ringier axel springer d.o.o. beograd · za priznavanje, vrednovanje, ... vremenske vrednosti novca...
TRANSCRIPT
Ringier Axel Springer d.o.o. Beograd
Konsolidovani finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2015. godine
Ringier Axel Springer d.o.o. Beograd
2
NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE Za godinu završenu 31. decembra 2015.
1. Osnovne informacije Konsolidovani finansijski izveštaji privrednog društva „Ringier Axel Springer“ d.o.o. Beograd (u daljem tekstu „Matično društvo”), i njegovih zavisnih društava (u daljem tekstu: „Grupa“), za godinu završenu na dan 31.12.2015. godine, odobreni su za objavljivanje od strane Direktora Matičnog društva dana 11.07.2016. godine. Matično društvo osnovano je Ugovorom o osnivanju od 18.03.1996. godine, a upisano 08.04.1996. godine kao društvo sa ograničenom odgovornošću u sudski registar Privrednog suda u Beogradu pod brojem II.Fi.5387/96. Matično društvo je osnovano pod imenom ’’Blic Press’’, a promena imena u ’’Ringier Axel Špringer’’ izvršena je 01.11.2011. godine. Krajnji vlasnik Grupe je Ringier Axel Špringer Media AG Švajcarska. Sedište Matičnog društva je u Beogradu, ul. Žorža Klemansoa br. 19. Osnovne delatnosti Grupe su izdavačka delatnost (novine), štampa dnevnih novina, prodaja oglasnog prostora u novinama, prodaja papira i prodaja multimedijalnih izdanja, i najvećim delom se obavljaju na domaćem tržištu. Grupa na dan 31.12.2015. godine ima 392 zaposlena (31.12.2014: 408).
2.1 Osnov za pripremu i računovodstveni osnov Konsolidovani finansijski izveštaji Grupe pripremljeni su u skladu sa Zakonom o računovodstvu Republike Srbije i ostalom primenjivom zakonskom regulativom u Republici Srbiji. U skladu sa Zakonom o računovodstvu, velika pravna lica, pravna lica koja imaju obavezu sastavljanja konsolidovanih finansijskih izveštaja (matična pravna lica), javna društva, odnosno društva koja se pripremaju da postanu javna u skladu sa Zakonom o tržištu kapitala Republike Srbije, nezavisno od veličine, za priznavanje, vrednovanje, prezentaciju i obelodanjivanje pozicija u finansijskim izveštajima primenjuju Međunarodne standarde finansijskog izveštavanja, čiji je prevod na srpski jezik objavilo ministarstvo nadležno za poslove finansija. MRS, MSFI i tumačenja objavljeni do juna 2012. godine od strane Odbora za međunarodne računovodstvene standarde i Komiteta za tumačenja računovodstvenih standarda su zvanično prevedeni rešenjem Ministarstva Finansija Republike Srbije o utvrđivanju prevoda Međunarodnih standarda finansijskog izveštavanja (broj rešenja 401-00-896/2015-16) i objavljeni u Službenom glasniku Republike Srbije broj 35 dana 27.03.2015. godine. Izmenjeni ili izdati MSFI i tumačenja standarda objavljeni nakon juna 2012. godine nisu bili primenjeni prilikom sastavljanja priloženih finansijskih izveštaja. Pored toga, priloženi finansijski izveštaji su sastavljeni u skladu sa zahtevima Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva, zadruge i preduzetnike (Službeni glasnik Republike Srbije broj 95/2015) i Pravilnika o sadržini i formi obrazaca finansijskih izveštaja za privredna društva, zadruge i preduzetnike (Službeni glasnik Republike Srbije broj 95/2015 i 144/2015). Navedeni pravilnici koji regulišu prezentaciju finansijskih izveštaja imaju prvenstvo primene u odnosu na zahteve koje u tom pogledu definišu MSFI koji su objavljeni od strane Ministarstva finansija. Zbog gore navedenih odstupanja ovi konsolidovani finansijski izveštaji nisu u skladu sa MSFI. Ovi konsolidovani finansijski izveštaji su sastavljeni u skladu sa načelom istorijskog troška, osim ukoliko je specifično navedena primena fer vrednosti, kao što je predviđeno u računovodstvenim politikama. Konsolidovani finansijski izveštaji su prezentovani u dinarima Republike Srbije (RSD), domaćoj valuti Matičnog društva i sve iskazane numeričke vrednosti predstavljene su u hiljadama dinara (RSD’000), osim ukoliko je drugačije navedeno.
Ringier Axel Springer d.o.o. Beograd
3
NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE (nastavak) Za godinu završenu 31. decembra 2015. 2.1 Osnov za pripremu i računovodstveni osnov(nastavak)
Grupa je u sastavljanju priloženih konsolidovanih finansijskih izveštaja primenila računovodstvene politike obelodanjene u daljem tekstu. 2.1.a Osnova za konsolidaciju Prezentirani konsolidovani finansijski izveštaji obuhvataju finansijske izveštaje Matičnog društva Ringier Axel Špringer d.o.o. Beograd, zavisnih društava Euroblic Press d.o.o. Banja Luka, APM Print d.o.o. Novi Beograd, Trans Press d.o.o. Beograd i New Digital d.o.o. Beograd u kojima Matično društvo ima direktno ili indirektno 100% udela u kapitalu, kao i zavisnog društva Nin d.o.o. Beograd sa 99.73%. Zavisno društvo EuroBlic Press d.o.o. Banja Luka bavi se prodajom novina i oglasnog prostora u novinama. Zavisno društvo Trans Press d.o.o. Beograd bavi se pružanjem usluga posredovanja. U zavisnom društvu APM Print d.o.o. Beograd, koje se bavi štampanjem novina, Matično društvo ima direktno učešće u kapitalu od 25.1% i indirektno učešće u kapitalu od 74.9%, putem učešća u kapitalu Trans Press-a, koji je većinski vlasnik APM Print-a. Zavisno društvo Nin d.o.o. Beograd bavi se proizvodnjom i distribucijom novina i prodajom reklamnog prostora. U januaru 2012. godine, Matično Društvo je otkupilo 100% kapitala u privrednom društvu Ras Online, d.o.o. od kompanije Media Swiss AG iz Švajcarske, a u novembru 2015 godine izvršeno je pripajanje matičnom Društvu. Zavisno DruštvoRas Online d.o.o. Beograd bavilo se prodajom reklamnog prostora putem interneta (Napomena 2.4.) Rešenjem Agencije za privredne registre BD 100595/2015od 26. novembra 2015 godine izvršeno je pripajanje zavisnog društva Ras Online do.o. Beograd. U februaru 2015. godine Matično Društvo je otkupilo 100% udela u privrednom Društvu New Digital, d.o.o. Zavisno društvo New Digital, d.o.o bavi se prodajom oglasnog prostora putem interneta Finansijski izveštaji zavisnih društva pripremljeni su za isti izveštajni period kao i finansijski izveštaji Matičnog društva, primenom jednoobraznih računovodstvenih politika. Sva međugrupna stanja, transakcije, prihodi i rashodi, kao i nerealizovani dobici i gubici nastali iz međugrupnih transakcija, eliminisani su u potpunosti. Zavisna društva se konsoliduju od dana osnivanja, ili pripajanja, koji predstavlja dan kada je Grupa preuzela kontrolu, i nastavljaju da se konsoliduju do dana kada kontrola prestane.
2.1.b Koncept nastavka poslovanja Konsolidovani finansijski izveštaji su sastavljeni u skladu sa konceptom nastavka poslovanja, koji podrazumeva da će Grupa nastaviti da posluje u predvidivoj budućnosti.
2.2. Pregled značajnih računovodstvenih politika Poslovne kombinacije i goodwill Poslovne kombinacije se računovodstveno obuhvataju primenom metode kupovine. Trošak sticanja zavisnog društva odmerava se kao fer vrednost datih sredstava, emitovanih hartija od vrednosti ili obaveza nastalih ili preuzetih na dan preuzimanja, uvećan za troškove koji se mogu direktno pripisati poslovnoj kombinaciji.
Ringier Axel Springer d.o.o. Beograd
4
NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE (nastavak) Za godinu završenu 31. decembra 2015.
2.2 Pregled značajnih računovodstvenih politika (nastavak) Poslovne kombinacije i goodwill (nastavak) Na dan sticanja kontrole, Grupa priznaje goodwill stečen u poslovnoj kombinaciji kao imovinu i početno vrednuje taj goodwill po njegovoj nabavnoj vrednosti, koja predstavlja iznos za koji trošak poslovne kombinacije premašuje učešće Grupe u neto fer vrednosti prepoznatljive imovine i obaveza zavisnog društva na taj dan. Posle početnog priznavanja, goodwill se vrednuje po nabavnoj vrednosti umanjen za sve akumulirane gubitke po osnovu obezvređenja. Ako je iznos učešća Grupe u neto fer vrednosti prepoznatljive imovine i obaveza zavisnog društva veći od troška poslovne kombinacije na dan sticanja, onda Grupa ponovo procenjuje identifikovanje i odmeravanje prepoznatljive imovine i obaveza, i odmah priznaje u bilans uspeha svaki iznos iznad troška poslovne kombinacije koji ostaje nakon ponovnog procenjivanja. Kursne razlike
Funkcionalna i izveštajna valuta Grupe je Dinar (RSD). Transakcije izražene u stranoj valuti inicijalno se evidentiraju u funkcionalnoj valuti primenom važećeg kursa na dan transakcije. Monetarna sredstva i obaveze izražene u stranoj valuti preračunavaju se u funkcionalnu valutu primenom važećeg kursa na dan bilansa stanja. Sve kursne razlike priznaju se u bilansu uspeha perioda. Nemonetarne stavke koje se vrednuju po principu istorijskog troška izraženog u stranoj valuti preračunate su po istorijskom kursu važećem na dan inicijalne transakcije. Nemonetarne stavke vrednovane po poštenoj vrednosti izražene u stranoj valuti biće preračunate primenom kursa važećeg na dan procene. Finansijski izveštaji zavisnog društva u inostranstvu preračunati su u dinare po kursu važećem na dan bilansa stanja za pozicije bilansa stanja i po prosečnom kursu za period za pozicije bilansa uspeha. Sve rezultirajuće kursne razlike se priznaju kao zasebna komponenta u okviru kapitala. Nekretnine, postrojenja i oprema Nekretnine, postrojenja i oprema iskazani su po nabavnoj vrednosti, umanjenoj za akumuliranu amortizaciju i korigovanoj za ispravku vrednosti po osnovu obezvređivanja, ukoliko obezvređivanje postoji. Amortizacija se izračunava primenom proporcionalne metode u toku procenjenog korisnog veka upotrebe i to:
Građevinski objekti 40 do 50 godina
Oprema za štampu od 9 do 12 godina
Telekomunikaciona oprema od 5 do 14 godina
Nameštaj od 7 do 10 godina
Automobili 6 do 7 godina
IT oprema od 3 do 5 godina
Ostala oprema od 5 do 25 godina
Amortizacija se ne obračunava na osnovna sredstva u pripremi dok sredstva nisu spremna za svoju namenu. Sadašnja vrednost nekretnina, postrojenja i opreme se testira na obezvređenje usled događaja ili promene okolnosti koje mogu ukazivati da sadašnja vrednost nije nadoknadiva. Nekretnine, postrojenja i oprema se isknjižavaju iz evidencija ili otuđenjem ili ukoliko se ne očekuju buduće ekonomske koristi od upotrebe tog sredstva. Dobici ili gubici po osnovu prodaje ili otpisa osnovnog sredstva (kao razlika između neto prodajne vrednosti i neto knjigovodstvene vrednosti) priznaju se u bilansu uspeha odgovarajućeg perioda.
Ringier Axel Springer d.o.o. Beograd
5
NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE (nastavak) Za godinu završenu 31. decembra 2015.
2.2 Pregled značajnih računovodstvenih politika (nastavak) Nematerijalna ulaganja
Nematerijalna ulaganja koja su nabavljena, priznaju se u visini nabavne vrednosti na dan transakcije. Nakon početnog priznavanja, princip istorijskog troška se primenjuje na čitavu klasu nematerijalnih ulaganja. Korisni vek upotrebe nematerijalnog sredstva može biti ograničen ili neograničen. Nematerijalna sredstva sa ograničenim vekom upotrebe se amortizuju tokom korisnog ekonomskog veka i procenjuje se njihovo obezvređenje onda kada postoje indikacije koje ukazuju na to da je nematerijalno sredstvo obezvređeno. Nematerijalna ulaganja sa neograničenim korisnim vekom upotrebe se godišnje procenjuju za nastala obezvređenja pojedinačno ili na nivou jedinice koja generiše novac. Ova nematerijalna ulaganja se ne amortizuju. Grupa primenjuje proporcionalni metod obračuna amortizacije u slučaju nematerijalnih ulaganja čiji je korisni vek upotrebe procenjen kao ograničen, i to:
Softver i licence 5-10 godina
„Client relationship“ 4–7 godina
Brend 12 godina Dobici ili gubici po osnovu prestanka priznavanja nekog nematerijalnog sredstva, kao razlika između neto prodajne i neto knjigovodstvene vrednosti, priznaju se u bilansu uspeha kada su nastali. Obezvređenje nemonetarnih sredstava Na dan svakog bilansa stanja, Grupa procenjuje da li postoje indikacije obezvređivanja nekog sredstva. Ukoliko postoje, Grupa formalno procenjuje njegovu nadoknadivu vrednost. Ukoliko se utvrdi da je knjigovodstvena vrednost veća od nadoknadive vrednosti, vrši se umanjenje do nivoa procenjene nadoknadive vrednosti. Nadoknadiva vrednost nekog sredstva ili „jedinice koja generiše novac“, ukoliko sredstvo ne generiše gotovinske tokove nezavisno, jednaka je višoj od neto prodajne ili upotrebne vrednosti. Za potrebe utvrđivanja upotrebne vrednosti procenjeni budući tokovi gotovine se diskontuju na njihovu sadašnju vrednost koristeći diskontnu stopu pre poreza koja odražava trenutnu tržišnu ocenu vremenske vrednosti novca i rizik specifičan za to sredstvo. U određivanju fer vrednosti umanjenoj za troškove prodaje koristi se odgovarajuća tehnika procene. Zalihe Zalihe vrednuje se po nabavnoj vrednosti ili neto prodajnoj vrednosti, u zavisnosti od toga koja je niža. Nabavna vrednost obuhvata fakturnu vrednost, uvozne dažbine, troškove transporta, rukovanja i ostale troškove dovođenja zaliha na postojeću lokaciju i u postojeće stanje. Trgovinski popusti, rabati i slično umanjuju nabavnu vrednost. Troškovi materijala, rezervnih delova i robe obračunavaju se primenom metoda ponderisane prosečne cene. Neto prodajna vrednost je procenjena prodajna cena pod normalnim uslovima poslovanja, umanjena za procenjene troškove finalizacije proizvoda i za procenjene troškove prodaje. Ispravka vrednosti zaliha vrši se kada se proceni da je potrebno smanjiti vrednost zaliha do nivoa neto prodajne vrednosti kao i u skladu sa drugim dokumentovanim umanjenjima vrednosti zaliha. Finansijska sredstva Finansijska sredstva su klasifikovana kao finansijska sredstva po fer vrednosti kroz bilans uspeha, krediti i potraživanja, plasmani koji se drže do dospeća ili kao finansijska sredstva namenjena prodaji. Finansijska sredstva se priznaju kada Grupa ugovornim odredbama postane vezana za ugovor.
Ringier Axel Springer d.o.o. Beograd
6
NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE (nastavak) Za godinu završenu 31. decembra 2015.
2.2 Pregled značajnih računovodstvenih politika (nastavak) Finansijska sredstva (nastavak) Grupa određuje klasifikaciju svojih finansijskih sredstava prilikom početnog priznavanja. Sva finansijska sredstva početno se priznaju u visini nabavne vrednosti koja predstavlja poštenu vrednost uvećanoj za, u slučaju finansijskih sredstava koja nisu po fer vrednosti kroz bilans uspeha, direktne troškove sticanja sredstava. Potraživanja od kupaca Potraživanja od kupaca se priznaju u visini originalne fakturne vrednosti, umanjene za ispravku vrednosti nenaplativih potraživanja. Ispravka vrednosti vrši se kada postoje objektivni dokazi da Grupa neće biti u mogućnosti da izvrši naplatu. Procena iznosa nenaplativih potraživanja zasniva se na utvrđenim procentima koji se primenjuju na sva potraživanja koja su svrstana u određenu starosnu kategoriju. Sumnjiva i sporna potraživanja se otpisuju u trenutku kada se identifikuju.
Gotovina i gotovinski ekvivalenti
Gotovina i gotovinski ekvivalenti prikazani u bilansu stanja obuhvataju gotovinu na računu kod banaka i gotovinu u blagajni. Za svrhu pripreme bilansa tokova gotovine, gotovina i gotovinski ekvivalenti obuhvataju gore navedene pozicije.
Obezvređenje finansijskih sredstava Grupa procenjuje na dan svakog bilansa stanja da li postoje objektivni dokazi da je vrednost finansijskog sredstva umanjena. Vrednost finansijskog sredstva je umanjena samo ako postoje objektivni dokazi obezvređenja nastali kao rezultat događaja koji se odigrao nakon početnog priznavanja finansijskog sredstva i taj događaj ima uticaj na procenjene buduće tokove gotovine od finansijskog sredstva. Objektivni dokaz da je došlo do obezvređenja vrednosti finansijskog sredstva može da uključuje značajne finansijske poteškoće kupca ili ostalih dužnika, kao i emitenta akcija ili drugih hartija od vrednosti, kršenje ugovora ili kašnjenje u izmirenju obaveza, kao i drugi objektivni dokazi. Ukoliko postoji objektivni dokaz da je došlo do nastanka gubitka po osnovu umanjenja vrednosti, iznos gubitka se odmerava kao razlika između knjigovodstvene vrednosti sredstava i sadašnje vrednosti procenjenih budućih tokova gotovine. Vrednost sredstva ili sredstava se umanjuje korišćenjem računa ispravke vrednosti, a gubitak po osnovu obezvređenja se priznaje u bilansu uspeha. Sredstva se otpisuju kada više ne postoji mogućnost naplate.
Finansijske obaveze Finansijske obaveze se početno priznaju po fer vrednosti, uvećanoj u slučaju kredita i pozajmica za direktne troškove transakcije. Finansijske obaveze Grupe uključuju obaveze prema dobavljačima i ostale obaveze iz poslovanja, i kredite i pozajmice. Kamatonosni krediti i pozajmice
Svi krediti i pozajmice početno se priznaju po nabavnoj vrednosti koja predstavlja poštenu vrednost primljenog iznosa netiranog za iznos troškova povezanih sa pozajmicom. Nakon početnog priznavanja kamatonosni krediti i pozajmice naknadno se vrednuju po amortizovanoj vrednosti primenom efektivne kamatne stope. Amortizovana vrednost obračunava se uzimajući u obzir troškove odobrenja kredita, popuste ili premije odobrene pri otplati. Dobici i gubici se priznaju u neto dobitku ili gubitku pri isknjiženju ili obezvređivanju obaveze, kao i tokom amortizacionog procesa.
Ringier Axel Springer d.o.o. Beograd
7
NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE (nastavak) Za godinu završenu 31. decembra 2015.
2.2 Pregled značajnih računovodstvenih politika (nastavak)
Prestanak priznavanja finansijskih sredstava i obaveza Finansijska sredstva
Finansijsko sredstvo (ili, deo finansijskog sredstva ili grupe finansijskih sredstava) prestaje da se priznaje ukoliko je:
došlo do isteka prava na priliv novca po osnovu tog sredstva;
Grupa zadržala pravo na priliv novca po osnovu sredstva ali je preuzelo obavezu da izvrši isplatu po osnovu tog sredstva u punom iznosu bez materijalno značajnog odlaganja trećem licu po osnovu ugovora o prenosu; ili
Grupa izvršila prenos prava na priliv novca po osnovu sredstva i (a) prenos svih rizika i koristi u vezi sa sredstvom, ili (b) nije niti prenelo, niti zadržalo sve rizike i koristi u vezi sa sredstvom ali je prenelo kontrolu nad njim.
Finansijske obaveze
Finansijska obaveza prestaje da se priznaje ukoliko je ispunjenje te obaveze izvršeno, ukoliko je obaveza ukinuta ili ukoliko je istekao rok važenja obaveze. U slučaju gde je postojeća finansijska obaveza zamenjena drugom obavezom prema istom poveriocu ali pod značajno promenjenim uslovima ili ukoliko su uslovi kod postojeće obaveze značajno izmenjeni, takva zamena ili promena uslova tretira se kao prestanak priznavanja prvobitne obaveze sa istovremenim priznavanjem nove obaveze, dok se razlika između prvobitne i nove vrednosti obaveze priznaje u bilansu uspeha. Rezervisanja
Rezervisanja se priznaju kada Grupa ima sadašnju obavezu (zakonsku ili ugovornu) koja je rezultat prošlih događaja i kada je verovatno da će odlivi ekonomskih koristi nastati radi izmirenja obaveze i kada se iznos može pouzdano kvantifikovati. Ukoliko je vremenska vrednost priliva novca značajna, rezervisanje se iskazuje u diskontovanom iznosu očekivanih budućih novčanih tokova uz primenu diskontovane stope pre oporezivanja koja odražava postojeće tržišne uslove i eventualne specifične rizike povezane sa potencijalnom obavezom za koje se priznaje rezervisanje.
Donacije Donacije se priznaju u njihovoj fer vrednosti kada postoji razumni stepen uverenja da će donacija biti primljena i ostali prateći uslovi biti ispunjeni. Donacija koja se odnosi na trošak, priznaje se kao prihod tokom perioda koji je potreban da bi se donacija povezala na sistematskoj osnovi sa troškovima koji iz nje trebaju biti nadoknađeni. Kada se donacija odnosi na sredstvo, fer vrednost donacije se evidentira na računima odloženih prihoda, koji se, zatim, priznaju u bilansu uspeha tokom procenjenog korisnog veka upotrebe datog sredstva u jednakim godišnjim iznosima.
Penzijske i ostale naknade zaposlenima
Kratkoročne naknade zaposlenima Grupa obračunava i plaća doprinose za penziono i zdravstveno osiguranje i doprinose za osiguranje od nezaposlenosti po stopama utvrđenim zakonom u korist odgovarajućih državnih fondova a na bazi bruto zarada zaposlenih. Troškovi doprinosa priznaju se u bilansu uspeha u istom periodu u kome se priznaju i troškovi zarada na koje se oni odnose. Grupa nema dodatnih obaveza za naknade zaposlenima po ovom osnovu.
Ringier Axel Springer d.o.o. Beograd
8
NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE (nastavak) Za godinu završenu 31. decembra 2015.
2.2 Pregled značajnih računovodstvenih politika (nastavak)
Penzijske i ostale naknade zaposlenima (nastavak)
Naknade za kratkoročna plaćena odsustva Plaćena odsustva (godišnji odmori) mogu se prenositi i koristiti u narednim periodima, ukoliko u tekućem periodu nisu iskorišćena u potpunosti. Troškovi plaćenih odsustva se priznaju u iznosu za koji se očekuje da će biti isplaćen kao rezultat neiskorišćenih kumuliranih prava na dan bilansa stanja. U slučaju nekumuliranih troškova plaćenih odsustva, obaveza ili trošak se ne priznaju do vremena odsustva. Naknade zaposlenima po osnovu odlaska u penziju U skladu sa zakonskom regulativom u Republici Srbiji Grupa ima obavezu da plaća naknadu zaposlenima prilikom odlaska u penziju u iznosu 2 prosečne mesečne zarade ostvarene u mesecu koji prethodi mesecu odlaska u penziju. Naknade zaposlenima po osnovu ovih planova nisu obezbeđeni fondovima. Troškovi ovih naknada određuju se primenom aktuarske metode projektovane kreditne jedinice. Aktuarski dobici i gubici priznaju se u ostalom rezultatu. Grupa je izvršila aktuarsku procenu sadašnje vrednosti zakonske obaveze i s tim u vezi, izvršilo rezervisanja po tom osnovu u prezentiranim finansijskim izveštajima. Prihodi Prihodi se priznaju do nivoa do kog je izvesno da će Grupa ostvariti ekonomske koristi, pod pretpostavkom da se taj iznos može pouzdano izmeriti. Sledeći specifični kriterijumi takođe moraju biti zadovoljeni prilikom priznavanja prihoda:
Prihodi od prodaje robe Prihod od prodaje robe se priznaje u trenutku prelaska vlasništva i značajnih rizika vezanih za datu robu sa kupca na prodavca, pod pretpostavkom da se iznos prihoda može pouzdano izmeriti i vrednuje se u visini fakturne vrednosti umanjene za iznos popusta i poreza na dodatu vrednost. Visina popusta definisana je ugovorom sa kupcima.
Prihod od pružanja usluga
Prihodi od prodaje usluga priznaju se u periodu u kojem su usluge izvršene. Prihod od kamata
Prihod od kamata priznaje se u periodu na koji se odnosi.
Troškovi pozajmljivanja
Troškovi pozajmljivanja koji se direktno odnose na sticanje, izgradnju ili proizvodnju nekog sredstva, za koje je potreban značajan vremenski period da bi bilo spremno za svoju nameravanu upotrebu ili prodaju, priznaju se kao deo nabavne vrednosti tog sredstva. Svi ostali troškovi pozajmljivanja priznaju se kao rashod perioda na koji se odnose. Troškovi pozajmljivanja su kamata i drugi troškovi koje Grupa ima u vezi sa pozajmljivanjem sredstava. Operativni lizing
Plaćanja po osnovu operativnog lizinga priznaju se kao trošak pravolinijski u toku perioda lizinga. Unapred plaćeni iznosi u vezi sa operativnim lizingom se amortizuju pravolinijski u toku perioda na koji se odnose.
Ostali prihodi i rashodi Ostali prihodi i rashodi razgraničavaju se na periode kojima pripadaju.
Ringier Axel Springer d.o.o. Beograd
9
NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE (nastavak) Za godinu završenu 31. decembra 2015.
2.2 Pregled značajnih računovodstvenih politika (nastavak)
Porez na dobit
Tekući porez na dobit
Tekući porez na dobit se obračunava u skladu sa fiskalnim propisima u Republici Srbiji i Bosni i Hecegovini (entitet Republika Srpska), primenom propisane poreske stope na osnovicu utvrđenu u poreskom bilansu. Rukovodstvo periodično procenjuje primenjen poreski tretman pojedinih stavki u pojedinačnim poreskim bilansima Matičnog društva i njegovih zavisnih društava kod kojih je primenjiva poreska regulativa podložna različitim tumačenjima i u skladu sa tim evidentira rezervisanja ukoliko su neophodna. Odloženi porezi Odloženi porezi na dobit se obračunavaju po metodi obaveza na sve privremene razlike na dan bilansa stanja između sadašnje vrednosti sredstava i obaveza u finansijskim izveštajima i njihove vrednosti za svrhe oporezivanja.
Odložene poreske obaveze priznaju se na sve oporezive privremene razlike, izuzev:
ukoliko odložene poreske obaveze proističu iz inicijalnog priznavanja „goodwill-a" ili sredstava i
obaveza u transakciji koja nije poslovna kombinacija i, u trenutku nastanka nema uticaja na
računovodstvenu dobit niti na oporezivu dobit ili gubitak; i
na oporezive privremene razlike u vezi sa učešćem u zavisnim preduzećima,
pridruženim preduzećima i zajedničkim ulaganjima gde se trenutak ukidanja
privremene razlike može kontrolisati i izvesno je da privremena razlika neće biti
ukinuta u doglednom vremenskom roku. Odložena poreska sredstva priznaju se na sve odbitne privremene razlike i prenos neiskorišćenih poreskih kredita i poreskih gubitaka, do mere do koje je izvesno da je nivo očekivanih budućih oporezivih dobitaka dovoljan da se sve privremene razlike mogu iskoristiti, izuzev:
ukoliko su odložena poreska sredstva koja se odnose na privremene razlike nastala iz inicijalnog priznavanja sredstava ili obaveza u transakciji koja nije poslovna kombinacija i, u trenutku nastanka nema uticaja na računovodstvenu dobit niti na oporezivu dobit ili gubitak; i
na oporezive privremene razlike u vezi sa učešćem u zavisnim preduzećima, pridruženim preduzećima i zajedničkim ulaganjima odložena poreska sredstva mogu se priznati samo do mere do koje je izvesno da će privremene razlike biti ukinute u doglednoj budućnosti i da je nivo očekivanih budućih oporezivih dobitaka dovoljan da se sve privremene razlike mogu iskoristiti.
Odložena poreska sredstva koja nisu priznata procenjuju se na dan svakog bilansa stanja i priznaju do mere do koje je postalo izvesno da je nivo očekivanih budućih oporezivih dobitaka dovoljan da se odložena poreska sredstva mogu iskoristiti. Odložena poreska sredstva i obaveze izračunavaju se primenom poreske stope za koju se očekuje da će biti efektivna u godini ostvarenja poreskih olakšica, odnosno izmirenja odloženih poreskih obaveza a na bazi zvaničnih poreskih stopa i propisa na dan ili nakon datuma bilansa stanja.Odložena poreska sredstva i odložene poreske obaveze mogu se prikazati u prebijenom iznosu ukoliko postoji zakonom definisano pravo da se u prebijenom iznosu prikazuju tekuća poreska sredstva i tekuće poreske obaveze i ukoliko se odloženi porezi odnose na istog poreskog obveznika i na istu poresku jurisdikciju.
Ringier Axel Springer d.o.o. Beograd
10
NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE (nastavak) Za godinu završenu 31. decembra 2015.
2.2 Pregled značajnih računovodstvenih politika (nastavak) Porez na dodatu vrednost Prihodi, rashodi i sredstva priznaju se u neto iznosu bez iznosa poreza na dodatu vrednost, osim u slučajevima kada se iznos poreza na dodatu vrednost nastao prilikom kupovine roba i usluga ne može nadoknaditi od poreskih vlasti, u kom slučaju se porez na dodatu vrednost priznaje kao deo nabavne vrednosti sredstva ili deo troška.
2.3 Značajne računovodstvene procene
Pripremanje finansijskih izveštaja zahteva od rukovodstva Grupe korišćenje najboljih mogućih procena i razumnih pretpostavki, koje imaju efekta na prikazane vrednosti sredstava i obaveza, obelodanjivanje potencijalnih obaveza na dan sastavljanja finansijskih izveštaja, kao i prihoda i rashoda u toku izveštajnog perioda. Ove procene i pretpostavke su zasnovane na informacijama raspoloživim na dan sastavljanja finansijskih izveštaja. Ipak, stvarni rezultati mogu odstupati od ovih procena. Procene se razmatraju periodično, i kada su korekcije neizbežne, priznaju se u periodu u kojem se došlo do saznanja.Ključne pretpostavke o budućnosti, čija promena može uticati na materijalno značajna usklađivanja knjigovodstvenih vrednosti sredstava i obaveza u sledećoj izveštajnoj godini bile su sledeće: Rezervisanja za sudske sporove
Određivanje rezervisanja za sudske sporove uključuje primenu značajnih procena i pretpostavki vezanih za ishod budućih događaja. Zbog visokog stepena neizvesnosti, realni ishod sporova se može razlikovati od procenjenog. Više detalja u vezi sa rezervisanjem za sudske sporove dato je u Napomeni 3.10.
Naknade pri odlasku u penziju
Sadašnja vrednost obaveza za otpremnine pri odlasku u penziju se utvrđuje aktuarskom procenom. Aktuarske procene uključuju procenu diskontne stope, budućeg povećanja zarada, stopa mortaliteta i fluktuacije zaposlenih. Prilikom određivanja odgovarajuće diskontne stope rukovodstvo polazi od kamatne stope koja bi bila ekvivalentna stopi na obveznice Grupe. Stopa mortaliteta se određuje na osnovu javno dostupnih tablica mortaliteta. Buduće povećanje zarade se zasniva na očekivanoj budućoj stopi inflacije.
Odložena poreska sredstva
Odložena poreska sredstva priznaju se za sve neiskorišćene poreske gubitke i kredite u stepenu u kojem je verovatno da će buduća oporeziva dobit biti raspoloživa, uzimajući u obzir i buduće poreske kredite. Značajna procena rukovodstva je potrebna da bi se odredio iznos odloženih poreskih sredstava koji može biti priznat, a na osnovu verovatnog budućeg vremena i iznosa oporezivih dobiti i budućih poreskih strategija.
Na dan 31.12.2015. godine Grupa ima neiskorišćen poreski kredit po osnovu nabavki nekretnina, postrojenja i opreme u iznosu od RSD 176,629 hiljada (2014. godina 180,769 hiljada). Takođe, Grupa ima prenete poreske gubitke u iznosu od RSD 98,408 hiljada. Da je Grupa priznala sva nepriznata odložena poreska sredstva, neto profit bi bio veći za iznos od RSD 191,390 hiljada. Dodatni detalji su predstavljeni u Napomeni 3.12.
Ringier Axel Springer d.o.o. Beograd
11
NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE (nastavak) Za godinu završenu 31. decembra 2015.
3.1 Goodwill i nematerijalna ulaganja
31.12.2015. 31.12.2014.
