RAPORT DE AUDIT FINANCIARBENEFICIAR: SC COMPREP SA

Masterand:Profesor coordonator:Mindru Roxana-Georgiana Prof. univ. dr. Mirea MarianaPencu Alina

Introduceren timpul activitii noastre de auditare a situaiilor financiare pentru exerciiul financiar ncheiat la 31.12.2013 am revizuit sistemul contabil i procedurile operate de Societatea pe care o conducei.

Am dori s v aducem la cunoin c aspectele pe care vi le-am prezentat n acest raport ne-au atras atenia n timpul aplicrii procedurilor de verificare, care sunt concepute n primul rnd n scopul de a ne exprima o opinie asupra situaiilor financiare ale societii pe care o conducei.

n consecin activitatea de audit nu a cuprins o revizuire detaliat a tuturor aspectelor sistemului i nu are ca scop descoperirea fraudelor i erorilor, a altor neregulariti sau s includ toate mbuntirile posibile ale controlului i auditului intern pe care numai un studiu de evaluare a ntregului sistem o poate realiza.

SITUAIILE FINANCIARE ANUALE AUDITATE - CADRUL DE RAPORTARE FINANCIAR

Am audiat Situaiile finaniare complete ale SC COMREP SA , ntocmite la 31.12.2013, respectiv Bilanul, Situaia Contului de Profit i Pierdere, Situaia Modificrilor Capitalului Propriu, Situaia Fluxurilor de Trezorerie precum i notele explicative, de la sfritul exerciiului financiar 2013 rezultate n intervalul 01.01.2013-31.12.2013.

Elementele patrimoniale de activ au fost grupate dup natur i lichiditate active imobilizate respectiv active circulante- pe criteriul lichiditii cresctoare a activelor.

Activul patrimonial la 31.12.2013 (24.049.266 lei) n scdere fa de cel la 01.01.2013(24.868.818 lei) corespunde cu pasivul patrimonial (24.049.266 lei).

Elementele patrimoniale de pasiv au fost grupate dup natur i exigibilitate, sitund pe primul loc sursele de finanare cele mai rapid exigibile- datorii care trebuie pltite ntr-o perioad mai mic de un respectiv datorii care trebuie pltite ntr-o perioad mai mare de un an pe criteriul exigibilitii cresctoare, n final fiind prezentate sursele cele mai lent exigibile+capitalurile proprii.

La elaborarea situaiilor financiare, societatea a adoptat conceptul financiar de capital, conform cruia capitalul este sinonim cu capitalurile proprii.

Contul de profit i pierdere F20 a fost ntocmit corect, n termeni de flux, care cuprinde ansamblul fluxurilor patrimoniale care permit crearea bogiei plecnd de la veniturile i cheltuielile exerciiului, grupate dup natura lor- exploatare, financiar i extraordinare, finaliznd cu rezultatul exerciiului brut (677.907 lei) respectiv net (529.933 lei).

Rezultatul pozitiv, mai mic fa de anul anterior (-1.422.581 lei) reflect performana societii, respectiv capacitatea acesteia de a genera fluxuri viitoare de numerar prin utilizarea resurselor existente.

Profitul exerciiului 2013 a rmas n sold fiind transferat n rezultatul reportat n luna ianuarie 2014, respectnd prevederile OMF nr.3055/2009 pentru abrobarea reglementrilor contabile conforme cu Direcia a IV-a a Comunitilor Economice Europene, fiind repartizat n urma hotrrii AGA.

REVIZUIREA ANALITIC A POZIIEI FINANCIARE I A REZULTATELOR OPERAIUNILOR Avnd n vedere gradul de comparabilitate al indicatorlor economico-financiari i de performan, inclusiv cifra de afaceri i rezultatul net, n argumentarea principiului continuitii, am ales s prezentm evoluia grafic pe perioada ultimilor ani 2012-2013 astfel: