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PLAN ANUAL DE TRABAJO

AUDITORÍA INTERNA

PERÍODO 2012

De conformidad con el artículo No 22 inciso f) de la Ley General de Control Interno No 8292/2002 y los lineamientos emitidos por la Contraloría General de la República sobre Planificación basada en Riesgos.

IN-DAI-13-2011

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ÍNDICE

1. INTRODUCCIÓN ............................................................................................................... 3

2. OBJETIVOS DEL PLAN ANUAL DE TRABAJO PARA EL AÑO 2012 ................................. 4

3. LA AUDITORÍA INTERNA COMO COMPONENTE ORGÁNICO DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL Y DEL SISTEMA DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA

HACIENDA PÚBLICA .................................................................................................................... 4 3.1 COMPETENCIAS DE LA AUDITORÍA INTERNA .................................................................................................. 5

3.2 ORGANIZACIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA ................................................................................................. 6

3.3 ORGANIGRAMA VIGENTE ............................................................................................................................... 8

4. RECURSOS PARA EL PLAN anual DE TRABAJO DEL 2012 ............................................ 9 4.1 PERSONAL DISPONIBLE ................................................................................................................................. 9

4.2 DISTRIBUCIÓN DE LOS RECURSOS DISPONIBLES........................................................................................... 12

4.3 CÁLCULO DEL TIEMPO DISPONIBLE .............................................................................................................. 12

5. ENFOQUE DE LA FISCALIZACIÓN PARA EL AÑO 2012 Y VALORACIÓN DE RIESGOS

APLICADA PARA EL PRESENTE PROCESO DE PLANIFICACIÓN ............................................ 17 5.1 DIRECCIÓN DE AUDITORÍA ............................................................................................................................ 17

5.2 FISCALIZACIÓN EN LOS PROCESOS ADJETIVOS ............................................................................................. 18

5.3 FISCALIZACIÓN EN LOS PROCESOS SUSTANTIVOS ........................................................................................ 20

5.4 FISCALIZACIÓN DEL PROCESO DE TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN .............................. 22

6. PLAN ANUAL DE CAPACITACIÓN PARA EL PERÍODO 2012 ......................................... 24 6.1 FUNDAMENTO .............................................................................................................................................. 24

6.2 OBJETIVOS DEL PLAN DE CAPACITACIÓN DEL AÑO 2012 .............................................................................. 24

6.3 DETERMINACIÓN DE NECESIDADES DE CAPACITACIÓN ................................................................................. 24

6.4 ASIGNACIÓN DE BENEFICIOS ......................................................................................................................... 28

6.5 METODOLOGÍA PARA LA EJECUCIÓN DE LA CAPACITACIÓN ......................................................................... 29

6.6 CUADROS DEL PLAN DE CAPACITACIÓN ....................................................................................................... 29

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PLAN ANUAL DE TRABAJO DE LA AUDITORÍA INTERNA

PERÍODO 2012

1. INTRODUCCIÓN El Plan Anual de Trabajo de la Auditoría Interna para el año 2012 es el resultado del proceso de planificación establecido a lo interno, en él se observaron los lineamientos que sobre este tema ha emitido la Contraloría General de la República, que específicamente se refieren a: 1. Referencia al Plan Estratégico de la Auditoría Interna, actualizado según informe

No DAI-14-2009. 2. Elaboración y resultados de los Planes de Fiscalización por cada uno de los

Procesos que conforman la estructura orgánica de la Auditoría Interna.

3. Información existente relacionada con riesgos institucionales y con la última valoración efectuada por la Auditoría Interna sobre este tema.

4. Estrategia y Políticas de Fiscalización establecidas en la Auditoría Interna y

aplicables al período 2012.

5. Plan Estratégico Institucional del 2011 al 2016.

6. Se consideraron además, las leyes, manuales, lineamientos y directrices vigentes, así como lo señalado por la Contraloría General de la República en los oficios (#2570) DI-CR-0130, del 08 de marzo del 2005 y (#15059) DFOE-432 del 1° de noviembre del 2006, el recordatorio efectuado mediante circular electrónica recibida de la Gerencia del Área de Servicios Sociales para el año 2007, y el oficio (#11162) DFOE-367 de fecha 28 de octubre del 2009.

El Plan comprende el detalle de los servicios proporcionados por parte de los procesos que conforman la estructura orgánica de la Auditoría y las acciones de carácter administrativo y de gestión necesaria para el cumplimiento de las funciones encomendadas. Se hace la salvedad que ésta programación se realiza sin perjuicio de las posibles modificaciones que pueden surgir como resultado de los cambios en la gestión administrativa institucional y de la propia Auditoría, nuevas iniciativas de la Auditoría Interna o la necesidad de atención de estudios solicitados por la Administración, el Ente Contralor o, eventualmente, por solicitudes y/o denuncias de terceros, todo valorado dentro del marco normativo vigente.

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2. OBJETIVOS DEL PLAN ANUAL DE TRABAJO PARA EL AÑO 2012 1. Aplicar un enfoque sistémico a la labor de fiscalización y servicios preventivos que

brinda la Auditoría Interna. 2. Definir los elementos del universo fiscalizable que son prioritarios de atender de

acuerdo con los procesos de planificación realizados y distribuir el recurso humano en forma eficaz para el logro de las metas propuestas para el año 2012.

3. Informar sobre los resultados del proceso de planificación del trabajo por realizar, tanto a las autoridades institucionales como a la Contraloría General de la República.

4. Continuar con la ejecución del Programa de Aseguramiento de la Calidad, la

autoevaluación de calidad, de acuerdo con los lineamientos del Órgano Contralor y los Instructivos aprobados internamente en esta Auditoría Interna, principalmente en lo que corresponde a la evaluación externa de calidad, que está en proceso de ejecución y se espera éste concluyendo en el mes de diciembre del 2011.

3. LA AUDITORÍA INTERNA COMO COMPONENTE ORGÁNICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL Y DEL SISTEMA DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA HACIENDA PÚBLICA

La Auditoría Interna del Instituto Nacional de Aprendizaje se desempeña como componente orgánico del sistema de control interno junto con la administración activa, a su vez es componente orgánico del Sistema Nacional de Fiscalización de conformidad con lo establecido en el artículo #9 de la Ley #8292. En esa línea, la Auditoría Interna ha venido recibiendo información proveniente del ente contralor para reforzar algunas áreas de control, específicamente la contratación administrativa y la fiscalización basada en riesgos y en principios éticos y valor público.

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3.1 COMPETENCIAS DE LA AUDITORÍA INTERNA1

Según lo dispone el artículo #22 de la Ley General de Control Interno No 8292/2002 y el Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del INA, son competencias de la Auditoría Interna, las siguientes: a. Realizar auditorías o estudios especiales semestralmente, en relación con los

fondos públicos sujetos a su competencia institucional, incluidos fideicomisos, fondos especiales y otros de naturaleza similar. Asimismo, efectuar semestralmente auditorías o estudios especiales sobre fondos y actividades privadas, de acuerdo con los artículos #5 y #6 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, en el tanto éstos se originan en transferencias efectuadas por componentes de su competencia institucional.

b. Verificar el cumplimiento, la validez y la suficiencia del sistema de control interno

de su competencia institucional, informar de ello y proponer las medidas correctivas que sean pertinentes.

c. Verificar que la administración activa tome las medidas de control interno

señaladas en esta Ley, en los casos de desconcentración de competencias, o bien la contratación de servicios de apoyo con terceros; asimismo, examinar regularmente la operación efectiva de los controles críticos, en esas unidades desconcentradas o en la prestación de tales servicios.

d. Asesorar, en materia de su competencia, al jerarca del cual depende; además,

advertir a los órganos pasivos que fiscaliza sobre las posibles consecuencias de determinadas conductas o decisiones, cuando sean de su conocimiento.

e. Autorizar, mediante razón de apertura, los libros de contabilidad y de actas que

deban llevar los órganos sujetos a su competencia institucional y otros libros que, a criterio del Auditor Interno, sean necesarios para el fortalecimiento del sistema de control interno.

1 La competencia por la fiscalización, se define, conforme con las disposiciones legales (Artículo #60 de la Ley General de la Administración Pública) por los criterios de territorio, tiempo, materia y grado, siendo aplicable, por analogía también de las funciones, a las unidades que hayan sido creadas o cuyas funciones hayan sido ajustadas, utilizándose los nuevos nombres, entendiéndose que se ha tratado de una nueva distribución de funciones ya existentes. Cuando se crean o suprimen órganos en la estructura organizacional institucional, se ajusta el universo fiscalizable.

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f. Preparar los planes de trabajo, por lo menos de conformidad con los lineamientos

que establece la Contraloría General de la República. g. Elaborar un informe anual de la ejecución del plan de trabajo y del estado de las

recomendaciones de la Auditoría Interna, de la Contraloría General de la República y de los despachos de contadores públicos; en los últimos dos casos, cuando sean de su conocimiento, sin perjuicio de que se elaboren informes y se presenten al jerarca cuando las circunstancias lo ameriten.

h. Mantener debidamente actualizado el Reglamento de Organización y

Funcionamiento de la Auditoría Interna. i. Las demás competencias que contemplen la normativa legal, reglamentaria y

técnica aplicable, con las limitaciones que establece el artículo N°34 de la Ley General de Control Interno.

3.2 ORGANIZACIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA Con base en el artículo #23 de la Ley General de Control Interno y los artículos 18 y 22 del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría del Instituto Nacional de Aprendizaje, se define la estructura con que cuenta la Auditoría Interna, conformada por:

La Dirección de Auditoría.

Proceso de Fiscalización de Recursos Financieros, Administrativos y de Apoyo, en adelante PFRFAA.

Proceso de Fiscalización del Planeamiento y Ejecución de la Formación y Capacitación, en adelante PFPEFC.

Proceso de Fiscalización de Tecnologías de la Información y Comunicación, en adelante PFTIC.

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El Proceso de Fiscalización de Recursos Financieros, Administrativos y de Apoyo examina y brinda servicios preventivos y servicios de auditoría en las actividades administrativas, operativas y técnicas que se desarrollan en las distintas unidades que componen el bloque administrativo, entre otros, contabilidad patrimonial y presupuestaria, recaudación, contrataciones y adquisiciones en sus etapas de programación y trámite, almacenamiento y distribución, proyectos de obra pública e inversiones en infraestructura2, así como los servicios generales a nivel institucional, planillas, vacaciones, carrera profesional, sobresueldos, procesos de dotación y desarrollo de personal. El Proceso de Fiscalización del Planeamiento y Ejecución de la Formación y Capacitación evalúa y brinda servicios preventivos y servicios de auditoría relacionados con los procesos de dirección, valoración de riesgos y el sistema de control interno vigente en la planificación y ejecución de la formación y capacitación. La competencia de este Proceso de Fiscalización en materia de control interno es sobre el cumplimiento de objetivos misionales del INA, en este sentido, la fiscalización se ejerce sobre la labor sustantiva y los productos y servicios que ésta brinda. El Proceso de Fiscalización de Tecnologías de la Información y Comunicación evalúa y brinda servicios preventivos y servicios de auditoría en lo referente a la fiscalización de tecnologías relacionadas con la información y en los aspectos de seguridad de las tecnologías e información; en cuanto al control interno, le interesa el cumplimiento, la suficiencia y la validez del sistema de control interno de los procesos relacionados con las tecnologías de información y comunicación, la determinación de riesgos y controles que afectan el ciclo de vida de los sistemas informáticos institucionales, los aspectos técnicos relacionados con la adquisición (inversión de recursos en TI), uso y mantenimiento de las tecnologías de información y comunicación, y brinda apoyo en la administración y gestión de los servicios computacionales a lo interno de la Auditoría Interna.

2 En lo que le compete al Instituto Nacional de Aprendizaje.

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3.3 ORGANIGRAMA VIGENTE

AUDITOR, SUBAUDITOR 2 ASISTENTES Y 1

ASESORA LEGAL

PROCESO DE FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FINANCIEROS,

ADMINISTRATIVOS Y DE

APOYO

PROCESO FISCALIZACIÓN DEL PLANEAMIENTO Y EJECUCIÓN DE LA FORMACIÓN Y CAPACITACIÓN

PROCESO FISCALIZACIÓN DE TECNOLOGÍAS DE LA

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

AUDITORES (7 PERSONAS

FUNCIONARIAS)


FUNCIONARIAS)


FUNCIONARIAS)

(NUEVE

FUNCIONARIOS

APOYO SECRETARIAL (2 ASISTENTES)

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4. RECURSOS PARA EL PLAN ANUAL DE TRABAJO DEL 2012

4.1 PERSONAL DISPONIBLE La Auditoría Interna está conformada por veintiocho personas funcionarias:

Auditor Interno.

Subauditor Interno (en proceso de nombramiento).

Apoyo secretarial brindado por dos funcionarias de nivel técnico y asistente administrativo.

Dos contadores públicos y un profesional en derecho que laboran para la Dirección de Auditoría.

Tres personas encargadas de los Procesos de Fiscalización, dos contadoras públicas y un informático.