RSD'000 RSD'000
Softver i licence 66,590 44,154
Brend 27,045 30,567
„Client relationship“ 1,813 4,703
Goodwill: 189,560 189,560
Trans Press d.o.o. Beograd and APM Print d.o.o. Beograd 61,325 61,325
NIN d.o.o. Beograd 32,960 32,960
Poslovna jedinica ’’Moj auto’’ 68,676 68,676
RAS Online d.o.o. Beograd 26,599 26,599
285,008 268,984
U 2012. godini, Grupa je kupila poslovnu jedinicu „Moj Auto“ koji se sastoji od štampanog magazina Moj Auto, veb portala Moj Auto i veb portala Polovni automobili. Promene na goodwill-u i nematerijalnim ulaganjima tokom 2015. godine i 2014. godine bile su sledeće:
U RSD'000 Softver i
licence
Brand
Client relatioship ,
Nematerijalna ulaganja u
pripremi Ukupno
Goodwill
Nabavna vrednost
Na dan 01.01.2014. godine 103.414 204.759 39.022 11.719 3.140 362.054
Nabavke 23.027 - - - 23.027
Otuđenja Napomena 4.11 -12.365 - - - -12.365
Prenosi 3.140 -3140 0
Na dan 31.12.2014. godine 117.216 204.759 39.022 11.719 0 372.716
Nabavke 40.593 0 0 0 0 40.593
Pripajanje RAS Online, doo 1.061 4.984 6.045
Na dan 31.12.2015. godine 158.870 204.759 44.006 11.719 0 419.354
Ispravka vrednosti
Na dan 01.01.2014. godine 67.566 14.310 5.204 4.125 0 91.205
Amortizacija za godinu – Napomena 4.6. 17.832 3.251 2.891 23.974
Otuđenja Napomena 4.11 -12.336 -12.336
Obezvređenje - Napomena 4.11 0 889 - - 889
Na dan 31.12.2014. godine 73.062 15.199 8.455 7.016 0 103.732
Amortizacija za godinu – Napomena 4.6. 18.411 3.251 2.890 24.552
Pripajanje RAS Online 807 5.255 6.062
Na dan 31.12.2015. godine 92.280 15.199 16.961 9.906 0 134.346
Neto knjigovodstvena vrednost
Na dan 31.12.2015. godine 66.590 189.560 27.045 1.813 0 285.008
Na dan 31.12.2014. godine 44.154 189.560 30.567 4.703 0 268.984
Na dan 01.01.2014. godine 35.848 190.449 33.818 7.594 3.140 270.849
Ringier Axel Springer d.o.o. Beograd
12
NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE (nastavak) Za godinu završenu 31. decembra 2015.
3.2 Nekretnine, postrojenja i oprema Promene na nekretninama, postojenjima i opremi tokom 2015. godine i 2014. godine bile su sledeće:
U RSD'000 Oprema
Ulaganja na tuđim
objektima
Osnovna sredstava
u pripremi
Avansi za
Zemljište Ukupno
Osnovna sredstva
Građevinski objekti
Nabavna vrednost
Na dan 01.01.2014. godine 1.210.872 4.500 3.150
2.533 429.576 37.981 1.688.612
Nabavke 7.531 378 29.850 0 37.759
Otuđenja -104.023
-104.023
Prenosi 5.665
-33.000 -2.533 29.868
0
kursna razlika 406 406
Na dan 31.12.2014. godine
1.120.451 4.878 0 0 459.444 37.981 1.622.754
Nabavke 11.297 171 0 0 11.468
Otuđenja -397
-397
Pripajanje RAS Online doo 1.968
0
0
1.968
kursna razlika 48 48
Na dan 31.12.2015. godine 1.133.367 5.049 0 0 459.444
37.981 1.635.841
Ispravka vrednosti
Na dan 01.01.2014. godine
0
433.350 1.875 0 75.399 0 510.624
Amortizacija za godinu 105.648 706 - - 9.048 0 115.402
Otuđenja -103.800
- - 0 -103.800
kursna razlika 356 - - 356
Na dan 31.12.2014. godine
435.554 2.581 0 0 84.447 0 522.582
Amortizacija za godinu 92.129 840
0 9.493
102.462
Otuđenja -267
0
-267 Pripajanje RAS Online doo 1.843
1.843
kursna razlika 39 0 39
Na dan 31.12.2015. godine 529.298 3.421 0 0 93.940 0 626.659
Neto knjigovodstvena vrednost
Na dan 31.12.2015. godine
604.069 1.628 0 0 365.504 37.981 1.009.182
Na dan 31.12.2014. godine 684.897 2.297 0 0 374.997 37.981 1.100.172
Na dan 01.01.2014. godine 776.958 2.625 3.150
2.533 354.177 37.981
1.177.424
Ringier Axel Springer d.o.o. Beograd
13
NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE (nastavak) Za godinu završenu 31. decembra 2015.
3.3 Ostali dugoročni finansijski plasmani
31.12.2015. 31.12.2014.
RSD’000 RSD’000
Ostali dugoročni plasmani 9,557 9,250
9,557 9,250
Ostali dugoročni plasmani odnose se na garantni depozit po osnovu zakupljenih vozila i unapred plaćene dve zakupnine preduzeću Auto kuća Kompresor d.o.o. Beograd za zakup poslovnog prostora.
3.4 Zalihe Na dan 31.12.2015. i 31.12.2014. godine zalihe se mogu dalje analizirati kako sledi:
31.12.2015. 31.12.2014.
RSD’000 RSD’000
Roba u magacinu 130,156 101,545
Alat i inventar - 2
Rezervni delovi 30,265 23,157
Zalihe materijala 42,437 42,817
Dati avansi trećim licima 1,755 5,681
204,613 173,202
3.5 Potraživanja po osnovu prodaje i druga potraživanja
31.12.2015. 31.12.2014.
RSD’000 RSD’000
Potraživanja po osnovu prodaje:
Potraživanja od povezanih strana - Napomena 4.14 2,682 6,042
Potraživanja od kupaca u zemlji 1,023,995 814,311
Potraživanja od kupaca u inostranstvu-treća lica 41,435 32,197
Potraživanja po osnovu prodaje, bruto 1,068,112 852,550
Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca (160,432) (156,079)
Potraživanja po osnovu prodaje, neto 907,680 696,471
Druga potraživanja: Sporna potraživanja za sudski spor Modriani, Gama i Hera, doo 84,762 84,762
Potraživanja od Fonda zdravstva 4,950 4,492
Potraživanja od zaposlenih 66 733
Potraživanja po osnovu poreza na dobit 2,123 37,173
Ostala kratkoročna potraživanja 1,157 766
Druga potraživanja, bruto 93,058 127,926
Ispravka vrednosti spornih potraživanja (84,762) (84,762)
Druga potraživanja, neto 8,296 43,164
Ukupno 915,976 739,635
Ringier Axel Springer d.o.o. Beograd
14
NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE (nastavak) Za godinu završenu 31. decembra 2015. 3.5 Potraživanja po osnovu prodaje i druga potraživanja(nastavak) Nedospela potraživanja od kupaca su beskamatna sa rokom dospeća od 0 do 60 dana. Promene na ispravci vrednosti potraživanja od kupaca u 2015. godini i 2014. godini su bile sledeće:
2015. 2014.
RSD’000 RSD’000
Stanje na dan 01. januara 156,079 118,020
Dodatna ispravka vrednosti - Napomena 4.11 6,494 39,005
Prihod od usklađivanja potraživanja - Napomena 4.10 (1,732) (418)
Ostalo (409) (528)
Stanje na dan 31. decembra 160,432 156,079
Starosna struktura potraživanja od kupaca u zemlji i inostranstvu po osnovu kojih ispravka vrednosti nije izvršena je sledeća:
31.12.2015. 31.12.2014.
RSD'000 RSD'000
Nedospela potraživanja 686,716 491,501
Dospela potraživanja od 0-30 dana 135,524 126,301
Dospela potraživanja od 30-60 dana 48,996 51,282
Dospela potraživanja od 60-90 dana 27,699 10,770
Dospela potraživanja od 90-180 dana 7,221 3,422
Dospela potraživanja od 180-365 dana 1,440 11,852
Dospela potraživanja od 366 dana 84 1,343
907,680 696,471
Sporna potraživanja u iznosu od RSD 84,762 hiljada na dan 31.12.2015. godine odnose se na potraživanja od tri privredna društva protiv kojih Grupa vodi sudski spor. Jedan je protiv društva ’’Gama d.o.o u stečaju’’ Kragujevac, u vezi ukupnog potraživanja od RSD 34,107 hiljada na dan 31.12.2015. godine, drugi protiv preduzeća ‘’Modriani d.o.o’’ Šimanovci, na ime ukupnog potraživanja od RSD 43,855 hiljada, a treći protiv preduzeća ’’Hera d.o.o’’ na ime ukupnog potraživanja od RSD 6,800 hiljada. Na osnovu procene eksternih pravnih zastupnika, Grupa je izvršila procenu naplativosti ovih potraživanja na osnovu čega je evidentirana ispravka vrednosti u iznosu od RSD 84,762 hiljada.
Promene na ispravci vrednosti spornih potraživanja tokom 2015. godine i 2014. godine bile su sledeće:
2015. 2014.
RSD’000 RSD’000
Stanje na dan 01. januar 84,762 78,106 Dodatna ispravka vrednosti za Modriani, doo (Napomena 4.11) - 7,757
Naplaćena potraživanja od Hera doo (Napomena 4.10) - (1,099)
Usklađivanje ostalih potraživanja - (2)
Stanje na dan 31. decembar 84,762 84,762
Ringier Axel Springer d.o.o. Beograd
15
NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE (nastavak) Za godinu završenu 31. decembra 2015. 3.6 Gotovina i gotovinski ekvivalenti
31.12.2015. 31.12.2014.
RSD’000 RSD’000
Tekući računi u domaćoj valuti 252,146 253,665
Devizni računi 144,811 356,044
396,957 609,709
3.7 Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja
31.12.2015. 31.12.2014.
RSD’000 RSD’000
Porez na dodatu vrednost 32,407 11,235
Unapred plaćeni troškovi 5,557 3,384
Ukalkulisana remitenda za knjige, CD i DVD 44,249 33,607
Ukalkulisani bonus za papir - 4,499 Ostala aktivna vremenska razgraničenja, potraživanja za nefakturisani period 1,084 1,619
Aktivna vremenska razgraničenja 50,890 43,109
Ukupno 83,297 54,344
3.8 Kapital Kapital Grupe na dan 31.12.2015. i 31.12.2014. godine može se analizirati na sledeći način:
31.12.2015. 31.12.2014.
RSD’000 RSD’000
Udeli u Matičnom društvu 536 536
Rezerve 29 29
Transakcioni efekti - kursne razlike 4 324
Neraspoređena dobit 2,291,547 2,301,632
Kapital koji pripada vlasnicima Matičnog društva 2,292,116 2,302,521
Učešća bez prava kontrole 161 147
Ukupno 2,292,277 2,302,668
Ringier Axel Springer d.o.o. Beograd
16
NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE (nastavak) Za godinu završenu 31. decembra 2015.
3.9 Dugoročna rezervisanja Dugoročna rezervisanja mogu se dalje analizirati kako sledi:
31.12.2015. 31.12.2014.
RSD’000 RSD’000
Rezervisanja za sudske sporove 19,597 14,167
Rezervisanja za otpremnine 9,991 9,317
29,588 23,484
Promene na dugoročnim rezervisanjima su bile sledeće:
u RSD’000 Rezervisanja za
sporove Rezervisanja za
otpremnine Ukupno
Stanje na dan 01.01.2014. godine 7,858 15,733 23,591
Dodatna rezervisanja - Napomena 4.6 8,359 - 8,359
Ukidanje rezervisanja - Napomena 4.10 (2,050) (6,416) (8,466)
Stanje na dan 31.12.2014. godine 14,167 9,317 23,484
Dodatna rezervisanja - Napomena 4.6 5,592 674 6,266
Ukidanje rezervisanja - Napomena 4.10 (162) - (162)
Stanje na dan 31.12.2015. godine 19,597 9,991 29,588
Sudski sporovi Ukupna vrednost sudskih sporova pokrenutih protiv Grupe na dan 31.12.2015. godine iznosi RSD 13,102,183 hiljade. Sporovi se najvećim delom odnose na tužbe za novinarsku klevetu. Rukovodstvo Grupe je, uzimajući u obzir procene ishoda sporova od strane advokata, izvršilo rezervisanje za sudske sporove u iznosu od RSD 19,597 hiljada. Rukovodstvo Grupe smatra da odlivi resursa po osnovu navedenih sporova neće biti veći od iznosa koji je rezervisan. Najveći sudski spor protiv Grupe na dan 31.12.2015. godine se odnosi na tužbu Muamera Zukorlića za naknadu nematerijalne štete u iznosu od RSD 10,000,000 hiljada, a koja je podneta u 2010. godini. Takođe, u 2012. godini, društvo „AMS osiguranje a.d.o. Beograd“ je pokrenulo sudski spor protiv Grupe za naknadu materijalne štete u iznosu od RSD 98,890 hiljada. S obzirom da se oba sudska postupka još uvek nalaze u početnoj fazi, a uzimajući u obzir informacije dobijene od angažovanih advokata, Rukovodstvo Grupe nije u mogućnosti da proceni ishod istih na dan sastavljanja finansijskih izveštaja. Kao rezultat toga, Grupa nije izvršila rezervisanje po ovom osnovu na dan 31.12.2015. godine. Rezervisanje za otpremnine Grupa je na dan 31.12.2015. godine, na osnovu aktuarske procene izvršene od strane ovlašćenog aktuara, evidentirala rezervisanja za otpremnine za odlazak zaposlenih u penziju u iznosu od RSD 9,991 hiljada. Osnovne aktuarske pretpostavke koje su korišćene bile su sledeće: diskontna stopa – 10% (2014. godina: 10%), porast zarada – 5% (2014. godina: 6%), fluktuacija zaposlenih -6% (2014. godina: 6%).
Ringier Axel Springer d.o.o. Beograd
17
NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE (nastavak) Za godinu završenu 31. decembra 2015. 3.10 Obaveze iz poslovanja Na dan 31.12.2015. i 31.12.2014. godine obaveze iz poslovanja su detaljnije prikazane na sledeći način:
31.12.2015. 31.12.2014.
RSD’000 RSD’000
Primljeni avansi trećih lica 6,869 4,373
Obaveze prema povezanim stranama (Napomena 4.14) 88,905 83,080
Obaveze prema dobavljačima u zemlji 203,323 178,900
Obaveze prema dobavljačima u inostranstvu 71,223 58,740
Ostale obaveze iz poslovanja 2,169 2,607
365,620 323,327
3.11 Ostale kratkoročne obaveze i pasivna vremenska razgraničenja
31.12.2015. 31.12.2014.
RSD’000 RSD’000
Obaveze za PDV 7,745 24,523
Obaveze prema zaposlenima 12,188 6,948
Obaveze za učešće u dobiti – dividende - 100,000
Ostale kratkoročne obaveze 12,188 106,948
Obaveze po osnovu poreza na dodatu vrednost 7,745 24,523
Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine
1,815 1,955
Pasivna vremenska razgraničenja:
Razgraničeni prihodi 961 1,847
Ukalkulisani bonusi za menadžment 16,235 22,808
Ukalkulisana remitenda za novine i knjige 90,247 73,129
Unapred obračunati rashodi perioda 1,010 3,525
Ukalkulisani bonus za papir 4,064 -
Donacije 5,287 912
Ukalkulisani bonusi marketinškim agencijama 59,970 55,389
Pasivna vremenska razgraničenja 177,774 157,610
Ringier Axel Springer d.o.o. Beograd
18
NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE (nastavak) Za godinu završenu 31. decembra 2015.
3.12 Porez na dobit Osnovne komponente poreza na dobit za 2015. godinu i 2014. godinu su sledeće:
2015. 2014.
RSD'000 RSD'000
Odloženi poreski prihodi / (rashodi) (330) (9,494)
Tekući porez na dobit (47,527) (42,485)
Porez na dobit, neto prikazan u bilansu uspeha (47,857) (51,979)
Tekući porez na dobit za 2015. godinu i 2014. godinu, obračunat je u skladu sa lokalnim poreskim propisima, kao što sledi:
2015. 2014.
RSD'000 RSD'000
Profit pre poreza 277,786 226,617
Porez po zvaničnoj poreskoj stopi od 15% 41,668 33,992
Troškovi koji se ne priznaju za poreske svrhe 10,804 9,560
Korišćenje poreskih kredita (4,140) -
Pokriće gubitka iz prethodnih godina (976) (2,814)
Korekcije prihoda po osnovu transfernih cena 295 1,211
Ostalo (124) 536
Porez po efektivnoj poreskoj stopi od 17,11%% (2014: 18,75%) 47,527 42,485
S obzirom da je tokom godine Grupa unapred platila porez na dobit, pretplaćen porez na dobit na dan 31.12.2015. godine iznosi RSD 2,123 hiljada (31.12.2014. godine: RSD 37,173 hiljada). Odložena poreska sredstva na dan 31.12.2015. godine i 31.12.2014. godine odnose se na:
Bilans stanja Bilans uspeha
31.12.2015 31.12.2014 2015 2014
RSD’000 RSD’000 RSD’000 RSD’00
Odložena poreska sredstva / (obaveze)
Privremene razlike po osnovu rezervisanja za odlazak u penziju 14,981 1,398 100 -962 Razlika u neto sadašnjoj vrednosti nekretnina, postrojenja i opreme za poreske i računovodstvene svrhe -12,212 -11,806 -430 -8,532
Odložena poreska sredstva / (obaveze), neto (10,714)
(10,408)
Odloženi poreski prihodi / (rashodi)
(330)
(9,494)
Ringier Axel Springer d.o.o. Beograd
19
NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE (nastavak) Za godinu završenu 31. decembra 2015.
3.12 Porez na dobit (nastavak) Na dan 31.12.2015. godine odložena poreska sredstva obračunata su primenom stope poreza na dobitak od 15% koja će biti efektivna za narednu fiskalnu godinu na vrednost priznatih privremenih razlika (2014: 15%). Na dan 31.12.2015. godine Grupa ima neiskorišćene poreske kredite po osnovu ulaganja u nekretnine, postrojenja i opremu u iznosu od RSD 176,629 hiljada (2014. godine 180,769 hiljada) u zavisnom društvu APM Print d.o.o. Beograd. Poreski krediti se mogu koristiti za pokriće 33% poreskih dobitaka u budućim fiskalnim periodima, a najviše u periodu od 10 godina od godine ulaganja, a kao što sledi:
Mogućnost iskorišćenja RSD'000
2017
30,066
2020 2,417
2022 122,721
2023 21,425
Ukupno 176.629
Takođe, na dan 31.12.2015. godine Grupa ima prenete poreske gubitke u ukupnom iznosu od RSD 98,408 hiljada koji se mogu iskoristiti na teret buduće oporezive dobiti do 2019. godine.
