step a/s nedergade 35 c, 1. th. 5000 odense c cvr-nr....
TRANSCRIPT
Medlem af Deloitte Touche Tohmatsu Limited
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33963556 Tværkajen 5 Postboks 10 5100 Odense C
Telefon 63 14 66 00 Telefax 63 14 66 12 www.deloitte.dk
Step A/S Nedergade 35 C, 1. th. 5000 Odense C CVR-nr. 25506227
Årsrapport 2018
Godkendt på selskabets generalforsamling, den 01.05.2019
Dirigent
Navn: Thomas Demant
Step A/S
Indholdsfortegnelse
jvesterlund/25.04.Thursday - tt:04/W.6.6.0/MStC_E Selskaber/E11.2019 Status II: 0
Side
Virksomhedsoplysninger 1
Ledelsespåtegning 2
Den uafhængige revisors revisionspåtegning 3
Ledelsesberetning 6
Resultatopgørelse for 2018 8
Balance pr. 31.12.2018 9
Egenkapitalopgørelse for 2018 11
Noter 12
Anvendt regnskabspraksis 16
Step A/S 1
Virksomhedsoplysninger Virksomhedsoply sninger
Virksomhed 1
Step A/S
Nedergade 35 C, 1. th.
5000 Odense C
CVR-nr.: 25506227
Stiftet: 01.07.2000
Hjemsted: Odense
Regnskabsår: 01.01.2018 - 31.12.2018
Bestyrelse 1
Jesper Sondrup Rosener, formand
Bjarne Werner Munck
Thomas Ladefoged
Direktion 1
Richard Wraae
Revisor
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab
Tværkajen 5
Postboks 10
5100 Odense C
Step A/S 2
Ledelsespåtegning
Ledelsespåtegning
Bestyrelsen og direktionen har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret
01.01.2018 - 31.12.2018 for Step A/S.
Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med årsregnskabsloven.
Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af virksomhedens aktiver, passiver og
finansielle stilling pr. 31.12.2018 samt af resultatet af virksomhedens aktiviteter for regnskabsåret
01.01.2018 - 31.12.2018.
Ledelsesberetningen indeholder efter vores opfattelse en retvisende redegørelse for de forhold, beretningen
omhandler.
Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse.
Odense, den 01.05.2019
Direktion
1
Richard Wraae
Bestyrelse
Jesper Sondrup Rosener Bjarne Werner Munck Thomas Ladefoged
formand
Step A/S 3
Den uafhængige revisors revisionspåtegning
Den uafhængige rev isors rev isionspåtegning
Til kapitalejerne i Step A/S
Konklusion
Vi har revideret årsregnskabet for Step A/S for regnskabsåret 01.01.2018 - 31.12.2018, der omfatter resul-
tatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter, herunder anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet
udarbejdes efter årsregnskabsloven.
Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finan-
sielle stilling pr. 31.12.2018 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 01.01.2018 -
31.12.2018 i overensstemmelse med årsregnskabsloven.
Grundlag for konklusion
Vi har udført vores revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere
krav, der er gældende i Danmark. Vores ansvar ifølge disse standarder og krav er nærmere beskrevet i
revisionspåtegningens afsnit ”Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet”. Vi er uafhængige af selskabet
i overensstemmelse med internationale etiske regler for revisorer (IESBA’s Etiske regler) og de yderligere
krav, der er gældende i Danmark, ligesom vi har opfyldt vores øvrige etiske forpligtelser i henhold til disse
regler og krav. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag
for vores konklusion.
Ledelsens ansvar for årsregnskabet
Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse
med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for
nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvi-
gelser eller fejl.
Ved udarbejdelsen af årsregnskabet er ledelsen ansvarlig for at vurdere selskabets evne til at fortsætte
driften, at oplyse om forhold vedrørende fortsat drift, hvor dette er relevant, samt at udarbejde årsregnskabet
på grundlag af regnskabsprincippet om fortsat drift, medmindre ledelsen enten har til hensigt at likvidere
selskabet, indstille driften eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette.
