASCAGAZA CORREDOR2
1. Introducción
La cultura del emprendimiento, es una política que
compromete al Estado y que hoy hace parte de la legislación
colombiana, quien alinea la directriz que se debe implementar
durante todo el proceso de formación tanto en las escuelas como
en las universidades e instituciones de formación superior. Se
especula que el emprendimiento es el medio eficaz de poder ser
competitivos en un entorno que día a día se torna agresivo, con
mercados globalizados y competencia desleal, que margina a los
países en vías de desarrollo, relegando su desarrollo.
1 Administrador de Empresas, Universidad de la Salle. Especialista en Gerencia de Mercados, Universidad EAN, Magister en Creación de Empresas de la Universidad EAN, MBA en Dirección de Empresas en la Universidad Antonio de Nebrija (España), Doctorando en Administración en la Universidad de Celaya (México). Docente investigador de la Universidad Autónoma de Colombia. e-mail: [email protected] tel: 3125381599. 2
Administrador de Empresas, Universidad de la Salle, Especialista en Docencia Universitaria Universidad Militar Nueva Granada, Magister
en Administración Universidad de la Salle, Doctorando en Administración en la Universidad de Celaya (México).Docente Universidad Externado de Colombia. e-mail: [email protected] tel: 3124338411.
108 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
Si formamos nuestros hijos desde su infancia con las teorías
del espíritu emprendedor, con seguridad tendremos un futuro con
empresarios exitosos, generadores de riqueza y creando empleo, y
con ello retroalimentando el tejido social. Si nuestro sistema
educativo, maneja políticas de emprendimiento y diseña objetivos
que se identifiquen con comunidades de mentalidad
emprendedora empresarial, con seguridad estaremos dando un
gran paso a nuestro equilibrio económico.
Para llegar a evolucionar de manera integra dentro del
contexto latinoamericano, es necesario iniciar con mayor énfasis,
una política de emprendimiento empresarial, donde las
instituciones de educación desde la infancia formen empresarios y
no sujetos con mentalidad de empleados, donde el fin sea un
salario y no exista motivación de progreso ni de formación de
riqueza.
Hay que generar cambio, y ello debe empezar por nuestros
dirigentes, quien no tiene idea remota de lo que es una cultura
empresarial, la mayoría se capacita y se forma para vivir de un
salario que les da el estado por sus servicios, por lo tanto no son
una buena alternativa para que sean los líderes del
emprendimiento, si su mentalidad en la mayoría de los casos es de
dependencia.
El emprendimiento en Colombia, ha sido motivo de infinidad
de debates de tipo académico, político, social y gubernamental,
situación que ha generado estrategias para su aplicación en los
diferentes establecimientos educativos y escuelas de formación
empresarial que se han creado en los últimos años a raíz de este
auge de emprendimiento.
Establece la ley 1014 del año 2006, la obligatoriedad de
fomento de la cultura del emprendimiento, y en su artículo 14
contempla el fortalecimiento de la enseñanza, en los niveles de la
MUÑOZ, JONHLY ALEXANDER - PASCAGAZA, YEFRY 109
educación preescolar, educación básica, educación básica
primaria, educación básica secundaria, y la educación media.
Figura No.1 Niveles del sistema educativo formal
Fuente: (Colombia, Congreso Nacional de la República (1994, 8 de febrero), ley 115 del 8 de febrero de 1994).
Investigadores de la Universidad Autónoma de Colombia, y
un grupo de estudiantes formando el semillero de jóvenes
emprendedores, se dan a la tarea de desarrollar el proceso
investigativo: “Influencia de la política de fomento a la cultura del
emprendimiento en los colegios de la ciudad de Bogotá, como
aporte de valor a la educación superior”, para lo cual se diseñan
herramientas de tipo investigativo que son aplicadas en diferentes
instituciones de educación media en la ciudad de Bogotá D.C., las
cuales se distribuyeron así:
110 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
Tabla 1. Población Muestra de los Colegios de Bogotá.
Localidad Número de colegios reales
Aplicación de Instrumento
Nro de encuestas realizadas
1 Usaquén 75 11 11
2 Chapinero 17 3 3
3 Santa fe 12 2 3
4 San Cristóbal 26 4 4
5 Usme 19 3 4
6 Tunjuelito 24 4 5
7 Bosa 17 3 3
8 Kennedy 89 14 15
9 Fontibón 31 5 5
10 Engativá 96 15 19 11 Suba 198 30 32
12 Barrios Unidos 32 5 5
13 Teusaquillo 40 6 7 14 Los mártires 11 2 3
15 Antonio Nariño 27 4 3 16 Puente Aranda 83 13 13
17 La Candelaria 10 2 2 18 Rafael Uribe 37 6 7 19 Ciudad Bolívar 34 5 5
20 Sumapaz 4 1 1
Total 882 138 150 Fuente propia investigadores
Para la selección de la muestra investigativa se utilizó la
siguiente formula estadística:
Tamaño De Muestra Poblaciones Finitas
882 x (1,65)2 x 0,6x0,4
n = ---------------------------------------------- = 150
(1,65)2 x 0,6x0,4 + 882(0,06)2
MUÑOZ, JONHLY ALEXANDER - PASCAGAZA, YEFRY 111
Población = 882; Nivel de confianza 90%; Z=1.65; Error de
muestreo 0.06; Varianza poblacional (P x Q): se tomó una muestra
piloto para calcular la varianza, esta fue de 0,24 obtenida de P=
0,6 y Q= 0,4; Tamaño de muestra = 150
El instrumentó que se utilizó para la recolección de datos fue
de tipo cuestionario, con variables categóricas y aplicado de
manera directa en los planteles educativos, con un total de treinta
preguntas por instrumentó de las cuales diecisiete son de tipo
categórico ampliado.
En la elaboración del instrumentó se tuvieron en cuenta los
conocimientos y criterios de varios profesionales en el tema de
emprendimiento.
El diseño de la herramienta investigativa, se elaboró con el fin
de conseguir la mayor información posible, sobre las estrategias
que se encuentran aplicando las diferentes instituciones de
educación media con el fin de cumplir con los requerimientos del
Ministerio y que expectativas puede generar estas en el futuro
inmediato, para beneficio de su currículo y del producto final, un
egresado con grandes inquietudes de ser empresario exitoso.
Inicialmente se pregunta si contaban entre su currículo con el
programa de la cultura de formación en emprendimiento; si la
formación en emprendimiento de su institución educativa, es
resultado de la construcción del PEI (proyecto educativo
institucional) y/o PEC (proyecto educativo comunitario) y el
proyecto de vida de sus estudiantes; si la formación en
emprendimiento se promueve en todos los espacios académicos de
manera reflexiva y práctica, desde el desarrollo de formación en
competencias básicas, ciudadanas y laborales específicas; la
actitud emprendedora de los estudiantes de su institución en el
nivel de formación básica primaria, básica secundaria es: tomado
como un comportamiento autorregulador, a se da la capacidad
para asumir riesgos, o se materializan ideas de innovación, se dan
112 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
oportunidades y recursos en el entorno, o se dan estrategias de
autoaprendizaje y gestión del conocimiento, se motiva la
creatividad, el pensamiento flexible y la visión del futuro.
Se trata de indagar si actividades culturales, empresariales,
académicas, de proyección social y familiares, mantienen un
sentido emprendedor que motive los procesos formativos.
Era importante, conocer si contaban con un plan estratégico
que permita pasar de la intención de fomentar una cultura del
emprendimiento a la ejecución de acciones en la misma.
La información que se logró conseguir nos deja ver un
escenario complicado en la cual las instituciones educativas tanto
de educación primaria como secundaria se han acomodado solo a
tener en sus currículos y en sus PEI el concepto de
emprendimiento, como elemento indispensable y obligatorio para
cumplir la norma establecida, pero sin la fuerza necesaria y el
planteamiento real para que conseguir el objetivo que es de
incentivar entre el grupo estudiantil el espíritu de creación,
formación y visión empresarial en un porcentaje importante de
planteles.
La educación media muestra su importancia, si al finalizar los
procesos, se consigue que estos jóvenes educando, desarrollen
entre otras, habilidades, aptitudes y competencias, que deben
ampliar, como formación integral, que les permita acceder a la
educación superior, al mercado laboral o a la creación de su propia
empresa.
Pero, la realidad es otra, las instituciones dimensionan todo
este proceso, con realizar ferias llamadas empresariales, participar
en otras con proyectos de mini empresas o proyectos de papel, que
dejan satisfechos tanto al grupo docente, como a los estudiantes
que por ignorancia no han dimensionado la grandeza de ser
emprendedor.
