situacion financiera del inss 2009 2010 · introduccion reconocimiento a los organizadores y...
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SITUACION FINANCIERA
DEL INSS
2009 2010
FORO
“DESAFIOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL en NICARAGUA
UCA APROUCA”
1
CONTENIDO
INTRODUCCION
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
PRESENTACION del BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2009 2010
PRESENTACIÓN DEL ESTADO de INGRESOS/GASTOS COMPARATIVO 2009
2010
PRESENTACIÓN del Estado de Ingresos8Gastos enviados al PGR
COMPARATIVO, Real 2010, Estimado 2011 y Presupuestado 2012
CARTERA de INVERSIONES COMPARATIVO 2006 2010
CALCULOS ACTUARIALES
COBERTURA DEL INSS y en AMERICA LATINA
CAMBIOS ESTRUCTURALES
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
2
INTRODUCCION
Reconocimiento a los organizadores y participantes.
Una breve reseña del INSS
Fuentes: INSS, BCN, OISS, CEPAL y Producción Propia
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Las cifras son en millones de dólares, al tipo de cambio oficial
de la fecha correspondiente.
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INTRODUCCION
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los EF son tomados del Anuario Estadístico del INSS, en su
página web. Contiene 304 páginas y tan solo tres para
presentar la situación financiera y de inversiones, sin
comentarios. Se presentan las cifras de Ingresos/Gastos del
PGR tomadas de la pagina web del MHCP.
Los EF no están auditados. No presentan anexos o detalles de
las cuentas. Todo en un ambiente para ocultar información.
Las cifras no concilian con los datos al BC, MHCP con las del
Anuario Estadístico del INSS.
La publicación se efectúa ocho meses después del cierre.
4
BALANCE GENERAL COMPARATIVO
Cuentas de Activo
Liquidez. Su AC/PC es apenas del 1.07 veces. Por tanto es muy
precaria. La situación de antigüedad de sus Cuentas por Cobrar
e Inversiones, tanto de C/P como de L/P se desconocen y
generan incertidumbres por falta de transparencia.
Deuda del Gobierno Central. Reportan solamente $ 66.9
millones. Mientras el Presidente del INSS, informa a la CGR, que
tal adeudo es mayor a US$600 millones
Las Inversiones declaradas a 2010, ascienden a $ 491.7 más
US$ 203.8 millones en Cuentas por Cobrar Neto. Ambos rubros
representan el 89.6% del Total de Activos.
5
BALANCE GENERAL COMPARATIVO
Cuentas de Activo
El rubro de Inmuebles, Mobiliario y Equipo, se incrementó en
US$ 7.2 millones, equivalente al 19.5%. Representan un 5.7%
del Total de Activos.
Los Activos Totales se incrementaron en $ 65.6 millones, a pesar
de incrementos superiores en el Remanente Social e incrementos
de deudas.
6
Las Pensiones por Pagar a C/P ascendieron a $ 179.6 millones,
representando el 23.1% del Total de Pasivos y Patrimonio.
Las Otras Cuentas por Pagar se incrementaron en $ 16.0 millones,
equivalente a un aumento desproporcionado del 1,163.7%.
Las Reservas Técnicas sufrieron un deterioro de $8.1 millones, a
pesar de la importancia de incrementarlas sustancialmente.
El Remanente Social ascendió a $ 84.1 millones, sufriendo una
disminución del 9.4%, equivalente a $ 8.8 millones, respecto al año
anterior. Sin embargo, las cifras que el INSS presento al MHCP para
fines del PGR, declaran un Remanente Social de solamente $77.9
millones.