Revisors ansvar for revisionen af årsregnskabet
Vores mål er at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet som helhed er uden væsentlig fejlinforma-
tion, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, og at afgive en revisionspåtegning med en konklusion.
Høj grad af sikkerhed er et højt niveau af sikkerhed, men er ikke en garanti for, at en revision, der udføres i
overensstemmelse med internationale standarder om revision og de yderligere krav, der er gældende i Dan-
mark, altid vil afdække væsentlig fejlinformation, når sådan findes. Fejlinformation kan opstå som følge af
besvigelser eller fejl og kan betragtes som væsentlige, hvis det med rimelighed kan forventes, at de enkeltvis
eller samlet har indflydelse på de økonomiske beslutninger, som regnskabsbrugerne træffer på grundlag af
årsregnskabet.
Som led i en revision, der udføres i overensstemmelse med internationale standarder om revision og de
yderligere krav, der er gældende i Danmark, foretager vi faglige vurderinger og opretholder professionel
skepsis under revisionen. Herudover:
Step A/S 4
Den uafhængige revisors revisionspåtegning
Identificerer og vurderer vi risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne
skyldes besvigelser eller fejl, udformer og udfører revisionshandlinger som reaktion på disse risici samt
opnår revisionsbevis, der er tilstrækkeligt og egnet til at danne grundlag for vores konklusion. Risikoen
for ikke at opdage væsentlig fejlinformation forårsaget af besvigelser er højere end ved væsentlig
fejlinformation forårsaget af fejl, idet besvigelser kan omfatte sammensværgelser, dokumentfalsk, be-
vidste udeladelser, vildledning eller tilsidesættelse af intern kontrol.
Opnår vi forståelse af den interne kontrol med relevans for revisionen for at kunne udforme revisions-
handlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke for at kunne udtrykke en konklusion
om effektiviteten af selskabets interne kontrol.
Tager vi stilling til, om den regnskabspraksis, som er anvendt af ledelsen, er passende, samt om de
regnskabsmæssige skøn og tilknyttede oplysninger, som ledelsen har udarbejdet, er rimelige.
Konkluderer vi, om ledelsens udarbejdelse af årsregnskabet på grundlag af regnskabsprincippet om
fortsat drift er passende, samt om der på grundlag af det opnåede revisionsbevis er væsentlig usik-
kerhed forbundet med begivenheder eller forhold, der kan skabe betydelig tvivl om selskabets evne til
at fortsætte driften. Hvis vi konkluderer, at der er en væsentlig usikkerhed, skal vi i vores revisions-
påtegning gøre opmærksom på oplysninger herom i årsregnskabet eller, hvis sådanne oplysninger ikke
er tilstrækkelige, modificere vores konklusion. Vores konklusioner er baseret på det revisionsbevis, der
er opnået frem til datoen for vores revisionspåtegning. Fremtidige begivenheder eller forhold kan dog
medføre, at selskabet ikke længere kan fortsætte driften.
Tager vi stilling til den samlede præsentation, struktur og indhold af årsregnskabet, herunder noteop-
lysningerne, samt om årsregnskabet afspejler de underliggende transaktioner og begivenheder på en
sådan måde, at der gives et retvisende billede heraf.
Vi kommunikerer med den øverste ledelse om bl.a. det planlagte omfang og den tidsmæssige placering af
revisionen samt betydelige revisionsmæssige observationer, herunder eventuelle betydelige mangler i intern
kontrol, som vi identificerer under revisionen.
Udtalelse om ledelsesberetningen
Ledelsen er ansvarlig for ledelsesberetningen.
Vores konklusion om årsregnskabet omfatter ikke ledelsesberetningen, og vi udtrykker ingen form for
konklusion med sikkerhed om ledelsesberetningen.
I tilknytning til vores revision af årsregnskabet er det vores ansvar at læse ledelsesberetningen og i den
forbindelse overveje, om ledelsesberetningen er væsentligt inkonsistent med årsregnskabet eller vores viden
opnået ved revisionen eller på anden måde synes at indeholde væsentlig fejlinformation.
Vores ansvar er derudover at overveje, om ledelsesberetningen indeholder krævede oplysninger i henhold til
årsregnskabsloven.
Step A/S 5
Den uafhængige revisors revisionspåtegning
Baseret på det udførte arbejde er det vores opfattelse, at ledelsesberetningen er i overensstemmelse med
årsregnskabet og er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens krav. Vi har ikke fundet
væsentlig fejlinformation i ledelsesberetningen.
Odense, den 01.05.2019
Deloitte
Statsautoriseret Revisionspartnerselskab
CVR-nr.: 33963556
Lars Knage Nielsen
statsautoriseret revisor
MNE-nr. mne10074
Gert Rasmussen
statsautoriseret revisor
MNE-nr. mne35430
Step A/S 6
Ledelsesberetning
Ledelsesbere tning
2018
t.kr.
2017
t.kr.
2016
t.kr.
2015
t.kr.
Hoved- og nøgletal
Hovedtal
Bruttofortjeneste 65.701 57.549 52.366 54.456
Driftsresultat (92) (4.560) (18.349) (2.619)
Resultat af finansielle poster 98 79 1.028 117
Årets resultat 287 (3.519) (13.469) (2.009)
Samlede aktiver 22.049 37.402 42.506 47.181
Investeringer i materielle anlægsaktiver 5.010 120 586 10.383
Egenkapital 1.699 1.412 4.931 8.499
Nøgletal
Egenkapitalens forrentning (%) 18,4 (110,9) (200,6) (23,6)
Soliditetsgrad (%) 7,7 3,8 11,6 18,0
Hoved- og nøgletal er defineret og beregnet således:
Nøgletal Beregningsformel Nøgletal udtrykker
Egenkapitalens forrentning (%) Virksomhedens forrentning af den kapital,
som ejerne har investeret i virksomheden.
Soliditetsgrad (%) Virksomhedens finansielle styrke.
Gns. egenkapital
Årets resultat x 100
Samlede aktiver
Egenkapital x 100
Step A/S 7
Ledelsesberetning
Hovedaktivitet
Step A/S er et selskab dannet ved en fusion mellem selskaberne GraphicCo A/S, DetKoncept ApS og Print&Co
ApS i 2016.
Step A/S er i dag et kommunikationshus, der leverer kommunikation på alle niveauer af markedsføring. Fra
strategi og branding til eksekvering på alle platforme. Step A/S leverer kreativ konceptudvikling, kampagner
og kommunikationsstrategier samt visuelt design, webdesign, apps, onlinemarkedsføring og håndtering af
sociale medier samt grafisk produktion, print og distribution.
Udvikling i aktiviteter og økonomiske forhold
Årets resultat er et beskedent overskud efter skat på 246 t.kr. mod underskud i de foregående to år.
Årets resultat har ikke indfriet de forventninger der har været til selskabet i det forgangne år, og resultat
anses derfor som ikke tilfredsstillende.
Usædvanlige forhold, der har påvirket indregning og måling
Der har ikke været usædvanlige forhold, der påvirker indregning og måling.
Forventet udvikling
Ledelsen forventer et positivt resultat i 2019.
Særlige risici
Det er ledelsens opfattelse, at der ikke er særlige forretningsmæssige risici forbundet med virksomhedens
aktiviteter.
Miljømæssige forhold
Step A/S’ afdeling i Svendborg er certificeret efter miljøledelsessystemet ISO14001. Certificeringen sikrer,
at Step A/S udelukkende arbejder med råvarer og kemi, som er miljøvurderet og godkendt til at producere
bl.a. svanemærkede tryksager. Step A/S har også licens til at producere FSC og PEFC mærkede tryksager.
I Step A/S’ miljøledelsessystem bliver alle større investeringer i produktionsudstyr miljøvurderet og sam-
menholdt med alternativer før indkøbt.