Dieciocho personas distribuidas en los Procesos citados. Del personal que conforma el equipo de trabajo de la Auditoría Interna para estudios a nivel de campo, un profesional en ciencias de la educación para los estudios de carácter multidisciplinario y tres corresponden a plazas de informáticos. Es importante aclarar, que en este momento se está en proceso de elección del Subauditor Interno, a pesar de que se incluyen estimaciones de tiempo para ese puesto, dicho presupuesto puede verse afectado, debido al tiempo que conlleve el trámite y conclusión del concurso público para la selección del nuevo titular. Por otra parte, y en relación con la disponibilidad de recursos, es menester mencionar que de acuerdo con las Normas para el ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público, esta Auditoría debe gestionar los recursos necesarios, si se llega a determinar limitaciones en la cobertura del universo fiscalizable, y de acuerdo con la dinámica presentada en la ejecución y cumplimiento del plan anual correspondiente al año anterior. Se cita la norma para mayor claridad:

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“2.1 Administración de recursos.// El auditor interno debe gestionar que los recursos de la auditoría interna sean adecuados y suficientes.//Ante limitaciones de recursos que afecten la cobertura y alcance de la actividad de auditoría interna, debe presentar al jerarca un estudio técnico sobre las necesidades de recursos, debidamente fundamentado, que contemple al menos lo siguiente://a.//Universo de auditoría // b. Identificación de riesgos //c.//Cantidad y características de los recursos requeridos para el ejercicio de la actividad de auditoría interna, con la debida cobertura y alcance.//d.//Indicación del riesgo que se asume en el evento de que se mantengan las necesidades de recursos que se sustentan en el estudio.//En la determinación de necesidades de recursos de la auditoría interna, deben contemplarse las condiciones

imperantes en la institución y las regulaciones establecidas por los órganos competentes.”. Proceso de Fiscalización del Planeamiento y Ejecución de la Formación y Capacitación El universo fiscalizable atinente a este Proceso está compuesto por ochenta y ocho unidades organizativas y treinta y un procesos técnicos. Las unidades organizativas se distribuyen entre las unidades que componen la Gestión de Formación y Servicios Tecnológicos, la Gestión Regional y la Gestión Rectora del Sistema Nacional de Formación y otras unidades que dependen de la Administración Superior. Se fiscalizaran tres unidades regionales, durante el año 2012, en asuntos sustantivos, procurando cubrir el 100% de todas ellas en un período de tres años; abarcando un total de siete Centros de Formación, con lo cual se cubrirá el 100% de los centros en un período de ocho años. Las unidades organizacionales, se fiscalizarán una vez cada cuatro años, de manera que no se muestre oficiosidad por parte de la Auditoría Interna, se dé oportunidad a la Administración de actuar, pero que no se deje al descubierto la actividad en aspectos medulares de Hacienda Pública, por ejemplo la contratación. En relación con los recursos humanos disponibles para atender el universo que corresponde a este Proceso de Fiscalización, se cuenta con seis funcionarios más la Jefatura. Según el cálculo realizado de los días disponibles por auditor es de ciento ochenta días, por lo que con seis funcionarios se podrían ver estudios con un total de mil ochenta días, para un total de dieciséis estudios sustantivos, dos estudios especiales, tres denuncias, una advertencia y una asesoría, además del tiempo para seguimiento de las recomendaciones de auditoría. Se realizó una proyección de número de días por auditor y por estudio en las diferentes unidades; se logró observar que faltarían por realizar quince estudios y equivaldría a un total de mil seiscientos veinte días; por lo que, resulta necesario aumentar el número de auditores en tres funcionarios más, de manera que pueda cumplirse con la política interna de fiscalizar al menos un 75% de las actividades con riesgos altos, según la valoración institucional.

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Proceso de Fiscalización de Recursos Financieros Administrativos y de Apoyo El universo auditable para el año 2012, quedó conformado por doce unidades organizacionales, treinta y nueve procesos y setenta y tres actividades, relacionados directamente con la unidad organizativa del Instituto Nacional de Aprendizaje a que pertenecen. En lo referente a las actividades se mantienen para aquellos procesos donde las unidades organizativas no consideraron riesgos significativos, pero que para efectos de la Auditoría Interna se consideran relevantes por diversos factores. Asimismo, se está cumpliendo con la política de fiscalización del 75% de los riesgos altos para el 2012, al considerarse como riesgo alto a las actividades que por normativa deben revisarse y las cuentas de los estados financieros, por su naturaleza legal y de impacto económico, respectivamente. Se fiscalizará a las Unidades Regionales al menos una vez al año, en algunas de las actividades relacionadas con el registro de la información financiera, presupuesto, inventarios, control de bienes y contratación administrativa. Se pretende que en un periodo de tres años se evalúen todas las unidades regionales. Proceso de Fiscalización de Tecnologías de la Información y Comunicación El universo fiscalizable que corresponde a este Proceso está compuesto de: 1. Cuatro unidades organizacionales que pertenecen a la Gestión de Tecnologías de

la Información y Comunicación. 2. Sesenta y ocho procesos atinentes a las tecnologías de información y

comunicación. Para el año 2012 se contará únicamente con dos Auditores de campo y una Jefatura de Proceso; por lo que, es de especial interés que se valore oportunamente por parte de las autoridades competentes las acciones necesarias para dotar a este Proceso de la cantidad de Auditores necesarios para mejorar la frecuencia de cobertura de las actividades y procesos más riesgosos en los Planes Anuales de Trabajo que se elaboren. Todo de conformidad con las disposiciones legales vigentes y aplicables. Al respecto, es preciso aclarar que, con dos Auditores de Campo, las actividades de riesgo catalogado como Alto se atenderían en tres años (33% cada año), las de riesgo Medio en ocho años (12,5% cada año) y las de riesgo Bajo en catorce años (7% cada año), según se ha establecido con base en el universo fiscalizable determinado durante el 2011 y con base en la valoración interna de riesgos asociados a las tecnologías.

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4.2 DISTRIBUCIÓN DE LOS RECURSOS DISPONIBLES

Los trabajos serán objeto de control, durante la ejecución, mediante un cronograma y serán asignados a los profesionales por parte de los Encargados de los Procesos de Fiscalización de conformidad con los procedimientos de trabajo establecidos. La asignación de los trabajos se hará en forma individual o grupal, según los diferentes enfoques de auditoría, la naturaleza de los estudios, los objetivos y la formación, capacitación recibida, pericia y/o habilidad de formación, a juicio de los Encargadas de Proceso y en coordinación con la Auditora Interna y Subauditor (una vez nombrado), de tal manera que cualquier ajuste que se requiera en la ejecución de los estudios, sea conocido por el nivel competente y sea comunicado debidamente, de acuerdo con las políticas definidas. También influye en esta distribución los cambios que se suscitan a partir de nuevas solicitudes y los cambios. De conformidad con el Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector Público, existen tres tipos de auditoría, a saber: 1. Auditoría Financiera. 2. Auditoría Operativa. 3. Auditoría de Carácter Especial. Se tiene previsto el utilizar todos los enfoques, según el detalle que se adjunta, se considera además el tiempo necesario para las advertencias, así como asesorías que se soliciten, trabajos de orden administrativo propios de la Auditoría Interna, que serán incorporados en el cronograma que corresponde a la Dirección de Auditoría, también los espacios de tiempo para las autorizaciones de libros y el seguimiento de recomendaciones. En los anexos se detalla cada uno de los estudios previstos, tanto por los Procesos de Fiscalización que conforman la estructura de la Auditoría Interna del Instituto Nacional de Aprendizaje, como por los estudios que asumirá la Dirección de Auditoría (Ver anexo).

4.3 CÁLCULO DEL TIEMPO DISPONIBLE Seguidamente se incorpora el cuadro #1 que contiene el tiempo disponible por auditor y auditora para el período 2012 y el cuadro #2 con la distribución de días hábiles por actividades, procesos y personas auditoras para el mismo año:

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Cuadro #1 DETALLE DEL TIEMPO DISPONIBLE POR AUDITOR EN EL AÑO 2012

CONCEPTO TOTAL DÍAS EN EL AÑO

% OBSERVACIONES Y COMENTARIOS

Total de días naturales 365

Fines de semana 104 28% 2 días por 52 semanas.

Feriados 12 3% 11 abril, jueves y viernes Santo, 25 julio, 01 mayo, 02 agosto, 15 de agosto, 12 de octubre, un asueto.

TOTAL DE DÍAS HÁBILES 249 68%

Incapacidades 11 3% Promedio de incapacidades por persona auditora.

Capacitación 10 3%

Permisos 6 2%

Reuniones e imprevistos (Incluye la ejecución del Proyecto de Ética y valores para funcionarios públicos)

8 2%

Capacitación grupal 6 2%

Reuniones de coordinación de los Procesos de Fiscalización

10 3% Un día por mes.

TOTAL DE DÍAS ASUNTOS ADMINISTRATIVOS Y OTROS

51

15%

TOTAL DE DÍAS POR AUDITOR (A) SIN CONSIDERAR VACACIONES

198 53%

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CUADRO #2

DISTRIBUCIÓN DE DÍAS HÁBILES POR ACTIVIDADES, PROCESOS Y AUDITORES PARA EL AÑO 2012

DISTRIBUCIÓN DE DÍAS HÁBILES POR ACTIVIDADES, PROCESOS Y AUDITORES

Número de la

actividad

Descripción de la actividad

Auditor Interno

Sub-Auditor Interno

Asistencia a la

Dirección. de AI ([1])

Estudios que

coordina la DI ([1])

Encargado PFRFAA ([2])

Encargado PFPEFC

([3])

Encargado PFTIC

([4])

Auditores PFRFAA

(2)

Auditores PFPEFC

(3)

Auditores PFTIC

(4)

1 Ejecución y revisiones de asuntos Adjetivos.

20 15 121 970

2 Ejecución y revisiones de asuntos Sustantivos.

20 15 146 1010

3 Ejecución y revisiones de asuntos de TI.

10 10 20 270

4 Continuación del proceso de planificación Estratégica 2011-2016.

30

5 Valoración de Denuncias

22 3 2 25 30 15

6 Servicios preventivos

5 3 2 15 30 15 6

7 Seguimiento de recomendaciones.

2 25 10 2 200 72 18

8 Estudios de Carácter Especial.

2 2 14 6 55 115 40 38

9 Asesorías y Reuniones.

5 2 2 2 5 10 10

10 Emisión de lineamientos y directrices internas para efectos de Dirección.

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Número de la

actividad


Auditor Interno

Sub-Auditor Interno

Asistencia a la


Estudios que



Encargado PFPEFC

([3])

Encargado PFTIC

([4])

Auditores PFRFAA

(2)

Auditores PFPEFC

(3)

Auditores PFTIC

(4)

11 Soporte informático desarrollo y mantenimiento de sistemas de información para la Auditoría Interna.

0 20 19

12 Junta Directiva. 2 1

13 Elaboración del POIA 2013 y formulación del presupuesto

2 20

14 Elaboración del Plan Anual de Trabajo y del Plan de capacitación 2013.

15 20

15 Elaboración del Informe anual de labores del 2012.

17

16 Revisión de controles de ejecución presupuestaria, ejecución del plan de capacitación y otros.

15

17 Autorización de libros

10

18 Autoevaluación de control interno.

2 1 19

19 Ejecución del ejercicio de valoración de riesgos en distintos escenarios.

3 1 19

20 Evaluación Interna de la Calidad

9 5 35

21 Seguimiento de recomendaciones internas y verificación del cumplimiento del plan de mejora resultado de la Evaluación Externa de Calidad.

2 1 20

22 Inventario de activos asignados a la Auditoría Interna.

0 0 5

23 Ejecución del plan de Aseguramiento de Calidad.

3 1 20

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Número de la

actividad


Auditor Interno

Sub-Auditor Interno

Asistencia a la


Estudios que



Encargado PFPEFC

([3])

Encargado PFTIC

([4])

Auditores PFRFAA

(2)

Auditores PFPEFC

(3)

Auditores PFTIC

(4)

24 Actualización de Instructivos y Procedimientos.

3 5 20

25 Revisión y actualización del modelo de inducción continua para el personal de la Auditoría Interna.

2 5 15

26 Revisión y aplicación de indicadores de gestión en la Auditoría Interna.

4 1 15

27 Sustitución del Sr. Auditor Interno en su ausencia.

30

28 Soporte Jurídico 60

29 Elaboración de Relaciones de Hechos

70

30 Seguimiento de recomendaciones de Relaciones de Hechos.

24

31 Asesoría a la Dirección de Auditoría

19

32 Reuniones de coordinación para las Relaciones de Hechos.

4 10

33 Coordinación de la fiscalización del SEVRI Institucional y del ejercicio de autoevaluación de CI -2011

20 50

34 Vacaciones 30 45 30 30 26 196 135 56

Total sin vacaciones

168 198 351 168

168 142 1355 1162 351

TOTAL DE DÍAS

198 198 396 50 198 198 168 1551 1297 407

[1] Corresponde a los profesionales que asisten a la Dirección de Auditoría en la labor administrativa y legal. Se incluye además el tiempo del personal que se asignará a los estudios de Autoevaluación de Control Interno y Fiscalización del SEVRI que coordinará la Dirección de Auditoría. Se hace la observación de que otra de las razones por las que no coinciden los totales de tiempo con los recursos disponibles en la Dirección de Auditoría es porque se realizan actualmente gestiones en coordinación con la Unidad de Recursos Humanos para el traslado de un funcionario, por motivos especiales.

[2] Proceso de Fiscalización de Recursos Financieros Administrativos y de Apoyo.

[3] Proceso de Fiscalización del Planeamiento y Ejecución de la Formación y Capacitación.

[4] Proceso de Fiscalización de Tecnologías de la Información y Comunicación. En el caso del personal disponible para el PFTIC, solamente se programó el tiempo de tres funcionarios; debido a que, se otorgó un permiso sin goce de salario a un funcionario y se encuentra en análisis la posibilidad de sustitución del funcionario en esta plaza por motivos de la directriz presidencial que obliga a congelar las plazas que se desocupen.

