rekonsiliasi bank (bank reconciliation)

Download Rekonsiliasi bank (bank reconciliation)

Post on 22-May-2015

26.640 views

Category:

Documents

7 download

Embed Size (px)

TRANSCRIPT

  • 1. REKONSILIASI BANK ( BANK RECONCILIATION ) MAX HENDRIAN SAHULEKA

2.

  • Laporan Rekonsiliasi Bankadalah laporan yang menjelaskan setiap perbedaan antara catatan bank dan catatan kas perusahaan.
  • Jika perbedaan tersebut hanya berasal dari transaksi-transaksi yang belum dicatat oleh bank, catatan kas perusahaan dianggap benar.
  • Jika beberapa bagian dari perbedaan itu berasal dari pos lain, catatan bank atau catatan perusahaan harus disesuaikan.

REKONSILIASI BANK Rekonsiliasi bank.? 3.

  • Setoran Dalam Perjalanan ( deposit in transit )
  • setoran kas akhir bulan yang dicatat pada buku penyetor dalam satu bulan diterima dan dicatat oleh bank dalam bulan berikutnya.
  • Cek-Cek Yang Beredar ( outstanding checks )
  • cek yang sudah dikeluarkan oleh perusahaan dan sudah dicatat sebagai pengeluaran kas, tetapi oleh yang menerima belum diuangkan ke bank, sehingga bank belum mencatatnya sebagai pengeluaran.

Pos-Pos Rekonsiliasi Apa posnya.? 4.

  • Beban-Beban Bank
  • beban-beban yang sudah dicatat oleh bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan, seperti biaya bunga bank, cek kosong, biaya pelayanan bank, biaya penyewaan safe deposit box.
  • Kredit Bank
  • penagihan atau deposito oleh bank untuk kepentingan perusahaan yang tidak diketahui perusahaan sampai peneriman rekening koran, seperti penagihan wesel .

Pos-Pos Rekonsiliasi Apa posnya? 5.

  • Kesalahan Bank atau Perusahaan
  • Kesalahan, baik di pihak bank atau pun perusahaan yang mengakibatkan saldo bank tidak sama dengan saldo buku perusahaan.

Pos-Pos Rekonsiliasi Apa posnya.? 6. CONTOH SOAL

  • Berikut ini adalah informasi yang berhubungan dengan rekening Kas PT ABC untuk bulan Juni 2006.
  • Saldo rekening giro menurut laporan bank adalah Rp. 172.000.000,00
  • Biaya bank bulan Juni 2006 belum dicatat oleh perusahaan sebesarRp. 340.000,00
  • Cek-cek yang masih beredar sampai dengan tanggal 30 Juni 2003 berjumlah Rp. 42.000.000,00
  • Setoran sebesar Rp. 90.000.000,00 belum tampak dalam laporan bank30 Juni 2006.
  • Pendapatan Jasa Giro bank yang belum dicatat oleh perusahaan berjumlahRp. 4.000.000,00
  • Cek dari Tuan Joko sebesar Rp. 13.000.000,00 dikembalikan oleh Bank karena tidak ada dananya. Pengembalian cek ini belum dicatat oleh perusahaan.
  • Piutang wesel yang berhasil ditagihkan oleh bank sebesarRp. 38.000.000,00 beserta pendapatan bunga wesel Rp. 2.000.000,00 belum dicatat oleh perusahaan.
  • Saldo kas menurut catatan perusahaan adalah Rp. 189.340.000,00
  • Diminta :
  • A. Buatlah rekonsiliasi bank tanggal 30 Juni 2006
  • B. Buatlah jurnal penyesuian yang diperlukan oleh PT ABC.

7. Menentukan saldo kas yang benar per 31/6 2006

  • PT ABC
  • Rekonsiliasi Bank Per 30 Juni 2006
  • Saldo kas menurut catatan perusahaan Rp189.340.000 ,00
  • Ditambah :
  • Jasa giro Rp4.000.000,00
  • Piutang wesel dan Pend. Bunga Rp 40.000.000,00
  • Rp44.000.000,00
  • Rp 233.340.000,00
  • Dikurangi :
  • Biaya bank Rp340.000,00
  • Cek kosong Rp 13.000.000,00
  • ( Rp 13.340.000,00)
  • Saldo kas yang benar per 30/6 2006 Rp 220.000.000,00
  • Saldo kas menurut laporan bank Rp 172.000.000,00
  • Ditambah :
  • Setoran dalam perjalanan Rp90.000.000,00
  • Rp 262.000.000,00
  • Dikurangi :
  • Cek yang beredar ( Rp 42.000.000,00)
  • Saldo kas yang benar per 30 / 6 2006 Rp 220.000.000,00

8. Jurnal a Keterangan Debet (Rp) Kredit (Rp) Kas 4.000.000 Pendapatan jasa giro 4.000.000 (Pencatatan pendapatan jasa giro) Kas 40.000.000 Piutang wesel 38.000.000 Pendapatan bunga 2.000.000 (Pencatatan piutang wesel dan bunga) Biaya administrasi 340.000 Kas 340.000 (Pencatatan biaya administrasi) Piutang usaha 13.000.000 Kas 13.000.000 (Pencatatan cek kosong) 9. Rekonsiliasi Saldo Akhir