Koncernforhold
Step A/S indgår i koncernregnskabet for Jysk Fynske Medier P/S.
Begivenheder efter balancedagen
Der er fra balancedagen og frem til i dag ikke indtrådt forhold, som forrykker vurderingen af årsrapporten.
Step A/S 8
Resultatopgørelse for 2018 Resultatopgøre lse for 2018
Note
2018
kr.
2017
kr.
Bruttofortjeneste 65.701.267 57.548.574
Personaleomkostninger 1 (62.348.741) (58.278.436)
Af- og nedskrivninger 2 (3.444.193) (3.830.239)
Driftsresultat (91.667) (4.560.101)
Andre finansielle indtægter 3 323.476 251.651
Andre finansielle omkostninger 4 (225.448) (172.588)
Resultat før skat 6.361 (4.481.038)
Skat af årets resultat 5 280.159 962.439
Årets resultat 6 286.520 (3.518.599)
Step A/S 9
Balance pr. 31.12.2018 Balance pr. 31.12.2018
Note
2018
kr.
2017
kr.
Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 6.118.520 5.166.995
Indretning af lejede lokaler 879.319 593.750
Materielle anlægsaktiver under udførelse 328.445 0
Materielle anlægsaktiver 7 7.326.284 5.760.745
Deposita 275.402 252.585
Finansielle anlægsaktiver 89999999999
275.402 252.585
Anlægsaktiver 7.601.686 6.013.330
Råvarer og hjælpematerialer 1.939.496 2.851.176
Varer under fremstilling 702.565 1.644.529
Varebeholdninger 2.642.061 4.495.705
Igangværende arbejder for fremmed regning 3.244.896 5.455.345
Tilgodehavender hos tilknyttede virksomheder 1.495.119 12.499.147
Udskudt skat 9 1.721.105 3.172.921
Andre tilgodehavender 427.327 4.688.751
Periodeafgrænsningsposter 10 224.593 339.111
Tilgodehavender 7.113.040 26.155.275
Likvide beholdninger 4.692.578 737.662
Omsætningsaktiver 14.447.679 31.388.642
Aktiver 22.049.365 #
37.401.972
Step A/S 10
Balance pr. 31.12.2018
Note
2018
kr.
2017
kr.
Virksomhedskapital 500.000 500.000
Overført overskud eller underskud 1.198.867 912.347
Egenkapital 1.698.867 1.412.347
Leverandører af varer og tjenesteydelser 2.221.024 4.022.620
Gæld til tilknyttede virksomheder 11.084.702 21.458.302
Skyldig selskabsskat 0 238.782
Anden gæld 11 7.044.772 10.269.921
Kortfristede gældsforpligtelser 20.350.498 35.989.625
Gældsforpligtelser 20.350.498 35.989.625
Passiver 22.049.365 37.401.972
Ikke-indregnede leje- og leasingforpligtelser 12
Eventualforpligtelser 13
Nærtstående parter med bestemmende indflydelse 14
Transaktioner med nærtstående parter 15
Koncernforhold 16
Step A/S 11
Egenkapitalopgørelse for 2018 Egenkapita lopgørelse fo r 2018
Virksom-
hedskapital
kr.
Overført
overskud eller
underskud
kr.
I alt
kr.
Egenkapital primo 500.000 912.347 1.412.347
Årets resultat 0 286.520 286.520
Egenkapital ultimo 500.000 1.198.867 1.698.867
Step A/S 12
Noter Noter
2018
kr.
2017
kr.
1. Personaleomkostninger
Gager og lønninger 55.974.306 52.038.578
Pensioner 4.432.449 4.223.112
Andre omkostninger til social sikring 417.776 675.522
Andre personaleomkostninger 1.524.210 1.341.224
62.348.741 58.278.436
Gennemsnitligt antal fuldtidsansatte medarbejdere 117 110
Der oplyses ikke om ledelsesvederlag med henvisning til årsregnskabslovens § 98b stk. 3
2018
kr.
2017
kr.
2. Af- og nedskrivninger
Afskrivninger på materielle anlægsaktiver 3.444.193 3.905.239
Tab og gevinst ved salg af immaterielle og materielle anlægsaktiver 0 (75.000)
3.444.193 3.830.239
2018
kr.
2017
kr.
3. Andre finansielle indtægter
Finansielle indtægter fra tilknyttede virksomheder 95.509 152.527
Renteindtægter i øvrigt 227.967 99.124
323.476 251.651
2018
kr.
2017
kr.
4. Andre finansielle omkostninger
Finansielle omkostninger fra tilknyttede virksomheder 187.918 0
Renteomkostninger i øvrigt 37.530 172.588
225.448 172.588
Step A/S 13
Noter
2018
kr.
2017
kr.
5. Skat af årets resultat
Ændring af udskudt skat 1.451.816 (962.439)
Regulering vedrørende tidligere år (238.782) 0
Refusion i sambeskatning (1.493.193) 0
(280.159) (962.439)
2018
kr.
2017
kr.
6. Forslag til resultatdisponering
Overført resultat 286.520 (3.518.599)
286.520 (3.518.599)
Andre
anlæg,
drifts-
materiel og
inventar
kr.
Indretning
af lejede
lokaler
kr.
Materielle
anlægs-
aktiver
under
udførelse
kr.
7. Materielle anlægsaktiver
Kostpris primo 34.544.269 1.350.462 0
Tilgange 4.122.220 559.067 328.445
Kostpris ultimo 38.666.489 1.909.529 328.445
Af- og nedskrivninger primo (29.377.274) (756.712) 0
Årets afskrivninger (3.170.695) (273.498) 0
Af- og nedskrivninger ultimo (32.547.969) (1.030.210) 0
Regnskabsmæssig værdi ultimo 6.118.520 879.319 328.445
Deposita
kr.
8. Finansielle anlægsaktiver
Kostpris primo 252.585
Tilgange 22.817
Kostpris ultimo 275.402
Regnskabsmæssig værdi ultimo 275.402
Step A/S 14
Noter
2018
kr.
9. Udskudt skat
Bevægelser i året
Primo 3.172.921
Indregnet i resultatopgørelsen (1.455.777)
Ultimo 1.717.144
10. Periodeafgrænsningsposter
Periodeafgrænsningsposter omfatter forudbetalte omkostninger, som vedrører efterfølgende regnskabsår
2018
kr.
2017
kr.
11. Anden gæld
Moms og afgifter 840.619 1.581.000
Skyldig løn, A-skat, sociale bidrag m.m. 365.804 1.986.986
Feriepengeforpligtelser 4.925.168 5.113.635
Andre skyldige omkostninger 913.181 1.588.300
7.044.772 10.269.921
2018
kr.
2017
kr.
12. Ikke-indregnede leje- og leasingforpligtelser
Forpligtelser i henhold til leje- eller leasingkontrakter med tredjemand
frem til udløb 5.888.406 1.116.069
Selskabet har indgået huslejekontrakter med et opsigelsesvarsel på henholdsvis 3 svarende til 633 t.kr. og
66 måneder svarende til en leje på 3.650 t.kr.
13. Eventualforpligtelser
Selskabet er sambeskattet med dets moderselskab og moderselskabets øvrige danske datterselskaber. Den
aktuelle danske selskabsskat fordeles mellem de sambeskattede virksomheder i forhold til disses skatteplig-
tige indkomster (fuld fordeling med refusion vedrørende skattemæssige underskud).
14. Nærtstående parter med bestemmende indflydelse
JFM Gruppen ApS, Bugattivej 8, 7100 Vejle ejer alle aktier i virksomheden og har dermed bestemmende
indflydelse på dette.
Step A/S 15
Noter
Moder-
virksomhed
kr.
Andre
nærtstående
parter
kr.
15. Transaktioner med nærtstående parter
Køb af serviceydelser 621.000 0
Salg af serviceydelser 28.920.845 196.209
Salg af varer 6.778.179 106
Tilgodehavender 1.495.119 0
Gældsforpligtelser 11.084.702 0
16. Koncernforhold
Navn og hjemsted for modervirksomheden, der udarbejder koncernregnskab for den største koncern:
Jysk Fynske Medier P/S, Bugattivej 8, 7100 Vejle
Navn og hjemsted for modervirksomheden, der udarbejder koncernregnskab for den mindste koncern:
Jysk Fynske Medier P/S, Bugattivej 8, 7100 Vejle
Step A/S 16
Anvendt regnskabspraksis
Anvendt regnskabspraksis
Regnskabsklasse
Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for regnskabsklasse C
(mellem).
Årsregnskabet er aflagt efter samme regnskabspraksis som sidste år med undtagelse af tilpasning af sam-
menligningstal som følge af fusionen.
Generelt om indregning og måling
Aktiver indregnes i balancen, når det som følge af en tidligere begivenhed er sandsynligt, at fremtidige
økonomiske fordele vil tilflyde virksomheden, og aktivets værdi kan måles pålideligt.
Forpligtelser indregnes i balancen, når virksomheden som følge af en tidligere begivenhed har en retlig eller
faktisk forpligtelse, og det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå virksomheden, og for-
pligtelsens værdi kan måles pålideligt.
Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Måling efter første indregning sker som be-
skrevet for hver enkelt regnskabspost nedenfor.
Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige risici og tab, der fremkommer, inden årsrapporten
aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen.
I resultatopgørelsen indregnes indtægter, i takt med at de indtjenes, mens omkostninger indregnes med de
beløb, der vedrører regnskabsåret.
Resultatopgørelsen
Bruttofortjeneste eller -tab
Bruttofortjeneste eller -tab omfatter nettoomsætning, arbejde udført for egen regning og opført under akti-
ver, andre driftsindtægter og eksterne omkostninger.
Nettoomsætning
Nettoomsætning ved salg af handelsvarer og færdigvarer indregnes i resultatopgørelsen, når levering og
risikoovergang til køber har fundet sted. Nettoomsætning indregnes eksklusive moms, afgifter og rabatter i
forbindelse med salget og måles til dagsværdien af det fastsatte vederlag.
Vareforbrug
Vareforbrug omfatter regnskabsårets vareforbrug målt til kostpris.
Andre eksterne omkostninger
Andre eksterne omkostninger omfatter omkostninger, der vedrører virksomhedens primære aktiviteter, her-
under lokaleomkostninger, kontorholdsomkostninger, salgsfremmende omkostninger mv.
Personaleomkostninger
Personaleomkostninger omfatter løn og gager såvel som omkostninger til social sikring, pensioner o.l. for
virksomhedens medarbejdere.
Step A/S 17
Anvendt regnskabspraksis
Af- og nedskrivninger
Af- og nedskrivninger af materielle anlægsaktiver består af regnskabsårets af- og nedskrivninger opgjort ud
fra henholdsvis de fastsatte restværdier og brugstider for de enkelte aktiver og gennemførte nedskrivnings-
test og af gevinster og tab ved salg af materielle anlægsaktiver.
Andre finansielle indtægter
Andre finansielle indtægter består renteindtægter, herunder renteindtægter fra tilgodehavender hos tilknyt-
tede virksomheder, godtgørelser under acontoskatteordningen mv.
Andre finansielle omkostninger
Andre finansielle omkostninger består af renteomkostninger, herunder renteomkostninger fra gæld til til-
knyttede virksomheder, amortisering af finansielle forpligtelser samt tillæg under acontoskatteordningen mv.
Skat
Årets skat, der består af årets aktuelle skat og ændring af udskudt skat, indregnes i resultatopgørelsen med
den del, der kan henføres til årets resultat, og direkte på egenkapitalen med den del, der kan henføres til
posteringer direkte på egenkapitalen.
Selskabet er sambeskattet med dets moderselskab og moderselskabets øvrige danske datterselskaber. Den
aktuelle danske selskabsskat fordeles mellem de sambeskattede virksomheder i forhold til disses skatte-
pligtige indkomster (fuld fordeling med refusion vedrørende skattemæssige underskud)
Balancen
Materielle anlægsaktiver
Andre anlæg, driftsmateriel og inventar måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger.
Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen, omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen og omkostninger til klar-
gøring af aktivet indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug.
Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af forventet restværdi efter afsluttet brugstid. Der foretages
lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider:
Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 5 år
Materielle anlægsaktiver nedskrives til genindvindingsværdi, hvis denne er lavere end den regnskabsmæs-
sige værdi.
Varebeholdninger
Varebeholdninger måles til kostpris, opgjort efter FIFO-metoden, eller nettorealisationsværdi, hvor denne er
lavere.
Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen med tillæg af hjemtagelsesomkostninger. Kostprisen for fremstillede
varer og varer under fremstilling omfatter omkostninger til råvarer, hjælpematerialer og direkte løn samt
indirekte produktionsomkostninger.
Step A/S 18
Anvendt regnskabspraksis
Indirekte produktionsomkostninger omfatter indirekte materialer og løn, omkostninger til vedligeholdelse af
og af- og nedskrivninger på de i produktionsprocessen benyttede maskiner, fabriksbygninger og udstyr samt
omkostninger til fabriksadministration og ledelse. Finansieringsomkostninger indregnes ikke i kostprisen.
Nettorealisationsværdi for varebeholdninger opgøres som forventet salgspris med fradrag af færdiggørelses-
omkostninger og omkostninger, der skal afholdes for at effektuere salget.
Tilgodehavender
Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, der sædvanligvis svarer til nominel værdi, med fradrag af
nedskrivninger til imødegåelse af forventede tab.
Igangværende arbejder for fremmed regning
Igangværende arbejder for fremmed regning måles til salgspris.
Hvis salgsværdien af et igangværende arbejde ikke kan opgøres pålideligt, måles salgsværdien til de med-
gåede omkostninger eller til nettorealisationsværdien, hvis denne er lavere.
Omkostninger i forbindelse med salgsarbejde og opnåelse af kontrakter indregnes i resultatopgørelsen, når
de afholdes.
Udskudt skat
Udskudt skat indregnes af alle midlertidige forskelle mellem regnskabsmæssige og skattemæssige værdier
af aktiver og forpligtelser, hvor den skattemæssige værdi af aktiverne opgøres med udgangspunkt i den
planlagte anvendelse af det enkelte aktiv.
Udskudte skatteaktiver, herunder skatteværdien af fremførselsberettigede, skattemæssige underskud, ind-
regnes i balancen med den værdi, aktivet forventes at kunne realiseres til, enten ved modregning i udskudte
skatteforpligtelser eller som nettoskatteaktiver.
Periodeafgrænsningsposter
Periodeafgrænsningsposter indregnet under aktiver omfatter afholdte omkostninger, der vedrører efterføl-
gende regnskabsår. Periodeafgrænsningsposter måles til kostpris.
Likvide beholdninger
Likvide beholdninger omfatter kontante beholdninger og bankindeståender.
Andre finansielle forpligtelser
Andre finansielle forpligtelser måles til amortiseret kostpris, der sædvanligvis svarer til nominel værdi.
Skyldig og tilgodehavende selskabsskat
Aktuelle skatteforpligtelser eller tilgodehavende aktuel skat indregnes i balancen opgjort som beregnet skat
af årets skattepligtige indkomst, der er reguleret for betalt acontoskat.
Step A/S 19
Anvendt regnskabspraksis
Pengestrømsopgørelsen
Da selskabet indgår i koncernregnskabet for Jysk Fynske Medier P/S, udarbejdes der med henvisning til
årsregnskabslovens § 86 stk. 4 ikke pengestrømsopgørelse.