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5. ENFOQUE DE LA FISCALIZACIÓN PARA EL AÑO 2012 Y VALORACIÓN DE RIESGOS APLICADA PARA EL PRESENTE PROCESO DE PLANIFICACIÓN

5.1 DIRECCIÓN DE AUDITORÍA Corresponde a la Dirección de Auditoría orientar la labor técnica de auditoría y la administrativa hacia el cumplimiento de la normativa y las disposiciones del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna, y al cumplimiento de funciones y competencias conferidas por Ley y que son fundamentales en su gestión. La Dirección cuenta con una funcionaria que brinda apoyo en lo que respecta al Programa de Aseguramiento de la Calidad y en la ejecución de los trabajos administrativos que forman parte del programa de trabajo anual que le corresponde, también con una abogada que brinda asesoramiento a la Dirección en materia legal y soporte legal a las personas funcionarias que realizan estudios de carácter especial y los que originan informes de Relaciones de Hecho. El resumen de los trabajos programados, sobre los que se estima, se generará algún informe numerado, se muestra en el siguiente cuadro:

CUADRO #3 RESUMEN DE TRABAJOS

QUE ASUME LA DIRECCIÓN DE AUDITORÍA PERIODO 2012

RESUMEN DE TRABAJOS DE LA DIRECCIÓN DE AUDITORÍA

# DETALLE TIEMPO AUDITORES

1 Continuación del proceso de planificación estratégica correspondiente al período 2011-2016

30 1

2 Elaboración del POIA 2013 y Formulación del Presupuesto 2013 22 2

3 Elaboración del Plan Anual de Trabajo 2013 25 1

4 Elaboración del Plan Anual de Capacitación 2013 10 1

5 Elaboración del Informe Anual de Labores del año 2012 17 1

6 Autorización de libros 10 1

7 Revisión de controles de ejecución presupuestaria, ejecución del plan de capacitación y otros documentos de trámites administrativos.

15 1

8 Coordinación de la Fiscalización del SEVRI institucional y del ejercicio de Autoevaluación de control interno del período 2011.

20 1

9 Autoevaluación de control interno 19 1

10 Ejecución del ejercicio de valoración de riesgos en distintos escenarios 19 1

11 Evaluación Externa de la Calidad 35 1

12 Seguimiento de recomendaciones internas y verificación del cumplimiento del plan de mejora resultado de la Evaluación Externa de Calidad.

20 1

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RESUMEN DE TRABAJOS DE LA DIRECCIÓN DE AUDITORÍA

# DETALLE TIEMPO AUDITORES

13 Inventario de activos asignados a la Auditoría Interna 5 1 14 Ejecución del plan de aseguramiento de la calidad. 20 1

15 Actualización de instructivos y procedimientos 20 1

16 Revisión y actualización del modelo de inducción continua para el personal de la Auditoría Interna.

15 1

17 Aplicación de indicadores de gestión en la Auditoría Interna. 15 1

18 Soporte Jurídico 60 1

19 Elaboración de Relaciones de Hechos 70 1

20 Seguimiento de recomendaciones de Relaciones de Hechos 24 1

21 Asesoría a la Dirección de Auditoría 19 1

22 Reuniones de coordinación para las Relaciones de Hechos según procedimientos 10 1

Totales 500

Nota: Los tiempos totales consignados en este cuadro no representan el 100% del tiempo hábil del grupo de personas que conforman la Dirección de Auditoría pues solamente se considera el tiempo de trabajos que finalmente se plasmarán en informes de carácter interno, existiendo otras labores, tareas y trámites que implican tiempo pero que no generan un producto en sí mismos. De igual forma, los tiempos de la Asesoría Legal, se establecen según los procedimientos vigentes pero no todos producen informe, aunque se trata de estimar el tiempo respectivo.

5.2 FISCALIZACIÓN EN LOS PROCESOS ADJETIVOS De los procesos institucionales (definidos en el sistema de calidad) que conforman el universo fiscalizable que le compete al Proceso de Fiscalización de Recursos Financieros Administrativos y de Apoyo, se seleccionaron las actividades que tanto la Administración como la Auditoría ubicó dentro de la categoría de riesgo alto, se consideró para fijar la prioridad de los estudios, lo consignado en el artículo número 22 de la Ley General de Control Interno, las solicitudes expresas del Auditor Interno, las Políticas de Fiscalización recientemente definidas a lo interno de la Auditoría y el recurso disponible. En el siguiente cuadro se muestra la lista de los estudios que lleva a cabo por el Proceso de Fiscalización de los Procesos Adjetivos Institucionales durante el año 2012.

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CUADRO #4 RESUMEN DE ESTUDIOS

PROCESO DE FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FINANCIEROS, ADMINISTRATIVOS Y DE APOYO

PERIODO 2012

No DE ESTUDIOS

NOMBRE DE LOS ESTUDIOS TOTAL No

DIAS %

DIAS POR AUDITOR

No AUDITORES

Servicios de Auditoría 970 72%

1 Registro y control de la información financiera, SC-I [1]

40 40 1

2 Registro y control de la información financiera, SC-II

40 40 1

3 Registro y control de la información financiera, SC-III

40 40 1

4 Registro y control de la información financiera, UR-I

40 40 1

5 Registro y control de la información financiera, UR-II

40 40 1

6 Registro y control de la información financiera, UR-III

50 50 1

7 Registro presupuestario en SIPP 30 30 1

8 Control presupuestario, UR-I 30 30 1

9 Control presupuestario, UR-II 30 30 1

10 Almacenamiento, custodia y distribución, UR-I 50 25 2

11 Almacenamiento, custodia y distribución, UR-II 50 25 2

12 Almacenamiento, custodia y distribución, UR-III 50 25 2

13 Control de bienes institucionales, UR-I 30 30 1

14 Control de bienes institucionales, UR-II 30 30 1

15 Contratación administrativa, SC 40 20 2

16 Contratación administrativa, UR-I 40 20 2

17 Contratación administrativa, UR-II 40 20 2

18 Contratación administrativa, UR-III 40 40 1

19 Conclusión de estudios en proceso 30 5 6

20 Administración de contratos de seguros y salud ocupacional.

40

21 ASEMINA 40 40 1

22 Ejecución de estudios por denuncias (5) 150 30 5

Servicios Preventivos 40 3%

23 Advertencias (3) 30 10 3

24 Asesorías (1) 10 10 1

de 75

PERIODO 2012

No DE ESTUDIOS


DIAS %

DIAS POR AUDITOR

No AUDITORES

Trabajos Especiales 345 25%

25 Archivo permanente 25 25 1

26 Plan Anual de Trabajo 2013 30 30 1

27 Plan de Fiscalización del PFRFAA 30 30 1

28 Materialidad de las cuentas contables 30 30 1

29 Seguimiento de recomendaciones 200 25 8

30 Valoración de denuncias (6) 30 10 3

TOTAL DE DÍAS

1355 100%

Observaciones:

1 Se planificó con base a los días reales de 8 auditores, para un subtotal de 1355. Al subtotal se le restan 25 días, por el personal que se asignará a los estudios de: Autoevaluación de Control Interno y Fiscalización del SEVRI que realizará la Dirección de Auditoría, por consiguiente el total de días disponibles es de 1380.

2 Para la "Ejecución de estudios de denuncias" se estimaron 30 días, de presentarse relaciones de hechos o denuncias penales, deberá de ajustarse los tiempos y estudios del Plan Anual de trabajo. Para la valoración de las denuncias se estimó 5 días para cada una.

3 Para el "Seguimiento de recomendaciones" se estimaron 25 días por auditor con el fin de incluir pruebas de campo.

[1] Norma #304.02 del Manual de Normas generales de auditoría interna para el Sector Público. Se refiere a la importancia que tiene la información proveniente de los estados financieros para quienes toman decisiones a partir de esa información.

5.3 FISCALIZACIÓN EN LOS PROCESOS SUSTANTIVOS

El Proceso de Fiscalización del Planeamiento y Ejecución de la Formación y Capacitación, elaboró el Plan Anual de Trabajo en asuntos sustantivos, con base en los resultados de la valoración del riesgo que realizó tanto la Auditoría como la Administración, en atención de lo dispuesto por la Contraloría General de la República y de acuerdo con el recurso disponible.

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PROCESO DE FISCALIZACIÓN DEL PLANEAMIENTO Y EJECUCIÓN DE LA FORMACIÓN Y CAPACITACIÓN 2012

No NOMBRE DE LOS ESTUDIOS TOTAL No

DIAS %

DIAS POR AUDITOR

No AUDITORES

Estudios Sustantivos 1010 87%

1 Diseño y evaluación de SCFP #1 80 7% 40 2




5 Administración y ejecución de SCFP #1 80 7% 40 2



8 Contrataciones de SCFP #1 40 3% 40 1

9 Contrataciones de SCFP #2 40 3% 40 1

10 Evaluaciones de impacto 40 3% 40 1

11 Infocomunicación, investigación y desarrollo para la formación profesional

40 3% 40 1

12 Impacto de las Evaluaciones del sistema de Calidad de los servicios de capacitación

40 3% 40 1

13 Actualización de listas de recursos didácticos #1 40 3% 40 1




19 Ejecución de estudios de denuncias correspondientes al PFPEFC 90 8% 30 3

Servicios Preventivos 25 2%

20 Advertencias (1) 15 1% 15 1

21 Asesorías (2) 10 1% 10 1

Trabajos especiales 127 11% 12 8

22 Valoración de denuncias 15 1% 5 3

23 Actualización del Plan de Fiscalización del PFPEFC 20 2% 20 1

24 Plan anual de trabajo 2012 del PFPEFC 20 2% 20 1

25 Seguimiento de recomendaciones correspondientes al PFPEFC 72 6% 12 6

TOTAL DE DÍAS 1162 100%

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5.4 FISCALIZACIÓN DEL PROCESO DE TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

Se considera necesario indicar que para satisfacer los objetivos institucionales, la información y el uso de las tecnologías relacionadas deben adaptarse a ciertos criterios de control que satisfagan las expectativas del interés público, en cuanto a control, calidad, confidencialidad y seguridad. Para ello, se seleccionó un conjunto de evaluaciones que cubrirán en buena medida los aspectos más relevantes del quehacer institucional en esta materia, considerando una valoración propia de los riesgos, aunado la existencia de criterios emitidos por la Gestión de Tecnologías de la Información y Comunicación (GTIC) para el Sistema Específico de Valoración del Riesgo Institucional (SEVRI), que se consideraron como referencia, la definición del trabajo, se fundamentó en el análisis realizado por la Auditoría Interna para estos efectos. Dicha valoración contempló como base las actividades definidas en el Universo Fiscalizable para cada uno de los cinco Procesos incluidos en la normativa vigente relacionada a TI, cuyos resultados se plasmaron en el plan de fiscalización correspondiente. En el siguiente cuadro se muestran los estudios que llevará a cabo el Proceso de Fiscalización de Tecnologías de la Información y Comunicación durante el año 2012, considerando que el universo fiscalizable se modificó con la creación de las nuevas unidades de la Gestión de Tecnologías de la Información y Comunicación.

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PROCESO DE FISCALIZACIÓN DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

2012

No Estudio


DIAS %

DIAS POR AUDITOR

No AUDITORES

1 Verificación de cumplimiento de las Recomendaciones de TICs. 30 30 1

2 Contratación de terceros para implementación y mantenimiento del software e infraestructura (UR)

30 30 1

3 Contratación de terceros para implementación y mantenimiento de software e infraestructura I (USEVI)

30 30 1

4 Contratación de terceros para implementación y mantenimiento de software e infraestructura (USIT)

30 30 1

5 Ejecución de estudios producto de denuncias relacionadas con TICs 150 75 2

SUBTOTAL DIAS AUDITOR 270 57%

SERVICIOS PREVENTIVOS

6 Advertencia correspondiente al área de TICs (5) 21 7 3

7 Asesorías (1) 5 5 1


TRABAJOS ESPECIALES

8 Plan Anual de Trabajo 2013 de TICs 24 8 3

9 Plan de fiscalización del PFTIC 15 15 1

10 Implementación y seguimiento del plan estratégico de TI 24 12 2

11 Mantenimiento al SIA 30 30 1

12 Valoración de denuncias 25 25 1

13 Soporte informático 39 13 3

14 Seguimiento recomendaciones de Auditoría Interna 20 7 3


TOTAL DIAS AUDITOR 473 100%

* Al total de días (518) se le restaron 45 días, que se planifican para la ejecución de las siguientes actividades: 20 días para la

ejecución de la labores de supervisión del encargado de proceso y 25 días, para el personal que se asignará a los estudios de:

Autoevaluación de Control Interno y Fiscalización del SEVRI que realizará la Dirección de Auditoría.

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6. PLAN ANUAL DE CAPACITACIÓN PARA EL PERÍODO 2012

6.1 FUNDAMENTO Este documento se elaboró con base en lo dispuesto en el artículo #22 inciso f) de la Ley General de Control Interno, el artículo #76 del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna vigente y en las Normas para el ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público en los puntos 1.2 sobre Pericia y Debido Cuidado Profesional y 2.9 relacionado con el propósito de desarrollo de personal implícito en el ejercicio de la supervisión del personal de auditoría.

6.2 OBJETIVOS DEL PLAN DE CAPACITACIÓN DEL AÑO 2012 El presente Plan Anual de Capacitación se elaboró considerando los siguientes objetivos: a. Mejorar la condición de formación del personal, respecto del perfil atinente a

cada uno.

b. Desarrollar en los auditores y auditoras actitudes y aptitudes que propicien la búsqueda, adquisición y aplicación de conocimientos sobre el quehacer de la Institución, en materia propia de auditoría, así como en temas complementarios, de forma tal que las personas auditoras cuenten con la pericia y el debido cuidado profesional al realizar los estudios de auditoría.

c. Agregar valor por medio del trabajo en equipo y de la consideración del recurso

humano como elemento estratégico que fortalezca el clima organizacional y como herramienta clave para mejorar la calidad del trabajo de la Auditoría Interna.

6.3 DETERMINACIÓN DE NECESIDADES DE CAPACITACIÓN

Se espera que en el 2012, se actualicen, tanto los perfiles como las necesidades de fortalecimiento de las distintas áreas técnicas, habilidades directivas, destrezas necesarias y conocimientos específicos requeridos, de conformidad con las competencias que exige cada puesto, con oportunidad de la ejecución del nuevo Plan Estratégico de la Auditoría Interna.

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a. Capacitación Externa: La normativa para el ejercicio de la auditoría interna en el sector público, establece que el Auditor Interno en su carácter de jefatura, de dirección de la función auditora, y en su deber de vigilancia, debe promover el desarrollo profesional del personal a su cargo, lo cual textualmente, está regulado como sigue : “2.1 Supervisión //El auditor interno y los funcionarios de la auditoría interna, según proceda, deben supervisar todas las labores de la auditoría interna, según corresponda de acuerdo con el tamaño y organización de la auditoría interna, para asegurar el logro de sus objetivos, la calidad de sus servicios y el

desarrollo profesional de sus funcionarios.” El destacado no es del original.

De igual forma, es una obligación del Auditor Interno, como máxima autoridad y responsable del cumplimiento de las competencias que se le asignan a la Auditoría, como componente orgánico del Sistema de Fiscalización Superior de la Hacienda Pública, establecer los niveles de conocimiento y habilidades del personal, según sus perfiles y gestionar cualquier disminución de la brecha existente, con el propósito de brindar servicios de calidad. Una medida del nivel de la capacitación que debe brindarse al personal de la Auditoría Interna para que cumpla a cabalidad sus actividades en el contexto organizacional institucional, es la que se cita a continuación, del mismo cuerpo normativo referido a las normas para el ejercicio de la auditoría interna en el sector público: “2.1.1 Dirección//El auditor interno y los funcionarios de la auditoría interna, según proceda, deben evaluar y promover mejoras a los procesos de dirección, para lo cual, al menos, debe contemplar el diseño, la implantación y la eficacia de los objetivos, programas y actividades de la organización relacionados con la

ética, y el apoyo de las tecnologías de información a los objetivos organizacionales.”. Para contribuir y brindar servicios que agreguen valor a la Institución y mejorar continuamente la calidad de éstos, es menester mejorar los niveles de la capacitación que se recibe. En ese compromiso que se asume día con día en cada proyecto que se programa y ejecuta, y para conocer también nuevas herramientas tecnológicas que puedan coadyuvar en esta tarea, la Dirección de la Auditoría Interna del INA, ha considerado fundamental que el personal cuente con la preparación que se exige, por parte del Instituto Global de Auditores Internos, para su certificación base: CIA (Certified Internal Auditor), como una manera de estandarizar los conocimientos que se manejen en el campo de la auditoría interna, indistintamente de la especialidad del auditor. Se ha previsto entonces la realización de una contratación que permita a los auditores capacitarse en el programa de preparación para que, eventualmente presenten el examen de certificación.

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La preparación para el examen CIA se ofrece en cuatro partes, (que dentro del examen que el IIA realiza, cada una consta de 100 preguntas de opción múltiple), pero que en los cursos modulares que se ofrecen, cubre los siguientes tópicos:

PARTE 1 La actividad de auditoría interna en función de Gobierno, Riesgo y Control - Temas regulados por nuestra Ley General de Control Interno y que para su completa implementación las auditorías internas requieren del conocimiento y aplicación del marco internacional del IIA para la Práctica Profesional. Los temas incluyen aspectos sobre responsabilidades de la actividad de auditoría interna, la independencia y la objetividad y el buen gobierno, conceptos claros sobre estos puntos, identificación y gestión de riesgos, controles de gestión y planificación de la auditoría. Todos estos temas, son estudiados en la capacitación de preparación y son los que de aplicar el examen, el funcionario deberá dominar para optar por la certificación CIA. Sobre esta temática, en nuestro medio costarricense, el Instituto de Auditores Internos de Costa Rica, ha brindado capacitación en forma modular. PARTE 2 Dirigiendo la ejecución de proyectos de Auditoría Interna – Se incluyen temas sobre medidas para la realización de trabajos de auditoría, los tipos de proyectos de auditoría (por ejemplo, auditorías de tecnologías, financieras, u operativas), los elementos de fraude, herramientas de auditoría de proyectos o contratos, de auditoría y la documentación elaboración de informes y los procedimientos de seguimiento. Todos estos temas, son estudiados en la capacitación de preparación y son los que de aplicar el examen, el funcionario deberá dominar para optar por la certificación CIA. Sobre esta temática, en nuestro medio costarricense, el Instituto de Auditores Internos de Costa Rica, ha brindado capacitación en forma modular. PARTE 3 Análisis de Negocios y Tecnología de la Información - Los temas incluyen: las empresas análisis de procesos, gestión de calidad, cuadro de mando integral, la contabilidad financiera, contabilidad de gestión, los impactos regulatorios y económicos en las empresas, y la información conceptos de la tecnología. Todos estos temas, son estudiados en la capacitación de preparación y son los que de aplicar el examen, el funcionario deberá dominar para optar por la certificación CIA. Sobre esta temática, en nuestro medio costarricense, el Instituto de Auditores Internos de Costa Rica, ha brindado capacitación en forma modular.

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PARTE 4 * Capacidad de gestión empresarial – Se abarcan temas relacionados con la toma de decisiones estratégicas, análisis de la competencia y las estrategias, los ciclos de vida y de la industria, la gestión en un entorno empresarial global, el comportamiento organizacional, trabajo en equipo, negociación, y habilidades de liderazgo. Todos estos temas, son estudiados en la capacitación de preparación y son los que de aplicar el examen, el funcionario deberá dominar para optar por la certificación CIA. En relación con esta temática, el Instituto de Auditores Internos de Costa Rica no ha brindado capacitación, sin embargo, se ha facilitado la obtención de la documentación necesaria para la preparación respectiva, previo a aplicar como candidato a la certificación.

El programa consta de al menos:

Módulo #1 24 horas de capacitación



Módulo #4 A convenir dependiendo de los requerimientos que se definan por parte de la Auditoría Interna en la contratación que se promueva.

La metodología será convenida en el contrato que se establezca, existiendo la posibilidad de capacitación presencial, virtual o mixta, según se considere conveniente.

b. Capacitación Interna: El Plan de Capacitación Interna del presente período se basa en las siguientes consideraciones: el análisis efectuado por cada una de las jefaturas de Proceso, de las necesidades percibidas para cada funcionario y funcionaria en función de su ejecutoria práctica durante el período anterior, de acuerdo con los estudios asignados, con la capacitación interna efectuada en el año 2011 y la estimación de qué áreas es necesario reforzar, principalmente para el personal de reciente ingreso (menos de dos años), así como en los temas que se requiere profundizar por cambios en la normativa aplicable. Al igual que en el período anterior, de acuerdo con las competencias de los puestos de Auditor Interno y Subauditor Interno, y de jefaturas, así como de las funcionarias que colaboran con la Dirección de Auditoría, se ha valorado el nivel de capacitación y actualización necesarios para quienes los ocupan, en aras de un mejor desempeño.

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6.4 ASIGNACIÓN DE BENEFICIOS Para la asignación de beneficios se ha definido como estrategias: 1. Que la capacitación externa que cada funcionario y funcionaria reciba sea

atinente con los trabajos asignados en el Plan de trabajo 2012. 2. La actualización es una necesidad de todos el personal de la Auditoría Interna,

por tanto es generalizado el requerimiento. 3. El entrenamiento interno, se brindará en las áreas definidas por las jefaturas en la

modalidad de talleres.

4. Para los cursos externos, se brindarán un total máximo de cuatro cursos por funcionario, de acuerdo con la valoración que cada Encargado o Encargada de Proceso haya realizado para cubrir las necesidades según el Plan Anual de Trabajo para el año 2012.

5. Se exigirá la participación de todo el personal en los temas cuyo desarrollo se

hará internamente con el propósito de nivelar conocimientos en todo el personal.

6. Para los cursos de actualización, se considerarán aquellos que brindan diferentes instituciones como la Contraloría General de la República, el Instituto de Auditores Internos, el Colegio de Contadores Públicos, la Asociación Costarricense de Auditores en Informática, el Instituto de Auditores Internos de Costa Rica y otros entes o empresas, que son de interés para la auditoría, pero, los nombres no se conocerán hasta en el momento de ser publicados.

7. La participación de los puestos de Dirección, a los Congresos de Auditores, que se

realizan tanto en el interior del país como en el exterior, se consideran valiosos, ya que brindan visiones globales o integrales de los cambios suscitados en el ejercicio de la profesión.

8. Se considerarán además otros cursos complementarios, en las áreas específicas,

que son importantes para el desarrollo y capacitación profesional, que han sido seleccionados a juicio de la Dirección de Auditoría y de las personas Encargadas de los Procesos de Fiscalización, y de conformidad con los requerimientos normativos y directrices emitidas por la Contraloría General de la República.

9. Es relevante además la asistencia a foros, talleres y otros eventos en donde la

Contraloría General de la República tenga interés en que participe el personal de la Auditoría.

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6.5 METODOLOGÍA PARA LA EJECUCIÓN DE LA CAPACITACIÓN Para dar el seguimiento al proceso de desarrollo continuo según lo establece la normativa vigente, que debe procurarse para el personal de Auditoría, se ha elaborado un listado de actividades de capacitación que serán contratadas en forma externa, según la oferta de entidades que en nuestro conocimiento cubren los temas necesarios para la actualización y capacitación de los funcionarios y funcionarias. Asimismo, se ha elaborado una programación para la atención de algunos temas a lo interno, los cuales serán asignados a las personas funcionarias para que se lleven a cabo presentaciones o talleres a lo interno de la Auditoría Interna y sirva como efecto multiplicador en el dominio de la materia. Los cuadros que se incorporan detallan la cobertura.

6.6 CUADROS DEL PLAN DE CAPACITACIÓN

CUADRO #1 DETALLE DE LOS CURSOS Y ACTIVIDADES DE CAPACITACIÓN INTERNA

No de Sesión

TEMA Justificación Contenido Fecha Tiempo Estimado en horas

Preparación Presentación

1 Denuncias penales Dar a conocer el trámite que se seguirá en las denuncias penales.

Normativa aplicable

3 4

Contenido de las DP.

Carpeta física de las DP.

Seguimiento de las DP.

2 *Continuación del proyecto que pretende concientizar sobre el tema de la Ética y de los valores en los funcionarios públicos. Así como otros temas de interés para la Auditoría Interna.

Dar a conocer deberes y responsabilidades de los funcionarios públicos en materia de ética y valores.

Normativa vigente y aplicabilidad.

17 14

Total de horas 20 26

Total de horas de capacitación (6 días por 7,4 horas, 2 días cada Proceso)

Aspectos a considerar:

El trabajo debe estar listo y revisado previo a la presentación.

La exposición debe ser participativa y cuando aplique incluir ejercicios.

Debe elaborarse filminas para consulta rápidas de ayuda. *Se pretende para el 2012, continuar con el proyecto iniciado en el 2011 sobre concientización de la ética y valores de

los funcionarios públicos.

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CUADRO #2 CAPACITACIÓN EXTERNA DEL PERSONAL DE LA AUDITORÍA INTERNA

PERÍODO 2012

CAPACITACIÓN EXTERNA PROYECTADA PARA EL AÑO 2012

No ACTIVIDAD

NOMBRE DE LOS CURSOS No DE FUNCIONARIOS

PARTICIPANTES

Capacitación para actualización profesional en contaduría pública y auditoría interna

1 NIAS ( 1-2 ) 3

2 Contratación Administrativa 9

3 NICSP ( módulo 2 y 3 ) 3

4 Jurisprudencia en Contratación 9

5 Congreso Latinoamericano de Auditoría Interna CLAI 2012 1

6 Presupuesto para Auditores 2

TOTAL DE ACTIVIDADES DE CAPACITACIÓN PROGRAMADAS 27

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ANEXOS PLAN ANUAL DE TRABAJO PARA EL AÑO 2012

ANEXO #1 DETALLE DE LOS ESTUDIOS PROGRAMADOS

PROCESO DE FISCALIZACIÓN DE LOS RECURSOS FINANCIEROS, ADMINISTRATIVOS Y DE APOYO

PERÍODO 2012

de 75

Tiempo Asignado

Personal Activ. Estudio Justificación Objetivo Actividades Relación o

Coordinación Tipo y Área de Auditoría Prioridad

.

Financiera Registro y control de la información financiera, SC-I

1 1 5 40 Por la materialidad de la cuenta en los Estados Financieros. Por la antigüedad de la última revisión realizada por la Auditoría Interna. Por la complejidad de las operaciones o transacciones. El riesgo asociado según el SEVRI es el RO31: Información Financiera.

Verificar el cumplimiento de las aseveraciones de propiedad, existencia, integridad, exactitud, valuación, presentación, revelación y demás normativa interna de una cuenta o partida específica de un estado financiero, para determinar el adecuado registro contable y la aplicación de los controles establecidos, mediante los procedimientos de auditoría.

Elaboración de la revisión preliminar, el plan general de auditoría y el programa específico.

Unidad de Recursos Financieros

30 Aplicación de los procedimientos de auditoría y elaboración de los hallazgos.

5 Elaboración del borrador del informe y comunicación de resultados.

Financiera Registro y control de la información financiera, SC-II

1 1 5 40 En atención de la Ley General de Control Interno, artículo 22, inciso a). Por la materialidad de la cuenta en los Estados Financieros. Por la complejidad de las operaciones o transacciones. El riesgo asociado según el SEVRI es el RO31: Información Financiera.

Verificar el cumplimiento de las aseveraciones de propiedad, existencia, integridad, exactitud, valuación, presentación, revelación y demás normativa interna de las cuentas liquidas del Estado de Situación Financiera, para determinar el adecuado registro contable y la aplicación de los controles establecidos, mediante los procedimientos de auditoría.





de 75

3 Los Fondos rotativos o de trabajo se utilizan para cubrir los gastos de operación autorizados en el Presupuesto Institucional en que incurran las unidades organizacionales.

Tiempo Asignado



Financiera Registro y control de la información financiera, SC-III

1 1 5 40 Por la materialidad de la cuenta en los Estados Financieros. Por la antigüedad de la última revisión realizada por la Auditoría Interna. Por la complejidad de las operaciones o transacciones. El riesgo asociado según el SEVRI es el RO31: Información Financiera.

Verificar el cumplimiento de las aseveraciones de propiedad, existencia, integridad, exactitud, valuación, presentación, revelación y demás normativa interna de una cuenta o partida específica de un estado financiero, para determinar el adecuado registro contable y la aplicación de los controles establecidos, mediante los procedimientos de auditoría.





Financiera Registro y control de la información financiera, UR-I

1 1 5 40 En atención de la Ley General de Control Interno, artículo 22, inciso a). Por los riesgos inherentes asociados a los fondos rotativos. Por la complejidad de las operaciones o transacciones. El riesgo asociado según el SEVRI es el RO31: Información Financiera.

Verificar los controles existentes para el manejo de los fondos rotativos3 y de la información financiera, para determinar que se están aplicando oportunamente, mediante los procedimientos de auditoría.


Unidades Regionales



de 75

Financiera Registro y control de la información financiera, UR-II

1 1 5 40 Verificar los controles existentes para el manejo de los fondos rotativos y de la información financiera, para determinar que se están aplicando oportunamente, mediante los procedimientos de auditoría.


Unidades Regionales

30

5

Financiera Registro y control de la información financiera, UR-III

1 2 5 50 En atención de la Ley General de Control Interno, artículo 22, inciso a). Por los riesgos inherentes asociados a los fondos rotativos. Por la complejidad de las operaciones o transacciones. El riesgo asociado según el SEVRI es el RO31: Información Financiera.

Verificar los controles existentes para el manejo de los fondos rotativos y de la información financiera, para determinar que se están aplicando oportunamente, mediante los procedimientos de auditoría.


Unidades Regionales



En atención de la Ley General de Control Interno, artículo 22, inciso a). Por los riesgos inherentes asociados a los fondos rotativos. Por la complejidad de las operaciones o transacciones. El riesgo asociado según el SEVRI es el RO31: Información Financiera.

Aplicación de los procedimientos de auditoría y elaboración de los hallazgos.

Tiempo Asignado


Coordinación Tipo y Área de Auditoría Prioridad Personal Activ. Estudio Justificación Objetivo Actividades

Relación o

Elaboración del borrador del informe y comunicación de resultados.

de 75

Tiempo Asignado



empo Asignado



Tiempo Asignado



1 5 40

Carácter Especial Registro presupuestario en el SIPP

1 1 En atención del oficio 16882 de la Contraloría General de la República. Por la magnitud de los recursos involucrados.

Verificar el adecuado registro de la información presupuestaria, en el Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos (SIPP), para cumplir con los requerimientos de la Contraloría General de la República, mediante los procedimientos de auditoría.

Elaboración del plan general de auditoría y el programa específico.




Operativa Control presupuestario, UR-I

1 1 2 30 Por la magnitud de los recursos involucrados. El riesgo asociado según el SEVRI es el RO31: Información Financiera.

Verificar la formulación y modificaciones presupuestarias, para determinar la correcta aplicación de la normativa y los controles establecidos, mediante los procedimientos de auditoría.


Unidades Regionales



Operativa Control presupuestario, UR-II

1 1 2 30 Por la magnitud de los recursos involucrados. El riesgo asociado según el SEVRI es el RO31: Información Financiera.

Verificar la formulación y modificaciones presupuestarias, para determinar la correcta aplicación de la normativa y los controles establecidos, mediante los procedimientos de auditoría.


Unidades Regionales



de 75

Carácter Especial Almacenamiento, custodia y distribución, UR-I

1 2 5 50 Por la magnitud de los recursos involucrados. Por los resultados de las últimas auditorías. El riesgo asociado según el SEVRI es el RO12: Abastecimiento, RO14: Distribución de Recursos y RO46: Fraude de Funcionarios/Terceros.

Verificar los controles de las entradas, salidas, asignaciones y custodia de los bienes, para determinar que las existencias que refleja el SIREMA son razonables, mediante los procedimientos de auditoría.


Unidades Regionales



Carácter Especial Almacenamiento, custodia y distribución, UR-II

1 2 5 50 Verificar los controles de las entradas, salidas, asignaciones y custodia de los bienes, para determinar que las existencias que refleja el SIREMA son razonables, mediante los procedimientos de auditoría.


Unidades Regionales



Carácter Especial Almacenamiento, custodia y distribución, UR-III

1 2 5 50 Por la magnitud de los recursos involucrados. Por los resultados de las últimas auditorías. El riesgo asociado según el SEVRI es el RO12: Abastecimiento, RO14: Distribución de Recursos y RO46: Fraude de Funcionarios/Terceros.

Verificar los controles de las entradas, salidas, asignaciones y custodia de los bienes, para determinar que las existencias que refleja el SIREMA son razonables, mediante los procedimientos de auditoría.


Unidades Regionales

Tiempo Asignado


Coordinación Tipo y Área de Auditoría Prioridad Personal Justificación Objetivo Actividades

Relación o

Por la magnitud de los recursos involucrados. Por los resultados de las últimas auditorías. El riesgo asociado según el SEVRI es el RO12: Abastecimiento, RO14: Distribución de Recursos y RO46: Fraude de Funcionarios/Terceros.

de 75

Aplicación de los procedimientos de auditoría y elaboración de los hallazgos.


Operativa Control de bienes institucionales, UR-I

1 1 2 30 Por la magnitud de los recursos involucrados. El riesgo asociado según el SEVRI es el RO21: Interrupción y RO42 Integridad de la información de los sistemas.

Verificar que los traspasos, asignaciones, inventarios y exclusiones del mobiliario y equipo, se realicen conforme a la normativa y los controles establecidos, mediante los procedimientos de auditoría.


Unidades Regionales



Operativa Control de bienes institucionales, UR-II

1 1 2 30 Por la magnitud de los recursos involucrados. El riesgo asociado según el SEVRI es el RO21: Interrupción y RO42 Integridad de la información de los sistemas.

Verificar que los traspasos, asignaciones, inventarios y exclusiones del mobiliario y equipo, se realicen conforme a la normativa y los controles establecidos, mediante los procedimientos de auditoría.


Unidades Regionales



Tiempo Asignado



empo Asignado


Tiempo Asignado



empo Asignado



Justificación Objetivo Actividades Relación o


Coordinación Tipo y Área de Auditoría Prioridad Personal Activ. Estudio Justificación Objetivo Actividades

Relación o Coordinación

Tipo y Área de Auditoría Prioridad




de 75

Tiempo Asignado



Operativa Contratación administrativa, SC

1 2 40 Por la magnitud de los recursos que intervienen en esta actividad. Por la complejidad de la actividad. Por la susceptibilidad al fraude. El riesgo asociado según el SEVRI es el RO18: Cumplimiento, RO33: Cambio de dirección, RO40: Disponibilidad y RO05: Legal.

Revisar las contrataciones de bienes y servicios, para verificar el cumplimiento de la normativa y la efectividad de los controles establecidos, mediante los procedimientos de auditoría.

Unidad de Compras Institucionales

5 Elaboración de la revisión preliminar, el plan general de auditoría y el programa específico.



Operativa Contratación administrativa, UR-I

1 2 5 40 Por la magnitud de los recursos que intervienen en esta actividad. Por la complejidad de la actividad. Por la susceptibilidad al fraude. El riesgo asociado según el SEVRI es el RO18: Cumplimiento, RO33: Cambio de dirección, RO40: Disponibilidad y RO05: Legal.

Revisar las contrataciones de bienes y servicios, para verificar el cumplimiento de la normativa y la efectividad de los controles establecidos, mediante los procedimientos de auditoría


Unidades Regionales



de 75

Tiempo Asignado



15

Tiempo Asignado



Tiempo Asignado



Operativa Contratación administrativa, UR-II

1 2 40 Por la magnitud de los recursos que intervienen en esta actividad. Por la complejidad de la actividad. Por la susceptibilidad al fraude. El riesgo asociado según el SEVRI es el RO18: Cumplimiento, RO33: Cambio de dirección, RO40: Disponibilidad y RO05: Legal.


Unidades Regionales

5 Elaboración de la revisión preliminar, el plan general de auditoría y el programa específico.



Operativa Contratación administrativa, UR-III

1 1 5 40 Por la magnitud de los recursos que intervienen en esta actividad. Por la complejidad de la actividad. Por la susceptibilidad al fraude. El riesgo asociado según el SEVRI es el RO18: Cumplimiento, RO33: Cambio de dirección, RO40: Disponibilidad y RO05: Legal.



Unidades Regionales



de 75

Tiempo Asignado Relación o

Coordinación Tipo y Área de Auditoría

Justificación Prioridad Objetivo Actividades Personal Activ. Estudio

Carácter Especial Administración de contratos de seguros y salud ocupacional

1 1 5 40 Por la magnitud de los recursos cubiertos con seguros. El riesgo asociado según el SEVRI es el RO25: Salud y Seguridad, RO20: Satisfacción al cliente y RO24: Recursos Humanos.

Revisar que los contratos de aseguramiento se administran conforme a las políticas y controles establecidos, mediante los procedimientos de auditoría. Verificar que las actividades relacionadas con la salud ocupacional, se realizan conforme a la normativa, mediante los procedimientos de auditoría.

Elaboración de la revisión preliminar, plan general de auditoría y el programa específico.

Unidad de Recursos Materiales



Carácter Especial Transferencia de Fondos: ASEMINA

1 1 5 40 En atención de la Ley General de Control Interno, artículo 22, inciso a). Por la materialidad de las cuentas en los Estados Financieros. Por la antigüedad de la última revisión realizada por la Auditoría Interna. Por la complejidad de las operaciones o transacciones.

Verificar el cumplimiento de las aseveraciones de propiedad, existencia, integridad, exactitud, valuación, presentación, revelación y demás normativa interna de las cuentas de Inversiones, Documentos por Cobrar y Patrimonio del Estado de Situación Financiera, para determinar el adecuado registro contable y la aplicación de los controles establecidos, mediante los procedimientos de auditoría.


Asociación Solidarista Empleados del INA



de 75

Tiempo Asignado


Coordinación Tipo y Área de Auditoría Prioridad Justificación Tipo y Área de Auditoría Prioridad

Justificación

Carácter Especial Ejecución de estudios de denuncias

1 5 25 150 En atención de la aceptación de las denuncias planteadas, por existir hechos, actos, acciones y omisiones en contra del sistema de control o la Hacienda Pública, y que eventualmente podrían generar responsabilidades para los involucrados de acuerdo con lo dispuesto en el ordenamiento jurídico aplicable.

Examinar aspectos específicos, de orden contable, financiero, presupuestario, administrativo, económico, jurídico y operaciones de otra naturaleza ligadas al manejo de fondos públicos y al quehacer del INA, originados por denuncias, para identificar las debilidades de control, incumplimientos o responsabilidades atribuibles, mediante los procedimientos de auditoría.

Elaboración del programa preliminar, plan general de auditoría y el programa específico, según corresponda.

Todas las Unidades

100 Aplicación de los procedimientos de auditoría y elaboración de los hallazgos o hechos según corresponda.

25 Elaboración del borrador del informe correspondiente y comunicación de resultados.

Carácter Especial Conclusión de estudios en proceso

1 5 30 30 Para prever el tiempo necesario de los estudios que se encuentran en proceso a final de año, por factores propios de la labor que se desarrolla en la auditoría interna.

Concluir los estudios programados en el último bimestre del año 2011.

Elaboración del borrador del informe y comunicación de resultados.

Todas las Unidades

Carácter Especial Materialidad de las cuentas contables

1 1 5 30 En atención del Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector Público, norma 304. Materialidad.

Elaborar una metodología para establecer la materialidad de las cuentas contables, que sirva para la selección de las partidas sujetas a fiscalización.

Elaboración del plan general de auditoría y programa específico.

Auditoría Interna

20 Elaboración de la metodología que se utilizará para las auditorías financieras.

5 Elaboración del borrador del informe correspondiente y comunicación de resultados.

de 75

Carácter Especial Plan Anual de Trabajo para el 2013 del PFRFAA

1 1 2 30 Cumplimiento del inciso f) del artículo Nº 22 de la Ley General de Control Interno y de las Directrices de la Contraloría General de la República. En atención de la norma 2.2.2 "Plan anual de trabajo" de las Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público.

Formular el plan de trabajo anual basado en la planificación estratégica, que comprenda las actividades por realizar durante el período, detallando para los servicios de auditoría el tipo de auditoría, la prioridad, los objetivos, la vinculación a los riesgos institucionales, el período de ejecución previsto, los recursos estimados y los indicadores de gestión asociados, todo para optimizar el tiempo y las labores, mediante los procedimientos de auditoría.


Auditoría Interna

25 Aplicación de los procedimientos de auditoría.


Carácter Especial Plan de Fiscalización del PFRFAA

1 1 5 30 En atención de la norma 2.2. "Planificación" de las Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público.


Auditoría Interna


5 Elaboración del informe y comunicación de resultados.

Ajustar el universo auditable y el Plan de Fiscalización según los cambios que se presentaron en relación con los riesgos y otros factores, para que sirva de insumo al Plan Anual de Trabajo, mediante los procedimientos de auditoría. Elaborar el Plan de Capacitación Interna del PFRFAA, según las necesidades del personal para la adecuada ejecución de los trabajos asignados en el Plan Anual de Trabajo, mediante los procedimientos de auditoría.

Tiempo Asignado



empo Asignado



de 75

Tipo y Área de Auditoría

Tiempo Asignado


Carácter Especial Valoración de denuncias

2 3 30 30 En atención de las denuncias de presuntos hechos, actos, acciones y omisiones en contra del sistema de control o la Hacienda Pública, de acuerdo con lo dispuesto en el ordenamiento jurídico aplicable.

Determinar si la denuncia cumple los requisitos de admisibilidad por la forma y por el contenido, en cuanto a que la naturaleza de los hechos se enmarque dentro de la competencia de fiscalización de la Auditoría Interna y que se presenten los elementos que demuestren que los hechos efectivamente sucedieron.

Aplicación del instrumento para la valoración de denuncias.

Todas las Unidades

Advertencia Advertencias correspondientes al PFRFAA

2 2 6 30 En atención de lo estipulado en la Ley de Control Interno, en el artículo 22, "Competencias", inciso d, sobre advertir a los órganos pasivos de las posibles consecuencias, de determinadas conductas o decisiones. En atención de la norma 1.1.4 “Servicio de la auditoría interna”, de las Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público.

Advertir sobre posibles consecuencias de determinadas conductas o decisiones a los órganos pasivos del INA, para brindar los servicios preventivos que le corresponde al PFRFAA, mediante los procedimientos de auditoría.

Planificación de las actividades que le asignaron para la advertencia.

Todas las Unidades

18 Ejecución de las actividades y respaldo de la advertencia.

6 Elaboración del borrador de la advertencia.

Asesorías Asesorías correspondientes al PFRFAA

2 1 2 10 En atención de lo estipulado en la Ley de Control Interno, en el artículo 22, "Competencias", inciso d, sobre asesorar en materia de competencia al jerarca. En atención de la norma 1.1.4 “Servicio de la auditoría interna”, de las Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público.

Asesorar oportunamente al jerarca y a otros niveles de la organización en materia de la competencia del PFRFAA, para brindar servicios preventivos, mediante los procedimientos de auditoría.

Planificación de las actividades que le asignaron para la asesoría.

Todas las Unidades

6 Ejecución de las actividades y respaldo de la asesoría.

de 75

Tiempo Asignado



empo Asignado


Coordinación

Elaboración del documento final de la asesoría.

Carácter Especial Seguimiento de recomendaciones correspondientes al PFRFAA

2 8 200 200 En cumplimiento de los artículos No.17 y No.22, inciso g, de la Ley General de Control Interno. En atención de la norma 2.11 "Seguimiento de acciones sobre resultados", de las Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público. En atención del capítulo IX del Reglamento de Organización y Funciones de la Auditoría Interna.

Dar seguimiento a las recomendaciones emitidas por la Auditoría Interna y por los demás entes externos que fiscalizan al INA, para determinar el estado, avance y cumplimiento, mediante los procedimientos de auditoría.

Revisión, análisis y aplicación de pruebas de cumplimiento de la información recibida, así como su incorporación en el sistema de la evidencia que corresponde a las acciones ejecutadas por el auditado para cumplir con las recomendaciones.

Todas las Unidades

Carácter Especial Archivo permanente del PFRFAA

3 1 25 25 En atención al Manual de Normas Generales de Auditoría Interna para el Sector Público, norma 209 "Archivo Permanente".

Mantener actualizado el archivo permanente referente a la normativa aplicable, para las labores del PFRFAA, mediante la incorporación de la información en el sistema.

Revisión, clasificación e incorporación de los datos en el sistema de información de la auditoría.

Auditoría Interna

de 75


PROCESO DE FISCALIZACIÓN DEL PLANEAMIENTO Y EJECUCIÓN DE LA FORMACIÓN Y CAPACITACIÓN

PERÍODO 2012

de 75

Tiempo Asignado


Coordinación

Determinar la eficiencia y eficacia del

proceso de evaluación y diseño

curricular en los programas de

capacitación y formación, a fin de

que responda a las necesidades del

mercado laboral actual.

Operativa Diseño y evaluación de SFCP #1

1 2 20 80 El diseño de los servicios de capacitación y formación principal es la base fundamental de la formación profesional, por llevar la responsabilidad de cumplir con la misión del INA en satisfacer las necesidades del mercado laboral. El nivel de riesgo es alto y está asociado a los siguientes riesgos: satisfacción del cliente, recurso humano, capital de conocimiento, tiempo de respuesta, modelo de gestión, entre otros.

Revisión preliminar, plan general y programa de trabajo

Núcleos

50 Aplicación de procedimientos de auditoría y elaboración de hallazgos

10 Borrador de informe y acta de conferencia final






capacitación y formación, a fin de

que responda a las necesidades del



Núcleos



de 75

Tiempo Asignado








capacitación y formación, a fin de que

responda a las necesidades del



Núcleos





Determinar la eficiencia y eficacia

del proceso de evaluación y

diseño curricular en los diferentes

programas de capacitación y

formación, a fin de que responda

a las necesidades del mercado

laboral actual.


Núcleos



Operativa Administración y ejecución de SCFP #1

1 2 20 80 La prestación y administración de los servicios de capacitación es una actividad medular en el INA. Y en atención del oficio PE-0956-2011 del 08-09-2011. El nivel de riesgo es alto y los riesgos asociados se orientan hacia la satisfacción del cliente, planificación presupuestaria, capacidad y modelo de gestión.

Comprobar la eficacia y eficiencia en la ejecución y administración de los servicios de tal manera que respalde el logro de los objetivos y metas institucionales, el cumplimiento de la normativa y el uso eficiente de los recursos públicos.


Unidades Regionales

de 75

Tiempo Asignado



50 Aplicación de procedimientos de auditoría y elaboración de hallazgos.

10 Borrador de informe y acta de conferencia final.

Operativa Administración y Ejecución de SCFP #2

1 2 20 80 La prestación y administración de los servicios de capacitación es una actividad medular en el INA. Y en atención del oficio PE-0956-2011 del 08-09-2011. El nivel de riesgo es alto y los riesgos asociados se orientan hacia la satisfacción del cliente, planificación presupuestaria, capacidad y modelo de gestión.


Revisión preliminar, plan general y programa de trabajo.

Unidades Regionales



Operativa Administración y Ejecución de SCFP #3

1 2 20 80 La prestación y administración de los servicios de capacitación es una actividad medular en el INA. El nivel de riesgo es alto y los riesgos asociados se orientan hacia la satisfacción del cliente, planificación presupuestaria, capacidad y modelo de gestión.



Unidades Regionales



de 75

Tiempo Asignado



Operativa Contrataciones de SCFP #1

1 1 10 40 En atención de lo estipulado con el artículo 22 inciso c) de la ley General de Control Interno. Además, se han encontrado muchas debilidades de control interno en el proceso de contratación en servicios de capacitación.

El nivel de riesgo es alto y se

asocia con los siguientes

riesgos: Recurso humano,

tiempo de respuesta,

cumplimiento y modelo de

gestión

Comprobar la eficacia y eficiencia en el proceso de contratación de servicios de capacitación, a fin de garantizar el uso eficiente de los recursos públicos, el logro de metas institucionales y el cumplimiento de la normativa.


Unidades Regionales



Operativa Contrataciones de SCFP #2

1 1 10 40 En atención de lo estipulado con el artículo 22 inciso c) de la ley General de Control Interno. Además, se han encontrado muchas debilidades de control interno en el proceso de contratación en servicios de capacitación.

El nivel de riesgo es alto y se

asocia con los siguientes

riesgos: Recurso humano,

tiempo de respuesta,

cumplimiento y modelo de

gestión.

Comprobar la eficacia y eficiencia en el proceso de contratación de servicios de capacitación, a fin de garantizar el uso eficiente de los recursos públicos, el logro de metas institucionales y el cumplimiento de la normativa.


Unidades Regionales



Operativa Impacto de las evaluaciones del Sistema de Calidad en los SCFP

1 1 10 40 Este proceso incluye el Diseño,

Ejecución y Seguimiento del

Sistema Institucional de Calidad,

se mantiene una certificación

ISO- sin embargo, los resultados

no son convincentes en que esto

mejora la calidad de los servicios.

El nivel de riesgo es moderado

y se asocia con los siguientes

riesgos: Recursos humanos y

disponibilidad.

Comprobar la eficacia y eficiencia del impacto de las auditorías de calidad, en los servicios de capacitación, a fin de garantizar el uso eficiente de los recursos públicos.


Asesoría Calidad


de 75

Tiempo Asignado




Operativa Infocomunicación, investigación y desarrollo para la formación profesional.

1 1 10 40 La Institución ha desarrollado un

Modelo de Formación

Profesional, el cual ha funcionado

muy bien, sin embargo,

actualmente no es suficiente, la

tecnología nos impulsa a

desarrollar nuevas formas de

entrega de enseñanza utilizando

las TIC. Las necesidades de la

clientela hacen imperioso

impactar con nuevas formas de

entrega para cubrir la demanda

de los Servicios de Capacitación y

Formación Profesional, estos se

deben adaptar a los desafíos que

el mercado propone; por

ejemplo, horarios, lugar de

entrega, a distancia, utilizando

los medios informáticos, radio,

televisión, celulares, entre otros.

El nivel de riesgo es alto y está

asociado con los siguientes

riesgos: Capacidad,

Disponibilidad, Infraestructura

tecnológica e Integridad de

Sistemas.

En la valoración de riesgos las actividades del universo fiscalizable a revisar presentan un riesgo alto.

Comprobar la eficacia y eficiencia en el desarrollo de las formas de entrega de los servicios de Capacitación relacionadas con la información y comunicación, de manera que se adapte a las necesidades de los clientes y a la tecnología actual.


Núcleos



de 75

Tiempo Asignado



Operativa Evaluaciones de Impacto

2 1 10 40 Por medio de estas evaluaciones se determina el impacto de los servicios de capacitación en el mercado laboral, lo cual es muy importante para la institución para conocer el nivel de inserción de los participantes en el mercado. El nivel de riesgo es medio. Los

riesgos asociados son:

Satisfacción del cliente,

Recurso humano, Capital de

conocimiento y Capacidad.

Comprobar la eficacia y eficiencia en las evaluaciones de impacto de los servicios brindados por el INA, a fin de garantizar que los egresados de dichos servicios de capacitación formen parte de la fuerza laboral del país.


Unidad de Planificación y Evaluación y Núcleos



Operativa Actualización de recursos didácticos #1

1 1 10 40

La Institución no posee una valoración periódica del equipo en aspectos tales como: el uso, funcionalidad y vida útil, que permita determinar su pertinencia en los procesos de capacitación y

formación profesional. Además, se

cuenta con infraestructura que no se adapta a la realidad y la exigencia para la empleabilidad y la creación de microempresarios.

El nivel de riesgo es alto. Los riesgos asociados recurso humano, tiempo de respuesta y cumplimiento.

Comprobar la actualización de los recursos didácticos en relación con los equipos utilizados en los talleres y laboratorios, a fin de garantizar que estos están acordes con la tecnología y con las exigencias del mercado.


Núcleos


5 Borrador del informe y acta de conferencia final.


1 1 10 40 La Institución no posee una valoración periódica del equipo en aspectos tales como: el uso, funcionalidad y vida útil, que permita determinar su pertinencia en los procesos de capacitación y




Comprobar la actualización de los recursos didácticos en relación con los equipos utilizados en los talleres y laboratorios, a fin de garantizar que estos están acordes con la tecnología y con las exigencias del mercado.


Núcleos


de 75

Tiempo Asignado





1 1 10 40

La Institución no posee una valoración periódica del equipo en aspectos tales como: el uso, funcionalidad y vida útil, que permita determinar su pertinencia en los procesos de capacitación y




Comprobar la actualización de los recursos didácticos en relación con los equipos utilizados en los talleres, a fin de garantizar que estos están acordes con la tecnología y con exigencias del mercado.


Unidades Regionales




1 1 10 40 La Institución no posee una valoración periódica del equipo en aspectos tales como: el uso, funcionalidad y vida útil, que permita determinar su pertinencia en los procesos de capacitación y




Comprobar la actualización de los recursos didácticos en relación con los equipos utilizados en los talleres, a fin de garantizar que estos están acordes con la tecnología y con las exigencias del mercado.


Unidades Regionales



de 75

Tiempo Asignado



Tiempo Asignado



Carácter Especial Ejecución de estudios de denuncias correspondientes al PFPEFC

1 3 15 90 En atención de la aceptación de las denuncias planteadas, por existir hechos, actos, acciones y omisiones en contra del sistema de control o la Hacienda Pública, y que eventualmente podrían generar responsabilidades para los involucrados de acuerdo con lo dispuesto en el ordenamiento jurídico aplicable.

Examinar aspectos específicos, de orden presupuestario, administrativo, económico, jurídico y operaciones de otra naturaleza ligadas al manejo de fondos públicos y al quehacer del INA, para identificar las debilidades de control, incumplimientos o responsabilidades atribuibles.


Todas las unidades

60 Procedimientos de auditoría y elaboración de hallazgos o hechos según corresponda.

15 Borrador de informe y comunicación de resultados.

Carácter Especial Actualización del Plan de Fiscalización del PFPEFC

1 1 5 20 En cumplimiento de la directriz DI-CR-0130 (2570) del 8 de marzo del 2005 y la directriz R-CO-64 del 01 de julio del 2005 emitidas por la Contraloría General de la República. Asimismo de la Norma 2.2 del Manual de Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público.

Actualizar el Plan Estratégico de Fiscalización del área sustantiva y el universo de fiscalización considerando los riesgos institucionales, los cambios relevantes que se den a nivel institucional y el recurso disponible, a fin de mantenerlo vigente.

Revisión preliminar, plan general de auditoría y programa de trabajo.

Auditoría Interna



de 75

Tiempo Asignado



Carácter Especial Plan anual de trabajo 2013 del PFPEFC

1 1 2 20 En cumplimiento con lo señalado en el artículo 22, inciso f) de la Ley General de Control Interno y del artículo 41 inciso f) del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del INA y de las Normas 2.2 .2 de las Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público.

Asimismo, en atención de la directriz DI-CR-0130(2570) del 8 de marzo del 2005, que indica que el Plan Anual de Trabajo debe estar vinculado con el Plan de Fiscalización y del oficio No 15059 (DFOE-432) del 1 de noviembre del 2006, en el sentido de que el Plan Anual de Trabajo debe estar preparado con base en los resultados de la valoración de riesgos.

Formular el Plan de trabajo anual de la gestión técnica basado en el Plan Estratégico de Fiscalización del área sustantiva, a fin de cumplir de la normativa de la Contraloría General de la República.

Elaboración del plan general de auditoría y el programa de trabajo.