MUÑOZ, JONHLY ALEXANDER - PASCAGAZA, YEFRY 113
La enseñanza y el aprendizaje del emprendimiento se deben
constituir como un campo de construcción que genere
posibilidades para potenciar el desarrollo empresarial de una
región, es visto que en los países de economía avanzada la
formación de emprendedores se ha convertido en una política
pública, lo cual reconoce que la formación en la escuela y la
universidad debe fomentar la cultura empresarial hacia la
consolidación de la carrera o profesión empresarial como principal
catalizador de un tejido social e industrial.
Si se toma conciencia que estamos ante una nueva profesión, la
de empresario, se tiene la oportunidad de acceder a mayores
oportunidades de articulación a la vida productiva, pues no solo
está la consideración de capacidad creadora de empresas, sino el
desarrollo de habilidades de liderazgo e innovación orientados a la
acción en el contexto organizacional.
La enseñanza del emprendimiento, tomada desde los procesos
académicos proyecta una oportunidad para permitir la formación
de líderes que con seguridad serán un gran aporte al desarrollo
regional y nacional, con este fin, el estado toma presencia y legisla
y obliga a que sea una de las actividades importantes que debe
tener los currículos de las diferentes instituciones de educación
tanto primaria, secundaria y universitaria.
Lo que se quiere es formar, y esto difiere totalmente con la
formación de creadores de empresas por volumen y no por calidad,
se trata de generar crecimiento tanto individual como colectivo, de
crear riqueza que permitan la generación de nuevas alternativas de
tipo social, económico y político y contribuir en la formación de
líderes, capaces de crear y desarrollar proyectos exitosos, así como
descubrir y apoyar a aquellos estudiantes interesados en la
creación de sus propias fuentes de ingresos mediante la formación
de nuevas empresas.
114 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
2. Resultados
El proceso investigativo brinda una expectativa en el futuro
inmediato que nos brinde una información valiosa que ayude
desde la academia, a encontrar un medio constructivo de poder
dimensionar las falencias o aciertos que ha tenido las políticas de
emprendimiento empresarial que el estado ha implementado y que
obliga en el buen sentido de la palabra a que las instituciones de
educación de todos los niveles pongan en práctica.
Aporte a la teoría del emprendimiento, con un constructo
teórico que valide el impacto del emprendimiento en la formación
integral de los educandos y su aporte al desarrollo social y
económico del país.
Partiendo de la caracterización inicial de los establecimientos
educativos, 92 colegios son instituciones de naturaleza jurídica
privada lo cual corresponde al 61%, y 56 son colegios de naturaleza
pública, correspondientes al 37%. El 63% de los colegios que
participaron en este estudio están en la categoría superior y muy
superior según resultados de los exámenes del ICFES en el año
2013.
Respecto al cuestionamiento que permite identificar si la
institución educativa cuenta con el programa de emprendimiento,
el 79% de los colegios públicos y privados responden que si tienen
programas de formación en cultura de emprendimiento y el 19%
restante no cuentan con programas de formación en cultura de
emprendimiento (Figura 2).
MUÑOZ, JONHLY ALEXANDER - PASCAGAZA, YEFRY 115
Figura 2. La institución educativa cuenta actualmente con el programa de la cultura de formación en emprendimiento.
Así mismo se identificó que el 83% de los colegios a través
de su PEI generan ambientes propicios para la formación y el
desarrollo de personas críticas, con compromiso ético, expresivas,
conscientes de sí mismas y con sentido de responsabilidad
personal y social; haciendo mayor énfasis en la generación de
personas con compromiso ético y con sentido de responsabilidad
personal y social (Figura 3).
Si 79%
No 19%
116 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
Figura 3. Ambientes generados en las Instituciones a través del Proyecto Educativo Institucional
En todos los niveles de formación se promueven las actitudes
Emprendedoras, siendo en el nivel de educación media y básica
secundaria en los que más se promueven estas actitudes. Se
observan porcentajes bajos en los colegios que no promueven las
actitudes emprendedoras, siendo en el nivel de preescolar y de
educación básica primaria en los que menos se promueven dichas
actitudes (Figura 4).
Laformación
y eldesarrollo
depersonascriticas
Personascon
compromiso etico
Formaciónde
personasexpresivas
Personasconsciente
s de simismas
Personascon
sentido deresponsabi
lidadpersonal y
social
No responde 11% 11% 11% 11% 11%
nunca 0% 1% 0% 1% 1%
algunas veces 7% 5% 7% 5% 3%
casi siempre 27% 20% 27% 28% 21%
siempre 56% 64% 55% 55% 65%
Po
rcen
taje
MUÑOZ, JONHLY ALEXANDER - PASCAGAZA, YEFRY 117
Figura 4. Niveles de formación en los que se promueven las actitudes emprendedoras.
La formación en emprendimiento en el 72% de colegios es el
producto de la construcción del Proyecto Educativo Institucional
(PEI) y/o Proyecto Educativo Comunitario (PEC) y el proyecto de
vida de sus estudiantes (Figura 5).
Figura 5. La Formación En Emprendimiento de su Institución Educativa, es Resultado de la Construcción del PEI y/o PEC y el Proyecto de Vida de sus Estudiantes
23%
29%
45%
50%
20%
25%
19%
15%
17%
14%
13%
9%
15%
11%
4%
4%
25%
22%
20%
23%
Educación preescolar
Educación BásicaPrimaria
Educación Básicasecundaria
Educación Media
Siempre Casi siempre Algunas veces Nunca No responde
Siempre 46%
Casi siempre 26%
Algunas veces 13%
Nunca 2%
No responde
13%
118 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
En el 56% de los colegios, la formación en emprendimiento se
promueve de manera reflexiva y practica en todos los espacios
académicos y en todos los niveles de educación formal; solo en el
9% de colegios no se promueve la formación en emprendimiento
de manera reflexiva y práctica (Figura 6).
Figura 6. Promoción de la Formación en Emprendimiento en todos los Espacios Académicos de Manera Reflexiva y Práctica.
En el 47% de colegios, los estudiantes en el nivel de educación
preescolar manifiestan actitudes emprendedoras de visión de
futuro, comportamiento auto regulador, materialización de ideas,
innovación, identificación de oportunidades y recursos en el
entorno, creatividad y pensamiento flexible; siendo visión de
futuro y creatividad las más visibles. Solo en el 5% de colegios no
se manifiestan dichas actitudes. Los estudiantes en el nivel de
educación básica primaria en un 55% de los colegios manifiestan
actitudes emprendedoras de visión de futuro, comportamiento
auto regulador, materialización de ideas, innovación,
identificación de oportunidades y recursos en el entorno,
creatividad y pensamiento flexible; siendo visión del futuro,
creatividad y comportamiento auto regulador las más visibles.
Solo en el 1% de colegios no se manifiestan dichas actitudes.
0% 50% 100%
Nivel de educacion preescolar
Nivel de educacion Basica Primaria
Nivel de educacion BasicaSecundaria
Nivel de educacion MediaSiempre
Casi siempre
Algunas veces
Nunca
No responde
MUÑOZ, JONHLY ALEXANDER - PASCAGAZA, YEFRY 119
En el nivel de educación básica secundaria, en el 67% de
colegios los estudiantes manifiestan actitudes emprendedoras de
visión de futuro, comportamiento auto regulador, materialización
de ideas, innovación, identificación de oportunidades y recursos en
el entorno, creatividad y pensamiento flexible; siendo visión del
futuro, creatividad, comportamiento auto regulador e innovación
las más visibles. Solo en el 1% de colegios no se manifiestan dichas
actitudes. Los estudiantes en el nivel de educación media, en un
65% de los colegios, manifiestan actitudes emprendedoras de
visión de futuro, comportamiento auto regulador, materialización
de ideas, innovación, identificación de oportunidades y recursos en
el entorno, creatividad y pensamiento flexible; siendo visión del
futuro, creatividad, comportamiento auto regulador e innovación
las más visibles. Solo en el 1% de colegios no se manifiestan dichas
actitudes.
Algunas actividades en las que se visibiliza el emprendimiento
son en deportes, izadas de bandera y en tercer puesto grupos de
danza, con un 47% de colegios. En donde menos se manifiesta el
emprendimiento, es en los carnavales, en los recorridos por la
región y en Teatro.
El emprendimiento relacionado con las actividades
empresariales como lo son visitas guiadas, pasantías, proyectos
pedagógicos productivos, con apoyo de empresas, contratos de
aprendizaje, programas de responsabilidad social empresarial, se
presenta un porcentaje bajo. Siendo en los contratos de
aprendizaje en donde menos se manifiesta el emprendimiento.
En las actividades académicas en las que se manifiesta el
emprendimiento, se observa un mayor porcentaje en los proyectos
de aula, con una participación del 47%, le sigue ferias de la ciencia
con 33% y ferias empresariales con 32%. En estudios de caso y en
concursos externos es donde menos se manifiesta el
emprendimiento.
