CICLO 2015-I Mdulo: I Unidad: V Semana: 07

AUDITORA AMBIENTAL

CPC. GLADYS SANCHEZ ROJAS

AUDITORAAMBIENTAL

Base Constitucional y legal. Planificacin de la Auditora Ambiental.

mbito y normatividad de la Auditora Ambiental. Metodologas

Marco Estructural de Gestin Ambiental- MEGA

Cdigo de Medio Ambiental y los Recursos Naturales, criterio bsicos para el

planeamiento de la Auditora Ambiental

Ejecucin de la Auditoria Ambiental. Evaluacin de la Gestin Administrativa

Ambiental

Evaluacin y determinacin de los Impactos Ambientales ms significativos. Elaboracin,

supervisin y comunicacin de hallazgos.

Evaluacin de la Gestin Ambiental- Auditoria forestal y de medio ambiental

Elaboracin del modelo de estructura de los papeles de trabajo y contenido del informe

Auditora Ambiental

Evaluacin de la Gestin Ambiental- Auditoria

forestal y de medio

ambiental

ORIENTACIONES

A las tutoras, tanto

telemticas como

presenciales, el alumno de

educacin a distancia deber

acudir habiendo ledo la

unidad correspondiente.

CONTENIDOS TEMTICOS

Planificacin deAuditora. Ejecucin Informe

OBJETIVOS

Analizar sobre la elaboracin del plan y programa de auditora y la Planificacin de Auditora ambiental.

Ejecutar el proceso de Ejecucin de auditoria Emplear y conocer sobre el Informe de auditoria ambiental

Planificacin de Auditora

La Auditora Ambiental

La Auditora Ambiental involucra una

Auditora Tcnica que analiza el

desempeo ambiental y todo lo

relativo a los aspectos ambientales

de la organizacin y una Auditora

del Sistema de Gestin Ambiental

(ASGA) propiamente dicha, tambin

conocida como Administrativa, que

evala si esta gestin existe y si es

adecuada para asegurar que el

desempeo de la organizacin

satisfaga las preocupaciones

ambientales de las partes

interesadas, al nivel ms econmico

.

Es una herramienta de la

direccin superior que

consiste en una evaluacin

sistemtica y objetiva de

cun satisfactorio es el

desempeo ambiental de la

organizacin, de su

direccin, de sus sistemas

y productos con miras a

salvaguardar al ambiente.

Luego, la auditora ambiental es un

examen metdico que implica anlisis,

testeos y comprobaciones de las

prcticas y procedimientos ambientales

de una empresa o parte de ella. En si

mismo, el trmino auditora es sinnimo

de revisin y verificacin de diversos

aspectos de una empresa. En su

expresin ms moderna, la auditora

ambiental es el componente clave de un

sistema de gestin ambiental (SGA).

Como resultado la auditora ambiental

permite obtener informacin acerca

de la efectividad de la gestin de la

empresa, identificar problemas

asociados a su funcionamiento,

identificar nuevos desafos ambientales y

proponer medidas de prevencin y

mitigacin apropiadas.

La auditora como herramienta

ambiental

La auditora ambiental constituye una de las

herramientas tcnicas con que se

cuenta para identificar las reas ambientalmente

crticas de un proceso y para formular

soluciones tcnicas y de gestin que sean

apropiadas. La literatura especializada ha

acuado el trmino, bajo la siguiente definicin: Auditora Ambiental : Herramienta de gestin

que consiste en una evaluacin

sistemtica, documentada, peridica y objetiva

de la efectividad de la organizacin, la gerencia

y los equipos ambientales, para proteger el

medio ambiente, mediante un mejor control de

las prcticas ambientales y la evaluacin del

cumplimiento de las polticas ambientales de la

empresa, incluyendo los requerimientos legales.