Na osnovu projekcija budućih oporezivih dobitaka pomenutog zavisnog društva i zbog specifičnosti važećeg poreskog metoda iskorišćenja poreskih kredita u narednim godinama, Grupa nije priznala odložena poreska sredstva po osnovu ulaganja i prenetih poreskih gubitaka usled neizvesnosti vezanih za njihovo buduće iskorišćenje.
4.1. Prihodi od prodaje robe i usluga Prihodi od prodaje robe: Prihodi od prodaje robe i usluga za 2015. godinu i 2014. godinu su detaljnije prikazani na sledeći način:
2015. 2014.
RSD’000 RSD’000
Prodaja papira na domaćem tržištu 16,001 60,180
Prodaja knjiga, CD i DVD na domaćem tržištu 105,783 143,185
Prodaja SIM kartica 12,838 11,034
Prodaja kredita za mobilne telefone 35,540 -
Prodaja robe Non Stop Shop 66,534 70,291
Prodaja na inostranom tržištu 5,426 2,989
242,122 287,679
Prihodi od prodaje usluga: 2015. 2014.
RSD’000 RSD’000
Prodaja novina na domaćem tržištu 1,807,588 1,827,362
Prodaja oglasa na domaćem tržištu 893,306 978,887
Prodaja povezanim licima (Napomena 4.14) 10,409 12,151
Prodaja na inostranom tržištu 120,848 84,003
Prodaja E-oglasa 276,266 269,348
Prodaja sopstvenih knjiga - 11,741
Prihodi po osnovu kotizacija 12,897 6,029
Prihod od usluge stampanja trećim licima 277,814 88,523
3,399,128 3,278,044
Ringier Axel Springer d.o.o. Beograd
20
NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE (nastavak) Za godinu završenu 31. decembra 2015.
4.2 Prihodi od premija, subvencija i donacija, i drugi poslovni prihodi
2015. 2014.
RSD’000 RSD’000
Prihodi od donacija 6,463 10,870
Drugi poslovni prihodi:
Prihodi transporta i servisa CD i DVD 21,429 21,724
Prihod po osnovu sponzorstava, promocija, insertovanja 9,411 6,529
Prihod od zakupa zgrade 2,735 2,524
Prihodi po osnovu poslovne saradnje 194,442 59,312
Prihodi od izbora 2015 - 18,075 Prefakturisani prihodi za povezana lica za IOS platformu (Napomena 4.14) 563 194 Prefakturisani troškovi po osnovu nabavke rezervnih delova i gasa - -
Ostali prihodi 1,071 1,211
Drugi poslovni prihodi 229,651 109,569
Ukupno 236,114 120,439
4.3 Nabavna vrednost prodate robe Nabavna vrednost prodate robe za 2015. godinu i 2014. godinu je detaljnije prikazana na sledeći način:
2015. 2014.
RSD’000 RSD’000
Nabavna vrednost prodate robe (CD,DVD i knjige) 400,618 353,860
Nabavna vrednost robe za E trgovinu 50,821 51,718
Nabavna vrednost novina 191,414 179,294
Nabavna vrednost SIM kartica 13,992 8,961
656,845 593,833
4.4 Troškovi materijala, goriva i energije 2015. 2014.
RSD’000 RSD’000
Troškovi materijala za izradu 127,498 103,113
Nabavna vrednost prodatog papira 662,998 620,591
Troškovi kancelarijskog materijala 4,433 4,690
Troškovi izdanja drugih izdavača 4,145 5,606
Troškovi ostalog materijala 21,429 19,614
Troškovi materijala 820,503 753,614
Troškovi goriva i energije 35,991 33,029
Ukupno 856,494 786,643
Ringier Axel Springer d.o.o. Beograd
21
NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE (nastavak) Za godinu završenu 31. decembra 2015.
4.5 Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi za 2015. godinu i 2014. godinu su detaljnije prikazani na sledeći način:
2015. 2014.
RSD’000 RSD’000
Troškovi bruto zarada 642,987 618,283
Troškovi doprinosa na zarade 98,993 98,195
Troškovi naknada po autorskom ugovoru 21,788 37,773
Troškovi naknada po ugovoru o delu 215,112 213,302 Troškovi naknada po ugovoru o privremenim i povremenim poslovima
44,712 57,199
Ostale naknade zaposlenima 73,860 77,795
1,097,452 1,102,547
4.6 Troškovi amortizacije i rezervisanja
2015 2014
RSD’000 RSD’000
Amortizacija nematerijalnih ulaganja – Napomena 3.1 24,552 23,974
Amortizacija osnovnih sredstava - Napomena 3.2 102,462 115,402
Ostalo-Amortizacija sitnog inventara - 7
Troškovi amortizacije 127,014 139,383 Dugoročna rezervisanja za sudske sporove – Napomena 3.9 5,592 8,359
Dugoročna rezervisanja za otpremnine- Napomena 3.9 674 -
Dugoročna rezervisanja 6,266 8,359
Ukupno 133,280 147,742
4.7 Troškovi proizvodnih usluga i nematerijalni troškovi
Troškovi proizvodnih usluga: 2015. 2014.
RSD’000 RSD’000
Nabavna vrednost prodatih novina 175,114 145,699 Troškovi ostalih usluga – od povezanih lica (Napomena 4.14) 18,132 14,200
Troškovi marketinških usluga 162,477 88,796
Troškovi reklame i propagande 52,642 67,093
Troškovi transportnih usluga, PTT I telefonskih usluga 181,555 197,541
Troškovi profesionalnih i drugih usluga 10,047 8,809
Troškovi zakupa 71,360 69,457
Troškovi održavanja 19,639 16,128
Troškovi novinarskih i fotografskih usluga 14,826 16,201
705,792 623,924
Ringier Axel Springer d.o.o. Beograd
22
NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE (nastavak) Za godinu završenu 31. decembra 2015. 4.7 Troškovi proizvodnih usluga i nematerijalni troškovi (nastavak) Nematerijalni troškovi: 2015. 2014.
RSD’000 RSD’000
Troškovi ostalih usluga – od povezanih lica (Napomena 4.14) 74,651 72,991
Troškovi profesionalnih i drugih usluga 82,654 51,161
Troškovi reprezentacije 20,693 30,446
Troškovi platnog prometa 2,519 2,507
Troškovi premija osiguranja 6,494 9,007
Troškovi poreza 3,048 3,643
Troškovi članarina 3,996 3,659
Ostali rashodi, takse 9,441 9,533
203,496 182,947
4.8 Finansijski prihodi 2015. 2014.
RSD’000 RSD’000
Prihodi od kamata 12,349 19,748
Pozitivne kursne razlike 23,988 28,532
36,337 48,280
4.9 Finansijski rashodi 2015. 2014.
RSD'000 RSD'000
Ostali rashodi kamata 1,061 9,105
Negativne kursne razlike 25,055 12,076
Kasa skonto odobren kupcima - 807
26,116 21,988
Ringier Axel Springer d.o.o. Beograd
23
NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE (nastavak) Za godinu završenu 31. decembra 2015.
4.10 Ostali prihodi i prihodi od usklađivanja vrednosti ostale imovine
2015. 2014.
RSD'000 RSD'000
Prihodi od usklađivanja vrednosti ostale imovine:
Prihod od usklađivanja vred. potraživanja - Napomena 3.5
1,733 418
Prihodi od usklađivanja vrednosti ostale imovine 1,733 418
Ostali prihodi:
Popusti i rabati od dobavljača 22,748 7,383 Prihod od ukidanja rezervisanja za personalne troškove
10,360 2,641
Prihod od ukidanja rezervisanja za sudske sporove (Napomena 3.9)
162 2,050
Prihod po osnovu naplate štete za Hera, doo (Napomena 3.5) - 1,099
Višak robe 439 564 Prihod od ukidanja rezervisanja za otpremnine -Napomena 3.9
- 6,416
Naplata otpisanih potraživanja - 1,226
Prihod od prodaje starog papira 46,203 -
Ostali prihodi 106 2,285
Ostali prihodi 80,017 23,664
Ukupno 81,750 24,082
4.11 Ostali rashodi i rashodi od usklađivanja vrednosti ostale imovine 2015. 2014.
RSD'000 RSD'000
Rashodi od usklađivanja vrednosti ostale imovine:
Obezvređenje potraživanja (Napomena 3.5.) 6,494 39,005
Obezvredjivanje robe i papira - -
Obezvredivanje udela NIN doo (Napomena 3.1) - 889
Rashodi od usklađivanja vrednosti ostale imovine 6,494 39,894 Ostali rashodi:
Rashodi po osnovu direktnih otpisa potraživanja 2,538 187
Obezvredjivanje robe i papira 10,298 - Rashodi po osnovu direktnih otpisa potraživanja za Modriani i Gamu - Napomena 3.5 - 7,757
Gubici od sudskih sporova 8,213 12,815 Gubici po osnovu rashodovanja i prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme
- 252
Manjak robe 1,695 778
Donacije i izdaci za kulturne i obrazovne namene 4,450 9,571
Ostali rashodi 4,502 1,119
Ostali rashodi 31,696 32,479
Ukupno 38,190 72,373
Ringier Axel Springer d.o.o. Beograd
24
NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE (nastavak) Za godinu završenu 31. decembra 2015.
4.12 Potencijalne i preuzete obaveze Potencijalne obaveze Grupa ima potencijalne obaveze po osnovu sudskih sporova, kao što je obelodanjeno u Napomeni 3.10. Preuzete obaveze po osnovu operativnog lizinga – Grupa kao zakupac Buduće minimalne lizing naknade, po osnovu operativnog lizinga poslovnog prostora i više putničkih automobila, su sledeće:
2015. 2014.
RSD'000 RSD'000
Lizing naknada koja dospeva do 1 godine 60,396 60,615
Lizing naknada koja dospeva od 1 do 5 godina 57,130 116,387
117,526 177,002
4.13 Usaglašavanje potraživanja i obaveza Grupa je sa svojim poslovnim partnerima tokom 2015. godine usaglašavala potraživanja i obaveze putem izvoda otvorenih stavki ili putem zapisnika o sravnjenju. Rezultati usaglašavanja su zadovoljavajući.
4.14 Povezane strane U narednoj tabeli prikazane su transakcija sa povezanim stranama u toku 2015. i 2014. godine:
Prodaja povezanim stranama
Nabavke od povezanih strana
Potraživanja od povezanih strana
Obaveze prema poveznim stranama
Preduzeća članice Ringier grupe
DIN '000 DIN '000 DIN '000 DIN '000
Ringier Axel Springer Management AG Zurich 2015 10,500 88,342 2,412 87,861
2014 12,072 83,709 6,042 82,852
Axel Springer AG Berlin 2015 184 3,874 89 981
2014 79 3,440 0 193
Ringier Axel Springer Poljska 2015 53 0 0 0
2014 97 0 0 0
Azet SK a.s. Žilina 2015 53 124 0 0
2014 97 7 0 0
Axel Springer Media Impact Berlin 2015 0 63 0 63
2014 0 35 0 35
Grupa Onet pl S.A Krakow 2015 0 380 0 0
2014 0 0 0 0
Dream Lab Onet Pl Sp z.o.o Krakow 2015 182 0 181 0
2014 0 0 0 0
UKUPNO 2015 10,972 92,783 2,682 88,905
2014 12,345 87,191 6,042 83,080
Potraživanja od povezanih strana uključuju date avanse povezanim stranama (Napomena 3.4) i potraživanja od kupaca povezanih strana (Napomena 3.5). Potraživanja i obaveze iz odnosa sa povezanim stranama su neobezbeđena i naplata se vrši u novcu, kao i putem kompenzacija.
Ringier Axel Springer d.o.o. Beograd
25
NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE (nastavak) Za godinu završenu 31. decembra 2015. 4.15 Finansijski instrumenti i ciljevi i politike upravljanja finansijskim rizicima U Republici Srbiji ne postoji dovoljno tržišno iskustvo, stabilnost i likvidnost kod kupovine i prodaje finansijskih sredstava i obaveza i zvanične tržišne informacije nisu trenutno dostupne. Stoga, u odsustvu aktivnog tržišta, fer vrednost nije moguće pouzdano utvrditi, kako to zahtevaju MSFI. Za svrhu utvrđivanja fer vrednosti, budući novčani tokovi se diskontuju na neto sadašnju vrednost primenom diskontne stope koja je jednaka ugovorenoj kamatnoj stopi, što izjednačava neto sadašnju vrednost i nominalnu vrednost. Rukovodstvo Grupe smatra da na dan 31. decembra 2015. godine fer vrednost finansijskih sredstava i obaveza ne odstupa značajno od njihove vrednosti u finansijskim izveštajima. Tržišni rizik
Tržišni rizik predstavlja rizik od fluktuacije fer vrednosti ili budućih tokova gotovine finansijskih instrumenata, usled promena tržišnih pokazatelja kao što su kamatna stopa i kurs.
Rizik kamatnih stopa Rizik kamatnih stopa predstavlja rizik fluktuacije fer vrednosti budućih tokova novca finansijskog instrumenta zbog promene tržišnih kamatnih stopa. Grupa tokom 2015. godine i 2014. godine nije uzimala kamatonosne kredite i, shodno tome, nije bila izložena riziku kamatnih stopa. Rizik promene kurseva valuta Rizik promena kurseva valuta je rizik da će fer vrednosti budućih gotovinskih tokova finansijskih instrumenata fluktuirati zbog promene kurseva valuta. Grupa je izložena riziku promena kurseva valuta u svom poslovanju, kako na troškovnoj tako i na prihodnoj strani. Grupa ne koristi instrumente da se zaštiti od rizika koji su u vezi sa variranjem kursa valuta. U narednoj tabeli je prikazana osetljivost dobiti Grupe pre poreza (kroz promene fer vrednosti monetarnih sredstava i obaveza) na razumno moguće promene kursa EUR-a i CHF-a, držeći sve ostale promenljive konstantnim.
Promena kursa
CHF-a Efekat na dobit
pre poreza
RSD'000
2015. 16% 123
-16% (123)
2014. 16% 293
-16% (293)
Promena kursa
EUR-a Efekat na dobit
pre poreza
RSD'000
2015. 15% 15,981
-15% (15,981)
2014. 15% 48,278
-15% (48,278)
Ringier Axel Springer d.o.o. Beograd
26
NAPOMENE UZ KONSOLIDOVANE FINANSIJSKE IZVEŠTAJE (nastavak) Za godinu završenu 31. decembra 2015.
4.15 Finansijski instrumenti i ciljevi i politike upravljanja finansijskim rizicima (nastavak) Kreditni rizik Kreditni rizik obuhvata rizik da dužnici neće izmiriti svoje obaveze po osnovu finansijskih instrumenata i li ugovora, dovodeći do finansijskih gubitaka. Preduzete je izloženo kreditnom riziku iz redovnog poslovanja po osnovu potraživanja od kupaca i pozajmica. Kreditnim rizikom koji se odnosi na potraživanja se upravlja od strane službe naplate, a u skladu sa ustanovljenom politikom Grupe, procedurama i kontrolama koje se odnose na upravljanje kreditnim rizikom. Kreditni limiti su određeni za sve kupce na osnovu internih pravila. Neizmirena salda kupaca se redovno prate a prodaja kupcima za štampu je osigurana blanko menicama.
Na dan 31.12.2015. godine potraživanja od 14 kupaca (2014: 16 kupaca) sa pojedinačnim dugovanjem od preko RSD 10,000 hiljada predstavljaju 60% ukupnog iznosa potraživanja od kupaca (31.12.2014. godine: 63%). Maksimalna izloženost kreditnom riziku na dan bilansa stanja je knjigovodstvena vrednost potraživanja, navedena u Napomenama 3.5.
Rizik likvidnosti Grupa prati rizik manjka sredstava. Cilj Grupe je da stabilno drži planirani nivo likvidnih sredstava koji omogućava izmirenje svih dospelih obaveza. Pregled dospelih finansijskih obaveza Grupe na dan 31.12.2015 godine, zasnovan na nediskontovanim novčanim tokovima ugovorenim prikazan je u sledećoj tabeli:
Po Manje od 3 od 3 do12 1 do 5 > 5
31.12.2015. vidjenju meseca meseci godina godina Ukupno
RSD`000 RSD`000 RSD`000 RSD`000 RSD`000 RSD`000
Dobavljači i ostale obaveze 255,651 109,969 - - - 365,620
255,651 109,969 - - - 365,620
Po Manje od 3 od 3 do12 1 do 5 > 5
31.12.2014. vidjenju meseca meseci godina godina Ukupno
RSD`000 RSD`000 RSD`000 RSD`000 RSD`000 RSD`000
Dobavljači i ostale obaveze 253,804 69,523 - - - 323,327
253,804 69,523 - - - 323,327
U Beogradu, 11. 07.2016. godine Lice odgovorno za sastavljanje Zakonski zastupnik konsolidovanih finansijskih izveštaja Jelena Drakulić Petrović Jadranka Kolundžić