120 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
Se observa que en el 66% de los colegios el emprendimiento se
manifiesta a través de actividades de servicio social, le sigue en
menor proporción proyectos de recuperación de cultura ancestral,
Afrocolombianidad, y proyectos de género, en el 28% de colegios el
emprendimiento no se manifiesta a través de actividades de
proyectos sociales. En cuanto a las manifestaciones de
emprendimiento en actividades que involucran el entorno familiar
se encuentran en un alto porcentaje las escuelas de padres, talleres
para padres y semanas culturales; siendo en las actividades de
semana cultural en las que más se manifiesta el emprendimiento.
En donde menos se manifiesta el emprendimiento se encuentra en
proyectos de alfabetización y asociación de padres de familia.
Así mismo, se identificó que en las instituciones educativas se
desarrollan propuestas de mejoramiento del entorno y del medio
ambiente en las que se manifiesta el emprendimiento como
Proyectos Pedagógicos Productivos (PPP), Proyectos Ambientales
Escolares (PAE), cajas de compensación y cadenas productivas; en
los Proyectos ambientales escolares (PAE) es donde más se
manifiesta el emprendimiento. En los colegios de la muestra, el
emprendimiento no se manifiesta en actividades de mejoramiento
del entorno y del medio ambiente, en lo relacionado con cadenas
productivas y en cajas de compensación.
En la mayoría de los Colegios seleccionados se promueven los
tipos de emprendimiento Científico y/o Tecnológico, Ambiental,
Deportivo, Cultural y/o Artístico, Social y Empresarial; siendo el
emprendimiento de tipo Cultural y/o Artístico el que más se
promueve y el de tipo empresarial el que menos se promueve
(Figura 7).
MUÑOZ, JONHLY ALEXANDER - PASCAGAZA, YEFRY 121
Figura 7. Tipos de emprendimiento escolar que promueve la institución
El 67% de colegios cuentan con un plan estratégico que
permite pasar de la intención de fomentar una cultura del
emprendimiento a la ejecución de acciones en la misma. En el 67%
de los colegios se identifican las áreas centrales que van a orientar
la gestión y determinar en el horizonte institucional el propósito
estratégico de fomentar la cultura del emprendimiento. En el 73%
de los colegios, los procesos de formación del talento humano en la
línea de desarrollo personal y profesional, desarrollan de forma
estratégica actitudes emprendedoras para poner en acción el
proyecto educativo institucional.
4. Conclusiones
Para que el sentido del espíritu emprendedor se pueda
fomentar de forma clara y profunda, es necesario que el proceso se
inicie a temprana edad en las instituciones educativas,
contemplando estrategias encaminadas a crear conciencia
mediante el convencimiento que mediante la creación de proyectos
38%
39%
39%
44%
34%
34%
23%
26%
22%
24%
28%
18%
15%
11%
16%
13%
15%
15%
8%
9%
7%
4%
5%
18%
16%
15%
17%
15%
17%
15%
Cientifico y/o Tecnologico
Ambiental
Deportivo
Cultural y/o Artistico
Social
Empresarial
SIempre Casi siempre Algunas veces Nunca Na / Nr
122 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
productivos se puede llegar a cumplir las metas tanto personales
como económicas.
Aunque se legisla al respecto, todavía se encuentra que las
instituciones educativas, poco enfatizan en el pensamiento
emprendedor y continúan motivando la tendencia de formar
empleados o mentalidades asalariadas, complementado con el
conformismo de la familia que les da miedo improvisar y prefieren
la comodidad aparente de un salario por verlo menos riesgoso para
sus intereses.
Sin embargo, es bueno tener en cuenta que ante los altibajos
de la economía y los diferentes factores que inciden en la
estabilidad empresarial, fácilmente se puede perder el empleo,
trayendo como consecuencia que la persona desempleado presenta
dificultad para volverse a emplear y ante las obligaciones
económicas de su familia, tiene que improvisar realizando
actividades que los llevan a realizar una representación efímera de
lo que es un emprendedor.
Al terminar esta actividad investigativa, nos lleva a pensar que
se necesita mucha intencionalidad de parte del estado, y los
directivos y líderes de la educación colombiana, para que realicen
actividades de tipo investigativo, que marquen las necesidades y
vacíos que se tienen en este programa de emprendimiento en las
diferentes niveles de formación; no solo con formar empresas de
papel y mesa, y llevarlas a un evento muchas veces casero llamado
“feria”, los estudiantes toman conciencia de la gran alternativa que
se les presenta de llegar a generar recursos y oportunidades
laborales y económicas para su comunidad, y beneficio propio; la
motivación y la capacitación en las diferentes áreas empresariales,
más la oportunidad de conseguir inversionistas o financiación es
un buena táctica para inculcar en los estudiantes, desde temprana
edad lo que se quiere en un futuro inmediato para sus vidas.
MUÑOZ, JONHLY ALEXANDER - PASCAGAZA, YEFRY 123
Esta investigación, da píe a formular un proyecto investigativo
macro sobre emprendimiento empresarial, que podría definir una
sublínea de investigación dentro de la universidad, a fin de
fomentar nuevas alternativas de cambio e indagar y buscar
estrategias de capacitación y financiación por parte de entes
gubernamentales, empresariales y estamentos internacionales.
Las crisis económicas, conllevan a la comunidad a innovar, los
sueldos bajos o con bajo poder adquisitivo no alcanzan, la mayoría
de veces a cubrir las obligaciones contraídas, y llevan a las
personas a inventar buscando por medio de actividades paralelas a
su trabajo, ingresos adicionales, de allí, que en algunos casos dejen
su actividad asalariada y tomen la alternativa de generar riqueza
de forma independiente y emprendedora.
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128 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
Valoración de la turbulencia empresarial en Colombia: caso de Hernando Trujillo1
FREDY MÁRQUEZ
ALFREDO GUAVITA
1. Introducción
Hoy en día vemos como empresas de gran tradición y tiempo
dentro del mercado colombiano no escapan a las diferentes
dinámicas, como fluctuaciones del mercado que generan
incertidumbre, caos, que hace que se tomen decisiones erróneas,
todo esto llevado a que estas no tienen la capacidad de adaptarse a
las nuevas dinámicas que hacen que las empresas puedan
perdurar. Tal es el caso de Hernando Trujillo, que empezó a
enfrentar problemas de comercialización desde el año 2009 y que
pese a cambios de la administración y estrategias tardías de
recuperación no logro mantenerse en el mercado nacional.
1 Investigación elaborada con la financiación de la Fundación Universidad Autónoma de Colombia, en el marco de la convocatoria de investigación 18.
Ingeniero de sistemas especialista en Marketing Estratégico y Magister en Dirección de empresas de la Universidad del Rosario.
Magister en Comercio Internacional (Énfasis: Marketing y Logística Internacional)
MÁRQUEZ, FREDY - GUATIVA, ALFREDO 129
2. Marco teórico
Desde sus orígenes la estrategia de empresa ha buscado
encuadrar las organizaciones dentro de su entorno a partir de la
construcción de procesos adaptativos que le permita establecer
nuevas y rentables relaciones con él así como reinventar sus
procesos internos con modelos de autoconstrucción referencial
denominados autopoéticos.
Autores clásicos de la estrategia de empresa como Barnard
(Barnard, 1968) y Simón (Simon, 1944) se enfocaron en estudiar la
manera más pertinente de enlazar las funciones internas de
desarrollo organizacional del ejecutivo, más que con una
perspectiva externa que busque una mejora de la capacidad
adaptativa de la organización. Sin embargo al finalizar la década
del 60 y a principios de los 70, Andrews (Andrews, 1971) comienza
a elaborar importantes desarrollos que buscaban comprender la
mejor forma en que una compañía podría responder a cambios
repentinos del entorno. En este caso se comienza a hablar de
análisis de oportunidades y riesgos para posteriormente definir de
una serie de propuestas estratégicas de crecimiento el mejor
camino a seguir.
Tanto Andrews como Chandler (1962), incorporan conceptos
como definición de objetivos, propósitos y metas, así como una
refinada elaboración de presupuestos financieros dentro del
concepto de estrategia corporativa. Sin embargo es Ansoff (1976)
el que con sus matrices de vector de mercado adquiere un enfoque
radicalmente de entorno buscando abordar de una manera más
refinada las necesidades de crecimiento de la compañía partiendo
de conceptos como penetración y de desarrollo de mercado,
desarrollo de producto y diversificaciones contando con el grado
de madurez de los productos dentro del mercado.
