riscul de credit - proiect simona final
TRANSCRIPT
-
8/3/2019 Riscul de Credit - Proiect Simona Final
1/25
1
Facultatea de tiine Economice, universitatea din Oradea
Riscul de creditare
Profesor coordonator: Studente:
Corneliu Bene Moraru Andreea
Musc Nicoleta Simona
F.B. grupa 3, anul III
Oradea, 2009
-
8/3/2019 Riscul de Credit - Proiect Simona Final
2/25
2
CUPRINS
Introducere ...............................................................................................................3
Capitolul I Definirea i delimitarea anumitor concepte.......................................4
1.1. Riscul n activitatea contemporan............................................................4
1.2. Riscul de credit..........................................................................................5
Capitolul II Analiza riscului de credit...................................................................6
2.1. Instrumente i tehnici utilizate n analiza riscului de creditare..................6
2.2. Principiile analizei riscului de creditare.....................................................7
2.3. Sursele de informaii necesare analizei riscului de creditare.....................9
2.4. Indicatorii utilizai n analiza riscului de credit......................................11
Capitolul III Gestiunea i reglementarea riscului de credit...............................13
3.1. Metode i tehnici de gestiune a riscului de credit...................................13
3.2.Determinarea necesarului de provizioane specifice riscului de credit....15
3.3.Constituirea ,regularizarea i utilizarea provizioanelor .........................16
3.4. Reglementarea riscului de credit n Romnia17
3.5. Prevenirea riscului de creditare.............................................................20
Capitolul IV Propuneri referitoare la gestionarea riscului de credit................22
Bibliografie..............................................................................................................25
-
8/3/2019 Riscul de Credit - Proiect Simona Final
3/25
3
Introducere
Fr ndoial c una dintre cele mai importante operaiuni bancare este creditarea.Felul n
care banca aloc fondurile pe care le gestioneaz poate influiena n mod hotrtor dezvoltareaeconomic la nivel local sau naional, de aceea nelegerea i gestionarea riscului de credit capt
o importan aparte.
Riscul de credit este cel mai important risc manifestat pe piaa produselor bancare, acesta
derivnd din lipsa de performan a celor mprumutai.
n ultimi ani adevratul risc al creditului este considerat ca rezultnd din deviaia
performanei portofoliului de plasamente (credite clasice, obligaiuni sau alte titluri, contracte
derivate etc.) de la valoarea sa ateptat.
Riscul creditului poate fi redus, dar foarte greu eliminat complet.Aceasta deoarece o parte din
acest risc este consecin a riscului sistemic, pe care banca nu l poate evita.
Eseul de fa prezint cadrul teoretic general a gestiuni riscului de credit, fiind structurat pe
patru mari capitole, n cadrul crora am prezentat abordrile conceptuale a noiunii de risc de
credit din perspectiva mai multor autori, modelele de analiz a riscului de credit utilizate de bnci,
precum i indicatorii folosii.Totodat am prezentat modalitile de gestiune a riscurilor bancare i
nu n ultimul rnd eseul cuprinde propunerile despre posibilitile de perfecionare a gestiunii
riscului de credit.
Dorim pe aceast cale s mulumim pentru ajutorul acordat n vederea elaborrii acestui eseu
domnului lector universitar Dr. Corneliu Bene.
Studente: Moraru Andreea
Musc Nicoleta Simona
-
8/3/2019 Riscul de Credit - Proiect Simona Final
4/25
4
I DEFINIREA I DELIMITAREA ANUMITOR CONCEPTE
1.1. Riscul n activitatea contemporan
Oamenii, societile, instituiile s-au confruntat dintotdeauna cu probleme de
risc i incertitudine.Ca orice ntreprindere, banca este confruntat cu anumite riscuri, unele
specifice, iar altele comune tuturor ageniloreconomici.
Riscul se gsete azi n centrul afacerilor bancare,gestionarea riscurilor fiind funcia cheie
a bncilor moderne axate pe activitatea de pia.
Noiunea de risc poate fi definit ca un angajament care poart o incertitudine datorit
probabilitii de ctig sau pierdere.
Alfel spus riscul bancar este probabilitatea ca ntr-o tranzacie s nu se obin profitul ateptat ichiar s apar o pierdere.1
Putem afirma c riscul descrie situaiile prin care factorii interni sau externi bncii acioneaz de o
manier imprevizibil asupra valorii de pia a acesteia.
Alte definiii ale riscului:
- reprezint examinarea n termeni probabilistici a posibilitii de obinere aunor rezultate favorabile sau nefavorabile ntr-o afacere: eveniment viitor i probabil a crui
producere ar putea provoca anumite pierderi.2
- probabilitatea de producere a unui eveniment cu consecine adverse pentru
subiect, riscul bancar este probabilitatea ca ntr-o tranzacie s nu se obin profitul ateptat i
chiar sapar o pierdere.3
Cuantificarea riscului presupune raportarea la un punct de reper numit benchmark, care
este considerat a fi un nivel de calitate, ce poate fi utilizat ca standard n comparaii.4
n relaia cu benchmark-ul, noiunea de risc are dou accepiuni:
pericolul apariiei pierderii (down - side risk);
ansa de ctig (up side potential).
Prin raportarea la un benchmark dat, riscul semnific posibilitatea de modificare fa de
acesta. Coeficienii de risc reprezint legtura dintre situaia de risc i rezultatele bncii pentru o
perioad dat.