7
Cuentas del Pasivo y Patrimonio
8
31 DIC 2009 31 DIC 2010
ACTIVO DOLARES DOLARES VARIACION %ACTIVO CORRIENTE 236,323,168 222,830,190 -13,492,979 -5.7%
Efectivo 29,937,006 30,039,375 102,369 0.3%
Inversiones en valores a corto plazo 206,386,162 192,790,815 -13,595,347 -6.6%
Adeudos patronales por cobrar:
Cotizaciones por cobrar 58,483,294 48,151,446 -10,331,848 -17.7%
Convenios 23,149,375 23,407,747 258,372 1.1%
Estimación adeudos patronales incobrables -10,537,776 -9,447,277 1,090,499 -10.3%
Adeudos patronales por cobrar neto 71,094,894 62,111,917 -8,982,977 -12.6%
Cuentas por cobrar a corto plazo neto 1,119,861 3,603,266 2,483,405 221.8%
Inventarios 6,374,719 8,098,325 1,723,606 27.0%
Préstamos por cobrar a corto plazo neto 10,883,577 16,555,356 5,671,778 52.1%
Intereses por cobrar 23,156,732 16,351,116 -6,805,616 -29.4%
Gastos pagados por anticipado 1,784,217 5,330,838 3,546,621 198.8%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 350,737,169 334,881,006 -15,856,162 -4.5%
ACTIVO NO CORRIENTE 0
Inversiones a largo plazo: 0
Inversiones en valores a largo plazo 235,727,056 287,320,683 51,593,627 21.9%
Inversiones en bienes realizables 8,782,577 11,608,351 2,825,774 32.2%
Cuentas por cobrar a corto plazo neto 90,280,467 45,087,971 -45,192,496 -50.1%
Cuentas por cobrar al gobierno central 66,966,439 66,966,439
Activos Inmobiliarios y Mobiliarios
Inmueble, Mobiliario y Equipos 36,808,766 43,994,533 7,185,767 19.5%
Menos: Depreciación Acumulada -11,971,982 -13,887,640 -1,915,657 16.0%
Activos Inmobiliarios y Mobiliarios Netos 24,836,784 30,106,893 5,270,109 21.2%
Otros activos no corrientes 19,786 21,614 1,829 9.2%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 359,646,670 441,111,952 81,465,282 22.7%
TOTAL ACTIVOS 710,383,839 775,992,958 65,609,120 9.2%
MONTO
Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2010
9
31 DIC 2009 31 DIC 2010
PASIVO DOLARES DOLARES VARIACION %
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar 2,463,193 4,357,806 1,894,613 76.9%
Gastos Acumulados por Pagar 5,944,013 6,739,947 795,934 13.4%
Otras Cuentas por Pagar 1,375,251 17,379,260 16,004,009 1163.7%
Pensiones por Pagar Corto Plazo 175,841,974 179,621,641 3,779,667 2.1%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 185,624,430 208,098,653 22,474,223 12.1%
PASIVO NO CORRIENTE
Reservas Técnicas
Invalidez, Vejez y Muerte 347,067,574 339,326,870 (7,740,704) -2.2%
Riesgos Profesionales 18,266,714 17,859,309 (407,405) -2.2%
Total Reservas Técnicas 365,334,289 357,186,179 (8,148,109) -2.2%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 365,334,289 357,186,179 (8,148,109) -2.2%
TOTAL PASIVO 550,958,719 565,284,833 14,326,114 2.6%
PATRIMONIO
PATRIMONIO CORRIENTE
PATRIMONIO -
Remanente o Déficit del Período 92,875,538 84,103,081 (8,772,457) -9.4%
Patrimonio Básico 61,616,943 121,907,288 60,290,345 97.8%
Superavit por revalorización de Activo Fijo 4,932,639 4,697,757 (234,882) -4.8%
TOTAL PATRIMONIO CORRIENTE159,425,120 210,708,126 51,283,006 32.2%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 710,383,839 775,992,958 65,609,120 9.2%
MONTO
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO
El INSS logró un incrementó del 6.1%, en el número de Asegurados
Activos y en un 6.7% sus Ingresos por Cotizaciones, generando en este
período, ingresos adicionales por $ 22.9 millones. La cobertura de
Asegurados sobre el PEA es del 19.5%, disminuyendo con respecto al
año anterior, por un incremento inusual del 23.2% del PEA.