Todas las Unidades


3 Elaboración del borrador del informe.

de 75

Tiempo Asignado



Carácter Especial Seguimiento de recomendaciones correspondientes al PFPEFC

1 6 25 72 En cumplimiento del artículo 17 inciso c) de la Ley General de Control Interno y de los artículos 66, 67, y 68 del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del INA. Asimismo, en atención de lo estipulado en las normas 206.01, 206.02 y 206.03 del Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector Público y las normas 2.6 "Informes de desempeño" y 2.11 "Seguimiento de acciones sobre resultados" de las Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público.

Dar seguimiento a las recomendaciones emitidas por la Auditoría Interna y por los demás entes externos relacionados con nuestra función, para determinar y verificar su avance y cumplimiento.

Análisis de la documentación recibida. Auditoría Interna

25 Incorporación de la evidencia en el sistema de información.

22 Elaboración de oficios de Seguimiento.

Advertencia Advertencias correspondientes al PFPEFC

2 1 2 15 En atención de lo estipulado en el artículo 22 inciso d) de la Ley General de Control Interno, de los artículos 41 inciso d) y 64 del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del INA y de las normas 1.1.4 "Servicio de la Auditoría Interna" de las Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público.

Advertir sobre posibles consecuencias de determinadas conductas o decisiones a los órganos pasivos del INA, competencia del Proceso de Fiscalización del PEFC, con el fin de brindar un servicio oportuno a la Administración Activa del INA.

Indagación preliminar y recolección de documentación.

Todas las Unidades

10 Análisis de la información recopilada, considerando los riesgos significativos y las debilidades de control sobre el tema a advertir.

3 Elaboración del documento final de Advertencia.

de 75

Tiempo Asignado



Asesorías Asesorías correspondientes al PFPEFC

2 1 2 10 En atención de lo estipulado en el artículo 22 inciso d) de la ley General de Control Interno, de los artículos 41 inciso d) y 63 del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del INA y de las normas 1.1.4 "Servicios de la Auditoría Interna" de las Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público.

Indagación preliminar y recolección de documentación

Todas las Unidades

6 Análisis de la información recopilada, considerando las necesidades y complejidad del tema, así como las debilidades de control sobre el tema a asesorar

2 Elaboración del documento final de la asesoría

Carácter Especial Valoración de denuncias

1 3 15 En atención de las denuncias de presuntos hechos, actos, acciones y omisiones en contra del sistema de control o la Hacienda Pública, de acuerdo con lo dispuesto en el ordenamiento jurídico aplicable.

Revisión preliminar, visitas al lugar para recolección de evidencias, reuniones y entrevistas

Todas las Unidades

Asesorar al Jerarca y a otros niveles de la organización competencia del Proceso de Fiscalización del PEFC, con el fin de brindar un servicio oportuno a la Administración Activa del INA que coadyuve a la toma de decisiones.

15 Determinar si la denuncia cumple con los requisitos de admisibilidad por la forma y por el contenido, en cuanto a que la naturaleza de los hechos se enmarque dentro de la competencia de fiscalización de la Auditoría Interna y que se presenten los elementos que demuestren que los hechos efectivamente sucedieron.

de 75


PROCESO DE FISCALIZACIÓN DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN PERÍODO 2012

de 75

Tiempo Asignado



Tiempo Asignado



Operativa Seguimiento de campo al cumplimiento de las recomendaciones de TICs

1 1 5 30 Cumplimiento de los artículos números 17 y 22 inciso g) de la Ley General de Control Interno. Resultados obtenidos en la revisión de cumplimiento documental de las recomendaciones emitidas en informes anteriores.

Verificar el cumplimiento de las recomendaciones que hiciera esta auditoría interna en los estudios ejecutados para el periodo 2010 y 2011.


Gestión de Tecnologías de la Información y Comunicación



Operativa Contratación de terceros para implementación y mantenimiento de software e infraestructura I

1 1 5 30 Este estudio es de alta importancia en el quehacer del INA, por la cuantía de los contratos y la complejidad de la actividad en la implementación y mantenimiento de software e infraestructura.

Evaluar el proceso de contratación de terceros para la implementación y mantenimiento de software e infraestructura. Verificar que este plan contemple las áreas de desarrollo informático que defina la Administración.


Unidad de Servicios Virtuales



Operativa Contratación de terceros para implementación y mantenimiento de software e infraestructura II


Evaluar el proceso de contratación de terceros para la implementación y mantenimiento de software e infraestructura.


Unidad de Servicios Virtuales



de 75

Tiempo Asignado



Operativa Contratación de terceros para implementación y mantenimiento de software e infraestructura III


Evaluar el proceso de contratación de terceros para la implementación y mantenimiento de software e infraestructura.

Realizar la etapa de planificación y el programa de trabajo

Unidad de Servicios de Informática y Telemática

7 Aplicación de pruebas de cumplimiento, sustantivas y analíticas.

13 Elaboración de los hallazgos

5 Generar el informe y realizar la discusión correspondiente.

Carácter Especial Atención de solicitudes especiales y denuncias


Examinar aspectos originados por denuncias y ligados específicamente a las TICs, para identificar las debilidades de control, incumplimientos o responsabilidades atribuibles, mediante los procedimientos de auditoría.


Todas las Unidades



de 75

Tiempo Asignado



Advertencia Advertencias correspondientes al PFTIC

1 3 3 21 En atención de lo estipulado en la Ley de Control Interno, en el artículo 22, "Competencias", inciso d, sobre advertir a los órganos pasivos de las posibles consecuencias, de determinadas conductas o decisiones. En atención de la norma 1.1.4 “Servicio de la auditoría interna”, de las Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público,

Advertir sobre posibles consecuencias de determinadas conductas o decisiones a los órganos pasivos del INA, para brindar los servicios preventivos que le corresponde al PFTIC, mediante los procedimientos de auditoría.

Planificación de las actividades para la advertencia

Todas las Unidades

6 Ejecución de las actividades y respaldo de la advertencia

2 Elaboración del borrador de la advertencia.

Asesorías Asesorías correspondientes al PFTIC

1 1 1 5 En atención de lo estipulado en la Ley de Control Interno, en el artículo 22, "Competencias", inciso d, sobre asesorar en materia de competencia al jerarca. En atención de la norma 1.1.4 “Servicio de la auditoría interna”, de las Normas para el ejercicio de la auditoría interna en el sector público.

Asesorar oportunamente al jerarca y a otros niveles de la organización en materia de la competencia del PFTIC, para brindar servicios preventivos, mediante los procedimientos de auditoría.

Planificación de las actividades de la asesoría

Todas las Unidades

2 Ejecución de las actividades y respaldo de la asesoría

2 Elaboración del documento final de la asesoría.

de 75

Tiempo Asignado



Carácter Especial Plan Anual de Trabajo para el 2013 del PFTIC

1 3 5 24 Cumplimiento del inciso f) del artículo Nº 22 de la Ley General de Control Interno y de las Directrices de la Contraloría General de la República.

Formular el plan de trabajo anual basado en la planificación estratégica, que comprenda las actividades por realizar durante el período, detallando para los servicios de auditoría el tipo de auditoría, la prioridad, los objetivos, la vinculación a los riesgos institucionales, el período de ejecución previsto, los recursos estimados y los indicadores de gestión asociados, todo para optimizar el tiempo y las labores, mediante los procedimientos de auditoría.


Auditoría Interna



Carácter Especial Plan de fiscalización del PFTIC

1 1 3 15 Según lo establecido en la norma 2.1.1.1 del manual de normas para el ejercicio de la auditoría interna en el sector público

Ajustar el universo auditable y el Plan de Fiscalización según los cambios que se presentaron en relación con los riesgos y otros factores, para que sirva de insumo al Plan Anual de Trabajo, mediante los procedimientos de auditoría.


Auditoría Interna


Carácter Especial Implementación y seguimiento del plan estratégico de TI de la Auditoría Interna

1 2 20 24 Para cumplir con la planificación realizada en el plan estratégico de tecnologías de información para la auditoría interna.

Implementar las actividades descritas en el plan estratégico de TI para el año 2012.

Planificar, analizar y ejecutar las tareas tendientes a la implementación del plan.

Auditoría Interna

de 75

Tiempo Asignado



Carácter Especial Valoración de denuncias de TICs


Determinar si la denuncia cumple los requisitos de admisibilidad por la forma y por el contenido, en cuanto a que la naturaleza de los hechos se enmarque dentro de la competencia de fiscalización de la Auditoría Interna y que se presenten los elementos que demuestren que los hechos efectivamente sucedieron.

Aplicación del instrumento para la valoración de denuncias.

Todas las Unidades

Carácter Especial Seguimiento de recomendaciones correspondientes al PFTIC

1 3 20 20 En cumplimiento de los artículos #17 y #22, inciso g, de la Ley General de Control Interno. En atención de la norma 2.11 "Seguimiento de acciones sobre resultados de las Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público. En atención del capítulo IX del Reglamento de Organización y Funciones de la Auditoría Interna.

Dar seguimiento a las recomendaciones emitidas por la Auditoría Interna y por los demás entes externos que fiscalizan al INA, para determinar el estado, avance y cumplimiento, mediante los procedimientos de auditoría

Revisión, análisis y aplicación de pruebas de cumplimiento de la información recibida, así como su incorporación en el sistema de la evidencia que corresponde a las acciones ejecutadas por el auditado para cumplir con las recomendaciones.

Gestión de Tecnologías de la Información y Comunicación

Carácter Especial Soporte informático

3 3 38 38 Existe una necesidad en materia informática, de parte de la Auditoría y de su personal, para el logro de sus objetivos.

Evacuar las consultas relacionadas con la materia informática. Atender las solicitudes y requerimientos de soporte técnico del personal de auditoría.

Atender las solicitudes de soporte informático.

Auditoría Interna

Carácter Especial Mantenimiento al SIA

3 1 30 30 Como todo sistema de información, el SIA requiere de mantenimiento para ajustarlo a las nuevas normativas y necesidades de la gestión como parte de las mejoras identificadas a raíz de reuniones de la Dirección de Auditoría.

Implementar requerimientos de mejora detectados en el SIA para la mejora del mismo, de tal manera que se ajuste a las necesidades de la auditoría. Atender las solicitudes y requerimientos de soporte técnico del personal de auditoría.

Documentar, implementar y ejecutar pruebas de los nuevos requerimientos en el SIA.

Auditoría Interna

de 75

ANEXO #4 DETALLE DE TRABAJOS PROGRAMADOS DE LOS CUALES ES MUY PROBABLE

SE GENERE UN INFORME INTERNO DIRECCIÓN DE AUDITORÍA

PERÍODO 2012

de 75

Administrativo Interno Continuación del proceso de planificación estratégica correspondiente al período 2011-2016

1 1 2 30 Cumplimiento de los artículos 74 y 75 del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna.

1. Llevar a cabo un nuevo proceso de planificación estratégica que involucre todos los aspectos necesarios para proporcionar la nueva visión del quehacer de la Auditoría Interna de manera que se ajuste su accionar a las nuevas tendencias, aprovechando sus fortalezas y gestionando el mejoramiento de las condiciones generales en manejo presupuestario, atención del universo fiscalizable, procesos internos y gestión del conocimiento.

2. Determinar los factores que

pueden considerarse amenazas y oportunidades para considerar acciones pertinentes en la gestión de la Auditoría Interna.

3. Establecer la necesidad de

cambios en el Programa de Aseguramiento de la Calidad.

Elaborar un programa de trabajo acorde con los objetivos del estudio.

Auditoría Interna

8 Recopilar información necesaria, elaborar los instrumentos y coordinar la aplicación de técnicas participativas para trabajo en grupos.

10 Elaborar los productos respectivos de la metodología aplicada.

10 Elaborar el borrador del informe.

Tiempo Asignado



empo Asignado

Personal Activ. Estudio Justificación Objetivo

de 75

Tiempo Asignado



Administrativo Interno Autoevaluación de control interno

1 1 2 19 1. De conformidad con el artículo 17°, inciso b), de la Ley General de Control Interno #8292 de 4 de setiembre de 2002.

2. Cumplimiento del oficio DI-

CR-0130 del 8 de marzo del 2005, de la Contraloría General de la República, que contiene directrices relacionadas con el cumplimiento anual del artículo #17 de la Ley #8292/2002.

1. Revisar los componentes del sistema de control interno aplicables en la Auditoría Interna como titular subordinado, de acuerdo con los términos de la Ley #8292.

2. Detectar cualquier desvío que aleje a la Auditoría del cumplimiento de sus objetivos en materia de control interno.

3. Formular el nuevo plan de mejora necesario al sistema de control interno para implementar las acciones correctivas pertinentes, utilizando el instrumento que para tal efecto envió la Contraloría General de la República.

4. Aplicar el Modelo de Madurez elaborado por la Contraloría General de la República.

Revisión del cumplimiento de los plazos y medidas de control establecidas.

Auditoría Interna

4 Analizar por cada uno de los componentes, el grado de eficacia y eficiencia de los controles internos establecidos, en cuanto a su contribución en la mitigación de cada uno de los riesgos que fueron identificados, analizados y evaluados.

3 El análisis del punto anterior debe hacerse para cada uno de los procesos de la cadena de valor de la Auditoría Interna, según la última actualización efectuada en su definición.

3 Aplicar el modelo de madurez elaborado por la Contraloría General de la República.

7 Elaborar el informe.

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Administrativo Interno Ejecución del ejercicio de valoración de riesgos en distintos escenarios.

1 1 3 19 1. Artículo #14 y #18 de la Ley General de Control Interno # 8292 de 4 de setiembre de 2002.

1. Ejecutar una valoración de riesgos de la actividad de auditoría que abarque el escenario de la Auditoría Interna vista como un solo proceso por fases.

Definir la metodología que será utilizada, para el ejercicio de valoración de riesgos, considerando cada uno de las fases de la Auditoría Interna.