1Niu Ion- Managementul riscului bancar, ediia Expert, Bucureti 2000, pag.55
2Ulrich Beck, La socit du risque Sur la voie dune autre modernit, Editura Champs Flammarion, Paris, 2001,
pag.7.3Luminia Roxin Gestiunea riscurilor bancare, editura didactic i pedagogic, Bucureti 1997
4Cambridge Advanced Learners Dictionary
-
8/3/2019 Riscul de Credit - Proiect Simona Final
5/25
5
1.2. Riscul de creditRiscul de creditare este cel mai important dintre cele de pe piaa produsului, el
datorndu-se deprecierii valorii, ca o consecin a falimentului sau nerambursrii mprumutului i
se refer la profitabilitatea afacerii.
5
Riscul de credit poate fi definit ca riscul ca dobnda, creditul sau ambele s nu fie
rambursate la scaden sau s fie rambursate parial. Acest risc este specific bncilor a cror
funcie important n economie este creditarea.6
Riscul de credit este definit n normele de autorizare i de supraveghere prudenial ale
BNR ca fiind ``riscul nregistrrii de pierderi sau ale nerealizrii profiturilor estimate ca urmare a
nedeplinirii de ctre contrapartid a obligaiilor contractuale.``7
Riscul de credit reprezint posibilitatea ca mprumutaii sau emitenii de titluri s nu-i onoreze
obligaiile la scaden.Pentru mprumutat ,riscul de credit exprim ntr-o form mai larg,
degradarea situaiei financiare a acestuia.8
Pentru cea mai mare parte a bncilor universale creditul rmne principala operaiune
activ. Pierderile bncilor cauzate de falimentele debitorilor sunt o parte integrant a activitii de
creditare. De aceea volumul de provizioane constituite de o banc pentru portofoliul su de credite
reprezint o msur a riscului asumat de aceasta.
5Niu Ion- Managementul riscului bancar, ediia Expert, Bucureti 2000, pag.57-58
6
Maricica Stoica ,``Managementul Bancar,Editura Economica,1999,pag 1367BNR-Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr.99/2006
8Dedu Vasile-Gestiunea si auditul bancar,Ed.pentru Stiinte Nationale,pag 90
-
8/3/2019 Riscul de Credit - Proiect Simona Final
6/25
6
II ANALIZA RISCULUI DE CREDIT
2.1. Instrumente i tehnici utilizate n analiza riscului de creditare
Obiectivul principal al activitii de creditare ,n cazul oricrei bnci ,l reprezint
acordarea de credite n condiii de reducere la maximum a expunerii la riscuri i asigurare a unei
profitabiliti corespunztoare riscului asumat.Pentru realizarea acestui obiectiv,banca trebuie s
analizeze critic solicitrile de credit i expunerea respectiv la risc,pentru a putea cuantifica
nivelul de risc asumat.Riscul de credit trebuie evaluat prin comparaie cu beneficiile pe care banca
se ateapt s le obin din acordarea creditelor.Beneficiile directe reprezint dobnzile i
comisioanele ncasate la creditul acordat.Beneficiile indirecte constau n iniierea sau meninerea
unei relaii cu clientul care poate oferi bncii depozite mai mari sau cere o varietate mai mare de
servicii.
Astfel n practica bancar, modul de determinare a riscului individual de creditare poate
diferi de la o banc la alta, n funcie de importana acordat diverselor caracteristici ale
solicitanilor de credite.9
Evaluarea riscului de credit are dimensiuni calitative i cantitative. Dimensiunea calitativ
a evalurii riscului este,n general,mai greu de estimat.Etapele n evaluarea calitativ a riscului se
refer la obinerea de informaii n legatur cu responsabilitatea financiar a
clientului,determinarea scopului real pentru care acesta dorete creditul,identificarea riscului cu
care se confrunta activitatea clientului,innd cont de tendinele de evoluie a condiiilor
economice n viitor i estimarea eforturilor reale pe care clientul le va face n vederea rambursrii.
Dimensiunea cantitativ a evalurii riscului const n analiza istoricului datelor financiare
ale clientului i proiectarea viitoarelor rezultate financiare, pentru a evalua capacitatea clientului
de a rambursa la timp creditul i capacitatea sa real de a supravieui n cazul apariiei unor
fenomene economice adverse.
9Basno C., Dardac N.- Management bancar, editura Economic, Bucureti 2002
-
8/3/2019 Riscul de Credit - Proiect Simona Final
7/25
7
2.2. Principiile analizei riscului de creditare
ntreaga analiz a riscului de creditare este realizat n scopul evalurii bonitii clientului,
a posibilitii sale reale de rambursare a creditului la scaden. Aceasta presupune organizareaanalizei clientului pe baza unor principii care s asigure luarea n considerare a tuturor aspectelor
financiare sau nefinanciare care au impact asupra clientului,a activitii sale ,a profitului sau ,a
capacitii sale de rabursare.Aceste principii sunt cunoscute sub denumirea de cei sase C ai
creditului:-Caracterul,Capacitatea,Cash-ul(numerarul),Colateralul,Condiiile i Controlul.Pentru
a acorda creditul,banca trebuie s fie satisfcut de toate aceste aspecte principii.
Caracterul - n analiza caracterului clientului,banca va dori s se conving de bunele intenii
n utilizarea creditului i n rambursarea acestuia.
Capacitatea - banca trebuie s verifice capacitatea legal, legitimitatea clientului de a cere
credit, dac arecompetena legal de a cere un credit i statutul juridic care s ofere legalitate
semnturii sale pe un contract de credit.
Cash - acest aspect se refer la ntrebarea cheie legat de orice credit: are clientul
posibilitatea de a genera suficient cash,sub form de venituri sau fluxuri de numerar, pentru a
rambursa mprumutul? n general exist practic trei surse de fonduri pe care un agent economic lepoate utiliza la rambursarea unui credit:
1. fluxul de cash(numerar) din activitatea curent = sursaprincipal de rambursare;2. vnzarea unor active;3. emisiunea de titluri de capital sau de credit.