130 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
A pesar de los avances logrados hasta ese momento en buscar
la concepción del proceso estratégico de una empresa desde la
perspectiva adaptativa de análisis de entorno, solo fue hasta
Mintzberg (Mintzberg, El proceso estratégico, comps.), que se
desarrolla la escuela de la configuración basada en el concepto de
Incrementalismo lógico en donde elementos fundamentales de la
estructura organizacional de una compañía como, burocracia,
cultura y aprendizaje toman fuerza como factores claves del
desempeño financiero de las empresas debido a la profunda
importancia que adquieren cuando se trata de enfrentar entornos
cada vez menos cambiantes en donde las necesidades de los
consumidores y el grado de imitación de las propuestas de valor de
las empresas es cada vez mayor.
Ahora bien Mintzberg (2010) habla de los dos papeles que se
describen en la práctica gerencial como son el de comunicar y
controlar como la utilización de la información para estimular el
comportamiento. La comunicación se hace hacia adentro de la
unidad productiva y se le denomina difusión y la que el gerente
hacia la industria como vocería. Dentro de la difusión, la
información que va hacia adentro debe asegurarse que se reciba de
tal forma como el gerente quiere que se reciba y para esto es
necesario asegurarse. Dice él “el trabajo del gerente es
significativamente un trabajo de procesar información, en
particular por medio de dedicar mucho tiempo a escuchar, a ver y
a sentir, además de hablar,” uno de los usos directos de la
información es el control o la dirección del comportamiento de los
subalternos.
El planteamiento es que debe haber un modelo para la práctica
gerencial y él (Mintzberg, 2010) lo plantea como el gerente en el
centro donde se mueve hacia el entorno mediante comunicación,
relaciones y negociación. Allí, una de sus fundamentaciones está
planteada por el encuadre que se refiere a la formulación de
estrategias y prioridades en tareas. La gerencia es ejercida desde
MÁRQUEZ, FREDY - GUATIVA, ALFREDO 131
lo conceptual hasta lo concreto, en planos como son: el plano de la
información, el plano de las personas y el plano de la acción.
Una vez el gerente ha montado su sistema de información
gerencial, el monitorio es fundamental para medir las operaciones
internas y saber de acontecimientos externos con análisis y
tendencias. Además es el centro nervioso, ya que puede ser que
no sea un experto en determinado campo, pero debe saber más
que todos acerca de todo el conjunto de especialidades. Él debe ser
el miembro mejor informado de la unidad, como forma de saber si
está haciendo bien su trabajo. (Barnard, 1968, pág. 218).
Minztberg plantea un modelo por medio de toma de decisiones por
medio de tres fases. La primera, diagnosticar o definir, la segunda,
desarrollo de cursos de acción para hacer frente y tercero, decisión
sobre resultado final. Con respecto a estas tres etapas se trabaja
en cinco aspectos:
1. Diseño: de estrategias, estructuras y sistemas.
2. Delegar: al identificar una necesidad le deja a alguien para que
obre y decida.
3. Designar: como el acto de autorizar a quien delego, en asuntos
específicos.
4. Distribuir: asignación de recursos como consecuencia de la toma
de decisiones. Distribución del tiempo no solo del gerente sino
de los subalternos. Tratar a los empleados como recurso
humano es trataros como información.
5. Determinar: es una forma popular de controlar que recibe
diferentes nombre como “gerencia por objetivos, Aumento de
ventas en determinado %, reducción de costos en tantas
unidades, etc.
132 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
Con Mintzberg, comienzan a desarrollarse escuelas de
pensamiento estratégico con un contenido mucho más evolutivo
que determinístico en donde la capacidad de aprendizaje
organizacional, la revaluación de los modelos mentales y el
permanente análisis estratégico-sectorial-tecnológico son las bases
de nuevos procesos estratégicos orientados a la búsqueda de
resiliencia estratégica como nuevo factor de éxito dentro del
mercado.
Paralelamente al desarrollo de las escuelas de la estratégica
corporativa, se forma un nuevo paradigma científico soportado en
una concepción de la realidad unificada, en la que se niegan la
epistemología positivista de la realidad y se elaboran estructuras
de pensamiento que permiten los matices de la realidad como
parte de ella y no como elementos ajenos que tienen que ser
combatidos y eliminados. Las ciencias de la complejidad y el
pensamiento complejo (entre ellas caos e incertidumbre), aparecen
como un modelo científico- empresarial profundo y
complementario pues entre otras cosas explica porque del
permanente crecimiento de la complejidad de los sistemas
empresa-mercado y de la necesidad de desarrollar capacidades
autopoiéticas organizacionales como fin estratégico para lograr la
anhelada meta de la perdurabilidad empresarial. (Maldonado,
2011).
Con base en las corrientes del estudio de la estrategia y el
entorno mencionadas anteriormente, se comienzan a construir
líneas de investigación con una alta orientación al estudio del
entorno como factor determinante en la definición de la estrategia
corporativa. El hecho de que con el paso del tiempo, los entornos
empresariales se vuelven cada vez más agresivos y exigentes, junto
con el dinámico cambio de gustos y exigencias del consumidor a
provocado que el desarrollo de los modelos estratégicos
corporativos se enfoquen primero en observar los niveles de
incertidumbre de los sectores estratégicos para luego desarrollar
MÁRQUEZ, FREDY - GUATIVA, ALFREDO 133
capacidades adaptativas de la cadena de valor. En este punto el
estudio del entorno suma a la descripción financiera cuantitativa
del sector elementos cualitativos que buscan comprender más su
dinámica.
Aparecen entonces estudios como los de Natterrman (1980) y
Emery (1965) que relacionan el comportamiento estratégico
sectorial con el desempeño financiero de las compañías
modelándolo en función de nuevos conceptos como la
convergencia estratégica, imitación, hacinamiento y turbulencia
sectorial con un enfoque sistémico entre las habilidades de la
organización y un entorno caótico totalmente alejado del
equilibrio.
A partir de estudios de este tipo, el análisis de turbulencia
sectorial, convergencia e isomorfismo, comienzan a hacer parte del
estudio de la estrategia corporativa buscando respuestas a las
grandes dificultades y elevada mortalidad empresarial que se
refleja en las economías que como la de Colombia refleja un bajo
grado de sofisticación en sus análisis estratégicos.
La ventaja competitiva de una organización se debe
fundamentar en una estrategia de diferenciación, con el fin de
permitir el posicionamiento competitivo, dentro de su sector
estratégico. Según la naturaleza de las organizaciones, los
directivos formularan políticas de una manera más o menos
concreta; una vez especificadas, el concepto de estrategia servirá
para orientar el comportamiento global de la organización. (Porter,
1982).
A nivel global la industria ha identificado la necesidad de
generar desempeños superiores (Porter, 1996) lo que permitirá
una mayor rentabilidad y beneficio para todos los stakeholders o
grupos de interés que se encuentra relacionados directamente con
la organización y que son afectados por el desempeño de la misma,
es aquí donde se hace imprescindible el manejo de estrategias que
134 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
permitan cumplir con estos objetivos. Es donde se analiza la
importancia de la diversificación de la organización en dos niveles
(Porter, 1987):
a). Una estrategia de las unidades de negocios (EUN) como la
encargada de que los negocios en los cuales compite la
organización generen valor.
b). Una estrategia empresarial: es la que decide en que negocios
participará la organización y como se van a dirigir sus unidades
de negocios, en esencia es tener la capacidad de gestionar la
organización como un todo resultado de la suma de sus partes.
La forma como la diversificación crea valor para sus
accionistas se expresan en (Porter, 1987)
c). Las estructuras de la industria a seleccionar deben ser
atractivas lo que genera un rendimiento promedio alto sobre la
inversión, esto generará una barrera de entrada alta, los
proveedores y clientes tienen bajo poder de negociación, abra
pocos sustitutos. El rendimiento debe estar por encima del
costo de capital.
d). Los rendimientos proyectados al entrar deben reflejarse al
final de periodo. Aquí se puede romper la barrera a través de
adquisidores y fusiones pero hay que tener cuidado porque el
mundo financiero y bursátil es muy hábil para lograr captar
jugadores a través de instrumentos como bonos basura que hace
frágiles las organizaciones con el tiempo. Generalmente
mientras más atractiva es una industria más cuesta entrar.
e). La compañía debe aportar ventaja competitiva a la nueva
UEN (Unidad estratégica de negocios) o por lo menos debe ser
potencial dicha ventaja, esta debe ser garantizada por un equipo
de dirección que lleve a buen desempeño. Esta ventaja se puede
dar solo al entrar, muchas compañías deciden vender o cerrar
una vez logran un objetivo específico.
MÁRQUEZ, FREDY - GUATIVA, ALFREDO 135
La estrategia no es cuestión de ser los mejores es la
tendencia a ser los únicos, darle algo único al cliente y que los
competidores no lo puedan hacer, este debe ser el marco
fundamental de los gerentes al trazar estrategias, si se compite de
la misma manera de la competencia nunca se ganara. La finalidad
de las compañías es la rentabilidad superior, es bueno crecer solo
si se es rentable, es bueno el tamaño solo si se es rentable, hacia
allá debe converger una buena estrategia. La estrategia debe
mantener a la compañía en una posición de rentabilidad superior.