Los Gastos Generales y Administrativos continúan incrementándose. En
este 2010 representan $39.2 millones, superiores en un 100% a los
que dejó la administración anterior. Uno de los rubros de mayor
impacto, es su crecimiento de trabajadores, los que pasaron de 1,208
en 2006, a 2,398 empleados en 2010. Adicionalmente se
incrementaron los rangos salariales.
Los Gastos Financieros Netos se disminuyeron en $1.5 millones con
respecto al año anterior.
10
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO
El Remanente Social igualmente disminuyó en $ 8.8 millones,
equivalente a una reducción del 9.4% con respecto al año anterior.
Consecuencia de un incremento desmedido en los Gastos Generales y
Administrativos. Todo ello a pesar del incremento de los Ingresos del
6.7%.
La estimación del Remanente Social para 2011 se sigue reduciendo y
declaran US$69.0 y para 2012 establecen un presupuesto de $40.40.7
millones. Una reducción del Remanente Social del 56.2% con respecto
a las cifras del 2009.
Estos resultados afectan la estabilidad de la institución, la que debe
velar por los ahorros de sus asegurados. Es de notar la falta de una
reputada Dirección Superior, libre de compromisos políticos partidarios
y de organismos de control y fiscalización insuficientes.
Resulta todavía positivo que el INSS respire, presentando un
Remanente Social positivo. 11
12
Del Primero Enero al 31 de Diciembre31 DIC 2010 31 DIC 2009
Ingreso de Operaciones MONEDA NACIONALDOLARES DOLARES VARIACIONES %
Cotizaciones patrono laborales 365,716,705 342,813,774 22,902,931 6.7%
Aporte estatal sobre cotizaciones 4,146,063 3,691,410 454,653 12.3%
Estimacón por cobro dudoso de cotizaciones - (911,906) 911,906 -100.0%
Total Ingresos Netos de Operación 369,862,768 345,593,278 24,269,490 7.0%
Gastos directo de operaciones 318,888,839 287,157,330 31,731,509 11.1%
Remanente social y/o déficit de operaciones 50,973,929 58,435,948 (7,462,019) -12.8%
Egresos de Operación -
Gastos generales y administrativos 39,151,009 33,012,347 6,138,662 18.6%
Remanente social antes de ingresos /gastos financieros 11,822,920 25,423,601 (13,600,681) -53.5%
Ingresos financieros 62,986,582 63,816,771 (830,189) -1.3%
Gastos financieros (1,129,358) (467,452) (661,906) 141.6%
Ingreso (gastos) financieros netos 61,857,224 63,349,319 (1,492,095) -2.4%
Otros ingresos (gastos) netos 10,422,938 4,102,618 6,320,320 154.1%
Remanente social y/o déficit del período 84,103,081 92,875,538 (8,772,457) -9.4%
Tipo de Cambio 21.8825 20.8405
MONTO
Estado de ingreso y gastos
OPERACIONES CONSOLIDADAS
(MILLONES DE DÓLARES)
ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS
13
REAL ESTIMADO PRESUPUESTO
CONCEPTO 2010 2011 2012I. INGRESOS TOTALES 439,928,774 465,823,810 472,799,630
INGRESOS CORRIENTES 439,928,774 465,823,810 472,799,630
Contribución a la Seguridad Social 369,711,285 408,957,277 444,850,828
Rentas de la Propiedad 63,645,973 52,187,021 27,072,068
% de Rentas s/Remanente Neto 81.7% 75.6% 66.5%Otros Ingresos 6,571,516 4,679,512 876,734
II. GASTOS TOTALES 371,532,183 403,546,983 436,274,311
A GASTOS CORRIENTES 362,049,853 396,780,476 432,097,047
Pensiones e Indemnizaciones 201,171,827 225,389,373 252,740,269
Remuneraciones 22,619,573 23,494,560 23,960,260
Bienes y Servicios 9,937,228 9,860,016 9,963,608
Transferencias 2,114,457 2,207,230 2,207,229