Colateralul - n evaluarea colateralului, banca trebuie s analizeze activele clientului, nu
numai pentru a estima posibilitatea de realizare a eventualei garanii pe care clientul o va oferi nschimbul creditului ,ci mai ales pentru a estima capacitatea acestor active de a susine n
continuare activitatea clientului, posibilitatea acestuia de a obine produse i, implicit vnzri i
profit, utiliznd activele pe care le are la dispoziie.
Controlul - ultimul factor esenial n evaluarea bonitii clientului este controlul, verificarea
impactului unei modificri n legislaia care afecteaz activitatea clientului. Controlul presupune,
de asemenea,i asigurarea faptului c mprumutul acordat satisface standardele bncii i ale
autoritilor reglementative n ceea ce privete calitatea creditului.
-
8/3/2019 Riscul de Credit - Proiect Simona Final
8/25
8
Caracterul Capacitatea Cash Colateral Condiii Control
Istoricul
clientului
privind
rambursarea
creditului
Experena
altor bnci cu
acest client
Performane
le clientului
n
prognozarearezultatelor
activitii sale
Ratingul de
credit
Existena
unor
garantori,gira
ni pentru
credit
Identitatea
clientului i a
giranilor
Copii alestatului,
conveniilor,
contractelor de
societate i ale
altor documente
care atest
capacitatea legal
a clientului de a
lua credit
Descrierea
istoricului,a
structurii legale,a
proprietarilor,a
obiectului de
activitate,a
produselor i a
principalilor
clieni i furnizori
ai activitii
solicitantului de
credit
Evidena
istoric a
vnzrilor,
profiturilor i
dividendelor
Acurateea
fluxului
prognozat de
fonduri
Disponibilitate
a rezervelor de
lichiditi
Viteza de
rotaie a
stocurilor,clieni
lor i
creditorilor
Structura
capitalului i
gradul de
ndatorare
Controlul
cheltuielilor
Calitatea
managementulu
i
Raportul de
audit
Proprietatea
asupra activelor
Vechimea
activelor
Vulnerabilitate
a la uzura
moral
Valoarea de
realizare
Gradul de
specializare alactivelor
Gajuri,ipoteci
i restricii
Active n
leasing
Acoperirea cu
asigurare
Poziia bncii
fa de ceilali
creditori
Poziia clientului
n cadrul ramurii
i segmentului su
de pia
Performana
clientului prin
comparaie cu
firme similare
Climatul
competitiv pentru
produsele
clientului
Condiile pieei
forei de munc
Inpactul inflaiei
asupra situaiilor
financiare
Perspectiva pe
termen lung aramurii
Reglementrile,
factorii politici i
de mediu
Reglementrile
bancare aplicabile
n ceea ce privete
trsturile i
calitatea creditelor
acceptabile
Documentaie
adecvat
Documentaie de
credit ntocmit
corespunztor
nscrierea cererii
de credit n liniile
politicii bncii
privind activitatea
de creditare
Informaii din
surse externe
specializate
privind factorii
externi care ar
putea afecta
rambursarea
creditului.
Pentru a analiza toate aspectele prezentate mai sus,banca trebuie s realizeze o analiz
financiar a activitii clientului(bazat pe raportrile sale financiare) i o anali nefinanciar
(care s vizeze aspectele legate de organizare ,management, marketing ),avnd la dispoziie
informaii ct mai multe,din surse autorizate.
-
8/3/2019 Riscul de Credit - Proiect Simona Final
9/25
9
CLIENT
Aspecte financiare Aspecte nefinanciare
1.Informaii istorice de performan
- contul de profit i pierdere
-bilanul
- fluxul de lichiditi
2.Situaia financiar curent
- documente de eviden recente
(bilan,balane etc.)
3.Previziuni financiare:
-flux de lichiditi;
-buget de venituri i cheltuieli
- ramura de ativitate
-piaa
- furnizorii
- tehnologia
- legislaia
- proprietatea
- conducerea
- strategia
- planul de afaceri
- marketing
- politica de personal
2.3.Sursele de informaii necesare analizei riscului de creditare
Rezumand sursele de informatii pe care le au bancile la dispozitie,putem enumera:
Situaiile financiare(bilanul, contul de profit i pierdere, situaia fluxului de fonduri)
- analistul de credite solicit societilor comerciale bilanul anual i contul de rezultate, nsoite
de anexele lor care permit o mai bun nelegere a operaiilor financiare.Dac nu exist un istoric
al relaiei cu banca sunt solicitate strile financiare de pe ultimi patru sau cinci ani de activitate.n
cazul n care societatea este un client fidel al bncii se vor solicita doar documentele pentru anul
-
8/3/2019 Riscul de Credit - Proiect Simona Final
10/25
10
contabil ncheiat, precum i previziunile pentru anul n curs.
Este recomandat ca documentele contabile s fie acceptate doar n cazul n care sunt certificate de
un expert contabil, sau de o societate cu activitate recunoscut de audit financiar i contabil.
Analizele economice i sectoriale
- pentru a evalua calitatea potenialului debitor, analistul de credit trebuie s se asigure cnelege bine modul su de funcionare :
tipul de produse i servicii vndute precum i modul lor de producere ;
ciclul de fabricaie, cine sunt clienii i furnizorii ;
perceperea societii pe pia, oportunitile i ameninrile ;
nivelul concurenei ;
factorii de influien ai competitivitii ;
talia critic
Observm c analiza riscului de credit nu se rezum doar la calculul unor ratei indicatori, ci este
o evaluare complet a mediului intern i extern a ntreprinderii.Calculele financiare nu au nici un
sens dac nu exist criterii care s permit analiza calitii lor.
Analizele sectoriale sunt furnizate de :
serviciile de studii economice ale bncilor;
organisme specializate : camerele de comer i industrie, banca central, asociaii profesionale ;
presa specializat.