PLANIFICACIN DE LA

AUDITORIA

La planificacin de la auditoria

es la fase en al que se

determina los objetivos

alcances, criterios, asuntos y/o

componentes ambientales

crticos u otras reas pasibles

de examen, as como los

recursos necesarios para

asegurar que la auditoria

ambiental libre su propsito

El equipo de auditora

tendr carcter

multidisciplinario y su

designacin responder

a la caractersticas y

necesidades de l

examen, con apoyo de

consultores si fuera

necesario.

La planificacin de la auditoria ambiental costa

bsicamente de las etapas siguientes

Revisin General

Comprende el conocimiento de la entidad a auditoria y su entorno, es

decir Su naturaleza, a actividades, operaciones y contexto de

desarrollo; identificado aspecto tales como fines, objetivos, metas,

competencias ambientales, recursos asignados y controles

gerenciales claves en materia administrativa, normativa y operativa.

Para ello, debern realizarse las coordinaciones y requerimientos de

informacin general efectundose consiguientemente, la revisin de

la documentacin disponible legislacin y procedimientos aplicables,

datos operacionales , estudio y evaluaciones practicadas e informes

anteriores de auditora, as como toda otra informacin de relevancia

y pertinencia.

Se consideran la siguientes actividades: Se recopilar la i informacin

existente en el archivo

permanente documental y

electrnico u otras fuentes,

correspondientes a al

organizacin, reas y

operaciones sujetas a examen,

auditorias internas y externas

practicadas , denuncias e

investigaciones formuladas,

incluyendo la informacin

sobre aspecto generales o

especficos que pudiera

vincularse a la materia de la

auditoria tales como

problemtica ambiental de la

zona, diagnostico produccin

de bienes y servicio

Se requiere la informacin

complementaria que se a necesaria

directamente a la entidad o en su caso a

travs de las unidades de auditora interna

institucional De la revisin a la documentacin obtenida,

se identificarn los aspectos siguientes:

Naturaleza, misin y metas de la entidad Principales actividades, funciones y procesos, conocimientos e identificacin de

las fuentes de criterio de auditoria y

problemtica ambiental del sector

Revisin

estratgica

En ella se enfatiza el conocimiento

adquirido durante la revisin general

Mediante requerimiento especficos y

anlisis de detalle dela informacin o la

realizacin de una visita interina, de

preferencia en compaa de los

especialistas designados , alas

instalaciones de la entidad o zona por

examinar ,para obtencin de mayor

informacin entrevista a funcionarios y

pobladores, exposiciones por parte de

los involucrados

Al incluir la revisin estratgica, se formula el plan y

el programa de auditoria, a travs de los cuales se

definirn los objetivos , alcance, procedimiento,

cronograma y costos de auditora, entre otros .

Dicho documentos sern elaborados por el equipo

auditor con la participacin permanente de l

supervisor , a fin de lograr una visin integral en

torno al enfoque y desarrollo de la auditoria,

sometindose a su trmite de aprobacin

correspondiente

Elaboracin de plan y programacin

de auditora

Origen de la auditoria ambiental

Objetivos de la auditoria

Alcance de la auditoria

Criterios de auditoria a utilizarse

Recursos de personal

reas o componentes a auditar

Informacin administrativa : informes y documentacin

flmicos o fotogrficos a emitir , presupuesto estimado de

tiempo, cronograma de actividades y costos de la

auditora

El plan contendr al descripcin de los

aspectos siguientes:

Ejecucin

Ejecucin

La fase de ejecucin o trabajo de campo consiste en la

aplicacin de programas de auditoria a las entidades y

operaciones sujetas a examen y la supervisin de su

desarrollo, teniendo e n cuenta los objetivos generales ye

especficos considerados en el plan y programa de auditoria

ambiental ,tomndose en consideracin a lo siguiente:

Inicio de trabajo de campo

Evaluacin de la gestin administrativ a ambiental

b) Aplicacin de entrevistas estructurales con el titular y funcionarios comprendidos (uso de formatos reelaborares, cuestionarios como base de apoyo, ajustndose a cada auditoria). Las entrevistas tienen como objetivo obtener y complementare la informacin necesaria para profundizar el conocimiento de la entidad, las reas a ser auditadas. Al termino de la entrevista , debe resumir brevemente la informacin considerada importe en los papeles ed trabajo donde el auditor gubernamental organiza un registro completo y detallado dela labor efectuada y las conclusiones alcanzadas

a) Presentacin del equipo de auditoria y entre del documento de acreditacin ala titular , exponindose brevemente los objetivos, alcance y naturaleza de la auditora a ejecutar y presentndose a los miembros del equipo

Inicio de trabajo de campo

Se seguirn los pasos siguientes:

c) Instalacin del equipo de auditoria en al entidad,

utilizando los ambientes de oficina asignados y

equipados con que se cuenten para El desarrollo del

trabajo

d) Requerimiento de la documentacin con que se

cuenta , para la evaluacin y complemento del archivo

permanente e inicio del desarrollo del programa de

auditoria, como estructura orgnica , reglamentos o

manuales de organizacin y funciones planes

estratgicos, diagnsticos ambientales, polticos

ambientales de la entidad

Evaluacin de la gestin

administrativa ambiental El equipo de auditoria de acuerdo a al asignacin de tareas ,

se orienta a la obtencin de evidencia fsica, testimonial,

documental y analtica, as como a realizar la pruebas y

aplicar las tcnicas de auditoria seleccionadas con la

finalidad de revelar el grado de cumplimiento de los objetivos

y metas ambientales de la entidad su capacidad e

infraestructura y si cuenta con los instrumentos de gestin

ambiental correspondientes, desarrollando hallazgos,

observaciones , conclusiones y recomendaciones, para lo

cual se podrn considerar los aspectos siguientes conforme

ala contenido del programa.

Direccin y polticas

La finalidad es evaluar si las instancias de la entidad

auditoria tiene pleno conocimiento de su responsabilidad

ambiental y/o de manejo de recursos naturales, as

como si este se ha traducido e polticas y compromisos

ambientales formales que sirven como gua para la

formulacin de los objetivos y metas, para lo cual debe

determinarse si existen dichas polticas , si han sido

difundidas y si comprender el compromiso por la mejora

continua, prevencin de la contaminacin y del

cumplimiento de la normativa ambiental principal.

Organizacin

En esta parte s evala si se cuenta con un rea

responsable del compromiso

Ambiental si esta con la capacidad operativa e

infraestructura necesaria, con la normativa interna

ambiental que facilita sus actividad, y con los recursos

humanos necesarios y calificados, para lo cual se

utiliza la informacin de archivo permanente como

reglamentacin interna manuales de organizacin y

funcin .

Planeacin

En esta parte se evala si el sistema cuenta con una

rea responsable del componente ambiental., si esta

cuenta con la capacidad operativa e infraestructura

necesaria, con la normativa interna Ambiental que

facilita su actividad y con los recursos humanos

necesarios y calificados, para lo cual se utiliza la

informacin del archivo permanente como

reglamentaciones internas , manuales de organizacin

y funciones procedimiento administrativo, nomina de

personal y cargo orgnico , entre otros.

Funcionamiento

Se determina si los objetivos y metas

ambientales se han cumplido o no y en

que medida durante los periodos de

evaluacin. Asimos, si se han cumplido

los compromisos ambientales asumidos

en los instrumentos institucionales de

gestin existentes con relacin al manejo

ambiental, teniendo en cuenta plazos ,

inversin, grado de cumplimiento y si se

estn logrando los resultados esperados

Control y revisin

Se evala los controles gerenciales y de supervisin

establecidos por la autoridad ambiental pertinente con la

finalidad de determinar la efectividad de dichos controles

para lo cual se revisa los informes de las auditorias

anteriores, estudios e investigaciones, informes de

supervisin y monitoreo , extractando los aspectos

relevantes referidos a los objetivos de auditoria , realizando el seguimiento de los mismos determinado si se

han tomado las acciones correctivas correspondientes.