Prestaciones Medicas 106,292,288 122,136,941 127,711,753
Otros Gastos 19,914,480 13,692,355 15,513,928
B. GASTOS DE CAPITAL 9,482,331 6,766,507 4,177,264
Formación Bruta de Capital 9,482,331 6,766,507 4,177,264
SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE (IA - IIA ) 77,878,922 69,043,334 40,702,584
SUPERAVIT O DEFICIT TOTAL (I - II ) 68,396,591 62,276,827 36,525,320
14
$0.0
$10.0
$20.0
$30.0
$40.0
$50.0
$60.0
$70.0
$80.0
$90.0
$100.0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
RESULTADO OPERATIVO NETO
En millones de dolares
15
8.93
1.6
$34.6
$84.1
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
1980 1990 2000 2010
RESULTADO OPERATIVO NETO
En millones de dolares
$0.0
$10.0
$20.0
$30.0
$40.0
$50.0
$60.0
$70.0
$80.0
$90.0
$100.0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
RESULTADO OPERATIVO NETO
En millones de dolares
16
CARTERA DE INVERSIONES
Las Inversiones declaradas a 2010, ascienden a $ 504.6
millones y las que se tenían a Octubre del 2006, eran de US$
321.9, equivalente a un crecimiento del 56.7% en un período de
cuatro años. Sin embargo, las cifras de su BG no coinciden con
su Anexo de Inversiones. Por tanto, ajustándonos a las cifras de
su BG este crecimiento es tan solo del 53.2%.
Estas Inversiones representaban en 2010, el 63.4% del Total de
Activos, menores a Octubre del 2006, que representaban el 70%.
17
CARTERA DE INVERSIONES
El rendimientos de sus Inversiones y Cuentas por Cobrar es del
9.1% anual. Es un rendimiento razonable en comparación a las
tasas obtenidas por la administración anterior. No obstante,
deberíamos conocer la forma de registro de tales intereses.
Las Cuentas por Cobrar, incluías en estos rendimientos,
ascienden a $ 203.8 millones y su Provisión para Incobrables es
apenas del 4.6%. Esta provisión disminuyó con respecto al año
anterior.
18
CARTERA DE INVERSIONES 2010 VS 2006
(EN MILES DE DÓLARES)
19
Instrumento MN US$ % US$ %
Títulos Valores -
BCN y MHCP 7979,178 364,637 65.7% 90,119 28.0%
Certificados de depósito. SFN 2303,717 105,277
Fondo hipotecario. SFN 101,960 4,659
Cuentas de ahorro. SFN 657,337 30,039 230,796 71.7%
Suma 11, 12,13 3063,014 139,976 25.2% 230,796 71.7%
Suma 8, 13 11042,192 504,613 90.9% 320,915 99.7%
Prestamos construcción 884,677 40,429
Participaciones 223,146 10,197
Otros (suma 14, 15) 1107,823 50,626 9.1% 1,010 0.3%
Total 12150,015 555,239 100.0% 321,925 100.0%
Tipo de Cambio 21.9
Al 31 de Dic Al 31 Oct
20062010
20
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
BCN y MHCP SFN Suma
Cartera de Inversiones 2010 vs 2006
2010 Al 31 de Dic %
2006 Al 31 Oct %
CÁLCULOS ACTUARIALES
Los cálculos actuariales de “Melinsky Pellegrinelli y Asociados,
Actuarios & Consultores” realizaron y fueron incorporados en la
auditoria del 2000. En esta auditoría, se incluye una partida
actuarial nominada Provisión para futuros pagos por beneficios
de pensión equivalente a 2.7 miles de millones de dólares y
para 2003, la misma firma calcula $4.9, al tipo de cambio de la
fecha, sumas que por su cuantía, los Activos Totales actuales no
serían suficientes para absorberlos.
En el BG a 2010 las Reservas Técnicas, Pensiones por Pagar
C/P y Patrimonio, ascienden a $ 747.5 millones, equivalente
tan solo al 27.7% del Calculo Actuarial. Si fuesen registrados
estos cálculos actuariales, la situación financiera del INSS sería
totalmente insolvente, deficitaria.
21
CÁLCULOS ACTUARIALES
Los cálculos actuariales es una provisión preventiva,
financieramente sana, pero exigible gradualmente a largo plazo.
Los sistemas de seguridad social cuando enfrentan estos
cálculos, no los pueden absorber, ya que se prevén pagos de
C/P y L/P, para cada uno de los asegurados activos y
pensionados.
Cálculo Actuarial de Pensiones de Jubilación (Cómo calcularlo).
“En este caso, tanto las tasas de interés como la metodología
son dictadas por regulación local. Para la mortalidad se utiliza
la “Tabla de Mortalidad de Rentistas Colombianos” aprobada
por la Superintendencia Bancaria. El cálculo se hace de forma
individual y el resultado total es la suma del VPA de cada una de
las personas que están en el cálculo. Recordar que el VPF
difiere del VPA.
22
COBERTURA DEL INSS
Este índice es sumamente importante en la obtención de mejores
resultados financieros. En la actualidad el INSS no llega al 20%
de cobertura sobre el PEA. Este índice es de los más bajos de AL.
Ver cuadro al final de esta presentación.
Nos sirve también para medir el grado de “conciencia en la
seguridad social”, el índice de desempleo, empleo informal,
estado de pobreza, y el desinterés de los gobernantes en
determinados países.
Históricamente no hemos pasado de este porcentaje en
cincuenta años. Un crecimiento de la economía debía derivar una
reducción de las desigualdades, las que en nuestro país, se
mantienen inalterables.
23
% COBERTURAS VS PEA
% CRECIMIENTO AFILIADOS POR DECADAS
1960 AL 2010
24
AÑOS 1960 1970 1980 1990 2000 2010
Numero de asegurados 27.5 94.9 146.4 261.4 308.5 548
% incrementos por decadas 245.1% 54.3% 78.6% 18.0% 77.5%
PEA 483.5 618.6 738.1 1,214.2 1,914.3 2,811.8
% de COBERTURA INSS 5.69% 15.34% 19.83% 21.53% 16.12% 19.48%
25
0
100
200
300
400
500
600
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Mile
s d
e A
se
gu
rad
os
Numero de asegurados
26
0.00%
5.00%
10.00%
15.00%
20.00%
25.00%
30.00%
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
% de COBERTURA INSS
27
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Mile
s
PEA 2000 - 2010
28
TABLA 1. AMÉRICA LATINA. POBLACIÓN OCUPADA DE 15 Y MÁS AÑOS DE
EDAD QUE COTIZA A LA SEGURIDAD SOCIAL POR SEXO, SEGÚN PAÍS -
2008
(Porcentaje nacional)
AÑO 2008
PAIS TOTAL HOMBRES MUJERES
TOTAL 44.5 44.8 44.1
Brasil 53.1 54.1 51.7
Colombia 39.8 38.8 41.4
Costa Rica 69.0 72.7 62.8
Ecuador 28.4 27.7 29.5
El Salvador 30.7 31.4 29.8
México 36.3 36.0 36.7
Panamá 48.7 48.0 49.9
Perú 24.0 24.8 23.1
29
0
10
20
30
40
50
60
70
80
TOTAL Brasil Colombia Costa Rica Ecuador El Salvador México Panamá Perú
Po
rce
nta
jes
País
AMÉRICA LATINA. POBLACIÓN OCUPADA DE 15 Y MÁS AÑOS DE
EDAD QUE COTIZA A LA SEGURIDAD SOCIAL POR SEXO, SEGÚN PAÍS
-2008
TOTAL
HOMBRES
MUJERES
30
TABLA 2. AMÉRICA LATINA. POBLACIÓN DE 65 Y MÁS AÑOS DE EDAD
QUE
PERCIBE PENSIÓN Y/O JUBILACIÓN, POR SEXO, SEGÚN PAÍS - 2008
(Porcentaje nacional)
PAIS AÑO 2009 TOTAL HOMBRES MUJERES
TOTALES 53.3 59.2 48.5
Brasil 85.5 89.9 82.2
Colombia 26.3 33.9 20
Costa Rica 67.1 70.3 64.3
Ecuador 20.2 24 16.5
México 15.2 25.1 7
Panamá 41.5 50.7 33.6
Paraguay 20.2 23 18.1
Perú 33.6 44.9 23.6
Venezuela 31 41.8 21.8
Fuente OIT - SIALC en base a estimaciones de Encuestas de Hogares de los países.