Las ventajas competitivas que propone Porter son tres
genéricas: Liderazgo en costos, diferenciación y enfoque o
concentración.
Donde la estrategia de liderazgo en costos por la su
disminución, no debe sacrificar la calidad. Esta estrategia, la
protege frente a compradores peligrosos (competencia) ya que
estos ejercen poder para bajar precios a nivel del más próximo
rival eficiente. Genera barreras de entrada a partir de economías
de escala y en posición favorable frente a sustitutos. Se concluye
que este liderazgo la protege de las cinco fuerzas competitivas
porque la negociación seguirá erosionando las utilidades hasta
eliminar el siguiente rival más eficiente. Para esto se debe tener
una alta participación en el mercado y el acceso preferencial a
materias primas. Esta estrategia demandara altos costos de
inversión anticipada en equipo, precios agresivos y perdidos de
inicio de operaciones que representaran crecimiento en el
mercado. Un ejemplo es Home Center-Sodimac donde más barato
es imposible. Esto lo logra por las economías de escala y el
musculo financiero de casa matriz.
La diferenciación se puede lograr de varias maneras, entre
ellas el diseño o imagen de marca, la tecnología, las características,
el servicio al cliente y redes de distribución. Esta estrategia
136 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
prescinde de los costos concentrándose principalmente en el
objetivo estratégico. También se protege del ataque de las cinco
fuerzas competitivas de forma diferente a liderazgo en costos. Se
protege en rivalidad porque los clientes son leales a la marca y baja
sensibilidad al precio. Al aumentar los márgenes de utilidad que lo
hace prescindir de precios bajos y alto poder de negociación frente
a los proveedores. Hay barreras de entrada en razón a la
fidelización que se tiene de clientes y además creando una más a
los sustitutos.
Generalmente esta estrategia no consigue altas participaciones
en el mercado por la percepción de exclusividad, pero casi siempre
es incompatible con liderazgo de costos. Ejemplos por marca a
BMW, por tecnología a Apple, por innovación al circo del Sol, por
procesos empresariales a DELL, por diseño a Sony y por
experiencias Starbucks, Disney o Ferrari.
La tercera que es Enfoque, se centra en un grupo específico de
compradores, en un segmento de la línea de productos o en un
mercado geográfico. Procura dar servicio excelente a un mercado
en particular y así diseña sus estrategias funcionales. Supone que
la organización podrá prestar una mejor atención a su segmento
que otras que compiten en mercados más extensos. De esta forma
se diferencia por satisfacer más eficientemente a su mercado
específico a un precio más bajo. Esta estrategia no logra costos
bajos ni diferenciación desde la vista del público en general, si lo
logra ante un pequeño nicho de mercado. Sirve para concentrarse
en mercados menos vulnerables a sustitutos.
Fernando Restrepo en su libro “Interpretando a Porter”,
diferencia a los enfocados en costos, diciendo que una vez
determinado el segmento, la decisión de desequilibrar es
atendiendo las necesidades específicas del grupo de forma singular
y a precio bajo permitiendo las economías de escala. Además
plantea el “enfocador en diferenciación” que entra a unos
MÁRQUEZ, FREDY - GUATIVA, ALFREDO 137
segmentos de la industria y atiende un reducido grupo de clientes
de manera única a lo cual recibe un plus de diferenciación.
Ahora bien, al cabo de los años se han presentado cambios
sociales que han obligado a las organizaciones no sólo a adaptarse
al entorno, con nuevos procesos, productos y/o servicios que les
permitan obtener una posición importante dentro de una
industria. Cervilla, (2010) afirma que muchas de las
organizaciones se han aferrado a paradigmas existentes, lo que ha
dado como resultado una disminución en la capacidad para
adaptarse e incluso para aprovechar los cambios en el entorno,
generando y la dificultad de obtener la posición estratégica
deseada.
Michael Porter analizó la estrategia pensando en forma
integrada la organización y la industria, en donde la organización
se caracteriza por la creación de valor, logrando así un
posicionamiento estratégico. El defiende el posicionamiento
estratégico desde la aplicación de dos conceptos, el primero es el
análisis de las cinco fuerzas competitivas, como son la rivalidad
entre competidores, el poder de negociación de los proveedores,
poder de negociación de los compradores, la amenaza de nuevos
competidores y la amenaza de bienes sustitutos y el segundo
concepto es la necesidad de aplicar y ejecutar en la organización un
de las dos estrategias genéricas, es decir, diferenciación o
liderazgo en costos.
Aktouf et al. (2005) critica estos dos conceptos de Porter
porque, primero analiza el número de las fuerzas competitivas y
afirma que en algunos sectores existen otras fuerzas competitivas
más determinantes que las identificadas por Porter, un ejemplo de
ello es el gobierno o las organizaciones no gubernamentales, ergo,
lo anterior deja en evidencia la extrema fragilidad del modelo de
las cinco fuerzas de Porter, ya que sus razonamientos, únicamente
corresponden a una perspectiva industrial de los negocios,
138 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
altamente rivalizada y diseñada para el tiempo en el que Porter
hizo manifiesto sus descubrimientos, es decir, los años 80.
Aktouf et al. (2005) Dice que el modelo de las cinco fuerzas
podría ser la base del análisis del entorno para una empresa que va
a incursionar en un sector determinado. En el caso de un negocio
que ya opera en un sector determinado, el modelo de Porter
conducirá ya sea a identificar si las fuerzas competitivas son
favorables o desfavorables para la industria y si es recomendable
permanecer en ella. Sin embargo, el análisis no le permitirá a la
empresa saber cómo cambiar diversas situaciones que se estén
presentando, por ejemplo, dificultades respecto a los empleados.
Por otro lado, cuando se refiere a las estrategias genéricas asevera
que la aplicación de estrategias genéricas en cualquier empresa no
es garantía de lograr una ventaja competitiva duradera, defendible
y difícilmente imitable.
Fuentes primarias
El origen del concepto de turbulencia desde la perspectiva
empresarial se remonta a Emery (Emery, 1965) que describió la
turbulencia como la tasa de cambio intrínseco al ambiente de las
organizaciones que las obliga a modificar su comportamiento de
manera inesperada y repentina. De igual manera se comienza a
hablar de la complejidad en las interacciones de un mercado que
incluye variables tanto micro como macroeconómicas, sectoriales,
financieras y de mercado que pueden provocar un número infinito
de resultados posibles de los cuales las empresas deben seleccionar
los más probables para desarrollar sus estrategias de adaptación.
Otro concepto relacionado con la complejidad fue el elaborado
por Aldrich (Aldrich, 1979) que describió la turbulencia sectorial
como el grado de interconexión de los diferentes elementos del
entorno que rodea a una organización. El resultado de dichas
interacciones genera múltiples respuestas de los actores del sector
MÁRQUEZ, FREDY - GUATIVA, ALFREDO 139
que profundiza el comportamiento caótico de él y entrega
resultados negativos a las organizaciones, concepto desarrollado
pro-Trist (Trist, 1980).
Otro modelo de pensamiento respecto a la turbulencia lo
entrega McCann (McCann, 1984) en donde el entrono demanda
por encima de las capacidades de adaptación de las empresas que
permanentemente se ven amenazadas por el ingreso de nuevos
productos, tecnologías y competidores. Este concepto lo
desarrollo D´aveni (Aveni, 1994) e incluye la necesaria capacidad
de generar ventajas competitivas temporales dentro de las
compañías para poder enfrentar este fenómeno.
A partir de la década de los noventa autores como Mintzberg
(Mintzberg, Rethinking Strategic Planning, 1994), Glazer (Glazer,
1993) y el mismo Ansoff (Ansoff, General Managing in turbulent
enviroments, Practising Manager), dan por sentada la existencia
de la turbulencia como un elemento intrínseco del ambiente
sectorial moderno e incluso no le dan un carácter negativo sino
que le permite a las compañías generar avances tecnológicos que
pueden redundar en el incremento de la perdurabilidad de las
empresas. Igualmente no lo consideran como un elemento violento
e inesperado sino como un resultado coherente de la suma de las
transformaciones incrementales que cada una de las empresas
elabora con el objeto de incrementar su participación en el
mercado.
Si las empresas desean construir ventajas corporativas, sus
objetivos deben centrarse en la estrategia corporativa para
conseguir ganancias mayores de lo normal; pero esto solo se logra
si se construye adecuadamente el modelo a seguir.