  • Transaksi yang terjadi pada PT. Maju Pesat:
  • Saldo kas tanggal 31 Juli 2007 menurut catatan perusahaan sebesarRp 40.620.000,00
  • Jumlah penerimaan kas adalah Rp 16.200.000,00 dan jumlah pengeluaran kas adalahRp 14.620.000,00
  • Perbedaan tersebut disebabkan oleh halhal sebagai berikut :
    • Setoran tunai, menurut laporan bank adalah sebesar Rp 16.000.000,00
    • Penarikan cek sebesar Rp 2.000.000,00 untuk melunasi hutang perusahaan belum dicatat oleh perusahaan.
    • Cekcek yang dikeluarkan perusahaan yang belum diuangkan sampai dengan31 Agustus 2007 terdiri atas :
    • - No. 8016 : Rp 1.000.000,00 - No. 8022 : Rp 1.600.000,00
    • - No. 8035 : Rp 1.200.000,00 - No. 8037 : Rp 1.000.000,00
    • - No. 8054 : Rp600.000,00
    • 4. Cek kosong yang dikembalikan oleh bank adalah No. 2178 sebesarRp 1.400.000,00 yang diterima perusahaan dari debiturnya.
    • 5.Cek No. 8025 bernilai Rp 400.000,00 dinyatakan batal oleh perusahaan, tetapi lupa belum dikoreksi dalam Jurnal Pengeluaran Kas. Cek tersebut direncanakan untuk membayar biaya angkut pembelian.

10.

  • Diminta :
  • Tentukan saldo kas menurut laporan bank pada tanggal 31 Agustus 2007
  • Tentukan saldo kas yang benar per 31 Agustus2007.
  • Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan.

11. Jawab

  • Saldo kas 31/7 2007 menurut catatan perusahaanRp 40.620.000,00
  • Jumlah penerimaan kas bulan Agustus 2007 Rp 16.200.000,00
  • Rp 56.820.000,00
  • Jumlah pengeluaran kas bulan Agustus 2007 Rp 14.620.000,00
  • Saldo kas 31/8 2007 menurut catatan perusahaanRp 42.200.000,00

12. Menentukan saldo kas menurut laporan bankper 31Agustus 2007

  • Saldo kas 31 Agst 2007 menurut catatan persh Rp 42.200.000,00
  • Ditambah:
  • Cekcek yang belum diuangkan :
  • No. 8016 :Rp 1.000.000,00
  • No. 8022 :Rp 1.600.000,00
  • No. 8035 :Rp 1.200.000,00
  • No. 8037 :Rp 1.000.000,00
  • No. 8054 :Rp600.000,00
  • Jumlah Rp 5.400.000,00
  • Cek No. 8025 yang batal . Rp400.000,00
  • JumlahRp5.800.000,00
  • Jumlah seluruhnya Rp 48.000.000,00
  • Dikurangi :
  • Setoran dalam perjalanan Rp200.000,00
  • Cek yang belum dicatat Rp 2.000.000,00
  • Cek kosong Rp 1.400.000,00
  • Jumlah( Rp3.600.000,00)
  • Saldo kas 31 Agustus 2007 menurut laporan bank Rp 44.400.000,00

13. Menentukan saldo kas yang benar per 31/8 2007

  • PT MAJU PESAT
  • Rekonsiliasi Bank Per 31 Agustus 2007
  • Saldo kas menurut catatan perusahaan Rp 42.200.000,00
  • Ditambah :
  • Cek yang dibatalkan Rp400.000,00
  • Rp 42.600.000,00
  • Dikurangi :
  • Cek yang belum dicatat Rp 2.000.000,00
  • Cek kosong Rp 1.400.000,00
  • ( Rp3.400.000,00)
  • Saldo kas yang benar per 31/8 2007 Rp 39.200.000,00
  • Saldo kas menurut laporan bank Rp 44.400.000,00
  • Ditambah :
  • Setoran dalam perjalanan Rp200.000,00
  • Rp 44.600.000,00
  • Dikurangi :
  • Cek yang belum diuangkan ( Rp5.400.000,00)
  • Saldo kas yang benar per 31 / 8 2007 Rp 39.200.000,00

14. Jurnal penyesuaian per 31 Agustus 2007 Keterangan Debet (Rp) Kredit (Rp) Hutang Usaha 2.000.000 Kas 2.000.000 (Pencatatan cek yang belum dicatat) Piutang Usaha 1.400.000 Kas 1.400.000 (Pencatatan cek kosong) Kas 400.000 Biaya angkut pembelian 400.000 (Pembatalan cek biaya angkut) 15. Rekonsiliasi Saldo Awal, Penerimaan, Pengeluaran, dan Saldo Akhir.

  • Berikut ini adalah informasi yang berkaitan dengan catatan perusahaan dan catatan bank mengenai uang kasPT Nugroho yang ada pada Bank Bumi Asih:

DARI CATATAN PERUSAHAAN: Saldo per 31 Desember 2007 = Rp.37.680.000,00 Penerimaan bulan Januari 2008= Rp. 148.070.000,00 Rp. 185.750.000,00 Pengeluaran bulan Januari 2008 = Rp. 124.350.000,00 Saldo per 31 Januari 2008 = Rp.61.400.000,00 Dari laporan bank: Saldo per 31 Desember 2007 = Rp.38.110.000,00 Penerimaan bulan Januari 2008 = Rp. 140.870.000,00 Rp. 178.980.000,00 Pengeluaran bulan Januari 2008 = Rp. 124.310.000,00 Saldo per 31 Januari 2008 = Rp.54.670.000,00 16. Dari perbandingan laporan bank dengan catatan perusahaan: 31 12 2007 31 01 - 2008 Setoran dalam perjalanan 16.000.000 18.000.000 Cek cek yang masih beredar 17.240.000 16.120.000 Jasa giro 600.000 800.000Biaya bank 120.000 160.000 Uang kas yang tidak disetor - 4.000.000Cek kosong (disetor kembali bulan berikutnya) 1.200.000 1.400.000 Penerimaan piutang sebesarRp. 10.120.000,00 dicatat sebesarRp. 10.210.000,00 90.000 - 17.

  • Diminta :

Recommended

View more >