situatii financiare individuale 31 decembrie 2017 ...abcasigurari.ro/abc1/images/resurse_abc/sf...
TRANSCRIPT
ABC Asigurari Reasigurari SA
Situatii Financiare Individuale
31 decembrie 2017
Intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare
Financiara adoptate de Uniunea Europeana
ABC Asigurari Reasigurari S.A.
Situatii Financiare Individuale
Exercitiul incheiat la 31 decembrie 2017
Cuprins
Raportul auditorului independent
Situatia pozitiei financiare 1-2
Situatia rezultatului global 3
Situatia modificarilor capitalurilor proprii 4
Situatia fluxurilor de numerar 5
Note la situatii financiare 6-72
ABC Asigurari Reasigurari S.A.
Situatii Financiare Individuale
Exercitiul incheiat la 31 decembrie 2017
NOMINALIZAREA NOTELOR la situatiile financiare individuale IFRS la 31.12.2017
NOTA Continutul Pagina
1 Informatii generale 6
2 Declaratia de conformitate 7
3 Politici contabile semnificative 8
4 Administrarea riscurilor financiare si de asigurare 29
5 Active imobilizate 51
6 Plasamente 52
6.1 Active financiare disponibile pentru vanzare 52
6.2 Active financiare detinute pana la scadenta 53
7 Creante 53
7.1 Imprumuturi si creante, inclusiv creante din activitatea de asigurare 53
7.2 Cheltuieli de achizitie reporate 55
7.3 Alte creante si alte active 55
7.4 Creante din reasigurare 55
8 Numerar si achivalente de numerar/Alte elemente de activ 56
9 Datorii 56
9.1 Datorii din asigurare si alte datorii 56
9.2 Venituri in avans 56
9.3 Datoria cu impozitul amanat 57
10 Capitaluri si rezerve 58 10.1 Capital social 58 10.2 Rezerve tehnice aferente contractelor de asigurare 59
11 Rezultatul global 60
11.1 Prime brute castigate 60
11.2 Prime cedate in reasigurare 61
11.3 Venituri din comisioane 62
11.4 Alte venituri 62
11.5 Daune platite si alte beneficii aferente contractelor de asigurare brute 62
11.6 Daune platite si alte beneficii aferente contractelor de asigurare cedate in reasigurare
63
11.7 Cheltuieli de achizitie 65
11.8 Cheltuieli de administrare 65
11.9 Alte cheltuieli 66
11.10 Venituri nete din investitii 66
11.11 Impozitul pe profit 66
12 Tranzactii cu parti afiliate 67
13 Evenimente ulterioare bilantului 69
ABC Asigurari Reasigurari SA
Situatii Financiare Individuale
Exercitiul incheiat la 31 decembrie 2017 Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
1
Situatia pozitiei financiare
Structura element bilantier Nota 31-Dec-17 31-Dec-16
Active
Imobilizari corporale 5 5.149.846 5.893.759
Imobilizari necorporale 5 399.070 422.177
Active financiare disponibile pentru vanzare 6.1 1.093.800 1.093.800
Active financiare detinute pana la scadenta 6.2 8.601.161 7.119.768
Imprumuturi si creante, inclusiv creante din activitatea de asigurare 7.1 9.085.194 8.899.882
Cheltuieli de achizitie reportate 7.2 5.149.163 4.423.281
Alte creante si alte active 7.3 910.931 776.946
Active din reasigurare: -Partea din rezervele tehnice aferente contractelor cedate in reasigurare 11.2 7.373.947 6.212.516
-Creante din reasigurare 7.4 2.300.162 1.426.103
Numerar si echivalente de numerar 8 4.864.224 4.547.739
Total active
44.927.498 40.815.971
ABC Asigurari Reasigurari SA
Situatii Financiare Individuale
Exercitiul incheiat la 31 decembrie 2017 Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
2
Situatia pozitiei financiare (continuare)
Structura element bilantier Nota 31-Dec-17 31-Dec-16
Datorii
Rezervele tehnice aferente contractelor de asigurare 11.2 22.405.207 19.235.251
Datorii din asigurare si alte datorii 9.1 1.657.456 1.657.317
Venituri inregistrate in avans 9.2 1.114.776 1.313.215
Datoria cu impozitul pe profit amanat 9.3 366.652 322.729
Total datorii 25.544.092 22.528.512
Capitaluri proprii
Capital social 11.1 20.400.671 20.400.671
Rezerva din reevaluarea terenurilor si cladirilor 830.417 1.333.142
Alte rezerve 333.035 234.954
Rezultat reportat / (pierdere cumulata) (2.180.716) (3.681.307)
Total capitaluri proprii 19.383.406 18.287.460
Total datorii si capitaluri proprii 44.927.498 40.815.971
Situatiile financiare au fost aprobate de catre Consiliul de Administratie.
ADMINISTRATOR INTOCMIT
Numele si Prenumele: Numele si Prenumele:
Hristofor Mircea – Florin Mischie Mihaela – Roxana
Director Economic
Notele explicative fac parte integranta din situatiile financiare individuale IFRS
ABC Asigurari Reasigurari SA
Situatii Financiare Individuale
Exercitiul incheiat la 31 decembrie 2017 Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
3
Situatia rezultatului global
Nota 2017 2016
Prime subscrise, nete de reasigurare
- brute 12.1 29.985.195 25.585.221
- cedate in reasigurare 12.2 (7.962.662) (8.163.606)
Prime castigate, nete de reasigurare 22.022.533 17.421.615
Venituri din comisioane 12.3 3.032.486 3.385.685 Cheltuieli/ (Venituri) nete cu
investitiile 12.10 126.345 119.851
Alte venituri 12.4 2.716.831 1.047.353
Venituri totale 27.898.195 21.974.504
Daune intamplate, nete de
reasigurare
- brute 12.5 5.181.277 6.302.130
- cedate in reasigurare 12.6 (3.320.051) (4.432.236)
Cheltuieli operationale
- costuri de achizitie 12.7 9.284.121 8.244.919
- costuri de administrare 12.8 13.654.263 10.574.049
Alte cheltuieli 12.9 866.328 315.019
Cheltuieli totale 25.665.938 21.003.881
Profit / (pierdere) operational/(a) 2.149.485 970.623
Profit / (pierdere) brut /(a) 2.232.257 970.623
Impozit pe profit 649.971 159.797
Profit / (pierdere) net /(a) 1.582.286 810.826
Rezultatul global aferent altor
elemente
Modificarea in rezerva de reevaluare 486.340 -
Rezultatul global aferent anului, total 1.095.946 810.826
Situatiile financiare au fost aprobate de catre Consiliul de Administratie.
ADMINISTRATOR INTOCMIT
Numele si Prenumele: Numele si Prenumele:
Hristofor Mircea – Florin Mischie Mihaela – Roxana
Director Economic
Notele explicative fac parte integranta din situatiile financiare individuale IFRS
ABC Asigurari Reasigurari SA
Situatii Financiare Individuale
Exercitiul incheiat la 31 decembrie 2017 Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
4
Situatia modificarilor capitalurilor proprii
Capital
social
Rezerva din reevaluarea
terenurilor si cladirilor
Alte
rezerve
Pierdere
cumulata Total
Situatia rezultatului global aferent exercitiului
financiar 2015
20.400.671 1.349.527
195.876
(4.469.440)
17.476.634
Rezultatul exercitiului financiar 2016 - - - 810.825 810.825
Transferul rezervei realizate în rezultatul reportat
- (16.386) - 16.386 -
Rezerva legală - - 39.078 (39.078) -
Situatia rezultatului global aferent exercitiului
financiar 2016 20.400.671 1.333.142 234.954 (3.681.307) 18.287.460
Rezultatul exercitiului financiar 2017 - - - 1.582.286 1.582.286
Transferul rezervei realizate în rezultatul reportat
- (16.385) - 16.385 -
Rezerve din reevaluare 2017 - (486.340) - - (486.340)
Rezerva legală - - 98.081 (98.081) -
Situatia rezultatului global aferent exercitiului
financiar 2017
20.400.671
830.417 333.035 (2.180.716) 19.383.406
Situatiile financiare au fost aprobate de catre Consiliul de Administratie.
ADMINISTRATOR INTOCMIT
Numele si Prenumele: Numele si Prenumele:
Hristofor Mircea – Florin Mischie Mihaela – Roxana
Director Economic
Notele explicative fac parte integranta din situatiile financiare individuale IFRS
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
5
Situatia fluxurilor de numerar
I. Fluxuri de trezorerie din activitati de exploatare: 2017 2016
1 – încasările în numerar din prime brute 29.841.363 25.895.086 2 – încasările în numerar din regrese 1.183.457 2.342.647 3 – încasările din activitati diverse 3.679.903 1.928.579 4 – platile in numerar privind primele de reasigurare 5.768.159 4.760.758 5 – plăţile în numerar privind daunele 7.620.280 9.675.373 6 – incasarile in numerar privind daunele aferente reasigurarii
2.025.991 1.947.020
7 – platile in numerar catre furnizorii de bunuri si servicii 6.447.347 5.507.110 8 – plăţile în numerar către şi în numele angajaţilor 5.657.163 5.332.502 9 – platile in numerar privind comisioanele catre agentii de asigurare si brokerii de asigurare
7.076.259 5.907.507
10 – platile in numerar privind impozitele si taxele 2.080.722 1.797.274
Numerar net din activitati de exploatare (A) 2.080.784 (867.192)
II. Fluxuri de numerar din activităţi de
investiţii
1 – plăţile în numerar pentru achiziţionarea de terenuri constructii şi alte active corporale si necorporale pe termen lung
409.857 812.233
2 – încasările în numerar din vânzarea de terenuri, constructii şi alte active corporale si necorporale pe termen lung
1.038 22.003
3 – platile in numerar pentru achizitia de instrumente financiare
1.461.823 430.884
8 – incasari din castiguri plasamente/investitii 106.343 122.917
Numerar net din activitati de investitii (B) (1.764.299) (1.098.197)
III. Fluxuri de numerar din activităţi de
finanţare
16 – veniturile în numerar din emisiunea de acţiuni şi alte instrumente de capital propriu 0 0 Numerar net din activitati de finantare (C) 0 0
Fluxuri de numerar – Total 316.485 (1.965.389)
Numerar la începutul perioadei 4.547.739 6.513.128
Numerar la sfârşitul perioadei 4.864.224 4.547.739
Situatiile financiare au fost aprobate de catre Consiliul de Administratie .
ADMINISTRATOR INTOCMIT
Numele si Prenumele: Numele si Prenumele:
Hristofor Mircea – Florin Mischie Mihaela – Roxana
Director Economic
Notele explicative fac parte integranta din situatiile financiare individuale IFRS
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
6
1. Informatii generale
ABC ASIGURARI REASIGURARI S.A. este o societate pe actiuni de tip inchis, persoana juridica romana, constituita cu capital privat autohton, înfiinţată la 23 aprilie 1997 (dar si-a inceput activitatea in anul 2000) şi este localizată în Bucureşti, Str Scoala Floreasca, nr. 24, sector 1.
Societatea a fost inregistrata la Registrul Comertului sub nr. J40/3129/23.04.1997, cod unic de inregistrare 9438013.
Actionarul majoritar al Societatii este SC Hidroconstructia SA cu o detinere de 58,11% din capitalul social. Hidroconstructia SA este deţinuta de acţionari persoane fizice .
Obiectul de activitate il constituie activitatea de asigurare, care, in conformitate cu in conformitate cu Legea nr. 237/2015 desemneaza in principal, oferirea, negocierea, incheierea de contracte de asigurare si reasigurare, incasarea de prime, lichidarea de daune, activitatea de regres si recuperare, precum si investirea sau fructificarea fondurilor proprii si atrase prin activitatea desfasurata, codificarea CAEN fiind urmatoarea:
• domeniul principal de activitate : Activitati de asigurari – grupa CAEN 651;
• obiectul principal de activitate : Alte activitati de asigurari (exceptand asigurarile de viata ) - cod CAEN 6512;
• obiect secundar de activitate : Activitatea de reasigurare – cod CAEN 6520.
Clasele de asigurare practicate de ABC sunt:
• Asigurari de accidente si boala (inclusiv de munca si boli profesionale)-clasa 1
• Asigurari de mijloace de transport terestru, altele decat cele feroviare-clasa 3
• Asigurari de bunuri in tranzit, inclusiv marfuri transportate, bagaje si orice alte bunuri -clasa 7
• Asigurari de incendiu si calamitati naturale-clasa 8
• Asigurari de daune la proprietati-clasa 9
• Asigurarea obligatorie de raspundere civila auto pentru pagube produse tertilor-clasa 10 (mai putin RCA)
• Asigurari de raspundere civila generala-clasa 13
• Asigurari de garantii-clasa 15
• Asigurarea de asistenta turistica-clasa 18
Structura organizatorica a societatii acopera functiunile societatii pe urmatoarele domenii:
• Asigurari generale
• Daune
• Reasigurari
• Economic
• Juridic
• IT
• Managementul Riscului
• Control Intern / Conformitate
• Audit Intern
• Actuariat
• Resurse Umane
• Managementul Calitatii
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
7
Managementul este asigurat de :
• Adunarea Generala a Actionarilor (AGA)
• Consiliul de Administratie (CA) ales de AGA, constituit din 7 administratori condus de Presedintele CA.
• Conducerea executiva: Directorul General si 2 Directori General Adjuncti, conform Organigramei
Atributiunile, sarcinile, competentele, raspunderea dar si drepturile managementului precum si ale salariatilor sunt prevazute in ROI si ROF.
2. Declarația de conformitate
Aceste situații financiare sunt întocmite in conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare
Financiară („IFRS”) adoptate de Uniunea Europeana si include doua situații ale poziției financiare (la
31 decembrie 2017 si 31 decembrie 2016), doua situații ale rezultatului global (pentru exercițiul
financiar încheiat la 31 decembrie 2017 respectiv 31 decembrie 2016), doua situații ale fluxurilor de
trezorerie si doua situații privind modificările capitalurilor proprii si notele aferente.
Prezentele situații financiare nu sunt menite sa prezinte poziția financiara, performanta financiara si
fluxurile de trezorerie ale Societății in conformitate cu reglementările si principiile contabile stabilite
prin Norma 41/2015 la acea dată și nu sunt destinate utilizatorilor interesați in acest scop (ex.
Autoritățile fiscale, Registrul comerțului etc). Pentru acești utilizatori Societatea întocmește și prezintă
situații financiare în conformitate cu Norma 41/2015.
Evidențele contabile ale Societății sunt păstrate în lei (RON), în conformitate cu Norma 41/2015 și
Legea contabilității 82/1991 cu modificările și completările ulterioare. Aceste conturi au fost retratate
pentru a reflecta diferențele existente între sumele înregistrate în conturi conform Normei 41/2015 și
cele conform IFRS adoptate de Uniunea Europeana.
Modificările cele mai importante aduse situațiilor financiare întocmite in conformitate cu standardele
de contabilitate locale pentru a le alinia cerințelor IFRS adoptate de Uniunea Europeana sunt:
• gruparea mai multor elemente in categorii mai cuprinzătoare;
• ajustări pentru recunoașterea creanțelor si datoriilor privind impozitul pe profit amânat, in conformitate cu IAS 12 - „Impozitul pe profit”; si cerințele de prezentare in conformitate cu IFRS;
• ajustări cu privire la clasificarea si evaluarea instrumentelor financiare conform IAS 39.
• ajustări ale elementelor de capitaluri proprii, in conformitate cu IAS 29 - „Raportarea financiara in economii hiperinflaționiste” deoarece economia românească a fost o economie hiperinflaționistă pana la 31 decembrie 2003;
• cerințe privind prezentarea in note a anumitor informații conform standardelor: IFRS 4 – Contracte de asigurare, IFRS 7 - Instrumente financiare: informații de furnizat.
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
8
3. Politici contabile semnificative
3.1 Bazele evaluării
Prezentele situații financiare au fost întocmite folosind următoarele baze de evaluare, alegerea acestora fiind prezentata in politicile contabile ale Societății: costul istoric, valoarea realizabila (de decontare), valoarea actualizata.
3.2 Moneda funcțională si moneda de prezentare
Situațiile financiare sunt întocmite și prezentate în lei („RON”), reprezentând moneda funcțională (moneda economiei în care Societatea își desfășoară activitatea).
Tranzactiile în valută sunt înregistrate la cursul de schimb publicat de Banca Națională a României („BNR”) la data tranzacției. Diferențele de curs care rezultă din tranzacțiile încheiate în valută sunt incluse ca „Alte venituri operationale” sau „Alte cheltuieli operationale” la data încheierii tranzacțiilor, folosindu-se cursul de schimb din ziua respectivă.
Activele și pasivele monetare înregistrate în valută sunt exprimate în lei folosind cursul publicat de BNR pentru data întocmirii situației poziției financiare.
Cursurile de schimb ale principalelor monede straine la sfârșitul exercițiului financiar au fost:
Moneda 31 decembrie 2017 31 decembrie 2016
Dolar (USD) 1:RON 3,8915 1:RON 4,3033
Euro (EUR) 1:RON 4,6597 1:RON 4,5411
Pierderea sau câștigul din schimbul valutar rezultate din conversia activelor și pasivelor monetare denominate în monedă străină la data situației poziției financiare este reflectată în situația rezultatului global a anului curent ca „Alte venituri operationale” sau „Alte cheltuieli operationale”.
3.3 Continuitatea activității
Situațiile Financiare au fost întocmite in baza principiului continuității activității care presupune faptul ca Societatea își va putea continua in mod normal funcționarea într-un viitor previzibil.
3.4 Estimări contabile și raționamente profesionale
Pregătirea situațiilor financiare în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară (“IFRS”) presupune din partea conducerii Societății utilizarea unor estimări, raționamente profesionale și ipoteze ce afectează valoarea raportată a activelor, datoriilor, veniturilor și cheltuielilor. Estimările și ipotezele asociate acestor estimări sunt bazate pe experiența istorică, precum și pe alți factori considerați rezonabili în contextul acestor estimări. Rezultatele acestor estimări formează baza raționamentelor profesionale referitoare la valorile contabile ale activelor și datoriilor care nu pot fi obținute din alte surse de informații. Rezultatele efective pot fi diferite de valorile estimărilor. Estimările efectuate de societate sunt revizuite atunci când au loc schimbări privind circumstanțele pe care s-a bazat estimarea sau ca urmare a unor noi informații disponibile ulterior.
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
9
3.5 Contabilizarea efectului hiperinflatiei
În conformitate cu IAS 29 Raportarea financiară în economiile hiperinflaționiste, situațiile financiare
ale unei entități a cărei moneda funcțională este moneda unei economii hiperinflaționiste trebuie
prezentate în unitatea de masură curentă la data încheierii exercițiului, adică elementele nemonetare
sunt retratate folosind un indice general al prețurilor de la data achiziției sau a contribuției.
Prin urmare, valorile raportate în termenii puterii de cumpărare la data de 31 decembrie 2003 sunt tratate ca bază pentru valorile contabile din aceste situații financiare.
Întrucât caracteristicile mediului economic din România indică încetarea hiperinflației, începând cu 1
ianuarie 2004, Societatea nu mai aplică prevederile IAS 29.
3.6 Activitatea de asigurări
Clasificarea contractelor de asigurare
Contractele Societății sunt reprezentate de contracte aferente activității de asigurări generale.
Compania este autorizata sa vândă produse pentru următoarele clase de asigurare:
• Clasa I – Asigurări de accidente (inclusiv accidente de munca si boli profesionale)
• Clasa III – Asigurări de mijloace de transport terestru
• Clasa VII – Asigurări de bunuri in tranzit
• Clasa VIII – Asigurări de incendiu si calamități naturale
• Clasa IX – Alte asigurări de bunuri si proprietăți
• Clasa X – Asigurarea obligatorie de raspundere civila auto pentru pagube produse tertilor, inclusiv răspunderea transportatorului
• Clasa XIII – Asigurări de răspundere civila generala
• Clasa XV – Asigurări de garanții
• Clasa XVIII – Asigurări de asistență pentru persoane aflate în dificultate
Contractele în cadrul cărora Societatea acceptă riscuri semnificative de asigurare din partea unei terțe părți (asiguratul) prin agrearea compensării asiguratului sau a altui beneficiar în cazul în care un eveniment viitor specificat, dar a cărui apariție este nesigură (eveniment asigurat) va afecta în mod advers asiguratul sau alt beneficiar sunt clasificate ca și contracte de asigurare. Riscul de asigurare este riscul diferit de riscul financiar. Riscul financiar este riscul unei posibile modificări viitoare a unuia sau mai multor indicatori specificați precum rata dobânzii, prețul unei acțiuni, prețul unei mărfi, cursul de schimb valutar, indicele prețurilor sau a ratelor, un rating de credit sau indice de credit sau altă variabilă financiară, sau o variabilă nefinanciară cu condiția ca aceasta să nu fie specifică unei părți contractante. Contractele de asigurare pot de asemenea transfera și un risc financiar pe lângă riscul de asigurare semnificativ.
Contractele în cadrul cărora transferul riscului de asigurare de la asigurat către societate nu este semnificativ sunt clasificate ca si contracte de investiții. Societatea nu are contracte subscrise clasificate ca și contracte de investiții.
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
10
Risc de asigurare semnificativ
Conform IFRS 4 – Contracte de asigurare, riscul de asigurare este semnificativ dacă, și numai dacă, un eveniment asigurat ar putea face ca asiguratorul să plătească beneficii suplimentare semnificative în orice situație, cu excepția situațiilor lipsite de conținut comercial. Beneficiile suplimentare descrise se referă la sume care le depășesc pe cele care ar trebui plătite daca nu ar avea loc nici un eveniment asigurat, incluzând costurile de instrumentare a cererilor de despăgubire și costurile de evaluare a acestora, dar excluzând: pierderea capacității de a percepe de la deținătorul poliței de asigurare plăți pentru serviciile viitoare, o plata condiționată de un eveniment care nu cauzează o pierdere semnificativa pentru deținătorul contractului, recuperări posibile prin reasigurare.
Prime brute subscrise
Primele brute subscrise includ valoarea primelor brute incasate si de incasat aferente contractelor de asigurare. În situația în care durata contractului de asigurare este mai mare de un an, prima brută subscrisă reprezintă valoarea primelor brute încasate și de încasat aferente unui an calendaristic din cadrul contractului de asigurare, cu exceptia contractelor cu primă unică, pentru care prima brută subscrisă reprezintă valoarea primei brute unice aferente contractului de asigurare. Pentru contractele încheiate în monedă străină, primele brute subscrise sunt evidențiate în lei la cursul de schimb istoric din data subscrierii, respectiv data aniversării pentru contractele de asigurare multianuale cu prima altfel decât unică.
Cheltuieli de achiziție
Cheltuielile de achiziție sunt acele cheltuieli care intervin in procesul de vânzare a polițelor si care sunt atribuibile acestui proces. Cheltuielile de achiziție includ comisioanele acordate intermediarilor aferente activității de emitere si subscriere de polițe, componenta variabila acordata angajaților pentru emiterea si subscrierea polițelor precum si alte cheltuieli ocazionate de emiterea si subscrierea contractelor de asigurare (ex: tipizate).
Înregistrarea cheltuielilor cu comisioanele este realizata la momentul subscrierii polițelor de asigurare având ca bază de calcul primele brute subscrise.
Înregistrarea cheltuielilor variabile cu salariile se înregistrează lunar, iar celelalte cheltuieli ocazionate de subscrierea contractelor precum cheltuielile cu tipizatele se înregistrează la momentul la care acestea au loc.
Cheltuieli de achiziție reportate
Cheltuielile de achiziție reportate reprezintă acea proporție a costurilor de achiziție efectuate în cursul exercițiului financiar, dar care sunt aferente unor perioade ulterioare.
Cheltuielile de achiziție reportate aferente comisioanelor sunt calculate pe fiecare contract de asigurare care se afla in perioada de valabilitate la data bilanțului, în funcție de procentul de comision datorat intermediarului si rezerva de primă aferenta contractului.
Cheltuielile de achiziție reportate aferente componentei variabile din salarii acordate angajaților precum și cheltuielilor cu tipizatele, se calculează lunar prin alocarea cheltuielilor înregistrate
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
11
proporțional pe polițele subscrise în luna respectivă, reportarea fiind calculată ulterior pe un model similar celui de calcul al rezervei de prime.
Alte costuri generate de activitatea de vânzare, dar care nu sunt atribuibile specific subscrierii contractelor de asigurare, sunt înregistrate ca și cheltuieli ale perioadei in care au intervenit ca și costuri de administrare.
Partea recuperabila a cheltuielilor de achizitie reportate este evaluată la data bilantului ca parte din testele de adecvare a datoriilor.
Daune
Daunele intamplate cu privire la activitatea de asigurari includ toate daunele intamplate in perioada, fie ca sunt raportate sau nu.
Cheltuielile cu cererile de despagubire si ajustarea pierderilor (in speta a rezervelor de daune) sunt recunoscute in situatia rezultatului global pe masura ce sunt inregistrate pe baza datoriei estimate pentru compensatia datorata titularilor de contract sau beneficiarilor contractelor. Acestea includ si costurile de solutionare a cererilor de despagubire directe sau indirecte si decurg din evenimente ce s-au produs pana la sfarsitul perioadei de raportare chiar daca nu au fost inca raportate Societatii.
Rezervele pentru daune avizate, calculate pe baza estimarii caz cu caz, sunt determinate pe baza costului estimat aferent platii tuturor daunelor intamplate pana la data bilantului dar neplatite la aceasta data, impreuna cu toate cheltuielile externe aferente platii daunelor. Sumele de recuperat in baza contractelor de reasigurare sunt prezentate separat ca active.
Specific, rezerva de daune avizate este calculata pe baza celei mai bune estimari caz cu caz, exceptand dosarele de dauna aflate in instanta fara componenta de daune morale, pentru care rezerva de dauna este stabilita la valoarea ceruta in instanta, fara a depasi nivelul sumei asigurate si in conformitate cu procedurile interne ale societatii.
Rezervele de dauna constituite in valuta conform conditiilor politei de asigurare privind modalitatea de decontare sunt reevaluate in lei la cursul de schimb de la data inchiderii exercitiului financiar.
Rezerva de daune neavizate este calculata folosind metode actuariale. Principala metodă utilizată în calculul rezervei de daune neavizate este “Basic Chain-Ladder” care defineşte triunghiul pentru numarul de daune şi/sau suma daunelor plătite şi pentru dosarele de daună în rezervă la fiecare sfârşit de semestru din istoricul daunelor.
O a 2-a metoda utilizată pentru calculul este “Average Cost per Claim” care defineşte triunghiuri pentru numărul cumulat de daune raportate şi pentru costul cumulat al daunelor apărute. Metoda ia în calcul toate daunele introduse în sistem, în formă cumulată, excepţie făcând anumite daune pentru care compania consideră că o abordare prudenţială ar impune neincluderea acestora în calculul rezervei de daune neavizate precum şi costul cumulat al daunelor apărute, pentru a proiecta costul mediu pe daună; apoi este folosită metoda “Basic Chain-Ladder” pentru a estima valoarea totală a daunelor viitoare.
Pentru clasa de asigurari de garantii, neavand un istoric suficient de daune, societatea a estimat o rezerva de daune avizate folosind un calcul propriu bazat pe 2 metode pornind de la platile de daune si rezerva de daune avizate inregistrate in cursul anului.
Desi conducerea considera ca suma bruta a rezervei de daune si a sumelor de recuperat de la reasiguratori sunt corect estimate si inregistrate, datoria finala poate fi influentata de evenimente si
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
12
informatii ulterioare si poate diferi semnificativ de rezervele constituite. Ajustarile rezervelor sunt reflectate in situatiile financiare pentru perioada in care acestea se efectueaza. Metodele folosite si estimarile efectuate sunt revizuite in mod periodic.
Reasigurari cedate
Compania cedeaza riscuri in reasigurare in cursul normal al activitatii sale cu obiectivul limitarii expunerii sale din riscuri de asigurare. Contractele de reasigurare nu exonereaza compania de obligatiile sale directe catre asigurati.
Sumele estimate a fi recuperabile de la reasiguratori aferente daunelor neplatite si cheltuielile de ajustare sunt inregistrate separat de sumele estimate a fi platibile asiguratilor. Sumele recuperabile de la reasiguratori sunt estimate corespunzator cu datoria de plata a daunelor asociata politelor de asigurare si cu clauzele contractelor de reasigurare.
Sumele recuperabile aferente contractelor de reasigurare sunt testate pentru depreciere la fiecare data a bilantului. Daca in urma testului activele de reasigurare sunt depreciate, Societatea inregistreaza o ajustare de depreciere. Activele de reasigurare sunt depreciate daca sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii: exista dovezi obiective ca rezultat al unui eveniment ulterior recunoasterii initiale a activului de reasigurare ca este posibil ca cedentul sa nu primeasca toate sumele datorate conform termenilor contractuali si impactul acestui eveniment poate fi evaluat in mod fiabil asupra sumelor pe care cedentul le va primi de la reasigurator.
Rezerve tehnice asigurari generale
(i) Rezerva de prime
Rezerva de prime se calculează lunar, prin însumarea cotelor-părți din primele brute subscrise, aferente perioadelor neexpirate ale contractelor de asigurare, astfel încât diferența dintre volumul primelor brute subscrise si aceasta rezerva sa reflecte primele brute alocate părții din riscurile expirate la data calculării. Rezerva de prime constituita se obține prin însumarea valorilor rezervei de prime calculate pentru fiecare contract in parte. Rezervele de prima si partea cedata in reasigurare a rezervelor de prima exprimate in monedă străină sunt datorii, respectiv active nemonetare si sunt exprimate in lei la cursul de schimb din data încheierii tranzacției (respectiv la cursul de schimb istoric de la data subscrierii contractelor de asigurare).
(ii) Rezerva de daune
Rezerva de daune conține sumele actuale si cele viitoare așteptate a fi plătite, aferente obligațiilor ce deriva din contractele de asigurare, incluzând cheltuielile de decontare aferente stingerii acestor obligații, iar calculul rezervei de dauna este realizat prin aplicarea metodelor statistice general acceptate. Rezerva de dauna este calculata atât pentru daune avizate cat si pentru daune întâmplate, dar neavizate la momentul efectuării calculului.
Rezervele de dauna si partea cedata a rezervelor de dauna exprimate in monedă străină sunt datorii, respectiv active monetare si sunt exprimate in lei la cursul de schimb de la data închiderii exercițiului financiar.
Rezerva de dauna este evaluata folosind principiul „celui mai bun estimat” („best estimate”). Principiul celui mai bun estimat include experiența anilor trecuți, luând in considerare tendințele de evoluție actuale si alte circumstanțe care afectează valoarea daunelor estimate. Pentru partea rezervei de
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
13
dauna aferenta daunelor întâmplate, dar neavizate se utilizează metode actuariale, iar rezultatele sunt justificabile prin prisma datelor statistice înregistrate in trecut si a evenimentelor actuale.
Testul de adecvare a datoriei
La sfârșitul fiecărei perioade de raportare, sunt efectuate teste privind adecvarea datoriilor (rezervelor tehnice) folosind cele mai bune estimări curente ale fluxurilor de trezorerie viitoare atribuibile perioadei neexpirate a polițelor in vigoare la data bilanțului.
Daca aceasta evaluare arata ca valoarea fluxurilor viitoare de trezorerie estimate aferente daunelor estimate si cheltuielilor atașate depășește rezerva de primă pentru aceste polițe după deducerea cheltuielilor de achiziție reportate, întreaga diferență este recunoscuta în situația rezultatului global, prin recunoașterea unei rezerve pentru riscuri neexpirate. Calculul testului de adecvare a datoriilor se realizează conform standardului IAS 39 – Instrumente financiare: recunoaștere și evaluare, pentru fiecare categorie/clasă de asigurare cu riscuri considerate omogene.
3.7 Instrumente financiare
Societatea clasifica instrumentele financiare în următoarele categorii: a) Active financiare la valoarea justa prin contul de profit sau pierdere; b) Active financiare disponibile pentru vânzare; c) Împrumuturi si creanțe; d) Active financiare deținute până la scadență.
Clasificarea este determinata de conducere in momentul recunoașterii inițiale si depinde de scopul in care au fost dobândite activele financiare.
Clasificare
Active financiare evaluate la valoare justa prin contul de profit sau pierdere sunt active financiare clasificate ca deținute pentru tranzacționare sau clasificate de entitate ca fiind evaluate la valoarea justa prin contul de profit sau pierdere la momentul recunoașterii inițiale. Un activ financiar este clasificat ca fiind deținut pentru tranzacționare daca:
− este obținut sau generat in principal in scopul vânzării sau răscumpărării lui in viitorul apropiat;
− este parte a unui portofoliu de instrumente financiare identificate care sunt gestionate împreuna si pentru care exista dovezi ale unei strategii reale recente de urmărire a profitului pe termen scurt; sau
− este un instrument derivat (cu excepția unui instrument derivat care este un instrument desemnat si eficace pentru acoperirea împotriva riscurilor).
Activele financiare disponibile pentru vânzare sunt acele active financiare care sunt deținute pentru o perioada nedefinita de timp si pentru care decizia de vânzare poate fi influențată de nevoia de lichiditate sau modificări ale preturilor de piață / ratelor de dobândă, care nu sunt clasificate in categoriile: Împrumuturi si creanțe, Active financiare evaluate la valoare justa prin contul de profit sau pierdere sau Active financiare deținute pana la scadenta.
Împrumuturi si creanțe sunt active financiare nederivate cu plăți fixe sau determinabile care nu sunt cotate pe o piață activa, altele decât acelea pe care entitatea intenționează să le vândă imediat sau in viitorul apropiat, sau acelea pe care entitatea, la recunoașterea inițiala, le desemnează la valoarea
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
14
justa prin contul de profit sau pierdere sau pentru care societatea nu va putea recupera in mod substanțial toata investiția sa inițială, pentru alte cauze decât deteriorarea creditului, sau care sunt clasificate ca disponibile pentru vânzare.
Societatea include in aceasta categorie următoarele active financiare:
• Depozite bancare
• Creanțe aferente contractelor de asigurare
• Alte împrumuturi, creanțe si garanții
• Creanțele aferente contractelor de reasigurare
Depozitele bancare cu o perioada contractuala mai mare de 3 luni sunt clasificate ca împrumuturi si creanțe.
Anual, creanțele aferente polițelor de asigurare sunt supuse unui test de depreciere. În măsura în care se constata ca posibilitatea de încasare a unei creanțe este improbabila, atunci pentru portofoliul de creanțe neîncasate supus testului de depreciere se constituie un provizion de depreciere. Pentru determinarea posibilității de încasare ca improbabilă, se utilizează analiza creanțelor neîncasate pe benzi de scadenta. Polițele care au cel puțin o scadenta cu o întârziere de minim 90 zile fata de data de scadenta contractuala sunt supuse testului de depreciere. Daca in urma analizei efectuate se ajunge la concluzia ca polițele supuse testului au o probabilitate scăzută de încasare, atunci se constituie o ajustare de depreciere de 100% din valoarea creanței neîncasate pentru creanțele mai vechi de 275 de zile, 61% din valoarea creanței neîncasate pentru creanțele cu o vechime cuprinsă între 181 si 274 de zile și de 47% pentru creanțele cu o vechime cuprinsă între 90 și 180 de zile. Ajustarea de depreciere se aplica ca procent la suma neta de creanta neincasata, dupa scaderea rezervei de prima. Procentele de ajustare sunt analizate anual pentru a asigura o reflectare corectă a istoricului de colectare al Societății. Ulterior constituirii, ajustarea de depreciere constituită astfel se poate relua pe venituri in momentul încasării creanței sau in momentul rezilierii poliței pentru care a fost constituită.
Activele financiare deținute pana la scadenta reprezintă acele active financiare nederivate cu plăti fixe sau determinabile si scadenta fixa pe care Societatea are intenția ferma si posibilitatea de a le păstra pana la scadenta, altele decât:
- Cele desemnate in momentul recunoașterii inițiale ca fiind la valoarea justa prin contul de profit sau pierdere;
- Cele desemnate ca fiind disponibile pentru vânzare
- Cele care întrunesc definiția Împrumuturilor si creanțelor.
Societatea clasifică portofoliul de obligațiuni de stat ca fiind active financiare deținute până la scadență.
Recunoaștere
Achizițiile si vânzările de active financiare sunt recunoscute la data decontării, data la care Societatea decontează achiziționarea sau vânzarea activului.
Activele financiare sunt recunoscute inițial la valoarea lor justa, inclusiv costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării acestora, cu excepția activelor la valoarea justa prin contul de profit sau pierdere. Activele financiare înregistrate la valoare justa prin contul de profit sau pierdere sunt
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
15
recunoscute inițial la valoarea justa, iar costurile de tranzacționări sunt înregistrate drept cheltuieli in situația rezultatului global.
Evaluare
După recunoașterea inițiala, toate activele financiare evaluate la valoare justa prin contul de profit sau pierdere precum si activele financiare disponibile pentru vânzare sunt evaluate la valoarea justa.
Câștigurile și pierderile decurgând din modificarea valorii juste a categoriei active financiare la valoare justa prin contul de profit sau pierdere sunt incluse in situația rezultatului global la poziția „Câștiguri nete din evaluarea activelor financiare la valoarea justa prin contul de profit sau pierdere” in perioada in care apar.
Activele financiare disponibile pentru vânzare sunt evaluate la data raportării la valoarea justa, iar diferențele din reevaluare rezultate se înregistrează in alte elemente ale rezultatului global si acumulate in cadrul capitalurilor proprii ca si rezerve din reevaluarea activelor financiare disponibile pentru vânzare.
Atunci când titlurile de valoare clasificate drept disponibile la vânzare sunt vândute sau depreciate, modificările valorilor juste acumulate recunoscute in alte elemente ale rezultatului global sunt incluse in situația rezultatului global drept câștiguri nete obținute din active financiare.
Dobânda la titlurile de valoare disponibile pentru vânzare si calculată prin metoda ratei efective este recunoscuta in situația rezultatului global drept câștiguri nete obținute din active financiare.
Împrumuturile și creanțele și activele financiare deținute până la scadență sunt evaluate la cost amortizat. Costul amortizat este calculat folosindu-se metoda ratei efective de dobânda. Creanțele din prime de asigurare sunt evaluate la valoarea primelor de încasat conform contractelor de asigurare mai puțin ajustările de depreciere.
Principiile evaluării valorii juste
Instrumentele financiare cotate pe piețe active sunt evaluate la preturile de piață cotate sau ofertele de preț ale distribuitorilor la data raportării. Valoarea justa a activelor financiare se bazează pe prețul acestora cotat pe piață la data raportării fără nici o deducere pentru costurile de tranzacționare.
O piață este considerata o piață activa daca preturile cotate sunt comunicate periodic de un dealer, broker, banca, serviciu de fixare a preturilor sau o agenție de reglementare, iar acele preturi reprezintă tranzacțiile realizate efectiv (si cu regularitate) pe piață pe baza principiului independentei. In cazul in care nu exista o cotație de preț pe piață, valoarea justa a instrumentelor financiare se estimează folosind modele pentru stabilirea preturilor sau tehnici de actualizare a fluxurilor de numerar.
Atunci când este folosita analiza fluxurilor de numerar actualizate, fluxurile de numerar viitoare se bazează pe cele mai bune estimări ale conducerii si rata de actualizare este o rata de piață la data de raportare aferenta unor instrumente financiare care au aceiași termeni si aceleași caracteristici. Atunci când se folosesc modele de preț, datele introduse se bazează pe măsurători ale pieței la data bilanțului.
Derecunoaștere
Activele financiare sunt derecunoscute atunci când drepturile de a primi fluxurile de numerar au expirat sau in cazurile in care au fost transferate si Societatea a transferat, de asemenea, in mod substanțial toate riscurile si beneficiile aferente dreptului de proprietate.
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
16
Câștigul sau pierderea realizata la derecunoasterea activelor financiare sunt determinate pe baza metodei prețului de piață. Activele transferate pe baza unui contract de vânzare prin care Societatea își rezerva posibilitatea de a relua sau răscumpăra elementele cedate, contra plății unui preț convenit, la o data sau la un termen stabilit, nu sunt derecunoscute.
Deprecierea activelor financiare
Active financiare recunoscute la cost amortizat:
Societatea evaluează la sfârșitul fiecărei perioade de raportare daca exista dovezi obiective ca un activ financiar sau un grup de active financiare au indicii de depreciere. Un activ financiar sau un grup de active financiare sunt depreciate si se înregistrează pierderi din depreciere doar daca exista dovezi obiective de depreciere ca urmare a întâmplării unuia sau mai multor evenimente după recunoașterea inițiala a activului („eveniment de pierdere”) si acel eveniment sau evenimente au un impact asupra fluxurilor viitoare estimate asociate activului financiar sau grupului de active financiare care poate fi estimat in mod viabil.
Dovezile obiective de depreciere includ date observabile referitoare la unul sau mai multe evenimente posibile enumerate in continuare:
– Dificultăți financiare semnificative ale debitorului sau emitentului;
– O încălcare a termenilor contractuali, ca de exemplu întârzieri la plata sau neplata datoriilor;
– Devine probabil ca emitentul sau debitorul va intra in faliment sau alt tip de reorganizare financiara;
– Dispariția unei piețe active pentru respectivul activ financiar datorita dificultăților financiare;
– Date observabile care indica ca exista o scădere măsurabila a fluxurilor viitoare de trezorerie estimate aparținând unui grup de active financiare ulterioara recunoașterii lor inițiale, chiar daca scăderea nu poate fi încă identificată ca aparținând unui anumit activ financiar, incluzând: modificări adverse a stării plaților emitenților sau debitorilor fata de societate sau condiții economice naționale sau locale corelate cu imposibilitatea plaților.
Societatea întâi testează daca exista dovezi obiective de depreciere pentru activele financiare care au o valoare semnificativa considerate in mod individual. Daca societatea constata ca nu exista dovezi obiective de depreciere pentru un activ financiar evaluat individual, chiar daca activul are o valoare semnificativă sau nu, include activul într-un grup de active financiare cu caracteristici de risc de credit similare pe care le testează colectiv pentru depreciere.
Activele testate individual pentru depreciere si pentru care o pierdere de depreciere este sau continua sa fie recunoscuta nu sunt incluse in evaluarea colectiva pentru depreciere.
Daca exista dovezi obiective de depreciere a activelor măsurate la cost amortizat, pierderea este determinata ca diferența intre valoarea contabila a activului si valoarea fluxurilor viitoare estimate (excluzând pierderi viitoare de credit) actualizate la rata de dobânda efectiva inițială a activului financiar. Valoarea contabila a activului este redusa prin intermediul unui cont de depreciere, iar pierderea este recunoscuta in situația rezultatului global la poziția „Alte cheltuieli”. Daca, într-o perioada viitoare, valoarea deprecierii descrește si descreșterea este aferenta unui eveniment întâmplat ulterior constatării deprecierii (ca de exemplu o îmbunătățire a rating-ului), atunci
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
17
descreșterea deprecierii este recunoscuta prin ajustarea contului de depreciere in contrapartida cu contul de profit si pierdere.
Active financiare disponibile pentru vânzare:
Societatea evaluează la sfârșitul fiecărei perioade de raportare daca exista vre-un indiciu obiectiv de depreciere a unui activ financiar sau a unui grup de active financiare. In cazul instrumentelor financiare clasificate ca disponibile pentru vânzare, un declin semnificativ sau prelungit al valorii juste a instrumentului sub cost este un indiciu de depreciere ce rezulta in recunoașterea unei pierderi din depreciere. Daca nu exista un declin semnificativ sau prelungit al activelor financiare disponibile pentru vânzare, activul este considerat pentru testul de depreciere, luând in considerare si indicii calitative. Pierderea cumulata, măsurată ca diferența intre costul de achiziție si valoarea justa, minus orice eventuale pierderi din depreciere recunoscute anterior in situația rezultatului global, este transferată din capitalurile proprii in situația rezultatului global. Pierderile din depreciere recunoscute prin situația rezultatului global pentru investiții in instrumente de capitaluri proprii clasificate ca active financiare disponibile pentru vânzare nu sunt reluate prin situația rezultatului global. Daca, într-o perioada viitoare, valoarea justa a instrumentului financiar clasificat ca disponibil pentru vânzare creste iar creșterea poate fi in mod obiectiv atribuita unui eveniment întâmplat ulterior recunoașterii pierderii din depreciere în situația rezultatului global, atunci pierderea din depreciere este reluată prin situația rezultatului global.
Venituri din investiții
Veniturile din investiții cuprind:
1. Venituri din investiții – care includ veniturile din dobânzi pentru active financiare disponibile pentru vânzare, active financiare deținute pana la scadenta, depozite incluse in creanțe si împrumuturi sau in numerar si echivalente de numerar, precum si veniturile din diferențe de curs înregistrate pentru activele financiare disponibile pentru vânzare.
2. Câștiguri nete din active financiare care includ câștigurile si pierderile realizate din active financiare disponibile pentru vânzare, precum si pierderi din deprecierea activelor financiare
3. Câștiguri nete din evaluarea activelor financiare la valoarea justa prin contul de profit sau pierdere (marcarea la piață).
3.8 Numerar si echivalente de numerar
Numerarul si elementele asimilate numerarului includ disponibilitățile din casierie, conturile curente si depozitele la bănci deținute in sold la data bilanțului cu scadenta inițiala mai mica de 3 luni.
3.9 Imobilizari necorporale
Recunoasterea imobilizarilor necorporale
O imobilizare necorporala este un activ care indeplineste cumulativ urmatoarele conditii: a) este identificabil (este separabil sau decurge din drepturi contractuale sau legale); b) este o resursa controlata de societate (atunci cand societatea are capacitatea de a controla beneficiile viitoare de pe urma activului si de a restrictiona accesul altora la beneficiile respective); c) detinerea activului va genera beneficii economice viitoare pentru societate. O imobilizare necorporala este recunoscuta doar atunci cand: a) este probabil ca beneficiile economice viitoare atribuibile activului sa revina societatii;
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
18
b) costul imobilizarii poate fi evaluat in mod fiabil. Evaluarea imobilizarilor necorporale Evaluarea initiala a imobilizarilor necorporale se realizeaza la costul de achizitie sau la costul de productie pentru activele generate intern. Costul de achizitie cuprinde pretul de achizitie, taxele nerecuperabile si orice cost direct atribuibil pregatirii activului pentru starea prevazuta.
Cheltuieli ulterioare
Cheltuielile ulterioare cu imobilizari necorporale sunt capitalizate numai atunci cand acestea maresc avantajele economice viitoare ale activului la care se refera. Toate celelalte cheltuieli sunt inregistrate atunci cand au loc.
Amortizare
Amortizarea este inregistrata in contul de profit sau pierdere pe baza metodei liniare pe perioada estimata a duratei utile de functionare a imobilizarii necorporale. Imobilizarile necorporale sunt amortizate de la data la care activul este gata de utilizare, durata de functionare utila fiind stabilita in functie de perioada pe care activul poate fi utilizat.
Durata de viață utilă este de 3 ani.
Perioadele si metoda de amortizare vor fi revizuite cel putin la sfarsitul fiecarui exercitiu financiar, iar in cazul constatarii de modificari acestea vor fi contabilizate ca si modificari ale estimarilor contabile (IAS 8 „Politici contabile, modificari ale estimarilor contabile si erori”). Valoarea reziduala a activelor necorporale este evaluata la zero, cu exceptia cazurilor cand: a) exista un angajament din partea unui tert de a achizitiona bunul la sfarsitul perioadei sale de utilizare, sau b) exista o piata activa pentru imobilizare care poate ajuta la determinarea valorii reziduale, iar aceasta piata este probabil sa existe si la sfarsitul perioadei de utilizare. Derecunoasterea activelor necorporale Un activ necorporal este derecunoscut: a) la cedare; sau b) atunci cand nu se mai preconizeaza sa apara beneficii economice viitoare din utilizarea sau cedarea sa. Castigul sau pierderea rezultata din derecunoastere va fi recunoscut/a in contul de profit sau pierdere atunci cand activul a fost derecunoscut. 3.10 Imobilizări corporale
Recunoasterea imobilizarilor corporale Imobilizarile corporale sunt recunoscute ca active atunci cand:
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
19
a) sunt generatoare de beneficii economice viitoare constand in potentialul de a contribui direct sau indirect la fluxul de numerar sau echivalente de numerar catre entitate; si b) sunt destinate a fi utilizate pentru prestari de servicii, in scopuri administrative pe o perioada mai mare de un an. Imobilizarile corporale recunoscute de Societate pot fi clasificate in urmatoarele categorii:
- terenuri și amenajări de terenuri; - construcții; - mijloace de transport; - echipament si mobilier; - echipament informatic.
Evaluarea imobilizărilor corporale
Imobilizările corporale sunt evaluate initial la cost de achiziție mai puțin amortizarea acumulata.
După recunoașterea inițială terenurile si constructiile sunt prezentate în situația poziției financiare la valoarea reevaluată, stabilită în baza unui raport de evaluare întocmit de un expert autorizat independent. Reevaluările sunt facute cu suficientă regularitate pentru a se asigura că valoarea contabilă nu diferă semnificativ de ceea ce s-ar fi determinat prin utilizarea valorii juste la data perioadei de raportare.
Imobilizările corporale sunt prezentate în situația poziției financiare la valoarea reevaluată, diminuată cu amortizarea cumulată și pierderea din depreciere cumulată, cu excepția avansurilor și imobilizărilor corporale în curs care sunt prezentate la cost.
La 31 decembrie 2017, s-a efectuat reevaluarea următoarelor imobilizări corporale: teren și construcții aflate în proprietatea Societății. Scopul evaluării a fost aducerea valorilor de inventar existente în evidențele contabile la valoarea reevaluată a acestora. Rezultatele reevaluării sunt reflectate atât în conturile de capital (rezerva de reevaluare), cât și în contul de profit și pierdere.
Costul de achiziție al imobilizărilor corporale cuprinde:
� prețul de cumpărare, taxele vamale de import si alte taxe (cu excepția acelora care pot fi recuperate de la autoritățile fiscale), după deducerea reducerilor comerciale si a rabaturilor;
� orice costuri care se pot atribui direct aducerii activului la locul si starea necesara pentru ca acesta sa poată funcționa: cheltuieli de transport, manipulare, cheltuieli cu obținerea de autorizații;
� estimarea inițiala a costurilor de dezasamblare si de înlăturare a activului sau de restaurare a zonei pe care este asamblat, daca aceasta este o obligație legala sau asumata de Societate in momentul dobândirii sau ca urmare a utilizării bunului.
Imobilizarile corporale sunt evaluate la cost mai putin amortizarea acumulata si pierderile din depreciere.
Amortizare
Amortizarea imobilizarilor corporale se calculeaza pe baza unui plan de amortizare, de la data punerii in functiune a acestora si pana la recuperarea integrala a valorii lor de intrare, conform duratelor de utilizare economica si conditiilor de utilizare a acestora. Amortizarea este inregistrata pe baza metodei lineare pe perioada estimata a duratei utile de functionare dupa cum urmeaza:
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
20
Categorie Ani
Constructii 50 Echipament si mobilier 10 Mijloace de transport 10 Echipament informatic 5
Imobilizarile corporale in curs nu sunt amortizate pana cand acestea intra in folosinta.
Conform IAS 16 „Imobilizari corporale”, terenurile au o durata de viata nelimitata, si prin urmare nu se amortizeaza.
Întreținerea si reparațiile mijloacelor fixe se contabilizează ca element de cheltuieli atunci când apar, iar îmbunătățirile aduse activelor, care cresc valoarea sau durata de viață a acestora, sunt capitalizate.
Derecunoastere
Elementele de imobilizări corporale care sunt casate sau cesionate sunt eliminate din bilanț împreuna cu amortizarea cumulata corespunzătoare. Profitul sau pierderea rezultate dintr-o asemenea operațiune se determina ca diferența intre suma obținută si valoarea contabila neta si sunt incluse in situația rezultatului global al perioadei.
3.11 Investiții imobiliare
Investițiile imobiliare sunt proprietăți deținute fie pentru a fi inchiriate, fie pentru creșterea valorii capitalului sau pentru ambele, dar nu pentru vânzarea în cursul activității obișnuite, utilizarea în producție, furnizarea de bunuri sau servicii ori pentru scopuri administrative.
Societatea nu are investiții imobiliare în sold la data întocmirii acestor situații financiare.
3.12 Deprecierea activelor
Active nefinanciare
Valoarea contabilă a activelor Societății care nu sunt de natura financiară, altele decât activele de natura impozitelor amânate, sunt revizuite la fiecare dată de raportare pentru a identifica existența indiciilor de depreciere. Dacă există asemenea indicii se estimează valoarea recuperabilă a activelor respective.
Valoarea recuperabilă a unui activ sau a unei unități generatoare de numerar este maximul dintre valoarea de utilizare și valoarea sa justa, mai puțin costurile pentru vânzarea acelui activ sau unități. O unitate generatoare de numerar este cel mai mic grup identificabil care generează numerar și care în mod independent față de alte active și alte grupuri de active are capacitatea de a genera fluxuri de numerar. Pentru determinarea valorii de utilizare, fluxurile viitoare preconizate de numerar sunt actualizate folosind o rată de actualizare înainte de impozitare, ce reflectă condițiile curente de piață și riscurile specifice activului respectiv.
O pierdere din depreciere este recunoscută atunci când valoarea contabilă a activului sau a unității sale generatoare de numerar depășește valoarea recuperabilă estimată a activului sau a unității generatoare de numerar.
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
21
Pierderile din depreciere recunoscute în perioadele precedente sunt evaluate la fiecare dată de raportare pentru a determina dacă s-au diminuat sau nu mai există. Pierderea din depreciere se reia dacă s-a produs o schimbare în estimările folosite pentru a determina valoarea de recuperare.
Valoarea contabilă majorată a unui activ, altul decât fondul comercial, rezultată din reluarea unei pierderi din depreciere nu trebuie să depășeasca valoarea contabilă (netă) care ar fi fost determinată în cazul în care în exercițiile anterioare nu ar fi fost recunoscută o pierdere din depreciere pentru activul în cauză.
Active financiare
Valoarea contabilă a imobilizărilor financiare este analizată la sfârșitul fiecarui exercițiu financiar pentru a determina dacă există scăderi de valoare. Dacă o asemenea scădere este probabilă, este estimată valoarea recuperabilă a activului în cauză. Dacă este cazul, o ajustare pentru pierdere de valoare este recunoscută în contul de profit și pierdere când valoarea contabilă a activului este superioară valorii sale recuperabile.
Valoarea recuperabilă a instrumentelor financiare ale Societății înregistrate la costul amortizat este calculată ca și valoare prezentă a fluxurilor viitoare de numerar, actualizate cu rata de dobândă efectivă corespunzătoare acestor active.
Creanțele pe termen scurt nu sunt actualizate. Valoarea recuperabilă a altor active este considerată valoarea cea mai mare dintre valoarea justă (mai puțin costurile de vânzare) și valoarea de utilizare. Estimarea valorii de utilizare a unui activ implică actualizarea fluxurilor de numerar viitoare estimate utilizând o rată de actualizare înainte de impozitare care reflectă evaluările curente de piață cu privire la valoarea în timp a banilor și riscurile specifice activului.
Pierderile din deprecierea imobilizărilor financiare sau unei creanțe înregistrate la costul amortizat este reluată în cazul în care s-a produs o schimbare a estimărilor utilizate pentru a determina valoarea recuperabilă.
3.13 Dividende
Dividendele sunt recunoscute ca datorie în perioada în care este aprobată repartizarea lor. Repartizarea dividendelor se face ulterior aprobării situațiilor financiare anuale.
3.14 Rezerve din reevaluare
Reevaluările sunt efectuate cu suficientă regularitate, astfel încat valoarea contabilă să nu difere substanțial de cea care ar fi determinată folosind valoarea justă de la data bilanțului. În acest sens, Societatea a efectuat reevaluarea terenurilor și a clădirilor cu evaluatori autorizați conform reglementărilor legale în vigoare la 31 decembrie 2017.
Diferența dintre valoarea rezultată în urma reevaluării și valoarea contabilă netă a imobilizărilor corporale este prezentată, funcție de natura acesteia (apreciere/depreciere), fie la rezerva din reevaluare, ca un sub-element distinct în "Capitaluri proprii", fie în contul de profit și pierdere.
Dacă rezultatul reevaluării este o creștere față de valoarea contabilă netă, atunci aceasta se tratează astfel: ca o creștere a rezervei din reevaluare prezentată în cadrul capitalurilor proprii, dacă nu a existat o descreștere anterioară recunoscută ca o cheltuială aferentă acelui activ sau ca un venit care să compenseze cheltuiala cu descreșterea recunoscută anterior la acel activ.
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
22
Dacă rezultatul reevaluării este o descreștere a valorii contabile nete, aceasta se tratează ca o cheltuială cu intreaga valoare a deprecierii atunci când în rezerva din reevaluare nu este înregistrată o suma referitoare la acel activ (surplus din reevaluare) sau ca o scădere a rezervei din reevaluare cu minimul dintre valoarea acelei rezerve și valoarea descreșterii, iar eventuala diferență rămasă neacoperită se inregistrează ca o cheltuiala.
Surplusul din reevaluare inclus în rezerva din reevaluare este transferat la rezultatul reportat atunci când acest surplus reprezintă un câștig realizat. Câștigul se consideră realizat pe măsura înregistrării amortizării lunare și la scoaterea din evidență a activului pentru care s-a constituit rezerva din reevaluare. Nicio parte din rezerva din reevaluare nu poate fi distribuită, direct sau indirect, cu excepția cazului în care reprezintă un câștig efectiv realizat.
Începând cu data de 1 mai 2009, rezervele statutare din reevaluarea mijloacelor fixe, inclusiv a terenurilor, efectuată după data de 1 ianuarie 2004, care sunt deduse la calculul profitului impozabil prin intermediul amortizării fiscale sau al cheltuielilor privind activele cedate și/sau casate, se impozitează concomitent cu deducerea amortizării fiscale, respectiv la momentul scăderii din gestiune a acestor mijloace fixe, după caz.Rezervele realizate sunt impozabile în viitor, în situația modificării destinației rezervei, distribuirii rezervei către participanți sub orice formă, lichidării, divizării, fuziunii contribuabilului sau oricărui alt motiv, cu excepția transferului, după data de 1 mai 2009, a rezervelor menționate în paragraful anterior.
3.15 Rezerve legale
Rezervele legale se constituie în proporție de 5% din profitul brut statutar de la sfârșitul anului până când rezervele legale totale ajung la 20% din capitalul social nominal (statutar) vărsat în conformitate cu prevederile legale. Aceste rezerve sunt deductibile la calculul impozitului pe profit și nu sunt distribuibile decât la lichidarea Societății.
3.16 Părți afiliate
Părțile se considera afiliate în cazul în care sunt supuse controlului (sau controlului comun) de aceeași entitate sau atunci când o entitate are posibilitatea de a controla în mod direct sau indirect, sau de a influența în mod semnificativ cealaltă parte fie prin proprietate, drepturi contractuale, relații familiale sau de alăa natură, așa cum sunt definite în IAS 24 Prezentarea informațiilor privind părțile afiliate.
3.17 Provizioane
Provizioanele sunt recunoscute in bilanț atunci când pentru Societate se naște o obligație legala sau constructiva legata de un eveniment trecut si este probabil ca in viitor sa fie necesara consumarea unor resurse economice care sa stingă aceasta obligație.
Obligațiile legale deriva din contractele încheiate de Societate si din legislația in vigoare.
Obligațiile constructive iau naștere când Societatea, prin stabilirea unei practici anterioare, printr-o politica făcută publica a firmei sau printr-o declarație suficient de specifica, entitatea a indicat partenerilor săi ca își asuma anumite responsabilități. Prin urmare, Societatea a creat celorlalte părți implicate așteptarea justificata ca își va onora acele responsabilități.
Provizioanele sunt revizuite la fiecare sfârșit de perioada si ajustate pentru a reflecta estimarea curenta cea mai adecvata. Diferențele rezultate in urma ajustărilor necesare sunt recunoscute in contul de profit sau pierdere al perioadei.
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
23
Un provizion va fi recunoscut numai in momentul in care:
• o entitate are o obligație curenta generata de un eveniment anterior;
• este probabil ca o ieșire de resurse sa fie necesara pentru a onora obligația respectiva; si
• poate fi realizata o estimare credibila a valorii obligației.
Daca aceste condiții nu sunt îndeplinite, nu este recunoscut un provizion in situațiile financiare.
Valoarea la care este recunoscut un provizion constituie cea mai buna estimare a cheltuielii necesare
pentru decontarea obligației actuale la finalul perioadei de raportare.
3.18 Beneficiile angajaților
Societatea, in desfășurarea normala a activității, executa plăți către fondurile de pensii de stat românești pentru angajații săi din Romania, pentru pensii, asigurări de sănătate si șomaj. Toți angajații Societății sunt incluși in sistemul de pensii de stat.
Societatea nu derulează nici un alt plan de pensionare si, deci, nu are nici o alta obligație referitoare la pensii. Societatea nu operează nici un alt plan de beneficii sau alt plan legat de beneficii post pensionare. Societatea nu are alte obligații legate de servicii suplimentare pentru foștii si actualii angajați.
3.19 Impozit
Impozitul pe profit cuprinde impozitul pe profit curent si impozitul pe profit amânat. Cheltuielile/ veniturile din impozit pe profit sunt recunoscute in contul de profit sau pierdere, cu excepția cazului in care se refera la elemente recunoscute direct in alte elemente ale rezultatului global sau in capitalurile proprii, caz in care impozitul pe profit este recunoscut in cadrul acelorași poziții.
Impozit pe profit curent
Impozitul curent este impozitul de plătit pe profitul perioadei, determinat in baza procentelor aplicate la data bilanțului si a tuturor ajustărilor (elemente nedeductibile/netaxabile) aferente perioadei.
Rata impozitului pe profit utilizata pentru calculul impozitelor curente la 31 decembrie 2017 si 31 decembrie 2016 este de 16%.
Impozit amânat
Impozitul pe profit amânat este recunoscut utilizând metoda datoriei, pentru diferențele temporare intre valoarea contabila a activelor si datoriilor si valoare fiscala a activelor si datoriilor.
Impozitul amânat este calculat folosind ratele de impozitare preconizate a fi aplicate pentru perioada in care activul este realizat sau datoria este decontata, in baza reglementarilor fiscale care au fost promulgate sau in mare măsura adoptate pana la data raportării.
Rata impozitului pe profit utilizata pentru calculul creanțelor si datoriilor cu impozitul amânat este de 16%.
O creanță din impozit amânat este înregistrata in măsura in care este probabila înregistrarea unor profituri fiscale viitoare care sa permită utilizarea diferenței temporare. Creanțele din impozit amânat
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
24
sunt revizuite la fiecare data de raportare si sunt reduse pana la nivelul la care nu mai este probabila realizarea beneficiului fiscal.
Creantele si datoriile aferente impozitului pe profit amânat sunt compensate atunci când exista un drept exercitabil legal de a compensa activul de impozit curent cu pasivele de impozit curente si când activele si pasivele aferente impozitului pe profit amânat se raportează la impozitul pe profit perceput de aceeași autoritate fiscala fie pe entitatea impozabila fie pe diferite entități impozabile, daca exista intenția de a deconta soldurile la valoarea neta.
3.20 Expuneri fiscale
Pentru determinarea valorii impozitului curent și a celui amânat, Societatea ia în considerare impactul pozițiilor fiscale incerte și posibilitatea apariției taxelor și dobânzilor suplimentare. Această evaluare se bazează pe estimări și ipoteze și poate implica o serie de raționamente cu privire la evenimentele viitoare. Informații noi pot deveni disponibile, determinând astfel Societatea să își modifice raționamentul în ceea ce privește acuratețea estimării obligațiilor fiscale existente; astfel de modificări ale obligațiilor fiscale au efect asupra cheltuielilor cu impozitele în perioada în care se efectuează o astfel de determinare.
3.21 Raportarea pe segmente
Un segment este o componentă distinctă a Societății care furnizeaza anumite produse sau servicii (segment de activitate) sau furnizează produse și servicii într-un anumit mediu geografic (segment geografic) și care este supus la riscuri și beneficii diferite de cele ale celorlalte segmente.
3.22 Active și datorii contingente
Datoriile contingente nu sunt recunoscute în situația poziției financiare și în contul de profit și pierdere. Ele sunt prezentate în notele la aceste situații financiare, cu excepția cazului în care posibilitatea unei ieșiri de resurse ce reprezintă beneficii economice este îndepărtată. Un activ contingent nu este recunoscut în situația poziției financiare și în contul de profit și pierdere, ci este prezentat atunci când o intrare de beneficii economice este probabilă.
3.23 Evenimente ulterioare
Situațiile financiare reflectă evenimentele ulterioare sfârșitului de an, evenimente care furnizează
informații suplimentare despre poziția Societății la data raportării sau cele care indică o posibilă
încălcare a principiului continuității activității (evenimente ce determină ajustări). Evenimentele
ulterioare sfârșitului de an ce nu constituie evenimente ce determină ajustări sunt prezentate în note
atunci când sunt considerate semnificative.
3.24 Informații comparative
Situația poziției financiare pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2017 prezintă comparabilitate cu situația poziției financiare pentru exercițiile încheiate la 31 decembrie 2016.
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
25
3.25 Noi standarde și interpretări
Noi standarde și interpretări
a) Standarde, interpretări şi amendamente noi în vigoare de la data de 1 ianuarie 2017
Niciunul dintre standardele, interpretările şi amendamentele noi, în vigoare pentru prima oară la data
de 1 ianuarie 2017, nu au efecte semnificative asupra situaţiilor financiare.
b) Standarde, interpretări şi amendamente noi care nu sunt încă în vigoare Următoarele norme și interpretări noi nu au intrat încă în vigoare pentru perioada de raportare
financiară anuală încheiată la 31 decembrie 2017 și nu au fost aplicate la întocmirea acestor situații
financiare: [IAS 8.30 (a)]:
2018 2019 2021
Standarde
IFRS 9 (2014) Instrumente Financiare IFRS 16 Contractele de leasing IFRS 17 Contracte de Asigurare
IFRS 15 Venituri din Contractele cu Clienții
Amendamente
IFRS 2 Plăți pe bază de acțiuni (Amendament – Clasificarea și Evaluarea Tranzacțiilor cu plăți pe bază de acțiuni)
IFRS 9 (2014) Instrumente Financiare (Amendament – Plăți în avans cu Compensare Negativă)
IFRS 4 Contracte de Asigurare (Amendament – Aplicarea IFRS 9 Instrumente Financiare cu IFRS 4 Contracte de Asigurare)
IAS 28 – Contabilitatea investițiilor în întreprinderile asociate(Amendament – Interese pe termen lung în întreprinderile asociate)
IAS 40 Investiții Imobiliare(Amendament – Transferuri de Investiții Imobiliare)
Actualizări anuale la IFRS Ciclul 2015 – 2017 (IFRS 3 Combinări de Întreprinderi și IFRS 11 Angajamente Comune, IAS 12 Impozitul pe profit, și IAS 23 Costurile îndatorării)
IFRS 15 Venituri din Contractele cu Clienții (Amendament – Clarificări la IFRS 15 Venituri din Contractele cu Clienții)
Actualizări anuale la IFRS Ciclul 2014 – 2016 (IFRS 1 Aplicarea pentru prima dată a IFRS, IFRS 12 Prezentarea intereselor existente în alte entităţi și IAS 28 Contabilitatea investițiilor in întreprinderile asociate))
Interpretări
IFRIC Interpretarea 22 Tranzacții valutare și Analiza prealabilă
IFRIC Interpretarea 23 Incertitudinea cu privire la tratamentele privind impozitul pe venit
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
26
Normă/Interpretare [IAS 8.31 (a),
8.31(c)]
Natura modificării iminente a politicii
contabile [IAS 8.31 (b)] Impactul posibil asupra
situațiilor financiare
[IAS 8.31 (e)]
IFRS 15 Venituri din
contractele cu clienții (în vigoare pentru
perioade anuale
începând cu sau după
data de 1 ianuarie
2018)
IFRS 15 stabilește un cadru general care se va
aplica pentru recunoașterea veniturilor provenind dintr-un contract încheiat cu un client
(cu excepții limitate), indiferent de tipul tranzacției sau de industrie; Standardul stabilește cinci pași de urmat pentru
recunoașterea veniturilor: identificarea contractului (contractelor) cu un client,
identificarea contractelor de executare dintr-un contract, determinarea prețului tranzacției,
alocarea prețului tranzacției pentru obligațiile de executare și recunoașterea veniturilor atunci când (sau pe măsură ce) entitatea îndeplinește o
obligație de executare; De asemenea, cerințele standardului se vor
aplica pentru recunoașterea și evaluarea câștigurilor și pierderilor din vânzarea anumitor active nemonetare care nu sunt rezultatul
activității obișnuite a entității (de ex. vânzare de imobilizări corporale și necorporale); Va fi prevăzută prezentarea extinsă de informații, inclusiv dezagregarea venitului total, informații despre obligațiile de execuție,
modificări ale soldurilor contractuale ale unor conturi de active și datorii între perioade,
raționamente și estimări-cheie;
Conform analizelor, aplicarea
pentru prima dată a acestui standard nu va afecta performanta
financiara a societatii.
IFRS 9 Instrumente
financiare – clasificare și evaluare (în vigoare pentru
perioade anuale
începând cu sau după
data de 1 ianuarie
2018)
IFRS 9 este standardul care înlocuiește IAS 39
Instrumente financiare: Recunoaștere și evaluare; Standardul introduce cerințe noi privind
clasificarea, evaluarea, deprecierea și contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor;
Impactul aplicării pentru prima
dată a acestui standard este în curs de evaluare; nu se estimeaza un efect semnificativ.
IFRS 17 "Contracte de asigurare" a fost emis la 18 mai 2017 si intra in vigoare de la 1 ianuarie 2021.
Consiliul de administratie este implicat in prezent intr-o serie de activititi pentru a sprijini
implementarea Standardului.
Standardul IFRS 17 este un nou standard contabil aplicabil contractelor de asigurare care acopera
recunoasterea, masurareea si prezentarea acestora in situatiile financiare. Odata cu intrarea in
vigoare, IFRS 17 va inlocui IFRS 4 Contracte de asigurare, care a fost emis in 2005.
Modelul IFRS 17 este un model de valoare curenta.
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
27
Principalele caracteristici ale noului model contabil pentru contractele de asigurare sunt urmatoarele:
- Masurarea valorii actuale a fluxurilor de trezorerie viitoare, care include o ajustare explicita a
riscului, reevaluata in orice perioada de raportare;
- Marja serviciului contractual, care amana castigul de o zi in indeplinirea fluxurilor de numerar
dintr-un grup de contracte, reprezentand non-profitabilitatea contractelor de asigurare care
urmeaza sa fie recunoscute in profit sau pierdere pe perioada serviciului);
- Anumite modificari ale valorii actualizate estimate a fluxurilor de trezorerie viitoare sunt
ajustate in raport cu Marja serviciului contractual si astfel recunoscute in profit sau pierdere
pe durata perioadei contractuale de serviciu ramase;
- Efectul modificarilor ratelor de actualizare va fi raportat fie in contul de profit sau pierdere,
fie in cel al altor venituri globale, determinat de alegerea unei politici contabile;
- Prezentarea veniturilor si cheltuielilor de asigurare in situatia rezultatului global pe baza
conceptului de servicii furnizate in perioada respectiva;
- Sumele pe care asiguratul le va primi intotdeauna, indiferent daca are loc un eveniment
asigurat, nu sunt prezentate in situatia rezultatului global, ci sunt recunoscute direct in bilant;
- Costurile serviciilor de asigurare sunt prezentate separat de veniturile sau cheltuielile din
domeniul asigurarilor;
- Prezentarea informatiilor detaliate privind sumele recunoscute din contractele de asigurare si
natura si amploarea riscurilor care decurg din aceste contracte.
3.26 Determinarea valorii juste
Anumite politici contabile ale Societății și cerințe de prezentare a informațiilor necesită determinarea
valorii juste pentru activele și datoriile financiare și nefinanciare.
Ierarhia valorii juste
Valorile juste sunt clasificate pe mai multe niveluri in ierarhia valorilor juste pe baza datelor de intrare
folosite in tehnicile de evaluare dupa cum urmeaza:
Nivel 1: Preturi cotate pe piete active pentru active sau datorii identice.
Nivel 2: Date de intrare altele decat preturile incluse la Nivel 1, ce contin valori observabile pentru
active sau datorii, fie direct, fie indirect.
Nivel 3: Intrari pentru active sau datorii care nu sunt bazate pe datele observabile in piata.
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
28
Valorile juste au fost determinate în scopul evaluării și/ sau prezentării informațiilor în baza metodelor
descrise mai jos:
(i) Imobilizari corporale Valoarea reevaluată a terenurilor si clădirilor s-a stabilit plecând de la valoarea justă care se bazează
pe metoda pieței și cea a costului utilizând prețuri de piață cotate pentru elemente similare, atunci
când acestea sunt disponibile sau costul de înlocuire, atunci când este cazul. Costul de înlocuire
amortizat reflectă ajustarile pentru deteriorarea fizică, precum și uzura morală, functională și
economică. Valoarea reevaluată a terenurilor si clădirilor a fost determinată de evaluatori autorizați.
Atunci când e cazul, informații suplimentare cu privire la ipotezele utilizate în determinarea valorilor
juste sunt prezentate în notele specifice activului sau datoriei respective.
31 Decembrie 2017 Nivelul 1 Nivelul 2 Nivelul 3
Terenuri si amenajari terenuri - 1.684.237 -
Constructii -
2.577.063
Echipament si mobilier - - 210.423
Mijloace de transport - - 462.860
Echipament informatic - - 215.263
31 Decembrie 2016 Nivelul 1 Nivelul 2 Nivelul 3
Terenuri si amenajari terenuri - 2.351.684 -
Constructii -
2.618.810
Echipament si mobilier - - 220.471
Mijloace de transport - - 406.984
Echipament informatic - - 295.810
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
29
4. Administrarea riscurilor financiare si de asigurare
Prin natura activitatilor efectuate, societatea este expusa unor riscuri variate care includ riscurile descrise mai jos. Strategia ABC Asigurari Reasigurari SA privind administrarea riscurilor semnificative asigura cadrul pentru identificarea, evaluarea, monitorizarea si controlul acestor riscuri, in vederea mentinerii lor la niveluri acceptabile in functie de apetitul la risc al Societatii si de capacitatea ei de a acoperi (absorbi) aceste riscuri. Conducerea urmareste reducerea efectelor potential adverse, asociate acestor factori de risc, asupra performantei financiare a societatii. Procese consacrate de risc management sunt utilizate pentru a identifica, analiza, evalua, raporta, controla si monitoriza riscurile. Masurile de control a riscurilor utilizate sunt evitarea, reducerea, diversificarea, transferul si acceptarea riscurilor si oportunitatilor. Prin natura activitatilor efectuate, societatea este expusa urmatoarelor riscuri: A. Riscuri aferente activitatii de asigurare:
1) Riscul de subscriere – obiectul principal de activitate al societatii il reprezinta transferul riscurilor de la asigurati la societate
2) Riscul de concentrare – reprezinta o pozitie sau grup de pozitii cu aceeasi contrapartida, garantor, manager, sector industrial, arie geografica, etc., care au potenialul de a pune in pericol activitatea societatii sau indicatorii de performanta ai acesteia
B. Riscuri financiare
1) Riscul de credit- cuantifica riscul potential ca o contrapartida sa nu isi onoreze obligatiile pe care le are fata de societate
2) Riscul de lichiditate – provine din nevoia de a alinia portofoliul de investitii la obligatiile decurgand din portofoliul de asigurari
3) Riscul de piata – riscul de modificare a valorii investitiilor datorita fluctuatiilor randamentelor, preturilor de piata si a cursurilor de schimb si riscul variatiei valori de piata a investitiilor imobiliare si a participantilor
C. Alte riscuri:
1) Riscul operational – rezulta din deficiente sau erori in procese sau control intern cauzate de tehnologie, personal, organizare sau factori externi
2) Riscul strategic – provenie din schimbarile in mediul economic, in practica juridica, in mediul de reglementare
3) Riscul reputational 4) Riscul aferent mediului economic
Conducerea urmareste reducerea efectelor potential adverse asociate acestor riscuri asupra performantei financiare a societatii. Conducerea societatii considera ca gestionarea riscurilor trebuie sa fie realizata intr-un cadru metodologic coerent, bine determinat cu respectarea cerintelor Directivei Solvabilitate II si ca administrarea acestora constituie o componenta importanta a strategiei privind maximizarea rentabilitatii, cu mentinerea unei expuneri la risc acceptabile si respectarea reglementarilor legale.
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
30
Formalizarea procedurilor de administrare a riscurilor hotarata de conducerea societatii este parte integranta a directiilor strategice ale societatii, care includ:
- Continuarea trendului crescator al cifrei de afaceri si dispersia portofoliului in statele Uniunii Europene, cresterea anuala a primelor brute subscrise cu 12%; - Consolidarea financiara a companiei, respectiv cresterea ratei de solvabilitate cu 10% fata de nivelul inregistrat la 31.12.2017 si consolidarea Fondurilor Proprii eligibile; - Asigurarea unui sistem de guvernanta in acord cu reglementarile in vigoare, conformitatea cu prevederile acestora si implementarea acestora.
si ca Directii de actiune folosite pentru a pune in aplicare obiectivele strategice:
Privind continuarea trendului crescator al cifrei de afaceri si dispersia portofoliului in statele Uniunii Europene: - analiza portofoliilor existente, focusarea pe segmente profitabile si pe produse noi; - identificarea de noi piete de desfacere din Uniunea Europena unde sa vindem produsele la care detinem experienta anterioara.
Privind consolidarea financiara a companiei: - pastrarea echilibrului financiar si profitabilitatea activitatii desfasurate; - eficienta in administrarea cheltuielilor, monitorizarea creantelor neincasate, alegerea programului de reasigurare optim; - performatei in: managementului riscului, relatiilor cu clientii, procesele interne.
Privind asigurarea unui sistem de guvernanta in acord cu reglementarile in vigoare, - monitorizarea continua a prevederilor Solvabilitate II, IFRS si implementarea acestora: - conformitatea cu prevederile Directivei legata de distributia de asigurari (IDD) si Regulamentului referitor la Datele cu caracter personal; - administrarea riscurilor la standardele regimului Solvency II; - implementarea Softului informatic integrat Asigurari+Contabilitate+ Solvabilitate II; - auditarea de supraveghere a certificarii in Sistemul de Management al Calitatii, instruirea salariatilor pentru respectarea procedurilor de raportare precizate in documentatiile de certificare ISO si integrarea Sistemului de Management de Mediu in conformitate cu stardadul de referinta SR EN ISO:14001.
Procedurile de administrare a riscurilor aprobate de conducerea societatii, includ:
• Protejarea activelor companiei
• Eficientizarea proceselor
• Conformitatea cu reglementările în vigoare, atât legislative cât și normele interne
• Identificarea, evaluarea, monitorizarea si controlul riscurilor Sistemul de gestionare a riscurilor cuprinde următoarele componente:
• Norme interne privind identificarea, evaluarea, monitorizarea si controlul riscurilor: o Identificarea riscului o Analiza si evaluarea rsicului (scenarii de risc) o Masuri/ tehnici de gestionare/diminuare a riscului o Sistem de avertizare timpurie o Teste de stres o Activitati de raportare o Aprobari
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
31
• Urmărirea conformității cu strategiile stabilite intern si cu reglementările legale Politicile si procedurile interne privind gestionarea riscurilor definesc:
• modalitățile de identificare si evaluare a riscurilor
• entitățile/departamentele responsabile in gestionarea riscurilor
• monitorizarea si controlul riscurilor Societatea folosește pentru evaluarea riscurilor, in funcție de natura acestora, 2 metode de evaluare:
• Evaluarea calitativa care se realizează in cadrul proceselor de identificare, evaluare, monitorizare si control periodice
• Evaluarea cantitativa care presupune calcularea unor indicatori si analiza acestora
Evaluarea riscurilor
Necesarul de capital Poziția de capital conform reglementarilor in vigoare Impactul asupra fondurilor proprii se evaluează periodic, in conformitate cu cerințele legale, respectiv prin calculul SCR si MCR (AMCR). Tabelul de mai jos prezinta situația Societății privind solvabilitatea societatii in conformitate cu reglementarile Solvency 2.
Indicator 31.12.2017 31.12.2016
Fonduri proprii eligibile (Own Funds) 22.610.662 19.806.891
Cerinta de capital de solvabilitate(SCR) 16.204.465 12.653.618
Cerinta de capital minim (AMCR) 17.014.450 16.802.070
MCR Combined 4.051.116 3.163.404
OF-AMCR (1-3) 5.596.212 3.004.821
Grad de solvabilitate (OF/SCR) 140% 157%
Rata de solvabilitate (OF/AMCR) 133% 118%
Pozitia economica de capital Societatea aplica formula standard pentru calculul cerintelor de capital de solvabilitate in conformitate cu noul regim Solvabilitate II a carui aplicabilitate a inceput de la 1 ianuarie 2016. A. Riscuri aferente activitatii de asigurare:
A. 1 Riscul de subscriere reprezinta posibilitatea inregistrarii de pierderi sau a nerealizarii profiturilor estimate din cauza stabilirii inadecvate a tarifelor de prima si/sau a rezervelor tehnice comparativ cu obligatiile presupuse, si care poate sa rezulte, fara a fi limitat, din fluctuatii in frecventa si severitatea evenimentelor asigurate in raport cu estimarile din momentul subscrierii. Societatea reduce riscul de subscriere printr-o evaluare atenta a clientilor, limite de expunere bine stabilite, programe de reasigurare si aplicarea unei politici de previzionare prudenta cu privire la daunele avizate cat si la cele neavizate. Pentru un portofoliu de contracte de asigurare unde se aplica probabilitati in vederea determinarii preturilor si nivelului provizioanelor tehnice, riscul principal cu care se confrunta Societatea in baza contractelor sale de asigurare este acela ca platile efective pentru despăgubiri si beneficii sa depaseasca valoarea contabilă a datoriilor asociate contractelor de asigurare. Acest risc ar putea apare deoarece frecventa sau severitatea despagubirilor si a beneficiilor este mai mare decat s-a estimat initial.
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
32
Evenimentele asigurate sunt aleatorii, iar numarul real si valoarea despagubirilor si a beneficiilor va varia de la un an la altul comparativ cu nivelul stabilit folosind tehnici statistice. Societatea a elaborat strategia de subscriere a contractelor de asigurare astfel incat sa diversifice tipul riscurilor de asigurare acceptate, si in cadrul fiecarei categorii sa obtina o populatie de riscuri suficient de amplă incat sa permita reducerea volatilitatii rezultatului preconizat. Factorii care agravează riscul de asigurare, pe langa stabilirea inadecvata a tarifelor de prima sau a rezervelor tehnice, includ lipsa diversificării din punct de vedere al tipului şi al volumului de risc, al localizarii geografice si al tipului de industrie/client acoperit. Societatea reduce riscul tehnic printr-o evaluare atenta a clientilor, prin limite de expunere bine stabilite, programe de reasigurare si aplicarea unei politici de constituire a rezervelor, atat avizate cat si neavizate. Asigurarile generale sunt caracterizate prin nevoia de lichiditati pe termen scurt in vederea stingerii obligatiilor asumate prin contractele de asigurare incheiate. Astfel, se urmareste stabilirea cat mai corecta a rezervelor tehnice. Frecventa si severitatea daunelor Frecventa si severitatea daunelor pot fi afectate de o serie de factori. Cei mai importanti sunt cresterea valorii indemnizatiilor platite , cresterea numarului de daune, modificarea ratei inflatiei, aparitia unui eveniment catastrofal. Societatea gestioneaza aceste riscuri prin strategia de subscriere, prin contracte de reasigurare adecvate si prin procesele de instrumentare a daunelor. Strategia de subscriere urmareste sa asigure faptul ca riscurile subscrise sunt diversificate din punct de vedere al sumei asigurate si al tipurilor de riscuri si al zonei geografice. Limite de subscriere sunt stabilite pentru a implementa o selectie a riscurilor adecvata. Contractele de reasigurare incheiate de societate urmaresc reducerea expunerii societatii la riscuri. In acest sens, Societatea are un program de reasigurare format din contracte de tip excedent de dauna si cota parte. Instrumentarea daunelor este efectuata de personal calificat, cu experienta in domeniu care urmareste istoricul si tiparul daunelor. Sursele de incertitudine în estimarea platilor viitoare de daune Despagubirile aferente contractelor de asigurare sunt platibile pe măsură ce acestea apar. Societatea raspunde pentru toate evenimentele asigurate care s-au produs pe durata contractului, chiar daca pierderea este descoperita după finalul duratei contractului. Prin urmare, cererile de despagubiri pot fi solutionate pe parcursul unei perioade mai lungi de timp, iar un element important al rezervelor pentru despagubiri se raportează la daunele intamplate dar neraportate (IBNR). Exista mai multe variabile care afectează valoarea si plasarea in timp a fluxurilor de numerar. Costul estimat al despagubirilor include cheltuielile directe ce urmeaza a fi efectuate cu solutionarea cererilor de despagubire precum si anumite costuri ce apar in momentul instrumentarii cererilor de despagubire. Societatea ia toate masurile rezonabile pentru a se asigura ca are informatiile corecte despre expunerile sale la despagubiri. Cu toate acestea, data fiind incertitudinea constituirii provizioanelor pentru despagubiri, este probabil ca rezultatul final sa se dovedească a fi diferit de datoria initial estimata. Datoria aferentă acestor contracte cuprinde o rezerva pentru daune intamplate dar neraportate (IBNR), o rezerva pentru daune notificate dar neplatite si o rezerva pentru riscurile neexpirate la finalul perioadei de raportare (acolo unde datoriile estimate nu sunt adecvate). In calcularea estimarii costului daunelor neplatite (atat raportate cat si neraportate), Societatea utilizeaza tehnici actuariale.
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
33
Principala metodă utilizată este “Basic Chain-Ladder” care defineşte triunghiul pentru numarul de daune şi/sau suma daunelor plătite şi pentru dosarele de daună în rezervă la fiecare sfârşit de semestru/trimestru din istoricul daunelor.
Senzitivitatea la factorii de risc Societatea analizeaza senzitivitatea portofoliului detinut avand in vedere urmatoarele scenarii de test: inrautatirea /imbunatatirea frecventei de apartie a daunelor sau a valorii daunei medii, cresterea/scaderea primei medii. Tabelele de mai jos prezinta situatia pentru exercitiul incheiat la 31 decembrie 2017
Cls Linia de afacere Expunere
total (numar
contracte) PBS
Prime
castigate
(lei)
Daune brute
intamplate
(lei) Nr. daune
1 Asigurari de accidente si boala
170 42.717 39.045 0 0
3 Asigurari de mijloace de transport
979 2.069.953 2.382.779 2.787.078 668
7 Asigurari de bunuri in tranzit
8 20.987 25.771 0 0
8 Asigurari de incendiu 1.301 2.323.615 1.866.042 331.792 45
9 Alte asigurari de proprietati
3 3.585 3.222 0 0
10 Asigurari de raspundere civila auto
2.301 178.994 188.106 752.813 36
13 Asigurari de raspundere civila generala
10.126 8.724.572 8.108.871 254.165 24
15 Asigurari de garantii 24.520 19.536.499 17.195.166 3.838.847 42
18 Asigurari de asistenta turistica
9.050 176.525 176.192 40.183 87
Total 48.458 33.077.447 29.985.194 8.004.877 902
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
34
Tabelul de mai jos prezinta frecventa, dauna medie, prima medie si rata daunei calculata la daune brute intamplate pe clase de asigurare:
Clasa Linia de afacere Frecventa Dauna medie
(lei) Prima
medie (lei) Rata
daunei (%)
1 Asigurari de accidente si boala
0% 0 251 0%
3 Asigurari de mijloace de transport
74% 4.172 2.114 117%
7 Asigurari de bunuri in tranzit
0% 0 2.623 0%
8 Asigurari de incendiu 5% 7.373 1.786 18%
9 Alte asigurari de proprietati
0% 0 1.195 0%
10 Asigurari de raspundere civila auto
4% 20.911 78 400%
13 Asigurari de raspundere civila generala
3% 10.590 862 3%
15 Asigurari de garantii 5% 91.401 797 22%
18 Asigurari de asistenta turistica
10% 462 20 23%
Scenarii de test
Clasa Linia de afacere
Dauna medie Impact in rata
daunei
Impact in valoarea
daunelor intamplate
Variatie
+5%
Variatie
-5%
Variatie
+5%
Variatie
-5%
Variatie
+5%
Variatie
-5%
1 Asigurari de accidente si boala
0 0 0% 0% 0 0
3 Asigurari de mijloace de transport
4.381 3.964 123% 111% 2.926.432 2.647.724
7 Asigurari de bunuri in tranzit
0 0 0% 0% 0 0
8 Asigurari de incendiu 7.742 7.004 19% 17% 348.382 315.202
9 Alte asigurari de proprietati
0 0 0% 0% 0 0
10 Asigurari de raspundere civila auto
21.957 19.866 420% 380% 790.454 715.172
13 Asigurari de raspundere civila generala
11.120 10.061 3% 3% 266.873 241.457
15 Asigurari de garantii 95.971 86.831 23% 21% 4.030.789 3.646.905
18 Asigurari de asistenta turistica
485 439 24% 22% 42.192 38.174
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
35
Clasa Linia de afacere
Prima medie Impact in rata daunei Impact in valoarea
daunelor intamplate
Variatie
+5%
Variatie
-5%
Variatie
+5%
Variatie
-5%
Variatie
+5%
Variatie
-5%
1 Asigurari de accidente si boala
264 239 0% 0% 0 0
3 Asigurari de mijloace de transport
2.220 2.009 123% 111% 2.926.432 2.647.724
7 Asigurari de bunuri in tranzit
2.755 2.492 0% 0% 0 0
8 Asigurari de incendiu 1.875 1.697 19% 17% 348.382 315.202
9 Alte asigurari de proprietati
1.255 1.135 0% 0% 0 0
10 Asigurari de raspundere civila auto
82 74 420% 380% 790.454 715.172
13 Asigurari de raspundere civila generala
905 819 3% 3% 266.873 241.457
15 Asigurari de garantii 837 757 23% 21% 4.030.789 3.646.905
18 Asigurari de asistenta turistica
20 19 24% 22% 42.192 38.174
A.2 Riscul de concentrare
Un alt risc aferent activitatii de asigurare este riscul de concentrare. Acesta reprezinta posibilitatea inregistrarii de pierderi sau a nerealizarii profiturilor estimate, care rezulta din expunere ridicata pe un anumit tip de risc, segment de asigurati, regiune geografica. Riscul de concentrare, din punct de vedere al obligatiilor societatii de asigurare, poate proveni din concentrarea activitatii de subscriere intr-o anumita zona geografica, intr-un anumit produs de asigurare sau pe anumite riscuri asumate. Riscurile de concentrare potentiale sunt evaluate anual, in timp ce evenimentele generatoare de pierdere sunt analizate lunar sau ori de cate ori este nevoie. In vederea unei alocari eficiente a capitalului disponibil, Societatea raspunde de diversificarea portofoliului prin:
� liniile de afaceri, respectiv subscrieri pe o varietate de clase de asigurari, � tipurile de riscuri subscrise, respectiv produse diferite si segmentarea grupelor de risc, � dispersie geografica, respectiv dispersia pe zone CRESTA.
Riscul de concentrare se refera la expunerea la un risc cu un potential de generare de pierderi suficient de mari incat sa ameninte solvabilitatea sau situatia financiara a asiguratorului. Concentrarea riscurilor pe clase de asigurare:
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
36
Clase de asigurare 2017 2016
Expunere % Expunere %
1 Asigurari de accidente si boala
7.949.086 0,13% 4.985.781 0,13%
3 Asigurari de mijloace de transport
34.317.521 0,58% 132.801.714 3,53%
7 Asigurari de bunuri in tranzit
0 0,00% 648.526 0,02%
8 Asigurari de incendiu
3.150.732.158 53,21% 1.312.827.814 34,87%
9 Alte asigurari de daune
479.970 0,01% 531.469 0,01%
10 Asigurari de raspundere civila auto
50.418.812 0,85% 58.730.444 1,56%
13 Asigurari de raspundere civila generala
1.210.482.570 20,44% 1.177.610.997 31,28%
15 Asigurari de garantii 1.464.807.747 24,74% 1.075.164.126 28,56%
18 Asigurari de asistenta turistica
2.374.244 0,04% 1.825.171 0,05%
Total 5.921.562.109 100,00% 3.765.126.041 100,00%
Riscul de concentrare este analizat de asemenea din prisma influentei pe care o are producerea catastrofelor naturale asupra solvabilitatii Societatii. Evaluarea riscului de concentrare se efectueaza prin analizarea urmatoarelor elemente: dauna maxima probabila (PML) si necesarul de capital aferent riscurilor de catastrofa naturala. In vederea calcularii indicatorilor precizati, Societatea se bazeaza pe o serie de informatii colectate, respectiv: adresa riscului, anul de constructie a cladirilor, materialele din care sunt construite, etc. In analiza riscului de catastrofa naturala, sunt luate in considerare:
• Politele care acopera riscuri de catastrofe naturale
• Sumele asigurate
• Cedarile in reasigurare
Conform reglementarilor in vigoare ale autoritatii de supraveghere, concentrarile de riscuri privind catastrofele naturale sunt prezentate pe zone CRESTA (Catastrophe Risk Evaluation and Standardizing Target Accumulations).
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
37
Sume asigurate pe zone CRESTA la 31.12.2017
Moneda: lei
Zona CRESTA Clasa 3 (Casco) Clasa 8 (Incendiu si
calamitati naturale)
Alba 0 2.773.601
Arad 36.365 7.680.206
Arges 527.422 6.706.674
Bacau 35.580 95.188
Bihor 0 963.332
Bistrita-Nasaud 3.252 2.152.733
Botosani 58.203 12.503.116
Braila 18.538 374.523
Brasov 12.162 641.219
Buzau 11.207 20.000
Caras-Severin 28.345 31.050.302
Calarasi 55.393 2.665.692
Cluj 42.601 26.640.279
Constanta 169.192 3.183.304
Covasna 0 594.443
Dimbovita 0 1.408.763
Dolj 19.278 13.493.100
Galati 0 1.616.705
Giurgiu 0 2.791.692
Gorj 10.502 2.631.242
Harghita 0 1.550.049
Hunedoara 128.507 1.620.007
Ialomita 124.795 356.833
Iasi 0 1.145.635
Maremures 0 13.481.583
Mehedinti 0 312.296
Mures 0 17.990.983
Neamt 0 6.526.957
Olt 10.058 8.027.342
Prahova 93.564 3.784.715
Salaj 0 0
Satu Mare 0 1.114.200
Sibiu 0 2.780.711
Suceava 86.960 1.411.818
Teleorman 0 4.680.647
Timisoara 0 16.251.583
Tulcea 0 306.015
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
38
Vaslui 0 3.526.206
Vilcea 45.370 3.279.356
Vrancea 0 212.635
Bucuresti 1.835.474 31.194.045
Total 3.352.769 239.539.730
Sume asigurate pe zone CRESTA la 31.12.2016
Moneda: leu
Zona CRESTA Clasa 3 (Casco) Clasa 8 (Incendiu si
calamitati naturale)
Alba 12.455 1.197.682
Arad 36.964 18.150.318
Arges 597.169 2.885.736
Bacau 64.638 13.926.153
Bihor 224 4.881.367
Bistrita-Nasaud 3.794 264.477
Botosani 91.621 1.008.863
Braila 4.813 674.077
Brasov 3.183 560.185
Buzau 14.982 679.569
Caras-Severin 26.832 20.901.450
Calarasi 29.775 1.194.111
Cluj 79.271 1.537.260
Constanta 401.205 5.908.631
Covasna 0 0
Dimbovita 20.038 1.311.261
Dolj 5.232 22.046.169
Galati 0 529.372
Giurgiu 10.824 1.150.441
Gorj 2.538 1.487.361
Harghita 0 672.547
Hunedoara 279.655 713.511
Ialomita 97.655 2.912.914
Iasi 0 1.176.262
Maramures 7.068 13.337.671
Mehedinti 0 875.639
Mures 0 16.800.637
Neamt 0 2.970.559
Olt 36.313 4.677.344
Prahova 35.061 6.416.679
Salaj 0 758.865
Satu Mare 0 8.526.546
Sibiu 0 599.288
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
39
Suceava 179.604 1.449.715
Teleorman 0 7.519.373
Timis 226 19.767.890
Tulcea 9.994 23.474
Vaslui 0 4.985.540
Valcea 81.139 7.749.383
Vrancea 0 637.181
Bucuresti 2.270.437 18.129.158
Total 4.402.710 220.994.659
Calculul daunei maxime probabile si al necesarului de capital aferent riscurilor de catastrofa naturala, conform reglementarilor autoritatii de reglementare este urmatorul:
Calcul necesar de
capital 31 decembrie 2017 31 decembrie 2016
Risc de cutremur
L(cutremur) 9.063.661 8.727.896
Reasigurare lei 7.898.736 6.316.534
Retinere lei 1.164.925 1.135.275
Prima reintegrare lei 73.318 9.134
NC cutremur 1.238.243 1.144.409
Riscul de inundatii
L(inundatii) 4.128.501 4.066.527
Reasigurare lei 3.385.589 3.423.203
Retinere 742.911 643.325
Prima reintegrare 24.067 0
NC inundatie 766.979 643.325
Teste de adecvare Testul de adecvare a rezervelor tehnice este efectuat pentru a evalua daca datoriile rezultate din contractele de asigurare sunt adecvate, folosind estimari curente ale fluxurilor de trezorerie viitoare aferente contractelor sale de asigurare. Societatea a evaluat adecvarea rezervelor tehnice la fiecare data de raportare folosind urmatoarele ipoteze:
• Societatea testeaza adecvarea datoriilor aferente riscurilor in vigoare la incheierea exercitiului financiar, prin comparatia rezervei de prime, dupa deducerea cheltuielilor de achizitie amanate, cu toate fluxurile de trezorerie amanate viitoare referitoare la daune (inclusiv cheltuielile de instrumentare a dosarelor de dauna) plus fluxurile de trezorerie viitoare referitoare la cheltuielile de administrare;
• Fluxurile de trezorerie viitoare referitoare la daune sunt estimate in functie de rata daunei prognozata pentru viitor;
• Fluxurile de trezorerie viitoare referitoare la cheltuielile de administrare sunt estimate in functie de rata cheltuielilor de administrare prognozate pentru viitor, aceste rate fiind estimate pe baza
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
40
cheltuielilor de administrare din perioadele de raportare anterioare ponderate pe clase de asigurare;
• In cazul in care rezerva de prime, dupa deducerea cheltuielilor de achizitie amanate, depaseste fluxurile de trezorerie viitoare referitoare la daune si cheltuieli de administrare concluzia este o suficienta a rezervei de prima, in caz contrar rezultand o deficienta;
• Rezultatul testului de adecvare este interpretat atat la nivelul fiecarei clase de asigurare cat si la nivelul intregului portofoliu. In cazul in care testul de adecvare arata o deficienta la nivelul unei clase de asigurare si in functie si de rezultatul generat la nivelul intregului portofoliu, societatea poate dispune reducerea cheltuielilor de achizitie amanate sau constituirea unei rezerve suplimentare pentru acoperirea deficientei. B. Riscuri financiare
B.1 Riscul de credit
Riscul de credit reprezinta o pierdere contabila care ar fi recunoscuta in cazul in care partile contractante nu si-ar indeplini obligatiile. Pentru a controla expunerea la riscul de credit, societatea efectueaza evaluari ale situatiei financiare a partilor contractante. Societatea este expusa riscului de credit aferent instrumentelor financiare ce decurge din posibila neindeplinire a obligatiilor de plata de partenerii contractanti. Cu toate acestea, conducerea nu anticipeaza pierderi semnificative, altele decat cele inregistrate in situatiile financiare. Riscul de neplata apare in momentul in care o contrapartida este in incapacitatea de a-si onora obligatiile totale sau partiale. Riscul de credit, cuprinde doua sub-tipuri:
• Riscul de contrapartida: apare sub forma neindeplinirii obligatiilor contractuale de catre asigurat, intermediar, reasigurator, institutie financiara, modificarea unor politici guvernamentale care pot influenta valoarea instrumentelor financiare detinute de Societate, concentrarea riscurilor in portofoliu.
• Riscul de concentrare: este definit ca expunerea la un risc cu un potential de generare de pierderi suficient de mari incat sa ameninte solvabilitatea sau situatia financiara a Societatii. Riscul de concentrare reprezinta riscul ca riscurile corelate sa nu fie suficient dispersate in portofoliu sau in raport cu o contraparte specifica (principala sau colaterala).
Riscul de credit este administrat prin:
• Selectarea partenerilor bazata pe criterii reputationale, de recunoastere la nivel local sau de apartenenta la un grup financiar recunoscut pe plan international, si pe ratingul acordat institutiei de credit de catre agentii cunoscute de rating (e.g Standard & Poors; Moody’s; Fitch). Serviciul Reasigurare are responsabilitatea de a intocmi si prezenta conducerii societatii lista reasiguratorilor agreati, selectati in baza unor criterii calitative si cantitative, precum marimea, ratingul, experienta pe piata unde societatea noastra doreste sau isi desfasoara deja activitatea, pretul si conditiile de reasigurare pe care le pot oferi dar si actionariatul acestora. Acest lucru se poate vedea din faptul ca societatea noastra are incheiate tratate de reasigurare cu reasiguratori cotati de agentiile de rating cu minim A.
• Stabilirea unor limite de expunere pe contrapartide si monitorizarea acestora;
• Incheierea tratelor de reasigurare cu reasiguratori recunoscuti la nivel international;
• Monitorizarea portofoliulul de creante din asigurare si intreprinderea unor actiuni specifice ca rezultat al monitorizarii.
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
41
Expunerea maxima la riscul de credit pentru clasele de active purtatoare de risc de credit este prezentata in continuare:
Expunerea maxima la riscul de credit (active
purtatoare de risc de credit) 2017 2016
Instrumente financiare:
Active financiare disponibile pentru vanzare 1.093.800 1.093.800
Imprumuturi si creante inclusiv creante din prime de asigurare
9.085.194 8.899.882
Active financiare detinute pina la scadenta 8.601.161 7.119.768
Alte creante si alte active 910.931 776.946
Active din reasigurare
-Partea din rezervele tehnice aferente contractelor cedate in reasigurare
7.373.947 6.212.516
-Creante din reasigurare 2.300.162 1.426.103
Numerar si echivalente de numerar 4.864.224 4.547.739
Total active 34.229.419 30.076.754
Activele prezentate anterior sunt analizate in continuare in functie de rating-urile Standard & Poors (S&P) sau echivalentul atunci cand rating-uri S&P nu sunt disponibile.
2017 A BBB BBB- CCC Not Rated Total
Active financiare disponibile pentru vanzare
1.093.800 1.093.800
Active financiare la valoarea justa prin contul de profit sau pierdere
0 0
Instrumente financiare derivate, detinute la valoarea justa prin contul de profit sau pierdere
0 0
Imprumuturi si creante, inclusiv creante din prime de asigurare
9.085.194 9.085.194
Active financiare detinute pina la scadenta
8.601.161 8.601.161
Alte creante si alte active 910.931 910.931
Active din reasigurare
-Partea din rezervele tehnice aferente contractelor cedate in reasigurare
7.373.947 7.373.947
-Creante din reasigurare 2.300.162 2.300.162
Numerar si echivalente de numerar
3.683.093 138.908 1.005.116 37.107 4.864.224
Total 21.958.363 138.908 1.005.116 0 11.127.032 34.229.419
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
42
2016 A BBB BBB- CCC Not Rated Total
Active financiare disponibile pentru vanzare
1.093.800 1.093.800
Active financiare la valoarea justa prin contul de profit sau pierdere
0
Instrumente financiare derivate, detinute la valoarea justa prin contul de profit sau pierdere
0
Imprumuturi si creante, inclusiv creante din prime de asigurare
8.899.882 8.899.882
Active financiare detinute pina la scadenta
7.119.768 7.119.768
Alte creante si alte active 776.946 776.946
Active din reasigurare 0
-Partea din rezervele tehnice aferente contractelor cedate in reasigurare
6.212.516 6.212.516
-Creante din reasigurare 1.426.103 1.426.103
Numerar si echivalente de numerar
4.502.989 1.761 42.989 4.547.739
Total 14.758.387 4.502.989 1.761 0 10.813.617 30.076.754
Risc de credit – reasiguratori Una din principalele zonele in care Societatea se poate confrunta cu riscul de credit este reasigurarea. Riscul de credit - reasiguratori consta in riscul generat de incapacitatea indeplinirii obligatiilor contractuale/falimentul unui reasigurator. Pentru plasarea in reasigurare a riscurilor atat cele acoperite de tratate cat si cele care au caracter individual (reasigurarea facultativa) Societatea colaboreaza cu reasiguratori selectati in baza unor criterii calitative si cantitative, precum: marimea, ratingul, experienta pe piata unde societatea intentioneaza sau isi desfasoara deja activitatea.
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
43
Ratinguri reasiguratori 2017
Denumirea
reasigurătorului
Ratingul
stabilit de
către
agențiile
de rating
Primele brute
subscrise cedate în
reasigurare în
perioada de
raportare
Venituri înregistrate
de la reasigurători în
perioada de
raportare din
comisioane de
reasigurare
Venituri
înregistrate de la
reasigurători în
perioada de
raportare din
indemnizaţii
recuperate
Partner Re A 2.071.722 710.304 371.943
Axis Re SE AA 3.455.225 1.739.771 738.029
Qatar RE A 2.073.135 1.043.862 442.817
SCOR Global P&C A 946.266 -351.533 1.040.591
General Re AA 40.709 0 0
Sirius Re A 148.703 -118.796 338.338
Ratinguri reasiguratori 2016
Denumirea
reasigurătorului
Ratingul
stabilit de
către
agențiile
de rating
Primele brute
subscrise cedate în
reasigurare în
perioada de
raportare
Venituri înregistrate
de la reasigurători în
perioada de
raportare din
comisioane de
reasigurare
Venituri
înregistrate de la
reasigurători în
perioada de
raportare din
indemnizaţii
recuperate
Partner Re A 3.342.368 1.433.674 3.218.229
Axis Re SE AA 2.229.408 1.050.133 0
Qatar RE A 1.337.645 630.080 0
SCOR Global P&C A 889.799 262.208 1.072.743
Swiss Re AA 104.493 0 0
VIG Re A 14.537 0 0
General Re AA 36.005 0 0
Sirius Re A 93.270 0 0
B.2 Riscul de lichiditate
Riscul de lichiditate apare în momentul în care anumite obligaţii de un volum important nu pot fi lichidate la momentul dorit sau conform programului stabilit, punându-l pe asigurator în situaţia de a fi depăşit din punct de vedere financiar. Riscul de lichiditate poate fi generat de imposibilitatea lichidarii unor active cand valoarea de piata a acestora conduce la o pierdere pentru Societate. Imposibilitatea lichidarii participatiilor la alte societati sau imposibilitatea obtinerii de fonduri suficiente de la actionari. Riscurile implicite sunt cauzate de situatii in care Societatea este fortata sa cumpere si sa vanda active sau sa isi asume obligatii in conditii nefavorabile. Astfel, cele mai intalnite situatii sunt:
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
44
� Riscul de reinvestire respectiv necesitatea investirii cand ratele dobanzilor sunt scazute sau
preturile ridicate � Riscul de vanzare a activelor detinute. pentru obtinerea de lichiditati. cand preturile sunt
scazute si dobanzile ridicate Riscul de lichiditate este gestionat prin:
• Supravegherea permanenta a situatiei financiare a Societatii, prin corelarea scadentelor activelor si pasivelor precum si a gradului de lichiditate al Societatii, in raport cu resursele financiare;
• Evitarea concentrarii portofoliului de active financiare printr-un singur tip de instrumente sau pe o singura contrapartida.
Analiza obligatiilor pe benzi de maturitati este prezentata in continuare:
La 31 decembrie 2017 Valoare contabila <1 an 1-3 ani 3-5 ani >5 ani
Rezervele tehnice aferente contractelor de asigurare
22.405.207 12.313.385 6.094.139 2.160.812 1.836.871
Datorii din reasigurare - - - - -
Datorii din asigurare, alte datorii si venituri in avans
1.657.317 1.657.317 - - -
Total obligatii
contractuale 24.062.524 13.970.702 6.094.139 2.160.812 1.836.871
La 31 decembrie 2016 Valoare contabila <1 an 1-3 ani 3-5 ani >5 ani
Rezervele tehnice aferente contractelor de asigurare
19.235.251 14.075.124 3.038.527 2.121.600 -
Datorii din reasigurare - - - - -
Datorii din asigurare, alte datorii si venituri in avans
2.970.532 2.970.532 - - -
Total obligatii
contractuale 22.205.783 17.045.656 3.038.527 2.121.600 -
B.3 Riscul de piata Riscul de piata reprezinta posibilitatea inregistrarii de pierderi sau a nerealizarii profiturilor estimate, care rezulta, direct ori indirect, din fluctuatiile in nivelul si volatilitatea pretului de piata al activelor, obligatiilor si instrumentelor financiare. Riscul de piata este masurat prin impactul pe care acesta il are asupra capitalului Societatii in conditiile inregistrarii de volatilitati diferite ale variabilelor de piata (curs valutar, rata dobanzii, etc.) asupra elementelor de activ si de pasiv.
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
45
Riscul de piata cuprinde:
a) riscul valutar b) riscul de pret c) riscul ratei dobanzii
a) Riscul valutar
Societatea este expusa riscului valutar in urma tranzactiilor in valute straine. Pentru a se evita pierderile ce decurg din miscari cu impact negativ in cursul de schimb valutar, societatea aplica in prezent o politica de limitare a portofoliului sau de valute, practic toate tranzactiile financiare efectuandu-se in numai trei valute (LEI, EUR, USD). Acesta poate aparea in cazul:
• activelor si obligatiilor constituite intr-o valuta si decontate in alta valuta (contractele de reasigurare);
• acceptarii de plati ale primelor de asigurare in alta valuta decat cea in care s-au emis politele de asigurare.
Societatea este expusa la riscul valutar datorita politelor de asigurare si investitiilor contractate in valute. Pentru analiza de senzitivitate s-au folosit scenarii privind variatiile cursului de schimb asupra valorii activelor investitionale, restul elementelor privind determinarea valorii juste considerandu-se constante. Scenariul este:
� +/- 10% fluctuatie asupra activelor investionale
Tip activ si valuta activului
Valoare
contabila 2017
(echivalent lei)
Din care:
Eur
Impact
Variatie
±10%
Valoare
contabila
post stres
+10%
Valoare
contabila
post stres -
10%
Imobilizari corporale 5.149.846 5.149.846 5.149.846
Imobilizari necorporale 399.070 399.070 399.070
Active financiare disponibile pentru vanzare
1.093.800 1.093.800 1.093.800
Imprumuturi si creante, inclusiv creante din activitatea de asigurare
9.085.194 3.348.823 ± 334.882 9.420.076 8.750.312
Active financiare detinute pana la scadenta
8.601.161 8.601.161 8.601.161
Cheltuieli de achizitie reportate
5.149.163 3.585.905 ± 358.591 5.507.754 4.790.572
Alte creante si alte active 910.931 910.931 910.931
Active din reasigurare:
-Partea din rezervele tehnice aferente contractelor cedate in reasigurare
7.373.947 3.154.963 ± 315.496 7.689.443 7.058.451
-Creante din reasigurare 2.300.162 2.300.162 ± 230.016 2.530.178 2.070.146
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
46
Numerar si echivalente de numerar
4.864.224 1.420.534 ± 142.053 5.006.277 4.722.171
Total active 2017 44.927.498 13.810.386 ± 1.381.038 46.308.536 43.546.460
Tip activ si valuta activului
Valoare
contabila
2016
(echivalent
lei)
Din care:
Eur
Impact
Variatie
±10%
Valoare
contabila
post stres
+10%
Valoare
contabila
post stres -
10%
Imobilizari corporale 5.893.759 5.893.759 5.893.759
Imobilizari necorporale 422.177 422.177 422.177
Active financiare disponibile pentru vanzare
1.093.800 1.093.800 1.093.800
Imprumuturi si creante, inclusiv creante din activitatea de asigurare
8.899.882 8.899.882 8.899.882
Active financiare detinute pana la scadenta
7.119.768 7.119.768 7.119.768
Cheltuieli de achizitie reportate
4.423.281 4.423.281 4.423.281
Alte creante si alte active 776.946 776.946 776.946
Active din reasigurare:
-Partea din rezervele tehnice aferente contractelor cedate in reasigurare
6.212.516 2.924.652 ±
292.465 6.504.981 5.920.051
-Creante din reasigurare 1.426.103 1.426.103 ±142.610 1.568.713 1.283.493
Numerar si echivalente de numerar
4.547.739 2.259.614 ±225.961 4.773.700 4.321.778
Total active 2016 40.815.971 6.610.369 ±661.036 41.477.007 40.154.935
Datorii 2017
Rezervele tehnice aferente contractelor de asigurare
22.405.207 12.882.929 ±1.288.293 23.693.500 21.116.914
Datorii din asigurare si alte datorii
1.657.456 426.253 ±42.625 1.700.081 1.614.831
Datorii din reasigurare 0 0 0
Venituri inregistrate in avans
1.114.776 1.114.776 1.114.776
Datorie cu impozitul pe profit amânat
366.652 366.652 366.652
Total datorii 2017 25.544.092 13.309.182 ±1.330.918 26.875.010 24.213.174
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
47
Datorii 2016
Rezervele tehnice aferente contractelor de asigurare
19.235.251 10.845.723 ±1.084.572 20.319.823 18.150.679
Datorii din asigurare si alte datorii
1.657.317 563.867 ±56.387 1.713.704 1.600.930
Datorii din reasigurare 0 0 0
Venituri inregistrate in avans
1.313.215 1.313.215 1.313.215
Datorie cu impozitul pe profit amânat
322.729 322.729 322.729
Total datorii 2016 22.528.512 11.409.590 ±1.140.959 23.669.471 21.387.553
Capitaluri proprii 2017 Capital social 20.400.671 20.400.671 20.400.671
Rezerva din reevaluarea terenurilor si cladirilor
830.417 830.417 830.417
Rezerva aferenta activelor financiare disponibile pentru vanzare
0 0 0
Alte rezerve 333.035 333.035 333.035
Rezultat reportat / (pierdere cumulata)
(2.180.716) ±218,072 (2.398.788) (1.962.644)
Total capitaluri proprii 19.383.406 ±218,072 19.165.334 19.601.478
Total datorii si capitaluri
proprii 2017 44.927.499 13.309.182 ±1.112.846 46.040.345 44.266.463
Capitaluri proprii 2016 Capital social 20.400.671 20.400.671 20.400.671
Rezerva din reevaluarea terenurilor si cladirilor
1.333.142 1.333.142 1.333.142
Rezerva aferenta activelor financiare disponibile pentru vanzare
0 0
Alte rezerve 234.954 234.954 234.954
Rezultat reportat / (pierdere cumulata)
(3.681.307)
±479.923
(4.049.438)
(3.313.176)
Total capitaluri proprii 18.287.460 ±479.923 17.919.329 18.655.591
Total datorii si capitaluri
proprii 2016 40.815.972 11.409.590 ±661.036 41.477.008 40.154.936
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
48
La 31.12.2017, impactul asupra activelor a unei modificari de ± 10% a cursului de schimb EUR/RON, toate celelalte variabile ramanand constante, este de ±1.112.846 RON. La randul lor, impactul asupra datoriilor la o modificare de ± 10% a cursului de schimb EUR/RON este de ± 1.330.918 RON rezultand o pierdere/un castig de ±218.072 RON.
b) Riscul de pret Societatea este expusa riscului de pret, existand posibilitatea ca valoarea instrumentelor financiare sa fluctueze ca rezultat al schimbarilor preturilor pietei. Societatea este expusa riscului asociat variatiei pretului activelor financiare la valoarea justa prin contul de profit sau pierdere si activelor financiare disponibile pentru vanzare. Pentru analiza de senzitivitate s-a aplicat un stres de ± 10% a preturilor activelor investitionale evaluate la valoare justa. Rezultatul este redat mai jos:
Calculat la 31 decembrie
2017
Valoare neta
activ
Variatie de pret aplicata Impact in capitaluri proprii
inainte de impozitare
-10% 10% capitaluri
proprii diminuat
capitaluri proprii
majorat
Active financiare disponibile pentru vanzare
1.093.800 -109.380 109.380 19.274.026 19.492.786
Calculat la 31 decembrie
2016
Active financiare disponibile pentru vanzare
1.093.800 -109.380 109.380 18.178.080 18.396.840
c) Riscul de rata a dobanzii Riscul de rata a dobanzii este riscul ca valoarea unui portofoliu sensibil la rata dobanzii sa varieze datorita modificarilor de rata a dobanzilor de pe piata. Astfel, schimbari ale ratelor dobanzilor pe piata au impact direct asupra veniturilor si cheltuielilor aferente activelor financiare purtatoare de dobanzi variabile si a valorii de piata a celor purtatoare de dobanzi fixe. Riscul de rata de dobanda influenteaza mai putin activitatea companiei datorita specificului activitatii de asigurari generale care genereaza obligatii pe un termen scurt fata de asigurati, dar are o influenta semnificativa asupra instrumentelor financiare evaluate la valoarea justa. Analiza pe benzi de maturitate contractuale a activelor financiare si a datoriilor aferente contractelor de asigurare este prezentata in continuare:
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
49
La 31 decembrie
2017
Valoare
contabila
Fara
scadente
definite
< 1 an 1-2 ani 2-3 ani 3-5
ani
>5
ani Total
Active financiare
Numerar si echivalente de numerar
4.864.224 2.077.358 2.786.866 - - - - 4.864.224
Active financiare disponibile spre vanzare
1.093.800 1.093.800 - - - - - 1.093.800
Active financiare detinute pana la scadenta
8.601.161 - 3.835.373 4.765.788 - - - 8.601.161
Total 14.559.186 3.171.158 6.622.239 4.765.788 - - - 14.559.185
Datorii
Datorii din asigurare si alte datorii
1.657.456 - 1.657.456 - - - - 1.657.456
Total 1.657.456 - 1.657.456 - - - - 1.657.456
La 31 decembrie
2016
Valoare
contabila
Fara
scadente
definite
< 1 an 1-2 ani 2-3 ani 3-5
ani
>5
ani Total
Active financiare
Numerar si echivalente de numerar
4.547.739 2.843.686 1.704.053 - - - - 4.547.739
Active financiare disponibile spre vanzare
1.093.800 1.093.800 - - - - - 1.093.800
Active financiare detinute pana la scadenta
7.119.768 - 1.771.874 3.961.411 1.386.483 - - 7.119.768
Total 12.761.307 3.937.486 3.475.927 3.961.411 1.386.483 - - 12.761.307
Datorii -
Datorii din asigurare si alte datorii
1.657.317 - 1.658.317 - - - - 1.658.317
Datorii din reasigurare
- - - - - - - -
Total 1.657.317 - 1.658.317 - - - - 1.658.317
Societatea investeste doar in titluri guvernamentale si depozite pe termen scurt. Prin urmare, riscul de rata a dobanzii este aproape inexistent. De aceea, testele de stres aferente acestui risc nu sunt necesare.
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
50
C. Alte riscuri
a. Riscul operational
Riscul operational este riscul înregistrării de pierderi sau al nerealizării profiturilor estimate, care este determinat de factori interni (derularea neadecvată a unor activităţi interne, existenţa unui personal sau unor sisteme informatice necorespunzătoare etc.) sau de factori externi (condiţii economice, schimbări în mediul financiar, progrese tehnologice etc.). Riscul operational este inerent tuturor activitatilor Societatii. Politicile definite pentru administrarea riscului operational iau in considerare fiecare tip de evenimente ce pot genera riscuri semnificative si modalitatile de manifestare a acestora, pentru a elimina sau diminua pierderile de natura financiara sau reputationala. b. Riscul strategic
Riscul strategic reprezinta riscul ca una sau mai multe ipoteze pe care se bazeaza strategia de afaceri a Societatii sa nu mai fie valabile datorita unor schimbari interne si/sau externe. Riscurile strategice potentiale sunt evaluate anual, in timp ce evenimentele generatoare de pierdere sunt analizate lunar sau ori de cate ori este nevoie. Riscul strategic este dificil de cuantificat deoarece se refera la: - deciziile strategice ale managementului superior al Companiei; - incertitudinile aferente mediului extern; - la nivelul si viteza de raspuns a managementului la schimbarile survenite in mediul intern si/sau extern; - calitatea sistemelor informationale etc. Evenimentele de risc strategic pot aparea uneori pe fundalul unor crize economice sau bursiere locale sau generale. In acest caz, evenimentul este considerat extraordinar, dupa cum urmeaza: “Eveniment extraordinar este considerat acel eveniment care nu are loc in cadrul functionarii normale, in conditiile de reglementare si de organizare valabile”. In acest caz, raspunsul la criza se face rapid in functie de scenariile alternative stabilite de catre Comitetul de Managementul Riscurilor cu aprobarea Consiliului de Administratie al Societatii.
c. Riscul reputational
Riscul reputational este riscul înregistrării de pierderi sau al nerealizării profiturilor estimate, ca urmare a publicităţii negative care conduce la lipsa încrederii publicului în integritatea asigurătorului. Riscul reputational este evaluat si monitorizat conform reglementarilor interne prin analiza perceptiei asupra brandului (imaginea media) cat si prin imaginea Societatii la nivelul clientilor si potentialilor clienti (analiza petitiilor) pentru care Societatea si-a stabilit limite de toleranta care sunt urmarite si raportate periodic. d. Riscul aferent mediului economic
Intr-un mediu economic volatil identificarea si evaluarea investitiilor influentate de o piata de creditare lipsita de lichiditati, analiza respectarii contractelor de creditare si a altor obligatii contractuale, evaluarea incertitudinilor semnificative, inclusiv a incertitudinilor legate de capacitatea unei entitati de a continua sa functioneze pentru o perioada rezonabila de timp pot ridica provocari. Debitorii Societatii pot fi de asemenea afectati de situatii de criza de lichiditate, care i-ar putea impiedica sa-si onoreze datoriile curente. Deteriorarea conditiilor de operare a debitorilor ar putea afecta si previziunile managementului privind fluxurile viitoare de numerar, precum si estimarile privind deprecierea activelor financiare si nefinanciare. In masura in care informatiile sunt disponibile, in politica sa de depreciere conducerea a reflectat estimari revizuite ale fluxurilor viitoare de numerar.
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
51
5. Active Imobilizate
Imobilizari corporale
Teren si
constructii Masini
Mobilier &
Echipament
Echipament
informatic Total
Cost Sold la 1 ianuarie 2017 5.099.818 964.080 396.111 630.665 7.090.674
Intrari 91.958 9.346 81.205 182.509
Iesiri - 42.971 4.399 37.901 85.271
Scadere/crestere din reevaluare (838.518) - - - (838.518)
Sold la 31 decembrie 2017 4.261.300
1.013.067
401.059
673.969 6.349.395
Amortizare
Sold la 1 ianuarie 2017 129.324 557.096 175.641 334.854 1.196.915
Cheltuiala exercitiului 64.662 36.081 19.395 161.752 281.890
Ieșiri complet amortizat - 42.971 4.399 37.901 85.271
Scadere/crestere din reevaluare
(193.986) - - - (193.986 )
Sold la 31 decembrie 2017 - 550.206 190.637 458.706 1.199.549
- Valoare neta Sold la 1 ianuarie 2017 4.970.494 406.984 220.471 295.810 5.893.759
Sold la 31 decembrie 2017 4.261.300
462.861 210.422 215.263 5.149.846
Teren si
constructii Masini
Mobilier &
Echipament
Echipament
informatic Total
Cost Sold la 1 ianuarie 2016 5.099.818 893.181 351.928 445.379 6.790.306
Intrari - 184.342 72.291 183.107 439.740
Iesiri - 113.443 25.927 139.370
Sold la 31 decembrie 2016 5.099.818 964.080 424.219 602.559 7.090.676
Amortizare
Sold la 1 ianuarie 2016 64.662 560.656 157.518 314.101 1.096.937
Cheltuiala exercitiului 64.662 109.883 18.123 46.680 239.348
Ieșiri complet amortizat - 113.443 - 25.927 139.370
Sold la 31 decembrie 2016 129.324 557.096 175.641 334.854 1.196.915
Valoare neta Sold la 1 ianuarie 2016 5.035.156 32.525 194.411 131.277 5.693.369
Sold la 31 decembrie 2016 4.970.494 406.679 257.743 258.843 5.893.759
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
52
Imobilizari necorporale
La 31.12.2017 societatea detine active necorporale in valoare de 422.176 lei.
Acestea se refera la licente de soft si programe informatice achizitionate de Societate. Costurile aferente acestor imobilizari necorporale sunt capitalizate si amortizate pe baza metodei liniare pe durata celor 3 ani de durata utila de viata.
Imobilizarile necorporale sunt inregistrate in contabilitate la cost minus amortizarea cumulata, astfel:
Cost 2017 2016
Sold la 1 ianuarie 740.531 537.332
Intrari 86.119 203.199
Iesiri 45.328 0
Sold la 31 decembrie 781.322 740.531
Amortizare Sold la 1 ianuarie 484.397 361.984
Cheltuiala exercitiului 242.853 122.413
Amortizarea aferenta iesirilor 45.328 0
Sold la 31 decembrie 681.922 484.397
Valoare neta
La 1 ianuarie 256.134 175.349
La 31 decembrie 99.400 256.134
Imobilizari necorporale in curs de executie
La 31.12.2017 societatea detine imobilizari necorporale in curs de executie in valoare de 299.670 lei,
ca urmare a initierii dezvoltarii unui sistem software, o noua versiune a programului ASIGExpress.
6. Plasamente
6.1 Active financiare disponibile pentru vanzare
Activele financiare ale Societatii sunt sumarizate mai jos :
31.dec.17 31.dec.16
Titluri de participare in Fondul de Protectie a Victimelor Strazii 30.000 30.000
Titluri de participare in PAID 1.063.800 1.063.800
Total 1.093.800 1.093.800
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
53
6.2 Active financiare deținute până la scadență
Titluri de stat 31.dec.17 31.dec.16
Raiffeisen Bank 8.601.161 7.119.768
8.601.161 7.119.768
7. Creante
7.1 Imprumuturi si creante inclusiv creante din activitatea de asigurare
31.dec.17 31.dec.16
Depozite cu maturitati peste 3 luni
Creante din dosare de dauna cu drept de
Regres
i) 8.119.996 7.110.248
Ajustare pentru deprecierea creantelor din dosare de dauna cu drept de regres (ii)
(1.769.905) (897.494)
Creante din dosare de dauna cu drept
de regres, nete de ajustare de
depreciere
6.350.091 6.212.754
Creante din prime de asigurare:
Creante din prime de asigurare 3.069.758 2.525.477
Ajustare pentru deprecierea creantelor din prime de asigurare
(502.084) -
Creante din prime de asigurare, nete de
ajustari de depreciere
ii) 2.567.674 2.525.477
Alte imprumuturi, creante 167.428 161.650
Imprumuturi si creante, inclusiv
creante din asigurari
9.085.194 8.899.882
i) Sumele aflate in soldul de creante din dosare de dauna cu drept de regres, reprezinta debite create pentru regrese constituite in baza principiului contabilitatii de angajament.
Din suma de 6.350.091 lei face parte si debitul creat pentru Compania de Apa Targoviste
Dambovita, debit in suma de 1.694.677,69 lei la care societatea are dreptul in virtutea conditiilor
contractuale. Conform reglementarilor interne, ulterior recunoasterii initiale, se estimeaza
probabilitatea de neincasare a acestor creante si in masura in care considera necesar estimeaza
valoarea ajustarii de depreciere pentru inregistrarea in evidentele contabile la finele anului de
raportare.
Estimarea actuala pentru acest debit cu Compania de Apa Targoviste Dambovita este urmatoarea:
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
54
lei
Nr.cr
t Explicatii 2015 2016 2017
1 Creanta de recuperat sold 2.022.972,80 3.392.540,36 3.392.540,36
2 Ajustare de depreciere creanta, sold
339.197,87 572.024,36 (1.400.000,00)
3 Incasare bilet la ordin avalizat administrator
(297.862,67)
4 Creanta neta ajustata pentru
depreciere cf. balanta
1.683.774,93 2.820.516,00 1.694.677,69
Ipotezele estimarii acestei ajustari de depreciere sunt urmatoarele: cu toate ca societatea a platit catre
Compania de Apa Targoviste Dambovita o despagubire reprezentand garantie de retur avans in suma
de 1.847.463,48 lei, acest debitor are pretentii nejustificate asupra TVA-lui care nu a fost asigurat prin
polita de asigurare, sumelor retinute conform contract incheiat cu asiguratul, lucrari executate si
nereceptionate, penalitati si dobanzi de intarziere de natura bugetara si nu de natura comerciala asa
cum era prevazut in contractul incheiat cu asiguratul.
In continuare sustinem modificarea Hotararii instantei de fond in sensul respingerii ca netemeinice si
nelegale a pretentiilor Companiei de Apa Targoviste Dambovita, deoarece apreciem ca Compania de
Apa Targoviste Dambovita nu numai ca nu inregistreaza un prejudiciu si a primit si solicita in plus sume
nedatorate.
In data de 05.03.2018 am primit comunicarea Hotararii instantei din data de 10.06.2016 aferenta
dosarului nr 40869/3/2012.
In data de 14.03.2018 am efectuat plata sumei de 1.369.567,56 lei conform Hotararii instantei.
Ulterior platii, in termenul de 30 zile de la primirea Hotararii instantei, am formulat apel impotriva
acestei Hotararii.
ii) Creantele din asigurare, nete de ajustare de depreciere se prezinta astfel:
Indicator
2017 2016
Sold
creanta
Ajustare de
depreciere
Sold
creanta
Ajustare de
depreciere
Asigurari de accidente si boala 5.895 - 4.083 -
Asigurari de mijloace de transport 664.968 - 930.228 -
Asigurari de incendiu si calamitati 231.266 - 163.321 -
Asigurarea obligatorie de raspundere civila auto pentru pagube produse tertilor(mai putin RCA)
59.707 - 87.840 -
Asigurari de raspundere civila generala 303.404 - 357.231 -
Asigurari de garantii 1.301.088 - 981.721 -
Asigurarea de asistenta turistica 1.348 - 1.053 -
Total 2.567.675 - 2.525.477 -
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
55
7.2 Cheltuieli de achizitie reportate
Cheltuieli de achizitie reportate 31.dec.17 31.dec.16
Directe 4.252.336 3.605.262
Indirecte – tipizate 7.751 8.474
Indirecte – personal vanzari 889.076 809.545
Total 5.149.163 4.423.281
7.3 Alte creante si alte active
31.dec.17 31.dec.16
Alte creante asupra unor societati radiate sau in stare de insolventa, brokeri de asigurare sau alte persoane fizice
1.163.615 1.643.370
Ajustari pentru depreciere creantelor (491.179) (1.183.639)
Creante nete 672.437 459.731
Creante catre bugetul de stat - 10.943 Alte cheltuieli inregistrate in avans 200.888 264.594
Consumabile 37.606 41.678
Total alte creante si alte active 910.931 776.946
7.4 Creante din reasigurare
31.dec.17 31.dec.16
Creante aferente operatiunilor de reasigurare 2.300.162 1.426.103
In cadrul creantelor aferente operatiunilor de reasigurare, cele mai importante solduri sunt inregistrate cu urmatorii reasiguratori:
Reasigurator
Creanta la
31 decembrie 2017
Axis RE 1.469.247
Munich RE 547.400
Partner 246.843
Aspen Re 18.275
General Reinsurance AG, Vienna Branch 18.396
Total 2.300.162
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
56
8. Numerar si echivalente de numerar
2017 In lei In devize Total
Numerar in casa 37.107 - 37.107
Numerar la banci 617.473 1.420.534 2.038.007
Depozite la banci 2.789.110 2.789.110
Total 3.443.691 1.420.534 4.864.224
2016 In lei In devize Total
Numerar in casa 42.990 - 42.990
Numerar la banci 541.082 2.259.614 2.800.696
Depozite la banci 1.704.053 1.704.053
Total 2.288.125 2.259.614 4.547.739
9. Datorii
9.1 Datorii din asigurare si alte datorii
31.dec.17 31.dec.16
Datorii catre intermediarii in asigurari 490.750 714.626
Creditori diversi 212.535 377.638
Datorii catre personal 585.607 502.858
Datorii privind taxe si impozite, inclusiv taxe la fonduri speciale
368.564 62.764
Alte datorii - (569)
Total 1.657.456 1.657.317
9.2 Venituri in avans
Sumele reprezentand venituri inregistrate in avans se refera la politele de asigurari incasate dar care nu au intrat inca in valabilitate.
31.dec.17 31.dec.16
Venituri inregistrate in avans 1.114.776 1.313.215
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
57
9.3 Datoria cu impozitul amânat
Soldul datoriei cu impozitul amânat este determinat după cum urmează:
Poziție Sold la 31 decembrie 2017
Datorie cu impozitul pe profit amânat aferent rezervei de reevaluare (i)
(158.175)
Datorie cu impozitul peprofit amânat aferent ajustărilor de tranziție la IFRS (ii)
(208.477)
Total sold datorie cu impozitul amânat (366.652)
Poziție Sold la 31 decembrie 2016
Datorie cu impozitul pe profit amânat aferent rezervei de reevaluare (i)
(253.932)
Datorie cu impozitul peprofit amânat aferent ajustărilor de tranziție la IFRS (ii)
(165.174)
Activ cu impozitul pe profit amânat aferent pierderii fiscale
96.377
Total sold datorie cu impozitul amânat (322.729)
2017 2016
Datoria cu impozitul pe profit amanat la inceputul anului
322.729
162.932
Variatia impozitului pe profit amanat aferenta surplusului de reevaluare al terenurilor si cladirilor (i)
95.757
3.121
Recunoasterea unui activ cu impozitul amanat generat de pierderea fiscala (ii)
96.377
143.764
Recunoasterea unui (activ)/unei datorii cu impozitul amanat generat de ajustarile provenite din trecerea la IFRS (iii)
43.304
19.154
Datoria cu impozitul pe profit amanat la sfarsitul anului
366.652
322.729
Natura diferenței temporare
Activ cu impozit amânat/(pasiv cu
impozit amânat)
Sold la 1 ianuarie
2017 Mișcări în 2017
Sold la 31
decembrie 2017
Rezerva de primă -19.180 -18.270 - 37.449
Rezerva de primă cedată - 8.344 8.344
Rezerva de catastrofă -181.644 -4.744 -186.388
Rezultatul LAT și alte ajustări RBNS 91.050 -30.364 60.686
Imobilizări corporale -60.977 -2.937 -63.913
DAC 5.355 4.327 9.682
Alte ajustări 221 340 561
Total -165.174 -43.304 - 208.477
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
58
Natura diferenței temporare
Activ cu impozit
amânat/(pasiv cu impozit
amânat)
Sold la 1 ianuarie
2016 Mișcări în 2016
Sold la 31
decembrie 2016
Rezerva de primă -24.246 5.066 -19.180
Rezerva de primă cedată 6.521 -6.521 -
Rezerva de catastrofă -180.980 -664 -181.644 Rezultatul LAT și alte ajustări RBNS 96.526 -5.476 91.050
Imobilizări corporale -53.489 -7.487 -60.977
DAC 6.323 -968 5.355
Alte ajustări 3.325 -3.104 221
Total -146.020 - 19.154 -165.174
10. Capitaluri si rezerve
10.1 Capitalul social
La data de 31.12.2017, capitalul social subscris si varsat este de 19.760.000 lei (aport in numerar), este divizat in 1.976.000 actiuni nominative a cate 10 lei fiecare.
ACTIONAR
31.12.2017 31.12.2016
Capital subscris
si varsat %
Capital subscris
si varsat %
Actionari persoane fizice 3.200.120 16,19 3.200.120 16,19
HIDROCONSTRUCTIA SA 11.483.430 58,11 11.483.430 58,11
IRIDEX GROUP IMP. EXP. SRL 3.495.610 17,69 3.495.610 17,69
IRIDEX GROUP CONSTRUCTII SRL 489.110 2,48 489.110 2,48
ENERGOCONSTRUCTIA SA 220.000 1,11 220.000 1,11
PROIMSAT SA 137.340 0,70 137.340 0,70
APASCO SA 608.420 3,08 608.420 3,08
COMINCO SA 50.000 0,25 50.000 0,25
FRIGOTEHNICA SA 33.070 0,17 33.070 0,17
EMIVAS CONS SRL 21.840 0,11 21.840 0,11
APA PROIECT SRL 21.060 0,11 21.060 0,11
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
59
Actionari personae juridice 16.559.880 83,81 16.559.880 83,81
TOTAL 19.760.000 100,00 19.760.000 100,00
10.2 Rezervele tehnice aferente contractelor de asigurare si partea cedata in reasigurare
Rezerve tehnice brute aferente contractelor de asigurare 31.dec.17 31.dec.16
Rezerve de dauna: 5.424.462 5.148.069
Rezerve de dauna avizate 4.864.680 4.703.432
Rezerve de dauna intamplate dar neavizate 559.782 444.636
Rezerve de prima 16.506.290 13.414.038
Rezerve de riscuri neexpirate 379.286 569.061
Alte rezerve tehnice 95.169 104.083
Total rezerve tehnice brute 22.405.207 19.235.251
Partea cedata in reasigurare a rezervelor tehnice aferente
contractelor de asigurare
31.dec.17 31.dec.16
Rezerve de dauna: 2.137.298 1.748.965
Rezerve de dauna avizate 1.884.049 1.575.283
Rezerve de dauna intamplate dar neavizate 253.249 173.682
Rezerve de prima 5.236.648 4.463.551
Total parte cedata in reasigurare 7.373.947 6.212.516
Rezerve tehnice aferente contractelor de asigurare, nete
de reasigurare
31.dec.17 31.dec.16
Rezerve de dauna: 3.287.164 3.399.104 Rezerve de dauna avizate 2.980.631 3.128.149 Rezerve de dauna intamplate dar neavizate 306.533 270.954 Rezerve de prima 11.269.642 8.950.487 Rezerve de riscuri neexpirate 379.286 569.061 Alte rezerve tehnice 95.169 104.083
Total rezerve tehnice nete de reasigurare 15.031.261 13.022.735
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
60
11. Rezultatul Global
11.1 Prime brute castigate
2017
Prime
brute
subscrise
Variatia rezervei
de prima bruta
Prime brute
cuvenite
Asigurari de accidente si boala 42.717 3.673 39.045
Asigurari de mijloace de transport terestru, altele decat cele feroviare
2.069.953 (312.826) 2.382.779
Asigurari de bunuri in transit, inclusiv marfuri transportate, bagaje si orice alte bunuri
20.987 (4.784) 25.771
Asigurari de incendiu si calamitati naturale 2.323.615 457.573 1.866.042
Asigurari de daune la proprietati 3.585 363 3.222
Asigurarea obligatorie de raspundere civila auto pentru pagube produse tertilor(mai putin RCA)
178.994 (9.112) 188.106
Asigurari de raspundere civila generala 8.724.572 615.701 8.108.871
Asigurari de garantii 19.536.499 2.341.333 17.195.166
Asigurarea de asistenta turistica 176.525 333 176.192
Total 33.077.447 3.092.253 29.985.195
2016
Prime
brute
subscrise
Variatia rezervei
de prima bruta
Prime brute
cuvenite
Asigurari de accidente si boala 32.685 (2.671) 35.356
Asigurari de mijloace de transport terestru, altele decat cele feroviare 2.742.682 (364.313) 3.106.995
Asigurari de bunuri in transit, inclusiv marfuri transportate, bagaje si orice alte bunuri 32.368 (3.342) 35.710
Asigurari de incendiu si calamitati naturale 1.766.531 (291.854) 2.058.385
Asigurari de daune la proprietati 4.404 331 4.073
Asigurarea obligatorie de raspundere civila auto pentru pagube produse tertilor(mai putin RCA) 237.554 (169.287) 406.841
Asigurari de raspundere civila generala 7.099.148 184.000 6.915.148
Asigurari de garantii 14.329.195 1.472.341 12.856.854
Asigurarea de asistenta turistica 165.191 (668) 165.859
Total 26.409.758 824.537 25.585.221
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
61
11.2 Prime cedate in reasigurare
2017 Prime cedate
in reasigurare
Variatia rezervei
de prime cedata
in reasigurare
Prime nete
cedate
1 2 3=1-2
Asigurari de accidente si boala - (1.813) 1.813
Asigurari de mijloace de transport terestru, altele decat cele feroviare
252.085 (604.634) 856.719
Asigurari de bunuri in transit, inclusiv marfuri transportate, bagaje si orice alte bunuri
872 - 872
Asigurari de incendiu si calamitati naturale 854.602 (53.099) 907.701
Asigurari de daune la proprietati - (565) 565
Asigurarea obligatorie de raspundere civila auto pentru pagube produse tertilor(mai putin RCA)
1.342 (13.526) 14.868
Asigurari de raspundere civila generala 675.700 81.731 593.969
Asigurari de garantii 6.910.450 1.364.612 5.545.838
Asigurarea de asistenta turistica 40.709 392 40.317
Total 8.735.760 773.098 7.962.662
2016 Prime cedate
in reasigurare
Variatia rezervei
de prime cedata
in reasigurare
Prime nete
cedate
1 2 3=1-2
Asigurari de accidente si boala 5.623 (2.971) 8.594
Asigurari de mijloace de transport terestru, altele decat cele feroviare 1.714.893 (173.630) 1.888.523
Asigurari de bunuri in transit, inclusiv marfuri transportate, bagaje si orice alte bunuri 6.418 (2.354) 8.772
Asigurari de incendiu si calamitati naturale 1.039.566 (231.923) 1.271.489
Asigurari de daune la proprietati 926 165 761 Asigurarea obligatorie de raspundere civila auto pentru pagube produse tertilor(mai putin RCA) 196.190 (24.396) 220.586
Asigurari de raspundere civila generala 509.365 11.910 497.455
Asigurari de garantii 4.538.539 307.020 4.231.519
Asigurarea de asistenta turistica
36.005 97 35.908
Total 8.047.525 (116.082) 8.163.606
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
62
11.3 Venituri din comisioane
2017 2016
Comisioane din reasigurare, din care: 3.023.608 3.376.095
Asigurari de accidente si boala - 8.473
Asigurari de mijloace de transport terestru, altele decat cele feroviare (487.923) 704.419
Asigurari de bunuri in transit, inclusiv marfuri transportate, bagaje si orice alte bunuri - 6.418 Asigurari de incendiu si calamitati naturale 30.823 410.768
Asigurari de daune la proprietati - 926
Asigurarea obligatorie de raspundere civila auto pentru pagube produse tertilor(mai putin RCA) 1.028 33.425
Asigurari de raspundere civila generala 139 375
Asigurari de garantii 3.479.542 2.211.291
Venituri din comisioane PAID 8.878 9.590
Total venituri din comisioane 3.032.486 3.385.685
11.4 Alte venituri
2017 2016
Venituri nete din diferente de curs valutar 24.986 76.944 Alte venituri din exploatare 29.470 89.774
Eliberari de provizioane 2.662.375 880.635
Total 2.716.831 1.047.353
11.5 Daune platite si alte beneficii aferente contractelor de asigurare brute
Daunele platite si alte beneficii aferente contractelor de asigurare brute sunt structurate dupa cum urmeaza:
2017 2016
Daune platite aferente activitatii de asigurari generale 7.728.484 10.285.016
Variatia rezervei de daune avizate pt asigurari generale 161.248 325.122
Variatia rezervei de daune neavizate pt asigurari generale 115.146 94.234
Variata rezervei pentru riscuri neexpirate (189.319) (27.124)
Venituri din regrese 2.634.282 4.375.118
Total 5.181.277 6.302.130
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
63
Daune intamplate
2017
Daune
brute
platite
Variatia
rezervei de
dauna
Daune
intamplate
brute
Asigurari de accidente si boala - - -
Asigurari de mijl. de transp.t terestru, altele decat cele feroviare 3.215.604 (428.526) 2.787.078
Asigurari de incendiu si calamitati naturale 117.954 213.837 331.792
Asigurarea obligatorie de raspundere civila auto pentru pagube produse tertilor(mai putin RCA)
1.123.751 (370.937) 752.813
Asigurari de raspundere civila generala 101.543 152.622 254.165
Asigurari de garantii 3.126.437 712.410 3.838.847
Asigurarea de asistenta turistica 43.194 (3.012) 40.183
Total 7.728.484 276.394 8.004.877
2016
Daune
brute
platite
Variatia
rezervei de
dauna
Daune
intamplate
brute
Asigurari de accidente si boala - - -
Asigurari de mijl. de transp.t terestru, altele decat cele feroviare 3.636.866 (123.145) 3.513.721
Asigurari de incendiu si calamitati naturale 689.973 (182.048) 507.925
Asigurarea obligatorie de raspundere civila auto pentru pagube produse tertilor(mai putin RCA)
457.356 (115.462) 341.894
Asigurari de raspundere civila generala 71.063 38.208 109.271
Asigurari de garantii 5.408.082 800.595 6.208.677
Asigurarea de asistenta turistica 21.677 1.208 22.885
Total 10.285.016 419.357 10.704.373
11.6 Daune platite si alte beneficii aferente contractelor de asigurare cedate in reasigurare
2017 2016
Daune cedate in reasigurare aferente activ. de asigurari generale 2.931.718 4.290.973 Variatia rezervei cedate de daune 388.333 141.264
Total 3.320.051 4.432.236
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
64
Daune intamplate cedate in reasigurare
2017 Daune
cedate in
reasigurare
Variatia
rezervei de
dauna cedata
in reasigurare
Daune
intamplate
cedate in
reasigurare
Asigurari de accidente si boala - - -
Asigurari de mijloace de transport terestru, altele decat cele feroviare
1.285.146 (341.419) 943.727
Asigurari de bunuri in transit, inclusiv marfuri transportate, bagaje si orice alte bunuri
- - -
Asigurari de incendiu si calamitati naturale 165.198 161.553 326.751
Asigurari de daune la proprietati - - -
Asigurarea obligatorie de raspundere civila auto pentru pagube produse tertilor(mai putin RCA)
5.316 (10.236) (4.920)
Asigurari de raspundere civila generala - - -
Asigurari de garantii 1.476.058 578.435 2.054.493
Asigurarea de asistenta turistica - - -
Total 2.931.718 388.333 3.320.051
2016 Daune
cedate in
reasigurare
Variatia
rezervei de
dauna cedata
in reasigurare
Daune
intamplate
cedate in
reasigurare
Asigurari de accidente si boala - - -
Asigurari de mijloace de transport terestru, altele decat cele feroviare
1.818.433 (82.378) 1.736.055
Asigurari de bunuri in transit, inclusiv marfuri transportate, bagaje si orice alte bunuri - -
Asigurari de incendiu si calamitati naturale 662.529 (184.751) 477.778
Asigurari de daune la proprietati - -
Asigurarea obligatorie de raspundere civila auto pentru pagube produse tertilor(mai putin RCA) 17.435 8.236 25.671
Asigurari de raspundere civila generala -
Asigurari de garantii 1.792.575 400.156 2.192.732
Asigurarea de asistenta turistica - -
Total 4.290.973 141.264 4.432.236
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
65
11.7 Cheltuieli de achizitie
2017 2016
Cheltuieli cu comisioanele 10.010.002 8.768.937 Variatia cheltuielilor de achizitie reportate - 725.882 - 524.019
Total 9.284.121 8.244.919
11.8 Cheltuieli de administrare
2017 2016
Cheltuieli catre si in numele personalului 4.935.837 4.525.227 Cheltuieli catre bugetul de stat 716.671 748.334 Cheltuieli cu consumabile 382.632 382.189 Alte cheltuieli administrative 86.137 3.187 Cheltuieli cu serviciile 3.669.127 3.503.660 Cheltuieli cu amortizarea activelor 524.743 361.762 Cheltuieli pv ajustarile de depreciere creante 3.339.116 1.049.689
Total 13.654.263 10.574.049
Cheltuieli cu personalul
In anul 2017 numarul mediu de salariati a fost de 132, iar numarul efectiv al angajatilor la 31.12.2016
este de 133 persoane, din care:
- personal cu contract individual de munca cu timp normal 101 - personal cu contract individual de munca cu timp partial 32
Cheltuielile cu personalul aferente exercitiului financiar 2017 sunt defalcate astfel:
lei
Cheltuielile cu personalul 7.213.072
Cheltuielile cu salariile brute 5.040.634
Chelt cu salariile brute ale consiliului de administratie 644.200
Cheltuieli cu taxele salariale si alte cheltuieli sociale 1.528.238
Precizam ca, in anul 2017, societatea nu a avut servicii externalizate privind functiile cheie si personalul
cheie din conducere.
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
66
11.9 Alte Cheltuieli
2017 2016
Anulari creante 866.328 315.019
Cheltuieli constituire provizioane alte creante
Total 866.328 315.019
11.10 Venituri nete din investitii
2017 2016
Venituri din dobânzi aferente plasamentelor reprezentate de titluri de stat 118.091 116.601
Venituri din dobânzi aferente plasamentelor reprezentate de depozite bancare 8.254 3.250
Total venituri din investiții 126.345 119.851
11.11 Impozitul pe profit
Impozitul pe profit curent si amanat al societatii pentru 2017 si 2016 este determinat la o rata
statutara de 16%.
Impozitul pe profit curent
Impozitul pe profit datorat pentru 2017 si 2016 este dupa cum urmeaza:
2017 2016
Cheltuiala cu impozit pe profit curent 513.411 -
Cheltuiala cu impozit amanat 136.560 159.797
Cheltuiala cu impozitul pe profit 649.971 159.797
Reconcilierea cotei efective de impozitare:
2017 2016
Profit inainte de impozitare 2.232.257 970.622
Impozit in conformitate cu rata statutara de impozitare de 16%
649.971 159.797
Efectul asupra impozitului pe profit al:
-Cheltuielilor nedeductibile 4.155.557 485.280
-Veniturilor neimpozabile 1.528.697 348.741
-Elementelor similare veniturilor 19.507 19.507
-Elementelor similare cheltuielilor 98.081 39.078
Impozit pe profit scutit
Profit impozabil pt anul de raportare 4.780.543 1.087.590
Pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti -413.292 -1.500.880
Pierdere fiscala de recuperat in anii urmatori 0 -413.292
Impozit pe profit 649.971 0
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
67
12. Tranzactii cu parti afiliate
Partile afiliate ale Companiei la data de 31 Decembrie 2017, sunt:
• HIDROCONSTRUCTIA SA
• INDCONSTRUCT SA
• GEOROM INTERNATIONAL SA
• HIDROEDIL SA
• HIDROTURISM SRL
• HIDROCONSTRUCTIA 2013 SRL
• PASCU CORNELIU
• IRIDEX GROUP IMPORT EXPORT
• IRIDEX GROUP CONSTRUCTII SRL
• IRIDEX GROUP IMPORT EXPORT BUCURESTI – FILIALA COSTINESTI
Tranzactiile din timpul anului 2017, comparativ cu cele din anul 2016 cu Hidroconstructia SA - parte
afiliata a societatii, au fost urmatoarele:
Tip Venit/Cheltuiala 2017 2016
Venituri din prime brute subscrise 2.438.818 1.281.227
Cheltuieli cu chiriile 5.133 10.052
Cheltuieli cu telefoanele 0 162
Daune platite 282.610 2.317.526
Soldurile creantelor si a datoriilor cu Hidroconstructia SA - parte afiliata a societatii, la sfarsitul anului
2017, comparativ cu cele la sfarsitul anului 2016,au fost urmatoarele:
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
68
Indicator 2017 2016
Creante din asigurari 102.368 4.194
Datorii furnizori 436 10.214
Rezerva de dauna avizata 1.327.972 1.383.065
Tranzactiile din timpul anului 2017, comparativ cu cele din anul 2016 cu Iridex Group Import Export
SRL - parte afiliata a societatii, au fost urmatoarele:
Tip Venit/Cheltuiala 2017 2016
Venituri din prime brute subscrise 350.326 33.503
Daune platite 19.199 0
Soldurile creantelor si a datoriilor cu Iridex Group Import Export SRL - parte afiliata a societatii, la
sfarsitul anului 2017, comparativ cu cele la sfarsitul anului 2016, au fost urmatoarele:
Indicator 2017 2016
Creante din asigurari 0 7.243
Rezerva de dauna avizata 5.000 3.000
Tranzactiile din timpul anului 2017, comparativ cu cele din anul 2016 cu Iridex Group Constructii SRL -
parte afiliata a societatii, au fost urmatoarele:
Tip Venit/Cheltuiala 2017 2016
Venituri din prime brute subscrise 151.705 213.926
Daune platite 431.915 154.861
Soldurile creantelor si a datoriilor cu Iridex Group Constructii SRL - parte afiliata a societatii, la sfarsitul
anului 2017, comparativ cu cele la sfarsitul anului 2016,au fost urmatoarele:
ABC ASIGURARI REASIGURARI SA
Note la Situatiile Financiare Individuale Toate sumele sunt exprimate in RON daca nu se specifica altfel
69
Indicator 2017 2016
Creante din asigurari 22.275 26.862
Rezerva de dauna avizata 44.618 30.938
13. Evenimente ulterioare bilantului
Nu au fost inregistrate evenimente semnificative intre data situatiilor financiare si data curenta.
ADMINISTRATOR INTOCMIT
Numele si Prenumele: Numele si Prenumele:
Hristofor Mircea – Florin Mischie Mihaela – Roxana
Director Economic