Ansoff (1965), propuso un enfoque sistemático para la
formulación de estrategias y la toma de decisiones a través de un
marco de teorías, técnicas y modelos. Ansoff definió cuatro tipos
de patrones para la toma de las decisiones organizacionales,
140 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
relacionadas con la estrategia, las políticas, los programas y los
procedimientos normalizados. Los tres últimos están diseñados
para resolver los problemas o cuestiones recurrentes.
Ansoff, cuatro patrones claves para diseñar la estrategia:
a). Definición del producto-mercado - una idea clara, concreta y
contundente de lo que son para las empresas sus productos.
b). Vector de crecimiento - ofrece una forma de explorar cómo
se puede explorar el crecimiento.
c). Ventaja competitiva - las ventajas de una organización que le
permita competir de manera efectiva, logrando una posición
favorable dentro de la industria. Concepto claramente
defendido Michael Porter.
d). Sinergia - Ansoff explicó sinergia como la forma en que el
todo es más que la mera suma de las partes, y requiere un
examen de cómo las oportunidades se ajustan a las capacidades
centrales de la organización.
Por su parte Mintzberg (1994b), sostiene que la construcción
de la estrategia corporativa existen postulados que se dan en la
planeación, el diseño y el posicionamiento de tipo formal así:
1. El proceso debe ser de pensamiento conscientemente
controlado por el gerente general; concepto ampliado en su
libro de Managing (2010)
2. El modelo debe ser simple
3. Las estrategias producidas deben ser únicas, explicitas y
simples y deben aparecer completamente formuladas e
implementadas.
Andrews, (1971) describe el modelo del concepto de estrategia
corporativa basado en las diferentes etapas de la formulación de la
Estrategia corporativa donde existen tres factores determinantes
MÁRQUEZ, FREDY - GUATIVA, ALFREDO 141
que abordan en la formulación de la estrategia, la primera requiere
de unas habilidades analíticas para hacer el diagnóstico y entorno
de la Empresa; la segunda son las habilidades administrativas que
permiten diseñar una estructura organizacional, administrar
procesos y ejercer liderazgo, la tercera es "la formulación de la
estrategia no termina cuando empieza su aplicación. Una empresa
está cambiando siempre en respuesta a su propio carácter y
desarrollo pasado", lo que hace que la formulación y la
implementación se complemente.
Hofer & Schendel (1978), explican en su libro Formulación
Estratégica, que la estrategia consiste en la resolución de
problemas de tipo especial dentro de una organización, e indican
siete pasos para realizar la formulación:
a. Identificación de la estrategia: valoración de la organización y
los componentes estratégicos.
b. Análisis Ambiental: Valora la organización en competitividad y
la identificación de las oportunidades y amenazas que más
impactan dentro de la organización.
c. Análisis de recursos: Estima el grado de los recursos de la
organización cerrando barreras estratégicas.
d. Análisis de la Barreras: Está ligado a los objetivos, estrategias
y recursos contra las oportunidades y las amenazas en el
entorno, determinando los cambios requeridos en la
estrategia.
e. Alternativas estratégicas: identifica las opciones estratégicas
sobre la cual una nueva estrategia puede ser construida.
f. Evaluación de la Estrategia: Consiste en la valoración de las
metas y objetivos, el poder de negociación y de los
Stakeholders, el alto nivel de relevancia de las oportunidades y
amenazas que se identifican al momento de satisfacer la
demanda.
142 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
g. Elección Estratégica: la elección de la opción a implementar.
Referencias primarias 1. BASES DE DATOS. Bechmarket, Universidad La Gran
Colombia, Sector de confección. Esta referencia nos dará los
estados financieros de las empresas objeto de la investigación.
2. DANE. Informe mensual por parte del departamento de
estadísticas donde se evidencia la incidencia del IPC, los sueldos y
salarios actuales, el empleo y las prestaciones sociales en el sector.
3. BANCOLDEX, Alejandro Vera y Karen Erazo, Mayo 16 de 2011,
Producción de textiles y confecciones: Balance 2010 y perspectivas
para 2011.
4. INEXMODA, EL SECTOR TEXTIL/ CONFECCIÓN EN
COLOMBIA RETOS Y OPORTUNIDADES. Ana María Sánchez,
coordinadora del observatorio económico. Participación de los
textiles por factor de producción por regiones del país. Empleo por
género, salario. Exportaciones e importaciones. Marcas
colombianas más reconocidas en el exterior.
5. Primer Informe IC de la consultoría. Proyecto CAN-PTB en el
marco del programa de asistencia técnica relativa al comercio del
proyecto “Fomento coordinado de la infraestructura de la calidad
en la Región Andina”. Este informe se refiere a la primera misión
consultora de la segunda fase del proyecto CAN-PTB “Fomento
Coordinado de la Infraestructura de la Calidad en la Región
Andina” en Colombia 2013. El objetivo de esta misión consultora
era apoyar a las contrapartes colombianas de priorizar un sector
económico para diseñar una estrategia de la oferta conjunta de
servicios de la IC nacional.
6. Colombia: algunos puntos de interés sobre el sector textil y de
confecciones.
MÁRQUEZ, FREDY - GUATIVA, ALFREDO 143
7. DOCUMENTOS DE INVESTIGACIÓN. Universidad del Rosario.
Análisis estructural de los sectores estratégicos. Sector de la
confección periodo 2007-2011. Escrito por Hugo Rivera, E. Vega,
L. Guevara. La metodología implementada es el análisis
estructural de sectores estratégicos AESE, que incluye la prueba
del hacinamiento, el levantamiento del panorama competitivo, el
análisis de las fuerzas de mercado y el estudio de competidores.
“El estudio fue realizado por estudiantes de la asignatura Estrategia de Empresa I orientados por el profesor Hugo Alberto Rivera, director de la línea de investigación en perdurabilidad empresarial de la facultad de Administración. Los textiles y su confección constituyen un elemento de consumo masivo y su origen se remonta al primer proceso de industrialización en regiones de Europa y Estados Unidos. Comenzó como una actividad doméstica ejercida en casa o talleres familiares, pero con el paso del tiempo y con la llegada de distintos procesos y adelantos tecnológicos se modificaron las dimensiones de producción, convirtiéndose en procesos masivos industriales en algunos casos. Este sector fue adquiriendo un peso importante en la economía mundial y en la actualidad es fundamental en la economía de cualquier parte del mundo por su efecto sobre tasas de empleo y tratados internacionales, entre otras razones.
En Colombia la industria textil y de confecciones ha sido uno de los sectores más tradicionales y dinámicos de los segmentos económicos, ya que desde comienzos del siglo XX las empresas textiles aportaron al país fuentes de empleo sostenibles y más aún cuando se industrializó el sector.
Al comienzo se desarrolló con hilazas importadas; sin embargo, en la década del cincuenta se inició un proceso de integración hacia atrás alcanzando la autosuficiencia al proporcionar sus propios insumos para la elaboración de las distintas prendas de vestir. A partir de este hecho la industria algodonera nacional llegó a su apogeo y en las décadas del setenta y ochenta se vincularon materiales sintéticos (Acero, Achury y Bolívar, 2009).
Las empresas del sector textil han enfrentado distintas crisis por motivos económicos y varios tipos de contrabando, así como por prácticas desleales como el dumping; estos hechos le han restado competitividad al sector en general y han creado inestabilidad en las compañías. Para 1992 los controles en aduanas fueron cortados y esto trajo como consecuencia que los prospectos de competencia global fueran modificados; se obligó a las empresas a buscar modernización y una reingeniería para lograr mayor eficiencia elevando su competitividad, calidad y productividad para responder a las
144 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
demandas de un mundo con un proceso de globalización constante (Brugen y Generalitat, 1999). Una de las crisis más impactantes que ha afrontado el sector se vivió en 1998, cuando su crecimiento fue negativo (-1%). Las empresas solo cumplieron con 70% de sus objetivos de ventas, debido al aumento indiscriminado de contrabando abierto y técnico; a este gran problema se sumó la obsolescencia de maquinaria y líneas de producción, así como el exceso de personal (Brugen y Generalitat, 1999). El sector textil en Colombia se desarrolla en todo el país”.
8. Entrevista con Raúl Ocampo, empleado por más de 17 años y
gerente del punto de venta de Unicentro en Cali-Valle
9. Entrevista a Arturo Calle, Hernando Trujillo y otros gerentes del
sector. Diarios reconocidos del país.
3. Descripción del fenómeno de complejidad
Muchos autores se han enfocado en desagregar el concepto de
turbulencia sectorial en subelementos que permitan entender
mejor el fenómeno.
Dinamismo Dess (Dess, 1984) Incluyo dentro de la definición de
turbulencia el dinamismo que implica las constantes variaciones
de los factores del entorno. Con las implicaciones que esto tiene en
la pérdida de capacidad de la compañía de predecir
sistemáticamente su futuro y por tanto de la necesidad de
formalizar capacidades adaptativas dentro de su cadena de valor
(Jhonson, 1999). Estos cambios incluyen la acelerada muerte y
nacimiento de nuevas empresas dentro del sector, los rápidos
cambios tecnológicos, los cortos ciclos de vida de los productos,
etc.