31
0
10
20
30
40
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80
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100
TOTALES
Brasil Colombia Costa Rica Ecuador México Panamá Paraguay Perú Venezuela
Po
rce
nta
jes
País
América Latina. Población de 65 y mas años de edad
Recibe Pensión y/o Jubilación, según país.
TOTAL
HOMBRES
MUJERES
CAMBIOS ESTRUCTURALES
En los tiempos actuales y a partir de las experiencias en el manejo financiero y de inversiones, me acojo al Foro de la OISS, que planteaba la conveniencia de un Banco de Seguridad Social. “a la creación de un Banco de Seguridad Social, ésta se justificaría en la necesidad de especializar mucho más al organismo gestor de las prestaciones de Seguridad Social, dejando los aspectos financieros a un ente independiente y especializado,”
La urgente necesidad de una Superintendencia de Pensiones, sea de forma independiente o adherida a la Superintendencia de Bancos. Incluyendo además, a las instituciones de SS del Ejército de Nicaragua y de la PN.
Implementación de un cambio estructural administrativo y organizativo. Desde la forma de nombrar a sus directivos y principales funcionarios, hasta la especificación clara de sus funciones. El INSS debe estar sujeto a normas internacionales de calidad y eficiencia administrativa.
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CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
A los diputados de la AN les corresponderá, rechazar el mal
logrado proyecto de reformar la Ley del INSS, pasarlo a una
amplia discusión nacional, que permita perfeccionar el proyecto.
Mientras tanto, exigir del Gobierno Central y Alcaldías
Municipales, un Compromiso Legal suficiente, donde se
comprometan y garanticen un Plan de Pagos por la monstruosa
deuda al INSS. Esta debe ser conciliada y auditada por firma
internacional de prestigio.
El INSS debe estar sujeto a la fiscalización de la
Superintendencia de Bancos, a la CGR, a la AN, y presentar
Informes de Gestión Anuales ante la AN. Sus estados financieros
deben ser auditados e informados al público oportunamente,
incluyendo las Notas a los EF. Estos deben ser publicados en el
Diario La Gaceta.
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CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
La administración financiera y de inversiones debe estar
estrictamente regulada y la Administración Superior debe
cumplir estas regulaciones, mientras un organismo de
Supervisión se implemente.
El tema de las Clínicas Previsionales, es imperativo, ya que la
calidad en salud es su eje principal. Cuáles son los
costos/beneficios de mantener a las Clínicas Previsionales?. El
INSS debe asumir su rol principal, la atención primaria de
calidad en salud. Las Clínicas Previsionales de mala calidad
deben ser canceladas y sustituidas directamente por el INSS.
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Nuevas pensiones que no correspondan a lo establecido por
la Ley, no deben ser aplicadas al INSS. El Estado no solo
debe asumir el costo de pensiones no previstas en la Ley,
sino también los costos de atención medica. Terminar con
el abuso de las discrecionalidades administrativos y
gubernamentales.
Para la aprobación del Presupuesto General de la
República, se deben incorporar las amortizaciones del
Gobierno Central por deudas vencidas al INSS.
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CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
La administración del INSS debe ser autónoma e
independiente. Sus directivos deben ser nombrados por la
AN. Un Gerente General debe asumir, nombrado por la JD.
El INSS debe iniciar una nueva etapa, administrarse con
eficiencia, elaborar planes estratégicos, fijarse metas,
profundizar sus análisis, presentar resultados, convocar
foros y ser más transparentes en sus operaciones.
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CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
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