Informaii complementare
- recurgerea la acest tip de informaii este justificat de faptul c obiectivul n analizadosarului de creditare este reducerea riscului ct mai mult posibil.
-
8/3/2019 Riscul de Credit - Proiect Simona Final
11/25
11
2.4. Indicatorii utilizai n analiza riscului de credit
n cadrul analizei riscurilor bancare, o importan deosebit revine cuantificrii acestora,
pe baza unui sistem de indicatori specifici,carepermit evaluarea statistic i dinamic a riscurilor,prin raportarea la standardele internaionale sau la propria experien istoric a bncii.
Aproape toate bncile, ntr-o msur mai mare sau mai mic, i asum riscul de creditare,
ceea ce implic necesitatea analizei modului cum evolueaz n timp calitatea portofoliului de
credite, cu impact asupra profitabilitii, adecvrii capitalului i ncrederii generale n banca
respectiv.
Se determin doi indicatori de referin pentru estimarea riscului de creditare pe baza
ponderii activelor de calitate slab, care ntrzie sau nu permit realizarea veniturilor anticipate:
rata creditelor restanteRCR =
rata creditelor neperformante - RCN =
Desigur este de dorit ca cele dou rapoarte s aib valori minimale,creditele restante, dar
mai ales cele neperformante genernd probleme n ceea ce privete rezultatele financiare bancare.
Ali indicatori ai riscului de creditare, care sunt utilizai n formula de calcul a rezervelor i
provizioanelor pe care bncile le constituie pentru acoperirea eventualelor pierderi sunt:
rata rezervelor pentru pierderiRRP =
- acest raport exprim ateptrile manageriale privind evoluia calitii portofoliului demprumuturi;
rata provizioanelor fa de pierderi
RPP =
- acest raport reflect nivelul de pruden adoptat de banc n politica sa de creditare. rata provizioanelor n profit
RPPR=
-
8/3/2019 Riscul de Credit - Proiect Simona Final
12/25
12
- acest raport exprim costul acoperirii riscului de creditare asumat de banc.Indicatorii poteniali de msurare a riscului care pot semnala n avans variaiile veniturilor
bncii sunt: concentrarea geografic i pe sectoare economice a creditelor, ritmul de cretere a
volumului de credite, rentabilitatea ridicat a unor categorii de credite.
Dei nici unul dintre indicatorii menionai nu reprezint un predicator perfect, nivelul
necorespunztor al unuia dintre acetia sau a mai multora, constituie n sine un barometru al
viitoarelor probleme de creditare.
Indicatori deprudenialitate n sistemul bancar martie 200910
Mediabncilor
mari11
Mediabncilor
mijloci
Mediabncilor
mici
Media pesistem
Credite restante i ndoielnice/Total
portofoliu
0,70% 0,52% 0,81% 0,66%
Credite restante i
ndoielnice/Capitaluri proprii
6,90% 4,44% 4,63% 5,95%
Rata riscului de credit 1
12
8,65% 9,59% 18,24% 9,40%Fonduri proprii/Capital social 214,11% 100,40% 92,84% 145,41%
Solvabilitatea 10,64% 14,41% 20,12% 12,03%
ROA (Profit net/Active) 0,50% -0,99% -4,69% -0,25%
ROE (Profit net/Capital propriu) 6,23% -10,93% -32,71% -2,88%
Credite/Depozite 125,56% 117,17% 156,39% 124,66%
Cota de pia din active 64,84% 28,96% 6,20% 100%
10
Sursa BNR11Bnci mari - cot de pia de peste 5% inclusiv, bnci mijloci -cot de pia ntre 1% inclusiv i 5%, bnci mici cot sub 1%
12expunerea aferent creditlor i dobnzilor clasificate n ,,ndoielnic i ,,pierdere/total credite i dobnzi
-
8/3/2019 Riscul de Credit - Proiect Simona Final
13/25
13
III GESTIUNEA I REGLEMENTAREA RISCULUI DE CREDIT
3.1.Metode i tehnici de gestiune a riscului de credit
Locul i rolul bncilor n economie este strns legat de calitatea lor de intermediar
principal n relaia economi-investiii, relaie hotrtoare n creterea economic.Provocarea
major pentru bnci o reprezint reducerea riscurilor.
Riscul poate avea un impact considerabil asupra valorii instituiei financiar-bancare
respective, att un impact sub forma unor pierderi direct suportate, ct i un impact indus cauzat
de efectele asupra clientelei, personalului, acionarilor, partenerilor i chiar asupra autoritii
centrale bancare.
Pentru riscurilor, conducerea bncilor trebuie s dispun de metode i tehnici de analiz a
acestuia.n domeniul bancar riscul trebuie privit ca un conglomerat sau un complex de riscuri
interdependente deoarece acestea pot avea cauze comune i producerea unuia poate genera n lan
i alte riscuri.
Bncile gestioneaz riscul de creditare prin:
decizi echilibrate de creditare, prin care riscul de creditare este corect apreciat;
asigurarea unor debitori diveri astfel nct pierderile s nu fie concentrate n timp;
cumprarea de garani de la tere pri (transferarea riscului de la creditor).
n asumarea unui risc acceptabil, precum i a unei datorii acceptabile, este important s se
neleag modul n care acest risc poate fi micorat la maximum. Aceasta presupune utilizarea
unui sistem de investigare a tuturor componentelor de risc, care pot fi mprite n dou categorii:
riscul tranzaciei se refer la diferite aspecte funcionale ale riscului afacerii;
riscul de credit se refer la profitabilitatea afacerii.
Cele dou categorii de risc se afl ntr-o strns legtur i ele trebuie s fie cunoscute
pentru aprecierea riscului de ansamblu pe care l implic acel credit.
n condiiile utilizri de ctre instituile de credit a unor tehnici sofisticate de evaluare i
gestionare a riscurilor, regulile simple i statice ale acordului Basel I au devenit n ultimii ani din
-
8/3/2019 Riscul de Credit - Proiect Simona Final
14/25
14
ce n ce mai puin relevante. Drept urmare s-a impus crearea unui cadru de adecvare a fondurilor
proprii mult mai sensibile la riscuri, n msur s ofere instituilor de credit stimulente n ceea ce
privete perfecionarea tehnicilor de evaluare i management al riscurilor. Acest cadru este oferit
n prezentprin acordul Basel II, care va contribui la ntrirea stabilitii financiare i prin cretere,
alturi de ali factori, a gradului de analiz i evaluare intern a riscurilor.
Acordul Basel II ofer instituiilor de credit posibilitatea de a utiliza mai multe abordri n
ce privete evaluarea riscurilor, n general, a riscului de credit n particular.
Instituiile de credit trebuie s furnizeze proprile lor estimri privind probabilitatea de
nerambursare,utiliznd att estimrile fcute de autoritatea de supraveghere pentru celelalte
componente ale riscului de credit, ct i funciile de ponderare stabilite de Basel II, n scopul
determinrii cerinei de capital.
Gestiunea riscului de credit consta n utilizarea unor tehnici prin care banca poate s
diminueze (elimine) pierderile sau poate s salveze creditul.
n vederea diminurii sau eliminrii pierderilor, bancile monitorizeaz calitatea
portofoliului de credit printr-un audit period (revizuire ) n funcie de notarea intern a creditului
care a fost fcut cu ocazia instrumentrii dosarului de credit.
Revizuirea creditelor pe lng faptul ca reduce pierderile, permite atingerea i a altor
probleme cum ar fi:
asigur aplicarea uniform a documentaiei de creditare verificarea ca politica de credit, normele bancii si reglementrile bancare s fie respectate informarea managementului bncii despre situaia general a portofoliului de credite monitorizarea ofierilor de credite care sunt rspunztori de evoulia nefavorabil a creditelor,
n cazul cnd nu au luat nici o msur.
Unele indicii, cum ar fi: pli ntarziate ale ratelor i dobnzilor, schimbarea
managementului, aciuni legale mpotriva clientului, deteriorarea relaiilor cu partenerii de afaceri
sau cu personalul, unele evenimentefurturi, dezastre naturale, sunt motive care arat c creditul
a devenit un credit problema. n acest caz, ofierul de credite trebuie s intervin pentru a preveni
deteriorarea i s micoreze pierdera potential.
Soluia preferata pentru un credit problema este renegocierea planului de aciune cu
clientul, pentru a ncerca de a salva att banca, cat i pe client de pierderile posibile.
-
8/3/2019 Riscul de Credit - Proiect Simona Final
15/25
15
Operaiunea de salvare a creditului const n recuperarea unor creane de ctre banc prin
preluarea acestora de ctre o alt ntreprindere care finaneaz cumprarea creanelor.
Operaiunea este deosebit de avantajoas pentru banc, deoarece, pe lng faptul c
scap de creanele problem, le recupereaz la valoarea lor contabil (nu la valoarea de pia,
care ar fi putut fi cu mult sub valoarea contabil).
O alt tehnic de salvare a creditului const n vnzarea creanelor de ctre banc unei
bnci trusty care se ocup cu forfetarea creanelor, tranformndu-le n bani n schimbul unui
comision. Operaiunea permite recuperarea parial a creanelor de ctre banc, partea
nerecuperat urmnd a fi suportat de banc din provizioanele pe care i le-a constituit.
3.2. Determinarea necesarului de provizioane specifice riscului de credit13
Pentru determinarea necesarului de provizioane specifice riscului de credit, aferent unui
credit sau plasament, se vor parcurge urmatoarele etape:
determinarea bazei de calcul pentru provizioanele specifice de risc de credit, astfel:
prin deducerea din expunerea instituiei de credit fa de debitori a garaniiloracceptate a fi luate n considerare conform Normelor metodologice ale Bncii Naionale a
Romniei nr. 12/2002 pentru aplicarea prezentului regulament, n cazul unui credit
clasificat n categoria standard, n observaie, substandard, ndoielnic i
pierdere, n situaia n care nu s-au iniiat proceduri judiciare i n situaia n care toate
sumele respectivului credit nregistreaz un serviciu al datoriei de cel mult 90 de zile;
prin deducerea din expunerea instituiei financiare nebancare fa de debitor a
garaniilor acceptate a fi luate n considerare conform Normelor metodologice ale Bncii
Naionale a Romniei nr. 12/2002 pentru aplicarea prezentului regulament, cu modificrile
i completrile ulterioare, n cazul unui credit clasificat n categoria standard, n
observaie, substandard, ndoielnic;
13BNR-Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr.99/2006;Regulamentul nr.5 din 22/07/2002
-
8/3/2019 Riscul de Credit - Proiect Simona Final
16/25
16
prin luarea n considerare a ntregii expuneri, indiferent de garanii, n cazul unui
credit clasificat n categoria pierdere, n situaia n care s-au iniiat proceduri judiciare
sau n situaia n care cel puin una dintre sumele respectivului credit nregistreaz un
serviciu al datoriei mai mare de 90 de zile, precum i n cazul unui plasament, indi ferent
de categoria de clasificare aferent acestuia;
prin luarea n considerare a ntregii expuneri a instituiei financiare nebancare fa de
entitatea de risc, indiferent de garanii, n cazul unui credit clasificat n categoria
pierdere;
aplicarea coeficientului de provizionare asupra bazei de calcul obinute; corespondena
dintre categoriile de clasificare i coeficienii de provizionare
Tipurile de garanii ce urmeaz s fie luate n considerare la determinarea bazei de calcul
pentru provizioanele specifice de risc de credit,precum i modul de ajustare a acestor garanii sunt
prevzute de normele metodologice ale Bncii Naionale a Romniei nr.12/2002 pentru aplicarea
prezentului regulament.
3.3. Constituirea ,regularizarea i utilizarea provizioanelor 14
Constituirea de provizioane specifice de risc de credit se refer la crearea acestora i se va
realiza prin includerea pe cheltuieli a sumei reprezentnd nivelul necesarului de provizioane
specifice de risc de credit.
Regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit se refer la modificarea nivelului
existent al acestora n vederea restabilirii egalitii ntre nivelul existent i cel al necesarului i se
va realiza prin includerea pe cheltuieli sau prin reluarea pe venituri a sumei reprezentnd diferena
dintre nivelul existent n sold al provizioanelor specifice de risc de credit i nivelul necesarului.
Utilizarea provizioanelor specifice de risc se refer la anularea provizioanelor specifice de risc
i se va realiza prin reluarea pe venituri a sumei reprezentand nivelul existent n sold al
14BNR-Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr.99/2006;Regulamentul nr.5 din 22/07/2002
-
8/3/2019 Riscul de Credit - Proiect Simona Final
17/25
17
provizioanelor specifice de risc de credit aferente creditelor i/sau plasamentelor pentru care este
ndeplinit una din condiiile urmtoare:
-au fost epuizate posibilitile legale de recuperare sau s-a mplinit termenul de prescripie;
-au fost transferate drepturile contractuale aferente respectivului credit/plasament.
mprumutatorii vor constitui i/sau vor regulariza lunar provizioanele specifice de risc de
credit aferente creditelor i,dupa caz,plasamentelor evideniate n sold la finele lunii
respective,prin includerea pe cheltuieli i/sau prin reluarea pe venituri,indiferent de rezultatul
financiar nregistrat al perioadei.
mprumutatorii vor constitui,vor regulariza i vor utiliza provizioanele specifice de risc de
credit,utiliznd moneda de exprimare a creditelor i/sau a plasamentelor pe care le corecteaz.
3.4.Reglementarea riscului de credit n Romnia
n Romnia reglementarea riscului de credit este realizat n baza normelor metodologice
privind aplicarea regulamentului BNR, bazat pe Ordonana de Urgen a Guvernului nr.25 din
18 martie 2009 privind instituile de credit i adecvarea capitalului care modific i
completeaz OUG nr. 99/2006
Creditele i plasamentele sunt clasificate n 5 categorii:
standard
n observaie
substandard
ndoielnic
pierdere
Aceast clasificare se realizeaz aplicnd simultan criteriile:
a) serviciul datorieicapacitatea debitorului de a-i onora datoria la scaden, exprimat canumr de zile de ntrziere la plat de la data scadenei;
-
8/3/2019 Riscul de Credit - Proiect Simona Final
18/25
18
b) performana financiar reflect potenialul economic i a soliditii financiare a uneientiti economice obinut n urma analizei unui ansamblu de factori cantitativi i
calitativi. Categoriile de performan sunt notate de la A la E n ordinea descresctoare a
calitii acesteia.
c) Iniierea de proceduri juridice hotrrea de ctre instan a nceperii procedurii defaliment sau declanarea procedurii de executare silit fa de persoane fizice sau juridice.
15
Pe baza acestei clasificri,banca procedeaz la constituirea provizioanelor specifice
pentru riscul de credit, aplicnd urmtorii coeficieni de provizionare:
Pe lng obligativitatea constituirii de provizioane specifice pentru riscul de credit, BNR
impune urmtoarele limite creditrii unui singur debitor, i a mprumuturilor mar acordate.
15BNR-Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr.99/2006
-
8/3/2019 Riscul de Credit - Proiect Simona Final
19/25
19
Expunerea maxima fata de un debitor
Normele romneti stabilesc c mprumuturile acordate de o societate bancar unui singur
debitor nu pot depi,cumulate,20% din fondurile proprii ale acesteia.
Se consider un singur debitor orice persoan sau un grup de persoane fizice sau juridice
care beneficiaz ,mpreun sau cu titlu individual ,de mprumuturi i garanii acordate de aceeai
societate bancar i care sunt legate economic ntre ele,n sensul c:
-una dintre persoane exercit asupra celorlalte,direct sau indirect, putere de control;
-nivelul cumulat al mprumuturilor acordate reprezint un singur risc de credit pentru
societatea bancar,ntruct persoanele sunt legate ntr-o asemenea msur nct,dac una dintre ele
va ntmpina dificulti de rambursare,alta sau celelalte vor ntmpina dificulti similare.
De asemenea,sunt restricionate mprumuturile acordate persoanelor aflate n relaii speciale
cu banca.De exemplu ,volumul creditelor care pot fi acordate de o banc acionarilor si nu poate
depi 20% din fondurile proprii.Cnd clientul este acionar semnificativ (deine mai mult de 5%
din capitalul bncii),restricia se accentueaz,dreptul restrangndu-se la 20 % din fondurile proprii
pentru toi acionarii semnificativi la un loc.n aceste condiii,posibilitatea bncii de a intra n
relaii bancare cu astfel de clieni este mult mai redus. Aceti acionari sunt obligai s
mearg,pentru satisfacerea propriilor nevoi la alte bnci.
Expunerea maxim agregat
Potrivit reglementrilor prudeniale ale B.N.R suma total a mprumuturilor mari acordate
debitorilor nu poate depi de 8 ori nivelul fondurilor proprii ale societii bancare.