MÁRQUEZ, FREDY - GUATIVA, ALFREDO 145
Complejidad La complejidad hace referencia a la cantidad de interacciones
que pueden llegar a existir entre los actores de un sector
estratégico. Esto es la cantidad de configuraciones estratégicas
que adquieren las empresas frente a sus entornos cambiantes en
donde se incluyen los cambios tecnológicos, sociales,
macroeconómicos y de mercado así como los cambios intrínsecos
en la cultura organizacional y sus modelos mentales. Autores
como Dess (Dess, 1984) y (Jhonson, 1999) profundizan en esta
concepción.
Incertidumbre La incertidumbre puede llegar a ser entendida como la falta de
información para tomar decisiones estratégicas (Morris, 1995) o
como la abundancia de información que caduca rápidamente
debido al propio dinamismo del sector (Miller, 1983).
Esta serie de definiciones ha llevado a algunos autores a
indicar que la turbulencia es un fenómeno que se encuentra
explicado por una combinación de dimensiones.
Gueguen (G.Gueguen)propuso que la turbulencia (T) está en
función de la complejidad (C), dinamismo (D) e incertidumbre
(I).T= f (C, D, I). Este acercamiento se basa en los siguientes
argumentos: 1) La turbulencia está en función de la complejidad
y el dinamismo. T= f (C, D). Esta apreciación es compartida por
Emery (Emery, 1965),), Ansoff (Ansoff I. , General Managing in
turbulent enviroments, Practising Manager)y,);
La incertidumbre se genera por la asociación entre la
complejidad y dinamismo (Duncan, 1974),
La turbulencia se encuentra vinculada a la incertidumbre y
dinamismo. T=f (I, D). Tal como lo expresan Bhattacharya,
Jina y Walson (1996), Ansoff, Eppink y Gomer (1993).
146 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
Adaptación “el mundo es demasiado complejo como para que sea posible elaborar súbitamente un plan o una idea clara. Hay que hacerlo en etapas, según el ritmo de adaptación de la empresa”. (Mintzberg, Patter in Strategy Formation, 1978).
El aprendizaje de la estrategia y su abordaje es lo que permite a
los directivos de una organización, afrontar y prever los continuos
y agudos cambios del entorno.
El profesor Iván Montoya, (2009) comenta “la formación de la
estrategia como proceso adaptativo”, que expusieron autores como
Lindblon, 1959, Quinn 1980, entre otros han descrito el proceso de
formación de la estrategia como adaptativo. Afirman que existen
interacciones de agentes con metas divergentes lo que hace que
haya procesos donde los flujos son incrementales y relativamente
coherentes. Las organizaciones son un cúmulo de conocimiento
producto de modelos mentales, marcos de referencia y estructuras
de conocimiento de las rutinas que se ejercen dentro de la
organización. Para Johnson (1988) existen tres categorías de
estrategia, 1. Lineal, modelo que asegura una serie de pasos
progresivos donde hay planeación, análisis, evaluación e
implementación, 2. Adaptativo, es un modelo basado en la
estrategia incremental, 3. Interpretativo, en el cual existe una
presunción de lógica en un momento complejo, parte de la
experiencia adquirida por los gerentes y que se basa en la
utilización de los paradigmas aprendidos para la solución de
situaciones complejas.
Para el profesor Montoya2, en Quinn (1980) La toma de
decisión es orientada de forma incremental, iniciando de la
estrategia existente que luego arrojara cambios graduales y
2 Iván Montoya Restrepo, Profesor asociado de la facultad de agronomía de la Universidad nacional de Colombia. El documento es el resultado del proyecto “Una contribución de las estrategias deliberadas y emergentes de las organizaciones desde la perspectiva evolutiva” dentro del proceso de tesis doctoral en la Universidad Nacional.
MÁRQUEZ, FREDY - GUATIVA, ALFREDO 147
pausados donde ésta será vista en términos de continuidad o como
patrón de continuidad inercial, como propósito adaptativo.
Con respecto al enfoque adaptativo, Mintzberg (1978) dice que
la estrategia no es un plan fijo, que cambie en tiempos simétricos
de una forma sistémica, según el criterio de la dirección. Los
conceptos de formulación e implementación de estrategia son
falsas bajo condiciones comunes por no tener en cuenta el
aprendizaje que se adopta en una estrategia intencionada. Esto es,
que no hay proceso de la organización que no demande de
conocimiento humano que la formación de la estrategia,
descartando los procesos puramente incrementales ya que son
irregulares en sí mismos. Para Montoya (2009) los puntos que se
debaten en la formación de la estrategia:
Vista como la interacción entre el ambiente dinámico, el
liderazgo que media y el orden burocrático de la organización.
Para el entendimiento de procesos se ve en periodos de tiempos
irregulares e indiferenciados.
La interacción entre las estrategias intencionadas y realizadas
llevan al núcleo complejo del proceso organizacional.
La estrategia se ve como una serie de comportamientos
consistentes que la organización establece para un tiempo, lugar
y ambiente y la respuesta de la organización es el cambio
estratégico al cambio ambiental restringido por el orden
burocrático donde media el liderazgo.
La formación de la estrategia no es regular, ni secuencial sino
que da respuesta a las inconsistencias en el ambiente, haciendo
que los patrones de cambio no resulten estables o continuos.
La complejidad está dada dentro de las organizaciones por su
proximidad al caos a la turbulencia y entre más alejada este del
equilibrio más vida tendrá dentro de su entorno. Según Johnson
(1999) el entendimiento del entorno complejo con la capacidad de
148 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
búsqueda de patrones que permitan la generación de estrategias
basadas en los recursos de la organización, se podría dar respuesta
a las necesidades del entorno.
Entonces ¿una buena estrategia debe ser compleja? De
acuerdo a lo que nos dice Mintzberg (1998) en La estrategia y el
elefante, que por un lado W.R Ashby con su planteamiento de la
ley indispensable, pretende que el sistema sea tan variado como
para afrontar todos los retos. Un entorno inestable demanda un
gran espectro de alternativas, lo que hace que la estrategia sea
compleja y matizada. El management estratégico no se ocupó de
abordar los planteamientos complejos. El afirma en la página 28
“La estrategia sirve entre otras porque define la organización, le da
identidad, lo que hace que se distingan de las demás
organizaciones y ayuda a comprender de porqué de una acción. El
inconveniente es que una definición fuerte de estrategia contribuye
a la simplificación y estereotipo en perjuicio de la riqueza y
complejidad del sistema.”
Dentro de las escuelas de estrategia planteadas por Mintzberg
(1998) y para efecto de sustentar la tesis nos centraremos en las
escuelas del aprendizaje y la ambiental, conscientes de la escuela
transformacional donde todo director debe abordar los elementos
que necesite de cada escuela para enfrentar el devenir y formular
la estrategia.
Con respecto a estas escuelas tienen como disciplina base el
caos, las matemáticas, la física y la biología. Los mayores
impulsadores se han concentrado en Japón y Suecia, su mensaje es
el aprender y reaccionar. Para ser efectivos no se aferran a sus
ataduras y el precepto es que si no se logra ahora, hay que
comenzar de nuevo. Todo puede ser diferente desde el punto de
vista en que se analice, dentro de su esencia esta la adaptación, la
emergencia, la competitividad y la contingencia. Dentro de su
contenido y procesos estratégicos se encuentran los patrones y las
posiciones específicas o nichos. Los que aprenden (directores), las
MÁRQUEZ, FREDY - GUATIVA, ALFREDO 149
que saben cómo hacerlo (conocen la operación) y los que están en
el entorno son los actores. Sus ambientes se caracterizan por
complicados, imprevisibles y exigentes. El escenario donde se
desenvuelven es evolutivo y tiende a la madurez.
Para la formulación de la estrategia, Johnson (1999) dice que,
debido a que hay diferentes grupos dentro de la organización son
múltiples los intereses, lo que genera incertidumbre que hará que
la estrategia se realice gradualmente de tal forma que las ideas y
proyectos puedan ser probados y además de ser racionalizados.
Hay una fuerte relación con la cultura organizacional que se cruza
con la incertidumbre del medio ambiente. Las estrategias emergen
por la experiencia en la gestión y filtrando el exterior con estímulos
internos.
4. Incrementalismo lógico3
El incrementalismo lógico, va más alla de un modelo, porque a
través de la estrategia se va construyendo conocimiento. La
estrategia envuelve decisiones que fluyen para crear y dar lo que la
organización requiere. Todo esto va asociado a la conciencia de
los directores en el aprendizaje constante.