Evaluacin y determinacin de los

impactos ambientales significativos

En esta etapa, se realiza la inspeccin fsica del mbito

geogrfico y de las entidades o reas seleccionadas,

con el objetos, programas y actividades, cuyos

efluentes y/o emisiones afectan o contaminan el

ambiente , los recursos naturales(flora, fauna , aguay

suelo) y la salud del ser humano, debindose

contrastarlo con los compromisos ambientales asumidos y con los lmites mximos establecidos , afn

de revelarlos

Determinacin de la muestra: Se analiza relativamente a los

componentes a auditar Como relacin de empresas, proyectos,

programas, actividades que comprendan En sector , de cuyo

universo se seleccionara y/o validar la muestra, teniendo en

cuenta los criterios siguientes:

Actividades que generan contaminacin ambiental Procesos o aspectos ambientales crticos que implican riesgos ambientales

Importancia econmica o materialidad. Impactos sociales del programa o proyecto Poblacin de riesgo Denuncias sobre contaminacin ambiental Ubicacin fsica respecto a los recursos naturales

Pruebas e inspecciones:

Inspeccin fsica

Comprende la descripcin o validacin de las actividades y proceso Crticos de la muestra

correspondientes a las entidades, reas y /o proyectos, entre otros, cuyos efluentes y

emisin afectan el ambiente (flora, fauna,

aguas, suelo, aire y la salud de la poblacin de riesgo (trabajadores y lugareos)).

Durante esta etapa el equipo de auditoria y/o los especialistas toman

Las pruebas de efluentes lquidos, emisin gaseosas, materiales, as como de Calidad de aguas , aire suelos y flora, derivndose al laboratorio

respectivo para su anlisis. Al obtenerse los resultados de las pruebas , se

deber emitir el correspondiente Informe tcnico a cargo de los auditores y/o

especialistas responsables, el mismo que contendr bsicamente la

descripcin de los tems siguientes:

Toma de pruebas y anlisis de laboratorio

Antecedentes Formulacin de protocolo Caractersticas de la zona (geogrfica, clima, estructura de suelo)

Aplicacin de pruebas (Procedimiento ,estndares, desviaciones, caractersticas calibracin de equipos)

Ubicaciones de los puntos de monitoreo o pruebas , flujogramas , mapeos, etc.

Aplicacin de procedimiento

alternativos

Se aplica procedimiento adicional en

la medida que se encuentra

situaciones relevantes no

consideradas en la planificacin y

que tengan relacin con el objeto de

auditoria.

Desarrollo y comunicacin de

hallazgos

Como resultado de la aplicacin de los

procedimientos de auditoria , se desarrollaran y

comunicaran los hallazgos de auditoria, los mismos

que se formularn teniendo en cuenta los atributos de

condiciones, criterio, causa y efecto.

La supervisin se realiza durante todo el trabajo de

campo, evidencindose en los papeles de trabajo,

con a finalidad de contribuir con la calidad de l trabajo

de auditoria

Informe

Informe

Es el producto final del trabajo de auditoria ambiental

en el cual se exponen los resultados del mismo en

base a razonamientos o juicios Fundamentales en las

evidencias obtenidas en relacin con los objetos de la

auditoria Su elaboracin ye estructura se sujetan a lo

establecido sobre la materia por las normas de

auditoria gubernamental, as como a las disposiciones

y criterios especficos sealado por la gua para la

preparacin y elaboracin del informe de auditoria

gubernamental.

1.Importancia y perspectiva del contenido

2.Exactitud, oportunidad y beneficios

3.Calidad de convivencia

4.Objetividad, simplicidad y orientacin

contractiva

5.Presentacin de informacin y material

sustentatorio

El informe de auditoria ambiental en

trminos de calidad tiene en cuenta

adicionalmente lo siguientes:

CONCLUSIONES Y/O ACTIVIDADES DE

INVESTIGACIN SUGERIDAS

ingresar a sus enlaces para consulta

Participar en el foro y blog

Ingresar a la Biblioteca Virtual de la DUED para consulta

GRACIAS