Un mprumut este considerat mare atunci cnd suma mprumuturilor acordate unui singur
debitor ,inclusiv a giranilor i a altor angajamente asumate n numele acestuia depete 10% din
fondurile proprii ale societii bancare.
mprumuturile mari pot fi acordate numai pe baza unei decizii luate n unanimitate de ctre
Comitetul de direcie,iar suma acestora trebuie comunicat Bncii Naionale a Romniei.
La stabilirea mprumuturilor mari ,ca i la expunerea maxim pentru un debitor,nu se iau n
calcul mprumuturile garantate de bugetul de stat i mprumuturile acordate altei societi bancare
sau garantate de alt banc. Aceast regul se aplic oricror acordri de noi credite, indiferent de
suma,care acumulate cu angajamentele provenite din perioada anterioar, depesc limita de 10%din fondurile proprii alebncii.
-
8/3/2019 Riscul de Credit - Proiect Simona Final
20/25
20
3.5. Prevenirea riscului de creditare
Prevenirea riscului vizeaz dou aspecte: divizarea riscului i constituirea garaniilor.
Divizarea riscului are ca obiect disiparea riscurilor, astfel nct legea probabilitilor s
reduc posibilitatea nregistrrii unor pierderi mari din parteabncii.
Divizarea riscurilor se face mai nti ntre particulari i ntreptrinderi, bncile fixndu-i
plafoane de credite.
Diversificarea domeniilor n care acioneaz banca permite meninerea riscului de credit n
limite controlabile. Pe de alt parte, anumite ntreprinderi de mari proporii au nevoi mari de
credite, pe care o singur banc nu poate s le satisfac.
n Romnia pn n 1989 funcionau trei bnci specializate: Banca Romn de Comer
Exterior, Banca pentru Agricultur i Industrie Alimentar, Banca de Investiii, care erau
organizate i funcionau pe baza propriului statut, aprobat prin Decret.
Dup 1989, cele 3 bnci specializate au fost transformate n bnci comerciale cu capital de
stat, avnd dreptul de a efectua ntreaga gam deoperaiuni specifice activitii bancare: atragere
de resurse, acordarea de credite, efectuarea de pli i ncasri, precum i alte servicii bancare.
Constatm, c bncile cu capital de stat dein o poziie dominant n sistemul bancar,
deoarece politica de creditare a acestora a fost influenat de Executiv prin:
acordarea de credite de ctre bnci n procesul de compensare global ; acordarea de credite prefereniale pentru agriculur; creditarea preferenial a sectorului energetic.
Acoperirea creditelor neperformante i a dobnzilor restante de ctre bncile de stat s-a
fcut n principal prin surse de la bugetul de stat.
Constituirea garaniilor i a clauzelor contractuale.
Dei constituirea garaniilor n favoarea bncilor nu este obligatorie n uzanele bancare din
rile dezvoltate, n sistemul bancar romnesc garania constituie condiia de baz n acordarea
creditelor, acestea fiind constituite nainte de acordarea creditelor, existnd 2 categorii: reale ipersonale.
-
8/3/2019 Riscul de Credit - Proiect Simona Final
21/25
21
Clauzele contractuale asigur o protecie suplimentar a mprumutatorului prin fixarea unor
praguri n respectarea unor indicatori(precum rata de ndatorare) sau prin limitarea tuturor
operaiunilor contrapartidei (debitorului)care fragilizeaz situaia safinanciar(precum noi datorii
sau angajri n alte activiti).
Garaniile i clauzele contractuale moduleaz riscul de contrapartid i acoper pierderile.Orecuperare este nc posibil la ``expunerea`` net de garanii.
Pentru garantarea portofoliului de instrumente de pia , o modalitate curent este cea a
sistemelor de ``colaterale``(sub form de lichiditi sau titluri).
Fr estimarea cea mai bun a acestor parametri este imposibil msurarea pierderilor
survenite prin riscul de creditare.
n mod practic, garaniile nu trebuie s fie privite dect ca o siguran subsidiar, decizia de a
acorda creditul trebuie s fie luat n funcie de posibilitatea de rambursare a creditului, care
rezult din analiza afacerii pe care obanc o crediteaz.
-
8/3/2019 Riscul de Credit - Proiect Simona Final
22/25
22
IV PROPUNERI REFERITOARE LA
GESTIONAREA RISCULUI DE CREDIT
Astzi, n situaia cnd bncile i axeaz activitatea pe probleme ce in de dezvoltarea businessului,
necesitatea de capitalizare, dezvoltarea infrastructurii, securizarea activelor sale, lansarea produselor
bancare inovaionale i desigur crearea unui sistem de management corporativ ce ar rspunde cerinelor
actuale, apar ntrebri privind eficientizarea mecanismelor de luare a deciziilor. Aceste mecanisme trebuie
s permit managemtului bncii s evalueze care sunt riscurile i n ce mrime poate si-le asume banca,
s evalueze dac riscurile asumate justific profitabilitatea tranzaciilor ncheiate de banc.
n vederea mbuntiri gestiunii riscului de credit bncile ar trebui s-i perfecioneze sistemele de
identificare, evaluare, control, monitorizare i dirijarea acestui risc, s i actualizeze permanent metodele
de analiz, care permit reducerea sau prevenirea influenei factorului de risc.
Totodat considerm c banca ar trebui s asigure soluiionarea eficient a urmtoarelor sarcini:
optimizarea raportului dintre posibilitile poteniale i riscuri cu mrimea capitalului i ritmurile
de cretere a bncii;
realizarea unei abordri complexe i de sistem privind evaluarea i dirijarea riscurilor;
coordonarea riscurilor cu potenialele posibiliti de obinere a unor rezultate nalte;
integrarea procesului de evaluare i dirijare a riscurilor n cadrul procesului de luare a deciziilor;
mbuntirea managementului bncii prin perfecionarea continu a structurii de control.
Dirijarea riscului de credit trebuie s includ principi riguroase prestabilite privind
aprecierea bonitii clienilor/beneficiarilor poteniali de credite, un process eficient de control al
calitii creditelor conforme cu normele metodologice privind creditarea.
O alt modalitate propus de noi n vederea diminurii riscului de credit este abordarea
unei strategi care s includ :
- revizuirea normelor i procedurilor de gestionare a creditelor restante i neperformante;- formarea unei culture solide de creditare n cadrul organizaiei;
-
8/3/2019 Riscul de Credit - Proiect Simona Final
23/25
23
- perfecionarea profesional a personalului implicat n activitatea de creditare prinfurnizarea unor cursuri de pregtire;
- abordarea unei strategi bazate pe profitabilitatea produselor oferite clienilorn detrimentalcelei bazate pe volume.
Un alt lucru pe care ar trebui s l fac bncile pentru o mai bun gestionare a
riscului de credit este s obin o diversificare a expunerilor din punctul de vedere
geografic al principalelor industrii n care activeaz firmele i al maturitii creditelor
acordate.
Exemplu:
Banca X proced la o mprire n 6 zone a teritoriului rii ncercnd o plasare relativsimetric a portofoliului de credite n aceste zone:
ZON DENUMIRE ZON PONDERE PORTOFOLIU1 Nord- Est 11%2 Vest 9%3 NordVest 22%4 Centru 23%5 SudEst 13%6 Sud 22%
Total 100%
n funcie de codul CAEN al clienilor, banca X a mprit portofoliul de credite n20 de sectoare de activitate considerate reprezentative, astfel nct s se acopere toatetipurile de activiti desfurate de societile comerciale. Prezentm mai jos primele
patru categori de sectoare de activitate unde banca X nregistreaz cele mai mari ponderiale portofoliului.
Nr. crt. Sector de activitate Pondere portofoliu
1 Comer 41%2 Alte servicii 15%3 Tranzacii imobiliare i nchirieri 10%4 Asigurri i intermedieri financiare 7%
Din punct de vedere al maturitii creditelor banca X stabilete un echilibru ntrecreditele acordate pe termen lung i cele acordate pe termen mediu i scurt.
Maturitate Pondere portofoliu
- pe termen scurt 28%- pe termen mediu 22%- pe termen lung 50%Total 100%
-
8/3/2019 Riscul de Credit - Proiect Simona Final
24/25
24
Astfel dac banca X are un portofoliu de credite diversificat se diminueaz
considerabil riscul de credit i totodat banca nu are concentrri de risc de pia.
Foarte important este deasemenea ca bncile s implementeze i s aplice tehnici
de diminuare a riscului de creditare prin solicitarea de garanii, constituirea provizioanelor,
proceduri de transfer al riscului , precum i alte modaliti de reducere legate de personal
i sistemul informatic.
Sugestii de gestiune a riscului de credit:
garantarea creditelor interbancare provizionarea creditelor
ncheierea de contracte de asigurare cu instituii specializate n vederea acoperirii riscurilor depierderi la portofoliul de credit
valoarea garantiilor aduse s fie cat mai mare pentru a acoperi eventualele pierderi acordarea de credite cu risc mai sczut scderea dependenei abncilor locale de bncile mam reducerea ratei dobnzii garania oferit de stat pentru creditele imobiliare (ex Prima Cas)
Variante de credite cu un risc sczut:
BCR Banca pentru Locuine ofer o variant de credit imobiliar cu risc sczut si cu diferitebeneficii pentru clieni. Clientul economisete pe o perioad de minim 2 ani la BCR, dup
aceast perioad minim de economisire acesta poate beneficia de un credit cu o dobnd fix
de 5% sau 6% la care se adaugo prim de la stat de 250 de euro.
n Ungaria se folosete o variant asemntoare celei prezentate mai sus. Totui clieni nusunt nevoii s fac economii ce pot achizitiona diferite titluri de valoare acordate debnci
care s fie folosite ca i garanii pentru creditele imobiliare.
-
8/3/2019 Riscul de Credit - Proiect Simona Final
25/25
Bibliogarfie
1.Ion Niu-Managementul riscului bancar,Ed.Expert,nov 2000 ; pag 148-163.
2.Vasile Dedu,Gestiunea i auditul bancar,Ed.pt tiine Naionale,Ediia a IIIa,2001,
pag 72-85, 90 -114
3.Corneliu Bene, Gestiunea i contabilitatea instituiilor de credit,Oradea,2008
4.Maricica Stoica,Managementul bancar,Ed.Economic,1999,pag 135-145
5. Daniela Zpodeanu, Moned i credit , Ed. Univ. Din Oradea, 2005
6. Dardac N., Vascu Teodora, Moned i credit vol. 2, Ed. ASE, Bucureti, 2002
7. Iulia Iuga, Managementul riscului de credit n perspectiva acordului Basel II,
Universitatea ,,1 Decembrie 1918, Alba Iulia
8. Iuga I. Roca T., Moned i credit , Ed. Riscoprint, Cluj Napoca, 2005
9. Luminia Roxin, Gestiunea riscurilor bancare,Ed. Didactic i pedagogic,
Bucureti, 1997
10. Ulrich Beck, La socit du risque Sur la voie dune autre modernit, Ed.
Champs Flammarion, Paris, 2001
11. Cambridge Advanced Learners Dictionary
12. Basno C., Dardac N.- Management bancar, editura Economic, Bucureti 2002
13.www.bnr.ro.
Ordonana de Urgen a Guvernului nr.99 din 6 decembrie 2006 privind
instituiile de credit i adecvarea capitalului aprobat, completat i modificat prin
OUG nr. 25 din 18 martie 2009