En la organización se planea, pero solo en calidad de ayuda, al
proceso incremental, los planes van cambiando en la medida que
la organización aprende. Por lo tanto, se pueden utilizar para dar
consistencia y brindar un rumbo a un buen mecanismo de apoyo
para la lógica incremental y su fomento.
En el Incrementalismo Lógico (IL), los procesos utilizados para
llegar a la estrategia se fragmentan, evolucionan y en gran medida
son intuitivos. La idea en común sobre los directivos y la
3 Resumen de trabajo de Jodie Gamba en Maestría de Dirección de la Universidad del Rosario.
150 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
estrategia es tener clara la planeación. Para Shell4 significó un
cambio en la manera de pensar y no hacer planes; y para Senge
(1992), “la planificación es un proceso de aprendizaje”. El IL es
una técnica de gestión administrativa útil, eficaz y proactiva para
la mejora y la integración de los aspectos analíticos y de
comportamiento en la formulación de estrategias. Quinn (1978b).
Los gerentes definen la estrategia en donde definen un marco en
donde se establece una guía para la toma de decisiones futuras.
Además de actuar de manera tal que se genere valor. Por lo tanto,
lo planes formales hacen parte de la lógica incremental.
El (IL), puede generar cambio fundamentalres en la estrategia,
pero esto, requiere aprender las lecciones, aplicarlas, equivorcarse,
conocer los errores para así llegar a donde se desea. Quinn
(1978b), comenta su expectativa en identificar los conceptos
relacionados con estrategia conocidos en el salón de clase fueren
aplicados de forma similar en la Organización. Sin embargo,
como muchos de nosotros hemos visto es algo distante la
información que recibimos en las universidades vs., el entorno
empresarial, lo cual difiere de manera significativa. Es allí en
donde lo teórico pasa a ser un reto.
La estrategia, no se encuentra descrita en un manual o receta
es el complemento de varios procesos, tales como la experiencia,
integración de procesos, intuición y la necesidad clara de un líder o
varios de alcanzar su objetivo o meta.
La estrategia como muchos de los procesos organizacionales es
dinámica, evoluciona por factores externos e internos. El éxito
estaría en la experiencia, intuición, aprendizaje continuo, análisis,
entre muchos. Pero este nivel de asociación se irá dando como
parte de la formación y experiencia de sus ejecutivos y de las
organizaciones, los que irán hilando muchos factores. Estos no
4 Shell es una multinacional de empresas de energía y petroquímica.
MÁRQUEZ, FREDY - GUATIVA, ALFREDO 151
solo se quedaran con el plan o análisis donde se registraran
incertidumbres por venir.
La construcción de la estrategia es un proceso, además de
incremental, proactivo. Este no se concibe como una mera
reacción de la organización frente a lo que sucede en su ambiente
externo, sino que busca adelantarse a los cambios que prevé y que
sucederán en su contexto. La estrategia con el tiempo se ha ido
interpretando y los factores no son aislados. Incluso la estrategia
se articula con otros elementos tales como información disponible,
políticas y particulares oportunidades que van apareciendo.
Para que una estrategia sea en realidad deliberada, o sea, que
se asuma un patrón tal cual se plantea en forma consciente,
presentada por la dirección. Las intenciones precisas tendrían que
haber sido manifestadas con antelación por los directivos de la
organización, quienes tendrían que haber sido aceptados por,
todos los demás, y después asumidos sin interferencia ninguna de
las fuerzas externas del mercado, de instancias tecnológicas,
políticas u otras.
De igual manera, una verdadera estrategia emergente implica
la decisión de la dirección, requiere consistencia en la acción, sin
intencionalidad alguna. La ausencia de consistencia significa la
carencia de estrategia, o al menos, una no asumida
conscientemente.
Un modelo emergente es planteado por Quinn (1978b), quien
sostiene que la mayor parte del cambio estratégico ocurre de forma
incremental, paso a paso, a medida que el resultado de las acciones
emprendidas por los directivos se difunde en toda la organización,
y no como el resultado del análisis estructurado que se prescribe a
menudo o se exige de acuerdo con el dogma de la gestión
empresarial.
152 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
De esta forma, la estrategia real tiende a evolucionar en la
medida que las decisiones y los acontecimientos fluyen para crear
un nuevo consenso de acción, Quinn (1978). Es decir, las empresas
no sólo deben funcionar con la estrategia, sino también durante los
períodos de su formación, que pueden ser bastante prolongados
Mintzberg (1999).
La estrategia es más de lo que una empresa planifica hacer;
también es lo que realmente lleva a cabo. Con base en este
principio, Mintzberg (1978), ha definido la estrategia como "un
modelo en una corriente de decisiones o acciones"; es decir, el
modelo se constituye en un producto de cualquier estrategia
deliberada (planificada), en realidad llevada a cabo, y de cualquier
estrategia emergente (no planificada). Queremos hacer hincapié en
que la estrategia emergente no tiene por qué significar que la
dirección está fuera de control, sólo en algunos casos al menos, que
es abierto, flexible y sensible, es decir, dispuesto a aprender.
La formación de la estrategia puede ser vista como la
interacción entre el entorno (externo, interno), la experiencia, el
análisis y más. Sin embargo, se requiere un análisis crítico para el
manejo de la misma, cada organización y líder aplica un enfoque
distinto, además no solo existe un estilo este irá cambiando de
acuerdo a las necesidades de cada Estratega. El (IL), es una forma
muy política de administrar. Los directores deben tratar de
ampliar la base de apoyo político para nuevos afanes estratégicos.
Quinn (1997).
Se enumeran varios procesos administrativos característicos
de la administración incremental lógica según Quinn (1997),
Los gerentes deben ir a un paso adelante del sistema de
información formal
Debe luchar por despertar la conciencia de la organización
MÁRQUEZ, FREDY - GUATIVA, ALFREDO 153
Motivar el personal de su organización para que las nuevas
ideas sean creíbles y legítimas.
Dado que las cosas no siempre saldrán como se espera, los
gerentes deben estar dispuestos a aceptar cambios de táctica y
soluciones. Aceptar los errores.
Los directores que aplican el (IL), pueden llegar a grandes
compromisos en la organización, por ejemplo la utilización de
patrocinios de proyectos pequeños que podrían derivar de un gran
cambio. La organización debe ser flexible, capaz de reaccionar y
adaptable.
El aprendizaje organizacional es el proceso por el cual los
equipos directivos cambian sus modelos mentales comunes de su
organización, sus mercados y sus competidores. Por esta razón, se
dice que planear es aprender y que la planeación es un mecanismo
de aprendizaje.
A partir de un concepto introducido por Polanyi (1966), “Es
posible que conozcamos más de lo que creemos” Nonaka (1995),
propugnan que debe abandonarse la vieja moda de pensar que el
conocimiento puede ser adquirido, enseñado e impartido a través
de manuales, libros o conferencias. Llaman, en lugar de ello, a
prestar más atención al aspecto menos formal y sistemático del
conocimiento, el tácito. El conocimiento tácito es personal y
específico del contexto, difícil de formalizar y comunicar.
El otro tipo de conocimiento es el explícito o “codificado” que
es el transmisible en un lenguaje formal y sistemático.
Entonces, lo que se plantean los directivos es convertir
conocimientos tácitos en explícitos, lo cual puede hacerse en
cuatro momentos: (1) socialización (2) externalización (3)
combinación (4) internalización.
154 ANÁLISIS DE PROBLEMÁTICAS EN CIENCIAS ECONÓMICAS
5. Turbulencia, erosión estratégica
y resultados financieros
El estado del entorno es una variable de enorme relevancia en
los resultados financieros de las organizaciones específicamente
sobre la rentabilidad, el flujo de efectivo o el EBITDA. Como lo
describe (Natterman, 1980), el resultado de un comportamiento
tan cambiante de un sector puede llevar al deterioro estratégico de
la compañía provocando fenómenos de erosión estratégica y
hacinamiento que son cuantificables a través de análisis
financieros relativamente poco complejos que junto con
descripciones cualitativas permitirían diagnosticar el grado de
turbulencia de un sector y su impacto dentro de las empresas.
Esta modelo lo desarrollaron Restrepo y Rivera (Restrepo,
2008) incluyendo análisis de tipo cualitativo del sector junto con
análisis financieros que permiten determinar los resultados
financieros de una compañía bajo los conceptos descritos
anteriormente.
Al final del presente documento se anexa la bibliografía
tanto del marco teórico como de las fuentes como evidencia del
proceso.
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El cuerpo de texto del libro está compuesto
en tipos Georgia 12 - Gills 18.
Edición para e-book realizada por Modeltec Editores
Esta obra se terminó de editar en Bogotá, Colombia en abril de 2015.