Auditoría Interna

10 Aplicar la metodología definida

6 Elaborar informe

Administrativo Interno Autoevaluación de Calidad

1 1 5 35 Cumplimiento de las Directrices para la autoevaluación anual de calidad de las auditorías internas en el Sector Público D-2-2008-DFOE y R-CO-33-2008 publicadas en La Gaceta #183 del 23 de setiembre del 2008.

1. Evaluar la eficiencia y la eficacia de la actividad de Auditoría Interna.

2. Identificar e implementar oportunidades de mejora para la actividad de Auditoría Interna.

3. Formar una opinión sobre el cumplimiento de la normativa aplicable a la actividad de Auditoría Interna.

Obtener y verificar información relacionada con la calidad de la actividad de la Auditoría Interna.

Auditoría Interna

3 Abarcar la totalidad de los contenidos previstos en las directrices emitidas por la Contraloría General de la República al efecto y en las herramientas diseñadas.

10 Aplicar los instrumentos o herramientas según los procedimientos definidos.

2 Tabular los resultados obtenidos.

10 Redacción de hallazgos y recomendaciones

5 Generación del informe final y discusión del mismo.

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Administrativo Interno Seguimiento de recomendaciones internas y verificación del cumplimiento del plan de mejora resultado de la Evaluación Externa de Calidad

1 1 20 20 1. Cumplimiento del capítulo IX del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna. 2. Cumplimiento de los artículos #17 inciso c) y No. 22 inciso g) de la Ley General de Control Interno. 3. Cumplimiento de la norma #2.1.1.5 del Manual de Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público, referente a la planificación del seguimiento de los resultados del trabajo.

1. Garantizar el seguimiento a las recomendaciones surgidas por autoevaluaciones e informes derivados del Programa de Aseguramiento de la Calidad. 2. Contar con información sistematizada que permita retroalimentar la labor de auditoría en lo concerniente a la emisión de recomendaciones.

Dar seguimiento a las disposiciones de informes internos.

Auditoría Interna

Administrativo Interno Revisión de controles de ejecución presupuestaria, ejecución del plan de capacitación y otros documentos de trámites administrativos.

1 1 2 15 Previsión de tiempo para las labores administrativas propias de la Dirección de Auditoría que requieren mayor atención por su relevancia.

1. Verificar que las actividades desarrolladas en la Auditoría Interna se estén llevando a cabo de acuerdo con la normativa vigente.

Elaborar un programa de seguimiento de la ejecución presupuestaria y coordinar con Recursos Financieros la obtención de información oportuna.

Auditoría Interna

4 Revisión de cifras presupuestarias.

3 Elaboración de modificaciones presupuestarias y ajustes.

4 Efectuar trámites pertinentes.

2 Gestionar las autorizaciones y el registro oportuno de los cambios.

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Administrativo Interno Inventario de activos asignados a la Auditoría Interna

1 1 1 5 1. Cumplimiento del artículo 15 de la Ley General de Control Interno #8292, referente a las actividades de control, en lo concerniente al control de activos institucionales. 2. Cumplimiento del artículo No. 8 del Reglamento de Bienes e Inventarios (Publicado en el Diario Oficial La Gaceta #84 del 4 de mayo del 2009).

1. Verificar la existencia física y el control interno existente en la Auditoría Interna relacionados con los activos institucionales.

Solicite el listado de activos detallado que lleva la Institución.

Auditoría Interna

2 Realice un inventario físico de los activos de la Unidad de Auditoría.

1 Compare el inventario físico contra el listado de activos de la Institución y determine e investigue las diferencias.

1 Elabore el borrador del oficio de los resultados.

Administrativo Interno Ejecución del plan de aseguramiento de la calidad.

1 1 3 20 Cumplimiento de la norma #1.4 del Manual de Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público, referente al Programa de aseguramiento de la calidad. 2. Cumplimiento de recomendaciones del informe #38-2007.

1. Verificar que las actividades desarrolladas en la Auditoría Interna se estén llevando a cabo de acuerdo con la normativa vigente.

Elaborar un programa de trabajo para efectuar dos revisiones de aseguramiento, acorde con los objetivos del Plan de Aseguramiento de la Calidad.

Auditoría Interna

5 Revisión semestral de trabajo de campo de los auditores.

4 Verificación del seguimiento de recomendaciones.

4 Elaborar los borradores de informe de ambas revisiones semestrales.

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4 Generar el informe y realizar la discusión correspondiente.

Administrativo Interno Elaboración del POIA 2013 y Formulación del Presupuesto 2013

1 1 4 22 1. Según lineamientos institucionales. 2. Artículo #27 de la Ley General de Control Interno #8292 de 4 de setiembre de 2002.

Participar en el ejercicio anual de planificación operativa definiendo las metas y los indicadores para la actividad de auditoría, en el ámbito institucional.

Seguir los pasos delineados en el instructivo establecido por la Institución para esta actividad.

Auditoría Interna

4 Imprimir los reportes necesarios y elaborar las comunicaciones pertinentes para el trámite de solicitud de asignaciones presupuestarias y aprobaciones correspondientes.

Administrativo Interno Elaboración del Plan Anual de Trabajo 2013

1 1 25 25 1. Circulares de CENREL y de la D-FOE, relacionadas con planificación basada en riesgos y la reserva de espacios de tiempo para seguimiento, estudios especiales y modificaciones al plan. (DI-CR-0130- (2570) del 8 de marzo del 2005). 2. Cumplimiento de lo dispuesto en el artículo #22 de la Ley General de Control Interno #8292 en lo que respecta al Plan Anual de la Auditoría.

Elaborar el Plan Anual de Trabajo de la Auditoría Interna para el período 2013.

Ejecutar las actividades e instrucciones que señala el Instructivo aplicable a la elaboración del Plan Anual de Trabajo de la Auditoría Interna.

Auditoría Interna

Administrativo Interno Elaboración del Plan Anual de Capacitación 2013

1 1 10 10 1. Cumplimiento del Manual de Normas para el ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público. 2. Cumplimiento del Artículo #90 del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del INA.

Planificar las acciones de capacitación requeridas por el personal de la Auditoría Interna, según su perfil y de acuerdo con la asignación de recursos razonada, para un mejor desempeño de su labor. Velar por la continuidad en la actualización del conocimiento de los auditores.

Ejecutar las actividades e instrucciones contempladas en el Instructivo emitido por la Auditoría Interna para realizar este Plan.

Auditoría Interna

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Administrativo Interno Elaboración del Informe Anual de Labores del año 2012

1 1 17 17 1. Cumplimiento del artículo 84 del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna. 2. Cumplimiento de los artículos #17 inciso c) y #22 inciso g) de la Ley General de Control Interno #8292/2002. 3. Cumplimiento de la normativa para el ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público, referente a la planificación del seguimiento de los resultados del trabajo. 4. Cumplimiento del punto 2.6 de las Normas para el ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público, referente al tema de Informes al jerarca.

1. Informar a la Junta Directiva y al Órgano Fiscalizador respecto al cumplimiento de las metas y logros alcanzados mediante la elaboración de los estudios planificados, servicios especiales brindados y seguimiento de recomendaciones que se incluyeron en el Plan Anual de Trabajo. 2. Rendir cuentas sobre la ejecución del presupuesto asignado. 3. Informar sobre la capacitación ejecutada para dar cumplimiento a la normativa referente a la actualización continua de los auditores.

Ejecutar las actividades descritas en el procedimiento e instructivo aplicables a la elaboración del Informe Anual de Labores de la Auditoría Interna.

Auditoría Interna

Administrativo Interno Autorización de libros

1 1 10 10 Cumplimiento del artículo 22 inciso e) de la Ley General de Control Interno #8292.

1. Verificar que la legalización de libros se hace de acuerdo con la normativa vigente.

Las descritas en el procedimiento aplicable al instructivo vigente de “Autorización de Libros”.

Auditoría Interna

Administrativo Interno Actualización de instructivos y procedimientos

1 1 20 20 1. Cumplimiento de los artículos Nos. 81 y 84 del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna.

1. Revisar los procedimientos establecidos y ajustarlos de conformidad con la normativa aplicable y la nueva reglamentación promulgada.

Recopilar la información necesaria y pertinente para revisar y actualizar los procedimientos respectivos

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Administrativo Interno Revisión y actualización del modelo de inducción continua para el personal de auditoría.

1 1 4 15 Cumplimiento de las recomendaciones emitidas en el Diagnóstico de Calidad efectuado en el período 2010. Cumplimiento de la normativa para el ejercicio de la auditoría interna en el Sector Público.

1. Definir los objetivos de la inducción del personal en forma diferenciada para el personal según su nivel, su experiencia y el conocimiento que tenga de los procesos institucionales. 2. Considerar de manera formal el refuerzo de conocimientos en prácticas de auditoría y en la divulgación de los principales productos internos empezando por el Plan Estratégico de la Auditoría Interna. 3. Procurar que exista un nivel de conocimiento generalizado de la normativa y leyes vinculantes. 4. Inducir continuamente el personal en las regulaciones, normativa y políticas internas. 5. Considerar el análisis permanente y el conocimiento de la información relacionada con la estructura organizacional institucional y los macro procesos establecidos.

Revisar y actualizar el modelo de inducción

Auditoría Interna

1 Elaborar documento final conforme las observaciones recibidas de las jefaturas.

10 Desarrollar el modelo y efectuar exposición en el nivel de jefaturas.

Administrativo Interno Aplicación de indicadores de gestión para la Auditoría Interna

1 1 2 15 Cumplimiento de la norma 1.3 “Aseguramiento de la Calidad" de las Normas para el ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público

1. Aplicar los indicadores de gestión definidos en el Plan de Aseguramiento de la Calidad de la Auditoría Interna

Elaborar un programa de trabajo acorde con los objetivos del estudio.

Auditoría Interna

6 Recopilar la información necesaria que se va a analizar. (Informes emitidos, Plan Anual de Trabajo, informes de tiempo etc.)

de 75

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3 Elaborar una matriz para generar los índices de gestión utilizando los conceptos de indicadores de Gestión definidos en el Plan de Aseguramiento de la Calidad.

4 Elaborar el borrador del informe.

Carácter Especial Soporte jurídico

1 1 70 60 Por los requerimientos de los auditores en materia de asesoría legal, para la ejecución de los servicios de auditoría y los servicios preventivos.

Asesorar y emitir criterios legales para la ejecución de los servicios que brinda la Auditoría Interna.

Atención de solicitudes de soporte legal.

Auditoría Interna

Carácter Especial Elaboración de Relaciones de Hechos

1 1 10 70 Cumplimiento de la Resolución R-CO-9-2008 del 19 de febrero del 2008 “Directrices sobre la comunicación de Relaciones de Hechos y Denuncias Penales por las Auditorías Internas del Sector Público” De acuerdo con los procedimientos e instructivos internos definidos para tales propósito.

Revisar y ajustar las Relaciones de Hechos elaboradas por los auditores.

Facilitar información acerca de normas de orden público para las consideraciones fáctico jurídicas.

Todas las Unidades

40 Revisión la información facilitada por los auditores.

20 Ajustar lo pertinente con la Relación de Hecho

de 75

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Carácter Especial Seguimiento de Relaciones de Hechos

1 1 6 24 1. Cumplimiento de la Resolución R-CO.9-2008 del 19 de febrero del 2008 “Directrices sobre la comunicación de Relaciones de Hechos y Denuncias Penales por las Auditorías Internas del Sector Público” 2. En cumplimiento de los artículos No.17 y No.22, inciso g, de la Ley General de Control Interno. 3. En atención del capítulo IX del Reglamento de Organización y Funciones de la Auditoría Interna. 4. De acuerdo con los procedimientos e instructivos internos definidos para tales propósitos

Dar seguimiento a las recomendaciones emitidas por la Auditoría Interna en relación con las Relaciones de Hechos.

Verificar que se cumpla con los plazos establecidos.

Todas las Unidades

6 Incorporación en el Sistema de Información del seguimiento de las Relaciones de Hechos

6 Ejercer un seguimiento mensual de las recomendaciones de las Relaciones de Hechos.

Carácter Especial Asesoría a la Dirección de la Auditoría

1 1 5 10 Por los requerimientos que la Dirección de Auditoría en materia legal, para el desarrollo de las actividades de la Auditoría Interna.

Asesorar a la Dirección de Auditoría en los temas que se requiera.

Revisión de documentos Auditoría Interna

5 Emisión de criterios legales

de 75

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Administrativo Interno Coordinación de la Fiscalización del SEVRI institucional y del ejercicio de Autoevaluación de control interno del período 2011.

2 1 4 20 1. Cumplimiento de los artículos 14, 17, 18 y 19 de la Ley General de Control Interno #8292. 2. Cumplimiento de la Directriz #64-CO referente al establecimiento y funcionamiento del SEVRI en el ámbito de las instituciones descentralizadas.

1. Verificar el cumplimiento de la normativa y de las directrices vigentes en materia de valoración, evaluación y administración de riesgos institucionales, así como de las políticas internas definidas en el INA. 2. Determinar si el Sistema de Información SICOI establecido para el manejo de la información relacionada con los riesgos institucionales cumple con los objetivos de su creación y garantiza que dicha información se introduzca, se procese y se reporte con las seguridades que la normativa establece para los sistemas de información de tipo gerencial. 3. Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales y normativas aplicables a los ejercicios de Autoevaluación del control interno institucional, así como corroborar que la Administración le dé seguimiento a los planes de acción derivados de estos ejercicios.

Efectuar las reuniones de coordinación necesarias para planificar el estudio y revisar el plan general y de trabajo del estudio.

Auditoría Interna

4 Supervisar la ejecución del programa de trabajo definido y definir la metodología de trabajo en cada caso.

2 Analizar conjuntamente con el personal encargado los resultados del estudio y efectuar la conferencia final del estudio.

10 Revisar el informe correspondiente y comunicarlo debidamente a la Administración.

plan anual de trabajo auditoría interna período 2009 planes de trabajo/inf...página 3 de 75 plan...

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